内部审计制度
广东乐心医疗电子股份有限公司
内部审计制度
第一章总则
第一条为了规范广东乐心医疗电子股份有限公司(以下简称“公司”)内部审计工作提高
内部审计工作质量保护投资者合法权益依据《公司法》《证券法》《审计法》、审计署《关于内部审计工作的规定》《上市公司治理准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号——创业板上市公司规范运作》等法律法规和公司章程的相关规定结合公司实际情况制定本制度。
第二条本制度所称内部审计是指由公司内部机构或人员对公司内部控制和风险管理的有
效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
第三条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为
实现下列目标而提供合理保证的过程:
(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；
(二)提高公司经营的效率和效果；
(三)保障公司资产的安全；
(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责重要的内部控制制度应当
经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章一般规定
第五条公司在董事会下设立审计委员会制定审计委员会议事规则。审计委员会由三名董事组成其中独立董事为两名且其中一名独立董事为会计专业人士并担任召集人。
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第六条公司在董事会审计委员会下设立内部审计部对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。内部审计部对审计委员会负责向审计委员会报告工作。
第七条内部审计部根据需要配置适当数量的专职人员从事内部审计工作且专职人员应具备与内部审计工作相关的专业知识熟悉相应的法律法规和公司制度具有较丰富的实践经验。
审计人员每年应保证一定的后续教育时间通过参加各类培训、业务研讨、内部学习等形式更
新专业知识、提升业务能力。
第八条内部审计部门的负责人专职从事内部审计工作由董事会审计委员会任免。
第九条内部审计部独立于公司其他机构和部门直接对审计委员会负责，不负责公司及其控股子公司经营活动和内部控制的决策与执行不隶属于公司财务部门也不得与财务部门合署办公。
第十条公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当积极配合内部审计部依法履行职责不得妨碍内部审计部的工作不得对审计人员进行打击报复。
第十一条审计人员若与被审计单位、个人有关联关系或可能影响审计结果客观、公正的其他关系该审计人员应予回避。
第三章职责和总体要求
第十二条审计委员会在指导和监督内部审计部工作时应履行以下主要职责:
（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；
（二）审阅公司年度内部审计工作计划；
（三）督促公司内部审计计划的实施；
（四）指导内部审计部门的有效运作，公司内部审计部门应当向审计委员会报告工作，内
部审计部门提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况应当同时报送审计委员会；
（五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；
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（六）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十三条内部审计部应当履行以下主要职责:
(一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完
整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
(二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有
关经济资料以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行
审计包括但不限于财务报告、业绩预告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
（三）协助建立健全反舞弊机制确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为；
(四)至少每季度向审计委员会报告一次内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。
第十四条内部审计部应当向审计委员会提交年度内部审计工作计划并向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
内部审计部在制定年度审计计划时应在征求董事会审计委员会的意见后以重要性、风险
大小、管理需要及审计资源为基础确定审计的重点和先后次序。内部审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十五条内部审计部应当以业务环节为基础开展审计工作并根据实际情况对与财务报告相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十六条内部审计应涵盖公司经营活动中与财务报告相关的所有业务环节包括但不限
于:销货及收款、采购及付款、成本核算、关联交易、对外担保、重大合同、存货管理、固定资
产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理等。
第十七条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人
员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。
第十八条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿并在审计项目完成后及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。
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内部审计部应当建立工作底稿保密制度并依据有关法律、法规的规定建立相应的档案管
理制度内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于10年。
第十九条为有效履行内部审计职责内部审计部在实施审计工作中可行使以下职权:
(一)根据内部审计工作的需要要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算
执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；
(二)审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、协议以及检查公司及下属子公
司、分公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物；
(三)检查有关的计算机系统及其电子数据和资料；
(四)参与研究制定公司各项相关制度起草内部审计规范和工作细则经公司批准后实施；
(五)对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查并取得证明材料；
(六)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为作出临时制止决定；
(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料经董事会审计委员会批准有权予以暂时封存；
(八)提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；
（九）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员给予通报批评或者提出追究责任的建议；
(十)对公司有关部门及投资企业严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人可以向公司提出精神和物质奖励的建议。
第四章具体实施
第二十条内部审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序评价公司内部控制的有效性并至少每年向审计委员会提交一次评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第二十一条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告相关的内部控制制度的建立和实施情况。
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内部审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易等事项相关内部控制
制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十二条内部审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间并进行内部控制的后续审查监督整改措施的落实情况。
内部审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作并将其纳入年度内部审计工作计划。
第二十三条内部审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险应当及时向审计委员会报告。
审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的董事会应当及时向股东大会报告，并说明内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果以及已采取或拟采取的措施。
第二十四条审计部每季度至少应对货币资金的内控制度检查一次。在检查货币资金的内
控制度时，应重点关注大额非经营性货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为，货币资金内部控制是否存在薄弱环节等。发现异常的，应及时向审计委员会汇报。
第二十五条内部审计部在审计重要对外投资事项时应当重点关注以下内容:
(一)对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
(二)是否按照审批内容订立合同合同是否正常履行；
(三)是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
(四)涉及委托理财事项的关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理
层行使受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；
(五)涉及证券投资、风险投资等事项的关注公司是否建立专门内部控制制度投资规模是否影响公司正常经营资金来源是否为自有资金投资风险是否超出公司可承受范围是否存在相
关业务规则规定的不得进行证券投资、风险投资等的情形保荐人是否发表意见（如适用）。
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第二十六条内部审计部在审计重要的购买和出售资产事项时应当重点关注以下内容:
(一)购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；
(二)是否按照审批内容订立合同合同是否正常履行；
(三)购入资产的运营状况是否与预期一致；
(四)购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十七条内部审计部在审计重要的对外的担保事项时（对全资子公司的担保除外），应
当重点关注以下内容:
(一)对外担保是否按照有关规定履行审批程序；
(二)担保风险是否超出公司可承受范围被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
(三)被担保方是否提供反担保反担保是否具有可实施性；
(四)保荐人是否发表意见（如适用）；
(五)是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十八条内部审计部在审计重要的关联交易事项时应当重点关注以下内容:
(一)是否确定关联方名单并及时予以更新；
(二)关联交易是否按照有关规定履行审批程序审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；
(三)是否经独立董事专门会议审议；
(四)关联交易是否签订书面协议交易双方的权利义务及法律责任是否明确；
(五)交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；
(六)交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；
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(七)关联交易定价是否公允是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估关联交易是否会侵占公司利益。
第二十九条审计委员会应当根据内部审计部出具的评价报告及相关资料对与财务报告相关的内部控制制度的建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告。内部控制自我评价报告至少应当包括以下内容:
（一）董事会对内部控制报告真实性的声明；
（二）内部控制评价工作的总体情况；
（三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法；
（四）内部控制存在的缺陷及其认定情况；
（五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况；
（六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施；
（七）内部控制有效性的结论。
公司董事会应当在审议年度报告的同时对内部控制自我评价报告形成决议。监事会应当对内部控制评价报告发表意见，保荐机构或者独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。
第五章内部审计档案管理
第三十条内部审计部根据《档案法》和《审计机关审计档案工作细则》将记录和反映履
行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及
审计通知书、审计工作底稿、审计报告、内部审计部理决定归入审计档案。
第三十一条审计档案实行“谁主审谁立卷”、“审结卷成”、“定期归档”责任制:采取
“按职能分类”、“按项目立卷”、“按单元排列”的立卷方法。审计项目类文件和审计制度、管理类文件不能混合立卷审计案卷内每份或每组文件之间的排列顺序规则是:正件在前附件在后；定稿在前修改稿在后批复在前请示在后；批示在前报告在后；重要文件在前次要文件在后；汇总性文件在前原始性文件在后。
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第三十二条当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度的审计项目在审计终结的年度立卷归档；审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6月底。
第三十三条审计档案的保管期限按规定分为:
(一)特别档案:审计报告、审计决定等重大特别事项的审计档案永久保存。
(二)一般档案:供当期稽核使用和下期审计参考的档案至少保存10年立卷存档时应标明保存期限。
第三十四条审计档案的借阅一般应限定在内部审计部。凡需将审计档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的应由内部审计负责人批准。
第六章奖励与处罚
第三十五条公司根据相关制度规定对内部审计人员的工作进行监督、考核评价其工作业绩。对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员由公司给予精神或者物质奖励。
第三十六条违反国家法律法规、公司管理制度和本管理制度有下列行为之一的单位和个
人根据情节轻重内部审计部提出处罚意见报公司批准后执行：
(一)拒绝提供有关文件、凭证、账簿、报表资料和证明材料的；
(二)阻挠审计人员行使职权抗拒、破坏监督检查的；
(三)弄虚作假、隐瞒事实真相的；
(四)拒不执行审计决定的；
(五)打击、报复审计人员和检举人员的。
第三十七条内部审计人员在履行职责过程中违反本管理制度或其他公司制度的由公司给予相应行政处分或经济处罚。如发现内部审计工作存在重大问题的公司应当按照有关规定追究责任处理相关责任人。
第七章附则
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第三十八条本制度未尽事宜按照法律、法规以及相关规范性规定执行。
第三十九条本制度由董事会负责解释和修订。
第四十条本制度自董事会通过之日起施行。
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二〇二四年四月
