正源股份:会计师事务所关于公司2023年度财务报表发表非标审计意见的专项说明

关于正源控股股份有限公司关于正源控股股份有限公司

2023年度财务报表发表非标审计意见的

专项说明

亚会专审字(2024)第01320001号

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十

亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)

二02四年三月十七日

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证

您可使用手机“扫一扫”或进入注册会比码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具,计师行业统一监管平台(http://acc进行查验.

报告编码:京24CXNS7XFP

项目起始页码

专项说明1-2

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亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)地址:北京市丰台区丽泽路16号

ZAsiaPacific(Group)CPAs(SpecialGeneralPartnership)院3号楼20层2001邮编:100073电话/传真:010-88312386

关于正源控股股份有限公司

2023年度财务报表发表非标审计意见

的专项说明

亚会专审字(2024)第01320001号

正源控股股份有限公司全体股东:

我们接受委托,按照中国注册会计师审计准则审计了正源控股股份有限公司(以

下简称“正源控股公司”)2023年度财务报表,包括2023年12月31日的合并及母公

司资产负债表、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司股东权益变动表以及财务报表附注,并于2024年3月27日出具了亚会审

字(2024)第01320050号带与持续经营相关的重大不确定性段落的无保留意见审计

报告.

根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第14号

非标准审计意见及其涉及事项的处理》《监管规则适用指引－审计类第1号》

以及《上海证券交易所股票上市规则》的相关要求,我们对出具上述带有解释性说

明的无保留审计意见说明如下:

一、出具的审计意见中与持续经营相关的重大不确定性段落

我们提醒财务报表使用者关注,如财务报表附注六、35所述,正源股份公司2023

年度归属于母公司的净利润-12,505.27万元,截至2023年12月31日,未分配利润

-96,177.21万元,一年内到期的金融债务合计181,415.67万元,现金及现金等价物为

28,748.12万元.正源股份公司报告期内诉讼较多,主营业务盈利能力持续下滑等情

形,这些表明存在可能导致对正源股份公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确

定性.该事项不影响已发表的审计意见.

二、出具与持续经营相关的重大不确定段落的无保留审计意见的理由和依据

根据《中国注册会计师审计准则第1324号－持续经营》第二十一条规定:如果

运用持续经营假设是适当的,但存在重大不确定性,且财务报表对重大不确定性已

作出充分披露,注册会计师应当发表无保留意见,并在审计报告中加以“与持续经营

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相关的重大不确定性”为标题的单独部分,提醒财务报表使用者关注财务报表附注中相关的重大不确定性”为标题的单独部分,提醒财务报表使用者关注财务报表附注中

对相关事项的披露,说明这些事项或情况表明存在可能导致对被审计单位持续经营

能力产生重大疑虑的重大不确定性,并说明该事项并不影响发表的审计意见.

审计报告中“与持续经营相关的重大不确定性”段落所述事项,表明存在可能导致

对正源控股公司持续经管能力产生重大疑虑的重大不确定性.正源控股公司董事会

运用持续经营假设编制2023年度财务报表是适当的,但存在重大不确定性,且财务

报表附注“三、2、持续经管”中对重大不确定性已作出充分披露.基于上述审计准则

的要求,我们发表了无保留的审计意见,但在审计报告中增加了以“与持续经营相关

的重大不确定性”为标题的单独部分.

三、与持续经管相关的重大不确定性段落涉及事项对报告期内公司财务状况和

经营成果的具体影响

我们未发现上述事项段涉及的事项或情况,对正源控股公司2023年12月31日

的财务状况和2023年度的经营成果存在影响.

四、与持续经营相关的重大不确定性段落不影响注册会计师审计意见的依据

与持续经营相关的重大不确定性段落是按照审计准则的要求编写的,该准则明

示说明段落并不影响已发表的审计意见.同时,说明段落中涉及事项也不属于明显

违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的情形.

本专项说明仅供正源控股公司2023年度报告披露之目的使用,未经本事务所书

面同意,不得用于其他任何目的.

亚太集团)会计师事务辨长中国注册会计师:wi

特殊普通合伙)11

中国注册会计师:慕天前

100750Z

中国北京二〇二四年三月二十七日

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统一社会信用代码营业执照上1描l场上体身

份码了解更多

911100000785632412记、备案.许u.

监管位息,体股

世彩H服务

(副本)(6-1)□

名称亚太(集团)会计师事务所(特殊普通合伙)资额0万元

类型特殊普通合伙企业4成立日期20年09月02日

执行事务合伙人邹泉水主要经营场所京市丰台区丽泽路16号院3号楼20层2001

经营范围审查企业会计报表、出具审计报告:验证企业资本,出具

验资报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业

务,出具有关报告:基本建设年度财务决算审计；代理记账:会计咨询、税务咨询、管理咨询、、会计培训；法律、

法规规定的其他业务.(市场主体依法自主选择经营项

目,开展经营活动:依法须经批准的项目,经相关部门批

准后依批准的内容开展经管活动:不得从事国家和本市产

业政策禁止和限制类项自的经管活动.)

登记机关T

2023年120月428

国家企业信用信息公示系网thtpr/wgsxrgo.cn市场主体应当于每年1月1日至6月30日通过国家市场监督管理总局监制

国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告.

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□□说明□

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回℃1《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政5

D会计师事务所52部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的0

□5℃凭证.

0执业证书512.《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的F

T四0应当向财政部门申请换发.P

名称:亚(集团)会计师事务所(特殊3《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出

1℃

章通合伙)租、出借、转让.

百席合伙人:泉水回54.会计师事务所终止或执业许可注销的应当向财

℃

主任会计师:m凹政部门交回《会计师事务所执业证书》.

经营场所:北京市丰台区丽泽路16号院3号楼22

0层2001

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组织形式:特殊普通合伙G0发证机大:北京市财政局

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C执业证书编号:11010075面7202311月6日

℃批准执业文号:京财会许可[2013]0052号57H

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□中华人民共和国财政部制

T批准执业日期:2013年8月9日T可

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年度检验登记

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本证书经检验合格,继续有效一年.

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余成松110002400268

No.ofCertificate证书编号:110002400268

批准注册协会安徽省注册会计师协会AuthorizedInstitutc ofCPAs

发证日期:2009-12年14月日CH

DateofIssuancciy/imd202日

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注册会计师工作单位变更事项登记

RegistrationoftheChangeofWorkingUnitbyaCPA

同意调出r1

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7转协会盖章

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同意调入AgreeiheholdertobetransferredtoF三6集65伞

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协章

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AnnualRencwalRcgistration

本证书经栓验合格,能续有效一年.

ThisccrtificatcIsvalidforanothcryearaftcr

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蔡天净110100750211

证书编号:110]0075021

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批准注萧协会:安限省注册会计师协会

AuthorizedlnstituteofCPAs

Dnieoflssuance发证日期20l21y23月d日年f0日

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行情