金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

金发拉比妇婴童用品股份有限公司

2023年财务报告

【2024年4月18日】

1金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月16日

审计机构名称华兴会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号华兴审字[2024]23012860010号

注册会计师姓名陈桂生、蒋聪审计报告正文审计报告

华兴审字[2024]23012860010号

金发拉比妇婴童用品股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了金发拉比妇婴童用品股份有限公司（以下简称“金发拉比”）财务报表，包括2023年

12月31日的合并及母公司资产负债表、2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金发拉比

2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金发拉比，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项如下：

（一）存货跌价准备

1、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、（十五）”所述存货跌价准备会计政策及附注

“五、合并财务报表主要项目注释、（五）”所述存货余额及存货跌价准备。

截至2023年12月31日，公司存货余额为135364821.34元，存货跌价准备为33308799.15元。

存货按成本与可变现净值孰低计量。由于存货金额重大，存货跌价准备的计量对财务报表影响较为重大，且公司存货跌价准备计提过程中可变现净值的确定涉及管理层判断，因此我们将存货跌价准备的计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对存货跌价准备相关的内部控制的设计与执行进行了评估；

（2）取得库存清单，对存货实施监盘，检查存货的数量、状况等；

2金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

（3）取得存货明细清单，结合公司销售政策及产品状况，分析存货可变现净值情况；

（4）获取金发拉比存货跌价准备计算表，对公司管理层确定的存货可变现净值以及存货减值计提金额进行了复核。

（二）长期股权投资确认和计量

1、事项描述

参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计、（十九）”所述长期股权投资会计政策及附注

“五、合并财务报表主要项目注释、（七）”所述长期股权投资。

截至2023年12月31日，公司长期股权投资账面价值为215049546.01元，占资产总额24.11%，鉴于重要的联营企业投资金额较大，占资产总额比例较高，我们将长期股权投资的确认和计量确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们执行的主要审计程序如下：

（1）对投资相关的内部控制的设计与执行进行了评估；

（2）获取投资相关的合同和文件、被投资企业工商档案等资料，验证长期股权投资确认的正确性；

（3）对重要联营企业执行审计程序，复核长期股权投资后续计量的正确性；

（4）了解被投资企业的经营情况及行业环境，判断长期股权投资是否存在减值迹象；

（5）评价外部估值专家的独立性、胜任能力及客观性；

（6）评估管理层减值测试所采用的估值方法、关键假设及判断的合理性；

（7）复核管理层减值测试的过程，并评估测试结果的可靠性。

四、其他信息

金发拉比管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括金发拉比2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估金发拉比的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金发拉比公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督金发拉比的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

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（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金发拉比持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金发拉比不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就金发拉比中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

华兴会计师事务所中国注册会计师：陈桂生

(项目合伙人)（特殊普通合伙）

中国注册会计师：蒋聪

中国福州市二○二四年四月十六日

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：金发拉比妇婴童用品股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

4金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

流动资产：

货币资金223761868.16153372003.80结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款12599862.7113094746.45应收款项融资

预付款项2325855.942216135.94应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款4455094.3043104893.71

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货102056022.19116508022.55合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1193104.59101149689.27

流动资产合计346391807.89429445491.72

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资215049546.01171221472.00其他权益工具投资

其他非流动金融资产2000000.002000000.00投资性房地产

固定资产235800731.63244940111.97

在建工程7379385.424102994.34生产性生物资产油气资产

使用权资产5362250.504565559.35

无形资产45757597.3451044697.20开发支出商誉

长期待摊费用3080988.782373270.81

递延所得税资产30969516.3533721226.51

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其他非流动资产

非流动资产合计545400016.03513969332.18

资产总计891791823.92943414823.90

流动负债：

短期借款向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据9040954.3612209858.37

应付账款15993102.5913418379.30预收款项

合同负债10823523.4013862586.06卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬4449876.258161783.12

应交税费4610732.906508607.57

其他应付款6065701.047541479.54

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债2623131.181959402.69

其他流动负债1380833.901763229.41

流动负债合计54987855.6265425326.06

非流动负债：

保险合同准备金长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2962923.341195865.10长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计2962923.341195865.10

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负债合计57950778.9666621191.16

所有者权益：

股本354025000.00354025000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积159500120.12159500120.12

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积74795459.1174795459.11一般风险准备

未分配利润245594259.68286790310.53

归属于母公司所有者权益合计833914838.91875110889.76

少数股东权益-73793.951682742.98

所有者权益合计833841044.96876793632.74

负债和所有者权益总计891791823.92943414823.90

法定代表人：林浩亮主管会计工作负责人：林贵贤会计机构负责人：汤少珠

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金213264937.95135377463.31交易性金融资产衍生金融资产应收票据

应收账款27334176.7917956774.12应收款项融资

预付款项1695503.912115021.91

其他应收款47570573.6165426994.72

其中：应收利息应收股利

存货100512495.49114999875.42合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产1099583.04101099824.52

流动资产合计391477270.79436975954.00

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资267111545.01262227046.00其他权益工具投资其他非流动金融资产

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投资性房地产

固定资产235658909.61244741818.39

在建工程7379385.424102994.34生产性生物资产油气资产

使用权资产3967570.802603640.66

无形资产45567197.4350814697.16开发支出商誉

长期待摊费用1854518.481357444.75

递延所得税资产15249113.4512544906.99其他非流动资产

非流动资产合计576788240.20578392548.29

资产总计968265510.991015368502.29

流动负债：

短期借款交易性金融负债衍生金融负债

应付票据9040954.3612209858.37

应付账款15530396.1213259630.21预收款项

合同负债10304920.6913401762.68

应付职工薪酬3516589.597101983.50

应交税费3612144.946149355.09

其他应付款10370102.166844567.81

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债1528536.58739447.65

其他流动负债1339639.591744210.75

流动负债合计55243284.0361450816.06

非流动负债：

长期借款应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2639819.15483228.31长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债

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其他非流动负债

非流动负债合计2639819.15483228.31

负债合计57883103.1861934044.37

所有者权益：

股本354025000.00354025000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积159500120.12159500120.12

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积74795459.1174795459.11

未分配利润322061828.58365113878.69

所有者权益合计910382407.81953434457.92

负债和所有者权益总计968265510.991015368502.29

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入204174512.52245364844.20

其中：营业收入204174512.52245364844.20利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本202735968.59237637180.57

其中：营业成本93591414.39116812522.88利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加4002949.623438428.33

销售费用54093060.0465808635.17

管理费用43663891.5339275984.68

研发费用10209173.0313325991.80

财务费用-2824520.02-1024382.29

其中：利息费用278143.05139836.05

利息收入2152837.082351607.10

加：其他收益506869.84221480.31投资收益（损失以“－”号填-3837033.40-13526349.85

列）

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其中：对联营企业和合营

-8283868.35-16304128.96企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号

926932.02-5096883.93

填列）资产减值损失（损失以“-”号-17293710.58-78565700.25

填列）资产处置收益（损失以“-”号

8974.3063551.44

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填-18249423.89-89176238.65

列）

加：营业外收入199530.77108215.37

减：营业外支出2696838.98393254.19四、利润总额（亏损总额以“－”号-20746732.10-89461277.47

填列）

减：所得税费用2808953.68-1054265.59五、净利润（净亏损以“－”号填-23555685.78-88407011.88

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以-23555685.78-88407011.88“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润-23494800.85-88150919.91

2.少数股东损益-60884.93-256091.97

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

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合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额-23555685.78-88407011.88归属于母公司所有者的综合收益总

-23494800.85-88150919.91额

归属于少数股东的综合收益总额-60884.93-256091.97

八、每股收益

（一）基本每股收益-0.07-0.25

（二）稀释每股收益-0.07-0.25

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：林浩亮主管会计工作负责人：林贵贤会计机构负责人：汤少珠

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入176079644.67225700063.02

减：营业成本91997333.59115195031.59

税金及附加3788832.093314110.72

销售费用37574513.6250403572.81

管理费用39715578.8334873925.55

研发费用10209173.0313325991.80

财务费用-2844633.59-2149614.36

其中：利息费用211367.4077111.13

利息收入2125756.402330748.43

加：其他收益456513.9982460.05投资收益（损失以“－”号填-5635934.92-14216230.72

列）

其中：对联营企业和合营企

-8283868.35-16304128.96业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号

1236209.88-5017159.76

填列）资产减值损失（损失以“-”号-17293710.58-78565700.25

填列）资产处置收益（损失以“-”号

74944.95

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填-25598074.53-86904640.82

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列）

加：营业外收入199508.72107875.28

减：营业外支出2662656.76328922.08三、利润总额（亏损总额以“－”号-28061222.57-87125687.62

填列）

减：所得税费用-2710422.46-2983184.40四、净利润（净亏损以“－”号填-25350800.11-84142503.22

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以-25350800.11-84142503.22“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额-25350800.11-84142503.22

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金222197874.10268769755.56客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金

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拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还33150.00

收到其他与经营活动有关的现金2573965.392514718.90

经营活动现金流入小计224804989.49271284474.46

购买商品、接受劳务支付的现金94670506.71130296492.89客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金62257052.8561843163.29

支付的各项税费21152380.3318661110.49

支付其他与经营活动有关的现金26814000.4030926828.41

经营活动现金流出小计204893940.29241727595.08

经营活动产生的现金流量净额19911049.2029556879.38

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金816000000.00315000000.00

取得投资收益收到的现金4713976.052670800.01

处置固定资产、无形资产和其他长

17000.00122000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的

35304348.0040999317.45

现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计856035324.05358792117.46

购建固定资产、无形资产和其他长

9132617.5816311111.44

期资产支付的现金

投资支付的现金765505875.00380000000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金1212302.81963369.63

投资活动现金流出小计775850795.39397274481.07

投资活动产生的现金流量净额80184528.66-38482363.61

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金610492.931467227.48

筹资活动现金流入小计610492.931467227.48偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

17701250.0017701250.00

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金3543703.955552890.37

筹资活动现金流出小计21244953.9523254140.37

筹资活动产生的现金流量净额-20634461.02-21786912.89

四、汇率变动对现金及现金等价物的

1009587.13-1109148.32

影响

13金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

五、现金及现金等价物净增加额80470703.97-31821545.44

加：期初现金及现金等价物余额142739116.46174560661.90

六、期末现金及现金等价物余额223209820.43142739116.46

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金183251214.16246330298.87收到的税费返还

收到其他与经营活动有关的现金2537964.802412651.70

经营活动现金流入小计185789178.96248742950.57

购买商品、接受劳务支付的现金90224614.06126849545.06

支付给职工以及为职工支付的现金52552360.0652056300.03

支付的各项税费18664504.9716684221.70

支付其他与经营活动有关的现金23572004.8926556328.41

经营活动现金流出小计185013483.98222146395.20

经营活动产生的现金流量净额775694.9826596555.37

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金856823575.00347090520.00

取得投资收益收到的现金4713976.052670800.01

处置固定资产、无形资产和其他长

122000.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金21515081.58

投资活动现金流入小计883052632.63349883320.01

购建固定资产、无形资产和其他长

8122519.3215561450.18

期资产支付的现金

投资支付的现金769385875.00383250000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金3068931.28

投资活动现金流出小计777508394.32401880381.46

投资活动产生的现金流量净额105544238.31-51997061.45

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金取得借款收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金610492.931467227.48

筹资活动现金流入小计610492.931467227.48偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的

17701250.0017701250.00

现金

支付其他与筹资活动有关的现金2118313.483982428.15

筹资活动现金流出小计19819563.4821683678.15

筹资活动产生的现金流量净额-19209070.55-20216450.67

四、汇率变动对现金及现金等价物的

957451.51-53360.00

影响

五、现金及现金等价物净增加额88068314.25-45670316.75

加：期初现金及现金等价物余额124744575.97170414892.72

六、期末现金及现金等价物余额212812890.22124744575.97

14金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合公积储备公积权益其他股债股收益准备润计

一、354159747286875876

168

上年025500954790110793

274

期末000.120.59.1310.889.632.

2.98

余额00121537674加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、354159747286875876

168

本年025500954790110793

274

期初000.120.59.1310.889.632.

2.98

余额00121537674

三、本期增减

变动---

-金额411411429

175

（减960960525

653

少以50.850.887.7

6.93“－558”号填

列）

（一----

）综234234235

608

合收948948556

84.9

益总00.800.885.7

3

额558

（二）所

--有者

169169

投入

565565

和减

2.002.00

少资本

1．--

15金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

所有169169者投565565

入的2.002.00普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

---

（三

177177177

）利

012012012

润分

50.050.050.0

配

000

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

177177177

（或

012012012

股

50.050.050.0

东）

000

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

16金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

（六）其他

四、354159747245833-833本期025500954594914737841

期末000.120.59.1259.838.93.9044.

17金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

余额001216891596上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、354159748392981983

193

上年025534250913298237

925

期末000.318.71.7872.263.513.

0.57

余额00455860663加

----

：会-

296271301301

计政415.

12.6392.005.420.

策变62

4420668

更前期差错更正其他

二、354159747392980982

193

本年025534954642997936

883

期初000.318.59.1480.258.092.

4.95

余额00451440095

三、本期增减

变动---

--金额105105106

341256

（减852886142

98.3091.

少以169.368.460.

397“－912421”号填

列）

（一----

）综881881884

256

合收509509070

091.

益总19.919.911.8

97

额118

（二）所有者投入和减少资本

1．

所有

18金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

者投入的普通股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付计入所有者权益的金额

4．

其他

---

（三

177177177

）利

012012012

润分

50.050.050.0

配

000

1．

提取盈余公积

2．

提取一般风险准备

3．

对所

---有者

177177177

（或

012012012

股

50.050.050.0

东）

000

的分配

4．

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本

19金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

本期使用

---

（六

341341341

）其

98.398.398.3

他

333

354159747286875876

四、168

025500954790110793

本期274

000.120.59.1310.889.632.

期末2.98

00121537674

20金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

35401595747936519534

上年

25000012545913873445

期末

0.000.12.118.697.92

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

35401595747936519534

本年

25000012545913873445

期初

0.000.12.118.697.92

余额

三、本期增减变动

--金额

43054305

（减

20502050

少以.11.11“－”号填

列）

（一--

）综

25352535

合收

08000800

益总.11.11额

（二）所有者投入和减少资

21金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--）利17701770润分12501250

配.00.00

1．提

取盈余公积

2．对

所有

者--

（或17701770股12501250

东）.00.00的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

22金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、

35401595747932209103

本期

25000012545961828240

期末

0.000.12.118.587.81

余额上期金额

单位：元

2022年度

项目

股本其他权益工具资本减：其他专项盈余未分其他所有

23金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

公积库存综合储备公积配利者权优先永续其他股收益润益合股债计

一、1055

3540159574824672

上年608

2500343150712414

期末535.8

0.008.45.755.68

余额8加

：会---计政296126652961

策变2.6413.7726.41更前期差错更正其他

二、1055

3540159574794669

本年312

2500343154595763

期初409.4

0.008.45.111.91

余额7

三、本期增减变动

--

金额-

10181018

（减3419

43757795

少以8.33

3.221.55“－”号填

列）

（一--

）综

84148414

合收

25032503

益总.22.22额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持

24金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三--）利17701770润分12501250

配.00.00

1．提

取盈余公积

2．对

所有

者--

（或17701770股12501250

东）.00.00的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

25金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六--）其34193419

他8.338.33

四、

35401595747936519534

本期

25000012545913873445

期末

0.000.12.118.697.92

余额

三、公司基本情况

1、公司概况

金发拉比妇婴童用品股份有限公司（以下简称“公司”）原为汕头市升平区金发妇幼用品制造厂，而后改制为有限责任公司，更名为：汕头市金发妇幼用品有限公司。2010年12月，汕头市金发妇幼用品有限公司进行整体改组，发起设立金发拉比妇婴童用品股份有限公司，并于2010年12月24日在汕头市工商行政管理局办理变更登记，于2015年6月在深圳交易所挂牌上市。截至2023年12月31日，公司注册资本为354025000.00元，股份总数354025000股（每股面值1元）。

公司注册地为广东省汕头市，总部地址为广东省汕头市金平区鮀浦鮀济南路107号，公司法定代表人为林浩亮先生。统一社会信用代码：91440500231741981J。基本组织架构包括作为权力机构的股东大

26金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告会，代表股东大会的执行机构是董事会，公司的内部监督机构是监事会，总经理负责公司的日常经营管理工作。

2、公司主要经营活动

公司主要业务为中高端母婴消费品的设计、研发、生产及销售；主要产品为婴童服饰、母婴棉制用

品、其他母婴用品。

3、财务报告批准报出日

本财务报告业经公司董事会于2024年4月16日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

2、持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

公司根据实际生产经营特点针对应收款项坏账准备计提、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

公司以12个月作为一个营业周期。

27金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

4、记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且重要的单项计提坏账准备的应收款项金额大于500万元

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且本期坏账准备收回或转回重要应收款项金额大于500万元

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的10%以上且本期重要的应收款项核销金额大于500万元重要的在建工程投资预算金额超过1亿且本期发生额大于5000万元

占账龄超过1年或逾期的应付账款总额的5%以上，且金额账龄超过1年或逾期的重要应付账款大于1000万元

占账龄超过1年或逾期的合同负债总额的5%以上，且金额账龄超过1年或逾期的重要合同负债大于1000万元

占账龄超过1年或逾期的其他应付款总额的5%以上，且金账龄超过1年或逾期的重要其他应付款额大于1000万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流重要的与投资活动

出总额的10%以上且金额大于1000万元

公司净资产占集团净资产5%以上，或公司净利润占集团合重要的境外经营实体

并5%以上

子公司净资产占集团净资产10%以上，且单个子公司少数重要的非全资子公司

股东权益占集团净资产1%以上对单个被投资单位的长期股权投资的账面价值占集团净资

重要的合营企业或联营企业产5%以上，或长期股权投资权益法下投资损益占合并净利润10%以上。

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（2）非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负

债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日

28金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（3）企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用及其

他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

2）对被投资方享有可变回报；

3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

1）持有被投资方半数以上的表决权的；

2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

3）其他合同安排产生的权利；

4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

（2）合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益和损益分别在合并资产负债表中所有者权益项目下和合并利润表中净利润项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并

29金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

现金流量表；同时应当对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资

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在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投

资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与

共同经营中利益份额相关的下列项目：

1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准

公司在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很

小的投资，确定为现金等价物。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务

发生外币业务时，外币金额按交易发生日的即期汇率（或者即期汇率近似的汇率）折算为人民币入账，期末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：

1）外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认或者

前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。

2）以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

3）对以公允价值计量的外币非货币性项目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇兑损

益计入当期损益或其他综合收益。

4）外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑损益，

在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计入当期损益。

（2）外币财务报表的折算

1）资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

2）利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

3）按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。处置境外经营时，将与该境

外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。

4）现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在

现金流量表中单独列示。

31金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

11、金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按

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上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

2）其他金融负债

除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合

同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法金融资产转移的确认情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/

负债)既没有转移也没有保留金融资放弃了对该金融资产的控制产所有权上几乎所有的风险和按照继续涉入被转移金融资产的程报酬未放弃对该金融资产的控制度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几乎继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当期损益：被转移金

融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

（5）金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

如存在下列情况：

1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务仍存在的，不应当

终止确认该金融负债。

2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

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金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产减值

1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后

已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经

济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于

12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期

信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

2）已发生减值的金融资产

本公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A.发行方或债务人发生重大财务困难；

B.债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

C.债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

D.债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E.发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F.以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

4）信用风险显著增加的判断标准

34金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预

计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来

12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认

后信用风险是否显著增加。

5）评估金融资产预期信用损失的方法

本公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：应收关联方款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（7）财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

（8）金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

（9）权益工具权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少所有者权益。发放的股票股利不影响所有者权益总额。

12、应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票以承兑人的信用风险划分

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

35金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

13、应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，本公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据账龄组合以应收款项的账龄作为信用风险特征合并范围内关联方组合应收合并范围内关联方的应收款项

对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为关联方客户和其他组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单

独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

14、应收款项融资

应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。会计处理方法参见本报告、五、11、金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

15、其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据其他应收款组合1应收利息其他应收款组合2应收股利其他应收款组合3应收备用金其他应收款组合4应收押金及保证金其他应收款组合5应收其他款项其他应收款组合6应收合并范围内关联方其他应收款组合7股权转让款

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

36金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款

等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

16、合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。

17、存货

（1）存货的分类

公司存货是指在生产经营过程中持有以备销售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物资等，包括各类原材料、包装物、低值易耗品、在产品、产成品（库存商品）等。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。应计入存货成本的借款费用，按照《企业会计准则第17号——借款费用》处理。投资者投入存货的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。

发出存货的计价方法：采用加权平均法核算。

（3）存货的盘存制度采用永续盘存制。

（4）低值易耗品及包装物的摊销方法

采用“一次摊销法”核算。

（5）存货跌价准备的确认标准和计提方法

于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额来确定材料的可变现净值；为执行销售合同或者劳务

合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，合并计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动资产或处置组收

回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

37金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动

资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

2）可收回金额。

（3）终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划

的一部分；

3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

19、债权投资

对于债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本报告、五、11、金融工具的规定。

20、其他债权投资

对于其他债权投资，本公司于每个资产负债表日，根据交易对手和风险敞口的各种类型，考虑历史的违约情况与行业前瞻性信息或各种外部实际与预期经济信息确定预期信用损失。预期信用损失的确定方法及会计处理方法参见本报告、五、11、金融工具的规定。

38金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

21、长期股权投资

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资

方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资单位之间发

生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

（2）初始投资成本确定

1）企业合并形成的长期股权投资

A.同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作

为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B.非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第 20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初

始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第 12 号——债务重组》确定。

（3）后续计量和损益确认方法

1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支

39金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营企业的权益性投资，

其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。

采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期

股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

22、固定资产

（1）确认条件

固定资产系使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理所持有的有形资产。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法5-405%2.38%-19.00%

机器设备年限平均法105%9.50%

运输工具年限平均法8-105%9.50%-11.88%

其他设备年限平均法3-55%19.00%-31.67%

公司于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。

23、在建工程

在建工程按实际发生的成本计量，实际成本包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

40金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

在建工程在达到预定可使用状态时结转为固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：

（1）固定资产的实体建造（包括安装）或生产工作已全部完成或实质上已全部完成；

（2）已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

（3）继续发生在购建或生产的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

（4）所购建或生产的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)建设工程达到预定可使用状态但房屋建筑物

尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产

需安装调试的(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕;(2)生产设备能够在一段时间内稳定的

设备产出合格产品;(3)设备经过资产管理人员和使用人员验收

24、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用包括因借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，应予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，包括需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件，开始资本化：

1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移

非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

2）借款费用已发生；

3）为使资产达到预计可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化的期间

为购建或者生产符合资本化条件的资产发生的借款费用，满足上述资本化条件的，在该资产达到预定可使用或者可销售状态前所发生的，计入该资产的成本，若资产的购建或者生产活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始；当所购建或生产的资产达到预定可使用或者销售状态时，停止其借款费用的资本化。

在达到预定可使用或者可销售状态后所发生的借款费用，于发生当期直接计入财务费用。

（3）借款费用资本化金额的计算方法

在资本化期间内，每一会计期间的利息（包括折价或溢价的摊销）资本化金额，按照下列规定确定：

1）为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。

2）为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款

部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

41金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

25、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按实际成本计量。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。采用分期付款方式购买无形资产，购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实际上具有融资性质的，无形资产的成本为购买价款的现值。投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在投资合同或协议约定价值不公允的情况下，应按无形资产的公允价值入账。通过非货币性资产交换取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定。通过债务重组取得的无形资产，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命有限的无形资产自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。

各类使用寿命有限的无形资产的摊销方法、使用寿命及确定依据、残值率：

类别摊销方法使用寿命（年）确定依据残值率（%）

土地使用权直线法50.00法定年限0%

商标及专利直线法10.00受益期限0%

软件直线法10.00受益期限0%

公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。

公司将无法预见未来经济利益期限的无形资产视为使用寿命不确定的无形资产，对于使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命，并按上述规定处理。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本报告、五、26、长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。研究开发项目开发阶段的支出，只有同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产

自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售无

形资产；

5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

对于以前期间已经费用化的开发阶段的支出不再调整。

42金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

26、长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、使用权资产

等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

商誉至少在每年年度终了进行减值测试。本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

27、长期待摊费用

长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用，包括以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益的，将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

28、合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

29、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，

43金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，本公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；

设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

1）设定提存计划

设定提存计划包括基本养老保险、失业保险。在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

2）设定受益计划

本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：

A.服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。

B.设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。

C.重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。

除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第 A和 B项计入当期损益；

第 C项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划等。本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行处理；除上述情形外的其他长期职工福利，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的福利义务归属于职工提供服务期间，并计入当期损益或相关资产成本。

30、预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。

货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

44金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

31、股份支付

（1）股份支付的种类公司的股份支付分为以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。

在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

无论已授予的权益工具的条款和条件如何修改，甚至取消权益工具的授予或结算该权益工具，公司都应至少确认按照所授予的权益工具在授予日的公允价值来计量获取的相应的服务，除非因不能满足权益工具的可行权条件（除市场条件外）而无法可行权。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），处理如下：

1）将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额。

2）在取消或结算时支付给职工的所有款项均应作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益

工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

3）如果向职工授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被

取消的权益工具的，公司应以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

32、优先股、永续债等其他金融工具

公司发行的金融工具按照金融工具准则和金融负债和权益工具的区分及相关会计处理规定进行初始确认和计量。其后，公司以所发行金融工具的分类为基础，确定该工具利息支出或股利分配等的会计处理。对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理。对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益。

发行方发行金融工具，其发生的手续费、佣金等交易费用，如分类为债务工具且以摊余成本计量的，计入所发行工具的初始计量金额；如分类为权益工具的，从权益中扣除。

33、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。

45金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，也包括有能力阻止其他方主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至

今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主

要风险和报酬；

5）客户已接受该商品。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

公司销售主要分为四种方式：自营（包含直营、联营）、加盟、经销和电商（电商自营、电商第三方平台），这四种方式下销售收入的确认方法分别为：

直营（非商场专柜）系在产品已交付予顾客并收取货款时确认销售收入。

46金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告联营（商场专柜）系公司根据与百货商场签订的协议，由百货商场在产品交付予顾客时统一向顾客收取全部款项，公司于收到百货商场结算单时，按百货商场收取的全部款项扣除百货商场应得分成后的余额确认销售收入。

加盟、经销均系在产品已交付予客户或承运人，公司已经收款或取得索取收款凭据时确认销售收入。

电商自营系公司发出商品，消费者确认收货，公司账户收到相应货款时确认收入。

电商第三方平台结算系客户通过第三方销售平台下单并支付货款后，由公司委托物流公司将商品配

送交予客户，公司与平台结算后确认收入。

34、合同成本

合同成本包括取得合同发生的增量成本及合同履约成本。

为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本(如销售佣金等)。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围的，且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同

的基础进行摊销，计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

（1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

（2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得（1）减（2）的差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

35、政府补助

（1）政府补助的类型

政府补助，是指公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。

与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

（2）政府补助的确认原则和确认时点

政府补助的确认原则：

1）公司能够满足政府补助所附条件；

2）公司能够收到政府补助。

政府补助同时满足上述条件时才能予以确认。

（3）政府补助的计量

1）政府补助为货币性资产的，公司按照收到或应收的金额计量；

47金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

2）政府补助为非货币性资产的，公司按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金

额计量（名义金额为人民币1元）。

（4）政府补助的会计处理方法

1）与资产相关的政府补助，在取得时冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

2）与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

A.用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，在取得时确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

B.用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，在取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

3）对于同时包含于资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，可以区分的，则分不同部分分别

进行会计处理；难以区分的，则整体归类为与收益相关的政府补助。

4）与公司日常经营相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与

公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。财政将贴息资金直接拨付给公司的，公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

5）已确认的政府补助需要退回的，分别下列情况处理：

A.初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。

B.存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面金额，超出部分计入当期损益。

C.属于其他情况的，直接计入当期损益。

36、递延所得税资产/递延所得税负债

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在的暂时性差异，按照规定确认所产生的递延所得税资产或递延所得税负债。

（1）递延所得税资产的确认

1）公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异

产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：*该项交易不是企业合并；*交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，

确认相应的递延所得税资产：*暂时性差异在可预见的未来很可能转回；*未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

3）对于按照税法规定可以结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理，

以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

（2）递延所得税负债的确认

1）除下列交易中产生的递延所得税负债以外，公司确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税

负债：*商誉的初始确认；*同时满足具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该项交易

不是企业合并；交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

2）公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认相应的递延所得税负债。但是，同时满足下列条件的除外：*投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；*该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）递延所得税资产和递延所得税负债的净额抵销列报

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

48金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

37、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司作为承租人将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，短期租赁和低价值资产租赁除外。

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

A.租赁负债的初始计量金额；

B.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

C.发生的初始直接费用；

D.为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发

生的成本，属于为生产存货而发生的除外。

本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，对各类使用权资产采用年限平均法计提折旧。

本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；

无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。

本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值时，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法详见本报告、五、26、长期资产减值。

2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。

在计算租赁付款额的现值时，本公司作为承租人采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

3）短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

49金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

1）经营租赁会计处理

经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值参见本报告、五、11、金融工具。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）售后租回交易

本公司按照本报告、五、33、收入的规定评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。

如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

38、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额2022年11月，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会详见说明〔2022〕31号）（以下简称“解释第

50金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

16号”），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年1月1日起施行。本公司自规定之日起开始执行。

财政部于2022年11月30日发布了解释第16号，本公司自2023年1月1日起施行“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的内容。

解释第16号明确了对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应当根据《企业会计准

则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

该规定自2023年1月1日起施行，对于在首次施行上述规定的财务报表列报最早期间的期初（2022年

1月1日）至本解释施行日之间发生的上述交易，公司应当按照上述规定，将累积影响数调整财务报表

列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

本公司采用解释第16号对相关项目列报调整影响如下:

2022年12月31日/2022年度2022年12月31日/2022年度项目（合并）（母公司）调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产33935702.9233721226.5112752051.7012544906.99

盈余公积74825071.7574795459.1174825071.7574795459.11

未分配利润286973367.22286790310.53365291410.76365113878.69

少数股东权益1684550.061682742.98

利润表项目：

所得税费用-967321.32-1054265.59-2894202.70-2983184.40

少数股东损益-254700.51-256091.97

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率销售货物或提供应税劳务过程中产生

增值税13%、9%、3%的增值额

城市维护建设税应交增值税额7%、5%

51金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%、16.5%

教育费附加应交增值税额3%

地方教育附加应交增值税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

金发拉比妇婴童用品股份有限公司15%

深圳市金发拉比妇婴童用品有限公司25%

上海金发拉比妇婴童用品有限公司25%

拉比母婴（香港）有限公司16.5%

广东金发拉比投资有限公司25%

福州金发拉比妇婴童用品有限公司25%

北京金发拉比妇婴童用品商贸有限公司25%

杭州拉比妇婴童用品有限公司25%

厦门金发拉比母婴用品有限公司20%

汕头市拉比文化教育咨询有限公司25%

汕头市金发拉比商贸有限公司25%

广东坤润健康科技发展有限公司25%

汕头龙湖韩妃医疗美容门诊部有限公司25%

汕头金致妇产医院有限责任公司25%

汕头金致月子护理有限公司25%

汕头市泓润电子商务有限公司20%

广东金发母婴用品有限责任公司25%

2、税收优惠

（1）增值税根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；另根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），该政策延续执行至2027年12月31日。汕头市拉比文化教育咨询有限公司本期享受上述优惠政策。

根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第1号），自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；另根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），该政策延续执行至2027年12月31日。厦门金发拉比母婴用品有限公司本期享受上述优惠政策。

（2）企业所得税

根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）和《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）有关规定，公司于2023年12月通过高新技术企业重新认定，取得编号为 GR202344000838 的《高新技术企业证书》（有效期为三年），按照《中华人民共和国企业所得税法》及《高新技术企业认定管理办法》的相关规定，公司在2023年度享受15%的企业所得税优惠税率。

根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第13号）。自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；

形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。公司本年享受上述优惠政策。

52金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告根据《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第

12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至

2027年12月31日。厦门金发拉比母婴用品有限公司、汕头市泓润电子商务有限公司本期享受上述优惠政策。

（3）其他根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第

12号）第二条，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和

个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。深圳市金发拉比妇婴童用品有限公司、上海金发拉比妇婴童用品有限公司、福州金发拉比妇婴童用品有限公司、广东金发拉比投资有限

公司、厦门金发拉比母婴用品有限公司、汕头市金发拉比商贸有限公司本期享受上述优惠政策。

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金58794.0636189.40

银行存款223150819.05111751176.78

其他货币资金552255.0541584637.62

合计223761868.16153372003.80

其中：存放在境外的款项总额1154022.407949807.18

其他说明：

所有银行存款均以公司及下属公司的名义于银行等金融机构开户储存。

货币资金期末余额较期初余额增加70389864.36元、增长45.89%，主要系本期理财产品赎回所致。

2、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）12634045.3213625219.85

1至2年1610431.051443085.94

2至3年860761.711541166.72

53金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

3年以上3139236.082928772.39

3至4年1299039.37805938.60

4至5年432475.801313597.08

5年以上1407720.91809236.71

合计18244474.1619538244.90

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

21660216602286022860

账准备11.87%100.00%11.70%100.00%

44.3944.3944.3944.39

的应收账款其

中：

按组合计提坏

160783478512599172524157413094

账准备88.13%21.63%88.30%24.10%

429.7767.06862.71200.5154.06746.45

的应收账款其

中：

账龄组160783478512599172524157413094

88.13%21.63%88.30%24.10%

合429.7767.06862.71200.5154.06746.45

182445644612599195386443413094

合计100.00%30.94%100.00%32.98%

474.1611.45862.71244.9098.45746.45

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由款项收回存在

单位11335764.371335764.371335764.371335764.37100.00%较大不确定性款项收回存在

单位2773904.08773904.08653904.08653904.08100.00%较大不确定性款项收回存在

单位3176375.94176375.94176375.94176375.94100.00%较大不确定性

合计2286044.392286044.392166044.392166044.39

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内12634045.32975348.307.72%

1-2年1610431.05775422.5548.15%

2-3年396404.71290247.5373.22%

54金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

3年以上1437548.691437548.69100.00%

合计16078429.773478567.07

确定该组合依据的说明：

应收账款（扣除单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款以及单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款）按账龄特征划分为若干组合。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

账准备的应收2286044.39120000.002166044.39账款按组合计提坏

账准备的应收4157454.06-678322.41564.593478567.06账款

合计6443498.45-678322.41120000.00564.595644611.45

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

截至报告期末，公司不存在金额重要的坏账准备收回或转回。

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款564.59

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生无

应收账款核销说明：

本期不存在重要应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元

55金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

单位12005140.530.002005140.5310.99%154796.85

单位21335764.370.001335764.377.32%1335764.37

单位3802446.480.00802446.484.40%61948.87

单位4764016.450.00764016.454.19%58982.07

单位5653904.080.00653904.083.58%653904.08

合计5561271.910.005561271.9130.48%2265396.24

3、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4455094.3043104893.71

合计4455094.3043104893.71

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金4005137.134702480.13

股权转让款0.0037000000.00

备用金314515.94314899.52

代扣代缴社保及住房公积金469362.09545980.84

其他76608.944876932.64

合计4865624.1047440293.13

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）4505488.4543109040.24

1至2年188587.444053986.71

2至3年64961.25182640.06

3年以上106586.9694626.12

3至4年21648.4694626.12

4至5年84938.50

合计4865624.1047440293.13

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元类别期末余额期初余额

56金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项

16000.16000.3812138121

计提坏0.33%100.00%8.04%100.00%

000060.0060.00

账准备其

中：

按组合

48496394529445504362852323943104

计提坏99.67%8.14%91.96%1.20%

24.10.8094.30133.13.42893.71

账准备其

中：

账龄组48496394529445504362852323943104

99.67%8.14%91.96%1.20%

合24.10.8094.30133.13.42893.71

4865641052944550474404335343104

合计100.00%8.44%100.00%9.14%

24.10.8094.30293.1399.42893.71

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由款项收回存在

单位13796160.003796160.00较大不确定性款项收回存在

单位216000.0016000.0016000.0016000.00100.00%较大不确定性

合计3812160.003812160.0016000.0016000.00

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内4505488.45225274.425.00%

1-2年172587.4434517.4920.00%

2-3年64961.2532480.6350.00%

3年以上106586.96102257.2795.94%

合计4849624.10394529.80

确定该组合依据的说明：

其他应收款（扣除单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款以及单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款）按账龄特征划分为若干组合。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额539239.423796160.004335399.42

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-128609.62-128609.62

本期核销100.003796160.003796260.00

57金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

2023年12月31日余

410529.80410529.80

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例

各阶段划分依据：第一阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后并未显著增加；第二阶段是指其他应收款的信用风险自初始确认后己显著增加但尚未发生信用减值；第三阶段是指其他应收款已发生信用减值。

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

3796160.003796160.00

账准备按组合计提坏

539239.42-128609.62100.00410529.80

账准备

合计4335399.42-128609.623796260.00410529.80

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款3796260.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生蜜儿乐儿（上无剩余可执行财

海）食品销售有其他3796160.00内部审批是产限公司

合计3796160.00

其他应收款核销说明：

无

58金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例代扣代缴社保及

单位1338215.501年以内6.95%16910.78住房公积金

单位2押金及保证金248605.601年以内5.11%12430.28

单位3押金及保证金215000.001年以内4.42%10750.00

单位4押金及保证金165589.701年以内3.40%8279.49

单位5押金及保证金120000.001年以内2.47%6000.00

合计1087410.8022.35%54370.55

4、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内2223956.3195.62%2090624.5594.34%

1至2年85604.433.68%96588.654.36%

2至3年11378.000.49%15261.010.69%

3年以上4917.200.21%13661.730.61%

合计2325855.942216135.94

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

无

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项期末余额合计数的比例（%）

单位1300000.0012.90

单位2170000.007.31

单位3150000.006.45

单位4142963.916.15

单位5120572.555.18

合计883536.4637.99

其他说明：

无

59金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

5、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料5954631.505954631.506484896.416484896.41

在产品1284157.091284157.091862796.411862796.41

128047105.33308799.194738306.1137227419.29154491.4108072927.

库存商品

335827384

委托加工物资78927.4278927.4287401.8987401.89

135364821.33308799.1102056022.145662513.29154491.4116508022.

合计

3451998355

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

29154491.433308799.1

库存商品9899777.945745470.22

35

29154491.433308799.1

合计9899777.945745470.22

35

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明无

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明无

60金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

6、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

待抵扣增值税进项税93521.5549864.75

预缴企业所得税1099583.04832683.42

理财产品100267141.10

合计1193104.59101149689.27

其他说明：

其他流动资产期末余额较期初余额减少99956584.68元、下降98.82%，主要系本期赎回理财产品所致。

7、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初期末减值权益宣告减值被投余额准备法下其他发放余额准备资单（账其他计提追加减少确认综合现金（账期初位面价权益减值其他期末面价余额投资投资的投收益股利变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业广东

韩妃-

171260635950739321506802

医院8283

214734495875932.49547382

投资868.

2.00.75.00646.01.39

有限35公司共青城嘉美股权投资合伙企

业(有限合

伙)

-

171260635950739321506802

8283

小计214734495875932.49547382

868.

2.00.75.00646.01.39

35

-

171260635950739321506802

8283

合计214734495875932.49547382

868.

2.00.75.00646.01.39

35

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

单位：元项目账面价值可收回金额减值金额公允价值和处关键参数关键参数的确

61金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

置费用的确定定依据方式

广东韩妃医院283076928.215049546.68027382.3加权平均资本收益法折现率投资有限公司40019成本

283076928.215049546.68027382.3

合计

40019

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

8、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

2000000.002000000.00

益的金融资产

合计2000000.002000000.00

其他说明：

无

9、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产235800731.63244940111.97固定资产清理

合计235800731.63244940111.97

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备合计

一、账面原值：

1.期初余额273560870.4510486774.437862836.8418967944.59310878426.31

2.本期增加

491440.62110046.9153097.35642643.771297228.65

金额

（1）购

49847.8053097.35610747.76713692.91

置

（2）在

491440.6260199.1131896.01583535.74

建工程转入

62金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

（3）企业合并增加

3.本期减少

266212.94382585.88648798.82

金额

（1）处

266212.94382585.88648798.82

置或报废

4.期末余额274052311.0710330608.407915934.1919228002.48311526856.14

二、累计折旧

1.期初余额41903040.775536133.364145170.3714353969.8465938314.34

2.本期增加

8097437.66500211.84559809.651241106.0310398565.18

金额

（1）计

8097437.66500211.84559809.651241106.0310398565.18

提

3.本期减少

247298.37363456.64610755.01

金额

（1）处

247298.37363456.64610755.01

置或报废

4.期末余额50000478.435789046.834704980.0215231619.2375726124.51

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

224051832.644541561.573210954.173996383.25235800731.63

价值

2.期初账面

231657829.684950641.073717666.474613974.75244940111.97

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注无

63金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

房屋及建筑物32482112.09

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

妇产医院综合楼84903221.25办理产权资料准备中

新仓库楼10227088.33办理产权资料准备中

广州天盈广场停车位2260016.80办理产权资料准备中

其他说明：

广州天盈广场停车位已于2024年2月取得产权证书。

10、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程7379385.424102994.34

合计7379385.424102994.34

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值妇产医院综合

2225053.292225053.291074747.571074747.57

楼装修工程生物智能制造

4960602.204960602.201849728.301849728.30

项目

其他193729.93193729.931178518.471178518.47

合计7379385.427379385.424102994.344102994.34

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额妇产

1200107411652225

医院1495

0000747.257.053.1.87%1.87其他

综合2.00

0.00577229

楼装

64金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

修工程生物

3643184931104960

智能

1440728.873.602.1.36%1.36其他

制造

0.00309020

项目

11781796

81131937

其他518.167.其他

79.1129.93

4765

48434102508718117379

合计1440994.510.119.385.

0.0034736542

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

11、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额11803700.3211803700.32

2.本期增加金额5512624.145512624.14

（1）新增租赁合同5512624.145512624.14

3.本期减少金额8969605.138969605.13

（1）租赁到期8312801.698312801.69

（2）租赁变更656803.44656803.44

4.期末余额8346719.33656803.44

二、累计折旧

1.期初余额7238140.977238140.97

2.本期增加金额4638234.074638234.07

（1）计提4638234.074638234.07

3.本期减少金额8891906.218891906.21

（1）处置

（2）租赁到期8312801.718312801.71

（3）租赁变更579104.50579104.50

4.期末余额2984468.832984468.83

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

65金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值5362250.505362250.50

2.期初账面价值4565559.354565559.35

12、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额47669029.15778473.5813702577.5662150080.29

2.本期增加

1227583.911227583.91

金额

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

（4）在建工程转

1227583.911227583.91

入

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额47669029.15778473.5814930161.4763377664.20

二、累计摊销

1.期初余额5802322.54370206.674932853.8811105383.09

2.本期增加

953629.5959179.165501875.026514683.77

金额

（1）计

953629.5959179.165501875.026514683.77

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额6755952.13429385.8310434728.9017620066.86

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计

66金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

40913077.02349087.754495432.5745757597.34

价值

2.期初账面

41866706.61408266.918769723.6851044697.20

价值

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因无

其他说明：

无

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

13、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费用2373270.812464753.001757035.033080988.78

合计2373270.812464753.001757035.033080988.78

其他说明：

无

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备39333743.235969621.8039912902.666026857.85

可抵扣亏损87360715.7018139022.0291549400.5521083845.07

租赁负债税会差异5586054.52979678.073155267.79666549.36

公允价值变动45500000.006825000.0045500000.006825000.00

67金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

合计177780513.4531913321.89180117571.0034602252.28

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产税会差异5362250.50943805.544565559.35881025.77

合计5362250.50943805.544565559.35881025.77

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产943805.5430969516.35881025.7733721226.51

递延所得税负债943805.54881025.77

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异30197.1720486.64

可抵扣亏损19512208.639023225.47

合计19542405.809043712.11

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年1884837.47预计无法抵扣亏损

2024年1447723.013908149.95预计无法抵扣亏损

2025年816647.671349016.81预计无法抵扣亏损

2026年16813971.661650833.74预计无法抵扣亏损

2027年237681.16230387.50预计无法抵扣亏损

2028年196185.13预计无法抵扣亏损

合计19512208.639023225.47

其他说明：

无

15、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

452047.7452047.7票据保证不可随时610492.9610492.9票据保证不可随时

货币资金

33金支付33金支付

68金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

100000.0100000.0保函保证不可随时

货币资金

00金支付

552047.7552047.7610492.9610492.9

合计

3333

其他说明：

无

16、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票9040954.3612209858.37

合计9040954.3612209858.37

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为无。

17、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付账款15993102.5913418379.30

合计15993102.5913418379.30

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无

其他说明：

无

18、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款6065701.047541479.54

合计6065701.047541479.54

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金5251914.605694192.44

69金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

其他813786.441847287.10

合计6065701.047541479.54

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

无

19、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收款项10823523.4013862586.06

合计10823523.4013862586.06账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因无报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因无

20、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬6220945.5652558356.1954331837.804447463.95

二、离职后福利-设定

1940837.565955163.297893588.552412.30

提存计划

三、辞退福利19936.0019936.00

合计8161783.1258533455.4862245362.354449876.25

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

5751880.6447111454.7548417718.844445616.55

和补贴

70金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

2、职工福利费1255841.541255841.54

3、社会保险费469064.922793769.463261348.981485.40

其中：医疗保险

433463.522646715.273078716.791462.00

费工伤保险

35601.40107692.58143270.5823.40

费生育保险

39361.6139361.61

费

4、住房公积金983340.80982978.80362.00

5、工会经费和职工教

413949.64413949.64

育经费

合计6220945.5652558356.1954331837.804447463.95

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险1905194.785769098.257671953.832339.20

2、失业保险费35642.78186065.04221634.7273.10

合计1940837.565955163.297893588.552412.30

其他说明：

无

21、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税2538914.524550719.48

企业所得税7792.971062746.37

个人所得税432068.22286674.17

房产税1475514.57

城市维护建设税76309.57337390.84

教育费附加32708.54144647.91

地方教育附加21805.6896431.94

其他25618.8329996.86

合计4610732.906508607.57

其他说明：

应交税费期末余额较期初减少2289874.96元，下降35.18%，主要系本期应交增资税及所得税减少所致。

22、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债2623131.181959402.69

71金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

合计2623131.181959402.69

其他说明：

一年内到期的非流动负债期末余额较期初增加663728.49元，增长33.87%，主要系本期租赁负债根据支付期限重分类所致。

23、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税额1380833.901763229.41

合计1380833.901763229.41

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息无合计

其他说明：

无

24、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁负债2962923.341195865.10

合计2962923.341195865.10

其他说明：

租赁负债期末余额较期初增加1767058.24元，增长147.76%，主要系本期长期租赁增加所致。

25、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

3540250035402500

股份总数

0.000.00

其他说明：

无

26、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

72金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告资本溢价（股本溢

159534318.45159534318.45

价）

其他资本公积-34198.33-34198.33

合计159500120.12159500120.12

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

27、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积74795459.1174795459.11

合计74795459.1174795459.11

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

无

28、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润286790310.53392913872.86调整期初未分配利润合计数（调增+，-271392.42调减-）

调整后期初未分配利润286790310.53392642480.44

加：本期归属于母公司所有者的净利

-23494800.85-88150919.91润

应付普通股股利17701250.0017701250.00

期末未分配利润245594259.68286790310.53

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

29、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务200923656.0592331206.72243260816.13115484711.38

其他业务3250856.471260207.672104028.071327811.50

合计204174512.5293591414.39245364844.20116812522.88经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

73金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

□是□否

单位：元项目本年度具体扣除情况上年度具体扣除情况

营业收入金额204174512.52营业总收入245364844.20营业总收入

营业收入扣除项目合出租房产、品牌使用出租房产、品牌使用

3250856.472104028.07

计金额费及其他收入费及其他收入营业收入扣除项目合

计金额占营业收入的1.59%0.86%比重

一、与主营业务无关的业务收入

1．正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资

产、包装物，销售材料，用材料进行非货出租房产、品牌使用出租房产、品牌使用

币性资产交换，经营3250856.472104028.07费及其他收入费及其他收入受托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。

与主营业务无关的业出租房产、品牌使用出租房产、品牌使用

3250856.472104028.07

务收入小计费及其他收入费及其他收入

二、不具备商业实质的收入不具备商业实质的收

0.00无0.00无

入小计

营业收入扣除后金额200923656.05扣除后的营业收入243260816.13扣除后的营业收入

30、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税850744.30974511.59

教育费附加364386.88417281.84

房产税2260821.841521295.02

地方教育附加242924.56278187.89

其他284072.04247151.99

合计4002949.623438428.33

其他说明：

无

31、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬17048681.9218001947.09

74金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

折旧摊销费用15620395.0210280658.70

中介服务费3594455.413757388.37

办公费2292948.722562483.26

基金管理费1212302.81963369.63

修缮费1004262.04802790.52

其他2890845.612907347.11

合计43663891.5339275984.68

其他说明：

无

32、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬25104583.6826991118.60

店铺费用9608205.7212275755.92

广告宣传费8944487.1915347809.28

折旧摊销费用4903828.385322138.67

专柜支持费1608451.081478425.14

物业管理费等1475013.581828913.76

其他2448490.412564473.80

合计54093060.0465808635.17

其他说明：

无

33、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7644054.738528567.17

材料费1609066.753421996.03

折旧与摊销561866.51659243.28

其他394185.04716185.32

合计10209173.0313325991.80

其他说明：

无

34、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入-2152837.08-2351607.10

租赁负债利息支出278143.05151102.82

汇兑损益-1009510.991094276.09

其他59685.0081845.90

合计-2824520.02-1024382.29

其他说明：

75金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

财务费用本期较上期减少1800137.73元，变动175.73%，主要系本期外币资产汇率变动影响所致。

35、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与收益相关政府补助392813.99152915.14

其他114055.8568565.17

36、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-8283868.35-16304128.96

处置长期股权投资产生的投资收益317.45

理财产品投资收益4446834.952777461.66

合计-3837033.40-13526349.85

其他说明：

投资收益本期较上期增加9689316.45元，变动比例71.63%，主要系本期按权益法核算的对联营企业的投资损失减少所致。

37、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失798322.40-1232515.04

其他应收款坏账损失128609.62-3864368.89

合计926932.02-5096883.93

其他说明：

信用减值损失本期较上期减少6023815.95元，变动比例118.19%，主要系上期其他应收款坏账准备计提增加的影响。

38、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-9899777.94-17932250.50值损失

二、长期股权投资减值损失-7393932.64-60633449.75

合计-17293710.58-78565700.25

其他说明：

资产减值损失本期较上期减少61271989.67元，变动比例77.99%，主要系上期确认对广东韩妃医院投资有限公司投资减值准备较大金额的影响。

76金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

39、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得8974.3063551.44

40、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他199530.77108215.37199530.77

合计199530.77108215.37199530.77

其他说明：

无

41、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

对外捐赠320000.00

固定资产报废损失30018.117518.4430018.11

罚款支出2606850.492613375.59

其他59970.3865735.7553445.28

合计2696838.98393254.192696838.98

其他说明：

营业外支出本期较上期增加2303584.79元，增长585.78%，主要系本期罚款支出增加所致。

42、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用57243.52293519.48

递延所得税费用2751710.16-1347785.07

合计2808953.68-1054265.59

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额-20746732.10

按法定/适用税率计算的所得税费用-3112009.82

子公司适用不同税率的影响215002.35

77金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

调整以前期间所得税的影响60551.28

非应税收入的影响1242580.25

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1593222.53

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-278220.27本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

53702.68

亏损的影响

加计扣除影响-1329540.72

税率变化(计提递延所得税率变动影响)7843.89

未弥补亏损影响4355821.51

所得税费用2808953.68

其他说明：

无

43、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入2175231.492355171.02

政府补助398733.90152915.14

其他6632.74

合计2573965.392514718.90

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

无支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

广告宣传费9347631.4015217798.15

办公业务费3379011.184890760.01

专柜支持费1608451.081478425.14

中介咨询费3613210.133757388.37

场地使用租金1979728.641078774.37

差旅费1126092.43977149.51

修缮费1103059.80825192.38

罚款及滞纳金2613375.59

捐赠支出320000.00

往来款及其他2043440.152381340.48

合计26814000.4030926828.41

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

无

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元

78金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

项目本期发生额上期发生额无收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

赎回理财产品816000000.00315000000.00

处置子公司收到的现金净额35304348.0040999317.45

合计851304348.00355999317.45

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

无支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

基金管理费1212302.81963369.63

合计1212302.81963369.63支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

申购理财产品706000000.00380000000.00

购买股权款59505875.00

合计765505875.00380000000.00

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

无

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回票据保证金610492.931467227.48

合计610492.931467227.48

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

无支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付票据保证金1169118.77

长期租赁租金3543703.954383771.60

合计3543703.955552890.37

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

无筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

79金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

17701250.017701250.0

应付股利

00

一年内到期的

1959402.694485575.493543703.95278143.052623131.18

非流动负债

租赁负债1195865.106252633.734485575.492962923.34

28439459.221244953.9

合计3155267.794763718.545586054.52

25

44、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-23555685.78-88407011.88

加：资产减值准备16366778.5683662584.18

固定资产折旧、油气资产折

10398565.189356883.46

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧4638234.074496566.82

无形资产摊销6514683.772331474.16

长期待摊费用摊销1757035.031959252.64

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-8974.32-63551.44填列）固定资产报废损失（收益以

30018.117518.44“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填-731444.081260251.14

列）投资损失（收益以“－”号填

3837033.4013526349.85

列）递延所得税资产减少（增加以

2751710.16-1347785.07“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号

4552222.4216177029.04

填列）经营性应收项目的减少（增加

2884289.58188312.12以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-9523416.90-13590994.08以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额19911049.2029556879.38

80金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额223209820.43142739116.46

减：现金的期初余额142739116.46174560661.90

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额80470703.97-31821545.44

（2）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

加：以前期间处置子公司于本期收到的现金或现金等价物35304348.00

其中：

宁波江北乐勤企业管理咨询有限公司35304348.00

处置子公司收到的现金净额35304348.00

其他说明：

无

（3）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金223209820.43142739116.46

其中：库存现金58794.0636189.40

可随时用于支付的银行存款223150819.05110665560.21可随时用于支付的其他货币资

207.3232037366.85

金

三、期末现金及现金等价物余额223209820.43142739116.46

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由超过三个月的定期存款及应

银行存款10022394.41收利息

其他货币资金552047.73610492.93不可用于随时支付

合计552047.7310632887.34

81金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

其他说明：

无

45、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元160513.597.081136869.60欧元

港币404.120.91366.22应收账款

其中：美元859.037.086084.25欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

无

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

公司下属子公司拉比母婴（香港）有限公司注册地位于中国香港特别行政区，公司选择以人民币为记账本位币。

46、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用项目金额

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额3654678.68

82金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用项目金额

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用231756.54涉及售后租回交易的情况无

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

租赁收入1811218.82

合计1811218.82作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用

单位：元每年未折现租赁收款额项目期末金额期初金额

第一年1883409.602389272.50

第二年941704.802450641.60

第三年1036704.80未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表无

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬7644054.738528567.17

材料费1609066.753421996.03

折旧与摊销561866.51659243.28

其他394185.04716185.32

83金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

合计10209173.0313325991.80

其中：费用化研发支出10209173.0313325991.80

九、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

汕头市泓润电子商务有限公司系孙公司汕头市金发拉比商贸有限公司于2023年1月10日出资设立

的子公司，注册资本为人民币10万元，自成立之日起纳入合并范围。

汕头金致月子护理有限公司系子公司、广东坤润健康科技发展有限公司及广东金发拉比投资有限公

司于2023年3月14日出资设立的子公司，注册资本为人民币2000万元，其中广东坤润健康科技发展有限公司持股比例99%，广东金发拉比投资有限公司持股比例1%，自成立之日起纳入合并范围。

广东金发母婴用品有限责任公司系母公司金发拉比妇婴童用品股份有限公司于2023年12月26日

出资设立的子公司，注册资本为人民币1000万元，自成立之日起纳入合并范围。

武汉金发拉比母婴用品有限公司于2023年3月7日完成工商注销相关手续。

J3 Child Gen I LP 基金的注册撤销经开曼群岛金融管理局确认自 2023 年 6 月 8 日起生效，J3 基金已退出所有投资项目，香港拉比已收回在该基金名下的所有投资。J3 基金解散、清算、注销后，香港拉比将不再持有 J3基金份额。

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接深圳市金发

拉比妇婴童1000000.深圳深圳批发零售业100.00%投资设立用品有限公00司上海金发拉

1000000.

比妇婴童用上海上海批发零售业100.00%投资设立

00

品有限公司拉比母婴（香港）有8584.00香港香港投资100.00%投资设立限公司广东金发拉

19000000

比投资有限广州广州商务服务业100.00%投资设立.00公司福州金发拉

1000000.

比妇婴童用福州福州批发零售业100.00%投资设立

00

品有限公司北京金发拉

比妇婴童用1000000.北京北京批发零售业100.00%投资设立品商贸有限00公司

84金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

杭州拉比妇

1800000.

婴童用品有杭州杭州批发零售业100.00%股权转让

00

限公司汕头市拉比

5000000.

文化教育咨汕头汕头商务服务业80.00%投资设立

00

询有限公司厦门金发拉

1000000.

比母婴用品厦门厦门批发零售业100.00%股权转让

00

有限公司汕头市金发

10000000

拉比商贸有汕头汕头批发零售业100.00%股权转让.00限公司广东坤润健

20000000

康科技发展汕头汕头服务业100.00%投资设立

0.00

有限公司汕头龙湖韩

妃医疗美容5000000.汕头汕头卫生100.00%投资设立门诊部有限00公司汕头金致妇

15000000

产医院有限汕头汕头医疗服务100.00%投资设立

0.00

责任公司汕头金致月

20000000

子护理有限汕头汕头居民服务业100.00%投资设立.00公司广东金发母

10000000纺织服装、婴用品有限汕头汕头100.00%投资设立.00服饰业责任公司汕头市泓润

电子商务有100000.00汕头汕头零售业100.00%投资设立限公司

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

无

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

无

确定公司是代理人还是委托人的依据：

无

其他说明：

无

2、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联主要经营地注册地业务性质联营企业投资营企业名称直接间接的会计处理方

85金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

法广东韩妃医院

广州广州商业49.00%权益法投资有限公司

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

无

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

无

（2）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额广东韩妃医院投资有限公司广东韩妃医院投资有限公司

流动资产38774794.6481140389.58

非流动资产159768531.93177519755.60

资产合计198543326.57258660145.18

流动负债152094995.22172793602.22

非流动负债92230899.35110397232.63

负债合计244325894.57283190834.85

少数股东权益-5525771.57-4152885.83

归属于母公司股东权益-40256796.43-20377803.84

按持股比例计算的净资产份额-19725830.25-7336009.38调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值215049546.01171221472.00存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入284039360.25345427446.40

净利润-21251878.33-54747545.15终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-21251878.33-54747545.15本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

无

86金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益392813.99152915.14

其他说明：

无

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

公司的金融工具导致的主要风险是信用风险及流动性风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

（1）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收款项、其他应收款等。

公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风险，公司按照账龄对公司的客户欠款进行分析和分类。截至期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。

公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。

（2）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

公司制定了资金管理相关内部控制制度，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

87金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

其他非流动金融资产2000000.002000000.00持续以公允价值计量

2000000.002000000.00

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

无

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

无

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

无

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

公司以不以公允价值计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收商业承兑汇票、应收款

项、其他应收款、应付账款及其他应付款等，不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值和公允价值相差很小。

88金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例金发拉比妇婴童

用品股份有限公汕头市354025000.00100.00%100.00%司本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是林浩亮与林若文夫妇。

其他说明：

无

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见本报告、九、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见本报告、九、2、在合营安排或联营企业中的权益。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系无

其他说明：

无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系广东韩妃整形外科医院有限公司联营企业子公司广州韩妃医疗美容医院有限公司联营企业子公司珠海韩妃医疗美容门诊部有限公司联营企业子公司中山韩妃医疗美容门诊部有限公司联营企业子公司林燕菁实际控制人直系亲属

其他说明：

无

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元

89金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广东韩妃医院投资有限公司销售商品4345.49广东韩妃整形外科医院有限

销售商品54893.80公司广州韩妃医疗美容医院有限

销售商品31274.33公司珠海韩妃医疗美容门诊部有

销售商品5596.46限公司中山韩妃医疗美容门诊部有

销售商品4279.65限公司

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明无

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额房屋建1011101110257154582845林燕菁

筑物428.52428.563.88.17486.66关联租赁情况说明无

（3）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

董事、监事、高级管理人员报酬3623377.354483730.17

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元

90金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备无

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额无

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

无

6、其他

无

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2023年12月31日，公司已签约而尚不必在资产负债表上列示的重大资本性支出承诺如下：

已签约但尚未履行完毕的购建长期资产项目期末余额（万元）

房屋建筑物28.68

无形资产20.00

91金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

已签约但尚未履行完毕的购建长期资产项目期末余额（万元）

合计48.68

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项无

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

十七、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0.5

公司2023年度利润分配预案为：公司以股本35402.5万股为基数，向全体股东每10股派发现金0.50元（含利润分配方案税），共分配现金股利17701250.00元。2023年度利润分配预案仍需2023年度股东大会审议通过后执行。

十八、其他重要事项

1、分部信息

（1）其他说明

公司内部不存在独立承担不同于其他组成部分风险和报酬、可区分的业务分部或地区分部。

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）24846079.8417461441.44

1至2年3011042.001620747.62

2至3年863272.121766163.79

3年以上3662399.883342111.75

3至4年1408863.811070251.69

92金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

4至5年696788.891462623.35

5年以上1556747.18809236.71

合计32382793.8424190464.60

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例按单项计提坏

21660216602286022860

账准备6.69%100.00%9.45%100.00%

44.3944.3944.3944.39

的应收账款其

中：

按组合计提坏

302162882527334219043947617956

账准备93.31%9.54%90.55%18.02%

749.4572.66176.79420.2146.09774.12

的应收账款其

中：

账龄组121422882592594148393947610892

37.50%23.74%61.35%26.60%

合015.0572.6642.39904.8346.09258.74合并范围内关18074180747064570645

55.82%29.20%

联方款734.40734.4015.3815.38项

323825048627334241906233617956

合计100.00%15.59%100.00%25.77%

793.8417.05176.79464.6090.48774.12

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由款项收回存在

单位11335764.371335764.371335764.371335764.37100.00%较大不确定性款项收回存在

单位2773904.08773904.08653904.08653904.08100.00%较大不确定性款项收回存在

单位3176375.94176375.94176375.94176375.94100.00%较大不确定性

合计2286044.392286044.392166044.392166044.39

按组合计提坏账准备：账龄组合

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内9396722.76725427.007.72%

1-2年942571.84453848.3448.15%

2-3年371258.90271835.7773.22%

93金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

3年以上1431461.551431461.55100.00%

合计12142015.052882572.66

确定该组合依据的说明：

应收账款（扣除单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款以及单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款）按账龄特征划分为若干组合。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

账准备的应收2286044.39120000.002166044.39账款按组合计提坏

-

账准备的应收3947646.092882572.66

1065073.43

账款

-

合计6233690.48120000.005048617.05

1065073.43

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款0.00

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生无

应收账款核销说明：

无

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元

94金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

单位19953003.999953003.9941.14%

单位22874547.322874547.3211.88%

单位32156238.762156238.768.91%

单位42067087.132067087.138.55%

单位52005140.532005140.538.29%154796.85

合计19056017.7319056017.7378.77%154796.85

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款47570573.6165426994.72

合计47570573.6165426994.72

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金2290968.192847403.14

备用金296555.94296739.52

代扣代缴社保及住房公积金396590.22437927.01

内部往来44788245.1861493049.62

其他76413.744477371.54

合计47848773.2769552490.83

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）47566055.9565516621.39

1至2年188587.443909782.35

2至3年8999.8835460.97

3年以上85130.0090626.12

3至4年4191.5090626.12

4至5年80938.50

合计47848773.2769552490.83

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面价账面余额坏账准备账面价

95金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

计提比值计提比值金额比例金额金额比例金额例例按单项

16000.16000.3812138121

计提坏0.03%100.00%5.48%100.00%

000060.0060.00

账准备其

中：

按组合

47832262199475706574031333665426

计提坏99.97%0.55%94.52%0.48%

773.27.66573.61330.83.11994.72

账准备其

中：

账龄组30445262199278234247231333639339

6.36%8.61%6.11%7.38%

合28.09.6628.4381.21.1145.10合并范围内关44788447886149361493

93.61%88.41%

联方款245.18245.18049.62049.62项

4784827819947570695524125465426

合计100.00%0.58%100.00%5.93%

773.27.66573.61490.8396.11994.72

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由款项收回存在

单位13796160.003796160.00较大不确定性款项收回存在

单位216000.0016000.0016000.0016000.00100.00%较大不确定性

合计3812160.003812160.0016000.0016000.00

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额329336.113796160.004125496.11

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-51136.45-51136.45

本期核销3796160.003796160.00

2023年12月31日余

278199.66278199.66

额

96金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

各阶段划分依据和坏账准备计提比例无损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

3796160.003796160.00

账准备按组合计提坏

329336.11-51136.45278199.66

账准备

合计4125496.11-51136.453796160.00278199.66

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性无

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款3796160.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生蜜儿乐儿（上无剩余可执行财

海）食品销售有其他3796160.00内部审批是产限公司

合计3796160.00

其他应收款核销说明：

无

97金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

单位1内部往来42046875.691年以内60.45%

单位2内部往来1103868.981年以内1.59%

单位3内部往来770673.391年以内1.11%

单位4内部往来689232.511年以内0.99%代扣代缴社保及

单位5338215.501年以内0.49%16910.78住房公积金

合计44948866.0764.63%16910.78

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

52061999.052061999.091005574.091005574.0

对子公司投资

0000

对联营、合营283076928.68027382.3215049546.231854921.60633449.7171221472.企业投资4090175500

335138927.68027382.3267111545.322860495.60633449.7262227046.

合计

4090175500

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价计提减值（账面价位期初余额值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）深圳市金发拉比妇10000001000000

婴童用品.00.00有限公司上海金发拉比妇婴10000001000000

童用品有.00.00限公司拉比母婴

652055740823572438199（香港）

4.005.009.00

有限公司广东金发

19000001900000

拉比投资

0.000.00

有限公司福州金发

拉比妇婴100000.0100000.0童用品有00限公司

北京金发700000.0700000.0

98金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

拉比妇婴00童用品商贸有限公司杭州拉比妇婴童用18000001800000

品有限公.00.00司武汉金发拉比母婴20000002000000

用品有限.00.00公司厦门金发

拉比母婴200000.0200000.0用品有限00公司广东金发母婴用品38800003880000

有限责任.00.00公司

9100557388000042823575206199

合计

4.00.005.009.00

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额

资单（账其他计提准备期初追加减少确认综合现金

（账权益减值其他期末位面价余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业广东

韩妃-

171260635950739321506802

医院8283

214734495875932.49547382

投资868.

2.00.75.00646.01.39

有限35公司共青城嘉美股权投资合伙企

业(有限合

伙)

-

171260635950739321506802

8283

小计214734495875932.49547382

868.

2.00.75.00646.01.39

35

合计171260635950-739321506802

99金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

2147344958758283932.49547382

2.00.75.00868.646.01.39

35

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因无公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因无

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务172719203.4090737125.92223533507.06113867705.33

其他业务3360441.271260207.672166555.961327326.26

合计176079644.6791997333.59225700063.02115195031.59

其他说明：

无

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益-8283868.35-16304128.96

处置长期股权投资产生的投资收益-1798901.52-689563.42

理财产品投资收益4446834.952777461.66

合计-5635934.92-14216230.72

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益8974.30计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

506869.84

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

100金发拉比妇婴童用品股份有限公司2023年财务报告

单独进行减值测试的应收款项减值准

120000.00

备转回除上述各项之外的其他营业外收入和

-2497308.21支出其他符合非经常性损益定义的损益项

4446834.95

目

减：所得税影响额377923.93

少数股东权益影响额（税后）1346.27

合计2206100.68--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

-2.75%-0.07-0.07利润扣除非经常性损益后归属于

-3.01%-0.07-0.07公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

101