广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告广东惠云钛业股份有限公司

2023年年度财务报告

1广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

2023年年度财务报告

一、审计报告审计意见类型标准的无保留意见审计报告签署日期2024年04月19日

审计机构名称大华会计师事务所（特殊普通合伙）

审计报告文号[2024]0011008947号

注册会计师姓名刘明学、包婕审计报告正文

广东惠云钛业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东惠云钛业股份有限公司(以下简称惠云钛业)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了惠云钛业2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于惠云钛业，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入的确认；

2.在建工程的计量。

（一）收入的确认

1．事项描述

由于营业收入是惠云钛业的关键业绩指标之一，且收入确认具有固有风险，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2．审计应对

在2023年度财务报表审计中，我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）检查收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、产品运输单、客户签收单、报关单等；

（3）针对资产负债表日前后确认的收入与客户签收单、报关单等支持性文件进行双向核对，以评估销售收入是否在恰当的期间确认；

（4）执行分析性复核程序，评价产品销售收入和毛利率变动的合理性；

（5）对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性；

（6）选取客户独立发函确认报告期发生的销售收入和应收账款的期末余额以确认销售收入的真实性。

根据已执行的审计工作，我们认为收入确认符合惠云钛业的会计政策。

（二）在建工程的计量

1.事项描述

2广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

随着惠云钛业募投项目及可转债项目的持续投入建设，公司在建工程账面价值不断增加，如惠云钛业合并财务报表附注七、注释22所述，截至2023年12月31日，在建工程账面价值533567622.80元，占资产总额的20.41%。在建项目建设

资金来源包括自有资金、募集资金，对相关借款费用资本化时点以及主要建设项目结转固定资产的时点涉及管理层的判断和估计。因此我们将在建工程的计量识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于在建工程的计量所实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价和测试惠云钛业与在建工程计量相关的内部控制关键控制点设计和运行的有效性；

（2）了解在建工程的立项、审批情况，检查重要项目的可行性研究报告及相关审批文件；

（3）抽样检查主要在建工程的支出记录及相关凭证，检查相关合同的履行及款项支付情况，工程监理报告、进度报告等资料评价账务处理的正确性；

（4）复核借款费用资本化的项目、期间、金额是否符合会计准则的规定；

（5）实地查看重要的在建工程建设项目，检查项目建设内容、进度情况；

（6）获取在建工程结转固定资产的支持性文件，关注在建工程转固定资产时点是否准确。

四、其他信息

惠云钛业管理层对其他信息负责。其他信息包括惠云钛业2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

惠云钛业管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，惠云钛业管理层负责评估惠云钛业的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算惠云钛业、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督惠云钛业的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适

当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对惠云钛业持续经营能力

产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我

3广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致惠云钛业不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就惠云钛业中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监

督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）刘明学

中国·北京中国注册会计师：

包婕

二〇二四年四月十九日

4广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

二、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：广东惠云钛业股份有限公司

2023年12月31日

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金320341707.34553009762.38结算备付金拆出资金

交易性金融资产51743650.00衍生金融资产

应收票据220993700.72218174918.38

应收账款72225124.7469720928.26

应收款项融资81039612.7339376133.43

预付款项53236355.0766121488.86应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款722098.91436069.81

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货262253752.71361405176.78合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产25790676.157497410.88

流动资产合计1036603028.371367485538.78

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产10096076.65

固定资产829086727.59625420268.45

在建工程533567622.80300266729.20

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生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产130691980.9695147180.82开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产15935891.2720739290.32

其他非流动资产58555358.0338834192.09

非流动资产合计1577933657.301080407660.88

资产总计2614536685.672447893199.66

流动负债：

短期借款344787037.77298359416.73向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据67990136.4771065930.07

应付账款157321061.79105339561.52

预收款项919759.011411128.49

合同负债12418957.1430397336.08卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬15412837.2310344119.06

应交税费5295574.768034272.25

其他应付款1800000.091997008.20

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债13839864.34589096.25

其他流动负债130698121.24121416571.50

流动负债合计750483349.84648954440.15

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款33524800.0022700000.00

应付债券427623330.39402205562.06

其中：优先股永续债

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租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益11521948.3213419497.00

递延所得税负债12056733.0217686444.68其他非流动负债

非流动负债合计484726811.73456011503.74

负债合计1235210161.571104965943.89

所有者权益：

股本400001661.00400000000.00

其他权益工具66295476.3166297512.59

其中：优先股永续债

资本公积381019737.62381003718.61

减：库存股其他综合收益

专项储备5358730.464247649.15

盈余公积53856141.5950941255.42一般风险准备

未分配利润470368550.35440245421.45

归属于母公司所有者权益合计1376900297.331342735557.22

少数股东权益2426226.77191698.55

所有者权益合计1379326524.101342927255.77

负债和所有者权益总计2614536685.672447893199.66

法定代表人：何明川主管会计工作负责人：赖庆妤会计机构负责人：赖庆妤

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金307774134.71546587625.31

交易性金融资产51743650.00衍生金融资产

应收票据211556174.11211102252.55

应收账款66890212.3961089595.82

应收款项融资63378619.6333430803.76

预付款项52685294.2061856943.03

其他应收款19389678.06429897.38

其中：应收利息应收股利

存货252128558.18357032803.97合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产25772424.517386826.33

7广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

流动资产合计999575095.791330660398.15

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资38252423.7625252423.76其他权益工具投资其他非流动金融资产

投资性房地产26188956.2110924250.79

固定资产767166716.07561886760.12

在建工程533105743.34299804849.74生产性生物资产油气资产使用权资产

无形资产101999176.4692265792.32开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产15509577.7119693872.46

其他非流动资产58165358.0338834192.09

非流动资产合计1540387951.581048662141.28

资产总计2539963047.372379322539.43

流动负债：

短期借款344787037.77291282565.03交易性金融负债衍生金融负债

应付票据67990136.4771065930.07

应付账款159593232.8391659171.53

预收款项919759.011411128.49

合同负债12418957.1427352875.83

应付职工薪酬13221918.159069657.96

应交税费3607536.85777912.54

其他应付款72941293.1992111269.39

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债13839864.34589096.25

其他流动负债124650121.24121825255.71

流动负债合计813969856.99707144862.80

非流动负债：

长期借款33524800.0022700000.00

应付债券427623330.39402205562.06

8广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益9882698.3211564247.00

递延所得税负债11907133.8517686444.68其他非流动负债

非流动负债合计482937962.56454156253.74

负债合计1296907819.551161301116.54

所有者权益：

股本400001661.00400000000.00

其他权益工具66295476.3166297512.59

其中：优先股永续债

资本公积388038284.73388022265.72

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积53856141.5950941255.42

未分配利润334863664.19312760389.16

所有者权益合计1243055227.821218021422.89

负债和所有者权益总计2539963047.372379322539.43

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入1651899901.741512481275.68

其中：营业收入1651899901.741512481275.68利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1620919757.931490682874.50

其中：营业成本1500167837.171385659697.14利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加5457303.795692535.86

销售费用8104992.895751361.86

9广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

管理费用51525878.5047811918.41

研发费用50279909.7543152073.92

财务费用5383835.832615287.31

其中：利息费用12443122.3810156831.66

利息收入6152539.476657330.89

加：其他收益12406087.913600492.49投资收益（损失以“－”号填

558442.34-380888.11

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）信用减值损失（损失以“-”号填

136247.28490589.01

列）资产减值损失（损失以“-”号填-10572852.21

列）资产处置收益（损失以“-”号填

2566942.84

列）

三、营业利润（亏损以“－”号填列）46647864.1814935742.36

加：营业外收入150200.0115131.91

减：营业外支出4121447.078771679.76四、利润总额（亏损总额以“－”号填

42676617.126179194.51

列）

减：所得税费用1404073.83-8183652.15

五、净利润（净亏损以“－”号填列）41272543.2914362846.66

（一）按经营持续性分类1.持续经营净利润（净亏损以“－”

41272543.2914362846.66号填列）2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润41038015.0714171148.11

2.少数股东损益234528.22191698.55

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

10广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额41272543.2914362846.66归属于母公司所有者的综合收益总

41038015.0714171148.11

额

归属于少数股东的综合收益总额234528.22191698.55

八、每股收益

（一）基本每股收益0.100.04

（二）稀释每股收益0.100.04

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：元，上期被合并方实现的净利润为：元。

法定代表人：何明川主管会计工作负责人：赖庆妤会计机构负责人：赖庆妤

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入1566893957.571391789996.46

减：营业成本1433907730.301296495883.86

税金及附加5107107.654747926.54

销售费用8650469.435624690.14

管理费用43383187.7440803779.01

研发费用50279909.7543152073.92

财务费用5412510.092552612.36

其中：利息费用12417345.309641260.33

利息收入6090749.196193590.24

加：其他收益12023636.173290284.14投资收益（损失以“－”号填

844670.5513936.09

列）

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）净敞口套期收益（损失以“－”号填列）公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

11广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告信用减值损失（损失以“-”号填-53119.7726455.07

列）资产减值损失（损失以“-”号填-10093452.94

列）资产处置收益（损失以“-”号填

2566942.84

列）

二、营业利润（亏损以“－”号填列）35535172.40-8349747.01

加：营业外收入200.0015131.91

减：营业外支出4111828.168633527.30三、利润总额（亏损总额以“－”号填

31423544.24-16968142.40

列）

减：所得税费用-1594616.96-13098842.91

四、净利润（净亏损以“－”号填列）33018161.20-3869299.49

（一）持续经营净利润（净亏损以

33018161.20-3869299.49“－”号填列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动

额

2.权益法下不能转损益的其他

综合收益

3.其他权益工具投资公允价值

变动

4.企业自身信用风险公允价值

变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综

合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综

合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额33018161.20-3869299.49

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1232167283.911230891015.82客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额

12广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还13422853.8427941790.48

收到其他与经营活动有关的现金10583211.527573826.26

经营活动现金流入小计1256173349.271266406632.56

购买商品、接受劳务支付的现金926816111.321094332807.78客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金106708030.56107569935.21

支付的各项税费37232200.4141289005.61

支付其他与经营活动有关的现金21141185.6221272235.49

经营活动现金流出小计1091897527.911264463984.09

经营活动产生的现金流量净额164275821.361942648.47

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金91313650.0020000000.00

取得投资收益收到的现金1221141.20150743.84

处置固定资产、无形资产和其他长

209940.004529122.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计92744731.2024679865.84

购建固定资产、无形资产和其他长

533104478.59305982785.17

期资产支付的现金

投资支付的现金39570000.0051743650.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金90000000.00

投资活动现金流出小计662674478.59357726435.17

投资活动产生的现金流量净额-569929747.39-333046569.33

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金2000000.00478325892.80

其中：子公司吸收少数股东投资收

2000000.00

到的现金

取得借款收到的现金421804718.08365236379.96

收到其他与筹资活动有关的现金150000.009917583.58

筹资活动现金流入小计423954718.08853479856.34

偿还债务支付的现金321827176.96234107973.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

20841472.4750060275.11

现金

其中：子公司支付给少数股东的股

13广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金433550.0839926.83

筹资活动现金流出小计343102199.51284208174.94

筹资活动产生的现金流量净额80852518.57569271681.40

四、汇率变动对现金及现金等价物的

194483.9390931.88

影响

五、现金及现金等价物净增加额-324606923.53238258692.42

加：期初现金及现金等价物余额552659762.38314401069.96

六、期末现金及现金等价物余额228052838.85552659762.38

6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1116849300.811062602251.06

收到的税费返还11831121.8524818449.30

收到其他与经营活动有关的现金72277230.20105568092.47

经营活动现金流入小计1200957652.861192988792.83

购买商品、接受劳务支付的现金901024184.281048822696.24

支付给职工以及为职工支付的现金91067109.9894561352.06

支付的各项税费25610215.8930897486.36

支付其他与经营活动有关的现金38054920.9517368986.90

经营活动现金流出小计1055756431.101191650521.56

经营活动产生的现金流量净额145201221.761338271.27

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金91313650.0020000000.00

取得投资收益收到的现金1221141.20150743.84

处置固定资产、无形资产和其他长

209940.004529122.00

期资产收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计92744731.2024679865.84

购建固定资产、无形资产和其他长

505175314.55293676526.10

期资产支付的现金

投资支付的现金52570000.0058743650.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金90000000.00

投资活动现金流出小计647745314.55352420176.10

投资活动产生的现金流量净额-555000583.35-327740310.26

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金478325892.80

取得借款收到的现金421804718.08358198606.77

收到其他与筹资活动有关的现金150000.009917583.58

筹资活动现金流入小计421954718.08846442083.15

偿还债务支付的现金321827176.96234107973.00

分配股利、利润或偿付利息支付的

20841472.4750060275.11

现金

支付其他与筹资活动有关的现金433550.0839926.83

筹资活动现金流出小计343102199.51284208174.94

筹资活动产生的现金流量净额78852518.57562233908.21

四、汇率变动对现金及现金等价物的

194483.9390931.88

影响

五、现金及现金等价物净增加额-330752359.09235922801.10

14广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

加：期初现金及现金等价物余额546237625.31310314824.21

六、期末现金及现金等价物余额215485266.22546237625.31

15广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

少数股东权归属于母公司所有者权益所有者权益合计益其他权益工具其一项目他般

减：

优永综风其股本资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润小计先续其他合险他股股债收准益备

一、上

年期末400000000.0066297512.59381003718.614247649.1550941255.42440245421.451342735557.22191698.551342927255.77余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本

年期初400000000.0066297512.59381003718.614247649.1550941255.42440245421.451342735557.22191698.551342927255.77余额

三、本期增减变动金

额（减1661.00-2036.2816019.011111081.312914886.1730123128.9034164740.112234528.2236399268.33少以

“－”号

填列）

（一）

41038015.0741038015.07234528.2241272543.29

综合收

16广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

益总额

（二）所有者

投入和1661.00-2036.2816019.0115643.732000000.002015643.73减少资本

1．所

有者投

2000000.002000000.00

入的普通股

2．其

他权益

工具持1661.00-2036.2816019.0115643.7315643.73有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）

利润分2914886.17-10914886.17-8000000.00-8000000.00配

1．提

取盈余2914886.17-2914886.17公积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者-8000000.00-8000000.00-8000000.00

（或股

17广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

东）的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）1111081.311111081.311111081.31

18广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

专项储备

1．本

5207500.565207500.565207500.56

期提取

2．本-

-4096419.25-4096419.25

期使用4096419.25

（六）其他

四、本

期期末400001661.0066295476.31381019737.625358730.4653856141.59470368550.351376900297.332426226.771379326524.10余额上期金额

单位：元

2022年度

少数股东归属于母公司所有者权益所有者权益合计权益其他权益工具其一项目他般

减：

股本优永综风其资本公积库存专项储备盈余公积未分配利润小计先续其他合险他股股债收准益备

一、上

年期末400000000.00381003718.617354346.4750941255.42466074273.341305373593.841305373593.84余额

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本

年期初400000000.00381003718.617354346.4750941255.42466074273.341305373593.841305373593.84余额

19广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

三、本期增减变动金

-

额（减66297512.59-25828851.8937361963.38191698.5537553661.93

3106697.32

少以

“－”号

填列）

（一）

综合收14171148.1114171148.11191698.5514362846.66益总额

（二）所有者投入和减少资本

1．所

有者投入的普通股

2．其

他权益工具持有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金额

4．其

他

（三）

利润分-40000000.00-40000000.00-40000000.00配

1．提

20广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

取盈余公积

2．提

取一般风险准备

3．对

所有者

（或股-40000000.00-40000000.00-40000000.00东）的分配

4．其

他

（四）所有者权益内部结转

1．资

本公积转增资

本（或股本）

2．盈

余公积转增资

本（或股本）

3．盈

余公积弥补亏损

4．设

定受益计划变动额结转留存

21广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

他

（五）

-

专项储-3106697.32-3106697.32

3106697.32

备

1．本

4647148.164647148.164647148.16

期提取

2．本-

-7753845.48-7753845.48

期使用7753845.48

（六）

66297512.5966297512.5966297512.59

其他

四、本

期期末400000000.0066297512.59381003718.614247649.1550941255.42440245421.451342735557.22191698.551342927255.77余额

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

项目其他权益工具减：库其他综股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益

一、上

年期末400000000.0066297512.59388022265.7250941255.42312760389.161218021422.89余额

加：会

0.00

计政策

22广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

变更前期差

0.00

错更正

其他0.00

二、本

年期初400000000.0066297512.59388022265.7250941255.42312760389.161218021422.89余额

三、本期增减变动金

额（减1661.00-2036.2816019.012914886.1722103275.0325033804.93少以

“－”号

填列）

（一）

综合收33018161.2033018161.20益总额

（二）所有者

投入和1661.00-2036.2816019.010.000.0015643.73减少资本

1．所

有者投

0.00

入的普通股

2．其

他权益

工具持1661.00-2036.2816019.0115643.73有者投入资本

3．股

份支付计入所有者权益的金

23广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

额

4．其

他

（三）

利润分0.000.000.002914886.17-10914886.17-8000000.00配

1．提

取盈余2914886.17-2914886.170.00公积

2．对

所有者

（或股-8000000.00-8000000.00东）的分配

3．其

0.00

他

（四）所有者

0.000.000.000.000.000.00

权益内部结转

1．资

本公积

转增资0.000.00

本（或股本）

2．盈

余公积

转增资0.000.00

本（或股本）

3．盈

余公积

0.000.00

弥补亏损

4．设

定受益

24广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

计划变动额结转留存收益

5．其

他综合收益结转留存收益

6．其

0.00

他

（五）

专项储0.000.000.000.000.000.00备

1．本

2247536.592247536.59

期提取

2．本

-2247536.59-2247536.59期使用

（六）

0.00

其他

四、本

期期末400001661.0066295476.31388038284.7353856141.59334863664.191243055227.82余额上期金额

单位：元

2022年度

其他权益工具

项目减：其他股本优先永续资本公积库存综合专项储备盈余公积未分配利润其他所有者权益合计其他股债股收益

一、上年期

400000000.00388022265.7250941255.42356629688.651195593209.79

末余额

加：会计政策变更

25广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

前期差错更正其他

二、本年期

400000000.00388022265.7250941255.42356629688.651195593209.79

初余额

三、本期增减变动金额

（减少以66297512.59-43869299.4922428213.10“－”号填

列）

（一）综合

-3869299.49-3869299.49收益总额

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者

投入的普通股

2．其他权

益工具持有者投入资本

3．股份支

付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润

-40000000.00-40000000.00分配

1．提取盈

余公积

2．对所有

者（或股-40000000.00-40000000.00东）的分配

26广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公

积转增资本（或股本）

2．盈余公

积转增资本（或股本）

3．盈余公

积弥补亏损

4．设定受

益计划变动额结转留存收益

5．其他综

合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提

1431175.561431175.56

取

2．本期使

-1431175.56-1431175.56用

（六）其他66297512.5966297512.59

四、本期期

400000000.0066297512.59388022265.720.0050941255.42312760389.161218021422.89

末余额

27广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

三、公司基本情况

（一）公司历史沿革、注册地、组织形式和总部地址

广东惠云钛业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为云浮市惠沄钛白有限公司。经云浮市对外贸易经济合作局云外经贸资字[2003]22号文批准，于2003年9月28日成立。

云浮市惠沄钛白有限公司召开股东会，通过了整体变更设立为股份有限公司的决议。根据发起人协议及公司章程，云浮市惠沄钛白有限公司整体变更为广东惠云钛业股份有限公司，注册资本为人民币30000万元人民币，各发起人以其拥有的截至2011年12月31日止的净资产折股投入。本公司于2012年5月7日办理了工商登记手续。

根据本公司2019年5月27日召开的2019年第三次临时股东大会决议，公司申请首次公开发行股票。经2020年7月30日深圳证券交易所上市审核中心创业板上市委员会审议通过、中国证券监督管理委员会以证监许可[2020]1842号文《关于同意广东惠云钛业股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》的核准，本公司首次公开发行人民币普通股10000万股，面值为1元。发行后，本公司累计发行股本总额40000万股，公司注册资本为人民币40000万元。本公司股票于2020年9月17日在深圳证券交易所上市。

截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总额40000.17万股，注册资本为40000万元。本公司股票代码：

300891，股票简称：惠云钛业。

本公司统一社会信用代码：914453007545211876。

本公司注册地址：云浮市云安区六都镇；总部地址：云浮市云安区六都镇；实际控制人为钟镇光、汪锦秀夫妇。

（二）公司业务性质和主要经营活动

本公司属精细化工行业，公司主要从事钛白粉产品的研发、生产和销售，主要产品为金红石型钛白粉、锐钛型钛白粉系列产品。

（三）合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注十、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体

较上期相比，增加2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注九、合并范围的变更。

（四）财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2024年4月19日批准报出。

四、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则一一基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号--财务报告的一般规定》(2023年修订)的规定，编制财务报表。

2、持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

五、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

28广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

1、本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法、应收款项坏账准备计提的方

法、固定资产折旧和无形资产摊销、收入的确认时点等。

2、本公司根据历史经验和其他因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。下列重要会计估计及关键假设如果发生重大变动，则可能会导致以后会计年度的资产和负债账面价值的重大影响：

（1）应收账款和其他应收款坏账准备计提。

（2）存货减值的估计。

（3）固定资产的预计使用寿命与预计净残值。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

2、会计期间

自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

3、营业周期

营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4、记账本位币

采用人民币为记账本位币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准

重要的在建工程重要的在建工程1000万元以上（含）重要的账龄超过一年的往来款项金额大于100万人民币

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1、分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为

一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2、同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

29广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；

不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资

单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3、非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4、为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2、合并范围

30广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3、合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现

金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并

现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

31广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

购买子公司少数股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

1、合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2、共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

9、现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

32广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

10、外币业务和外币报表折算

外币业务交易在初始确认时，采用与交易发生日即期汇率近似的汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

11、金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1、金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的

实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该

金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

33广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款

的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2、金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

34广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合

进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3、金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4、金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、（2）之外的其他情形），则

根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

35广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部

分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5、金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6、金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部应收票据及应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。

即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照相当于该金融工具未来12个月

内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，则按照相当于该金

融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内

预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

36广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按

合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。

金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔付的预计付款额，减去本公司预

期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信用损失为该金融资产账面余额

与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

37广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7、金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

12、应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收票据，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收票据单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违信用风险极低的银行承兑参考历史信用损失经验，结合当前状况以及约，信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同汇票对未来经济状况的预期计量预期信用损失现金流量义务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及除上述外存在一定程度信用损失风险的出票人出具

对未来经济状况的判断，通过违约风险敞口其他应收票据组合的银行承兑汇票；承兑人为非银行金融机构，其信和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失风险高于银行承兑汇票用损失

13、应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收账款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及纳入合并报表范围内的应收账款的未来现金流量现

合并报表范围内关联方组对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口值与以账龄为信用风险特征的应收账款组合的未来

合和整个存续期预期信用损失率，计算预期信现金流量现值存在显著差异用损失本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用

账龄组合相同账龄的应收账款具有类似信用风险特征损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿

38广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及纳入合并报表范围内的应收账款的未来现金流量现

合并报表范围内关联方组对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口值与以账龄为信用风险特征的应收账款组合的未来

合和整个存续期预期信用损失率，计算预期信现金流量现值存在显著差异用损失付能力。于资产负债表日，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄应收账款预期信用损失率（%）

1年以内5

1－2年10

2－3年30

3－4年50

4－5年50

5年以上100

14、应收款项融资分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附

注（十一）。

本公司对应收款项融资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

15、其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

对信用风险与组合信用风险显著不同的其他应收款，本公司按单项计提预期信用损失。本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法纳入合并报表范围内的往来款的未来现金流量现值

合并报表范围内关联方组参考历史信用损失经验，结合当前状况以及与以账龄为信用风险特征的其他应收款组合的未来合对未来经济状况的预期计量预期信用损失现金流量现值存在显著差异本公司利用账龄来评估该类组合的预期信用损失。该类组合具有相同的风险特征，账龄信息能反映这类组合与应收款项到期时的偿除上述组合之外相同账龄的其他应收款具有类似信

账龄组合付能力。于资产负债表日，本公司参考历史用风险特征

信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表如下：

账龄其他应收款预期信用损失率（%）

39广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

1年以内5

1－2年10

2－3年30

3－4年50

4－5年50

5年以上100

16、合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

17、存货

1、存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程

中耗用的材料和物料等。主要包括在途物资、原材料、包装物、低值易耗品及零配件、在产品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

2、存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

18、持有待售资产

1、划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

40广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2、持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

19、债权投资

20、其他债权投资

21、长期应收款

22、长期股权投资

1、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；

不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2、后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

41广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法

本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托

公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3、长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有被投资单位在追加投资日可辨认

净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

42广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4、长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权

能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，确认

为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5、共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：

43广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

23、投资性房地产

投资性房地产计量模式成本法计量折旧或摊销方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

年折旧（摊销）率

类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）

（%）

房屋建筑物20104.50

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

24、固定资产

（1）确认条件

1、固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2、固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3、固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧

固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

（2）固定资产的后续支出

44广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十一）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋及建筑物年限平均法10-20年5%-10%4.50%-9.5%

机器设备年限平均法3-20年5%-10%4.50%-31.67%

运输设备年限平均法5-10年0%-10%9%-20%

电子设备年限平均法3-5年0%-10%18%-33.33%

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

25、在建工程

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

26、借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；

其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

45广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其

辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

27、生物资产

28、油气资产

29、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、办公软件。

1、无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2、无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

46广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

项目预计使用寿命依据

土地使用权32.75-68年法定使用年限办公软件5年技术更新换代程度期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（三十）长期资产减值。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

1、划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

2、开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无

形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

30、长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、采用成本法计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用寿命

确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对

47广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

31、长期待摊费用

1、摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

32、合同负债

本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

33、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

（2）离职后福利的会计处理方法

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划全部为设定提存计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本养老保险、失业保险等；在职工

为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

（3）辞退福利的会计处理方法

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

34、预计负债

1、预计负债的确认标准

48广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

当与或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2、预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

35、股份支付

1、股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2、权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3、确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4、会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务

49广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

36、优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1、符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2、同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身

权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3、会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

37、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

本公司收入主要来源于钛白粉产品及其副产品的销售业务，产品分类为：锐钛型钛白粉、金红石型钛白粉、硫酸及其他产品。

50广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

1、收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约过

程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰当的履约进度。投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2、收入确认的具体方法

钛白粉产品及其副产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。

（1）国内销售收入

按购货方要求将产品交付购货方，同时经与购货方对产品数量与质量无异议进行确认，购货方在送货单上签字确认，产品控制权转移；以购货方在送货单上签收的日期为收入确认时点。

（2）出口销售收入

根据与购货方达成出口销售合同规定的要求生产产品，经检验合格后通过海关报关出口，取得出口报关单，产品控制权转移；以报关单出口日期为收入确认时点。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

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38、合同成本

1、合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2、合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3、合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4、合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

51广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

39、政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3、会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

项目核算内容采用总额法核算的政府补助类别除政府贴息外的其他政府补助采用净额法核算的政府补助类别政府贴息

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

40、递延所得税资产/递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1、确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

52广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

2、确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3、同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

41、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

1、短期租赁和低价值资产租赁

短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。

2、使用权资产和租赁负债的会计政策

使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1）租赁负债的初始计量金额；

2）在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)本公司发生的初始直接费用；

4）本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

租赁负债

本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4）在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

53广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在

租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

42、其他重要的会计政策和会计估计

安全生产费

本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

54广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

43、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

单位：元会计估计变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称开始适用的时点影响金额钛白粉生产过程中的副产品七第四届董事会第十九次会议

2023年01月01日

水硫酸亚铁成本分配方法变更审议通过

会计估计变更说明：

七水硫酸亚铁为硫酸法生产钛白粉过程产生的副产品，在与主产品分离后无需进一步加工即可对外销售，最初七水硫酸亚铁市场需求较少，销售价格较低，本公司为简化核算将七水硫酸亚铁按固定价格1元/吨分摊生产成本。随着近年来新能源产业发展，七水硫酸亚铁可用于生产新能源材料磷酸铁，市场需求旺盛，销售价格逐年上升，其销售收入占比亦逐年攀升，为了更加客观、公允地反映公司的财务状况与经营成果，根据《财政部关于印发〈企业产品成本核算制度（试行）〉的通知》规定并结合本公司目前的实际情况，公司对副产品七水硫酸亚铁的成本分配方法进行变更，选择相对销售价格分配法进行副产品成本分配。该项会计估计变更自2023年1月1日起开始适用。该会计估计变更对本公司2023年度合并财务报表主要的影响如下：

合并资产负债表项目影响金额

存货1820191.09合并利润表项目影响金额

营业成本-1820191.09

利润总额1820191.09

净利润1547162.43

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

44、其他

六、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税销售货物；不动产租赁服务，销售13%、9%、6%、5%

55广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

水、蒸汽等；应税销售服务；出租

2016年4月30日前取得的不动产

城市维护建设税实缴流转税税额7%

企业所得税应纳税所得额15%、25%、20%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

按照房产原值的70%（或租金收入）

房产税1.2%、12%为纳税基准

土地使用税土地面积2元/㎡、12元/㎡

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

本公司15%

云浮市业华化工有限公司25%

云浮惠云新材料有限公司20%

云浮市惠云钙业有限公司20%

四川研佳岩矿业有限公司20%惠云（广州）国际贸易有限公司20%

青河县惠云矿业有限公司20%

2、税收优惠1.根据《广东省科学技术厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于公布广东省2021年第一批、第二批高新技术企业名单的通知》（粤科函高字〔2022〕145 号）本公司被认定为 2021 年高新技术企业，证书号 GR202144000725，可享受高新技术企业所得税优惠政策期限为2021年1月1日至2023年12月31日。

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》税收优惠相关规定，本公司享

受研发费用加计扣除、综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入、购置用于环境保护专用设备的投资额抵免所得税额的税收优惠。

3.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，延续执行至2027年12月

31日。本公司下属符合上述政策的子公司享受该项所得税率优惠。

4.根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），2022年1月1日至2027年12月31日，小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建

设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本公司下属符合上述政策的子公司享受上述税收优惠。

5.根据财政部、国家税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财税[2023]43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。该公告所称先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人。本公司本年度符合先进制造业条件，享受增值税加计抵减政策。

3、其他

七、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元

56广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

银行存款318052838.85552659762.38

其他货币资金200000.00350000.00

未到期应收利息2088868.49-

合计320341707.34553009762.38

其他说明：

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金200000.00350000.00

合计200000.00350000.00

说明：

银行存款中有定期存款90000000.00元不符合现金及现金等价物的定义，故未列入期末现金及现金等价物中。

2、交易性金融资产

单位：元项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损

51743650.00

益的金融资产

其中：

银行理财产品21743650.00

结构性存款30000000.00

其中：

合计51743650.00

其他说明：

3、衍生金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

4、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据220993700.72204654983.36

商业承兑票据13519935.02

合计220993700.72218174918.38

57广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值类别计提计提金额比例金额金额比例金额比例比例其

中：

按组合计提坏

账准221286454.83100.00%292754.110.13%220993700.72219275895.60100.00%1100977.220.50%218174918.38备的应收票据其

中：

信用风险极低

的银215431372.5997.35%215431372.59197256351.1889.96%197256351.18行承兑汇票其他应收

5855082.242.65%292754.115.00%5562328.1322019544.4210.04%1100977.225.00%20918567.20

票据组合

合计221286454.83100.00%292754.110.13%220993700.72219275895.60100.00%1100977.220.50%218174918.38

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内

信用风险极低的银行承兑汇

215431372.59

票

其他应收票据组合5855082.24292754.115.00%

合计221286454.83292754.110.13%

确定该组合依据的说明：

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

58广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

计提收回或转回核销其他其他应收票据

1100977.22808223.11292754.11

组合

合计1100977.22808223.11292754.11

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑票据16780779.80

合计16780779.80

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据132975111.81

合计132975111.81

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

5、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）74918081.5673172074.07

1至2年1143650.58181069.47

2至3年27783.201011.10

3年以上5104485.645120919.49

3至4年1011.107415.90

4至5年7415.902567679.30

59广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

5年以上5096058.642545824.29

合计81194000.9878475074.13

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提比账面价值金额比例金额金额比例金额例例按单项计提坏

账准4444367.955.47%4444367.95100.00%4444367.955.66%4444367.95100.00%备的应收账款其

中：

按组合计提坏

账准76749633.0394.53%4524508.295.90%72225124.7474030706.1894.34%4309777.925.82%69720928.26备的应收账款其

中：

合计81194000.98100.00%8968876.2411.05%72225124.7478475074.13100.00%8754145.8711.16%69720928.26

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由上海林强化工

2487520.002487520.002487520.002487520.00100.00%预计无法收回

有限公司上海四极化工

科技有限责任1041544.951041544.951041544.951041544.95100.00%预计无法收回公司广州正通化工

915303.00915303.00915303.00915303.00100.00%预计无法收回

科技有限公司

合计4444367.954444367.954444367.954444367.95

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元类别期初余额本期变动金额期末余额

60广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

计提收回或转回核销其他按单项计提坏

4444367.954444367.95

账准备按组合计提坏账准备（账龄4309777.92214730.374524508.29组合）

合计8754145.87214730.378968876.24

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名8909189.128909189.1210.97%445459.46

第二名6917722.316917722.318.52%345886.12

第三名6139992.636139992.637.56%306999.63

第四名5219646.035219646.036.43%260982.30

第五名4873200.004873200.006.00%243660.00

合计32059750.0932059750.0939.48%1602987.51

6、合同资产

（1）合同资产情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

61广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（2）报告期内账面价值发生的重大变动金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

（3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

□适用□不适用

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

单位：元

项目本期计提本期收回或转回本期转销/核销原因

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（5）本期实际核销的合同资产情况

单位：元项目核销金额其中重要的合同资产核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

合同资产核销说明：

其他说明：

62广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

7、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据81039612.7339376133.43

合计81039612.7339376133.43

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计损失（未发生信用减损失（已发生信用减损失值）值）

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

63广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（4）期末公司已质押的应收款项融资

单位：元项目期末已质押金额

银行承兑汇票8468938.85

合计8468938.85

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票137247261.37

合计137247261.37

（6）本期实际核销的应收款项融资情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收款项融资核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

（7）应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

（8）其他说明

8、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款722098.91436069.81

合计722098.91436069.81

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元

64广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

65广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

66广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

押金及保证金295188.00497848.40

备用金借款25000.00

其他977932.256997.29

合计1273120.25529845.69

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）195313.98400275.69

1至2年53000.0019345.00

2至3年19345.0054782.00

3年以上1005461.2755443.00

3至4年950618.27

4至5年100.00

5年以上54843.0055343.00

合计1273120.25529845.69

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值类别计提比计提比金额比例金额金额比例金额例例

其中：

按组合计

提坏1273120.25100.00%551021.3443.28%722098.91529845.69100.00%93775.8817.70%436069.81账准备

其中：

按组合计提坏账准

1273120.25100.00%551021.3443.28%722098.91529845.69100.00%93775.8817.70%436069.81

备

（账龄组

合）

合计1273120.25100.00%551021.3443.28%722098.91529845.69100.00%93775.8817.70%436069.81

67广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额93775.8893775.88

2023年1月1日余额

在本期

本期计提475309.14475309.14

本期转回18063.6818063.68

2023年12月31日余

75712.20475309.14551021.34

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其他应收款93775.88475309.1418063.68551021.34

合计93775.88475309.1418063.68551021.34

本公司支付四川坤元金属材料有限公司钛精矿款项，尚未取得对方开具增值税发票，本年将预付款项转入其他应收款，账龄列示为3-4年，相应计提坏账准备。

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

68广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名材料款950618.273-4年74.67%475309.14

第二名保证金100000.001年以内7.85%5000.00

第三名保证金50000.001年以内3.93%2500.00

第四名保证金50000.001-2年3.93%5000.00

第五名押金27000.001年以内及5年以上2.12%26050.00

合计1177618.2792.50%513859.14

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

9、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内53236355.07100.00%65169039.6098.56%

2至3年952449.261.44%

合计53236355.0766121488.86

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况占预付款项总额单位名称期末余额预付款时间未结算原因

的比例(%)

第一名33999441.8063.871年以内预付材料款未到货

第二名11670900.4521.921年以内预付材料款未到货

第三名4332517.708.141年以内预付材料款未到货

第四名1479171.102.781年以内预付材料款未到货

第五名492562.400.931年以内预付材料款未到货

合计51974593.4597.64

69广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

10、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料103619723.29103619723.2978275895.445140592.9473135302.50

在产品40371552.3940371552.3952436746.13170361.0552266385.08

库存商品83930409.9383930409.93190736931.885261898.22185475033.66

在途物资1388531.551388531.557461558.007461558.00

包装物2013898.732013898.732834728.032834728.03低值易耗品及

18117134.2118117134.2122912586.0222912586.02

零配件

发出商品12812502.6112812502.6117319583.4917319583.49

合计262253752.71262253752.71371978028.9910572852.21361405176.78

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料5140592.945140592.94

在产品170361.05170361.05

库存商品5261898.225261898.22

合计10572852.2110572852.21

本公司按照相关产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费

后的金额确定可变现净值，本期已将期初计提存货跌价准备的原材料及在产品耗用，库存商品已售出。

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

70广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明

（4）合同履约成本本期摊销金额的说明

11、持有待售资产

单位：元项目期末账面余额减值准备期末账面价值公允价值预计处置费用预计处置时间

其他说明：

12、一年内到期的非流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

（1）一年内到期的债权投资

□适用□不适用

（2）一年内到期的其他债权投资

□适用□不适用

13、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

多缴税费2791297.006795996.08

增值税进项税留抵税额18251.64701414.80

增值税待认证进项税22781222.13

预存可转债转股资金199905.38

合计25790676.157497410.88

其他说明：

14、债权投资

（1）债权投资的情况

单位：元

71广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的债权投资

单位：元期末余额期初余额债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的债权投资核销情况

债权投资核销说明：

损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

15、其他债权投资

（1）其他债权投资的情况

单位：元

72广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

累计在其他综合收本期公允累计公允项目期初余额应计利息利息调整期末余额成本益中确认备注价值变动价值变动的减值准备其他债权投资减值准备本期变动情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

（2）期末重要的其他债权投资

单位：元期末余额期初余额其他债权项目票面利实际利逾期本票面利实际利逾期本面值到期日面值到期日率率金率率金

（3）减值准备计提情况

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

（4）本期实际核销的其他债权投资情况

单位：元项目核销金额其中重要的其他债权投资核销情况损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

其他说明：

16、其他权益工具投资

单位：元本期计入本期计入本期末累本期末累本期确认指定为以项目名称期末余额期初余额其他综合其他综合计计入其计计入其的股利收公允价值收益的利收益的损他综合收他综合收入计量且其

73广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

得失益的利得益的损失变动计入其他综合收益的原因本期存在终止确认

单位：元项目名称转入留存收益的累计利得转入留存收益的累计损失终止确认的原因分项披露本期非交易性权益工具投资

单位：元指定为以公允其他综合收益价值计量且其其他综合收益确认的股利收项目名称累计利得累计损失转入留存收益变动计入其他转入留存收益入的金额综合收益的原的原因因

其他说明：

17、长期应收款

（1）长期应收款情况

单位：元期末余额期初余额项目折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价账面价计提比计提比金额比例金额值金额比例金额值例例

其中：

其中：

按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额

在本期各阶段划分依据和坏账准备计提比例

74广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

（4）本期实际核销的长期应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的长期应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

长期应收款核销说明：

18、长期股权投资

单位：元本期增减变动期初减值权益宣告期末减值被投余额准备法下其他发放余额准备资单（账其他计提（账期初追加减少确认综合现金权益减值其他期末位面价余额投资投资的投收益股利面价

值）变动准备余额资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

75广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

19、其他非流动金融资产

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

20、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

单位：元

项目房屋、建筑物土地使用权在建工程合计

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额10570582.3910570582.39

（1）外购

（2）存货\

固定资产\在建工程转10570582.3910570582.39入

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额10570582.3910570582.39

二、累计折旧和累计摊销

1.期初余额

2.本期增加金额474505.74474505.74

（1）计提或

436036.59436036.59

摊销

固定资产转入38469.1538469.15

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

76广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

4.期末余额474505.74474505.74

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他转出

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值10096076.6510096076.65

2.期初账面价值

可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

其他说明：

（2）采用公允价值计量模式的投资性房地产

□适用□不适用

（3）转换为投资性房地产并采用公允价值计量

单位：元转换前核算科对其他综合收项目金额转换理由审批程序对损益的影响目益的影响

（4）未办妥产权证书的投资性房地产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书原因

其他说明：

77广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

21、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产829086727.59625420268.45

合计829086727.59625420268.45

（1）固定资产情况

单位：元项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计

一、账面原值：

1.期初余额463214444.92716839969.739622737.2410635928.021200313079.91

2.本期增加

161491188.50121782023.74916633.19491587.16284681432.59

金额

（1）购

1093256.782384973.82916633.19337431.564732295.35

置

（2）在

160397931.72119397049.92154155.60279949137.24

建工程转入

（3）企业合并增加

3.本期减少

14047895.744408307.91190965.6737199.5318684368.85

金额

（1）处

3477313.354408307.91190965.6737199.538113786.46

置或报废转入投资性房地

10570582.3910570582.39

产

4.期末余额610657737.68834213685.5610348404.7611090315.651466310143.65

二、累计折旧

1.期初余额165235412.47401465418.394163561.734028418.87574892811.46

2.本期增加

21072574.3144693840.33811694.381509832.8268087941.84

金额

（1）计

21072574.3144693840.33811694.381509832.8268087941.84

提

3.本期减少

2058230.143610789.9054425.1233892.085757337.24

金额

（1）处

2019760.993610789.9054425.1233892.085718868.09

置或报废转入投资性房地

38469.1538469.15

产

4.期末余额184249756.64442548468.824920830.995504359.61637223416.06

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计

78广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

提

3.本期减少

金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

426407981.04391665216.745427573.775585956.04829086727.59

价值

2.期初账面

297979032.45315374551.345459175.516607509.15625420268.45

价值

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物114789362.80房产证正在办理过程中

其他说明：

截止2023年12月31日，本公司房屋及建筑物抵押情况详见本章节附注31、所有权或使用权受到限制的资产，以及本章节附注十六/1、重要承诺事项。

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

（6）固定资产清理

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

22、在建工程

单位：元

79广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

项目期末余额期初余额

在建工程533567622.80300266729.20

合计533567622.80300266729.20

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值年产8万吨塑料级金红石型

24477138.4324477138.4329405729.5129405729.51

钛白粉后处理技改项目循环经济技术

18064020.5018064020.5033768795.4833768795.48

改造项目研发中心建设

17327381.3117327381.31

项目信息化运营中

1216995.101216995.10

心建设项目钛石膏存贮场

45320439.0445320439.0443883760.3543883760.35

工程金红石型钛白

粉初品技改工293798595.62293798595.62125629109.99125629109.99程钛石膏资源综

合利用技术改5744335.395744335.39造项目电机节能改造

（蒸汽、工业3002838.793002838.791348340.241348340.24水计量管理）钛白二厂给排

10738176.2710738176.27

水系统改造钛白一厂污水处理站至长尾

9306910.869306910.86

坑地块场地回填土办公楼新路新

建大门等配套2454296.142454296.14设施钛白二厂后处理车间甲线提

796460.20796460.20

高分散性技改项目智能仓储中心

7449107.207449107.209640437.589640437.58

建设项目

110KV变电站 2221432.87 2221432.87

钛白稀酸浓缩

12263257.6912263257.691296299.161296299.16

技术改造项目亚铁综合利用

118618040.58118618040.58

研发中试线项

80广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

目煅烧回转窑尾气余热利用技

6984383.016984383.011046901.671046901.67改项目（二厂）

其他零星工程3589801.943589801.944441367.084441367.08

合计533567622.80533567622.80300266729.20300266729.20

81广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（2）重要在建工程项目本期变动情况

单位：元本本期期其利资

工程累计投其中：本期本期转入固定他工程进利息资本化累息金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额入占预算比利息资本化资产金额减度计金额资来例金额少本源金化额率年产8万吨塑料级募金红石型集

264080000.0029405729.5166803152.0571731743.1324477138.4368.33%90%

钛白粉后资处理技改金项目募循环经济集

技术改造100721500.0033768795.4821454473.9437159248.9218064020.5095.35%90%资项目金募研发中心集

41596700.0017327381.3140471102.6957798484.00141.90%70%

建设项目资金募信息化运集

营中心建64718600.001216995.103178330.454395325.5557.35%80%资设项目金钛石膏存其

30000000.0043883760.351436678.6945320439.04151.07%80%

贮场工程他金红石型募钛白粉初集

279095000.00125629109.99188245093.7320075608.10293798595.62112.46%70%14119150.6412976093.93

品技改工资程金

钛白二厂12000000.0010738176.27652558.0711390734.3494.92%80%其

82广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

给排水系他统改造募智能仓储集

中心建设59655600.009640437.5823887106.9526078437.337449107.2056.20%70%3007328.122763861.17资项目金募

110KV变 集

25800000.002221432.8721788736.1724010169.0493.06%100%

电站资金募钛白稀酸集

浓缩技术106249800.001296299.1613085142.152118183.6212263257.6913.53%35%5402996.274965581.07资改造项目金亚铁综合利用研发其

75000000.00121095248.542477207.96118618040.58161.46%80%

中试线项他目

合计1058917200.00275128117.62502097623.43257235141.99519990599.0622529475.0320705536.17

83广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）本期计提在建工程减值准备情况

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额计提原因

其他说明：

（4）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

（5）工程物资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

其他说明：

23、生产性生物资产

（1）采用成本计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

（2）采用成本计量模式的生产性生物资产的减值测试情况

□适用□不适用

（3）采用公允价值计量模式的生产性生物资产

□适用□不适用

24、油气资产

□适用□不适用

25、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元项目合计

一、账面原值

1.期初余额

2.本期增加金额

84广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

3.本期减少金额

4.期末余额

二、累计折旧

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值

2.期初账面价值

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

26、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术办公软件合计

一、账面原值

1.期初余额114880075.072788882.14117668957.21

2.本期增加

38835980.921673105.6940509086.61

金额

（1）购

38835980.9238835980.92

置

（2）内部研发

85广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）企业合并增加

在建工程转入1673105.691673105.69

3.本期减少

2014675.372014675.37

金额

（1）处

2014675.372014675.37

置

4.期末余额151701380.624461987.83156163368.45

二、累计摊销

1.期初余额21162732.481359043.9122521776.39

2.本期增加

2809771.48659298.383469069.86

金额

（1）计

2809771.48659298.383469069.86

提

3.本期减少

519458.76519458.76

金额

（1）处

519458.76519458.76

置

4.期末余额23453045.202018342.2925471387.49

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加

金额

（1）计提

3.本期减少

金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面

128248335.422443645.54130691980.96

价值

2.期初账面

93717342.591429838.2395147180.82

价值本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

1、本公司于 2022 年 12 月 27日与云浮市云安区土地储备中心（以下简称土储中心）签订《有偿收回 S368 线占用惠云

86广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告公司国有土地使用权协议书》，因省道 S368 连塘支线建设需占用本公司位于六都镇莲塘村委化工基地东侧大洞一带共11916.15平方米土地，由土储中心有偿收回该土地，给予本公司收地补偿款4051700.00元，土地于本年办妥移交手续，

相应处置土地使用权。

2、截止2023年12月31日，本公司无形资产无尚未办妥产权证的情况；土地使用权抵押情况详见本章节附注31、所

有权或使用权受到限制的资产，以及本章节附注十六/1、重要承诺事项。

（3）无形资产的减值测试情况

□适用□不适用

27、商誉

（1）商誉账面原值

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额企业合并形成期末余额的事项处置的合计

（2）商誉减值准备

单位：元被投资单位名本期增加本期减少称或形成商誉期初余额期末余额的事项计提处置合计

（3）商誉所在资产组或资产组组合的相关信息所属资产组或组合的构成及名称所属经营分部及依据是否与以前年度保持一致依据资产组或资产组组合发生变化名称变化前的构成变化后的构成导致变化的客观事实及依据其他说明

（4）可收回金额的具体确定方法可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因

87广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

（5）业绩承诺完成及对应商誉减值情况形成商誉时存在业绩承诺且报告期或报告期上一期间处于业绩承诺期内

□适用□不适用

其他说明：

28、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

其他说明：

29、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备9811651.691507214.2020521751.183145174.53

内部交易未实现利润2606791.05391018.66

可抵扣亏损93941043.5014091156.53110442305.2516582975.44固定资产原值与计税

373832.1593458.04427236.74106809.19

基础差异

政府补助976250.00244062.501141250.00285312.50可以结转以后年度税

1520000.00228000.00

前扣除的公益性捐赠

合计105102777.3415935891.27136659334.2220739290.32

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

新生产线试运行亏损1125924.93168888.742354206.88353131.02

可转债税会差异60155997.559023060.3787631104.6113144665.69固定资产折旧一次性

18101231.622715184.7427924319.824188647.97

税前扣除

内部交易未实现利润997327.81149599.17

合计80380481.9112056733.02117909631.3117686444.68

88广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

递延所得税资产15935891.2720739290.32

递延所得税负债12056733.0217686444.68

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣亏损1273044.16

信用减值损失1000.00

合计1274044.16

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023

2024

2025

2026

2027166296.56

20281106747.60

合计1273044.16

其他说明：

30、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付广东财政

代收费专户土1253288.001253288.00地受让款项预付工程及设

58555358.0358555358.0337580904.0937580904.09

备款

合计58555358.0358555358.0338834192.0938834192.09

其他说明：

31、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元

89广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

期末期初项目受限类受限情受限类受限情账面余额账面价值账面余额账面价值型况型况开具银开具银货币资行承兑行承兑

200000.00200000.00350000.00350000.00

金汇票保汇票保证金证金应收票开票质开票质

25249718.6525249718.6538719683.2138719683.21

据押押固定资银行融银行融

36584039.2836584039.2839495195.6039495195.60

产资抵押资抵押无形资银行融银行融

11682367.3411682367.3418198495.4118198495.41

产资抵押资抵押

合计73716125.2773716125.2796763374.2296763374.22

其他说明：

32、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额质押借款抵押借款

保证借款195834462.06131840031.36

信用借款62786629.0930000000.00

抵押及保证借款81990000.00128400000.00

未到期应付利息284491.621042533.67

已贴现未到期票据3891455.007076851.70

合计344787037.77298359416.73

短期借款分类的说明：

截止2023年12月31日，本公司抵押及保证借款情况详见附注十四、5、（4）关联担保情况以及附注十六、1、重要承诺事项。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况

本期末已逾期未偿还的短期借款总额为元，其中重要的已逾期未偿还的短期借款情况如下：

单位：元借款单位期末余额借款利率逾期时间逾期利率

其他说明：

33、交易性金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

90广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

其中：

其中：

其他说明：

34、衍生金融负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

35、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票67990136.4771065930.07

合计67990136.4771065930.07

本期末已到期未支付的应付票据总额为元，到期未付的原因为。

36、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款79552512.2263772738.79

应付运输费用2206904.074138302.14

应付工程设备款71556650.4232169100.26

其他4004995.085259420.33

合计157321061.79105339561.52

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

截止2023年12月31日，本公司无账龄超过一年的重要应付账款。

37、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款1800000.091997008.20

合计1800000.091997008.20

91广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（1）应付利息

单位：元项目期末余额期初余额

重要的已逾期未支付的利息情况：

单位：元借款单位逾期金额逾期原因

其他说明：

（2）应付股利

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明，包括重要的超过1年未支付的应付股利，应披露未支付原因：

（3）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

押金及保证金93399.2223300.00

预提费用1506065.191811968.51

其他200535.68161739.69

合计1800000.091997008.20

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

截止2023年12月31日，本公司无账龄超过一年的重要其他应付款。

38、预收款项

（1）预收款项列示

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款919759.011411128.49

合计919759.011411128.49

92广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（2）账龄超过1年或逾期的重要预收款项

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

单位：元项目变动金额变动原因

39、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款12418957.1426345636.08

预收土地补偿款4051700.00

合计12418957.1430397336.08账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

40、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬10344119.06104512638.2499443920.0715412837.23

二、离职后福利-设定

7349190.107349190.10

提存计划

三、辞退福利36331.4036331.40

合计10344119.06111898159.74106829441.5715412837.23

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴

10221822.1195567312.0790499087.6715290046.51

和补贴

2、职工福利费1519094.851519094.85

3、社会保险费4066087.734066087.73

其中：医疗保险

3639983.923639983.92

费工伤保险

426103.81426103.81

费

4、住房公积金1374.001279550.001280924.00

93广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

5、工会经费和职工教

120922.952080593.592078725.82122790.72

育经费

合计10344119.06104512638.2499443920.0715412837.23

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险7088207.557088207.55

2、失业保险费260982.55260982.55

合计7349190.107349190.10

其他说明：

41、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税125885.403576498.23

企业所得税1425833.523259082.20

个人所得税178916.56181315.81

城市维护建设税7231.39187057.17

印花税599859.42565296.19

教育费附加（含地方）5165.28133612.28

环境保护税94251.69129620.38

电力基金22973.471789.99

土地使用税836736.18

房产税1998721.85

合计5295574.768034272.25

其他说明：

42、持有待售负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

43、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款13594873.34425762.92

一年内到期的应付债券244991.00163333.33

94广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

合计13839864.34589096.25

其他说明：

44、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款待转销项税1614464.433424932.68

已背书未终止确认的银行承兑汇票129083656.81117991638.82

合计130698121.24121416571.50

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

45、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押及保证借款47073200.0023100000.00

未到期应付利息46473.3425762.92

减：一年内到期的长期借款-13594873.34-425762.92

合计33524800.0022700000.00

长期借款分类的说明：

其他说明，包括利率区间：

46、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

可转换公司债券427868321.39402368895.39

减：一年内到期的应付债券-244991.00-163333.33

95广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

合计427623330.39402205562.06

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元债票发债本是按面值券面行券期溢折价本期偿本期否面值发行金额期初余额计提利期末余额名利日期发摊销还转股违息称率期限行约

20

22

惠

年--

云49000000.406490000040236882041632543304278683

111959941533否

转00.00%年00.0095.390.5477.4821.39月2.809.22债

23日

--

合2041632543304278683—

——1959941533

计0.5477.4821.39—

2.809.22

（3）可转换公司债券的说明

本次发行的可转债期限为发行之日起6年，即自2022年11月23日至2028年11月22日。第一年0.4%、第二年0.6%、

第三年1.00%、第四年1.50%、第五年2.20%、第六年3.00%。每年付息一次，到期归还本金和最后一年利息。本次发行的

可转债到期后5个交易日内，公司将按债券面值的115%（含最后一期利息）的价格赎回未转股的可转债。

本次可转换公司债券发行面值总额490000000.00元，发行费用共计11588780.39元。参照同类债券的市场利率为实际利率计算应付债券负债的现值计入应付债券，权益现值部分计入其他权益工具，发行费用在债券的负债现值和权益现值之间分摊。分摊后负债成分公允价值400079298.14元，权益成分公允价值78331921.47元，同时确认递延所得税负债

12034408.88元。

本次发行的可转换公司债券的初始转股价格为10.80元/股。在本次发行的可转换公司债券存续期间，当公司股票在任意连续30个交易日中至少有15个交易日的收盘价低于当期转股价格的85%（不含85%）时，公司董事会有权提出转股价格向下修正方案并提交公司股东大会审议表决。本次发行的可转债转股期自可转债发行结束之日（2022年11月29日）起满六个月后的第一个交易日起至可转债到期日止，即2023年5月29日至2028年11月22日止（如遇法定节假日或休息日延至其后的第一个工作日；顺延期间付息款项不另计息）。

2023年5月17日，本公司召开2022年度股东大会，审议通过《关于〈2022年度利润分配预案〉的议案》，2022年

度权益分派方案为:以截至2022年12月31日总股本400.000.000股为基数，向全体股东每10股派发现金股利人民币0.20元(含税)，不进行资本公积转增股本，不送红股。

“惠云转债”转股价格由10.80元/股调整为10.78元/股，调整后转股价格自2023年5月26日生效。

本期公司因可转换债券转股，减少应付债券15339.22元，减少其他权益工具2036.28元，增加股本1661.00元，增加资本公积（股本溢价）16019.01元。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末

96广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

的金融工数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值具其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

47、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

48、长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

（1）按款项性质列示长期应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

（2）专项应付款

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

其他说明：

49、长期应付职工薪酬

（1）长期应付职工薪酬表

单位：元项目期末余额期初余额

（2）设定受益计划变动情况

设定受益计划义务现值：

单位：元

97广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

计划资产：

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划净负债（净资产）

单位：元项目本期发生额上期发生额

设定受益计划的内容及与之相关风险、对公司未来现金流量、时间和不确定性的影响说明：

设定受益计划重大精算假设及敏感性分析结果说明：

其他说明：

50、预计负债

单位：元项目期末余额期初余额形成原因

其他说明，包括重要预计负债的相关重要假设、估计说明：

51、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关政府

13419497.00400000.002297548.6811521948.32

补助

合计13419497.00400000.002297548.6811521948.32

其他说明：

1、与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注十一、政府补助2、涉及政府补助的负债项目。

52、其他非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

其他说明：

53、股本

单位：元

期初余额本次变动增减（+、-）期末余额

98广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数400000000.001661.001661.00400001661.00

其他说明：

本公司发行的“惠云转债”自2023年5月29日可转换为公司股份之日起至2023年12月31日止，共计转股1661.00股，增加股本1661.00元。

54、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

1、期末发行在外的可转换公司债券基本情况

本公司已发行可转换公司债券490.00万张，每张面值100元。其他权益工具本期增减变动情况详见附注七、注释46应付债券。

（2）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

惠云转债4900000.0066297512.59180.002036.284899820.0066295476.31

合计4900000.0066297512.59180.002036.284899820.0066295476.31

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

可转换公司债券转股引起的其他权益工具增减变动情况及原因详见附注七、注释46应付债券。

其他说明：

55、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额资本溢价（股本溢

381003718.6116019.01381019737.62

价）

合计381003718.6116019.01381019737.62

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

可转换公司债券转股引起的资本公积增减变动情况及原因详见附注七、注释46应付债券。

56、库存股

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

99广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

57、其他综合收益

单位：元本期发生额

减：前期减：前期

项目期初余额本期所得计入其他计入其他税后归属减：所得税后归属期末余额税前发生综合收益综合收益于少数股税费用于母公司额当期转入当期转入东损益留存收益

其他说明，包括对现金流量套期损益的有效部分转为被套期项目初始确认金额调整：

58、专项储备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费4247649.155207500.564096419.255358730.46

合计4247649.155207500.564096419.255358730.46

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第3号——行业信息披露》中的“化工行业相关业务”的披露要求

59、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积50941255.422914886.1753856141.59

合计50941255.422914886.1753856141.59

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按补亏后净利润的10%提取法定盈余公积。

60、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润440245421.45466074273.34

调整后期初未分配利润440245421.45466074273.34

加：本期归属于母公司所有者的净利

41038015.0714171148.11

润

减：提取法定盈余公积2914886.17

应付普通股股利8000000.0040000000.00

期末未分配利润470368550.35440245421.45

100广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润0.00元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

61、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1649689603.241499552507.931511103455.381385581720.52

其他业务2210298.50615329.241377820.3077976.62

合计1651899901.741500167837.171512481275.681385659697.14经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本营业收入营业成本

业务类型1651899901.741500167837.17

其中：

金红石型

1402861646.311283293495.64

钛白粉锐钛型钛

51635441.0851481318.09

白粉

硫酸13117859.5116427742.99

其他产品182074656.34148349951.21

其他业务2210298.50615329.24按经营地

1651899901.741500167837.17

区分类

其中：

内销1215806323.091103148102.14

出口436093578.65397019735.03市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转

让的时间1651899901.741500167837.17分类

其中：

在某一时1651899901.741500167837.17

101广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

点转让按合同期限分类

其中：

按销售渠道分类

其中：

合计1651899901.741500167837.17

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。本公司钛白粉产品及其副产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为12418957.14元，其中，

12418957.14元预计将于2024年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

62、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税394018.67727470.14

教育费附加281441.82519621.51

房产税2235664.202107391.16

土地使用税832246.29730460.80

车船使用税10810.2510733.04

印花税998705.00924633.50

环境保护税581659.25434846.53

电力基金122758.31237379.18

合计5457303.795692535.86

其他说明：

102广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

63、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬30522877.6328611619.87

业务招待费4396543.413635838.44

折旧及摊销8403357.587732551.23

差旅费1062948.95407659.98

修理费379689.35981751.03

聘请中介机构费1568200.381715890.49

办公费808436.681392792.16

汽车费用1090566.791046689.45

保险费447036.82447995.27

宣传费126474.31327910.56

其他2719746.601511219.93

合计51525878.5047811918.41

其他说明：

64、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4787231.973232212.76

运输费116392.44219255.56

差旅及业务招待费1015671.50364037.70

广告宣传费和展览费507007.19

车辆费用52857.2948419.80

办公费241890.0899047.89

报关费用118448.51171714.30

销售佣金788445.211360684.14

折旧及摊销26696.7338290.79

样品费30988.6632879.00

其他419363.31184819.92

合计8104992.895751361.86

其他说明：

65、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬15771742.9014027508.06

直接投入31357902.3026071871.35

折旧及摊销费707330.41522381.22

设备调试费464232.06421284.52

其他1978702.082109028.77

合计50279909.7543152073.92

其他说明：

103广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

66、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出12443122.3810156831.66

减：利息收入6152539.476657330.89

汇兑损益-1549572.35-1384291.07

银行手续费及其他642825.27500077.61

合计5383835.832615287.31

其他说明：

67、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助3892422.713458595.45

代扣代缴个人所得税手续费返还52510.7550393.55企业招用退役士兵及建档立卡贫困人

80850.0091503.49

口就业扣减增值税优惠

进项税加计抵减8380304.45

合计12406087.913600492.49

68、净敞口套期收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

其他说明：

69、公允价值变动收益

单位：元产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

其他说明：

70、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

交易性金融资产持有期间的投资收益1221141.20150743.84

应收款项融资贴现收益-662698.86-531631.95

合计558442.34-380888.11

其他说明：

104广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

71、信用减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失808223.11-713280.62

应收账款坏账损失-214730.371149691.62

其他应收款坏账损失-457245.4654178.01

合计136247.28490589.01

其他说明：

72、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-10572852.21值损失

合计-10572852.21

其他说明：

73、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失10459.45

无形资产处置利得或损失2556483.39

合计2566942.84

74、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

合同违约金150000.00150000.00

保险赔款14689.43

其他200.01442.48200.01

合计150200.0115131.91150200.01

其他说明：

75、营业外支出

单位：元

105广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额非货币性资产交换损失

对外捐赠1745000.001747499.971745000.00

非流动资产报废损失2202678.717018523.552202678.71

滞纳金129919.85536.95129919.85

其他43848.515119.2943848.51

合计4121447.078771679.764121447.07

其他说明：

76、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2234287.814741705.95

递延所得税费用-830213.98-12925358.10

合计1404073.83-8183652.15

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额42676617.12

按法定/适用税率计算的所得税费用6401492.57

子公司适用不同税率的影响910855.98

不可抵扣的成本、费用和损失的影响87939.24本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

96911.52

亏损的影响

税率变动对期初所得税变动的影响-4300.49利用以前年度可抵扣亏损

固定资产折旧加计100%扣除影响1188451.33

研发费加计扣除影响-7492904.84

环保设备投资及综合利用资源抵免税收优惠-19209.64

安置残疾人员所支付的工资加计扣除-42932.17

安全生产费纳税调整影响277770.33

所得税费用1404073.83

其他说明：

77、其他综合收益详见附注。

106广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

78、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息收入8584277.826262205.56

补贴收入1546874.031095868.75

收往来款及其他452059.67215751.95

合计10583211.527573826.26

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付期间费用等20977010.6220887958.48

往来款及其他164175.00384277.01

合计21141185.6221272235.49

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与投资活动有关的现金收到的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额收到的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收到的其他与投资活动有关的现金说明：

支付的其他与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

定期存款90000000.00

合计90000000.00支付的重要的与投资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的其他与投资活动有关的现金说明：

107广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

募集资金活期利息267583.58

银行承兑汇票保证金150000.009650000.00

合计150000.009917583.58

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付融资手续费113644.7039926.83

支付发行可转债费用120000.00

支付可转债转股资金199905.38

合计433550.0839926.83

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款298359416.73396148718.088844339.71329746758.7228818678.03344787037.77

应付股利8000000.008000000.00长期借款（含

23125762.9225656000.001299858.332961947.9147119673.34一年内到期）应付债券（含

402368895.3927474708.021959942.8015339.22427868321.39一年内到期）

合计723854075.04421804718.0845618906.06342668649.4328834017.25819775032.50

（4）以净额列报现金流量的说明项目相关事实情况采用净额列报的依据财务影响

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响

79、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元

108广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润41272543.2914362846.66

加：资产减值准备-136247.2810082263.20

固定资产折旧、油气资产折

68523978.4360442237.92

耗、生产性生物资产折旧使用权资产折旧

无形资产摊销3469069.862778680.18长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填-2566942.84列）固定资产报废损失（收益以

2202678.717018523.55“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填

12248638.4510065899.78

列）投资损失（收益以“－”号填-1221141.20-150743.84

列）递延所得税资产减少（增加以

4803399.05-18040020.60“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以-5633613.035114662.50“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填

77332998.63-105532035.07

列）经营性应收项目的减少（增加-32764557.03-1917792.46以“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少-3254983.6817718126.65以“－”号填列）其他

经营活动产生的现金流量净额164275821.361942648.47

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资

活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额228052838.85552659762.38

减：现金的期初余额552659762.38314401069.96

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-324606923.53238258692.42

109广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（2）本期支付的取得子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（3）本期收到的处置子公司的现金净额

单位：元金额

其中：

其中：

其中：

其他说明：

（4）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金228052838.85552659762.38

可随时用于支付的银行存款228052838.85552659762.38

三、期末现金及现金等价物余额228052838.85552659762.38

（5）使用范围受限但仍属于现金及现金等价物列示的情况

单位：元仍属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

（6）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元不属于现金及现金等价物的项目本期金额上期金额理由

开具银行承兑汇票保证金200000.00350000.00受限

定期存款90000000.00到期期限三个月以上

未到期应收利息2088868.49

合计92288868.49350000.00

其他说明：

110广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（7）其他重大活动说明

80、所有者权益变动表项目注释

说明对上年年末余额进行调整的“其他”项目名称及调整金额等事项：

81、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元2780413.427.082719692834.13

欧元0.297.85922.28港币应收账款

其中：美元1424024.507.082710085938.33

欧元1133600.007.85928909189.12港币长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

82、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用

111广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用

本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

短期租赁费用985154.72800278.97

1、租赁活动

本公司租赁主要为仓库租赁，随着募投项目的逐步投产，公司存货规模相应提高，现有厂内仓库无法满足存放需求，故需就近租赁仓库放置存货。仓库租赁属短期租赁，视公司存货量而定，且随着本公司厂内仓库逐步完成扩建，将减少外仓租赁，故将租赁简化处理。

2、简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

公司短期租赁主要为租赁合同期限在一年以内（含一年）的房屋租赁。公司2023年度计入当期损益的短期租赁费用为

985154.72元。

涉及售后租回交易的情况

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用

单位：元

其中：未计入租赁收款额的可变租赁项目租赁收入付款额相关的收入

房屋建筑物出租321556.05

合计321556.05作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

83、其他

八、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬15771742.9014027508.06

112广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

直接投入31357902.3026071871.35

折旧及摊销费707330.41522381.22

设备调试费464232.06421284.52

其他1978702.082109028.77

合计50279909.7543152073.92

其中：费用化研发支出50279909.7543152073.92

1、符合资本化条件的研发项目

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额内部开发确认为无转入当期期末余额其他支出形资产损益合计重要的资本化研发项目预计经济利益产开始资本化的时开始资本化的具项目研发进度预计完成时间生方式点体依据开发支出减值准备

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额减值测试情况

2、重要外购在研项目

资本化或费用化的判断标准和具体依项目名称预期产生经济利益的方式据

其他说明：

九、合并范围的变更

1、非同一控制下企业合并

（1）本期发生的非同一控制下企业合并

单位：元购买日至购买日至购买日至被购买方股权取得股权取得股权取得股权取得购买日的期末被购期末被购期末被购购买日名称时点成本比例方式确定依据买方的收买方的净买方的现入利润金流

其他说明：

113广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（2）合并成本及商誉

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的公允价值

--发行或承担的债务的公允价值

--发行的权益性证券的公允价值

--或有对价的公允价值

--购买日之前持有的股权于购买日的公允价值

--其他合并成本合计

减：取得的可辨认净资产公允价值份额

商誉/合并成本小于取得的可辨认净资产公允价值份额的金额

合并成本公允价值的确定方法：

或有对价及其变动的说明

大额商誉形成的主要原因：

其他说明：

（3）被购买方于购买日可辨认资产、负债

单位：元购买日公允价值购买日账面价值

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项递延所得税负债净资产

减：少数股东权益取得的净资产

可辨认资产、负债公允价值的确定方法：

114广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

企业合并中承担的被购买方的或有负债：

其他说明：

（4）购买日之前持有的股权按照公允价值重新计量产生的利得或损失是否存在通过多次交易分步实现企业合并且在报告期内取得控制权的交易

□是□否

（5）购买日或合并当期期末无法合理确定合并对价或被购买方可辨认资产、负债公允价值的相关说明

（6）其他说明

2、同一控制下企业合并

（1）本期发生的同一控制下企业合并

单位：元合并当期合并当期构成同一企业合并期初至合期初至合比较期间比较期间被合并方控制下企合并日的中取得的合并日并日被合并日被合被合并方被合并方名称业合并的确定依据权益比例并方的收并方的净的收入的净利润依据入利润

其他说明：

（2）合并成本

单位：元合并成本

--现金

--非现金资产的账面价值

--发行或承担的债务的账面价值

--发行的权益性证券的面值

--或有对价

或有对价及其变动的说明：

其他说明：

115广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）合并日被合并方资产、负债的账面价值

单位：元合并日上期期末

资产：

货币资金应收款项存货固定资产无形资产

负债：

借款应付款项净资产

减：少数股东权益取得的净资产

企业合并中承担的被合并方的或有负债：

其他说明：

3、反向购买

交易基本信息、交易构成反向购买的依据、上市公司保留的资产、负债是否构成业务及其依据、合并成本的确定、按照权

益性交易处理时调整权益的金额及其计算：

4、处置子公司

本期是否存在丧失子公司控制权的交易或事项

□是□否是否存在通过多次交易分步处置对子公司投资且在本期丧失控制权的情形

□是□否

5、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

本期公司新设全资子公司惠云（广州）国际贸易有限公司、青河县惠云矿业有限公司。

6、其他

116广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

十、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接云浮市业华化

30000000.00云浮市云浮市制造业100.00%设立

工有限公司云浮惠云新材

10000000.00云浮市云浮市制造业100.00%设立

料有限公司云浮市惠云钙

10000000.00云浮市云浮市制造业100.00%设立

业有限公司四川研佳岩矿有色金属矿

12000000.00成都市成都市60.00%设立

业有限公司采选业惠云（广州）

国际贸易有限10000000.00广州市广州市批发业100.00%设立公司青河县惠云矿有色金属矿

50000000.00新疆阿勒泰新疆阿勒泰100.00%设立

业有限公司采选业

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

（2）重要的非全资子公司

单位：元本期归属于少数股东本期向少数股东宣告期末少数股东权益余子公司名称少数股东持股比例的损益分派的股利额

子公司少数股东的持股比例不同于表决权比例的说明：

其他说明：

117广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

单位：元期末余额期初余额子公司名非流非流非流非流流动资产流动负债流动资产流动负债称动资动负动资动负资产合计负债合计资产合计负债合计产债产债

单位：元本期发生额上期发生额子公司名称综合收益经营活动综合收益经营活动营业收入净利润营业收入净利润总额现金流量总额现金流量

其他说明：

（4）使用企业集团资产和清偿企业集团债务的重大限制

（5）向纳入合并财务报表范围的结构化主体提供的财务支持或其他支持

其他说明：

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

（2）交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

单位：元

购买成本/处置对价

--现金

--非现金资产的公允价值

购买成本/处置对价合计

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

其他说明：

118广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

3、在合营安排或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业持股比例对合营企业或合营企业或联联营企业投资主要经营地注册地业务性质营企业名称直接间接的会计处理方法

在合营企业或联营企业的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有20%以下表决权但具有重大影响，或者持有20%或以上表决权但不具有重大影响的依据：

（2）重要合营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产

其中：现金和现金等价物非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对合营企业权益投资的账面价值存在公开报价的合营企业权益投资的公允价值营业收入财务费用所得税费用净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额

119广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

本年度收到的来自合营企业的股利

其他说明：

（3）重要联营企业的主要财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计少数股东权益归属于母公司股东权益按持股比例计算的净资产份额调整事项

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他对联营企业权益投资的账面价值存在公开报价的联营企业权益投资的公允价值营业收入净利润终止经营的净利润其他综合收益综合收益总额本年度收到的来自联营企业的股利

其他说明：

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

单位：元

期末余额/本期发生额期初余额/上期发生额

合营企业：

下列各项按持股比例计算的合计数

联营企业：

120广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

下列各项按持股比例计算的合计数

其他说明：

（5）合营企业或联营企业向本公司转移资金的能力存在重大限制的说明

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损

单位：元本期未确认的损失（或本期合营企业或联营企业名称累积未确认前期累计的损失本期末累积未确认的损失分享的净利润）

其他说明：

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债

4、重要的共同经营

持股比例/享有的份额共同经营名称主要经营地注册地业务性质直接间接

在共同经营中的持股比例或享有的份额不同于表决权比例的说明：

共同经营为单独主体的，分类为共同经营的依据：

其他说明：

5、在未纳入合并财务报表范围的结构化主体中的权益

未纳入合并财务报表范围的结构化主体的相关说明：

6、其他

121广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

十一、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补本期转入其本期其他变与资产/收益会计科目期初余额业外收入金期末余额助金额他收益金额动相关额

递延收益13419497.00400000.002297548.6811521948.32与资产相关

合计13419497.00400000.002297548.6811521948.32

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益3892422.713458595.45

合计3892422.713458595.45其他说明

十二、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项及可转换债券等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

（1）信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞

122广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

截止2023年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收票据221286454.83292754.11

应收账款81194000.988968876.24

应收款项融资81039612.73---

其他应收款1273120.25551021.34

合计384793188.799812651.69

本公司的主要客户具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。

截至2023年12月31日，本公司应收账款的39.49%（2022年12月31日：33.96%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

（2）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司财务部基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2023年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度15.30亿元人民币及

1210万美元（或等价人民币），其中：已使用授信额度的借款余额为38768.43万元、开具承兑汇票余额6799.01万元、信用证借款余额3037.5万元，应收票据贴现未到期余额389.15万元。

截止2023年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-2年2-5年5年以上合计

短期借款344787037.77---------344787037.77

应付票据67990136.47---------67990136.47

应付账款157321061.79---------157321061.79

其他应付款1800000.09---------1800000.09

长期借款（含一年以内）13594873.3418131200.0015393600.00---47119673.34

应付债券2939892.004899820.00581608634.00---589448346.00

合计588433001.4623031020.00597002234.00---1208466255.46

（3）市场风险汇率风险本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。本公司财务部负责监控公司外币交易和外币

123广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险。

1.截止2023年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额详见本附注七.注释81。

2.敏感性分析：

截止2023年12月31日，对于本公司各类美元及欧元金融资产和美元及欧元金融负债，如果人民币对美元及欧元升值或贬值10%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约328.85万元（2022年度约163.65万元)。利率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

1.本年度公司无利率互换安排。

2.截止2023年12月31日，本公司无浮动利率的长期带息债务合同。

价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

2、套期

（1）公司开展套期业务进行风险管理

□适用□不适用

（2）公司开展符合条件套期业务并应用套期会计

单位：元已确认的被套期项目与被套期项目以及套账面价值中所包含的套期有效性和套期无套期会计对公司的财项目期工具相关账面价值被套期项目累计公允效部分来源务报表相关影响价值套期调整套期风险类型套期类别其他说明

（3）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

□适用□不适用

3、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

124广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用其他说明

十三、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元期末公允价值

项目第一层次公允价值计第二层次公允价值计第三层次公允价值计合计量量量

一、持续的公允价值

--------计量

2.指定以公允价值计

量且其变动计入当期81039612.7381039612.73损益的金融资产

二、非持续的公允价

--------值计量非持续以公允价值计

81039612.7381039612.73

量的负债总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

3、持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

4、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于持有双重目标的应收票据，其剩余期限不长，采用票面金额确定其公允价值。

5、持续的第三层次公允价值计量项目，期初与期末账面价值间的调节信息及不可观察参数敏感性分析

6、持续的公允价值计量项目，本期内发生各层级之间转换的，转换的原因及确定转换时点的政策

125广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

7、本期内发生的估值技术变更及变更原因

8、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

不以公允价值计量的金融资产和负债主要包括：应收款项、短期借款、应付款项、一年内到期的非流动负债和长期借款。

上述不以公允价值计量的金融资产和负债的账面价值与公允价值相差很小。

9、其他

十四、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明

本企业最终控制方是钟镇光、汪锦秀夫妇。

其他说明：

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注十/（1）在子公司中的权益。

3、本企业合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注。

本期与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

其他说明：

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系

钟镇光股东、董事长

张盛广间接持股5%以上股东陈豪杰董事

其他董事、监事、高级管理人员等关键管理人员

126广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

5、关联交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

单位：元是否超过交易额关联方关联交易内容本期发生额获批的交易额度上期发生额度

出售商品/提供劳务情况表

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

购销商品、提供和接受劳务的关联交易说明

存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公司交易已作抵销。

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

本公司受托管理/承包情况表：

单位：元本期确认的托

委托方/出包方受托方/承包方受托/承包资产受托/承包起始受托/承包终止托管收益/承包

管收益/承包收名称名称类型日日收益定价依据益

关联托管/承包情况说明

本公司委托管理/出包情况表：

单位：元

委托方/出包方受托方/承包方委托/出包资产委托/出包起始委托/出包终止托管费/出包费本期确认的托

名称名称类型日日定价依据管费/出包费

关联管理/出包情况说明

（3）关联租赁情况

本公司作为出租方：

单位：元承租方名称租赁资产种类本期确认的租赁收入上期确认的租赁收入

本公司作为承租方：

单位：元简化处理的短期未纳入租赁负债出租方租赁资承担的租赁负债增加的使用权资租赁和低价值资计量的可变租赁支付的租金名称产种类利息支出产产租赁的租金费付款额（如适

127广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告用（如适用）用）本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发本期发上期发生额生额生额生额生额生额生额生额生额生额关联租赁情况说明

（4）关联担保情况本公司作为担保方

单位：元担保是否已经履行完被担保方担保金额担保起始日担保到期日毕本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕钟镇光美元1210万元2021年09月13日注否

钟镇光240000000.002021年04月01日债务期满3年否

钟镇光80000000.002022年01月01日债务期满3年否

钟镇光270000000.002022年03月09日债务期满3年否

钟镇光120000000.002022年09月02日债务期满3年否

钟镇光50000000.002020年06月01日债务期满2年是

钟镇光200000000.002022年06月30日债务期满3年否

钟镇光100000000.002023年07月13日债务期满3年否

钟镇光200000000.002023年12月04日债务期满3年否关联担保情况说明

注：汇丰银行担保“终止日”指就每一保证人而言，以下日期孰早：银行收到保证人的终止通知后满一（1）个日历月之日；和银行据保证书向保证人索偿日或银行不时自行确定的其它日期。

（1）本公司股东钟镇光与中国建设银行股份有限公司云浮市分行签订最高额保证合同，为本公司自2021年4月1日至2027年4月1日期间与中国建设银行股份有限公司云浮市分行签订的融资合同提供24000万元连带责任保证担保。截止2023年12月31日，本公司在该银行的短期借款5000万元、长期借款2270万元。该借款同时由本公司资产提供抵押担保，情况详见附注十六（一）。

（2）本公司股东钟镇光与中国农业银行股份有限公司云浮支行签订最高额保证合同，为本公司自2022年3月9日至

2025年3月8日期间与中国农业银行股份有限公司云浮支行签订的融资合同提供27000万元最高额连带责任保证担保。保

证期间为自融资合同期限届满之日起三年。同时由本公司资产提供抵押担保，情况详见附注十六（一）。截止2023年12月31日，本公司在该银行的短期借款6241万元，开具银行承兑汇票余额3682.50万元开具信用证1967.5万元。

（3）本公司股东钟镇光与广发银行股份有限公司云浮支行签订最高额保证合同，为本公司于2022年9月2日与广发

银行股份有限公司云浮支行签订的授信额度合同提供1.2亿元最高额保证担保。截止2023年12月31日，本公司在该银行短期借款余额11490.85万元，开具银行承兑汇票余额2282.51万元。

（4）本公司股东钟镇光与中国银行股份有限公司云浮分行签订最高额保证合同，为本公司自2022年1月1日至2027年12月31日期间与中国银行股份有限公司云浮分行签订的融资合同提供8000万元连带责任保证担保，保证期间为自融资合同期限届满之日起两年。截止2023年12月31日，本公司在该银行短期借款余额4050.60万元长期借款余额2437.32万元，开具信用证620万元。

（5）本公司股东钟镇光与中信银行股份有限公司广州分行签订最高额保证合同，为本公司自2020年6月30日至

2025年6月30日期间与中信银行股份有限公司广州分行签订的融资合同提供2亿元连带责任保证担保，保证期间为自融

128广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

资合同期限届满之日起三年。截止2023年12月31日，本公司在该银行开具信用证余额为450万元。

（6）本公司股东钟镇光与中国工商银行股份有限公司云浮分行签订最高额保证合同，为本公司自2023年7月13日至

2028年7月12日期间与中国工商银行股份有限公司云浮分行签订的融资合同提供10000万元连带责任保证担保，保证期

间为自融资合同期限届满之日起两年。截止2023年12月31日，本公司在该银行短期借款余额1000万元。

（5）关联方资金拆借

单位：元关联方拆借金额起始日到期日说明拆入拆出

（6）关联方资产转让、债务重组情况

单位：元关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

（7）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬4742945.784006446.02

（8）其他关联交易

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目

单位：元期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（2）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

7、关联方承诺

129广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

8、其他

十五、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

3、以现金结算的股份支付情况

□适用□不适用

4、本期股份支付费用

□适用□不适用

5、股份支付的修改、终止情况

6、其他

十六、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

本公司于2022年6月投资设立云浮市惠云钙业有限公司，公司认缴出资1000万元人民币，持股比例100%，截止

2023年12月31日，本公司暂未实缴出资。

本公司于2023年11月投资设立青河县惠云矿业有限公司，公司认缴出资5000万元人民币，持股比例100%，截止

2023年12月31日，本公司暂未实缴出资。

其他重大财务承诺事项

（1）本公司以原值13207553.50元、净值6007656.42元的房屋建筑物及原值1885502.39元、净值1309464.14元

的国有土地使用权作为抵押物，为本公司向中国建设银行股份有限公司云浮市分行的融资提供抵押担保，截止2023年12月31日，短期借款余额5000万元、长期借款余额2270万元。该借款同时由关联方提供连带责任保证担保情况详见附注十四、5、（4）。

（2）本公司以原值51484806.30元、净值30576382.86元的房屋建筑物及原值13085449.12元、净值10372903.20

元的国有土地使用权作为抵押物，为本公司向中国农业银行股份有限公司云浮分行的融资提供抵押担保。截止2023年12

130广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

月31日，本公司在该银行短期借款余额6241万元，开具银行承兑汇票余额3682.50万元。以上融资同时由关联方提供连带责任保证担保情况详见附注十四、5、（4）。

（3）本公司在广发银行股份有限公司云浮支行质押应收票据2524.97万元，同时存入保证金20万元，为本公司开具

银行承兑汇票提供担保。截止2023年12月31日，本公司在该银行开具银行承兑汇票余额2282.51万元。

除存在上述承诺事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

1、开出保函、信用证

截止2023年12月31日止，金融机构为本公司开具的信用证余额为3037.50万元人民币，开具的保函金额为2300万元人民币。

除存在上述或有事项外，截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重要或有事项。

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

十七、资产负债表日后事项

1、重要的非调整事项

单位：元对财务状况和经营成果的影项目内容无法估计影响数的原因响数

2、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）0.3

拟分配每10股分红股（股）0

拟分配每10股转增数（股）0

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）0.3

经审议批准宣告发放的每10股分红股（股）0

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）0

公司拟以2023年权益分派股权登记日的总股本(扣除回购

利润分配方案账户的股数)为基数，向全体股东每10派0.3元现金红利(含税)

3、销售退回

4、其他资产负债表日后事项说明

本公司于2024年召开第四届董事会第二十六次会议，会议审议通过《关于回购公司股份方案的议案》。公司拟使用自有资金以集中竞价交易方式回购本公司部分股份，用于实施公司股权激励计划或员工持股计划。本次回购股份资金不低于

131广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

人民币2000万元且不超过人民币3000万元（均含本数），本次回购股份价格不超过人民币10.80元/股（含本数）。

除存在上述资产负债表日后事项外，截至财务报告批准报出日止，本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十八、其他重要事项

1、前期会计差错更正

（1）追溯重述法

单位：元受影响的各个比较期间报表会计差错更正的内容处理程序累积影响数项目名称

（2）未来适用法会计差错更正的内容批准程序采用未来适用法的原因

2、债务重组

3、资产置换

（1）非货币性资产交换

（2）其他资产置换

4、年金计划

5、终止经营

单位：元归属于母公司项目收入费用利润总额所得税费用净利润所有者的终止经营利润

其他说明：

6、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目分部间抵销合计

132广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）公司无报告分部的，或者不能披露各报告分部的资产总额和负债总额的，应说明原因

（4）其他说明

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者

中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要从事钛白粉产品的研发、生产和销售，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

7、其他对投资者决策有影响的重要交易和事项

8、其他

十九、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）70153831.7264086460.98

1至2年244900.58181069.47

2至3年27783.201011.10

3年以上5104485.645120919.49

3至4年1011.107415.90

4至5年7415.902567679.30

5年以上5096058.642545824.29

合计75531001.1469389461.04

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值类别计提比计提比金额比例金额金额比例金额例例按单

4444367.955.88%4444367.95100.00%4444367.956.40%4444367.95100.00%

项计

133广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

提坏账准备的应收账款其

中：

按组合计提坏

账准71086633.1994.12%4196420.805.90%66890212.3964945093.0993.60%3855497.275.94%61089595.82备的应收账款其

中：

合计75531001.14100.00%8640788.7511.44%66890212.3969389461.04100.00%8299865.2211.96%61089595.82

按单项计提坏账准备：

单位：元期初余额期末余额名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例计提理由上海林强化工

2487520.002487520.002487520.002487520.00100.00%预计无法收回

有限公司上海四极化工

科技有限责任1041544.951041544.951041544.951041544.95100.00%预计无法收回公司广州正通化工

915303.00915303.00915303.00915303.00100.00%预计无法收回

科技有限公司

合计4444367.954444367.954444367.954444367.95

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他按单项计提坏

4444367.954444367.95

账准备按组合计提坏账准备（账龄3855497.27340923.534196420.80组合）

合计8299865.22340923.538640788.75

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

134广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

第一名8909189.128909189.1211.80%445459.46

第二名6917722.316917722.319.16%345886.12

第三名6139992.636139992.638.13%306999.63

第四名5219646.035219646.036.91%260982.30

第五名4873200.004873200.006.45%243660.00

合计32059750.0932059750.0942.45%1602987.51

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款19389678.06429897.38

合计19389678.06429897.38

（1）应收利息

1）应收利息分类

单位：元项目期末余额期初余额

2）重要逾期利息

单位：元是否发生减值及其判借款单位期末余额逾期时间逾期原因断依据

其他说明：

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

135广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收利息情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收利息核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（2）应收股利

1）应收股利分类

单位：元

项目(或被投资单位)期末余额期初余额

2）重要的账龄超过1年的应收股利

单位：元是否发生减值及其判

项目(或被投资单位)期末余额账龄未收回的原因断依据

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

136广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

其他说明：

5）本期实际核销的应收股利情况

单位：元项目核销金额其中重要的应收股利核销情况

单位：元款项是否由关联单位名称款项性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

核销说明：

其他说明：

（3）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

备用金借款25000.00

押金及保证金248188.00470848.40

合并范围内关联方往来款项18691615.73

其他972472.69500.00

合计19912276.42496348.40

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）18864470.15393778.40

1至2年50000.0019345.00

2至3年19345.0054782.00

3年以上978461.2728443.00

3至4年950618.27

4至5年100.00

5年以上27843.0028343.00

合计19912276.42496348.40

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元类期末余额期初余额别账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

137广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

计提比计提比金额比例金额金额比例金额例例

其中：

按组合计

提19912276.42100.00%522598.362.62%19389678.06496348.40100.00%66451.0213.39%429897.38坏账准备

其中：

账龄

1220660.696.13%522598.3642.81%698062.33496348.40100.00%66451.0213.39%429897.38

组合合并报表范

18691615.7393.87%18691615.73

围内关联方合

19912276.42100.00%522598.362.62%19389678.06496348.40100.00%66451.0213.39%429897.38

计

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用整个存续期预期信用未来12个月预期信用合计

损失(未发生信用减损失(已发生信用减损失

值)值)

2023年1月1日余额66451.0266451.02

2023年1月1日余额

在本期

本期计提475309.14475309.14

本期转回19161.8019161.80

2023年12月31日余

47289.22475309.14522598.36

额各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元

138广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏账准备按账龄组合计

66451.02475309.1419161.80522598.36

提坏账准备

合计66451.02475309.1419161.80522598.36

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

本期无实际核销的其他应收款。

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

第一名往来款18500000.001年以内92.91%

第二名材料款950618.273-4年4.77%475309.14

第三名往来款191615.731年以内0.96%

第四名保证金100000.001年以内0.50%5000.00

第五名保证金50000.001年以内0.25%2500.00

合计19792234.0099.39%482809.14

7）因资金集中管理而列报于其他应收款

单位：元

其他说明：

3、长期股权投资

单位：元项目期末余额期初余额

139广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资38252423.7638252423.7625252423.7625252423.76

合计38252423.7638252423.7625252423.7625252423.76

（1）对子公司投资

单位：元期末余额（账减值准备本期增减变动

被投资单期初余额（账减值准备面价值）期末余额位面价值）期初余额计提减值追加投资减少投资其他准备云浮市业

华化工有18252423.7618252423.76限公司云浮惠云

新材料有1000000.009000000.0010000000.00限公司四川研佳

岩矿业有6000000.006000000.00限公司

惠云（广州）国际

4000000.004000000.00

贸易有限公司

合计25252423.7613000000.0038252423.76

（2）对联营、合营企业投资

单位：元本期增减变动期初权益宣告期末减值减值被投余额准备法下其他发放余额准备

资单（账其他计提期初追加减少确认综合现金

（账期末位面价权益减值其他余额投资投资的投收益股利面价变动准备余额值）资损调整或利值）益润

一、合营企业

二、联营企业可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定

□适用□不适用可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

□适用□不适用前述信息与以前年度减值测试采用的信息或外部信息明显不一致的差异原因公司以前年度减值测试采用信息与当年实际情况明显不一致的差异原因

140广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（3）其他说明

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务1551964534.641420764731.341388514562.031294757096.46

其他业务14929422.9313142998.963275434.431738787.40

合计1566893957.571433907730.301391789996.461296495883.86

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2合计合同分类营业成营业收营业成营业收营业成营业收入营业成本营业收入本入本入本业务类

1566893957.571433907730.30

型

其中：

金红石

型钛白1402861646.311277564440.36粉锐钛型

51635441.0851362541.85

钛白粉其他产

97467447.2591837749.13

品其他业

14929422.9313142998.96

务按经营

地区分1566893957.571433907730.30类其

中：

内销1130800378.921038600649.36

出口436093578.65395307080.94市场或客户类型其

中：

合同类型其

中：

按商品转让的

1566893957.571433907730.30

时间分类其

141广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

中：

在某一

时点转1566893957.571433907730.30让按合同期限分类其

中：

按销售渠道分类其

中：

合计1566893957.571433907730.30

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。本公司钛白粉产品及其副产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为12418957.14元，其中，

12418957.14元预计将于2024年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额交易性金融资产在持有期间的投资收

1221141.20150743.84

益

应收款融资贴现收益-376470.65-136807.75

合计844670.5513936.09

142广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

6、其他

二十、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益364264.13计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策

1594874.03

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外）除同公司正常经营业务相关的有效套

期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动1221141.20损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其他营业外收入和

-1768568.35支出其他符合非经常性损益定义的损益项

-1135940.58目

减：所得税影响额102345.01

合计173425.42--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

3.02%0.100.10

利润扣除非经常性损益后归属于

3.01%0.100.10

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

143广东惠云钛业股份有限公司2023年年度财务报告

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

4、其他

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