常山北明:关于2023年度计提资产减值准备的公告（更正后）

证券代码：000158证券简称：常山北明公告编号：2024-019

石家庄常山北明科技股份有限公司

关于2023年度计提资产减值准备的公告（更正后）

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

石家庄常山北明科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2024年4月26日召开的董事会八届三十一次会议，以全票赞成通过了《关于2023年度计提资产减值准备的议案》。本议案尚需提交公司股东大会审议。

一、本次计提资产减值准备情况概述

根据《企业会计准则》和公司会计政策的相关规定，在资产负债表日，公司对各类资产进行了清查，在清查的基础上，对资产的价值进行了充分的分析和评估，认为部分资产存在一定的减值迹象。本着谨慎性原则，为真实、准确反映公司的资产价值和财务状况，对公司

2023年度财务报告合并会计报表范围内存在减值迹象的资产计提减值

准备总额为18905万元，本次计提的资产减值准备已经中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）审计。具体情况如下：

单位：人民币万元占2023年度归对2023年度归本期属于母公司所有属于母公司所减值类型资产项目发生额者的净利润的比有者的净利润例的影响额

信用减值损失应收款项560758.28%-4246

资产减值损失存货752278.18%-5830

资产减值损失合同资产-1031.07%87

资产减值损失固定资产229723.87%-1722

-1-资产减值损失商誉358137.22%-3581

合计18905196.48%-15292

二、本次计提资产减值准备情况主要说明

（一）应收款项坏账准备计提情况说明

1.坏账准备的计提方法

公司以预期信用损失为基础进行金融工具减值会计处理并确认损失准备。公司对信用风险显著增加的应收款项单独确定其信用损失。

除了单项评估信用风险的应收款项外，公司基于应收款项的信用风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。

（1）应收账款确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收账款组合1纺织业务以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合应收账款组合2软件业务以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合应收账款组合3合并范围内关联方及单独测试未减值应收款项组合

对于划分为组合1的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合2的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合3的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失为

0%。

（2）其他应收款确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据

其他应收款组合1纺织业务押金、往来及其他应收款项

其他应收款组合2软件业务押金、往来及其他应收款项

-2-组合名称确定组合的依据其他应收款组合3合并范围内关联方及单独测试未减值应收款项组合

对于划分为组合1的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来

12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划

分为组合2的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合3的其他应收款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失为0%。

（3）应收票据确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据应收票据组合1以银行承兑汇票划分组合应收票据组合2以商业承兑汇票划分组合

对于划分为组合1的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失为0%。对于划分为组合2的应收票据，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

2.计提坏账准备情况

按照公司计提坏账准备的政策，2023年末应计提坏账准备41535万元，期初已计提36303万元，本年度需要补提坏账准备5607万元、转回及核销坏账准备220万元、合并范围变化减少155万元，占公司

2023年度归属于母公司所有者的净利润的比例为58.28%。具体如下：

单位：人民币万元坏账准备期初数本期增加额本期减少额期末数

-3-计提净额合并范围增加核销/转回合并范围减少应收账款28919647930215234944

其他应收款7383-944-8236518应收票据17273合计363035607022015541535

计提坏账准备这一事项，考虑递延所得税影响后，将减少公司当期归属于母公司所有者的净利润4246万元。

3.公司应收款项及坏账准备情况如下：

单位：人民币万元期初余额本期增加本期减少期末余额合并范合并范应收账款账面坏账账面计提账面坏账账面围变化核销围变化余额准备价值净额余额准备价值增加减少单项计提坏账准备

2181218169030225692569

的应收账款组合中按预期损失率计提坏账准备的33219726738305459578915232782032375295445应收账款合计33437828919305459647930215233038934944295445

单位：人民币万元期初余额本期增加本期减少期末余额合并范合并范

其他应收款账面坏账账面计提核销/账面坏账账面围变化围变化余额准备价值净额转回余额准备价值增加减少

单项计提坏账准备50755075-37447014701

-4-的其他应收款组合中按预期损失

率计提坏账准备的1073923088431-570-8231086118179044其他应收款组合中不计提坏账

20427204272831828318

准备的其他应收款

合计36241738328858-9440-82343880651837362

单位：人民币万元期初余额期末余额本期计应收票据账面坏账账面账面坏账账面提净额余额准备价值余额准备价值商业承兑汇票122112172120987312025合计122112172120987312025

（二）存货跌价准备计提情况说明

1.存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。可变现净值计算以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额为依据。

存货跌价准备通常按单个存货项目计提。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。

2.计提存货跌价准备情况

公司对截至2023年12月31日的存货进行了减值测试，根据测试结果，2023年末公司存货中可变现净值低于成本的存货，期末计提存货跌价准备余额合计为14928万元，其中于2022年末已计提12095万元，2023年度因商品出售转销4690万元，因此本年计提存货跌价准备7522万元，全部为公司结合当前的市场形势，本着审慎经营、-5-有效防范并化解资产损失风险的原则对库存产品计提的存货跌价准备，占公司2023年度归属于母公司所有者的净利润的比例为78.18%。具体如下：

单位：人民币万元期初余额本期增加额本期期末余数项目账面跌价账面转销账面跌价账面计提其他余额准备价值额余额准备价值库存商品

1421271182413030355221463513154212712118830

(纺织类)库存商品

1638462711635752000551673902216165174

(软件类)合计3059731209529387875221469029893214928284004

本期计提存货跌价准备这一事项考虑递延所得税的影响后，将减少公司当期归属于母公司所有者的净利润5830万元。

（三）合同资产的减值情况说明

1.合同资产减值准备计提方法

合同资产按照预期信用损失法计提减值准备。无论是否包含重大融资成分，公司在资产负债表日均按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，如果该预期信用损失大于当前合同资产减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失，反之则确认为减值利得。

实际发生信用损失，认定相关合同资产无法收回，经批准予以核销。

2.计提合同资产减值情况

按照公司计提合同资产减值准备的政策，2023年末应计提合同资产减值准备5805万元，期初已计提5908万元，本年度需要转回合同资产减值准备103万元，占公司2023年度归属于母公司所有者的净利润的比例为-1.07%。具体如下：

-6-单位：人民币万元本期增加额项目期初数本期减少额期末数计提净额合并范围

合同资产5908-103变化增加5805

减值本准期备转回合同资产减值准备这一事项考虑递延所得税的影响后，将增加公司当期归属于母公司所有者的净利润87万元。

3.公司合同资产及减值准备情况如下：

单位：人民币万元期初余额本期增加期末余额本期合同资产账面减值账面计提合并范围账面减值账面减少余额准备价值净额变化增加余额准备价值组合中按预期损失率计提合

51656590845748-10333675580527870

同资产减值准备的合同资产

（四）固定资产的减值情况说明

1.固定资产减值准备计提方法

对于固定资产，公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

2.计提固定资产减值准备情况

期初数本期增加额期末数合并本期项目账面减值账面范围转销账面减值账面计提余额准备价值变化额余额准备价值增加

-7-机器设备727621654711082267165461861226759594运输设备69069086078599其他设备304023040222259642225942合计10385416541022002297165488432229786135

单位：人民币万元公司聘请中联资产评估集团有限公司对截至2023年12月31日的固定资产进行了减值测试，并出具了《资产评估报告》（中联评报字[2024]第1087号），根据《资产评估报告》所载评估结果，对可收回金额低于账面价值的设备计提减值准备。2023年末计提固定资产减值准备余额合计为2297万元，其中于2022年末已计提1654万元，2023年度因处置设备转销1654万元，因此本年计提固定资产减值准备

2297万元，占公司2023年度归属于母公司所有者的净利润的比例为

23.87%。考虑递延所得税影响，计提固定资产减值准备这一事项将减

少公司当期归属于母公司所有者的净利润1722万元。

（五）商誉的减值情况说明

1.商誉减值准备计提方法

商誉无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合，在此基础上进行商誉减值测试。

如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的首先对

不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；然后再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认相应的减值损失。

2.计提商誉减值准备情况

单位：人民币万元

-8-期初数本期期末数本期被投资单位名称或形成商减少账面减值账面计提账面减值账面誉的事项（处余额准备净额额余额准备净额

置）北明软件有限公司161378161378161378161378珠海市震星信息技术有限公司3030030300

北明云智(武汉)网软有限公司4214210421000北京北明正实科技有限公司1267126712671267广州市龙泰信息技术有限公司172917290172917290

北明天时能源科技(北京)有限

18424934174901842493417490

公司

北明成功软件(山东)有限公司3860386038603860

索科维尔(北京)软件系统有限

1055110551010551105510

公司

北明明润(北京)科技有限公司3790379052037905203270北京金实盈信科技有限公司1577447821099330611577478437931合计21722418447198778358142121680321607195196公司聘请中联资产评估集团有限公司对收购上述各公司股权所形成的包含商誉的相关资产组在评估基准日2023年12月31日的预计未来现金流量的现值进行了评估，并分别出具了《资产评估报告》（中联评报字[2024]第0915号、中联评报字[2024]第0861号、中联评报

字[2024]第0824号、中联评报字[2024]第0916号、中联评报字[2024]

第0917号、中联评报字[2024]第0918号）根据《资产评估报告》所

载评估结果，北明明润减值520万元，金实盈信减值3061万元；其他资产组（含商誉）评估结果均高于账面价值，无需计提减值准备。

本期计提商誉减值准备3581万元，占公司2023年度归属于母公司所有者的净利润的比例为37.22%，影响公司2023年度归属于母公司所有者的净利润减少3581万元。

三、计提资产减值准备对公司的影响

上述五项资产减值，共减少2023年度归属于母公司所有者的净利润15292万元，相应减少2023年末归属于母公司所有者权益15292-9-万元。

本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，计提资产减值准备后能更加公允地反映2023年末公司财务状况、资产价值及经营成果，使公司的会计信息更具合理性，不存在损害公司及全体股东，特别是中小股东利益的情况。

本次计提资产减值准备合计金额达到公司2023年度经审计归属于

母公司所有者的净利润的196.48%，尚需提交公司股东大会审议。

四、审计委员会关于计提资产减值准备的合理性说明

本次计提资产减值准备符合《企业会计准则》和公司相关会计政策，本次计提资产减值准备体现了会计谨慎性原则，依据充分，公司财务报表能够更加公允地反映截至2023年12月31日公司财务状况、资产

价值及经营成果，使公司的会计信息更具有合理性。