资产负债表
2023年12月31日
编制单位：谷城兴发新材料有限公司金额单位：人民币元
项目附注2023年12月31日2022年12月31日
流动资产：
货币资金七（一）29311827.1812614601.03交易性金融资产衍生金融资产
应收票据七（二）125567780.4723901488.18应收账款应收款项融资
预付款项七（三）661062.90250243.80
其他应收款七（四）260000.001600000.00
其中：应收利息应收股利
存货七（五）1213890.00合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产
流动资产合计155800670.5539580223.01
非流动资产：
债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产
固定资产七（六）39048638.3540447966.36
在建工程七（七）18067865.00733944.95生产性生物资产油气资产使用权资产
无形资产七（八）28842552.9629506983.90开发支出商誉
长期待摊费用七（九）8260773.979932860.52递延所得税资产其他非流动资产
非流动资产合计94219830.2880621755.73
资产总计250020500.83120201978.74
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共53页第1页资产负债表（续）
2023年12月31日
编制单位：谷城兴发新材料有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年12月31日2022年12月31日
流动负债：
短期借款七（十）9980000.0020266930.59交易性金融负债衍生金融负债应付票据
应付账款七（十一）36713412.6822986477.21预收款项
合同负债七（十二）1234558.1924690.44
应付职工薪酬七（十三）1580764.381163378.23
应交税费七（十四）9912398.572863400.45
其他应付款七（十五）3319109.6932437500.00
其中：应付利息应付股利持有待售负债
一年内到期的非流动负债七（十六）30030416.67
其他流动负债七（十七）160492.563209.76
流动负债合计92931152.7479745586.68
非流动负债：
长期借款七（十八）30030416.67应付债券
其中：优先股永续债租赁负债
长期应付款七（十九）3238601.322477826.62长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债
非流动负债合计3238601.3232508243.29
负债合计96169754.06112253829.97
股东权益：
实收资本七（二十）150000000.008000000.00其他权益工具
其中：优先股永续债资本公积
减：库存股其他综合收益
专项储备七（二十一）1250752.971094512.06
盈余公积七（二十二）2147173.1196859.70
未分配利润七（二十三）452820.69-1243222.99
股东权益合计153850746.777948148.77
负债和股东权益总计250020500.83120201978.74
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共53页第2页利润表
2023年
编制单位：谷城兴发新材料有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年2022年一、营业收入七（二十四）179866319.05143782171.21
减：营业成本七（二十四）136677704.24118152995.82
税金及附加七（二十五）5621195.112066648.62
销售费用七（二十六）133976.387591.99
管理费用七（二十七）3385039.653212434.73研发费用
财务费用七（二十八）2544244.522224739.64
其中：利息费用2547881.822226912.72
利息收入13509.2317290.85
加：其他收益七（二十九）5998.60458124.00
投资收益（损失以“－”号填列）
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）
信用减值损失（损失以“－”号填列）七（三十）400000.00
资产减值损失（损失以“－”号填列）
资产处置收益（损失以“－”号填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填列）31910157.7518575884.41
加：营业外收入七（三十一）46900.00102595.49
减：营业外支出七（三十二）2500232.07307500.00
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）29456825.6818370979.90
减：所得税费用七（三十三）7710468.591916667.70
四、净利润（净亏损以"－"号填列）21746357.0916454312.20
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）21746357.0916454312.20
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
六、综合收益总额21746357.0916454312.20
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共53页第3页现金流量表
2023年
编制单位：谷城兴发新材料有限公司金额单位：人民币元项目附注2023年2022年一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金147884541.8398360009.29
收到的税费返还367001.05
收到其他与经营活动有关的现金284682320.52158156478.20
经营活动现金流入小计432566862.35256883488.54
购买商品、接受劳务支付的现金103834670.22100467215.13
支付给职工以及为职工支付的现金3002901.432351632.19
支付的各项税费19466864.926227448.88
支付其他与经营活动有关的现金421161045.87106749888.67
经营活动现金流出小计七（三十四）547465482.44215796184.87
经营活动产生的现金流量净额-114898620.0941087303.67
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金294787.0030779117.02投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计294787.0030779117.02
投资活动产生的现金流量净额-294787.00-30779117.02
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金142000000.00
取得借款收到的现金39631166.67112000000.00收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计181631166.67112000000.00
偿还债务支付的现金30480666.6698201066.67
分配股利、利润或偿付利息支付的现金19259866.7714890745.83支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计49740533.43113091812.50
筹资活动产生的现金流量净额131890633.24-1091812.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额16697226.159216374.15
加：期初现金及现金等价物余额12614601.033398226.88
六、期末现金及现金等价物余额29311827.1812614601.03
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共53页第4页所有者权益变动表
2023年
编制单位：谷城兴发新材料有限公司金额单位：人民币元
2023年
项目其他权益工具资本减：库其他综实收资本专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他公积存股合收益
一、上年年末余额8000000.001094512.0696859.70-1243222.997948148.77
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额8000000.001094512.0696859.70-1243222.997948148.77三、本期增减变动金额（减少以“－”号142000000.00156240.912050313.411696043.683746357.09填列）
（一）综合收益总额21746357.0921746357.09
（二）所有者投入和减少资本142000000.00
1、所有者投入的普通股142000000.00
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配2050313.41-20050313.41-18000000.00
1、提取盈余公积2050313.41-2050313.41
2、对所有者的分配-18000000.00-18000000.00
3、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备156240.91
1、本期提取1141162.05
2、本期使用984921.14
（六）其他
四、本年年末余额150000000.001250752.972147173.11452820.69153850746.77
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共53页第5页所有者权益变动表（续）
2023年
编制单位：谷城兴发新材料有限公司金额单位：人民币元
2022年
项目其他权益工具资本减：库其他综实收资本专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他公积存股合收益
一、上年年末余额8000000.00838780.9796859.70-17697535.19-8761894.52
加：会计政策变更前期差错更正其他
二、本年年初余额8000000.00838780.9796859.70-17697535.19-8761894.52三、本期增减变动金额（减少以“－”号255731.0916454312.2016710043.29填列）
（一）综合收益总额16454312.2016454312.20
（二）所有者投入和减少资本
1、所有者投入的普通股
2、其他权益工具持有者投入资本
3、股份支付计入所有者权益的金额
4、其他
（三）利润分配
1、提取盈余公积
2、对所有者的分配
3、其他
（四）所有者权益内部结转
1、资本公积转增资本（或股本）
2、盈余公积转增资本（或股本）
3、盈余公积弥补亏损
4、设定受益计划变动额结转留存收益
5、其他综合收益结转留存收益
6、其他
（五）专项储备255731.09255731.09
1、本期提取643135.12643135.12
2、本期使用387404.03387404.03
（六）其他
四、本年年末余额8000000.001094512.0696859.70-1243222.997948148.77
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共53页第6页审计报告
众环审字(2024)0101581号
湖北兴瑞硅材料有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了谷城兴发新材料有限公司（以下简称“谷城兴发公司”）财务报表，包括
2023年12月31日的资产负债表，2023年的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及
相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了谷城兴发公司2023年12月31日的财务状况以及2023年的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于谷城兴发公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、管理层和治理层对财务报表的责任
谷城兴发公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估谷城兴发公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算谷城兴发公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督谷城兴发公司的财务报告过程。
四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准审计报告第1页共2页则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对谷城兴发公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致谷城兴发公司不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
朱烨
中国注册会计师：
王静
中国·武汉2024年1月15日审计报告第2页共2页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注谷城兴发新材料有限公司
2023年财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
谷城兴发新材料有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）原名湖北三恩硅材料开发
有限公司(以下简称“湖北三恩”)，成立于2009年5月，注册资本800万元，由自然人向代雄和谢建萍共同出资设立。2022年5月，湖北三恩更名为谷城兴发新材料有限公司。2022年10月，宜昌兴和化工有限责任公司购买本公司100%股权。2023年11月，湖北昭君古镇建设开发有限公司对本公司增资14200万元，增资完成后，公司注册资本为15000万元。
截止2023年12月31日，公司实收资本15000万元。
统一社会信用代码：91420625688457542D
法定代表人：余良银
注册地址：湖北省谷城县南河镇三岔村
经营范围：许可经营项目：谷城柳榆沟硅石矿硅灰石露天开采。磨胡垭硅石矿硅灰石露天开采。大尖子山硅石矿硅灰石露天开采。一般经营项目：加工、销售：非金属矿及矿产品、硅材料、冶金材料、铁合金原料。磷、硅化工产品、其他化工产品（不含化学危险品及监控化学品）及原料；钢材、机械设备（不含汽车）及配件、电子产品、建筑材料、陶瓷制品、
劳保用品、五金交电。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于
2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业
会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。
三、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年
12月31日的财务状况及2023年的经营成果和现金流量等有关信息。
本报告书共53页第7页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
四、重要会计政策和会计估计
（一）会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。
本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
（二）记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
（三）记账基础和计价原则
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
（四）企业合并
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
1、同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
2、非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买本报告书共53页第8页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。
购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第
五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、（五）“合并财务报表的编制方法”2），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、（十四）“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公本报告书共53页第9页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
（五）合并财务报表的编制方法
（1）合并财务报表范围的确定原则合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及本公司所控制的结构化主体等）。
一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数本报告书共53页第10页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、14“长期股权投资”或本附
注四、9“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这
些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、14“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
（六）合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、14“长期股权投资”（2）本报告书共53页第11页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独
所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
（七）现金及现金等价物的确定标准
本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期
限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
（八）外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币
货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法本报告书共53页第12页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
期初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了
对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营
控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
（九）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入本报告书共53页第13页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收
益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套本报告书共53页第14页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财
务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有本报告书共53页第15页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金
流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。
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本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。
（十）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对信用风险显著不同的应收票据单项评估信用风险，如：应收关联方票据；已有明显迹象表明承兑人很可能无法履行承兑义务的应收票据等。除了单项评估信用风险的应收票据外，基于其信用风险特征，将应收票据划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分一致
（十一）应收款项
应收款项包括应收账款、其他应收款等。
1、应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本公司对信用风险显著不同的应收账款单项评估信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
单项金额重大应收账款单笔金额1000万以上，单独评估信用风险单项金额不重大有客观证据表明可收回性与以账龄组合存在明显差异的应收账款
本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的账龄组合预测，编制应收账款客户信用等级与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
2、其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12本报告书共53页第17页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司对信用风险显著不同的其他应收款单项评估信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
账龄组合按不同款项性质的信用风险特征，以账龄组合为基础评估预期信用损失。
合并范围内的将合并范围内的企业间其他应收款作为具有类似信用风险特征的其他应收
关联方组合款组合，除有确凿证据表明无法收回外，不计提坏账准备。
（十二）存货
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本报告书共53页第18页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
（十三）合同资产
本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（九）“金融工具”。
（十四）长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、（九）“金融工具”。共同控制，是指本公司按照相关约定
对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新
支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合本报告书共53页第19页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关
管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允
价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第
22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投本报告书共53页第20页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
*收购少数股权
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）“合并财务报本报告书共53页第21页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注表编制的方法”、2中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或
负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位
实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
本报告书共53页第22页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
（十五）固定资产
（1）固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋、建筑物年限平均法15-500-51.90-6.33
机器设备年限平均法5-100-59.5-19
运输工具年限平均法50-59.6
工具、器具及电子设备年限平均法5-100-59.5-19
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十）“非流动非金融资产减值”。
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
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本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
（十六）在建工程
在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附附注四、（二十）“非流动非金融资产减值”。
（十七）借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已
经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使
用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超
过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
（十八）无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
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无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附附注四、（二十）“非流动非金融资产减值”。
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（十九）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
（二十）非流动非金融资产减值
对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的
投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资、商誉等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回。
（二十一）合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司本报告书共53页第26页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
（二十二）职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、
工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
（二十三）预计负债
当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。
在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。
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如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
（二十四）收入收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的
支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本
公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（二十五）合同成本本报告书共53页第28页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外
的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本
公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司就超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：（一）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关商品估计将要发生的成本。以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述（一）减（二）的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
（二十六）政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：
（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支
出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收本报告书共53页第29页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（二十七）递延所得税资产/递延所得税负债
某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。
与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。
本报告书共53页第30页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易
中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
（二十八）租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以
换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
1初始计量
在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。
2后续计量
本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧
（详见本附注四、（十四）“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所本报告书共53页第31页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
3短期租赁和低价值资产租赁
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
1经营租赁
本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
2融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。
本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司作为承租人：
继续按照与减让前一致的折现率计算租赁负债的利息费用并计入当期损益，继续按照与减让前一致的方法对使用权资产进行计提折旧等后续计量。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等解除原租金支付义务时，按未折现金额冲减相关资产成本或费用，同时相应调整租赁负债；延期支付租金的，在实际支付时冲减前期确认的租赁负债。对本报告书共53页第32页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
于采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金计入相关资产成本或费用，将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减相关资产成本或费用；延期支付租金的，在原支付期间将应支付的租金确认为应付款项，在实际支付时冲减前期确认的应付款项。
本公司作为出租人：
*如果租赁为经营租赁，本公司继续按照与减让前一致的方法将原合同租金确认为租赁收入。将减免的租金作为可变租赁付款额，在减免期间冲减租赁收入；延期收取租金的，在原收取期间将应收取的租金确认为应收款项，并在实际收到时冲减前期确认的应收款项。
*如果租赁为融资租赁，本公司继续按照与减让前一致的折现率计算利息并确认为租赁收入。本公司将减免的租金作为可变租赁付款额，在达成减让协议等放弃原租金收取权利时，按未折现金额冲减原确认的租赁收入，不足冲减的部分计入投资收益，同时相应调整应收融资租赁款；延期收取租金的，在实际收到时冲减前期确认的应收融资租赁款。
（二十九）持有待售
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出
售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失
金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定本报告书共53页第33页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
（三十）公允价值计量
公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报表中计量和/或披露的公允价值均在此基础上予以确定。
1、公允价值计量的资产和负债
本公司本年末采用公允价值计量的资产主要包括交易性金融资产，采用公允价值计量的负债主要包括交易性金融负债。
2、估值技术
本公司以公允价值计量相关资产或负债时，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，充分考虑各估值结果的合理性，选取在当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。
公允价值计量基于输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的重要性，被划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
活跃市场，是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第二层次输入值包括:*活跃市场中类似资产或负债的报价。*非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价。*除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率、收益率曲线、隐含波动率、信用利差等。*市场验证的输入值。第三层次输入值是不可观察输入值，本公司只有在相关资产或负债不存在市场活动或者市场活动很少导致相关可观察输入值无
法取得或取得不切实可行的情况下，才使用第三层次输入值。
本公司在以公允价值计量资产和负债时，首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
3、会计处理方法
本报告书共53页第34页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
本公司以公允价值计量相关资产或负债、公允价值变动应当计入当期损益还是其他综合
收益等会计处理问题，由要求或允许本公司采用公允价值进行计量或披露的其他相关会计准则规范，参见本附注四中其他部分相关内容。
五、会计政策、会计估计变更以及差错更正的说明
（一）会计政策变更财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释
16号”）。根据解释16号问题一：
对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的
单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本公司对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
（二）会计估计变更无
（三）重要前期差错更正无
六、税项
（一）主要税种及税率税种计税依据税率
按税法规定计算的销售货物收入为基础计算销项税额，扣除当期13%增值税
允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税企业所得税应纳税所得额25%
城市维护建设税应纳流转税额5%
教育费附加应纳流转税额3%
地方教育费附加应纳流转税额2%
资源税应税产品的销售额扣除运输费及随运输费产生的装卸费、仓储费2%
（二）税收优惠及批文本报告书共53页第35页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
（1）增值税及附加税根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）的规定，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建
设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
七、财务报表项目注释
以下注释项目除特别注明之外，金额单位为人民币元，“期初”指2022年12月31日，“期末”指2023年12月31日，“本期发生额”指2023年，“上期发生额”指2022年。
（一）货币资金项目期末余额期初余额库存现金
银行存款29311827.1812614601.03其他货币资金
合计29311827.1812614601.03
（二）应收票据项目期末余额期初余额
银行承兑汇票125567780.4713501488.18
商业承兑汇票10400000.00
合计125567780.4723901488.18
（三）预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内661062.90100.00250243.80100.00
合计661062.90100.00250243.80100.00本报告书共53页第36页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
（2）按欠款方归集的期末余额前五名的预付账款情况占预付款项合计债务人名称账面余额坏账准备
的比例（%）
中国铁路武汉局集团有限公司561062.9084.87
湖北信诚捷建筑工程有限公司100000.0015.13
合计661062.90100.00
（四）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款260000.001600000.00
合计260000.001600000.00
（1）其他应收款项基本情况
*按账龄披露其他应收款项期末余额期初余额账龄账面余额坏账准备账面余额坏账准备
1年以内（含1年）260000.00
3年以上2000000.00400000.00
合计260000.002000000.00400000.00
*按坏账准备计提方法分类披露其他应收款项期末余额账面余额坏账准备类别账面价值
比例金预期信用损失率/计金额
（%）额提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款项
按信用风险特征组合计提260000.00100.00260000.00坏账准备的其他应收款项
合计260000.00————260000.00本报告书共53页第37页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注期初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例预期信用损失率
金额%金额（）/计提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款项按信用风险特征组
合计提坏账准备的2000000.00100.00400000.0020.001600000.00其他应收款项
合计2000000.00——400000.00——1600000.00
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款项
*账龄组合期末数期初余额账面余额账面余额账龄坏账比例坏账准备
金额比例（%）准备金额
（%）
1年以内（含1年）260000.00100.00
3年以上2000000.00100.00400000.00
合计260000.00—2000000.00—400000.00
（3）按欠款方归集的期末金额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项性坏账准债务人名称账面余额账龄款项合计的质备比例（%）
中国铁路武汉局集团有限公司保证金260000.001年以内100.00
合计260000.00100.00
（五）存货期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
库存商品1213890.001213890.00本报告书共53页第38页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注期初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值
合计1213890.001213890.00
（六）固定资产项目期末余额期初余额
固定资产39048638.3540447966.36固定资产清理
合计39048638.3540447966.36
1、固定资产情况
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、账面原值合计53270945.311122473.893328046.5451065372.66
其中：房屋及建筑物46183852.611038615.842804423.9744418044.48
机器设备6669693.3483858.05523622.576229928.82
运输工具317256.64317256.64
其他100142.72100142.72
二、累计折旧合计12822978.952846184.743652429.3812016734.31
其中：房屋及建筑物8808116.551778929.723133018.917454027.36
机器设备3760125.47999795.76519410.474240510.76
运输工具185859.5160278.77246138.28
其他68877.427180.4976057.91
三、账面净值合计40447966.3639048638.35
其中：房屋及建筑物37375736.0636964017.12
机器设备2909567.871989418.06
运输工具131397.1371118.36
其他31265.3024084.81
四、减值准备合计
其中：房屋及建筑物机器设备运输工具本报告书共53页第39页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额其他
五、账面价值合计40447966.3639048638.35
其中：房屋及建筑物37375736.0636964017.12
机器设备2909567.871989418.06
运输工具131397.1371118.36
其他31265.3024084.81
（七）在建工程期末余额期初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备
柳榆沟矿区钢结构改733944.95733944.95扩建工程柳榆沟石英岩矿100
万吨/年开采、加工扩8150886.018150886.01建项目柳榆沟石英岩矿100
万吨/年采矿配套设备9916978.999916978.99设施提档升级及尾矿选矿项目
合计18067865.0018067865.00733944.95733944.95
1、重要在建工程项目本期变动情况
本期增加金本期转入固定项目名称期初金额期末余额额资产金额
柳榆沟矿区钢结构改扩建工733944.95304670.891038615.84程
柳榆沟石英岩矿100万吨/年8150886.018150886.01
开采、加工扩建项目
柳榆沟石英岩矿100万吨/年
采矿配套设备设施提档升级9916978.999916978.99及尾矿选矿项目本报告书共53页第40页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注本期增加金本期转入固定项目名称期初金额期末余额额资产金额
合计733944.9518372535.891038615.8418067865.00
（八）无形资产
1、无形资产分类
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
一、原价合计30273617.262386124.6932659741.95
其中：软件94472.6994472.69
土地使用权391717.26391717.26
采矿权29881900.002291652.0032173552.00
二、累计摊销合计766633.363050555.633817188.99
其中：软件1574.541574.54
土地使用权19585.8639171.7358757.59
采矿权747047.503009809.363756856.86
三、减值准备合计
其中：软件土地使用权采矿权
四、账面价值合计29506983.9028842552.96
其中：软件92898.15
土地使用权372131.40332959.67
采矿权29134852.5028416695.14
（九）长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额期末余额
高压线搬迁工程5869482.53596896.535272586.00
道路维修工程4063377.991075190.022988187.97
合计9932860.521672086.558260773.97本报告书共53页第41页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
（十）短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额期初余额
质押借款9980000.0020266930.59
合计9980000.0020266930.59
（十一）应付账款
（1）应付账款列示项目期末余额期初余额
1年以内34100137.4122980627.21
1年至2年2613275.275850.00
合计36713412.6822986477.21
（十二）合同负债
（1）合同负债情况项目期末余额期初余额
预收货款1234558.1924690.44
合计1234558.1924690.44
（十三）应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬1143591.083475605.433073490.331545706.18
二、离职后福利-设定提存计划19787.15264526.85249255.8035058.20
三、辞退福利
合计1163378.233740132.283322746.131580764.38
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、工资、奖金、津贴和补贴1027007.003025171.422677386.421374792.00
本报告书共53页第42页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额
2、职工福利费7976.00119452.81120548.816880.00
3、社会保险费14878.40179351.20163715.1030514.50
其中：医疗保险费14702.00172640.00157407.0029935.00
工伤保险费176.406711.206308.10579.50
4、住房公积金-5040.00113520.00101820.006660.00
5、工会经费和职工教育经费98769.6838110.0010020.00126859.68
6、其他
合计1143591.083475605.433073490.331545706.18
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险572.00143684.00133920.0010336.00
2、失业保险费15.156162.855725.80452.20
3、企业年金缴费19200.00114680.00109610.0024270.00
合计19787.15264526.85249255.8035058.20
（十四）应交税费项目期末余额期初余额
增值税923461.78833277.76
企业所得税6361508.471859381.25
个人所得税33644.701765.06
城市维护建设税46173.0935857.38
教育费附加27703.8521514.43
地方教育费附加18469.2414342.97
房产税2209.822209.82
土地使用税13333.4013333.40
印花税13862.7229613.59
环保税300.00300.00
资源税180079.5051804.79本报告书共53页第43页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注项目期末余额期初余额
耕地占用税2291652.00
合计9912398.572863400.45
（十五）其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款3319109.6932437500.00
合计3319109.6932437500.00
（1）其他应付款
*按款项性质列示项目期末余额期初余额
保证金及押金810000.00810000.00
其他2509109.692627500.00
往来款29000000.00
合计3319109.6932437500.00
（十六）一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款（附注七、十八）30030416.67
合计30030416.67
（十七）其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税160492.563209.76
合计160492.563209.76本报告书共53页第44页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
（十八）长期借款项目期末余额期初余额
保证借款30000000.0030000000.00
应计利息30416.6730416.67
减：一年内到期的长期借款（附注七、十六）30030416.67
合计30030416.67
长期借款分类的说明：
注1：保证借款
于2023年12月31日，公司30000000.00元的长期借款系由湖北兴远科技有限公司提供保证担保。
（十九）长期应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额
长期应付款项2477826.62760774.703238601.32专项应付款
合计2477826.62760774.703238601.32
1、长期应付款项期末余额最大的前五项
项目期末余额期初余额
矿山地质环境治理恢复基金3238601.322477826.62
合计3238601.322477826.62
（二十）实收资本期初余额期末余额本期投资者名称本期增加所占比减少所占比投资金额投资金额
例(%)例(%)宜昌兴和化
工有限责任8000000.00100.008000000.005.33公司本报告书共53页第45页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注期初余额期末余额本期投资者名称本期增加所占比减少所占比
投资金额(%)投资金额例例(%)湖北昭君古
镇建设开发142000000.00142000000.0094.67有限公司
合计8000000.00100.00142000000.00150000000.00100.00
（二十一）专项储备期初余额期末余额项备
其中：归本期增加本期减少其中：归
目其中：归属于其中：归属于注属于少属于少母公司股东母公司股东数股东数股东安全
生1094512.061141162.05984921.141250752.97产费
合1094512.061141162.05984921.141250752.97计
（二十二）盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积96859.702050313.412147173.11
合计96859.702050313.412147173.11
（二十三）未分配利润项目本期金额上期金额
上期期末余额-1243222.99-17697535.19期初调整金额
本期期初余额-1243222.99-17697535.19
本期增加额21746357.0916454312.20本报告书共53页第46页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注项目本期金额上期金额
其中：本期净利润转入21746357.0916454312.20
本期减少额20050313.41
其中：本期提取盈余公积数2050313.41
本期分配现金股利数18000000.00
本期期末余额452820.69-1243222.99
注1：根据2023年8月24日作出的股东决定书，2023年9月27日谷城兴发新材料有限公司向宜昌兴和化工有限责任公司分红7000000.00元；根据2023年12月29日作出的
股东决定书，2023年12月29日谷城兴发新材料有限公司向宜昌兴和化工有限责任公司分红11000000.00元。
（二十四）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务179866319.05136677704.24143782171.21118152995.82
合计179866319.05136677704.24143782171.21118152995.82
（二十五）税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税512427.14192730.94
教育费附加307456.29115638.56
地方教育费附加204970.8477092.39
房产税8839.288839.28
土地使用税53333.6053333.60
印花税167509.5397374.58
车船税420.00420.00
环保税1200.001200.00
资源税2090150.431468202.01
其他2274888.0051817.26本报告书共53页第47页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额
合计5621195.112066648.62
注：各项税金及附加的计缴标准详见附注六、税项。
（二十六）销售费用项目本期发生额上期发生额
仓储保管费1518.407591.99
业务经费50667.20
差旅费30248.78
业务招待费51542.00
合计133976.387591.99
（二十七）管理费用项目本期发生额上期发生额
职工薪酬及社保统筹等1510319.32772706.37
保险费79636.98
折旧费80225.7283369.47
无形资产摊销39171.7319585.86
业务招待费546386.75633259.12
差旅费63770.5782901.42
办公费43789.1840253.13
聘请中介机构费157934.051538593.81
其他863805.3541765.55
合计3385039.653212434.73
（二十八）财务费用项目本期发生额上期发生额
利息支出2547881.822226912.72本报告书共53页第48页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额
减：利息收入13509.2317290.85汇兑损益
手续费及其他9871.9315117.77
合计2544244.522224739.64
（二十九）其他收益计入本期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
与日常活动相关的政府补助3476.004255.003476.00
个税手续费返还2522.601324.362522.60
其他452544.64
合计5998.60458124.005998.60
（三十）信用减值损失项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失400000.00
合计400000.00上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。
（三十一）营业外收入项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额
违约金及赔款收入46900.0030106.9946900.00
其他72488.50
合计46900.00102595.4946900.00
（三十二）营业外支出本报告书共53页第49页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注项目本期发生额上期发生额计入本期非经常性损益的金额
非流动资产毁损报废损失4212.104212.10
其中：固定资产4212.104212.10
捐赠支出2140000.00307500.002140000.00
赔偿金、违约金等支出356019.97356019.97
合计2500232.07307500.002500232.07
（三十三）所得税费用
（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用7710468.591916667.70递延所得税费用
合计7710468.591916667.70
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额29456825.68
按法定/适用税率计算的所得税费用7364206.42子公司适用不同税率的影响调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响346262.17使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化股份支付影响
所得税费用7710468.59
（三十四）现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料本报告书共53页第50页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润21746357.0916454312.20
加：资产减值准备
信用减值损失-400000.00
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
4525006.44
产折旧2846184.74使用权资产折旧
无形资产摊销3050555.63766633.36
长期待摊费用摊销1672086.55382179.04
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）4212.10
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）2547881.822226912.72
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）1213890.00-1213890.00
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-100337111.39-8388717.89
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-47242676.6326334867.80其他
经营活动产生的现金流量净额-114898620.0941087303.67
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额29311827.1812614601.03本报告书共53页第51页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注补充资料本期金额上期金额
减：现金的期初余额12614601.03
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额16697226.1512614601.03
（2）现金及现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金29311827.1812614601.03
其中：库存现金
可随时用于支付的银行存款29311827.1812614601.03可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额29311827.1812614601.03
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
八、或有事项
截止2023年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。
九、资产负债表日后事项本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
十、关联方关系及其交易
（一）母公司基本情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本企业的持股企业的表决比例（%）权比例（%）湖北昭君古镇建设宜昌市兴10000万
房地产业94.6794.67开发有限公司山县元本报告书共53页第52页谷城兴发新材料有限公司财务报表附注
（二）关联方交易
1、关联方交易
（1）销售商品本期发生额上期发生额关联方名称比例比例
金额(%)金额(%)
宜昌兴发集团有限责任公司及其子公176850047.85100.00134624085.69100.00司
（2）担保担保到期担保是否已经履担保方被担保方担保金额担保起始日日行完毕湖北兴远科谷城兴发新
技有限公司材料有限公30000000.0030000000.002022-11-152024-11-15司
（3）关联方应收应付款项余额期末余额期初余额项目所占余额
金额金额所占余额比例（%）比例（%）其他应付款
宜昌兴和化工有限责任公司29000000.00100.00
合计29000000.00100.00
十一、其他重要事项无
公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
本报告书共53页第53页
