审计报告

安徽众源新材料股份有限公司

容诚审字[2024]230Z0915 号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京目录序号内容页码

1审计报告1-6

2合并资产负债表7

3合并利润表8

4合并现金流量表9

5合并所有者权益变动表10-11

6母公司资产负债表12

7母公司利润表13

8母公司现金流量表14

9母公司所有者权益变动表15-16

10财务报表附注17-133容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所：北京市西城区阜成门外大街22号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审 计 报 告 TEL: 010-6600 1391 FAX: 010-6600 1392

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容诚审字[2024]230Z0915 号

安徽众源新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了安徽众源新材料股份有限公司（以下简称“众源新材”）财务报表，包括2023年12月31日合并及母公司的资产负债表，2023年度合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了众源新材2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于众源新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款的坏账准备

1、事项描述

请参阅财务报表附注“三、重要的会计政策和会计估计”11及“五、合并财务报表主要项目注释”3。

截至2023年12月31日止，众源新材应收账款账面余额为人民币

694392740.98元，应收账款坏账准备金额为人民币46940056.65元，应收账款

账面价值为人民币647452684.33元，占合并财务报表资产总额的比例为

21.16%，对财务报表影响重大。众源新材管理层（以下简称管理层）根据应收账

款账龄及客户信用情况对应收账款的减值情况进行评估，评估时需要考虑客户的信用风险、历史付款记录等情况。由于应收账款坏账准备的计提需要管理层重大的判断及估计，为此我们确定应收账款的坏账准备作为关键审计事项。

2、审计应对

针对上述事项，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解及评价管理层与应收账款信用政策及其管理相关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制的执行有效性；

（2）获取管理层面评估应收账款是否发生减值以及确认预期损失率的依据，并结合信用风险特征及账龄分析，评价坏账准备计提的合理性；复核管理层关于应收账款坏账准备的计算过程，评价坏账准备计提的准确性；

（3）选取样本执行函证程序，根据回函情况及替代测试情况判断应收账款的存在性及完整性；同时考虑是否存在对应收账款减值计提产生重大影响的情况及历史回款情况对确定坏账准备的影响；

（4）通过工商信息系统查询客户营业范围及规模，分析复核业务的真实性和应收账款的可回收性；

（5）检查资产负债表日后应收账款的回款情况，分析坏账计提的谨慎性。

通过实施以上程序，我们没有发现应收账款的坏账准备计提存在异常。

（二）收入确认

1、事项描述

2请参阅财务报表附注“三、重要的会计政策和会计估计”28及“五、合并财务报表主要项目注释”39。

2023年度众源新材营业收入为7582300325.09元。由于收入是众源新材的关

键业绩指标之一，从而存在众源新材管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，且为合并利润表重要组成项目，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

针对上述事项，我们执行的审计程序主要包括：

（1）了解和评价与收入确认相关的关键内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）了解管理层制定的与收入确认相关的会计政策，通过选取样本检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价被审计单位与收入确认相关的会计政策是否恰当；

（3）选择样本执行函证程序，以确认应收账款余额和销售收入金额；

（4）针对收入执行分析程序，包括将本年收入与上年收入以及本年各月收入

进行比较、将本年毛利率与上年毛利率以及本年各月毛利率进行比较、对主要产品价格及销量的变动情况进行分析；

（5）选取样本，检查销售合同或订单、客户签收确认的发货单据、出口报关

单及提货单等支持性文件，评价相关的履约义务已经履行，相关商品或服务的控制权已经转移；

（6）对资产负债表日前后确认的收入，选取样本检查客户签收确认的发货单

据、出口报关单及提货单等支持性文件，确认相关销售收入是在恰当的期间确认。

通过实施以上程序，我们没有发现众源新材的收入确认存在异常。

四、其他信息

3众源新材管理层对其他信息负责。其他信息包括众源新材2023年度报告中涵

盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估众源新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算众源新材、终止运营或别无其他现实的选择。

众源新材治理层（以下简称“治理层”）负责监督众源新材的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

4（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对众源新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致众源新材不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就众源新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止

5公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造

成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页为安徽众源新材料股份有限公司容诚审字[2024]230Z0915 号报告之签字盖章页。）容诚会计师事务所中国注册会计师：

（特殊普通合伙）刘勇（项目合伙人）

中国注册会计师：

童波

中国·北京中国注册会计师：

崔静

2024年4月25日

6安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

2023年度（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）一、公司基本情况

1.公司概况

安徽众源新材料股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是由芜湖众源金

属带箔有限公司整体变更设立的股份有限公司，股份有限公司设立时股本8100万股，公司于2011年5月10日在芜湖市工商行政管理局完成股份公司登记注册。公司统一社会信用代码为 91340200772821159Y，注册资本为 31697.12 万元。

2011年7月10日，公司召开2011年第二次股东大会，审议通过增资扩股方案：

蚌埠皖北金牛创业投资有限公司（以下简称“皖北金牛”）、安徽海富物资贸易有限公司（以下简称“安徽海富”）、嵇兴祥、奚海波分别认购公司新增股份440万股、300

万股、150万股、10万股，本次增资扩股完成后，公司股本增加至9000万股。

2015年6月11日，公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌公开协议转让，公司代码：832582。根据公司2015年第二次临时股东大会决议及《2015年股票发行情况报告书》，公司2015年8月7日分别向黄晓菲、孙茂林、顾凌波、余贵全定向发行股票160万股、60万股、60万股、50万股，合计330万股，本次定向增发股票完成后，公司股本增加至9330万股。

2017年8月11日，中国证监会作出《关于核准安徽众源新材料股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2017]1492号），核准公司首次公开发行股票的申请；

2017年8月15日，股转公司出具《关于同意安徽众源新材料股份有限公司终止股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2017]5070号），同意公司股票自

2017年8月17日起终止在全国股转系统挂牌。

17安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

2017年9月7日，公司股票在上海证券交易所挂牌交易，股票简称“众源新材”，

证券代码“603527”。公司首次向社会公开发行人民币普通股3110万股，每股面值1.00元，本次发行后公司注册资本变更为人民币12440万元。

经2017年度股东大会审议批准，公司以资本公积金转增股本，每10股转增4股，增加注册资本4976万元，转增完成后公司注册资本变更为人民币17416万元。

经2019年度股东大会审议批准，公司以资本公积金转增股本，每10股转增4股，增加注册资本6966.40万元，转增完成后公司注册资本变更为人民币24382.40万元。

根据公司2022年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽众源新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2022]2381号文）核准，公司非公开发行人民币普通股股票7314.72万股，每股面值

1元，本次发行后公司的注册资本为人民币31697.12万元。公司已于2023年9月完成

了相关的工商变更登记及修订后《公司章程》的备案手续，并取得了芜湖市市场监督管理局换发的《营业执照》。

公司注册地址：芜湖经济技术开发区凤鸣湖北路48号。法定代表人：封全虎。

公司的主要经营活动为有色金属材料生产、加工、销售，公司的主要产品为铜板带、铜箔。

财务报告批准报出日：本财务报告业经本公司董事会于2024年4月25日决议批准报出。

二、财务报告编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）披露有关财务信息。

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持

18安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.记账本位币

本公司记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。

4.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

5.重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项利润总额的5.00%

重要在建工程资产总额的0.50%

重要的投资活动有关的现金资产总额的5.00%

6.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），

19安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、7（6）”。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见“附注三、7（6）”。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的

20安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

21安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至本期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至本期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至本期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至本期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

22安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其

在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中

所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

23安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对

价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确

认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其

24安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉（注：如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的）。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

此外，与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，则在丧失对子公司控制权之前的各项交易，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；其中，对于丧失控制权之前每一次交易，处置价款与处置

25安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

8.合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

26安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9.现金及现金等价物的确定标准

现金是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物是指本公

司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

10.外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法本公司外币交易初始确认时采用发生月第一个工作日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

（3）外币报表折算方法

对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行折算：

*资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

*利润表中的收入和费用项目，采用交易发生月第一个工作日的即期汇率或即期

27安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

汇率的近似汇率折算。

*产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。

*外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生月第一个工作日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

11.金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。

交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本

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公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以

出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销的部分，选择将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

29安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

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除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的

变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损

益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

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（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著

增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据和应收账款、应收融资款及合同资产，无论是否存在重大融资成分，

32安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A 应收款项/合同资产

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成本

评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1：银行承兑汇票

应收票据组合2：商业承兑汇票

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1：应收合并范围内关联方

应收账款组合2：应收外部客户

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1：应收利息

其他应收款组合2：应收股利

其他应收款组合3：应收外部第三方

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其他应收款组合4：应收合并范围内关联方

其他应收款组合5：套期保值期货保证金

划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1：应收票据

应收款项融资组合2：应收账款

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1：工程施工项目

合同资产组合2：未到期质保金

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

长期应收款确定组合的依据如下：

长期应收款组合1：应收工程款、应收租赁款

长期应收款组合2：应收其他款项

对于划分为组合1的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

对于划分为组合2的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况

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以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款其他应收款

1年以内5.00%5.00%

1-2年10.00%10.00%

2-3年30.00%30.00%

3-4年50.00%50.00%

4-5年80.00%80.00%

5年以上100.00%100.00%

B 债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济

35安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人

财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该

36安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。

37安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

38安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

（7）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

（8）金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。

12.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的，本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。

主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额转移相关负债的市场。

存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。

以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。

*估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，

39安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。

本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值，是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得。

*公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

13.存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品、生产的半成品、处在生产

过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、半成品、产成品、库存商品、周转材料等。

（2）发出存货的计价方法本公司存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每月至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的确认标准和计提方法

40安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。

为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

41安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、11。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

15.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

42安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

16.持有待售的非流动资产或处置组

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后

的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面

43安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待

售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

17.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并

44安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%

的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B. 同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股

权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C. 非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A. 以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

45安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

B. 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C. 通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D. 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；

被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允

价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变

46安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实行内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差

额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

（5）减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、23。

47安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

18.投资性房地产

（1）投资性房地产的分类

投资性房产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。主要包括：

*已出租的土地使用权。

*持有并准备增值后转让的土地使用权。

*已出租的建筑物。

（2）投资性房地产的计量模式本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

本公司对投资性房地产成本减累计减值及净残值后按年限平均法计算折旧或摊销，投资性房地产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年

折旧率如下：

类别使用寿命预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物20年54.75

土地使用权50年—2.00

19.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）各类固定资产的折旧方法

48安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值分别确定折旧年限和年折旧率如下：

项目使用寿命预计净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物20年54.75

机器设备10年59.5运输设备5年519办公及其他设备3-5年519-31.67

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

20.在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点项目转固标准及时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划房屋建筑物

等外部部门验收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

49安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内

机械设备保持正常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。

21.借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借

款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

22.无形资产

（1）无形资产的计价方法

50安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

按取得时的实际成本入账。

（2）无形资产使用寿命及摊销

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

无形资产的使用寿命如下：

项目使用寿命依据土地使用权50年法定使用权专利技术10年参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于在资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时判定其使用寿命，在使用寿命内系统合理（直线法）摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额，残值为零。但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（3）研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、其他费用等。

51安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

23.长期资产减值

对子公司、联营企业和合营企业的长期股权投资、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回

52安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

24.长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本年和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间分期平均摊销。

25.职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

本公司提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

53安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度本期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

54安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*设定受益计划

A．确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产

生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金融

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;

（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额

55安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益

并且在后续会计期间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度本期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在本期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

26.预计负债

56安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

27.股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。

*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理

57安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益

结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益

工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条

款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金

58安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

28.收入确认原则和计量方法

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值

或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

59安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

本公司与客户之间的销售商品合同，属于在某一时点履行履约义务。

*境内收入：公司已根据合同约定将产品交付给购货方且购货方已签收确认收货，产品销售收入金额已确定，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

*境外收入：公司已根据合同约定将产品报关并装运离港，产品销售收入已确定，已经收回货款或取得收款权利凭证且相关的经济利益很可能流入，产品相关的成本能够可靠地计量。

公司提供劳务服务属于在某一时段内履行履约义务，即满足：

60安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

29.政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*公司能够满足政府补助所附条件；

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

本公司从政府取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的补助，确认为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

61安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

用于补偿公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；

用于补偿公司已发生的相关费用或损失的，计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与公司日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

62安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时

性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产：

A. 该项交易不是企业合并；

B. 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A. 暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B. 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

63安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

64安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所得税权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

31.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁，如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本公司评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全

部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。

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（2）单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。同时符合下列条件的，使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁：*承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；

*该资产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。

（3）本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。

本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于短期租赁中的对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、26。前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取

66安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

A.固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

B.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

C.购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

D.行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

E.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择

权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（4）本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

67安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（5）租赁变更的会计处理

*租赁变更作为一项单独租赁

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

B.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

*租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日，本公司重新确定租赁期，并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，采用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率。

就上述租赁负债调整的影响，区分以下情形进行会计处理：

*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

*其他租赁变更，相应调整使用权资产的账面价值。

68安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

本公司按照附注三、28的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

*本公司作为卖方（承租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照附注三、11对该金融负债进行会计处理。

该资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

*本公司作为买方（出租人）

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照附注三、11对该金融资产进行会计处理。该资

产转让属于销售的，本公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并对资产出租进行会计处理。

32.安全生产费用

本公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》财资[2022]136号有关规定，按《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第十条规定提取安全生产费用。

安全生产费用于提取时计入相关产品的成本，同时计入“专项储备”科目。

提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形

69安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

成固定资产的，先通过在建工程科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

33.套期会计

（1）套期的分类

本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资套期中的被套期风险是指境外经营的记账本位币与母公司的记账本位币之间的折算差额。

（2）套期工具和被套期项目

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。

自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

70安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：

*已确认资产或负债。

*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。

*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

*境外经营净投资。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：

*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一个或多个特定风险引起的公允价

值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。

*一项或多项选定的合同现金流量。

*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

（3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目，被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

71安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

（4）确认和计量

满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整期末以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

72安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*现金流量套期

套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中

确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，套期工具形成的利得或损失中属于有效套期的部分，直接确认为其他综合收益。套期工具形成的利得或损失中属于无效套期的部分，计入当期损益。处置境外经营时，上述在其他综合收益中反映的套期工具利得或损失转出，计入当期损益。

34.重要会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：

金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。

本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理

方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。

73安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。

应收账款预期信用损失的计量

本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。

递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

35.重要会计政策、会计估计的变更

（1）重要会计政策变更执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。对于因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行追溯调整。

74安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整

如下：

2022年12月31日/2022年度（合2022年12月31日/2022年度（母公受影响的报表项目并）司）调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产18999111.4521287178.726374116.866374116.86

递延所得税负债1672662.834004692.011660162.831660162.83

未分配利润520295484.26520264710.92235572384.23235572384.23

少数股东权益31027117.0131013928.44——

（2）重要会计估计变更公司本期未发生重要的会计估计变更。

四、税项

1．主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税应税销售额13%

企业所得税应纳税所得额25%

2．税收优惠及批文

2021年11月18日，本公司重新取得高新技术企业资格，由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省国家税务局联合颁发《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202134004262，有效期为 3 年。本公司自 2021 年 1 月 1 日开始将连续三年享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对国家高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，2023年执行15%的所得税税率。

2022年10月18日，子公司永杰铜业重新取得高新技术企业资格。由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、国家税务总局安徽省国家税务局联合颁发《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202234004748，有效期为 3 年。永杰铜业自 2022 年 1 月 1 日开始将连续三年享受国家关于高新技术企业的相关税收优惠政策，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，对国家高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，2023

75安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

年执行15%的所得税税率。

根据财政部、税务总局发布的《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》，众源商贸、众源投资、东莞众洛、哈尔滨哈船、深圳新能、安徽众惠、永杰铜材享受小

微企业税收减免优惠政策，对小型微利企业年应纳税所得额超过100.00万元但不超过

300.00万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3．其他

按国家和地方有关规定计算缴纳。

五、合并财务报表主要项目注释

1.货币资金

（1）货币资金分类项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金399766.33296358.57

银行存款383889748.50216439484.91

其他货币资金1550644.83—

合计385840159.66216735843.48

其中：存放在境外的款项总额——

（2）期末其他货币资金1550644.83元为保证金，除此之外货币资金中无其他因抵

押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

（3）货币资金期末金额较期初增长78.02%，主要系本期募集资金到账所致。

2.衍生金融资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

商品期货合约—50000.00

合计—50000.00

期末衍生金融资产较期初变动较大，主要系本期已处置商品期货合约所致。

3.应收账款

（1）按账龄披露

76安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内679828630.10651234690.80

1至2年1710286.12579525.71

2至3年448139.55—

3至4年——

4至5年——

5年以上12405685.2113157731.46

小计694392740.98664971947.97

减：坏账准备46940056.6545777418.60

合计647452684.33619194529.37

（2）按照坏账计提方法披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提坏账准备12744927.271.8412744927.27100—

按组合计提坏账准备681647813.7198.1634195129.385.02647452684.33

其中：组合1—————

组合2681647813.7198.1634195129.385.02647452684.33

合计694392740.98100.0046940056.656.76647452684.33续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备13157731.461.9813157731.46100.00—

按组合计提坏账准备651814216.5198.0232619687.145.00619194529.37

其中：组合1—————

组合2651814216.5198.0232619687.145.00619194529.37

合计664971947.97100.0045777418.606.88619194529.37

坏账准备计提的具体说明：

*2023年12月31日按单项计提坏账准备的应收账款应收账款2023年12月31日

77安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

计提比例应收账款坏账准备计提理由

（%）该公司营业执照已

东莞市瑞晟铜业有限公司5767335.015767335.01100.00被吊销，预计无法收回大连通发复合线缆科技发展该公司经营出现问

4988350.204988350.20100.00

有限公司题，预计无法收回该公司经营出现问

铜陵永利电子有限公司1650000.001650000.00100.00题，预计无法收回深圳市鹏赫精密科技有限公存在诉讼，预计无

339242.06339242.06100.00

司法收回

合计12744927.2712744927.27100.00

*2023年12月31日本公司无按组合1计提坏账准备的应收账款。

*2023年12月31日按组合2计提坏账准备的应收账款。

2023年12月31日

账龄账面余额坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内679828630.1099.7333991431.525.00

1至2年1710286.120.25171028.6110.00

2至3年108897.490.0232669.2530.00

合计681647813.7110034195129.385.02

*2022年12月31日按单项计提坏账准备的应收账款

2022年12月31日

应收账款计提比例应收账款坏账准备计提理由

（%）该公司营业执照已

东莞市瑞晟铜业有限公司5767335.015767335.01100.00被吊销，预计无法收回大连通发复合线缆科技发展该公司经营出现问

4988350.204988350.20100.00

有限公司题，预计无法收回该公司经营出现问

铜陵永利电子有限公司1650000.001650000.00100.00题，预计无法收回公司已注销，预计芜湖铜正金属科技有限公司752046.25752046.25100.00无法收回

合计13157731.4613157731.46100.00

*2022年12月31日本公司无按组合1计提坏账准备的应收账款。

*2022年12月31日按组合2计提坏账准备的应收账款账龄2022年12月31日

78安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内651234690.8099.9132561734.565.00

1至2年579525.710.0957952.5810.00

合计651814216.51100.0032619687.145.00

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月2023年12月

类别

31日收回或转计提转销或核销其他变动31日

回应收账款坏账

45777418.601836493.90—673855.85—46940056.65

准备

（4）本期实际核销的应收账款情况。

项目核销金额

实际核销的应收账款673855.85

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和应收账款坏账合同资产期末准备和合同资单位名称应收账款余额合同资产余额余额的比例产坏账准备余

（%）额

江苏华鹏变压器有限公司29568513.11—4.261478425.66芜湖奇达动力电池系统有限

29527191.78—4.251476359.59

公司

广东明阳电气股份有限公司25005261.98—3.601250263.10

宁波奥高供应链有限公司20842467.18—3.001042123.36海南金盘智能科技股份有限

20256497.25—2.921012824.86

公司

合计125199931.30—18.036259996.57

4.应收款项融资

（1）分类列示项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

银行承兑汇票135000936.2748807302.54

79安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日公允价值2022年12月31日公允价值

应收账款——

合计135000936.2748807302.54

（2）应收款项融资按减值计提方法分类披露

2023年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备———

按组合计提减值准备135000936.27——

其中：组合1135000936.27——

组合2———

合计135000936.27——（续上表）

2022年12月31日

类别

计提减值准备的基础计提比例（%）减值准备备注

按单项计提减值准备———

按组合计提减值准备48807302.54——

其中：组合148807302.54——

组合2———

合计48807302.54——

*截止2023年12月31日，本公司无按单项计提坏账准备的应收款项融资。

*截止2023年12月31日，本公司无按商业承兑汇票组合计提坏账准备的应收款项融资。

*按银行承兑汇票组合计提坏账准备：于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失，故未计提信用减值准备。

*按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）2023年12月31日已背书或贴现但尚未到期的应收款项融资。

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

80安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

银行承兑汇票196002059.95—

本公司用于贴现的银行承兑汇票是由信用等级较高的银行承兑，相关银行历史上从未发生过票据违约事件，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

（4）应收款项融资期末金融较期初大幅增长主要系本期用票据结算金额较大所致。

5.预付款项

（1）预付款项按账龄列示

2023年12月31日2022年12月31日

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内8121976.4899.3712821151.1799.83

1至-2年51657.510.6322353.080.17

合计8173633.99100.0012843504.25100.00

（2）预付账款期末账面余额较期初下降36.36%，主要系本期预付原材料款项较少所致。

（3）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

单位名称2023年12月31日占期末预付款项总额的比例(％)

上海铜越实业有限公司5881982.9471.96

嘉兴华锐实业有限公司619749.157.58

中国黄金集团国际贸易有限公司348550.424.26

西安机电研究所285787.613.50

郑州八通实业有限公司200000.002.45

合计7336070.1289.75

6.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款3052374.2013334965.96

81安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

合计3052374.2013334965.96

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内2866776.2113022507.81

1至2年66091.00567307.00

2至3年227707.00268120.00

3至4年218120.005000.00

4至5年5000.00—

5年以上497774.89497774.89

小计3881469.1014360709.70

减：坏账准备829094.901025743.74

合计3052374.2013334965.96

*按照款项性质披露款项性质2023年12月31日2022年12月31日

出口退税2587550.667550758.25

押金及保证金739821.02973477.00

预付采购款497774.89497774.89

备用金2115.6936443.66

其他54206.8445791.00

套期保值保证金—5256464.90

小计3881469.1014360709.70

减：坏账准备829094.901025743.74

合计3052374.2013334965.96

*按照坏账计提方法分类披露

A.截止2023年12月31日坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段3383694.21331320.013052374.20

第二阶段———

第三阶段497774.89497774.89—

合计3881469.10829094.903052374.20

82安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

截止2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备3383694.219.79331320.013052374.20

其中：外部第三方组

3383694.219.79331320.013052374.20合（组合3）合并范围内关联方组

————合（组合4）套期保值期货保证金

————（组合5）

合计3383694.219.79331320.013052374.20

截止2023年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

截止2023年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备497774.89100.00497774.89—

按组合计提坏账准备————

其中：外部第三方组

————合（组合3）合并范围内关联方组

————合（组合4）

合计497774.89100.00497774.89—

B.截止2022年12月31日坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段13862934.81527968.8513334965.96

第二阶段———

第三阶段497774.89497774.89—

合计14360709.701025743.7413334965.96

截止2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备13862934.813.81527968.8513334965.96

其中：外部第三方组

8606469.916.13527968.858078501.06合（组合3）

合并范围内关联方组————

83安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）合（组合4）套期保值期货保证金

5256464.90——5256464.90（组合5）

合计13862934.813.81527968.8513334965.96

截止2022年12月31日，本公司不存在处于第二阶段的其他应收款。

截止2022年12月31日，处于第三阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备497774.89100.00497774.89—

按组合计提坏账准备————

其中：外部第三方组

————合（组合3）合并范围内关联方组

————合（组合4）

合计497774.89100.00497774.89—

本期坏账准备计提金额的依据：

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年122023年12

项目月31日收回或转转销或计提其他变动月31日回核销其他应收款

1025743.74196648.84——829094.90

坏账准备

*本期无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款单位名称款项的性质期末余额账龄期末余额合计坏账准备金额

数的比例(%)中华人民共和国

出口退税2587550.661年以内66.66129377.53芜湖海关上海明灏国际贸

预付采购款497774.895年以上12.82497774.89易有限公司安徽恒拓汽车科

保证金225707.002至3年5.8167712.10技有限公司

东莞市鑫宏丰产押金200000.003至4年5.15100000.00

84安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

业园开发管理有限公司比亚迪汽车工业

保证金100000.001年以内2.585000.00有限公司

合计3611032.5593.03799864.52

注：出口退税公司已于2024年1月份全部收回。

*期末无涉及政府补助的其他应收款。

*其他应收款期末金额较期初下降77.11%，主要系本期出口退税较上期减少较大所致。

7.存货

（1）存货分类

2023年12月31日

项目账面成本跌价准备账面价值

原材料193407811.86284831.96193122979.90

在产品231358393.315113605.00226244788.31

库存商品166526433.781881054.18164645379.60

半成品7112214.85—7112214.85

委托加工物资2365889.33—2365889.33

合计600770743.137279491.14593491251.99（续上表）

2022年12月31日

项目账面成本跌价准备账面价值

原材料145775947.65—145775947.65

在产品248383791.87121063.27248262728.60

库存商品124062725.86202622.26123860103.60

委托加工物资2350745.51—2350745.51

合计520573210.89323685.53520249525.36

（2）存货提跌价准备。

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

原材料—284831.96———284831.96

85安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

2022年12月本期增加金额本期减少金额2023年12月

项目

31日计提其他转回或转销其他31日

在产品121063.275113605.00—121063.27—5113605.00

库存商品202622.261881054.18—202622.26—1881054.18

合计323685.537279491.14—323685.53—7279491.14

8.其他流动资产

（1）其他流动资产情况项目2023年12月31日2022年12月31日

待抵扣增值税进项税额75331588.8024729467.22

预缴所得税—4131272.02

其他49999.97—

合计75381588.7728860739.24

其他流动资产期末较期初增长161.19%，主要系本期待认证进项税额金额增加所致。

9.长期股权投资

本期增减变动

2022年12月

被投资单位

31日减少投权益法下确认其他综合收其他权益追加投资

资的投资损益益调整变动

合营企业：

安徽驿通国际资

12619269.09——1010312.19——

源有限公司

联营企业：

洛阳盈创极光精

2855860.783600000.00—2532056.81——

密制造有限公司

合计15475129.873600000.00—3542369.00——（续上表）本期增减变动

2023年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润

合营企业：

安徽驿通国际资

———13629581.28—源有限公司

联营企业：

洛阳盈创极光精———8987917.59—

86安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本期增减变动

2023年12月减值准备余

被投资单位宣告发放现金计提减值准备其他31日额股利或利润密制造有限公司

合计———22617498.87—

注：洛阳盈创极光精密制造有限公司是由原洛阳铜研智能装备有限公司更名而来。

10.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本期增减变动

2022年12月本期计入其本期计入其2023年12月项目

31日追加投减少投他综合收益他综合收益其他31日

资资的利得的损失安徽安瓦新能

源科技有限公10000000.00——2892431.77——12892431.77司鸿鑫投资（苏

1500000.00—————1500000.00

州）有限公司

合计11500000.00——2892431.77——14392431.77（续上表）指定为以公允本期确认其他综合收益价值计量且其其他综合收项目的股利收累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他益转入留存入的金额综合收益的原收益的原因因

安徽安瓦新能源战略投资，拟—2892431.77———科技有限公司长期持有鸿鑫投资（苏战略投资，拟—————

州）有限公司长期持有

合计2892431.77

（2）本期不存在终止确认的其他权益工具投资。

11.固定资产

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产384893644.23377171450.82

固定资产清理——

合计384893644.23377171450.82

87安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

（2）固定资产

*固定资产情况办公及其他项目房屋建筑物机器设备运输设备合计设备

一、账面原值

1.2022年12月31

126132175.61448370330.8012321370.497787364.43594611241.33日

2.本期增加金额1756059.1944060172.251762368.436373234.4453951834.31

（1）购置—10956228.631762368.431966364.3414684961.40

（2）在建工程转入1756059.1933103943.62—4406870.1039266872.91

3.本期减少金额—1126381.22905535.0021169.032053085.25

（1）处置或报废—1126381.22905535.0021169.032053085.25

（2）其他转出—————

4.2023年12月31

127888234.80491304121.8313178203.9214139429.84646509990.39日

二、累计折旧

1.2022年12月31

31270505.16174398492.978604021.963166770.42217439790.51日

2.本期增加金额5793037.5636270256.761197970.322188723.5045449988.14

其中：计提金额5793037.5636270256.761197970.322188723.5045449988.14

3.本期减少金额—398347.99860258.2514826.251273432.49

（1）处置或报废—398347.99860258.2514826.251273432.49

（2）其他转出—————

4.2023年12月31

37063542.72210270401.748941734.035340667.67261616346.16日

三、减值准备

1.2022年12月31

—————日

2.本期增加金额—————

3.本期减少金额—————

4.2023年12月31

—————日

四、账面价值

1.2023年12月31

90824692.08281033720.094236469.898798762.17384893644.23日账面价值

2.2022年12月31

94861670.45273971837.833717348.534620594.01377171450.82日账面价值

*本期由在建工程完工转入固定资产的金额为39266872.91元。

88安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

*本期折旧计提金额为45449988.14元。

*期末没有发生固定资产减值的情形，故未计提减值准备。

*期末公司无用于抵押的固定资产。

12.在建工程

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程641866391.8149716134.31

工程物资——

合计641866391.8149716134.31

（2）在建工程

*在建工程情况

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备年产10万吨高精度铜合

金板带及5万426631717.04—426631717.0427427017.46—27427017.46吨铜带坯生产线年产5万吨电

208386363.66—208386363.663978398.20—3978398.20

池箔项目

待安装设备6848311.11—6848311.1118310718.65—18310718.65

合计641866391.81—641866391.8149716134.31—49716134.31

*重大工程项目变动情况预算金额2022年12月转入固定资2023年12月项目名称本期增加其他减少（万元）31日产31日年产10万吨高精度铜合

金板带及5万86422.0027427017.46399204699.58——426631717.04吨铜带坯生产线年产5万吨电

35000.003978398.20204407965.46——208386363.66

池箔项目

待安装设备—18310718.6514151870.7025402413.24211865.006848311.11

合计121422.0049716134.31617764535.7425402413.24211865.00641866391.81（续上表）

89安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

工程累计投入

利息资本化其中：本期利本期利息资本

项目名称工程进度(%)占预算比例资金来源

累计金额息资本化金额化率(%)

（%）年产10万吨高精度铜合

自筹/借款/

金板带及546.19%46.19%2956970.492879947.583.5-3.98募集资金万吨铜带坯生产线年产5万吨

58.40%58.40%1778350.201778350.203.5-3.90募集资金

电池箔项目

待安装设备—————自筹

合计——4735320.694658297.78—

*期末没有发生在建工程减值的情形，故未计提减值准备。

*在建工程期末余额较期初余额大幅增长，主要系本期子公司永杰铜业年产10万吨高精度铜合金板带及5万吨铜带坯生产线和子公司众源铝箔年产5万吨电池箔项目投入金额较大所致。

13.使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值：

1.2022年12月31日12167108.8212167108.82

2.本期增加金额——

3.本期减少金额——

4.2023年12月31日12167108.8212167108.82

二、累计折旧

1.2022年12月31日2838992.102838992.10

2.本期增加金额2433421.802433421.80

3.本期减少金额——

4.2023年12月31日5272413.905272413.90

三、减值准备

1.2022年12月31日——

2.本期增加金额——

3.本期减少金额——

4.2023年12月31日——

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值6894694.926894694.92

2.2022年12月31日账面价值9328116.729328116.72

90安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

2023年度使用权资产计提的折旧金额为2433421.80元，其中计入制造费用的折

旧费用为1873734.84元，计入管理费用的折旧费用为559686.96元。

14.无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权专利权合计

一、账面原值

1.2022年12月31日87719608.601232000.0088951608.60

2.本期增加金额8560.75100000.00108560.75

（1）购置8560.75—8560.75

（2）内部研发———

（3）其他转入—100000.00100000.00

3.本期减少金额—100000.00100000.00

（1）处置———

（2）其他转出—100000.00100000.00

4.2023年12月31日87728169.351232000.0088960169.35

二、累计摊销

1.2022年12月31日10188979.60743833.4310932813.03

2.本期增加金额1754535.40111000.031865535.43

（1）计提1754535.40111000.031865535.43

（2）合并转入———

3.本期减少金额—9999.999999.99

（1）处置———

（2）其他转出—9999.999999.99

4.2023年12月31日11943515.00844833.4712788348.47

三、减值准备

1.2022年12月31日———

2.本期增加金额———

3.本期减少金额———

4.2023年12月31日———

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值75784654.35387166.5376171820.88

2.2022年12月31日账面价值77530629.00488166.5778018795.57

91安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

（2）期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）本期无形资产摊销金额为1865535.43元。

（4）期末未发生无形资产减值的情形，故未计提减值准备。

（5）期末公司无用于抵押的无形资产。

15.商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称或形成2022年122023年12商誉的事项月31日企业合并形其他处置其他月31日成的收购哈尔滨哈船确认商

2838136.92————2838136.92

誉

合计2838136.92————2838136.92

（2）商誉减值准备本期增加本期减少被投资单位名称或形成

2022年12月31日其2023年12月31日商誉的事项计提处置其他

他收购哈尔滨哈船确认商

2838136.92————2838136.92

誉

合计2838136.92————2838136.92

16.长期待摊费用

2022年12月312023年12月31

项目名称本期增加本期摊销其他减少日日

模具费用—1700713.67282521.93—1418191.74

装修费153000.00—54000.00—99000.00

合计153000.001700713.67336521.93—1517191.74

长期待摊费用期末较期末大幅增长，主要系子公司安徽众源新能源本期模具费用增加金额较大所致。

17.递延所得税资产、递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

2023年12月31日2022年12月31日

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

92安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

信用减值损失47563921.989468125.1246779337.849209162.23

递延收益90546752.5314797012.8846750033.617012505.04

可抵扣亏损13098264.613093693.3810948384.042374265.92

内部未实现收益1558927.02233859.211235543.96175179.47

应付利息516595.4296518.58529860.3798200.69

资产减值损失6721920.801112626.38323685.5380921.38

租赁负债7034882.331758720.589347775.952336943.99

合计167041264.6930560556.13115914621.3021287178.72

（2）未经抵销的递延所得税负债

2023年12月31日2022年12月31日

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产6894694.921723673.739328116.722332029.18固定资产一次性扣

除形成的暂时性差9960977.001494146.5511067752.211660162.83异其他权益工具公允

2892431.77723107.94——

价值变动

公允价值变动损益——50000.0012500.00

合计19748103.693940928.2220445868.934004692.01

（3）本期末未确认的递延所得税资产明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异762799.9146524.00

可抵扣亏损21238272.577733756.36

合计22001072.487780280.36

（4）以抵消后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和资产或负债于资产或负债于项目负债于2023年12负债于2022年12

2023年12月312022年12月31月31日互抵金额月31日互抵金额日余额日余额

递延所得税资产3217820.2827342735.85—21287178.72

递延所得税负债3217820.28723107.94—4004692.01

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份2023年12月31日2022年12月31日

2025年度1773451.361229757.94

93安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

年份2023年12月31日2022年12月31日

2026年度3735669.903685877.75

2027年度3156938.462818120.67

2028年度12572212.85—

合计21238272.577733756.36

（4）递延所得税负债期末金额较期初下降81.94%，主要系本期使用权资产形成的递延所得税负债与租赁负债形成的递延所得税资产净额列式所致。

18.其他非流动资产

项目2023年12月31日2022年12月31日

预付工程设备款36218718.66145774545.91

其他非流动资产期末金额较期初下降75.15%，主要系上期预付设备款本期已到货所致。

19.所有权或使用权受到限制的资产

2023年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金1550644.831550644.83保证金保证金

应收账款4688208.414453797.99质押质押借款

合计6238853.246004442.82——（续上表）

2022年12月31日

项目账面余额账面价值受限类型受限原因

货币资金————

应收账款————

20.短期借款

（1）短期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日

保证借款276113380.00365741829.47

信用借款219000000.0020000000.00

质押借款4688208.41—

94安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

应付利息455873.59413073.54

合计500257462.00386154903.01

（2）期末保证借款系子公司永杰铜业为本公司担保取得银行借款119500000.00元，本公司为子公司永杰铜业担保取得银行借款65000000.00元，本公司为子公司芜湖永杰担保取得银行借款50000000.00元，本公司为子公司安徽众永担保取得银行借款

10000000.00元，本公司为子公司芜湖众源进出口担保取得借款10000000.00元，本公

司为子公司安徽众源新能源担保取得银行借款19643380.00元，本公司为子公司安徽哈船新材料担保取得借款1970000.00元。

（3）期末质押借款系子公司杰冠商贸以应收账款4688208.41元质押取得银行借款

4688208.41元。

（4）期末无已逾期未偿还的短期借款。

21.应付票据

种类2023年12月31日2022年12月31日

银行承兑汇票—20000000.00

信用证45000000.00185000000.00

合计45000000.00205000000.00

（1）信用证45000000.00元系本公司为子公司杰冠商贸担保开立。

（2）应付票据期末余额较期初下降78.05%，主要系本期信用证到期支付所致。

22.应付账款

（1）应付账款列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付材料款41991208.86107279585.98

应付设备工程款116468316.8834692445.86

应付电费1573480.8810588017.83

应付运费11772563.6111197764.68

其他4358402.341737249.08

合计176163972.57165495063.43

（2）期末无账龄超过1年的大额应付账款。

95安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

23.合同负债

（1）合同负债列示项目2023年12月31日2022年12月31日

预收货款9244090.6611163617.12

24.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

一、短期薪酬19364288.21123181007.51120897476.4321647819.29

二、离职后的福利—设定提

—8851936.138851936.13—存计划

合计19364288.21132032943.64129749412.5621647819.29

（2）短期薪酬列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

工资、奖金、津贴和

19247324.21114179536.68111949763.6021477097.29

补贴

职工福利费—2678080.702678080.70—

社会保险费—4231538.304231538.30—

其中：医疗保险费—3607649.073607649.07—

工伤保险费—617625.57617625.57—

生育保险费—6263.666263.66—

住房公积金116964.001940008.001886250.00170722.00

工会经费—117677.72117677.72—

职工教育经费—34166.1134166.11—

合计19364288.21123181007.51120897476.4321647819.29

（3）设定提存计划列示

2022年12月312023年12月31

项目本期增加本期减少日日

基本养老保险费—8590347.918590347.91—

失业保险费—261588.22261588.22—

合计—8851936.138851936.13—

25.应交税费

96安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税17598192.968035275.11

增值税2177479.504092408.34

房产税282376.51243595.76

土地使用税701522.09805244.18

城建税26273.58103381.13

教育费附加25159.06102282.94

印花税2073751.98678445.89

水利基金369381.98296597.78

个人所得税213765.05233291.10

环境保护税1112.571112.57

合计23469015.2814591634.80

应交税费期末金额较期初增长60.84%，主要系本期应缴纳企业所得税金额较大所致。

26.其他应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息——

应付股利——

其他应付款336629.47876751.93

合计336629.47876751.93

*按款项性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

保证金200000.00800000.00

暂借款136629.4776751.93

合计336629.47876751.93

*2023年末无账龄超过1年的大额其他应付款。

（3）其他应付款期末余额较期初下降61.60%，主要系本期归还保证金所致。

27.一年内到期的非流动负债

97安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

长期借款及利息17348672.76116786.83

一年内到期的租赁负债2422805.462312893.46

合计19771478.222429680.29

一年内到期的非流动负债期末较期初大幅增长，主要系到期应归还的长期借款金额较大所致。

28.其他流动负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额905566.881320129.86

其他流动负债期末余额较期初下降31.40%，主要系期末预收货款金额减少，相对应的销项税额也随之减少所致。

29.长期借款

（1）长期借款分类项目2023年12月31日2022年12月31日2023年利率区间

保证借款115455020.0084358150.003.5%-4.90%

信用借款29500000.00—3.00%

应付利息158672.76116786.83

小计145113692.7684474936.83—

减：一年内到期的长期借款17348672.76116786.83—

合计127765020.0084358150.00—

（2）2023年末保证借款系本公司为子公司永杰铜业为担保取得银行借款

45358000.00元，本公司为子公司为安徽哈船新材料担保取得银行借款29210000.00元，本公司为子公司为众源铝箔担保取得银行借款40887020.00元。

长期借款期末余额较期初增长51.46%，主要系本期保证借款及信用借款金额较大所致。

30.租赁负债

项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额7351599.049931107.76

98安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年12月31日2022年12月31日

减：未确认融资费用316716.71583331.81

小计7034882.339347775.95

减：一年内到期的租赁负债2422805.462312893.46

合计4612076.877034882.49

租赁负债期末余额较期初下降34.44%，主要系本期租赁付款金额减少所致。

31.长期应付款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

长期应付款82317978.5036585768.00

专项应付款——

小计82317978.5036585768.00

减：一年内到期的长期应付款项——

合计82317978.5036585768.00

（2）按款项性质列示长期应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

预收土地房屋征收费82317978.5036585768.00

小计82317978.5036585768.00

减：一年内到期的长期应付款项——

合计82317978.5036585768.002022年4月2日，南陵县人民政府(以下简称甲方)与子公司永杰铜业签订《南陵县国有土地上非住宅房征收补偿协议书》，根据协议约定甲方征收永杰铜业位于南陵经济开发区秋浦大道11号的土地使用权及地上非住宅房屋、其他建筑物、构筑物按照

相关文件规定进行征收补偿，协议约定此次土地房屋征收费用共91464421.00元。

截止2023年12月31日止，公司共收到82317978.50元，搬迁尚未完成。

32.递延收益

（1）递延收益情况

2022年12月2023年12月

项目本期增加本期减少形成原因

31日31日

99安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

政府补助46750033.6148411200.004614481.0890546752.53收到财政拨款

（2）本期新增的递延收益主要有：

*根据子公司永杰同业与南陵县人民政府签订的《年产10万吨高精度铜合金板带及5万吨铜带坏生产线项目投资协议》子公司永杰铜业本期收到政府补助36261200.00元。

*根据子公司众源铝箔与芜湖经济技术开发区管委会签订的《年产5万吨电池箔项目投资合同》补充合同，子公司众源铝箔本期收到政府补助12150000.00元。

（3）递延收益期末余额较期初增长93.68%，主要系本期收到与资产相关的政府补助较大所致。

33.股本

2022年12月本次增减变动（+、一）2023年12月

项目

31日发行新股送股公积金转股其他小计31日

股份总数243824000.0073147200.00———73147200.00316971200.00

根据公司2022年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，经中国证券监督管理委员会《关于核准安徽众源新材料股份有限公司非公开发行股票的批复》（证监许可[2022]2381号文）核准，公司非公开发行人民币普通股股票73147200.00股，每股面值1元，每股发行价格为人民币9.92元，募集资金总额为人民币725620224.00元，扣除各项与发行有关的费用合计人民币8179543.89元（不含增值税）后，实际募集资金净额为人民币717440680.11元，公司增加股本73147200.00元，增加资本公积

644293480.11元。

34.资本公积

2023年12月31

项目2022年12月31日本期增加本期减少日

股本溢价298084768.44644293480.11—942378248.55

资本公积变动详见“附注33、股本”变动原因。

35.其他综合收益

100安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

本期发生金额

减：前期计入

2022年12减：前期计2023年12

项目其他综税后归

月31日本期所得税入其他综合减：所得税后归属于合收益属于少月31日前发生额收益当期转税费用母公司当期转数股东入损益入留存收益

一、不能重分

类进损益的其—2892431.77——723107.942169323.83—2169323.83他综合收益其他权益工具

投资公允价值—2892431.77——723107.942169323.83—2169323.83变动其他综合收益

—2892431.77——723107.942169323.83—2169323.83合计

36.专项储备

2023年12月31

项目2022年12月31日本期增加本期减少日

安全生产费31355614.449897191.352982532.7038270273.09根据财政厅（局）、应急管理厅（局）发布的财资[2022]136号《关于印发<企业安全生产费用提取和使用管理办法>的通知》，公司自2022年11月21日起按照新规定标准提取和使用安全生产费用。

37.盈余公积

2023年12月31

项目2022年12月31日本期增加本期减少日

法定盈余公积58828145.126259847.93—65087993.05

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按公司本期净利润10%提取法定盈余公积金。

38.未分配利润

项目2023年度2022年度

调整前上期末未分配利润520295484.26434059765.34调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-30773.34-30773.34

－）

调整后期初未分配利润520264710.92434028992.00

加：本期归属于母公司股东的净利润114898557.48140405690.23

减：提取法定盈余公积6259847.935207524.63

101安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

应付普通股股利63394240.0048764800.00

转作股本的普通股股利——

其他—-197646.68

期末未分配利润565509180.47520264710.92

39.营业收入及营业成本

（1）营业收入、营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务7570042865.487301923526.087114279763.736841233822.00

其他业务12257459.611055572.8315142462.604234237.47

合计7582300325.097302979098.917129422226.336845468059.47

（2）主营业务（分产品）

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本铜带（原料自购）7469612961.217211462321.497017631664.366755356545.52铜带（受托加工）26224356.0214911668.1333569387.0720119922.21

贸易收入11066681.579955251.6213129939.4512051964.50

其他收入63138866.6865594284.8449948772.8553705389.77

合计7570042865.487301923526.087114279763.736841233822.00

（3）主营业务（分地区）

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

中国大陆地区7064426660.636802864398.626335588565.826077258769.59

境外（含港澳

505616204.85499059127.46778691197.91763975052.41台地区）

合计7570042865.487301923526.087114279763.736841233822.00

40.税金及附加

项目2023年度2022年度

水利基金4748772.654329334.55

土地使用税3280325.482493475.37

印花税5542013.971919716.75

102安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

房产税1129506.041107700.10

城市维护建设税734748.27919786.56

教育费附加725374.74898494.37

环境保护税4450.284450.28

车船税763.201947.20

合计16165954.6311674905.18

税金及附加本期较上期增长38.47%，主要系本期印花税增加金额较大所致。

41.销售费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬15813386.7714143099.06

出口费用2564328.301851249.35

差旅费2194620.24887092.91

租赁费509128.16493908.35

其他1226551.861008094.90

合计22308015.3318383444.57

42.管理费用

项目2023年度2022年度

职工薪酬18348864.2216991388.00

折旧费3427399.722875363.65

招待费2794382.182701649.28

无形资产摊销1868666.931444131.81

交通费1575216.671311905.62

办公费968935.41938209.95

差旅费983026.11825676.67

保安保洁费531002.00527793.00

租赁费1052046.33256543.55

保险费347228.61242338.36

通讯费225593.07215060.82

长期待摊费用54000.00121505.00

其他2517711.743715273.44

合计34694072.9932166839.15

103安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

43.研发费用

项目2023年度2022年度

直接材料66744206.1160612115.63

直接人工6259269.175372647.94

折旧1422424.341545246.25

其他151793.4994679.89

合计74577693.1167624689.71

44.财务费用

项目2023年度2022年度

利息支出22535564.4022145417.20

其中：租赁负债利息支出266615.10341593.62

减：利息收入2008170.532848915.33

利息净支出20527393.8719296501.87

汇兑净损失-3136415.56-13407953.70

银行手续费822493.921483506.39

合计18213472.237372054.56

财务费用本期较上期大幅增长，主要系上期汇率变动较大，导致汇兑收益金额较大所致。

45.其他收益

与资产相关/项目2023年度2022年度与收益相关

一、计入其他收益的政府补助12840381.2313398596.47

其中：与递延收益相关的政府补

4614481.084562564.41与资产相关

助

直接计入当期损益的政府补助8225900.158836032.06与收益相关

二、其他与日常活动相关且计

12180261.4952406.65与收益相关

入其他收益的项目

其中：进项税加计扣除12097871.90—

个税扣缴税款手续费82389.5952406.65与收益相关

合计25020642.7213451003.12

其他收益本期较上期增长86.01%，主要系本期收到与日常经营活动相关的政府补助较多所致。

104安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

46.投资收益

项目2023年度2022年度权益法核算的长期股权投资收

3578858.772181275.32

益以公允价值计量且其变动计入

14098.282255114.01

当期损益的金融资产投资收益

应收款项融资贴现利息支出-1460580.79-831299.76处置长期股权投资产生的投资

-3152.49—收益

合计2129223.773605089.57

投资收益本期较上期减少40.94%，主要系本期以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产投资收益较少所致。

47.公允价值变动收益

项目2023年度2022年度

交易性金融资产1285053.3150000.00

其中：衍生金融工具产生的公允价值变

-50000.0050000.00动收益

合计1285053.3150000.00

公允价值变动收益本期较上期变动较大，主要系本期交易性资产金额较大所致。

48.信用减值损失

项目2023年度2022年度

应收账款坏账准备196648.841201854.87

其他应收款坏账准备-1836493.90219281.90

合计-1639845.061421136.77

信用减值损失本期较上期变动较大，主要系本期其他应收账款计提坏账准备转回金额较大所致。

49.资产减值损失

项目2023年度2022年度

存货跌价-7279491.14-323685.53

资产减值损失本期较上期大幅增长，主要系本期计提存货跌价所致。

50.资产处置收益

105安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度处置未划分为持有待售的固定资

产、在建工程、生产性生物资产及2467.8840093.44

无形资产的处置利得或损失：

其中：固定资产处置利得2467.8840093.44

无形资产处置利得——

合计2467.8840093.44

资产处置收益本期较上期变动较大，主要系处置设备产生的收益减少所致。

51.营业外收入

（1）营业外收入明细计入当期非经常性损项目2023年度2022年度益的金额非流动资产毁损报废利

79771.0340485.5879771.03

得

其他35358.890.3635358.89

合计115129.9240485.94115129.92

（2）营业外收入本期较上期大幅增长，主要原因系本期处置固定资产收入金额较大所致。

52.营业外支出

计入当期非经常性损项目2023年度2022年度益的金额

非流动资产报废损失14875.606416.1414875.60

其他310741.75513380.00310741.75

合计325617.35519796.14325617.35

53.所得税费用

（1）所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用31684633.3029709346.64

递延所得税费用-10060249.14-2437982.29

合计21624384.1627271364.35

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

106安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

利润总额132669581.94164496560.86

按法定/适用税率计算的所得税费用19900437.2924674484.13

子公司适用不同税率的影响-676257.023830475.53

调整以前期间所得税的影响-1450298.84-671485.84

非应税收入的影响-162599.67-68568.33

不可抵扣的成本、费用和损失的影

1442896.23-655455.10

响使用前期未确认递延所得税资产的

-126147.60可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵

2719190.98176685.78

扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

研发加计扣除-22837.21-14771.82

所得税费用21624384.1627271364.35

54.现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金

*收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

政府补助56637100.1528173112.19

保证金及其他6556728.60300026.88

合计63193828.7528473139.07

*支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

销售费用中的支付额6494628.564240345.51

管理费用中的支付额10995142.1210734450.69

研发费用中的支付额66895999.6060706795.52

运费35934823.0330594834.94

其他4878664.067632680.31

合计125199257.37113909106.97

（2）与投资活动有关的现金

*支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度年产10万吨高精度铜合金板带及

174959777.96120078208.43

5万吨铜带坯生产线

107安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

年产5万吨电池箔项目130444712.1670516579.75

合计305404490.12190594788.18

*收到的其他与投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

利息收入1146249.812848915.33

（3）与筹资活动有关的现金

*收到的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

预收土地房屋征收费45732210.5036585768.00

*支付其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付租赁负债的本金和利息2579508.722579508.72

为发行证券、债券而支付的审

2519166.53—

计、咨询费

合计5098675.252579508.72

*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少

2022年12月2023年12月

项目

31日非现金变非现金变现金变动现金变动31日

动动

短期借款386154903.01616512108.41455873.59502452349.47413073.54500257462.00

长期借款84474936.83373784070.00158672.76313187200.00116786.83145113692.76

租赁负责9347775.95—266615.102579508.72—7034882.33

合计479977615.79990296178.41881161.45818219058.19529860.37652406037.09

55.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1．将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润111045197.78137225196.51

加：资产减值准备7279491.14323685.53

信用减值损失1639845.06-1421136.77

108安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

固定资产折旧45449988.1438950174.26

使用权资产折旧2433421.802433421.80

无形资产摊销1865535.431444131.81

长期待摊费用摊销336521.93121505.00

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的

-82238.91-40093.44损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）14875.60-34069.44

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）50000.00-50000.00

财务费用（收益以“－”号填列）19873359.4715737765.02

投资损失（收益以“－”号填列）-3589804.56-4436389.33

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-6055557.13-4110645.12

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-4004692.011672662.83

存货的减少（增加以“－”号填列）-80521419.326013681.35经营性应收项目的减少（增加以“－”号填-275176330.8159324540.21

列）经营性应付项目的增加（减少以“－”号填-178862995.22184467474.50

列）

其他*6901506.176004472.16

经营活动产生的现金流量净额-351403295.44443626376.88

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本——

一年内到期的可转换公司债券——

融资租入固定资产——

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额384289514.83216735843.48

减：现金的期初余额216735843.48188595486.35

加：现金等价物的期末余额——

减：现金等价物的期初余额——

现金及现金等价物净增加额167553671.3528140357.13

注*：系专项储备变动金额。

（2）现金和现金等价物构成情况项目2023年度2022年度

现金384289514.83216735843.48

其中：库存现金399766.33296358.57

109安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

可随时用于支付的银行存款383889748.50216439484.91

可随时用于支付的其他货币资金——

现金等价物——

其中：三个月内到期的债券投资——

期末现金及现金等价物余额384289514.83216735843.48

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

其他货币资金1550644.83—保证金

56.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金2769083.057.082719612584.52

其中：美元2769083.057.082719612584.52

应收账款2148345.607.082715216087.38

其中：美元2148345.607.082715216087.38

57.租赁

本公司作为承租人与租赁相关的当期损益及现金流项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2083277.68本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁—

除外）

租赁负债的利息费用266615.10

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额—

转租使用权资产取得的收入—

与租赁相关的总现金流出4662786.40

售后租回交易产生的相关损益—

六、研发支出

1.按费用性质列示

项目2023年度2022年度

材料费66744206.1160612115.63

110安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

项目2023年度2022年度

人工费6259269.175372647.94

折旧费1422424.341545246.25

其他151793.4994679.89

合计74577693.1167624689.71

其中：费用化研发支出74577693.1167624689.71

资本化研发支出——

2.开发支出

公司本期不存在符合资本化条件的研发项目支出。

七、合并范围的变更

1.非同一控制下企业合并

本公司本报告期内未发生非同一控制下企业合并。

2.同一控制下企业合并

本公司本报告期内未发生同一控制下企业合并。

3.其他原因的合并范围变动化

（1）本报告期内新增子公司：

序号子公司名称子公司简称报告期间纳入合并范围原因

1芜湖永杰铜材有限公司永杰铜材2023年度新设立

2芜湖永杰再生资源有限公司永杰再生资源2023年度新设立

3安徽众惠新能科技有限公司安徽众惠2023年度新设立

（2）本报告期减少子公司：

序号子公司名称子公司简称报告期间纳入合并范围原因哈尔滨哈船融阳材料科技有限公

1哈船融阳2023年度注销

司

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

111安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

子公司名主要经营持股比例(%)注册资本注册地业务性质取得方式称地直接间接安徽永杰同一控制

铜业有限20000.00安徽南陵安徽南陵铜加工制造100.00—企业合并公司芜湖众源进出口贸

进出口有3000.00安徽芜湖安徽芜湖100.00—投资设立易限公司安徽杰冠

商贸有限1000.00安徽芜湖安徽芜湖国内贸易100.00—投资设立公司芜湖众源国内外贸

商贸有限1000.00安徽芜湖安徽芜湖100.00—投资设立易公司安徽众源

新材投资15000.00安徽芜湖安徽芜湖投资公司100.00—投资设立有限公司东莞市众洛电子科铜加工

2000.00广东东莞广东东莞100.00投资设立

技有限公制造司哈尔滨哈非同一控船新材料内装保温

2000.00哈尔滨哈尔滨—85.00制企业合

科技有限工程并公司安徽哈船新材料科内装保温

2000.00安徽滁州安徽滁州—85.00投资设立

技有限公工程司安徽众永

物资有限1000.00安徽黄山安徽黄山国内贸易100.00—投资设立公司安徽众源新能源科汽车制造

5000.00安徽芜湖安徽芜湖—70.00投资设立

技有限公业司芜湖众源金属销售

铝箔有限10000.00安徽芜湖安徽芜湖100.00—投资设立加工公司芜湖永杰有色金属

高精铜带2000.00安徽芜湖安徽芜湖压延加工—100.00投资设立有限公司业哈尔滨哈新材料技船融阳材

—哈尔滨哈尔滨术推广服—80.75投资设立料科技有务限公司

深圳众源电力、热

新能科技10000.00深圳深圳力生产和—40.00投资设立有限公司供应业

112安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

芜湖永杰铜压延加

铜材有限2000.00安徽芜湖安徽芜湖—100.00投资设立工公司芜湖永杰再生物资

再生资源1000.00安徽芜湖安徽芜湖回收与批—100.00投资设立有限公司发安徽众惠集成电路

新能科技3000.00安徽芜湖安徽芜湖—40.00投资设立设计有限公司

注：众源投资持有深圳众源新能科技有限公司40.00%股权，公司将深圳众源纳入合并范围，系众源投资与持有深圳众源20.00%股权的股东廖洪海签订一致行动人协议；

根据一致行动人协议，众源投资及其一致行动人廖洪海合计拥有超过半数的董事席位，众源投资有能力运用对深圳众源的权力影响其回报金额，故将其纳入合并范围。

（2）重要的非全资子公司少数股东的持本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权子公司名称股比例东的损益告分派的股利益余额

众源新能源30.00%-1197805.50—11100762.98

安徽哈船15.00%-1520462.38—1221666.84

（3）重要非全资子公司的主要财务信息子公司2023年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计众源新

69244641.4654991875.11124236516.5782621896.394612076.8787233973.26

能源安徽哈

12311016.3861528377.0673839393.4448694947.8117000000.0065694947.81

船（续上表）子公司2022年12月31日名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计众源新

68574073.8349233124.43117807198.2669733125.547034882.4976768008.03

能源安徽哈

8589051.3763659813.5272248864.8914718003.4139250000.0053968003.41

船

2023年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

众源新能源67071588.81-3992685.01-3992685.0130811961.52

113安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

2023年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

安徽哈船7123695.77-10136415.85-10136415.8511958363.57（续上表）

2022年度

子公司名称经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额量

众源新能源53752171.60-7612372.35-7612372.35-43755863.58

安徽哈船—-1154672.31-1154672.31-3043973.05

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营或联营企业

持股比例(%)对联营企业子公司名称主要经营地注册地业务性质投资的会计直接间接处理方式合营企业

驿通国际安徽芜湖安徽芜湖国内贸易—50.00权益法核算联营企业

洛阳盈创河南洛阳河南洛阳设备制造—40.00权益法核算

（2）重要合营企业的主要财务信息

2023年12月31日/2022年度2022年12月31日/2022年度

项目驿通国际驿通国际

流动资产27722334.2837345273.05

其中：现金和现金等价物21553354.7137315922.06

非流动资产246028.04328835.12

资产合计27968362.3237674108.17

流动负债660988.5712369903.23

非流动负债55505.4972961.05

负债合计716494.0612442864.28

少数股东权益——

归属于母公司股东权益27251868.2625231243.89按持股比例计算的净资产份

13625934.1312615621.95

额对合营企业权益投资的账面

13629581.2812619269.09

价值

114安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日/2022年度2022年12月31日/2022年度

项目驿通国际驿通国际

营业收入1296946553.561355478655.22

税金及附加1197629.511257047.61

销售费用707624.28465813.45

管理费用930306.151532818.25

财务费用-881068.16-47691.95

所得税费用95626.95-21984.39

净利润2020624.371957535.94

持续经营的净利润2020624.371957535.94

综合收益总额2020624.371957535.94本期收到的来自合营企业的

——股利

（3）重要联营企业的主要财务信息

2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

项目洛阳盈创洛阳盈创

流动资产55146973.0623181027.45

其中：现金和现金等价

5357229.892916695.90

物

非流动资产7922286.50498202.33

资产合计63069259.5623679229.78

流动负债40599465.5716539577.78

非流动负债——

负债合计40599465.5716539577.78

少数股东权益——

归属于母公司股东权益22469793.997139652.00按持股比例计算的净资

8987917.592855860.78

产份额

内部交易未实现利润1095211.951131701.72对联营企业权益投资的

8987917.592855860.78

账面价值

营业收入60720253.7927252634.89

税金及附加73550.5524959.56

销售费用3760314.69267704.46

管理费用11000364.753479607.88

115安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

2023年12月31日/2023年度2022年12月31日/2022年度

项目洛阳盈创洛阳盈创

财务费用-15121.12-3169.31

所得税费用2464362.65-40215.36

净利润6330141.992673627.98

持续经营的净利润6330141.992673627.98

综合收益总额6330141.992673627.98本期收到的来自合营企

——业的股利

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司不存在政府补助应收款项。

2.涉及政府补助的负债项目

资产负本期计入与资产/

2022年12月本期新增补本期转入其本期其2023年12月

债表列营业外收收益相

31日余额助金额他收益他变动31日余额

报项目入金额关递延收与资产

46750033.6148411200.00—4614481.08—90546752.53

益相关

3.计入当期损益的政府补助

利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益12840381.2313398596.47

十、与金融工具相关的风险

公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。本公司风险管理的目标是促进公司业务经营持续健康发展，确保公司各项业务在可承受的风险范围内有序运作；保障公司资产的安全、完整；公司经营中整体风险可

测、可控、可承受，最终实现公司的经营战略和发展目标。

1.信用风险

信用风险是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他流动资

116安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注产等。本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在的信用风险较低；公司持有的应收票据主要为银行承兑汇票，具有较强的流动性，公司已制定相应的票据管理和控制流程并得到有效执行，极大程度的确保票据保管和使用的安全性，存在的信用风险较低；本公司仅与信用良好的客户进行交易，且会持续监控应收账款余额，以确保公司避免发生重大坏账损失的风险；

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产(包括衍生金融工具)

的账面价值，整体信用风险评价较低。

对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或控制发货量的形式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

（1）信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

（2）已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发

117安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资

产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

118安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的18.03%（期初应收账款占比20.87%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的93.03%（期初应收账款占比96.39%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。

截止2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款500257462.00———500257462.00

应付票据45000000.0045000000.00

应付账款176163972.57———176163972.57

其他应付款336629.47———336629.47

长期借款17348672.7693692900.0010185800.0023886320.00145113692.76

租赁负债2422805.462602860.972009215.90—7034882.33（续上表）

2022年12月31日

项目名称

1年以内1-2年2-3年3年以上合计

短期借款386154903.01———386154903.01

应付票据205000000.00205000000.00

应付账款165495063.43———165495063.43

其他应付款876751.93———876751.93

长期借款116786.8346908150.0039250000.00—86274936.83

租赁负债2312893.462422805.462602860.972009216.069347775.95

3.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括价格风险、利率风险和汇率风险。

119安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

（1）价格风险

本公司主要利润来源是铜带加工收入与加工成本之间的加工毛利，在其他变量不变的情况下，铜带加工价格下降或上升5%，公司本期利润总额将减少或增加2420.67万元，公司经营业绩对铜带加工价格变动的敏感性较高。

（2）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本公司的生息资产主要为银行存款，计息负债主要为长短期借款。假设本期的计息负债（不考虑生息资产）一直持有至到期，在其他变量不变的情况下，利率上升或下降50个基点，使公司本期利润总额减少或增加322.38万元。

（3）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率变动而发生波动的风险。公司存在进出口业务，汇率变动将对公司经营情况产生影响，期末公司外币金融资产及金融负债折算成人民币的金额列示如下：

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金2769083.057.082719612584.52

其中：美元2769083.057.082719612584.52

应收账款2148345.607.082715216087.38

其中：美元2148345.607.082715216087.38

2023年12月31日，在所有其他变量保持不变的情况下，如果外币对人民币升值

或贬值0.5%，则公司将减少或增加利润总额17.41万元。

4.金融资产转移

（1）按金融资产转移方式分类列示金融资产转移已转移金融资产的性已转移金融资产终止确认情终止确认情况的判断依据的方式质的金额况应收款项融资中的银行承应收款项融资中尚未兑汇票公司转移了金融资

贴现63470551.14终止确认到期的银行承兑汇票产所有权上几乎所有风险和报酬，故终止确认应收款项融资中的银行承应收款项融资中尚未

背书132531508.81终止确认兑汇票公司转移了金融资到期的银行承兑汇票产所有权上几乎所有风险

120安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

金融资产转移已转移金融资产的性已转移金融资产终止确认情终止确认情况的判断依据的方式质的金额况和报酬，故终止确认合计—196002059.95——

（2）转移而终止确认的金融资产情况与终止确认相关的利得或项目金融资产转移的方式终止确认金额损失应收款项融资中尚未

贴现63470551.14-213836.50到期的银行承兑汇票应收款项融资中尚未

背书132531508.81—到期的银行承兑汇票

合计—196002059.95

（3）本期不存在转移金融资产且继续涉入形成的资产、负债金额

十一、公允价值的披露

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定：

第一层次：相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次：除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次：相关资产或负债的不可观察输入值。

1、2023年12月31日，以公允价值计量的资产和负债的公允价值

2023年12月31日公允价值

项目第一层次公第二层次公允第三层次公合计允价值计量价值计量允价值计量

一、持续的公允价值计量————

（一）衍生金融资产————

其中：商品期货合约————

（二）应收款项融资—135000936.27—135000936.27

（三）其他权益工具投资—14392431.77—14392431.77

持续以公允价值计量的资产总额—149393368.04—149393368.04

对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；

对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要

121安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。

2.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及

定量信息

应收款项融资因其剩余期限较短，账面价值与公允价值接近，采用票面金额作为公允价值。

十二、关联方关系及其交易

关联方的认定标准：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的构成关联方。

1.本公司实际控制人情况

本公司实际控制人为封全虎、周丽夫妇，截止2023年12月31日止，封全虎持有本公司26.42%的股权，周丽持有本公司1.24%的股权，两人合计持有本公司27.66%的股权。

2.本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

3.本公司联营企业情况

（1）本公司重要的联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注七、在其他主体中的权益

（2）报告期内与本公司发生关联方交易，与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下合营或联营企业名称与本公司关系

安徽驿通国际资源有限公司公司子公司持股50%的企业

洛阳盈创极光精密制造有限公司公司子公司持股40%的企业

4.本公司的其他关联方情况

组织机构代码或统一其他关联方名称其他关联方与本公司关系社会信用代码

吴平公司股东、副董事长、常务副总经理—

122安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

何孝海公司股东、董事、副总经理—

阮纪友公司股东、董事—

孙之华董事—

孙益民独立董事—

万尚庆独立董事—

张冬花独立董事—

张成强监事会主席—

陆丽监事—

张欢欢监事（职工监事）—

陶俊兵公司股东、董事、总经理—

奚海波公司股东、副总经理、董事会秘书—

王成公司股东、副总经理、财务负责人—

韦兵公司副总经理—

注：上述列示关联方为公司董事、监事、高管及持股5%以上股东。

5.关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*销售商品、提供劳务况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

安徽驿通国际资源有限公司废铝1731847.82—

*采购商品、接受劳务况关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额

安徽驿通国际资源有限公司阴极铜887581902.111305101953.01

（2）关联担保情况本期公司无关联担保。

（3）关键管理人员报酬项目2023年度2022年度

关键管理人员报酬7330774.589278742.30

（4）其他关联交易

123安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

关联方关联交易内容2023年度发生额2022年度发生额洛阳盈创极光精密制造有限

设备7391050.261548672.56公司

6.关联方应收应付款项

项目名称关联方2023年12月31日2022年12月31日

应付账款驿通国际—46897098.89

应付账款洛阳盈创362000.00747000.00

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

截止2023年12月31日止，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

2023年3月8日公司召开第四届董事会第十九次会议和2023年3月24日公司召开2023年第一次临时股东大会，审议通过了《关于为公司及子公司申请银行综合授信额度提供连带责任保证担保的议案》；2023年4月25日公司召开的第四届董事会第二十次会议和2023年6月7日公司召开的2022年年度股东大会，审议通过了《关于为全资子公司申请银行综合授信额度提供连带责任保证担保的议案》和《关于为子公司提供关联担保的议案》；2023年9月12日公司召开的第五届董事会第三次会议和2023年9月28日召开的2023年第二次临时股东大会，审议通过了《关于为全资子公司申请银行综合授信额度提供连带责任保证担保的议案》；根据议案公司为全资子公司及

控股子公司提供担保情况如下：

期末借款/信担保起始担保到期担保是否已被担保方担保金额用证余额日日经履行完毕

永杰铜业25000000.002024/2/72027/2/6否

50000000.00

永杰铜业25000000.002024/2/262027/2/25否

永杰铜业15000000.0015000000.002024/3/172027/3/16否

永杰铜业30000000.0029500000.002025/2/182028/2/17否

永杰铜业10000000.0010000000.002025/6/142028/6/13否

永杰铜业5858000.005858000.002031/12/242034/12/23否

芜湖永杰20000000.0020000000.002024/7/102027/7/9否

芜湖永杰30000000.0030000000.002024/7/172027/7/16否

124安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

杰冠商贸25000000.0025000000.002024/3/12027/2/28否

杰冠商贸50000000.0020000000.002024/3/82027/3/7否

安徽众永10000000.0010000000.002024/6/162027/6/17否

众源进出口10000000.0010000000.002024/8/302027/8/29否

众源铝箔300000000.0040887020.002028/10/142031/10/13否

安徽哈船970000.00970000.002024/1/312027/1/30否

安徽哈船1000000.001000000.002024/3/302027/3/29否

安徽哈船6000000.004800000.002025/5/162028/5/15否

安徽哈船1500000.00950000.002025/6/152028/6/14否

安徽哈船18000000.0014400000.002025/7/292028/7/28否

安徽哈船5000000.004000000.002025/10/192028/10/18否

安徽哈船2000000.00920000.002025/12/282028/12/27否

安徽哈船2000000.00920000.002024/12/302027/12/29否

安徽哈船2000000.001600000.002025/3/252028/3/24否

安徽哈船3500000.001620000.002025/4/112028/4/10否

众源新能源2661700.002661700.002024/5/312027/5/30否

众源新能源2509300.002509300.002024/6/282027/6/27否

众源新能源1888700.001792500.002024/7/282027/7/27否

众源新能源995100.00995100.002024/8/312027/8/30否

众源新能源3633160.003633160.002024/9/272027/9/26否

众源新能源8051620.008051620.002024/11/292027/11/28否

合计617567580.00317068400.00

截止2023年12月31日止，本公司不存在其他需要披露的或有事项。

十四、资产负债表日后事项

根据本公司第五届董事会第六次会议利润分配预案，本公司2023年度净利润在提取10%的法定盈余公积后，拟以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数分配利润，以累计未分配利润向全体股东每10股派发现金红利1.50元（含税）。截至2023年

12月31日，公司总股本316971200.00股以此计算本次分配共派发现金红利

47545680.00元（含税）。

截至2024年4月25日止，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。

125安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

十五、其他重要事项

截止2023年12月31日止，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内102063441.05107726871.16

1至2年219004.7573366.20

2至3年——

3至4年——

4至5年——

5年以上7769149.517769149.51

小计110051595.31115569386.87

减：坏账准备12894222.0413162829.69

合计97157373.27102406557.18

（2）按照坏账计提方法披露

2023年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备7769149.517.067769149.51100.00—

按组合计提坏账准备102282445.8092.945125072.535.0197157373.27

其中：组合1—————

组合2102282445.8092.945125072.535.0197157373.27

合计110051595.31100.0012894222.0411.7297157373.27（续上表）

2022年12月31日

类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备7769149.516.727769149.51100.00—

按组合计提坏账准备107800237.3693.285393680.185.00102406557.18

126安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

其中：组合1—————

组合2107800237.3693.285393680.185.00102406557.18

合计115569386.87100.0013162829.6911.39102406557.18

坏账准备计提的具体说明：

*2023年12月31日单项计提坏账准备的应收账款

2023年12月31日

应收账款计提比例应收账款坏账准备计提理由

（%）大连通发复合线缆科技发展公司经营出现问

4988350.204988350.20100.00

有限公司题，预计无法收回公司营业执照已被

东莞市瑞晟铜业有限公司2780799.312780799.31100.00吊销，预计无法收回

合计7769149.517769149.51100.00

*2023年12月31日本公司无按组合1计提坏账准备的应收账款。

*2023年12月31日按组合2计提坏账准备的应收账款。

2023年12月31日

账龄账面余额坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内102063441.0599.795103172.055.00

1至2年219004.750.2121900.4810.00

合计102282445.80100.005125072.535.01

*2022年12月31日单项计提坏账准备的应收账款。

2022年12月31日

应收账款计提比例应收账款坏账准备计提理由

（%）大连通发复合线缆科技发展公司经营出现问

4988350.204988350.20100.00

有限公司题，预计无法收回公司营业执照已被

东莞市瑞晟铜业有限公司2780799.312780799.31100.00吊销，预计无法收回

合计7769149.517769149.51100.00

*2022年12月31日本公司无按组合1计提坏账准备的应收账款。

*2022年12月31日按组合2计提坏账准备的应收账款。

127安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

2022年12月31日

账龄账面余额坏账准备

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内107726871.1699.935386343.565.00

1至2年73366.200.077336.6210.00

合计107800237.36100.005393680.185.00

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

（3）本期坏账准备的变动情况本期变动金额

2022年12月312023年12月31项目

日日计提转回核销应收账款坏账准

13162829.69—268607.65—12894222.04

备

（4）本期内无实际核销的应收账款情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账款和合应收账款和同资产期末余额单位名称应收账款余额合同资产余额合同资产坏合计数的比例账准备

（%）

赣州桂鑫铜业有限公司14719209.07—13.37735960.45天津市特变电工变压器有

10686172.83—9.71534308.64

限公司青岛海达源采购服务有限

9797958.21—8.90489897.91

公司

浙江宏鸣金属有限公司7552009.44—6.86377600.47台州翰博金属制品有限公

6889512.58—6.26344475.63

司

合计49644862.13—45.102482243.10

2.其他应收款

（1）分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息——

应收股利——

其他应收款834592495.08142754696.70

合计834592495.08142754696.70

128安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内824588760.08142707012.70

1至2年10000000.00—

2至3年—68120.00

3至4年18120.00—

4至5年——

5年以上——

小计834606880.08142775132.70

减：坏账准备14385.0020436.00

合计834592495.08142754696.70

*按照款项性质披露款项性质2023年12月31日2022年12月31日

单位往来款834482260.08142707012.70

保证金124620.0068120.00

小计834606880.08142775132.70

减：坏账准备14385.0020436.00

合计834592495.08142754696.70

*按照坏账计提方法分类披露

A.截止2023年12月31日坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段834606880.0814385.00834592495.08

第二阶段———

第三阶段———

合计834606880.0814385.00834592495.08

截止2023年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备834606880.08—14385.00834592495.08

129安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

其中：外部第三方组

124620.0011.5414385.00110235.00合（组合3）合并范围内关联方组

834482260.08——834482260.08合（组合4）

合计834606880.08—14385.00834592495.08

截止2023年12月31日止，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。

B.截止2022年12月31日坏账准备按三阶段模型计提如下：

阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段142775132.7020436.00142754696.70

第二阶段———

第三阶段———

合计142775132.7020436.00142754696.70

截止2022年12月31日，处于第一阶段的坏账准备：

计提比例类别账面余额坏账准备账面价值理由

（%）

按单项计提坏账准备————

按组合计提坏账准备142775132.700.0120436.00142754696.70

其中：外部第三方组

68120.0030.0020436.0047684.00合（组合3）合并范围内关联方组

142707012.70——142707012.70合（组合4）

合计142775132.700.0120436.00142754696.70

截止2022年12月31日止，本公司不存在处于第二、第三阶段的其他应收款。

按组合计提坏账准备的确认标准及说明见附注三、11。

*坏账准备的变动情况

2022年12月31本期变动金额2023年12月31

项目日计提转回核销日

其他应收款坏账准备20436.00—6051.00—14385.00

*本期无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况单位名称款项的性质余额账龄占其他应收款期末余坏账准备

130安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

额合计数的比例(%)安徽杰冠商贸有限

往来款311355367.801年以内37.31公司安徽永杰铜业有限

往来款220413528.731年以内26.41公司安徽众永物资有限

往来款204167291.581年以内24.46公司芜湖众源铝箔有限

往来款61068331.031年以内7.32公司安徽众源新能源科

往来款28491283.331至2年3.41技有限公司

合计825495802.4798.91

*2023年末无涉及政府补助的其他应收款。

*其他应收款期末金额较期初大幅增长主要系本期子公司往来款大幅增加所致。

3.长期股权投资

2023年12月31日2022年12月31日

项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备对子公司

413376640.29413376640.29324076640.29—324076640.29

投资

对联营、合

——————营企业投资

合计413376640.29413376640.29324076640.29—324076640.29

（1）对子公司的投资

2022年12

本期计

2022年12月本期2023年12月月31日减

被投资单位本期增加提减值

31日减少31日值准备余

准备额安徽永杰铜

84726015.8660000000.00—144726015.86——

业有限公司芜湖众源进

出口有限公30000000.00——30000000.00——司安徽杰冠商

10000000.00——10000000.00——

贸有限公司芜湖众源商

10000000.00——10000000.00——

贸有限公司安徽众源新

材投资有限102000000.00——102000000.00——公司安徽众永物

10000000.00——10000000.00——

资有限公司

131安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

东莞市众洛

电子科技有6650624.43——6650624.43——限公司芜湖众源铝

70700000.0029300000.00100000000.00——

箔有限公司

合计324076640.2989300000.00—413376640.29——

4.营业收入及营业成本

2023年度2022年度

项目收入成本收入成本

主营业务1406621542.851277887050.701321403232.221204584242.95

其他业务5485794.26—9533626.971367195.69

合计1412107337.111277887050.701330936859.191205951438.64

5.投资收益

项目2023年度2022年度

应收款项融资贴现-258324.20-405440.29

合计-258324.20-405440.29

投资收益本期较上期下降36.29%，主要系本期票据贴现利息支出金额减少所致。

十七、补充资料

1.非经常性损益明细表

项目2023年度说明

非流动资产处置损益67363.31

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享10805025.15

有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公

-35901.72允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-196145.76

非经常性损益总额10640340.98

减：非经常性损益的所得税影响数1774357.48

减：归属于少数股东的非经常性损益净额74267.89

归属于公司普通股股东的非经常性损益净额8791715.61

2.净资产收益率及每股收益

132安徽众源新材料股份有限公司财务报表附注

加权平均净资产每股收益

2023年度

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.990.430.43扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

7.380.400.40

东的净利润续上表加权平均净资产每股收益

2022年度

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润12.770.580.58扣除非经常性损益后归属于公司普通股股

11.630.520.52

东的净利润

公司名称：安徽众源新材料股份有限公司

日期：2024年4月25日

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