4-1本次重大资产重组涉及的拟购买资产最近两年的财务报告和

审计报告

序号公司名称页码

1桂林光隆集成科技有限公司1

2上海奥简微电子科技有限公司99桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

桂林光隆集成科技有限公司

2025年度、2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

桂林光隆集成科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2018年11月29日在桂

林市七星区市场监督管理局注册成立，现公司位于桂林市高新区信息产业园D-14号地块4栋

1-6层生产车间(含屋顶楼梯等)。

本公司经营范围为人工智能应用软件开发；软件开发；人工智能行业应用系统集成服务；

智能控制系统集成；物联网技术服务；信息技术咨询服务；集成电路芯片设计及服务；量子计算技术服务；光电子器件制造；光电子器件销售；光通信设备制造；光通信设备销售；集成电路芯片及产品制造；集成电路芯片及产品销售；半导体器件专用设备制造；半导体器件专用设备销售；数字家庭产品制造；网络设备制造；网络设备销售；物联网设备制造；物联

网设备销售；销售代理；工业自动控制系统装置制造；工业互联网数据服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年

12月31日的财务状况及2025度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信本报告书共91页第7页

4-1-10桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”各项描述。关于管理

层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且

的应收款项金额大于100.00万元。

应收款项本年信用损失准单项收回或转回金额占各类应收款项总额的5%以上且金

备收回或转回金额重要的额大于100.00万元。

单项核销金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上且本年重要的应收款项核销

金额大于50.00万元。

账龄超过一年的重要预付

对单个供应商或客户账龄超过一年的预付款项/应付账款/

款项/应付账款/合同负债/

合同负债/其他应付款项大于50.00万元其他应付款项合同负债账面价值发生重单项金额超过50万元大变动本报告书共91页第8页

4-1-11桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目重要性标准

单个项目的在建工程项目年初金额、年末金额及本年转入重要的在建工程固定资产金额任一项金额大于50万元时单个项目的无形资产占本公司合并资产总额的比重超过重要的单项无形资产情况

1%时

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本本报告书共91页第9页

4-1-12桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”

（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分

前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，

区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取本报告书共91页第10页

4-1-13桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额本报告书共91页第11页

4-1-14桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、10“金融工具”。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一

项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公

司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本报告书共91页第12页

4-1-15桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除下述几项之外，均计入当期损益：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项本报告书共91页第13页

4-1-16桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

本报告书共91页第14页

4-1-17桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用本报告书共91页第15页

4-1-18桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

本报告书共91页第16页

4-1-19桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

本报告书共91页第17页

4-1-20桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

11、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不本报告书共91页第18页

4-1-21桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较低的银行

本组合以商业承兑汇票的账龄作为信用风险特征，债务人以商业承兑汇商业承兑汇票

票结算应收账款的，应收票据的账龄与原应收账款合并计算*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合本报告书共91页第19页

4-1-22桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目确定组合的依据应收票据承兑人为信用风险较小的银行

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

保证金押金组合为日常经营活动中应收取的各类押金、质保金等应收款项往来款为对其他单位应收款备用金为备用金及员工借支代扣代缴款为代扣代缴社保款

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出存货按批次认定法确定发出存货的实际成本。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本报告书共91页第20页

4-1-23桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取

得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本报告书共91页第21页

4-1-24桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本公司在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，本报告书共91页第22页

4-1-25桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股

份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综

合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股本报告书共91页第23页

4-1-26桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期本报告书共91页第24页

4-1-27桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、（2）“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后本报告书共91页第25页

4-1-28桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

本报告书共91页第26页

4-1-29桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

折旧年限残值率年折旧率类别折旧方法

（年）（%）（%）

机器设备年限平均法1059.50

电子设备年限平均法5519.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后本报告书共91页第27页

4-1-30桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

本报告书共91页第28页

4-1-31桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或本报告书共91页第29页

4-1-32桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

本报告书共91页第30页

4-1-33桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；

如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

本报告书共91页第31页

4-1-34桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

27、收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关本报告书共91页第32页

4-1-35桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让

商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司的收入确认具体方法如下：

对于内销业务，可证明客户已完成验收的外部证据，主要包括两种形式：一种公司按合同或订单要求发货，经客户签收或确认后确认收入；另一种是公司定期（通常为按月）通过客户 SRM 采购管理系统查询到验收入库时点的截屏记录；

对于外销业务，采用 FOB/CFR/FCA/CIF 结算的，公司以报关出口手续完成后控制权发生转移，确认收入；采用 EXW 结算的，买方指定承运人提货，产品已经交付给购买方或者指定承运人时确认收入。

本报告书共91页第33页

4-1-36桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

28、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

本报告书共91页第34页

4-1-37桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益或调整资产账面价值；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂

时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交

易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损本报告书共91页第35页

4-1-38桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

30、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

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4-1-39桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

*后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元或者5000美元”的租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损本报告书共91页第37页

4-1-40桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注益。

31、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更

*《企业会计准则解释第18号》财政部于2024年12月31日发布《企业会计准则解释第18号》（以下简称“解释18号”），自发布之日起实施。本公司选择自发布年度（2024年度）提前执行该解释。本公司计提不属于单项履约义务的保证类质量保证原计入“销售费用”，根据解释18号第二条“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，现将其计入“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，列报于利润表“营业成本”项目中，并进行追溯调整。执行该规定对本公司各年（期）财务报表未产生影响。

（2）会计估计变更报告期内无会计估计变更事项。

32、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、27、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售本报告书共91页第38页

4-1-41桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

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4-1-42桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本公司对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时本报告书共91页第40页

4-1-43桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项增值税税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税按应纳税所得额的15%计缴。

2、税收优惠及批文

广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅、国家税务总局广西壮族自治区税本报告书共91页第41页

4-1-44桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

务局于2021年12月23日共同认定桂林光隆集成科技有限公司为高新技术企业，证书编号GR202145001049，有效期三年

广西壮族自治区科学技术厅、广西壮族自治区财政厅、国家税务总局广西壮族自治区税

务局于2024年12月7日共同认定桂林光隆集成科技有限公司为高新技术企业，证书编号GR202445000811，有效期三年。

综上，本公司2025年度、2024年度企业所得税率为15%。

六、财务报表项目注释

1、货币资金

项目2025.12.312024.12.31

银行存款9825147.584722270.80

其他货币资金--

合计9825147.584722270.80

其中：存放在境外的款项总额

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

项目2025.12.312024.12.31

银行承兑汇票797996.00607103.16

商业承兑汇票753920.00-

小计1551916.00607103.16

减：坏账准备60.71

合计1551916.00607042.45

（2）年末已质押的应收票据情况年末无已质押的应收票据情况

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据本报告书共91页第42页

4-1-45桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2025.12.312024.12.31

项目终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票737996.0084790.00商业承兑汇票

合计737996.0084790.00

（4）按坏账计提方法分类列示

2025.12.31

账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

1551916.00100.001551916.00

备

其中：

银行承兑汇票797996.0051.42797996.00

商业承兑汇票753920.0048.58753920.00

合计1551916.00————1551916.00

2024.12.31

账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

607103.16100.0060.710.01607042.45

备

其中：

本报告书共91页第43页

4-1-46桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2024.12.31

账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）

银行承兑汇票607103.16100.0060.710.01607042.45商业承兑汇票

合计607103.16——60.71——607042.45

（5）坏账准备的情况本年变动金额

年度2024.12.312025.12.31计提收回或转回转销或核销其他变动

2025年60.71-60.71

2024年605.22-544.5160.71

3、应收账款

（1）按账龄披露

账龄2025.12.312024.12.31

1年以内31922815.5525484731.70

1至2年4430.03367665.00

2至3年25040.00-

3至4年--

4至5年283608.50

5年以上283608.50

小计32235894.0826136005.20

减：坏账准备284559.00293132.99

合计31951335.08025842872.21

（2）按坏账计提方法分类列示本报告书共91页第44页

4-1-47桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2025.12.31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

32235894.08100.00284559.000.8831951335.08

准备的应收账款

其中：

账龄组合32235894.08100.00284559.000.8831951335.08

合计32235894.08——284559.00——31951335.08

2024.12.31

账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比例金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

26136005.20100.00293132.991.1225842872.21

准备的应收账款

其中：

账龄组合26136005.20100.00293132.991.1225842872.21

合计26136005.20——293132.99——25842872.21

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025.12.31

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内31922815.55-

1-2年4430.033.990.09

2-3年25040.00946.513.78

本报告书共91页第45页

4-1-48桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2025.12.31

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上283608.50283608.50100.00

合计32235894.08284559.000.88

2024.12.31

项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内25484731.702548.470.01

1-2年367665.006976.021.90

4-5年283608.50283608.50100.00

合计26136005.20293132.991.12

（3）坏账准备的情况本年变动金额年度年初余额年末余额其他变计提收回或转回转销或核销动

2025年293132.99-8373.99200.00-284559.000

2024年329380.56-36247.57--293132.99

（4）实际核销的应收款报告期无重要的应收款项核销情况。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本公司按欠款方归集的2025年、2024年各年末余额前五名应收账款合计数的汇总金额

分别为21879827.71元、15240426.31元，占应收账款2025.12.31合计数的比例分别为

67.87%、58.31%，相应计提的坏账准备年末汇总金额为0.00元、1524.05元。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示本报告书共91页第46页

4-1-49桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

应收票据627421.001929731.47

合计627421.001929731.47

（2）年末已质押的应收票据情况报告期年末无已质押的应收票据情况。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

2025.12.312024.12.31

项目未终止确认金终止确认金额未终止确认金额终止确认金额额

应收票据6747910.00-741131.00-

合计6747910.00-741131.00-

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2025.12.312024.12.31

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内158355.1387.33309625.7898.18

1至2年17234.449.505750.001.82

2至3年5750.003.17--

3年以上----

合计181339.57——315375.78——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本公司按预付对象归集的2025年、2024年各年末余额前五名预付账款汇总金额为

161248.73元、268395.72元，占预付账款2025.12.31合计数的比例为88.92%、85.10%。

6、其他应收款

本报告书共91页第47页

4-1-50桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

其他应收款152557346.06173965345.33

合计152557346.06173965345.33

（1）其他应收款

*按账龄披露

账龄2025.12.312024.12.31

1年以内152570305.95173959862.18

1至2年-10000.00

小计152570305.95173969862.18

减：坏账准备12959.894516.85

合计152557346.06173965345.33

*按款项性质分类情况

款项性质2025.12.312024.12.31

往来款152461108.17173891314.14

备用金10000.00

代扣代缴款79197.7858548.04

保证金、押金30000.0010000.00

小计152570305.95173969862.18

减：坏账准备12959.894516.85

合计152557346.06173965345.33

*按坏账准备计提方法分类披露

2025.12.31

账面余额坏账准备类别计提比账面价值比例金额金额例

（%）

（%）按单项计提坏账准备本报告书共91页第48页

4-1-51桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2025.12.31

账面余额坏账准备类别计提比账面价值比例金额金额例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备152570305.95100.0012959.890.01152557346.06

其中：按账龄信用风

险特征组合计提坏账152570305.95100.0012959.890.01152557346.06准备的其他应收款

合计152570305.95——12959.89——152557346.06

2024.12.31

账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备173969862.18100.004516.850.00173965345.33

其中：按账龄信用风

险特征组合计提坏账173969862.18100.004516.850.00173965345.33准备的其他应收款

合计173969862.18——4516.85——173965345.33

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备合计未来12个月期信用损失期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2024.12.314516.854516.85

2024.12.31在本年：

——转入第二阶段本报告书共91页第49页

4-1-52桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备合计未来12个月期信用损失期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

2025年计提8443.048443.04

2025年转回

2025年转销

2025年核销

其他变动

2025.12.3112959.8912959.89

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备合计未来12个月期信用损失期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2023年12月31日余

3621.313621.31

额

2023年12月31日余

额在2024年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

2024年计提895.54895.54

2024年转回

本报告书共91页第50页

4-1-53桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备合计未来12个月期信用损失期信用损失预期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2024年转销

2024年核销

其他变动

2024年12月31日余

4516.854516.85

额

*坏账准备的情况本年变动金额年度年初余额年末余额收回或转销或核计提其他变动转回销

2025年4516.858443.0412959.89

2024年3621.31895.544516.85

*实际核销的其他应收款情况报告期各年末无实际核销的其他应收款情况

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

A、2025 年 12 月 31 日占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）桂林光隆科

技集团股份152311108.1799.83往来款1年以内有限公司

廖继林150000.000.10往来款1年以内7500.00

代扣代缴款79197.780.05代扣代缴款1年以内3959.89青岛海信宽

带多媒体技30000.000.02保证金押金1年以内1500.00术有限公司

合计152570305.95100.00————12959.89本报告书共91页第51页

4-1-54桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

B、2024 年 12 月 31 日占其他应收款年末余额合计坏账准备单位名称年末余额款项性质账龄数的比例年末余额

（%）桂林光隆科

技集团股份173889525.1499.95往来款1年以内有限公司

代扣代缴款58548.040.03代扣代缴款1年以内2927.40

魏昭俊10000.000.01备用金1年以内500.00

房租押金10000.000.01保证金押金1-2年1000.00

廖继林1789.00-往来款1年以内89.45

合计173969862.18100.00————4516.85

*因资金集中管理而列报于其他应收款本公司与母公司桂林光隆科技集团股份有限公司（以下简称“光隆集团”）签订《资金集中管理协议》，截至2025年12月31日，因资金集中管理而列报于其他应收款的余额为

152311108.17元。截至2024年12月31日，因资金集中管理而列报于其他应收款的余额

为173889525.14元。

7、存货

（1）存货分类

2025.12.31

项目

存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料12822474.501526950.5011295524.00

在产品6025412.791814657.704210755.09

库存商品7323402.032059874.645263527.39

发出商品1199557.46158585.831040971.63

委托加工物资750669.30750669.30

合计28121516.085560068.6722561447.41本报告书共91页第52页

4-1-55桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2024.12.31

项目

存货跌价准备/合同履账面余额账面价值约成本减值准备

原材料7934438.702111035.955823402.75

在产品4781367.981901926.222879441.76

库存商品5394453.131156798.824237654.31

发出商品953592.64158585.83795006.81

委托加工物资268156.69268156.69

合计19332009.145328346.8214003662.32

（2）存货跌价准备

2025年增加金额2025年减少金额

项目2024.12.312025.12.31计提转回或转销

原材料2111035.95-67093.02516992.431526950.50

在产品1901926.22109540.38196808.901814657.70

库存商1156798.822286895.141383819.322059874.64品

发出商158585.83158585.83品

合计5328346.822329342.502097620.655560068.67

2024年增加金额2024年减少金额

项目2023-12-312024-12-31计提转回或转销

原材料737028.291483317.79109310.132111035.95

在产品495875.011510848.92104797.711901926.22

库存商品2011724.64739800.091594725.911156798.82本报告书共91页第53页

4-1-56桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2024年增加金额2024年减少金额

项目2023-12-312024-12-31计提转回或转销

发出商品158585.83--158585.83

合计3403213.773733966.801808833.755328346.82

8、固定资产

项目2025.12.312024.12.31

固定资产6635916.915098648.18

合计6635916.915098648.18

（1）固定资产

*固定资产情况

A、2025 年情况项目机器设备电子设备合计

一、账面原值

1、2024.12.31余额8342274.001046463.409388737.40

2、2025年增加金额3380915.92420651.933801567.85

（1）购置758197.08351401.321109598.40

（2）关联方转入2622718.8469250.612691969.45

3、2025年减少金额246738.17182255.62428993.79

（1）处置或报废-7157.867157.86

（2）转出至关联方246738.17175097.76421835.93

4、2025.12.31余额11476451.751284859.7112761311.46

二、累计折旧

1、2024.12.31余额3575835.27714253.954290089.22

2、2025年增加金额1871304.60211452.862082757.46

（1）计提886277.79168470.231054748.02本报告书共91页第54页

4-1-57桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目机器设备电子设备合计

（2）关联方转入985026.8142982.631028009.44

3、2025年减少金额113424.31134027.82247452.13

（1）处置或报废-6799.976799.97

（2）转出至关联方113424.31127227.85240652.16

4、2025.12.31余额5333591.56791802.996125394.55

三、减值准备

1、2024.12.31余额

2、2025年增加金额

3、2025年减少金额

（1）处置或报废

4、2025.12.31余额

四、账面价值

1、2025.12.31账面价值6142860.19493056.726635916.91

2、2024.12.31账面价值4766438.73332209.455098648.18

B、2024 年度情况项目机器设备电子设备合计

一、账面原值

1、2023-12-31余额4792726.57876029.545668756.11

2、2024年增加金额3549547.43179285.853728833.28

（1）购置58042.6229932.9987975.61

（2）关联方转入3491504.81149352.863640857.67

3、2024年减少金额8851.998851.99

（1）处置或报废--

（2）转出至关联方8851.998851.99本报告书共91页第55页

4-1-58桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目机器设备电子设备合计

4、2024-12-31余额8342274.001046463.409388737.40

二、累计折旧---

1、2023-12-31余额1590181.67500086.252090267.92

2、2024年增加金额1985653.60221565.412207219.01

（1）计提538386.83144907.95683294.78

（2）关联方转入1447266.7776657.461523924.23

3、2024年减少金额-7397.717397.71

（1）处置或报废---

（2）转出至关联方-7397.717397.71

4、2024-12-31余额3575835.27714253.954290089.22

三、减值准备

1、2023-12-31余额

2、2024年增加金额

3、2024年减少金额

（1）处置或报废

4、2024-12-31余额

四、账面价值

1、2024-12-31账面价值4766438.73332209.455098648.18

2、2023-12-31账面价值3202544.90375943.293578488.19

*暂时闲置的固定资产情况报告期年末无暂时闲置的固定资产

9、在建工程

项目2025.12.312024.12.31

1号楼6楼集成车间装修389908.26

本报告书共91页第56页

4-1-59桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

合计389908.26

10、使用权资产

房屋建筑物项目

2025.12.312024.12.31

一、账面原值

1、年初余额1427598.821427598.82

2、本年增加5034875.40

（1）新增租赁或变更5034875.40

3、本年减少1427598.82

4、年末余额5034875.401427598.82

二、累计折旧

1、年初余额1139321.82291473.65

2、本年增加1772076.40847848.17

（1）计提1772076.40847848.17

3、本年减少1427598.82

4、年末余额1483799.401139321.82

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加

3、本年减少

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值3551076.00288277.00

2、年初账面价值288277.001136125.17

本报告书共91页第57页

4-1-60桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

11、长期待摊费用

2025年

项目2024.12.31其他减少金2025.12.31增加金额摊销金额额

装修费156552.652804660.81421224.6291284.652448704.19

合计156552.652804660.81421224.6291284.652448704.19

2024年

2024-12-

项目2023-12-31

31

增加金额摊销金额其他减少金额

装修费331484.25-174931.60-156552.65

合计331484.25-174931.60-156552.65

12、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

2025.12.312024.12.31

项目应纳税暂时递延所得税资应纳税暂时性差递延所得税性差异产异资产

资产减值准备5857587.56878638.145626057.37843908.61

租赁负债3839545.43575931.81306679.1346001.87

合计9697132.991454569.955932736.50889910.48

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

2025.12.312024.12.31

项目应纳税暂时应纳税暂时性差递延所得税负递延所得税负债性差异异债

使用权资产3551076.00532661.40288277.0043241.55

合计3551076.00532661.40288277.0043241.55本报告书共91页第58页

4-1-61桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

13、其他非流动资产

2025.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

预付工程及设备款1685630.00-1685630.00

合计1685630.00-1685630.00

2024.12.31

项目账面余额减值准备账面价值

预付工程及设备款294000.00-294000.00

合计294000.00-294000.00

14、所有权或使用权受限资产

2025.12.31

项目账面余额账面价值受限情况

应收账款8827935.968827935.96应收账款保理

合计8827935.968827935.96

2024.12.31

项目账面余额账面价值受限情况

应收账款5000000.004999500.00应收账款保理

合计5000000.004999500.00

15、短期借款

（1）短期借款分类

项目2025.12.312024.12.31

抵押+保证借款38029891.7019913420.56

保证借款8307352.0653024673.62本报告书共91页第59页

4-1-62桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

信用证借款2048222.22

保理借款9950000.005000000.00

合计58335465.9877938094.18

（2）已逾期未偿还的短期借款情况报告期年末无已逾期未偿还的短期借款情况。

16、应付账款

（1）应付账款列示

项目2025.12.312024.12.31

应付材料款及加工费15801273.9420873948.82

应付设备款665755.95110590.00

合计16467029.8920984538.82

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款报告期无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

17、合同负债

项目2025.12.312024.12.31

预收货款71545.0271309.73

合计71545.0271309.73

18、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2025年

项目2024.12.312025.12.31增加减少

一、短期薪酬1061619.7813420229.2412228849.102252999.92

二、离职后福利-设定提

-1058118.951058118.95-存计划本报告书共91页第60页

4-1-63桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2025年

项目2024.12.312025.12.31增加减少

合计1061619.7814478348.1913286968.052252999.92

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

一、短期薪酬520908.006016482.865475771.081061619.78

二、离职后福利-设定提存计划-576993.27576993.27-

合计520908.006593476.136052764.351061619.78

（2）短期薪酬列示

2025年

项目2024.12.312025.12.31增加减少

1、工资、奖金、津贴和补贴1061619.7812560191.3411368811.202252999.92

2、职工福利费185964.57185964.57

3、社会保险费510123.33510123.33

其中：医疗保险费481270.85481270.85

工伤保险费28852.4828852.48

生育保险费--

4、住房公积金163950.00163950.00

5、工会经费和职工教育经费--

合计1061619.7813420229.2412228849.102252999.92

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

1、工资、奖金、津贴和补贴520908.005540730.785000019.001061619.78

2、职工福利费108851.18108851.18

本报告书共91页第61页

4-1-64桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

3、社会保险费277905.09277905.09

其中：医疗保险费262170.12262170.12

工伤保险费15734.9715734.97

生育保险费--

4、住房公积金88600.0088600.00

5、工会经费和职工教育经费395.81395.81

合计520908.006016482.865475771.081061619.78

（3）设定提存计划列示

2025年

项目2024.12.312025.12.31增加减少

1、基本养老保险1026047.661026047.66

2、失业保险费32071.2932071.29

合计1058118.951058118.95

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

1、基本养老保险559507.00559507.00

2、失业保险费17486.2717486.27

合计576993.27576993.27

19、应交税费

项目2025.12.312024.12.31

增值税1036065.69906157.71本报告书共91页第62页

4-1-65桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

企业所得税3409201.171382400.98

个人所得税19222.178571.68

城市维护建设税142677.8591163.91

教育费附加101912.7565117.08

印花税12879.3012238.78

合计4721958.932465650.14

20、其他应付款

项目2025.12.312024.12.31

其他应付款758558.432536324.46

合计758558.432536324.46

（1）其他应付款

*按款项性质列示

项目2025.12.312024.12.31

往来款753265.432536324.46

其他5293.00-

合计758558.432536324.46

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款报告期年末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

21、一年内到期的非流动负债

项目2025.12.312024.12.31

1年内到期的租赁负债1670273.80306679.13

合计1670273.80306679.13

22、其他流动负债

本报告书共91页第63页

4-1-66桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

待转销项税9300.859270.27

未终止确认的应收票据737996.0084790.00

合计747296.8594060.27

23、租赁负债

2025年

项目2024.12.31增加2025.12.31减少新增租赁本期利息

租赁付款额309941.305406230.64-1664979.484051192.46

未确认融资费用3262.17371355.24-162970.38211647.03

减：一年内到期的租赁负债（附注306679.13——————1670273.80六、21）

合计-——————2169271.63

2024年

项目2023-12-31增加2024-12-31减少新增租赁本期利息

租赁付款额1192849.58--882908.28309941.30

未确认融资费用39011.85--35749.68-3262.17

减：一年内到期的租赁负债（附注847158.60——————306679.13六、21）

合计306679.13——————-

注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及期末租赁负债的到期期限分析参见本附注九、（3）“流动性风险”。

24、实收资本

本报告书共91页第64页

4-1-67桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

（1）2025年实收资本变动情况

2025年

持股比

投资者名称2024.12.312025.12.31

例%增加减少桂林光隆科技集团

50000000.0050000000.00100.00

股份有限公司

合计50000000.00--50000000.00100.00

（2）2024年度实收资本变动情况

2024年

持股比

投资者名称2023-12-312024-12-31

例%增加减少桂林光隆科技集团

50000000.0050000000.00100.00

股份有限公司

合计50000000.00--50000000.00100.00

25、盈余公积

（1）2025年度盈余公积变动情况

2025年

项目2024.12.312025.12.31增加减少

法定盈余公积7261217.062508252.569769469.62

合计7261217.062508252.56-9769469.62

（2）2024年度盈余公积变动情况

2024年

项目2023-12-312024-12-31增加减少

法定盈余公积6215588.041045629.027261217.06

合计6215588.041045629.02-7261217.06

26、未分配利润

本报告书共91页第65页

4-1-68桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025.12.312024.12.31

调整前上年末未分配利润65350953.5555940292.36

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润65350953.5555940292.36

加：本年归属于母公司股东的净利润25082525.5510456290.21

减：提取法定盈余公积2508252.561045629.02年末未分配利润87925226.5465350953.55

27、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2025年2024年

项目收入成本收入成本

主营业务79424298.4135249336.0244913736.2821042750.57其他业务

合计79424298.4135249336.0244913736.2821042750.57

28、税金及附加

项目2025年2024年城市维护建设税179425.29246480.42

教育费附加123207.13176057.45

印花税50226.0134774.17

合计352858.43457312.04

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

29、销售费用

项目2025年2024年职工薪酬1203421.55354949.65本报告书共91页第66页

4-1-69桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025年2024年办公与差旅费214277.2572421.02

业务招待费90359.07247862.48

折旧摊销费17246.1215790.67

物料消耗597219.59431899.23

集团服务费815992.411603620.65

其他费用85702.97281488.58

合计3024218.963008032.28

30、管理费用

项目2025年2024年职工薪酬1448438.70193671.61

办公与差旅费157804.87210944.48

业务招待费22319.45365.00

折旧摊销费711948.00151400.94

集团服务费929345.952033672.16

中介费用290160.7939210.44

其他费用14237.01304525.24

合计3574254.772933789.87

31、研发费用

项目2025年2024年职工薪酬3231166.391882450.03

办公与差旅费91479.5556732.69

折旧摊销费516901.70348482.42

租赁费-37486.98

中介费用9627.0810335.90本报告书共91页第67页

4-1-70桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025年2024年物料消耗800858.80598249.95

合计4650033.522933737.97

32、财务费用

项目2025年2024年利息支出1668320.851748391.39

减：利息收入6589.8126407.39

汇兑损益147107.59-84258.14

手续费及其他32100.75127362.02

合计1840939.381765087.88

33、其他收益

项目2025年2024年政府补助328245.492365391.77

增值税加计抵减150938.7272029.29

"三代"税款手续费返还1373.771158.23

合计480557.982438579.29

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注八、“政府补助”。

34、信用减值损失

项目2025年2024年应收票据坏账损失60.71544.51

应收账款坏账损失8373.9936247.57

其他应收款坏账损失-8443.04-895.54

合计-8.3435896.54

注：上表中，损失以“－”号填列。

本报告书共91页第68页

4-1-71桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

35、资产减值损失

项目2025年2024年存货跌价损失-2329342.50-3733966.80

合计-2329342.50-3733966.80上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

36、营业外收入

2025年2024年

项目发生额计入当期非经常性损益的金额发生额计入当期非经常性损益的金额

其他2.272.27

合计2.272.27

37、营业外支出

2025年

项目发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失91642.5891642.58

其中：固定资产357.89357.89

其中：长期待摊费用91284.6991284.69

客户质量赔偿120000.00120000.00

其他65.7365.73

合计211708.31211708.31

2024年

项目发生额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失0.030.03本报告书共91页第69页

4-1-72桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2024年

项目发生额计入当期非经常性损益的金额

其中：固定资产0.030.03

滞纳金1060.951060.95

其他58.2158.21

合计1119.191119.19

38、所得税费用

（1）所得税费用表项目2025年2024年当期所得税费用3664870.231339616.49

递延所得税费用-75239.62-283488.92

合计3589630.611056127.57

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年2024年利润总额28672156.1611512417.78

按法定/适用税率计算的所得税费用4300823.421726862.67子公司适用不同税率的影响

调整以前期间所得税的影响8035.51

非应税收入的影响-49236.82-354808.77

不可抵扣的成本、费用和损失的影响6861.6481551.17

加计扣除影响-668817.63-405513.01

所得税费用3589630.611056127.57

39、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金本报告书共91页第70页

4-1-73桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025年2024年收到的利息收入6589.8126407.39

收到政府补助233215.80696606.09

收到往来款1373.77958520.96

合计241179.381681534.44

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年2024年支付的各项费用4794679.065059538.67

支付往来款1227784.59

合计6022463.655059538.67

（2）与投资活动有关的现金

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2025年2024年收到资金拆借款342418273.19445080500.00

合计342418273.19445080500.00

*支付其他与投资活动有关的现金项目2025年2024年支付资金拆借款320839856.22501288644.47

合计320839856.22501288644.47

（3）与筹资活动有关的现金

*支付其他与筹资活动有关的现金项目2025年2024年支付租金1814827.61962370.00

合计1814827.61962370.00

40、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料本报告书共91页第71页

4-1-74桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

补充资料2025年2024年

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润25082525.5510456290.21

加：资产减值准备2329342.503733966.80

信用减值损失8.34-35896.54

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

1054748.02683294.78

资产折旧

使用权资产折旧1772076.40847848.17无形资产摊销

长期待摊费用摊销421224.62174931.60

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）91642.580.03

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）1668320.851664133.25

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-564659.47-156311.69

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）489419.85-127177.23

存货的减少（增加以“－”号填列）-10887127.59-9074914.81经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-5787215.781666953.73

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-1807572.898502951.97

列）其他

经营活动产生的现金流量净额13862732.9818336070.27

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券本报告书共91页第72页

4-1-75桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

补充资料2025年2024年融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额9825147.584722270.80

减：现金的年初余额4722270.8028076870.25

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额5102876.78-23354599.45

（2）现金及现金等价物的构成

项目2025.12.312024.12.31

一、现金9825147.584722270.80

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款9825147.584722270.80

二、期末现金及现金等价物余额9825147.584722270.80

其中：使用受限制的现金和现金等价物

41、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2025.12.31

项目外币余额折算汇率折算人民币余额货币资金

其中：美元815592.377.02885732635.65应收账款

其中：美元456645.207.02883209667.78本报告书共91页第73页

4-1-76桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2024.12.31

项目外币余额折算汇率折算人民币余额货币资金

其中：美元108031.237.1884776571.69应收账款

其中：美元174200.007.18841252219.26

42、租赁

（1）本公司作为承租人项目2025年2024年简化处理的短期租赁费用148533.72120119.93

与租赁相关的现金流出总额1976729.661176348.77

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目2025年2024年职工薪酬3231166.391882450.03

办公与差旅费91479.5556732.69

折旧摊销费516901.70348482.42

租赁费-37486.98

中介费用9627.0810335.90

物料消耗800858.80598249.95

合计4650033.522933737.97

其中：费用化研发支出4650033.522933737.97资本化研发支出

八、政府补助本报告书共91页第74页

4-1-77桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

1、年末按应收金额确认的政府补助

报告期各年末不存在按应收金额确认的政府补助

2、涉及政府补助的负债项目

报告期各年末不存在涉及政府补助的负债项目

3、计入当年（期）损益的政府补助

类型2025年2024年与收益相关的政府补助328245.492365391.77

与资产相关/补助项目2025年与收益相关

吸纳高校毕业生就业补贴39607.40与收益相关

桂林市七星区人力资源和社会保障局2024年企业或社会组4000.00与收益相关

织吸纳脱贫劳动力（含监测帮扶对象）就业补贴

桂林市七星区人力资源和社会保障局2024年企业或社会组17839.98与收益相关

织吸纳脱贫劳动力（含监测帮扶对象）社会保险补贴

2024年企业所得税退还与收益相关

245968.41

桂林市社会保险事业管理中心稳岗补贴20829.70与收益相关

合计328245.49本报告书共91页第75页

4-1-78桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

与资产相关/补助项目2024年与收益相关

企业所得税退还-享受珠江—西江经济带民主地方减

1740814.97与收益相关

免

稳岗补贴返还26470.80与收益相关自治区统筹支持工业振兴资金（“专精特新”中小企

30000.00与收益相关业奖补）

中央外经贸发展专项资金55000.00与收益相关自治区统筹支持工业振兴资金（人工智能与实体经

50000.00与收益相关济深度融合应用项目）

桂林市科学技术局转来项目经费300000.00与收益相关

第二批激励企业加大研发经费投入财政奖补专项资

155400.00与收益相关

金

激励企业加大研发经费投入财政奖补资金7706.00与收益相关

合计2365391.77

九、与金融工具相关的风险

1、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变本报告书共91页第76页

4-1-79桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司的交易构成影响。于2025年12月31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注六、41“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

单位：万元

2025年2024年

项目对利润的影对股东权益对利润的影对股东权益响的影响响的影响

人民币对美元汇率升值5%38.008.62

人民币对美元汇率贬值5%-38.00-8.62

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本公司的带息债务均以人民币计价的固定利率合同，金额为58335465.98元。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包括：

资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司与本报告书共91页第77页

4-1-80桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为3个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。

本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司因应收账款、其他应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3和附注六、6的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

于2025年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上

短期借款（含利息）58335465.98

应付账款16467029.89

其他应付款1234088.61一年内到期的非流动

1813513.20负债（含利息）

租赁负债（含利息）1813513.20424166.06本报告书共91页第78页

4-1-81桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

十、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第二层次

第一层次公第三层次公公允价值合计允价值计量允价值计量计量

一、持续的公允价值计量627421.00627421.00

（一）应收款项融资

（1）应收票据627421.00627421.00持续以公允价值计量的资产总

627421.00627421.00

额期初公允价值

项目第一层次第二层次

第三层次公公允价值公允价值合计允价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量1929731.471929731.47

（一）应收款项融资

（1）应收票据1929731.471929731.47持续以公允价值计量的资产总

1929731.471929731.47

额

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本公司持有的应收款项融资，其中的应收票据系信用等级较高的银行承兑汇票，采用成本确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

本报告书共91页第79页

4-1-82桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）软件和信

桂林光隆科技集团广西壮族6979.0066

息技术服100%100%股份有限公司自治区万元人民币务业

注：本公司的最终控制方是彭晖。

2、其他关联方情况

1）控股股东、实际控制人

光隆集团持有本公司100%股权，系本公司唯一股东；本公司实际控制人为彭晖，彭晖的一致行动人包括彭鹏、彭丹。

2）其他持有光隆集成5%以上股权的关联方

序号关联方名称关联关系

直接持有光隆集团13.97%股份，间接持有光隆

1宁波君安控股有限公司

集成13.97%股权

直接持有光隆集团9.31%股份，间接持有光隆

2飞尚实业集团有限公司

集成9.31%股权深圳市达晨创鸿私募股

直接持有光隆集团8.53%股份，间接持有光隆3权投资企业（有限合集成8.53%股权

伙）

直接持有光隆集团8.52%股份，间接持有光隆

4陈春明集团1.20%股份；间接持有光隆集成9.72%股

权广西自贸区锦蓝贰号投

直接持有光隆集团6.90%股份，间接持有光隆5资基金合伙企业（有限集成6.90%股权

合伙）广西荔浦市荔江创新基

直接持有光隆集团2.95%，间接持有光隆集成6金管理中心（有限合

2.95%股权

伙）广西自贸区锦蓝叁号投

直接持有光隆集团1.54%，间接持有光隆集成7资基金合伙企业（有限

1.54%股权

合伙）

8南宁青蓝晟禾投资管理直接持有光隆集团0.50%，间接持有光隆集成

本报告书共91页第80页

4-1-83桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

序号关联方名称关联关系中心（有限合伙）0.50%股权广西自贸区锦蓝贰号投资基金合伙企业（有限合伙）、广西荔浦市荔江创新基金管理中心

广西锦蓝投资管理中心（有限合伙）、广西自贸区锦蓝叁号投资基金

9合伙企业（有限合伙）、南宁青蓝晟禾投资管（有限合伙）理中心（有限合伙）的执行事务合伙人，合计间接控制光隆集团11.89%股份对应的表决权，间接控制光隆集成11.89%表决权广西锦蓝投资管理中心（有限合伙）的执行事

10龙晓荣

务合伙人，间接控制光隆集成11.89%表决权宁波君安控股有限公司控股股东，间接持有光

11柯德君

隆集成12.57%股权

飞尚实业集团有限公司控股股东，间接持有光

12李非列

隆集团5.65%股权

3）控股股东、实际控制人控制的其他企业

序关联方名称关联关系号

1桂林光隆光学科技有限公司光隆集团持股90.94%，实际控制人为彭晖南宁芯光通达投资合伙企业（有光隆集团持有99%份额，彭晖持有1%份额，

2限合伙）彭晖系执行事务合伙人，实际控制人为彭晖

3桂林芯飞光电子科技有限公司光隆集团持股100%，实际控制人为彭晖

4桂林雷光科技有限公司光隆集团持股95%，实际控制人为彭晖

5桂林芯隆科技有限公司光隆集团持股65%，实际控制人为彭晖

6湖南芯锐科技有限公司光隆集团持股100%，实际控制人为彭晖

7武汉光瑞科技有限公司光隆集团持股100%，实际控制人为彭晖

8汇基新材香港有限公司光隆集团持股100%，实际控制人为彭晖

9桂林华网智能信息股份有限公司彭晖持股91%，实际控制人为彭晖

4）控股股东的董事、监事及高级管理人员及其控制的或担任董事、高级管理人员的法

人或组织本报告书共91页第81页

4-1-84桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

序号关联方名称关联关系

1彭晖董事长

2彭鹏董事、总经理

3陈春明董事

4柯德君董事

5张丽佳董事

6王文荣董事

7王志功独立董事

8黄丽娟独立董事

9孟海涛独立董事

10许明群监事

11程明监事

12卓燕监事

13邓丽芳董事会秘书

14唐龙财务负责人

5）董事、监事、高级管理人员及其关系密切的家庭成员，以及前述关联自然人直接或

间接控制的，或担任董事、高级管理人员法人或组织序号关联方名称关联关系

1陈春明董事、总经理

9李相玲财务负责人

6）其他关联方自2024年11月起，光隆集团持有深圳市亿图视觉自动化技术有限公司（以下简称“亿图视觉”）10%股权；报告期内，亿图视觉与光隆集成存在交易。基于实质重于形式的原则，将亿图视觉认定为光隆集成的关联方。

3、关联方交易情况

本报告书共91页第82页

4-1-85桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容2025年2024年桂林光隆科技集团股份有限公司销售商品20461335.0614960636.51

桂林光隆光学科技有限公司销售商品1263773.722505709.52

桂林芯隆科技有限公司销售商品719588.70-

桂林芯飞光电子科技有限公司销售商品1150.44

桂林光隆光学科技有限公司出售固定资产54553.9322.66

桂林芯隆科技有限公司出售固定资产165.00-

桂林光隆科技集团股份有限公司出售固定资产-1431.62

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容2025年2024年桂林光隆科技集团股份有限公司采购商品2853.9849351.54

桂林光隆光学科技有限公司采购商品1220492.8215466652.19

桂林芯飞光电子科技有限公司采购商品及劳务394858.23216500.86

桂林芯隆科技有限公司采购商品178744.89-

深圳市亿图视觉自动化技术有限公司采购商品72566.37-

桂林光隆科技集团股份有限公司服务费1745338.363637292.81

桂林华网智能信息股份有限公司水电费5023.002128.44

桂林芯飞光电子科技有限公司购入固定资产1464.60-

桂林光隆科技集团股份有限公司购入固定资产831743.6326572.50

桂林光隆光学科技有限公司购入固定资产-467.24

桂林雷光科技有限公司购入固定资产880.11-

注：上述关联交易购销金额不含附注十一、3、（2）中构成业务的交易金额。

（2）其他关联交易本报告书共91页第83页

4-1-86桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

由于转入转出生产线包含转入转出资产、存货和人员，具备投入产出能力，故作为业务购买或处置处理。具体如下：

*2024年9月，母公司桂林光隆科技集团股份有限公司、本公司及桂林光隆光学科技有限公司协商一致，基于调整契合产品周期规律与市场需求变化，提升集团整体竞争力与经济效益，由桂林光隆光学科技有限公司将子器件生产线转回至本公司，该事项影响金额

10571574.39元。

*2025年2月，母公司桂林光隆科技集团股份有限公司、本公司及桂林芯隆科技有限公司协商一致，依托桂林芯隆科技有限公司相关专业优势聚焦业务深耕，优化集团资源配置。

将本公司系统集成业务转至桂林芯隆科技有限公司专项发展。该事项影响金额797331.42元。

*2025年8月，母公司桂林光隆科技集团股份有限公司、本公司及桂林芯飞光电子科技有限公司协商一致，为强化本公司 MEMS 器件完整工艺链构建，由桂林芯飞光电子科技有限公司将 MEMS 封装线转至本公司，该事项影响金额 1091467.84 元。

关联租赁情况

*本公司作为承租方简化处理的短期租赁和低价承担的租

年度/期出租方名租赁资增加的使用值资产租赁的支付的租金赁负债利间称产种类权资产租金费用（如息支出适用）

2025年桂林光隆148533.721976729.66162970.385034875.40

科技集团房屋建

股份有限筑物89120.391059511.2335749.68-

2024年

公司

（3）关联方资金拆借

年度/期间期初余额增加额减少额期末余额

拆出：桂林光隆科技集团股份有限公司

2025年173889525.14185599856.22207178273.19152311108.17

2024年123979525.14205880000.00155970000.00173889525.14

拆入：桂林光隆光学科技有限公司

2025年125240000.00125240000.00

本报告书共91页第84页

4-1-87桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

年度/期间期初余额增加额减少额期末余额

2024年6298144.47179200000.00185498144.47

拆入：桂林芯飞光电子科技有限公司

2025年10000000.0010000000.00

2024年109900500.00109900500.00

拆入：桂林芯隆科技有限公司

2024年10000.0010000.00

（2）关联担保情况

*本公司作为被担保方

A、2025 年

单位：万元截止

2025.12.31

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕桂林光隆科技集团股份有限公

480.002025/3/182026/3/17否

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭丹桂林光隆科技集团股份有限公

990.002024/3/202025/3/20是

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

800.002025/3/212026/3/20否

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

500.002024/6/252025/6/25是

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

500.002024/10/222025/10/22是

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

500.002025/6/262026/6/26否

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

500.002024/9/252025/9/19是

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭丹桂林光隆科技集团股份有限公

500.002025/9/152026/9/15否

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭丹本报告书共91页第85页

4-1-88桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

截止

2025.12.31

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕桂林光隆科技集团股份有限公

4000.002024/8/302027/8/29否

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭丹

B、2024 年

单位：万元截止

2024/12/31

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕桂林光隆科技集团股份有限公

660.002023/3/172024/3/17是

司、彭晖、彭鹏、彭丹桂林光隆科技集团股份有限公

990.002024/3/202025/3/20否

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭640.002023/1/132024/1/13是丹桂林光隆科技集团股份有限公

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭800.002024/3/202025/3/18否丹桂林光隆科技集团股份有限公

1000.002023/1/182024/1/17是

司、彭晖、彭鹏、陈春明桂林光隆科技集团股份有限公

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭500.002023/8/92024/7/10是丹桂林光隆科技集团股份有限公

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭500.002024/9/252025/9/25否丹桂林光隆科技集团股份有限公

500.002023/6/292024/6/29是

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

500.002023/10/232024/10/23是

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭2000.002023/4/42024/3/20是丹本报告书共91页第86页

4-1-89桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

截止

2024/12/31

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕桂林光隆科技集团股份有限公

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭4000.002024/3/202024/9/9是丹桂林光隆科技集团股份有限公

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭4000.002024/9/112024/12/18是丹桂林光隆科技集团股份有限公

司、彭晖、彭鹏、陈春明、彭4000.002024/12/202025/12/20否丹桂林光隆科技集团股份有限公

500.002024/6/252025/6/25否

司、彭晖桂林光隆科技集团股份有限公

500.002024/10/222025/10/22否

司、彭晖

*本公司作为担保方

单位：万元截止

2025.12.31

被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕桂林光隆科技集团股份有限公

2000.002025/6/302028/6/30否

司

4、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目

2025.12.31

项目名称账面余额坏账准备

应收账款：

桂林光隆科技集团股份有限公司8827935.96

桂林光隆光学科技有限公司678346.46本报告书共91页第87页

4-1-90桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

2025.12.31

项目名称账面余额坏账准备

桂林芯隆科技有限公司507274.26

桂林芯飞光电子科技有限公司588935.55

合计10602492.23

其他应收款：

桂林光隆科技集团股份有限公司152311108.17

合计152311108.17其他非流动资产

深圳市亿图视觉自动化技术有限公司1099200.00

合计1099200.00

2024.12.31

项目名称账面余额坏账准备

应收账款：

桂林光隆科技集团股份有限公司8792807.34879.28

桂林光隆光学科技有限公司455976.6045.60

桂林芯飞光电子科技有限公司6490.000.65

合计9255273.94925.53

其他应收款：

桂林光隆科技集团股份有限公司173889525.14

合计173889525.14注：本公司与母公司桂林光隆科技集团股份有限公司（以下简称“光隆集团”）签订《资金集中管理协议》，协议中未约定利息，截止2025年12月31日，因上述资金集中管理事项，本公司其他应收光隆集团余额为152311108.17元。根据双方签订的《债务抵偿协议》，明确约定光隆集团对本公司的偿还时间及方式，因此本公司对上述其他应收款未计提坏账准备也未计提利息收入。

本报告书共91页第88页

4-1-91桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

（2）应付项目

项目名称2025.12.312024.12.31

应付账款：

桂林光隆光学科技有限公司384727.0813270663.66

桂林光隆科技集团股份有限公司3224.9955404.71

桂林芯飞光电子科技有限公司654943.71244646.01

桂林芯隆科技有限公司690.29

合计1043586.0713570714.38

其他应付款：

桂林光隆科技集团股份有限公司2125407.332535702.05

桂林光隆光学科技有限公司502.41

桂林华网智能信息股份有限公司120.00

合计2125407.332536324.46

十二、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本承诺

报告期各年（期）末本公司无需要披露的重大资本承诺事项。

（2）其他承诺事项

报告期各年（期）末本公司无需要披露的其他承诺事项。

十三、资产负债表日后事项

2026年1月5日，桂林光隆集成科技有限公司股东决定，在保障日常经营和持续发展

所需资金的前提下，向光隆集团分红人民币5000.00万元。

2026年1月5日，鉴于光隆集团对光隆集成尚有其他应付款项，截至2025年12月31日余额约为15231.11万元，双方同意光隆集团以上述分红款直接抵偿其他应付款项中的

5000万元，光隆集成就上述分红款不向光隆集团进行现金支付，双方各自完成其他应收其

他应付抵消的财务会计处理，且光隆集团以持有的一号楼（房屋所有权证号：桂（2021）桂本报告书共91页第89页

4-1-92桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注林市不动产权第0105104号，建筑面积8368.15平方米）和桂林华网智能信息股份有限公司的二号楼4-6层（房屋所有权证号：桂（2021）桂林市不动产权第0074902号、桂（2021）

桂林市不动产权第0074903号、桂（2021）桂林市不动产权第0074904号，建筑面积合计

5299.08平方米）进行抵偿，抵偿金额参考上述资产的评估值确定。光隆集团已聘请上海东洲资产评估有限公司对上述资产进行评估，根据上海东洲资产评估有限公司出具的《深圳市英唐智能控制股份有限公司、桂林光隆科技集团股份有限公司、桂林华网智能信息股份有限公司拟了解资产价值事宜所涉及的部分房地产市场价值项目资产评估报告》（东洲评报字【2026】第0717号），前述抵债资产评估价值为7109.74万元，经协商确定该部分资产抵债金额为7109.74万元。扣除资产抵偿金额后，剩余部分由光隆集团以自有/自筹资金偿还。

十四、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目2025年2024年非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-91642.58-0.03计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影61447.38598106.00响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益本报告书共91页第90页

4-1-93桂林光隆集成科技有限公司财务报表附注

项目2025年2024年企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

-

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-1116.89

120065.73

其他符合非经常性损益定义的损益项目

-

小计596989.08

150260.93

减：所得税影响额-22539.1489548.36

少数股东权益影响额（税后）

-

合计507440.72

127721.79

注1：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入“-”表示损失或支出。

注2：各非经常性损益项目按税前金额列示。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告

第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共91页第91页

4-1-94上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

上海奥简微电子科技有限公司

2025年度、2024年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

上海奥简微电子科技有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2015年10月15日在上海自由贸易试验区临港新片区市场监督管理局注册登记，现持有统一社会信用代码为

91310000MA1K30BH2K 的营业执照。截至 2025 年 12 月 31 日，本公司注册资本为人民币

10526316.00元，实收资本为人民币10526316.00元。

截止2025年12月31日，本公司股权结构如下：

股东名称注册资本实收资本持股比例%

上海从简企业管理合伙企业（有限合伙）3800000.003800000.0036.10

上海涵简企业管理合伙企业（有限合伙）3000000.003000000.0028.50

深圳市外滩科技开发有限公司2000000.002000000.0019.00

高志宇700000.00700000.006.65

北京静水深流科技合伙企业（有限合伙）526316.00526316.005.00

上海浦简企业管理合伙企业（有限合伙）500000.00500000.004.75

合计10526316.0010526316.00100.00

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：有限责任公司。

本公司注册地址：中国（上海）自由贸易试验区临港新片区业盛路188号450室。

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司主要从事以芯片为主的半导体产品的研发、制造和销售，经营范围为微电子科技、半导体科技、信息科技、电子科技、智能科技领域内的技术开发、技术咨询、技术转让和技术服务，计算机软件及辅助设备的销售，商务信息咨询（金融信息除外），计算机系统集成的设计、安装、调试、维护。【依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动】。

3、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表业经本公司董事会于2026年4月30日决议批准报出。

本报告书共67页第7页

4-1-108上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

二、财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于

2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业

会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年

12月31日、2024年12月31日的财务状况及2025年度、2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、金融资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、18“收入”、附

注四、8“金融资产减值”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请

参阅附注四、24“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本报告书共67页第8页

4-1-109上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

3、记账本位币

人民币为本公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款单项计提金额占该类别应收款项坏账总额的5%以项上且金额大于20万元应收款项本年坏账准备收回或转回单项收回或转回金额占该类别应收款项坏账总额

金额重要的的5%以上且金额大于20万元

单项核销金额占该类别应收款项总额的5%以上且重要的应收款项核销情况金额大于20万元

单项账龄超过一年或逾期的应付账款/其他应付款账龄超过一年或逾期的重要应付账

占应付账款/其他应付款总额的5%以上且金额大于

款/其他应付款

20万元

单项账龄超过一年的预收账款/合同负债占预收账账龄超过一年的重要合同负债

款/合同负债总额的5%以上且金额大于20万元

预收账款/合同负债账面价值变动金额占期初预收合同负债账面价值发生重大变动的

账款/合同负债余额的30%以上且金额大于100万元

重大承诺事项/重大或有事项/重要

对财务报表的影响金额占期末资产总额的0.5%以

的资产负债表日后事项/其他重要事上项

5、现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

6、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布本报告书共67页第9页

4-1-110上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除下述几项之外，均计入当期损益：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且

其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

本报告书共67页第10页

4-1-111上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

7、金融工具

在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收本报告书共67页第11页

4-1-112上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认本报告书共67页第12页

4-1-113上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定本报告书共67页第13页

4-1-114上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。

本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

8、金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前本报告书共67页第14页

4-1-115上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较大的银行承兑汇票

承兑人为信用风险较大的商业承兑汇票，本组合以账龄作为信用风险特商业承兑汇票征。

*应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

本报告书共67页第15页

4-1-116上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

合并关联方组合本组合为合并范围内关联方的应收款项。

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本公司采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合项目确定组合的依据银行承兑汇票本组合为信用风险较低的银行承兑汇票

*其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据合并范围内组合本组合为合并范围内的应收款项

保证金押金组合本组合为日常经常活动中应收取的各类保证金、押金等应收款项备用金借支组合本组合为备用金及员工借支往来款组合本组合为其他非关联方往来款

9、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、周转材料、在产品、库存商品、发出商品、委托加工物资、在途物资等。摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

本报告书共67页第16页

4-1-117上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

10、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法3-5年5.0019-31.67

办公及电子设备年限平均法3年5.0031.67

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

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4-1-118上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

11、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

12、无形资产

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4-1-119上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司所有的无形资产主要包括办公软件，办公软件，以本公司软件实际使用及更新情况并参考市场惯例确定。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出为企业研发活动直接相关的支出，研发支出的归集范围包括研发人员职工薪酬、直接投入材料费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用及其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在进行

商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料产品等所发生的支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

本报告书共67页第19页

4-1-120上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、14“长期资产减值”。

13、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

14、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本报告书共67页第20页

4-1-121上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

15、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

16、职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。本公司尚未运作设定受益计划或符合设定受益计划条件的其他长期职工福利。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认本报告书共67页第21页

4-1-122上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

17、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

18、收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的本报告书共67页第22页

4-1-123上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

（1）境内销售：公司根据合同或订单约定将货物交给买方，客户签收后确认收入。

（2）境外销售：主要为直接出口，采用 FOB 结算方式。在 FOB 结算方式下，公司在货

物完成报关出口手续，且装运离境时确认收入。

19、合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）

减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

20、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者本报告书共67页第23页

4-1-124上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：

（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出

金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

本报告书共67页第24页

4-1-125上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

21、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在本报告书共67页第25页

4-1-126上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

22、租赁

租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、10“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本报告书共67页第26页

4-1-127上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于人民币40000元的租赁），本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

23、会计政策变更

本公司报告期间未发生会计政策变更。

24、重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、18、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和本报告书共67页第27页

4-1-128上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及本报告书共67页第28页

4-1-129上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

权益工具投资或合同有公开报价的，本公司不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）折旧和摊销

本公司对固定资产和无形资产等在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（7）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（8）所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按6%、13%的适用税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣增值税的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%计缴。

本报告书共67页第29页

4-1-130上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

税种具体税率情况

教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税高新技术企业，所得税税率为15%。

2、税收优惠及批文

本公司于2023年11月15日被认定为高新技术企业，取得由上海市科学技术委员会、上海市财政厅、国家税务总局上海市税务局联合颁发的证书号为 GR202331002288 的《高新技术企业证书》，有效期三年；2025年度企业所得税税率为15%。

六、财务报表项目注释

1、货币资金

项目2025-12-312024-12-31

库存现金20000.00

银行存款5893080.943026341.23

合计5893080.943046341.23

2、交易性金融资产

项目2025-12-312024-12-31指定理由和依据以公允价值计量且其变动计入当

6031128.00——

期损益的金融资产

其中：结构性存款6031128.00——

合计6031128.00——

3、应收账款

（1）按账龄披露

账龄2025-12-312024-12-31

1年以内7333580.933164378.25

本报告书共67页第30页

4-1-131上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

账龄2025-12-312024-12-31

1至2年6120.00387220.00

小计7339700.933551598.25

减：坏账准备1661668.42235662.91

合计5678032.513315935.34

（2）按坏账计提方法分类列示

2025-12-31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准

1362824.6018.571362824.60100.00

备的应收账款按组合计提坏账

5976876.3381.43298843.825.005678032.51

准备的应收账款

其中：

账龄组合5976876.3381.43298843.825.005678032.51

合计7339700.93——1661668.42——5678032.51

（续）

2024-12-31

账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准

3551598.25100.00235662.916.643315935.34

备的应收账款

其中：

账龄组合3551598.25100.00235662.916.643315935.34

合计3551598.25——235662.91——3315935.34

*年末单项计提坏账准备的应收账款本报告书共67页第31页

4-1-132上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2025-12-31

应收账款（按单位）计提比例账面余额坏账准备计提理由

（%）

生迪光电科技股份有限公司1352204.601352204.60100.00预计无法收回

浙江生辉照明有限公司4500.004500.00100.00预计无法收回

浙江生迪智慧科技有限公司6120.006120.00100.00预计无法收回

合计1362824.601362824.60100.00——

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款

2025-12-312024-12-31

账龄计提计提比账面余额坏账准备比例账面余额坏账准备

例(%)

(%)

1年以内5976876.33298843.825.003164378.25158218.915.00

1-2年(含2年)387220.0077444.0020.00

合计5976876.33298843.825.003551598.25235662.916.64

（3）坏账准备的情况

2025年变动金额

2024-12-

类别2025-12-31

31收回或转销或

计提其他变动转回核销单项计提坏

1362824.601362824.60

账准备按组合计提

235662.9163180.91298843.82

坏账准备

合计235662.911426005.511661668.42

（续）

2024年变动金额

2023-12-

类别2024-12-31

31收回或转销或

计提其他变动转回核销单项计提坏

--账准备本报告书共67页第32页

4-1-133上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2024年变动金额

2023-12-

类别2024-12-31

31收回或转销或

计提其他变动转回核销按组合计提

122416.00113246.91235662.91

坏账准备

合计122416.00113246.91235662.91报告期各期无金额重要坏账准备收回或转回的应收账款。

（4）实际核销的应收款情况报告期各期无重要的应收款项核销。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

2025年12月31日应收账款期末余额前五大客户合计5797136.23元，占比78.97%，

计提坏账准备1574451.18元。2024年12月31日应收账款期末余额前五大客户合计

3469398.25元，占比97.69%，计提坏账准备231552.91元。

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

项目2025-12-312024-12-31

应收票据113775.96

合计113775.96

（2）年末已质押的应收票据情况报告期各年末无已质押的应收票据。

（3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况

2024-12-312025年变动2025-12-31

项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据113775.96113775.96

合计113775.96113775.96

5、预付款项

本报告书共67页第33页

4-1-134上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示

2025-12-312024-12-31

账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内2350799.23100.002886131.04100.00

合计2350799.23100.002886131.04100.00

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

2025年12月31日预付账款余额前五大单位合计2319880.70元，占比98.68%。2024年12月31日预付账款余额前五大单位合计2839097.09，占比98.38%。

6、其他应收款

项目2025-12-312024-12-31

其他应收款93413.05136141.03

合计93413.05136141.03

（1）其他应收款

*按账龄披露

账龄2025-12-312024-12-31

1年以内61.83116701.08

1至2年116692.89

2至3年50550.00

3至4年33699.99

4至5年43101.15

5年以上43011.15

小计159765.87244052.22

减：坏账准备66352.82107911.19

合计93413.05136141.03

*按款项性质分类情况本报告书共67页第34页

4-1-135上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

款项性质2025-12-312024-12-31

保证金及押金159704.04244044.03

备用金借支61.838.19

小计159765.87244052.22

减：坏账准备66352.82107911.19

合计93413.05136141.03

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期整个存续期预期合计月预期信信用损失（未发信用损失（已发用损失生信用减值）生信用减值）

2024年12月31日余额107911.19107911.19

2024年12月31日余额在

2025年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-41558.37-41558.37本年转回本年转销本年核销其他变动

2025年12月31日余额66352.8266352.82

（续）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备合计未来12个月预期信用损失期信用损失期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2023年12月31日余额70061.2470061.24

本报告书共67页第35页

4-1-136上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备合计未来12个月预期信用损失期信用损失期信用损失（未发生信用（已发生信用减值）减值）

2023年12月31日余额

在2024年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提37849.9537849.95本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额107911.19107911.19

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他变动转回核销

2025年度107911.19-41558.3766352.82

2024年度70061.2437849.95107911.19

报告期各年无金额重要的坏账准备转回或收回的情况。

*实际核销的其他应收款情况报告期各年无核销的其他应收款。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

A、2025 年 12 月 31 日本报告书共67页第36页

4-1-137上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

占其他应收款年末余额合计款项性坏账准备单位名称年末余额账龄数的比例质年末余额

（%）上海驰宏企业管理有限保证金

113899.8971.291-2年22779.98

公司及押金

保证金1-2年、

上海宜浩置业有限公司30732.0019.2428497.60及押金5年以上保证金

陈玉敏（台湾新竹房东）14593.309.135年以上14593.30及押金保证金

米卡网路（台湾新竹）358.850.225年以上358.85及押金上海悟思贸易有限公司保证金

120.000.085年以上120.00（临港水站）及押金

合计159704.0499.96————66349.73

B、2024 年 12 月 31 日占其他应收款年末坏账准备单位名称年末余额余额合计款项性质账龄年末余额数的比例

（%）上海稻盛商务服务有

84249.9934.52保证金及押金2-4年58974.99

限公司

1年以

上海宜浩置业有限公

30732.0012.59保证金及押金内、4-528078.65

司年陈玉敏（台湾新竹房

14593.305.98保证金及押金4-5年14593.30

东）上海驰宏企业管理有

113899.8946.67保证金及押金1年以内5694.99

限公司

米卡网路（台湾新竹）358.850.15保证金及押金4-5年358.85

合计243834.0399.91————107700.78

*因资金集中管理而列报于其他应收款报告期各年末本公司无因资金集中管理而列报于其他应收款的资金。

本报告书共67页第37页

4-1-138上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

7、存货

（1）存货分类

2025-12-31

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料1076426.10401895.55674530.55

半成品637169.63165936.33471233.30

库存商品1878075.56308640.751569434.81

委托加工物资805564.00805564.00

合计4397235.29876472.633520762.66

（续）

2024-12-31

项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料874966.66874966.66

半成品346807.11346807.11

库存商品1810195.36421354.071388841.29

发出商品43311.0043311.00

委托加工物资895823.19895823.19

合计3971103.32421354.073549749.25

（2）存货跌价准备

2025年增加金额2025年减少金额

项目2024-12-312025-12-31计提转回或转销

原材料401895.55401895.55

半成品165936.33165936.33

库存商品421354.0714321.79127035.11308640.75

合计421354.07582153.67127035.11876472.63

（续）本报告书共67页第38页

4-1-139上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2024年增加金额2024年减少金额

项目2023-12-312024-12-31计提转回或转销

库存商品350611.86179501.09108758.88421354.07

合计350611.86179501.09108758.88421354.07

8、固定资产

项目2025-12-312024-12-31

固定资产845998.321305518.61

合计845998.321305518.61

（1）固定资产

*固定资产情况

A、2025 年度情况项目机器设备办公及电子设备合计

一、账面原值

1、2024-12-31余额2261615.971988871.344250487.31

2、2025年增加金额282863.65282863.65

（1）购置282863.65282863.65

3、2025年减少金额17345.0417345.04

（1）处置或报废17345.0417345.04

4、2025-12-31余额2261615.972254389.954516005.92

二、累计折旧

1、2024-12-31余额2129145.54815823.162944968.70

2、2025年增加金额60976.81677545.80738522.61

（1）计提60976.81677545.80738522.61

3、2025年减少金额13483.7113483.71

（1）处置或报废13483.7113483.71本报告书共67页第39页

4-1-140上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目机器设备办公及电子设备合计

4、2025-12-31末余额2190122.351479885.253670007.60

三、减值准备

1、2024-12-31余额

2、2025年增加金额

3、2025年减少金额

4、2025-12-31余额

四、账面价值

1、2025-12-31账面价值71493.62774504.70845998.32

2、2024-12-31账面价值132470.431173048.181305518.61

B、2024 年度情况项目机器设备办公及其他设备合计

一、账面原值

1、2023-12-31余额2261615.971463185.483724801.45

2、2024年增加金额529521.76529521.76

（1）购置529521.76529521.76

3、2024年减少金额3835.903835.90

（1）处置或报废3835.903835.90

4、2024-12-31余额2261615.971988871.344250487.31

二、累计折旧

1、2023-12-31余额2052187.67292480.612344668.28

2、2024年增加金额76957.87526986.65603944.52

（1）计提76957.87526986.65603944.52

3、2024年减少金额3644.103644.10

（1）处置或报废3644.103644.10

4、2024-12-31余额2129145.54815823.162944968.70

本报告书共67页第40页

4-1-141上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目机器设备办公及其他设备合计

三、减值准备

1、2023-12-31余额

2、2024年增加金额

3、2024年减少金额

4、2024-12-31余额

四、账面价值

1、2024-12-31账面价值132470.431173048.181305518.61

2、2023-12-31账面价值209428.301170704.871380133.17

*暂时闲置的固定资产情况报告期各年末无暂时闲置的固定资产。

9、使用权资产

（1）使用权资产情况房屋及建筑物项目

2025年2024年

一、账面原值

1、年初余额1198491.581182044.50

2、本年增加753417.7181558.63

（1）新增租赁或变更753417.7181558.63

3、本年减少712919.6465111.55

（1）租赁处置712919.6465111.55

4、年末余额1238989.651198491.58

二、累计折旧

1、年初余额914585.69590550.35

2、本年增加485406.21389146.89

本报告书共67页第41页

4-1-142上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

房屋及建筑物项目

2025年2024年

（1）计提485406.21389146.89

3、本年减少712919.6465111.55

（1）租赁处置712919.6465111.55

4、年末余额687072.26914585.69

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加

3、本年减少

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值551917.39283905.89

2、年初账面价值283905.89591494.15

10、无形资产

（1）无形资产情况软件项目

2025年2024年

一、账面原值

1、年初余额21886.7921886.79

2、本年增加

（1）购置

3、本年减少

（1）处置减少

4、年末余额21886.7921886.79

本报告书共67页第42页

4-1-143上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

软件项目

2025年2024年

二、累计摊销

1、年初余额12767.3010578.62

2、本年增加2188.682188.68

（1）计提2188.682188.68

3、本年减少

（1）处置减少

4、年末余额14955.9812767.30

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加

3、本年减少

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值6930.819119.49

2、年初账面价值9119.4911308.17

（2）所有权或使用权受限制的无形资产情况报告期各年末无所有权或使用权受限制的无形资产。

11、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细

2025-12-312024-12-31

项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

租赁负债561569.9984235.50283984.2642597.64

合计561569.9984235.50283984.2642597.64本报告书共67页第43页

4-1-144上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

（2）未经抵销的递延所得税负债明细

2025-12-312024-12-31

项目应纳税暂时性应纳税暂时性递延所得税负债递延所得税负债差异差异

使用权资产551917.3982787.61283905.8942585.88

合计551917.3982787.61283905.8942585.88

（3）未确认递延所得税资产明细

项目2025-12-312024-12-31

资产减值准备2604493.87764928.17

可抵扣亏损23591145.8020490139.96

合计26195639.6721255068.13

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份2025-12-312024-12-31备注

2025年200014.07

2026年4244026.024244026.02

2027年7533762.387533762.38

2028年5644208.665644208.66

2029年2868128.832868128.83

2030年3301019.91

合计23591145.8020490139.96

12、其他非流动资产

2025-12-312024-12-31

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付工程款及设备款43447.1243447.12

合计43447.1243447.12本报告书共67页第44页

4-1-145上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

13、应付账款

（1）应付账款列示

项目2025-12-312024-12-31

应付材料款及加工费1272825.821470612.74

合计1272825.821470612.74

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款报告期各年末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

14、合同负债

（1）合同负债情况

项目2025-12-312024-12-31

预收产品销售款53318.5924590.27

合计53318.5924590.27

（2）账龄超过1年的重要合同负债报告期各年末无账龄超过1年的重要合同负债。

15、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2025年度

项目2024-12-312025-12-31增加减少

一、短期薪酬1365600.005168709.375098034.131436275.24

二、离职后福利-设定提存计划23345.69565531.74543612.1745265.26

三、辞退福利

合计1388945.695734241.115641646.301481540.50

（续）

2024年度

项目2023-12-312024-12-31增加减少

一、短期薪酬1073612.785347172.565055185.341365600.00本报告书共67页第45页

4-1-146上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2024年度

项目2023-12-312024-12-31增加减少

二、离职后福利-设定提存计划29831.14532333.27538818.7223345.69

三、辞退福利

合计1103443.925879505.835594004.061388945.69

（2）短期薪酬列示

2025年度

项目2024-12-312025-12-31增加减少

1、工资、奖金、津贴和补贴1365600.004510231.624479731.621396100.00

2、职工福利费47599.5147599.51

3、社会保险费352120.24329233.0022887.24

其中：医疗保险费341673.48319514.0822159.40

工伤保险费7993.567444.89548.67

生育保险费2453.202274.03179.17

4、住房公积金258758.00241470.0017288.00

5、工会经费和职工教育经费

合计1365600.005168709.375098034.131436275.24

（续）

2024年度

项目2023-12-312024-12-31增加减少

1、工资、奖金、津贴和补贴1024107.164816746.594475253.751365600.00

2、职工福利费49081.5749081.57

3、社会保险费33984.62267381.40301366.02

其中：医疗保险费33129.09260372.55293501.64

工伤保险费623.235200.795824.02

生育保险费232.301808.062040.36本报告书共67页第46页

4-1-147上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2024年度

项目2023-12-312024-12-31增加减少

4、住房公积金15521.00213963.00229484.00

5、工会经费和职工教育经费

合计1073612.785347172.565055185.341365600.00

（3）设定提存计划列示

2025年度

项目2024-12-312025-12-31本年增加本年减少

1、基本养老保险21626.80548394.42526127.6443893.58

2、失业保险费1718.8917137.3217484.531371.68

合计23345.69565531.74543612.1745265.26

（续）

2024年度

项目2023-12-312024-12-31增加减少

1、基本养老保险28112.25516046.51522531.9621626.80

2、失业保险费1718.8916286.7616286.761718.89

合计29831.14532333.27538818.7223345.69

16、应交税费

项目2025-12-312024-12-31

增值税341462.98307376.98

城市维护建设税7318.996411.66

教育费附加4391.393846.99

地方教育费附加2927.602564.66

印花税490.45653.17

合计356591.41320853.46本报告书共67页第47页

4-1-148上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

17、其他应付款

项目2025-12-312024-12-31

其他应付款30233.6366501.35

合计30233.6366501.35

（1）其他应付款

*按款项性质列示

项目2025-12-312024-12-31

资金往来30233.6366501.35

合计30233.6366501.35

*账龄超过1年或逾期的重要其他应付款报告期各年末本公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

18、一年内到期的非流动负债

项目2025-12-312024-12-31

1年内到期的租赁负债（附注六、20）432133.23167798.40

合计432133.23167798.40

19、其他流动负债

项目2025-12-312024-12-31

待转销项税6931.413196.73

合计6931.413196.73

20、租赁负债

2025年度

2024-12-增加2025-12-

项目

3131

减少其新增租赁本期利息他

租赁付款额294719.99781572.00501813.09574478.90本报告书共67页第48页

4-1-149上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2025年度

2024-12-增加2025-12-

项目

3131

减少其新增租赁本期利息他

未确认融资费用10735.7328154.2925981.1112908.91

减：一年内到期的租

167798.40——————432133.23

赁负债（附注六、18）

合计116185.86——————129436.76

（续）

2024年度

2023-12-增加2024-12-

项目

3131

减少其新增租赁本期利息他

租赁付款额643689.4784000.00432969.48294719.99

未确认融资费用27462.332441.3719167.9710735.73

减：一年内到期的租—

393753.52——————167798.40

赁负债（附注六、18）—

合计222473.62116185.86

注：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、（3）“流动性风险”。

21、实收资本

A、2025 年度股本变动情况

2025年增

投资者名称2024-12-312025年减少2025-12-31加上海从简企业管理合伙企业

3800000.003800000.00（有限合伙）本报告书共67页第49页

4-1-150上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2025年增

投资者名称2024-12-312025年减少2025-12-31加上海涵简企业管理合伙企业

3000000.003000000.00（有限合伙）

深圳市外滩科技开发有限公司2000000.002000000.00

高志宇700000.00700000.00北京静水深流科技合伙企业

526316.00526316.00（有限合伙）上海浦简企业管理合伙企业

500000.00500000.00（有限合伙）

合计10526316.0010526316.00

B、2024 年度股本变动情况

2024年减

投资者名称2023-12-312024年增加2024-12-31少上海从简企业管理合伙企业

3800000.003800000.00（有限合伙）上海涵简企业管理合伙企业

3000000.003000000.00（有限合伙）

深圳市外滩科技开发有限公司2000000.002000000.00

高志宇700000.00700000.00北京静水深流科技合伙企业

526316.00526316.00（有限合伙）上海浦简企业管理合伙企业

500000.00500000.00（有限合伙）

合计10526316.0010526316.00

22、资本公积

（1）2025年度资本公积变动情况

项目2024-12-312025年增加2025年减少2025-12-31

资本溢价18560984.0018560984.00本报告书共67页第50页

4-1-151上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目2024-12-312025年增加2025年减少2025-12-31

其他资本公积47271350.0047271350.00

合计65832334.0065832334.00

（2）2024年度资本公积变动情况

项目2024-1-12024年增加2024年减少2024-12-31

资本溢价18560984.0018560984.00

其他资本公积46732700.00538650.0047271350.00

合计65293684.00538650.0065832334.00

注：本年其他资本公积变动系上海浦简企业管理合伙企业（有限合伙）的股东陈雨佳于

2024年4月将持有的52500.00股的份额以0元转入给高志宇，作为股份支付处理所致。

23、未分配利润

项目2025年2024年调整前上年末未分配利润-59309905.74-59138314.61

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润-59309905.74-59138314.61

加：本年归属于母公司股东的净利润-1755596.85-171591.13

减：提取法定盈余公积应付普通股股利

年末未分配利润-61065502.59-59309905.74

24、营业收入和营业成本

（1）营业收入和营业成本情况

2025年度2024年度

项目收入成本收入成本

主营业务27997887.4217885356.2628114331.3818813733.17

合计27997887.4217885356.2628114331.3818813733.17本报告书共67页第51页

4-1-152上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

（2）主营业务收入成本分产品

2025年度2024年度

项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

开关电源芯片13639052.455746292.1315048893.287770107.55

线性稳压芯片12802820.0510873412.8312736941.2510760573.58

其他1556014.921265651.30328496.85283052.04

合计27997887.4217885356.2628114331.3818813733.17

25、税金及附加

项目2025年度2024年度

城市维护建设税27954.1826827.65

教育费附加16772.5016096.56

地方教育费附加11181.6410731.04

印花税490.44653.16

合计56398.7654308.41

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

26、销售费用

项目2025年度2024年度

办公与差旅费46359.2833593.64

业务招待费376114.69272033.94

中介费用540261.22904294.47

合计962735.191209922.05

27、管理费用

本报告书共67页第52页

4-1-153上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

职工薪酬3146174.843164844.08

折旧162135.21158470.51

摊销2188.682188.68

办公与差旅费97775.67116254.66

业务招待费164356.83108847.14

租赁费107128.4069459.33

中介费用170399.5343479.29

其他费用48585.235964.92

股份支付538650.00

合计3898744.394208158.61

28、研发费用

项目2025年度2024年度

职工薪酬2547244.452692081.22

物料消耗284580.99382955.33

折旧1061793.61834620.87

委托研发费用958905.66198113.21

办公与差旅费107494.4076813.22

其他费用35871.641335.00

合计4995890.754185918.85

29、财务费用

项目2025年度2024年度利息支出

减：利息收入20067.33259884.55本报告书共67页第53页

4-1-154上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

汇兑损失69.43-37.35

银行手续费6786.284190.65

融资费用25981.1119167.97

合计12769.49-236563.28

30、其他收益

项目2025年度2024年度

政府补助46845.54226278.55

个税手续费返还5156.716741.35

合计52002.25233019.90

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十“政府补助”。

31、投资收益

项目2025年度2024年度

结构性存款收益976.1119895.34

合计976.1119895.34

32、公允价值变动收益

项目2025年度2024年度

公允价值变动收益31128.00

合计31128.00

33、信用减值损失

项目2025年度2024年度

应收账款坏账损失-1426005.51-113246.91本报告书共67页第54页

4-1-155上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

其他应收款坏账损失41558.37-37849.95

合计-1384447.14-151096.86

注：上表中，损失以“－”号填列。

34、资产减值损失

项目2025年度2024年度

存货跌价损失-582153.67-179501.09

合计-582153.67-179501.09上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

35、营业外支出

项目2025年度2024年度计本年非经常性损益的金额

固定资产报废损失3861.33191.803861.33

其他25541.7825541.78

合计29403.11191.8029403.11

36、所得税费用

（1）所得税费用表项目2025年度2024年度

递延所得税费用-1436.133698.19

合计-1436.133698.19

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2025年度2024年度

利润总额-1757032.98-167892.94

按法定/适用税率计算的所得税费用-263554.95-25183.94子公司适用不同税率的影响本报告书共67页第55页

4-1-156上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

调整以前期间所得税的影响3709.95非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响141048.6249207.41

使用前期未确认递延所得税资产的影响-11.76本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏

790143.11560606.51

损的影响

研发费用加计扣除影响-669072.91-584629.98权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益影响

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

所得税费用-1436.133698.19

37、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

利息收入20067.33259884.55

政府补助46845.54226278.55

个税手续费返还5156.716741.35

往来款等84339.9938586.88

合计156409.57531491.33

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2025年度2024年度

付现的费用2786358.582299098.66

银行手续费6786.284190.65

支付的押金保证金等16974.50116692.89

合计2810119.362419982.200本报告书共67页第56页

4-1-157上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

（2）与筹资活动有关的现金

*支付其他与筹资活动有关的现金项目2025年度2024年度

支付的租赁负债524064.36432969.48

合计524064.36432969.48

38、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2025年2024年

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润-1755596.85-171591.13

加：资产减值准备582153.67179501.09

信用减值损失1384447.14151096.86

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧738522.61603944.52

使用权资产折旧485406.21389146.89

无形资产摊销2188.682188.68长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3861.33191.80

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-31128.00

财务费用（收益以“－”号填列）25981.1119167.97

投资损失（收益以“－”号填列）-976.11-19895.34

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-41637.8649836.43

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）40201.73-46138.24

存货的减少（增加以“－”号填列）-553167.08851863.34

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-3282260.48-1852882.21本报告书共67页第57页

4-1-158上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

补充资料2025年2024年经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-48568.441517733.86

其他538650.00

经营活动产生的现金流量净额-2419444.342181686.52

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额5893080.943046341.23

减：现金的年初余额3046341.237740828.81

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额2846739.71-4694487.58

（2）现金及现金等价物的构成

项目2025-12-312024-12-31

一、现金5893080.943046341.23

其中：库存现金20000.00

可随时用于支付的银行存款5893080.9403026341.23可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额5893080.9403046341.23

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

39、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

2025-12-312024-12-31

项目年末外币折算汇年末折算人民年末外币折算汇年末折算人民余额率币余额余额率币余额货币资金本报告书共67页第58页

4-1-159上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2025-12-312024-12-31

项目年末外币折算汇年末折算人民年末外币折算汇年末折算人民余额率币余额余额率币余额

其中：美元429.247.02883017.04444.027.18843191.79

40、租赁

（1）本公司作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、9、20。

*计入损益情况项目列报项目2025年2024年使用权资产的折旧成本费用485406.21389146.89

租赁负债的利息财务费用25981.1119167.97

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别2025年2024年偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出524064.36432969.48

合计——524064.36432969.48

（2）本公司作为出租人无

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目2025年度2024年度

职工薪酬2547244.452692081.22

物料消耗284580.99382955.33

折旧1061793.61834620.87

委托研发费用958905.66198113.21

办公与差旅费107494.4076813.22本报告书共67页第59页

4-1-160上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度

其他费用35871.641335.00

合计4995890.754185918.85

其中：费用化研发支出4995890.754185918.85资本化研发支出

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

报告期各年本公司无非同一控制下企业合并的情况。

2、同一控制下企业合并

报告期各年本公司无同一控制下企业合并的情况。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益无。

2、在合营企业或联营企业中的权益无。

十、政府补助

1、年末按应收金额确认的政府补助

报告期各年末无按应收金额确认的政府补助。

2、涉及政府补助的负债项目无。

3、计入当年损益的政府补助

与资产/收益种类2025年度2024年度相关

楼宇补贴46845.54与收益相关

安商育商补贴78900.00与收益相关

经济发展补助资金55877.85与收益相关本报告书共67页第60页

4-1-161上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

与资产/收益种类2025年度2024年度相关

楼宇补贴46845.54与收益相关

2024.1-9增值税部分补贴77000.00与收益相关

科技型中小企业创新资金项目区级补贴14500.70与收益相关

合计46845.54226278.55

十一、与金融工具相关的风险

1、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本公司采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

*汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司承受外汇风险主要与美元、日元有关，除本公司以美元、日元进行采购外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本公司的交易及经营的业绩均构成影响。

于2025年12月31日，本公司的外币货币性项目余额参见本附注六、39“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司外汇风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避外汇风险。

本报告书共67页第61页

4-1-162上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对净利润和股东权益产生的影响。

2025年2024年

汇率变动对利润的影对股东权益的对利润的影对股东权益的响影响响影响

美元对人民币升值5%128.22108.52

美元对人民币贬值5%-128.22-108.52

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

*利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司的利率风险产生于银行借款带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。报告期内，本公司无借款。

（2）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2025年12月31日，本公司的信用风险主要来自于本公司确认的金融资产，具体包括：

资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本公司与客

户间的贸易条款以信用交易为主。信用期通常为2-3个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本公司评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、7。

本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本报告书共67页第62页

4-1-163上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

本公司因应收账款、其他应收款等产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3，附注六、6的披露。

（3）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

报告期内，本公司无银行借款。

于2025年12月31日，本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上

应付账款1272825.82

其他应付款30233.63

租赁负债（含利息）129436.76

一年内到期的非流动负债-（租赁负债）432133.23

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2025-12-31公允价值

项目第二层次第三层次

第一层次公公允价值公允价值合计允价值计量计量计量

一、持续的公允价值计量113775.96113775.96

（一）其他权益工具投资

（二）应收款项融资113775.96113775.96

（1）应收票据113775.96113775.96持续以公允价值计量的资产总

113775.96113775.96

额本报告书共67页第63页

4-1-164上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

应收票据因期限较短（6个月以内），且承兑人全部为信用风险较小的银行，可随时以接近票面金额兑现，故我们以其账面价值作为公允价值计量的依据。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

上海从简持有本公司36.10%股权，系本公司控股股东，上海涵简、上海浦简与上海从简同受高志宇控制，属于一致行动人，故高志宇为本公司实际控制人。

2、本公司的子公司情况无。

3、本公司的合营和联营企业情况无。

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系兆易创新科技集团股份有限公司深圳市外滩科技开发有限公司的控股股东

深圳市外滩科技开发有限公司持有本公司19%股份上海乘芯半导体有限公司奥简微电子董事长高志宇之姐高书琳实际控制的公司

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况关联方关联交易内容2025年度2024年度

兆易创新科技集团股份有限公司采购商品1568973.03437807.84

兆易创新科技集团股份有限公司采购设备228923.83

合计1568973.03666731.70本报告书共67页第64页

4-1-165上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

*出售商品/提供劳务情况关联方关联交易内容2025年度2024年度

兆易创新科技集团股份有限公司销售商品10744504.777405798.06

上海乘芯半导体有限公司销售商品282900.98117645.84

合计11027405.757523443.90

（2）关联租赁情况无。

（3）关联担保情况无。

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

（1）应收项目

2025-12-312024-12-31

项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

兆易创新科技集团股份有限公

92094.744604.74236099.0111804.95

司

上海乘芯半导体有限公司80414.644020.73

合计172509.388625.47236099.0111804.95

预付账款：

兆易创新科技集团股份有限公

531219.76501569.28

司

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项无。

2、或有事项无。

本报告书共67页第65页

4-1-166上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

十五、资产负债表日后事项无。

十六、补充资料

1、非经常性损益明细表

项目2025年度2024年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-3861.33-191.80计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影46845.54226278.55响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金976.1151023.34融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动本报告书共67页第66页

4-1-167上海奥简微电子科技有限公司财务报表附注

项目2025年度2024年度产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入增值税减免

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-25541.78

其他符合非经常性损益定义的损益项目5156.716741.35

小计23575.25283851.44

减：所得税影响额--

少数股东权益影响额（税后）--

合计23575.25283851.44

注1：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入“-”表示损失或支出。

注2：各非经常性损益项目按税前金额列示。

本公司对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

本报告书共67页第67页

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