湖南景峰医药股份有限公司
审计报告
大信审字[2024]第39-00016号
大信会计师事务所（特殊普通合伙）
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学院国际大厦 22 层 2206 No.1ZhichunRoadHaidianDist.BeijingChina1 网址 Internet：www.daxincpa.com.cn邮编10008300083审计报告
大信审字[2024]第39-00016号
湖南景峰医药股份有限公司全体股东：
一、保留意见
我们接受委托，审计了湖南景峰医药股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。
我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司的经营成果和现金流量。
二、形成保留意见的基础
1.固定资产账面价值的准确性
截至2023年12月31日，贵公司全资子公司上海景峰制药有限公司拥有的“太湖之星”房产账面原值9891.85万元，累计折旧607.26万元，本期计提减值2886.64万元，账面价值6397.95万元。该等房产于2015年开始购置，购置成本2072.85万元，后续改扩建及装修等累计支出
7819.00万元，计入房屋及建筑物价值，并统一按45年计提折旧。我们实施了现场监盘、检查
相关凭证、访谈等审计程序，但未能获取“太湖之星”房产项目后续支出的充分证据，无法判断账面原值的准确性，亦无法判断折旧计提与减值准备计提的合理性，以及对贵公司财务报表的影响。
2.预计负债计提的恰当性
2016年10月，贵公司发行“16景峰01”债券80000万元，到期日2021年10月。截至2023年12月31日，“16景峰01”债券已兑付本金50536.08万元，逾期尚未兑付本金29463.92万- 1 -大信会计师事务所 WUYIGECertifiedPublicAccountants.LLP 电话 Telephone：+86（10）82330558
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学院国际大厦 22 层 2206 No.1ZhichunRoadHaidianDist.BeijingChina1 网址 Internet：www.daxincpa.com.cn邮编10008300083元。贵公司与债券持有人签订了多次展期协议，最近一次约定展期至2024年6月30日。债券分期兑付期间的利息按照原利率7.5%/年计息，违约利率为0.03%/日。
根据债券发行协议约定，如果贵公司截至最近一次展期日不能兑付本金，将自2021年10月起支付违约金8635.88万元，截至2023年12月31日，贵公司已计提违约金2305万元。因发生流动性困难，贵公司未能提供“16景峰01”展期到期日偿还本息的资金来源证据，我们无法判断未足额计提违约金的恰当性。
3．持续经营能力重大不确定性
截至2023年12月31日，贵公司未分配利润-117730.02万元，归属于母公司的所有者权益为负数，资产负债率114.49%。流动性发生困难，导致“16景峰01”债券等债务展期或逾期，以及缺乏必要的生产经营现金。报告期内，贵公司生产经营主体重大变化，合并报表收入、利润主要来源的重要子公司大连德泽药业有限公司，经营期限届满于2023年11月经法院受理进入清算程序，致使主营业务萎缩。这些情况表明存在可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。贵公司已在财务报表附注二（二）中披露了部分保障持续经营能力的措施，但未能充分披露部分尚在论证和报批过程中的对公司持续经营假设合理性有重大影响的改善措施。
三、其他信息
贵公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括贵公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
如上述“形成保留意见的基础”部分所述，我们无法就2023年12月31日贵公司固定资产、预计负债金额准确性获取充分、适当的审计证据；贵公司已经在财务报表附注二、（二）持
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续经营中充分披露了对持续经营的改善措施，我们认为，上述事项或情况的后续措施执行以及能否进入法定重整程序存在重大不确定性，贵公司的持续经营能力仍存有重大不确定性。
因此，我们无法确定与上述事项相关的其他信息是否存在重大错报。
四、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。除“形成保留意见的基础”部分所述事项外，我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。
（一）营业收入确认
1、事项描述
如财务报表附注五、（三十七）“营业收入”，贵公司主要为医药销售业务，2023年度贵公
司的营业收入656893837.84元，比2022年下降21.86%。营业收入确认的真实性、完整性对经营成果产生重大影响，因此，我们将收入的确认作为关键审计事项。
2、审计应对
我们针对收入的确认所实施的主要审计程序包括：*了解和评价贵公司与收入确认相关
内部控制的设计有效性和执行情况。*检查销售合同，复核企业识别与客户订立的合同、识别合同中的单项履约义务、确定交易价格、将交易价格分摊至各单项履约义务、履行各单项
履约义务时确认收入，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的规定。*结合产品类型对营业收入月度、年度变动以及毛利率的波动情况执行分析程序。*抽样进行细节测试，检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、发票、客户到货确认函、物流单等，判断收入确认的真实性。*抽样进行截止测试，针对资产负债表日前后确认的收入实施测试，核对出库单、客户到货确认函等支持性文件，判断收入确认期间是否恰当。*对重要的客户进行实地走访，了解本年销售情况。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
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管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估贵公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算贵公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督贵公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序
以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对贵公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致贵公司不能持续经营。
-4-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况
（一）企业注册地和总部地址
湖南景峰医药股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”）原名湖南天一科技股份
有限公司，是经湖南省人民政府湘政函（1998）73号文批准，采取募集方式设立的股份有限公司。本公司统一社会信用代码：914306007121062680，法定代表人叶湘武。公司注册地址：
湖南省常德经济技术开发区樟木桥街道双岗社区桃林路661号（双创大厦1703室）；总部地
址：湖南省常德经济技术开发区檀木桥街道双岗社区桃林路661号（双创大厦）；法定代表人：叶湘武。
（二）企业实际从事的主要经营活动
根据中国证监会《上市公司行业分类指引》（2022年修订），公司所处行业为医药制造
业（C27）。
公司专注医药健康产业，涉足药品研发、生产、销售等领域，产品涵盖了心脑血管、抗肿瘤、骨科、妇儿等用药领域。目前公司拥有大容量注射剂、小容量注射剂（含抗肿瘤类）、冻干粉针剂（含抗肿瘤类）、注射乳剂、硬胶囊剂、丸剂、颗粒剂、气雾剂、酊剂、口服乳、
中药饮片以及原料药等通过国家 GMP 认证的生产线二十余条。
（三）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报告于2024年4月28日经公司第八届董事会第二十七次会议批准后报出。
二、财务报表的编制基础
（一）编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》和具体会计准则等规定（以下称企业会计准则），并基于制定的重要会计政策和会计估计进行编制。
（二）持续经营
公司目前处于预重整阶段，正在推动后续程序步骤的实施。公司在2023年正积极通过以下措施保障持续经营能力，增加盈利能力：
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1、公司正通过预重整及或重整程序应对公司目前的债务危机，消除如审计报告正文二、
2、与持续经营相关的重大不确定性所述的影响，来整体完成公司经营管理中基本层面的变化。
2、公司严格执行《公司法》、《证券法》及相关规定，严格履行股东大会及董事会的监
督指导作用，独立董事的风险把控作用，监事会的监督作用，高级管理者的丰富管理经验，整体推动公司健康向前发展。
3、公司将强化和完善财务风险管控体系，包括重点加强资金审批控制、完善内部会计稽
核制度、严格执行预算和收支管理等；公司将合理运用法规及制度筹措资金，并提高现金周转率和回款速度、降低回款周期；将安排工作组加大对应收账款的清欠回收力度，进一步加强应收账款管理，加速资金回笼以缓解资金压力。
4、盘活低效资产，提升资产运营效率，降低资产运营压力。公司将继续对低效业务、低
效资产与闲置资产进行重整与盘活，充分提高资产利用率、提高存货周转率，不断强化主营业务，提升经营现金流。
5、建立多元化销售渠道和模式，拓展第三终端的产品销售渠道，应对医保目录调整对公司产品的影响。这种销售渠道的调整，虽然有可能降低整体销售毛利，但可以直接增加公司产品销量，减少相应销售费用投入，能加快公司的存货周转率，可有效改善公司现金流。
6、聚焦资产主业，公司将继续剥离非主业资产，聚焦主业，并为主业发展提供充足的现金流保障。
7、丰富化融资工具，降低公司负债规模，与现有银行合作伙伴以及债券持有人机构保持紧密合作。另外，在股权市场也积极引入战略合作伙伴，沟通合作方案，为公司发展提供资金支持。
8、目前，公司生产正常运转，公司将在此基础上继续抓好生产组织和原料采购，降低运
营成本并认真做好开源节流、增收节支工作；根据市场变化，增加公司新的收入方向；努力改善公司财务状况，确保公司生产运营资金的需求。
9、公司将进一步优化组织运营管理架构，包括优化预算体系、经营责任制与考核体系、人力资源管理体系、目标管理体系和信息管理体系等。强化企业管理，加强上市公司及子公司在战略、财务、人才、业务等方面的规范运作管理，控制经营风险，提高运营能力，不断强化内控管理体系运行质量，通过建立和运行常态化的管理提升机制，降低管理成本及费用推进和保障公司可持续发展。
10、全面梳理人员配置，校正薪酬及绩效考核体系，进一步优化激励机制，加强绩效考核，提高员工绩效。分配机制重点向业务线、市场线倾斜，激发员工的工作热情。推进内部-14-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日市场化，促进内部降本增效。强化以结果为导向的考核机制，实行内部竞争上岗制和轮岗制，激发内部活力。
11、公司将通过完善各项管理制度及实施流程，着力提升成本控制及管理水平。树立全
体员工的凝聚力、战斗力，在困难的时候内挖潜力、外争市场，不被客观条件所困，积极为股东创造价值。
基于以上所述，董事会认为本公司在可见未来十二个月能够持续经营，以持续经营为基础编制本年度财务报表是恰当的。
三、重要会计政策和会计估计
(一)遵循企业会计准则的声明
本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了2023年12月31日的财务状况、2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。
(二)会计期间
本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
本公司以一年12个月作为正常营业周期，并以营业周期作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币本公司以人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定的方法和选择依据
1.财务报表项目的重要性
本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。
2.财务报表项目附注明细项目的重要性
本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：
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项目重要性标准
占相应应收款项金额的10%以上，且金额超过100万元，或当期计提重要的单项计提坏账准备的应收款项坏账准备影响盈亏变化
影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的10%以上，且金额超过100重要应收款项坏账准备收回或转回万元，或影响当期盈亏变化重要的应收款项核销占相应应收款项10%以上，且金额超过100万元预收款项及合同资产账面价值发生重大
变动幅度超过30%变动
投资预算金额较大且当期发生额占在建工程本期发生总额10%以上重要的在建工程项目（或期末余额占比10%以上）研发项目预算金额较大，且其资本化金额占比10%以上（或期末余额重要的资本化研发项目占比10%以上）账龄超过1年以上的重要应付账款及其
占应付账款或其他应付款余额10%以上，且金额超过100万元他应付款
少数股东持有5%以上股权，且资产总额、净资产、营业收入和净利润少数股东持有的权益重要的子公司
占合并报表相应项目10%以上
账面价值占长期股权投资10%以上，或来源于合营企业或联营企业的重要的合营企业或联营企业
投资收益（损失以绝对金额计算）占合并报表净利润的10%以上
重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上
(六)企业合并
1.同一控制下的企业合并
同一控制下企业合并形成的长期股权投资合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债
务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。合并方以发行权益性工具作为合并对价的，按发行股份的面值总额作为股本。长期股权投资的初始投资成本与合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。非同一控制下企业合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债，在购买日以公允价值计量。购买方对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，体现为商誉价值。购买方对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期营业外收入。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制作为基础予以确定。具备以下三个要素的被投资单位，认定为对其控制：拥有对被投资单位的权力、因参与被投资单位的相关活动而享有可变回报、
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有能力运用对被投资单位的权力影响回报金额。
2.合并财务报表的编制方法
（1）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间
子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
（2）合并财务报表抵销事项
合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，已抵销了母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司持有母公司的长期股权投资，视为母公司的库存股，作为股东权益的减项，在合并资产负债表中股东权益项目下以“减：库存股”项目列示。
（3）合并取得子公司会计处理
对于同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实施控制时已经发生，从合并当期的期初起将其资产、负债、经营成果和现金流量纳入合并财务报表；
对于非同一控制下企业合并取得的子公司，在编制合并财务报表时，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整。
（4）处置子公司的会计处理
在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之
间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
1.合营安排的分类
合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。
单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和-17-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。
2.共同经营的会计处理
本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份额确认共同经营因出
售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。
本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
3.合营企业的会计处理
本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。
(九)现金及现金等价物的确定标准
本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。
在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务及外币财务报表折算
1.外币业务折算
本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。
2.外币财务报表折算
本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其-18-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
(十一)金融工具
1.金融工具的分类、确认和计量
（1）金融资产
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，本公司将金融资产划分为以下三类：
*以摊余成本计量的金融资产。管理此类金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该类金融资产后续按照实际利率法确认利息收入。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。管理此类金融资产的业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。该类金融资产后续按照公允价值计量，且其变动计入其他综合收益，但按照实际利率法计算的利息收入、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益。将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，以公允价值计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益。在初始确认时，如果能消除或减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。该指定一经做出，不得撤销。
对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。该类金融资产以公允价值进行后续计量，除获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关利得和损失均计入其他综合收益，且后续不转入当期损益。
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（2）金融负债
金融负债于初始确认时分类为：
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。该类金融负债以公允价值进行后续计量，形成的利得或损失计入当期损益。
*金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
*以摊余成本计量的金融负债。该类金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。
2.金融工具的公允价值的确认方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值；如不存在活跃市场，采用估值技术确定其公允价值。在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。本公司利用初始确认日后可获得的关于被投资方业绩和经营的所有信息，判断成本能否代表公允价值。
3.金融工具的终止确认
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：（1）收取金融资产现金流量的合同权利终止；（2）金融资产已转移，且符合终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分得以解除的，终止确认已解除的部分。如果现有负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款被实质性修改，终止确认现有金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。
(十二)预期信用损失的确定方法及会计处理方法
1.预期信用损失的范围本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项，包括应收票据和应收账款）、应收款项融资、租赁应收款、其他应收款进行减值会计处理并确认坏账准备。
2.预期信用损失的确定方法
预期信用损失的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；（2）第二阶段，金融工具的-20-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。
预期信用损失的简化方法，即始终按相当于整个存续期预期信用损失的金额计量损失准备。
如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。
通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加。
3.预期信用损失的会计处理方法
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）。
4.各类金融资产信用损失的确定方法
*应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行
商业承兑汇票根据承兑人的信用风险划分，与“应收账款”组合划分相同*应收账款及合同资产
对于不含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
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项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征无风险组合合并范围内关联方往来
*其他应收款
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征无风险组合合并范围内关联方往来
按照单项计提坏账准备的标准：本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
*其他金融资产计量损失准备的方法
对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、除租赁应收款以外的长期应收款等，按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。
(十三)存货
1.存货的分类
存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、
在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。
2.发出存货的计价方法
存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。
3.存货的盘存制度
存货盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。
5.存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备，与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类-22-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
(十四)合同资产和合同负债
1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照附注预期信用损失的确定方法。
2.合同负债
本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债，同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(十五)持有待售的非流动资产或处置组
1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
本公司主要通过出售而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别，并满足下列条件：一是根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；二是出售极可能发生，即企业已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求企业相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，应当已经获得批准。
初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，应当先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用的《企业会计准则-持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》计量规
定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
2.终止经营的认定标准和列报方法
终止经营是满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已被本公司处置或被本公司划归为持有待售类别：该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；该组成部分是专为转售而取得的子公司。
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本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。在附注中披露终止经营的收入、费用、利润总额、所得税费用（收益）和净利润，终止经营的资产或处置组确认的减值损失及其转回金额，终止经营的处置损益总额、所得税费用（收益）和处置净损益，终止经营的经营活动、投资活动和筹资活动现金流量净额，归属于母公司所有者的持续经营损益和终止经营损益。
(十六)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指对某项安排的回报产生重大影响的活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，包括商品或劳务的销售和购买、金融资产的管理、资产的购买和处置、研究与开发活动以及融资活动等。重大影响，是指当持有被投资单位20%以上至50%的表决权资本时，具有重大影响，或虽不足20%，但符合下列条件之一时，具有重大影响：在被投资单位的董事会或类似的权力机构中派有代表；参与被投资单位的政策制定过程；向被投资单位派出管理人员；被投资单位依赖投资公司的技术或技术资料；与被投资单位之间发生重要交易。
2.初始投资成本确定
对于企业合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始
投资成本；非同一控制下的企业合并，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本；以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照债务重组准则有关规定确定；非货币性资产交换取得的长期股权投资，初始投资成本按照非货币性资产交换准则有关规定确定。
3.后续计量及损益确认方法
本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定处理，并对其余部分采用权益法核算。
(十七)投资性房地产
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本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。
投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。
(十八)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
2.固定资产折旧方法
本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；折旧方
法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。
资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法10-4552.11-9.50
机器设备年限平均法3-1556.33-31.67
电子设备年限平均法2-1059.50-47.50
运输设备年限平均法4-2054.75-23.75
其他设备年限平均法2-1556.33-47.50
(十九)在建工程本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已
经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不
再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。
(二十)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
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本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2.资本化金额计算方法
资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。
借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。
实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。
(二十一)无形资产
1.无形资产的计价方法
本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。
2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。
使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：
资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法参考能为公司带来经济利益的期软件3年直线法限确定使用寿命土地使用权50年法定使用权直线法
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资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法
专利权10-20年法定使用权直线法
本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。
每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。
3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法
本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、其他费用等。
内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。
划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进
行有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大的等特点。
内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足以下条件时确认为无形资产：（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（2）具有完成该无形资产并使用或出
售的意图；（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十二)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资产、
采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资产负债表日存在
减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。
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可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两
者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。
测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。
(二十三)长期待摊费用
本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。
长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十四)职工薪酬
职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
1.短期薪酬的会计处理方法
在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
2.离职后福利的会计处理方法
本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。
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3.辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
4.其他长期职工福利的会计处理方法
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。
(二十五)预计负债
当与或有事项相关的义务是公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。本公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。
资产负债表日应当对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数，应当按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十六)股份支付本公司股份支付包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允
价值、现金流量折现法和期权定价模型等。
在各个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权的股票期权数量，并以此为依据确认各期应分摊的费用。对于跨越多个会计期间的期权费用，一般可以按照该期权在某会计期间内等待期长度占整个等待期长度的比例进行分摊。
(二十七)收入
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。履约义务是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承-29-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日诺。交易价格是指本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。
履约义务是在某一时段内履行、还是在某一时点履行，取决于合同条款及相关法律规定。
如果履约义务是在某一时段内履行的，则本公司按照履约进度确认收入。否则，本公司于客户取得相关资产控制权的某一时点确认收入。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。
本公司按照业务类型确定的收入确认具体原则和计量方法：
本公司销售药品商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，在商品已经发出并收到客户的到货确认函时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。
(二十八)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。
本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。
本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入确认相
同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。
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与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况的下该资产在转回日的账面价值。
(二十九)政府补助
1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。
政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，与资产相关的政府补助确认为递延收益。
除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
2.政府补助确认时点
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。
(三十)递延所得税资产和递延所得税负债
1.递延所得税的确认
-31-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.递延所得税的计量
递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。
对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
3.递延所得税的净额抵消依据
同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：
拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得
税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
(三十一)租赁
本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。
1.承租人的会计处理
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。
（1）使用权资产
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。
对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。
-32-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。
2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法
对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及低价值资产选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。
3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法
本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除以之外的均为经营租赁。
（1）经营租赁会计处理
经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。
(三十二)其他重要的会计政策和会计估计
1.终止经营
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计
划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。
终止经营的会计处理方法参见本附注三、（十五）“持有待售的非流动资产和处置组”相关描述。
(三十三)重要会计政策变更、会计估计变更
-33-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
1.重要会计政策变更
财政部于2022年发布了《关于印发〈企业会计准则解释第16号〉的通知》，规定对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，应当在在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。本公司于2023年1月1日起执行该规定，对首次执行日租赁负债和使用权资产产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异对比较报表及累积影响数进行了追溯调整。
变更前2022年变更后2023年合并资产负债表项目影响数
12月31日余额1月1日余额
资产：
递延所得税资产27872281.0830303357.052431075.97
负债：
递延所得税负债4189506.806454180.102264673.30
股东权益：
未分配利润-962322571.81-962156169.14166402.67
公司母公司期初无使用权资产和租赁负债，相关会计政策变更不适用。
2.重要会计估计变更无。
四、税项
(一)主要税种及税率税种计税依据税率
应税收入计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后增值税13%、9%、6%、3%的差额计缴
城市维护建设税按实际缴纳的流转税7%、5%
教育费附加按实际缴纳的流转税3%
地方教育费附加按实际缴纳的流转税2%
企业所得税按应纳税所得额25%、15%、30%
存在执行不同企业所得税税率纳税主体的，应按纳税主体分别披露：
纳税主体名称简称所得税税率
湖南景峰医药股份有限公司本公司、景峰医药25%
上海景峰制药有限公司上海景峰15%
上海琦景投资管理有限公司上海琦景25%
-34-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
纳税主体名称简称所得税税率
上海科新生物医药技术有限公司上海科新、科新生物25%
上海华俞医疗投资管理有限公司上海华俞25%
贵州盛景美亚制药有限公司盛景美亚25%
贵州景峰药品销售有限公司药品销售25%
贵州景峰注射剂有限公司贵州景峰、注射剂15%
贵州景诚制药有限公司贵州景诚、景诚制药15%
上海景秀生物科技有限公司景秀生物25%
上海景颜禾生物科技有限公司景颜禾25%
海南锦瑞制药有限公司海南锦瑞15%
大连德泽药业有限公司大连德泽25%
江西延华医药有限公司江西延华25%
宜宾众联药业有限公司宜宾众联25%
大连华立金港药业有限公司华立金港15%
杭州金桂医药有限公司杭州金桂25%
Praxgen PharmaLLC PP 30%
Geneyork Pharmaceuticals GroupLLC GPG 30%
Peterson Athenex PharmaceuticalsLLC PAP 30%
山东景峰制药有限公司山东景峰25%
上海芮玻思生物科技有限公司上海芮玻思25%
贵州鲁力可生物科技有限公司贵州鲁力可25%
上海卷柏峰生物科技有限公司上海卷柏峰25%
(二)重要税收优惠及批文
(1)根据上海市科学技术委员会、上海市财政局、国家税务总局上海市税务局的批准，认
定子公司上海景峰为高新技术企业(证书编号：GR202331001421)，2023 年至 2026 年所得税按
15%计征。
(2)根据贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税务局的批准，认定子
公司贵州景峰为高新技术企业(证书编号：GR202352000421)，2023 年至 2026 年所得税按 15%计征。
(3)根据贵州省科学技术厅、贵州省财政厅、国家税务总局贵州省税务局的批准，认定子
公司贵州景诚为高新技术企业(证书编号：GR202152000347)，2021 年至 2023 年所得税按 15%计征。
(4)根据海南省科学技术厅、海南省财政厅、国家税务总局海南省税务局的的批准，认定
子公司海南锦瑞为高新技术企业(证书编号：GR202346000009)，2023 年至 2026 年所得税按
15%计征。
-35-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
五、合并财务报表重要项目注释
(一)货币资金项目期末余额期初余额
库存现金90000.00120983.00
银行存款13075034.76181271269.12
合计13165034.76181392252.12
其中：存放在境外的款项总额3412009.637507268.40
(二)应收票据
1.应收票据的分类
项目期末余额期初余额
银行承兑汇票18192216.5735542685.35
小计18192216.5735542685.35
减：坏账准备10020000.0010020000.00
合计8172216.5725522685.35
2.期末已背书或贴现但在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票16433183.047617610.77
合计16433183.047617610.77
3.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例
金额金额计提比例(%)
(%)
按单项计提坏账准备的10020000.0055.0810020000.00100.000.00应收票据
按组合计提坏账准备的应收8172216.5744.928172216.57票据
其中：组合1：银行承兑汇票8172216.5744.928172216.57
合计18192216.57100.0010020000.008172216.57期初余额类别账面余额坏账准备账面价值比例
金额金额计提比例(%)
(%)
按单项计提坏账准备的10020000.0028.1910020000.00100.000.00应收票据
按组合计提坏账准备的应收25522685.3571.8125522685.35票据
其中：组合1：银行承兑汇票25522685.3571.8125522685.35
合计35542685.35100.0010020000.0025522685.35
-36-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（1）重要的单项计提坏账准备的应收票据期末余额单位名称计提比账面余额坏账准备计提理由例（%）
非公司原因票据丢失，到期无法国药控股江西有限公司(票据号收回相关款项，尚未与银行的达
2891000.002891000.00100.00
3100005125102836）成一致约定，款项能否收回具有
重大不确定性
非公司原因票据丢失，到期无法国药控股国大药房山西益源连锁
收回相关款项，尚未与银行的达有限公司（票据号1129000.001129000.00100.00成一致约定，款项能否收回具有
3100005127224313）
重大不确定性
非公司原因票据丢失，到期无法渭南九州通正元医药有限公司（票收回相关款项，尚未与银行的达
1000000.001000000.00100.00据号3100005124341699）成一致约定，款项能否收回具有重大不确定性
非公司原因票据丢失，到期无法九州通医药集团股份有限公司（票收回相关款项，尚未与银行的达
2500000.002500000.00100.00据号3130005138428688）成一致约定，款项能否收回具有重大不确定性
非公司原因票据丢失，到期无法九州通医药集团股份有限公司（票收回相关款项，尚未与银行的达
2500000.002500000.00100.00据号3130005138428689）成一致约定，款项能否收回具有重大不确定性
合计10020000.0010020000.00期初余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
非公司原因票据丢失，到期国药控股江西有限公司(票据无法收回相关款项，尚未与
2891000.002891000.00100.00号3100005125102836）银行的达成一致约定，款项能否收回具有重大不确定性
非公司原因票据丢失，到期国药控股国大药房山西益源
无法收回相关款项，尚未与连锁有限公司（票据号1129000.001129000.00100.00银行的达成一致约定，款项
3100005127224313）
能否收回具有重大不确定性
非公司原因票据丢失，到期渭南九州通正元医药有限公
无法收回相关款项，尚未与司（票据号1000000.001000000.00100.00银行的达成一致约定，款项
3100005124341699）
能否收回具有重大不确定性
九州通医药集团股份有限公非公司原因票据丢失，到期
2500000.002500000.00100.00
司（票据号无法收回相关款项，尚未与-37-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
期初余额单位名称计提比例账面余额坏账准备计提理由
（%）
3130005138428688）银行的达成一致约定，款项
能否收回具有重大不确定性
非公司原因票据丢失，到期九州通医药集团股份有限公
无法收回相关款项，尚未与司（票据号2500000.002500000.00100.00银行的达成一致约定，款项
3130005138428689）
能否收回具有重大不确定性
合计10020000.0010020000.00
4.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动
应收票据坏账10020000.0010020000.00
合计10020000.0010020000.00
(三)应收账款
1.按账龄披露
账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内85002808.17170209813.63
1至2年7669480.9720630797.94
2至3年17949841.3482266760.46
3至4年71152379.16100867402.11
4至5年98437637.9516613008.95
5年以上25697377.2217100644.03
小计305909524.81407688427.12
减：坏账准备228427665.16240045819.58
合计77481859.65167642607.54
2.按坏账计提方法分类披露
期末余额类别账面余额坏账准备账面价值比例计提比例金额金额
(%)(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的305909524.81100.00228427665.1674.6777481859.65应收账款
其中：组合1：账龄组
305909524.81100.00228427665.1674.6777481859.65
合
合计305909524.81100.00228427665.1674.6777481859.65
-38-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
期初余额类别账面余额坏账准备比例计提比金额金额账面价值
(%)例(%)按单项计提坏账准备的应收账款
按组合计提坏账准备的应收407688427.12100.00240045819.5858.88167642607.54账款
其中：组合1：账龄组合407688427.12100.00240045819.5858.88167642607.54
合计407688427.12100.00240045819.5858.88167642607.54
（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款
*组合1：账龄组合期末余额期初余额账龄
账面余额坏账准备计提比例(%)账面余额坏账准备计提比例(%)
1年以内85002808.1710205266.8612.00170209813.639794335.375.75
1至2年7669480.974985162.6365.0020630797.9413403668.6664.97
2至3年17949841.3417949841.34100.0082266760.4682266760.46100.00
3至4年71152379.1671152379.16100.00100867402.11100867402.11100.00
4至5年98437637.9598437637.95100.0016613008.9516613008.95100.00
5年以上25697377.2225697377.22100.0017100644.0317100644.03100.00
合计305909524.81228427665.16407688427.12240045819.58
3.坏账准备情况
本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动应收账款坏
240045819.58-2822824.14273254.87-8522075.41228427665.16
账准备
合计240045819.58-2822824.14273254.87-8522075.41228427665.16
注：其他变动包括*本期期末大连德泽不再纳入合并范围减少的应收账款坏账准备
7380561.80。*美国尚进外币报表折算差额1141513.61。
4.本期实际核销的应收账款情况
本期实际核销的应收账款金额为273254.87元，其中核销的重要应收账款情况是否因关联单位名称账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生
淄博利生药业有限历史遗留欠款，公司坏账核销程货款167557.78否责任公司无法收回序
亳州市金誉鑫医药历史遗留欠款，公司坏账核销程货款105697.09否销售有限公司无法收回序
合计273254.87
5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
-39-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
占应收账款和合应收账款和合应收账款合同资产同资产期末余额坏账准备期单位名称同资产期末期末余额期末余额合计数的比例末余额余额
(%)重庆壹零柒陆医药科技有限
23946043.2023946043.207.831197302.00
公司
重庆太扬翔药业有限公司9149400.009149400.002.999149400.00
河南锦杭医药有限公司8872194.168872194.162.908872194.00辽宁利洲医药物流有限责任
8606174.048606174.042.818606174.00
公司
娄底民康医药有限公司8145300.008145300.002.668145300.00
合计58719111.4058719111.4019.1935970370.00
(四)应收款项融资
1.应收款项融资分类列示
项目期末余额期初余额
应收票据261759.603858961.00应收账款
合计261759.603858961.00
(五)预付款项
1.预付款项按账龄列示
期末余额期初余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内1943070.8360.087519168.4883.60
1至2年268021.058.29598287.096.65
2至3年490945.0915.18460331.165.12
3年以上532090.4916.45416700.014.63
合计3234127.46100.008994486.74100.00
2.按预付对象归集的期末余额前五名单位情况
占预付款项期末余额合计数单位名称期末余额
的比例(%)
上海昊海生物科技股份有限公司1000000.0030.92
上海星荣建设有限公司493000.0015.24
安徽金鑫药业科技有限公司382406.9411.82
楚天源创生物技术（长沙）有限公司341600.0010.56
国药控股河南股份有限公司209917.516.49
合计2426924.4575.03
(六)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息
-40-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
项目期末余额期初余额应收股利
其他应收款31948373.4127159073.35
合计31948373.4127159073.35
1.其他应收款
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内24248796.5923111479.57
1至2年7485892.584753736.38
2至3年3277139.5321131299.95
3至4年19615699.95380323.98
4至5年179366.891653794.05
5年以上2083751.164597235.22
小计56890646.7055627869.15
减：坏账准备24942273.2928468795.80
合计31948373.4127159073.35
（2）按款项性质披露款项性质期末账面余额期初账面余额
股权收购款19300000.0019300000.00
个人备用金借款3545269.655131024.18
租金及押金8513883.844083671.70
单位往来23635347.7324439053.37
其他1896145.482674119.90
小计56890646.7055627869.15
减：坏账准备24942273.2928468795.80
合计31948373.4127159073.35
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损整个存续期预期信用损合计
预期信用损失失（未发生信用减值）失（已发生信用减值）
2023年1月1日余额9168795.8019300000.0028468795.80
本期计提-619234.47-619234.47本期转回本期转销本期核销
其他变动-2907288.04-2907288.04
2023年12月31日余5642273.2919300000.0024942273.29
额
注：其他变动为本期期末大连德泽不再纳入合并范围减少的其他应收款坏账准备。
-41-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
单项计提19300000.0019300000.00
信用风险组合9168795.80-619234.47-2907288.045642273.29
合计28468795.80-619234.47-2907288.0424942273.29
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计余额
数的比例(%)
马鹰军股权转让款19300000.004年以内33.9219300000.00福建美信莱医药有
往来款9200000.002年以内16.17720000.00限公司南通永涛生物有限
往来款7500000.001年以内13.18375000.00公司镇江市润麟医药咨
往来款2437689.123年以内4.28731307.00询服务有限公司贵州初亮酒业有限
往来款2268898.301年以内3.99113445.00公司
合计——40706587.42——71.5421239752.00
(七)存货
1.存货的分类
期末余额期初余额
项目跌价准备/跌价准备/账面余额合同履约成账面价值账面余额合同履约成账面价值本减值准备本减值准备
原材料17453148.782256447.5315196701.2535160063.34422590.3034737473.04
在产品8944206.461260582.597683623.8728404658.091231020.3227173637.77
库存商品43559045.8820904016.0122655029.8750324332.2619251150.7331073181.53
发出商品9606442.059606442.053307345.483307345.48
自制半成品13715697.464279902.559435794.9124199299.03122737.9524076561.08
合计93278540.6328700948.6864577591.95141395698.2021027499.30120368198.90
2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况
（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料422590.302256447.53422590.302256447.53
在产品1231020.3229562.271260582.59
库存商品19251150.735246137.933593272.6520904016.01
自制半成品122737.954279902.55122737.954279902.55
-42-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
合计21027499.3011812050.284138600.9028700948.68
(八)其他流动资产项目期末余额期初余额
待抵扣进项税额6266790.0115625383.56
待认证进项税额674786.3973375.78
预缴所得税12322062.43
应收退货成本7974655.828337619.79
合计14916232.2236358441.56
-43-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(九)长期股权投资
1.长期股权投资的情况
本期增减变动被投资单位期初余额减少投权益法下确认的其他综合其他权宣告发放现金计提减值准期末余额减值准备期末余额追加投资其他资投资损益收益调整益变动股利或利润备深圳市医易康云信
22624802.76
息技术有限公司上海康景股权投资基金合伙企业（有6680464.05-1153683.125526780.9375894365.93限合伙）上海方楠生物科技
93115705.03
有限公司上海锦语创业投资合伙企业（有限合21290031.01-336852.2220953178.79伙）天津蓝丹企业管理
咨询合伙企业(有18067662.43176465.5218244127.95
限合伙)上海卷柏峰生物科
3891935.00-3891935.00
技有限公司
小计49930092.49-1314069.82-3891935.0044724087.67191634873.72
合计49930092.49-1314069.82-3891935.0044724087.67191634873.72
-44-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(十)其他权益工具投资
1.其他权益工具投资情况
本期增减变动本期计入其本期计入其项目期初余额追加投减少投其期末余额他综合收益他综合收益资资他的利得的损失南京科维思生物科
526057.66526057.66
技股份有限公司宁波爱诺医药科技有限公司
合计526057.66526057.66
（续）指定为以公允本期确认的股利累计计入其他累计计入其他价值计量且其项目收入综合收益的利得综合收益的损失变动计入其他综合收益的原因根据新金融工具准则规
南京科维思生物科技股定，公司拟通过长期持有
8000000.00
份有限公司享受分红权益，获得投资回报。
根据新金融工具准则规宁波爱诺医药科技有限
12272727.00定，公司拟通过长期持有
公司享受分红权益，获得投资回报。
合计20272727.00
(十一)固定资产类别期末余额期初余额
固定资产339579725.33452698255.53固定资产清理
合计339579725.33452698255.53
1.固定资产
（1）固定资产情况房屋及建筑项目机器设备电子设备运输设备其他设备合计物
一、账面原值
1.期初余额401858608.56337424941.1439993760.4825873858.2634980525.30840131693.74
2.本期增加
3035971.5121613515.102176319.725904966.4032730772.73
金额
（1）购置34513.2686504.762114900.712235918.73
（2）在建
735971.5118856968.6422143.693783385.6923398469.53
工程转入
-45-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
房屋及建筑项目机器设备电子设备运输设备其他设备合计物
（3）企业
899100.00899100.00
合并增加
（4）其他2300000.001822933.202067671.276680.006197284.47
3.本期减
37537074.7858811489.3911092315.0713828200.1514112098.62135381178.01
少金额
（1）处置
22111125.699000730.041415243.3346355299.21
或报废13828200.15
（2）其他37537074.7836700363.702091585.0312696855.2989025878.80
4.期末余额367357505.29300226966.8531077765.1312045658.1126773393.08737481288.46
二、累计折旧
1.期初余额104993387.14181645315.2829843334.8516885156.6928006742.36361373936.32
2.本期增加
7661764.5415901348.344247802.11496026.011293686.8429600627.84
金额
（1）计提7661764.5415901348.344247802.11496026.011293686.8429600627.84
3.本期减少
25839813.1843168388.859431050.7612523377.0210442183.71101404813.52
金额
（1）处置
21649508.637754010.9112523377.021312715.4543239612.01
或报废
（2）其他25839813.1821518880.221677039.859129468.2658165201.51
4.期末余额86815338.50154378274.7724660086.204857805.6818858245.49289569750.64
三、减值准备
1.期初余额26004306.4155195.4826059501.89
2.本期增加
29712426.5949505647.7440785.09215754.233252283.0982726896.74
金额
（1）计提29712426.5949505647.7440785.09215754.233252283.0982726896.74
3.本期减少
454586.14454586.14
金额
（1）处置
454586.14454586.14
或报废
4.期末余额29712426.5975055368.0140785.09270949.713252283.09108331812.49
四、账面价值
1.期末账面
250829740.2070793324.076376893.846916902.724662864.50339579725.33
价值
2.期初账面
296865221.42129775319.4510150425.638933506.096973782.94452698255.53
价值
（2）截止2023年12月31日，暂时闲置的固定资产情况类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备226740656.19111602507.5373711052.9141427095.75
合计226740656.19111602507.5373711052.9141427095.75
-46-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（3）未办妥产权证书的情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
行政培训仓储中心62200216.63此部分房屋的土地为后山土地，无法确认用途，暂无法办理产权。
此部分房屋的土地为后山土地，无法确认用途，，暂无法办理产专家楼17046658.40权。
合计79246875.03——
（4）固定资产减值准备测试情况
*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和处置关键关键参数的确定项目账面价值可回收金额减值金额费用确定方式参数依据
1、公允价值=重置1、重置价格通过
价值×成新率×1、重向厂家询价确
变现系数2、处置置价定；2、变现系数注射剂固
221107009.08185498278.6235608730.46费用=拆除费及搬格2、通过结合银行不
定资产
运费+印花税+中变现良资产处置、企
介服务费+拍卖手系数业资产转让等数续费据综合分析确定
1、公允价值=重置1、重置价格通过
价值×成新率×1、重向厂家询价确
变现系数2、处置置价定；2、变现系数上海景峰
132649979.9885531813.7047118166.28费用=拆除费及搬格2、通过结合银行不
固定资产
运费+印花税+中变现良资产处置、企
介服务费+拍卖手系数业资产转让等数续费据综合分析确定
合计353756989.06271030092.3282726896.74——————
(十二)在建工程类别期末余额期初余额
在建工程70216415.3695633642.25工程物资
减：减值准备7261553.46
合计70216415.3688372088.79
1.在建工程
（1）在建工程项目基本情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
新建研发中心项目42650785.0942650785.0951976563.467261553.4644715010.00国际化小容量配套
11612325.5911612325.59
工程项目国际化冻干及配套
6567016.976567016.97
工程
-47-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值国际固体制剂工程
24832067.2824832067.2825020214.1125020214.11
项目舒更葡萄糖纳注射
457522.12457522.12
液国际化项目
零星工程2733562.992733562.99
合计70216415.3670216415.3695633642.257261553.4688372088.79
（2）重大在建工程项目变动情况本期转入本期其他项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额固定资产减少金额新建研发中心
61830477.0651976563.464026153.885299624.4942650785.09
项目国际化小容量
11612325.5911612325.5911191165.59421160.00
配套工程项目国际化冻干及
8405486.976567016.976567016.97
配套工程国际固体制剂
62000000.0025020214.11128712.8759433.9624832067.28
工程项目舒更葡萄糖纳
注射液国际化1863636.36457522.12457522.12项目
合计145711925.9895633642.2522370571.435780218.4567482852.37
重大在建工程项目变动情况（续）工程累计投
利息资本化其中：本期利息本期利息
项目名称入占预算比工程进度(%)资金来源
累计金额资本化金额资本化率(%)
例(%)新建研发中心
84.0684.06自筹
项目国际化小容量
100.00100.00自筹
配套工程项目国际化冻干及
100.00100.00自筹
配套工程国际固体制剂
40.3640.36自筹
工程项目舒更葡萄糖纳
注射液国际化24.5524.55自筹项目合计
-48-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（3）在建工程项目减值准备项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额计提原因
新建研发中心项目7261553.467261553.460.00评估减值
合计7261553.467261553.460.00——
(十三)使用权资产
1.使用权资产情况
项目房屋及建筑物合计
一、账面原值
1.期初余额17312023.8817312023.88
2.本期增加金额18158997.6218158997.62
（1）新增租赁18158997.6218158997.62
（2）企业合并增加
（3）重估调整
3.本期减少金额881578.32881578.32
（1）处置27965.5627965.56
（2）其他853612.76853612.76
4.期末余额34589443.1834589443.18
二、累计折旧
1.期初余额4901906.224901906.22
2.本期增加金额5467559.405467559.40
（1）计提5467559.405467559.40
3.本期减少金额189691.76189691.76
（1）处置
（2）其他189691.76189691.76
4.期末余额10179773.8610179773.86
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值24409669.3224409669.32
2.期初账面价值12410117.6612410117.66
-49-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(十四)无形资产
1.无形资产情况
项目土地使用权专利权非专利技术软件及其他合计
一、账面原值
1.期初余额86780548.2518014103.3135239736.449131134.86149165522.86
2.本期增加金额
（1）购置
（2）其他
3.本期减少金额38495186.007148358.69276822.7645920367.45
（1）处置276822.76276822.76
（2）其他38495186.007148358.6945643544.69
4.期末余额48285362.2510865744.6235239736.448854312.10103245155.41
二、累计摊销
1.期初余额15382544.3215421109.199373704.807329794.5347507152.84
2.本期增加金额1678745.24392994.126861584.31458821.959392145.62
（1）计提1678745.24392994.126861584.31458821.959392145.62
3.本期减少金额9979324.794948358.69276822.7615204506.24
（1）处置276822.76276822.76
（2）其他9979324.794948358.6914927683.48
4.期末余额7081964.7710865744.6216235289.117511793.7241694792.22
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
（1）计提
3.本期减少金额
（1）处置
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值41203397.4819004447.331342518.3861550363.19
2.期初账面价值71398003.932592994.1225866031.641801340.33101658370.02
注：无形资产本期减少其他为本期大连德泽不在纳入合并范围对应的原值和摊销的减少。
2.未办妥产权证书的情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
贵州景峰行政楼和专家楼对应土地6661046.86尚在办理中
景峰医药持有的贵阳乌当区地块土地28490928.50尚在办理中
合计35151975.36
-50-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(十五)开发支出本期增加本期减少项目期初余额转入当期损期末余额内部开发支出其他确认为无形资产益
JRC05 14065104.84 1526335.98 15591440.82
JZC11 59812625.88 31263920.66 91076546.54
JS01 11403360.34 1065629.82 12468990.16
JS06 8542695.96 1129618.48 9672314.44
JS03 4793704.03 525373.24 5319077.27
JF1906 2232308.33 467117.18 2699425.51
JF1909 1846937.38 652884.99 2499822.37
JZB01 0.00 0.00
合计102696736.7636630880.3532659629.75106667987.36
开发支出（续）资本化开始时截至项目资本化的具体依据点期末的研发进度
JRC05 2015年 伦理批件 定性考察完成注册小批次生产测试
JZC11 2018年 取得临床批件 三期临床研究中
JS01 2020年 完成内部注册批次生产 因公司财务资源不足支撑研发，转入费用中JS06 2020年 完成内部注册批次生产 因公司财务资源不足支撑研发，转入费用中JS03 2020年 完成内部注册批次生产 因公司财务资源不足支撑研发，转入费用中JF1906 2020年 完成内部注册批次生产 因公司财务资源不足支撑研发，转入费用中JF1909 2020年 完成内部注册批次生产 因公司财务资源不足支撑研发，转入费用中JZB01 2018年 完成内部注册批次生产 已全额计提减值合计
(十六)商誉
1.商誉账面原值
本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额
企业合并形成的……处置其他减少
海南锦瑞制药有限公司105435252.72105435252.72
贵州景诚制药有限公司208586885.77208586885.77
大连德泽药业有限公司332406716.00332406716.00
上海科新生物医药技术9023649.029023649.02有限公司
PraxgenPharmaLLC 8442376.71 8442376.71
江西延华医药有限公司116905.14116905.14
合计664011785.36332406716.00331605069.36
-51-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
2.商誉减值准备
本期增加额本期减少额项目期初余额期末余额
计提……处置其他减少
海南锦瑞制药有限105435252.72105435252.72公司
贵州景诚制药有限208586885.77208586885.77公司
大连德泽药业有限299493491.18299493491.18公司
上海科新生物医药9023649.029023649.02技术有限公司
PraxgenPharmaLLC 8442376.71 8442376.71江西延华医药有限公司
合计630981655.40299493491.18331488164.22
注：本期对应商誉和商誉减值准备的其他减少为本期大连德泽不纳入合并范围对应的账面原值和减值准备的减少。
(十七)长期待摊费用类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额
技术服务费2123001.68672477.062064466.73731012.010.00
长期资产改良支出1673333.24478959.991194373.25
合计3796334.92672477.062543426.72731012.011194373.25
注：公司子公司大连德泽进入清算程序，自2023年12月起不在纳入合并范围，本期减少为减少子公司对应的长期待摊费用减少。
(十八)递延所得税资产、递延所得税负债
1.递延所得税资产和递延所得税负债不以抵销后的净额列示
期末余额期初余额
项目递延所得税资产可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳
/负债暂时性差异产/负债税暂时性差异
递延所得税资产：
资产减值准备5598.9022395.60185221.601234810.67
内部交易未实现利润6768598.5127074394.04
可抵扣亏损1113544.594454178.3518485810.4473943241.76
信用减值损失3492353.6721775058.432432650.5315622495.10
租赁负债5797737.0226358866.232431075.9713477819.42
小计10409234.1852610498.6130303357.05131352760.99
递延所得税负债：
固定资产折旧5221289.5223472404.994189506.8027930045.33
使用权资产2480861.1416032549.912264673.3010711737.00
小计7702150.6639504954.906454180.1038641782.33
-52-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
2.未确认递延所得税资产明细
项目期末余额期初余额
可抵扣暂时性差异401090806.82365837128.70
可抵扣亏损1054927610.011273339178.63
合计1456018416.831639176307.33
3.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况
年度期末余额期初余额备注
2023年80719438.99
2024年370779531.33456798147.49
2025年127023006.32276153385.86
2026年233878404.18326758775.56
2027年127195441.00132909430.73
2028年196051227.18
合计1054927610.011273339178.63
(十九)其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款6105136.15135000.005970136.1510824875.4910824875.49
权益工具投资181750291.58181750291.58
合计187855427.73135000.00187720427.7310824875.4910824875.49
注：权益工具投资是持有的大连德泽的股权。
(二十)所有权或使用权受限资产期末情况期初情况项目账面余额账面价值受限类受限情况账面余额账面价值受限受限情况型类型
货币资金2626788.912626788.91冻结诉讼冻结3480615.133480615.13冻结诉讼冻结
固定资产376234462.25261753222.97抵押抵押贷款206251232.29167387376.27抵押抵押贷款
无形资产49344333.2930800266.06质押质押贷款14104596.8512085203.65质押质押贷款质押用于债质押用于长期股权投
20953178.7918624888.23质押券本息兑付585790031.01585790031.01质押债券本息
资担保兑付担保质押用于债质押用于
开发支出91076546.5491076546.54质押券本息兑付59812625.8859812625.88质押债券本息担保兑付担保质押用于其他权益工
526057.66526057.66质押债券本息
具投资兑付担保其他非流动质押用于债
181750291.58181750291.58质押
资产券本息兑付
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担保
合计721985601.36586632004.29869965158.82829081909.60
(二十一)短期借款
1.短期借款分类
借款条件期末余额期初余额
抵押+质押+保证借款185310000.00187478002.57
抵押+保证借款10013108.33
质押+保证借款25090000.00
保证借款500000.00450000.00
合计195823108.33213018002.57
2.已逾期未偿还的短期借款情况
期末已逾期未偿还的短期借款本金为38710000.00元，具体情况如下：
借款单位贷款单位期末金额借款利率逾期时间（天）逾期利率
贵州景峰注射中国工商银行云38710000.004.35%9016.53%剂有限公司岩支行
合计38710000.00
(二十二)衍生金融负债项目期末余额期初余额
股权回购款32777506.8957590836.05
合计32777506.8957590836.05
(二十三)应付账款
1.按账龄分类
项目期末余额期初余额
1年以内（含1年）95174063.0288757631.90
1-2年28386254.997453612.12
2-3年5601916.8536296917.25
3年以上19773360.466035124.02
合计148935595.32138543285.29
2.账龄超过1年的重要应付账款
债权单位名称期末余额未偿还或未结转的原因
上海靖丰建设集团有限公司15387889.90根据公司资金安排持续清偿中
亳州市盛龙药业有限公司10653125.29根据公司资金安排持续清偿中
楚天科技股份有限公司2209800.00根据公司资金安排持续清偿中
浙江太和印务有限公司2202970.75根据公司资金安排持续清偿中
合计30453785.94
-54-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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(二十四)合同负债
1.合同负债的分类
项目期末余额期初余额
预收货款24190861.1826204873.85
合计24190861.1826204873.85
(二十五)应付职工薪酬
1.应付职工薪酬分类列示
其中：子公项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额司清算减少
短期薪酬5401973.9158594499.3258289961.1755852.275706512.06
离职后福利-设定提存计划337269.715148106.415461830.7512120.2623545.37
辞退福利3721398.8319456925.2522574781.63603542.45
合计9460642.4583199530.9886326573.5567972.536333599.88
2.短期职工薪酬情况
其中：子公司项目期初余额本期增加本期减少期末余额清算减少
工资、奖金、津贴和补贴5251426.1351882800.1351504515.139140.005629711.13
职工福利费327.961349826.891320726.24327.9629428.61
社会保险费82555.313406870.973475489.929288.8013936.36
其中：医疗保险费69929.753112845.043170198.738954.4512576.06
工伤保险费6128.39247796.12253396.75334.35527.76
生育保险费6497.1743710.7749375.40832.54
其他2519.042519.04
住房公积金13810.001330952.101333939.1010823.00工会经费和职工教育经
53854.51540903.89572145.4437095.5122612.96
费
其他短期薪酬83145.3483145.34
合计5401973.9158594499.3258289961.1755852.275706512.06
3.设定提存计划情况
项目期初余额本期增加本期减少其中：子公司期末余额清算减少
基本养老保险326722.584954015.705257999.0211702.3222739.26
失业保险费10547.13194090.71203831.73417.94806.11
合计337269.715148106.415461830.7512120.2623545.37
(二十六)应交税费项目期末余额期初余额
增值税7128234.2024071141.30
企业所得税618110.064933145.37
-55-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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项目期末余额期初余额
个人所得税540380.241022866.18
城市维护建设税774236.591799664.53
土地增值税13244660.5913244660.59
房产税1137672.70238412.17
土地使用税375890.60147993.13
教育费附加（含地方教育费附加）565699.091535736.47
印花税26553.7155175.97
其他税费500.00375.01
合计24411937.7847049170.72
(二十七)其他应付款项目期末余额期初余额
应付利息76174545.4258957454.53
应付股利652577.98
其他应付款项219134419.70216561123.96
合计295308965.12276171156.47
1.应付利息
（1）应付利息的分类项目期末余额期初余额
企业债券利息71478827.7458957454.53
短期借款应付利息4695717.68
合计76174545.4258957454.53
2.应付股利
项目期末余额期初余额
应付普通股股利-陈荣泽461579.55
应付普通股股利—曾昭武190998.43
合计652577.98
3.其他应付款项
（1）按款项性质分类项目期末余额期初余额
单位往来款167763650.26148042654.36
应付个人款9661791.3554977322.67
押金12241488.48
质保金8620023.82
代收代付款4575778.20
其他16271687.5913541146.93
合计219134419.70216561123.96
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（2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款项单位名称期末余额未偿还或未结转原因
武义慧君投资合伙企业（有限合伙）45000000.00根据公司资金安排持续清偿中
北京海金格医药科技股份有限公司36850000.00根据公司资金安排持续清偿中
上海烜翊投资管理中心（有限合伙）7855429.80根据公司资金安排持续清偿中
包骏2959600.00根据公司资金安排持续清偿中
中核金控商业保理有限公司2750000.00根据公司资金安排持续清偿中
合计95415029.80
(二十八)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款4778691.305163867.06
一年内到期的应付债券294639232.00294639232.00
一年内到期的租赁负债3671418.313633875.76
合计303089341.61303436974.82
(二十九)其他流动负债项目期末余额期初余额
待转销项税额3054254.082720833.44
已背书未终止确认的应收票据7617610.779165700.36
合计10671864.8511886533.80
(三十)长期借款项目期末余额期初余额利率区间
抵押+保证借款76150944.4476000000.006.5%
保证借款908608.751679750.1112.96%-17.82%
小计77059553.1977679750.11
减：一年内到期的长期借款4778691.305163867.06
合计72280861.8972515883.05
(三十一)租赁负债项目期末余额期初余额
租赁付款额31167723.5516304749.24
减：未确认融资费用4808857.322826929.82
减：一年内到期的租赁负债3671418.313633875.76
合计22687447.929843943.66
(三十二)预计负债项目期末余额期初余额形成原因
未决诉讼1280372.881101500.00因诉讼事项产生的预计支出
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项目期末余额期初余额形成原因
待执行的亏损合同5881000.005881000.00未执行的预计亏损合同
应付退货款18870496.9628893876.27预计退货产品产生的损失
其他23051219.9223051219.92应付债券违约金
合计49083089.7658927596.19
(三十三)递延收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额形成原因与资产相关的
政府补助24807536.304077089.2820730447.02政府补助
合计24807536.304077089.2820730447.02
涉及政府补助的项目：
与资产/收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额相关
2019年第二批评505666.5641000.04464666.52与资产相关
审类项目
先进制造业专项922222.1666666.72855555.44与资产相关
上海市重点技改3666666.56333333.363333333.20与资产相关项目财政补助
上海市重点技改4055555.48333333.363722222.12与资产相关项目财政补助宝山区先进制造
业发展专项资金1100000.1699999.961000000.20与资产相关项目申报年产2500万瓶大
容量注射生产能4116666.45950000.043166666.41与资产相关力项目名优中药大品种
参芎葡萄糖注射866666.45200000.04666666.41与资产相关液二次开发项目
年产1.5亿袋丸
剂新版 GMP 生产 1200333.55 276999.96 923333.59 与资产相关线建设项目
100毫升小水针499999.64499999.64与资产相关
技术改造项目
黄芪甲苷整体生3962997.64932470.363030527.28与资产相关产线建设项目
中药材提取生产297500.2269999.97227500.25与资产相关线改造项目
6亿粒胶囊剂生157499.7835000.04122499.74与资产相关
产线建设
第一批企业改扩255000.0060000.00195000.00与资产相关建和结构调整
丹参加工平台项319999.7880000.04239999.74与资产相关目
污水管道720761.8798285.75622476.12与资产相关治疗过敏性疾病
生物1类新药2160000.002160000.00与资产相关
AAFP1 期临床研究
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与资产/收益项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额相关
合计24807536.304077089.2820730447.02
(三十四)股本
本次变动增减（+、-）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股
股份总数416689834.00416689834.00
(三十五)资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
资本溢价（股本溢价）1016932532.561016932532.56
其他资本公积-261744243.49-261744243.49
模拟发行股份调整-137437243.11-137437243.11
合计617751045.96617751045.96
(三十六)其他综合收益本期发生额
减：前期计税后
期初减：前期计入期末
项目本期所入其他综减：所归属余额其他综合收税后归属于余额得税前合收益当得税于少益当期转入母公司发生额期转入留费用数股损益存收益东
一、不能重分类进损
-19746669.34526057.66526057.66-20272727.00益的其他综合收益其他权益工具
投资公允价值-19746669.34526057.66526057.66-20272727.00变动
二、将重分类进损益
291029.85-1388974.50-1388974.501680004.35
的其他综合收益
其中：外币财务报表
183929.85-1388974.50-1388974.501572904.35
折算差额
其他107100.00107100.00
其他综合收益合计-19455639.49-862916.84-862916.84-18592722.65
(三十七)盈余公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
法定盈余公积111957705.12111957705.12
合计111957705.12111957705.12
(三十八)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上期末未分配利润-962156169.14-820852324.00
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2023年1月1日—2023年12月31日
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）-18740220.26调整后期初未分配利润-962156169.14-839592544.26
加：本期归属于母公司所有者的净利润-215144077.22-122563624.88
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付普通股股利转作股本的普通股股利其他减少
期末未分配利润-1177300246.36-962156169.14
注：期初未分配利润前期差错更正详见十五、其他重要事项说明（一）前期会计差错以及三、重要会计
政策和会计估计(三十三)重要会计政策变更、会计估计变更。
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(三十九)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务645316482.61181570145.60822560780.82197958368.43
其他业务11577355.233948773.0618096381.171374226.84
合计656893837.84185518918.66840657161.99199332595.27
2.营业收入扣除情况表
项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况
营业收入金额656893837.84840657161.99
营业收入扣除项目合计金额241875166.6722515898.98
营业收入扣除项目合计金额占营业收入的比重（%）36.82%/2.68%/
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，
销售材料，用材料进行非货币性资产交换，经营受托管理业务等实现的11577355.2322515898.98收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
2.未形成或难以形成稳定业务模式的业务所产生的收入。230297811.44
与主营业务无关的业务收入小计241875166.6722515898.98
二、不具备商业实质的收入
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额415018671.17818141263.01
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(四十)税金及附加项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税3538612.584140295.55
教育费附加2882918.783309628.64
房产税2774632.852962613.10
土地使用税1295631.371386339.65
车船使用税6720.009960.00
印花税306553.77511807.62
环保税5553.046294.60
其他1125.20
合计10811747.5912326939.16
(四十一)销售费用项目本期发生额上期发生额
市场推广服务费293007840.34338170430.53
业务宣传费20600263.9649056207.39
薪资福利费25971029.8825932593.82
业务招待费1924827.593166274.95
差旅费4202322.092773410.70
办公费526478.98726655.42
折旧264589.73296361.68
运杂费1036.236741.09
其他552808.031751252.70
合计347051196.83421879928.28
(四十二)管理费用项目本期发生额上期发生额
薪资福利费56596298.7974404367.74
折旧及摊销22105416.7027351360.04
咨询费12284006.2020596009.20
存货到期销毁6130997.4415626220.43
办公费7075802.735280799.54
业务招待费6959098.305087546.12
中介费13304749.094890767.76
租赁费1954628.813023515.25
停工损失3373996.772953396.33
使用资产权折旧4206708.482574476.89
差旅费3843063.591422755.34
车辆使用费1347268.671107315.76
运杂费251332.29941735.71
维修保养费592962.91717933.24
业务宣传费304227.38
物料消耗2121.00218919.21
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项目本期发生额上期发生额
培训费518762.04103463.08
会务费181951.9530689.58
服务费200946.3614571.48
安全费160.00
检测费11492157.60
其他4013426.643996135.16
合计156435696.36170646365.24
(四十三)研发费用项目本期发生额上期发生额
职工薪金25374481.9913661161.75
折旧摊销16886343.974537770.65
材料成本2674067.348422151.09
技术服务费2251639.641600000.00
委外实验咨询费用6273917.55
其他5318852.011148716.49
合计52505384.9535643717.53
(四十四)财务费用项目本期发生额上期发生额
利息费用41891057.2152226687.48
其中:租赁负债利息费用1959538.64552424.45贴现支出
减：利息收入1208194.531121503.61
汇兑损失-38368.52
减：汇兑收益1401.20151219.62
手续费支出113494.52177698.51
其他支出239.23165739.89
合计40756826.7151297402.65
(四十五)其他收益
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
政府补助17996661.4116105847.14详见下列政府补助明细
直接减免的增值税59887.71
代扣个人所得税手续费38820.56285212.03
合计18035481.9716450946.88
其中政府补助明细：
项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
海南生物医药产业研发券4000000.00与收益相关
2021年一致性评价奖励1500000.00与收益相关
2020年度第4季贷款贴息1391100.00与收益相关
-63-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
2021年贵州省中小企业发展专
1300000.00与收益相关
项资金
2022年流动资金贷款利息区级
990000.00与收益相关
补贴年产2500万瓶大容量注射生产
950000.04950000.04与资产相关
能力项目
黄芪甲苷整体生产线建设项目932469.96932469.96与资产相关
100毫升小水针技术改造项目500000.04500000.04与资产相关
抗骨关节疾病 1.1 类新药 HA-1
120000.00480000.00与收益相关
临床 I 期研究项目补助
2019年高新技术产业项目发展
400000.00与收益相关
补助款
2019年研发后补助396000.00与收益相关
盐酸替罗非班一致性价关键技
术研究及产业化384000.00与收益相关
2019年上海市重点项目333333.36333333.36与资产相关
上海市重点技改项目财政补助333333.36333333.36与资产相关
年产1.5亿袋丸剂新版GMP生产
276999.96276999.96与资产相关
线建设项目
2022年企业研发后补助255000.00与收益相关
名优中药大品种参芎葡萄糖注
200000.04200000.04
射液二次开发项目与资产相关
高价值专利组合项目120750.00与收益相关
2021年高新技术补贴100000.00与收益相关
支持实施数字化转型升级市级
100000.00与收益相关
补助资金宝山区先进制造业发展专项资
99999.9699999.96与资产相关
金项目
抽排尾水补助款98285.7698285.75与资产相关
丹参加工平台项目80000.0480000.04与资产相关社保基金困难行业恢复发展补
70801.07与收益相关
助
中药材提取生产线改造项目69999.9669999.96与资产相关先进制造业专项
66666.7266666.72与资产相关
SQs0512986S132
高校毕业生社会保险补贴65583.71与收益相关
稳岗补贴60270.0765184.39与收益相关
研发补助65000.00与收益相关
留工补贴64000.00与收益相关
第一批企业改扩建和结构调整60000.0060000.00与资产相关
-64-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关
2020年高新技术企业50000.00与收益相关
制造业企业电费补贴50000.00与收益相关
高端制剂生产线建设项目41000.0441000.04与资产相关
一次性留工培训补助36300.00与收益相关
6亿粒胶囊剂生产线建设35000.0435000.04与资产相关
稳岗返回资金28428.00与收益相关
以工代训款25790.00与收益相关
超比例安置残疾人补助32326.8019320.70与收益相关
其他-退2018年印花税15000.00与收益相关
2022年贵州省知识产权建设资
12000.00与收益相关
助金
和谐企业10000.00与收益相关
企业入规奖励10000.00与收益相关
专利补贴7500.00与收益相关
高校毕业生一次性就业9000.00与收益相关
失业津贴3000.00与收益相关
一次性吸纳就业补贴3000.00与收益相关上海市宝山区就业促进中心一
2000.00与收益相关
次性就业补贴
海口市一次性扩岗补助费1000.00与收益相关科工信局2022年仿制药一致性
500000.00与收益相关
评价奖励
2020年工业扶持发展专项资金422100.00与收益相关
海南省工业和信息化厅支持现
5363700.00与收益相关
代生物医药产业做大做强奖励屏山县经济商务信息化和科学
30000.00与收益相关
技术局入统补助
生育津贴21514.24与收益相关
工业和信息局春节慰问金2000.00与收益相关
企业扶持金2547625.02与收益相关
工会医疗互助返款3636.00与收益相关研发部重大专项课题结余资金
-1200000.00与收益相关退回卫健委
研发部退创新项目结余资金-166000.00与收益相关
2022年贵阳市“专精特新”中
100000.00与收益相关
小企业市级补助资金科学技术局2023年研发投入后
12700.00与收益相关
补助款贵阳市乌当区工业和信息化局
1000000.00与收益相关（大数据发展管理局）付2023
-65-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
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项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关年省工业和信息化发展专项资金上海市宝山区经济委员会职业
118200.00与收益相关
技能培训补贴收到贵阳市科学技术局2023年
34500.00与收益相关
研发投入后补助款
专利奖励416000.00与收益相关2021年度工业发展扶持资金（第
3000000.00与收益相关
一批）新药研发奖励项目工业信息化局2022年度新药研
1500000.00与收益相关
发奖励项目
合计17996661.4116105847.14
(四十六)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1314069.82-4086262.51
处置长期股权投资产生的投资收益5410009.34
其他债权投资在持有期间取得的利息收益-3600.00
合计4095939.52-4089862.51
(四十七)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
衍生金融负债24813329.1617910573.82
合计24813329.1617910573.82
(四十八)信用减值损失项目本期发生额上期发生额
应收账款信用减值损失2822824.14-14840064.75
其他应收款信用减值损失619234.472198012.83
合计3442058.61-12642051.92
(四十九)资产减值损失项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失-11812050.28-5772720.46
固定资产减值损失-82726896.74-9913619.71
在建工程减值损失-7261553.46
其他非流动资产减值损失-135000.00
开发支出减值损失-22330561.23
合计-94673947.02-45278454.86
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(五十)资产处置收益项目本期发生额上期发生额
处置未划分为持有待售的非流动资产产生的利得或损失7562843.129801607.12
合计7562843.129801607.12
(五十一)营业外收入计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
罚没收入22109.73118709.8322109.73
废品收入150734.13106377.62150734.13
往来款项核销9893840.178132.509893840.17
其他218151.28575742.83218151.28
合计10284835.31808962.783500763.65
(五十二)营业外支出计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额
对外捐赠1130000.001174887.351130000.00
非流动资产毁损报废损失902193.8149632.11902193.81
诉讼及罚没类支出6123187.1015327439.346123187.10
亏损合同201500.00
其他2884439.231370723.612884439.23
合计11039820.1418124182.4111039820.14
(五十三)所得税费用
1.所得税费用明细
项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用3522029.4315712602.77
递延所得税费用18646152.31-6090005.03其他（期初所得税调整）10666889.08
合计32835070.829622597.74
2.会计利润与所得税费用调整过程
项目金额
利润总额-173665212.73
按法定/适用税率计算的所得税费用-43416303.18
子公司适用不同税率的影响10955664.67
调整以前期间所得税的影响10666889.08
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响2661406.29使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
-15531203.28或可抵扣亏损的影响
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项目金额
前期已确认递延所得资产本期转回18485810.44本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可
49012806.80
抵扣亏损的影响
所得税费用32835070.82
(五十四)其他综合收益
详见附注五、（三十六）。
(五十五)现金流量表
1.经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
收到的政府补助13919572.1311608645.58
收银行利息1208194.531121503.61
收到的市场保证金及往来43725067.9560466699.61
合计58852834.6173196848.80
（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
费用性支出365517656.00440867451.73
经营租赁支出1123530.283138235.48
手续费支出113494.52165739.89
现金捐赠支出1130000.001174887.35
诉讼及罚没类支出5275726.5315327439.34
其他营业外支出1244257.621572192.02
市场备用金及往来50101072.0774659481.64
合计424505737.02536905427.45
2.筹资活动有关的现金
（1）支付其他与筹资有关现金流项目本期发生额上期发生额
偿还融资租赁借款25850000.00
租金3840860.441417349.67
大连德泽货币资金150926488.30
合计154767348.7427267349.67
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(五十六)现金流量表补充资料
1.现金流量表补充资料
项目本期发生额上期发生额
1.将净利润调节为经营活动现金流量
净利润-206500283.55-95254844.98
加：资产减值准备94673947.0245278454.86
信用减值损失-3442058.6112642051.92
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧、29600627.8442074193.86投资性房地产折旧
使用权资产折旧5467559.403730705.93
无形资产摊销9392145.629601273.40
长期待摊费用摊销2543426.724979826.44处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益-7562843.12-5304321.32以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）902193.8149632.11
净敞口套期损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-24813329.16-17910573.82
财务费用（收益以“－”号填列）41851287.4952404385.99
投资损失（收益以“－”号填列）-4095939.524089862.51
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）19894122.87-4300880.36
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1247970.56-1079646.33
存货的减少（增加以“－”号填列）37691486.5637279453.74
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）37390217.0254922304.77
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）823412.49-8670536.28
其他-95254844.98
经营活动产生的现金流量净额35063943.4445278454.86
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产
3.现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额10538245.85177911636.99
减：现金的期初余额177911636.99168936124.07
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-167373391.148975512.92
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2.本期收到的处置子公司的现金净额
Geneyork Pharmaceuticals项目合计
GroupLLC本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
减：丧失控制权日子公司持有的现金及
130255.99130255.99
现金等价物
加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物
处置子公司收到的现金净额-130255.99-130255.99
3.现金及现金等价物
项目期末余额期初余额
一、现金10538245.85177911636.99
其中：库存现金90000.00120983.00
可随时用于支付的银行存款10448245.85177790653.99可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额10538245.85177911636.99
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物2626788.913480615.13
(五十七)外币货币性项目
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金4583246.41
其中：美元647104.417.08274583246.41
应收账款1183242.95
其中：美元167061.007.08271183242.95
其他应收款774963.11
其中：美元109416.347.0827774963.11
应付账款3442461.70
其中：美元486038.057.08273442461.70
其他应付款4962618.45
其中：美元700667.617.08274962618.45
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2.重要境外经营实体的记账本位币
重要境外经营实体境外主要经营地记账本位币选择依据
Praxgen PharmaLLC 美国新泽西州 美元 境外经营
(五十八)租赁
1.作为承租人
项目金额
计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用1954628.81计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）
与租赁相关的总现金流出5795489.25
六、研发支出
（一）按费用性质列示项目本期发生额上期发生额
职工薪金14973615.1116941748.44
折旧摊销7545177.375718479.78
材料成本1427709.148510210.36
技术服务费30553526.5413097055.13
委外实验咨询费用6273917.55
其他1976607.393708617.71
合计56476635.5554250028.97
其中：费用化研发支出19845755.2035643717.53
资本化研发支出36630880.3518606311.44
（二）符合资本化条件的研发项目开发支出本期增加金额本期减少金额期初期末项目余额内部开发支余额其他确认为无形资产转入当期损益出
JRC05 14065104.84 1526335.98 15591440.82
JZC11 59812625.88 31263920.66 91076546.54
JS01 11403360.34 1065629.82 12468990.16
JS06 8542695.96 1129618.48 9672314.44
JS03 4793704.03 525373.24 5319077.27
JF1906 2232308.33 467117.18 2699425.51
-71-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
JF1909 1846937.38 652884.99 2499822.37
JZB01 0.00 0.00
合计102696736.7636630880.3532659629.75106667987.36
注：利钠肽 JZB01 项目账面余额 22330561.23 元，期末余额为 0，已经按照账面余额全额计提减值准备。
重要的资本化研发项目项目研发进度预计完成时间预计经济利益产生方式开始资本化的时点具体依据定性考察完
JRC05 成注册小批 2026年 生产销售 2015年 伦理批件次生产测试三期临床研取得临床
JZC11 2026年 生产销售 2018年究中批件开发支出减值准备项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况
批件过期，全部JZB01 22330561.23 22330561.23减值
合计22330561.2322330561.23——
七、合并范围的变更
（一）出售子公司股权情况子公司名称丧失控丧失控丧失控制丧失控丧失控制权处置价款与处置丧失控制权制权的制权时权时点的制权时时点的判断投资对应的合并之日剩余股
时点点的处处置比例点的处依据财务报表层面享权的比例（%）
置价款（%）置方式有该子公司净资产份额的差额
Geneyork 签订协议，Pharmaceuticals 董事会重新2023 年
见注1100.00处置重组并完成见注10.00
GroupLLC 1 月财务等重要资料的交割续
-72-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
丧失控制权之日合丧失控制权之日合并财按照公允价值重新计丧失控制权之日与原子公司股并财务报表层面剩务报表层面剩余股权的量剩余股权产生的利合并财务报表层权投资相关的余股权的账面价值公允价值得或损失面剩余股权公允其他综合收益价值的确定方法转入投资损益及主要假设或留存收益的金额
Geneyork
Pharmaceuticals 0.00 未来现金流折现 5410009.34
GroupLLC
注 1：公司于 2022 年 12 月与美国 AOLR&DCORP 公司（以下简称“AOL 公司”）达成协议，将部分 ANDA 产品、开发中产品和部分固定资产转让给AOL公司；2023年1月，签订协议将所持有的GeneYork PharmaceuticalsGroupInc.的 50%股份转让给 AOL 公司；委托 AOL 公司为美国尚进提供运营管理服务，负责美国尚进日常经营管理事项，委托期间至2024年12月31日止。根据评估报告评估，美国尚进药品批件的市场价值为100.85万美元，部分固定资产的不含税市场价值为 18.87 万美元，GeneYorK Pharmaceuticals GroupLLC 股东全部权益的市场价值为-27.54万美元。交易整体金额约为92.18万美元，按2023年12月人民币对美元平均汇率折算约为 642.61 万元人民币。GeneYor KPharmaceutical sGroupLLC 处置日账面净资产为-566151.94 万美元。
（二）合并范围发生变化的其他原因
1、本期新设子公司
本期新增设立子公司上海芮玻思生物科技有限公司，注册资金1000.00万元注册资金尚未实际缴纳，为公司直接持股的全资子公司。
本期新增设立子公司山东景峰制药有限公司，注册资金500.00万元注册资金尚未实际缴纳，为公司直接持股的全资子公司。
本期新增设立子公司上海卷柏峰生物科技有限公司，注册资金3000.00万元，已实际缴纳939.985317万元，直接持股比例35%。
2、大连德泽进入清算程序，公司不再对其进行控制，不再纳入合并范围
景峰医药公司重要子公司大连德泽药业有限公司（以下简称“大连德泽”）已于2023年11月24日被大连市金州区人民法院裁定进入清算程序。根据《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定(二)》第八条的规定，指定辽宁德中律师事务所、致同会计师事务所(特殊普通合伙)辽宁分所联合体作为大连德泽清算组。大连德泽进入清算程序后，-73-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
景峰医药公司不再对其进行控制，不再纳入合并范围。
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1.企业集团的构成
主要经营注册业务性持股比例(%)子公司名称注册资本取得方式地地质直接间接上海琦景投资管理有限1000万元人民实业投
上海上海100.00设立公司币资上海华俞医疗投资管理6000万元人民医院管
上海上海100.00设立有限公司币理
研发、销非同一控
上海科新生物医药技术2250万元人民售、技术
上海上海60.00制下企业
有限公司币服务、咨合并询
500万元人民币生产、销
山东景峰制药有限公司山东山东100.00设立售
77100万元人民生产、销重大资产
上海景峰制药有限公司上海上海100.00币售重组置入
贵州景峰注射剂有限公73000万元人民生产、销重大资产
贵阳贵阳100.00司币售重组置入贵州景峰药品销售有限重大资产
贵阳200万元人民币贵阳销售100.00公司重组置入
17100万元人民生产、销重大资产
贵州景诚制药有限公司贵阳贵阳100.00币售重组置入
2000万元人民生产、销重大资产
海南锦瑞制药有限公司海口海口87.00币售重组置入非同一控
242.439万元人生产、销
大连德泽药业有限公司大连大连49.20制下企业民币售合并非同一控
大连华立金港药业有限生产、销
大连888万元人民币大连49.20制下企业公司售合并非同一控
杭州金桂医药有限公司杭州598万元人民币杭州销售49.20制下企业合并
上海景秀生物科技有限生产、销
上海100万元人民币上海100.00设立公司售非同一控
江西延华医药有限公司万载200万元人民币万载销售51.00制下企业合并
-74-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
主要经营注册业务性
子公司名称注册资本持股比例(%)取得方式地地质
1000万元人民非同一控
屏山
宜宾众联药业有限公司宜宾币销售51.00制下企业县合并上海景颜禾生物科技有100万元人民币
上海上海销售100.00设立限公司上海芮玻思生物科技有1000万元人民技术开
上海上海100.00设立限公司币发
贵州鲁力可生物科技有生产、销
上海500万元人民币上海100.00设立限公司售
上海卷柏峰生物科技有3000万元人民生产、销
上海上海35.00设立限公司币售
贵州盛景美亚制药有限生产、研
贵阳51万美元贵阳51.00设立
公司发、销售非同一控技术开
PraxgenPharmaLLC 美国 50 万美金 美国 51.00 制下企业发合并
Peterson Athenex 技 术 开
美国美国51.00设立
PharmaceuticalsLLC 发
注1：大连德泽药业有限公司、大连华立金港药业有限公司、杭州金桂医药有限公司仅1-11月份纳入合并范围，自12月起不再纳入合并范围。
注2：2023年1-11月份，公司持有大连德泽药业有限公司、大连华立金港药业有限公司、杭州金桂医药有限公司股权比例低于50%而合并报表主要依据为公司股权分散，其他股东为否决公司意见需要联合较多的其他小股东，公司现实能够主导上述单位经营活动的可能性大。
注3：公司持有上海方楠生物科技有限公司100%股权，但公司目前实际并不负责上海方楠生物科技有限公司的日常运营，并不对上海方楠生物科技有限公司进行控制，实际未纳入合并范围。
注4：上海卷柏峰生物科技有限公司直接持股比例35%但仍控制被投资单位的依据为被投资单位其他股
东和核心关键人员均为公司在职员工，合计持股比例超过51%。
2.重要的非全资子公司情况
少数股东持股当期归属于少当期向少数股东宣期末累计少数股序号公司名称比例数股东的损益告分派的股利东权益
1海南锦瑞制药有限公司13.00%1798786.51-1042259.97
2江西延华医药有限公司49.00%1016203.95925373.05
3宜宾众联药业有限公司49.00%-3788608.20-1430767.20
-75-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
3.重要的非全资子公司主要财务信息（划分为持有待售的除外）
期末余额期初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计海南锦瑞制药
62557324.0550269134.52112826458.57109185782.5211658060.45120843842.9755221859.1755487700.34110709559.51119076197.1013487566.10132563763.20
有限公司江西延华医药
44079875.202636281.0646716156.2640374202.524453437.3244827639.8440155871.421574110.4641729981.8836795868.645119482.4441915351.08
有限公司
宜宾众联药业65857341.885887.5265863229.4061649223.567133938.9068783162.4619012104.8613392.5619025497.4213697693.97515883.0514213577.02有限公司本期发生额上期发生额子公司名称经营活动现金流经营活动现金流营业收入净利润综合收益总额营业收入净利润综合收益总额量量海南锦瑞制药有
141696486.9013836819.2913836819.2936165271.71110215386.1312573675.2912573675.2918954610.05
限公司江西延华医药有
129996844.322073885.622073885.62-2528839.15192713173.70-142412.21-142412.213064175.68
限公司
宜宾众联药业有74873476.03-7731853.46-7731853.46291462.0078572899.42-2319157.70-2319157.70-1027280.31限公司
-76-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(二)在合营企业或联营企业中的权益
1.重要的合营企业和联营企业情况
持股比例（%）投资的会计处理公司名称主要经营地注册地业务性质直接间接方法上海锦语创业投资合伙企业（有限合上海上海投资管理19.802权益法伙）
2.重要联营企业的主要财务信息
期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额项目上海锦语创业投资合伙企业（有上海锦语创业投资合伙企业（有限合伙）限合伙）
流动资产6395348.178096450.18
非流动资产87710102.7187710102.71
资产合计94105450.8895806552.89
流动负债49859.3649859.36非流动负债
负债合计49859.3649859.36少数股东权益
归属于母公司股东权益94055591.5295756693.53
按持股比例计算的净资产份额18624888.2318961740.45调整事项
其中：商誉内部交易未实现利润其他
对联营企业权益投资的账面价值18624888.2321290031.01存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值
营业收入-
净利润-1701102.01-1831622.33终止经营的净利润其他综合收益
综合收益总额-1701102.01-1831622.33本期收到的来自联营企业的股利
3.不重要合营企业和联营企业的汇总财务信息
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
一、联营企业
投资账面价值合计23770908.8828640061.48
-77-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额
下列各项按持股比例计算的合计数：-977217.60-3723564.66
净利润-977217.60-3723564.66
九、政府补助
(一)涉及政府补助的负债项目本期计入
财务报表本期新增本期转入本期其与资产/收期初余额营业外收期末余额项目补助金额其他收益他变动益相关入金额
递延收益24807536.304077089.2820730447.02与资产相关
合计24807536.304077089.2820730447.02——
(二)计入当期损益的政府补助类型本期发生额上期发生额
与收益相关13919572.1312028757.87
与资产相关4077089.284077089.27
合计17996661.4116105847.14
十、与金融工具相关的风险
（一）金融工具的风险
本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
-78-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
1、市场风险
（1）外汇风险
外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元有关，除本公司的1个下属子公司以美元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，除下表所述资产或负债为美元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。该等外币余额的资产和负债产生的外汇风险可能对本公司的经营业绩产生影响。
单位：美元项目期末金额期初金额
现金及现金等价物4583246.41821114.00
应收账款1183242.951152231.00
其他应收款774963.11350261.00
应付账款3442461.701624683.00
合同负债494645.00
其他应付款4962618.452705359.00
2、流动风险管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
2023年12月31日，本公司合并资产负债表中的短期借款余额为195823108.33元，一
年内到期的应付债券余额为294639232.00元，货币资金余额为13165034.76元，面临一定的流动性风险。为消除上述流动性风险的影响，本公司将积极丰富融资渠道及工具，与现有银行合作伙伴以及债券持有人机构保持紧密合作。同时在股权市场也积极引入战略合作伙伴，沟通合作方案，为公司发展提供资金支特。
（二）金融资产转移
1.转移方式的分类
已转移的金融资产已转移的金融资终止确认的转移方式终止确认情况的判断依据性质产金额情况由于应收票据中的银行承兑汇票是由信用等级不高的银行承应收款项融资中已兑，已背书的银行承兑汇票不影背书背书或贴现尚未到16433183.04终止确认
响追索权，票据相关的信用风险期的银行承兑汇票
和延期兑付风险仍没有转移，故未终止确认
背书应收票据中已背书7617610.77未终止确认由于应收票据中的银行承兑汇
-79-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
或贴现尚未到期的票是由信用等级不高的银行承
银行承兑汇票兑，已背书的银行承兑汇票不影响追索权，票据相关的信用风险和延期兑付风险仍没有转移，故未终止确认
合计24050793.81
2.因转移而终止确认的金融资产
终止确认的金融资产与终止确认相关的利金融资产的类别转移的方式金额得和损失应收款项融资中尚未到
背书16433183.04无期的银行承兑汇票
3.继续涉入的转移金融资产
继续涉入形成的资产继续涉入形成的负债金融资产的类别资产转移方式金额金额应收票据中尚未到期的
背书7617610.777617610.77银行承兑汇票
十一、公允价值
(一)按公允价值层级对以公允价值计量的资产和负债分析
第一层次公允第二层次公允第三层次公允项目期末余额价值计量价值计量价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）应收款项融资261759.60261759.60
（二）其他权益工具投资
持续以公允价值计量的资产总额261759.60261759.60
交易性金融负债32777506.8932777506.89
其中：衍生金融负债32777506.8932777506.89
持续以公允价值计量的负债总额32777506.8932777506.89
对于在活跃市场上交易的金融工具，本公司以其活跃市场报价确定其公允价值；对于不在活跃市场上交易的金融工具，本公司采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型主要为现金流量折现模型和市场可比公司模型等。估值技术的输入值主要包括无风险利率、基准利率、汇率、信用点差、流动性溢价、缺乏流动性折扣等。
(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
持续第二层公允价值计量的应收款项融资-银行承兑汇票，票据到期期限较短，管理层认为期末账面价值与公允价值之间无重大差异。
-80-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息项目期末公允价值估值技术不可观察输入值
金融资产：
其他权益工具投资0.00收益法，公允价值按折折现率、未来预计现金流现现金流等方法确定。
金融负债：
衍生金融负债32777506.89公允价值按照期权估隐含波动率值模型进行价值核算。
十二、关联方关系及其交易
(一)本公司最终控制方母公司对本母公司对本公司股东名称注册地业务性质注册资本公司的表决
的持股比例(%)
权比例(%)
叶湘武13.7413.74
注：本企业最终控制方是叶湘武。
(一)本公司子公司的情况
详见附注“八、在其他主体中的权益、（一）在子公司中的权益”。
(二)本公司合营和联营企业情况重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益、（二）在合营企业或联营企业中的权益”，本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况：
合营或联营企业名称与本公司关系上海方楠生物科技有限公司联营企业
上海锦语创业投资合伙企业（有限合伙）联营企业
上海康景股权投资基金合伙企业（有限合伙）联营企业深圳市医易康云信息技术有限公司联营企业
天津蓝丹企业管理咨询合伙企业（有限合伙）联营企业四川高华企业管理有限公司其他四川登峰华源包装制品有限公司其他
(三)其他关联方情况其他关联方名称与本公司关系
叶湘武控股股东、董事叶高静叶湘武子女马鹰军小股东北京普德康利医药科技发展有限公司参股公司
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2023年1月1日—2023年12月31日
其他关联方名称与本公司关系
武义慧君投资合伙企业（有限合伙）其他毕元公司高级管理人员贵州初亮酒业有限公司其他上海科新生物技术股份有限公司小股东
(四)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
采购商品/接受劳务情况关联方名称关联交易内容本期发生额上期发生额景峰医药采购招待用
贵州初亮酒业有限公司2099400.00酒
贵州初亮酒业有限公司注射剂采购招待用酒147180.00上海景峰采购招待用
贵州初亮酒业有限公司132920.00酒景峰医药上海分公司
贵州初亮酒业有限公司60000.00采购招待用酒
2.关联担保情况
担保是否已经担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日履行完毕
叶湘武上海景峰制药有限公司138000000.002023/02/152027/02/09否
叶湘武贵州景诚制药有限公司10013108.332023/07/282027/07/27否
叶湘武海南锦瑞制药有限公司8600000.002023/04/282027/04/27否贵州景峰注射剂有限公
叶湘武76000000.002022/06/302028/06/06否司贵州景峰注射剂有限公
叶湘武40953179.862020/07/142024/07/13否司湖南景峰医药股份有限
2021/12/15债券到期日否
公司叶湘武及其一湖南景峰医药股份有限
294639232.002022/04/25债券到期日否
致行动人公司湖南景峰医药股份有限
2022/04/25债券到期日否
公司
叶湘武海南锦瑞制药有限公司6600000.002022/10/272023/10/27是
叶湘武上海景峰制药有限公司139900000.002020/09/112023/09/11是
叶湘武海南锦瑞制药有限公司5790000.002021/08/312023/09/10是
3.关联方资金拆借情况
（1）使用关联方资金暂存款项
公司子公司贵州景峰注射剂有限公司因未决诉讼等原因导致大部分银行账户被冻结，受前述影响，贵州景峰注射剂有限公司借用关联方贵州初亮酒业有限公司账户进行资金归集暂存。本年发生额情况如下：
-82-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
关联方期初余额拆出归还期末余额
贵州初亮酒业有限公司23190247.2520927920.152262327.10
（2）向关联方拆借资金
关联方拆入/拆出金额起始日到期日说明
叶湘武拆入4300000.002023资金借款利息为年1月3日2024年1月3日347888.89元
4.关键管理人员报酬
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员报酬1559800.001630000.00
(五)应收、应付关联方等未结算项目情况
1.应收项目
期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备上海方楠生物
预付款项60000.0060000.00科技有限公司
其他应收款马鹰军19300000.0019300000.0019300000.0019300000.00上海方楠生物
其他应收款263296.71153911.44263296.7197268.19科技有限公司四川高华企业
其他应收款693000.0082950.001933000.0096650.00管理有限公司
其他应收款叶湘武1000000.00100000.001000000.0050000.00四川登峰华源
其他应收款包装制品有限655000.0032750.00公司贵州初亮酒业
其他应收款2268898.30113444.92有限公司
合计23585195.0119750306.3623211296.7119576668.19
2.应付项目
项目名称关联方期末余额期初余额北京普德康利医药科技
其他应付款551528.20发展有限公司上海康景股权投资基金
其他应付款1190126.144119102.73
合伙企业（有限合伙）
其他应付款马鹰军1865961.581865961.58
其他应付款叶湘武18010000.0018945000.00四川高华企业管理有限
其他应付款200000.00公司武义慧君投资合伙企业
其他应付款45000000.0045000000.00（有限合伙）
其他应付款叶高静500000.00900000.00
其他应付款贵州初亮酒业有限公司2109400.00上海科新生物技术股份
应付账款865000.00865000.00有限公司
十三、承诺及或有事项
-83-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(一)承诺事项
1、对子公司尚未履行出资义务情况：
序号子公司认缴金额（万元）实缴金额（万元）尚未实际出资（万元）
1上海琦景投资管理有限公司1000.00300.00700.00
2江西延华医药有限公司102.0015.0087.00
3上海景颜禾生物科技有限公司100.0077.5022.50
4山东景峰制药有限公司500.000.00500.00
5上海芮玻思生物科技有限公司1000.000.001000.00
6上海卷柏峰生物科技有限公司1050.00939.99110.01
(二)或有事项
1、本公司合并范围内公司之间的担保
截至2023年12月31日，本公司及本公司合并范围内子公司的担保情况如下：
担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额到期日湖南景峰医药股份上海景峰制药有限华夏股份有限公司上海
138000000.002027/02/09
有限公司公司分行湖南景峰医药股份贵州景诚制药有限贵阳农村商业银行股份
10013108.332027/07/27
有限公司公司有限公司乌当支行湖南景峰医药股份海南锦瑞制药有限
海南银行海口滨海支行8600000.002027/04/27有限公司公司湖南景峰医药股份贵州景峰注射剂有
贵阳农商行乌当支行76000000.002028/06/06有限公司限公司上海景峰制药有限贵州景峰注射剂有中国工商银行贵阳云岩
40953179.862024/07/13
公司限公司支行上海景峰制药有限贵州景峰注射剂有中国工商银行股份有限
40953179.862024/07/13
公司限公司公司贵阳云岩支行上海景峰制药有限贵州景诚制药有限贵阳农村商业银行股份
10013108.332027/07/27
公司公司有限公司乌当支行上海景峰制药有限贵州景峰注射剂有贵阳农村商业银行股份
76000000.002028/06/06
公司限公司有限公司乌当支行海南锦瑞制药有限上海景峰制药有限华夏股份有限公司上海
138000000.002027/02/09
公司公司分行上海景峰制药有限湖南景峰医药股份
16景峰01债券294639232.002027/06/30
公司有限公司贵州景峰注射剂有湖南景峰医药股份
16景峰01债券294639232.002027/06/30
限公司有限公司贵州景诚制药有限湖南景峰医药股份
16景峰01债券294639232.002027/06/30
公司有限公司海南锦瑞制药有限湖南景峰医药股份
16景峰01债券294639232.002027/06/30
公司有限公司
注：担保到期日按照担保合同约定，主合同项下债务履行期限届满之日起三年计算列示。
-84-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
十四、资产负债表日后事项
(一)重要的非调整事项
1.重大诉讼情况
2017年，公司投资云南联顿医院有限公司（以下简称“云南联顿”）时的《增资协议》显示，云南联顿原股东安泉、陈静、肖琨、吴洁芳、阿灼辉等人对云南联顿业绩作出承诺，云南联顿2018年至2020年净利润分别不低于1928万元、2120万元和2332万元，三年累计净利润不低于6380万元，业绩未达承诺时，安泉、陈静、肖琨、吴洁芳、阿灼辉应在云南联顿2020年年度审计报告正式出具后30日内完成业绩补偿。云南联顿业绩未达承诺，安泉、陈静、肖琨、吴洁芳、阿灼辉至今未向公司支付业绩补偿款。公司因与云南联顿原股东安泉、陈静、肖琨、吴洁芳、阿灼辉关于云南联顿的增资纠纷事项，于2023年10月向五华法院提起诉讼要求该5名人员及时履行业绩补偿义务，并于2023年11月被五华法院受理。资产负债表日后，公司收到五华法院对本案出具的《民事判决书》，判决驳回公司的全部诉讼请求。
本次诉讼案件目前处于一审判决上诉期内，该判决尚未生效，公司拟依法提起上诉。
(二)利润分配情况
拟分配的利润或股利0.00
根据《上市公司监管指引第3号—上市公司现金分红》
及《公司章程》等有关规定，考虑公司目前经营发展经审议批准宣告发放的利润或股利的实际情况，公司董事会拟定2023年度利润分配及资本公积金转增股本预案为不派发现金红利，不送红股，不以资本公积金转增股本。
十五、其他重要事项
(一)前期会计差错
1.追溯重述法
中国证券监督管理委员会湖南监管局对公司出具的【2023】35号行政监管措施决定书中，关于公司子公司上海景峰制药有限公司及其下属子公司签订虚假工程项目咨询服务等合同，套用公司资金，在工资薪酬之外，向公司有关人员额外发放团建费、业务维护费等，将部分支出记入“在建工程”“固定资产”科目，造成虚增资产、利润事项导致公司编制的2017年度、2018年度、2019年度、2020年度、2021年度、2022年度财务报表，部分会计处理及财务报表披露存在差错。为更准确反映各会计期间的经营成果，如实反映相关会计科目列报、准确反映各期间成本、费用情况，经本公司2023年10月27日第八届董事会第二十五次会议批准，对前期会计差错进行更正及追溯调整。
公司聘请公司聘请的中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）就本次前期会计差错更正及追溯调整事项出具了《关于湖南景峰医药股份有限公司前期会计差错更正专项说明的审核报-85-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日告》（中兴华核字（2023）第430004号），2022年受影响的报表项目前后对比情况如下：
累积影响数受影响的报表项目名称更正前更正后
（2022-12-31/2022年度）
固定资产453712141.91452698255.53-1013886.38
在建工程100297224.7988372088.79-11925136.00
长期待摊费用4219668.253796334.92-423333.33
非流动资产合计897177696.07883815340.36-13362355.71
资产总计1468474402.631455112046.92-13362355.71
未分配利润-949015249.43-962322571.81-13307322.38
归属于母公司所有者权益合177927696.16164620373.78-13307322.38计
少数股东权益36900764.4536845731.12-55033.33
股东权益合计214828460.61201466104.90-13362355.71
负债和股东权益总计1468474402.631455112046.92-13362355.71
营业成本199667450.85199332595.27-334855.58
管理费用170737066.07170646365.24-90700.83
资产处置收益5304321.329801607.124497285.80
营业利润-73239869.82-68317027.614922842.21
利润总额-90555089.45-85632247.244922842.21
净利润-100887165.53-95964323.324922842.21
归属于母公司股东的净利润-128162925.43-123273103.224889822.21
少数股东损益27275759.9027308779.9033020.00
(二)终止经营项目本期发生额上期发生额
一、终止经营收入230346139.81308611241.54
减：终止成本及经营费用191491959.13251905142.42
二、来自已终止经营业务的利润总额38854180.6856706099.12
减：终止经营所得税费用4539131.911665531.81
三、终止经营净利润34315048.7755040567.31
其中：归属于母公司的终止经营净利润16883003.9927079959.12
加：处置业务的净收益（税后）
其中：处置损益总额
减：所得税费用（或收益）
四、来自已终止经营业务的净利润总计34315048.7755040567.31
其中：归属于母公司所有者的来自于16883003.9927079959.12已终止经营业务的净利润总计
五、终止经营的现金流量净额30550710.1334078385.28
其中：经营活动现金流量净额32731988.6478104950.85
投资活动现金流量净额-1881559.71-3599597.65
筹资活动现金流量净额-301120.00-40430800.63
-86-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(三)其他对财务报表使用者决策有影响的重要交易或事项
1.公司应付债券多次展期
2023年12月31日，公司一年内到期的应付债券余额为294639232.00元，债券到期日
2024年6月30日。公司应付债券已经多次展期，根据展期协议，分期兑付期间，如景峰医药
发生任何重大负面舆情，或展期协议约定期限届满时景峰医药没有完成“16景峰01”债券全部剩余本金及相关利息的兑付，则任一债券持有人均可随时依历次补充协议主张自身相关权利，包括如果不能到期偿还，公司将支付每天万份之三的违约金，违约金开始计算日为2021年10月27日等。
2.重要投资公司正在进行清算
公司二级控股子公司大连德泽药业有限公司（以下简称“大连德泽”）于2022年7月16日经营期限届满。经营期限届满后，大连德泽全体股东未就延长经营期限达成一致。2023年
8月15日，大连德泽收到大连市金州区人民法院（以下简称“金州法院”）《民事裁定书》
【（2023）辽0213清申2号】，金州法院于2023年8月10日裁定不予受理申请人武义慧君
投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“武义慧君”）的强制清算申请。2023年8月20日，武义慧君不服一审判决，向辽宁省大连市中级人民法院（以下简称“大连中院”）提起上诉。
2023年11月23日，公司收到大连中院送达的《民事裁定书》【（2023）辽02清终3号】，
裁定撤销金州法院【（2023）辽0213清申2号】民事裁定，本案由金州法院受理。2023年
11月30日，公司收到金州法院《民事裁定书》【（2023）辽0213清申3号】，金州法院裁
定受理申请人武义慧君对被申请人大连德泽的强制清算申请。
2023年12月7日，公司收到金州法院《决定书》【（2023）辽0213强清2号】，根据
《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定（二）》第八条的规定，金州法院指定辽宁德中律师事务所、致同会计师事务所（特殊普通合伙）辽宁分所联合体作为大连德泽药业有限公司清算组。清算组目前正在执行清算程序。大连德泽自进行清算程序后，不再纳入合并范围。
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利
其他应收款项80925159.4582973215.54
合计80925159.4582973215.54
-87-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
1.其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内13948335.0068312406.01
1至2年54944492.133618629.38
2至3年1171657.38292600.00
3至4年12000.0010954866.81
4-5年10954866.8140514.10
5年以上120230.02201715.92
坏账准备226421.89447516.68
合计80925159.4582973215.54
注：期末账龄超过三年的单项金额重大的其他应收款主要为应收合并范围内关联方贵州
盛景美亚制药有限公司公司款，款项金额10929820.00元，账龄4-5年。
（2）按款项性质分类款项性质期末余额期初余额
单位往来80683813.6383155645.06
租金及押金338515.9270300.00
其他129251.79194787.16
坏账准备226421.89447516.68
合计80925159.4582973215.54
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用损失合计
预期信用损失（未发生信用减值）（已发生信用减值）
2023年1月1日余额447516.68447516.68
本期计提
本期转回221094.79221094.79本期转销本期核销其他变动
2023年12月31日226421.89226421.89
余额
（4）坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销或转销其他变动其他应收款
447516.68221094.79226421.89
坏账准备
合计447516.68221094.79226421.89
-88-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项款项坏账准备单位名称期末余额账龄期末余额性质余额
合计数的比例(%)
贵州景峰注射剂有限公司往来款69740231.633年以内85.94
贵州盛景美亚制药有限公司往来款10929820.004-5年13.47
华润(上海)有限公司租金及押金71715.925年以上0.0971715.92
山峰租金及押金40000.001年以内0.052000.00
邵自浩租金及押金150000.002-3年0.1845000.00
合计80931767.5599.73——
(二)长期股权投资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子
公司5258689109.554263702915.87994986193.685258689109.555258689109.55投资对联
营、
合营216466685.83191634873.7224831812.11217937213.78191634873.7226302340.06企业投资
合计5475155795.384455337789.591019818005.795476626323.33191634873.725284991449.61
1.长期股权投资的情况
（1）对子公司投资本期本期本期计提减值减值准备期末被投资单位期初余额期末余额增加减少准备余额上海景峰制
4921133749.904921133749.904068774343.034068774343.03
药有限公司上海琦景投
资管理有限3000000.003000000.001584590.671584590.67公司上海华俞医
疗投资管理143500000.00143500000.002288622.522288622.52有限公司上海科新生
物医药技术22500000.0022500000.0022500000.0022500000.00有限公司贵州盛景美
亚制药有限168555359.65168555359.65168555359.65168555359.65公司
合计5258689109.555258689109.554263702915.874263702915.87
-89-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
（2）对联营和合营企业投资本期增减变动减值准备投资单位期初余额期末余额追加减少投权益法下确认其他综合其他权益宣告发放现金计提减值准期末余额其他投资资的投资损益收益调整变动股利或利润备
一、合营企业
二、联营企业上海方楠生
物科技有限93115705.03公司上海锦语投资合伙企业
21290031.01-336852.2220953178.79
（有限合伙）上海康景股权投资基金
合伙企业5012309.05-1133675.733878633.3275894365.93
（有限合伙）深圳市医易
康云信息技22624802.76术有限公司
小计26302340.06-1470527.9524831812.11191634873.72
合计26302340.06-1470527.9524831812.11191634873.72
-90-湖南景峰医药股份有限公司财务报表附注
2023年1月1日—2023年12月31日
(三)营业收入和营业成本
1.营业收入和营业成本情况
本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务
其他业务6792452.83
合计6792452.83
(四)投资收益项目本期发生额上期发生额
权益法核算的长期股权投资收益-1470527.95-1667877.25
合计-1470527.95-1667877.25
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目本期金额上期金额
1.非流动资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分6660649.315254689.21
2.计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合
国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政17996661.4116105847.14府补助除外
3.除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持
有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和24813329.1617910573.82金融负债产生的损益
4.债务重组损益
5.除上述各项之外的其他营业外收入和支出147208.98-17265587.52
减：所得税影响额554575.23-53062.38
少数股东权益影响额（税后）6231547.28499590.38
合计42831726.3521558994.65
