山东赫达集团股份有限公司

审计报告

和信审字（2024）第000291号

目录页码

一、审计报告1-8

二、已审财务报表及附注

1、合并及公司资产负债表9-12

2、合并及公司利润表13-14

3、合并及公司现金流量表15-16

4、合并及公司所有者权益变动表17-20

5、财务报表附注21-153

和信会计师事务所（特殊普通合伙）

二○二四年四月二十六日山东赫达集团股份有限公司报告正文审计报告

和信审字（2024）第000291号

山东赫达集团股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东赫达集团股份有限公司（以下简称“山东赫达”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东赫达2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和合并及公司的现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山东赫达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

和信会计师事务所（特殊普通合伙）1山东赫达集团股份有限公司报告正文

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

（一）收入确认

1、事项描述

如山东赫达合并财务报表附注五、45所列示，2023年度营业收入为

1556225499.78元，较上期下降9.70%，销售收入主要来源为销售纤维素醚、植

物空心胶囊等产品。由于营业收入是山东赫达的关键业绩指标之一，因此，我们将销售收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对

我们对山东赫达收入确认执行的主要审计程序包括：

（1）了解、评估管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计，测试并评价相关内部控制有效性。

（2）检查本年度主要销售合同或订单主要条款及相关文件，以评价收入确认政策是否符合相关会计准则的要求。

（3）针对本年度各月、主要产品的收入、成本、毛利率变动执行分析程序，并与上年度进行比较分析。

（4）结合应收账款函证程序，抽查与收入确认相关的支持性文件，包括销

售合同、销售发票、发货单及报关单等，检查已确认的收入的真实性。

（5）针对资产负债表日前后确认的营业收入执行抽样截止测试，核对客户

和信会计师事务所（特殊普通合伙）2山东赫达集团股份有限公司报告正文

签收单、海关报关单或货运提单等，以评估确认是否记录在正确的会计期间。

（6）对期后回款情况进行了检查，进一步核实了销售的真实性。

（二）固定资产和在建工程账面价值的确认及减值准备的计提

1、事项描述

如山东赫达合并财务报表附注五、13和五、14所列示，截至2023年12月

31日，山东赫达固定资产和在建工程账面价值合计为2345401899.90元，占期

末资产总额的比例为61.84%。由于固定资产和在建工程合计账面价值占资产总额的比例较高，可能存在重大错报风险，因此我们将山东赫达固定资产、在建工程的存在和计价、分摊的准确性作为关键审计事项。

同时，截至2023年12月31日，固定资产减值准备和在建工程减值准备合计为32038388.42元。公司管理层于资产负债表日将固定资产和在建工程账面价值与可收回金额进行比较，并且按账面价值高于可收回金额的差额计提固定资产减值准备和在建工程减值准备。固定资产和在建工程可收回金额存在不确定性，同时涉及管理层的重大判断，因此我们将山东赫达固定资产和在建工程减值准备的计提确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们对山东赫达固定资产和在建工程的确认和计量及减值准备的计提执行

的主要审计程序包括：

（1）了解与固定资产和在建工程相关的关键内部控制，测试并评价相关内部控制的有效性。

（2）与公司管理层对影响资产减值的事项进行了充分的沟通，了解识别资产减值迹象的存在；取得了管理层判断资产减值存在的相关资料。

（3）检查与固定资产和在建工程相关的文件资料，如工程项目备案资料、可研报告、相关合同、发票、转固验收单等，评价固定资产和在建工程的计价和信会计师事务所（特殊普通合伙）3山东赫达集团股份有限公司报告正文是否正确。

（4）对相关项目进行现场实地查看，并与工程管理部门进行沟通，对于在

建工程转入的固定资产，检查固定资产确认时点是否符合企业会计准则的规定，入账价值与在建工程的相关记录是否核对相符，是否与竣工决算、验收报告等一致。

（5）检查固定资产和在建工程相关支出是否符合资本化条件，重新测试资本化利息金额是否正确。

（6）对工程项目的主要的供应商执行函证程序，确认相关工程项目应付及预付工程款余额是否正确。

（7）获取评估机构出具的以资产减值测试为目的评估报告，对评估报告中固定资产可收回金额测算方法和计算过程进行了复核。

（三）商誉减值事项

1、事项描述

如山东赫达合并财务报表附注五、17所列示，截至2023年12月31日，山

东赫达商誉账面价值为138420474.95元。管理层在每年年度终了对商誉进行减值测试，本年商誉的减值评估结果由山东赫达管理层依据其聘任的外部评估机构所编制的评估报告确定，其折现现金流预测涉及收入增长率、永续增长率、折现率等重大判断和估计，所应用的折现率存在固有不确定性和可能受到管理层偏好的影响，因此我们将商誉减值确定为关键审计事项。

2、审计应对

我们针对商誉减值测试执行的主要审计程序如下：

（1）了解管理层执行商誉减值测试的流程和商誉所属资产组的历史业绩情

况及发展规划，以及宏观经济和所属行业的发展趋势；

（2）在实施进一步审计程序，尤其是进行细节测试时，充分关注并复核公

和信会计师事务所（特殊普通合伙）4山东赫达集团股份有限公司报告正文

司在商誉减值测试过程中所作的各项职业判断的合理性与恰当性，识别可能存在的管理层偏向迹象，并充分考虑期后事项对商誉减值测试及其结论的影响；

（3）评价管理层聘任的专业评估机构的胜任能力、专业素质和客观性，了解其评估工作并就其工作内容达成一致意见；

（4）复核资产评估报告的关键参数是否合理，如预测收入、增长率与相关

资产组的历史业绩、财务预算、行业统计数据等；

（5）复核财务报表及附注中与商誉减值相关重要信息的披露，关注公司年

度报告中其他信息部分对商誉减值事项披露与财务报表、已获取的审计证据是否存在重大不一致情况。

四、其他信息山东赫达管理层对其他信息负责。其他信息包括山东赫达公司2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

山东赫达管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务和信会计师事务所（特殊普通合伙）5山东赫达集团股份有限公司报告正文报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山东赫达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东赫达、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山东赫达的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对山东赫达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审和信会计师事务所（特殊普通合伙）6山东赫达集团股份有限公司报告正文计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如

果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东赫达不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就山东赫达中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（以下无正文）

和信会计师事务所（特殊普通合伙）7山东赫达集团股份有限公司报告正文（此页无正文，为和信会计师事务所（特殊普通合伙）关于《山东赫达集团股份有限公司审计报告》之签章页）

和信会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师:（项目合伙人）

中国·济南

中国注册会计师:

2024年4月26日

和信会计师事务所（特殊普通合伙）8合并资产负债表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金五、1237347466.40150966335.82结算备付金拆出资金

交易性金融资产五、21013050.00衍生金融资产

应收票据五、33507984.25652631.00

应收账款五、4348100606.92367388376.51

应收款项融资五、548815435.4446762959.55

预付款项五、618638264.6321477562.02应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、739414990.8620769005.79

其中：应收利息

应收股利3733120.00买入返售金融资产

存货五、8318325281.65242063266.81合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、92658809.827441390.66

流动资产合计1017821889.97857521528.16

非流动资产：

发放贷款及垫款债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资五、1040573495.1337187394.08其他权益工具投资

其他非流动金融资产五、118852454.408500000.00

投资性房地产五、128969598.059463756.25

固定资产五、132180391302.76802223817.10

在建工程五、14165010597.141411842710.34生产性生物资产油气资产

使用权资产五、152086134.443377060.72

无形资产五、16218174193.33183535738.46开发支出

商誉五、17138420474.95447528.95

长期待摊费用五、1895597.44155974.84

递延所得税资产五、199283463.389589119.97

其他非流动资产五、202848354.337456475.58

非流动资产合计2774705665.352473779576.29

资产总计3792527555.323331301104.45

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

9合并资产负债表（续）

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款五、22189141236.78230477032.30向中央银行借款拆入资金

交易性金融负债五、231295740.00衍生金融负债

应付票据五、2449468717.20115097485.25

应付账款五、25503536381.12517263767.40预收款项

合同负债五、2629532425.3532258160.73卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、2745206475.3959813215.85

应交税费五、287674673.6031482560.12

其他应付款五、2930046048.4128672901.32

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、3013164862.6415156456.94

其他流动负债五、313461930.793380451.98

流动负债合计871232751.281034897771.89

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五、3274400000.00357880680.53

应付债券五、33513847555.66

其中：优先股永续债

租赁负债五、34631073.801855594.86

长期应付款五、355723966.48长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五、3639879098.2954975559.77

递延所得税负债五、194492156.49

其他非流动负债五、37187421879.31

非流动负债合计826395730.03414711835.16

负债合计1697628481.311449609607.05

所有者权益：

股本五、38342287040.00342446040.00

其他权益工具五、3989468068.66

其中：优先股永续债

资本公积五、40130148543.33132793483.33

减：库存股五、4112900720.0016613280.00其他综合收益

专项储备五、429573455.214253253.07

盈余公积五、43155307876.71136352341.09一般风险准备

未分配利润五、441381014810.101282459659.91

归属于母公司所有者权益合计2094899074.011881691497.40少数股东权益

所有者权益合计2094899074.011881691497.40

负债和所有者权益总计3792527555.323331301104.45

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

10资产负债表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动资产：

货币资金140050597.7892846406.23

交易性金融资产683700.00衍生金融资产

应收票据3507984.25652631.00

应收账款十七、1276675940.22275055958.73

应收款项融资47968464.7449446003.25

预付款项12705795.7811782464.05

其他应收款十七、21098857756.30577540298.12

其中：应收利息

应收股利3733120.00

存货231624369.91197912551.83合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产854552.11

流动资产合计1812074608.981206090865.32

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十七、3370147556.75329160451.06其他权益工具投资

其他非流动金融资产8500000.008500000.00

投资性房地产302762.42336681.86

固定资产627203161.76442028911.71

在建工程13423649.30224716833.59生产性生物资产油气资产

使用权资产289888.98446344.50

无形资产59023176.4061289504.62开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产3016467.094627127.36

其他非流动资产644941.61309133.44

非流动资产合计1082551604.311071414988.14

资产总计2894626213.292277505853.46

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

11资产负债表（续）

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年12月31日2022年12月31日

流动负债：

短期借款87386436.78196764882.22

交易性金融负债517160.00衍生金融负债

应付票据30241656.0082677485.25

应付账款237974280.24255689504.03预收款项

合同负债25624403.6929924769.32

应付职工薪酬26171605.0637706186.93

应交税费2557949.4315436967.83

其他应付款133200688.9248261861.10

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债1000000.002420000.00

其他流动负债3036295.673342006.19

流动负债合计547193315.79672740822.87

非流动负债：

长期借款59400000.003630000.00

应付债券513847555.66

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益19580731.7123434985.57递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计592828287.3727064985.57

负债合计1140021603.16699805808.44

所有者权益：

股本342287040.00342446040.00

其他权益工具89468068.66

其中：优先股永续债

资本公积177250015.16179894955.16

减：库存股12900720.0016613280.00其他综合收益

专项储备2441425.782770193.55

盈余公积155307876.71136352341.09

未分配利润1000750903.82932849795.22

所有者权益合计1754604610.131577700045.02

负债和所有者权益总计2894626213.292277505853.46

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

12合并利润表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业总收入五、451556225499.781723483310.08

其中：营业收入五、451556225499.781723483310.08利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1329606455.641344593409.30

其中：营业成本五、451100341197.531134125487.94利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、4615542914.4416209469.08

销售费用五、4729361432.0824605177.90

管理费用五、48110014030.05119516173.79

研发费用五、4966646918.8667779945.44

财务费用五、507699962.68-17642844.85

其中：利息费用22403537.007801167.11

利息收入3744081.953511107.26

加：其他收益五、5111130657.935633504.44

投资收益（损失以“－”号填列）五、5230652830.9735168410.33

其中：对联营企业和合营企业的投资收益38216991.6134267410.93以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

汇兑收益（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）五、532849740.00-1236667.00

信用减值损失（损失以“－”号填列）五、5414505595.03-3354056.87

资产减值损失（损失以“－”号填列）五、55-25902092.86-3635396.56

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、56305703.6618302.37

三、营业利润（亏损以“－”号填列）260161478.87411483997.49

加：营业外收入五、57711159.40428644.64

减：营业外支出五、581414350.772117681.14

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）259458287.50409794960.99

减：所得税费用五、5939248889.6955974638.87

五、净利润（净亏损以“－”号填列）220209397.81353820322.12

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）220209397.81353820322.12

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“－”号填列）220209397.81353820322.12

2.少数股东损益（净亏损以“－”号填列）

六、其他综合收益的税后净额

（一）归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益

(1)重新计量设定受益计划变动额

(2)权益法下不能转损益的其他综合收益

(3)其他权益工具投资公允价值变动

(4)企业自身信用风险公允价值变动

2.将重分类进损益的其他综合收益

(1)权益法下可转损益的其他综合收益

(2)其他债权投资公允价值变动

(3)金融资产重分类计入其他综合收益的金额

(4)其他债权投资信用减值准备

(5)现金流量套期储备

(6)外币财务报表折算差额

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额220209397.81353820322.12

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额220209397.81353820322.12

（二）归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）十八、20.641.04

（二）稀释每股收益（元/股）十八、20.641.03

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

13利润表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、营业收入十七、41350346643.851482469092.37

减：营业成本十七、41011847063.551037077189.37

税金及附加8926344.1610753098.70

销售费用23020709.9420469561.60

管理费用50272110.9578192986.75

研发费用46074106.4245664870.10

财务费用12243675.92-4234111.53

其中：利息费用18229093.697291476.61

利息收入1735334.47857199.61

加：其他收益8385931.374327458.12

投资收益（损失以“－”号填列）十七、51774783.94-2967686.63

其中：对联营企业和合营企业的投资收益5750601.21-3132307.41以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“－”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）1653960.00-473387.00

信用减值损失（损失以“－”号填列）8292665.33-3287595.90

资产减值损失（损失以“－”号填列）-969368.01-1658102.76

资产处置收益（损失以“－”号填列）606055.99-269770.71

二、营业利润（亏损以“－”号填列）217706661.53290216412.50

加：营业外收入663050.69315157.80

减：营业外支出1229093.861743329.06

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）217140618.36288788241.24

减：所得税费用27585262.1437522409.45

四、净利润（净亏损以“－”号填列）189555356.22251265831.79

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）189555356.22251265831.79

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

六、综合收益总额189555356.22251265831.79

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

14合并现金流量表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：处置固定资产、无形资产和其他长期资

1690516.192303035.00

销售商品、提供劳务收到的现金1483807822.531572519289.69产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净客户存款和同业存放款项净增加额额

向中央银行借款净增加额收到其他与投资活动有关的现金五、6015120865.6016388781.14

向其他金融机构拆入资金净增加额投资活动现金流入小计19911250.8121053919.58

收到原保险合同保费取得的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资

102802502.67469831513.80

收到再保险业务现金净额产支付的现金

保户储金及投资款净增加额投资支付的现金2400000.0022351100.00

收取利息、手续费及佣金的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金

拆入资金净增加额27534061.83净额

回购业务资金净增加额支付其他与投资活动有关的现金五、6039643984.1415560717.00

代理买卖证券收到的现金净额投资活动现金流出小计172380548.64507743330.80

收到的税费返还22337172.40131229386.37投资活动产生的现金流量净额-152469297.83-486689411.22

收到其他与经营活动有关的现金五、6019977414.966669759.96三、筹资活动产生的现金流量：

经营活动现金流入小计1526122409.891710418436.02吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的

购买商品、接受劳务支付的现金927591013.44985596675.20现金

客户贷款及垫款净增加额取得借款收到的现金1043804738.07566794700.44

存放中央银行和同业款项净增加额收到其他与筹资活动有关的现金五、6046336884.8491629057.28

支付原保险合同赔付款项的现金筹资活动现金流入小计1090141622.91658423757.72

拆出资金净增加额偿还债务支付的现金852446698.07341894496.74

支付利息、手续费及佣金的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金120999293.8155027677.05

支付保单红利的现金其中：子公司支付给少数股东的股利、

支付给职工以及为职工支付的现金217244886.76195441837.36利润

支付的各项税费123291250.79118891048.49支付其他与筹资活动有关的现金五、6034323993.1464960591.91

支付其他与经营活动有关的现金五、6078257431.25110633676.35筹资活动现金流出小计1007769985.02461882765.70

经营活动现金流出小计1346384582.241410563237.40筹资活动产生的现金流量净额82371637.89196540992.02

经营活动产生的现金流量净额179737827.65299855198.62四、汇率变动对现金及现金等价物的影响4020063.936524621.29

二、投资活动产生的现金流量：五、现金及现金等价物净增加额113660231.6416231400.71

收回投资收到的现金加：期初现金及现金等价物余额114704468.4598473067.74

取得投资收益收到的现金3099869.022362103.44六、期末现金及现金等价物余额228364700.09114704468.45

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

15现金流量表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1173288984.611199328237.81

收到的税费返还918870.13

收到其他与经营活动有关的现金96231507.6768344166.42

经营活动现金流入小计1269520492.281268591274.36

购买商品、接受劳务支付的现金839527328.54811486743.82

支付给职工以及为职工支付的现金117425247.02106965399.67

支付的各项税费91572349.59100697627.00

支付其他与经营活动有关的现金75973904.54103493722.00

经营活动现金流出小计1124498829.691122643492.49

经营活动产生的现金流量净额145021662.59145947781.87

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金2600979.021604220.04

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

1569750.442204000.00

回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金15120865.6014388781.14

投资活动现金流入小计19291595.0618197001.18

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

19548984.8543509406.84

付的现金

投资支付的现金40000000.0021151100.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金482780840.01115339500.00

投资活动现金流出小计542329824.86180000006.84

投资活动产生的现金流量净额-523038229.80-161803005.66

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金948067387.67349934675.45

收到其他与筹资活动有关的现金38210502.9068269681.43

筹资活动现金流入小计986277890.57418204356.88

偿还债务支付的现金410483866.38331894496.74

分配股利、利润或偿付利息支付的现金109843607.5541917841.88

支付其他与筹资活动有关的现金18451961.8444597245.35

筹资活动现金流出小计538779435.77418409583.97

筹资活动产生的现金流量净额447498454.80-205227.09

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1004405.025309869.92

五、现金及现金等价物净增加额70486292.61-10750580.96

加：期初现金及现金等价物余额64581538.8675332119.82

六、期末现金及现金等价物余额135067831.4764581538.86

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

16合并所有者权益变动表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

归属于母公司所有者权益项目少数股东所有者权益合其他权益工具其他综一般风

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益计优先股永续债其他合收益险准备

一、上年期末余额342446040.00132793483.3316613280.004253253.07136352341.091282459659.911881691497.401881691497.40

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额342446040.00132793483.3316613280.004253253.07136352341.091282459659.911881691497.401881691497.40三、本期增减变动金额（减少以“-159000.0089468068.66-2644940.00-3712560.005320202.1418955535.6298555150.19213207576.61213207576.61－”号填列）

（一）综合收益总额220209397.81220209397.81220209397.81

（二）所有者投入和减少资本-159000.0089468068.66-2644940.00-3712560.0090376688.6690376688.66

1.股东投入的普通股-159000.00-3364560.00-3523560.00

2.其他权益工具持有者投入资本89468068.6689468068.6689468068.66

3.股份支付计入所有者权益的金额719620.00719620.00719620.00

4.其他-189000.00189000.00189000.00

（三）利润分配18955535.62-121654247.62-102698712.00-102698712.00

1.提取盈余公积18955535.62-18955535.62

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-102698712.00-102698712.00-102698712.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备5320202.145320202.145320202.14

1.本期提取18395519.4518395519.4518395519.45

2.本期使用13075317.3113075317.3113075317.31

（六）其他

四、本期期末余额342287040.0089468068.66130148543.3312900720.009573455.21155307876.711381014810.102094899074.012094899074.01

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

17合并所有者权益变动表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

归属于母公司所有者权益项目少数股东其他权益工具其他综合一般风所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润其他小计权益优先股永续债其他收益险准备

一、上年期末余额342576040.00131846523.3326696300.001201975.86111234799.91988074489.681548237528.781548237528.78

加：会计政策变更-9042.00-53964.71-63006.71-63006.71前期差错更正其他

二、本年期初余额342576040.00131846523.3326696300.001201975.86111225757.91988020524.971548174522.071548174522.07三、本期增减变动金额（减少以“-130000.00946960.00-10083020.003051277.2125126583.18294439134.94333516975.33333516975.33－”号填列）

（一）综合收益总额353820322.12353820322.12353820322.12

（二）所有者投入和减少资本-130000.00946960.00-10083020.0010899980.0010899980.00

1.股东投入的普通股-130000.00-2764200.00-2894200.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额3711160.00-7188820.0010899980.0010899980.00

4.其他

（三）利润分配25126583.18-59381187.18-34254604.00-34254604.00

1.提取盈余公积25126583.18-25126583.18

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分配-34254604.00-34254604.00-34254604.00

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备3051277.213051277.213051277.21

1.本期提取10255137.3610255137.3610255137.36

2.本期使用7203860.157203860.157203860.15

（六）其他

四、本期期末余额342446040.00132793483.3316613280.004253253.07136352341.091282459659.911881691497.401881691497.40

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

18所有者权益变动表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2023年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额342446040.00179894955.1616613280.002770193.55136352341.09932849795.221577700045.02

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额342446040.00179894955.1616613280.002770193.55136352341.09932849795.221577700045.02三、本期增减变动金额（减少以“－”-159000.0089468068.66-2644940.00-3712560.00-328767.7718955535.6267901108.60176904565.11号填列）

（一）综合收益总额189555356.22189555356.22

（二）所有者投入和减少资本-159000.0089468068.66-2644940.00-3712560.0090376688.66

1.股东投入的普通股-159000.00-3364560.00-3523560.00

2.其他权益工具持有者投入资本89468068.6689468068.66

3.股份支付计入所有者权益的金额719620.00719620.00

4.其他-189000.00189000.00

（三）利润分配18955535.62-121654247.62-102698712.00

1.提取盈余公积18955535.62-18955535.62

2.对所有者（或股东）的分配-102698712.00-102698712.00

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备-328767.77-328767.77

1.本期提取9055996.329055996.32

2.本期使用9384764.099384764.09

（六）其他

四、本期期末余额342287040.0089468068.66177250015.1612900720.002441425.78155307876.711000750903.821754604610.13

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

19所有者权益变动表

编制单位：山东赫达集团股份有限公司单位：元币种：人民币

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年期末余额342576040.00178947995.1626696300.001201975.86111234799.91741046528.611348311039.54

加：会计政策变更-9042.00-81378.00-90420.00前期差错更正其他

二、本年期初余额342576040.00178947995.1626696300.001201975.86111225757.91740965150.611348220619.54三、本期增减变动金额（减少以“－”-130000.00946960.00-10083020.001568217.6925126583.18191884644.61229479425.48号填列）

（一）综合收益总额251265831.79251265831.79

（二）所有者投入和减少资本-130000.00946960.00-10083020.0010899980.00

1.股东投入的普通股-130000.00-2764200.00-2894200.00

2.其他权益工具持有者投入资本

3.股份支付计入所有者权益的金额3711160.00-7188820.0010899980.00

4.其他

（三）利润分配25126583.18-59381187.18-34254604.00

1.提取盈余公积25126583.18-25126583.18

2.对所有者（或股东）的分配-34254604.00-34254604.00

3.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转留存收益

5.其他综合收益结转留存收益

6.其他

（五）专项储备1568217.691568217.69

1.本期提取7842509.027842509.02

2.本期使用6274291.336274291.33

（六）其他

四、本期期末余额342446040.00179894955.1616613280.002770193.55136352341.09932849795.221577700045.02

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

20山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

山东赫达集团股份有限公司

2023年度财务报表附注（如无特别说明，以下货币单位均为人民币元）一、公司基本情况

山东赫达集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），成立于1992年12月7日，营业执照统一社会信用代码为 91370300164367239P，公司注册资本为 342287040.00 元。

1、公司注册地、总部地址

公司注册地址：山东省淄博市周村区赫达路999号。

公司总部办公地址：山东省淄博市周村区赫达路999号。

2、实际从事的主要经营活动

公司从事的主要经营活动：水溶性高分子化合物系列产品、原乙酸三甲酯产品、双丙酮

丙烯酰胺产品、食品添加剂的生产、销售；纤维素植物胶囊、空心胶囊生产、销售；化工防

腐设备、换热器设备、金属结构件的制造、销售、安装。

3、财务报告批准报出日

本财务报告于2024年4月26日经公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础本公司财务报表以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及相关规定，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。

本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

三、重要会计政策及会计估计

21山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合《企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和现金流量等相关信息。

2、会计期间

本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项单项金额不低于500万元人民币应收款项本期坏账准备收回或转回金额重单项金额不低于500万元人民币要的重要的应收款项核销单项金额不低于500万元人民币账龄超过1年且金额重要的预付款项单项金额不低于500万元人民币对单个被投资单位的长期股权投资账面价值金额重要的合营或联营企业不低于500万元人民币重要的在建工程在建工程投资额不低于2000万元人民币账龄超过1年的重要应付账款单项金额不低于500万元人民币账龄超过1年的重要合同负债单项金额不低于500万元人民币账龄超过1年的重要的其他应付款单项金额不低于500万元人民币重要的投资活动项目现金收支单项金额不低于2000万元人民币

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，

22山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

对于同一控制下的企业合并，本公司作为合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。本公司支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

本公司作为合并方在合并中发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。与发行权益性工具作为合并对价直接相关的交易费用，冲减资本公积（股本溢价），资本公积（股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。与发行债务性工具作为合并对价直接相关的交易费用，计入债务性工具的初始确认金额。

（2）非同一控制下的企业合并

参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，本公司作为合并方的合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值之和。本公司为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应于发生时计入当期损益。本公司作为合并对价发行的权益性工具或债务性工具的交易费用，应当计入权益性工具或债务性工具的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

本公司作为合并方在非同一控制下合并中发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净

资产按购买日的公允价值计量，合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，本公司首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

23山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。

（2）合并财务报表范围

本公司将所有控制的子公司（包括本公司所控制的单独主体）纳入合并财务报表范围，包括被本公司控制的企业、被投资单位中可分割的部分以及结构化主体。在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。

（3）统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间

子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，在编制合并财务报表时，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

（4）合并财务报表抵销事项

合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。

在编制合并财务报表时，本公司与子公司、子公司相互之间所有重大往来余额、交易及未实现利润予以抵销。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍然冲减少数股东权益。子公司持有本公司的长期股权投资，视为企业集团的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

（5）合并取得子公司会计处理

对于本公司同一控制下企业合并取得的子公司，视同该企业合并于自最终控制方开始实时控制时已经发生，调整合并资产负债表的期初数，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流

24山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以

及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

对于本公司非同一控制下企业合并取得的子公司，不调整合并资产负债表期初数，将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利

润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（6）处置子公司股权至丧失控制权的会计处理方法

*一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入本公司合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入本公司合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。本公司将处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，本公司在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，本公司将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

25山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，本公司按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（7）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（8）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资本公司在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之

间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营

当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为共同经营。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：*确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；*确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；*确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；*按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的

26山东赫达集团股份有限公司财务报表附注收入；*确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（2）合营企业

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，相关会计政策见本附注“三、19、长期股权投资”。

9、现金及现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时所确定的现金，是指本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款。

本公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率的近似汇率折合本位币入账。

资产负债表日，本公司对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，本公司仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（2）外币财务报表折算

本公司的控股子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。

外币资产负债表中的资产和负债项目，本公司采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中

27山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目其他综合收益下列示。

外币现金流量按照系统合理方法确定的，本公司采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。

处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债、权益工具。

（1）金融资产的分类、确认和计量

在初始确认金融资产时，本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据等，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

1）本公司持有的债务工具：

*以摊余成本计量的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资和长期应收款等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资和长期应收款，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计

28山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。本公司的此类金融资产主要包括应收款项融资、其他债权投资等，本公司将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

2）本公司的权益工具投资：

本公司将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资分类为以公允价值计量且

其变动计入当期损益的金融资产，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资，且该指定一经作出不得撤销。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。

本公司将金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的利息支出计入当期损益。本公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债主要包括交易性金融负债。

其他金融负债，采用实际利率法按照摊余成本进行后续计量。本公司的其他金融负债主

29山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据及应付账款、其他应付款、借款及应付债券等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。

（3）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法

本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：（1）如果本公司不能无条件地避免以交

付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。（2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在本公司扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本公司计入当期损益。

金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理；本公司不确认权益工具的公允价值变动，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减；本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。

（4）金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司将满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给

30山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

转入方；*该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

其他权益工具投资终止确认时，本公司将其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（5）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（6）金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（7）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转

31山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

综上，本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

（8）金融资产减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

在每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生

信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；

金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

32山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

本公司对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款、合同资

产和应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A、应收款项：

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款及应收款项融资或当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

a、应收票据确定组合的依据如下：

应收票据组合1--银行承兑汇票信用风险较低的银行

应收票据组合2--商业承兑汇票信用风险较高的企业

对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

b、应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1--账龄组合应收外部客户款项

应收账款组合2--合并范围内关联方组合合并范围内关联方

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

c、其他应收款确定组合的依据如下：

其他应收款组合1--应收股利本组合为应收股利

其他应收款组合2--应收利息本组合为应收金融机构等的利息

其他应收款组合3--合并范围内关联方组合本组合为合并范围内关联方

其他应收款组合4--应收出口退税本组合为应收出口退税

其他应收款组合5--账龄组合本组合为应收其他款项

33山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

d、应收款项融资确定组合的依据如下：

应收款项融资组合1--银行承兑汇票信用风险较低的银行

应收款项融资组合2--商业承兑汇票信用风险较高的企业

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

e、合同资产确定组合的依据如下：

合同资产组合1-账龄组合应收外部客户款项

合同资产组合2--合并范围内关联方组合合并范围内关联方

对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制合同资产账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法如下：

应收商业承兑汇票计应收账款计提比例其他应收款计提比合同资产计提比例账龄

提比例（%）（%）例（%）（%）

半年以内-1.00--

半年-1年-5.00--

1年以内5.00-5.005.00

1-2年10.0050.0010.0010.00

2-3年20.00100.0020.0020.00

3-4年30.00100.0030.0030.00

4-5年50.00100.0050.0050.00

5年以上100.00100.00100.00100.00

合并范围内关联方组合、银行承兑汇票、应收出口退税：结合历史违约损失经验及目前

经济状况、考虑前瞻性信息，预期信用损失率为0%。

B、债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

34山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同

现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始

确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A、信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B、预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C、债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D、作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E、预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F、借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G、债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H、合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计

35山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；

发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额，这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

12、应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。应收票据的坏账准备的确认标准和计提方法详见本附注“三、11、金融工具”。

13、应收账款

对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

应收账款的坏账准备的确认标准和计提方法详见本附注“三、11、金融工具”。

14、应收款项融资

当应收票据和应收账款同时满足以下条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变

36山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

动计入其他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资：

（1）合同现金流量为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付；

（2）本公司管理应收票据和应收账款的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标。

15、其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。其他应收款的坏账准备的确认标准和计提方法详见本附注“三、11、金融工具”。

16、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、低值易耗品、包装物、在产品、库存商品、发出商品等。

（2）发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

（3）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

本公司对于产成品、商品和用于出售的材料等可直接用于出售的存货，按该等存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；用于生产而持有的材料等存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若本公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算。

本公司按单个存货项目计提存货跌价准备。但如果某些存货与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量，可以合并计量成本与可变现净值；对于数量繁多、单价较低的存货，本公司按照存货类别计量成本与可变现净值。

在资产负债表日，如果本公司存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的，本公司将减记的金额予以恢复，

37山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度本公司的存货盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

17、合同资产

本公司将拥有的、无条件（即，仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。向客户销售两项可明确区分的商品，因已交付其中一项商品而有权收取款项，但收取该款项还取决于交付另一项商品的，本公司将该收款权利作为合同资产。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、11、金融工具”。

18、持有待售的非流动资产或处置组

（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法

本公司在主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非

流动资产或处置组收回其账面价值时，将该非流动资产或处置组被划分为持有待售类别。

处置组，是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：根据本公司类

似交易中出售此类资产或处置组的惯例，该非流动资产或处置组在当前状况下即可立即出售；出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，本公司在个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，本公司将账面

38山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

价值高于公允价值减去出售费用后净额的差额确认为资产减值损失。对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，本公司先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。

后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，本公司将以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。对于已抵减的商誉账面价值和划分为持有待售类别前确认的资产减值损失本公司不予转回。

本公司对持有待售的非流动资产和持有待售的处置组中的资产不计提折旧或进行摊销；

持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

某项非流动资产或处置组被划分为持有待售类别，但后来不再满足持有待售类别划分条件的，本公司停止将其划分为持有待售类别，并按照下列两项金额中较低者计量：

*该资产或处置组被划分为持有待售类别之前的账面价值，按照其假定在没有被划分为持有待售类别的情况下本应确认的折旧、摊销或减值进行调整后的金额；

*可收回金额。

（2）终止经营的认定标准

终止经营，是指满足下列条件之一的已被本集团处置或被本集团划分为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分：

*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

*该组成部分是专为转售而取得的子公司。

（3）列报本公司在资产负债表中将持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产列报于

“持有待售资产”，将持有待售的处置组中的负债列报于“持有待售负债”。

本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。不符合终止经营定义的持有待售的非流动资产或处置组，其减值损失和转回金额及处置损益作为持续经营损益列报。终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益列报。

本公司对拟结束使用而非出售且满足终止经营定义中有关组成部分的条件的处置组，自其停止使用日起作为终止经营列报。

对于当期列报的终止经营，在当期财务报表中，本公司将原来作为持续经营损益列报的

39山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，在当期财务报表中，本公司将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

19、长期股权投资

长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。

（1）初始投资成本确定

*对于本公司合并取得的长期股权投资，如为同一控制下的企业合并，按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额确认为初始成本；如为非同一控制下的企业合并，按购买日确定的合并成本确认为初始成本；

*本公司对于除合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，初始投资成本为实际支付的购买价款；以发行权益性证券取得的长期股权投资，初始投资成本为发行权益性证券的公允价值；通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本应当按照《企业会计准则第12号——债务重组》的有关规定确定；非货币性资产交换取得，初始投资成本根据准则相关规定确定。

（2）后续计量及损益确认方法

*成本法核算本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用成本法核算。采用成本法核算的长期股权投资，除追加或收回投资外，账面价值一般不变。对被投资企业宣告分派的利润或现金股利，本公司计算应分得的部分，确认为投资收益。

*权益法核算

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整

40山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

长期股权投资的账面价值并计入资本公积。本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

本公司在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资核算方法的转换*公允价值计量转权益法核算：本公司原持有的对被投资单位的股权投资（不具有控制、共同控制或重大影响的），按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的，因追加投资等原因导致持股比例上升，能够对被投资单位施加共同控制或重大影响的，在转按权益法核算时，本公司应当按照金融工具确认和计量准则确定的原股权投资的公允价值加上为取得新增投

资而应支付对价的公允价值，作为改按权益法核算的初始投资成本。

*公允价值计量或权益法核算转成本法核算：本公司原持有的对被投资单位不具有控

制、共同控制或重大影响的按照金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或者原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因，能够对被投资单位实施控制的，按有关企业合并形成的长期股权投资进行会计处理。

*权益法核算转公允价值计量：本公司原持有的对被投资单位具有共同控制或重大影响

的长期股权投资，因部分处置等原因导致持股比例下降，不能再对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按金融工具确认和计量准则对剩余股权投资进行会计处理，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

*成本法转权益法或公允价值计量：本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投

资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，本公司改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，应当按

41山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

照《企业会计准则第33号——合并财务报表》的有关规定进行会计处理。

（4）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及本公司及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决

权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

本公司通常通过以下一种或几种情形来判断是否对被投资单位具有重大影响：

*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表。

*参与被投资单位财务和经营政策制定过程。

*与被投资单位之间发生重要交易。

*向被投资单位派出管理人员。

*向被投资单位提供关键技术资料。

存在上述一种或多种情形并不意味着本公司一定对被投资单位具有重大影响，本公司需要综合考虑所有事实和情况来做出恰当的判断。

（5）长期股权投资处置

本公司处置长期股权投资时，将投资账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

42山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

20、投资性房地产

（1）投资性房地产的种类和计量模式

本公司投资性房地产的种类：出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。

本公司投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

（2）采用成本模式核算政策

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

本公司的投资性房地产类别、折旧方法、折旧年限、预计残值率、年折旧率如下：

资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法2054.75

本公司对于投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。本公司在有证据表明将自用的房屋及建筑物改用于出租或将持有的房地产开发产品以经营租赁的方式出租时，固定资产、无形资产或存货以转换前的账面价值转换为投资性房地产。本公司在有证据表明将原本用于赚取租金或资本增值的房屋及建筑物改为自用或将用于经营租出的房屋及建筑物重新用于对外销售的，投资性房地产以转换前的账面价值转换为固定资产、无形资产或存货。

21、固定资产

（1）固定资产确认条件

本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，同时满足以下条件时予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损益。

本公司固定资产按照成本进行初始计量。固定资产的成本一般包括购买价款、相关税费、以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如运输费、安装费等。但购买的固定资产如果超过正常的信用条件延期支付，固定资产的成本以各

43山东赫达集团股份有限公司财务报表附注期付款额的现值之和为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外，在信用期内计入当期损益。

（2）固定资产的分类和折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋建筑物、机器设备、运输设备和电子设备及其他；折旧

方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，本公司对所有固定资产计提折旧。

各类固定资产的预计使用年限、预计净残值率及年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法10-2054.75-9.5

机器设备年限平均法1059.5运输设备年限平均法5519电子设备及其他年限平均法5519

（3）固定资产处置

当固定资产处置时或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。

固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

22、在建工程

（1）在建工程的计量

本公司在建工程成本按实际工程支出确定﹐包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

（2）在建工程结转固定资产的标准和时点本公司在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。

本公司所建造工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧。待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

44山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

类别转固标准和时点

*固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；

*已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生房屋建筑物产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；

*该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；

*所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

需安装调试的机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准需安装调试的电子设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准及其他

23、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间

本公司借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

资本化期间：指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间。借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

本公司借款费用同时满足下列条件时开始资本化：（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务

形式发生的支出；（2）借款费用已经发生；（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，本公司借款费用停止资本化。

暂停资本化期间：在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，本公司暂停借款费用的资本化。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

本公司资本化金额计算：*借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的

金额确定；*占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以

45山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

所占用一般借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；*借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

24、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，在同时满足以下条件时予以确认：

*与该无形资产有关的经济利益很可能流入本公司；

*该无形资产的成本能够可靠地计量。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本；自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务

报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。

本公司无形资产后续计量，分别为：*使用寿命有限无形资产采用直线法摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。*使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命，按直线法进行摊销。

使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：

使用寿命的确认依类别使用寿命摊销方法备注据

土地使用权40-50年产权登记期限直线法软件使用权3年预计使用年限直线法专利权10年预期经济利益年限直线法

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定等无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。

使用寿命不确定的判断依据：*来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；*综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

每年年末，本公司对使用寿命不确定无形资产使用寿命进行复核，主要采取自下而上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化

46山东赫达集团股份有限公司财务报表附注等。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧与待摊费用、其他费用等，其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：为获取新的技术和知识等进

行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

25、长期资产减值

本公司对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使

用权资产、无形资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

本公司对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少于每年末进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的无形资产，也每年进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试时，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照

47山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

本公司在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失。减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值；再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的

账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，本公司在以后会计期间不予转回。

26、长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，本公司将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

27、合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

28、职工薪酬

职工薪酬是本公司为获得职工提供的服务而给予的各种形式报酬以及其他相关支出，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

（1）短期薪酬的会计处理方法

本公司短期薪酬包括短期工资、奖金、津贴、补贴、职工福利费、住房公积金、工会经

费和职工教育经费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、短期带薪缺勤、短期利润分享

48山东赫达集团股份有限公司财务报表附注计划等。本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的应付的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象和权责发生制原则计入当期损益或相关资产成本。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险费、企业年金等，按照本公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划、设定受益计划。

设定提存计划：本公司在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体

缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划：本公司在半年和年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：（1）服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本是指，职工当期提供服务所导致的设定受益义务现值的增加额；过去服务成本是指，设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益义务现值的增加或减少；

（2）设定受益义务的利息费用；（3）重新计量设定受益计划负债导致的变动。除非其他会

计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第(1)和(2)项计入当期损益；第

(3)项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议。本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时（两者孰早），确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

29、预计负债

（1）预计负债的确认标准

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，同时其金额能够可靠地计量时确认该义务为预计负债。

（2）预计负债的计量方法

本公司预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，如所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；如涉及多个项目，按照各种可能结果及相关概率计算确定最佳估计数。

本公司于资产负债表日对预计负债账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能

49山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

真实反映当前最佳估计数，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

30、股份支付

本公司的股份支付是为了获取职工[或其他方]提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

用以换取职工提供服务的以权益结算的股份支付，本公司以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息对可行权权益工具数量作出最佳估计，以此为基础，按照授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。但授予后立即可行权的，在授予日按照公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日以承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；如需完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应调整负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），公司在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其

50山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

31、收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提

供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；客户能够控制公司履约过程中在建的商品；公司履约过

程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品。其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

与本公司取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：

销售商品收入：

*国内销售

A、纤维素醚及其他化工类产品，以产品已经发出，经客户在发货单上签收确认，收到

51山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

货款或取得收取货款的凭据时确认收入的实现。

B、石墨设备类产品：公司以产品已经发出并送达客户指定位置，经客户签收确认，取得收取货款的凭据时确认产品收入的实现。公司负责现场安装，以产品安装完成后，经客户签收确认，取得收取货款的凭据时确认安装收入的实现。

*国外销售

根据销售合同，由国际业务部按订单组织装箱发货，取得海关报关单，在装运港装船离港时已将商品控制权转移，此时确认销售收入的实现。

32、合同成本

合同履约成本，是指本公司为履行合同发生的成本，该成本不属于收入准则以外的其他准则规范范围且同时满足下列条件：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

本公司的下列支出于发生时，计入当期损益：

（1）管理费用。

（2）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用（或类似费用），这些支出为履行合同发生，但未反映在合同价格中。

（3）与履约义务中已履行部分相关的支出。

（4）无法在尚未履行的与已履行的履约义务之间区分的相关支出。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；如该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

本公司与合同成本有关的资产，应当采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

52山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

1）本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；

2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得上述1)减2)的差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

33、政府补助

（1）政府补助类型政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本），主要划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助两种类型。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

（2）与资产相关的政府补助的会计处理方法

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。本公司对与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）。

（3）与收益相关的政府补助的会计处理方法

与收益相关的政府补助，是指本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

本公司对与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

*财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

53山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

*财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

（4）区分与资产相关政府补助和与收益相关政府补助的具体标准

本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。

本公司取得的除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。

若政府文件未明确规定补助对象，将该政府补助划分为与资产相关或与收益相关的判断依据：

*政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；*政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

（5）政府补助的确认时点

按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。

除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

34、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的

差额(暂时性差异)计算确认。

（1）本公司对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

（2）本公司递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

（3）本公司对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负

54山东赫达集团股份有限公司财务报表附注债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。本公司对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

（4）本公司对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。

对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的

资产或负债的初始确认形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日，本公司递延所得税资产和递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

（5）同时满足下列条件的递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列示：

A、递延所得税资产和递延所得税负债与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关；

B、本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利。

35、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日/变更日，本公司评估该合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。除非合同条款和条件发生变化，本公司不重新评估合同是否为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

（1）本公司作为承租人

*使用权资产

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。

本公司的使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

a.租赁负债的初始计量金额；

55山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

b.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

c.本公司作为承租人发生的初始直接费用；

d.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司采用平均年限法对使用权资产计提折旧。本公司能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定，确定使用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

本公司根据准则重新计量租赁负债时，相应调整使用权资产的账面价值。如使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

*租赁负债

在租赁期开始日，本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债，但简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。本公司的租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。

在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司（即承租人）增量借款利率作为折现率。

租赁内含利率，是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。承租人增量借款利率，是指本公司作为承租人在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或资产成本。

在租赁期开始日后，本公司续租选择权、终止租赁选择权或购买选择权评估结果发生变化的，重新确定租赁付款额，并按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量

56山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

租赁负债：

在租赁期开始日后，根据担保余值预计的应付金额发生变动，或者因用于确定租赁付款额的指数或比率变动而导致未来租赁付款额发生变动的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债。在这些情形下，本公司采用的折现率不变；但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率。

*短期租赁和低价值资产租赁

本公司对短期租赁以及低价值资产租赁，选择不确认使用权资产和租赁负债。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

*租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a.该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

（2）本公司作为出租人

*租赁的分类

在租赁开始日，本公司作为出租人将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

*本公司作为出租人记录经营租赁业务

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用于发生时予以资本化，在租赁期内按照与租金收

57山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁收款额，在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁的会计处理方法

于租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认相关资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“11、金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司作为生产商或经销商并作为出租人的融资租赁，在租赁期开始日，本公司按照租赁资产公允价值与租赁收款额按市场利率折现的现值两者孰低确认收入，并按照租赁资产账面价值扣除未担保余值的现值后的余额结转销售成本。本公司作为生产商或经销商并作为出租人为取得融资租赁发生的成本，在租赁期开始日计入当期损益。

*租赁变更

本公司作为出租人的融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

a.该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

b.增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司作为出租人分下列情形对变更后的租赁进行处理：

a.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司作为出租人自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

b.假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司作为出租人按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。即，修改或重新议定租赁合同，未导致应收融资租赁款终止确认但导致未来现金流量发生变化的，重新计算该应收融资租赁款的账面余额，并将相关利得或损失计入当期损益。

重新计算应收融资租赁款账面余额时，根据重新议定或修改的租赁合同现金流量按照应收融资租赁款的原折现率或按照《企业会计准则第24号一套期会计》(2017)第二十三条规定重新

58山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

计算的折现率(如适用)折现的现值确定。对于修改或重新议定租赁合同所产生的所有成本和费用，本公司调整修改后的应收融资租赁款的账面价值，并在修改后应收融资租赁款的剩余期限内进行摊销。

本公司作为出租人的经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（3）售后租回交易

本公司按照本附注“31、收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

本公司作为卖方及承租人：

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“11、金融工具”。

本公司作为买方及出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“（2）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的

资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“11、金融工具”。

36、其他重要的会计政策和会计估计

（1）套期会计

1）本公司将套期分为公允价值套期、现金流量套期：

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债，尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响企业的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响企业的损益。

2）套期工具和被套期项目：

59山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

套期工具，是指本公司为进行套期而指定的，其公允价值或现金流量变动预期可抵消被套期项目的公允价值或现金流量变动的金融工具，包括：*以公允价值计量且其变动计入当期损益的衍生工具，但签出期权除外。只有在对购入期权（包括嵌入在混合合同中的购入期权）进行套期时，签出期权才可以作为套期工具。嵌入在混合合同中但未分拆的衍生工具不能作为单独的套期工具。*以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产或非衍生金融负债，但指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益、且其自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益的金融负债除外。本公司自身权益工具不属于金融资产或金融负债，不能作为套期工具。

被套期项目，是指使本公司面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的、能够可靠计量的项目。本公司将下列单个项目、项目组合或其组成部分指定为被套期项目：*已确认资产或负债。*尚未确认的确定承诺。确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议。*极可能发生的预期交易。预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。

上述项目组成部分是指小于项目整体公允价值或现金流量变动的部分，本公司将下列项目组成部分或其组合被指定为被套期项目：*项目整体公允价值或现金流量变动中仅由某一

个或多个特定风险引起的公允价值或现金流量变动部分（风险成分）。根据在特定市场环境下的评估，该风险成分应当能够单独识别并可靠计量。风险成分也包括被套期项目公允价值或现金流量的变动仅高于或仅低于特定价格或其他变量的部分。*一项或多项选定的合同现金流量。*项目名义金额的组成部分，即项目整体金额或数量的特定部分，其可以是项目整体的一定比例部分，也可以是项目整体的某一层级部分。若某一层级部分包含提前还款权，且该提前还款权的公允价值受被套期风险变化影响的，不得将该层级指定为公允价值套期的被套期项目，但在计量被套期项目的公允价值时已包含该提前还款权影响的情况除外。

3）套期关系评估

在套期关系开始时，本公司对套期关系有正式指定，并准备了关于套期关系、风险管理目标和风险管理策略的正式书面文件。该文件载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质，以及本公司对套期有效性评估方法。套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量的程度。此类套期在初始指定日及以后期间被持续评价符合套期有效性要求。

如果套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使（但作为套期策略组成部分的展期或替换不作为已到期或合同终止处理），或因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足

60山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

风险管理目标，或者被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位，或者该套期不再满足套期会计方法的其他条件时，本公司终止运用套期会计。

套期关系由于套期比率的原因不再符合套期有效性要求的，但指定该套期关系的风险管理目标没有改变的，本公司对套期关系进行再平衡。

4）确认和计量满足套期会计方法的严格条件的，按如下方法进行处理：

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果是对指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。被套期项目因套期风险敞口形成利得或损失，计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。如果被套期项目是指定以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分），因套期风险敞口形成利得或损失，计入其他综合收益，其账面价值已按公允价值计量，不需要调整。

就与按摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）有关的公允价值套期而言，对被套期项目账面价值所作的调整，按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，计入当期损益。

该摊销日可以自调整日开始，并不得晚于被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。

被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，按照同样的方式对累积已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的累计公允价值变动确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入当期损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

*现金流量套期套期工具利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，确认为其他综合收益，属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：*套期工具自套期开始的累计利得或损失。*被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

如果被套期的预期交易随后确认为非金融资产或非金融负债，或非金融资产或非金融负债的预期交易形成适用公允价值套期会计的确定承诺时则原在其他综合收益中确认的现金

61山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。其余现金流量套期在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，如预期销售发生时，将其他综合收益中确认的现金流量套期储备转出，计入当期损益。

（2）股份回购

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

（3）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。

经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动

中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流

量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。

（4）安全生产费用

本公司根据财政部、应急部《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全

生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。

本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

（5）债务重组

债务重组，是指在不改变交易对手方的情况下，经债权人和债务人协定或法院裁定，就清偿债务的时间、金额或方式等重新达成协议的交易。

A、本公司作为债务人记录债务重组

62山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

本公司以资产清偿债务的债务重组，在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

本公司将债务转为权益工具的债务重组，在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》的规定，确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

B、本公司作为债权人记录债务重组

债务人以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

债务人以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的金融资产以外的资产时，应当按照下列原则以成本计量：（1）存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。（2）对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（3）投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。（4）固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、安装费、专

业人员服务费等其他成本。（5）生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。（6）无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

将债务转为权益工具的债务重组导致本公司将债权转为对联营企业或合营企业的权益

性投资的，按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。

63山东赫达集团股份有限公司财务报表附注采用多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，首先按照《企业会计准则第22号——金融工具的确认和计量》的规定确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（6）非货币性资产交换

如果非货币性资产交换具有商业实质，并且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量，本公司的非货币性资产交换以公允价值为基础计量。对于换入资产，本公司以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本进行初始计量；对于换出资产，在终止确认时，将换出资产公允价值与账面价值的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，对于换入资产，本公司以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，在终止确认时，将换入资产的公允价值与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。涉及补价的，按照以下规定处理：*支付补价的，以换出资产的公允价值，加上支付补价的公允价值和应支付的相关税费，作为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的公允价值减去支付补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。*收到补价的，以换出资产的公允价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的成本，换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额计入当期损益。有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，以换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额，换入资产的公允价值加上收到补价的公允价值，与换出资产账面价值之间的差额计入当期损益。

不满足以公允价值为基础计量条件的非货币性资产交换，本公司以账面价值为基础计量。对于换入资产，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的初始计量金额；对于换出资产，终止确认时不确认损益。涉及补价的，应当按照下列规定进行处理：*支付补价的，以换出资产的账面价值，加上支付补价的账面价值和应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。*收到补价的，以换出资产的账面价值，减去收到补价的公允价值，加上应支付的相关税费，作为换入资产的初始计量金额，不确认损益。

非货币性资产交换同时换入多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司按照换入的金融资产以外的各项换入资产公允价值相对比例，将换出资产公允价值总额扣除换入金融

64山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

资产公允价值后的净额进行分摊，以分摊至各项换入资产的金额，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的成本进行初始计量；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，本公司以各项换入资产的公允价值和应支付的相关税费作为各项换入资产的成本进行初始计量。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，按照各项换入资产的公允价值的相对比例，将换出资产的账面价值总额分摊至各项换入资产，加上应支付的相关税费，作为各项换入资产的初始计量金额。

非货币性资产交换同时换出多项资产的，如果以公允价值为基础计量，本公司将各项换出资产的公允价值与其账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益；有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠的，按照各项换出资产的公允价值的相对比例，将换入资产的公允价值总额分摊至各项换出资产，分摊至各项换出资产的金额与各项换出资产账面价值之间的差额，在各项换出资产终止确认时计入当期损益。非货币性资产交换以账面价值为基础计量的，各项换出资产终止确认时均不确认损益。

37、重要会计政策和会计估计变更

（1）会计政策变更会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

2022年12月13日，财政部发布

了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），要求“关于单项交易产生的资产和负债相见说明见说明关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内容自2023年

1月1日起施行。”

说明：

本公司会计政策变更的主要内容如下：

*本公司对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等，以下简称单项交易），不适用《企业会计准则第18号——所得税》第十一条（二）、第十三条关于豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定。本公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

65山东赫达集团股份有限公司财务报表附注*根据新旧衔接规定：“对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初至本解释施行日之间发生的适用本解释的单项交易，企业应当按照本解释的规定进行调整。对于在首次施行本解释的财务报表列报最早期间的期初因适用本解释的单项交易而确认的租赁负

债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照本解释和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

企业进行上述调整的，应当在财务报表附注中披露相关情况”。上述规定自2023年1月1日起施行，本公司对于2022年1月1日至首次执行日（即2023年1月1日）之间发生的单项交易按照上述规定进行调整；对于2022年1月1日期初确认的单项交易将累积影响数调

整2022年1月1日留存收益及其他相关财务报表项目。调整如下：

执行上述会计政策对2022年12月31日合并及母公司资产负债表、2022年度合并及母

公司利润表的影响如下：

合并资产负债表：

2022年12月31日2022年12月31日

项目调整金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产9630705.70-41585.739589119.97

盈余公积136359036.26-6695.17136352341.09

未分配利润1282494550.47-34890.561282459659.91

母公司资产负债表：

2022年12月31日2022年12月31日

项目调整金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产4694079.04-66951.684627127.36

盈余公积136359036.26-6695.17136352341.09

未分配利润932910051.73-60256.51932849795.22

合并利润表：

2022年度2022年度

项目调整金额原列报金额调整后列报金额

所得税费用55996059.85-21420.9855974638.87

净利润353798901.1421420.98353820322.12归属于母公司所有者的净利

353798901.1421420.98353820322.12

润

母公司利润表：

项目2022年度调整金额2022年度

66山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

原列报金额调整后列报金额

所得税费用37545877.77-23468.3237522409.45

净利润251242363.4723468.32251265831.79

执行上述会计政策对2022年1月1日合并及母公司资产负债表的影响如下：

合并资产负债表：

2022年1月1日2022年1月1日

项目调整金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产9084587.50-63006.719021580.79

盈余公积111234799.91-9042.00111225757.91

未分配利润988074489.68-53964.71988020524.97

母公司资产负债表：

2022年1月1日2022年1月1日

项目累计影响金额原列报金额调整后列报金额

递延所得税资产4097061.86-90420.004006641.86

盈余公积111234799.91-9042.00111225757.91

未分配利润741046528.61-81378.00740965150.61

（2）会计估计变更应收款项账龄划分及预期信用损失率变更

随着公司收入规模的扩大，应收账款占用金额相应增加，为了进一步加强应收账款催收及管理，公司细化了一年内应收账款的账龄划分。公司应收账款账龄信息获取更加方便、准确及细化，根据细分后的账龄显示，公司应收账款账龄大部分为半年以内。原按账龄组合确定预期信用损失率时，账龄划分简单按年划分，与公司目前的管理水平已不符，需要进一步细化。

本公司于2023年10月30日召开第九届董事会第五次会议审议通过了《关于会计估计变更的议案》，同意公司根据《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》相关规定并结合公司实际经营情况，对应收账款原账龄组合中的账龄划分以及预期信用损失率进行变更。

按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款中，采用账龄组合计提坏账准备的账龄划分以及预期信用损失率变更前后比较表如下：

账龄变更前应收账款预期信用损失率（%）变更后应收账款预期信用损失率（%）

半年以内-1.00

67山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

半年-1年-5.00

1年以内5.00-

1-2年10.0050.00

2-3年20.00100.00

3-4年30.00100.00

4-5年50.00100.00

5年以上100.00100.00本次会计估计变更从2023年7月1日开始适用。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定，公司此次会计估计变更采用未来适用法进行会计处理，无需对已披露的财务数据进行追溯调整，不会对公司已披露的财务报告产生影响。

本次会计估计变更对2023年12月31日及2023年度财务报表的影响如下：

对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表母公司报表

应收账款12162547.198423552.67

递延所得税资产-1834700.59-1263532.90

盈余公积716001.98716001.98

未分配利润9611844.626444017.79

信用减值损失-12162547.19-8423552.67

所得税费用1834700.591263532.90

四、税项

1、主要税种及税率：

税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务13%、免税

城市维护建设税实际缴纳的流转税5%、7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

教育费附加实际缴纳的流转税3%

地方教育费附加实际缴纳的流转税2%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

山东赫达集团股份有限公司15%

68山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

纳税主体名称所得税税率

烟台福川化工有限公司（简称“福川公司”）15%

山东赫尔希胶囊有限公司（简称“赫尔希公司”）15%

山东中福赫达新材料科技有限公司（简称“中福赫达公司”）15%

上海赫涵生物科技有限公司（简称“赫涵生物公司”）25%

淄博赫达高分子材料有限公司（简称“淄博高分子公司”）25%

山东赫达集团（上海）贸易有限公司（简称“赫达贸易（上海）”）25%

山东赫达集团（香港）有限公司（简称“赫达（香港）”）25%

2、税收优惠政策及依据：

（1）增值税税收优惠

*增值税出口退税

公司出口产品中部分产品实行“免、抵、退”税政策，双丙酮丙烯酰胺、植物空心胶囊、可再分散乳胶粉、减水剂、淀粉醚产品、耐腐蚀热交换器、憎水剂、原乙酸三甲酯、己二酸

二酰肼、甲酸钙、间苯二甲酸二酰肼产品出口退税率为13%。

*增值税加计抵减根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告〔2023〕43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。公司与子公司赫尔希公司、福川公司和中福赫达公司符合相关增值税加计减免条件。

（2）企业所得税税收优惠根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2022年1月4日公布的《关于对山东省2021年认定的第一批高新技术企业进行备案的公告》，本公司及子公司福川公司通过

2021年高新技术企业复审，分别取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山

东省税务局下发的编号 GR202137004040 和 GR202137001500 的高新技术企业证书，有效期 3年，2023年度公司及子公司福川公司按15%的税率缴纳企业所得税。

根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2021年12月15日公布的《关于对山东省2021年认定的第二批高新技术企业进行备案公示的通知》，本公司之子公司中福赫达公司通过2021年高新技术企业复审，取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局下发的编号 GR202137005560 的高新技术企业证书，有效期 3 年，2023 年度子公司中福赫达公司按15%的税率缴纳企业所得税。

69山东赫达集团股份有限公司财务报表附注根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室2022年12月12日公布的《关于对山东省认定机构2022年认定的第一批高新技术企业进行备案公示的通知》，本公司之子公司赫尔希公司通过2022年高新技术企业复审，取得山东省科学技术厅、山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局下发的编号 GR202237005101 的高新技术企业证书，有效期 3 年，

2023年度子公司赫尔希公司企业所得税按15%的税率缴纳企业所得税。

（3）小微企业“六税两费”减免

根据财政部税务总局2022年第10号公告，自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、

城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税

和教育费附加、地方教育附加。

五、合并财务报表主要项目注释

1、货币资金

（1）货币资金按类别列示如下项目期末余额期初余额

现金681.79

银行存款228366518.30114706968.45

其他货币资金8980266.3136259367.37

合计237347466.40150966335.82

（2）因抵押、质押或冻结等对使用有限制，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币

资金明细如下：

项目期末余额期初余额

ETC 保证金 2500.00 2500.00

银行承兑汇票保证金8948266.3131537000.00

远期锁汇保证金3100000.00

保函保证金32000.0032000.00

信用证保证金1590063.78

合计8982766.3136261563.78

2、交易性金融资产

项目期末余额期初余额

70山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当

1013050.00

期损益的金融资产

其中：衍生金融工具1013050.00

合计1013050.00

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目期末余额期初余额银行承兑汇票

商业承兑汇票3507984.25652631.00

合计3507984.25652631.00

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据

其中：商业承兑汇票3692615.00100.00184630.755.003507984.25银行承兑汇票

组合小计3692615.00100.00184630.755.003507984.25

合计3692615.00100.00184630.755.003507984.25期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的应收票据按组合计提坏账准备的应收票据

其中：商业承兑汇票686980.00100.0034349.005.00652631.00银行承兑汇票

组合小计686980.00100.0034349.005.00652631.00

合计686980.00100.0034349.005.00652631.00

71山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

按组合计提坏账准备：

期末余额名称

账面余额坏账准备计提比例(%)

商业承兑汇票3692615.00184630.755.00

合计3692615.00184630.75

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销

商业承兑汇票34349.00150281.75184630.75

合计34349.00150281.75184630.75

（4）期末公司无已质押的应收票据。

（5）期末公司无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。

（6）本期无实际核销的应收票据。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

半年以内339126285.74-

半年-1年以内12080453.57-

1年以内-385459018.49

1-2年2625594.231079637.95

2-3年323390.00181950.00

3-4年33414.84175249.71

4-5年153249.714002000.00

5年以上4952478.682755678.68

合计359294866.77393653534.83

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

72山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

按单项计提坏账准备的

5406648.711.505406648.71100.00

应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

其中：账龄组合353888218.0698.505787611.141.64348100606.92

组合小计353888218.0698.505787611.141.64348100606.92

合计359294866.77100.0011194259.853.12348100606.92期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的

6790678.681.736790678.68100.00

应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

其中：账龄组合386862856.1598.2719474479.645.03367388376.51

组合小计386862856.1598.2719474479.645.03367388376.51

合计393653534.83100.0026265158.326.67367388376.51按单项计提坏账准备的应收账款应收账款（按期初余额期末余额单位）应收账款坏账准备应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由靖江市宏利化预计无法收

577485.00577485.00577485.00577485.00100.00

工有限公司回因出票人未履约而将其绍兴固威新材转为应收账

2400000.002400000.002400000.002400000.00100.00

料有限公司款的票据

240万元全

额计提坏账因出票人未履约而将其安徽翠鸟节能转为应收账

250000.00250000.00250000.00250000.00100.00

建材有限公司款的票据25万元全额计提坏账青海盐湖镁业预计无法收

957188.00957188.00957188.00957188.00100.00

有限公司回青海盐湖海纳预计无法收

394510.00394510.00394510.00394510.00100.00

化工有限公司回

73山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

郑州唐姆节能

1321000.001321000.00

科技有限公司久筑节能科技（天津）有限470200.00470200.00公司安徽华昌高科预计无法收

17877.0817877.0817877.0817877.08100.00

药业有限公司回泰兴市宏阳化预计无法收

355418.60355418.60355418.60355418.60100.00

工有限公司回淄博恒亿嘉业预计无法收

化工科技有限47000.0047000.001470.031470.03100.00回公司内蒙古乌海化预计无法收

426100.00426100.00100.00

工有限公司回陕西卓邦砂浆预计无法收

26600.0026600.00100.00

有限公司回

合计6790678.686790678.685406648.715406648.71100.00按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

半年以内339019923.133390199.231.00

半年-1年11759353.57587967.675.00

1-2年2598994.231299497.1150.00

2-3年323390.00323390.00100.00

3-4年33307.4233307.42100.00

4-5年153249.71153249.71100.00

5年以上100.00

合计353888218.065787611.14

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期损失率

（3）本期计提、转回或收回坏账准备情况本期计提坏账准备情况本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提的

6790678.68454062.611838092.585406648.71

坏账准备

按组合计提的19474479.6413853151.4238000.00204282.925787611.14

74山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动坏账准备

合计26265158.32454062.6115691244.0038000.00204282.9211194259.85本期无重要的坏账准备收回或转回金额。

其他说明：其他变动系中福赫达公司在合并日应收账款坏账准备余额。

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款38000.00本期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况占应收账应收账款应收账款和款和合同和合同资应收账款合同资产单位名称合同资产期资产期末产坏账准期末余额期末余额末余额余额合计备期末余数的比例额

SD HEAD USA LLC 62309724.83 62309724.83 17.34% 623097.25

HEAD SOLUTIONS S.L. 27537688.59 27537688.59 7.66% 275376.89

Pioma Chemicals 9548067.46 9548067.46 2.66% 95480.67

HEALTHCAPS INDIA LTD. 6231116.88 6231116.88 1.74% 62311.17

西卡德高（东莞）建材有限公司6221125.006221125.001.73%62211.25

合计111847722.76111847722.7631.13%1118477.23

5、应收款项融资

（1）应收款项融资明细项目项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入其

48815435.4446762959.55

他综合收益的应收票据

合计48815435.4446762959.55

（2）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况项目期初余额增减变动公允价值变动账面价值

银行承兑汇票46762959.552052475.8948815435.44

合计46762959.552052475.8948815435.44本公司及下属子公司视其日常资金管理的需要较为频繁地将一部分银行承兑汇票进行

贴现和背书，故该公司将其账面剩余的银行承兑汇票分类为以公允价值计量且其变动计入其

75山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

他综合收益的金融资产。于2023年12月31日，本公司按照整个存续期预期信用损失计量以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据的坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行违约而产生重大损失，因此未计提坏账准备。

（3）期末公司已质押的应收款项融资项目期末已质押金额

银行承兑汇票11705004.09

合计11705004.09

（4）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票111372391.79

合计111372391.79

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示期末余额期初余额账龄

账面余额比例(%)账面余额比例(%)

1年以内18039342.3596.7921457562.0299.91

1-2年578419.803.108540.000.04

2-3年9042.480.0511460.000.05

3年以上11460.000.06

合计18638264.63100.0021477562.02100.00

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款期末余额预付对象期末余额

合计数的比例(%)

国网山东省电力公司淄博供电公司4997600.1826.81

山东淄博瑞光热电有限公司2828290.7415.17

东营华泰化工集团有限公司1928736.3510.35

万华化学（烟台）销售有限公司1215204.286.52

上海镎素工业技术有限公司1040635.045.58

合计12010466.5964.43

7、其他应收款

总体情况列示：

76山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利3733120.00

其他应收款35681870.8620769005.79

合计39414990.8620769005.79应收股利

（1）应收股利分类被投资单位期末余额期初余额

HEAD SOLUTIONS S.L. 3733120.00

合计3733120.00

（2）期末无重要的账龄超过1年的应收股利

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：应收股利3929600.00100.00196480.005.003733120.00

组合小计3929600.00100.00196480.005.003733120.00

合计3929600.00100.00196480.005.003733120.00期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：应收股利组合小计合计

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收股利账龄期末余额

77山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内3929600.00196480.005.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

合计3929600.00196480.00

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期损失率。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提的

196480.00196480.00

坏账准备

合计196480.00196480.00

（5）本期无实际核销的应收股利。

其他说明：根据 2023 年 11 月 14 日公司合营企业 HEAD SOLUTIONS S.L.股东会决议，HEADSOLUTIONS S.L.按照持股比例对股东进行分红 100.00 万欧元，公司按照持股比例应分红 50.00万欧元。

其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内34145338.2518556838.15

1-2年565086.003350366.00

2-3年3345146.00

3-4年

4-5年8000.00208046.85

5年以上5600.005600.00

合计38069170.2522120851.00

（2）其他应收款按款项性质分类情况

78山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金和押金4181560.005896228.85

备用金、借款和往来款32165171.8715024155.40

代垫款项620331.93187332.25

应收出口退税1102106.45413134.50

应收投资收益款600000.00

合计38069170.2522120851.00

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：账龄组合36967063.8097.102387299.396.4634579764.41

应收出口退税1102106.452.901102106.45

组合小计38069170.25100.002387299.396.2735681870.86

合计38069170.25100.002387299.396.2735681870.86期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：账龄组合21707716.5098.131351845.216.2320355871.29

应收出口退税413134.501.87413134.50

组合小计22120851.00100.001351845.216.1120769005.79

合计22120851.00100.001351845.216.1120769005.79按账龄组合计提坏账准备的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内33043231.801652161.595.00

1-2年565086.0056508.6010.00

2-3年3345146.00669029.2020.00

3-4年30.00

79山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

4-5年8000.004000.0050.00

5年以上5600.005600.00100.00

合计36967063.802387299.39

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期损失率。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提的

1351845.21384824.61650629.572387299.39

坏账准备

合计1351845.21384824.61650629.572387299.39

其他说明：其他变动系中福赫达公司在合并日其他应收款坏账准备余额。

（5）本期无实际核销的其他应收款。

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收期坏账准备期单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数末余额

的比例(%)

HEAD SOLUTIONS S.L. 借款 32034099.36 1 年以内 84.15 1601704.97淄博市周村区人民政府永安街

保证金3300000.002-3年8.67660000.00街道办事处

应收出口退税出口退税1102106.451年以内2.90

闫振宇代垫款项557383.601年以内1.4627869.18

上海新长宁（集团）有限公司保证金403110.001-2年1.0640311.00

合计37396699.4198.242329885.15

8、存货

（1）存货类别明细期末余额期初余额项目存货跌价存货跌价账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

原材料84614291.20834728.9983779562.2183172922.69122548.1583050374.54

在产品6233313.896233313.8910512303.35246915.9210265387.43

80山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

发出商品31616179.25871930.3330744248.9218488966.3512251.0818476715.27

库存商品200515570.042947413.41197568156.63130875916.65605127.08130270789.57

合计322979354.384654072.73318325281.65243050109.04986842.23242063266.81

（2）存货跌价准备本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料122548.15834728.99122548.15834728.99

在产品246915.92246915.92

发出商品12251.08871930.3312251.08871930.33

库存商品605127.083442913.341100627.012947413.41

合计986842.235149572.661482342.164654072.73

（3）确定可变现净值的具体依据

公司直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税

费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值。

（4）存货跌价准备的计提依据及本年转回或转销的原因项目计提跌价准备的依据本年转销存货跌价准备的原因

原计提存货跌价准备的原材料、在

原材料、在产品账面成本高于可变现净值产品本期实现销售或继续加工形成产成品并实现销售

原计提存货跌价准备的库存商品、

库存商品、发出商品账面成本高于可变现净值发出商品本期实现销售

9、其他流动资产

项目期末余额期初余额

待抵扣进项税额2353008.325713926.51

预交企业所得税305801.50489732.00

预交城镇土地使用税383180.04

预付发行可转债中介费854552.11

合计2658809.827441390.66

81山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

10、长期股权投资

本期增减变动期初余额权益法下确被投资单位（账面价其他综合其他权益追加投资减少投资认的投资收

值）收益调整变动益（损失）

一、合营企业：

HEAD SOLUTIONS

5485007.82

S.L.小计5485007.82

二、联营企业：

SD HEAD USA LLC 5952119.75淄博联丽热电有

5841622.092400000.00-1004.64

限公司

米特加（上海）食

31345771.99-5686526.36

品科技有限公司

小计37187394.082400000.00264588.75

合计37187394.082400000.005749596.57续本期增减变动宣告发放现期末余额本期计提减值减值准备期末被投资单位

金股利或利其他（账面价值）准备余额润

合营企业：

HEAD SOLUTIONS

3929600.001555407.82

S.L.小计3929600.001555407.82

联营企业：

SD HEAD USA LLC 833895.52 5118224.23淄博联丽热电有限

8240617.45

公司

米特加（上海）食品

25659245.63

科技有限公司

小计833895.5239018087.31

合计4763495.5240573495.13

其他说明：（1）截至 2023 年 12 月 31 日，公司对 SD HEAD USA LLC 实际出资 80.00万美元。根据 SD HEAD USA.LLC 2022 年度分红决议，公司收到分红金额为 117508.00 美元。

（2）公司之子公司淄博高分子公司对淄博联丽热电有限公司认缴出资1200.00万元

82山东赫达集团股份有限公司财务报表附注人民币，持股占比10%。公司派驻一名董事，公司对其以权益法核算。截至2023年12月

31日，公司对淄博联丽热电有限公司实际出资900.00万元。

（3）根据 HEAD SOLUTIONSS.L.2023 年 11 月 14 日股东会决议，公司应获得分红金额

为50.00万欧元。截至2023年12月31日，公司实际出资50.00万欧元，已宣告未发放股利为50.00万欧元。

（4）截至2023年12月31日，公司米特加（上海）食品科技有限公司实际出资3615.11万元，持股比例为32.01%。

11、其他非流动金融资产

项目期末余额期初余额

山东周村农村商业银行股份有限公司8500000.008500000.00

山东高青农村商业银行股份有限公司352454.40

合计8852454.408500000.00

其他说明：由于公司持有被投资单位股权较低，无重大影响，对被投资公司股权采用收益法或者市场法进行估值不切实可行，且近期内被投资单位并无引入外部投资者、股东之间转让股权等可作为确定公允价值的参考依据，故采用成本作为对其公允价值的最佳估计。

12、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋建筑物合计

一、账面原值：

1.期初余额10294961.6810294961.68

2.本期增加金额

其中：外购

存货\固定资产\在建工程转入企业合并增加其他增加

3.本期减少金额

其中：处置其他转出

4.期末余额10294961.6810294961.68

83山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额831205.43831205.43

2.本期增加金额494158.20494158.20

其中：计提或摊销494158.20494158.20

存货\固定资产\在建工程转入其他

3.本期减少金额

其中：处置其他转出

4.期末余额1325363.631325363.63

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

其中：计提

3.本期减少金额

其中：处置其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值8969598.058969598.05

2.期初账面价值9463756.259463756.25

（2）期末未办妥产权证书的投资性房地产情况项目未办妥产权证书金额未办妥产权证书的原因

房屋建筑物8666835.63正在办理过程中

13、固定资产

总体情况列示：

项目期末余额期初余额

固定资产2180391302.76802223817.10固定资产清理

合计2180391302.76802223817.10

固定资产部分：

（1）固定资产情况

84山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

电子设备及项目房屋建筑物机器设备运输设备合计其他

一、账面原值：

1.期初余额299814373.97994524989.0414645081.6727539728.081336524172.76

2.本期增加金额429691430.801099764675.873454570.7330149150.721563059828.12

其中：购置4208528.822764869.371810735.928784134.11

在建工程转入403606356.601056220799.7727827105.071487654261.44

企业合并增加26085074.2039335347.28689701.36511309.7366621432.57其他增加

3.本期减少金额354528.539319927.21850050.2976241.8810600747.91

其中：处置或报废25641.039305397.30850050.2976241.8810257330.50

转入在建工程328887.5014529.91343417.41转入投资性房地产其他减少

4.期末余额729151276.242084969737.7017249602.1157612636.922888983252.97

二、累计折旧

1.期初余额88717055.38411991626.248931051.8513383477.19523023210.66

2.本期增加金额25180524.55127087828.312734941.658111972.09163115266.60

其中：计提22878955.63117237240.462686041.467928921.13150731158.68

企业合并增加2301568.929850587.8548900.19183050.9612384107.92其他

3.本期减少金额304575.756675496.99730098.1072344.107782514.94

其中：处置或报废8122.626663329.25730098.1072344.107473894.07

转在建工程296453.1312167.74308620.87转入投资性房地产其他减少

4.期末余额113593004.18532403957.5610935895.4021423105.18678355962.32

三、减值准备

1.期初余额3825269.267130397.561320.51320157.6711277145.00

2.本期增加金额20188144.00115416.84238959.3620542520.20

其中：计提20188144.00115416.84238959.3620542520.20

3.本期减少金额1583591.6285.691583677.31

其中：处置或报废1583591.6285.691583677.31

85山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

4.期末余额3825269.2625734949.94116737.35559031.3430235987.89

四、账面价值

1.期末账面价值611733002.801526830830.206196969.3635630500.402180391302.76

2.期初账面价值207272049.33575402965.245712709.3113836093.22802223817.10

（2）暂时闲置的固定资产情况项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物15312495.577819836.063825269.263667390.25

机器设备65596139.6548791670.4713015650.063788819.12

运输设备74965.2066946.713353.074665.42

电子设备及其他1471017.351071791.21338925.9060300.24

合计82454617.7757750244.4517183198.297521175.03

（3）未办妥产权证书的固定资产情况项目未办妥产权证书金额未办妥产权证书的原因

房屋建筑物295436836.34正在办理过程中

（4）固定资产的减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定可收回金额的确定项目账面价值可收回金额期末减值金额依据

房屋建筑物4289888.51464619.253825269.26按照公允价值减

机器设备37924301.7912189351.8525734949.94去处置费用后净

运输设备248866.89132129.54116737.35额确定

电子设备及其他753612.90194581.56559031.34

合计43216670.0912980682.2030235987.89

14、在建工程

总体情况列示：

项目期末余额期初余额

在建工程162008478.121401556661.56

工程物资3002119.0210286048.78

合计165010597.141411842710.34在建工程部分

（1）在建工程情况

86山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

期末余额项目账面余额减值准备账面净值

4.1万吨/年纤维素醚项目4578496.584578496.58

纤维素醚产品包装自动化提升项目2587326.482587326.48年产165亿粒植物胶囊及智慧工厂

11445243.2911445243.29

提升项目年产150亿粒植物胶囊及智能立体

10814644.4010814644.40

库提升改造项目

5000吨/年羟乙基纤维素项目120333371.77120333371.77

沼气发电项目3059497.461802400.531257096.93

零星工程10992298.6710992298.67

合计163810878.651802400.53162008478.12期初余额项目账面余额减值准备账面净值

4.1万吨/年纤维素醚项目1135231683.121135231683.12

环境治理升级改造项目220583667.35220583667.35

纤维素醚产品包装自动化提升项目2776991.162776991.16年产165亿粒植物胶囊及智慧工厂

30924125.0430924125.04

提升项目

1000吨/年双丙酮丙烯酰胺产品、基

础设施改扩建和环保设施技术改造5093297.505093297.50项目

沼气发电项目3059497.461592400.531467096.93

零星工程5479800.465479800.46

合计1403149062.091592400.531401556661.56

（2）重要在建工程项目变动情况本期转入固

预算数定资产/投资本期其他项目名称期初余额本期增加金额期末余额（万元）性房地产金减少金额额

4.1万吨/年

纤维素醚项132000.001135231683.1271174080.531201827267.074578496.58目环境治理升

17029.36220583667.3522396751.54242980418.89

级改造项目

纤维素醚产3500.002776991.16777591.96967256.642587326.48

87山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

品包装自动化提升项目年产165亿粒植物胶囊

20868.0030924125.045196497.9620020515.464654864.2511445243.29

及智慧工厂提升项目年产150亿粒植物胶囊

及智能立体18168.5010814644.4010814644.40库提升改造项目

1000吨/年双

丙酮丙烯酰

胺产品、基

础设施改扩6200.005093297.506847017.3411940314.84建和环保设施技术改造项目

5000吨/年羟

乙基纤维素13700.00120333371.77120333371.77项目沼气发电项

504.803059497.463059497.46

目

合计1397669261.63237539955.501477735772.904654864.25152818579.98续本期利

工程投入占工程进利息资本化其中：本期利项目名称息资本资金来源

预算比例(%)度(%)累计金额息资本化金额

化率(%)

4.1万吨/年纤维素自筹+可转

91.6491.6422353528.967752971.974.01

醚项目债融资环境治理升级改造

142.68100.00724629.60111488.043.18自筹

项目纤维素醚产品包装

114.7095.00自筹

自动化提升项目年产165亿粒植物

胶囊及智慧工厂提62.9862.98372166.67178750.003.50自筹升项目年产150亿粒植物

自筹+可转

胶囊及智能立体库5.955.95债融资提升改造项目

1000吨/年双丙酮丙

23.9423.94自筹

烯酰胺产品、基础

88山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

设施改扩建和环保设施技术改造项目

5000吨/年羟乙基纤

87.8387.83851116.66347316.665.11%自筹

维素项目

沼气发电项目60.6160.61自筹

合计24301441.898390526.67

（3）本期计提在建工程减值准备情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

沼气发电项目1592400.53210000.001802400.53项目终止

合计1592400.53210000.001802400.53--

（4）在建工程的减值测试情况

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定：

可收回金额的确定项目账面价值可收回金额期末减值金额依据按照公允价值减

沼气发电项目3059497.461257096.931802400.53去处置费用后净额确定

合计3059497.461257096.931802400.53工程物资部分期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值专用设备

3002119.023002119.0210286048.7810286048.78

和材料

合计3002119.023002119.0210286048.7810286048.78

15、使用权资产

项目土地使用权房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额759255.543403412.384162667.92

2.本期增加金额

（1）租入

3.本期减少金额

（1）处置

89山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

（2）其他减少

4.期末余额759255.543403412.384162667.92

二、累计折旧

1.期初余额312911.04472696.16785607.20

2.本期增加金额156455.521134470.761290926.28

（1）计提156455.521134470.761290926.28

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额469366.561607166.922076533.48

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值289888.981796245.462086134.44

2.期初账面价值446344.502930716.223377060.72

16、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权软件使用权专利权合计

一、账面原值

1.期初余额206111241.746367082.17212478323.91

2.本期增加金额26353158.73217290.0315712431.0042282879.76

（1）购置

（2）内部研发

（3）企业合并增加26353158.73217290.0315712431.0042282879.76

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额232464400.476584372.2015712431.00254761203.67

二、累计摊销

1.期初余额24338456.194604129.2628942585.45

2.本期增加金额5917968.13871072.74855384.027644424.89

90山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

（1）计提4241739.74827614.64421476.515490830.89

（2）企业合并增加1676228.3943458.10433907.512153594.00

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额30256424.325475202.00855384.0236587010.34

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值202207976.151109170.2014857046.98218174193.33

2.期初账面价值181772785.551762952.91183535738.46

（2）本报告期末无通过公司内部研发形成的无形资产。

（3）资产负债表日，未发现无形资产存在减值迹象，故未计提减值准备。

17、商誉

（1）商誉账面原值本期增加本期减少被投资单位名称期初余额期末余额企业合并形处置成的山东环友高分子材

447528.95447528.95

料有限公司山东中福赫达新材

137972946.00137972946.00

料科技有限公司

合计447528.95137972946.00138420474.95

（2）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及依所属经营分部及依是否与以前年度保名称据据持一致山东环友高分子材料有双丙酮丙烯酰胺生产线资产组双丙酮产品是

限公司*山东中福赫达新材料科中福赫达公司长期资产（包括固定资产、在建工程、无形资产、纤维素醚产品2023年度新增技有限公司*其他非流动资产）

*2017年6月30日，公司之子公司烟台福川化工有限公司吸收合并其全资子公司山

91山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

东环友高分子材料有限公司，山东环友高分子材料有限公司主要生产双丙酮丙烯酰胺产品，烟台福川化工有限公司吸收合并山东环友高分子材料有限公司后，商誉归属于双丙酮丙烯酰胺生产线资产组。

*如本附注“七、合并范围的变更1、（2）合并成本及商誉”所述，根据公司2023年8月28日召开的第九届董事会第四次会议审议通过的《关于对外投资购买股权的议案》，公司分两个阶段收购中福赫达公司100%股权，股权收购价格226116024.88元高于中福赫达公司可辨认净资产88143078.88元，形成商誉137972946.00元。商誉所属资产组为中福赫达公司长期资产。

（3）可收回金额的具体确定方法

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定：

项目账面价值可收回金额减值金额预测期的年限山东环友高分子材

32047142.7334000000.005年

料有限公司山东中福赫达新材

351470085.28386741500.005年

料科技有限公司续稳定期的关键参数的确项目预测期的关键参数稳定期的关键参数定依据

收入增长率：

8.15%

净利润率：

-5.20%

收入增长率：0.00%结合企业现状及所在行

山东环友高分子材料有-0.34%

净利润率：10.27%业发展趋势、评估假设

限公司3.62%

税前折现率：10.05%条件等综合确定

7.03%

10.27%

税前折现率：

10.05%

收入增长率：

131.06%

3.92%

收入增长率：0.00%结合企业现状及所在行

山东中福赫达新材料科3.72%

净利润率：15.13%业发展趋势、评估假设

技有限公司2.16%

税前折现率：11.41%条件等综合确定

2.08%

净利润率：

18.48%

92山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

18.12%

17.70%

17.08%

15.10%

税前折现率：

10.61%

11.41%

（4）业绩承诺完成及对应商誉减值情况

*山东环友高分子材料有限公司公司之子公司烟台福川化工有限公司吸收合并其全资子公司山东环友高分子材料有

限公司时不存在业绩承诺情况。经测算，收购山东环友高分子材料有限公司时形成的商誉不存在减值情况。

*山东中福赫达新材料科技有限公司

如本附注“七、合并范围的变更1、（2）合并成本及商誉”所述，根据公司2023年8月28日召开的第九届董事会第四次会议审议通过的《关于对外投资购买股权的议案》，

公司在阶段二前置条件中，中福赫达公司2023年、2024年连续盈利，其中2023年净利润不低2000.00万元，2024年净利润不低于4000.00万元。若在阶段二股权转让交割日约定的前置条件未全部达成，公司将延期履行阶段二的股权收购义务，直至满足前置条件（对应业绩指标为最近一个财务年度净利润不低于4000.00万元），各方应立即启动阶段二股权转让。中福赫达公司2023年度净利润为11992343.39元，业绩承诺完成率59.96%。

公司委托格律（上海）资产评估有限公司对以2023年12月31日为基准日的中福赫

达公司相关资产组组合可收回价值进行了评估。根据格律（上海）资产评估有限公司出具的《山东赫达集团股份有限公司拟进行商誉减值测试涉及的山东中福赫达新材料科技有限公司包含商誉资产组可收回金额》（格律沪评报字（2024）第057号），采用收益法评估中福赫达公司相关资产组组合于评估基准日2023年12月31日的可收回价值为38674.15万元，高于中福赫达公司相关资产组账面价值。

18、长期待摊费用

项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费155974.8460377.4095597.44

93山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

合计155974.8460377.4095597.44

19、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备50655131.147817563.3641507740.296274327.89

股份支付费用1668700.00250305.00内部交易未实现利

11733360.921760004.1310465106.401569765.97

润

递延收益9564971.991434745.80金融负债公允价值

1295740.00194361.00

变动

租赁负债1855594.84463898.713032180.00758045.00

合计64244086.9010041466.2067534438.6810481550.66

（2）未经抵销的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合

21234850.433185227.56

并资产评估增值固定资产折旧一次

9469530.321420429.55618666.4192799.96

性扣除金融资产公允价值

1013050.00151957.50

变动

使用权资产2086134.44492544.703377060.72799630.73

合计33803565.195250159.313995727.13892430.69

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债期末余资产或负债期初余负债期末互抵金额负债期初互抵金额额额

递延所得税资产-758002.829283463.38-892430.699589119.97

递延所得税负债-758002.824492156.49-892430.69

（4）未确认递延所得税资产明细项目期末余额期初余额

可抵扣亏损74009492.3524231062.53

94山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

合计74009492.3524231062.53

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末余额期初余额

2023年67602.56

2024年494297.40494297.40

2025年2768431.992768431.99

2026年2070441.062070441.06

2027年12415314.5112428464.13

2028年24568065.34

2029年

2030年

2031年

2032年6401825.396401825.39

2033年25291116.66

合计74009492.3524231062.53

20、其他非流动资产

项目期末余额期初余额

预付工程设备款等2848354.337456475.58

合计2848354.337456475.58

21、所有权或使用权受到限制的资产

（1）期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金8982766.318982766.31冻结保证金

其中：银行存款2500.002500.00冻结保证金

其他货币资金8980266.318980266.31冻结保证金

应收款项融资11705004.0911705004.09质押银行承兑汇票质押

在建工程10171947.7510171947.75抵押长期应付款抵押

固定资产16723855.0015845448.62抵押银行借款抵押

无形资产23187010.9321462995.90抵押银行借款抵押

合计70770584.0868168162.67

（2）期初资产受限情况

95山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金36261563.7836261563.78冻结保证金

其中：银行存款2500.002500.00冻结保证金

其他货币资金36259063.7836259063.78冻结保证金

在建工程1135231683.121135231683.12抵押银行借款抵押

无形资产93929731.2490533646.05抵押银行借款抵押

合计1265422978.141262026892.95

22、短期借款

（1）明细项目项目期末余额期初余额

信用借款102386436.78196764882.22

保证借款63454800.0033712150.08

抵押保证借款23300000.00

合计189141236.78230477032.30

（2）本公司报告期内无已到期未偿还的短期借款。

23、交易性金融负债

项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当

1295740.00

期损益的金融负债

其中：衍生金融工具1295740.00

合计1295740.00

其他说明：衍生金融工具为期末尚未到期的远期结售汇合同。

24、应付票据

种类期末余额期初余额

银行承兑汇票49468717.20115097485.25商业承兑汇票

合计49468717.20115097485.25

25、应付账款

（1）应付账款列示

96山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

材料款241831535.66203565282.21

工程设备款261704845.46313698485.19

合计503536381.12517263767.40

（2）期末无重要的账龄超过1年的应付账款。

26、合同负债

（1）合同负债列示项目期末余额期初余额

产品销售款29532425.3532258160.73

合计29532425.3532258160.73

（2）期末无重要的账龄超过1年的合同负债。

27、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬51893954.17183603091.18190290569.9645206475.39

离职后福利-设定提存计划7919261.6817357365.8925276627.57

辞退福利1820991.001820991.00一年内到期的其他福利

合计59813215.85202781448.07217388188.5345206475.39

（2）短期薪酬列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴35162406.30156357565.28165763904.5225756067.06

（2）职工福利费5520732.335520732.33

（3）社会保险费426463.839010272.419436736.24

其中：医疗保险费8022183.008022183.00

工伤保险费426463.83988089.411414553.24

（4）住房公积金7297032.287297032.28

（5）工会经费和职工教育经费16305084.045417488.882272164.5919450408.33

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计51893954.17183603091.18190290569.9645206475.39

97山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

（3）设定提存计划列示项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险7586993.2816634655.5424221648.82

失业保险费332268.40722710.351054978.75

合计7919261.6817357365.8925276627.57

28、应交税费

项目期末余额期初余额

应交增值税691139.914890266.30

企业所得税2048066.4821274510.18

个人所得税543042.61399740.84

房产税1450195.31695818.35

城镇土地使用税552530.46628705.24

印花税245815.66189753.96

水资源税2020.502947.50

环境保护税6900.005317.52

城市维护建设税1214753.221972710.98

教育费附加552125.68854608.29

地方教育费附加368083.77568180.96

合计7674673.6031482560.12

29、其他应付款

总体情况列示：

项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款30046048.4128672901.32

合计30046048.4128672901.32其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金及押金4074391.255226665.20

预提费用7567843.836248976.56

98山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

其他1528093.33583979.56

限制性股票回购义务12900720.0016613280.00

减资款3975000.00

合计30046048.4128672901.32

（2）重要的账龄超过1年的其他应付款项目期末余额未偿还或结转的原因

公司第二期股权激励计划尚未解

限制性股票回购义务12900720.00除限售条件的限制性股票回购义务金额

合计12900720.00

30、一年内到期的非流动负债

项目期末余额期初余额

一年以内到期的租赁负债1224521.041176585.14

一年以内到期的长期借款8220000.0013979871.80

一年以内到期的长期应付款3120341.60

一年内到期的应付债券利息600000.00

合计13164862.6415156456.94

31、其他流动负债

项目期末余额期初余额

待转销项税额3461930.793380451.98

合计3461930.793380451.98

32、长期借款

项目期末余额期初余额

信用借款59400000.003630000.00

抵押保证借款15000000.00354250680.53

合计74400000.00357880680.53

长期借款分类说明：

注：期末抵押保证借款系中福赫达公司以固定资产及无形资产抵押和由王书昌、马

雷、淄博市鑫润融资担保有限公司提供担保取得借款。

其他说明：上述借款年利率为3.00%-5.11%。

99山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

33、应付债券

（1）应付债券分类披露项目期末余额期初余额

可转换公司债券514447555.66

减：一年内到期的应付债券利息600000.00

合计513847555.66

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）债券名称面值票面利率发行日期债券期限发行金额

第一年0.20%、

第二年0.50%、可转换公司债第三年1.00%、2023年7月3

600000000.006年600000000.00

券第四年1.50%、日

第五年2.00%、

第六年3.00%

合计600000000.00------600000000.00按面值计提利期初余额本期发行溢折价摊销本期偿还期末余额是否违约息

503282512.90600000.0010565042.76514447555.66否

503282512.90600000.0010565042.76514447555.66--

（3）可转换公司债券的说明

经中国证券监督管理委员会出具证监许可[2023]1099号文核准，公司于2023年7月3日发行人民币600000000.00元可转债，可转债期限为自发行之日起6年，即自2023年7月3日至2029年7月2日。

票面利率：第一年0.20%、第二年0.50%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年2.00%、

第六年3.00%。

初始转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为人民币17.40元/股。

经中国证券监督管理委员会出具证监许可[2023]1099号文核准，2023年7月3日发行人民币600000000.00元可转债，每张面值为人民币100元，共计600万张，按面值发行。

可转换公司债券的转股条件、转股时间说明：

*债券期限：可转债期限为自发行之日起6年，即自2023年7月3日至2029年7月2

100山东赫达集团股份有限公司财务报表附注日。

*初始转股价格：本次发行的可转换公司债券的初始转股价格为17.40元/股﹐不低于募集说明书公告日前二十个交易日公司股票交易均价（若在该二十个交易日内发生过因除权、除息引起股价调整的情形，则对调整前交易日的收盘价按经过相应除权、除息调整后的价格计算）和前一个交易日公司股票交易均价，且不得向上修正。

前二十个交易日公司股票交易均价=前二十个交易日公司股票交易总额/该二十个交易

日公司股票交易总量；前一交易日公司股票交易均价=前一交易日公司股票交易总额/该日公司股票交易总量。

* 转股期限：本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2023 年 7 月 7 日，T+4日）满六个月后的第一个交易日（2024年1月7日）起至可转债到期日(2029年7月2日)止。

（如遇法定节假日或休息日延至其后的第1个工作日；顺延期间付息款项不另计息）债券持

有人对转股或者不转股有选择权，并于转股的次日成为上市公司股东。

*赎回条款：

（a）到期赎回：在本次发行的可转换公司债券期满后五个交易日内，公司将按债券面值的115%（含最后一期利息）的价格赎回全部未转股的可转换公司债券。

（b）有条件赎回：在本次发行的可转换公司债券转股期内，当下述两种情形的任意一种出现时，公司有权决定按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转换公司债券：

1）在转股期内，如果公司股票在任何连续三十个交易日中至少十五个交易日的收盘价

格不低于当期转股价格的130%（含130%）；

2）当本次发行的可转换公司债券未转股余额不足3000万元时。

若在前述三十个交易日内发生过转股价格调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价计算，调整后的交易日按调整后的转股价格和收盘价计算。

*回售条款：

（a）有条件回售条款：在本次发行的可转换公司债券最后两个计息年度，如果公司股票在任何连续三十个交易日的收盘价格低于当期转股价格的70%时，可转换公司债券持有人有权将其持有的可转换公司债券全部或部分按债券面值加当期应计利息的价格回售给公司。

若在上述交易日内发生过转股价格因发生送红股、转增股本、增发新股（不包括因本次发行的可转换公司债券转股而增加的股本）、配股以及派发现金股利等情况而调整的情形，则在调整前的交易日按调整前的转股价格和收盘价格计算，在调整后的交易日按调整后的转股价

101山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

格和收盘价格计算。如果出现转股价格向下修正的情况，则上述“连续三十个交易日”须从转股价格调整之后的第一个交易日起按修正后的转股价格重新计算。最后两个计息年度可转换公司债券持有人在每年回售条件首次满足后可按上述约定条件行使回售权一次，若在首次满足回售条件而可转换公司债券持有人未在公司届时公告的回售申报期内申报并实施回售的，该计息年度不能再行使回售权，可转换债券持有人不能多次行使部分回售权。

（b）附加回售条款：若公司本次发行的可转换公司债券募集资金投资项目的实施情况

与公司在募集说明书中的承诺情况相比出现重大变化，且该变化根据中国证监会的相关规定被视作改变募集资金用途或被中国证监会认定为改变募集资金用途的，可转换公司债券持有人享有一次回售的权利。可转换公司债券持有人有权将其持有的可转换公司债券全部或部分按债券面值加上当期应计利息价格回售给公司。债券持有人在附加回售条件满足后，可以在公司公告后的附加回售申报期内进行回售，该次附加回售申报期内不实施回售的，不应再行使附加回售权。

34、租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额1914685.743191142.86

减：未确认融资费用59090.90158962.86

一年以内到期的租赁负债1224521.041176585.14

合计631073.801855594.86

35、长期应付款

项目期末余额期初余额

长期应付款5723966.48专项应付款

合计5723966.48按款项性质列示长期应付款项目期末余额期初余额

应付融资租赁款5723966.48

合计5723966.48

其他说明：

2023年9月1日，公司之子公司中福赫达公司与君创国际融资租赁有限公司签订

102山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

L-230676001 号《融资回租合同》，公司将 28 台机器设备出售给君创国际融资租赁有限公司，同时将出售的设备从租赁公司租回，租金总额11484000.00元，租赁成本10000000.00元，租赁期36个月。截至2023年12月31日，应付融资租赁款10027100.00元，扣除未确认融资费用1182791.92元、一年内到期的非流动负债3120341.60元，长期应付款-应付融资租赁款账面价值5723966.48元。

36、递延收益

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助45410587.785531489.4939879098.29详见说明合营公司和联

营公司未实现9564971.999564971.99详见注释利润份额

合计54975559.7715096461.4839879098.29

注：公司在编制合并报表时，把合营公司和联营公司未实现利润中应予抵销的相应份额超过长期股权投资账面价值的部分确认为递延收益。

说明：涉及政府补助的项目与资产本期计入本期计入

本期新增其他相关/负债项目期初余额营业外收其他收益期末余额补助金额变动与收益入金额金额相关

2012年智能

制造装备发与资产

1592692.71956891.64635801.07

展专项补助相关资金

2012年淄博

市中小企业与资产

45000.0030000.0015000.00

发展专项资相关金

2013年省新

兴产业和重与资产

225000.00180000.0045000.00

点行业发展相关专项资金技术改造专与资产

700000.00100000.00600000.00

项资金相关节能降耗专与资产

156000.0751999.96104000.11

项资金相关

2016年度省与资产

1600000.00228571.401371428.60

级工业提质相关

103山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

增效升级专项资金补助

2017年“工业强市30与资产

2006002.50348870.001657132.50条”政策财相关政扶持资金

2018年“工业强市30与资产

2363338.50411015.361952323.14条”政策财相关政扶持资金

2018年度第

二批企业技与资产

1289719.60224299.081065420.52

术改造专项相关资金

10000吨/年

羟乙基甲基与资产

纤维素醚产7600000.00380000.007220000.00相关业化及智能化项目

4万吨/年纤

与资产

维素醚项目15649000.00782449.9814866550.02相关补助年产50亿粒与资产

植物胶囊技1675037.12251255.521423781.60相关改项目

20000吨/年

与资产

纤维素醚改2756536.82486447.722270089.10相关建项目补助

2019年制造

与资产

业高质量发4114695.37720430.083394265.29相关展资金企业技术改与资产

造设备购置1789622.23246844.441542777.79相关补助项目年产100亿粒植物胶囊与资产

及研发中心561942.8668114.29493828.57相关提升改造项目补助环境治理升与资产

级改造项目1286000.0064300.021221699.98相关补助

合计45410587.785531489.4939879098.29

104山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

其他说明：（1）根据淄财企指【2012】97号文，公司于2013年2月5日收到2012年智能制造装备发展专项补助资金550.00万元，用于“大型网络化控制系统在24000吨/年纤维素醚生产线中的示范应用”项目，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（2）根据淄财企指【2012】92号文，公司于2013年2月5日收到2012年淄博市中小

企业发展专项资金30.00万元，用于建设研发楼、室外管网、绿化、道路、场地等，同时购置开展研发工作的各种生产设备、设施，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（3）根据淄财企指【2013】26号、淄财企指【2011】64号文，公司于2014年3月13日和2014年4月2日收到2013年省新兴产业和重点行业发展专项资金60.00万元和120.00万元，用于“24000吨/年纤维素醚生产机研发中心建设项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（4）根据淄财企指【2015】94号文，公司于2015年9月25日收到节能降耗专项资金

52.00万元，用于“废水蒸发能量系统优化技术改造项目”，公司将其确认为与资产相关的

政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（5）根据淄财企指【2015】94号文、淄财企指【2016】57号文，公司分别于2015年9月25日收到技术改造项目补助70.00万元、2016年6月29日收到2016年度省级工业提质增

效升级专项资金补助160.00万元，用于“年产350亿粒植物胶囊项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（6）根据淄财企指【2017】189号文，公司于2018年2月22日收到2017年“工业强市

30条”政策财政扶持资金348.87万元，用于20000吨/年纤维素醚改建项目，公司将其确认为

与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（7）根据淄财企指【2018】190号文，公司于2019年1月22日收到2018年“工业强市

30条”两化融合专项财政扶持资金30.00万元和2019年1月30日收到收到2018年“工业强市30条”技术改造专项-设备购置补助财政扶持资金370.74万元，分别用于20000吨/年纤维素醚配套自动化车间及智能仓储建设项目和用于20000吨/年纤维素醚改建项目，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平

105山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

均分摊转入当期损益。

（8）根据淄财企指【2019】9号文，公司于2019年11月12日收到“2018年度第二批企业技术改造专项资金预算指标”技术改造专-设备购置补助200.00万元，用于20000吨/年纤维素醚改建项目，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（9）根据淄财科教指【2019】81号文和根据鲁科字【2019】135号文，公司分别于2020年1月22日、2020年11月11日和2021年4月29日收到“省级科技创新发展资金”380.00

万元、山东省科学技术厅“10000吨/年羟乙基甲基纤维素醚产业化及智能化项目”补助

148.00万元和232.00万元，用于10000吨/年羟乙基甲基纤维素醚产业化及智能化项目，公司

将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（10）根据高青县台湾工业园区管理委员会与公司签订投资合作协议，公司于2020年和2021年分别收到补助资金13301650.00元和2347350.00元，用于“4万吨/年纤维素醚生产项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（11）根据淄财综服指【2019】62号文，公司于2020年9月9日收到企业技术改造专

项资金226.13万元，用于“年产50亿粒植物胶囊技改项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（12）根据周财企指【2020】5号文，公司于2020年8月6日收到“永安办技术改造专项资金”200.00万元，用于“20000吨/年纤维素醚改建项目补助”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（13）根据淄财综服指【2019】62号文，公司于2020年9月11日收到企业技术改造专项资金220.48万元，其中：29.26万元为贷款贴息，计入财务费用，191.22万元用于“20000吨/年纤维素醚改建项目补助”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（14）根据周财建指【2020】2号文，公司于2021年1月29日和2021年3月22日分别

收到2019年制造业高质量发展补助资金300.00万元和250.00万元，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入

106山东赫达集团股份有限公司财务报表附注当期损益。

（15）根据淄财工指【2021】32号文，公司于2021年4月25日收到“企业技术改造设备购置补助项目”补助资金222.16万元，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（16）根据淄财工指【2021】101号文，公司于2022年7月11日收到省级工业转型升级

发展资金128.60万元，用于“环境治理升级改造项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

（17）根据淄财工指【2021】101号文，公司于2022年7月11日收到省级工业转型升级

发展资金59.60万元，用于“年产100亿粒植物胶囊及研发中心提升改造项目”，公司将其确认为与资产相关的政府补助计入递延收益中，并按固定资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益。

37、其他非流动负债

项目期末余额期初余额

应付股权收购款187421879.31

合计187421879.31

其他说明：

如本附注“七、合并范围的变更1、（2）合并成本及商誉”所述，

根据2023年8月20日格律（上海）资产评估有限公司对中福赫达公司出具的格律沪评

报字（2023）第091号评估报告，2024年预计净利润为40845959.40元，每股净利润为1元/股。公司按照每股净利润9倍的价格9元/股收购中福赫达公司52.9204%股权，收购价格为194542755.27元。公司支付时点为2025年4月，按照2.8%的折现率，公司收购时点（2023年9月25日）公允价值为186116024.88元，截至2023年12月31日，利息调整金额为

1305854.43元，合计应付股权收购款187421879.31元。

38、股本

项本次变动增减（+、一）期初余额期末余额目发行新股送股公积金转股其他小计股份

342446040.00-159000.00342287040.00

总数

其他说明：（1）根据公司2023年1月30日召开的2023年第一次临时股东大会会议决议，

107山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

对第二期股权激励计划中的2名激励对象因个人原因离职，不再具备激励资格，公司回购注

销其持有的已不符合解锁条件的限售性股票12000.00股，回购后公司股本由342446040.00元变更为342434040.00元。本次回购注销经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于

2023年3月17日出具和信验字（2023）第000008号《验资报告》验证确认。

（2）根据公司2023年5月16日召开的2022年度股东大会会议决议，对第二期股权激

励计划中的3名激励对象因个人原因离职，不再具备激励资格，公司回购注销其持有的已不符合解锁条件的限售性股票105000.00股，回购后公司股本由342434040.00元变更为

342329040.00元。本次回购注销经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年9月12日出具和信验字（2023）第000042号《验资报告》验证确认。

（3）根据公司2023年9月13日召开的2023年第三次临时股东大会会议决议，对第二

期股权激励计划中的4名激励对象因个人原因离职，不再具备激励资格，公司回购注销其持有的已不符合解锁条件的限售性股票42000.00股，回购后公司股本由342329040.00元变更为342287040.00元。本次回购注销经和信会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并于2023年11月6日出具和信验字（2023）第000046号《验资报告》验证确认。

39、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

经中国证券监督管理委员会出具证监许可[2023]1099号文核准，本公司于2023年7月3日发行人民币600000000.00元可转债，可转债期限为自发行之日起6年，即自2023年7月

3日至2029年7月2日。

票面利率：第一年0.20%、第二年0.50%、第三年1.00%、第四年1.50%、第五年2.00%、

第六年3.00%。

初始转股价格：本次发行的可转债的初始转股价格为人民币17.40元/股。

根据公司2023年12月28日召开2023年第五次临时股东大会审议通过的《关于终止实

施第二期股权激励计划暨回购注销已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》，同意公司

回购注销29名激励对象已获授但尚未解除限售的413000股限制性股票，公司总股本由

342112040股调整为341699040股（未考虑可转债转股的影响），根据《募集说明书》相关

条款以及中国证监会关于可转换公司债券发行的有关规定，赫达转债的转股价格由原来的

17.40元/股调整为17.39元/股。

108山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工账面价账面数量数量账面价值数量数量账面价值具值价值

赫达转债6000000.0089468068.666000000.0089468068.66

合计6000000.0089468068.666000000.0089468068.66

（3）其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据

本次发行的可转换公司债券初始确认负债的公允价值为503282512.90元，确认权益工具的公允价值为89468068.66元。

40、资本公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价125215974.333364560.00121851414.33

其他资本公积7577509.00719620.008297129.00

合计132793483.33719620.003364560.00130148543.33

其他说明：（1）本期资本公积（股本溢价）减少系：*根据公司2023年1月30日召开

的2023年第一次临时股东大会会议决议，公司回购注销不再具备激励资格的激励对象持有的已不符合解锁条件的限售性股票12000.00股，由此减少资本公积（股本溢价）254880.00元；*根据公司2023年5月16日召开的2022年度股东大会会议决议，公司回购注销不再具备激励资格的激励对象持有的已不符合解锁条件的限售性股票105000.00股，由此减少资本公积（股本溢价）2230200.00元；*2023年9月13日召开的2023年第三次临时股东大会会议决议，公司回购注销不再具备激励资格的激励对象持有的已不符合解锁条件的限售性股票

42000.00股，由此减少资本公积（股本溢价）879480.00元。

（2）本期资本公积（其他资本公积）增加系：根据公司2023年12月28日召开的2023

年第五次临时股东大会决议，公司终止实施第二期股权激励计划，对于本次终止实施的部分

原本应在剩余等待期内确认的股份支付费用加速计提，本期计提金额为719620.00元。

41、库存股

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股份支付16613280.003712560.0012900720.00

合计16613280.003712560.0012900720.00

109山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

其他说明：本期库存股减少3712560.00，主要系*根据公司2023年1月30日召开的2023

年第一次临时股东大会会议决议，公司回购注销不再具备激励资格的激励对象持有的已不符

合解锁条件的限售性股票12000.00股，由此减少库存股金额266880.00元；*根据公司2022年度权益分派实施方案，向全体股东每10股派3.00元人民币现金，由此减少库存股金额

189000.00元；*根据公司2023年5月16召开的2022年度股东大会会议决议，公司回购注

销不再具备激励资格的激励对象持有的已不符合解锁条件的限售性股票105000.00股，由此减少库存股金额2335200.00元；*2023年9月13日召开的2023年第三次临时股东大会会议决议，公司回购注销不再具备激励资格的激励对象持有的已不符合解锁条件的限售性股票

42000.00股，由此减少库存股金额921480.00元。

42、专项储备

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4253253.0718395519.4513075317.319573455.21

合计4253253.0718395519.4513075317.319573455.21其他说明：公司根据2022年11月21日财政部、应急部联合制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）的要求及规定的提取方法和比例计提并使用安全生产费。

43、盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积132299688.4918955535.62151255224.11

任意盈余公积4052652.604052652.60

合计136352341.0918955535.62155307876.71

盈余公积说明：本期法定盈余公积增加系公司根据当年母公司实现净利润的10%提取法定盈余公积所致。

44、未分配利润

项目本期上期

调整前上年年末未分配利润1282459659.91988074489.68

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）-53964.71调整后年初未分配利润1282459659.91988020524.97

加：本期归属于母公司所有者的净利润220209397.81353820322.12

110山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

减：提取法定盈余公积18955535.6225126583.18提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利102698712.0034254604.00转作股本的普通股股利

期末未分配利润1381014810.101282459659.91

45、营业收入和营业成本

（1）总体列示本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1553411256.441098303774.041716350097.041130438510.56

其他业务2814243.342037423.497133213.043686977.38

合计1556225499.781100341197.531723483310.081134125487.94

（2）营业收入、营业成本的分解信息按商品类型分类商品类型营业收入营业成本

纤维素醚产品1127531007.22839838544.17

植物空心胶囊产品245779002.50112589021.09

石墨产品40091182.9726594438.03

双丙酮产品28972777.3828263593.67

原乙酸三甲酯产品3252173.233838843.40

其他化工产品107785113.1487179333.68

其他业务2814243.342037423.49

合计1556225499.781100341197.53按经营地区分类经营地区营业收入营业成本

国内651735501.06492192421.95

国外904489998.72608148775.58

合计1556225499.781100341197.53

46、税金及附加

111山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

城建税4628791.455903163.00

教育费附加1984106.322537159.04

地方教育费附加1324295.471689881.48

城镇土地使用税2151260.902131640.68

房产税4234047.742782633.67

印花税1170007.701109498.21

车船使用税19238.1019155.00

水资源税7840.5011262.00

环境保护税23326.2625076.00

合计15542914.4416209469.08

47、销售费用

项目本期发生额上期发生额

办公费521891.41473831.93

差旅费4009714.512101353.34

职工薪酬15827150.4413579195.46

业务招待费1658994.49995777.43

佣金832661.702895356.42

业务宣传费1963311.56558592.71

投标和外部服务费4078863.773738265.39

其他401761.01206012.02

租赁费67083.1956793.20

合计29361432.0824605177.90

48、管理费用

项目本期发生额上期发生额

办公费3062663.101379549.56

职工薪酬45839161.0157860273.44

股份支付费用719620.003711160.00

折旧费27791734.0818929635.65

无形资产摊销4551345.553053348.64

低值易耗品摊销73787.69

车辆费用1113614.491176396.94

112山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

差旅费1070193.56863684.14

水电费1449510.78994637.80

业务招待费4520844.524373975.10

绿化及排污费7201696.0210596014.53

中介机构服务费5977752.5510150644.31

其他2911919.072077022.35

修缮费3250281.933477084.55

长期待摊费用摊销60377.4010062.90

租赁费493315.99788896.19

合计110014030.05119516173.79

49、研发费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬29518015.2127501259.56

直接投入29451382.4433081861.02

折旧及摊销7242126.246295654.09

其他费用435394.97901170.77

合计66646918.8667779945.44

50、财务费用

项目本期发生额上期发生额

利息支出22403537.007801167.11

减：利息收入3744081.953511107.26

汇兑损失22480365.4123954894.41

减：汇兑收益34231788.8346796355.42

手续费支出791931.05908556.31

合计7699962.68-17642844.85

51、其他收益

（1）明细项目项目本期发生额上期发生额

与资产相关的政府补助5531489.493942110.94

与收益相关的政府补助1501582.921461018.00

个税手续费返还841375.56230375.50

113山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

增值税加计抵减3256209.96

合计11130657.935633504.44

（2）政府补助项目明细

补助项目本期发生额上期发生额与资产相关/与收益相关

1.2012年淄博市中小企业

30000.0030000.00与资产相关

发展专项资金

2.2013年省新兴产业和重

180000.00180000.00与资产相关

点行业发展专项资金

3.节能降耗专项资金51999.9651999.96与资产相关

4.国家智能制造装备发展

956891.64956891.64与资产相关

专项项目

5.2017年“工业强市30

348870.00348870.00与资产相关条”政策财政扶持资金

6.2018年“工业强市30

411015.36411015.36与资产相关条”政策财政扶持资金

7.2018年度第二批企业技

224299.08224299.08与资产相关

术改造专项资金

8.年产50亿粒植物胶囊技

251255.52251255.52与资产相关

改项目

9.20000吨/年纤维素醚改

486447.72486447.72与资产相关

建项目补助

10.2019年制造业高质量发

720430.08720430.08与资产相关

展资金

11.企业技术改造设备购置

246844.44246844.44与资产相关

补助项目

12.年产100亿粒植物胶囊

及研发中心提升改造项目68114.2934057.14与资产相关补助

13.环境治理升级改造项目

64300.02与资产相关

补助

14.2016年度省级工业提质

228571.40与资产相关

增效升级专项资金补助

15.技术改造专项资金100000.00与资产相关

16.4万吨/年纤维素醚项目

782449.98与资产相关

补助

17.10000吨/年羟乙基甲基

纤维素醚产业化及智能化380000.00与资产相关项目

18.社会保险补贴12000.0036000.00与收益相关

19.专利发展补贴1000.00794000.00与收益相关

114山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

20.企业发展补助1085486.00623518.00与收益相关

21.稳岗补贴款60346.92与收益相关

22.招用退役士兵退免税342750.007500.00与收益相关

合计7033072.415403128.94

52、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益38216991.6134267410.93处置交易性金融资产取得的投资

148890.002403916.40

收益处置交易性金融负债取得的投资

-7713050.64-1502917.00收益

合计30652830.9735168410.33

53、公允价值变动收益

项目本期发生额上期发生额

交易性金融负债1295740.00-1295740.00

其中：衍生金融工具产生的公允

1295740.00-1295740.00

价值变动收益

交易性金融资产1554000.0059073.00

其中：衍生金融工具产生的公允

1554000.0059073.00

价值变动收益

合计2849740.00-1236667.00

54、信用减值损失

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-150281.75172388.55

应收账款坏账损失15237181.39-3157115.60

其他应收款坏账损失-581304.61-369329.82

合计14505595.03-3354056.87

55、资产减值损失

项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-5149572.66-986842.23

固定资产减值损失-20542520.20-2018554.33

115山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

在建工程减值损失-210000.00-630000.00

合计-25902092.86-3635396.56

56、资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额固定资产处置利得（损失以

305703.66-266843.59“-”填列）使用权资产处置利得（损失以

285145.96“-”填列）

合计305703.6618302.37

57、营业外收入

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

赔偿收入318578.5391191.00318578.53

其他392580.87337453.64392580.87

合计711159.40428644.64711159.40

58、营业外支出

计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

非流动资产毁损报废损失152204.16

对外捐赠474800.001760647.81474800.00

滞纳金和罚款193650.53192677.13193650.53

其他支出745900.2412152.04745900.24

合计1414350.772117681.141414350.77

59、所得税费用

（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额

当期所得税38934606.1456542178.05

递延所得税314283.55-567539.18

合计39248889.6955974638.87

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额

116山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

利润总额259458287.50

按法定[或适用]税率计算的所得税费用38918743.13

子公司适用不同税率的影响-2270620.03

调整以前期间所得税的影响1819349.62

非应税收入的影响-862590.18

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3510637.42使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影

9935683.83

响

税法规定的额外可扣除费用-11802314.10

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化其他

所得税费用39248889.69

60、现金流量表项目注释

（1）与经营活动有关的现金收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

存款利息收入1337288.51871126.21

收到的政府补助1501582.923343018.00

收到经营性往来款等17138543.532455615.75

合计19977414.966669759.96支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的销售费用、管理费用和研

75449951.5491006045.70

发费用等

支付经营性往来款2807479.7119627630.65

合计78257431.25110633676.35

（2）与投资活动有关的现金收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回外部企业借款及利息15120865.6014388781.14

合计15120865.6014388781.14支付的重要的与投资活动有关的现金

117山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

项目本期发生额上期发生额

购建固定资产、在建工程、无形

102802502.67469831513.80

资产和其他长期资产

投资支付的现金2400000.0022351100.00取得子公司及其他营业单位支付

27534061.83

的现金净额

外部企业借款30354800.0014057800.00

合计163091364.50506240413.80收到其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回理财产品2000000.00

收回外部企业借款及利息15120865.6014388781.14

合计15120865.6016388781.14

支付其他与投资活动有关的现金·项目本期发生额上期发生额

支付远期结汇利差款9289184.141502917.00

外部企业借款30354800.0014057800.00

合计39643984.1415560717.00

（3）与筹资活动有关的现金收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

收回的远期锁汇、保函、银行承

46336884.8491629057.28

兑汇票及信用证保证金

合计46336884.8491629057.28支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

支付的远期锁汇、保函、银行承

19057783.7860484398.99

兑汇票及信用证保证金

公开发行可转债费用900000.00

回购不符合行权条件限售股3523560.002894200.00偿还租赁负债本金和利息所支付

1276457.16681992.92

的现金

外部企业借款10466192.20

合计34323993.1464960591.91

118山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款230477032.30367969687.6745014908.19454320391.38189141236.78

其他应付款16613280.0015439752.8410466192.203712560.0017874280.64一年内到期的

15156456.9413216798.7415208393.0413164862.64

非流动负债

长期借款357880680.5382594550.4026150000.00384005230.938220000.0074400000.00

租赁负债1855594.861224521.06631073.80

应付债券593240500.0079392944.34513847555.66

长期应付款9579277.56957000.002898311.085723966.48

应付股利102698712.00102698712.00

合计621983044.631043804738.07212099449.33967655919.5595448336.48814782976.00

（4）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响项目本期金额上期金额

背书转让的承兑汇票354166447.83376629600.17

其中：支付货款287476219.03227151527.50

支付期间费用及往来款195000.00443297.23

支付工程及设备款66495228.80149034775.44

注：上述金额已分别对应现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目、

“购买商品、接受劳务支付的现金”项目、“支付的其他与经营活动有关的现金”项目和

“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中扣除。

61、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润220209397.81353820322.12

加：资产减值准备11396497.836989453.43

投资性房地产折旧、固定资产折旧151108712.13100708509.45

使用权资产折旧1290926.281017033.89

119山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

无形资产摊销4551345.553053348.64

长期待摊费用摊销60377.4010062.90

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以

-305703.66-18302.37“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）152204.16

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-2849740.001236667.00

财务费用（收益以“－”号填列）16588166.97187282.82

投资损失（收益以“－”号填列）-30652830.97-35168410.33

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）305656.59-567539.18

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）8626.96

存货的减少（增加以“－”号填列）-70120705.95-11055793.73

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）59902715.83-56792285.76

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-183976674.58-66768631.63

其他2221059.463051277.21

经营活动产生的现金流量净额179737827.65299855198.62

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额228364700.09114704468.45

减：现金的期初余额114704468.4598473067.74

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额113660231.6416231400.71

（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目金额

本期发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物40000000.00

其中：山东中福赫达新材料科技有限公司40000000.00

减：购买日子公司持有的现金及现金等价物12465938.17

其中：山东中福赫达新材料科技有限公司12465938.17

取得子公司支付的现金净额27534061.83

（3）现金和现金等价物的构成

120山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

项目期末余额期初余额

一、现金228364700.09114704468.45

其中：库存现金681.79

可随时用于支付的银行存款228364018.30114704468.45可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额228364700.09114704468.45

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

（4）不属于现金及现金等价物的货币资金不属于现金及现金等价项目期末余额期初余额物的理由

ETC 保证金 2500.00 2500.00 使用受限

银行承兑汇票保证金8948266.3131537000.00使用受限

远期锁汇保证金3100000.00使用受限

保函保证金32000.0032000.00使用受限

信用证保证金1590063.78使用受限

合计8982766.3136261563.78

62、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金34205959.47

其中：美元4235370.097.082729997855.75

欧元535436.657.85924208103.72

应收账款176998813.93

其中：美元19821586.987.0827140390354.14

欧元4455917.357.859235019945.63

加元295961.505.36731588514.16

其他应收款35963699.36

其中：欧元4576000.027.859235963699.36

应付账款10912294.80

其中：美元896105.837.08276346854.86

欧元580903.907.85924565439.94

121山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

63、租赁

（1）本公司作为承租方项目本期数

租赁负债利息费用99872.00计入当期损益的采用简化处理的短期租

1456969.01

赁费用

与租赁相关的总现金流出3690426.17

售后租回交易产生的相关损益222030.52

售后租回交易是否满足销售及其判断依据：

2023年9月1日，公司之子公司中福赫达公司与君创国际融资租赁有限公司签订

L230676001 号《融资回租合同》，中福赫达公司为筹措资金，公司将价值 11326600.00 元的

18台机器设备出售给君创国际融资租赁有限公司，转让价格10000000.00元，同时将出售的

设备从租赁公司租回，租金总额11484000.00元，租赁期36个月，每期租金319000.00元，共36期，留购价格100元。

该售后租回交易，公司之子公司中福赫达公司主要目的为获取融资，且出租人兼买受人不能主导商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益，承租人兼出卖人主导租赁资产使用，也未将租赁资产的控制权转移，因此，该项售后租回交易不形成销售。

（2）本公司作为出租方

作为出租人的经营租赁：

其中：未计入租赁收款额的可变租项目租赁收入赁付款额相关的收入

房屋建筑物592522.16

合计592522.16

六、研发支出按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬29518015.2127501259.56

直接投入29451382.4433081861.02

折旧及摊销7242126.246295654.09

其他费用435394.97901170.77

122山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

合计66646918.8667779945.44

其中：费用化研发支出66646918.8667779945.44资本化研发支出

七、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并购买日至购买日至购买日购买日至期被购买股权取股权取得成股权取股权取期末被购期末被购购买日的确定末被购买方方名称得时点本得比例得方式买方的净买方的现依据的收入利润金流量相关股权投资山东中协议已福赫达获董事

新材料2023.9.25226116024.88100.00%购买2023.9.25会通过，15163725.63-712055.312533068.41科技有工商变限公司更登记手续办理完毕其他说明：根据公司2023年8月28日召开的第九届董事会第四次会议审议通过的《关于对外投资购买股权的议案》，同意公司与淄博华励新材料有限公司（以下简称“华励新材料”）、马雷、王书昌、马志远签订《股权转让协议》，公司以自有资金2980.45万元购买华励新材料持有的山东中福致为新材料有限公司（后更名为“山东中福赫达新材料科技有限公司”）（以下简称“标的公司”或“中福赫达公司”）35.0796%的股权（对应注册资本1433.00万元），以自有资金1019.55万元购买马雷持有的中福赫达公司12%的股权（对应注册资本490.20万元）；并在阶段二前置条件（2023年、2024年连续盈利，其中2023年净利润不低2000.00万元，2024年净利润不低于4000.00万元）达成后，使用自有资金以标的公司每股净利润9倍的价格（以标的公司2024年度经审计净利润为基数，最高转让价格不超过11.75元/股）受让马雷剩余持有的中福赫达公司47.1677%股权（对应注册资本1926.80万元）、王书昌持有

的中福赫达公司3.1824%股权（对应注册资本130.00万元）、马志远持有的中福赫达公司

2.5704%股权（对应注册资本105.00万元），最终公司持有中福赫达公司100%股权。同日，

公司与各方签署了《股权转让协议》。若在阶段二股权转让交割日约定的前置条件未全部达成，公司将延期履行阶段二的股权收购义务，直至满足前置条件（对应业绩指标为最近一个

123山东赫达集团股份有限公司财务报表附注财务年度净利润不低于4000万元），各方应立即启动阶段二股权转让。

2023年9月11日、2023年9月12日和2023年10月11日公司分别支付中福赫达公司股

权收购款500.00万元，1500.00万元和2000.00万元，公司支付完成收购阶段一股权的收购款项4000.00万元。2023年9月25日，中福赫达公司完成工商变更登记手续，收购阶段一股权47.0796%变更至公司名下，同时将公司名称变更为山东中福赫达新材料科技有限公司。

因公司收购中福赫达公司100%股权，分两个阶段收购：第一阶段收购股权为47.0796%，收购价格为4000.00万元；第二阶段收购股权为52.9204%，收购价格为以标的公司2024年度经审计净利润为基数，以每股净利润9倍，最高转让价格不超过11.75元/股收购。2023年8月20日，格律（上海）资产评估有限公司对中福赫达公司出具的格律沪评报字（2023）第

091号评估报告，截至2023年6月30日评估的公允价值为343990000.00元，第一阶段收购

的47.0796%股权对应公允价值为161949116.04元，远高于收购价格4000.00万元，单独一次交易来看为不公允交易，所以将公司两次收购中福赫达公司100%股权视为一揽子收购交易。

（2）合并成本及商誉合并成本山东中福赫达新材料科技有限公司

--现金40000000.00

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值186116024.88

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他

合并成本合计226116024.88

减：取得的可辨认净资产公允价值份额88143078.88

商誉137972946.00

合并成本公允价值的确定方法、或有对价及其变动的说明：

根据公司2023年8月28日召开的第九届董事会第四次会议审议通过的《关于对外投资购买股权的议案》，公司第一阶段以4000.00万元现金收购中福赫达公司47.0796%股权；

公司在阶段二前置条件（2023年、2024年连续盈利，其中2023年净利润不低2000.00万元，2024年净利润不低于4000.00万元）达成后，使用自有资金以标的公司每股净利润9倍的价格（以标的公司2024年度经审计净利润为基数，最高转让价格不超过11.75元/股）受

124山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

让中福赫达公司52.9204%的股权。

根据2023年8月20日，格律（上海）资产评估有限公司对中福赫达公司出具的格律沪评报字（2023）第091号评估报告，2024年预计净利润为40845959.40元，每股净利润为1元/股。公司按照每股净利润9倍的价格9元/股收购中福赫达公司52.9204%股权，收购价格为194542755.27元。公司支付时点为2025年4月，按照2.8%的折现率，公司收购时点（2023年9月25日）公允价值为186116024.88元。

综上，公司两个阶段的收购合并成本为226116024.88元。

业绩承诺的完成情况：

根据公司2023年8月28日召开的第九届董事会第四次会议审议通过的《关于对外投资购买股权的议案》，公司在阶段二前置条件中，中福赫达公司2023年、2024年连续盈利，其中2023年净利润不低2000.00万元，2024年净利润不低于4000.00万元。中福赫达公司2023年度净利润为11992343.39元，业绩承诺完成率59.96%。

大额商誉形成的主要原因：

根据格律（上海）资产评估有限公司对中福赫达公司出具的格律沪评报字（2023）第091

号评估报告，截至2023年6月30日中福赫达公司净资产评估值，在对评估基准日至购买日发生的业务进行调整后确认为购买日的公允价值为88143078.88元。公司收购中福赫达公司

100%股权合并成本为226116024.88元，高于购买日的公允价值，形成商誉137972946.00元。

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债山东中福赫达新材料科技有限公司购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金12465938.1712465938.17

应收款项19013973.3119013973.31

存货11290881.5511290881.55

其他流动资产259959.63259959.63

其他权益工具投资352454.40277060.46

固定资产54237324.6552145843.07

在建工程106460407.38105091827.48

无形资产40129285.7622414267.73

其他非流动资产5493989.745493989.74

资产合计249704214.59228453741.14

125山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

山东中福赫达新材料科技有限公司购买日公允价值购买日账面价值

负债：

借款80229277.5680229277.56

应付款项73749185.9473749185.94

递延所得税负债4483529.531113688.83

递延收益656827.74

专项储备3099142.683099142.68

负债合计161561135.71158848122.75

净资产88143078.8869605618.39

减：少数股东权益

取得的净资产88143078.8869605618.39

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

根据格律（上海）资产评估有限公司对中福赫达公司出具的格律沪评报字（2023）第091

号评估报告，截至2023年6月30日中福赫达公司净资产评估值，在对评估基准日至购买日发生的业务进行调整后确认为购买日的公允价值。

2、新设子公司

（1）新设全资子公司山东赫达集团（上海）贸易有限公司根据公司2023年4月25日召开的第八届董事会第二十七次会议审议通过《关于对外投资设立全资子公司的议案》，公司拟出资人民币3000.00万元，在山东省淄博市周村区注册成立“山东赫达集团贸易有限公司”。为了借助上海的经济及地理位置优势加强公司国内影响力，公司不再设立全资子公司“山东赫达集团贸易有限公司”，拟在上海设立“山东赫达集团（上海）贸易有限公司”。

2023年9月1日，公司成立全资子公司山东赫达集团（上海）贸易有限公司，注册资本为 3000.00 万元人民币，统一社会信用代码为：91310000MACW71F393。注册地址为：中国（上海）自由贸易试验区临港新片区环湖西二路 888 号 C 楼。经营范围为：机械设备销售；普通机械设备安装服务；专用化学产品销售（不含危险化学品）；化工产品销售（不含许可类化工产品）；食品添加剂销售；制药专用设备销售；包装材料及制品销售；技术服务、技术开

发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；生物化工产品技术研发；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

（2）新设全资子公司山东赫达集团（香港）有限公司

126山东赫达集团股份有限公司财务报表附注根据公司2023年4月25日召开的第八届董事会第二十七次会议审议通过《关于对外投资设立香港全资子公司的议案》，公司拟使用自有资金不超过100.00万元人民币（以相关审批机构实际批准为准）在中华人民共和国香港特别行政区成立全资子公司“山东赫达集团香港有限公司”（暂定名，以最终注册为准。以下简称“赫达香港公司”），出资完成后，赫达香港公司将成为公司的全资子公司。

2023年6月1日，公司成立全资子公司山东赫达集团（香港）有限公司。2023年12月7 日，公司取得山东省商务厅颁发的境外投资第 N3700202300420 号《企业境外投资证书》，

注册资本10.00万元人民币。经营范围为：货物进出口贸易、技术进出口、技术开发、技术咨询、技术推广。

八、在其他主体中的权益

1、子公司中的权益

企业集团的构成

主要持股比例(%)注册表决权子公司名称经营注册地业务性质取得方式

资本比例(%)地直接间接山东省烟台市生产销售同一控制烟台福川化4000莱阳市经济开乙酸三甲

莱阳100.00100.00下的企业

工有限公司万元发区汾河路41酯、双丙酮合并号丙烯酰胺山东赫尔希山东省淄博市卫生材料

9750

胶囊有限公周村周村区赫达路及医药用100.00100.00投资设立万元司1111号品制造生物科技上海赫涵生上海市长宁区

500万领域的技

物科技有限上海临虹路280弄1100.00100.00投资设立元术推广和公司号501室应用山东省淄博市淄博赫达高高青县高城镇化学原料

10000

分子材料有高青高青化工产业和化学制100.00100.00投资设立万元限公司园支脉河路品制造业

999号

127山东赫达集团股份有限公司财务报表附注中国（上海）山东赫达集自由贸易试验设备及化

3000团（上海）贸上海区临港新片区学产品销100.00100.00投资设立万元易有限公司环湖西二路售

888 号 C 楼

山东省淄博市山东中福赫非同一控

4085高青县高城镇化学纤维

达新材料科高青47.08100.00制下的企万元化工产业园1制造业技有限公司业合并号山东赫达集设备及化

10.00团（香港）有香港香港学产品销100.00100.00投资设立万元限公司售

2、在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业或联营合营企业或联营企业名主要经营地注册地业务性质企业投资称直接间接的会计处理方法

SD HEAD USA LLC 美国 纽约 贸易 40.00 权益法

HEAD SOLUTIONSS.L. 西班牙 卡斯特利翁 贸易 50.00 权益法

米特加（上海）食品科上海市长宁科技技术推

上海、淄博32.01权益法技有限公司区广和应用

电力、热力

淄博联丽热电有限公司淄博高青10.00权益法生产和供应

（2）重要合营企业的主要财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业名称 HEAD SOLUTIONSS.L. HEAD SOLUTIONSS.L.流动资产110845528.0781732765.07

其中：现金和现金等价物15997417.32

非流动资产602753.48583098.49

资产合计111448281.5582315863.56

流动负债52435065.5761996832.78

非流动负债31436800.00

128山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

负债合计83871865.5761996832.78少数股东权益

归属于母公司股东权益27576415.9820319030.78

按持股比例计算的净资产份额13788207.9910159515.39调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润-12232800.17-10951028.33

--其他

对合营企业权益投资的账面价值1555407.820.00存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值

营业收入199870841.68186663981.45

财务费用700604.06347574.86

所得税费用4303398.444533898.68

净利润13574994.3113113999.40终止经营的净利润

其他综合收益-9126.97997993.48

综合收益总额13565867.3414111992.88本年度收到的来自合营企业的股利

（3）重要联营企业的主要财务信息

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

联营企业名称 SD HEAD USA LLC SD HEAD USA LLC

流动资产160656884.10177423763.06

其中：现金和现金等价物20480236.167161113.15

非流动资产2835424.37

资产合计163492308.47177423763.06

流动负债115208444.75139198312.20非流动负债

负债合计115208444.75139198312.20少数股东权益

归属于母公司所有者权益48283863.7238225450.86

按持股比例计算的净资产份额17987264.7914481418.87调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润-12869040.56-23254877.92

129山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

--其他

对联营企业权益投资的账面价值5118224.230.00存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入322410340.85245584562.38

财务费用2719625.021485780.91

所得税费用4751982.47

净利润14284453.9813322578.69终止经营的净利润

其他综合收益-695694.002177639.54

综合收益总额13588759.9815500218.23

本年度收到的来自联营企业的股利833895.52

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

米特加（上海）食品科技米特加（上海）食品科技联营企业名称有限公司有限公司

流动资产45827803.0733634450.35

其中：现金和现金等价物40546959.7225267863.98

非流动资产188758359.54121319775.79

资产合计234586162.61154954226.14

流动负债18474874.8127647173.90

非流动负债156542095.5650000000.00

负债合计175016970.3777647173.90少数股东权益

归属于母公司所有者权益59569192.2477307052.24

按持股比例计算的净资产份额25671827.7331350495.14调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润-12582.10-4723.15

--其他

对联营企业权益投资的账面价值25659245.6331345771.99存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入4566449.805335698.70

财务费用-154352.29-336929.37

所得税费用3700384.05

净利润-17737860.00-9439771.26

130山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-17737860.00-9439771.26本年度收到的来自联营企业的股利

项目期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额联营企业名称淄博联丽热电有限公司淄博联丽热电有限公司

流动资产49756202.9743365202.08

其中：现金和现金等价物26888049.0110749296.18

非流动资产232575852.00211099945.87

资产合计282332054.97254465147.95

流动负债130417830.46112144975.56

非流动负债75708050.0086503951.50

负债合计206125880.46198648927.06少数股东权益

归属于母公司所有者权益76206174.5155816220.89

按持股比例计算的净资产份额8240617.455841622.09调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他

对联营企业权益投资的账面价值8240617.455841622.09存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值

营业收入149461141.4340100039.31

财务费用6551366.043383348.70所得税费用

净利润-10046.38-5892265.23终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-10046.38-5892265.23本年度收到的来自联营企业的股利

九、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

131山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

与资产本期计入本期计入本期

本期新增补相关/负债项目期初余额营业外收其他收益其他期末余额助金额与收益入金额金额变动相关与资产

递延收益45410587.785531489.4939879098.29相关

2、计入当期损益的政府补助

会计科目本期发生额上期发生额

其他收益7033072.415403128.94

十、与金融工具相关的风险

公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险（包括汇率风险、利率风险和价格风险）。本公司的主要金融工具包括货币资金、购买的远期结售汇合约、股权投资、应收票据、应收账款、短期借款、应付票据、应付账款及长期借款等。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理策略如下所述。

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。

本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于任何单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1、信用风险

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据及应收账款、其他应收款等。于资产负债表日本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。

本公司银行存款主要存放于拥有较高信用评级的股份制商业银行，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

132山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

本公司主要面临赊销导致的客户信用风险。在接受新的销售订单之前，本公司会对新客户的信用风险进行评估，包括外部信用评级和在某些情况下的银行资信证明（当此信息可获取时）。公司对每一客户均设置了赊销限额，该限额为无需获得额外批准的最大额度。

公司的信用额度是销售业务员根据客户的规模、客户潜力、进货额度等情况综合申请信用额度，经公司销售副总、总经理审批。财务人员每月末跟踪客户有无超账期的现象，出现超账期的财务人员会联系销售部催促客户尽快还款，同时销售部人员不再接受客户新的订单。每月末财务部门会进行应收账款账龄分析，控制应收账款的信用风险。

2、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险和利率风险。

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。公司借款金额详见本附注五相关项目。

本公司的政策是保持这些借款的浮动利率。利率上升会增加新增带息负债的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息负债的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，本公司根据最新的市场情况及时作出调整。

如2023年12月31日，在其他变量保持不变的情况下，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降100个基点，将不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大影响。

（2）外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司与银行签署远期外汇合约以达到规避外汇风险的目的。本公司面临的外汇风险主要来源于以美元、加元、欧元计价的金融资产和金融负债，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额列示详见“注释五、62、外币货币性项目”。于2023年12月31日，在

所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对外币升值或贬值5%，则公司将增加或减少利润大约为1181.28万元。

3、流动性风险

133山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

十一、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公允价值第三层次公允价值合计值计量计量计量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）交易性金融资

1013050.001013050.00

产

1.以公允价值计量且

其变动计入当期损1013050.001013050.00益的金融资产

（1）衍生金融资产1013050.001013050.00

（二）其他非流动金

8852454.408852454.40

融资产

（三）应收款项融资48815435.4448815435.44持续以公允价值计

1013050.0057667889.8458680939.84

量的资产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

公司持有的远期结售汇合约以期末购买银行相同到期日远期结售汇合约报价为基础计算公允价值。

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

（1）对于持有的应收款项融资，因为其主要为银行承兑汇票，发生损失的可能性很小，可回收金额基本确定，采用票面金额确定其公允价值。

134山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

（2）对于持有的其他非流动金融资产，因被投资企业状况稳定，经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按投资成本作为公允价值的合理估计进行计量。

十二、关联方及关联交易

1、本企业的最终控制方

关联方名称与本公司关系持股比例（%）

毕心德、毕文娟、毕于东共同控制人40.56

毕心德、毕文娟和毕于东之间存在近亲属关系。其中，毕心德与毕于东、毕文娟系父亲、子女关系。毕心德、毕文娟和毕于东自持有山东赫达的股份之日起即存在事实上的一致行动关系，具备了对山东赫达共同控制的关系，是本公司的共同实际控制人。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八、1。

3、本企业的合营企业和联营企业情况

合营或联营企业名称与本企业关系

SD HEAD USA LLC 联营企业

HEAD SOLUTIONSS.L. 合营企业

米特加（上海）食品科技有限公司联营企业淄博联丽热电有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

毕松羚公司董事、副总经理、董事会秘书

杨丙刚公司离任董事（2023年5月16日换届选举不再担任董事）

林浩军公司董事（2023年9月13日被选举为公司董事）公司离任董事、副总经理（2023年8月28日辞去公司董事、副周涛总经理职务）

包腊梅公司董事、总经理邱建军公司副总经理公司离任副总经理（2023年5月16日换届选举不再担任副总经杨丙生

理）公司离任副总经理（2023年5月16日换届选举不再担任副总经张大治

理）崔玲公司财务总监

135山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

杨向宏公司独立董事张俊学公司独立董事

李洪武公司离任独立董事（2023年5月16日换届选举不再担任董事）

王磊公司独立董事（2023年5月16日被选举为公司独立董事）田强公司监事会主席张玉岭公司监事毕研刚公司职工代表监事董成曦共同实际控制人毕文娟之配偶杨苏娅共同实际控制人毕于东之配偶淄博大洋阻燃制品有限公司监事田强及其配偶控制的公司

米特加（淄博）食品科技有限公司联营企业米特加（上海）食品科技有限公司全资子公司

锦洲瑞驰（深圳）管理有限公司监事田强控制的公司

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

HEAD SOLUTIONSS.L. 咨询服务费 240180.34 1022964.97

米特加（淄博）食品科技有限公司植物肉产品等859341.82451579.08

米特加（上海）食品科技有限公司植物肉产品等814184.51

淄博联丽热电有限公司蒸汽5144262.06422811.55

出售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

SD HEAD USA LLC 销售纤维素醚、胶囊等 124342687.05 200591797.81

SD HEAD USA LLC 提供咨询服务 1449431.94

HEAD SOLUTIONSS.L. 销售纤维素醚、胶囊、双丙酮等 131855972.36 111665675.43

米特加（淄博）食品科技有限公司销售纤维素醚等888289.04343563.55

米特加（上海）食品科技有限公司销售纤维素醚等414159.24337964.58

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明：本公司同关联方之间购销交易的价格按市场价格。

（2）关联租赁情况

本公司作为出租方：

136山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

米特加（淄博）食品科技有

厂房等550458.722208679.80限公司

（3）关联担保情况本公司作为担保方被担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

SD HEAD USA LLC 200.00 万美元 2022.08.10 2024.08.09 否

米特加（淄博）食

9600.00万元2023.5.262028.1.11否

品科技有限公司

关联担保情况说明：

* 对 SD HEAD USA LLC 提供担保根据公司2022年7月25日召开的第八届董事会第二十二次会议审议通过《关于向参股公司提供担保暨关联交易的议案》，同意向与 Michael Chen 共同出资的合资公司 SD HEAD USALLC 提供融资担保，担保金额 200.00 万美元，承担连带担保责任，担保期限自股东大会会议通过之日起两年，股东 Michael Chen 将按其持股比例为赫达美国公司提供同等比例担保。2022年8月10日，公司2022年第一次临时股东大会审议通过该事项。截至2023年12月31日，该项担保下 SD HEAD USA LLC 借款余额为 300.00 万美元。

*对米特加（淄博）食品科技有限公司提供担保根据公司2023年4月25日召开的第八届董事会第二十七次会议审议通过《关于向参股公司之全资子公司提供担保暨关联交易的议案》，同意向参股公司米特加（上海）食品科技有限公司之子公司米特加（淄博）食品科技有限公司（以下简称“米特加（淄博）”）提供担保。米特加（淄博）向中国民生银行淄博分行申请中长期项目融资贷款3亿元，贷款期限

5年。该笔贷款由公司按照所持有的米特加（上海）32.01%的股权比例所对应的担保范围提

供第三方连带责任保证担保，即公司为其9600.00万元贷款本金及利息等费用提供担保。米特加（上海）的另一股东高起先生及公司董事长毕于东先生对剩余部分提供第三方连带责任

保证担保；并以米特加（淄博）项目所在地土地使用权提供抵押担保，同时视项目进展程度追加项目在建工程进行抵押。2023年5月16日，公司2022年度股东大会审议通过该事项。

2023 年 5 月 26 日，公司与中国民生银行淄博分行签订编号为：公保字第 DB2300000003073

号《保证合同》，保证期限为2023年5月26日至2028年1月11日。截至2023年12月31日，该项担保下米特加（淄博）借款余额为10154.21万元。

137山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

（4）关联方资金拆借关联方拆借金额起始日到期日说明拆出

HEAD SOLUTIONSS.L. 14845800.00 2022.04.29 2023.04.28 已归还按2023年12月31HEAD SOLUTIONSS.L. 31436800.00 2023.05.30 2025.05.30日汇率计算

说明：2022 年 4 月 26 日，公司与 HEAD SOLUTIONSS.L.签订《借款协议》，协议约定 HEADSOLUTIONSS.L.向公司借款 200.00 万欧元，借款利率为年化 1.60%，到期一次还本付息，借款期限为 1 年。HEAD SOLUTIONSS.L.已于 2023 年 4 月 28 日归还该笔借款，并收到相关利息。

2023 年 5 月 31 日，公司与 HEAD SOLUTIONSS.L.签订《借款协议》，协议约定 HEAD

SOLUTIONSS.L.向公司借款 400.00 万欧元，借款利率为年化 3.80%，到期一次还本付息，借款期限为2年。

（5）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬8821486.149612342.26

6、应收、应付关联方等未结算项目情况

应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款 SD HEAD USA LLC 62309724.83 623097.25 98634102.07 4931705.10

应收账款 HEAD SOLUTIONSS.L. 27537688.59 275376.89 25739686.27 1286984.31

米特加（淄博）食品

应收账款114261.791142.62102377.995118.90科技有限公司淄博联丽热电有限公

预付账款209853.181266116.62司

其他应收款 HEAD SOLUTIONSS.L. 35963699.36 1798184.97 15004155.40 750207.77

其他非流动米特加（淄博）食品

59755.2259755.22

资产科技有限公司

其他说明：HEAD SOLUTIONSS.L. 其他应收款余额包含资金拆借本金 31436800.00 元、

拆借利息收入597299.36元和应收股利3929600.00元。

应付项目项目名称关联方期末余额期初余额

138山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

米特加（淄博）食品科

应付账款41816.24技有限公司

合同负债 HEAD SOLUTIONSS.L. 35649.33

米特加（上海）食品科

合同负债53097.3511150.44技有限公司

米特加（淄博）食品科

其他应付款14864.42技有限公司

米特加（上海）食品科

其他流动负债6902.651449.56技有限公司

十三、股份支付

1、各项权益工具

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

董事高管315000.007005600.00核心管理

404000.008984960.00

人员核心骨干

28000.00622720.00

人员

合计747000.0016613280.00

其他说明：（1）根据公司2023年1月30日召开的2023年第一次临时股东大会会议决议，

对第二期股权激励计划中的2名激励对象因个人原因离职，不再具备激励资格，公司回购注

销其持有的已不符合解锁条件的限售性股票12000.00股。

（2）根据公司2023年5月16日召开的2022年度股东大会会议决议，对第二期股权激

励计划中的3名激励对象因个人原因离职，不再具备激励资格，公司回购注销其持有的已不符合解锁条件的限售性股票105000.00股。

（3）根据公司2023年9月13日召开的2023年第三次临时股东大会会议决议，对第二

期股权激励计划中的4名激励对象因个人原因离职，不再具备激励资格，公司回购注销其持有的已不符合解锁条件的限售性股票42000.00股。

（4）根据公司2023年12月28日召开的2023年第五次临时股东大会审议通过《关于终止实施第二期股权激励计划暨回购注销已授予但尚未解除限售的限制性股票的议案》：*因

公司第二个解除限售期公司层面业绩考核结果不达标，不满足解除限售条件，29名激励对象

不能解除限售的17.70万股由公司回购注销；*公司决定终止实施第二期股权激励计划，根据《公司<第二期股权激励计划（草案）>及其摘要》，拟对29名激励对象已获授但尚未解除

139山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

限售的限制性股票进行回购注销，回购数量23.60万股。

2、以权益结算的股份支付情况

项目本期发生额公司以 B-S 模型作为定价模型，扣除“看跌与看涨权益的差额”（即激励对象为锁定未来合理预授予日权益工具公允价值的确定方法期收益而进行的权证投资成本）作为限制性股票的公允价值。

按各考核期业绩条件估计，并根据最新取得的可可行权权益工具数量的确定依据行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额27604738.74

3、本期股份支付费用

授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

董事高管385510.71

核心管理人员299841.67

核心骨干人员34267.62

合计719620.00

其他说明：根据公司2023年12月28日召开的2023年第五次临时股东大会决议，公司终止实施第二期股权激励计划，对于本次终止实施的部分原本应在剩余等待期内确认的股份支付费用将加速计提，本期计提金额为719620.00元。

4、股份支付的修改、终止情况

根据公司2023年12月28日召开的2023年第五次临时股东大会决议，由于宏观经济、市场环境变化等多重因素影响，公司在积极与各方沟通的基础之上，综合考虑股权激励方案的总体节奏规划与时间点等问题，公司继续实施第二期股权激励计划已难以达到预期的激励目的和效果。经审慎探讨评估，公司董事会决定终止实施第二期股权激励计划。根据《公司<第二期股权激励计划（草案）>及其摘要》，拟对29名激励对象已获授但尚未解除限售的限制性股票进行回购注销，回购数量23.60万股，回购价格为授予价格。

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

140山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

如本附注“七、合并范围的变更1、非同一控制下企业合并”所述，公司收购中福赫达公司100%股权，分两个阶段收购。在阶段二前置条件（2023年、2024年连续盈利，其中2023年净利润不低2000.00万元，2024年净利润不低于4000.00万元）达成后，使用自有资金以标的公司每股净利润9倍的价格（以标的公司2024年度经审计净利润为基数，最高转让价格不超过11.75元/股）受让马雷剩余持有的中福赫达公司47.1677%股权（对应注册资本1926.80万元）、王书昌持有的中福赫达公司3.1824%股权（对应注册资本130.00万元）、马志远持有的中福赫达公司2.5704%股权（对应注册资本105.00万元），最终公司持有中福赫达公司100%股权。若在阶段二股权转让交割日约定的前置条件未全部达成，公司将延期履行阶段二的股权收购义务，直至满足前置条件（对应业绩指标为最近一个财务年度净利润不低于4000万元），各方应立即启动阶段二股权转让。

2、或有事项

对外担保事项

如本附注“十二、5、关联交易情况（3）关联担保情况”所述，本公司作为担保方为：

* 对 SD HEAD USA LLC 提供担保，担保金额为 200.00 万美元，截至 2023 年 12 月 31 日，该项担保下 SD HEAD USA LLC 借款余额为 300.00 万美元；* 对米特加（淄博）食品科技有限公

司提供担保，担保金额为9600.00万元，截至2023年12月31日，该项担保下米特加（淄博）借款余额为10154.21万元。

十五、资产负债表日后事项

1、利润分配情况2024年4月26日，公司第九届董事会第九次会议审议通过了《关于<公司2023年度利润分配预案>的议案》，公司拟以当前总股本341699040.00股为基数，向截至分红派息公告确定的股权登记日登记在册的全体股东按每10股派发现金股利2.00元（含税），不送红股，不以资本公积金转增股本，共计派发现金68339808.00元；剩余未分配利润计入以后年度分配。本预案将在股东大会审议通过之日起两个月内实施完毕。若在实施前公司总股本由于可转债转股、股份回购、股权激励行权、再融资新增股份上市等原因而发生变化的，依照变动后的股本为基数实施并按照上述分配比例不变的原则进行调整。本议案尚需经2023年度股东大会审议通过。

2、拟设立子公司情况

141山东赫达集团股份有限公司财务报表附注2024年4月26日，公司第九届董事会第九次会议审议通过了《关于对外投资设立全资子公司的议案》，近年来随着公司业务规模不断扩大，为适应市场环境变化及未来发展需要，公司拟出资人民币5000万元在淄博市周村区注册成立“山东赫达碳能科技有限公司”（暂定名，最终以工商行政管理部门登记为准。以下简称“赫达碳能”）。赫达碳能的设立，将对公司原有石墨化工设备业务板块的销售和供应链体系进行统筹管理，让公司更聚焦于主营业务发展，有利于公司的集团化经营，同时增强公司的抗风险能力，对提升公司的盈利能力和综合竞争实力将起到积极作用。本次对外投资资金来源为以自有资金现金方式出资，公司持有其100%的股权。

十六、其他重要事项分部信息

（1）确定报告分部考虑的因素

公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定报告分部，并以地区分部/产品分部为基础确定报告分部。

（2）报告分部的财务信息地区分部

2023年度

地区名称主营业务收入主营业务成本

国内648933950.50490155893.26

国外904477305.94608147880.78

合计1553411256.441098303774.04产品分部

2023年度

产品名称主营业务收入主营业务成本

纤维素醚产品1127531007.22839838544.17

植物空心胶囊产品245779002.50112589021.09

石墨产品40091182.9726594438.03

双丙酮产品28972777.3828263593.67

原乙酸三甲酯产品3252173.233838843.40

其他化工产品107785113.1487179333.68

合计1553411256.441098303774.04

142山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

（3）其他说明

公司地区分部和产品分布系按照产品最终实现销售地和主要产品分别进行划分的，因公司货币资金等资产存在共同使用的情况，公司尚不能够准确划分直接归属于某一分部的经营资产和负债。

十七、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

半年以内261935308.28-

半年-1年以内17119475.11-

1年以内-283900639.30

1-2年2102528.653789815.42

2-3年323390.00181950.00

3-4年33414.84175249.71

4-5年153249.714002000.00

5年以上4019575.081822775.08

合计285686941.67293872429.51

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的

4473745.111.574473745.11100.00

应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

其中：合并范围内关联方

26588899.579.3126588899.57

组合

账龄组合254624296.9989.124537256.341.78250087040.65

组合小计281213196.5698.434537256.341.61276675940.22

合计285686941.67100.009011001.453.15276675940.22期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

143山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备的

5857775.081.995857775.08100.00

应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

其中：合并范围内关联方

31467477.0110.7131467477.01

组合

账龄组合256547177.4287.3012958695.705.05243588481.72

组合小计288014654.4398.0112958695.704.50275055958.73

合计293872429.51100.0018816470.786.40275055958.73期末按单项计提坏账准备的应收账款应收账款（按期初余额期末余额单位）应收账款坏账准备应收账款坏账准备计提比例(%)计提理由因出票人未履约而将其绍兴固威新材转为应收账

2400000.002400000.002400000.002400000.00100.00

料有限公司款的票据

240万元全

额计提坏账因出票人未履约而将其安徽翠鸟节能转为应收账

250000.00250000.00250000.00250000.00100.00

建材有限公司款的票据25万元全额计提坏账青海盐湖镁业预计无法收

957188.00957188.00957188.00957188.00100.00

有限公司回青海盐湖海纳预计无法收

394510.00394510.00394510.00394510.00100.00

化工有限公司回郑州唐姆节能

1321000.001321000.00

科技有限公司久筑节能科技（天津）有限470200.00470200.00公司安徽华昌高科预计无法收

17877.0817877.0817877.0817877.08100.00

药业有限公司回淄博恒亿嘉业预计无法收

化工科技有限47000.0047000.001470.031470.03100.00回公司

144山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

内蒙古乌海化预计无法收

426100.00426100.00100.00

工有限公司回陕西卓邦砂浆预计无法收

26600.0026600.00100.00

有限公司回

合计5857775.085857775.084473745.114473745.11100.00按账龄组合计提坏账准备的应收账款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

半年以内240314404.382403144.041.00

半年-1年11724016.83586200.845.00

1-2年2075928.651037964.3350.00

2-3年323390.00323390.00100.00

3-4年33307.4233307.42100.00

4-5年153249.71153249.71100.00

5年以上100.00

合计254624296.994537256.34

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期损失率

（3）本期计提、转回或收回坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核其他变动按单项计提的销

5857775.08454062.611838092.584473745.11

坏账准备按组合计提的

12958695.708407439.3614000.004537256.34

坏账准备

合计18816470.78454062.6110245531.9414000.009011001.45

（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款14000.00本期无重要的应收账款核销。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

145山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

占应收账款应收账款和应收账款和应收账款合同资产和合同资产合同资产坏单位名称合同资产期期末余额期末余额期末余额合账准备末余额计数的比例期末余额

烟台福川化工有限公司15731949.0315731949.035.51%

Pioma Chemicals 9548067.46 9548067.46 3.34% 95480.67

HEAD SOLUTIONS S.L. 9479295.49 9479295.49 3.32% 94792.95

上海赫涵生物科技有限公司6410205.776410205.772.24%

西卡德高（东莞）建材有限公司6221125.006221125.002.18%62211.25

合计47390642.7547390642.7516.59%252484.87

2、其他应收款

总体情况列示：

项目期末余额期初余额应收利息

应收股利3733120.00

其他应收款1095124636.30577540298.12

合计1098857756.30577540298.12应收股利

（1）应收股利分类被投资单位期末余额期初余额

HEAD SOLUTIONS S.L. 3733120.00

合计3733120.00

（2）期末无重要的账龄超过1年的应收股利

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：应收股利3929600.00100.00196480.005.003733120.00

组合小计3929600.00100.00196480.005.003733120.00

合计3929600.00100.00196480.005.003733120.00

146山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：应收股利组合小计合计

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：应收股利期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内3929600.00196480.005.00

1-2年10.00

2-3年20.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

合计3929600.00196480.00

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期损失率。

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按组合计提的

196480.00196480.00

坏账准备

合计196480.00196480.00

（5）本期无实际核销的应收股利。

其他说明：根据 2023 年 11 月 14 日公司合营企业 HEAD SOLUTIONS S.L.股东会决议，HEADSOLUTIONS S.L.按照持股比例对股东进行分红 100万欧元，公司按照持股比例分红 50万欧元。

其他应收款

147山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内666648295.92338062156.82

1-2年312417700.89240652253.58

2-3年118384794.02

3-4年

4-5年

5年以上

合计1097450790.83578714410.40

（2）其他应收款按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

内部往来1061103994.24558576490.75

保证金和押金3580800.004946432.00

代垫款项620331.93187332.25

备用金、借款和往来款32145664.6615004155.40

合计1097450790.83578714410.40

（3）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：合并范围内关联方

1061103994.2496.691061103994.24

组合

账龄组合36346796.593.312326154.536.4034020642.06

组合小计1097450790.83100.002326154.530.211095124636.30

合计1097450790.83100.002326154.530.211095124636.30期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)按单项计提坏账准备按组合计提坏账准备

其中：合并范围内关联方

558576490.7596.52558576490.75

组合

148山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

账龄组合20137919.653.481174112.285.8318963807.37

组合小计578714410.40100.001174112.280.20577540298.12

合计578714410.40100.001174112.280.20577540298.12按账龄组合计提坏账准备的其他应收款期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内32848714.591642435.735.00

1-2年158976.0015897.6010.00

2-3年3339106.00667821.2020.00

3-4年30.00

4-5年50.00

5年以上100.00

合计36346796.592326154.53

按组合计提坏账的确认标准及说明：相同账龄的客户具有类似的预期损失率

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提的

1174112.281152042.252326154.53

坏账准备

合计1174112.281152042.252326154.53

（5）本期无实际核销的其他应收款

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收期坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄末余额合计数期末余额

的比例(%)

淄博赫达高分子材料有限公1年以内、1-2

内部往来1050166187.8695.69

司年、2-3年HEAD SOLUTIONSS.L. 借款 32034099.36 1 年以内 2.92 1601704.97

上海赫涵生物科技有限公司借款6770155.161年以内0.62

烟台福川化工有限公司内部往来4157651.221年以内0.38淄博市周村区人民政府永安

保证金3300000.002-3年0.30660000.00街街道办事处

149山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

合计1096428093.6099.912261704.97

3、长期股权投资

（1）总体情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资337814679.07337814679.07297814679.07297814679.07

对联营、合营

32332877.6832332877.6831345771.9931345771.99

企业投资

合计370147556.75370147556.75329160451.06329160451.06

（2）对子公司投资本期增减变动

期初余额(账期末余额(账减值准备被投资单位

面价值)面价值)期末余额减少计提减追加投资其他投资值准备烟台福川化工

38814679.0738814679.07

有限公司山东赫尔希胶

154000000.00154000000.00

囊有限公司上海赫涵生物

5000000.005000000.00

科技有限公司淄博赫达高分

子材料有限公100000000.00100000000.00司山东中福赫达

新材料科技有40000000.0040000000.00限公司

合计297814679.0740000000.00337814679.07

（3）对联营、合营企业投资本期增减变动

期初余额(账被投资单位权益法下确

面价值)其他综合其他权益追加投资减少投资认的投资收收益调整变动益（损失）

合营企业：

HEAD SOLUTIONS

5485007.82

S.L.小计5485007.82

联营企业：

150山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

SD HEAD USA LLC 5952119.75

米特加（上海）食

31345771.99-5686526.36

品科技有限公司

小计31345771.99265593.39

合计31345771.995750601.21续表本期增减变动

期末余额(账面本期计提减值减值准备期末被投资单位宣告发放现金

其他价值)准备余额股利或利润

合营企业：

HEAD SOLUTIONS

3929600.001555407.82

S.L.小计3929600.001555407.82

联营企业：

SD HEAD USA LLC 833895.52 5118224.23

米特加（上海）食

25659245.63

品科技有限公司

小计833895.5230777469.86

合计4763495.5232332877.68

4、营业收入和营业成本

（1）总体列示本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1339286068.131000616301.611464812018.251020222287.00

其他业务11060575.7211230761.9417657074.1216854902.37

合计1350346643.851011847063.551482469092.371037077189.37

（2）营业收入、营业成本的分解信息按商品类型分类商品类型营业收入营业成本

纤维素醚产品1190276547.34885393927.47

石墨产品40170226.0726659012.51

双丙酮产品3880817.943873853.86

其他化工产品104958476.7884689507.77

151山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

其他业务11060575.7211230761.94

合计1350346643.851011847063.55按经营地区分类经营地区营业收入营业成本

国内684368469.86519544625.81

国外665978173.99492302437.74

合计1350346643.851011847063.55

5、投资收益

项目本期发生额上期发生额

权益法核算的长期股权投资收益5750601.21-3132307.41处置交易性金融资产取得的投资

-156900.001667537.78收益处置交易性金融负债取得的投资

-3818917.27-1502917.00收益

合计1774783.94-2967686.63

十八、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

项目本期发生额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分305703.66计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

7033072.41规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产-4714420.64生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费2406793.44委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1838092.58

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

152山东赫达集团股份有限公司财务报表附注

债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用-2388300.00

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-703191.37其他符合非经常性损益定义的损益项目

非经营性损益对利润总额的影响的合计3777750.08

减：所得税影响额741985.93

少数股东权益影响额（税后）

合计3035764.15

2、净资产收益率及每股收益

加权平均净资每股收益报告期利润

产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润11.170.640.64扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利

11.010.640.63

润山东赫达集团股份有限公司

二〇二四年四月二十六日

153