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财务报表附注
2019 年度（除特别说明外，金额以人民币元表述）
一、公司基本情况
（一）公司概况
（以下简称“公司”、“本公司”或“金亚科技”），
系 2007 年 9 月 29 日，经四川省成都市工商行政管理局批准，整体改制的股份有限公司。本公司变更为股份有限公司后，领取新的注册号为 5101002010647 企业法人营业执照，注册资本为人民币 9000.00 万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可【2009】1040 号文《关于核准成都首次公开发行股票并在创业板上市的批复》核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）3700 万股，本公司股票于 2009 年 10 月 30 日在深圳证券交易所挂牌交易。
截至 2019 年 12 月 31 日，本公司累计发行股份总数 34398.00 万股，注册资
本为 34398.00 万股。
公司住所及办公地：成都金牛高科技产业园信息园西路 81 号 16 层 1-2 号
（二）经营范围
数字化用户信息网络终端产品、卫星直播系统综合解码器、电子产品、通信设备（不含无线电发射设备）的设计开发、生产、销售和服务；网络技术的开发和服务；实业投资（不得从事非法集资、吸收公众资金等金融活动）；货物进出口，技术进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本公司的最大股东为自然人，实际控制人为周旭辉先生。
本财务报表及财务报表附注经公司董事会于 2020 年 4 月 28 日批准报出。
（三）本年度合并财务报表范围
本期纳入合并范围的子公司包括 3 家，与上年相同，没有变化，具体见本附23
注“七、在其他主体中的权益”。
二、财务报表的编制基础
（一）.编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露规定编制财务报表。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（二）.持续经营本财务报表以持续经营能力为基础列报。
公司近几年销售大幅下滑，经营活动产生的现金净流量难以满足企业转型升级需求，因证劵诉讼未及时赔付，公司部分银行存款账户、长期股权投资、应收账款被法院冻结，且公司市场开拓以及融资困难，鉴于金亚科技目前的经营情况和财务状况，其持续经营能力持续存在重大不确定性。
公司对可持续经营能力的应对详见附注十四、（五）。
三、重要会计政策及会计估计
（一）.遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2019 年
12 月 31 日的合并及公司财务状况以及 2019 年度合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。
（二）.会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。
（三）.营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
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（四）.记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
（五）.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。
合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
为进行企业合并而发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费等，于发生时计入当期损益。
企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。
通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，取得控制权日，按照下列步骤进行会计处理：
（1）确定同一控制下企业合并形成的长期股权投资的初始投资成本。在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。
（2）长期股权投资初始投资成本与合并对价账面价值之间的差额的处理。
合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，冲减留存收益。
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（3）合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计
量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益
法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。
其中，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
购买方在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。
购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。
购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。
企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量；公允价值能够可靠计量的无形资产，单独确认为无形资产并按公允价值计量；取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按照公允价值计量；取得的被购买方或有负债，其公允价值能可靠计量的，单独确认为负债并按照公允价值计量。
对合并中取得的被购买方资产进行初始确认时，对被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产进行充分辨认和合理判断，满足以下条件之一的，应确认为无形资产：（1）源于合同性权利或其他法定权利；（2）能够从被购买方
中分离或者划分出来，并能单独或与相关合同、资产和负债一起，用于出售、转26
移、授予许可、租赁或交换。
购买方在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或
进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂
时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。
非同一控制下企业合并，购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨
询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
购买方通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，属于“一揽子交易”的，本公司将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在处置该项投资时转入处置期间的当期损益。其中，处置后的剩余股权根据长期股权投资准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。
购买日之前持有的股权投资，采用金融工具确认和计量准则进行会计处理的，将该股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本，原持有股权的公允价值与账面价值的差额与原计入其他综合收益的累计公允价值变动全部转入改按成本法核算的当期投资损益。
（六）．合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则27合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于
非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵消。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。
子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价28
与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。
其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本节“长期股权投资”或本节“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或
者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中
的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本节“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（七）．合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
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（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）.长期股权投资”。
（八）．现金及现金等价物的确定标准
在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。
（九）.外币业务和外币报表折算
1、外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。提示：若采用此种方法，应明示何种方法何种口径）折算。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
（4）在合并财务报表中的会计处理见本附注三、（六）。
（十）．金融工具金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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1、金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
（1）以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以
出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
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对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
2、金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
（2）其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的
金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
3、金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
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若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。。
4、金融负债终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或
其一部分）的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
5、金融资产和金融负债的抵消
当本公司具有抵消已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清33
偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵消后的净额在资产负债表内列示。
除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵消。
6、金融资产和金融负债公允价值的确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。
在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
7、权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
8．金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。
（1）减值准备的确认方法
本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计34
量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高
于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，分为：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备35
的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
1）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目 确定组合的依据
银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票 按照预期损失率计提减值准备
2）应收款项（包括应收账款及其他应收款）及合同资产对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
对于应收款项，本公司采用预期信用损失率计提坏账准备。对信用风险显著不同的应收款项单项确定预期信用损失；除了单项评估信用风险的应收款项和合同资产外，本公司按照账龄分布、是否为合并范围内关联方款项等共同风险特征，以组合为基础确定预期信用损失。本公司将余额占期末应收款项总额 10%以上单位确认为单项金额重大的应收款项。不同组合坏账准备的计提方法：
组合名称确定组合的依据计量预期信用损失的方法合并范围内关联方组合合并范围内关联方参考历史信用损失经验结合当前状况以及对未来经济状况的预测该组合预期信用损失率为 0%。
以账龄为基础的预期信用损失组合账龄组合
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失账龄组合。预期信用损失率：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例36
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年，下同） 17.74% 17.74%
1-2 年 23.91% 23.91%
2-3 年 43.14% 43.14%
3-4 年 80% 80%
4-5 年 80% 80%
5 年以上 100% 100%
（6）信用损失的转回
如有如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的信用损失予以转回，计入当期损益。
（十一）．应收款项（适用于 2018 年度及以前年度）
1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项单项金额重大的判断依据或金额标准
指余额占期末应收款项总额10%以上单位欠款单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计
提坏账准备，计入当期损益。单独测试后未发生减值的，包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试
2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项组合名称计提坏账准备方法适用范围
合并范围内关联方组合 其他方法 正常关联方账款
非关联方账龄组合 账龄分析法单项金额不重大以及金额重大但单项
测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组组合中，采用账龄分析法计提坏账准备：
账龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
1 年以内（含 1 年，下同） 5.00% 5.00%
1－2 年 10.00% 10.00%37
2－3 年 20.00% 20.00%
3 年以上 50.00% 50.00%组合中，采用其他方法计提坏账准备的：
组合名称 应收账款计提比例 其他应收款计提比例
合并范围内关联方组合 0.00% 0.00%
3、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项单项计提坏账准备的理由
单项金额虽不重大但具备以下特征的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其
他财务重组；④其他表明应收款项发生减值的客观依据。
坏账准备的计提方法
根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
（十二）．存货
1、存货的分类
存货分类为：原材料、库存商品、在产品、委托加工物资、在途物资、发出商品等。
2、发出存货的计价方法
库存商品、发出商品和在产品成本包括原材料、直接人工、其他直接成本以及按正常生产能力下适当比例分摊的间接生产成本，还包括相关的利息支出。各类存货的购入与入库按实际成本计价发出按月末一次加权平均计价。
3、不同类别存货可变现净值的确定依据
年末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存38货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
年末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。
以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。
除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
本年年末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。
4、存货的盘存制度采用永续盘存制
5、低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品、包装物领用时采用一次转销法。
（十三）．持有待售资产
企业主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用
一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，应当将其划分为持有待售类别。非
流动资产或处置组划分为持有待售类别，应当同时满足下列条件：
1、根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
2、出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（十四）.长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影39
响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见本附
注三、（十）“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
1、投资成本的确定
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
2、后续计量及损益确认方法40
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
（1）成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
（2）权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。
在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵消，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵消。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成41业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本节“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单
位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则
核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按42比例结转当期损益。
（十五）.投资性房地产
1、投资性房地产的初始计量
本公司投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
本公司的投资性房地产按其成本进行初始计量，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
2、投资性房地产的后续计量
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
（十六）.固定资产
1、确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命
超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
2、折旧方法
类别 折旧方法 折旧年限 残值率 年折旧率
房屋及建筑物 年限平均法 20 5% 4.75%
机器设备 年限平均法 5-10 5% 9.50%—19.00%
办公设备 年限平均法 5 5% 19.00%
运输设备 年限平均法 5-10 5% 9.50%—19.00%
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间43内计提折旧。
3、融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法
（1）租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司；
（2）公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；
（3）租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；
（4）租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。
（十七）.在建工程
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
（十八）.借款费用
1、借款费用资本化的确认原则借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的
资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
44
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。
购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过 3 个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（十九）.无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量45
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。
在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够
可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。
（2）.后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
（3）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目 预计使用寿命 依据
土地使用权 50 年 按照土地使用权证期限
专有及非专利技术 10 年 资产发挥经济效益的时间
商标使用权 10 年 资产发挥经济效益的时间
非专利技术 3-10 年 资产发挥经济效益的时间
（4）使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序每年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。
经复核，年末无使用寿命不确定的无形资产。
46
2、内部研究开发支出会计政策
（1）划分研究阶段和开发阶段的具体标准公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调
查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
（2）开发阶段支出资本化的具体条件
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
a.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
b.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
c.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
d.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
e.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
（二十）．长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。
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本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
（二十一）.长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。
1、摊销方法长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
（1）固定资产改良支出按该固定资产的剩余使用年限摊销；
（2）其他费用按在受益期间内平均摊销。
（二十二）.职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法48离职后福利主要包括设定提存计划。其中设定提存计划主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
3、辞退福利的会计处理方法
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
（二十三）.预计负债
1、预计负债的确认标准
与诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
2、各类预计负债的计量方法本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
最佳估计数分别以下情况处理：
所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。
所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。
49
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）．股份支付
1、股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
（1）以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
（2）以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
50
2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司内，另一在本公司外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算
的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且
授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同
一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易
的确认和计量，比照上述原则处理。
（二十五）.收入
1、商品销售收入51
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入的实现。
根据以上原则本公司销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体
判断标准：
一般销售：当产品出库并取得客户签收时确认收入，按照从购货方已收或依据销售合同或协议列明价款确定销售商品收入金额。
委托代销业务：根据代销商品提供的销售清单确认收入。
公司一般销售产品发货后，会受到客户的签收单或签收的发货致函，亦存在
通过网络途径确认收货，收到上述文件后公司确认销售收入。公司委托代销商品，根据代销商提供的销售清单确认当期收入。
2、提供劳务收入
在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认提供的劳务收入。劳务交易的完工进度按已经发生的劳务成本占估计总成本的比例确定。
提供劳务交易的结果能够可靠估计是指同时满足：①收入的金额能够可靠地计量；②相关的经济利益很可能流入企业；③交易的完工程度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
如果提供劳务交易的结果不能够可靠估计，则按已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额确认提供的劳务收入，并将已发生的劳务成本作为当期费用。
已经发生的劳务成本如预计不能得到补偿的，则不确认收入。
本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时，如销售商品部分和提供劳务部分能够区分并单独计量的，将销售商品部分和提供劳务部分分别处理；如销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，将该合同全部作为销售商品处理。
3、利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定。
（二十六）．政府补助52政府补助，是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。
政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
1、政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）企业能够满足政府补助所附条件；
（2）企业能够收到政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；
用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4、取得政策性优惠贷款贴息的，区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财
政将贴息资金直接拨付给企业两种情况，分别如下会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企
业提供贷款的，可以选择下列方法之一进行会计处理：
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
以借款的公允价值作为借款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与借款公允价值之间的差额确认为递延收益。递延收益在借款存续期内采用实际利率法摊销，冲减相关借款费用。
53本公司选择上述第一种会计处理方法。
（2）财政将贴息资金直接拨付给企业，将对应的贴息冲减相关借款费用。
5、已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期按照以下规定进行会
计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十七）.递延所得税资产/递延所得税负债
1、当期所得税
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。
2、递延所得税资产及递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础
之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的
应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可54
抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3、所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。
除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得
税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。
4、所得税的抵消
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵消后的净额列报。
当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得
税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵消后的净额列报。
（二十八）.租赁
1、经营租赁的会计处理方法
（1）公司租入资产所支付的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按
直线法进行分摊，计入当期费用。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费55用，计入当期费用。
资产出租方承担了应由公司承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分摊，计入当期费用。
（2）公司出租资产所收取的租赁费，在不扣除免租期的整个租赁期内，按
直线法进行分摊，确认为租赁相关收入。公司支付的与租赁交易相关的初始直接费用，计入当期费用；如金额较大的，则予以资本化，在整个租赁期间内按照与租赁相关收入确认相同的基础分期计入当期收益。
公司承担了应由承租方承担的与租赁相关的费用时，公司将该部分费用从租金收入总额中扣除，按扣除后的租金费用在租赁期内分配。
2、融资租赁的会计处理方法
（1）融资租入资产：公司在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁
付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费用。公司采用实际利率法对未确认的融资费用，在资产租赁期间内摊销，计入财务费用。公司发生的初始直接费用，计入租入资产价值。
（2）融资租出资产：公司在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值
之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入。公司发生的与出租交易相关的初始直接费用，计入应收融资租赁款的初始计量中，并减少租赁期内确认的收益金额。
（二十九）.重要会计政策和会计估计变更
1、执行新金融工具准则导致的会计政策变更财政部于 2017 年 3 月 31 日分别发布了《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量（2017 年修订）》（财会〔2017〕7 号）、《企业会计准则第 23 号——金融资产转移（2017 年修订）》（财会〔2017〕8 号）、《企业会计准则第 24号——套期会计（2017 年修订）》（财会〔2017〕9 号），于 2017 年 5 月 2 日发布了《企业会计准则第 37 号——金融工具列报（2017 年修订）》（财会〔2017〕14 号）（上述准则统称“新金融工具准则”），要求境内上市企业自 2019 年 1
月 1 日起执行新金融工具准则。
经本公司第四届董事会第二次会议于 2019 年 4 月 29 日决议通过，本公司于56
2019 年 1 月 1 日起开始执行前述新金融工具准则。
在新金融工具准则下所有已确认金融资产，其后续均按摊余成本或公允价值计量。在新金融工具准则施行日，以本公司该日既有事实和情况为基础评估管理金融资产的业务模式、以金融资产初始确认时的事实和情况为基础评估该金融资产上的合同现金流量特征，将金融资产分为三类：按摊余成本计量、按公允价值计量且其变动计入其他综合收益及按公允价值计量且其变动计入当期损益。其中，对于按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
在新金融工具准则下，本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款、合同资产及财务担保合同计提减值准备并确认信用减值损失。
本公司追溯应用新金融工具准则，但对于分类和计量（含减值）涉及前期比较财务报表数据与新金融工具准则不一致的，本公司选择不进行重述。因此，对于首次执行该准则的累积影响数，本公司调整 2019 年年初留存收益或其他综合收益以及财务报表其他相关项目金额，2018 年度的财务报表未予重述。
执行新金融工具准则对本公司的主要变化和影响如下：
本公司于 2019 年 1 月 1 日及以后将持有的部分非交易性股权投资指定为以
公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列报为其他权益工具投资。
（1）首次执行日前后金融资产分类和计量对比表：
a.对合并资产负债表的影响：
2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 3689550.95 货币资金 摊余成本 3689550.95
应收账款 摊余成本 26769232.13 应收账款 摊余成本 26769232.13
其他应收款 摊余成本 7057127.73 其他应收款 摊余成本 7057127.73可供出售金融资产以成本计量
（ 权 益 工具）
25000.00其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
25000.00
b.对公司资产负债表的影响：
2018 年 12 月 31 日（变更前） 2019 年 1 月 1 日（变更后）57
项目 计量类别 账面价值 项目 计量类别 账面价值
货币资金 摊余成本 2729984.88 货币资金 摊余成本 2729984.88
应收账款 摊余成本 26582822.99 应收账款 摊余成本 26582822.99
其他应收款 摊余成本 96893909.70 其他应收款 摊余成本 96893909.70可供出售金融资产以成本计量
（ 权 益 工具）
25000.00其他权益工具投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
25000.00
（2）首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照新金融工具准则的规定进行分类和计量
的新金融资产账面价值的调节表：
a、对合并财务报表的影响：
项目
2018 年 12 月31 日（变更前）
重分类 重新计量
2019 年 1 月 1日（变更后）
摊余成本:
货币资金 3689550.95按新金融工具准则列示的余额
3689550.95
应收账款 26769232.13按新金融工具准则列示的余额
26769232.13
其他应收款 7057127.73按新金融工具准则列示的余额
7057127.73以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益:
可供出售金融资产（原准则） 25000.00
减：转出至其他权益工具投资 -25000.00按新金融工具准则列示的余额
——
其他权益工具投资 ——加：自可供出售金融资产（原准则）转入
25000.00按新金融工具准则列示的余额
25000.00
b、对公司财务报表的影响：
58项目
2018 年 12 月31 日（变更前）
重分类 重新计量
2019 年 1 月 1日（变更后）
摊余成本:
货币资金 2729984.88按新金融工具准则列示的余额
2729984.88
应收账款 26582822.99按新金融工具准则列示的余额
26582822.99
其他应收款 96893909.70按新金融工具准则列示的余额
96893909.70以公允价值计量且其变动计
入其他综合收益:
可供出售金融资产（原准则） 25000.00
减：转出至其他权益工具投资 -25000.00按新金融工具准则列示的余额
——
其他权益工具投资 ——加：自可供出售金融资产（原准则）转入
25000.00按新金融工具准则列示的余额
25000.00
（3）首次执行日，金融资产减值准备调节表
a、对合并财务报表的影响：
计量类别
2018 年 12月 31日（变更前）
重分类 重新计量
2019 年 1月 1日（变更后）
摊余成本：
应收账款减值准备 13150416.48 —— —— 13150416.48
其他应收款减值准备 43090299.26 —— —— 43090299.26
b、对公司财务报表的影响：
计量类别
2018 年 12月 31日（变更前）
重分类 重新计量
2019 年 1月 1日（变更后）
摊余成本：
应收账款减值准备 13138746.07 —— —— 13138746.07
其他应收款减值准备 41582814.29 —— —— 41582814.29
2、财务报表列报方式变更59（1）本公司根据财政部《关于修订印发 2019 年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6 号)、《关于修订印发合并财务报表格式（2019 版）的通知》(财会〔2019〕16 号)和企业会计准则的要求编制 2019 年度财务报表，此项会计政策变更采用追溯调整法。
a.2018 年度合并财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额应收票据及应收账款
26769232.13应收票据
应收账款 26769232.13应付票据及应付账款
13056164.74应付票据
应付账款 13056164.74
b.2018 年公司财务报表受重要影响的报表项目和金额如下：
原列报报表项目及金额 新列报报表项目及金额应收票据及应收账款
26582822.99应收票据
应收账款 26582822.99应付票据及应付账款
8910730.71应付票据
应付账款 8910730.713、本公司自 2019 年 6 月 10 日起执行经修订的《企业会计准则第 7 号——非货币性资产交换》，自 2019 年 6 月 17 日起执行经修订的《企业会计准则第 12号——债务重组》。该项会计政策变更采用未来适用法处理。
4、重要会计估计变更本公司本年度无会计估计变更事项。
四、税项
1.主要税种及税率
税种 计税依据 税率增值税
按税法规定计算的销售货物、应税劳务收入及出租不动产为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
2019 年 4 月 1 日
之前适用 16%、
11%、6%的增值
税率，2019 年 4
月 1 日之后适用
13%、9%、6%的增值税率。
城市维护建设税 按实际缴纳增值税及消费税计征 7%
企业所得税 按应纳税所得额计征 25%60
教育费附加 按实际缴纳、增值税及消费税计征 3%地方教育费附加 按实际缴纳、增值税及消费税计征 2%房产税 房产原值及租金收入自用部分房地
产适用 1.2%的税率，出租房地产适用 12%的税率。
2．税收优惠：无
五、合并财务报表项目注释
（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，凡未注明上年年末余额的均为期末余额。）
1．货币资金
项目 期末余额 上年年末余额
现金 72620.20 22204.24
银行存款 4387471.95 2830346.71
其他货币资金 100000.00 837000.00
合计 4560092.15 3689550.95
其他说明：（1）其中受限制的货币资金明细如下：
项目 期末余额 上年年末余额
用于担保的定期存款或通知存款 100000.00 837000.00
司法冻结银行存款[注] 640962.29
合计 740962.29 837000.00
[注]截止 2019 年 12 月 31 日，本公司被司法冻结银行账户金额合计 640962.29元，冻结银行账户额度金额合计 2437034.09 元。
（2）除上述受限制货币资金外不存在质押、冻结、或有潜在无法收回风险的货币资金。
2.应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 848152.24 11171831.9761
1 至 2 年 9953495.75 13057455.75
2 至 3 年 7487431.05 6679158.56
3 至 4 年 4840953.50 9011202.33
4 至 5 年 9011202.33 -
5 年以上 - -
小计 32141234.87 39919648.61
减：坏账准备 18818299.88 13150416.48
合计 13322934.99 26769232.13
（2）按坏账计提方法分类列示种类期末余额账面余额占总额比
例(%)坏账准备坏账准备
比例(%)账面价值单项计提坏账准备的应收账款
9569301.08 29.77 9569301.08 100.00 -
其中：单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
9569301.08 29.77 9569301.08 100.00 -按组合计提坏账准备的应收账款
22571933.79 70.23 9248998.80 40.98 13322934.99
其中：账龄组合 22571933.79 70.23 9248998.80 40.98 13322934.99
逾期天数组合 - - - - -
余额百分比法组合 - - - - -
合计 32141234.87 100.00 18818299.88 58.55 13322934.99
（续）种类上年年末余额账面余额占总额比
例(%)坏账准备坏账准备
比例(%)账面价值单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款按信用风险特征组合计提的应收账款
30061156.81 75.3 3291924.68 10.95 26769232.13
其中账龄组合 30061156.81 75.3 3291924.68 10.95 26769232.13
信用风险特征小计 30061156.81 75.3 3291924.68 10.95 26769232.1362种类上年年末余额账面余额占总额比
例(%)坏账准备坏账准备
比例(%)账面价值单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
9858491.80 24.7 9858491.80 100.00 -
合计 39919648.61 100.00 13150416.48 32.94 26769232.13
①期末单项计提坏账准备的应收账款名称期末余额
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
9569301.08 9569301.08 100.00%账龄长，无法收回
合计 9569301.08 9569301.08 100.00%②组合中，按账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款：
账龄期末余额
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 846917.24 150243.13 17.74
1 至 2 年 10028585.00 2397834.68 23.91
2 至 3 年 7206251.38 3108776.85 43.14
3 至 4 年 4490180.17 3592144.14 80.00
4 至 5 年 80.00
5 年以上 100.00
合计 22571933.79 9248998.80 40.98
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 期初余额本期变动金额期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
应收账款 13150416.48 5723728.40 - 55845.00 18818299.88
合计 13150416.48 5723728.40 - 55845.00 18818299.88
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 55845.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况
单位名称 期末余额63应收账款占应收账款合计数
的比例(%)坏账准备
客户一 15763986.00 49.05 5111629.39
客户二 3425050.50 10.66 2740040.40
客户三 917809.00 2.86 218460.93
客户四 759800.00 2.36 759800.00
客户五 694400.00 2.16 694400.00
合计 21561045.50 67.09 9524330.72
（6）本公司无因金融资产转移而终止确认的应收账款
（7）本期无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额
3．预付款项
（1）预付款项按账龄列示账龄
期末余额 上年年末余额
金额 比例（%） 金额 比例（%）
1 年以内 44184.56 30.07 803380.54 86.52
1 至 2 年 70859.62 48.23 19715.42 2.12
2 至 3 年 15070.57 10.26 99142.36 10.68
3 年以上 16817.67 11.45 6281.00 0.68
合计 146932.42 100.00 928519.32 100.00
说明：（1）期末无账龄超过 1 年且金额重要的预付款项。
（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
预付对象 期末余额占预付款期末余额合计数的比例（%）账龄性质或内容
供应商一 21314.16 14.51 1 年以内 预付货款
供应商二 14350.00 9.77 1 年以内 预付货款
供应商三 14010.96 9.54 1 年以内 预付货款
供应商四 13212.60 8.99 1 年以内 预付货款
供应商五 9171.76 6.24 1 年以内 预付货款
合计 72059.48 49.05
4.其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 - -
应收股利 - -
其他应收款 861479.96 7057127.73
合计 861479.96 7057127.7364
（1）其他应收款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 7667406.08 33737193.39
1 至 2 年 29450515.32 12397273.76
2 至 3 年 12204017.21 156002.41
3 至 4 年 10324.69 3856957.43
4 至 5 年 3781526.11 -
5 年以上 - -
小计 53113789.41 50147426.99
减：坏账准备 52252309.45 43090299.26
合计 861479.96 7057127.73
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末余额
备用金及押金 12958.50 713111.90
单位往来款 4129235.47 8100936.41
预计诉讼赔偿金（周旭辉） 48971595.44 41333378.68
小计 53113789.41 50147426.99
减：坏账准备 52252309.45 43090299.26
合计 861479.96 7057127.73
（3）坏账准备计提情况坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计 未来 12 个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2019 年 1 月 1 日余额 1782329.68 41307969.58 - 43090299.26
2019 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期：
- - - -
——转入第二阶段 - - - -
——转入第三阶段 - - - -
——转回第二阶段 - - - -
——转回第一阶段 - - - -
本期计提 926384.21 8533258.02 - 9459642.23
本期转回 150200.72 75431.32 - 225632.04
本期转销 - - - -65坏账准备
第一阶段 第二阶段 第三阶段
合计 未来 12 个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
本期核销 72000.00 - - 72000.00
其他变动 - - - -
2019 年 12 月 31 日余额 2486513.17 49765796.28 - 52252309.45
（4）其他应收款按坏账计提方法分类列示种类期末余额账面余额占总额
比例(%)坏账准备坏账准备比例
(%)账面价值
单项计提坏账准备 49765796.28 93.70 49765796.28 100.00 -
其中：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
48971595.44 92.20 48971595.44 100.00 -单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
794200.84 1.50 794200.84 100.00 -按组合计提坏账准备的其他应收款
3347993.13 6.30 2486513.17 74.27 861479.96
其中：账龄组合 3347993.13 6.30 2486513.17 74.27 861479.96
合计 53113789.41 100.00 52252309.45 98.38 861479.96（续上表）种类上年年末余额账面余额占总额
比例(%)坏账准备坏账准备
比例(%)账面价值单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
44333378.68 88.41 41951012.15 94.63 2382366.53按信用风险特征组合计提的其他应收款
4957090.88 9.89 282329.68 5.70 4674761.20
其中账龄组合 4957090.88 9.89 282329.68 5.70 4674761.20
信用风险特征组合小计 4957090.88 9.89 282329.68 5.70 4674761.20单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
856957.43 1.70 856957.43 100.00 0.00
合计 50147426.99 100.00 43090299.26 85.93 7057127.73
a.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
其他应收款内容 期末余额66
其他应收款 坏账准备计提比例
（%）计提理由预计诉讼赔偿款
48971595.44 48971595.44 100.00%实际控制人周旭辉未按协议履行
合计 48971595.44 48971595.44 100.00%
说明：预计诉讼赔偿款 48971595.44 元，系 2014 年度虚假陈述，根据投资者提起诉讼，法院一审判决确定详见附注十四、（三）。
b.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款其他应收款内容期末余额
其他应收款 坏账准备计提比例
（%）计提理由
往来款 794200.84 794200.84 100.00账龄长，无法收回
合计 794200.84 794200.84 100.00
c.组合中，按账龄损失率对照表计提坏账准备的其他应收款：
账龄期末余额
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 29189.32 5178.18 17.74
1 至 2 年 292241.40 69875.97 23.91
2 至 3 年 26562.41 11459.02 43.14
3 至 4 年 - - 80.00
4 至 5 年 3000000.00 2400000.00 80.00
5 年以上 - - 100.00
合计 3347993.13 2486513.17 74.27
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 期初余额本期变动金额期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 43090299.26 9459642.23 225632.04 72000.00 52252309.45
合计 43090299.26 9459642.23 225632.04 72000.00 52252309.45
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况67单位名称期末余额其他应收款占其他应收款合
计数的比例(%)坏账准备
客户一 48971595.44 92.20
48971595.44
客户二 3000000.00 5.65
2400000.00
客户三 300640.00 0.57 300640.00
客户四 132902.40 0.25 31776.96
客户五 125000.00 0.24 29888.56
合计 52530137.84 98.90 51733900.96
5.存货
（1）存货分类项目
期末余额 上年年末余额
账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值
原材料 392344.34 354748.81 37595.53 691682.91 176860.12 514822.79
在产品 334670.30 257608.32 77061.98 323839.45 0.00 323839.45
库存商品 104747.67 103715.21 1032.46 105204.36 31416.60 73787.76
发出商品 1756935.23 1372845.97 384089.26 654947.96 654947.96 0.00
合计 2588697.54 2088918.31 499779.23 1775674.68 863224.68 912450.00
（2）存货跌价准备项目上年年末余额
本期增加金额 本期减少金额期末余额
计提 其他 转回 其他
原材料 176860.12 177888.69 354748.81
在产品 257608.32 257608.32
库存商品 31416.60 72298.61 103715.21
发出商品 654947.96 717898.01 1372845.97
合计 863224.68 1225693.63 2088918.31
6.其他流动资产
项目 期末余额 上年年末余额
增值税待抵扣进项税额 711704.97 1110824.17
增值税留抵税额 163070.00
合计 874774.97 1110824.17
7.可供出售金融资产68
（1）可供出售金融资产情况项目
期末余额 上年年末余额账面余额跌价准备
账面价值 账面余额跌价准备账面价值可供出售权益
工具：
按成本计量 25000.00 25000.00按公允价值计量
合计 25000.00 25000.00
（2）期末无成本计量的可供出售金融资产
说明：本期末按新金融准则重新分类为其他权益投资工具。
8.长期股权投资
被投资单位 2018.12.31本期增减变动
追加投资 减少投资权益法确认的投资损益其他综合收益调整联营企业成都金亚云媒互联网科技有限公司
509256.80 -292749.27北京麦秸创想科技有限责任公司
-成都雪狐科技有限公司
-成都惊梦互动科技有限公司
3861783.22 38343.45
四川中电昆辰科技有限公司
22301173.08 -1715631.98银川圣地国际游戏投资有限公司
-北京戎翰文化传媒有限公司
-
合计 26672213.10 -1970037.80续被投资单位本期增减变动
2019.12.31减值准备期末余额其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他联营企业
成都金亚云媒互 216507.53 - 22744587.6969联网科技有限公司北京麦秸创想科技有限责任公司
- 2806604.18成都雪狐科技有限公司
- 2446366.42成都惊梦互动科技有限公司
3807860.03 92266.64 3807860.03
四川中电昆辰科技有限公司
20585541.10 -银川圣地国际游戏投资有限公司
- 51527546.69北京戎翰文化传媒有限公司
- 40580679.63
合计 4024367.56 20677807.74 123913644.64
说明：
1、公司投资的四川中电昆辰科技有限公司、成都惊梦互动科技有限公司股
权、投资收益被成都市中级人民法院(2019)川 01 执 798 号申请司法协助冻结。
2、成都惊梦互动科技有限公司公司管理层认为难以达成投资时预期，按经
审计的净资产占比计算可回收价值，公司长期股权投资账面价值超过可回收价值部分全额计提减值准备。
9.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目期末数上年年末数本期股利收入本期从其他综合收益转入留存收益的累计得利和损失
金额 原因其他权益工具
投资：
股权投资 25000.00 25000.00
合计 25000.00 25000.00
说明：本期末按新金融准则的规定将上年年末的可供出售金融资产重分类和计量为其他权益投资工具。
（2）公司持有的股权投资属于非交易性权益工具投资，因此公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资。
10. 投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产70
项目 房屋、建筑物 土地使用权 在建工程 合计
一、账面原值
1、上年年末余额 - - - -
2、本期增加金额 6434044.15 11549152.77 - 17983196.92
（1）外购 - - - -
（2）存货\固定资产\在建工程转入 6434044.15 11549152.77 - 17983196.92
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、期末余额 6434044.15 11549152.77 - 17983196.92
二、累计折旧和累计摊销
1、上年年末余额 - - - -
2、本期增加金额 483893.71 885435.15 - 1369328.86
（1）计提或摊销 97992.43 38033.43 - 136025.86
（2）存货\固定资产\在建工程转入 385901.28 847401.72 - 1233303.00
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、期末余额 483893.71 885435.15 - 1369328.86
三、减值准备
1、上年年末余额 - - - -
2、本期增加金额 - - - -
（1）计提 - - - -
3、本期减少金额 - - - -
（1）处置 - - - -
4、期末余额 - - - -
四、账面价值
1、期末账面价值 5950150.44 10663717.62 - 16613868.06
2、上年年末账面价值 - - - -
（2）未办妥产权证书投资性房地产的情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 5950150.44
由固定资产出租转入，尚未办理竣工结算71
11.固定资产
项目 期末余额 上年年末余额
固定资产 96589153.00 108758410.63
固定资产清理 - -
合计 96589153.00 108758410.63
（1）固定资产情况
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
一、账面原值
1.上年年末余额 103268814.50 48482291.67 2295736.34 4298455.62 158345298.13
2.本期增加金额 25517.24 25517.24
（1）购置 25517.24 25517.24
（2）在建工程转入
3.本期减少金额 6434044.15 16666.67 - 213021.82 6663732.64
（1）处置或报废 - 16666.67 - 213021.82 229688.49
（2）转入投资性房地产
6434044.15 6434044.15
4.期末余额 96834770.35 48491142.24 2295736.34 4085433.80 151707082.73
二、累计折旧
1.上年年末余额 2861406.73 40604145.90 2145074.67 3976260.20 49586887.50
2.本期增加金额 4807276.15 1270089.64 3617.64 54164.15 6135147.58
计提 4807276.15 1270089.64 3617.64 54164.15 6135147.58
3.本期减少金额 385901.28 15833.33 202370.74 604105.35
（1）处置或报废 - 15833.33 202370.74 218204.07
（2）转入投资性房地产
385901.28 385901.28
4.期末余额 7282781.60 41858402.21 2148692.31 3828053.61 55117929.73
四、账面价值
1.期末账面价值 89551988.75 6632740.03 147044.03 257380.19 96589153.0072
项目 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 合计
2.上年年末账面价值
100407407.77 7878145.77 150661.67 322195.42 108758410.63
（2）未办妥产权证书的固定资产情况
项目 账面价值 未办妥产权证书的原因
房屋及建筑物 89551988.75 尚未办理竣工结算
12.在建工程
（1）在建工程情况项目
期末余额 上年年末余额账面余额减值准备
账面价值 账面余额减值准备账面价值物联网产业园基地项目
24204590.32 24204590.32 24204590.32 24204590.32
合计 24204590.32 24204590.32 24204590.32 24204590.32
（2）重要在建工程项目本期变动情况
工程名称 上年年末余额 本期增加本期转入固定资产本期其他减少本期利息资本
化率%期末余额物联网产业园基地项目
24204590.32 24204590.32
续：
工程名称 预算数工程投入占
预算比例%
工程进度 资金来源物联网产业园基地项目
尚未完工 自有资金/募集资金
13.无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件及专利权
商标 非专利技术 合计
一、账面原值73项目土地使用权软件及专利权
商标 非专利技术 合计
1.上年年末余额 16527249.96 9084244.19 9900.00 89776882.13 115398276.28
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
3.本期减少金额 11549152.77 11549152.77
（1）处置
（2）转入投资性房地产
11549152.77 11549152.77
4.期末余额 4978097.19 9084244.19 9900.00 89776882.13 103849123.51
二、累计摊销
1.上年年末余额 936544.27 9084244.19 9900.00 81136979.19 91167667.65
2.本期增加金额 292511.61 - - 1834326.20 2126837.81
计提 292511.61 - - 1834326.20 2126837.81
3.本期减少金额 847401.72 847401.72
（1）处置或报废
（2）转入投资性房地产
847401.72 847401.72
4.期末余额 381654.16 9084244.19 9900.00 82971305.39 92447103.74
三、减值准备
1、年初余额 5403771.98 5403771.98
2、本年增加 1401804.76 1401804.76
3、本年减少
4、期末余额 6805576.74 6805576.74
四、账面价值
1.期末账面价值 4596443.03 - - - 4596443.03
2.期初账面价值 15590705.69 - - 3236130.96 18826836.65
（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况74
14.长期待摊费用
项目 上年年末余额 本期增加 本期摊销 期末余额
装修费 252039.07 201631.32 50407.75
15.递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税负债项目
期末余额 上年年末余额应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债以非货币性资产对外投资
2783208.17 695802.03
合计 2783208.17 695802.03
（2）未确认递延所得税资产明细
项目 期末余额 上年年末余额
资产减值准备 203878749.02 182396989.48
可抵扣亏损 60345392.83 45294044.53
无形资产摊销差异 21802745.03 27671041.05
递延收益 699400.00 839280.00
合计 286726286.88 256201355.06
（3）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份 期末余额 上年年末余额
2019 1305515.12
2020 943584.05 943584.05
2021 10795366.60 10795366.60
2022 23691934.46 23691934.46
2023 8557644.30 8557644.30
2024 16356863.42
合计 60345392.83 45294044.53
16.应付账款
（1）应付账款列示
款项性质 期末余额 上年年末余额
材料款 7587561.10 8794742.7975
工程款 3300734.15 4261421.95
合计 10888295.25 13056164.74
（2）账龄超过 1 年的重要应付账款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
四川宏山建设工程有限公司成都第
五分公司
2806656.80 工程尚未结算
金亚科技（香港）有限公司 4075872.94 业务尚未结算
合计 6882529.74
17.预收款项
（1）预收款项列示
款项性质 期末余额 上年年末余额
货款 457244.29 455244.29
预收租金 811588.76
合计 1268833.05 455244.29
（2）无账龄超过 1 年的大额预收款项
18.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
一、短期薪酬 1158350.50 6606821.54 7301013.67 464158.37
二、离职后福利-设定提存计划
913.92 368362.45 369276.37 -
三、辞退福利
合计 1159264.42 6975183.99 7670290.04 464158.37
（2）短期薪酬列示项目上年年末余额
本期增加 本期减少 期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴
584301.97 6250310.17 6370453.77 464158.37
2、职工福利费 43668.05 88107.68 131775.73 -
3、社会保险费 2722.09 191541.07 194263.16 -76
其中：医疗保险费 2675.51 166929.03 169604.54 -
工伤保险费 42.22 4533.63 4575.85 -
生育保险费 4.36 20078.41 20082.77 -
4、住房公积金 2502.00 60523.00 63025.00 -
5、工会经费和职工教育经费
525156.39 16339.62 541496.01 -
合计 1158350.50 6606821.54 7301013.67 464158.37
（3）设定提存计划列示
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
1、基本养老保险 913.92 353302.73 354216.65 -
2、失业保险费 - 15059.72 15059.72 -
合计 913.92 368362.45 369276.37 -
19.应交税费
项目 期末余额 上年年末余额
增值税 2424.52
个人所得税 602594.39 800212.41
房产税 486137.30
土地使用税 262928.96
城市维护建设税 169.72教育费附加土地使用税
印花税 43128.16 42842.09
合计 1397383.05 843054.50
20.其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
应付利息 - -
应付股利 - -
其他应付款 57172402.61 51802271.7477
合计 57172402.61 51802271.74
（1）按款项性质列示其他应付款
项目 期末余额 上年年末余额
投资者证券诉讼赔偿款 48856734.01 41333378.68
二审上诉受理费 176623.76
往来款 8139044.84 10468893.06
合计 57172402.61 51802271.74
说明：投资者证券诉讼赔偿款系公司虚假陈述，投资者提起诉讼且由法院立
案已一审、二审判决或者未判决预计的赔偿款、受理费扣除二审判决已强制执行划款后的余额。
（2）账龄超过 1 年的重要其他应付款
单位名称 期末余额 未偿还或结转的原因
金亚科技（香港）有限公司 3142269.13 业务尚未结算成都金亚云媒互联网科技有限公司
2006935.09 业务尚未结算
合计 5149204.22
21.递延收益项目上年年末余额
本期增加 本期减少 期末余额 形成原因
政府补助 839280.00 139880.00 699400.00 项目补助
合计 839280.00 139880.00 699400.00
涉及政府补助的项目：
负债项目上年年末余额本期新增补助金额本期结转计入损益或冲减相关成本的金额计入损益或冲减成本的列报项目期末余额与资产相关
/与收益相关清洁生产用于购置高光模具等设备专项补助
120000.00 20000.00 100000.00 与资产相关金亚享看融合型机顶盒智能
540000.00 90000.00 450000.00 与资产相关78化项目多媒体智能终端的生产工艺自动化项目
179280.00 29880.00 149400.00 与资产相关
合计 839280.00 139880.00 699400.00
其他说明：期末递延收益系前期收到的与资产相关的政府补助，按资产受益年限进行摊销。
22.股本项目上年年末余额
本次变动增减（+、-）期末余额 发行新股送股公积金转股
其他 小计
股本总额 343980000.00 343980000.00
23.资本公积
项目 上年年末余额 本期增加 本期减少 期末余额
资本溢价（股本溢价） 278942111.53 278942111.53
其他资本公积 84254295.30 84254295.30
合计 363196406.83 363196406.83
24.未分配利润
项目 本期 上期
调整前上期末未分配利润 -556820694.48 -533613918.65
调整后期初未分配利润 -556820694.48 -533613918.65
加：本期归属于母公司所有者的净利润
-39222921.06 -23206775.83
减：提取法定盈余公积应付普通股股利
期末未分配利润 -596043615.54 -556820694.48
25.营业收入和营业成本79项目
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 2887965.59 7230074.78 12733446.13 15170224.55
其他业务 358363.78 168351.51 423978.15 387222.99
合计 3246329.37 7398426.29 13157424.28 15557447.54
说明：本期主营业务收入小于主营业务成本系企业本期获取的订单少，机器设备没有得到充分利用，且部分厂房和设备折旧难以合理划分至期间费用。
26.税金及附加
项目 本期发生额 上期发生额
城市维护建设税 1251.94 417.24
教育费附加 536.54 29.24
房产税 972274.60 1012646.30
土地使用税 525857.92 593275.97
印花税 1211.76 7683.53
地方教育费附加 357.69 19.48
残疾人就业保障金 5887.68
合计 1507378.13 1614071.76
27.销售费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 522488.86 902058.97
售后服务费 70000.00 333063.99
差旅费 18192.11 120934.09
运杂费 9892.85 91035.00
业务招待费 6761.79 308950.79
折旧费 3033.93 19995.14
办公费 2285.41 22548.30
广告宣传费 915.21 17310.0080
项目 本期发生额 上期发生额
交通费 10.00 3761.20
其他 112410.70 33811.46
合计 745990.86 1853468.94
28.管理费用
项目 本期发生额 上期发生额
累计折旧与摊销 5804447.82 7308394.37
职工薪酬 1857884.41 3826059.75
中介费及二审上诉受理费 1343733.46 2144953.93
办公、会务及差旅 428815.29 428994.86安保、物业费 385265.92 695047.01
租金 252709.59 304342.05
维修费 126080.65 69392.07
业务招待费 93304.12 296819.20
车辆及交通费用 57401.32 100197.26
机物料消耗 24338.05 556049.50
其他 270928.63 536290.27
合计 10644909.26 16266540.27
29.研发费用
项目 本期发生额 上期发生额
职工薪酬 46275.44 1480773.66
折旧费 302578.72
水电费 23288.04
直接材料 15824.52
办公费 62639.57
差旅费 33164.68
其他 1917.00
合计 46275.44 1920186.1981
30.财务费用
项目 本期发生额 上期发生额利息支出
减：利息收入 38396.01 18084.84
汇兑损益 -414.53 -1206.37
其他 48323.72 25832.36
合计 9513.18 6541.15
31.其他收益
项目 本期发生额 上期发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助 132420.66 139880.00 132420.66
增值税加计抵减 226.45 226.45
教育费附加减免 265.14 265.14
地方教育费附加减免 176.75 176.75
合计 133089.00 139880.00 133089.00
32.投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1970037.80 -3558038.32
合计 -1970037.80 -3558038.32
33.信用减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一．应收账款坏账损失 -5723728.40
二、其他应收款坏账损失 -9234010.19
三、其他
合计 -14957738.5982
34.资产减值损失
项目 本期发生额 上期发生额
一．坏账损失 -40156858.74
二、存货跌价准备 -1225693.63 -230268.22
三、长期股权投资减值损失 -4024367.56
四、无形资产减值损失 -1401804.76
合计 -6651865.95 -40387126.96
35.资产处置收益
项目 本期发生额 上期发生额计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置利得 20149011.02
无形资产处置利得 31483925.94
合计 51632936.96
36.营业外收入
项目 本期发生额 上期发生额计入当期非经常性损益的金额
政府补助 45157.62
无法支付的应付款项 1411842.00 2015468.19 1411842.00
其他收入 62563.82 35125.97 62563.82
诉讼赔偿金—周旭辉 7640308.53 29158273.92 7640308.53
合计 9114714.35 31254025.70 9114714.35
其中政府补助明细如下：
项 目 2019 年度 2018 年度 与资产/收益相关
软件登记、专利资助 5000.00 与收益相关稳岗补贴 40157.62 与收益相关
合计 0.00 45157.62
37.营业外支出83
项目 本期发生额 上期发生额计入当期非经常性损益的金额
债务重组损失 - - -
滞纳金 42744.67 133427.12 42744.67
证券诉讼赔偿金 7640308.53 29158273.92 7640308.53
固定资产报废损失 11484.42 143456.94 11484.42
违约赔偿支出 786182.69 786182.69
其他 96298.95
合计 8480720.31 29531456.93 8480720.31
38.所得税费用
（1）所得税费用表
项目 本期发生额 上期发生额
一．当期所得税费用
二、递延所得税费用 -695802.03 8696164.71
合计 -695802.03 8696164.71
（2）会计利润与所得税费用调整过程
项目 本期发生额
利润总额 -39918723.09
按法定/适用税率计算的所得税费用 -9979680.77子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入
不可抵扣的成本、费用和损失的影响 525809.46税率变动的影响对期初递延所得税余额的影响
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响 -727763.28
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响 9485832.57研发费加计扣除的影响其他84
项目 本期发生额
所得税费用 -695802.03
39.现金流量表项目
（1）收到的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
收到往来款 6114238.81 2472350.64
经营租赁收入 285125.06
政府补贴 2377.70 45157.62
利息收入 38396.01 18084.84
保证金 96037.71
其他 62563.82 49311.08
合计 6598739.11 2584904.18
（2）支付的其他与经营活动有关的现金
项目 本期发生额 上期发生额
往来款 5002056.18 23267145.92
经营租赁支出 252709.59
付现销售费用、管理费用 2854429.15 2843272.27手续费 10040.20 25832.36
违约赔偿金支出 786182.69
其他支出 42744.67 1051.72
合计 8948162.48 26137302.27
40.现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料
补充资料 本期金额 上期金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 -39222921.06 -23206775.83
加：信用减值准备 14957738.59
资产减值准备 6651865.95 40387126.9685
补充资料 本期金额 上期金额
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
6233140.01 4768514.50
无形资产摊销 2164871.24 4573502.65
长期待摊费用摊销 201631.32 158346.37
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
- -51632936.96
固定资产报废损失（收益以“－”号填列） 11484.42 143456.94
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列） -414.53 -1206.37
投资损失（收益以“－”号填列） 1970037.80 3558038.32递延所得税资产减少（增加以“－”号填列 - 9531127.17递延所得税负债增加（减少以“－”号填列 -695802.03 -834962.46存货的减少（增加以“－”号填列） -813022.86 835652.08
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 1769984.13 -20503188.89
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 3735192.64 5813040.23其他
经营活动产生的现金流量净额 -3036214.38 -26410265.29
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
3．现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额 3819129.86 2852550.95
减：现金的上年年末余额 2852550.95 29199803.89
现金及现金等价物净增加额 966578.91 -26347252.94
（3）现金和现金等价物的构成
项目 期末余额 上年年末余额
一、现金 3819129.86 2852550.95
其中：库存现金 72620.20 22204.24
可随时用于支付的银行存款 3746509.66 2830346.71
二、期末现金及现金等价物余额
3819129.86 2852550.9586
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
41. 所有权或使用权受到限制的资产
1． 分类列报
项目 账面价值 受限原因
货币资金 640962.29 法院冻结
货币资金 100000.00 履约保证金
长期股权投资 20677807.74 法院冻结
应收账款 1838238.00 法院冻结
合计 23257008.03
2． 其他说明
（1）本公司被冻结的货币资金如下
账户名称 期末余额 期末冻结存款额度
中国民生银行成都分行 2096.47 655547.11
农商行金泉支行 1507.59 649881.11中国工商银行成都高新西部园区支行
637358.23 1131605.87
合计 640962.29 2437034.09
（1）因未按期履行支付证券诉讼赔偿款 49395.44 元，收到执行裁定书
（2019）川 01 执 798号冻结四川中电昆辰科技有限公司 50.53 万元股权及
其他投资收益、成都惊梦互动科技有限公司 1.76 万股权及其他投资收益，上述两家长期股权投资账面价值分别为 2058.55万元、9.23 万元。
（2）因未按期履行支付证券诉讼赔偿款 183.82 元，收到执行裁定书 40
份共冻结应收客户一应收账款 183.82 万元。
42. 外币货币性项目
1. 外币货币性项目
项目 期末外币余额 折算汇率期末折算人民币余额
货币资金 3669.26 6.9762 25597.49
其中：美元 3669.26 6.9762 25597.4987
项目 期末外币余额 折算汇率期末折算人民币余额
应收账款 - - -
其中：美元 - - -
六、合并范围的变更
1、本期未发生非同一控制下企业合并
2、本期未发生同一控制下企业合并
3、本期无其他原因的合并范围变动
七、在其他主体中的权益
1．在子公司中的权益子公司名称主要经营地
注册地 业务性质
持股比例（%）取得方式
直接 间接成都金亚智能技术有限公司
成都 成都 有限公司 100.00 新设成立成都致家视游网络技术有限公司
成都 成都 有限公司 100.00 新设成立成都鹰眼时代科技有限公司
成都 成都 有限公司 100.00 新设成立
2．在联营企业中的权益
（1）重要的联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地
注册地 业务性质
持股比例（%） 对合营企业或联营企业投资的会计处理方法
直接 间接成都金亚云媒互联网科技有限公司
成都 成都 有限公司 40.00 权益法银川圣地国际游戏投资有限公司
银川 银川 有限公司 19.14 权益法北京戎翰文化传媒有限公司
北京 北京 有限公司 49.00 权益法
四川中电昆辰科技有限
成都 成都 有限公司 14.27 权益法88公司北京麦秸创想科技有限公司
北京 北京 有限公司 20.00 权益法成都惊梦互动科技有限公司
成都 成都 有限公司 14.97 权益法成都雪狐科技有限公司
成都 成都 有限公司 17.53 权益法
持有 20%以下表决权但具有重大影响的依据：公司在参股企业在拥有董事会席位，可以对参股企业产生重大影响。
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额 上年年末余额/上期发生额
联营企业：
下列各项按持股比例计算的合计数
流动资产 5017294.55 5814909.77
非流动资产 472433.21 492157.70
资产合计 5489727.76 6307067.47
流动负债 1342788.28 797798.77
非流动负债 - -
负债合计 1342788.28 797798.77
按持股比例计算的净资产份额 4146939.48 5509268.70
营业收入 2424712.76 1913121.58
净利润 -1534085.10 -2291171.76其他综合收益
综合收益总额 -1534085.10 -2291171.76企业本期收到的来自联营企业的股利
- -
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款。各项金融工具的详细情况说明见本附注三相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确89保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、信用风险信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
对于应收票据、应收账款和其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素评估客户的信用资质并设置相应信用期。
本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的 67.09% (2018 年：
67.52%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款
总额的 98.91%（2018 年：97.33%）。
2、流动风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
九、公允价值的披露90
（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值项目期末公允价值
第一层次公允价值计量
第二层次公允价值计量
第三层次公允价值计量合计
一、持续的公允价值计量 25000.00 25000.00
（一）以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产
1.交易性金融资产
（二）其他权益工具投资 25000.00 25000.00
（1）权益工具投资 25000.00 25000.00
（2）其他
（二）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
因被投资企业成都莱特互动科技有限公司的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。
十、关联方及关联交易
1.本企业的母公司情况实际控制人姓名实际控制人对本公司的持股比例（%）实际控制人对本公司的表
决权比例（%）
周旭辉 27.98 27.98
2.本企业的子公司情况
本企业子公司的情况详见附注七、1．在子公司中的权益。
3.本企业合营和联营企业情况
本企业重要的合营或联营企业详见附注七、2．在合营安排或联营企业中的权益。
4.其他关联方情况
其他关联方名称 其他关联方与本企业关系
王仕荣 本公司股东
熊建新、袁春峰、李庆卫、潘学模、张晓远、熊玲、武振国、段辉关键管理人员
古德曼斯（深圳）电器有限公司 实际控制人控制的公司
金亚科技（香港）有限公司 实际控制人控制的公司
5.关联交易情况
（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易91
购销商品/接受劳务情况表：
关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度是否超过交易额度上期发生额
四川中电昆辰科技有限公司
加工费 581142.50
（2）报告期间无关联受托管理、承包及委托管理或者出包情况
（3）报告期内无关联租赁情况
（4）报告期内无关联担保情况
（5）报告期无关联方资金拆借情况
（6）本期无关联方资产转让、债务重组情况
（7）关键管理人员报酬
项目 本期发生额 上期发生额
关键管理人员报酬 111.68（万元） 81.57（万元）
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目项目名称关联方
期末余额 上年年末余额
账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备应收账款北京麦秸创想科技有限责任公司
11517.78 9214.22 11517.78 5758.89应收账款成都金亚云媒互联网科技有限公司
6718.00 5374.40 6718.00 1343.60其他应收款
周旭辉 48971595.44 48971595.44 41333378.68 40451012.15
（2）应付项目
项目名称 关联方 期末账面余额 上年年末账面余额
应付账款 北京麦秸创想科技有限责任公司 85922.33 85922.33
应付账款 金亚科技（香港）有限公司 4075872.94 4075872.94其他应付款
金亚科技（香港）有限公司 3142269.13 6142269.13其他应付款成都金亚云媒互联网科技有限公司
2006935.09 2006935.09其他应付款
成都雪狐科技有限公司 134773.54 134773.5492
十一、股份支付本报告期未发生股份支付
十二、承诺及或有事项
1．重要承诺事项资产负债表日不存在的重要承诺
2.或有事项资产负债表日不存在重要的或有事项
十三、资产负债表日后事项
1．资产负债表日至审计报告日，投资者新提起证券诉讼并立案开庭共
37 例，涉诉金额合计 1632777.97 元，已判决 0 例，按历史同类案件判决比
例预计判决赔偿及案件受理费合计金额 1245547.77 元。
2.2020 年 1 月 16 日，因客户中信国安广视网络有限公司未支付货款，公司以申请人身份请求北京仲裁委员会裁决中信国安广视网络有限公司向公
司支付货款 15763986 元及资金占用利息，北京仲裁委员会受理以中信国安广视网络有限公司为被申请人的仲裁申请书及相关附件，受理案号（2020）京仲字第 0301 号。
3.2020 年 2 月 13 日，因北京华创信通科技有限公司未支付货款，公司以原告身份请求法院判决北京华创信通科技有限公司向公司支付货款
3425050.50 元及资金占有利息，与北京华创信通科技有限公司买卖合同纠
纷一案被成都市金牛区人民法院已立案，案号是(2020)川 0106 民初 1854 号。
4.2020 年 2 月 12 日，子公司成都金亚智能技术有限公司更名为成都富泓
智能技术有限公司，法定代表人由袁春峰变更为武振国，注册地址由成都市双流区西南航空港经济开发区物联网产业园区内变更为中国（四川）自由贸
易试验区西南航空港经济开发区物联网产业园区内物联东街 1 号。经营范围变更为广播电视传输设备制造；第二类医疗器械生产（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）。一般项目：互联网数据服务；物联网服务；物联网技术服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；技术进出口；虚拟现实设备；数字文化创意技术装备销售；可穿戴智能设备制造；创93
业空间服务；物联网设备制造；广播电视设备制造（不含广播电视传输设备）；
影视录放设备制造；计算机软硬件及外围设备制造；通信设备制造；移动终端设备制造；智能家庭网关制造；工业自动控制系统装置制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
5.2020 年 3 月 30 日，公司董事会于近日收到袁春峰先生提交的书面辞职报告，袁春峰先生因个人工作能力有限，不能胜任现有职务，请求辞去公司财务总监、董事职务，袁春峰先生的辞呈自送达公司董事会时生效。
十四、其他重要事项
（一）因连续三年净利润为负值暂停上市，暂停上市后首个年度经审计的扣
非前后净利润均为负值，可能导致公司股票终止上市因公司 2016 年、2017 年、2018 年连续三个会计年度经审计的净利润为负值，根据深圳证券交易所《创业板股票上市规则（2018 年 11 月修订）》（以下简称：“上市规则”）的规定，公司于 2019 年 5 月 10 日收到深圳证券交易所《关于股票暂停上市的决定》（深证上〔2019〕264号），公司股票自 2019 年 5 月 13 日起暂停上市。
根据深圳证券交易所上市规则 13.4.1 的规定，公司股票被暂停上市后出现下列情形之一的，深圳证券交易所有权决定终止公司股票上市交易：（1）因上市规则 13.1.1 条第一项至第五项情形其股票被暂停上市后，未能在法定披露期限内披露暂停上市后首个年度报告；（2）因上市规则 13.1.1 条第一
项至第五项情形其股票被暂停上市的，暂停上市后首个年度经审计的净利润
或者扣除非经常性损益后的净利润为负值；（3）因上市规则 13.1.1 条第一
项至第五项情形其股票被暂停上市的，暂停上市后首个年度经审计的期末净
资产为负值；（4）因上市规则 13.1.1 条第一项至第五项情形其股票被暂停上市的，暂停上市后首个年度财务会计报告被出具保留意见、无法表示意见或者否定意见的审计报告；（5）因上市规则 13.1.1 条第一项至第五项情形
其股票被暂停上市后，未能在首个年度报告披露后的五个交易日内提出恢复上市申请；（6）恢复上市申请未被受理；（7）恢复上市申请未被审核同意；
（8）公司最近三十六个月内累计受到本所三次公开谴责；（9）公司被依法
强制解散；（10）法院宣告公司破产；（11）深圳证券交易所规定的其他情94形。
综上所述，由于经审计的暂停上市后首个年度经审计的净利润或者扣除非经常性损益后的净利润为负值，深圳证券交易所有权决定终止公司股票上市交易，因此公司股票有可能深圳证券交易所决定终止公司股票上市交易。
（二）因涉嫌欺诈发行罪可能导致公司股票暂停上市或终止上市2018 年 6 月 25 日，公司收到深圳证券交易所发来的《关于通报涉嫌犯罪案被中国证监会移送公安机关的函》（创业板函【2018】
第 40 号），公司因涉嫌欺诈发行股票等违法行为，被中国证监会移送公安机关。
2018 年 7 月 26 日，公司公告（公告编号：2018-104），近日，公司从周
旭辉家属处获悉，周旭辉先生因涉嫌欺诈发行股票罪，被四川省公安厅直属公安局刑事拘留。案件目前尚待公安机关进一步调查。
2018 年 11 月 16 日，深圳证券交易所发布《关于发布<深圳证券交易所股票上市规则（2018 年 11 月修订）><深圳证券交易所创业板股票上市规则（2018
年 11 月修订）><深圳证券交易所上市公司重大违法强制退市实施办法><深圳证券交易所退市公司重新上市实施办法（2018 年修订）>的通知》，公司继续维持停牌状态，待人民法院对公司作出有罪裁判且生效后，依据新规判断是否构成重大违法强制退市情形。
截止审计报告日，相关部门的调查尚未有明确结论。
（三）证券诉讼公司于 2015 年 6 月 4 日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《调查通知书》（编号：成稽调查通字 151003 号），并于 2017 年11 月 13 日收到《行政处罚及市场禁入事先告知书》（编号：处罚字[2017]124号）。根据目前收到的成都市中级人民法院《民事判决书》及相关法律文件，法院认为：金亚科技存在虚假陈述行为，其虚假陈述的揭露日为 2015 年 6
月 5 日，上述原告的损失与金亚科技的虚假陈述行为存在因果关系，但是根
据揭露日（2015 年 6 月 5 日）至基准日（2016 年 4 月 8 日）期间金亚科技股
价和创业板指数的走势可以看出，金亚科技的股价下跌既受到了虚假陈述行为的影响，又受到了系统性风险的影响，属于多因一果。因此，法院认为应95
按照相对比例法，扣除系统性风险对金亚科技股价下跌的影响，判令金亚科技按照法院认定的原告损失金额的 12.29%进行赔偿。
截止 2019 年 12 月 31 日，公司已确认 49256072.49 元的预计赔偿金额及受理费，其中一审 1284 例案件已判决金额 48942584.74 元；达成调解协议 1例赔偿金额 25377.98 元；一审判决后撤诉后 1 例 5683.33 元；未开庭判决 3例，其中两例涉诉金额 44038.48 元（按先进先出法计算实际投资损失86304.80 元），预计赔偿款 10606.86 元（86304.80*12.29%=10606.86），案件受理费 800.96 元，另外一例诉求赔偿金额 80000.00 元，由于 2015 年无买卖金亚科技股票交易发生，原告的投资损失与公司的虚假陈述不存在因果关系，所以未预计赔偿金额；公司承担二审案件受理费 282385.28 元。
根据截止目前所收到的二审判决书，其判决结果为“判决驳回上诉，维持原判”。公司根据上述预计赔偿金额确认为其他应付款，同时计入营业外支出。公司认为虚假陈述主要责任人在实际控制人周旭辉，因此启动追偿程序，要求在企业向投资者支付赔偿款的同时周旭辉应承担对应的赔偿责任，周旭辉对此出具了承诺。为了如实向投资者反映企业的财务情况，公司承担
二审案件受理费 282385.28 元，其余预计赔偿金额及受理费企业计提应收周旭辉款项并确认为营业外收入（2017 年度-2019 年度已确认金额 48973687.21元）。截止 2019 年 12 月 31 日，二审判决赔偿投资者损失及一审案件受理
费 15499772.89 元，公司因未及时支付证券诉讼赔偿款，成都市中级人民
法院受理申请执行人执行标的金额合计 4361710.10 元，造成公司存款账户被法院申请冻结存款额度合计 2437034.09 元，实际已冻结 640962.29 元。公司投资的四川中电昆辰科技有限公司、成都惊梦互动科技有限公司股权、投资收益被成都市中级人民法院(2019)川 01 执 798 号之一申请司法协助冻结。
上述两家公司截止 2019 年 12 月 31 日，长期股权投资被司法冻结 49395.00元。应收中信国安广视网络有限公司应收账款被司法冻结 1838238.00 元。
截止审计报告日，除被法院强制执行扣划周旭辉先生银行存款 2091.77 元外，周旭辉尚未向公司支付已生效判决诉讼赔偿款，也未提供确保履行义务能力担保资产。综上所述，公司评估实际控制人周旭辉先生履行赔偿义务的能力存在重大不确性，基于谨慎性原则对其应收款项 48971595.44 元全额计提96坏账损失，由于 2018 年末其他应收款项-周旭辉余额为 41333378.68 元，周绍祥案件因有诉前财产保全款所以未计提坏账损失 882366.53 元， 2018 年合计已计提坏账损失 40451012.15 元。因此 2019 年增加计提坏账损失
8520583.29 元。
从 2019 年 11 月起，因证券虚假陈述责任纠纷一案，单位未按执行通知
书指定的期间履行生效法律文书确定的给付义务，公司法定代表人熊建新先生被成都市中级人民法院依照《中华人民共和国民事诉讼法》第二百五十五
条和《最高人民法院关于限制被执行人高消费及有关消费的若干规定》第一条、第三条的规定，对单位采取限制消费措施，限制单位及单位（法定代表人、主要负责人、影响债务履行的直接责任人员、实际控制人）实施限制消费令。截止审计报告日，上述限制消费令未解除。
实际控制人周旭辉在公司银行存款被强制扣划及通过调解赔付至 2020
年 4 月 13 日周旭辉支付给公司上述已被法院强制扣划赔偿金 89483.45 元
通过调解协议赔付 25377.98 元期间，可能构成资金占用外，在金亚科技未向投资者支付赔偿款的情况下，周旭辉未向企业支付赔偿款，未发现其他构成资金占用的情况。
（四）有关实际控制人及其亲属股权情况
1、截至 2018 年 12 月 31 日，周旭辉持有公司 96251220 股，占公司总股本的 27.98%；其持有公司股份累计被司法冻结（司法冻结期间 2018 年 10 月
10 日至 2021 年 10 月 9 日）的股份数量为 96251220 股，占其所持有公司股
份总数的 100%，占公司总股本的 27.98%。其持有公司股份累计被轮候冻结的股份数量为 96251220 股，占其所持有公司股份总数的 100%，占公司总股
本的 27.98%。
2、截至 2019 年 12 月 31 日，王仕荣直接持有本公司股份 18490680.00 股，占公司总股本的 5.38%。截至报告日，王仕荣累计质押了 18490680.00 股公司股份，占其持有公司股份的 100%。
（五）对可持续经营能力的应对措施
2019 年度公司为扭转经营困境，积极致力转型升级，推动业务持续健康发展。公司的治理层和管理层为此做了大量的工作，对内加强管控，提高管97理水平，对外积极开发市场和新的业务，维持公司正常经营。
1、加强内部控制，提高管理水平
及时调整公司管理层，使其各方面与公司战略规划紧密贴合，有利于保证公司决策合理，维护公司及股东的利益。同时进一步加大整改力度优化提升内控管理水平，建立和完善内部治理和组织结构，以形成科学的决策程序，规范高效的执行方法和常态化的监督机制，保证公司经营管理合法合规以及经营活动的有序进行，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略目标。
2、借助制造优势，积极发展多元化生产
公司双流“物联网”基地项目已建成厂房约 3.8 万平方米。基于公司战略规划和实际经营发展需求，提高资产运用效率，公司已将生产场地搬迁至双流物联网基地。有效利用产业园区资源集中的优势，逐步对公司已有的生产线和生产设备进行升级改造，降低成本，提高生产率。
报告期内，公司全面承接各类电子产品 ODM、OEM，秉承“以客为尊，以诚相待，以信立本，以质取胜”的经营理念，已与 20 余家电子产品开发公司合作，产品涉及智能水电气表、气体检测设备控制、母婴用电子产品、楼宇门禁控制、电梯控制、汽车控制、LED 灯控制、微波控制、地铁控制、智能门锁、水纹量测、测温枪、超声波焊接主机等。共加工超过 70 万套（片）产品；已生产注塑产品 330 余万套。公司 2019 年度代工业务收入较去年同期增长 136%。相信通过公司持续改善生产环境和扩大生产规模，并适应行业发展开拓多种合作模式，逐步由纯代工发展至包工包料，最终助力企业业绩。
3、进军电子医疗器械领域
新冠状病毒疫情爆发之初，公司积极响应政府号召，履行社会责任，凭借自身电子制造实力，于大年初二就组织员工返岗复工，倾全厂之力投身抗击新冠疫情的战役中。截至报告披露日，公司已完成超 7 万套测温仪等电子类医疗物资代工任务，有效加强了机场、码头、地铁站、社区等公共场所的疫情防控。公司从中也发现了企业发展契机，准备进军医疗器械生产行业，依托制造优势生产电子类医疗器械，目前正积极筹备相关资质办理工作。
98
十五、母公司财务报表主要项目注释
1．应收账款
（1）按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 34294.00 11054411.67
1 至 2 年 10022600.67 12976796.50
2 至 3 年 7406771.80 6679158.56
3 至 4 年 4840953.50 9011202.33
4 至 5 年 9011202.33 -
5 年以上 - -
小计 31315822.30 39721569.06
减：坏账准备 18662711.69 13138746.07
合计 12653110.61 26582822.99
（2）按坏账计提方法分类列示种类期末余额账面余额占总额比
例(%)坏账准备坏账准备
比例(%)账面价值单项计提坏账准备的应收账款
9569301.08 30.56 9569301.08 100.00 -
其中：单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
9569301.08 30.56 9569301.08 100.00 -按组合计提坏账准备的应收账款
21746521.22 69.44 9093410.61 41.82 12653110.61
其中：账龄组合 21711192.55 69.33 9093410.61 41.88 12617781.94
逾期天数组合 - - - - -
合并内关联方组合 35328.67 0.11 - - -
合计 31315822.30 100.00 18662711.69 59.6 12653110.61
（续）种类上年年末余额账面余额占总额比
例(%)坏账准备坏账准备
比例(%)账面价值单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款99种类上年年末余额账面余额占总额比
例(%)坏账准备坏账准备
比例(%)账面价值按信用风险特征组合计提的应收账款
29863077.26 75.18 3280254.27 10.98 26582822.99
其中账龄组合 29827748.59 75.09 3280254.27 10.98 26547494.32
合并范围内 35328.67 0.09 0.00 35328.67
信用风险特征小计 29863077.26 75.18 3280254.27 10.98 26582822.99单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
9858491.80 24.82 9858491.80 100.00 0.00
合计 39721569.06 100.00 13138746.07 33.08 26582822.99
①期末单项计提坏账准备的应收账款名称期末余额
应收账款 坏账准备 计提比例 计提理由单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
9569301.08 9569301.08 100.00%账龄长，无法收回
合计 9569301.08 9569301.08 100.00%②组合中，按账龄损失率对照表计提坏账准备的应收账款：
账龄期末余额
应收账款 坏账准备 计提比例（%）
1 年以内 33059.00 5864.67 17.74
1 至 2 年 9981702.00 2386624.95 23.91
2 至 3 年 7206251.38 3108776.85 43.14
3 至 4 年 4490180.17 3592144.14 80.00
4 至 5 年 80.00
5 年以上 100.00
合计 21711192.55 9093410.61 41.88
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 期初余额本期变动金额期末余额
计提 收回或转回 转销或核销100
应收账款 13138746.07 5579810.62 - 55845.00 18662711.69
合计 13138746.07 5579810.62 - 55845.00 18662711.69
（4）本期实际核销的应收账款情况
项目 核销金额
实际核销的应收账款 55845.00
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况单位名称期末余额应收账款占应收账款合计数
的比例(%)坏账准备
客户一 15763986.00 50.34 5111629.39
客户二 3425050.50 10.94 2740040.40
客户三 917809.00 2.93 218460.93
客户四 759800.00 2.43 759800.00
客户五 694400.00 2.22 694400.00
合计 21561045.50 68.86 9524330.72
2.其他应收款
项目 期末余额 上年年末余额
应收利息 -应收股利
其他应收款 99122680.15 96893909.70
合计 99122680.15 96893909.70
（1）其他应收款按账龄披露
账龄 期末余额 上年年末余额
1 年以内 18360485.56 54488097.10
1 至 2 年 50214076.96 19415551.84
2 至 3 年 19224295.29 29502641.13
3 至 4 年 29361011.37 35070433.92
4 至 5 年 31783453.66
5 年以上 - -
小计 148943322.84 138476723.99
减：坏账准备 49820642.69 41582814.29
合计 99122680.15 96893909.70
（2）其他应收款按款项性质分类情况
款项性质 期末账面余额 上年年末余额101
合并范围内关联方往来 98960847.54 91464469.93
单位往来款 1010879.86 5678875.38
预计诉讼赔偿金（周旭辉） 48971595.44 41333378.68
小计 148943322.84 138476723.99
减：坏账准备 49820642.69 41582814.29
合计 99122680.15 96893909.70
（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示种类期末余额账面余额占总额
比例(%)坏账准备坏账准备比例
(%)账面价值
单项计提坏账准备 49764996.28 33.41 49764996.28 100.00 -
其中：单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应
收款 48971595.44
32.88
48971595.44
100.00 -单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收
款 793400.84
0.53
793400.84
100.00 -按组合计提坏账准备的其
他应收款 99178326.56
66.59
55646.41
0.06 99122680.15
其中：账龄组合 217479.02 0.15 55646.41 -100.00 161832.61
合并内关联方组合 98960847.54 66.44 98960847.54
合计 148943322.84 100.00 49820642.69 33.45 99122680.15续上表种类上年年末余额账面余额占总额
比例(%)坏账准备坏账准备
比例(%)账面价值单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款
41333378.68 29.85
40451012.1
5
97.87 882366.53按信用风险特征组合计提的其他应收款
96287187.88 69.53 275644.71 0.29 96011543.17
其中：账龄组合 4822717.95 3.48 275644.71 5.72 4547073.24
合并范围内关联方 91464469.93 66.05 0 0.00 91464469.93
信用风险特征组合小计 96287187.88 69.53 275644.71 0.29 96011543.17单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款
856157.43 0.62 856157.43 100.00 0.00
合计 138476723.99 100.00 41582814.29 30.03 96893909.70102
a.单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款其他应收款内容期末余额
其他应收款 坏账准备计提比例
（%）计提理由预计诉讼赔偿款
48971595.44 48971595.44 100.00%实际控制人周旭辉未按协议履行
合计 48971595.44 48971595.44 100.00%
说明：预计诉讼赔偿款 48971595.44 元，系 2014 年度虚假陈述，根据投资者提起诉讼，法院一审、二审判决确定详见附注十四、（三）。
b.单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款其他应收款内容期末余额
其他应收款 坏账准备计提比例
（%）计提理由往来款
793400.84 793400.84
100.00账龄长，无法收回
合计 793400.84 793400.84 100.00
c.组合中，按账龄损失率对照表计提坏账准备的其他应收款：
账龄期末余额
其他应收款 坏账准备 计提比例(%)
1 年以内 23675.21 4199.98 17.74
1 至 2 年 167241.40 39987.41 23.91
2 至 3 年 26562.41 11459.02 43.14
3 至 4 年 - - 80.00
4 至 5 年 - - 80.00
5 年以上 - - 100.00
合计 217479.02 55646.41 25.99
（4）坏账准备计提情况
坏账准备 第一阶段 第二阶段 第三阶段 合计103
未来 12 个月预期信用损失整个存续期预期信用损失（未发生信用减值）整个存续期预期信用损失（已发生信用减值）
2019 年 1 月 1 日余额 275644.71 41307169.58 41582814.29
2019 年 1 月 1 日其他应
收款账面余额在本期：
——转入第二阶段 -
——转入第三阶段 -
——转回第二阶段 -
——转回第一阶段 -
本期计提 2202.42 8533258.02 8535460.44
本期转回 150200.72 75431.32 225632.04
本期转销 -
本期核销 72000.00 72000.00
其他变动 -
2019 年 12 月 31 日余额 55646.41 49764996.28 - 49820642.69
（5）本期计提、收回或转回的坏账准备情况
项目 期初余额本期变动金额期末余额
计提 收回或转回 转销或核销
其他应收款 41582814.29 8535460.44 225632.04 72000.00 49820642.69
合计 41582814.29 8535460.44 225632.04 72000.00 49820642.69
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称期末余额其他应收款占其他应收款合
计数的比例(%)坏账准备
客户一 98879447.54 66.39
客户二 48971595.44 32.88 48971595.44
客户三 300640.00 0.20 300640.00
客户四 132902.40 0.09 31776.96
客户五 81400.00 0.05
合计 148365985.38 99.61 49304012.40
2. 长期股权投资
项 期末余额 上年年末余额104
目 账面余额 减值准备 账面价值 账面余额 减值准备 账面价值对子公司投资
70000000.00 70000000.00 70000000.00 70000000.00对联
营、合营企业投资
144591452.38 123913644.64 20677807.74 146561490.18 119889277.08 26672213.10合计
214591452.38 123913644.64 90677807.74 216561490.18 119889277.08 96672213.10
（1） 对子公司投资被投资单位上年年末余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额成都致家视游网络技术有限公司
10000000.00 10000000.00成都金亚智能技术有限公司
60000000.00 60000000.00
合计 70000000.00 70000000.00
（2） 对联营、合营企业投资
被投资单位 2018.12.31本期增减变动
追加投资 减少投资权益法确认的投资损益其他综合收益调整联营企业成都金亚云媒互联网科技有限公司
509256.80 -292749.27北京麦秸创想科技有限责任公司
-
成都雪狐科技有限公司 -成都惊梦互动科技有限公司
3861783.22 38343.45
四川中电昆辰科技有限公司
22301173.08 -1715631.98银川圣地国际游戏投资有限公司
-北京戎翰文化传媒有限公司
-
合计 26672213.10 -1970037.80续
被投资单位 本期增减变动 2019.12.31 减值准备期105其他权益变动宣告发放现金股利或利润计提减值准备其他末余额联营企业成都金亚云媒互联网科技有限公司
216507.53 - 22744587.69北京麦秸创想科技有限责任公司
- 2806604.18成都雪狐科技有限公司
- 2446366.42成都惊梦互动科技有限公司
3807860.03 92266.64 3807860.03
四川中电昆辰科技有限公司
20585541.10 -银川圣地国际游戏投资有限公司
- 51527546.69北京戎翰文化传媒有限公司
- 40580679.63
合计 4024367.56 20677807.74 123913644.64
说明：
1、公司投资的四川中电昆辰科技有限公司、成都惊梦互动科技有限公司股
权、投资收益被成都市中级人民法院(2019)川 01 执 798 号申请司法协助冻结。
2、成都惊梦互动科技有限公司公司管理层认为难以达成投资时预期，按经
审计的净资产占比计算可回收价值，公司长期股权投资账面价值超过可回收价值部分全额计提减值准备。
4.营业收入和营业成本项目
本期发生额 上期发生额
收入 成本 收入 成本
主营业务 501147.21 549032.25 12403035.00 13168781.25
其他业务 73238.72 41564.94 454433.90 417678.74
合计 574385.93 590597.19 12857468.90 13586459.99
5.投资收益
项目 本期发生额 上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益 -1970037.80 -3558038.32处置以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产取得的投资收益106
项目 本期发生额 上期发生额
合计 -1970037.80 -3558038.32
十六、补充资料
1. 当期非经常性损益明细表
项目 金额 说明
非流动资产处置损益 -11484.42计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照
国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）
132862.55
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金融负债和可供出售金融资产取得的投资收益债务重组损益
除上述各项之外的其他营业外收入和支出 645478.46
非经常损益总额 766856.59
减：所得税影响额
非经常性损益净额 766856.59
合计 766856.59
2. 净资产收益率及每股收益报告期利润加权平均净资产收益率每股收益
基本每股收益（元/股） 稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净利润
-29.9997% -0.1140 -0.1140扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润
-30.5863% -0.1163 -0.1163二零二零年四月二十八日
