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关于会计估计变更专项说明的
专项审核报告
上海君实生物医药科技股份有限公司
容诚专字[2024]230Z1084号
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容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国北京
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您可使用手机“扫一扫或进入“注册会计师行业统一监管平台(hrrp://acc.mof.gov.cn)”进行查验.
报告编码:京24XHQDR790□
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RSM
容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
总所:北京市西城区阜成门外大街22号
外经贸大厦15层/922-926(100037)
TEL:010-66001391FAX:010-66001392
E-mail:bj@rsmchina.com.cn
关于上海君实生物医药科技股份有限公司https://www.rsm,global/china/
会计估计变更专项说明的专项审核报告
容诚专字[2024]230Z1084号
上海君实生物医药科技股份有限公司全体股东:
我们审核了后附的上海君实生物医药科技股份有限公司(以下简称君实生物)
编制的《上海君实生物医药科技股份有限公司关于会计估计变更事项的专项说明》
(以下简称专项说明).
按照《企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正》及上
海证券交易所《科创板上市公司自律监管指南第3号日常信息披露》之《第十
六号科创板上市公司会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》等规定编制
和对外披露专项说明,并确保真实性、准确性和完整性是君实生物董事会的责任.
我们的责任是按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一历史财务
信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行审核工作,并在此基础上对专项说明
发表审核意见.在审核过程中,我们实施了包括询问、检查记录和文件等我们认为
必要的审核程序.我们相信,我们的审核工作为发表审核意见提供了合理的基础.
我们认为,君实生物管理层编制的专项说明已按照《企业会计准则第28号
会计政策、会计估计变更和差错更正》及上海证券交易所《科创板上市公司自律
监管指南第3号日常信息披露》之《第十六号科创板上市公司会计差错更正、
会计政策或会计估计变更公告》等相关规定编制,在所有重大方面如实反映了君实
生物的会计估计变更情况.
本审核报告仅供君实生物披露专项说明时使用,不得用作任何其他用途
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(此页无正文,为上海君实生物医药科技股份有限公司容诚专字(此页无正文,为上海君实生物医药科技股份有限公司容诚专字
[2024]230Z1084号报告之签字盖章页.)
王艳
斤开
诚会计师事务中国注册会计师:
持殊普通合伙王艳
中区江资会计行
梁了见
中国注册会计师:10100323937
梁子见
中国注册会计师
荆艳茹i
中国北京中国注册会计师:10100324009
荆艳茹
2024年3月28日
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上海君实生物医药科技股份有限公司关于会计估计变更事项的专项说明关于会计估计变更事项的专项说明
上海君实生物医药科技股份有限公司
关于会计估计变更事项的专项说明
上海君实生物医药科技股份有限公司(以下简称本公司或公司)于2024年3月28
日召开第三届董事会第二十九次会议及第三届监事会第二十一次会议,审议通过了《关
于会计估计变更的议案》,公司自2024年1月1日起执行变更后的会计估计.根据《企
业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正》及上海证券交易所《科
创板上市公司自律监管指南第3号日常信息披露》之《第十六号科创板上市公司
会计差错更正、会计政策或会计估计变更公告》等的规定,本公司编制会计估计变更事
项的专项说明如下:
一、会计估计变更原因
根据《企业会计准则第4号固定资产》第十九条,企业至少应当于每年年度终
了,对固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核.使用寿命预计数与原先估
计数有差异,应当调整固定资产使用寿命.
担按公公公江在出号会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定,
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企业据以进行估计的基础发生了变化,或者由于取得新信息、积累更多经验以及后来的
发展变化,可能需要对会计估计进行修订.会计估计变更的依据应当真实、可靠.
1、随着公司的不断发展壮大,房屋建筑物类别日趋复杂,既包括办公楼、厂房、住
宅,也包括道路、地下车库等构筑物及建筑物的装修工程等.公司目前房屋及建筑物主
要为钢筋混凝土框架结构,并采用较高的建筑设计和施工验收标准,且现有的房屋及建
筑物定期维护保养,使用状况良好,预计使用寿命相对较长.
2、公司制定了完善的固定资产管理制度,对现有生产、研发设备定期进行保养和检
修,多数的现有主要设备实际使用年限均超过了原估计使用年限且仍运行良好,原先估
计的折日年限与设备实际使用情况已不匹配.
由于公司取得了新的信息,积累了更多的经验及发展变化,基于此情况,为了更加
客观、公允地反映公司固定资产折旧对公司经营成果的影响,结合公司实际并参考同行
业上市公司的情况,公司拟根据实际情况调整部分固定资产折旧期限,依据合理、充分,
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上海君实生物医药科技股份有限公司关于会计估计变更事项的专项说明关于会计估计变更事项的专项说明
符合《企业会计准则》的相关规定.拟调整的固定资产范围为:钢筋混凝土结构的房屋
建筑物、部分生产及研发设备.
二、会计估计变更的内容固定资产类别折旧年限本次变更情况
变更前(年)变更后(年)
房屋建筑物2020-40是
机器设备1010-15是
运输设备55否
办公及电子设备3-53-5否
其他设备3-53-10是
三、会计估计变更的日期
本次会计估计变更自董事会审议通过后,自2024年1月1日起执行.
四、会计估计变更对公司的影响
根据《企业会计准则第28号会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,
本次固定资产折旧年限的调整属于会计估计变更,应当采用未来适用法进行处理,无需
进行追溯调整,不会对公司以往年度的财务状况和经营成果产生影响.
本次会计估计变更自2024年1月1日起执行,以2023年12月31日的固定资产为
基础,假设不考虑2023年12月31日之后固定资产的增减变动,根据变更后的固定资
产折旧年限测算,预计2024年度折旧额减少约4,742.14万元,净利润增加约4,742.14
万元,该部分资产折旧年限变更对以后年度财务状况及经营成果不会产生重大影响.
以上数据仅为公司财务部门的初步测算数据,最终数据以公司经年审会计师审计的
2024年度财务报告为准.
上海君实生物医药科技股份有限公司
2024年3月28日
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统一社会信用代码营业执照回□日描市场主体身
份码了解更多登
911101020854927874记、备案、许可.
监管信息.体验
更多应用服务.
(副本)(5-1)□
名称容城计师事务所(特普通合伙)出资额8190万元
类
型特殊普通合伙企业成立日期2013年12月10日
执事务合伙人肖厚发刘编2036东主要经管场所北京市西城区阜成门外大街22号1幢外经贸大厦主要经营场所
9012至01-26
验资报告:办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业
务,出具有关报告；基本建设年度财务决算审计:代理记
账；会计咨询、税务咨询、管理咨询、会计培训:法律
法规规定的其他业务；软件开发；销售计算机、软件及辅
助设备.(市场主体依法自主选择经营项目,开展经营活
动:依法须经批准的项目,经相关部门批准后依批准的内
容开展经营活动:不得从事国家和本市产业政策禁止和限
制类项目的经营活动.)
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登记机关
202312日
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市场士体位当于每年1月1日至6月30日通六
国家企业信用信息公示系统网址:http://www.gsxt.gov.cn国家企业信用信息公示系统报送公示年度报告.
国家市场监督管理总局监制
-
证书序号:0011869证书序号:0011869
说明
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《会计师事务所执业证书》是证明持有人经财政
公计师事务所部门依法审批,准予执行注册会计师法定业务的
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凭证
MV务所
2《会计师事务所执业证书》记载事项发生变动的
应当向财政部门申请换发.
名称:容诚会计师事务所(告陈普通合伙)3、《会计师事务所执业证书》不得伪造、涂改、出
租、出借、转让.
首席合伙人肖厚发4、会计师事务所终止或执业许可注销的,应当向财
主任会计师:政部门交回《会计师事务所执业证书》.
经营场所北京市西城区阜成门外大街22号1幢外经贸
大厦901-22至901-26
发证机关:北京市财政局
组织形式特殊普通合伙
-
执业证书编号1010032二O一九年六月六-
批准执业文号京财会许可[2013]0067号中华人民共和国财政部制
批准执业日期2013年10月25日
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照
姓王能证书编号110100323863
FullomtNo.ofCertificate
性利女
se出生日期1985-11-05批准注册协会:AuthcrizedlnstitutrofCPAs安徽省注册会计师协会
Datcofbirt)
持u容诚会计师事务所(特陈管
Wotkinguntt通合伙)上海分所发证日期:2015033
身份证号码ldomtity.cardNo,_342225198511054946DateofIsu本nce
年度检验登记度检验登记
AnnualRenewalRegistrationAnualRcncwalRegistation
本证书经检验合格,继续有效一年.本证书经检险合格:媒续有效一年
ThisccrtificateisvalidforanothcryearaftcrThisccrtificatcisvalidforanotheryearaftcr
thisrcnewal.thisrenewal.
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間
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主艳(110100323863)
您已通过2021年年检
年日8
上海市注册会计师协会d□
2021年10月30日
年度检监资记年度检监资记
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本证务经检给合格、组终有件一年CERTIr
Eniscnifcnitrvelisrsnhcryretaftee
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证务编号
教准计研协会
TCT
支证期:202
年度检验登记年度检险登记
AmutxrnrwalRcgirrmt:AmrrPrit
姓名x1
委证书经拾给合格.继位有微一半本证影经检警合信.划续育Fulnnmc
ThicrtifratitvalfdftarsheryrmrafletThiteriTct-itvlfcrthcyear
thirencwal.(t.fracw性科男
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出生日期105-03-
Dalcofbirth
工作单住窄法公计缴务所(价企票分所
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Worxingunir0120419880-(0970
身份证号码
IdcntitycardNo.
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到
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TRc
效-年
vz1ct
1000321
证书编号
No.ofCmi
三票3
杭准注册协会
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发证日期:年开
L1
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年度检验登记年度检监登记
ArntalRcicwalRegistruticnAnmuzlRoncwalRcginratic
本证书经检款会格,继续有效一年本证书经检验合格,组续有数一年
ThicertiftcnteisvnlicforanDthcrycarnficThitcerificnteisvalidforunotheryearafte
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