重庆顺博铝合金股份有限公司
2023年度财务报表及审计报告目录
目录页次
一、审计报告1-4
二、审计财务报表
合并及公司资产负债表5-8
合并及公司利润表9-10
合并及公司现金流量表11-12
合并及公司所有者权益变动表13-16
三、财务报表附注17-112审计报告
众会字（2024）第03773号
重庆顺博铝合金股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了重庆顺博铝合金股份有限公司（以下简称“重庆顺博公司”）财务报表，包括2023年12月
31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司所有者权益变动表和合并及
公司现金流量表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了重庆顺博公司
2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于重庆顺博公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项审计应对
1、收入的确认
重庆顺博公司合并营业收入主要（1）了解、评价和测试重庆顺博公司与收入确认相关的关
来源于铝合金锭的销售，本期合并铝键内部控制；
合金锭的收入占合并报表营业收入比（2）选取重要客户检查与客户签订的销售合同，识别与商重为90.97%。重庆顺博公司是在产品品控制权转移相关的条款，评价重庆顺博公司收入确认政策的送达合同约定交货地点并经对方验收适当性；
1签收或由买方自提完成时确认（见财（3）分产品进行分析性复核，就客户构成、销售单价和毛
务报表附注三、32收入确认及附注五、利率与历史数据、同行业数据、公开市场信息进行比对，识别
45营业收入及营业成本）。由于营业异常的客户与交易；
收入是重庆顺博公司的关键业绩指标（4）选取重要及异常样本，检查收入确认相关支持性文之一，存在管理层为达到特定目标或件，包括合同、发票、磅码单、送货验收单、银行回单等，以期望而操纵确认时点的固有风险，故验证收入确认的真实性、准确性；
我们将营业收入确认作为关键审计事（5）选取重要及异常样本，向客户询证交易额和往来余项予以关注。额；
（6）抽取资产负债表日前一个月至资产负债日后的大额收入确认，检查磅码单、运单、送货验收单等，以验证营业收入是否计入在恰当的会计期间。
四、其他信息
重庆顺博公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括重庆顺博公司2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
重庆顺博公司管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估重庆顺博公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算重庆顺博公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督重庆顺博公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
2（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对重庆顺博公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致重庆顺博公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（6）就重庆顺博公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
3（此页无正文）
众华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师（项目合伙人）中国注册会计师中国，上海2024年4月24日
4财务报表
合并资产负债表
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币
项目附注2023-12-312022-12-31
流动资产：
货币资金五、1820677444.49758844463.02
交易性金融资产五、216616345.7814338062.13
衍生金融资产--
应收票据五、3373372015.77315775984.51
应收账款五、42793302038.962047879976.16
应收款项融资五、571666194.9933603031.81
预付款项五、6361254509.60182815011.62
其他应收款五、730572616.889677345.43
其中：应收利息--
应收股利--
存货五、8809703941.82899777779.88
合同资产--
持有待售资产--
一年内到期的非流动资产五、927206423.59-
其他流动资产五、10679764511.81355924000.38
流动资产合计5984136043.694618635654.94
非流动资产：
债权投资--
其他债权投资--
长期应收款--
长期股权投资五、111489756.06-
其他权益工具投资五、1221872000.0021514500.00
其他非流动金融资产五、1320000000.0020000000.00
投资性房地产五、14130102719.69138727656.19
固定资产五、15883368434.10661826782.75
在建工程五、16164389355.79188250362.61
生产性生物资产--
油气资产--
使用权资产五、17344237.17320980.73
无形资产五、18203140159.82155824593.65
开发支出--
商誉--
长期待摊费用五、194047641.941493702.52
递延所得税资产五、2057795809.3040444602.12
其他非流动资产五、21151409624.2551994511.35
非流动资产合计1637959738.121280397691.92
资产总计7622095781.815899033346.86
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
5合并资产负债表(续)
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币
项目附注2023-12-312022-12-31
流动负债：
短期借款五、233025098745.221624323094.24
交易性金融负债--
衍生金融负债--
应付票据五、24373352468.27243789684.20
应付账款五、25238750984.22212893712.03
预收款项五、26993620.72328767.13
合同负债五、2759853342.069229843.52
应付职工薪酬五、2816184009.8015248678.91
应交税费五、2993790288.0745070586.68
其他应付款五、3014717437.939427002.96
其中：应付利息--
应付股利--
持有待售负债--
一年内到期的非流动负债五、31259686991.4372129170.77
其他流动负债五、3234640068.1114319406.59
流动负债合计4117067955.832246759947.03
非流动负债：
长期借款五、3351960000.00226500000.00
应付债券五、34728647967.86702107821.30
其中：优先股--
永续债--
租赁负债五、35--
长期应付款--
长期应付职工薪酬--
预计负债--
递延收益五、3687202478.0091444225.23
递延所得税负债五、202872271.2521991554.95
其他非流动负债五、37478870.6377106.19
非流动负债合计871161587.741042120707.67
负债合计4988229543.573288880654.70
所有者权益--
股本五、38439001247.00439000000.00
其他权益工具五、39126524592.64105891722.14
其中：优先股--
永续债--
资本公积五、40614626017.26614218844.40
减：库存股--
其他综合收益五、413230200.002926325.00
专项储备五、427702856.609740597.89
盈余公积五、43105367769.1489981266.69
未分配利润五、441281549028.011193935814.40
归属于上市公司所有者权益合计2578001710.652455694570.52
少数股东权益55864527.59154458121.64
所有者权益合计2633866238.242610152692.16
负债和所有者权益总计7622095781.815899033346.86
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
6公司资产负债表
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币
项目附注2023-12-312022-12-31
流动资产：
货币资金250807430.46570615934.43
交易性金融资产--
衍生金融资产--
应收票据14866730.97154525305.05
应收账款十六、11094074289.84488705566.02
应收款项融资4230205.808138512.89
预付款项81069969.24201489039.75
其他应收款十六、21033601225.72647872487.15
其中：应收利息--
应收股利--
存货290082731.26289344865.22
合同资产--
持有待售资产--
一年内到期的非流动资产27206423.59-
其他流动资产235328541.84227363711.39
流动资产合计3031267548.722588055421.90
非流动资产：
债权投资--
其他债权投资--
长期应收款--
长期股权投资十六、31646475094.591180068469.58
其他权益工具投资2652000.002294500.00
其他非流动金融资产--
投资性房地产3800286.033830187.27
固定资产179540658.39167138032.92
在建工程11190573.686699217.63
生产性生物资产--
油气资产--
使用权资产--
无形资产37814875.7838895706.40
开发支出--
商誉--
长期待摊费用3333653.19-
递延所得税资产25105448.9120855022.08
其他非流动资产2903576.7130011547.89
非流动资产合计1912816167.281449792683.77
资产总计4944083716.004037848105.67
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
7公司资产负债表(续)
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币
项目附注2023-12-312022-12-31
流动负债：
短期借款944406436.05531377777.91
交易性金融负债--
衍生金融负债--
应付票据954794391.36734300000.00
应付账款43110020.4031252448.83
预收款项664853.60-
合同负债2314175.865021339.11
应付职工薪酬5383716.325577033.86
应交税费3988480.437122853.58
其他应付款135005326.0522451123.76
其中：应付利息--
应付股利--
持有待售负债--
一年内到期的非流动负债142979851.2032587395.87
其他流动负债3703769.692222774.08
流动负债合计2236351020.961371912747.00
非流动负债：
长期借款-117000000.00
应付债券728647967.86702107821.30
其中：优先股--
永续债--
租赁负债--
长期应付款--
长期应付职工薪酬--
预计负债--
递延收益13163510.6114626122.89
递延所得税负债680727.6619697921.92
其他非流动负债18784.151481.46
非流动负债合计742510990.28853433347.57
负债合计2978862011.242225346094.57
所有者权益--
股本439001247.00439000000.00
其他权益工具126524592.64105891722.14
其中：优先股--
永续债--
资本公积612731469.30612704315.17
减：库存股--
其他综合收益1370200.001066325.00
专项储备2216981.812216981.81
盈余公积105367769.1489981266.69
未分配利润678009444.87561641400.29
所有者权益合计1965221704.761812502011.10
负债和所有者权益总计4944083716.004037848105.67
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
8合并利润表
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、营业收入五、4511944652338.9711066308238.84
减：营业成本五、4511763563940.3610761452883.52
税金及附加五、4674512782.1851316378.60
销售费用五、4727878536.1326234269.54
管理费用五、4899533170.6373721083.91
研发费用--
财务费用五、49105357723.8588675751.79
其中：利息费用88238298.9264060974.38
利息收入21478732.9810171956.24
加：其他收益五、50285525137.22205272904.68
投资收益（损失以“－”号填列）五、5114557124.4720370022.67
其中：对联营企业和合营企业的投资收益173090.95-
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--
净敞口套期收益--
公允价值变动收益五、52-8913468.26-128375.00
信用减值损失五、53-26718338.28-29705765.62
资产减值损失五、54-1503337.73-11260951.65
资产处置收益五、55-6028290.49-64297.27
二、营业利润（亏损以“－”号填列）130725012.75249391409.29
加：营业外收入五、561807276.921304826.60
减：营业外支出五、573437519.295662604.60
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）129094770.38245033631.29
减：所得税费用五、587581964.8838113947.60
四、净利润（净亏损以“－”号填列）121512805.50206919683.69
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润121512805.50206919683.69
2.终止经营净利润--
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润124949766.71199758682.65
2.少数股东损益-3436961.217161001.04
五、其他综合收益的税后净额303875.001683200.00
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额303875.001683200.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益303875.001683200.00
1.重新计量设定受益计划变动额--
2.权益法下不能转损益的其他综合收益--
3.其他权益工具投资公允价值变动303875.001683200.00
4.企业自身信用风险公允价值变动--
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
1.权益法下可转损益的其他综合收益--
2.其他债权投资公允价值变动--
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--
4.其他债权投资信用减值准备--
5.现金流量套期储备--
6.外币财务报表折算差额--
7.其他--
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额--
六、综合收益总额121816680.50208602883.69
归属于公司所有者的综合收益总额125253641.71201441882.65
归属于少数股东的综合收益总额-3436961.217161001.04
七、每股收益(基于归属于公司普通股股东合并净利润)
（一）基本每股收益0.280.46
（二）稀释每股收益0.280.46
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
9公司利润表
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、营业收入十六、44769725923.314046823933.39
减：营业成本十六、44660109874.313918912854.91
税金及附加8123985.808277873.41
销售费用15272975.628867658.69
管理费用27404497.0322983495.93
研发费用--
财务费用46966896.5127635911.22
其中：利息费用65701055.1739209334.79
利息收入23207348.0216531590.27
加：其他收益21350190.7619833572.04
投资收益（损失以“－”号填列）十六、5154901354.7016281542.81
其中：对联营企业和合营企业的投资收益173090.95-
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益--
净敞口套期收益--
公允价值变动收益-3066240.00-128375.00
信用减值损失-33476893.35-12021605.64
资产减值损失455841.86530228.31
资产处置收益20380.17-363409.87
二、营业利润（亏损以“－”号填列）152032328.1884278091.88
加：营业外收入584984.07159041.46
减：营业外支出466845.29218779.61
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）152150466.9684218353.73
减：所得税费用-1554130.7211216667.77
四、净利润（净亏损以“－”号填列）153704597.6873001685.96
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润153704597.6873001685.96
2.终止经营净利润--
五、其他综合收益的税后净额303875.00-176800.00
归属于公司所有者的其他综合收益税后净额303875.00-176800.00
（一）不能重分类进损益的其他综合收益303875.00-176800.00
1.重新计量设定受益计划变动额--
2.权益法下不能转损益的其他综合收益--
3.其他权益工具投资公允价值变动303875.00-176800.00
4.企业自身信用风险公允价值变动--
（二）将重分类进损益的其他综合收益--
1.权益法下可转损益的其他综合收益--
2.其他债权投资公允价值变动--
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额--
4.其他债权投资信用减值准备--
5.现金流量套期储备--
6.外币财务报表折算差额--
7.其他--
六、综合收益总额154008472.6872824885.96
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
10合并现金流量表
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金16232781027.8014170435200.12
收到的税费返还72566446.9999921912.54
收到其他与经营活动有关的现金五、59209029022.03158380414.35
经营活动现金流入小计16514376496.8214428737527.01
购买商品、接受劳务支付的现金16008976157.8313365047648.36
支付给职工以及为职工支付的现金177637194.38149826867.77
支付的各项税费607916529.06507586363.65
支付其他与经营活动有关的现金五、59135253538.4061884627.08
经营活动现金流出小计16929783419.6714084345506.86
经营活动产生的现金流量净额-415406922.85344392020.15
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金--
取得投资收益收到的现金10109799.9415523974.43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的
4657135.8056017.70
现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--
收到其他与投资活动有关的现金五、59281000000.00-
投资活动现金流入小计295766935.7415579992.13
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的388279983.07
433424388.62
现金
投资支付的现金-16740000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额--
支付其他与投资活动有关的现金五、59653840686.00298485492.73
投资活动现金流出小计1087265074.62703505475.80
投资活动产生的现金流量净额-791498138.88-687925483.67
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金11150000.00-
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金11150000.00-
取得借款收到的现金3575778363.762129268598.83
发行债券收到的现金-822452830.19
收到其他与筹资活动有关的现金--
筹资活动现金流入小计3586928363.762951721429.02
偿还债务支付的现金2162183823.032145691028.60
分配股利、利润或偿付利息支付的现金142003912.8791197679.65
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润58402768.42-
支付其他与筹资活动有关的现金五、5948683710.303690130.19
筹资活动现金流出小计2352871446.202240578838.44
筹资活动产生的现金流量净额1234056917.56711142590.58
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-594941.50-3805598.76
五、现金及现金等价物净增加额26556914.33363803528.30
加：期初现金及现金等价物余额五、60641978397.84278174869.54
六、期末现金及现金等价物余额五、60668535312.17641978397.84
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
11公司现金流量表
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币项目附注2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金4857595628.404845895848.12
收到的税费返还18992400.0018126000.00
收到其他与经营活动有关的现金82086701.56185118509.64
经营活动现金流入小计4958674729.965049140357.76
购买商品、接受劳务支付的现金4794305225.624517242097.30
支付给职工以及为职工支付的现金55938094.7044599770.53
支付的各项税费46672955.0263635197.92
支付其他与经营活动有关的现金254935580.88372089616.87
经营活动现金流出小计5151851856.224997566682.62
经营活动产生的现金流量净额-193177126.2651573675.14
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金121081361.18-
取得投资收益收到的现金155879533.9612946890.46
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净
133674.45350000.00
额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额--
收到其他与投资活动有关的现金437246751.66117633909.63
投资活动现金流入小计714341321.25130930800.09
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金44227043.9214547252.00
投资支付的现金586000000.00324921769.58
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额-8500000.00
支付其他与投资活动有关的现金497845605.00377147430.60
投资活动现金流出小计1128072648.92725116452.18
投资活动产生的现金流量净额-413731327.67-594185652.09
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金--
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金--
取得借款收到的现金1514376254.18725595000.00
发行债券收到的现金-822452830.19
收到其他与筹资活动有关的现金--
筹资活动现金流入小计1514376254.181548047830.19
偿还债务支付的现金1108692395.87612805930.83
分配股利、利润或偿付利息支付的现金60349052.1364139018.67
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润--
支付其他与筹资活动有关的现金503773.573380130.19
筹资活动现金流出小计1169545221.57680325079.69
筹资活动产生的现金流量净额344831032.61867722750.50
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响--
五、现金及现金等价物净增加额-262077421.32325110773.55
加：期初现金及现金等价物余额481848889.79156738116.24
六、期末现金及现金等价物余额219771468.47481848889.79
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
12合并所有者权益变动表
2023年度
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币归属于母公司所有者权益少数股东所有者权益
项目其他权益工具减：库存其他综合收股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润权益合计优先股永续债其他股益
439000000.00--105891722.14614218844.40-2926325.0089981266.691193935814.4154458121.642610152692.16
一、上年年末余额9740597.89
0
加：会计政策变更------------
前期差错更正------------
同一控制下企业合并------------
其他------------
439000000.00--105891722.14614218844.40-2926325.0089981266.691193935814.4154458121.642610152692.16
二、本年年初余额9740597.89
0
三、本期增减变动金额1247.00--20632870.50407172.86-303875.00-2037741.2915386502.4587613213.61-98593594.0523713546.08
(一)综合收益总额------303875.00--124949766.71-3436961.21121816680.50
(二)所有者投入和减少资本1247.00--20632870.50407172.86------36753864.42-15712574.06
1.股东投入的普通股----------11150000.0011150000.00
2.其他权益工具持有者投入资本1247.00---3749.1627154.13------24651.97
3.股份支付计入所有者权益的金额------------
4.其他---20636619.66380018.73------47903864.42-26887226.03
(三)利润分配--------15386502.45-37336553.10-58402768.42-80352819.07
1.提取盈余公积--------15386502.45-15386502.45--
2.对所有者（或股东）分配----------21950050.65-58402768.42-80319.07
3.其他------------
(四)所有者权益内部结转------------
1.资本公积转增资本(或股本)------------
2.盈余公积转增资本(或股本)------------
3.盈余公积弥补亏损------------
4.设定受益计划变动额结转留存收益------------
5.其他------------
(五)专项储备--------2037741.29----2037741.29
1.本期提取-------34340212.55---34340212.55
2.本期使用-------36377953.84---36377953.84
(六)其他------------
四、本期期末余额439001247.00--126524592.64614626017.26-3230200.00105367769.141281549028.055864527.592633866238.24
7702856.60
13法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
14合并所有者权益变动表
2022年度
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币归属于母公司所有者权益少数股东所有者权益
项目其他权益工具减：库存其他综合收股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润权益合计优先股永续债其他股益
1045377300.3
一、上年年末余额439000000.00---614218844.40-1243125.006883388.0982681098.09147297120.602336700876.53
5
加：会计政策变更------------
前期差错更正------------
同一控制下企业合并------------
其他------------
1045377300.3
二、本年年初余额439000000.00---614218844.40-1243125.006883388.0982681098.09147297120.602336700876.53
5
三、本期增减变动金额---105891722.14--1683200.002857209.807300168.60148558514.057161001.04273451815.63
(一)综合收益总额------1683200.00--199758682.657161001.04208602883.69
(二)所有者投入和减少资本---105891722.14-------105891722.14
1.股东投入的普通股------------
2.其他权益工具持有者投入资本---105891722.14-------105891722.14
3.股份支付计入所有者权益的金额------------
4.其他------------
(三)利润分配--------7300168.60-51200168.60--43900000.00
1.提取盈余公积--------7300168.60-7300168.60--
2.对所有者（或股东）分配----------43900000.00--43900000.00
3.其他------------
(四)所有者权益内部结转------------
1.资本公积转增资本(或股本)------------
2.盈余公积转增资本(或股本)------------
3.盈余公积弥补亏损------------
4.设定受益计划变动额结转留存收
------------益
5.其他------------
(五)专项储备-------2857209.80---2857209.80
1.本期提取-------38079000.49---38079000.49
2.本期使用-------35221790.69---35221790.69
(六)其他------------
四、本期期末余额439000000.00--105891722.14614218844.40-2926325.009740597.8989981266.691193935814.4154458121.642610152692.16
15归属于母公司所有者权益
少数股东所有者权益
项目其他权益工具减：库存其他综合收股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润权益合计优先股永续债其他股益
0
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
16公司所有者权益变动表
2023年度
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币其他权益工具
项目股本优先股永续其他资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计债
一、上年年末余额439000000.00--105891722.14612704315.17-1066325.002216981.8189981266.69561641400.291812502011.10
加：会计政策变更-----------
前期差错更正-----------
其他-----------
二、本年年初余额439000000.00--105891722.14612704315.17-1066325.002216981.8189981266.69561641400.291812502011.10
三、本期增减变动金额1247.00--20632870.5027154.13-303875.00-15386502.45116368044.58152719693.66
(一)综合收益总额------303875.00--153704597.68154008472.68
(二)所有者投入和减少资本1247.00--20632870.5027154.13-----20661271.63
1.股东投入的普通股-----------
2.其他权益工具持有者投入资本1247.00---3749.1627154.13-----24651.97
3.股份支付计入所有者权益的金额-----------
4.其他---20636619.66------20636619.66
(三)利润分配--------15386502.45-37336553.10-21950050.65
1.提取盈余公积--------15386502.45-15386502.45-
2.对所有者（或股东）分配----------21950050.65-21950050.65
3.其他-----------
(四)所有者权益内部结转-----------
1.资本公积转增资本(或股本)-----------
2.盈余公积转增资本(或股本)-----------
3.盈余公积弥补亏损-----------
4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------
5.其他-----------
(五)专项储备-----------
1.本期提取-------9969627.24--9969627.24
2.本期使用-------9969627.24--9969627.24
(六)其他-----------
四、本期期末余额439001247.00--126524592.64612731469.30-1370200.002216981.81105367769.14678009444.871965221704.76
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
17公司所有者权益变动表
2022年度
编制单位：重庆顺博铝合金股份有限公司单位：元币种：人民币其他权益工具
项目股本优先股永续其他资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计债
一、上年年末余额439000000.00---612704315.17-1243125.002259059.6782681098.09539839882.931677727480.86
加：会计政策变更-----------
前期差错更正-----------
其他-----------
二、本年年初余额439000000.00---612704315.17-1243125.002259059.6782681098.09539839882.931677727480.86
三、本期增减变动金额---105891722.14---176800.00-42077.867300168.6021801517.36134774530.24
(一)综合收益总额-------176800.00--73001685.9672824885.96
(二)所有者投入和减少资本---105891722.14------105891722.14
1.股东投入的普通股-----------
2.其他权益工具持有者投入资本---105891722.14------105891722.14
3.股份支付计入所有者权益的金额-----------
4.其他-----------
(三)利润分配--------7300168.60-51200168.60-43900000.00
1.提取盈余公积--------7300168.60-7300168.60-
2.对所有者（或股东）分配----------43900000.00-43900000.00
3.其他-----------
(四)所有者权益内部结转-----------
1.资本公积转增资本(或股本)-----------
2.盈余公积转增资本(或股本)-----------
3.盈余公积弥补亏损-----------
4.设定受益计划变动额结转留存收益-----------
5.其他-----------
(五)专项储备--------42077.86---42077.86
1.本期提取-------34235604.10--34235604.10
2.本期使用-------34277681.96--34277681.96
(六)其他-----------
四、本期期末余额439000000.00--105891722.14612704315.17-1066325.002216981.8189981266.69561641400.291812502011.10
法定代表人：主管会计负责人：会计机构负责人：
18重庆顺博铝合金股份有限公司
财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
1、企业注册地、组织形式和总部地址
公司名称：重庆顺博铝合金股份有限公司（以下简称：“公司或本公司”）
注册地址：重庆市合川区草街拓展园区
组织形式：股份有限公司
注册资本：43900.12万元
统一社会信用代码：915001177474835577
企业法定代表人：王真见
2、历史沿革
重庆顺博铝合金股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）为境内公开发行 A 股股票并在
深圳证券交易所上市的股份有限公司。2013年5月3日，经公司股东会决议，公司以2012年12月31日为基准日，将基准日的净资产折股整体变更为股份有限公司。经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计，公司基准日的净资产为429072939.60元，按照1.93:1的折股比例折合222000000.00股，每股面值人民币1.00元，折合股本人民币222000000.00元，余额207072939.60元计入股份公司资本公积金。上述出资业经天健会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具天健验字（2013）8-
13号验资报告。
经中国证券监督管理委员会《关于核准重庆顺博铝合金股份有限公司首次公开发行股票的批复》
(证监许可[2020]1590 号)的核准，本公司公开发行人民币普通股（A 股）股票 5300.00 万股，并于
2020年8月28日在深圳证券交易所上市。上述变更后本公司注册资本为人民币43900.00万元，众
华会计师事务所（特殊普通合伙）以众会字(2020)第6921号《验资报告》对本公司实收股本进行了
19验证。
3、公司的行业性质和经营范围
（1）本公司所属行业：C42 废弃资源综合利用业。
（2）本公司经营范围：普通货运、货物进出口（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：加工、销售铝合金锭，汽车配件、摩托车配件；批发、零售金属材料，机电产品，建材，工业硅；废旧金属回收（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。
（3）本公司提供的主要产品：铝合金锭。
4、控股股东、实际控制人
公司的控股股东、实际控制人为王增潮先生、王真见先生、王启先生、杜福昌先生。四人共持有公司61.88%的股份。其中，王增潮先生持有公司25.19%的股份，为第一大股东；王真见先生持有公司24.09%的股份，为第二大股东；王启先生、杜福昌先生各持有公司6.30%的股份，同为第三大股东，此外，王真见先生为现任公司董事长，王增潮先生为现任副董事长兼总裁。王增潮先生、王真见先生、王启先生、杜福昌先生已签订《一致行动协议》及《一致行动补充协议》。
5、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本公司财务报告的批准报出者：本公司董事会
本公司财务报告批准报出日：2024年4月24日
6、本年度合并财务报表范围
本公司合并范围包括重庆顺博铝合金股份有限公司（本部）、广东顺博铝合金有限公司、重庆
博鼎铝业有限公司、顺博合金江苏有限公司、顺博铝合金湖北有限公司、重庆顺博两江金属材料研
究院有限公司、顺博合金安徽有限公司、安徽顺博环保新材料有限公司、顺博建筑材料湖北有限公
司、湖北朗通运输有限公司、重庆顺博环保新材料有限公司、顺博（重庆）智能信息技术有限公
司、重庆博帆运输有限公司、安徽顺博再生资源回收有限公司、重庆奥博铝材制造有限公司、安徽
望博再生资源回收有限责任公司、安徽望博新材料有限公司、安徽顺博交通运输有限公司、安徽渝
博铝材有限公司、老河口市顺博再生资源回收有限公司、重庆顺博装配式墙板有限公司、重庆缙嘉
嘉商贸有限公司、重庆顺博粮油有限责任公司、重庆顺博铝合金销售有限公司。具体子公司信息如
20下：
21通过设立或投资等方式取得的子公司
实质上构成对是否子公司类注册子公司净投资持股比例表决权比子公司全称业务性质注册资本经营范围合并
型地的其他项目余（%）例（%）报表额
加工、销售铝合金锭；批发、零售金属材料，机电产品，建材，工业硅；货物进出口贸易；普通广东顺博铝合金有限有限责任铝合金锭制8000.00万元货物道路运输；再生物资回收、加工。（涉及许可清远---100.00100.00是公司公司造人民币经营项目商品进出口业务须取得国家专项审批后方可经营）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动)
加工、销售:铝合金锭、汽车配件、摩托车配件；
重庆博鼎铝业有限公有限责任铝合金锭制3000.00万销售：金属材料，机电产品，建材（不含危险品），重庆---60.0060.00是
司公司造元人民币工业硅。[以上项目国家法律法规禁止经营的不得经营，限制经营的未获审批前不得经营]加工、销售铝合金锭、汽车配件、摩托车配件；
顺博合金江苏有限公有限责任铝合金锭制21500.00万批发、零售金属材料、机电产品、建材、工业硅；
常州---71.4171.41是司公司造元人民币货物进出口。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）
铝合金锭、汽车配件（不含汽车发动机）、摩托车
配件加工、销售；金属材料、机电产品、建材、工业硅销售；货物进出口（不含国家禁止或限制顺博铝合金湖北有限有限责任铝合金锭制20000.00万襄阳进出口的货物）；废旧金属收回（不含危险废弃物---100.00100.00是公司公司造元人民币及报废汽车）；普通货运；黑色金属、有色金属、
矿产品及非金属矿产品的销售（不含危险品）；煤炭加工及销售。
计算机、通
一般项目：电子专用材料研发，金属制品销售，重庆顺博两江金属材有限责任信和其他电2000.00万元
重庆技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技---100.00100.00是料研究院有限公司公司子设备制造人民币
术转让、技术推广业
一般项目：有色金属合金制造；有色金属合金销售；金属材料制造；金属材料销售；非金属矿及
顺博合金安徽有限公有限责任马鞍废弃资源综50000.00万制品销售；汽车零部件及配件制造；汽车零配件
---100.00100.00是司公司山合利用业元人民币批发；摩托车零配件制造；摩托车及零配件批发；
电子元器件与机电组件设备销售；建筑材料销售；
非居住房地产租赁；机械设备租赁；国内货物运
22实质上构成对
是否子公司类注册子公司净投资持股比例表决权比子公司全称业务性质注册资本经营范围合并
型地的其他项目余（%）例（%）报表额输代理；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；再生资源加工；再生资源回收（除生产性废旧金属）；生产性废旧金属回收；
再生资源销售；新型建筑材料制造（不含危险化学品）；轻质建筑材料制造；特种设备出租；家用电器研发；家用电器制造；家用电器销售；太阳能热利用装备销售；太阳能热发电装备销售；金属制品销售（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）许可项目：货物进出口；道路货物运输（不含危险货物）；危险废物经营；城市配送运输服务（不含危险货物）
一般项目：轻质建筑材料制造；建筑砌块制造；
非金属矿物制品制造；新型建筑材料制造（不含安徽顺博环保新材料有限责任马鞍非金属矿物500.00万元危险化学品）；耐火材料生产；砖瓦制造；砼结构---100.00100.00是有限公司公司山制品业人民币构件制造；新型金属功能材料销售；建筑材料销售；非金属矿及制品销售许可项目：危险废物经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）一般项目：
轻质建筑材料销售；建筑砌块销售；轻质建筑材料制造；建筑砌块制造；生产性废旧金属回收；
顺博建筑材料湖北有有限责任非金属矿物1500.00万元襄阳有色金属合金销售；石油制品销售（不含危险化---100.00100.00是限公司公司制品业人民币
学品）；金属矿石销售；煤炭及制品销售；高性能有色金属及合金材料销售；非金属矿及制品销售；
电子元器件与机电组件设备销售；再生资源销售；
摩托车及零配件批发
许可项目：道路货物运输（不含危险货物）（依法湖北朗通运输有限公有限责任100.00万元须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经襄阳道路运输业---100.00100.00是
司公司人民币营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：国内货物运输代理
重庆顺博环保新材料有限责任非金属矿物5000.00万元
重庆一般项目：轻质建筑材料制造；建筑砌块制造。---85.0085.00是有限公司公司制品业人民币顺博（重庆）智能信有限责任软件和信息500.00万元一般项目：人工智能应用软件开发；人工智能公
重庆---100.00100.00是息技术有限公司公司技术服务业人民币共服务平台技术咨询服务；软件开发；信息系统
23实质上构成对
是否子公司类注册子公司净投资持股比例表决权比子公司全称业务性质注册资本经营范围合并
型地的其他项目余（%）例（%）报表额
集成服务；信息技术咨询服务；技术服务、技术
开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；集成电路设计；地理遥感信息服务；网络与信息安全软件开发；物联网技术研发；物联网应用服务；数据处理和存储支持服务；第一类医疗器械销售。
许可项目：道路货物运输（含危险货物）；道路货
重庆博帆运输有限公有限责任500.00万元
重庆道路运输业物运输（不含危险货物）。一般项目：普通货物仓---100.00100.00是司公司人民币储服务
一般项目：再生资源回收（除生产性废旧金属）；
生产性废旧金属回收；再生资源加工；再生资源销售；金属废料和碎屑加工处理；金属材料销售；
技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技
术转让、技术推广；水污染治理；大气污染治理；
土壤污染治理与修复服务；普通货物仓储服务（不安徽顺博再生资源回有限责任马鞍废弃资源综500.00万元含危险化学品等需许可审批的项目）；锻件及粉末---100.00100.00是收有限公司公司山合利用业人民币冶金制品销售；橡胶制品销售；建筑材料销售；
摩托车及零配件零售；汽车零配件零售；供应链管理服务；国内贸易代理（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）许可
项目：城市生活垃圾经营性服务；道路货物运输（不含危险货物）
一般项目：再生资源回收（除生产性废旧金属）；
有色金属合金制造；有色金属合金销售；有色金属铸造；有色金属压延加工；常用有色金属冶炼；
高性能有色金属及合金材料销售；新型金属功能有色金属冶材料销售；新材料技术研发；金属丝绳及其制品
安徽望博再生资源回有限责任马鞍3000.00万人炼和压延加制造；金属丝绳及其制品销售；合成材料制造（不---100.00100.00是收有限责任公司公司山民币工业含危险化学品）；合成材料销售；锻件及粉末冶金
制品销售；技术服务、技术开发、技术咨询、技
术交流、技术转让、技术推广；汽车零部件及配件制造；汽车零配件批发；汽车零配件零售；汽车零部件研发；再生资源加工；电子过磅服务；
24实质上构成对
是否子公司类注册子公司净投资持股比例表决权比子公司全称业务性质注册资本经营范围合并
型地的其他项目余（%）例（%）报表额
信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；资源再生利用技术研发；再生资源销售；生产性废旧金属回收；新能源汽车废旧动力蓄电池回收及梯
次利用（不含危险废物经营）；贵金属冶炼（除稀土、放射性矿产、钨）；固体废物治理（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
一般项目：有色金属合金制造；有色金属合金销售；有色金属铸造；有色金属压延加工；常用有色金属冶炼；高性能有色金属及合金材料销售；
新型金属功能材料销售；新材料技术研发；金属丝绳及其制品制造；金属丝绳及其制品销售；合
成材料制造（不含危险化学品）；合成材料销售；
锻件及粉末冶金制品销售；锻件及粉末冶金制品制造；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交有色金属冶
安徽望博新材料有限有限责任马鞍3000.00万人流、技术转让、技术推广；汽车零部件及配件制
炼和压延加---100.00100.00是公司公司山民币造；汽车零配件批发；汽车零配件零售；汽车零工业部件研发；再生资源加工；再生资源回收（除生产性废旧金属）；电子过磅服务；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；资源再生利用技术研发；再生资源销售；生产性废旧金属回收；新能源汽车废旧动力蓄电池回收及梯次利用（不含危险废物经营）；贵金属冶炼（除稀土、放射性矿产、钨）；固体废物治理（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）许可项目：道路危险货物运输；道路货物运输（不含危险货物）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关安徽顺博交通运输有有限责任马鞍500.00万人道路运输业部门批准文件或许可证件为准）一般项目：普通---100.00100.00是限公司公司山民币货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
安徽渝博铝材有限公有限责任马鞍有色金属冶500.00万人一般项目：有色金属合金制造；有色金属合金销---100.00100.00是
25实质上构成对
是否子公司类注册子公司净投资持股比例表决权比子公司全称业务性质注册资本经营范围合并
型地的其他项目余（%）例（%）报表额司公司山炼和压延加民币售；金属材料制造；金属材料销售；非金属矿及工业制品销售；汽车零部件及配件制造；汽车零配件批发；摩托车零配件制造；摩托车及零配件批发；
电子元器件与机电组件设备销售；建筑材料销售；
非居住房地产租赁；机械设备租赁；国内货物运输代理；普通货物仓储服务（不含危险化学品等需许可审批的项目）；再生资源加工；再生资源回收（除生产性废旧金属）；生产性废旧金属回收；
再生资源销售；新型建筑材料制造（不含危险化学品）；轻质建筑材料制造；特种设备出租；家用电器研发；家用电器制造；家用电器销售；太阳能热利用装备销售；太阳能热发电装备销售；金属制品销售（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
一般项目：再生资源回收（除生产性废旧金属）；
老河口市顺博再生资有限责任废弃资源综200.00万人生产性废旧金属回收；再生资源销售；金属废料
襄阳---100.00100.00是源回收有限公司公司合利用业民币和碎屑加工处理；金属材料销售（除许可业务外，可自主依法经营法律法规非禁止或限制的项目）
一般项目：轻质建筑材料制造；建筑材料销售；
建筑砌块制造；建筑砌块销售；专用设备制造（不重庆顺博装配式墙板有限责任非金属矿物300.00万人重庆含许可类专业设备制造）；新材料技术研发；机械---100.00100.00是有限公司公司制品业民币设备研发；机械设备销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）一般项目：高性能有色金属及合金材料销售；金属材料销售；有色金属合金销售；锻件及粉末冶金制品销售；新型金属功能材料销售；非金属矿
重庆缙嘉嘉商贸有限有限责任1500.00万人
重庆批发业及制品销售；金属矿石销售；煤炭及制品销售；---100.00100.00是公司公司民币
石油制品销售（不含危险化学品）；再生资源销售。
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
一般项目：食用农产品批发；食用农产品零售；
重庆顺博粮油有限责有限责任2000.00万人
重庆批发业畜牧渔业饲料销售；饲料原料销售；化工产品销---100.00100.00是任公司公司民币售（不含许可类化工产品）；非食用植物油销售；
26实质上构成对
是否子公司类注册子公司净投资持股比例表决权比子公司全称业务性质注册资本经营范围合并
型地的其他项目余（%）例（%）报表额
餐饮管理；互联网销售（除销售需要许可的商品）；
信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；货物进出口；技术进出口；进出口代理；农副产品销售；肥料销售；农产品的生产、销售、加工、运输、贮藏及其他相关服务；粮食收购。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）
一般项目：高性能有色金属及合金材料销售；有色金属合金销售；金属材料销售；新型金属功能材料销售；锻件及粉末冶金制品销售；金属矿石
重庆顺博铝合金销售有限责任20000.00万销售；非金属矿及制品销售；高性能纤维及复合
重庆批发业---100.00100.00是有限公司公司人民币材料销售；煤炭及制品销售；林业产品销售；石
油制品销售（不含危险化学品）；再生资源销售。
（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）非同一控制下企业合并取得的子公司实质上构成对是否子公司类子公司净投资持股比例表决权比子公司全称注册地业务性质注册资本经营范围合并
型的其他项目余（%）例（%）报表额
一般项目：生产销售：铝、铝合金、镁合金板带材料；
出口：本企业自产的系列铝、铝合金、镁合金板、带材有色金属
重庆奥博铝材有限责任30500万元料；进口：本企业生产、科研所需的原材料、机械设
重庆冶炼和压---100.00100.00是制造有限公司公司人民币备、仪器仪表及零配件（国家实行核定公司经营的14种延加工业进口商品除外）；销售:铝塑复合压力管、铝制品、镁制品；金属材料批发、零售
27二、财务报表的编制基础
1、财务报表的编制基础
本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。
2、持续经营
经本公司评估，自本报告期末起的12个月内，本公司持续经营能力良好，不存在导致对本公司持续经营能力产生重大怀疑的因素。
三、重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。
2、会计期间及营业周期
采用公历年度，即从每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
本公司的营业周期从公历1月1日至12月31日止
3、记账本位币
记账本位币为人民币。
4、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准
重要的在建工程单项资产金额占集团资产总额比重≥0.5%账龄超过1年的重要应付账款单项一年以上的应付账款金额1000万以上
重要的非全资子公司营业收入占集团合并营业收入比重≥20%对合营企业或联营企业的长期股权投资账面价值占集团总资产重要的合营企业或联营企业
≥25%
285、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，认定为同一控制下的企业合并。合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投
资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，认定为非同一控制下的企业合并。购买方通过一次交换交易实现的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。
（3）因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的
在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下
29的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日所属当期收益。
6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
（1）合并范围合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。
（2）控制的依据
投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额，视为投资方控制被投资方。相关活动，系为对被投资方的回报产生重大影响的活动。
（3）决策者和代理人
代理人仅代表主要责任人行使决策权，不控制被投资方。投资方将被投资方相关活动的决策权委托给代理人的，将该决策权视为自身直接持有。在确定决策者是否为代理人时，公司综合考虑该决策者与被投资方以及其他投资方之间的关系。*存在单独一方拥有实质性权利可以无条件罢免决策者的，该决策者为代理人。*除*以外的情况下，综合考虑决策者对被投资方的决策权范围、其他方享有的实质性权利、决策者的薪酬水平、决策者因持有被投资方中的其他权益所承担可变回报的风险等相关因素进行判断。
（4）投资性主体
当同时满足下列条件时，视为投资性主体：*该公司是以向投资者提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金；*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报；*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。属于投资性主体的，通常情况下符合下列所有特征：*拥有一个以上投资；*拥有一个以上投资者；*投资者不是该主体
的关联方；*其所有者权益以股权或类似权益方式存在。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益。投资性主体的母公司本身不是投资性主体，则将其控制的全部主体，包括那些通过投资性主体所间接控制的主体，纳入合并财务报表范围。
（5）合并程序
子公司所采用的会计政策或会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照本公司的会计政策或会计期间另行编报财务报表。
合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表分别以本公司和
30子公司的资产负债表、利润表、现金流量表及所有者（股东）权益变动表为基础，在抵销本公司与子公
司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表及合并所有者（股东）权益变动表的影响后，由本公司合并编制。
本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。
子公司所有者权益中不属于本公司的份额，作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“少数股东权益”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。子公司当期综合收益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中综合收益总额项目下以“归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。有少数股东的，在合并所有者权益变动表中增加“少数股东权益”栏目，反映少数股东权益变动的情况。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。
本公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。
本公司在报告期内处置子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数；编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。
（6）特殊交易会计处理
购买子公司少数股东拥有的子公司股权：在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，
31调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
不丧失控制权的情况下处置对子公司长期股权投资：在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司
的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。
处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权时，对于剩余股权的处理：在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。
企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，且该多次交易属于一揽子交易的处理：处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
判断分步处置股权至丧失控制权过程的各项交易是否属于一揽子交易的原则如下：处置对子公司
股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于一揽子交易：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这些交易整体才能达成
一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
（1）合营安排的分类合营安排分为共同经营和合营企业。
（2）共同经营参与方的会计处理
合营方确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
323）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营方向共同经营投出或出售资产等(该资产构成业务的除外)，在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方全额确认该损失。
合营方自共同经营购买资产等(该资产构成业务的除外)，在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，合营方按其承担的份额确认该部分损失。
对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，按照上述方法进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
列示于现金流量表中的现金是指库存现金及可随时用于支付的存款，现金等价物是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金及价值变动风险很小的投资。
9、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
外币业务按业务发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。
（2）外币财务报表的折算
以非记账本位币编制的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算成记账本位币，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。以非记账本位币编制的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算成记账本位币。上述折算产生的外币报表折算差额，在股东权益中以单独项目列示。以非记账本位币编制的现金流量表中各项目的现金流量采用现金流量发生日的即期汇率折算成记账本位币。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。
3310、金融工具
（1）金融工具的确认和终止确认
本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。
对于以常规方式购买或出售金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债，或者在交易日终止确认已出售的资产，同时确认处置利得或损失以及应向买方收取的应收款项。
金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
该金融资产已转移，且本公司转移了该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬；
该金融资产已转移，且本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是，本公司未保留对该金融资产的控制。
金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
（2）金融资产的分类
根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：
1）以摊余成本计量的金融资产。
2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
*以摊余成本计量的金融资产
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以摊余成本计量的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）
金融资产同时符合下列条件的，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。
该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
当应收票据和应收账款同时满足以上条件时，本公司将其划分为以公允价值计量且其变动计入其
34他综合收益的金融资产，在报表中列示为应收款项融资。
*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照本条第1）项分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本条第2）项分类为以公允价值计量且
其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资）之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，本公司可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），并按照规定确认股利收入。该指定一经做出，不得撤销。
本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
（3）金融负债的分类
除下列各项外，本公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：
1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。
2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。
3）不属于本条第1）项或第2）项情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）项情形的以低于市
场利率贷款的贷款承诺。
在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司可以将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该指定满足下列条件之一：
1）能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融
资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本公司内部以此为基础向关键管理人员报告。
该指定一经做出，不得撤销。
（4）嵌入衍生工具
嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具（即主合同）中的衍生工具。
混合合同包含的主合同属于金融工具确认和计量准则规范的资产的，本公司将该混合合同作为一个整体适用该准则关于金融资产分类的相关规定。
混合合同包含的主合同不属于金融工具确认和计量准则规范的资产，且同时符合下列条件的，本公司从混合合同中分拆嵌入衍生工具，将其作为单独存在的衍生工具处理：
351）嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征和风险不紧密相关。
2）与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。
3）该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
（5）金融工具的重分类
本公司改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。本公司对所有金融负债均不得进行重分类。
本公司对金融资产进行重分类，自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理。重分类日，是指导致本公司对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。
（6）金融工具的计量
1）初始计量
本公司初始确认金融资产或金融负债，按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。
2）后续计量
初始确认后，本公司对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。
初始确认后，本公司对不同类别的金融负债，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动计入当期损益或以其他适当方法进行后续计量。
金融资产或金融负债的摊余成本，以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：
*扣除已偿还的本金。
*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额。
3）扣除累计计提的损失准备（仅适用于金融资产）。
本公司按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：
*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。
*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。本公司按照上述政策对金融
36资产的摊余成本运用实际利率法计算利息收入的，若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述政策之后发生的某一事件相联系（如债务人的信用评级被上调），本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。
（7）金融工具的减值
1）减值项目
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
*租赁应收款。
*贷款承诺和财务担保合同。
本公司持有的其他以公允价值计量的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（非交易性权益工具投资），以及衍生金融资产。
2）减值准备的确认和计量
除了对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产以及始终按照相当于整个存续期内预期信用损
失的金额计量损失准备的金融资产之外，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：
如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，处于第二阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。无论本公司评估信用损失的基础是单项金融工具还是金融工具组合，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
对于已发生信用减值的金融资产，处于第三阶段，本公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，本公司将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，本公司也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。
对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），本公司在其
37他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不应减少该金融资产在资产负
债表中列示的账面价值。
本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额应当作为减值利得计入当期损益。
本公司在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据时，本公司在组合基础上评估信用风险是否显著增加。
对于适用本项政策有关金融工具减值规定的各类金融工具，本公司按照下列方法确定其信用损失：
*对于金融资产，信用损失为本公司收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于未提用的贷款承诺，信用损失应为在贷款承诺持有人提用相应贷款的情况下，本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。
*对于财务担保合同，信用损失应为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。
*对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。
3）信用风险显著增加
本公司通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表
日所确定的预计存续期内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。除特殊情形外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否已显著增加。
本公司确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
4）应收票据及应收账款减值
对于应收票据及应收账款，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项应收票据及应收账款无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特
38征将应收票据及应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。如果有客观证据表明某
项应收票据及应收账款已经发生信用减值，则本公司对该应收票据及应收账款单项计提坏准备并确认预期信用损失。对于划分为组合的应收票据及应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
应收票据及应收账款组合组合名称确定组合的依据
应收票据组合1银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行，计提坏账准备为零应收票据组合2商业承兑汇票承兑人为非金融机构，与“应收账款”账龄组合划分相同应收账款账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。
5）应收款项融资
按照10（7）2）中的描述确认和计量减值。当单项应收款项融资无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项融资划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据应收款项融资组合1银行承兑汇票应收款项融资组合2商业承兑汇票应收款项融资组合3应收账款
6）其他应收款减值
本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
项目确定组合的依据
备用金、押金、保证金，以其他应收款的账龄作为信用风险特其他应收款账龄组合1征。
其他应收款账龄组合2其他，以其他应收款的账龄作为信用风险特征。
7）合同资产减值
对于合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
当单项合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将合同资产划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
组合名称确定组合的依据合同资产账龄组合本组合以合同资产的账龄作为信用风险特征。
39（8）利得和损失
本公司将以公允价值计量的金融资产或金融负债的利得或损失计入当期损益，除非该金融资产或金融负债属于下列情形之一：
1）属于《企业会计准则第24号——套期会计》规定的套期关系的一部分。
2）是一项对非交易性权益工具的投资，且本公司将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的金融资产。
3）是一项被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用
风险变动引起的其公允价值变动应当计入其他综合收益。
4）是一项分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具投资），其减
值损失或利得和汇兑损益之外的公允价值变动计入其他综合收益。
本公司只有在同时符合下列条件时，才能确认股利收入并计入当期损益：
1）本公司收取股利的权利已经确立；
2）与股利相关的经济利益很可能流入本公司；
3）股利的金额能够可靠计量。
以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照本项重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。本公司将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，按照该资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入当期损益。将一项以摊余成本计量的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，按照该金融资产在重分类日的公允价值进行计量。原账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认时计入当期损益或在按照实际利率法摊销时计入相关期间损益。
对于本公司将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债所产生的利得或损失按照下列规定进行处理：
1）由本公司自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，计入其他综合收益；
2）该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。
按照本条第1）规定对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会
计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括本公司自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。
40本公司将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，
当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失（债务工具投资），除减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益，直至该金融资产终止确认或被重分类。但是，采用实际利率法计算的该金融资产的利息计入当期损益。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。本公司将该金融资产重分类为其他类别金融资产的，对之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值。
（9）报表列示
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在“交易性金融资产”科目中列示。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产，在“其他非流动金融资产”科目列示。
本公司将分类为以摊余成本计量的长期债权投资，在“债权投资”科目中列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以摊余成本计量的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的长期债权投资，在“其他债权投资”科目列示。自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”科目列示。本公司购入的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的一年内到期的债权投资，在“其他流动资产”科目列示。
本公司将指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，在“其他权益工具投资”科目列示。
本公司承担的交易性金融负债，以及本公司持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，在“交易性金融负债”科目列示。
（10）权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响所有者权益总额。
4111、应收票据
本公司应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法请见三.10中的金融工具政策。
12、应收账款
本公司应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法请见三.10中的金融工具政策。
13、应收款项融资
本公司应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法请见三.10中的金融工具政策。
14、其他应收款
本公司其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法请见三.10中的金融工具政策。
15、存货
（1）存货的类别
存货包括原材料、在产品、产成品、发出商品、低值易耗品和在途物资等，按成本与可变现净值孰低列示。
（2）发出存货的计价方法
存货发出时的成本按移动加权平均法核算，产成品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按照一定方法分配的制造费用。
（3）存货跌价准备的确认标准和计提方法
存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。公司确定存货的可变现净值，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。
为生产而持有的材料等，用其生产的产成品的可变现净值高于成本的，该材料仍然按照成本计量；
材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本的，该材料按照可变现净值计量。
为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
（4）存货的盘存制度
42存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品的摊销方法低值易耗品在领用时采用一次转销法核算成本。
16、合同资产
（1）合同资产的确认方法及标准
本公司将拥有的、无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素作为合同资产列示。
（2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法
详见三.10金融工具
17、合同成本
（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。
合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1）该成本与一份当期或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
2）该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
3）该成本预期能够收回。
合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产；该资产摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。增量成本，是指本企业不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差率费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。
（2）与合同成本有关的资产的摊销
本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
（3）与合同成本有关的资产的减值
43本公司在确定与合同成本有关的资产的减值损失时，首先对按照其他相关企业会计准则确认的、与合同有关的其他资产确定减值损失；然后根据其账面价值高于本公司因转让与资产相关的商品预期
能够取得的剩余对价以及为转让该相关商品估计将要发生的成本这两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
18、持有待售的资产
（1）划分为持有待售的非流动资产或处置组的确认标准和会计处理方法
同时满足下列条件的非流动资产或处置组，确认为持有待售类别：*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；*出售极可能发生，即公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
确定的购买承诺，是指公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。
（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量
公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，公司在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。除公司合并中取得的非流动资产或处置组外，由非流动资产或处置组以公允价值减去出售费用后的净额作为初始计量金额而产生的差额，计入当期损益。
公司在资产负债表日重新计量持有待售的处置组时，首先按照相关会计准则规定计量处置组中资产和负债的账面价值，然后按照上款的规定进行会计处理。
对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。
后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金
44额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值，以及适用准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。
持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外适用准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。
持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。
非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流
动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；*可收回金额。
公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。
（3）终止经营的认定标准和列报方法
终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划
的一部分；
3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。
19、长期股权投资
（1）共同控制、重大影响的判断标准
按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一
45致同意后才能决策，则视为共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不视为共同控制。
对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为对被投资单位实施重大影响。
（2）初始投资成本确定企业合并形成的长期股权投资，按照本附注“三.4同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”的相关内容确认初始投资成本；除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下述方法确认其初始投资成本：
1）以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投
资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
2）以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本，与发行权益行证券直接相关的费用，应当按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；
3）在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，
非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本；
4）通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。
（3）后续计量及损益确认方法
1）成本法后续计量
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
2）权益法后续计量
公司对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
采用权益法核算时，投资方取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；
46投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。
投资方确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。
投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，全额确认。
投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都按照《金融工具》政策的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。
3）因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的处理
按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上
新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入改按权益法核算时的留存收益。
4）处置部分股权的处理
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按本附注“三.10金融工具”的政策核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大
47影响的，改按本附注“三.10金融工具”的有关政策进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面
价值间的差额计入当期损益。在编制合并财务报表时，按照本附注“三.6合并财务报表的编制方法”的相关内容处理。
5）对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的处理
分类为持有待售资产的对联营企业或合营企业的权益性投资，以账面价值与公允价值减去处置费用孰低的金额列示，公允价值减去处置费用低于原账面价值的金额，确认为资产减值损失。对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表作相应调整。
6）处置长期股权投资的处理
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。
20、投资性房地产
投资性房地产包括已出租持有并准备增值后转让的土地使用权以及已出租的建筑物，以实际成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，在发生时计入当期损益。
本公司采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下：
类别预计使用寿命（年）预计净残值（%）年折旧（摊销）率（%）
建筑物20-253%-5%3.80-4.85
土地使用权50016.67
21、固定资产
（1）固定资产的确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。
（2）各类固定资产的折旧方法
48资产类别折旧方法使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法3-302-53.17-32.67
机器设备年限平均法2-2054.75-47.5
运输工具年限平均法3-153-56.33-32.33
办公设备年限平均法3-53-519-32.33
22、在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑费用、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前所发生的符合资本化条件的借款费用。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：
类别转为固定资产的标准和时点
（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；
（2）建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；
房屋及建筑物
（3）经消防、国土、规划等外部部门验收；
（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预
定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。
（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；
（2）设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；
需安装调试的机器设备
（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；
（4）设备经过资产管理人员和使用人员验收。
23、借款费用
发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之固定资产的购建
的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。
在资本化期间内，专门借款（指为购建或者生产符合资本化条件的资产而专门借入的款项）以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后确定应予资本化的利息金额；一般借款则根据累计资产支出超过专门借款部分的资产
支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。
4924、使用权资产
使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）使用权资产的初始计量
在租赁期开始日，本公司按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：
1）租赁负债的初始计量金额；
2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3）承租人发生的初始直接费用；
4）承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态
预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）使用权资产的后续计量
在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产。
本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
（3）使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本公司对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。
计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本公司在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期实现方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本公司在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
如果使用权资产发生减值，本公司按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
25、无形资产
（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序
无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术、通过建设经营移交方式(BOT)取得的资产等。无形资产以实际成本计量。公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。
项目预计使用寿命确定依据摊销方法土地使用权50年可使用期限直线法
50项目预计使用寿命确定依据摊销方法
约定授权期间的，按约定期间进行摊销；
专利权受益期间或合同授权期间未约定期限的，按照10年或受益期间摊直线法销
约定授权期间的，按约定期间进行摊销；
软件受益期间或合同授权期间未约定期限的，按照10年或受益期间摊直线法销
约定授权期间的，按约定期间进行摊销；
商标受益期间或合同授权期间未约定期限的，按照10年或受益期间摊直线法销对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。
（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法
根据内部研究开发项目支出的性质以及研发活动最终形成无形资产是否具有较大不确定性，分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：
1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
2）管理层具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
3）能够证明该无形资产将如何产生经济利益；
4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该
无形资产；
5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。前期已计入损益的开发支出不在以后期间确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定可使用状态之日起转为无形资产。
当开发支出的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额。
26、长期资产减值
在财务报表中单独列示的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。固定资产、无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。前述资产减值损失一经确认，如果在以后期间价值得以恢复，也不予转回。
27、长期待摊费用
长期待摊费用为已经发生但应由本报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长
51期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。
长期待摊费用性质摊销方法摊销年限房屋装修费受益期间按直线法摊销预计受益期间
其他长期待摊费用受益期间按直线法摊销合同约定的服务期，或预计受益期间
28、合同负债
（1）合同负债的确认方法本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。
29、职工薪酬
（1）短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。
在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。
利润分享计划同时满足下列条件时，公司确认相关的应付职工薪酬：A、因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；B、因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。
（2）离职后福利
1）设定提存计划
公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，公司将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。
2）设定受益计划
公司对设定受益计划的会计处理包括下列四个步骤：根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。公司将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；设定受益计划存在资产的，公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；确定应当计入当期损益的金额；确定应当计入其他综合收益的金额。
52公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。当职工后续年度的服务将导致其享有的设定受益计划福利水平显著高于以前年度时，按照直线法将累计设定受益计划义务分摊确认于职工提供服务而导致企业第一次产生设定受益计划福利义务至职工提供服务不再导致该福利义务显著增加的期间。
报告期末，公司将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为：服务成本、设定受益计划净负债或净资产的利息净额，以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
在设定受益计划下，公司在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：修改设定受益计划时；企业确认相关重组费用或辞退福利时。
公司在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
（3）辞退福利的会计处理方法
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
公司按照辞退计划条款的规定，合理预计并确认辞退福利产生的应付职工薪酬。
（4）其他长期职工福利的会计处理方法
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照关于设定提存计划的有关政策进行处理。
除上述情形外，公司按照关于设定受益计划的有关政策，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。在报告期末，将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：服务成本；其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额应计入当期损益或相关资产成本。
长期残疾福利水平取决于职工提供服务期间长短的，公司在职工提供服务的期间确认应付长期残疾福利义务；长期残疾福利与职工提供服务期间长短无关的，公司在导致职工长期残疾的事件发生的当期确认应付长期残疾福利义务。
30、租赁负债
（1）租赁负债的初始计量本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
1）租赁付款额
租赁付款额，是指本公司向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：
*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；
53*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；
*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；
*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。
2）折现率
在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租人的初始直接费用之和的利率。
本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本公司在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：
*本公司自身情况，即集团的偿债能力和信用状况；
*“借款”的期限，即租赁期；
*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；
*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；
*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。
本公司以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
3）租赁负债的后续计量
在租赁期开始日后，本公司按以下原则对租赁负债进行后续计量：
*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；
*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；
*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本公司对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本公司所采用的修订后的折现率。
4）租赁负债的重新计量
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本公司按照变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。
*实质固定付款额发生变动；
*担保余值预计的应付金额发生变动；
54*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动；
*购买选择权的评估结果发生变化；
*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行驶情况发生变化。
31、预计负债
对因产品质量保证、亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出，在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数；因随着时间推移所进行的折现还原而导致的预计负债账面价值的增加金额，确认为利息费用。
于资产负债表日，对预计负债的账面价值进行复核并作适当调整，以反映当前的最佳估计数。
与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠的计量。
本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时，才能作为资产单独确认，同时对该项单独核算的资产确认的补偿金额不超过对应的预计负债的账面金额。
32、收入确认
（1）按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策
1）各业务类型收入确认和计量一般原则
合同开始日，本公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建商品或服务。
*本公司履约过程中所产出的商品或服务具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进
55度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2）收入计量原则
本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
合同中存在可变对价的，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
客户支付非现金对价的，本公司按照非现金对价的公允价值确定交易价格。非现金对价的公允价值不能合理估计的，参照本公司承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。非现金对价的公允价值因对价形式以外的原因而发生变动的，作为可变对价处理。
本公司应付客户（或向客户购买本公司商品的第三方）对价的，将该应付对价冲减交易价格，并在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入，但应付客户对价是为了向客户取得其他可明确区分商品的除外。
合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权取得的对价金额确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认为预计负债；同时，按照
56预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，确认为一项资产，即应收退货成本，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。每一资产负债表日，本公司重新估计未来销售退回情况，并对上述资产和负债进行重新计量。
根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品或所建造的资产等提供质量保证。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照《企业会计准则第13号?—或有事项》准则进行会计处理。对于为向客户保证所销售的商品符合既定标准之外提供了一项单独服务的服务类质量保证，本公司将其作为一项单项履约义务，按照提供商品和服务类质量保证的单独售价的相对比例，将部分交易价格分摊至服务类质量保证，并在客户取得服务控制权时确认收入。在评估质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独服务时，本公司考虑该质量保证是否为法定要求、质量保证期限以及本公司承诺履行任务的性质等因素。
本公司有权自主决定所交易商品的价格，即本公司在向客户转让商品及其他产品前能够控制该产品，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入。否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确认。
3）收入确认的具体方法
*按时点确认的收入本公司与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让商品的履约义务。本公司通常在综合考虑了下列因素的基础上，以产品送达合同约定交货地点并经对方验收签收或由买方自提完成时点确认收入：
取得商品的现时收款权利、商品所有权上的主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品
实物资产的转移、客户接受该商品。
33、政府补助
（1）与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
（2）与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损
57失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入
当期损益或冲减相关成本。
（3）同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助
对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；
难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助。
（4）政府补助在利润表中的核算
与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。
与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
（5）政府补助退回的处理
已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
（6）政策性优惠贷款贴息的处理
以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
34、递延所得税资产和递延所得税负债
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(包括应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异)计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。
除单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等）之外，对于其他既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认
形成的暂时性差异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。对于前述单项交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。
于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限。对子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延
58所得税资产和递延所得税负债，予以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异
在可预见的未来很可能不会转回的，不予确认。
35、租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。
合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
（1）本公司作为承租人
1）初始确认
在本公司作为承租人对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产、租赁负债的会计处理详见“三.24使用权资产”、“三.30租赁负债”。
2）租赁变更
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
1）该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
2）增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司按照租赁准则有关租赁分拆的规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本公司采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本公司采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本公司区分以下情形进行会计处理：
*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
*短期租赁和低价值资产租赁
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
（2）本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
59如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分
类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
1）经营租赁会计处理
在租赁期内各个期间，本公司采用直线法或其他系统合理的方法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供免租期的，本公司将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本公司承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
对于经营租赁资产中的固定资产，本公司采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
（3）转租赁
本公司作为转租出租人，将原租赁及转租赁合同作为两个合同单独核算。本公司基于原租赁产生的使用权资产，而不是租赁资产，对转租赁进行分类。
（4）售后租回
本公司按照“三.32收入确认”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
1）本公司作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见“三.10金融工具”。
2）本公司作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“三.35（1）本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；售后租回交易中的资产转让不属
于销售的，本公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见“三.10金融工具”。
6036、商誉
商誉为股权投资成本超过应享有的被投资单位于投资取得日的公允价值份额的差额，或者为非同一控制下企业合并成本超过企业合并中取得的被购买方可辨认净资产于购买日的公允价值份额的差额。
企业合并形成的商誉在合并财务报表上单独列示。购买联营企业和合营企业股权投资成本超过投资时应享有被投资单位的公允价值份额的差额，包含于长期股权投资。
37、安全生产费
根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的规定计提安全生产费并计入专项储备，并于实际使用时冲减专项储备。
38、其他重要的会计政策和会计估计
如果出现以下事项，表明公司存在终止经营的情形：
终止经营是指公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：
（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；
（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；
（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。
39、主要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额财政部于2022年11月30日发布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号），“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”相关无重大影响-内容自2023年1月1日起施行。应将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。
（2）重要会计估计变更本报告期内无会计估计变更事项。
6140、其他
公司无其他应当披露的事项。
四、税项
1、主要税种及税率
税种计税依据税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售增值税额乘以适用税率扣除当期允计抵扣的进13%、9%、6%、5%、3%项税后的余额计算）
城市维护建设税应缴流转税额5%、7%
教育费附加应缴流转税额3.00%
地方教育费附加应缴流转税额2.00%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%上期发生额所得税税纳税主体本期发生额所得税税率率
重庆顺博铝合金股份有限公司15%15%
重庆博鼎铝业有限公司25%25%
广东顺博铝合金有限公司15%15%
顺博合金江苏有限公司15%15%
顺博铝合金湖北有限公司15%15%
重庆顺博两江金属材料研究院有限公司20%20%
顺博合金安徽有限公司25%20%
安徽顺博环保新材料有限公司20%20%
顺博建筑材料湖北有限公司20%20%
湖北朗通运输有限公司20%20%
重庆顺博环保新材料有限公司25%20%顺博（重庆）智能信息技术有限公司20%20%
重庆博帆运输有限公司20%20%
安徽顺博再生资源回收有限公司20%20%
重庆奥博铝材制造有限公司15%15%
安徽望博再生资源回收有限责任公司25%20%
安徽望博新材料有限公司25%20%
安徽顺博交通运输有限公司20%20%
安徽渝博铝材有限公司25%20%
老河口市顺博再生资源回收有限公司20%20%
重庆顺博装配式墙板有限公司20%20%
重庆缙嘉嘉商贸有限公司25%25%
重庆顺博粮油有限责任公司25%20%
重庆顺博铝合金销售有限公司25%-
注1：增值税
根据国家税务总局《关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》（财税[2016]52号）规定，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税或减征营业税。
安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额，由县级以上税务机关根据纳税人所在区县（含县级62市、旗，下同）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。
根据国家税务总局《关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税[2015]78号）规定，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。
根据国家税务总局《财政部税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第40号）规定，纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。该公告于2022年3月1日起执行。
注2：所得税根据财政部、税务总局、国家发展改革委于2020年4月23日联合下发的《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）规定：自2021年1月1日至2030年12月31日，从事《西部地区鼓励类产业目录》产业且主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业，减按15%的税率征收企业所得税。本公司相关产业已经包括在《西部地区鼓励类产业目录》（2020年本）。因此，
2023年执行15%的企业所得税税率。
广东顺博铝合金有限公司于2022年12月19日通过了高新技术企业资格认证，获得了广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局联合批准颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202244000417。该证书有效期为三年。2023 年执行 15%的企业所得税税率。
顺博合金江苏有限公司于2022年10月12日通过了高新技术企业资格认证，获得了江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、国家税务总局江苏省税务局联合批准颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202232001540。该证书有效期为三年。2023 年执行 15%的企业所得税税率。
重庆奥博铝材制造有限公司于2022年10月12日通过了高新技术企业资格认证，获得了重庆市科学技术局、重庆市财政局、国家税务总局重庆市税务局联合批准颁发的高新技术企业证书，证书编号：
GR202251101315。该证书有效期为三年。2023 年执行 15%的企业所得税税率。
根据《财政部、国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号），子公司顺博铝合金湖北有限公司以《财政部税务总局发展改革委生态环境部公告》
（2021年第36号）中所列资源为主要原材料，生产符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在
计算应纳税所得额时，减按90％计入当年收入总额。
重庆顺博两江金属材料研究院有限公司、安徽顺博环保新材料有限公司、顺博建筑材料湖北有限
63公司、湖北朗通运输有限公司、顺博（重庆）智能信息技术有限公司、重庆博帆运输有限公司、安徽顺
博再生资源回收有限公司、安徽顺博交通运输有限公司、老河口市顺博再生资源回收有限公司及重庆顺博装配式墙板有限公司系国家税务总局规定的小型微利企业，根据税务总局发布的《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》，对其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，对年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
注3：房产税
根据《重庆市房产税实施细则》规定，民政部门举办安置残疾人人数占总人数35%以上的福利工厂的用房，免房产税。重庆顺博铝合金股份有限公司自成立时取得福利企业证书，享受免房产税的税收优惠。
注4：城镇土地使用税
根据《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税【2010】121号）规定，对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%（含25%）且
实际安置残疾人人数高于10人（含10人）的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。重庆顺博铝合金股份有限公司自成立时取得福利企业证书，享受免土地使用税的税收优惠。顺博铝合金湖北有限公司享受减征土地使用税的税收优惠。
五、合并财务报表项目注释
本附注期初余额系2023年1月1日余额、期末余额系2023年12月31日余额、本期发生额系2023年度发生额，上期发生额系2022年度发生额。
以下注释项目（含母公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，单位金额为人民币元。
1、货币资金
项目期末余额期初余额
库存现金44419.9461042.88
银行存款665752408.83639660497.11
其他货币资金154880615.72119122923.03
存放财务公司存款--
合计820677444.49758844463.02
其中：存放在境外的款项总额--
因抵押、质押或冻结等对
152142132.32116866065.18
使用有限制的款项总额
其他说明：除其他货币资金以外，公司货币资金不存在抵押、质押或冻结等对使用有限制的款项，亦不存在存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
642、交易性金融资产
项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计
16616345.7814338062.13
入当期损益的金融资产
合计16616345.7814338062.13
3、应收票据
（1）应收票据分类种类期末余额期初余额
商业承兑汇票37429817.60233384322.00
银行承兑汇票335942198.1782391662.51
合计373372015.77315775984.51
（2）期末公司已质押的应收票据
截止2023年12月31日，公司存在已质押的应收票据：商业承兑汇票6649735.75元，银行承兑汇票189850127.07元。
（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据期末余额期初余额种类终止确认金额未终止确认金额终止确认金额未终止确认金额
商业承兑汇票126100000.007327643.75-2387000.00
银行承兑汇票235984107.64214203722.47483197153.4021797825.78
合计362084107.64221531366.22483197153.4024184825.78
（4）按坏账计提方法分类披露：
期末余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备-----按组合计提坏账准备的应收票据
银行承兑汇票账龄组合335942198.1789.44--335942198.17
商业承兑汇票账龄组合39675761.8110.562245944.215.6637429817.60
组合小计375617959.98100.002245944.210.60373372015.77
合计375617959.98100.002245944.210.60373372015.77期初余额种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例(%)金额比例(%)
单项计提坏账准备-----按组合计提坏账准备的应收票据
银行承兑汇票账龄组合82391662.5125.01--82391662.51
商业承兑汇票账龄组合246996803.8674.9913612481.865.51233384322.00
组合小计329388466.37100.0013612481.864.13315775984.51
合计329388466.37100.0013612481.864.13315775984.51
按组合计提坏账：
65组合计提项目：_商业承兑汇票账龄组合_
期末余额期初余额账面余额账面余额账龄比例坏账准备坏账准备
金额金额比例（%）
（%）
1年以内39070277.1798.471765976.54243721584.6998.6711016215.62
1至2年605484.641.53479967.673275219.171.332596266.24
合计39675761.81100.002245944.21246996803.86100.0013612481.86
组合计提项目：_银行承兑汇票账龄组合_期末余额期初余额账面余额账面余额账龄比例坏账准备坏账准备
金额金额比例（%）
（%）
1年以内335942198.17100.00-82391662.51100.00-
合计335942198.17100.00-82391662.51100.00-
（5）坏账准备情况本期变动金额种类期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
商业承兑汇票13612481.861822833.6613189371.31-2245944.21
合计13612481.861822833.6613189371.31-2245944.21
（6）期末公司因出票人未履约而将其转应收账款的票据
截止2023年12月31日，公司不存因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
4、应收账款
（1）按账龄披露：
种类期末余额期初余额
1年以内2921640997.042137943109.53
1至2年26068148.8145651993.76
2至3年22945080.7614343243.83
3至4年11630318.4411321927.01
4至5年9181523.198354177.43
5年以上35001591.7731423230.81
小计3026467660.012249037682.37
减：坏账准备233165621.05201157706.21
合计2793302038.962047879976.16
（2）应收账款按种类披露：
66期末余额
账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的应收账款53567139.061.7753567139.06100.00-按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合计提坏账2972900520.9598.23179598481.996.042793302038.96
组合小计2972900520.9598.23179598481.996.042793302038.96
合计3026467660.01100.00233165621.057.702793302038.96期初余额账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的应收账款48277536.692.1548277536.69100.00-按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合2200760145.6897.85152880169.526.952047879976.16
组合小计2200760145.6897.85152880169.526.952047879976.16
合计2249037682.37100.00201157706.218.942047879976.16
按组合计提坏账准备：
期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额坏账金额账面余额坏账金额
（%）（%）
1年以内2920375073.89132000953.354.522137943109.5396635028.554.52
1至2年21716201.8217214433.1779.2730884352.4024482026.1479.27
2至3年7995305.337569155.5694.673181405.713011836.7994.67
3至4年1420261.851420261.85100.006072278.916072278.91100.00
4至5年2496479.472496479.47100.004630962.754630962.75100.00
5年以上18897198.5918897198.59100.0018048036.3818048036.38100.00
合计2972900520.95179598481.996.042200760145.68152880169.526.95
（3）坏账准备情况本期变动金额种类期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动
单项48277536.698484426.571413779.841781044.36-53567139.06
账龄组合152880169.5258074802.3728284271.313072218.59-179598481.99
合计201157706.2166559228.9429698051.154853262.95-233165621.05
（4）报告期末，单项计提坏账的应收账款情况
67债务人金额计提原因
重庆林腾机电有限公司6884098.27预计无法收回
重庆星火机械有限公司6405326.05预计无法收回
重庆华岗实业有限公司4294092.01预计无法收回
鹤山市盛行经贸实业有限公司4122569.85预计无法收回
浙江讯和工具有限公司4107846.17预计无法收回
河南省中原活塞股份有限公司2876351.30预计无法收回
中山市品漫五金有限公司2714931.12预计无法收回
扬州万达铝业有限公司2672481.79预计无法收回
东莞市镁平精密五金科技有限公司2256789.93预计无法收回
重庆市北碚区丰豪机械压铸厂1952612.75预计无法收回
深圳鑫耐尔科技有限公司1945728.54预计无法收回
慈溪市星曼车业有限公司1852207.30预计无法收回
浙江昕海工贸有限公司1688230.22预计无法收回
重庆市璧山正发有色金属有限公司1305276.62预计无法收回
中山市裕恒照明灯饰有限公司1048020.45预计无法收回
其他客户汇总7440576.69预计无法收回
合计53567139.06
（5）报告期内，本公司实际核销坏账准备金额4853262.95元。
（6）报告期末，本公司应收账款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况。
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况截止2023年12月31日应收账款余额前五名单位情况占应收账款和合同应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同坏账准备期末单位名称资产期末余额合计额余额资产期末余额余额
数的比例（%）
第一名228251427.12-228251427.127.5410316964.51
第二名127420834.01-127420834.014.215759421.70
第三名106341276.64-106341276.643.514806625.70
第四名84625033.35-84625033.352.803825051.51
第五名83320031.89-83320031.892.753766065.44
合计629958603.01-629958603.0120.8128474128.86
（8）因金融资产转移而终止确认的应收账款
报告期内，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（9）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
报告期内，公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
5、应收款项融资
（1）应收款项融资分类种类期末余额期初余额
银行承兑汇票71666194.9933603031.81
合计71666194.9933603031.81
68（2）按坏账计提方法分类披露：
期末余额账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的应收账款-----按组合计提坏账准备的应收账款
组合1银行承兑汇票71666194.99100.00--71666194.99
组合2商业承兑汇票-----
组合3应收账款-----
组合小计71666194.99100.00--71666194.99
合计71666194.99100.00--71666194.99期初余额账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的应收账款-----按组合计提坏账准备的应收账款
组合1银行承兑汇票33603031.81100.00--33603031.81
组合2商业承兑汇票-----
组合3应收账款-----
组合小计33603031.81100.00--33603031.81
合计33603031.81100.00--33603031.81
按单项计提坏账准备：报告期内，无单项计提应收款项融资按组合计提坏账准备：
期末余额账龄
账面余额坏账金额计提比例（%）
1年以内71666194.99--
合计71666194.99--
（3）坏账准备情况
1）2023年度计提、收回或转回的坏账准备情况
本期变动金额种类期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项-----
账龄组合-----
合计-----
（4）报告期内，无实际核销的应收款项融资
6、预付款项
（1）预付款项按账龄列示：
69期末余额期初余额
账面余额账面余额账龄
金额比例（%）坏账准备金额比例坏账准备
（%）
1年以内347680313.6196.24-180724221.8998.86-
1-2年13127479.313.63-2090789.701.14-
2-3年446716.680.12-0.030.00-
合计361254509.60100.00-182815011.62100.00-
（2）按预付对象归集的期末前五名的预付款情况截止2023年12月31日预付账款余额前五名单位情况占预付款总额比例单位名称金额
（%）
第一名87131038.9724.12
第二名28631086.737.93
第三名27164374.077.52
第四名16776884.774.64
第五名16751377.484.64
合计176454762.0248.85
（3）期末无单独进行减值测试的预付账款坏账准备计提。
（4）报告期末，预付款项余额中无应收持有本公司5％（含5％）以上表决权股份的股东单位款项。
7、其他应收款
（1）其他应收款汇总情况种类期末余额期初余额
应收利息--
应收股利--
其他应收款30572616.889677345.43
合计30572616.889677345.43
（2）其他应收款按账龄披露款项性质期末余额期初余额
1年以内35741681.457542070.94
1至2年1606884.9514459717.04
2至3年6828367.7712000.00
3至4年12000.005000.00
4至5年5000.0056176.60
5年以上809116.39809116.39
小计45003050.5622884080.97
减：坏账准备14430433.6813206735.54
合计30572616.889677345.43
（3）其他应收款按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
保证金28129855.298375314.42
70款项性质期末余额期初余额
备用金289432.72371884.86
押金237150.00286726.60
预付货款14005857.7912005857.79
其他2340754.761844297.30
小计45003050.5622884080.97
减：坏账准备14430433.6813206735.54
合计30572616.889677345.43
（4）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月预期合计信用损失（未发信用损失（已发信用损失生信用减值）生信用减值）
2023年1月1日余额655932.72-12550802.8213206735.54
2023年1月1日余额在本期655932.72-12550802.8213206735.54
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提1840370.44--1840370.44
本期转回616672.30--616672.30
本期转销----
本期核销----
其他变动----
2023年12月31日余额1879630.86-12550802.8214430433.68
（5）其他应收款按种类披露：
期末余额账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的其他应收款16318971.8936.2612550802.8276.913768169.07按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合28684078.6763.741879630.866.5526804447.81
组合小计28684078.6763.741879630.866.5526804447.81
合计45003050.56100.0014430433.6832.0730572616.88期初余额账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的其他应收款15465662.8267.5812550802.8281.152914860.00按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合7418418.1532.42655932.728.846762485.43
71期初余额
账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
组合小计7418418.1532.42655932.728.846762485.43
合计22884080.97100.0013206735.5457.719677345.43组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额期初余额账龄账面余额账面余额坏账准备坏账准备
金额比例(%)金额比例(%)
1年以
24839137.3186.601445640.314278025.9957.67336282.05
内
1至2年1257700.004.38117204.352803044.2037.78247428.45
2至3年2306070.008.04243751.6012000.000.165781.60
3至4年12000.000.047183.205000.000.07728.50
4至5年5000.000.02849.5056176.600.7610038.76
5年以
264171.360.9265001.90264171.363.5655673.36
上
合计28684078.67100.001879630.867418418.15100.00655932.72
（6）坏账准备情况本期变动金额种类期初余额转销或核期末余额计提收回或转回其他变动销
单项12550802.82----12550802.82
账龄组合655932.721840370.44616672.30--1879630.86
合计13206735.541840370.44616672.30--14430433.68
（7）报告期内，本公司实际核销的其他应收账款为0.00元。
（8）报告期末，本公司其他应收款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况。
（9）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况截止2023年12月31日其他应收款余额前五名单位情况占其他应收款单位名称款项性质金额年限总额的比例期末坏账准备
（%）
保证金1年以内28.11462990.00
第一名
12650000.00
第二名其他7134375.072-3年15.857134375.07
第三名期货保证金3768169.071年以内8.37-
第四名其他3550000.002-3年7.893550000.00
保证金1000000.001年以内2.2236600.00
第五名
保证金2000000.001-2年4.44211400.00
合计30102544.1466.8811395365.07
（10）报告期内不存在涉及政府补助的其他应收款。
72（11）报告期内报告期内不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（12）报告期内不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
8、存货
（1）存货分类期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料507506540.662876.63507503664.03530579160.962876.63530576284.33
在途物资---255900.30-255900.30
在产品75813521.40-75813521.4042205233.79-42205233.79
库存商品226680977.262158658.76224522318.50328827606.804050332.10324777274.70
委托加工材料626605.90-626605.90554428.22-554428.22
低值易耗品666485.3734014.33632471.04831571.7534014.33797557.42
发出商品605360.95-605360.95611101.12-611101.12
合计811899491.542195549.72809703941.82903865002.944087223.06899777779.88
（2）存货跌价准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料2876.63----2876.63
库存商品4050332.10647559.32-2539232.66-2158658.76
低值易耗品34014.33----34014.33
合计4087223.06647559.32-2539232.66-2195549.72
9、一年内到期的非流动资产
项目期末余额期初余额
一年内到期的三年期存单27206423.59-
合计27206423.59-
10、其他流动资产
项目期末余额期初余额
待抵扣进项税79540634.8666887399.83
预缴税款1490809.063598114.28
定期存单597870102.46285362743.84
其他862965.4375742.43
合计679764511.81355924000.38
7311、长期股权投资
2023年度增减变动
2022年12月2023年12月减值准备
被投资单位追加投资减少权益法下确认其他综合其他权宣告发放现金计提减值其他
31日31日期末余额
投资的投资收益收益调整益变动股利或利润准备
重庆泰利尔压铸有限公司-1316665.11-173090.95-----1489756.06-
合计-1316665.11-173090.95-----1489756.06-
12、其他权益工具投资
（1）其他权益工具投资情况项目期末余额期初余额
渝农商行股权2652000.002294500.00
瑞通精工股权19220000.0019220000.00
合计21872000.0021514500.00
（2）非交易性权益工具投资的情况本期确认的股利收累计累计其他综合收益转入其他综合收益转入项目指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的原因入利得损失留存收益的金额留存收益的原因
渝农商行股权176554.011612000.00--业务模式为长期持有、获取稳定分红、不关心价格的波动对损益的影响-
瑞通精工股权620000.002480000.00--业务模式为长期持有、获取稳定分红、不关心价格的波动对损益的影响-
合计796554.014092000.00--
7413、其他非流动金融资产
项目期末余额期初余额
基金投资款20000000.0020000000.00
合计20000000.0020000000.00
14、投资性房地产
（1）采用成本计量模式的投资性房地产
项目房屋、建筑物无形资产合计
一、账面原值：
1.期初余额155662139.0339001240.00194663379.03
2.本期增加金额850000.00-850000.00
（1）外购---
（2）存货\固定资产\在建工程
850000.00-850000.00
\无形资产转入
（3）企业合并增加---
3.本期减少金额1221128.51-1221128.51
（1）处置1221128.51-1221128.51
（2）其他转出---
4.期末余额155291010.5239001240.00194292250.52
二、累计折旧和累计摊销
1.期初余额50482614.985332274.7555814889.73
2.本期增加金额7640940.52780024.848420965.36
（1）计提或摊销7188740.52780024.847968765.36
（2）其他转入452200.00-452200.00
（3）企业合并增加---
3.本期减少金额167157.37-167157.37
（1）处置167157.37-167157.37
（2）其他转出---
4.期末余额57956398.136112299.5964068697.72
三、减值准备
1.期初余额120833.11-120833.11
2.本期增加金额---
（1）计提---
3.本期减少金额---
（1）处置---
（2）其他---
4.期末余额120833.11-120833.11
四、账面价值
期末余额97213779.2832888940.41130102719.69
期初余额105058690.9433668965.25138727656.19
（2）未办妥产权证书的投资性房地产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
涪陵生产基地厂房5916486.80正在办理
7515、固定资产
（1）固定资产汇总情况项目期末余额期初余额
固定资产883368434.10661826782.75
固定资产清理--
合计883368434.10661826782.75
（2）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备办公设备合计
一、账面原值：
1.期初余额485855586.69387791823.9956526591.4513875211.31944049213.44
2.本期增加金额201210909.43125788802.4110038732.892284725.14339323169.87
（1）购置629598.6711893459.6510038732.892074097.2324635888.44
（2）在建工程转入200581310.76109205028.87-210627.91309996967.54
（3）存货转入-----
（4）企业合并增加-----
（5）其他-4690313.89--4690313.89
3.本期减少金额859141.5361536997.865317085.492932656.5270645881.40
（1）处置或报废-44411110.405317085.492932656.5252660852.41
（2）转投资性房地产850000.00---850000.00
（3）转入在建工程-17125887.46--17125887.46
（4）其他减少9141.53---9141.53
4.期末余额686207354.59452043628.5461248238.8513227279.931212726501.91
二、累计折旧
1.期初余额107392970.76126338375.1332218961.629513351.24275463658.75
2.本期增加金额24490394.7653451029.257200367.032211309.3587353100.39
（1）计提24490394.7653451029.257200367.032211309.3587353100.39
（2）企业合并增加-----
（3）其他-----
3.本期减少金额455552.8329154908.933601470.073422049.5936633981.42
（1）处置或报废3352.8319997928.653601470.073422049.5927024801.14
（2）转投资性房地452200.00---452200.00产
（3）转入在建工程-9156980.28--9156980.28
（4）其他-----
4.期末余额131427812.69150634495.4535817858.588302611.00326182777.72
三、减值准备
1.期初余额-6758771.94--6758771.94
2.本期增加金额-6636124.55--6636124.55
（1）计提-1945810.66--1945810.66
（2）企业合并增加-----
（3）其他-4690313.89--4690313.89
76项目房屋建筑物机器设备运输设备办公设备合计
3.本期减少金额-10219606.40--10219606.40
（1）处置或报废-10219606.40--10219606.40
（2）其他转出-----
4.期末余额-3175290.09--3175290.09
四、账面价值
期末余额554779541.90298233843.0025430380.274924668.93883368434.10
期初余额378462615.93254694676.9224307629.834361860.07661826782.75
（3）报告期内公司暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注
机器设备1642030.271196524.22317024.69128481.36-
合计1642030.271196524.22317024.69128481.36-
（4）报告期内公司通过经营租赁租出的固定资产项目账面价值
运输设备54656.35
机器设备684408.71
房屋建筑物4696687.91
合计5435752.97
（5）报告期内公司未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书的原因
安徽宿舍楼24945364.21正在办理
合计24945364.21
16、在建工程
（1）在建工程汇总情况项目期末余额期初余额
在建工程164389355.79188250362.61
工程物资--
合计164389355.79188250362.61
（2）在建工程情况期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
合川项目11190573.68-11190573.686699217.63-6699217.63
广东厂区2478844.14-2478844.146038953.50-6038953.50
湖北厂区5618118.49-5618118.4923943738.43-23943738.43
安徽厂区106775225.39-106775225.3976915192.12-76915192.12
奥博项目2602336.43-2602336.4318405819.41-18405819.41
大足项目35724257.66-35724257.6656247441.52-56247441.52
合计164389355.79-164389355.79188250362.61-188250362.61
77（3）重要在建工程本期变动
工程进利息资本其中：本本期利息资本期转入固定本期其他减工程累计投入占资金来项目名称预算数期初余额本期增加期末余额度化累计金期利息资本化率
资产金额少金额预算比例（%）源
（%）额本化金额（%）
湖北铝棒项目0.6亿23870922.9014215315.9132468120.32-5618118.4980.8880.88---自筹
重庆环保材料1.1亿56247441.5236879244.1157402427.97-35724257.6684.6684.66---自筹安徽年产40万吨
自筹、再生铝项目（一6.69亿69933970.73178755170.19146139911.91-102549229.0151.1051.10---募集期）（注）
合计150052335.15229849730.21236010460.20-143891605.16-----
注：安徽年产40万吨再生铝项目（一期）预算总投资为16.89亿元，其中项目建设预算资金6.46亿元，利息支出0.22亿元，铺底流动资金12亿元。截至本期末，项目累计完成建设产值3.42亿元，占项目总投资预算的18.29%，占项目建设预算的51.10%。为更好的反映该项目的实施进度情况，公司本期以项目建设预算作为该项目的预算数，计算及披露工程累计投入比例及工程进度情况。
（4）报告期不存在计提在建工程减值准备情况。
7817、使用权资产
项目房屋建筑物租赁其他租赁合计
一、账面原值
1.期初余额1444413.34-1444413.34
2.本期增加金额779404.98-779404.98
（1）新增租赁779404.98-779404.98
3.本期减少金额---
（1）处置---
（2）合同变更---
4.期末余额2223818.32-2223818.32
二、累计折旧
1.期初余额1123432.61-1123432.61
2.本期增加金额756148.54-756148.54
（1）计提756148.54-756148.54
3.本期减少金额---
（1）处置---
（2）合同变更---
4.期末余额1879581.15-1879581.15
三、减值准备
1.期初余额---
2.本期增加金额---
（1）计提---
3.本期减少金额---
（1）处置---
（2）合同变更---
4.期末余额---
四、账面价值---
1.期末账面价值344237.17-344237.17
2.期初账面价值320980.73-320980.73
18、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件专利权商标合计
一、账面原值
1.期初余额172814187.82480633.05230000.008800.00175533620.90
5
2.本期增加金额49683641.511702365.00--51386006.51
（1）购置49683641.511702365.00--51386006.51
（2）内部研发-----
（3）企业合并增加-----
（4）其他-----
3.本期减少金额-----
（1）处置-----
（2）其他转出-----
4.期末余额222497829.34182998.05230000.008800.00226919627.41
6
二、累计摊销
1.期初余额18448939.031230349.4424916.714822.0719709027.25
2.本期增加金额3713291.39333654.4823000.04494.434070440.34
（1）新增-----
79项目土地使用权软件专利权商标合计
（2）计提3713291.39333654.4823000.04494.434070440.34
3.本期减少金额-----
（1）处置-----
（2）其他转出-----
4.期末余额22162230.421564003.9247916.755316.5023779467.59
三、减值准备-
1.期初余额-----
2.本期增加金额-----
（1）计提-----
3.本期减少金额-----
（2）转出-----
（3）其他-----
4.期末余额-----
四、账面价值
1.期末余额200335598.92618994.13182083.253483.50203140159.82
4
2.期初余额154365248.81250283.61205083.293977.93155824593.65
19、长期待摊费用
项目期初余额本期增加本期摊销其他减少期末余额
装修费用1278841.903996772.461308389.97-3967224.39
景观绿化88994.56-88994.56--
其他125866.06-45448.51-80417.55
合计1493702.523996772.461442833.04-4047641.94
20、递延所得税资产/递延所得税负债
（1）未经抵消的递延所得税资产期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产
资产减值准备222227792.5641335225.64174980442.3027351222.29
递延收益56956339.2411151867.5561366480.5611951888.75
可抵扣亏损30725403.244608810.49--非同一控制企业合并资
5918583.08699905.627609940.531141491.08
产评估减值
小计315828118.1257795809.30243956863.3940444602.12
（2）未经抵消的递延所得税负债期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债以公允价值计量且其变动计
4092000.00861800.003734500.00808175.00
入其他综合收益的金融资产非同一控制企业合并资产评
7745829.931161874.498003361.211200504.18
估增值
可转换债券--126377712.9318956656.94
固定资产折旧5657311.67848596.766841458.831026218.83
合计17495141.602872271.25144957032.9721991554.95
8021、其他非流动资产
期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
长期资产款99734624.25-99734624.2525675587.74-25675587.74
大额存单及利息51675000.00-51675000.0026318923.61-26318923.61
合计151409624.25-151409624.2551994511.35-51994511.35
22、所有权或使用权受限资产
期末余额期初余额项目受限受限类账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况类型型
货币资金146752132.32146752132.32冻结保证金116018131.86116018131.86冻结保证金冻结资金
货币资金5390000.005390000.00冻结(注)847933.32847933.32冻结冻结资金
应收票据1795538.281795538.28质押质押担保11668327.9611668327.96质押质押担保
应收票据195019121.41194704324.54已贴
票据贴现11087898.8311087898.83已贴现票据贴现现
应收票据26859133.6826827041.68已背
票据背书15349526.9515326926.95已背书票据背书书
应收账款43343146.8141384036.57质押质押担保2603006.372485350.48质押质押担保
应收款项融资----1050750.001050750.00质押质押担保
其他应收款3768169.073768169.07期货保证
冻结期货保证金2914860.002914860.00冻结金
其他流动资产645749365.00645749365.00质押质押担保281000000.00281000000.00质押质押担保
固定资产403636605.39282405982.57抵押抵押担保419244545.54287553064.40抵押抵押担保
无形资产118214295.1697734578.56抵押抵押担保136834906.60115065405.94抵押抵押担保
投资性房地产12798264.104898149.24抵押抵押担保10933540.893830187.27抵押抵押担保
其他非流动资25000000.0025000000.00质押担保
质押质押担保25000000.0025000000.00质押产
合计1628325771.221476409317.831034553428.32873848837.01
注：该项资金系票据贴现款，仅限支付货款被冻结
23、短期借款
项目期末余额期初余额
质押借款1582639841.36725300000.00
抵押借款138900000.00185000000.00
信用借款--
保证借款1070345058.04707290300.00
商业汇票贴现239893464.3611178298.83
利息调整-6679618.54-4445504.59
合计3025098745.221624323094.24
短期借款分类说明：如果同时存在多种担保条件，披露是以担保条件的优先级作为披露顺序：质押、抵押、保证、信用。
8124、应付票据
（1）应付票据分类列示账龄期末余额期初余额
信用证30000000.00-
银行承兑汇票343352468.27238708678.00
商业承兑汇票-5081006.20
合计373352468.27243789684.20
25、应付账款
（1）应付账款列示账龄期末余额期初余额
1年以内212358912.82193521622.82
1-2年9182734.532844401.30
2-3年1148450.4915746334.71
3-4年15361169.96327410.93
4-5年258914.15342997.76
5年以上440802.27110944.51
合计238750984.22212893712.03
（2）账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或结转的原因
重庆浩森建设集团有限公司14936444.27质保尾款，尚未结算合计14936444.27
26、预收款项
账龄期末余额期初余额
预收租赁款993620.72328767.13
合计993620.72328767.13
27、合同负债
项目期末余额期初余额
预收货款及劳务款59853342.069229843.52
合计59853342.069229843.52
28、应付职工薪酬
（1）应付职工薪酬列示项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
一、短期薪酬15248678.91162323112.36161387781.4716184009.80
二、离职后福利-设定提存计划-12672466.4112672466.41-
三、辞退福利-3506462.903506462.90-
合计15248678.91178502041.67177566710.7816184009.80
82（2）短期薪酬
项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
一、工资、奖金、津贴和补贴14431200.28143668917.02142607205.0115492912.29
二、职工福利费445020.835291957.515736978.34-
三、社会保险费-8400257.308400257.30-
其中：1.医疗保险费-7408036.527408036.52-
2.工伤保险费-975306.03975306.03-
3.生育保险费-16914.7516914.75-
4.其他----
四、住房公积金-2767832.002767832.00-
五、工会经费和职工教育经费372457.802033760.641715120.93691097.51
六、短期带薪缺勤----
七、短期利润分享计划----
八、其他短期薪酬-160387.89160387.89-
合计15248678.91162323112.36161387781.4716184009.80
（3）离职后福利-设定提存计划项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额
基本养老保险费-12257094.2012257094.20-
失业保险费-415372.21415372.21-
合计-12672466.4112672466.41-
29、应交税费
税费项目期末余额期初余额
企业所得税9171704.608021078.58
增值税72278810.9830542103.84
城市维护建设税3632078.141754435.31
教育费附加2838558.131515243.36
印花税3976998.702082063.11
其他1356868.63824605.08
土地使用税535268.89331057.40
合计93790288.0745070586.68
30、其他应付款
（1）其他应付款汇总情况项目期末余额期初余额
应付利息--
应付股利--
其他应付款14717437.939427002.96
合计14717437.939427002.96
（2）其他应付款按款项性质列示：
83性质期末余额期初余额
保证金13357795.007261474.35
押金47125.0074625.00
预提费用1022439.33900000.00
待付款161326.53371220.74
其他128752.07819682.87
合计14717437.939427002.96
（3）不存在账龄超过1年的重要其他应付款。
31、一年内到期的非流动负债
项目期末余额期初余额
一年内到期的长期借款254124775.8069233330.66
一年内到期的应付债券4979851.202490000.00
一年内到期的租赁负债582364.43405840.11
合计259686991.4372129170.77
32、其他流动负债
项目期末余额期初余额
预收税款7780934.431199879.64
不满足终止确认条件的票据背书26859133.6813119526.95
合计34640068.1114319406.59
8433、长期借款
项目期末余额期初余额
抵押借款51960000.0086500000.00
质押借款-55000000.00
保证借款-85000000.00
合计51960000.00226500000.00
34、应付债券
（1）应付债券项目期末余额期初余额
可转换债券728647967.86702107821.30
合计728647967.86702107821.30
（2）应付债券的增减变动债券债券本期按面值计提利一年内到期面值发行日期发行金额期初金额溢折价摊销本期转股期末余额名称期限发行息的应付利息顺博2022年8
100.006年830000000.00702107821.30-4707123.2926834318.60-21515.534979779.80728647967.86
转债月11日
合计830000000.00702107821.30-4707123.2926834318.60-21515.534979779.80728647967.86
85（3）可转换公司债券的转股条件、转股时间说明经中国证券监督管理委员会《关于核准重庆顺博铝合金股份有限公司公开发行可转换公司债券的批复》（证监许可[2022]1467号）核准，公司于2022年8月11日公开发行了830万张可转换公司债券（以下简称“可转债”)，每张面值100.00元，发行总额为人民币8.30亿元。本次可转债存续期限为六年，即自2022年8月11日至2028年8月10日，第一年票面利率为0.30%，第二年票面利率0.60%，第三年票面利率1.00%，第四年票面利率1.60%，第五年票面利率2.00%，第六年票面利率2.50%。可转债持有人可在可转债发行结束之日起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止的期间（以下简称“转股期”)内，即自2023年2月20日至2028年8月11日，按照当期转股价格行使将本次可转债转换为本公司股票的权利。在本次可转债期满后五个交易日内，本公司将以本次可转债票面面值的108%（含最后一期利息）赎回全部未转股的可转债。
在可转债转股期内，如果本公司股票连续三十个交易日中至少有十五个交易日的收盘价格不低于当期转股价格的130%（含130%)，本公司有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。此外，当本次发行的可转债未转股余额不足3000.00万元时，本公司有权按照债券面值加当期应计利息的价格赎回全部或部分未转股的可转债。
本次发行的可转债的初始转股价格为人民币20.43元/股。公司于2023年6月15日召开第四届董事会第七次会议，审议通过了《关于董事会提议向下修正“顺博转债”转股价格的议案》，并提交股东大会审议。公司于2023年7月3日召开2023年第三次临时股东大会，以特别决议审议通过了《关于董事会提议向下修正“顺博转债”转股价格的议案》。公司于2023年7月3日召开第四届董事会第八次会议，审议通过了《关于向下修正可转换公司债券转股价格的议案》，决定将“顺博转债”的转股价格向下修正为16.00元/股。本次修正后的转股价格自2023年7月4日起生效。截至2023年12月31日，累计共有人民币24800.00元顺博转债转换为公司A股股份，累计转股数量为1247股，占可转债转股前公司已发行股份总额的0.0003%。
35、租赁负债
项目期末余额期初余额
租赁负债582364.43405840.11
减：一年内到期的租赁负债582364.43405840.11
合计--
36、递延收益
（1）递延收益情况项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因
政府补助91444225.232120000.006361747.2387202478.00政府补助在受益期内分摊
合计91444225.232120000.006361747.2387202478.00
86（2）涉及政府补助的项目
与资产相关/项目期初余额本期新增补助金额本期计入其他收益金额其他变动期末余额与收益相关
合川财政局年产30万吨铝合金锭生产项目基础设施补贴14626122.89-1462612.28-13163510.61与资产相关
江苏中关村科技产业园管委会关于项目基础设施配套建设的补贴19271191.00-1562529.00-17708662.00与资产相关
老河口财政局关于拨付顺博铝合金湖北有限公司项目建设专项扶持资金24549062.40-881993.81-23667068.59与资产相关
复合材料技术改造项目财政补助资金31125000.00-1795000.04-29329999.96与资产相关
2021年固定资产投资补助710348.94-236778.76-473570.18与资产相关
省高质量发展专项资金1162500.00-387500.00-775000.00与资产相关
湖北顺博年产15万吨铝棒项目一期补贴-2120000.0035333.34-2084666.66与资产相关
合计91444225.232120000.006361747.23-87202478.00
37、其他非流动负债
项目期末余额期初余额
预收客户款项478870.6377106.19
合计478870.6377106.19
38、股本
本次变动增减（+、一）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计
股份总数439000000.00---1247.00-439001247.00
其他为公司可转换债券转股形成，2023 年度累计共有人民币 24800.00 元顺博转债转换为公司 A 股股份，累计转股数量为 1247 股。
39、其他权益工具
（1）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表期初本期增加本期减少期末项目数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值
可转换公司债券-105891722.14-20636619.66-3749.16-126524592.64
合计-105891722.14-20636619.66-3749.16-126524592.64
8740、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
资本溢价（股本溢价）614218844.40407172.86-614626017.26
其他资本公积----
合计614218844.40407172.86-614626017.26
41、其他综合收益
本期发生额
减：前期计税后归
项目期初余额本期所得税入其他综合减：所得税税后归属于期末余额属于少前发生额收益当期转费用公司数股东入损益
一、不能重分类进损
2926325.00357500.00-53625.00--3230200.00
益的其他综合收益其他权益工具投资公
2926325.00357500.00-53625.00--3230200.00
允价值变动
合计2926325.00357500.00-53625.00--3230200.00
42、专项储备
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费9740597.8934340212.5536377953.847702856.60
合计9740597.8934340212.5536377953.847702856.60
43、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积89981266.6915386502.45-105367769.14
合计89981266.6915386502.45-105367769.14
其他说明：法定盈余公积，公司每年按照母公司报表净利润的10%计提，母公司利润的增加，使得法定盈余公积增加。
44、未分配利润
项目本期发生额上期发生额
调整前上年末未分配利润1193935814.401045377300.35
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）--调整后年初未分配利润1193935814.401045377300.35
加：本期归属于母公司所有者的净利润124949766.71199758682.65
减：提取法定盈余公积15386502.457300168.60
提取任意盈余公积--
应付普通股股利21950050.6543900000.00
转作股本的普通股股利--
其他--
期末未分配利润1281549028.011193935814.40
由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。
由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。
由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。
由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。
其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。
8845、营业收入、营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务11772110174.2011663628717.2510868559268.1210627071914.73
其他业务172542164.7799935223.11197748970.72134380968.79
合计11944652338.9711763563940.3611066308238.8410761452883.52
（2）主营业务（分产品）本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
铝合金锭10825720542.2310713119795.1910307998177.1810085563593.32
铝合金锭受托加工费40618894.6339782159.8729879656.6429445717.18
铝板带417564057.02402282759.15530681434.30512062604.23
铝棒488206680.32508444003.04--
合计11772110174.2011663628717.2510868559268.1210627071914.73
（3）主营业务（分行业）本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
废弃资源综合利用业11772110174.2011663628717.2510868559268.1210627071914.73
合计11772110174.2011663628717.2510868559268.1210627071914.73
（4）主营业务（分地区）本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
华北地区31997388.8931810976.5035684954.0333617290.10
华东地区5564500701.605017494836.854933114661.49
5569090530.99
华南地区1816563714.052147635527.852067138350.05
1755850170.06
华中地区1078745751.32628819041.67634028709.59
1093508086.88
西北地区18612500.6618660000.1541308842.5941467199.93
西南地区3261690117.682997616065.132917705703.57
3194708952.67
合计11772110174.2011663628717.2510868559268.1210627071914.73
（5）公司前五名客户的营业收入情况
本期发生额公司前五名客户的营业收入情况：
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例
（%）
第一名913795718.987.65
第二名448464132.893.75
第三名445904575.133.73
第四名317429668.242.66
第五名246061930.202.06
合计2371656025.4419.85
注：以上数据将同一控制下企业合并披露
8946、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
城市维护建设税28061215.5519153506.29
教育费附加13825874.7110360038.76
地方教育费附加9217249.706906692.50
城镇土地使用税3608051.432966551.32
房产税4226778.183166813.42
印花税12355660.338434839.13
车船税86192.7084901.29
水利基金2894088.1375232.36
其他237671.45167803.53
合计74512782.1851316378.60
47、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬11229185.0310575130.13
折旧与摊销622012.39521944.12
商品损耗840445.91438937.18
交通费154202.60235883.93
销售代理费11087161.8610932956.54
其他3945528.343529417.64
合计27878536.1326234269.54
48、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬45819955.5739200238.77
办公费1638321.321650874.97
资产折旧17562711.438159820.10
无形资产摊销4953117.425020875.88
汽车费用1451509.241341995.42
业务招待费11159471.656906988.69
差旅费718816.36446698.89
中介机构费9765934.696793914.55
产权交易费75518.41-
其他6387814.544199676.64
合计99533170.6373721083.91
49、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出88238298.9264060974.38
减:利息收入21478732.9810171956.24
利息净支出66759565.9453889018.14
汇兑损失627683.1356135256.77
减:汇兑收益32741.6352329658.01
汇兑净损失594941.503805598.76
融资费用1415975.481190125.32
贴现利息35639129.7728456402.99
银行手续费948111.161334606.58
合计105357723.8588675751.79
9050、其他收益
项目本期发生额上期发生额
税费返还72566446.9999921912.54
政府补助189766874.94105108805.25
其他23191815.29242186.89
合计285525137.22205272904.68
51、投资收益
项目本期发生额上期发生额以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产取得的投资收796554.01164285.96益
持有债权投资期间取得的投资收益7399996.656309918.84处置交易性金融资产取得的投资收
471128.122077613.47
益
衍生金融工具收益5718124.6111818204.40
权益法核算的长期股权投资收益173090.95-
其他-1769.87-
合计14557124.4720370022.67
52、公允价值变动收益
产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额
交易性金融资产-8913468.26-128375.00
其中：衍生金融工具产生的公允价值
-9239210.00-128375.00变动收益
合计-8913468.26-128375.00
53、信用减值损失
项目本期发生额上期发生额
应收票据及应收账款坏账损失-25494640.14-17234310.73
其他应收款坏账损失-1223698.14-12471454.89
合计-26718338.28-29705765.62
54、资产减值损失
项目本期发生额上期发生额
一、存货跌价损失442472.93-830322.90
二、固定资产减值损失-1945810.66-10309795.64
三、长期股权投资减值损失--
四、投资性房地产减值损失--120833.11
合计-1503337.73-11260951.65
55、资产处置收益
资产处置收益的来源本期发生额上期发生额
固定资产处置利得--
固定资产处置损失6028290.4964297.27
合计-6028290.49-64297.27
9156、营业外收入
项目本期发生额上期发生额
非流动资产毁损报废利得18688.6611474.19
罚款收入154695.22812361.17
政府补助20300.00-
其他收入1613593.04480991.24
合计1807276.921304826.60
57、营业外支出
项目本期发生额上期发生额
非流动资产毁损报废损失2092494.805240406.62
罚款支出（含赔款损失）678076.7477107.47
对外捐赠233000.00269224.35
其他支出433947.7575866.16
合计3437519.295662604.60
58、所得税费用
（1）所得税费用表项目本期发生额上期发生额
当期所得税费用23469461.0939574656.51
递延所得税费用-15887496.21-1460708.91
合计7581964.8838113947.60
（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本期发生额
利润总额129094770.38
按法定/适用税率计算的所得税费用19364215.56
子公司适用不同税率的影响-2358083.73
调整以前期间所得税的影响2536217.46
非应税收入的影响-
不可抵扣的成本、费用和损失的影响923516.51
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响-本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影
36069663.15
响
税法规定的额外可扣除费用-48953564.06
税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-
所得税费用7581964.88
59、现金流量表项目注释
（1）与经营活动有关的现金
*收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
与经营有关的政府补助185545427.71132245997.56
承兑汇票、贸易融资及信用证保证金到期退回-15883342.98
银行存款利息收入21478732.9810171956.24
其他2004861.3479117.57
合计209029022.03158380414.35
92*支付的其他与经营活动有关的现金
项目本期发生额上期发生额
与经营活动有关的承兑汇票、贸易融资及信
30734000.46-
用证保证金
与经营活动有关的票据、信用证贴现利息及
38003216.4130981134.89
其他银行手续费
与经营活动相关的其他保证金21754540.872640835.28
归集冻结资金5390000.00-
付现费用39371780.6628262656.91
合计135253538.4061884627.08
（2）投资活动有关的现金
*收到的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
大额存单到期收回281000000.00-
合计281000000.00-
*支付的其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付大额存单款645749365.00281000000.00
理财产品2278283.6514038062.13
期货5813037.353447430.60
合计653840686.00298485492.73
（3）筹资活动有关的现金
*支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
支付发行费用503773.573380130.19
少数股东减资47523845.69-
支付租赁款656091.04310000.00
合计48683710.303690130.19
*筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款1624323094.243428778363.76-2025768598.832234113.953025098745.22一年内到期的其
他非流动负债72129170.77-259898844.8072340952.7471.40259686991.43
长期借款226500000.00147000000.00-67415224.20254124775.8051960000.00
应付债券702107821.30-31544797.76-5004651.20728647967.86
合计2625060086.313575778363.76291443642.562165524775.77261363612.354065393704.51
60、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润121512805.50206919683.69
加：资产减值损失1503337.7311113207.46
信用减值损失26718338.2824786907.88
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧95154708.3872672367.40
93使用权资产折旧756148.54445292.69
无形资产摊销4070440.344279184.52
长期待摊费用摊销1442833.04886667.02
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）8102096.635293229.70
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）--
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）8913468.26128375.00
财务费用（收益以“－”号填列）88833240.4267866573.14
投资损失（收益以“－”号填列）-14557124.47-20370022.67
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-17065987.43-295233.74
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）1463710.96-692373.58
存货的减少（增加以“－”号填列）90516310.99-65096041.59
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-897718216.03111122398.69
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）102260774.44-92560814.92
其他-37313808.4317892619.46
经营活动产生的现金流量净额-415406922.85344392020.15
2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：--
债务转为资本--
一年内到期的可转换公司债券--
当期增加的使用权资产--
3．现金及现金等价物净变动情况：--
现金的期末余额668535312.17641978397.84
减：现金的期初余额641978397.84278174869.54
加：现金等价物的期末余额--
减：现金等价物的期初余额--
现金及现金等价物净增加额26556914.33363803528.30
（2）现金和现金等价物的构成项目期末余额期初余额
一、现金668535312.17641978397.84
其中：库存现金44419.9461042.88
可随时用于支付的银行存款665752408.83639660497.11
可随时用于支付的其他货币资金2738483.402256857.85
可随时用于支付的存放中央银行款项--
二、现金等价物--
其中：三个月内到期的债券投资--
三、期末现金及现金等价物余额668535312.17641978397.84
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物--
61、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末余额外币余额折算汇率期末余额折算人民币金额货币资金
其中：美元15913.937.0827112713.59
合计112713.59
9462、租赁
（1）本公司作为承租方项目期末余额
简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用189302.99
租赁负债利息费用6055.60
与租赁相关的总现金流出862431.30
（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁
其中：未计入租赁收款额的可项目租赁收入变租赁付款额相关的收入
租赁收入4861654.99-
合计4861654.99-
六、合并范围的变更
1、报告期内，本公司未发生非同一控制下企业合并业务
2、报告期内，本公司未发生同一控制下企业合并业务。
3、报告期内，本公司未发生反向购买业务。
4、报告期内处置子公司业务
2023年12月7日，本公司全资子公司重庆顺博再生资源回收有限公司在重庆市合川区市场监督
管理局注销登记。
5、报告期内通过新设方式新纳入合并范围的主体
重庆顺博铝合金销售有限公司于2023年7月5日由顺博合金安徽有限公司出资设立，该公司自设立之日起纳入合并范围。
七、在其他主体中权益的披露
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
主要经持股比例（%）取得子公司名称注册地业务性质营地直接间接方式
广东顺博铝合金有限公司清远市清远市铝合金锭制造100.00-设立
重庆博鼎铝业有限公司重庆市重庆市铝合金锭制造60.00-设立
顺博合金江苏有限公司溧阳市溧阳市铝合金锭制造71.41-设立
顺博铝合金湖北有限公司襄阳市襄阳市铝合金锭制造100.00-设立
计算机、通信和其他电子设备制造
重庆顺博两江金属材料研究院有限公司重庆市重庆市100.00-设立业
顺博合金安徽有限公司马鞍山市马鞍山市废弃资源综合利用业100.00-设立
95主要经持股比例（%）取得
子公司名称注册地业务性质营地直接间接方式
安徽顺博环保新材料有限公司马鞍山市马鞍山市非金属矿物制品业-100.00设立
顺博建筑材料湖北有限公司襄阳市襄阳市非金属矿物制品业-100.00设立
湖北朗通运输有限公司襄阳市襄阳市道路运输业-100.00设立
重庆顺博环保新材料有限公司重庆市重庆市非金属矿物制品业85.00-设立顺博（重庆）智能信息技术有限公司重庆市重庆市软件和信息技术服务业-100.00设立
重庆博帆运输有限公司重庆市重庆市道路运输业100.00-设立
安徽顺博再生资源回收有限公司马鞍山市马鞍山市废弃资源综合利用业-100.00设立
重庆奥博铝材制造有限公司重庆市重庆市有色金属冶炼和压延加工业100.00-并购
安徽望博再生资源回收有限责任公司马鞍山市马鞍山市废弃资源综合利用业-100.00设立
安徽望博新材料有限公司马鞍山市马鞍山市有色金属冶炼和压延加工业-100.00设立
安徽顺博交通运输有限公司马鞍山市马鞍山市道路运输业-100.00设立
安徽渝博铝材有限公司马鞍山市马鞍山市有色金属冶炼和压延加工业-100.00设立
老河口市顺博再生资源回收有限公司襄阳市襄阳市废弃资源综合利用业-100.00设立
重庆顺博装配式墙板有限公司重庆市重庆市废弃资源综合利用业-85.00设立
重庆缙嘉嘉商贸有限公司重庆市重庆市非金属矿物制品业100.00-设立
重庆顺博粮油有限责任公司重庆市重庆市批发业-100.00设立
重庆顺博铝合金销售有限公司重庆市重庆市批发业100.00-设立报告期不存在子公司的持股比例不同于表决权比例的情况。
（2）重要的非全资子公司
报告期内，本公司不存在重要的非全资子公司。
（3）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制
报告期内，本公司不存在使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制情况。
（4）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持
报告期内，本公司不存在结构化主体。
2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易
报告期内，本公司不存在子公司所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况。
3、在合营安排或联营企业中的权益
主要经注册持股比例（%）取得方联营企业名称业务性质营地地直接间接式
铁路、船舶、航空
重庆泰利尔压铸有限公司重庆重庆航天和其他运输41.6819-见注1设备制造业
重庆顺博泰东机电设备有限公司重庆重庆通用设备制造业40.00-投资设立
96注1：重庆泰利尔压铸有限公司管理人向重庆市北倍区人民法院申请的《重整计划草案》并获得批准。本公司作为债权人，选择股权清偿方案，取得重庆泰利尔压铸有限公司41.6819%股权，债权转股权的程序于2023年8月23日完成。
4、重要的共同经营
报告期内，本公司不存在共同经营业务。
5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益
报告期内，本公司不存在结构化主体。
八、政府补助
1、报告期末按应收金额确认的政府补助
报告期末，无按应收金额确认的政府补助。
2、涉及政府补助的负债项目
本期新增补本期计入其他其他与资产相关/项目期初余额期末余额助金额收益金额变动与收益相关合川财政局年产30万吨铝合金
锭生产项目基础设施补贴14626122.89-1462612.28-13163510.61与资产相关复合材料技术改造项目财政补
助资金31125000.00-1795000.04-29329999.96与资产相关江苏中关村科技产业园管委会
关于项目基础设施配套建设的19271191.00-1562529.00-17708662.00与资产相关补贴老河口财政局关于拨付顺博铝
合金湖北有限公司项目建设专24549062.40-881993.81-23667068.59与资产相关项扶持资金
2021年固定资产投资补助710348.94-236778.76-473570.18与资产相关
省高质量发展专项资金1162500.00-387500.00-775000.00与资产相关湖北顺博年产15万吨铝棒项目
一期补贴-35333.34-2084666.66与资产相关
2120000.00
91444225.236361747.23-87202478.00
合计2120000.00
3、计入当期损益的政府补助
类型本期发生额上期发生额
其他收益262333321.93205030717.79
营业外收入20300.00-
合计262353621.93205030717.79
九、与金融工具相关的风险
本公司的金融工具包括：货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收款项融资、
其他应收款、其他权益工具投资、其他非流动金融资产、短期借款、应付票据、应付账款、其他应
97付款、一年内到期的非流动负债、其他流动负债、长期借款、应付债券、租赁负债等，各项金融工
具的详细情况说明见财务报表注释相关项目。
各类风险管理目标和政策：本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、金融工具的风险
（1）信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。信用风险来自银行存款、其他应收款、来自客户的信用风险，包括未偿付的应收款项和已承诺交易。本公司货币资金主要为银行存款，本公司的银行存款存放在信用评级较高的银行，故风险较小。本公司认为货币资金不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司应收票据多为银行承兑汇票，风险较小。此外，对于应收账款、其他应收款，公司基于财务状况、历史经验及其它因素来评估客户的信用品质。本公司在财务报表中已经计提了足额坏账准备。本公司认为不存在由于对方违约带来的进一步损失。
1）报告期已逾期未减值的金融资产
报告期不存在已逾期未减值的金融资产
2）已发生单项减值的金融资产的分析
项目期末余额减值金额发生减值考虑的因素
应收账款53567139.0653567139.06公司经济困难或失信企业，款项无法收回其他应收款12550802.8212550802.82公司经济困难或失信企业，款项无法收回
（2）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
*汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司以外币进行计价的金融工具见五.61
对于本公司期末记账本位币为外币的公司各类外币金融资产、外币金融负债，如果各外币升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将增加或减少净利润约1.13万元。
98*利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具(如某些贷款承诺)。
本公司期末的借款利率情况：2.30%-3.85%。
假设在其他条件不变的情况下，借款利率上升或下降20%，年末借款总余额为人民币33.98亿元，则可能影响本公司的税前利润1562.93万元至2616.22万元。
*其他价格风险
其他价格风险，是指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。其他价格风险可源于商品价格或权益工具价格等的变化。
权益项目2023年初余额增加减少2023年末余额
其他权益工具投资21514500.00357500.00-21872000.00
假设在其他条件不变的情况下，公司持有的重庆农商行股票价格上升或下降20%，公司持有股票
65万股，则不影响本公司的税前利润，可能影响其他综合收益税前金额53.04万元；公司持有的瑞通
精工股票，无活跃交易市场价格，依据可获得的信息对公允价值进行估计，则不影响本公司的税前利润。
（3）流动性风险
流动性风险，是指在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司财务部持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。本公司金融负债到期期限如下：
期末余额项目1年以内（含1
1至2年2-3年3年以上合计
年）
短期借款3025098745.22---3025098745.22
应付票据373352468.27---373352468.27
应付账款212358912.829182734.531148450.4916060886.38238750984.22
其他应付款9925052.401384623.621635045.001772716.9114717437.93
一年内到期的非流动负259686991.43---259686991.43债
长期借款-22560000.0029400000.00-51960000.00
应付债券---728647967.86728647967.86期初余额项目1年以内（含11至2年2-3年3年以上合计
99年）
短期借款1628768598.83---1628768598.83
应付票据243789684.20---243789684.20
应付账款193521622.822844401.3015746334.71781353.20212110544.03
其他应付款4782183.522746580.031155000.00743239.419427002.96
一年内到期的非流动负72129170.77---72129170.77债
长期借款-194000000.0032500000.00-226500000.00
应付债券---702107821.31702107821.30
十、公允价值的披露
1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值
2023年12月31日公允价值
项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量
一、持续的公允价值计量
（一）交易性金融资产-16616345.78-16616345.78
（二）其他债权投资----
（三）其他权益工具投资2652000.00-19220000.0021872000.00
（四）其他非流动金融资产--20000000.0020000000.00
（五）应收款项融资--71666194.9971666194.99
2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据
其他权益工具投资，是本公司持有的重庆农商行股票，本公司将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（其他权益工具投资）；2019年10月重庆农商行在上海证
券交易所上市【证券代码（601077）】，根据 A 股上市后的股价确认公允价值。
3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的结构性存款，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。估值技术的输入值主要包括合同挂钩标的观察值、合同约定的预期收益率等。
4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于持有的无活跃交易市场的权益工具投资，依据可获得的信息对公允价值进行估计。
公司持有温润（珠海）新材料产业基金合伙企业（有限合伙）9.5193%股权，为私募基金股权投资，用以确定公允价值的近期信息不足，故认可上述私募基金股权投资的成本可代表其公允价值的恰当估计。
对于公司持有的应收票据，采用估值技术确定其公允价值。所使用的估值模型为现金流量折现模型。
十一、关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司不存在母公司，本公司的实际控制人如下：
100本公司最终控制方是：王真见、王增潮、王启、杜福昌。
2、本公司的子公司情况
本公司的子公司情况详见附注七.1。
3、本公司的合营和联营企业情况
合营或联营企业名称与本公司关系重庆泰利尔压铸有限公司联营企业重庆顺博泰东机电设备有限公司联营企业
4、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本企业关系共同实际控制人王真见女儿王芳霏和杜子毅共同持
重庆九龙投资有限公司有九龙投资100%的股权，王芳霏担任执行董事和总经理
关联自然人杜林台、杜子毅父子共同控制的公司，合重庆众心驰恒商贸有限公司计持有其100%股权，杜林台担任公司执行董事、经理。
包秀娟共同实际控制人王增潮之妻吴阿儿共同实际控制人王真见之妻吴爱花共同实际控制人王启之妻王芳霏共同实际控制人王真见之女
左雷顺博合金职工监事，湖北顺博监事共同实际控制人王启之女王晓和其配偶王波共同持浙江豪艺金属制品有限公司
有100%股权的公司重庆辰泰机械有限公司联营企业控制的企业
注：此处仅列示与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易的关联方
5、购销商品、提供和接受劳务的关联交易
（1）采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容2023年度2022年度
重庆辰泰机械有限公司提供劳务10456.20-
合计10456.20-
（2）销售商品/提供劳务情况表关联方关联交易内容2023年度2022年度
浙江豪艺金属制品有限公司销售商品102024.074200425.45
重庆辰泰机械有限公司销售商品7129593.02-
合计7231617.094200425.45
（3）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况
报告期内公司无受托管理、承包情况；无委托管理、出包情况。
（4）关联租赁情况报告期内不存在关联租赁情况。
（5）关联担保情况
1）本公司作为担保方
报告期内，不存在为关联方担保的情况。
2）本公司作为被担保方
101单位：万元
担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕
否（注王真见、王增潮、重庆九龙投资有限公司15000.002021/9/72024/9/71）
否（注王真见、吴阿儿、王增潮、包秀娟15000.002022/1/72024/12/312）
否（注王真见、王增潮114750.002022/10/102025/10/93）
否（注王真见30000.002022/10/182027/10/184）
否（注吴阿儿30000.002022/10/182027/10/185）
否（注王增潮30000.002022/10/182027/10/186）
否（注包秀娟30000.002022/10/182027/10/187）
否（注王增潮、王真见7000.002021/12/282031/12/278）
否（注重庆九龙投资有限公司、重庆众心驰恒商贸有限公司8000.002023/2/32026/1/319）
否（注王增潮9000.002023/1/52024/1/4
10）
否（注王真见9000.002023/1/52024/1/4
11）
否（注王增潮15000.002023/5/222024/5/21
12）
注1：重庆九龙投资有限公司与光大银行重庆分行签订了编号为两江2108801号和两江2108802号
的《最高额质押合同》，王真见、王增潮与光大银行重庆分行签订了编号为两江21088号的《最高额保证合同》，为重庆顺博铝合金股份有限公司自2021年9月7日至2024年9月7日的贷款提供最高本金余额为15000万元的连带责任保证，九龙投资以瀚华金控股份提供质押担保。
注2：2022年1月7日王真见、吴阿儿、王增潮、包秀娟与工行沙坪坝支行签订编号为0310000241-
2022年(小支)最高额保字0107号担保的主债权在2022年1月7日至2024年12月31日期间，以人
民币壹亿伍仟万元整为最高额，为签订的本外币借款合同、外汇转贷款合同、银行承兑协议、信用证开证协议等，提供连带责任保证。
注3：2022年10月20日王真见、王增潮与农行江北支行签订了编号55100520220000728的《最高额保证合同》;担保的主债务权在2022年10月10日至2025年10月9日期间，担保最高额为壹拾壹亿肆仟柒佰伍拾万元整；上述业务具体包括人民币/外币贷款、减免保证金开证、出口打包放款、商
业汇票贴现、进口押汇、银行保函等；本合同保证方式为连带责任保证。
注4：2022年10月18日，王真见与中国进出口银行重庆分行签订了编号为（2022）进出银（渝最授信）字第 011 号 BZ01 的《最高额保证合同》；为重庆顺博铝合金股份有限公司提供本外币贷款、
工商企业代付等业务30000万元的最高额连带责任保证，保证期间在2022年10月18日至2027年10月18日止。
注5：2022年10月18日，吴阿儿与中国进出口银行重庆分行签订了编号为（2022）进出银（渝最授信）字第 011 号 BZ02 的《最高额保证合同》；为重庆顺博铝合金股份有限公司提供本外币贷款、
102工商企业代付等业务30000万元的最高额连带责任保证，保证期间在2022年10月18日至2027年10月18日止。
注6：2022年10月18日，王增潮与中国进出口银行重庆分行签订了编号为（2022）进出银（渝最授信）字第 011 号 BZ03 的《最高额保证合同》；为重庆顺博铝合金股份有限公司提供本外币贷款、
工商企业代付等业务30000万元的最高额连带责任保证，保证期间在2022年10月18日至2027年10月18日止。
注7：2022年10月18日，包秀娟与中国进出口银行重庆分行签订了编号为（2022）进出银（渝最授信）字第 011 号 BZ04 的《最高额保证合同》；为重庆顺博铝合金股份有限公司提供本外币贷款、
工商企业代付等业务30000万元的最高额连带责任保证，保证期间在2022年10月18日至2027年10月18日止。
注8：王增潮、王真见与重庆农村商业银行股份有限公司铜梁支行签订了编号为铜梁支行2021年高保字第2000002021301055号的《最高额保证合同》，担保期限为2021年12月28日到2031年12月
27日；提供最高额度人民币柒仟万元整的连带责任担保。
注9：2023年2月3日，重庆众心驰恒商贸有限公司、重庆九龙投资有限公司与工商银行重庆沙坪坝支行签订了编号为0310000254-2023年陈家（抵）字0020号的《最高额抵押合同》，重庆众心驰恒商贸有限公司以编号为渝（2017）渝中区不动产权第000980884号、渝（2017）渝中区不动产权第
000980825号房地权证，重庆九龙投资有限公司以编号为101房地产2014字第32710号、101房地产
2014字第32718号房地权证作为抵押物，为重庆顺博铝合金股份有限公司提供抵押担保。
注 10：王增潮与上海浦东发展银行股份有限公司重庆分行签订了编号为 ZB8312202300000002 的
《最高额保证合同》，本合同项下的被担保主债权为，债权人在自2023年1月5日至2024年1月4日止的期间内与债务人办理各类融资业务所发生的债权，最高金额不超过人民币玖仟万元整。
注 11：王真见与上海浦东发展银行股份有限公司重庆分行签订了编号为 ZB8312202300000004 的
《最高额保证合同》，本合同项下的被担保主债权为，债权人在自2023年1月5日至2024年1月4日止的期间内与债务人办理各类融资业务所发生的债权，最高金额不超过人民币玖仟万元整。
注12：2023年5月4日，王增潮与招商银行股份有限公司重庆分行签订了编号为2023年渝八字
第9041004-2号的《最高额不可撤销担保书》，提供编号为2023年渝八字第9041004号的《授信协议》最高额壹亿伍任万元整连带保证责任。
（6）关联资金拆借情况报告期内本公司无关联资金拆借情况。
（7）关联资产转让、债务重组情况
报告期内，本公司未发生关联方资产转让、债务重组情况。
（8）关键管理人员报酬项目本期发生额上期发生额
103关键管理人员报酬3368334.773522216.49
（9）其他关联交易报告期内无其他关联交易。
6、关联方应收应付款项
（1）应收项目期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备
应收账款重庆辰泰机械有限公司3589294.03162236.09--
其他应付款左雷8079.00---
其他应付款包秀娟1502.53---
其他应收款王芳霏--75000.005677.50
其他应收款左雷7390.00270.477200.00545.04
7、关联方承诺
报告期内，本公司不存在需要披露的关联方承诺。
8、其他关联事项情况表
报告期内，本公司不存在需要披露的其他关联事项情况。
104十二、股份支付
报告期内未发生与股份支付相关的业务。
十三、承诺及或有事项
1、重要承诺事项
截止2023年12月31日，本公司不存在需要披露的承诺事项。
2、或有事项
截止2023年12月31日，本公司不存在需要披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
1、重要的非调整事项
截至本财务报表签发日，本公司不存在重要的资产负债表日后非调整事项。
2、利润分配情况
截至本财务报表签发日，本公司不存在利润分配情况。
3、销售退回
截至本财务报表签发日，本公司不存在需要披露的重要销售退回。
4、其他资产负债表日后事项说明
截至本财务报表签发日，本公司不存在需要披露的其他资产负债表日后事项。
十五、其他重要事项
截止2023年12月31日，本公司不存在需要披露的其他重要事项。
105十六、母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露：
种类期末余额期初余额
1年以内1146404655.67511573176.05
1至2年1312712.941044457.96
2至3年149384.568526446.27
3至4年8526215.574298191.03
4至5年2834424.384549975.65
5年以上32453018.3831107747.78
小计1191680411.50561099994.74
减：坏账准备97606121.6672394428.72
合计1094074289.84488705566.02
（2）应收账款按种类披露：
期末余额种类账面余额坏账准备账面价值金额比例金额比例
单项计提坏账准备的应收账款23176682.681.9423176682.68100.00-按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合计提坏账1168503728.8298.0674429438.986.371094074289.84
组合小计1168503728.8298.0674429438.986.371094074289.84
合计1191680411.50100.0097606121.668.191094074289.84期初余额账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的应收账款21158006.323.7721158006.32100.00-按组合计提坏账准备的应收账款
账龄组合539941988.4296.2351236422.409.49488705566.02
组合小计539941988.4296.2351236422.409.49488705566.02
合计561099994.74100.0072394428.7212.90488705566.02
按组合计提坏账准备：
106期末余额期初余额
计提比账龄计提比例账面余额坏账金额账面余额坏账金额例
（%）
（%）
1年以内1145677844.8751784638.594.52511573176.0523123107.564.52
1至2年870038.88689679.8279.271044457.96827941.8279.27
2至3年13592.8012868.3094.67731358.24692376.8594.67
3至4年731127.54731127.54100.004177537.474177537.47100.00
4至5年2496479.472496479.47100.004549975.654549975.65100.00
5年以上18714645.2618714645.26100.0017865483.0517865483.05100.00
合计1168503728.8274429438.986.37539941988.4251236422.409.49
（3）坏账准备情况本期变动金额种类期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项21158006.322018676.36--23176682.68
账龄组合51236422.4026265235.17-3072218.5974429438.98
合计72394428.7228283911.53-3072218.5997606121.66
（4）报告期内，本公司实际核销坏账准备金额3072218.59元。
（5）报告期末，本公司应收账款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况。
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况截止2023年12月31日应收账款余额前五名单位情况占应收账款和合同应收账款期末余合同资产期末应收账款和合同坏账准备期单位名称资产期末余额合计额余额资产期末余额末余额
数的比例（%）
第一名903864583.78-903864583.7875.8540854679.19
第二名71291647.24-71291647.245.983222382.46
第三名52552505.12-52552505.124.412375373.23
第四名39792169.92-39792169.923.341798606.08
第五名18372471.55-18372471.551.54830435.71
合计1085873377.61-1085873377.6191.1249081476.67
（7）因金融资产转移而终止确认的应收账款
报告期内，公司不存在因金融资产转移而终止确认的应收账款。
（8）转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额：
报告期内，公司不存在转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债。
2、其他应收款
（1）其他应收款汇总情况种类期末余额期初余额
应收利息--
107应收股利--
其他应收款1033601225.72647872487.15
合计1033601225.72647872487.15
（2）其他应收款按账龄披露款项性质期末余额期初余额
1年以内1070025533.98499488090.41
1至2年17740000.00192485270.00
2至3年1703070.00-
3至4年--
4至5年-6176.60
5年以上116.14116.14
小计1089468720.12691979653.15
减：坏账准备55867494.4044107166.00
合计1033601225.72647872487.15
（3）其他应收款按款项性质披露款项性质期末余额期初余额
保证金531082.403114860.00
往来款1088403021.39688490000.00
其他534616.33374793.15
小计1089468720.12691979653.15
减：坏账准备55867494.4044107166.00
合计1033601225.72647872487.15
（4）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期坏账准备预期信用损预期信用损合计未来12个月预期信用损失失（未发生失（已发生信用减值）信用减值）
2023年1月1日余额44107166.00--44107166.00
2023年1月1日余额在本期44107166.00--44107166.00
--转入第二阶段----
--转入第三阶段----
--转回第二阶段----
--转回第一阶段----
本期计提11760328.40--11760328.40
本期转回----
本期转销----
本期核销----
其他变动----
2023年12月31日余额55867494.40--55867494.40
（5）其他应收款按种类披露：
108期末余额
账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的其他应收款-----按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合1089468720.12100.0055867494.405.131033601225.72
组合小计1089468720.12100.0055867494.405.131033601225.72
合计1089468720.12100.0055867494.405.131033601225.72期初余额账面余额坏账准备种类金额比例金额比例账面价值
（%）（%）
单项计提坏账准备的其他应收款2914860.000.08--2914860.00按组合计提坏账准备的其他应收款
其中：账龄组合689064793.1599.9444107166.006.40644957627.15
组合小计689064793.1599.9244107166.006.40644957627.15
合计691979653.15100.0044107166.006.37647872487.15组合中，按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
期末余额期初余额账龄计提比例
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）
（%）
1年以内1070025533.9853583053.765.01496573230.4124859491.165.01
1至2年17740000.001774000.0010.00192485270.0019246454.9410.00
2至3年1703070.00510324.5029.97---
3至4年------
4至5年---6176.601103.7617.87
5年以上116.14116.14100.00116.14116.14100.00
合计1089468720.1255867494.405.13689064793.1544107166.006.40
（6）坏账准备情况本期变动金额种类期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销
单项-----
账龄组合44107166.0011760328.40--55867494.40
合计44107166.0011760328.40--55867494.40
（7）本期无实际核销的其他应收账款情况
（8）报告期末，本公司其他应收款中无应收持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位情况。
（9）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况
109截止2023年12月31日其他应收款余额前五名单位情况
占其他应收款总额单位名称款项性质期末金额账龄期末坏账准备
的比例（%）
第一名关联方326629772.831年以内29.9816331488.64
第二名关联方314008295.341年以内28.8215700414.77
第三名关联方249320018.531年以内22.8812466000.93
第四名关联方83971082.401年以内7.714198554.12
第五名关联方40000000.001年以内3.672000000.00
合计1013929169.1093.0650696458.46
（10）报告期内不存在涉及政府补助的其他应收款。
（11）报告期内报告期内不存在因金融资产转移而终止确认的其他应收款。
（12）报告期内不存在转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。
3、长期股权投资
（1）长期股权投资情况表期末余额期初余额项目减值准账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值备
对子公司的投资1644985338.53-1644985338.531180068469.58-1180068469.58
对联营企业的投资1489756.06-1489756.06---
合计1646475094.59-1646475094.591180068469.58-1180068469.58
110（2）对子公司的投资
被投资单位期初余额本期增加本期减少期末余额本期计提减值准备减值准备期末余额
广东顺博铝合金有限公司80000000.00--80000000.00--
重庆博鼎铝业有限公司18000000.00--18000000.00--
顺博合金江苏有限公司211096700.00-120033131.0591063568.95--
顺博铝合金湖北有限公司400000000.00--400000000.00--
重庆顺博两江金属材料研究院有限公司20000000.00--20000000.00--
重庆博帆运输有限公司5000000.00--5000000.00--
重庆顺博再生资源回收有限公司1050000.00-1050000.00---
顺博合金安徽有限公司241421769.58352000000.00-593421769.58--
重庆奥博铝材制造有限公司180000000.00--180000000.00--
重庆缙嘉嘉商贸有限公司15000000.00--15000000.00--
重庆顺博环保新材料有限公司8500000.0034000000.00-42500000.00--
重庆顺博铝合金销售有限公司-200000000.00-200000000.00--
合计1180068469.58586000000.00121083131.051644985338.53--
（3）对联营企业的投资权益法下减值准备减少其他综合其他权益宣告发放现金计提减值减值准备被投资单位期初余额追加投资确认的投其他期末余额期初余额投资收益调整变动股利或利润准备期末余额资损益
重庆泰利尔压铸有限公司--1316665.11-173090.95-----1489756.06-
合计--1316665.11-173090.95-----1489756.06-
1114、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
主营业务4644999164.554548266511.733938518609.783839023868.86
其他业务124726758.76111843362.58108305323.6179888986.05
合计4769725923.314660109874.314046823933.393918912854.91
（2）主营业务（分产品）本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
铝合金锭4609623230.214508437301.143888468102.323802075971.06
铝合金锭受托加工费35375934.3439829210.5950050507.4636947897.80
合计4644999164.554548266511.733938518609.783839023868.86
（3）主营业务（分行业）本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
废弃资源综合利用业4644999164.554548266511.733938518609.783839023868.86
合计4644999164.554548266511.733938518609.783839023868.86
（4）营业务（分地区）本期发生额上期发生额项目营业收入营业成本营业收入营业成本
华北地区588123.45600832.697264583.466911086.93
华东地区649401213.53648125713.25850980714.70843878028.51
华南地区5548625.885433109.7241833024.3840442790.28
华中地区288302254.49289089100.01386055045.75383413901.24
西北地区--717909.84610800.13
西南地区3701158947.203605017756.062651667331.652563767261.77
合计4644999164.554548266511.733938518609.783839023868.86
（5）公司前五名客户的营业收入情况
本期发生额公司前五名客户的营业收入情况：
客户名称营业收入占公司全部营业收入的比例
（%）
第一名1253718656.8726.28
第二名913795718.9819.16
第三名445904575.139.35
第四名231222731.564.85
第五名194148703.204.07
合计3038790385.7463.71
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
子公司分红145865168.60-
112项目本期发生额上期发生额
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
176554.01164285.96
的金融资产取得的投资收益
持有债权投资期间取得的投资收益3934467.244298522.95
处置交易性金融资产取得的投资收益-529.50
衍生金融工具投资收益4753843.7711818204.40
权益法核算的长期股权投资收益173090.95-
其他-1769.87-
合计154901354.7016281542.81
113十七、补充资料
1、当期非经常性损益明细表
（1）合并非经常性损益表项目本期发生额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-8102096.63-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定，按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助17484611.23-除外
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金4674011.25-融负债产生损益
计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--
委托他人投资或管理资产的损益--
对外委托贷款取得的损益--
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回1413779.84-
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应
--享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--
非货币性资产交换损益--
债务重组损益--
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支-3492950.00-出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值--变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的
--损益
交易价格显失公允的交易产生的收益--
与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--
受托经营取得的托管费收入--
除上述各项之外的其他营业外收入和支出423263.77-其他符合非经常性损益定义的损益项目
23191815.29-
减：所得税影响额
4450275.72-
少数股东权益影响额（税后）57699.75-
合计31084459.28-
公司将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》（2023）未列举的项目认定为的非经常性损益项目且金额重大的，以及将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益》（2023）中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的项目如下：
114项目涉及金额原因
与公司正常经营业务密切相关、金额可确定且
产业发展资金172302563.71能够持续取得
本公司执行《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》（2023）对可比会计
期间非经常性损益的影响情况：
对可比期间非经常性损益的影响金额非经规则变更产生的具体影响内容本期影响额上期影响额新规则中规定“计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益
-172302563.71-95021037.13产生持续影响的政府补助除外”。本公司将符合上述规定的政府补助认定为经常性损益。
2、每股收益
本期发生额报告期利润基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润0.280.28
扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润0.210.21
115十八、财务报表之批准
本财务报表业经本公司董事会批准通过。
重庆顺博铝合金股份有限公司
法定代表人：
主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
日期：2024年4月24日
116
