荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

荣安地产股份有限公司

2023年财务报表附注

一、公司基本情况

荣安地产股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)的前身为成功信息产业（集团）

股份有限公司，成立于1989年5月19日，系经宁波市人民政府甬政[1989]24号文批准，由宁波机床总厂股份制改组设立。经公司2008年第一次临时股东大会决议同意，并经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]1341号文核准，公司向荣安集团股份有限公司发行股份828000000股，收购荣安集团股份有限公司所拥有的八家公司股权和三处房产，公司注册资本变更为1061307495元；2009年4月14日，公司取得变更后的企业法人营业执照。

本公司统一社会信用代码/注册号:913302001440685655。总部位于宁波市鄞州区天童南路 700 号荣安大厦 18F（A）、19F、20F。

本公司及所属子公司主要从事房地产开发、经营；建设工程承包等。于2023年度，纳入合并财务报表范围的主体包括本公司及受本公司控制的142家子公司，并无控制的结构化主体；有关子公司的情况参见本附注八“在其他主体中的权益”。本公司报告期内合并范围变动情况详见本附注七“合并范围的变更”。

本财务报告批准报出日：2024年4月26日。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2、持续经营

公司已评价自报告期末起至少12个月的持续经营能力，本公司管理层相信公司能自本财务报表批准日后不短于12个月的可预见未来期间内持续经营。因此，本公司以持续经营为基础编制截至2023年12月31日止的财务报表。

三、重要会计政策、会计估计

本公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、应收款项

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坏账准备、固定资产折旧等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注三之“12、应收款项”、“18固定资产”、“31收入”描述。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

2、会计期间

以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

本公司的营业周期从房产开发至销售变现，一般在12个月以上，具体周期根据开发项目情况确定，并以其营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准

重要的非全资子公司子公司净资产占集团净资产1%以上单个被投资单位的长期股权投资账面价值或者本期重要的合营企业及联营企业

对其确认的投资收益占集团净资产的1%以上

重要的应付账款、其他应付账款4000万元

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并

参与合并的各方在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下企业合并。合并方在企业合并中取得的资产和负债，以被合并方的资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础，进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。合并日为合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

通过多次交易分步实现的同一控制下企业合并，合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日与合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

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参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下企业合并。购买方支付的合并成本是为取得被购买方控制权而支付的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券在购买日的公允价值之和。付出资产的公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。购买日是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

购买方在购买日对合并成本进行分配，确认所取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益以及其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及本公司的子公司（指被本公司控制的主体，包括企业、被投资单位中可分割部分、以及企业所控制的结构化主体等）。

子公司的经营成果和财务状况由控制开始日起至控制结束日止包含于合并财务报表中。

本公司通过同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，视同被合并子公司在本公司最终控制方对其实施控制时纳入合并范围，并对合并财务报表的期初数以及前期比较报表进行相应调整。

本公司通过非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并当期财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整，并自购买日起将被合并子公司纳入合并范围。

子公司所采用的会计期间或会计政策与本公司不一致时，在编制合并财务报表时按本公司的会计期间或会计政策对子公司的财务报表进行必要的调整。合并范围内企业之间所有重大交易、余额以及未实现损益在编制合并财务报表时予以抵消。内部交易发生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则不予抵消。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中股东权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有

的份额的，其余额应当冲减少数股东权益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，

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减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需考虑各项交易是否构成一揽子交易，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

不属于一揽子交易的，对其中每一项交易分别按照前述进行会计处理；若各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

共同经营的合营方应当确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：（一）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；（二）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；（三）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；（四）按其份额确认共同经营因出售产出所产

生的收入；（五）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

合营方向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号—资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当全额确认该损失。

合营方自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，应当仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号—资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方应当按其承担的份额确认该部分损失。

对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，应当按照前述规定进行会计处理。

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9、现金及现金等价物的确定标准

现金是指库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务

发生外币交易时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。

于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额，除根据借款费用核算方法应予资本化的，计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日仍采用交易发生日的即期汇率折算。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。（二）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

对于以常规方式购买或出售金融资产的，公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产。

（2）金融资产的分类和计量在初始确认金融资产时本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1）金融资产的初始计量：

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款，本公司按照预期有权收取的对价初始计量。

2）金融资产的后续计量：

*以摊余成本计量的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，

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仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产。该金融资产采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销、减值及终止确认产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该金融资产采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

*指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

初始确认时，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将其相关股利收入计入当期损益，其公允价值变动计入其他综合收益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司可将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。

本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。

（4）金融负债的分类和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

1）金融负债的初始计量

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金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于以摊余成本计量的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

2）金融负债的后续计量

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益；终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。如果前述会计处理会造成或扩大损益中的会计错配，将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

同时满足下列条件的，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（6）金融工具的公允价值确定

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团釆用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

（7）金融工具减值（不含应收款项）

1）减值准备的确认方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、财务担保合同等计提减值准备并确认信用减值损失。

本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，

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如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时

确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；金融工具自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

12、应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

本公司应收款项主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、

债权投资、其他债权投资和长期应收款。

对于因销售产品或提供劳务而产生的应收款项及租赁应收款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对其他类别的应收款项，本公司在每个资产负债表日评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果某项金融工具在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融工具的信用风险显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明应收款项的信用风险已经显著增加。

如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；应收款项自初始确认后已发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的应收款项，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

除单独评估信用风险的应收款项外，本公司根据信用风险特征将其他应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失：

单独评估信用风险的应收款项，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单独评估信用风险的应收款项外，本公司基于共同风险特征将应收款项划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。不同组合的确定依据：

确定组合的依项目计量预期信用损失的方法据

应收票据——银行承兑汇票组合银行承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经

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确定组合的依项目计量预期信用损失的方法据

济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收票据——商业承兑汇票组合商业承兑汇票济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经应收账款——账龄组合按照账龄划分济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

其他应收款——应收联营/合营企业款

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经其他应收款——应收少数股东组合

款项性质济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或其他应收款——保证金及押金组合

整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

其他应收款——应收其他组合

对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

账龄应收款项计提比例（%）

1年以内（含1年）5%

1至2年10%

2至3年30%

3至4年60%

4至5年80%

5年以上100%

13、应收款项融资

对于合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，且公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标的应收票据及应收账款，本公司将其分类为应收款项融资，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。应收款项融资采用实际利率法确认的利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益，其余公允价值变动计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。

14、存货

（1）存货的分类

本公司存货包括原材料、开发成本、开发产品、周转材料等。

（2）开发用土地的核算方法：本公司取得开发用土地计入开发成本，按成本核算对象

进行分摊和明细核算。项目开发时，开发用土地按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开

9荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注发成本。

（3）公共配套设施费用的核算方法：公共配套设施费用包括住宅小区中非营业性的文

教、行政管理、市政公用配套设施，其所发生的成本费用列入存货-开发成本，按住宅小区可销售面积分摊。本期完工的开发产品，若该开发产品应分摊的公共配套设施费用尚未发生或尚未支付完毕，则预提尚未发生或尚未支付完毕的公共配套设施费用，计入该开发产品成本。

（4）存货发出的计价及摊销

本公司各类存货取得时按实际成本计价，交付时采用销售面积平均法计价。

（5）周转材料的摊销方法

周转材料包括包装物和低值易耗品，在领用时采用一次转销法进行摊销。

（6）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

存货可变现净值按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额确定。

期末，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，计入当期损益；以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额应当予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备。

（7）存货的盘存制度本公司存货采用永续盘存制。

15、持有待售资产和终止经营

（1）持有待售

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

（2）终止经营

终止经营是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：

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*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

拟结束使用而非出售的处置组满足终止经营定义中有关组成部分的条件的，自停止使用日起作为终止经营列报；因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权，且该子公司符合终止经营定义的，在合并利润表中列报相关终止经营损益。

对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

16、长期股权投资

（1）重大影响、共同控制的判断标准

*本公司结合以下情形综合考虑是否对被投资单位具有重大影响：是否在被投资单位董事会或类似权利机构中派有代表；是否参与被投资单位财务和经营政策制定过程；是否与被投资单位之间发生重要交易；是否向被投资单位派出管理人员；是否向被投资单位提供关键技术资料。

*若本公司与其他参与方均受某合营安排的约束，任何一个参与方不能单独控制该安排，任何一个参与方均能够阻止其他参与方或参与方组合单独控制该安排，本公司判断对该项合营安排具有共同控制。

（2）投资成本确定

*企业合并形成的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、对于同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以在合并日取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为长期股权投资的投资成本。

分步实现的同一控制下企业合并，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之

和的差额，调整资本公积（资/股本溢价），资本公积不足冲减的，冲减留存收益。合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合

收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。其中，处置后的剩余股权根据本准则采用成本法或权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益应按比例结转，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益应全部结转。

11荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

B、对于非同一控制下企业合并形成的对子公司投资，以企业合并成本作为投资成本。

追加投资能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时转入留存损益。

*除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按以下方法确定投资成本：

A、以支付现金取得的长期股权投资，按实际支付的购买价款作为投资成本。

B、以发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为投资成本。

*因追加投资等原因，能够对被投资单位单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当转入改按权益法核算的留存损益。

（3）后续计量及损益确认方法

*对子公司投资

在合并财务报表中，对子公司投资按附注三、7进行处理。

在母公司财务报表中，对子公司投资采用成本法核算，在被投资单位宣告分派的现金股利或利润时，确认投资收益。

*对合营企业投资和对联营企业投资

对合营企业投资和对联营企业投资采用权益法核算，具体会计处理包括：

对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额包含在长期股权投资成本中；对于初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产

公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资成本。

取得对合营企业投资和对联营企业投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益并调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

在计算应享有或应分担的被投资单位实现的净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础确定，对于被投资单位的会计政策或会计期间与本公司不同

12荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注的，权益法核算时按照本公司的会计政策或会计期间对被投资单位的财务报表进行必要调整。

与合营企业和联营企业之间内部交易产生的未实现损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，在权益法核算时予以抵消。内部交易产生的未实现损失，有证据表明该损失是相关资产减值损失的，则全额确认该损失。

对合营企业或联营企业发生的净亏损，除本公司负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。被投资企业以后实现净利润的，在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。处置该项投资时，将原计入资本公积的部分按相应比例转入当期损益。

（4）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额计入当期损益，采用权益

法核算的长期股权投资，处置时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，应当在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。处置后剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或重大影响的，按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制权之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

17、投资性房地产

（1）投资性房地产分为已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

（2）投资性房地产按照取得时的成本进行初始计量。

（3）本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。

*对于建筑物，参照固定资产的后续计量政策进行折旧。

*对于土地使用权，参照无形资产的后续计量政策进行摊销。

18、固定资产

（1）固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

13荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

（2）本公司采用直线法计提固定资产折旧，各类固定资产使用寿命、预计净残值率和

年折旧率如下：

类别折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物20-40年5%4.75%-2.38%

机器设备10-15年5%9.50%-6.33%

运输设备4-5年5%23.75%-19.00%

办公设备3-5年5%31.67%-19.00%

本公司至少在每年年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

19、在建工程

在建工程在达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。

达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

20、借款费用

（1）借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用计入当期损益。

（2）当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售

状态所必要的购建或者生产活动已经开始时，开始借款费用的资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。当所购建或者生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化，以后发生的借款费用计入当期损益。

（3）借款费用资本化金额的计算方法*为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用、外币专门借款本金和利息的汇兑差额），其资本化金额为在资本化期间内专门借款实际发生的借款费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额。

*为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款所发生的借款费用（包括借款利息、折价或溢价的摊销），其资本化金额根据在资本化期间内累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定。

21、使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

本公司按照成本对使用权资产进行初始计量，该成本包括：（1）租赁负债的初始计量金额；（2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租

14荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

赁激励相关金额；（3）承租人发生的初始直接费用；（4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定，对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

22、无形资产

（1）无形资产按照取得时的成本进行初始计量。

（2）无形资产的摊销方法

*对于使用寿命有限的无形资产，在使用寿命期限内，采用直线法摊销；本公司至少于每年年度终了对无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

*对于使用寿命不确定的无形资产，不摊销。于每年年度终了，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，并按其使用寿命进行摊销。

（3）内部研究开发项目

*划分公司内部研究开发项目研究阶段和开发阶段的具体标准研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于一项或若干项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品或获得新工序等。

*研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化：

A、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B、具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

D、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

研发过程中产出的产品或副产品对外销售的，按照《企业会计准则第14号——收入》、

15荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

《企业会计准则第1号——存货》等规定，对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理，计入当期损益。

23、长期待摊费用

长期待摊费用按其受益期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

24、长期资产减值

本公司在资产负债表日根据内部及外部信息以确定长期股权投资、采用成本模式计量

的投资性房地产、固定资产、在建工程、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、

无形资产等长期资产是否存在减值的迹象，对存在减值迹象的长期资产进行减值测试，估计其可收回金额。此外，无论是否存在减值迹象，本公司至少于每年年度终了对商誉、使用寿命不确定的无形资产以及尚未达到可使用状态的无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。

可收回金额的估计结果表明上述长期资产可收回金额低于其账面价值的，其账面价值会减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的减值准备。

可收回金额是指资产（或资产组、资产组组合，下同）的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者。

资产组是可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入基本上独立于其他资产或者资产组。资产组由创造现金流入相关的资产组成。在认定资产组时，主要考虑该资产组能否独立产生现金流入，同时考虑管理层对生产经营活动的管理方式、以及对资产使用或者处置的决策方式等。

资产的公允价值减去处置费用后的净额，是根据市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的税前折现率对其进行折现后的金额加以确定。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值，但抵减后的各资产的账面价值不得低于该资产的公允价值减去处置费用后的净额（如可确定的）、该资产预计未来现金流量的现值（如可确定的）和零三者之中最高者。

前述长期资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

25、租赁负债在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债（短期租赁和低价值资产租赁除外）。在计算租赁付款额的现值时，采用租赁内含利率作为折现率；无

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法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

本公司按照按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内利息费用，并计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益，按照其他准则规定应当计入相关资产成本的，从其规定。

租赁期开始日后，因续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权的评估结果或实际行使情况发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

在针对上述原因或因实质固定付款额变动重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

26、预计负债

（1）与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债：

*该义务是企业承担的现时义务；

*履行该义务很可能导致经济利益流出企业；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量。

如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。

在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

27、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

28、职工薪酬

职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本公司在职工提

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供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债。

本公司按规定参加由政府机构设立的职工社会保障体系，包括基本养老保险、医疗保险、住房公积金及其他社会保障制度，相应的支出于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，本公司在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

29、维修基金核算方法

根据开发项目所在地的有关规定，维修基金在开发产品销售（预售）时，向购房人收取或由公司计提计入有关开发产品的开发成本，并统一上缴维修基金管理部门。

30、质量保证金核算方法

质量保证金根据施工合同规定从施工单位工程款中预留。在开发产品保修期内发生的维修费，冲减质量保证金；在开发产品约定的保修期届满，质量保证金余额退还施工单位。

31、收入

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理。

交易价格，是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，但不包

含代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。合同中存在可变对价的，本公

司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数。包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在应付客户对价的，除非该对价是为了向客户取得其他可明确区分商品或服务的，本公司将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付(或承诺支付)客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据合同中的融资成分调整交易价格；

对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对

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价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

公司收入主要来源于以下业务类型：

（1）房地产销售公司与客户之间的商品销售合同通常仅包含转让商品房的单项履约义务。公司通常在综合考虑下列因素的基础上，以商品房的控制权转移时点确认收入：在房地产开发项目已经竣工并验收合格，达到合同约定的完工开发产品移交条件；已按合同约定办理完开发产品的实物移交手续。

（2）工程施工

公司与客户之间的建造合同通常包含工程施工等履约义务，由于客户能够控制公司履约过程中的在建资产，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。公司按照投入法，根据累计已发生的成本占预计总成本的比例确定工程施工的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（3）咨询服务本公司在提供咨询服务过程中确认收入。

（4）物业服务本公司在提供物业服务过程中确认收入。

32、合同成本

（1）取得合同的成本

本公司为取得合同发生的增量成本(即不取得合同就不会发生的成本)预期能够收回的，确认为一项资产，并采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行推销，计入当期损益。若该项资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。本公司为取得合同发生的其他支出，在发生时计入当期损益，明确由客户承担的除外。

（2）履行合同的成本

本公司为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的，确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）合同成本减值

合同成本账面价值高于下列两项的差额的，计提减值准备，并确认为资产减值损失：

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*因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款*减*的差额高于合同成本账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的合同成本账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

33、政府补助

政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府作为所有者投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其

余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了

补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变

更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。

政府补助同时满足下列条件的，予以确认：（1）企业能够满足政府补助所附条件；（2）企业能够收到政府补助。与企业日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益或冲减相关资产的账面价值。并在相关资产使用寿命内按照按照平均年限方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

34、所得税

本公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。

除与直接计入股东权益的交易或事项有关的所得税影响计入股东权益外，当期所得税费用和递延所得税费用（或收益）计入当期损益。

当期所得税费用是按本年度应纳税所得额和税法规定的税率计算的预期应交所得税，加

20荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

上对以前年度应交所得税的调整。

资产负债表日，如果纳税主体拥有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，那么当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列示。

递延所得税资产和递延所得税负债分别根据可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异确定，按照预期收回资产或清偿债务期间的适用税率计量。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，包括能够结转以后年度抵扣的亏损和税款递减。递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）的非企业合并交易中产

生的资产或负债初始确认形成的暂时性差异，不确认递延所得税。但初始确认资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）除外。商誉的初始确认导致的暂时性差异也不产生递延所得税。

资产负债表日，根据递延所得税资产和负债的预期收回或结算方式，依据已颁布的税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量该递延所得税资产和负债的账面金额。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

（1）纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

35、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

本公司将在租赁期开始日，租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低（不超过人民币40000元）的租赁认定

为低价值资产租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。本公司对短期租赁和低价值资产租赁选择不确认使用权资产和租赁负债。在租赁期内各个期间按照直线法计入相关的资产成本或当期损益。

除上述简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对已识别租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

21荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。

融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。

其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。但原租赁为短期租赁，且转租出租人对原租赁进行简化处理的，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。未实现融资收益在租赁期内采用固定的周期性利率计算确认当期利息收入。取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

取得的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

36、其他重要的会计政策和会计估计

无

37、会计政策与会计估计变更

（1）重要会计政策变更无

（2）重要会计估计变更无

四、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率备注

房地产销售9%、5%简易征收5%

建筑、安装工程9%、3%简易征收3%

增值税租赁收入9%、5%

物业管理、销售代理6%

商品销售13%

企业所得税应纳税所得额25%、15%[注2]

土地增值税[注1]

城市维护建设税缴纳的流转税额7%、5%

教育费附加缴纳的流转税额3%

地方教育费附加缴纳的流转税额2%

注1：房地产开发企业按所在地主管税务机关规定，暂按预售收入额的1.5%-3%预缴土地增值税，待所开发的房产项目达到规定清算条件后，按四级超率累进税率进行土地增值税

22荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注清算。增值额未超过扣除项目金额50.00%的部分，税率为30.00%；增值额超过扣除项目金额50.00%、未超过扣除项目金额100.00%的部分，税率为40.00%；增值额超过扣除项目金额100.00%、未超过扣除项目金额200.00%的部分，税率为50.00%；增值额超过扣除项目金额200.00%的部分，税率为60.00%。建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额20.00%的，免征土地增值税。

注2：除本公司之子公司浙江博苑建设有限公司按15%的税率征收企业所得税之外，其余合并范围内公司企业所得税税率均为25%。

2、税收优惠

2022年12月，本公司之子公司浙江博苑建设有限公司通过高新技术企业审核取得由宁波市科学技术局、宁波市财政局、国家税务总局宁波市税务局联合颁发的《高新技术企业证书》(证书编号:GR202233100278)有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》

第二十八条之规定，报告期浙江博苑建设有限公司按15%的税率征收企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，均以2023年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

1、货币资金

项目期末余额期初余额现金

银行存款4047686722.438087449895.05

其他货币资金567071359.85305153486.72存放财务公司款项

合计4614758082.288392603381.77

其中：存放在境外的款项总额

注：其他货币资金为保函保证金1500000.00元、贷款保证金464777015.28元、

冻结资金100794344.57元；受限资金详见附注五、17。

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益

7802000.00

的金融资产

其中：信托保障基金7802000.00

合计7802000.00

23荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

3、应收账款

（1）按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1年以内123055308.79188735497.41

1-2年107362347.5726070245.37

2-3年4773263.01388253.00

3-4年388253.00150081.00

4-5年150081.001780403.64

5年以上1780403.64

合计237509657.01217124480.42

（2）应收账款分类披露：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按信用风险特征组合计提坏

237509657.01100.00%20454399.338.61%217055257.68

账准备的应收款项

其中：账龄分析法组合237509657.01100.00%20454399.338.61%217055257.68

合计237509657.01100.00%20454399.338.61%217055257.68

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按信用风险特征组合计提坏

217124480.42100.00%13674646.826.30%203449833.60

账准备的应收款项

其中：账龄分析法组合217124480.42100.00%13674646.826.30%203449833.60

合计217124480.42100.00%13674646.826.30%203449833.60组合中，按账龄分析法计提坏账准备的应收账款:期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄分析法组合237509657.0120454399.338.61%

合计237509657.0120454399.338.61%期末无单项金额不重大并单项计提坏账准备的应收账款。

（3）本报告期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额收回或转转销或核其他变期末余额计提回销动

账龄分析法组合13674646.826779752.5120454399.33

合计13674646.826779752.51---20454399.33

（4）报告期内，无以前期间已单项测试计提全额坏账准备或计提坏账准备的比例较大，

24荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

但在以后期间又全额收回或转回的应收款项；

（5）报告期，本公司无实际核销的应收账款；

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况：

占应收账款期坏账准备期末

单位名称与公司关系/款项性质期末余额账龄末余额合计数余额的比例

嘉兴荣阳置业有限公司合营企业/工程款88077989.841年内37.08%4403899.49

杭州荣福置业有限公司合营企业/工程款48685778.481-2年20.50%4868577.85

宁波市赫江置业有限公司合营企业/工程款33859943.071-2年14.26%3385994.31

宁波康丰置业有限公司合营企业/工程款、咨询服务12184231.371-2年5.13%1218423.14

桐乡荣金置业有限公司合营企业/工程款11920956.411-2年5.02%1192095.64

合计194728899.1781.99%15068990.43

4、合同资产

（1）合同资产情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

建造合同34165780.461708289.0232457491.44111910388.925595519.44106314869.48

合计34165780.461708289.0232457491.44111910388.925595519.44106314869.48本期合同资产发生变动的原因主要为工程项目结算结转应收账款。

本公司的合同资产主要涉及建造合同。本公司根据合同约定履行建造义务，并按约定收取款项。当本公司取得该无条件收取对价的权利时，合同资产将转为应收账款。

（2）合同资产分类披露：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按信用风险特征组合计提坏账

34165780.46100.00%1708289.025.00%32457491.44

准备的合同资产

其中：账龄分析法组合34165780.46100.00%1708289.025.00%32457491.44

合计34165780.46100.00%1708289.025.00%32457491.44

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值金额比例金额计提比例按信用风险特征组合计提坏账

111910388.92100.00%5595519.445.00%106314869.48

准备的合同资产

其中：账龄分析法组合111910388.92100.00%5595519.445.00%106314869.48

合计111910388.92100.00%5595519.445.00%106314869.48组合中，按账龄分析法计提坏账准备的合同资产:

25荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄分析法组合34165780.461708289.025.00%

合计34165780.461708289.025.00%

本期合同资产计提减值准备情况：

本期变动金额类别期初余额收回或转销或核其他变期末余额计提转回销动

账龄分析法组合5595519.44-3887230.421708289.02

合计5595519.44-3887230.421708289.02

（3）本期无实际核销的合同资产

5、预付款项

（1）预付款项按账龄列示：

期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内53179234.5589.56%78138104.4898.18%

1至2年5324964.478.97%581009.450.73%

2至3年9522.720.02%863500.001.09%

3年以上863500.001.45%

合计59377221.74100.00%79582613.93100.00%

（2）预付款项金额前五名单位情况占其预付账款往来单位名称与本公司关系金额账龄备注总额比例

浙江伟润建筑工程有限公司非关联方7703306.991年内12.97%预付材料款

平湖市三联安装有限公司非关联方6890000.001年内11.60%预付材料款

嘉兴市嘉源建设股份有限公司非关联方3606651.901年内6.07%预付材料款

浙江省建工集团有限责任公司非关联方3071318.011年内5.17%预付材料款

象山宏盛电器有限公司非关联方1937925.001年内3.26%预付材料款

合计23209201.9039.07%

6、其他应收款

种类期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款650221002.031353936237.50

26荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

种类期末余额期初余额

合计650221002.031353936237.50

（1）其他应收款

1）按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1年以内651823037.591365091024.99

1至2年11845124.6240694724.12

2至3年20604456.1026340285.52

3至4年13525602.413212221.90

4至5年2475719.903757117.47

5年以上8548057.814802446.55

合计708821998.431443897820.55

2）其他应收款按款项性质分类情况：

款项的性质期末账面余额期初账面余额

应收合营企业款89978968.00268903968.00

备用金293413.78106000.00

保证金及押金51736067.6786109019.06

代收代付维修基金96311922.8550852118.21

垫付水电费13974847.777932949.00

暂付少数股东往来449053008.481016388008.48

其他7473769.8813605757.80

合计708821998.431443897820.55

3）坏账准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期信合计

用损失(未发生信用用损失(已发生信用用损失

减值)减值)

期初余额89961583.0589961583.05期初余额其他应收款账面余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-31360586.65-31360586.65本期转回本期转销本期核销

27荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

坏账准备第一阶段第二阶段第三阶段合计其他变动（非同一控制下企业合并）

期末余额58600996.4058600996.40

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额转销类别期初余额收回或其他变期末余额计提或核转回动销

处于第一阶段的

89961583.05-31360586.6558600996.40

其他应收款

处于第二阶段的其他应收款

处于第三阶段的其他应收款

合计89961583.05-31360586.6558600996.40

5）本期无实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额的比例额

宁波锦官置业有限公司暂付少数股东往来264235800.351年以内37.28%13211790.02义乌市华统房地产开发

暂付少数股东往来89599220.611年以内12.64%4479961.03有限公司应收合营企业财务

杭州荣福置业有限公司76762718.001年以内10.83%3838135.90资助

宁波开晟投资有限公司暂付少数股东往来34235192.001年以内4.83%1711759.60上海新城万嘉房地产有

暂付少数股东往来30380000.001年以内4.29%1519000.00限公司

合计495212930.9669.87%24760646.55

7、存货

（1）存货分类期末余额

项目其中：借款费用资账面余额存货跌价准备账面价值本化金额

开发成本33228720277.351741220786.612019358770.4731209361506.88

开发产品6542629321.28298173184.90369255314.726173374006.56

合计39771349598.632039393971.512388614085.1937382735513.44

（续）

28荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

期初余额项目

账面余额其中：借款费用资本化金额存货跌价准备账面价值

开发成本53114325396.322390932628.871350454947.8051763870448.52

开发产品3801260851.29134340525.088661312.953792599538.34

合计56915586247.612525273153.951359116260.7555556469986.86

（2）开发成本预计交付预计总投资项目名称开工时间期初余额时间（亿元）

一、开发中项目

侯潮府商业2018年9月2024年12月2.70265225734.11

九龙壹号-南区2019年11月2023年12月17.83618915317.19

芙蓉印月2020年4月2023年2月6.25528989207.93

誉瓯园2020年6月2023年3月23.741864939691.92

春熙上和湾2020年9月2023年3月25.132231873625.86

棠樾2020年9月2023年3月12.761030897238.09

林语沁雪2020年9月2023年3月22.111893488464.59

堂樾庄2020年9月2023年10月21.431733210515.00

万松荣安府2020年12月2024年3月28.422308924416.79

林语秋月2020年10月2023年6月31.832789230016.35

姚江晴雨2021年1月2023年8月45.673855107653.34

宁波柳岸闻莺2020年11月2023年10月14.861302634519.43

文澜望庄2020年12月2024年3月41.613409285063.18

嘉兴林语芳庭2020年12月2023年6月9.73782771845.18

绍兴中央公园2021年1月2024年1月33.812739139017.50

春和汀语2021年1月2024年5月10.25818036274.34

笙花府2020年12月2023年10月21.421791801736.35

东湖留庄2021年5月2023年12月8.50718999412.54

林语湖院2021年4月2023年12月17.261413912655.77

沁樾庄2021年9月2024年3月5.82474474018.87

映樾庄2021年11月2024年5月9.53726317775.47

山海麓园2021年6月2024年2月21.161680039806.66

汇翠里2021年6月2024年12月13.35989944973.83

金华荣安华府2021年6月2024年2月17.211462803018.51

云邸2021年9月2024年3月18.041523050074.95

玖樾庄2021年10月2024年6月8.88705251899.82

嘉樾庄2021年10月2024年6月13.981111925870.91

汇学里2021年8月2024年12月21.581711589359.42

棠樾花园2021年9月2024年1月16.101276147284.74

观棠晴雨府2021年8月2024年11月33.263090888309.43

三里风荷2021年9月2024年11月28.662405466667.35

29荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

预计交付预计总投资项目名称开工时间期初余额时间（亿元）

新月河滨府2021年9月2024年11月28.142616391784.57

风荷上境2021年12月2024年6月16.181229586827.87

小计53101260077.86

二、尚未开发土地

欢乐家园酒店式办公大楼2022年10月2025年6月1.0313065318.46

小计13065318.46

合计53114325396.32续

本期其他减少本期（开发成本）项目名称本期转入开发产品期末余额金额增加

一、开发中项目

侯潮府商业6339438.63258886295.48

九龙壹号-南区720592383.72101677066.53

芙蓉印月546310008.2617320800.33

誉瓯园2067254667.96202314976.04

春熙上和湾2311168827.5179295201.65

棠樾1099931581.1369034343.04

林语沁雪1950692483.7457204019.15

堂樾庄1861135553.21127925038.21

万松荣安府283401681.112592326097.90

林语秋月2843104753.8553874737.50

姚江晴雨4145225346.37290117693.03

宁波柳岸闻莺1380970886.9478336367.51

文澜望庄273183117.493682468180.67

嘉兴林语芳庭831012663.5348240818.35

绍兴中央公园304405533.313043544550.81

春和汀语94970355.71913006630.05

笙花府1916031488.17124229751.82

东湖留庄789700826.7870701414.24

林语湖院1559579722.04145667066.27

沁樾庄16992885.04491466903.91

映樾庄72324758.82798642534.29

山海麓园136344137.631816383944.29

汇翠里77265175.961067210149.79

金华荣安华府124465856.791587268875.30

云邸174897381.461697947456.41

玖樾庄64274074.23769525974.05

嘉樾庄98858670.661210784541.57

汇学里123690032.921835279392.34

30荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

本期其他减少本期（开发成本）项目名称本期转入开发产品期末余额金额增加

棠樾花园137786000.271413933285.01

观棠晴雨府199235492.633290123802.06

三里风荷197451518.712602918186.06

新月河滨府172208531.362788600315.93

风荷上境125751015.101355337842.97

小计24022711193.216339438.634143445512.8733215654958.89

二、尚未开发土地欢乐家园酒店式办

13065318.46

公大楼

小计13065318.46

合计24022711193.216339438.634143445512.8733228720277.35开发项目利息资本化情况本期利息利息资本化项目名称利息资本化率资本化金额累计金额

侯潮府商业8.50%11204426.36

春和汀语10.50%20658404.75

绍兴中央公园19871576.884.27%149277641.06

万松荣安府-1033093.594.27%111713504.81

文澜望庄11.45%259979615.74

沁樾庄796948.884.80%10256174.28

映樾庄813661.2510.00%5660475.25

玖樾庄922777.7910.00%7979554.15

嘉樾庄7792171.75.50%34753443.36

汇翠里15550645.824.71%60930275.02

汇学里44845973.717.30%164912117.75

金华荣安华府7051609.894.55%49675787.51

云邸27849930.698.37%120636973.35

棠樾花园20355501.264.29%94517079.17

风荷上境26190675.684.32%54573675.06

三里风荷12278762.805.23%80491633.77

观棠晴雨府56036047.507.20%222383506.03

新月河滨府27041503.197.57%173267969.53

山海麓园13429657.954.56%108348529.66

合计279794351.401741220786.61

（3）开发产品首次交付时项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额间

劝学里2021年9月11405004.20939493.0510465511.15

明月江南2020年4月17460914.025791082.7611669831.26

31荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

首次交付时项目名称期初余额本期增加本期减少期末余额间

重庆林语春风2020年12月85404782.87307017.982959052.6082752748.25

柳岸潮鸣2021年6月18025762.24361310.524203244.6414183828.12

竹径云山2020年12月52942101.002425134.8925137642.0230229593.87

新悦府（西）2020年12月11830347.97486617.0211343730.95

湖畔樾山2021年6月18959873.56105526.578498631.8810566768.25

瑞安荣安府2021年12月24177573.607117999.5917059574.01

春和景明2021年12月14098995.2114098995.21

江枫晓月府2022年3月136235971.691549822.9881343241.0656442553.61

宁波林语春风2022年9月27781610.16301932.7627479677.40

春月杭宁府2022年12月1202498513.621160161678.3042336835.32

九龙壹号-北区2022年4月185285977.529678287.38175607690.14

望江南润园2022年6月53222137.3924904970.1628317167.23

宁波林语芳庭2022年12月1869606237.231838524654.4631081582.77

芙蓉印月2023年2月546310008.26494197499.0252112509.24

誉瓯园2023年3月2067254667.961762430197.62304824470.34

春熙上和湾2023年3月2311168827.512284893490.0026275337.51

棠樾2023年3月1099931581.131081653773.5918277807.54

林语沁雪2023年3月1950692483.741928434667.9822257815.76

堂樾庄2023年10月1861135553.211782181795.4678953757.75

林语秋月2023年6月2843104753.852268382151.75574722602.10

姚江晴雨2023年8月4145225346.373246131063.38899094282.99

宁波柳岸闻莺2023年10月1380970886.94664347110.38716623776.56

嘉兴林语芳庭2023年6月831012663.53294950874.65536061788.88

笙花府2023年10月1916031488.17933500320.08982531168.09

东湖留庄2023年12月789700826.78317125885.90472574940.88

林语湖院2023年12月1559579722.04791510977.34768068744.70

九龙壹号-南区2023年12月699162437.85236664129.58462498308.27

其他72325049.0116422084.2124631210.0964115923.13

合计3801260851.2924022452144.4921281083674.506542629321.28开发产品利息资本化情况

利息资本化其中：本期利息项目名称累计金额资本化金额

劝学里139269.17-

明月江南20105.49-

柳岸潮鸣185407.88-

瑞安荣安府264213.83-

江枫晓月府5392063.46-

春月杭宁府1049190.55-

九龙壹号-北区11798612.52-

32荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

利息资本化其中：本期利息项目名称累计金额资本化金额

望江南润园1041303.79-

宁波林语芳庭171163.45-

芙蓉印月1816321.29-

誉瓯园39746512.21960463.17

春熙上和湾203297.99-

林语沁雪650713.861482777.77

堂樾庄2530358.27-

林语秋月27336353.81-

姚江晴雨15070181.19-

宁波柳岸闻莺14063549.12-

嘉兴林语芳庭9418640.50-

笙花府68291502.5512587441.00

东湖留庄27406612.33916626.10

林语湖院63279449.4412983766.68

九龙壹号-南区8093467.83-

其他204894.37

合计298173184.9028931074.72

（4）存货跌价准备项目期初余额本期计提数转销数期末余额

开发成本1350454947.80668903822.672019358770.47

开发产品8661312.95583304719.23222710717.46369255314.72

合计1359116260.751252208541.90222710717.462388614085.19

（5）存货期末余额中利息资本化率的情况本期利息利息资本化项目名称利息资本化率资本化金额累计金额

侯潮府商业8.50%11204426.36

绍兴中央公园19871576.884.27%149277641.06

万松荣安府-1033093.594.27%111713504.81

沁樾庄796948.884.80%10256174.28

嘉樾庄7792171.75.50%34753443.36

汇翠里15550645.824.71%60930275.02

汇学里44845973.717.30%164912117.75

金华荣安华府7051609.894.55%49675787.51

云邸27849930.698.37%120636973.35

棠樾花园20355501.264.29%94517079.17

风荷上境26190675.684.32%54573675.06

33荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

本期利息利息资本化项目名称利息资本化率资本化金额累计金额

三里风荷12278762.805.23%80491633.77

观棠晴雨府56036047.507.20%222383506.03

新月河滨府27041503.197.57%173267969.53

山海麓园13429657.954.56%108348529.66

笙花府12587441.005.00%68291502.55

林语湖院12983766.686.45%63279449.44

其他5096306.084.59%-11.45%460880282.80

合计308725426.122039393971.51

（6）权属受限存货权属受限项目名称期末账面余额受限原因

笙花府982531168.09抵押借款

新月河滨府2788600315.93抵押借款

观棠晴雨府3290123802.06抵押借款

绍兴中央公园3043544550.81抵押借款

林语湖院768068744.70抵押借款

棠樾花园1413933285.01抵押借款

风荷上境1355337842.97抵押借款

汇翠里1067210149.79抵押借款

汇学里1835279392.34抵押借款

云邸1697947456.41抵押借款

合计18242576708.11

8、其他流动资产

项目期末余额期初余额

预缴及待抵扣税款2595932322.903290188439.73

待转销合同取得成本294212882.84440718718.36

其他138141.59157870.09

合计2890283347.333731065028.18

9、长期股权投资

本期增减变动被投资单位期初余额追加权益法下确认的其他综合其他权减少投资投资投资损益收益调整益变动

合营企业：

重庆美荣房地产开发有限公司117175555.37---21950241.77

34荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

本期增减变动被投资单位期初余额追加权益法下确认的其他综合其他权减少投资投资投资损益收益调整益变动

宁波康瑞企业管理咨询有限公司122552990.77---19038005.70

宁波荣安教育投资管理有限公司4257033.86--80530.18

桐乡荣正置业有限公司24551877.06--341745.24

宁波合煜投资管理有限公司3754202.46---625331.87

宁波世枭投资管理有限公司4786672.19--805260.98

台州市中梁宇置业有限公司38740843.82--420165.01

浙江锦森投资管理有限公司26533431.26--3949113.60

杭州臻昱达房地产开发有限公司64790576.80---5983343.04

杭州昌益商务信息咨询有限公司【注1】15166241.90---2206132.95

重庆南锦联房地产开发有限公司25587187.55-25587187.55

杭州火耀企业管理咨询有限公司8621641.33---405185.79

慈溪市金桂置业有限公司33878483.54--825552.19

宁波宣宜投资管理有限公司5662910.17--1060578.72

瑞安市新城亿弘房地产开发有限公司135331705.77--89850000.003023510.26

台州椒江方远荣安置业有限公司64083248.08--5942230.50

台州经开方远荣安置业有限公司3506325.85--214669.32

杭州滨哲企业管理有限公司476440310.97--313500000.0024681786.24

重庆融全实业有限公司45644713.46---8511417.64

宁波康丰置业有限公司195015966.76--195000000.0061288812.02

杭州震大投资有限公司57918630.49--31213136.01

宁波钇和置业有限公司【注2】0.00--237970000.00

嘉兴睿钇置业有限公司262543899.54--5919092.99

宁波恒香企业管理咨询有限公司226524197.52--256410000.00116512840.18

宁波侨安企业管理咨询有限公司180778620.23--75420347.62

台州椒江方远荣安阳光城置业有限公司5794475.04--118286955.56

温州康晟置业有限公司104828146.93---9737870.38

义乌华旭企业咨询管理有限公司1367297.55---274283.64

杭州凯轶企业管理有限公司88926662.35---

台州路桥方远荣安置业有限公司54714674.22---6118443.36

合计2399478522.840.00-880347187.55613106070.480.000.00

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金股利期末余额计提减值准备其他余额或利润

合营企业：

重庆美荣房地产开发有限公司-95225313.60

宁波康瑞企业管理咨询有限公司-25440000.0078074985.07

宁波荣安教育投资管理有限公司-4337564.04

桐乡荣正置业有限公司-24893622.30

35荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

被投资单位本期增减变动期末余额减值准备期末

宁波合煜投资管理有限公司-3128870.59

宁波世枭投资管理有限公司-1633200.003958733.17

台州市中梁宇置业有限公司-39161008.83

浙江锦森投资管理有限公司-14880000.0015602544.86

杭州臻昱达房地产开发有限公司-58807233.76

杭州昌益商务信息咨询有限公司【注1】-12960108.95

重庆南锦联房地产开发有限公司--

杭州火耀企业管理咨询有限公司-8216455.54

慈溪市金桂置业有限公司-28800000.005904035.73

宁波宣宜投资管理有限公司-6723488.89

瑞安市新城亿弘房地产开发有限公司-42820900.005684316.03

台州椒江方远荣安置业有限公司-49500000.0020525478.58

台州经开方远荣安置业有限公司-3720995.17

杭州滨哲企业管理有限公司-132000000.0055622097.21

重庆融全实业有限公司-37133295.82

宁波康丰置业有限公司-36500000.0024804778.78

杭州震大投资有限公司-89131766.50

宁波钇和置业有限公司【注2】-237970000.00-

嘉兴睿钇置业有限公司-100755000.00167707992.53

宁波恒香企业管理咨询有限公司-66045000.0020582037.70

宁波侨安企业管理咨询有限公司--36198967.85220000000.0036198967.85

台州椒江方远荣安阳光城置业有限公司-124081430.60

温州康晟置业有限公司-95090276.55

义乌华旭企业咨询管理有限公司-1093013.91

杭州凯轶企业管理有限公司-88926662.35

台州路桥方远荣安置业有限公司-48596230.86

合计-736344100.00-36198967.850.001359694337.9236198967.85

【注1】认缴出资额1.5万，占注册资本的15%，截止2022年12月31日尚未出资；

【注2】认缴出资额50万，占注册资本的50%，截止2023年12月31日尚未出资；

10、其他非流动金融资产

（1）分类列示：

项目期末账面价值期初账面价值

按公允价值计量的权益工具192729486.32157257826.02其他

合计192729486.32157257826.02

（2）按公允价值计量的权益工具明细情况：

被投资单位期末余额在被投资单位持股比例

36荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

被投资单位期末余额在被投资单位持股比例苏州太平国发通融贰号投资企业（有限

170285573.6440.00%

合伙）[注1]宁波梅山保税港区久友稳和投资管理合

22433912.6814.71%

伙企业（有限合伙）[注2]

跟投项目[注3]10000.00

合计192729486.32

[注1]：本公司以有限合伙人身份投资苏州太平国发通融贰号投资企业（有限合伙），占出资总额的40%；

[注2]：本公司以有限合伙人身份投资宁波梅山保税港区久友稳和投资管理合伙企业（有限合伙）久友美科-医药医疗大健康产业基金第三期，出资1000.00万元，占出资总额的14.71%；

[注3]：为发挥员工积极性公司设立“跟投项目”基金，公司子公司宁波康晟房地产销售代理有限公司以普通合伙人身份参与该等基金公司投资，公司跟投员工以有限合伙人身份参与该等基金公司投资，各基金公司作为少数股东再参与本公司各地产项目公司投资。

11、投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额922502840.01922502840.01

2.本期增加金额

（1）本期从固定资产转入

（2）存货转入

3.本期减少金额

（1）本期转入固定资产

（2）其他转出

4.期末余额922502840.01922502840.01

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额254857403.08254857403.08

2.本期增加金额41327106.6841327106.68

（1）计提或摊销41327106.6841327106.68

（2）本期从固定资产转入

3.本期减少金额

（1）本期转入固定资产

（2）其他转出

4.期末余额296184509.76296184509.76

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

37荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目房屋、建筑物合计

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值626318330.25626318330.25

2.期初账面价值667645436.93667645436.93

12、固定资产

项目期末余额期初余额

固定资产24173519.6627739012.20固定资产清理

合计24173519.6627739012.20

（1）固定资产情况：

办公及其他设项目房屋及构筑物机器设备运输设备合计备

一、账面原值：

1.期初余额39832028.494702054.327338507.0114008074.8865880664.70

2.本期增加金额101505.00435167.57536672.57

（1）购置101505.00435167.57536672.57

（2）投资性房地产转入

3.本期减少金额2707507.72360528.773068036.49

（1）处置或报废2707507.72360528.773068036.49

（2）转入投资性房

-产

（3）其他转出-

4.期末余额39832028.494803559.325066166.8613647546.1163349300.78

二、累计折旧

1.期初余额18202725.733021244.243863609.0213054073.5138141652.50

2.本期增加金额1739264.02299200.781084840.33523751.123647056.25

（1）计提1739264.02299200.781084840.33523751.123647056.25

（2）投资性房地产转入

3.本期减少金额47889.502352537.10212501.032612927.63

（1）处置或报废47889.502352537.10212501.032612927.63

（2）转入投资性房产

（3）其他转出

4.期末余额19941989.753272555.522595912.2513365323.6039175781.12

三、减值准备

38荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

办公及其他设项目房屋及构筑物机器设备运输设备合计备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值19890038.741531003.802470254.61282222.5124173519.66

2.期初账面价值21629302.761680810.083474897.99954001.3727739012.20

（2）无暂时闲置的固定资产情况。

（3）无通过经营租赁租出的固定资产情况。

（4）无未办妥产权证书的固定资产情况。

13、使用权资产

项目房屋建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额12285283.3712285283.37

2.本期增加金额758175.62758175.62

3.本期减少金额4698945.934698945.93

4.期末余额8344513.068344513.06

二、累计折旧

1.期初余额7044288.547044288.54

2.本期增加金额3652530.043652530.04

3.本期减少金额4698945.934698945.93

4.期末余额5997872.655997872.65

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2346640.412346640.41

2.期初账面价值5240994.835240994.83

14、无形资产

（1）无形资产情况：

项目软件其他合计

一、账面原值

1.期初余额17930003.432679000.0020609003.43

39荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目软件其他合计

2.本期增加金额843663.71843663.71

(1)购置843663.71843663.71

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额18773667.142679000.0021452667.14

二、累计摊销

1.期初余额11040163.88171000.0011211163.88

2.本期增加金额2710778.7857000.002767778.78

（1）计提2710778.7857000.002767778.78

3.本期减少金额

(1)处置

4.期末余额13750942.66228000.0013978942.66

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值5022724.482451000.007473724.48

2.期初账面价值6889839.552508000.009397839.55

（2）无未办妥产权证书的土地使用权情况。

15、商誉

（1）商誉账面价值：

本期增加本期减少被投资单位名称或期初余额期末余额形成商誉的事项企业合并形其他处置其他成的

浙江天苑景观建设有限公司7856648.517856648.51

合计7856648.517856648.51

（2）商誉减值准备

商誉减值测试：上述子公司合并后仍作为独立的经济实体运行，减值测试时将其视为一个资产组，根据相关资产组提供的产品或劳务的市场情况，合理测算资产组的未来现金流。

综合考虑被购买方净资产收益率及其变化趋势等因素确定未来现金流之现值时的折现率。

与资产组或者资产组组合相关的减值损失，先抵减分摊至该资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉减值测试方法及关键参数：将被投资单位账面价值加上商誉，与被投资单位资产预计未来现金流量的现值进行比较，如资产预计未来现金流量的现值小于被投资单位账面价值

40荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

加上商誉，则需要计提商誉减值。

16、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备126170998.9931466950.96106745483.6526643009.09

未弥补亏损962763515.81234562630.062339681948.72584920487.18合并抵销未实现利

352888665.4788222166.37

润

租赁负债1687491.32421872.83

合计1090622006.12266451453.852799316097.84699785662.64

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差递延所得税负应纳税暂时性差递延所得税负异债异债权益性投资工具公允价值变动

12433912.683108478.1712433912.683108478.17

损益

评估增值34874230.368718557.5936707587.169176896.79

待转销合同取得成本64155654.8016038913.71274738278.7668684569.69

合并抵销未实现利润39809545.469952386.37

使用权资产2346640.41586660.11

其他543335.60135833.90

合计153619983.7138404995.95324423114.2081105778.55

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债：

递延所得税资产递延所得税资抵销后递延所得抵销后递延所得税资产或项目和负债期末互抵产和负债期初税资产或负债期负债期末余额金额互抵金额初余额

递延所得税资产16625573.82249825880.0368820403.59630965259.05

递延所得税负债16625573.8221779422.1368820403.5912285374.96

（4）未确认递延所得税资产明细：

项目期末余额期初余额

权益性投资工具公允价值变动损益123715215.71168140925.46

可抵扣暂时性差异2379405738.801361602526.41

可抵扣亏损1813573133.89706028407.58

合计4316694088.402235771859.45

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期：

年份期末金额期初余额

41荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

年份期末金额期初余额

2028年度480398818.21

2027年度991354632.58579000942.45

2026年度271924510.8753911084.37

2025年度67971402.8551337551.59

2024年度1923769.3821253612.26

2023年度525216.91

合计1813573133.89706028407.58

17、所有权或使用权受到限制的资产

项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限情况

货币资金567071359.85567071359.85

其中：其他货币资金-保函保

1500000.001500000.00质押

证金如明细所列

其他货币资金-贷款保证金464777015.28464777015.28质押

其他货币资金-冻结资金100794344.57100794344.57冻结

详见附注五、

存货18242576708.1116524694882.74抵押

7、（5）

为取得借款

投资性房地产826251384.42541039965.55抵押设定抵押为取得借款

固定资产39832028.4919890038.74抵押设定抵押

（续）项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限情况

货币资金305153486.72305153486.72

其中：其他货币资金-保函保

41039333.3341039333.33质押

证金如明细所列

其他货币资金-贷款保证金250500000.00250500000.00质押

银行存款-冻结资金13614153.3913614153.39冻结详见附注

存货33735083067.8632571037427.46抵押

五、7、（5）为取得借款

投资性房地产826251384.42577870137.39抵押设定抵押为取得借款

固定资产39832028.4921629302.76抵押设定抵押

18、短期借款

借款类别期末余额期初余额

担保借款1144665000.00431500000.00

42荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

借款类别期末余额期初余额

质押借款536190000.00250000000.00

抵押质押担保借款200000000.00

短期借款利息2086016.40484896.11

合计1882941016.40681984896.11

19、应付账款

项目期末余额期初余额

应付工程及材料款2860895895.433493478839.37

应付费用223198590.58210628273.54

合计3084094486.013704107112.91无重要的账龄超过1年的应付账款。

20、预收款项

（1）预收款项列示：

项目期末余额期初余额

预收租金17989134.2520157829.39

合计17989134.2520157829.39

（2）无重要的账龄超过1年的预收账款

21、合同负债

（1）合同负债列示：

项目期末余额期初余额

预收售房款23765116148.0738603085885.61

其他374302.392377516.45

合计23765490450.4638605463402.06

（2）预收售房款：

项目名称期末余额年初余额预计竣工时间预售比例

映樾庄557828337.62444014322.942024年6月91.38%

嘉樾庄927079921.08864890099.292024年6月89.82%

汇学里456066382.1666755989.112024年6月29.28%

棠樾花园400349606.42219760759.632023年12月32.46%

观棠晴雨府2371216019.691738536497.252023年12月99.84%

三里风荷1674134766.97984354992.662023年12月75.90%

新月河滨府1053029701.72501306825.692023年12月45.45%

风荷上境130494133.0359937936.702024年4月11.08%

江枫晓月府5897949.5468082732.112022年1月93.06%

柳岸潮鸣1869575.246367280.742021年6月99.20%

43荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目名称期末余额年初余额预计竣工时间预售比例

侯潮府16780582.5751009.172020年11月100.00%

竹径云山5051330.285840317.432020年11月87.14%

湖畔樾山10413413.7622268734.862021年6月100.00%

春月杭宁府1592878.551156225602.752022年10月99.15%

九龙壹号-南、北区234984136.70239735777.982022年4月83.93%

望江南润园2974273.396702388.992022年4月97.75%

芙蓉印月20584661.47425568361.472023年2月97.26%

誉瓯园204019366.621930857254.422022年12月99.23%

春熙上和湾5076177.062398812815.602022年12月99.40%

棠樾2844.951302712945.872023年2月100.00%

宁波林语芳庭5075317.431800347069.722022年10月100.00%

林语沁雪3898455.051709507973.392022年12月99.47%

堂樾庄75561473.802076478805.512023年6月97.50%

万松荣安府2614138943.102603779852.272023年12月99.96%

林语秋月47884380.732063307330.282022年12月81.84%

姚江晴雨881241658.344226436923.312023年6月99.65%

宁波柳岸闻莺724849912.841398520272.552023年3月100.00%

文澜望庄3863626872.593328754911.122023年12月88.48%

嘉兴林语芳庭633092329.36982127577.062023年6月100.00%

绍兴中央公园1260675250.46707218771.562024年1月41.52%

春和汀语910737617.43911066828.442024年4月99.58%

笙花府121584887.16444972993.582023年6月55.59%

东湖留庄280806722.94397087172.482023年12月79.11%

林语湖院128899500.82598124321.332023年10月59.64%

沁樾庄425088431.45380583181.512022年12月98.80%

山海麓园488231588.99305777210.092023年12月31.50%

汇翠里717819761.84220902718.432024年10月67.01%

金华荣安华府1388852809.181110854044.042023年12月95.12%

云邸502144333.67357279772.482024年3月32.92%

玖樾庄608313885.19516139234.852024年6月100.00%

其他3145956.8821036276.95

合计23765116148.0738603085885.61

（3）报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因项目变动金额变动原因

预收售房款-14837969737.54本期大量项目完成交付

合计-14837969737.54

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

44荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬48005946.15162864310.66182271293.9828598962.83

二、离职后福利-设定提存计划2875.066161907.056164782.11

三、辞退福利

四、一年内到期的其他福利

合计48008821.21169026217.71188436076.0928598962.83

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴47689697.93146988553.79166782035.0527896216.67

2、职工福利费239083.214793515.224421177.80611420.63

3、社会保险费1725.063641260.373639231.853753.58

其中：医疗保险费1685.403463198.543461130.363753.58

工伤保险费39.66155909.06155948.72

生育保险费22152.7722152.77

4、住房公积金1740.005775080.715762948.7113872.00

5、工会经费和职工教育经费73699.951665900.571665900.5773699.95

6、短期带薪缺勤

7、短期利润分享计划

8、股份支付

9、其他

合计48005946.15162864310.66182271293.9828598962.83

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险2775.925943465.635946241.55

2、失业保险费99.14218441.42218540.56

3、企业年金缴费

合计2875.066161907.056164782.11

23、应交税费

项目期末余额期初余额

增值税41993990.1786424377.49

土地增值税-164708914.03

城市建设维护税318274.261146995.62

企业所得税290124740.86438366301.83

教育费附加227339.34819173.69

个人所得税1756599.062563290.64

其他12024405.3319784264.87

合计346445349.02713813318.17

45荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

24、其他应付款

项目期末余额期初余额应付利息

应付股利648289965.98102503502.30

其他应付款2269818896.404722621993.99

合计2918108862.384825125496.29

（1）应付股利项目期末余额期初余额

荣安集团股份有限公司348940798.40

王久芳及王丛玮294451584.00100000000.00

未成功支付外派股利4897583.582503502.30

合计648289965.98102503502.30

（2）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

项目期末余额期初余额

合营企业资金往来1337776265.612986120033.05

少数股东往来316842871.25777274773.91

押金和保证金301811902.99430395188.04

代收购房相关费用28416805.8236856243.73

应付关联方往来5467280.00385877380.00

其他279503770.73106098375.26

合计2269818896.404722621993.99

2）重要的账龄超过1年的其他应付款

资产负债表日后项目期末余额未偿还或结转的原因已偿还或结转的金额

重庆美荣房地产开发有限公司75745900.00合营企业结余资金分配

台州椒江方远荣安阳光城置业有限公司91465750.00合营企业结余资金分配

杭州臻昱达房地产开发有限公司65073860.42合营企业结余资金分配

桐乡荣金置业有限公司138391500.00合营企业结余资金分配138391500.00

宁波招商高新置业有限公司237485371.25少数股东往来

25、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款1361724052.162773004285.36

一年内到期的应付债券63654316.4914212104.61

一年内到期的租赁负债1687491.323118694.30

合计1427065859.972790335084.27

一年内到期的长期借款、应付债券中无属于逾期借款获得展期的情况。

46荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

26、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额2138882911.463474481396.94

合计2138882911.463474481396.94

27、长期借款

借款类别期末余额期初余额

抵押借款135000000.00

抵押担保借款2757900000.006464920000.00

担保借款1281000000.003397570000.00

分期付款的长期借款利息5824052.1620794285.36

小计4044724052.1610018284285.36

减：一年内到期的长期借款1361724052.162773004285.36

长期借款2683000000.007245280000.00

28、应付债券

（1）分项列示：

项目期末余额期初余额

20荣安0153310705.0352818232.15

20荣安02345408019.19344888143.08

小计398718724.22397706375.23

减：一年内到期的应付债券63654316.4914212104.61

应付债券期末余额335064407.73383494270.62

（2）应付债券的增减变动：

面值债券债券名称发行日期发行金额期初余额（万元）期限

20荣安01【注1】5000.002020年1月13日5年47590000.0052818232.15

20荣安02【注1】33600.002020年8月12日5年307520000.00344888143.08

合计38600.00355110000.00397706375.23

（续）

本期按面值计提利减：一年内到债券名称溢折价摊销本期偿还期末余额发行息期的应付债券

20荣安014000000.00492472.884000000.0053310705.03

20荣安0226880000.00519876.1126880000.0010343611.46335064407.73

合计30880000.001012348.9930880000.0063654316.49335064407.73

注1：公司于2019年1月11日获得中国证券监督管理委员会核准公开发行面值不

超过6.7亿元的公司债券，核准编号：证监许可[2019]58号文。公司采取网下面向合格

47荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

投资者询价配售的方式分两期发行总额为人民币6.7亿元的公司债券，票面利率为8%。

29、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁负债1687491.324369208.77

减：一年内到期的非流动负债1687491.323118694.30

合计1250514.47

30、预计负债

项目期末余额期初余额形成原因

其他8377885.1343107894.39合营企业亏损分摊

合计8377885.1343107894.39

31、股本

本期增减（+，-）项目期初余额发行公积金其期末余额送股小计新股转股他

股份总数3183922485.003183922485.00

32、资本公积

项目期初余额本期增加【注】本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）-1833182505.3046811380.40-1786371124.90其他资本公积

合计-1833182505.3046811380.40-1786371124.90

【注】：*公司于2021年9月收购控股股东荣安集团股份有限公司之子公司宁波荣安

资产管理有限公司持有的宁波绍安企业管理有限公司49%股权，宁波荣安资产管理有限公司承诺未来宁波绍安企业管理有限公司完成绍兴镜湖新区大越路东侧3号地块开发后（不含其他项目），转让股权对应的实际净资产金额与股权转让价款之间的差额部分（以交易时股权账面价值与相应交易价格的差额为限）进行现金补偿，2022年因荣安集团股份有限公司进行业务调整，拟将宁波荣安资产管理有限公司清算并注销，由荣安集团有限公司承诺代为履行上述承诺。截止2023年期末由于绍兴镜湖新区大越路东侧3号地块销售去化不理想，销售价格下跌，项目预测亏损，因此本期暂估确认预期收到的荣安集团股份有限公司承诺补偿款45410100.00元计入资本公积；

*本公司之子公司余姚中珉置业有限公司少数股东退出，支付的少数股东款项与对应的净资产差额1401280.40元计入资本公积。

48荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

33、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积599482598.21188120769.68787603367.89任意盈余公积

合计599482598.21188120769.68787603367.89

34、未分配利润

项目期末金额期初金额

上期末未分配利润7232294859.567300549734.52

会计政策变更调整-

调整后期初7232294859.567300549734.52

加：本期归属于母公司所有者的净利润357492283.44630905252.72

减：提取法定盈余公积188120769.68189732530.08提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利1018855195.20509427597.60转作股本的普通股股利

期末未分配利润6382811178.127232294859.56

35、营业收入和营业成本

（1）分类情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务22232895507.2119967721517.6614068456535.8811282871252.51

其他业务100495465.0658851319.9288707432.4245634256.15

合计22333390972.2720026572837.5814157163968.3011328505508.66

（2）主营业务分类别情况本期金额上期金额项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

房屋销售22068469810.6419828129761.7613872387106.7511089470065.72

建筑施工163056038.08139591755.90194731187.66192403393.95

销售代理1369658.491338241.47997792.84

合计22232895507.2119967721517.6614068456535.8811282871252.51

报告期内收入金额前五的房地产项目：

项目收入金额占全部营业收入的比例

姚江晴雨3374890385.1615.11%

春熙上和湾2395336999.3510.73%

林语秋月2372139540.3610.62%

堂樾庄2012837515.569.01%

49荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目收入金额占全部营业收入的比例

誉瓯园1970531381.758.82%

合计12125735822.1854.29%

（3）其他业务情况本期金额上期金额项目其他业务收入其他业务成本其他业务收入其他业务成本

房屋租赁68718289.4240823174.7266693782.3637128763.00

咨询服务费1483503.0410298059.64

其他30293672.6018028145.2011715590.428505493.15

合计100495465.0658851319.9288707432.4245634256.15

（4）与履约义务相关的信息销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、客户接受该商品。

提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含工程施工、咨询服务、物业服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法，根据时间进度等确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

（5）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为

199.24亿元，主要为尚未达到房地产销售合同约定的交付条件的销售合同交易价格。本公

司预计在未来1年内，在房产完工并验收合格，达到销售合同约定的交付条件，以及在客户取得相关商品或服务控制权时点，确认销售收入的实现。

36、税金及附加

项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税47748279.6733711654.69

教育费附加34121557.9624192554.27

土地增值税-121149307.97182782941.51

房产税9084068.698887633.08

土地使用税6168844.7614479518.50

50荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

印花税7159386.5321319254.10

其他187089.1522380.00

合计-16680081.21285395936.15

37、销售费用

项目本期发生额上期发生额

广告宣传费140242309.83204393005.78

职工薪酬47173887.2998432947.24

装修费21714422.1293080599.36

销售佣金346202714.0686627948.64

其他77553875.5173645317.08

合计632887208.81556179818.10

38、管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬97908677.50136015991.21

交际应酬费6077488.0011047791.41

办公会务费9753798.5911537381.36

差旅及交通费用5002636.497167085.74

水电费1769862.491269129.79

咨询管理费21830057.8771631455.21

固定资产折旧3209080.474278291.02

使用权资产折旧3652530.044604600.66

其他16094577.2315372085.00

合计165298708.68262923811.40

39、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4904255.735120579.24

材料费14419599.1325388656.17

其他2766497.947633255.18

合计22090352.8038142490.59

40、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出149696120.75154379593.11

减：利息收入86137411.1970862379.47

51荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

银行手续费2054582.666594585.47

未确认融资费用113910.53330173.25

合计65727202.7590441972.36

41、其他收益

计入当期损益的政府补助：

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

财政扶持38661109.6757133736.2138661109.67

其他政府补助2598343.524208832.122598343.52

合计41259453.1961342568.3341259453.19

42、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益647836079.74771572665.77

长期股权投资处置收益195572.455650878.18

处置其他非流动金融资产取得的投资收益34205.933411.32

理财产品收益191686.55396118.22

合计648257544.67777623073.49

43、公允价值变动损益

项目本期发生额上期发生额

权益工具公允价值变动损益44425709.75-142069178.01

合计44425709.75-142069178.01

44、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

其他应收款坏账损失31360586.6566588940.68

应收账款坏账损失-6779752.51712867.19

合计24580834.1467301807.87

45、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-1252208541.90-1100498762.70

合同资产减值损失3887230.425393300.13

长期股权投资减值损失-36198967.85

52荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

合计-1284520279.33-1095105462.57

46、资产处置收益

项目本期发生额上期发生额

固定资产处置收益31926.2573193.66

使用权资产处置收益-182088.31

合计31926.25-108894.65

47、营业外收入

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

违约金收入4073415.889299415.624073415.88

罚款收入1346064.231003163.171346064.23

其他2612497.402775310.652612497.40

合计8031977.5113077889.448031977.51

48、营业外支出

计入当期非经常性项目本期发生额上期发生额损益的金额

各项基金518921.63246012.49518921.63

捐赠支出1444100.589968295.931444100.58

滞纳金及罚款1825296.431669409.141825296.43

固定资产报废损失9790.552564.509790.55

其他5454289.736686132.425454289.73

合计9252398.9218572414.489252398.92

49、所得税费用

项目本期发生额上期发生额

本期所得税费用173026332.44479150999.88

递延所得税费用390633426.19-41317699.09

合计563659758.63437833300.79

本期会计利润与所得税费用的调整过程：

项目本期发生额上期发生额

利润总额910309510.121259063820.46

按法定/适用税率计算的所得税费用227577377.53314765955.12

子公司适用不同税率的影响3447955.72-3040095.13

53荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

调整以前期间所得税的影响-24005502.37-21764563.39

研发费用加计扣除影响-4847190.70-5780402.85

非应税收入的影响-159315866.19-193029527.25

不可抵扣/加计扣除的成本、费用和损失的影响496839.051110723.18

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响2639907.17-65630247.71本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵

517666238.42411201458.82

扣亏损的影响

所得税费用563659758.63437833300.79

50、现金流量表项目

（1）收到的其他与经营活动有关的现金主要项目本期发生额上期发生额

收到的往来款项等800738333.332664575893.00

收到退回土地拍卖保证金372800000.001685070000.00

房屋租赁收入69178240.2166693782.36

利息收入86137411.1970862379.47

收到的政府补助41259453.1961342568.33

其他7240199.4611225078.27

合计1377353637.384559769701.43

（2）支付的其他与经营活动有关的现金主要项目本期发生额上期发生额

支付的往来款项等599180453.143269330389.29

支付的土地拍卖保证金362800000.001685070000.00

支付的各项费用645742477.23579607200.71

其他8968331.2115744502.41

冻结资金87180191.1813614153.39

合计1703871452.765563366245.80

（3）收到的其他与投资活动有关的现金主要项目本期发生额上期发生额

非同一控制下企业合并收到的现金净额19164223.67

（4）收到的其他与筹资活动有关的现金主要项目本期发生额上期发生额

收到少数股东往来款项405561873.064692053735.98

收回借款保证金93000000.00

合计405561873.064785053735.98

54荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

（5）支付的其他与筹资活动有关的现金主要项目本期发生额上期发生额

支付借款保证金214277015.28250500000.00

归还少数股东支付的项目开发款1079839075.937993854106.90

收购少数股东股权363473345.79

少数股东减少资本2500000.004115950000.00

偿还租赁负债3553803.604891217.85

合计1300169894.8112728668670.54筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加项目期初余额现金变动非现金变动

短期借款681984896.111880855000.002086016.40

长期借款7245280000.00510000000.002752210000.00

一年内到期的非流动负债2790335084.271427065859.97

应付债券383494270.6246104453.60

租赁负债1250514.473990780.45

合计11102344765.472390855000.004231457110.42续本期减少项目期末余额现金变动非现金变动

短期借款681500000.00484896.111882941016.40

长期借款6468590000.001355900000.002683000000.00

一年内到期的非流动负债2790335084.271427065859.97

应付债券30880000.0063654316.49335064407.73

租赁负债3553803.601687491.32

合计7184523803.604212061788.196328071284.10

51、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本期发生额上期发生额

一、将净利润调节为经营活动的现金流量：

净利润346649751.49821230519.67

加：资产减值准备1284520279.331095105462.57

信用减值损失-24580834.14-67301807.87

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧44974162.9341953540.56

使用权资产折旧3652530.044604600.66

无形资产摊销2767778.782559969.55

55荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目本期发生额上期发生额长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-31926.25108894.65“-”号填列）

固定资产报废损失（收益以“-”号填列）-10209.452564.50

公允价值变动损失（收益以“-”号填列）-44425709.75142069178.01

财务费用（收益以“-”号填列）149696120.75154379593.11

投资损失（收益以“-”号填列）-648257544.67-777623073.49

递延所得税资产减少（增加以“-”号填列）381139379.02-32322549.79

递延所得税负债增加（减少以“-”号填列）9494047.17-8995149.30

存货的减少（增加以“-”号填列）17280959157.255035885903.46

经营性应收项目的减少（增加以“-”号填列）135161601.74-292120172.66

经营性应付项目的增加（减少以“-”号填列）-16493359931.854357458642.11其他

经营活动产生的现金流量净额2428348652.3910476996115.74

二、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

新增使用权资产1868660.98

三、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额4047686722.438087449895.05

减：现金的期初余额8087449895.059611607802.59现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-4039763172.62-1524157907.54

（2）现金及现金等价物项目期末余额期初余额

一、现金4047686722.438087449895.05

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款4047686722.438087449895.05可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、现金及现金等价物余额4047686722.438087449895.05

52、租赁

（1）公司作为承租方项目本期发生额简化处理的短期租赁费用和低价值资产租赁费用情况未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额情况

与租赁相关的现金流出总额3553803.60

56荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

（2）本期无发生的售后租回交易

（3）本公司作为出租方

1）经营租赁

其中:未计入租赁收款额的可变项目租赁收入租赁付款额相关的收入

宁波荣安大厦19837357.4219837357.42

杭州荣安大厦29559179.4129559179.41

欢乐购广场15687230.2015687230.20

其他3634522.393634522.39

合计68718289.4268718289.42

六、研发支出

（1）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4904255.735120579.24

材料费14419599.1325388656.17

其他2766497.947633255.18

合计22090352.8038142490.59

其中：费用化研发支出22090352.8038142490.59资本化研发支出

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

本期无非同一控制下企业合并情况。

2、处置子公司

本期无处置子公司情况。

3、本期新设立子公司

名称归属母公司权益比例

宁波凯哲企业管理有限公司100%

宁波凯勤企业管理有限公司100%

重庆康慈房地产经纪有限公司100%

浙江荣苑建设有限公司100%

57荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

4、本期注销子公司

名称归属母公司权益比例

杭州康景置业有限公司100.00%

嘉兴鼎上置业有限公司51.00%

杭州杭鸣企业管理咨询有限公司100.00%

宁波陈婆渡置业有限公司100.00%

台州荣安企业管理咨询有限公司100.00%

宁海荣安置业有限公司100.00%

宁波康耀建筑有限公司100.00%

嘉兴钇美置业有限公司100.00%

宁波荣美企业管理咨询有限公司100.00%

宁波宏悦企业管理咨询有限公司100.00%

杭州康涵置业有限公司100.00%

杭州凯黎企业管理有限公司100.00%

宁波康安投资有限公司100.00%

杭州康瀚投资有限公司100.00%

嘉兴锦昇置业有限公司100.00%

宁波荣和置业有限公司100.00%

宁波康鹏置业有限公司100.00%

余姚中珉置业有限公司100.00%

宁波梅山保税港区荣胜资产管理有限公司100.00%

5、报告期内，未发生同一控制下企业合并、反向购买等情况。

八、在其他主体中权益的披露

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成：

持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

宁波市人民房地产开发有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营90.00%10.00%反向购买

宁波荣宝资产管理有限公司浙江宁波浙江宁波资产管理，投资管理100.00%0.00%设立实业投资、投资管理、

宁波康柏投资管理有限公司浙江宁波浙江宁波100.00%0.00%设立食品销售实业项目投资管理；实

宁波康恺投资管理有限公司浙江宁波浙江宁波100.00%0.00%设立业项目投资

宁波康晟房地产销售代理有限公司浙江宁波浙江宁波房地产销售代理100.00%0.00%设立

宁波荣居置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%设立

杭州香华投资管理有限公司浙江杭州浙江杭州房屋租赁100.00%0.00%反向购买

宁波康美房屋租赁有限公司浙江宁波浙江宁波房屋租赁；物业管理0.00%100.00%设立

58荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接非同一控制

浙江天苑景观建设有限公司浙江宁波浙江宁波工程承包0.00%100.00%下企业合并

宁波荣安房地产开发有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营100.00%0.00%反向购买

宁波投创荣安置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%设立

杭州荣安置业有限公司浙江杭州浙江杭州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

宁波康瀚投资有限公司浙江宁波浙江宁波投资与资产管理48.60%51.40%分立

台州荣安置业有限公司浙江台州浙江台州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

台州荣方建设房地产开发有限公司浙江台州浙江台州房地产开发、经营0.00%100.00%设立中国（上海）中国（上海）自

上海香安资产管理股份有限公司自由贸易试资产管理，投资管理90.00%10.00%设立由贸易试验区验区

杭州荣美置业有限公司浙江杭州浙江杭州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

宁波康茂房地产销售代理有限公司浙江宁波浙江宁波房地产销售代理100.00%0.00%设立

嘉兴荣安置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营100.00%0.00%设立

宁波康梁房地产开发有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%设立

宁波康全企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立

宁波康旺置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%设立

重庆市康瀚置业有限公司重庆重庆房地产开发、经营0.00%100.00%设立

杭州润美投资有限公司浙江杭州浙江杭州投资管理0.00%100.00%设立非同一控制

宁波欢乐购广场开发有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%下企业合并

嘉兴睿和企业管理咨询有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴企业管理咨询0.00%100.00%设立

台州鸿茂企业管理咨询有限公司浙江台州浙江台州企业管理咨询0.00%100.00%设立

宁波荣腾贸易有限公司浙江宁波浙江宁波贸易0.00%100.00%设立

重庆康甬置业有限公司重庆重庆房地产开发、经营0.00%100.00%设立

杭州运先投资管理有限公司浙江杭州浙江杭州投资管理0.00%100.00%设立

海盐荣安置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营0.00%100.00%设立

杭州荣德置业有限公司浙江杭州浙江杭州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

郑州康瀚置业有限公司河南郑州河南郑州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

重庆市康创置业有限公司重庆重庆房地产开发、经营0.00%100.00%设立非同一控制

宁波海洋置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%下企业合并非同一控制

河南大豫置业有限公司河南焦作河南焦作房地产开发、经营0.00%51.00%下企业合并

宁波璟悦企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立

宁波益泰企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立

宁波森尼企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%66.67%设立

杭州康业投资有限公司浙江杭州浙江杭州实业投资0.00%100.00%设立

余姚荣耀置业有限公司浙江余姚浙江余姚房地产开发经营0.00%51.00%设立

余姚荣恒置业有限公司浙江余姚浙江余姚房地产开发经营0.00%51.00%设立

嘉兴佳钇企业管理有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴企业管理服务0.00%51.00%设立

59荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

桐乡荣安置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营0.00%100.00%设立

宁波荣慈置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%66.67%设立

象山荣安置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营100.00%0.00%设立

苍南荣安置业有限公司【注1】浙江温州浙江温州房地产开发经营0.00%50.00%设立

宁波荣港置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营60.00%0.00%设立

嘉善荣安置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营0.00%51.00%设立

温岭荣安置业有限公司浙江台州浙江台州房地产开发经营0.00%100.00%设立

温州荣安房地产开发有限公司浙江温州浙江温州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

龙港市梁汇置业有限公司【注2】浙江温州浙江温州房地产开发经营0.00%50.00%设立

星空海（宁波）商业管理咨询有限

浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立公司

瑞安荣安置业有限公司浙江温州浙江温州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

杭州康浩置业有限公司浙江杭州浙江杭州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

重庆康锦置业有限公司重庆重庆房地产开发、经营0.00%100.00%设立

宁波荣丰置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%设立

西安康瀚置业有限责任公司陕西西安陕西西安房地产开发、经营100.00%0.00%设立

宁波荣德置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营100.00%0.00%设立

嘉兴钇坤置业有限公司【注4】浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营0.00%50.00%设立

宁波康南置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营100.00%0.00%设立

宁波荣新企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立

台州荣城置业有限公司浙江台州浙江台州房地产开发、经营100.00%0.00%设立

嘉兴钇宏置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营0.00%100.00%设立

宁波嘉越企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立

宁波嘉卓企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立

宁波永卓企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立

宁波方桥荣安置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%设立

宁波旭美企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立

嘉兴荣越置业有限公司【注4】浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营0.00%50.00%设立

嘉兴钇华置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营100.00%0.00%设立

嘉兴钇豪置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营100.00%0.00%设立

嘉兴钇昇置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发、经营0.00%100.00%设立

杭州康睿置业有限公司浙江杭州浙江杭州房地产开发、经营100.00%0.00%设立

台州荣华置业有限公司浙江台州浙江台州房地产开发、经营100.00%0.00%设立

温州荣丰置业有限公司浙江温州浙江温州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

浙江康衡工程造价咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立

杭州康丰置业有限公司浙江杭州浙江杭州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

台州荣宇置业有限公司浙江台州浙江台州房地产开发、经营100.00%0.00%设立

台州荣升置业有限公司浙江台州浙江台州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

台州荣宁企业管理咨询有限公司浙江台州浙江台州企业管理咨询100.00%0.00%设立

瑞安康耀置业有限公司浙江温州浙江温州房地产开发、经营0.00%100.00%设立

宁波荣美置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发、经营0.00%100.00%设立

60荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

宁波嘉良企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波社会经济咨询服务0.00%100.00%设立

宁波旭禾企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波社会经济咨询服务0.00%51.00%设立

台州益安企业管理有限公司浙江台州浙江台州社会经济咨询服务100.00%0.00%设立宁波江北区香茂腾美企业管理咨询

浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%收购

合伙企业（有限合伙）【注3】

康荣贸易(香港)有限公司香港香港贸易100.00%0.00%设立

Honor Steady Co.Ltd BVI BVI 投资管理 0.00% 100.00% 设立

宁波岳林荣安置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波钇旺置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营100.00%0.00%设立

嘉兴钇宇置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营100.00%0.00%设立

嘉兴荣耀置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营0.00%100.00%设立

瑞安荣启置业有限公司浙江温州浙江温州房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波荣友置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波荣越置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波荣新置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%51.00%设立

宁波荣信置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%100.00%设立

温州康睿置业有限公司浙江温州浙江温州房地产开发经营0.00%100.00%设立

嘉兴荣美置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波康迪贸易有限公司浙江宁波浙江宁波贸易0.00%100.00%设立

宁波绍安企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立

宁波康源房地产销售代理有限公司浙江宁波浙江宁波房地产经纪0.00%100.00%设立

瑞安康华置业有限公司浙江温州浙江温州房地产开发经营100.00%0.00%设立

绍兴荣安置业有限公司浙江绍兴浙江绍兴房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波荣汇置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波旭洋企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立

宁波嘉衡企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立

宁波康发置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%100.00%设立

浙江博苑建设有限公司浙江宁波浙江宁波工程施工100.00%0.00%购买

平湖荣昇置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营0.00%100.00%设立

平湖荣华置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营0.00%100.00%设立

嘉兴钇进置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波旭圣企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%0.00%设立非同一控制

宁波甬柒企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%51.00%下企业合并

嘉兴鼎腾置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营95.00%5.00%设立

嘉兴鼎旺置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营0.00%100.00%设立

浙江晨苑建设有限公司浙江杭州浙江杭州各类工程建设活动0.00%100.00%设立

临海荣安置业有限公司浙江台州浙江台州房地产开发经营0.00%100.00%设立

温州荣博置业有限公司浙江温州浙江温州房地产开发经营0.00%100.00%设立

金华荣美置业有限公司浙江金华浙江金华房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波嘉杭企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立

61荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

持股比例子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

宁波嘉姿企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立

宁波嘉洋企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立非同一控制

义乌市华亿置业有限公司浙江金华浙江金华房地产开发经营0.00%51.00%下企业合并非同一控制

义乌市华捷置业有限公司浙江金华浙江金华房地产开发经营0.00%51.00%下企业合并

宁波嘉滨企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询0.00%100.00%设立

嘉兴荣辉置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营100.00%0.00%设立

嘉兴嘉荣置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营95.00%5.00%设立

温州荣瑾置业有限公司浙江温州浙江温州房地产开发经营0.00%100.00%设立

义乌荣安置业有限公司浙江金华浙江金华房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波康湖置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%100.00%设立

宁波康海置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%51.00%设立

宁波荣园置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%100.00%设立非同一控制

杭州凯巍企业服务有限公司浙江杭州浙江杭州企业管理咨询0.00%100.00%下企业合并非同一控制

杭州凯寒企业管理有限公司浙江杭州浙江杭州企业管理咨询0.00%100.00%下企业合并

义乌荣溪置业有限公司浙江金华浙江金华房地产开发、经营0.00%100.00%设立

杭州荣舟物资贸易有限公司浙江杭州浙江杭州贸易0.00%100.00%设立

宁波凯哲企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%设立

宁波凯勤企业管理有限公司浙江宁波浙江宁波企业管理咨询100.00%设立

重庆康慈房地产经纪有限公司重庆重庆房地产经纪100.00%设立

浙江荣苑建设有限公司浙江宁波浙江宁波工程承包100.00%设立

注1：本公司之子公司宁波荣安房地产开发有限公司与温州鹿盛置业有限公司、杭州兴

耀房地产开发集团有限公司合资设立苍南荣安置业有限公司，其中宁波荣安房地产开发有限公司持股比例为50%，温州鹿盛置业有限公司持股比例35%，杭州兴耀房地产开发集团有限公司持股比例为15%。根据合作开发协议及章程规定，宁波荣安房地产开发有限公司在股东大会、董事会等公司权力机关均拥有过半数表决权，本公司将其纳入合并报表范围内。

注2：本公司之子公司宁波康瀚投资有限公司与浙江梁辰房地产开发有限公司合资设立

龙港市梁汇置业有限公司，其中宁波康瀚投资有限公司持股比例为50%，浙江梁辰房地产开发有限公司持股比例50%。根据合作开发协议及章程规定，宁波康瀚投资有限公司在股东大会、董事会等公司权力机关均拥有过半数表决权，本公司将其纳入合并报表范围内。

注3：为发挥员工积极性，公司设立“跟投项目”基金，公司子公司宁波康晟房地产销

62荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

售代理有限公司以普通合伙人身份参与该等基金投资，公司跟投员工以有限合伙人身份参与该等基金投资，各基金再参与各地产项目公司投资。部分跟投项目达到合伙协议约定的职工退出约定时点，公司以收购职工持有基金份额的形式实现跟投项目职工投资退出。

注4：本公司之子公司嘉兴荣安置业有限公司与上海盈式贸易有限公司签署合作开发框架协议，协议约定，双方合作开发嘉兴荣安置业有限公司持股100%股权的嘉兴钇坤置业有限公司于2019年12月24日成功竞得的嘉兴市【经开2019-21】地块，协议约定甲乙双方各自占股50%。2019年12月30日嘉兴钇坤置业有限公司持股100%的公司嘉兴荣越置业有限公司与嘉兴市自然资源和规划局签订土地出让协议，由嘉兴荣越置业有限公司开发嘉兴市【经开2019-21】地块。2020年5月25日，嘉兴钇坤置业有限公司完成股权变更登记手续，上海盈式贸易有限公司持有其50%的股权。根据合作开发协议及章程规定，嘉兴荣安置业有限公司在股东大会、董事会等公司权力机关均拥有过半数表决权，本公司将其纳入合并报表范围内。

注5：截止2023年12月31日，本公司下列子公司股权已用于借款质押：

公司名称质押股权比例

宁波欢乐购广场开发有限公司100.00%

温州荣瑾置业有限公司100.00%

（2）重要的非全资子公司：

少数股东的持本期归属于少数股本期向少数股东支期末少数股东权益子公司名称股比例东的损益付的股利余额

宁波旭禾企业管理咨询有限公司（合并）49.00%18197209.62248981369.18

义乌市华亿置业有限公司（合并）49.00%-47391547.82480668191.73

宁波康海置业有限公司49.00%-18755854.54213153344.10

其他不重要的非全资子公司37107660.79148698924.63

合计-10842531.951091501829.64

（3）重要非全资子公司的主要财务信息期末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁波旭禾企业管理咨询

1904399440.153360280.161907759720.311399634477.091399634477.09

有限公司（合并）义乌市华亿置业有限公

2160211972.371200897.092161412869.46890457376.13290000000.001180457376.13司（合并）

宁波康海置业有限公司3031792169.2042554860.823074347030.022639340205.332639340205.33

（续）

63荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

2023年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

宁波旭禾企业管理咨询有限公司（合并）674430790.8238545269.0038545269.005674397.98

义乌市华亿置业有限公司（合并）--90395409.17-90395409.1786044290.83

宁波康海置业有限公司3773.58-25195476.78-25195476.78417510485.45

（续）期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计宁波旭禾企业管理咨询

2025387354.6010045310.142035432664.741565852690.52-1565852690.52

有限公司（合并）义乌市华亿置业有限公

2388947175.6912047749.012400994924.70959644022.20370000000.001329644022.20司（合并）

宁波康海置业有限公司3116738978.9829867483.973146606462.952226504161.48459900000.002686404161.48

（续）

2022年度

子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

宁波旭禾企业管理咨询有限公司（合并）26548.67-736331.48-736331.48-154606841.56

义乌市华亿置业有限公司（合并）--21951582.68-21951582.6858314097.78

宁波康海置业有限公司17075.48-60715429.13-60715429.13-977006109.45

（4）本公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务存在重大限制的情形。

（5）本公司不存在向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供财务支持或其他支持，或者有意图提供此类支持的情形。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明：

1）为发挥员工积极性，公司设立“跟投项目”基金，公司子公司宁波康晟房地产销售

代理有限公司以普通合伙人身份参与该等基金投资，公司跟投员工以有限合伙人身份参与该等基金投资，各基金再参与各地产项目公司投资。本期部分跟投项目达到合伙协议约定的职工退出约定时点，公司以收购职工持有基金份额的形式实现跟投项目职工投资退出。

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响：

公司名称余姚中珉置业有限公司

购买成本/处置对价

--现金2500000.00

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计2500000.00

64荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额3901280.40

差额-1401280.40

其中：调整资本公积-1401280.40调整盈余公积调整未分配利润

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业主要经营持股比例表决权合营企业名称注册地业务性质地直接间接比例

合营企业：

宁波钇和置业有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%50.00%50.00%

嘉兴睿钇置业有限公司浙江嘉兴浙江嘉兴房地产开发经营0.00%50.00%50.00%

宁波恒香企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%25.90%25.90%

宁波侨安企业管理咨询有限公司浙江宁波浙江宁波房地产开发经营0.00%50.00%50.00%台州椒江方远荣安阳光城置业有限

浙江台州浙江台州房地产开发经营0.00%30.00%30.00%公司本公司对上述合营企业采用权益法核算。

（2）重要合营企业主要财务信息

65荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

期末余额/本期发生额项目宁波恒香企业管理咨询有宁波侨安企业管理咨询有台州椒江方远荣安阳光城宁波钇和置业有限公司嘉兴睿钇置业有限公司限公司限公司置业有限公司

流动资产343703056.87362969602.42304782572.25116721.27723452849.98

其中:现金和现金等价物1690082.2918702963.45186857686.95116689.1091882880.90

非流动资产4443839.844537551.251181631.98767423964.426368588.73

资产合计348146896.71367507153.67305964204.23767540685.69729821438.71

流动负债364924649.5637827598.05226496877.20255142750.00316216670.06

非流动负债-----

负债合计364924649.5637827598.05226496877.20255142750.00316216670.06

少数股东权益-----

归属于母公司股东权益-16777752.85329679555.6279467327.03512397935.69413604768.65

按持股比例计算的净资产份额-8388876.43164839777.8120582037.70256198967.85124081430.60

调整事项-----

--商誉-----

--内部交易未实现利润-----

其他【注】8388876.432868214.72---

对合营企业权益投资的账面价值-167707992.5320582037.70256198967.85124081430.60

存在公开报价的权益投资的公允价值-----

营业收入3206734110.6239516444.672994082525.93-2553186226.95

财务费用131.10-292333.65-5385322.23-200.48-6837120.95

所得税费用181800006.173950110.62149968841.92-12549.88131568280.76

净利润545400018.5111838185.97449856525.79150840695.24394289851.85

终止经营的净利润-----

其他综合收益-----

66荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

期末余额/本期发生额项目宁波恒香企业管理咨询有宁波侨安企业管理咨询有台州椒江方远荣安阳光城宁波钇和置业有限公司嘉兴睿钇置业有限公司限公司限公司置业有限公司

综合收益总额545400018.5111838185.97449856525.79150840695.24394289851.85

本期收到的来自合营企业的股利237970000.00100755000.0066045000.00--

（续）

期初余额/上期发生额项目宁波恒香企业管理咨询有限宁波侨安企业管理咨询有台州椒江方远荣安阳光城置宁波钇和置业有限公司嘉兴睿钇置业有限公司公司限公司业有限公司

流动资产3400532205.62603316053.604192015033.375732143726.332867988862.34

其中:现金和现金等价物4092557.9296737988.01490097449.56596757290.08481184388.92

非流动资产28745036.296627887.6141681708.8121851938.3710196605.48

资产合计3429277241.91609943941.214233696742.185753995664.702878185467.82

流动负债3515515013.2790592571.563199085940.944440905354.592858870551.02

非流动负债--160000000.00--

负债合计3515515013.2790592571.563359085940.944440905354.592858870551.02

少数股东权益---951533069.65-

归属于母公司股东权益-86237771.36519351369.65874610801.24361557240.4619314916.80

按持股比例计算的净资产份额-43118885.68259675684.83226524197.52180778620.235794475.04

调整事项-----

--商誉-----

--内部交易未实现利润-----

其他【注】43118885.682868214.71---

对合营企业权益投资的账面价值-262543899.54226524197.52180778620.235794475.04

存在公开报价的权益投资的公允价值-----

67荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

期初余额/上期发生额项目宁波恒香企业管理咨询有限宁波侨安企业管理咨询有台州椒江方远荣安阳光城置宁波钇和置业有限公司嘉兴睿钇置业有限公司公司限公司业有限公司

营业收入746426.272419337880.64-3972732360.23-

财务费用-130776.80-746328.80-8084279.01-16721017.75-9434907.49

所得税费用1057774.4393788235.16-6078687.24248584073.90-381390.85

净利润3173323.27281364705.47-18286061.75756790015.70-1144172.53

终止经营的净利润-----

其他综合收益-----

综合收益总额3173323.27281364705.47-18286061.75756790015.70-1144172.53

本期收到的来自合营企业的股利-----

注：其他调整为亏损分摊。

68荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

（3）不重要合营企业的汇总信息

项目期末余额/2023年度期末余额/2023年度合营企业

投资账面价值合计827322877.091723837330.51下列各项按持股比例计算的合计数

净利润58996834.13327247587.46其他综合收益

综合收益总额58996834.13327247587.46

（4）被投资单位向本公司转移资金未受到限制。

4、本公司不存在未纳入合并财务报表范围的结构化主体。

九、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

截止2023年12月31日，本公司应收政府补助款项0元。

2、本期无涉及政府补助的负债项目

3、计入当期损益的政府补助

类型本期发生额上期发生额与资产相关的政府补助

与收益相关的政府补助41259453.1961342568.33

合计41259453.1961342568.33

十、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括银行存款、权益投资、应收及其他应收款、借款、公司债券、应付账款及其他应付款等。相关金融工具详情于各附注披露。这些金融工具导致的主要风险是利率风险、信用风险、流动风险。本公司管理层管理及监控该等风险，以确保及时和有效地采取适当的措施。

1、信用风险

本公司的信用风险主要来自货币资金、应收账款、其他应收款。管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察这些信用风险的敞口。

本公司持有的货币资金，主要存放于商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

应收账款方面，由于本公司通常在转移房屋产权时已从购买人处取得全部款项，因此信用

69荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注风险较小。本公司尚未发生大额应收账款逾期的情况。

应收第三方的其他应收款主要包括合作项目财务资助、押金、保证金以及代垫款等项目，本公司根据相关业务的发展需要对该类款项实施管理。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额和为合营企

业提供的财务担保。除附注十三、2之（1）所载本公司作出的财务担保，以及为所属子公司、

合营企业提供的财务担保外，，本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

于资产负债表日就上述财务担保承受的最大信用风险敞口已在附注十三、2之（1）及附注十

二、5之（7）披露。另外，本公司对合营企业之担保进行信用减值测试，不存在预期信用损失。

2、利率风险

本公司面临的利率风险主要来源于借款，按浮动利率获得的借款使本公司面临现金流量利率风险。假定其他因素不变，截止2023年12月31日，利率每上升50个基点将会导致公司增加利息支出以及减少税前利润人民币1147.50万元。

上述敏感性分析假定在资产负债表日已发生利率变动，并且已应用于本公司所有按浮动利率获得的借款。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要、并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本公司持有的金融负债按未折现剩余合同义务到期期限分析如下(单位：元)：

期末余额项目账面价值1年以内1至3年3年以上

短期借款1882941016.401882941016.40

应付账款3041016605.273041016605.27

应付职工薪酬28598962.8328598962.83

其他应付款2918108862.382918108862.38

租赁负债1687491.321687491.32

长期借款4353429366.321361724052.162133466934.55858238379.61

应付债券443760000.0080880000.00362880000.00

合计12669542304.529314956990.362496346934.55858238379.61本公司对外提供的财务担保的最大担保金额按照相关方能够要求支付的最早时间段列示

如下(单位：万元)：

70荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

期末余额项目担保余额1年以内1至3年3年以上

为业主提供的担保1056626.361056626.36

合计1056626.361056626.36

十一、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价值第三层次公允合计价值计量计量价值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

（二）其他债权投资

（三）其他权益工具投资

（四）投资性房地产

（五）生物资产

（六）其他非流动金融资产170285573.6422443912.68192729486.32持续以公允价值计量的资产总

170285573.6422443912.68192729486.32

额

（七）交易性金融负债

（八）指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

2、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息本公司分类为第二层次公允价值计量项目主要包括通过基金公司持有的上市权益性投资。

公允价值计量方法为按照基金管理协议根据上市权益性投资在活跃市场中的标价计算确定。

71荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息本公司分类为第三层次公允价值计量项目主要包括非上市权益性投资。本公司对于非上市权益性投资采用估值模型确定公允价值。估值技术包括市场比较法、最近融资价格法等。

十二、关联方及关联方交易

1、本公司的母公司及最终控制方

母公司对本公母公司对本公司母公司名称企业类型注册地业务性质注册资本司的持股比例的表决权比例荣安集团股份股份有限浙江房地产开发

105000万元47.93%47.93%

有限公司公司宁波经营

注：王久芳和王丛玮父子分别持有荣安集团股份有限公司50%股权。

本公司实际控制人为王久芳，王久芳直接持有本公司28.69%股权。

2、本公司的子公司情况

本公司子公司情况详见附注八、1。

3、本公司的合营及联营企业情况

本公司重要的合营或联营企业详见附注八、3。本期与本公司发生关联方交易，或前期

与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系

德信地产（岱山）有限公司合营企业舟山德通置业有限公司合营企业宁波康丰置业有限公司合营企业台州椒江方远荣安置业有限公司合营企业台州经开方远荣安置业有限公司合营企业台州市中梁宇置业有限公司合营企业瑞安市新城亿弘房地产开发有限公司合营企业杭州火耀企业管理咨询有限公司合营企业义乌华旭企业咨询管理有限公司合营企业宁波钇和置业有限公司合营企业台州路桥方远荣安置业有限公司合营企业桐乡荣正置业有限公司合营企业慈溪市金桂置业有限公司合营企业杭州凯轶企业管理有限公司合营企业重庆融全实业有限公司合营企业宁波世枭企业管理有限公司合营企业宁波荣安教育投资管理有限公司合营企业

72荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

合营或联营企业名称与本公司的关系宁波康瑞企业管理咨询有限公司合营企业重庆南锦联房地产开发有限公司合营企业重庆美荣房地产开发有限公司合营企业宁波合煜企业管理有限公司合营企业浙江锦任企业管理有限公司合营企业杭州臻昱达房地产开发有限公司合营企业杭州昌益商务信息咨询有限公司合营企业杭州滨哲企业管理有限公司合营企业台州椒江方远荣安阳光城置业有限公司合营企业嘉兴睿钇置业有限公司合营企业浙江锦森投资管理有限公司合营企业温州康晟置业有限公司合营企业宁波宣宜企业管理有限公司合营企业宁波侨安企业管理咨询有限公司合营企业

4、其他关联方情况

企业名称与本公司的关系重庆筑品房地产开发有限公司合营企业重庆融全实业有限公司之子公司舟山亿泉置业有限公司其他关联方温州荣耀置业有限公司合营企业宁波恒香企业管理咨询有限公司之子公司瑞安荣弘置业有限责任公司合营企业温州康晟置业有限公司之子公司桐乡荣金置业有限公司合营企业嘉兴睿钇置业有限公司之子公司宁波市赫江置业有限公司合营企业宁波侨安企业管理咨询有限公司之子公司杭州荣福置业有限公司合营企业杭州震大投资有限公司之子公司温州金耀房地产开发有限公司合营企业杭州火耀企业管理咨询有限公司之子公司嘉兴荣阳置业有限公司合营企业宁波钇和置业有限公司之子公司宁波荣安物业服务有限公司同受一方控制宁波甬悦居餐饮服务有限公司同受一方控制宁波荣安资产管理有限公司同受一方控制宁波康华置业有限公司合营企业宁波荣安教育投资管理有限公司之子公司乐清昌悦置业有限公司合营企业杭州昌益商务信息咨询有限公司之子公司

5、关联交易情况

（1）向关联方销售商品及提供劳务（人民币单位：万元）：

关联方交易内容本期发生额上期发生额

重庆筑品房地产开发有限公司咨询服务156.98

德信地产（岱山）有限公司咨询服务9.43

73荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

关联方交易内容本期发生额上期发生额

舟山德通置业有限公司咨询服务9.43

舟山亿泉置业有限公司品牌服务23.13

宁波康丰置业有限公司咨询服务270.02

温州荣耀置业有限公司咨询服务223.44

温州荣耀置业有限公司其他66.90

瑞安荣弘置业有限责任公司咨询服务70.11209.26

瑞安荣弘置业有限责任公司其他156.92

台州椒江方远荣安置业有限公司咨询服务114.8

台州经开方远荣安置业有限公司咨询服务99.4040.09

桐乡荣金置业有限公司咨询服务150.11

宁波市赫江置业有限公司咨询服务234.07245.52

宁波市赫江置业有限公司销售代理24.79

宁波康丰置业有限公司销售代理203.63

杭州荣福置业有限公司销售代理43.53

温州金耀房地产开发有限公司工程施工24.15

重庆筑品房地产开发有限公司工程施工-192.58

杭州荣福置业有限公司工程施工-981.731132.27

桐乡荣金置业有限公司工程施工-124.78

宁波康丰置业有限公司工程施工631.89

嘉兴荣阳置业有限公司工程施工7379.684639.88

宁波市赫江置业有限公司工程施工-293.764047.14

宁波荣安物业服务有限公司商品销售4.61

合计7214.3311404.00

（2）向关联方出租办公楼（人民币单位：万元）：

关联方交易内容本期发生额上期发生额

宁波荣安物业服务有限公司办公楼租赁75.9733.11

宁波甬悦居餐饮服务有限公司办公楼租赁47.62

宁波荣安资产管理有限公司办公楼租赁4.69

荣安集团股份有限公司办公楼租赁29.9035.28

合计105.87120.70

（3）向关联方购买商品及接受劳务（人民币单位：万元）关联方交易内容本期发生额上期发生额

宁波甬悦居餐饮服务有限公司餐饮服务143.56179.49

宁波荣安物业服务有限公司物业服务7677.776473.68

合计7821.336653.17

（4）计提合营企业提供资金占用利息（人民币单位：万元）关联方交易内容本期发生额上期发生额

台州市中梁宇置业有限公司资金占用34.75

瑞安市新城亿弘房地产开发有限公司资金占用538.57

74荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

合计573.32

（5）为合营企业提供财务资助（人民币单位：万元）合营企业期初提供资助计提利息归还期末

杭州火耀企业管理咨询有限公司3.133.13

杭州荣福置业有限公司7676.277676.27

瑞安荣弘置业有限责任公司230.00230.00-

义乌华旭企业咨询管理有限公司7.507.50

宁波钇和置业有限公司9000.0034472.3243472.32

台州路桥方远荣安置业有限公司9981.005850.0014520.001311.00

合计26890.4040329.8258222.328997.90

（6）为合并范围内公司提供担保担保是担保余额担保方被担保方担保起始日担保到期日否履行（万元）完毕

荣安地产股份有限公司浙江天苑景观建设有限公司3000.002023-12-132024-12-12否

荣安地产股份有限公司浙江天苑景观建设有限公司7200.002023-10-312024-10-30否

荣安地产股份有限公司浙江天苑景观建设有限公司5800.002023-11-12024-11-1否

荣安地产股份有限公司浙江天苑景观建设有限公司10000.002023-11-22024-6-2否

荣安地产股份有限公司浙江天苑景观建设有限公司20000.002023-11-202024-11-19否

荣安地产股份有限公司浙江天苑景观建设有限公司9000.002023-12-142024-12-13否

荣安地产股份有限公司浙江博苑建设有限公司5000.002023-3-302024-3-29否

荣安地产股份有限公司浙江博苑建设有限公司10000.002023-6-262024-6-25否

荣安地产股份有限公司浙江博苑建设有限公司20000.002023-10-172024-10-16否

荣安地产股份有限公司浙江博苑建设有限公司20000.002023-10-162024-10-15否

荣安地产股份有限公司浙江博苑建设有限公司8000.002023-10-162024-4-16否

荣安地产股份有限公司浙江晨苑建设有限公司10000.002023-10-172024-10-16否

荣安地产股份有限公司宁波康迪贸易有限公司1000.002023-12-132024-12-12否

荣安地产股份有限公司宁波康美房屋租赁有限公司22000.002023-11-12038-10-31否

荣安地产股份有限公司杭州香华投资管理有限公司48500.002022-12-92037-12-8否

荣安地产股份有限公司宁波康发置业有限公司24290.002021-6-182024-6-8否

荣安地产股份有限公司宁波荣园置业有限公司18000.002021-12-282024-12-27否

荣安地产股份有限公司宁波康湖置业有限公司63500.002022-2-172025-2-10否

荣安地产股份有限公司绍兴荣安置业有限公司5100.002021-2-32024-1-26否

荣安地产股份有限公司平湖荣华置业有限公司24000.002021-10-202024-10-21否

荣安地产股份有限公司义乌荣安置业有限公司44000.002022-3-162025-3-8否

荣安地产股份有限公司义乌荣溪置业有限公司36000.002022-5-272025-5-18否

荣安地产股份有限公司温州荣博置业有限公司27000.002021-12-222024-12-26否

荣安地产股份有限公司温州荣瑾置业有限公司57600.002022-1-262025-6-10否

荣安地产股份有限公司义乌市华捷置业有限公司29000.002023-12-152028-12-15否

合计527990.00

75荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

（7）为合营企业提供担保担保余额担保是否担保方被担保对象担保起始日担保到期日（万元）履行完毕

荣安地产股份有限公司瑞安荣弘置业有限责任公司1500.002021-1-262023-12-15是

荣安地产股份有限公司温州荣耀置业有限公司4144.002020-11-232023-11-19是

合计5644.00

（8）控股股东荣安集团股份有限公司为合并范围内公司提供担保担保金额担保是否

被担保对象担保起始日担保到期日收取担保费（万元）（万元）履行完毕

宁波荣腾贸易有限公司990.002022-6-272023-6-15是

绍兴荣安置业有限公司4900.002021-2-32024-1-26否

平湖荣华置业有限公司24000.002021-10-202024-10-21否

温州荣丰置业有限公司12995.842020-8-72023-3-1是

宁波荣园置业有限公司44000.002022-1-202023-3-10是

浙江天苑景观建设有限公司4000.002023-8-102024-8-10否

浙江天苑景观建设有限公司6000.002023-6-202024-6-20否

浙江天苑景观建设有限公司1516.502023-8-32024-10-25否

宁波康迪贸易有限公司960.002023-6-262024-6-25否

宁波荣腾贸易有限公司990.002023-6-152024-6-14否

合计100352.34

（9）实际控制人为合并范围内公司提供担保担保是否履行完

担保方被担保对象担保金额（万元）担保起始日担保到期日毕

王丛玮浙江天苑景观建设有限公司13000.002022-10-312023-11-1是

王丛玮浙江博苑建设有限公司28000.002022-8-192023-10-10是

王久芳浙江博苑建设有限公司28000.002022-8-192023-10-10是

王久芳温州荣瑾置业有限公司57600.002022-6-102025-6-10否

王久芳宁波荣园置业有限公司44000.002022-1-202023-3-10是

（10）关于公司与控股股东荣安集团股份有限公司的关联交易进展情况：

公司于2021年9月收购控股股东荣安集团股份有限公司之子公司宁波荣安资产管理有

限公司持有的宁波绍安企业管理有限公司49%股权，宁波荣安资产管理有限公司承诺未来宁波绍安企业管理有限公司完成绍兴镜湖新区大越路东侧3号地块开发后（不含其他项目），转让股权对应的实际净资产金额与股权转让价款之间的差额部分（以交易时股权账面价值与相应交易价格的差额为限）进行现金补偿，2022年因荣安集团股份有限公司进行业务调整，拟将宁波荣安资产管理有限公司清算并注销，由荣安集团有限公司承诺代为履行上述承诺。截止2023年期末由于绍兴镜湖新区大越路东侧3号地块销售去化不理想，销售价格下跌，项目预测亏损，因此本期暂估确认预期收到的荣安集团股份有限公司承诺补偿款45410100.00元，待未来完成该项目的开发后根据该项目公司的实际净资产情况进行最终结算。

76荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

（11）关键管理人员薪酬（万元）项目2023年度2022年度

关键管理人员报酬607.67636.50

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款宁波市赫江置业有限公司33859943.073385994.3147797099.192389854.96

应收账款杭州荣福置业有限公司48685778.484868577.8559229996.952961499.85

应收账款宁波康丰置业有限公司12184231.371218423.1434291992.281714599.61

应收账款嘉兴荣阳置业有限公司88077989.844403899.499316380.84465819.04

应收账款台州市中梁宇置业有限公司343500.0017175.00343500.0017175.00

应收账款桐乡荣正置业有限公司3268909.89163445.494103486.64205174.33

应收账款重庆筑品房地产开发有限公司1196270.2159813.519927126.74496356.34

应收账款桐乡荣金置业有限公司11920956.411192095.6428307710.001415385.50

应收账款台州经开方远荣安置业有限公司1814033.0390701.65820000.0041000.00

应收账款温州荣耀置业有限公司669037.4233451.87

应收账款瑞安荣弘置业有限责任公司600000.0030000.00

应收账款荣安集团股份有限公司156950.007847.50

应收账款宁波荣安物业服务有限公司16555.38827.77

小计202194155.1015442253.22194737292.649736864.63

预付账款宁波荣程工程咨询有限公司371789.91

小计371789.91

其他应收款台州路桥方远荣安置业有限公司13110000.00655500.0099810000.004990500.00

其他应收款宁波钇和置业有限公司90000000.004500000.00

其他应收款杭州火耀企业管理咨询有限公司31250.001562.5031250.001562.50

其他应收款慈溪市金桂置业有限公司7391651.87369582.59

其他应收款温州金耀房地产开发有限公司4563637.19228181.864921696.09246084.80

其他应收款宁波康华置业有限公司617710.0030885.50

其他应收款杭州荣福置业有限公司76762718.003838135.9076762718.003838135.90

其他应收款嘉兴荣阳置业有限公司2500000.00125000.002500000.00125000.00

其他应收款瑞安荣弘置业有限责任公司2300000.00115000.00

其他应收款宁波市赫江置业有限公司200000.0010000.002348908.00117445.40

其他应收款重庆筑品房地产开发有限公司100000.005000.00

其他应收款杭州凯轶企业管理有限公司33687.501684.38

其他应收款义乌华旭企业咨询管理有限公司75000.003750.00

其他应收款宁波荣安物业服务有限公司1400.00540.002400.00240.00

小计97277692.694864354.64286786333.9614339436.69

77荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

（2）预收账款/应付项目项目名称关联方期末余额期初余额

预收款项荣安集团股份有限公司149476.18

小计149476.18

其他应付款宁波康丰置业有限公司11105940.86267486979.00

其他应付款嘉兴荣阳置业有限公司79078.33564972650.05

其他应付款重庆融全实业有限公司2339300.002339300.00

其他应付款宁波世枭企业管理有限公司1933200.00

其他应付款宁波荣安教育投资管理有限公司85000.0085000.00

其他应付款宁波康瑞企业管理咨询有限公司112890738.49138330738.49

其他应付款重庆南锦联房地产开发有限公司17500000.00

其他应付款重庆美荣房地产开发有限公司80745900.0075745900.00

其他应付款瑞安市新城亿弘房地产开发有限公司123858502.31

其他应付款台州市中梁宇置业有限公司105530040.00105600000.00

其他应付款宁波合煜企业管理有限公司300000.00300000.00

其他应付款浙江锦任企业管理有限公司27280.00

其他应付款桐乡荣金置业有限公司157391500.00250341500.00

其他应付款桐乡荣正置业有限公司31564716.8232264591.32

其他应付款杭州臻昱达房地产开发有限公司65073860.4265073860.42

其他应付款杭州昌益商务信息咨询有限公司15300000.0015300000.00

其他应付款温州荣耀置业有限公司22015000.00344470000.00

其他应付款宁波市赫江置业有限公司5000000.005000000.00

其他应付款杭州滨哲企业管理有限公司28457550.00473957550.00

其他应付款台州椒江方远荣安置业有限公司26887500.0082462500.00

其他应付款台州经开方远荣安置业有限公司2996250.001821250.00

其他应付款台州椒江方远荣安阳光城置业有限公司127308650.0091465750.00

其他应付款慈溪市金桂置业有限公司800000.0024800000.00

其他应付款嘉兴睿钇置业有限公司11195000.00

其他应付款宁波钇和置业有限公司132189479.23

其他应付款宁波世枭投资管理有限公司300000.00

其他应付款浙江锦森投资管理有限公司27280.00

其他应付款温州康晟置业有限公司100991456.4617791456.46

其他应付款乐清昌悦置业有限公司3300000.001500000.00

其他应付款重庆筑品房地产开发有限公司16500000.004290000.00

其他应付款宁波宣宜企业管理有限公司2412025.002412025.00

其他应付款宁波侨安企业管理咨询有限公司274990000.00274990000.00

其他应付款荣安集团股份有限公司【注1】5467280.00385877380.00

小计1343243545.613371997413.05

应付账款宁波荣安物业服务有限公司100873067.0543197902.61

小计100873067.0543197902.61

应付债券荣安集团股份有限公司2358400.002358400.00

78荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

项目名称关联方期末余额期初余额

小计2358400.002358400.00

应付股利荣安集团股份有限公司348940798.40

应付股利王久芳及王丛玮294451584.00100000000.00

小计643392382.40100000000.00

注1：本公司原欠荣安集团有限公司50877380.00元，如上十二、5、（10）所述，本

期暂估确认预期收到的荣安集团股份有限公司承诺补偿款45410100.00元，抵减对荣安集团股份有限公司的债务，抵消后其他应付款金额为5467280.00元。

十三、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截止2023年12月31日，本公司无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）按照房地产公司经营惯例，房地产开发商为商品房承购人向银行提供按揭贷款担保，该住房抵押贷款保证责任在购房人取得房屋所有权并办妥抵押登记手续后解除。截止2023年12月31日公司之各子公司所提供担保住房按揭贷款余额为105.66亿元（上年末余额为167.54亿元），由于截止目前承购人未发生违约，且该等房产目前的市场价格高于售价，本公司认为与提供该等担保相关的风险较小。

截止2023年12月31日，本公司为合营企业提供财务担保的金额为0.00万元(上年末余额为5644.00万元)。上述金额代表合营企业违约将给本公司造成的最大损失。根据合营企业的财务状况和其资产抵押情况，本公司认为其预期信用风险减值损失较小。

（2）资产抵押

参见财务报表附注五、17。

（3）未决诉讼无

十四、资产负债表日后事项

公司经本次董事会审议通过的利润分配预案为:以3183922485股为基数，向全体股东每10股派发现金红利3.20元(含税)，送红股0股(含税)，不以公积金转增股本。此利润分配方案尚待公司2023年度股东大会审议批准。

十五、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据和分部会计政策：

79荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

基于本公司内部管理现实，无需划分报告分部。

2、终止经营

无

3、其他对投资者决策有影响的重要事项

无

4、其他事项

荣安集团股份有限公司（以下简称荣安集团）承诺，荣安集团与成功信息产业（集团）股份有限公司（即本公司前身）签订《股份认购协议》确定的注入本公司的8家公司开发项目，如需补交土地增值税的，由荣安集团全额承担。报告期无应由荣安集团承担的补交土地增值税之情形。

十六、母公司财务报表主要项目注释（以下如无特别说明，均以2023年12月31日为截止日，金额以人民币元为单位）

1、应收账款

（1）按账龄披露：

账龄期末余额期初余额

1年以内16478432.03178154456.54

2-3年343500.00

3-4年343500.00

合计16821932.03178497956.54

注：包含单项计提和组合计提。

（2）应收账款分类披露：

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例按信用风险特征组合计

16821932.03100.00%1030021.606.12%15791910.43

提坏账准备的应收款项

其中：账龄分析法组合16821932.03100.00%1030021.606.12%15791910.43

合计16821932.03100.00%1030021.606.12%15791910.43

（续）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例按信用风险特征组合计

178497956.54100.00%9010772.835.05%169487183.71

提坏账准备的应收款项

其中：账龄分析法组合178497956.54100.00%9010772.835.05%169487183.71

80荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

类别期初余额

合计178497956.54100.00%9010772.835.05%169487183.71

按组合计提坏账准备：

期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄分析法组合16821932.031030021.606.12%

合计16821932.031030021.606.12%

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

账龄分析法组合9010772.83-7980751.231030021.60

合计9010772.83-7980751.231030021.60

（4）报告期内，无以前期间已单项测试计提全额坏账准备或计提坏账准备的比例较大，但在以后期间又全额收回或转回的应收款项；

（5）报告期，本公司无实际核销的应收账款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：

与本公司关占应收账款期坏账准备期单位名称期末余额账龄系末余额的比例末余额

义乌市华捷置业有限公司子公司8606725.431年内51.16%430336.27

宁波荣港置业有限公司子公司4220188.681年内25.09%211009.43

嘉兴鼎旺置业有限公司子公司1635272.641年内9.72%81763.63

嘉兴荣辉置业有限公司子公司1194724.531年内7.10%59736.23

嘉兴嘉荣置业有限公司子公司821520.751年内4.88%41076.04

合计16478432.0397.95%823921.60

2、其他应收款

种类期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款16587028174.8718751668978.09

合计16587028174.8718751668978.09

（1）其他应收款

1）按账龄披露：

账龄期初账面余额期末账面余额

1年以内17459992815.6619736488292.02

1至2年181472.00

2至3年50000.00

4至5年12064.00

81荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

账龄期初账面余额期末账面余额

5年以上12064.00

合计17460054879.6619736681828.02

2）其他应收款按款项性质分类情况：

款项的性质期末余额期初余额

单位往来17459630551.1619736488292.02

保证金及押金424328.5062064.00

其他131472.00

合计17460054879.6619736681828.02

3）坏账准备计提情况：

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信用整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期信合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减用损失

值)值)

期初余额985012849.93985012849.93期初余额其他应收款账面余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-111986145.14-111986145.14本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额873026704.79873026704.79

4）本期实际核销的其他应收款情况：

本期无重要的其他应收款核销情况

5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况：

占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例

绍兴荣安置业有限公司子公司往来2567823423.441年内14.71%128391171.17宁波旭美企业管理咨询

子公司往来1358004000.001年内7.78%67900200.00有限公司

临海荣安置业有限公司子公司往来1319295537.961年内7.56%65964776.90

宁波荣园置业有限公司子公司往来1234345400.001年内7.07%61717270.00

82荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

占其他应收款期末余额坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比额例

义乌荣溪置业有限公司子公司往来847315651.151年内4.85%42365782.56

合计7326784012.5541.97%366339200.63

3、长期股权投资

期末余额期初余额减减项目值值账面余额账面价值账面余额账面价值准准备备

对子公司投资3034475452.043034475452.044014529526.914014529526.91对合营企业投

99427840.5999427840.59109085180.79109085180.79

资

合计3133903292.633133903292.634123614707.704123614707.70

（1）对子公司投资被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额台州益安企业管理有限

1000000.001000000.00

公司宁波嘉越企业管理咨询

100000000.00-99000000.001000000.00

有限公司宁波嘉卓企业管理咨询

1000000.001000000.00

有限公司宁波旭美企业管理咨询

2000000.002000000.00

有限公司

宁波荣港置业有限公司60000000.00-54000000.006000000.00

台州荣城置业有限公司12742282.82-9000000.003742282.82西安康瀚置业有限责任

10200000.0010200000.00

公司

宁波康南置业有限公司1000000.001000000.00宁波荣新企业管理咨询

1000000.001000000.00

有限公司

杭州康睿置业有限公司1000000.001000000.00

台州荣华置业有限公司1000000.001000000.00

台州荣宇置业有限公司1000000.00199000000.00200000000.00

宁波钇旺置业有限公司1000000.001000000.00宁波绍安企业管理有限

140562400.00140562400.00

公司

83荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额

瑞安康华置业有限公司10000000.0010000000.00

浙江博苑建设有限公司52679000.0052679000.00宁波旭圣企业管理有限

1000000.001000000.00

公司

嘉兴荣辉置业有限公司50000000.0050000000.00宁波荣安房地产开发有

870293060.71870293060.71

限公司宁波康恺投资管理有限

5180000.005180000.00

公司杭州香华投资管理有限

219022581.90219022581.90

公司

嘉兴荣安置业有限公司450000000.00450000000.00

宁波康瀚投资有限公司652757714.03652757714.03上海香安资产管理股份

9000000.009000000.00

有限公司宁波康茂房地产销售代

1000000.001000000.00

理有限公司宁波康柏投资管理有限

5000000.005000000.00

公司宁波市人民房地产开发

299415066.79299415066.79

有限公司

宁波荣德置业有限公司1000000.001000000.00

嘉兴钇华置业有限公司1000000.001000000.00台州荣宁企业管理咨询

1013473345.79-999000000.0014473345.79

有限公司宁波康晟房地产销售代

6200000.006200000.00

理有限公司宁波荣宝资产管理有限

10000000.0010000000.00

公司宁波梅山保税港区荣胜

4074.87-4074.87

资产管理有限公司

象山荣安置业有限公司5000000.005000000.00

台州荣升置业有限公司19000000.00-18050000.00950000.00

合计4014529526.91199000000.00-1179054074.873034475452.04

（2）对合营企业投资本期增减变动被投资单位期初余额追加减少权益法下确认的其他综合收其他权投资投资投资损益益调整益变动

合营企业：

宁波荣安教育投资管理有

4257033.8680530.18

限公司

84荣安地产股份有限公司2023年财务报表附注

被投资单位期初余额本期增减变动

温州康晟置业有限公司104828146.93-9737870.38

合计109085180.79-9657340.20

（续）本期增减变动减值准备期末被投资单位宣告发放现金期末余额计提减值准备其他余额股利或利润

合营企业：

宁波荣安教育投资管理有限公

4337564.04

司

温州康晟置业有限公司95090276.55

合计99427840.59

5、营业收入、营业成本

（1）分类情况本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务

其他业务18084015.69234280410.45109891.16

合计18084015.69234280410.45109891.16

（2）其他业务情况本期金额上期金额项目主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本

房屋租赁647453.37738064.80109891.16

咨询服务费17342158.77232696669.90

其他94403.55845675.75

合计18084015.69234280410.45109891.16

与履约义务相关的信息：

*销售商品合同本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司以控制权转移时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、客户接受该商品。

*提供服务合同

本公司与客户之间的提供服务合同通常包含咨询服务等履约义务，由于本公司履约的同时客户即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益，本公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法，根据时间进度等确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

85