吉比特吉比特关于会计师事务所2023年度履职情况评估报告
夏门吉比特网络技术股份有限公司
关于毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)
2023年度履职情况评估报告
夏门吉比特网络技术股份有限公司(以下简称“公司”)聘请毕马威华振会
计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“毕与威华振”)作为公司2023年度
审计机构,根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券监督管理委
员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》,公司对毕马威
华振在2023年度的履职情况进行了评估.具体情况如下
一、会计师事务所的情况
(一)基本信息
华马威华振会计师事务所于1992年8月18日在北京成立,于2012年7月5
日获财政部批准转制为特殊普通合伙的合伙制企业,更名为毕与威华振会计帅事
务所(特殊普通合伙),2012年7月10日取得工商营业执照,并于2012年8月
1日正式运营.
毕马威华振总所位于北京,注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广场
东2座办公楼8层.
毕与威华振的首席合伙人为邹俊,中国国籍,具有中国注册会计师资格
截至2023年12月31日,毕马威华振合伙人数量为234人,注册会计师1,121
人,其中签署过证券服务业务审计报告的注册会计师超过260人.
毕马威华振2022年经审计的业务收入总额超过人民币41亿元,其中审计业
务收入超过人民币39亿元(包括境内法定证券服务业务收入超过人民币9亿元
其他证券服务业务收入超过人民币10亿元,证券服务业务收入共计超过人民币
19亿元).
毕与威华振2022年上市公司年报审计客户家数为80家,上市公司财务报表
审计收费总额为人民币4.9亿元.这些上市公司主要行业涉及制造业,金融业
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信息传输、软件和信息技术服务业,电力、热力、燃气及水生产和供应业,交通
运输、仓储和邮政业,采矿业,房地产业,科学研究和技术服务业,批发和零售
业,租赁和商务服务业,水利、环境和公共设施管理业,以及文化、体育和娱乐
业.其中,毕马威华振2022年本公司同行业上市公司审计客户家数为4家
(二)投资者保护能力
毕马威华振购买的职业保险累计赔偿限额和计提的职业风险基金之和超过
人民币2亿元,符合法律法规相关规定.近三年毕马威华振在执业行为相关民事
诉讼中承担民事责任的事项为:2023年审结债券相关民事诉讼案件,终审判决毕
马威华振按2%-3%比例承担赔偿责任(约人民币270万元),案款已履行完毕
(三)诚信记录
毕与威华振及其从业人员近三年未因执业行为受到任何刑事处罚、行政处罚
或证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施或纪律处分.曾受到一次出
具警示函的行政监管措施,涉及四名从业人员.根据相关法律法规的规定,前述
行政监管措施并非行政处罚,不影响毕马威华振继续承接或执行证券服务业务和
其他业务.
二、会计师事务所履职情况
按照《专业服务业务约定书》,遵循《中国注册会计师审计准则》和其他执
业规范,结合公司2023年年报工作要求,毕马威华振对公司2023年度财务报告
及内部控制的有效性进行了审计,同时对公司控股股东及其他关联方占用资金情
况等进行核查并出具了专项报告.
经审计,毕马威华振认为公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的
规定编制,公允反映了公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023
年度的合并及母公司经营成果和现金流量；公司按照《企业内部控制基本规范》
和相关规定在所有方面保持了有效的财务报告内部控制.毕与威华振出具了标准
无保留意见的审计报告.
在执行审计工作的过程中,毕与威华振就会计师事务所和相关审计人员的独
立性、审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评
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价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等与公司管理层和审计委员会
进行了沟通.
三、公司对会计师事务所履职的评估情况
(一)质量管理水平
毕与威华振在执行审计业务时,产格遵守中国注册会计师审计准则、会计师
事务所质量管理准则和其他相关的法律法规和规范性文件,建立了完善的审计质
量管理体系,从项目咨询、意见分歧解决、项目质量复核、质量管理缺陷识别与
整改等方面,采取了有效的政策和程序,确保了审计质量.具体如下:
1、项目咨询
毕马威华振制定了对重大会计和审计事项进行咨询和记录的政策和程序.
2023年年度本项目审计过程中,毕与威华振就公司重大会计审计事项与审计质量
与执业技术部及时咨询,按时解决公司重点难点技术问题
2、意见分歧解决
毕马威华振制定了意见分歧处理与解决机制,以处理项目组成员之间、或项
目组成员与毕马威专家之间、或项目合伙人与审计质量与执业技术部给出的咨询
意见之间存在的意见分歧.在出现不同情形的意见分歧时,毕马威华振要求项目
组按照事务所对应规定流程向更高级别合伙人咨询以寻求解决方案,直至形成
致的、适当的解决方案,只有意见分歧得到适当解决之后才能出具报告.2023年
年度本项目审计过程中,不存在意见分歧.
3、项目质量复核
在审计项目中,毕马威华振审计项目采用逐级复核制度,由项目组内经验较
丰富的人员复核经验较少的人员执行的工作,所有的审计工作底福都要经过比编
制人员更有经验的其他项目组成员的复核,项目合伙人对项目的总体质量复核
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项目质量控制复核须于审计报告日之前完成,尽管项目合伙人对审计报告和
审计事项最终负责,但项目合伙人必须在项目质量控制复核人提出的所有重大问
题均得到满意解决后,才可出具审计报告
4、项目质量检查
毕马威华振设有质量管理团队,主要聚焦于应对质量风险,优化质量目标
承担事务所和项目层面的质量管理事项.包括事务所层面的质量管理体系建设实
施相关工作,以及项目层面的业务质量复核和督导,识别质量问题及风险,执行
根源分析,实现优化和改进.近一年审计过程中,毕与威华振没有在项目检查方
面发现重大问题.
5、质量管理缺陷识别与整改
毕与威华振按照质量管理准则的要求建立内部监控和整改程序,制定了相关
政策和程序.根据毕马威华振对于2023年9月30日质量管理体系的年度评估
毕马威华振的质量管理体系能够合理保证该体系的目标得以实现
(二)工作方案
2023年年度审计过程中,毕与威华振针对公司的实际情况,制定了全面、合
理、可操作性强的审计工作方案,并且能够根据计划安排按时提交各项工作.
(三)人力资源配备
毕马威华振配备经验丰富的专家团队,审计项目组根据实际需要可以引入毕
与威税务专家、估值专家、精算专家、法政专家等多领域专家
(四)独立性
毕马威华振及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人按照职业
道德守则的规定保持了独立性.
(五)信息安全管理水平
毕与威华振通过建立一系列有效的内部机制来确保全体员工对客户信息保
密,这些机制包括遵守事务所操守准则、开展培训,并要求所有专业服务人员进
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行年度确认.毕马威华振制定了有关信息安全、保密、个人信息和数据隐私的政
策和管控措施包括隐私影响评估、数据安全和隐私培训、服务提供商的管理机制
个人数据主体询问程序等.该一系列政策亦符合职业准则和适用法律法规(例如
《网络安全法》、《数据安全法》、《个人信息保护法》的要求,这些政策和管
控措施涵盖广泛领域,包括审计服务的数据保存和个人信息管理.
(六)审计收费
毕马威华振的审计服务收费是按照业务的责任轻重、繁简程度、工作要求
所需的工作条件和工时及实际参加业务的各级别工作人员投入的专业知识和工
作经验等因素确定.
四、总体评估
经公司评估和审查后,认为毕与威华振具有独立的法人资格,具有从事证券
期货相关业务审计资格,能够满足审计工作的要求.毕与威华振在公司2023年
年报审计过程中坚持以公允、客观的态度进行独立审计,表现了良好的职业操守
和业务素质,切实履行了审计机构应尽的职责,按时完成了公司2023年年报审
计相关工作,审计行为规范有序,出具的审计报告客观窥整、清晰、及时.
厦门吉比特网络技术股份有限公司董事会
2024年3月27日
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