海利尔药业集团股份有限公司
2023年度合并及母公司财务报表
审计报告书
中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)
ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP
地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073
电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录
一、审计报告
二、审计报告附送
1.合并资产负债表
2.合并利润表
3.合并现金流量表
4.合并股东权益变动表
5.母公司资产负债表
6.母公司利润表
7.母公司现金流量表
8.母公司股东权益变动表
9.财务报表附注
三、审计报告附件
1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件
2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件
3.注册会计师执业证书复印件海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
海利尔药业集团股份有限公司
2023年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况
1、公司注册地、组织形式和总部地址
海利尔药业集团股份有限公司（以下简称公司、本公司或海利尔药业）于2011年7月由青岛海利尔
药业有限公司整体变更设立，统一社会信用代码为913702007180212494。并于2017年1月12日在上海证券交易所挂牌上市，股票代码为603639。
经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数
340230446.00股，注册资本为340230446.00元。
公司注册地址（总部地址）:青岛市城阳区城东工业园内。
2、公司的业务性质和主要经营活动
本公司行业和主要产品：本公司属于化学原料和化学制品制造业，主要产品有：农药杀虫剂、杀菌剂、肥料等。
公司经营范围包括：水溶肥料生产与销售；农药生产与销售（肥料临时登记证，农药生产许可证有效期限以许可证为准）。化工原料（不含危险品）生产；货物和技术的进出口；农业、林业有害生物防治与技术咨询服务；园林绿化养护；遥感测绘服务、摄影服务；电子商务、软件开发、软件业和信息技术服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
3、财务报告的批准报出
本财务报表及财务报表附注经本公司第五届董事会第四次会议于2024年4月26日批准报出。
二、财务报表的编制基础
1、编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。
根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
2、持续经营
本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。
-1-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
三、重要会计政策和会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况及2023年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
4、记账本位币
人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。
（1）同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；取得的净资产账面价值与支付的合并
对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下企业合并
参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。
对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允-2-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。
通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注三、14“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合
并财务报表进行相关会计处理：
在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。
在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其
他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权。
（2）合并财务报表编制的方法
从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合-3-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。
公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。
子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损
益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。
当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注三、14“长期股权投资”或本附注三、10“金融工具”。
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*
一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”
适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
-4-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注三、14（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。
本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按
本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。
8、现金及现金等价物的确定标准本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币交易的折算方法
本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。
（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法
资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：
*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；*用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额（该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益）；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产
生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，计入其他综合收益；处置境外经营时，转入处置当期损益。
以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。
以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
（3）外币财务报表的折算方法
编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。
-5-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。上年年末未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与
负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。
上年年末数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。
在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。
在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
10、金融工具
在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
（1）金融资产的分类、确认和计量
本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
*以摊余成本计量的金融资产
本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融-6-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。
此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。
被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*其他金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同
外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
（3）金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。
-7-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。
本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。
（4）金融负债的终止确认
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。
金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（5）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其
他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所-8-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。
11、金融资产减值
本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其
他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款等。
（1）减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加。
（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预
计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：
债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著
不利变化；作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。
于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。
（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法
-9-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。
（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
（5）各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，组合类型为：
项目确定组合的依据预期信用损失计提方法
银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行背书或贴现即终止确认，不计提商业承兑汇票对应应收账款账龄状态账龄分析法
*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款及合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
A、合并关联方组合组合类型确定组合的依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏应收合并范围内公司账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发款项性质
的款项生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
B、非合并关联方组合组合类型确定组合的依据预期信用损失计提方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来应收账款账龄状态经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来合同资产账龄状态经济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。
-10-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据预期信用损失计提方法合并范围内的各公司之间内部应收款项不计提坏应收合并范围内公司账准备。如果有客观证据表明某项应收账款已经发款项性质
的款项生信用减值，则对该应收账款单项计提坏账准备并确认预期信用损失。
参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来保证金、业务往来款等经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个款项性质
其他款项月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
12、存货
（1）存货的分类
公司存货包括生产经营过程中为销售或耗用而持有的原材料、在产品、自制半成品、产成品、发出
商品、包装物、低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物于领用时按一次摊销法摊销。
13、持有待售和终止经营
-11-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）持有待售的非流动资产和处置组
本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。
本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；
（2）可收回金额。
（2）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有
待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；（2）该组成部分是
拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响。
14、长期股权投资
本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为-12-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注三、10“金融工具”。
共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
（1）投资成本的确定
对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。
对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。
通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。
合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权
投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上
-13-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注新增投资成本之和。
（2）后续计量及损益确认方法
对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
*成本法核算的长期股权投资
采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。
除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。
*权益法核算的长期股权投资
采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。
对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。
本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
对于本公司2019年1月1日首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。
*收购少数股权
-14-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
*处置长期股权投资
在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股
权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注三、5、（2）“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。
其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。
采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。
本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。
-15-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
15、投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。
投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。
投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。
16、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋建筑物年限平均法2054.75
生产设备年限平均法1059.50
运输设备年限平均法5519.00
电子设备及其他年限平均法3-5519-31.67
预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
-16-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（4）其他说明
与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。
当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
17、在建工程
本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
18、借款费用
借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出
加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状
态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
-17-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
19、生物性资产
（1）消耗性生物资产
消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产，包括生长中的大田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。消耗性生物资产按照成本进行初始计量。自行栽培、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的成本，为该资产在收获或入库前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。消耗性生物资产在收获或入库后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
消耗性生物资产在收获或出售时，采用加权平均法按账面价值结转成本。
资产负债表日，消耗性生物资产按照成本与可变现净值孰低计量，并采用与确认存货跌价准备一致的方法计算确认消耗性生物资产的跌价准备。如果减值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回金额计入当期损益。
如果消耗性生物资产改变用途，作为生产性生物资产，改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。如果消耗性生物资产改变用途，作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号——资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（2）生产性生物资产
生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。生产性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造或繁殖的生产性生物资产的成本，为该资产在达到预定生产经营目的前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类生产性生物资产的使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
类别使用年限（年）年折旧率残值率
畜牧养殖业331.67%5%
林业109.5%5%
本公司至少于年度终了对生产性生物资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。
生产性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
本公司在每一个资产负债表日检查生产性生物资产是否存在可能发生减值的迹象。如果该资产存在减值迹象，则估计其可收回金额。估计资产的可收回金额以单项资产为基础，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，则以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。如果资产的可收回金额低于其账面价值，按其差额计提资产减值准备，并计入当期损益。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
-18-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
如果生产性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定；若生产性生物资产改变用途作为公益性生物资产，则按照《企业会计准则第8号――资产减值》规定考虑是否发生减值，发生减值时先计提减值准备，再按计提减值准备后的账面价值确定。
（3）公益性生物资产
公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产，包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。公益性生物资产按照成本进行初始计量。自行营造的公益性生物资产的成本，为该资产在郁闭前发生的可直接归属于该资产的必要支出，包括符合资本化条件的借款费用。
公益性生物资产在郁闭后发生的管护、饲养费用等后续支出，计入当期损益。
公益性生物资产按成本进行后续计量。公益性生物资产不计提资产减值准备。
公益性生物资产出售、盘亏、死亡或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。
如果公益性生物资产改变用途，作为消耗性生物资产或生产性生物资产，其改变用途后的成本按改变用途时的账面价值确定。
20、无形资产
（1）无形资产无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。
无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。
取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。
使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。
本公司的无形资产主要包括土地使用权、非专利技术等。直接取得的土地使用权按照土地使用权证标明的使用年限在使用期内采用直线法摊销；间接取得的土地使用权根据土地使用权证标明的使用年限
在取得后的使用期内按尚可使用年限采用直线法摊销。非专利技术按照10年期限直线法摊销，计入各摊销期损益。
（2）研究与开发支出本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
-19-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司研发支出归集范围包括研发领用的材料、人工及劳务成本、研发设备摊销、在开发过程中使
用的其他无形资产及固定资产的摊销、水电等费用。
本公司划分内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准：
研究阶段为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段；开
发阶段为在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法
无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注三、21“长期资产减值”。
21、长期资产减值
对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的投资性房地
产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。
减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金-20-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
22、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
23、合同负债
合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
24、职工薪酬
本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中：
短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保
险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。
离职后福利主要包括基本养老保险及失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。
职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。
25、预计负债
因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担
-21-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出本公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。
本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
26、股份支付
（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
*以权益结算的股份支付
用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。
用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。
当授予权益工具的公允价值无法可靠计量时，在服务取得日、后续的每个资产负债表日以及结算日，按权益工具的内在价值计量，内在价值变动计入当期损益。
*以现金结算的股份支付
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。
在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理
-22-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（3）涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理
涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：
*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。
结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。
*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。
本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。
27、收入确认
本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；
合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。
在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。
对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有
不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据-23-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
本公司的具体业务主要为农药原药及中间体产品内贸和外贸销售、农药制剂产品内贸和外贸销售，相关收入确认原则如下：
*农药原药及中间体产品内贸销售：原药产品已经发出并收到客户签字确认的送货单回单后，根据双方确认的产品验收数量及合同约定的单位售价，计算产品销售收入；
*农药制剂产品内贸销售：制剂产品已经发出并收到客户签字确认的送货单回单后，根据双方确认的产品验收数量及合同约定的单位售价，计算产品销售收入，并根据以下两方面的数据冲减销售收入根据公司上一业务年度的销售退回率预计本期的销售退回金额；
参考公司上一业务年度的销售折扣率及当年执行的销售政策预计本期的销售折扣率，乘以扣除销售退回金额后的收入净额预计本期的销售折扣。
*外贸销售：对于原药及中间体产品、制剂产品的自营外贸销售，在产品已经出库，并办理完毕相关的出口报关手续后，确认自营外贸（出口）销售收入金额。
28、合同成本
合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
本公司企业为履行合同发生的成本同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；
（3）该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；但是，该资产摊销不超过一年的可以在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
（1）因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
（2）为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
-24-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
29、政府补助
政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。
同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。
与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；
与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
30、递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
31、租赁
-25-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）本公司作为承租人本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
本公司在租赁期内各个期间采用直线法，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额计入当期费用。
*使用权资产
使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*承租人发生的初始直接费用；
*承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
本公司使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定来确定使用权资产是否已发生减值并进行会计处理。
*租赁负债
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项；*购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；
本公司采用租赁内含利率作为折现率；如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。该周期性利率是指公司所采用的折现率或修订后的折现率。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
当本公司对续租选择权、终止租赁选择权或者购买选择权的评估结果发生变化的，则按变动后的租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
当实质租赁付款额、担保余值预计的应付金额或者取决于指数或比率的可变租赁付款额发生变动的，则按变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
-26-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产（价值低于2000元）租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
*经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。
*融资租赁
于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
32、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
重要的应收款项本年坏账准备收回或转回金额金额≥100万元
重要的在建工程单个项目发生额≥1000万元
账龄超过1年的重要应付账款金额≥500万元
账龄超过1年的重要其他应付款金额≥500万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关重要投资活动
的现金流入或流出总额的20%以上
子公司净资产占集团净资产5%以上，或子公重要子公司
司净利润占集团合并净利润的10%以上
33、其他重要的会计政策和会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
34、重大会计政策、会计估计的变更
-27-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）重要会计政策变更2022年11月30日，财政部颁布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号规定（以下简称“解释16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起开始执行。
执行解释16号的主要变化和影响如下：
对2023年1月1日财务报表的影响：
2022年12月31日（变更前）金额2023年1月1日（变更后）金额
报表项目合并报表母公司报表合并报表母公司报表
递延所得税资产174227451.399410065.77174398405.899410065.77
递延所得税负债124024249.802129025.07124195204.302129025.07
（2）会计估计变更无重要会计估计变更事项。
四、税项
1、主要税种及税率
（1）公司及下属子公司适用的主要流转税税种及税率公司名称备注增值税城建税教育费附加
海利尔药业集团股份有限公司2.29%7%3%
青岛海利尔农资有限公司2.19%7%3%
青岛奥迪斯生物科技有限公司2.29%7%3%
青岛奥迪斯农资有限公司2.19%7%3%
山东海利尔化工有限公司2.29%7%3%
青岛海利尔植保科技有限公司2.19%7%3%
青岛大护农业科技有限公司6%7%3%
上海海加生物科技有限公司2.29%7%3%
山东泰格伟德生物科技有限公司2.19%7%3%
青岛嘉美特植物营养工程有限公司2.29%7%3%
青岛田地头农业服务有限公司6%7%3%
青岛海利尔农业科技专业合作社2.37%3%
青岛滕润翔检测评价有限公司6%7%3%
青岛闲农抗性杂草防治有限公司2.19%7%3%
江西海阔利斯生物科技有限公司2.29%7%3%
江西海阔利斯农资有限公司2.19%7%3%
青岛凯源祥化工有限公司2.29%7%3%
青岛凯源祥农资有限公司2.19%7%3%
青岛恒宁生物科技有限公司2.29%7%3%
HAILIR MYANMAR COMPANY LIMITED
青岛海利尔生物科技有限公司2.29%7%3%
青岛花喜田作物健康有限公司2.19%7%3%
Hailir Philippines Agroservice Inc. 12%
-28-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注公司名称备注增值税城建税教育费附加
Hailir (Cambodia) Agrosciences Co. Ltd 10%
青岛海利尔农业服务有限公司2.29%7%3%
青岛海康丰生物科技有限公司2.19%7%3%18%（商品流转Hailir Brasil Defensivos Agrícolas Ltda
税）
HONGKONG HI-QUALITY CO.LIMITED
潍坊海阔利斯实业有限公司2.29%7%3%
（2）企业所得税税率公司名称备注2023年度
海利尔药业集团股份有限公司2.415%
青岛海利尔农资有限公司25%
青岛奥迪斯生物科技有限公司2.515%
青岛奥迪斯农资有限公司25%
山东海利尔化工有限公司2.715%
青岛海利尔植保科技有限公司25%
青岛大护农业科技有限公司25%
上海海加生物科技有限公司25%
山东泰格伟德生物科技有限公司25%
青岛嘉美特植物营养工程有限公司25%
青岛田地头农业服务有限公司25%
青岛海利尔农业科技专业合作社2.6
青岛滕润翔检测评价有限公司25%
青岛闲农抗性杂草防治有限公司25%
江西海阔利斯生物科技有限公司25%
江西海阔利斯农资有限公司25%
青岛凯源祥化工有限公司2.815%
青岛凯源祥农资有限公司25%
青岛恒宁生物科技有限公司25%
HAILIR MYANMAR COMPANY LIMITED 25%
青岛海利尔生物科技有限公司25%
青岛花喜田作物健康有限公司25%
Hailir Philippines Agroservice Inc. 30%
Hailir (Cambodia) Agrosciences Co. Ltd 20%
青岛海利尔农业服务有限公司25%
青岛海康丰生物科技有限公司25%
Hailir Brasil Defensivos Agrícolas Ltda 15%
HONGKONG HI-QUALITY CO.LIMITED 16.5%
潍坊海阔利斯实业有限公司25%
2、税收优惠及批文
-29-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
2.1根据财政部、国家税务总局财税[2001]113号文件《关于农业生产资料征免增值税政策的通知》，
青岛海利尔农资有限公司、青岛奥迪斯农资有限公司、青岛海利尔植保科技有限公司、山东泰格伟德生
物科技有限公司、青岛闲农抗性杂草防治有限公司、江西海阔利斯农资有限公司、青岛凯源祥农资有限
公司、青岛花喜田作物健康有限公司、青岛海康丰生物科技有限公司销售农药产品免征增值税(不包括生产企业)。
根据财政部、海关总署和国家税务总局财税〔2015〕90号《关于对化肥恢复征收增值税政策的通知》，规定自2015年9月1日起，对纳税人销售和进口的化肥，统一征收增值税，原有的增值税免税和先征后返政策相应停止执行。
2.2海利尔药业集团股份有限公司、青岛奥迪斯生物科技有限公司、山东海利尔化工有限公司、上海
海加生物科技有限公司、青岛嘉美特植物营养工程有限公司、江西海阔利斯生物科技有限公司、青岛凯
源祥化工有限公司、青岛恒宁生物科技有限公司、青岛海利尔生物科技有限公司、青岛海利尔农业服务
有限公司、潍坊海阔利斯实业有限公司按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海
关总署公告2019年第39号)，自2019年4月1日起，销售农药产品税率由10%改为9%。
2.3根据中华人民共和国国务院令第691号《中华人民共和国增值税暂行条例》关于农业生产者销
售的自产农产品免征增值税的规定，青岛海利尔农业科技专业合作社关于农作物种植、果树种植、蔬菜种植免征增值税。
2.4海利尔药业集团股份有限公司被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总青岛市税务局
认定为高新技术企业，证书编号为 GR202137100671，发证日期为 2021年 11月 4日，资格有效期为 3年。
根据相关规定，海利尔药业集团股份有限公司在报告期内享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。
2.5青岛奥迪斯生物科技有限公司被青岛市科学技术局、青岛市财政局、国家税务总青岛市税务局
认定为高新技术企业，证书编号为 GR202137100274，发证日期为 2021年 11月 4日，资格有效期为 3年。
根据相关规定，青岛奥迪斯生物科技有限公司在报告期内享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。
2.6根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，青岛海利尔农业科技专业合作社关于农作物种植、果树种植、蔬菜种植和农业技术咨询与培训服务的所得免征企业所得税。
2.7山东海利尔化工有限公司于2023年11月29日被山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务
总局山东省税务局重新认定为高新技术企业，证书编号为 GR202337000514，资格有效期为 3年。根据相关规定，山东海利尔化工有限公司在报告期内享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。
2.8青岛凯源祥化工有限公司于2023年11月9日被青岛市科学技术厅、青岛市财政厅、国家税务总
局青岛市税务局重新认定为高新技术企业，高新技术企业证书编号：GR202337101352，资格有效期三年。
根据相关规定，青岛凯源祥化工有限公司在报告期内享受高新技术企业15%的企业所得税优惠税率。
五、合并财务报表主要项目注释
-30-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2023年1月1日，“期末”指2023年12月31日，“上年年末”指2022年12月31日，“本期”指2023年度，“上期”指2022年度。
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金2531.9187143.80
银行存款171550639.18362880574.75
其他货币资金809589395.37392273401.14
合计981142566.46755241119.69
说明：
（1）其他货币资金期末余额为809589395.37元，其中质押的定期存款597000000.00元，定期
存款计提的利息收入3182991.67元，远期结售汇保证金7121000.27元，工程保证金及利息
1958005.65元，银行承兑保证金190010003.28元，诉讼冻结保证金10317394.50元；
（2）期末，本公司存在使用受限制货币资金809589395.37元，明细详见说明（1）。本公司不存
在其他抵押、质押或冻结、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、交易性金融资产
项目期末余额上年年末余额以公允价值计量且其变动计入当期损
455928630.90313174205.91
益的金融资产
其中：银行及其他金融机构理财产品381867634.74303109192.44
锁汇业务353296.201953728.34
银行承兑汇票73707699.968111285.13
合计455928630.90313174205.91
（2）期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票194231749.37
合计194231749.37
3、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内771426952.54776858349.39
1至2年59514254.8310138030.64
2至3年4903310.1851675057.71
3年以上43579113.4126488606.86
-31-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额
小计879423630.96865160044.60
减：坏账准备90553541.6492182856.27
合计788870089.32772977188.33
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额种类
金额比例%坏账准备计提比例%账面价值按单项计提坏账准备的应收账款按账龄组合计提坏账准备
879423630.96100.0090553541.6410.30788870089.32
的应收账款
合计879423630.96100.0090553541.6410.30788870089.32
（续）上年年末余额种类
金额比例%坏账准备计提比例%账面价值按单项计提坏账准备的应收账款按账龄组合计提坏账准备
865160044.60100.0092182856.2710.66772977188.33
的应收账款
合计865160044.60100.0092182856.2710.66772977188.33
说明：按应收账款账龄计算预期信用损失的组合情况如下：
期末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）
1年以内771426952.5438571347.635.00
1至2年59514254.835951425.4910.00
2至3年4903310.182451655.1150.00
3年以上43579113.4143579113.41100.00
合计879423630.9690553541.64
（续）上年年末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）
1年以内776858349.3938842917.475.00
1至2年10138030.641013803.0610.00
-32-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
2至3年51675057.7125837528.8850.00
3年以上26488606.8626488606.86100.00
合计865160044.6092182856.27
（3）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按账龄组合计
92182856.27-1652579.3323264.7090553541.64
提坏账准备
合计92182856.27-1652579.3323264.7090553541.64
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款占应收账期末余额坏账准备单位名称
期末余额合计数比例%期末余额
单位 A 120687913.62 13.72 6034395.68
单位 B 66012040.37 7.51 3300602.02
单位 C 63465329.60 7.22 3173266.48
单位 D 41251830.80 4.69 3051745.32
单位 E 32460722.37 3.69 1623036.12
合计323877836.7636.8317183045.62
4、预付账款
（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄
金额比例%金额比例%
1年以内66447422.5189.09125951348.6794.83
1至2年6886364.149.233662957.412.76
2至3年261082.000.35878290.310.66
3年以上989061.181.332325043.801.75
合计74583929.83100.00132817640.19100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况预付款项占预付款项期末余额单位名称
期末余额合计数的比例%
单位 A 4860887.23 6.52
单位 B 3200000.00 4.29
单位 C 2874550.42 3.85
-33-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
单位 D 2834188.16 3.80
单位 E 2654780.00 3.56
合计16424405.8122.02
5、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款36002082.2936806363.48
合计36002082.2936806363.48
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额
1年以内34437459.43
1至2年806276.20
2至3年5273594.52
3年以上18615738.61
小计59133068.76
减：坏账准备23130986.47
合计36002082.29
*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额
土地保证金9154998.009154998.00
业务往来款31145944.9413711013.87
备用金2552299.083229794.31
应收出口退税9443697.1125946167.69
工程保证金等其他6836129.636922488.58
小计59133068.7658964462.45
减：坏账准备23130986.4722158098.97
合计36002082.2936806363.48
*坏账准备计提情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计
-34-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注整个存续期预期整个存续期预期未来12个月内预信用损失（未发信用损失（已发期信用损失生信用减值）生信用减值）
2023年1月1日余额19305642.142852456.8322158098.97
2023年1月1日余额在本期19305642.142852456.8322158098.97
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提465778.30712109.201177887.50
本期转回205000.00205000.00本期转销本期核销其他变动
2023年12月31日余额19771420.443359566.0323130986.47
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额
数的比例(%)
单位 A 业务往来款 20957000.00 1年以内 35.44 1047850.00
单位 B 出口退税 9443697.11 1年以内 15.97 472184.86
单位 C 土地保证金 6154998.00 3年以上 10.41 6154998.00
单位 D 保证金 5000000.00 2-3年 8.46 2500000.00
单位 E 土地保证金 3000000.00 3年以上 5.07 3000000.00
合计44555695.1175.3513175032.86
*截至2023年12月31日，本公司无涉及政府补助的应收款项。
6、存货
（1）存货分类期末余额存货种类账面余额跌价准备账面价值
原材料258486089.855372590.40253113499.45
包装物14294178.451019511.6013274666.85低值易耗品
-35-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注期末余额存货种类账面余额跌价准备账面价值
自制半成品37812317.62581462.1337230855.49
产成品706797851.5983334589.21623463262.38
发出商品40389254.90621815.6039767439.30
在产品及其他773121.99773121.99
合计1058552814.4090929968.94967622845.46
（续）上年年末余额存货种类账面余额跌价准备账面价值
原材料247308177.35818744.01246489433.34
包装物12475472.26544213.3211931258.94
低值易耗品9248.009248.00
自制半成品47049317.93785736.8946263581.04
产成品509259649.2216955654.35492303994.87
发出商品74117896.51606897.0373510999.48
在产品及其他472226.83472226.83
合计890691988.1019711245.60870980742.50
（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额存货种类年初余额期末余额计提其他转回转销
原材料818744.014805639.64251793.255372590.40
包装物544213.32630384.53155086.251019511.60
自制半成品785736.89337955.70542230.46581462.13
产成品16955654.3592951506.1226572571.2683334589.21
发出商品606897.03621815.60606897.03621815.60
合计19711245.6099347301.5928128578.2590929968.94
说明：存货跌价准备转销为本期领用或销售所致。
（3）存货期末余额中无借款费用资本化金额。
7、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税82379905.1030379671.29
待认证进项税6817561.003014295.61
-36-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
预缴所得税402052.3535219663.83
应收退货成本1226271.951283777.64
其他131280.32
合计90825790.4070028688.69
8、长期股权投资
本期增减变动被投资单位年初余额权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资减少投资投资损益益调整变动
一、联营企业西双版纳一禾农资
2482879.41-3000000.00517120.59
有限公司陕西金信谊化工科
66813398.024887.15
技有限公司
合计69296277.43-3000000.00522007.74
（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股计提减值准期末余额其他余额利或利润备
一、联营企业西双版纳一禾农资有限公司陕西金信谊化工科
66818285.17
技有限公司
合计66818285.17
注1：西双版纳一禾农资有限公司退出手续于2023年3月3日办理完成。
9、其他非流动金融资产
项目期末余额上年年末余额分类以公允价值计量且其变动计入
2820000.002820000.00
当期损益的金融资产
其中：权益工具投资2820000.002820000.00指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
合计2820000.002820000.00
10、投资性房地产
-37-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1、年初余额18004681.6827054889.3745059571.05
2、本期增加金额
（1）外购
（2）固定资产及无形资产转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额18004681.6827054889.3745059571.05
二、累计折旧和累计摊销
1、年初余额8742724.365234536.1513977260.51
2、本期增加金额688949.22693715.111382664.33
（1）计提或摊销688949.22693715.111382664.33
（2）固定资产及无形资产转入
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额9431673.585928251.2615359924.84
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他转出
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值8573008.1021126638.1129699646.21
2、年初账面价值9261957.3221820353.2231082310.54
（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因项目账面原值未办妥产权证书原因
-38-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目账面原值未办妥产权证书原因房产系公司竞拍取得且已支付了全部竞买价
青岛市城阳区秋阳路108号-款，法院已裁定该房产及相应的权利归公司所
7592812.00房屋建筑物有。截至2023年12月31日，公司尚未取得该房产的权属证书
土地系公司竞拍取得，且支付了全部竞买价青岛市城阳区秋阳路108号-款，法院已裁定该宗土地及相应的权利归公司
27054889.37
土地使用权所有。截至2023年12月31日，公司尚未取得土地的权属证书
合计34647701.37
11、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产1856074399.501873811535.95固定资产清理
合计1856074399.501873811535.95
（1）固定资产明细情况项目房屋及建筑物生产设备运输设备电子及其他设备合计
一、账面原值：
1.年初余额855489015.321342439366.8819535909.79122169777.752339634069.74
2.本期增加金额55149862.16123621559.57661658.3522014147.12201447227.20
（1）购置38598524.3614309551.42661658.3512198958.5465768692.67
（2）在建工程转入16551337.80109312008.159815188.58135678534.53
（3）企业合并增加
（4）其他增加
3.本期减少金额15121.004585980.64232630.024833731.66
（1）处置或报废4585980.64232630.024818610.66
（2）转入投资性房地产
（3）其他减少15121.0015121.00
4.期末余额910623756.481461474945.8120197568.14143951294.852536247565.28
二、累计折旧
1.年初余额161011258.54228510869.1212285652.7664014753.37465822533.79
2.本期增加金额42612564.42133520778.042168969.1221971246.04200273557.62
（1）计提42612564.42133520778.042168969.1221971246.04200273557.62
（2）企业合并增加
-39-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（3）其他增加
3.本期减少金额2896361.66192247.043088608.70
（1）处置或报废2896361.66192247.043088608.70
（2）转入投资性房地产
（3）其他减少
4.期末余额203623822.96359135285.5014454621.8885793752.37663007482.71
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额17165683.0717165683.07
（1）计提17165683.0717165683.07
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置或报废
（2）转入投资性房地产
4.期末余额17165683.0717165683.07
四、账面价值
1.期末账面价值706999933.521085173977.245742946.2658157542.481856074399.50
2.年初账面价值694477756.781113928497.767250257.0358155024.381873811535.95
（2）暂时闲置的固定资产情况：无。
（3）通过经营租赁租出的固定资产：无。
（4）未办妥产权证书的固定资产情况项目账面原值未办妥产权证书的原因奥迪斯生物南厂区新建产成品
12952109.122021年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中
仓库
奥迪斯生物新固体车间31353440.132022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中山东海利尔新项目仓库（丙类二
6484446.982018年转资，截止2023.12.31日产权证书仍在办理期仓库）
山东海利尔新五金库810000.002012年转资，截止2023.12.31日产权证书仍在办理山东海利尔新动力车间8300644.692020年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中山东海利尔防爆控制室6892029.152020年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中山东海利尔液氯一甲胺厂房4452111.382021年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中山东海利尔甲类仓库11074961.042022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中山东海利尔甲类仓库21074961.042022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中山东海利尔九车间厂房15672134.402022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中-40-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目账面原值未办妥产权证书的原因
山东海利尔 35KV厂房 3790670.03 2023年转资，截止 2023.12.31日产权证书仍在办理山东海利尔宿舍楼39127633.602023年购买，截止2023.12.31日产权证书仍在办理恒宁生物公用工程楼16205959.842022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物区域动力楼13798085.332022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物甲二 HL11车间 7799711.34 2022年转资，截至 2023年 12月 31日产权证书尚在办理中恒宁生物甲四 HL05车间 15757042.45 2022年转资，截至 2023年 12月 31日产权证书尚在办理中恒宁生物丙1仓库9327661.162022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物丙2仓库9127414.252022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物甲3仓库1265093.822022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物甲4仓库2156360.492022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物危废仓库1988282.372022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物固废仓库6342723.972022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物机柜间12243249.212022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物机柜间24465013.322022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物中控楼6448664.712022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物办公楼26304938.952022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物液氯库2468788.582022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物质检楼17987705.652022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物导热油炉房2827500.642022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物变配电1901292.172022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物 35KV变电站 4564273.23 2022年转资，截至 2023年 12月 31日产权证书尚在办理中恒宁生物甲二 HL17车间 7799711.35 2022年转资，截至 2023年 12月 31日产权证书尚在办理中恒宁生物 10KV变电站 1620826.70 2022年转资，截至 2023年 12月 31日产权证书尚在办理中恒宁生物环保抗暴控制室1450810.202022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物预处理车间1850843.952022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物环保车间综合泵房1030201.832022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物门卫1145483.612022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物门卫2164732.632022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中恒宁生物环保在线站房231115.422022年转资，截至2023年12月31日产权证书尚在办理中合计299258628.73
12、在建工程
-41-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
在建工程273012629.2171409964.82
工程物资21429217.4411732571.06
合计294441846.6583142535.88
（1）在建工程情况
*在建工程情况期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
恒宁一期工程123824807.78123824807.7818133319.4318133319.43
恒宁二期工程123269918.64123269918.6411047820.0011047820.00绿色高效杀虫剂原药及中
3151051.673151051.6710422723.8010422723.80
间体建设项?
3号 RTO建设项目 - - 9581212.74 9581212.74
六车间技改项目--8348820.978348820.97
其他24591585.941824734.8222766851.1215700802.701824734.8213876067.88
合计274837364.031824734.82273012629.2173234699.641824734.8271409964.82
*本期计提在建工程减值准备情况：
项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因
海利尔药业1#仓库1824734.821824734.82未建成报废
合计1824734.821824734.82
*重要在建工程项目本报告期期变动情况：
本期增加金本期转入固定本期其他减项目名称预算数年初余额期末余额额资产金额少金额
恒宁一期工程1300000000.0018133319.43151449142.6245757654.27123824807.78
恒宁二期工程900000000.0011047820.00114027000.741804902.10123269918.64绿色高效杀虫剂原药及
299577460.0010422723.8018318743.7025590415.833151051.67
中间体建设项?
3号 RTO建设项目 8300000.00 9581212.74 830348.77 10411561.51
六车间技改项目30000000.008348820.9716598601.6624947422.63
合计2537877460.0057533896.94301223837.49108511956.34250245778.09
（2）工程物资
-42-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
恒宁一、二期工程16314167.5916314167.593749985.113749985.11
山东海利尔项目4507969.874507969.877241401.067241401.06
其他607079.98607079.98741184.89741184.89
合计21429217.4421429217.4411732571.0611732571.06
13、生产性生物资产
（1）采用成本计量模式项目畜牧养殖业林业合计
一、账面原值
1、年初余额301506.79301506.79
2、本期增加金额
（1）外购
（2）自行培育
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、期末余额301506.79301506.79
二、累计折旧
1、年初余额160619.87160619.87
2、本期增加金额36832.9936832.99
（1）计提36832.9936832.99
（2）其他增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、期末余额197452.86197452.86
三、减值准备
1、年初余额
2、本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3、本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4、期末余额
四、账面价值
1、期末账面价值104053.93104053.93
2、年初账面价值140886.92140886.92
-43-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
说明：生产性生物资产系子公司青岛海利尔农业科技专业合作社因经营需要购置。
14、使用权资产
项目房屋建筑物土地使用权合计
一、账面原值
1.年初余额2870788.4810788609.2613659397.74
2.本期增加金额
租赁
3.本期减少金额
处置
4.期末余额2870788.4810788609.2613659397.74
二、累计折旧
1.年初余额501757.111523310.922025068.03
2.本期增加金额210019.77845902.191055921.96
计提210019.77845902.191055921.96
3.本期减少金额
处置
4.期末余额711776.882369213.113080989.99
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
计提
3.本期减少金额
处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值2159011.608419396.1510578407.75
2.年初账面价值2369031.379265298.3411634329.71
15、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权办公软件技术转让费产品登记费合计
一、账面原值
1.年初余额632091706.005477418.99362070.8033300804.85671232000.64
2.本期增加金额
（1）购置
（2）内部研发
（3）企业合并增加
（4）其他增加
-44-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入投资性房地产
（3）其他减少
4.期末余额632091706.005477418.99362070.8033300804.85671232000.64
二、累计摊销
1.年初余额94202177.373487726.63328650.4425285267.65123303822.09
2.本期增加金额19642522.68433110.014407.086660160.9726740200.74
（1）计提19642522.68433110.014407.086660160.9726740200.74
（2）企业合并增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）转入投资性房地产
（3）其他减少
4.期末余额113844700.053920836.64333057.5231945428.62150044022.83
三、减值准备
1.年初余额
2.本期增加金额
（1）计提
（2）其他增加
3.本期减少金额
（1）处置
（2）其他减少
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值518247005.951556582.3529013.281355376.23521187977.81
2.年初账面价值537889528.631989692.3633420.368015537.20547928178.55
（2）使用寿命不确定的无形资产情况：无。
（3）本公司期末未办妥产权证书的土地使用权：无。
（4）所有权或使用权受限制的无形资产情况：无。
16、商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商本期增加本期减少年初余额期末余额誉的事项企业合并形成的其他变动处置其他变动
青岛凯源祥化工有限公司9229460.569229460.56
合计9229460.569229460.56
-45-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商本期增加本期减少年初余额期末余额誉的事项计提其他变动处置其他变动
青岛凯源祥化工有限公司9229460.569229460.56
合计9229460.569229460.56
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息
公司2019年8月1日收购青岛凯源祥化工有限公司（以下简称“凯源祥”），持股比例100%，形成商誉9229460.56元。
凯源祥主要从事农药生产销售业务，根据资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层管理生产经营活动的方式和对资产使用或处置的决策方式，公司购买日确定商誉所在的资产组为莱西工厂农药生产销售资产组，商誉所在资产组的构成为与农药生产销售业务相关的经营性长期资产。
17、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
坏账准备影响113464764.3419556646.50114337579.6919346249.19
资产减值准备影响109920386.8320404150.2821535980.423936147.43
递延收益33673305.658227496.0733455236.848363809.21
排污费41096017.106984424.2414807438.142221115.72
未实现的存货内部销售利润影响4181578.82851217.586811276.931122194.03
引起暂时性差异的负债影响39744283.368552972.6636150253.529037563.39
可抵扣亏损404030693.2094582474.40580041387.48125305504.69
公允价值变动1096022.43164403.375583764.16837564.63
股份支付7228963.411337528.1020499344.844049938.09
租赁负债486132.11121533.0329460.047365.01
合计754922147.25160782846.23833251722.06174227451.39
（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
公允价值变动影响2168930.94362210.721953728.34455814.85单项价值低于500万的固定资产税
686307121.38117439699.82679134987.27116179638.09
前一次列支
-46-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注非同一控制下企业合并资产评估增
25285267.655870754.5327555556.777388796.86
值
使用权资产453422.04113355.51
合计714214742.01123786020.58708644272.38124024249.80
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损211547528.123463749.32
合计211547528.123463749.32
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额上年年末余额备注
2023年度352.40
2024年度13712.4513712.45
2025年度2741.632741.63
2026年度35622.5335622.53
2027年度2360478.943411320.31
2028年度209134972.57
合计211547528.123463749.32
18、其他非流动资产
项目期末余额上年年末余额
预付工程款42771073.0531599774.42
预付设备款65754823.4918155184.26
预付房地款2622424.4041737745.00
合计111148320.9491492703.68
19、所有权或使用权受限制的资产
项目期末账面价值受限原因
190010003.28银行承兑保证金
600182991.67质押的定期存款及计提的利息
货币资金7121000.27锁汇保证金
10317394.50诉讼冻结保证金
1958005.65工程保证金
投资性房地产176688.25诉讼冻结房产
-47-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
合计809766083.62
20、短期借款
项目期末余额上年年末余额
票据贴现借款837000000.00718000000.00
减：利息调整1988182.545612823.38
信用证贴现借款80080193.42
减：利息调整2629283.29
合计912462727.59712387176.62
21、交易性金融负债
项目期末余额上年年末余额
锁汇业务1096022.435692956.60
合计1096022.435692956.60
22、应付票据
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票645416983.32484935234.46
合计645416983.32484935234.46
23、应付账款
项目期末余额上年年末余额
应付账款732999826.45602570960.05
合计732999826.45602570960.05
（1）应付账款列示项目期末余额上年年末余额
货款506319694.60370029355.00
设备款95012213.62109596293.54
工程款131667918.23122945311.51
合计732999826.45602570960.05
（2）账龄超过1年的重要应付账款：
单位名称期末余额未偿还或未结转的原因
单位 A 11631800.71 未竣工决算
单位 B 8711681.42 未到结算期
-48-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注单位名称期末余额未偿还或未结转的原因
单位 C 5622459.73 未竣工决算
单位 D 5682347.22 未竣工决算
单位 E 8867741.84 未竣工决算
单位 F 5164280.58 未竣工决算
合计45680311.50
24、合同负债
（1）合同负债情况项目期末余额上年年末余额
货款370908943.76451781334.03
合计370908943.76451781334.03
（2）账龄超过1年的重要合同负债：无。
25、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬70784378.39345553905.61348059269.6868279014.32
离职后福利-设定提存计划25556143.4225556143.42
辞退福利176468.25176468.25一年内到期的其他福利
合计70784378.39371286517.28373791881.3568279014.32
（2）短期薪酬列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴69655882.63315560603.97318080906.6167135579.99
职工福利费11500.0011327582.6611319937.1619145.50
社会保险费13561382.5913561382.59
其中：1．医疗保险费11833791.3611833791.36
2．工伤保险费1705012.281705012.28
3．生育保险费22578.9522578.95
住房公积金5017101.355017101.35
工会经费和职工教育经费1116995.7687235.0479941.971124288.83短期带薪缺勤短期利润分享计划
-49-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
合计70784378.39345553905.61348059269.6868279014.32
（3）设定提存计划列示项目年初余额本期增加本期减少期末余额
离职后福利25556143.4225556143.42
其中：1．基本养老保险费24465409.5724465409.57
2．失业保险费1090733.851090733.85
3．企业年金缴费
4．其他
合计25556143.4225556143.42
（4）辞退福利项目年初余额本期增加本期减少期末余额
解除劳动关系176468.25176468.25
合计176468.25176468.25
26、应交税费
税费项目期末余额上年年末余额
增值税820756.22303383.74
企业所得税52980706.633351044.63
个人所得税1234037.801263839.54
房产税2069742.591651144.20
土地使用税925805.741109790.93
其他税费996095.351000546.48
合计59027144.338679749.52
27、其他应付款
项目期末余额上年年末余额
其他应付款66333082.3281409714.72应付利息应付股利
合计66333082.3281409714.72
其中：其他应付款
（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额上年年末余额
-50-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
包装物押金、质保金等3252960.868210729.14
业务往来款20276903.526433847.40
计提差旅费、宣传费等费用5128184.505388497.64
限制性股权回购义务32918785.0056595430.00
其他4756248.444781210.54
合计66333082.3281409714.72
（2）账龄超过1年的重要其他应付款：
项目期末余额未偿还或结转的原因
限制性股权回购义务32918785.00限制性股票尚未到期解锁
合计32918785.00
28、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
1年内到期的租赁负债（附注五、30）238604.51228800.48
合计238604.51228800.48
29、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税1653483.213079873.82
合计1653483.213079873.82
30、租赁负债
本年增加项目年初余额其本年减少年末余额新增租赁本年利息他
租赁付款10795050.00252350.0010542700.00
未确认融资费用1880707.02822808.871057898.15
减：一年内到期的租
228800.48——————238604.51
赁负债（附注五、28）
合计8685542.50——————9246197.34
说明：本公司对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注八、
3“流动性风险”。
31、预计负债
项目期末余额上年年末余额
与销售退回、销售折扣相关的预计40970555.3137434031.16
-51-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额负债
合计40970555.3137434031.16
32、递延收益
项目年初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关的
政府补助33955236.842180100.002062031.1934073305.65政府补助
合计33955236.842180100.002062031.1934073305.65其中，涉及政府补助的项目：
补助项目种类年初余额本期增加本期减少期末余额说明
1、生态农业科技示范园休闲
财政拨款500000.00100000.00400000.001农业项目
2、恒宁生物专项扶持资金财政拨款24045845.17507118.0023538727.172
3、国家服务业发展扶持资金财政拨款9409391.671183116.678226275.003
4、技术改造奖补财政拨款47100.0023628.6223471.384
5、青岛市企业技术改造设备
财政拨款2133000.00248167.901884832.105投资奖补
合计33955236.842180100.002062031.1934073305.65
说明：
1、子公司青岛海利尔农业科技专业合作社收到的关于《关于对2016年第二批中央财政现代化农业发展资金项目实施方案的批复》（西农财字（2016）23号）的补贴，批复中对青岛海利尔生态农业科技示范园休闲农业项目建设内容做出规定，投资总额为207.79万，其中财政投资100万，并要求实行先建后补政策，项目已完工验收。
2、子公司青岛恒宁生物科技有限公司收到的关于《青岛新河生态化工科技产业基地管理委员会关于给予青岛恒宁生物科技有限公司扶持资金的批复》（青化管字（2020）13号）的补贴，专项用于恒宁生物科技有限公司工厂生产经营，不得挪作他用。
3、子公司青岛滕润翔检测评价有限公司收到的关于《关于下达2020年国家服务业发展中央预算内投资计划的通知》（发改投资[2020]1163号）及《青岛市发展改革委关于转发下达2020年国家服务业发展中央预算内投资计划的通知》（青发改投资[2020]195号）的补贴。
4、海利尔药业收到的关于《青岛市人民政府关于印发青岛市加快先进制造业高质量发展若干政策措施的通知》（青政发〔2021〕18号）的补贴，根据青岛市工业和信息化局《青岛市2022年企业技术改造设备投资奖补政策申报指南》（青工信字〔2022〕54号）第一批拨款4.71万元。
5、子公司青岛奥迪斯生物科技有限公司收到的关于《青岛市人民政府关于印发青岛市加快先进制造业高质量发展的若干政策措施的通知》（青政发〔2021〕18号）的青岛市企业技术改造设备投资奖补。
33、股本
本次增减变动（+、-）项目年初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
-52-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
股份总数340667866.00-437420.00-437420.00340230446.00说明：2022年10月29日，公司召开第四届董事会第十七次会议，审议通过了《关于回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票的议案》，根据公司《2021年限制性股票激励计划（草案）》相关规定，公司有29名激励对象因离职已不符合激励条件，公司将对该激励对象已获授但尚未解锁的
43.742万股限制性股票进行回购注销。
34、资本公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价672179161.4123803149.573241596.58692740714.40
其他资本公积29082144.8210532768.1423803149.5715811763.39
合计701261306.2334335917.7127044746.15708552477.79
说明：
1、资本溢价本期增加为2021年限制性股票股权激励计划首次授予部分第二个解锁期解锁条件已达
成及2021年限制性股票股权激励计划预留部分第一个解锁期解锁条件已达成。本期减少为回购注销部分激励对象已获授但尚未解锁的限制性股票。详见附注五“33、股本”。
2、其他资本公积本期增加为计提的股份支付费用，本期减少为2021年限制性股票股权激励计划首
次授予部分第二个解锁期解锁条件已达成及2021年限制性股票股权激励计划预留部分第一个解锁期解锁条件已达成。
35、库存股
项目年初余额本期增加本期减少期末余额为员工持股计划或者
股权激励而收购的本60336059.701485966.5727417274.7034404751.57公司股份
合计60336059.701485966.5727417274.7034404751.57
说明：
本期增加为回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票尚未完成股票登记形成的；本期减少为2021年限制性股票股权激励计划首次授予部分第二个解锁期解锁条件已达成、2021年限制性股票股权激励计划预留部分第一个解锁期解锁条件已达成及回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票及回购注销已授予但尚未解锁的限制性股票。
36、其他综合收益
项目上年末本期发生金额期末
-53-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
余额减：前期计余额本期入其他综合税后归税后归
减：所得所得税前收益当期转属于母属于少税费用发生额入损益（或公司数股东留存收益）外币财务报表
-25800.66-14550.04-40350.70折算差额
合计-25800.66-14550.04-40350.70
37、专项储备
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费38749053.9211385145.866940763.8243193435.96
合计38749053.9211385145.866940763.8243193435.96
说明：
专项储备本年计提系子公司山东海利尔化工有限公司、青岛凯源祥化工有限公司和青岛恒宁生物科技有限公司因生产原药产品按照规定计提的安全生产费。
38、盈余公积
项目年初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积113609532.332603622.71116213155.04
同一控制下合并形成2807427.782807427.78
合计116416960.112603622.71119020582.82
39、未分配利润
项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润2075219593.951958199949.91
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润2075219593.951958199949.91
加：本期归属于母公司所有者的净利润473202442.19460009892.48
减：提取法定盈余公积2603622.712322382.44
减：提取任意盈余公积
减：应付普通股股利340230446.00340667866.00
减：其他
期末未分配利润2205587967.432075219593.95
其中：子公司当年提取的盈余公积归属于母公司的金额
-54-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
40、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本情况本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务4340807280.193006245390.954501679228.443303765597.12
其他业务57632792.2326881530.8633319786.0431797354.32
合计4398440072.423033126921.814534999014.483335562951.44
（2）主营业务（分产品）本期金额上期金额产品类别收入成本收入成本
农药4292666106.472975054099.934449316945.663268846624.69
肥料48141173.7231191291.0252362282.7834918972.43
合计4340807280.193006245390.954501679228.443303765597.12
41、税金及附加
项目本期金额上期金额
城市维护建设税1778377.10196226.35
教育费附加762144.4984096.96
地方教育费附加508106.6457011.00
印花税3615963.853010398.50
土地使用税3912349.263314826.66
房产税10179798.597214344.24
车船使用税19273.8863290.33
环保税及其他165179.6135735.61
合计20941193.4213975929.65
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
42、销售费用
项目本期金额上期金额
工资薪酬83041513.0991591667.23
差旅费41949533.1838451741.33
宣传推广费19658019.9021354058.85
港杂费9331417.767214149.80
其他费用22069062.9619980307.97
-55-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
合计176049546.89178591925.18
43、管理费用
项目本期金额上期金额
工资薪酬68250046.4670758238.37
折旧摊销60738831.9555995970.51
办公费用36170235.7929793333.31
停工损失24085557.8169664234.94
业务招待费12744164.6017826165.12
安全生产11385145.8614863062.45
股份支付费用10532768.1430133475.32
登记费7157827.526602332.35
检修费用4943085.095433066.72
差旅费2179822.491467964.86
车辆费用1516792.821474090.44
其他费用8080259.5310182035.89
合计247784538.06314193970.28
44、研发费用
项目本期金额上期金额
材料及燃料动力157835595.51163053107.15
工资薪酬49270092.7040443884.18
其他费用16235218.2730558762.14
合计223340906.48234055753.47
45、财务费用
项目本期金额上期金额
利息支出16906352.447643921.22
减：利息收入12711337.7511488762.14
利息净支出/（净收入）4195014.69-3844840.92
金融机构手续费2418835.234366659.65
汇兑损益-20053348.44-71915405.96
合计-13439498.52-71393587.23
46、其他收益
项目本期金额上期金额
与企业日常活动相关的政府补助3856622.2018316160.83
-56-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
代扣个人所得税手续费返还279300.49117792.45
合计4135922.6918433953.28
其中：政府补助明细如下：
以前年度计入计入当期损尚需递延的政府补助的种类列报科目总额损益的金额益的金额金额
一、与资产相关的政府补助
生态农业科技示范园休闲农业项目500000.00100000.00其他收益400000.001000000.00
恒宁生物专项扶持资金1310054.83507118.00其他收益23538727.1725355900.00
国家服务业引导投资项目630608.331183116.67其他收益8226275.0010040000.00
技术改造奖补271796.52其他收益1908303.482180100.00
二、与收益相关的政府补助
重要物资储备贴息资金（国家救灾农药）5360000.00营业外收入5360000.00
土壤污染防治资金1400000.00营业外收入1400000.00
扩岗补贴/一次性扩岗补贴515357.87其他收益515357.87
城阳区博士后站（基地）科研资助50000.00其他收益50000.00
2022年度山东省农药行业协会科学技术
2000.00其他收益2000.00
奖
青岛市科学技术奖100000.00其他收益100000.00
青岛产业领军人才（团队）补贴48000.00其他收益48000.00
中国博士后科学基金74批80000.00其他收益80000.002022年度山东省重点研发计划（重大科
660672.00其他收益660672.00技创新工程）
2022年科技计划资金拨款50000.00其他收益50000.00
退回2020年度甲维盐尾气排放政府补助-269000.00其他收益-269000.00
失业保险稳岗返还95263.04其他收益95263.04
以工代训补贴153502.96其他收益153502.96
稳岗补贴248795.14其他收益248795.14
产业体系升级奖励60000.00其他收益60000.00
合计2440663.1610616622.2034073305.6547130591.01
47、投资收益
项目本期金额上期金额
权益法核算的长期股权投资收益522007.74-232796.04
短期理财收益7735018.727053529.32
-57-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
锁汇业务-36582381.39-42233208.91
债务重组损益-56796.26
信用证及票据贴现利息-1426837.36
合计-29808988.55-35412475.63
48、公允价值变动收益
项目本期金额上期金额
锁汇业务-742726.23-3739228.26
理财1815634.74109192.44
合计1072908.51-3630035.82
49、信用减值损失
项目本期金额上期金额
应收账款损失-1652579.3324353336.64
其他应收款损失972887.504179406.64
合计-679691.8328532743.28
50、资产减值损失
项目本期金额上期金额
存货跌价准备99347301.5915816091.46
商誉减值准备9229460.56
固定资产减值准备17165683.07
合计116512984.6625045552.02
51、资产处置收益
计入本期非经常性损项目本期金额上期金额益的金额
固定资产处置利得或损失-113396.4153075.85-113396.41
合计-113396.4153075.85-113396.41
52、营业外收入
项目本期金额上期金额
1、毁损报废非流动资产利得合计2605.00
其中：固定资产毁损报废利得2605.00
2．政府补助6760000.002770000.00
3．其他1763377.498988710.71
合计8523377.4911761315.71
-58-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
53、营业外支出
项目本期金额上期金额
1、毁损报废非流动资产损失合计1550951.517756043.79
其中：固定资产毁损报废损失1550951.517756043.79
2、对外捐赠340547.502769722.40
3．其他4664250.433510805.02
合计6555749.4414036571.21
说明：2023年度其他主要系诉讼赔款。
54、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期金额上期金额
按税法及相关规定计算的当期所得税85648427.619827499.71
递延所得税费用13206375.94-16234353.62
合计98854803.55-6406853.91
（2）所得税费用与利润总额的关系列示如下：
项目本期金额
利润总额572057245.74
按法定（或适用）税率计算的所得税费用85808586.86
某些子公司适用不同税率的影响-16637014.26
对以前期间当期所得税的调整2345075.36
权益法核算的合营企业和联营企业损益-130013.22
不可抵扣的成本、费用和损失3382666.96
税率变动对期初递延所得税余额的影响5547403.86
利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影-响（以“-”填列）
未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影响48866964.70
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-30328866.71
其他-
所得税费用98854803.55
55、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
利息收入4421416.293766023.67
-59-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
政府补助10734691.0118516834.50
收回往来款及其他16806198.7320347388.71
合计31962306.0342630246.88
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
销售费用72801065.7563576429.47
管理及研发费用72317479.23112836309.86
往来款支付及其他31035341.7020077290.27
合计176153886.68196490029.60
（3）收到其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
锁汇保证金47265975.6512742286.49
工程及竞拍保证金11850000.0019223989.02
合计59115975.6531966275.51
（4）支付其他与投资活动有关的现金项目本期金额上期金额
锁汇保证金23074253.7239461207.11
工程及竞拍保证金34541125.6718442164.00
远期结汇损失38005423.4711946996.44
合计95620802.8669850367.55
（5）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
票据保证金230000000.00373193688.18
合计230000000.00373193688.18
（6）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
票据保证金787010003.28254837000.00
回购股份1713892.565080343.67
租赁租金252350.00252350.00
合计788976245.84260169693.67
56、现金流量表补充资料
-60-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（1）现金流量表补充资料补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润473202442.19460009892.48
加：资产减值准备116512984.6625045552.02
信用减值损失-679691.8328532743.28
固定资产、投资性房地产、生产性生物资产及使用
202748976.90124264732.20
权资产的摊销
无形资产摊销26740200.7426600178.12长期待摊费用摊销
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
113396.41-53075.85（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）1550951.517753438.79
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1072908.513630035.82
财务费用（收益以“－”号填列）7451859.789766552.45
投资损失（收益以“－”号填列）29808988.5535412475.63
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）13444605.16-107099892.08
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-238229.2290865538.46
存货的减少（增加以“－”号填列）-195989404.55333583.10
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-25314354.25-42394925.69
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）292095116.36-4372385.28
其他14977150.1836391265.70
经营活动产生的现金流量净额955352084.08694685709.15
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额171553171.09362967718.55
减：现金的期初余额362967718.55513508915.51
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额-191414547.46-150541196.96
（2）收到或支付的重要的投资活动有关的现金
-61-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注性质本期金额上期金额
收到的重要的投资活动有关的现金2983419308.382326000000.00
其中：赎回理财产品及定期存款2983419308.382326000000.00
支付的重要的投资活动有关的现金2940469000.002655556620.00
其中：购买理财产品及定期存款2940469000.002655556620.00
（3）现金及现金等价物的构成项目本期金额上期金额
一、现金171553171.09362967718.55
其中：库存现金2531.9187143.80
可随时用于支付的银行存款171550639.18362880574.75可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额171553171.09362967718.55
（4）分类列示筹资活动产生的各项负债从期初余额到期末余额所发生的变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款712387176.621250633148.955612823.381050897308.965273112.40912462727.59
合计712387176.621250633148.955612823.381050897308.965273112.40912462727.59
57、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金74514898.88
其中：美元9772368.157.082769214751.91
欧元461119.017.85923624026.52
雷亚尔1120492.711.46581642418.21
缅甸缅元9924100.000.003433702.24
应收账款605486709.50
其中：美元85175139.117.0827603269957.77
欧元282058.197.85922216751.73
其他应收款550985.19
其中：美元77793.107.0827550985.19
-62-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
其他应付款15329179.61
其中：美元2163974.557.082715326782.55
欧元305.007.86002397.06
应付账款2705025.64
其中：美元381920.127.08272705025.64
短期借款80080193.42
其中：美元11306450.007.082780080193.42
58、租赁
（1）公司作为承租人
*使用权资产、租赁负债情况参见本附注五、14、30。
*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额
租赁负债的利息财务费用822808.87
短期租赁费用（适用简化处理）管理费用、销售费用1413947.18
*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额
偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出252350.00对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用经营活动现金流出1498784.01于简化处理）
合计——1751134.01
六、研发支出
1、研发支出本期发生额情况
项目本期金额上期金额
费用化研发支出223340906.48234055753.47
合计223340906.48234055753.47
（1）费用化研发支出项目本期金额上期金额
材料及燃料动力157835595.51163053107.15
工资薪酬49270092.7040443884.18
-63-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
其他费用16235218.2730558762.14
合计223340906.48234055753.47
七、在其他主体中的权益
1、企业集团的构成
持股比例子公司全称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
青岛奥迪斯生物科技有限公司莱西市青岛莱西昌阳工业园生产、销售100%合并
青岛奥迪斯农资有限公司莱西市莱西市姜山工业园批发、零售100%合并
山东海利尔化工有限公司潍坊市潍坊滨海经济开发区临港工业园生产、销售100%合并
青岛海利尔农资有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区批发、零售100%设立
青岛海利尔植保科技有限公司莱西市莱西市马连庄镇吉庆路137号批发、零售100%设立
青岛大护农业科技有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区批发、咨询80%20%设立
上海海加生物科技有限公司上海市上海市长宁区中山西路咨询、零售100%设立
山东泰格伟德生物科技有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区国城路216号咨询、零售100%设立
青岛嘉美特植物营养工程有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区西城汇社区生产、销售100%设立
青岛田地头农业服务有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区国城路216号咨询服务100%设立
青岛海利尔农业科技专业合作社莱西市莱西市水集街道办事处种植、咨询78.42%设立
青岛滕润翔检测评价有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区检测服务100%设立
青岛闲农抗性杂草防治有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区批发、零售100%设立
江西海阔利斯生物科技有限公司江西省鹰潭市江西省鹰潭市生产、销售100%收购
江西海阔利斯农资有限公司江西省鹰潭市江西省鹰潭市批发、零售100%收购
青岛凯源祥化工有限公司莱西市青岛莱西市水集沽河工业园生产、销售100%收购
青岛凯源祥农资有限公司莱西市莱西市龙口西路128号批发、零售100%收购
青岛恒宁生物科技有限公司平度市平度市新河生态化工科技产业基地生产、销售100%设立
青岛海利尔生物科技有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区生产、销售100%设立
HAILIR MYANMAR COMPANY LIMITED 缅甸 缅甸 批发、零售 100% 设立
青岛花喜田作物健康有限公司青岛市城阳区青岛城阳区批发、零售100%设立
Hailir Philippines Agroservice Inc. 菲律宾 菲律宾 批发、零售 100% 设立
Hailir (Cambodia) Agrosciences Co. Ltd 柬埔寨 柬埔寨 批发、零售 100% 设立
青岛海利尔农业服务有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区批发、零售100%设立
青岛海康丰生物科技有限公司青岛市城阳区青岛市城阳区批发、零售100%设立
Hailir Brasil Defensivos Agrícolas Ltda 巴西 巴西 批发、零售 100% 设立
HONGKONG HI-QUALITY CO.LIMITED 中国香港 中国香港 批发、零售 100% 设立
潍坊海阔利斯实业有限公司潍坊市潍坊市滨海区批发、零售100%设立
2、非同一控制下企业合并无。
-64-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
3、反向购买无。
4、同一控制下企业合并无。
5、处置子公司无。
6、其他原因的合并范围变动
本期新设立全资子公司潍坊海阔利斯实业有限公司。
7、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易无。
8、子公司少数股东持有的权益无。
9、使用资产和清偿债务的重大限制无。
10、向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持无。
11、在合营安排或联营企业中的权益
（1）合营安排和联营企业的基础信息
联营企业：
对合营企业主要经营持股权益或联营企业企业名称注册地投资时间业务性质地比例比例投资的会计处理方法云南省西双版纳州景洪市西双版纳一禾农云南省西
嘎洒镇曼占宰村民委员会2015年7月1日37.5%35%批发、零售权益法资有限公司双版纳州曼暖龙村民小组陕西金信谊化工陕西省渭陕西省渭南市华州区瓜坡
2022年6月24日26%26%生产、销售权益法
科技有限公司南市陕化厂内
-65-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
注：西双版纳一禾农资有限公司退出手续于2023年3月3日办理完成。
（2）本公司无重要的合营企业和联营企业
（3）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息项目本期数上期数联营企业
投资账面价值合计66818285.1769296277.43下列各项按持股比例计算的合计数
净利润4887.15-232796.04其他综合收益
综合收益总额4887.15-232796.04
12、重要的共同经营无。
13、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
本报告期内无未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益披露。
八、与金融工具相关的风险
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款、其他流动资产、应付账
款、应付票据、应付职工薪酬、其他应付款、短期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。
与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司的金融工具导致的主要风险包括信用风险、市场风险和流动性风险。
1、信用风险
信用风险是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在签订新合同之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。
2、市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。
（1）外汇风险
-66-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司承受汇率风险主要与美元、欧元等有关。公司出口销售业务主要以美元、欧元交易和结算，2023年期末公司外币金融资产及金融负债列示见本财务报表附注项目注释之“57、外币货币性项目”，外汇汇率波动会对公司的外币货币性项目产生影响。
（2）利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
本公司面临的利率风险主要来源于银行短期借款。本公司通过建立良好的银企关系，对授信额度、授信品种以及授信期限进行合理的设计，保障银行授信额度充足，满足本公司各类融资需求。
（3）其他价格风险本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。该等投资金额不大，因此市场价格变动对公司影响不大。
3、流动性风险
流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。
九、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允价第三层次公合计允价值计量值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产
1、以公允价值计量且其变动计入当
455928630.90455928630.90
期损益的金融资产
（1）银行及其他金融机构理财产品381867634.74381867634.74
（2）锁汇业务353296.20353296.20
（3）银行承兑汇票73707699.9673707699.96
-67-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注期末公允价值
项目第一层次公第二层次公允价第三层次公合计允价值计量值计量允价值计量
（二）其他非流动金融资产2820000.002820000.00
持续以公允价值计量的资产总额455928630.902820000.00458748630.90
（三）交易性金融负债
1、以公允价值计量且其变动计入当
1096022.431096022.43
期损益的金融负债
（1）锁汇业务1096022.431096022.43
持续以公允价值计量的负债总额1096022.431096022.43
2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司期末银行及其他金融机构理财产品及锁汇业务依据系银行银行及其他金融机构对相关产品合
同报价；银行承兑汇票，其剩余期限较短，公允价值确定依据为票面金额。
3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
本公司期末其他非流动金融资产系对青岛青维科技发展有限公司的股权投资，以投资成本确定股权投资公允价值。
十、关联方及关联交易
1、本企业实际控制人情况
（1）公司实际控制人
张爱英、葛尧伦、葛家成为本公司的实际控制人，张爱英、葛尧伦为夫妻关系，张爱英、葛尧伦与葛家成为母子、父子关系。
（2）实际控制人占股本的比例及其变化期初余额本年增加数本年减少数期末余额实际控制人金额占比金额金额金额占比
张爱英127253000.0037.35%127253000.0037.40%
葛尧伦62010588.0018.20%62010588.0018.23%
葛家成12725300.003.74%12725300.003.74%
合计201988888.0059.29%201988888.0059.37%
说明：除上述持股外，葛尧伦通过青岛合意投资中心（有限合伙）间接持有本公司3.29%股份。
2、公司控制的子公司情况
-68-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
本公司子公司情况详见七、1。
3、本公司的合营和联营企业情况
本公司的合营和联营企业情况详见七、11。
4、本公司的其他关联方情况
（1）报告期内持有本公司5%以上股份的股东关联方名称与本公司关系股权或控制关系
青岛合意投资中心（有限合伙）本公司持股5%以上股东在公司的持股比例为5.19%
注：青岛合意投资中心（有限合伙）的股份已解除限售（锁定期为自公司股票上市之日起三年），已于2020年1月13日起上市流通。
（2）其他关联方关联方名称与本公司关系股权或控制关系
青岛良新投资中心（有限合伙）本公司董监高控制的企业本公司董监高控制的企业
青岛安兴置业有限公司实际控制人葛家成控制的公司葛家成持股比例为60%的公司
安兴置业持股比例为100%；财务负青岛东方针织服装有限公司实际控制人葛家成控制的公司责人刘玉龙担任监事实际控制人张爱英的弟弟张言良持实际控制人张爱英的姐姐张燕珍控
青岛优泰德贸易有限公司股比例为10.47%，张爱英的姐姐张燕制的公司
珍持股比例为89.15%青岛青维科技发展有限公司实际控制人葛尧伦担任董事的公司实际控制人葛尧伦担任董事的公司
注：其他关联方还包括本公司的关键管理人员，主要指本公司董事、监事、高级管理人员及核心技术人员及其近亲属，包括前述人员的父母，配偶、配偶的父母、配偶的兄弟姐妹，兄弟姐妹及其配偶，年满18周岁的子女及其配偶、子女配偶的父母。
5、关联方交易
（1）关联采购与销售情况关联方名称关联交易类型2023年度2022年度
西双版纳一禾农资有限公司销售商品8060518.627234746.08
陕西金信谊化工科技有限公司采购商品15912319.0012511346.00
（2）关联托管、承包情况
本报告期内无关联托管、承包的情况。
（3）关联租赁情况本报告期内无关联租赁的情况。
-69-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
（4）关联担保情况合并范围内母子公司之间担保情况担保是否已被担保方担保方担保合同金额担保合同编号担保起始日担保终止日经履行完毕海利尔药业集团股山东海利尔化工
122000000.00841005202000001122020-1-162023-1-15是
份有限公司有限公司青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团
46000000.00841005202000008172020-10-222023-10-21是
技有限公司股份有限公司青岛凯源祥化工有海利尔药业集团
41000000.00841005202000008582020-11-122023-11-11是
限公司股份有限公司山东海利尔化工有海利尔药业集团2022信青城银最保字
200000000.002022-1-132023-1-13是
限公司 股份有限公司 第0907001A号山东海利尔化工有海利尔药业集团兴银青承高保字
100000000.002022-5-262023-5-26是
限公司股份有限公司2021-324号青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团兴银青承高保字
50000000.002022-5-162023-5-16是
技有限公司股份有限公司2021-322号青岛凯源祥化工有海利尔药业集团兴银青承高保字
100000000.002022-5-62023-5-6是
限公司股份有限公司2021-323号山东海利尔化工有海利尔药业集团限公司股份有限公司青岛凯源祥化工有海利尔药业集团限公司股份有限公司青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团2022信青城银最保字
400000000.002022-7-52023-7-30是
技有限公司股份有限公司第0907011号青岛恒宁生物科技海利尔药业集团有限公司股份有限公司青岛海利尔农业服海利尔药业集团务有限公司股份有限公司青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团2022年西中银保字096
50000000.002022-4-282025-4-28否
技有限公司股份有限公司号青岛凯源祥化工有海利尔药业集团
108000000.00841005202100008752021-10-262024-10-26否
限公司股份有限公司青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团
108000000.00841005202100009002021-11-32024-11-8否
技有限公司股份有限公司青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团
108000000.00841005202100009362021-11-232024-11-22否
技有限公司股份有限公司
青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团0380300015-2022年城阳
100000000.002022-4-12027-4-30否
技有限公司股份有限公司（保）字0101号
青岛凯源祥化工有海利尔药业集团0380300015-2022年城阳
120000000.002022-5-202027-5-20否
限公司股份有限公司（保）字0166号山东海利尔化工有海利尔药业集团
270000000.00841005202200010442022-12-92025-12-8否
限公司股份有限公司
-70-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注山东海利尔化工有海利尔药业集团
310500000.00841005202200010352022-12-162025-12-15否
限公司股份有限公司山东海利尔化工有海利尔药业集团兴银青承高保字
150000000.002023/2/82024/2/8否
限公司股份有限公司2023-018号青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团兴银青承高保字
100000000.002023/2/82024/2/8否
技有限公司股份有限公司2023-017号青岛凯源祥化工有海利尔药业集团2023年西中银保字062
100000000.002023/2/212024/2/21否
限公司股份有限公司号
海利尔药业集团股山东海利尔化工青光银商保字2023-003
100000000.002023/3/32027/3/2否
份有限公司有限公司号青岛凯源祥化工有海利尔药业集团兴业青承高保字
100000000.002023/4/42024/4/4否
限公司股份有限公司2023-001号青岛凯源祥化工有海利尔药业集团公高保字
50000000.002023/4/132024/4/12否
限公司 股份有限公司 DB2300000026764青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团公高保字
50000000.002023/4/132024/4/12否
技有限公司 股份有限公司 DB2300000026773上海海加生物科技海利尔药业集团平银沪自贸区公二额
24700000.002023/4/252024/4/24否
有限公司股份有限公司保字20230131第001号青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团2023年西中银保字041
50000000.002023/7/72024/7/7否
技有限公司股份有限公司号
青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团青光银商保字2023-007
100000000.002023/8/252024/8/24否
技有限公司股份有限公司号山东海利尔化工有海利尔药业集团限公司股份有限公司青岛凯源祥化工有海利尔药业集团限公司股份有限公司2023信青城银最保字
400000000.002023/9/142024/10/11否
青岛奥迪斯生物科海利尔药业集团第23091301技有限公司股份有限公司青岛恒宁生物科技海利尔药业集团有限公司股份有限公司
合计3458200000.00
除上述情况，本报告期内无其他关联担保的情况。
（5）关联方资金拆借情况本报告期内无关联方资金拆借的情况。
（6）关联方资产转让、债务重组情况
本报告期内无关联方资产转让、债务重组的情况。
（7）关键管理人员薪酬
-71-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
报告期内支付关键管理人员薪酬情况见下表：
项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬（万元）667.96612.97
（8）关联方承诺本报告期内无关联方承诺的情况。
6、关联方应收应付款项
（1）应收关联方款项期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额准备金额账面余额准备金额西双版纳一禾农
应收账款5303235.07265161.755360477.38268023.87资有限公司
（2）应付关联方款项项目名称关联方期末余额上年年末余额
应付账款陕西金信谊化工科技有限公司3405475.533704274.74
合同负债西双版纳一禾农资有限公司510.0068568.75
其他应付款青岛青维科技发展有限公司2000000.00
十一、股份支付
1、股份支付总体情况
项目相关内容公司本期授予的各项权益工具总额
公司本期行权的各项权益工具总额2294520.00
公司本期失效的各项权益工具总额437420.00公司期末发行在外的股份期权行权价格的范围和无合同剩余期限
2021年首次限制性股票授予价格12.40
公司期末其他权益工具行权价格的范围和合同剩元，第三期合同剩余5个月；2021年预余期限留限制性股票授予价格11.75元，第二期合同剩余2个月，第三期合同剩余14个月。
2、以权益结算的股份支付情况
项目相关内容
-72-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目相关内容授予日权益工具公允价值的确定方法授予日权益工具的收盘价授予的各期权益工具满足相应判断期规定的可行权权益工具数量的确定依据业绩条件本期估计与上年估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额94862120.02
本期以权益结算的股份支付确认的费用总额10532768.14
十二、承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
截至2023年12月31日，本公司不存在其他应披露的承诺事项。
2、或有事项诉讼（仲裁）涉案金额（万是否形成预诉讼（仲裁）事项诉讼（仲裁）基本情况审理结果及
元）计负债影响原告于2023年2月17日向青岛市城阳区
人民法院提起诉讼，要求被告支付工程青岛新华友建工集团股
尾款16484014.63元及逾期付款利息，份有限公司起诉公司工1663.09否一审中
支付工程延误违约金暂计10000.00元程合同纠纷
及代垫的鉴定费用136900.00元。目前，该案件正在审理中。
公司于2023年6月15日向青岛市城阳区
人民法院提起反诉，要求青岛新华友建公司反诉青岛新华友建工集团股份有限公司支付违约金
工集团有限公司工程逾1908.49否一审中
16254000.00元及工程质量问题整改费
期及工程质量问题
用暂计2630000.00元及代垫各项费用
200878.00元
原告于2023年1月31日向青岛市城阳区大连海伊特重工股份有
人民法院提起诉讼，要求被告支付设备驳回原告诉限公司起诉公司买卖合1091.20否
款991.20万元，并赔付逾期付款违约金讼请求同纠纷
暂计100.00万元。
公司于2024年1月4日向青岛市城阳区
人民法院提起反诉，要求大连海伊特重公司反诉大连海伊特重
工股份有限公司进行修理、重做、退换，驳回反诉原工股份有限公司支付维1247.80否
如被告不进行或不能修理、重做、退换，告诉讼请求修费、违约金及诉讼费用
则判决被告支付维修费用1000.00万元
及违约金247.80万元及一切诉讼费用。
十三、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
-73-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注无。
2、利润分配情况
经2024年4月26日第五届董事会第四次会议审议通过，公司2023年度利润分配的预案为：
公司拟向全体股东每10股派发现金红利5元（含税）。截至2024年4月26日，公司总股本340006096股，以此计算合计拟派发现金红利170003048.00元（含税）。
3、销售退回无。
4、其他事项
截至董事会批准报告日，本公司无其他需要披露的其他资产负债表日后事项。
十四、其他重要事项
1、控股股东股权质押情况
截至2023年12月31日，公司控股股东张爱英女士持有公司股份127253000股，占公司总股本的比例为37.40%，其中累计质押数量5480000股，占其持股总数的比例为4.31%。
截至2023年12月31日，张爱英及其一致行动人葛尧伦、葛家成、青岛合意投资中心（有限合伙）合计直接持有公司股份219641039股，占公司总股本的64.60%，其中累计质押数量5480000股，占其持股总数的比例为2.49%。
十五、母公司会计报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内351958140.09321108660.74
1至2年54413293.765281273.39
2至3年1839048.7547873234.57
3年以上22046232.734788923.20
小计430256715.33379052091.90
减：坏账准备45189508.6644953303.19
合计385067206.67334098788.71
（2）按坏账计提方法分类列示期末余额种类
金额比例%坏账准备计提比例%账面价值按单项计提坏账准备的应收账款
-74-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注按账龄组合计提坏账准备
413947018.6796.2145189508.6610.92368757510.01
的应收账款不计提坏账准备的应收账
16309696.663.7916309696.66
款
合计430256715.33100.0045189508.6610.50385067206.67
（续）上年年末余额种类
金额比例%坏账准备计提比例%账面价值按单项计提坏账准备的应收账款按账龄组合计提坏账准备
371936138.3398.1244953303.1912.09326982835.14
的应收账款不计提坏账准备的应收账
7115953.571.887115953.57
款
合计379052091.90100.0044953303.1911.86334098788.71
说明：按应收账款账龄计算预期信用损失的组合情况如下：
期末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）
1年以内335648443.4316782422.175.00
1至2年54413293.765441329.3810.00
2至3年1839048.75919524.3850.00
3年以上22046232.7322046232.73100.00
合计413947018.6745189508.66
（续）上年年末余额账龄
金额坏账准备计提比例（%）
1年以内313992707.1715699635.365.00
1至2年5281273.39528127.3410.00
2至3年47873234.5723936617.2950.00
3年以上4788923.204788923.20100.00
合计371936138.3344953303.19
（3）坏账准备的情况类别年初余额本期变动金额期末余额
-75-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注计提收回或转回转销或核销按账龄组合计提坏
44953303.19236205.4745189508.66
账准备
合计44953303.19236205.4745189508.66
（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况应收账款占应收账期末余额坏账准备单位名称
期末余额合计数比例%期末余额
单位 A 66012040.37 15.34 3300602.02
单位 B 41251830.80 9.59 3051745.32
单位 C 32460722.37 7.54 1623036.12
单位 D 22461576.87 5.22 1458773.77
单位 E 20664461.44 4.80 14680404.38
合计182850631.8542.4924114561.61
2、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款216762846.504778338.78
合计216762846.504778338.78
（1）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额
1年以内216905491.69
1至2年60111.92
2至3年163005.25
3年以上6128587.82
小计223257196.68
减：坏账准备6494350.18
合计216762846.50
*按款项性质分类情况款项性质期末余额上年年末余额
保证金3000000.003000000.00
-76-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
业务往来款3616767.262156956.83
备用金410000.001295372.58
合并范围内往来款212783087.72189459.24
应收出口退税3050513.903561023.41
工程保证金等其他396827.80317246.45
小计223257196.6810520058.51
减：坏账准备6494350.185741719.73
合计216762846.504778338.78
*坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月内预合计信用损失（未发生信用损失（已发生期信用损失信用减值）信用减值）
2023年1月1日余额3589262.902152456.835741719.73
2023年1月1日余额在本期
——转入第二阶段
——转入第三阶段
——转回第二阶段
——转回第一阶段
本期计提245521.25712109.20957630.45
本期转回205000.00205000.00本期转销本期核销其他变动
2023年12月31日余额3834784.152659566.036494350.18
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收款其他应收款坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计期末余额期末余额
数的比例(%)
单位 A 合并范围内往来款 121432176.32 1年以内 54.39
单位 B 合并范围内往来款 37888962.25 1年以内 16.97
单位 C 合并范围内往来款 26656283.85 1年以内 11.94
单位 D 合并范围内往来款 22347134.40 1年以内 10.01
-77-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注
单位 E 合并范围内往来款 4264936.10 1年以内 1.91
合计212589492.9295.22
*截至2023年12月31日，本公司无涉及政府补助的应收款项。
3、长期股权投资
（1）股权投资明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资445269139.21445269139.21438176022.54438176022.54
对联营、合营企业投资66818285.1766818285.1766813398.0266813398.02
合计512087424.38512087424.38504989420.56504989420.56
（2）对子公司投资明细被投资单位年初余额本期增加额本期减少额期末余额减值准备
青岛海利尔农资有限公司15512595.051604092.6617116687.71
青岛奥迪斯生物科技有限公司107454981.911758371.73109213353.64
山东海利尔化工有限公司49816404.861502652.9651319057.82
青岛海利尔植保科技有限公司3755141.80475736.014230877.81
青岛海利尔有害生物防治有限公司1705600.001705600.00
青岛嘉美特植物营养工程有限公司1270949.8693566.641364516.50
青岛滕润翔检测评价有限公司2796213.91337697.993133911.90
江西海阔利斯生物科技有限公司32079080.45204869.7932283950.24
青岛凯源祥化工有限公司104364509.97659813.83105024323.80
青岛恒宁生物科技有限公司119299393.55409682.87119709076.42
青岛大护农业科技有限公司31940.075094.4037034.47
青岛海康丰生物科技有限公司89211.1141537.79130748.90
合计438176022.547093116.67445269139.21
（3）联营企业本期增减变动被投资单位年初余额权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资减少投资投资损益益调整变动
一、联营企业
陕西金信谊化工科66813398.024887.15
-78-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注本期增减变动被投资单位年初余额权益法下确认的其他综合收其他权益追加投资减少投资投资损益益调整变动技有限公司
合计66813398.024887.15
（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股计提减值准期末余额其他余额利或利润备
一、联营企业陕西金信谊化工科
66818285.17
技有限公司
合计66818285.17
4、营业收入/营业成本
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务1458419474.421255053956.402043846854.741831800495.79
其他业务38349798.2010872733.0913315922.5213592246.29
合计1496769272.621265926689.492057162777.261845392742.08
5、投资收益
项目本期金额上期金额
短期理财收益4914771.695627395.92
锁汇业务-12146721.09-10682973.94
信用证贴现-1426837.28
权益法核算的长期股权投资收益4887.151978398.02
合计-8653899.53-3077180.00
十六、补充资料
1、非经常性损益明细表
项目金额说明
1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；-1664347.92
2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家10616622.20
-79-海利尔药业集团股份有限公司2023年度财务报表附注项目金额说明
政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；
3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债-29201291.52产生的损益；
4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；
5、委托他人投资或管理资产的损益；
6、对外委托贷款取得的损益
7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；
8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；205000.00
9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享
有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；
11、非货币性资产交换损益；
12、债务重组损益；-56796.26
13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；
14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；
15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；
16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价
值变动产生的损益；
17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；
18、交易价格显失公允的交易产生的收益；
19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；
20、受托经营取得的托管费收入；
21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-2962119.95
22、其他符合非经常性损益定义的损益项目
扣除所得税前非经常性损益合计-23062933.45
减：所得税影响金额-3632574.54
扣除所得税后非经常性损益合计-19430358.91
少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）
