湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

2023年年度财务报告

一、审计报告

审计意见类型标准的无保留意见

审计报告签署日期2024年03月25日

审计机构名称中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号众环审字(2024)1100045号

注册会计师姓名舒畅、张乐审计报告正文审计报告

众环审字（2024）1100045号

湖南宇晶机器股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了湖南宇晶机器股份有限公司（以下简称“宇晶股份公司”）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宇晶股份公司2023年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宇晶股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项

如合并财务报表附注中的七、61所示：宇晶（1）了解与销售和收款相关的内部控制，评价其设计和

股份公司2023年度实现营业收入130370.19执行有效性；

万元。由于销售收入属于宇晶股份公司合并

（2）检查主要客户合同，确认发货及验收、付款及结算

财务报表的重要项目，是公司业绩考核的重和退换货等有关的条款；存在销货退回的，检查手续是否要指标之一，且收入确认是否在恰当的财务符合规定，结合原始销售凭证检查其会计处理是否正确，报表期间反映可能存在重大错报风险，因此结合存货项目审计关注其真实性；

我们将收入确认认定为关键审计事项。

（3）对收入和成本执行分析程序，包括按照产品类别对

各月度的收入、成本、毛利率波动分析，并与以前期间进行比较；

（4）抽取宇晶股份公司获取的客户调试验收单、提单，审查验收日期、品名、数量等是否与发票、记账凭证所载信息一致；

（5）获取宇晶股份公司产品销售运单，并与宇晶股份公司的发货单进行核对；

（6）就本年的销售收入，选取部分销售客户向其发送询证函，询证2023年度销售额以及截至2023年12月31日的应收账款余额；

（7）抽样测试审计截止日前后重要的营业收入会计记录，确定是否存在提前或延后确认营业收入的情况；

（8）检查与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。

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（二）应收账款减值关键审计事项在审计中如何应对该事项

（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这

如合并财务报表附注中的七、5所示：截至

些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控

2023年12月31日，宇晶股份公司应收账款

制的运行有效性；

账面余额45666.09万元，坏账准备3714.57

（2）分析公司应收账款坏账准备计提政策的合理性，包万元，账面价值占合并资产总额的比例为括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单项计提

12.53%。如应收账款无法按时收回或无法收

坏账准备的判断等；

回而发生坏账对财务报表影响较为重大，且

（3）获取公司应收账款坏账准备的计提表，检查计提方

应收账款减值涉及重大管理层判断，为此我法是否按照坏账准备计提政策执行，并重新计算坏账准备们将应收账款减值确定为关键审计事项。

金额；（4）分析应收账款的账龄和客户情况，并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

（5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（三）存货跌价准备关键审计事项在审计中如何应对该事项

如合并财务报表附注中的七、10所示：截至（1）了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价

2023年12月31日宇晶股份公司存货账面余这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部

额为65853.59万元，存货跌价准备余额为控制的运行有效性；

2056.31万元。于资产负债表日，存货按照成

（2）复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实本与可变现净值孰低计量。在确定存货可变际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；

现净值时，需要管理层在取得确凿证据的基

（3）以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将础上，考虑持有存货的目的和资产负债表日估计售价与历史数据、期后情况、市场信息等进行比较；

后事项的影响等因素作出判断和估计，且存货跌价准备的计提对财务报表具有重要性，（4）评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售为此我们将存货跌价准备的计提识别为关键费用和相关税费估计的合理性；

审计事项。（5）测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；

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（6）结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较

长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或

市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；

（7）检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

宇晶股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

宇晶股份公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估宇晶股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宇晶股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督宇晶股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

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我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宇晶股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宇晶股份公司不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就宇晶股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）：

舒畅

中国注册会计师：

张乐

中国·武汉2024年3月25日

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二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：湖南宇晶机器股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金137958053.97433516925.51结算备付金拆出资金

交易性金融资产10117414.72衍生金融资产

应收票据269315175.15202742159.95

应收账款419515187.03344787902.97

应收款项融资46612826.4040374560.41

预付款项54529183.1165221092.07应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款6619150.963403229.11

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货637972788.66383990283.63

合同资产50487031.6931122142.50持有待售资产

一年内到期的非流动资产105766962.9658071975.64

其他流动资产57536486.5834480336.52

流动资产合计1786312846.511607828023.03

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资

长期应收款58713511.4410510431.39长期股权投资

其他权益工具投资5000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产11693717.5012285097.34

固定资产1034991143.19403813365.95

在建工程157605348.6250614799.46

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生产性生物资产油气资产

使用权资产10002384.023329950.72

无形资产142289797.1369336911.30开发支出

商誉7103630.047103630.04

长期待摊费用32312368.417399319.75

递延所得税资产52610334.2929656407.16

其他非流动资产48341670.3934344308.45

非流动资产合计1560663905.03628394221.56

资产总计3346976751.542236222244.59

流动负债：

短期借款181079951.37177365599.47向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据107685018.8866295797.00

应付账款549837669.56267133035.04预收款项

合同负债275889598.95103395095.40卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬23465565.6212950088.32

应交税费3878513.8613388100.43

其他应付款18552321.457495351.07

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债21052632.866400709.17

其他流动负债249641605.23149569595.88

流动负债合计1431082877.78803993371.78

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款122814418.0777366458.33应付债券

其中：优先股永续债

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租赁负债6300911.883009031.19

长期应付款301289449.91长期应付职工薪酬预计负债

递延收益81867747.4289540664.57

递延所得税负债12028350.924410535.79其他非流动负债

非流动负债合计524300878.20174326689.88

负债合计1955383755.98978320061.66

所有者权益：

股本156922480.00120000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积733217625.42777420835.58

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积55712368.2739396650.20一般风险准备

未分配利润369344610.17272606008.49

归属于母公司所有者权益合计1315197083.861209423494.27

少数股东权益76395911.7048478688.66

所有者权益合计1391592995.561257902182.93

负债和所有者权益总计3346976751.542236222244.59

法定代表人：杨宇红主管会计工作负责人：谭鹏会计机构负责人：桂丽娟

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金99287855.69381174308.70

交易性金融资产10117414.72衍生金融资产

应收票据135160887.28117900119.35

应收账款368039983.07250290424.84

应收款项融资14841520.0137439936.00

预付款项44246741.7261979498.96

其他应收款119558952.8149735455.60

其中：应收利息应收股利

存货530273676.40296566921.69

合同资产50399822.4430649042.50持有待售资产

一年内到期的非流动资产105517304.0856877840.62

其他流动资产22578193.3528411538.77

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流动资产合计1489904936.851321142501.75

非流动资产：

债权投资其他债权投资

长期应收款58713511.4410510431.39

长期股权投资439561678.03136444383.00

其他权益工具投资5000000.00其他非流动金融资产

投资性房地产22435827.2622843540.69

固定资产303016779.34273403071.46

在建工程2566381.707148417.00生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产67926367.2869152491.34开发支出商誉

长期待摊费用5468798.463496144.76

递延所得税资产23379576.2426619934.15

其他非流动资产36227418.9913193783.99

非流动资产合计964296338.74562812197.78

资产总计2454201275.591883954699.53

流动负债：

短期借款89271072.2270070277.78交易性金融负债衍生金融负债

应付票据77655053.2462877747.00

应付账款285024294.27153014001.38预收款项

合同负债277450892.06129443778.59

应付职工薪酬11917175.466372598.84

应交税费2736059.458023627.92

其他应付款18792766.3514731644.56

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债2000000.00

其他流动负债161229503.2589169146.26

流动负债合计924076816.30535702822.33

非流动负债：

长期借款40036666.6748066458.33应付债券

10湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益77464589.9983096888.93

递延所得税负债9378827.903797234.74其他非流动负债

非流动负债合计126880084.56134960582.00

负债合计1050956900.86670663404.33

所有者权益：

股本156922480.00120000000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积766976657.43777103238.59

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积55712368.2739396650.20

未分配利润423632869.03276791406.41

所有者权益合计1403244374.731213291295.20

负债和所有者权益总计2454201275.591883954699.53

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入1303701879.47803816215.84

其中：营业收入1303701879.47803816215.84利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1186623983.60717647788.43

其中：营业成本925283785.53560373985.96利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加7178354.126055806.76

销售费用62087614.8744391696.92

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管理费用96067869.2665184631.35

研发费用79941985.8436713028.43

财务费用16064373.984928639.01

其中：利息费用19846087.528050294.04

利息收入4051845.233339177.92

加：其他收益27401076.5119662889.64投资收益（损失以“－”号填-52501.6440665.98

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以-8172.608172.60“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号

3558951.84-15780251.64

填列）资产减值损失（损失以“-”号-27610964.61-15788930.21

填列）资产处置收益（损失以“-”号-10144556.4643320985.97

填列）三、营业利润（亏损以“－”号填

110221728.91117631959.75

列）

加：营业外收入2094530.202005540.57

减：营业外支出3756331.652208429.62四、利润总额（亏损总额以“－”号

108559927.46117429070.70

填列）

减：所得税费用-4428511.1110239379.24五、净利润（净亏损以“－”号填

112988438.57107189691.46

列）

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以

112988438.57107189691.46“－”号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润113054319.7597298155.49

2.少数股东损益-65881.189891535.97

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

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3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额112988438.57107189691.46归属于母公司所有者的综合收益总

113054319.7597298155.49

额

归属于少数股东的综合收益总额-65881.189891535.97

八、每股收益

（一）基本每股收益0.72250.7484

（二）稀释每股收益0.72250.7484

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：杨宇红主管会计工作负责人：谭鹏会计机构负责人：桂丽娟

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入1002099486.91543592074.96

减：营业成本674863288.58382739414.71

税金及附加6391338.875252553.73

销售费用38633813.5429035266.34

管理费用53778014.2343262214.41

研发费用58151313.1825668358.02

财务费用-1164462.54717825.19

其中：利息费用3992692.283800617.19

利息收入5282617.493224372.58

加：其他收益23767367.1212765309.43投资收益（损失以“－”号填

296351.6040665.98

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

13湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文公允价值变动收益（损失以-8172.608172.60“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号

1684993.63-7784751.63

填列）资产减值损失（损失以“-”号-16277279.41-7396232.41

填列）资产处置收益（损失以“-”号-743676.4441045052.07

填列）二、营业利润（亏损以“－”号填

180165764.9595594658.60

列）

加：营业外收入2014804.895008.04

减：营业外支出260493.922160361.57三、利润总额（亏损总额以“－”号

181920075.9293439305.07

填列）

减：所得税费用18762895.238904015.02四、净利润（净亏损以“－”号填

163157180.6984535290.05

列）

（一）持续经营净利润（净亏损以

163157180.6984535290.05“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额163157180.6984535290.05

七、每股收益

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

14湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1268728774.59666136335.88客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还23844292.065488255.60

收到其他与经营活动有关的现金24817211.6744488226.12

经营活动现金流入小计1317390278.32716112817.60

购买商品、接受劳务支付的现金955864333.61560267692.27客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金217799528.03107387186.47

支付的各项税费58195376.1530485466.33

支付其他与经营活动有关的现金171361606.7087387435.89

经营活动现金流出小计1403220844.49785527780.96

经营活动产生的现金流量净额-85830566.17-69414963.36

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金60429287.46102000000.00

取得投资收益收到的现金181461.14

处置固定资产、无形资产和其他长

9754124.6063567419.91

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计70183412.06165748881.05

购建固定资产、无形资产和其他长

303504103.49150445504.37

期资产支付的现金

投资支付的现金108223693.74112109242.12质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金29437.05

投资活动现金流出小计411757234.28262554746.49

投资活动产生的现金流量净额-341573822.22-96805865.44

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金70314058.80356484899.28

其中：子公司吸收少数股东投资收

54000000.0020345159.00

到的现金

取得借款收到的现金345316960.00299085413.34收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计415631018.80655570312.62

15湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

偿还债务支付的现金299885413.34133727976.73

分配股利、利润或偿付利息支付的

8036691.307235267.89

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金4236245.961870460.77

筹资活动现金流出小计312158350.60142833705.39

筹资活动产生的现金流量净额103472668.20512736607.23

四、汇率变动对现金及现金等价物的

187607.39

影响

五、现金及现金等价物净增加额-323744112.80346515778.43

加：期初现金及现金等价物余额430515475.6383999697.20

六、期末现金及现金等价物余额106771362.83430515475.63

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1076926712.09483395080.15

收到的税费返还15682009.67313218.63

收到其他与经营活动有关的现金14864373.0485679510.56

经营活动现金流入小计1107473094.80569387809.34

购买商品、接受劳务支付的现金748099117.61421956567.55

支付给职工以及为职工支付的现金94531693.2962984386.18

支付的各项税费47984869.9220085033.75

支付其他与经营活动有关的现金164229245.4355993119.28

经营活动现金流出小计1054844926.25561019106.76

经营活动产生的现金流量净额52628168.558368702.58

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金60429287.46102000000.00

取得投资收益收到的现金181461.14

处置固定资产、无形资产和其他长

245779.0069640567.21

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计60675066.46171822028.35

购建固定资产、无形资产和其他长

59567008.7159769063.11

期资产支付的现金

投资支付的现金354096234.74197671542.12取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计413663243.45257440605.23

投资活动产生的现金流量净额-352988176.99-85618576.88

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金16314058.80336139740.28

取得借款收到的现金164200000.00140000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计180514058.80476139740.28

偿还债务支付的现金190000000.0069000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

3451002.833585218.06

现金

支付其他与筹资活动有关的现金15000.00

16湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

筹资活动现金流出小计193451002.8372600218.06

筹资活动产生的现金流量净额-12936944.03403539522.22

四、汇率变动对现金及现金等价物的

225917.81

影响

五、现金及现金等价物净增加额-313071034.66326289647.92

加：期初现金及现金等价物余额381173890.3554884242.43

六、期末现金及现金等价物余额68102855.69381173890.35

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、120777393272120484125上年000420966606942786790期末000.835.50.2008.34988.6218

余额00580494.2762.93加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、120777393272120484125本年000420966606942786790期初000.835.50.2008.34988.6218

余额00580494.2762.93

三、本期增减

变动-

369163967105279133

金额442

224157386773172690

（减032

80.018.001.6589.23.0812.

少以10.1

07859463“－6”号填

列）

（一）综

054054658988

合收

319.319.81.1438.

益总

7575857

额

17湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（二）所

--279207有者922

820728831023

投入480.

32107304.274.0

和减00

0.160.1626

少资本

1．

所有153163540703

922

者投915140000140

480.

入的78.858.800.058.8

00

普通0000股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付119119119计入885885885

所有41.441.441.4者权222益的金额

----

355355260616

4．

833833168002

其他

30.330.395.726.1

8886

-

（三163

163

）利157

157

润分18.0

18.0

配7

7

-

1．163

163

提取157

157

盈余18.0

18.0

公积7

7

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分

18湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

配

4．

其他

（四-

）所360

360

有者000

000

权益00.0

00.0

内部0

0

结转

1．

资本

-公积360

360

转增000

000

资本00.0

00.0

（或0

0

股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期

19湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

提取

2．

本期使用

（六）其他

四、156733557369131763139本期922217123344519959159

期末480.625.68.2610.70811.7299

余额00427173.8605.56上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益所有

项目少数其他权益工具减：其他一般未分者权资本专项盈余股东股本优先永续库存综合风险配利其他小计益合其他公积储备公积权益股债股收益准备润计

一、100446309183761182779上年000831431761536419778期末000.548.21.1382.052.93.6045.余额008190101970加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、100446309183761182779本年000831431761536419778期初000.548.21.1382.052.93.6045.余额008190101970

三、本期增减变动

200330888447302478

金额845

000589446887366124

（减352

00.0286.26.4442.94.9137.

少以9.01

077826723“－”号填

列）

（一972972107

989

）综981981189

153

合收55.455.4691.

5.97

益总9946

20湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

额

（二）所

200330350203370

有者

000589589451934

投入

00.0286.286.59.0445.

和减

07777077

少资本

1．

所有200316336203356者投000139139451484

入的00.0740.740.59.0899.普通02828028股

2．

其他权益工具持有者投入资本

3．

股份支付144144144计入495495495

所有46.446.446.4者权999益的金额

4．

其他

（三-

845

）利845

352

润分352

9.01

配9.01

1．-

845

提取845

352

盈余352

9.01

公积9.01

2．

提取一般风险准备

3．

对所有者

（或股

东）的分配

4．

21湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他

（四）所有者权益内部结转

1．

资本公积转增资本

（或股

本）

2．

盈余公积转增资本

（或股

本）

3．

盈余公积弥补亏损

4．

设定受益计划变动额结转留存收益

5．

其他综合收益结转留存收益

6．

其他

（五）专项储备

1．

本期提取

2．

22湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

本期使用

（六）其他

四、120777393272120484125本期000420966606942786790

期末000.835.50.2008.34988.6218

余额00580494.2762.93

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、1213

1200777139392767

上年291

0000032366509140

期末295.2

0.008.59.206.41

余额0加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、1213

1200777139392767

本年291

0000032366509140

期初295.2

0.008.59.206.41

余额0

三、本期增减变动

-金额3692163114681899

1012

（减2480571841465307

6581

少以.00.072.629.53.16“－”号填

列）

（一16311631）综57185718

合收0.690.69

23湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

益总额

（二）所有者25872679

9224

投入34185898

80.00

和减.84.84少资本

1．所

有者15391631

9224

投入15784058

80.00

的普.80.80通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

11981198

入所

85418541

有者.42.42权益的金额

--

4．其15061506

他701.701.

3838

（三-

1631

）利1631

5718

润分5718.07

配.07

1．提-

1631

取盈1631

5718

余公5718.07

积.07

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

-

（四3600

3600

）所0000

0000

有者.00.00

24湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

权益内部结转

1．资

本公

积转-

3600

增资3600

0000

本0000.00

（或.00股

本）

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

25湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

四、1403

1569766955714236

本期244

2248766523683286

期末374.7

0.007.43.279.03

余额3上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具所有

项目减：其他未分资本专项盈余者权股本优先永续库存综合配利其他其他公积储备公积益合股债股收益润计

一、

10004467309420077784

上年

00007731312109643008

期末

0.008.81.195.375.37

余额加

：会计政策变更前期差错更正其他

二、

10004467309420077784

本年

00007731312109643008

期初

0.008.81.195.375.37

余额

三、本期增减变动金额20003303845376084348

（减00002591529.17616120少以.009.7801.049.83“－”号填

列）

（一）综84538453合收52905290

益总.05.05额

（二）所有者200033033503投入000025912591

和减.009.789.78少资本

26湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

1．所

有者200031613361投入000039743974

的普.000.280.28通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计

14181418

入所

61796179

有者.50.50权益的金额

4．其

他

（三-

8453

）利8453

529.

润分529.

01

配01

1．提-

8453

取盈8453

529.

余公529.

01

积01

2．对

所有者

（或股

东）的分配

3．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资本

（或股

本）

27湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

2．盈

余公积转增资本

（或股

本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）专项储备

1．本

期提取

2．本

期使用

（六）其他

四、1213

1200777139392767

本期291

0000032366509140

期末295.2

0.008.59.206.41

余额0

三、公司基本情况

1、公司概况

28湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

湖南宇晶机器股份有限公司（以下简称“本集团”或“本公司”或“公司”）系由湖南宇晶机器实

业有限公司整体变更方式设立的股份有限公司，法定代表人：杨宇红，统一社会信用代码：

914309007170286178。本公司股票已于2018年11月29日在深圳证券交易所中小板挂牌上市交易，股

票代码：002943。

截至2023年12月31日，本公司注册资本为人民币15687.336万元，股本为人民币15692.248万元。

2、本公司注册地、组织形式

本公司注册地址：益阳市长春经济开发区资阳大道北侧01号

本公司组织形式：股份有限公司

3、本公司的业务性质和主要经营活动

所属行业：根据中国证监会《上市公司行业分类指引（2012年修订）》，公司所处行业为通用设备制造业（C34），根据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017），公司所处行业为金属加工机械制

造（C342）。

经营范围：一般项目：电子专用设备制造；电子专用设备销售；电子专用材料研发；电子专用材料制造；电子专用材料销售；光伏设备及元器件制造；光伏设备及元器件销售；半导体器件专用设备制造；

半导体器件专用设备销售；机械零件、零部件加工；机械零件、零部件销售；机械设备销售；机械电气设备制造；机械电气设备销售；集成电路设计；集成电路制造；集成电路销售；软件开发；软件销售；

人工智能应用软件开发；人工智能硬件销售；工业机器人制造；工业机器人销售；智能机器人的研发；

智能机器人销售；货物进出口；技术进出口；新材料技术研发；合成材料制造（不含危险化学品）；合成材料销售；新型催化材料及助剂销售；超材料销售；稀土功能材料销售；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；玻璃、陶瓷和搪瓷制品生产专用设备制造（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。

本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营：高精度系列平面研磨抛光机、多线切割机等电

子工业专用设备的研制开发、生产及销售；金刚石线产品研发、生产、销售；硅片及切片加工服务；碳

纤维复合材料石墨及碳素制品、半导体材料制备设备的研发、生产及销售；光伏电站系统集成和运营。

4、本公司由杨宇红先生和杨佳葳先生共同控制。

5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报表于2024年3月25日经公司第四届董事会第二十八次会议批准报出。

6、合并财务报表范围及其变化情况

29湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文截至2023年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共7家，详见本附注十“在其他主体中的权益”，纳入合并范围内的孙公司共5家。本集团本年合并范围比上年减少1家，详见本附注九“合并范围的变更”。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

2、持续经营

本集团自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注五、37“收入”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判

断和估计的说明，请参阅附注五、43“重大会计判断和估计”。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团2023年12月31日的财务状况及2023年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则

第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

30湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

2、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要在建工程金额≥300万元人民币

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥300万元人民币

本年坏账准备收回或转回金额重要的金额≥300万元人民币

本期重要的应收账款核销金额≥300万元人民币

重要的非全资子公司非全资子公司收入金额占集团总收入≥10%

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

31湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注五、7“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于

“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注五、22“长期股权投资”

进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其

32湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

33湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损

益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注五、

22“长期股权投资”或本附注五、11“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*

一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注五、22“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注五、22“长期股权投资””中所述的会计政策处理。

34湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按

本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

9、现金及现金等价物的确定标准本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易的折算方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：

属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；

以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债

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类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

11、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

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本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同

外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

37湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵消

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵

38湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。

估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其

他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

（8）金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其

他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

*减值准备确认的方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

39湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

*信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预

计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来

12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认

后信用风险是否显著增加。

*以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

*金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

*各类金融资产信用损失的确定方法

A 应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为商业客户

B 应收账款及合同资产

40湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

关联方组合未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提。

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

合同资产：

质保金组合本组合为质保金其他组合本组合为除未到期质保金以外的其他合同资产

C 应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为商业客户

D 其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征

关联方组合未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提E 债权投资

41湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

F 其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

G 长期应收款

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征。

关联方组合未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提

12、应收票据

本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为商业客户

42湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

13、应收账款

对于不含重大融资成分的应收账款，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。不选择简化处理方法，依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，而采用未来12个月内或者整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征

关联方组合未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提

14、应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为商业客户

15、其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征

关联方组合未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提

43湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

16、合同资产

公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

对于不含重大融资成分的合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的合同资产，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

合同资产：

质保金组合本组合为质保金其他组合本组合为除未到期质保金以外的其他合同资产

17、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、周转材料、产成品、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

44湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制。

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次转销法摊销。

18、持有待售资产

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动

资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

45湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金

额；（2）可收回金额。

19、债权投资

不适用

20、其他债权投资

不适用

21、长期应收款

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且未包含重大融资成分的，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的长期应收款，且包含重大融资成分的，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的应收融资租赁款和应收经营租赁款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

除了单项评估信用风险的长期应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据账龄组合本组合以长期应收款的账龄作为信用风险特征

关联方组合未出现明显坏账风险的款项不计提，存在坏账风险的并入账龄组合计提

22、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为

46湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。

通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权

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投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。

对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。

本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

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在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股

权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产

49湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会（或类似机构）作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

50湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法20-301-53.17-4.95

机器设备年限平均法5-103-59.50-19.40

电子设备年限平均法4-61-515.83-24.75

运输设备年限平均法3-53-519.00-32.33

电站资产年限平均法12-3053.17-7.92

25、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。

26、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

51湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出

加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状

态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

27、生物资产

不适用

28、油气资产

不适用

30、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地

产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。

资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

52湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

31、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括租用办公室的装修费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

(1)计价方法、使用寿命、减值测试无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

按类别区分摊销年限：

项目使用寿命土地使用权证载期限

软件2-5期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

53湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注五、30“长期资产减值”。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

32、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、

住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

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（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

（3）辞退福利的会计处理方法

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。

但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

34、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

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对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

35、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。

该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

（3）涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

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涉及本集团与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本集团内，另一在本集团外的，在本集团合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

*结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

*接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本集团内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

（1）永续债和优先股等的区分

本集团发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

*该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

*如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本集团只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本集团发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本集团发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

（2）永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注五、26“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本集团不确认权益工具的公允价值变动。

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37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供

劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本集团履约过程中所产出的商品具有

不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团销售商品收入确认的具体方法：本集团各类精密数控研磨抛光机、线切割机等产品销售业务

属于在某一时点履行的履约义务。（1）境内销售：根据合同约定，需要提供安装调试的，在安装调试并取得客户签署的调试验收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。销售不需要安装调试的设备、配件、金刚石线、碳碳热场产品和硅片等，在送达合同约定的指定地点后以取得的客户验收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现。（2）境外销售：根据合同约定，需要提供安装调试的，由公司指派技术人员调试安装完成并签署调试验收单的日期作为收入确认时点；不需要

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安装调试的设备、配件、金刚石线、碳碳热场产品和硅片等，以客户取得货物提单的日期作为收入确认时点。

本集团提供服务收入确认的具体方法：本集团与客户之间的提供服务合同通常包含硅片切割加工服

务履约义务，由于分析硅片切割加工服务不满足在某一时段内履行的履约义务的条件，因此，在综合考虑各项因素的基础上，以服务完成并交付给客户验收时点确认收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况不适用

38、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外的其他企业

会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）为转让该相关商品估计

将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补

助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指

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明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。

政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持

项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

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某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。

此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。

除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他

综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵消

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当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注五、24“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩

余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

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（2）作为出租方租赁的会计处理方法

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行

初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注五、37、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在

某一时点履行；履约进度的确定，等等。

63湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

64湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。

权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

65湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。

预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额

66湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应

纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异递延所得税资产499492.62

的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵

扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应

纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应

纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异递延所得税负债499492.62

的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵

扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

财政部于2022年12月13日发布了《企业会计准则解释第16号》（以下简称“解释16号”）。根据解释16号问题一：

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初

始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易，不再豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产。本集团对该类交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。根据解释16号的规定，本集团决定于2023年1月1日执行上述规定，并在2023年度财务报表中对2022年1月1日之后发生的该等单项交易追溯应用。对于2022年1月1日的之前发生的该等单项交易，如果导致2022年1月1日相关资产、负债仍然存在暂时性差异的，本集团在2022年1月1日确认递延所得税资产和递延所得税负债，并将差额（如有）调整2022年1月1日的留存收益。

该变更对2022年12月31日及2022年度财务报表的影响如下：

对财务报表的影响金额（增加“+”，减少“-”）报表项目合并报表公司报表

67湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

递延所得税资产499492.62

递延所得税负债499492.62

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

应税收入按13.00%的税率计算销项

增值税税，并按扣除当期允许抵扣的进项税13.00%额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按实际缴纳的流转税的7.00%计缴。7.00%详见不同企业所得税税率纳税主体所企业所得税应纳税所得额得税税率说明

教育费附加按实际缴纳的流转税的3.00%计缴。3.00%地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2.00%计缴。2.00%按照房产原值的80%为纳税基准，税房产税率为1.20%，或以租金收入为纳税基1.20%、12.00%准，税率为12.00%。

因土地登记地段不同，按土地使用面土地使用税积12.00元/㎡、8.00元/㎡、6.00元/㎡计缴。

出口增值税退税率13.00%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

湖南宇晶机器股份有限公司15.00%

宇晶机器（长沙）有限公司15.00%

湖南益缘新材料科技有限公司15.00%

湖南宇星碳素有限公司15.00%

湖南宇诚精密科技有限公司25.00%

湖南宇一精密科技有限公司25.00%

江苏双晶新能源科技有限公司25.00%

湖南宇晶新能源科技有限公司25.00%

益阳骁通电子科技有限公司25.00%

湖南宇晶工程建设有限公司25.00%

湖南宇晶光伏科技有限公司25.00%

盐城宇晶光伏科技有限公司25.00%

东台宇一机电销售有限公司25.00%

68湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

2、税收优惠

2023年10月16日湖南宇晶机器股份有限公司通过高新技术企业资格认证，并取得编号为

GR202343001479 的高新技术企业证书，有效期三年，2023 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减按15.00%的税率计算缴纳企业所得税。

2022年12月12日宇晶机器（长沙）有限公司通过高新技术企业资格认证，并取得编号为

GR202243005284 的高新技术企业证书，有效期三年，2023 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减按15.00%的税率计算缴纳企业所得税。

2023年10月16日湖南益缘新材料科技有限公司通过高新技术企业资格认证，并取得编号为

GR202343001929 的高新技术企业证书，有效期三年，2023 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减按15.00%的税率计算缴纳企业所得税。

2022年12月12日湖南宇星碳素有限公司通过高新技术企业资格认证，并取得编号为

GR202243003734 的高新技术企业证书，有效期三年，2023 年度享受高新技术企业的税收优惠政策，减按15.00%的税率计算缴纳企业所得税。

根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）的有关规定，本公司及子公司湖南宇诚精密科技有限公司销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

根据《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2021年第12号）、《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第13号）和《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第6号）的规定，公司子公司湖南宇晶工程建设有限公司、湖南宇晶光伏科技有限公司和盐城宇晶光伏科技有限公司对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，在上述优惠政策的基础上再减半征收企业所得税，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部、税务总局关于促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第11号）和《财政部、税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》（财政部、税务总局公告2023年第1号）的相关规定，生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

69湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第10号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、

印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金2524.6155678.16

银行存款106768838.22430459797.47

其他货币资金31186691.143001449.88

合计137958053.97433516925.51

其他说明：

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

10117414.72

益的金融资产

其中：

金融机构基金投资10012000.00

上市公司股票投资105414.72

其中：

合计10117414.72

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

70湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

银行承兑票据269315175.15172187242.81

商业承兑票据30554917.14

合计269315175.15202742159.95

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合计提坏

26931526931520447517336202742

账准备100.00%100.00%0.85%

175.15175.15807.1747.22159.95

的应收票据其

中：

银行承269315269315172187172187

100.00%84.21%

兑汇票175.15175.15242.81242.81商业承322881733630554

15.79%5.37%

兑汇票564.3647.22917.14

26931526931520447517336202742

合计100.00%100.00%0.85%

175.15175.15807.1747.22159.95

按组合计提坏账准备：0.00

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票269315175.150.00%

合计269315175.15

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

-

坏账准备1733647.220.00

1733647.22

-

合计1733647.220.00

1733647.22

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

71湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据205353342.64213775957.37

合计205353342.64213775957.37

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）326116514.67285603221.56

1至2年100017961.9362859514.71

2至3年18995516.8710037189.78

3年以上11530922.6139296026.76

3至4年1706100.0030106231.64

4至5年4307646.061151121.01

5年以上5517176.558038674.11

合计456660916.08397795952.81

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比金额比例金额值计提比金额比例金额值例例

72湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

按单项计提坏

3673736737399962827111725

账准备0.80%100.00%10.05%70.68%

81.5881.58805.64010.87794.77

的应收账款其

中：

按组合计提坏

4529873347141951535779924737333062

账准备99.20%7.39%89.95%6.91%

134.50947.47187.03147.17038.97108.20

的应收账款其

中：

账龄组4529873347141951535779924737333062

99.20%7.39%89.95%6.91%

合134.50947.47187.03147.17038.97108.20

4566603714541951539779553008344787

合计100.00%100.00%

916.08729.05187.03952.81049.84902.97

按单项计提坏账准备：3673781.58

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

2021年12月

22日法院裁定

受理萍乡星星精密玻璃科技有限公司破产萍乡星星精密

清算申请，目玻璃科技有限3803678.583803678.583673781.583673781.58100.00%前已进入破产公司

清算程序，出于谨慎性原则，按100%全额计提坏账准备湖南晶博太阳

29314486.917588692.1

能科技发展有

14

限公司包头市拓力拓

6878640.156878640.15

科技有限公司

39996805.628271010.8

合计3673781.583673781.58

47

按组合计提坏账准备：33471947.47

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合452987134.5033471947.477.39%

合计452987134.5033471947.47

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

73湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

53008049.8-37145729.0

坏账准备-468910.658448762.4061407.59

46883240.155

53008049.8-37145729.0

合计-468910.658448762.4061407.59

46883240.155

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

湖南晶博太阳能科技综合分析经营状况、

8318864.40本年度回款银行存款

发展有限公司可回收性等因素

合计8318864.40

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款61407.59

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名54563760.201800000.0056363760.2011.06%4662293.01

第二名43680000.0010920000.0054600000.0010.71%2730000.00

第三名29760000.007440000.0037200000.007.30%1860000.00

第四名27135000.005265000.0032400000.006.36%1620000.00

第五名29573039.9929573039.995.80%2889402.00

合计184711800.1925425000.00210136800.1941.23%13761695.01

74湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

53144243.850487031.632760150.031122142.5

质保金组合2657212.191638007.50

8900

53144243.850487031.632760150.031122142.5

合计2657212.191638007.50

8900

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

531442657250487327601638031122

计提坏100.00%5.00%100.00%5.00%

243.8812.19031.69150.0007.50142.50

账准备其

中：

质保金531442657250487327601638031122

100.00%5.00%100.00%5.00%

组合243.8812.19031.69150.0007.50142.50

531442657250487327601638031122

合计100.00%5.00%100.00%5.00%

243.8812.19031.69150.0007.50142.50

按组合计提坏账准备：2657212.19

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

质保金组合53144243.882657212.195.00%

合计53144243.882657212.19

确定该组合依据的说明：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

75湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

质保金组合1019204.69

合计1019204.69——

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据46612826.4040374560.41

合计46612826.4040374560.41

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预期信用整个存续期预期信用整个存续期预期信用合计损失损失（未发生信用减损失（已发生信用减

76湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

77湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他应收款6619150.963403229.11

合计6619150.963403229.11

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

78湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金、押金4476797.411167282.87

79湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

员工备用金327686.96340221.52

应收租金及代收代付水电费235587.131308353.85

应收出口退税294556.91173696.31

其他往来1793080.63750822.79

合计7127709.043740377.34

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）6479192.581876986.23

1至2年156330.301409256.38

2至3年134280.00198648.28

3年以上357906.16255486.45

3至4年150648.28255486.45

4至5年207257.88

合计7127709.043740377.34

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

按组合

71277508558661913740333714834032

计提坏100.00%7.13%100.00%9.01%

09.04.0850.9677.34.2329.11

账准备其

中：

账龄组71277508558661913740333714834032

100.00%7.13%100.00%9.01%

合09.04.0850.9677.34.2329.11

71277508558661913740333714834032

合计100.00%100.00%

09.04.0850.9677.34.2329.11

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额337148.23337148.23

2023年1月1日余额

在本期

本期计提171409.85171409.85

2023年12月31日余508558.08508558.08

80湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

337148.23171409.85508558.08

账准备

合计337148.23171409.85508558.08

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名投标保证金1700000.001年以内23.85%85000.00

第二名代扣代缴款633238.841年以内8.88%31661.94

第三名保证金、押金600000.001年以内8.42%30000.00

第四名投标保证金500000.001年以内7.01%25000.00

第五名保证金383875.001年以内5.39%19193.75

合计3817113.8453.55%190855.69

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

81湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内54122376.9599.25%65068358.9199.77%

1至2年263107.770.48%105237.400.16%

2至3年103343.810.19%37843.370.06%

3年以上40354.580.08%9652.390.01%

合计54529183.1165221092.07

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付账款年末余额合计数的比例单位名称年末余额

（%）

第一名23724090.9343.51

第二名13061651.6123.95

第三名4166000.007.64

第四名3227346.325.92

第五名1481985.342.72

合计45661074.2083.74

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

99556566.398073966.558923868.055016137.5

原材料1482599.783907730.49

5745

126840866.125558689.133739036.128661925.

在产品1282177.325077111.08

40087769

127670723.17087361.4110583361.122227550.22934642.699292907.4

库存商品

250850981

82湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

10488313.810204040.7

周转材料7752633.62269478.057483155.57284273.11

98

296715146.296273615.91038337.190815272.2

发出商品441530.94223064.90

535900

658535936.20563147.4637972788.416417105.32426822.2383990283.

合计

1596689663

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料3907730.49267544.862692675.571482599.78

在产品5077111.08580055.49-904577.103470412.151282177.32

22934642.616666411.823418270.217087361.4

库存商品904577.10

8310

周转材料284273.11132722.92147517.98269478.05

发出商品223064.90269748.0951282.05441530.94

32426822.217916483.129780157.920563147.4

合计

6969

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款105766962.9658071975.64

合计105766962.9658071975.64

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

83湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税留抵税额41461535.1532855042.94

待抵扣待认证进项税额12019203.541478459.38

预缴印花税146834.20146834.20

预缴企业所得税3908913.69

合计57536486.5834480336.52

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元

84湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况

85湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元指定为以公允价值本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认计量且其其他综合其他综合计计入其计计入其项目名称期末余额期初余额的股利收变动计入收益的利收益的损他综合收他综合收入其他综合得失益的利得益的损失收益的原因出于战略非上市公

5000000原因而计

司股权投.00划长期持资有

5000000

合计.00本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因出于战略原因非上市公司股

0000而计划长期持不适用

权投资有

其他说明：

其他权益工具投资主要系本公司于2023年对鸿晖新能源（安徽）有限公司（500万元）出资款，持股比例为5%。报告期内该公司经营情况稳定，本公司认为该项投资现阶段公允价值趋近于成本价.

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

177704101322363216448047748850806302673.685824073.45%-

分期收款销

6.67.274.40.7471.034.75%

86湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

售商品

一年内到期------

3.45%-

的长期应收115776831000987610576696638128535740878.58071975

4.75%

款部分9.68.722.96.7814.64

619272663213755.587135111107222610510431

合计561795.57.9955.44.96.39

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比值计提比金额比例金额金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合561795.562651959.993213755.55

合计561795.562651959.993213755.55

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

87湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额法下其他发放余额准备其他计提准备资单（账（账期初追加减少确认综合现金权益减值其他期末位面价余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额16561239.6016561239.60

2.本期增加金额

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转

88湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额16561239.6016561239.60

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额4276142.264276142.26

2.本期增加金额591379.84591379.84

（1）计提或

591379.84591379.84

摊销

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额4867522.104867522.10

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值11693717.5011693717.50

2.期初账面价值12285097.3412285097.34

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

89湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1034991143.19403813365.95固定资产清理

合计1034991143.19403813365.95

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电站资产其他设备合计

一、账面原

值：

1.期初余267213287.192388139.18726907.8486892129.

8563795.44

额0918556

2.本期增301324833.365102496.42041089.013907775.6727804397.

5428203.09

加金额23217828

（1242288135.11677535.1261970765.

4012661.663992433.03

）购置96580

（2

59036697.2349337675.42041089.0458694955.

）在建工程转1167311.337112182.85

721773

入

（3）企业合并增加

存货转入4087285.85248230.102803159.807138675.75

3.本期减35801260.140492974.5

677445.654014268.71

少金额73

（130593115.235134329.1

561374.653979839.25

）处置或报废33

处置子公司4342116.25116071.0032305.574490492.82

转出至存货866028.692123.89868152.58

4.期末余568538120.521689375.13314552.842041089.028620414.8117420355

额32228722.31

二、累计折旧

90湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

1.期初余18537885.947444865.679914781.9

4809254.399122775.98

额816

2.本期增16843632.439528108.964051839.8

2214849.56905364.924559883.93

加金额450

（116843632.439528108.964051839.8

2214849.56905364.924559883.93

）计提450

3.本期减

7538928.93604181.281442744.269585854.47

少金额

（1

6405435.64493913.831420238.678319588.14

）处置或报废

处置子公司1064932.69110267.4521720.891196921.03

转出至存货68560.60784.7069345.30

4.期末余35381518.479434045.612239915.6134380767.

6419922.67905364.92

额23529

三、减值准备

1.期初余

2273356.15890625.503163981.65

额

2.本期增

8675276.738675276.73

加金额

（1

8675276.738675276.73

）计提

3.本期减

6116991.05890625.507007616.55

少金额

（1

3966233.12880040.824846273.94

）处置或报废

处置子公司2150757.9310584.682161342.61

4.期末余

4831641.834831641.83

额

四、账面价值

1.期末账533156601.437423687.41135724.116380499.1103499114

6894630.21

面价值9076573.19

2.期初账248675401.142669917.403813365.

3754541.058713506.37

面价值114295

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备46542401.8919350412.574709043.6122482945.71

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元

91湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

项目账面价值未办妥产权证书的原因

职工食堂2434563.12产权尚在办理中

25GW 光伏大尺寸硅片项目厂房 237576977.77 未到回购时间

合计240011540.89

其他说明：

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用

单位：元公允价值和处关键参数的确项目账面价值可收回金额减值金额置费用的确定关键参数定依据方式行业平均产能

金刚线销量、

金刚石线生产28279836.223570792.6利用率、销售

4709043.61收益法销售单价及单

设备98单价及单位成位成本本确定

28279836.223570792.6

合计4709043.61

98

可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程157605348.6250614799.46

合计157605348.6250614799.46

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

500 万 KM/月 113240370. 113240370.

金刚石线研8484

92湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

发、生产项目

年产 1200KM 33690621.0 33690621.0金刚石线项目44金刚线生产线

729228.73729228.73

升级改造

碳/碳热场生

1640750.411640750.41782355.89782355.89

产线分布式光伏发

21757798.121757798.1

电建设工程项

66

目

25GW210mm尺

寸大尺寸硅片20196999.620196999.6

3812357.373812357.37

项目第一期第88一阶段智能装备生产

1532377.661532377.663617699.123617699.12

线项目需安装调试的

2654867.262654867.26

机器设备

宿舍装修项目3004340.003004340.00

其他1034004.041034004.04526377.88526377.88

157605348.157605348.50614799.450614799.4

合计

626266

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元其工程

本期利息中：

本期累计本期本期转入资本本期项目预算期初其他期末投入工程利息资金增加固定化累利息名称数余额减少余额占预进度资本来源金额资产计金资本金额算比化率金额额化金例额

500

万

KM/月金刚260011321132

43.5543.55

石线000040374037其他

%%

研0.000.840.84

发、生产项目年产

1200

万 KM 1300 6952 3583 3369

53.4853.48

金刚0000808974680621其他

%%

线生0.00.47.43.04产线项目

25GW2

10mm

尺寸33742019317233363812

100.0100.0

大尺8964699992647728357.其他

0%0%

寸硅2.24.682.564.8737片项目第

93湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

一期

第一阶段

碳/碳

4700519443431640

热场7897100.0100.0

0000112.106.750.其他

生产43.780%0%.00791641线智能装备59253617400042091532

100.0100.0

生产7633699.64651786377.其他

0%0%

线项.8912.43.8966目分布式光伏发4047217517723947

100.0100.0

电建9908779818669664其他

0%0%

设工.02.16.32.48程项目

87424636562945541539

合计27182240835429311647

4.15.747.410.837.32

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

94湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额6162389.626162389.62

2.本期增加金额9669076.579669076.57

3.本期减少金额

4.期末余额15831466.1915831466.19

二、累计折旧

1.期初余额2832438.902832438.90

2.本期增加金额2996643.272996643.27

（1）计提2996643.272996643.27

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额5829082.175829082.17

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10002384.0210002384.02

2.期初账面价值3329950.723329950.72

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

95湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1.期初余额75048911.862892202.2577941114.11

2.本期增加

72984395.222934564.9675918960.18

金额

（1）购

72984395.222934564.9675918960.18

置

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额148033307.085826767.21153860074.29

二、累计摊销

1.期初余额6457588.372146614.448604202.81

2.本期增加

2656377.30309697.052966074.35

金额

（1）计

2656377.30309697.052966074.35

提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额9113965.672456311.4911570277.16

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

138919341.413370455.72142289797.13

价值

2.期初账面68591323.49745587.8169336911.30

96湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

25GW 光伏大尺寸硅片项目厂房土地使

56384266.71未到回购时间

用权

其他说明：

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的湖南益缘新材

料科技有限公7103630.047103630.04司

合计7103630.047103630.04

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据湖南益缘新材料科技有限公湖南益缘新材料科技有限公不适用是司司资产组资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

2020年11月19日，公司与湖南益缘新材料科技有限公司（以下简称“益缘新材料”）、顾国强、于景等共同签署了《关于湖南益缘新材料科技有限公司之投资协议书》，约定公司本次投资包括股权转

97湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

让及出资认缴权，其中股权转让款871.85万元，实缴出资款1135.00万元，合计投资2006.85万元。

股权转让及部分实缴出资后，宇晶股份持有湖南益缘股权比例为51%。于2020年12月7日（“购买日”），本公司完成了对湖南益缘新材料科技有限公司51%股权的收购，将益缘新材料及其子公司纳入合并财务报表范围，合并成本为2006.85万元。于购买日，本公司按照公允价值确认益缘新材料的可辨认净资产，合并成本与可辨认净资产公允价值的差额710.36万元确认为商誉。

于2023年12月31日，本集团评估了益缘新材料商誉的可收回金额，并确定本集团收购益缘新材料相关的商誉未发生减值，故商誉无需计提减值准备。

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用

单位：元稳定期的关预测期的年预测期的关稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额键参数的确限键参数键参数定依据收入增长率稳定期收入收入增长率

3.84%、利增长率为

0.00、利润

湖南益缘新润总额率0.00%，利

1036589612061373总额率

材料科技有0.005年8.24%-润总额率和

3.202.9913.45%、税

限公司13.45%、税税前折现率前折现率前折现率与预测期最

13.79%

13.79%后一年一致

1036589612061373

合计0.00

3.202.99

前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

装修费7399319.7533114848.248230371.0432283796.95

其他60000.0031428.5428571.46

合计7399319.7533174848.248261799.5832312368.41

其他说明：

98湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备73897628.3311309354.4478650390.1011797558.51

内部交易未实现利润58284856.3714238547.682753654.80413048.22

可抵扣亏损30719004.855180002.211469754.11220463.11

递延收益76586645.9011487996.8983562897.3812534434.61税法与会计形成折旧

17621063.562643159.539386738.871408010.83

差异

股权激励6884624.531133871.4320507521.883076128.29租赁负债可抵扣暂时

10522464.082242439.291378423.93206763.59

性差异

分期购买固定资产17499851.294374962.82

合计292016138.9152610334.29197709381.0729656407.16

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债非同一控制企业合并

758332.40113749.861096147.00164422.05

资产评估增值分期收款销售商品应

52957177.747943576.6614733972.432210095.86

纳税暂时性差异固定资产一次性税前

12106026.561815903.9813565279.962034791.99

扣除交易性金融资产公允

8172.601225.89

价值变动收益使用权资产应纳税暂

10002384.032155120.42

时性差异

合计75823920.7312028350.9229403571.994410535.79

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产52610334.2929656407.16

递延所得税负债12028350.924410535.79

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异5032292.5821367062.15

99湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

可抵扣亏损47143651.5849684618.21

合计52175944.1671051680.36

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年5332621.06

2024年14073240.9115837329.94

2025年14170166.9314320415.51

2026年6645141.026645141.02

2027年3708550.097549110.68

2028年8546552.63

合计47143651.5849684618.21

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

47047204.847047204.832034256.132034256.1

预付设备款

4455

预付工程款1294465.551294465.552310052.302310052.30

48341670.348341670.334344308.434344308.4

合计

9955

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

31186693118669

货币资金保证金

1.141.14

31186693118669

合计

1.141.14

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款20000000.00

保证借款91700000.00116000000.00

信用借款82200000.0030000000.00

100湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

贴现票据11185413.34

供应商保理借款7000000.00

应付利息179951.37180186.13

合计181079951.37177365599.47

短期借款分类的说明：

（1）保证借款明细利率贷款单位贷款银行借款金额借款起始日借款终止日币种担保人

（%）湖南益缘新交通银行股份湖南宇晶机人民

材料科技有有限公司益阳10000000.002023-3-162024-3-83.65器股份有限币限公司资阳支行公司湖南益缘新交通银行股份湖南宇晶机人民

材料科技有有限公司益阳10000000.002023-7-42024-6-293.40器股份有限币限公司资阳支行公司湖南益缘新兴业银行股份湖南宇晶机人民

材料科技有有限公司长沙5000000.002023-2-282024-2-283.40器股份有限币限公司分行公司湖南益缘新兴业银行股份湖南宇晶机人民

材料科技有有限公司长沙5000000.002023-7-122024-7-113.40器股份有限币限公司分行公司湖南益缘新中国工商银行湖南宇晶机人民

材料科技有股份有限公司10000000.002023-6-212024-6-213.40器股份有限币限公司益阳资阳支行公司湖南益缘新中国工商银行湖南宇晶机人民

材料科技有股份有限公司9900000.002023-8-222024-8-213.70器股份有限币限公司益阳资阳支行公司交通银行股份湖南宇晶机湖南宇星碳人民

有限公司益阳5000000.002023-4-242024-4-233.60器股份有限素有限公司币资阳支行公司中国工商银行湖南宇晶机湖南宇星碳人民

股份有限公司10000000.002023-4-272024-4-263.30器股份有限素有限公司币益阳资阳支行公司中国工商银行湖南宇晶机湖南宇星碳人民

股份有限公司5000000.002023-6-142024-6-133.70器股份有限素有限公司币益阳资阳支行公司中国光大银行湖南宇晶机湖南宇星碳人民

股份有限公司5000000.002023-6-262024-6-253.70器股份有限素有限公司币益阳分行公司兴业银行股份湖南宇晶机湖南宇星碳人民

有限公司长沙800000.002023-8-182024-8-163.00器股份有限素有限公司币分行公司湖南宇晶机长沙银行股份湖南宇星碳人民器股份有限

有限公司益阳10000000.002023-11-282024-11-203.45

素有限公司币公司、胡友赫山支行

军、聂娟江苏双晶新南京银行股份湖南宇晶机人民

能源科技有有限公司盐城6000000.002023-12-142024-12-132.80器股份有限币限公司分行公司

合计91700000.00

101湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（2）信用借款明细利率贷款单位贷款银行借款金额借款起始日借款终止日币种

（%）湖南宇晶机器中国工商银行股份有限

20000000.002023-3-242024-3-20人民币2.90

股份有限公司公司益阳资阳支行湖南宇晶机器招商银行股份有限公司

5000000.002023-2-282024-1-28人民币2.98

股份有限公司长沙梅溪湖支行湖南宇晶机器招商银行股份有限公司

5000000.002023-3-272024-2-25人民币2.98

股份有限公司长沙梅溪湖支行湖南宇晶机器招商银行股份有限公司

9200000.002023-8-212024-8-20人民币2.75

股份有限公司长沙梅溪湖支行湖南宇晶机器招商银行股份有限公司

23000000.002023-8-222024-8-21人民币2.50

股份有限公司长沙梅溪湖支行湖南宇晶机器上海浦东发展银行股份

15000000.002023-11-102024-11-9人民币3.30

股份有限公司有限公司长沙东塘支行湖南宇晶机器招商银行股份有限公司

5000000.002023-10-102024-10-11人民币2.50

股份有限公司长沙梅溪湖支行

合计82200000.00

（3）保理借款明细利率贷款单位贷款银行借款金额借款起始日借款终止日币种

（%）湖南宇晶机器交通银行股份有

2000000.002023-10-102024-4-9人民币无

股份有限公司限公司益阳分行湖南宇晶机器交通银行股份有

4000000.002023-11-242024-5-24人民币无

股份有限公司限公司益阳分行湖南宇晶机器交通银行股份有

1000000.002023-11-292024-5-29人民币无

股份有限公司限公司益阳分行

合计7000000.00

102湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

商业承兑汇票13200000.009150000.00

银行承兑汇票94485018.8857145797.00

合计107685018.8866295797.00

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料采购款365814118.85227712852.12

应付固定资产采购款184023550.7139420182.92

合计549837669.56267133035.04

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

103湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款18552321.457495351.07

合计18552321.457495351.07

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金2519609.401650175.29

个人往来款276899.78913484.04

应付股权收购款7000000.00

其他8755812.274931691.74

合计18552321.457495351.07

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

第一名500000.00押金

第二名300000.00押金

第三名100000.00押金

第四名100000.00押金

合计1000000.00

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

104湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款275889598.95103395095.40

合计275889598.95103395095.40账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬12944478.32217087231.55206566144.2523465565.62

二、离职后福利-设定

5610.0011657551.2111663161.21

提存计划

合计12950088.32228744782.76218229305.4623465565.62

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

12233510.92193052322.60182148562.7723137270.75

和补贴

2、职工福利费342017.0013072420.4513414437.45

3、社会保险费2520.007399715.207402235.20

105湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其中：医疗保险

2341.506241315.226243656.72

费工伤保险

178.50969103.78969282.28

费生育保险

189296.20189296.20

费

4、住房公积金104.003061773.423061877.42

5、工会经费和职工教

366326.40500999.88539031.41328294.87

育经费

合计12944478.32217087231.55206566144.2523465565.62

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险5440.0011217636.4111223076.41

2、失业保险费170.00439914.80440084.80

合计5610.0011657551.2111663161.21

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税2463931.294505765.51

企业所得税386506.277924102.15

个人所得税488879.39178260.52

城市维护建设税125835.41317625.90

教育费附加及地方教育费附加79332.42226875.65

房产税16357.9437382.46

环境保护税8248.09250.00

水利基金57034.424785.58

印花税238065.26192902.66

其他14323.37150.00

合计3878513.8613388100.43

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元

106湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款8005480.004700000.00

一年内到期的长期应付款8825600.66

一年内到期的租赁负债4221552.201700709.17

合计21052632.866400709.17

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

待转销项税35865647.8613421271.05

已背书未终止确认票据213775957.37136148324.83

合计249641605.23149569595.88

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

保证借款90716960.0032000000.00

信用借款40000000.0050000000.00

应付利息102938.0766458.33

一年内到期的长期借款-8005480.00-4700000.00

合计122814418.0777366458.33

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

107湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息

合计————

（3）可转换公司债券的说明

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额11087058.445065337.01

未确认融资费用-564594.36-355596.65

一年内到期的租赁负债-4221552.20-1700709.17

合计6300911.883009031.19

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

长期应付款301289449.91

合计301289449.91

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

应付融资租赁款310115050.57

其中：未确认融资费用59336711.47

减：一年内到期部分8825600.66

合计301289449.91

108湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助89540664.577672917.1581867747.42财政拨款

合计89540664.577672917.1581867747.42--

其他说明：

109湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

12000000360000003692248015692248

股份总数922480.00

0.00.00.000.00

其他说明：

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

762917059.0925233730.8069216246.60718934543.29

价）

其他资本公积14503776.4911988541.4212209235.7814283082.13

合计777420835.5837222272.2281425482.38733217625.42

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

（1）资本溢价增加系首次授予的股权激励达到可行权条件后相关人员行权增加。

（2）资本溢价减少系本公司于2023年进行资本公积金转增股本36000000.00元以及本期购买子

公司湖南益缘新材料科技有限公司及湖南宇一精密科技有限公司少数股东权益减少33216246.60元。

（3）本期其他资本公积增加系确认股权激励费用，详见本附注十五、股份支付。

110湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（4）本期其他资本公积减少系股权激励计划第一期行权转出9842152.00元、股权激励计划涉及

的可抵扣差异超过账面确认费用部分的递延所得税资产转回1770068.36元及母公司增资导致的少数股

东权益变动减少其他资本公积597015.42元。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积39396650.2016315718.0755712368.27

合计39396650.2016315718.0755712368.27

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润272606008.49183761382.01

调整后期初未分配利润272606008.49183761382.01

加：本期归属于母公司所有者的净利

113054319.7597298155.49

润

减：提取法定盈余公积16315718.078453529.01

111湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

期末未分配利润369344610.17272606008.49

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1280399552.93919235845.05800687475.39558979058.72

其他业务23302326.546047940.483128740.451394927.24

合计1303701879.47925283785.53803816215.84560373985.96经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元合计合同分类营业收入营业成本业务类型

其中：

高精密数控切磨抛设备799355366.87533944723.76

自产金刚石线143098082.2592810497.38

热场系统系列产品59003136.8955778326.72

设备改造及服务6283751.742705221.99

硅片代加工256061253.54225851167.84

其他39900288.1814193847.84按经营地区分类

其中：

境内1252022919.80897081091.28

境外51678959.6728202694.25市场或客户类型

其中：

112湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计1303701879.47925283785.53

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1322082937.67元，其中，

1322082937.67元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1448677.511034271.87

教育费附加1034768.41738763.95

房产税2470612.852729154.59

土地使用税1122274.601108280.96

印花税759433.80341943.14

地方水利建设基金255777.7961815.12

其他86809.1641577.13

合计7178354.126055806.76

113湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他说明：

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬40389071.2018668743.70

折旧及摊销16580591.598954244.28

业务招待费5853826.546760430.73

差旅费2147664.231296216.39

股权激励费用8396507.588812467.98

办公费4033402.382214503.74

咨询费3560301.176335110.10

修理费1598846.301365981.91

其他10672290.667062838.00

开办费2835367.613714094.52

合计96067869.2665184631.35

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬13743699.5011155654.66

折旧费57003.1916413.03

业务费8149804.194681134.63

办公费206598.52319312.36

差旅费8369643.087078968.07

参展费1054028.13154001.00

业务拓展服务费6458487.853918086.78

广告宣传费202235.0059570.38

售后服务费22553368.4514472587.73

股权激励费用680515.271182629.03

其他612231.691353339.25

合计62087614.8744391696.92

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬22392447.2815035618.01

材料消耗、燃料和动力47479000.1715132656.19

折旧费2219088.171106012.00

其他5306400.893292165.51

股权激励费用2545049.332146576.72

合计79941985.8436713028.43

其他说明：

114湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出8979212.027761271.28

利息收入-4051845.23-3339177.92

未确认融资费用摊销10866875.50289022.76

汇兑损益-187607.39-286710.61

银行手续费326114.08496873.50

其他131625.007360.00

合计16064373.984928639.01

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

与日常活动相关的政府补助26811439.2315851717.92

进项税加计抵减325471.57

直接减免的增值税263900.00

债务重组3811171.72

其他265.71

合计27401076.5119662889.64

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产-8172.608172.60

合计-8172.608172.60

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置长期股权投资产生的投资收益-411100.74

处置交易性金融资产取得的投资收益296351.60181461.14

债务重组收益62247.50-140795.16

合计-52501.6440665.98

其他说明：

115湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失1733647.221802305.22

应收账款坏账损失8917673.05-14237061.00

其他应收款坏账损失-171409.85-18869.21

长期应收款坏账损失-2651959.9950161.74一年内到期的非流动资产信用减值损

-4268998.59-3376788.39失

合计3558951.84-15780251.64

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-17916483.19-14467187.48值损失

四、固定资产减值损失-8675276.73-880040.82

十一、合同资产减值损失-1019204.69-441701.91

合计-27610964.61-15788930.21

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置非流动资产的利得-10144556.4643320985.97

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

其他2094530.202005540.572094530.20

合计2094530.202005540.572094530.20

其他说明：

75、营业外支出

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

非流动资产毁损报废损失973720.884114.07973720.88

对外捐赠支出110000.0055000.00110000.00

质量扣款及赔偿79715.632082011.8979715.63

116湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他2592895.1467303.662592895.14

合计3756331.652208429.623756331.65

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用12677669.2514976903.52

递延所得税费用-17106180.36-4737524.28

合计-4428511.1110239379.24

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额108559927.46

按法定/适用税率计算的所得税费用16283989.12

子公司适用不同税率的影响-7309057.93

调整以前期间所得税的影响-58175.37

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1277513.16

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-389996.53本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

-1214227.20亏损的影响

所得税减免优惠的影响-7150.00

研发费加计扣除的影响-12879234.51

残疾人工资加计扣除的影响-132171.85

所得税费用-4428511.11

其他说明：

77、其他综合收益详见附注。

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助7849517.4133123548.65

利息收入4051845.233339177.92

往来款项7821560.095041375.45

票据及保函保证金等受限货币资金2999758.74978583.53

117湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他2094530.202005540.57

合计24817211.6744488226.12

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

付现的销售费用47606396.9130679280.38

付现的管理费用及研发费用83487099.9542291062.83

付现的营业外支出281723.102181903.95

票据及保函保证金等受限货币资金31185000.003001449.88

其他8801386.749233738.85

合计171361606.7087387435.89

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置子公司的现金净额29437.05

合计29437.05支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

租赁负债支付的现金4236245.961870460.77

合计4236245.961870460.77

118湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润112988438.57107189691.46

加：资产减值准备24052012.7731569181.85

固定资产折旧、油气资产折

64643219.6432771317.99

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧2996643.271528383.42

无形资产摊销2966074.351861195.95

长期待摊费用摊销8261799.582217504.80

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号10144556.46-43320985.97填列）固定资产报废损失（收益以

973720.884114.07“－”号填列）公允价值变动损失（收益以

8172.60-8172.60“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

18752204.397384339.49

列）投资损失（收益以“－”号填

52501.64-40665.98

列）递延所得税资产减少（增加以-22953927.13-9443175.29“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

7617815.132935582.65“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号-271644063.47-144563243.45

填列）经营性应收项目的减少（增加-365983490.60-328320189.24以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少

311075282.69254370611.01以“－”号填列）

其他10218473.0614449546.48

119湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

经营活动产生的现金流量净额-85830566.17-69414963.36

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额106771362.83430515475.63

减：现金的期初余额430515475.6383999697.20

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-323744112.80346515778.43

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

本期处置子公司于本期收到的现金或现金等价物1.00

其中：

减：丧失控制权日子公司持有的现金及现金等价物29438.05

其中：

其中：

处置子公司收到的现金净额-29437.05

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金106771362.83430515475.63

其中：库存现金2524.6155678.16

可随时用于支付的银行存款106768838.22430459797.47

三、期末现金及现金等价物余额106771362.83430515475.63

120湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

其他说明：

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元欧元港币应收账款

其中：美元2065939.807.082714632431.85欧元港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及

选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

121湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬22392447.2815035618.01

材料消耗、燃料和动力47479000.1715132656.19

折旧费2219088.171106012.00

其他5306400.893292165.51

股权激励费用2545049.332146576.72

合计79941985.8436713028.43

其中：费用化研发支出79941985.8436713028.43

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

122湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元

123湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

124湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照

权益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否

单位：元处置丧失丧失按照丧失与原丧失丧失丧失丧失丧失价款控制控制公允控制子公控制控制控制控制丧失控制与处权之权之价值权之司股子公权之权时权时权时控制权时置投日合日合重新日合权投司名日剩点的点的点的权的点的资对并财并财计量并财资相称余股处置处置处置时点判断应的务报务报剩余务报关的权的价款比例方式依据合并表层表层股权表层其他比例财务面剩面剩产生面剩综合

125湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

报表余股余股的利余股收益层面权的权的得或权公转入享有账面公允损失允价投资该子价值价值值的损益公司确定或留净资方法存收产份及主益的额的要假金额差额设包头市宇

2023实质-

拓电

51.00年01控制4111不适

子科1.00出售0.00%0.000.000.000.00

%月06权转00.74用技有日移限公司

其他说明：

是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

本公司于2023年12月19日设立全资孙公司东台宇一机电销售有限公司，认缴注册资本为人民币

200.00万元，本年度纳入合并报表范围。

本公司于2023年07月17日设立全资孙公司盐城宇晶光伏科技有限公司，认缴注册资本为人民币

600.00万元，本年度纳入合并报表范围。

6、其他

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接宇晶机器（长沙）有1000.00长沙长沙制造业100.00%设立限公司湖南宇诚精

密科技有限1000.00益阳益阳制造业59.00%设立公司湖南宇一精

密科技有限500.00益阳益阳制造业100.00%设立公司

126湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

湖南益缘新

材料科技有3000.00益阳益阳制造业100.00%收购限公司湖南宇星碳

2000.00益阳益阳制造业85.00%设立

素有限公司江苏双晶新

能源科技有36000.00盐城盐城制造业74.00%设立限公司湖南宇晶新

能源科技有5000.00益阳益阳制造业100.00%设立限公司

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

不适用

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

不适用

确定公司是代理人还是委托人的依据：

不适用

其他说明：

不适用

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额江苏双晶新能源科技

26.00%-2262976.340.0071616187.95

有限公司湖南宇星碳素有限公

15.00%-1770352.720.00478523.12

司

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

其他说明：

不适用

127湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债江苏双晶新能23487180952830113231624314687338880630013001

源科351333736887766425840248055874277985937.937.技有5.839.335.161.783.825.60.52.04.563333限公司湖南宇星5959309090508165818910864477153313131316

23472661

碳素5463922746906538127423810499943157652379

36.0739.42

有限.02.23.25.09.162.09.791.889.669.08公司

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量江苏双晶

------新能源科2526032

103822610382261450442271312627131263378725

技有限公58.08

1.171.1775.37.77.77.20

司

湖南宇星---

62178154727866950112754627725462772

碳素有限201307020130701362730

5.86.107.12.01.01

公司6.126.127.69

其他说明：

不适用

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制不适用

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持不适用

其他说明：

不适用

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明不适用

128湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

不适用

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

不适用

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

不适用

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计

129湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

不适用

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的

130湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

不适用

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

不适用

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明不适用

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

不适用

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺不适用

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债不适用

131湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

不适用

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

不适用

其他说明：

不适用

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

不适用

6、其他

不适用

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动益相关额

895406647672917.81867747

递延收益与资产相关.5715.42

895406647672917.81867747

合计.5715.42

132湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

增值税即征即退11449450.384696462.58

高精度线切割、磨抛类数控装备项目3568138.752564371.59

先进制造业高质量发展奖励3520700.00800000.00

金刚石线研发生产项目1860207.331261991.61湖南省财政厅关于下达2023年第四批

1600000.00

湖南省先进制造业高地建设专项资金宇晶机器智能装备生产项目及基础配

1013421.901013635.27

套设施

疫情期间“135”工程标准厂房租金奖

909200.00382000.00

补

形成年产 200 台 LED基片智能高效专

501254.76501254.76

用切片机的生产能力

2022年度第六批创新型省份建设专项

500000.00

资金

纳税大户奖励款450000.00450000.00

2021年度区级科技计划项目经费359100.0080000.00

国家服务业务发展引导资金274403.90281389.08

超精密光学真空镀膜研发中心项目180410.88180410.88

2022年湖南省知识产权战略推进专项

160000.00100000.00

款收益科字（2022）72号科技局“揭榜

160000.00挂帅”重大科技项目立项款

100个重大产品创新”项目竣工奖励

—磁材专用金刚线高精密切割装备系142527.79142527.79列产品及产业化项目

2023第一批创新型省份建设专项资金100000.00

创业创新大赛奖金90000.0015000.00

稳岗位提技能保就业款75921.70120608.35

智能装备基地项目3#厂房项目65598.7465598.74

湖南高新的管委会产业促进局补助50000.00

“大众创业万众创新”示范建设专项

45000.0045000.00

资金项目

一次性吸纳就业岗位补贴36000.001000.00

资阳区知识产权资助和奖励款32750.00100000.00

扩岗补助20000.0019500.00

税收增量奖18400.00101900.00构建一条高精密太阳能硅片专用金刚

15000.0015000.00

石线多线切割机多组装配线

高精度电子工业专用设备研发、生产

6953.106961.27

项目

创新平台建设奖5000.00200000.00

其他补助项目2000.00264800.00

退回2021年企业新型就业款-400000.00

2021年科技专项资金100000.00

2022年创新创业大赛奖100000.00

2022年中央引导地方科技发展补助500000.00

财政局企业新型学徒制培训补贴资金92000.00

城镇土地使用税减免900000.00

第一批创新型省份建设专项资金100000.00

房产税减征196813.00

133湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

科技局2021年度科技创新工作奖20000.00

入规企业奖励50000.00

三级安全生产标准化达标企业10000.00

市级优质初创企业扶持资金50000.00

市科技奖励性后补资金80000.00

新认定高新技术企业50000.00

质押融资补助93493.00

合计26811439.2315851717.92

其他说明：

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注七相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（2）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与美元有关，除本集团部分出口业务以美元进行销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。于2023年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注七、81“外币货币性项目”。

2023年12月31日，对于本集团各类美元货币性金融资产和美元货币性金融负债，如果人民币对美元升值或贬值5%，而其他因素保持不变，则本集团净利润将增加或减少约621878.35元（2022年12

134湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文月31日：约±294297.17元），不包括留存收益的股东权益将增加或减少约621878.35元（2022年12月31日：约±294297.17元）。

（3）信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2023年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本附注七、6“合同资产”中披露的合同资产金额。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照本公司的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本公司对应收账款余额进行持续监控，以确保本公司不致面临重大坏账风险。对于未采用相关经营单位的记账本位币结算的交易，除非本公司信用控制部门特别批准，否则本公司不提供信用交易条件。

本集团因应收账款、合同资产、其他应收款和长期应收款产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注七、5，附注七、6和，附注七、8和附注七、17的披露。

（4）流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整

135湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）应收款项融资46612826.4046612826.40

（二）其他权益工具

5000000.005000000.00

投资持续以公允价值计量

51612826.4051612826.40

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

本公司无持续和非持续第一层次公允价值计量的项目。

136湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司无持续和非持续第二层次公允价值计量的项目。

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-权益工具投资主要系本公司于2023年对鸿晖新能源（安徽）有限公司（500万元）出资款，持股比例均为5%。本报告期内该公司经营情况稳定，本公司认为该项投资现阶段公允价值趋近于成本价。

本公司经评估后认为报告期内所持有的应收票据不存在重大的信用风险且期限较短，其公允价值根据本金确定。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债期限较短，这些金融资产和金融负债的账面价值与公允价值差异很小。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明本企业最终控制方是杨宇红和杨佳葳共同控制。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十、1、在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

137湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

杨佳葳总经理、董事，实际控制人杨宇红之子周波评副总经理、董事会秘书谭鹏财务总监

张国秋董事、副总经理（2022年6月17日离任）邓湘浩董事（2022年7月5日开始任职朱浩宇副总经理（2021年11月15日开始任职）罗群强董事

杜新宇独立董事（2021年5月20日开始任职）

江云辉独立董事（2021年5月20日开始任职）

唐曦独立董事（2021年5月20日开始任职）

曹振监事会主席（2021年5月20日开始任职）

肖玉纯监事（2021年5月20日开始任职）

汤小俊职工代表监事（2021年5月20日开始任职）李巧妍实际控制人杨宇红之妻戴融融实际控制人杨佳葳之妻

湖南视杰智能科技有限公司实际控制人、总经理、董事杨佳葳先生间接控制的公司

湖南杰阅科技有限公司实际控制人、总经理、董事杨佳葳先生的独资公司

深圳市福甜甜贸易有限公司实际控制人、总经理、董事杨佳葳先生间接控制的公司

湖南优德洞庭水务有限公司原董事张国秋先生之子张兴先生持有该公司20%的股份湖南城市学院独立董事杜新宇先生担任湖南城市学院会计科科长湖南银城律师事务所独立董事江云辉先生担任湖南银城律师事务所合伙人独立董事唐曦先生担任安徽大学物质科学与信息技术研究安徽大学物质科学与信息技术研究院院教师杨宇霞实际控制人杨宇红之妹与本集团控股子公司江苏双晶新能源科技有限公司（于2022年4月22日成立）股东（持股比例20%）：江苏双良

双良硅材料（包头）有限公司节能投资有限公司（2023年1月退出）、江苏双良低碳产

业投资管理有限公司（2023年1月成为股东），受同一实际控制人双良节能系统股份有限公司控制。

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度双良硅材料（包单晶硅棒9987234.4250000000.00否13436757.33

头）有限公司

出售商品/提供劳务情况表

单位：元

138湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

双良硅材料（包头）有限公

热场系统系列产品18003141.6145196946.90司

双良硅材料（包头）有限公

硅片代加工108624866.81司

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元

托管收益/承本期确认的托

委托方/出包受托方/承包受托/承包资受托/承包起受托/承包终

包收益定价依管收益/承包方名称方名称产类型始日止日据收益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包受托方/承包委托/出包资委托/出包起委托/出包终托管费/出包本期确认的托

方名称方名称产类型始日止日费定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债租赁和低价值资计量的可变租赁承担的租赁负债增加的使用权资支付的租金出租方租赁资产租赁的租金费付款额（如适利息支出产名称产种类用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元

139湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

杨宇红、李巧妍80000000.002021年05月27日2023年01月19日是

杨宇红、李巧妍180000000.002019年08月27日2023年01月12日是

杨宇红、李巧妍12000000.002022年02月23日2023年05月26日是关联担保情况说明

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬8470373.733883250.95

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备包头市拓力拓科

应收账款6878640.156878640.15技有限公司双良硅材料（包应收账款9997563.38499878.1717151195.95857559.80

头）有限公司双良硅材料（包预付账款415722.56

头）有限公司

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

双良硅材料（包头）有限公

合同负债322876.11司

其他应付款张国秋147000.00

140湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

7、关联方承诺

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

单位：元授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效类别数量金额数量金额数量金额数量金额

643240.01137569716040.01266316

管理人员

09.4007.40

15357651535765

销售人员86840.0086840.00.40.40

155480.02749663186680.03301435

研发人员

0.800.80

652930.2652930.2

生产人员36920.0036920.00

00

922480.0163140510264801815329

合计

08.80.008.80

期末发行在外的股票期权或其他权益工具

□适用□不适用

其他说明：

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

期权的公允价值是根据 Black-Scholes模型（B-S模型）授予日权益工具公允价值的确定方法作为定价模型进行估计。

公司将在等待期的每个资产负债表日，根据最新取得的可行权人数变动、业绩指标完成情况等后续信息，修正预计可行权权益工具数量的确定依据

可行权的股票期权数量，并按照股票期权授权日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本/费用和资本公积。

本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额24668019.55

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额11988541.42

其他说明：

上期共向集团49名激励对象授予股票期权200万股，授予价格为每股22.99元。在第一次行权日

至第二次行权日期间，有5名激励对象因个人原因离职，自愿放弃本次获授的全部的股票期权，因此截

至2023年12月31日公司授予限制性股票人数为42人，授予股票期权总数为191.1万股。

141湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

2023年3月29日召开了第四届董事会第二十次会议和第四届监事会第十八次会议，审议通过了

《关于公司2022年度利润分配及公积金转增股本预案的议案》，以实施权益分派股权登记日登记的总股本为基数，进行资本公积金转增股本，全体股东每10股转增3股。

根据《湖南宇晶股份有限公司2022年股票期权激励计划（草案）》，公司第一批股票行权期自授权日起12个月后首个交易日起至授权日起24个月内最后一个交易日当日止。2023年05月08日，公司召开第四届董事会第二十三次会议及第四届监事会第二十次，审议通过了《关于2022年股票期权激励计划首次授予部分第一个行权期行权条件成就的议案》，同意向41位激励对象在第一个行权期（2022年3月24日至2023年3月23日）行权，可行权数量为922480.00份。共有41位激励对象行权，行权数量922480.00份，行权股数922480.00股，变更后的注册资本为人民币156922480.00元。

授予激励对象的股票期权在分别满足2022年、2023年及2024年的业绩考核目标后，自授予日起

第13个月、第25个月、第37个月按40%、30%和30%的比例分三个批次归属。

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

单位：元授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用

管理人员8396507.58

销售人员680515.27

研发人员2545049.33

生产人员366469.24

合计11988541.42

其他说明：

5、股份支付的修改、终止情况

不适用

6、其他

不适用

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

142湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

截至2023年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

不适用

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）4

拟分配每10股转增数（股）3

于2024年03月25日，经本公司第四届董事会第二十八次会议，批准2023年度利润分配预案：拟以2023年度利润分配股权登记日总股本156922480.00股为基数，向利润分配方案全体股东每10股派发现金红利4.00元（含税），共计派发现金红利62768992.00元（含税），以资本公积金转增股本，全体股东每10股转增3股。

上述议案尚需提交公司2023年年度股东大会审议。

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元

143湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

144湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）272692748.74186520145.42

1至2年100050998.0860056509.78

2至3年15095606.079152018.78

3年以上11115972.6136258236.65

3至4年1586100.0029811281.64

4至5年4012696.061141921.01

5年以上5517176.555305034.00

合计398955325.50291986910.63

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例按单项计提坏

3673736737322952255697388

账准备0.92%100.00%11.06%69.84%

81.5881.58750.26921.6028.66

的应收账款其

中：

按组合计提坏

3952812724136803925969119139240551

账准备99.08%88.94%

543.92560.85983.07160.37564.19596.18

的应收账款其

中：

账龄组3425612724131532025514119139236001

85.86%7.95%87.38%7.50%

合737.82560.85176.97549.08564.19984.89

145湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

合并范围内关52719527194549645496

13.21%1.56%

联方组806.10806.1011.2911.29合

3989553091536803929198641696250290

合计

325.50342.43983.07910.63485.79424.84

按单项计提坏账准备：3673781.58

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由

2021年12月

22日法院裁定

受理萍乡星星萍乡星星精密精密玻璃科技

玻璃科技有限3803678.583803678.583673781.583673781.58100.00%有限公司破产公司

清算申请，目前已进入破产清算程序湖南晶博太阳

24347071.614608242.9

能科技发展有

48

限公司包头市拓力拓

6878640.156878640.15

科技有限公司

39996805.628271010.8

合计3673781.583673781.58

47

按组合计提坏账准备：27241560.85

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合342561737.8227241560.857.95%

合计342561737.8227241560.85

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

41696485.7-30915342.4

坏账准备5468313.244206407.62

91106422.503

41696485.7-30915342.4

合计5468313.244206407.62

91106422.503

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

146湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

湖南晶博太阳能科技综合分析经营状况、

5338415.24本年度回款银行存款

发展有限公司可回收性等因素

合计5338415.24

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的应收账款4206407.62

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名54443632.201800000.0056243632.2012.44%4656286.61

第二名43680000.0010920000.0054600000.0012.08%2730000.00

第三名29760000.007440000.0037200000.008.23%1860000.00

第四名27135000.005265000.0032400000.007.17%1620000.00

第五名29573039.9929573039.996.54%2889402.00

合计184591672.1925425000.00210016672.1946.46%13755688.61

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款119558952.8149735455.60

合计119558952.8149735455.60

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

147湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元项目（或被投资单位）期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元

项目（或被投资单是否发生减值及其判期末余额账龄未收回的原因

位）断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

148湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金2853250.00228888.00

员工备用金155257.45333355.19

对子公司的应收款项123529355.1356505076.01

应收出口退税294556.91173696.31

应收租金及代收代付水电费226727.131302558.25

其他387427.79358969.80

合计127446574.4158902543.56

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）99257041.9812320693.97

1至2年3788444.507957168.29

2至3年6014887.7037478329.42

3年以上18386200.231146351.88

3至4年18180776.83221351.88

149湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

4至5年205423.40

5年以上925000.00

合计127446574.4158902543.56

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例其

中：

其

中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额9167087.969167087.96

2023年1月1日余额

在本期

本期计提-354466.36-354466.36

本期核销925000.00925000.00

2023年12月31日余

7887621.607887621.60

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他其他应收款坏

9167087.96-354466.36925000.007887621.60

账准备

合计9167087.96-354466.36925000.007887621.60

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元单位名称收回或转回金额转回原因收回方式确定原坏账准备计提

150湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

实际核销的其他应收款925000.00

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生包头市宇拓电子对子公司的应收本期对外出售子

925000.00签署协议书否

科技有限公司款项公司股权

合计925000.00

其他应收款核销说明：

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名子公司往来款73249102.691年以内57.47%

第二名子公司往来款32975786.340-4年25.87%

第三名子公司往来款9708955.011年以内7.62%

第四名子公司往来款7595511.090-3年5.96%7595511.09

第五名投标保证金1700000.001年以内1.34%85000.00

合计125229355.1398.26%7680511.09

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

453686205.14124527.0439561678.144063310.136444383.

对子公司投资7618927.08

118030800

453686205.14124527.0439561678.144063310.136444383.

合计7618927.08

118030800

151湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

（1）对子公司投资

单位：元期初余额本期增减变动期末余额被投资单减值准备减值准备（账面价（账面价位期初余额计提减值

值）追加投资减少投资其他期末余额准备值）宇晶机器

139432345547351849797（长沙）

7.00.292.29

有限公司包头市宇拓电子科25500002550000

0.000.00

技有限公.00.00司湖南宇诚

5331072568927.05331072568927.0

精密科技.928.928有限公司湖南宇一

4500000200000.0200000.04700000

精密科技0.000.00.0000.00有限公司湖南益缘

新材料科32310817074854318226.51033775

技有限公7.521.00785.09司湖南宇星

105540868000008855600244789.687432708855600

碳素有限

0.56.00.007.23.00

公司江苏双晶

新能源科67529171989000982602.52674117

技有限公5.0000.00077.50司湖南宇晶新能源科677600029424003620000

技有限公.000.000.00司

13644437618927306072525500009055600610035443956161412452

合计

83.00.0841.00.00.00.0378.037.08

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账位面价权益减值其他期末余额投资投资的投收益股利面价余额值）变动准备资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

152湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务999852623.93674062250.48532310806.71373959447.73

其他业务2246862.98801038.1011281268.258779966.98

合计1002099486.91674863288.58543592074.96382739414.71

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元合计合同分类营业收入营业成本业务类型

其中：

高精密数控切磨抛设备961358558.05637363609.60

设备改造及服务6283751.742705221.99

硅片代加工20732575.6627539860.48

其他13724601.467254596.51按经营地区分类

其中：

境内966262731.71653478862.78

境外35836755.2021384425.80市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

153湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为1306650486.46元，其中，

1306650486.46元预计将于2024年度确认收入，元预计将于年度确认收入，元预计将于年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益296351.6040665.98

合计296351.6040665.98

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-11529378.07主要系子公司固定资产的处置损益计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

15369138.85主要系与日常活动相关的政府补助

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

288179.00主要系理财收益

期保值业务外，非金融企业持有金融

154湖南宇晶机器股份有限公司2023年年度报告全文

资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益单独进行减值测试的应收款项减值准主要系单独计提减值的应收账款本年

8448762.40

备转回度回款

债务重组损益62247.50除上述各项之外的其他营业外收入和

-424180.57支出

减：所得税影响额1729093.78

少数股东权益影响额（税后）-1075607.97

合计11561283.30--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

8.99%0.72250.7225

利润扣除非经常性损益后归属于

8.07%0.64860.6486

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

4、其他

155