江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

江苏博俊工业科技股份有限公司

2023年年度财务报告

2024年3月

1江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

2023年年度财务报告

一、财务报表

财务附注中报表的单位为：元

1、合并资产负债表

编制单位：江苏博俊工业科技股份有限公司

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金508348015.17225625018.24交易性金融资产衍生金融资产

应收票据172328986.0644095490.92

应收账款998722629.80667563540.20

应收款项融资329464276.7284391000.00

预付款项52381514.5183462308.17应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款4560959.185376696.90

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货906527983.30619274270.86合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产42421053.3338292111.91

流动资产合计3014755418.071768080437.20

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

2江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

固定资产1199238415.74764082582.41

在建工程395061897.21228924584.95生产性生物资产油气资产

使用权资产23092329.0324673566.09

无形资产111134239.3880026702.04开发支出商誉

长期待摊费用77000580.4964555344.73

递延所得税资产2667214.504148597.82

其他非流动资产123515044.07149683941.38

非流动资产合计1931709720.421316095319.42

资产总计4946465138.493084175756.62

流动负债：

短期借款458347555.23483751757.23向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据1178691744.33325890761.49

应付账款486931277.59671365115.38预收款项

合同负债199507997.25147236475.05卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬50318104.3824636683.55

应交税费41299612.256985553.85

其他应付款5045951.302574882.67

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债80097650.9022776171.01

其他流动负债122915419.5845448394.31

流动负债合计2623155312.811730665794.54

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款178000000.0040000000.00

3江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

应付债券330468814.84

其中：优先股永续债

租赁负债15838272.1618028115.47长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益13272769.309008409.42

递延所得税负债46350271.0511268265.82其他非流动负债

非流动负债合计583930127.3578304790.71

负债合计3207085440.161808970585.25

所有者权益：

股本278829540.00154905300.00

其他权益工具171164403.54

其中：优先股永续债

资本公积394239359.89518163599.89

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积67839483.5658190484.67一般风险准备

未分配利润827306911.34543945786.81

归属于母公司所有者权益合计1739379698.331275205171.37少数股东权益

所有者权益合计1739379698.331275205171.37

负债和所有者权益总计4946465138.493084175756.62

法定代表人：伍亚林主管会计工作负责人：李晶会计机构负责人：李晶

2、母公司资产负债表

单位：元项目2023年12月31日2023年1月1日

流动资产：

货币资金335626240.03187551881.74交易性金融资产衍生金融资产

应收票据6966077.582000000.00

应收账款373978960.62453075577.17

应收款项融资109559137.9712031000.00

预付款项6256996.152433909.11

4江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

其他应收款1168265967.361074616518.75

其中：应收利息应收股利

存货370001503.19270528336.99合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产596165.022343198.52

流动资产合计2371251047.922004580422.28

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资542500000.00216000000.00其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产112952484.50110993832.38

在建工程35373905.315923087.61生产性生物资产油气资产

使用权资产510300.50

无形资产13367469.1113262681.42开发支出商誉

长期待摊费用38249957.7015587557.95

递延所得税资产2626276.802663562.91

其他非流动资产12568635.8432725356.80

非流动资产合计757638729.26397666379.57

资产总计3128889777.182402246801.85

流动负债：

短期借款371913925.00373797639.31交易性金融负债衍生金融负债

应付票据523675135.50219971898.37

应付账款246657092.62483781972.03预收款项

合同负债135299007.8581009449.21

应付职工薪酬14912873.0111053215.58

应交税费8446704.164191522.39

其他应付款1895387.461602942.01

5江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

其中：应付利息应付股利持有待售负债

一年内到期的非流动负债2341111.1010451990.99

其他流动负债7104779.42120391.53

流动负债合计1312246016.121185981021.42

非流动负债：

长期借款18000000.00

应付债券330468814.84

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益163125.10417821.74递延所得税负债其他非流动负债

非流动负债合计348631939.94417821.74

负债合计1660877956.061186398843.16

所有者权益：

股本278829540.00154905300.00

其他权益工具171164403.54

其中：优先股永续债

资本公积394239359.89518163599.89

减：库存股其他综合收益专项储备

盈余公积67839483.5658190484.67

未分配利润555939034.13484588574.13

所有者权益合计1468011821.121215847958.69

负债和所有者权益总计3128889777.182402246801.85

3、合并利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业总收入2600485591.471390909253.45

其中：营业收入2600485591.471390909253.45利息收入已赚保费手续费及佣金收入

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二、营业总成本2162459552.051176585071.99

其中：营业成本1936387120.821041826600.25利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任合同准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加9430211.636619660.25

销售费用9524264.606343362.80

管理费用92182754.3659763103.47

研发费用84922444.9650921688.70

财务费用30012755.6811110656.52

其中：利息费用31810064.1015542175.50

利息收入960537.611119789.41

加：其他收益3730138.431419255.31

投资收益（损失以“－”号填列）-1692900.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-20539437.86-17058777.86

资产减值损失（损失以“-”号填列）-48270898.27-28536145.31

资产处置收益（损失以“-”号填列）-113343.64-28045.84

三、营业利润（亏损以“－”号填列）372832498.08168427567.76

加：营业外收入2068944.021010094.37

减：营业外支出35431.7044581.51

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）374866010.40169393080.62

减：所得税费用66365356.9821200751.11

五、净利润（净亏损以“－”号填列）308500653.42148192329.51

（一）按经营持续性分类

1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）308500653.42148192329.51

2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

（二）按所有权归属分类

1.归属于母公司股东的净利润308500653.42148192329.51

2.少数股东损益

六、其他综合收益的税后净额归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

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2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额308500653.42148192329.51

归属于母公司所有者的综合收益总额308500653.42148192329.51归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益

（一）基本每股收益1.110.57

（二）稀释每股收益1.110.57

本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：伍亚林主管会计工作负责人：李晶会计机构负责人：李晶

4、母公司利润表

单位：元项目2023年度2022年度

一、营业收入927556400.82868886677.46

减：营业成本701985121.41697277150.57

税金及附加3938585.513998987.81

销售费用5799258.785087441.42

管理费用40855972.1729446381.87

研发费用30738945.9026229843.52

财务费用21942189.998245623.46

其中：利息费用24603493.0812817471.40

利息收入618833.91930072.00

加：其他收益1668194.58581883.33

投资收益（损失以“－”号填列）-1692900.00

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“－”号填列）

公允价值变动收益（损失以“－”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）2419536.30-6862009.24

资产减值损失（损失以“-”号填列）-20046752.52-19946500.15

资产处置收益（损失以“-”号填列）-113343.64

二、营业利润（亏损以“－”号填列）106223961.7870681722.75

8江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

加：营业外收入2059240.421009909.80

减：营业外支出32436.5544440.18

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）108250765.6571647192.37

减：所得税费用11760776.766180579.71

四、净利润（净亏损以“－”号填列）96489988.8965466612.66

（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）96489988.8965466612.66

（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额96489988.8965466612.66

七、每股收益：

（一）基本每股收益

（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1603563255.73896029259.06客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还46410089.1727584887.43

9江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

收到其他与经营活动有关的现金11191280.995289841.82

经营活动现金流入小计1661164625.89928903988.31

购买商品、接受劳务支付的现金1028037233.92770113444.14客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金326178727.89188845868.47

支付的各项税费82983039.3535286763.97

支付其他与经营活动有关的现金30746474.3423718652.17

经营活动现金流出小计1467945475.501017964728.75

经营活动产生的现金流量净额193219150.39-89060740.44

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额145300.00207000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计145300.00207000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金529750675.30326862826.18投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计529750675.30326862826.18

投资活动产生的现金流量净额-529605375.30-326655826.18

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金198029706.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金776391963.57602332163.48

发行债券收到的现金495000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金3225766.00

筹资活动现金流入小计1271391963.57803587635.48

偿还债务支付的现金606732173.48299194990.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金35627915.8033818886.74

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金204973949.1854268394.57

筹资活动现金流出小计847334038.46387282271.31

筹资活动产生的现金流量净额424057925.11416305364.17

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1241809.16-34384.34

五、现金及现金等价物净增加额88913509.36554413.21

加：期初现金及现金等价物余额135687738.65135133325.44

六、期末现金及现金等价物余额224601248.01135687738.65

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6、母公司现金流量表

单位：元项目2023年度2022年度

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金864273074.84771782659.46

收到的税费返还7569083.761698846.36

收到其他与经营活动有关的现金4258873.322705330.12

经营活动现金流入小计876101031.92776186835.94

购买商品、接受劳务支付的现金767823757.62446785279.19

支付给职工以及为职工支付的现金122403077.18103041956.68

支付的各项税费24432845.1932134772.43

支付其他与经营活动有关的现金16407300.9111840747.21

经营活动现金流出小计931066980.90593802755.51

经营活动产生的现金流量净额-54965948.98182384080.43

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额145300.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计145300.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金16920290.3929708455.98

投资支付的现金86500000.0016000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金271279645.55437782060.18

投资活动现金流出小计374699935.94483490516.16

投资活动产生的现金流量净额-374554635.94-483490516.16

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金198029706.00

取得借款收到的现金480000000.00442400000.00

发行债券收到的现金495000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金84756709.35

筹资活动现金流入小计1059756709.35640429706.00

偿还债务支付的现金451800000.00264195000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金29558845.6331321446.76

支付其他与筹资活动有关的现金56313247.5830567359.44

筹资活动现金流出小计537672093.21326083806.20

筹资活动产生的现金流量净额522084616.14314345899.80

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响1392037.1676879.26

五、现金及现金等价物净增加额93956068.3813316343.33

加：期初现金及现金等价物余额119461550.40106145207.07

六、期末现金及现金等价物余额213417618.78119461550.40

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7、合并所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

归属于母公司所有者权益少其他权益工具其一减数项目他专般

：股综项风其所有者权益合计优永股本资本公积库盈余公积未分配利润小计东先续其他合储险他存权股债收备准股益益备

一、上年期末余额154905300.00518163599.8958190484.67543662163.991274921548.551274921548.55

加：会计政策变更283622.82283622.82283622.82前期差错更正其他

二、本年期初余额154905300.00518163599.8958190484.67543945786.811275205171.371275205171.37

三、本期增减变动金额

123924240.00171164403.54-123924240.009648998.89283361124.53464174526.96464174526.96（减少以“－”号填列）

（一）综合收益总额308500653.42308500653.42308500653.42

（二）所有者投入和减少

123924240.00171164403.54-123924240.00171164403.54171164403.54

资本

1．所有者投入的普通股123924240.00-123924240.000.000.00

2．其他权益工具持有者投

171164403.54171164403.54171164403.54

入资本

3．股份支付计入所有者权

益的金额

4．其他

（三）利润分配9648998.89-25139528.89-15490530.00-15490530.00

1．提取盈余公积9648998.89-9648998.890.000.00

12江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的

-15490530.00-15490530.00-15490530.00分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转1．资本公积转增资本（或股本）2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结

转留存收益

5．其他综合收益结转留存

收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额278829540.00171164403.54394239359.8967839483.56827306911.341739379698.331739379698.33上期金额

单位：元

2022年度

归属于母公司所有者权益其他权益工具专少数项目

减：其他一般项股东所有者权益合计优永股本其资本公积库存综合盈余公积风险未分配利润其他小计储权益先续他股收益准备股债备

一、上年期末余额142133400.00333635581.3851643726.14419366218.28946778925.80946778925.80

13江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

加：会计政策变更-9994.45-9994.45-9994.45前期差错更正其他

二、本年期初余额142133400.00333635581.3851643726.14419356223.83946768931.35946768931.35

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）12771900.00184528018.516546758.53124589562.98328436240.02328436240.02

（一）综合收益总额148192329.51148192329.51148192329.51

（二）所有者投入和减少资本12771900.00184528018.51197299918.51197299918.51

1．所有者投入的普通股12771900.00184528018.51197299918.51197299918.51

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6546758.53-23602766.53-17056008.00-17056008.00

1．提取盈余公积6546758.53-6546758.530.000.00

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配-17056008.00-17056008.00-17056008.00

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额154905300.00518163599.8958190484.67543945786.811275205171.371275205171.37

14江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

8、母公司所有者权益变动表

本期金额

单位：元

2023年度

其他权益工具

项目减：其他专项其股本优先永续资本公积库存综合盈余公积未分配利润所有者权益合计其他储备他股债股收益

一、上年期末余额154905300.00518163599.8958190484.67484589546.731215848931.29

加：会计政策变更-972.60-972.60前期差错更正其他

二、本年期初余额154905300.00518163599.8958190484.67484588574.131215847958.69

-

三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列）123924240.00171164403.549648998.8971350460.00252163862.43

123924240.00

（一）综合收益总额96489988.8996489988.89

-

（二）所有者投入和减少资本123924240.00171164403.54171164403.54

123924240.00

-

1．所有者投入的普通股123924240.000.00

123924240.00

2．其他权益工具持有者投入资本171164403.54171164403.54

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配9648998.89-25139528.89-15490530.00

1．提取盈余公积9648998.89-9648998.890.00

2．对所有者（或股东）的分配-15490530.00-15490530.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

15江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额278829540.00171164403.54394239359.8967839483.56555939034.131468011821.12上期金额

单位：元

2022年度

项目其他权益工具减：库其他综专项股本资本公积盈余公积未分配利润其他所有者权益合计优先股永续债其他存股合收益储备

一、上年期末余额142133400.00333635581.3851643726.14442734722.45970147429.97

加：会计政策变更-9994.45-9994.45前期差错更正其他

二、本年期初余额142133400.00333635581.3851643726.14442724728.00970137435.52三、本期增减变动金额（减少以“－”号

12771900.00184528018.516546758.5341863846.13245710523.17

填列）

（一）综合收益总额65466612.6665466612.66

（二）所有者投入和减少资本12771900.00184528018.51197299918.51

1．所有者投入的普通股12771900.00184528018.51197299918.51

16江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6546758.53-23602766.53-17056008.00

1．提取盈余公积6546758.53-6546758.530.00

2．对所有者（或股东）的分配-17056008.00-17056008.00

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备

1．本期提取

2．本期使用

（六）其他

四、本期期末余额154905300.00518163599.8958190484.67484588574.131215847958.69

17江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

二、公司基本情况

江苏博俊工业科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2011年3月29日，并在苏州市昆山市工商行政管理局注册，于2013年3月由博俊精密部件（昆山）有限公司整体变更设立的股份有限公司。

根据本公司2019年第二次临时股东大会决议、2020年第二次临时股东大会决议和修改后的章程规定，并经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于同意江苏博俊工业科技股份有限公司首次公开发行股票注册的批复》（证监许可[2020]3326号）文件批复，本公司2020年度首次向社会公开发行人民币普通股（A 股）股票 35533400.00 股，每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币

35533400.00元。变更后的注册资本为人民币142133400.00元。

根据本公司2021年股东大会决议、并经中国证监会《关于同意江苏博俊工业科技股份有限公司向特定对象发行股票注册的批复》（证监许可[2022]1591号）同意注册，本公司向特定对象伍亚林先生发行人民币普通股（A 股）12771900.00 股，每股面值 1 元，申请增加注册资本人民币 12771900.00 元，变更后的注册资本为人民币154905300.00元。

根据本公司2022年股东大会决议，本公司以截至2022年12月31日的公司总股本154905300股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增8股，转增后本公司总股本为278829540.00股。

公司总部经营地址：昆山开发区龙江路88号。

统一社会信用代码：913205005714293884。

法定代表人：伍亚林。

公司主要的经营活动为汽车精密零部件和精密模具的研发、设计、生产和销售。

财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2024年3月28日决议批准报出。

三、财务报表的编制基础

1、编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。

18江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

2、持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

四、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1、遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2、会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3、营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4、记账本位币

本公司的记账本位币为人民币。

5、重要性标准确定方法和选择依据

□适用□不适用项目重要性标准重要的在建工程950万人民币账龄超过1年的重要应付账款950万人民币账龄超过1年的重要合同负债950万人民币收到的重要的投资活动有关的现金7800万人民币支付的重要的投资活动有关的现金7800万人民币

19江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

（3）企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

7、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准和合并范围的确定

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。控制的定义包含三项基本要素：一是投资方拥有对被投资方的权力，二是因参与被投资方的相关活动而享有可变回报，三是有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。当本公司对被投资方的投资具备上述三要素时，表明本公司能够控制被投资方。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结

合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

20江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告子公司是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）关于母公司是投资性主体的特殊规定

如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体：

*该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资金。

*该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获得回报。

*该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。

当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。

当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法进行处理。

（3）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

*合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

*抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

*抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

*站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

21江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

（4）报告期内增减子公司的处理

*增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

*处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（5）合并抵销中的特殊考虑

*子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

22江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

*“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

*因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的

计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。

*子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。

（6）特殊交易的会计处理

*购买少数股东股权

本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

*通过多次交易分步取得子公司控制权的

A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并

在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

23江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他

所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益。

B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并

在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或损失的金额。

*本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权

母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权

A.一次交易处置

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。

24江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

B.多次交易分步处置

在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。

如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。

如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；

在合并财务报表中，对于丧失控制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交易作为“一揽子交易”进行会计处理：

（a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。

（b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。

（c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。

（d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

*因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例

子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。

25江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

8、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。

（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

*确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

*确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

*确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

*按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

*确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。

9、现金及现金等价物的确定标准现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

10、外币业务和外币报表折算

（1）外币交易时折算汇率的确定方法

本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易

发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算为记账本位币。

（2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法

26江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。

11、金融工具

金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。

（1）金融工具的确认和终止确认

当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。

金融资产满足下列条件之一的，终止确认：

*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；

*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负债。

以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产的分类与计量

本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。

27江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。

金融资产的后续计量取决于其分类：

*以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产

的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期损益。

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。

（3）金融负债的分类与计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

28江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

金融负债的后续计量取决于其分类：

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收益中转出，计入留存收益。

*贷款承诺及财务担保合同负债贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。

财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。

*以摊余成本计量的金融负债

初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。

除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分：

*如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。

*如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价

29江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具

衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价值进行后续计量。

公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。

除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损益时转出计入当期

损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入当期损益。

对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。

（5）金融工具减值

本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、

租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用损失为基础确认损失准备。

*预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

30江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处

于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资，无论是否存在重大融资成分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

A.应收款项

对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账款，其他应收款、应收款项融资及长期应收款等单独进行减值测试，确认预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款或当单项金融资产无法

以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

(a) 应收票据确定组合的依据如下：

组合1商业承兑汇票组合2银行承兑汇票组合3财务公司承兑汇票

本公司对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(b) 应收账款确定组合的依据如下：

应收账款组合1账龄组合

31江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

应收账款组合2其他组合

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

(c) 其他应收款确定组合的依据如下：

组合1：账龄组合。

组合2：有还款保证款项、员工备用金、应收出口退税等。

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

(d) 应收款项融资确定组合的依据如下：

组合1应收账款组合2应收票据

对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

本公司基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法：

账龄应收账款计提比例其他应收款计提比例

1年以内5%5%

1-2年10%10%

2-3年30%30%

3年以上100%100%

B.债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*具有较低的信用风险

如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。

32江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

*信用风险显著增加本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在初始确认时所确定

的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：

A.信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化；

B.预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经济状况的不利变化；

C.债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

D.作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

E.预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化；

F.借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框架做出其他变更；

G.债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

H.合同付款是否发生逾期超过（含）30日。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。

以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。

通常情况下，如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合同约定的付款期限30天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。

*已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发

33江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折

扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

*预期信用损失准备的列报

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

*核销

如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。

已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（6）金融资产转移

金融资产转移是指下列两种情形：

A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方；

B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。

*终止确认所转移的金融资产

已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。

34江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。

本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转移的实质。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.所转移金融资产的账面价值；

B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

A.终止确认部分在终止确认日的账面价值；

B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

*继续涉入所转移的金融资产

既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

*继续确认所转移的金融资产

仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。

（7）金融资产和金融负债的抵销

35江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

12、合同资产

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取的对价（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

合同资产和合同负债在资产负债表中单独列示。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性在“合同资产”或“其他非流动资产”项目中列示；净额为贷方余额的，根据其流动性在“合同负债”或“其他非流动负债”项目中列示。不同合同下的合同资产和合同负债不能相互抵销。

13、存货

（1）存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过

程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、周转材料、半成品、库存商品、委托加工物资、发出商品、生产成本等。

（2）发出存货的计价方法

除模具按个别认定法计价外，本公司其他存货发出时采用加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度

本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损益。

（4）存货跌价准备的计提方法

资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。

36江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素。

*产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，以合同价格作为其可变现净值的计量基础；如果持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计量基础。用于出售的材料等，以市场价格作为其可变现净值的计量基础。

*需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值。如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料按成本计量；如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，则该材料按可变现净值计量，按其差额计提存货跌价准备。

*存货跌价准备一般按单个存货项目计提；对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提。

*资产负债表日如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，则减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备的金额内转回，转回的金额计入当期损益。

（5）周转材料的摊销方法

*低值易耗品摊销方法：除胶箱在领用后的一年内采用分期转销法外，其他低值易耗品均在领用时采用一次转销法。

*包装物的摊销方法：在领用时采用一次转销法。

14、持有待售资产

（1）持有待售的非流动资产或处置组的分类

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

*根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

*出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

37江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

本公司专为转售而取得的非流动资产或处置组，在取得日满足“预计出售将在一年内完成”的规定条件，且短期（通常为3个月）内很可能满足持有待售类别的其他划分条件的，本公司在取得日将其划分为持有待售类别。

本公司因出售对子公司的投资等原因导致其丧失对子公司控制权的，无论出售后本公司是否保留部分权益性投资，在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条件时，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

（2）持有待售的非流动资产或处置组的计量

采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物

资产、职工薪酬形成的资产、递延所得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产及由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利的计量分别适用于其他相关会计准则。

初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产或处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。已抵减的商誉账面价值不得转回。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有待售类别或非流动

资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

*划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

*可收回金额。

（3）列报本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。

38江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

15、长期股权投资

本公司长期股权投资包括对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对合营企业的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。

（1）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投

资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响。

（2）初始投资成本确定

企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益；

B.同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股

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份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；

资本公积不足冲减的，调整留存收益；

C.非同一控制下的企业合并，以购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值确定为合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，如果该项交换具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能可靠计量，则以换出资产的公允价值和相关税费作为初始投资成本，换出资产的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益；若非货币资产交换不同时具备上述两个条件，则按换出资产的账面价值和相关税费作为初始投资成本。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。

（3）后续计量及损益确认方法本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算。

*成本法

采用成本法核算的长期股权投资，追加或收回投资时调整长期股权投资的成本；被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。

*权益法

按照权益法核算的长期股权投资，一般会计处理为：

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本公司长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

本公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；本公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，应按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失属于资产减值损失的，应全额确认。

因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计利得或损失应当在改按权益法核算的当期从其他综合收益中转出，计入留存收益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按公允价值计量，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）持有待售的权益性投资

对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，相关会计处理见附注三、

16。

对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，采用权益法进行会计处理。

已划分为持有待售的对联营企业或合营企业的权益性投资，不再符合持有待售资产分类条件的，从被分类为持有待售资产之日起采用权益法进行追溯调整。分类为持有待售期间的财务报表做相应调整。

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16、固定资产

（1）确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一年的单位价值较高的有形资产。

（1）确认条件

固定资产在同时满足下列条件时，按取得时的实际成本予以确认：

*与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。

*该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产发生的后续支出，符合固定资产确认条件的计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的在发生时计入当期损益。

（2）折旧方法类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率

房屋建筑物年限平均法205%4.75%

机器设备年限平均法6-105%9.50%-15.83%

电子设备年限平均法35%31.67%

运输设备年限平均法45%23.75%

办公设备及其他年限平均法55%19.00%

对于已经计提减值准备的固定资产，在计提折旧时扣除已计提的固定资产减值准备。

每年年度终了，公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命。

17、在建工程

（1）在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。

包括建筑费用、机器设备原价、其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出以及在资产达到预定可使用状态之前为该项目专门借款所发生的借款费用及占用的一般借款发生的借款费用。本公司在工程安装或建设完成达到预定可使用状态时将在建工程转入固定资产。所建造的已达到预定可使用状

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态、但尚未办理竣工决算的固定资产，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

本公司各类别在建工程具体转固标准和时点：

类别转固标准和时点

（1）主体建设工程及配套工程已实质上完工；（2）建造工程在达到预定设计要求，经

勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；（3）经消防、国土、规划等外部部门验房屋建筑物

收；（4）建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状

态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

（1）相关设备及其他配套设施已安装完毕；（2）设备经过调试可在一段时间内保持正需安装调试

常稳定运行；（3）生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；（4）设备经过资的机器设备产管理人员和使用人员验收。

18、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则和资本化期间本公司发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的借款费用在同时满足下列条件时

予以资本化计入相关资产成本：

*资产支出已经发生；

*借款费用已经发生；

*为使资产达到预定可使用状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

其他的借款利息、折价或溢价和汇兑差额，计入发生当期的损益。

符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，且中断时间连续超过3个月的，暂停借款费用的资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。

（2）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定为专门借款利息费用的资本化金额。

43江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，一般借款应予资本化的利息金额按累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

19、无形资产

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

*使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据土地使用权50法定使用权软件3参考能带来经济利益的期限确定使用寿命

每年年度终了，公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核，本期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

*无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，公司在每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果重新复核后仍为不确定的，于资产负债表日进行减值测试。

*无形资产的摊销

对于使用寿命有限的无形资产，本公司在取得时确定其使用寿命，在使用寿命内采用直线法系统合理摊销，摊销金额按受益项目计入当期损益。具体应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值视为零，但下列情况除外：有第三方承诺在无形资产使用寿命结束时购买该无形资产或可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。

对使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。每年年度终了对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，估计其使用寿命并在预计使用年限内系统合理摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司将与开展研发活动直接相关的各项费用归集为研发支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、其他费用等。

44江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

（4）划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

*本公司将为进一步开发活动进行的资料及相关方面的准备活动作为研究阶段，无形资产研究阶段的支出在发生时计入当期损益。

*在本公司已完成研究阶段的工作后再进行的开发活动作为开发阶段。

（5）开发阶段支出资本化的具体条件

开发阶段的支出同时满足下列条件时，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

20、长期资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等（存货、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：

于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

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就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。

减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。

资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

21、长期待摊费用

长期待摊费用核算本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

22、合同负债

本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。

23、职工薪酬

（1）短期薪酬的会计处理方法

*职工基本薪酬（工资、奖金、津贴、补贴）

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，其他会计准则要求或允许计入资产成本的除外。

*职工福利费

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。

*医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及工会经费和职工教育经费

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本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为其提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

*短期带薪缺勤

本公司在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。本公司在职工实际发生缺勤的会计期间确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬。

*短期利润分享计划

利润分享计划同时满足下列条件的，本公司确认相关的应付职工薪酬：

A.企业因过去事项导致现在具有支付职工薪酬的法定义务或推定义务；

B.因利润分享计划所产生的应付职工薪酬义务金额能够可靠估计。

（2）离职后福利的会计处理方法

*设定提存计划

本公司在职工为其提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

根据设定提存计划，预期不会在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内支付全部应缴存金额的，本公司参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定提存计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定），将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*设定受益计划

A.确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本

根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和财务变量等做出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的归属期间。本公司按照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）将设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本。

B.确认设定受益计划净负债或净资产

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设定受益计划存在资产的，本公司将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。

设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

C.确定应计入资产成本或当期损益的金额

服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，除了其他会计准则要求或允许计入资产成本的当期服务成本之外，其他服务成本均计入当期损益。

设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息，均计入当期损益。

D.确定应计入其他综合收益的金额

重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动，包括：

（a）精算利得或损失，即由于精算假设和经验调整导致之前所计量的设定受益计划义务现值的增加或减少；

（b）计划资产回报，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额;（c）资产上限影响的变动，扣除包括在设定受益计划净负债或净资产的利息净额中的金额。

上述重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动直接计入其他综合收益并且在后续会计期

间不允许转回至损益，但本公司可以在权益范围内转移这些在其他综合收益中确认的金额。

（3）辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：

*企业不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

*企业确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月内不能完全支付的，参照相应的折现率（根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率确定）

将辞退福利金额予以折现，以折现后的金额计量应付职工薪酬。

48江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

（4）其他长期职工福利的会计处理方法

*符合设定提存计划条件的

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，将全部应缴存金额以折现后的金额计量应付职工薪酬。

*符合设定受益计划条件的

在报告期末，本公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成部分：

A.服务成本；

B.其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；

C.重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。

为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

24、预计负债

（1）预计负债的确认标准

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：

*该义务是本公司承担的现时义务；

*该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；

*该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

25、股份支付

（1）股份支付的种类本公司股份支付包括以现金结算的股份支付和以权益结算的股份支付。

（2）权益工具公允价值的确定方法

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*对于授予职工的股份，其公允价值按公司股份的市场价格计量，同时考虑授予股份所依据的条款和条件（不包括市场条件之外的可行权条件）进行调整。*对于授予职工的股票期权，在许多情况下难以获得其市场价格。如果不存在条款和条件相似的交易期权，公司选择适用的期权定价模型估计所授予的期权的公允价值。

（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据

在等待期内每个资产负债表日，公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量，以作出可行权权益工具的最佳估计。

（4）股份支付计划实施的会计处理以现金结算的股份支付

*授予后立即可行权的以现金结算的股份支付，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。并在结算前的每个资产负债表日和结算日对负债的公允价值重新计量，将其变动计入损益。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日以对可行权情况的最佳估计为基础，按本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。

以权益结算的股份支付

*授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日以权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

*完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入成本或费用和资本公积。

（5）股份支付计划修改的会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支

50江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

（6）股份支付计划终止的会计处理如果在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），本公司：

*将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本应在剩余等待期内确认的金额；

*在取消或结算时支付给职工的所有款项均作为权益的回购处理，回购支付的金额高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期费用。

本公司如果回购其职工已可行权的权益工具，冲减企业的所有者权益；回购支付的款项高于该权益工具在回购日公允价值的部分，计入当期损益。

26、收入

按照业务类型披露收入确认和计量所采用的会计政策

（1）一般原则

收入是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加且与股东投入资本无关的经济利益的总流入。

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于控制权转移与客户支付价款间隔未超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。

51江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法（或产出法）确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

*客户已接受该商品。

（2）具体方法

本公司收入确认的具体方法如下：

A、汽车冲压零部件、注塑件

本公司销售汽车冲压零部件产品、注塑件属于某一时点履行的履约义务，在符合以下条件时确认收入：

内销：客户取得商品控制权的时点，通常为根据收到的客户生产计划，完成相关产品生产，产品送货后经客户验收合格并取得与客户的对账材料。

52江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

外销：客户取得商品控制权的时点，通常为根据收到的客户生产计划，完成相关产品生产，产品已报关出口并取得出口报关单。

B、商品模具

本公司销售商品模具属于某一时点履行的履约义务，在符合以下条件时确认收入：

内销：客户取得商品控制权的时点，通常为根据收到的模具订单，完成相关产品生产，产品送货后经客户验收合格。

外销：客户取得商品控制权的时点，通常为根据收到的模具订单，完成相关产品生产，并经客户验收合格，产品已报关出口并取得出口报关单。

C、生产模

模具生产周期较长，其付款或结算模式一般分不同阶段，收款与开票按双方约定的比例进行，但模具至客户验收合格或达到批量生产条件时才满足客户最终的生产需求。出于谨慎性原则，公司在模具完工并经客户验收合格达到批量生产条件后确认收入。根据合同约定，在模具未经验收之前，收到客户的预付款作为合同负债核算。根据与客户的开发合同约定条款，分为以下几类：

Ⅰ、全部销售模式：公司按照客户要求完成模具开发，公司将生产模具直接销售给客户，客户拥有该生产模具的控制权，公司依照约定使用该模具生产产品销售给客户，产品价格中不含模具费用。这种模式下，属于在某一时点履行履约义务，控制权转移的时点通常为公司于模具经验收合格或达到批量生产条件。

Ⅱ、部分摊销、部分销售：公司按照客户要求完成模具开发，客户按照双方约定的模具价值的一定比例向公司付款。这种模式下，属于在某一时段内履行履约义务，公司用产出法确定履约进度，在整个履约义务期间按照履约进度逐步确认模具收入。

Ⅲ、全额摊销：公司按照客户要求完成模具开发，开发成本全部由公司承担。这种模式下，属于在某一时段内履行履约义务。公司用产出法确定履约进度，在履约义务期间按照履约进度逐步确认模具收入。

同类业务采用不同经营模式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况

53江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

27、合同成本

合同成本分为合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，在同时满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合

同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司将其在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司将对于超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失，并进一步考虑是否应计提亏损合同有关的预计负债：

*因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

上述资产减值准备后续发生转回的，转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“存货”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，在“其他流动资产”项目中列示，初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，在“其他非流动资产”项目中列示。

28、政府补助

（1）政府补助的确认

政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：

*本公司能够满足政府补助所附条件；

54江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

*本公司能够收到政府补助。

（2）政府补助的计量

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额1元计量。

（3）政府补助的会计处理

*与资产相关的政府补助

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

*与收益相关的政府补助

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分情况按照以下规定进行会计处理：

用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；

用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

*政策性优惠贷款贴息

财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

财政将贴息资金直接拨付给本公司，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

*政府补助退回

55江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

29、递延所得税资产/递延所得税负债

本公司通常根据资产与负债在资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法将应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异对所得税的影响额确认和计量为递延所得税负债或递延所得税资产。本公司不对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。

（1）递延所得税资产的确认

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，其对所得税的影响额按预计转回期间的所得税税率计算，并将该影响额确认为递延所得税资产，但是以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限。

同时具有下列特征的交易或事项中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异对所得税的

影响额不确认为递延所得税资产：

A.该项交易不是企业合并；

B.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。

本公司对与子公司、联营公司及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列两项条件的，其对所得税的影响额（才能）确认为递延所得税资产：

A.暂时性差异在可预见的未来很可能转回；

B.未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额；

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前期间未确认的递延所得税资产。

在资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（2）递延所得税负债的确认

56江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

本公司所有应纳税暂时性差异均按预计转回期间的所得税税率计量对所得税的影响，并将该影响额确认为递延所得税负债，但下列情况的除外：

*因下列交易或事项中产生的应纳税暂时性差异对所得税的影响不确认为递延所得税负债：

A.商誉的初始确认；

B.具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

*本公司对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，其对所得税的影响额一般确认为递延所得税负债，但同时满足以下两项条件的除外：

A.本公司能够控制暂时性差异转回的时间；

B.该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

（3）特定交易或事项所涉及的递延所得税负债或资产的确认

*与企业合并相关的递延所得税负债或资产

非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用（或收益），通常调整企业合并中所确认的商誉。

*直接计入所有者权益的项目

与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，计入所有者权益。暂时性差异对所得税的影响计入所有者权益的交易或事项包括：其他债权投资公允价值变动等形成的其他综合

收益、会计政策变更采用追溯调整法或对前期（重要）会计差错更正差异追溯重述法调整期初留存收益、同时包含负债成份及权益成份的混合金融工具在初始确认时计入所有者权益等。

*可弥补亏损和税款抵减

A.本公司自身经营产生的可弥补亏损以及税款抵减可抵扣亏损是指按照税法规定计算确定的准予用以后年度的应纳税所得额弥补的亏损。对于按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损（可抵扣亏损）和税款抵减，视同可抵扣暂时性差异处理。在预计可利用可弥补亏损或税款抵减的未来期间内很可能取得足够的应纳税所得额时，以很可能取得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产，同时减少当期利润表中的所得税费用。

B.因企业合并而形成的可弥补的被合并企业的未弥补亏损

57江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

在企业合并中，本公司取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

*合并抵销形成的暂时性差异

本公司在编制合并财务报表时，因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。

*以权益结算的股份支付

如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，在按照会计准则规定确认成本费用的期间内，本公司根据会计期末取得信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异，符合确认条件的情况下确认相关的递延所得税。其中预计未来期间可税前扣除的金额超过按照会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应直接计入所有者权益。

（4）递延所得税资产和递延所得税负债以净额列示的依据

本公司在同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：

*本公司拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

30、租赁

（1）作为承租方租赁的会计处理方法

在租赁期开始日，本公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。本公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

58江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

*使用权资产

使用权资产，是指承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

租赁负债的初始计量金额；

在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

承租人发生的初始直接费用；

承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司按照预计负债的确认标准和计量方法对该成本进行确认和计量，详见附注三、25。

前述成本属于为生产存货而发生的将计入存货成本。

使用权资产折旧采用年限平均法分类计提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

*租赁负债租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括以下五项内容:

固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

取决于指数或比率的可变租赁付款额；

购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；

行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；

根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。

59江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

（2）作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

*经营租赁

本公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

在租赁开始日，本公司按照租赁投资净额(未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和)确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。在租赁期的各个期间，本公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

31、重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更

□适用□不适用

单位：元会计政策变更的内容和原因受重要影响的报表项目名称影响金额*执行《企业会计准则解释第16号》中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”

60江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告2022年11月30日，财政部发布了《企业会计准则解释第16号》（财会[2022]31号，以下简称解释

16号），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”内

容自2023年1月1日起施行。

本公司于2023年1月1日执行解释16号的该项规定，对于在首次施行解释16号的财务报表列报最早期间的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之间发生的适用解释16号的单项交易，本公司按照解释16号的规定进行调整。

对于2022年1月1日因适用解释16号的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，本公司按照解释16号和《企业会计准则第18号——所得税》的规定，将累积影响数调整2022年1月1日的留存收益及其他相关财务报表项目。

因执行该项会计处理规定，本公司追溯调整了2022年1月1日合并财务报表的递延所得税资产

286175.26元、递延所得税负债12546.89元，相关调整对本公司合并财务报表中归属于母公司股东权

益的影响金额为273628.37元，其中未分配利润为273628.37元；对少数股东权益无影响。本公司母公司财务报表相应调整了2022年1月1日的递延所得税资产-10967.05元，相关调整对本公司母公司财务报表中股东权益的影响金额为-10967.05元，其中未分配利润为-10967.05元。

同时，本公司对2022年度合并比较财务报表及母公司比较财务报表的相关项目追溯调整如下：

2022年12月31日/2022年度（合并）2022年12月31日/2022年度（母公司）

受影响的报表项目调整前调整后调整前调整后

资产负债表项目：

递延所得税资产3862422.564148597.822674529.962663562.91

递延所得税负债11255718.9311268265.82--

盈余公积58190484.6758190484.6758190484.6758190484.67

未分配利润543672158.44543945786.81484599541.18484588574.13

利润表项目：

所得税费用21484373.9321200751.116179607.116180579.71

*本公司按照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定重新界定2022年度非经常性损益，重新界定后对2022年度扣除所得税后的非经常性损益净额影响金额减少951994.26元，其中归属于公司普通股股东的非经常性损益净额减少951994.26元。2022年度受影响的非经常性损益项目主要有：计入当期损益的政府补助，但与公司

61江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补

助除外项目减少1041576.54元。

（2）重要会计估计变更

□适用□不适用

（3）2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况

□适用□不适用

五、税项

1、主要税种及税率

税种计税依据税率

增值税国内销售收入、出口销售收入13%、9%、免、抵、退

城市维护建设税应缴纳的流转税额7%、5%

企业所得税应纳税所得额25%

教育费附加应缴纳的流转税额3%

地方教育费附加应缴纳的流转税额2%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

2、税收优惠

（1）2023年本公司取得江苏省科学技术厅、江苏省财政厅、江苏省国家税务局、江苏省地方税务局颁发的编号为 GR202332017835 的高新技术企业证书，根据《中华人民共和国企业所得税法》及有关规定，本公司自2023年1月1日起三年内可享受按15%的所得税税率缴纳企业所得税的优惠政策。

（2）根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号），自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类企业减按15%的税率征收企业所得税。本公司的子公司重庆博俊工业科技有限公司、成都博俊科技有限公司符合上述要求，按照15%的企业所得税税率计算缴纳企业所得税。

（3）根据财政部税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税﹝2019﹞13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300

62江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司的子公司西安博俊汽车零部件有限公司、浙江博俊工业科技有限公司、济南博俊汽车零部件有限公司、

河北博俊科技有限公司、宁波博俊汽车零部件有限公司、重庆博俊汽车科技有限公司按小型微利企业的所得税政策执行。

3、其他

按照国家或地方有关规定计算缴纳。

六、合并财务报表项目注释

1、货币资金

单位：元项目期末余额期初余额

库存现金39855.5476563.62

银行存款224576392.47135626175.03

其他货币资金283731767.1689922279.59

合计508348015.17225625018.24

其他说明：

(1)期末货币资金较期初增长125.31%，主要系可转债募集资金到账所致。

(2) 期末银行存款余额中 15000.00 元被冻结用于办理 ETC；其他货币资金中 283731767.16 元系存入的银行承兑汇票保证金。除此之外，期末货币资金中无其他因抵押、质押或冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项。

2、应收票据

（1）应收票据分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

银行承兑票据138010401.9244095490.92

商业承兑票据27680978.29

财务公司承兑汇票6637605.85

合计172328986.0644095490.92

（2）按坏账计提方法分类披露

63江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏账准

174135227.34100.00%1806241.281.04%172328986.0644095490.92100.00%44095490.92

备的应收票据

其中：

1.商业承兑汇票29137871.8916.73%1456893.605.00%27680978.29

2.银行承兑汇票138010401.9279.25%138010401.9244095490.92100.00%44095490.92

3.财务公司承兑汇

6986953.534.01%349347.685.00%6637605.85

票

合计174135227.34100.00%1806241.281.04%172328986.0644095490.92100.00%44095490.92

按组合计提坏账准备：1456893.60

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

商业承兑汇票29137871.891456893.605.00%

合计29137871.891456893.60

确定该组合依据的说明：

本公司对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

按组合计提坏账准备：0

64江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

银行承兑汇票138010401.920.000.00%

合计138010401.920.00

确定该组合依据的说明：

本公司按照整个存续期预期信用损失计量银行承兑汇票坏账准备。本公司认为所持有的银行承兑汇票不存在重大的信用风险，不会因银行或其他出票人违约而产生重大损失。

按组合计提坏账准备：349347.68

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

财务公司承兑汇票6986953.53349347.685.00%

合计6986953.53349347.68

确定该组合依据的说明：

本公司对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收票据坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

商业承兑汇票0.001456893.601456893.60

银行承兑汇票0.000.000.00财务公司承兑

0.00349347.68349347.68

汇票

合计0.001806241.281806241.28

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

□适用□不适用

（4）期末公司已质押的应收票据

单位：元项目期末已质押金额

65江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

银行承兑票据16567696.37

合计16567696.37

（5）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑票据105188988.15

财务公司承兑汇票6986953.53

合计112175941.68

（6）本期实际核销的应收票据情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收票据核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收票据性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收票据核销说明：

本期无实际核销的应收票据。

3、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1018720634.88672018627.65

1至2年31529376.2631068287.95

2至3年3659411.481691978.26

3年以上5488564.674757720.59

3至4年5488564.674757720.59

合计1059397987.29709536614.45

（2）按坏账计提方法分类披露

66江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额计提比例

其中：

按组合计提坏

账准备1059397987.29100.00%60675357.495.73%998722629.80709536614.45100.00%41973074.255.92%667563540.20的应收账款

其中：

1.账龄

1059397987.29100.00%60675357.495.73%998722629.80709536614.45100.00%41973074.255.92%667563540.20

组合

合计1059397987.29100.00%60675357.495.73%998722629.80709536614.45100.00%41973074.255.92%667563540.20

按组合计提坏账准备：60675357.49

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内1018720634.8850936031.755.00%

1-2年31529376.263152937.6310.00%

2-3年3659411.481097823.4430.00%

3年以上5488564.675488564.67100.00%

合计1059397987.2960675357.49

67江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

确定该组合依据的说明：

*于2023年12月31日，公司不存在按单项计提坏账准备的说明。

*于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

账龄组合41973074.2518702283.2460675357.49

合计41973074.2518702283.2460675357.49

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一385470812.03385470812.0336.39%19273540.60

客户二118045092.84118045092.8411.14%5902254.64

68江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

客户三55548529.1255548529.125.24%3985170.74

客户四38593633.9238593633.923.64%1929681.70

客户五30750314.4330750314.432.90%1537515.72

合计628408382.34628408382.3459.31%32628163.40

4、应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示

单位：元项目期末余额期初余额

应收票据329464276.7284391000.00

合计329464276.7284391000.00

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额坏账准账面余额坏账准备账面余额备类别计账面价值计账面价值金提金提金额比例金额比例额比额比例例

其中：

按组合计提坏

329464276.72100.00%329464276.7284391000.00100.00%84391000.00

账准备

其中：

1.商业承兑汇

票

2.银行承兑汇

329464276.72100.00%329464276.7284391000.00100.00%84391000.00

票

合计329464276.72100.00%329464276.7284391000.00100.00%84391000.00按预期信用损失一般模型计提坏账准备

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信用未来12个月预期信用整个存续期预期信用损合计

损失（已发生信用减损失失（未发生信用减值）

值）

2023年1月1日余额在本期

各阶段划分依据和坏账准备计提比例

对本期发生损失准备变动的应收款项融资账面余额显著变动的情况说明：

69江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

（3）期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

单位：元项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票358224646.28

合计358224646.28

（4）其他说明

期末应收款项融资余额较期初增长290.40%，主要系客户以票据方式回款增加所致。

5、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款4560959.185376696.90

合计4560959.185376696.90

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金4219447.335135842.51

备用金189969.65252487.52

其他往来款727255.99533167.32

减：坏账准备575713.79544800.45

合计4560959.185376696.90

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）2046010.815050708.48

1至2年2609917.16386572.87

2至3年349895.00302000.00

3年以上130850.00182216.00

3至4年130850.00182216.00

合计5136672.975921497.35

70江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

□适用□不适用

单位：元期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比账面价值账面价值金额比例金额金额比例金额计提比例例

其中：

按组合计提坏账准备5136672.97100.00%575713.7911.21%4560959.185921497.35100.00%544800.459.20%5376696.90

其中：

1.账龄组合4946703.3296.30%575713.7911.64%4370989.535669009.8395.74%544800.459.61%5124209.38

2.有还款保证款项、员工备用金、应收出189969.653.70%189969.65252487.524.26%252487.52口退税等组合

合计5136672.97100.00%575713.7911.21%4560959.185921497.35100.00%544800.459.20%5376696.90

按组合计提坏账准备：

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1.账龄组合4946703.32575713.7911.64%

合计4946703.32575713.79

确定该组合依据的说明：

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

71江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期未来12个月预期合计

信用损失(未发信用损失(已发信用损失

生信用减值)生信用减值)

2023年1月1日余额5136672.97

2023年1月1日余额在本期

本期计提575713.79

2023年12月31日余额4560959.18

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合544800.4530913.34575713.79

合计544800.4530913.34575713.79

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

本期无实际核销的其他应收款。

72江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

单位一保证金及押金1966800.001-2年38.29%196680.00

单位二保证金及押金500000.001年以内9.73%25000.00

单位三保证金及押金300000.001-2年5.84%30000.00

单位四保证金及押金300000.001年以内5.84%15000.00

单位五保证金及押金117000.001年以内2.28%5850.00

合计3183800.0061.98%272530.00

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示

单位：元期末余额期初余额账龄金额比例金额比例

1年以内52146485.4299.55%81961336.9998.20%

1至2年235029.090.45%1500971.181.80%

合计52381514.5183462308.17

账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明：

（2）按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称2023年12月31日余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

供应商一7850169.0114.99

供应商二6628368.0312.65

供应商三4543669.458.67

供应商四4201594.008.02

供应商五3259936.726.22

合计26483737.2150.55

其他说明：

73江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

7、存货

公司是否需要遵守房地产行业的披露要求否

（1）存货分类

单位：元期末余额期初余额项目存货跌价准备存货跌价准备账面余额或合同履约成账面价值账面余额或合同履约成账面价值本减值准备本减值准备

原材料113318820.191589010.82111729809.37105175982.701812215.53103363767.17

库存商品84758813.224997614.3779761198.8538510529.102888696.3235621832.78

周转材料13942188.0613942188.069237127.979237127.97

发出商品210038783.3715645069.88194393713.4990760480.815438184.4485322296.37

半成品78969787.703272128.8175697658.8988242215.826199488.3482042727.48

委托加工物资42658142.371174279.9941483862.3829200154.28287858.2328912296.05

在制模具429759859.4340240307.17389519552.26295002839.4820228616.44274774223.04

合计973446394.3466918411.04906527983.30656129330.1636855059.30619274270.86

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备

单位：元本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1812215.531212215.401435420.111589010.82

库存商品2888696.324353672.292244754.244997614.37

半成品6199488.342893908.605821268.133272128.81

委托加工物资287858.231126734.19240312.431174279.99

发出商品5438184.4414378568.244171682.8015645069.88

在制模具20228616.4424305799.554294108.8240240307.17

合计36855059.3048270898.2718207546.5366918411.04

期末存货余额较期初增长48.36%，主要系公司业务增长，期末备货增加所致。

按组合计提存货跌价准备

单位：元期末期初组合名称跌价准备计提跌价准备计提期末余额跌价准备期初余额跌价准备比例比例按组合计提存货跌价准备的计提标准

74江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

（3）存货期末余额含有借款费用资本化金额的说明期末存货余额中不含借款费用资本化金额

8、其他流动资产

单位：元项目期末余额期初余额

增值税借方余额重分类39899736.8635752162.64

预缴所得税1575596.52

待摊费用945719.952115420.97

可转债融资费用424528.30

合计42421053.3338292111.91

9、固定资产

单位：元项目期末余额期初余额

固定资产1199238415.74764082582.41

合计1199238415.74764082582.41

（1）固定资产情况

单位：元办公设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备电子设备合计他

一、账面原值：

1.期初余额360037447.94609083238.7319802944.1825936921.7611757288.621026617841.23

2.本期增加金额140875522.77358234031.779208658.3513311348.481734551.16523364112.53

（1）购置9208658.3513311348.481734551.1624254557.99

（2）在建工程转入140875522.77358234031.77499109554.54

（3）企业合并增加

3.本期减少金额1453604.5715948.281469552.85

（1）处置或报废1453604.5715948.281469552.85

4.期末余额500912970.71965863665.9329011602.5339232321.9613491839.781548512400.91

二、累计折旧

1.期初余额58667881.28170427164.778242219.1416885810.448312183.19262535258.82

2.本期增加金额16890934.2361446369.283999836.714128664.981500546.2887966351.48

（1）计提16890934.2361446369.283999836.714128664.981500546.2887966351.48

75江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

3.本期减少金额1212727.0414898.091227625.13

（1）处置或报废1212727.0414898.091227625.13

4.期末余额75558815.51230660807.0112242055.8520999577.339812729.47349273985.17

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置或报废

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值425354155.20735202858.9216769546.6818232744.633679110.311199238415.74

2.期初账面价值301369566.66438656073.9611560725.049051111.323445105.43764082582.41

（2）暂时闲置的固定资产情况

单位：元项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

（3）通过经营租赁租出的固定资产

单位：元项目期末账面价值

（4）未办妥产权证书的固定资产情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因成都博俊科技有限公司生产经营性用

137200665.80正在办理

房

其他说明：

1.本公司子公司常州博俊科技有限公司以苏（2023）常州市不动产权第0008854号（截止2023年12月31号该房产账面价值为116924921.57元）作为抵押物从交通银行常州武进支行取得200000000.00元的贷款额度。本公司子公司重庆博俊工业科技有限公司渝（2019）长寿区不动产权第001276144、001275409、001276512、001276656、001276416、

001276279号（截止2023年12月31日该房产账面价值为109066931.89元）作为抵押物从交通银行重庆长寿支行取得

180000000.00元的贷款额度。

2.固定资产期末余额较期初余额增长50.84%，主要系子公司成都博俊科技有限公司厂房及子公司重庆博俊工业科技

有限公司、常州博俊科技有限公司机器设备转固所致。

76江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

（5）固定资产的减值测试情况

□适用□不适用

10、在建工程

单位：元项目期末余额期初余额

在建工程395061897.21228924584.95

合计395061897.21228924584.95

（1）在建工程情况

单位：元期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

常州生产线建设113739016.19113739016.19110543386.69110543386.69

常州生产线二期建设112245254.66112245254.66

重庆热成型生产 B线 44694304.49 44694304.49

浙江 G项目焊接生产线 15207964.61 15207964.61

江苏博俊焊接生产线 A线 14681415.54 14681415.54

江苏博俊焊接生产线 B线 14907300.93 14907300.93

成都压铸生产线 A线 13307630.68 13307630.68

重庆激光切割生产线9515039.639515039.63

F 项目焊接集成线 7572224.95 7572224.95

龙门型加工中心7235366.007235366.00

成都压铸生产线 B线 6130265.47 6130265.47

江苏博俊焊接生产线 C线 5046924.70 5046924.70

浙江焊接生产线14420900.0014420900.00

南通锻压框架式冲压机3套6814159.316814159.31

2000T 冲压自动化搬运系统 4778761.06 4778761.06

浙江厂房装修1515971.011515971.01

成都博俊科技有限公司厂房82702481.2582702481.25

其他30779189.3630779189.368148925.638148925.63

合计395061897.21395061897.21228924584.95228924584.95

（2）重要在建工程项目本期变动情况

77江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元

本期工程累其中：本期利息资本期转入固定资其他计投入工程进本期利利息资金项目名称预算数期初余额本期增加金额期末余额本化累产金额减少占预算度息资本资本来源计金额金额比例化金额化率募集

常州生产线建设429595000.00110543386.69200322238.70197126609.20113739016.1972.36%70.00%资金募集

常州生产线二期建设300000000.00112245254.66112245254.6637.42%35.00%资金成都博俊科技有限公募集

115000000.0082702481.2536698184.55119400665.80103.83%100.00%

司厂房资金

重庆热成型生产 B线 53000000.00 44694304.49 44694304.49 84.33% 85.00% 其他

浙江 G项目焊接生产

16000000.0015207964.6115207964.6195.05%95.00%其他

线

重庆激光切割生产线73000000.0066543254.0657028214.439515039.6391.16%90.00%其他

重庆热成型生产 A线 22250000.00 10138.77 22240085.68 22250224.45 100.00% 100.00% 其他

合计1008845000.00193256006.71497951286.75395805713.88295401579.58

（3）在建工程的减值测试情况

□适用□不适用

11、使用权资产

（1）使用权资产情况

单位：元

78江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目房屋建筑物合计

一、账面原值

1.期初余额28756276.8428756276.84

2.本期增加金额5654358.385654358.38

3.本期减少金额

4.期末余额34410635.2234410635.22

二、累计折旧

1.期初余额4082710.754082710.75

2.本期增加金额7235595.447235595.44

（1）计提7235595.447235595.44

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额11318306.1911318306.19

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值23092329.0323092329.03

2.期初账面价值24673566.0924673566.09

（2）使用权资产的减值测试情况

□适用□不适用

其他说明：

2023年度使用权资产计提的折旧金额7235595.44元，其中计入到主营业务成本的折旧费用为4866851.96元。

12、无形资产

（1）无形资产情况

单位：元项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

79江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

1.期初余额85912619.709371714.4495284334.14

2.本期增加金额32500000.001463153.5733963153.57

（1）购置32500000.001463153.5733963153.57

（2）内部研发

（3）企业合并增加

3.本期减少金额

（1）处置

10834868.0

4.期末余额118412619.70129247487.71

二、累计摊销

1.期初余额7046732.178210899.9315257632.10

2.本期增加金额1989085.87866530.362855616.23

（1）计提1989085.87866530.362855616.23

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额9035818.049077430.2918113248.33

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

（1）计提

3.本期减少金额

（1）处置

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值109376801.661757437.72111134239.38

2.期初账面价值78865887.531160814.5180026702.04

本期末通过公司内部研发形成的无形资产占无形资产余额的比例0.00%。

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况

单位：元项目账面价值未办妥产权证书的原因

其他说明：

期末无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）无形资产的减值测试情况

80江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

□适用□不适用

13、长期待摊费用

单位：元项目期初余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额

模具开发支出64052200.0360170344.6547221964.1977000580.49

技术服务费503144.70503144.70

合计64555344.7360170344.6547725108.8977000580.49

其他说明：

14、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产

单位：元期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备66918411.0410988060.7236855059.306117639.45

可抵扣亏损17319941.872597991.28

信用减值准备62816558.3511905636.2942404410.226706220.29

政府补助13272769.302555915.409008409.421351261.41

租赁负债23373700.845806596.6325734621.216354029.86

合计183701381.4033854200.32114002500.1520529151.01

（2）未经抵销的递延所得税负债

单位：元期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

固定资产一次性税前扣除351512605.0971784076.13107541270.9021568417.52

使用权资产23092329.065753180.7424673566.096080401.49

合计374604934.1577537256.87132214836.9927648819.01

（3）以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

单位：元递延所得税资产和负抵销后递延所得税资递延所得税资产和负抵销后递延所得税资项目债期末互抵金额产或负债期末余额债期初互抵金额产或负债期初余额

81江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

递延所得税资产31186985.822667214.5016380553.194148597.82

递延所得税负债31186985.8246350271.0516380553.1911268265.82

（4）未确认递延所得税资产明细

单位：元项目期末余额期初余额

可抵扣暂时性差异142377.23113464.48

可抵扣亏损29291747.986643430.37

合计29434125.216756894.85

（5）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

单位：元年份期末金额期初金额备注

2023年度712411.80

2024年度681233.35681233.35

2025年度630046.08630046.08

2026年度758758.15758758.15

2027年度3860980.993860980.99

2028年度23360729.41

合计29291747.986643430.37

其他说明：

15、其他非流动资产

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付工程设备款37002546.8937002546.89149683941.38149683941.38

预付土地款86512497.1886512497.18

合计123515044.07123515044.07149683941.38149683941.38

其他说明：

16、所有权或使用权受到限制的资产

单位：元期末期初项目账面余额账面价值受限受限情账面余额账面价值受限受限情

82江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

类型况类型况票据保票据保

保证证金、保证证金、

货币资金 283746767.16 283746767.16 金、 ETC 冻 89937279.59 89937279.59 金、 ETC 冻冻结结资金冻结结资金等等质押用质押用于开具于开具

应收票据16567696.3716567696.37质押65860000.0065860000.00质押银行承银行承兑汇票兑汇票借款抵借款抵

固定资产260599218.41225991853.46抵押240047661.93176596753.05抵押押押借款抵借款抵

无形资产53734282.9250618410.90抵押32178336.7827108933.82抵押押押质押用于开具

应收款项融资283329264.11283329264.11质押银行承兑汇票

合计897977228.97860253992.00428023278.30359502966.46

其他说明：

17、短期借款

（1）短期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

抵押借款110000000.00

保证借款26391963.57

信用借款411600000.00323400000.00

保证+抵押借款20000000.0020000000.00

信用证融资29932173.48

应计利息355591.66419583.75

合计458347555.23483751757.23

短期借款分类的说明：

按照授信担保方式进行分类。

18、应付票据

单位：元种类期末余额期初余额

银行承兑汇票1178691744.33325890761.49

合计1178691744.33325890761.49

83江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

本期末已到期未支付的应付票据总额为0.00元，到期未付的原因为0.00。

19、应付账款

（1）应付账款列示

单位：元项目期末余额期初余额

应付材料款225649286.41419774888.70

应付加工费164616128.14147768048.55

应付工程设备款81586346.5986598776.90

应付运费及其他15079516.4517223401.23

合计486931277.59671365115.38

（2）账龄超过1年或逾期的重要应付账款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

其他说明：

期末无账龄超过1年的重要应付账款。

20、其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应付款5045951.302574882.67

合计5045951.302574882.67

（1）其他应付款

1）按款项性质列示其他应付款

单位：元项目期末余额期初余额

保证金及押金1126000.00

费用报销及其他3919951.302574882.67

合计5045951.302574882.67

2）账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

84江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

3）按交易对手方归集的期末余额前五名的其他应付款情况

其他说明：

其他应付款期末余额较期初增长95.97%，主要系应付保证金及费用增加所致。

21、合同负债

单位：元项目期末余额期初余额

预收货款199507997.25147236475.05

合计199507997.25147236475.05账龄超过1年的重要合同负债

单位：元项目期末余额未偿还或结转的原因

客户一40000000.00尚未履约完毕

客户二24997500.00尚未履约完毕

客户三23797704.27尚未履约完毕

合计88795204.27报告期内账面价值发生重大变动的金额和原因

单位：元项目变动金额变动原因

22、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬24559324.82333866998.06308262140.3950164182.49

二、离职后福利-设定提存计划77358.7318684099.7418607536.58153921.89

三、辞退福利20000.0020000.00

合计24636683.55352571097.80326889676.9750318104.38

（2）短期薪酬列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴24381597.57302780943.84277665922.9149496618.50

2、职工福利费13192574.0113192574.01

3、社会保险费63541.689688195.479639018.20112718.95

其中：医疗保险费56564.258275693.758228697.27103560.73

工伤保险费2452.50903715.52902300.873867.15

生育保险费4524.93508786.20508020.065291.07

85江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

4、住房公积金60108.006110882.076035090.07135900.00

5、工会经费和职工教育经费54077.572094402.671729535.20418945.04

合计24559324.82333866998.06308262140.3950164182.49

（3）设定提存计划列示

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1、基本养老保险74886.1318099155.0118025174.12148867.02

2、失业保险费2472.60584944.73582362.465054.87

合计77358.7318684099.7418607536.58153921.89

其他说明：

应付职工薪酬期末余额较期初增长104.24%，主要系公司业务规模增长，期末应付工资和年终奖增加所致。

23、应交税费

单位：元项目期末余额期初余额

增值税15424212.293209672.41

企业所得税23430369.422412680.16

个人所得税1101335.64390386.56

城市维护建设税12159.0361404.26

印花税628544.00321011.36

房产税592298.67415658.32

土地使用税106243.8075342.80

教育费附加4252.2671310.29

环境保护税26691.06

其他197.141396.63

合计41299612.256985553.85

其他说明：

应交税费期末余额较期初增长491.21%，主要系期末应缴增值税和企业所得税增加所致。

24、一年内到期的非流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款72000000.0015000000.00

一年内到期的应付债券324999.99

一年内到期的租赁负债7535428.687706505.74

一年内到期的长期借款应计利息237222.2369665.27

86江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

合计80097650.9022776171.01

其他说明：

一年内到期的非流动负债期末余额较期初增加5732.15万元，主要系公司因经营需要向银行增加借款所致。

25、其他流动负债

单位：元项目期末余额期初余额

未终止确认的已背书转让票据120173926.1442045490.92

待转销项税额2741493.443402903.39

合计122915419.5845448394.31

短期应付债券的增减变动：

单位：元按面溢折债券票面发行债券发行期初本期值计本期期末是否面值价摊名称利率日期期限金额余额发行提利偿还余额违约销息合计

其他说明：

其他流动负债期末余额较期初增加7746.70万元，主要系期末未终止确认的已背书转让票据增加所致。

26、长期借款

（1）长期借款分类

单位：元项目期末余额期初余额

信用借款30000000.00

保证+抵押借款220000000.0055000000.00

应计利息237222.2369665.27

减：一年内到期的长期借款72000000.0015000000.00

减：一年内到期的长期借款应计利息237222.2369665.27

合计178000000.0040000000.00

长期借款分类的说明：

按照授信担保方式进行分类。

87江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明，包括利率区间：

(1）期末无已逾期未偿还的长期借款。

（2）2023年利率区间：2.90%-3.95%。

27、应付债券

（1）应付债券

单位：元项目期末余额期初余额

可转换公司债券330793814.83

减：一年内到期的应付债券324999.99

合计330468814.84

（2）应付债券的增减变动（不包括划分为金融负债的优先股、永续债等其他金融工具）

单位：元期是票面债券初按面值计提本期一年内到期否债券名称面值发行日期发行金额本期发行溢折价摊销期末余额利率期限余利息偿还的应付债券违额约可转换公司

500000000.002023年9月8日6年500000000.00500000000.00324999.99169856185.15324999.99330468814.84否

债券

—

合计——500000000.00500000000.00324999.99169856185.15324999.99330468814.84

—

（3）可转换公司债券的说明

根据中国证券监督管理委员会证监许可[2023]1062号核准，本公司于2023年9月8日至2023年9月14日公开发行500.00万份可转换公司债券，每份面值100元，发行总额50000.00万元，债券期限为6年。

88江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

本公司发行的可转换公司债券的票面利率为第一年0.20%、第二年0.40%、第三年1.00%、第四年

1.50%、第五年1.80%、第六年2.00%，采用每年付息一次的付息方式，到期归还本金和支付最后一年利息。

本次发行的可转换公司债券转股期自可转换公司债券发行结束之日（2023 年 9 月 14 日，T+4 日）起满六个月后的第一个交易日起至可转换公司债券到期日止，即2024年3月14日至2029年9月7日。持有人可在转股期内申请转股。

可转换公司债券发行时的初始转股价格为每股人民币24.37元。

根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为

321568019.99元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为

171164403.54元，计入其他权益工具。

（4）划分为金融负债的其他金融工具说明

期末发行在外的优先股、永续债等其他金融工具基本情况

期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外期初本期增加本期减少期末的金融工具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值其他金融工具划分为金融负债的依据说明

其他说明：

28、租赁负债

单位：元项目期末余额期初余额

租赁付款额24678810.1027427900.47

减：未确认融资费用1305109.261693279.26

减：一年内到期的租赁负债7535428.687706505.74

89江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

合计15838272.1618028115.47

其他说明：

29、递延收益

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助9008409.425700000.001435640.1213272769.30政府拨入

合计9008409.425700000.001435640.1213272769.30

其他说明：

30、股本

单位：元

本次变动增减（+、-）期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数154905300.00123924240.00123924240.00278829540.00

其他说明：

本期股本增加系公司以截至2022年12月31日的总股本154905300股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增8股所致。

31、其他权益工具

（1）期末发行在外的优先股、永续债等金融工具变动情况表

单位：元发行在外的金融工期初本期增加本期减少期末具数量账面价值数量账面价值数量账面价值数量账面价值

可转换公司债券171164403.54171164403.54

合计171164403.54171164403.54

其他权益工具本期增减变动情况、变动原因说明，以及相关会计处理的依据：

根据《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定，企业发行的可转换债券既有金融负债成分又含有权益工具成分的非衍生金融工具，应在初始确认时将金融负债和权益工具分别计量。因此，本公司将发行的可转换公司债券对应金融负债成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为321568019.99元，计入应付债券；对应权益工具成分的公允价值扣除应分摊的发行费用后的金额为171164403.54元，计入其他权益工具。

其他说明：

90江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

32、资本公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

股本溢价518163599.89123924240.00394239359.89

合计518163599.89123924240.00394239359.89

其他说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期股本增加系公司以截至2022年12月31日的总股本154905300股为基数，以资本公积金向全体股东每10股转增8股。

33、盈余公积

单位：元项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积58190484.679648998.8967839483.56

合计58190484.679648998.8967839483.56

盈余公积说明，包括本期增减变动情况、变动原因说明：

本期盈余公积增加系本公司按《公司法》及本公司章程有关规定，按本期净利润10％提取法定盈余公积金。

34、未分配利润

单位：元项目本期上期

调整前上期末未分配利润543662163.99419366218.28调整期初未分配利润合计数（调增+，调

283622.82-9994.45

减—）

调整后期初未分配利润543945786.81419356223.83

加：本期归属于母公司所有者的净利润308500653.42148192329.51

减：提取法定盈余公积9648998.896546758.53

应付普通股股利15490530.0017056008.00

期末未分配利润827306911.34543945786.81

调整期初未分配利润明细：

1）、由于《企业会计准则》及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润0.00元。

2）、由于会计政策变更，影响期初未分配利润283622.82元。

3）、由于重大会计差错更正，影响期初未分配利润0.00元。

4）、由于同一控制导致的合并范围变更，影响期初未分配利润0.00元。

5）、其他调整合计影响期初未分配利润0.00元。

35、营业收入和营业成本

单位：元项目本期发生额上期发生额

91江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

收入成本收入成本

主营业务2390965364.201893641758.451249195312.44990913248.13

其他业务209520227.2742745362.37141713941.0150913352.12

合计2600485591.471936387120.821390909253.451041826600.25经审计扣除非经常损益前后净利润孰低是否为负值

□是□否

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2本期发生额合计合同分类营业营业营业营业营业收入营业成本营业收入营业成本收入成本收入成本业务类型

其中：

冲压业务2318750351.311843497804.222318750351.311843497804.22

注塑业务68648323.1148701717.5668648323.1148701717.56

商品模业务3566689.781442236.673566689.781442236.67

其他业务209520227.2742745362.37209520227.2742745362.37

合计2600485591.471936387120.822600485591.471936387120.82按经营地区分类

其中：

国内2473176070.691858969972.952473176070.691858969972.95

国外127309520.7877417147.87127309520.7877417147.87

合计2600485591.471936387120.822600485591.471936387120.82市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点

2600485591.471936387120.822600485591.471936387120.82

确认按合同期限分类

92江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

其中：

按销售渠道分类

其中：

自销2600485591.471936387120.822600485591.471936387120.82

合计2600485591.471936387120.822600485591.471936387120.82

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于需摊销的生产性模具，公司用产出法确定履约进度，在整个履约义务期间按照履约进度逐步确认模具收入。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

合同中可变对价相关信息：

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

营业收入本期发生额较上期增长86.96%、营业成本本期发生额较上期增长85.86%，主要系本期业务增长，销售量增加所致。

36、税金及附加

单位：元项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税1010874.551216094.92

教育费附加992124.081215843.66

房产税3610885.392375615.51

土地使用税1256712.93831119.76

印花税2033783.55862657.78

其他525831.13118328.62

合计9430211.636619660.25

93江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

其他说明：

税金及附加本期发生额较上期增长42.46%，主要系本期房产税、城镇土地使用税及印花税增加所致。

37、管理费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬58024184.7535441795.86

办公差旅费11433305.358156584.35

折旧与摊销8152069.137233263.85

业务招待费4605237.702835043.98

咨询服务费3862709.882721207.66

租赁费1403901.35728510.89

残疾人就业保障金482453.55412422.74

修理费250248.34181938.50

其他3968644.312052335.64

合计92182754.3659763103.47

其他说明：

管理费用本期发生额较上期增长54.25%，主要系本期业务规模增长、相应的管理成本增长所致。

38、销售费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4260442.764193798.39

折旧与摊销1675523.61750541.07

业务招待费1988089.94415097.91

销售服务费192795.64136163.91

办公差旅费406173.9792574.59

其他1001238.68755186.93

合计9524264.606343362.80

其他说明：

销售费用本期发生额较上期增长50.15%，主要系本期业务规模增长，业务招待费增加所致。

39、研发费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬41149538.4227277974.87

直接材料35050639.9119211015.48

折旧与摊销6730985.743187771.44

94江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

其他1991280.891244926.91

合计84922444.9650921688.70

其他说明：

研发费用本期发生额较上期增长66.77%，主要系公司持续加大研发投入，研发人员及相关直接材料投入增多所致。

40、财务费用

单位：元项目本期发生额上期发生额

利息支出31810064.1015542175.50

其中：租赁负债利息支出812006.55433390.28

减：利息收入960537.611119789.41

加：汇兑净损失-2632801.84-4065301.62

欧元贷款利息所得税20937.13

银行手续费及其他1796031.03732634.92

合计30012755.6811110656.52

其他说明：

财务费用本期发生额较上期增长170.13%，主要系公司本期借款增多，利息支出增加所致。

41、其他收益

单位：元产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

一、计入其他收益的政府补助3658953.971380618.37

其中：与递延收益相关的政府补助1435640.121041576.54

直接计入当期损益的政府补助2223313.85339041.83

二、其他与日常活动相关且计入其他

71184.4638636.94

收益的项目

其中：个税扣缴税款手续费71184.4638636.94

合计3730138.431419255.31

42、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益-1692900.00

合计-1692900.00

其他说明：

43、信用减值损失

单位：元

95江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

项目本期发生额上期发生额

应收票据坏账损失-1806241.28

应收账款坏账损失-18702283.24-16796124.15

其他应收款坏账损失-30913.34-262653.71

合计-20539437.86-17058777.86

其他说明：

44、资产减值损失

单位：元项目本期发生额上期发生额

一、存货跌价损失及合同履约成本减

-48270898.27-28571317.31值损失

十一、合同资产减值损失35172.00

合计-48270898.27-28536145.31

其他说明：

45、资产处置收益

单位：元资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

处置未划分为持有待售的固定资产、

在建工程、生产性生物资产及无形资-113343.64-28045.84产的处置利得或损失

其中：固定资产-113343.64-28045.84

合计-113343.64-28045.84

46、营业外收入

单位：元计入当期非经常性损益项目本期发生额上期发生额的金额

与企业日常活动无关的政府补助2059240.001009709.802059240.00

罚款收入5400.005400.00

其他4304.02384.574304.02

合计2068944.021010094.372068944.02

其他说明：

营业外收入本期发生额较上期增长104.83%，主要系本期公司收到的与企业日常活动无关的政府补助增加所致。

47、营业外支出

单位：元

96江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

计入当期非经常性损益的金项目本期发生额上期发生额额

税收滞纳金13995.5411868.1413995.54

其他21436.1632713.3721436.16

合计35431.7044581.5135431.70

其他说明：

48、所得税费用

（1）所得税费用表

单位：元项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用29801968.439468886.91

递延所得税费用36563388.5511731864.20

合计66365356.9821200751.11

（2）会计利润与所得税费用调整过程

单位：元项目本期发生额

利润总额374866010.40

按法定/适用税率计算的所得税费用56229901.56

子公司适用不同税率的影响18845394.80

不可抵扣的成本、费用和损失的影响1179861.68

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-3771.88本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣

5552553.12

亏损的影响

研发费用加计扣除-15438582.30

所得税费用66365356.98

其他说明：

49、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金收到的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

政府补助9982553.853648751.63

利息收入960537.611119789.41

97江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

其他248189.53521300.78

合计11191280.995289841.82

收到的其他与经营活动有关的现金说明：

支付的其他与经营活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

办公差旅费11839479.328249158.94

业务招待费6593327.643250141.89

咨询服务费3862709.882721207.66

研发费1991280.891244926.91

手续费1796030.93732634.92

租赁费1403901.35728510.89

修理费250248.34181938.50

销售服务费192795.64136163.91

税收滞纳金13995.5411868.14

往来款4310097.51

其他2802704.812152002.90

合计30746474.3423718652.17

支付的其他与经营活动有关的现金说明：

（2）与筹资活动有关的现金收到的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

收回的信用证保证金3225766.00

合计3225766.00

收到的其他与筹资活动有关的现金说明：

支付的其他与筹资活动有关的现金

单位：元项目本期发生额上期发生额

支付的票据保证金193809487.5747103689.85

租赁支出9455503.933017171.58

支付的发行费用1708957.681154315.79

支付的信用证保证金2993217.35

合计204973949.1854268394.57

支付的其他与筹资活动有关的现金说明：

筹资活动产生的各项负债变动情况

□适用□不适用

98江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款483751757.23546391963.5713510342.80585306508.37458347555.23

长期借款40000000.00230000000.005307836.2325070614.0172237222.22178000000.00一年内到期的非流

22776171.0180657263.5223335783.6380097650.90

动负债

租赁负债18028115.475654358.38561166.947283034.7515838272.16

合计564556043.71776391963.57105129800.93634274072.9579520256.97732283478.29

50、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料

单位：元补充资料本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润308500653.42148192329.51

加：资产减值准备48270898.2728536145.31

信用减值损失20539437.8617058777.86

固定资产折旧、油气资产折耗、生

87966351.4854819074.88

产性生物资产折旧

使用权资产折旧7235595.443526019.23

无形资产摊销2855616.232409870.19

长期待摊费用摊销503144.70503144.64

处置固定资产、无形资产和其他长

113343.6428045.84

期资产的损失（收益以“－”号填列）固定资产报废损失（收益以“－”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）30568254.9414858809.84

投资损失（收益以“－”号填列）1692900.00递延所得税资产减少（增加以

1481383.323895660.61“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以

35082005.237836203.59“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填-335524610.71-363395061.34

列）经营性应收项目的减少（增加以-567769844.16-408319063.13“－”号填列）经营性应付项目的增加（减少以

553396920.73399296402.53“－”号填列）其他

99江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

经营活动产生的现金流量净额193219150.39-89060740.44

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额224601248.01135687738.65

减：现金的期初余额135687738.65135133325.44

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额88913509.36554413.21

（2）现金和现金等价物的构成

单位：元项目期末余额期初余额

一、现金224601248.01135687738.65

其中：库存现金39855.5476563.62

可随时用于支付的银行存款224561392.47135611175.03

三、期末现金及现金等价物余额224601248.01135687738.65

（3）不属于现金及现金等价物的货币资金

单位：元项目本期金额上期金额不属于现金及现金等价物的理由

货币资金 283746767.16 89937279.59 票据保证金、ETC 冻结资金等

合计283746767.1689937279.59

其他说明：

51、外币货币性项目

（1）外币货币性项目

单位：元项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元1910.767.082713533.34

欧元1.047.85928.17港币

100江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

应收账款

其中：美元3973657.597.082728144224.61

欧元3227190.347.859225363134.32港币应付账款

其中：欧元14482.007.8592113816.93长期借款

其中：美元欧元港币

其他说明：

（2）境外经营实体说明，包括对于重要的境外经营实体，应披露其境外主要经营地、记账本位币及选择依据，记账本位币发生变化的还应披露原因。

□适用□不适用

52、租赁

（1）本公司作为承租方

□适用□不适用未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

□适用□不适用简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用

□适用□不适用本公司作为承租人项目2023年度金额

本期计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用1403901.35

本期计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）-

租赁负债的利息费用812006.55

计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额-

转租使用权资产取得的收入-

与租赁相关的总现金流出10859405.28

售后租回交易产生的相关损益-涉及售后租回交易的情况不适用

101江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

（2）本公司作为出租方作为出租人的经营租赁

□适用□不适用作为出租人的融资租赁

□适用□不适用未来五年每年未折现租赁收款额

□适用□不适用未折现租赁收款额与租赁投资净额的调节表

（3）作为生产商或经销商确认融资租赁销售损益

□适用□不适用

七、研发支出

单位：元项目本期发生额上期发生额

职工薪酬41149538.4227277974.87

直接材料35050639.9119211015.48

折旧与摊销6730985.743187771.44

其他1991280.891244926.91

合计84922444.9650921688.70

其中：费用化研发支出84922444.9650921688.70

八、合并范围的变更

1、其他原因的合并范围变动

说明其他原因导致的合并范围变动（如，新设子公司、清算子公司等）及其相关情况：

新设子公司：

新设子公司成立日期注册资本实缴出资持股比例（%）

河北博俊科技有限公司2023/06/2930000000.0030000000.00100.00

宁波博俊汽车零部件有限公司2023/09/0810000000.002500000.00100.00

重庆博俊汽车科技有限公司2023/11/1550000000.0050000000.00100.00

102江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

单位：元持股比例取得子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质直接间接方式

重庆博俊工业科技有限公司150000000.00重庆重庆汽车零部件100.00%设立

成都博俊科技有限公司20000000.00成都成都汽车零部件100.00%设立

常州博俊科技有限公司270000000.00常州常州汽车零部件100.00%设立陕西西咸新陕西西咸新

西安博俊汽车零部件有限公司5000000.00汽车零部件100.00%设立区区

浙江博俊工业科技有限公司10000000.00杭州杭州汽车零部件100.00%设立

济南博俊汽车零部件有限公司5000000.00济南济南汽车零部件100.00%设立

河北博俊科技有限公司30000000.00廊坊廊坊汽车零部件100.00%设立

宁波博俊汽车零部件有限公司10000000.00宁波宁波汽车零部件100.00%设立

重庆博俊汽车科技有限公司50000000.00重庆重庆汽车零部件100.00%设立

单位：元

在子公司的持股比例不同于表决权比例的说明：

持有半数或以下表决权但仍控制被投资单位、以及持有半数以上表决权但不控制被投资单位的依据：

对于纳入合并范围的重要的结构化主体，控制的依据：

确定公司是代理人还是委托人的依据：

其他说明：

十、政府补助

1、报告期末按应收金额确认的政府补助

□适用□不适用未能在预计时点收到预计金额的政府补助的原因

□适用□不适用

103江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

2、涉及政府补助的负债项目

□适用□不适用

单位：元本期计入营

本期新增补助金本期转入其他本期其他与资产/收会计科目期初余额业外收入金期末余额额收益金额变动益相关额

递延收益9008409.425700000.001435640.1213272769.30与资产相关

合计9008409.425700000.001435640.1213272769.30与资产相关

3、计入当期损益的政府补助

□适用□不适用

单位：元会计科目本期发生额上期发生额

其他收益3658953.971380618.37

营业外收入2059240.001009709.80

合计5718193.972390328.17其他说明

十一、与金融工具相关的风险

1、金融工具产生的各类风险

本公司与金融工具相关的风险源于本公司在经营过程中所确认的各类金融资产和金融负债，包括：

信用风险、流动性风险和市场风险。

本公司与金融工具相关的各类风险的管理目标和政策的制度由本公司管理层负责。经营管理层通过职能部门负责日常的风险管理。本公司内部审计部门对公司风险管理的政策和程序的执行情况进行日常监督，并且将有关发现及时报告给本公司审计委员会。

本公司风险管理的总体目标是在不过度影响公司竞争力和应变力的情况下，制定尽可能降低各类与金融工具相关风险的风险管理政策。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方未能履行义务从而导致另一方发生财务损失的风险。本公司的信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大的风险敞口等于这些工具的账面金额。

104江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

本公司货币资金主要存放于商业银行等金融机构，本公司认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，存在较低的信用风险。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等

评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(1)信用风险显著增加判断标准本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。本公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：定量标准主要为报告日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；定性标准为主要债务人经营或

财务情况出现重大不利变化、预警客户清单等。

(2)已发生信用减值资产的定义

为确定是否发生信用减值，本公司所采用的界定标准，与内部针对相关金融工具的信用风险管理目标保持一致同时考虑定量、定性指标。

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：发行方或债务人发生重大财务困难；

债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

105江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

相关定义如下：

违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

违约损失率是指本公司对违约风险暴露发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式和优先级，以及担保品的不同，违约损失率也有所不同。违约损失率为违约发生时风险敞口损失的百分比，以未来12个月内或整个存续期为基准进行计算；

违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的59.31%（比较期：54.91%）；

本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的61.98%（比较期间：75.24%）。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司统筹负责公司内各子公司的现金管理工作，包括现金盈余的短期投资和筹措贷款以应付预计现金需求。本公司的政策是定期监控短期和长期的流动资金需求，以及是否符合借款协议的规定，以确保维持充裕的现金储备和可供随时变现的有价证券。

截止2023年12月31日，本公司金融负债到期期限如下：

2023年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上合计

短期借款458347555.23---458347555.23

106江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

2023年12月31日

项目

1年以内1至2年2至3年3年以上合计

应付票据1178691744.33---1178691744.33

应付账款486931277.59---486931277.59

其他应付款5045951.30---5045951.30一年内到期的

80097650.90---80097650.90

非流动负债

长期借款-52000000.0066000000.0060000000.00178000000.00

应付债券-330468814.84--330468814.84

租赁负债-8418264.616237458.711182548.8415838272.16

合计2209114179.35390887079.4572237458.7161182548.842733421266.35（续上表）

2022年12月31日

项目名称

1年以内1至2年2至3年3年以上合计

短期借款483751757.23---483751757.23

应付票据325890761.49---325890761.49

应付账款671365115.38---671365115.38

其他应付款2574882.67---2574882.67

一年内到期的非流动负债22776171.01---22776171.01

长期借款-40000000.00--40000000.00

租赁负债-6025396.256154206.835848512.3918028115.47

合计1506358687.7846025396.256154206.835848512.391564386803.25

3.市场风险

(1)外汇风险本公司的汇率风险主要来自本公司及下属子公司持有的不以其记账本位币计价的外币资产和负债。

本公司承受汇率风险主要与以美元和欧元计价的货款有关，本公司的主要业务以人民币计价结算。

*截止2023年12月31日，本公司各外币资产负债项目的主要外汇风险敞口如下（出于列报考虑，风险敞口金额以人民币列示，以资产负债表日即期汇率折算）：

107江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

2023年12月31日

项目美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金1910.7613533.341.048.17

应收账款3973657.5928144224.613227190.3425363134.32

应付账款--14482.00113816.93（续上表）

2022年12月31日

项目名称美元欧元外币人民币外币人民币

货币资金--1.047.72

应收账款3536470.1824630100.223483665.6825858901.98

应付账款50980.87355061.38304585.342260906.52本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险。

但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。

敏感性分析

于2023年12月31日，在其他风险变量不变的情况下，如果当日人民币对于美元升值或贬值10%，那么本公司当年的净利润将减少或增加453.96万元。

(2)利率风险本公司的利率风险主要产生于长期银行借款等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司总部财务部门持续监控集团利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2023年12月31日为止，本公司借款均为固定利率借款，公司不存在利率风险。

108江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

2、金融资产

（1）转移方式分类

□适用□不适用

单位：元终止确认情转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况的判断依据况由于应收款项融资中的银行承兑汇票信用风险和延期付款

应收款项融资中尚未风险很小，并且票据相关的利率风险已转移给银行，可以背书358224646.28终止确认

到期的银行承兑汇票判断票据所有权上的主要风险和报酬已经转移，故终止确认。

由于应收票据中的银行承兑汇票、财务公司承兑汇票是由

应收票据中尚未到期信用等级不高的银行承兑、财务公司承兑，背书不影响追背书112175941.68未终止确认

的银行承兑汇票索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移，故未终止确认。

合计470400587.96

（2）因转移而终止确认的金融资产

□适用□不适用

单位：元终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目金融资产转移的方式金额或损失

应收款项融资中尚未到期的银行承兑汇票背书358224646.28

合计358224646.28

（3）继续涉入的资产转移金融资产

□适用□不适用

单位：元项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额应收票据

其中：银行承兑汇票背书105188988.15105188988.15

财务公司承兑汇票背书6986953.536986953.53

合计112175941.68112175941.68其他说明

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

单位：元项目期末公允价值

109江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

第一层次公允价值第二层次公允价值

第三层次公允价值计量合计计量计量

一、持续的公允价值

--------计量

（一）应收款项融资329464276.72329464276.72持续以公允价值计量

329464276.72329464276.72

的资产总额

二、非持续的公允价

--------值计量

2、不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应

收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、一年内到期的长期借款、租赁负债、长期借款和应付债券等。

十三、关联方及关联交易

1、本企业的母公司情况

母公司对本企业母公司对本企业母公司名称注册地业务性质注册资本的持股比例的表决权比例本企业的母公司情况的说明不适用

本企业最终控制方是伍亚林、伍阿凤。。

其他说明：

本公司股东中，第一大股东伍亚林与股东伍阿凤为夫妻关系，系公司实际控制人；上海富智投资有限公司系伍亚林与伍阿凤共同控制的公司，昆山嘉恒投资管理咨询中心（有限合伙）系伍亚林与伍阿凤共同控制的合伙企业。截至2023年12月31日，伍亚林、伍阿凤通过富智投资间接控制发行人17.753%的股份；伍亚林为嘉恒投资的执行事务合伙人，伍亚林、伍阿凤通过嘉恒投资从而间接控制发行人8.457%的股份。综上，伍亚林、伍阿凤直接和间接控制发行人74.802%的股份，为本公司的最终控制方。

2、本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注本章节之“十、在其他主体中的权益”。

3、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本企业关系伍春梅伍阿凤之妹

110江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

伍少奇伍亚林之子

其他说明：

4、关联交易情况

（1）关联担保情况本公司作为被担保方

单位：元担保是否已经履行完担保方担保金额担保起始日担保到期日毕

伍亚林、伍阿凤10000000.002020年05月19日2023年05月19日是关联担保情况说明

（2）关键管理人员报酬

单位：元项目本期发生额上期发生额

关键管理人员报酬4390704.293838345.47

5、关联方应收应付款项

（1）应付项目

单位：元项目名称关联方期末账面余额期初账面余额

其他应付款伍春梅5956.95

其他应付款伍少奇6173.00

十四、股份支付

1、股份支付总体情况

□适用□不适用

2、以权益结算的股份支付情况

□适用□不适用

单位：元

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额13683750.00

本期以权益结算的股份支付确认的费用总额0.00

其他说明：

111江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

十五、承诺及或有事项

1、重要承诺事项

资产负债表日存在的重要承诺

截至2023年12月31日，本公司无需要披露的重要承诺事项。

2、或有事项

（1）资产负债表日存在的重要或有事项

（1）为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响被担保单位名称担保事项金额期限备注

一、子公司

常州博俊科技有限公司保证借款180000000.002023/7/17-2027/12/21—

重庆博俊工业科技有限公司保证借款40000000.002021/11/16-2024/11/16—

重庆博俊工业科技有限公司保证借款20000000.002023/8/25-2024/8/25—

重庆博俊工业科技有限公司保证借款26391963.572023/9/5-2024/12/18—

合计—266391963.57——

（2）公司没有需要披露的重要或有事项，也应予以说明公司不存在需要披露的重要或有事项。

3、其他

除上述事项外，截至2023年12月31日，本公司无需要披露的其他重要或有事项。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

拟分配每10股派息数（元）1.5

拟分配每10股转增数（股）4.5

经审议批准宣告发放的每10股派息数（元）1.5

经审议批准宣告发放的每10股转增数（股）4.5

结合公司2023年度的经营和盈利情况，为回报股东，与全利润分配方案体股东分享公司成长的经营成果，并考虑到公司未来业务发展需要，以截至2023年12月31日公司总股本

112江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

278829540.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股

利1.50元人民币（含税），共计41824431.00元（含税）；同时以资本公积向全体股东每10股转增4.5股，共计转增125473293.00股，转增后公司股本变更为404302833.00股（具体以中国证券登记结算有限公司实际登记为准）。在利润分配预案披露日至实施权益分派股权登记日期间，公司股本若因新增股份上市、股权激励授予行权、可转债转股、股份回购等事项发生变化，公司将按照分配总额不变的原则对分配比例进行调整。

2、其他资产负债表日后事项说明

利润分配及资本公积转股情况根据2024年3月28日第五届董事会第三次会议和第四届监事会第十六次会议通过的利润分配方案

的议案：结合公司2023年度的经营和盈利情况，为回报股东，与全体股东分享公司成长的经营成果，并考虑到公司未来业务发展需要，公司拟定2023年度利润分配预案为：以截至2023年12月31日公司总股本278829540.00股为基数，向全体股东每10股派发现金股利1.50元人民币（含税），共计

41824431.00元（含税）；同时以资本公积向全体股东每10股转增4.5股，共计转增125473293.00股，转增后公司股本变更为404302833.00股（具体以中国证券登记结算有限公司实际登记为准）。在利润分配预案披露日至实施权益分派股权登记日期间，公司股本若因新增股份上市、股权激励授予行权、可转债转股、股份回购等事项发生变化，公司将按照分配总额不变的原则对分配比例进行调整。公司

2023年度利润分配预案尚需提交公司2023年年度股东大会审议，并经审议批准后方可实施。

除上述资产负债表日后事项外，截至2024年3月28日，本公司无其他重大资产负债表日后事项。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

(1)报告分部的确定依据与会计政策

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部。

经营分部，是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；（2）本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；（3）本公司能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

113江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

本公司报告分部包括：

*博俊科技；

*重庆博俊；

*成都博俊；

*常州博俊；

*其他分部；

本公司经营分部的会计政策与本公司主要会计政策相同。

（2）报告分部的财务信息

单位：元项目博俊科技重庆博俊成都博俊常州博俊其他分部分分部间抵销合计主营

业务878921035.69635644372.671017347914.93137480908.15278428867.242390965364.20收入主营

业务694778094.58552209301.59791257577.26133825652.26278428867.241893641758.45成本资产

3128889777.181567159607.79193550266.701734012904.03339170702.382016318119.594946465138.49

总额负债

1660877956.061321885163.28180450483.691266158596.18251531360.541473818119.593207085440.16

总额

2、其他

实际控制人股权质押

截至2023年12月31日，公司控股股东、实际控制人伍亚林、伍阿凤夫妇直接和间接控制公司

74.802%股份，其持股份额20856.94万股；伍亚林个人直接持有公司12536.44万股，其中被质押

4548.94万股，占其公司总股份16.314%。

十八、母公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露

单位：元

114江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）376336748.09461075921.99

1至2年12285529.2611855313.30

2至3年3659411.481645863.87

3年以上1956184.671212059.82

3至4年1956184.671212059.82

合计394237873.50475789158.98

（2）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比账面价值计提账面价值金额比例金额金额比例金额例比例

其中：

按组合计提坏账准备的应收

394237873.50100.00%20258912.885.14%373978960.62475789158.98100.00%22713581.814.77%453075577.17

账款

其中：

1.账龄组合342774923.7486.95%20258912.885.91%322516010.86418052232.0987.87%22713581.815.43%395338650.28

2.有还款保证款项、员工备

51462949.7613.05%51462949.7657736926.8912.13%57736926.89

用金、应收出口退税等组合

合计394237873.50100.00%20258912.885.14%373978960.62475789158.98100.00%22713581.814.77%453075577.17

按组合计提坏账准备：20258912.88

115江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

1年以内330220559.8016511027.995.00%

1-2年6938767.79693876.7810.00%

2-3年3659411.481097823.4430.00%

3年以上1956184.671956184.67100.00%

合计342774923.7420258912.88

确定该组合依据的说明：

*于2023年12月31日，公司不存在按单项计提坏账准备的说明。

*于2023年12月31日，按账龄组合计提坏账准备的应收账款。

如是按照预期信用损失一般模型计提应收账款坏账准备：

□适用□不适用

（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他

账龄组合22713581.81-2454668.9320258912.88

合计22713581.81-2454668.9320258912.88

其中本期坏账准备收回或转回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

（4）本期实际核销的应收账款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的应收账款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

应收账款核销说明：

116江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

本期无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

单位：元占应收账款和合应收账款坏账准应收账款期末余合同资产期末余应收账款和合同单位名称同资产期末余额备和合同资产减额额资产期末余额合计数的比例值准备期末余额

客户一38593633.9238593633.929.79%1929681.70

关联方一30094677.0130094677.017.63%

客户二15458575.2615458575.263.92%772928.76

客户三14614931.7114614931.713.71%730746.59

客户四14038630.5514038630.553.56%701931.53

合计112800448.45112800448.4528.61%4135288.58

2、其他应收款

单位：元项目期末余额期初余额

其他应收款1168265967.361074616518.75

合计1168265967.361074616518.75

（1）其他应收款

1）其他应收款按款项性质分类情况

单位：元款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金560350.00493350.00

备用金189969.65252487.52

其他往来款168894.555204.86

关联方往来款1167493272.881074124259.31

合计1168412487.081074875301.69

2）按账龄披露

单位：元账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）927123048.07866256449.82

1至2年228681292.21208146635.87

2至3年12487296.80300000.00

3年以上120850.00172216.00

3至4年120850.00172216.00

合计1168412487.081074875301.69

117江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

3）按坏账计提方法分类披露

单位：元期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别账面价值计提比账面价值金额比例金额计提比例金额比例金额例

其中：

按组合计提坏账准备1168412487.08100.00%146519.720.01%1168265967.361074875301.69100.00%258782.940.02%1074616518.75

其中：

1.账龄组合729244.550.06%146519.7220.09%582724.83498554.860.05%258782.9451.91%239771.92

2.有还款保证款项、员工备用金、应收出1167683242.5399.94%1167683242.531074376746.8399.95%1074376746.83口退税等组合

合计1168412487.08100.00%146519.720.01%1168265967.361074875301.69100.00%258782.940.02%1074616518.75

按组合计提坏账准备：0

单位：元期末余额名称账面余额坏账准备计提比例

账龄组合729244.55146519.7220.09%

合计729244.55146519.72

确定该组合依据的说明：

对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

118江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

按预期信用损失一般模型计提坏账准备：

单位：元

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期信用合计

用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

用减值)减值)

2023年1月1日余额1168412487.081168412487.08

2023年1月1日余额在本

期

本期计提146519.72146519.72

2023年12月31日余额1168265967.361168265967.36

各阶段划分依据和坏账准备计提比例损失准备本期变动金额重大的账面余额变动情况

□适用□不适用

4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期计提坏账准备情况：

单位：元本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他

账龄组合258782.94-112263.22146519.72

合计258782.94-112263.22146519.72

其中本期坏账准备转回或收回金额重要的：

单位：元确定原坏账准备计提单位名称收回或转回金额转回原因收回方式比例的依据及其合理性

5）本期实际核销的其他应收款情况

单位：元项目核销金额

其中重要的其他应收款核销情况：

单位：元款项是否由关联单位名称其他应收款性质核销金额核销原因履行的核销程序交易产生

其他应收款核销说明：

本期无实际核销的其他应收款。

119江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况

单位：元占其他应收款期坏账准备期末余单位名称款项的性质期末余额账龄末余额合计数的额比例

关联方二往来款610866630.982年以内52.28%0.00

关联方三往来款333771122.102年以内28.57%0.00

关联方四往来款158143890.472年以内13.53%0.00

关联方五往来款29412025.861年以内2.52%0.00

关联方六往来款18200000.001年以内1.56%0.00

合计1150393669.4198.46%0.00

3、长期股权投资

单位：元期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资542500000.00542500000.00216000000.00216000000.00

合计542500000.00542500000.00216000000.00216000000.00

（1）对子公司投资

单位：元本期增减变动减值减值准期初余额（账面价期末余额（账面准备被投资单位备期初值）减少计提减追加投资其他价值）期末余额投资值准备余额

重庆博俊工业科技有限公司150000000.00150000000.00

成都博俊科技有限公司20000000.0020000000.00

常州博俊科技有限公司30000000.00240000000.00270000000.00西安博俊汽车零部件有限公

5000000.005000000.00

司

浙江博俊工业科技有限公司10000000.0010000000.00济南博俊汽车零部件有限公

1000000.004000000.005000000.00

司

河北博俊科技有限公司30000000.0030000000.00宁波博俊汽车零部件有限公

2500000.002500000.00

司

重庆博俊汽车科技有限公司50000000.0050000000.00

合计216000000.00326500000.00542500000.00

120江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

4、营业收入和营业成本

单位：元本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务878921035.69694778094.58800665610.22670323527.12

其他业务48635365.137207026.8368221067.2426953623.45

合计927556400.82701985121.41868886677.46697277150.57

营业收入、营业成本的分解信息：

单位：元分部1分部2本期发生额合计合同分类营业营业营业营业营业收入营业成本营业收入营业成本收入成本收入成本业务类型

其中：

冲压业务806706022.80644634140.35806706022.80644634140.35

注塑业务68648323.1148701717.5668648323.1148701717.56

商品模业务3566689.781442236.673566689.781442236.67

其他业务48635365.137207026.8348635365.137207026.83

合计927556400.82701985121.41927556400.82701985121.41按经营地区分类

其中：

国内800246880.04624567973.54800246880.04624567973.54

国外127309520.7877417147.87127309520.7877417147.87

合计927556400.82701985121.41927556400.82701985121.41市场或客户类型

其中：

合同类型

其中：

按商品转让的时间分类

其中：

在某一时点

927556400.82701985121.41927556400.82701985121.41

确认按合同期限分类

121江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

其中：

按销售渠道分类

其中：

自销927556400.82701985121.41927556400.82701985121.41

合计927556400.82701985121.41927556400.82701985121.41

与履约义务相关的信息：

公司承担的预公司提供的质履行履约义务重要的支付条公司承诺转让是否为主要责项目期将退还给客量保证类型及的时间款商品的性质任人户的款项相关义务其他说明

对于销售商品类交易，本公司在客户取得相关商品的控制权时完成履约义务；对于需摊销的生产性模具，公司用产出法确定履约进度，在整个履约义务期间按照履约进度逐步确认模具收入。

与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息：

本报告期末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额为0.00元，其中，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入，0.00元预计将于0年度确认收入。

重大合同变更或重大交易价格调整

单位：元项目会计处理方法对收入的影响金额

其他说明：

5、投资收益

单位：元项目本期发生额上期发生额

处置交易性金融资产取得的投资收益-1692900.00

合计-1692900.00

十九、补充资料

1、当期非经常性损益明细表

□适用□不适用

单位：元项目金额说明

非流动性资产处置损益-113343.64计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响4282553.85的政府补助除外）

122江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

除上述各项之外的其他营业外收入和支出45456.78

减：所得税影响额653107.13

合计3561559.86--

其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：

□适用□不适用公司不存在其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况。

将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益项目的情况说明

□适用□不适用

2、净资产收益率及每股收益

每股收益报告期利润加权平均净资产收益率

基本每股收益（元/股）稀释每股收益（元/股）归属于公司普通股股东的净

21.08%1.111.11

利润扣除非经常性损益后归属于

20.84%1.091.09

公司普通股股东的净利润

3、境内外会计准则下会计数据差异

（1）同时按照国际会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（2）同时按照境外会计准则与按中国会计准则披露的财务报告中净利润和净资产差异情况

□适用□不适用

（3）境内外会计准则下会计数据差异原因说明，对已经境外审计机构审计的数据进行差异调节的，应注明该境外机构的名称

□适用□不适用

123江苏博俊工业科技股份有限公司2023年年度财务报告

江苏博俊工业科技股份有限公司

法定代表人：伍亚林

2024年3月30日

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