金力泰:关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

证券代码：300225证券简称：金力泰公告编号：2024-023

上海金力泰化工股份有限公司

关于前期会计差错更正及追溯调整的公告

本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

重要内容提示：

1、上海金力泰化工股份有限公司（以下简称：“公司”）于2024年1月4日收到中国证券监督管理委员会上海监管局《行政处罚决定书》（沪〔2023〕61号）（以下简称“行政处罚决定书”）。公司根据《行政处罚决定书》对前期会计差错进行了更正，并对公司2021年度财务报表、2022年第一季度财务报表、

2022年度财务报表进行了追溯调整，公司2023年度年审会计师利安达会计师事务所（特殊普通合伙）出具了《关于上海金力泰化工股份有限公司前期会计差错更正专项审核报告》（利安达专字【2024】第0125号）。

2、本次会计差错更正及追溯调整，不会对公司2021年度与2021年末、2022

年第一季度与2022年第一季度末、2022年度与2022年末的合并财务报表及母

公司财务报表中的利润总额、净利润、归属上市公司股东的净利润、流动资产、

总资产及净资产产生影响（即影响额为0元），不会导致公司已披露的上述报告期的财务报表出现盈亏性质的改变。

3、根据《行政处罚决定书》认定的情况，本次公司涉及的信息披露违法行

为不触及《重大违法强制退市实施办法》第二条、第四条或第五条所述情形，也不触及《深圳证券交易所创业板股票上市规则（2023年8月修订）》第10.3.1条

规定的财务类强制退市情形，及第10.5.1条、第10.5.2条、第10.5.3条规定的重大违法强制退市的情形。

4、公司已于2024年3月4日向中国证监会提交了《行政复议申请书》，截

至本公告披露日，行政复议程序正常进行中。

1公司于2024年4月25日召开了第八届董事会第四十四次会议及第八届监

事会第二十四次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及追溯调整的议案》，同意公司根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》等有关规定，对公司前期会计差错进行更正及追溯调整，现将有关事项公告如下：

一、前期会计差错更正的原因及内容

1、《行政处罚决定书》的相关内容

根据《行政处罚决定书》认定的情况，公司将“黄金贸易业务”涉及的相关黄金制品计入存货，“不符合《企业会计准则第1号——存货》（财会〔2006〕

3号）第三条、第四条、第五条关于存货的定义和确认条件，虚增2021年末存货

25798.96万元，占2021年末归属于上市公司股东净资产的28.32%，导致2021年年度报告存在虚假记载；公司将上述业务形成的购销差额计入收入，不符合《企业会计准则——基本准则（2014）》（财政部令第76号）第十六条关于企业应当按照“实质重于形式”进行会计核算的要求，以及《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）第四条第一款关于收入确认的条件，虚增2022

年第一季度营业收入1038.99万元，占2022年第一季度营业收入的6.11%，导致2022年第一季度报告存在虚假记载。”具体内容详见公司于2024年1月4日在巨潮资讯网披露的《关于收到<行政处罚决定书>的公告》（公告编号：2024-

001）。

2、追溯调整的说明

基于上述情况，公司对2021年末、2022年初的存货和其他应收款项目追溯调整，因相关款项均已收回，公司不再追溯调整其他应收款项目金额计提信用减值损失；对于公司将上述业务形成的购销差额计入收入事项，追溯调减2022年

第一季度营业收入并调增投资收益，追溯调减2022年度营业收入并调增投资收益，并对2022年第一季度、2022年度受影响的现金流动表项目追溯调整。

二、前期会计差错更正事项对公司财务报表的影响

2本次会计差错更正及追溯调整，不会对公司2021年度与2021年末、2022年

第一季度与2022年第一季度末、2022年度与2022年末的合并财务报表及母公

司财务报表中的利润总额、净利润、归属上市公司股东的净利润、流动资产、总

资产及净资产产生影响（即影响额为0元），不会导致公司已披露的上述报告期的财务报表出现盈亏性质的改变，影响的财务报表项目及金额如下：

（一）对2021年年度报告主要财务数据的影响

1、对合并资产负债表的影响

单位：元

2021年12月31日

报表项目更正前更正金额更正后

其他应收款140699800.74257989566.39398689367.13

存货371895723.32-257989566.39113906156.93

2、对《2021年年度报告》中“第二节之五、主要会计数据和财务指标”无

更正

（二）对2022年第一季度报告主要财务数据的影响

1、对合并资产负债表的影响

单位：元

2022年1月1日

更正项目更正前更正金额更正后

其他应收款140699800.74257989566.39398689367.13

存货371895723.32-257989566.39113906156.93对2022年3月31日合并资产负债表无影响。

32、对合并利润表的影响

单位：元

2022年1季度

更正项目更正前更正金额更正后

营业收入170010909.21-10389884.96159621024.25

投资收益-741366.8710389884.969648518.09

3、对合并现金流量表的影响

单位：元

2022年1季度

更正项目更正前更正金额更正后销售商品提供劳务收

455746999.20-288105343.00167641656.20

到的现金经营活动现金流入小

458678305.04-288105343.00170572962.04

计经营活动产生的现金

232225462.06-288105343.00-55879880.94

流量净额收回投资收到的现金

1340000.00277715458.04279055458.04

取得投资收益收到的

1683.4010389884.9610391568.36

现金投资活动现金流入小

2648394.87288105343.00290753737.87

计投资活动产生的现金

-61896073.13288105343.00226209269.87流量净额

4、对《2022年第一季度报告》中“一、（一）主要会计数据和财务指标”

的更正

更正前：

本报告期比上年同期本报告期上年同期增减

营业收入（元）170010909.21239616106.05-29.05%归属于上市公司股东的

-26201659.3122039568.70-218.88%

净利润（元）

归属于上市公司股东的-27655092.4419954552.02-238.59%

4扣除非经常性损益的净利润（元）经营活动产生的现金流

232225462.06-149085954.32255.77%

量净额（元）

基本每股收益（元/股）-0.05360.0451-218.85%

稀释每股收益（元/股）-0.05360.0451-218.85%

加权平均净资产收益率-2.92%2.16%-5.08%本报告期末比上年度本报告期末上年度末末增减

总资产（元）1322168983.091300898386.701.64%归属于上市公司股东的

884816538.73911018198.04-2.88%

所有者权益（元）

更正后：

本报告期比上年同期本报告期上年同期增减

营业收入（元）159621024.25239616106.05-33.38%归属于上市公司股东的

净利润（元）-26201659.3122039568.70-218.88%归属于上市公司股东的

扣除非经常性损益的净-35447506.1619954552.02-277.64%利润（元）经营活动产生的现金流

量净额（元）-55879880.94-149085954.32-62.52%

基本每股收益（元/股）-0.05360.0451-218.85%

稀释每股收益（元/股）-0.05360.0451-218.85%

加权平均净资产收益率-2.00%2.16%-4.16%本报告期末比上年度本报告期末上年度末末增减

总资产（元）1322168983.091300898386.701.64%归属于上市公司股东的

所有者权益（元）884816538.73911018198.04-2.88%

5、对《2022年第一季度报告》中“一、（二）非经常性损益项目和金额”

5的更正

单位：元更正项目更正前更正后非流动资产处置损益（包括已计-23709.11-23709.11提资产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定1484023.151484023.15额或定量持续享受的政府补助除

外）计入当期损益的对非金融企业收

10389.885.16

取的资金占用费除上述各项之外的其他营业外收

249682.30249682.30

入和支出

减：所得税影响额256563.212854034.65

合计1453433.139245846.85

（三）对2022年年度报告主要财务数据的影响

1、对2022年1月1日合并资产负债表的影响

单位：元

2022年1月1日

报表项目更正前更正金额更正后其他应收款

140699800.74257989566.39398689367.13

存货

371895723.32-257989566.39113906156.93

对2022年12月31日合并资产负债表无影响。

2、对合并利润表的影响

单位：元

2022年度

报表项目更正前更正金额更正后

营业收入646899310.35-13985671.01632913639.34

投资收益-992572.0313985671.0112993098.98

63、对合并现金流量表的影响

单位：元

2022年度

报表项目更正前更正金额更正后销售商品提供劳务收

842104537.45-288105343.00553999194.45

到的现金经营活动现金流入小

861180550.86-288105343.00573075207.86

计经营活动产生的现金

101580916.61-288105343.00-186524426.39

流量净额收回投资收到的现金

156350000.00277715458.04434065458.04

取得投资收益收到的

466258.6810389884.9610856143.64

现金投资活动现金流入小

159134492.15288105343.00447239835.15

计投资活动产生的现金

-35024655.55288105343.00253080687.45流量净额

4、对《2022年年度报告》“第二节之五、主要会计数据和财务指标”的更

正

2022年

更正前更正后营业收入

646899310.35632913639.34

（元）归属于上市

公司股东的-106070255.93-106070255.93

净利润（元）归属于上市公司股东的

扣除非经常-109740456.73-120229709.99性损益的净利润（元）经营活动产

生的现金流101580916.61-186524426.39

量净额（元）基本每股收

-0.22-0.22益（元/股）稀释每股收

-0.22-0.22益（元/股）加权平均净

-12.61%-12.61%资产收益率

2022年末

7更正前更正后

资产总额

1119868454.891119868454.89

（元）归属于上市

公司股东的771395250.95771395250.95

净资产（元）

5、对《2022年年度报告》中“第二节之八、非经常性损益项目和金额”的

更正

单位：元更正项目更正前更正后非流动资产处置损益（包括已计-145135.92-145135.92提资产减值准备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定4140523.404140523.40额或定量持续享受的政府补助除

外）计入当期损益的对非金融企业

13985671.01

收取的资金占用费除上述各项之外的其他营业外收

322833.88322833.88

入和支出

减：所得税影响额646714.184143131.93

少数股东权益影响额（税后）1306.381306.38

合计3670200.8014159454.06

（四）对2023年第一季度报告主要财务数据的影响

1、对《2023年第一季度报告》中“第一节之一、主要会计数据和财务指标”

的更正

更正前：

本报告期比上年同期增减本报告期上年同期

（%）

营业收入（元）159688207.49170010909.21-6.07%归属于上市公司股东的

-3457405.30-26201659.3186.80%

净利润（元）归属于上市公司股东的

扣除非经常性损益的净-4892405.30-27655092.4482.31%利润（元）经营活动产生的现金流

-10567125.22232225462.06-104.55%

量净额（元）

基本每股收益（元/股）-0.0071-0.053686.75%

稀释每股收益（元/股）-0.0071-0.053686.75%

8加权平均净资产收益率-0.45%-2.92%2.47%

本报告期末比上年度末增本报告期末上年度末减（%）

1102439414.

总资产（元）1119916997.86-1.56%

归属于上市公司股东的

767937845.65771443793.92-0.45%

所有者权益（元）

更正后：

本报告期比上年同期增减本报告期上年同期

（%）

营业收入（元）159688207.49159621024.250.04%归属于上市公司股东的

-3457405.30-26201659.31-86.80%

净利润（元）归属于上市公司股东的

扣除非经常性损益的净-4892405.30-35447506.16-86.20%利润（元）经营活动产生的现金流

-14630363.22-55879880.94-73.82%

量净额（元）

基本每股收益（元/股）-0.0071-0.0536-86.75%

稀释每股收益（元/股）-0.0071-0.0536-86.75%

加权平均净资产收益率-0.45%-2.00%1.55%本报告期末比上年度末增本报告期末上年度末减（%）

总资产（元）1102439414.681119916997.86-1.56%归属于上市公司股东的

767937845.65771443793.92-0.45%

所有者权益（元）

三、董事会审计委员会意见公司董事会审计委员认为，公司本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定。更正后的会计信息能够更加客观、公允地反映公司的财务状况和经营成果，不存在损害公司及全体股东、特别是中小股东利益的情形。公司董事会审计委员会同意本次会计差错更正及追溯调整事项，并提交公司董事会审议。

四、董事会意见董事会认为：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更或差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报

规则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，是对公司实

际经营状况的客观反映，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反

9映公司财务状况。董事会同意本次会计差错更正及追溯调整事项，公司独立董事

发表了同意的意见。

五、监事会意见监事会认为：本次会计差错更正及追溯调整符合《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规

则第19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务信息能

够更加客观、真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果，有利于提高公司财务信息质量。监事会同意本次会计差错更正及追溯调整事项。

六、备查文件

1、《上海金力泰化工股份有限公司第八届董事会第四十四次会议决议》；

2、《上海金力泰化工股份有限公司第八届监事会第二十四次会议决议》；

3、第八届董事会审计委员会会议决议。