目录
一、审计报告………………………………………………………第1—5页
二、财务报表………………………………………………………第6—13页
（一）合并资产负债表……………………………………………第6页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第7页
（三）合并利润表…………………………………………………第8页
（四）母公司利润表………………………………………………第9页
（五）合并现金流量表……………………………………………第10页
（六）母公司现金流量表…………………………………………第11页
（七）合并所有者权益变动表……………………………………第12页
（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第13页
三、财务报表附注………………………………………………第14—92页
四、附件……………………………………………………………第93—96页
(一)本所营业执照复印件…………………………………………第93页
(二)本所执业证书复印件…………………………………………第94页
(三)本所签字注册会计师执业证书复印件…………………第95—96页审计报告
天健审〔2024〕4108号
张小泉股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了张小泉股份有限公司（以下简称张小泉公司）财务报表，包括
2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润
表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了张小泉公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于张小泉公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不
第1页共96页对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（二十五）、五（二）1和十四（一）。
张小泉公司的营业收入主要来自于刀剪等金属制品的生产、销售。2023年度，张小泉公司的营业收入为人民币81148.08万元。
由于营业收入是张小泉公司关键业绩指标之一，可能存在张小泉公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是
否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；
(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存
在重大或异常波动，并查明波动原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出库记
录、签收记录、发票及回款记录等；对于出口收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三（十三）和五（一）6。
截至2023年12月31日，张小泉公司存货账面余额为人民币16501.23万元，跌价准备为人民币580.92万元，账面价值为人民币15920.31万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于
第2页共96页存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确
定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价
格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成
本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
第3页共96页五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估张小泉公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
张小泉公司治理层（以下简称治理层）负责监督张小泉公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报
获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实
施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对张小泉公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否
第4页共96页存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致张小泉公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就张小泉公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州中国注册会计师：
二〇二四年四月二十五日
第5页共96页合并资产负债表
2023年12月31日
会合01表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元注释负债和所有者权益注释资产期末数上年年末数期末数上年年末数
号(或股东权益)号
流动资产：流动负债：
货币资金1195108395.702177586305.40短期借款19519900486.11550062.64结算备付金向中央银行借款拆出资金拆入资金
交易性金融资产2845210581.9740904076.93交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据2026650000.0026803345.20
应收账款330942503.6433857502.70应付账款21199026476.46173051248.05
应收款项融资预收款项223342507.65
预付款项45980994.447667084.08合同负债2329449692.3625620969.97应收保费卖出回购金融资产款应收分保账款吸收存款及同业存放应收分保合同准备金代理买卖证券款
其他应收款53968674.873680457.01代理承销证券款
买入返售金融资产应付职工薪酬2419713956.5616137961.40
存货6159203116.27148523653.82应交税费2589606786.6881259791.70
合同资产其他应付款2613015170.2212385809.44持有待售资产应付手续费及佣金一年内到期的非流动资产应付分保账款
其他流动资产712499119.962697031.42持有待售负债
流动资产合计481913386.85414916111.36一年内到期的非流动负债275714141.417096499.66
其他流动负债281454627.0831073450.84
流动负债合计324531336.88271321646.55
非流动负债：
保险合同准备金长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债2923126958.273212283.83长期应付款长期应付职工薪酬
非流动资产：预计负债
发放贷款和垫款递延收益3046161853.5774137389.85
债权投资递延所得税负债16551276.218104374.12其他债权投资其他非流动负债
长期应收款非流动负债合计8840088.0578154047.80
长期股权投资负债合计333371424.933279475694.35
其他权益工具投资所有者权益(或股东权益)：
其他非流动金融资产89751385.629876750.22股本31156000000.00156000000.00
投资性房地产937134754.9831935296.61其他权益工具
固定资产10405783882.19429134372.01其中：优先股
在建工程1113447086.433351831.81永续债
生产性生物资产资本公积32314769606.73314769606.73
油气资产减：库存股
使用权资产1281903852.8311233671.16其他综合收益
无形资产1360489646.94762139391.41专项储备
开发支出盈余公积3335365540.74230679051.22
商誉147151751.687151751.68一般风险准备
长期待摊费用155604517.0153111373.25未分配利润34166162227.43184730414.49
递延所得税资产1627048465.242869549.82归属于母公司所有者权益合计672297374.90686179072.44
其他非流动资产171904905.66少数股东权益14559929.9411970238.20
非流动资产合计538315342.92562708893.63所有者权益合计686857304.84698149310.64
资产总计91020228729.77977625004.99负债和所有者权益总计91020228729.779177625004.99
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第6页共92页母公司资产负债表
2023年12月31日
会企01表
编制单位：张小泉股份有限公司单位:人民币元注释注释资产号期末数上年年末数负债和所有者权益号期末数上年年末数
流动资产：流动负债：
货币资金58678971.53112644537.75短期借款550062.64
交易性金融资产31192960.7840904076.93交易性金融负债衍生金融资产衍生金融负债
应收票据应付票据24550000.0026303345.20
应收账款113870316.6541443631.00应付账款46385286.2154583696.91应收款项融资预收款项
预付款项1562623.154262804.12合同负债18773325.2219835488.01
其他应收款2119356062.18123532918.92应付职工薪酬11578388.299437840.86
存货78428746.6196105496.42应交税费3046476.803958155.16
合同资产其他应付款25985176.99146699836.56持有待售资产持有待售负债
一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债2997458.651605425.37
其他流动资产1153491.871494996.24其他流动负债508185.80431693.92
流动资产合计304243172.77420388461.38流动负债合计133824297.96263405544.63
非流动负债：
长期借款应付债券
其中：优先股永续债
租赁负债1997436.06
非流动资产：长期应付款债权投资长期应付职工薪酬其他债权投资预计负债
长期应收款递延收益347057.40419589.58
长期股权投资3391873418.09391873418.09递延所得税负债551276.21804374.12其他权益工具投资其他非流动负债
其他非流动金融资产9751385.629876750.22非流动负债合计2895769.671223963.70
投资性房地产负债合计136720067.63264629508.33
固定资产84538691.7090875804.36所有者权益(或股东权益)：
在建工程312500.00613121.99实收资本(或股本)156000000.00156000000.00生产性生物资产其他权益工具
油气资产其中：优先股
使用权资产5452635.422033503.04永续债
无形资产35473439.1934954187.66资本公积362790933.15362790933.15
开发支出减：库存股商誉其他综合收益
长期待摊费用2421165.291590801.23专项储备
递延所得税资产盈余公积33065540.7428379051.22
其他非流动资产1904905.66未分配利润145489866.56142311460.93
非流动资产合计529823235.31533722492.25所有者权益合计697346340.45689481445.30
资产总计834066408.08954110953.63负债和所有者权益总计834066408.08954110953.63
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第7页共92页合并利润表
2023年度
会合02表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数
一、营业总收入811480810.78826550163.32
其中：营业收入1811480810.78826550163.32利息收入已赚保费手续费及佣金收入
二、营业总成本777150280.41771028978.22
其中：营业成本1522790043.95526490637.34利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用
税金及附加27630128.846495257.73
销售费用3147765823.60146216726.98
管理费用473301563.4967358713.21
研发费用526357748.6524377496.66
财务费用6-695028.1290146.30
其中：利息费用432322.75866322.63
利息收入1532177.33968187.36
加：其他收益74879534.685253046.59
投资收益（损失以“-”号填列）8400650.511171912.21
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填列）
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）91694493.86435189.45
信用减值损失（损失以“-”号填列）10552996.90-638018.65
资产减值损失（损失以“-”号填列）11-5052947.27-3638208.58
资产处置收益（损失以“-”号填列）12225216.51-83482.65
三、营业利润（亏损以“-”号填列）37030475.5658021623.47
加：营业外收入132939945.981622886.37
减：营业外支出141026598.91375391.08
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）38943822.6359269118.76
减：所得税费用1510745828.4317191414.45
五、净利润（净亏损以“-”号填列）28197994.2042077704.31
（一）按经营持续性分类：
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）28197994.2042077704.31
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类：
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）25118302.4641507466.11
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）3079691.74570238.20
六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额28197994.2042077704.31
归属于母公司所有者的综合收益总额25118302.4641507466.11
归属于少数股东的综合收益总额3079691.74570238.20
八、每股收益：
（一）基本每股收益0.160.27
（二）稀释每股收益0.160.27
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第8页共92页母公司利润表
2023年度
会企02表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元注释项目号本期数上年同期数
一、营业收入1
5417781500.79
551161441.26
减：营业成本1303429024.03398769229.12
税金及附加2682774.321177995.48
销售费用39741767.1860412378.03
管理费用44723718.3041084352.40
研发费用221980834.2822196647.83
财务费用-299615.30-53023.18
其中：利息费用131553.22109438.29
利息收入543978.30390678.01
加：其他收益3859011.223961497.66
投资收益（损失以“-”号填列）335908056.8050415775.32
其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）676872.67435189.45
信用减值损失（损失以“-”号填列）1421121.40-1199389.68
资产减值损失（损失以“-”号填列）-2961157.55-1895373.87
资产处置收益（损失以“-”号填列）37575.58-83612.77
二、营业利润（亏损以“-”号填列）44464478.1079207947.69
加：营业外收入2788632.931612606.19
减：营业外支出643229.49341927.13
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）46609881.5480478626.75
减：所得税费用-255013.611790966.15
四、净利润（净亏损以“-”号填列）46864895.1578687660.60
（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）46864895.1578687660.60
（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他综合收益
1.重新计量设定受益计划变动额
2.权益法下不能转损益的其他综合收益
3.其他权益工具投资公允价值变动
4.企业自身信用风险公允价值变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综合收益
1.权益法下可转损益的其他综合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额46864895.1578687660.60
七、每股收益：
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第9页共92页合并现金流量表
2023年度
会合03表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元注释项目本期数上年同期数号
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金924266380.83933493566.06客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额
收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额
收到的税费返还5069501.2132180417.78
收到其他与经营活动有关的现金1(1)20723548.8020071657.42
经营活动现金流入小计950059430.84985745641.26
购买商品、接受劳务支付的现金541233471.34555104792.48客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额
支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金
支付给职工以及为职工支付的现金132995800.84129082961.50
支付的各项税费52489373.9264440062.72
支付其他与经营活动有关的现金1(2)119166269.70125180140.16
经营活动现金流出小计845884915.80873807956.86
经营活动产生的现金流量净额104174515.04111937684.40
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金70000.00469740000.00
取得投资收益收到的现金2595.71763523.44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额100698.8990510.43处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金1(3)30911408.2250303452.06
投资活动现金流入小计31084702.82520897485.93
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金15012585.8141678469.42
投资支付的现金3070000.00469740000.00质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金1(4)70000000.0090345637.70
投资活动现金流出小计88082585.81601764107.12
投资活动产生的现金流量净额-56997882.99-80866621.19
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金11400000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金11400000.00
取得借款收到的现金19877486.1147850000.00
收到其他与筹资活动有关的现金1(5)7500.0040401936.71
筹资活动现金流入小计19884986.1199651936.71
偿还债务支付的现金550000.0047800000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金39490250.5678353375.65
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润490000.00
支付其他与筹资活动有关的现金1(6)28882514.8349485707.18
筹资活动现金流出小计68922765.39175639082.83
筹资活动产生的现金流量净额-49037779.28-75987146.12
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-171551.23-12550.74
五、现金及现金等价物净增加额-2032698.46-44928633.65
加：期初现金及现金等价物余额175237393.95220166027.60
六、期末现金及现金等价物余额173204695.49175237393.95
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第10页共92页母公司现金流量表
2023年度
会企03表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元项目注释号本期数上年同期数
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金463393843.99596251894.43
收到的税费返还15097.2818052.83
收到其他与经营活动有关的现金10720303.6511174105.61
经营活动现金流入小计474129244.92607444052.87
购买商品、接受劳务支付的现金269665069.79434993484.71
支付给职工以及为职工支付的现金80330469.6485865214.28
支付的各项税费16894420.2920934689.48
支付其他与经营活动有关的现金39183509.8961070188.98
经营活动现金流出小计406073469.61602863577.45
经营活动产生的现金流量净额68055775.314580475.42
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金10000.0040000000.00
取得投资收益收到的现金35510002.0050112323.26
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额47218.1489400.43处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金72953811.3293303452.06
投资活动现金流入小计108521031.46183505175.75
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8256842.226615670.81
投资支付的现金10000.0055100000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金57780132.96140577771.39
投资活动现金流出小计66046975.18202293442.20
投资活动产生的现金流量净额42474056.28-18788266.45
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金4850000.00
收到其他与筹资活动有关的现金153407420.10192413703.42
筹资活动现金流入小计153407420.10197263703.42
偿还债务支付的现金550000.004800000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金39000250.5678109375.65
支付其他与筹资活动有关的现金278297828.38150304300.47
筹资活动现金流出小计317848078.94233213676.12
筹资活动产生的现金流量净额-164440658.84-35949972.70
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响-58949.17-9512.16
五、现金及现金等价物净增加额-53969776.42-50167275.89
加：期初现金及现金等价物余额112602951.16162770227.05
六、期末现金及现金等价物余额58633174.74112602951.16
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第11页共92页合并所有者权益变动表
2023年度
会合04表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者项目少数股东权益少数股东权益所有者权益合计
所有者权益合计其他权益工具减：权益其他权益工具减：
实收资本其他综专项一般风实收资本其他综专项一般风资本公积库存盈余公积未分配利润资本公积库存盈余公积未分配利润（或股本）优先永续其合收益储备险准备（或股本）优先永续其合收益储备险准备股债他股股债他股
一、上年年末余额156000000.00314769606.7330677336.54184584633.4611969813.26698001389.99156000000.00314769606.7322809206.29228962804.31722541617.33
加：会计政策变更1714.68145781.03424.94147920.651078.87128910.13129989.00前期差错更正同一控制下企业合并其他
二、本年年初余额156000000.00314769606.7330679051.22184730414.4911970238.20698149310.64156000000.00314769606.7322810285.16229091714.44722671606.33三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4686489.52-18568187.062589691.74-11292005.807868766.06-44361299.9511970238.20-24522295.69
（一）综合收益总额25118302.463079691.7428197994.2041507466.11570238.2042077704.31
（二）所有者投入和减少资本11400000.0011400000.00
1.所有者投入的普通股11400000.0011400000.00
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配4686489.52-43686489.52-490000.00-39490000.007868766.06-85868766.06-78000000.00
1.提取盈余公积4686489.52-4686489.527868766.06-7868766.06
2.提取一般风险准备
3.对所有者（或股东）的分配-39000000.00-490000.00-39490000.00-78000000.00-78000000.00
4.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额156000000.00314769606.7335365540.74166162227.4314559929.94686857304.84156000000.00314769606.7330679051.22184730414.4911970238.20698149310.64
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第12页共92页母公司所有者权益变动表
2023年度
会企04表
编制单位：张小泉股份有限公司单位：人民币元本期数上年同期数项目其他权益工具其他权益工具
实收资本减：其他综专项实收资本减：其他综专项
资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计（或股本）优先永续库存股合收益储备（或股本）优先永续库存合收益储备其他其他股债股债股
一、上年期末余额156000000.00362790933.1528377336.54142296028.83689464298.52156000000.00362790933.1520509206.29149482856.59688782996.03
加：会计政策变更1714.6815432.1017146.781078.879709.8010788.67前期差错更正其他
二、本年期初余额156000000.00362790933.1528379051.22142311460.93689481445.30156000000.00362790933.1520510285.16149492566.39688793784.70三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）4686489.523178405.637864895.157868766.06-7181105.46687660.60
（一）综合收益总额46864895.1546864895.1578687660.6078687660.60
（二）所有者投入和减少资本
1.所有者投入的普通股
2.其他权益工具持有者投入资本
3.股份支付计入所有者权益的金额
4.其他
（三）利润分配4686489.52-43686489.52-39000000.007868766.06-85868766.06-78000000.00
1.提取盈余公积4686489.52-4686489.527868766.06-7868766.06
2.对所有者（或股东）的分配-39000000.00-39000000.00-78000000.00-78000000.00
3.其他
（四）所有者权益内部结转
1.资本公积转增资本（或股本）
2.盈余公积转增资本（或股本）
3.盈余公积弥补亏损
4.设定受益计划变动额结转留存收益
5.其他综合收益结转留存收益
6.其他
（五）专项储备
1.本期提取
2.本期使用
（六）其他
四、本期期末余额156000000.00362790933.1533065540.74145489866.56697346340.45156000000.00362790933.1528379051.22142311460.93689481445.30
法定代表人：主管会计工作的负责人：会计机构负责人：
第13页共92页张小泉股份有限公司财务报表附注
2023年度
金额单位：人民币元
一、公司基本情况
张小泉股份有限公司（以下简称公司或本公司）前身杭州张小泉实业发展有限公司（以下简称张小泉实业公司）系由杭州张小泉集团有限公司（以下简称张小泉集团）独家出资组建，于2008年9月10日在杭州市工商行政管理局富阳分局登记注册，成立时注册资本1000.00万元。张小泉实业公司以2017年11月30日为基准日，整体变更为股份有限公司，
并于2018年5月28日在杭州市市场监督管理局登记注册，总部位于浙江省杭州市。公司现持有统一社会信用代码为 91330183679858889H的营业执照，注册资本 15600.00 万元，股份总数 15600.00万股（每股面值 1 元）。其中，有限售条件的流通股份：A 股 97550000股无限售条件的流通股份 A股 58450000股。公司股票已于 2021年 9月 6日在深圳证券交易所挂牌交易。
本公司属金属制品业。主要经营活动为刀、剪产品的研发、生产和销售。产品主要有：
刀剪具、厨房五金、家居五金等。
本财务报表业经公司2024年4月25日二届二十一次董事会批准对外报出。
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。
(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。
三、重要会计政策及会计估计
重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在
建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。
第14页共96页(一)遵循企业会计准则的声明
本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
(三)营业周期
公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。
(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。
(五)重要性标准确定方法和选择依据
公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
该事项在本财务涉及重要性标准判断报表附注中的披重要性标准确定方法和选择依据的披露事项露位置公司将应收账款坏账准备收回或转回金
重要的应收账款坏账准备收五(一)3(3)2)、
额超过资产总额0.5%的认定为重要的应
回或转回十五(一)1(2)2)收账款坏账准备收回或转回公司将单项计提坏账准备的其他应收款
重要的单项计提坏账准备的五(一)5(3)2)、
金额超过资产总额0.5%的认定为重要的
其他应收款十五(一)2(3)2)单项计提坏账准备的其他应收款
重要的账龄超过1年的预付公司将预付款项余额超过资产总额0.5%
五(一)4(1)2)款项的预付款项认定为重要的预付款项公司将在建工程项目金额超过资产总额
重要的在建工程项目五(一)11(2)0.5%的在建工程认定为重要的在建工程项目
重要的账龄超过1年的应付公司将应付账款余额超过资产总额0.5%
五(一)21(2)账款的应付账款认定为重要的应付账款公司将其他应付款余额超过资产总额重要的账龄超过1年的其他
五(一)26(2)0.5%的其他应付款认定为重要的其他应应付款付款
重要的账龄超过1年的合同公司将合同负债余额超过资产总额0.5%
五(一)23(2)负债的合同负债认定为重要的合同负债公司将投资活动现金流量金额超过资产
重要的投资活动现金流量五(三)总额5%的投资活动认定为重要的投资活动现金流量公司将单项承诺事项金额超过资产总额
重要的承诺事项十二(一)
0.5%的承诺事项认定为重要承诺事项
第15页共96页公司将单项或有事项金额超过资产总额
重要的或有事项十二(二)
0.5%的或有事项认定为重要或有事项
(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
1.同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
2.非同一控制下企业合并的会计处理方法
公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。
(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1.控制的判断
拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。
2.合并财务报表的编制方法
母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。
(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法
1.合营安排分为共同经营和合营企业。
2.当公司为共同经营的合营方时，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
(1)确认单独所持有的资产，以及按持有份额确认共同持有的资产；
(2)确认单独所承担的负债，以及按持有份额确认共同承担的负债；
(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)按公司持有份额确认共同经营因出售资产所产生的收入；
(5)确认单独所发生的费用，以及按公司持有份额确认共同经营发生的费用。
第16页共96页(九)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
(十)外币业务和外币报表折算
1.外币业务折算
外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。
2.外币财务报表折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，计入其他综合收益。
(十一)金融工具
1.金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允
价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的
金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。
2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件
(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法
公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交
第17页共96页易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考
虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。
(2)金融资产的后续计量方法
1)以摊余成本计量的金融资产
采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资
采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资
采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
(3)金融负债的后续计量方法
1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公
允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债
按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。
第18页共96页3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺
在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值
规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。
4)以摊余成本计量的金融负债
采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。
(4)金融资产和金融负债的终止确认
1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：
*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；
*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。
2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。
3.金融资产转移的确认依据和计量方法
公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的
风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计第19页共96页入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。
4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相
关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：
(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；
(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；
除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；
(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由
可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。
5.金融工具减值
公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。
对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成，且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。
除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认
第20页共96页后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期
信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。
公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。
公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
6.金融资产和金融负债的抵销
金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。
(十二)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法
1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项
组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口应收银行承兑汇票
和整个存续期预期信用损失率，计算预期信票据类型用损失
应收商业承兑汇票参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收商业承兑应收账款——账龄组合账龄
汇票、应收账款、其他应收款账龄与预期信
其他应收款——账龄组
账龄用损失率对照表，计算预期信用损失合
第21页共96页组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法
参考历史信用损失经验，结合当前状况以及其他应收款——应收合合并范围内对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口并范围内关联方组合关联方和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失
2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表
应收商业承兑汇票应收账款其他应收款账龄
预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）
1年以内（含，下同）555
1-2年202020
2-3年505050
3年以上100100100
应收商业承兑汇票/应收账款/其他应收款的账龄自款项实际发生的月份起算。
3.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准
对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。
(十三)存货
1.存货的分类
存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
2.发出存货的计价方法
发出存货采用加权平均法。
3.存货的盘存制度
存货的盘存制度为永续盘存制。
4.低值易耗品和包装物的摊销方法
(1)低值易耗品按照使用一次转销法进行摊销。
(2)包装物按照使用一次转销法进行摊销。
5.存货跌价准备
资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额
第22页共96页计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去
估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费
用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。
(十四)长期股权投资
1.共同控制、重大影响的判断
按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。
2.投资成本的确定
(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或
发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。
公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：
1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作
为改按成本法核算的初始投资成本。
第23页共96页2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各
项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其
他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。
(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始
投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；
以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；
以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。
3.后续计量及损益确认方法
对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期
股权投资，采用权益法核算。
4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法
(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息
来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：
1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
(2)不属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。
第24页共96页2)合并财务报表
在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。
(3)属于“一揽子交易”的会计处理
1)个别财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
2)合并财务报表
将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
(十五)投资性房地产
1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。
2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定
资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。
(十六)固定资产
1.固定资产确认条件
固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。
2.各类固定资产的折旧方法
第25页共96页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法5-305.0019.00-3.17
通用设备年限平均法3-125.0031.67-7.92
专用设备年限平均法3-155.0031.67-6.33
运输工具年限平均法4-55.0023.75-19.00
(十七)在建工程
1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程
按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。
2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使
用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。
类别在建工程结转为固定资产的标准和时点房屋及建筑物竣工验收合格并达到设计要求或合同规定的标准安装调试并试运行后达到设计要求或合同规定的专用设备标准
(十八)借款费用
1.借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。
2.借款费用资本化期间
(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费
用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连
续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。
(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。
3.借款费用资本化率以及资本化金额
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的
第26页共96页利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存
入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。
(十九)无形资产
1.无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。
2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预
期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：
项目使用寿命及其确定依据摊销方法
土地使用权50年，按约定使用期限确定直线法商标权及专利2-10年，按授权使用期限确定直线法租赁合同权益7.92年，按约定使用期限确定直线法软件3-5年，按授权使用期限确定直线法
3.研发支出的归集范围
(1)工资及福利
工资及福利包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保
险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。
直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
(2)材料及模具费
材料及模具费是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；
(3)折旧摊销费
折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设
第27页共96页备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。
摊销费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。
(4)检测费
检测费是指用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。
(5)办公差旅、其他费用
办公差旅、其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。
4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开
发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资
产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
(二十)部分长期资产减值
对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资
产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。
若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。
(二十一)长期待摊费用
长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
(二十二)职工薪酬
第28页共96页1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。
2.短期薪酬的会计处理方法
在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3.离职后福利的会计处理方法
离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。
(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：
1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和
财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；
2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价
值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；
3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债
或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。
4.辞退福利的会计处理方法
向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；
(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
5.其他长期职工福利的会计处理方法
向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
第29页共96页(二十三)预计负债
1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为
公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。
2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在
资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。
(二十四)股份支付
1.股份支付的种类
包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
(1)以权益结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。
换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。
(2)以现金结算的股份支付
授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。
(3)修改、终止股份支付计划
如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，
第30页共96页公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。
如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。
如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。
(二十五)收入
1.收入确认原则
于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能
够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：
(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该
商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
2.收入计量原则
(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转
让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。
(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估
第31页共96页计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。
(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现
金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。
(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承
诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。
3.收入确认的具体方法
公司主要销售刀剪具、厨房五金、家居五金等产品。公司不同销售模式下的收入确认政策具体如下：
(1)经销方式
公司经销方式属于在某一时点履行的履约义务，对于境内销售，公司已根据合同约定将产品交付给客户，客户签收并确认、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；对于境外销售，公司已根据合同约定将产品报关，取得报关单，同时取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(2)直销方式
公司直销方式属于在某一时点履行的履约义务，对于电商，公司通过电子商务平台零售，消费者收到货物后确认收货、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；对于直营店，公司以根据约定将产品交付给购货方，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认；对于直销客户，公司以根据合同约定将产品交付给客户，客户签收并确认、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(3)代销方式
公司代销方式属于在某一时点履行的履约义务，根据合同约定的对账时间，收到代销商的销售清单，已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。
(二十六)合同取得成本、合同履约成本
公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：
1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
第32页共96页2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；
3.该成本预期能够收回。
公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础
进行摊销，计入当期损益。
如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能
够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十七)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。
公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。
公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。
(二十八)政府补助
1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；
(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府
补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。
2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
第33页共96页除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含
与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。
4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法
(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。
2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。
3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法
获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。
4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列
情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。
5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列
示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同
的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。
第34页共96页(三十)租赁
1.公司作为承租人
在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。
对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。
除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。
(1)使用权资产
使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地
或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。
公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
(2)租赁负债
在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。
租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结
果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。
2.公司作为出租人
在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租
第35页共96页赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。
(1)经营租赁
公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。
在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。
公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
3.售后租回
(1)公司作为承租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融负债进行会计处理。
(2)公司作为出租人
公司按照《企业会计准则第14号——收入》的规定，评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司根据其他适用的企业会计准则对资产购买进行会计处理，并根据《企业会计准则第21号——租赁》对资产出租进行会计处理。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产，并按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》对该金融资产进行会计处理。
(三十一)分部报告
公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。公司的经营分
第36页共96页部是指同时满足下列条件的组成部分：
1.该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；
2.管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；
3.能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。
(三十二)重要会计政策变更企业会计准则变化引起的会计政策变更
1.公司自2023年1月1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至首次执行日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第
18号——所得税》的规定，将累积影响数调整财务报表列报最早期间的期初留存收益及其
他相关财务报表项目。具体调整情况如下：
受重要影响的报表项目影响金额备注
2022年12月31日资产负债表项目
递延所得税资产130773.87
递延所得税负债-17146.78
盈余公积1714.68
未分配利润145781.03
少数股东权益424.94
2022年度利润表项目
所得税费用-17931.65
归属于母公司所有者的净利润17506.71
少数股东损益424.94
2.公司自2023年起提前执行财政部颁布的《企业会计准则解释第17号》“关于售后租回交易的会计处理”规定，该项会计政策变更对公司财务报表无影响。
四、税项
(一)主要税种及税率
第37页共96页税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应
税劳务收入为基础计算销项税额，扣增值税13%、9%、6%、1%[注]
除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税
从价计征的，按房产原值一次减除30%房产税后余值的1.2%计缴；从租计征的，按1.2%、12%租金收入的12%计缴除上海张小泉刀剪制造有限
公司、浙江张小泉炊具有限公
司按应缴流转税税额的5%计
城市维护建设税实际缴纳的流转税税额缴、福建柘荣张小泉刃具有限
公司按应缴流转税税额的1%计缴外，本公司及其余公司均按流转税税额的7%计缴
教育费附加实际缴纳的流转税税额3%
地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%
企业所得税应纳税所得额25%、20%、15%
[注]公司服务业收入适用6%的增值税率；不动产租赁业务适用9%的增值税税率；合并
范围内的杭州泉锐贸易有限公司、杭州泉创贸易有限公司2023年1-6月认定为小规模纳税人，适用3%减按1%的增值税税率，2023年7月变更为一般纳税人不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率
本公司15%
杭州张小泉电子商务有限公司25%
上海张小泉刀剪总店有限公司25%
阳江市张小泉智能制造有限公司25%
福建柘荣张小泉刃具有限公司25%
除上述以外的其他纳税主体20%
(二)税收优惠
1.增值税税负减免相关依据及说明(1)根据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），本公司享受先进制造业企业增值税加计抵减政策。2023年度，本公司实际抵减税额1587245.02元。
第38页共96页(2)根据财政部、税务总局《关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》
(财政部、税务总局公告2023年第1号)，自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。2023年1-6月，本公司之孙公司杭州泉锐贸易有限公司、杭州泉创贸易有限公司享受上述优惠政策。
2.所得税税负减免相关依据及说明(1)根据全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室《对浙江省认定机构2023年认定报备的高新技术企业进行备案的公告》本公司被认定为高新技术企业，自2023年起三年内享受减按15%的税率计缴企业所得税的优惠政策。
(2)根据财政部、税务总局发布的公告2023第6号《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；根据财政部、税务总局发布的公告2022
第13号《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》，对小型微利企业年应纳税所得
额超过100万元不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。杭州泉心电子商务有限公司、杭州泉都电子商务有限公司、杭州泉锐贸易有限公司、杭州泉创贸易有限公司、杭州张小泉文创科技有限公司、杭州泉和电子商务有限公司、
上海张小泉刀剪制造有限公司、浙江张小电智能家居有限公司、浙江张小泉炊具有限公司、
广东张小泉国际贸易有限公司及阳江市张小泉供应链管理有限公司被认定为小型微利企业，故上述企业本期按20%的税率缴纳企业所得税。
(3)根据财政部、税务总局《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）和《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告
〔2021〕6号)规定，企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。本期本公司享受上述所得税优惠政策。
3.其他税费减免相关依据及说明根据财政部、税务总局《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第10号）规定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。杭州泉心电子商务有限公司、杭州泉都电子商务有限公司、杭州泉锐贸易有限公司、杭州泉创贸易有限公司、杭州张小泉
文创科技有限公司、杭州泉和电子商务有限公司、上海张小泉刀剪制造有限公司、浙江张小
第39页共96页电智能家居有限公司、浙江张小泉炊具有限公司、广东张小泉国际贸易有限公司及阳江市张
小泉供应链管理有限公司被认定为小型微利企业，上述企业本期享受上述优惠政策。
五、合并财务报表项目注释
(一)合并资产负债表项目注释
1.货币资金
(1)明细情况项目期末数期初数
库存现金53066.9612109.64
银行存款161378936.61169270486.12
其他货币资金33676392.138303709.64
合计195108395.70177586305.40
(2)其他说明
其他货币资金期末余额包括：
项目期末数期初数
票据保证金20039000.00
电商存款11772691.925954798.19
保函保证金952320.001696000.00
网店保证金889763.02652911.45
账户冻结款[注]22617.19
小计33676392.138303709.64
[注]账户冻结款系因未及时操作网银对账和办理法人变更，导致相关银行账户止付，期后均已恢复正常支付
2.交易性金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
85210581.9740904076.93
金融资产
其中：大额可转让定期存单82169393.6540904076.93
银行短期理财产品3041188.32
第40页共96页项目期末数期初数
合计85210581.9740904076.93
3.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内32373613.0735486508.40
1-2年150821.74169735.01
2-3年133827.6619063.46
3年以上2959574.142945510.68
合计35617836.6138620817.55
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备35617836.61100.004675332.9713.1330942503.64
合计35617836.61100.004675332.9713.1330942503.64（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值
金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备38620817.55100.004763314.8512.3333857502.70
合计38620817.55100.004763314.8512.3333857502.70
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内32373613.071618680.655.00
第41页共96页期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1-2年150821.7430164.3520.00
2-3年133827.6666913.8350.00
3年以上2959574.142959574.14100.00
小计35617836.614675332.9713.13
(3)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他单项计提坏账准备按组合计提
4763314.85-87981.884675332.97
坏账准备
合计4763314.85-87981.884675332.97
2)本期无重要的坏账准备收回或转回情况。
(4)本期无实际核销的应收账款。
(5)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款坏账单位名称期末账面余额
合计数的比例（%）准备
单位一12783892.1835.89639194.61
单位二3986273.0011.19199313.65
单位三3198300.808.98159915.04
单位四1863702.405.2393185.12
单位五1506159.604.2375307.98
小计23338327.9865.521166916.40
4.预付款项
(1)账龄分析
1)明细情况
期末数期初数账龄减值减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备
第42页共96页期末数期初数账龄减值减值
账面余额比例（%）账面价值账面余额比例（%）账面价值准备准备
1年以内5864372.0698.055864372.067518355.1498.067518355.14
1-2年2225.260.042225.2635097.330.4635097.33
2-3年13151.340.2213151.3433050.480.4333050.48
3年以上101245.781.69101245.7880581.131.0580581.13
合计5980994.44100.005980994.447667084.08100.007667084.08
2)期末无账龄1年以上重要的预付款项。
(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额
余额的比例（%）
单位一1247351.1820.86
单位二974248.8716.29
单位三389750.026.52
单位四295369.844.94
单位五282456.924.72
小计3189176.8353.33
5.其他应收款
(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金3737547.374464437.21
应收暂付款932907.00992523.14
应收出口退税款652147.87
其他348033.40390472.45
合计5670635.645847432.80
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内2884712.712360004.24
1-2年1153617.451072503.60
第43页共96页账龄期末账面余额期初账面余额
2-3年545392.881160900.23
3年以上1086912.601254024.73
合计5670635.645847432.80
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备832147.8714.67180000.0021.63652147.87
按组合计提坏账准备4838487.7785.331521960.7731.463316527.00
合计5670635.64100.001701960.7730.013968674.87（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值
金额比例（%）金额
（%）
单项计提坏账准备180000.003.08180000.00100.00
按组合计提坏账准备5667432.8096.921986975.7935.063680457.01
合计5847432.80100.002166975.7937.063680457.01
2)本期无重要的单项计提坏账准备的其他应收款。
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）账龄组合
其中：1年以内2232564.84111628.245.00
1-2年1153617.45230723.4920.00
2-3年545392.88272696.4450.00
3年以上906912.60906912.60100.00
小计4838487.771521960.7731.46
(4)坏账准备变动情况
第44页共96页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月小计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数118000.22214500.721834474.852166975.79
期初数在本期——————
--转入第二阶段-57680.8757680.87
--转入第三阶段-109078.58109078.58
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提51308.8967620.48-583944.39-465015.02本期收回或转回本期核销其他变动
期末数111628.24230723.491359609.041701960.77期末坏账准备计
3.8720.0083.2930.01
提比例（%）
各阶段划分依据：1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值（第二阶段），2年以上代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收单位名称款项性质期末账面余额账龄款余额的比期末坏账准备例（%）
单位一出口退税款652147.871年以内11.50
单位二押金保证金408700.00[注]7.21170350.00
单位三押金保证金382090.001年以内6.7419104.50
单位四押金保证金300000.001年以内5.2915000.00
单位五押金保证金200000.003年以上3.53200000.00
小计1942937.8734.27404454.50
[注]账龄1年以内93000.00元，2-3年300000.00元，3年以上15700.00元
第45页共96页6.存货
(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值
原材料12684949.21425639.3812259309.8315722683.11102.5015722580.61
在产品21678494.95214893.3921463601.5617123674.332735.2217120939.11
库存商品112445250.235097282.32107347967.91103269000.052554111.58100714888.47
发出商品12678558.4912678558.499399203.309399203.30委托加工
447553.13447553.13223344.68223344.68
物资
包装物5077462.2471336.895006125.355360515.5617817.915342697.65
合计165012268.255809151.98159203116.27151098421.032574767.21148523653.82
(2)存货跌价准备
1)明细情况
本期增加本期减少项目期初数期末数计提其他转回或转销其他
原材料102.50425639.38102.50425639.38
在产品2735.22214893.392735.22214893.39
库存商品2554111.584341077.611797906.875097282.32
包装物17817.9171336.8917817.9171336.89
合计2574767.215052947.271818562.505809151.98
2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因
本期转销项目确定可变现净值的具体依据存货跌价准备的原因
库龄较长、存在报废迹象的原材料以预计售价作为本期已将计提存货跌价原材料可变现净值准备的存货售出在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售本期已将计提存货跌价
在产品价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售准备的存货耗用费用和相关税费后的金额确定其可变现净值相关产成品估计售价减去估计的销售费用以及相关本期已将计提存货跌价库存商品税费后的金额确定可变现净值准备的存货售出本期已将计提存货跌价包装物库龄较长的包装物预计售价作为可变现净值准备的存货售出
第46页共96页7.其他流动资产期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待抵扣增值税进
333664.52333664.521119089.991119089.99
项税
预缴企业所得税1165455.441165455.441577941.431577941.43
合计1499119.961499119.962697031.422697031.42
8.其他非流动金融资产
项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
9751385.629876750.22
金融资产
其中：权益工具投资9751385.629876750.22
合计9751385.629876750.22
9.投资性房地产
(1)明细情况项目房屋及建筑物土地使用权合计账面原值
期初数29373648.363495046.2432868694.60
本期增加金额13136559.961898847.9615035407.92
1)固定资产/无形资
13136559.961898847.9615035407.92
产转入
本期减少金额8474353.0884038.208558391.28
1)转入固定资产/无
8474353.0884038.208558391.28
形资产
期末数34035855.245309856.0039345711.24累计折旧和累计摊销
期初数671269.54262128.45933397.99
本期增加金额1308588.72248610.711557199.43
1)计提或摊销1087067.42106197.121193264.54
2)固定资产/无形资
221521.30142413.59363934.89
产转入
第47页共96页项目房屋及建筑物土地使用权合计
本期减少金额273338.306302.86279641.16
1)转入固定资产/无
273338.306302.86279641.16
形资产
期末数1706519.96504436.302210956.26账面价值
期末账面价值32329335.284805419.7037134754.98
期初账面价值28702378.823232917.7931935296.61
(2)本期末无未办妥产权证书的投资性房地产。
10.固定资产
(1)明细情况项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计账面原值
期初数395272424.2010251390.7970940526.655056876.95481521218.59
本期增加金额10751938.21618010.692530908.73135794.7314036652.36
1)购置76507.72618010.691605805.23135794.732436118.37
2)在建工程转入2201077.41925103.503126180.91
3)投资性房地产转入8474353.088474353.08
本期减少金额13151081.33368178.01499921.6114019180.95
1)处置或报废14521.37368178.01499921.61882620.99
2)转入投资性房地产13136559.9613136559.96
期末数392873281.0810501223.4772971513.775192671.68481538690.00累计折旧
期初数25164867.454231618.7021169794.121820566.3152386846.58
本期增加金额14210042.881679184.577478948.74990300.7324358476.92
1)计提13936704.581679184.577478948.74990300.7324085138.62
2)投资性房地产转入273338.30273338.30
本期减少金额234029.06303727.35452759.28990515.69
1)处置或报废12507.76303727.35452759.28768994.39
第48页共96页项目房屋及建筑物通用设备专用设备运输工具合计
2)转入投资性房地产221521.30221521.30
期末数39140881.275607075.9228195983.582810867.0475754807.81账面价值
期末账面价值353732399.814894147.5544775530.192381804.64405783882.19
期初账面价值370107556.756019772.0949770732.533236310.64429134372.01
(2)期末无未办妥产权证书的固定资产。
11.在建工程
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备阳江刀剪智能
1134586.431134586.432738709.822738709.82
制造中心项目
在安装设备312500.00312500.00613121.99613121.99
合计1447086.431447086.433351831.813351831.81
(2)本期无重要在建工程项目。
12.使用权资产
项目房屋及建筑物合计账面原值
期初数20958080.1420958080.14
本期增加金额7525044.177525044.17
(1)租入7525044.177525044.17
本期减少金额11331763.9011331763.90
(1)租赁到期或提前终止11331763.9011331763.90
期末数17151360.4117151360.41累计折旧
期初数9724408.989724408.98
本期增加金额8298639.258298639.25
第49页共96页项目房屋及建筑物合计
(1)计提8298639.258298639.25
本期减少金额9775540.659775540.65
(1)租赁到期或提前终止9775540.659775540.65
期末数8247507.588247507.58账面价值
期末账面价值8903852.838903852.83
期初账面价值11233671.1611233671.16
13.无形资产
(1)明细情况项目土地使用权商标权及专利租赁合同权益软件合计账面原值
期初数52603069.9431113839.4921970000.004342231.64110029141.07
本期增加金额84038.20132743.365355328.165572109.72
1)购置132743.365355328.165488071.52
2)投资性房
84038.2084038.20
地产转入
本期减少金额1898847.9621970000.00330498.4524199346.41
1)处置330498.45330498.45
2)转入投资
1898847.961898847.96
性地产
3)其他减少21970000.0021970000.00
期末数50788260.1831246582.859367061.3591401904.38累计摊销
期初数5146678.0619379520.9621970000.001393550.6447889749.66
本期增加金额1122001.773210190.181133227.875465419.82
1)计提1115698.913210190.181133227.875459116.96
2)投资性房
6302.866302.86
地产转入
本期减少金额142413.5921970000.00330498.4522442912.04
第50页共96页项目土地使用权商标权及专利租赁合同权益软件合计
1)处置330498.45330498.45
2)转入投资
142413.59142413.59
性地产
3)其他减少21970000.0021970000.00
期末数6126266.2422589711.142196280.0630912257.44账面价值
期末账面价值44661993.948656871.717170781.2960489646.94
期初账面价值47456391.8811734318.532948681.0062139391.41
(2)期末无未办妥产权证书的土地使用权。
14.商誉
(1)明细情况期末数期初数被投资单位名称或减值减值形成商誉的事项账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备上海张小泉刀剪总
7151751.687151751.687151751.687151751.68
店有限公司
合计7151751.687151751.687151751.687151751.68
(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他上海张小泉刀剪总
7151751.687151751.68
店有限公司
合计7151751.687151751.68
(3)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息资产组或资产组组合情况资产组或资产组组合
是否与购买日、以前年资产组或资产组资产组或资产组组所属经营分部和依据度商誉减值测试时所组合名称合的构成和依据确定的资产组或资产组组合一致将上海张小泉刀剪总店有限公司整体上海张小泉资产组不适用是作为一个资产组；能够单独形成现金流
第51页共96页(4)可收回金额的具体确定方法可收回金额按预计未来现金流量的现值确定包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值
上海张小泉资产组22801411.4270323910.73
小计22801411.4270323910.73（续上表）
预测期内的收入增稳定期增长率、折现率及其确定
项目预测期年限长率、利润率等参数利润率等参数及依据及其确定依据其确定依据
根据公司以前年度13.23%，反映当收入增长率为
的经营业绩、增长前市场货币时间
上海张小泉资0%，利润率、折
5率、行业水平以及管价值和相关资产
产组现率与预测期最理层对市场发展的组特定风险的税后一年一致预期后利率小计
15.长期待摊费用
项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数
装修费3182126.94440752.941807972.621814907.26
软件服务费276097.462847884.101420792.061703189.50
模具费1653148.85921719.42488448.022086420.25
合计5111373.254210356.463717212.705604517.01
16.递延所得税资产、递延所得税负债
(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产
资产减值准备10376617.151923691.097267597.371240623.69
内部交易未实现利润4493377.211109681.072362236.07590559.02
租赁负债9277409.221768112.5311871078.542752988.15
合计24147403.584801484.6921500911.984584170.86
第52页共96页(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债
固定资产税前扣除10823973.261623595.9912759517.711913927.66
使用权资产8903852.831680699.6711233671.162605067.50
合计19727826.093304295.6623993188.874518995.16
(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额
递延所得税资产2753019.452048465.243714621.04869549.82
递延所得税负债2753019.45551276.213714621.04804374.12
(4)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数
可抵扣暂时性差异1809828.572237460.48
可抵扣亏损71736768.8847399958.51
广告宣传费5482235.673600206.78
公允价值变动248614.38123249.78
合计79277447.5053360875.55
(5)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注
2023年257565.44
2024年1317199.761317199.76
2025年823424.182212086.08
2026年8884471.2510909243.11
2027年25448030.3032703864.12
2028年35263643.39
合计71736768.8847399958.51
17.其他非流动资产
第53页共96页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
预付软件费1904905.661904905.66
合计1904905.661904905.66
18.所有权或使用权受到限制的资产
(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因
票据、保函、网店保证金、
货币资金21903700.2121903700.21质押、冻结账户止付
合计21903700.2121903700.21
(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因
货币资金2348911.452348911.45质押保函、网店保证金固定资产
78007946.5765484901.99抵押最高额抵押
[注]无形资产
24386476.1821356042.52抵押最高额抵押
[注]
合计104743334.2089189855.96
[注]截至2022年12月31日，该担保项下无融资余额
19.短期借款
项目期末数期初数
质押借款19900486.11
信用借款550062.64
合计19900486.11550062.64
20.应付票据
项目期末数期初数
银行承兑汇票[注]26650000.0026803345.20
合计26650000.0026803345.20
第54页共96页[注]2022年11月22日至2025年11月22日，本公司为子公司杭州张小泉电子商务有
限公司提供金额为2000.00万元的最高额担保。杭州张小泉电子商务有限公司应付票据期初余额500000.00元由本公司提供担保，期末余额2100000.00元由本公司提供担保
21.应付账款
(1)明细情况项目期末数期初数
货款及劳务费134372226.12109133111.28
工程设备款及费用64654250.3463918136.77
合计199026476.46173051248.05
(2)期末无账龄1年以上重要的应付账款。
22.预收款项
项目期末数期初数
房租342507.65
合计342507.65
23.合同负债
(1)明细情况项目期末数期初数
货款29449692.3625620969.97
合计29449692.3625620969.97
(2)期末无账龄1年以上的重要的合同负债。
24.应付职工薪酬
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
短期薪酬14531364.54124418842.97120195860.4818754347.03
离职后福利—设定
1488432.8611507102.4512035925.78959609.53
提存计划
第55页共96页项目期初数本期增加本期减少期末数
辞退福利118164.00725868.00844032.00
合计16137961.40136651813.42133075818.2619713956.56
(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
工资、奖金、津贴
12513562.20102804183.1199112992.7916204752.52
和补贴
职工福利费581334.074719530.184630414.77670449.48
社会保险费1068557.637240979.337726347.29583189.67
其中：医疗保险费1009117.206827519.117287450.29549186.02
工伤保险费33661.23373130.29376160.6130630.91
生育保险费25779.2040329.9362736.393372.74
住房公积金129559.388029811.858089050.8170320.42工会经费和职工教
238351.261624338.50637054.821225634.94
育经费
小计14531364.54124418842.97120195860.4818754347.03
(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
基本养老保险1439031.1611091282.1911604497.50925815.85
失业保险费49401.70415820.26431428.2833793.68
小计1488432.8611507102.4512035925.78959609.53
25.应交税费
项目期末数期初数
增值税5627390.155363321.10
企业所得税2626131.802001592.96
代扣代缴个人所得税263595.88183578.46
城市维护建设税243263.27305311.19
房产税18939.52
土地使用税494724.00
教育费附加106904.01130839.27
第56页共96页项目期末数期初数
地方教育附加71269.3587226.20
印花税104568.70100124.14
残保金50000.0087798.38
合计9606786.688259791.70
26.其他应付款
(1)明细情况项目期末数期初数
押金保证金11144076.5810781287.23
应付暂收款803258.19606103.92
其他1067835.45998418.29
合计13015170.2212385809.44
(2)期末无账龄1年以上重要的其他应付款。
27.一年内到期的非流动负债
项目期末数期初数
一年内到期的租赁负债5714141.417096499.66
合计5714141.417096499.66
28.其他流动负债
项目期末数期初数
待转销项税额1454627.081073450.84
合计1454627.081073450.84
29.租赁负债
项目期末数期初数
房屋租赁2126958.273212283.83
合计2126958.273212283.83
第57页共96页30.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因政府给予的无
政府补助4137389.852500000.00475536.286161853.57偿补助
合计4137389.852500000.00475536.286161853.57
31.股本
本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数156000000156000000
32.资本公积
项目期初数本期增加本期减少期末数
资本溢价（股本溢价）313317635.73313317635.73
其他资本公积1451971.001451971.00
合计314769606.73314769606.73
33.盈余公积
(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数
法定盈余公积30679051.224686489.5235365540.74
合计30679051.224686489.5235365540.74
(2)其他说明
本期盈余公积增加系根据母公司实现的净利润10%提取法定盈余公积4686489.52元。
34.未分配利润
(1)明细情况项目本期数上年同期数
调整前上期末未分配利润184584633.46228962804.31
调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）145781.03128910.13
第58页共96页项目本期数上年同期数
调整后期初未分配利润184730414.49229091714.44
加：本期归属于母公司所有者的净利润25118302.4641507466.11
减：提取法定盈余公积4686489.527868766.06
应付普通股股利39000000.0078000000.00
期末未分配利润166162227.43184730414.49
(2)调整期初未分配利润明细
由于根据企业会计准则及其相关新规定进行追溯调整，影响期初未分配利润
145781.03元。
(二)合并利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入805598567.95519406913.85818021477.85519930333.43
其他业务收入5882242.833383130.108528685.476560303.91
合计811480810.78522790043.95826550163.32526490637.34
其中：与客户之
间的合同产生的809307274.21521596779.41823740363.97525550868.10收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
刀剪具561106278.86366153768.52564223061.40363199505.21
厨房五金165255392.67115149131.02182846501.32119739038.33
家居五金77338476.4138199712.3670422431.9136991789.89
其他5607126.272094167.516248369.345620534.67
小计809307274.21521596779.41823740363.97525550868.10
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
项目本期数上年同期数
第59页共96页收入成本收入成本
境内792089808.19512030313.93810613902.48517241489.62
境外17217466.029566465.4813126461.498309378.48
小计809307274.21521596779.41823740363.97525550868.10
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入809307274.21823740363.97
小计809307274.21823740363.97
2.税金及附加
项目本期数上年同期数
城市维护建设税2093990.222566962.62
教育费附加912579.921104411.34
地方教育附加608386.58736274.24
印花税368820.51314572.37
房产税3061667.612180801.16
土地使用税580724.00-408724.00
车船税3960.00960.00
合计7630128.846495257.73
3.销售费用
项目本期数上年同期数
广告宣传费68548602.1963460580.87
工资及福利44426795.4640242814.98
销售服务费18612846.0627613083.17
使用权资产折旧4564955.515056648.83
房租及装修费2656430.95356627.34
办公差旅费3398905.572870647.63
折旧费377589.942075831.46
其他5179697.924540492.70
第60页共96页项目本期数上年同期数
合计147765823.60146216726.98
4.管理费用
项目本期数上年同期数
工资及福利36070021.5135102255.29
折旧摊销费18542781.2815585103.30
中介服务费6284363.464662833.40
办公差旅费3435124.262919043.08
房租及装修费3027101.212344823.29
使用权资产折旧3684055.364068903.68
其他2258116.412675751.17
合计73301563.4967358713.21
5.研发费用
项目本期数上年同期数
工资及福利19451101.5715897468.03
材料及模具费2208532.503173565.34
折旧摊销费3298947.082448843.62
办公差旅费352766.06259295.90
检测费477991.54597051.67
其他568409.902001272.10
合计26357748.6524377496.66
6.财务费用
项目本期数上年同期数
利息支出432322.75866322.63
利息收入-1532177.33-968187.36
汇兑损益171551.2312550.74
第61页共96页项目本期数上年同期数
手续费及其他233275.23179460.29
合计-695028.1290146.30
7.其他收益
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
与资产相关的政府补助265241.35120065.71265241.35
与收益相关的政府补助2929275.815103866.762929275.81
代扣个人所得税手续费返还97723.3828872.84
增值税加计抵减1587245.02
增值税减免49.12241.2849.12
合计4879534.685253046.593194566.28
8.投资收益
项目本期数上年同期数
理财产品收益2595.71868460.15
大额可转让定期存单收益398054.80303452.06
合计400650.511171912.21
9.公允价值变动收益
项目本期数上年同期数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
1694493.86435189.45
金融资产
其中：权益工具投资产生的公允价值变动收益-125364.60-123249.78大额可转让定期存单产生的公允价值变动
1778670.14558439.23
收益银行短期理财产品产生的公允价值变动收
41188.32
益
合计1694493.86435189.45
10.信用减值损失
第62页共96页项目本期数上年同期数
坏账损失552996.90-638018.65
合计552996.90-638018.65
11.资产减值损失
项目本期数上年同期数
存货跌价损失-5052947.27-3638208.58
合计-5052947.27-3638208.58
12.资产处置收益
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
固定资产处置收益37921.60-83482.6537921.60
使用权资产处置收益187294.91187294.91
合计225216.51-83482.65225216.51
13.营业外收入
计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额
赔偿收入2843516.562843516.56
政府补助1505000.00
罚没收入31680.0098050.0031680.00
其他64749.4219836.3764749.42
合计2939945.981622886.372939945.98
14.营业外支出
计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
罚款支出350000.00334000.00350000.00
对外捐赠263577.42263577.42
赔偿款22900.0012483.4722900.00
第63页共96页计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额
非流动资产毁损报废损失61862.9010004.3161862.90
税收滞纳金327809.1913614.22327809.19
其他449.405289.08449.40
合计1026598.91375391.081026598.91
15.所得税费用
(1)明细情况项目本期数上年同期数
当期所得税费用12177841.7616399809.14
递延所得税费用-1432013.33791605.31
合计10745828.4317191414.45
(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数
利润总额38943822.6359269118.76
按母公司适用税率计算的所得税费用5841573.398890367.81
子公司适用不同税率的影响3009606.482554537.74
调整以前期间所得税的影响-1915.70-155416.40非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响235685.26708014.62使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的
-2443510.54影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异
8322196.089087304.75
或可抵扣亏损的影响
其他专项扣除的影响[注]-4217806.54-3893394.07
所得税费用10745828.4317191414.45
[注]系研发费用加计扣除、安置残疾人员工资加计扣除和固定资产加计扣除
(三)合并现金流量表项目注释
1.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金
(1)收到其他与经营活动有关的现金
第64页共96页项目本期数上年同期数
押金保证金9255204.157285054.41
政府补助5226480.8810070766.76
利息收入1493177.33671187.36
租金收入1532543.201858525.25
其他3216143.24186123.64
合计20723548.8020071657.42
(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数
付现销售费用92531785.12105531865.66
付现管理费用14534009.6510257627.65
付现研发费用2069097.295771889.11
付现财务费用233275.23179460.29
押金保证金、店铺保证金8757224.202911171.57
其他1040878.21528125.88
合计119166269.70125180140.16
(3)收到其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收回定期存款本金及利息30911408.2250303452.06
合计30911408.2250303452.06
(4)支付其他与投资活动有关的现金项目本期数上年同期数
存出定期存款本金70000000.0090345637.70
合计70000000.0090345637.70
(5)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数
收到票据融资保证金本金及利息40401936.71
收到财政贴息7500.00
合计7500.0040401936.71
(6)支付其他与筹资活动有关的现金
第65页共96页项目本期数上年同期数
上市费用（含税）950000.00
租赁款8882514.838535707.18
支付票据融资保证金20000000.0040000000.00
合计28882514.8349485707.18
2.现金流量表补充资料
补充资料本期数上年同期数
(1)将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润28197994.2042077704.31
加：资产减值准备4499950.374276227.23
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资
25172206.0421530614.15
产折旧
使用权资产折旧8298639.259125552.51
无形资产摊销5565314.086985615.14
长期待摊费用摊销3717212.701808176.66
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
-225216.5183482.65损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）61862.9010004.31
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-1694493.86-435189.45
财务费用（收益以“－”号填列）603873.98581873.37
投资损失（收益以“－”号填列）-400650.51-1171912.21
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1178915.424340419.63
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-253097.91-3548814.32
存货的减少（增加以“－”号填列）-15646974.0813511102.49
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）6127037.4323543747.03
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）41329772.38-10780919.10其他
经营活动产生的现金流量净额104174515.04111937684.40
(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券
第66页共96页补充资料本期数上年同期数融资租入固定资产
(3)现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额173204695.49175237393.95
减：现金的期初余额175237393.95220166027.60
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-2032698.46-44928633.65
3.现金和现金等价物的构成
(1)明细情况项目期末数期初数
1)现金173204695.49175237393.95
其中：库存现金53066.9612109.64
可随时用于支付的银行存款161378936.61169270486.12
可随时用于支付的其他货币资金11772691.925954798.19可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
2)现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
3)期末现金及现金等价物余额173204695.49175237393.95
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物
(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由
票据保证金20039000.00使用受限制，不能随时支取保函保证金952320.001696000.00使用受限制，不能随时支取网店保证金889763.02652911.45使用受限制，不能随时支取账户冻结款22617.19使用受限制，不能随时支取小计21903700.212348911.45
第67页共96页4.筹资活动相关负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动
短期借款550062.6419877486.1123187.92550250.5619900486.11租赁负债（含一年内到期10308783.498212092.268882514.831797261.247841099.68的租赁负债）
小计10858846.1319877486.118235280.189432765.391797261.2427741585.79
(四)其他
1.外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额
货币资金91941.24
其中：美元12981.107.082791941.24
应收账款130084.34
其中：美元18366.497.0827130084.34
2.租赁
(1)公司作为承租人
1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)12之说明。
2)公司对短期租赁和低价值资产租赁的会计政策详见本财务报表附注三(三十)之说明。
计入当期损益的短期租赁费用和低价值资产租赁费用金额如下：
项目本期数上年同期数
短期租赁费用1565143.62617560.28
低价值资产租赁费用（短期租赁除外）64537.61
合计1629681.23617560.28
3)与租赁相关的当期损益及现金流
项目本期数上年同期数
租赁负债的利息费用416634.83512884.34计入当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁
23670.83
付款额转租使用权资产取得的收入
第68页共96页与租赁相关的总现金流出9494197.138783721.98售后租回交易产生的相关损益
4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。
5)租赁活动的性质
是否存在续租租赁资产类别数量租赁期选择权
房屋建筑物12021/8/15-2024/8/31是
房屋建筑物12021/10/25-2023/10/24是
房屋建筑物12022/7/20-2024/7/19是
房屋建筑物12022/8/19-2024/7/19是
房屋建筑物12022/6/15-2024/6/14是
房屋建筑物12022/7/5-2024/7/3是
房屋建筑物12022/2/6-2025/3/17是
房屋建筑物12022/8/1-2024/7/31是
房屋建筑物12022/4/1-2024/3/31是
房屋建筑物12022/5/5-2024/5/31是
房屋建筑物12023/1/1-2025/12/31是
房屋建筑物12023/7/1-2025/6/30是
房屋建筑物12020/7/1-2023/6/30否
房屋建筑物12023/6/1-2026/2/28是
房屋建筑物12023/9/1-2024/8/31是
房屋建筑物12021/9/1-2023/8/31否
房屋建筑物12023/3/25-2026/2/28是
房屋建筑物12023/6/1/-2026/5/31是
房屋建筑物12022/11/1-2025/10/31是
房屋建筑物12020/11/1-2023/10/31(2023年4月提前终止)是
房屋建筑物12021/11/16-2024/11/15(2023年4月提前终止)是
(2)公司作为出租人
1)经营租赁
*租赁收入
第69页共96页项目本期数上年同期数
租赁收入2166127.941587093.84
其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入
*经营租赁资产项目期末数上年年末数
投资性房地产37134754.9831935296.61
小计37134754.9831935296.61
*根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额剩余期限期末数上年年末数
1年以内1269340.293621100.29
1-2年1312284.291399176.95
2-3年1351000.991449808.12
3-4年1097034.201496149.01
4-5年1047950.551123142.37
5年以后465755.801513706.34
合计6543366.1210603083.08
2)其他
租赁活动的性质租出资产类别数量租赁期是否存在续租选择权
房屋建筑物12022/6/10-2029/6/10是
房屋建筑物12022/3/11-2027/3/10是
六、研发支出研发支出项目本期数上年同期数
工资及福利19451101.5715897468.03
材料及模具费2208532.503173565.34
折旧摊销费3298947.082448843.62
办公差旅费352766.06259295.90
第70页共96页检测费477991.54597051.67
其他568409.902001272.10
合计26357748.6524377496.66
其中：费用化研发支出26357748.6524377496.66资本化研发支出
七、在其他主体中的权益
(一)企业集团的构成1.公司将上海张小泉刀剪总店有限公司、杭州张小泉电子商务有限公司（原名浙江富洲物流有限公司）和阳江市张小泉智能制造有限公司等15家公司纳入合并财务报表范围。
2.子公司基本情况
主要经营地持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式及注册地直接间接上海张小泉刀剪总同一控制下
上海市批发和零售业100.00店有限公司企业合并杭州张小泉电子商同一控制下
浙江杭州市批发和零售业100.00务有限公司企业合并杭州张小泉文创科同一控制下
浙江杭州市批发业100.00技有限公司企业合并阳江市张小泉智能
广东阳江市制造业100.00新设制造有限公司浙江张小电智能家
浙江杭州市批发业100.00新设居有限公司广东张小泉国际贸
广东阳江市批发业100.00新设易有限公司福建柘荣张小泉刃
福建柘荣县批发业51.00新设具有限公司阳江市张小泉供应
广东阳江市批发业100.00新设链管理有限公司
八、政府补助
(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额
与资产相关的政府补助2000000.00
其中：计入递延收益2000000.00
第71页共96页与收益相关的政府补助3218980.88
其中：计入递延收益289705.07
计入其他收益2929275.81
财政贴息7500.00
其中：冲减财务费用7500.00
合计5226480.88
(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额
递延收益4137389.852000000.00265241.35
递延收益500000.00210294.93
小计4137389.852500000.00475536.28（续上表）本期冲减
本期冲减资与资产/收益项目成本费用其他变动期末数产金额相关金额
递延收益5872148.50与资产相关
递延收益289705.07与收益相关
小计6161853.57
(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数
计入其他收益的政府补助金额3194517.165223932.47
计入营业外收入的政府补助金额1505000.00
财政贴息对利润总额的影响金额7500.00
合计3202017.166728932.47
九、与金融工具相关的风险
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。
第72页共96页本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。
(一)信用风险
信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。
1.信用风险管理实务
(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。
当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：
1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；
2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。
(2)违约和已发生信用减值资产的定义
当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：
1)债务人发生重大财务困难；
2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；
3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；
4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况
下都不会做出的让步。
2.预期信用损失的计量
预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。
3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五
第73页共96页(一)5之说明。
4.信用风险敞口及信用风险集中度
本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。
(1)货币资金
本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。
(2)应收款项
本公司持续对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。
由于本公司仅与经认可的且信用良好的第三方进行交易，所以无需担保物。信用风险集中按照客户进行管理。截至2023年12月31日，本公司存在一定的信用集中风险，本公司应收账款的65.52%（2022年12月31日：75.90%）源于余额前五名客户。本公司对应收账款余额未持有任何担保物或其他信用增级。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。
(二)流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。
为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。
金融负债按剩余到期日分类期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款19900486.1119877486.1119877486.11
应付票据26650000.0026650000.0026650000.00
应付账款199026476.46199026476.46199026476.46
其他应付款13015170.2213015170.2213015170.22
租赁负债7841099.688176225.075917687.782258537.29
第74页共96页期末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
小计266433232.47266745357.86264486820.572258537.29（续上表）上年年末数项目
账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上
银行借款550062.64550250.56550250.56
应付票据26803345.2026803345.2026803345.20
应付账款173051248.05173051248.05173051248.05
其他应付款12385809.4412385809.4412385809.44
租赁负债10308783.4910677782.217404371.803273410.41
小计223099248.82223468435.46220195025.053273410.41
(三)市场风险
市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。
市场风险主要包括利率风险和外汇风险。
1.利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。
截至2023年12月31日，本公司不存在以浮动利率计息的借款，因此，不会对本公司的利润总额和股东权益产生重大的影响。
2.外汇风险
外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。本公司于中国内地经营，且主要活动以人民币计价。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。
本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。
十、公允价值的披露
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况项目期末公允价值
第75页共96页第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量
1.交易性金融资产和其他非流动
94961967.5994961967.59
金融资产
(1)分类为以公允价值计量且其
94961967.5994961967.59
变动计入当期损益的金融资产
大额可转让定期存单82169393.6582169393.65
银行短期理财产品3041188.323041188.32
权益工具投资9751385.629751385.62
持续以公允价值计量的资产总额94961967.5994961967.59
(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息
对于公司持有的交易性金融资产，为公司以自有资金购买的大额可转让定期存单，采用现金流量折现法确定其公允价值。
对于持有的交易性交融资产，因理财产品投资的基础资产包含现金、债券回购、银行存款、同业拆借、国债、央行票据等，投资的资产组合执行动态管理，理财产品的公允价值变动难以计量，故采用成本金额确认其公允价值。
对于持有的其他非流动金融资产，为公司以自有资金向杭州坤复股权投资合伙企业（有限合伙）认购份额，并以特定目标为投资对象，按照其账面价值作为公允价值的合理估计进行计量。
十一、关联方及关联交易
(一)关联方情况
1.本公司的母公司情况
(1)本公司的母公司母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决比例（%）权比例（%）
张小泉集团浙江省杭州市投资16817312.0048.7248.72本公司的母公司情况的说明
张小泉集团成立于2001年1月31日，现持有统一社会信用代码为913301002539194457
第76页共96页的营业执照，注册资本为1681.7312万元人民币控股股东为杭州富泉投资有限公司。
(2)本公司最终控制方是张国标、张樟生、张新程。
张国标、张樟生持有富春控股集团有限公司100.00%的股权，富春控股集团有限公司持有杭州富泉投资有限公司100.00%的股权，杭州富泉投资有限公司持有本公司之母公司张小泉集团99.998%的股权，从而成为本公司最终控制方；本公司董事张新程为张国标直系近亲属，认定为本公司最终控制方之一。
2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。
3.本公司的其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司关系杭州富阳运同电子商务有限公司同受实际控制人控制
杭州网城物业服务有限公司实际控制人直系近亲属担任监事，并持股49.00%杭州富春康复医院同受实际控制人控制富阳复润置业有限公司东方茂开元名都
实际控制人担任执行董事、总经理的公司的分公司大酒店浙江富春山居健康旅游集团有限公司实际控制人担任董事长富阳富春山居休闲事业有限公司实际控制人担任董事长
2022年7月前同受实际控制人控制，实际控制人直
系近亲属担任执行董事；2022年7月后无关联关系，杭州瑞医医疗门诊部有限公司并由杭州公望仁雅医疗门诊部有限公司更名为杭
州瑞医医疗门诊部有限公司[注]网赢如意仓供应链有限公司同受实际控制人控制杭州恒悦投资管理有限公司同受实际控制人控制杭州富春山居文化创意有限公司浙江富春山居健康旅游集团有限公司全资子公司杭州富阳如意仓供应链有限公司同受实际控制人控制浙江杭加泽通建筑节能新材料有限公司同受实际控制人控制浙江运通电子商务有限公司同受实际控制人控制
[注]仅列示2022年1-7月发生的交易额
(二)关联交易情况
1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易
(1)采购商品和接受劳务的关联交易
第77页共96页关联方关联交易内容本期数上年同期数
杭州富阳运同电子商务有限公司物业费587789.68
杭州网城物业服务有限公司水电费211653.15115448.00
杭州富春康复医院体检服务费157800.00151000.00富阳复润置业有限公司东方茂开元名都
住宿费82407.9816017.00大酒店
浙江富春山居健康旅游集团有限公司福利费89431.44
富阳富春山居休闲事业有限公司招待费594.005000.00
杭州瑞医医疗门诊部有限公司体检服务费26450.00
网赢如意仓供应链有限公司木托盘2681.42
杭州恒悦投资管理有限公司劳务费91006.17
(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数
杭州富春山居文化创意有限公司刀具、剪具565835.371301481.30
杭州富阳如意仓供应链有限公司电费、服务费128841.51145516.98
杭州富春康复医院刀具、剪具20969.91
浙江杭加泽通建筑节能新材料有限公司刀具、剪具25982.30
网赢如意仓供应链有限公司刀具、剪具20283.19
2.关联租赁情况
公司承租情况本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包产种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负债增加的租赁负确认的利租赁负债计量的可变计量的可变租赁付债本金金额息支出租赁付款额款额）办公用浙江运通电子商
房及宿2440.68务有限公司舍杭州富阳运同电
宿舍99000.00子商务有限公司杭州富阳运同电
办公822786.902477768.3166017.76子商务有限公司
杭州富阳运同电立体仓3038451.614713041.4075347.40
第78页共96页本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包产种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负债增加的租赁负确认的利租赁负债计量的可变计量的可变租赁付债本金金额息支出租赁付款额款额）子商务有限公司租赁（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资出租方名称和低价值资产租赁的支付的租金（不包产种类租金费用以及未纳入括未纳入租赁负债增加的租赁负确认的利息租赁负债计量的可变计量的可变租赁付债本金金额支出租赁付款额款额）办公用浙江运通电子商
房及宿345942.8216841.07务有限公司舍杭州富阳运同电
宿舍222750.00子商务有限公司杭州富阳运同电办公子商务有限公司杭州富阳运同电立体仓
3163642.63151668.45
子商务有限公司租赁
3.关键管理人员报酬
项目本期数上年同期数
关键管理人员报酬465.08万元420.07万元
(三)关联方应收应付款项
1.应收关联方款项
期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应收账款杭州富春山居文化创
154138.9710086.66180197.679009.88
意有限公司杭州富阳如意仓供应
32424.001621.20
链有限公司
小计186562.9711707.86180197.679009.88
第79页共96页期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备预付款项富阳复润置业有限公
司东方茂开元名都大5000.00酒店杭州富阳运同电子商
239860.84
务有限公司杭州网城物业服务有
15882.67
限公司
小计255743.515000.00其他应收款杭州富阳运同电子商
408700.00170350.00315700.0075700.00
务有限公司富阳复润置业有限公
司东方茂开元名都大10000.0010000.00酒店
小计408700.00170350.00325700.0085700.00
2.应付关联方款项
项目名称关联方期末数期初数应付账款富阳复润置业有限公司
3900.00
东方茂开元名都大酒店
小计3900.00
十二、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。
(二)或有事项
截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要或有事项。
十三、资产负债表日后事项
(一)资产负债表日后利润分配情况
第80页共96页以实施分配方案股权登记日公司总股本156000000股扣除已回
购股份4572324股后的151427676股为基数，向全体股东每拟分配的利润或股利
10股派发现金红利1.50元(含税)，股利分配尚需提交股东大会审
议
(二)股份回购情况说明公司于2024年1月29日召开第二届董事会第十九次会议，审议通过了《关于回购公司股份方案的议案》，同意公司使用自有资金以集中竞价交易方式回购公司部分股份，用于后期实施股权激励计划或员工持股计划。其中回购资金总额不低于人民币3000万元(含)，不超过人民币4000万元(含)；回购价格不超过20.66元/股(含)。
截至2024年4月18日，上述回购方案已经实施完成，公司通过股份回购专用证券账户以集中竞价交易方式累计回购股份数量4572324股，占公司总股本的2.93%，最高成交价为12.05元/股，最低成交价为7.72元/股，成交总金额为39981265.09元（不含交易费用）。
(三)其他资产负债表日后事项说明
根据张小泉集团2024年3月21日出具的《告知函》，2023年12月1日，张小泉集团向西安大明宫雁塔购物广场有限责任公司（以下简称“雁塔购物广场”）借款12787.50万元，雁塔购物广场委托西安国信小额贷款有限公司（以下简称“国信小贷”）向张小泉集团发放借款，借款期限为1个月，到期一次性结息。富春控股集团有限公司（以下简称“富春控股”）、张国标、王国利、张樟生、张新夏、孟裕凯为上述委托贷款提供连带担保，并由西安市公证处办理了赋予委托贷款合同、委托贷款保证合同具有强制执行效力的公证。因该笔借款本息已逾期，国信小贷向西安市公证处申请了执行证书后向陕西省西安市中级人民法院提出了执行申请（执行案号：“（2024）陕01执749号”）。
2024年3月20日，张小泉集团、富春控股、张国标、王国利、张樟生、张新夏、孟裕
凯收到西安中院送达的《执行通知书》《报告财产令》，公司控股股东张小泉集团、实际控制人张国标、张樟生先生及其他担保人被列为被执行人。
根据张小泉集团提供的《告知函》，本次张小泉集团与雁塔购物广场之间的借款由关联方提供了保证责任，未提供抵押物或质押物，因此张小泉集团持有的公司股份未作为质押物为本次借款提供担保，本次张小泉集团及部分实际控制人被列为被执行人的纠纷不直接涉及其所持有的公司股份。
在本次纠纷执行过程中，如张小泉集团以及其他担保人未能如约履行还款义务，则债权人有权向法院申请强制执行包括公司股份在内的张小泉集团所持有的资产，因此公司股份存
第81页共96页在被强制执行的风险。
在本次纠纷法院执行阶段，若出现《最高人民法院关于公布失信被执行人名单信息的若干规定》第一条规定的应纳入失信被执行人的情形，则张小泉集团及部分实际控制人存在可能被列为失信被执行人的风险。
因张小泉集团已质押其持有的99.90%公司股份且尚未偿还对应的有息借款，目前法院已下达《执行通知书》，若债务纠纷双方不能达成和解，未来可能会发生公司控制权不稳定或变更的风险。
十四、其他重要事项
(一)分部信息
本公司不存在多种经营或跨地区经营，故无报告分部。本公司按产品分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。
(二)控股股东股权质押情况
截至资产负债表日，张小泉集团股权质押的具体安排如下：
本次质押占总股是否已到质押股数占其所持质押人本比例质押权人质押开始日融资期限用途
(万股)股份比例
（%）[注1]
（%）陕西建工商业保理
张小泉集团1750.0011.2223.032022.12.15是有限公司兴业银行股份有限
张小泉集团667.004.288.782023.1.11否公司上海市北支行上海城邦商业保理
张小泉集团2875.6318.4337.842023.3.27是有限公司控股股东及其
张小泉集团320.002.054.21张晓2023.10.17是关联方杭州富阳富投发振流动资
张小泉集团630.004.048.29富股权投资合伙企2023．10.23否金贷款业（有限合伙）担保义乌市浪莎小额贷
张小泉集团408.002.625.372023.10.23是款股份有限公司义乌市浪莎小额贷
张小泉集团392.002.515.162023.10.23是款股份有限公司
张小泉集团550.003.537.24黄振2023.10.17[注2]
合计7592.6348.6799.90
[注1]系截至财务报告批准对外报出日的融资到期情况
第82页共96页[注2]相关股份于2024年1月8日解除质押后重新质押给西安市新皝璞商贸有限公司，质押开始日为2024年1月9日，相关融资尚未到期截至资产负债表日，张小泉集团已质押其持有的99.90%公司股份。截至财务报告批准对外报出日，控股股东尚未偿还对应的有息借款，且占其已质押股份75.67%对应的融资已到期限，因张小泉集团所持有的股份尚处于锁定期，已质押的股份不存在通过二级市场被平仓的风险，但是存在被强制执行或冻结的风险。张小泉集团的股权质押均为场外质押，如因对应的借款不能按期归还等原因，导致质押股份被强制执行，可能面临公司控制权不稳定的风险。
十五、母公司财务报表主要项目注释
(一)母公司资产负债表项目注释
1.应收账款
(1)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内14416249.7243309665.81
1-2年134956.99362395.93
2-3年133827.6619063.46
3年以上2888408.612869345.15
合计17573442.9846560470.35
(2)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备17573442.98100.003703126.3321.0713870316.65
合计17573442.98100.003703126.3321.0713870316.65（续上表）期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
按组合计提坏账准备46560470.35100.005116839.3510.9941443631.00
第83页共96页期初数种类账面余额坏账准备账面价值
金额比例（%）金额计提比例（%）
合计46560470.35100.005116839.3510.9941443631.00
2)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款
期末数账龄
账面余额坏账准备计提比例（%）
1年以内14416249.72720812.495.00
1-2年134956.9926991.4020.00
2-3年133827.6666913.8350.00
3年以上2888408.612888408.61100.00
小计17573442.983703126.3321.07
(2)坏账准备变动情况
1)明细情况
本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏
5116839.35-1413713.023703126.33
账准备
合计5116839.35-1413713.023703126.33
2)本期无重要的坏账准备收回或转回。
(3)本期无实际核销的应收账款。
(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额应收账款单位名称期末账面余额
合计数的比例（%）坏账准备
单位一6623468.0837.69331173.40
单位二3986273.0022.68199313.65
单位三[注]605961.083.4590520.50
单位四534658.003.0426732.90
单位五443059.102.5222152.96
小计12193419.2669.38669893.41
[注]账龄1年以内472133.42元，2-3年133827.66元
2.其他应收款
第84页共96页(1)款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额
押金保证金550984.45531941.24
应收暂付款119198793.29123377693.63
其他24407.99
合计119749777.74123934042.86
(2)账龄情况账龄期末账面余额期初账面余额
1年以内119220359.97123280927.91
1-2年24817.77330016.00
2-3年305500.0029590.22
3年以上199100.00293508.73
合计119749777.74123934042.86
(3)坏账准备计提情况
1)类别明细情况
期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备118482319.7898.94118482319.78
按组合计提坏账准备1267457.961.06393715.5631.06873742.40
合计119749777.74100.00393715.560.33119356062.18（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例
（%）
（%）
单项计提坏账准备122744589.9299.04122744589.92
按组合计提坏账准备1189452.940.96401123.9433.72788329.00
合计123934042.86100.00401123.940.32123532918.92
2)重要的单项计提坏账准备的其他应收款
第85页共96页期初数期末数单位名称
账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提比例（%）计提依据对子公司资金支持，相关阳江市张小款项可以全
泉智能制造122392519.54118482319.78部回收，不存有限公司在预期信用损失，故不计提坏账准备
小计122392519.54118482319.78
3)采用组合计提坏账准备的其他应收款
期末数组合名称
账面余额坏账准备计提比例（%）
账龄组合1267457.96393715.5631.06
其中：1年以内738040.1936902.015.00
1-2年24817.774963.5520.00
2-3年305500.00152750.0050.00
3年以上199100.00199100.00100.00
小计1267457.96393715.5631.06
(4)坏账准备变动情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期初数26816.9066003.20308303.84401123.94
期初数在本期——————
--转入第二阶段-1240.891240.89
--转入第三阶段-61100.0061100.00
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提11326.00-1180.54-17553.84-7408.38本期收回或转回本期核销其他变动
第86页共96页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）
期末数36902.014963.55351850.00393715.56期末坏账准备计
0.0320.0069.730.33
提比例（%）
各阶段划分依据：1年以内代表自初始确认后信用风险未显著增加（第一阶段），1-2年代表自初始确认后信用风险显著增加但尚未发生信用减值（第二阶段），2年以上代表自初始确认后已发生信用减值（第三阶段）
(5)本期无实际核销的其他应收款。
(6)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备
余额的比例（%）
单位一应收暂付款118482319.781年以内98.94
单位二押金保证金408700.00[注]0.34170350.00
单位三押金保证金100000.003年以上0.08100000.00
单位四应收暂付款83400.003年以上0.0783400.00
单位五押金保证金20000.001年以内0.021000.00
小计119094419.7899.45354750.00
[注]账龄1年以内93000.00元，2-3年300000.00元，3年以上15700.00元
3.长期股权投资
(1)明细情况期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备
对子公司投资391873418.09391873418.09391873418.09391873418.09
合计391873418.09391873418.09391873418.09391873418.09
(2)对子公司投资本期计提减值准备被投资单位期初数本期增加本期减少期末数减值准备期末数上海张小泉刀剪总
25093225.9825093225.98
店有限公司
第87页共96页杭州张小泉电子商
70000000.0070000000.00
务有限公司阳江市张小泉智能
255000000.00255000000.00
制造有限公司浙江张小电智能家
15000000.0015000000.00
居有限公司杭州张小泉文创科
11680192.1111680192.11
技有限公司福建柘荣张小泉刃
5100000.005100000.00
具有限公司阳江市张小泉供应
10000000.0010000000.00
链管理有限公司
小计391873418.09391873418.09
(二)母公司利润表项目注释
1.营业收入/营业成本
(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本
主营业务收入363914698.62287659988.44501740379.38371779830.20
其他业务收入53866802.1715769035.5949421061.8826989398.92
合计417781500.79303429024.03551161441.26398769229.12
其中：与客户之
间的合同产生的366354961.75288892111.32509668796.16381332038.01收入
(2)收入分解信息
1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解
本期数上年同期数项目收入成本收入成本
刀剪具290188004.88233701171.41342906571.46253256668.47
厨房五金51108434.7536211272.30125979932.2992068663.04
家居五金22579871.0817747544.7332853875.6326454498.69
其他2478651.041232122.887928416.789552207.81
小计366354961.75288892111.32509668796.16381332038.01
2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解
第88页共96页本期数上年同期数项目收入成本收入成本
境内361127159.61285529497.74499479795.90374874802.14
境外5227802.143362613.5810189000.266457235.87
小计366354961.75288892111.32509668796.16381332038.01
3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解
项目本期数上年同期数
在某一时点确认收入366354961.75509668796.16
小计366354961.75509668796.16
2.研发费用
项目本期数上年同期数
工资及福利17722072.8314923310.37
材料及模具费1753533.443043926.73
折旧摊销费1239439.941426659.76
办公差旅费340870.03254849.55
检测费459567.12560247.32
其他465350.921987654.10
合计21980834.2822196647.83
3.投资收益
项目本期数上年同期数
成本法核算的长期股权投资收益35510000.0050000000.00
大额可转让定期存单收益398054.80303452.06
理财产品收益2.00112323.26
合计35908056.8050415775.32
十六、其他补充资料
(一)非经常性损益项目金额说明
第89页共96页非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销
163353.61
部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损3202017.16益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金
融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损-84176.28益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费
委托他人投资或管理资产的损益2595.71对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出1975209.97
其他符合非经常性损益定义的损益项目49.12
小计5259049.29
减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）367542.29
第90页共96页少数股东权益影响额（税后）39827.87
归属于母公司所有者的非经常性损益净额4851679.13
(二)净资产收益率及每股收益
1.明细情况
加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润
收益率（%）基本每股收益稀释每股收益
归属于公司普通股股东的净利润3.720.160.16扣除非经常性损益后归属于公司
3.000.130.13
普通股股东的净利润
2.加权平均净资产收益率的计算过程
项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 25118302.46
非经常性损益 B 4851679.13
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 20266623.33
归属于公司普通股股东的期初净资产 D 686179072.44
发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净
E资产
新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F
回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资
G 39000000.00产
减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00
报告期月份数 K 12.00
L= D+A/2+E×F/K-G
加权平均净资产675988223.67
×H/K
加权平均净资产收益率 M=A/L 3.72%
扣除非经常损益加权平均净资产收益率 N=C/L 3.00%
3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程
(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数
归属于公司普通股股东的净利润 A 25118302.46
非经常性损益 B 4851679.13
扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 20266623.33
第91页共96页项目序号本期数
期初股份总数 D 156000000.00
因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E
发行新股或债转股等增加股份数 F
增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G
因回购等减少股份数 H
减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I
报告期缩股数 J
报告期月份数 K 12.00
L=D+E+F×G/K-H×
发行在外的普通股加权平均数156000000.00
I/K-J
基本每股收益 M=A/L 0.16
扣除非经常损益基本每股收益 N=C/L 0.13
(2)稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。
张小泉股份有限公司
二〇二四年四月二十五日
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