大秦铁路股份有限公司自2023年1月1日至2023年12月31日止年度财务报表合并资产负债表

2023年12月31日

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位:元币种:人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金五、16731560187862603497384

应收账款五、249754536367996516235

应收款项融资五、31801882869374668679

预付款项五、4359653289323249853

其他应收款五、537062755774159340449

存货五、619175381261836656095

其他流动资产五、7597822559738657227流动资产合计8067422793478032585922

非流动资产：

长期股权投资五、82428093975623938375604

其他权益工具投资五、9213388500117562500

固定资产五、108812556909687062314482

在建工程五、1114356136211425294588

使用权资产五、12513800909737914724

无形资产五、13107092911899269910945

长期待摊费用五、14190777162233409565

递延所得税资产五、1514508964841427301902

其他非流动资产五、167871759852354225非流动资产合计126998994315124264438535资产总计207673222249202297024457刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第1页合并资产负债表（续）

2023年12月31日

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位:元币种:人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款五、1838025861223517167

应付票据五、191942804941436875670

应付账款五、2051596474944497869874

预收款项五、2195461479802580

合同负债五、2217054326072027536014

应付职工薪酬五、2314115952582772373744

应交税费五、241087468744533153284

其他应付款五、2548890617054820133840

一年内到期的非流动负债五、26905502807900480265

其他流动负债五、27148119115195518059流动负债合计1554868023217417260497

非流动负债：

长期借款五、281068557491811041491504

应付债券五、292570878128530227177413

租赁负债五、30487140033609948405

长期应付款五、316229889862719922

长期应付职工薪酬五、3221996786422125949461递延收益211755715245808144

其他非流动负债五、33361775078377455187非流动负债合计3971700456944690550036负债合计5526568480162107810533刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第2页母公司资产负债表

2023年12月31日

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位:元币种:人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金6731079389762590457020

应收账款十三、148590964057477063049应收款项融资1792077997292617458预付款项350290518307714638

其他应收款十三、233891585443817537563存货18401363921782736813其他流动资产484433235627602877流动资产合计8002598698876895729418

非流动资产：

长期股权投资十三、33660864046836260006701其他权益工具投资213388500117562500固定资产6281353520161344951975在建工程12707575441330639178使用权资产480091628686715845无形资产32514403113344604050长期待摊费用190777162233409565递延所得税资产11964512641215026303其他非流动资产42668837630032非流动资产合计106029348961104540546149资产总计186055335949181436275567

流动负债：

应付票据1942804941436875670应付账款49659826934147567863预收款项37738574316742合同负债16965778852016425051应付职工薪酬13927009382752496356应交税费860083874246265786其他应付款91425901157893752507一年内到期的非流动负债100154783215718862其他流动负债147375465194465800流动负债合计1850352010418907884637

非流动负债：

应付债券2570878128530227177413租赁负债486953723581191739长期应付款6229889862719922长期应付职工薪酬21788990002106797022递延收益5566306573172651非流动负债合计2849259597133051058747负债合计4699611607551958943384刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第4页合并利润表

2023年1—12月

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位:元币种:人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入五、418102039202475757671668

其中：营业收入五、418102039202475757671668

二、营业总成本6581165423561924694150

其中：营业成本五、416427874826160635227652

税金及附加五、4229164925865464941

销售费用五、43231086125226530969

管理费用五、44838224925825738635研发费用1090291217202144

财务费用五、45161042754154529809

其中：利息费用16376557861350944850利息收入15421162251271229980

加：其他收益五、4695207135188372378投资收益（损失以“－”号五、47

25389676042704340242

填列）

其中：对联营企业和合营企

25359323542701946242

业的投资收益信用减值损失（损失以五、48

34217751174505799“-”号填列）资产减值损失（损失以五、49-62840430“-”号填列）资产处置收益（损失以

762732342190“－”号填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

1787160896816900538127

列）

加：营业外收入五、504360157148883904

减：营业外支出五、51188305776149611351四、利润总额（亏损总额以“－”

1772690476316799810680号填列）

减：所得税费用五、5241683767933946892775五、净利润（净亏损以“－”号填

1355852797012852917905

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

1355852797012852917905“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

1193000608211196257454（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以

16285218881656660451“-”号填列）刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第6页母公司利润表

2023年1—12月

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位:元币种:人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十三、47615360638670158888733

减：营业成本十三、46268041672058612726340税金及附加26094002952361199销售费用230038628225665502管理费用665257181643111579研发费用1090291217202144

财务费用-138321450-287732557

其中：利息费用1236039546858818998利息收入15416950671238784657

加：其他收益85675033174764621投资收益（损失以“－”号十三、5

27873010672885472071

填列）

其中：对联营企业和合营企

25434458372705359078

业的投资收益信用减值损失（损失以

34562526169816235“-”号填列）资产减值损失（损失以-62840430“-”号填列）资产处置收益（损失以

756249342190“－”号填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

1534638319814125949643

列）

加：营业外收入4310695937622973

减：营业外支出157793386126827768三、利润总额（亏损总额以“－”

1523169677114036744848号填列）

减：所得税费用34051221103130288997刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第8页合并现金流量表

2023年1—12月

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到

5819029365953829654082

的现金收到的税费返还1103158473837

收到其他与经营活动有关五、54（1）

4573110531821073423

的现金经营活动现金流入小计5864771502755659201342

购买商品、接受劳务支付

79863141387910409661

的现金支付给职工及为职工支付

2408761539120131481727

的现金支付的各项税费857623848210059066046

支付其他与经营活动有关五、54（1）

7518855901456137295

的现金经营活动现金流出小计4140205360139557094729

经营活动产生的现金五、55（1）

1724566142616102106613

流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金30000000取得投资收益收到的现金24123134572877713980

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金78415060105940382净额

收到其他与投资活动有关五、54（2）

15360869911261272954

的现金投资活动现金流入小计40298155084244927316

购建固定资产、无形资产

72917995957123023169

和其他长期资产支付的现金投资支付的现金915510000投资活动现金流出小计73833505957123023169投资活动产生的现金

-3353535087-2878095853流量净额刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第10页母公司现金流量表

2023年1—12月

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位:元币种:人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到

5215349482848143200457

的现金收到的税费返还01418050收到其他与经营活动有关

3799642561758468983

的现金经营活动现金流入小计5253345908449903087490

购买商品、接受劳务支付

71776790217146582628

的现金支付给职工及为职工支付

2392286910119929029847

的现金支付的各项税费72622797629003809553支付其他与经营活动有关

5508945721325863004

的现金经营活动现金流出小计3891372245637405285032经营活动产生的现金流量

1361973662812497802458

净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金79866440取得投资收益收到的现金26505255383052056539

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金147695420280374净额收到其他与投资活动有关

15356658491228827631

的现金投资活动现金流入小计41956549854301164544

购建固定资产、无形资产

67449472596562176614

和其他长期资产支付的现金投资支付的现金915510000投资活动现金流出小计68364982596562176614投资活动产生的现金

-2640843274-2261012070流量净额刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第12页合并股东权益变动表

2023年1—12月

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位:元币种:人民币

2023年度

项目归属于母公司股东权益少数股东权益股东权益合计股本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润

一、上年年末余额14866945907335822713723349958581-698538236768063328194123431516722660772011905606336140189213924

二、本年期初余额14866945907335822713723349958581-698538236768063328194123431516722660772011905606336140189213924三、本期增减变动金额（减少

880368728-5898034804962063819-94694827-29325744311826574663431929312273905994912218323524以“－”号填列）

（一）综合收益总额000-946948270011930006082162792693813463238193

（二）股东投入和减少资本880368728-5898034804962063819000018516190367104248103

1．股东投入的普通股00-206721979000018516190361644897057

2．其他权益工具持有者投入

880368728-5898034805149259110000005439824358

资本

3．其他00195266880000019526688

（三）利润分配000001182657466-8498076770-758926772-8074346076

1．提取盈余公积000001182657466-118265746600

2．对股东的分配000000-7280172816-758926772-8039099588

3．其他000000-352464880-35246488

（四）专项储备0000-2932574430018440747-274816696

1．本期提取00007229588160055493141778451957

2．本期使用0000-101621625900-37052394-1053268653

四、本期期末余额15747314635276842365728312022400-793233063474805885205950006177065853703214644666285152407537448刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第14页母公司股东权益变动表

2023年1—12月

编制单位:大秦铁路股份有限公司

单位:元币种:人民币

2023年度

项目股本其他权益工具资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润股东权益合计

一、上年年末余额14866945907335822713724328376620-6982546276877169651867775231268256567869129477332183

二、本年期初余额14866945907335822713724328376620-6982546276877169651867775231268256567869129477332183三、本期增减变动金额（减少以“－”

880368728-5898034805168785798-94546837-294071875118265746633284978919581887691号填列）

（一）综合收益总额000-94546837001182657466111732027824

（二）股东投入和减少资本880368728-589803480516878579800005459351046

1．其他权益工具持有者投入资本880368728-589803480514925911000005439824358

2．其他0019526688000019526688

（三）利润分配000001182657466-8498076770-7315419304

1．提取盈余公积000001182657466-11826574660

2．对股东的分配000000-7280172816-7280172816

3．其他000000-35246488-35246488

（四）专项储备0000-29407187500-294071875

1．本期提取000066930240000669302400

2．本期使用0000-96337427500-963374275

四、本期期末余额15747314635276842365729497162418-7928014643936450901986040977871585065760139059219874刊载于第18页至第115页的财务报表附注为本财务报表的组成部分。

第16页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表大秦铁路股份有限公司财务报表附注

(除特别注明外，金额单位为人民币元)一、公司基本情况

1.公司概况

大秦铁路股份有限公司(以下称“本公司”)是依据原中华人民共和国铁道部(以下称“原铁道部”)于2004年10月11日签发的铁政法函【2004】550号文《关于重组设立大秦铁路股份有限公司并公开发行 A股股票方案的批复》，由北京铁路局作为主发起人，与大同煤矿集团有限责任公司、中国中煤能源集团公司、秦皇岛港务集团有限公司、大唐国际发电股份有限公司、同方投

资有限公司和中国华能集团公司等其余六家发起人共同发起设立的股份有限公司，于2004年10月28日正式注册成立，领取注册号为1000001003927号的企业法人营业执照，公司成立时注册资本为人民币9946454097元，注册地为中华人民共和国山西省大同市，总部地址为中华人民共和国山西省太原市。

经财政部财建【2004】371号文《财政部关于大秦铁路股份有限公司(筹)国有股权管理有关问题的函》批复，本公司发起人投入资本按65%折股比例折为每股面值为人民币1元的股份计

9946454097股，其余人民币5355782976元列入本公司资本公积。

根据原铁道部的决定，原北京铁路局分立为太原铁路局和北京铁路局，太原铁路局于2005年4月29日取得企业法人营业执照。分立后，原北京铁路局在本公司的全部股份以及原北京铁路局所属的太原铁路分局、大同铁路分局的全部资产由太原铁路局持有。原北京铁路局及大同铁路分局与本公司签署的一系列协议也由太原铁路局承继。因此本公司的控股股东由原北京铁路局变更为太原铁路局。2017年11月13日，太原铁路局由全民所有制企业变更为有限责任公司，公司名称为“中国铁路太原局集团有限公司”(以下简称“太原局集团公司”)。

根据《国务院关于组建中国铁路总公司有关问题的批复》(国函【2013】47号)，公司实际控制人原铁道部实施“政企分开”，其所属的18个铁路局(含太原局集团公司、广州铁路集团公司)、3个专业运输公司及其他企业的权益划入新组建成立的中国铁路总公司。2019年6月18日，中国铁路总公司改制为中国国家铁路集团有限公司(以下简称“国铁集团”)。本公司最终控股公司为中国国家铁路集团有限公司。

中国证券监督管理委员会(以下称“中国证监会”)于2006年7月12日出具的《关于核准大秦铁路股份有限公司首次公开发行股票的通知》(证监发行字【2006】42号)核准本公司发行不超过

50亿股人民币普通股 (A股) 股票。本公司于 2006年 7月 27日完成了公开发行 3030303030

股人民币普通股 (A股) 股票的工作。本公司收到本次募集资金净额 (已扣除承销费用以及其他发行费用合计人民币265789676元)人民币14734210323元，其中，增加股本人民币

3030303030元，增加资本公积金人民币11703907293元。由此，本公司总股本为人民币

12976757127元，代表每股人民币1元的普通股12976757127股。

本公司分别于2009年11月10日和2009年11月27日召开董事会和临时股东大会并通过决议，采用向不特定对象公开募集股份的方式增发不超过 20亿股人民币普通股 (A股)，募集资金用以收购太原局集团公司运输业务的相关资产和负债(以下称“目标业务”)及对国能朔黄铁路发展

有限责任公司41.16%股权投资(以下称“朔黄铁路股权”及“收购”)，以现金形式向太原局集团公司支付收购对价人民币327.9亿元，公开增发实际募集资金金额相对于收购对价款不足部

第18页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表分，本公司将通过自筹资金方式补足。本公司于2010年8月30日完成收购对价50%的价款支付，满足了本公司与太原局集团公司签订的《资产交易协议》和《资产交易协议之补充协议》中约定的资产交割条件：公司完成50%的目标业务转让价款支付之次日即2010年8月31日为资产交割日。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】953号核准，本公司于2010年10月完成了公开发行 1890034364股人民币普通股 (A股) 股票的工作。本公司收到本次募集资金净额 (扣除承销费用以及其他发行费用)人民币16219134128元，其中，增加股本人民币1890034364元，增加资本公积人民币14329099764元。

经中国证券监督管理委员会证监许可【2020】2263号文核准，本公司于2020年12月14日公开发行了总额为人民币320亿元可转换公司债券(以下简称“可转债”)，可转债持有人可在可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期间内，即2021年6月18日至2026年12月13日，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本公司股票的权利。截至

2023年12月31日止，累计有面值人民币5621089000元可转债转换成公司股票，因转股形

成的股份数量累计为880523144股，增加股本人民币880523144元，增加资本公积人民币

5150271244元。由此，本公司总股本为15747314635元，代表每股人民币1元的普通股

15747314635股。

本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六，本公司及子公司以下简称“本集团”。

本公司主要从事以煤炭运输为主的铁路货物运输业务以及旅客运输业务。铁路运输收费主要包括运价和杂费。运价标准由中华人民共和国发展和改革委员会拟定，报国务院批准。杂费为与旅客、货物运输服务相关的费用，如取送车费、货物暂存费等，资费标准由中国国家铁路集团有限公司规定。

本财务报表由本公司董事会于2024年4月25日批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

2.持续经营

本公司持续经营能力正常，不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、公司重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货的计量、固定资产的折旧、无形资产的摊销以

及收入的确认和计量的相关会计政策是根据本集团相关业务经营特点制定的，具体政策参见附注三8、附注三9、附注三12(2)、附注三15、附注三19。

第19页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月

31日的合并财务状况和财务状况、2023年度的合并经营成果和经营成果及合并现金流量和现金流量。

此外，本公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

4.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的在建工程在建工程项目期末余额大于或等于1亿元重要合营企业或联营企业被投资单位长期股权投资期末余额大于或等于最近一期归属于母公司的股东权益的

3%或当期确认的投资收益大于或等于最近

一期归属于母公司股东的净利润的10%

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

本集团取得对另一个或多个企业(或一组资产或净资产)的控制权且其构成业务的，该交易或事项构成企业合并。企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。

对于非同一控制下的交易，购买方在判断取得的资产组合等是否构成一项业务时，将考虑是否选择采用“集中度测试”的简化判断方式。如果该组合通过集中度测试，则判断为不构成业务。如果该组合未通过集中度测试，仍应按照业务条件进行判断。

当本集团取得了不构成业务的一组资产或净资产时，应将购买成本按购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值基础进行分配，不按照以下企业合并的会计处理方法进行处理。

(1)同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

为进行企业合并发生的直接相关费用，于发生时计入当期损益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

第20页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2)非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。

本集团作为购买方，为取得被购买方控制权而付出的资产(包括购买日之前所持有的被购买方的股权)、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和，减去合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日公允价值份额的差额，如为正数则确认为商誉；如为负数则计入当期损益。本集团将作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本集团为进行企业合并发生的其他各项直接费用计入当期损益。

付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本集团在购买日按公允价值确认所取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

通过多次交易分步实现非同一控制企业合并时，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本集团会按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或其他综合收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的权益法核算下的以后可重分类进损益的其他综合收益及其他股东权益变动 (参见附注三、11(2)(b)) 于购买日转入当期投资收益；

购买日之前持有的被购买方的股权为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资的，购买日之前确认的其他综合收益于购买日转入留存收益。

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)总体原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。在判断本集团是否拥有对被投资方的权力时，本集团仅考虑与被投资方相关的实质性权利(包括本集团自身所享有的及其他方所享有的实质性权利)。子公司的财务状况、经营成果和现金流量由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益总额分别在合并资产负债表的股东权益中和合并利润表的净利润及综合收益总额项目后单独列示。

如果子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。

当子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计期间或会计政策对子公司财务报表进行必要的调整。合并时所有集团内部交易及余额，包括未实现内部交易损益均已抵销。集团内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

第21页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2)合并取得子公司

对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以被合并子公司的各项资产、负债在最终控制方财务报表中的账面价值为基础，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其开始实施控制时纳入本公司合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

对于通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的被购买子公司各项可辨认资产、负债的公允价值为基础自购买日起将被购买子公司纳入本公司合并范围。

(3)处置子公司

本集团丧失对原有子公司控制权时，由此产生的任何处置收益或损失，计入丧失控制权当期的投资收益。对于剩余股权投资，本集团按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量，由此产生的任何收益或损失，也计入丧失控制权当期的投资收益。

通过多次交易分步处置对子公司长期股权投资直至丧失控制权的，按下述原则判断是否为一揽子交易：

-这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

-这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

-一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

-一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

如果各项交易不属于一揽子交易的，则在丧失对子公司控制权以前的各项交易，按照不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的会计政策进行处理(参见附注三、6(4))。

如果各项交易属于一揽子交易的，则将各项交易作为一项处置原有子公司并丧失控制权的交易进行处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额之间的差额，在合并财务报表中计入其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(4)少数股东权益变动本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司的净资

产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)不足冲减的，调整留存收益。

7.现金及现金等价物的确定标准

现金和现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及持有期限短、流动性强、易于转

换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

第22页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

8.金融工具

本集团的金融工具包括货币资金、除长期股权投资(参见附注三、11)以外的股权投资、应收款

项、应付款项、借款、应付债券及股本等。

(1)金融资产及金融负债的确认和初始计量

金融资产和金融负债在本集团成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。

在初始确认时，金融资产及金融负债以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收账款，本集团按照根据附注三、19的会计政策确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量

(a) 本集团金融资产的分类

本集团通常根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，在初始确认时将金融资产分为不同类别：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

除非本集团改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：

-本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；

-该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本集团可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初

第23页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

管理金融资产的业务模式，是指本集团如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本集团所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本集团以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。

本集团对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金

额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本集团对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。

(b) 本集团金融资产的后续计量

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

-以摊余成本计量的金融资产

初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

(3)金融负债的分类和后续计量本集团将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及以摊余成本计量的金融负债。

-以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

第24页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。

-以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对于该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

(4)抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

-本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

-本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(5)金融资产和金融负债的终止确认

满足下列条件之一时，本集团终止确认该金融资产：

-收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

-该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

-该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。

金融资产转移整体满足终止确认条件的，本集团将下列两项金额的差额计入当期损益：

-被转移金融资产在终止确认日的账面价值；

-因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资)之和。

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

(6)减值

本集团以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：

-以摊余成本计量的金融资产；

-合同资产；

-以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资。

本集团持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债权投资或权益工具投资，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资，以及衍生金融资产。

第25页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量

之间的差额，即全部现金短缺的现值。

在计量预期信用损失时，本集团需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限(包括考虑续约选择权)。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于

12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期

预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收账款、应收款项融资和租赁应收款，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。本集团基于历史信用损失经验、使用准备矩阵计算上述金融资产的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日债务人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

除应收账款、应收款项融资和租赁应收款外，本集团对满足下列情形的金融工具按照相当于未来

12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，对其他金融工具按照相当于整个存续期内预期

信用损失的金额计量其损失准备：

-该金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险；或

-该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

应收款项的坏账准备

(a) 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

应收账款根据本集团历史经验，应收账款计提坏账的组合类别为国铁集团及其下属单位和非关联方两种主要客户类型，并结合应收账龄搭建预期信用损失矩阵模型，来分别计算应收账款的预期信用损失。

其他应收款本集团其他应收款主要包括应收押金和保证金、应收员工备用金、应收关联方往来款等。根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特征，本集团将其他应收款划分为两个组合，具体为：国铁集团及其下属单位、非关联方。

应收款项融资本集团应收款项融资为有双重持有目的的应收银行承兑汇票。由于承兑银行均为信用等级较高的银行，本集团将全部应收款项融资作为一个组合。

(b) 按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本集团对于应收账款、应收款项融资和其他应收款，通常按照信用风险特征组合计量其损失准备。

若某一对手方信用风险特征与组合中其他对手方显著不同，或该对手方信用风险特征发生显著变化，对应收该对手方款项按照单项计提损失准备。例如，当某对手方发生严重财务困难，应收该

第26页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

对手方款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄区间的预期信用损失率时，对其单项计提损失准备。

具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

信用风险显著增加

本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本集团考虑的信息包括：

-债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；

-已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级(如有)的严重恶化；

-已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；

-现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本集团的还款能力产生重大不利影响。

根据金融工具的性质，本集团以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本集团可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

已发生信用减值的金融资产本集团在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

-发行方或债务人发生重大财务困难；

-债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

-本集团出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

-债务人很可能破产或进行其他财务重组；

-发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本集团在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以

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摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本集团在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

核销

如果本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本集团确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，被减记的金融资产仍可能受到本集团催收到期款项相关执行活动的影响。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

(7)权益工具

本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后，计入股东权益。回购本公司权益工具支付的对价和交易费用，减少股东权益。

回购本公司股份时，回购的股份作为库存股管理，回购股份的全部支出转为库存股成本，同时进行备查登记。库存股不参与利润分配，在资产负债表中作为股东权益的备抵项目列示。

库存股注销时，按注销股票面值总额减少股本，库存股成本超过面值总额的部分，应依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润；库存股成本低于面值总额的，低于面值总额的部分增加资本公积(股本溢价)。

库存股转让时，转让收入高于库存股成本的部分，增加资本公积(股本溢价)；低于库存股成本的部分，依次冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积、未分配利润。

(8)可转换工具

-含权益成分的可转换工具对于本集团发行的可转换为权益股份且转换时所发行的股份数量和对价的金额固定的可转换工具，本集团将其作为包含负债和权益成分的复合金融工具。

在初始确认时，本集团将相关负债和权益成分进行分拆，先确定负债成分的公允价值(包括其中可能包含的非权益性嵌入衍生工具的公允价值)，再从复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值，作为权益成分的价值，计入权益。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

初始确认后，对于没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的负债成分，采用实际利率法按摊余成本计量。权益成分在初始计量后不再重新计量。

当可转换工具进行转换时，本集团将负债成分和权益成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款以及发生的交易费用被分配至权益和负债成分。分配价款和交易费用的方法与该工具发行时采用的分配方法一致。价款和交易费用分配后，其与权益和负债成分账面价值的差异中，与权益成分相关的计入权益，与负债成分相关的计入损益。

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-不含权益成分的其他可转换工具

对于本集团发行的不含权益成分的其他可转换工具，在初始确认时，可转换工具的衍生工具成分以公允价值计量，剩余部分作为主债务工具的初始确认金额。

初始确认后，衍生工具成分以公允价值计量，公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。对于主债务工具，采用实际利率法按摊余成本计量。

当可转换工具进行转换时，本集团将主债务工具和衍生工具成分转至权益相关科目。当可转换工具被赎回时，赎回支付的价款与主债务工具和衍生工具成分账面价值的差异计入损益。

(9)优先股和永续债

本集团根据所发行的优先股、永续债的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将这些金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

本集团对于其发行的应归类为权益工具的优先股和永续债，按照实际收到的金额，计入权益。存续期间分派股利或利息的，作为利润分配处理。按合同条款约定赎回优先股和永续债的，按赎回价格冲减权益。

9.存货

存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货类别

存货包括线上料、库存配件、燃料、一般材料及轨料和其他存货等，按成本与可变现净值孰低计量。

线上料为修理线路专用的材料；库存配件为修理机车、客货车辆等设备所用的各种配件；燃料为

机车用柴油和其他燃料；一般材料及轨料为运输生产中除线上料、燃料、库存配件以外的材料。

存货按成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。可直接归属于符合资本化条件的存货生产的借款费用，亦计入存货成本(参见附注三、14)。除原材料采购成本外，在产品及产成品还包括直接人工和按照适当比例分配的生产制造费用。

(2)发出计价方法发出存货的实际成本采用加权平均法计量。

(3)盘存制度本集团存货盘存制度为永续盘存制。

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(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品及包装物等周转材料采用一次转销法进行摊销，计入相关资产的成本或者当期损益。

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。为生产而持有的原材料，其可变现净值根据其生产的产成品的可变现净值为基础确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。当持有存货的数量多于相关合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

按存货类别计算的成本高于其可变现净值的差额，计提存货跌价准备，计入当期损益。

10.持有待售的非流动资产或处置组

本集团主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。

划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本集团将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

-根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在其当前状况下即可立即出售；

-出售极可能发生，即本集团已经就一项出售计划作出决议且已与其他方签订了具有法律约束力的购买协议，预计出售将在一年内完成。

本集团按账面价值与公允价值(参见附注三、24(4))减去出售费用后净额之孰低者对持有待售的

非流动资产(不包括金融资产(参见附注三、8)、递延所得税资产(参见附注三、22)进行初始计

量和后续计量，账面价值高于公允价值(参见附注三、24(4))减去出售费用后净额的差额确认为

资产减值损失，计入当期损益。

终止经营的认定标准和列报方法

本集团将满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本集团处置或划分为持有待售类别的界定为终止经营：

-该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

-该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

-该组成部分是专为转售而取得的子公司。

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本集团对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

11.长期股权投资

(1)长期股权投资投资成本确定

(a) 通过企业合并形成的长期股权投资

-对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照合并日取得的被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。

长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。通过非一揽子的多次交易分步实现的同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

-对于非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，本公司按照购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，作为该投资的初始投资成本。通过非一揽子的多次交易分步实现的非同一控制下企业合并形成的对子公司的长期股权投资，其初始投资成本为本公司购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。

(b) 其他方式取得的长期股权投资

-对于通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，在初始确认时，对于以支付现金取得的长期股权投资，本集团按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；对于发行权益性证券取得的长期股权投资，本集团按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

(2)长期股权投资后续计量及损益确认方法

(a) 对子公司的投资

在本公司个别财务报表中，本公司采用成本法对子公司的长期股权投资进行后续计量，除非投资符合持有待售的条件(参见附注三、10)。对被投资单位宣告分派的现金股利或利润由本公司享有

的部分确认为当期投资收益，但取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润除外。

对子公司的投资按照成本减去减值准备后在资产负债表内列示。

对子公司投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、16。

在本集团合并财务报表中，对子公司按附注三、6进行处理。

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(b) 对合营企业和联营企业的投资

合营企业指本集团与其他合营方共同控制(参见附注三、11(3))且仅对其净资产享有权利的一项安排。

联营企业指本集团能够对其施加重大影响(参见附注三、11(3))的企业。

后续计量时，对合营企业和联营企业的长期股权投资采用权益法核算，除非投资符合持有待售的条件(参见附注三、10)。

本集团在采用权益法核算时的具体会计处理包括：

-对于长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以前者作为长期股权投资的成本；对于长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以后者作为长期股权投资的成本，长期股权投资的成本与初始投资成本的差额计入当期损益。

-取得对合营企业和联营企业投资后，本集团按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

对合营企业或联营企业除净损益、其他综合收益和利润分配以外股东权益的其他变动(以下简称

“其他股东权益变动”)，本集团按照应享有或应分担的份额计入股东权益，并同时调整长期股权投资的账面价值。

-在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益、其他综合收益及其他股东权益变动的份额时，本集团以取得投资时被投资单位可辨认净资产公允价值为基础，按照本集团的会计政策或会计期间进行必要调整后确认投资收益和其他综合收益等。本集团与联营企业及合营企业之间内部交易产生的未实现损益按照应享有的比例计算归属于本集团的部分，在权益法核算时予以抵销。

内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

-本集团对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本集团负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

本集团对合营企业和联营企业投资的减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、16。

(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的判断标准

共同控制指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动(即对安排的回报产生重大影响的活动)必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

本集团在判断对被投资单位是否存在共同控制时，通常考虑下述事项：

-是否任何一个参与方均不能单独控制被投资单位的相关活动；

-涉及被投资单位相关活动的决策是否需要分享控制权参与方一致同意。

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重大影响指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

12.固定资产

(1).确认条件

固定资产指本集团为提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

本集团固定资产包括房屋及建筑物、机车车辆、路基、轨道(钢轨、轨枕、道碴)、道岔、桥

梁、隧道、道口、涵和其他桥隧建筑物等线路资产、通信信号设备、电气化供电系统及机械动力设备等。

外购固定资产的初始成本包括购买价款、相关税费以及使该资产达到预定可使用状态前所发生的

可归属于该项资产的支出。自行建造固定资产按附注三、13确定初始成本。公司制改建时，国有股股东投入的固定资产按财政部核准的评估值作为入账价值。

对于构成固定资产的各组成部分，如果各自具有不同使用寿命或者以不同方式为本集团提供经济利益，适用不同折旧率或折旧方法的，本集团分别将各组成部分确认为单项固定资产。

对于固定资产的后续支出，包括与更换固定资产某组成部分相关的支出，在与支出相关的经济利益很可能流入本集团时资本化计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产日常维护相关的支出在发生时计入当期损益。

固定资产以成本减累计折旧及减值准备后在资产负债表内列示。

(2).折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）房屋及建筑物年限平均法

其中：一般房

年限平均法3852.50屋受腐蚀生产用

年限平均法2054.75房受强腐蚀生产

年限平均法1059.50用房

简易房年限平均法85.0411.87

建筑物年限平均法2054.75机车车辆年限平均法

其中：机车、

年限平均法16-304-5.123.20-5.93货车及客车等

动车组年限平均法20-3043.20-4.80机车车辆高价

年限平均法5-105-5.049.50-19互换配件

路基年限平均法10050.95

轨道(钢轨、轨

年限平均法25-455-72.07-3.8

枕、道碴)

道岔年限平均法15-202-54.75-6.53

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桥梁年限平均法655.101.46

隧道年限平均法805.601.18

道口年限平均法455.052.11涵和其他桥隧

年限平均法45-555.05-6.501.70-2.11建筑物

防护林年限平均法455.052.11

线路隔离网年限平均法155.056.33

通信信号设备年限平均法85.0411.87电气化供电系

年限平均法85.0411.87统

机械动力设备年限平均法1059.50

运输设备年限平均法85.0411.87

传导设备年限平均法2054.75

仪器仪表年限平均法85.0411.87信息技术设备年限平均法5519工具及器具年限平均法5519

注：本集团将固定资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在其使用寿命内按年限平均法计提折旧，除非固定资产符合持有待售的条件(参见附注三、10)。

本集团至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

减值测试方法及减值准备计提方法参见附注三、16。

固定资产处置

固定资产满足下述条件之一时，本集团会予以终止确认。

-固定资产处于处置状态；

-该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

报废或处置固定资产项目所产生的损益为处置所得款项净额与项目账面金额之间的差额，并于报废或处置日在损益中确认。

13.在建工程

自行建造的固定资产的成本包括工程用物资、直接人工、符合资本化条件的借款费用(参见附注

三、14)和使该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

自行建造的固定资产于达到预定可使用状态时转入固定资产，此前列于在建工程，且不计提折旧。

类别在建工程转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物满足建筑完工验收标准

依据资产验收交接单、验收报告等资料，自达到预定可使用其他资产状态之日起。

在建工程以成本减减值准备(参见附注三、16)在资产负债表内列示。

第34页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

14.借款费用

本集团发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建的借款费用，予以资本化并计入相关资产的成本，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。

在资本化期间内，本集团按照下列方法确定每一会计期间的利息资本化金额(包括折价或溢价的摊销)：

-对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，本集团以专门借款按实际利率计算的当期利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款应予资本化的利息金额。

-对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，本集团根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出的加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率是根据一般借款加权平均的实际利率计算确定。

本集团确定借款的实际利率时，是将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该借款初始确认时确定的金额所使用的利率。

在资本化期间内，外币专门借款本金及其利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。而除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额作为财务费用，计入当期损益。

资本化期间是指本集团从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当资本支出和借款费用已经发生及为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，借款费用开始资本化。当购建符合资本化条件的资产达到预定可使用状态时，借款费用停止资本化。对于符合资本化条件的资产在购建过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本集团暂停借款费用的资本化。

15.无形资产

(1).使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产以成本减累计摊销(仅限于使用寿命有限的无形资产)及减值准备(参见附注三、16)后在

资产负债表内列示。对于使用寿命有限的无形资产，本集团将无形资产的成本扣除预计净残值和累计减值准备后在预计使用寿命期内摊销，除非该无形资产符合持有待售的条件(参见附注三、

10)。公司改制时国有股股东投入的无形资产，按财政部核准的评估值作为入账价值。

各项无形资产的使用寿命及其确定依据、摊销方法为：

项目使用寿命确定依据摊销方法土地使用权50年法定使用权直线法合同约定授权期限或预计能为本计算机软件10年直线法集团带来经济利益的期限

第35页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表本集团至少在每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。

本集团将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，并对这类无形资产不予摊销。

(2).研发支出的归集范围及相关会计处理方法本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，如果开发形成的某项产品或工序等在技术和商业上可行，而且本集团有充足的资源和意向完成开发工作，并且开发阶段支出能够可靠计量，则开发阶段的支出便会予以资本化。资本化开发支出按成本减减值准备(参见附注三、

16)在资产负债表内列示。其他开发费用则在其产生的期间内确认为费用。

企业对于研发过程中产出的产品或副产品对外销售，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

16.长期资产减值

本集团在资产负债表日根据内部及外部信息以确定下列资产是否存在减值的迹象，包括：

-固定资产

-在建工程

-使用权资产

-无形资产

-长期股权投资

-长期待摊费用等

本集团对存在减值迹象的资产进行减值测试，估计资产的可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本集团至少每年对尚未达到可使用状态的无形资产估计其可收回金额，于每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产估计其可收回金额。

可收回金额是指资产(或资产组、资产组组合，下同)的公允价值(参见附注三、24(4))减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组由创造现金流入相关的资产组成，是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。

资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

可收回金额的估计结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，资产的账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。与

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资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额(如可确定的)、该资产预计未来现金流量的现值(如可确定的)和零三者之中最高者。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不会转回。

17.长期待摊费用

本集团将已发生且受益期在一年以上的各项费用确认为长期待摊费用。长期待摊费用以成本减累计摊销及减值准备在资产负债表内列示。

18.职工薪酬

(1).短期薪酬的会计处理方法

本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生或按规定的基准和比例计提的职工工资、奖金、医疗保险费和工伤保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2).离职后福利的会计处理方法

(a) 离职后福利 — 设定提存计划基本养老保险

本集团所参与的设定提存计划是按照中国有关法规要求，本集团职工参加的由政府机构设立管理的社会保障体系中的基本养老保险。基本养老保险的缴费金额按国家规定的基准和比例计算。本集团在职工提供服务的会计期间，将应缴存的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产本。

企业年金计划

根据第二届董事会第六次和第七次会议通过的建立企业年金制度的决议，本集团于2008年7月

1日起开始计提企业年金。根据《大秦铁路股份有限公司企业年金方案》，企业年金由企业和职

工个人共同缴纳。企业缴费从成本(费用)中列支；职工个人缴费根据工龄确定，并根据本集团职工工资增长情况适时予以调整。本集团企业年金计划采用理事会受托管理模式，委托企业年金理事会管理企业年金基金。

(b) 离职后福利 — 设定受益计划本集团的设定受益计划是企业承担的对离退休员工及在职员工支付其未来退休后国家规定的保险制度以外的补充退休福利。

本集团根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，然后将其予以折现后的现值确认为一项设定受益计划负债。

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本集团将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，对属于服务成本和设定受益计划负债的利息费用计入当期损益或相关资产成本，对属于重新计量设定受益计划负债所产生的变动计入其他综合收益。

(3).辞退福利的会计处理方法

本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在下列两者孰早日，确认辞退福利产生的负债，同时计入当期损益：

-本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

-本集团有详细、正式的涉及支付辞退福利的重组计划；并且，该重组计划已开始实施，或已向受其影响的各方通告了该计划的主要内容，从而使各方形成了对本集团将实施重组的合理预期时。

19.收入

(1).按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

收入是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

-客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；

-客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；

-本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

本集团根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本集团从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

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本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利(且该权利取决于时间流逝之外的其他因

素)作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值(参见附注三、8(6))。本集团

拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

公司披露的收入确认具体会计政策应包括：

-承诺转让的商品或服务的性质，若主要责任人认定涉及重大会计判断，披露具体判断依据；

-识别履约义务涉及重大会计判断的，披露具体判断依据；

-确定交易价格、估计可变对价、分摊交易价格以及计量预期退还给客户的款项等类似义务所采用的方法；

-履约义务实现方式，收入确认时点及判断依据，履约进度计量方法及判断依据，重要的支付条款；

-质量保证的类型及相关义务等。

(a) 提供铁路运输服务

本集团提供铁路货物运输、旅客运输及其他服务。铁路货物及旅客运输服务根据已完成劳务的进度在一段时间内确认收入。本集团根据提供客运服务和奖励积分各自单独售价的相对比例对提供客运服务取得的款项进行分摊，按照分摊至实际提供客运服务的交易价格确认收入，并将顾客未使用的奖励积分的余额予以递延，并在积分兑换或到期时确认为收入。

(b) 销售商品收入

本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

(c) 提供铁路运营服务

本集团受其他铁路系统内企业的委托，提供受托线路范围内的运输设备、设施维护等代管代维修服务，按照已完成劳务的进度在一段时间内确认收入。

20.合同成本

合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本集团不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本集团将其作为合同取得成本确认为一项资产。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本集团将其作为合同履约成本确认为一项资产：

-该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

-该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；

第39页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

-该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产(以下简称“与合同成本有关的资产”)采用

与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。合同取得成本确认的资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本集团对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

-本集团因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

-为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

21.政府补助

政府补助是本集团从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，但不包括政府以投资者身份向本集团投入的资本。

政府补助在能够满足政府补助所附条件，并能够收到时，予以确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量。

本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。本集团取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助，本集团将其确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入其他收益或营业外收入。

与收益相关的政府补助，如果用于补偿本集团以后期间的相关成本费用或损失的，本集团将其确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入其他收益或营业外收入；否则直接计入其他收益或营业外收入。

22.所得税

除因企业合并和直接计入股东权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本集团将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

当期所得税是按本年度应税所得额，根据税法规定的税率计算的预期应交所得税，加上以往年度应付所得税的调整。

资产负债表日，如果本集团拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产与递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

第40页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

如果单项交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债并未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，则该项交易中产生的暂时性差异不会产生递延所得税。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生相关的递延所得税。

资产负债表日，本集团根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

-纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

-递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或

者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

23.租赁

作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团进行如下评估：

-合同是否涉及已识别资产的使用。已识别资产可能由合同明确指定或在资产可供客户使用时隐性指定，并且该资产在物理上可区分，或者如果资产的某部分产能或其他部分在物理上不可区分但实质上代表了该资产的全部产能，从而使客户获得因使用该资产所产生的几乎全部经济利益。

如果资产的供应方在整个使用期间拥有对该资产的实质性替换权，则该资产不属于已识别资产；

-承租人是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益；

-承租人是否有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

在分拆合同包含的租赁和非租赁部分时，承租人按照各租赁部分单独价格及非租赁部分的单独价格之和的相对比例分摊合同对价。出租人按附注三、19所述会计政策中关于交易价格分摊的规定分摊合同对价。

本集团作为承租人

在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产按照成本进行初始计量，包括租赁负债的初始计量金额、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租

第41页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

赁激励相关金额)，发生的初始直接费用以及为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本集团使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。使用权资产按附注三、16所述的会计政策计提减值准备。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量，折现率为租赁内含利率。无法确定租赁内含利率的，采用本集团增量借款利率作为折现率。

本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，发生下列情形的，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：

-根据担保余值预计的应付金额发生变动；

-用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；

-本集团对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致。

在对租赁负债进行重新计量时，本集团相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

本集团已选择对短期租赁(租赁期不超过12个月的租赁)和低价值资产租赁(单项租赁资产为全

新资产时价值较低)不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

在租赁开始日，本集团将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指无论所有权最终是否转移但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

本集团作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产，而不是原租赁的标的资产，对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本集团选择对原租赁应用上述短期租赁的简化处理，本集团将该转租赁分类为经营租赁。

融资租赁下，在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按附注三、8所述的会计政策进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

第42页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表经营租赁的租赁收款额在租赁期内按直线法确认为租金收入。本集团将其发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

24.其他重要的会计政策和会计估计

(1)股利分配

资产负债表日后，经审议批准的利润分配方案中拟分配的股利或利润，不确认为资产负债表日的负债，在附注中单独披露。

(2)安全生产费

根据2022年11月21日财政部和应急部关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的

通知(财资【2022】136号文)，本集团从事交通运输行业，需以上年度的营业收入为计提依据，按照一定的计提比例提取安全生产费。

安全生产费主要用于完善、改造和维护安全防护设备及设施支出。安全生产费在提取时计入相关产品的成本或当期损益，同时记入专项储备科目。在使用时，对在规定使用范围内的费用性支出，于费用发生时直接冲减专项储备；属于资本性支出的，通过在建工程科目归集所发生的支出，待项目完工达到预定可使用状态时转入固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，同时确认相应金额的累计折旧，该固定资产以后期间不再计提折旧。

(3)分部报告

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。如果两个或多个经营分部存在相似经济特征且同时在各单项产品或劳务的性质、生产过程的性质、产品或劳务的客户类

型、销售产品或提供劳务的方式、生产产品及提供劳务受法律及行政法规的影响等方面具有相同

或相似性的，可以合并为一个经营分部。本集团以经营分部为基础考虑重要性原则后确定报告分部。

本集团主要从事铁路客/货运输业务，全部服务均在中华人民共和国境内提供。本集团管理层并不单独核算客/货运业务在日常经营活动中发生的成本、费用，也未单独评价客/货运业务的经营成果，因此不需提供分部报告。

(4)公允价值

除特别声明外，本集团按下述原则计量公允价值：

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本集团估计公允价值时，考虑市场参与者在计量日对相关资产或负债进行定价时考虑的特征(包括资产状况及所在位置、对资产出售或者使用的限制等)，并采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。

第43页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(5)关联方

一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制的，构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业，不构成关联方。

此外，本公司同时根据证监会颁布的《上市公司信息披露管理办法》确定本集团或本公司的关联方。

(6)主要会计估计和判断

编制财务报表时，本集团管理层需要运用估计和假设，这些估计和假设会对会计政策的应用及资产、负债、收入及费用的金额产生影响。实际情况可能与这些估计不同。本集团管理层对估计涉及的关键假设和不确定因素的判断进行持续评估，会计估计变更的影响在变更当期和未来期间予以确认。

(a) 主要会计估计

除固定资产及无形资产等资产的折旧及摊销(参见附注三、12(2)和15)和各类资产减值(参见附

注五、2、5、6和10以及附注十三、1和2)涉及的会计估计外，其他主要的会计估计如下：

附注五、15：递延所得税资产的确认；

附注五、32：设定受益计划类的离职后福利；

附注八：金融工具的公允价值估值。

(b) 主要会计判断

本集团在运用会计政策过程中做出的重要判断如下:

附注五、29和附注五、35–可转换工具等其他金融工具划分为金融负债或权益工具。

25.重要会计政策和会计估计的变更

(1).重要会计政策变更本集团于2023年度执行了财政部于近年颁布的企业会计准则相关规定及指引。

(a) 《企业会计准则第 25 号——保险合同》(财会 [2020] 20 号) (“新保险合同准则”) 及相关实施问答

新保险合同准则取代了2006年印发的《企业会计准则第25号——原保险合同》和《企业会计准则第26号——再保险合同》，以及2009年印发的《保险合同相关会计处理规定》(财会[2009]15号)。

本集团未发生保险相关交易，采用上述规定未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。

第44页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(b) 《企业会计准则解释第 16 号》(财会[2022]31号) (“解释第 16 号”) 中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理规定的”规定

根据该规定，本集团对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易中因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，根据《企业会计准则第18号所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产，而不再按照产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的净额确认递延所得税负债或者递延所得税资产。采用上述规定未对本集团的财务状况及经营成果产生重大影响。

四、税项

1.主要税种及税率

主要税种及税率情况税种计税依据税率增值税按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计

算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差6%、9%或13%额部分为应交增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税计征5%或7%

企业所得税按应纳税所得额计征25%

本集团铁路运输服务收入适用的增值税率为9%；铁路运输相关的物流辅助服务收入适用的增值

税税率为6%，国际运输服务收入适用增值税零税率，向境外单位提供物流辅助服务(仓储服务除外)免征增值税。

除下述享受税收优惠的子公司外，本公司及其余子公司本年度适用的所得税税率为25%(2022年：25%)。

2.税收优惠

根据《财政部、税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财

税【2023】12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。本公司之子公司的分公司山西中鼎物流集团有限公司侯马物流分公司、本公司之子公司山西中鼎安顺物业服务有限公司、山西中鼎恒美物流有限公

司、山西中鼎寰宇物流有限公司为符合条件的小型微利企业，2023年按上述税收优惠政策缴纳企业所得税。

第45页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

五、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额库存现金00银行存款6678726516561455277914其他货币资金394342567765953存放财务公司款项4889024571140453517合计6731560187862603497384

其中：存放在境外的款项总额00其他说明

于2023年12月31日，本集团无存放在境外的货币资金（2022年12月31日：无）。

注1：于2023年12月31日，本集团的货币资金中包括代管其他单位的资金人民币139560874

元(2022年12月31日：人民币174308616元)，请参见附注五、25。

2、应收账款

(1).按账龄披露

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1年以内分项

1年以内34915063916282398631

1年以内小计34915063916282398631

1至2年11865752451226013394

2至3年426162002585552963

3年以上

3至4年1125600036226770

4至5年3332000034590710

5年以上387369243183851

合计51526933308207966319账龄自应收账款确认日起开始计算。

第46页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).按坏账计提方法分类披露

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面计提账面比例比例金额金额比例价值金额金额比例价值

(%)(%)

(%)(%)按组合计提坏账

51526933301001772396943.44497545363682079663191002114500842.587996516235

准备

其中：

组合一4825743994941727803393.5846529636557862163786961982737262.527663890060

组合二326949336644593551.363224899813458025334131763583.81332626175

合计5152693330/177239694/49754536368207966319/211450084/7996516235

第47页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：组合一

单位：元币种：人民币期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合一48257439941727803393.58

合计48257439941727803393.58

组合计提项目：组合二

单位：元币种：人民币期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合二32694933644593551.36

合计32694933644593551.36

按组合计提坏账准备的说明：

本集团依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的标准如下：

组合一：国铁集团及其下属单位

组合二：应收非关联方本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备。

按照本集团应收账款坏账准备的会计政策，管理层基于历史信用损失经验计算应收账款的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

(3).坏账准备的情况

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销坏账准备2114500843654233457581300177239694合计2114500843654233457581300177239694

第48页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(4).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元币种：人民币占应收账款应收账款和合和合同资产应收账款期末余合同资产期坏账准备期末单位名称同资产期末余期末余额合额末余额余额额计数的比例

（%）余额前五名的应收

44068530530440685305386168293515

账款总额合计44068530530440685305386168293515

3、应收款项融资

(1).应收款项融资分类列示

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额银行承兑汇票1801882869374668679合计1801882869374668679

(2).期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元币种：人民币项目期末终止确认金额期末未终止确认金额银行承兑汇票29643392360合计29643392360

(3).按坏账计提方法分类披露

单位：元币种：人民币期末余额期初余额坏账准坏账准账面余额账面余额备备计计类别账面账面比提比提金价值金价值金额例比金额例比额额

(%)例(%)例

(%)(%)按组合180188286910000180188286937466867910000374668679计提坏账准备

合计1801882869/0/1801882869374668679/0/374668679

(4).应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况：

详见附注八、1和3。

(5).其他说明：

本集团无单项计提减值准备的银行承兑汇票。于2023年12月31日，本集团按照整个存续期预期信用损失计量坏账准备，本集团认为所持有的银行承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

第49页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

于2023年12月31日，附有追索权已背书但尚未到期且已终止确认的银行承兑汇票为人民币

2927242130元，已贴现但尚未到期且已终止确认的的银行承兑汇票为人民币37097106元，本集团管理层认为，其与票据所有权相关的风险和报酬均已转移，符合终止确认的条件，因此于财务报表中予以终止确认。

4、预付款项

(1).预付款项按账龄列示

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内359653289100323249853100

1至2年

2至3年

3年以上

合计359653289100323249853100

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

(2).按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位：元币种：人民币占预付款项期末余额占预付款项期末余单位名称期末余额期初余额

合计数的比例(%)额合计数的比例(%)余额前五名的

2896413028123927481974

预付款项总额合计2896413028123927481974

5、其他应收款

项目列示

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收利息00应收股利22072869912406670308其他应收款14989885861752670141合计37062755774159340449应收股利

(1).应收股利

单位：元币种：人民币

项目(或被投资单位)期末余额期初余额应收联营及合营公司股利22072869912406670308合计22072869912406670308

第50页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表其他应收款

(1).客户类别

单位：元币种：人民币客户类别期末账面余额期初账面余额国铁集团及其下属单位14644807471708191620其他3479092145099696

减:坏账准备283082621175合计14989885861752670141

(2).按账龄披露

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1年以内分项

1年以内14586500871566169778

1年以内小计14586500871566169778

1至2年9147483126543885

2至3年3061792235638403

3年以上

3至4年58976224275104

4至5年0226314

5年以上266414437832

减：坏账准备283082621175合计14989885861752670141账龄自其他应收款确认日起开始计算。

第51页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(3).按坏账准备计提方法分类披露

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例比例账面价值比例比例账面价值金额金额金额金额

(%)(%)(%)(%)按单项计提坏账准

2263140226314100022631402263141000

备按组合计提坏账准

1499045354100567680149898858617530650021003948610.021752670141

备

其中:

-组合一146448074798001464480747170819162097001708191620

-组合二345646072567680.16345078394487338233948610.8844478521

合计1499271668/283082/14989885861753291316/621175/1752670141

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(4).按款项性质分类情况

单位：元币种：人民币款项性质期末账面余额期初账面余额增值税流转10107707541021448134

应收三供一业补助资金(注)3365600245414448其他485135314486428734

减：坏账准备283082621175合计14989885861752670141

注：如附注五、7所述，于2023年12月31日，本公司应收与“三供一业”分离移交相关的中

央财政补助资金人民币3365600元（2022年：人民币245414448元）。

(5).坏账准备计提情况

单位：元币种：人民币

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计

期信用损失(未期信用损失(已期信用损失

发生信用减值)发生信用减值)

2023年1月1日余额3948610226314621175

2023年1月1日余额在

本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-33073203307320

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提4752004752

本期转回-1211300-12113本期转销

本期核销00-330732-330732其他变动

2023年12月31日余额567680226314283082

(6).本期实际核销的其他应收款情况

单位：元币种：人民币项目核销金额实际核销的其他应收款330732

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(7).按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元币种：人民币占其他应坏账收款期末款项的性准备单位名称期末余额余额合计账龄质期末数的比例余额

(%)增值税流转、“三供中国铁路太原局集团有限

146017563897.39一业”中四年以内0

公司央财政补助资金等太原市高速铁路投资集团

165658291.10往来款项一年以内0

有限公司中铁物轨道科技服务集团

26400000.18押金二年以内0

有限公司国网山西省电力公司太原用电保证

25148530.17一年以内0

供电公司金

国网汇通金财（北京）信用电保证

4092970.03一年以内0

息科技有限公司金

合计148230561798.87//0

6、存货

(1).存货分类

单位：元币种：人民币期末余额期初余额

存货跌价准备/存货跌价准备/项目账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备一般材料及轨料12579298486983771257231471126890025201268900252线上料36463494041833123604516282642751620264275162库存配件2945403939591802935812132932388400293238840燃料及其他62738140627381410241841010241841合计192337899558408691917538126183665609501836656095

(2).存货跌价准备及合同履约成本减值准备

单位：元币种：人民币本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他一般材料及轨料0698377000698377线上料041833120004183312库存配件0959180000959180燃料及其他000000合计058408690005840869

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7、其他流动资产

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应交增值税借方余额97741505112795226待认证进项税额204634361173862563

三供一业维修改造支出(注)200933227323759553其他94513466128239885合计597822559738657227其他说明注：根据《国务院办公厅转发国务院国资委、财政部关于国有企业职工家属区“三供一业”分离移交工作指导意见的通知》(国办发【2016】45号)、《中国铁路总公司关于做好“三供一业”分离移交工作的通知》(铁总运【2016】180号)等文件的规定，本公司于2018年启动“三供一业”分离移交工作，对职工家属区供水、供电、供热(供气)和物业管理(统称“三供一业”)实施分离移交。

于2023年12月31日，本公司“三供一业”维修改造支出累计为人民币2583973419元，其中累计已达到分离移交完成条件的维修改造支出累计为人民币2383040192元。2023年，本公司根据《国铁集团办公厅转发财政部、国资委关于中央企业和原中央下放企业职工家属区“三供一业”分离移交中央财政补助资金清算的通知》(铁办财〔2019〕47号)文件要求，将应由本公司承担的部分维修改造支出人民币35246488元冲减股东权益，将应由中央财政补贴的部分人民币3365600元，于2023年12月31日确认为对国铁集团及其下属单位的其他应收款。截至2023年12月31日，本公司剩余预付维修改造支出余额为人民币200933227元(2022年12月31日：人民币323759553元)，待达到分离移交完成条件后进行相应处理。

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8、长期股权投资

(1).长期股权投资情况

单位：元币种：人民币本期增减变动减值准备被投资单位期初余额权益法下确认的其他综合收益调宣告发放现金股利计提减期末余额本年增加减少投资其他权益变动其他期末余额投资损益整或利润值准备

一、合营企业

山西晋龙四方轨道车辆设备有限公司44097130-300000093306300-23427760000

(注1)

小计44097130-300000093306300-23427760000

二、联营企业

国能朔黄铁路发展有限责任公司*(注18722988786002467602775022870511-220635211400190071099580

2)

浩吉铁路股份有限公司*(注3)517776419600758430620-334382300052502634350

唐港铁路装卸有限责任公司(注4)927505001156140000010431190

曹妃甸港港铁物流有限公司(注4)1766791900-100329610000076349580

曹妃甸港(内蒙古)包头内陆港有限公101293600307180000010436540

司(注4)

其他1360454900144008300-120000000138446320

小计23933965891002534999291019526688-220755211400242809397560

合计239383756040-30000002535932354019526688-220989489000242809397560其他说明

在合营企业和联营企业中的权益相关信息见附注六、2。

“*”标示之公司为本公司直接投资的联营企业。

注1：于2015年12月，本公司通过子公司间接持有山西晋龙四方轨道车辆设备有限公司50%的股权，以货币资金形式出资人民币3000000元。青岛南车四方销售服务有限公司以货币资金出资人民币3000000元，持有剩余50%股权。2023年10月，经股东会议决议通过，停止营业进行清算，于

2023年12月23日收回投资款人民币3000000元。

注2：本集团于2010年8月31日取得国能朔黄铁路发展有限责任公司（以下简称“朔黄铁路”）41.16%的股权并采用权益法核算，初始投资成本为人民币14059721496元。

注3：本集团于2019年1月23日对浩吉铁路股份有限公司（以下简称“浩吉铁路”）出资人民币2000000000元，取得浩吉铁路3.34%股权；于

2019年11月19日对浩吉铁路继续增资人民币3985000000元，累计取得浩吉铁路10%股权并采用权益法核算，初始投资成本合计为人民币

5985000000元。

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注4：本公司通过子公司唐港铁路有限责任公司间接持有唐港铁路装卸有限责任公司30%的股权，间接持有曹妃甸港港铁物流有限公司30%的股权，间接持有曹妃甸港（内蒙古）包头内陆港有限公司20%的股权。

9、其他权益工具投资

(1).其他权益工具投资情况

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额秦皇岛港股份有限公司121837500117562500太原国铁京丰装备技术股份有限公司915510000合计213388500117562500

(2).非交易性权益工具投资的情况

单位：元币种：人民币本期增减变动累计计指定为以公允本期计入累计计入其入其他价值计量且其期初本期计入其期末本期确认的项目减少其他综合其他综合收益综合收变动计入其他余额追加投资他综合收益余额股利收入投资收益的损他的利得益的损综合收益的原的利得失失因秦皇岛港出于战略目的股份有限117562500004275000001218375003035250566788030而计划长期持公司有太原国铁出于战略目的京丰装备而计划长期持

091551000000091551000000

技术股份有有限公司

合计1175625009155100004275000002133885003035250566788030/

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10、固定资产

(1).固定资产情况

单位：元币种：人民币

路基、桥梁、隧

道、道口、涵、仪器仪表及信息项目房屋及建筑物机车车辆通信信号设备电气化供电系统机械动力设备运输设备传导设备工具及器具合计

轨道、道岔和其技术设备他线路资产

一、账面原值：

1.期初余额13164704478423047071345960914699594641976827616534643199090762085619235531474870834460243740836838307143450960037

2.本期增加金额1540121984443271860241285995883826887631879730151760073467357813310511580327590961610007978011402792630

（1）购置330394958626012351152621423377618003283028439126893191332125100755111546375359634451390491496

（2）在建工程转入1207574850374842599839769498453476838661551427311375560471127251731009182061613595206396489810012301134

（3）重分类215217658280253-971680-27569030-675594-58280252-90315830037211514370

3.本期减少金额36760790562229662262789291357252825122675416871121488407194834091888203140460112815536910235719677

（1）处置或报废18802264320962190562748792074690932841250570584145413231567284150302926497222980991076336978

（2）大修转入在建工程3250442905269610459262708525634750104286467283899315927267500182548985260453405698366773217

（3）大修转入成本2376135163239357710593122210605925104824542571536335768417221221266910516701792609482

4.期末余额14337218557405144595106094845522695940613237736965971205476612685782214832434140664422107345908762718144618032990

二、累计折旧

1.期初余额430554451515848147360141045320847566585934637957838512972083775898989371773727139381778738665579440656338804523

2.本期增加金额6122597111571548608129839580449761880629419631114576343744007031606204562552423051006451514940691292

（1）计提6109472721571320832129840184549812909029419631114596578746284791619328942546674961005012864940691292

（2）重分类1312439227776-6041-5102840-202350-227776-13124385748091438650

3.本期减少金额14433415833879849815033357382431422806258450897345402658638437832034298276733266164504837316127

（1）处置或报废1204694527903082540690319200844887268796206664963739136392621693428780750721219734980522800

（2）大修转入在建工程121240840277726826443118588332363648258866902879030423881631160920934790649173213455043407

（3）大修转入成本1104637333168589231459536993374598181981905461284582014541801121320479395401749920

4.期末余额477347006814031710987148995921507821062460661119018813456264125284357971926515561377475295872982310756442179688

三、减值准备

1.期初余额672252049168780000000049841032

2.本期增加金额000000004431740443174

（1）计提000000004431740443174

3.本期减少金额00000000000

（1）处置或报废00000000000

4.期末余额67225204916878000000443174050284206

四、账面价值

1.期末账面价值9563076237264827485234599969429617729988631125775783709139714329386351131689850564691121317893961188125569096

2.期初账面价值8858487711264565597744545544613118976117481236956258693699243266293418137375994464245635418104390187062314482

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(2).通过经营租赁租出的固定资产

单位：元币种：人民币项目期末账面价值机车和房屋1027107002

于2023年12月31日，本集团通过经营租赁租出的固定资产为机车和房屋，账面净值为人民币

1027107002元(2022年12月31日：人民币1173996748元)。

(3).未办妥产权证书的固定资产情况

单位：亿元币种：人民币项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋21.66/

注1：于2023年12月31日，净值约为人民币10.89亿元(原值人民币227.17亿元)的固定资产已提足折旧但仍在继续使用(2022年12月31日：净值人民币12.61亿元，原值人民币

233.25亿元)。

注2：2023年1至12月固定资产计提的折旧金额为人民币4940691292元(2022年1至12月：人民币4878568699元)。其中，本集团本年度使用安全生产费购置固定资产人民币498083334元（2022年：人民币453902216元），按照相关固定资产的成本冲减专项储备，

同时确认相应金额的累计折旧，相关固定资产以后期间不再计提折旧。

注3：于2023年12月31日，本集团固定资产未设置抵押(2022年12月31日：无)。

注4：2023年1至12月，本集团固定资产中有部分货车在本集团管区外执行运输任务，确认国铁集团及其下属单位货车使用费收入为人民币288004161元(2022年1至12月：人民币

277934677元)（附注九、5(1)）。

注5：于2023年12月31日，本集团无暂时闲置的重大固定资产(2022年12月31日：无)。

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11、在建工程

(1).在建工程情况

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值太原南站综合调度楼及列车

57821229005782122904884990840488499084

换乘中心建设工程北同蒲线里八庄等6站信号

1122988400112298840225679202256792

设备改造工程固定资产大修345859170345859171848770450184877045

其他工程（注1）71051657407105165747496616670749661667合计143561362101435613621142529458801425294588

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(2).重要在建工程项目本期变动情况

单位：元币种：人民币

工程累其中：

本期其利息资本期利

期初其中：固定资本期转入固定资本期转入无形期末计投入工程进本期利资金来项目名称预算数本期增加金额他减少本化累息资本

余额产净额转入产金额资产余额占预算度(%)息资本源

金额计金额化率(%)

比例(%)化金额太原南站综合调度楼及列车换乘中心建设5891760004884990848971320600005782122909898000自筹工程北同蒲线里八庄等6

191639000225679211004204800001122988405959000自筹

站信号设备改造工程

固定资产大修/1848770457772981365490449377279232724930034585917//00/自筹

其他工程（注1）/74966166736000531827236038208902864115501696340710516574//00/自筹

合计780815000142529458811572789801491172981010012301134155016963401435613621//00//其他说明

于2023年12月31日，本集团的在建工程不存在重大减值迹象。

注1：其他工程项目由于单项金额较小，未单独列示。

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12、使用权资产

(1)使用权资产情况

单位：元币种：人民币项目房屋及建筑物机车车辆线路设备通信信号设备电气化供电系统运输设备土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额1512139557126841910330443396730325601010732114405009637041196578540

2.本期增加金额494413000000494413

3.本期减少金额1477772957126841900000586046148

4.期末余额83807901033044339673032560101073211440500963704611026805

二、累计折旧

1.期初余额1486364538457081025826121801968024554261148368912589119458663816

2.本期增加金额566789186697609258261290098401245197271028712589119224608228

3.本期减少金额1477772957126841900000586046148

4.期末余额65270505165224270295203700623321939762517823897225896

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1853740516521912643512190038741017464475785466513800909

2.期初账面价值257750186697609774783121653352314558461727751488374585737914724

第62页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

13、无形资产

(1).无形资产情况

单位：元币种：人民币项目土地使用权计算机软件合计

一、账面原值

1.期初余额1121971900721695533911436674346

2.本期增加金额1557714858273584901585073348

(1)购置75452242735849034903714

(2)在建工程转入155016963401550169634

3.本期减少金额08547085470

4.期末余额1277743386524422835913021662224

二、累计摊销

1.期初余额20447930921219703092166763401

2.本期增加金额12818734917505755145693104

3.本期减少金额08547085470

4.期末余额21729804411393905942312371035

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值1060445342410483776510709291189

2.期初账面价值9174925915949850309269910945

2023年度无形资产摊销金额为人民币145693104元(2022年度：人民币144792837元)。

于2023年12月31日，本集团用于抵押的无形资产账面价值为人民币1069721016元(原值为人民币1233888354元)。

(2).未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元币种：人民币项目账面价值未办妥产权证书的原因

土地使用权3791829768/

本公司于2010年8月完成对太原铁路局运输业务的相关资产和负债的收购。本次收购中，目标业务所占用的土地不纳入收购范围而由本集团向太原局集团公司租赁使用(附注九、5(2))。

第63页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

14、长期待摊费用

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额铁路制服购置费用等23340956528864698714971010190777162合计23340956528864698714971010190777162

15、递延所得税资产/递延所得税负债

(1).未经抵销的递延所得税资产

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目可抵扣暂时性递延所得税资可抵扣暂时性递延所得税资差异产差异产资产减值准备2336478515841196326187440165468601因目标业务固定资产评估增值可税前抵扣而确

4285666952107141673844652268601116306715

认的递延税项资产(注

1)

因向子公司实物增资的资产评估增值可税前抵

697627116174406779725885868181471467

扣而确认的递延所得税

资产(注2)线路上部设备折旧差异446799772111699943404764084101191021租赁负债562663166140665791746833622186708405其他21409452095352363031603047222400761805合计8367350066209183751782076320572051908014

(2).未经抵销的递延所得税负债

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债其他权益工具投资公允

56678803141697015240380313100951

价值变动单价500万元以下资产一次扣除形成的递延所20245080515061270131757411536439352884

得税负债(注3)使用权资产480091628120022907686715845171678961其他24856526214121893265473316合计25637641346409410332498424449624606112

第64页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(3).以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元币种：人民币递延所得税资抵销后递延所递延所得税资抵销后递延所项目产和负债期末得税资产或负产和负债期初得税资产或负互抵金额债期末余额互抵金额债期初余额递延所得税资产64094103314508964846246061121427301902递延所得税负债64094103306246061120

(4).未确认递延所得税资产明细

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额可抵扣暂时性差异69769636724057可抵扣亏损16673079961455672886合计16742849591462396943

(5).未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元币种：人民币年份期末金额期初金额备注

2023年0198749850

2024年342394209342394209

2025年386341831386341831

2026年230270718230270718

2027年300212424297916278

2028年4080888140

合计16673079961455672886/

其他说明：

注1：本公司于2010年8月31日完成了对于目标业务的收购。由于原大秦公司与目标业务(除“朔黄铁路股权”外)在资产交割日前后均受太原局集团公司控制，因此本集团按照同一控制下企业合并的有关处理要求，将目标业务(除“朔黄铁路股权”外)的资产、负债按照其原账面价值合并入本集团财务报表。

根据财政部及国家税务总局《关于太原铁路局运输主业改制上市有关企业所得税政策的通知》

(财税【2012】46号)，对于原大秦公司收购自太原局集团公司的固定资产，允许本公司按照以

2009年6月30日为评估基准日的评估价值计提折旧或者摊销，并在企业所得税前扣除。

注2：本公司于2015年3月和2015年12月分别以公司既有的铁路线路资产向子公司侯禹铁路

公司和山西太兴铁路有限责任公司(以下简称“太兴铁路公司”)增资。该等向子公司实物增资的既有铁路线路资产经评估的增值额于本集团合并层面形成递延所得税资产。

注3：根据财税【2018】54号，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过人民币500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。同时，根据财政部、税务总局公告2023年第37号规定，该税收优惠政策执行期限延长至2027年12月31日。于2023年12月31日，该事项形成递延所得税负债余额约人民币5.06亿元。

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16、其他非流动资产

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额预付土地出让金及土地征用补

3000000030000000

偿款、拆迁款等预付工程款4871759822354225合计7871759852354225

17、所有权或使用权受限资产

单位：元币种：人民币期末期初项目账面余额账面价值受限受限情况账面余额账面价值受限受限情况类型类型应收款项融资质押给银

00//142000000142000000质押

行无形资产12338883541069721016抵押抵押借款6309805155315958抵押抵押借款

合计12338883541069721016//205098051197315958//

其他说明：

详见附注五、13

18、短期借款

(1).短期借款分类

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额信用借款38025861223517167合计38025861223517167

短期借款分类的说明：

无

19、应付票据

(1).应付票据列示

单位：元币种：人民币种类期末余额期初余额商业承兑汇票559448821388765073银行承兑汇票13833561248110597合计1942804941436875670本期末已到期未支付的应付票据总额为0元。

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20、应付账款

(1).应付账款列示

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应付太原局集团公司1445675193600562869应付太原局集团公司下属单位378844222342587719应付国铁集团及其他下属单位155331319241761578应付其他31797967603312957708合计51596474944497869874

21、预收款项

(1).预收账款项列示

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额预收租金95461479802580合计95461479802580

22、合同负债

(1).合同负债情况

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额预收运费15962871581865486350其他109145449162049664合计17054326072027536014

其他说明：

根据太铁收函【2005】213号文件《关于印发<太原铁路局托运人预付铁路运杂费管理办法>的通知》，本集团自2005年9月起开始向客户预收运费。于2023年12月31日，合同负债中的预收运费(不含税)共计人民币1596287158元。

23、应付职工薪酬

(1).应付职工薪酬列示

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬134818820719656001353195929027091411286851

二、离职后福利-设定提存计

142418553733396958544763572984308407

划合计277237374422995697207243564756931411595258

第67页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).短期薪酬列示

单位：元币种:人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、工资、奖金、津贴和补2381694841513211102915132111029238169484贴

二、职工福利费07449169987449169980

三、社会保险费222787451650904109158429550588887349

其中：医疗保险费222749551528301034146168968188886308工伤保险费37901226030751226058241041

四、住房公积金1443922158940510815895235721325458

五、工会经费和职工教育经10860660275295906795330756361082581070费

六、其他短期薪酬23002990734308979969323490合计134818820719656001353195929027091411286851

(3).设定提存计划列示

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险13680822882167317055353536783631507

2、失业保险费56103249102716412158542761276900

3、企业年金缴费0106966238710696623870

合计142418553733396958544763572984308407

24、应交税费

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额增值税17286071451513046企业所得税815862472385818562个人所得税5789592173067395城市维护建设税157310806286522教育费附加96871082925308其他1543144913542451合计1087468744533153284

其他说明：

注：根据铁总财函【2014】255号文的相关规定，铁路运输业于2014年1月1日起在全国范围内纳入营业税改征增值税试点。各铁路局、专业运输公司、股改企业和控股合资公司(运输企业)及其所属基层单位(含站段、货运中心、分公司等)统一由国铁集团汇总缴纳增值税及其附加税。汇总缴纳的业务范围为提供铁路运输服务和与铁路运输相关的物流辅助服务。其他增值税应税行为按照增值税相关规定属地缴纳。

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25、其他应付款

(1).项目列示

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应付股利0274552其他应付款48890617054819859288合计48890617054820133840

(2).应付股利分类列示

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额子公司应付外部股东0274552合计0274552

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

无

(3).其他应付款按款项性质列示其他应付款

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额抵押金和质保金515587810607877680应付工程及设备款33289370963311408521代管资金139560874174308616其他应付国铁集团及其他下

13054228312801898

属单位其他774433642713462573合计48890617054819859288

26、1年内到期的非流动负债

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

1年内到期的长期借款761148833641248532

1年内到期的应付债券2397505914903579

1年内到期的租赁负债104679724228628963

1年内到期的其他非流动负债1569919115699191

合计905502807900480265

第69页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

27、其他流动负债

其他流动负债情况

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额待转销项税额148119115195518059合计148119115195518059

28、长期借款

(1).长期借款分类

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额抵押借款6726467075236355信用借款1137945908111607503681

减：一年以内到期的长期借款761148833641248532合计1068557491811041491504

其他说明：

于2023年12月31日，长期借款的利率区间为2.4%~5.4%(2022年12月31日：长期借款的利率区间为2.90%~3.96%)。

29、应付债券

(1).应付债券

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额可转换公司债券2573275634430242080992

减：一年内到期的应付债券2397505914903579合计2570878128530227177413

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(2).应付债券的具体情况：（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元币种：人民币债券名称面值发行日期债券期限发行金额期初余额本期发行按面值计提利息溢折价摊销本期转股本期偿还期末余额可转换公司债券1002020年12月14日6年32000000000302420809920315184135893571416543983394927824625025732756344

(3).可转换公司债券的说明转股权会计处理及判断依据

经中国证券监督管理委员会证监许可〔2020〕2263号文核准，本公司于2020年12月14日公开发行了总额为人民币320亿元可转换公司债券(以下简称“可转债”)，本次可转债存续期限为六年，即2020年12月14日至2026年12月13日。票面利率第一年0.20%、第二年0.50%、第三年

1.00%、第四年1.80%、第五年2.60%、第六年3.00%。

(a) 转股权

本次发行的可转债的初始转股价格为人民币7.66元/股。在本次发行之后，若本公司发生派送股票股利、转增股本、增发新股(不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本)、配股以及派发现金股利等情况，本公司将相应调整转股价格。在本次发行的可转换公司债券存续期间，当公司股票在任意连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价低于当期转股价格的85%时，公司董事会有权提出转股价格向下修正方案并提交公司股东大会表决。

本公司于2023年5月19日召开2022年年度股东大会审议通过2022年度利润分配方案，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每股派发现金股利人民币0.48元（含税）。于2023年7月6日，本公司发布了大秦铁路股份有限公司2022年年度权益分派实施公告，按照募集说明书关于转股价格调整的相关规定，自2023年7月13日(除权(息)日)起，该可转债的转股价格由人民币6.70元/股调整为人民币6.22元/股。

可转债持有人可在可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期间(以下简称“转股期”)内，即2021年6月18日至

2026年12月13日，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本公司股票的权利。在本次发行的可转换公司债券期满后5个交易日内，本公司将以

本次发行的可转债的票面面值的108%(含最后一期年度利息)的价格向可转债持有人赎回全部未转股的可转债。

(b) 发行人的赎回权

在可转债转股期内，如果公司股票连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的120%(含120%)，本公司有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。此外，当本次发行的可转债未转股余额不足人民币3000万元时，本公司有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。

第71页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

30、租赁负债

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额长期租赁负债591819757838577368

减：一年内到期的租赁负债104679724228628963合计487140033609948405

31、长期应付款

项目列示

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额长期应付款216556637580专项应付款6208234262082342合计6229889862719922长期应付款

(1).按款项性质列示长期应付款

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应付融资租赁款00其他216556637580

减：一年内到期的长期应付款00合计216556637580

32、长期应付职工薪酬

(1).长期应付职工薪酬表

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

一、离职后福利-设定受益计划净负债21996786422125949461

二、辞退福利

三、其他长期福利合计21996786422125949461

第72页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

一、期初余额21259494612107886336

二、计入当期损益的设定受益成本14715841436046848

1.当期服务成本8452585182269080

2.过去服务成本0-113662000

3.结算利得（损失以“－”表示）

4、利息净额6263256367439768

三、计入其他综合收益的设定收益成本9849602792675717

1.精算利得（损失以“－”表示）9849602792675717

四、其他变动-171925260-110659440

1.结算时支付的对价

2.已支付的福利-171925260-110659440

五、期末余额21996786422125949461设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明对设定受益义务现值的影响项目

假设变动幅度(%)假设增加(%)假设减少(%)

折现率0.25-45

医疗费用的年增长率19-7

一次性独生子女父母奖励平均年增长率15-4

上述敏感性分析是基于一个假设发生变动而其他假设均保持不变，但实际上各种假设通常是相互关联的。上述敏感性分析在计算设定受益义务现值时也同样采用预期累计福利单位法。

其他说明：

注：本集团在国家规定的基本福利制度外，为现有离退休人员及在职人员退休后提供补充退休后福利。本集团于资产负债表日的补充退休福利由独立精算师韬睿惠悦管理咨询有限公司使用“预期累计福利单位法”进行评估。

(3).精算假设和敏感性分析

本集团在估算设定受益计划义务现值时所采用的重大精算假设如下：

项目2023年12月31日2022年12月31日

折现率(注)2.75%3.00%

医疗费用的年增长率8.00%8.00%一次性独生子女父母奖励平均年增

7.00%7.00%

长率

在职员工离职率0.00%0.00%预计未来平均寿命参考《中国人身保险业经验生命表参考《中国人身保险业经验生命表

2010-2013》向后平移2年2010-2013》向后平移2年

注：折现率的选定参考了中国国债收益率。

本集团设定受益计划义务现值加权平均久期为18.9年。

第73页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

设定受益计划义务使本集团面临各种风险，主要风险有国债利率的变动风险，通货膨胀风险等。

国债利率的下降将导致设定受益负债的增加；设定受益计划义务是与通货膨胀挂钩，通货膨胀的上升将导致设定受益负债的增加。

33、其他非流动负债

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额租赁预收款377474269393154378

减:一年内到期的其他非流动负债1569919115699191合计361775078377455187

34、股本

单位：元币种：人民币

本次变动增减（+、一）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股股份总数1486694590700088036872888036872815747314635

其他说明：

如附注五、35所述，本集团本年累计有面值人民币5619948000元可转换公司债券转换为本公司股票。因转股因素影响，本集团股本增加人民币880368728元。

35、其他权益工具

(1).期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况发行在外的金股利率或到期日或发行时间会计分类发行价格数量金额转股条件转换情况融工具利息率续期情况可转换公司债2020年12复合金融2026年12/10026378911026378911000自愿转股见注1券月14日工具月14日

(2).期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元币种：人民币期初本期增加本期减少期末发行在外的金融工具数账面数量账面价值数量账面价值数量账面价值量价值可转换公司债319988590335822713700561994805898034802637891102768423657券权益部分合计319988590335822713700561994805898034802637891102768423657

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

注1：截至2023年12月31日止，累计有面值人民币5621089000元可转债转换成公司股票，因转股形成的股份数量累计为880523144股，尚未转股的可转债面值金额为人民币

26378911000元。

第74页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

36、资本公积

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股232756723165149259110-20672197928218209447本溢价）其他资本公积7428626519526688093812953

合计233499585815168785798-20672197928312022400

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本集团之子公司西南环铁路公司之股东太原市高速铁路投资有限公司（以下简称“太原高铁公司”）于本年向西南环铁路公司增资共计人民币1644897057元，使得本公司对西南环铁路公司持股比例由78.55%减少至51.00%，受持股比例变化影响，本集团合并财务报表资本公积减少人民币206721979元。

因本集团之联营企业本年其他权益变动的影响，本集团合并财务报表的资本公积增加人民币

19526688元。

如附注五、35所述，本集团本年累计有面值人民币5619948000元可转换公司债券转换为本公司股票。因转股因素影响，本集团资本公积增加人民币5149259110元。

第75页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

37、其他综合收益

单位：元币种：人民币本期发生金额

减：前期计入其他减：前期计入其

项目期初余额本期所得税减：所得税费税后归属于母税后归属于少期末余额综合收益当期转入他综合收益当期前发生额用公司数股东损益转入留存收益

一、不能重分类进损益的

-698538236-94221027001068750-94694827-594950-793233063其他综合收益

其中：重新计量设定受益

-737841088-98496027000-97901077-594950-835742165计划变动额其他权益工具投资公允

3930285242750000010687503206250042509102

价值变动

二、将重分类进损益的其

00000000

他综合收益

其中：权益法下可转损益

00000000

的其他综合收益

其他综合收益合计-698538236-94221027001068750-94694827-594950-793233063

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

无

第76页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

38、专项储备

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额安全生产费7680633287229588161016216259474805885合计7680633287229588161016216259474805885

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

39、盈余公积

单位：元币种：人民币项目期初余额本期增加本期减少期末余额法定盈余公积188809696741182657466020063627140任意盈余公积53137347700531373477合计194123431511182657466020595000617

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司2023年度提取法定盈余公积金人民币

1182657466元(2022年度：人民币1090644564元)。

40、未分配利润

单位：元币种：人民币项目本期上期调整前上期末未分配利润6722660772064399144806调整期初未分配利润合计数（调增

00+，调减－）调整后期初未分配利润6722660772064399144806

加：本期归属于母公司股东的净利

1193000608211196257454

润

减：提取法定盈余公积11826574661090644564提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利72801728167136124871转作股本的普通股股利三供一业分离移交影响35246488142025105期末未分配利润7065853703267226607720

调整期初未分配利润明细：

1、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0元。

2、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0元。

3、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0元。

4、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0元。

5、其他调整合计影响期初未分配利润0元。

第77页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

根据2023年5月19日股东大会决议，本公司向全体股东派发2022年度净利润之现金股利，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，向全体股东每股派发现金股利人民币0.48元（含税）。于2023年7月13日，本公司派发现金股利共计人民币7280172816元。

如附注五、7所述，根据《国铁集团办公厅转发财政部、国资委关于中央企业和原中央下放企业职工家属区“三供一业”分离移交中央财政补助资金清算的通知》(铁办财〔2019〕47号)文件要求，受“三供一业”分离移交的影响，2023年度本公司将“三供一业”维修改造支出人民币

35246488元冲减未分配利润。

41、营业收入和营业成本

(1).营业收入和营业成本情况

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务79441584726631899353577413264373759419342469其他业务1578807298108881290416250279311215885183合计81020392024642787482617575767166860635227652

其中：合同80879017761/75619404012/产生的收入

其他收入141374263/138267656/主营业务收入和主营业务成本

按行业分析如下：

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本铁路运输行业79441584726631899353577413264373759419342469

按主营业务收入类型分析如下：

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额货运收入6123759010760750188947客运收入89190354514073097510其他收入92849591689309357280合计7944158472674132643737

第78页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

按主营业务成本类型分析如下：

单位：元币种：人民币类别本期发生额上期发生额人员费用2198543636520974365337折旧50925075015064907947货车使用费34941947663363897819

客运服务费(注1)57550707503653545215电力及燃料33185679003246122133

货运服务费(注2)1641025153217227151726材料13608107841209514871大修支出236967555336985733机客车租赁费1492729802913001297土地房屋租赁费700829413704797615

供热、供暖费及房屋维修费405825209280217574和谐机车检修268751180265136115其他26679926002179699087合计6318993535759419342469

注1：客运服务费为本集团的客车行驶到本集团管界外的客运线路并由其他铁路局机车牵引，而发生的机车牵引服务费和线路使用费等。

注2：货运服务费包括货运机车牵引服务费、线路使用费、车辆服务费、到达作业服务费、综合服务费和货运接触网使用费等。

其他业务收入、其他业务成本：

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本材料物品销售552594952383538404558272186401169752维修526878953339493736498274744352540821劳务195370707145077766208921864165141823其他303962686220702998359559137297032787合计1578807298108881290416250279311215885183

(2).合同产生的收入情况

单位：元币种：人民币合同分类合计本期发生额按商品转让的时间分类在某一时点确认收入552594952在某一时段内确认收入80326422809合计80879017761

第79页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

42、税金及附加

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额城市维护建设税1448074809306131教育费附加1035878706848448其他4325390849310362合计29164925865464941

43、销售费用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额人员费用226980776221484128营销费用22240763154264办公及差旅费用419726515072其他14615471377505合计231086125226530969

44、管理费用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额人员费用266505036261493545无形资产摊销145693104144792837折旧133800968370507办公及差旅费用65317376607183其他406114952404474563合计838224925825738635

45、财务费用

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额贷款及应付款项的利息支出16376557861350944850

存款及应收款项的利息收入-1542116225-1271229980补充退休福利折现利息摊销6263256367439768其他财务费用28706307375171合计161042754154529809

46、其他收益

单位：元币种：人民币按性质分类本期发生额上期发生额政府补助95207135188372378合计95207135188372378

第80页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

47、投资收益

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益25359323542701946242处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产在持有期间的投资收益其他权益工具投资在持有期间取得

30352502394000

的股利收入债权投资在持有期间取得的利息收入其他债权投资在持有期间取得的利息收入处置交易性金融资产取得的投资收益处置其他权益工具投资取得的投资收益处置债权投资取得的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益债务重组收益合计25389676042704340242

48、信用减值损失

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-34210390-169808468

其他应收款坏账损失-7361-4697331

合计-34217751-174505799

49、资产减值损失

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

一、合同资产减值损失

二、存货跌价损失及合同履约成

58408690

本减值损失

三、长期股权投资减值损失

四、投资性房地产减值损失

五、固定资产减值损失4431740

六、工程物资减值损失

七、在建工程减值损失

八、生产性生物资产减值损失

九、油气资产减值损失

十、无形资产减值损失

十一、商誉减值损失

十二、其他合计62840430

第81页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

50、营业外收入

单位：元币种：人民币计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产处置利289955251231370728995525得合计

其中：固定资产处289955251231370728995525置利得其他146060463657019714606046合计436015714888390443601571

51、营业外支出

单位：元币种：人民币计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额非流动资产处置损637630323325232463763032失合计

其中：固定资产处637630323325232463763032置损失铁路公安经费支出736634009943869973663400

(注)其他508793441692032850879344合计188305776149611351188305776

其他说明：

注：根据原铁道部铁财函【2011】58号《关于铁路企业承担铁路公安经费的通知》，本集团自

2010年度起承担铁路公安经费支出。2023年，本集团应承担的铁路公安经费支出人民币

73663400元(2022年：人民币99438699元)。

52、所得税费用

(1).所得税费用表

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额当期所得税费用41930401253869870004

递延所得税费用-2466333277022771合计41683767933946892775

第82页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).会计利润与所得税费用调整过程

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额利润总额1772690476316799810680

按法定/适用税率计算的所

44317261914199952670

得税费用

子公司适用不同税率的影响0-32410调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损

272287043368558785

失的影响使用前期未确认递延所得税

-2979970-20063501资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵10208543074562292扣亏损的影响

免于纳税的投资收益-634741901-676085061所得税费用41683767933946892775

53、其他综合收益

详见附注五、37

54、现金流量表项目

(1).与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额经营租赁固定资产收到现金72704120269080018收三供一业补助资金2488884891148241033政府补助95207135190248555其他40511309213503817合计4573110531821073423支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

支付的抵押金/保证金78968146493922586差旅费2781992823001665租赁费1799034646570051代收代付款50514391297597739其他576592779595045254合计7518855901456137295

第83页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元币种:人民币项目本期发生额上期发生额银行存款利息收入15360869911261272954合计15360869911261272954

(3).与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额收到的代管资金净额027529214合计027529214支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额支付的代管资金净额347477420偿还租赁负债本金和利息91896567136713841其他46167824432716合计131261091141146557筹资活动产生的各项负债变动情况

单位：元币种：人民币本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款2235171671120000003586927301078233038025861

长期借款(含一年内

116827400366820000003956639221313680207011446723751

到期)

租赁负债(含一年内

83857736805297895691896567207840000591819757

到期)

应付债券(含一年内

3024208099201208755551278246250543983394925732756344

到期)

其他应付款-代管资

17430861600347477420139560874

金应付股利27455208039099588803937414000合计43161498731794000000970008494410059023139564767394937948886587

第84页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

55、现金流量表补充资料

(1).现金流量表补充资料

单位：元币种：人民币补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1355852797012852917905

加：资产减值准备62840430

信用减值损失-34217751-174505799

固定资产折旧、油气资产折耗、生

48883029264848301981

产性生物资产折旧使用权资产摊销224608228231431243无形资产摊销145693104144792837长期待摊费用摊销7149710157185272

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填3400477520596427列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）10006568188703121

投资损失（收益以“－”号填列）-2538967604-2704340242递延所得税资产减少（增加以-2466333277022771“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-86722900-144029308

列）经营性应收项目的减少（增加以

326910223-1421917496“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以

1834794001725369397“－”号填列）其他390859562500578504经营活动产生的现金流量净额1724566142616102106613

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额6731560187862603497384

减：现金的期初余额6260349738459416293080

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额47121044943187204304

第85页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).现金和现金等价物的构成

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额

一、现金6731560187862603497384

其中：库存现金可随时用于支付的银行存款6727616762262595731431可随时用于支付的其他货币

394342567765953

资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额6731560187862603497384

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

56、租赁

(1)作为承租人未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额1492729802913001297

截至2023年12月31日止，未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额主要包括租赁动车组而支付的相关款项，该等款项以使用量为基础进行计量，在实际发生时计入当期损益。

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额选择简化处理方法的短期租赁775854000784714768

与租赁相关的现金流出总额2378470715(单位：元币种：人民币)

(2)作为出租人作为出租人的经营租赁

单位：元币种：人民币

其中:未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入

机车车辆6218282/

土地房屋使用租赁102652499/

其他设施设备租赁36982315/

合计145853096/

第86页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

57、其他

利润表中的营业成本、销售费用、管理费用和研发费用按照性质分类，列示如下：

单位：元币种：人民币项目2023年2022年人员费用2272182083521754806010折旧和摊销费用53270510445278661018

材料、燃料和电力46793786844455637004货车使用费34941947663363897819客运服务费57550707503653545215货运服务费1641025153217227151726大修支出236967555336985733机客车租赁费1492729802913001297土地房屋租赁费700829413704797615

供热、供暖费和房屋维修费405825209280217574和谐机车检修费用268751180265136115其他38660914533470862274合计6535896222361704699400

第87页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

六、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

(1).企业集团的构成

单位:元币种:人民币

持股比例(%)取得子公司名称主要经营地注册资本注册地业务性质间直接方式接

侯禹铁路公司(注1)山西河津市2000000000山西河津市铁路客货运输服务、铁路货运装92.500投资设立卸仓储等

大秦铁路经贸发展有限公司山西太原市130000000山西太原市铁路运输设备设施及配件的制100.000投资设立

(以下称“大秦经贸”)(注造、安装、维修、租赁、销售等

2)

太兴铁路公司(注3)山西太原市5042654500山西太原市铁路客货运输服务、铁路货运装74.440同一控制下企业合卸仓储等并取得

中鼎物流公司(注4)山西晋中市2092500000山西晋中市铁路货运服务、货运装卸仓储等83.640非同一控制下企业合并取得

唐港铁路公司(注5)河北唐山市2342260000河北唐山市铁路运输及铁路运输服务19.730同一控制下企业合并取得西南环铁路公司（注6)山西太原市1327832566山西太原市铁路运输及铁路相关服务51.000同一控制下企业合并取得

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

参见注5

第88页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

其他说明：

注1：于2012年8月，本公司与山西省交通能源有限公司共同出资设立侯禹铁路公司。截至

2018年12月31日，本公司与山西省交通能源有限公司已分别出资人民币18.5亿元(其中现金

出资人民币12.1亿元，以既有线路资产经评估后实物出资人民币6.4亿元)和人民币1.5亿元注入侯禹铁路公司，实际的持股比例分别为92.5%和7.5%。

注2：于2013年12月，本公司出资人民币0.5亿元设立全资子公司大秦经贸。于2013年12月

31日，本公司之子公司大秦经贸通过同一控制下企业合并取得了大同云海汽车贸易有限责任公

司、大同爱得实业有限责任公司、大同市昌盛有限责任公司、太原长龙北车辆段车辆轮对修理有

限公司、山西晋龙海川物资有限公司等5家公司(以下合称“云海汽贸等被收购公司”)51%的股权。云海汽贸等被收购公司成为本公司通过同一控制企业合并取得的三级子公司。于2014年，本公司向大秦经贸增资人民币0.8亿元。大同市昌盛有限责任公司及大同云海汽车贸易有限责任公司已于2020年注销。

注3：于2015年11月，本公司收购太原局集团公司持有的太兴铁路公司70%股权，收购对价人民币31.58亿元，形成同一控制下的企业合并。随后本公司以太古岚铁路既有线路资产向太兴铁路公司增资人民币7.46亿元，交易完成后，大秦公司持有太兴铁路公司的股权比例为

74.44%。

注4：本公司与山西煤炭运销集团晋中有限公司、山西方略保税物流中心有限公司等4方股东于

2013年1月共同出资设立中鼎物流公司，本公司的初始投资成本为人民币0.70亿元，持股比例为35%。中鼎物流公司设立后，经本公司于2014至2016年度对其持续增资，于2016年9月30日，本公司对中鼎物流公司的累计出资达到人民币6.35亿元，持股比例为65.7%并取得了对其的实际控制权，因此本公司自2016年9月30日起将其纳入合并范围。于2017年3月，本公司向中鼎物流公司增资人民币136600000元，于2017年5月，中鼎物流公司的少数股东向公司增资人民币11400000元。于2018年1月及10月，本公司分别向中鼎物流公司增资人民币

950000000元及人民币28500000元，增资后本公司在中鼎物流公司的持股比例为83.64%。

注5：于2018年12月，本公司收购太原局集团公司持有的唐港铁路公司19.73%股权，合并成本为人民币15.76亿元。本公司收购唐港铁路公司的股权后，由于唐港铁路公司的实际经营依赖于本公司，而且其他股东国投交通控股有限公司(持股比例15.13%)、唐山曹妃甸实业港务有限公司(持股比例15.13%)和河北建投交通投资有限责任公司(持股比例11.64%)也同意与本公司在

股东会和董事会上就相关事项行使表决权时与本公司保持一致，因此本公司管理层认为本公司能够主导唐港铁路公司相关活动，对其具有控制权，并将其纳入合并范围。

注6：本公司于2020年4月27日与太原局集团公司就其所持有的西南环铁路公司51%的权益签

订了《中国铁路太原局集团有限公司与大秦铁路股份有限公司附生效条件的股权转让协议》(以下简称“股权转让协议“)。按照该股权转让协议规定，该协议在本次股权转让事项经本公司及太原局集团公司董事会审议通过，经西南环铁路公司及本公司股东会审议通过，经国铁集团批准，并完成标的股权评估结果之国铁集团备案，且大秦公司可转债事项经中国证监会核准、完成发行并收到扣除相关发行费用后的募集资金净额后等条件全部满足时予以生效，本标的股权对价为人民币3980250900元。2020年12月18日上述条件全部达成，该转让协议即日生效。于合并日2021年1月29日，西南环铁路公司完成股东变更相关工商登记，西南环铁路公司成为本公司之控股子公司。鉴于西南环铁路公司在合并日前后与本公司均受太原局集团公司控制，且该控制为非暂时性，因此本次合并为同一控制下企业合并。

于合并日，西南环铁路公司注册资本为人民币132783.26万元，其中太原局集团公司认缴人民币67719.46万元，占比51.00%，另一股东太原高铁公司认缴出资65063.80万元，占比

49%；西南环铁路公司实缴资本为人民币304253.80万元，其中太原局集团公司实缴人民币

第89页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

239190.00万元，实缴出资占比78.62%；太原高铁公司以经第三方中介机构审核并计入股份的

征地拆迁费用出资人民币65063.80万元，实缴出资占比21.38%。

按照2020年7月27日太原局集团公司、太原高铁公司与本公司共同签订的《关于太原铁路枢纽西南环线有限责任公司股权转让事项备忘录》，在西南环铁路公司完成股权交割后，本公司继承太原局集团公司在西南环铁路公司全部股东权利，并按实缴出资比例享有西南环铁路公司股东权益。因此于合并日，本公司按照实缴出资比例享有西南环铁路公司78.62%权益。2021年，太原高铁公司以现金方式向西南环铁路公司缴纳注册资本人民币2564985元，本公司对西南环铁路公司实缴出资比例变更为78.55%。2023年，太原高铁公司向西南环铁路公司增资共计人民币

1644897057元，使得本公司对西南环铁路公司持股比例由78.55%减少至51.00%。于2023年

12月31日，本公司按实缴出资比例51.00%享有西南环铁路公司股东权益。截至本报告签署日，

西南环铁路公司正在就2023年增资事宜办理相关工商登记手续。

(2).重要的非全资子公司

单位:元币种:人民币少数股东持股本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称比例股东的损益宣告分派的股利益余额

侯禹铁路公司7.50%159193734490512203343674

太兴铁路公司25.56%141585150940733926

中鼎物流公司16.36%-304720650156492235

唐港铁路公司80.27%167325798375443626010618351410

西南环铁路公司49.00%-4627908502665784915

第90页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(3).重要非全资子公司的主要财务信息

单位:元币种:人民币期末余额期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计侯禹铁路公司637136211230713642529442726361670743876594924923302363671162083523625280083074148843156208412374314473530522885太兴铁路公司8872585485186514528607377306710455079421670798449271630632002611738644671786884493295962169800845672367375188934745中鼎物流公司18796998629475243653135494351268718574191040895021791275241730423413053383600322642594136280768817209023702083710058唐港铁路公司437711960510162938200145400578057849017365340607731318962509338665457810197640988135842955669747166165630023131537718929西南环铁路公司22264905798946880921011733714917850977144984500004676959771145757172835397101184997281838495478244087500004493704782本期发生额上期发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量侯禹铁路公司21846218522122583012122583013470532922380628920224880167224881586432296459太兴铁路公司2053202701553890605538906040970053421036107836282662062828755492822588

中鼎物流公司83456927-186223121-186225298-8762757107845217-165775505-1657791102736507唐港铁路公司60037854752085019810208427904725348528435964296167208707699220865314522212127192

西南环铁路公司537805188-215743944-215743944149670376558910829-128617115-128617115267151321

第91页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

2、在合营企业或联营企业中的权益

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额合营企业

-不重要的合营企业04409713联营企业

-重要的联营企业2425737339323900752982

-不重要的联营企业2356636333212909小计2428093975623938375604

减：减值准备00合计2428093975623938375604

(1).重要的合营企业或联营企业

单位：万元币种：人民币对本

持股比例(%)集团合营企业或对合营企业或联活动主要经联营企业名注册地业务性质营企业投资的会注册资本是否营地称直接间接计处理方法具有战略性国能朔黄铁煤炭经营

路发展有限河北北京及铁路运41.16%0%权益法核算1523115是责任公司输内蒙浩吉铁路股

古、江北京铁路运输10.00%0%权益法核算5985000是份有限公司西等省

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

无

第92页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).重要联营企业的主要财务信息

单位：元币种：人民币

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目朔黄铁路浩吉铁路朔黄铁路浩吉铁路流动资产85007306269216222154934688208611147697610非流动资产3513628512715056680580834127372889149925002977资产合计4363701575315978302796243474254975161072700587流动负债1026910411313930835321103080641988129208704非流动负债4134500852934495582934624312601101265849923负债合计1440360496510738039361414932376799109395058627归属于母公司股27790914321524026343492710241674751677641960东权益

加：其他股东承01000000000100000000诺出资按持股比例计算114409321765250263435111568110045177764196的净资产份额调整事项

--商誉7566177782075661777820

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益190071099585250263435187229887865177764196投资的账面价值存在公开报价的不适用不适用不适用不适用联营企业权益投资的公允价值营业收入22216870488147686109162166286518314008346887净利润59982328677584621106514559483253388844归属于母公司股59951476557584621106511213581253388844东的净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额59982328677584621106514559483253388844本年度收到的来2406670308028719435460自联营企业的股利

第93页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(3).不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元币种：人民币

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

投资账面价值合计04409713下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润933063307914

--其他综合收益

--综合收益总额933063307914

联营企业：

投资账面价值合计2356636333212909下列各项按持股比例计算的合计数

--净利润-8446546-3720750

--其他综合收益

--综合收益总额-8446546-3720750

七、与金融工具相关的风险

1、金融工具的风险

本集团在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括：

-信用风险

-流动性风险

-利率风险

下文主要论述上述风险敞口及其形成原因以及在本年发生的变化、风险管理目标、政策和程序以及计量风险的方法发生的变化等。

本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，力求降低金融风险对本集团财务业绩的不利影响。基于该风险管理目标，本集团已制定风险管理政策以辨别和分析本集团所面临的风险，设定适当的风险可接受水平并设计相应的内部控制程序，以监控本集团的风险水平。

本集团会定期审阅这些风险管理政策及有关内部控制系统，以适应市场情况或本集团经营活动的改变。

(1)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本集团的信用风险主要来自货币资金、应收款项等。管理层会持续监控这些信用风险的敞口。

本集团除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给本集团造成损失。

对于应收款项，本集团已根据实际情况制定了信用政策，对客户进行信用评估以确定赊销额度与信用期限。信用评估主要根据客户的财务状况、外部评级及银行信用记录(如有可能)。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。

为监控本集团的信用风险，本集团按照账龄、到期日等要素对本集团的客户资料进行分析。

第94页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

本集团信用风险主要是受每个客户自身特性的影响，而不是客户所在的行业或国家和地区。因此重大信用风险集中的情况主要源自本集团存在对个别客户的重大应收款项。于资产负债表日，本集团的前五大客户的应收款占本集团应收账款和其他应收款总额的86%(2022年：91%)；此外，本集团未逾期也未减值的应收款项主要是与近期并无违约记录的众多客户有关。

(2)流动风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算义务时发生资金短缺的风险。本公司及各子公司负责自身的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求(如果借款额超过某些预设授权上限，便需获得本公司董事会的批准)。本集团的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券，同时获得主要金融机构承诺提供足够的备用资金，以满足短期和较长期的流动资金需求。

本集团于资产负债表日的金融负债按未折现的合同现金流量(包括按合同利率(如果是浮动利率

则按12月31日的现行利率)计算的利息)的剩余合约期限，以及被要求支付的最早日期如下：

单位：元币种：人民币

2023年未折现的合同现金流量

项目1年内或实时

1年至2年2年至5年5年以上合计账面价值

偿还应付票据194280494194280494194280494应付账款515964749451596474945159647494其他应付款488906170548890617054889061705短期借款388560033885600338025861长期借款16708847461471815423516863759749527567761326409454211446723751应付债券474820524685851868284892314402964990383225732756344

长期应付款(不

216556216556216556

含专项应付款)租赁负债7336484729019522789020808679228821049209331591819757合计1250091581321866868133373677111758208962145424526995748052531962

单位：元币种：人民币

2022年未折现的合同现金流量

项目1年内或实时

1年至2年2年至5年5年以上合计账面价值

偿还应付票据143687567014368756701436875670应付账款449786987444978698744497869874其他应付款482013384048201338404820133840短期借款225714128225714128223517167长期借款11972377021774361443545329457352807420201370563573811682740036应付债券319988590575979462353907380543628670610630242080992

长期应付款(不

637580637580637580

含专项应付款)租赁负债393533605152148447816209088942235761521526536838577368合计1289135340925024893524092565353561756031766249509947253742432527

(3)利率风险固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本集团面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。

本集团根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

第95页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(a) 本集团于 12 月 31 日持有的计息金融工具如下：

固定利率金融工具：

单位：元币种：人民币

2023年2022年

项目金额金额金融负债

-短期借款0164000000

-长期借款790000000390000000

-应付债券2570878128530227177413

-租赁负债487140033609948405

-一年内到期的非流动负债128654783243532542合计2711457610131634658360

浮动利率金融工具：

单位：元币种：人民币

2023年2022年

项目金额金额金融资产

-货币资金6718721951762525811550金融负债

-短期借款3800000059000000

-一年内到期的非流动负债754413354633846641

-长期借款989557491810651491504合计5649923124551181473405

(b) 敏感性分析

于2023年12月31日，在其他变量不变的情况下，假定利率上升或下降50个基点将会导致本集团股东权益增加或减少约人民币196674352元(2022年12月31日：人民币178373064元)，净利润增加或减少人民币196674352元(2022年12月31日：人民币178373064元)。

对于资产负债表日持有的、使本集团面临现金流量利率风险的浮动利率非衍生工具，上述敏感性分析中的净利润及股东权益的影响是上述利率变动对按年度估算的利息费用或收入的影响。上一年度的分析基于同样的假设和方法。

第96页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

八、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位:元币种:人民币期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）其他权益工具投

121837500091551000213388500

资

（二）应收款项融资0180188286901801882869持续以公允价值计量的

1218375001801882869915510002015271369

资产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司所持秦皇岛港股份有限公司的股票以每个期末的最后一个交易日该公司 A股收盘价格为依据进行公允价值计量。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的银行承兑汇票，由于不存在活跃市场的金融工具，本集团采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司所持太原国铁京丰装备技术股份有限公司的股权，由于未上市不存在活跃市场，本集团采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

5、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本集团12月31日各项金融资产和金融负债的账面价值与公允价值之间无重大差异。

九、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

单位：亿元币种：人民币母公司对本母公司对本企本公司最终控母公司名称注册地业务性质注册资本企业的持股业的表决权比制方

比例(%)例(%)山西省太原中国铁路太原局铁路客货中国国家铁路

市建设北路920.1159.1959.19集团有限公司运输等集团有限公司

202号

本企业的母公司情况的说明本公司的控股股东为中国铁路太原局集团有限公司。

本企业最终控制方是中国国家铁路集团有限公司。

第97页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

其他说明：

根据《国务院关于组建中国铁路总公司有关问题的批复》(国函【2013】47号)，公司实际控制人原铁道部实施“政企分开”，其所属的18个铁路局(含太原局集团公司、广州铁路集团公司)、3个专业运输公司及其他企业的权益划入新组建成立的中国铁路总公司。2019年6月18日，中国铁路总公司改制为中国国家铁路集团有限公司。因国铁集团不具有原铁道部的政府属性，在所有与改革有关的一切必要手续及程序正式完成之后，根据上交所《股票上市规则》的规定，国铁集团及其附属公司(包括实体)作为本公司关联方，公司与国铁集团及其下属单位因铁路运输业务持续发生的相关交易构成关联交易。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注六、1。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注六、2。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本企业关系山西国基海川能源有限公司与本公司同受太原局集团公司控制

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系中国国家铁路集团有限公司最终控股公司太原振北实业开发有限公司母公司的全资子公司山西铁路装备制造集团有限公司母公司的全资子公司朔州市宏达铁路工贸有限公司母公司的全资子公司山西三晋地方铁路开发集团有限公司母公司的全资子公司太原市华威通水电工程有限公司母公司的全资子公司

太原晋太实业(集团)有限公司母公司的控股子公司太原铁路新创实业集团有限公司母公司的控股子公司朔州平朔路达铁路运输有限公司母公司的控股子公司大西铁路客运专线有限责任公司母公司的控股子公司晋豫鲁铁路通道股份有限公司母公司的控股子公司吕临铁路有限责任公司母公司的控股子公司准朔铁路有限责任公司母公司的控股子公司太原国铁京丰装备技术股份有限公司母公司的控股子公司中国铁路北京局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路西安局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路上海局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路西安局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路上海局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路兰州局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路呼和浩特局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路郑州局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路武汉局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路成都局集团有限公司最终控股公司之子公司中国铁路哈尔滨局集团有限公司最终控股公司之子公司中铁快运股份有限公司最终控股公司之子公司

第98页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表广深铁路股份有限公司最终控股公司之子公司石太铁路客运专线有限责任公司最终控股公司之子公司太中银铁路有限责任公司最终控股公司之子公司中国铁路财务有限责任公司最终控股公司之子公司太焦城际铁路山西有限责任公司最终控股公司的联营企业大同地方铁路有限责任公司母公司的合营企业其他说明上述所列关联方为本集团本期发生交易的主要关联方。

5、关联交易情况

本集团与国铁集团下属各铁路局及其他铁路运输企业之间发生的收入(包括跨局机车牵引费收

入、线路使用费收入等)和支出(接触网使用费支出、客货运服务费支出等)由国铁集团进行统

一定价、统一清算，并以净额结算。其他服务收入、购买商品、接受其他服务支付的成本费用及资产转让等关联交易定价参考与市场独立第三方的非关联交易价格，并以协议方式协商确定。

(1).购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位线路使用费79042709786777660563国铁集团及其下属单位机车牵引费48404290295077478313国铁集团及其下属单位接触网使用费17392071501379588596国铁集团及其下属单位到达作业服务费12367574151306454969国铁集团及其下属单位车辆服务费20478274802184491592国铁集团及其下属单位综合服务费39554771203939834413国铁集团及其下属单位其他服务费支出441353110215188495

-铁路基础设施及运输设备租赁、使用

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位货车使用费支出34941947663363897819国铁集团及其下属单位机客车租赁费1492729802913001297

其中：太原局集团公司及其下属单位机客车租赁费1491538236912235939太原局集团公司及其下属单位土地房屋使用租赁700829413704797615太原局集团公司及其下属单位其他设施设备租赁费102955972105998058

(a) 铁路相关服务

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位铁路基础设施及设备维

6593293669157518

修服务支出

其中：太原局集团公司及其下属单位铁路基础设施及设备维

4607016531475472

修服务支出国铁集团及其下属单位机客货车维修服务支出4099541925541896

其中：太原局集团公司及其下属单位机客货车维修服务支出3406560514129159国铁集团及其下属单位物资采购599172278440410030

其中：太原局集团公司及其下属单位物资采购564831232361736514国铁集团及其下属单位铁路后勤服务支出199769001215835973

其中：太原局集团公司及其下属单位铁路后勤服务支出127143990167511496

第99页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(b) 铁路专项委托运输服务

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位运输设施及其他辅助服

10427744698882962

务支出

其中：太原局集团公司及其下属单位运输设施及其他辅助服

2315530719008621

务支出

(c) 铁路其他服务

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

中国铁路财务有限责任公司资金存管变动净额-651551060831336159中国铁路财务有限责任公司票据贴现00中国铁路财务有限责任公司贴现支付的利息费用00

出售商品/提供劳务情况表

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位线路使用费999069897980128951国铁集团及其下属单位机车牵引费15405786371560178510国铁集团及其下属单位接触网使用费396026222415136749国铁集团及其下属单位到达作业服务收入9102868541067345777国铁集团及其下属单位车辆服务收入521624048525794088国铁集团及其下属单位中转服务收入255725228279014912国铁集团及其下属单位货运空车走行服务

816867853789048212

收入国铁集团及其下属单位其他服务收入332470372124271730

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

-铁路基础设施及运输设备租赁、使用

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位货车使用费收入288004161277934677国铁集团及其下属单位客车借调收入09071746

（a） 铁路相关服务

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位铁路基础设施及设备

5024849149795033

维修收入

其中：太原局集团公司及铁路基础设施及设备

4060135338367434

其下属单位维修收入国铁集团及其下属单位货车维修服务收入882525896963911928国铁集团及其下属单位铁路物资销售收入3797204749076431

其中：太原局集团公司及铁路物资销售收入

3666886248404051

其下属单位国铁集团及其下属单位铁路后勤服务收入等132362428137066518

其中：太原局集团公司及铁路后勤服务收入等

129616536132083866

其下属单位

第100页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

（b） 铁路专项委托运输服务

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

大西铁路、太中银等委托运输服务收入25095550002317520000

（c） 铁路其他服务

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额中国铁路财务有限责任公司利息收入26795656402999

(2).关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元币种：人民币承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入国铁集团及其下属单位机车车辆44788322461128

其中：太原局集团公司机车车辆

44788322461128

及其下属单位国铁集团及其下属单位房屋及其他56347516060921

其中：太原局集团公司房屋及其他

55832576060921

及其下属单位

本公司作为承租方：

单位：元币种：人民币出租方名称租赁资产种类本期确认的租赁费上期确认的租赁费太原局集团公司土地及房屋700829413704797615关联租赁情况说明

本公司对符合条件的租赁资产在资产负债表确认使用权资产及相关租赁负债，相关折旧费用以及利息费用计入当期利润表。

单位：元币种：人民币出租方名称租赁资产种类本期确认折旧费用本期确认财务费用太原局集团公司及其下属单位土地及房屋1398615052太原局集团公司之合营公司机车车辆1866976094762846

(3).关联方资产转让、债务重组情况

单位：元币种：人民币关联方关联交易内容本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位采购固定资产41070847685248634

其中：太原局集团公司及其下采购固定资产

39042779769525438

属单位太原局集团公司及其下属单位股权投资915510000

第101页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(4).关键管理人员报酬

单位：万元币种：人民币项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬463.88408.23

(5).其他关联交易

(a) 资金代管服务

本集团于2005年9月成立结算所。根据本集团与太原局集团公司签署的代管资金协议，本集团向太原局集团公司及太原局集团公司下属其他单位提供资金代管业务(含尚未拨付至企业年金专

门账户的资金)。本集团的主要职责为将代管资金存入银行并代收代付相应的利息。根据协议规定，此种资金代管服务为无偿服务，不收取任何费用。

(b) 代收代付太原局集团公司及其下属单位

单位:元币种:人民币项目本期发生额上期发生额代本集团支付其他铁路企业运输款

5935936631458409438717

及铁路建设基金等代本集团支付货车使用费34941947663363897819其他代付6061199322869309合计6291417307361796205845

6、关联方应收应付款项

(1).应收项目

单位:元币种:人民币期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款国铁集团及其下属单

48257439941727803397862163786198273726

位

应收账款其中：太原局集团公

30563626331461577153123843192194941639

司及其下属单位其他应收款国铁集团及其下属单

1464480747017081916200

位

其他应收款其中：太原局集团公

1460181744016982840140

司及其下属单位其他应收款本公司之联营企业2206352114024066703080其他应收款本公司之合营企业934877000预付账款国铁集团及其下属单

40764701946600

位

预付账款其中：太原局集团公

40764701946600

司及其下属单位应收款项融国铁集团及其下属单

15750000001976000000

资位

应收款项融其中：太原局集团公

15750000001976000000

资司及其下属单位

于2023年12月31日，本集团的货币资金中共有人民币488902457元(2022年：人民币

1140453517元)存放在中国铁路财务有限责任公司。

第102页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).应付项目

单位:元币种:人民币项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

应付账款(注1)国铁集团及其下属单位19798507341184912166

应付账款(注1)其中：太原局集团公司

1824519415943150588

及其下属单位

其他应付款(注2)国铁集团及其下属单位640352107728833728

其他应付款(注2)其中：太原局集团公司

363729054459769459

及其下属单位合同负债国铁集团及其下属单位22415891346513

合同负债其中：太原局集团公司

18974371321328

及其下属单位租赁负债国铁集团及其下属单位487097341581448405

租赁负债其中：太原局集团公司

487097341581448405

及其下属单位一年内到期的非流动负国铁集团及其下属单位

76179724190628963

债

一年内到期的非流动负其中：太原局集团公司

76179724190628963

债及其下属单位长期借款太原局集团公司400000000208000000

注1：应付账款主要包括接受服务支出以及尚未支付的劳务费及材料采购款等。

注2：其他应付款主要包括应付太原局集团公司及其下属单位代管资金及尚未结算的工程款等。

7、关联方承诺

以下为本集团于资产负债表日，已签约而尚不必在资产负债表上列示的与关联方有关的承诺事项：

单位:元币种:人民币接受劳务本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位2894252026171763

其中：太原局集团公司及其

2894252026171763

下属单位采购商品本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位1964396016558707

其中：太原局集团公司及其

1964396016558707

下属单位资产收购本期发生额上期发生额国铁集团及其下属单位2830901530028309015300

其中：太原局集团公司及其

2830901530028309015300

下属单位租赁本期发生额上期发生额

租入土地、房屋及设备一年以内62718471842518合计62718471842518

第103页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

注：本公司与关联公司的以上交易事项以合同为准，定价政策遵循政府定价、指导价或参考与市场独立第三方的非关联交易价格，并以协议方式协商确定。

8、其他

国铁集团及其下属单位代本公司结算款项

单位:元币种:人民币项目本期发生额上期发生额代本公司结算收入126834582959662205779

十、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的对外重要承诺、性质、金额

(1)资本性支出承诺事项

于2023年12月31日，本集团已签约而尚不必在财务报表中予以确认的资本性支出约为人民币

316.35亿元(2022年12月31日：人民币312.54亿元)。

(2)于2023年12月31日本集团已签约的短期租赁的未来潜在现金流出汇总如下：

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额一年以内1302667227092430

十一、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

单位：元币种：人民币拟分配的利润或股利6928818439经审议批准宣告发放的利润或股利6928818439

根据2024年4月25日董事会决议，董事会提议本公司以2023年末公司总股本15747314635股为基数，每股派现金股利0.44元(含税)，共分配现金股利人民币6928818439元。由于公司公开发行的可转换公司债券已于2021年6月18日进入转股期，上述利润分配方案披露之日起至实施利润分配股权登记日期间，公司总股本将增加。公司拟维持上述现金股利分配总额不变，最终将以利润分配股权登记日的总股本数量为基数，相应调整每股现金股利金额。

该利润分配决议尚待股东大会批准，未在本财务报表中确认为负债。

十二、其他重要事项

1、分部信息

(1).报告分部的确定依据与会计政策

本集团以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本集团内同时满足下列条件的组成部分：(1)、该组成部分能够在日常活动中产生

收入、发生费用；(2)、本集团管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)、本集团能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则合并为一个经营分部。

第104页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

本集团主要从事铁路客/货运输业务，全部服务均在中华人民共和国境内提供。本集团管理层并不单独核算客/货运业务在日常经营活动中发生的成本、费用，也未单独评价客/货运业务的经营成果，因此不需提供分部报告。

2、其他

(1)资产负债率

本集团资本管理政策的目标是为了保障本集团能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。

为了维持或调整资本结构，本集团可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

本集团的总资本为合并资产负债表中所列示的股东权益。本集团不受制于外部强制性资本要求利用资产负债率监控资本。

于2023年12月31日及2022年12月31日本集团的资产负债率列示如下:

2023年12月31日2022年12月31日

资产负债率27%31%

(2)基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(a) 基本每股收益基本每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外普通股的加权平均数

计算：

单位：元币种：人民币

2023年2022年

归属于本公司普通股股东的合并净利润1193000608211196257454本公司发行在外普通股的加权平均数1507564631914866924651

基本每股收益(元/股)0.790.75

(b) 稀释每股收益

稀释每股收益以归属于本公司普通股股东的合并净利润(稀释)除以本公司发行在外普通股的加权

平均数(稀释)计算：

单位：元币种：人民币

2023年2022年

归属于本公司普通股东的合并净利润(稀释)(注1)1305996559911979251277

本公司发行在外普通股的加权平均数(稀释)(注2)1916471409019483232003

稀释每股收益(元/股)0.680.61

注1：归属于本公司普通股股东的合并净利润(稀释)计算过程

单位：元币种：人民币

2023年2022年

归属于本公司普通股股东的合并净利润1193000608211196257454

稀释调整：

可转换债券负债部分确认的利息(税后)1129959517782993823

归属于本公司普通股东的合并净利润(稀释)1305996559911979251277

第105页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

注2：普通股的加权平均数(稀释)计算过程

单位：元币种：人民币

2023年2022年

年末普通股的加权平均数1507564631914866924651

稀释调整：

可转换债券的影响(附注五、29)40890677714616307352年末普通股的加权平均数(稀释)1916471409019483232003

十三、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

(1).按账龄披露

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1年以内分项

1年以内33761913575762842439

1年以内小计33761913575762842439

1至2年11850850271226013394

2至3年426162002585552963

3年以上

3至4年1122000036190770

4至5年3332000034590148

5年以上387369243183851

合计50358520787688373565

第106页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

(2).按坏账计提方法分类披露

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面计提账面比例比例金额金额比例价值金额金额比例价值

(%)(%)

(%)(%)

按组合计提坏账50358520781001767556733.51485909640576883735651002113105162.757477063049准备

其中：

组合一4822089561961727803393.5846493092227436374212971982737262.677238100486

组合二213762517439753341.862097871832519993533130367905.17238962563

合计5035852078/176755673/48590964057688373565/211310516/7477063049

第107页大秦铁路股份有限公司截至2023年12月31日止年度财务报表

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：组合一

单位：元币种：人民币期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合一48220895611727803393.58

合计48220895611727803393.58

组合计提项目：组合二

单位：元币种：人民币期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

组合二21376251739753341.86

合计21376251739753341.86

按组合计提坏账准备的说明：

本集团依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的标准如下：

组合一：国铁集团及其下属单位

组合二：应收非关联方本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的减值准备。按照本集团应收账款坏账准备的会计政策，管理层基于历史信用损失经验计算应收账款的预期信用损失，相关历史经验根据资产负债表日借款人的特定因素、以及对当前状况和未来经济状况预测的评估进行调整。

(3).坏账准备的情况

单位：元币种：人民币本期变动金额类别期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销坏账准备211310516209703457581300176755673合计211310516209703457581300176755673

(4).按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元币种：人民币占应收账款应收账款和合和合同资产应收账款期末合同资产期坏账准备期单位名称同资产期末余期末余额合余额末余额末余额额计数的比例

（%）余额前五名的应收账款42796958720427969587285168293515总额合计42796958720427969587285168293515

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2、其他应收款

项目列示

单位：元币种：人民币项目期末余额期初余额应收利息00应收股利22063521142406670308其他应收款11828064301410867255合计33891585443817537563应收股利

(1).应收股利

单位：元币种：人民币

项目(或被投资单位)期末余额期初余额应收联营公司股利22063521142406670308合计22063521142406670308其他应收款

(1).按客户类别

单位：元币种：人民币客户类别期末账面余额期初账面余额应收国铁集团及其下属单位11711134091374378427应收其他1204263637176858

减：坏账准备349615688030合计11828064301410867255

(2).按账龄披露

单位：元币种：人民币账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内

其中：1年以内分项

1年以内11810899451408958392

1年以内小计11810899451408958392

1至2年13074791932747

2至3年4922070

3年以上

3至4年00

4至5年0226314

5年以上266414437832

减：坏账准备349615688030合计11828064301410867255账龄自其他应收款确认日起开始计算。

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(3).按坏账准备计提方法披露

单位：元币种：人民币期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别

金额比例(%)金额计提比例账面价值金额比例(%)金额计提比例账面价值

(%)(%)按单项计提坏账准备

2263140226314100022631402263141000

的其他应收款按组合计提坏账准备

11829297311001233010.01118280643014113289711004617160.031410867255

的其他应收款其中

-组合1117111340999001171113409137437842797001374378427

-组合21181632211233011.04116930213695054434617161.2536488828

合计1183156045/349615/11828064301411555285/688030/1410867255

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(4).按款项性质分类情况

单位：元币种：人民币款项性质期末账面余额期初账面余额增值税流转767614842775830773

应收三供一业补助资金(注)3365600245414448其他412175603390310064

减：坏账准备349615688030合计11828064301410867255

注：如附注五、7所述，于2023年12月31日，本公司应收与“三供一业”分离移交相关的中

央财政补助资金人民币3365600元(2022年：人民币245414448元)。

(5).坏账准备计提情况

单位：元币种：人民币

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预合计

用损失(未发生信用损失(已发生信期信用损失

用减值)用减值)

2023年1月1日余461716226314688030

额

2023年1月1日余461716226314688030

额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段-3307323307320

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提475204752

本期转回-124350-12435本期转销

本期核销-330732-330732其他变动

2023年12月31日123301226314349615

余额

(6).本期实际核销的其他应收款情况

单位：元币种：人民币项目核销金额实际核销的其他应收款330732

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(7).按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元币种：人民币占其他应收款期末余额坏账准备单位名称期末余额款项的性质账龄合计数的比期末余额

例(%)增值税流转、“三供中国铁路太原局集团

117111340998.98一业”中央二年以内0

有限公司财政补助资金等中铁物轨道科技服务

26400000.22押金二年以内0

集团有限公司国网汇通金财（北京）信息科技有限公1845630.02用电保证金一年以内0司国网冀北电力有限公

952080.01用电保证金一年以内0

司唐山供电公司国网山西省电力公司

908760.01用电保证金一年以内0

大同供电公司

合计117412405699.24//0

3、长期股权投资

单位：元币种：人民币期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司投资1235126707501235126707512359253719012359253719

对联营、合营企业2425737339302425737339323900752982023900752982投资合计3660864046803660864046836260006701036260006701

(1).对子公司投资

单位：元币种：人民币本期减值准本期增计提被投资单位期初余额本期减少期末余额备期末加减值余额准备侯禹铁路公司185000000000185000000000大秦经贸1282397950012823979500太兴铁路公司375365449600375365449600晋云物流公司46998268079866443901162400唐港铁路公司155842764400155842764400西南环铁路公327183351600327183351600司中鼎物流公司175010000000175010000000合计12359253719079866441235126707500

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(2).对联营、合营企业投资

单位：元币种：人民币本期增减变动减值准备投资单位期初余额权益法下确认的投宣告发放现金股期末余额追加投资减少投资其他综合收益调整其他权益变动计提减值准备其他期末余额资损益利或利润

一、合营企业无小计

二、联营企业

国能朔黄铁路发展有限责任公司18722988786002467602775022870511-220635211400190071099580

浩吉铁路股份有限公司517776419600758430620-334382300052502634350

小计23900752982002543445837019526688-220635211400242573733930

合计23900752982002543445837019526688-220635211400242573733930

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4、营业收入和营业成本

(1).营业收入和营业成本情况

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务74657596154615790494996868013670457447500488其他业务1496010232110136722114787520291165225852合计76153606386626804167207015888873358612726340

其中：合同产生的

76097348790/70123889258/

收入

其他收入56257596/34999475/

（a） 主营业务收入和成本

按行业分析如下：

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本铁路运输业74657596154615790494996868013670457447500488

（b） 其他业务收入和成本

单位：元币种：人民币本期发生额上期发生额项目其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本材料物品销售551466364412653009548998571435042041维修498623248339493736497606475365946275劳务237147771186854831233490369198733203其他208772849162365645198656614165504333合计1496010232110136722114787520291165225852

(2).合同产生的收入的情况

单位：元币种：人民币合同分类合计按商品转让的时间分类在某一时点确认收入551466364在某一时段内确认收入75545882426合计76097348790

5、投资收益

单位：元币种：人民币项目本期发生额上期发生额成本法核算的长期股权投资收益240819980177718993权益法核算的长期股权投资收益25434458372705359078其他权益工具投资在持有期间取得

30352502394000

的股利收入合计27873010672885472071

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十四、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

单位：元币种：人民币项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减-34004775值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照

95207135

确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-109936698

减：所得税影响额-7208342

少数股东权益影响额（税后）-13700467

合计-27825529

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益归属于公司普通股股东的净

9.090.790.68

利润扣除非经常性损益后归属于

9.110.790.68

公司普通股股东的净利润