特宝生物:2023年度审计报告

层盟RSM容诚RSM容诚

审计报告v

厦门特宝生物工程股份有限公司

容诚审字[2024]361Z0240号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

中国北京

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您可使用于机“扫-扫”或进入“注册会计师行业统监管平台(htp://acc此码出于证明该审计报告是行山具有执业许可的会计师市务所出具,门旦

报告编码:京248K2V0FTP7

序号内容页码

1审计报告1-5

2合并资产负债表1

3合并利润表2

4合并现金流量表3

5合并所有者权益变动表4-5

6母公司资产负债表6

7母公司利润表7

8母公司现金流量表8

9母公司所有者权益变动表9-10

10财务报表附注11-103

None

可

酬酬

RSM容诚

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)

总所:北京市西城区阜成门外大街2号

外经贸大厦15层/922-926(100037)

审计报告TEL:010-66001391FAX:010-66001392

E-mail:bjcTrsmchina.com.cn

https//www,rsm.global/china

容诚审字[2024]361Z0240号

夏门特宝生物工程股份有限公司全体股东:

一、审计意见

我们审计丁厦门特宝生物工程股份有限公司(以下简称特宝生物公司)财务报

表,包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表,2023年度的合并及母公

司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财

务报表附注.

我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公

允反映了特宝生物公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年

度的合并及母公司经营成果和现金流量

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作.审计报告的“注册

会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任.按照

中国注册会计师职业道德守则,我们独立于特宝生物公司,并履行丁职业道德方面

的其他责任.我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提

供了基础.

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事

项.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对

这些事项单独发表意见

我们在审计中识别出的关键审计事项为国内生物制剂药品销售收入的确认

(一)事项描述

特宝生物公司主要从事生物制剂药品的研发、生产和销售.2023年度,特宝

None

生物公司确认的营业收入为2.100,322.880.68元,其中国内生物制剂药品销售收入生物公司确认的营业收入为2.100,322.880.68元,其中国内生物制剂药品销售收入

为2.088.565.269.82元,占营业收入的99.44%.

由于收入是特宝生物公司的关键业绩指标之一,存在管理层通过操纵收入确

认以达到特定目标或预期的固有风险,且国内生物制剂药品销售的收入金额重大

内此我们将特宝生物公司国内生物制剂药品销售收入确认确定为关键审计事项

关于国内生物制剂药品销售收入确认的会计政策及相关信息披露,请参阅财

务报表附注三、23以及附注五、32.

(二)审计应对

2023年度财务报表审计中,我们针对国内生物制剂药品销售收入确认执行的

审计程序主要包括:

1、了解并评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性

2、通过与管理层访谈及选取销售合同进行检查,识别与商品控制权转移相关

的合同条款,评价特宝生物公司的收入确认政策是否符合企业会计准则的相关要

求；

3、结合产品类别、销售区域、以及客户等对收入及毛利率变动情况进行分析

关注是否存在异常波动情况

4、选取样本对收入金额及应收账款余额实施函证程序,并将函证结果与账面

记录进行核对；

5、对收入交易选取样本,核对销售合同、发票、药品销售随货同行单等支持

性文件,评价相关收入确认是否符合公司收入确认的会计政策

6、针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至药品销售随货同行单等相关

支持性文件,以评价销售收入是否在怡当的会计期间确认:

7、评价公司期末预计退货率、销售折扣率所采用原则、方法的合理性及一致

性,并对相关数据的计算过程进行复核.

2□C

None

四、其他信息四、其他信息

特宝生物公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责.其他信息包括特宝

生物公司2023年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们的审计报告

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表

任何形式的鉴证结论

结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑

其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中丁解到的情况存在重大不一致或者

似乎存在重大错报

基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告

该事实.在这方面,我们无任何事项需要报告.

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设

计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大

错报.

在编制财务报表时,管理层负责评估特宝生物公司的持续经营能力,披露与持

续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算特宝生

物公司、终止运营或别无其他现实的选择.

治理层负责监督特宝生物公司的财务报告过程

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告.合理保证是高水平的保证,但并不

能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现.错报可能由于

舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依

据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的

3□

None

在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑

司时,我们也执行以下工作:

(1)识别和评估由于舞或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施

审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基

础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上

未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报

的风险.

(2)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序

(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性

(4)对管理层使用持续经营假设的怡当性得出结论.同时,根据获取的审计

证据,就可能导致对特宝生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否

存在重大不确定性得出结论.如果找们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则

要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不

充分,我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息

然而,未来的事项或情况可能导致特宝生物公司不能持续经营

(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映

相关交易和事项.

(6)就特宝生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证

据,以对财务报表发表审计意见.我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计

意见承担全部责任.

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通

包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理

层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范

措施(如适用).

从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

要,因而构成关键审计事项.我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止

公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造

成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通

该事项.

(以下无正文,为厦门特宝生物工程股份有限公司容诚审字[2024]361Z0240号

报告之签字盖章页.)

中国注册会计师

李仕谦

诚会计币事务中国注册会计师:350200020173

持殊普通合伙李仕谦(项目合伙人)

中国注册会计师

李雅莉

中国注册会计师:

110101560076

李雅莉

中国注册会计师

郑佳境

中国注册会计师:

中国北京H0100320363

郑佳境

2024年3月28日

5□℃

None

合并资产负债表合并资产负债表

2023-12-31

编制单位:物L程股情有限公单位:元币种:人民币项目附注下203年12月31日附注下203年12月31日 2022年12月31日项目附注 2023年12月31日 2022年12月31日

流动资产:流动负债:

货币资金0424412,956,945.26301,240,536.26短期供款

交易性金融资产1、2257,081,084.58270,781,272.15交易性金融负债

衍i金融资产衍j牛金融负债

i收票据 hi、3 3,211,662.00 5,961,567.74 应付票据

应收账款 li、4 437,810,493.69 217,086,530.22 应i付账款 fi、18 40,624,624.97 97,348,006.61

应收款项融资预收款项

预付款项 li、5 23,389,114.21 8,948,690.78 合问负债 li、19 60,053,059.95 7,232,535.30

其他应收款 1i、6 17,800,218.99 20,125,081.30 应付联L薪酬 li.20 197,168,787.69 98,925,448.50

其中:应收利总应交税费 li.21 65,090,483.07 50,571,463.70

应收股利其他应付款 T.22 36,414,615.48 9,419,322.75

存货五、7187,017,724.74129,727,791.38其中:应付利息

合网资产应付股利

持有行每资产持有持销负债

年内到期的t流动资产华内到期的1流动负货 t、23 4,163,351.22 4,177,362.90

其他流动资产 f、8 923,793.45 1,739,440.82 J他流动负债 ti、24 142,691.83 216,976.0

流动资产合计1,340,191,036.92955,610,910.65流动负馈合计403,657,614.21267,891,115.82

非境动资产:非流动负债:

债权投资长期款

其他债权投资应付债券

长期Mi收款其中:优先股

长期股权投资水债

其他权益T具投资租读负债 li、25 3,760,668.04 5,564,826.32

其他非流动会融资产五、937,350,684.93长期应付款

投资性方地产长期应付LT.折侧

周定资产 li、10 298,750,566.63 243,909,146.06 预i计负依 ti、26 31,246,034.77 25,985,949.15

(在证L ti、 183,715,136.39 135,8(9,928.81 延收 i、27 40,616,377.04 47,482,171.10

生产性生物资产递延所得税负位 hi、15 405,057.39 15,149,877.03

汕气资产其他非流动负债

使用权资产 T、12 887,072.11 9,958,978.02 非流动负债合计 76,028,137.24 94,382,823.60

无形资产7.13191,539,966.96121,693,385.67负馈合计479,685,751.45362,273,939.42

F发支i 六、2 161,110,873.96 220.389.607.10所有囊权益

商术股本 li、28 406,800,000.00 406,800,000.00

长期待费州 Ji、14 15,590,758.66 8,856,106.36 其他权益1.H

递据所得税资产五、1543,662,001.4547,182,843.27其中:优光股

其他基流动资产 n、l6 75,788,996.16 26,373,364.93 水续锁

非流动资产合计 1,015,896,057.25 814,263,360.22 资本公积 i,29 397,038,962.00 397,038,962.00

域:作存股

其他综合收益

4项储备

盈余公 li、30 117,548,442.81 72,963,779.06

未分L利润 li、31 955,013,937.91 530,797,590.39

财属下以公司所有都权益合计1,876,401,342.721,407,600,331.45

少数股东权益

所有者权益合计1,876,401,342.721,407,600,331.45

资产总计2,356,087,094.171,769,874,270.87负债和所有者权益总计2,356,087,094.171,769,874,270.87

None

法定代农人:主管会计1作负责人会计机构负责人:

None

合并利润表合并利润表

2023年度

编制单位:(2生物工程股份有融司单位:元币种:人民币项月附注2023年度2022年度

一、营业总收入2,100,322,880.681,526,905,123.64

其中:营业收入024433五、322,100,322,880.681,526,905,123.64

二、营业总成本1,435,565,432.811,164,268,698.45

其中:营业成本 li、32 140,054,360.83 169,239,027.60

税金及附机 1i、33 11,236,531.13 7,841,146.70

销供费用 7i、34 848,800,946.38 703,148,466.73

管理费五、35210,309,264.02138,383,230.12

研发费HI li、36 229,975,116.41 149,836,321.63

财务费用 li、37 -4,810,785.96 4,179,494.33

其中:利息费川五.37506,172.56620,728.94

利息收入 hi、37 6,627,012.19 4,569,057.71

加:其他收 7i、38 22,979,904.14 38,865,667.35

投资收益(损失以号筑列)五.393,547,176.503,520,976.32

其中:对联企业和合肯企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净微L费期收益(损失以号洪列)

公允价值变动收益(损失以“”号填列) Jt、40 2,650,497.36 397,643.54

信用减值损失(损失以“-”号填列)五、4-463,796.991,407,538.49

资产减值损失(损失以””号填列) li、42 *12,759,590.36

资产处置收益(损失以号境列) li、43 8,840.35 6,063.91

三、管业利润(亏损以“号填列)680,720,478.87406,924,314.80

ll:容业外收入 l、44 453,064.21 307,122.72

限:营业外支川 li、45 40,519,054.91 51,305,592.81

四、利总额(亏损总额以”-”号填列)640,654,488.17355,925,844.71

减:所得税资用 li.46 85,205,076.90 68,905,923.55

五、净利润(净号损以”-"号填列)555,449,411.27287,019,921.16

()按经管持续性分类

1.持续经营净利润(净亏揽以“”号填列)555,449,411.27287,019,921.16

2.终止经管净利润(净亏彻以”号填列)

(二)按所有权与属分类

1.归属于母公司所有者的净利润(净亏损以“”填列)555,449,411.27287,019,921.16

2.少数股东损益(净亏损以“号填列)

六、其他综合收益的税后净额

(一)十属于母公词所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进拟益的其他综合收益

2.将重分类进损益的其他综合收益

(二)归属于少数股东的其他综命收益的税后净额

七、综合收益总额555,449,411.27287,019,921.16

(一)门属于母公司所有者的综合收益总额555,449,411.27287,019,921.16

()归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

(一)基本每股收益(元/股)1.370.71

(二二)稀释每股收益(元/股)1.370.71

法定代表人:会计上作负资人::会计机构负员人:

None

□

合并现金流量表合并现金流量表

2023年度

编制单门特宝生物工程股份单位:元币种:人民币项附注2023年度2022年度

、经营活动产生的现金流量C)

销售商品、提供务务收到的院金2,007,521,948.341,566,277,746.63

收到的税费返还1,556,855.51892,183.71

收到其他与经管活动有关的现金 (i、47(1) 29,853,292.19 42,906,146.33

经营活动现金流入小计2,038,932,096.041,610,076,076.67

购买商品、接受劳务支付的现金167,621,861.2893,132,966.79

支付给职工以及为职工支付的现金442,850,525.06292,648,421.72

支付的各项税费169,677,095.96113,741,331.01

支付共他与经学活动有关的现金、47(1)746,681,815.18747,392,668.40

经营活动现金流出小计1,526,831,297.481,246,915,387.92

经营活动产生的现金流量净额512,100,798.56363,160,688.75

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金 ii、47(2) 598,652,505.68 629,662,196.74

淑得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长划资产收回的现金净额44,106.93107,208.24

处置子公司及其他学业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计598,696,612.61629,769,404.98

期购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金288,461,196.71219,168,405.72

投资支付的现金 fi、47(2) 616,000,000.00 700,000,000.00

取得了公司及共他管业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计904,461,196.71919,168,405.72

投资活动产生的现金流量净额-305,764,584,10-289,399,000.74

三、繁资活动产生的现金流量

以收投资收到的现命

其小:了公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金10,000,000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金86,648,400.0040,680,000.00

其中:子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与密资活动有关的现金 h..47(3) 6,261,578.76 7,688,075.86

募资活动现金流l小计 92,909,978.76 58,368,075.86

筹资活动产生的现金流量净额-92,909,978.76-58,368,075.86

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1,106,326.7027,598.89

五、现金及现金等价物净增加额112,319,909.0015,421,211.04

加:期初现金及现金等价物余额300,331,036.26284,909,825.22

六、期末现金及现金等价物余额412,650,945.26300,331,036.26

法运代表人:七会计1作负责人:会计机构负责人:

□号

合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表

2023年度

编制单位:12物T程股有限公单位:元币种:人民币 2023年度

归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计

股本优先股永续馈其他资本公积减:库存殿其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计

一、上年年末余额406,800,000.00397,038,962.0072,963,779.06530,797,590.391,407,600,331.451,407,600,331.45

加:会计政策变更

前期差销变i

同一控制下企业合并

其他

二、本年年初余额406,800,000.00397,038,962.0072,963,779.06530,797,590.391,407,600,331.451,407,600,331.45

三、本年增减变动金额(减少以“"号填列)44,584,663.75424,216,347.52468,801,011.27468,801,011.27

(一)综合收益总额555,449,411.27555,449,411.27555,449,411.27

(二)所有者投入和减少资本

1.所有名投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3,股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配44,584,663.75-131,233,063.75-86,648,400.00-86,648,400.00

1.提取盈余公积44,584,663.75-44,584,663.75

2.对股东的分配-86,648,400.00-86,648,400.00-86,648,400.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本年提取

2、本年使用

(六)其他

四、本年年末余额406,800,000.00397,038,962.00117,548,442.81955,013,937.911,876,401,342.721,876,401,342.72

法定代表人:主管会计工负页人:会计比构负责入:

None

合并所有者权益变动表合并所有者权益变动表

2023年度

编制单份厦特宝生物工股份有股公司单位:元币种:人民币项日332022年度

归属于母公司所有者权益少徽股东权益所有者权益合计

股本优先股永续馈其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润小计

一、上年年末余额406,800,000.00397,038,962.0045,651,866.25311,769,582.041,161,260,410.291,161,260,410.29

加:会计政策变更

前期差错更工

间一-控制下企业合并

其他

二、本年年初余额406,800,000.00397,038,962.0045,651,866.25311,769,582.041,161,260,410.291,161,260,410.29

三、本年增减变动金额(减少以“”号填列)27,311,912.81219,028,008.35246,339,921.16246,339,921.16

(一)综合收益总额287,019,921.16287,019,921.16287,019,921.16

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配27,311,912.81-67,991,912.81-40,680,000.00-40,680,000.00

1.提取盈余公积27,311,912.81-27,311,912.81

2.对股东的分配40,680,000.00-40,680,000.00-40,680,000.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专顶储备

1.本年提取

2.本年使

(六)其他

四、本年年末余额406,800,000.00397,038.9620072,963,779.06530,797,590.391,407,600,331.451,407,600,331.45

法定代表人:主管会计工作位责人:会计机构负责人:

□

None

母公司资产负债表母公司资产负债表

2023年12月131日

编制单位:宝生物工程股份有单位:元币种:人民币微注2023年12月31日2022年12月31日负债和所有者权益附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产:流动负馈:

货币资金342,007,932.20257,394,992.46短期带款

交易性金融资产257,081,084.58270,781,272.15交易性金融负锁

衍生金融资产衍r生金融负债

应收票据3,211,662.005,961,567.74应付票据

应收账款十六、1437,882,146.15217,115,131.42应付账款134,699,463.12108,752,587.32

应收款项融资预收款项

预付款项23,156,150.078,720,661.67合同负術60,050,936.067,232,535.30

其他应收激十六、 15,420,612.74 19,651,304.52 应付职r薪酬 193,925,103.05 96,937,135.07

其中:应收利息应交税费58,668,516.6250,536,532.54

应收股利其他应付款52,133,265.9625,122,104.66

存货185,430,528.07128,288,254.54其中:应付利息

介网资产应付股利

持有待售资产持有待售负债

-年内到期的北流动资产内到期的非流动负货2,909,097.702,529,596.81

JC他流动资产 73,421.78 48,50K.70) 其他流动费债 142,415.72 216,976.06

流动资产合计1,264,263,537.59907,961,693.20镶动负债合计502,528,798.23291,327,557.76

非流动资产:非流动负馈:

债权投资长期研款

其他债权投资应付倾券

长期应收款:优先股

长期股权投资1六、335,365,343.8835,365,343.88水续价

其他权益上具投资加0低债2,678,165.334,854,464.96

其他t流动金融资产 32,350,684.93 长期应付款

投资性房地产长期应付职1.新酬

园定资产 292,973,130.24 241,309,935.59 闽i负侬 31,246,034.77 25,985,949.15

在建上程183,715,136.39135,809,928.81递延收益40,445,975、4447,467,425.66

生产性生物资产递延所得税负债.14,791,859.90

油气资产其他非流动负债

使用权资产6,043,868.858,090,500.23非微动负债合计74,370,175.5493,099,699.67

无形资产187,382,839.41117,746,090.40负馈合计$76,898,973.77384,427,257.43

开发文HL 160,059,031.27 219,439,235.79所有权益；

商誉股本406,800,000.00)406,800,00)0.00

长期持摊费用 14,212,092.48 4,418,803.15 其他权益1H

递延所份税资产44,842,770.5748,049,128.36其中:优先股

其他非流动资产74,728,441.3526,076,263.75水纵锁

非流动资产合计1,031,673,339.37836,305,229.96资本公积362,979,455.29362,979,455.29

减:际存股

其他综合收益

专项储备

盈尔公积117,548,442.8172,963,779.06

未分配利润831,710,005.09517,096,431.38

所有者权益合计1,719,037,903.191,359,839,665.73

资产总计2,295,936,876.961,744,266,923.16负债和所有省权益总计2,295,936,876.961,744,266,923.16

法定代表人:主管会计T作负货人:会计机构负员人

None

□L

母公司利润表母公司利润表

2023度

编制单位生物工程做价有单位:元币种:人l币项附注 2023年度 2022年度

一、营业收入1六、42,099,792,893.921,526,196,429.24

减:营业成本2051001六、4286,332,362.51197,872,809.13

税金及附加11,186,930.007,795,611.98

销售费用848,772,949.22703,129,023.96

管理费川198,488,070.10131,551,792.57

研发费用221,359,820.91142,645,568.85

财务费用-4,206,012,58-3,760,666.32

共中:利总费用368,170.72474,067.28

利息收入5,877,197.743,997,629.52

m1:其他收益 21,161,770.48 38,278,919.71

投资收微(损失以“”号填列)卜六、53,547,176.503,520,976.32

其计:对联营企业和合管企业的投资收益

以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净散门套期收益(损失以“-”号填列)

公允价值变动收益(损失以”分境列)2,650,497.36397,643.54

信用减值损尖(损火以“-”号填列)-362,874.131,416,950.38

资产减值损失(损失以”分填列)-12,759,590.36

资产处置收益(份失以“"号损列)8,840.3596,063.9

二、营业利岗(亏损以“-”号填列)552,104,593.96390,672,842.93

加:管业外收入452,551.90302,092.30

减:营业外支出40,518,275.9151,304,121.45

三、利润总额(亏损总额以“号填列)512,038,869.95339,670,813.78

减:所得税费用66,192,232.4966,551,685.69

四、净利润(净亏损以“-“号填列)445,846,637.46273,119,128.09

(一)持续经管净利润(净亏损以”号填列)445,846,637.46273,119,128.09

(二)终止经营净利润(净亏损以-”号填列)

五、其他综合收益的税后净额

(一)不能t分类进损益的其他综合收益

(二)将币分类进损益的其他综合收益

六、综合收益总额445,846,637.46273,119,128.09

法定代农人:卡管会计工作负责人:会计机构负责人:

母公司现金流量表母公司现金流量表

2023年度

编制单位:厦4物1程股份有限单位:元币种:人民币 V项附注 2023年度 2022年度

CH7工

销售商品、提供劳务收到前现金2,006,875,014.321,565,446,537.21

收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金27,258,845.6341,705,187.68

经营活动现金流入小计2,034,133,859.951,607,151,724.89

购买商品、接受劳务支付的现金233,171,829.94131,473,781.97

支付给职T以及为职T支付的现金 431,516,762.83 284,034,334.11

支付的各项税费157,347,238.94110,255,447.61

支付其他与经常活动有关的现金742,324,949.13744,181,375.78

经管活动现金流出小计1,564,360,780.841,269,944,939.47

经营活动产生的现金流量净额469,773,079.11337,206,785.42

二、投资活动产生的现金流量

收回投资收到的现金598,652,505.68629,662,196.74

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和共他长期资产收回的现金净额44,106.93107,208.24

处贸子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计598,696,612.61629,769,404.98

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金280,898,957.10213,685,869.52

投资支付的现金611,000,000.00700,000,000.00

取得子公刊及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计891,898,957.10913,685,869.52

投资活动产生的现金流量净额-293,202,344.49-283,916,464.54

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到其他与第资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金86,648,400.0040,680,000.00

支付其他与筹资活动有关的现金3,599,568.186,352,910.13

筹资活动现金流山小计90,247,968.1847,032,910.13

筹资活动产生的现金流量净额-90,247,968.18-47,032,910.13

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-1,106,326.7027,598.89

五、现金及现金等价物净增加额85,216,439.746,285,009.64

加:期初现金及现金等价物余额256,485,492.46250,200,482.82

六、期末现金及现金等价物余额341,701,932.20256,485,492.46

None

法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:

None

母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位:资生物工程股份有限公单位:元币种:人民币项目2023年度

股本其德权益工具资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

优先股永续债其他

二、上年年末余额406,800,000.00362,979,455.2972,963,779.06517,096,431.381,359,839,665.73

加:会计政策变更

前期差销更正

其他

二、本年年初余额406,800,000.00362,979,455.2972,963,779.06517,096,431.381,359,839,665.73

三、本年增减变动金额(减少以“-号填列)44,584,663.75314,613,573.71359,198,237.46

()综合收益总额445,846,637.46445,846,637.46

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.共他

(三)利润分配44,584,663.75-131,233,063.75-86,648,400.00

1.提取盈余公积44,584,663.75-44,584,663.75

2.对股东的分配-86,648,400.00-86,648,400.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本年提取

2.本年使用

(六)其他

四、本年年末余额406,800,000.00362,979,455.29117,548,442.81831,710,005.091,719,037,903.19

法定代表人:主管会计工作负资人:会计机构负资人:

None

母公司所有者权益变动表母公司所有者权益变动表

2023年度

编制单位:生物工收份有公司单位:元币种:人民币项目2022年度

股本优先股永续镇其他资本公积减:库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计

002433一、上年年末余额406,800,000.00362,979,455.2945,651,866.25311,969,216.101,127,400,537.64

加:会计政策变更

前期差错更正

其他

二、本年年初余额406,800,000.00362,979,455.2945,651,866.25311,969,216.101,127,400,537.64

三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)27,311,912.81205,127,215.28232,439,128.09

(一)综合收益总额273,119,128.09273,119,128.09

(二)所有者投入和减少资本

1.所有者投入的普通股

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额

4.其他

(三)利润分配27,311,912.81-67,991,912.8140,680,000.00

1.提取盈余公积27,311,912.81-27,311,912.81

2.对股东的分配-40,680,000.00-40,680,000.00

3.其他

(四)所有者权益内部结转

1.资本公积转增股本

2.盈余公积转增股本

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

(五)专项储备

1.本年提取

2.本年使用

(六)其他

四、本年年末余额406,800,000.00362,979,455.2972,963,779.06517,096,431.381,359,839,665.73

法定代表人:主管会计工告负责人:会计机构负资人:

None

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

厦门特宝生物工程股份有限公司

财务报表附注

2023年度

(除特别说明外,金额单位为人民币元)

一、公司的基本情况

厦门特宝生物工程股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是在厦门特宝生物

工程有限公司基础上改制设立的股份有限公司,统一社会信用代码为

913502002600603688,法定代表人为孙黎,注册地及公司总部的经营地址:厦门市海沧

新阳工业区翁角路330号.

2020年1月,经上海证券交易所科创板股票上市委员会审议通过,并经中国证券监

督管理委员会《关于同意厦门特宝生物工程股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》

(证监许可(2019)2828号文)核准,本公司首次向社会公开发行人民币普通股(A股)

4,650万股,并于2020年1月17日在上海证券交易所上市.截至2023年12月31日,

本公司股本总数为40,680万股,每股面值为人民币1元.

本公司及子公司业务性质和主要经营活动(经营范围)为:生物药品制造.公司现

有产品分为感染线和血液肿瘤线,其中:感染线产品为派格宾,系治疗用生物制品国家

1类新药；血液肿瘤线产品包括金、特尔立、特尔康和特尔津四种生物药品.

本公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构,目前设研发中心、医学

发展中心、知识产权管理中心、生产中心、质量中心、市场中心、销售中心、国际发展

中心、财务中心、人力资源中心、行政中心等部门,拥有厦门伯赛基因转录技术有限公

司等六家子公司.本公司及子公司主要从事重组蛋白质药物的研发、生产及销售、健康

咨询、医疗服务.

财务报表批准报出日:本财务报表业经公司第八届董事会第十八次会议于2024年

3月28日决议批准报出.

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则及其应

用指南和准则解释的规定进行确认和计量,在此基础上编制财务报表.此外,本公司还

按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一—财务报告的一般

规定》(2023年修订)披露有关财务信息.

2.持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持

续经营能力的事项,本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定.未提及的业务按企业

会计准则中相关会计政策执行.

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了公司的财

务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息.

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止.

3.营业周期

本公司正常营业周期为年.

4.记账本位币

本公司及境内子公司以人民币为记账本位币.

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

5.重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要在建工程项目变动情况预算金额大于资产总额1%,募集资金项目

期末账龄超过1年的重要应付账款期末余额大于资产总额1%

账龄超过1年的重要其他应付款期末余额大于资产总额1%

账龄超过1年且金额重大的预付款项期末余额大于资产总额1%

重要预计负债的相关重要假设、估计说明期末余额大于资产总额1%

重大合同变更或重大交易价格调整情况影响金额大于收入总额1%

重要的资本化研发项目情况期末余额大于资产总额1%

重要的外购在研项目情况期末余额大于资产总额1%

收到的重要的投资活动有关的现金发生额大于资产总额1%

支付的重要的投资活动有关的现金发生额大于资产总额1%

6.控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

(1)控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变

回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额.控制的定义包含三项基本要

素:一是投资方拥有对被投资方的权力,二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回

报,三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额.当本公司对被投资方的投资具

备上述三要素时,表明本公司能够控制被投资方.

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定,不仅包括根据表决权(或类似表

决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定的结

构化主体.

子公司是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业

所控制的结构化主体等),结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利

作为决定性因素而设计的主体(注:有时也称为特殊目的主体).

(2)合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表.

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计

准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策和会计期间,反映企业集团整体财

务状况、经营成果和现金流量.

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目.

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的

份额.

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响.内部交易表明相

关资产发生减值损失的,应当全额确认该部分损失.

4站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整

(3)合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资,应当视为本公司的库存股,作为所有者权益

的减项,在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减:库存股”项目列示.

子公司相互之间持有的长期股权投资,比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法

将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销.

②因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在

所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所得税

资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所有者权

益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外.

③本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当全额抵销“归属于

母公司所有者的净利润”.子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,应

当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损

益”之间分配抵销.子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当按照本公

司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间

分配抵销.

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7.现金及现金等价物的确定标准

现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款.现金等价物指持有的期限短(一

般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风

险很小的投资.

8.外币业务和外币报表折算

(1)外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方

法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率(以下简称即期汇率的近似汇率)折算为

记账本位币.

(2)资产负债表日外币货币性项目的折算方法

在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日的即期汇率折算.因资

产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差

额,计入当期损益.对以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期

汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目,采用公允价值确定日的即期汇率折

算,折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额,计入当期损益.

9.金融工具

金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同.

(1)金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债.

金融资产满足下列条件之一的,终止确认:

①收取该金融资产现金流量的合同权利终止

②该金融资产已转移,且符合下述金融资产转移的终止确认条件.

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的,终止确认该金融负债(或该部分

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金融负债).本公司(借入方)与借出方之间签订协议,以承担新金融负债方式替换原

金融负债,且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认原金融负债

并同时确认新金融负债.本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款作出实质性修

改的,应当终止原金融负债,同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债.

以常规方式买卖金融资产,按交易日进行会计确认和终止确认.常规方式买卖金融

资产,是指按照合同条款规定,在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产.

交易日,是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期

(2)金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

征,将金融资产分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当

期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产.除非本公

司改变管理金融资产的业务模式,在此情形下,所有受影响的相关金融资产在业务模式

发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类,否则金融资产在初始确认后不得进行

重分类.

金融资产在初始确认时以公允价值计量.对于以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产,相关交易费用直接计入当期损益,其他类别的金融资产相关交易费用计

入其初始确认金额.因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的

应收票据及应收账款,本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量.

金融资产的后续计量取决于其分类:

①以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以摊余成本计量的金融资产:本公司管理该

金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定,在特

定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.对于此

类金融资产,采用实际利率法,按照摊余成本进行后续计量,其终止确认、按实际利率

法摊销或减值产生的利得或损失,均计入当期损益.

None

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②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的,分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产:本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标文以出

售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为对

本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付.对于此类金融资产,采用公允价值进行

后续计量.除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外,此类金融资产的公允价值

变动作为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入当期

损益.但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的金融资产,仅将相关股利收入计入当期损益,公允价值变动作

为其他综合收益确认,直到该金融资产终止确认时,其累计利得或损失转入留存收益

③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

金融资产之外的金融资产,分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产.

对于此类金融资产,采用公允价值进行后续计量,所有公允价值变动计入当期损益.

(3)金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于

市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债

金融负债的后续计量取决于其分类:

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允

价值计量且其变动计入当期损益的金融负债.初始确认后,对于该类金融负债以公允价

值进行后续计量,除与套期会计有关外,产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期

损益.但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,由其自身

信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益,当该金融负债

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终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出,计

入留存收益.

②贷款承诺及财务担保合同负债

贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放

贷款的承诺.贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失

财务担保合同指,当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债

务时,要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同.财务担保合同负债以

按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确

认原则确定的累计摊销额后的余额敦高进行后续计量

③以摊余成本计量的金融负债

初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量.

除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:

①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,

则该合同义务符合金融负债的定义.有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他

金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务.

②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算,需要考虑用于结算

该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使该工

具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益.如果是前者,该工具是发

行方的金融负债；如果是后者,该工具是发行方的权益工具.在某些情况下,一项金融

工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权利或合同义

务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值,则无论

该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具

的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格)的变动而变

动,该合同分类为金融负债

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(4)金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产,以预期信用损失为基础确认损失准备.

①预期信用损失的计量

预期信用损失,是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值.

信用损失,是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预

期收取的所有现金流量之间的差额,即全部现金短缺的现值.其中,对于本公司购买或

源生的已发生信用减值的金融资产,应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现.

整个存续期预期信用损失,是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约

事件而导致的预期信用损失.

未来12个月内预期信用损失,是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预

计存续期少于12个月,则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期

信用损失,是整个存续期预期信用损失的一部分.

于每个资产负债表日,本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进

行计量.金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本公司按照未

来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增

加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本公司按照该工具整个存续期的预期信用损

失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本公司

按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备.

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本公司假设其信用风险自初始

确认后并未显著增加,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备.

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具,按照其未扣

除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入.对于处于第三阶段的金融工具,按照

其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入

对于应收票据、应收账款,无论是否存在重大融资成分,本公司均按照整个存续期

的预期信用损失计量损失准备.

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A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值,以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款

及其他应收款等单独进行减值测试,确认预期信用损失,计提单项减值准备.对于不存

在减值客观证据的应收票据、应收账款及其他应收款或当单项金融资产无法以合理成本

评估预期信用损失的信息时,本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款及其他应

收款划分为若干组合,在组合基础上计算预期信用损失,确定组合的依据如下

应收票据确定组合的依据如下:

应收票据组合1商业承兑汇票

应收票据组合2银行承兑汇票

对于划分为组合的应收票据,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对

未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率,计算预期信用

损失.

应收账款确定组合的依据如下:

除了单项评估信用风险的应收账款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组合

a.应收账款组合1:应收合并范围内关联交易形成的应收账款、有确凿证据表明不

存在减值的应收账款

b.应收账款组合2:应收其他客户款项

对于划分为组合的应收账款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对

未来经济状况的预测,编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预

期信用损失.

B.其他应收款

其他应收款确定组合的依据如下:

除了单项评估信用风险的其他应收款外,基于其信用风险特征,将其划分为不同组

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合:

a.其他应收款组合1:员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证

据表明不存在减值的其他应收款等

b.其他应收款组合2:存放其他单位的押金和保证金

c.其他应收款组合3:应收其他款项

对于划分为组合的其他应收款,本公司参考历史信用损失经验,结合当前状况以及

对未来经济状况的预测,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损

失率,计算预期信用损失.

C.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资,本公司按照投资的性质,根据交易对手和风险敞口

的各种类型,通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率,计算

预期信用损失.

②具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低,借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很

强,并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行

其合同现金流量义务的能力,该金融工具被视为具有较低的信用风险

③信用风险显著增加

本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在

初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率,以确定金融工具预计存续期内发生违约

概率的相对变化,以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加.

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑无须付出不必要的额外

成本或努力即可获得的合理且有依据的信息,包括前瞻性信息.本公司考虑的信息包括

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化:

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B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经

济状况的不利变化;

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术

环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著

变化.这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率;

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化;

F.借款合同的预期变更,包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除

或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做

出其他变更;

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化:

H.合同付款是否发生逾期超过(含)60日.

根据金融工具的性质,本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险

是否显著增加.以金融工具组合为基础进行评估时,本公司可基于共同信用风险特征对

金融工具进行分类,例如逾期信息和信用风险评级.

通常情况下,如果逾期超过60日,本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加.

除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息,证明虽然超过合同

约定的付款期限60天,但信用风险自初始确认以来并未显著增加.

④已发生信用减值的金融资产

本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值.当对金融资产预期未来现金流量

具有不利影响的一项或多项事件发生时,该金融资产成为已发生信用减值的金融资产.

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息:

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾

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期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情

况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务

困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反

映了发生信用损失的事实.

5预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化,本公司在每个资产负债表日重新

计量预期信用损失,由此形成的损失准备的增加或转回金额,应当作为减值损失或利得

计入当期损益.对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债

表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,本

公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值

核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回,则直接减记

该金融资产的账面余额.这种减记构成相关金融资产的终止确认.这种情况通常发生在

本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额

已减记的金融资产以后又收回的,作为减值损失的转回计入收回当期的损益.

(5)金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形:

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权利,

并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务.

①终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,或既没有转移也没

有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,终

止确认该金融资产.

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在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时,根据转入方出售该金融资产的实际

能力.转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方,且没有额外条

件对此项出售加以限制的,则公司已放弃对该金融资产的控制

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时,注重金融资产转移

的实质.

金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价,与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于

终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确

认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情

形)之和.

金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终

止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同继续确认金融资

产的一部分)之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差

额计入当期损益

A.终止确认部分在终上确认日的账面价值:

B.终止确认部分的对价,与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止

确认部分的金额(涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和

计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形)

之和.

②继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,且未放弃对该

金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,并相

应确认有关负债.

继续涉入所转移金融资产的程度,是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或

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报酬的程度.

③继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,应当继续确认所转移

金融资产整体,并将收到的对价确认为一项金融负债

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销.在随后的会计期间,企业应当继

续确认该金融资产产生的收入(或利得)和该金融负债产生的费用(或损失).

(6)金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示,不得相互抵销.但同时满足下

列条件的,以相互抵销后的净额在资产负债表内列示:

本公司具有抵销已确认金额的法定权利,且该种法定权利是当前可执行的;

本公司计划以净额结算,或同时变现该金融资产和清偿该金融负债.

不满足终止确认条件的金融资产转移,转出方不得将已转移的金融资产和相关负债

进行抵销.

(7)金融工具公允价值的确定方法

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、10.

None

10.公允价值计量

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中,出售一项资产所能收到或者

转移一项负债所需支付的价格.

本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值,不存在主要市场的,本

公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值.本公司采用市场参与者在对

该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设

主要市场,是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利市

场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低金额

None

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转移相关负债的市场.

存在活跃市场的金融资产或金融负债,本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价

值.金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值.

以公允价值计量非金融资产的,考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利

益的能力,或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能

力.

①估值技术

本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术

使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法.本公司使用与其中一种或多种估值

技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各估值结果

的合理性,选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值.

本公司在估值技术的应用中,优先使用相关可观察输入值,只有在相关可观察输入

值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值.可观察输入值,是指

能够从市场数据中取得的输入值.该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负债定价

时所使用的假设.不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值.该输入值根

据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取得.

②公允价值层次

本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次,并首先使用第一层次输入

值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值.第一层次输入值是在计量日

能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价.第二层次输入值是除第一层

次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值.第三层次输入值是相关资产或

负债的不可观察输入值.

11.存货

(1)存货的分类

本公司存货分为原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、发出商品等.

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

(2)发出存货的计价方法

本公司存货取得时按实际成本计价.原材料发出时采用加权平均法计价.库存商品

结转时按定额成本法计价,每个会计期末根据实际发生额对定额成本进行调整.

(3)存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制.

(4)存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值熟低计量,存货成本高于其可变现净值的,计提

存货跌价准备,计入当期损益

在确定存货的可变现净值时,以取得的可靠证据为基础,并且考虑持有存货的目的

资产负债表日后事项的影响等因素.

①产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中

以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值.为执

行销售合同而持有的存货,以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的

数量多于销售合同订购数量,超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础

用于出售的材料等,以市场价格作为其可变现净值的计量基础.

②需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售

价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变

现净值.如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本,则该材料按成本计量；如果材

料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材料按可变现净值计量,按其差

额计提存货跌价准备.

③存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货,按存

货类别计提.

本公司按照组合计提存货跌价准备的情况如下:组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据

原材料根据存货类别可变现净值.以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注组合类别组合类别确定依据可变现净值计算方法和确定依据

在产品根据存货类别可变现净值.以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其

库存商品根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后

包装物根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后

低值易耗品根据存货类别的金额确定其可变现净值以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后

④资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失,则减记的金额予以恢

复,并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回,转回的金额计入当期损益.

(5)周转材料的摊销方法

低值易耗品和包装物的摊销方法:在领用时采用一次转销法.

12.合同资产及合同负债

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或

合同负债.本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价(且该权利取决于时

间流逝之外的其他因素)列示为合同资产.本公司已收或应收客户对价而应向客户转让

商品或提供服务的义务列示为合同负债.

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见附注三、9.

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示.同一合同下的合同资产和合同负债

以净额列示,净额为借方余额的,根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目

中列示；净额为贷方余额的,根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列

示.不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销.

13.合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本.

本公司为履行合同而发生的成本,在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为

一项资产:

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①该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关,包括直接人工、直接材料、制造

费用(或类似费用)、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本.

②该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源.

③该成本预期能够收回.

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的,作为合同取得成本确认为一项

资产.

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行

摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的,本公司将其在发生时计入当期损

益.

与合同成本有关的资产,其账面价值高于下列两项的差额的,本公司将对于超出部

分计提减值准备,并确认为资产减值损失,并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预

计负债:

①因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

②为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本.

上述资产减值准备后续发生转回的,转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值

准备情况下该资产在转回日的账面价值.

确认为资产的合同履约成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期

在“存货”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在“其他非流

动资产”项目中列示.

确认为资产的合同取得成本,初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期

在“其他流动资产”项目中列示,初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,在

“其他非流动资产”项目中列示.

14.长期股权投资

本公司的长期股权投资仅有对子公司的权益性投资.

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(1)初始投资成本确定

①企业合并形成的长期股权投资,按照下列规定确定其投资成本:

A.同一控制下的企业合并,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式

作为合并对价的,在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账

面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本.长期股权投资初始投资成本与支付的

现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,调整资本公积；资本公

积不足冲减的,调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并,合并方以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按

照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权

投资的初始投资成本.按照发行股份的面值总额作为股本,长期股权投资初始投资成本

与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公积不足冲减的,调整留存收

益；

C.非同一控制下的企业合并,以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、

发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投

资的初始投资成本.合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以

及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益.

②除企业合并形成的长期股权投资以外,其他方式取得的长期股权投资,按照下列

规定确定其投资成本:

A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为投资成本.初

始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为

初始投资成本;

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资,如果该项交换具有商业实质且换

入资产或换出资产的公允价值能可靠计量,则以换出资产的公允价值和相关税费作为初

始投资成本,换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产

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交换不同时具备上述两个条件,则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本.

D.通过债务重组取得的长期股权投资,以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该

资产的税金等其他成本确定其入账价值,并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的

差额,计入当期损益.

(2)后续计量及损益确认方法

对子公司的投资,采用成本法核算,追加或收回投资时调整长期股权投资的成本

被投资单位宣告分派的现金股利或利润,确认为当期投资收益.

(3)减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司的投资,计提资产减值的方法见附注三、19.

15.固定资产

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年

的单位价值较高的有形资产.

(1)确认条件

固定资产在同时满足下列条件时,按取得时的实际成本予以确认:

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业.

2该固定资产的成本能够可靠地计量.

固定资产发生的后续支出,符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固

定资产确认条件的在发生时计入当期损益

(2)各类固定资产的折日方法

本公司从固定资产达到预定可使用状态的次月起按年限平均法计提折旧,按固定资

产的类别、估计的经济使用年限和预计的净残值率分别确定折旧年限和年折旧率如下:类别使用年限(年)残值率%年折旧率%

房屋及建筑物34-350-52.94-2.71

机器设备3-140-533.33-6.79

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注类别使用年限(年)残值率%年折日率%

办公设备3-120-333.33-8.08

运输设备5-10319.40-9.70

固定资产改造4-100-325.00-9.70

对于已经计提减值准备的固定资产,在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备.

每年年度终了,公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核.使

用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命.

16.在建工程

(1)在建工程以立项项目分类核算.

(2)在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定

资产的入账价值.包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状

态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的

借款费用及占用的一般借款发生的借款费用.本公司在工程安装或建设完成达到预定可

使用状态时将在建工程转入固定资产.所建造的已达到预定可使用状态、但尚未办理竣

工决算的固定资产,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际

成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折

日,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧

额.

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点:类别具体转固标准和时点

房屋及建筑物实际开始使用日/完工验收日敦早

机器设备实际开始使用日/完工安装并验收日敦早

17.借款费用

(1)借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同

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时满足下列条件时予以资本化计入相关资产成本:

①资产支出已经发生；

②借款费用已经发生;

③为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始.

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额,计入发生当期的损益.

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断,且中断时间连续超

过3个月的,暂停借款费用的资本化.

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其

借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用.

(2)借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发

生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投

资取得的投资收益后的金额,确定为专门借款利息费用的资本化金额.

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的,一般借款应予资本化的利

息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款

的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额.资本化率根据一般借款加权平

均利率计算确定.

18.无形资产

(1)无形资产的计价方法

按取得时的实际成本入账.

(2)无形资产使用寿命及摊销

①使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:项目预计使用寿命依据

土地使用权受益年限法定使用权

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目预计使用寿命依据

派格宾受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

佩金受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

非专利技术受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

计算机软件受益年限参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了,公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核

经复核,本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同.

②无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产.

对于使用寿命不确定的无形资产,公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的

使用寿命进行复核,如果重新复核后仍为不确定的,于资产负债表日进行减值测试

③无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产,本公司在取得时确定其使用寿命,在使用寿命内采

用直线法系统合理摊销,摊销金额按受益项目计入当期损益.具体应摊销金额为其成本

扣除预计残值后的金额.已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值

准备累计金额.使用寿命有限的无形资产,其残值视为零,但下列情况除外:有第三方

承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信

息,并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在.

本公司无使用寿命不确定的无形资产.

(3)研发支出归集范围

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出,包括临床试验和技

术服务费、研发人员职工薪酬、专利实施许可费、材料费、折旧费、燃料动力费、办公

费、租赁费、差旅费、会议费、专利申请费、运输费、维修费、检测费等

(4)划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

①本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段,无

形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益

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②在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段

(5)开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时,才能确认为无形资产:

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性:

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图:

③无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其有用性;

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力

使用或出售该无形资产；

5归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量

具体研发项目的资本化条件:

本公司将药品研发进入I期临床试验阶段前的所有开发支出予以费用化；将药品研

发进入II期临床试验阶段的时点作为资本化开始的时点,将可直接归属的开发支出予以

资本化,进入II期临床试验以有关管理部门的批准文件为准；I期临床结东后申请并获

得药品注册批件与相应的GMP证书的时点作为停止资本化的时点.

19.长期资产减值

对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产等的资产

减值,按以下方法确定

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,本公司

将估计其可收回金额,进行减值测试.对尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在

减值迹象,每年都进行减值测试.

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量

的现值两者之间较高者确定.本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项

资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额.

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资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流

入为依据.

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时,本公司将其账面价值减记至可收

回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备.

资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回.

20.长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年

以上的各项费用.

本公司长期待摊费用在受益期内平均摊销

21.职工薪酬

职工薪酬,是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报

酬或补偿.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利.企业

提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利,也属于职工

薪酬.

根据流动性,职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付

职工薪酬”项目.

(1)短期薪酬的会计处理方法

①职工基本薪酬(工资、奖金、津贴、补贴)

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计

入当期损益,其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外.

②职工福利费

本公司发生的职工福利费,在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产

成本.职工福利费为非货币性福利的,按照公允价值计量.

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③医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金,以及工会经

费和职工教育经费

本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公

积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为其提供服务的会计期间

根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相应负债,计入

当期损益或相关资产成本

(2)离职后福利的会计处理方法

本公司的离职后福利为设定提存计划.

本公司在职工为其提供服务的会计期间,将根据设定提存计划计算的应缴存金额确

认为负债,并计入当期损益或相关资产成本.

根据设定提存计划,预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内

支付全部应缴存金额的,本公司参照相应的折现率(根据资产负债表日与设定提存计划

义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定),将

全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬

(3)辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的,在下列两者敦旱日确认辞退福利产生的职工薪酬负

债,并计入当期损益:

①企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

②企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的,参照相应的折现率

根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高

质量公司债券的市场收益率确定)将辞退福利金额予以折现,以折现后的金额计量应付

职工薪酬.

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22.预计负债

(1)预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件,本公司将其确认为预计负债:

①该义务是本公司承担的现时义务；

②该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司;

③该义务的金额能够可靠地计量.

(2)预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量,并综合考虑

与或事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素.每个资产负债表日对预计负债

的账面价值进行复核.有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的,按照当

前最佳估计数对该账面价值进行调整.

23.收入确认原则和计量方法

(1)一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的

经济利益的总流入.

本公司在履行了合同中的履约义务,即在客户取得相关商品控制权时确认收入.取

得相关商品控制权,是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益.

合同中包含两项或多项履约义务的,本公司在合同开始日,按照各单项履约义务所

承诺商品或服务的单独售价的相对比例,将交易价格分摊至各单项履约义务,按照分摊

至各单项履约义务的交易价格计量收入.

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额,不包括代

第三方收取的款项.在确定合同交易价格时,如果存在可变对价,本公司按照期望值或

最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并以不超过在相关不确定性消除时累计已

确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格.合同中如果存在重大融资成分,

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本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格,该交易

价格与合同对价之间的差额,在合同期间内采用实际利率法摊销,对于控制权转移与客

户支付价款间隔未超过一年的,本公司不考虑其中的融资成分.

满足下列条件之一的,属于在某一时段内履行履约义务；否则,属于在某一时点履

行履约义务:

①客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益;

②客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

③本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途,且本公司在整个合同期间内

有权就累计至今已完成的履约部分收取款项.

对于在某一时段内履行的履约义务,本公司在该段时间内按照履约进度确认收入,

但是,履约进度不能合理确定的除外.本公司按照产出法确定提供服务的履约进度.当

履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的,按照已经发生

的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确定为止.

对于在某一时点履行的履约义务,本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入.

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时,本公司会考虑下列迹象:

①本公司就该商品或服务享有现时收款权利,即客户就该商品负有现时付款义务;

②本公司已将该商品的法定所有权转移给客户,即客户已拥有了该商品的法定所有

权;

③本公司已将该商品的实物转移给客户,即客户已实物占有该商品；

④本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户,即客户已取得该商品

所有权上的主要风险和报酬;

5客户已接受该商品.

销售退回条款

对于附有销售退回条款的销售,公司在客户取得相关商品控制权时,按照因向客户

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转让商品而与其有权取得的对价金额确认收入,按照预期因销售退回将退还的金额确认

为预计负债；同时,按照预期将退回商品转让时的账面价值,扣除收回该商品预计发生

的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额,确认为一项资产,即应收退货成本,按

照所转让商品转让时的账面价值,扣除上述资产成本的净额结转成本.每一资产负债表

日,公司重新估计未来销售退回情况,并对上述资产和负债进行重新计量

应付客户对价

合同中存在应付客户对价的,除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或

服务的,本公司将该应付对价冲减交易价格,并在确认相关收入与支付(或承诺支付)

客户对价二者熟晚的时点冲减当期收入.

客户未行使的合同权利

本公司向客户预收销售商品或服务款项的,首先将该款项确认为负债,待履行了相

关履约义务时再转为收入.当本公司预收款项无需退回,且客户可能会放弃其全部或部

分合同权利时,本公司预期将有权获得与客户所放弃的合同权利相关的金额的,按照客

户行使合同权利的模式按比例将上述金额确认为收入；否则,本公司只有在客户要求履

行剩余履约义务的可能性极低时,才将上述负债的相关余额转为收入.

合同变更

本公司与客户之间的建造合同发生合同变更时:

①如果合同变更增加了可明确区分的建造服务及合同价款,且新增合同价款反映了

新增建造服务单独售价的,本公司将该合同变更作为一份单独的合同进行会计处理;

②如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转

让的建造服务之间可明确区分的,本公司将其视为原合同终止,同时,将原合同未履约

部分与合同变更部分合并为新合同进行会计处理

③如果合同变更不属于上述第①种情形,且在合同变更日已转让的建造服务与未转

让的建造服务之间不可明确区分,本公司将该合同变更部分作为原合同的组成部分进行

会计处理,由此产生的对已确认收入的影响,在合同变更日调整当期收入.

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(2)具体方法

本公司收入确认的具体方法如下:

①商品销售合同

本公司销售商品收入分为国内销售收入和出口销售收入,其收入确认标准及收入确

认时间的具体判断标准如下:

A、国内销售收入:

a、由本公司负责运输的,于产品送达客户指定地点并经对方验收后确认销售收入.

b、由客户自行提货的,于发货后确认销售收入.

B、出口销售收入:

于发货且报关离境并取得海关确认的放行单后确认收入.

2)提供技术开发服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常为向客户提供工艺研发及制备技术开发服

务等,按照产出法确定完工进度,根据已转移给客户的商品(包括实际测量的工作进度

评估已实现的结果、已达到的里程碑、时间进度、已完工或交付的产品等指标)对于客

户的价值确定提供服务的履约进度.当履约进度不能合理确定时,本公司已经发生的成

本预计能够得到补偿的,按照已经发生的成本金额确认收入,直到履约进度能够合理确

定为止.

③商业化授权收入

本公司通过授予客户在区域内的药品独家推广及销售权利来获取独家商业化授权

收入,本公司在许可期限内按直线法平均确认独家商业化授权收入.

24.政府补助

(1)政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的,才能予以确认:

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①本公司能够满足政府补助所附条件:

②本公司能够收到政府补助.

(2)政府补助的计量

政府补助为货币性资产的,按照收到或应收的金额计量.政府补助为非货币性资产

的,按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的,按照名义金额1元计量.

(3)政府补助的会计处理

①与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的

政府补助.与资产相关的政府补助确认为递延收益,在相关资产使用期限内按照合理

系统的方法分期计入损益.按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益.相关资

产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的,将尚未分配的相关递延收益余

额转入资产处置当期的损益.

②与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助.与收益相

关的政府补助,分情况按照以下规定进行会计处理:

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相

关成本费用或损失的期间,计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的,直接计入当期损益.

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助,区分不同部分分别进

行会计处理；难以区分的,整体归类为与收益相关的政府补助.

与本公司日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益.与本公司

日常活动无关的政府补助,计入营业外收入.

③政策性优惠贷款贴息

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财政将贴息资金直接拨付给本公司,本公司将对应的贴息冲减相关借款费用

None

4政府补助退回

已确认的政府补助需要返还时,初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账

面价值；存在相关递延收益余额的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损

益；属于其他情况的,直接计入当期损益.

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性

差异,采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响

额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产.本公司不对递延所得税资产和递延

所得税负债进行折现.

(1)递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,其对所得税

的影响额按预计转回期间的所得税税率计算,并将该影响额确认为递延所得税资产,但

是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳

税所得额为限.

①同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂

时性差异对所得税的影响额不确认为递延所得税资产:

A.该项交易不是企业合并;

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损).

②本公司对与子公司投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列两项条件的,其

对所得税的影响额(才能)确认为递延所得税资产:

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回:

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

资产负债表日,有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣

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可抵扣暂时性差异的,确认以前期间未确认的递延所得税资产.

在资产负债表日,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核.如果未来期间很

可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资

产的账面价值.在很可能获得足够的应纳税所得额时,减记的金额予以转回.

(2)递延所得税负债的确认

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影

响,并将该影响额确认为递延所得税负债,但下列情况的除外:

①因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所

得税负债:

A.商誉的初始确认;

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认:该交易不是企业合并,并

且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损.

②本公司对与子公司投资相关的应纳税暂时性差异,其对所得税的影响额一般确认

为递延所得税负债,但同时满足以下两项条件的除外:

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间;

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回.

(3)特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

①直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税,计入所有

者权益.暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括:其他债权投资

公允价值变动等形成的其他综合收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期(重要)

会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合

金融工具在初始确认时计入所有者权益等.

②可弥补亏损和税款抵减

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减

可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的

亏损.对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损(可抵扣亏损)和税款抵减

视同可抵扣暂时性差异处理.在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能

取得足够的应纳税所得额时,以很可能取得的应纳税所得额为限,确认相应的递延所得

税资产,同时减少当期利润表中的所得税费用.

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

在企业合并中,本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异,在购买日不符合递延所

得税资产确认条件的,不予以确认.购买日后12个月内,如取得新的或进一步的信息

表明购买日的相关情况已经存在,预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济

利益能够实现的,确认相关的递延所得税资产,同时减少商誉,商誉不足冲减的,差额

部分确认为当期损益；除上述情况以外,确认与企业合并相关的递延所得税资产,计入

当期损益.

③合并抵销形成的暂时性差异

None

本公司在编制合并财务报表时,因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中

资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并

资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税

费用,但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外.

(4)递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时,将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净

额列示:

①本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利;

②递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收

的所得税相关或者对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产

和递延所得税负债转回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

债或是同时取得资产、清偿负债.

26.租赁

(1)租赁的识别

在合同开始日,本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁,如果合同中一方让渡了

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价,则该合同为租赁或者

包含租赁.为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利,本公司评

估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济

利益,并有权在该使用期间主导已识别资产的使用.

(2)单独租赁的识别

合同中同时包含多项单独租赁的,本公司将合同予以分拆,并分别各项单独租赁进

行会计处理.同时符合下列条件的,使用已识别资产的权利构成合同中的一项单独租赁

①承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；②该资

产与合同中的其他资产不存在高度依赖或高度关联关系.

(3)本公司作为承租人的会计处理方法

在租赁期开始日,本公司将租赁期不超过12个月,且不包含购买选择权的租赁认

定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁

本公司转租或预期转租租赁资产的,原租赁不认定为低价值资产租赁.

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损

益.

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外,在租赁期开始日,公司对租

赁确认使用权资产和租赁负债.

①使用权资产

使用权资产,是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利.

在租赁期开始日,使用权资产按照成本进行初始计量.该成本包括

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

.租赁负债的初始计量金额:

.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额,存在租赁激励的,扣除已享受的租

赁激励相关金额;

●承租人发生的初始直接费用:

.承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租

赁条款约定状态预计将发生的成本.本公司按照预计负债的确认标准和计量方

法对该成本进行确认和计量,详见附注三、22.前述成本属于为生产存货而发

生的将计入存货成本.

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提.对于能合理确定租赁期届满时将会取得

租赁资产所有权的,在租赁资产预计剩余使用寿命内,根据使用权资产类别和预计净残

值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁

期与租赁资产剩余使用寿命两者熟短的期间内,根据使用权资产类别确定折旧率.

各类使用权资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:类别折旧方法折日年限残值率(%)年折日率(%)

房屋及建筑物年限平均法13个月-5年-92.31-20.00

②租赁负债

租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量.租赁

付款额包括以下五项内容:

·固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,扣除租赁激励相关金额;

·取决于指数或比率的可变租赁付款额；

·购买选择权的行权价格,前提是承租人合理确定将行使该选择权;

.行使终止租赁选择权需支付的款项,前提是租赁期反映出承租人将行使终止租

赁选择权;

.根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率,无法确定租赁内含利率的

采用公司增量借款利率作为折现率.租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费

用,在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用,并计入当期

损益.未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益.

租赁期开始日后,当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化

用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的

评估结果或实际行权情况发生变化时,本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量

租赁负债,并相应调整使用权资产的账面价值

(4)本公司作为出租人的会计处理方法

在租赁开始日,本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报

酬的租赁划分为融资租赁,除此之外的均为经营租赁.

①经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入,发生的初始

直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊,分期计入当期损益

本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计

入当期损益.

②融资租赁

在租赁开始日,本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的

租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款,并终止确认融资

租赁资产.在租赁期的各个期间,本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入.

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期

损益.

(5)租赁变更的会计处理

①租赁变更作为一项单独租赁

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

租赁发生变更且同时符合下列条件的,本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行

会计处理:A.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；B

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当.

②租赁变更未作为一项单独租赁

A.本公司作为承租人

在租赁变更生效日,本公司重新确定租赁期,并采用修订后的折现率对变更后的租

赁付款额进行折现,以重新计量租赁负债.在计算变更后租赁付款额的现值时,采用剩

余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的,采

用租赁变更生效日的增量借款利率作为折现率.

就上述租赁负债调整的影响,区分以下情形进行会计处理:

·租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的,调减使用权资产的账面价值,开

将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益；

.其他租赁变更,相应调整使用权资产的账面价值.

B.本公司作为出租人

经营租赁发生变更的,本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理,

与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额.

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的,本公司分别下列情形对变更

后的租赁进行处理:如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁会被分类为经营租赁的

本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理,并以租赁变更生效日

前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；如果租赁变更在租赁开始日生效,该租赁

会被分类为融资租赁的,本公司按照关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理

27.重大会计判断和估计

本公司根据历史经验和其它因素,包括对未来事项的合理预期,对所采用的重要会

计估计和关键假设进行持续的评价.很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下:

开发支出

确定资本化的金额时,管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的

折现率以及预计受益期间的假设.

28.重要会计政策和会计估计的变更

(1)重要会计政策变更

执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延

所得税不适用初始确认豁免的会计处理

2022年11月30日,财政部发布了《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]3

号,以下简称解释16号),其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税

不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行.

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定,对于在首次施行解释16号

的财务报表列报最早期间的期初(即2022年1月1日)至2023年1月1日之间发生的

适用解释16号的单项交易,本公司按照解释16号的规定进行调整.对于2022年1月

1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产,产生应纳税暂时性

差异和可抵扣暂时性差异的,本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号所得

税》的规定,将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目.

因执行该项会计处理规定,本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递

延所得税资产2,020,538.94元、递延所得税负债2,020,538.94元,相关调整对本公司合

并财务报表中归属于母公司股东权益及少数股东权益无影响.本公司母公司财务报表相

应调整了2022年1月1日的递延所得税资产1,616,430.95元、递延所得税负债

1,616,430.95元,相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益无影响.同时,本公司

对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注受影响的报表项目并)2022年12月31日/2022年度(合司)2022年12月31日/2022年度(母公

调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目:

递延所得税资产45,868,219.7147,182,843.2746,971,877.4048,049,128.36

递延所得税负债13,835,253.4715,149,877.0313,714,608.9414,791,859.90

(2)重要会计估计变更

本报告期内,本公司无重大会计估计变更.

四、税项

1.主要税种及税率税种计税依据税率%

增值税应税收入0、3、6、9、13

城市维护建设税应纳流转税额5、7

教育费附加应纳流转税额

地方教育附加应纳流转税额2

企业所得税应纳税所得额15、25

本公司和子公司存在不同企业所得税税率的情况纳税主体名称企业所得税税率%

厦门特宝生物工程股份有限公司、厦门伯赛基因转录技术有限公司15

康内科诊所有限公司厦门知眸投资有限公司、厦门松怡健康管理有限公司、海南有麦医疗科技有限公司、厦门海沧庭悦门诊部有限公司、厦门海沧安睦多25

2.税收优惠

(1)企业所得税

厦门特宝生物工程股份有限公司于2023年11月22日被厦门市科学技术局等相关

部门认定为高新技术企业,根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关法规规定,本

公司2023年度减按15%税率缴纳企业所得税

厦门伯赛基因转录技术有限公司(以下简称伯赛基因)于2022年11月17日被厦

门市科学技术局等相关部门认定为高新技术企业,根据《中华人民共和国企业所得税法》

夏门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

及相关法规规定,伯赛基因2023年度减按15%税率缴纳企业所得税.

(2)增值税

根据“财税[2014]57号”文“关于简并增值税征收率政策的通知”的规定,针对用微生

物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品实施增值税简

易征收,按照3%征收率缴纳增值税.经2018年向国家税务总局厦门市海沧区税务局备

案,本公司2023年度的增值税按3%简易征收

根据“财税[2016]36号”文“国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通

知”,针对提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务等,免征增值税率.

2018年子公司伯赛基因向国家税务总局厦门市海沧区税务局申请备案,有效期自2018

年1月1日至2023年12月31日止.

五、合并财务报表项目注释

1.货币资金项目2023年12月31日2022年12月31日

库存现金165,870.49133,760.86

银行存款412,491,074.77300,194,276.92

其他货币资金300,000.00912,498.48

合计412,956,945.26301,240,536.26

其中:存放在境外的款项总额-一

说明1:银行存款中6,000.00元系ETC备付金,其他货币资金中300,000.00元系保

函保证金,因不能随时用于支付,不作为现金流量表中的现金及现金等价物.除此之外,

期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项

说明2:期末货币资金较期初增加37.09%,主要系报告期内公司收入规模扩大,回

款相应增加所致.

2.交易性金融资产项目2023年12月31日2022年12月31日

损益的金融资产以公允价值计量且其变动计入当期257,081,084.58270,781,272.15

其中:债务工具投资257,081,084.58270,781,272.15

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

3.应收票据

(1)分类列示种类2023年12月31日2022年12月31日

账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

银行承兑汇票3,211,662.00一3,211,662.005,961,567.74一5,961,567.74

说明:期末应收票据较期初减少46.13%,主要系报告期内客户减少使用票据结算所

致.

(2)期末本公司不存在已贴现但尚未到期的应收票据.

(3)期末本公司不存在已质押的应收票据.

(4)期末本公司不存在已背书但尚未到期的应收票据.

(5)期末不存在客观证据表明本公司应收票据发生减值,无需计提应收票据坏账准

备.

4.应收账款

(1)按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内439,223,797.50217,802,063.35

1至2年459,645.06877,438.22

2至3年71,555.200.66

3年以上3,311,353.983,311,353.98

小计443,066,351.74221,990,856.21

减:坏账准备5,255,858.054,904,325.99

合计437,810,493.69217,086,530.22

说明:期末应收账款较期初增加101.68%,主要系报告期内收入规模扩大,信用期

内的应收账款相应增加所致.

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

(2)按坏账计提方法分类披露类别2023年12月31日

账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-一--一

按组合计提坏账准备443,066,351.74100.005,255,858.051.19437,810,493.69

其中:

户款项)组合2(应收其他客443,066,351.74100.005,255,858.051.19437,810,493.69

合计443,066,351.74100.005,255,858.051.19437,810,493.69

(续上表)类别2022年12月31日

账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备一一一一一

按组合计提坏账准备221,990,856.21100.004,904,325.992.21217,086,530.22

其中:

户款项)组合2(应收其他客221,990,856.21100.004,904,325.992.21217,086,530.22

合计221,990,856.21100.004,904,325.992.21217,086,530.22

坏账准备计提的具体说明:

①2023年12月31日,按组合计提项目2(应收其他客户款项)计提坏账准备的应

收账款账龄2023年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内439,223,797.501,883,027.850.43

1-2年459,645.0634,416.667.49

2-3年71,555.2027,059.5637.82

3年以上3,311,353.983,311,353.98100.00

合计443,066,351.745,255,858.051.19

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

②2022年12月31日,按组合计提项目2(应收其他客户款项)计提坏账准备的应

收账款账龄2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内217,802,063.351,482,805.170.68

1-2年877,438.22111,101.6012.66

2-3年0.660.4568.18

3年以上3,311,353.983,310,418.7799.97

合计221,990,856.214,904,325.992.21

None

(3)本期坏账准备的变动情况类别2022年12月31日本期变动金额2023年12月31日

计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账准备4,904,325.99351,532.06--5,255,858.05

(4)本期不存在实际核销的应收账款.

(5)按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额125,454,183.98元,占应收账款

期末余额合计数的比例28.31%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额537,843.62元.

5.预付款项

(1)预付款项按账龄列示账龄2023年12月31日2022年12月31日

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内22,898,145.1497.908,697,461.2897.19

1至2年490,969.072.10118,589.501.33

3年以上--132,640.001.48

合计23,389,114.21100.008,948,690.78100.00

说明:期末预付款项较期初增加161.37%,主要系预付研发费用增加所致.

本公司无账龄超过1年且金额重大的预付款项.

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(2)按预付对象归集的期末余额前五名的预付款项情况

按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额17,824,824.42元,占预付款

项期末余额合计数的比例76.21%.

6.其他应收款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应收利息-一

应收股利--

其他应收款17,800,218.9920,125,081.30

合计17,800,218.9920,125,081.30

(2)其他应收款

①按账龄披露账龄2023年12月31日2022年12月31日

1年以内16,816,455.4219,276,672.26

1至2年267,439.46407,913.46

2至3年395,393.46221,071.28

3年以上491,587.80277,816.52

小计17,970,876.1420,183,473.52

减:坏账准备170,657.1558,392.22

合计17,800,218.9920,125,081.30

②按款项性质分类情况款项性质2023年12月31日2022年12月31日

员工备用金14,403,601.7119,045,128.25

押金保证金1,433,143.011,128,557.01

代收代付款2,134,131.424,431.38

其他-5,356.88

小计17,970,876.1420,183,473.52

减:坏账准备170,657.1558,392.22

合计17,800,218.9920,125,081.30

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③按坏账计提方法分类披露

A.截至2023年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下: 阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段17,970,876.14170,657.1517,800,218.99

第二阶段--一

第三阶段---

合计17,970,876.14170,657.1517,800,218.99

2023年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备----

按组合计提坏账准备17,970,876.140.95170,657.1517,800,218.99

组合1(员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等)14,557,733.13一-14,557,733.13

和保证金)组合2(存放其他单位的押金1,433,143.015.0071,657.151,361,485.86

组合3(应收其他款项)1,980,000.005.0099,000.001,881,000.00

合计17,970,876.140.95170,657.1517,800,218.99

a.2023年12月31日,按组合2(存放其他单位的押金和保证金)计提坏账准备的

其他应收款账龄2023年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内332,806.0016,640.305.00

1至2年213,355.7510,667.795.00

2至3年395,393.4619,769.675.00

3年以上491,587.8024,579.395.00

合计1,433,143.0171,657.155.00

b.2023年12月31日,按组合3(应收其他款项)计提坏账准备的其他应收款账龄 2023年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内1,980,000.0099,000.005.00

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

B.截至2022年12月31日的坏账准备按三阶段模型计提如下: 阶段账面余额坏账准备账面价值

第一阶段20,178,116.6456,427.8520,121,688.79

第二阶段---

第三阶段5,356.881,964.373,392.51

合计20,183,473.5258,392.2220,125,081.30

2022年12月31日,处于第一阶段的坏账准备:类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备一一一一

按组合计提坏账准备20,178,116.640.2856,427.8520,121,688.79

组合1(员工暂借款、应收本公司合并范围内关联方的款项、有确凿证据表明不存在减值的其他应收款等)19,049,559.63一-19,049,559.63

和保证金)组合2(存放其他单位的押金1,128,557.015.0056,427.851,072,129.16

合计20,178,116.640.2856,427.8520,121,688.79

a.2022年12月31日,按组合2(存放其他单位的押金和保证金)计提坏账准备的

其他应收款账龄2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内221,755.7511,087.795.00

1至2年407,913.4620,395.675.00

2至3年221,071.2811,053.565.00

3年以上277,816.5213,890.835.00

合计1,128,557.0156,427.855.00

2022年12月31日,处于第三阶段的坏账准备;类别账面余额计提比例(%)坏账准备账面价值

按单项计提坏账准备-一一一

按组合计提坏账准备5,356.8836.671,964.373,392.51

组合3(应收其他款项)5,356.8836.671,964.373,392.51

合计5,356.8836.671,964.373,392.51

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

a.2022年12月31日,按组合3(应收其他款项)计提坏账准备的其他应收款账龄 2022年12月31日

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内5,356.881,964.3736.67

4坏账准备的变动情况坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2022年12月31日余额56,427.85二1,964.3758,392.22

在本期2022年12月31日余额---一

--转入第二阶段--二二

--转入第三阶段----

--转回第二阶段二---

--转回第一阶段--二-

本期计提114,229.30二-1,964.37112,264.93

本期转回---

本期转销二--二

本期核销-二一二

其他变动-二二二

2023年12月31日余额170,657.15-二170,657.15

5按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

按欠款方归集的期末余额前五名其他应收款汇总金额3,200,349.44元,占其他应收

款期末余额合计数的比例17.81%,相应计提的坏账准备期末余额汇总金额140,126.96

元.

7.存货项目2023年12月31日2022年12月31日

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料31,497,311.65二31,497,311.6518,492,948.87一18,492,948.87

在产品90,571,563.47一90,571,563.4767,531,857.45-67,531,857.45

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

库存商品33,815,137.12一33,815,137.1223,865,167.68-23,865,167.68

包装物11,247,201.61一11,247,201.618,027,715.76一8,027,715.76

低值易耗品18,816,203.72一18,816,203.7210,762,487.61一10,762,487.61

发出商品1,070,307.17二1,070,307.171,047,614.01-1,047,614.01

合计187,017,724.74一187,017,724.74129,727,791.38一129,727,791.38

说明:期末存货较期初增加44.16%,主要系报告期内派格宾产品持续放量以及金

产品上市,由于备货原因增加相应的原材料、在产品及库存商品所致.

8.其他流动资产项目2023年12月31日2022年12月31日

进项税额850,368.54134,076.61

应收退货成本73,421.7848,508.70

预缴企业所得税3.131,556,855.51

合计923,793.451,739,440.82

说明:期末其他流动资产较期初减少46.89%,主要系子公司预缴企业所得税减少所

致.

9.其他非流动金融资产项目2023年12月31日2022年12月31日

权益工具投资37,350,684.93

说明:期末新增其他非流动金融资产,主要系报告期内增加两项权益工具投资所致.

10.固定资产

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

固定资产298,750,566.63243,999,146.06

固定资产清理--

合计298,750,566.63243,999,146.06

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(2)固定资产

①固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备办公设备运输设备固定资产改造合计

一、账面原值:

1.2022年12月31日118,654,984.71247,732,210.8920,912,084.213,185,806.0014,515,986.29405,001,072.10

2.本期增加金额18,743,227.9447,435,005.513,004,948.90596,000.0012,043,430.8481,822,613.19

(1)购置-12,979,137.892,251,750.00596,000.00-15,826,887.89

(2)在建工程转入18,743,227.9434,455,867.62753,198.90-12,043,430.8465,995,725.30

3.本期减少金额1,866,972.142,215,223.31678,901.38-91,329.734,852,426.56

(1)处置或报废1,866,972.141,996,223.31678,901.38-91,329.734,633,426.56

(2)转入在建工程-219,000.00---219,000.00

4.2023年12月31日135,531,240.51292,951,993.0923,238,131.733,781,806.0026,468,087.40481,971,258.73

二、累计折旧

1.2022年12月31日13,173,543.61129,850,698.0212,179,878.062,215,505.273,582,301.08161,001,926.04

2.本期增加金额-计提3,521,516.4817,934,449.922,685,528.38234,694.791,651,898.5226,028,088.09

3.本期减少金额1,274,927.491,791,727.57652,877.13-89,789.843,809,322.03

(1)处置或报废1,274,927.491,703,215.06652,877.13一89,789.843,720,809.52

(2)转入在建工程一88,512.51---88,512.51

4.2023年12月31日15,420,132.60145,993,420.3714,212,529.312,450,200.065,144,409.76183,220,692.10

三、减值准备

四、固定资产账面价值

1.2023年12月31日账面价值120,111,107.91146,958,572.729,025,602.421,331,605.9421,323,677.64298,750,566.63

2.2022年12月31日账面价值105,481,441.10117,881,512.878,732,206.15970,300.7310,933,685.21243,999,146.06

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②期末本公司不存在暂时闲置的固定资产.

③期末本公司不存在通过经营租赁租出的固定资产.

4期末本公司不存在未办妥产权证书的固定资产.

5固定资产的减值测试情况

期末固定资产不存在减值迹象,故未计提减值准备.

11.在建工程

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

在建工程183,715,136.39135,809,928.81

工程物资一-

合计183,715,136.39135,809,928.81

说明.本期在建工程较上期增长3527%,主要系本期新增洗烘灌轧拼PES二合一

四件套生产线和冰蓄冷系统等新在建工程项目,蛋白质药物生产改扩建和研发中心建设

项目本期也在持续建设中.

(2)在建工程

①在建工程情况项目2023年12月31日2022年12月31日

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

设项目蛋白质药物生产改扩建和研发中心建150,146,219.91一150,146,219.91130,439,732.69-130,439,732.69

大楼改造工程制剂车间2及行政一--5,370,196.12-5,370,196.12

生产改扩项目特宝生物创新药物1,131,972.74一1,131,972.74一--

合一四件套生产线洗烘灌轧拼PFS二 13,700,000.00 - 13,700,000.00 - -- -

冰蓄冷系统10,618,620.34一10,618,620.34-二-

None

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他8,118,323.40-8,118,323.40一二一

合计183,715,136.39-183,715,136.39135,809,928.81-183,715,136.39135,809,928.81一135,809,928.81

②重要在建工程项目变动情况项目名称预算数2022年12月31日本期增加金额本期转入固定资产金额本期其他减少金额2023年12月31日

蛋白质药物生产改扩建和研发中心建设项目386,536,500.00130,439,732.6961,480,743.7741,774,256.55-150,146,219.91

制剂车间2及行政大楼改造工程8,933,752.845,370,196.123,563,556.728,933,752.84--

特宝生物创新药物生产改扩项目110,000,000.00-1,131,972.74-1,131,972.74

合计505,470,252.84135,809,928.8166,176,273.2350,708,009.39-151,278,192.65

(续上表)项目名称算比例工程累计投入占预工程进度利息资本化累计金额其中:本期利息资本化金额本期利息资本化率资金来源

蛋白质药物生产改扩建和研发中心建设项目99.44%99.44%-一一自筹资金、募集资金及政府补助

制剂车间2及行政大楼改造工程100.00%100.00%--一自筹资金

特宝生物创新药物生产改扩项目1.03%1.03%-一一自筹资金

③在建工程的减值测试情况

期末在建工程不存在减值迹象,故未计提减值准备.

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12.使用权资产

(1)使用权资产情况项目房屋及建筑物

一、账面原值:

1.2022年12月31日17,525,119.53

2.本期增加金额3,839,164.40

3.本期减少金额742,304.99

4.2023年12月31日20,621,978.94

二、累计折旧

1.2022年12月31日7,566,141.51

2.本期增加金额5,386,107.12

3.本期减少金额717,341.80

4.2023年12月31日12,234,906.83

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值8,387,072.11

2.2022年12月31日账面价值9,958,978.02

说明:2023年度使用权资产计提的折日金额为5,386,107.12元.

(2)使用权资产的减值测试情况

期末使用权资产不存在减值迹象,故未计提减值准备.

13.无形资产

(1)无形资产情况项目土地使用权派格宾专利技术非专利技术计算机软件现金合计

一、账面原值

1.2022年12月5,939,904.97254,881,970.612,964,989.2918,812,700.005,881,443.99-288,481,008.86

2.本期增加金额-一--4,086,513.4596,498,726.14100,585,239.59

(1)购置一--一4,086,513.45一4,086,513.45

(2)内部研发-----96,498,726.1496,498,726.14

3.本期减少金额----二

4.2023年12月593,990,497,254,881,970.612,964,989.2918,812,700.009,967,957.4496,498,726.14389,066,248.45

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目土地使用权派格宾专利技术非专利技术计算机软件金合计

二、累计摊销

1.2022年12月31日3,037,979.17138,861,808.581,779,569.4418,812,700.004,295,566.00一166,787,623.19

2.本期增加金额-计提126,171.0024,425,297.28228,385.56-1,133,868.134,824,936.3330,738,658.30

3.本期减少金额-一一---一

4.2023年12月31日3,164,150.17163,287,105.862,007,955.0018,812,700.005,429,434.134,824,936.33197,526,281.49

三、减值准备

四、账面价值

1.2023年12月31日账面价值2,775,754.8091,594,864.75957,034.29一4,538,523.3191,673,789.81191,539,966.96

2.2022年12月31日账面价值2,901,925.80116,020,162.031,185,419.85一1,585,877.99-121,693,385.67

说明:期末无形资产较期初增加57.4%,主要系报告期内开发支出转入无形资产-

金所致.

(2)期末公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

截至2023年12月31日通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

为95.68%.

(3)无形资产的减值测试情况

期末无形资产不存在减值迹象,故未计提减值准备.

14.长期待摊费用项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

本期摊销其他减少

保修服务费542,955.49573,060.00656,162.14一459,853.35

装修费8,313,150.8711,148,755.206,386,370.74346,617.0312,728,918.30

保险费-187,602.1561,676.32-125,925.83

服务费-4,702,590.812,426,529.63一2,276,061.18

合计8,856,106.3616,612,008.169,530,738.83346,617.0315,590,758.66

说明:期末长期待摊费用较期初增加76.05%,主要系报告期内待摊销的装修费用增

加所致.

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15.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

可抵扣公益性捐赠320,520,000.0048,078,000.00226,680,000.0034,002,000.00

递延收益40,445,975.446,066,896.3247,467,425.667,120,113.85

预计负债31,246,034.774,686,905.2225,985,949.153,897,892.37

信用减值准备5,426,515.20813,977.284,962,718.21744,407.73

租赁负债7,924,019.261,188,602.889,456,195.441,418,429.32

合计405,562,544.6760,834,381.70314,552,288.4647,182,843.27

(2)未经抵销的递延所得税负债项目2023年12月31日2022年12月31日

应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产折旧106,519,942.2115,977,991.3391,405,242.2813,710,786.34

交易性金融资产公允价值变动3,431,769.51514,765.43781,272.15117,190.82

预计期后应收退货成本73,421.7811,013.2748,508.707,276.31

使用权资产7,157,784.091,073,667.618,764,157.071,314,623.56

合计117,182,917.5917,577,437.64100,999,180.2015,149,877.03

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债项目递延所得税资产和负债于2023年12月31日互抵金额抵销后递延所得税资产或负债于2023年12月31日余额

递延所得税资产17,172,380.2543,662,001.45

递延所得税负债17,172,380.25405,057.39

(4)未确认递延所得税资产的暂时性差异明细项目2023年12月31日2022年12月31日

可抵扣亏损13,400,773.817,312,373.80

(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期项目2023年12月31日2022年12月31日

2026年1,114,907.301,115,033.38

2027年6,197,340.426,197,340.42

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

2028年6,088,526.09一

合计13,400,773.817,312,373.80

16.其他非流动资产项目2023年12月31日2022年12月31日

员工购房暂借款160,000.00320,000.00

专利申请费247,632.81197,030.18

预付工程设备款51,021,363.4118,385,101.47

预付研发项目款项24,359,999.947,471,233.28

合计75,788,996.1626,373,364.93

说明:本期其他非流动资产较上期增长187.37%,主要系报告期内预付工程设备款

增加.

17.所有权或使用权受到限制的资产项目2023年12月31日

账面余额账面价值受限类型受限原因

银行存款 6,000.00 6,000.00 业务冻结 ETC备付金

其他货币资金300,000.00300,000.00保证冻结保函保证金

合计306,000.00306,000.00一一

(续上表)项目2022年12月31日

账面余额账面价值受限类型受限原因

银行存款 5,500.00 5,500.00 业务冻结 ETC备付金

其他货币资金904,000.00904,000.00保证冻结保函保证金

合计909,500.00909,500.00一一

18.应付账款

(1)按性质列示项目2023年12月31日2022年12月31日

货款13,659,223.125,663,874.09

运费662,288.71687,938.11

专利技术费233,959.6745,747,641.07

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

工程设备款26,069,153.4745,248,553.34

合计40,624,624.9797,348,006.61

说明:期末应付账款较期初减少58.27%,主要系报告期内专利权使用费减少所致

(2)期末无账龄超过1年的重要应付账款.

19.合同负债项目2023年12月31日2022年12月31日

预收商品款4,871,637.417,232,535.30

预收权益金55,181,422.54一

合计60,053,059.957,232,535.30

说明:期末合同负债较期初增加730.32%,主要系报告期内增加独家商业化授权预

收权益金.

20.应付职工薪酬

(1)应付职工薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、短期薪酬9,586,819,428,546,503,689.549,586,819,428,546,503,689.54445,373,927.39196,997,956.43

二、离职后福利-设定提存计划509,302.6326,788,250.9927,126,722.36170,831.26

三、辞退福利2,547,951.595,186,954.567,734,906.15-

合计9,892,544,850,578,478,895.099,892,544,850,578,478,895.09480,235,555.90197,168,787.69

说明:期末应付职工薪酬较期初增加99.31%,主要系随着公司业务规模的扩大,职

工人数及薪资水平增加所致.

(2)短期薪酬列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

一、工资、奖金、津贴和补贴81,700,301.31475,594,115.09364,013,255.18193,281,161.22

二、职工福利费二9,747,659.439,747,659.43一

三、社会保险费262,488.2913,781,050.1713,950,481.8893,056.58

其中:医疗保险费246,416.5412,103,570.4812,261,348.1888,638.84

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

工伤保险费11,801.411,003,266.471,013,037.752,030.13

生育保险费4,270.34674,213.22676,095.952,387.61

四、住房公积金539,221.0414,478,793.7014,679,096.54338,918.20

五、工会经费和职工教育经费13,366,183.6432,902,071.1542,983,434.363,284,820.43

合计95,868,194.28546,503,689.54445,373,927.39196,997,956.43

(3)设定提存计划列示项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

离职后福利:

1.基本养老保险492,201.5725,891,769.4326,217,984.16165,986.84

2.失业保险费17,101.06896,481.56908,738.204,844.42

合计509,302.6326,788,250.9927,126,722.36170,831.26

21.应交税费项目2023年12月31日2022年12月31日

企业所得税48,945,748.8441,972,902.01

增值税10,112,294.575,898,368.74

个人所得税3,747,780.871,356,679.55

城市维护建设税707,860.62412,885.81

房产税720,320.12448,978.98

教育费附加303,368.84176,951.06

印花税298,847.91134,729.22

地方教育附加202,245.89117,967.37

土地使用税51,978.6751,978.67

环境保护税36.7422.29

合计65,090,483.0750,571,463.70

22.其他应付款

(1)分类列示项目2023年12月31日2022年12月31日

应付利息二一

应付股利--

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

其他应付款36,414,615.489,419,322.75

合计36,414,615.489,419,322.75

(2)其他应付款

①按款项性质列示其他应付款项目2023年12月31日2022年12月31日

预提费用33,999,688.776,944,848.69

押金及保证金1,002,258.501,294,894.50

救灾基金1,324,839.64927,461.05

代收代付款87,828.57252,118.51

合计36,414,615.489,419,322.75

说明:本期其他应付款较上期增长286.59%,主要系预提费用增加.

②期末无账龄超过1年的重要其他应付款.

23.一年内到期的非流动负债项目2023年12月31日2022年12月31日

年内到期的租赁负债4,163,351.224,177,362.90

24.其他流动负债项目2023年12月31日2022年12月31日

待转销项税额142,691.83216,976.06

25.租赁负债项目2023年12月31日2022年12月31日

租赁付款额8,351,198.2210,466,473.91

减:未确认融资费用427,178.96724,284.69

小计7,924,019.269,742,189.22

减:一-年内到期的租赁负债4,163,351.224,177,362.90

合计3,760,668.045,564,826.32

26.预计负债项目2023年12月31日2022年12月31日

预计期后退货496,529.84403,557.00

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年12月31日2022年12月31日

预计期后销售折让30,749,504.9325,582,392.15

合计31,246,034.7725,985,949.15

重要预计负债的相关重要假设、估计说明:

①资产负债表日,本公司根据合同约定的退换货条款及历史经验数据,合理预计

退货率,估算退货金额,冲减当期营业收入,并确认预计负债；并根据当期销售毛利率

预估退货成本,冲减当期营业成本,并确认其他流动资产-应收退货成本.

②资产负债表日,本公司根据合同约定的销售折让条款及历史经验数据,合理估

算折让金额,抵减当期营业收入并确认为预计负债

27.递延收益

(1)递延收益情况项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

政府补助47,682,171.107,065,794.0640,616,377.04

(2)涉及政府补助的项目补助项目2022年12月31日本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期计入其他收益金额其他变动2023年12月31日与资产相关/与收益相关

Y型PEG化干扰素α2b注射液研发及产业化项目 9,256,410.25 - 一 1,948,717.95 一 7,307,692.30 与资产相关

注射液(乙肝I期)十二五重大新药创制-Y型PEG化重组人干扰素α2b 1,228,185.12 - 一 258,565.29 一 969,619.83 与资产相关

液(乙肝II期)市科技计划项目-Y型PEG化重组人干扰素α2b注射 612,396.69 - - 128,925.62 - 483,471.07 与资产相关

液重组人白介素-11水针注射1,000,000.00--1,000,000.00--与资产相关

厦门市生物医药孵化器249,114.76--45,786.90-203,327.86与资产相关

治疗性重组蛋白质药物国家地方联合工程研究中心334,285.71--191,020.41一143,265.30与资产相关

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注补助项目2022年12月31日本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期计入其他收益金额其他变动2023年12月31日与资产相关/与收益相关

款-丙肝厦门市科学技术局给予的Y型PEG化重组人干扰素α2b注射液”临床研究扶持 304,633.62 - - 64,472.73 一 240,160.89 与资产相关

款-乙肝厦门市科学技术局给予的“Y型PEG化重组人干扰素α2b注射液”临床研究扶持 608,062.83 - - 128,013.22 一 480,049.61 与资产相关

聚集计划福建省“海纳百川”高端人才724,952.00--一一724,952.00与收益相关

百计划”资助资金厦门市引进高层次人才“双20,595.47-20,595.47-一与收益相关

分析及研究开发平台厦门海洋生物产业社区-厦门海洋生物医药专业测试1,592,734.00--一-1,592,734.00与收益相关

研发中心建设项目蛋白质药物生产改扩建和30,600,000.00--3,060,316.79一27,539,683.21与资产相关

液国际化项目聚乙二醇干扰素α2b注射 936,055.21 - 一 175,035.84 一 761,019.37 与资产相关

助国内外发明及维持专利补214,745.44-一44,343.84-170,401.60与资产相关

合计47,682,171.10-一7,065,794.06一40,616,377.04

28.股本项目2022年12月31日本次增减变动(+、一)2023年12月31日

发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数406,800,000.00一一一-二406,800,000.00

29.资本公积项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

股本溢价396,538,962.00一一396,538,962.00

其他资本公积500,000.00--500,000.00

合计397,038,962.00一-397,038,962.00

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

30.盈余公积项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

法定盈余公积71,621,907.9744,584,663.75一116,206,571.72

任意盈余公积1,341,871.09--1,341,871.09

合计72,963,779.0644,584,663.75一117,548,442.81

31.未分配利润项目2023年度2022年度

上期末未分配利润530,797,590.39311,769,582.04

加:本期净利润555,449,411.27287,019,921.16

减:提取法定盈余公积44,584,663.7527,311,912.81

减:应付普通股股利86,648,400.0040,680,000.00

期末未分配利润955,013,937.91530,797,590.39

32.营业收入及营业成本项目2023年度2022年度

收入成本收入成本

主营业务2,092,580,553.72137,547,812.891,516,905,093.76167,422,808.07

其他业务7,742,326.962,506,547.9410,000,029.881,816,219.53

合计2,100,322,880.68140,054,360.831,526,905,123.64169,239,027.60

说明:本期营业收入较上期增加37.55%,主要系乙肝临床治愈理念的不断普及和科

学证据的积累,进一步推动重点产品派格宾的临床应用,产品销售收入持续增长

(1)主营业务(分行业)行业名称2023年度2022年度

收入成本收入成本

生物制剂2,092,580,553.72137,547,812.891,516,905,093.76167,422,808.07

(2)主营业务(分产品)产品名称2023年度2022年度

收入成本收入成本

派格宾1,789,709,338.4980,109,439.671,160,533,503.47121,980,197.83

特尔津160,119,940.8232,186,176.96190,968,050.8926,052,233.46

特尔康87,164,630.7114,162,174.4699,011,309.4510,450,814.42

特尔立45,529,968.249,347,726.0466,392,229.958,939,562.36

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注产品名称2023年度2022年度

收入成本收入成本

金10,056,675.461,742,295.76-一

合计2,092,580,553.72137,547,812.891,516,905,093.76167,422,808.07

(3)主营业务(分地区)地区名称2023年度2022年度

收入成本收入成本

华东657,460,274.3644,286,467.62508,868,291.8659,008,374.46

华中293,463,177.6520,697,850.14234,306,415.6125,069,666.12

西南318,867,208.9118,147,069.77218,882,232.5023,594,523.25

华南228,588,346.2116,105,916.03150,077,405.8516,523,496.28

东北89,823,355.707,298,977.7272,051,523.457,782,528.15

华北323,183,702.4018,129,698.30205,823,168.0821,578,568.62

西北177,179,204.5911,476,181.01122,729,643.4612,681,387.98

海外4,015,283.901,405,652.304,166,412.951,184,263.21

合计2,092,580,553.72137,547,812.891,516,905,093.76167,422,808.07

(4)营业收入按收入确认时间分类类别2023年度2022年度

收入成本收入成本

商品(在某一时点确认收入)2,095,747,312.43139,980,523.571,521,561,107.46168,553,454.36

服务(在某一时段确认收入)4,575,568.2573,837.265,344,016.18685,573.24

合计2,100,322,880.68140,054,360.831,526,905,123.64169,239,027.60

(5)履约义务的说明

对于销售商品类交易,本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于

提供服务类交易,本公司在提供整个服务的期间根据履约进度确认已完成的履约义务.

本公司的合同价款通常于2024年1月至2024年3月内到期,不存在重大融资成分；本

公司部分与客户之间的合同存在销售返利(根据累计销量给予的未来降价优惠)的安排

形成可变对价.本公司按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,但

包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发

生重大转回的金额.

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

(6)与剩余履约义务有关的信息

公司通过授予江苏复星医药销售有限公司在区域内的金独家推广及销售权利来

获取独家商业化授权收入,公司在许可期限内(2023年5月31日-2030年12月31日)

按直线法平均确认独家商业化授权收入,剩余84个月未确认.

(7)重大合同变更或重大交易价格调整情况

派格宾参加的广东11省联盟集采已于2023年1月10日起正式执行,中选规格为

180ug(66万U)/0.5ml/支(预充式)和135pg(50万U)/0.5ml/支(预充式),中选单价分别为

697.41元和560.15元；派格宾参加江西干扰素29省际联盟集采,中选规格为180ug(66

万U)0.5ml/支(预充式)、135ug(50万U)/0.5ml/支(预充式)和90ug(33万U)/0.5ml/支(预

充式),中选单价分别为667.38元、535.96元和393.61元,截至财务报告日中标信息已

公示,具体执行时间待通知.

33.税金及附加项目2023年度2022年度

城市维护建设税5,189,591.553,710,849.53

教育费附加2,224,110.651,590,364.07

地方教育附加1,482,740.401,060,242.72

房产税1,318,978.64731,032.62

印花税917,038.26644,637.77

土地使用税103,957.34103,957.34

其他税费114.2962.65

合计11,236,531.137,841,146.70

说明:本期税金及附加较上年增加43.3%,主要系营业收入增长,附加税随着增长

所致.

34.销售费用项目2023年度2022年度

市场推广费用398,913,529.96437,931,623.36

职工薪酬288,305,474.50160,310,581.54

调查与咨询服务费50,925,258.9134,348,333.00

业务差旅费47,853,131.1732,248,345.09

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年度2022年度

业务招待费36,292,420.4223,973,231.57

办公业务费15,766,088.195,802,947.67

业务宣传费4,942,437.142,940,199.02

租赁费2,193,977.432,714,341.43

保险费1,857,626.001,271,335.00

其他1,751,002.661,607,529.05

合计848,800,946.38703,148,466.73

35.管理费用项目2023年度2022年度

职工薪酬155,115,029.5996,479,014.48

办公费11,732,748.1713,628,807.18

差旅费7,996,872.055,068,730.02

资产摊销及折旧6,653,619.204,714,718.94

业务招待费5,345,809.204,343,588.13

低值易耗品4,801,658.963,956,641.05

租赁费3,539,881.431,493,796.96

维修费2,957,673.671,323,914.50

中介服务费1,859,744.502,222,867.79

存货报废损失1,482,466.76801,385.36

董事会费916,916.00912,000.00

劳动保护费42,636.80100,948.46

其他7,864,207.693,336,817.25

合计210,309,264.02138,383,230.12

说明:本期管理费用较上期增加51.98%,主要系因业务规模扩增,员工数量增加

职工薪酬相应增加所致.

36.研发费用项目2023年度2022年度

职工薪酬57,080,422.6336,831,867.95

临床试验和技术服务费84,299,110.9393,694,578.50

专利实施许可费64,109,083.28二

材料费12,941,609.6110,129,501.02

折旧费4,229,085.754,018,780.14

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年度2022年度

燃料动力费2,289,334.971,818,529.18

办公费1,286,440.49992,316.98

租赁费1,305,600.73809,734.36

专利申请费567,628.24506,196.97

维修费147,227.95450,741.49

运输费246,279.03292,088.04

差旅费452,091.46177,237.32

检测费66,478.1681,687.26

会议费954,723.1833,062.42

合计229,975,116.41149,836,321.63

说明:本期研发费用较上期增加53.48%,主要系本期外购专利增加,专利实施许可

费相应增加所致.

37.财务费用项目2023年度2022年度

利息支出506,172.56620,728.94

其中:租赁负债利息支出506,172.56620,728.94

减:利息收入6,627,012.194,569,057.71

利息净支出-6,120,839.63-3,948,328.77

汇兑损益1,032,157.51-478,390.59

银行手续费277,896.16247,225.03

合计-4,810,785.96-4,179,494.33

38.其他收益项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

一、计入其他收益的政府补助22,693,731.3438,664,274.11

其中:与递延收益相关的政府补助(与资产相关)7,045,198.593,506,670.67与资产相关

与递延收益相关的政府补助(与收益相关)20,595.4756,556.90与收益相关

直接计入当期损益的政府补助(与收益相关)15,627,937.2835,101,046.54与收益相关

入其他收益的项目二、其他与日常活动相关且计286,172.80201,393.24

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年度2022年度与资产相关/与收益相关

其中:个税扣缴税款手续费286,172.80201,393.24

合计22,979,904.1438,865,667.35

说明:本期其他收益较上期减少40.87%,主要系收到的政府补助减少所致.

39.投资收益项目2023年度2022年度

处置交易性金融资产取得的投资收益3,547,176.503,520,976.32

40.公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源2023年度2022年度

交易性金融资产299,812.43397,643.54

其他非流动金融资产2,350,684.93一

合计2,650,497.36397,643.54

说明:本期公允价值变动收益较上期增加566.55%,主要系以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产期末公允价值变动增加.

41.信用减值损失项目2023年度2022年度

应收账款坏账损失-351,532.061,405,519.20

其他应收款坏账损失-112,264.932,019.29

合计-463,796.991,407,538.49

说明:本期信用减值损失较上期减少132.95%,主要系根据预期信用损失率测算,

本期需计提坏账准备减少所致.

42.资产减值损失项目2023年度2022年度

开发支出减值损失-12,759,590.36一

说明:本期资产减值损失增加主要系重组人白介素-11(rhIL-11)水针注射液终止研发

本期全额计提资产减值准备.

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

43.资产处置收益项目2023年度2022年度

资产的处置利得或损失未划分为持有待售的固定资产、使用权8,840.3596,063.91

其中:固定资产5,112.9719,855.49

使用权资产3,727.3876,208.42

合计8,840.3596,063.91

44.营业外收入项目2023年度2022年度损益的金额计入当期非经常性

捐赠利得276,263.46260,385.05276,263.46

其他176,800.7546,737.67176,800.75

合计453,064.21307,122.72453,064.21

45.营业外支出项目2023年度2022年度损益的金额计入当期非经常性

对外捐赠36,593,644.9547,403,384.7736,593,644.95

非流动资产毁损报废损失881,920.3765,358.55881,920.37

其他3,043,489.593,836,849.493,043,489.59

合计40,519,054.9151,305,592.8140,519,054.91

46.所得税费用

(1)所得税费用的组成项目2023年度2022年度

当期所得税费用96,429,054.7271,513,938.83

递延所得税费用-11,223,977.82-2,608,015.28

合计85,205,076.9068,905,923.55

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目2023年度2022年度

利润总额640,654,488.17355,925,844.71

按适用税率计算的所得税费用96,098,173.2353,388,876.71

子公司适用不同税率的影响-609,706.10-619,920.81

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年度2022年度

调整以前期间所得税的影响573,756.831,818,740.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响22,292,381.1444,742,192.16

研发费用加计扣除-34,671,628.20-31,990,187.52

差异或可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性1,522,100.001,549,287.61

税率变动对期初递延所得税余额的影响一16,934.60

所得税费用85,205,076.9068,905,923.55

47.现金流量表项目注释

(1)与经营活动有关的现金

①收到的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

收政府补助款15,633,689.1135,101,046.54

利息收入6,627,012.194,569,057.71

收押金及保证金2,923,100.002,107,460.00

代收代付款4,040,000.00130,826.42

收回员工借款160,000.00522,000.00

其他469,490.89475,755.66

合计29,853,292.1942,906,146.33

说明:本期收到的其他与经营活动有关的现金较上期减少30.42%,主要系本期收到

政府补助款减少所致

②支付的其他与经营活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付期间费用712,319,823.80712,447,458.60

捐赠支出22,113,227.6528,414,478.79

付押金及保证金2,876,822.002,490,312.48

代收代付款6,333,809.02203,569.04

其他3,038,132.713,836,849.49

合计746,681,815.18747,392,668.40

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

(2)与投资活动有关的现金

①收到的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

收回交易性金融资产投资598,652,505.68629,662,196.74

②支付的重要的投资活动有关的现金项目2023年度2022年度

购买交易性金融资产581,000,000.00700,000,000.00

购买其他非流动金融资产35,000,000.00--

合计616,000,000.00700,000,000.00

(3)与筹资活动有关的现金

①支付的其他与筹资活动有关的现金项目2023年度2022年度

支付租赁负债的本金和利息6,261,578.767,688,075.86

②筹资活动产生的各项负债变动情况项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

现金变动非现金变动现金变动非现金变动

租赁负债(含一年内到期的非流动负债-租赁负债)9,742,189.22一4,443,408.806,261,578.76-7,924,019.26

48.现金流量表补充资料补充资料2023年度2022年度

1.将净利润调节为经营活动现金流量:

净利润555,449,411.27287,019,921.16

加:资产减值准备12,759,590.36一

信用减值损失463,796.99-1,407,538.49

固定资产折日22,627,305.8117,625,448.72

使用权资产折旧5,327,851.384,906,005.75

无形资产摊销30,738,658.3025,543,281.93

长期待摊费用摊销9,525,322.502,300,903.60

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注补充资料2023年度2022年度

(收益以“-”号填列)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-8,840.35-96,063.91

固定资产报废损失(收益以“一”号填列)881,920.3765,358.55

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)-2,650,497.36-397,643.54

财务费用(收益以“一”号填列)1,612,499.26593,130.05

投资损失(收益以“一”号填列)-3,547,176.50-3,520,976.32

递延所得税资产减少(增加以“一”号填列)2,206,218.26-10,907,942.63

递延所得税负债增加(减少以“-”号填列)-13,430,196.088,299,927.35

存货的减少(增加以“一”号填列)-57,289,933.36-13,237,252.47

经营性应收项目的减少(增加以“一”号填列)-205,755,739.79-15,513,141.40

经营性应付项目的增加(减少以“一”号填列)153,190,607.5061,887,270.40

其他二

经营活动产生的现金流量净额512,100,798.56363,160,688.75

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:

债务转为资本--

年内到期的可转换公司债券二-

租入的资产(简化处理的除外)--

3.现金及现金等价物净变动情况:

现金的期末余额412,650,945.26300,331,036.26

减:现金的期初余额300,331,036.26284,909,825.22

加:现金等价物的期末余额-二

减:现金等价物的期初余额-一

现金及现金等价物净增加额112,319,909.0015,421,211.04

(1)现金和现金等价物构成情况项目2023年12月31日2022年12月31日

一、现金412,650,945.26300,331,036.26

其中:库存现金165,870.49133,760.86

可随时用于支付的银行存款412,485,074.77300,188,776.92

可随时用于支付的其他货币资金-8,498.48

二、现金等价物--

三、期末现金及现金等价物余额412,650,945.26300,331,036.26

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

(2)不属于现金及现金等价物的货币资金项目2023年度2022年度理由

银行存款 6,000.00 5,500.00 ETC备付金受限

其他货币资金300,000.00904,000.00因保函保证金受限

合计306,000.00909,500.00

49.外币货币性项目项目余额2023年12月31日外币折算汇率人民币余额2023年12月31日折算

货币资金2,656,194.05

其中:美元6,281.517.082744,490.05

欧元332,218.637.85922,610,972.65

菲律宾比索5,718.500.127892731.35

应收账款848,651.95

其中:美元119,820.407.0827848,651.95

六、研发支出

1.按费用性质列示项目2023年度2022年度

临床试验和技术服务费101,840,081.79110,611,445.06

职工薪酬92,130,552.1963,188,110.24

专利实施许可费64,109,083.28一

材料费17,666,897.3117,409,533.01

折日费8,052,984.577,340,548.62

燃料动力费4,548,935.123,550,335.38

办公费1,595,478.761,387,483.15

租赁费1,589,030.951,042,609.53

差旅费1,029,205.97541,529.82

会议费1,024,723.1857,562.42

专利申请费567,628.24506,196.97

运输费482,311.121,028,282.94

维修费190,351.59633,611.77

检测费127,435.70133,315.46

总计294,954,699.77207,430,564.37

费用化金额229,975,116.41149,836,321.63

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注项目2023年度2022年度

资本化金额64,979,583.3657,594,242.74

合计294,954,699.77207,430,564.37

2.开发支出

(1)符合资本化条件的研发项目开发支出项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

内部开发支出其他增加确认为无形资产计入当期损益

Y型聚乙二醇重组人粒细胞刺激因子(YPEG-G-CSF) 91,236,792.79 5,261,933.35 一 96,498,726.14 - -

慢性乙型肝炎临床治愈研究项目44,191,459.3819,198,494.88-一一63,389,954.26

Y型聚乙二醇重组人生长激素(YPEG-GH) 57,437,757.14 40,283,162.56 一 - - 97,720,919.70

AK0706 15,000,000.00 一二一 15,000,000.00 -

重组人白介素-11(rhIL-11)水针注射液 12,523,597.79 235,992.57 - 一 12,759,590.36 -

合计220,389,607.1064,979,583.36一96,498,726.1427,759,590.36161,110,873.96

其中,重要的资本化研发项目情况项目研发进度预计完成时间预计经济利益产生方式开始资本化的时点开始资本化的具体依据

Y型聚乙二醇重因子(YPEG-G-CSF)组人粒细胞刺激已于2023年6月30日获批上市(金) 已完成新药获批上市 2019年5月 III期临床试验批件

慢性乙型肝炎临床治愈研究项目 2024年3月15日药监局已受理派格宾增加适应症上市许可申请 2025年10月新药获批上市 2019年5月 III期临床试验批件

Y型聚乙二醇重组人生长激素(YPEG-GH) 2024年1月11日药监局已受理药品注册申请(益佩生) 2025年10月新药获批上市 2020年6月 III期临床试验批件

厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

(2)开发支出减值准备情况项目2022年12月31日本期增加本期减少2023年12月31日

11)水针注射液重组人白介素-11(rhlL- 一 12,759,590.36 12,759,590.36 -

(3)开发支出的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定:项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处置费用的确定方式关键参数关键参数的确定依据

重组人白介素-11(rhIL-11)水针注射液 12,759,590.36 - 12,759,590.36 提减值准备并核销,无处置费用终止研发,全额计无无

3.重要的外购在研项目情况项目外购在研项目金额费用化外购在研项目资本化或具体依据

ACT200 48,720,000.00费用化外购专利尚未进入I期临床试验阶段

七、合并范围的变更

1.增加子公司

本期不存在增加子公司的情况

2.减少子公司

本期不存在减少子公司的情况

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

None 子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例(%)直接间接取得方式

技术有限公司厦门伯赛基因转录4,200万元厦门厦门生物技术研发及转让100.00--同一控制下企业合并

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None 子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质持股比例(%) 取得方式

直接间接

公司厦门知眸投资有限2,000万元厦门厦门投资管理-100.00设立

有限公司厦门松怡健康管理2,000万元厦门厦门健康咨询一100.00设立

海南有麦医疗科技有限公司1,000万元海南海南研究和试验发展-100.00设立

厦门海沧庭悦门诊部有限公司1,000万元厦门厦门医疗服务-100.00设立

厦门海沧安睦多康内科诊所有限公司2,000万元厦门厦门医疗服务-100.00设立

九、政府补助

1.期末按应收金额确认的政府补助

截至2023年12月31日,无政府补助应收款项余额.

2.涉及政府补助的负债项目资产负债表列报项目2022年12月31日余额本期新增补助金额本期计入营业外收入金额本期转入其他收益本期其他变动2023年12月31日余额与资产/收益相关

递延收益45,343,889.63--7,045,198.59一38,298,691.04与资产相关

递延收益2,338,281.47-一20,595.47-2,317,686.00与收益相关

合计47,682,171.10二一7,065,794.06一40,616,377.04

3.计入当期损益的政府补助利润表列报项目2023年度2022年度

其他收益22,693,731.3438,664,274.11

十、与金融工具相关的风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和

金融负债,包括:信用风险、流动性风险和市场风险.

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责.

夏门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注财务报表附注

经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理.本公司内部审计部门对公司风险管理的

政策和程序的执行情况进行日常监督,并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下,制定尽

可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策

1.信用风险

信用风险,是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险

本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款以及其他应收款等,这些

金融资产的信用风险源自交易对手违约,最大的风险敞口等于这些工具的账面金额

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构,本公司认为这些商业银行具备较

高信誉和资产状况,存在较低的信用风险.

对于应收票据、应收账款及其他应收款,本公司设定相关政策以控制信用风险敞口

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如

目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期.本公司会定期对客户信用记录

进行监控,对于信用记录不良的客户,本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用

期等方式,以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内

(1)信用风险显著增加判断标准

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显

著增加.在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时,本公司考虑在无须付出不必要

的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息,包括基于本公司历史数据的定性和定

量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息.本公司以单项金融工具或者具有相似信用

风险特征的金融工具组合为基础,通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与

在初始确认日发生违约的风险,以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况

当触发以下一个或多个定量、定性标准时,本公司认为金融工具的信用风险已发生

显著增加:定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

定性标准为主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等

厦门特宝生物工程股份有限公司厦门特宝生物工程股份有限公司财务报表附注

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值,本公司所采用的界定标准,与内部针对相关金融工具的

信用风险管理目标保持一致,同时考虑定量、定性指标.

本公司评估债务人是否发生信用减值时,主要考虑以下因素:发行方或债务人发生

重大财务困难；债务人违反合同,如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务

人财务困难有关的经济或合同考虑,给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步

债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活

跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产,该折扣反映了发生信用损失的事实

金融资产发生信用减值,有可能是多个事件的共同作用所致,未必是可单独识别的

事件所致.

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值,本公司对不同的资产分

别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备.预期信用损失计量的关键参

数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口.本公司考虑历史统计数据(如交易对手评

级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息,建立违约概率

违约损失率及违约风险敞口模型