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青海春天:青海春天关于会计差错说明的公告

公告原文类别 2022-09-23 查看全文

股票代码:600381股票简称:青海春天公告编号:2022-028

青海春天药用资源科技股份有限公司

关于会计差错说明的公告

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者

重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。

重要内容提示:

●本次会计差错不属于重大会计差错,对青海春天药用资源科技股份有限公司(以下简称“公司”)各期间的财务状况、经营成果以及现金流量均未造成重大影响,不会影响财务报表使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量作出正确判断,公司不需要调整财务报表相关项目的期初数。

一、概述

公司于2022年9月2日收到上海证券交易所上市公司管理一部上证公函【2022】2469号《关于青海春天药用资源科技股份有限公司2022年半年度报告的信息披露监管问询函》后,经自查发现2022年半年度酒水业务销售费用支付对象中涉及部分经销商。

公司依据《企业会计准则第14号——收入(2017年修订)》第十九条规定严格判断,公司向经销商(客户)取得宣传推广服务的公允价值不能合理估计,不符合“应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品”的规定,因此公司向经销商(客户)支付的推广服务费应当作为“应付客户对价”,将该应付对价全额冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。详情请见公司2022年9月20日披露的公司《关于对上海证券交易所<关于青海春天药用资源科技股份有限公司2022年半年度报告的信息披露监管问询函>的回复公告》(2022-027号)。

二、本次会计差错具体情况

1.对2021年年度财务报表的影响

合并利润表

单位:万元

受影响的报表项目调整前金额影响金额调整后金额影响比例(%)

营业收入12776.40-62.8912713.51-0.49

其中:扣除与主营

业务无关的业务收11525.59-62.8911462.7-0.55入后营业收入金额

销售费用5567.97-62.895505.08-1.14

利润总额-25245.57-25245.57

1股票代码:600381股票简称:青海春天公告编号:2022-028

归属于母公司股东

-24861.09-24861.09的净利润

2.对2022年第一季度财务报表的影响

合并利润表

单位:万元

受影响的报表项目调整前金额影响金额调整后金额影响比例(%)

营业收入7522.15-430.697091.46-6.07

其中:主营业务收入7377.79-430.696947.10-6.20

销售费用4827.62-230.694596.93-5.02

利润总额-2339.07-200.00-2539.07-7.88归属于母公司股东的

-2356.85-200.00-2556.85-7.82净利润

3.对2022年半年度财务报表的影响

合并利润表

单位:万元

受影响的报表项目调整前金额影响金额调整后金额影响比例(%)

营业收入10538.62-682.269856.35-6.92

其中:主营业务收入10277.10-682.269594.84-7.11

销售费用6905.57-682.266223.30-10.96

利润总额-4940.62-4940.62归属于母公司股东的

-4893.88-4893.88净利润

三、会计差错对公司的影响

根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定,上述差异属于应用会计政策差异产生的前期会计差错。依据《财政部会计准则委员会实务问答》相关规定,上述差错对公司各期间的财务状况、经营成果以及现金流量均未造成重大影响,属于不重要的前期差错。公司不需要调整涉及财务报表相关项目的期初数,但应调整发现当期与前期相同的相关项目,应当将累计影响数调整当期财务报表与之相同的项目,将综合影响2022年第三季度营业收入以及销售费用同时减少

682.26万元。

特此公告。

青海春天药用资源科技股份有限公司董事会

2022年9月22日

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