财务报表附注

（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、公司的基本情况

（一）公司概况

漳州片仔癀药业股份有限公司（以下简称本公司或公司）系经福建省人民政府闽政体

股[1999]31号文批准，于1999年12月28日成立，股本总额10000万股，每股面值1元，注册资本为人民币10000.00万元。

2003年5月12日经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2003〕45号文和上海证应

收券交易所上证上字〔2003〕57号文批准，本公司于2003年5月30日向社会公众首次公开发行人民币普通股（A股）股票 4000 万股，每股面值 1.00 元，发行价格每股 8.55 元，发行后本公司注册资本变更为 14000.00 万元。本公司 A股股票自 2003年 6月 16 日开始在上海证券交易所上市交易，证券简称为片仔癀，证券代码为600436。

根据本公司2012年第二次临时股东大会及第四届董事会第三十次会议决议，经中国证券监督管理委员会(证监许可[2013]726号)《关于核准漳州片仔癀药业股份有限公司配股的批复》核准，并经上海证券交易所同意，本公司于2013年6月向全体股东配售人民币普通股（A股）20884589股（每股面值 1.00元）。

根据本公司2015年度第一次股东大会决议，本公司以2014年12月31日股本

160884589.00股为基数，按每10股由资本公积金转增15股，共计转增241326884.00股，并于2015年度实施。转增后，注册资本增至人民币402211473.00元。

经2016年5月6日股东大会审议通过，本公司以2015年12月31日股本

402211473.00股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增5股，共计转增

201105737.00股，并于2016年度实施。转增后，注册资本增至人民币603317210.00元。

截止2023年12月31日，本公司注册资本为人民币603317210.00元，企业统一社会信用代码：91350000705210294Q，住所：福建省漳州市芗城区琥珀路 1号。法定代表人：

林志辉。

本公司及其主要子公司属医药行业，经营范围包括：

11许可项目：药品生产；药品委托生产；食品生产；保健食品生产；饮料生产；茶叶制

品生产；动物饲养；药品进出口；药品批发；药品零售；药品互联网信息服务；医疗器械互联网信息服务；第三类医疗器械生产；第三类医疗器械经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

一般项目：食品进出口；货物进出口；进出口代理；食品销售（仅销售预包装食品）；

食用农产品初加工；中草药种植；医学研究和试验发展；家用电器销售；文具用品批发；

工艺美术品及收藏品批发（象牙及其制品除外）；第二类医疗器械销售；日用百货销售；

日用品销售；箱包销售；包装材料及制品销售；化妆品批发；卫生用品和一次性使用医疗用品销售；日用化学产品销售；家居用品销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司主要产品为片仔癀及其系列产品。

（二）财务报告批准报出日公司财务报表业经本公司第七届董事会第十八次会议审议于2024年4月18日批准报出。

（三）合并财务报表范围

本年的合并财务报表范围及其变化情况，详见附注七、合并范围的变更及附注八、（一）在子公司中的权益。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事

12项。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司根据自身生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收票据、应收款项、其他应收款的损失准备计提方法，投资性房产、固定资产、生物性资产的折旧以及无形资产的摊销方法和收入的确认政策，具体参见附注三、（十二）、（十三）、（十五）、（二十二）、（二十三）、（二十六）、（二十七）、（三十三）。

（一）遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

（二）会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

（三）营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

（四）记账本位币公司以人民币作为记账本位币。

（五）重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项营业收入0.005%(含)以上

应收款项本期坏账准备收回或转回金额重要的营业收入0.03%(含)以上

本期重要的应收款项核销营业收入0.005%(含)以上

重要的在建工程预算金额在合并资产总额1%(含)以上

账龄超过1年的重要预收款项金额大于等于预收款项期末余额5%，且金额在50万元（含）以上账龄超过1年或逾期的重要应付账款金额大于等于应付账款期末余额0.5%，且金额在50万元（含）以上金额大于等于其他应付款期末余额0.5%，且金额在50万元（含）以账龄超过1年或逾期的重要其他应付款上

重要的超过1年未支付的应付股利金额大于等于应付股利期末余额5%，且金额在50万元（含）以上营业收入占合并营业收入10%(含)以上或利润总额占合并利润总额重要的非全资子公司

3%(含)以上

13（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合

并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或

承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有

的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介

费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

14（七）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）

15本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资

16在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础

进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

17（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（八）合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

1.共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公

司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

2.合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股

权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

（九）现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为

18现金流量表中的现金及现金等价物。

（十）外币业务和外币报表折算

1.外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的当月月初中国人民银行授权中国外汇交易中心公布的中间价折算为记账本位币金额。期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

（1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率

与初始确认或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

（3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损益计入当期损益或其他综合收益。

（4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产

生的汇兑损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

2.外币财务报表的折算

（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者

权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

（2）利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率（资产负债表日期初、期末的平均汇率）折算。

（3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

（4）现金流量表采用即期汇率的近似汇率（资产负债表日期初、期末的平均汇率）折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示。

（十一）金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

191.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的

合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

20金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指

定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。

其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负

债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相

21关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬

终止确认该金融资产(确认新资产/负债)既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制资产所有权上几乎所有的风险和报酬未放弃对该金融资产的控制按照继续涉入被转移金融资产的程度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期

损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

22（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融

资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未

来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，

23是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始

24确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特

殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

259.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

（十二）应收票据公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。公司认为所持有的上市银行开具的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，未计提损失准备；持有的商业承兑汇票及其他非上市银行开具的银行承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据上市银行开具的银行承兑汇票不存在重大的信用风险商业承兑汇票及非上市银行开具的银行承兑汇票存在信用风险

（十三）应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据并表范围应收关联方组合应收并表范围关联方的应收款项账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征其他款项组合特殊业务的应收款项

（十四）应收款项融资应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收

26票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公

允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

（十五）其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利

其他应收款组合3应收保证金、备用金其他应收款组合4应收往来款及其他其他应收款组合5其他应收并表范围内的关联方往来

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

（十六）存货

1.存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。

2.存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

3.存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4.低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

275.存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关

税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

公司根据产品及行业特点，结合存货账龄情况，对临近有效期商品全额计提存货跌价准备，具体为医药行业对临近有效期3个月内商品，日化行业对临近有效期6个月内商品全额计提存货跌价准备。

（十七）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

（十八）持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资

产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以

28下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年

内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待

售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本

应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

293.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

（十九）债权投资、其他债权投资

对于债权投资、其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具的规定。

（二十）长期应收款本公司长期应收款包括应收融资租赁款及其他长期应收款。

对由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对其他长期应收款，本公司于每个资产负债表日根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与合理的前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据正常类长期应收款本组合为未逾期风险正常的长期应收款逾期长期应收款本组合为出现逾期风险较高的长期应收款

30（二十一）长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行

权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长

31期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取

得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下

列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则

第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

3.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企

业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择

32以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长

期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；

公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权

益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（二十二）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物。当公司能够取得与投资性房地产相关的租金收入或增值收益以及投资性房地产的成本能够可靠计量时，公司按购置或建造的实际支出对其进行初始计量。

公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。在成本模式下，公

33司按照本会计政策之第（二十三）项固定资产和第（二十七）项无形资产的规定，对投资

性房地产进行计量，计提折旧或摊销。当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，应当终止确认该项投资性房地产。公司出售、转让、报废投资性房地产或者发生投资性房地产毁损，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

类别预计使用寿命（年）预计净残值率年折旧（摊销）率

土地使用权40-500%2.00%-2.50%

房屋建筑物5-400%、3%、5%2.375%-20.00%

（二十三）固定资产

1.固定资产的确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

2.折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法5-400%、3%、5%2.375%-20.00%

机器设备年限平均法5-140%、3%、5%6.79%-20.00%

运输设备年限平均法8-100%、3%、5%9.50%-12.50%

其他设备年限平均法3-100%、3%、5%9.50%-33.33%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

（二十四）在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

34（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转固定资产的标准及时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、房屋及其附属工程监理等单位完成验收;(3)经消防、国土、规划等外部部门验收;(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未

办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

需安装调试的机器设备

（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

（二十五）借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以

支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已发生；

（3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2.借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

353.借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实

际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支

出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

（二十六）生物资产

生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。

1.消耗性生物资产

（1）消耗性生物资产的计量

消耗性生物资产按照成本进行初始计量。外购消耗性生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可以直接归属于购买该资产的其他支出。自行营造的林木类消耗性生物资产的成本，包括郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费、借款费用和应分摊的间接费用等必要支出。因择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类生物资产发生的后续支出，计入林木类生物资产的成本。郁闭之后的林木类消耗性生物资产发生的管护费用、借款费用等必要支出，计入当期损益。消耗性林木类生物资产发生的借款费用，在郁闭时停止资本化。

（2）消耗性生物资产跌价准备的计提

年度终了对消耗性生物资产进行检查，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提跌价准备并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，原已计提的跌价准备转回，转回的金额计入当期损益。

（3）消耗性生物资产收获与处置

收获或出售消耗性生物资产时，按照其账面价值结转成本，结转成本的方法为加权平均法或个别计价法。收获之后的农产品，按照存货核算方法处理。

362.生产性生物资产

（1）生产性生物资产估计残值、折旧年限、折旧方法类别预计残值率折旧年限年折旧率折旧方法

林麝0%10年10%平均年限法

（2）公司于每年年度终了，对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，应当调整生产性生物资产使用寿命；

预计净残值预计数与原先估计数有差异的，应当调整预计净残值；与生产性生物资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的，改变生产性生物资产折旧方法。

（二十七）无形资产

1.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计

准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据土地使用权直线法按土地证使用年限土地使用证登记年限

软件直线法2-10年受益期限

37类别摊销方法使用寿命（年）确定依据

专利权及非专利技术直线法3-20年受益期限其他直线法按受益期间受益期限

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十八）项长期资产减值。

2.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

研发支出为企业研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开

发费用、其他费用等。研发支出的归集和计算以相关资源实际投入研发活动为前提，研发支出包括费用化的研发费用与资本化的开发支出。

研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准：研究阶段支出指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查所发生的支出；开发阶段支出是指在

进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。

公司内部自行开发的无形资产，在研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在

市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能

38力使用或出售无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

（二十八）长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、

使用权资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

（二十九）长期待摊费用长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的

各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在相关

39项目的受益期内平均摊销。

（三十）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（三十一）职工薪酬职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全

部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

（1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险以及企业年金计划。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入

40当期损益或相关资产成本。

除了基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金计划（“年金计划”），员工可以自愿参加该年金计划。除此之外，本公司并无其他重大职工社会保障承诺。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于

职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第A和B项计入当期损益；第C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

3.辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

414.其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

（三十二）预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

（三十三）收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

42下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。

在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

43（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整

44合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.与公司取得收入的主要活动相关的具体确认方法

发生在国内销售情况下，本公司根据合同、订单或约定俗成的交易习惯将货物交付给指定的承运商或购买方，相关货款已经收到或因转让商品而有权取得的对价很可能收回，在该时点确认销售商品收入的实现；本公司给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

发生在出口销售情况下，本公司根据合同约定的交货模式分类，若以目的地交货模式的按照货物报关出口，送达客户指定目的地收货确认后确认收入；其余方式在货物出口报关后确认收入。

（三十四）合同成本合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制

造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服

45务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

（三十五）政府补助

1.政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2.政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

（1）公司能够满足政府补助所附条件；

（2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

3.政府补助的计量

（1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

（2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。

4.政府补助的会计处理方法

（1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。

确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名

46义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

（3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则

分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

（4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

（三十六）递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

1.递延所得税资产的确认

（1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可

抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时

既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满

足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

（3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂

47时性差异处理，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，

确认相应的递延所得税资产。

2.递延所得税负债的确认

（1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产

生的递延所得税负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产

或负债的初始确认：该项交易不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳

税所得额（或可抵扣亏损）。

（2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相

应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3.递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不

同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十七）租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

48A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定

状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本会计政策之第（二十八）项长期资产减值。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评

估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁

49负债。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。

低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本会计政策之第（十一）项金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回交易

本公司按照本会计政策之第（三十三）项收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

50（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

（三十八）其他重要的会计政策和会计估计回购本公司股份

公司回购自身权益工具支付的对价和交易费用，应当减少所有者权益。

公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资，按注销股票面值总额减少股本，购回股票支付的价款（含交易费用）与股票面值的差额调整所有者权益，超过面值总额的部分，依次冲减资本公积（股本溢价）、盈余公积和未分配利润；如低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积（股本溢价）。公司回购自身权益工具，不确认利得或损失。

公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库

51存股成本，同时进行备查登记。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

公司回购其普通股形成的库存股不参与公司利润分配，公司将其作为在资产负债表中所有者权益的备抵项目列示。

（三十九）重要会计政策和会计估计的变更

1.重要会计政策变更

本报告期公司未发生重要要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本报告期公司未发生重要会计估计变更。

四、税项

（一）主要税种及税率情况税种计税依据税率

销售货物或提供应税劳务过程应税收入按照13%、9%、6%、5%、3%的税率计算销项税额，并按增值税中产生的增值额扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税应交增值税额5%、7%

教育费附加、地方教育费附加应交增值税额3%、2%

企业所得税应纳税所得额15%、25%、注

注：自2018年4月1日起，香港实施两级制利得税率，法团首200万元(港币)的利得税税率降至8.25%，其后的利润则继续按16.50%征税。二级子公司片仔癀电商国际贸易（香港）有限公司2023年度适用8.25%的利得税税率。

（二）税收优惠1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对福建省认定机构2023年认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，本公司通过高新技术企业重新认定，高新技术企业证书发证日为 2023 年 12 月 28 日（证书号：GR202335001713），认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高科技企业认定管理办法》以及《高新技术企业认定管理工作指引》规定，本公司2023年至2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对福建省认定机构2023年

52认定报备的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司福建片仔癀化妆品有限公司通过高新技术企业重新认定，高新技术企业证书发证日为2023年12月28日（证书号：GR202335001663），认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高科技企业认定管理办法》以及《高新技术企业认定管理工作指引》规定，福建片仔癀化妆品有限公司2023年至2025年度减按15%的税率征收企业所得税。

3.子公司龙晖药业有限公司通过高新技术企业认定，高新技术企业证书发证日为2022年 10月 12 日（证书号：GR202223000418），认定有效期三年。根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《高科技企业认定管理办法》

以及《高新技术企业认定管理工作指引》规定，龙晖药业有限公司2022年至2024年度减按15%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2022年12月31日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

(一)货币资金项目期末余额期初余额

库存现金67665.91206444.16

银行存款及利息1118708219.712463377980.86

其他货币资金39970327.6232841566.04存放财务公司款项

合计1158746213.242496425991.06

其中：存放在境外的款项总额993115.365660273.45

因抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项总额81556383.3884877725.02

注1：其他货币资金期末余额39970327.62元，其中：票据保证金存款6144000.00元，证券资金账户余额17261435.99元，支付宝、微信等第三方机构账户余额

16564891.63元。

注2：银行存款中建设工程履约保函质押存单74100000.00元、结算账户冻结款

664633.38元，其他货币资金中票据保证金存款6144000.00元以及第三方结算保证金

53647750.00元，在现金流量表中不作为现金及现金等价物反映。

注3：截止2023年12月31日，除上述保证金、冻结存单外，本公司不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项。

(二)应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据56734454.2473483068.19商业承兑票据

合计56734454.2473483068.19

2.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据35615631.83商业承兑票据

合计35615631.83

3.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备57395234.52100.00660780.281.1556734454.24

其中：

上市银行开具的银行承兑汇票16212822.2228.2516212822.22商业承兑汇票及非上市银行开具

41182412.3071.75660780.281.6040521632.02

的银行承兑汇票

合计57395234.52100.00660780.281.1556734454.24（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备73645742.21100.00162674.020.2273483068.19

其中：

54期初余额

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

上市银行开具的银行承兑汇票34280875.7046.5534280875.70商业承兑汇票及非上市银行开具

39364866.5153.45162674.020.4139202192.49

的银行承兑汇票

合计73645742.21100.00162674.020.2273483068.19

4.按组合计提坏账准备：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

上市银行开具的银行承兑汇票16212822.22

商业承兑汇票及非上市银行开具的银行承兑汇票41182412.30660780.281.60

合计57395234.52660780.281.15

注：本公司对所持有的上市银行开具的银行承兑汇票，因承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风险，不计提损失准备；持有的商业承兑汇票及其他非上市银行开具的银行承兑汇票，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率计算预期信用损失。

5.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他商业承兑汇票及非上市银

162674.02660780.28162674.02660780.28

行开具的银行承兑汇票

合计162674.02660780.28162674.02660780.28

(三)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内914456722.34746370060.23

1-2年19374516.468884400.57

2-3年1494079.95993740.80

3年以上1071201.26679898.81

合计936396520.01756928100.41

减：坏账准备24647465.4312549627.69

合计911749054.58744378472.72

552.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

131737.750.01131737.75100.00

的应收账款按组合计提坏账准备

936264782.2699.9924515727.682.62911749054.58

的应收账款

其中：账龄组合936264782.2699.9924515727.682.62911749054.58关联方组合其他组合

合计936396520.01100.0024647465.432.63911749054.58（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的

143100.120.02143100.12100.00

应收账款按组合计提坏账准备的

756785000.2999.9812406527.571.64744378472.72

应收账款

其中：账龄组合756785000.2999.9812406527.571.64744378472.72关联方组合其他组合

合计756928100.41100.0012549627.691.66744378472.72

3.期末单项计提坏账准备的应收账款

债务人名称账面余额坏账准备坏账计提比例（%）计提理由

北京多乐在线商贸有客户单位涉及诉讼，经营异常，无法

131737.75131737.75100.00

限公司强制执行。

合计131737.75131737.75

4.按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

3个月以内825203103.4510718944.151.30

4个月-6个月57242171.201461231.472.55

7个月-9个月17177665.352143299.0812.48

10个月-1年以内14833782.342355652.6415.88

1-2年19242778.715271319.1327.39

2年以上2565281.212565281.21100.00

合计936264782.2624515727.682.62

注：本公司参考历史信用损失经验，结合历史经济状况、当前状况以及本公司对未来

56经济状况的预测调整计算整个存续期预期信用损失率。

5.收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

单项计提143100.1211362.37131737.75

账龄组合12406527.5715012939.332735896.24167842.9824515727.68

合计12549627.6915012939.332747258.61167842.9824647465.43

6.本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款167842.98

7.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

占应收账款应收账款坏账准合同资产应收账款和合同期末余额合单位名称应收账款期末余额备和合同资产减期末余额资产期末余额计数的比例值准备期末余额

（%）

漳龙实业有限公司95715018.5295715018.5210.224785750.93北京同仁堂股份有限公司同仁堂

51100100.0051100100.005.46307789.91

制药厂

福建新紫金医药有限公司47497336.2647497336.265.07310145.35

福建省漳州市医院28093046.0428093046.043.00476735.82中国人民解放军联勤保障部队第

25694600.0725694600.072.74716254.75

九〇九医院

合计248100100.89248100100.8926.496596676.76

(四)应收款项融资

1.应收款项融资分类列示

种类期末余额期初余额

应收票据52765354.7341631079.36应收账款

合计52765354.7341631079.36

2.期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据260687509.44商业承兑票据

合计260687509.44

截止2023年12月31日，本公司已背书或贴现未到期的银行承兑汇票为

260687509.44元人民币，由于与这些银行承兑汇票相关的利率风险等主要风险与报酬已

57转移给了被背书方或贴现方，因此本公司终止确认已背书或贴现未到期的银行承兑汇票。

(五)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）339560911.4999.74334359799.5499.75

1-2年（含2年）651417.280.19490159.060.15

2-3年（含3年）59442.890.02278916.360.08

3年以上161713.150.0552628.950.02

合计340433484.81100.00335181503.91100.00

2.按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

四川古蔺郎酒销售有限公司100006266.0029.38

福建康成医药有限公司29673560.008.72

北京同仁堂（唐山）营养保健品有限公

27359615.908.04

司

广州白云山医药销售有限公司16629062.504.88

宁夏西鸽葡萄酒销售有限公司12180960.003.58

合计185849464.4054.60

(六)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款56657397.64103864815.71

合计56657397.64103864815.71

1.其他应收款

按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内55625358.2972762877.80

1-2年15293118.4965331265.04

2-3年11901469.5518213930.90

3-4年18060013.56212472.11

4-5年104546.8798280.90

5年以上2922319.112975138.21

58账龄期末账面余额期初账面余额

小计103906825.87159593964.96

减：坏账准备47249428.2355729149.25

合计56657397.64103864815.71

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金及保证金11431246.1622511930.14

往来款90297469.89132338254.59

代收代垫款1359983.693926024.87

其他818126.13817755.36

合计103906825.87159593964.96

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期整个存续期合计未来12个月预期信用损失预期信用损失预期信用损失

(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2023年1月1日余额4490430.6713000633.0538238085.5355729149.25

--转入第二阶段-22630.8222630.82

--转入第三阶段-589291.59589291.59

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提548812.52128840.255899957.676577610.44

本期转回2049776.7112275292.20726762.5515051831.46

本期转销5500.005500.00本期核销其他变动

2023年12月31日余额2966835.66282020.3344000572.2447249428.23

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏账准备的应

55729149.256577610.4415051831.465500.0047249428.23

收款项

合计55729149.256577610.4415051831.465500.0047249428.23

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

59确定原坏账准备计提比例的

单位名称收回或转回金额转回原因收回方式依据及其合理性

部分款项出现逾期，风险显著增加按整个存保和堂制药有限公司8840573.53收回款项货币资金续期预期可回收金额计提信用减值损失。

北京同仁堂股份有限部分款项出现逾期，风险显著增加按整个存

3234402.61收回款项货币资金

公司经营分公司续期预期可回收金额计提信用减值损失。

合计12074976.14

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额

比例(%)福建省百仕韦医用高分子股份有

往来款14258461.241年-3年13.7214258461.24限公司

广东瑞普生医药有限公司往来款12884976.732年-3年12.4012884976.73

福建省利拓恒医疗器械有限公司往来款7853916.361年-2年7.567853916.36

河南羚锐医药有限公司往来款3869221.641年以内3.72193461.08

四川古蔺郎酒销售有限公司保证金/往来款3840000.001年-3年3.70192000.00

合计42706575.9741.1035382815.41

(七)存货期末余额项目存货跌价准备或合同履约成本账面余额账面价值减值准备

原材料2000544629.151113824.491999430804.66

库存商品1034820325.5214238448.111020581877.41

周转材料35514539.97361859.6535152680.32

发出商品19630415.36246163.9819384251.38

委托加工物资4578791.024578791.02

在产品及半成品301055710.521523250.83299532459.69

合计3396144411.5417483547.063378660864.48期初余额项目存货跌价准备或合同履约成本账面余额账面价值减值准备

原材料1445901245.982473228.971443428017.01

库存商品915758182.7110518171.77905240010.94

周转材料38086567.42133265.1737953302.25

发出商品38163540.2118957.1838144583.03

60期初余额

项目存货跌价准备或合同履约成本账面余额账面价值减值准备

委托加工物资1635063.191635063.19

在产品及半成品204165354.962750701.03201414653.93

合计2643709954.4715894324.122627815630.35

1.存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料2473228.97375361.441734765.921113824.49

库存商品10518171.779737792.486017516.1414238448.11

周转材料133265.17239953.5311359.05361859.65

发出商品18957.18246163.9818957.18246163.98

在产品及半成品2750701.031521470.182748920.381523250.83

合计15894324.1212120741.6110531518.6717483547.06

注：本期存货跌价准备转销系因存货耗用、出售而随之转销

(八)其他流动资产项目期末余额期初余额

待认证进项税96487341.3170058361.88

留抵进项税8489339.214073816.73

预缴税金878042.862570049.49

待摊广告宣传费、报刊费、保险费等13173576.701979835.47

一年内银行定期存款及利息9014263847.056201992299.58在一年或一个正常营业周期内出售的

9837346.15

应收退货成本

其他1144642.961372471.78

合计9144274136.246282046834.93

61(九)长期股权投资

本期增减变动期初余额追减期末余额减值准备被投资单位

(账面价值)加少权益法下确认的其他综合宣告发放现金股利计提减其他权益变动其他(账面价值)期末余额投投投资损益收益调整或利润值准备资资

一、合营企业漳州片仔癀爱之味

9687514.16-387198.909300315.26

生技食品有限公司

小计9687514.16-387198.909300315.26

二、联营企业四川齐祥片仔癀麝

5975358.16-305683.465669674.70

业有限责任公司福建同春药业股份

115211225.8612279492.281003199.9712000000.00116493918.11

有限公司漳州兴证片仔癀股权投资合伙企业（有102759035.67-49679337.6353079698.04限合伙）漳州国药房地产有

1639452.83-1639452.83

限公司上海清科片仔癀投资管理中心（有限合5537324.9793147.645630472.61伙）漳州高科片仔癀防

3613866.70-233949.613379917.09

护用品有限公司

小计234736264.19-37846330.781003199.9712000000.00-1639452.83184253680.55

合计244423778.35-38233529.681003199.9712000000.00-1639452.83193553995.81

注1：2023年漳州国药房地产有限公司完成清算。

注2：2012年7月7日本公司与台湾爱之味股份有限公司在漳州正式签订《合营协议书》，约定双方合作成立漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司，注册资本1亿元人民币，合作双方各出资5000.00万元人民币，截止2023年12月31日双方股东仅投入第一期出资额各

2500.00万元，本期公司按照对其持股比例确认投资收益-387198.90元。

62(十)其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

项目期末余额期初余额

兴业证券股份有限公司285742389.97279414193.94

辽宁成大股份有限公司5545446.785926755.09

兴业银行股份有限公司59237888.8464280966.36

华润双鹤药业股份有限公司15575695.8014981139.67上海清科宏锴投资管理合伙企业

305310.70303277.09（有限合伙）福建太尔集团股份有限公司

厦门群贤丰圆股权投资管理有限公司1177560.001236704.08

漳州人才发展集团有限公司9517661.659535474.51

合计377101953.74375678510.74

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价值计量且其其他综合收益本期确认的股利其他综合收益转入项目名称累计利得累计损失变动计入其他转入留存收益收入留存收益的金额综合收益的原的原因因并非以交易为兴业证券股份有限

6328196.0344401501.87目的持有该金

公司融工具并非以交易为辽宁成大股份有限

70716.227604197.82目的持有该金

公司融工具并非以交易为兴业银行股份有限

4341431.9553855799.84目的持有该金

公司融工具并非以交易为华润双鹤药业股份

242009.472415671.90目的持有该金

有限公司融工具上海清科宏锴投资并非以交易为管理合伙企业（有限257144.00目的持有该金合伙）融工具并非以交易为

福建太尔集团股份9376310.23目的持有该金有限公司融工具并非以交易为

厦门群贤丰圆股权727560.00目的持有该金投资管理有限公司融工具并非以交易为

漳州人才发展集团482338.35目的持有该金有限公司融工具

合计10982353.67101657677.6117462846.40

63(十一)其他非流动金融资产

项目期末公允价值期初公允价值以公允价值计量且其变动计入当期损

61319854.0053597369.00

益的金融资产

其中：成本43203935.2543803935.25

公允价值变动18115918.759793433.75

合计61319854.0053597369.00

(十二)投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额40672095.876488015.1047160110.97

2.本期增加金额3936955.87162365.294099321.16

（1）外购

（2）存货\固定资产\在建工程转入3936955.87162365.294099321.16

（3）其他

3.本期减少金额19090419.17444395.4619534814.63

（1）处置

（2）转出至固定资产、无形资产19090419.17444395.4619534814.63

4.其他

5.期末余额25518632.576205984.9331724617.50

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额21360298.092669642.2924029940.38

2.本期增加金额3974395.68189673.254164068.93

其中：本期计提或摊销1448677.32138433.051587110.37

存货\固定资产\在建工程转入2525718.3651240.202576958.56其他

3.本期减少金额9967977.59140278.2710108255.86

（1）处置

（2）转出至固定资产、无形资产9967977.59140278.2710108255.86

4.其他

5.期末余额15366716.182719037.2718085753.45

三、减值准备

1.期初余额

64项目房屋、建筑物土地使用权合计

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10151916.393486947.6613638864.05

2.期初账面价值19311797.783818372.8123130170.59

(十三)固定资产项目期末余额期初余额

固定资产312744956.13260890865.60

固定资产清理46367.381239.32

合计312791323.51260892104.92

1.固定资产

（1）固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

一、账面原值

1.期初余额332579835.26219506655.3121526772.5987454922.95661068186.11

2.本期增加金额73554320.9819564163.541332514.796032876.20100483875.51

（1）购置14903484.4218454783.921315736.035831231.9340505236.30

（2）在建工程转入39560417.3939560417.39

（3）投资性房产转入19090419.1719090419.17

（4）其他增加1109379.6216778.76201644.271327802.65

3.本期减少金额4873716.702367083.25782545.792849820.6810873166.42

（1）处置或报废255756.102367083.25782545.792068509.495473894.63

（2）转出至投资性房产3936955.873936955.87

（3）其他减少681004.73781311.191462315.92

4.期末余额401260439.54236703735.6022076741.5990637978.47750678895.20

二、累计折旧

1.期初余额180898956.35135635586.0715253528.8663173073.81394961145.09

2.本期增加金额21747948.9915190107.661563997.957448849.3645950903.96

65项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他合计

（1）计提11583512.2615190107.661561280.837085178.8235420079.57

（2）投资性房产转入9967977.599967977.59

（3)其他转入196459.142717.12363670.54562846.80

3.本期减少金额2728082.702794911.52712298.541958992.648194285.40

（1）处置或报废202364.342246354.17703897.231892760.335045376.07

（2）转出至投资性房产2525718.362525718.36

（3）其他减少548557.358401.3166232.31623190.97

4.期末余额199918822.64148030782.2116105228.2768662930.53432717763.65

三、减值准备

1.期初余额1127576.402642087.116258.031440253.885216175.42

2.本期增加金额

（1）计提

(2）其他转入

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4.期末余额1127576.402642087.116258.031440253.885216175.42

四、账面价值

1.期末账面价值200214040.5086030866.285965255.2920534794.06312744956.13

2.期初账面价值150553302.5181228982.136266985.7022841595.26260890865.60

（2）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑物(草海国际养生基地)2030291.00办理中

合计2030291.00

2.固定资产清理

项目期末余额期初余额

房屋及建筑物17360.42

机器设备22706.90

运输工具5006.76

其他设备1293.301239.32

合计46367.381239.32

66(十四)在建工程

项目期末余额期初余额

在建工程157189532.4360780811.67工程物资

合计157189532.4360780811.67

1、在建工程

期末余额项目账面余额减值准备账面价值

片仔癀科技大楼建设项目111231907.37111231907.37

片仔癀化妆品三期工程6474265.476474265.47

安国新厂房一期工程36427455.8436427455.84

片仔癀健康美妆园3055903.753055903.75其他

合计157189532.43157189532.43期初余额项目账面余额减值准备账面价值

片仔癀科技大楼建设项目36760527.2736760527.27

片仔癀化妆品三期工程22751242.6222751242.62

安国新厂房一期工程903936.46903936.46

片仔癀健康美妆园254716.97254716.97

其他110388.35110388.35

合计60780811.6760780811.67

672.重要在建工程项目本期变动情况

工程累

本期其利息资其中：本期本期利预算数本期转入固计投入工程项目名称期初余额本期增加额他减少期末余额本化累利息资本息资本资金来源（万元）定资产金额占预算进度

金额计金额化金额化率(%)

比例(%)

片仔癀科技大楼建设项目99908.00万元36760527.2774471380.10111231907.3711.13自有资金

片仔癀健康美妆园168000.00万元254716.972801186.783055903.750.18自有资金

合计37015244.2477272566.88114287811.12

(十五)生产性生物资产种植业畜牧养殖业林业水产业项目合计类别类别林麝类别类别类别类别类别

一、账面原值

1.期初余额16183609.1016183609.10

2.本期增加金额2908818.772908818.77

（1）外购

（2）自行培育2908818.772908818.77

（3）其他

3.本期减少金额1611312.391611312.39

（1）处置或死亡1611312.391611312.39

（2）其他

4.期末余额17481115.4817481115.48

二、累计折旧

1.期初余额4594816.554594816.55

68种植业畜牧养殖业林业水产业

项目合计类别类别林麝类别类别类别类别类别

2.本期增加金额1387461.041387461.04

（1）计提1387461.041387461.04

（2）其他

3.本期减少金额720762.54720762.54

（1）处置720762.54720762.54

（2）其他

4.期末余额5261515.055261515.05

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值12219600.4312219600.43

2.期初账面价值11588792.5511588792.55

69(十六)使用权资产

项目房屋、建筑物机器设备合计

一、账面原值

1.期初余额177393742.8210313357.46187707100.28

2.本期增加金额40457467.0640457467.06

（1）租入40457467.0640457467.06

（2）在建工程转入

（3）其他增加

3.本期减少金额23753042.555080589.7528833632.30

（1）处置或报废23753042.555080589.7528833632.30

（2）其他减少

4.期末余额194098167.335232767.71199330935.04

二、累计折旧

1.期初余额50237098.785105952.7755343051.55

2.本期增加金额31973234.032591020.9234564254.95

（1）计提31973234.032591020.9234564254.95

（2）其他转入

3.本期减少金额17962703.435080589.7523043293.18

（1）处置或报废17962703.435080589.7523043293.18

（2）其他减少

4.期末余额64247629.382616383.9466864013.32

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

（2）其他转入

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值129850537.952616383.77132466921.72

2.期初账面价值127156644.045207404.69132364048.73

70(十七)无形资产

专利及非专利技术及权证资质等项目土地使用权合计专有技术计算机软件其他

一、账面原值

1.期初余额283860322.61173508727.2820267125.05143750132.99621386307.93

2.本期增加金额2727246.1728819.812842708.685598774.66

（1）购置2282850.7128819.812708195.415019865.93

（2）自主研发或者在建工程转入

（3）投资性房地产转入444395.46444395.46

（4）其他增加134513.27134513.27

3.本期减少金额162365.2927352.32189717.61

（1）处置27352.3227352.32

（2）转出投资性房地产162365.29162365.29

（3）其他减少

4.期末余额286425203.49173537547.0923082481.41143750132.99626795364.98

二、累计摊销

1.期初余额23295151.49137382613.7414584037.94126755894.56302017697.73

2.本期增加金额6606623.1417680640.802718553.426762272.4833768089.84

（1）计提6466344.8717680640.802658209.256762272.4833567467.40

（2）自主研发或者在建工程转入

（3）投资性房地产转入140278.27140278.27

（4）其他增加60344.1760344.17

3.本期减少金额51240.2026411.7177651.91

（1）处置26411.7126411.71

（2）转出投资性房地产51240.2051240.20

（3）其他减少

4.期末余额29850534.43155063254.5417276179.65133518167.04335708135.66

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

71专利及非专利技术及权证资质等

项目土地使用权合计专有技术计算机软件其他

（2）其他转入

3.本期减少金额

（1）处置或报废

（2）其他减少

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值256574669.0618474292.555806301.7610231965.95291087229.32

2.期初账面价值260565171.1236126113.545683087.1116994238.43319368610.20

注：期末通过本公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例为0.15%。

(十八)商誉

1.商誉账面价值

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额企业合并形成的其他处置其他

厦门片仔癀宏仁医药有限公司（合并）41580000.0041580000.00

合计41580000.0041580000.00

2.商誉减值准备

本期增加本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初余额期末余额计提其他处置其他

厦门片仔癀宏仁医药有限公司（合并）41580000.0041580000.00

合计41580000.0041580000.00

3.在进行减值测试时，包含商誉在内的资产组合的可收回金额以其公允价值减去处

置费用后的净额与预计未来现金净流量的现值两者之间较高者确定。本公司将商誉的账面价值分摊至预期厦门片仔癀宏仁医药有限公司受益的资产组组合，这些资产组组合包括并购日厦门片仔癀宏仁医药有限公司的相关资产组以及其子公司漳州片仔癀宏仁医药有限公司的相关资产组。

2018年、2019年经测试厦门片仔癀宏仁医药有限公司和漳州片仔癀宏仁医药有限公

司资产组预计可收回金额低于资产组账面价值金额（含商誉），公司根据对持有上述两家公司股权比例已分别累计计提商誉减值准备3965.93万元及192.07万元。

72(十九)长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费28585615.088968761.0213241055.4224313320.68

土地补偿款18083.4918083.49

代言费6415094.342405660.404009433.94

车间改造7499805.097499805.09

其他1551223.353267326.733148954.821669595.26

合计37654727.0118651182.0926313559.2229992349.88

(二十)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

计提资产减值准备91106490.9321512701.7685447936.7120051164.74

职工薪酬109982467.3517096591.1689343188.1113769230.90

预提费用581924712.06108333909.06203149741.6242600622.08

可弥补税务亏损10477819.222619454.8154834941.1510559844.04

未实现损益77380711.6518708950.8496541150.7423601129.41

递延收益14808693.482394508.6312935123.291940268.49

设定受益计划35040891.585381189.2834285989.715266135.79

无形资产摊销可抵扣差异29814339.777453584.9440499862.9910124965.71

固定资产折旧税收差异736281.27110442.19公允价值计量变动计入其他

17462846.402619426.9317063725.232559558.76

综合收益的权益工具投资公允价值计量变动计入其他

216872.2654218.07172432.3343108.09

综合收益的应收账款融资公允价值计量变动计入当期

1315066.03197259.913357756.03503663.41

损益的其他非流动金融资产公允价值计量变动计入其他

综合收益的权益法核算长期3661415.67549212.353661415.67549212.35股权投资

租赁负债145210030.3536005306.53141997466.1235452851.28

其他39677.649919.41866377.40129956.61

合计1118442034.39222936233.68784893388.37167262153.85

732.未经抵消的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债公允价值计量变动计入其他

综合收益的其他权益工具投101657677.6115248651.6499835113.4414975267.00资公允价值计量变动计入当期

19430984.782914647.7213151189.781972678.47

损益的其他非流动金融资产

预计利息收入91219199.5214388961.1970779068.2410922890.80非同一控制下企业合并公允

1070026.57267506.641270589.56317647.39

价值调整

使用权资产132466921.7232821410.39132364048.7332904329.28

合计345844810.2065641177.58317400009.7561092812.94

3.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产35622155.32187314078.36

递延所得税负债35622155.3230019022.26

4.未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备4150905.494104013.80

递延收益2995747.92

可抵扣亏损69577705.6087972834.50

合计73728611.0995072596.22

注：由于部分子公司未来能否获得足够的应纳税所得额具有不确定性，因此未确认相关可抵扣暂时性差异和可抵扣亏损的递延所得税资产。

5.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额期初金额备注

2023年32819664.77

2024年11726817.5011745321.88

2025年10630534.3010630534.30

2026年19162615.2819162615.28

2027年13195872.8813614698.27

2028年14861865.64

合计69577705.6087972834.50--

74(二十一)其他非流动资产

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款10684171.0010684171.0012367300.2812367300.28

预付工程款200944946.51200944946.51199411413.32199411413.32

其他87655.0987655.09497331.01497331.01

合计211716772.60211716772.60212276044.61212276044.61

(二十二)所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面价值受限原因

建设工程履约质押存单、结算冻结资金、保

货币资金81556383.38证金等

无形资产25619146.25借款抵押

合计107175529.63

(二十三)短期借款项目期末余额期初余额

信用借款989049999.99969900000.00保证借款抵押借款质押借款

应付借款利息882208.931061459.82

合计989932208.92970961459.82

注1：信用借款明细清单

借款/贴现单位名称借款类型/贴现类型借款银行/贴现银行借款金额/贴现金额

福建片仔癀诊断技术有限公司信用借款厦门银行股份有限公司漳州分行9999999.99

福建片仔癀诊断技术有限公司信用借款中信银行漳州龙文支行12000000.00

福建片仔癀诊断技术有限公司信用借款兴业银行漳州芗城支行16300000.00

福建片仔癀诊断技术有限公司信用借款中国工商银行股份有限公司漳州龙江支行25000000.00

厦门片仔癀宏仁医药有限公司信用借款招商银行股份有限公司漳州分行344500000.00

厦门片仔癀宏仁医药有限公司信用借款中国光大银行股份有限公司厦门分行100000000.00

厦门片仔癀宏仁医药有限公司信用借款上海浦东发展银行股份有限公司厦门分行60000000.00

厦门片仔癀宏仁医药有限公司信用借款厦门银行股份有限公司120000000.00

75借款/贴现单位名称借款类型/贴现类型借款银行/贴现银行借款金额/贴现金额

厦门片仔癀宏仁医药有限公司信用借款兴业银行股份有限公司厦门分行50000000.00

厦门片仔癀宏仁医药有限公司信用借款中国银行股份有限公司厦门高科技园支行120000000.00

漳州片仔癀宏仁医药有限公司信用借款兴业银行股份有限公司漳州分行27200000.00

漳州片仔癀宏仁医药有限公司信用借款中国银行股份有限公司漳州龙文支行15000000.00

福州片仔癀宏仁医药有限公司信用借款兴业银行股份有限公司福州分行19800000.00

福州片仔癀宏仁医药有限公司信用借款中国银行股份有限公司福州鼓楼分行60000000.00

龙岩片仔癀宏仁医药有限公司信用借款中国银行股份有限公司龙岩分行9250000.00

合计989049999.99

注2：期末无逾期未偿还的短期借款。

(二十四)应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票167289454.26103604272.96商业承兑汇票

合计167289454.26103604272.96

(二十五)应付账款

1.应付账款列示

项目期末余额期初余额

货款440910932.68351605625.50

设备款5225804.731617557.06

工程款59711638.439691427.40

其他9110.483515.11

合计505857486.32362918125.07

2.账龄超过1年的重要应付账款

项目期末余额未偿还或结转的原因

供应商114044357.33未结算完毕

供应商213032831.37未结算完毕

供应商34961509.80未结算完毕

合计32038698.50

76(二十六)预收款项

项目期末余额期初余额

货款2751487.119423769.78

其他831986.44

合计3583473.559423769.78

2.账龄超过1年的重要预收款项

项目期末余额未偿还或结转的原因拓牛（厦门）电子商务有限公司1096640.00结算尾款

合计1096640.00

(二十七)合同负债项目期末余额期初余额

销售形成可兑换积分2587036.611789357.31

货款218665394.52426103765.79

应付对价15843753.9340676521.51

合计237096185.06468569644.61

(二十八)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬132116412.91509793694.41492486323.29149423784.03

二、离职后福利-设定提存计划347487.4458694604.0258317258.51724832.95

三、辞退福利215629.12215629.12

四、一年内到期的其他福利

五、其他

合计132463900.35568703927.55551019210.92150148616.98

2、短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补贴75261835.22420869488.21404727877.4491403445.99

二、职工福利费9636.0018320481.6718330117.67

三、社会保险费2694153.7429710394.0632082263.66322284.14

其中：医疗保险费127501.0520754221.8020796657.5485065.31

工伤保险费1932.871531800.181532130.201602.85

77项目期初余额本期增加本期减少期末余额

生育保险费14570.771536280.261548010.112840.92

补充医疗保险费2550149.055888091.828205465.81232775.06

四、住房公积金116003.0028633579.5228631367.52118215.00

五、工会经费和职工教育经费54034784.9512086079.278541025.3257579838.90

六、短期带薪缺勤

七、短期利润分享计划

八、其他短期薪酬173671.68173671.68

合计132116412.91509793694.41492486323.29149423784.03

3、设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险139460.6842248256.1342094685.18293031.63

2、失业保险费4165.651316574.771317321.023419.40

3、企业年金缴费203861.1115129773.1214905252.31428381.92

4、预计内退人员支出

合计347487.4458694604.0258317258.51724832.95

(二十九)应交税费项目期末余额期初余额

增值税17400267.1223577034.61

所得税142653854.3072929412.42

个人所得税3250803.471472198.29

房产税1010233.11963666.65

土地使用税568893.99567861.38

印花税1648910.34974896.33

城建税1266837.392094219.72

教育费附加（含地方教育费附加）917022.591512842.03

防洪费4153717.283697699.86

其他108246.2544646.29

合计172978785.84107834477.58

78(三十)其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利7633015.256943416.56

其他应付款587841591.08263657578.04

合计595474606.33270600994.60

1.应付股利情况

项目期末余额期初余额

子公司股东股利7633015.256943416.56

合计7633015.256943416.56

注：其中未支付超过1年以上应付股利系子公司安国宏仁药业有限公司因经营发展需

要暂缓支付，未支付金额为5863977.31元。

2.其他应付款项

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

押金及保证金47162601.9944111234.72

往来款22773158.6331675547.67

代收代缴款7339595.004555854.08

预提费用508752700.65179492999.33

其他1813534.813821942.24

合计587841591.08263657578.04

注：预提费用主要系按照本公司2023年度的营销计划用于市场推广等尚未结算的相关费用。

预提费用分行业期末余额

医药行业416368017.85

化妆品、日化业81042613.44

食品业11342069.36

合计508752700.65

79（2）账龄超过1年的重要其他应付款

项目期末余额未偿还或结转的原因

福建漳龙建投集团有限公司5299566.90未结算完毕

合计5299566.90

(三十一)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1865375.00

一年内到期的租赁负债31861515.0929210648.73

合计33726890.0929210648.73

(三十二)其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税27021151.0154594316.90

合计27021151.0154594316.90

(三十三)长期借款长期借款分类项目期末余额期初余额

抵押借款35442125.02

合计35442125.02

(三十四)租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额162781767.27162888624.97

减：未确认的融资费用23631452.4024881511.93

重分类至一年内到期的非流动负债31861515.0929210648.73

租赁负债净额107288799.78108796464.31

(三十五)长期应付职工薪酬项目期末余额期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债35040891.5834285989.71

二、辞退福利

三、其他长期福利

合计35040891.5834285989.71

80设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

项目本期发生额上期发生额

一、期初余额34285989.7132231672.82

二、计入当期损益的设定受益成本3258040.854022811.04

1.当期服务成本2378887.972867634.40

2.过去服务成本

3.结算利得（损失以“-”表示）

4.利息净额879152.881155176.64

三、计入其他综合收益的设定受益成本182316.6076729.46

1.精算利得（损失以“-”表示）182316.6076729.46

2.其他

四、其他变动-2685455.58-2045223.61

1.结算时支付的对价

2.已支付的福利-2685455.58-2045223.61

五、期末余额35040891.5834285989.71

设定受益计划净负债（净资产）项目本期发生额上期发生额

一、期初余额34285989.7132231672.82

二、计入当期损益的设定受益成本3258040.854022811.04

三、计入其他综合收益的设定受益成本182316.6076729.46

四、其他变动-2685455.58-2045223.61

五、期末余额35040891.5834285989.71设定受益义务现值所依赖的重大精算假设及有关敏感性分析的结果精算估计的重大假设本期期末上期期末

折现率2.67%（男）、3.74%（女）2.80%（男）、3.74%（女）死亡率

预计平均寿命男72岁，女77岁男72岁，女77岁薪酬的预计增长率

注1：本公司设定受益计划是指本公司员工在退休期间（指退休日至死亡日）享受的

员工离职后福利，包括工资性补贴、非工资性补贴。本公司将预计应支付给员工的退休福

81利，男性员工按照最近一期发行的10年期国债利率2.67%，女性员工按最近一期发行的

20年期国债利率3.74%分别折现至退休日，并在员工提供服务期间平均确认。本公司的设

定受益计划形成本公司本期约268万元的现金流出，本公司主要利用自有资金用于支付员工离职后福利。

注2：由于国债利率比较稳定，本公司假设折现率的变动幅度为0。由于科学技术的发展，人口死亡率、平均寿命越来越稳定，本公司在测算设定受益计划时死亡率、预计平均寿命变动幅度为0。由于本公司属于国有控股企业，员工相对稳定，本公司假设员工离职率为0。由于本公司应支付离职后福利比较固定，故本公司假设薪酬的预期增长率为0。

(三十六)预计负债项目期末余额期初余额形成原因权属公司片仔癀牙火清专效深养牙膏包装构成了对商品功

应付退货款12001188.00能引人误解的商业宜传，于2023年度对该产品进行召回，预计应付退货款为12001188.00元。

合计12001188.00

(三十七)递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关、与收益

政府补助10990273.1313365994.1212430716.6311925550.62相关未支出

拆迁补偿款6019344.11277815.845741528.27与资产相关

个税手续费返还299068.79299068.79

党建经费70000.0070000.00专项使用

合计17009617.2413735062.9113077601.2617667078.89涉及政府补助的项目

本期新增本期计入营业外本期计入与资产相关/补助项目期初余额期末余额补助金额收入金额其他收益金额与收益相关麝香产业化基地建

1360000.00340000.001020000.00与资产相关

设省级内涵深化技改

90000.0090000.00与资产相关

提升专项资金贴息

华东地区（福建）药品动员中心建设即

300000.0050000.00250000.00与资产相关

扩大产能技改资金补助

双创之星补助资金202198.50202198.50与收益相关国家企业技术中心

1237500.00150000.001087500.00与资产相关

补助福建省漳州市中医

院名老药工工作室11857.052400.009457.05与收益相关建设经费关于拨付第一年省

3167500.00263110.002904390.00与资产相关

级预算内投资资金

82本期新增本期计入营业外本期计入与资产相关/

补助项目期初余额期末余额补助金额收入金额其他收益金额与收益相关

2022年度福建省自

然科学基金专项经50000.0050000.00与收益相关费

2022年全国博士后

47169.8147169.81与收益相关

学术交流活动资助省级技能大师工作

88720.494200.0084520.49与收益相关

室补助

71批面上资助经费80000.0080000.00与收益相关

污水处理费返还53009.6053009.60与收益相关

2022年国外授权发4000.004000.00与收益相关

明专利资助漳州市首批中央服务业发展（专利转化200000.00200000.00与收益相关专项计划）资金支持国家重点研发计划

项目92000.008251.5983748.41与收益相关

（2022YFC3501802）资金支持国家重点研发计划

项目280000.00280000.00与收益相关

（2022YFC3501504）资金支持福厦泉国家自主创新示范区高亲和力

抗体智能化净化协1000000.001000000.00与收益相关同创新平台项目资金支持

2022年福建省院士

专家工作站补助经100000.00100000.00与收益相关费

2022年第二批支持

引进研究生人才高

150000.00150000.00与收益相关

龙辉和翁主清第一期安家补助

2023年市级第一季

度稳增长政策市直200000.00200000.00与收益相关单位奖励金

2023年春节当月一

150000.00150000.00与收益相关

次性稳定就业奖补

2023年度省级高校

产学合作等科技计150000.00150000.00与收益相关划项目经费

2023-2026年度市

中医药科研课题项59000.0059000.00与收益相关目经费

2023年度省自然基

金等科技计划项目70000.0070000.00与收益相关经费兑现2022年度促进

科技创新发展八条500000.00500000.00与收益相关措施政策补助资金

漳州高新区 F 类引

进人才第一期安家75000.0075000.00与收益相关

补助(徐二伟)

2022年药品企业化

奖励等7项政策资2000000.002000000.00与收益相关金

2022年生物医药产

品临床试验奖励等3000000.003000000.00与收益相关

3项政策资金

83本期新增本期计入营业外本期计入与资产相关/

补助项目期初余额期末余额补助金额收入金额其他收益金额与收益相关支持阶段性加强应对新型冠状病毒感

34500.0034500.00与收益相关

染治疗药品保供政策奖励款齐齐哈尔市科学技

术局2022年企业研90000.0090000.00与收益相关发奖补款药品产能储备贴息

150000.00150000.00与收益相关

补贴款

"市级科技计划重点

50000.0050000.00与收益相关

项目奖补资金"齐齐哈尔市科学技

术局市级高企认定100000.00100000.00与收益相关奖补资金齐齐哈尔市科学技术局人才资金池企

100000.00100000.00与收益相关

业购买技术服务奖补资金齐齐哈尔市科学技

术局2023年企业研600000.00600000.00与收益相关发奖补款齐齐哈尔市财政局

高新技术企业认定500000.00500000.00与收益相关奖励资金大中小融通型特色

250833.3370000.00180833.33与资产相关

载体项目

学徒培训补贴30000.00-1500.0028500.00与收益相关威宁基础设施建设

2889361.81124029.172765332.64与资产相关

奖励扶持资金年产5000吨中药饮

106386.1113333.3393052.78与资产相关

片及药食同源项目知识产权发展保护

100000.00100000.00与收益相关

专项资金收漳州市工信局新

认定企业技术中心18100.0018100.00与收益相关奖励资金收漳州市科学技术

局研发经费补助资267700.00267700.00与收益相关金

2023年一季度经济

稳增长八条措施支

22700.0022700.00与收益相关

持企业增营收政策资金补助应急物资保障体系

544290.68216699.96327590.72与资产相关

建设补助资金

医疗设备补助534455.35129999.96404455.39与资产相关

2022年培优扶强商

80000.0080000.00与收益相关

贸企业项目资金厦门市海沧区文化

144000.00144000与收益相关

和旅游局租金补助中西部脱贫人员跨

800.00800.00与收益相关

省务工奖励厦门市海沧区文化

111375.5111375.5与收益相关

和旅游局租金补助收到湖里区商务局

2021年度新纳统奖41200.0041200.00与收益相关

励条款三明市三元区人民政府列西街道办事

5000.005000.00与收益相关处5000元（入统奖励）

84本期新增本期计入营业外本期计入与资产相关/

补助项目期初余额期末余额补助金额收入金额其他收益金额与收益相关厦门市海沧区工业和信息化局汇入

446901.00446901.00与收益相关

2022年商贸企业批

发额存量奖励厦门市商务局汇入

2022年7-12月厦门

市重点批发零售业261200.00261200.00与收益相关企业阶段性市场开拓奖补厦门市商务局汇入

做大供应链平台业16454.0016454.00与收益相关务规模奖补厦门技师学院汇入

2023年08月01日

6000.006000.00与收益相关

-08月31日以工代训补贴

2023.09.25收到新

增企业第二年奖励20000.0020000.00与收益相关金

2023年商贸企业一

20585.0020585.00与收益相关

季度社零增量奖励

2022年商贸企业销

售额增长20%、零售77180.0077180.00与收益相关额增量奖励

扩岗补助55500.0055500.00与收益相关

留工培训补助32500.0032500.00与收益相关

社保补差1437.121437.12与收益相关

稳岗补贴133514.58133514.58与收益相关

社保补贴69514.1569514.15与收益相关

台湾医师来厦执业135000.00135000.00与收益相关资助商贸流通业和夜间

511509.43511509.43与收益相关

经济发展扶持资金农业农村局招商引

1000000.001000000.00与资产相关

资奖励补助

其他81813.746000.0075813.74与收益相关

合计10990273.1313365994.121145809.4311284907.2011925550.62

(三十八)其他非流动负债项目期末余额期初余额

禽流感专项储备款99111.0099111.00

药品储备金1849762.451849762.45

甲型流感储备金595795.50595795.50

应急储备金26050730.1425994117.76

药物储备金10752547.5620000000.00

合计39347946.6548538786.71

85(三十九)股本

本期增减变动（+、－）单位期初余额期末余额公积金发行新股送股其他小计转股

股份总数603317210.00603317210.00

合计603317210.00603317210.00

(四十)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、资本（或股本）溢价1046094387.8945947.001046048440.89

二、其他资本公积47560484.231003199.9748563684.20

合计1093654872.121003199.9745947.001094612125.09

注：资本公积变动系：

1.公司本期收购控股子公司福建片仔癀医疗器械科技有限公司少数股东的股权，支付

的投资款与按收购股权比例计算应享有子公司合并日开始持续计算的净资产份额差额减

少资本公积45947.00元。

2.公司联营企业福建同春药业股份有限公司本期资本公积增加，公司按持股比例计算

增加资本公积1003199.97元。

(四十一)其他综合收益本期发生金额

减：前期

项目期初余额减：前期计计入其他期末余额

本期所得税前入其他综合减：税后归属于母税后归属于综合收益发生额收益当期转所得税费用公司少数股东当期转入入损益留存收益

一、不能重分类进损益

的其他综合收益70367186.751241126.40185521.791473237.03-417632.4271840423.78

其中：1.重新计算设定

受益计划净负债和净-2900752.88-182316.60-27994.68-151692.81-2629.11-3052445.69资产的变动

2.权益法下在被投资

单位不能重分类进损

益的其他综合收益中-2108284.56-2108284.56享有的份额

3.其他权益工具投资

公允价值变动75376224.191423443.00213516.471624929.84-415003.3177001154.03

4.企业自身信用风险

公允价值变动

二、以后将重分类进损

益的其他综合收益4041597.16692913.98-11109.99722618.72-18594.754764215.88

其中：1.权益法下在被投资单位以后将重分类进损益的其他综合收益中享有的份额

2.其他债权投资公允

价值变动损益

86本期发生金额

减：前期

项目期初余额减：前期计计入其他期末余额

本期所得税前入其他综合减：税后归属于母税后归属于综合收益发生额收益当期转所得税费用公司少数股东当期转入入损益留存收益

3.金融资产重分类计

入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用

减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算

差额4102117.80737353.92737353.924839471.72

7.其他-60520.64-44439.94-11109.99-14735.20-18594.75-75255.84

其他综合收益合计74408783.911934040.38174411.802195855.75-436227.1776604639.66

(四十二)盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积1353185583.75252834147.781606019731.53

合计1353185583.75252834147.781606019731.53

(四十三)未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润8205400842.346699008659.37

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）445188.77调整后期初未分配利润8205400842.346699453848.14

加：本期归属于母公司所有者的净利润2797351515.702472344731.55

减：提取法定盈余公积252834147.78236383913.25提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利754146512.50730013824.10转作股本的普通股股利

加：综合收益结转留存收益

期末未分配利润9995771697.768205400842.34

(四十四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务10036185894.955337618151.948674478080.414713510660.28

其他业务22311443.9717651486.1319523423.9412343541.63

合计10058497338.925355269638.078694001504.354725854201.91

872.收入相关信息

分类本期发生额上期发生额按行业类型分类

其中：

（1）主营业务收入10036185894.958674478080.41

a.医药制造业 4801657212.24 3812702455.04

b.医药流通业 4204822186.69 4058849882.55

c.日用品、化妆品 706758000.98 634296298.79

E.其他 322948495.04 168629444.03

（2）其他业务收入22311443.9719523423.94

合计10058497338.928694001504.35按经营地区分类

其中：境内9600853608.788292395629.27

境外457643730.14401605875.08

合计10058497338.928694001504.35

(四十五)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税40201300.1333892954.49

教育费附加28731873.0124329050.93

房产税3464103.433088520.88

土地使用税1560470.241215850.00

其他6675910.469435762.79

合计80633657.2771962139.09

(四十六)销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬费用174993079.88164153109.74

交通差旅费15453037.1412952695.06

行政办公费18257071.7717295997.20

促销、业务宣传及广告费531478731.75255040420.39

仓储物流费11951535.306701649.62

租赁费1528120.13941029.37

中介费1727853.104035926.95

使用权资产折旧15399190.8013193393.39

其他11988651.769044307.93

合计782777271.63483358529.65

88(四十七)管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬费用239844360.90223758156.31

交通差旅费4103053.362510825.50

行政办公费25119602.7123143198.09

折旧及摊销47274728.5740455095.36

租赁费1034259.49112610.96

中介费10107456.317580246.67

使用权资产折旧16253923.9915698733.63

其他23312211.2217789624.22

合计367049596.55331048490.74

(四十八)研发费用项目本期发生额上期发生额

物料消耗费15689785.906890383.71

职工薪酬39695977.9839307165.81

折旧与摊销25168725.424871668.70

委外研发136755410.33152285846.09

其他15044385.3426679424.65

合计232354284.97230034488.96

(四十九)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出37307005.1538007297.70

减:利息收入44620346.0896409693.96

汇兑损益-3091148.95-7175506.82

手续费等其他2450599.843203487.30

合计-7953890.04-62374415.78

注：租赁负债的利息费用金额为6152528.45元。

(五十)其他收益产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

项目扶持经费5873110.002091494.50

科研补助158251.59366394.42

89产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

奖励及其他补助5253545.617984207.22

个税返还299068.79430466.61

党建经费70000.0010489.75

先进制造业进项抵减9863702.73

合计21517678.7210883052.50

(五十一)投资收益项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-38266335.54-10005801.92

处置长期股权投资产生的投资收益-704951.65其他权益工具资产持有期间投资取得

10982353.6713321953.85

的投资收益其他非流动金融资产在持有期间取得

2357112.13503110.00

的投资收益

处置交易性金融资产取得的投资收益58170.48934865.32

债权投资在持有期间取得的利息收入151761676.0171507319.58

其他-1051909.64

合计126188025.1075209537.19

(五十二)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-660.00

其他非流动金融资产8322485.00-19386.95

合计8322485.00-20046.95

(五十三)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账准备-12265680.726783242.50

其他应收款坏账准备8474221.02-33270417.50

应收票据坏账准备-498106.26-70232.36

合计-4289565.96-26557407.36

(五十四)资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-7932743.40-9074353.84

固定资产减值损失-327398.89

合计-7932743.40-9401752.73

90(五十五)资产处置收益

计入当年非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产处置利得1501498.5911482197.721501498.59

合计1501498.5911482197.721501498.59

(五十六)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产报废利得6560.247877.916560.24

其中：固定资产报废利得6560.247877.916560.24无形资产报废利得

政府补助1145809.433512975.961145809.43受赠利得

罚款/赔偿收入8849.5886013.638849.58债务重组利得（不含长期资产部分）

其他利得2663572.081062661.642663572.08

合计3824791.334669529.143824791.33

注：计入当期损益的政府补助详见本附注五、（三十七）递延收益中涉及政府补助的项目披露。

(五十七)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

非流动资产报废损失549831.411475972.54549831.41

其中：固定资产报废损失196525.80352693.77196525.80无形资产报废损失

生物性资产死亡损失353305.611123278.77353305.61

捐赠/赞助支出27565936.46979148.2627565936.46预计负债

赔偿/罚款/滞纳金支出385871.8931044.17385871.89债务重组损失（不含长期资产部分）非常损失

其他84803.07161531.0584803.07

合计28586442.832647696.0228586442.83

91(五十八)所得税费用

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用569073624.00445418360.28

递延所得税费用-51300127.009340012.40

合计517773497.00454758372.68会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

利润总额3368912507.02

按法定/适用税率计算的所得税费用505336876.05

子公司适用不同税率的影响27460775.38

调整以前期间所得税的影响-6159146.18

免税收入的影响-1794422.57

不可抵扣的成本、费用和损失的影响5027934.89

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-128649.40

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3278199.02

权益法核算的合营企业和联营企业损益5739950.33

研究开发费加成扣除的纳税影响-23374793.46

其他纳税调减事项2386772.94

所得税费用517773497.00

(五十九)其他综合收益

详见附注五、（四十一）

(六十)现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

往来款及保证金91630097.4734039809.96

银行存款利息收入44620346.08158140485.44

政府补助、个税手续费返还、党建经费13735062.9111404316.14

其他业务收入2200085.361421255.26

银行受限货币资金10003234.334616098946.20

收到药物专项应急储备金20000000.00

其他2358410.941120807.77

合计164547237.094842225620.77

92支付的其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

销售费用、管理费用等扣除工资、折旧、

472261645.48539058810.54

摊销后等费用支出

财务费用中手续费支出及其他2450599.843203487.30

捐赠等营业外支出28036611.421171723.48

受限的货币资金6681892.6974465525.60

往来及其他88658958.55139410112.88

合计598089707.98757309659.80

2.与投资活动有关的现金

收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回定期存款及大额存单本息6289439129.40

合计6289439129.40支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

购买定期存款及大额存单8949865520.006130063500.00

合计8949865520.006130063500.00

3与筹资活动有关的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收购子公司少数股东股权款378000.00144430.00

支付租金38609219.4233166332.56

合计38987219.4233310762.56筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款970961459.821160799999.99882208.931142711459.82989932208.92其他应付

款-应付6943416.56756965550.44756275951.757633015.25股利

长期借款37307500.0237307500.02

租赁负债138007113.0439752421.2538609219.42139150314.87

合计1115911989.421198107500.01797600180.621937596630.991174023039.06

注：长期借款、租赁负债包括一年内到期的部分。

93(六十一)未分配利润现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润2851139010.022522977110.59

加：资产减值准备7932743.409401752.73

信用减值损失4289565.9626557407.36

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧37607954.6134953161.73

使用权资产折旧34564254.9532995262.47

无形资产摊销30212436.9712409020.51

长期待摊费用摊销26313559.2215341498.85

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-1501498.59-11482197.72（收益以“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）543271.171468094.63

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-8322485.0020046.95

财务费用（收益以“-”号填列）35617797.1730831790.88

投资损失（收益以“-”号填列）-126188025.10-75209537.19

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）-55575107.004847.42

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）4274980.009335164.98

存货的减少（增加以“-”号填列）-758777977.53-199386604.71

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）-181924718.634257791804.78

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）306425757.64205021955.80其他

经营活动产生的现金流量净额2206631519.266873030580.06

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额1077189829.862411548266.04

减：现金的期初余额2411548266.042407706902.32

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-1334358436.183841363.72

942.现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金1077189829.862411548266.04

其中：库存现金67665.91206444.16

可随时用于支付的银行存款1043924336.332389266730.86

可随时用于支付的其他货币资金33197827.6222075091.02可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额1077189829.862411548266.04

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(六十二)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：港币1095999.940.90622993217.07应收账款

其中：美元13513916.807.082795715018.52其他流动资产

其中：港币56103684.380.9062250842280.86其他应付款

其中：港币18500.000.9062216765.07

(六十三)租赁

1.本公司作为承租方

（1）简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

本集团将短期租赁和低价值租赁的租金支出直接计入当期损益，2023年度金额为

2562379.62元。

（2）与租赁相关的现金流出总额41171599.00元。

952.本公司作为出租方

（1）作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋租赁2557090.22

合计2557090.22

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

物料消耗费15689785.906890383.71

职工薪酬39695977.9839307165.81

折旧与摊销25168725.424871668.70

委外研发136755410.33152285846.09

其他15044385.3426679424.65

合计232354284.97230034488.96

其中：费用化研发支出232354284.97230034488.96资本化研发支出

七、合并范围的变更

根据漳州片仔癀合兴医药有限公司股东会决议，决定对漳州片仔癀合兴医药有限公司进行清算，漳州片仔癀合兴医药有限公司已于2023年12月28日清算完成并注销，自2023年

12月起不纳入合并报表范围。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

片仔癀（漳州）医药有限公司福建省漳州市福建省漳州市药品批发95.5532设立或投资漳州片仔癀国药堂医药连锁有限公

福建省漳州市福建省漳州市药品零售49.5048.254设立或投资司

贵州片仔癀大明中药饮片有限公司贵州省威宁县贵州省威宁县药品加工及销售67.305设立或投资

漳州片仔癀馨苑茶庄有限公司福建省漳州市福建省漳州市食品销售97.754设立或投资

福建片仔癀化妆品有限公司福建省漳州市福建省漳州市化妆品经营90.187设立或投资护肤护发类日用品

漳州片仔癀日化有限责任公司福建省漳州市福建省漳州市90.187设立或投资生产

96持股比例(%)

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

片仔癀（上海）生物科技研发有限公

上海市上海市生物科技研发90.187设立或投资司

福建片仔癀化妆品商贸有限公司福建省漳州市福建省漳州市化妆品批发零售90.187设立或投资

陕西片仔癀麝业有限公司陕西省宝鸡市陕西省宝鸡市养殖业60.00设立或投资

漳州片仔癀生物科技有限公司福建省漳州市福建省漳州市保健品生产及销售60.00设立或投资福建片仔癀医疗器械科技有限公司

福建省漳州市福建省漳州市医疗器械研发生产50.00设立或投资（注1）

漳州片仔癀医疗器械有限公司福建省漳州市福建省漳州市医疗器械研发生产50.00设立或投资

福建片仔癀诊断技术有限公司福建省漳州市福建省漳州市药品生产60.00设立或投资

福建片仔癀电子商务有限公司福建省漳州市福建省漳州市网上批发零售100.00设立或投资

片仔癀国际电商（香港）贸易有限公

中国香港中国香港网上批发零售100.00设立或投资司

漳州微粒电子商务有限公司福建省漳州市福建省漳州市网上批发零售50.75设立或投资保健食品生产及销

福建片仔癀保健食品有限公司福建省漳州市福建省漳州市93.64设立或投资售

厦门片仔癀宏仁医药有限公司（注2）福建省厦门市福建省厦门市药品批发45.00设立或投资非同一控制下企业

漳州片仔癀宏仁医药有限公司福建省漳州市福建省漳州市药品批发29.25合并

片仔癀宏仁（厦门）大药房有限公司福建省厦门市福建省厦门市药品零售36.00设立或投资

厦门湖里片仔癀宏仁中医门诊部有医疗门诊、药品零

福建省厦门市福建省厦门市36.00设立或投资限公司售

南平片仔癀宏仁医药有限公司福建省南平市福建省南平市药品批发45.00设立或投资

泉州片仔癀宏仁医药有限公司福建省泉州市福建省泉州市药品批发44.55设立或投资非同一控制下企业

龙岩片仔癀宏仁医药有限公司福建省龙岩市福建省龙岩市药品批发29.25合并非同一控制下企业

福州片仔癀宏仁医药有限公司福建省福州市福建省福州市药品批发30.15合并非同一控制下企业

莆田片仔癀宏仁医药有限公司福建省莆田市福建省莆田市药品批发27.00合并非同一控制下企业

宁德片仔癀宏仁医药有限公司福建省宁德市福建省宁德市药品批发30.00合并

三明宏仁医药有限公司福建省三明市福建省三明市药品批发45.00设立或投资

医疗门诊、药品零

厦门片仔癀宏仁后滨药房有限公司福建省厦门市福建省厦门市45.00设立或投资售

医疗门诊、药品零

厦门片仔癀宏仁盛德药房有限公司福建省厦门市福建省厦门市45.00设立或投资售

医疗门诊、药品零

厦门片仔癀宏仁同集药房有限公司福建省厦门市福建省厦门市45.00设立或投资售

厦门片仔癀宏仁健康管理有限公司福建省厦门市福建省厦门市药品零售36.00设立或投资非同一控制下企业

安国宏仁药业有限公司河北省安国市河北省安国市中药饮片生产22.95合并

厦门片仔癀宏仁金尚大药房有限公医疗门诊、药品零

福建省厦门市福建省厦门市22.95设立或投资司售

97持股比例(%)

子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接厦门片仔癀宏仁金尚健康管理有限

福建省厦门市福建省厦门市药品零售22.95设立或投资公司

厦门片仔癀宏仁金尚门诊部有限公医疗门诊、药品零

福建省厦门市福建省厦门市22.95设立或投资司售厦门片仔癀宏仁禾祥健康管理有限

福建省厦门市福建省厦门市药品零售22.95设立或投资公司

厦门思明片仔癀宏仁禾祥中医门诊部有限医疗门诊、药品零

福建省厦门市福建省厦门市22.95设立或投资公司售厦门片仔癀宏仁鸿山健康管理有限

福建省厦门市福建省厦门市药品零售22.95设立或投资公司

厦门片仔癀宏仁鸿山大药房有限公医疗门诊、药品零

福建省厦门市福建省厦门市22.95设立或投资司售厦门片仔癀宏仁湖岸健康管理有限

福建省厦门市福建省厦门市药品零售45.00设立或投资公司

厦门海沧片仔癀宏仁中医门诊部有医疗门诊、药品零

福建省厦门市福建省厦门市45.00设立或投资限公司售

厦门思明片仔癀宏仁鸿山门诊部有医疗门诊、药品零

福建省厦门市福建省厦门市22.95设立或投资限公司售非同一控制下企业

福建片仔癀健康科技有限公司福建省漳州市福建省漳州市药品生产和批发100.00合并漳州片仔癀上海家化口腔护理有限口腔护理等日用品

上海市福建省漳州市51.00设立或投资公司生产黑龙江省齐齐哈黑龙江省齐齐哈非同一控制下企业

龙晖药业有限公司药品生产51.00尔市尔市合并

漳州片仔癀投资管理有限公司福建省漳州市福建省漳州市投资管理100.00设立或投资

注1：2021年6月，兴证创新资本管理有限公司将所持有的福建片仔癀医疗器械科技有限公司25%股权转让给道地投资（广州）有限公司，转让后道地投资（广州）有限公司持股比例为25%；在股权转让协议的同时，道地投资（广州）有限公司向本公司发出《表决权委托承诺函》，并与本公司签订了《表决权委托协议》，约定将其持有的医疗器械股权对应的表决权委托给本公司行使。2023年本公司收购少数股东持有福建片仔癀医疗器械科技有限公司2.5%股权，因此本公司对福建片仔癀医疗器械科技有限公司的表决权比例为

75%，对其具有实质控制权，将其纳入合并范围。

注2：厦门片仔癀宏仁医药有限公司注册资本为人民币2.00亿元，其中，本公司出资人民币9000万元，占比45%；厦门宏仁医药有限公司出资人民币8400万元，占比42%；

厦门市海沧区宏展投资合伙企业（有限合伙）出资人民币1400万元，占比7%；厦门市海沧区宏健投资合伙企业（有限合伙）出资人民币1200万元，占比6%。同时，厦门市海沧区宏展投资合伙企业（有限合伙）及厦门市海沧区宏健投资合伙企业（有限合伙）约定将

表决权委托给本公司行使，因此本公司对厦门片仔癀宏仁医药有限公司具有实质控制权，

98故将其纳入合并范围。

2.重要的非全资子公司

本期归属于少数股东的本期向少数股东宣告分派子公司名称少数股东持股比例期末少数股东权益余额损益的股利

片仔癀（漳州）医药有限

4.4468%886152.11182000.0012389709.69公司（合并）福建片仔癀化妆品有限公

9.813%11673645.841079439.2587139407.45司（合并）厦门片仔癀宏仁医药有限

55.00%5467071.181050000.00253271166.57公司（合并）

3.重要非全资子公司的主要财务信息单位：人民币万元

期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

片仔癀（漳州）医

39598.4810437.1650035.6411815.469061.7520877.21

药有限公司（合并）福建片仔癀化妆品

82855.2432493.24115348.4824009.062539.4526548.51

有限公司（合并）厦门片仔癀宏仁医

165480.6618835.57184316.23134576.929062.44143639.36

药有限公司（合并）续表期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

片仔癀（漳州）医药

39011.639309.2748320.9012294.119429.4921723.60

有限公司（合并）福建片仔癀化妆品

64781.2129316.0994097.3013214.862453.2015668.05

有限公司（合并）厦门片仔癀宏仁医

149610.5119122.78168733.29119808.219241.36129049.57

药有限公司（合并）本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动现综合收益经营活动现营业收入净利润营业收入净利润总额金流量总额金流量

片仔癀（漳州）

医药有限公司186947.403021.653021.19-201.65170842.014935.014934.173409.91（合并）福建片仔癀化妆品有限公司（合64154.5911896.0911470.7225949.5751528.798438.527851.4016228.11并）厦门片仔癀宏仁

医药有限公司344407.031101.501098.154352.82335680.57758.66751.14-6512.60（合并）

（二）在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

本期公司收购控制子公司福建片仔癀医疗器械科技有限公司个人股东持有的该公司

992.5%股权，交易对价378000.00元。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目福建器械

购买成本/处置对价

--现金378000.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计378000.00

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额332053.00

差额45947.00

其中：调整资本公积45947.00调整盈余公积调整未分配利润

（三）在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

持股比例(%)对合营企业或联营企业合营企业或联营企业名称主要经营地注册地业务性质投资的会计处理方法直接间接

福建同春药业股份有限公司福建省福州市福建省福州市药品批发24.00权益法

2.重要联营企业的主要财务信息

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目同春药业同春药业

流动资产129257.97125854.79

非流动资产20600.8519419.59

资产合计149858.82145274.38

流动负债83406.6578303.39

非流动负债15141.1915869.31

负债合计98547.8494172.70

少数股东权益2689.743014.11

归属于母公司股东权益48621.2448087.57

按持股比例计算的净资产份额11669.1011541.02

调整事项-19.71-19.89

100期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

项目同春药业同春药业

--商誉

--内部交易未实现利润-19.71-19.89

--其他

对联营企业权益投资的账面价值11649.3911521.13存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入430398.99409471.17

净利润5364.495294.25其他综合收益

综合收益总额5364.495294.25

本年度收到的来自联营企业的股利1200.001320.00

3.联营企业向本公司转移资金的能力不存在重大限制。

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

会计科目或财本期新增补助本期计入营业本期转入其他本期与资产/期初余额期末余额务报表项目金额外收入金额收益金额其他变动收益相关

递延收益10480327.281000000.0090000.001357172.4210033154.86与资产相关

递延收益509945.8512365994.121055809.439927734.781892395.76与收益相关

合计10990273.1313365994.121145809.4311284907.2011925550.62

（二）计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额

与资产相关1447172.421420062.50

与收益相关10983544.2112535009.60

合计12430716.6313955072.10

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具产生的各类风险

本公司各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1011.风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本公司财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本公司已制定风险管理政策以辨别和分析本公司所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本公司的风险水平。本公司会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本公司经营活动的改变。本公司的内部审计部门也定期或随机检查内部控制系统的执行是否符合风险管理政策。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险。

(1)信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项、应收票据、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

基于对债务人的财务状况、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资

质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，欠款金额前五大客户的应收账款占应收账款期末余额的26.49%

（2022年：18.85%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占其他应

收款期末余额的41.10%（2022年：56.55%）。

(2)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物，并对其进行监控，

102以满足公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况

进行监控并确保遵守借款协议。

本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。于2023年12月31日，本公司尚未使用的银行借款授信额度为人民币75379.73万元（2022年12月31日：人民币75698.90万元）。

于资产负债表日本集团主要的金融负债按未折现剩余合同现金流量的到期日列示如

下：

项目期末数按到期日列示期限期初数按到期日列示期限

短期借款989932208.921年以内970961459.821年以内

应付票据167289454.261年以内103604272.961年以内

应付账款505857486.32362918125.07

其他应付款587841591.08263657578.04

(3)市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。

A.利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。

本公司的利率风险主要产生于货币资金、短期借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。本公司的短期借款为固定利率。

B.汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。

本公司的主要经营业务位于中国境内，主要以人民币结算，于收到外汇资金时及时结汇，本年外币兑人民币汇率的可能合理变动对当期损益影响较小，但已确认的外币资产和负债及未来的外汇交易（境内外币交易的主要计价货币为美元及港元）依然存在外汇风险。

本公司期末外币金融资产和外币金融负债列示见本附注五、（六十二）外币货币性项目。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规

103避汇率风险。但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

2.资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。截止2023年12月31日，本公司的资产负债率为18.50%（2022年12月31日：19.04%）。

（二）金融资产

1.转移方式分类

转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况终止确认情况的判断依据由于应收款项融资中的已上市银行承兑汇

票信用风险和延期付款风险很小，并且票应收款项融资中尚未到

背书260687509.44终止确认据相关的利率风险已转移给银行，可以判期的银行承兑汇票断票据所有权的主要风险和报酬

酬已经转移，故终止确认合计260687509.44

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资背书260687509.44

合计260687509.44

3.继续涉入的资产转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据背书35615631.8335615631.83

合计35615631.8335615631.83

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

104期末公允价值

项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

（3）衍生金融资产

（二）其他权益工具投资366101421.3911000532.35377101953.74

（三）其他非流动金融资产61319854.0061319854.00

（四）应收款项融资52765354.7352765354.73

持续以公允价值计量的资产总额366101421.3952765354.7372320386.35491187162.47

第一层次：相同资产或负债在活跃市场中的报价（未经调整的）。

第二层次：直接（即价格）或间接（即从价格推导出）地使用除第一层次中的资产或负债的市场报价之外的可观察输入值。

第三层次：资产或负债使用了任何非基于可观察市场数据的输入值（不可观察输入值）。

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据本公司持有的第一层次公允价值计量的交易性金融资产以及其他权益工具投资中在

境内 A股上市的股票，期末公允价值按资产负债表日公开交易市场的收盘价确定。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息本公司持有的第二层次公允价值计量的应收款项融资是持有的既以收取合同现金流

量为目标又以出售为目标的银行承兑汇票，期末采用市场利率进行折现确定公允价值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的其他权益工具投资、其他非流动金融资产是对

不存在活跃市场的公司股权投资，本公司采用估值技术并考虑投资预期可回收金额确定公允价值，所使用的估值方法主要是资产基础法，主要估值模型包括市场可比公司模型等估值技术输入参数值包括比准市净率、比准市盈率、流动性折扣等。

（五）不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收

账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

105十二、关联方及关联交易

公司与子公司以及各子公司间的关联方交易已在合并报表时抵销，公司与其他关联方在报告期内的交易如下：

（一）本企业的母公司情况注册资本母公司对本企业的母公司对本企业的母公司名称注册地业务性质（亿元）持股比例(%)表决权比例(%)

基础设施建设、对工业、农业、漳州市九龙江集

福建省漳州市建筑业、制造业、第三产业的40.0051.3054.78团有限公司投资；

注：控股股东漳州市九龙江集团有限公司直接持有309522643股本公司流通股股票，占本公司总股本的51.30%，其全资子公司漳州市国有资本运营集团有限公司，漳州市国有资产投资经营有限公司分别持有18000000股、3017812股本公司流通股股票，合计占本公司总股本3.48%。漳州市九龙江集团有限公司对本公司的表决权比例为54.78%。

本公司最终控制方为漳州市人民政府国有资产监督管理委员会。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见八、在其他主体中的权益附注（一）。

（三）本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见八、在其他主体中的权益附注（三）。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系福建同春药业股份有限公司联营企业漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司合营企业

（四）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系漳州片仔癀资产经营有限公司同一母公司

福建龙溪轴承（集团）股份有限公司同一母公司漳州市国有资本运营集团有限公司同一母公司漳州市国有资产投资经营有限公司同一母公司漳州市文旅康养集团有限公司同一母公司福州常春药业有限公司联营企业福建同春药业股份有限公司的控股子公司

106其他关联方名称其他关联方与本企业关系

福建回春药业有限公司联营企业福建同春药业股份有限公司的控股子公司福州同春中药有限公司联营企业福建同春药业股份有限公司的控股子公司厦门同春医药股份有限公司联营企业福建同春药业股份有限公司的控股子公司福建龙岩同春医药有限公司联营企业福建同春药业股份有限公司的控股子公司福建三明同春医药有限公司联营企业福建同春药业股份有限公司的控股子公司福建省宁德市古田同春医药有限公司联营企业福建同春药业股份有限公司的控股子公司厦门宏仁医药有限公司子公司厦门片仔癀宏仁医药有限公司的其他股东厦门天呈投资有限公司厦门宏仁医药有限公司的控股子公司上海家化联合股份有限公司子公司漳州片仔癀上海家化口腔护理有限公司的其他股东上海家化销售有限公司上海家化联合股份有限公司的控股子公司上海家化电子商务有限公司上海家化联合股份有限公司的控股子公司上海家化化妆品销售有限公司上海家化联合股份有限公司的控股子公司上海家化商贸有限公司上海家化联合股份有限公司的控股子公司上海高夫化妆品有限公司上海家化联合股份有限公司的控股子公司龙晖集团有限公司子公司龙晖药业有限公司的其他股东荣泰国际投资有限公司子公司龙晖药业有限公司的其他股东杭州野生动物世界有限公司龙晖集团有限公司的控股子公司福建康成医药有限公司子公司龙岩宏仁的其他股东福建漳州城投集团有限公司实际控制人控股子公司福建福海创石油化工有限公司母公司关键管理人员任董事漳州古雷海腾码头投资管理有限公司实际控制人任董事

董事、经理、财务总监及董事会秘书等关键管理人员

（五）关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品、接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额（万元）上期发生额（万元）

福建龙岩同春医药有限公司采购商品23.981.02

福建省宁德市古田同春医药有限公司采购商品543.49292.56

福建同春药业股份有限公司采购商品3050.273564.68

福州常春药业有限公司采购商品136.55109.14

福州同春中药有限公司采购商品11502.398981.84

厦门同春医药股份有限公司采购商品50.7831.2

107关联方关联交易内容本期发生额（万元）上期发生额（万元）

上海家化化妆品销售有限公司采购商品-0.09

福建康成医药有限公司采购商品5404.56

福建三明同春医药有限公司采购商品5.81

上海家化联合股份有限公司接受劳务215.53113.62

上海家化联合股份有限公司接受服务1.81

厦门天呈投资有限公司接受服务6.958.05

厦门宏仁医药有限公司接受服务84.5880.81

厦门宏仁医药有限公司采购水电170.84158.52

厦门天呈投资有限公司采购水电15.8416.1

上海家化联合股份有限公司采购水电2.25

上海家化电子商务有限公司接受市场推广352.47200.25

上海家化商贸有限公司接受市场推广46.7851.99

上海家化销售有限公司接受市场推广1336.552215.53

福州同春中药有限公司接受市场推广461.3519.01

合计23408.7215848.29

出售商品、提供劳务情况表

关联方关联交易内容本期发生额（万元）上期发生额（万元）

福建龙溪轴承（集团）股份有限公司出售商品5.9315.19

福建龙岩同春医药有限公司出售商品13.641.49

福建三明同春医药有限公司出售商品0.730.15

福建省宁德市古田同春医药有限公司出售商品846.57640.83

福建同春药业股份有限公司出售商品1330.171017.48

福州常春药业有限公司出售商品16.41

福州同春中药有限公司出售商品5706.014798.56

厦门同春医药股份有限公司出售商品0.89

上海家化电子商务有限公司出售商品1208.142765.43

上海家化化妆品销售有限公司出售商品144.20236.35

上海家化商贸有限公司出售商品940.801328.70

上海家化销售有限公司出售商品2472.746197.62

福建福海创石油化工有限公司出售商品1.04

漳州古雷海腾码头投资管理有限公司出售商品0.03

漳州市文旅康养集团有限公司出售商品0.50

福建漳州城投集团有限公司出售商品0.27

厦门宏仁医药有限公司出售商品20.56

上海高夫化妆品有限公司出售商品4.09

漳州市九龙江集团有限公司出售商品3.386.58

108关联方关联交易内容本期发生额（万元）上期发生额（万元）

漳州市国有资本运营集团有限公司出售商品0.800.72

漳州片仔癀资产经营有限公司出售商品0.37

福建回春药业有限公司出售商品127.58

漳州市人民政府国有资产监督管理委员会出售商品0.88

杭州野生动物世界有限公司出售商品52.21

福建康成医药有限公司出售商品3612.34

漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司提供劳务34.2434.05

福建康成医药有限公司提供服务9.43

漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司出售水电1.370.99

合计16352.8917246.57

2.关联租赁情况

本公司作为出租方承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司房屋15611.43101714.29

合计15611.43101714.29本公司作为承租方简化处理的短期租未纳入租赁负债计赁和低价值资产租量的可变租赁付支付的租金承担的租赁负债利息增加的使用权资产租赁

出租方赁的租金费用款额（万元）支出（万元）（万元）资产名称（如适用）（如适用）种类本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额发生额厦门宏仁医药

房屋不适用不适用不适用不适用956.09927.2568.3684.20-39.24531.79有限公司厦门宏仁医药

设备不适用不适用不适用不适用265.49265.4917.355.56508.06有限公司厦门天呈投资

房屋不适用不适用不适用不适用146.10178.9316.8228.36有限公司上海家化联合

房屋不适用不适用不适用不适用91.5689.002.955.61174.80股份有限公司

1459.241460.67105.48123.73-39.241214.65

合计

3.关联资金拆借

本期未发生关联方资金拆借。

1094.关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

董事2364782.803458070.00

监事2526962.542013397.70

高级管理人员1138578.08989202.63

合计6030323.426460670.33

（六）应收、应付关联方未结算项目情况

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款福建龙岩同春医药有限公司30451.20165.888840.002.65

福建省宁德市古田同春医药有限公司1120360.206169.891049999.642540.94

福建同春药业股份有限公司2599942.9914618.7021378.5034.91

福州同春中药有限公司10224.0055.69571716.009543.00

厦门同春医药股份有限公司230.000.10

上海家化销售有限公司520496.4726024.8218465033.73923251.69

福建三明同春医药有限公司3606.0020.20

福建龙溪轴承（集团）股份有限公司26700.008.01

上海家化电子商务有限公司3448702.55172435.13

漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司171214.388560.72

福建康成医药有限公司617829.603089.15

上海家化商贸有限公司435487.0321774.352983365.83149168.29

预付账款福建同春药业股份有限公司25157.6835745.68

福建康成医药有限公司29673560.00

厦门同春医药股份有限公司2596.75

其他应收款福建同春药业股份有限公司58079.872903.99178484.558924.23

厦门宏仁医药有限公司1138121.5856906.083044671.441346923.84

厦门天呈投资有限公司138200.406910.02

漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司577764.6543427.0932308.581615.43

龙晖集团有限公司690214.08690214.08690214.08690214.08

荣泰国际投资有限公司324806.63324806.63324806.63324806.63

漳州高科片仔癀防护用品有限公司92783.4062783.4092783.4019391.70

110期末余额期初余额

项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收款项融资福建省宁德市古田同春医药有限公司224562.78

2.应付项目

项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款福建回春药业有限公司800.00800.00

福建省宁德市古田同春医药有限公司260412.33140186.39

福建同春药业股份有限公司2753222.166499393.60

福州常春药业有限公司4898.50351063.39

福州同春中药有限公司16954.13

厦门同春医药股份有限公司70191.405525.00

厦门宏仁医药有限公司200.00200.00

福建龙岩同春医药有限公司137900.00

福建康成医药有限公司670.90

应付股利漳州市国有资产投资经营有限公司1079439.251079439.25

预收账款福建龙溪轴承（集团）股份有限公司11700.00

福建福海创石油化工有限公司11700.00

漳州古雷海腾码头投资管理有限公司390.00

福建省宁德市古田同春医药有限公司1072.80

合同负债福建同春药业股份有限公司499.03

福州同春中药有限公司79539.829027292.03

其他应付款厦门宏仁医药有限公司79417.94339331.14

福州同春中药有限公司4400356.85150839.82

福建同春药业股份有限公司392868.71

上海家化销售有限公司3748572.8516305312.86

其他流动负债福州同春中药有限公司1183197.88

福建同春药业股份有限公司64.87

111十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项

2012年07月07日本公司与台湾爱之味股份有限公司在漳州正式签订《合营协议书》，

《合营协议书》约定双方将合作成立以下两家合资企业：*漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司，注册资本1亿元人民币，合作双方各出资5000万元人民币。经营范围为研发与生产含片仔癀商标之凉茶、护肝茶等功能饮品；*漳州爱之味片仔癀商贸有限公司，注册资本5000万元人民币，经营范围为销售漳州片仔癀爱之味饮品有限公司生产的片仔癀凉茶、护肝茶等功能饮品并销售双方各自品牌的产品。现两家公司均已成立，本公司已于2013年8月以现金2500万元作为漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司第一期出资额。本公司对漳州爱之味片仔癀商贸有限公司的部分出资尚未投出。

（二）或有事项

1.资产负债表日存在的重要或有事项

1.控股子公司厦门片仔癀宏仁医药有限公司及其关联公司泉州片仔癀宏仁医药有限

公司(以下简称“片仔癀宏仁”)与供应商广东瑞普生医药有限公司(以下简称“瑞普生”)

达成协议，约定片仔癀宏仁退还自瑞普生采购的货品。2021年片仔癀宏仁已完成货品购退，双方确认已退还货品价值及瑞普生历史尚欠片仔癀宏仁往来款合计1302.78万元。瑞普生承诺向片仔癀宏仁支付上述欠款但未履行承诺约定，片仔癀宏仁多次催讨无果，于2021年8月向厦门市海沧区人民法院提起诉讼，请求判令瑞普生公司偿还货款本金并支付违约金。2022年12月，厦门市海沧区人民法院做出-审判决，判决瑞普生公司偿还货款本金并支付违约金。瑞普生公司对判决提出异议并提起上诉，因未在法院规定期限内缴纳诉讼费被法院按自动撤回上诉处理。2023年6月19日，厦门市海沧区人民法院受理片仔癀宏仁强制执行申请。2023年11月因被执行人无可供执行的财产，片仔癀宏仁收到法院终止本次执行的裁定书。

2.控股孙公司南平片仔癀宏仁医药有限公司(以下简称“南平宏仁公司”)客户福建省

利拓恒医疗器械有限公司(以下简称“利拓恒公司”)未按合同约定付款期支付货款895.39万元。南平宏仁公司向南平市建阳区人民法院提起诉讼，请求判令利拓恒公司支付货款及

112利息和违约金。2022年7月29日，南平市建阳区人民法院做出判决，判令利拓恒公司向

南平宏仁公司支付货款895.39万元及利息和违约金。2022年12月至2023年1月南平宏仁公司收到利拓恒公司及其关联公司归还货款合计110万元，南平宏仁公司申请法院强制执行，并申请追加利拓恒股东为执行人，已取得对利拓恒股东财产的执行裁定书，利拓恒股东需对南平公司承担补充赔偿任，截至报告日剩余785.39万元款项尚未收到。

3.控股孙公司福州片仔癀宏仁医药有限公司(以下简称“福州宏仁公司”)前期与供应

商福建省百仕韦医用高分子股份有限公司(下称百韦公司)订医疗器械次性使用密闭式静

脉留置针经销商合同，根据合同约定预付了器械采购款，后因部分预付器械款未能完成采购，经销合同到期后福州宏仁公司请求百仕韦公司退还预付采购款1462.11万元，福州宏仁公司于2023年1月14日向福州市台江区人民法院提起诉讼，要求百仕韦公司归还上述采购款并支付逾期未归还款项违约金，2023年06月13日，福州市台江区人民法院做出判决，判令百仕韦公司归还货款并支付违约金。因百仕韦公司未履行生效判决，2023年福州宏仁公司申请法院强制执行，2023年8月23日法院调查后认定百仕韦无可供执行的财产，裁定终止本次执行，截止报告日含诉讼费在内应收百仕韦公司1425.84万元款项尚未收到。

4.子公司片仔癀（漳州）医药有限公司（以下简称“医药公司”）与供应商福建辅

仁医药有限公司（以下简称“辅仁公司”）分别于2020年4月、2020年6月签订药品经销商合同。根据合同约定预付采购款分别为100.50万元、160.80万元，后因发生合同约定退货事由和不按期供货原因，医药公司向辅仁公司提出退回货物并退还上述预付采购款请求。因协商无果，医药公司于2020年8月两次向漳州市芗城区人民法院提起诉讼，请求判令辅仁公司返还上述货款本金并支付违约金。2020年11月和12月，漳州市芗城区人民法院分别作出一审判决，判决辅仁公司偿还货款本金并支付违约金及医药公司退还药品。辅仁公司对两次一审判决均提出异议并提出上诉，二审皆维持原判。2021年9月，辅仁公司就100.50万元合同纠纷相关终审判决向福建省高级人民法院申请再审；2022年2月，福建省高级人民法院裁定驳回再审申请。因辅仁公司未履行生效判决，医药公司多次向法院申请强制执行。2021年3月至2022年10月，医药公司收到辅仁公司归还

113货款合计72.11万元，截至报告日剩余189.19万元款项尚未支付。

5.2022年8月，上海创育实业有限公司（以下简称“上海创育”）分别以侵害该公

司实用新型专利权和侵害外观设计专利权为由向北京知识产权法院起诉控股子公司漳州

片仔癀上海家化口腔护理有限公司（以下简称“口腔护理公司”）及北京京东叁佰陆拾度

电子商务有限公司，要求停止侵权并赔偿为制止和消除侵权行为费用共计7945.42万元。

2023年12月，北京知识产权法院做出一审判决，判决口腔护理公司侵害上海创育实

用新型专利权和外观设计专利权，分别赔偿35万元和18万元。口腔护理公司对一审判决提出异议并提起上诉。

（三）其他

截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）利润分配情况

根据2024年4月18日本公司董事会审议通过的《2023年度利润分配预案》，本公司拟以2023年12月31日总股本603317210.00股为基数，每10股派发现金股利23.20元（含税），共分配现金股利1399695927.20元（含税）。

（二）其他资产负债表日后事项说明本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项无

十六、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2023年12月31日“期初”指2022年12月31日“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。

（一）应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）161574104.1849287542.32

1－2年（含2年）

114账龄期末账面余额期初账面余额

2－3年（含3年）

3年以上

小计161574104.1849287542.32

减：减值准备4822905.931782133.17

合计156751198.2547505409.15

2.按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款161574104.18100.004822905.932.98156751198.25

其中：账龄组合59.704822905.935.0091635212.60

96458118.53

关联方组合40.3065115985.65

65115985.65

合计161574104.18100.004822905.932.98156751198.25续表期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应收账款49287542.32100.001782133.173.6247505409.15

其中：账龄组合35642663.4272.321782133.175.0033860530.25

关联方组合13644878.9027.6813644878.90

合计49287542.32100.001782133.173.6247505409.15按账龄组合计提坏账准备期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

3月以内（含3月）96458118.534822905.935.00

3-6月（含6月）

6-9月（含9月）

9-12月（含12月）

1-2年（含2年）

115期末余额

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2－3年（含3年）

3年以上

合计96458118.534822905.935.00

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

组合计提1782133.173040772.764822905.93

合计1782133.173040772.764822905.93

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和合同资产合同资产应收账款和合同资产应收账款坏账准备和合同单位名称应收账款期末余额期末余额合计数的期末余额期末余额资产减值准备期末余额比例（%）

漳龙实业有限公司95715018.5295715018.5259.244785750.93

片仔癀（漳州）医药有限

41683600.0041683600.0025.80

公司福建片仔癀健康科技有

16512127.0016512127.0010.22

限公司厦门片仔癀宏仁医药有

5567000.005567000.003.45

限公司福建片仔癀保健食品有

1124989.651124989.650.70

限公司

合计160602735.17160602735.1799.414785750.93

（二）其他应收款项目期末余额期初余额应收利息

应收股利13831460.759920560.75

其他应收款1220497.9315520649.92

合计15051958.6825441210.67

1.应收股利

（1）应收股利分类项目（或被投资单位）期末余额期初余额

福建片仔癀化妆品有限公司9920560.759920560.75

片仔癀（漳州）医药有限公司3910900.00

合计13831460.759920560.75

3.其他应收款

116（1）按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1212027.1516290842.53

1－2年（含2年）92308.5847783.40

2－3年（含3年）47783.40

3－4年（含4年）

4－5年（含5年）

5年以上

小计1352119.1316338625.93

减：坏账准备131621.20817976.01

合计1220497.9315520649.92

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金及保证金15000.0015491445.00

往来款976778.63531660.51

代收代缴款项360340.50315520.42

合计1352119.1316338625.93

（3）按照预期信用损失一般模型计提坏账准备：

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失

预期信用损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)

2023年1月1日余额801584.3116391.70817976.01

2023年1月1日余额在本期

--转入第二阶段-4615.434615.43

--转入第三阶段-16391.7016391.70

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提51204.5841538.8616391.70109135.14

本期转回795489.95795489.95本期转销本期核销其他变动

2023年12月31日余额52683.5146154.2932783.40131621.20

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

117本期变动金额

类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提坏账准

817976.01109135.14795489.95131621.20

备的其他应收款

合计817976.01109135.14795489.95131621.20

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

确定原坏账准备计提比例单位名称收回或转回金额转回原因收回方式的依据及其合理性

款项风险未显著增加，按漳州高新技术产业开发区

773822.25收回款项收回现金未来12个月预期信用损失

自然资源局及前瞻性计提

合计773822.25

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余坏账准备单位名称款项的性质期末余额账龄

额合计数的比例（%）期末余额漳州片仔癀爱之味生

往来款577764.651-2年42.7343427.09技食品有限公司福建片仔癀保健食品

往来款167160.001年以内12.36有限公司

许连城代收代垫款123980.341年以内9.176199.02

漳州市食品工业协会往来款110012.461年以内8.145500.62漳州高科片仔癀防护

往来款92783.401-3年6.8662783.40用品有限公司

合计1071700.8579.26117910.13

（三）长期股权投资期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资1201035040.751201035040.751297557040.751297557040.75

对联营、合营企业投资193167901.68193167901.68244059177.71244059177.71

合计1394202942.431394202942.431541616218.461541616218.46

1.对子公司投资

本期减值准备被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额计提减值准备期末余额

片仔癀（漳州）医药

84177382.5184177382.51

有限公司福建片仔癀化妆品有

312477709.61312477709.61

限公司陕西片仔癀麝业有限

26400000.0026400000.00

公司漳州片仔癀生物科技

4800000.004800000.00

有限公司

118本期减值准备

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额计提减值准备期末余额福建片仔癀电子商务

48800000.0048800000.00

有限公司福建片仔癀医疗器械

6732732.69378000.007110732.69

科技有限公司福建片仔癀诊断技术

8400000.008400000.00

有限公司福建片仔癀保健食品

98790600.0098790600.00

有限公司漳州片仔癀国药堂医

7585000.007585000.00

药连锁有限公司厦门片仔癀宏仁医药

174150000.00174150000.00

有限公司漳州片仔癀上海家化

96900000.0096900000.00

口腔护理有限公司福建片仔癀健康科技

283867711.94283867711.94

有限公司

龙晖药业有限公司44475904.0044475904.00漳州片仔癀投资管理

100000000.00100000000.00

有限公司

合计1297557040.75378000.0096900000.001201035040.75

1192.对联营、合营企业投资

本期增减变动减值减值期初余额准备期末余额准备被投资单位其他综

(账面价值)期初追加减少权益法下确认的其他宣告发放现金股计提(账面价值)期末合收益其他余额投资投资投资损益权益变动利或利润减值准备余额调整

一、合营企业

漳州片仔癀爱之味生技食品有限公司9687514.16-387198.909300315.26

小计9687514.16-387198.909300315.26

二、联营企业

四川齐祥片仔癀麝业有限责任公司5412922.27-24465.515388456.76

福建同春药业股份有限公司115409061.1111976780.841003199.9712000000.00116389041.92

漳州兴证片仔癀股权投资合伙企业（有限合伙）102759035.67-49679337.6353079698.04

漳州国药房地产有限公司1639452.83-1639452.83

上海清科片仔癀投资管理中心（有限合伙）5537324.9793147.645630472.61

漳州高科片仔癀防护用品有限公司3613866.70-233949.613379917.09

小计234371663.55-37867824.271003199.9712000000.00-1639452.83183867586.42

合计244059177.71-38255023.171003199.9712000000.00-1639452.83193167901.68

120（四）营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务4600804215.841045921775.703691837341.32781608535.26

其他业务3715726.502810479.654446927.373153408.08

合计4604519942.341048732255.353696284268.69784761943.34

（五）投资收益项目本期发生额上期发生额

成本法核算的长期股权投资收益13831460.75143272760.75

权益法核算的长期股权投资收益-38255023.17-9552004.90

处置长期股权投资产生的投资收益-704951.65

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益2357112.13503110.00

处置交易性金融资产取得的投资收益40001.8052760.69

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入6573276.619445983.25

债权投资在持有期间取得的利息收入135674859.5967363950.52

合计119516736.06211086560.31

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分253275.77计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、

12430716.63按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产-41205534.51和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

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