大参林医药集团股份有限公司

2023年度审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants目 录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—147页

四、附件…………………………………………………………第148—151页

(一)本所营业执照复印件……………………………………第148页

(二)本所执业证书复印件……………………………………第149页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件……………第150—151页审计报告

天健审〔2024〕2-319号

大参林医药集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了大参林医药集团股份有限公司（以下简称大参林公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大参林公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大参林公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共151页对这些事项单独发表意见。

(一)商誉减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表三(二十一)及五(一)17。

截至2023年12月31日，大参林公司商誉账面原值为人民币302982.54万元，减值准备为人民币621.03万元，账面价值为人民币302361.51万元。

大参林公司管理层（以下简称管理层）将商誉结合与其相关的资产组或者资

产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值确定。由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就预计未来现金流量现值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性；

(4)评价管理层在减值测试中使用的方法的适当性和一贯性；

(5)评价管理层在减值测试中使用的重大假设的适当性，复核相关假设是否

与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、其他会计估计中

所使用的假设、业务活动的其他领域中所使用的相关假设等一致；

(6)评价管理层在减值测试中使用的数据的适当性、相关性和可靠性，并复核减值测试中有关信息的一致性；

(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；

(8)检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)收入确认

1.事项描述

第2页共151页相关信息披露详见财务报表附注三(二十七)、五(二)1及十五(一)。

大参林公司的营业收入主要来自于医药零售及批发业务。2023年度，大参林公司营业收入金额为2453139.02万元，较上年同期增长15.45%。

由于营业收入是大参林公司关键业绩指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。同时本期收入规模增长较快，且药品零售业务收入分散及零星、客单量大，产生错报的固有风险较高，因此我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)测试信息技术一般控制以及与收入确认相关的信息处理控制；

(3)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(4)按月度、业务类型、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是

否存在重大或异常波动，并查明原因；

(5)对零售收入进行合理性分析，包括客单量与客单价、坪效、单店收入等；

抽查零售业务及批发业务的销售，检查其销售明细、缴款记录、会计处理等，以确认是否存在异常销售；

(6) 对信息系统进行交叉核对，包括药品零售业务管理系统、Oracle 信息系统各类业务流程；

(7)抽取部分销售明细账，与其销售合同或促销服务合同、销售发票、销售清单（载有客户信息、商品名称等信息）、收款单据等核对；对销售业务数据与

财务账簿中的销售数量、金额进行核对分析；

(8)对大额应收账款（主要系应收批发客户款项）、大额促销服务费收入、大额批发销售收入实施函证程序，检查期后回款记录；

(9)抽查银行交易流水、银行对账单及未达账项调节表，核对销售回款；

(10)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(11)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第3页共151页四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估大参林公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

大参林公司治理层（以下简称治理层）负责监督大参林公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀

第4页共151页疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对大参林公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大参林公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就大参林公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事

第5页共151页项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月二十六日

第6页共151页大参林医药集团股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

大参林医药集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身系茂名市大参林医药连锁

有限公司（以下简称茂名公司），茂名公司系由柯金龙、邹朝珠及柯云峰3位自然人共同出资组建，于1999年2月12日在茂名市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省广州市。

公司现持有统一社会信用代码为914400007265265110的营业执照。截至2023年12月31日，公司注册资本1138902099.00元，中国证券登记结算有限责任公司登记的股份总数为 1138902099 股(每股面值 1 元)。其中，有限售条件的流通股份 A股 1192291 股；无限售条件的流通股份 A 股 1137709808 股。公司股票已于 2017 年 7 月 31 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属医药零售行业。主要经营活动为各类中药饮片，中成药，化学药制剂，抗生素制剂，生化药品，生物制品（除疫苗）、保健食品、医疗器械、护理用品等的零售连锁经营。

本财务报表业经公司2024年4月26日第四届董事会第十四次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

第15页共151页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置重要的单项计提坏账准备的公司将单项应收账款金额超过资产总额

五(一)4(2)2)

应收账款0.5%的应收账款认定为重要应收账款。

公司将单项核销应收账款金额超过资产

重要的核销应收账款五(一)4(4)2)总额0.5%的应收账款认定为重要的核销应收账款。

公司将账龄超过1年的单项预付款项金重要的账龄超过1年的预付

五(一)6(1)2)额超过资产总额0.5%的预付款项认定为款项重要的账龄超过1年的预付款项。

公司将单项核销其他应收款金额超过资

重要的核销其他应收款五(一)7(5)2)产总额0.5%的其他应收款认定为重要的核销其他应收款。

公司将单个工程项目预算金额超过资产

重要的在建工程项目五(一)13(2)总额0.5%的在建工程项目认定为重要的在建工程项目。

公司将账龄超过1年的单项应付账款金重要的账龄超过1年的应付

五(一)24(2)额超过资产总额0.5%的应付账款认定为账款重要的账龄超过1年的应付账款。

公司将账龄超过1年或逾期的单项预收

重要的账龄超过1年或逾期款项金额超过资产总额0.5%的预收款项

五(一)25(2)的预收款项认定为重要的账龄超过1年或逾期的预收款项。

公司将账龄超过1年的单项合同负债金重要的账龄超过1年的合同

五(一)26(2)额超过资产总额0.5%的合同负债认定为负债重要的账龄超过1年的合同负债。

第16页共151页公司将账龄超过1年的单项其他应付款重要的账龄超过1年的其他

五(一)29(3)2)金额超过资产总额0.5%的其他应付款认应付款定为重要的账龄超过1年的其他应付款。

公司将单项投资金额超过资产总额的5%

重要的投资活动现金流量五(三)1的投资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量。

公司将单项资本化研发投入、外购研发

重要的资本化研发项目、外

六(二)2投入超过资产总额的0.5%的研发项目认购研发项目定为重要的研发项目。

公司将资产总额或收入总额或利润总额

重要的子公司、非全资子公超过集团总资产或总收入或利润总额的

七(一)2

司5%的子公司确定为重要子公司、重要非全资子公司。

公司将资产总额或收入总额或利润总额超过集团总资产或总收入或利润总额的

重要的联营或合营企业七(六)

5%的联营或合营企业确定为重要的联营或合营企业。

公司将影响金额超过资产总额0.5%的承

重要的承诺事项十三(一)诺事项认定为重要的承诺事项。

公司将影响金额超过资产总额0.5%的或

重要的或有事项十三(二)有事项认定为重要的或有事项。

公司将资产负债表日后利润分配等情况

重要的资产负债表日后事项十四或影响金额超过资产总额0.5%的日后事项认定为重要的资产负债表日后事项。

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

第17页共151页1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

第18页共151页金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

第19页共151页此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该

第20页共151页金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用

第21页共151页损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所

有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

第22页共151页1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过应收银行承兑汇票票据类型违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收商业承兑汇票票据类型应收商业承兑汇票对应货款的账龄与

整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状应收账款——合并范围内况以及对未来经济状况的预测，通过合并范围内关联往来关联往来组合违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款——账龄组合账龄应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失其他应收款——押金、备用用于正常经营的各类参考历史信用损失经验，结合当前状金组合押金、备用金况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个

其他应收款——应收合并

合并范围内关联往来存续期预期信用损失率，计算预期信范围内关联往来组合用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款——账龄组合账龄其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

第23页共151页对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

库存商品发出采用移动加权平均法，原材料发出采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)

第24页共151页买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计

能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有

第25页共151页待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减

值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制

第26页共151页方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

第27页共151页2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

第28页共151页2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-4052.375-4.75

机器设备年限平均法4-1059.50-23.75

电子设备年限平均法5519.00

运输工具年限平均法5-1059.50-19.00

其他设备年限平均法5-2054.75-19.00

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

采用出包方式自建的房屋建筑物，主体工程在消防验收完成且达到房屋建筑物预定可使用状态；装修工程在装修完毕达到预定可使用状态

机器设备、电子设备、安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

第29页共151页用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、商标及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

软件5-10年，依据软件更新换代平均速度确定直线法商标5-10年，依据相关法律规定的使用年限确定直线法土地使用权50年，依据相关法律规定的使用年限确定直线法非专利技术及其他5-10年，依据预计受益年限确定直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在

第30页共151页不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无

第31页共151页形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其

第32页共151页中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新

计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，

第33页共151页按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权

益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十六)优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则，对发行的可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十七)收入

第34页共151页1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

第35页共151页(1)零售业务

零售业务系公司通过所属的各零售门店进行现款销售（含银行卡）或医保刷卡销售，将商品销售给零售客户，并收取价款或取得银行刷卡回执单、医保刷卡回执单时，此时商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。

(2)批发业务

批发业务对象主要为医药商业公司和医药零售门店，公司在与购买方签订购销合同后，根据购买方提出的采购需求，将商品发送给购买方，一般在购买方收货后，确认商品的控制权转移，本公司在该时点确认销售收入的实现。

(3)提供劳务

本公司为供应商提供商品宣传、推广等服务、劳务。因在本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，公司在提供促销服务且收到或很可能收到款项的情况下确认收入。

(二十八)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十九)合同资产、合同负债

第36页共151页公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(三十)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

第37页共151页(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(三十一)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十二)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在

第38页共151页租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

第39页共151页(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十三)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十四)其他重要的会计政策和会计估计与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）

第40页共151页累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十五)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

西药、中成药等：13%

以按税法规定计算的销售中药饮片等：9%货物和应税劳务收入为基

础计算销项税额，扣除当部分计生用品：免税增值税

期允许抵扣的进项税额销售生物制品：3%后，差额部分为应交增值税促销劳务费等：6%

小规模纳税人的销售额：3%、1%、免税

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计

房产税1.2%、12%缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%、1%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额25%、20%、16.5%、15%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

第41页共151页纳税主体名称所得税税率

广西紫云轩中药科技有限公司9%

梧州市大参林连锁药店有限公司15%

广西大参林连锁药店有限公司15%

广西大参林医药连锁有限公司15%

广西大参林药业有限公司15%

重庆市万家燕大药房连锁有限公司15%

成都一丰立康医药连锁有限责任公司15%

西安欣康大药房连锁有限公司15%

山东东滕阿胶有限公司15%

广东瑞健信息科技有限公司15%

广东紫云轩中药科技有限公司15%

广州紫云轩药业有限公司15%

广州汇元医药科技有限公司15%

中山可可康制药有限公司15%

广州天宸健康科技有限公司15%汕尾大参林药店有限公司等75家符合条件的小

20%

型微利企业

香港大参林贸易投资有限公司16.5%

大参林国际贸易（香港）有限公司16.5%

除上述以外的其他纳税主体25%

(二)税收优惠

1.增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

根据《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第19号），对上述公告延续至2027年12月31日。公司符合上述条件的小规模纳税人在

第42页共151页规定期间内享受上述减免增值税政策。

2.企业所得税

(1)根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部

税务总局公告2022年第13号)，自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100.00万元但不超过300.00万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

公司符合条件的小型微利企业享受上述企业所得税优惠政策。

(2)根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》

（2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。子公司梧州市大参林连锁药店有限公司、广西大参林连锁药店有限公司、广西大参林医药连锁有限公

司、广西大参林药业有限公司、重庆市万家燕大药房连锁有限公司、成都一丰立康医药连锁

有限责任公司、西安欣康大药房连锁有限公司2023年享受15%的所得税优惠税率。

(3)根据《广西壮族自治区人民政府关于促进新时代广西北部湾经济区高水平开放高质量发展若干政策的通知》(桂政发〔2020〕42号)，对在经济区内新注册开办，经认定为高新技术企业或符合享受国家西部大开发企业所得税税收优惠政策条件的企业，自其取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税5年。广西紫云轩中药科技有限公司于 2022 年 12 月 19 日获得编号为 GR202245000631 的高新技术企业证书，属于高新技术企业，2023年享受9%的企业所得税税率。

(4)本公司的以下子公司取得高新技术企业证书，享受15%的企业所得税税率：

高新技术企业证书高新技术企业证书公司名称所得税优惠期间取得时间证书编号

山东东滕阿胶有限公司 2021 年 12 月 7 日 GR202137000826 2021-2023 年

第 43 页 共 151 页广东瑞健信息科技有限公司 2022 年 12 月 19 日 GR202244001380 2022-2024 年

广东紫云轩中药科技有限公司 2022 年 12 月 22 日 GR202244008308 2022-2024 年

广州紫云轩药业有限公司 2022 年 12 月 22 日 GR202244010583 2022-2024 年

广州汇元医药科技有限公司 2023 年 12 月 28 日 GR202344002835 2023 年-2025 年

中山可可康制药有限公司 2023 年 12 月 28 日 GR202344016538 2023 年-2025 年

广州天宸健康科技有限公司 2023 年 12 月 28 日 GR202344012619 2023 年-2025 年

本公司的子公司广东紫云轩中药科技有限公司、广州紫云轩药业有限公司和广西紫云轩中药科技有限公司的中药材初加工符合《享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）》（财税〔2008〕149号）的有关规定，其中药材初加工所得免缴企业所得税。

3.其他税种根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公

告》（2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税

人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产

税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。公司符合条件的增值税小规模纳税人、小型微利企业享受上述“六税两费减半”优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金739403.87845114.28

银行存款2940312063.083728341070.91

其他货币资金1475296764.52763865607.20

合计4416348231.474493051792.39

其中：存放在境外的款项总额21447976.0721856880.76

(2)其他说明

期末银行存款中共10500000.00元定期存款使用受到限制。

第44页共151页期末其他货币资金中共1408425291.70元使用受到限制，其中：1386825291.70

元为银行承兑汇票保证金，21600000.00元为开具履约保函的保证金；其余其他货币资金

66871472.82 元为银联、微信、支付宝等 T+1 日应回款金额，使用不受限制。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当

41986000.0091987383.84

期损益的金融资产

其中：理财产品30864383.84

权益工具投资41986000.0061123000.00

合计41986000.0091987383.84

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票3628915.00

合计3628915.00

(2)坏账准备计提情况期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备3628915.00100.003628915.00

其中：银行承兑汇票3628915.00100.003628915.00

合计3628915.00100.003628915.00（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）按组合计提坏账准备

第45页共151页期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

其中：银行承兑汇票合计

(3)期末公司无质押的应收票据。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票2128915.00

小计2128915.00

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1274811752.961066113840.78

1-2年3326708.844357921.08

2-3年1645761.56785032.07

3-4年2346896.663822448.74

4-5年3802498.742176918.34

5年以上2176918.34

合计1288110537.101077256161.01

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备7727973.020.607727973.02100.00

按组合计提坏账准备1280382564.0899.4064701581.245.051215680982.84

第46页共151页期末数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

合计1288110537.10100.0072429554.265.621215680982.84（续上表）期初数种类账面余额坏账准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

单项计提坏账准备5979417.080.565979417.08100.00

按组合计提坏账准备1071276743.9399.4453908465.535.031017368278.40

合计1077256161.01100.0059887882.615.561017368278.40

2)期末，公司无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1274811752.9663740587.685.00

1-2年3326708.84332670.8910.00

2-3年1645761.56329152.3120.00

3-4年598340.72299170.3650.00

小计1280382564.0864701581.245.05

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或企业合并期末数计提核销转回增加单项计提坏

5979417.081748555.947727973.02

账准备按组合计提

53908465.5314171640.509914380.206535855.4164701581.24

坏账准备

合计59887882.6115920196.449914380.206535855.4172429554.26

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

第47页共151页项目核销金额

实际核销的应收账款9914380.20

2)本期公司无重要的应收账款核销。

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

客户 A 32079831.32 2.49 1603991.57

客户 B 24556820.47 1.91 1227841.02

客户 C 20913833.71 1.62 1045691.69

客户 D 20640331.75 1.60 1032016.59

客户 E 20537425.94 1.59 1026871.30

小计118728243.199.215936412.17

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票14686738.554441288.79

合计14686738.554441288.79

(2)减值准备计提情况期末数种类成本累计确认的信用减值准备比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备14686738.55100.0014686738.55

其中：银行承兑汇票14686738.55100.0014686738.55

合计14686738.55100.0014686738.55（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

第48页共151页期初数种类成本累计确认的信用减值准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备4441288.79100.004441288.79

其中：银行承兑汇票4441288.79100.004441288.79

合计4441288.79100.004441288.79

(2)期末公司无已质押的应收款项融资。

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况项目期末终止确认金额

银行承兑汇票13495591.39

小计13495591.39

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内181944918.5876.02181944918.58

1-2年46760937.5719.5446760937.57

2-3年5922587.482.475922587.48

3年以上4696889.251.974696889.25

合计239325332.88100.00239325332.88（续上表）期初数账龄

账面余额比例(%)减值准备账面价值

1年以内600167339.9896.69600167339.98

第49页共151页1-2年12243825.461.9712243825.46

2-3年4255437.890.694255437.89

3年以上4039984.820.654039984.82

合计620706588.15100.00620706588.15

2)期末，公司无账龄1年以上重要的预付款项未及时结算的情况。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商 A 93239622.71 38.96

供应商 B 11655803.32 4.87

供应商 C 9666836.72 4.04

供应商 D 6387042.19 2.67

供应商 E 5290371.52 2.21

小计126239676.4652.75

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

门店备用金11693580.6117598729.42除门店备用金之外的其他各类备用金

240051466.49212181452.07

及押金

员工借支往来款37742949.3533541836.41

保证金70000000.0070000000.00

资金拆借5000000.00

应收厂商促销服务费36242101.1811067134.23

其他61260170.4444487310.54

合计461990268.07388876462.67

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内182332412.82179816289.97

1-2年111950991.71154701482.21

第50页共151页账龄期末账面余额期初账面余额

2-3年121292333.4413212757.49

3-4年9792574.986233303.65

4-5年5545017.1111266603.60

5年以上31076938.0123646025.75

合计461990268.07388876462.67

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备461990268.07100.0025458906.085.51436531361.99

合计461990268.07100.0025458906.085.51436531361.99（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备388876462.67100.0020639983.385.31368236479.29

合计388876462.67100.0020639983.385.31368236479.29

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收押金保证金组合321766027.1016088301.405.00

账龄组合140224240.979370604.686.68

其中：1年以内115738282.565786914.175.00

1-2年13418685.231341868.5610.00

2-3年10972715.472194543.0920.00

3-4年94557.7147278.8650.00

小计461990268.0725458906.085.51

第51页共151页(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段项目整个存续期预整个存续期预未来12个月合计期信用损失（未期信用损失（已预期信用损失发生信用减值）发生信用减值）

期初数18350708.972147620.71141653.7020639983.38

期初数在本期——————

--转入第二阶段-670934.26670934.26

--转入第三阶段-1097271.551097271.55

本期计提13146082.67-379414.86998896.7013765564.51本期收回或转回

本期核销11079774.1911079774.19

本期企业合并增加2129132.384000.002133132.38

期末数21875215.571341868.562241821.9525458906.08期末坏账准备计提

5.0010.0020.265.51比例（%）

各阶段划分依据：根据信用风险变化程度。

(5)本期实际核销的其他应收款情况

1)其他应收款核销情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款11079774.19

2)本期公司无重要的其他应收款核销。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄余额的比例期末坏账准备

（%）

往来单位 A 保证金及押金 70100000.00 1-2 年 15.17 3505000.00

往来单位 B 资金拆借 5000000.00 1 年以内 1.08 250000.00

往来单位 C 其他 6942950.79 1-2 年 1.50 694295.08

往来单位 D 应收厂商促销服务费 4003124.97 1 年以内 0.87 200156.25

往来单位 E 其他 3688078.08 1 年以内 0.80 184403.90

小计89734153.8419.424833855.23

第52页共151页8.存货

(1)明细情况期末数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料178449561.11178449561.11

库存商品3976678245.2871003926.883905674318.40

发出商品4091800.544091800.54

周转材料61979915.7661979915.76

生产成本31052721.8031052721.80

合计4252252244.4971003926.884181248317.61（续上表）期初数项目账面余额跌价准备账面价值

原材料161931549.28161931549.28

库存商品3474605824.999046402.923465559422.07

发出商品138637298.77138637298.77

周转材料68326614.9568326614.95

生产成本38005897.8838005897.88

合计3881507185.879046402.923872460782.95

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提合并增加转回或转销其他

库存商品9046402.9271003926.889046402.9271003926.88

小计9046402.9271003926.889046402.9271003926.88

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

项目确定可变现净值的具体依据本期转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去估计的销售费用本期已将期初计提存货跌价准备库存商品以及相关税费后的金额确定可变现净值的存货售出

第53页共151页9.其他流动资产期末数项目账面余额减值准备账面价值

待摊租金9029933.079029933.07增值税待抵扣及待认证

196572771.31196572771.31

进项税

其他待摊费用40314655.7940314655.79

预缴税费2939323.542939323.54

合计248856683.71248856683.71

(续上表)期初数项目账面余额减值准备账面价值

待摊租金38381656.5338381656.53增值税待抵扣及待认证

123666312.22123666312.22

进项税

其他待摊费用38686911.5738686911.57

预缴税费644006.86644006.86

合计201378887.18201378887.18

10.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对联营企

5008950.915008950.915151448.555008950.91142497.64

业投资

合计5008950.915008950.915151448.555008950.91142497.64

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整联营企业

浙江好簿网络5008950.91

第54页共151页期初数本期增减变动被投资单位权益法下确认其他综合账面价值减值准备追加投资减少投资的投资损益收益调整有限公司正向（广州）教

育科技发展有142497.64142497.64限公司

合计142497.645008950.91142497.64（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金股计提减值其他账面价值减值准备变动利或利润准备联营企业浙江好簿网络有

5008950.91

限公司正向（广州）教育科技发展有限公司

合计5008950.91

11.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损

155587000.00132017000.00

益的金融资产

其中：股权投资155587000.00132017000.00

合计155587000.00132017000.00

12.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备电子设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数1076286258.98203458247.21452077058.6378861011.71522115887.732332798464.26

本期增加金额939679059.5048298450.8292662009.9224923722.7796171794.171201735037.18

1)购置3763549.5214275276.3877125443.1318473756.6581254280.31194892305.99

第55页共151页2)在建工程

935851509.9833251106.667815918.065377096.02982295630.72

转入

3)企业合并

64000.00772067.787720648.736449966.129540417.8424547100.47

增加

本期减少金额6160299.8225758627.885876155.0021015151.0558810233.75

1)处置或报

6160299.8225758627.885876155.0021015151.0558810233.75

废

期末数2015965318.48245596398.21518980440.6797908579.48597272530.853475723267.69累计折旧

期初数198561041.84104563766.64262659073.2637061908.66322084091.04924929881.44

本期增加金额44279983.9024579296.7565247323.7512945818.9171233611.60218286034.91

1)计提44215983.9024024808.6561078772.698850025.6164751716.89202921307.74

2)合并增加64000.00554488.104168551.064095793.306481894.7115364727.17

本期减少金额4505957.7821126113.074461440.7315052575.8745146087.45

1)处置或报

4505957.7821126113.074461440.7315052575.8745146087.45

废

期末数242841025.74124637105.61306780283.9445546286.84378265126.771098069828.90账面价值

期末账面价值1773124292.74120959292.60212200156.7352362292.64219007404.082377653438.79

期初账面价值877725217.1498894480.57189417985.3741799103.05200031796.691407868582.82

(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注新建资产短期内

房屋及建筑物222985508.623937496.53219048012.09暂未投入使用

小计222985508.623937496.53219048012.09

(3)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

大参林集团营运中心建设项目 A/B/C/栋、

484392927.84

D 栋 1-3 层及 4层部分、W栋及地下室

汕头大参林医药产业基地项目一期厂房、

210296452.92新建资产，正在办理中

综合楼、仓库、地下室及门房

河源大参林万达 B13 栋商铺 4466884.24

山东东滕综合仓库4401345.13土地产权存在瑕疵，正在协商办理小计703557610.13

第56页共151页13.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备营运中心建设项

65041484.9665041484.96394759029.48394759029.48

目大参林一号产业基地项目（佛山372222842.77372222842.77180638945.34180638945.34贸易）大参林创新总部

250051379.59250051379.59

项目

医疗器械、医护

用品、中药饮片132061699.68132061699.6853872694.5753872694.57生产项目汕头大参林医药产业基地项目

26209349.2526209349.2587007091.8487007091.84

（粤东运营中心）南宁大参林中心

23045782.1223045782.12209312030.21209312030.21

项目南昌大参林产业

468270.59468270.5951270236.3251270236.32

基地项目漯河大参林医药

24471787.9424471787.94

产业园二期立库茂名大参林生产

34489382.3234489382.32

基地立库项目

其他工程项目5427347.225427347.2213265155.5913265155.59

合计874528156.18874528156.181049086353.611049086353.61

第57页共151页(2)重要在建工程项目本期变动情况转入

工程名称预算数期初数本期增加其他减少[注2]期末数固定资产

营运中心建设项目75000[注1]394759029.48192883929.13496112209.9226489263.7365041484.96

大参林一号产业基地项目（佛山贸易）55000.00180638945.34191583897.43372222842.77

大参林创新总部项目90075.50250051379.59250051379.59

医疗器械、医护用品、中药饮片生产项目40000.0053872694.57104373952.6526184947.54132061699.68汕头大参林医药产业基地项目（粤东运营中

22000.0087007091.8440000808.84100326828.27471723.1626209349.25

心）

南宁大参林中心项目30000.00209312030.2118329755.92204567647.4128356.6023045782.12

南昌大参林产业基地项目16000.0051270236.3221187892.2071187094.12802763.81468270.59

漯河大参林医药产业园二期立库2200.0024471787.94457824.6724574526.29355086.32

茂名大参林生产基地立库项目4500.0034489382.321080247.7235569630.04

其他工程项目13265155.5921163107.6723772747.135228168.915427347.22

小计1049086353.61841112795.82982295630.7233375362.53874528156.18

第58页共151页（续上表）工程累计投入工程利息资本化累本期利息本期利息资工程名称资金来源

占预算比例（%）进度（%）计金额资本化金额本化率（%）可转债及借

营运中心建设项目117.9595.004256930.49款大参林一号产业基地自有资金及

67.6870.005254388.355254388.353.10-3.40项目（佛山贸易）项目贷款

大参林创新总部项目27.763.00自有资金

医疗器械、医护用品、自有资金及

39.5640.00

中药饮片生产项目借款汕头大参林医药产业可转债及自基地项目（粤东运营119.5395.008568294.21475312.563.90有资金

中心）可转债及自

南宁大参林中心项目111.0395.0015194834.361525923.353.90有资金南昌大参林产业基地可转债及自

45.2945.008659820.82595881.393.90

项目有资金漯河大参林医药产业

113.32100.00自有资金

园二期立库茂名大参林生产基地可转债及自

79.04100.001583425.61

立库项目有资金其他工程项目自有资金

小计43517693.847851505.65

[注1]营运中心建设项目预算金额包括购买土地价款

[注2]其他减少包括结转至长期待摊费用金额10997772.87元，结转至无形资产金额

22377589.66元

14.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数6422438283.786422438283.78

本期增加金额1764389533.471764389533.47

(1)租入1487574723.351487574723.35

(2)企业合并增加276814810.12276814810.12

本期减少金额974531067.81974531067.81

第59页共151页项目房屋及建筑物合计

(1)租赁到期清理857349349.82857349349.82

(2)租赁变更或处置117181717.99117181717.99

期末数7212296749.447212296749.44累计折旧

期初数2784418397.812784418397.81

本期增加金额1295681047.061295681047.06

(1)计提1208540124.781208540124.78

(2)企业合并增加87140922.2887140922.28

本期减少金额916716917.25916716917.25

(1)租赁到期清理857349349.82857349349.82

(2)租赁变更或处置59367567.4359367567.43

期末数3163382527.623163382527.62账面价值

期末账面价值4048914221.824048914221.82

期初账面价值3638019885.973638019885.97

15.无形资产

(1)明细情况非专利技术项目土地使用权软件商标合计及其他账面原值

期初数508337627.20174372198.679912566.7174146972.04766769364.62

本期增加金额1221730048.0130469796.2618182494.101270382338.37

1)购置1221730048.0112591366.141234321414.15

2)内部研发17852571.7918182494.1036035065.89

3)企业合并

25858.3325858.33

增加

本期减少金额777790.84777790.84

1)报废777790.84777790.84

期末数1730067675.21204064204.099912566.7192329466.142036373912.15

第60页共151页非专利技术项目土地使用权软件商标合计及其他累计摊销

期初数44829826.0661205628.972087721.3121455509.15129578685.49

本期增加金额17710013.8419041406.06280135.9211250606.4748282162.29

1)计提17710013.8419041406.06280135.9211250606.4748282162.29

2)合并增加

本期减少金额557285.89557285.89

1)报废557285.89557285.89

期末数62539839.9079689749.142367857.2332706115.62177303561.89账面价值

期末账面价值1667527835.31124374454.957544709.4859623350.521859070350.26

期初账面价值463507801.14113166569.707824845.4052691462.89637190679.13

期末通过公司内部研发形成的无形资产原值占无形资产账面原值的比例为6.43%。

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

大参林创新总部项目琶洲中二区AH041104地块 1191250033.33 正在办理

小计1191250033.33正在办理

16.开发支出

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

开发支出20960935.4020960935.4063363195.3763363195.37

合计20960935.4020960935.4063363195.3763363195.37

(2)其他说明开发支出情况详见本财务报表附注六之说明。

第61页共151页17.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成商誉的事项减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

伊犁康之源药业连锁有限责任公司161148556.45161148556.45

湛江天马大药房连锁有限公司160444258.60160444258.60161940839.74161940839.74

晋中新长城药业连锁有限公司119049070.68119049070.68

南通市江海大药房连锁有限公司108364954.84108364954.84108364954.84108364954.84

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公司105570510.57105570510.57105570510.57105570510.57河南佐今明大药房健康管理股份有限公

102642346.92102642346.92104792346.92104792346.92

司

保定市盛世华兴医药连锁有限公司94357413.2994357413.2994357413.2994357413.29

辽宁博大维康药房连锁有限公司92225316.8192225316.8192225316.8192225316.81

重庆市万家燕大药房连锁有限公司88789810.2588789810.2588789810.2588789810.25

江西会好康7家门店资产及业务86845223.0086845223.0086845223.0086845223.00

乐山三好名典药业零售连锁有限公司85651524.7385651524.73

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司74607046.3474607046.34

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁

73302233.0973302233.09

有限公司

杭州大参林大药房连锁有限公司70265030.9370265030.9370265030.9370265030.93

第62页共151页信宜市泓璐38家门店资产及业务67880000.0067880000.0067880000.0067880000.00

漳州市大国晟医药销售有限公司65838170.9665838170.9665838170.9665838170.96

阳春市八方大药房门店资产及业务64160000.0064160000.0064160000.0064160000.00

营口福聚和医药连锁有限公司57857930.6257857930.62

河南大参林炎黄大药房连锁有限公司54848979.6754848979.6754848979.6754848979.67

赣州大参林连锁药店有限公司50226175.9650226175.9650226175.9650226175.96

牡丹江大参林天利医药连锁有限公司48085377.7048085377.7048085377.7048085377.70

西安欣康大药房连锁有限公司43520499.3143520499.3143520499.3143520499.31

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公

43362369.4443362369.4443362369.4443362369.44

司

陕西万百泉大药房医药连锁有限公司42767695.9142767695.9141843695.9141843695.91

江西大参林众康连锁药店有限公司42384491.4242384491.4242384491.4242384491.42

成都一丰立康医药连锁有限责任公司40436522.7140436522.7140436522.7140436522.71

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司38401659.4238401659.4238401659.4238401659.42

泰州市国泰大药房连锁有限公司36501380.1336501380.1336501380.1336501380.13

方城健康人33家门店资产及业务36000000.0036000000.0036000000.0036000000.00

善康禾诺保险经纪有限公司34382268.1334382268.1334382268.1334382268.13

鸡西市长寿堂创新药房连锁有限公司34382106.9334382106.9334382106.9334382106.93

广州柏和药店连锁有限公司34042742.3434042742.3434042742.3434042742.34

化州一爱堂17家门店资产及业务33340000.0033340000.0033340000.0033340000.00

第63页共151页微山县润康广场医药连锁有限公司33071545.8233071545.8233071545.8233071545.82

邯郸市宜生医药连锁有限公司32822266.5732822266.57

保定市益民医药零售连锁有限公司32561825.1632561825.1632561825.1632561825.16广东万寿堂医药连锁有限公司35家门店

32530000.0032530000.0032530000.0032530000.00

资产、商品及业务

淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司32135865.2232135865.22

德阳大成家人健康连锁药房有限公司28790154.2128790154.2128790154.2128790154.21

许昌大参林保元堂药店连锁有限公司28404369.4828404369.4828404369.4828404369.48

洛阳大参林连锁药店有限公司27327567.2927327567.2927327567.2927327567.29

阳江市仁信医药门店资产及业务25800000.0025800000.0025800000.0025800000.00

驻马店大参林百姓连锁药店有限公司24890688.1924890688.1924890688.1924890688.19

大参林（湖北）药业连锁有限公司24586849.071192423.9423394425.1324586849.0724586849.07

信阳大参林百姓福医药连锁有限公司24309595.1024309595.1024309595.1024309595.10

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限公

24139892.895017875.3619122017.5324139892.8924139892.89

司

新疆康之源药业有限公司22404014.3322404014.33

河北益友医药连锁有限公司21668617.7521668617.7521668617.7521668617.75

齐齐哈尔大参林新特药品连锁有限公司21345757.9121345757.9121345757.9121345757.91

郁南正方大药房12家门店资产及业务20500000.0020500000.0020500000.0020500000.00

湛江鸿中15家门店资产及业务19488000.0019488000.0019488000.0019488000.00

第64页共151页信阳豫辉45家门店资产及业务19300000.0019300000.0019300000.0019300000.00

常州市健安堂大药房有限公司17610818.8317610818.8317610818.8317610818.83

濮阳济世健民大药房门店及资产17464900.0017464900.0017464900.0017464900.00

安阳千年健19家门店资产及业务17300000.0017300000.0017300000.0017300000.00盐城市建湖县时代大药房有限公司7家

15000000.0015000000.0015000000.0015000000.00

门店资产、商品及业务梅州市益民大药房连锁有限公司20家门

15000000.0015000000.0015000000.0015000000.00

店资产、商品及业务

零星收购159690969.85159690969.85149877830.30149877830.30

合计3029825364.826210299.303023615065.522363756298.382363756298.38

(2)商誉账面原值本期减少被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期企业合并形成本期其他增加期末数处置其他

伊犁康之源药业连锁有限责任公司161148556.45161148556.45

湛江天马大药房连锁有限公司161940839.741496581.14160444258.60

晋中新长城药业连锁有限公司119049070.68119049070.68

南通市江海大药房连锁有限公司108364954.84108364954.84

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公司105570510.57105570510.57河南佐今明大药房健康管理股份有限公

104792346.922150000.00102642346.92

司

第65页共151页保定市盛世华兴医药连锁有限公司94357413.2994357413.29

辽宁博大维康药房连锁有限公司92225316.8192225316.81

重庆市万家燕大药房连锁有限公司88789810.2588789810.25

江西会好康7家门店资产及业务86845223.0086845223.00

乐山三好名典药业零售连锁有限公司85651524.7385651524.73

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司74607046.3474607046.34

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁

73302233.0973302233.09

有限公司

杭州大参林大药房连锁有限公司70265030.9370265030.93

信宜市泓璐38家门店资产及业务67880000.0067880000.00

漳州市大国晟医药销售有限公司65838170.9665838170.96

阳春市八方大药房门店资产及业务64160000.0064160000.00

营口福聚和医药连锁有限公司57857930.6257857930.62

河南大参林炎黄大药房连锁有限公司54848979.6754848979.67

赣州大参林连锁药店有限公司50226175.9650226175.96

牡丹江大参林天利医药连锁有限公司48085377.7048085377.70

西安欣康大药房连锁有限公司43520499.3143520499.31

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公

43362369.4443362369.44

司

陕西万百泉大药房医药连锁有限公司41843695.91924000.0042767695.91

第66页共151页江西大参林众康连锁药店有限公司42384491.4242384491.42

成都一丰立康医药连锁有限责任公司40436522.7140436522.71

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司38401659.4238401659.42

泰州市国泰大药房连锁有限公司36501380.1336501380.13

方城健康人33家门店资产及业务36000000.0036000000.00

善康禾诺保险经纪有限公司34382268.1334382268.13

鸡西市长寿堂创新药房连锁有限公司34382106.9334382106.93

广州柏和药店连锁有限公司34042742.3434042742.34

化州一爱堂17家门店资产及业务33340000.0033340000.00

微山县润康广场医药连锁有限公司33071545.8233071545.82

邯郸市宜生医药连锁有限公司32822266.5732822266.57

保定市益民医药零售连锁有限公司32561825.1632561825.16广东万寿堂医药连锁有限公司35家门店

32530000.0032530000.00

资产、商品及业务

淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司32135865.2232135865.22

德阳大成家人健康连锁药房有限公司28790154.2128790154.21

许昌大参林保元堂药店连锁有限公司28404369.4828404369.48

洛阳大参林连锁药店有限公司27327567.2927327567.29

阳江市仁信医药门店资产及业务25800000.0025800000.00

第67页共151页驻马店大参林百姓连锁药店有限公司24890688.1924890688.19

大参林（湖北）药业连锁有限公司24586849.0724586849.07

信阳大参林百姓福医药连锁有限公司24309595.1024309595.10

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限公

24139892.8924139892.89

司

新疆康之源药业有限公司22404014.3322404014.33

河北益友医药连锁有限公司21668617.7521668617.75

齐齐哈尔大参林新特药品连锁有限公司21345757.9121345757.91

郁南正方大药房12家门店资产及业务20500000.0020500000.00

湛江鸿中15家门店资产及业务19488000.0019488000.00

信阳豫辉45家门店资产及业务19300000.0019300000.00

常州市健安堂大药房有限公司17610818.8317610818.83

濮阳济世健民大药房门店及资产17464900.0017464900.00

安阳千年健19家门店资产及业务17300000.0017300000.00盐城市建湖县时代大药房有限公司7家

15000000.0015000000.00

门店资产、商品及业务梅州市益民大药房连锁有限公司20家门

15000000.0015000000.00

店资产、商品及业务

零星收购149877830.3013561839.553748700.00159690969.85

合计2363756298.38672540347.58924000.007395281.143029825364.82

第68页共151页(3)商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称期初数期末数计提其他处置其他

大参林（湖北）药业连

1192423.941192423.94

锁有限公司

大参林福斯特（大庆）

5017875.365017875.36

医药连锁有限公司

合计6210299.306210299.30

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1)资产组或资产组组合情况

资产组或资产组组合是否

资产组或资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉所属经营分部和依据资产组组合名称的构成和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致伊犁康之源药业连锁有限西北地区是责任公司湛江天马大药房连锁有限华南地区是公司晋中新长城药业连锁有限华北地区是公司南通市江海大药房连锁有华东地区是限公司

大参林泰华（绥化）医药连东北地区是锁有限公司河南佐今明大药房健康管华中地区是理股份有限公司保定市盛世华兴医药连锁经营性的非流动资产华北地区是有限公司辽宁博大维康药房连锁有东北地区是限公司重庆市万家燕大药房连锁西南地区是有限公司江西会好康7家门店资产及华东地区是业务乐山三好名典药业零售连西南地区是锁有限公司葫芦岛百年东和堂大药房东北地区是连锁有限公司大参林百姓弘发（齐齐哈东北地区是

尔）医药连锁有限公司

第69页共151页资产组或资产组组合是否

资产组或资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉所属经营分部和依据资产组组合名称的构成和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致杭州大参林大药房连锁有华东地区是限公司信宜市泓璐38家门店资产华南地区是及业务漳州市大国晟医药销售有华东地区是限公司阳春市八方大药房门店资华南地区是产及业务营口福聚和医药连锁有限东北地区是公司河南大参林炎黄大药房连华中地区是锁有限公司赣州大参林连锁药店有限华东地区是公司牡丹江大参林天利医药连东北地区是锁有限公司西安欣康大药房连锁有限西北地区是公司

大参林灵峰（哈尔滨）医药东北地区是连锁有限公司陕西万百泉大药房医药连西北地区是锁有限公司江西大参林众康连锁药店华东地区是有限公司成都一丰立康医药连锁有西南地区是限责任公司鸡西市大参林灵峰药房连东北地区是锁有限公司泰州市国泰大药房连锁有华东地区是限公司方城健康人33家门店资产华中地区是及业务善康禾诺保险经纪有限公华南地区是司广州柏和药店连锁有限公华南地区是司化州一爱堂17家门店资产华南地区是及业务微山县润康广场医药连锁华东地区是有限公司

第70页共151页资产组或资产组组合是否

资产组或资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉所属经营分部和依据资产组组合名称的构成和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致邯郸市宜生医药连锁有限华北地区是公司保定市益民医药零售连锁华北地区是有限公司广东万寿堂医药连锁有限

公司35家门店资产、商品华南地区是及业务淮南市佳佳恒康大药房连华东地区是锁有限公司德阳大成家人健康连锁药西南地区是房有限公司许昌大参林保元堂药店连华中地区是锁有限公司洛阳大参林连锁药店有限华中地区是公司阳江市仁信医药门店资产华南地区是及业务驻马店大参林百姓连锁药华中地区是店有限公司

大参林（湖北）药业连锁有华中地区是限公司信阳大参林百姓福医药连华中地区是锁有限公司

大参林福斯特（大庆）医药东北地区是连锁有限公司新疆康之源药业有限公司西北地区是河北益友医药连锁有限公华北地区是司齐齐哈尔大参林新特药品东北地区是连锁有限公司郁南正方大药房12家门店华南地区是资产及业务湛江鸿中15家门店资产及华南地区是业务信阳豫辉45家门店资产及华中地区是业务常州市健安堂大药房有限华东地区是公司

第71页共151页资产组或资产组组合是否

资产组或资产组或资产组组合与购买日、以前年度商誉所属经营分部和依据资产组组合名称的构成和依据减值测试时所确定的资产组或资产组组合一致濮阳济世健民大药房门店华中地区是及资产安阳千年健19家门店资产华中地区是及业务梅州市益民大药房连锁有

限公司20家门店资产、商华南地区是品及业务

2)资产组或资产组组合变化情况

导致资产组或资产组组合资产组或资产组组合名变化前的构成变化后的构成构成发生变化的客观事实称及依据西安欣康大药房连锁陕西玖易大药房有限公司西安欣康大药房连锁有限西安欣康大药房连锁

有限公司、陕西玖易大门店已注入西安欣康大药公司有限公司药房有限公司房连锁有限公司

(4)可收回金额的具体确定方法——可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组或资本期计提项目可收回金额产组组合的账面价值减值金额

伊犁康之源药业连锁有限责任公司322816560.91377780000.00

湛江天马大药房连锁有限公司170333405.62211570000.00

晋中新长城药业连锁有限公司235840838.30237950000.00

南通市江海大药房连锁有限公司[注1]253447719.86460610000.00

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公司160785269.07192080000.00

河南佐今明大药房健康管理股份有限公司213087952.92250120000.00

保定市盛世华兴医药连锁有限公司150453762.93160350000.00

辽宁博大维康药房连锁有限公司188777739.39349170000.00

重庆市万家燕大药房连锁有限公司191690759.25224870000.00

江西会好康7家门店资产及业务88053911.0089490000.00

乐山三好名典药业零售连锁有限公司144197756.27203880000.00

葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限公司125026196.85139640000.00

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁有

146701302.02218050000.00

限公司

杭州大参林大药房连锁有限公司[注2]153432778.73307570000.00

第72页共151页包含商誉的资产组或资本期计提项目可收回金额产组组合的账面价值减值金额

信宜市泓璐38家门店资产及业务70104303.88128130000.00

漳州市大国晟医药销售有限公司68425118.7373590000.00

阳江市仁信医药、八方大药房门店资产及

91811626.74145790000.00

业务

营口福聚和医药连锁有限公司98095942.67137660000.00

河南大参林炎黄大药房连锁有限公司113087749.33175260000.00

赣州大参林连锁药店有限公司[注3]105987329.90108680000.00

牡丹江大参林天利医药连锁有限公司90940111.02174270000.00

西安欣康大药房连锁有限公司[注4]94727655.38312880000.00

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公司91255755.70116170000.00

陕西万百泉大药房医药连锁有限公司78884174.86131140000.00

江西大参林众康连锁药店有限公司61205359.0864570000.00

成都一丰立康医药连锁有限责任公司80616344.5693590000.00

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司[注

125180114.71128010000.00

5]

泰州市国泰大药房连锁有限公司64434795.6382310000.00

方城健康人33家门店资产及业务38916958.2839210000.00

善康禾诺保险经纪有限公司34815826.6544420000.00

广州柏和药店连锁有限公司75223716.20229520000.00

化州一爱堂17家门店资产及业务34718318.8838720000.00

微山县润康广场医药连锁有限公司68021850.9596760000.00

邯郸市宜生医药连锁有限公司61891619.0087310000.00

保定市益民医药零售连锁有限公司66406623.2987000000.00广东万寿堂医药连锁有限公司35家门店

36192148.5386420000.00

资产、商品及业务

淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公司64367197.8868570000.00

德阳大成家人健康连锁药房有限公司66315876.6672680000.00

许昌大参林保元堂药店连锁有限公司62943875.2268240000.00

洛阳大参林连锁药店有限公司58677519.6787580000.00

驻马店大参林百姓连锁药店有限公司54704643.5481000000.00

第73页共151页包含商誉的资产组或资本期计提项目可收回金额产组组合的账面价值减值金额

大参林（湖北）药业连锁有限公司55268086.1552930000.001192423.94

信阳大参林百姓福医药连锁有限公司54401585.81115430000.00

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限公司44100491.7135140000.005017875.36

新疆康之源药业有限公司34793917.19195410000.00

河北益友医药连锁有限公司40755005.6147880000.00

齐齐哈尔大参林新特药品连锁有限公司41688977.7344320000.00

郁南正方大药房12家门店资产及业务21088174.8236920000.00

湛江鸿中15家门店资产及业务19693931.5721210000.00

信阳豫辉45家门店资产及业务23730666.3425360000.00

常州市健安堂大药房有限公司28758971.5232860000.00

濮阳济世健民大药房门店及资产17910146.2520080000.00

安阳千年健19家门店资产及业务17912647.6119120000.00梅州市益民大药房连锁有限公司20家门

19212585.1520870000.00

店资产、商品及业务

小计4921913697.527050140000.006210299.30（续上表）

预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据其确定依据

伊犁康之源药业连锁有收入增长率：3.10%-7.79%收入增长率：0

5年12.71%

限责任公司利润率：4.28%-7.82%利润率：7.82%

湛江天马大药房连锁有收入增长率：3%-5%收入增长率：0

5年12.46%

限公司利润率：6.13%-10.67%利润率：10.67%

晋中新长城药业连锁有收入增长率：5.99%-10.11%收入增长率：0

5年12.22%

限公司利润率：0.81%-9.59%利润率：9.59%

南通市江海大药房连锁收入增长率：4.92%-5.22%收入增长率：0

5年12.41%

有限公司利润率：5.39%-10.51%利润率：10.51%

大参林泰华（绥化）医收入增长率：4.99%-5.16%收入增长率：0

5年12.46%

药连锁有限公司利润率：5.58%-10.09%利润率：10.09%

河南佐今明大药房健康收入增长率：3.11%-6.18%收入增长率：0

5年12.42%

管理股份有限公司利润率：4.50%-7.93%利润率：7.93%

保定市盛世华兴医药连收入增长率：5%-8%收入增长率：0

5年12.30%

锁有限公司利润率：2.82%-9.67%利润率：9.67%

辽宁博大维康药房连锁收入增长率：3.12%-6.23%收入增长率：0

5年12.35%

有限公司利润率：5.44%-12.49%利润率：12.49%

第74页共151页预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据其确定依据

重庆市万家燕大药房连收入增长率：5.00%-9.99%收入增长率：0

5年12.04%

锁有限公司利润率：1.33%-7.03%利润率：7.03%

江西会好康7家门店资收入增长率：-8.82%-13.11%收入增长率：0

5年12.36%

产及业务利润率：8.41%-18.32%利润率：18.32%

乐山三好名典药业零售收入增长率：5%-5%收入增长率：0

5年12.46%

连锁有限公司利润率：9.33%-14.08%利润率：14.08%

葫芦岛百年东和堂大药收入增长率：5%-5%收入增长率：0

5年12.37%

房连锁有限公司利润率：2.81%-7.80%利润率：7.80%大参林百姓弘发（齐齐收入增长率：5%-5%收入增长率：0

哈尔）医药连锁有限公5年12.48%

利润率：7.01%-10.74%利润率：10.74%司

杭州大参林大药房连锁收入增长率：3.19%-8.05%收入增长率：0

5年12.53%

有限公司利润率：9.27%-12.97%利润率：12.97%

信宜市泓璐38家门店资收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.66%

产及业务利润率：15.27%-16.29%利润率：16.29%

漳州市大国晟医药销售收入增长率：5%-6%收入增长率：0

5年12.31%

有限公司利润率：2.18%-9.20%利润率：9.20%

阳江市仁信医药、八方收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.57%

大药房门店资产及业务利润率：12.24%-15.34%利润率：15.32%

营口福聚和医药连锁有收入增长率：5%-5%收入增长率：0

5年12.45%

限公司利润率：7.98%-12.13%利润率：12.13%

河南大参林炎黄大药房收入增长率：3.12%-3.22%收入增长率：0

5年12.55%

连锁有限公司利润率：9.04%-11.20%利润率：11.20%

赣州大参林连锁药店有收入增长率：5%-10%收入增长率：0

5年12.26%

限公司利润率：1.23%-8.47%利润率：8.47%

牡丹江大参林天利医药收入增长率：5.00%-5.43%收入增长率：0

5年12.48%

连锁有限公司利润率：6.86%-10.00%利润率：10.00%

西安欣康大药房连锁有收入增长率：5.00%-8.06%收入增长率：0

5年12.50%

限公司利润率：8.64%-12.72%利润率：12.72%

大参林灵峰（哈尔滨）收入增长率：3.11%-6.44%收入增长率：0

5年12.36%

医药连锁有限公司利润率：3.41%-9.04%利润率：9.04%

陕西万百泉大药房医药收入增长率：4.99%-5.09%收入增长率：0

5年12.41%

连锁有限公司利润率：5.38%-9.77%利润率：9.77%

江西大参林众康连锁药收入增长率：5%-10%收入增长率：0

5年12.45%

店有限公司利润率：5.62%-10.65%利润率：10.65%

成都一丰立康医药连锁收入增长率：5.00%-15.01%收入增长率：0

5年11.20%

有限责任公司利润率：0.76%-3.30%利润率：3.30%

鸡西市大参林灵峰药房收入增长率：3.11%-6.44%收入增长率：0

5年12.36%

连锁有限公司利润率：3.41%-9.04%利润率：9.04%

泰州市国泰大药房连锁收入增长率：4.99%-6.10%收入增长率：0

5年12.32%

有限公司利润率：2.99%-8.86%利润率：8.86%

第75页共151页预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据其确定依据

方城健康人33家门店资收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.38%

产及业务利润率：3.69%-9.66%利润率：9.66%

善康禾诺保险经纪有限收入增长率：5%-120.29%收入增长率：0

5年14.37%

公司利润率：6.68%-8.84%利润率：8.72%

广州柏和药店连锁有限收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.60%

公司利润率：13.05%-15.51%利润率：15.51%

化州一爱堂17家门店资收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.66%

产及业务利润率：9.56%-11.00%利润率：11.00%

微山县润康广场医药连收入增长率：3.16%-3.50%收入增长率：0

5年12.49%

锁有限公司利润率：7.65%-11.07%利润率：11.07%

邯郸市宜生医药连锁有收入增长率：4.99%-5.86%收入增长率：0

5年12.43%

限公司利润率：4.71%-7.60%利润率：7.60%

保定市益民医药零售连收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.56%

锁有限公司利润率：6.01%-7.26%利润率：7.26%广东万寿堂医药连锁有

收入增长率：5%-5%收入增长率：0

限公司35家门店资产、5年12.45%

利润率：10.48%-15.89%利润率：15.89%商品及业务

淮南市佳佳恒康大药房收入增长率：5%-10%收入增长率：0

5年12.45%

连锁有限公司利润率：1.29%-9.41%利润率：9.41%

德阳大成家人健康连锁收入增长率：4.98%-10.22%收入增长率：0

5年12.27%

药房有限公司利润率：0.83%-7.97%利润率：7.97%

许昌大参林保元堂药店收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.49%

连锁有限公司利润率：2.83%-6.91%利润率：6.91%

洛阳大参林连锁药店有收入增长率：5%-7.45%收入增长率：0

5年12.38%

限公司利润率：4.18%-8.86%利润率：8.86%

驻马店大参林百姓连锁收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.44%

药店有限公司利润率：3.72%-7.25%利润率：7.25%

大参林（湖北）药业连收入增长率：5.01%-10.45%收入增长率：0

5年11.91%

锁有限公司利润率：-6.48%-7.81%利润率：7.81%

信阳大参林百姓福医药收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.50%

连锁有限公司利润率：7.62%-11.53%利润率：11.53%

大参林福斯特（大庆）收入增长率：4.98%-13.26%收入增长率：0

5年12.23%

医药连锁有限公司利润率：-1.43%-10.76%利润率：10.76%

新疆康之源药业有限公收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.64%

司利润率：4.86%-5.04%利润率：5.04%

河北益友医药连锁有限收入增长率：3.14%-5.31%收入增长率：0

5年12.39%

公司利润率：2.67%-5.92%利润率：5.92%

齐齐哈尔大参林新特药收入增长率：4.99%-8.21%收入增长率：0

5年12.27%

品连锁有限公司利润率：1.54%-6.86%利润率：6.86%

郁南正方大药房12家门收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.63%

店资产及业务利润率：15.48%-16.63%利润率：16.63%

第76页共151页预测期预测期内的收入增长率、利稳定期增长率、利润率折现率及项目年限润率等参数及其确定依据等参数及其确定依据其确定依据

湛江鸿中15家门店资产收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.61%

及业务利润率：3.95%-5.38%利润率：5.38%

信阳豫辉45家门店资产收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.48%

及业务利润率：2.11%-5.82%利润率：5.82%

常州市健安堂大药房有收入增长率：4.95%-8.64%收入增长率：0

5年12.23%

限公司利润率：2.40%-8.57%利润率：8.57%

濮阳济世健民大药房门收入增长率：5%-5%收入增长率：0

5年12.50%

店及资产利润率：7.86%-11.88%利润率：11.88%

安阳千年健19家门店资收入增长率：3%-3%收入增长率：0

5年12.57%

产及业务利润率：6.75%-9.38%利润率：9.38%梅州市益民大药房连锁

收入增长率：5%-10%收入增长率：0

有限公司20家门店资5年12.40%

利润率：1.82%-8.35%利润率：8.35%

产、商品及业务小计

[注1]盐城市建湖县时代大药房有限公司7家门店资产、商品及业务已并入南通市江海

大药房连锁有限公司，整体作为一个资产组，商誉金额包括合并盐城市建湖县时代大药房有限公司7家门店资产、商品及业务形成的商誉，被审计单位享有的股权份额系公司原收购时点享有的南通市江海大药房连锁有限公司份额

[注2]杭州安和医药有限公司门店已并入杭州大参林大药房连锁有限公司，整体作为一个资产组，商誉金额包括合并杭州安和医药有限公司形成的商誉[注3]宁都县仁济大药房11家门店资产、商品及业务已并入赣州大参林连锁药店有限公司，整体作为一个资产组，商誉金额包括合并宁都县仁济大药房11家门店资产、商品及业务形成的商誉。被审计单位享有的股权份额系公司原收购时点享有的赣州大参林连锁药店有限公司份额

[注4]陕西玖易大药房有限公司门店已并入西安欣康大药房连锁有限公司，整体作为一个资产组，商誉金额包括合并西安欣康大药房连锁有限公司形成的商誉[注5]鸡西市长寿堂创新药房连锁有限公司、七台河天利医药连锁有限公司门店已并入

鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公司，整体作为一个资产组，商誉金额包括合并鸡西市长寿堂创新药房连锁有限公司、七台河天利医药连锁有限公司形成的商誉根据公司聘请的北京坤元至诚资产评估有限公司出具的《大参林医药集团股份有限公司对并购形成的商誉进行减值测试涉及的含商誉资产组可收回金额资产评估报告》(京坤评报字

〔2024〕0379号)，上述包含商誉的资产组及资产组组合均高于账面价值，商誉未发生减值。

第77页共151页18.长期待摊费用项目期初数本期增加本期企业合并转入

门店装修款397164008.90203507624.242416094.87

办公楼及仓库装修105853712.2229397301.941295013.57

门店转让费69709541.4648412205.243988840.94

其他26940842.8012637086.00133603.29

合计599668105.38293954217.427833552.67（续上表）项目本期摊销其他减少期末数

门店装修款167925808.464106661.12431055258.43

办公楼及仓库装修31922815.57104623212.16

门店转让费26429495.1895681092.46

其他21998446.8117713085.28

合计248276566.024106661.12649072648.33

19.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备127685030.7030185259.4761720941.5214064160.84

递延收益15162711.072893881.3717572161.793279995.65

会员权益206052801.7451513200.43161808952.9540452238.24

可抵扣亏损108004529.9524917354.82137456209.3733029867.50内部交易未实现

85473479.6821368369.9257648463.9514412115.99

损益

租赁4404748092.371038045956.393985090278.07932507579.98

合计4947126645.511168924022.404421297007.651037745958.20

(2)未经抵销的递延所得税负债项目期末数期初数

第78页共151页应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债

租赁4048914221.82954441293.323638019885.97851439930.08

合计4048914221.82954441293.323638019885.97851439930.08

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数项目抵销后抵销后递延所得税资产递延所得税资产和递延所得税资产或递延所得税资产或和负债互抵金额负债互抵金额负债余额负债余额

递延所得税资产954441293.32214482729.08851439930.08186306028.12

递延所得税负债954441293.32851439930.08

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

政府补助4137063.71

可抵扣暂时性差异52426606.7332862278.30

可抵扣亏损523974268.00389152160.12

小计580537938.44422014438.42

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数

2023年27724376.06

2024年30698294.1525073778.23

2025年37669731.5042363941.62

2026年71930846.5194130312.57

2027年194317018.94199859751.64

2028年189358376.90

小计523974268.00389152160.12

20.其他非流动资产

期末数项目账面余额减值准备账面价值

预付固定资产购置款及装修工程款41849401.2741849401.27

第79页共151页期末数项目账面余额减值准备账面价值

预付投资收购款59274253.5059274253.50

合计101123654.77101123654.77（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

预付固定资产购置款及装修工程款49630764.4349630764.43

预付投资收购款44562370.0044562370.00

合计94193134.4394193134.43

21.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因开具银行承兑汇票

货币资金1408425291.701408425291.70保证金及开具履约保函

货币资金10500000.0010500000.00定期存款不可提前支取

长期股权投资446919460.00446919460.00质押银行借款

无形资产73964300.0069649715.87抵押银行借款

合计1939809051.701935494467.57

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金716846136.72716846136.72保证金开具银行承兑汇票

长期股权投资90670000.0090670000.00质押银行借款

无形资产73964300.0071129001.87抵押银行借款

合计881480436.72878645138.59

22.短期借款

项目期末数期初数

保证借款14941833.26221424151.00

第80页共151页信用借款719827188.20474730125.13

应付利息-1554039.321154293.60

合计733214982.14697308569.73

23.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票4096863895.553350470651.58

商业承兑汇票27502107.624899187.05

合计4124366003.173355369838.63

24.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

采购款2746148492.792772015485.22

合计2746148492.792772015485.22

(2)期末，公司无账龄1年以上重要的应付账款。

25.预收款项

(1)明细情况项目期末数期初数

预收租金6797519.80684314.09

合计6797519.80684314.09

(2)期末，公司无账龄1年以上或逾期的重要的预收款项。

26.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

预收货款149552716.87273232615.09

会员权益206052801.74161808952.95

第81页共151页项目期末数期初数

合计355605518.61435041568.04

(2)期末，公司无账龄1年以上的重要的合同负债。

27.应付职工薪酬

(1)明细情况本期企业项目期初数本期增加本期减少期末数合并转入

短期薪酬585178376.473700402322.0317884722.113781918086.08521547334.53

离职后福利—

3145734.53304695657.48307841392.01

设定提存计划

辞退福利4945058.724274016.72671042.00

合计588324111.004010043038.2317884722.114094033494.81522218376.53

(2)短期薪酬明细情况本期企业项目期初数本期增加本期减少期末数合并转入

工资、奖金、津贴和补贴582645212.893363205929.4517317043.013443232018.95519936166.40

职工福利费86314.68115076973.0854000.00115217287.76

社会保险费1807057.79156339594.88280167.82157836330.82590489.67

其中：医疗保险费1722775.48150170949.96280167.82151583403.59590489.67

工伤保险费84282.315176046.885260329.19

生育保险费992598.04992598.04

住房公积金337460.7649965373.2650182686.02120148.00

工会经费和职工教育经费302330.3515814451.36233511.2815449762.53900530.46

小计585178376.473700402322.0317884722.113781918086.08521547334.53

(3)设定提存计划明细情况本期企业合项目期初数本期增加本期减少期末数并转入

基本养老保险3034524.78295940483.15298975007.93

失业保险费111209.758755174.338866384.08

小计3145734.53304695657.48307841392.01

第82页共151页28.应交税费项目期末数期初数

增值税94265100.8685988295.73

企业所得税176205823.06138411117.22

代扣代缴个人所得税5801465.985170579.48

城市维护建设税4407950.395955863.01

教育费附加3209562.394240750.45

房产税3202104.80333790.00

土地使用税241619.45189985.54

印花税3728077.413234209.88

其他税种445716.15647859.93

合计291507420.49244172451.24

29.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利317008.79

其他应付款1599591241.30604573617.52

合计1599908250.09604573617.52

(2)应付股利项目期末数期初数

子公司应付普通股股利317008.79

小计317008.79

(3)其他应付款

1)明细情况

项目期末数期初数

押金保证金122700370.3471738301.89

预提费用118448101.33109011870.64

员工费用报销款7375736.5111944055.60

第83页共151页股权转让款及门店业务资产收购款222546546.04138491956.38

往来款109138180.44106085004.90

应付工程结算款及长期资产购置款203614288.9030280247.05

应付土地出让款及利息616701884.44

限制性股票回购义务29720498.5036677651.00

资金拆借11676399.17

其他157669235.63100344530.06

合计1599591241.30604573617.52

2)期末，公司无账龄1年以上重要的其他应付款。

30.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的长期借款14841848.567637039.98

一年内到期的租赁负债1040805360.82974670022.23

合计1055647209.38982307062.21

31.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额16017305.9627806048.02已背书未终止确认的银行承兑汇票支付

2128915.00

义务

合计18146220.9627806048.02

32.长期借款

项目期末数期初数

质押借款108128000.0088307500.00

抵押借款214218500.4587630304.43

分期付息到期还本的长期借款利息307137.96134525.93

长期借款小计322653638.41176072330.36

减：一年内到期的长期借款14841848.567637039.98

第84页共151页项目期末数期初数

长期借款账面价值307811789.85168435290.38

33.应付债券

(1)明细情况项目期末数期初数

大参转债1329868995.671293006746.23

合计1329868995.671293006746.23

(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）票面利率发行是否债券名称面值债券期限发行金额

（%）日期违约

大参转债100.000.3-2.002020.10.222020.10.22-2026.10.261405000000.00否

小计1405000000.00

(续上表)债券名称期初金额本期发行按面值计提利息溢折价摊销

大参转债1293006746.2315413664.5535501574.06

小计1293006746.2315413664.5535501574.06

(续上表)债券名称本期偿还本期转股本期支付利息期末数

大参转债5599.1714047390.001329868995.67

小计5599.1714047390.001329868995.67

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据经中国证券监督管理委员会《关于核准大参林医药集团股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可〔2020〕1981号）核准，本公司获准公开发行可转换公司债券

14.05亿元，期限6年。

本次发行的可转换公司债券票面利率第一年为0.30%，第二年为0.60%，第三年为1.00%，

第四年为1.50%，第五年为1.80%，第六年为2.00%，利息按年支付，每年的付息日为本次

发行的可转债发行首日起每满一年的当日。如该日为法定节假日或休息日，则顺延至下一个工作日，顺延期间不另付息。每相邻的两个付息日之间为一个计息年度。

本次发行的可转债转股期自发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到

第85页共151页期日止，持有人可在转股期内申请转股。

34.租赁负债

项目期末数期初数

租赁付款额4532695402.274239796837.47

未确认融资费用421881674.70475050806.74

租赁负债小计4110813727.573764746030.73

减：一年内到期的租赁负债1040805360.82974670022.23

租赁负债账面价值3070008366.752790076008.50

35.长期应付款

项目期末数期初数

对子公司少数股东的股份回购义务5667164.33

合计5667164.33

36.预计负债

项目期末数期初数形成原因

未决诉讼4000000.00327535.00法律诉讼

合计4000000.00327535.00

37.递延收益

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的政府

政府补助17642161.794490000.002832387.0119299774.78补助

合计17642161.794490000.002832387.0119299774.78

(2)政府补助明细情况

本期新增本期计入与资产相关/项目期初数期末数补助金额当期损益与收益相关现代化制药生产基地

10000.0010000.00与资产相关

建设补助资金

第86页共151页中西药品及中药提取

60000.0060000.00与资产相关

技术改造项目资金漯河产业园发展改造

6441713.78246966.726194747.06与资产相关

资金山东枣庄东仁阿胶项

4900000.001800000.003100000.00与资产相关

目补助资金玉林中医药健康产业

园管理委员会标准厂2697541.27203297.522494243.75与资产相关房补贴款玉林市发展和改革委

员会乡镇扶持资金及3532906.74159186.483373720.26与资产相关振兴补助经费

大参林（辽宁）物流产

4490000.00352936.294137063.71与资产相关

业基地项目资金

小计17642161.794490000.002832387.0119299774.78

38.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行送期末数公积金转股其他小计新股股

股份总数949118460189817013-333741897836391138902099

(2)其他说明

1)根据公司2022年年度股东大会会议决议、公司第四届董事会第四次会议决议和修改

后公司章程的规定，公司以2023年6月8日公司总股份949085065为基数，按每10股转增2股的比例，以资本公积189817013.00元向全体出资者转增股份总额189817013股，每股面值1元，增加实收股本189817013.00元。

2)经上海证券交易所自律监管决定书〔2020〕370号文同意，可转换公司债券于2020年11月13日起在上海证券交易所挂牌交易，债券简称“大参转债”，债券代码“113605”，

2021年4月28日起“大参转债”进入转股期。2023年1月1日至2023年12月31日合计

转股106股，增加实收股本106.00元，资本公积6304.43元。

3)根据公司第三届董事会第三十三次会议审议通过的《关于调整2020年度限制性股票激励计划回购价格及回购数量并回购注销部分限制性股票的议案》及第三届董事会第三十

四次会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于罗国明等3名激励对象离职以及1名激励对象象因选举成为公司第四届监事会职工监事，不再具备激励对象资格，

第87页共151页根据《大参林医药集团股份有限公司2020年度限制性股票激励计划（草案）》(以下简称激

励计划)相关规定，公司对罗国明等4名激励对象所持有的已获授但尚未解锁的限制性股票

33480股予以回购注销。2023年度公司完成回购33480股，因此减少实收股本人民币

33480.00元，同时减少资本公积人民币906768.00元。

39.其他权益工具

期初数本期增加项目数量账面价值数量账面价值可转换债券权益

14047450.00189936072.69

成份价值

合计14047450.00189936072.69

(续上表)本期减少期末数项目数量账面价值数量账面价值可转换债券权益

60.00811.2614047390.00189935261.43

成份价值

合计60.00811.2614047390.00189935261.43

40.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价1444905729.6298835357.52215558855.361328182231.78

其他资本公积91736300.0117317675.7382410566.9826643408.76

合计1536642029.63116153033.25297969422.341354825640.54

(2)其他说明

1)股本溢价本期增加系：*本期可转换公司债券转股增加资本公积6304.43元，详见

本财务报表附注五(一)38股本之说明；*本期不丧失控制权下处置子公司部分股权影响资

本公积16418486.11元；*首次公开发行股票前授予的限制性股票服务期届满以及2020年度限制性股票激励计划首次授予和预留授予本期部分解除限售，对应的股份支付费用

82410566.98元从其他资本公积转入股本溢价。

2)股本溢价本期减少系：*本期资本公积转增股本189817013.00元；*本期购买

第88页共151页子公司少数股东股权影响资本公积19167910.03元；*回购股份影响906768.00元，详

见本财务报表附注五(一)38股本之说明；*本期子公司少数股东增资，公司负有股份回购义务，合并层面确认对子公司少数股东的股份回购义务时冲减资本公积5667164.33元。

3)其他资本公积本期增加17317675.73元，系本期确认的股份支付费用，详见本财

务报表附注十二、股份支付之说明。

4)其他资本公积本期减少82410566.98元，详见股本溢价增加之说明。

41.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股票36677651.006957152.5029720498.50

合计36677651.006957152.5029720498.50

(2)其他说明

本期减少系：1)解锁的限制性股票原确认回购义务的转回减少库存股5986390.00元；2)已离职员工股票的回购减少库存股970762.50元。

42.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积392746270.7193380239.26486126509.97

合计392746270.7193380239.26486126509.97

(2)其他说明

本期盈余公积增加系根据母公司本期净利润的10%提取法定盈余公积。

43.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润3180117176.962600670711.40

加：本期归属于母公司所有者的净利润1166498182.431035723834.94

减：提取法定盈余公积93380239.2660812488.88

第89页共151页应付普通股股利569451039.00395464880.50

期末未分配利润3683784081.133180117176.96

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入23931445159.0715723064137.0220780421648.4013213958699.04

其他业务收入599944993.681005864.54467665044.052899038.22

合计24531390152.7515724070001.5621248086692.4513216857737.26

其中：与客户

之间的合同产24505509518.9615724070001.5621224529941.9213216857737.26生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按销售模式型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

零售业务20493283403.5912678639979.9319241816620.2311847954246.61加盟及分销业

3422786048.413038173563.491538605028.171366004452.43

务

其他业务589440066.967256458.14444108293.522899038.22

小计24505509518.9615724070001.5621224529941.9213216857737.26

2)与客户之间的合同产生的收入按商品类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中西成药17714681013.8012199366070.2015176167146.6610129812936.40

中参药材2973939928.571698619982.472585134568.871490644556.71

非药品3816888576.591826083948.893463228226.391596400244.15

小计24505509518.9615724070001.5621224529941.9213216857737.26

3)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

第90页共151页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华南地区16878512691.5510400035711.9515591400580.679450622777.15

华中地区2322826701.941634383589.642049853050.361407973606.50

华东地区1825385689.311241532456.771495555650.05927731541.65东北华北西南

3478784436.162448118243.202087720660.841430529811.96

及西北地区

小计24505509518.9615724070001.5621224529941.9213216857737.26

4)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入23931445159.0720780421648.40

在某一时段内确认收入574064359.89444108293.52

小计24505509518.9621224529941.92

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税37845574.2734576710.58

教育费附加28031865.5025800213.64

印花税14478549.3911111241.65

房产税12366630.786190574.72

土地使用税1725846.981054842.16

其他税种228823.701214923.44

合计94677290.6279948506.19

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬3115891407.622961389656.08

房租及物业费1279544067.861141512442.28

长期资产摊销351206581.86341001436.55

促销、物料消耗费491010341.17390021744.05

第91页共151页水电费162401612.66134453137.51

运输及物流配送费85672732.9460194561.80

办公费72665497.4873657209.58

车辆综合费用23537353.1620082284.80

交通及差旅费15673531.3212974351.68

其他25431926.6724582173.29

合计5623035052.745159868997.62

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬818382724.46757997148.20

长期资产摊销106971574.1886310139.80

办公费45210504.8639002632.18

房租及物业费38302320.2342689668.44

广告、促销等费用30812140.7226274085.84

股份支付费用19037575.7340295040.67

差旅交通费39069885.6922984809.75

车辆综合费用11409312.5412279928.23

咨询服务费9288411.4418074135.89

其他66141515.0063880852.86

合计1184625964.851109788441.86

5.研发费用

项目本期数上年同期数

人工费用41958027.2235110032.78

折旧及摊销4579885.972234345.31

直接材料6032664.6519944827.78

外包服务费24900248.8013359036.26

其他费用3457342.983730170.48

第92页共151页合计80928169.6274378412.61

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出66219300.5948234855.98

租赁负债未确认融资费用摊销173039171.20183736075.28

减：利息收入85192189.2963077078.52

手续费及其他36079726.8038718409.07

合计190146009.30207612261.81

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助2832387.012479450.72

与收益相关的政府补助31105152.0542262330.6231105152.05

增值税小规模纳税人减免税金55228980.1511824023.76

代扣个人所得税手续费返还1296036.531078050.99

合计90462555.7457643856.0931105152.05

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益243305.931734729.63

金融工具持有期间的投资收益2590336.94100000.00

处置交易性金融资产取得的投资收益3869015.401506848.36

处置其他非流动金融资产取得的投资收益2801571.79

处置长期股权投资产生的投资收益-142497.64-283750.60

权益法核算的长期股权投资收益-45837.65

合计6560160.635813561.53

9.公允价值变动收益

第93页共151页项目本期数上年同期数

交易性金融资产4383000.00-18707000.00

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损

4383000.00-18707000.00

益的金融资产产生的公允价值变动收益

合计4383000.00-18707000.00

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

应收账款坏账损失-15920196.44-23600254.29

其他应收款坏账损失-13765564.51-9801579.37

合计-29685760.95-33401833.66

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-71003926.88-8918331.60

商誉减值损失-6210299.30

合计-77214226.18-8918331.60

12.资产处置收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

固定资产处置收益-3355090.33-4413953.22-3355090.33

使用权资产处置收益6784768.2323145727.076784768.23

合计3429677.9018731773.853429677.90

13.营业外收入

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

无法支付款项14723609.815789972.5314723609.81

违约金及赔偿收入4558469.369713146.074558469.36

收银长款2054564.67732094.952054564.67

第94页共151页废旧物资变卖收入2570974.553820726.312570974.55

其他2371995.744047395.742371995.74

合计26279614.1324103335.6026279614.13

14.营业外支出

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

对外捐赠18710744.4621502212.2018710744.46

罚款及滞纳金支出7106195.381680712.597106195.38

违约及赔偿支出3230702.665895003.443230702.66

其他1289989.65925157.181289989.65

合计30337632.1530003085.4130337632.15

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用420825674.59363619299.21

递延所得税费用-23701859.42-27997909.00

合计397123815.17335621390.21

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额1627785053.181414894611.50

按法定税率计算的所得税费用406946263.34353723652.92

子公司适用不同税率的影响-34313975.69-32976687.07

调整以前期间所得税的影响1006473.706318349.10

非税收入的影响-11983767.09-4336841.62

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2656800.284209514.61

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损、

-7996205.50-13868921.63可抵扣暂时性差异的影响

确认前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损、

-1472584.30-17556265.74可抵扣暂时性差异的影响

第95页共151页确认递延所得税资产税率与当期所得税税率不一

310478.72899702.73

致导致的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响40645664.6547160877.41本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

6383489.871887838.31

的影响

对子公司投资损失抵减所得税的影响-147625.35-3043132.98

研发费用及残疾人加计扣除-4911197.46-6796695.83

所得税费用397123815.17335621390.21

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数向广州市规划和自然资源局支付海珠区琶洲中

599622500.00

二区 AH041104 地块出让价款向广州市海珠区住房和建设局支付大参林创新

199155000.00

总部项目琶洲眼基础设施建设资金

小计798777500.00

(2)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额项目本期数上年同期数本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金

475535592.00170228600.00

等价物

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物70992730.4744237275.66

加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金

97752377.86179257250.85

或现金等价物

取得子公司支付的现金净额502295239.39305248575.19

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

利息收入85192189.2963077078.52

政府补助35595152.0542262330.62

期初承兑汇票保证金716846136.72543566862.33

往来款及其他64360386.2517967544.91

第96页共151页合计901993864.31666873816.38

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

与销售费用相关的现金支付972551223.97753247537.79

与管理费用相关的现金支付217536866.70199856640.36

与财务费用相关的现金支付36079726.8038718409.07

期末定期存款及承兑汇票保证金1397325291.70691854950.02

往来款及其他43890876.2425513461.57

合计2667383985.411709190998.81

(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收回工程保障金1640471.49

收回资产及股权收购项目诚意金21468162.509200000.00

合计21468162.5010840471.49

(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付项目投资履约保证金21600000.00

支付资产及股权收购项目诚意金14500000.0024914000.00

资金拆借5000000.00

合计41100000.0024914000.00

(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到关联方借款16000000.00

合计16000000.00

(6)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收购少数股东股权30000000.002989719.49

归还关联方借款4900000.00

支付的租赁款项1412551189.121246623096.69

第97页共151页回购股份945918.00110450.00

合计1448397107.121249723266.18

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1230661238.011079273221.29

加：资产减值准备106899987.1342320165.26

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧201654406.06191768848.90

使用权资产折旧1208540124.781070058226.57

无形资产摊销37419778.5226289634.37

长期待摊费用摊销248276566.02243749249.78

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收

-3429677.90-18731773.85

益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-4383000.0018707000.00

财务费用(收益以“－”号填列)239258471.79231970931.26

投资损失(收益以“－”号填列)-6560160.63-5813561.53

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-23701859.42-27997909.00

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)

存货的减少(增加以“－”号填列)-104162761.25-157392414.50

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-364730797.13-953437930.12

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)389068441.021967271823.25

其他19037575.7348537923.79

经营活动产生的现金流量净额3173848332.733756573435.47

2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3)现金及现金等价物净变动情况：

第98页共151页现金的期末余额2997422939.773776205655.67

减：现金的期初余额3776205655.672247153254.15

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-778782715.901529052401.52

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金2997422939.773776205655.67

其中：库存现金739403.87845114.28

可随时用于支付的银行存款2929812063.083728341070.91

可随时用于支付的其他货币资金66871472.8247019470.48

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额2997422939.773776205655.67

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和项目期末数期初数现金等价物的理由

银行存款10500000.00定期存款不可提前支取银行承兑汇票保证金及

其他货币资金1408425291.70716846136.72履约保函保证金

小计1418925291.70716846136.72

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款697308569.73868336353.3675028847.46长期借款（含一年内到

176072330.36226036196.029086484.26期的长期借款）应付债券（含一年内到

1293006746.2350915238.61期的应付债券）

第99页共151页本期增加项目期初数现金变动非现金变动租赁负债（含一年内到

3764746030.731823217804.75期的租赁负债）

小计5931133677.051094372549.381958248375.08（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款907458788.41733214982.14长期借款（含一年内到

88541372.23322653638.41期的长期借款）应付债券（含一年内到

14047390.005599.171329868995.67期的应付债券）租赁负债（含一年内到

1412551189.1264598918.794110813727.57期的租赁负债）

小计2422598739.7664604517.966496551343.79

6.不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额

项目本期数上期数

背书转让的商业汇票金额30627306.3319637440.88

其中：支付货款30627306.3319637440.88

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金21371249.51

其中：港币23583369.580.906221371249.51

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)14之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十二)之说明。计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

第100页共151页短期租赁费用56065543.77100206729.24

合计56065543.77100206729.24

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用173039171.20183736075.28计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可

408105.58

变租赁付款额

转租使用权资产取得的收入25880633.7923556750.53

与租赁相关的总现金流出1413384375.641267237997.77

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人——经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入25880633.7923556750.53

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

使用权资产78097391.5151313282.77

小计78097391.5151313282.77

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内22954566.1725809621.59

1-2年15197677.4522954566.17

2-3年8931517.9315197677.45

3-4年4203535.698931517.93

4-5年1895296.534203535.69

5年以后912368.451895296.53

合计54094962.2278992215.36

六、研发支出

(一)研发支出

第101页共151页项目本期数上年同期数

人工费用56177315.1470451644.86

折旧及摊销5766503.177193829.36

直接材料7522366.3226434829.06

外包服务费32501381.4728383215.19

其他费用7197572.534825700.45

合计109165138.63137289218.92

其中：费用化研发支出80928169.6274378412.61

资本化研发支出28236969.0162910806.31

(二)开发支出

1.开发支出期初期末余额变动情况

本期增加本期减少项目期初余额确认为期末余额内部开发支出其他转入当期损益无形资产

药品批文工艺验证63363195.378198541.382185855.8418182494.1034604163.0920960935.40

软件开发17852571.7917852571.79

合计63363195.3726051113.172185855.8436035065.8934604163.0920960935.40

2.公司本期无重要研发项目。

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将茂名大参林连锁药店有限公司、湛江大参林连锁药店有限公司等192家子公

司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

注册资本持股比例（%）子公司名称主要经营地业务性质取得方式（万元）直接间接茂名大参林连锁药店有同一控制下

1000.00广东茂名医药零售100.00

限公司企业合并湛江大参林连锁药店有同一控制下

5100.00广东湛江医药零售100.00

限公司企业合并广东大参林柏康连锁药非同一控制

7000.00广东广州医药零售100.00

店有限公司下企业合并

第102页共151页注册资本持股比例（%）子公司名称主要经营地业务性质取得方式（万元）直接间接广西大参林连锁药店有

2000.00广西玉林医药零售100.00投资设立

限公司河南大参林医药物流有

1000.00河南漯河医药批发100.00投资设立

限公司广东紫云轩中药科技有

1000.00广东茂名医药批发100.00投资设立

限公司

广州参力科技有限公司100000.00广东广州技术服务61.00投资设立

(二)非同一控制下企业合并

1.本期发生的非同一控制下企业合并

(1)基本情况股权取得股权取得股权取得股权取得

被购买方名称比例（%）购买日时点成本方式

[注]淮安大参林医药连锁有限公

2023-2-203974264.9251.002023-1-31

司增资

大参林（无锡）医药连锁有

2023-8-710800000.0065.002023-8-31

限公司

新疆康之源药业有限公司2023-2-921000000.0070.002023-1-31伊犁康之源药业连锁有限责股权转让

2023-2-9170990000.0051.002023-1-31

任公司晋中新长城药业连锁有限公

2023-2-17150170296.0051.002023-2-28

司淮南市佳佳恒康大药房连锁

2023-4-1741010000.0051.002023-3-31

有限公司

四川大参林医药有限公司2023-5-93655000.0085.002023-4-30营口福聚和医药连锁有限公

2023-6-1970954017.0960.002023-5-31

司邯郸市宜生医药连锁有限公

2023-8-467688900.0055.00

司股权转让及增资

2023-7-31

葫芦岛百年东和堂大药房连

2023-10-7103117500.0060.002023-9-30

锁有限公司

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）

2023-10-13100841581.4051.002023-10-31

医药连锁有限公司新疆大参林医药连锁有限公

2023-11-214693134.2880.002023-10-31

司乐山三好名典药业零售连锁

2023-11-498936000.0060.002023-10-31

有限公司（续上表）

第103页共151页购买日至期末被购买方的现金流量购买日的购买日至期末被购买日至期末被被购买方名称经营活动投资活动筹资活动确定依据购买方的收入购买方的净利润净流入净流入净流入淮安大参林医药连锁

14451962.46-1331638.393786182.86-2689416.69-1055471.07

有限公司

大参林（无锡）医药连

9612044.69-291595.515863694.58-1950166.24-1899051.60

锁有限公司新疆康之源药业有限

407786883.8014276757.7211177515.86-3747487.86-1332339.96

公司伊犁康之源药业连锁

458547352.2718929018.1958236539.81-8363174.09-63302129.83

有限责任公司晋中新长城药业连锁

187454252.05-1457870.2632094877.94-2554305.84-15866489.04

有限公司淮南市佳佳恒康大药

58593682.511206804.774996424.97-861677.01-376643.43

房连锁有限公司办妥财产

四川大参林医药有限交接手续，

72209460.96-7848409.1134342343.01-1496565.157525929.76

公司并实质控营口福聚和医药连锁制被购买

66327407.443588144.496188415.43-1080690.05-3083286.39

有限公司方邯郸市宜生医药连锁

44019416.70684793.0460080516.44-737206.67-1793404.80

有限公司葫芦岛百年东和堂大

50220600.711277738.7924902550.62-2045397.17

药房连锁有限公司大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连锁有限公37940829.612025022.89-3905156.08-923854.98-1465628.55司新疆大参林医药连锁

3121819.31-630051.201918966.91-1130494.04-256179.87

有限公司乐山三好名典药业零

23144373.171968281.31-9710780.71-121601.889148980.39

售连锁有限公司

[注]上述股权取得比例均为直接持股比例

2.合并成本及商誉

(1)明细情况

淮安大参林医药大参林（无锡）医新疆康之源药业伊犁康之源药业连项目连锁有限公司药连锁有限公司有限公司锁有限责任公司

合并成本3974264.9210800000.0021000000.00170990000.00

现金3974264.9210800000.0021000000.00170990000.00

合并成本合计3974264.9210800000.0021000000.00170990000.00

减：取得的可辨认净

2305263.086970649.49-1404014.339841443.55

资产公允价值份额

第104页共151页淮安大参林医药大参林（无锡）医新疆康之源药业伊犁康之源药业连项目连锁有限公司药连锁有限公司有限公司锁有限责任公司

商誉1669001.843829350.5122404014.33161148556.45（续上表）淮南市佳佳恒康晋中新长城药业四川大参林医药营口福聚和医药连项目大药房连锁有限连锁有限公司有限公司锁有限公司公司

合并成本150170296.0041010000.003655000.0070954017.09

现金150170296.0041010000.003655000.0070954017.09

合并成本合计150170296.0041010000.003655000.0070954017.09

减：取得的可辨认净

31121225.328874134.78-1197707.4213096086.47

资产公允价值份额

商誉119049070.6832135865.224852707.4257857930.62（续上表）葫芦岛百年东和大参林百姓弘发邯郸市宜生医药新疆大参林医药连

项目堂大药房连锁有（齐齐哈尔）医药连锁有限公司锁有限公司限公司连锁有限公司

合并成本67688900.00103117500.00100841581.4014693134.28

现金67688900.00103117500.00100841581.4014693134.28

合并成本合计67688900.00103117500.00100841581.4014693134.28

减：取得的可辨认净

34866633.4328510453.6627539348.3111482354.50

资产公允价值份额

商誉32822266.5774607046.3473302233.093210779.78（续上表）项目乐山三好名典药业零售连锁有限公司

合并成本98936000.00

现金98936000.00

合并成本合计98936000.00

减：取得的可辨认净

13284475.27

资产公允价值份额

商誉85651524.73

(2)大额商誉形成的主要原因大额商誉是由于合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额形成。

第105页共151页3.被购买方于购买日可辨认资产、负债

(1)明细情况

淮安大参林大参林（无锡）新疆康之源药业有限公司医药连锁有限公司医药连锁有限公司项目公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值

资产10142249.3110142249.3124920536.0224920536.02121158803.38121158803.38

货币资金983104.84983104.84166484.54166484.5414757296.8314757296.83

应收账款806447.31806447.31880916.31880916.3147868760.6247868760.62

预付款项30000.0030000.00342715.04342715.04

其他应收款3572854.923572854.9211533971.8711533971.876391125.996391125.99

存货1935587.861935587.863161233.193161233.1943935853.0743935853.07

其他流动资产231301.10231301.101183114.221183114.226150754.486150754.48

固定资产109551.84109551.84942209.62942209.62

使用权资产1905229.181905229.185330857.245330857.24517257.73517257.73无形资产

长期待摊费用599670.63599670.632417241.962417241.9676965.0876965.08

递延所得税资产78053.4778053.47137164.85137164.85175864.92175864.92其他非流动资产

负债5622125.625622125.6214196459.8814196459.88123164538.13123164538.13

短期借款3000000.003000000.00

应付账款1695967.351695967.354708832.574708832.5767692141.2967692141.29

预收款项36493.1536493.15

合同负债121659.15121659.1515398.0715398.076697526.926697526.92

应付职工薪酬153610.02153610.02112444.35112444.351445540.831445540.83

应交税费1009.881009.8825619.6025619.601251580.871251580.87

其他应付款1493117.411493117.414187656.124187656.1241943639.0441943639.04一年内到期的非

1307930.771307930.773097130.283097130.28416804.06416804.06

流动负债

其他流动负债13029.6913029.691649.131649.13717305.12717305.12

租赁负债835801.35835801.352011236.612011236.61

净资产4520123.694520123.6910724076.1410724076.14-2005734.75-2005734.75

第106页共151页减：少数股东权益2214860.612214860.613753426.653753426.65-601720.42-601720.42

取得的净资产2305263.082305263.086970649.496970649.49-1404014.33-1404014.33（续上表）伊犁康之源药业连锁晋中新长城淮南市佳佳恒康大药房有限责任公司药业连锁有限公司连锁有限公司项目公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值

资产178543819.19178543819.19128642734.12128642734.1255811243.9255811243.92

货币资金24031840.5824031840.58846955.60846955.603740267.113740267.11

应收账款42753449.5442753449.5412045984.2212045984.2222370901.4222370901.42

预付款项1368939.521368939.526318799.776318799.77569689.37569689.37

其他应收款9900758.159900758.1542591244.7542591244.7510752070.7110752070.71

存货45265274.9145265274.9148210123.5748210123.5713386522.2413386522.24

其他流动资产1021200.511021200.51507200.00507200.00735562.33735562.33

固定资产143658.11143658.11253147.75253147.75668141.00668141.00

使用权资产51404562.6251404562.6217414292.7417414292.743219762.333219762.33无形资产

长期待摊费用707473.82707473.82

递延所得税资产1842135.961842135.96454985.72454985.72368327.41368327.41

其他非流动资产104525.47104525.47

负债159246871.05159246871.0567620723.6867620723.6838410979.6538410979.65

短期借款41600000.0041600000.00

应付账款52366241.8352366241.8338581021.6038581021.6023388621.6723388621.67

预收款项156457.14156457.14

合同负债960277.92960277.921343834.691343834.69403463.07403463.07

应付职工薪酬5885825.475885825.471821169.501821169.50764266.03764266.03

应交税费1563909.681563909.68366137.55366137.55127197.12127197.12

其他应付款11380722.6411380722.649380712.199380712.1911941664.8211941664.82一年内到期的非

16491101.7116491101.717371475.887371475.881359709.271359709.27

流动负债

其他流动负债102845.77102845.77143924.70143924.7043210.9043210.90

租赁负债28895946.0328895946.038455990.438455990.43382846.77382846.77

第107页共151页净资产19296948.1419296948.1461022010.4461022010.4417400264.2717400264.27

减：少数股东权益9455504.599455504.5929900785.1229900785.128526129.498526129.49

取得的净资产9841443.559841443.5531121225.3231121225.328874134.788874134.78（续上表）营口福聚和邯郸市宜生四川大参林医药有限公司医药连锁有限公司医药连锁有限公司项目公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值

资产7897349.247897349.2457928718.8657928718.86101353260.42101353260.42

货币资金1021829.081021829.084578904.244578904.24204361.93204361.93

应收账款8496096.518496096.518395638.228395638.22

预付款项133224.72133224.72

其他应收款498649.69498649.6911948796.8611948796.8662024193.8162024193.81

存货20434969.3820434969.3817471967.9617471967.96

其他流动资产317012.18317012.182295397.902295397.90172962.43172962.43

固定资产2613116.512613116.51745947.61745947.61739235.57739235.57

使用权资产2376452.102376452.109124733.889124733.8811094523.5811094523.58

无形资产25858.3325858.33

长期待摊费用1069620.381069620.381042236.031042236.03

递延所得税资产669.30669.30170647.76170647.76182282.56182282.56其他非流动资产

负债9306416.799306416.7936101908.0736101908.0737959381.4637959381.46短期借款

应付账款15208396.1215208396.1213453307.7413453307.74

预收款项43013.0943013.09

合同负债359933.37359933.37

应付职工薪酬8300.008300.00953643.00953643.0091400.0091400.00

应交税费170183.83170183.8375797.4575797.45

其他应付款6918987.506918987.5012254161.8012254161.8014479204.9414479204.94一年内到期的非

2379129.292379129.291798175.501798175.503269900.803269900.80

流动负债

其他流动负债38548.8638548.86

第108页共151页租赁负债5717347.825717347.826148275.216148275.21

净资产-1409067.55-1409067.5521826810.7921826810.7963393878.9663393878.96

减：少数股东权益-211360.13-211360.138730724.328730724.3228527245.5328527245.53

取得的净资产-1197707.42-1197707.4213096086.4713096086.4734866633.4334866633.43（续上表）

葫芦岛百年东和堂大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连新疆大参林项目大药房连锁有限公司锁有限公司医药连锁有限公司公允价值账面价值公允价值账面价值公允价值账面价值

资产117250570.49117250570.49119937646.72119937646.7218771416.4918771416.49

货币资金460700.36460700.3612235231.8712235231.872306249.572306249.57

应收账款7388327.047388327.0412508620.2912508620.29

预付款项30000.0030000.00510256.18510256.18

其他应收款35909539.2535909539.2543340046.2443340046.2413240634.2813240634.28

存货33669862.9133669862.9125640002.7025640002.702323834.782323834.78

其他流动资产468999.99468999.99897957.33897957.33288387.90288387.90

固定资产739688.38739688.381230494.731230494.73332724.11332724.11

使用权资产38411901.8738411901.8722092593.8722092593.8777549.9977549.99无形资产

长期待摊费用1000000.001000000.00198377.61198377.61

递延所得税资产171550.69171550.69482443.51482443.513658.253658.25其他非流动资产

负债69733147.7269733147.7265938924.5565938924.554418473.374418473.37

短期借款16941833.2616941833.26

应付账款12671697.6812671697.6817814297.4817814297.482679664.992679664.99

预收款项76667.0076667.00

合同负债84.3584.35600740.23600740.23217051.65217051.65

应付职工薪酬2162680.332162680.331992778.201992778.20185298.39185298.39

应交税费201121.38201121.38160173.69160173.692745.542745.54

其他应付款22098188.4822098188.4810175682.2510175682.251127714.421127714.42一年内到期的非

6767632.646767632.648686472.308686472.30182752.15182752.15

流动负债

第109页共151页其他流动负债9.039.0364339.2864339.2823246.2323246.23

租赁负债25755066.8325755066.839502607.869502607.86

净资产47517422.7747517422.7753998722.1753998722.1714352943.1214352943.12

减：少数股东权益19006969.1119006969.1126459373.8626459373.862870588.622870588.62

取得的净资产28510453.6628510453.6627539348.3127539348.3111482354.5011482354.50（续上表）乐山三好名典药业项目零售连锁有限公司公允价值账面价值

资产86304339.7986304339.79

货币资金5659503.925659503.92

应收账款9346211.149346211.14预付款项

其他应收款21678844.2621678844.26

存货20193467.7220193467.72

其他流动资产928659.67928659.67

固定资产664458.07664458.07

使用权资产26704170.7126704170.71无形资产

长期待摊费用721967.16721967.16

递延所得税资产407057.14407057.14其他非流动资产

负债64163547.6864163547.68短期借款

应付账款17510232.7717510232.77预收款项

合同负债514164.38514164.38

应付职工薪酬2307765.992307765.99

应交税费803481.49803481.49

其他应付款21202259.4021202259.40

第110页共151页一年内到期的其他非流

5919039.035919039.03

动负债

其他流动负债55067.0155067.01

租赁负债15851537.6115851537.61

净资产22140792.1122140792.11

减：少数股东权益8856316.848856316.84

取得的净资产13284475.2713284475.27

(2)可辨认资产、负债公允价值的确定方法

公司本期收购上述股权，未聘请评估机构进行评估，因其长期资产主要为门店用的电子设备、货架和装修等低价值资产，因此，购买日公允价值即为购买日的账面价值。

(三)其他原因的合并范围变动

1.合并范围增加

股权取出资比例公司名称股权取得时点实缴出资额

得方式[注]

湛江霞山大参林中医诊所有限责任公司新设2023-12-25100.00%

南昌大参林中西医结合诊所有限公司新设2023-9-8250000.00100.00%

鄢陵县大参林医药有限公司新设2023-5-16100000.00100.00%

大参林（四川）医药连锁有限公司新设2023-7-2110000000.00100.00%

成都市武侯区大参林龙华药房有限公司新设2023-11-16100.00%

成都市武侯区大参林大华药房有限公司新设2023-11-16100.00%

南通通州大参林内科门诊有限公司新设2023-5-9100.00%

大参林（保定）医药销售连锁有限公司新设2023-5-241000000.00100.00%信阳大参林百姓福红苏路中医诊所有限

新设2023-10-19100.00%公司

新乡市卫滨区木易便利店有限责任公司新设2023-8-1899.00%

新乡市凤泉区佐今明诊所有限公司新设2023-10-1899.00%

新乡市卫滨区佐今明诊所有限公司新设2023-10-1899.00%

新乡市牧野区佐今明立祥诊所有限公司新设2023-11-2499.00%

新乡市红旗区佐今明向洋诊所有限公司新设2023-11-2999.00%

新乡市牧野区佐今明弘立诊所有限公司新设2023-11-3099.00%

新乡市牧野区佐今明宏祥诊所有限公司新设2023-12-499.00%

第111页共151页股权取出资比例公司名称股权取得时点实缴出资额

得方式[注]

安徽大参林药业有限公司新设2023-10-92550000.0085.00%

杭州大参林健康药店有限公司新设2023-8-31100.00%

广州天宸医疗器械有限公司新设2023-4-105100000.0051.00%

江西广宸医疗器械有限公司新设2023-4-259900000.00100.00%

广州宸海医疗器械有限公司新设2023-9-2151000.0051.00%

广州参力科技有限公司新设2023-2-22517280000.0061.00%

广州智威商务服务有限公司新设2023-06-15100.00%

广州森友物业服务有限公司新设2023-8-11100000.00100.00%

广州市参友酒店有限公司新设2023-12-11100.00%

大参林（南京）医药有限公司新设2023-12-19100.00%

广东紫云轩药业有限公司新设2023-12-25100.00%

晋中长城综合诊所有限公司新设2023-7-24200000.00100.00%

太原大参林新长城诊所有限公司新设2023-9-27100.00%

邯郸市松参医药销售有限公司新设2023-10-31100.00%

[注]上述出资比例均为直接出资比例

2.合并范围减少

期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润茂名市茂南区茂中药品贸易有限

注销2023-5-8953.830.42公司

广东医德好门诊部有限公司注销2023-3-3

漳州市大国晟医药销售有限公司吸收合并注销2023-2-63682371.01-5824.23

温州市益正大药房有限公司注销2023-4-27-63.34

陕西玖易大药房有限公司吸收合并注销2023-7-17-420296.31-268779.17珠海市香洲区煜辰健康科技有限

注销2023-6-151126606.00公司

广西可可康医疗器械有限公司注销2023-8-25708544.79-9657.69

(四)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

第112页共151页子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例重庆市万家燕大药房连锁有限

2023-12-851.00%66.00%

公司

南昌大参林连锁药店有限公司2023-1-195.00%94.00%

赣州大参林连锁药店有限公司2023-1-195.00%94.00%

福建大参林药业有限公司2023-6-9100.00%86.8676%

大参林（河北）医药销售有限

2023-7-27100.00%80.00%

公司

大参林（浙江）医药有限公司2023-7-20100.00%87.3607%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

重庆市万家燕大药南昌大参林连锁赣州大参林连锁项目房连锁有限公司药店有限公司药店有限公司

购买成本/处置对价30000000.001039600.00680300.00

现金30000000.00

股份支付1039600.00680300.00

购买成本/处置对价合计30000000.001039600.00680300.00

减：按取得/处置的股权比例计

10832089.97-9075.84146372.59

算的子公司净资产份额

差额-19167910.031048675.84533927.41

其中：调整资本公积-19167910.031048675.84533927.41（续上表）

福建大参林药业有大参林（河北）医大参林（浙江）医项目限公司药销售有限公司药有限公司

子公司少数股东增资对价21566600.0020000000.0013150000.00

现金21566600.0020000000.0013150000.00

增资对价合计21566600.0020000000.0013150000.00

减：子公司少数股东按增资的

股权比例计算的子公司净资产7733775.0619774546.7512372395.33份额

差额13832824.94225453.25777604.67

其中：调整资本公积13832824.94225453.25777604.67

(五)重要的非全资子公司

1.明细情况

第113页共151页少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额广州参力科技有

39.00%44809.82330764809.82

限公司

2.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况期末数子公司非流动名称流动资产非流动资产资产合计流动负债负债合计负债广州参力科

27076550.481441301412.921468377963.40620263066.43620263066.43

技有限公司（续上表）子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计广州参力科技有限公司

(2)损益和现金流量情况本期数上年同期数子公司营业综合收益经营活动综合收益经营活动名称净利润营业收入净利润收入总额现金流量总额现金流量广州参力科技有

114896.97114896.97-901946.71

限公司

(六)在合营企业或联营企业中的权益不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计142497.64

下列各项按持股比例计算的合计数-45837.65

净利润-45837.65

综合收益总额-45837.65

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

第114页共151页与资产相关的政府补助4490000.00

其中：计入递延收益4490000.00

与收益相关的政府补助31105152.05

其中：计入其他收益31105152.05

合计35595152.05

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益17642161.794490000.002832387.01

小计17642161.794490000.002832387.01（续上表）本期冲减成本期冲减

项目其他变动期末数与资产/收益相关本费用金额资产金额

递延收益19299774.78与资产相关

小计19299774.78

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额33937539.0644741781.34

合计33937539.0644741781.34

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法

第115页共151页公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)4及五

(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

第116页共151页(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款的9.21%（2022年12月31日：11.21%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款1055868620.551120489400.90762025149.3165202224.11293262027.48

应付票据4124366003.174124366003.174124366003.17

应付账款2746148492.792746148492.792746148492.79

其他应付款1599908250.091599908250.091599908250.09

其他流动负债-已背书未终止确

2128915.002128915.002128915.00

认的银行承兑汇票支付义务

应付债券1329868995.671475149137.0021948565.801453200571.20

租赁负债4110813727.574532695402.271200928163.092091607860.291240159378.89

预计负债4000000.004000000.004000000.00

长期应付款5667164.336575051.103113333.703461717.40

第117页共151页小计14978770169.1715611460652.3210461453539.253613123989.301536883123.77（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款873380900.09918527514.27718994832.0742558633.69156974048.51

应付票据3355369838.633355369838.633355369838.63

应付账款2772015485.222772015485.222772015485.22

其他应付款604573617.52604573617.52604573617.52

应付债券1293006746.231491173333.3315220833.3347535833.331428416666.67

租赁负债3764746030.734239796837.471121958094.421719612709.371398226033.68

预计负债327535.00327535.00327535.00

小计12663420153.4213381784161.448588460236.191809707176.392983616748.86

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。本公司面临的现金流量利率风险主要与本公司以浮动利率计息的银行借款有关。

截至2023年12月31日，本公司以浮动利率计息的银行借款人民币454463597.80元

（2022年12月31日：人民币377323360.04元），在其他变量不变的假设下，假定利率变动

50个基准点，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

第118页共151页十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值项目

第一层次公允价第二层次公允第三层次公允价合计值计量价值计量值计量持续的公允价值计量

1.权益工具投资41986000.00155587000.00197573000.00

2.应收款项融资14686738.5514686738.55

持续以公允价值计量的资产总额41986000.00170273738.55212259738.55

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持有对上海艾力斯医药科技股份有限公司和长春百克生物科技股份公司的股权，公司以其2023年12月31日的收盘价作为公允价值计量的确定依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.因银行承兑汇票期限较短，银行承兑汇票的承兑人是商业银行，由于商业银行具有

较高的信用，银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，所以公司按照其票面价值作为公允价值的合理估计进行计量。

2.因权益工具投资的被投资单位的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，

公司对权益工具投资的被投资单位按照投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的控股自然人情况

自然人对本公司的自然人对本公司的控股自然人姓名直接持股比例直接表决权比例

柯云峰21.30%21.30%

柯金龙20.16%20.16%

柯康保15.65%15.65%

2.本公司最终共同控制方是柯云峰、柯康保、柯金龙三人。

第119页共151页3.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

4.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

参股企业名称与本公司关系广东金康药房连锁有限公司参股企业四川梓橦宫大药房连锁有限公司参股企业安徽佳百姓大药房连锁有限公司参股企业

5.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系大参林投资集团有限公司控股自然人之一柯康保控制的企业广州参发投资有限公司受大参林投资集团有限公司控制的企业广东紫云轩农业发展有限公司受大参林投资集团有限公司控制的企业广西大参林投资有限公司受大参林投资集团有限公司控制的企业广东华韩药业有限公司公司董事李杰对外投资的企业广东华韩庄医药有限公司受广东华韩药业有限公司控制的企业

控股自然人柯云峰、柯金龙、柯康保共同控茂名市鼎盛投资有限公司制的企业茂名市拓宏投资有限公司控股自然人之一柯云峰控制的企业广州智尚物业有限公司控股自然人之一柯云峰控制的企业

隆鹏科技（广州）有限公司控股自然人之一柯金龙控制的企业茂名市海云雁酒店有限公司茂名市拓宏投资有限公司全资子公司湖南省宝庆农产品进出口有限公司控股自然人之一柯金龙控制的企业

控股自然人柯云峰、柯金龙、柯康保共同控

广州云眼智尚投资合伙企业（有限合伙）制的企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

广东华韩药业有限公司购买商品89915186.2656220541.08

第120页共151页关联方关联交易内容本期数上年同期数

广东金康药房连锁有限公司购买商品13621505.791794245.80

广东华韩庄医药有限公司购买商品3615579.06

湖南省宝庆农产品进出口有限公司购买商品107000.00

茂名市海云雁酒店有限公司接受劳务3318804.25221197.98

合计106855496.3061958563.92

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

四川梓橦宫大药房连锁有限公司销售药品3002923.28

广东金康药房连锁有限公司销售药品39564990.0241826091.45

安徽佳百姓大药房连锁有限公司销售药品2213670.41

广东华韩药业有限公司销售原料35756.88

广东华韩药业有限公司提供服务7998865.004447146.18

广东金康药房连锁有限公司提供服务683554.99

合计53499760.5846273237.63

2.关联租赁情况

(1)明细情况

1)公司出租情况

本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入大参林投资集团有限

办公楼50285.7650285.76公司

2)公司承租情况

本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额大参林投资集

办公楼5183940.50团有限公司大参林投资集

仓库8469523.30团有限公司

茂名市拓宏投商铺831600.0092222.37

第121页共151页本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额资有限公司茂名市鼎盛投

商铺、仓库237600.00138600.00712800.0012492.71资有限公司广东紫云轩农

业发展有限公厂房968940.00司广西大参林投

办公室331200.0011469.07资有限公司（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负债增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变计量的可变租赁付债本金金额支出租赁付款额款额）大参林投资集

办公楼4976993.40团有限公司大参林投资集

仓库8131413.00团有限公司茂名市拓宏投

商铺756000.003630641.85126166.13资有限公司茂名市鼎盛投

商铺、仓库1025100.00资有限公司广东紫云轩农

业发展有限公厂房968940.00司

3.关联方资金拆借

关联方拆借金额到期日说明拆入广州云眼智尚投资合伙企业（有限

4900000.002023年6月

合伙）

年利率4.35%广州云眼智尚投资合伙企业（有限

11100000.00尚未归还

合伙）

4.共同投资第122页共151页2023年1月18日，公司第三届董事会第三十四次会议以审议通过了《关于公司与关联方共同投资暨关联交易的议案》，公司全资子公司广州珂芙尼贸易有限公司（以下简称珂芙尼公司）拟与关联方广州参发投资有限公司（以下简称参发投资公司）、隆鹏科技（广州）

有限公司（以下简称隆鹏科技公司）、广州智尚物业有限公司（以下简称智尚物业公司）签订《投资协议书》，各方以货币出资方式共同出资设立广州参力科技有限公司（以下简称参力科技公司）。

参力科技公司注册资本10.00亿元，其中：珂芙尼公司出资61000.00万元，持股比例为61%；参发投资公司出资13000.00万元，持股比例为13%；隆鹏科技公司出资13000.00万元，持股比例为13%；智尚物业公司出资13000.00万元，持股比例为13%。

2023年2月22日，参力科技公司办妥工商注册登记手续。截至2023年12月31日，

参力科技公司已收到实缴注册资本84800.00万元。

5.关键管理人员报酬

单位：万元项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1915.531382.29

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备广东金康药房连锁

应收账款14951138.18747556.918333690.26416684.51有限公司四川梓橦宫大药房

739835.7336991.79

连锁有限公司安徽佳百姓大药房

2189446.71109472.34

连锁有限公司广东华韩药业有限

38975.001948.75

公司

小计17919395.62895969.798333690.26416684.51应收款项广东金康药房连锁

6600852.78

融资有限公司

小计6600852.78广东华韩药业有限

预付款项8450.206773.88公司

第123页共151页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

小计8450.206773.88

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款广东华韩药业有限公司37085343.8623715948.37

广东金康药房连锁有限公司2132216.481955900.48湖南省宝庆农产品进出口有限

107000.00

公司

小计39217560.3425778848.85

应付票据广东金康药房连锁有限公司3787828.00

广东华韩药业有限公司37388776.89

小计41176604.89合同负债（含广东华韩药业有限公司115382.3637118.39

待转销项税)

广东金康药房连锁有限公司2614071.18

小计115382.362651189.57安徽佳百姓大药房连锁有限公

其他应付款2316720.00司广州云眼智尚投资合伙企业

11676399.17（有限合伙）

茂名市海云雁酒店有限公司452.69

小计13993119.17452.69

十二、股份支付

(一)2015年股份支付

1.股份支付总体情况

公司实际控制人柯云峰、柯康保、柯金龙通过向骨干员工转让其在广州拓宏投资有限合伙企业(有限合伙）(以下简称广州拓宏投资）、广州鼎业投资有限合伙企业（有限合伙）（以下简称广州鼎业投资）、广州联耘投资有限合伙企业（有限合伙）（以下简称广州联耘投资）、

广州智威投资有限合伙企业(有限合伙)(以下简称广州智威投资)中所拥有的财产份额的方式，对骨干员工实施股权激励。2015年11月，公司实际控制人柯云峰、柯康保、柯金龙将

第124页共151页其持有的广州拓宏投资2077779.00元财产份额、广州鼎业投资1722217.00元财产份额、广州联耘投资1399993.00元财产份额、广州智威投资511107.00元财产份额转让给柯国

强、谭群飞等155名骨干员工，转让价格为1元/财产份额。柯国强、谭群飞等155名骨干员工通过该次股权转让，共计取得公司股份数量为5140000股，支付的股权转让款为

5711096.00元。2015年8月18日，天津鼎晖嘉尚股权投资合伙企业(有限合伙)受让公司

股份的价格为每股16.67元，差额79972704.00元为股份支付费用。

根据柯国强、谭群飞等155名骨干员工签订的《承诺书》，柯国强、谭群飞等155名骨干员工承诺自承诺书签字之日起，继续为公司提供服务的期限不少于8年，因此上述股份支付费用自2015年11月起开始，按照8年进行摊销。

2023年，按照总额摊销10个月，计入当期损益的股份支付费用金额为7830667.20元。

截至2023年12月31日，以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额为77283246.98元，2015年授予的限制性股票股份支付金额摊销完毕。

2.以权益结算的股份支付情况

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额77283246.98

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额7830667.20

(二)2020年员工限制性股票激励计划

1.股份支付总体情况

(1)明细情况各项权益工具数量和金额情况授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效数量金额数量金额数量金额数量金额

管理人员271000.005127320.0023750.00897757.50

合计271000.005127320.0023750.00897757.50

(2)其他说明

1)履行的程序

根据公司2020年第五次临时股东大会会议决议、第三届董事会第十二次会议决议和第

三届董事会第十四次会议决议，公司通过定向发行的方式向激励对象授予人民币普通股(A股)278.05万股，其中，首次授予228.05万股，预留50万股，每股面值1元。激励计划首次授予对象共136人，授予价格为43.59元/股。

根据公司2020年第五次临时股东大会会议决议、第三届董事会第十二次会议决议、第

第125页共151页三届董事会第十四次会议决议和2021年第三届董事会第二十三次会议决议，2020年度限制

性股票激励计划预留部分总数量由50万股调整为60万股，每股面值1元。预留授予的激励对象共22人，授予价格为22.09元/股。

根据公司第三届董事会第三十三次会议审议通过的《关于调整2020年度限制性股票激励计划回购价格及回购数量并回购注销部分限制性股票的议案》及第三届董事会第三十四次

会议审议通过的《关于回购注销部分限制性股票的议案》，鉴于罗国明等3名激励对象离职以及1名激励对象象因选举成为公司第四届监事会职工监事，不再具备激励对象资格，根据《大参林医药集团股份有限公司2020年度限制性股票激励计划（草案）》(以下简称激励计

划)相关规定，公司对罗国明等4名激励对象所持有的已获授但尚未解锁的限制性股票

33480股（对应授予时股票数量为23750股）予以回购注销。

2)限售期安排

*首次授予的限制性股票解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示:限售期安排解除限售时间解除限售比例首次授予的限制性股票自首次授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至首次

35%

第一次解除限售授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止首次授予的限制性股票自首次授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至首次

35%

第二次解除限售授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止首次授予的限制性股票自首次授予登记完成之日起36个月后的首个交易日起至首次

30%

第三次解除限售授予登记完成之日起48个月内的最后一个交易日当日止

*预留限制性股票的解除限售期及各期解除限售时间安排如下表所示：

限售期安排解除限售时间解除限售比例预留限制性股票第一次自预留授予登记完成之日起12个月后的首个交易日起至预留

50%

解除限售授予登记完成之日起24个月内的最后一个交易日当日止预留限制性股票第二次自预留授予登记完成之日起24个月后的首个交易日起至预留

50%

解除限售授予登记完成之日起36个月内的最后一个交易日当日止

3)解锁条件

在满足激励对象的年度绩效考核成绩达标外，还需要达到公司层面业绩考核要求，具体如下：

*首次授予限制性股票的业绩考核目标如下：

解除限售期业绩考核指标

以2019年营业收入为基数，2020年营业收首次授予的限制性股票第一次解除限售

入增长率不低于25%

以2019年营业收入为基数，2021年营业收首次授予的限制性股票第二次解除限售

入增长率不低于50%

第126页共151页以2019年营业收入为基数，2022年营业收首次授予的限制性股票第三次解除限售

入增长率不低于75%

*预留限制性股票的业绩考核目标如下：

解除限售期业绩考核指标

以2019年营业收入为基数，2021年营业收预留限制性股票第一个解除限售期

入增长率不低于50%

以2019年营业收入为基数，2022年营业收预留限制性股票第一个解除限售期

入增长率不低于75%

2.以权益结算的股份支付情况

(1)明细情况首次授予的限制性股票根据授予日的股票

授予日权益工具公允价值的确定方法和重要收盘价84.12元/股为基础计算确定；预留

参数限制性股票根据授予日的股票收盘价41.01

元/股为基础计算确定

公司根据在职激励对象对应的权益工具、以可行权权益工具数量的确定依据及对未来年度公司业绩的预测进行确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

101432766.76

金额

(2)本期确认的股份支付费用总额授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员9487008.53

合计9487008.53

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十四、资产负债表日后事项

(一)企业合并

2024年2月，本公司及本公司子公司大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限公司（以下简称哈尔滨灵峰公司）与大庆市百姓康诚药房连锁有限公司（以下简称大庆百姓康诚公司）

第127页共151页股东王哲伟、齐艳庆、张海鹏、张海涛签订《股权转让协议》，约定哈尔滨灵峰公司以

26543.00万元受让大庆百姓康诚公司60.00%股权。截至2023年12月31日，本公司已支

付合作诚意金500.00万元。该项目于2024年4月完成交割。

(二)资产负债表日后利润分配情况根据公司第四届董事会第十四次会议审议通过的2023年度利润分配预案，公司拟以实施分红的股权登记日在中国证券登记结算有限责任公司实际登记股数为基数，向全体股东每股派发现金股利人民拟分配的利润或股利

币0.31元(含税)，预计派发现金红利353042183.12元（含税），不进行资本公积转增股本。上述利润分配预案尚待公司股东大会审议批准。

(三)控股股东股份质押情况

截至本财务报表批准报出日，公司控股股东及其一致行动人柯金龙、柯康保、柯舟分别质押公司股份71842144股、58610000股、9320000股，合计质押公司股份139772144股，分别占其所持有公司股份的31.29%、32.89%、22.73%，分别占公司总股本的6.31%、5.15%、

0.82%，合计占公司总股本的12.27%。

十五、其他重要事项

(一)分部信息

1.确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，以地区分部为基础确定报告分部，营业收入、营业成本按最终实现销售地进行划分，资产和负债按经营实体所在地进行划分。

2.报告分部的财务信息

地区分部东北华北西南项目华南地区华中地区华东地区分部间抵销合计及西北地区

营业收入2706536.32358363.36286059.23466353.611364173.512453139.02

营业成本2029815.51288223.56222842.58362861.381331336.041572407.00

资产总额3018435.32236276.89256313.06336228.851434924.052412330.08

负债总额2158678.28182977.15195019.95235291.931152945.691619021.61

(二)其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

公司实际控制人之一柯金龙先生因涉嫌行贿罪，经广东省监察委员会批准，于2023年第128页共151页7月14日被茂名市监察委员会留置。因涉嫌单位行贿罪，经茂名市电白区人民检察院决定，于2023年8月20日拘留，并于2023年8月24日收到茂名市公安局电白分局下发的关于其刑事拘留的《拘留通知书》（2023年8月21日印），于即日起受到刑事拘留处置。柯金龙先生于2023年9月7日取保候审，于2023年9月12日被逮捕。

茂名大参林公司于2023年11月23日收到广东省茂名市电白区人民检察院《起诉书》（茂电检刑诉〔2023〕662号，2023年10月12日印），以涉嫌单位行贿罪依法对茂名大参林公司和柯金龙先生提起公诉；茂名市电白区人民法院于2024年4月12日出具《刑事判决书》（（2023）粤0904刑初798号），判决茂名大参林公司犯单位行贿罪，判处罚金400.00万元，柯金龙犯单位行贿罪，判处有期徒刑3年6个月，并处罚金50.00万元。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内840492260.17372124145.94

1-2年22942586.1733582088.73

2-3年452193.0874695.52

3-4年4719297.38

4-5年4719297.3810198625.48

5年以上6500278.19

合计875106614.99420698853.05

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备5970719.830.685970719.83100.00

按组合计提坏账准备869135895.1699.324923855.640.57864212039.52

第129页共151页期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

合计875106614.99100.0010894575.471.24864212039.52（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备5970719.831.425970719.83100.00

按组合计提坏账准备414728133.2298.583030063.160.73411698070.06

合计420698853.05100.009000782.992.14411698070.06

2)期末，公司无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合96508512.154923855.645.10

合并范围内关联方往来组合772627383.01

小计869135895.164923855.640.57

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内94539911.464726995.575.00

1-2年1968600.69196860.0710.00

小计96508512.154923855.645.10

(3)坏账准备变动情况本期增加本期减少项目期初数收其转其期末数计提核销回他回他单项计提坏账

5970719.835970719.83

准备

第130页共151页按组合计提坏

3030063.161968488.3874695.904923855.64

账准备

小计9000782.991968488.3874695.9010894575.47

(4)本期实际核销应收账款74695.90元。

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账款余额单位名称账面余额坏账准备

的比例（%）

江西大参林药业有限公司81105552.419.27

清远大参林连锁药店有限公司76066049.928.69

陕西大参林药业有限公司70546529.788.06

珠海市三加百姓康医药有限公司53991131.506.17

黑龙江大参林医药有限公司45988045.335.26

小计327697308.9437.45

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

内部往来款4492076101.203957802843.49

门店备用金771636.642665949.00除门店备用金之外的其他各类备用

41089722.6440503037.13

金及押金

员工往来款5121905.876272386.20

保证金70000000.0070000000.00

资金拆借5000000.00

应收厂家款项29494944.376258555.63

其他10589172.775086446.41

合计4654143483.494088589217.86

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内3529015303.092718928889.44

1-2年753881995.61404684047.40

第131页共151页账龄期末账面余额期初账面余额

2-3年201761205.96604731158.09

3-4年96561513.5258998210.87

4-5年53562313.36284768655.71

5年以上19361151.9516478256.35

合计4654143483.494088589217.86

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备4654143483.49100.008509971.960.184645633511.53

合计4654143483.49100.008509971.960.184645633511.53（续上表）期初数种类账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备4088589217.86100.006692314.180.164081896903.68

合计4088589217.86100.006692314.180.164081896903.68

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金、备用金组合111861359.285593067.965.00

合并范围内关联往来组合4492076101.20

账龄组合50206023.012916904.005.81

其中：1年以内42826606.022141330.305.00

1-2年7285336.99728533.7010.00

3-4年94080.0047040.0050.00

小计4654143483.498509971.960.18

第132页共151页(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数6489321.3761434.65141558.166692314.18

期初数在本期——————

--转入第二阶段-364266.85364266.85

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提2690298.53302832.20-94518.162898612.57本期收回或转回

本期核销1080954.791080954.79其他变动

期末数7734398.26728533.7047040.008509971.96期末坏账准备计

0.1710.0050.000.18

提比例（%）

(5)本期实际核销其他应收款1080954.79元。

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）坏账准备

广州珂芙尼贸易有限公司内部往来款517280000.001年以内11.12

广西大参林药业有限公司内部往来款456257417.421年以内9.80

中山可可康制药有限公司内部往来款379243298.833年以内8.15广西南宁市大参林药业有

内部往来款327670317.631年以内7.04限公司广东大参林医药科技有限

内部往来款275967411.501年以内5.93公司

小计1956418445.3842.04

3.长期股权投资

(1)明细情况

第133页共151页期末数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资3764074400.833764074400.83对联营企业投资

合计3764074400.833764074400.83（续上表）期初数项目账面余额减值准备账面价值

对子公司投资2865657445.722865657445.72

对联营企业投资142497.64142497.64

合计2865799943.362865799943.36

第134页共151页(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位计提减值账面价值减值准备追加投资减少投资其他账面价值减值准备准备

南通市江海大药房连锁有限公司146338357.04146338357.04

辽宁博大维康药房连锁有限公司134056000.00134056000.00河南佐今明大药房健康管理股份有

125598160.002150000.00123448160.00

限公司

湛江天马大药房连锁有限公司124500000.00124500000.00

杭州大参林大药房连锁有限公司121916500.0040090000.0081826500.0080180000.00

重庆市万家燕大药房连锁有限公司109806000.0030000000.00139806000.00

保定市盛世华兴医药连锁有限公司105405000.00105405000.00

江西大参林众康连锁药店有限公司101820000.00101820000.00

西安欣康大药房连锁有限公司101056155.00101056155.00

佛山市大参林医药贸易有限公司100000000.00100000000.00

大参林泰华（绥化）医药连锁有限公

91697792.9491697792.94

司

广州柏和药店连锁有限公司91397798.0091397798.00

赣州大参林连锁药店有限公司88925374.0088925374.00

第135页共151页江苏大参林医药供应链有限公司81000000.0049000000.00130000000.00

中山可可康制药有限公司80000000.0080000000.00

大参林灵峰（哈尔滨）医药连锁有限

80000000.0080000000.00

公司

漳州市大国晟医药销售有限公司75300000.0075300000.00

保定市益民医药零售连锁有限公司62190000.0062190000.00

山东东滕阿胶有限公司53980000.0053980000.00安阳大参林千年健医药连锁有限公

53704400.0053704400.00

司牡丹江大参林天利医药连锁有限公

53360000.0053360000.00

司鸡西市大参林灵峰药房连锁有限公

52685300.0052685300.00

司

河南大参林连锁药店有限公司50000000.0050000000.00成都一丰立康医药连锁有限责任公

46090000.0046090000.00

司信阳大参林百姓福医药连锁有限公

42227422.8442227422.84

司

漯河市大参林医药有限公司39065034.0039065034.00许昌大参林保元堂药店连锁有限公

38250000.0038250000.00

司

大参林（湖北）药业连锁有限公司37768160.0037768160.00

第136页共151页微山县润康广场医药连锁有限公司37310000.0037310000.00

佛山市顺德区大参林药业有限公司34568297.0034568297.00德阳大成家人健康连锁药房有限公

31530000.0031530000.00

司

广东大参林医药科技有限公司30000000.0030000000.00齐齐哈尔大参林新特药品连锁有限

28273570.0028273570.00

公司

江门大参林药店有限公司25461182.0025461182.00

大参林福斯特（大庆）医药连锁有限

24110000.0024110000.00

公司

茂名大参林连锁药店有限公司23980000.0023980000.00

河北益友医药连锁有限公司23806763.9023806763.90

广州汇元医药科技有限公司21000000.0021000000.00

广西大参林连锁药店有限公司20000000.0020000000.00

方城大参林健康连锁药店有限公司18360000.0018360000.00

大参林（辽宁）药业有限公司15300000.0015300000.00

广东大参林柏康连锁药店有限公司15000000.0015000000.00

江西大参林医药科技有限公司15000000.0015000000.00济源大参林心连心连锁药店有限公

13710000.0013710000.00

司

第137页共151页汕头市大参林连锁药店有限公司12000000.0012000000.00

广东大参林医药贸易有限公司11000000.0011000000.00

广西大参林药业有限公司10000000.0010000000.00

广东瑞健信息科技有限公司10000000.0010000000.00

广东紫云轩中药科技有限公司10000000.0010000000.00

茂名大参林药业有限公司10000000.0010000000.00

梧州市大参林连锁药店有限公司10000000.0010000000.00

大参林（浙江）医药有限公司10000000.0010000000.00

陕西大参林药业有限公司9000000.009000000.00

大参林（河北）医药销售有限公司9000000.0034500000.0043500000.00

海南大参林连锁药店有限公司8800000.008800000.00

保定市旭康医药有限公司8005179.008005179.00

大参林（湖北）药业有限公司6944000.006944000.00

韶关市大参林药店有限公司6100000.006100000.00

湛江大参林连锁药店有限公司6000000.006000000.00

黑龙江大参林医药有限公司6000000.006000000.00

佛山大参林连锁药店有限公司5100000.005100000.00

第138页共151页濮阳大参林连锁药店有限公司5000000.005000000.00

福建大参林药业有限公司5000000.005000000.00

广州大参林药业有限公司4246000.004246000.00

河源大参林药店有限公司3100000.003100000.00

福州大参林贸易有限公司3100000.0075300000.0078400000.000.00

东莞市大参林连锁药店有限公司3000000.003000000.00

广州祈祥医药有限公司2920000.002920000.00

梅州大参林药店有限公司2600000.0027400000.0030000000.00

北京金康源生物医药技术有限公司2585000.002585000.00

深圳市大参林药业连锁有限公司2000000.002000000.00

中山市大参林连锁药业有限公司2000000.002000000.00

潮州市大参林药店有限公司2000000.002000000.00

揭阳市大参林药店有限公司2000000.0028000000.0030000000.00

江西大参林药业有限公司2000000.0028000000.0030000000.00

广州紫云轩药业有限公司2000000.002000000.00

广西紫云轩中药科技有限公司2000000.002000000.00

惠州市大参林药店有限公司1000000.001000000.00

第139页共151页汕尾大参林药店有限公司1000000.001000000.00

南昌大参林连锁药店有限公司1000000.001000000.00

温州大参林连锁药店有限公司1000000.001000000.00

云浮市大参林药店有限公司600000.00600000.00珠海市香洲区宸康健康管理有限公

510000.00510000.00

司

广州市久久养生大药房有限公司500000.00500000.00

清远大参林连锁药店有限公司300000.00300000.00

阳江大参林连锁药店有限公司300000.00300000.00

肇庆大参林药店有限公司300000.00300000.00

广州恩莱芙日用品有限公司100000.00100000.00

伊犁康之源药业连锁有限责任公司170990000.00170990000.00

新疆康之源药业有限公司21000000.0021000000.00

晋中新长城药业连锁有限公司150170296.00150170296.00葫芦岛百年东和堂大药房连锁有限

87649850.0087649850.00

公司

大参林百姓弘发（齐齐哈尔）医药连

81072643.8781072643.87

锁有限公司

邯郸市宜生医药连锁有限公司67688900.0067688900.00

第140页共151页乐山三好名典药业零售连锁有限公

98936000.0098936000.00

司

营口福聚和医药连锁有限公司60310914.5360310914.53淮南市佳佳恒康大药房连锁有限公

41010000.0041010000.00

司

新疆大参林医药连锁有限公司11019850.7111019850.71

四川大参林医药有限公司11305000.0011305000.00

广西南宁市大参林药业有限公司10000000.0010000000.00

大参林（四川）医药连锁有限公司10000000.0010000000.00

安徽大参林药业有限公司2550000.002550000.00

广州森友物业服务有限公司100000.00100000.00

小计2865657445.721136093455.11237676500.003764074400.83

第141页共151页(3)对联营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值追加权益法下确认其他综合账面价值减少投资准备投资的投资损益收益调整联营企业正向（广州）教育科技

142497.64142497.64

发展有限公司

合计142497.64142497.64（续上表）本期增减变动期末数被投资单位其他权益宣告发放现金计提减值其他账面价值减值准备变动股利或利润准备联营企业正向（广州）教育科技发展有限公司合计

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入9458475692.408063240279.027853711832.376634347395.30

其他业务收入378500095.089150.00271024388.68

合计9836975787.488063249429.028124736221.056634347395.30

其中：与客户之间

9836122945.668063249429.028121206511.376634347395.30

的合同产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

中西成药7071616514.005816889451.405549939969.974704384749.23

中参药材1276832321.751005603741.871106784550.63903258911.46

第142页共151页非药品1487674109.911240756235.751464481990.771026703734.61

小计9836122945.668063249429.028121206511.376634347395.30

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

华南地区9836122945.668063249429.028121206511.376634347395.30

小计9836122945.668063249429.028121206511.376634347395.30

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入9458475692.407853711832.37

在某一时段内确认收入377647253.26267494679.00

小计9836122945.668121206511.37

2.投资收益

项目本期数上年同期数

成本法核算的长期股权投资收益605349689.86475938520.62

处置交易性金融资产取得的投资收益3869015.401506848.36

理财产品投资收益741698.63

交易性金融资产在持有期间的投资收益75000.00100000.00

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益2515336.94

处置长期股权投资产生的投资收益-142497.64-9190000.00

权益法核算的长期股权投资收益-45837.65

合计611666544.56469051229.96

十七、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分3287180.26

第143页共151页计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国

家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府31105152.05补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有

金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和8252015.40金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-4058018.02其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计38586329.69

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）9050122.78

少数股东权益影响额（税后）3803277.85

归属于母公司所有者的非经常性损益净额25732929.062.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年

第144页共151页修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额26482068.272022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计算的归属于31200331.74母公司所有者的非经常性损益净额

差异4718263.47

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润18.011.031.03扣除非经常性损益后归属于公司

17.621.001.00

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1166498182.43

非经常性损益 B 25732929.06

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1140765253.37

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 6211882358.99

可转公司债转股、回购等新增的、归属于公司普通股股东的净

E1 36113.67资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 6

限售性股票解禁新增的、归属于公司普通股股东的净资产 E2 5986390.00

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 G 569451039.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7重庆市万家燕大药房连锁有限公司购买少数股东股权

I1 -19167910.03导致的资本公积变动

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J1 1其他南昌大参林连锁药店有限公司非同比例增资导致的资

I2 1048675.84本公积变动

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J2 12

第145页共151页项目序号本期数赣州大参林连锁药店有限公司非同比例增资导致的资

I3 533927.41本公积变动

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J3 12福建大参林药业有限公司非同比例增资导致的资本公

I4 13832824.94积变动

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J4 7

大参林（河北）医药销售有限公司非同比例增资导致

I5 225453.25的资本公积变动

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J5 5

大参林（浙江）医药有限公司非同比例增资导致的资

I6 777604.67本公积变动

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J6 5合并层面确认对子公司少数股东的股份回购义务时冲

I7 -5667164.33减资本公积

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J7 7

股份支付导致的资本公积增加 I8 17317675.73

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 J8 5

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×

加权平均净资产 F/K-G×H/K±I× 6475351952.75

J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 18.01%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 17.62%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1166498182.43

非经常性损益 B 25732929.06

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1140765253.37

期初股份总数 D 947766204.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E 189553258.00

发行新股或债转股等增加股份数 F1 106.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 6

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