张家界:2023年半年度财务报告

张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

张家界旅游集团股份有限公司

2023年半年度财务报告

1张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

一、审计报告半年度报告是否经过审计

□是□否公司半年度财务报告未经审计。

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：张家界旅游集团股份有限公司

2023年06月30日

单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日

流动资产：

货币资金47298466.1627374616.92结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款4527186.292071479.98应收款项融资

预付款项13148629.866257093.39应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款6495260.916914230.41

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货4065364.213835382.52合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产2437732.822219753.59

流动资产合计77972640.2548672556.81

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

2张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

长期股权投资

其他权益工具投资32977800.0033033000.00其他非流动金融资产

投资性房地产702149230.42712808244.40

固定资产1240321476.701286480372.59

在建工程37626368.3536457412.20生产性生物资产油气资产

使用权资产27593209.4728495898.48

无形资产575054276.26585166302.40开发支出商誉

长期待摊费用29120468.3432571037.28

递延所得税资产102105027.8591727240.70

其他非流动资产6317217.686267460.84

非流动资产合计2753265075.072813006968.89

资产总计2831237715.322861679525.70

流动负债：

短期借款30042183.3350068452.08向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款215057675.05233356736.22

预收款项1565242.751650095.75

合同负债1788560.03976651.68卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬13704626.2026246743.00

应交税费2367558.351570869.10

其他应付款12470597.7514302207.64

其中：应付利息

应付股利2363.832363.83应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债223595803.39148775483.61

其他流动负债64124.2234254.49

流动负债合计500656371.07476981493.57

3张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款990000000.00995800000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债25562118.9828039718.29

长期应付款2487256.122466293.80

长期应付职工薪酬1572885.951736774.64预计负债

递延收益242022738.62246458369.36

递延所得税负债1814250.001814250.00其他非流动负债

非流动负债合计1263459249.671276315406.09

负债合计1764115620.741753296899.66

所有者权益：

股本404817686.00404817686.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积852239535.83852239535.83

减：库存股

其他综合收益5442750.005442750.00

专项储备6501204.806748815.62

盈余公积47228138.8747228138.87一般风险准备

未分配利润-249107220.92-208094300.28

归属于母公司所有者权益合计1067122094.581108382626.04少数股东权益

所有者权益合计1067122094.581108382626.04

负债和所有者权益总计2831237715.322861679525.70

法定代表人：张坚持主管会计工作负责人：向秀会计机构负责人：胡世忠

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年6月30日2023年1月1日

流动资产：

货币资金22337609.8615282909.12交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款1164403.29423936.99应收款项融资

预付款项1015999.3874056.24

其他应收款375822158.26363882725.14

4张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

其中：应收利息

应收股利32638354.1632638354.16

存货198310.43116781.93合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产145871.35158764.65

流动资产合计400684352.57379939174.07

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资1183875581.051183875581.05

其他权益工具投资32977800.0033033000.00其他非流动金融资产

投资性房地产8703046.429087143.56

固定资产101280066.54105991901.09在建工程生产性生物资产油气资产

使用权资产9967963.3210357914.38

无形资产11992001.3612543028.04开发支出商誉

长期待摊费用2861129.043161190.65递延所得税资产其他非流动资产

非流动资产合计1351657587.731358049758.77

资产总计1752341940.301737988932.84

流动负债：

短期借款30041868.75交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款36298547.8838783247.88预收款项

合同负债465509.7194191.26

应付职工薪酬3024880.344511818.35

应交税费899884.56671914.13

其他应付款9872129.8925768813.78

其中：应付利息

应付股利2363.832363.83

5张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

持有待售负债

一年内到期的非流动负债34492354.187215734.25

其他流动负债13965.292825.74

流动负债合计85067271.85107090414.14

非流动负债：

长期借款177000000.00129000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债9634463.079968975.01长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益1517910.431757580.55

递延所得税负债1814250.001814250.00其他非流动负债

非流动负债合计189966623.50142540805.56

负债合计275033895.35249631219.70

所有者权益：

股本404817686.00404817686.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积959905738.57959905738.57

减：库存股

其他综合收益5442750.005442750.00

专项储备1306358.491253490.09

盈余公积22199957.4722199957.47

未分配利润83635554.4294738091.01

所有者权益合计1477308044.951488357713.14

负债和所有者权益总计1752341940.301737988932.84

3、合并利润表

单位：元项目2023年半年度2022年半年度

一、营业总收入179122889.5026594044.19

其中：营业收入179122889.5026594044.19利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本235491057.57169960616.78

其中：营业成本158828046.73101630512.36利息支出手续费及佣金支出退保金

6张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加11443420.4210580566.28

销售费用7021853.463398073.59

管理费用27901891.2525434682.50研发费用

财务费用30295845.7128916782.05

其中：利息费用30204794.3228711183.72

利息收入110545.67223593.86

加：其他收益4473603.237116771.12投资收益（损失以“－”号填

2541000.002541000.00

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-1793184.69-841323.80

填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号

1511.37

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-51145238.16-134550125.27

列）

加：营业外收入318182.1228411.83

减：营业外支出563651.75342424.82四、利润总额（亏损总额以“－”号-51390707.79-134864138.26

填列）

减：所得税费用-10377787.15-17633648.51五、净利润（净亏损以“－”号填-41012920.64-117230489.75

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-41012920.64-117230489.75“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润

-41012920.64-117230489.75（净亏损以“-”号填列）2.少数股东损益（净亏损以“-”

7张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-41012920.64-117230489.75归属于母公司所有者的综合收益总

-41012920.64-117230489.75额归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益-0.10-0.29

（二）稀释每股收益-0.10-0.29

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：张坚持主管会计工作负责人：向秀会计机构负责人：胡世忠

4、母公司利润表

单位：元项目2023年半年度2022年半年度

一、营业收入15951221.192604178.84

减：营业成本10875546.636398360.63

税金及附加284672.36193366.02

销售费用841354.94550045.04

管理费用7138916.416357100.10研发费用

财务费用4144108.802654533.10

其中：利息费用5845060.033126774.96

利息收入1738624.77507018.43

加：其他收益242315.32303360.34

8张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告投资收益（损失以“－”号填

2541000.002541000.00

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号-6169559.58-7582200.89

填列）资产减值损失（损失以“-”号填列）资产处置收益（损失以“-”号

1511.37

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-10718110.84-18287066.60

列）

加：营业外收入19226.000.11

减：营业外支出403651.7554005.82三、利润总额（亏损总额以“－”号-11102536.59-18341072.31

填列）

减：所得税费用四、净利润（净亏损以“－”号填-11102536.59-18341072.31

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-11102536.59-18341072.31“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

9张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

六、综合收益总额-11102536.59-18341072.31

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年半年度2022年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金183867837.1121204693.05客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金4365464.7568849633.50

经营活动现金流入小计188233301.8690054326.55

购买商品、接受劳务支付的现金63353262.1719916756.16客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金64021733.2750243846.78

支付的各项税费24813642.5813215893.37

支付其他与经营活动有关的现金19293654.849336070.41

经营活动现金流出小计171482292.8692712566.72

经营活动产生的现金流量净额16751009.00-2658240.17

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金55200.00112800.00

取得投资收益收到的现金2541000.002541000.00

处置固定资产、无形资产和其他长

94700.0017970.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计2690900.002671770.00

购建固定资产、无形资产和其他长

15840550.8871791203.32

期资产支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

10张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

投资活动现金流出小计15840550.8871791203.32

投资活动产生的现金流量净额-13149650.88-69119433.32

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金160000000.00365000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计160000000.00365000000.00

偿还债务支付的现金112070000.00127955418.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

29349770.0928562801.11

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金2084572.00909120.00

筹资活动现金流出小计143504342.09157427339.11

筹资活动产生的现金流量净额16495657.91207572660.89

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额20097016.03135794987.40

加：期初现金及现金等价物余额26863100.3311971613.33

六、期末现金及现金等价物余额46960116.36147766600.73

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年半年度2022年半年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金16070146.001992523.05收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金303206.19253424.28

经营活动现金流入小计16373352.192245947.33

购买商品、接受劳务支付的现金1359967.621612926.32

支付给职工以及为职工支付的现金8643660.148375837.72

支付的各项税费2411469.78630754.84

支付其他与经营活动有关的现金3966193.962042237.85

经营活动现金流出小计16381291.5012661756.73

经营活动产生的现金流量净额-7939.31-10415809.40

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金55200.00112800.00

取得投资收益收到的现金2541000.0036541000.00

处置固定资产、无形资产和其他长

5000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金94034364.81126839973.35

投资活动现金流入小计96635564.81163493773.35

购建固定资产、无形资产和其他长

2381800.0033444902.56

期资产支付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金120300000.00146139973.35

投资活动现金流出小计122681800.00179584875.91

投资活动产生的现金流量净额-26046235.19-16091102.56

11张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金80000000.00170000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金30000000.009260026.65

筹资活动现金流入小计110000000.00179260026.65

偿还债务支付的现金35000000.0032000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

4632345.792886727.79

现金

支付其他与筹资活动有关的现金37199979.189409192.65

筹资活动现金流出小计76832324.9744295920.44

筹资活动产生的现金流量净额33167675.03134964106.21

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额7113500.53108457194.25

加：期初现金及现金等价物余额15224109.33857018.73

六、期末现金及现金等价物余额22337609.86109314212.98

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益存利权他股债积收备积准合股润益益备计

-1111

40485247

54672080808

8123228

一、上年期424809382382

769513

末余额750815436262

86.35.8.8.00.6200.6.06.0

00837

2844

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

-1111

40485247

54672080808

8123228

二、本年期424809382382

769513

初余额750815436262

86.35.8.8.00.6200.6.06.0

00837

2844

三、本期增----减变动金额247414141

（减少以61012260260

12张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

“－”号填0.8925353

列）20.61.41.4

466

---

414141

（一）综合012012012收益总额929292

0.60.60.6

444

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

13张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

---

247247247

（五）专项

616161

储备

0.80.80.8

222

714714714

1．本期提141414

取3.23.23.2

888

---

961961961

2．本期使

757575

用

4.14.14.1

000

（六）其他

-1010

40485247

54652496767

8123228

四、本期期420110122122

769513

末余额750204720909

86.35.8.8.00.8020.4.54.5

00837

9288

上年金额

单位：元

2022年半年度

归属于母公司所有者权益所少其他权益工具其一有减未数

项目资他专盈般者：分股股优永本综项余风其小权其库配东本先续公合储公险他计益他存利权股债积收备积准合股润益益备计

1313

4048524751

42686767

8123228951

一、上年期1451303303

76951374

末余额7003161212

86.35.8.88.7.00.505.95.9

008372

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

1313

4048524751

42686767

8123228951

二、本年期1451303303

76951374

初余额7003161212

86.35.8.88.7.00.505.95.9

008372

三、本期增767---

14张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

减变动金额22117116116

（减少以2.1234646“－”号填8043232

列）89.67.67.

755757

---

117117117

（一）综合232323收益总额040404

89.89.89.

757575

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．提取一

般风险准备

3．对所有

者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转

15张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

留存收益

6．其他

767767767

（五）专项222222

储备2.12.12.1

888

111111

1．本期提363636

取281281281.26.26.26

---

369369369

2．本期使

050505

用

9.09.09.0

888

（六）其他

-1212

40485247

4276655050

8123228

四、本期期1418278839839

769513

末余额700538748585

86.35.8.8.00.681.08.38.3

00837

355

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1488

404895995442125322199473

一、上年期357

17680573750.490.99578091

末余额713.1

6.008.570009.47.01

加：会计政策变更前期差错更正其他

1488

404895995442125322199473

二、本年期357

17680573750.490.99578091

初余额713.1

6.008.570009.47.01

三、本期增

--减变动金额

528611101104

（减少以

8.4025369668

“－”号填.59.19

列）

（一）综合

11101110

16张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

收益总额25362536.59.59

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项52865286

储备8.408.40

1．本期提88868886

取8.408.40

2．本期使

36003600

用

0.000.00

（六）其他

17张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

1477

404895995442130622198363

四、本期期308

17680573750.358.99575554

末余额044.9

6.008.570049.47.42

上年金额

单位：元

2022年半年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

1539

404895994214126922191469

一、上年期312

17680573700.532.99570504

末余额664.5

6.008.570093.479.53

加：会计政策变更前期差错更正其他

1539

404895994214126922191469

二、本年期312

17680573700.532.99570504

初余额664.5

6.008.570093.479.53

三、本期增

减变动金额-

18341834

（减少以5321

10726393

“－”号填.42.31.73

列）

（一）综合18341834收益总额10721072.31.31

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈

余公积

18张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

2．对所有

者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项

53215321

储备.42.42

1．本期提17661766

取78.5878.58

2．本期使

18201820

用

00.0000.00

（六）其他

1520

404895994214126422191285

四、本期期966

17680573700.211.99576397

末余额270.7

6.008.570051.477.22

三、公司基本情况

1、公司简述张家界旅游集团股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”，原名张家界旅游开发股份有限公司）是经湖南省体改委湘股改字（1992）16号文批准，由张家界旅游经济开发总公司、张家界湘银实业公司、张家界市土地房产开发有限责任公司、张家界华发房地产综合开发公司、张家界金龙房地产开

发公司、张家界市中兴房地产实业公司、中国工商银行张家界经济开发区房地产公司等七家法人共同发起，采取募集方式于1992年12月17日设立的股份有限公司。1996年8月13日经湖南省人民政府湘政办函（1996）50号文同意和中国证监会证监发字1996（143）号文、证监发字1996（144）号文批准，公司向社会公开发行人民币普通股1000万股，连同原内部职工股500万股，共计1500万股于1996年8月29日开始在深圳证券交易所上市交易，股票代码“000430”。

19张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

1996年12月23日，经湖南证管办湘证监字[1996]68号文同意，公司以总股本6000万股为基数

向全体股东按10：8的比例由资本公积金转增股本，共计4800万股。转增股本后，公司股本总额

10800万股，注册资本变更为人民币10800万元。

1999年4月16日，经公司1998年度股东大会审议通过1998年度利润分配方案，以1998年12月

31日总股本10800万股为基数，每10股送红股6股，共送红股6480万股，每10股用资本公积金转增1股，共转增1080万股，送红股及转增股本后，公司总股本由10800万股增至18360万股，注册资本变更为人民币18360万元。

2009年6月8日，根据公司2009年5月8日第二次临时股东大会暨相关股东会议决议、股权分置

改革方案和修改后章程的规定，公司按相当于流通股股东每10股定向转增4.9股的比例，以资本公积金向方案实施股权登记日登记的全体流通股股东定向转增股份总额3643.54万股，每股面值1元，共计增加股本3643.54万元，总股本由18360万股增加到22003.54万股，注册资本变更为人民币

22003.54万元。

2011年3月23日，根据公司2010年年度股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许可

[2011]432号文核准，公司向张家界市经济发展投资集团有限公司发行5140.78万股股份、向张家界市武陵源旅游产业发展有限公司发行3023.99万股股份、向张家界国家森林公园管理处发行1915.19

万股股份共计10079.97万股购买相关资产。此次发行的股份于2011年4月11日完成股份登记，2011年4月29日上市。公司于2011年6月7日办理注册资本变更登记手续，并取得张家界市工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》（注册号为：430000000018669），公司全称由“张家界旅游开发股份有限公司”变更为“张家界旅游集团股份有限公司”，公司注册资本由人民币22003.54万元变更为

32083.51万元。

2017年7月4日，根据公司2016年第一次临时股东大会决议并经中国证券监督管理委员会证监许

可[2017]88号文核准，公司向张家界市经济发展投资集团有限公司等不超过10名特定对象非公开发行人民币普通股83982537股。此次发行的股份于2017年7月13日完成股份登记，2017年7月14日上市，增发完成后总股本由320835149股增加至404817686股。公司于2017年10月23日办理注册资本变更登记手续，并取得张家界市工商行政管理局换发的《企业法人营业执照》（统一社会信用代码为：91430800186881407B）。公司注册资本由人民币 32083.51 万元变更为人民币 40481.77 万元。

2、公司注册地、总部地址、法定代表人和组织形式

公司注册地址为湖南省张家界市南庄坪，公司是国有控股的上市公司，公司总部办公地址位于湖南省张家界市三角坪145号（张家界国际大酒店三楼），法定代表人为张坚持。

公司组织架构：公司建立了股东大会、董事会、监事会的法人治理结构，下设总裁办公室、党群工作部、人力资源部、经营管理部、财务管理部、董事会办公室、投资发展部、审计监督部、工程管理部、

后勤服务中心等部门和观光电车分公司，拥有6家全资子公司。

3、公司的业务性质和主要经营活动

公司属于旅游服务行业，主要经营活动包括：（1）旅游业务；（2）旅游客运业务；（3）旅行社业务；（4）其他：酒店业务、房屋租赁等。

4、母公司以及集团最终母公司的名称公司的控股股东为张家界市经济发展投资集团有限公司，截至期末持有公司35.30%股份（直接持有公司27.83%股份，通过控股张家界市武陵源旅游产业发展有限公司间接持有公司7.47%股份）。

20张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

公司的实际控制人为张家界市人民政府国有资产监督管理委员。

5、本财务报表经本公司董事会于2023年8月21日决议批准报出。

6、本期合并财务报表范围和变化情况

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务报表。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。本期纳入合并财务报表范围的子公司共6家，具体包括：

子公司名称子公司类型级次持股比例表决权比例

（%）（%）

张家界易程天下环保客运有限公司（以下简称“环保客运”）全资子公司一级100100

张家界宝峰湖旅游实业发展有限公司（以下简称“宝峰湖”）全资子公司一级100100

张家界市杨家界索道有限公司（以下简称“杨家界”）全资子公司一级100100

张家界国际大酒店有限公司（以下简称“张国际”）全资子公司一级100100

张家界中国旅行社股份有限公司（以下简称“张家界中旅”）全资子公司一级100100

张家界大庸古城发展有限公司（以下简称“大庸古城”）全资子公司一级100100

注：公司本期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“八、合并范围的变更”和“九、在其他主体中的权益”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本财务报表以公司持续经营假设为基础，根据实际发生的交易事项，按照企业会计准则的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

无。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司基于上述编制基础编制的财务报表符合财政部已颁布的最新企业会计准则及其应用指南、解

释以及其他相关规定(统称“企业会计准则”)的要求，真实完整地反映了合并及公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

此外，本财务报告编制参照了证监会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）以及《关于上市公司执行新企业会计准则有关事项的通知》（会计部函〔2018〕453号）的列报和披露要求。

21张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

2、会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司采用人民币作为记账本位币。

5、计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性

本公司采用的计量属性包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在一次交易取得或通过多次交易分步实现同一控制下企业合并，企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的的账面价值计量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

2、非同一控制下企业合并的会计处理方法

本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并，应按以下顺序处理：

（1）调整长期股权投资初始投资成本。购买日之前持有股权采用权益法核算的，按照该股权在购

买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益变动的，转为购买日所属当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动以及持有的其他权益工具投资公允价值变动而产生的其他综合收益除外。

（2）确认商誉（或计入当期损益的金额）。将第一步调整后长期股权投资初始投资成本与购买日

应享有子公司可辨认净资产公允价值份额比较，前者大于后者，差额确认为商誉；前者小于后者，差额计入当期损益。

通过多次交易分步处置股权至丧失对子公司控制权的情形

（1）判断分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易是否属于“一揽子交易”的原则

22张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（2）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

（3）分步处置股权至丧失对子公司控制权过程中的各项交易不属于“一揽子交易”的会计处理方法

处置对子公司的投资未丧失控制权的，合并财务报表中处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额计入资本公积（资本溢价或股本溢价），资本溢价不足冲减的，应当调整留存收益。

处置对子公司的投资丧失控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益或留存收益。

7、合并财务报表的编制方法

1、合并财务报表范围的确定原则

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的企业或主体。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。

2、合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

23张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1、合营安排的认定和分类

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排具有下列特征：（1）各参与方均受到该安排的约束；（2）两个或两个以上的参与方对该安排实施共同控制。任何一个参与方都不能够单独控制该安排，对该安排具有共同控制的任何一个参与方均能购阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排。

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2、合营安排的会计处理

24张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

共同经营参与方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认确认共同承担的负债；（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营企业参与方应当按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

1、外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2、外币财务报表折算资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，确认为其他综合收益。

11、金融工具

1、金融工具的确认和终止确认

本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

满足下列条件的，终止确认金融资产(或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分)，即从其账户和资产负债表内予以转销：

（1）收取金融资产现金流量的权利届满；

（2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且1）实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，或2）虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

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2、金融资产分类和计量

本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特

征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的后续计量取决于其分类。

本公司对金融资产的分类，依据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的现金流量特征进行分类。

（1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产

的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。其折价或溢价采用实际利率法进行摊销并确认为利息收入或费用。除减值损失及外币货币性金融资产的汇兑差额确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。与此类金融资产相关利息收入，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

3、金融负债分类和计量

本公司的金融负债于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融负债与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融

负债：（1）该项指定能够消除或显著减少会计错配；（2）根据正式书面文件载明的公司风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在公司内部以此为基础向关键管理人员报告；（3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

26张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

本公司在初始确认时确定金融负债的分类。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以摊余成本计量的金融负债

对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

4、金融工具抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

5、金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投

资和财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。

（1）预期信用损失一般模型

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。本公司对信用风险的具体评估，详见附注“九、与金融工具相关的风险”。

通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

具体来说，本公司将购买或源生时未发生信用减值的金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具的减值有不同的会计处理方法：

第一阶段：信用风险自初始确认后未显著增加

对于处于该阶段的金融工具，按照未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入（若该工具为金融资产，下同）。

第二阶段：信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值

27张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

对于处于该阶段的金融工具，按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按其账面余额和实际利率计算利息收入。

第三阶段：初始确认后发生信用减值

对于处于该阶段的金融工具，按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，但对利息收入的计算不同于处于前两阶段的金融资产。对于已发生信用减值的金融资产，按其摊余成本（账面余额减已计提减值准备，也即账面价值）和实际利率计算利息收入。

对于购买或源生时已发生信用减值的金融资产，仅将初始确认后整个存续期内预期信用损失的变动确认为损失准备，并按其摊余成本和经信用调整的实际利率计算利息收入。

（2）本公司对在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，选择不与其初始确认时的信用风险

进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果确定金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其支付合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，也不一定会降低借款人履行其支付合同现金流量义务的能力，那么该金融工具可被视为具有较低的信用风险。

（3）应收款项及租赁应收款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

本公司对包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司作出会计政策选择，选择采用预期信用损失的简化模型，即按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

6、金融资产转移

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

12、应收账款

本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、无论是否包含重大融资成分的应收款项，采用预期信用损失的简化模型，即始终按照整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对应收账款预期信用损失进行估计。

1、单项计提坏账准备的应收款项

28张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

单独进行减值测试，当存在客观证据表明本公司将无法按应收款项的单项计提坏账准备的计提方法原有条款收回所有款项时，根据其预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备。

2、按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

（1）确定组合的依据及坏账准备的计提方法确定组合的依据按组合计提坏账准备的计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄信用风险特征组合

与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

13、其他应收款

其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司对其他应收款采用预期信用损失的一般模型，详见“附注五、11、金融工具”进行处理。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式对其他应收款预期信用损失进行估计。

当单项金融资产可以以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司选择单项计算信用损失，当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为组合，在组合基础上计算预期信用损失。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

14、存货

1、存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的库存商品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的原材料、包装物和修理备件等。

2、发出存货的计价方法

发出存货采用加权平均法。

3、存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

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资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4、存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

（2）包装物按照一次转销法进行摊销。

15、持有待售资产

本公司将同时满足下列条件的企业组成部分（或非流动资产）划分为持有待售：1、根据类似交易

中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；2、出售极可能发生，已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺（确定的购买承诺，是指企业与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小），预计出售将在一年内完成。已经获得按照有关规定需得到相关权力机构或者监管部门的批准。

本公司将持有待售的预计净残值调整为反映其公允价值减去出售费用后的净额（但不得超过该项持有待售的原账面价值），原账面价值高于调整后预计净残值的差额，作为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用《企业会计准则第

42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金

30张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产

减值损失不得转回。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规定的各项非流动资产

账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

16、终止经营

终止经营，是指企业满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

1、该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2、该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划

的一部分；

3、该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

17、长期股权投资

1、投资成本的确定

同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价)；资本公积不足冲减的，调整留存收益。分步实现同一控制下企业合并的，应当以持股比例计算的合并日应享有被合并方账面所有者权益份额作为该项投资的初始投资成本。初始投资成本与其原长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。

非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

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除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2、后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，按享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益，并同时根据有关资产减值政策考虑长期投资是否减值。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，归入长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本公司向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本公司向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预

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计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

3、确定对被投资单位具有控制、重大影响的依据控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额；重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

4、处置长期股权投资

（1）部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权的情形

部分处置对子公司的长期股权投资，但不丧失控制权时，应当将处置价款与处置投资对应的账面价值的差额确认为当期投资收益。

（2）部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的情形

部分处置股权投资或其他原因丧失了对子公司控制权的，对于处置的股权，应结转与所售股权相对应的长期股权投资的账面价值，出售所得价款与处置长期股权投资账面价值之间差额，确认为投资收益（损失）；同时，对于剩余股权，应当按其账面价值确认为长期股权投资或其它相关金融资产。处置后的剩余股权能够对子公司实施共同控制或重大影响的，应按有关成本法转为权益法的相关规定进行会计处理。

5、减值测试方法及减值准备计提方法

对子公司、联营企业及合营企业的投资，在资产负债表日有客观证据表明其发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

18、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

1、投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2、投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形

资产相同的方法计提折旧或进行摊销。资产负债表日，有迹象表明投资性房地产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

33张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

19、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。

固定资产以取得时的实际成本入账，并从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋、建筑物年限平均法20-40年0-5%2.38%-5.00%

机器设备年限平均法10年0-5%9.50%-10.00%

运输工具年限平均法5-20年0-5%4.75%-20.00%

电子设备及其他年限平均法3-10年0-5%9.50%-33.33%

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按照账面价值与可收回金额的差额计提相应的减值准备。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价和折旧方法

符合下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：（1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分[通常占租赁资产使用寿命的75%以上（含75%）]；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值[90%以上（含90%）]；（5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账，按自有固定资产的折旧政策计提折旧。

20、在建工程

1、在建工程的计价

本公司在建工程按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量；出包工程按应支付的工程价款等计量；设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出确定工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。

2、在建工程结转固定资产的标准和时点

本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之

34张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

3、在建工程减值准备的确认标准和计提方法

本公司于资产负债表日对存在减值迹象的在建工程进行全面检查，对单项资产可收回金额低于账面价值的差额，提取在建工程减值准备，在建工程减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

21、借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2、借款费用资本化期间

（1）当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1）资产支出已经发生；2）借款费用已经发生；3）为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

（3）当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

22、使用权资产

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

1、租赁负债的初始计量金额；

35张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

2、在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3、发生的初始直接费用；

4、为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。前述成本属于为生产存货而发生的，适用《企业会计准则第1号——存货》。

本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》对上述第4项所述成本进行确认和计量。

初始直接费用，是指为达成租赁所发生的增量成本。增量成本是指若企业不取得该租赁，则不会发生的成本。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。对于能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

23、无形资产

（1）计价方法、使用寿命、减值测试

1、无形资产包括土地使用权、软件、旅游资源租赁经营权及景区客运经营权等，按成本进行初始计量。

2、使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式

系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。各类无形资产的使用寿命如下：

项目使用寿命（年）

土地使用权40-50

软件5-10旅游资源租赁经营权32景区客运经营权45其他10

3、根据可获得的相关信息判断，如果无法合理估计某项无形资产的使用奉命的，作为使用寿命不

确定的无形资产进行核算，对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不需要摊销，本公司无使用寿命不确定的无形资产。

4、期末对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

36张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

5、使用寿命确定的无形资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，按照账面价值与可收回金

额的差额计提相应的减值准备；使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

24、长期资产减值

公司应当在资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都应当进行减值测试。

存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1、资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；2、企

业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；3、市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；4、有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；5、资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；6、企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等；7、其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。

可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量的现值，应当综合考虑资产的预计未来现金流量、使用寿命和折现率等因素。

可收回金额的计量结果表明，资产的可收回金额低于其账面价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

25、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

37张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

26、合同负债

合同负债是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

27、租赁负债

在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债，应用准则进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：

1、固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

2、取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；

3、购买选择权的行权价格，前提是本公司合理确定将行使该选择权；

4、行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权；

5、根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，本公司采用增量借款利率作为折现率。

28、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。

（2）辞退福利的会计处理方法

本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

（3）其他长期职工福利的会计处理方法本公司职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本公司以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本公司在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

38张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

29、预计负债

1、因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为本公司承担

的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，本公司将该项义务确认为预计负债。

2、本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在资产负债

表日对预计负债的账面价值进行复核。

30、收入

收入确认和计量所采用的会计政策

1、收入的确认

本公司的收入主要包括销售商品、提供劳务等。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。取得相关商品控制权是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司依据收入准则相关规定判断相关履约义务性质属于“在某一时段内履行的履约义务”或“某一时点履行的履约义务”，分别按以下原则进行收入确认。

（1）本公司满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务：

1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

2）客户能够控制本公司履约过程中提供的服务（或商品）。

3）本公司履约过程中所提供的服务（或商品）具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权

就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（2）对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。

在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

1）本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

39张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

5）客户已接受该商品或服务。

6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。

2、收入确认的具体政策：

本公司的营业收入主要包括旅游业务收入、旅游客运服务收入、旅行社收入、酒店收入、房屋租赁收入等，确认原则如下：

（1）旅游业务和旅游客运收入

公司在旅游服务已经提供，相关票款收入已经收到或取得了收款的证据时，确认门票收入、旅游客运收入及其他旅游服务收入的实现。

（2）旅行社收入

公司在旅行社服务已经提供，相关团费收入已经收到或取得了收款的证据时，确认旅行社服务收入的实现。

（3）酒店收入

公司在酒店服务已经提供，相关服务收入已经收到或取得了收款的证据时，确认酒店住宿收入及其他提供酒店服务收入的实现。

（4）房屋租赁收入

租赁收入按照直线法在租赁期内确认。发生的初始直接费用，计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

3、收入的计量

40张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

本公司应当按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，本公司考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

（1）可变对价

本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，应当不超过在相关不确定性消除时累计己确认收入极可能不会发生重大转回的金额。企业在评估累计已确认收入是否极可能不会发生重大转回时，应当同时考虑收入转回的可能性及其比重。

（2）重大融资成分

合同中存在重大融资成分的，本公司应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，应当在合同期间内采用实际利率法摊销。

（3）非现金对价

客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。

（4）应付客户对价

针对应付客户对价的，应当将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。

企业应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的，应当采用与本企业其他采购相一致的方式确认所购买的商品。企业应付客户对价超过向客户取得可明确区分商品公允价值的，超过金额冲减交易价格。向客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，企业应当将应付客户对价全额冲减交易价格。

同类业务采用不同经营模式导致收入确认会计政策存在差异的情况

31、政府补助

1、政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2、政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公

允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3、本公司政府补助采用总额法

（1）与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

（2）与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认

相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

41张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

4、对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；

难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

5、本公司将与本公司日常活动相关的政府补助按照经济业务实质计入其他收益或冲减相关成本费用；将与本公司日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。

6、本公司将取得的政策性优惠贷款贴息按照财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直

接拨付给本公司两种情况处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公

司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

32、递延所得税资产/递延所得税负债1、根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2、确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3、资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的

应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4、本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生

的所得税：（1）企业合并；（2）直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

33、租赁

（1）经营租赁的会计处理方法

本公司作为出租人的，在租赁期内各个期间，采用直线法的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。将发生的与经营租赁有关的初始直接费用进行资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。

对于经营租赁资产中的固定资产，本公司应当采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，应当根据该资产适用的企业会计准则，采用系统合理的方法进行摊销。本公司按照《企业会计

准则第8号——资产减值》的规定，确定经营租赁资产是否发生减值，并进行相应会计处理。

42张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

（2）融资租赁的会计处理方法

本公司作为出租人的，在租赁期开始日，对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产，并按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。

34、专项储备

按照国家相关规定，公司以上年度相关实际收入为计提依据，按照1.5%平均逐月提取安全生产费，计入营业成本，同时记入“专项储备”科目。公司使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。本公司使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。专项储备科目期末余额在资产负债表所有者权益项下“库存股”和“盈余公积”之间“专项储备”项目反映。

35、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、6%、5%、3%

城市维护建设税应缴流转税税额7%

企业所得税应纳税所得额25%

从价计征按房产原值一次减除20%后

房产税余值的1.2%计缴；从租计征按租金收1.2%、12%

入的12%计缴

教育费附加应缴流转税税额3%

地方教育附加应缴流转税税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

43张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

2、税收优惠

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金206961.09120778.60

银行存款46748892.8626956368.17

其他货币资金342612.21297470.15

合计47298466.1627374616.92其他说明

期末其他货币资金为公司所属子公司张家界中旅根据国务院令第550号《旅行社条例》规定缴存的

旅游质量保证金余额 280000.00 元、ETC 账户余额 3027.44 元以及微信支付宝账户余额 59584.77 元。

期末公司存在保证金及押金受限资金327200.00元、司法冻结资金10949.80元，除此外期末无抵押、冻结等对变现有限制款项和存放在境外的款项及有潜在回收风险的款项。

2、应收账款

（1）应收账款分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

665872131545271395351882020714

账准备100.00%32.01%100.00%47.60%

17.1530.8686.2907.3827.4079.98

的应收账款其

中：

按信用风险特征组合

665872131545271395351882020714

计提坏100.00%32.01%100.00%47.60%

17.1530.8686.2907.3827.4079.98

账准备的应收账款

665872131545271395351882020714

合计100.00%100.00%

17.1530.8686.2907.3827.4079.98

按组合计提坏账准备：

单位：元

44张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内（含1年）4583867.13339463.367.41%

1-2年（含2年）458625.97217572.1647.44%

2-3年（含3年）228025.70186296.9981.70%

3年以上1388198.351388198.35100.00%

合计6658717.152131530.86

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备，请参照其他应收款的披露方式披露坏账准备的相关信息：

□适用□不适用按账龄披露

单位：元账龄期末余额

1年以内（含1年）4583867.13

1至2年458625.97

2至3年228025.70

3年以上1388198.35

3至4年18573.00

4至5年155695.00

5年以上1213930.35

合计6658717.15

（2）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

组合计提1882027.40249503.462131530.86

合计1882027.40249503.462131530.86

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额收回方式

（3）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

45张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

应收账款核销说明：

本期无实际核销的应收账款情况。

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

单位：元占应收账款期末余额合计数单位名称应收账款期末余额坏账准备期末余额的比例

武陵源张管局门票管理中心1885656.8328.32%56569.70湖南信实通工矿贸易有限公

896025.7613.46%26880.77

司

张家界半岛酒店有限公司656026.979.85%388579.27张家界市永定区工业品总公

469933.987.06%14098.02

司

张家界电广宽带公司162935.452.45%162935.45

合计4070578.9961.14%

（5）因金融资产转移而终止确认的应收账款本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

（6）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

期末无因转移应收账款而继续涉入形成的资产、负债。

其他说明：

3、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内12821741.8597.51%5747632.7891.86%

1至2年153771.611.17%320551.185.12%

2至3年146015.011.11%179644.432.87%

3年以上27101.390.21%9265.000.15%

合计13148629.866257093.39

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无。

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

公司按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额为9832584.56元，占预付款项期末余额合计数的比例为74.78%。

46张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

其他说明：

4、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款6495260.916914230.41

合计6495260.916914230.41

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

临湘公司往来款5553876.105553876.10

旅行社部门周转资金6147525.055049829.83

农民工工资保障金及保证金2000000.002000000.00

应收赔偿及垫付款980195.72988005.41

应收员工款330076.8561000.00

其他往来款7385421.907619672.55

合计22397095.6221272383.89

2）坏账准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额1843778.1012514375.3814358153.48

2023年1月1日余额

在本期

本期计提552743.55990937.681543681.23

2023年6月30日余

2396521.6513505313.0615901834.71

额损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用按账龄披露

单位：元账龄期末余额

1年以内（含1年）3640289.45

1至2年475281.00

2至3年3616453.97

3年以上14665071.20

3至4年1089109.74

47张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

4至5年161644.20

5年以上13414317.26

合计22397095.62

3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

其他应收款坏14358153.415901834.7

1543681.23

账准备81

14358153.415901834.7

合计1543681.23

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元单位名称转回或收回金额收回方式

4）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

本期无实际核销的其他应收款情况。

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例临湘山水旅游开

往来款5553876.103年以上24.80%5553876.10发有限公司张家界市水运事

借款2800000.003年以上12.50%2800000.00务中心

1年以内、1-2

彭金刚业务部门借款1815514.038.11%762318.47年、2-3年张家界南方运输

保证金1000000.003年以上4.46%100000.00有限责任公司

张家界市人力资农民工工资保证1000000.003年以上4.46%50000.00

48张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

源和社会保障局金

合计12169390.1354.33%9266194.57

6）涉及政府补助的应收款项

单位：元

预计收取的时间、金单位名称政府补助项目名称期末余额期末账龄额及依据期末无应收政府补助的款项。

7）因金融资产转移而终止确认的其他应收款

本期无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

8）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

期末无因转移其他应收款而继续涉入形成的资产、负债的金额。

其他说明：

5、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料1007674.251007674.251040670.171040670.17

库存商品36718.6136718.6127975.5827975.58

修理备件3020971.353020971.352766736.772766736.77

合计4065364.214065364.213835382.523835382.52

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他存货期末不存在计提存货跌价准备的情况。

49张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明存货期末余额不存在含有借款费用资本化的情况。

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明本期无合同履约成本摊销。

6、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵及待抵扣进项税2410972.102219753.59

预缴税费26760.72

合计2437732.822219753.59

其他说明：

7、其他权益工具投资

单位：元项目期末余额期初余额湖南桑植农村商业银行股份有限公司

32977800.0033033000.00

8%股权投资

湘潭彩虹公司股权投资

合计32977800.0033033000.00分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因湖南桑植农村商业银行股份非交易性权益

2541000.005442750.00

有限公司股权投资投资湘潭彩虹公司非交易性权益股权投资投资

其他说明：

湘潭彩虹公司股权投资成本20200.00元，已全额计提减值准备20200.00元。

8、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

50张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额420379207.69383193589.06803572796.75

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额420379207.69383193589.06803572796.75

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额28495594.2762268958.0890764552.35

2.本期增加金额5869094.164789919.8210659013.98

（1）计提或

5869094.164789919.8210659013.98

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额34364688.4367058877.90101423566.33

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值386014519.26316134711.16702149230.42

2.期初账面价值391883613.42320924630.98712808244.40

51张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

宝峰湖停车楼房屋建筑物3187756.11尚未办妥竣工决算手续

大庸古城出租用房屋建筑物374123716.73尚未办妥竣工决算手续其他说明

9、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1240321476.701286480372.59

合计1240321476.701286480372.59

（1）固定资产情况

单位：元

项目房屋、建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

一、账面原值：

1331429329.81864116686.3

1.期初余额285909114.95173396197.4973382044.15

2.本期增加

260058.74566000.0051137.04877195.78

金额

（1）购

260058.74566000.0051137.04877195.78

置

（2）在建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

148746.8569772.6590615.03309134.53

金额

（1）处

148746.8569772.6590615.03309134.53

置或报废

1331540641.61864684747.6

4.期末余额285909114.95173892424.8473342566.16

二、累计折旧

1.期初余额280159291.53121567228.25136040709.2439869084.78577636313.80

2.本期增加

22269380.5013341992.547797243.403471588.0046880204.44

金额

（1）计

22269380.5013341992.547797243.403471588.0046880204.44

提

52张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

3.本期减少

66284.0286963.28153247.30

金额

（1）处

66284.0286963.28153247.30

置或报废

4.期末余额302428672.03134909220.79143771668.6243253709.50624363270.94

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面1029111969.61240321476.7

150999894.1630120756.2230088856.66

价值60

2.期初账面1051270038.21286480372.5

164341886.7037355488.2533512959.37

价值79

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

宝峰湖办公楼房屋建筑物5965658.71尚未办妥竣工决算手续

宝峰湖停车楼房屋建筑物4394688.26尚未办妥竣工决算手续

宝峰湖票务中心房屋建筑物3341809.83尚未办妥竣工决算手续

宝峰湖职工宿舍房屋建筑物993610.02遗失尚未补办

大庸古城经营及自用房屋建筑物289750349.88尚未办妥竣工决算手续其他说明

53张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

10、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程37626368.3536457412.20

合计37626368.3536457412.20

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值大庸古城南门

35357836.935357836.935150233.235150233.2

口特色街区项

2200

目

其他工程2268531.432268531.431307179.001307179.00

37626368.337626368.336457412.236457412.2

合计

5500

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额大庸古城

2443

南门35153535一期8554

0192076

口特02337836已完5398其他

100.003.72

色街.20.92工.94

区项目

2443

351535358554

0192076

合计023378365398

100.003.72.20.92.94

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目本期计提金额计提原因其他说明本期在建工程未计提减值准备。

54张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

11、使用权资产

单位：元项目土地资产房屋及建筑物运输工具合计

一、账面原值

1.期初余额24647850.242232466.525145367.3432025684.10

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额24647850.242232466.525145367.3432025684.10

二、累计折旧

1.期初余额1427991.92172280.391929513.313529785.62

2.本期增加金额538033.3643070.10321585.55902689.01

（1）计提538033.3643070.10321585.55902689.01

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额1966025.28215350.492251098.864432474.63

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值22681824.962017116.032894268.4827593209.47

2.期初账面价值23219858.322060186.133215854.0328495898.48

其他说明：

12、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元旅游资源土地使用非专利技景区客运项目专利权软件租赁经营其他合计权术经营权权

一、账面原值

1.期666702823815523356682279804922169817276190

初余额63.65.401.51.001.3297.88

55张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

2.本

期增加金额

（

1）购置

（

2）内部研

发

（

3）企业合

并增加

3.本

期减少金额

（

1）处置

4.期666702823815523356682279804922169817276190

末余额63.65.401.51.001.3297.88

二、累计摊销

1.期115026916737212132178920114.335102191424527

初余额56.64.672.827.9895.48

2.本

8367652513777.911084901011202

期增加金82707.6039397.23.890.526.14额

（8367652513777.911084901011202

82707.6039397.23

1）计提.890.526.14

3.本

期减少金额

（

1）处置

4.期123394617564292183556959511.646187101525648

末余额09.53.270.720.5021.62

三、减值准备

1.期

初余额

2.本

期增加金额

（

1）计提

3.本

期减少金额

56张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

（

1）处置

4.期

末余额

四、账面价值

1.期

5433082625123.11173126183853717551105750542

末账面价

54.1230.79.400.8276.26

值

2.期

5516759707830.71224503187793418659595851663

初账面价

07.0138.69.631.3402.40

值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

杨家界后勤基地土地使用权2096784.68土地面积变更，正在审批办理其他说明

13、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的张家界国际大

3750000.003750000.00

酒店有限公司

合计3750000.003750000.00

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置张家界国际大

3750000.003750000.00

酒店有限公司

合计3750000.003750000.00商誉所在资产组或资产组组合的相关信息说明商誉减值测试过程、关键参数（如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等）及商誉减值损失的确认方法：

商誉减值测试的影响其他说明

57张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

14、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额环保客运征地费

8571329.66179818.088391511.58

用

房屋装修、装饰2842960.30435058.112407902.19环境治理工程及

1255624.30171222.001084402.30

临建设施森林公园防火公

1039506.53415802.61623703.92

路升级改造费用

智慧景区项目1609782.36402445.591207336.77天子山站场提质

3788100.6029895.58636814.463181181.72

改造项目梓木岗门票站提

3026042.41386303.282639739.13

质改造费用公路白改黑及周

3251887.08382877.972869009.11

边续建项目金鞭溪景区无障

3175000.00381000.002794000.00

碍通道项目上下站提质改造

1905566.35211874.351693692.00

费用

其他项目费用2105237.69930297.00807545.072227989.62

合计32571037.28960192.584410761.5229120468.34其他说明

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备5728724.961432181.244718660.551179665.14

可抵扣亏损381323405.2095330851.30339414604.2684853651.07社会车辆迁出费用摊

3689896.56922474.143764345.54941086.39

销

环保线路安保设施费64192.9216048.23449350.27112337.57

资产折旧263560.4065890.10273107.8268276.96

预提费用650000.00162500.00650000.00162500.00

预提辞退福利2060866.88515216.722260923.70565230.93

递延收益-政府补助14639464.483659866.1215377970.543844492.64

合计408420111.40102105027.85366908962.6891727240.70

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债其他权益工具投资公

7257000.001814250.007257000.001814250.00

允价值变动

58张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

合计7257000.001814250.007257000.001814250.00

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产102105027.8591727240.70

递延所得税负债1814250.001814250.00

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异14877521.1014113716.42

可抵扣亏损243380886.68286180727.29

合计258258407.78300294443.71

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

202343279428.70

202443698219.5843698219.58

202541112102.1441112102.14

2026137923349.92137923349.92

202720167626.9520167626.95

2028455756.29

合计243357054.88286180727.29其他说明

16、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付购买长期

6317217.686317217.686267460.846267460.84

资产及工程款

合计6317217.686317217.686267460.846267460.84

其他说明：

17、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

59张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

质押借款30000000.0050000000.00

应计利息42183.3368452.08

合计30042183.3350068452.08

短期借款分类的说明：

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率其他说明期末无已逾期未偿还的短期借款。

18、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款4178550.114635320.81

应付购买长期资产及工程款205831970.05218152461.02

应付服务款及其他5047154.8910568954.39

合计215057675.05233356736.22

（2）账龄超过1年的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

湖南建工集团有限公司110622218.64未完成结算

广州励丰文化科技股份有限公司28324123.43未完成结算

合计138946342.07

其他说明：

19、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收租金1565242.751650095.75

合计1565242.751650095.75

（2）账龄超过1年的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

60张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

其他说明：

期末无账龄超过1年的重要预收款项。

20、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收门票及客运收入款1466380.94361385.76

预收房费316853.16349088.58

预收其他服务款5325.93266177.34

合计1788560.03976651.68报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元变动金项目变动原因额

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬22393054.2945252837.7055374105.1312271786.86

二、离职后福利-设定

3329539.654256793.156641474.37944858.43

提存计划

三、辞退福利524149.06258181.93294350.08487980.91

合计26246743.0049767812.7862309929.5813704626.20

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

14397556.7631030697.0738969517.306458736.53

和补贴

2、职工福利费543391.644863684.175369455.8137620.00

3、社会保险费130675.195429089.725549635.8110129.10

其中：医疗保险

5141742.165141742.16

费工伤保险

130675.19171806.54292352.6310129.10

费生育保险

115541.02115541.02

费

4、住房公积金1390152.002533454.003923606.00

5、工会经费和职工教

5931278.701395912.741561890.215765301.23

育经费

合计22393054.2945252837.7055374105.1312271786.86

61张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险3214093.973996620.166285149.60925564.53

2、失业保险费115445.68167696.51267352.2915789.90

3、企业年金缴费92476.4888972.483504.00

合计3329539.654256793.156641474.37944858.43其他说明辞退福利项目本期缴费金额期末应付未付金额

辞退福利294350.08487980.91

合计294350.08487980.91

22、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税902354.50274562.02

企业所得税407232.15407232.15

个人所得税270633.32169556.03

城市维护建设税52712.0323393.72

土地使用税443074.7091453.38

房产税91453.38412358.31

教育费附加及地方教育附加36676.8415735.16

其他163421.43176578.33

合计2367558.351570869.10其他说明

23、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付股利2363.832363.83

其他应付款12468233.9214299843.81

合计12470597.7514302207.64

（1）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

普通股股利2363.832363.83

合计2363.832363.83

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

62张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金1568996.181719496.18

应付旅行社部门及导游款2685050.092245794.84

长期资产购买及工程款201854.65201854.65

法人股转汇款1322000.001322000.00

规费1565835.4061087.44

应付员工款315483.18629690.72

其他往来款4809014.428119919.98

合计12468233.9214299843.81

2）账龄超过1年的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因其他说明期末无账龄超过1年的重要其他应付款。

24、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款220062562.06146295556.53

一年内到期的租赁负债3533241.332479927.08

合计223595803.39148775483.61

其他说明：

25、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额64124.2234254.49

合计64124.2234254.49

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面值债券名发行日债券期发行金期初余本期发溢折价本期偿期末余面值计提利称期限额额行摊销还额息合计

其他说明：

63张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

26、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

质押借款328500000.00241000000.00

抵押借款648500000.00725800000.00

保证借款13000000.0029000000.00

合计990000000.00995800000.00

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

27、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额41148621.3442965933.34

未确认融资费用-15586502.36-14926215.05

合计25562118.9828039718.29

其他说明：

28、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款2487256.122466293.80

合计2487256.122466293.80

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

尚未支付的重组补偿款1500000.001500000.00

应付土地出让金987256.12966293.80

其他说明：

29、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

二、辞退福利1572885.951736774.64

合计1572885.951736774.64

64张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

30、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助246458369.364435630.74242022738.62财政补贴

合计246458369.364435630.74242022738.62

涉及政府补助的项目：

单位：元本期计入本期计入本期冲减与资产相本期新增

负债项目期初余额营业外收其他收益成本费用其他变动期末余额关/与收益补助金额入金额金额金额相关十里画廊上站游客

中心及环1757580239670.11517910与资产相

境整治工.552.43关程项目财政补贴杨家界索

324640.0121740.0202900.0与资产相

道项目财

000关

政贴息杨家界景区游步道

14171001417100与资产相

旅游基础.00.00关设施项目财政贴息杨家界索道站房及

配套旅游290275.7282057.1与资产相

8218.56

基础设施48关项目财政补贴天波府游道项目建13200001320000与资产相

设财政补.00.00关贴宝峰湖水

库除险加930000.0900000.0与资产相

30000.00

固工程财00关政补贴宝峰湖景

区停车楼990198.2951619.0与资产相

38579.16

改造项目48关财政补贴大庸古城

914942413655859012866与资产相

项目建设

6.79.781.01关

财政补贴湘西地区重大产业

43071424242857与资产相

项目补助-64285.68.96.28关大庸古城项目张家界市

133521419928571315285与资产相

澧水风貌

28.52.1671.36关

带建设项

65张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

目补助

新能源客129066.8111466.8与资产相

17599.98

船补助24关遇见大庸34740743422222与资产相

51851.88

项目补助.07.19关天子山站

场提质改3032615505242.42527373与资产相

造项目财.672.25关政补助中龙公路升级改造

34700003470000与资产相

配套设施.00.00关项目财政补助

其他说明：

31、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

4048176840481768

股份总数

6.006.00

其他说明：

32、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

755097198.13755097198.13

价）

其他资本公积97142337.7097142337.70

合计852239535.83852239535.83

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

33、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

一、不能重分类进

54427505442750

损益的其.00.00他综合收益

54427505442750

其他.00.00

66张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

权益工具投资公允价值变动其他综合54427505442750

收益合计.00.00

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

34、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费6748815.62714143.28961754.106501204.80

合计6748815.62714143.28961754.106501204.80

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》要求，按照上期相关收入提取安全生产费

714143.28元，本期使用安全生产费961754.10元。

35、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积47228138.8747228138.87

合计47228138.8747228138.87

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

36、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润-208094300.2851951748.72

调整后期初未分配利润-208094300.2851951748.72

加：本期归属于母公司所有者的净利

-41012920.64-117230489.75润

期末未分配利润-249107220.92-65278741.03

调整期初未分配利润明细：

1)、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2)、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3)、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4)、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5)、其他调整合计影响期初未分配利润元。

37、营业收入和营业成本

单位：元项目本期发生额上期发生额

67张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

收入成本收入成本

主营业务177981120.92158443949.5924504340.64101630512.36

其他业务1141768.58384097.142089703.55

合计179122889.50158828046.7326594044.19101630512.36

收入相关信息：

单位：元合同分类分部1分部2合计

商品类型179122889.50179122889.50

其中：

旅游业务64502546.4164502546.41

旅游客运业务74930151.1674930151.16

旅行社业务31702880.9431702880.94

其他7987310.997987310.99

按经营地区分类179122889.50179122889.50

其中：

湖南省内179122889.50179122889.50市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分

179122889.50179122889.50

类

其中：

在某一时点确认收入179122889.50179122889.50按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计179122889.50179122889.50

与履约义务相关的信息：

无。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

其他说明

38、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

68张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

城市维护建设税306855.7630864.97

房产税9099125.238802845.55

土地使用税1650809.321616310.52

车船使用税41423.4023499.48

印花税27484.0951098.10

教育费附加及地方教育附加223223.0221835.49

水利建设基金87568.859218.57

环境保护税6930.7524893.60

合计11443420.4210580566.28

其他说明：

39、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

广告宣传费2244037.911002471.61

职工薪酬1703203.971318415.16

旅行社团队销售费用2493825.59684267.29

业务招待费143197.22103951.51

折旧摊销138982.7935893.50

差旅费103385.00122496.56

其他销售费用195220.98130577.96

合计7021853.463398073.59

其他说明：

40、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬13428630.5610961146.92

折旧摊销10990843.0610959033.73

中介机构服务费1150969.371122687.43

办公费464347.57401909.28

差旅费552018.80300372.68

残疾人保障金224491.10252899.97

车辆费195276.72212403.41

业务招待费163596.18207877.21

董事费用139249.19150836.42

其他管理费用592468.70865515.45

合计27901891.2525434682.50其他说明

41、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息费用30204794.3228711183.72

利息收入-110545.67-223593.86

银行手续费及其他201597.06429192.19

69张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

合计30295845.7128916782.05其他说明

42、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

大庸古城项目建设财政补贴摊销3474580.503422728.62

房产税及土地使用税返还890905.76森林公园景区道路升级改造及配套建

1272727.34

设财政补助摊销天子山站场提质改造项目财政补贴摊

505242.42505242.42

销

稳岗补贴340078.87十里画廊上站游客中心及环境整治工

239670.12239670.12

程项目财政补贴摊销

杨家界索道项目财政贴息摊销121740.00121740.00宝峰湖景区停车楼改造项目财政补贴

38579.1638579.16

摊销宝峰湖水库除险加固工程项目财政补

30000.0030000.00

贴摊销

新能源客船补助摊销17599.9817599.98

增值税进项税加计扣除及减免11898.0522615.94杨家界索道站房及配套旅游基础设施

8218.568218.56

项目财政补贴摊销

代扣个人所得税手续费返还6074.446664.35张家界市文化旅游广电体育局舒困资

100000.00

金

水利局电站发电机组费用补贴100000.00

张家界市交通运输局解困资金20000.00

43、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额其他权益工具投资在持有期间取得的

2541000.002541000.00

股利收入

合计2541000.002541000.00其他说明

44、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失-1543681.23-509449.44

应收账款坏账损失-249503.46-331874.36

合计-1793184.69-841323.80其他说明

70张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

45、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额处置未划分为持有待售资产的处置收

1511.37

益

其中：固定资产处置利得或损失1511.37

46、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额非流动资产毁损报废利得

其他318182.1228411.83318182.12

合计318182.1228411.83

计入当期损益的政府补助：

单位：元补贴是否与资产相是否特殊本期发生上期发生

补助项目发放主体发放原因性质类型影响当年关/与收益补贴金额金额盈亏相关

其他说明：

47、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠402000.0061000.00402000.00

非流动资产毁损报废损失3651.75175208.663651.75

其他158000.00106216.16158000.00

合计563651.75342424.82

其他说明：

48、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

递延所得税费用-10377787.15-17633648.51

合计-10377787.15-17633648.51

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

71张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

利润总额-51390707.79

按法定/适用税率计算的所得税费用-12847676.95

子公司适用不同税率的影响176389.81

非应税收入的影响-1495932.16

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3841055.97本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

-74583.27亏损的影响

所得税费用-10377787.15其他说明

49、其他综合收益

详见附注“七、合并财务报表项目注释33、其他综合收益”

50、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到政府补助4900984.63

银行利息收入110545.67223593.86

收到留底增值税退税59023537.18

退回预缴的企业所得税2255083.68

其他4254919.082446434.15

合计4365464.7568849633.50

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

除税费、薪酬以外的付现销售费用5075819.522010469.51

除税费、薪酬以外的付现管理费用3211482.833447406.89

捐赠支出402000.0061000.00

其他10604352.493817194.01

合计19293654.849336070.41

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（3）支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付租赁款2084572.00909120.00

合计2084572.00909120.00

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

72张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流

量：

净利润-41012920.64-117230489.75

加：资产减值准备

信用减值准备1793184.69841323.80

固定资产折旧、油气资产折

57539218.4454939956.58

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧902688.99

无形资产摊销10112026.1410071643.42

长期待摊费用摊销4410761.525050420.77

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以

2140.38175208.66“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

30204794.3229077530.76

列）投资损失（收益以“－”号填-2541000.00-2541000.00

列）递延所得税资产减少（增加以-10377787.15-17633648.51“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-229981.6992251.20

填列）经营性应收项目的减少（增加-9688307.8854090472.54以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-24363808.12-19591909.64以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额16751009.00-2658240.17

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额46960316.36147766600.73

减：现金的期初余额26863300.3311971613.33

73张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额20097016.03135794987.40

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金46960316.3626863300.33

其中：库存现金206961.09120778.60

可随时用于支付的银行存款46410743.0626724851.58可随时用于支付的其他货币资

342612.2117470.15

金

三、期末现金及现金等价物余额46960116.3626863100.33

其他说明：

52、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元项目期末账面价值受限原因

旅游质量保证金、司法冻结资金、其

货币资金338149.80他保证金及押金等冻结抵押至工商银行股份有限公司南庄坪

固定资产294659907.73支行和交通银行股份有限公司张家界分行取得长期借款押至中国工商银行股份有限公司张家

界武陵源支行取得短期借款、质押至中国建设银行股份有限公司张家界市分行营业部和张家界农村商业银行股

无形资产436234294.42份有限公司武陵源支行取得长期借款；抵押至工商银行股份有限公司南庄坪支行和交通银行股份有限公司张家界分行取得长期借款抵押至工商银行股份有限公司南庄坪

投资性房地产690258427.89支行和交通银行股份有限公司张家界分行取得长期借款

合计1421490779.84

其他说明：

53、政府补助

（1）政府补助基本情况

单位：元种类金额列报项目计入当期损益的金额张家界市交通运输局解困资

20000.00其他收益20000.00

金

74张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

（2）政府补助退回情况

□适用□不适用

其他说明：

八、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净入利润

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货

75张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

76张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

是否存在单次处置对子公司投资即丧失控制权的情形

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

77张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

张家界易程天同一控制下企

下环保客运有张家界市张家界市旅游客运100.00%业合并限公司张家界宝峰湖同一控制下企

旅游实业发展张家界市张家界市旅游服务业100.00%业合并有限公司张家界市杨家

界索道有限公张家界市张家界市索道客运10.00%90.00%设立司张家界国际大住宿餐饮服务同一控制下企

张家界市张家界市100.00%酒店有限公司业业合并张家界中国旅同一控制下企

行社股份有限张家界市张家界市旅行社服务98.00%2.00%业合并公司张家界大庸古旅游项目开发

城发展有限公张家界市张家界市100.00%设立和经营司

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

78张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具，除衍生工具外，包括银行借款、其他计息借款、货币资金等。这些金融工具的主要目的在于为本公司的运营融资。本公司具有多种因经营而直接产生的其他金融资产和负债，如应收账款和应付账款等。

本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。

（一）金融工具分类

1、资产负债表日的各类金融资产的账面价值

2023年6月30日

以公允价值计量且其变以公允价值计量且其变动金融资产项目以摊余成本计量的金动计入当期损益的金融计入其他综合收益的金融合计融资产资产资产

货币资金47298466.1647298466.16

应收账款4527186.294527186.29

其他应收款6495260.916495260.91

其他权益工具投资32977800.0032977800.00

合计58320913.3632977800.0091298713.36

接上表：

2022年12月31日

以公允价值计量且其变以公允价值计量且其变动金融资产项目以摊余成本计量的金动计入当期损益的金融计入其他综合收益的金融合计融资产资产资产

货币资金27374616.9227374616.92

应收账款2071479.982071479.98

其他应收款6914230.416914230.41

其他权益工具投资33033000.0033033000.00

合计36360327.3133033000.0069393327.31

2、资产负债表日的各类金融负债的账面价值

2023年6月30日

金融负债项目以公允价值计量且其变动计入其他金融负债合计当期损益的金融负债

短期借款30042183.3330042183.33

应付账款215057675.05215057675.05

其他应付款12468233.9212468233.92

一年内到期的非流动负债223595803.39223595803.39

79张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

长期借款990000000.00990000000.00

租赁负债25562118.9825562118.98

长期应付款2487256.122487256.12

合计1499213270.791499213270.79

接上表：

2022年12月31日

金融负债项目以公允价值计量且其变动计入其他金融负债合计当期损益的金融负债

短期借款50068452.0850068452.08

应付账款233356736.22233356736.22

其他应付款14299843.8114299843.81

一年内到期的非流动负债148775483.61148775483.61

长期借款995800000.00995800000.00

租赁负债28039718.2928039718.29

长期应付款2466293.802466293.80

合计1472806527.811472806527.81

（二）信用风险

本公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他权益工具投资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

由于本公司仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、地理区域和行业进行管理。由于本公司的应收账款客户群广泛地分散于不同的部门和行业中，因此在本公司内部不存在重大信用风险集中。

信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

*定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例

*定性标准主要债务人经营或财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等

80张家界旅游集团股份有限公司2023年半年度财务报告

已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致，同时考虑定量、定性指标。本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

*发行方或债务人发生重大财务困难；

*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

*债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

*债务人很可能破产或进行其他财务重组；

*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

*以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实；

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

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