龙溪股份:福建龙溪轴承（集团）股份有限公司2023年度审计报告

审计报告

福建龙溪轴承（集团）股份有限公司

容诚审字[2024]200Z0264 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-104容诚会计师事务所（特殊普通合伙）

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审计报告 TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392

E-mail:bj@rsmchina.com.cn

https://www.rsm.global/china/

容诚审字[2024]200Z0264 号

福建龙溪轴承（集团）股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了福建龙溪轴承（集团）股份有限公司（以下简称龙溪股份公司）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙溪股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙溪股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）收入确认

1、事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三之24所述的会计政策、附注五合并财务报

1表项目注释之40。

龙溪股份公司主要从事轴承、齿轮箱等产品的生产、销售以及金属材料销售。

2023年度龙溪股份公司确认的营业收入为人民币190414.13万元。

由于营业收入是龙溪股份公司的关键业绩指标之一，从而存在龙溪股份公司管理层（以下简称“管理层”）为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险。因此，其收入是否确认在恰当的财务报表期间可能存在错报风险，我们将龙溪股份公司收入确认作为关键审计事项。

2、审计应对

我们对收入确认这一关键审计事项实施的相关程序主要包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行的有效性，并对公司销售及收款循环进行穿行测试；

（2）通过公开信息查阅公司主要客户工商信息，查阅主要销售合同情况，检

查合同中重要条款，评价公司收入确认政策的合理性，并访谈公司管理层了解主要客户合作情况以及交易背景。

（3）选取样本检查与收入相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发

票、装箱单、签收单、对账单以及物流单据等，以评价收入是否按照会计政策予以确认；

（4）就龙溪股份公司销售产品的相关交易，选取样本，对年末应收账款余额及销售交易金额执行函证程序；

（5）结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析性程序，判断本期收入金额是否出现异常波动的情况；

（6）针对资产负债表日前后确认的销售收入进行截止测试，选取样本，核对

出库单、客户签收单、出口报关单及其他支持性文件，以评估收入是否确认在恰当的会计期间。

（二）存货跌价准备

2存货跌价准备的会计政策及存货跌价准备的披露请见合并财务报表附注三之

11、附注五合并财务报表项目注释之8。

1、事项描述

截至2023年12月31日，龙溪股份公司合并财务报表中存货账面余额为人民币67306.21万元，存货跌价准备余额为人民币15222.08万元。龙溪股份公司的存货按照成本与可变现净值孰低计量。在确定可变现净值时，管理层对产品未来售价、销售费用和相关税费率等做出判断和估计。

由于龙溪股份公司于2023年12月31日的存货金额重大，且存货跌价准备的计提涉及管理层判断，我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。

2、审计应对

与评价存货跌价准备相关的审计程序中包括以下程序：

（1）了解和评价管理层与存货管理（包括存货跌价准备）相关的关键财务报告内部控制的设计和运行的有效性；

（2）选取样本，将产品估计售价与最近或期后的实际售价进行比较，并将估

计的销售费用率和最近或期后的实际销售费用率进行比较，检查可变现净值计算过程中使用的相关估计的合理性；

（3）对龙溪股份公司存货执行监盘程序，观察龙溪股份公司存货的状态，检

查存货库龄情况，分析管理层对于存货积压滞销情况的判断是否合理；

（4）基于龙溪股份的存货跌价准备计提政策，检查存货跌价准备金额的计算的准确性。

四、其他信息龙溪股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括龙溪股份公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考

虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

龙溪股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估龙溪股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙溪股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督龙溪股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

4（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对龙溪股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致龙溪股份公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就龙溪股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

5（此页无正文，为福建龙溪轴承（集团）股份有限公司容诚审字[2024]

200Z0264号报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）叶春（项目合伙人）

中国注册会计师：

朱晓宇

中国·北京中国注册会计师：

陈桂

2024年4月25日

6合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金五、1390765145.19538740349.94短期借款五、2135032986.11180046545.01

交易性金融资产五、2735111224.44670425752.57交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据五、3220801070.26152479028.02应付票据五、2279359888.5276884948.21

应收账款五、4423391758.88335847261.10应付账款五、23155113108.95147332937.37

应收款项融资五、519330864.0729493472.66预收款项

预付款项五、644239254.8719025882.40合同负债五、2431348223.3015329688.65

其他应收款五、7245265425.39146526064.60应付职工薪酬五、2565325584.3064822679.86

其中：应收利息应交税费五、2637825153.9921871032.19

应收股利其他应付款五、2721203157.0021644454.30

存货五、8520841233.81495135664.89其中：应付利息

合同资产应付股利559615.47759615.47

持有待售资产五、98403956.30持有待售负债

一年内到期的非流动资产五、1030000000.00一年内到期的非流动负五、28208482484.70186920699.23债

其他流动资产五、114437688.526247439.34其他流动负债五、2968004618.8937364709.20

流动资产合计2612587621.732423920915.52流动负债合计701695205.76752217694.02

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款五、30183972602.26154340000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股长期股权投资永续债

其他权益工具投资五、1210892295.9710892295.97租赁负债

其他非流动金融资产长期应付款五、3169580000.0068480000.00

投资性房地产五、1324424181.6225897731.74长期应付职工薪酬五、3222428659.7720270987.86

固定资产五、14780794271.04741235023.28预计负债

在建工程五、1582874792.24164293932.31递延收益五、33333551586.66332946227.82

生产性生物资产递延所得税负债五、1816621314.79油气资产其他非流动负债

使用权资产非流动负债合计609532848.69592658530.47

无形资产五、1675341553.92103320897.06负债合计1311228054.451344876224.49

开发支出所有者权益：

商誉五、17106104.49106104.49股本五、34399553571.00399553571.00长期待摊费用其他权益工具

递延所得税资产五、1849671759.2948162698.50其中：优先股

其他非流动资产五、1960514538.6951577336.03永续债

非流动资产合计1084619497.261145486019.38资本公积五、35696086894.25696086894.25

减：库存股

其他综合收益五、36-24920129.96-22923756.36

专项储备五、3718929601.9716479674.11

盈余公积五、38217856943.91217856943.91

未分配利润五、391093438098.59925129976.98

归属于母公司所有者权2400944979.762232183303.89益合计

少数股东权益-14965915.22-7652593.48

所有者权益合计2385979064.542224530710.41

资产总计3697207118.993569406934.90负债和所有者权益总计3697207118.993569406934.90

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

1合并利润表

2023年度

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2023年度2022年度

一、营业总收入五、401904141274.661719423334.37

其中：营业收入五、401904141274.661719423334.37

二、营业总成本1743818730.071558319515.64

其中：营业成本五、401488266968.401302234421.42

税金及附加五、4117061450.8613493815.99

销售费用五、4226086151.9925194215.58

管理费用五、4381941768.2684042708.66

研发费用五、44127350436.80123021569.99

财务费用五、453111953.7610332784.00

其中:利息费用8783348.1815674702.27

利息收入3729942.162628571.35

加：其他收益五、4630006882.2321180749.46

投资收益（损失以“-”号填列）五、4724569915.0327465046.96

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五、488465672.43-163785506.86

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、49-7023578.20-1801475.00

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、50-64714660.39-84396321.76

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、5125786485.561534625.25

三、营业利润（亏损以“-”号填列）177413261.25-38699063.22

加：营业外收入五、52553119.261249035.32

减：营业外支出五、53218956.991542064.60

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）177747423.52-38992092.50

减：所得税费用五、5416629150.49-20154399.95

五、净利润（净亏损以“-”号填列）161118273.03-18837692.55

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）160342522.79-16846946.19

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）775750.24-1990746.36

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）168308121.61-5989962.60

2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-7189848.58-12847729.95

六、其他综合收益的税后净额-2119846.76-184960.47

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额-1996373.60-154136.53

1.不能重分类进损益的其他综合收益-1997971.76-168512.21

（1）重新计量设定受益计划变动额-1997971.76500616.77

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益--

（3）其他权益工具投资公允价值变动--669128.98

2.将重分类进损益的其他综合收益1598.1614375.68

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额1598.1614375.68

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额-123473.16-30823.94

七、综合收益总额158998426.27-19022653.02

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额166311748.01-6144099.13

（二）归属于少数股东的综合收益总额-7313321.74-12878553.89

八、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）0.42-0.02

（二）稀释每股收益（元/股）0.42-0.02

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

2合并现金流量表

2023年度

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

项　　目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金1847563612.461643343720.43

收到的税费返还-9693376.74

收到其他与经营活动有关的现金五、5560871359.76115688917.93

经营活动现金流入小计1908434972.221768726015.10

购买商品、接受劳务支付的现金1381625762.621132107460.68

支付给职工以及为职工支付的现金315765706.90291967310.04

支付的各项税费78279479.4583913351.05

支付其他与经营活动有关的现金五、55128758968.7668894053.24

经营活动现金流出小计1904429917.731576882175.01

经营活动产生的现金流量净额4005054.49191843840.09

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金-1101069.30

取得投资收益收到的现金27787401.6127673891.93

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额23317261.06258021887.52处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五、5530049428.36

投资活动现金流入小计81154091.03286796848.75

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金86570438.64182721832.23

投资支付的现金11600.0065703449.20取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五、55110492583.32191300000.00

投资活动现金流出小计197074621.96439725281.43

投资活动产生的现金流量净额-115920530.93-152928432.68

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金274743119.001209240000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五、551100000.003500000.00

筹资活动现金流入小计275843119.001212740000.00

偿还债务支付的现金368744991.65967000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金8935517.1364508246.06

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润200000.00153675.00

支付其他与筹资活动有关的现金--

筹资活动现金流出小计377680508.781031508246.06

筹资活动产生的现金流量净额-101837389.78181231753.94

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2752731.373622527.34

五、现金及现金等价物净增加额-211000134.85223769688.69

加：期初现金及现金等价物余额533125041.77309355353.08

六、期末现金及现金等价物余额322124906.92533125041.77

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

3合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额399553571.00696086894.25-22923756.3616479674.11217856943.91925129976.982232183303.89-7652593.482224530710.41

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额399553571.00---696086894.25--22923756.3616479674.11217856943.91925129976.982232183303.89-7652593.482224530710.41

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-------1996373.602449927.86-168308121.61168761675.87-7313321.74161448354.13

列)

（一）综合收益总额-1996373.60168308121.61166311748.01-7313321.74158998426.27

（二）所有者投入和减少资本-------------

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他--

（三）利润分配-------------

1．提取盈余公积---

2．对所有者（或股东）的分配--

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------2449927.86--2449927.86-2449927.86

1．本年提取4705546.654705546.654705546.65

2．本年使用2255618.792255618.792255618.79

（六）其他--

四、本年年末余额399553571.00---696086894.25--24920129.9618929601.97217856943.911093438098.592400944979.76-14965915.222385979064.54

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额399553571.00696086894.25-22769619.8316178516.17217856943.91979865475.242286771780.745640590.412292412371.15

加：会计政策变更--

前期差错更正--

同一控制下企业合并--

其他--

二、本年年初余额399553571.00---696086894.25--22769619.8316178516.17217856943.91979865475.242286771780.745640590.412292412371.15

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填-------154136.53301157.94--54735498.26-54588476.85-13293183.89-67881660.74

列)

（一）综合收益总额-154136.53-5989962.60-6144099.13-12878553.89-19022653.02

（二）所有者投入和减少资本-------------

1.所有者投入的普通股--

2．其他权益工具持有者投入资本--

3．股份支付计入所有者权益的金额--

4．其他--

（三）利润分配----------48745535.66-48745535.66-414630.0065.66

1．提取盈余公积---

2．对所有者（或股东）的分配-48745535.66-48745535.66-414630.00-49160165.66

3．其他--

（四）所有者权益内部结转-------------

1．资本公积转增资本（或股本）--

2．盈余公积转增资本（或股本）--

3．盈余公积弥补亏损--

4．设定受益计划变动额结转留存收益--

5.其他综合收益结转留存收益--

6.其他--

（五）专项储备-------301157.94--301157.94-301157.94

1．本年提取3678686.003678686.003678686.00

2．本年使用3377528.063377528.063377528.06

（六）其他--

四、本年年末余额399553571.00---696086894.25--22923756.3616479674.11217856943.91925129976.982232183303.89-7652593.482224530710.41

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

5母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币资产附注2023年12月31日2022年12月31日负债和所有者权益附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：流动负债：

货币资金310653482.73463790005.15短期借款-335114583.33

交易性金融资产652510456.80617726919.02交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债

应收票据132405697.1088383777.58应付票据37799600.0034775070.05

应收账款十五、1308236051.15222757554.77应付账款100466153.7996917989.61

应收款项融资8759644.9915432276.58预收款项

预付款项7763476.437051467.16合同负债5028331.7513782917.04

其他应收款十五、2135338011.71165310986.88应付职工薪酬52122554.9950981999.36

其中：应收利息应交税费24731942.8813207646.24

应收股利-9800000.00其他应付款39091531.1833964057.19

存货388183522.80346369116.47其中：应付利息合同资产应付股利持有待售资产持有待售负债

一年内到期的非流动资产-30000000.00一年内到期的非流动负债207537763.771110848.73

其他流动资产213266800.66210852140.85其他流动负债16547537.275751761.28

流动资产合计2157117144.372167674244.46流动负债合计483325415.63585606872.83

非流动资产：非流动负债：

债权投资长期借款183972602.26154340000.00其他债权投资应付债券

长期应收款其中：优先股

长期股权投资十五、3567150182.68603100182.68永续债

其他权益工具投资10892295.9710892295.97租赁负债

其他非流动金融资产长期应付款69580000.0068480000.00

投资性房地产22500704.6323626079.63长期应付职工薪酬15752659.3314081809.34

固定资产596813309.84439327653.27预计负债

在建工程73841494.63160555137.62递延收益269327230.66261635859.16

生产性生物资产递延所得税负债-16621314.79油气资产其他非流动负债

使用权资产非流动负债合计538632492.25515158983.29

无形资产47343417.5948948403.78负债合计1021957907.881100765856.12

开发支出所有者权益：

商誉股本399553571.00399553571.00长期待摊费用其他权益工具

递延所得税资产35958879.1636237725.54其中：优先股

其他非流动资产57896923.7410266909.29永续债

非流动资产合计1412397208.241332954387.78资本公积692498407.37692498407.37

减：库存股

其他综合收益-23987007.07-22944415.03

专项储备2841664.791453697.66

盈余公积217856943.91217856943.91

未分配利润1258792864.731111444571.21

所有者权益合计2547556444.732399862776.12

资产总计3569514352.613500628632.24负债和所有者权益总计3569514352.613500628632.24

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

6母公司利润表

2023年度

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十五、41014547905.36867572433.78

减：营业成本十五、4625393501.59471357710.96

税金及附加10496155.218032427.38

销售费用20499151.9018681361.12

管理费用47014241.5649214281.76

研发费用128116594.02118770839.70

财务费用1864667.679364476.66

其中：利息费用7295233.8214581338.85

利息收入3152810.432197984.49

加：其他收益22364641.4012170516.40

投资收益（损失以“-”号填列）十五、523565977.5526387422.09

其中：对联营企业和合营企业的投资收益--

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）--

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8276238.34-163981863.49

信用减值损失（损失以“-”号填列）-5716315.50310439.96

资产减值损失（损失以“-”号填列）-69887915.05-102471445.57

资产处置收益（损失以“-”号填列）-4716.61634810.06

二、营业利润（亏损以“-”号填列）159761503.54-34798784.35

加：营业外收入193532.2764927.37

减：营业外支出172747.791438374.43

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）159782288.02-36172231.41

减：所得税费用12433994.50-15050959.34

四、净利润（净亏损以“-”号填列）147348293.52-21121272.07

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）147348293.52-21121272.07

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-1042592.04-669128.98

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-1042592.04-669128.98

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-1042592.04-669128.98

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益--

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额146305701.48-21790401.05

七、每股收益

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

7母公司现金流量表

2023年度

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金939792377.19803452055.79

收到的税费返还--

收到其他与经营活动有关的现金60214219.66136094154.20

经营活动现金流入小计1000006596.85939546209.99

购买商品、接受劳务支付的现金584398247.90405821925.01

支付给职工以及为职工支付的现金224581325.42213368267.68

支付的各项税费48796865.8570235627.46

支付其他与经营活动有关的现金135323570.9263739725.95

经营活动现金流出小计993100010.09753165546.10

经营活动产生的现金流量净额6906586.76186380663.89

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金199693.93

取得投资收益收到的现金35864191.5626311148.16

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-256451517.97处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金30049428.36

投资活动现金流入小计65913619.92282962360.06

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金103811477.49171709005.05

投资支付的现金11600.0065703449.20

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--

支付其他与投资活动有关的现金80492583.32210000000.00

投资活动现金流出小计184315660.81447412454.25

投资活动产生的现金流量净额-118402040.89-164450094.19

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金239743119.001179340000.00

收到其他与筹资活动有关的现金1100000.003500000.00

筹资活动现金流入小计240843119.001182840000.00

偿还债务支付的现金338844991.65944000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金7248427.2063199203.70支付其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出小计346093418.851007199203.70

筹资活动产生的现金流量净额-105250299.85175640796.30

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响2720898.013450889.41

五、现金及现金等价物净增加额-214024855.97201022255.41

加：期初现金及现金等价物余额463790005.15262767749.74

六、期末现金及现金等价物余额249765149.18463790005.15

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

8母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额399553571.00---692498407.37--22944415.031453697.66217856943.911111444571.212399862776.12

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额399553571.00---692498407.37--22944415.031453697.66217856943.911111444571.212399862776.12

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-------1042592.041387967.13-147348293.52147693668.61

（一）综合收益总额-1042592.04147348293.52146305701.48

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配-----------

1．提取盈余公积--

2．对所有者（或股东）的分配-

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备-------1387967.13--1387967.13

1．本年提取3278931.123278931.12

2．本年使用1890963.991890963.99

（六）其他-

四、本年年末余额399553571.00---692498407.37--23987007.072841664.79217856943.911258792864.732547556444.73

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位：福建龙溪轴承（集团）股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额399553571.00692498407.37--22275286.051769186.25217856943.911181311378.942470714201.42

加：会计政策变更-

前期差错更正-

其他-

二、本年年初余额399553571.00---692498407.37--22275286.051769186.25217856943.911181311378.942470714201.42

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)-------669128.98-315488.59--69866807.73-70851425.30

（一）综合收益总额-669128.98-21121272.07-21790401.05

（二）所有者投入和减少资本-----------

1.所有者投入的普通股-

2．其他权益工具持有者投入资本-

3．股份支付计入所有者权益的金额-

4．其他-

（三）利润分配----------48745535.66-48745535.66

1．提取盈余公积--

2．对所有者（或股东）的分配-48745535.66-48745535.66

3．其他-

（四）所有者权益内部结转-----------

1．资本公积转增资本（或股本）-

2．盈余公积转增资本（或股本）-

3．盈余公积弥补亏损-

4．设定受益计划变动额结转留存收益-

5.其他综合收益结转留存收益-

6.其他-

（五）专项储备--------315488.59---315488.59

1．本年提取2413612.922413612.92

2．本年使用2729101.512729101.51

（六）其他-

四、本年年末余额399553571.00---692498407.37--22944415.031453697.66217856943.911111444571.212399862776.12

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年度（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司的基本情况

福建龙溪轴承（集团）股份有限公司（以下简称“本公司”）系由福建省龙溪轴承

厂、中国工程与农业机械进出口总公司、福建省龙溪机器厂、福建省机械设备进出口公

司、漳州市起重机械配件厂共同发起，于1997年12月24日设立的股份有限公司。

经中国证券监督管理委员会证监发行字[2002]73号文同意核准，本公司向社会公开发行人民币普通股（A）股 5000.00 万股，每股面值 1.00 元，每股发行价 6.00 元，股票于2002年8月5日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司统一社会信用代码：91350000158166297A；法定代表人：陈晋辉；注册地址：

福建省漳州市龙文区湖滨路 1 号城投碧湖城市广场 1 幢 B1501 室-B1901 室本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，目前设立有综合部（党委办公室）、人力资源部（党委组织部）、党群工作部（党委宣传部）、纪委（监察专员办）综合室、纪委（监察专员办）纪检监察室、财务会计部、审计部、投资与证券管理部（董事会办公室）、集团运营部、环境与安全管理部、集团营销管理部、集团技术管理部等部门。本公司的控股股东为漳州市九龙江集团有限公司，漳州市国有资产监督管理委员会持有漳州市九龙江集团有限公司90%股权，福建省财政厅持有漳州市九龙江集团有限公司10%的股权。

本公司及其子公司属普通机械制造行业，主要从事轴承、齿轮箱、金属材料等产品的生产、销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。

二、财务报表的编制基础

11福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般

规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，境外(分)子公司按经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的应收款项单笔金额超过500万元的应收款项单项账龄超过一年的款项且金额大于500万元重要的账龄超过一年的款项人民币重要的固定资产原值金额超过1000万元的单项固定资产

12福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

重要的在建工程金额超过1000万元的单项在建工程重要的应付账款金额超过500万元的单笔应付账款重要的其他应付款金额超过500万元的单笔其他应付款重要的投资活动现金流现金流超过5000万的往来

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

13福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

7.现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

8.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

14福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

9.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

15福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

16福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价

17福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

18福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

（4）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资及其他应收款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

19福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1低风险承兑汇票（含银行承兑的汇票、持有金融许可证的财务公司等金融机构承兑的汇票）应收票据组合2商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合应收账款组合2内部往来组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1账龄组合其他应收款组合2低风险款项其他应收款组合3内部往来组合其他应收款组合4应收利息其他应收款组合5应收股利

20福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1银行承兑汇票

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下:账龄应收票据计提比例应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5.0%5.0%5.0%

1至2年10.00%10.00%10.00%

2至3年20.00%20.00%20.00%

3至4年50.00%50.00%50.00%

4至5年8000%8000%8000%

5年以上100.00%100.00%100.00%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约

21福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

22福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

23福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

24福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（6）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（7）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10。

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

25福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

11.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在

产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

26福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*本公司一般按单个存货项目计提存货跌价准备；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

27福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，

28福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

14.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的

净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后

29福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）终止经营的认定标准

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（4）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

30福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

15.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

31福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被

32福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

33福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司的投资，计提资产减值的方法见附注三、21。

16.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，计提资产减值方法见附注三、

21。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按直线法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率

如下：

类别折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋、建筑物20-45年3-52.11-4.85

土地使用权50年-2.00

17.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

34福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）各类固定资产的折旧方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法10-453或52.11-9.70

机器设备年限平均法4-223或54.32-24.25

电子及办公设备年限平均法4-153或56.33-24.25

运输设备年限平均法3.5-133或57.31-27.71

其他设备年限平均法4-173或55.59-24.25

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

18.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

19.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

35福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

20.无形资产

（1）无形资产的计价方法按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据

土地使用权40年/50年法定使用权

计算机软件5年/10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命专利特许权使用费6年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

36福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、材料费、折旧及待摊、水电燃气费、技术服务费、其他等。

21.长期资产减值

对子公司的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、

在建工程、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项

37福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。

然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

22.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

38福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。

本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务

予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

39福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付

40福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

23.预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

24.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

41福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代

第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

42福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

主要责任人与代理人

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司是主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。

否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司主要销售产品为轴承产品、齿轮箱、金属材料等，属于在某一时点履行履约义务。本公司产品销售收入分国内销售和出口销售两部分，确认具体标准为：

境内销售，根据与客户签订的合同，本公司在指定地点交付符合质量要求的货物，经客户签收后，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移；

出口销售：出口货物完成报关手续并取得报关单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入，商品所有权上的主要风险和报酬已转移，商品的法定所有权已转移。

25.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

43福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

*本公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

44福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

26.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影

45福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能

46福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债

47福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

或是同时取得资产、清偿负债。

27.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：

*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租

48福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

赁激励相关金额；

*承租人发生的初始直接费用；

*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、23。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

49福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采

50福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

28.安全生产费用本公司根据有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）提取安全生产费用。

安全生产费用及维简费于提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费及维简费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

29.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

51福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；

利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。

例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。

在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

设定受益计划负债本公司已对未来退休人员的福利计划确认为一项负债的福利计划确认为一项负债。

该等福利费用支出及负债的金额依靠各种假设条件计算支付。这些假设条件包括折现率、福利增长率和平均医疗费用增长率。鉴于该等计划的长期性，上述估计具有较大不确定性。

30.重要会计政策和会计估计的变更

52福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

（1）重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。执行解释16号的该项规定对本公司报告期内财务报表未产生重大影响（2）本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性

损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，将计入当期损益的政府补助，与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助作为经常性损益，将使得

2022年度扣除所得税后的经常性损益净额增加1416409.07元，其中归属于公司普通股

股东的经常性损益净额增加1416409.07元。2022年度受影响的非经常性损益项目主要是政府补助项目增加1416409.07元。

（2）重要会计估计变更

本报告期内，本公司无重要会计估计变更。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税收入5%、6%、13%

城市维护建设税应纳流转税额7%、5%企业所得税应纳税所得额详见下表

教育费附加应交流转税额3%

地方教育附加应交流转税额2%本公司子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称简称所得税税率

本公司/15%

福建省永安轴承有限责任公司永安轴承25%

福建红旗股份有限公司红旗股份25%

53福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称简称所得税税率

漳州金田机械有限公司金田机械20%

福建龙溪轴承检测有限公司龙轴检测20%

福建省三明齿轮箱有限责任公司三明齿轮箱25%

漳州市金驰汽车配件有限公司金驰公司20%

福建龙冠贸易有限公司龙冠公司25%

长沙波德冶金材料有限公司长沙波德20%

闽台龙玛直线科技股份有限公司闽台龙玛25%福建金昌龙机械科技有限责任公

金昌龙25%司

注册地为美国特拉华州，所得税LONGXI BEARING USA INC. 龙轴美国公司税率按当地税收规定执行

福建省永裕德贸易有限公司永裕德公司20%

2.税收优惠

（1）本公司于2023年12月28日通过高新技术企业复审，证书编号GR202335001241

本公司2023年度企业所得税适用税率为15%。

（2）根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日。

（3）根据财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政

策的公告——《财政部税务总局公告2023年第12号》，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

（4）对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

子公司长沙波德、金驰公司、金田机械、永裕德公司及龙轴检测于报告期内享受上

述税收优惠，2023年度企业所得税适用税率为20%。

54福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注（5）根据财政部、国家税务总局公告2023年第43号《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额（以下称加计抵减政策）。

本公司在报告期内属于高新技术企业中的制造业一般纳税人，享受可抵进项税额加计5%抵减应纳税增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金

项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金22702.7213652.11

银行存款382099820.80533111389.66

其他货币资金7766788.335615308.17

银行存款-定期存款应收利息875833.34-

合计390765145.19538740349.94

其中：存放在境外的款项总额-219759.11

说明：其他货币资金中7750042.59元系子公司为开具承兑汇票存入的保证金，

13750.00 元为 ETC 保证金 612.34 元为不动户受限资金。除此之外，期末货币资金中

无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2.交易性金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

以公允价值计量且其变动计入当期735111224.44670425752.57损益的金融资产

其中：结构性存款413356873.44355766430.56

其中：权益工具投资321754351.00314659322.01

合计735111224.44670425752.57

3.应收票据

（1）分类列示

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值银行

承兑165083017.07-165083017.07120342822.13-120342822.13汇票商业

承兑58685174.352967121.1655718053.1933827585.151691379.2632136205.89

55福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

种类账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值汇票

合计223768191.422967121.16220801070.26154170407.281691379.26152479028.02

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收票据项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票-60104338.29

商业承兑汇票-4472123.50

合计-64576461.79

（3）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备223768191.42100.002967121.161.32220801070.26

组合1低风险承兑汇票165083017.0773.77--165083017.07

组合2商业承兑汇票58685174.3526.232967121.165.0055718053.19

合计223768191.42100.002967121.161.32220801070.26（续上表）

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备154170407.28100.001691379.261.10152479028.02

组合1低风险承兑汇票120342822.1378.06--120342822.13

组合2商业承兑汇票33827585.1521.941691379.265.0032136205.89

合计154170407.28100.001691379.261.10152479028.02

坏账准备计提的具体说明：

于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量低风险承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的低风险承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

56福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

于2023年12月31日，按组合1商业承兑汇票组合计提坏账准备如下：

2023年12月31日2022年12月31日

名称

计提比例账面余额坏账准备%账面余额计提比例坏账准备（）（%）

商业承兑汇票58685174.352967121.165.0033827585.151691379.265.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（4）坏账准备的变动情况

2022年12月

本期变动金额2023年12类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日

商业承兑汇1691379.261275741.90---2967121.16票坏账准备

4.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内429054365.95337297771.85

1至2年12081381.8812037557.63

2至3年4889491.924201858.41

3至4年2439133.562392012.80

4至5年1348367.611258597.41

5年以上39694849.8740265266.11

小计489507590.79397453064.21

减：坏账准备66115831.9161605803.11

合计423391758.88335847261.10

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额(%)

按单项计提坏账准备26439224.185.4026439224.18100.00-

按组合计提坏账准备463068366.6194.6039676607.738.57423391758.88

组合1账龄组合463068366.6194.6039676607.738.57423391758.88

合计489507590.79100.0066115831.9113.51423391758.88（续上表）类别2022年12月31日

57福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备

(%)计提比例账面价值

金额比例金额(%)

按单项计提坏账准备27070184.866.8126716398.0898.69353786.78

按组合计提坏账准备370382879.3593.1934889405.039.42335493474.32

组合1账龄组合370382879.3593.1934889405.039.42335493474.32

合计397453064.21100.0061605803.1115.50335847261.10

坏账准备计提的具体说明：

*于2023年12月31日，按单项计提坏账准备的说明

2023年12月31日

名称

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

河源市国盛针织有7569718.007569718.00100.00涉及诉讼，预计无限公司法收回

其他（单项金额不重18869506.1818869506.18100.00预计无法收回要的客户汇总）

合计26439224.1826439224.18100.00

*于2023年12月31日，按组合1账龄组合计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

计提比例计提比例账面余额坏账准备%账面余额坏账准备（）（%）

1年以内429054365.9521452718.245.00337323945.8216866197.315.00

1-2年11961425.371196142.5510.0011551938.171155193.8410.00

2-3年4701874.87940374.9120.004203730.34840746.0620.00

3-4年2004618.961002309.4850.002098739.761049369.8850.00

4-5年1305094.571044075.6680.001133136.61906509.2980.00

5年以上14040986.8914040986.89100.0014071388.6514071388.65100.00

合计463068366.6139676607.738.57370382879.3534889405.039.42

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

（3）坏账准备的变动情况

2022年12月本期变动金额2023年12月31

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动日按单项

计提坏26716398.08434514.60711688.50--26439224.18账准备按组合

34889405.034787202.70---39676607.73

计提坏

58福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2022年12月本期变动金额2023年12月31

类别31日计提收回或转回转销或核销其他变动日账准备

合计61605803.115221717.30711688.50--66115831.91

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款期末余占应收账款期末余额应收账款坏账准单位名称

额合计数的比例（%）备期末余额

第一名45143271.989.222257163.60

第二名35879210.577.331793960.53

第三名33471996.746.841673599.84

第四名18942203.193.87947110.16

第五名11832714.412.42591635.72

合计145269396.8929.687263469.84

5.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收票据19330864.0729493472.66

说明：应收款项融资年末余额均为应收信用级别较高的银行承兑汇票，本公司认为可收回风险较低，不存在重大的信用风险。

（2）期末已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资项目终止确认金额未终止确认金额

银行承兑汇票45391545.08-

用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认；

6.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内41935128.2494.7917646201.2592.75

1至2年1215062.632.75600945.113.16

59福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

2至3年331718.820.75253775.741.33

3年以上757345.181.71524960.302.76

合计44239254.87100.0019025882.40100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况占预付款项期末余额合单位名称2023年12月31日余额

计数的比例(%)

第一名28716769.0064.91

第二名2975859.696.73

第三名2413388.975.46

第四名1364390.003.08

第五名1094607.032.47

合计36565014.6982.65

7.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息--

应收股利--

其他应收款245265425.39146526064.60

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内126118415.282970750.66

1至2年249386.10144812862.73

2至3年121592714.50473562.05

3至4年388208.69110535.59

4至5年88135.5960411.59

5年以上1966331.811997901.06

小计250403191.97150426023.68

减：坏账准备5137766.583899959.08

合计245265425.39146526064.60

说明1：本公司根据2021年12月15日与漳州市芗城区住房和城乡建设局、漳州惠

60福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注民房屋征收有限公司、漳州市芗城区人民政府共同签订《延安北厂区土地房屋收储补偿协议》，确认应收土地房屋收储补偿款48982.56万元。截至2023年12月31日，本公司应收漳州惠民房屋征收有限公司余额11982.56万元。

说明2：本公司子公司金昌龙于2023年10月31日与华安县土地收购储备中心、漳

州市华安县人民政府签订《福建金昌龙机械科技有限责任公司国有建设用地收储协议》，与漳州华开资产运营有限公司签订《福建金昌龙机械科技有限责任公司不动产转让协议》，以非公开方式出让金昌龙公司持有的土地、房屋构筑物等不动产。其中土地收储价款1074.90万元，房屋构筑物所有权及其宗地使用权转让价款14634.43万元。金昌龙已于2023年10月底与漳州华开资产运营有限公司完成产房以及土地交易，截至2023年12月31日，金昌龙应收漳州华开资产运营有限公司余额1243926万元。

*按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

土地房屋收储转让款244218317.00144365651.00

单位往来3132025.763158317.93

员工备用金借款356205.83715074.81

代垫款项384253.25422725.79

保证金及押金648844.11183572.11

其他1663546.021580682.04

小计250403191.97150426023.68

减：坏账准备5137766.583899959.08

合计245265425.39146526064.60

*按坏账计提方法分类披露

A.截至 2023 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段250403191.975137766.58245265425.39

第二阶段---

第三阶段---

合计250403191.975137766.58245265425.39

2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例

（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

61福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

类别计提比例账面余额坏账准备账面价值

（%）

按组合计提坏账准备250403191.972.055137766.58245265425.39

组合1账龄组合6184874.9743.582695583.413489291.56

组合2低风险款项244218317.001.002442183.17241776133.83

合计250403191.972.055137766.58245265425.39

B.截至 2022 年 12 月 31 日的坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段150426023.683899959.08146526064.60

第二阶段---

第三阶段---

合计150426023.683899959.08146526064.60

2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

类别账面余额计提比例（%）坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备150426023.682.593899959.08146526064.60

组合1账龄组合6060372.6840.532456302.573604070.11

组合2低风险款项144365651.001.001443656.51142921994.49

合计150426023.682.593899959.08146526064.60

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、9。

*坏账准备的变动情况本期变动金额类别2022年12月2023年1231日计提收回或转回转销或核销其他变动月31日其他应收款

3899959.081237807.50---5137766.58

坏账准备

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

2023年12占其他应收款期月

单位名称款项的性质31账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)子公司金昌龙漳州华开资产

土地房屋收储124392666.001年内49.681243926.66运营有限公司转让款

漳州惠民房屋母公司旧厂区119825651.002-3年47.851198256.51

62福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

202312占其他应收款期年月

单位名称款项的性质31账龄末余额合计数的坏账准备日余额

比例(%)征收有限公司土地房屋收储转让款

东山土地单位往来900000.005年以上0.36900000.00龙岩市龙轩机

械设备有限公单位往来306927.641年内0.1215346.38司上海佳庐企业

押金保证金246872.511年内0.1012343.63管理有限公司

合计245672117.1598.113369873.18

8.存货

（1）存货分类

2023年12月31日2022年12月31日

项目存货跌价准存货跌价准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

原材料168054749.1642426952.29125627796.87162211475.7042915998.06119295477.64

在产品184734304.1844267258.07140467046.11199207339.7646221436.93152985902.83

库存商品317237256.9865167126.59252070130.39283906316.4164828598.30219077718.11外购半成

1292539.05198054.571094484.481749210.57175737.041573473.53

品委托加工

1743201.63161425.671581775.962486135.82283043.042203092.78

材料

合计673062051.00152220817.19520841233.81649560478.26154424813.37495135664.89

（2）存货跌价准备

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月项目31日计提其他转销其他31日

原材料42915998.069547252.24-10036298.01-42426952.29

在产品46221436.9323768569.44-25722748.30-44267258.07

库存商品64828598.3017243811.61-16905283.32-65167126.59

外购半成品175737.04177935.25-155617.72-198054.57

委托加工材料283043.04177091.85-298709.22-161425.67

合计154424813.3750914660.39-53118656.57-152220817.19

9.持有待售资产

期末持有待售的非流动资产

63福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年12月312023年12月31

项目预计处置费用预计处置时间日账面价值日公允价值

金昌龙土地收储8403956.308403956.30-2024年1月说明：2023年10月31日，本公司子公司福建金昌龙机械科技有限责任公司与华安县土地收购储备中心签订《福建金昌龙机械科技有限责任公司国有建设用地收储协议》，其中土地收储价款1074.90684万元，该土地于2024年1月完成交易。

10.一年内到期的非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的定期存单-30000000.00

小计-30000000.00

减：减值准备--

合计-30000000.00

11.其他流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

增值税借方余额重分类3214287.384892263.95

预缴税费1223401.141220453.94

预缴个人所得税-134721.45

合计4437688.526247439.34

12.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2022年12月2023年12月

项目本期计入其本期计入其31日追加减少他综合收益他综合收益其他

31日

投资投资的利得的损失

漳州人才发展集团9535450.05-----9535450.05有限公司

山东鑫海担保公司1356845.92-----1356845.92厦门会同鼎盛股权投资合伙企业（有-------限合伙）

合计10892295.97-----10892295.97（续上表）累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的股累计计入其他综合收项目综合收益的利量且其变动计入其他利收入益的损失得综合收益的原因

漳州人才发展集团---464549.95-

64福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

累计计入其他指定为以公允价值计本期确认的股累计计入其他综合收项目综合收益的利量且其变动计入其他利收入益的损失得综合收益的原因有限公司

山东鑫海担保公司---643154.08-厦门会同鼎盛股权投资合伙企业（有--24294000.00-限合伙）

合计--25401704.03-

13.投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

项目房屋、建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日52251192.996188969.5958440162.58

2.本期增加金额2189182.21-2189182.21

（1）固定资产转入2189182.21-2189182.21

3.本期减少金额---

4.2023年12月31日54440375.206188969.5960629344.79

二、累计折旧和累计摊销

1.2022年12月31日30427866.882114563.9632542430.84

2.本期增加金额3538952.93123779.403662732.33

（1）计提或摊销1535321.67123779.401659101.07

（2）固定资产转入累计折旧2003631.26-2003631.26

3.本期减少金额---

4.2023年12月31日33966819.812238343.3636205163.17

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值20473555.393950626.2324424181.62

2.2022年12月31日账面价值21823326.114074405.6325897731.74

14.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产780794271.04741235023.28

固定资产清理--

合计780794271.04741235023.28

65福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况电子及办项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计公设备

一、账面原值：

1.2022年12月

572871264.79835538003.3813952675.2041117975.2913139726.371476619645.03

31日

2.本期增加金额125958163.4770920883.231716605.553633726.26954107.37203183485.88

（1）购置281793.441637684.57-168949.23-2088427.24

（2）在建工程

125676370.0369283198.661716605.553464777.03954107.37201095058.64

转入

3.本期减少金额107139090.8013222002.04466364.32112315.14-120939772.30

（1）处置或报

104949908.5910554692.56466364.32112315.14-116083280.61

废

（2）固定资产

-2667309.48---2667309.48转入在建工程

（3）转投资性

2189182.21----2189182.21

房地产

4.2023年12月

591690337.46893236884.5715202916.4344639386.4114093833.741558863358.61

31日

二、累计折旧

1.2022年12月

144996798.12526689193.2510493816.8427554032.145247659.85714981500.20

31日

2.本期增加金额15901439.1044846428.80869173.792999692.191080157.7065696891.58

（1）计提15901439.1044846428.80869173.792999692.191080157.7065696891.58

3.本期减少金额24518846.5711734074.94452022.96107481.29-36812425.76

（1）处置或报

22515215.319742284.37452022.96107481.29-32817003.93

废

（2）折旧转入

-1991790.57---1991790.57在建工程

（3）转投资性

2003631.26----2003631.26

房地产

4.2023年12月

136379390.65559801547.1110910967.6730446243.046327817.55743865966.02

31日

三、减值准备

1.2022年12月

-20403121.55---20403121.55

31日

2.本期增加金额-13800000.00---13800000.00

（1）计提-13800000.00---13800000.00

3.本期减少金额------

4.2023年12月

-34203121.55---34203121.55

31日

四、固定资产账

66福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

电子及办项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计公设备面价值

1.2023年12月

455310946.81299232215.914291948.7614193143.377766016.19780794271.04

31日账面价值

2.2022年12月

427874466.67288445688.583458858.3613563943.157892066.52741235023.28

31日账面价值

*未办妥产权证书的固定资产情况项目2023年12月31日账面价值未办妥产权证书的原因

蓝田一厂区12896331.12正在办理

蓝田二厂区43440927.88正在办理

15.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程82874792.24164293932.31

工程物资--

合计82874792.24164293932.31

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值关节轴承绿色智

68445632.76-68445632.7643370670.19-43370670.19

能制造车用轴承技改项

7252412.64-7252412.64968593.02-968593.02

目

长寿命、高可靠关

节轴承及其组件1517510.26-1517510.266608849.56-6608849.56产业化项目龙轴集团总部提

---105637743.10-105637743.10升工程高端关节轴承项

---2109144.51-2109144.51目

其他零星项目5659236.58-5659236.585598931.93-5598931.93

合计82874792.24-82874792.24164293932.31-164293932.31

*重要在建工程项目变动情况

67福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

预算数2022年12月本期转入固定本期其他减2023年12月项目名称31本期增加金额（万元）日资产金额少金额31日关节轴承绿色智能

44500.0043370670.1976510832.1651435869.59-68445632.76

制造技术改造项目龙轴集团

总部提升15500.00105637743.1017089157.73122726900.83--工程

长寿命、高可靠关节

轴承及其11000.006608849.5610090766.7215182106.02-1517510.26组件产业化项目

合计71000.00155617262.85103690756.61189344876.44-69963143.02（续上表）

工程累计其中：本期利本期利息利息资本化项目名称投入占预工程进度息资本化金资本化率资金来源

(%)累计金额算比例额(%)关节轴承绿色智金融机构

能制造技术改造81.83建设中---贷款/其他项目来源龙轴集团总部提

88.04已转固---其他来源

升工程

长寿命、高可靠关

节轴承及其组件16.23建设中---其他来源产业化项目

16.无形资产

（1）无形资产情况专利特许使用项目土地使用权计算机软件合计权

一、账面原值

1.2022年12月31日124977362.449300000.004691195.53138968557.97

2.本期增加金额--67072.9667072.96

（1）购置--67072.9667072.96

3.本期减少金额31700599.54--31700599.54

（1）处置21043907.84--21043907.84

68福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

专利特许使用项目土地使用权计算机软件合计权

（2）转入持有待售资产10656691.70--10656691.70

4.2023年12月31日93276762.909300000.004758268.49107335031.39

二、累计摊销

1.2022年12月31日23170662.419300000.003176998.5035647660.91

2.本期增加金额2759095.66-287962.243047057.90

（1）计提2759095.66-287962.243047057.90

3.本期减少金额6701241.34--6701241.34

（1）处置4448505.94--4448505.94

（2）转入持有待售资产2252735.40--2252735.40

4.2023年12月31日19228516.739300000.003464960.7431993477.47

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值74048246.17-1293307.7575341553.92

2.2022年12月31日账面价值101806700.03-1514197.03103320897.06

17.商誉

（1）商誉账面原值

202212本期增加本期减少被投资单位名称或形成年月2023年12月

商誉的事项31日企业合并其他处置其他31日形成的

福建红旗股份有限公司13658045.56----13658045.56

长沙波德冶金材料有限106104.49----106104.49公司

合计13764150.05----13764150.05

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商2022年12月本期增加本期减少2023年12月誉的事项31日计提其他处置其他31日

福建红旗股份有限公司13658045.56----13658045.56

18.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

政府补助244950648.4836842213.29130392981.9419676393.02

资产减值准备52714478.778994968.8161734969.0610714609.81

69福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

信用减值准备41237962.626515459.9135109135.745626317.56

可抵扣亏损37300280.899325070.2226116387.396529096.86

其他权益工具投资25401704.013810255.6025401704.013810255.60公允价值变动损失

应付职工薪酬12150767.641872615.1511238381.641743101.75

交易性金融资产公--251695.5362923.90允价值变动损失

合计413755842.4167360582.98290245255.3148162698.50

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

交易性金融资产公117925491.2617688823.69110808765.2516621314.79允价值变动收益

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和

202312资产或负债于资产或负债于项目负债于年20231231负债于2022年1231年月日312022年12月31日月日互抵金额月日互抵金额余额余额

递延所得税资产17688823.6949671759.29-48162698.50

递延所得税负债17688823.69--16621314.79

（4）未确认递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异203788469.34145180971.57

可抵扣亏损123605335.86128869780.55

合计327393805.20274050752.12

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日

2023-21105423.23

202435670756.3437743864.16

202522600280.8416805382.15

202624793662.3626050166.95

202723474007.2027164944.06

202817066629.12-

合计123605335.86128869780.55

70福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

19.其他非流动资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

大额存单51515374.98-51515374.9830000000.00-30000000.00

预付设备款8959163.70-8959163.7014984752.44-14984752.44

预付土地款---36242504.09-36242504.09

预付工程款40000.01-40000.01350079.50-350079.50

小计60514538.69-60514538.6981577336.03-81577336.03

减：一年内到期的---30000000.00-30000000.00其他非流动资产

合计60514538.69-60514538.6951577336.03-51577336.03

20.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

其他货币资金7764404.937764404.93冻结票据保证金等

固定资产14590241.679159083.66开具承兑汇票抵押的担保资产

合计22354646.6016923488.59（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

其他货币资金5615308.175615308.17冻结票据保证金等

固定资产14590241.679614299.22开具承兑汇票的担抵押保资产

合计20205549.8415229607.39

21.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

信用借款35000000.00364900000.00

应计利息32986.11146545.01

合计35032986.11365046545.01

22.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票79359888.5276884948.21

71福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

23.应付账款

项目2023年12月31日2022年12月31日

应付货款115218533.75110460386.11

应付工程及设备款38949168.9734483705.12

其他945406.232388846.14

合计155113108.95147332937.37

24.合同负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款31348223.3015329688.65

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月2023年12月31项目31本期增加本期减少日日

一、短期薪酬51644533.94276960320.33276597061.8352007792.44

二、离职后福利-设定提存计划13178145.9236747832.1236608186.1813317791.86

三、辞退福利-51339.6351339.63-

合计64822679.86313759492.08313256587.6465325584.30

（2）短期薪酬列示

2022年12月2023年12月31项目31本期增加本期减少日日

一、工资、奖金、津贴和补贴42647069.44219586404.57219090491.7843131111.69

二、职工福利费-15886149.0415898019.58-

三、社会保险费4984438.0916057389.6616114336.304927491.45

其中：医疗保险费126.4513580843.0913580969.54-

工伤保险费55582.911572090.641627673.55-

生育保险费1237.28877675.29878912.57-

补充医疗保险4927491.4526780.6426780.644927491.45

四、住房公积金1563.0220843391.0020844954.02-

五、工会经费和职工教育经费4011463.394586986.064649260.153949189.30

合计51644533.94276960320.33276597061.8352007792.44

（3）设定提存计划列示

2022年12月312023年12月31

项目日本期增加本期减少日

离职后福利：

72福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2022年12月31项目本期增加

2023年12月31

本期减少日日

1.基本养老保险574167.5628412982.4328987149.99-

2.失业保险费17979.79888656.36905859.45776.70

3.企业年金缴费11672912.336484134.945790180.8012366866.47

4.补充养老保险913086.24962058.39924995.94950148.69

合计13178145.9236747832.1236608186.1813317791.86

26.应交税费

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税29079291.1412633512.38

增值税3683924.494339931.94

房产税1973296.681938110.42

土地使用税826990.32836237.28

个人所得税503385.40320444.81

印花税320277.90221396.47

城市维护建设税268978.07446454.35

教育费附加212223.25321051.84

地方水利建设基金259979.00244351.26

其他税种696807.74569541.44

合计37825153.9921871032.19

27.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息--

应付股利559615.47759615.47

其他应付款20643541.5320884838.83

合计21203157.0021644454.30

（2）应付股利项目2023年12月31日2022年12月31日

子公司应付少数股东股利559615.47759615.47

（3）其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

往来款1531089.977477937.55

代扣代缴款项6072064.344977544.07

73福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

代理费3628346.383785546.38

预提费用3572960.732625736.43

保证金及押金5839080.112018074.40

合计20643541.5320884838.83

28.一年内到期的非流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

一年内到期的长期借款206549563.77-

一年内到期的长期应付职工薪酬1932920.931798050.50

一年到期的长期借款利息-122648.73

合计208482484.701920699.23

29.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

未终止确认的应收票据64576461.7935369814.01

待转销项税额3428157.101994895.19

合计68004618.8937364709.20

30.长期借款

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

信用借款390238127.35154340000.001.00%--3.65%

信用借款利息284038.68122648.73--

小计390522166.03154340000.00-

减：一年内到期的长期借款206549563.77122648.73--

合计183972602.26154340000.00-

31.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

专项应付款69580000.0068480000.00

减：一年内到期的长期应付款项--

合计69580000.0068480000.00

（2）专项应付款

74福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2022年12月312023年12月31项目本期增加本期减少形成原因日日

航空关节轴承研保项目48730000.00--48730000.00注1

产业化能力建设项目16250000.00--16250000.00注2

专项配套项目3500000.001100000.00-4600000.00注3

合计68480000.001100000.00-69580000.00

注1：航空关节轴承研保项目余额48730000.00元，主要系漳州市财政局拨付的以货币资金作为资本金注入方式的固定资产投资，可按公司增资扩股时股东大会批准的方案转增国有股，转为国有资本公积金；

注2：本公司于2021年5月收到产业化能力建设项目政府拨款16250000.00元，该项目拨款资金可按公司增资扩股时股东大会批准的方案转增国有股，转为国有资本公积金；

注3：本公司收到专项配套项目拨款4600000.00元，该项目形成的国有资产由股东漳州市九龙江集团有限公司持有并承担国有资产的管理责任。

32.长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表项目2023年12月31日2022年12月31日

一、离职后福利-设定受益计划净负债23909971.5721260047.96

二、辞退福利451609.13808990.40

三、其他长期福利--

减：一年内到期的长期应付职工薪酬1932920.931798050.50

合计22428659.7720270987.86

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

项目2023年度2022年度

一、期初余额21260047.9621312493.97

二、计入当期损益的设定受益成本3002281.732130973.51

1.当期服务成本2646404.271719905.68

2.过去服务成本--

3.结算利得（损失以“－”表示）--

4.利息净额355877.46411067.83

75福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

三、计入其他综合收益的设定受益成本2121977.64-190739.42

1.精算利得（损失以“－”表示）2121977.64-190739.42

四、其他变动-2474335.76-1992680.10

1.结算时支付的对价--

2.已支付的福利-2474335.76-1992680.10

五、期末余额23909971.5721260047.96

设定受益计划净负债（净资产）项目2023年度2022年度

一、期初余额21260047.9621312493.97

二、计入当期损益的设定受益成本3002281.732130973.51

三、计入其他综合收益的设定受益成本2121977.64-190739.42

四、其他变动-2474335.76-1992680.10

五、期末余额23909971.5721260047.96

（3）设定受益计划重大精算假设项目2023年12月31日2022年12月31日

折现率2.46%3.17%

死亡率0.08%0.08%预计平均寿命76岁76岁

职工的离职率4.04%4.37%

薪酬的预期增长率0%0%

（4）重大精算假设敏感性分析对设定受益义务现值的影响项目假设的变动幅度计划负债增加计划负债减少

折现率1%165439.10165439.10

死亡率1%446.85446.85

预计平均寿命0.25%608504.27608504.27

职工的离职率1%24601.8624601.86

薪酬的预期增长率1%733271.68733271.68

33.递延收益

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助332946227.8217530000.0016924641.16333551586.66

34.股本

76福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2022年12月

本次增减变动（+、一）2023年12月项目31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数399553571.00-----399553571.00

35.资本公积

2022年12月312023年12月31项目本期增加本期减少日日

资本溢价（股本溢价）686667251.72--686667251.72

其他资本公积9419642.53--9419642.53

合计696086894.25--696086894.25

36.其他综合收益

本期发生金额

2022年12月减：所2023年12月项目31日本期所得税前税后归属于母税后归属于

得税费

31日

发生额公司少数股东用

一、不能重分

类进损益的其-23120340.56-2121977.64--1997971.76-124005.88-25118312.32他综合收益

其中：重新计

量设定受益计-1528892.13-2121977.64--1997971.76-124005.88-3526863.89划变动额其他权益工具

投资公允价值-21591448.43-----21591448.43变动

二、将重分类

进损益的其他196584.202130.88-1598.16532.72198182.36综合收益

外币财务报表196584.202130.88-1598.16532.72198182.36折算差额

其他综合收益-22923756.36-2119846.76--1996373.60-123473.16-24920129.96合计

37.专项储备

2022年12月312023年12月31项目本期增加本期减少日日

安全生产费16479674.114705546.652255618.7918929601.97

38.盈余公积

项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积211099931.11--211099931.11

任意盈余公积6757012.80--6757012.80

合计217856943.91--217856943.91

39.未分配利润

77福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润925129976.98979865475.24调整期初未分配利润合计数（调增+，调减--－）

调整后期初未分配利润925129976.98979865475.24

加：本期归属于母公司所有者的净利润168308121.61-5989962.60

减：提取法定盈余公积--

应付普通股股利-48745535.66

期末未分配利润1093438098.59925129976.98

40.营业收入和营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1884624333.591478896417.911689521741.051291227658.34

其他业务19516941.079370550.4929901593.3211006763.08

合计1904141274.661488266968.401719423334.371302234421.42

说明：营业收入和营业成本按行业及地区分析的信息，参见附注十四、2。

41.税金及附加

项目2023年度2022年度

房产税6535959.505163356.69

城市维护建设税3592282.442662597.19

教育费附加及地方教育附加2704561.511916112.55

城镇土地使用税2694146.332281663.64

印花税1119296.12963084.16

其他415204.96507001.76

合计17061450.8613493815.99

42.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬14718869.4412701770.68

包装费5883894.747423242.98

售后服务费1698079.181915883.82

差旅费1325388.25791027.82

折旧费1069986.01990598.61

仓储服务费894231.37889137.14

其他495703.00482554.53

78福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

合计26086151.9925194215.58

43.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬53428520.4552825334.23

折旧及摊销费用12773915.6812717119.57

咨询费、审计费等中介费用2120860.833117094.27

差旅费及交通费3073140.332676500.48

办公费4131083.543279633.45

业务招待费1769553.801332317.29

绿化环保费1087028.971439120.23

其他管理费用3557664.666655589.14

合计81941768.2684042708.66

44.研发费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬83559793.8178195642.78

材料费10255924.3016929726.08

折旧及摊销18343649.1116530030.90

水电燃气费8359614.887329930.52

技术服务费1484534.95957672.21

其他费用5346919.753078567.50

合计127350436.80123021569.99

45.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出8783348.1815674702.27

减：利息收入3729942.162628571.35

利息净支出5053406.0213046130.92

汇兑净损失-2750600.49-3603359.77

设定受益计划义务355877.46411067.83

银行手续费及其他453270.77478945.02

合计3111953.7610332784.00

46.其他收益

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助26296783.9221124511.92

79福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

其中：与递延收益相关的政府16341200.5314159313.55与资产相关补助

与递延收益相关的政府补助583440.6335259.64与收益相关

直接计入当期损益的政府补助9372142.766929938.73与收益相关

二、其他与日常活动相关且计入3710098.3156237.54其他收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费65139.3256237.54

进项税加计扣除3644958.99-

合计30006882.2321180749.46

47.投资收益

项目2023年度2022年度

结构性存款收益13786718.6017807818.04

股票取得的收益7108310.8110411597.39

大额存单利息4172791.66-

票据贴现手续费-497906.04-754368.47

合计24569915.0327465046.96

48.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

股票公允价值变动7108798.99-167551937.42

结构性存款公允价值变动1356873.443766430.56

合计8465672.43-163785506.86

49.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收票据坏账损失-1275741.90-234367.43

应收账款坏账损失-4510028.80-5158618.95

其他应收款坏账损失-1237807.503591511.38

合计-7023578.20-1801475.00

50.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价损失-50914660.39-72996321.76

固定资产减值损失-13800000.00-11400000.00

合计-64714660.39-84396321.76

51.资产处置收益

80福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程25786485.561534625.25无形资产的处置利得

52.营业外收入

项目2023年度2022计入当期非经常性年度损益的金额

赔偿罚没收入409244.85545945.41409244.85

核销无需支付的长账龄应付账款88811.21591189.4788811.21

非流动资产毁损报废利得-46559.88-

其他55063.2065340.5655063.20

合计553119.261249035.32553119.26

53.营业外支出

项目20232022计入当期非经常性年度年度损益的金额

对外捐赠支出140000.00200000.00140000.00

非流动资产毁损报废损失-1072604.42-

其他78956.99269460.1878956.99

合计218956.991542064.60218956.99

54.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用34759526.0753306460.69

递延所得税费用-18130375.58-73460860.64

合计16629150.49-20154399.95

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额177747423.52-38992092.50

按本公司15%适用税率计算的所得税费用26662113.53-5848813.88

子公司适用不同税率的影响-2605130.09-6715483.56

调整以前期间所得税的影响-1282430.08-1648961.17

非应税收入的影响-1067304.12-1491123.14

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1999348.451251541.24

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损-1444635.97-的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差11560559.8111619688.41异或可抵扣亏损的影响

81福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

研发费用加计扣除-17193371.04-17321247.85

所得税费用16629150.49-20154399.95

55.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助26967282.086986176.27

土地房屋收储转让款24540000.0097766098.21

利息收入2854108.822628571.35

押金保证金及备用金4499073.513339139.21

往来款项2010895.354968932.89

合计60871359.76115688917.93支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

付现费用59979454.6165791584.15

定期存款60000000.00-

押金保证金及备用金2658450.62350000.00

往来款项6121063.532752469.09

合计128758968.7668894053.24

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

赎回大额定存30000000.00-

处置股票49428.36-

合计30049428.36-支付的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买结构性存款净额60000000.00191300000.00

购买大额定存50492583.32-

合计110492583.32191300000.00

说明1：本公司购买的结构性存款期限一般为中短期，属于周转快、金额大、期限

82福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

短项目的现金流入和现金流出，故以净额列报。

说明2：收到和支付的重要投资活动的现金均为收到和支付的其他与投资活动相关的现金。

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

专项配套项目专项拨款1100000.003500000.00

56.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润161118273.03-18837692.55

加：资产减值准备64714660.3984396321.76

信用减值损失7023578.201801475.00

投资性房地产折旧、固定资产折旧、67355992.6566014475.09

使用权资产折旧--

无形资产摊销3047057.904011536.35

长期待摊费用摊销--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-25786485.56-1534625.25（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）-1026044.54

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-8465672.43163785506.86

财务费用（收益以“－”号填列）6032747.6912071342.50

投资损失（收益以“－”号填列）-24569915.03-28219415.43

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-19197884.48-23483181.82

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1067508.90-49977678.82

存货的减少（增加以“－”号填列）-76620229.31-88528141.31

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-227476284.3856543380.73

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）75761706.9212774492.44

其他--

经营活动产生的现金流量净额4005054.49191843840.09

2．不涉及现金收支的重大活动：--

3．现金及现金等价物净变动情况：--

83福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

补充资料2023年度2022年度

现金的期末余额322124906.92533125041.77

减：现金的期初余额533125041.77309355353.08

加：现金等价物的期末余额--

减：现金等价物的期初余额--

现金及现金等价物净增加额-211000134.85223769688.69

说明：公司销售商品收到的银行承兑汇票背书转让的金额为19496.76万元。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金322124906.92533125041.77

其中：库存现金22702.7213652.11

可随时用于支付的银行存款322099820.80533111389.66

可随时用于支付的其他货币资金2383.40-

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额322124906.92533125041.77

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

银行存款-定期存款60000000.00-定期存款

银行存款-定期存款应收利息875833.34-计提的定存利息

其他货币资金7764404.935615308.17承兑汇票保证金等

合计68640238.275615308.17

57.外币货币性项目

（1）外币货币性项目：

2023年12月31日外币2023年12月31日折算项目折算汇率余额人民币余额

货币资金

其中：美元260989.007.08271848506.78

欧元207742.277.85921632688.05应收账款

其中：美元2097472.227.082714855766.49

欧元712693.367.85925601199.65

58.租赁

（1）本公司作为出租人

84福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

*经营租赁

A.租赁收入项目2023年度金额

租赁收入7715138.74

B.资产负债表日后连续五个会计年度每年将收到的未折现租赁收款额，以及剩余年度将收到的未折现租赁收款额总额。

年度金额

2024年8879146.89

2025年8099660.47

2026年3008317.44

2027年625410.00

2028年565281.00

合计21177815.80

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

职工薪酬83559793.8178195642.78

材料费10255924.3016929726.08

折旧及摊销18343649.1116530030.90

水电燃气费8359614.887329930.52

技术服务费1484534.95957672.21

其他费用5346919.753078567.50

合计127350436.80123021569.99

其中：费用化研发支出127350436.80123021569.99

资本化研发支出--

七、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福建省永安轴承有

福建永安福建永安机械88.29-同一控制下限责任公司企业合并

85福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接福建省永裕德贸易

福建永安福建永安批发零售-100.00设立有限公司福建红旗股份有限非同一控制福建漳州福建漳州针织机制造

47.28-公司（注）下企业合并漳州金田机械有限

福建漳州福建漳州机械100.00-设立公司福建龙溪轴承检测

福建漳州福建漳州技术服务100.00-设立有限公司

福建省三明齿轮箱96.684-同一控制下福建三明福建三明机械有限责任公司企业合并漳州市金驰汽车配同一控制下

福建漳州福建漳州机械90.00-件有限公司企业合并

福建龙冠贸易有限98.93-非同一控制公司福建漳州福建漳州批发零售下企业合并长沙波德冶金材料非同一控制湖南长沙湖南长沙机械制造

55.00-

有限公司下企业合并闽台龙玛直线科技

福建漳州福建漳州机械75.00-设立股份有限公司福建金昌龙机械科

福建漳州福建漳州机械零部件100.00-设立技有限责任公司龙溪轴承美国股份

美国美国机械75.00-设立有限公司

注：2013年12月，本公司控股股东漳州市九龙江集团有限公司在无偿受让福建省机电（控股）有限责任公司原持有的32.61%福建红旗股份有限公司股权后，漳州市九龙江集团有限公司合计持有福建红旗股份有限公司52.72%股权。本公司控股股东漳州市九龙江集团有限公司将持有福建红旗股份有限公司52.72%股权全权委托本公司行使股东

权利和表决权，漳州市九龙江集团有限公司享有分红权，不参与福建红旗股份有限公司的经营管理。截止2023年12月31日，本公司拥有对福建红旗股份有限公司100%的表决权股份。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例股东的损益告分派的股利益余额

福建省永安轴承有限11.71%-1182580.94-19129970.78责任公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

86福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日

子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债债负债合计福建省永安轴

承有限责任公225335362.26114438443.06339773805.32139713145.4032031824.46171744969.86司（续上表）

2022年12月31日

子公司名称非流动负流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计债福建省永安轴

承有限责任公194000720.24116398055.09310398775.3396174934.0934727391.13130902325.22司

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额福建省永安轴承有限责

411750878.58-10098897.89-1058974.22

任公司（续上表）

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额福建省永安轴承有限责

400537734.95-9819361.92-10123510.74

任公司

八、政府补助

1.涉及政府补助的负债项目

本期计

资产负202212本期年月本期新增补入营业本期转入其2023年12与资产/月债表列其他收益相

31日余额助金额外收入他收益31日余额报项目变动关金额

递延收332392787.1917500000.00-16341200.53-333551586.66与资产相益关

递延收553440.6330000.00-583440.63--与收益相益关

合计332946227.8217530000.00-16924641.16-333551586.66

2.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益26296783.9221124511.92

87福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

九、与金融工具相关的风险本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债，包括：信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理（例如本公司信用管理部对公司发生的赊销业务进行逐笔进行审核）。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与

88福建龙溪轴承（集团）股份有限公司财务报表附注

在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。