Deloitte。德勤德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)Deloitte。德勤中国上海市延安东路222号
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关于德邦物流股份有限公司重要的前期差错更正
情况的说明的鉴证报告
德师报(核)字(23)第 E00007号
德邦物流股份有限公司全体股东:
我们接受委托,对后附的德邦物流股份有限公司重要的前期差错更正情况的说明(以下简称“专项说明”)执行了合理保证的鉴证业务。
一、董事会对重要的前期差错更正情况的说明的责任
按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》以及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式:第三十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》的相关规定编制专项说明,并保证专项说明的内容真实、准确、完整,且不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是德邦物流股份有限公司董事会的责任。二、注册会计师的责任
我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结论。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德守则,计划和实施鉴证工作以对专项说明是否在所有重大方面按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》以及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式:第三十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》的相关规定编制获取合理保证。
在执行鉴证工作的过程中,我们实施了我们认为必要的鉴证程序,以获取有关专项说明金额和披露的证据。我们相信,我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、鉴证结论
我们认为,德邦物流股份有限公司编制的专项说明在所有重大方面已按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号-—财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》以及《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式:第三十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》的相关规定编制,在所有重大方面如实反映了德邦物流股份有限公司2019年度、2020年度、2021年度以及2022年半年度财务报表重要的前期差错的更正情况。
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关于德邦物流股份有限公司重要的前期差错更正
情况的说明的鉴证报告-续
四、其他事项
德邦物流股份有限公司2019年度、2020年度以及2021年度财务报表由容诚会计师事务所(特殊普通合伙)审计并分别出具了容诚审字[2020]216Z0029号、容诚审字[2021]216Z0004号以及容诚审字[2022]215Z0127号的审计报告。我们在征得德邦物流股份有限公司管理层同意后与容诚会计师事务所(特殊普通合伙)就专项说明中关于2019年度、2020年度以及2021年度财务报表重要的前期差错的更正情况进行了沟通。
本报告仅针对德邦物流股份有限公司重要的前期差错更正情况的说明进行鉴证,不应视为对2019年度、2020年度以及2021年度财务报表重新出具审计报告。德邦物流股份有限公司2022年半年度财务报表未经审计或审阅,本报告也不应视为对2022年半年度财务报表发表任何审计或审阅意见。
五、本报告的使用范围
本报告仅作为德邦物流股份有限公司披露前期会计差错更正相关信息之用;未经本所书面同意,不得作其他用途。
德勤华永会计师事务所殊普通合伙)中国注册会计师:
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中国上海林弘计国
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林弘弘师册
中国注册会计师:
朱会
计
慧师
二〇二三年一月二十日
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德邦物流股份有限公司
关于重要的前期差错更正情况的说明
德邦物流股份有限公司(以下简称公司或本公司)于2022年发现重要的前期差错事项。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露(2020年修订)》(证监会公告〔2020〕20号)和《上海证券交易所上市公司自律监管指南第1号——公告格式:第三十三号会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》的相关规定,公司对相关差错事项进行更正,涉及2019年度、2020年度、2021年度和2022年半年度的合并及母公司财务报表,具体情况如下。
一、重要前期差错事项及更正情况
(一)重要前期差错基本情况
1.公司自2019年1月1日起开始执行财政部于2017年修订的《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号-金融资产转移》、《企业会计准则第24号-套期会计》和《企业会计准则第37号金融工具列报》(以下简称“新金融工具准则”)。结合本公司的业务管理目标,根据新金融工具准则的规定,公司将开展战略合作的对外非交易性股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并作为其他权益工具投资列报。公司对无活跃市场报价、未上市的被投企业以投资成本为其公允价值的最佳估计数。
2022年,公司在定期的财务报表复核中注意到:(1)根据中国证券监督管理委员会发布的《2019年上市公司年报会计监管报告》,可赎回私募基金投资、对有限寿命主体的投资等,不满足权益工具定义;(2)根据中国证券监督管理委员会发布的《监管规则适用指引一会计类第1 号》,对于附回售条款的股权投资,若投资方对被投资方没有重大影响,则不满足权益工具定义,应分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。据此,公司持有的 ForU Worldwide Inc.和InceptioGroupLimited的优先股附带回购权,持有的宁波钟德投资合伙企业(有限合伙)以及宁波德卡投资合伙企业(有限合伙)为有限寿命主体,这四项投资均不满足权益工具的定义,应由其他权益工具投资重分类为其他非流动金融资产。
同时,公司进一步根据被投企业的业务发展及融资动向等情况,对被投企业2019年至 2022年半年度的公允价值进行重新评估,发现ForU WorldwideInc.、InceptioGroupLimited、上海生生医药冷链科技股份有限公司(曾用名:生生供应链管理(上海)有限公司)、珠海高瓴翔远资产管理中心(有限合伙)、芜湖歌斐景泽投资中心(有限合伙)以及东方航空物流股份有限公司公允价值出现较大变动,需调整历史报告期其他非流动金融资产、其他权益工具投资、其他综合收益、公允价值变动损益、递延所得税负债、所得税费用等报表项目的列示金额。
2.公司财务报表中以总额列示递延所得税资产、递延所得税负债。根据财政部2010年发布的《企业会计准则讲解》,若企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,月递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关,则企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。
(二)差错更正调整情况
追溯调整公司2019年度、2020年度、2021年度和2022年半年度合并及母公司财务报表。(三)差错更正审批情况
本次差错更正已于2023年1月20日经公司第五届董事会第十四次会议、第五届监事会第十三次会议审议通过。
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二、重要前期差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响
1.对合并财务报表的影响
(1)2019年度合并财务报表
(2)2020年度合并财务报表
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二、重要前期差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响-续
1.对合并财务报表的影响-续
(3)2021年度合并财务报表
(4)2022年半年度合并财务报表
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二、重要前期差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响-续
2、对母公司财务报表的影响
(1)2019年度母公司财务报表
2020年度母公司财务报表
(2)
2021年度母公司财务报表
(3)
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二、重要前期差错更正事项对公司财务状况和经营成果的影响-续
2、对母公司财务报表的影响-续
(4)2022年半年度母公司财务报表
德邦物流股份有限公司
二〇二三年一月二十日
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名
年
月
自
2800000号末年日■
会
姓名林弘
Fullname
性别
Sex
1978-04-26
出生日期
Datcofbirth德勤华永会计师事务所(特殊普工作单位通合伙)
Workingunit33010319780426163x
身份证号码
IdentitycardNo.
1印
月三
10
1
提2
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年11191-1
日2
1
张
500
17
年10
日2
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1
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三
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年
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11
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年10
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三
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2
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月1
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月5月1
-3
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51I0JE11090515 6S5 S9A19S516511155.51
姓名朱慧
Fuilname
性别
Sex
出生日期1982-01-01
Dateofbirth德勤华承会计师事务所(特殊普工作单位通合伙)
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身份证号码310107188201010424
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日
家系会计转
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人的额同
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