目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—129页

四、附件…………………………………………………………第130—134页

（一）本所营业执照复印件………………………………………第130页

（二）本所执业证书复印件………………………………………第131页

（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料………………第132页

（四）注册会计师执行资格证书复印件…………………第133—134页审计报告

天健审〔2024〕2330号

杭叉集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭叉集团股份有限公司（以下简称杭叉集团公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了杭叉集团公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于杭叉集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不

第1页共134页对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十六）及五（二）1。

杭叉集团公司的营业收入主要来自于销售叉车及配件。2023年度，杭叉集团公司营业收入金额为人民币1627183.45万元。

杭叉集团公司主要销售叉车及配件等产品，属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在杭叉集团公司根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在杭叉集团公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

由于营业收入是杭叉集团公司关键业绩指标之一，可能存在杭叉集团公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)对营业收入按年度、月度、产品、客户等实施分析程序，识别是否存在

重大或异常波动，并查明波动原因；

(3)结合业务模式、销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条

件、相关履约义务，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(4)对于内销收入，选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售

合同、出库单、货运单、销售发票及验收单等；对于出口收入选取项目检查销售

合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件，对部分主要客户进行访谈；

(5)结合应收账款函证，抽选主要客户函证本期销售额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

第2页共134页(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)应收账款和合同资产减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十二）、五（一）4和五（一）9。

截至2023年12月31日，杭叉集团公司应收账款账面余额为人民币

172617.87万元，坏账准备为人民币11537.64万元，账面价值为人民币

161080.23万元，合同资产账面余额为人民币8635.74万元，减值准备为人民

币802.96万元，账面价值为人民币7832.78万元。

管理层根据各项应收账款和合同资产的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款和合同资产金额重大，且应收账款和合同资产减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款和合同资产减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款和合同资产减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款和合同资产减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备和减值准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款和合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款和合同资产的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，复核管理

层对预期收取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款和合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款和合同资产预

期信用损失率的合理性；包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备和减值准备的计算是否准确；

(6)结合应收账款和合同资产函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账

第3页共134页准备和减值准备的合理性；

(7)检查与应收账款和合同资产减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估杭叉集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

杭叉集团公司治理层（以下简称治理层）负责监督杭叉集团公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但

第4页共134页并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能

由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对杭叉集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致杭叉集团公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就杭叉集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范

第5页共134页措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二四年四月十七日

第6页共134页杭叉集团股份有限公司财务报表附注

2023年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

杭叉集团股份有限公司（以下简称公司或本公司）系经浙江省人民政府企业上市工作领导小组浙上市〔2003〕25号文批准，由浙江杭叉控股股份有限公司（原浙江杭叉集团股份有限公司）、杭州市实业投资集团有限公司（原杭州市工业资产经营有限公司）、杭州市高

科技投资有限公司及赵礼敏等7名自然人股东发起设立，于2003年5月6日在浙江省工商行政管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为

9133000014304182XR 的营业执照，注册资本 93558.0035 万元，股份总数 93558.0035 万股（每股面值 1 元）。均为无限售条件的流通股份 A股。公司股票已于 2016 年 12 月 27 日在上海证券交易所挂牌交易。

本公司属通用设备制造行业。主要经营活动为叉车等工业车辆的研发、生产和销售。产品主要有：内燃叉车、电动叉车及其他工业车辆。

本财务报表业经公司2024年4月17日第七届第十次董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、固定资产折旧、使用权资

产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

第15页共134页本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财务报涉及重要性标准判断表附注中的披露位重要性标准确定方法和选择依据的披露事项置重要的单项计提坏账准备公司将单项应收账款金额超过资产总额

五（一）4（2）2）的应收账款0.3%的应收账款认定为重要应收账款。

重要的应收账款坏账准备公司将应收账款金额超过资产总额0.3%

五（一）4（3）2）收回或转回的应收账款认定为重要的应收账款。

公司将应收账款金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收账款五（一）4（4）2）的应收账款认定为重要的应收账款。

公司将单项其他应收款金额超过资产总重要的单项计提坏账准备

五（一）7（3）2）额0.3%的其他应收款认定为重要其他应的其他应收款收款。

公司将其他应收款金额超过资产总额重要的其他应收款坏账准

五（一）7（4）2）0.3%的其他应收款认定为重要的其他应备收回或转回收款。

公司将其他应收款金额超过资产总额

重要的核销其他应收款五（一）7（5）2）0.3%的其他应收款认定为重要的其他应收款。

公司将单项在建工程金额超过资产总额

重要的在建工程项目五（一）17（2）

0.3%的项目认定为重要在建工程。

公司将单项金额超过资产总额0.3%的投

重要的投资活动现金流量五（三）1资活动现金流量认定为重要的投资活动现金流量。

公司将收入总额超过集团总收入的15%的

重要的子公司、非全资子公

七（一）2子公司确定为重要子公司、重要非全资子司公司。

第16页共134页重要的合营企业、联营企公司将长期股权投资金额超过资产总额

七（六）1

业、共同经营1%的联营企业认定为重要的联营企业。

重要的资产负债表日后事公司将资产负债表日后利润分配情况认十三项定为重要的资产负债表日后事项

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1.合营安排分为共同经营和合营企业。

2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；

(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；

(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；

第17页共134页(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。

(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。

(十一)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和

第18页共134页金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交

易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

第19页共134页按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的

第20页共134页差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

第21页共134页除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认

后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十二)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

应收银行承兑汇票承兑票据出票人测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

应收商业承兑汇票账龄组合参考历史信用损失经验，结合当

第22页共134页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法前状况以及对未来经济状况的预

应收账款——账龄组合测，编制应收账款、应收商业承兑汇票和合同资产账龄与整个存

合同资产——账龄组合续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

其他应收款——应收押金保证金组合

参考历史信用损失经验，结合当其他应收款——应收暂付款前状况以及对未来经济状况的预款项性质测，通过违约风险敞口和未来12其他应收款——应收暂付款个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失其他应收款——其他

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

长期应收款——融资租赁组合逾期账龄测，编制逾期账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

1)应收账款——账龄组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表

应收账款账龄

预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5

1-2年10

2-3年30

3-5年50

5年以上100

2)长期应收款——融资租赁组合与整个存续期预期信用损失率对照表

长期应收款逾期账龄

预期信用损失率(%)未逾期1逾期3个月内10

逾期3-6个月30逾期6-12个月50逾期一年以上100

应收账款/长期应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。

第23页共134页3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十三)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十四)划分为持有待售的非流动资产或处置组、终止经营

1.持有待售的非流动资产或处置组的分类

公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)根据类似交

易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；(2)出售极可能发生，即公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

第24页共134页公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，在取得日将其划分为持有待售类别。

因公司无法控制的下列原因之一，导致非关联方之间的交易未能在一年内完成，且公司仍然承诺出售非流动资产或处置组的，继续将非流动资产或处置组划分为持有待售类别：(1)买方或其他方意外设定导致出售延期的条件，公司针对这些条件已经及时采取行动，且预计能够自设定导致出售延期的条件起一年内顺利化解延期因素；(2)因发生罕见情况，导致持有待售的非流动资产或处置组未能在一年内完成出售，公司在最初一年内已经针对这些新情况采取必要措施且重新满足了持有待售类别的划分条件。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理

(1)初始计量和后续计量

初始计量和在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除企业合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

(2)资产减值损失转回的会计处理

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不转回。

第25页共134页持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流

动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

(3)不再继续划分为持有待售类别以及终止确认的会计处理非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售

类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：1)划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；2)可收回金额。

终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

3.终止经营的确认标准

满足下列条件之一的、已经被处置或划分为持有待售类别且能够单独区分的组成部分确

认为终止经营：

(1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

(2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

(3)该组成部分是专为转售而取得的子公司。

4.终止经营的列报方法

公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比期间的持续经营损益列报。

(十五)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合第26页共134页并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作

为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

第27页共134页通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个

步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制

第28页共134页权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表

中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十六)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十七)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

运输工具年限平均法5519.00

其他设备年限平均法3-1059.50-31.67

(十八)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋建筑物工程完工后达到预定可使用状态机器设备及其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他在建工程完工后达到预定可使用状态

(十九)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

第29页共134页公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(二十)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、软件、专有技术和排污特许权等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目预期使用寿命摊销方法土地使用权50年直线法

软件2-10年直线法专有技术10年直线法排污特许权20年直线法

使用寿命不确定的无形资产不摊销，公司在每个会计期间均对该无形资产的使用寿命进行复核。

3.研发支出的归集范围

第30页共134页(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用

无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、土地的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入

第31页共134页归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(二十一)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十二)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十三)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损

第32页共134页益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠

第33页共134页的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十五)优先股、永续债等其他金融工具

根据金融工具相关准则和《永续债相关会计处理的规定》（财会〔2019〕2号），对发行的优先股/永续债（例如长期限含权中期票据）/认股权/可转换公司债券等金融工具，公司依据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融资产、金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该等金融工具或其组成部分分类为金融资产、金融负债或权益工具。

在资产负债表日，对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配作为公司的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理；对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

(二十六)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

第34页共134页(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售叉车及配件等产品，属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司根据合同约定将产品交付给购货方、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权力且相关的经济利益很可能流入时确认。

(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十八)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政

第35页共134页府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或

其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

第36页共134页情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

第37页共134页租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

3.售后租回

(1)公司作为承租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。

(2)公司作为出租人

公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

第38页共134页售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买

进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。

(三十一)安全生产费公司按照财政部、应急部发布的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(三十二)分部报告

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

(三十三)其他重要的会计政策和会计估计

1.采用套期会计的依据、会计处理方法

(1)套期包括公允价值套期/现金流量套期/境外经营净投资套期。

(2)对于满足下列条件的套期，运用套期会计方法进行处理：1)套期关系仅由符合条

件的套期工具和被套期工具组成；2)在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件；3)该套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件时，公司认定套期关系符合套期有效性要求：1)被套期项目和套期工具之间存在经济关系；2)被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位；3)套期关系的套期比率等于公司实际套期的被套期项目数量与

对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡。

公司在套期开始日及以后期间持续地对套期关系是否符合套期有效性要求进行评估。套

第39页共134页期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管理目标

没有改变的，公司进行套期关系再平衡。

(3)套期会计处理

1)公允价值套期

*套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

*被套期项目因风险敞口形成的利得或损失计当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不再调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。被套期项目为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量

且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

2)现金流量套期

*套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，作为现金流量套期储备，计入其他综合收益，无效部分计入当期损益。现金流量套期储备的金额按照以下两项的绝对额中较低者确认：A. 套期工具自套期开始的累计利得或损失；B. 被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

*被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负

第40页共134页债的，或者非金融资产和非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

*其他现金流量套期，原计入其他综合收益的现金流量套期储备金额，在被套期预期交易影响损益的相同期间转出，计入当期损益。

3)境外经营净投资套期

套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，确认为其他综合收益，并在处置境外经营时，将其转出计入当期损益；套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。

2.与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

(三十四)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更

1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第

18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其

他相关财务报表项目。具体调整情况如下：

受重要影响的报表项目影响金额备注

2022年12月31日资产负债表项目

递延所得税资产-268841.78

第41页共134页受重要影响的报表项目影响金额备注

递延所得税负债17038.53

资本公积15424.58

未分配利润-261102.40

少数股东权益-40202.49

2022年度利润表项目

所得税费用189431.93

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣[注1]的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额[注2]

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%

[注 1] 子公司 HANGCHA EUROPE GMBH 按 19%税率计缴，子公司 HANGCHA NETHERLANDS B.V按 21%税率计缴，子公司 HC FORKLIFT AUSTRALIA PTY LTD.按 10%税率计缴，子公司 HANGCHAFORKLIFT CANADA INC 按 14.975%税率计缴，子公司 HANGCHA(THAILAND)CO.LTD.按 7%税率计缴，HANGCHA BRASIL LTDA.按 12%税率计缴，公司及其余子公司销售货物、提供应税劳务收入均按13%税率计缴。不动产租赁收入按9%税率计缴（公司出租2016年4月30日前取得的不动产，按简易计税方法5%的征收率计缴）；出口货物享受“免、抵、退”政策，整车退税率为13%。主要配件退税率为13%，部分电瓶及轮胎退税率为0[注2]除子公司上海杭叉叉车销售有限公司、中山杭叉叉车有限公司、宁夏杭叉叉车

销售有限公司、湛江杭叉叉车有限公司、内蒙古杭叉叉车销售有限公司、安徽杭叉叉车销售

有限公司、北京杭叉叉车有限公司和福建省杭叉叉车有限公司按应缴流转税税额的5%计缴外，公司及其余子公司均按应缴流转税税额的7%计缴。

第42页共134页不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

本公司及杭州叉车钣焊有限公司等12家子公司15%

HANGCHA NETHERLANDS B.V 15%、25.8%[注 1]

HC FORKLIFT AMERICA CORPORATION 23.5%[注 2]

HANGCHA FORKLIFT CANADA INC. 26.50%[注 3]

HANGCHA EUROPE GMBH 29.66%[注 4]

HANGCHA(THAILAND)CO.LTD. 20%[注 5]

HANGCHA BRASIL LTDA. 15%、25%[注 6]

台州杭叉叉车销售有限公司等50家子公司20%

除上述以外的其他纳税主体25%

[注 1] 子公司 HANGCHA NETHERLANDS B.V 按照注册地荷兰税收政策计缴企业所得税，应纳税所得额不超过395000.00欧元部分按照15%的税率计缴，超过395000.00欧元部分按照25.8%的税率计缴

[注 2] 子公司 HC FORKLIFT AMERICA CORPORATION 按照注册地美国税收政策计缴企业所得税，包括联邦税21%和北卡罗来纳州税2.5%[注 3] 子公司 HANGCHA FORKLIFT CANADA INC.按照注册地加拿大税收政策计缴企业所得税，包括联邦税15%和魁北克省所得税11.5%[注 4] 子公司 HANGCHA EUROPE GMBH 按照注册地德国税收政策计缴企业所得税，包括公司所得税15%、团结附加税0.83%和营业税13.83%

[注 5] 子公司 HANGCHA(THAILAND)CO.LTD.按照注册地泰国税收政策计缴企业所得税，所得税税率为20%

[注 6] 子公司 HANGCHA BRASIL LTDA.按照注册地巴西税收政策计缴企业所得税，公司利润低于24万雷亚尔的部分，税率为15%，超出24万雷亚尔的部分，税率为25%

(二)税收优惠企业所得税税负减免相关依据及说明1.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2021年12月下发的《关于对浙江省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，子公司杭州杭叉桥箱有限公司被认定为高新技术企业，有效期为3年，按照《企业所得税法》等相关法规规定，自2021年1月1日至2023年12月31日三年内享受国家高新技术企业15%所得税税率，故本期所

第43页共134页得税减按15%的税率计缴。

2.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2023年1月17日下发的《关于对浙江省认定机构2022年认定的高新技术企业进行备案的函》（国科火字〔2023〕33号），子公司杭州杭重工程机械有限公司、杭州杭叉康力叉车属具有限公司、杭州杭叉驾驶室有限

公司被认定为高新技术企业，有效期为3年，按照《企业所得税法》等相关法规规定，自

2022年1月1日至2024年12月31日三年内享受国家高新技术企业15%所得税税率，故本

期所得税减按15%的税率计缴。

3.根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2023年12月28日下发的《关于对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》，本公司杭叉集团股份有限公司及子公司杭州叉车钣焊有限公司、杭州叉车门架有限公司、杭州杭叉电器有限

公司、杭州杭叉机械设备制造有限公司、浙江杭叉智能科技有限公司、杭州杭叉高空设备有限公司、杭州杭叉精密制造有限公司被认定为高新技术企业，有效期为3年，按照《企业所得税法》等相关法规规定，自2023年1月1日至2025年12月31日三年内享受国家高新技术企业15%所得税税率，故本期所得税减按15%的税率计缴。

4.根据财政部、国家税务总局、海关总署《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）文件精神，子公司宝鸡杭叉工程机械有限责任公司符合享受西部大开发企业所得税优惠政策的相关规定，故本期企业所得税减按15%的税率计缴。

5.根据财政部、税务总局《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第12号）和《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号），台州杭叉叉车销售有限公司等50家子公司符合小微企业条件，对年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际征收率为5%）。

6.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）第二条规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、

耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司50家子公司符合条件，享受城建税、教育费附加、地方教育附加减半征收的的优惠政策。

7.根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财第44页共134页政部、税务总局公告2023年第43号）有关规定，自2023年1月1日2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，本期杭叉集团本部及子公司杭州叉车钣焊有限公司、杭州叉车门架有限公司、杭州杭叉电器有限公司、杭

州杭叉机械设备制造有限公司、杭州杭叉桥箱有限公司、杭州杭叉康力叉车属具有限公司、

杭州杭叉驾驶室有限公司、浙江杭叉智能科技有限公司享受该优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

库存现金1664527.92909823.41

银行存款3750274146.003014178168.39

其他货币资金23334433.0724587398.21

合计3775273106.993039675390.01

其中：存放在境外的款项总额211873985.29166352337.73

(2)公司无对母公司及子公司资金实行集中统一管理的情况。

(3)其他说明

其他货币资金期末数系保函保证金7621326.14元、信用证保证金6100715.59元、

银行承兑汇票保证金8133888.20元、履约保证金686167.65元和第三方支付账户金额

792335.49元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

105044172.31

金融资产

其中：衍生金融资产5044172.31

理财产品100000000.00

合计105044172.31

第45页共134页3应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票20456574.9324445304.24

合计20456574.9324445304.24

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备21757497.30100.001300922.375.9820456574.93

其中：商业承兑汇票21757497.30100.001300922.375.9820456574.93

合计21757497.30100.001300922.375.9820456574.93（续上表）期初数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提坏账准备26459300.52100.002013996.287.6124445304.24

其中：商业承兑汇票26459300.52100.002013996.287.6124445304.24

合计26459300.52100.002013996.287.6124445304.24

2)期末无单项计提坏账准备的应收票据。

3)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合21757497.301300922.375.98

小计21757497.301300922.375.98

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票2013996.28-713073.911300922.37

第46页共134页本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他

合计2013996.28-713073.911300922.37

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况

(4)期末公司无已质押的应收票据情况

(5)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况期末未终止项目确认金额

商业承兑汇票1435714.00

小计1435714.00

(6)本期无实际核销的应收票据

(7)期末公司因出票人未履约而将应收票据转应收账款、其他应收款的情况期末转其他应收项目期末转应收账款金额款金额

商业承兑汇票2045913.143000000.00

小计2045913.143000000.00

4应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1546278638.871386555851.86

1-2年127511854.2872932565.99

2-3年35776683.1920989681.41

3-5年10597960.0014086312.84

5年以上6013556.971844703.91

合计1726178693.311496409116.01

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

第47页共134页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备5286560.250.315286560.25100.00

按组合计提坏账准备1720892133.0699.69110089880.106.401610802252.96

合计1726178693.31100.00115376440.356.681610802252.96（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备8299538.620.558299538.62100.00

按组合计提坏账准备1488109577.3999.4589230028.956.001398879548.44

合计1496409116.01100.0097529567.576.521398879548.44

2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1544185138.8777209256.975.00

1-2年127138566.1712713856.6310.00

2-3年35721083.1910716324.9530.00

3-5年8793806.604396903.3250.00

5年以上5053538.235053538.23100.00

小计1720892133.06110089880.106.40

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数其期末数计提收回或转回核销他

单项计提坏账准备8299538.624205301.252228814.004989465.625286560.25

按组合计提坏账准备89230028.9524064167.353204316.20110089880.10

第48页共134页本期变动金额项目期初数其期末数计提收回或转回核销他

合计97529567.5728269468.602228814.008193781.82115376440.35

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款8193781.82

2)本期无重要的应收账款核销情况

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况期末账面余额占应收账款和应收账款坏账准合同资产期末单位名称备和合同资产减余额合计数的值准备

合同比例（%）应收账款小计资产

客户一77449600.1777449600.174.273872480.01

客户二63151356.7663151356.763.483157567.84

客户三30216588.9030216588.901.671510829.45

客户四22248788.0222248788.021.231112439.40

客户五21676853.9421676853.941.201083842.70

小计214743187.79214743187.7911.8510737159.40

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票192745637.25222814546.04

合计192745637.25222814546.04

(2)本期应收款项融资未计提信用减值准备。

(3)期末公司无已质押的应收款项融资情况。

(4)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况

第49页共134页期末终止项目确认金额

银行承兑汇票1708474231.94

小计1708474231.94

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

(5)本期无实际核销的应收款项融资情况。

6.预付款项

(1)账龄分析

1)明细情况

期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内490316002.4499.11490316002.44532442420.2699.14532442420.26

1-2年2728519.020.552728519.024607141.450.864607141.45

2-3年1639448.560.331639448.5620044.000.0020044.00

3年以上21378.000.0121378.0017734.000.0017734.00

合计494705348.02100.00494705348.02537087339.71100.00537087339.71

2)无账龄1年以上重要的预付款项。

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

供应商一149951375.0030.31

供应商二71861677.9714.53

供应商三41641628.278.42

供应商四32127136.726.49

供应商五29092927.615.88

小计324674745.5765.63

7.其他应收款

第50页共134页(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金33925637.2043848572.36

出口退税108896343.5097433507.03

应收暂付款3858359.697487235.89

职工暂借款15058459.8812016019.30

其他6534990.982286921.85

合计168273791.25163072256.43

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内136337972.07141108401.55

1-2年13874440.476473546.36

2-3年4306606.624492126.99

3-5年5717732.406787216.62

5年以上8037039.694210964.91

合计168273791.25163072256.43

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备114448154.5068.015551811.004.85108896343.50

按组合计提坏账准备53825636.7531.999395602.3517.4644430034.40

合计168273791.25100.0014947413.358.88153326377.90（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备101974634.8662.534541127.834.4597433507.03

第51页共134页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备61097621.5737.478251854.4113.5152845767.16

合计163072256.43100.0012792982.247.84150279274.19

2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款

期初数期末数单位名称

账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据国家税务总

出口退税，预局杭州市拱97433507.03108896343.50计收回无风险墅区税务局

其他4541127.834541127.835551811.005551811.00100.00预计无法收回

小计101974634.864541127.83114448154.505551811.004.85

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

应收押金保证金组合33125637.204047297.2512.22

应收暂付款858359.6981802.969.53

员工暂借款15058459.884680528.3731.08

其他4783179.98585973.7712.25

小计53825636.759395602.3517.46

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数2183589.19642830.899966562.1612792982.24

期初数在本期——————

--转入第二阶段-693722.02693722.02

--转入第三阶段-430660.66430660.66

本期计提-117785.77481551.816430762.906794528.94

第52页共134页本期收回20000.0020000.00

本期转回5000.005000.00

本期核销4615097.834615097.83其他变动

期末数1372081.401387444.0612187887.8914947413.35

各阶段划分依据：按账龄情况对各阶段进行划分，账龄1年以内作为第一阶段，账龄

1-2年作为第二阶段，账龄2年以上作为第三阶段。

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况

(5)本期实际核销的其他应收款情况

1)其他应收款核销情况

项目核销金额

实际核销的其他应收款4615097.83

2)本期无重要的其他应收款核销情况

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）国家税务总局杭州

出口退税108896343.491年以内64.71市拱墅区税务局

单位一押金保证金5663700.001年以内3.37283185.00

单位二押金保证金4250000.001-2年2.52425000.00

2-3年、单位三应收暂付款3000000.001.783000000.00

3-5年

1年以内、单位四押金保证金1472790.000.88143529.00

1-2年

小计123282833.4973.263851714.00

(7)本期无与资金集中管理相关的其他应收款。

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料615197458.178218225.93606979232.24609512804.936947261.06602565543.87

在产品289571508.42243376.35289328132.07233834591.11447491.18233387099.93

第53页共134页期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

产成品1195680504.705135421.461190545083.241033384247.844356059.211029028188.63

委托加工物资14749822.8914749822.8913780781.3413780781.34

合同履约成本83015740.1283015740.12

合计2198215034.3013597023.742184618010.561890512425.2211750811.451878761613.77

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料6947261.063239571.781968606.918218225.93

在产品447491.18243376.35447491.18243376.35

产成品4356059.214229279.003449916.755135421.46

合计11750811.457712227.135866014.8413597023.74

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因期初计提存货跌价准备原材料相关产成品估计售价减去

的原材料/在产品本期至完工估计将要发生的成已领用，且相关存货已在产品本、估计的销售费用以及售出相关税费后的金额确定可本期已将期初计提存货产成品变现净值跌价准备的产成品售出

(3)存货期末余额中不含借款费用资本化金额。

(4)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

合同履约成本83015740.1283015740.12

小计83015740.1283015740.12

9.合同资产

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

应收质保金86357443.178029652.4878327790.6959275753.065069688.1254206064.94

第54页共134页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

合计86357443.178029652.4878327790.6959275753.065069688.1254206064.94

(2)合同资产的账面价值在本期内未发生重大变动。

(3)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额减值准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）

按组合计提减值准备86357443.17100.008029652.489.3078327790.69

合计86357443.17100.008029652.489.3078327790.69（续上表）期初数账面余额减值准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提减值准备59275753.06100.005069688.128.5554206064.94

合计59275753.06100.005069688.128.5554206064.94

2)期末无单项计提减值准备的合同资产。

3)采用组合计提减值准备的合同资产

期末数项目

账面余额减值准备计提比例（%）

账龄组合86357443.178029652.489.30

小计86357443.178029652.489.30

(4)减值准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额

项目期初数收回或转销/期末数计提其他转回核销按组合计提

5069688.122959964.368029652.48

减值准备

合计5069688.122959964.368029652.48

2)本期无重要的减值准备收回或转回情况

第55页共134页(5)本期无实际核销的合同资产情况。

10.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值一年内到

期的长期157968500.711579685.01156388815.70109306462.201093064.62108213397.58应收款

合计157968500.711579685.01156388815.70109306462.201093064.62108213397.58

11.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

待抵扣增值税103150733.82103150733.8252358771.9752358771.97预缴企业所得

7496892.747496892.7412728801.6812728801.68

税

合计110647626.56110647626.5665087573.6565087573.65

12.长期应收款

(1)明细情况期末数期初数折现率项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值区间

融资租赁款75489957.472052475.0473437482.4343940583.85721159.8543219424.004.08%-14.27%

其中：未实现

-3953299.97-3953299.97-965215.65-965215.65融资收益

合计75489957.472052475.0473437482.4343940583.85721159.8543219424.00

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

按组合计提坏账准备75489957.471002052475.042.7273437482.43

第56页共134页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

合计75489957.471002052475.042.7273437482.43（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备43940583.85100.00721159.851.6443219424.00

合计43940583.85100.00721159.851.6443219424.00

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回按组合计提

721159.851331315.192052475.04

坏账准备

合计721159.851331315.192052475.04

(4)本期无实际核销的长期应收款情况。

13.长期股权投资

(1)分类情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资1982422755.191982422755.191678420491.681678420491.68

合计1982422755.191982422755.191678420491.681678420491.68

(2)明细情况期初数本期增减变动被投资单位减值减少权益法下确认的其他综合账面价值追加投资准备投资投资损益收益调整联营企业

HANGCHA SOUTHEAST ASIA

1339374.88155687.2853896.03

CO.LTD

第57页共134页浙江华昌液压机械有限公司87758244.2714488644.31

杭州冈村传动有限公司26055708.864149744.41杭州鹏成新能源科技有限公

42959716.47-7359145.74

司杭州中策海潮企业管理有限

1387637932.17259947378.3817435798.12

公司河南嘉晨智能控制股份有限

99566272.3611012249.42

公司

长沙中传变速箱有限公司8737964.58431779.13

南京杭叉物流设备有限公司2338799.32749572.30

南昌杭叉叉车有限公司4002638.04621740.88

长沙杭叉叉车销售有限公司2677131.17645091.51石家庄杭叉叉车销售有限公

4440958.04897736.30

司

太原杭叉叉车有限公司2354221.15872807.62

重庆杭叉叉车销售有限公司2719314.49956338.07

云南杭叉叉车有限公司2556554.16766984.60

沈阳杭叉叉车销售有限公司3275661.72475846.26

小计1678420491.68288812454.7317489694.15（续上表）本期增减变动期末数被投资单位宣告发放现金计提减其他权益变动其他账面价值减值准备股利或利润值准备联营企业

HANGCHA SOUTHEAST ASIA

1548958.19

CO.LTD

浙江华昌液压机械有限公司134548.515508000.0096873437.09

杭州冈村传动有限公司30205453.27杭州鹏成新能源科技有限公

35600570.73

司杭州中策海潮企业管理有限

5380273.491670401382.16

公司河南嘉晨智能控制股份有限

76477.68110654999.46

公司

长沙中传变速箱有限公司1067314.9510237058.66

第58页共134页南京杭叉物流设备有限公司420000.002668371.62

南昌杭叉叉车有限公司490000.004134378.92

长沙杭叉叉车销售有限公司351250.002970972.68石家庄杭叉叉车销售有限公

525000.004813694.34

司

太原杭叉叉车有限公司472500.002754528.77

重庆杭叉叉车销售有限公司273000.003402652.56

云南杭叉叉车有限公司367500.002956038.76

沈阳杭叉叉车销售有限公司551250.003200257.98

小计6658614.638958500.001982422755.19

14.其他非流动金融资产

(1)明细情况项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

25591400.0025591400.00

金融资产

其中：权益工具投资25591400.0025591400.00

合计25591400.0025591400.00

(2)指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的指定理由和依据

截至2023年12月31日，公司持有浙江杭力鼎盛机械有限公司股权比例16.67%，无法对杭力鼎盛实施控制、重大影响和共同控制，故该项权益性投资不属于长期股权投资。根据最新《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，该权益工具投资无法通过合同现金流量测试，因此分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产但因浙江杭力鼎盛机械有限公司未在公开市场进行交易，按照39号准则-公允价值计量确定成本为公允价值最佳估计，故将其列示于其他非流动金融资产。

截至2023年12月31日，公司持有杭州奥卡姆拉家具有限公司股权比例10.00%，根据章程及决议，公司对奥卡姆拉的财务和经营政策不具有参与决策的权力，故判断为重大影响以下，且为长期持有不以交易为目的的权益性投资，将其列报于其他非流动金融资产。

(3)其他说明其他非流动金融资产系不构成控制和重大影响的权益性投资。

第59页共134页15.投资性房地产

(1)明细情况项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值

期初数81065187.553718843.9984784031.54

本期增加金额38897098.2838897098.28

1）其他非流动资产转入10642911.0010642911.00

2)固定资产转入26188088.6926188088.69

3）在建工程转入2066098.592066098.59

本期减少金额3625717.473625717.47

1)转入固定资产3625717.473625717.47

期末数116336568.363718843.99120055412.35累计折旧和累计摊销

期初数37151137.301150311.4738301448.77

本期增加金额11037577.6975044.6711112622.36

1)计提或摊销5337206.7275044.675412251.39

2)固定资产转入5700370.975700370.97

本期减少金额2304534.912304534.91

1)转入固定资产2304534.912304534.91

期末数45884180.081225356.1447109536.22账面价值

期末账面价值70452388.282493487.8572945876.13

期初账面价值43914050.252568532.5246482582.77

(2)期末无未办妥产权证书的投资性房地产。

16.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数1120231549.16871064716.62659562432.9785072616.842735931315.59

第60页共134页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计

本期增加金额227930728.8879863435.27303199222.4725559146.52636552533.14

1)购置16312745.546096727.2916761128.6439170601.47

2)在建工程转入219166051.7863550689.7387610.627852035.94290656388.07

3)产成品转入297014884.56945981.94297960866.50

4）其他非流动资产转入5138959.635138959.63

5)投资性房地产转入3625717.473625717.47

本期减少金额27048640.0717495041.9638359294.523730986.6286633963.17

1)处置或报废860551.3812762301.8138359294.523662599.4155644747.12

2)转入投资性房地产26188088.6926188088.69

3)转入在建工程[注1]4732740.154732740.15

4)其他转出[注2]68387.2168387.21

期末数1321113637.97933433109.93924402360.92106900776.743285849885.56累计折旧

期初数418494943.81366621476.57293147045.7956457953.061134721419.23

本期增加金额55342095.4749840556.49146308011.6713428472.61264919136.24

1)计提53037560.5649840556.49146308011.6713428472.61262614601.33

2)投资性房地产转入2304534.912304534.91

本期减少金额5828340.3114173301.4424363213.783509451.5647874307.09

1)处置或报废127969.3412311258.7524363213.783504480.9240306922.79

2)转入投资性房地产5700370.975700370.97

3)转入在建工程[注3]1862042.691862042.69

4)其他转出[注4]4970.644970.64

期末数468008698.97402288731.62415091843.6866376974.111351766248.38减值准备

期初数89206.356990126.32239224.51473902.087792459.26本期增加金额

本期减少金额110542.68104893.507185.37222621.55

1)处置或报废110542.68104893.507185.37222621.55

期末数89206.356879583.64134331.01466716.717569837.71

第61页共134页项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面价值

期末账面价值853015732.65524264794.67509176186.2340057085.921926513799.47

期初账面价值701647399.00497453113.73366176162.6728140761.701593417437.10

[注1]原值减少-转入在建工程4732740.15元系机器设备更新改造转入在建工程

[注2]原值减少-其他系处置义乌市星联汽车服务有限公司股权转出其他设备原值

68387.21元

[注3]累计折旧减少-转入在建工程1862042.69元系机器设备更新改造转入在建工程

[注4]累计折旧减少-其他系处置义乌市星联汽车服务有限公司股权转出其他设备折旧

4970.64元

(2)暂时闲置固定资产备项目账面原值累计折旧减值准备账面价值注

房屋及建筑物180355.0082130.9089206.359017.75

机器设备17930333.3410199636.826834198.69896497.83

运输工具1252353.871055405.76134333.4762614.64

其他设备1335136.96801668.89466716.7166751.36

小计20698179.1712138842.377524455.221034881.58

(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

机器设备120580921.20

运输设备410329763.82

其他设备690349.46

小计531601034.48

(4)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

联合一、二厂房147293070.83由于联合一、二厂房和试验测试楼属于

年产6万台新能源叉车建设投资项目，试验检测楼58330518.53需整体完工验收后办理产权证书

小计205623589.36

第62页共134页17.在建工程

(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产6万台新能源叉车建

49188721.6549188721.65108709625.65108709625.65

设投资项目

集团信息化升级建设项目2050589.932050589.9330046708.5930046708.59杭叉集团石桥厂区提升改

353311606.67353311606.6781010744.3581010744.35

造建设项目

预付设备、工程款及其他

7988846.037988846.039732906.999732906.99

工程营销网络及叉车体验中心

6585899.946585899.9410063675.6010063675.60

建设项目

研发中心升级建设项目6203573.996203573.99952061.18952061.18

合计425329238.21425329238.21240515722.36240515722.36

(2)重要在建工程项目本期变动情况预算数（万转入工程名称期初数本期增加其他减少[注2]期末数

元）[注1]固定资产年产6万台新能源

72243.83108709625.65152691559.97206012665.696199798.2849188721.65

叉车建设投资项目集团信息化升级建

8439.9030046708.5941201295.772671806.0466525608.392050589.93

设项目杭叉集团石桥厂区

60000.0081010744.35272300862.32353311606.67

提升改造建设项目营销网络及叉车体

9385.3410063675.6010993124.704581647.569889252.806585899.94

验中心建设项目研发中心升级建设

12927.43952061.1864097441.3458845928.536203573.99

项目

小计230782815.37541284284.10272112047.8282614659.47417340392.18（续上表）工程累计投入占预算工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源比例（%）[注3]进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）年产6万台新能源

82.6082.60募集资金

叉车建设投资项目集团信息化升级建

98.2398.23募集资金

设项目杭叉集团石桥厂区

65.5965.59自有资金

提升改造建设项目

第63页共134页工程累计投入占预算工程利息资本化本期利息本期利息资工程名称资金来源比例（%）[注3]进度（%）累计金额资本化金额本化率（%）营销网络及叉车体

103.16103.16募集资金

验中心建设项目研发中心升级建设

55.0655.06募集资金

项目小计

[注1]预算数不包括项目的铺底流动资金

[注2]集团信息化升级建设项目其他减少系转入无形资产，营销网络及叉车体验中心建设项目其他减少系转入长期待摊费用（7823154.21元）及投资性房地产（2066098.59元），年产6万台新能源叉车建设投资项目其他减少系转入无形资产（3805180.88元）及长期待摊费用（2394617.40元）

[注3]工程累计投入不包括未通过在建工程科目核算的投入及增值税进项税额

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

18.使用权资产

项目房屋及建筑物账面原值

期初数94375236.89

本期增加金额81394718.87

租入81394718.87

本期减少金额31836807.68

1)租赁终止处置21047713.48

2)租赁到期处置10789094.20

期末数143933148.08累计折旧

期初数34317010.12

本期增加金额27818130.13

计提27818130.13

本期减少金额20828629.97

1)租赁终止处置10039535.77

第64页共134页项目房屋及建筑物

2)租赁到期处置10789094.20

期末数41306510.28账面价值

期末账面价值102626637.80

期初账面价值60058226.77

19.无形资产

(1)明细情况项目土地使用权软件专有技术排污特许权合计账面原值

期初数351641263.2833343869.811504558.00669191.66387158882.75

本期增加金额72148589.1072148589.10

在建工程转入72148589.1072148589.10

本期减少金额185680.54185680.54

处置185680.54185680.54

期末数351641263.28105306778.371504558.00669191.66459121791.31累计摊销

期初数60079838.0515840559.181504558.00150328.5777575283.80

本期增加金额7339765.564600220.7533202.4311973188.74

计提7339765.564600220.7533202.4311973188.74

本期减少金额185680.54185680.54

处置185680.54185680.54

期末数67419603.6120255099.391504558.00183531.0089362792.00减值准备

期初数566347.35566347.35本期增加金额本期减少金额

期末数566347.35566347.35账面价值

第65页共134页项目土地使用权软件专有技术排污特许权合计

期末账面价值284221659.6784485331.63485660.66369192651.96

期初账面价值291561425.2316936963.28518863.09309017251.60

(2)期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

(3)期末无未办妥产权证书的土地使用权。

20.商誉

(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或形成减值减值商誉的事项账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

杭州叉车钣焊有限公司1099023.981099023.981099023.981099023.98

杭州叉车门架有限公司1662110.471662110.471662110.471662110.47

杭州杭叉桥箱有限公司6571.296571.296571.296571.29合肥汉和智能物流科技

612684.02612684.02612684.02612684.02

有限公司

HC FORKLIFT AUSTRALIA

7272600.007272600.00

PTY LTD.合计10652989.7610652989.763380389.763380389.76

(2)商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉的事项期初数本期企业合并形成本期减少期末数

杭州叉车钣焊有限公司1099023.981099023.98

杭州叉车门架有限公司1662110.471662110.47

杭州杭叉桥箱有限公司6571.296571.29

合肥汉和智能物流科技有限公司612684.02612684.02

HC FORKLIFT AUSTRALIA PTY LTD.[注] 7272600.00 7272600.00

合计3380389.767272600.0010652989.76

[注]本期新增商誉系子公司 HC FORKLIFT AUSTRALIA PTY LTD.吸收合并经销商 Hangcha

Equipment Australia Pty Ltd 形成的溢价 150 万澳元，对应人民币 7272600.00 元。

(3)期末未发现商誉存在明显的减值迹象，故未计提减值准备。

21.长期待摊费用

第66页共134页其他项目期初数本期增加本期摊销期末数减少经营租入固定

11477946.628840322.343859568.0516458700.91

资产改良支出

合计11477946.628840322.343859568.0516458700.91

22.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

资产减值准备150072384.0529415276.48125340296.8824343986.96内部交易未实现

210315808.7949211705.22168424529.1338992969.71

利润

递延收益54161691.308124253.6943919239.546587885.94交易性金融负债

3911.26977.8214432614.533608153.63

公允价值变动

可抵扣亏损119658405.8819398144.68155825014.0423750134.71

租赁交易98300677.8524472216.0357848048.8112510055.37

合计632512879.13130622573.92565789742.93109793186.32

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债交易性金融资产公

5044172.311261043.08

允价值变动

加速折旧差异168348739.7625252310.96217641716.2732646257.44

可转债暂时性差异127481975.2019122296.28

租赁交易100274976.4024436543.6960697781.9912872795.99

合计268623716.1649688854.65410865645.7765902392.79

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产49622585.4280999988.5028342002.3481451183.98

第67页共134页期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税负债49622585.4266269.2328342002.3437560390.45

(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异14947413.3513662769.24

可抵扣亏损50734454.8221983875.34

合计65681868.1735646644.58

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2023年468204.55

2024年506367.34506367.34

2025年1841085.351841085.35

2026年12053290.5912053290.59

2027年7114927.517114927.51

2028年29218784.03

合计50734454.8221983875.34

23.其他非流动资产

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

购房款15781870.6315781870.63

土地保证金30750000.0030750000.00

合计30750000.0030750000.0015781870.6315781870.63

24.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

保函保证金、信用证保证金、

货币资金22542097.5822542097.58保证金

银行承兑汇票保证金、履约

第68页共134页项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因保证金

应收票据1435714.001435714.00背书已背书未到期商业承兑汇票

合计23977811.5823977811.58

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

保函保证金、信用证保证金、

货币资金23864503.9223864503.92保证金衍生金融资产保证金、银行承

兑汇票保证金、履约保证金

应收款项融资1800000.001800000.00质押票据质押

应收票据936000.00936000.00背书已背书未到期商业承兑汇票

合计26600503.9226600503.92

25.短期借款

(1)明细情况项目期末数期初数

保证借款17734209.53123014208.33

信用借款880073299.60700544444.44

合计897807509.13823558652.77

(2)期末无已逾期未偿还的短期借款。

26.交易性金融负债

项目期初数本期增加本期减少期末数

交易性金融负债14432614.5325209982.4739638685.743911.26

其中：衍生金融负债14432614.5325209982.4739638685.743911.26

合计14432614.5325209982.4739638685.743911.26

27.应付票据

(1)明细情况项目期末数期初数

第69页共134页项目期末数期初数

银行承兑汇票562795197.97462125447.82

合计562795197.97462125447.82

(2)期末无已到期未支付的应付票据。

28.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

材料款1815326707.231633121186.88

工程设备款146471792.9151052079.11

其他29409578.2921150077.34

合计1991208078.431705323343.33

(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款

29.预收款项

(1)明细情况项目期末数期初数

租金915837.831097389.39

合计915837.831097389.39

(2)期末无账龄1年以上重要的预收款项。

30.合同负债

(1)明细情况项目期末数期初数

货款601913260.24373829407.00

合计601913260.24373829407.00

(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。

(3)合同负债的账面价值在本期内未发生重大变动。

31.应付职工薪酬

第70页共134页(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬102547542.65986997078.95982448175.94107096445.66

离职后福利—设定提存计划12657877.0889138796.7187944398.4213852275.37

辞退福利318106.35318106.35

合计115205419.731076453982.011070710680.71120948721.03

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

46100414.48826732892.05822497847.1650335459.37

贴

职工福利费41523179.3741523179.37

社会保险费8277635.3658091070.7156737090.019631616.06

其中：医疗保险费7614248.7453288084.6552296237.038606096.36

工伤保险费419870.504513918.204151374.56782414.14

生育保险费243516.12289067.86289478.42243105.56

住房公积金1128343.5148619425.8249155317.59592451.74工会经费和职工教育

47041149.3012030511.0012534741.8146536918.49

经费

小计102547542.65986997078.95982448175.94107096445.66

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险12326668.6185864513.8084712933.1313478249.28

失业保险费331208.473274282.913231465.29374026.09

小计12657877.0889138796.7187944398.4213852275.37

32.应交税费

项目期末数期初数

企业所得税93548795.4433403736.30

增值税23696496.2435033771.45

房产税12697605.6112368097.07

土地使用税7174343.636315762.18

第71页共134页项目期末数期初数

代扣代缴个人所得税4247788.823233112.84

印花税3279625.603409678.24

城市维护建设税906744.712529952.11

教育费附加423719.891102734.15

地方教育附加264550.91721745.28

残保金223822.072006277.50

地方水利建设基金76746.2695932.69

车船税450.001055.23

其他461.37

合计146541150.55100221855.04

33.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

应付股利20000.00

其他应付款84999585.9368401462.34

合计85019585.9368401462.34

(2)应付股利

1)明细情况

项目期末数期初数

应付子公司股利20000.00

小计20000.00

2)期末无账龄1年以上重要的应付股利

(4)其他应付款

1)明细情况

项目期末数期初数

押金保证金75177401.7257220440.29

应付暂收款7593196.679178210.53

第72页共134页项目期末数期初数

其他2228987.542002811.52

合计84999585.9368401462.34

2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款

3)无与资金集中管理相关的其他应付款

34.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债23352843.0016494551.65

合计23352843.0016494551.65

35.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额79038633.5947447680.31

已背书未到期商业承兑汇票1435714.00936000.00

合计80474347.5948383680.31

36.应付债券

(1)明细情况项目期末数期初数

可转换公司债券1025976389.02

合计1025976389.02

(2)应付债券增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券债券名称面值发行日期发行金额期初数本期发行期限

杭叉转债1150000000.002021年3月25日6年1150000000.001025976389.02

小计1150000000.001150000000.001025976389.02（续上表）债券名称支付利息按面值计提利息利息调整本期转股本期偿还期末数

杭叉转债1149966.008161364.211033526777.791760941.44

第73页共134页债券名称支付利息按面值计提利息利息调整本期转股本期偿还期末数

小计1149966.008161364.211033526777.791760941.44

(3)可转换公司债券的转股条件、转股时间、转股权会计处理及判断依据

公司发行的可转换公司债券的期限为自发行之日起六年，即自2021年3月25日至2027年3月24日。公司发行的可转换公司债券在发行结束之日（2021年3月31日）起满6个月后的第1个交易日起可转股，即转股时间为自2021年10月8日至2027年3月24日止。

自2023年2月3日至2023年3月1日，公司股价连续19个交易日内已有15个交易日收盘价格不低于“杭叉转债”当期转股价格15.45元/股的130%（即不低于20.09元/股），根据《杭叉集团股份有限公司公开发行可转换公司债券募集说明书》的约定，己触发“杭叉转债”的有条件赎回条款。公司于2023年3月1日召开第七届董事会第四次会议决定行使公司可转债的提前赎回权，按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部未转股的“杭叉转债”。

37.租赁负债

项目期末数期初数

房屋租赁费73452139.7942159513.63

合计73452139.7942159513.63

38.长期应付款

项目期末数期初数

改制前企业离退休人员医疗提留[注]4578954.004578954.00

合计4578954.004578954.00

[注]系公司由原杭州叉车总厂改制为有限责任公司时形成的改制前企业离退休人员医疗费提留款

39.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助43919239.5423417810.5313175358.7754161691.30财政拨款

合计43919239.5423417810.5313175358.7754161691.30

第74页共134页40.股本

(1)明细情况

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股可转债转股小计新股转股

股份总数866397337.0069182698.0069182698.00935580035.00

(2)其他说明本期股本增加系本期部分可转换公司债券转换为公司股票所致。截至2023年12月31日，累计已有 1148044000.00 元可转换公司债券转换为公司 A 股股票，累计转股股份数为74305194股（其中优先使用公司回购股份5121011股），本期增加实收资本

69182698.00元，本期计入资本公积（股本溢价）1051001909.77元，累计增加实收股

本69184183.00元，累计计入资本公积（股本溢价）1051033518.32元。

41.其他权益工具

(1)期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况期初数本期增加本期减少期末数项目账面数量账面价值数量数量账面价值数量账面价值价值可转换公司债

券权益成份公11499660172756051.3911499660172756051.39允价值

合计11499660172756051.3911499660172756051.39

(2)其他说明本期减少系可转换公司债券转股及赎回。

42.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价704310092.131051698302.67634008.301755374386.50

其他资本公积27629920.176658614.6334288534.80

合计731940012.301058356917.30634008.301789662921.30

(2)其他说明

第75页共134页1)股本溢价本期增加说明

*本期公司转让武汉杭叉叉车销售有限公司、内蒙古杭叉叉车销售有限公司、黑龙江

杭叉叉车销售有限公司等3家子公司的部分股权，股份转让价款与享有净资产差额

540668.09元，相应增加资本公积540668.09元。本期日照杭叉叉车销售有限公司少数股东增资，增资后公司持有的净资产份额较增资前增加16082.96元，相应增加资本公积

16082.96元。本期公司对杭州杭叉精密制造有限公司增资，增资款与增资后新增享有净资

产的差额139641.85元，相应增加资本公积139641.85元。

*本期公司合计11480100.00张可转换公司债券转股，相应产生资本公积-股本溢价

1051001909.77元。

2)股本溢价本期减少说明

本期公司转让青岛杭叉叉车销售有限公司、张家港杭叉叉车销售有限公司等2家子公司

的部分股权，股份转让价款与享有净资产差额138380.06元，相应减少资本公积138380.06元。本期公司对杭州杭叉电器有限公司增资，增资款与增资后新增享有净资产的差额

216344.53元，相应减少资本公积216344.53元。本期公司转让杭州杭叉精密制造有限公

司部分股权，股份转让价款与享有净资产差额279283.71元，相应减少资本公积279283.71元。

3)其他资本公积本期增加说明

因权益法核算的联营企业资本公积变动，相应增加资本公积6658614.63元。

43.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

回购股份9998014.4595000727.88104998742.33

合计9998014.4595000727.88104998742.33

(2)其他说明1)根据公司2022年6月15日第六届董事会第三十次会议审议通过的《关于以集中竞价交易方式回购公司股份方案的议案》，公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，回购的股份将用于转换公司发行的可转换为股票的公司债券。截至2023年6月14日，公司已完成回购，通过集中竞价交易方式已累计回购股份5121011股，总金额为

104999923.70元，本期回购股份4579311股，本期回购金额为95000727.88元。

第76页共134页2)本期减少系用于可转换公司债券转股。

44.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综合收

减：前期计入

项目期初数减：所税后归属益当期转入期末数本期所得税前发生其他综合收得税费税后归属于母公司于少数股留存收益（税额益当期转入用东后归属于母损益

公司）不能重分类进损益的其他综合收益将重分类进损益的

-40667671.5830137967.8830137967.88-10529703.70其他综合收益

其中：权益法下可转

损益的其他-50226840.6417489694.1517489694.15-32737146.49综合收益外币财务报

9559169.0612648273.7312648273.7322207442.79

表折算差额

其他综合收益合计-40667671.5830137967.8830137967.88-10529703.70

45.专项储备

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

安全生产费1748632.9411191873.4410796633.982143872.40

合计1748632.9411191873.4410796633.982143872.40

(2)其他说明本期增加系公司根据生产特性，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕

136号）的规定，提取安全生产费，本期减少系按照实际发生使用安全生产费。

46.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积559673773.25559673773.25

第77页共134页项目期初数本期增加本期减少期末数

合计559673773.25559673773.25

(2)其他说明

根据《中华人民共和国公司法》及本公司章程，本公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积金，当法定盈余公积金累计额达到注册资本的50%时，可不再提取。由于本公司法定盈余公积金累计额已达到注册资本的50%，本公司2022年度起暂不提取法定盈余公积金。

47.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

调整前上期末未分配利润3997253257.283356320310.10

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）138451.11调整后期初未分配利润3997253257.283356458761.21

加：本期归属于母公司所有者的净利润1720313075.47987353336.07

减：提取法定盈余公积

应付普通股股利374232014.00346558840.00

期末未分配利润5343334318.753997253257.28

(2)调整期初未分配利润明细

由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，增加2022年期初未分配利润138451.11元，追溯调整减少2022年归属于母公司所有者的净利润金额399553.51元，

累计影响为减少2023年期初未分配利润261102.40元。

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入16027629884.8412695034732.0513661692226.3911182703285.83

其他业务收入244204585.88194716437.48750724188.81667379303.57

合计16271834470.7212889751169.5314412416415.2011850082589.40

第78页共134页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

其中：与客户之间的合同

16022801041.8712700719268.4914220416813.4111702952038.05

产生的收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

叉车、配件及其他16022801041.8712700719268.4914220416813.4111702952038.05

小计16022801041.8712700719268.4914220416813.4111702952038.05

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

国内地区9487304824.697862078448.099182257496.857994178040.25

国外地区6535496217.184838640820.405038159316.563708773997.80

小计16022801041.8712700719268.4914220416813.4111702952038.05

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入16022801041.8714220416813.41

小计16022801041.8714220416813.41

4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为361160571.46元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税20728998.5320095179.90

教育费附加8930845.008637884.02

地方教育附加5949843.075785139.12

印花税13291368.089947312.02

房产税12655292.9912114257.60

土地使用税1343564.96748230.32

车船税276120.52287579.62

第79页共134页项目本期数上年同期数

其他560120.13481924.26

合计63736153.2858097506.86

3.销售费用

项目本期数上年同期数

工资、福利及保险324553048.87253837945.28

售后服务费63141884.8657270851.80

汽车费27475808.6829880354.92

广告宣传费37384287.5521845892.45

租赁费27878373.1913479753.71

包装及印刷费16413073.5213388647.07

其他98918958.8462053605.79

合计595765435.51451757051.02

4.管理费用

项目本期数上年同期数

工资、福利及保险172155371.31166876417.79

折旧、摊销40536067.1237216158.05

综合服务费34885823.9930633853.77

房屋租赁费21154804.2021963588.82

修理费10098023.549026063.07

办公费11500558.759518998.06

其他50849836.7946061172.52

合计341180485.70321296252.08

5.研发费用

项目本期数上年同期数

工资、福利及保险费245816341.38221189342.73

第80页共134页项目本期数上年同期数

直接投入384934373.72353923704.34

折旧、摊销11533247.629484929.42

其他88549999.1273200079.18

合计730833961.84657798055.67

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出50767054.0387661176.86

利息收入-82606975.60-77366706.69

汇兑损益-54863355.31-24797471.37

手续费2310075.162643141.03

合计-84393201.72-11859860.17

7.其他收益

计入本期非经项目本期数上年同期数常性损益的金额

与资产相关的政府补助[注]7673344.926479033.837673344.92

与收益相关的政府补助[注]46921459.7536938331.2833026277.06

代扣个人所得税手续费返还544668.75659918.13

增值税加计抵减64551415.83

合计119690889.2544077283.2440699621.98

[注]本期计入其他收益的政府补助情况详见本财务报表附注八之说明

8.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益289070371.77124807853.61

交易性金融资产在持有期间的投资收益-11443685.60-22603805.65

处置长期股权投资产生的投资收益67329.73-11069.24

第81页共134页项目本期数上年同期数

合计277694015.90102192978.72

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产376786.44

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益376786.44

交易性金融负债-3911.26-14432614.53

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益-3911.26-14432614.53

合计-3911.26-14055828.09

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-34696059.48-36246449.88

合计-34696059.48-36246449.88

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-7712227.13-4206521.03

合同资产减值损失-2959964.36-179557.36

合计-10672191.49-4386078.39

12.资产处置收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

固定资产处置收益4590961.703433347.784590961.70

使用权资产487245.07-692755.92487245.07

合计5078206.772740591.865078206.77

13.营业外收入

第82页共134页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无需支付款项909739.56257558.25909739.56

罚没收入734712.00555122.48734712.00

非流动资产毁损报废利得244382.78120648.24244382.78

其他19327.78228192.1219327.78

合计1908162.121161521.091908162.12

14.营业外支出

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废损失844741.99160795.19844741.99

罚款支出133398.01583505.66133398.01

对外捐赠20000.0020000.0020000.00

其他101113.82341877.68101113.82

合计1099253.821106178.531099253.82

15.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用276271764.87124435096.65

递延所得税费用-18023194.14-18308965.98

合计258248570.73106126130.67

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额2092860324.571179622660.36

按母公司适用税率计算的所得税费用313929048.70176943399.06

子公司适用不同税率的影响39105105.4216316812.15

非应税收入的影响-43360555.77-14207606.05

加计扣除的影响-59680706.86-73800946.57

不可抵扣的成本、费用和损失的影响10093706.421067442.24

第83页共134页项目本期数上年同期数使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-4978493.24-4225792.91影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

3140466.064032822.75

或可抵扣亏损的影响

所得税费用258248570.73106126130.67

16.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)44之说明。

(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

银行理财赎回102205647.70460870814.33

股权款收回20400000.00

小计102205647.70481270814.33

(2)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金项目本期数上年同期数

购置固定资产及其他长期资产564206728.39263675322.71

支付土地购买款30750000.00

小计594956728.39263675322.71

(3)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买银行理财100000000.00

其他股权增资17932600.00

小计117932600.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

第84页共134页项目本期数上年同期数

政府补助50942073.7443702191.10

租赁收入44631245.7933293333.21

利息收入82606975.6077366706.69

收到融资租赁业务租金191885601.80117119924.92

收到、收回保证金187933962.7774832820.02收到不属于现金及现金等价物的货币资金及保证

32954685.2127651577.71

金

代收个人股东股权转让款5643700.0013048905.92

其他17570282.3710466270.00

合计614168527.28397481729.57

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付、归还保证金160054065.1956751955.80

支付融资租赁业务本金118756348.2455965604.75

代付个人股东股权转让款5643700.0013048905.92

不属于现金及现金等价物的货币资金及保证金31632278.8735140793.89

付现销售费用231165162.52190022012.02

付现管理费用111889860.2290569639.96

付现研发费用88454425.8476177379.98

其他23492084.7917721959.92

合计771087925.67535398252.24

(3)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付衍生金融资产损失23037775.5233474619.98

处置子公司现金净流出3021133.03

合计26058908.5533474619.98

(4)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

向非银行金融机构借款30442461.00

第85页共134页项目本期数上年同期数

处置子公司部分股权6847750.0049288500.00

应收账款保理业务2000000.00

合计39290211.0049288500.00

(5)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

支付租金29880807.8022059824.08

回购库存股95000727.889998014.45

偿还非银行金融机构借款及利息19908073.41

合计144789609.0932057838.53

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1834611753.841073496529.69

加：资产减值准备45368250.9740632528.27

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资

267951808.05216199387.59

产折旧

使用权资产折旧27818130.1422044304.15

无形资产摊销12048233.4110277306.44

长期待摊费用摊销3859568.053922590.38

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-5078206.77-2740591.86损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）600359.2140146.95

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）3911.2614055828.09

财务费用（收益以“－”号填列）-4096301.2862032288.81

投资损失（收益以“－”号填列）-277694015.90-102192978.72

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）451195.48-19085012.52

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-37494121.221567327.11

存货的减少（增加以“－”号填列）-611529490.42-192707326.36

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-317845056.74-670131494.16

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）663367309.40166074338.67

第86页共134页补充资料本期数上年同期数

其他19517535.741997459.23

经营活动产生的现金流量净额1621860863.22625482631.76

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额3752731009.413015810886.09

减：现金的期初余额3015810886.092314975985.27

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额736920123.32700834900.82

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金3752731009.413015810886.09

其中：库存现金1664527.92909823.41

可随时用于支付的银行存款3750274146.003014178168.39

可随时用于支付的其他货币资金792335.49722894.29可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额3752731009.413015810886.09

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

第87页共134页使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由使用范围受限但可随时

募集资金310932128.02573558935.84支取

小计310932128.02573558935.84

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

其他货币资金7621326.1412861227.80保函保证金

其他货币资金6100715.591789078.61信用证保证金

其他货币资金1880442.00衍生金融资产保证金

其他货币资金8133888.206685680.15银行承兑汇票保证金

其他货币资金686167.65648075.36履约保证金

小计22542097.5823864503.92

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款823558652.771098840000.07223856.361015815000.009000000.07897807509.13应付债券（含一年内

1025976389.021982716.781023993672.24到期的应付债券）租赁负债（含一年内

58654065.2893919658.7427513064.7428255676.4996804982.79到期的租赁负债）

小计1908189107.071098840000.0794143515.101045310781.521061249348.80994612491.92

6.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额5091660609.054292900349.37

其中：支付货款5091660609.054292900349.37支付固定资产等长期资产购置款

(四)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况

第88页共134页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金363654223.39

其中：美元35922089.957.0827254425386.49

欧元4442992.267.859234918364.77

加元6211876.315.367333341003.72

澳元1923080.554.84849323863.74日元278091081.000.050213960172.27

泰铢30164124.670.20746256039.46

巴西雷亚尔7798971.641.465511429392.94

应收账款754410824.09

其中：美元92516888.827.0827655269368.45

欧元3846687.797.859230231888.68

加元3562661.615.367319121873.66

澳元4692573.204.848422751471.90

泰铢94416412.360.207419581963.92

巴西雷亚尔5086494.361.46557454257.48

其他应收款3358541.55

其中：美元261566.287.08271852595.49

欧元78804.847.8592619343.00

泰铢4274846.020.2074886603.06

应付账款65124012.24

其中：美元3170838.517.082722458097.93

欧元864847.737.85926797011.26

加元364238.155.36731954975.42

泰铢229362.580.207447569.80

澳元1608927.824.84847800725.64

巴西雷亚尔82738.141.4655121252.74日元508919096.000.050225547738.62

英镑43870.869.0411396640.83

其他应付款5703476.22

第89页共134页项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

其中：美元674292.677.08274775812.69

欧元61915.367.8592486605.20

泰铢1001140.770.2074207636.60

加币43489.605.3673233421.73

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)18之说明。

2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。

计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用49033177.3915603283.30

合计49033177.3915603283.30

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用2146386.122722848.07

与租赁相关的总现金流出78913985.1837663107.38

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)经营租赁

*租赁收入项目本期数上年同期数

租赁收入236234976.26183034598.70

*经营租赁资产项目期末数上年年末数

固定资产531601034.48348644603.95

投资性房地产72945876.1346482582.77

小计604546910.61395127186.72

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)16之说明。

第90页共134页*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内207875238.88144835921.26

1-2年119135734.3677520698.61

2-3年64289782.3826579885.51

3-4年16758231.446731891.02

4-5年8144416.812418358.30

5年以后1152049.16898550.00

合计417355453.03258985304.70

2)融资租赁

*与融资租赁相关的当期损益项目本期数上年同期数

租赁投资净额的融资收益12798452.598965003.09

*未折现租赁收款额与租赁投资净额调节表项目期末数上年年末数

未折现租赁收款额245978969.25160004658.50

减：与租赁收款额相关的未实现融资收益12520511.076757612.45

租赁投资净额233458458.18153247046.05

*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数

1年以内167396444.68115098859.00

1-2年63225467.6040755998.50

2-3年13220960.932990697.00

3-4年2077295.32753756.00

4-5年58800.72405348.00

合计245978969.25160004658.50

3)其他

公司作为出租人，租赁物主要为运输工具，租赁期主要为1年至5年，且均无续租选择权。

第91页共134页六、研发支出项目本期数上年同期数

工资、福利及保险费245816341.38221189342.73

直接投入384934373.72353923704.34

折旧、摊销11533247.629484929.42

其他88549999.1273200079.18

合计730833961.84657798055.67

其中：费用化研发支出730833961.84657798055.67

七、在其他主体中的权益

(一)企业集团的构成

1.公司将杭州叉车门架有限公司等79家子公司纳入合并财务报表范围。

2.重要子公司基本情况

主要经营地及业务性持股比例（%）子公司名称注册资本取得方式注册地质直接间接

杭州叉车门架有限公司浙江临安浙江临安制造业65.00设立非同一控制

杭州叉车钣焊有限公司浙江临安浙江临安制造业71.37下企业合并非同一控制

杭州杭叉桥箱有限公司浙江临安浙江临安制造业62.33下企业合并

济南杭叉叉车销售有限公司山东济南山东济南商业35.00设立

广州浙杭叉车有限公司广东广州广东广州商业34.09设立

上海杭叉叉车销售有限公司上海上海商业35.00设立

浙江杭叉进出口有限公司浙江杭州浙江杭州商业51.07设立

杭州杭叉铸造有限公司浙江临安浙江临安制造业77.78设立

杭州杭叉电器有限公司浙江临安浙江临安制造业65.35设立

HC FORKLIFT AMERICA

美国美国商业100.00设立

CORPORATION

3.其他说明

(1)在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明

本公司对济南杭叉叉车销售有限公司等45家子公司持股比例低于50%，但根据公司与子公司其他股东签署的《表决权委托协议》，子公司其他部分股东将其持有的目标公司股权

第92页共134页对应的表决权由公司代为行使，故公司享有的表决权比例均超过50%。

(2)公司无持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位，或持有半数以上表决权但不控制被投资单位的情况。

(二)处置子公司

1.单次处置对子公司投资即丧失控制权

处置价款与处置投资股权子公司股权处置股权处置丧失控制丧失控制权时点对应的合并财务报表处置

名称价款比例（%）权的时点的确定依据层面享有该子公司净方式资产份额的差额义乌市星联股权已转让并收

2023年12

汽车服务有1700000.0034.00转让到股权转让款67329.73月29日

限公司50%以上（续上表）丧失控丧失控与原子公司股权投制权之丧失控制按照公允价值丧失控制权之日制权之资相关的其他综合子公司日剩余权之日剩重新计量剩余剩余股权公允价

日剩余收益、其他所有者名称股权的余股权的股权产生的利值的确定方法及股权的权益变动转入投资账面价公允价值得或损失主要假设比例损益的金额值义乌市星联汽车服务有限公司

(三)其他原因的合并范围变动合并范围增加公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

HANGCHA BRASIL LTDA. 设立 2023 年 2 月 2054.94 万元 100.00%浙江杭叉赛维思国际贸

设立2023年5月1020.00万元51.00%易有限公司

杭叉新能源叉车（温州）

设立2023年7月100.00万元100.00%有限公司杭州杭叉电子商务有限

设立2023年10月229.50万元51.00%公司

(四)在子公司的所有者权益份额发生变化但仍控制子公司的交易

1.在子公司的所有者权益份额发生变化的情况说明

第93页共134页子公司名称变动时间变动前持股比例变动后持股比例

武汉杭叉叉车销售有限公司2023年2月51.43%30.00%

内蒙古杭叉叉车销售有限公司2023年2月66.67%35.00%

黑龙江杭叉叉车销售有限公司2023年3月52.50%35.00%

张家港杭叉叉车销售有限公司2023年3月52.00%35.00%

青岛杭叉叉车销售有限公司2023年4月51.43%35.00%

杭州杭叉精密制造有限公司2023年5月71.37%90.00%

日照杭叉叉车销售有限公司2023年6月35.00%26.25%

杭州杭叉电器有限公司2023年8月51.00%65.35%

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

武汉杭叉叉车内蒙古杭叉叉车黑龙江杭叉叉车张家港杭叉叉车青岛杭叉叉车项目销售有限公司销售有限公司销售有限公司销售有限公司销售有限公司

购买成本/处置对价

现金1335000.001045000.00350000.00522750.001035000.00

购买成本/处置对价合计1335000.001045000.00350000.00522750.001035000.00

减：按处置的股权比例计

1320463.97967563.24-98695.30582766.851113363.21

算的子公司净资产份额

差额14536.0377436.76448695.30-60016.85-78363.21

其中：调整资本公积14536.0377436.76448695.30-60016.85-78363.21（续上表）日照杭叉叉车杭州杭叉电器有项目杭州杭叉精密制造有限公司销售有限公司限公司

购买成本/处置对价出售20%增资至90%小计

现金651000.0023913600.002560000.0012800000.00

购买成本/处置对价合计651000.0023913600.002560000.0012800000.00

减：按处置的股权比例计

634917.0423697255.472839283.7112939641.85

算的子公司净资产份额

差额16082.96216344.53-279283.71139641.85-139641.86

其中：调整资本公积16082.96216344.53-279283.71139641.85-139641.86

(五)重要的非全资子公司

1.明细情况

第94页共134页少数股东本期归属于少本期向少数股东期末少数股东子公司名称持股比例数股东的损益宣告分派的股利权益余额

杭州叉车门架有限公司35.00%9128833.035292000.0045094054.18

杭州叉车钣焊有限公司28.63%8882986.953435600.0035802528.33

杭州杭叉桥箱有限公司37.67%7683836.943390000.0033154150.73

济南杭叉叉车销售有限公司65.00%4008297.941933750.0019205303.42

广州浙杭叉车有限公司65.91%994507.591812525.0013379974.39

上海杭叉叉车销售有限公司65.00%1844331.072112500.0019194479.79

浙江杭叉进出口有限公司48.93%16808404.534403700.0041947653.47

杭州杭叉铸造有限公司22.22%743406.5817878069.07

杭州杭叉电器有限公司34.65%4261906.521323000.0020909171.79

2.其他说明

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明详见本财务报表附注七(一)3之说明。

3.重要非全资子公司的主要财务信息

(1)资产和负债情况子公司期末数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计杭州叉车门架有

335573780.08155897850.12491471630.20355892789.436738685.96362631475.39

限公司杭州叉车钣焊有

310106335.4674856367.74384962703.20250925400.474117065.25255042465.72

限公司杭州杭叉桥箱有

148368553.1332946950.89181315504.0291079173.842234549.6993313723.53

限公司济南杭叉叉车销

36795697.993577450.7740373148.7610239572.32588345.2710827917.59

售有限公司广州浙杭叉车有

34774941.813394370.8838169312.6917705468.73211277.0917916745.82

限公司上海杭叉叉车销

78225394.1329793062.07108018456.2073522716.474956858.3478479574.81

售有限公司浙江杭叉进出口

1339573683.9916204114.151355777798.141269773586.58272641.511270046228.09

有限公司杭州杭叉铸造有

65618069.8137034623.34102652693.1524189833.0424189833.04

限公司杭州杭叉电器有

134267900.562049638.16136317538.7275973608.5875973608.58

限公司（续上表）

第95页共134页子公司期初数名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计杭州叉车门架

263316110.88176335933.78439652044.66315810824.615963445.33321774269.94

有限公司杭州叉车钣焊

287492222.3496630605.34384122827.68255937002.9211425450.75267362453.67

有限公司杭州杭叉桥箱

126539813.9341183721.91167723535.8486834064.334285453.0091119517.33

有限公司济南杭叉叉车

33375579.062771966.8736147545.938734068.331059858.649793926.97

销售有限公司广州浙杭叉车

34664349.406589577.2141253926.6115748474.904011772.0919760246.99

有限公司上海杭叉叉车

66687456.8312848571.8379536028.6649368276.87216302.8249584579.69

销售有限公司浙江杭叉进出

1213493813.6115802232.931229296046.541168383498.25532918.821168916417.07

口有限公司杭州杭叉铸造

135972856.4638074067.99174046924.4598929728.5098929728.50

有限公司杭州杭叉电器

141498274.121917253.30143415527.42121685893.25121685893.25

有限公司

(2)损益和现金流量情况子公司本期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

杭州叉车门架有限公司1720820056.1526082380.0926082380.0912362573.64

杭州叉车钣焊有限公司855444656.9331026849.2731026849.27-3487330.18

杭州杭叉桥箱有限公司900965960.4020397761.9820397761.9838104436.66

济南杭叉叉车销售有限公司254752965.416166612.216166612.215422468.44

广州浙杭叉车有限公司241818799.501508887.251508887.255193745.66

上海杭叉叉车销售有限公司265978586.652837432.422837432.426610595.90

浙江杭叉进出口有限公司5919374248.2134351940.5834351940.58-79474505.22

杭州杭叉铸造有限公司1230455347.133345664.163345664.16-1720801.49

杭州杭叉电器有限公司746182108.1710294295.9710294295.97-21434235.98（续上表）子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

杭州叉车门架有限公司1693182452.5034052691.7034052691.7067645395.20

杭州叉车钣焊有限公司1012084757.3133708814.7133708814.7162547607.38

第96页共134页子公司上年同期数名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

杭州杭叉桥箱有限公司827573864.7122437642.2022437642.2013175817.45

济南杭叉叉车销售有限公司240662059.664260588.714260588.71750319.80

广州浙杭叉车有限公司254308343.701373342.701373342.70455835.50

上海杭叉叉车销售有限公司276191927.023777076.473777076.477199838.99

浙江杭叉进出口有限公司5201968741.1021347944.0021347944.0014964301.01

杭州杭叉铸造有限公司1111623104.074027064.434027064.4310577728.50

杭州杭叉电器有限公司270909425.795110978.525110978.526414500.64

(六)在合营企业或联营企业中的权益

1.重要的合营企业或联营企业

(1)基本情况

持股比例（%）对合营企业或联营主要合营企业或联营企业名称注册地业务性质企业投资的会计处经营地直接间接理方法

杭州中策海潮企业管理有限公司浙江杭州浙江杭州商务服务业27.8571权益法核算

(2)无在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的情况。

2.重要联营企业的主要财务信息

单位：万元

项目期末数/本期数期初数/上年同期数

流动资产1855834.931830890.82

非流动资产2323629.662207297.75

资产合计4179464.594038188.57

流动负债2092263.422127236.37

非流动负债554730.87614652.99

负债合计2646994.292741889.36

少数股东权益932838.10798172.02

归属于母公司所有者权益599632.19498127.20

按持股比例计算的净资产份额167040.14138763.79调整事项

第97页共134页项目期末数/本期数期初数/上年同期数商誉内部交易未实现利润其他

对联营企业权益投资的账面价值167040.14138763.79存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入3525225.463188885.32

净利润242747.40102303.93终止经营的净利润

其他综合收益15236.0524718.29

综合收益总额257983.45127022.22本期收到的来自联营企业的股利

3.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目期末数/本期数期初数/上年同期数联营企业

投资账面价值合计306668820.75285172090.19下列各项按持股比例计算的合计数

净利润29122993.4049431126.56

其他综合收益53896.0398152.20

综合收益总额29176889.4349529278.76

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与资产相关的政府补助16747796.67

其中：计入递延收益16747796.67

与收益相关的政府补助48089459.75

其中：计入递延收益6670013.86

计入其他收益41419445.89

第98页共134页合计64837256.42

(二)本期无按应收金额确认的政府补助

(三)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益42202239.5416747796.677673344.92

递延收益1717000.006670013.865502013.86

小计43919239.5423417810.5313175358.78（续上表）本期冲减

本期冲减资与资产/收项目成本费用其他变动期末数产金额益相关金额

递延收益51276691.29与资产相关

递延收益2885000.00与收益相关

小计54161691.29

(四)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的税费返还13895182.692410470.18

计入其他收益的政府补助金额40699621.9841006894.93

合计54594804.6743417365.11

(五)本期无退回的政府补助

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

第99页共134页1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7、五(一)9、五(一)10、五(一)12之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

第100页共134页(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项和合同资产

本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

对于国内客户，公司对于不同客户制定不同的信用政策。一般客户以款到发货或者货到验收付款为主，招标、大客户以协商分期付款（一般尾款、质保金不超过一年），网点一般以预收款为主（特殊情况除外），大型外贸公司或大型企业部分业务采用银行承兑汇票方式结算。

对于国外客户，公司主要结算方式包括 L/C（信用证）、T/T（电汇）、O/A（赊销）等。

公司根据客户合作关系、客户信用状况等对不同的客户采用不同的结算方式，并分别给予

30-180 天的信用期。1）采用 10%定金+L/C 方式，根据公司的信用政策，公司只接受与公司结算银行有协作关系的银行开出或保兑的 L/C；2）采用 10-30%定金+余款提单日后 T/T 且款

到放单的方式，公司对国外客户有内部信用评级，对付款有拖延记录的客户或政治经济局势混乱地区的客户采用款到后发货；3）赊销方式结算的客户，先预收10%-20%的定金后，基本上选择向中国出口信用保险公司投保出口信用保险，并严格按照中国出口信用保险公司的要求进行管理。因保险条款约定中国出口信用保险公司对因买方破产、拖欠货款、拒绝接受货物或政治原因等不同种类风险给予公司70%-90%的赔付，不能完全避免坏账。对于与公司有密切合作关系（OEM 合作项目）而未投保的客户，公司外销形成的应收账款存在无法收回或逾期等风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2023年12月31日，本公司应收账款和合同资产的11.85%（2022年12月31日：10.92%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短

第101页共134页期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款897807509.13907391016.51907391016.51

交易性金融负债3911.263911.263911.26

应付票据562795197.97562795197.97562795197.97

应付账款1991208078.431991208078.431991208078.43

其他应付款85019585.9385019585.9385019585.93

一年内到期的非流动负债23352843.0023352843.0023352843.00

租赁负债73452139.7983404138.5835274583.3248129555.26

长期应付款4578954.004578954.004578954.00

小计3638218219.513657753725.683574349587.1035274583.3248129555.26（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

银行借款823558652.77835472580.55835472580.55

交易性金融负债14432614.5314432614.5314432614.53

应付票据462125447.82462125447.82462125447.82

应付账款1705323343.331705323343.331705323343.33

其他应付款68401462.3468401462.3468401462.34

一年内到期的非流动负债16494551.6520507671.4820507671.48

应付债券1025976389.021291411818.004599864.0024149286.001262662668.00

租赁负债42159513.6345799326.6929740493.9116058832.78

长期应付款4578954.004578954.004578954.00

小计4163050929.094448053218.743115441938.0553889779.911278721500.78

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

第102页共134页利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非流动

25591400.0025591400.00

金融资产

(1)分类为以公允价值计量且其

25591400.0025591400.00

变动计入当期损益的金融资产

权益工具投资25591400.0025591400.00

2.应收款项融资192745637.25192745637.25

持续以公允价值计量的资产总额218337037.25218337037.25

1.交易性金融负债3911.263911.26

(1)交易性金融负债3911.263911.26

衍生金融负债3911.263911.26

持续以公允价值计量的负债总额3911.263911.26

(二)持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司期末衍生金融负债系未到期的银行远期结汇合约，以剩余交割时限确定的期末金融机构远期汇率报价作为公允价值确定依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

第103页共134页定量信息公司不构成控制和重大影响的权益性投资均采用成本作为公允价值最佳估计。

公司持有的应收款项融资系银行承兑汇票，采用票面金额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的母公司情况

(1)本公司的母公司母公司对母公司对本公司的本公司的母公司名称注册地业务性质注册资本持股比例表决权比

（%）例（%）

浙江杭叉控股股份有限公司浙江杭州实业投资8908万41.3441.34本公司的母公司情况的说明

浙江杭叉控股股份有限公司（原名为浙江杭叉集团股份有限公司），系由陈旦生、金柏林等703位自然人股东共同发起设立，于2003年1月23日在浙江省工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91330000747006398M 的营业执照。经过一系列增资及股权转让后，截至2023年12月31日，浙江杭叉控股股份有限公司注册资本89080000.00元，其中巨星控股集团有限公司（以下简称巨星控股公司）出资70351544.00元，占注册资本的78.98%；杭州巨星科技股份有限公司（以下简称巨星科技公司）出资17816000.00元，占注册资本的20.00%；谢辉等7位自然人股东出资912456.00元，占注册资本的1.02%。

母公司经营范围：实业投资、开发，物业管理，房屋租赁。

(2)本公司最终控制方是仇建平。

巨星控股公司持有浙江杭叉控股股份有限公司78.98%股权，因自然人仇建平持有巨星控股公司85.60%股权，故仇建平最终控制本公司。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的合营和联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见本财务报表附注七之说明。本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司关系浙江华昌液压机械有限公司联营企业

第104页共134页合营或联营企业名称与本公司关系杭州冈村传动有限公司联营企业长沙中传变速箱有限公司联营企业

HANGCHA SOUTHEAST ASIA CO.LTD 联营企业河南嘉晨智能控制股份有限公司联营企业杭州鹏成新能源科技有限公司联营企业沈阳杭叉叉车销售有限公司联营企业太原杭叉叉车有限公司联营企业石家庄杭叉叉车销售有限公司联营企业南京杭叉物流设备有限公司联营企业长沙杭叉叉车销售有限公司联营企业南昌杭叉叉车有限公司联营企业重庆杭叉叉车销售有限公司联营企业云南杭叉叉车有限公司联营企业

4.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

杭州巨星科技股份有限公司同一实际控制人、母公司之股东杭州巨星五金工具有限公司同一实际控制人杭州巨星工具有限公司同一实际控制人浙江巨星工具有限公司同一实际控制人杭州联和工具制造有限公司同一实际控制人杭州联和电气制造有限公司同一实际控制人常州华达科捷工程机械有限公司同一实际控制人浙江新柴股份有限公司同一实际控制人常州华达科捷光电仪器有限公司同一实际控制人浙江国自机器人技术股份有限公司同一实际控制人中策橡胶集团股份有限公司同一实际控制人海宁巨星智能设备有限公司同一实际控制人杭州欧镭激光技术有限公司同一实际控制人中山基龙工业有限公司同一实际控制人

第105页共134页其他关联方名称其他关联方与本公司关系中山基龙进出口贸易有限公司同一实际控制人杭州联盛量具制造有限公司同一实际控制人

中策橡胶（天津）有限公司同一实际控制人知轮（杭州）科技有限公司同一实际控制人浙江狮万克电器有限公司同一实际控制人芜湖新柴佩特来动力科技有限公司同一实际控制人杭州海潮橡胶有限公司同一实际控制人

HONGKONG GREATSTAR INTERNATIONAL同一实际控制人

CO.LIMITED杭州中策钱塘实业有限公司同一实际控制人

杭州热联集团股份有限公司持股5%以上股东之子公司

杭州热联汉佳商贸有限公司持股5%以上股东之子公司

浙江热联中邦供应链服务有限公司持股5%以上股东之子公司

浙江杭联钢铁有限公司持股5%以上股东之子公司

杭州热联物流科技有限公司持股5%以上股东之子公司

浙江杭化新材料科技有限公司持股5%以上股东之子公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)明细情况

1)采购商品和接受劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

浙江新柴股份有限公司购买商品757439987.18712738582.44

杭州鹏成新能源科技有限公司购买商品451575582.00569745097.01

浙江华昌液压机械有限公司购买商品434758460.12437075056.61

中策橡胶集团股份有限公司购买商品232898101.46220564292.13

河南嘉晨智能控制股份有限公司购买商品168156418.65178002289.01

杭州热联集团股份有限公司购买商品118305230.64194019614.13

杭州冈村传动有限公司购买商品78349708.6166581830.76

长沙中传变速箱有限公司购买商品61083185.6963468178.09

第106页共134页关联方关联交易内容本期数上年同期数

浙江热联中邦供应链服务有限公司购买商品44986356.1510533167.00

杭州巨星五金工具有限公司购买商品12855935.7112733607.96

浙江国自机器人技术股份有限公司购买商品6873506.3814621193.29

重庆杭叉叉车销售有限公司购买商品6107292.04243355.31

杭州巨星科技股份有限公司购买商品3874607.181572564.14

沈阳杭叉叉车销售有限公司购买商品3863267.26542389.38

长沙杭叉叉车销售有限公司购买商品3791685.301027265.16

南昌杭叉叉车有限公司购买商品3495104.42329969.91

杭州欧镭激光技术有限公司购买商品2148008.871086283.19

石家庄杭叉叉车销售有限公司购买商品2017783.12118438.94

南京杭叉物流设备有限公司购买商品1722657.52662425.25

云南杭叉叉车有限公司购买商品1458982.30

太原杭叉叉车有限公司购买商品719392.72114427.97

杭州热联物流科技有限公司购买商品684537.91知轮（杭州）科技有限公司购买商品6814.23

海宁巨星智能设备有限公司购买商品1454867.26

浙江杭联钢铁有限公司购买商品138438.50

小计2397172605.462487373333.44

2)出售商品和提供劳务的关联交易

关联方关联交易内容本期数上年同期数

叉车、配件及材

石家庄杭叉叉车销售有限公司183704034.4927062017.47料等

叉车、配件及材

重庆杭叉叉车销售有限公司127395107.0221249872.48料等

叉车、配件及材

太原杭叉叉车有限公司123138042.5319764156.27料等

叉车、配件及材

南昌杭叉叉车有限公司118531289.2729985076.24料等

南京杭叉物流设备有限公司叉车、配件等118138986.0231699648.13

杭州热联集团股份有限公司材料91677777.2636492986.40

叉车、配件及材

云南杭叉叉车有限公司83093944.3214655954.93料等

第107页共134页关联方关联交易内容本期数上年同期数

叉车、配件及材

沈阳杭叉叉车销售有限公司82806015.8114505083.67料等

长沙杭叉叉车销售有限公司叉车及配件79604156.6524903041.39

海宁巨星智能设备有限公司叉车、配件等26551265.491675.15

HANGCHA SOUTHEAST ASIA CO.LTD 叉车 24385413.11 53884917.70

叉车、配件及材

杭州鹏成新能源科技有限公司23040618.853983092.11料等

浙江国自机器人技术股份有限公司叉车、配件等8795644.5811986504.10

叉车、配件及材

浙江华昌液压机械有限公司7908059.7510013022.98料等

浙江热联中邦供应链服务有限公司叉车、配件等6957725.429975086.37

杭州巨星科技股份有限公司叉车、配件等3334407.9214633654.87

长沙中传变速箱有限公司叉车、配件等2724371.421981732.85

浙江新柴股份有限公司叉车、配件等833965.952661334.01

叉车、配件及材

中策橡胶（天津）有限公司539757.55料等

杭州冈村传动有限公司叉车、配件等192915.1968300.52

叉车、配件及材

杭州海潮橡胶有限公司118267.26料等

浙江巨星工具有限公司叉车、配件等104879.69189805.31

叉车、配件及材

河南嘉晨智能控制股份有限公司59869.36198191.65料等

浙江杭化新材料科技有限公司叉车、配件等51769.91

浙江狮万克电器有限公司叉车、配件等29380.53

常州华达科捷光电仪器有限公司配件27345.13

杭州巨星五金工具有限公司配件、材料等20163.7314786.75

HONGKONG GREATSTAR INTERNATIONAL 叉车、配件及材

17608.77

CO.LIMITED 料等

杭州联和工具制造有限公司配件、材料等2438.943769.92

杭州热联汉佳商贸有限公司钢材14666943.74

中山基龙进出口贸易有限公司配件190862.831139854.83

中山基龙工业有限公司叉车、配件等3991.15446725.66

杭州巨星工具有限公司配件72699.12

第108页共134页关联方关联交易内容本期数上年同期数

杭州联盛量具制造有限公司配件49557.52

杭州联和电气制造有限公司配件9884.0714050.00

常州华达科捷工程机械有限公司配件11000.00

小计1113989959.97346314542.14

2.关联租赁情况

公司出租情况本期确认的上年同期确认的承租方名称租赁资产种类租赁收入租赁收入

杭州冈村传动有限公司房屋及建筑物1935360.001935360.00杭州鹏成新能源科技有限

房屋及建筑物1527771.481527771.45公司重庆杭叉叉车销售有限公

房屋及建筑物641887.94160471.99司长沙杭叉叉车销售有限公

房屋及建筑物317087.16司浙江华昌液压机械有限公

房屋及建筑物298628.57600891.43司沈阳杭叉叉车销售有限公

运输工具390983.86司

南昌杭叉叉车有限公司运输工具85132.71河南嘉晨智能控制股份有

房屋及建筑物52662.8652662.86限公司

太原杭叉叉车有限公司运输工具54203.62南京杭叉物流设备有限公

运输工具52211.44司

云南杭叉叉车有限公司运输工具50814.06重庆杭叉叉车销售有限公

运输工具41405.97司石家庄杭叉叉车销售有限

运输工具23446.92公司杭州巨星科技股份有限公

运输工具7244.20司

太原杭叉叉车有限公司运输工具2168.15

中山基龙工业有限公司运输工具124424.82中山基龙进出口贸易有限

运输工具29600.00公司

第109页共134页3.关联担保情况

(1)无本公司及子公司作为担保方的情况。

(2)无本公司及子公司作为被担保方的情况。

4.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬1595.30万元1510.03万元

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款

HANGCHA SOUTHEAST ASIA

9737162.47486858.1245850983.412292549.17

CO.LTD沈阳杭叉叉车销售有限

5773324.34288666.22245992.8912299.64

公司杭州鹏成新能源科技有

9587777.39479388.87

限公司杭州巨星科技股份有限

1197371.0058868.551837004.0091850.20

公司长沙中传变速箱有限公

1103548.0255177.40

司

太原杭叉叉车有限公司945129.2847256.461353747.7167687.39

杭州海潮橡胶有限公司133642.006682.10

中策橡胶（天津）有限公

109356.105467.81

司中山基龙进出口贸易有

64160.003208.00

限公司

杭州巨星工具有限公司60000.006000.0060000.003000.00

浙江新柴股份有限公司20922.001046.10624072.0031203.60杭州联和电气制造有限

9014.00450.70

公司

浙江巨星工具有限公司7198.00359.90杭州巨星五金工具有限

1519.0075.95

公司

杭州联和工具制造有限403.5420.18

第110页共134页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备公司重庆杭叉叉车叉车销售

7215671.12360783.56

有限公司浙江国自机器人技术股

2558919.83127945.99

份有限公司南京杭叉物流设备有限

2295893.87114794.69

公司浙江华昌液压机械有限

1295038.3964751.92

公司

云南杭叉叉车有限公司1059279.7352963.99河南嘉晨智能控制股份

379422.8318971.14

有限公司

小计28750527.141439526.3664776025.783238801.29合同资产杭州鹏成新能源科技有

1810000.0090500.00

限公司

浙江新柴股份有限公司138000.006900.00杭州巨星科技股份有限

660000.0033000.00

公司

小计1948000.0097400.00660000.0033000.00预付款项浙江热联中邦供应链服

7577154.5410651800.00

务有限公司浙江华昌液压机械有限

651002.14

公司

浙江新柴股份有限公司23800.00河南嘉晨智能控制股份

115476.73

有限公司

小计8251956.6810767276.73沈阳杭叉叉车销售有限

长期应收款112056.741120.57公司南京杭叉物流设备有限

84539.34845.39

公司

小计196596.081965.96一年内到期的南京杭叉物流设备有限

185453.231854.53

非流动资产公司

第111页共134页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备沈阳杭叉叉车销售有限

58007.88580.08

公司

小计243461.112434.61

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数应付账款

杭州鹏成新能源科技有限公司54654006.0737812436.79

浙江华昌液压机械有限公司45803045.074090416.24

中策橡胶集团股份有限公司16192695.3814829786.15

浙江新柴股份有限公司15146581.4517814141.07

河南嘉晨智能控制股份有限公司7976078.7714507628.18

长沙中传变速箱有限公司5079858.744893320.33

杭州冈村传动有限公司2407049.346432549.59

杭州巨星五金工具有限公司1258686.031710907.06

杭州欧镭激光技术有限公司872000.0029000.00

杭州热联物流科技有限公司62571.85

芜湖新柴佩特来动力科技有限公司6590.98

杭州巨星科技股份有限公司2365.00562976.52

南京杭叉物流设备有限公司1634.03

小计149463162.71102683161.93合同负债

杭州中策钱塘实业有限公司10730973.45

石家庄杭叉叉车销售有限公司6124517.765930539.49

南昌杭叉叉车有限公司3816410.413454904.01

长沙杭叉叉车销售有限公司3371691.562951331.80

杭州巨星科技股份有限公司2962831.8632743.36

南京杭叉物流设备有限公司104463.23

浙江新柴股份有限公司18743.81

浙江巨星工具有限公司3982.30

第112页共134页项目名称关联方期末数期初数

杭州热联集团股份有限公司52769342.30

小计27133614.3865138860.96预收款项

南京杭叉物流设备有限公司1747.79

小计1747.79

十二、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况拟分配的利润或股利

公司拟以2023年12月31日总股本为基数，向全体股东每10股派发现金红利5元（含税），每10股以资本公积转增股本4股。截至2023年12月31日，公司总股本

935580035股，以此计算合计拟派发现金红利

经审议批准宣告发放的利润或股利

467790017.50元（含税）送转股后，公司总股本为

1309812049股。该利润分配方案已经公司第七届董事

会第十次会议审议通过，尚需提交公司2023年度股东大会审议。

十四、其他重要事项分部信息

本公司主要业务为生产和销售叉车产品。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。本公司收入分解信息详见本财务报表附注五

(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

第113页共134页(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内1919739193.361526207406.39

1-2年67598837.647884059.54

2-3年2156259.5015708454.46

3-5年3969303.219702499.26

5年以上4217331.18295653.00

合计1997680924.891559798072.65

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备531024.000.03531024.00100.00

按组合计提坏账准备1997149900.8999.97109100180.075.461888049720.82

合计1997680924.89100.00109631204.075.491888049720.82（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备1963765.620.131963765.62100.00

按组合计提坏账准备1557834307.0399.8785976332.435.521471857974.60

合计1559798072.65100.0087940098.055.641471857974.60

2)本期无重要的单项计提坏账准备的应收账款。

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内1919739193.3695986959.675.00

第114页共134页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年67598837.646759883.7610.00

2-3年2156259.50646877.8530.00

3-5年3898303.211949151.6150.00

5年以上3757307.183757307.18100.00

小计1997149900.89109100180.075.46

(3)坏账准备变动情况

1)明细情况

本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏

1963765.621027720.002460461.62531024.00

账准备按组合计提

85976332.4323123847.64109100180.07

坏账准备

合计87940098.0524151567.642460461.62109631204.07

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况

(4)本期实际核销的应收账款情况

1)应收账款核销情况

项目核销金额

实际核销的应收账款2460461.62

2)本期无重要的应收账款核销情况

(5)应收账款和合同资产金额前5名情况占应收账期末账面余额款和合同应收账款坏账资产期末单位名称准备和合同资合同余额合计应收账款小计产减值准备资产数的比例

（%）

客户一941971495.30941971495.3046.7847098574.77

客户二292610105.33292610105.3314.5314630505.27

客户三160219644.14160219644.147.9610674373.91

客户四115932840.00115932840.005.765796642.00

客户五41437401.9041437401.902.062071870.10

第115页共134页占应收账期末账面余额款和合同应收账款坏账资产期末单位名称准备和合同资合同余额合计应收账款小计产减值准备资产数的比例

（%）

小计1552171486.671552171486.6777.0980271966.05

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金13476907.0012958929.57

往来款6977392.3510000000.00

职工暂借款10418000.008098000.00

其他984107.001315853.68

合计31856406.3532372783.25

(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内9593092.2812512224.71

1-2年8653582.2712953113.74

2-3年8035975.342817992.69

3-5年4003387.333029082.98

5年以上1570369.131060369.13

合计31856406.3532372783.25

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备800000.002.51800000.00100.00

按组合计提坏账准备31056406.3597.496927868.2422.3124128538.11

第116页共134页期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

合计31856406.35100.007727868.2424.2624128538.11（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备32372783.25100.005341231.0416.5027031552.21

合计32372783.25100.005341231.0416.5027031552.21

2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。

3)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

押金保证金12676907.001154017.079.10

往来款6977392.352005608.2528.74

职工暂借款10418000.003662500.0035.16

其他984107.00105742.9210.75

小计31056406.356927868.2422.31

(4)坏账准备变动情况

1)明细情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数625611.241295311.373420308.435341231.04

期初数在本期——————

--转入第二阶段-145956.63145956.63

--转入第三阶段-803597.53803597.53

第117页共134页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

本期计提227687.762158949.442386637.20本期收回或转回本期核销其他变动

期末数479654.61865358.236382855.407727868.24期末坏账准备计

5.0010.0046.9024.88

提比例（%）

各阶段划分依据：详见本财务报表附注五(一)7(4)1)之说明。

2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况

(5)本期无实际核销的其他应收款

(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款余单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

额的比例（%）杭州杭重工程

往来款6568375.342-3年20.621970512.60机械有限公司

单位一押金保证金4250000.001-2年13.34425000.00

1年以内、1-2

单位二押金保证金1467790.004.61143279.00年

单位三押金保证金1400000.001年以内4.3970000.00

单位四押金保证金800000.003-5年2.51800000.00

小计14486165.3445.473408791.60

(7)本期无与资金集中管理相关的其他应收款

3.长期股权投资

(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资1107585032.851107585032.85993687070.89993687070.89

对联营、合营企业投资1977070202.911977070202.911672810022.361672810022.36

第118页共134页合计3084655235.763084655235.762666497093.252666497093.25

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数计提被投资单位账面减值追加减少其账面减值减值价值准备投资投资他价值准备准备

杭州叉车门架有限公司18944100.0018944100.00

浙江杭叉进出口有限公司16592000.0016592000.00

上海杭叉叉车销售有限公司4550000.004550000.00

无锡杭叉叉车销售有限公司2978422.712978422.71

苏州杭叉叉车销售有限公司593055.56593055.56

昆山杭叉叉车销售有限公司743448.28743448.28

南通杭叉叉车销售有限公司1170258.811170258.81

台州杭叉叉车销售有限公司560000.00560000.00

徐州杭叉叉车销售有限公司1612814.51665000.002277814.51

北京杭叉叉车有限公司1448000.001448000.00

盐城杭叉叉车销售有限公司1193292.451193292.45

甘肃杭叉叉车有限责任公司1009149.251009149.25

杭州杭叉铸造有限公司35000000.0035000000.00

福建省杭叉叉车有限公司1203200.001203200.00

泰兴杭叉叉车销售有限公司841494.12841494.12

青岛杭叉叉车销售有限公司1501500.00479645.831021854.17

烟台杭叉叉车销售有限公司718117.65718117.65

济南杭叉叉车销售有限公司2288461.542288461.54长春市杭叉叉车销售有限公

702813.73702813.73

司

南宁杭叉叉车销售有限公司1066800.001066800.00

贵阳杭叉叉车销售有限公司907290.00907290.00

唐山杭叉叉车销售有限公司420000.00420000.00

襄阳杭叉叉车销售有限公司586184.21586184.21

河南浙杭叉车销售有限公司2213524.752213524.75

第119页共134页武汉杭叉叉车销售有限公司2879801.851199917.441679884.41

杭州杭叉机械加工有限公司1693914.951693914.95

杭州杭叉电器有限公司6029290.7323913600.0029942890.73

杭州杭叉高空设备有限公司8765123.098765123.09杭州杭叉康力叉车属具有限

5795480.345795480.34

公司

杭州叉车钣焊有限公司23290211.0523290211.05宝鸡杭叉工程机械有限责任

20868932.6120868932.61

公司

杭州杭叉桥箱有限公司9350000.009350000.00

杭州杭叉物资贸易有限公司80000000.0080000000.00

西安杭叉叉车有限公司1109500.001109500.00黑龙江杭叉叉车销售有限公

1050000.00350000.00700000.00

司

广州浙杭叉车有限公司4283333.334283333.33佛山市杭叉叉车销售有限公

2194087.502194087.50

司

中山杭叉叉车有限公司1372000.001372000.00

惠州杭叉叉车有限公司1089358.951089358.95

深圳杭叉叉车有限公司1739077.841739077.84

东莞市杭叉叉车有限公司1238608.701238608.70

湛江杭叉叉车有限公司772790.85772790.85

清远杭叉叉车有限公司786678.26786678.26内蒙古杭叉叉车销售有限公

2000000.00950000.001050000.00

司

宜昌杭叉叉车销售有限公司350000.00350000.00日照杭叉叉车销售有限公司1158705.881158705.88

宁夏杭叉叉车销售有限公司390000.00390000.00连云港杭叉叉车销售有限公

525000.00525000.00

司张家港杭叉叉车销售有限公

1485000.00485480.77999519.23

司

义乌杭叉叉车销售有限公司959134.62959134.62

杭州杭叉驾驶室有限公司2740500.002740500.00

第120页共134页安徽杭叉叉车销售有限公司1999900.001999900.00

杭叉集团租赁有限公司248304547.78248304547.78

HANGCHA EUROPE GMBH 35480838.00 35480838.00

大连浙杭叉车销售有限公司700000.00700000.00浙江小行星投资管理有限公

5000000.005000000.00

司

HC FORKLIFT AMERICA

33066839.8133066839.81

CORPORATION

芜湖杭叉叉车销售有限公司700000.00700000.00

杭州杭重工程机械有限公司1.001.00

浙江杭叉智能科技有限公司17100000.0032400000.0049500000.00贵港市杭叉叉车销售有限公

700000.00700000.00

司杭州杭叉机械设备制造有限

10350000.0010350000.00

公司

淄博杭叉叉车销售有限公司700000.00700000.00

杭叉集团（天津）新能源叉

10000000.005000000.0015000000.00

车有限公司

杭叉集团（天津）叉车销售

1050000.001050000.00

有限公司

杭叉集团（天津）融资租赁

170000000.00170000000.00

有限公司

HANGCHA FORKLIFT CANADA

7090100.007090100.00

INC.合肥汉和智能物流科技有限

2037886.182037886.18

公司

驻马店杭叉叉车有限公司840000.00840000.00

HANGCHA NETHERLANDS B.V 15750000.00 15750000.00

浙江杭叉配件销售有限公司40000000.0040000000.00义乌市星联汽车服务有限公

1700000.001700000.00

司浙江杭叉奥卡姆拉智能科技

51000000.0051000000.00

有限公司

HANGCHA AUSTRALIA PTY.

35932500.0035932500.00

LTD.HANGCHA(THAILAND)CO.LTD. 21424000.00 21424000.00浙江杭叉赛维思国际贸易有

10200000.0010200000.00

限公司

第121页共134页杭州杭叉精密制造有限公司23040000.0023040000.00

杭州杭叉电子商务有限公司2295000.002295000.00

杭叉新能源叉车（温州）有

1000000.001000000.00

限公司

HANGCHA BRASIL LTDA. 20549406.00 20549406.00

小计993687070.89119063006.005165044.041107585032.85

(3)对联营、合营企业投资期初数本期增减变动被投资单位减值权益法下确认的其他综合账面价值追加投资减少投资准备投资损益收益调整联营企业

HANGCHA SOUTHEAST ASIA

1339374.88155687.2853896.03

CO.LTD

浙江华昌液压机械有限公司83558394.5214746561.36

杭州冈村传动有限公司26055708.864149744.41

杭州鹏成新能源科技有限公司42959716.47-7359145.74杭州中策海潮企业管理有限公

1387637932.17259947378.3817435798.12

司河南嘉晨智能控制股份有限公

99566272.3611012249.42

司

长沙中传变速箱有限公司8737964.58431779.13

南京杭叉物流设备有限公司2338391.54749572.30

南昌杭叉叉车有限公司4002554.88621740.88

长沙杭叉叉车销售有限公司2356871.65645091.51

石家庄杭叉叉车销售有限公司4363271.77897736.30

太原杭叉叉车有限公司1990564.28872807.62

重庆杭叉叉车销售有限公司2719314.49956338.07

云南杭叉叉车有限公司2279038.48766984.60

沈阳杭叉叉车销售有限公司2904651.43475846.26

小计1672810022.36289070371.7717489694.15（续上表）被投资单位本期增减变动期末数

第122页共134页宣告发放现金股计提减值其他权益变动其他账面价值减值准备利或利润准备联营企业

HANGCHA SOUTHEAST ASIA CO.LTD 1548958.19

浙江华昌液压机械有限公司134548.515508000.0092931504.38

杭州冈村传动有限公司30205453.27

杭州鹏成新能源科技有限公司35600570.73

杭州中策海潮企业管理有限公司5380273.491670401382.16

河南嘉晨智能控制股份有限公司76477.68110654999.46

长沙中传变速箱有限公司1067314.9510237058.66

南京杭叉物流设备有限公司420000.002667963.84

南昌杭叉叉车有限公司490000.004134295.76

长沙杭叉叉车销售有限公司351250.002650713.16

石家庄杭叉叉车销售有限公司525000.004736008.07

太原杭叉叉车有限公司472500.002390871.90

重庆杭叉叉车销售有限公司273000.003402652.56

云南杭叉叉车有限公司367500.002678523.08

沈阳杭叉叉车销售有限公司551250.002829247.69

小计6658614.638958500.001977070202.91

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入13350418986.3011413188702.6511961079606.6410622739451.88

其他业务收入216356156.97165972809.74202667277.78164979408.26

合计13566775143.2711579161512.3912163746884.4210787718860.14

其中：与客户之间的

13524333045.5811553283857.7112086106578.2210738999229.04

合同产生的收入

(2)收入分解信息

第123页共134页1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解本期数上年同期数项目收入成本收入成本

叉车、配件及其他13524333045.5811553283857.7112086106578.2210738999229.04

小计13524333045.5811553283857.7112086106578.2210738999229.04

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入13524333045.5812086106578.22

3)本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为125140729.10元。

2.投资收益

项目本期数上年同期数

权益法核算的长期股权投资收益289070371.77122896457.29

成本法核算的长期股权投资收益66723741.7093923191.70

处置长期股权投资产生的投资收益822705.9629132787.86

金融工具持有期间的投资收益2205479.4510870814.33

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

2205479.4510870814.33

损益的金融资产

合计358822298.88256823251.18

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销

4545177.29

部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损40699621.98益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金

融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-13653244.56益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

第124页共134页计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费357568.72

委托他人投资或管理资产的损益2205647.70对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2233814.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1409267.51其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计37797852.64

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）5046073.00

少数股东权益影响额（税后）234241.86

归属于母公司所有者的非经常性损益净额32517537.78

(2)重大非经常性损益项目说明

2023年度的委托他人投资或管理资产的损益发生额为2205647.70元，系公司2023年度购买理财产品产生的投资收益。

2.本期无根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非

第125页共134页经常性损益（2023年修订）》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目。

3.执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》对2022年度非经常性损益金额的影响项目金额

2022年度归属于母公司所有者的非经常性损益净额23350392.582022年度按《公开发行证券的公司信息披露解释性公

告第1号——非经常性损益（2023年修订）》规定计23350392.58算的归属于母公司所有者的非经常性损益净额差异

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润22.231.861.84扣除非经常性损益后归属于公司

21.811.831.80

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1720313075.47

非经常性损益 B 32517537.78扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利

C=A-B 1687795537.69润

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 6279103378.14

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东

E1 111660553.08的净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F1 10

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东

E2 940766745.65的净资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F2 9

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的

G1 374232014.00净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 7

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的

G2 95000727.90净资产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2

第126页共134页项目序号本期数

增加归属于公司普通股股东的净资产 I1 62384.60增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J1 [注]数

外币报表折算差额 I2 12648273.73增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J2 6数

专项储备增加 I4 395239.46其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J4 6数

其他权益变动 I5 6658614.63增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J5 6数

权益法下可转损益的其他综合收益 I3 17489694.15增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J3 6数

报告期月份数 K 12

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产7738349718.41

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 22.23%

扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 21.81%

[注]本期公司转让子公司部分股权，股份转让价款与享有净资产差额影响净资产变动，累计月数为4个月的减少净资产216344.53元，累计月数为6个月的增加净资产16082.96元，累计月数为7个月的减少净资产139641.86元，累计月数为8个月的减少净资产

78363.21元，累计月数为9个月的增加净资产388678.45元，累计月数为10个月的增加

净资产91972.79元。

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1720313075.47

非经常性损益 B 32517537.78

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1687795537.69

期初股份总数 D 866397337.00

第127页共134页项目序号本期数

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F1 64.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G1 12

发行新股或债转股等增加股份数 F2 7881829.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G2 10

发行新股或债转股等增加股份数 F3 66421816.00

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G3 9

因回购等减少股份数 H1 541700.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I1 12

因回购等减少股份数 H2 2384800.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I2 10

因回购等减少股份数 H3 2194511.00

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I3 9

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 922581703.92

基本每股收益 M=A/L 1.86

扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 1.83

(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 1720313075.47

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B -7914630.68

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 1728227706.15

非经常性损益 D 32517537.78稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的

E=C-D 1695710168.37净利润

发行在外的普通股加权平均数 F 922581703.92

认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平

G 17919092.17均数

稀释后发行在外的普通股加权平均数 H=F+G 940500796.09

第128页共134页项目序号本期数

稀释每股收益 M=C/H 1.84

扣除非经常损益稀释每股收益 N=E/H 1.80杭叉集团股份有限公司

二〇二四年四月十七日

第129页共134页仅为杭叉集团2023年度报告之目的而提供文件的复印件，仅用于说明天健会计

师事务所（特殊普通合伙）合法经营未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

第130页共134页仅为杭叉集团2023年度报告之目的而提供文件的复印件，仅

用于说明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有执业资质未经本所书面同意，此文件不得用作任何其他用途，亦不得向第三方传送或披露。

第131页共134页从事证券服务业务会计师事务所名单序号会计师事务所名称统一社会信用代码执业证书编号备案公告日期

1 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000051421390A 11000243 2020/11/02

2 北京国富会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108MA007YBQ0G 11010274 2020/11/02

3北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）911101020855463270110000102020/11/02

4 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 91110000599649382G 11000241 2020/11/02

5 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590676050Q 11010148 2020/11/02

6 大信会计师事务所（特殊普通合伙） 91110108590611484C 11010141 2020/11/02

7 德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙） 9131000005587870XB 31000012 2020/11/02

8 公证天业会计师事务所（特殊普通合伙） 91320200078269333C 32020028 2020/11/02

9广东正中珠江会计师事务所（特殊普通合伙）914401010827260072440100792020/11/02

10 广东中职信会计师事务所（特殊普通合伙） 91440101MA9UN3YT81 44010157 2020/11/02

11和信会计师事务所（特殊普通合伙）913701000611889323370100012020/11/02

12 华兴会计师事务所（特殊普通合伙） 91350100084343026U 35010001 2020/11/02

13利安达会计师事务所（特殊普通合伙）911101050805090096110001542020/11/02

14 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 91310101568093764U 31000006 2020/11/02

15立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）911201160796417077120100232020/11/02

16 鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙） 91440300770329160G 47470029 2020/11/02

17普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）913100000609134343310000072020/11/02

18容诚会计师事务所（特殊普通合伙）911101020854927874110100322020/11/02

19 瑞华会计师事务所（特殊普通合伙） 9111010856949923XD 11010130 2020/11/02

20 上会会计师事务所（特殊普通合伙） 91310106086242261L 31000008 2020/11/02

21 深圳堂堂会计师事务所（普通合伙） 91440300770332722R 47470034 2020/11/02

22 四川华信（集团）会计师事务所（特殊普通合伙） 91510500083391472Y 51010003 2020/11/02

23 苏亚金诚会计师事务所（特殊普通合伙） 91320000085046285W 32000026 2020/11/02

24唐山市新正会计师事务所（普通合伙）911302035795687109130200112020/11/02

25天衡会计师事务所（特殊普通合伙）913200000831585821320000102020/11/02

26天健会计师事务所（特殊普通合伙）913300005793421213330000012020/11/02

27天圆全会计师事务所（特殊普通合伙）911101080896649376110003742020/11/02

28天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）911101085923425568110101502020/11/02

29 希格玛会计师事务所（特殊普通合伙） 9161013607340169X2 61010047 2020/11/02

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