北京京西文化旅游股份有限公司
2023年度财务报表附注
附注一、公司基本情况
北京京西文化旅游股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京京西风光旅游开发股份
有限公司是由原北京京西经济开发公司独家发起，以募集方式设立的公司，于1997年11月18日成立。公司营业执照统一社会信用代码：91110000633694436R，公司股份于 1998 年 1 月 8 日在深圳证券交易所上市交易。
经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数71590.0255万股，注册资本为71590.0255万元，注册地址：北京市门头沟区水闸北路21号
12幢，总部地址：北京市朝阳区望京街1号。
本公司及各子公司主要从事：旅游项目开发、投资及管理；旅游信息咨询；技术开发、技术咨询、
技术转让、技术服务、技术推广；广播电视节目制作；从事文化经纪业务；演出经纪；电影发行；组织文化艺术交流活动；影视策划。
本公司属广播、电视、电影和影视录音制作业。
经营范围主要包括：旅游项目开发、投资及管理；旅游信息咨询；技术开发、技术咨询、技术转
让、技术服务、技术推广；广播电视节目制作；从事文化经纪业务；演出经纪；电影发行；组织文化
艺术交流活动；影视策划；设计、制作、代理、发布广告；承办展览展示；会议服务；舞台灯光、音
箱设计；图文设计制作；信息咨询（不含中介服务）；翻译服务；编辑服务；经济贸易咨询；企业策划；市场调查；产品设计；电脑动画设计；以下限分公司经营：器械健身；停车服务；电器修理；出
租柜台、场地出租；园林景观设计、咨询；种植花卉、苗木、盆景；销售包装食品、酒、饮料、冷热饮；工艺美术品、五金交电、化工产品、家具、劳保用品、针纺织品、日用杂品、日用百货、水泥、
旅游产品、旅游纪念品、花卉、苗木、盆景、园艺用品、园林机具、建筑材料、电气设备、文化用品；
零售内销黄金饰品；出租汽车客运、住宿、中餐、西餐、歌舞厅、音乐茶座、洗浴、美容美发；制造水泥；零售国产卷烟，进口卷烟、雪茄烟；零售国家正式出版的国内版书刊、国家正式出版的音像制品；零售西药制剂、中成药、医疗器械；生产旅游产品、旅游纪念品。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）本公司主要业务板块为影视及经纪、旅游、酒店服务。
附注二、财务报表的编制基础
一、编制基础
公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则及其他相关规定进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。
1二、持续经营
公司管理层认为，公司自报告期末起至少12个月内具有持续经营能力。
附注三、重要会计政策和会计估计
一、遵循企业会计准则的声明
公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、所有者（股东）权益变动和现金流量等有关信息。
二、会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
三、营业周期公司以12个月作为一个营业周期。
四、记账本位币公司以人民币为记账本位币。
五、重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准
本期重要的应收款项核销金额超过100.00万元且占应收账款坏账准备余额1%以上
重要逾期利息金额超过200.00万元且占应收利息余额10%以上
账龄超过1年的重要预付款项金额超过1000.00万元且占预付款项余额1%以上
账龄超过1年的重要应付账款金额超过1000.00万元且占应付账款余额5%以上
账龄超过1年的重要其他应付款金额超过2000.00万元且占其他应付款余额5%以上
单个被投资单位长期股权投资期末余额大于1000.00万元重要联营企业
且占对联营企业投资总额20%以上
单项投资活动现金流入或流出金额大于1000.00万元且占重要的投资活动有关的现金
当期投资活动现金流入或流出总额的10%以上
六、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（一）同一控制下企业合并的会计处理方法公司对同一控制下的企业合并采用权益结合法进行会计处理。
在合并日，公司对同一控制下的企业合并中取得的资产和负债，按照在被合并方资产与负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；根据合并后享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为个别财务报表中长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资的初始投资成本与支付合并对价（包括支付的现金、转让的非现金资产、所发生或承担的债务账面价值或发行股份的面值总额）之间的差额，调整资本公积（股本溢价或资本溢价）；资本公积（股本溢价或资本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。
2（二）非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司对非同一控制下的企业合并采用购买法进行会计处理。
1.公司对非同一控制下的企业合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债以公允价值计量。以
公司在购买日作为合并对价付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值为计量基础，其公允价值与账面价值的差额计入当期损益。
2.合并成本分别以下情况确定：
（1）一次交易实现的企业合并，合并成本以公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资
产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值与符合确认条件的或有对价之和确定。合并成本为该项长期股权投资的初始投资成本。
（2）通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为购买日之前持有股权投资在购买日按照公允价值重新计量的金额与购买日新增投资投资成本之和。个别财务报表的的长期股权投资为购买日之前持有股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和。一揽子交易除外。
3.公司在购买日对合并成本在取得的可辨认资产和负债之间进行分配。
（1）公司在企业合并中取得的被购买方除无形资产以外的其他各项资产（不仅限于被购买方原已确认的资产），其所带来的未来经济利益预期能够流入公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。
（2）公司在企业合并中取得的被购买方的无形资产，其公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。
（3）公司在企业合并中取得的被购买方除或有负债以外的其他各项负债，履行有关的义务预期会
导致经济利益流出公司且公允价值能够可靠计量的，单独确认并按公允价值计量。
（4）公司在企业合并中取得的被购买方的或有负债，其公允价值能够可靠计量的，单独确认为负债并按公允价值计量。
（5）公司在对企业合并成本进行分配、确认合并中取得可辨认资产和负债时，不予考虑被购买方在企业合并之前已经确认的商誉和递延所得税项目。
4.企业合并成本与合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间差额的处理
（1）公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。
（2）公司对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，按照下列规
定处理：
*对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核；
*经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
3（三）公司为进行企业合并而发生的有关费用的处理1.公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用（包括为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用等），于发生时计入当期损益。
2.公司为企业合并而发行债务性证券支付的佣金、手续费等交易费用，计入债务性证券的初始计量金额。
（1）债券如为折价或面值发行的，该部分费用增加折价的金额；
（2）债券如为溢价发行的，该部分费用减少溢价的金额。
3.公司在合并中作为合并对价发行的权益性证券发生的佣金、手续费等交易费用，计入权益性证券
的初始计量金额。
（1）在溢价发行权益性证券的情况下，该部分费用从资本公积（股本溢价）中扣除；
（2）在面值或折价发行权益性证券的情况下，该部分费用冲减留存收益。
七、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（一）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，公司将进行重新评估。
（二）合并财务报表的编制基础
1.统一会计政策和会计期间
所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的，在编制合并财务报表时，按照公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
2.合并财务报表的编制方法
合并财务报表以公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资，抵销公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后，由母公司编制。
3.子公司发生超额亏损在合并财务报表中的反映
在合并财务报表中，母公司分担的当期亏损超过了其在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减归属于母公司的所有者权益（未分配利润）；子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额继续冲减少数股东权益。
4.报告期内增减子公司的处理
（1）报告期内增加子公司的处理
4*报告期内因同一控制下企业合并增加子公司的处理
在报告期内，因同一控制下的企业合并而增加子公司的，调整合并资产负债表的期初数，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
*报告期内因非同一控制下企业合并增加子公司的处理
在报告期内，因非同一控制下的企业合并而增加子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
（2）报告期内处置子公司的处理
公司在报告期内处置子公司的，不调整合并资产负债表的期初数，将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表，将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
八、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
（一）合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排；合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。
通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排应当划分为共同经营：
1.合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
2.合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。
3.其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合
营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。
（二）共同经营的会计处理
合营方根据其在共同经营中利益份额确认相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1.确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2.确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
3.确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4.按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5.确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
5九、现金及现金等价物的确定标准
现金包括公司库存现金以及可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。
公司将持有的期限短（自购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值
变动风险很小的投资，确定为现金等价物。
十、外币业务和外币报表折算
（一）外币业务的核算方法
1.外币交易的初始确认
对于发生的外币交易，公司均按照交易发生日中国人民银行公布的即期汇率（中间价）将外币金额折算为记账本位币金额。其中，对发生的外币兑换或涉及外币兑换的交易，公司按照交易发生日实际采用的汇率进行折算。
2.资产负债表日或结算日的调整或结算
资产负债表日或结算日，公司按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目分别进行处理：
（1）外币货币性项目的会计处理原则对于外币货币性项目，在资产负债表日或结算日，公司采用资产负债表日或结算日的即期汇率（中间价）折算，对因汇率波动而产生的差额调整外币货币性项目的记账本位币金额，同时作为汇兑差额处理。其中，与购建或生产符合资本化条件的资产有关的外币借款产生的汇兑差额，计入符合资本化条件的资产的成本；其他汇兑差额，计入当期财务费用。
（2）外币非货币性项目的会计处理原则
*对于以历史成本计量的外币非货币性项目，公司仍按照交易发生日的即期汇率（中间价）折算，不改变其记账本位币金额，不产生汇兑差额。
*对于以成本与可变现净值孰低计量的存货，如果其可变现净值以外币确定，则公司在确定存货的期末价值时，先将可变现净值按期末汇率折算为记账本位币金额，再与以记账本位币反映的存货成本进行比较。
*对于以公允价值计量的非货币性项目，如果期末的公允价值以外币反映，则公司先将该外币按照公允价值确定当日的即期汇率折算为记账本位币金额，再与原记账本位币金额进行比较，其差额作为公允价值变动（含汇率变动）损益，计入当期损益。
（二）外币报表折算的会计处理方法
1.公司按照下列方法对境外经营的财务报表进行折算：
（1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。
（2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。
6按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在合并资产负债表中所有者权益项目的“其他综合收益”项目列示。
2.公司按照下列方法对处于恶性通货膨胀经济中的境外经营的财务报表进行折算：
（1）公司对资产负债表项目运用一般物价指数予以重述，对利润表项目运用一般物价指数变动予以重述，再按资产负债表日的即期汇率进行折算。
（2）在境外经营不再处于恶性通货膨胀经济中时，公司对财务报表停止重述，按照停止之日的价格水平重述的财务报表进行折算。
3.公司在处置境外经营时，将合并资产负债表中其他综合收益项目下列示的、与该境外经营相关的
外币财务报表折算差额，自其他综合收益转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按照处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。
十一、金融工具
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（一）金融工具的分类
1.金融资产的分类
公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：
（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（包括指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
2.金融负债的分类
公司将金融负债分为以下两类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）；（2）以摊余成本计量的金融负债。
（二）金融工具的确认依据和计量方法
1.金融工具的确认依据
公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
2.金融工具的计量方法
（1）金融资产
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的应收账款、应收票据，且其未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
7*以摊余成本计量的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。除减值损失或利得、汇兑损益及采用实际利率法计算的利息计入当期损益外，其他利得或损失均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产
之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（2）金融负债金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。
*以摊余成本计量的金融负债
除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合
同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
8（三）金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：（1）未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；（2）保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：（1）所转移金融资产在终止确认日的账面价值；（2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊。
（四）金融负债终止确认
当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债），将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。
（五）金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：
1.公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；
2.公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
（六）权益工具权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。
公司控制的主体发行的满足金融负债定义，但满足准则规定条件分类为权益工具的特殊金融工具，在公司合并财务报表中对应的少数股东权益部分，分类为金融负债。
（七）金融工具公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他
9信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致
的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。
在初始确认时，金融资产或金融负债的公允价值以相同资产或负债在活跃市场上的报价或者以仅使用可观察市场数据的估值技术之外的其他方式确定的，公司将该公允价值与交易价格之间的差额递延。初始确认后，公司根据某一因素在相应会计期间的变动程度将该递延差额确认为相应会计期间的利得或损失。
（八）金融资产减值
公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。
1.减值准备的确认方法
公司在考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息的基础上，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
（1）一般处理方法
每个资产负债表日，公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处
于第三阶段，公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具（如在具有较高信用评级的商业银行的定期存款、具有“投资级”以上外部信用评级的金融工具），公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
（2）简化处理方法
对于应收账款、合同资产及与收入相关的应收票据，未包含重大融资成分或不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
2.信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的
预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。
无论公司采用何种方式评估信用风险是否显著增加，如果合同付款逾期超过（含）30日，则通常可以推定金融资产的信用风险显著增加，除非公司以合理成本即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险仍未显著增加。
除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变
10化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
3.以组合为基础评估信用风险的组合方法和确定依据
公司对于信用风险显著不同具备以下特征的应收票据、应收账款、合同资产和其他应收款单项评价信用风险。如：应收关联方款项；一项合同款项逾期一年以上、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。
4.金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。
5.各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
*应收账款
对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据/计提方法
本组合以账龄作为信用风险特征；应收账款账龄计算方法：公司应收账
账龄组合款自销售收入确认时点开始计算应收账款账龄，每满12个月为1年，一般按先进先出的原则统计应收账款账龄，不足1年仍按1年计算。
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的相关标准如下：
账龄应收账款预期信用损失率（%）
1年以内5.00
11账龄应收账款预期信用损失率（%）
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以账龄作为信用风险特征。
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的相关标准如下：
账龄应收账款预期信用损失率（%）
1年以内5.00
1-2年10.00
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
*长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）
本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据/计提方法
本组合以账龄作为信用风险特征；长期应收款账龄计算方法：自长期应
账龄组合收款确认时点开始计算账龄，每满12个月为1年，一般按先进先出的原则统计账龄，不足1年仍按1年计算。
按账龄与整个存续期预期信用损失率对照表计提的相关标准如下：
账龄应收账款预期信用损失率（%）
1年以内5.00
1-2年10.00
12账龄应收账款预期信用损失率（%）
2-3年20.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
十二、预付款项
预付款项是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付款项按实际付出的金额入账，新金融准则下，预付款项的减值准备不属于金融资产，因合同逾期或纠纷属于债务人（供应商）信用风险的部分属于信用减值损失；其他因素引起的减值属于资产减值损失。
公司委托摄制业务中的“预付制片款”在预付款项科目列报，详见存货会计政策。
十三、存货
（一）存货的分类
旅游及酒店服务业：存货包括生产经营中为销售或耗用而储备的原材料、库存商品、包装物、低值易耗品等。
影视业：存货主要包括原材料、在产品、库存商品等；
其中：原材料是指公司计划提供拍摄电影或电视剧所发生的文学剧本的实际成本，此成本于相关电影或电视剧投入拍摄时转入影视片制作成本。
在产品是指制作中的电影、电视剧等成本，此成本于拍摄完成取得《电影片公映许可证》或《电视剧发行许可证》后转入已入库影视片成本。
库存商品是指本公司已入库的电影、电视剧等各种产成品之实际成本。
（二）发出存货的计价方法本公司存货的购入和入库按实际成本计价。
*本公司除自制拍摄影视片外，与境内外其他单位合作摄制影视片业务的，按以下规定和方法执行：
A.联合摄制业务中，由公司负责摄制成本核算的，在收到合作方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算；当影视片完成摄制结转入库时，再将该款项转作影视片库存成本的备抵，并在结转销售成本时予以冲抵。其他合作方负责摄制成本核算的，公司按合同约定支付合作方的拍片款，参照委托摄制业务处理。
B.受托摄制业务中，公司收到委托方按合同约定预付的制片款项时，先通过“预收制片款”科目进行核算。当影视片完成摄制并提供给委托方时，将该款项冲减该片的实际成本。
13C.委托摄制业务中，公司按合同约定预付给受托方的制片款项，先通过“预付制片款”科目进行核算；
当影视片完成摄制并收到受托方出具的经审计或双方确认的有关成本、费用结算凭据或报表时，按实际结算金额将该款项转作影视片库存成本。
D.企业的协作摄制业务，按租赁、收入等会计准则中相关规定进行会计处理。
*销售库存商品，自符合收入确认条件之日起，按以下方法和规定结转销售成本：
A.以一次性卖断国内全部著作权的，在收到卖断价款时，将其全部实际成本一次性结转销售成本；
采用分期收款销售方式的，按企业会计准则的规定执行。
B.采用按票款、发行收入等分账结算方式，或采用多次、局部（特定院线或一定区域、一定时期内）将发行权、放映权转让给部分电影院线（发行公司）或电视台等，且仍可继续向其他单位发行、销售的影片，在符合收入确认条件之日起，不超过24个月的期间内（提供给电视台播映的美术片、电视剧片可在不超过五年的期间内），采用计划收入比例法将其全部实际成本逐笔（期）结转销售成本。
C.公司在尚拥有影片、电视片著作权时，在“库存商品”中象征性保留1元余额。
（三）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法公司按照单个存货项目计提存货跌价准备。
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
本公司如果预计影视片不再拥有发行、销售市场，则将该影视片未结转的成本予以全部结转。
（四）存货的盘存制度公司存货盘存采用永续盘存制。
（五）周转材料的摊销方法
1.低值易耗品的摊销方法
公司领用低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
2.包装物的摊销方法
公司领用包装物采用一次转销法进行摊销。
十四、合同资产
14合同资产，指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司的合同资产主要包括未达到无条件收款权的销售款。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注三之十一“金融工具”之（八）“金融资产减值”。
十五、持有待售及终止经营
（一）持有待售
1.持有待售的非流动资产、处置组的范围
公司主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处
置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组划分为持有待售类别。
处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。
2.持有待售的非流动资产、处置组的确认条件
公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，需已经获得批准。
3.持有待售的非流动资产、处置组的会计处理方法和列报
公司将非流动资产或处置组首次划分为持有待售类别前，按照相关会计准则规定计量非流动资产或处置组中各项资产和负债的账面价值。
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。对于持有待售的非流动资产不计提折旧或进行摊销。
持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。
公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后企业是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。
（二）终止经营
151.终止经营的认定标准
终止经营，是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
2.终止经营的列报方法
公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。
十六、长期股权投资
（一）长期股权投资初始投资成本的确定
1.企业合并形成的长期股权投资，其初始投资成本的确认详见本附注三之六同一控制下和非同一控
制下企业合并的会计处理方法。
2.除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始
投资成本：
（1）通过支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资
成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。
（2）通过发行的权益性证券（权益性工具）等方式取得的长期股权投资，按照所发行权益性证券（权益性工具）公允价值作为其初始投资成本。如有确凿证据表明，取得的长期股权投资的公允价值比所发行权益性证券（权益性工具）的公允价值更加可靠的，以投资者投入的长期股权投资的公允价值为基础确定其初始投资成本。与发行权益性证券（权益性工具）直接相关费用，包括手续费、佣金等，冲减发行溢价，溢价不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。通过发行债务性证券（债务性工具）取得的长期股权投资，比照通过发行权益性证券（权益性工具）处理。
（3）通过债务重组方式取得的长期股权投资，公司以放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本作为其初始投资成本。
（4）通过非货币性资产交换方式取得的长期股权投资，在非货币性资产交换具有商业实质和换入
资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的情况下，公司以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述条件的，公司以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。
公司发生的与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出，计入长期股权投资的初始投资成本。
16公司无论以何种方式取得长期股权投资，实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现
金股利或利润，作为应收股利单独核算，不构成长期股权投资的成本。
（二）长期股权投资的后续计量及损益确认方法
1.采用成本法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位能够实施控制的长期股权投资，即对子公司投资，采用成本法核算。
（2）采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚
未发放的现金股利或利润外，公司不分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润，均按照应享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。
2.采用权益法核算的长期股权投资
（1）公司对被投资单位具有共同控制的合营企业或重大影响的联营企业，采用权益法核算。
（2）采用权益法核算的长期股权投资，对于初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净
资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的初始投资成本。
（3）取得长期股权投资后，公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资损益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。在确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位账面净利润经过调整后计算确定。但是，公司对无法合理确定取得投资时被投资单位各项可辨认资产公允价值的、投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小的或是其他原
因导致无法取得被投资单位有关资料的，直接以被投资单位的账面净损益为基础计算确认投资损益。
公司按照被投资单位宣告分派的现金股利或利润计算应分享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。公司对被投资单位除净损益、其他综合收益以及利润分配以外的所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
公司在确认由联营企业及合营企业投资产生的投资收益时，对公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易收益按照持股比例计算归属于公司的部分予以抵销，并在此基础上确认投资损益。
公司与被投资单位发生的内部交易损失属于资产减值损失的，全额予以确认。公司对于纳入合并范围的子公司与其联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益，也按照上述原则进行抵销，并在此基础上确认投资损益。
在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，按照下列顺序进行处理：首先冲减长期股权投资的账面价值；如果长期股权投资的账面价值不足以冲减的，则以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益的账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收款的账面价值；经过上述处理，按照投资合同或协议约定公司仍承担额外损失义务的，按照预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。
被投资单位以后期间实现盈利的，公司扣除未确认的亏损分担额后，按照与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面金额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益和长期股权投资
的账面价值，同时确认投资收益。
17（三）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
1.确定对被投资单位具有共同控制的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。某项安排的相关活动通常包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究开发活动以及融资活动等。合营企业，是公司仅对某项安排的净资产享有权利的合营安排。合营方享有某项安排相关资产且承担相关债务的合营安排是共同经营，而不是合营企业。
2.确定对被投资单位具有重大影响的依据
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。
十七、投资性房地产
（一）投资性房地产的范围
投资性房地产，是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的、能够单独计量和出售的房地产。公司的投资性房地产包括已出租的建筑物、已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权。
（二）投资性房地产的确认条件
投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：
1.与该投资性房地产有关的经济利益很可能流入公司；
2.该投资性房地产的成本能够可靠地计量。
（三）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产公司在资产负债表日采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
1.采用成本模式计量的建筑物的后续计量，比照固定资产的后续计量，按月计提折旧。
2.采用成本模式计量的土地使用权的后续计量，比照无形资产的后续计量，按月进行摊销。
十八、固定资产
（一）固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
1.与该固定资产有关的经济利益很可能流入公司；
2.该固定资产的成本能够可靠地计量。
（二）固定资产折旧
181.除已提足折旧仍继续使用的固定资产和土地以外，公司对所有固定资产计提折旧。
2.公司固定资产从其达到预定可使用状态的次月起采用年限平均法计提折旧，并按照固定资产类
别、预计使用寿命和预计净残值率计算确定折旧率和折旧额，并根据用途分别计入相关资产的成本或当期损益。
3.固定资产类别、预计使用年限、预计净残值率和年折旧率列示如下：
固定资产类别折旧年限（年）净残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-4052.4-4.75
机器设备10-1556.3-9.5
运输设备5-1059.5-19
其他设备5-1059.5-19
已计提减值准备的固定资产在计提折旧时，公司按照该项固定资产的账面价值、预计净残值和尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。
资产负债表日，公司复核固定资产的预计使用寿命、预计净残值率和折旧方法，如有变更，作为会计估计变更处理。
4.符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。
十九、在建工程
（一）在建工程的类别在建工程以立项项目分类核算。
（二）在建工程结转为固定资产的标准和时点
在建工程项目按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。自营工程，按照直接材料、直接人工、直接机械施工费等计量；出包工程，按照应支付的工程价款等计量。在以借款进行的工程达到预定可使用状态前发生的、符合资本化条件的借款费用，予以资本化，计入在建工程成本。
公司对于所建造的固定资产已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按照估计价值确定其成本，转入固定资产，并按照公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧；待办理竣工决算后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。
二十、借款费用
（一）借款费用的范围
公司的借款费用包括因借款而发生的借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。
19（二）借款费用的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
（三）借款费用资本化期间的确定
1.借款费用开始资本化时点的确定
当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购
建或者生产活动已经开始时，借款费用开始资本化。其中，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。
2.借款费用暂停资本化时间的确定
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。公司将在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，则借款费用的资本化继续进行。
3.借款费用停止资本化时点的确定
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止借款费用的资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为当期损益。
购建或者生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，停止与该部分资产相关的借款费用的资本化；购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用的资本化。
（四）借款费用资本化金额的确定
1.借款利息资本化金额的确定
在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：
（1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，公司以专门借款当期实际发生的
利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
（2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，公司根据累计资产支出超过专
门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的
20利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
（3）借款存在折价或者溢价的，公司按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
（4）在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，不能超过当期相关借款实际发生的利息金额。
2.借款辅助费用资本化金额的确定
（1）专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
（2）一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
3.汇兑差额资本化金额的确定
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。
二十一、无形资产
（一）无形资产的初始计量
1.外购无形资产的初始计量
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。
2.自行研究开发无形资产的初始计量
自行研究开发的无形资产的成本，按照自满足资本化条件后至达到预定用途前所发生的支出总额确定，对于以前期间已经费用化的支出不再调整。
公司自行研究开发的无形资产，其研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；其开发阶段的支出，不符合资本化条件的，于发生时计入当期损益；符合资本化条件的，确认为无形资产。如果确实无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，则将其所发生的研发支出全部计入当期损益。
（二）无形资产的后续计量公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命。公司将取得的无形资产分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。
1.使用寿命有限的无形资产的后续计量
21公司对使用寿命有限的无形资产，自达到预定用途时起在其使用寿命内采用直线法分期摊销，不预留残值。无形资产的摊销金额通常计入当期损益；某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额计入相关资产的成本。
无形资产类别、预计使用寿命、预计净残值率和年摊销率列示如下：
无形资产类别预计使用寿命(年)预计净残值率(%)年摊销率(%)
土地使用权土地证年限/
软件、专利权1010
资产负债表日，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核。
2.使用寿命不确定的无形资产的后续计量
公司对使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不进行摊销。
（三）无形资产使用寿命的估计
1.来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命按照不超过合同性权利或其他法定权
利的期限确定；合同性权利或其他法定权利在到期时因续约等延续且有证据表明公司续约不需要付出
大额成本的，续约期计入使用寿命。
2.合同或法律没有规定使用寿命的，公司综合各方面的情况，通过聘请相关专家进行论证或者与同
行业的情况进行比较以及参考公司的历史经验等方法来确定无形资产能为公司带来经济利益的期限。
3.按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，该项无形资产作为使用寿命
不确定的无形资产。
（四）划分公司内部研究开发项目的研究阶段与开发阶段的具体标准
根据研究与开发的实际情况，公司将研究开发项目区分为研究阶段与开发阶段。
1.研究阶段
研究阶段是指为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
2.开发阶段
开发阶段是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。
（五）开发阶段支出符合资本化的具体标准
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：
1.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
222.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自
身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
4.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无
形资产；
5.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
（六）土地使用权的处理
1.公司取得的土地使用权通常确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，将其转为投资性房地产。
2.公司自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物分别进行处理。
3.外购土地及建筑物支付的价款在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，全部作为固定资产。
二十二、长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿
命有限的无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
公司对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
公司进行资产减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
二十三、长期待摊费用
23（一）长期待摊费用的范围
长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上（不含1年）
的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
（二）长期待摊费用的初始计量长期待摊费用按照实际发生的支出进行初始计量。
（三）长期待摊费用的摊销长期待摊费用按照受益期限采用直线法分期摊销。
二十四、合同负债
合同负债，是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或公司已经取得了无条件收款权，公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
二十五、职工薪酬
职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
（一）短期薪酬
短期薪酬，是指企业预期在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内将全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。
短期薪酬具体包括：职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤，短期利润分享计划，非货币性福利以及其他短期薪酬。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（二）离职后福利——设定提存计划
公司参与的设定提存计划是按照有关规定为职工缴纳的基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等。公司根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而应缴存的金额，确认为职工薪酬负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（三）辞退福利
辞退福利，是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：
1.企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时。
242.企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
（四）其他长期职工福利
其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利和辞退福利以外的其他所有职工福利。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：
1.服务成本。
2.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额。
3.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
二十六、预计负债
（一）预计负债的确认原则
当与对外担保、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、亏损合同、重组等或有事项相关的义务同时
符合以下三个条件时，确认为预计负债：
1.该义务是公司承担的现时义务；
2.该项义务的履行很可能导致经济利益流出公司；
3.该义务的金额能够可靠地计量。
（二）预计负债的计量方法预计负债的金额按照该或有事项所需支出的最佳估计数计量。
1.所需支出存在一个连续范围且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定。
2.在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：
（1）或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。
（2）或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。
二十七、收入
（一）收入确认原则和计量方法
1.收入的确认
公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。合同开始日，公司对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行，然后，在履行了各单项履约义务时分别确认收入。
2.收入的计量
25合同包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的
单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。在确定交易价格时，公司将考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价以及应付客户对价等因素的影响，并假定将按照现有合同的约定向客户转移商品，且该合同不会被取消、续约或变更。
（二）具体的收入确认政策
公司的主营业务收入主要为影视及经纪收入，主要业务收入的确认方法如下：
A.电影片票房分账收入：在电影片完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电影片公映许可证》，电影片于院线、影院上映后按双方确认的实际票房统计及相应的分账方法所计算的金额确认；
B.电影版权收入：在影片取得《电影片公映许可证》、母带已经交付，且与交易相关的经济利益很可能流入本公司时确认。
C.电视剧销售收入：在电视剧完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧拷贝、播映带和其他载体转移给购货方，相关经济利益很可能流入本公司时确认。
电影、电视剧完成摄制前采取全部或部分卖断，或者承诺给予影片首（播）映权等方式，预售影片发行权、放（播）映权或其他权利所取得的款项，待电影、电视剧完成摄制并按合同约定提供给预付款人使用时，确认销售收入实现。
D.艺人经纪及相关服务业务收入：包括艺人代理服务收入及企业客户艺人服务收入两类。一、艺
人代理服务收入：在公司旗下艺人从事公司与艺人签订的经纪合约中约定的演艺等活动取得收入时，公司根据与艺人签订的经纪合约中约定的方式确认收入；二、企业客户艺人服务收入：在服务已提供，
收入的金额能够可靠计量及相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量且相关的经济利益很可能流入本公司时确认。
E.公司参投的电影、电视剧，在拍摄完成后向其他方转让投资份额的，待将投资份额所有权上的主要风险和报酬转移给客户，客户能够取得相关份额控制权时确认销售收入。
二十八、合同成本合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。
公司为履行合同而发生的成本，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
2.该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
3.该成本预期能够收回。
26公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于
合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1.因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2.为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
二十九、政府补助
（一）政府补助的类型
政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。
与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
（二）政府补助的确认原则和确认时点
政府补助的确认原则：
1.公司能够满足政府补助所附条件；
2.公司能够收到政府补助。
政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。
（三）政府补助的计量
1.政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量。
2.政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量（名义金额为人民币1元）。
（四）政府补助的会计处理方法
1.与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。
2.与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：
27（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关
成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。
（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。
3.对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别进
行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。
4.与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企
业日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
5.已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
三十、递延所得税公司采用资产负债表债务法核算所得税。
（一）递延所得税资产或递延所得税负债的确认
1.公司在取得资产、负债时确定其计税基础。公司于资产负债表日，分析比较资产、负债的账面价
值与其计税基础，资产、负债的账面价值与其计税基础存在暂时性差异的，在有关暂时性差异发生当期且符合确认条件的情况下，公司对应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异分别确认递延所得税负债或递延所得税资产。
2.递延所得税资产的确认依据
（1）公司以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣
暂时性差异产生的递延所得税资产。在确定未来期间很可能取得的应纳税所得额时，包括未来期间正常生产经营活动实现的应纳税所得额，以及在可抵扣暂时性差异转回期间因应纳税暂时性差异的转回而增加的应纳税所得额。
（2）对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和
税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
（3）资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得
足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值；在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
3.递延所得税负债的确认依据
公司将当期和以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括商誉、非
28企业合并形成的交易且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额所形成的暂时性差异。
（二）递延所得税资产或递延所得税负债的计量
1.资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，公司根据税法规定按照预期收回该资产
或清偿该负债期间的适用税率计量。
2.适用税率发生变化的，公司对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接
在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，将其影响数计入税率变化当期的所得税费用。
3.公司在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致
的税率和计税基础。
4.公司对递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现。
三十一、租赁
（一）出租人对租赁的分类标准和会计处理方法
1.租赁分类标准
公司作为出租人的，在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。其所有权最终可能转移，也可能不转移。
经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。
2.会计处理方法
（1）融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各期间，公司按照固定的周期性利率计算并确认利息收入。公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额，如与资产的未来绩效或使用情况挂钩，在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
（2）经营租赁公司按资产的性质将用作经营租赁的资产包括在资产负债表的相关项目内。公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。在租赁期内各个期间，公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
对于经营租赁资产中的固定资产，公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
29经营租赁发生变更的，公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前
租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（二）承租人对租赁的会计处理方法
在租赁期开始日，公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
1.使用权资产的会计处理方法
使用权资产，是指公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
自租赁期开始日起，公司对使用权资产计提折旧。使用权资产自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式，采用直线法对使用权资产计提折旧。
如果使用权资产发生减值，公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
2.租赁负债的会计处理方法
（1）初始计量公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。
计算租赁付款额的现值时，公司采用租赁内含利率作为折现率。因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。公司以银行贷款利率为基础，考虑相关因素进行调整而得出该增量借款利率。
30（2）后续计量
在租赁期开始日后，公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
在租赁期开始日后，发生下列情形时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债的账面价值，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，公司将剩余金额计入当期损益。
*实质固定付款额发生变动；
*担保余值预计的应付金额发生变动；
*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
*购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化。
在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益，但应当资本化的除外。
3.短期租赁和低价值资产租赁的判断依据和会计处理方法
短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。
低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
公司对于短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理，将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益，不确认使用权资产和租赁负债。
三十二、重大会计判断和会计估计
本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。
本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。
于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：
（一）租赁的归类
本公司根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行
31归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人，或者
本公司是否已经实质上承担与租入资产所有权有关的全部风险和报酬，作出分析和判断。
（二）金融资产减值
本公司采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本公司根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。
（三）存货跌价准备
本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。
（四）长期资产减值准备本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。
当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。
公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。
在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。
本公司至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本公司需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。
（五）折旧和摊销
本公司对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。
（六）成本结转
32公司电影、电视剧业务的成本结转采用“计划收入比例法”核算，即从首次确认销售收入之日起，在
各收入确认的期间内，以本期确认收入占预计总收入的比例为权数，计算确定本期应结转的销售成本。
即当期应结转的销售成本＝总成本×（当期收入÷预计总收入），而采用“计划收入比例法”的核心问题是保证对预计总收入的预测的准确性、合理性，管理层主要依靠以往的销售业绩和行业经验，对发行的即将上映影视片节目的市场状况进行综合分析判断。在影视片发行期间，管理层在每个会计期末，将影视片实际销售状况与预测的销售收入总额进行比较，对以后期间该影视片预计销售收入进行重新预测和调整。影视片预计销售收入的估计变更可能对变更当期或以后期间的营业成本产生影响，且可能构成重大影响。确定资本化的金额时，本公司管理层需要作出有关资产的预计未来现金流量、适用的折现率以及预计受益期间的假设。
（七）递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
（八）所得税
本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。
（九）预计负债
本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对未决诉讼、预计合同亏损、违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。
（十）公允价值计量
本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。对不存在活跃交易市场的金融工具，公司通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时公司需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据。本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
如果无法获得第一层次输入值，本公司会聘用第三方有资质的评估师来执行估价，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。
三十三、重要会计政策和会计估计的变更
33（一）重要会计政策变更
财政部于2022年11月30日发布《企业会计准则解释第16号》(财会[2022]31号，以下简称“解释16号”)其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。对于因适用解释16号的单项交易，确认租赁负债和使用权资产而产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定进行追溯，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
该会计政策变更对财务报表的影响如下：
合并资产负债表项目
2023年1月1日（本期期初余额）
项目调整前调整后调整数
递延所得税资产238538105.35255892651.4717354546.12
递延所得税负债16491617.6116491617.61
未分配利润-2425268855.41-2424405926.90862928.51母公司资产负债表项目
2023年1月1日（本期期初余额）
项目调整前调整后调整数
递延所得税资产215741451.63233095997.7517354546.12
递延所得税负债16491617.6116491617.61
未分配利润-2286363782.16-2285500853.65862928.51合并利润表项目
2022年度（上期金额）
项目调整前调整后调整数
所得税费用14932390.7114610144.14-322246.57母公司利润表项目
2022年度（上期金额）
项目调整前调整后调整数
所得税费用10926679.8510604433.28-322246.57
（二）重要会计估计变更公司在本报告期内重要会计估计没有发生变更。
附注四、税项
一、主要税种和税率税种计税依据税率
增值税销项税额－可抵扣进项税额6%、3%
34税种计税依据税率
城市维护建设税缴纳的流转税额7%、5%
教育费附加缴纳的流转税额3%
地方教育费附加缴纳的流转税额2%
企业所得税应纳税所得额25%
二、税收优惠及批文根据国务院办公厅《关于印发文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业和进一步支持文化企业发展两个规定的通知》（国办发[2018]12号），对电影制片企业销售电影拷贝（含数字拷贝）、转让版权取得的收入，电影发行企业取得的电影发行收入，免征增值税。上述政策适用于所有文化企业，执行期限为2019年1月1日至2023年12月31日。本公司及子公司摩天轮公司销售电影拷贝取得的收入免征增值税。
附注五、合并财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元）
1.货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金14.172742.05
银行存款94334417.9478048581.59
合计94334432.1178051323.64
其中：存放在境外的款项总额357806.471058667.26
注：期末货币资金余额中使用受限制的银行存款合计2940882.41元，受限制原因系涉诉冻结。
2.应收账款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内195240721.4239798430.37
1～2年3165000.0019228510.32
2～3年4840532.9415686970.94
3～4年13040707.1933183666.98
4～5年26887918.3033796167.33
5年以上49462223.2619976774.02
合计292637103.11161670519.96
减：坏账准备88539554.1875847140.75
净值204097548.9385823379.21
（2）按坏账计提方法分类披露
35期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款25957163.128.8725957163.12100.00-
按组合计提坏账准备的应收账款266679939.9991.1362582391.0623.47204097548.93
其中：账龄组合266679939.9991.1362582391.0623.47204097548.93
合计292637103.11100.0088539554.1830.26204097548.93（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款25957163.1216.0625957163.12100.00
按组合计提坏账准备的应收账款135713356.8483.9449889977.6336.7685823379.21
其中：账龄组合135713356.8483.9449889977.6336.7685823379.21
合计161670519.96100.0075847140.7546.9185823379.21
按单项计提坏账准备：
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
对方单位经营陷入困境，款项预上海银润传媒广告有限公司25957163.1225957163.12100.00计无法收回
按组合计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
账龄组合266679939.9962582391.0623.47组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)
1年以内195240721.429762036.075.0039798430.371989921.525.00
1～2年3165000.00316500.0110.0019228510.321922851.0410.00
36期末余额期初余额
账龄计提比例计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备
(%)(%)
2～3年4840532.94968106.5920.0015686970.943137394.1920.00
3～4年13040707.196520353.6150.0033183666.9816591833.4950.00
4～5年26887918.3021510334.6480.007839004.216271203.3780.00
5年以上23505060.1423505060.14100.0019976774.0219976774.02100.00
合计266679939.9962582391.0623.47135713356.8449889977.6336.76
（3）坏账准备的情况本期变动额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提25957163.1225957163.12
组合计提49889977.6313799634.431107221.0062582391.06
合计75847140.7513799634.43-1107221.0088539554.18
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1107221.00
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称应收账款性质核销金额核销原因
北京太合娱乐文化发展股份有限公司分账款1107221.00根据判决结果核销
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额债务人名称期末余额坏账准备金额
合计数的比例(%)
客户三十一191206026.3665.349560301.32
客户六十25957163.128.8725957163.12
客户六十一11500000.003.9311500000.00
客户八十三6192779.002.124954223.20
客户七十九5261153.151.804131545.49
合计240117121.6382.0656103233.13
3.预付款项
（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内37760625.003.9994799.000.01
1～2年34800.000.0123021428.571.50
37期末余额期初余额
账龄
金额比例(%)金额比例(%)
2～3年23133939.002.45306893529.9019.97
3年以上884291386.2393.551206682765.5278.52
合计945220750.23100.001536692522.99100.00
减值准备73793810.1273793810.12
净值871426940.111462898712.87
（2）减值准备计提情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
预付账款减值准备73793810.1273793810.12
（3）账龄超过1年的重要预付款项单位名称期末余额未及时结算原因
供应商七566626950.00制作中
供应商十八125940848.78制作中
供应商二十九86750000.00制作中
供应商三十一40060767.12项目终止，已全额计提减值供应商三十六23523840.80制作中
供应商九22320000.00项目终止，已全额计提减值供应商六10000000.00制作中
供应商四十六10000000.00制作中
合计885222406.70/
（4）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)
供应商七586626950.0062.06
供应商十八125940848.7813.32
供应商二十九86750000.009.18
供应商三十一40060767.124.24
供应商三十六23523840.802.49
合计862902406.7091.29
4.其他应收款
项目期末余额期初余额
应收利息1627876.572481893.73
38项目期末余额期初余额
应收股利
其他应收款30682017.3028460019.40
合计32309893.8730941913.13
（1）应收利息
*应收利息分类项目期末余额期初余额
资金利息7588965.607288965.63
减：坏账准备5961089.034807071.90
合计1627876.572481893.73
*重要逾期利息是否发生减值及其判借款单位名称期末余额逾期时间逾期原因断依据聚匠鑫国际文化艺术（北诉讼已判决，对方诉讼已判决，对方单位
3744000.002018年12月31日
京）有限公司单位无可执行财产无可执行财产北京鲸鱼映像影视文化对方单位财务状况恶
2005513.702018年12月31日对方单位财务困难
传媒有限公司化，预计无法收回。
合计5749513.70///
*按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收利息5749513.7075.765749513.70100.00-
按组合计提坏账准备的应收利息1839451.9024.24211575.3311.501627876.57
其中：账龄组合1839451.9024.24211575.3311.501627876.57
合计7588965.60/5961089.03/1627876.57（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收利息3744000.0051.373744000.00100.00-
按组合计提坏账准备的应收利息3544965.6348.631063071.9029.992481893.73
其中：账龄组合3544965.6348.631063071.9029.992481893.73
-
合计7288965.63/4807071.90/2481893.73
39按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
聚匠鑫国际文化艺术（北京）有诉讼已判决，对方单位无可
3744000.003744000.00100.00
限公司执行财产
北京鲸鱼映像影视文化传媒有限对方单位财务状况恶化，预
2005513.702005513.70100.00
公司计无法收回。
合计5749513.705749513.70（续表）期初余额单位
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
聚匠鑫国际文化艺术（北京）有限诉讼已判决，对方单位无可
3744000.003744000.00100.00
公司执行财产
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内299999.9715000.005.00
1～2年1113150.59111315.0610.00
2～3年426301.3485260.2720.00
合计1839451.90211575.33
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
期初余额1063071.903744000.004807071.90期初余额在本期
--转入第二阶段——
--转入第三阶段-964784.24964784.24
--转回第二阶段——
--转回第一阶段
本期计提113287.671040729.461154017.13本期转回本期转销本期核销
40第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)其他变动
期末余额211575.33-5749513.705961089.03
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况本期变动额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
应收利息4807071.901154017.135961089.03
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内12867793.3022301.00
1～2年3600.009123665.32
2～3年7241952.0832659616.48
3～4年32847352.33299356668.06
4～5年299356668.0629401114.92
5年以上86169748.8956768633.97
合计438487114.66427331999.75
减：坏账准备407805097.36398871980.35
净额30682017.3028460019.40
*按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
往来款433331961.34422175769.43
押金、保证金、备用金等5155153.325156230.32
合计438487114.66427331999.75
减：坏账准备407805097.36398871980.35
净额30682017.3028460019.40
*按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款375761646.2285.70375761646.22100.00-
41期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按组合计提坏账准备的其他应收款62725468.4414.3032043451.1451.0930682017.30
其中：账龄组合50480936.3611.5132043451.1463.4818437485.22
其他组合12244532.082.79-12244532.08
合计438487114.66/407805097.36/30682017.30（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款375761646.2287.93375761646.22100.00-
按组合计提坏账准备的其他应收款51570353.5312.0723110334.1344.8128460019.40
其中：账龄组合37444108.218.7623110334.1361.7214333774.08
其他组合14126245.323.3114126245.32
合计427331999.75/398871980.35/28460019.40
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由对方单位经营陷入困
供应商三十一304748771.49304748771.49100.00境，款项预计无法收回诉讼已判决，对方单位客户一46800000.0046800000.00100.00无可执行财产。
对方单位经营陷入困
客户十七24000000.0024000000.00100.00境，款项预计无法收回对方单位经营困难，款其他小额单位212874.73212874.73100.00项预计收回困难。
合计375761646.22375761646.22（续表）期初余额单位
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
对方单位经营陷入困境，供应商三十一304748771.49304748771.49100.00款项预计无法收回
诉讼已判决，对方单位无客户一46800000.0046800000.00100.00可执行财产。
对方单位经营陷入困境，客户十七24000000.0024000000.00100.00款项预计无法收回
42期初余额
单位
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
对方单位经营困难，款项其他小额单位212874.73212874.73100.00预计收回困难。
合计375761646.22375761646.22
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内12867793.30643389.665.00
1-2年3600.00360.0010.00
2-3年--
3-4年2537889.171268944.5950.00
4-5年24704485.0019763588.0080.00
5年以上10367168.8910367168.89100.00
合计50480936.3632043451.14
组合计提项目：其他组合
其他组合主要为代管景区账户货币资金和房租押金，信用风险较低，不计提坏账准备。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用合计
期信用损失失（未发生信用减值）损失(已发生信用减值)
期初余额13141700.16385730280.19398871980.35期初余额在本期
——转入第二阶段-12000000.0012000000.00——
——转入第三阶段
——转回第二阶段——
——转回第一阶段
本期计提728857.097200000.001004259.928933117.01本期转回本期核销其他变动
期末余额1870557.2519200000.00386734540.11407805097.36
43*坏账准备的情况
本期变动额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动其他应收款
坏账准备398871980.358933117.01407805097.36
*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数的期末余额
比例(%)
3-4年32217390.35；
供应商三十一往来款304986507.3469.55304867639.42
4-5年272769116.99
客户一股权转让款46800000.005年以上10.6746800000.00
2-3年7241952.08；
客户二十二资产转让款32599953.374-5年24000000.00；7.4320558001.29
5年以上1358001.29
客户十七项目款24000000.005年以上5.4724000000.00
供应商三十四往来款12701100.001年以内2.90635055.00
合计/421087560.71/96.02396860695.71
5.存货
（1）存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
在产品357617207.00103178859.76254438347.24463904604.75103178859.76360725744.99
库存商品433819085.63433431327.19387758.44433809293.18433431327.19377965.99
合计791436292.63536610186.95254826105.68897713897.93536610186.95361103710.98
（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
在产品103178859.76103178859.76
库存商品433431327.19433431327.19
合计536610186.95536610186.95
（3）存货年末余额中含有借款费用资本化金额为103625878.50元。
（4）年末存货中金额较大的项目
项目名称类型账面价值占存货账面价值的比例(%)拍摄及制作进度
封神二、封神三电影240130514.3794.23后期制作中
6.持有待售资产
44类别期末余额减值准备期末账面价值公允价值
土地使用权及地上建筑物36519691.2436519691.2443000000.00
注：持有待售资产系公司签订土地使用权及地上建筑物转让合同形成，截至期末，相关产权尚未办理过户登记，公司正在协助受让方办理权属变更。
7.其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣进项税3501773.312748370.29
8.长期应收款
（1）长期应收款情况期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
土地开发保证金50000000.0050000000.0050000000.0050000000.00
（2）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失(已发生信用减值)
期初余额50000000.0050000000.00期初余额在本期
——转入第二阶段——
——转入第三阶段
——转回第二阶段——
——转回第一阶段本期计提本期转回本期核销其他变动
期末余额50000000.0050000000.00
459.长期股权投资
本期增减变动减值准备被投资单位期初余额权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金股计提减期末余额追加投资减少投资其他期末余额的投资损益收益调整变动利或利润值准备
⑴合营企业
⑵联营企业深定格文化传媒无
28742610.51271340.9629013951.47
锡有限公司北京畅文信息技术有限公司
合计28742610.51271340.9629013951.47
4610.其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目期末余额期初余额
北京高览文化投资管理有限公司3000000.003000000.00
西藏北文传媒有限公司[注]
北京鲸鱼映像影视文化传媒有限公司809712.52
霍尔果斯骏蝶影视文化有限公司185821.93794398.18
北京京西文化旅游发展有限公司994460.34994460.34
厦门北文文化产业股权投资基金合伙企业（有限合伙）210899677.78286483624.34
合计215079960.05292082195.38
注：西藏北文传媒有限公司、北京鲸鱼映像影视文化传媒有限公司期末公允价值为零。
（2）非交易性权益工具投资的情况其他综合本期确计入其他综计入其他综其他综合收指定为以公允价值计收益转入项目认的股合收益累计合收益的累益转入留存量且其变动计入其他留存收益利收入利得计损失收益的金额综合收益的原因的原因北京高览文化投资该投资不以短期获利
管理有限公司为目的，也无出售打算西藏北文传媒有限该投资不以短期获利
公司750000.00为目的，也无出售打算北京鲸鱼映像影视该投资不以短期获利
文化传媒有限公司3375000.00为目的，也无出售打算霍尔果斯骏蝶影视该投资不以短期获利
文化有限公司6610633.55为目的，也无出售打算北京京西文化旅游该投资不以短期获利
发展有限公司4154.75为目的，也无出售打算厦门北文文化产业该投资不以短期获利
股权投资基金合伙8110955.93企业（有限合伙）为目的
合计18850744.23
11.固定资产
（1）分类项目期末余额期初余额
固定资产773900.95979257.26固定资产清理
合计773900.95979257.26
47（2）固定资产
项目机器设备运输设备其他设备合计
一、账面原值：
1.期初余额119654.005413429.764418786.399951870.15
2.本期增加金额22718.6422718.64
⑴购置22718.6422718.64
3.本期减少金额1194072.9511302.101205375.05
⑴处置或报废1194072.9511302.101205375.05
4.期末余额119654.004219356.814430202.938769213.74
二、累计折旧
1.期初余额104265.264975518.783892828.858972612.89
2.本期增加金额8482.2030874.99125048.96164406.15
⑴计提8482.2030874.99125048.96164406.15
3.本期减少金额1134369.307336.951141706.25
⑴处置或报废1134369.307336.951141706.25
4.期末余额112747.463872024.474010540.867995312.79
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
⑴计提
3.本期减少金额
⑴处置或报废
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值6906.54347332.34419662.07773900.95
2.期初账面价值15388.74437910.98525957.54979257.26
12.使用权资产
项目房屋及建筑物
一、账面原值：
1.期初余额89596251.00
2.本期增加金额
3.本期减少金额13654468.65
⑴租赁变更13654468.65
4.期末余额75941782.35
48项目房屋及建筑物
二、累计折旧
1.期初余额23629780.56
2.本期增加金额8513809.94
⑴计提8513809.94
3.本期减少金额2100687.49
⑴租赁变更2100687.49
4.期末余额30042903.01
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值45898879.34
2.期初账面价值65966470.44
13.无形资产
项目土地使用权专利权软件合计
一、账面原值
1.期初余额799475956.211500472.00276162.15801252590.36
2.本期增加金额
⑴购置
3.本期减少金额
⑴处置
4.期末余额799475956.211500472.00276162.15801252590.36
二、累计摊销
1.期初余额120941420.951275388.46193403.52122410212.93
2.本期增加金额41414181.24150047.1627586.2041591814.60
⑴计提41414181.24150047.1627586.2041591814.60
3.本期减少金额
⑴处置
⑵企业合并减少
⑶外币报表折算汇率变动影响
4.期末余额162355602.191425435.62220989.72164002027.53
49项目土地使用权专利权软件合计
三、减值准备
1.期初余额98735997.7498735997.74
2.本期增加金额
⑴计提
3.本期减少金额
⑴处置
4.期末余额98735997.7498735997.74
四、账面价值
1.期末账面价值538384356.2875036.3855172.43538514565.09
2.期初账面价值579798537.52225083.5482758.63580106379.69
14.商誉
（1）商誉账面原值被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项企业合并其他处置其他北京摩天轮文化传媒有限公
111851447.36111851447.36
司
浙江星河文化经纪有限公司641400718.63641400718.63
合计753252165.99753252165.99
（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉本期增加本期减少期初余额期末余额的事项计提其他处置其他北京摩天轮文化传媒有限公
19351900.0019351900.00
司
浙江星河文化经纪有限公司641400718.63641400718.63
合计641400718.6319351900.00660752618.63
（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息名称所属资产组或组合的构成及依据是否与以前年度保持一致
北京摩天轮文化传媒有限资产组包括营运资金以及使用权资产、长期待摊费用等长是
公司期资产，该资产组现金流入独立于其他资产或者资产组。
（4）可收回金额的具体确认方法
50预测期的预测期的关稳定期的关稳定期的关键参
项目账面价值可收回金额减值金额年限键参数键参数数的确定依据根据公司经营计
北京摩天平均增长增长率：划以及管理层对
轮文化传126935.19125000.001935.19率：6.53%；0.00%；市场发展的预
5年
媒有限公万元万元万元税前折现税前折现率：期；折现率根据
司率：14.91%。14.91%。加权平均资本成本确定。
15.长期待摊费用
本期减少项目期初余额本期增加期末余额摊销额其他减少
装修费5769745.49944683.204825062.29
围墙建造费用1037321.19212012.04825309.15
土地租赁费用560545.5993438.36467107.23
合计7367612.271250133.606117478.67
16.递延所得税资产
（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备939952649.32234988162.29917173101.75229293275.42
可抵扣亏损17082944.794270736.2118847229.314711807.34
公允价值变动25134325.666283581.4318132090.334533022.59
租赁负债49280612.1112320153.0369418184.4817354546.12
合计1031450531.88257862632.961023570605.87255892651.47
（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债
使用权资产45898879.3411474719.8465966470.4416491617.61
（3）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异321493086.06321493086.06
可抵扣亏损1017317015.62816733659.08
合计1338810101.681138226745.14
（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
51年份期末余额期初余额
2023673164.28
202459408256.3559376807.64
20259207215.069205895.49
202646542830.1646538010.75
202760232205.5459476044.03
2028841926508.51641463736.89
合计1017317015.62816733659.08
17.其他非流动资产
项目期末余额期初余额
北旅广场拆迁待补偿62573758.5662573758.56
注：北旅广场拆迁待补偿系公司北旅广场房屋拆迁形成，2022年2月，公司已取得拆迁补偿房产产权证书，房产位于北京市门头沟区，建筑面积24551.46平米，产权性质为商业，使用期限40年，截止本期末，相关房产尚未办理正式移交。
18.短期借款
项目期末余额期初余额
抵押借款200000000.00
应计利息416658.67
合计200416658.67
19.应付账款
*应付账款列示项目期末余额期初余额
分账及制片款205715734.28539166211.19
*账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因
供应商九30810000.00未结算
供应商四十七14187730.45未结算
合计44997730.45/
20.预收款项
项目期末余额期初余额
投资制片款34810377.3728730000.00
52项目期末余额期初余额
土地使用权转让款34400000.0030100000.00
其他399999.002697166.80
合计69610376.3761527166.80
21.合同负债
项目期末余额期初余额
业务款29008736.502772410.11
22.应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、短期薪酬1143453.9615641320.7315687531.391097243.30
二、离职后福利—设定提存计划173381.451332731.071343643.66162468.86
三、辞退福利469127.05862472.401331599.45
四、一年内到期的其他福利
合计1785962.4617836524.2018362774.501259712.16
（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴968484.8713579006.2713625218.68922272.46
二、职工福利费32866.6732866.67-
三、社会保险费113585.75810611.40817219.41106977.74
其中：1.医疗保险费108433.24791560.45798041.90101951.79
2.工伤保险费1978.4919050.9519177.511851.93
3.生育保险费3174.023174.02
四、住房公积金960012.00960012.00-
五、工会经费和职工教育经费61383.34258824.39252214.6367993.10
六、短期带薪缺勤
七、短期利润分享计划
合计1143453.9615641320.7315687531.391097243.30
（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额
1、基本养老保险费167180.921292344.321302926.24156599.00
2、失业保险费6200.5340386.7540717.425869.86
53项目期初余额本期增加本期减少期末余额
3、企业年金缴费
合计173381.451332731.071343643.66162468.86
23.应交税费
项目期末余额期初余额
增值税2365190.36903369.82
个人所得税130763.2887154.06
城市维护建设税16725.9716725.97
教育费附加9521.259521.25
印花税36786.9641368.06
其他75000.0075000.00
合计2633987.821133139.16
24.其他应付款
（1）分类项目期末余额期初余额应付利息应付股利
其他应付款908811606.381203744668.51
合计908811606.381203744668.51
（2）其他应付款
*按款项性质列示的其他应付款项目期末余额期初余额
往来款92023173.43157275278.95
股权转让款118441667.67118441667.67
固投款470000000.00710000000.00
资金利息134251033.31218027721.89
诉讼赔偿款[注]94095731.97
合计908811606.381203744668.51
54注：浙江大灰兔影业有限公司起诉北京世纪伙伴文化传媒有限公司、北京福义兴达文化发展有限
公司、本公司、娄晓曦，要求支付影视剧投资款、收益以及资金占用利息。法院判决北京世纪伙伴文化传媒有限公司需承担清偿责任，本公司及其他方承担连带清偿责任，预计其他连带责任方无偿债能力，本公司按照清偿金额全额计提了相关损失。
*账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因
其中70000000.00未结算，剩余款项客户七十五470000000.00未到期
客户八十102519584.29未结算
客户二十50000000.00未结算
合计622519584.29
25.一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的租赁负债25389940.45
26.其他流动负债
项目期末余额期初余额
待转销项税额55095.8964457.82
27.租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁负债-房屋租赁44600869.3963281075.68
未确认融资费用-6198503.94-7313006.05
合计：38402365.4555968069.63
28.长期应付款
（1）分类项目期末余额期初余额长期应付款
专项应付款900000.001056371.62
合计900000.001056371.62
（2）专项应付款项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
北旅广场拆迁补偿156371.62156371.62拆迁补偿
灵山分公司供水工程款900000.00900000.00政府拨入
合计1056371.62156371.62900000.00/
5529.预计负债
项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼8883402.65预计股民诉讼赔偿款
30.递延收益
项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助37800000.0012000000.0013000000.0036800000.00政府拨入
31.股本
本期增减变动（＋、－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数715900255.00715900255.00
32.资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价3126100415.653126100415.65
其他资本公积49891093.2849891093.28
合计3175991508.933175991508.93
33.其他综合收益
本期发生金额
减：前期计减：前期计入
项目期初余额税后归本期所得税入其他综合其他综合收减：所得税税后归属于期末余额属于少前发生额收益当期转益当期转入费用母公司数股东入损益留存收益
一、不能重分类进损
益的其他综合收益-13599067.74-7002235.33-1750558.84-5251676.49-18850744.23其他权益工具投资
公允价值变动-13599067.74-7002235.33-1750558.84-5251676.49-18850744.23
二、将重分类进损益的其他综合收益
其他综合收益合计-13599067.74-7002235.33-1750558.84-5251676.49-18850744.23
34.盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积82671375.7082671375.70
35.未分配利润
项目本期上期
调整前上期末未分配利润-2424405926.90-2363964007.99
调整期初未分配利润合计数（调增＋，调减－）540681.94调整后期初未分配利润-2424405926.90-2363423326.05
加：本期归属于母公司所有者的净利润-279919393.57-60982600.85
56项目本期上期
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积
加：其他综合收益转入
期末未分配利润-2704325320.47-2424405926.90
36.营业收入和营业成本
（1）营业收入与营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务589073815.60647471868.08107988685.7176946447.09其他业务
合计589073815.60647471868.08107988685.7176946447.09
（2）营业收入与营业成本的分解信息
影视、经纪业务分类营业收入营业成本
电影585729183.51638972075.87
电视剧及网剧3283726.438499792.21
艺人经纪60905.66
合计589073815.60647471868.08
（3）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息
本报告期末，公司无已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务。
37.税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城建税43408.841011.05
教育费附加31006.32722.18
土地使用税184560.28184560.28
房产税15330.1415330.14
印花税176307.4940890.46
其他72.0052500.00
合计450685.07295014.11
38.管理费用
项目本期发生额上期发生额
人力资源费用17836524.2020503417.52
57项目本期发生额上期发生额
公务费用10627084.245427714.82
能源费用482137.02524354.76
折旧摊销费用50027826.1353979392.82
合计78973571.5980434879.92
39.财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出15034494.857663177.91
其中：租赁负债利息费用2291167.533801886.71
减：利息收入745025.061245990.34
加：汇兑损失-5797.37-98321.94
加：手续费支出36991.3743766.74
合计14320663.796362632.37
40.其他收益
计入当期非经常性损产生其他收益的来源本期发生额上期发生额益的金额
政府补助计入8400378.9013500.008400378.90
电影节奖金500000.00
个税手续费返还30781.6263924.5730781.62
进项税加计抵减2593797.55308.902593797.55
合计11024958.07577733.4711024958.07
41.投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益271340.96-2188590.77
处置长期股权投资产生的投资收益-201.38
债务重组收益[注]1396859.2212382449.19
其他923778.10
合计1668200.1811117435.14
注：债务重组收益系本公司与电影联合投资方就应付的票房分账款金额进行重新商定形成。
42.信用减值损失（损失以“－”号填列）
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账准备-13799634.433469521.91
长期应收款坏账准备-10000000.00
58项目本期发生额上期发生额
应收利息坏账准备-1154017.13-472423.11
其他应收款坏账准备-8933117.013398983.29
合计-23886768.57-3603917.91
43.资产减值损失（损失以“－”号填列）
项目本期发生额上期发生额
存货跌价准备28301.90
商誉减值损失-19351900.00
合计-19351900.0028301.90
44.资产处置收益
计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
使用权资产368389.82368389.82
45.营业外收入
计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
其他利得19015.004470.5019015.00
46.营业外支出
计入当期非经常性损益的项目本期发生额上期发生额金额
非流动资产处置损失3837.6825996.543837.68
赔偿金、违约金及罚款支出102850554.865559293.73102850554.86
其他损失79.211909296.1879.21
捐赠支出200000.00200000.00
合计103054471.757494586.45103054471.75
47.所得税费用
（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用-101.00-40814.49
递延所得税费用-5236320.4214650958.63
合计-5236421.4214610144.14
（2）会计利润与所得税费用的调整过程项目本期发生额
利润总额-285355550.18
59项目本期发生额
按法定/适用税率计算的所得税费用-71338887.55
子公司适用不同税率的影响179130.30
调整以前期间所得税的影响-163.45
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响15764167.96
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-490.70
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响50159822.02
研发加计扣除的影响-
残疾人工资加计扣除的影响-
税率变动的影响对期初递延所得税余额的影响-
所得税费用-5236421.42
48.合并现金流量表项目
（1）与经营活动有关的现金
*收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
利息收入462006.23209898.85
营业外收入及其他收益12049796.62581895.07
收到的其他往来款1471197.2012992976.09
资金解除冻结16364856.37
合计30347856.4213784770.01
*支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
付现费用11192126.836788924.90
营业外支出403403.18414.81
支付的其他往来款6213749.56
冻结资金12360853.67
合计17809279.5719150193.38
（2）与投资活动有关的现金收到的重要的投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收回投资收到的现金70000000.00
其中：处置其他权益工具投资70000000.00
60（3）与筹资活动有关的现金
*支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
融资租赁本息4213734.77
归还项目融资140000000.00
支付租赁负债本息35046252.933885052.61
合计175046252.938098787.38
*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少负债项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款-200000000.00416658.67200416658.67
租赁负债81358010.0835046252.937909391.7038402365.45其他应付款（固
928027721.89177607490.59146169197.99604251033.31投款、资金利息）
合计1009385731.97200000000.00416658.67212653743.52154078589.69843070057.43
（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响
2023年度，本公司与华夏电影发行有限责任公司、腾讯影业文化传播有限公司签订电影结算协议，
由华夏电影发行有限责任公司从电影票房分账款中代本公司直接支付腾讯影业文化传播有限公司融资
款本金及利息12100.00万元。经测算，如相关款项由本公司收取和支付，公司本期销售商品、提供劳务收到的现金为48591.27万元，经营活动产生的现金流量净额为9078.25万元。
49.合并现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料项目本期金额上期金额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-280119128.76-70030995.27
加：资产减值损失19351900.00-28301.90
信用减值损失23886768.573603917.91
固定资产折旧、使用权资产折旧8678216.0912214741.85
无形资产摊销41591814.6041591814.60
长期待摊费用摊销1250133.601250133.60
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)-368389.82-
固定资产报废损失(收益以“－”号填列)3837.6825996.54
公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--
61项目本期金额上期金额
财务费用(收益以“－”号填列)15028697.487573549.52
投资损失(收益以“－”号填列)-271340.961265014.05
递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)-219422.6517604681.20
递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-5016897.77-2953722.57
存货的减少(增加以“－”号填列)106277605.30-32901969.48
经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)448596671.68330974176.51
经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-343685696.52-235054630.13
其他[注]-56235143.63-61621868.16
经营活动产生的现金流量净额-21250375.1113512538.27
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额91393549.7058745584.86
减：现金的期初余额58745584.8652022359.51
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额32647964.846723225.35
注：本期其他为解除冻结货币资金以及客户代付项目融资款本息。
（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金91393549.7058745584.86
其中：库存现金14.172742.05
可随时用于支付的银行存款91393535.5358742842.81
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额91393549.7058745584.86
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
50.所有权或使用权受到限制的资产
资产类别期末账面余额期末账面价值受限类型受限情况
货币资金2940882.412940882.41冻结涉诉冻结
其他非流动资产62573758.5662573758.56抵押借款授信抵押
62资产类别期末账面余额期末账面价值受限类型受限情况
其他权益工具投资59640000.0056730926.21冻结涉诉冻结
合计125154640.97122245567.18/（续表）资产类别期初账面余额期初账面价值受限类型受限情况
货币资金19305738.7819305738.78冻结涉诉冻结
其他非流动资产62573758.5662573758.56抵押借款授信抵押
其他权益工具投资59640000.0058570606.09冻结涉诉冻结
合计141519497.34140450103.43/
51.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金357806.47
其中：美元46223.187.0827327384.92
港元33569.720.906230421.55
52.政府补助
（1）涉及政府补助的负债项目本期新增补本期计入营业本期转入其本期其他变会计科目期初余额期末余额助金额外收入金额他收益金额动
递延收益37800000.0012000000.008400378.90-4599621.1036800000.00
其中：与资产相关
与收益相关37800000.0012000000.00-8400378.90-4599621.1036800000.00
注：其他变动主要为分配给其他投资方的政府补助款。
（2）计入当期损益的政府补助会计科目本期发生额上期发生额
其他收益8400378.9013500.00
53.租赁
（1）承租情况
*承租人信息披露项目金额
转租使用权资产取得的收入-1498338.16
与租赁相关的总现金流出35046252.93
*租赁活动的定性和定量信息租赁活动的性质
63租赁资产类别数量租赁期是否存在续租选择权备注
北京办公室房屋建筑物3720.44平米2018年8月至2028年7月是
附注六、合并范围的变更
公司本期注销子公司西藏星河京艺文化传媒有限公司、霍尔果斯皓月文化传媒有限公司、安徽舒
茶九一六影视传媒有限公司，新设立子公司成都巧灿晶晖文化传媒有限公司。
附注七、在其他主体中的权益
1.在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例（%）子公司名称注册地取得方式营地直接间接
北京双恒投资发展有限公司北京市北京市100.00设立
北京东方山水度假村有限公司北京市北京市100.00并购
北京摩天轮文化传媒有限公司北京市北京市99.900.10非同一控制下企业合并
香港摩天轮文化传媒有限公司香港香港100.00设立
上海摩天之眼文化传媒有限公司上海市上海市100.00设立
天津摩天轮文化传媒有限公司天津市天津市100.00设立
北京摩登视界文化传媒有限公司北京市北京市55.00非同一控制下企业合并
宁波摩登视界文化传媒有限公司宁波市宁波市55.00非同一控制下企业合并
北京功做事影视文化有限公司北京市北京市51.00非同一控制下企业合并
北京小河滩文化传媒有限公司北京市北京市100.00设立
北文时代（厦门）影视文化传媒有限公司厦门市厦门市99.900.10设立
浙江星河文化经纪有限公司海宁市海宁市99.900.10非同一控制下企业合并
北京京艺星河文化传媒有限公司北京市北京市100.00非同一控制下企业合并
无锡北文影视文化有限公司无锡市无锡市100.00设立
成都巧灿晶晖文化传媒有限公司成都市成都市99.900.10设立
2.在合营安排或联营企业中的权益
（1）合营企业或联营企业
合营企业或主要持股比例（%）对合营企业或联营企业投资注册地联营企业名称经营地的会计处理方法直接间接
深定格文化传媒无锡有限公司无锡无锡20.00权益法
（2）重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目深定格文化传媒无锡有限公司深定格文化传媒无锡有限公司
流动资产87758457.9842894458.28
64期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
项目深定格文化传媒无锡有限公司深定格文化传媒无锡有限公司
非流动资产774.8515718.17
资产合计87759232.8342910176.45
流动负债50734214.587241862.99非流动负债
负债合计50734214.587241862.99少数股东权益
归属于母公司股东权益37025018.2535668313.46
按持股比例计算的净资产份额7405003.657133662.69调整事项
-商誉21607124.9721607124.97
-内部交易未实现利润
-其他1822.851822.85
对联营企业权益投资的账面价值29013951.4728742610.51存在公开报价的权益投资的公允价值
营业收入26571604.8978407301.83
净利润1356704.79-10944308.25其他综合收益
综合收益总额1356704.79-10944308.25本期收到的来自联营企业的股利
附注八、与金融工具相关的风险
公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、市场风险和流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。但是董事会已授权本公司管理层设计和实施能确保风险管理目标和政策得以有效执行的程序。董事会通过财务部门递交的月度报告来审查已执行程序的有效性以及风险管理目标和政策的合理性。本公司的内部审计师也会审计风险管理的政策和程序，并且将有关发现汇报给审计委员会。本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低风险的风险管理政策。
（一）信用风险可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一方未能履行义务而导致本公司
金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：
合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。
为降低信用风险，本公司成立了一个小组负责确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信
65用风险已经大为降低。
本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。
（二）市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1、利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司的借款有关。
2、外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。外汇风险是因汇率变动产生的风险。公司面临的汇率变动的风险主要与公司外币货币性资产和负债有关。本公司期末已无大额外币货币性项目，因此汇率的变动不会对本公司造成较大风险。
3、其他价格风险
本公司持有的分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的投资在资产负债表
日以公允价值计量。因此，本公司承担着证券市场变动的风险。本公司采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。
（三）流动性风险
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
附注九、公允价值计量
1.以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
期末公允价值
项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量的披露
其他权益工具投资215079960.05215079960.05应收款项融资
2.持续的和非持续的第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性和定量信息
公司持有的其他权益工具投资在二级市场上没有公开报价，管理层持有该投资的目的为非交易性质，管理层根据财务报表和盈利预测，对其公允价值进行了评估，确认公允价值累计变动金额，期末
66公允价值的最佳估计值为215079960.05元。
附注十、关联方及关联交易
1.本公司的母公司情况
本公司无实际控制人。
2.本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见附注七之1.
3.本公司合营和联营企业情况
本公司重要的合营或联营企业详见附注七之2。
4.其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系青岛海发影视文化有限公司受同一方施加重大影响
5.关联交易情况
（1）购销商品、接受和提供劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况表关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额
深定格文化传媒无锡有限公司影片投资4000000.00
（2）关键管理人员薪酬项目本期金额上期金额
关键管理人员报酬539.35万元538.14万元
6.关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
预付账款深定格文化传媒无锡有限公司4000000.00
（2）应付项目项目名称关联方期末账面余额期初账面余额
应付账款深定格文化传媒无锡有限公司364803.591164803.59
其他应付款青岛海发影视文化有限公司6040931.5180337534.40
附注十一、承诺及或有事项
1.重大承诺事项
67截止2023年12月31日，公司无需要披露的重大承诺事项。
2.或有事项
截止财务报表批准报出日，公司存在以下主要未决诉讼：
（1）公司因2018年度财务报告存在虚假记载，被北京证监局处以行政处罚，截止财务报表批准报出日，公司共收到多名投资者的民事起诉状，要求赔偿相应证券投资损失，索赔金额共计1416.55万元，相关诉讼案件正在审理过程中，法院尚未判决，公司已计提预计负债888.34万元。
（2）2021年10月，顺峰投资实业有限公司向北京市仲裁委员会申请仲裁，仲裁请求裁决本公司向申请人返还款项2683.00万元及利息，仲裁事由系本公司与申请人、政府部门签订的《灵山景区承包经营权及相关资产移交协议》纠纷，本案尚未裁决。
附注十二、资产负债表日后事项
（1）重要协议
2024年2月，本公司与西藏慧普华企业管理有限公司签署《备忘录》，明确西藏慧普华企业管理有
限公司不再享有要求本公司按原转让价格回购其持有的《封神二》和《封神三》两部影片的投资份额
及投资收益分配权，同时不再享有按年利率8%收取转让费利息的权利。此外，根据西藏慧普华企业管理有限公司于2024年2月致本公司的《电影投资份额转让通知书》，该公司已将其在《封神二》和《封神三》中各持有的25%投资份额转让给其他投资方。
（2）北旅广场拆迁还建房屋
截至2023年12月31日，如附注五、17其他非流动资产所示，北旅广场拆迁待补偿余额为6257.38万元。
2024年3月，开发商与公司完成了上述拆迁还建房产的移交手续，移交房产的建筑面积为24551.46平米。
附注十三、其他重要事项
1.其他对投资者决策有影响的重要事项本公司2019年10月与北京南都国际经贸有限公司、北京汉邦国信国际集团有限公司签订了《北京东方山水度假村有限公司股权转让协议》，转让价款8.4亿元，标的公司主要资产为位于北京市密云区穆家峪镇阁老峪村187200平方米的土地使用权，土地性质为旅游用地，权利证书到期日为2036年12月17日，合并报表中该土地使用权期末账面价值53838.44万元。目前，本公司正依照相关要求，对规划设计方案进行优化与调整。
附注十四、母公司财务报表主要项目注释（除另有说明外，货币单位均为人民币元）
1.应收账款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内195240721.4239798430.37
1～2年3165000.0019228510.32
68账龄期末账面余额期初账面余额
2～3年4840532.9415621970.94
3～4年12975707.1934500688.44
4～5年28204939.7633796167.33
5年以上46163972.4716678523.23
合计290590873.78159624290.63
减：坏账准备86262420.5473194400.68
净值204328453.2486429889.95
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收账款25957163.128.9325957163.12100.00
按组合计提坏账准备的应收账款264633710.6691.0760305257.4222.79204328453.24
其中：账龄组合264633710.6691.0760305257.4222.79204328453.24
合计290590873.78100.0086262420.5429.69204328453.24（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
单项计提坏账准备的应收账款25957163.1216.2525957163.12100.00
按组合计提坏账准备的应收账款133667127.5183.7547237237.5635.3486429889.95
其中：账龄组合133667127.5183.7547237237.5635.3486429889.95
合计159624290.63100.0073194400.6845.8586429889.95
按单项计提坏账准备：
期末余额
应收账款（按单位）
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
上海银润传媒广告有对方单位经营陷入困境，款项预计
25957163.1225957163.12100.00限公司无法收回组合中，按账龄计提坏账准备的应收账款期末余额期初余额账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)应收账款坏账准备计提比例(%)
1年以内195240721.429762036.075.0039798430.371989921.525.00
69期末余额期初余额
账龄
应收账款坏账准备计提比例(%)应收账款坏账准备计提比例(%)
1～2年3165000.00316500.0010.0019228510.321922851.0310.00
2～3年4840532.94968106.5920.0015621970.943124394.1920.00
3～4年12975707.196487853.6050.0034500688.4417250344.2250.00
4～5年28204939.7622563951.8180.007839004.216271203.3780.00
5年以上20206809.3520206809.35100.0016678523.2316678523.23100.00
合计264633710.6660305257.42133667127.5147237237.56
（3）坏账准备情况本期变动额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项计提25957163.1225957163.12
组合计提47237237.5614175240.861107221.0060305257.42
合计73194400.6814175240.86-1107221.0086262420.54
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款1107221.00
其中重要的应收账款核销情况：
单位名称应收账款性质核销金额核销原因
北京太合娱乐文化发展股份有限公司分帐款1107221.00根据判决结果核销
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况占应收账款期末余额债务人名称期末余额坏账准备金额
合计数的比例(%)
客户三十一191206026.3665.809560301.32
客户六十25957163.128.9325957163.12
客户六十一11500000.003.9611500000.00
客户八十三6192779.002.134954223.20
客户七十九5261153.151.814131545.49
合计240117121.6382.6356103233.13
2.其他应收款
项目期末余额期初余额
应收利息1627876.572481893.73应收股利
70项目期末余额期初余额
其他应收款73951699.4144398337.92
合计75579575.9846880231.65
（1）应收利息
*应收利息分类项目期末余额期初余额
资金利息7588965.607288965.63
减：坏账准备5961089.034807071.90
合计1627876.572481893.73
*重要逾期利息是否发生减值及其借款单位名称期末余额逾期时间逾期原因判断依据聚匠鑫国际文化艺术（北诉讼已判决，对方单诉讼已判决，对方单
3744000.002018年12月31日
京）有限公司位无可执行财产位无可执行财产对方单位财务状况北京鲸鱼映像影视文化
2005513.702018年12月31日对方单位财务困难恶化，预计无法收
传媒有限公司回。
合计5749513.70///
*按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收利息5749513.7075.765749513.70100.00-
按组合计提坏账准备的应收利息1839451.9024.24211575.3311.501627876.57
其中：账龄组合1839451.9024.24211575.3311.501627876.57
合计7588965.60/5961089.03/1627876.57（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的应收利息3744000.0051.373744000.00100.00-
按组合计提坏账准备的应收利息3544965.6348.631063071.9029.992481893.73
其中：账龄组合3544965.6348.631063071.9029.992481893.73
-
合计7288965.63/4807071.90/2481893.73
71按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
聚匠鑫国际文化艺术（北京）有限诉讼已判决，对方单位无可
3744000.003744000.00100.00
公司执行财产
北京鲸鱼映像影视文化传媒有限公对方单位财务状况恶化，预
2005513.702005513.70100.00司计无法收回。
合计5749513.705749513.70（续表）期初余额单位
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
聚匠鑫国际文化艺术（北京）有限诉讼已判决，对方单位无可
3744000.003744000.00100.00
公司执行财产
按组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内299999.9715000.005.00
1～2年1113150.59111315.0610.00
2～3年426301.3485260.2720.00
合计1839451.90211575.33
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
期初余额1063071.903744000.004807071.90期初余额在本期
--转入第二阶段——
--转入第三阶段-964784.24964784.24
--转回第二阶段——
--转回第一阶段
本期计提113287.671040729.461154017.13本期转回本期转销本期核销其他变动
72第一阶段第二阶段第三阶段
坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
损失(未发生信用减值)(已发生信用减值)
期末余额211575.33-5749513.705961089.03
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期计提坏账准备情况本期变动额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
应收利息4807071.901154017.135961089.03
（2）其他应收款
*按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内45810887.886318993.86
1～2年6300293.8613093243.27
2～3年11211530.0336144226.31
3～4年36331962.16306313320.59
4～5年306313320.596003145.00
5年以上55770701.9749767556.97
合计461738696.49417640486.00
减：坏账准备387786997.08373242148.08
净额73951699.4144398337.92
*按款项性质分类情况款项性质期末余额期初余额
往来款456588543.17412490332.68
押金、保证金、备用金等5150153.325150153.32
合计461738696.49417640486.00
减：坏账准备387786997.08373242148.08
净额73951699.4144398337.92
*按坏账计提方法分类披露
73期末余额
类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款351761646.2276.18351761646.22100.00-
按组合计提坏账准备的其他应收款109977050.2723.8236025350.8632.7673951699.41
其中：账龄组合97735098.1921.1736025350.8636.8661709747.33
其他组合12241952.082.6512241952.08
合计461738696.49/387786997.08/73951699.41（续表）期初余额类别账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额计提比例(%)
按单项计提坏账准备的其他应收款351761646.2284.23351761646.22100.00-
按组合计提坏账准备的其他应收款65878839.7815.7721480501.8632.6144398337.92
其中：账龄组合51755174.4612.3921480501.8641.5030274672.60
其他组合14123665.323.3814123665.32
合计417640486.00/373242148.08/44398337.92
按单项计提坏账准备：
期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
对方单位经营陷入困境，供应商三十一304748771.49304748771.49100.00款项预计无法收回
诉讼已判决，对方单位无客户一46800000.0046800000.00100.00可执行财产。
对方单位经营困难，款项其他小额单位212874.73212874.73100.00预计收回困难。
合计351761646.22351761646.22（续表）期初余额单位
账面余额坏账准备计提比例(%)计提理由
对方单位经营陷入困境，供应商三十一304748771.49304748771.49100.00款项预计无法收回
诉讼已判决，对方单位无客户一46800000.0046800000.00100.00可执行财产。
对方单位经营困难，款项其他小额单位212874.73212874.73100.00预计收回困难。
合计351761646.22351761646.22
74按组合计提坏账准备：
组合计提项目：账龄组合期末余额名称
账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内45810887.882290544.395.00
1-2年6300293.86630029.3910.00
2-3年3969577.95793915.5920.00
3-4年6022499.003011249.5050.00
4-5年31661137.5325328910.0280.00
5年以上3970701.973970701.97100.00
合计97735098.1936025350.86
组合计提项目：其他组合
其他组合为代管景区账户货币资金和房租押金，信用风险较低，不计提坏账准备。
按预期信用损失一般模型计提坏账准备：
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
期信用损失失（未发生信用减值）失(已发生信用减值)
期初余额18512944.89354729203.19373242148.08期初余额在本期
——转入第二阶段-12000000.0012000000.00——
——转入第三阶段
——转回第二阶段——
——转回第一阶段
本期计提6341704.007200000.001003145.0014544849.00本期转回本期核销其他变动
期末余额12854648.8919200000.00355732348.19387786997.08
*坏账准备的情况本期变动额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
其他应收款坏账准备373242148.0814544849.00387786997.08
75*按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
占其他应收款坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计
(%)期末余额数的比例
3-4年32217390.35；4-5
供应商三十一往来款304986507.3466.05304867639.42年272769116.99
客户一股权转让款46800000.005年以上10.1446800000.00
客户九十一往来款32691994.581年以内7.081634599.73
2-3年7241952.08；4-5
客户二十二资产转让款32599953.37年24000000.00；5年7.0620558001.29
以上1358001.29
供应商三十四往来款12701100.001年以内2.75635055.00
合计/429779555.29/93.08374495295.44
3.长期股权投资
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资1818606613.34667676829.101150929784.241818606613.34667676829.101150929784.24
对联营、合营企业投资29013951.4729013951.4728742610.5128742610.51
合计1847620564.81667676829.101179943735.711847349223.85667676829.101179672394.75
（1）对子公司投资本期计提减减值准备期末被投资单位名称期初余额本期增加本期减少期末余额值准备余额北京双恒投资发展
70000000.0070000000.00
有限公司北京摩天轮文化传
150164945.67150164945.67
媒有限公司浙江星河文化经纪
750000000.00750000000.00667676829.10
有限公司
北文时代（厦门）
影视文化传媒有限10000000.0010000000.00公司北京东方山水度假
838441667.67838441667.67
村有限公司
合计1818606613.341818606613.34667676829.10
注：母公司对子公司北京小河滩文化传媒有限公司、无锡北文影视文化有限公司、成都巧灿晶晖文化传媒有限公司未实际出资。
76（2）对联营、合营企业投资
本期增减变动投资期初期末减值准备期权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减值单位余额追加投资减少投资其他余额末余额的投资损益收益调整变动股利或利润准备合营企业小计联营企业深定格文化
传媒无锡有28742610.51271340.9629013951.47限公司北京畅文信息技术有限公司
小计28742610.51271340.9629013951.47
合计28742610.51271340.9629013951.47
774.营业收入和营业成本
（1）营业收入与营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务588568701.18647471868.34104769139.9176908953.02其他业务
合计588568701.18647471868.34104769139.9176908953.02
（2）营业收入与营业成本的分解信息
影视、经纪业务分类营业收入营业成本
电影585284974.76638972075.87
电视剧及网剧3283726.428499792.47艺人经纪
合计588568701.18647471868.34
5.投资收益
项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益271340.96-2188590.77
处置长期股权投资产生的投资收益-201.38
债务重组收益1396859.2212382449.19
其他923778.10
合计1668200.1811117435.14
附注十五、补充资料
1.当期非经常性损益明细表
项目金额
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分364552.14计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府8400378.90补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金
融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融-负债产生的损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费-
委托他人投资或管理资产的损益-
对外委托贷款取得的损益-
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失-
78项目金额
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
-享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益-
非货币性资产交换损益-
债务重组损益1396859.22
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支-出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响-
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价-值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
-损益
交易价格显失公允的交易产生的收益-
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益-
受托经营取得的托管费收入-
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-103031619.07
其他符合非经常性损益定义的损益项目30781.62
非经常性损益合计（影响利润总额）-92839047.19
减：所得税影响数-
非经常性损益净额（影响净利润）-92839047.19
其中：影响少数股东损益-
影响归属于母公司普通股股东净利润合计-92839047.19
2.净资产收益率及每股收益
加权平均净资产每股收益(元/股)报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润-20.08-0.3910-0.3910
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润-13.42-0.2613-0.2613
附注十六、财务报表之批准公司本年度财务报表已于2024年4月16日经第八届董事会第十四次会议批准。
北京京西文化旅游股份有限公司
二〇二四年四月十六日
79
