凯大催化

830974

杭州凯大催化金属材料股份有限公司

HANGZHOU KAIDA METAL CATALYST AND COMPOUNDS CO.LTD年度报告

2024

1公司年度大事记公司位于杭州拱墅区石塘区块的杭政工出[2020]31根据浙江省工业和信息化厅发布的《浙江省经济和信号地块工业厂房项目，已进入竣工验收收尾阶段，开始内息化厅关于公布2023年度第二批浙江省专精特新中小企部装修工作，预计2025年下半年至明年实现投入使用。业名单的通知》，公司被认定为2023年度第二批浙江省专该项目规划建设三大功能中心：（1）新能源环保材料生产精特新中小企业。公司此次被认定为2023年度第二批浙江中心：聚焦贵金属催化材料规模化制备；（2）高端催化材省专精特新中小企业，是对公司在专业化、精细化、特色料研发中心：搭建产学研协同创新平台，强化新材料合成化、创新能力、行业地位等多方面的认可，也是对公司坚与工艺优化能力；（3）运营中心：整合供应链管理及市场持自主创新、深耕技术的肯定，是公司技术创新、综合实服务体系。本项目的实施有助于公司把握贵金属催化材料力提升的体现，有利于提升公司核心竞争力和品牌影响力，行业发展需要，吸引高端技术人才，保持技术领先优势，对公司整体业务发展具有积极影响。未来，公司将持续提提升公司的运营能力，扩大市场份额，并抢占市场先机，升研发创新能力，增强核心竞争力，不断提高创新能力与从而不断扩大市场影响力和业务规模。研发水平。

公司于2024年1月10日收到由浙江省科学技术厅、公司全资子公司浙江凯大于2024年12月30日收到

浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合颁发的由浙江省经济和信息化厅、浙江省财政厅、国家税务总局

《高新技术企业证书》，本次认定系公司原高新技术企业浙江省税务局联合颁发的《高新技术企业证书》，该高新证书有效期满后进行的再次认定，是对公司技术创新及自技术企业的认定是对公司及子公司技术研究和科技创新的主研发能力的充分肯定，有助于提升公司自主创新能力和充分肯定，有助于提升公司自主创新能力和综合竞争力，综合竞争力，对公司的持续经营和未来发展将产生积极的有利于公司可持续健康发展。未来，公司将持续提升研发影响。创新能力，增强核心竞争力。

2目录

第一节重要提示、目录和释义.........................................4

第二节公司概况...............................................6

第三节会计数据和财务指标..........................................8

第四节管理层讨论与分析..........................................13

第五节重大事件..............................................35

第六节股份变动及股东情况.........................................47

第七节融资与利润分配情况.........................................50

第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况................................55

第九节行业信息..............................................60

第十节公司治理、内部控制和投资者保护...................................77

第十一节财务会计报告...........................................84

第十二节备查文件目录..........................................195

3第一节重要提示、目录和释义

【声明】

公司董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

公司负责人姚洪、主管会计工作负责人姚文轩及会计机构负责人（会计主管人员）沈俊嫣保证年度

报告中财务报告的真实、准确、完整。

中汇会计师事务所（特殊普通合伙）对公司出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告，本公司董事会、监事会对相关事项已有详细说明，请投资者注意阅读，具体内容详见公司同日在北京证券交易所网站披露的相关文件。

本年度报告涉及未来计划等前瞻性陈述，不构成公司对投资者的实质承诺，投资者及相关人士均应对此保持足够的风险认识，并且应当理解计划、预测与承诺之间的差异。

事项是或否

是否存在公司董事、监事、高级管理人员对年度报告内容存在异议或无法保证其真实、□是√否

准确、完整

是否存在未出席董事会审议年度报告的董事□是√否

是否存在未按要求披露的事项√是□否

1、未按要求披露的事项及原因

为保护公司重要客户、供应商的信息及商业秘密，最大限度的保护公司及股东利益，申请豁免披露客户、供应商名称，改为代替名称。

【重大风险提示】

1、是否存在退市风险

□是√否

2、本期重大风险是否发生重大变化

□是√否

公司在本报告“第四节管理层讨论与分析”之“四、风险因素”部分分析了公司的重大风险因素敬请投资者注意阅读。

4释义

释义项目指释义

公司、本公司、凯大催化、股份公司指杭州凯大催化金属材料股份有限公司江西凯大指江西凯大新材料科技有限公司浙江凯大指浙江凯大催化新材料有限公司宁波凯大指宁波凯大贵金属技术有限公司

高级管理人员指公司总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书股东大会指杭州凯大催化金属材料股份有限公司股东大会董事会指杭州凯大催化金属材料股份有限公司董事会监事会指杭州凯大催化金属材料股份有限公司监事会

三会指公司股东大会、董事会、监事会

《公司章程》指《杭州凯大催化金属材料股份有限公司章程》

《公司法》指《中华人民共和国公司法》

《证券法》指《中华人民共和国证券法》北交所指北京证券交易所

一种能改变化学反应速率，且其本身的组成、性质和催化材料指质量在反应前后不发生变化的材料

金（Au）、银（Ag）和铂族金属元素，铂族金属系指贵金属 指 铂（Pt）、钯（Pd）、铑（Rh）、钌（Ru）、铱（Ir）、锇（Os）六种金属元素

贵金属催化材料指主要是以铂族金属，铂（Pt）、钯（Pd）、铑（Rh）、钌（Ru）、铱（Ir）等为催化活

性组分组成的材料，其中以钯、铑、铂应用最广。它贵金属催化材料 指 们的 d 电子轨道都未填满，表面易吸附反应物，且强度适中，利于形成中间“活性化合物”，具有较高的催化活性，同时还具有耐高温、抗氧化、耐腐蚀等综合优良特性

贵金属催化材料中的一种，按照催化剂与反应物相态贵金属催化剂指情况，可分为均相催化剂和多相催化剂元、万元、亿元指人民币元、人民币万元、人民币亿元

报告期、本期指2024年1月1日至2024年12月31日

5第二节公司概况

一、基本信息证券简称凯大催化证券代码830974公司中文全称杭州凯大催化金属材料股份有限公司

HANGZHOU KAIDA METAL CATALYST AND COMPOUNDS CO.LTD英文名称及缩写

KAIDA法定代表人姚洪

二、联系方式董事会秘书姓名鱼海容联系地址浙江省湖州市长兴县城南工业园区经五路8号（全资子公司浙江凯大催化新材料有限公司）

电话0571-86999694

传真0571-86790551

董秘邮箱 yhr@katal.com.cn

公司网址 http://www.katal.com.cn办公地址浙江省湖州市长兴县城南工业园区经五路8号（全资子公司浙江凯大催化新材料有限公司）邮政编码313103

公司邮箱 kd@katal.com.cn

三、信息披露及备置地点公司年度报告2024年年度报告

公司披露年度报告的证券交易所网站 www.bse.cn

公司披露年度报告的媒体名称及网址 证券时报（www.stcn.com）公司年度报告备置地公司董事会秘书办公室

四、企业信息公司股票上市交易所北京证券交易所上市时间2023年3月8日

行业分类 C制造业-C26化学原料和化学制品制造业-C266 专用化学产品制

造-C2661化学试剂和助剂制造

主要产品与服务项目汽车尾气贵金属前驱体（硝酸铑、硝酸钯、硝酸铂）、铑派克（三苯基膦乙酰丙酮羰基铑）、辛酸铑、碘化铑、钯（铂）/氧化铝催

6化剂、铂基催化剂及贵金属循环再生服务

普通股总股本（股）163800000

优先股总股本（股）0

控股股东姚洪、林桂燕

实际控制人及其一致行动人实际控制人为姚洪、林桂燕，一致行动人为杭州仁旭投资合伙企业（有限合伙）、谭志伟、郑刚、沈强、唐向红

五、注册变更情况

√适用□不适用项目内容

统一社会信用代码 91330100768244088Q注册地址浙江省杭州市拱墅区刘文路349号

注册资本（元）1638000002024年6月28日，公司第四届董事会第七会议审议通过了《关于拟变更注册地址并修订<公司章程>的议案》；2024年7月18日，公司2024年第一次临时股东大会审议通过该议案；截至本报告披露日，公司暂未完成工商变更登记。

六、中介机构

名称中汇会计师事务所（特殊普通合伙）公司聘请的会计师事

办公地址 杭州市江干区新业路 8号华联时代大厦 A幢 601室务所

签字会计师姓名孙业亮、李睿斐名称国金证券股份有限公司报告期内履行持续督办公地址上海市浦东新区芳甸路1088号23楼

导职责的保荐机构保荐代表人姓名章魁、付芋森

持续督导的期间2023年3月8日-2026年12月31日

七、自愿披露

□适用√不适用

八、报告期后更新情况

□适用√不适用

7第三节会计数据和财务指标

一、盈利能力

单位：元本年比上

2024年2023年2022年

年增减%

营业收入1061608140.891362415750.08-22.08%1619073601.02

毛利率%3.32%2.23%-5.37%归属于上市公司股东的净利

20325941.0411612490.8675.04%61343931.80

润归属于上市公司股东的扣除

14014496.997954344.9676.19%61153739.24

非经常性损益后的净利润加权平均净资产收益率%（依据归属于上市公司股东的净3.25%1.90%-11.29%利润计算）加权平均净资产收益率%（依据归属于上市公司股东的扣

2.24%1.30%-11.25%

除非经常性损益后的净利润

计算）

基本每股收益0.120.0771.43%0.40

二、营运情况

单位：元本年末比上年

2024年末2023年末2022年末

末增减%

资产总计784478777.76956413439.78-17.98%893268403.26

负债总计148669835.46313764391.39-52.62%337010583.74

归属于上市公司股东的净资产622083236.99628222395.29-0.98%556257819.52归属于上市公司股东的每股净

3.803.84-1.04%3.65

资产

资产负债率%（母公司）19.06%35.94%-39.60%

资产负债率%（合并）18.95%32.81%-37.73%

流动比率3.492.2555.11%2.04本年比上年增

2024年2023年2022年

减%

利息保障倍数13.9310.29-22.05

经营活动产生的现金流量净额23628705.0333099444.70-28.61%14427235.81

应收账款周转率25.3151.31-30.44

存货周转率6.264.22-4.42

总资产增长率%-17.98%7.07%-17.68%

8营业收入增长率%-22.08%-15.85%--5.39%

净利润增长率%73.07%-81.52%--1.43%

三、境内外会计准则下会计数据差异

□适用√不适用

四、与业绩预告/业绩快报中披露的财务数据差异

√适用□不适用

公司业绩快报与公司年度报告中数据的差异如下表：

单位：元项目2024年年度报告2024年年度业绩快报差异幅度

营业收入1061608140.891061608140.890.00%

利润总额26157738.2425789263.151.43%

归属于上市公司股东的净利润20325941.0420674601.78-1.69%归属于上市公司股东的扣除非经常

14014496.9914450383.08-3.02%

性损益的净利润

基本每股收益0.120.13-7.69%

加权平均净资产收益率%（扣非前）3.25%3.30%-1.52%

加权平均净资产收益率%（扣非后）2.24%2.32%-3.45%

总资产784478777.76767580383.232.20%

归属于上市公司股东的所有者权益622083236.99621663880.200.07%

股本1638000001638000000.00%

归属于上市公司股东的每股净资产3.803.800.00%公司于 2025 年 2 月 28 日，在北京证券交易所指定披露平台（http://www.bse.cn）披露了《2024年年度业绩快报公告》（公告编号：2025-003），公司所载2024年度主要财务数据为初步核算数据，未经会计师事务所审计。2024年年度报告中披露的经审计财务数据与业绩快报中披露的财务数据不存在重大差异。

五、2024年分季度主要财务数据

单位：元

第一季度第二季度第三季度第四季度项目

（1-3月份）（4-6月份）（7-9月份）（10-12月份）营业收入284309844.38264010505.43212305149.12300982641.96归属于上市公司股东的净利

9931547.83-1610275.806854580.585150088.43

润归属于上市公司股东的扣除

7101219.63-2990189.865079499.894823967.33

非经常性损益后的净利润

季度数据与已披露定期报告数据差异说明：

9□适用√不适用

六、非经常性损益项目和金额

单位：元项目2024年金额2023年金额2022年金额说明非流动性资产处置损益，包括已计提资产减307730.74-10946.73--值准备的冲销部分计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合

国家政策规定、按照确7279190.935124978.36759184.02-

定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保

值业务外，非金融企业持有金融资产和金融

39163.1624075.573529.65-

负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益除上述各项之外的其

-514960.50-724840.74-529900.00-他营业外收入和支出其他符合非经常性损

317145.094769.556559.12-

益定义的损益项目

非经常性损益合计7428269.424418036.01239372.79-

所得税影响数1200372.89759890.1149180.23-少数股东权益影响额

-83547.52---（税后）

非经常性损益净额6311444.053658145.90190192.56-

七、补充财务指标

□适用√不适用

八、会计政策变更、会计估计变更或重大差错更正等情况

(一)会计数据追溯调整或重述情况

□会计政策变更□会计差错更正□其他原因√不适用

10(二)会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正的原因及影响

√适用□不适用

1．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，以下简[注1]

称“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号，以下简称[注2]

“解释18号”)，本公司自2024年12月6日起执行解释18号的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整。

该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释17号规定，企业在对现金流量表进行附注披露时，应当汇总

披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“供应商融资安排的披露”的规定，并对此项会计政策变更采用未来适用法。

(3)关于售后租回交易的会计处理，解释17号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租

赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“租赁准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁准则第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失

(因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定，对自租赁准则首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

[注2]关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示；不再计入“销售费用”科目。

本公司自2024年12月6日起执行解释18号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整。

11该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

2．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

12第四节管理层讨论与分析

一、业务概要

商业模式报告期内变化情况：

公司为贵金属催化材料的研发、制造和循环加工的国家高新技术企业，是专业的贵金属催化材料生产厂商。主要为汽车尾气净化、石油化工、医药农药等客户提供贵金属催化材料的开发、生产、定制和循环加工服务。

公司根据市场需求，利用自有发明专利、专有技术及配方，研发和生产贵金属催化剂，核心产品有汽车尾气贵金属前驱体（硝酸铑、硝酸钯、硝酸铂）、铑派克（三苯基膦乙酰丙酮羰基铑）、辛酸铑、

碘化铑、钯（铂）/氧化铝催化剂等，其中汽车尾气贵金属前驱体提供给环保行业的汽车尾气净化器生产企业，铑派克主要提供给石油化工行业的丁辛醇生产企业，辛酸铑提供给医药行业的培南类抗生素原料药生产企业，碘化铑提供给合成化工行业的醋酸、醋酐生产企业，公司近年与国内化工研究设计院合作开发的产品钯（铂）/氧化铝提供给煤化工、天然气化工行业的相关生产企业，公司近年自主研发的产品铂基催化剂，提供给氢燃料电池相关生产企业。

公司主要从事贵金属催化材料的研发、生产和销售。公司下游客户主要为机动车尾气后处理、基础化工和医药化工领域客户。公司当前采取直销的销售模式，即直接与最终用户签署合同和结算款项，并向其提供技术支持和售后服务；除贵金属催化材料的产品销售外，公司还提供来料加工服务。

公司主要瞄准进口替代市场，以降低我国关键材料对国外的依赖程度，提升我国产业链自主可控能力和水平为己任，主要产品性能达到国际先进水平，在国产化率低的汽车尾气净化、基础化工等细分领域成为了国产贵金属催化材料的主要供应商之一。

报告期内，公司的商业模式未发生重大变化。

报告期内核心竞争力变化情况：

□适用√不适用专精特新等认定情况

√适用□不适用

“专精特新”认定□国家级√省（市）级

“高新技术企业”认定是

二、经营情况回顾

(一)经营计划

报告期内，公司持续专注主营业务的稳健发展，通过“技术引领+研产协同”战略持续提升核心竞争力。研发投入规模与团队实力同步增强，公司浙江省凯大催化贵金属新型材料高新技术企业研究开发中心被认定为省高新技术企业研究开发中心；同时，依托于与中南大学共建的浙江省博士后工作站，聚焦氢能源领域、储氢材料等关键技术研发，推动完成基础实验并储备产业化潜能。公司经过20年的发展，不断深化“以产养研，以研促产”的经营模式，研发产品完全掌握核心技术，拥有自主知识产权。

报告期内，公司保持和深化与客户的合作关系，总体发展势头良好。

2024年公司聚焦主营业务高质量发展，主要从以下几个方面展开工作：

1、在核心产品销售层面：（1）在基础化工领域，公司应用于石油化工领域的铑催化剂产品具有客

13户使用装置达到使用寿命后换新规模大的特征，公司持续巩固并稳步提升化工领域的市场占有率，以满

足客户需求为中心，为丁辛醇领域客户提供高质量产品和优质的服务，报告期内迎来多家客户换新周期，公司该产品的销售订单保持稳定增长。同时，公司与子公司江西凯大可联合完成失活铑催化剂溶液循环再生新铑催化剂的项目开发，目前是国内为数不多能规模化生产、循环利用此种催化剂的公司。（2）在汽车尾气净化领域，目前新能源汽车除纯电动车外，其他新能源汽车如混合动力、天然气、燃料电池等新能源汽车仍需要采用贵金属前驱体。公司产品汽车尾气贵金属前驱体质量稳定、性能良好，得到客户和市场的广泛认可，是国内主流机动车尾气后处理系统厂商的优质供应商，同时公司积极开发新客户。

2024年，公司实现营业收入106160.81万元，归属于上市公司股东的净利润2032.59万元，净利

润较上年同期增长75.04%。公司整体经营平稳，主营业务、核心竞争力等未发生重大变化；公司所处行业为精细化工细分行业，为国家政策大力支持的行业，目前不存在持续衰退或者技术替代等情形；公司持续经营能力不存在重大风险。

2023年受贵金属原材料市场价格下行周期影响，公司备货贵金属原材料大幅跌价，导致上年年末公

司大幅计提存货跌价准备，公司2023年净利润受到较大影响。2024年，贵金属原材料市场价格较为稳定，年末公司存货跌价准备计提较少，公司净利润有较大增长。报告期内，随着公司业务种类的增加，公司催化剂来料加工业务量有较大增长，该业务毛利率较高，提升公司盈利水平。公司在聚焦产品品质和服务质量的同时，持续加强技术创新和产品研发，不断优化客户结构，巩固并深化与现有核心优质客户的长期合作关系，产品销售及加工数量同比提升，并积极拓展市场。

2、在贵金属催化剂的循环利用层面，公司深化成本控制与贵金属催化剂的循环利用，公司全资子公司江西凯大为公司贵金属催化剂生产、循环再生基地，持有江西省环境保护厅颁发的《危险废物经营许可证》【环危废证字104号】。

3、在技术创新层面，公司为增强产品竞争力、国产替代能力，在基于持续提高产品技术水平和竞

争能力、巩固行业领先地位的长期发展战略影响下，公司积极投入技术研发，持续提升公司的核心竞争力。在氢能源领域，公司自主研发的产品铂基催化剂，已具备了产业化生产能力，实现批量化试生产；

该产品已逐步小批量供应给氢燃料电池相关生产企业使用，目前根据使用及检测数据的反馈，公司不断对该产品的性能进行优化，提升性能指标。报告期内，公司加强对该产品的研发投入及建立更多的外部合作交流，公司与北京氢璞创能科技有限公司、嘉兴谦吉投资有限公司签订合资协议，拟共同设立合资公司，结合各方在氢燃料电池领域的优势，积极扩展公司产业链及市场，助力公司主营业务规模稳步提升，同时各项研发试验工作整体推进顺利。

报告期内，公司持续关注贵金属（铂、钯、钌等）非均相催化剂在煤化工、天然气化工领域市场的应用及发展前景，加强协同合作，整合优势资源，计划逐步完善并推广“钯（铂）/氧化铝”催化剂产品，对该催化剂技术的工业化生产进行优化及提升，待时机成熟将逐步打开煤化工和天然气化工领域的市场。

4、在产业布局层面，公司设立于湖州市长兴县的全资子公司浙江凯大作为公司生产基地，已完成

覆盖公司现有产品品类的产能体系建设投产。公司将在该全资子公司逐步建立和完善贵金属非均相催化剂及新产品的扩试及产业化生产线，通过技术工艺升级与规模化生产协同，为贵金属催化剂领域的技术迭代与市场拓展奠定基础，进一步强化公司长期战略竞争力。

公司位于杭州拱墅区石塘区块的杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目，已进入竣工验收收尾阶段，开始内部装修工作，预计2025年下半年至明年实现投入使用。该项目规划建设三大功能中心：（1）新能源环保材料生产中心：聚焦贵金属催化材料规模化制备；（2）高端催化材料研发中心：搭建产学

研协同创新平台，强化新材料合成与工艺优化能力；（3）运营中心：整合供应链管理及市场服务体系。

本项目的实施有助于公司把握贵金属催化材料行业发展需要，吸引高端技术人才，保持技术领先优势，提升公司的运营能力，扩大市场份额，并抢占市场先机，从而不断扩大市场影响力和业务规模。

公司将充分利用资本市场增强公司整体实力，抓住行业机遇，促进公司可持续发展。公司将基于已积累的优质客户和市场口碑，继续服务好客户，培育市场，努力做大做强，获取更多的市场份额，实现

14公司整体经营稳健发展。

(二)行业情况

贵金属主要包括黄金、白银以及铂、钯、铑、铱、钌、锇等铂族金属。贵金属具有独特的物理、化学性能及良好的导电性、导热性、工艺性、稳定性和极高的抗腐蚀性等特性。

催化剂作为新材料已经被纳入国家发展的重点和支持领域，贵金属催化剂以其优良的活性、选择性及稳定性而倍受重视，广泛用于加氢、脱氢、氧化、还原、异构化、芳构化、裂化、合成等反应，在化工、石油精制、石油化学、医药、环保及新能源等领域起着非常重要的作用，成为最重要的催化剂材料之一。

公司所属的贵金属催化材料制造行业，属国家重点支持的新材料领域。贵金属催化剂作为我国新材料的重要组成部分，是国家大力提倡和鼓励发展的产业，在我国经济发展中的地位非常重要。贵金属产业为工业生产所提供的材料品种有上千种，在工业体系中是最为特殊且不可缺少的一类材料，被誉为“现代工业维他命”。贵金属催化剂的下游行业主要是汽车尾气净化、石油化工、精细化工、原料药合成、环保化学等行业，作为下游行业重要的支撑性材料，下游行业的蓬勃发展为贵金属催化剂行业高增长奠定基础，特别是汽车尾气净化、燃料电池、精细化工等领域的发展将成为未来贵金属催化剂需求增长的主要动力。

我国贵金属催化剂生产企业起步较晚，2000年之前，国内贵金属催化剂基本依靠进口，目前国内贵金属催化剂行业发展处于成长期，技术追赶国际催化剂龙头企业。随着国内企业品牌效应的提升、研发能力的加强和产品质量的提高及国家相关政策对国有大型石油化工企业使用国产贵金属催化剂的推动和支持，国内的贵金属催化剂产品将实现对国外产品的进口替代。报告期内，公司主要产品汽车尾气净化催化剂质量稳定、性能良好，得到了客户的认可，正逐步替代外资企业产品。

贵金属在全球属于稀缺资源，尤其是铂族金属在我国极度匮乏，贵金属二次资源亦被称为“移动的城市矿山”，其种类繁多，品位较高。我国作为一个贵金属催化剂消费大国，每年产生大量的废弃贵金属催化剂，但由于技术的原因，国内的贵金属催化剂回收循环体系不完善，大量失活和报废的贵金属催化剂要运回到国外回收、成本高昂。建立成熟的报废汽车尾气净化器以及其他失活贵金属催化剂回收系统，是增加国内贵金属的重要来源，也是创造新的贵金属催化剂生产渠道。公司全资子公司江西凯大，持有江西省环境保护厅颁发的《危险废物经营许可证》【赣环危废证字104号】，并成功申请取得该危废证的延续使用。

我国是汽车消费大国，尾气排放是空气污染治理的重中之重，铂、钯、铑三种贵金属构成的三元催化剂是目前汽车尾气净化的主要选择。汽车行业已经是我国国民经济支柱性行业，近二十年来，国家机动车污染物排放标准经历了数次升级，从国一提升至国六，每一次升级都对不同污染物减量排放提出更高的要求。尽管近几年汽车产量整体呈下降趋势，但市场整体需求依然较大，未来几年，汽油车和柴油车依然是我国汽车产量的主体部分，占据汽车市场的主导地位。新能源汽车包含混合动力、纯电动、天然气、氢燃料电池、其他燃料等汽车。新能源汽车中仅纯电动车不需要采用贵金属前驱体，其他新能源汽车如混合动力、天然气、燃料电池等新能源汽车仍需要采用贵金属前驱体新能源汽车中混合动力类

型汽车与传统汽车所需铂族金属量类似。同时，燃料电池汽车是新能源车发展的重要技术路线之一，铂基催化剂系燃料电池系统膜电极的关键材料，根据民生证券研究所数据，膜电极成本占燃料电池电堆成本的60%左右，其中铂基催化剂成本占电堆成本的50%左右。燃料电池汽车早期对铂族金属的需求量为传统柴油车的数倍。

公司积极布局氢燃料电池催化材料领域，氢燃料电池是新能源汽车的重要动力源之一。根据新能源汽车国家大数据联盟统计，2020年我国氢燃料电池汽车约6002辆，同时《节能与新能源汽车技术路线图2.0》提出“2025年我国氢燃料电池汽车保有量达到10万辆左右”的目标，氢能源汽车行业的发展，

15将为公司相关产品创造可观的市场需求，将有望成为公司新的利润增长点。

(三)财务分析

1.资产负债结构分析

单位：元

2024年末2023年末

项目占总资产的占总资产的变动比例%金额金额

比重%比重%

货币资金133096240.5316.97%285381713.9829.84%-53.36%

应收票据-----

应收账款53399823.126.81%30496047.673.19%75.10%

存货133934780.3117.07%193736886.1120.26%-30.87%

投资性房地产-----

长期股权投资-----

固定资产85727568.8810.93%88682465.569.27%-3.33%

在建工程151436383.0719.30%126783906.3013.26%19.44%

无形资产27038769.773.45%27800084.892.91%-2.74%

商誉-----

短期借款103166275.3513.15%238605899.2924.95%-56.76%

长期借款--3504224.310.37%-100.00%

交易性金融资产2003818.880.26%2003918.880.21%0.00%

应收款项融资366000.000.05%1065051.200.11%-65.64%

预付款项1285143.860.16%7206181.150.75%-82.17%

其他应收款397653.670.05%1567238.400.16%-74.63%

合同资产1855535.060.24%--100.00%

其他流动资产175020233.4222.31%165342762.7717.29%5.85%

其他权益工具投资14879883.131.90%20000000.002.09%-25.60%

使用权资产--393594.340.04%-100.00%

递延所得税资产4036944.060.51%5953588.530.62%-32.19%

应付账款34619565.244.41%23417467.242.45%47.84%

合同负债9955.750.00%37017699.123.87%-99.97%

应付职工薪酬2813789.640.36%2714077.030.28%3.67%

应交税费2679999.600.34%2742366.620.29%-2.27%

其他应付款221752.920.03%124626.740.01%77.93%

其他流动负债--460176.990.05%-100.00%

递延收益5157924.130.66%5173682.900.54%-0.30%

递延所得税负债572.830.00%4171.150.00%-86.27%

资产负债项目重大变动原因：

1、货币资金较上年期末减少53.56%，主要原因系：报告期内公司减少银行短期信用融资规模所致；

2、应收账款较上年期末增加75.10%，主要原因系：报告期末公司未到期结算的货款增加所致；

163、存货较上年期末减少30.87%，主要原因系：报告期内销售订单交付效率相较于去年同期有所提升，截至报告期末，公司未交付的销售订单较上年期末减少所致；

4、短期借款较上年期末减少56.76%，主要原因系：报告期内公司适当减少银行短期信用融资规模所致；

5、长期借款较上年期末减少100.00%，主要原因系：报告期内公司归还长期借款所致；

6、应收款项融资较上年期末减少65.64%，主要原因系：报告期末公司持有的银行承兑汇票减少所致；

7、预付款项较上年期末减少82.17%，主要原因系：报告期初未结算完毕的预付款采购订单在本期

均已结清所致；

8、其他应收款较上年期末减少74.63%，主要原因系：报告期末公司部分押金保证金到期收回所致；

9、合同资产较上年期末增加100.00%，主要原因系：报告期末公司未收回的质量保证金增加所致；

10、使用权资产较上年期末减少100.00%，主要原因系：公司位于杭州市拱墅区康桥路7号租赁场

地到期所致；

11、递延所得税资产较上年期末减少32.19%，主要原因系：报告期末公司存货跌价准备产生的可抵

扣暂时性差异减少所致；

12、应付账款较上年期末增加47.84%，主要原因系：报告期内公司“杭政工出【2020】31号地块工业厂房项目”持续投入，应付设备工程款增加所致；

13、合同负债、其他流动负债分别较上年期末减少99.97%、100.00%，主要原因系：报告期末公司

在手大额预付销售订单较上年期末大幅减少，其所对应的预收款项同步减少所致；

14、其他应付款较上年期末增加77.93%，主要原因系：报告期内公司收取的押金保证金增加所致；

15、递延所得税负债较上年期末减少86.27%，主要原因系：上年末公司使用权资产产生的应纳税暂

时性差异于本期转回所致。

境外资产占比较高的情况

□适用√不适用

2.营业情况分析

(1)利润构成

单位：元

2024年2023年

项目占营业收入占营业收入变动比例%金额金额

的比重%的比重%

营业收入1061608140.89-1362415750.08--22.08%

营业成本1026366094.3096.68%1331983764.8597.77%-22.94%

毛利率3.32%-2.23%--

销售费用1690627.100.16%1949284.790.14%-13.27%

管理费用10133755.010.95%11986546.420.88%-15.46%

研发费用6536725.250.62%8332485.360.61%-21.55%

财务费用-4076838.28-0.38%-4740433.65-0.35%14.00%

信用减值损失-2115787.33-0.20%-889189.04-0.07%137.95%

资产减值损失-769725.27-0.07%-11417054.54-0.84%-93.26%

其他收益13153794.481.24%12064271.180.89%9.03%

投资收益-2030453.34-0.19%-1493631.65-0.11%-35.94%

公允价值变动收益--3818.880.00%-100.00%

17资产处置收益453041.080.04%--100.00%

汇兑收益-----

营业利润25309413.082.38%9112288.550.67%177.75%

营业外收入1517728.630.14%3503000.000.26%-56.67%

营业外支出669403.470.06%738787.470.05%-9.42%

净利润19624993.251.85%11339143.960.83%73.07%

项目重大变动原因：

1、信用减值损失较上年同期增加137.95%，主要原因系：报告期末公司应收账款坏账准备计提增加所致；

2、资产减值损失较上年同期减少93.26%，主要原因系：报告期内计提的存货跌价准备较上年同期

大幅下降所致；

3、投资收益较上年同期减少35.94%，主要原因系：报告期内公司票据贴现利息支出增加所致；

4、公允价值变动损益较上年同期减少100.00%，主要原因系：报告期内理财产品产生的公允价值变

动减少所致；

5、资产处置收益较上年同期增加100.00%，主要原因系：报告期内公司处置部分资产取得相关收益所致；

6、营业外收入较上年同期减少56.67%，主要原因系：报告期内公司收到的政府补助减少所致；

7、营业利润、净利润分别较上年同期增加177.75%和73.07%，主要原因系：报告期内原材料价格

趋于稳定，公司盈利水平恢复所致。

(2)收入构成

单位：元

项目2024年2023年变动比例%

主营业务收入1052230267.541357061873.63-22.46%

其他业务收入9377873.355353876.4575.16%

主营业务成本1019813313.901330344089.85-23.34%

其他业务成本6552780.401639675.00299.64%

按产品分类分析：

单位：元营业收入营业成本比上年同比上年同毛利率比上

分产品营业收入营业成本毛利率%期期年同期增减

增减%增减%

催化剂产增加0.45个

1029438456.591018489488.311.06%-23.01%-23.36%

品销售百分点

催化剂来增加1.48个

22791810.951323825.5994.19%14.13%-9.07%

料加工百分点

减少39.25

其他业务9377873.356552780.4030.13%75.16%299.64%个百分点

合计1061608140.891026366094.30----

18按区域分类分析：

单位：元营业收入营业成本比上年同比上年同毛利率比上

分地区营业收入营业成本毛利率%期期年同期增减

增减%增减%

增加2.44个

华东地区1048711948.951017107691.453.01%-18.45%-20.45%百分点

国内其他减少4.14个

3518318.592705622.4523.10%-95.05%-94.77%

区域百分点

减少39.25

其他业务9377873.356552780.4030.13%75.16%299.64%个百分点

合计1061608140.891026366094.30----

收入构成变动的原因：

1、其他业务的营业收入较上年同期增加75.16%，主要系报告期内公司原辅材料销售金额增加所致；

2、国内其他区域的营业收入较上年同期减少95.05%，主要系报告期内公司客户布局发生调整所致。

(3)主要客户情况

单位：元

序号客户销售金额年度销售占比%是否存在关联关系

1 客户 A 557174610.00 52.48% 否

2 客户 B 226313207.96 21.32% 否

3 客户 C 75048066.75 7.07% 否

4 客户 D 70050196.94 6.60% 否

5 客户 E 32426601.76 3.05% 否

合计961012683.4190.52%-

注：报告期内，公司前五大客户合计销售金额占比较上年同期略有增长，其中客户 A、客户 B 销售金额占比均有增长。

(4)主要供应商情况

单位：元

序号供应商采购金额年度采购占比%是否存在关联关系

1 供应商 A 344350504.39 31.16% 否

2 供应商 B 218776792.36 19.79% 否

3 供应商 C 134779646.03 12.19% 否

4 供应商 D 94382989.12 8.54% 否

5 供应商 E 89027169.39 8.06% 否

合计881317101.2979.74%-

注：报告期内，公司前五大供应商采购金额较上年同期比集中度有所下降。

3.现金流量状况

单位：元

19项目2024年2023年变动比例%

经营活动产生的现金流量净额23628705.0333099444.70-28.61%

投资活动产生的现金流量净额-16396822.23-183102775.9891.05%

筹资活动产生的现金流量净额-138061571.44229979565.71-160.03%

现金流量分析：

1、投资活动产生的现金流量净额同比增加91.05%，主要原因系：报告期内公司购买的大额存单较

上年同期减少所致；

2、筹资活动产生的现金流量净额同比减少160.03%，主要原因系：报告期内公司偿还短期借款所致。

(四)投资状况分析

1、总体情况

□适用√不适用

2、报告期内获取的重大的股权投资情况

□适用√不适用

3、报告期内正在进行的重大的非股权投资情况

□适用√不适用

4、以公允价值计量的金融资产情况

√适用□不适用

单位：元计入权本期公益的累金融资产资金来本期购本期出报告期投允价值初始投资成本计公允类别源入金额售金额资收益变动损价值变益动交易性金自有资

2000000.00--39163.16--

融资产金其他权益自有资

20000000.00-----5120116.87

工具投资金

合计22000000.00---39163.16--5120116.87

5、理财产品投资情况

√适用□不适用

单位：元预期无法收回本金或存在逾期未收回金理财产品类型资金来源发生额未到期余额其他可能导致减值的情形额对公司的影响说明

银行理财产品自有资金-2000000.00-不存在

20合计--2000000.00--

单项金额重大的委托理财，或安全性较低、流动性较差的高风险委托理财□适用√不适用

6、委托贷款情况

□适用√不适用

7、主要控股参股公司分析

√适用□不适用

(1)主要控股子公司及对公司净利润影响达10%以上的参股公司情况

单位：元公公主司司要主营业务收主营业务利注册资本总资产净资产净利润名类业入润称型务江西凯大失活新控贵金材股属催

料子化剂20000000.0024223330.5924000826.022641509.432531635.72682448.37科公的循技司环再有生限公司浙江凯大工业催控贵金化股属催

新子化剂100000000.00279910445.97117035707.47731856203.3122304911.9812323604.12材公制造料司和销有售限公司宁控金属

波股材10000000.0038478754.4323493367.714495575.223789539.53134478.64

凯子料、

21大公新型

贵司催化金材料属及助技剂销

术售、有玻璃限仪器公销

司售、实验分析仪器销

售、普通机械设备安装服务江西凯大控金废弃股属资源

孙50000000.0028014192.5528011643.4911352211.62-1157778.66-1430505.69资综合公源利用司有限公司

(2)主要控股参股公司情况说明主要参股公司业务分析

□适用√不适用子公司或参股公司的经营业绩同比出现大幅波动

□适用√不适用

(3)报告期内取得和处置子公司的情况

□适用√不适用

(4)公司控制的结构化主体情况

□适用√不适用

22(五)税收优惠情况

√适用□不适用

1、企业所得税

(1)杭州凯大催化金属材料股份有限公司杭州凯大催化金属材料股份有限公司于2023年12月8日被认定为浙江省高新技术企业（证书编号为 GR202333011365），认定有效期三年，2023年至 2025年按 15%的税率计缴企业所得税。

(2)浙江凯大催化新材料有限公司浙江凯大催化新材料有限公司于2024年12月6日被认定为浙江省高新技术企业（证书编号为GR202433003829），认定有效期三年，2024年至 2026年按 15%的税率计缴企业所得税。

(3)江西凯大新材料科技有限公司、江西凯大金属资源有限公司根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。江西凯大新材料科技有限公司和江西凯大金属资源有限公司2024年度享受该项税收优惠政策。

2、增值税根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进

项税额加计5%抵减应纳增值税税额。杭州凯大催化金属材料股份有限公司系符合该项政策的先进制造业企业，2024年度按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

(六)研发情况

1、研发支出情况：

单位：元

项目本期金额/比例上期金额/比例

研发支出金额71986882.4994646884.24

研发支出占营业收入的比例6.78%6.95%

研发支出资本化的金额--

资本化研发支出占研发支出的比例--

资本化研发支出占当期净利润的比例--研发投入总额占营业收入的比重较上年发生显著变化的原因

□适用√不适用研发投入资本化率变化情况及其合理性说明

□适用√不适用

2、研发人员情况：

教育程度期初人数期末人数博士11硕士21本科128专科及以下910

23研发人员总计2420

研发人员占员工总量的比例（%）25.81%24.69%

3、专利情况：

项目本期数量上期数量公司拥有的专利数量108公司拥有的发明专利数量108

4、研发项目情况：

√适用□不适用

所处阶段/研发项目名称项目目的拟达到的目标预计对公司未来发展的影响项目进展与前一代前驱体

相比：*不含硫、

氯、磷等毒物；*

不含钾、钠、钙等新排放标准下针对增程式发动

金属元素，纯度更增程式发动机机工况，通过调高；*溶于水且稳适应环保更严要求及后续新排

尾气净化催化整不同配方，提工业应用定周期长；*低酸放标准，驱动产品迭代发展，器纳米化硝酸高催化性能，降性，抗水解，保存保持市场竞争潜力。

铂前驱体的研低贵金属使用时间长，不腐蚀载发量，降低成本。

体材料表面，提高载体表面的分散

度和附着力，提高催化性能。

与前一代前驱体新排放标准下针对增程式发动

相比：*不含硫、

增程式发动机机工况，通过调氯、磷等毒物；*适应环保更严要求及后续新排

尾气净化催化整不同配方，提工业应用不含钾、钠、钙等放标准，驱动产品迭代发展，器纳米化硝酸高催化性能，降金属元素，纯度更保持市场竞争潜力。

钯前驱体的研低贵金属使用高；*溶于水且稳发量，降低成本。

定周期长；*低酸

24性，抗水解，保存时间长，不腐蚀载体材料表面，提高载体表面的分散

度和附着力，提高催化性能。

与前一代前驱体

相比：*不含硫、

氯、磷等毒物；*

不含钾、钠、钙等新排放标准下针对增程式发动

金属元素，纯度更增程式非柴油机工况，通过调高；*溶于水且稳适应环保更严要求及后续新排

机尾气净化催整不同配方，提工业应用定周期长；*低酸放标准，驱动产品迭代发展，化器纳米化硝高催化性能，降性，抗水解，保存保持市场竞争潜力。

酸铑前驱体的低贵金属使用时间长，不腐蚀载研发量，降低成本。

体材料表面，提高载体表面的分散

度和附着力，提高催化性能。

*钯化合物钯含本项目通过合成

量≥45%，氯离子高效太阳能设工艺探索，研发无检出；*不含探索公司创新发展新方向，为备纳米化钯涂出应用于太阳能

小试钾、钠、钙等金属公司新型载体制备做好技术储

料前驱体的研领域的钯涂料，元素，纯度更高。备。

发获得纳米级的化应用于国际先进合物。

的太阳能领域。

新一代高密度以实现产业化应*实现氢燃料电把握新能源领域发展方向，开氢燃料电池合 用为目标，并逐 中试 池铂基合金材料 拓 PEMFC中的实际生产及应用，金型负载介孔步开发具有特色在氢燃料电池阴为规模化降低利用氢能成本提

25碳的研发官能团化的载体极的实际应用；*供可能。

炭。调控介孔碳载体的结构、功能组

分、浸润性、过滤性，优化制备方法，降低介孔碳成本。

*含氢能源分子单分子脱氢反应含氢比大于等于

第二代高密度普遍活性较低，

5%；*催化剂参与

有机储氢贵金不利于实际应把握公司新能源发展新方向，的吸放氢反应条

属催化剂材料用；研发提高该积极开拓储氢领域创新应用，小试件相对温和；*催可逆吸放氢催领域均相或非均为公司氢能源产业链延伸做好化剂参与的吸放化剂的工业化相催化剂效率在技术储备。

氢反应响应速度、研发实际应用显得更

反应速度快；*催为重要。

化剂可反复利用。

*确立催化剂的光催化生物质筛选光催化剂结

种类和合成方法；摸索公司新能源发展新方向，材料可逆高效构，合成催化剂，中试*测试并确立催积极开展氢能新领域，为公司吸放氢催化剂测试光活性并进化剂在同类型报产业链延伸做好技术储备。

的研发一步改性。

道中的先进性。

三元催化剂废从废液中分离回*钯铂铑的回收

液中贵金属混收具有高价值的率分别达到99%、为公司产业化项目提供技术支

合溶液的高效贵金属，提高贵试生产99%、97%以上；*持，向上延伸原料端产业链，绿色分离回收金属综合工艺回减少传统工艺的提升公司竞争力。

研究收率。能源使用。

新型高效绿色实现以氢甲酰化*实现铑催化剂

把握化工领域发展方向，开拓化工铑催化剂为基本反应的各试生产在多种氢甲酰化绿色化工实际生产及应用。

的前驱体制备类化工产业化应反应中的实际应

26新工艺的研发用，并逐步开发用；*对铑催化剂

具有特色官能团进行配体筛选。

的膦配体以适应各种铑催化剂。

5、与其他单位合作研发的项目情况:

√适用□不适用合作单位合作项目合作协议的主要内容

针对公司催化剂和催化剂载体生产和研发需要，集中优势资中南大学冶金与环境胶体与催化材料源，研究基础理论、优化生产技术和工艺、开发新产品等，学院联合实验室为公司产品升级、人才培养和可持续发展提供技术支撑和咨询培训服务。

“偶联催化剂”的生产及市场推广、销售；西南化工院提供西南化工研究设计院乙二醇偶联催化

技术支持，公司负责工业化生产技术开发、完善并提升，以有限公司剂的开发及完整的催化剂生产。

“烷烃脱氧催化剂”的生产及市场推广、销售；西南化工院西南化工研究设计院烷烃脱氧催化剂

提供技术支持，公司负责工业化生产技术开发、完善并提升，有限公司的开发以及完整的催化剂生产。

(七)审计情况

1.非标准审计意见说明:

√适用□不适用审计意见无保留意见

□无√强调事项段

□其他事项段审计报告中的特别段落

□持续经营重大不确定性段落

□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明

董事会就非标准审计意见的说明：

公司于2025年3月21日收到中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）下发的《立案告知书》（编号：证监立案字01120250008号）。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。

对于上述事项，公司与中汇会计师事务所（特殊普通合伙）就审计情况和审计意见及理由进行多次充分沟通、了解，为维护年报审计机构的独立性，我们尊重年审会计机构的独立判断和发表的审计意见。

同时，公司董事会高度重视报告涉及事项对公司产生的影响，将积极采取有效措施，努力消除审计报告中所涉及事项对公司的影响，以保证公司持续健康长久的发展，切实有效维护公司和广大投资者的利益。

272.关键审计事项说明：

（一）收入确认

1、关键事项描述

凯大催化公司主要销售工业催化剂。2024年度营业收入为106160.81万元。由于营业收入是凯大催化公司关键绩效指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

(4)抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、送货签收单及运输物流单据等；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及往来余额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，以评估营业收入是否在恰当的会计期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备

1、关键事项描述

凯大催化公司存货期末账面价值为13393.48万元，占期末总资产的比例为17.07%。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。凯大催化公司期末是否足额计提存货跌价准备对财务报表影响重大。因此，我们将存货跌价准备的计提确认为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解、评价和测试管理层与存货跌价准备的计提相关内部控制关键控制点设计是否合理，是否有效执行；

(2)复核凯大催化公司确认存货可变现净值的参数，结合产品的实际和预期的销售价格、成本计算

过程、费用率等指标，复核存货跌价准备中预计售价、预计生产成本、销售费用以及相关税费等测算参数的合理性；

(3)复核凯大催化公司存货跌价准备的测算过程，确认存货跌价准备是否足额计提；

(4)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、无再生产或利用价值等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值。

3.对会计师事务所履职评估情况以及对会计师事务所履行监督职责情况：

公司董事会和监事会经审慎评估认为，中汇会计师事务所（特殊普通合伙）与公司不存在关联关系或其他影响其独立性的事项，中汇会计师事务所（特殊普通合伙）具有从事证券业务资格，并且有长期担任国内上市公司年度审计工作的经验，在担任公司审计机构期间，能够勤勉尽责、公允合理地发表独立审计意见，出具各项报告客观、真实地反映了公司的财务状况和经营成果。

28(八)合并报表范围的变化情况

□适用√不适用

(九)企业社会责任

1.脱贫成果巩固和乡村振兴社会责任履行情况

□适用√不适用

2.其他社会责任履行情况

√适用□不适用

报告期内，公司诚信经营，按时纳税、安全生产、注重环保，积极吸纳就业和保障员工合法权益，恪守职责，竭尽全力做到对社会负责、对股东负责、对员工负责。公司始终把社会责任放在公司发展的重要位置，将社会责任意识融入到发展实践中，积极承担社会责任，增加社会责任感。

3.环境保护相关的情况

√适用□不适用

（1）公司在产品生产设计、原料采购、工艺制造、成品出厂等所有活动和过程中，严格按照国家标准，进行环保生产；（2）公司对在建项目进行严格的环境评估，通过采取先进的设计、生产技术进行环保管理；（3）公司加强对职工环境保护方面的教育，提高了职工对环境保护重要性的认识。

(十)报告期内未盈利或存在累计未弥补亏损的情况

□适用√不适用

三、未来展望

(一)行业发展趋势

现代化学工业中的化学反应绝大多数是通过催化反应实现的。因此，催化材料是催化反应的“心脏”和基础，其效能决定了一个工业生产过程能否实现以及过程的经济指标是否先进。当今，是否掌握先进的催化材料生产技术是现代化学工业有无竞争力的重要标志之一。从全球来看，进入21世纪后，催化技术的进步和创新与环境科学、化工新材料、新能源开发利用等国民经济支柱产业联系愈发紧密，并对该等工业领域的发展和经济效益的提高发挥着至关重要的作用。发达国家国民经济总产值的20%-30%直接来自于催化技术。作为当今重要的高新技术和绿色环保技术之一，催化技术可以产生巨大的经济效益和社会效益，在众多国民经济的重要和新兴领域展现着蓬勃的生机和活力。

贵金属催化材料的研发和产业化的生产工艺复杂、技术难度高，涉及材料学、结构化学、有机化学、工业催化、冶金工程等多个技术领域，具有多学科、相互渗透、交叉应用的特点，并且在由实验室试验到工业化放大生产中，由于存在显著的“放大效应”，要实现低能耗、低物耗和高效率的规模化生产，不可避免地需要自主研发设计专有设备以及解决工业化生产涉及的温度、浓度、压力、速度等一系列技术难题。

国外贵金属催化材料的研究和产业化起步早、基础好，庄信万丰、巴斯夫等国际领先企业已拥有超过百年的发展历史。其产品种类繁多、性能优良、应用范围广，并且实施严格的技术封锁，凭借雄厚的

29技术实力和强大的综合竞争能力，几乎垄断了全球高端的贵金属催化材料市场。而我国贵金属催化材料

及技术的研发起步较晚，主要研究从上世纪80、90年代开始。在2000年之前，国内贵金属催化材料基本依靠进口，目前中高端的主要市场仍然被国外贵金属催化材料厂商所占据。

近年来，我国经济结构调整进程逐步深化，对关键领域自主知识产权日益重视，下游需求量快速增加且前景广阔，已经涌现出一批具有较强科研和生产能力的催化材料研发制造企业。其中以公司、贵研铂业、凯立新材等为代表的国内优秀企业的产品已经逐步得到市场认可，贵金属催化材料国产化进程逐渐加快。

在未来较长一段时间内，贵金属催化材料的国产化进程进一步推进将成为我国贵金属催化材料行业发展的主要趋势。随着催化材料的国产化市场占有率不断提升，国产催化材料厂商具有广阔的发展空间。

(二)公司发展战略

公司以科研为动力，促进技术创新，加快贵金属催化剂新产品的开发，不断进行工艺改进和产品创新，提高公司盈利能力；同时专注提升产品竞争力，打造核心优势产品，进一步巩固和提升公司的核心竞争力，形成丰富的产品组合做大做强公司产业规模。

公司将充分利用企业文化、研发、技术、市场及品牌等方面的优势，不断加强培养和提高人才队伍建设，强化创新驱动发展战略，加强与国内高校、科研院所和企业的合作，不断提升催化技术引导力，持续巩固和加强公司在基础化工领域贵金属催化剂和贵金属催化应用技术的地位，不断加大贵金属催化剂以及其它催化材料的研究开发和推广应用，持续提高公司的竞争能力。公司将以“催化”为核心，以发展新生力为方向，不断改进提高产品性能，降低产品使用成本，不断研究开发新产品和新技术，加快进口迭代，加速卡脖子问题、关键问题等的解决，不断助力我国催化材料的国产化应用，不断拓展贵金属催化材料的外延和应用。

公司自主研发应用于氢能源领域的产品铂基催化剂，已经完成小试及扩试生产，已具备了产业化生产能力，可以实现批量化试生产。该产品已逐步小批量供应给氢燃料电池相关生产企业使用，目前根据使用及检测数据的反馈，公司不断对该产品的性能进行优化，提升性能指标，后续供应量有望逐步提升。

报告期内，公司加强对氢能源领域铂基催化剂产品的研发投入及合作交流，公司与北京氢璞创能科技有限公司、嘉兴谦吉投资有限公司签订合资协议，拟共同设立合资公司，结合各方在氢燃料电池领域的优势，积极扩展公司产业链及市场，助力公司主营业务规模稳步提升，同时各项研发试验工作整体推进顺利。

针对贵金属资源匮乏，公司于早年成立的全资子公司江西凯大是贵金属催化剂生产、循环再生基地，为公司解决贵金属原料来源，可降低贵金属原料成本，使公司更具竞争力，保证公司业绩及利润的增长，为公司在循坏经济领域的良好发展提供重要支撑，也为公司持续发展奠定了基础。

(三)经营计划或目标

至2025年3月18日，凯大催化已成立20周年，公司一方面抓住上市及多年来形成的“品牌效应”，另一方面公司根据发展战略规划并结合实际经营状况，力争抓住市场和政策红利，同时继续提高研发能力，巩固公司核心竞争优势。公司的发展离不开长期以来的技术创新、经验积累、服务提升，快速响应市场；公司将不断改进生产工艺、更新技术水平，全面提高管理水平，提升企业的抗风险能力及盈利能力，保持公司业务规模持续稳步增长。公司坚持贵金属新材料产业发展方向不动摇，高质量发展贵金属新材料制造产业、贵金属资源开发及循环利用产业。

1、深耕主营产品，不断创新

公司长期专注贵金属催化材料的研发、制造和循环加工，是专业的贵金属催化材料生产厂商。创新

30技术研发是保障公司竞争优势的关键。公司将继续加强技术研发团队建设，加强与高等院校、研究院所

等机构、专业人士的合作，为企业未来的发展打好良好的基础；公司将提高自主研发能力，促进公司成为技术创新的主体、科技成果转化的主体；公司将依托现有的研发体系，加快深化产品的研制，进一步提高公司产品的性能指标，全面提升公司的创新能力，更好更全面地服务于客户。

2、贯彻落实公司发展战略，加强人才发展规划

公司将立足于未来发展需要，进一步加快人才引进。通过专业化的人力资源服务和评估机制，满足公司的发展需要。一方面，公司将根据不同部门职能，有针对性的招聘专业化人才：管理方面，公司将不断完善内部控制体系，根据需要招聘行业内专业的管理人才，提升公司整体管理水平；技术方面，公司将不断引进行业内优秀人才，提升公司的技术创新能力，增加公司核心技术储备，并加速成果转化，确保公司技术水平的领先地位。另一方面，公司将建立人才梯队，以培养管理和技术骨干为重点，通过专业技术人员竞聘上岗等方式加强人才梯队建设，为实现企业战略目标提供支持。

3、持续加强内部控制管理，提高预防风险的能力

公司将严格按照法律、法规要求，不断完善和规范公司内部控制体系建设，做好公司内部规范运作培训，不断加强公司各单位、各级管理人员有关上市公司治理的合规意识与风险责任意识，切实提升公司的规范运作水平，提高预防风险的能力。

(四)不确定性因素

报告期内，暂无对公司未来发展战略或经营计划产生重大影响的不确定因素。

四、风险因素

(一)持续到本年度的风险因素重大风险事公司持续到本年度的风险和应对措施项名称

重大风险事项描述:报告期内，公司向前五大客户的销售金额为96101.27万元，占当期营业收入的比重为90.52%，公司客户集中度较高，与下游细分行业市场的竞争格局相一致。在机动车尾气净化领域，国产尾气后处理系统厂商市场较为集中；在基础化工丁辛醇领域，下游客户整体换装催化剂时的采购金额较大，从而导致公司客户集中度较高。

报告期内，公司客户集中度较高，如果未来公司主要客户的经营、采购战略产生较大变化，或者主要客户的经营情况和资信状况发生重大不利变化，而公司无法及时拓展新客

1、客户集中户，可能对公司的经营业绩造成不利影响。

度较高的风应对措施:公司积极研发新产品，开发新客户，不断拓展产品应用领域，持续拓展新的销险售区域和客户群体，逐步降低对现有主要客户的收入规模占比。报告期内公司产品汽车尾气贵金属前驱体质量稳定，公司积极开发新客户，努力逐步打开合资汽车尾气贵金属前驱体使用市场，该产品市场还有很大增长空间；公司产品铑催化剂，报告期内因贵金属铑粉受价格波动影响，公司注重产品质量，在考虑产品交付周期的基础上采取“以销定产、按订单采购”，尽量减少原材料供应和下游需求对公司产生的影响，增加原料供应商和销售客户渠道，公司该系列产品在国内市场的占有率较高；公司采取多种经营方式，加强技术创新，亦不断努力开发新的产品。

2、进口替代重大风险事项描述:公司产品主要系瞄准进口替代市场的产品，即通过自主研发的方式，

不及预期的技术水平上，产品性能指标可比国际化工巨头同类产品，并综合凭借产品价格、服务优

31风险势等，替代国际化工巨头同类产品。公司在资金实力、业务规模、产品种类、研发创新

能力等方面与国际化工巨头相比仍存在一定的差距。公司未来若不能在技术研发升级、产品质量控制等方面进一步加强投入形成竞争优势，或者不能持续保持产品价格、服务等方面的优势，又或者下游客户市场拓展不及预期，可能导致公司产品在部分领域进口替代不及预期，进而使得公司在下游市场竞争中处于不利地位。

应对措施:公司已与中南大学合作建立浙江省博士后工作站；同时，公司浙江省凯大催化贵金属新型材料高新技术企业研究开发中心被认定为省高新技术企业研究开发中心；公

司董事长作为浙江省人才引进贵金属专家，亲自带领研发团队，通过自主研发，创新产品替代进口。公司通过“以产养研，以研促产”的经营方式，研发产品完全掌握核心技术，拥有自主知识产权。公司未来将加强关键核心技术研发和技术成果转化、产学研合作和创新人才培养，鼓励创新开拓，加大科研投入，不断提高公司创新能力与科研水平，进一步提高公司在相关领域的影响力，增强公司的核心竞争力。

重大风险事项描述:公司贵金属催化材料的主要原料为钯、铑、铂等铂族金属，该等贵金属具有“量小价高”的特征，其占营业成本金额的90%以上。贵金属具有公开的行情参考价格，其价格受全球和下游行业经济周期的影响变化快、波动大，因此，贵金属价格波动是公司主营业务成本、主营业务收入波动的主要因素之一。如果公司不能有效地将原材料价格上涨的压力转移到下游、或不能通过技术工艺创新抵消成本上涨的压力，在

3、贵金属价价格下降过程中未能做好存货管理，又或者贵金属价格在短时间内大幅下降，都将会对

格波动较大公司的经营业绩产生不利影响。

的风险应对措施:为避免贵金属价格波动对公司经营业绩的影响，公司主要采用以销定产、按订单采购，以及销售报价和贵金属采购询价同步的经营模式，能够将原材料价格波动的风险及时传导至下游，但是，为了更好地满足客户需求，公司通常结合在手订单、备货周期、销售预测等对原材料等进行适当备货并保留一定的贵金属周转原材料。公司在考虑产品交付周期的基础上以销定产，尽量减少原材料库存。同时，公司与原料供应商建立良好的合作关系，保证了公司采购的信息优势，加强市场趋势研判，把握市场采购节奏。

重大风险事项描述:贵金属在全球属于稀缺资源，贵金属催化材料的主要原材料是钯、铂、铑等贵金属原料，而我国在铂族金属资源上属于极度匮乏的国家，主要贵金属大部分依赖进口和回收。贵金属进口需要遵守所在国家和地区的法律法规，目前南非、俄罗斯等全球贵金属主要供应地区对中国的贸易政策总体保持稳定。随着近期全球疫情蔓延，逆全球化升温，贸易保护主义抬头，国家愈加重视稀贵金属的战略价值，稀贵金属作为未

4、贵金属资

来高科技发展不可或缺的关键元素，战略价值愈加凸显。若未来由于进口政策、国际政源短缺的风

治、贸易摩擦、海外疫情等因素导致国内贵金属供应出现短缺，公司及供应商的生产经险

营、合作关系、货物发运和清关时效等方面可能会受不利影响。

应对措施:公司所购原材料主要是贵金属铑、钯、铂，在产品成本中占比很高，随着公司在北交所上市，公司实力的增强，采购规模较大，具备进一步扩大供应商选择范围以及提升议价水平的能力。此外，公司全资子公司江西凯大为公司贵金属催化剂生产、循环再生基地，为后续产品循环再生提供了有效保障。

重大风险事项描述:2024年，公司的主营业务的综合毛利率3.08%，较上年的1.97%增加

1.11个百分点，虽然毛利率有一定提升，但整体还是处于较低水平。公司毛利率水平较

5、毛利率水低符合行业特征：在全球范围内，掌握三元前驱体技术的国际化工巨头数量不少，三元

平相对较低前驱体属于技术相对成熟的产品，虽然公司系国内少数掌握三元前驱体技术的厂商，但风险是需要在产品性能处于同等水平的前提下，凭借产品价格、服务等优势替代国际化工巨头的同类型产品，因而毛利率水平不高。公司毛利率水平较低具有商业合理性：公司贵金属原材料价格昂贵且波动较大，为了避免贵金属价格波动带来的经营风险，公司主要

32采用销售报价和贵金属采购询价同步进行的经营模式，原材料价格波动能够及时传导到下游销售价格。同时，公司汽车尾气净化领域下游客户较为优质，客户订单具有规模大、持续性强、稳定性高的特点，并且信用期较短、付款及时，由此，公司毛利额、应收账款周转率、存货周转率等指标均处于较高水平。报告期内，公司毛利率水平主要受客户结构、产品结构、贵金属行情价格波动等因素综合影响。如果未来行业市场竞争加剧，导致公司无法维持产品研发和品控方面的优势，无法满足客户需求和开发新的产品，进而影响到自身在贵金属催化材料领域的综合竞争力，或终端行业需求、贵金属行情价格在短时间内发生较大变化等，并且公司未能采取有效措施予以应对，公司将面临毛利率波动的风险。

应对措施:公司一方面利用自身的技术优势，加快推进常规产品的更新换代及新产品的研发，巩固技术领先地位，同时加快公司的技术改造及智能化步伐，降低生产成本，增强抵御风险的能力。另一方面，公司通过技术服务提高产品解决方案服务能力，增强客户黏性，精准的为客户提供优异的产品跟服务。

重大风险事项描述:公司存货主要系贵金属，而贵金属具有价格高的特点，其价格受全球和下游行业经济周期的影响变化快、波动大。虽然公司已逐步建立起较为完善的存货管理体系，主要采用“以销定产、按订单采购”的经营模式，但是，为了更好地满足客户需求，公司通常结合在手订单、备货周期、销售预测等对原材料等进行适当备货并保留一定的贵金属周转原材料。如果未来出现由于公司未能及时、准确把握贵金属市场行情、

6、存货跌价

下游市场变化进而导致存货成本过高或无法顺利实现销售，周转原材料部分的存货会出风险

现跌价风险，特别是贵金属价格出现急剧下跌行情的时候，对公司经营业绩及经营现金流产生不利影响。

应对措施:公司主要采用“以销定产”模式进行生产，以客户的生产交货排程计划为基础，加强安全库存管理；持续开拓市场，形成销售规模效应，加速库存的流转；在确保产品可靠性的前提下，通过工艺优化，适当缩短产品陈置期。

重大风险事项描述:为进一步提升行业地位及产品竞争力，公司将持续在内燃机尾气净化、基础化工、氢能源等贵金属催化材料下游领域进行研发投入。公司通常提前针对下游应用领域发展趋势进行研判，并投入相关研发资源进行产品开发和技术研发。由于新技术、新产品的研发存在难度高、投入大、周期长的特点，研发结果存在一定的不确定

7、技术创新性，如公司前期研发投入无法产生相应的技术成果，或研发及产业化速度不及业内竞争的风险对手，又或研发的产品或技术难以有效满足下游客户需求，则可能会对公司的市场地位和盈利能力产生不利影响。

应对措施:公司通过对前瞻性技术所涉及的领域、行业及相关因素做好充分的调查与研究，在项目立项及可行性研究上加强管控。

重大风险事项描述:经过多年的发展，公司已经建立了一套较为完善的技术管理制度，培养了一支高效、稳定的技术研发团队，积累了多项拥有自主知识产权的核心技术和产品，在贵金属前驱体制备技术、贵金属均相催化剂制备技术、贵金属多相催化剂制备技术、贵金属在线提纯和失效催化剂回收技术等领域拥有深厚的技术沉淀。公司通过完善创新

8、核心技术

机制、薪酬与考核制度以及员工持股等方式来稳定和吸引人才，并通过申请专利、与核泄密及核心

心技术团队成员签订《保密协议》等方式保护公司知识产权，但如果公司因为对于核心技术人员流

研发人员的激励机制不能落实、或因管理不当等因素造成技术人员流失或核心技术泄密，失的风险都将对公司生产经营和未来持续发展造成不利影响。

应对措施:公司注重管理团队和人才培养，始终重视人才在企业中的价值体现，积极引进和储备高素质人才，提高管理团队素质，通过完善员工考核和激励机制，采取核心员工股权激励，从多方面对员工进行激励与关心，从制度层面为公司技术人才的稳定成长提

33供保障。关键技术人员与公司签订保密协议和竞业禁止协议，使合同双方建立一种相对

稳固和长远的劳动关系，以维护公司经济利益，减少频繁更换关键岗位人员而带来的损失。

重大风险事项描述:截至报告期末，实际控制人姚洪、林桂燕通过持股及签署一致行动协议合计控制公司30.8736%的股份。鉴于实际控制人及其一致行动人持股比例较低，若一致行动协议到期后未再续签，或出现其他股东增持股份谋求公司控制权的情形，将可能会影响公司现有控制权的稳定，从而对公司管理团队和生产经营的稳定性产生不利影响。

9、实际控制

应对措施:为进一步巩固公司实际控制人的控制权，2022年5月16日，公司实际控制人人持股比例

姚洪、林桂燕与仁旭投资、谭志伟、郑刚、沈强、唐向红共同签署了《一致行动协议》，较低的风险

约定形成一致行动关系，并约定在股东大会和董事会审议议案无法达成一致意见的情况下以姚洪、林桂燕夫妇的意见为准，且《一致行动协议》长期持续有效，直至各方协商一致终止，各方不得早于公司上市后满36个月之日以任何方式终止《一致行动协议》，除非经过凯大催化股东大会决议同意终止协议。

本期重大风险是否发生本期重大风险未发生重大变化

重大变化：

(二)报告期内新增的风险因素新增风险事公司报告期内新增的风险和应对措施项名称无无

34第五节重大事件

一、重大事件索引事项是或否索引

是否存在诉讼、仲裁事项□是√否五.二.(一)

是否存在对外担保事项√是□否五.二.(二)

是否对外提供借款□是√否

是否存在股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资□是√否五.二.(三)源的情况

是否存在重大关联交易事项√是□否五.二.(四)

是否存在经股东会审议通过的收购、出售资产、对外投资、以□是√否及报告期内发生的企业合并事项

是否存在股权激励计划、员工持股计划或其他员工激励措施□是√否

是否存在股份回购事项□是√否

是否存在已披露的承诺事项√是□否五.二.(五)

是否存在资产被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的情况√是□否五.二.(六)

是否存在年度报告披露后面临退市情况□是√否

是否存在被调查处罚的事项√是□否五.二.(七)

是否存在失信情况□是√否

是否存在应当披露的重大合同□是√否

是否存在应当披露的其他重大事项□是√否

是否存在自愿披露的其他事项□是√否

二、重大事件详情（如事项存在选择以下表格填列）

(一)诉讼、仲裁事项

本报告期公司无重大诉讼、仲裁事项

(二)公司发生的对外担保事项

单位：元担保对象是否担保期间实际为控股担保是否履行

股东、对象履行担保担保担保责任实际控是否担保金额担保余额必要对象责任类型类型制人及为关起始终止决策的金其控制联方日期日期程序额的其他企业

35浙江是

凯大

20232024已事

催化年9年9前及

新材是10000000.00--保证连带月25月24时履料有日日行限公司浙江凯大

20242025已事

催化年8年2前及

新材是是10000000.0010000000.00-保证连带月30月28时履料有日日行限公司

总计--20000000.0010000000.00------

对外担保分类汇总：

单位：元项目汇总担保金额担保余额公司对外提供担保（包括公司、控股子公司的对外担保，以及

20000000.0010000000.00公司对控股子公司的担保）

公司及子公司为股东、实际控制人及其关联方提供担保--

直接或间接为资产负债率超过70%（不含本数）的被担保对象

--提供的债务担保金额

公司担保总额超过净资产50%（不含本数）部分的金额--

清偿和违规担保情况：

无

(三)股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

本报告期公司无股东及其关联方占用或转移公司资金、资产及其他资源的情况

(四)报告期内公司发生的重大关联交易情况

1、公司是否预计日常性关联交易

√是□否

单位：元具体事项类型预计金额发生金额

1．购买原材料、燃料、动力，接受劳务975000000.0028520092.88

2．销售产品、商品，提供劳务200000000.00-

3．公司章程中约定适用于本公司的日常关联交易类型--

364．其他--

2、重大日常性关联交易

√适用□不适用

单位：元市价市价和交和交是否易价大额临时关联易价涉及交易定价交易结算存在销售公告交易交易金额是否大额价格原则内容方式较大退回披露方存在销售差异情况时间较大退回的原差距因江西省智

2023

兴有采购市场银行年12色金-19200200.68原材否-否-价格转账月13属有料日限公司浙江正道2023怡心市场工程银行年12-8929366.00否-否-装饰价格服务转账月13有限日公司洛南铂腾2023采购金属市场银行年12-390526.20原材否-否-材料价格转账月13料有限日公司

3、资产或股权收购、出售发生的关联交易

□适用√不适用

4、与关联方共同对外投资发生的关联交易

□适用√不适用

5、与关联方存在的债权债务往来事项

□适用√不适用

376、关联方为公司提供担保的事项

√适用□不适用

单位：元实际担保期间履行临时关联担保内担保担保责任公告担保金额担保余额起始终止方容责任类型类型披露日期日期的金时间额建设银

姚洪、行杭州

202220242022

林桂吴山支

3500000.0000年6月年8月保证连带年3月

燕夫行项目

21日1日30日

妇贷款授信

姚洪、浦发银2022

20242022

林桂行德胜年12

50000000.0000年1月保证连带年3月

燕夫支行综月30

2日30日

妇合授信日

姚洪、浦发银

202320242023

林桂行德胜

10000000.0000年9月年3月保证连带年4月

燕夫支行综

26日26日26日

妇合授信

姚洪、浦发银2023

20242023

林桂行德胜年10

30000000.0000年4月保证连带年4月

燕夫支行综月30

30日26日

妇合授信日

姚洪、浦发银

202320242023

林桂行德胜

10000000.0000年9月年1月保证连带年4月

燕夫支行综

26日17日26日

妇合授信招商银

姚洪、2023行杭州20242023林桂年10九堡支5365000.0000年1月保证连带年4月燕夫月12行履约11日26日妇日保函招商银

姚洪、2023行杭州20242023林桂年10九堡支5365000.0000年1月保证连带年4月燕夫月12行履约11日26日妇日保函

姚洪、招商银202320242023

10742200.0000保证连带

林桂行杭州年11年2月年4月

38燕夫九堡支月8日7日26日

妇行履约保函招商银

姚洪、2023行杭州20242023林桂年12九堡支17499306.9000年3月保证连带年4月燕夫月27行履约25日26日妇日保函招商银

姚洪、2023行杭州20242023林桂年12九堡支5250000.0000年3月保证连带年4月燕夫月28行履约27日26日妇日保函招商银

姚洪、行杭州202320242023林桂

九堡支10000000.0000年8月年2月保证连带年4月燕夫行综合2日2日26日妇授信招商银

姚洪、2023行杭州20242023林桂年10九堡支10000000.0000年4月保证连带年4月燕夫月16行综合16日26日妇日授信招商银

姚洪、行杭州202320242023林桂

九堡支10000000.0000年7月年1月保证连带年4月燕夫行综合28日26日26日妇授信招商银

姚洪、2023行杭州20242023林桂年10九堡支9300000.0000年4月保证连带年4月燕夫月27行综合26日26日妇日授信中国农

姚洪、业银行

202320242023

林桂杭州康

10500000.0000年11年2月保证连带年4月

燕夫华支行月3日2日26日妇综合授信中国农

姚洪、业银行202320242023林桂

杭州康11350000.0000年12年2月保证连带年4月燕夫华支行月1日26日26日妇综合授

39信

姚洪、广发银2023

20242023

林桂行杭州年11

50000000.0000年5月保证连带年4月

燕夫分行综月23

23日26日

妇合授信日中信银

姚洪、行杭州202320242023林桂

临江支37500000.0000年12年6月保证连带年4月燕夫行综合月6日6日26日妇授信招商银

姚洪、2024行杭州20242023林桂年10九堡支10000000.0000年4月保证连带年4月燕夫月24行综合24日26日妇日授信招商银

姚洪、2024行杭州20252024林桂年12九堡支10000000.0010000000.000年2月保证连带年4月燕夫月25行综合25日25日妇日授信招商银

姚洪、2024行杭州20252024林桂年12九堡支10000000.0010000000.000年6月保证连带年4月燕夫月25行综合25日25日妇日授信招商银

姚洪、行杭州202420242023林桂

九堡支5365000.0000年1月年4月保证连带年4月燕夫行履约12日11日26日妇保函招商银

姚洪、行杭州202420242023林桂

九堡支5365000.0000年1月年4月保证连带年4月燕夫行履约15日11日26日妇保函

姚洪、杭州银2023

20242023

林桂行科技年12

3000000.0000年4月保证连带年4月

燕夫支行综月25

12日26日

妇合授信日招商银

姚洪、行杭州202420242023林桂

九堡支11350000.0000年1月年4月保证连带年4月燕夫行履约24日23日26日妇保函

40招商银

姚洪、行杭州202420242023林桂

九堡支10500000.0000年2月年5月保证连带年4月燕夫行履约2日1日26日妇保函招商银

姚洪、行杭州202420242023林桂

九堡支10742200.0000年2月年5月保证连带年4月燕夫行履约18日17日26日妇保函招商银

姚洪、行杭州202420242023林桂

九堡支11350000.0000年2月年5月保证连带年4月燕夫行履约29日30日26日妇保函招商银

姚洪、行杭州202420242023林桂

九堡支17499306.9000年4月年7月保证连带年4月燕夫行履约7日1日26日妇保函招商银

姚洪、行杭州202420242023林桂

九堡支5250000.0000年4月年7月保证连带年4月燕夫行履约7日1日26日妇保函招商银

姚洪、行杭州202420242024林桂

九堡支34161161.5400年5月年8月保证连带年4月燕夫行履约17日16日25日妇保函招商银

姚洪、行杭州202420242024林桂

九堡支5920000.0000年6月年9月保证连带年4月燕夫行履约24日20日25日妇保函招商银

姚洪、2024行杭州20242024林桂年10九堡支6067500.0000年7月保证连带年4月燕夫月16行履约16日25日妇日保函

姚洪、招商银2024

20242024

林桂行杭州年10

49128800.0000年7月保证连带年4月

燕夫九堡支月22

22日25日

妇行履约日

41保函

中信银

姚洪、行杭州202420242023林桂

临江支19531695.0200年1月年4月保证连带年4月燕夫行履约15日12日26日妇保函中信银

姚洪、行杭州202420242024林桂

临江支22774107.7000年5月年8月保证连带年4月燕夫行履约30日30日25日妇保函中信银

姚洪、行杭州202420242024林桂

临江支6145000.0000年5月年8月保证连带年4月燕夫行履约30日30日25日妇保函中信银

姚洪、行杭州202420242024林桂

临江支22774107.7000年6月年9月保证连带年4月燕夫行履约14日14日25日妇保函中信银

姚洪、行杭州202420242024林桂

临江支56929692.0000年6月年9月保证连带年4月燕夫行履约28日28日25日妇保函中国民生银行

姚洪、股份有2024

20252024

林桂限公司年10

15660000.0015660000.000年1月保证连带年4月

燕夫杭州下月17

17日25日

妇沙支行日履约保函中国民生银行

姚洪、股份有2024

20252024

林桂限公司年11

17080580.7817080580.780年2月保证连带年4月

燕夫杭州下月13

13日25日

妇沙支行日履约保函

姚洪、中国农202420242023

29998255.6200保证连带

林桂业银行年2月年4月年4月

42燕夫股份有5日30日26日

妇限公司杭州康华支行履约保函中国农业银行

姚洪、股份有

202420242023

林桂限公司

5957211.9000年3月年6月保证连带年4月

燕夫杭州康

6日3日26日

妇华支行履约保函杭州银

姚洪、行股份

202420292024

林桂有限公

1466000.001466000.000年8月年8月保证连带年4月

燕夫司科技

28日27日25日

妇支行履约保函中国农业银行

姚洪、股份有

202420242023

林桂限公司

275000.0000年1月年4月保证连带年4月

燕夫长兴和

23日23日26日

妇平支行履约保函

姚洪、广发银2024

20242023

林桂行杭州年10

28000000.0000年4月保证连带年4月

燕夫分行综月17

17日26日

妇合授信日

姚洪、广发银2024

20242024

林桂行杭州年12

30000000.0000年6月保证连带年4月

燕夫分行综月21

21日25日

妇合授信日

姚洪、浦发银

202420242023

林桂行德胜

30000000.0000年1月年7月保证连带年4月

燕夫支行综

30日30日26日

妇合授信

姚洪、浦发银

202420242023

林桂行德胜

30000000.0000年3月年9月保证连带年4月

燕夫支行综

22日21日26日

妇合授信

43姚洪、浦发银

202420252024

林桂行德胜

30000000.0030000000.000年8月年2月保证连带年4月

燕夫支行综

30日28日25日

妇合授信中国民生银行

姚洪、股份有

202420252024

林桂限公司

20000000.0020000000.000年11年5月保证连带年4月

燕夫杭州下月6日6日25日妇沙支行综合授信中国民生银行

姚洪、股份有2024

20252024

林桂限公司年12

20000000.0020000000.000年6月保证连带年4月

燕夫杭州下月26

26日25日

妇沙支行日综合授信中信银

姚洪、行杭州202420252024林桂

临江支12500000.0012500000.0000年8月年2月保证连带年4月燕夫行综合30日28日25日妇授信

姚洪、浦发银2024

20242024

林桂行德胜年10

11000000.0000年9月保证连带年4月

燕夫支行综月30

29日25日

妇合授信日

姚洪、浦发银

202420252024

林桂行德胜

1000000.0010000000.000年9月年1月保证连带年4月

燕夫支行综

29日6日25日

妇合授信

7、公司与存在关联关系的财务公司、公司控股的财务公司与关联方之间存在的存款、贷款、授信或其

他金融业务

□适用√不适用

8、其他重大关联交易

□适用√不适用

(五)承诺事项的履行情况

44公司是否新增承诺事项

□适用√不适用

承诺事项详细情况：

承诺的具体内容详见公司在向不特定合格投资者公开发行股票过程中披露的《招股说明书》之“第四节发行人基本情况九、重要承诺”。报告期内，公司无新增承诺事项。已披露的承诺事项均不存在

超期未履行完毕的情形，承诺人均正常履行承诺事项，不存在违反承诺的情形。

(六)被查封、扣押、冻结或者被抵押、质押的资产情况

单位：元权利受限类占总资产的比资产名称资产类别账面价值发生原因

型例%开具银行承兑汇票

保证金货币资金质押29539700.003.77%保证金、黄金交易保

证金、保函保证金。

总计--29539700.003.77%-

资产权利受限事项对公司的影响：

上述资产权利受限事项为公司开具银行承兑汇票保证金、黄金交易保证金、保函保证金，是公司业务发展及生产经营的正常所需，权利受限资产账面价值占总资产的比例3.77%，上述资产权利受限事项不会对公司生产经营造成重大影响。

(七)调查处罚事项2024年5月11日，公司收到中国证券监督管理委员会浙江监管局出具的《关于对杭州凯大催化金属材料股份有限公司及相关责任人员采取出具警示函措施的决定》[2024]64号，根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十二条的规定，对公司及公司时任董事长姚洪、总经理林桂燕、财务总监姚文轩、董事会秘书鱼海容分别采取出具警示函的监督管理措施。具体内容详见公司于2024年5月13日在北京证券交易所信息披露平台（www.bse.cn）披露的《关于公司及相关责任主体收到中国证券监督管理委员会浙江监管局行政监管措施决定书的公告》（公告编号：2024-044）。

2024年5月24日，公司收到北京证券交易所出具的《关于给予杭州凯大催化金属材料股份有限公司及相关责任主体纪律处分的决定》（[2024]4号），因公司业绩快报、业绩预告信息披露不准确且未及时修正，以及定期报告中的财务数据存在错报的行为，根据《北京证券交易所股票上市规则(试行)》第

11.5条、第11.6条和《北京证券交易所上市公司自律监管指引--纪律处分实施标准（试行）》第十九条、

第二十条的规定，北京证券交易所对凯大催化、姚洪、林桂燕、姚文轩给予通报批评的纪律处分。具体内容详见公司于2024年5月24日在北京证券交易所信息披露平台（www.bse.cn）披露的《关于公司及相关责任主体收到北京证券交易所纪律处分决定书的公告》（公告编号：2024-048）。

2024年9月2日，公司收到中国证券监督管理委员会浙江监管局出具的《关于对杭州凯大催化金属材料股份有限公司及相关人员采取出具警示函措施的决定》〔2024〕189号，根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十二条规定，对公司及姚洪、林桂燕、姚文轩、鱼海容、王陈乐分别采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。具体内容详见公司于2024年9月3日在北京证券交易所信息披露平台（www.bse.cn）披露的《关于公司及相关人员收到中国证券监督管理委员会浙江监管局行政监管措施决定书的公告》（公告编号：2024-080）。

452025年3月21日，公司收到中国证券监督管理委员会下发的《立案告知书》（编号：证监立案字

01120250008号）。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。具体内容详见公司于2025年3月21日在北京证券交易所信息披露平台（www.bse.cn）披露的《关于公司收到中国证券监督管理委员会立案告知书的公告》（公告编号：2025-004）。

46第六节股份变动及股东情况

一、普通股股本情况

(一)普通股股本结构

单位：股期初期末股份性质本期变动

数量比例%数量比例%

无限售股份总数10692339665.28%2184952212877291878.62%

无限售其中：控股股东、实际控

00.00%698280469828044.26%

条件股制人

份董事、监事、高管00.00%11545692115456927.05%

核心员工21537231.31%752721612501.32%

有限售股份总数5687660434.72%-218495223502708221.38%

有限售其中：控股股东、实际控

2793122017.05%-69828042094841612.79%

条件股制人

份董事、监事、高管4632277428.28%-116856923463708221.15%

核心员工2933320.18%-1783331149990.07%

总股本163800000-0163800000-普通股股东人数3500

股本结构变动情况：

√适用□不适用

公司原副总经理、核心员工郑根路先生已于2024年2月29日，因个人原因，辞去公司副总经理职务，离职后不再担任公司其它职务。其股份数在“董事、监事、高管”及“核心员工”期初数中均有列示，其股份数在“董事、监事、高管”及“核心员工”期末数中均已无列示。

公司核心员工杨菊花女士、杨剑平先生已到退休年龄于报告期内离职，其股份数在“核心员工”期初数中均有列示，其股份数在“核心员工”期末数中均已无列示。

(二)持股5%以上的股东或前十名股东情况

单位：股期末持有序股东股东期初持股持股变期末持期末持有限售股期末持股数无限售股

号名称性质数动股比例%份数量份数量

1境内

姚洪自然2285536902285536913.95%171415275713842人

2境内

郑刚7850000078500004.79%58875001962500自然

47人

3杭州境内

仁旭非国投资有法合伙人

6536000065360003.99%2850006251000

企业

（有限合

伙）

4境内

林桂

自然5075851050758513.10%38068891268962燕人

5境内

谭志

自然4060300040603002.48%30452251015075伟人

6境内

张琳自然3168980-5000031189801.90%03118980人

7境内

周益自然3852496-91449629380001.79%02938000人

8境内

郑仲

自然2479730-100024787301.51%02478730良人

9境内

俞巧

自然2470000024700001.51%02470000荣人

10境内

唐向

自然2426625024266251.48%1819969606656红人

合计-60775351-9654965980985536.51%3198611027823745

持股5%以上的股东或前十名股东间相互关系说明：

姚洪和林桂燕是夫妻关系，同为公司控股股东、实际控制人；

郑仲良和郑刚是叔侄关系；

林桂燕是杭州仁旭投资合伙企业（有限合伙）的执行事务合伙人；

姚洪、林桂燕、杭州仁旭投资合伙企业（有限合伙）、郑刚、谭志伟是一致行动人；

除上述关联关系外，公司前十名股东间不存在其他关联关系。

持股5%以上的股东或前十名股东是否存在质押、司法冻结股份

□适用√不适用

48投资者通过认购公司公开发行的股票成为前十名股东的情况：

□适用√不适用

二、优先股股本基本情况

□适用√不适用

三、控股股东、实际控制人情况

是否合并披露：

√是□否

报告期内，公司控股股东、实际控制人没有发生变化。

公司控股股东、实际控制人为姚洪和林桂燕夫妇，基本情况如下：

姚洪，男，1959年11月出生，中国国籍，无境外永久居留权，硕士学历，高级工程师。1982年8月毕业于中南大学有色金属冶炼专业，2005年获浙江工业大学工业催化硕士学位。1982年8月至1985年4月就职于天津冶金材料研究所；1985年5月至1996年4月就职于国内贸易部物资再生利用研究所，其中：1988年至1990年就职于徐州有色金属合金厂，任现场总工程师；1990年至1996年任第一研究室主任、研究所所长秘书；1996年5月至2004年12月就职于浙江省冶金研究院有限公司，任贵金属研究室总经理；2005年3月创办凯大有限，任执行董事兼总经理；2014年4月有限公司整体变更为股份有限公司，2014年4月至2020年6月就职于凯大催化，任董事长兼总经理；2020年6月至今就职于凯大催化，任董事长。

姚洪是我国稀缺的贵金属催化材料复合型人才，在贵金属催化材料、循环回收领域拥有30余年的行业经验积累，辅以其对应用领域的深入的认识，主要把控公司核心技术发展的前瞻性和可行性，在贵金属前驱体、贵金属催化剂的研发及工业化生产等先进工艺技术领域具有深刻的洞察力和丰富的经验。

带领研发团队研发了横跨环境科学、基础化工、医药化工、氢能源等诸多领域的产品，比如阿奇霉素专用铂炭催化剂、合成碳青霉素用辛酸铑催化剂、化工产品丁辛醇合成所用的催化剂铑派克（ROPAC）、

机动车尾气净化用贵金属前驱体、氢燃料电池铂基催化剂、丙烷脱氢铂氧化铝催化剂及其球形氧化铝载

体、煤制乙二醇钯氧化铝催化剂等，并研发完成了催化剂在失效后的循环再生工艺，在新型化学制氢储氢课题上展开深入研究，作为主要参与者在国际刊物发表科研论文两篇。

林桂燕，女，1960年10月出生，中国国籍，无境外永久居留权。1982年8月毕业于中南大学冶金分析化学专业，学士学位，高级工程师。1982年8月至1996年4月就职于国内贸易部物资再生利用研究所，任分析室主任；1996年5月至2005年5月就职于浙江省冶金研究院有限公司检测中心；2005年

6月至2014年4月就职于凯大有限；2014年4月至2017年4月就职于凯大催化，任董事兼董事会秘书；

2017年4月至2020年6月就职于凯大催化，任董事兼副总经理；2020年6月至今，任凯大催化董事兼总经理。

林桂燕是我国贵金属分析化学领域的专家，在贵金属催化材料、循环回收领域拥有30余年的行业经验积累，负责公司各主要研发项目的研发和工业化生产落地执行，也运用自身在化学分析检测方面的积累协助中国石油、中国石化等客户建立自身的贵金属催化材料检测分析体系，促进我国贵金属催化材料分析检测技术水平的提升，提高贵金属催化材料质量准入门槛，防止以次充好的产品扰乱市场，也提高了公司产品的市场进入门槛。

截至报告期末，姚洪、林桂燕直接持有凯大催化17.05%的股份；林桂燕通过杭州仁旭投资合伙企业（有限合伙）间接控制凯大催化3.99%的股份；2022年5月16日，姚洪、林桂燕与仁旭投资、谭志伟、郑刚、沈强和唐向红签署《一致行动协议》，姚洪、林桂燕夫妇通过直接和间接持股及签署《一致行动

49协议》合计控制公司30.87%的股份，为公司控股股东与实际控制人。

是否存在实际控制人：

√是□否实际控制人及其一致行动人持有公司表决权50570945

的股数（股）

实际控制人及其一致行动人持有公司表决权30.87%

的比例（%）

50第七节融资与利润分配情况

一、报告期内的普通股股票发行及募集资金使用情况

1、报告期内普通股股票发行情况

(1)公开发行情况

□适用√不适用

(2)定向发行情况

□适用√不适用

2、存续至报告期的募集资金使用情况

√适用□不适用

单位：元是否变更变更用途报告期内使变更用途情是否履行必要募集方式募集金额募集资金的募集资用金额况决策程序用途金金额已事前及时履

公开发行71990000.002660557.70否--行

募集资金使用详细情况：

2023年1月5日，经中国证券监督管理委员会作出《关于同意杭州凯大催化金属材料股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》（证监许可〔2023〕34号），同意杭州凯大催化金属材料股份有限公司（以下简称“公司”）向不特定合格投资者公开发行股票的注册。公司本次发行采用战略投资者定向配售和网上向开通北交所交易权限的合格投资者定价发行相结合的方式进行。公司本次初始发行价格为6.26元/股。本次公开发行股份数量为1000.00万股，行使超额配售选择权发行150.00万股，合计发行1150.00万股。根据中汇会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中汇会验[2023]0524号《验资报告》，确认截至2023年2月28日止，公司募集资金总额人民币62600000.00元（行使超额配售选择权前），扣除券商承销费用和保荐费用合计人民币5433584.91元（不含增值税，其中保荐费用1415094.34已于发行前支付），实际募集到账金额人民币58581509.43元，针对公司行使超额配售权部分，中汇会计师事务所（特殊普通合伙）出具的中汇会验[2023]2676号《验资报告》，确认截至2023年4月7日止，公司募集资金总额人民币9390000.00元，扣除承销费用人民币850415.09元（不含增值税），实际募集到账金额人民币8539584.91元，此外公司为本次股票发行累计发生其他发行费用5353915.09元（不含增值税），扣除不含增值税的发行费用后募集资金净额为人民币

60352084.91元。

根据公司申报北交所上市时的招股说明书，杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目包括高端催化材料研发中心、新能源环保材料生产中心和运营中心三个子项目，前述子项目均计划使用募集资金建设。

由于后续根据审核过程中，大幅调减了募集资金的规模，公司对募集资金使用计划进行了调整，杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目中高端催化材料研发中心使用募集资金建设，新能源环保材料生产中心项目和运营中心项目使用自有资金建设。

由于杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目的高端催化材料研发中心项目、新能源环保材料生产中

心项目和运营中心建设项目同步建设，公司与相关工程建设供应商签署的相关建设合同均系整体项目的

51合同，支付款项涉及建筑工程、幕墙、装修、附属工程等多个供应商，相关支付的款项拆分至相应子项

目需要相关部门的人员协作配合。由于工程款项拆分客观上存在一定的难度以及公司相关工作人员的疏忽，未将可能系项目整体的款项合理拆分至相应的子项目，可能存在使用募集资金支付新能源环保材料生产中心项目和运营中心建设项目相关款项的情况，但是公司不存在主观故意违规使用募集资金的情况。

针对前述公司在募集资金使用中存在的问题，公司进一步梳理杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目的投入情况，相关款项在高端催化材料研发中心、新能源环保材料生产中心项目和运营中心建设项目进行合理分摊，属于高端催化材料研发中心项目的款项可以使用募集资金支付，对于应分摊至新能源环保材料生产中心项目和运营中心建设项目已由募集资金专户进行支付的情形进行整改，公司于2024年8月27日将用于支付杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目中同步建设的其他两个子项目新能源环保材

料生产中心项目和运营中心建设项目的相关资金及利息2089.79万元使用自有资金转回至募集资金专户，截至2024年12月31日，结余募集资金(含利息收入扣除银行手续费的净额)余额为2115.12万元。

具体内容详见公司于 2025年 4月 29日在北京证券交易所信息披露平台（www.bse.cn）披露的《2024年年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告》（公告编号：2025-017）。

二、存续至本期的优先股股票相关情况

□适用√不适用

三、存续至年度报告批准报出日的债券融资情况

□适用√不适用

四、存续至本期的可转换债券情况

□适用√不适用

五、银行及非银行金融机构间接融资发生情况

□适用√不适用

六、权益分派情况

(一)报告期内利润分配政策，特别是现金分红政策的制定、执行或调整情况

√适用□不适用

公司已在《公司章程》中制定相关利润分配政策，且制定了《利润分配管理制度》公司持续严格执行。

公司于2024年5月16日召开2023年年度股东大会审议通过《关于公司2023年度利润分配预案的议案》，以总股本163800000股为基数，向全体股东每10股派1.35元人民币现金。上述权益分派已于2024年7月5日实施。

52(二)现金分红政策的专项说明

是否符合公司章程的规定或者股东会决议的要求√是□否

分红标准和比例是否明确清晰√是□否

相关的决策程序和机制是否完备√是□否

中小股东是否有充分表达意见和诉求的机会，其合√是□否法权益是否得到了充分保护

现金分红政策进行调整或变更的，条件及程序是否□是□否√不适用合规、透明

(三)年度权益分派方案情况

□适用√不适用报告期权益分派方案是否符合公司章程及相关法律法规的规定

√是□否

报告期内盈利且未分配利润为正，但未提出现金红利分配预案的情况√适用□不适用

一、公司2024年度不进行权益分派的说明依据《公司章程》“第一百五十九条公司实行持续稳定的利润分配政策，重视对投资者的合理投资回报并兼顾公司的可持续发展。公司实行同股同利的利润分配政策，股东依照其所持有的股份份额获得股利和其他形式的利益分配。

三、利润分配政策的具体内容

（一）现金分红的具体条件

1、公司该年度实现的可分配利润（即公司弥补亏损、提取公积金后的税后利润）为正值，且现金流充裕，实施现金分红不会影响公司后续持续经营；

2、公司累计可供分配利润为正值；

3、公司审计机构对公司的该年度财务报告出具标准无保留意见的审计报告。”

鉴于中汇会计师事务所(特殊普通合伙)对公司2024年度财务报告出具了带有强调事项段的无保留

意见的审计报告（审计报告编号：中汇会审[2025]5058号），根据《公司章程》第一百五十九条第三项

（一）之规定，公司审计机构对公司2024年度财务报告出具了非标准无保留意见的审计报告，可以不进行利润分配。

根据《公司章程》及为了保障公司健康持续发展，决定2024年度不进行权益分派。

二、留存利润的用途

公司留存利润将主要用于2025年度业务拓展、技术研发、人才建设及补充流动资金等方面，以推动公司稳健发展。

三、控股子公司向母公司利润分配的情况

根据各控股子公司2024年度业绩情况，各控股子公司为保障2025年度生产经营，暂不向股东进行现金分红。

四、为增强投资者回报水平拟采取的措施

（一）优化经营管理，强化内部控制

公司将持续优化内部管理流程，加强成本控制和预算管理。通过精细化管理，合理配置资源，提高运营效率。加强对各项业务的监督和考核，确保各项工作目标的顺利实现。同时，加强内部控制，规范公司运营流程，严格把控各项风险环节。加强对财务风险的监控，合理安排资金，确保公司资金链的安

53全稳定，保障公司的稳健发展。

（二）提升信息披露质量，稳定股东回报预期。

公司将进一步提高信息披露的质量和透明度，确保信息披露的及时性、准确性和完整性。通过清晰、易懂的信息披露，让投资者充分了解公司的经营状况和发展前景。同时，公司将制定合理的利润分配政策，保持利润分配的稳定性和连续性，稳定股东回报预期，增强投资者对公司的信心。

(四)报告期内未执行完毕的利润分配与公积金转增股本的情况

□适用√不适用

54第八节董事、监事、高级管理人员及员工情况

一、董事、监事、高级管理人员情况

(一)基本情况任职起止日期是否在公年度税前报酬姓名职务性别出生年月司关联方

起始日期终止日期（万元）获取报酬

2023年5月2026年5月

姚洪董事长男1959年11月70.13否

17日16日

副董事2023年5月2026年5月谭志伟男1956年12月-否长17日16日

董事、总2023年5月2026年5月林桂燕女1960年10月35.94否经理17日16日

董事、副2023年5月2026年5月沈强男1969年3月44.22否总经理17日16日

2023年5月2026年5月

郑刚董事男1970年4月-否

17日16日

2023年5月2026年5月

唐向红董事男1961年1月-否

17日16日

独立董2023年5月2026年5月朱建林男1963年5月7.14否事17日16日独立董2023年5月2026年5月史莉佳女1980年9月7.14否事17日16日独立董2023年5月2026年5月彭兵男1956年5月7.14否事17日16日监事会2023年5月2026年5月邬学军男1959年7月-否主席17日16日职工监2023年5月2026年5月孙昶扬男1984年10月17.55否事17日16日职工监2023年5月2026年5月杨慧栋男1993年3月12.96否事17日16日董事会2023年5月2026年5月鱼海容男1987年12月26.57否秘书17日16日财务负2023年5月2026年5月姚文轩男1994年7月27.36否责人17日16日副总经2023年5月2026年5月梁振亚男1979年10月30.81否理17日16日副总经

2023年5月2024年2月郑根路理（已离男1979年11月3.43否

17日29日

职））

55董事会人数：9

监事会人数：3

高级管理人员人数：5

公司原分管子公司浙江凯大催化新材料有限公司厂房建设及公司杭政工出[2020]31号地块工业厂

房项目建设的副总经理郑根路先生已于2024年2月29日，因个人原因，辞去公司副总经理职务，离职后不再担任公司其它职务。

董事、监事、高级管理人员与股东之间的关系：

董事长姚洪和董事、总经理林桂燕是夫妻。除上述关系外，董事、监事、高级管理人员之间以及控股股东、实际控制人之间不存在有关联关系。

(二)持股情况

单位：股期末被期末持期末持期末普授予的期初持普数量变期末持普有股票有无限姓名职务通股持限制性通股股数动通股股数期权数售股份股比例股票数量数量量

姚洪董事长2285536902285536913.95%000

谭志伟副董事长4060300040603002.48%000

董事、总

林桂燕5075851050758513.10%000经理

董事、副

沈强1766800017668001.08%000总经理

郑刚董事7850000078500004.79%000

唐向红董事2426625024266251.48%000

朱建林独立董事0000.00%000

史莉佳独立董事0000.00%000

彭兵独立董事0000.00%000监事会主

邬学军1182000011820000.72%000席

孙昶扬职工监事10249701024970.06%000

杨慧栋职工监事0000.00%000董事会秘

鱼海容71000007100000.43%000书财务负责

姚文轩0000.00%000人原副总经

郑根路14000001400000.09%000理

梁振亚副总经理15333201533320.09%000

合计-46322774-4632277428.27%000

注：公司副总经理郑根路先生已于2024年2月29日，因个人原因，辞去公司副总经理职务，离职

56后不再担任公司其它职务。

(三)变动情况

董事长是否发生变动□是√否

总经理是否发生变动□是√否

信息统计董事会秘书是否发生变动□是√否

财务总监是否发生变动□是√否

独立董事是否发生变动□是√否

报告期内董事、监事、高级管理人员变动详细情况：

√适用□不适用姓名期初职务变动类型期末职务变动原因备注

2024年2月29日

郑根路副总经理离任无个人原因离任离职

报告期内新任董事、监事、高级管理人员专业背景、主要工作经历等情况：

□适用√不适用

董事、监事和高级管理人员报酬的决策程序、报酬确定依据以及实际支付情况：

公司于2024年4月23日召开的第四届董事会第六次会议审议通过了《关于2024年度董事、高级管理人员薪酬方案的议案》、第四届监事会第五次会议审议通过了《关于2024年度监事薪酬方案的议案》，上述议案经公司于2024年5月16日召开的2023年年度股东大会审议通过。公司根据《公司法》《公司章程》及相关法律、法规和规范性文件的规定，结合经营发展等实际情况，参考行业、地区薪酬水平，制定了2024年度董事、监事及高级管理人员薪酬方案。

1、公司董事薪酬方案

（1）公司非独立董事在公司担任管理职务者或参与公司管理的，根据其在公司所担任的管理职务

或岗位领取薪酬；未在公司担任管理职务的非独立董事，不在公司领取薪酬或津贴；

（2）公司独立董事职务津贴为6万元/年（税后）。

2、公司监事薪酬方案

公司监事在公司担任管理职务者或参与公司管理的，按照所担任的管理职务领取薪酬，不领取监事津贴。未担任管理职务或参与公司管理的监事，不在公司领取薪酬或津贴。

3、公司高级管理人员薪酬方案

公司高级管理人员根据其在公司担任的具体管理职务，按公司相关薪酬标准与所担任的管理职务或岗位领取薪酬。

公司在代扣代缴了个人所得税和社保后，已据实支付了董事、监事、高级管理人员的年度报酬。

(四)股权激励情况

□适用√不适用

57二、员工情况

(一)在职员工（公司及控股子公司）基本情况按工作性质分类期初人数本期新增本期减少期末人数行政人员205619技术人员245920财务人员6125生产人员3851231销售人员5326员工总计93193181按教育程度分类期初人数期末人数博士11硕士21本科1819专科及以下7260员工总计9381

员工薪酬政策、培训计划以及需公司承担费用的离退休职工人数等情况：

1、员工薪酬政策

公司与所有员工签订了《劳动合同书》，根据劳动法和当地最低工资标准的相关规定，结合企业经营业绩及外部环境、行业水平、物价水平等市场因素，按照各系统的业务特点建立了具有内部公平性、外部竞争力的薪酬体系，设置了对应的岗位薪资等级。向员工支付的薪酬包括薪金、津贴、节日福利等，公司遵守国家有关法律、法规及社会保险政策，为员工办理养老、医疗、工作、失业、生育社会保险和住房公积金，并为员工代扣代缴个人所得税。

2、员工培训

公司建立了完善的培训发展体系，制定了《员工培训管理制度》等相关的规章制度，依据年度教育培训计划，实施分层分类教育培训。包括：新员工培训、通用类培训、专业培训等。

3、需公司承担费用的离退休职工人数

报告期内，不存在需公司承担费用的离退休职工。

劳务外包情况：

√适用□不适用

公司劳务外包数量较小，相关人员均从事保安等后勤辅助工作，劳务用工符合国家及行业相关规定。

(二)核心员工（公司及控股子公司）基本情况及变动情况

√适用□不适用

单位：股姓名变动情况任职期初持普通股股数数量变动期末持普通股股数王军无变动档案部副主任261212148820410032

58刘艳梅无变动办公室主任32000900041000

杜华女无变动档案部主任1060003001109001

柴燕红无变动车间主任45000-450000黄云平无变动检测部副主任7000050000120000

谢海辉无变动检测部副主任120000-20000100000朱静雯无变动办公室主任助理80000770087700陈晓玮无变动会计主管32900530038200李茂良无变动研发工程师43050059076489576胡颂华无变动电工班副组长000倪华祖无变动研发部主任助理12649991009217508

殷程恺无变动研发部主任341400-9500331900诸建明无变动车间班组长20225977530000

蒋志钢无变动机修班组长55000-2000035000

蒋草飞无变动车间主任24687-1168713000

丁益忠无变动车间班组长200000-100000100000

杨菊花离职车间班组长10000-50005000

杨剑平离职车间班组长198300-96400101900郑根路离职副总经理1400000140000梁振亚无变动副总经理1533320153332

核心员工的变动对公司的影响及应对措施：

√适用□不适用

公司核心员工、副总经理郑根路先生已于2024年2月29日，因个人原因，辞去公司副总经理职务，离职后不再担任公司其它职务。

公司核心员工杨剑平先生、杨菊花女士，因已到退休年龄在报告期内离职。

公司会加强与核心员工的沟通及管理，充分调动核心人员的积极性，有效地将股东利益、公司利益和核心团队个人利益结合在一起，使各方共同关注公司的长远发展，提升公司的核心竞争力和经营业绩，推动公司健康持续发展。

三、报告期后更新情况

√适用□不适用

公司核心员工杜华女女士因已到退休年龄，已于2025年1月离职。

59第九节行业信息

□环境治理公司□医药制造公司□软件和信息技术服务公司

□计算机、通信和其他电子设备制造公司□专业技术服务公司□零售公司√化工公司

□锂电池公司□建筑公司□其他行业化工公司

一、行业概况

(一)行业法规政策

（1）主要法律法规序号生效时间法律法规名称相关内容《中华人民共和国循本法旨在促进循环经济发展，提高资源利用效率，环经济促进法》（2018保护和改善环境，实现可持续发展。本法所称再利12018年10月年修正版本）（全国用，是指将废物直接作为产品或者经修复、翻新、人民代表大会常务委再制造后继续作为产品使用，或者将废物的全部或员会）者部分作为其他产品的部件予以使用。

本法强调防治大气污染，坚持源头治理，规划先行，《中华人民共和国大转变经济发展方式，优化产业结构和布局，调整能气污染防治法》（第源结构。并加强对燃煤、工业、机动车船、扬尘、22016年1月二次修正版本）（全农业等大气污染的综合防治，推行区域大气污染联国人民代表大会常务合防治，对颗粒物、二氧化硫、氮氧化物、挥发性委员会）

有机物、氨等大气污染物和温室气体实施协同控制。

《中华人民共和国环该法律旨在保护和改善环境，防治污染和其他公害，境保护法》（全国人保障公众健康，推进生态文明建设，促进经济社会

32015年1月

民代表大会常务委员可持续发展。主要适用于中华人民共和国领域和中会）华人民共和国管辖的其他海域。

（2）主要产业政策

*催化材料行业主要产业政策颁布序号部门行业政策名称相关内容时间基础化工领域将“氧化铝等多孔催化《“催化科学”重点专材料创制”、“烃类高效脱氢催化剂设国家科学技术2021年5项2021年度项目申报计及新工艺研究”，氢能源领域将“原部月指南》（国科发资子结构精确的新一代低铂燃料电池催〔2021〕131号）化剂研究”、“甲醇和含能分子现场催化制氢研究”等作为重点专项课题。

《中华人民共和国国在高端新材料领域，提出推动高端稀全国人民代表2021年3民经济和社会发展第土功能材料、高性能合金、高纯稀有

大会月十四个五年规划和金属材料、高性能陶瓷等先进金属和

2035年远景目标纲要》无机非金属材料取得突破。

60（十三届全国人大四次会议）

聚焦新能源装备制造“卡脖子”问题，加快主轴承、IGBT、控制系统、高压国家发展改革《关于扩大战略性新直流海底电缆等核心技术部件研发。委、科技部、工兴产业投资培育壮大加快突破风光水储互补、先进燃料电

2020年9

3业和信息化部、新增长点增长极的指池、高效储能与海洋能发电等新能源月财政部导意见》(发改高技电力技术瓶颈，建设智能电网、微电〔2020〕1409号)网、分布式能源、新型储能、制氢加

氢设施、燃料电池系统等基础设施网络。

《重点新材料首批次汽车尾气催化剂及相关材料。其中，应用示范指导目录汽油车催化剂：涂覆偏差不大于±5%，国家工业和信2019年11

4 （2019 年版）》（工 性能指标达到国 VI 标准；氧化铝材息化部月

信部原﹝2019﹞254料：经1200℃水热老化10小时后，号） 比表面积不低于 40m2/g。

国家鼓励发展蜂窝陶瓷载体及稀土催化材料，并将其列入交通运输、高端《产业结构调整指导制造及其他领域有色金属新材料鼓励国家发展和改2019年10目录》（2019年本）

5类产业目录。在石化领域，支持发展革委员会月（国家发展和改革委环保催化剂和助剂等新型精细化学品员会令第29号）的开发与生产。将低铂催化剂作为新能源汽车关键零部件。

作为下一代清洁能源，氢燃料电池发展空间广阔，而催化剂材料是其核心部件膜电极中的重要组成部分。氢燃料电池的大规模推广与应用过程中最

国家新材料产主要问题的是其成本与耐久性问题，《质子交换膜燃料电业发展战略咨2019年9而这恰恰与燃料电池的重要部件催化

6池产业及技术发展报

询委员会天津 月 剂密切相关。PEMFC 催化剂市场主要告》

研究院由国外企业占据，我国仅部分掌握了催化剂生产技术。立足我国专利布局较晚、产业化过程难以控制、碳载体性能欠佳的现状，该产业存在“卡脖子”问题。

国六标准虽然助力国内打赢蓝天保护战，但也暴露了我国汽车产业和尾气净化技术的严重弊端，国产汽车正面国家新材料产《“国六”汽车尾临着非常严峻的市场考验。汽车尾气业发展战略咨2019年9气催化剂产业及技术

7催化剂体系主要包括载体、活性成分、询委员会天津月发展报告》助催化材料，都存在着一定的“卡脖研究院子”问题。催化剂产业关键材料的不足正在成为我国汽车技术发展的绊脚石，迫切需要切实有效的解决方案。

《分类》将铑催化材料、钯催化材料、《战略性新兴产业分

2018年11铂催化材料、贵金属化合物及均相催

8国家统计局类（2018）》（国家统

月化剂、贵金属纳米催化材料纳入贵金计局令第23号）属催化材料制造的分类。

国家科学技术2017年6《“十三五”国家基础指出加强战略性前瞻性重大科学问题

9部、教育部、中月研究专项规划》（国科研究。在催化科学方面，要在催化理

61国科学院、国家发基〔2017〕162号）论、催化剂的理性设计与表征、催化

自然科学基金新方法与新反应、资源的绿色催化转委员会化与高效利用等相关催化领域中获得重大原始创新和重要应用成果。提高自主创新能力和研究成果的国际影响力。

打造材料基因工程关键技术与支撑平台，积极开展能源材料、稀土功能材《“十三五”材料领域料、催化材料等验证性示范应用研究国家科学技术2017年4科技创新专项规划》

10工作。加快发展能量转换与存储纳米

部月（国科发高〔2017〕92材料技术，例如：高选择性高转化率号）纳米催化材料及低成本燃料电池催化剂技术。

在关键战略材料方面，以高端催化等材料为重点，突破材料及器件的技术关和市场关，完善原辅料配套体系，国家工业和信提高材料成品率和性能稳定性，实现息化部、发展和《新材料产业发展指产业化和规模应用；2016年1211改革委员会、科南》（工信部联规提出突破重点应用领域急需的新材月学技术部、财政〔2016〕454号）料，特别是开展稀土三元催化材料、部工业生物催化剂、脱硝催化材料质量

控制、总装集成技术等开发，提升汽车尾气、工业废气净化用催化材料寿

命及可再生性能，降低生产成本。

文件将新型石油加工催化剂、有机合

成新型催化剂、聚烯烃用新型高效催《国家重点支持的高化剂、环保治理用新型和高效催化剂、国家科学技术2016年1新技术领域》（2016催化剂载体用新材料等统一归集为精

12部、财政部、税月版）（国科发火〔2016〕细和专用化学品新型催化剂制备及应务总局

32号）用技术领域。以及燃料电池催化剂技

术、机动车尾气催化氧化与还原技术等作为国家重点支持高新技术领域。

*环境保护行业主要产业政策及内燃机排放标准

I.环境保护行业主要产业政策颁布序号部门行业政策名称相关内容时间

提出到2025年，污染物排放强度显著《“十四五”工业绿色下降。有害物质源头管控能力持续加国家工业和信2021年121发展规划》（工信部规强，清洁生产水平显著提高，重点行息化部月〔2021〕178号）业主要污染物排放强度降低10%的主要目标。

提出到2025年，生态环境持续改善，主要污染物排放总量持续下降，单位2021年11《关于深入打好污染国内生产总值二氧化碳排放比2020年

2国务院月防治攻坚战的意见》下降18%，地级及以上城市细颗粒物（PM2.5）浓度下降 10%，空气质量优良天数比率达到87.5%的主要目标。

62《报告》提出2021年重点工作主要包

括加强污染防治和生态建设，加强细颗粒物和臭氧协同控制，持续改善环

2021年3境质量。《报告》指明扎实做好碳达

3国务院《政府工作报告》

月峰、碳中和各项工作。促进新型节能环保技术、装备和产品研发应用，培育壮大节能环保产业，推动资源节约高效利用。

《意见》提出到2025年，产业结构、能源结构、运输结构明显优化，主要《关于加快建立健全污染物排放总量持续减少，碳排放强

2021年2绿色低碳循环发展经

4国务院度明显降低。到2035年，绿色发展内月济体系的指导意见》

生动力显著增强，碳排放达峰后稳中（国发〔2021〕4号）有降，生态环境根本好转，美丽中国建设目标基本实现。

《通知》旨在落实汽车排放检验和汽国家生态环境《关于建立实施汽车车排放性能维护修理主体责任，并实部、交通运输2020年6排放检验与维护制度施汽车排放检验、维护和违法处罚联

5部、市场监督管月的通知》（环大气动管理工作，强化汽车排放检验与维理总局〔2020〕31号）护的监督管理工作以助力打赢蓝天保卫战。

到2022年，基本建成市场导向的绿色技术创新体系。继续推进建立统一的《关于构建市场导向发展和改革委绿色产品认证制度，对家用电器、汽

2019年4的绿色技术创新体系

6员会、科学技术车、建材等主要产品，基于绿色技术月的指导意见》（发改环部标准，从设计、材料、制造、消费、资〔2019〕689号）

物流和回收、再利用环节开展产品全生命周期和全产业链绿色认证。

发展和改革委

员会、工业和信

息化部、自然资将除尘、燃煤烟气脱硫脱硝、挥发性《绿色产业指导目录源部、生态环境 2019 年 2 有机污染物（VOCs）处理、机动车尾

7（2019年版）》（发部、住房和城乡月气后处理等装备制造列为节能环保产改环资〔2019〕293号）

建设部、中国人业之一。

民银行、国家能源局

《计划》阐述要强化移动源污染防治，推进老旧柴油车深度治理，具备条件《打赢蓝天保卫战三的安装污染控制装置，并与生态环境

2018年78国务院年行动计划》（国发等有关部门联网，协同控制颗粒物和月〔2018〕22号）氮氧化物排放，稳定达标的可免于上线排放检验。有条件的城市定期更换出租车三元催化装置。

政策强调逐步加严新生产机动车一氧

化碳（CO）、总碳氢化合物（THC）、《机动车污染防治技 氮氧化物（NOx）和颗粒物（PM）等

2017年129环境保护部术政策》（环发〔2017〕污染物排放限值。加强机动车非常规月69 号） 污染物控制。加强二氧化碳（CO2）、

甲烷（CH4）、氧化亚氮（N2O）、氢氟碳化物（HFCs）等在内的机动车温

63室气体管理。

《方案》主要目标为到2020年，全国化学需氧量、氨氮、二氧化硫、氮氧化物排放总量比2015年分别下降

10%、10%、15%和15%。全国挥发性《“十三五”节能减排

2016年12有机物排放总量比2015年下降10%以10国务院综合工作方案》（国发月上。并促进移动源污染物减排。实施〔2016〕74号）

清洁柴油机行动，全面推进移动源排放控制。提高新机动车船和非道路移动机械环保标准，发布实施机动车国Ⅵ排放标准。

将突破适合我国柴油品质的颗粒物捕《国家环境保护“十三集技术、选择性催化还原等先进柴油国家环境保护2016年11五”科技发展规划纲车尾气后处理技术；研发废锂电池、

11部、科学技术部月要》（环科技〔2016〕废旧稀土、汽车尾气废催化剂等废物

160号）中贵重金属回收和污染控制技术等作为主要任务。

文件指出要全面推行绿色制造，加大先进节能环保技术、工艺和装备的研2015年5《中国制造2025》（国12国务院发力度，加快制造业绿色改造升级，月发〔2015〕28号）

大力促进新材料、新能源产业绿色低碳发展。

II.内燃机排放标准

公司贵金属前驱体材料主要用于内燃机尾气污染治理，内燃机尾气污染治理与我国内燃机排放标准密切相关，我国内燃机排放标准演进升级主要历程如下:应用范围国家标准对应阶段全面执行时间

GB17691-2005 车用压燃式、气体 国三 2008 年 1 月燃料点燃式发动机与汽车排气污国四2015年1月染物排放限值及测量方法（中国第国五2017年7月重型柴油车三、四、五阶段）

GB17691-2018 重型柴油车污染物 国六 a 2021 年 7 月排放限值及测量方法（中国第六阶国六 b 2023 年 7 月

段）

道路 GB18352.3-2005 轻型汽车污染物 国三 2008 年 7 月车辆排放限值及测量方法（中国第三、国四2015年1月四阶段）

GB18352.5-2013 轻型汽车污染物轻型柴油车排放限值及测量方法（中国第五阶国五2018年1月段）

GB18352.6-2016 轻型汽车污染物 国六 a 2020 年 7 月排放限值及测量方法（中国第六阶国六 b 2023 年 7 月

段）

64GB18352.3-2005 轻型汽车污染物 国三 2007 年 7 月排放限值及测量方法（中国第三、国四2011年7月四阶段）

GB183525-2013 轻型汽车污染物排轻型汽油车放限值及测量方法（中国第五阶国五2018年1月段）

GB18352.6-2016 轻型汽车污染物 国六 a 2020 年 7 月排放限值及测量方法（中国第六阶国六 b 2023 年 7 月

段）

GB14622-2016 摩托车污染物排放国四2019年7月限值及测量方法（中国第四阶段）

摩托车 GB18176-2016 轻便摩托车污染物排放限值及测量方法（中国第四阶国四2019年7月段）

GB20891-2014 非道路移动机械用 国三 2016 年 4 月非道路移动机械柴油机排气污染物排放限值及测国四2022年12月量方法（中国第三、四阶段）

GB15097-2016 船舶发动机排气污 国一 2019 年 7 月船舶染物排放限值及测量方法（中国第国二2022年7月一、二阶段）

*化工行业主要产业政策颁布序号部门行业政策名称相关内容时间提出推动生产过程清洁化转型的主要领域。在石化化工行业，实施高效催《“十四五”工业绿色国家工业和信2021年12化、过程强化、高效精馏等工艺技术1发展规划》（工信部规息化部月改造，以及废盐焚烧精制、废硫酸高〔2021〕178号）

温裂解、高级氧化、微反应、煤气化等装备改造。

到2025年，通过实施节能降碳行动，国家发展改革《石化化工重点行业炼油、乙烯、合成氨、电石行业达到委、工业和信息

2021年10严格能效约束推动节标杆水平的产能比例超过30%，行业

2化部、生态环境

月能降碳行动方案整体能效水平明显提升，碳排放强度部、市场监管总

（2021-2025年）》明显下降，绿色低碳发展能力显著增

局、国家能源局强。

今后五年，我国石油和石化装备发展重点包括：做大优势、补短板，实现《中国石油和石化装转型升级；坚持创新驱动，培育高精中国石油和石

2021年7备制造业“十四五”发尖拳头产品，打造绿色制造体系；推

3油化工设备工月展规划（2021-2025进与信息化、智能化深度融合；加强业协会年）》技术基础工作；加强营销及售后服务，开拓市场；坚持对外开放、持续深化国际合作。

65今后五年，现代煤化工行业发展的基

本原则是：坚持科学布局，促进集约发展，要统筹考虑资源条件、环境容量、生态安全、交通运输、产品市场等因素，推进大型化、园区化、基地化可持续发展模式；坚持创新引领，《煤炭工业“十四五”中国煤炭工业2021年6促进高端发展，要加大科技投入，加

4现代煤化工发展指导

协会月强共性技术研发和成果转化，加快核意见》

心技术产业化进程，完善技术装备、标准体系，提升产业自主发展和创新发展能力；坚持安全环保，促进绿色发展，要坚持严格环保标准，做到工艺废水“零排放”或达标排放，力促二氧化碳减排。

规划在“十四五”期间，我国化工新材料行业力争到2025年行业实现高端化

和差异化，发展方式明显转变，经济中国石油和化2021年5《化工新材料行业“十

5运行质量显著提升，其中高端聚烯烃学工业联合会月四五”发展指南》

塑料、工程塑料及特种工程塑料均为重点发展的八大系列化工新材料类别。

鼓励推广应用的技术和产品目录中包括高效高可靠多级化工离心泵关键技《石化化工行业鼓励术、大型气流床气化技术、基于界面工业和信息化2021年3

6推广应用的技术和产调控和粒径优化的分散稳定技术、煤

部月品目录公示》基合成气制乙二醇工程技术、大规模低阶煤管式间接干燥工艺技术与装备等。

推动生物技术和信息技术融合创新，加快发展生物医药等产业做大做强生2021年3《“十四五”生物医药物经济；聚焦生物医药等重大创新领

7国务院月产业发展规划》域组建一批国家实验室，重组国家重点实验室形成结构合理、运行高效的实验室体系。

十四五期间，石化和化工行业将持续中国石油和化2020年7《石化和化工行业十聚焦技术创新、绿色生产和结构调整，

8学工业规划院月四五规划指南》以助力国家资源集约、环境保护等各类目标的达成。

加快构建创新驱动、绿色安全、优质2020年2《2020年农药管理工高效、管理规范的现代农药产业体系，

9农业部月作要点》不断提升农药管理能力和水平，促进农业丰收和农产品质量安全。

工业和信息化

部、生态环境推动原料药产业绿色

到2025年，采用绿色工艺生产的原料部、国家卫生健2019年12发展的指导意见（工信

10药比重进一步提高，高端特色原料药

康委员会、国家月部联消费〔2019〕278市场份额显著提升。

药品监督管理号）局

66将“高效、安全、环境友好的农药新品种、新剂型、专用中间体、助剂的开

发与生产，定向合成法手性和立体结构农药生产，生物农药新产品、新技术的开发与生产”作为鼓励类项目，优国家发展和改2019年10《产业结构调整指导先发展。将“药物新剂型、新辅料的开

11革委员会月目录》（2019年本）发和生产，药物生产过程中的膜分离、超临界萃取、新型结晶、手性合成、

酶促合成、连续反应、系统控制等技

术的开发与应用，原料药生产节能降耗减排技术、新型药物制剂技术开发与应用”列为鼓励类项目。

国家工业和信《原材料工业质量提提出大宗基础有机化工原料、重点合息化部、科学技升三年行动方案成材料、专用化学品的质量水平显著

2018年10

12术部、商务部、（2018-2020年）》（工提升。烯烃、芳烃等基础原料和化工

月

市场监督管理信部联科〔2018〕198新材料保障能力显著提高的行动目总局号）标。

将重点开展煤制烯烃、煤制油升级示范，提升资源利用、环境保护水平；

发展和改革委《现代煤化工产业创有序开展煤制天然气、煤制乙二醇产

2017年313员会、工业和信新发展布局方案》（发业化示范，逐步完善工艺技术装备及月息化部改产业[2017]553号）系统配置；稳步开展煤制芳烃工程化示范，加快推进科研成果转化应用作为重点任务。

提出石化工业结构调整目标为传统化

工产品产能过剩矛盾有效缓解，烯烃、芳烃等基础原料和化工新材料保障能力显著提高。严格控制尿素、磷铵、电石、烧碱、聚氯乙烯、纯碱、黄磷

等过剩行业新增产能，在化工新材料、《石化和化学工业发精细化学品、现代煤化工等重点领域国家工业和信2016年10展规划（2016-2020建成国家和行业创新平台。有序推进

14息化部月年）》（工信部规七大石化产业基地及重大项目建设，[2016]318号）强化烯烃、芳烃、有机原料基础产品保障，具体包括适度发展甲醇制烯烃、丙烷脱氢制丙烯，提升非石油基产品在乙烯和丙烯产量中的比例；积极促

进煤制芳烃技术产业化，推进原料路线多元化；促进芳烃-乙二醇-聚酯一体化产业基地建设等。

提出统筹优化产业布局。有序推进沿《关于石化产业调结海七大石化产业基地建设，炼油、乙

2016年7构促转型增效益的指烯、芳烃新建项目有序进入石化产业

15国务院办公厅月导意见》（国办发基地。在中西部符合资源环境条件的〔2016〕57号）地区，结合大型煤炭基地开发，有序发展现代煤化工产业。

*氢能源行业主要产业政策颁布序号部门行业政策名称相关内容时间

67明确了氢的能源属性，是未来国家能

源体系的组成部分，充分发挥氢能清洁低碳特点，推动交通、工业等用能终端和高耗能、高排放行业绿色低碳转型。同时，明确氢能是战略性新兴国家发展改革产业的重点方向，是构建绿色低碳产2022年3《氢能产业发展中长期

1委和国家能源业体系、打造产业转型升级的新增长月规划（2021-2035年）》局点。

要求统筹推进氢能“制储输用”全链条发展，推动加氢站建设，推进可再生能源制氢等低碳前沿技术攻关，加强氢能生产、储存、应用关键技术研

发、示范和规模化应用。

提出加快氢能技术创新和基础设施建设，推动氢能多元利用。发挥中央《“十四五”工业绿色发企业、大型企业集团示范引领作用，国家工业和信2021年122展规划》（工信部规在主要碳排放行业以及绿色氢能与息化部月〔2021〕178号）可再生能源应用、新型储能、碳捕集

利用与封存等领域，实施一批降碳效果突出、带动性强的重大工程。

提出要深入实施清洁柴油车（机）行2021年11《关于深入打好污染防动，全国基本淘汰国三及以下排放标

3国务院月治攻坚战的意见》准汽车，推动氢燃料电池汽车示范应用，有序推广清洁能源汽车。

《方案》提出积极扩大电力、氢能、

天然气、先进生物液体燃料等新能《2030年前碳达峰行

2021年10源、清洁能源在交通运输领域应用。

4国务院动方案》（国发〔2021〕月到2030年，当年新增新能源、清洁

23号）

能源动力的交通工具比例达到40%左右。

指出提升可再生能源利用比例，大力《国务院关于加快建立推动风电、光伏发电发展，因地制宜

2021年2健全绿色低碳循环发展发展水能，地热能、海洋能、氢能、

5国务院月经济体系的指导意见》生物质能、光热发电；加强新能源汽（国发〔2021〕4号）车充换电、加氢等配套基础设施建设。

《关于对“十四五”国家围绕氢能绿色制取与规模转存体系、重点研发计划“氢能技氢能安全存储与快速输配体系、氢能

2021年2

6科技部术”等18个重点专项便捷改质与高效动力系统及“氢进万月

2021年度项目申报指家”综合示范4个技术方向，启动19南征求意见的通知》个指南任务。

需加速发展绿氢制取、储运和应用等国务院新闻办2020年12《新时代的中国能源发氢能产业链技术装备，促进氢能燃料

7公室月展》电池技术链、氢燃料电池汽车产业链发展。

68将燃料电池汽车实现商业化应用、氢

燃料供给体系建设稳步推进等纳入

发展愿景，坚持深化“三纵三横”研发布局，实施新能源汽车基础技术提升《新能源汽车产业发展

2020年10工程，攻克氢能储运、加氢站、车载

8国务院办公厅规划（2021—2035年）》

月储氢等氢燃料电池汽车应用支撑技（国办发〔2020〕39号）术。支持有条件的地区开展燃料电池汽车商业化示范运行，有序推进氢燃料供给体系建设，提高氢燃料制储运经济性，推进加氢基础设施建设。

针对产业发展现状，五部门将对燃料电池汽车的购置补贴政策，调整为燃财政部、工业和料电池汽车示范应用支持政策，对符《关于开展燃料电池汽信息化部、科技2020年9合条件的城市群开展燃料电池汽车9车示范应用的通知》（财部、发展改革月关键核心技术产业化攻关和示范应建〔2020〕394号）

委、国家能源局用给予奖励，形成布局合理、各有侧重、协同推进的燃料电池汽车发展新模式。

《关于扩大战略性新兴国家发展改革要加快新能源产业跨越式发展，加快产业投资培育壮大新增突破风光水储互补、先进燃料电池等

委、科技部、工2020年9

10长点增长极的指导意新能源电力技术瓶颈，建设制氢加氢

业和信息化部、月见》（发改高技〔2020〕设施、燃料电池系统等基础设施网财政部

1409号）络。

推动储能、氢能技术进步与产业发展，研究实施促进储能技术与产业发展的政策，开展储能示范项目征集与2020年6《2020年能源工作指

11国家能源局评选，积极探索储能应用于可再生能月导意见》

源消纳、电力辅助服务、分布式电力

和微电网等技术模式和商业模式，建立健全储能标准体系和信息化平台。

引导加大氢燃料电池基础科研投入。

突破核心材料和关键部件的技术瓶颈，促进产品国产化。鼓励、推动各地因地制宜开展氢能示范应用，推动大规模产业集群的形成。通过政策引2020年5《2020年政府工作报导社会资本投入。鼓励能源企业牵头

12中共中央月告》建立稳定、便利、低成本的氢能供应体系。完善标准法规建设。加快氢气纳入能源管理体系后的管理细则制定。制定国家级顶层氢能规划，合理规划加氢站，制定长期稳定的燃料电池汽车发展政策。

加快燃料电池电动汽车加氢枪、加氢

口等标准的制定，完成加氢通信协议2020年4《2020年新能源汽车的标准立项。推动燃料电池电动汽车

13工信部月标准化工作要点》碰撞后安全要求等整车标准，低温冷起动、能耗与续驶里程、动力性能等

整车试验方法标准，以及燃料电池电

69动汽车发动机、空气压缩机、车载氢

系统等关键部件标准的立顶。

涵盖氢能、风电与光伏发电互补系统

技术开发与应用，还有高效制氢、运国家发展和改2019年10《产业结构调整指导目

14氢及高密度储氢技术开发应用及设革委员会月录》（2019年本）备制造，加氢站及车用清洁替代燃料加注站发展和改革委

员会、工业和信将氢能利用设施建设和运营列入清

息化部、自然资洁能源产业。具体包括氢气安全高效《绿色产业指导目录源部、生态环境2019年2储存、氢能储存与转换、氢燃料电池

15（2019年版）》（发改部、住房和城乡月运行维护、氢燃料汽车、氢燃料电池环资〔2019〕293号）

建设部、中国人汽车、氢燃料电池发电、氢掺入天然

民银行、国家能气管道等设施的建设和运营。

源局推动可再生能源就近高效利用。选择可再生能源资源丰富的地区，建设可再生能源综合消纳示范区。开展以消国家发展改革纳清洁能源为目的的清洁能源电力2018年10《清洁能源消纳行动计

16委和国家能源专线供电试点，加快柔性直流输电等

月划（2018-2020年）》局适应波动性可再生能源的电网新技术应用。探索可再生能源富余电力转化为热能、冷能、氢能，实现可再生能源多途径就近高效利用。

将氢能与燃料电池技术创新作为重点任务之一。提出氢能与燃料电池技《能源技术革命创新行国家发展和改术创新路线图。提出2030年目标为

2016年4动计划（2016-2030年）》

17革委员会、能源实现大规模氢的制取、存储、运输、月（发改能源〔2016〕513局应用一体化，实现加氢站现场储氢、号）制氢模式的标准化和推广应用；实现燃料电池和氢能的大规模推广应用。

(二)行业发展情况及趋势

现代化学工业中的化学反应绝大多数是通过催化反应实现的。因此，催化材料是催化反应的“心脏”和基础，其效能决定了一个工业生产过程能否实现以及过程的经济指标是否先进。当今，是否掌握先进的催化材料生产技术是现代化学工业有无竞争力的重要标志之一。从全球来看，进入21世纪后，催化技术的进步和创新与环境科学、化工新材料、新能源开发利用等国民经济支柱产业联系愈发紧密，并对该等工业领域的发展和经济效益的提高发挥着至关重要的作用。发达国家国民经济总产值的20%-30%直接来自于催化技术。作为当今重要的高新技术和绿色环保技术之一，催化技术可以产生巨大的经济效益和社会效益，在众多国民经济的重要和新兴领域展现着蓬勃的生机和活力。

贵金属催化材料的研发和产业化的生产工艺复杂、技术难度高，涉及材料学、结构化学、有机化学、工业催化、冶金工程等多个技术领域，具有多学科、相互渗透、交叉应用的特点，并且在由实验室试验70到工业化放大生产中，由于存在显著的“放大效应”，要实现低能耗、低物耗和高效率的规模化生产，

不可避免地需要自主研发设计专有设备以及解决工业化生产涉及的温度、浓度、压力、速度等一系列技术难题。

国外贵金属催化材料的研究和产业化起步早、基础好，庄信万丰、巴斯夫等国际领先企业已拥有超过百年的发展历史。其产品种类繁多、性能优良、应用范围广，并且实施严格的技术封锁，凭借雄厚的技术实力和强大的综合竞争能力，几乎垄断了全球高端的贵金属催化材料市场。而我国贵金属催化材料及技术的研发起步较晚，主要研究从上世纪80、90年代开始。在2000年之前，国内贵金属催化材料基本依靠进口，目前中高端的主要市场仍然被国外贵金属催化材料厂商所占据。

近年来，我国经济结构调整进程逐步深化，对关键领域自主知识产权日益重视，下游需求量快速增加且前景广阔，已经涌现出一批具有较强科研和生产能力的催化材料研发制造企业。其中以公司、贵研铂业、凯立新材等为代表的国内优秀企业的产品已经逐步得到市场认可，贵金属催化材料国产化进程逐渐加快。

在未来较长一段时间内，贵金属催化材料的国产化进程进一步推进将成为我国贵金属催化材料行业发展的主要趋势。随着催化材料的国产化市场占有率不断提升，国产催化材料厂商具有广阔的发展空间。

(三)公司行业地位分析

公司致力于自主知识产权的催化新材料的研发、生产和销售，积极把科研创新转化为生产力。公司已有的汽车尾气净化三元贵金属材料项目自2015年获得国家创新创业大赛优胜奖后，积极拓展市场，目前已成为国内主流汽车尾气后处理系统厂商的主要供应商。公司铑催化剂生产及循环利用获得杭州市首批次新材料项目，拥有自主知识产权，客户包括中石油、中石化等大型企业，在国内占有大部分市场。

在其他贵金属催化材料方面，公司积极与国内研究院、高等院校等合作研发，诸多新产品已经成功实现工业化大批量生产，并处于市场推广阶段。目前，公司销售收入处于国产贵金属催化材料生产企业前列，行业地位迅速提升，不存在对未来经营业绩和盈利能力的影响。

二、产品与生产

(一)主要产品情况

√适用□不适用所属细分行运输与存储主要上游原主要下游应产品价格的产品用途业方式料用领域影响因素原材料价格汽车尾气贵汽车尾气净汽车尾气净

化学助剂包装桶/陆运钯、铂、铑和产品供求金属前驱体化化催化器关系原材料价格

羰基合成催石油化工、精

铑催化剂化学助剂包装桶/陆运铑和产品供求化细化工关系原材料价格

煤化工、石油

钯催化剂化学助剂偶联包装桶/陆运钯和产品供求化工关系

氧化还原、石油化工、天原材料价格

铂催化剂化学助剂包装桶/陆运铂

脱氢然气化工、氢和产品供求

71能源关系

(二)主要技术和工艺

1、贵金属催化材料生产工艺流程图

助剂载体贵金属质检质检预处理预处理贵金属前驱体负载质检活化合成洗涤结晶溶液质检质检包装包装包装入库入库入库多相催化剂均相催化剂贵金属前驱体

2、贵金属循环回收生产工艺流程图

废多相催化剂废均相催化剂粉碎萃取溶解分离置换富集溶解提纯还原质检钯粉铂粉铑粉

721.报告期内技术和工艺重大调整情况

□适用√不适用

2.与国外先进技术工艺比较分析

□适用√不适用

(三)产能情况

1.产能与开工情况

√适用□不适用在建产能主要在建产能及投在建产能预计产能项目设计产能产能利用率工艺及环保投资情况完工时间入情况剩余在建产能与现有产品生

69吨，1200吨剩余产能建设

产工艺相似；环

贵金属前驱体69吨26.19%催化材料项目公司将根据需保符合规范要总投资额约2亿求逐步推进求元贵金属均相催

2吨94.82%---

化剂剩余在建产能

530吨，1200吨剩余产能建设先进合金化材

贵金属多相催

530吨0.00%催化材料项目公司将根据需料工艺；环保符

化剂总投资额约2亿求逐步推进合规范要求元

剪切搅拌、浓缩

在建产能200产能建设公司烘干、稀释复贵金属催化材

--吨项目总投资将根据需求逐配、混合包装工料额约2亿元步推进艺；环保符合规范要求

注：公司全资子公司浙江凯大新建年产1200吨催化材料项目在建产能总投资额约2亿元，其中贵金属前驱体新建产能138吨，贵金属多相催化剂1060吨，均相催化剂2吨。贵金属多相催化剂主要为近年研发的新产品，贵金属含量较低，产能规模较大。其中贵金属均相催化剂2吨产能，以及1198吨催化材料的一半产能（599吨）作为第一期建设项目，均已完工。剩余产能建设公司将根据需求逐步推进。

2.非正常停产情况

□适用√不适用

3.委托生产

□适用√不适用

73(四)研发创新机制

1.研发创新机制

√适用□不适用

公司董事长为贵金属领域专家，带领博士团队组成的研发技术中心以自主研发为基础，同时与国内大专院校、研究院所进行产学研结合，根据市场销售情况，联合下游企业，以原创性创新和改进创新相结合，提高了研发人员自主创新和自主研发的能力，布局贵金属催化材料研发的前沿领域。

（1）自主研发：公司以市场为导向，对贵金属催化材料国产化进程中的薄弱环节，找差距、提标准，对已有产品持续升级改进，以满足不断提升的汽车尾气排放要求。对贵金属催化材料应用新领域，提前布局，主动创新，研发新产品新项目；

（2）产学研结合：为了满足新项目开发和基础研究的需要，公司研发部和高校、科研院所、下游企业建立了良好的合作或者战略伙伴关系，通过资源共享，加强了公司的技术开发力量，促进了项目的原创性，形成了产学研一体化。

2.重要在研项目

√适用□不适用

（1）混合动力汽车三元催化器多种贵金属协调纳米化前驱体盐的研发;；

（2）第二代高密度氢燃料电池用掺杂型改进载体介孔科学工程与工艺的研究；

（3）高密度氢燃料电池多金属掺杂合金型纳米催化剂的研究；

（4）高密度有机储氢纳米型非均相催化剂的研究；

（5）绿色化工工业用原位制备多齿配体铑催化剂的研究；

（6）复杂催化体系废液中贵金属混合溶液的高效绿色分离回收研究；

（7）复杂催化体系下废铑催化剂中微量阴离子的检测与分离方法研究；

（8）光催化生物质材料可逆高效吸放氢催化剂的研发。

(五)公司生产过程中联产品、副产品、半成品、废料、余热利用产品等基本情况

□适用√不适用

三、主要原材料及能源采购

(一)主要原材料及能源情况

√适用□不适用原材料及能源供应稳定性价格走势及变动情价格波动对营耗用情况采购模式名称分析况分析业成本的影响

铂、钯、铑按需结算询价采购稳定随国际市场价格波动影响较大

74(二)原材料价格波动风险应对措施

1.持有衍生品等金融产品情况

□适用√不适用

2.采用阶段性储备等其他方式情况

√适用□不适用

公司原材料采购主要采用“以销定产、按订单采购”的生产经营模式，锁定了原材料采购价格和产品销售价格，有效降低存货跌价风险。

四、安全生产与环保

(一)安全生产及消防基本情况

公司坚持环保、安全、健康理念，公司安全领导小组负责母公司和子公司的安全、环保以及员工健康管理以及质量保障和质量控制等相关工作，加强安全生产责任意识，配备较完备的安全设施，建立较完善的事故预警和应急预案，及时有效维护生产设备，从而尽可能降低发生安全事故的可能性。

公司生产部具体负责公司安全生产和消防工作，制定安全生产规章制度、操作规程和生产安全事故应急救援预案；宣传、监督有关安全生产，劳动保护的方针、政策和各项规章制度的贯彻执行，组织安全生产教育和培训；检查安全生产状况，及时排查生产安全事故隐患；负责公司的安全、消防工作，督促落实安全生产整改措施。

1、报告期内，公司严格按照相关法律法规规范运作、安全生产、依法经营，公司未发生重大违法

违规行为，公司产品无需申请安全生产许可证；

2、公司消防验收手续齐全，定期做好消防器材的检查和保养，确保器材的合格、有效。

(二)环保投入基本情况

根据《重点排污单位名录管理规定（试行）》，公司不属于重污染化工行业，公司生产经营中产生的主要污染物种类及处置措施、排放量、处理设施的配置、环保投入等情况如下：

根据环评要求，公司废气的排放执行《大气污染物综合排放标准》（GB16297—1996）二级标准，VOCs排放参照执行的天津市《工业企业挥发性有机物排放控制标准》(DB12/524-2014）标准，经二级喷淋系统处理达标后高空排放；废水的排放执行《污水综合排放标准》（GB8978—1996）一级标准，经 A/O处理后达标排放；公司厂界噪声执行《工业企业厂界环境噪声排放标准》（GB12348-2008）三类标准。

公司主要污染因子盐酸雾、氮氧化物、VOC、噪声，报告期内，上述污染物均达标排放，排放量未超出环评要求。

(三)危险化学品的情况

√适用□不适用

公司生产的产品不属于危险化学品，但公司原材料包含盐酸、硝酸、氢氧化钠等，涉及上述危险化学品的存储、使用。为规范上述危险化学品存储、使用，公司采取了下列防范措施：

1、危险化学品专职保管，控制火源，加强消防防护：对危险品在运输、保管过程中严格按照《危

75险化学品仓库管理制度》执行，做好进出车辆管理、危险物品装卸管理等预防措施；车间作业区、原料

储存区严禁吸烟、携带火种；按照消防规定放置消防设施器具，定期检查，保证完好；

2、加强卫生防护，加强安全作业管理：公司在车间作业现场设置危险警示标牌；对每个工序制定

详细操作规程，执行安全操作标准步骤，要求配戴劳动防护用品；车间设置兼职安全管理员，定期巡视安全操作情况；定期组织安全生产培训，上岗前组织技术培训，加强员工安全教育。

(四)报告期内重大安全生产事故

□适用√不适用

(五)报告期内重大环保违规事件

□适用√不适用

五、细分行业

(一)化肥行业

□适用√不适用

(二)农药行业

□适用√不适用

(三)日用化学品行业

□适用√不适用

(四)民爆行业

□适用√不适用

76第十节公司治理、内部控制和投资者保护

事项是或否

年度内是否建立新的公司治理制度√是□否

投资机构是否派驻董事□是√否

监事会对本年监督事项是否存在异议□是√否

管理层是否引入职业经理人□是√否

会计核算体系、财务管理、风险控制及其他重大内部管理制度本年是否发现重大缺陷□是√否

是否建立年度报告重大差错责任追究制度√是□否

一、公司治理

(一)制度与评估

1、公司治理基本状况

股份有限公司成立以来，公司根据《公司法》、《证券法》等相关法律法规及规范性文件的要求，不断完善法人治理结构，建立行之有效的内控管理体系，确保公司规范运作。公司股东大会、董事会、监事会的召集、召开、表决程序符合有关法律、法规的要求，且均严格按照相关法律法规，履行各自的权利和义务，公司重大生产经营决策、投资决策及财务决策均按照《公司章程》及有关内控制度规定的程序和规则进行。

报告期内，公司董事会全面贯彻落实监管部门关于公司治理的一系列要求，着力提升公司内部治理水平，切实维护广大投资者权益。为了提高公司应对各类舆情的能力，建立快速反应和应急处置机制，及时、妥善处理各类舆情对公司股价、公司商业信誉及正常生产经营活动造成的影响，切实保护投资者合法权益，根据相关法律法规的规定，制定《舆情管理制度》。

未来公司将继续严格按照《公司法》《证券法》《北京证券交易所股票上市规则》等法律法规、部

门规章、规范性文件及《公司章程》等内部制度的要求，不断完善法人治理结构，健全内部管理体系，努力提升公司规范运作水平。

2、公司治理机制是否给所有股东提供合适的保护和平等权利的评估意见

公司治理机制完善，公司报告期内的股东大会、董事会、监事会召开程序符合《公司法》《公司章程》等有关规定和要求，信息披露及时、准确、充分，保障股东充分行使知情权、参与权、质询权和表决权等权利，积极为股东行使股东权利提供便利，切实保障股东特别是中小股东的合法权益。

3、公司重大决策是否履行规定程序的评估意见

报告期内，公司发生的对外投资、对外担保和关联交易等重大决策事项，均严格按照相关法律法规及《公司章程》要求之规定程序进行。

4、公司章程的修改情况

报告期内，公司章程修改1次，情况如下：公司于2024年6月28日召开第四届董事会第七次会议、2024年7月18日召开2024年第一次临时股东大会，审议通过了《关于拟变更注册地址并修订<公司章程>的议案》，具体内容见公司 2024 年 7 月 1 日于北京证券交易所官网（http://www.bse.cn）披露的

77《关于拟变更注册地址并修订<公司章程>公告》（公告编号：2024-056）

(二)三会运作情况

1、三会召开情况

会议类报告期内会议

经审议的重大事项（简要描述）型召开的次数

董事会6一、2024年4月23日召开第四届董事会第六次会议，审议通过：

1、关于2023年年度报告及摘要的议案

2、关于2023年度董事会工作报告的议案

3、关于2023年度总经理工作报告的议案

4、关于2023年度财务决算报告的议案

5、关于2024年度财务预算报告的议案

6、关于公司2023年度独立董事述职报告的议案

7、董事会关于独立董事独立性自查情况专项报告的议案

8、关于公司董事会审计委员会2023年度履职情况报告的议案

9、关于使用自有闲置资金购买理财产品的议案

10、关于公司及子公司向银行申请授信的议案

11、关于非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审核说明的议案

12、关于2023年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告的议案

13、关于2024年度董事、高级管理人员薪酬方案的议案

14、关于公司审计委员会对会计师事务所履行监督职责情况报告的议案

15、关于会计师事务所履职情况评估报告的议案

16、关于公司2023年度利润分配预案的议案

17、关于公司2023年审计报告的议案

18、2024年第一季度报告

19、关于更正公司2023年第一季度报告的议案

20、关于更正公司2023年半年度报告的议案

21、关于更正公司2023年第三季度报告的议案

22、关于聘请公司2024年度审计机构的议案

23、前期会计差错更正的议案

24、关于提请召开公司2023年年度股东大会的议案

二、2024年6月28日召开第四届董事会第七次会议，审议通过：

1、关于公司为子公司申请银行授信提供担保的议案

2、关于拟变更注册地址并修订<公司章程>的议案

3、关于提请召开公司2024年第一次临时股东大会的议案

三、2024年8月26日召开第四届董事会第八次会议，审议通过：

1、关于2024年半年度报告及摘要的议案

2、关于2024年半年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告的议案

3、关于前期会计差错更正及定期报告更正的议案

四、2024年10月22日召开第四届董事会第九次会议，审议通过：

1、关于2024年第三季度报告的议案

2、关于为子公司申请银行授信提供担保的议案

78五、2024年12月12日召开第四届董事会第十次会议，审议通过：

1、关于预计2024年日常性关联交易的议案

2、关于提请召开公司2024年第二次临时股东大会的议案

六、2024年12月26日召开第四届董事会第十一次会议，审议通过：

1、关于部分募投项目延期的议案

2、关于制定《舆情管理制度》的议案

监事会5一、2024年4月23日召开第四届监事会第五次会议，审议通过：

1、关于2023年年度报告及摘要的议案

2、关于2023年度监事会工作报告的议案

3、关于2024年度财务预算报告的议案

4、关于2024年度财务预算报告的议案

5、关于使用自有闲置资金购买理财产品的议案

6、关于公司及子公司向银行申请授信的议案

7、关于非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审核说明的议案

8、关于2023年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告的议案

9、关于2024年度监事薪酬方案的议案

10、关于公司2023年度利润分配预案的议案

11、关于公司2023年审计报告的议案

12、2024年第一季度报告

13、关于更正公司2023年第一季度报告的议案

14、关于更正公司2023年半年度报告的议案

15、关于更正公司2023年第三季度报告的议案

16、关于聘请公司2024年度审计机构的议案

17、前期会计差错更正的议案

二、2024年8月26日召开第四届监事会第六次会议，审议通过：

1、关于2024年半年度报告及摘要的议案

2、关于2024年半年度募集资金存放与实际使用情况的专项报告的议案

3、关于前期会计差错更正及定期报告更正的议案

三、2024年10月22日召开第四届监事会第七次会议，审议通过：

1、关于2024年第三季度报告的议案

四、2024年12月12日召开第四届监事会第八次会议，审议通过：

1、关于预计2024年日常性关联交易的议案

五、2024年12月26日召开第四届监事会第九次会议，审议通过：

1、关于部分募投项目延期的议案

股东会3一、2024年5月16日召开2023年年度股东大会，审议通过：

1、关于2023年年度报告及摘要的议案

2、关于2023年度董事会工作报告的议案

3、关于2023年度监事会工作报告的议案

4、关于2023年度财务决算报告的议案

5、关于2024年度财务预算报告的议案

6、关于公司2023年度独立董事述职报告的议案

7、关于使用自有闲置资金购买理财产品的议案

8、关于公司及子公司向银行申请授信的议案

9、关于非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项审核说明的议案

7910、关于2024年度董事、高级管理人员薪酬方案的议案

11、关于2024年度监事薪酬方案的议案

12、关于公司2023年度利润分配预案的议案

13、关于聘请公司2024年度审计机构的议案

二、2024年7月18日召开2024年第一次临时股东大会，审议通过：

1、关于拟变更注册地址并修订<公司章程>的议案

三、2024年12月30日召开2024年第二次临时股东大会，审议通过：

1、关于预计2025年日常性关联交易的议案

2、三会的召集、召开、表决程序是否符合法律法规要求的评估意见

公司2024年度召开的历次股东会、董事会、监事会的召集、提案审议、通知时间、召开程序、授

权委托、表决和决议等均符合《公司法》等相关法律法规和《公司章程》的规定，会议决议内容真实、有效。

(三)公司治理改进情况

1、报告期内，为了提高公司应对各类舆情的能力，建立快速反应和应急处置机制，及时、妥善处

理各类舆情对公司股价、公司商业信誉及正常生产经营活动造成的影响，切实保护投资者合法权益，根据相关法律法规的规定和《公司章程》，制定《舆情管理制度》。

2、报告期内，为提升公司相关主体的合规意识，公司董监高及内部管理人员积极参与了相关培训，

强化了董监高及管理团队的合规意识。

(四)投资者关系管理情况

公司高度重视投资者关系管理工作，贯彻真实、准确、完整、及时、公平的原则，认真履行信息披露义务，塑造公司在资本市场的良好形象。

报告期内，公司能够按照持续信息披露的规定与要求自觉履行信息披露义务，按时编制并披露各期定期报告与临时报告，确保投资者能够及时了解公司生产经营，财务状况等重要信息。公司按照《公司法》、《证券法》和《公司章程》的规定，专门制定了《投资者关系管理制度》，对投资者关系管理工作中公司与投资者沟通的内容、公司与投资者沟通的具体方式等作出规定，公司通过网站、电话、电子邮件等形式，指定董事会秘书作为投资者关系管理负责人，保障与投资者的互动。公司不断学习先进的投资者关系管理经验，致力于构建与投资者的良好互动关系，在市场中树立良好的形象。

二、内部控制

(一)董事会下设专门委员会在报告期内履行职责情况

公司董事会下设董事会审计委员会，审计委员会的主任委员（召集人）为会计专业人士。报告期内，董事会审计委员会按照相关工作制度的规定，定期或不定期召开会议及现场调研，就有关事项进行审议并按规定将部分事项提交董事会审议

报告期内，公司审计委员会会议召开了3次会议，审议结果均全票通过。

独立董事人数是否不少于董事会人数的1/3

√是□否

80是否设置以下专门委员会、内审部门

审计委员会√是□否

提名委员会□是√否

薪酬与考核委员会□是√否

战略委员会□是√否

内审部门√是□否

(二)报告期内独立董事履行职责的情况兼职上市在公司连独立董公司家数出席董事出席董事出席股东出席股东现场工作续任职时

事姓名（含本公会次数会方式会次数会方式时间（天）间（年）

司）

现场、通讯朱建林1363通讯方式16方式

现场、通讯史莉佳1363通讯方式16方式

现场、通讯彭兵1363通讯方式15方式

独立董事对公司有关事项是否提出异议：

□是√否

独立董事对公司有关建议是否被采纳：

√是□否

报告期内，独立董事严格按照《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国证券法》《北京证券交易所股票上市规则》《北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号——独立董事》等法律法规和《公司章程》及《独立董事工作制度》的规定，忠诚、勤勉、尽责地履行独立董事职责，积极出席相关会议，及时了解公司的生产经营信息，关注公司的发展状况，认真审议董事会各项议案，对重大事项发表独立意见，充分发挥独立董事的独立性和专业性作用。

独立董事资格情况

截至报告披露日，公司在任3名独立董事均符合《上市公司独立董事管理办法》及《北京证券交易所股票上市规则》《北京证券交易所上市公司持续监管指引第1号——独立董事》等相关法律法规规定的条件，符合独立董事独立性要求。

(三)监事会就年度内监督事项的意见

公司监事会在本年度内的监督活动中未发现公司存在重大风险事项，监事会对本年度内的监督事项无异议。

(四)公司保持独立性、自主经营能力的说明

公司严格遵守《公司法》和《公司章程》等法律法规和规章制度规范经营，逐步健全和完善公司法人治理结构，在资产、人员、财务、机构、业务方面与公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业

81均保持了独立，公司具有完整的业务体系和直接面向市场持续自主经营的能力，具体情况如下：

1、资产独立情况

公司对其拥有的所有资产具有完全的控制支配权，并完全独立运营，产权明晰，均由公司实际控制和使用。公司资产不存在与控股股东、实际控制人及其控制的企业共享、共同、被其占用或者为其担保而损害公司利益的情形。

2、人员独立情况

公司董事、监事和高级管理人员均严格按照《公司法》《公司章程》的规定产生；公司高级管理人

员均未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业担任除董事、监事以外的其他职务或领薪；公司的

财务人员未在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业兼职；公司的劳动、人事、工资管理以及相应

的社会保障完全独立管理，与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业严格分离。

3、机构独立情况

公司机构设置完整，按照建立规范法人治理结构的要求，公司设立了股东大会、董事会和监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。已聘任总经理、副总经理和董事会秘书等高级管理人员；公司各内部组织机构和各经营管理部门均独立履行其职能，独立负责公司的生产经营活动，独立行使经营管理职权，公司组织机构具有独立性。

4、业务独立情况

公司拥有独立完整的业务体系，能够面向市场独立经营，独立核算和决策，独立承担责任与风险，未受到公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业的干涉、控制，亦未因与公司控股股东、实际控制人及其控制的其他企业之间存在关联关系而使公司经营自主权的完整性、独立性受到不良影响。

5、财务独立情况

公司设立了独立的财务会计部门，配备了相关财务人员，并依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》建立了独立的财务核算体系和规范的财务管理制度，能够独立做出财务决策，具有规范的财务会计制度。公司在银行独立开立账户，依法独立进行纳税申报和履行纳税义务，独立对外签订合同，不存在与控股股东、实际控制人及其控制的其他企业共用银行账户的情形。

(五)内部控制制度的建设及实施情况

公司已建立了一套较为健全、完善的会计核算体系、财务管理和风险控制等内部控制管理制度，并能够得到有效执行，能够满足公司当前发展需要。同时，公司将根据发展情况，不断更新和完善相关制度，保障公司健康平稳运行。

(六)年度报告差错责任追究制度相关情况

公司管理层严格按照《年报信息披露重大差错责任追究制度》，加强对年报的审核，保证年报信息披露各项事项的真实、准确、完整。

(七)报告期内对高级管理人员的考评机制，以及激励机制的建立、实施情况

□适用√不适用

三、投资者保护

(一)公司股东会实行累积投票制和网络投票安排的情况

√适用□不适用

82报告期内，公司共召开3次股东大会，均提供网络投票方式，不存在累积投票的事项。

(二)特别表决权股份

□适用√不适用

(三)投资者关系的安排

√适用□不适用为加强和规范公司与投资者和潜在投资者之间的信息沟通，促进投资者对公司的了解，公司按照《公司法》、《证券法》及证监会、北交所的相关要求制定了《投资者关系管理制度》，对投资者关系管理的权责归属、内容与方式进行了明确的规定，并通过采取信息披露、举办业绩说明会、接听投资者热线、参加监管机构组织的投资者活动等形式，让投资者进一步深入了解公司，与投资者保持良好有效的互动沟通，力争为广大投资者建立高效的沟通平台和机制。

83第十一节财务会计报告

一、审计报告是否审计是审计意见无保留意见

□无√强调事项段

□其他事项段审计报告中的特别段落

□持续经营重大不确定性段落

□其他信息段落中包含其他信息存在未更正重大错报说明

审计报告编号中汇会审[2025]5058号

审计机构名称中汇会计师事务所（特殊普通合伙）

审计机构地址 杭州市江干区新业路 8号华联时代大厦 A幢 601室审计报告日期2025年4月27日签字注册会计师姓名及连续签字年限李睿斐孙业亮

2年1年

会计师事务所是否变更否会计师事务所连续服务年限6年会计师事务所审计报酬60万元审计报告

中汇会审[2025]5058号

杭州凯大催化金属材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了杭州凯大催化金属材料股份有限公司(以下简称凯大催化公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯大催化公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师

84对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计

师职业道德守则，我们独立于凯大催化公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注十四、其他重要事项所述，凯大催化公司于2025年3月21日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)下发的《立案告知书》。因凯大催化公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对凯大催化公司立案。截至审计报告日，凯大催化公司尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定。

本段内容不影响已发表的审计意见。

四、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认

1、关键事项描述

凯大催化公司主要销售工业催化剂。2024年度营业收入为106160.81万元。由于营业收入是凯大催化公司关键绩效指标之一，可能存在管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；

85(3)对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别是否存在重

大或异常波动，并查明波动原因；

(4)抽样检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、送货签收单及运输物流单据等；

(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额及往来余额；

(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，以评估营业收入是否在恰当的会计期间确认；

(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）存货跌价准备

1、关键事项描述

凯大催化公司存货期末账面价值为13393.48万元，占期末总资产的比例为17.07%。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。凯大催化公司期末是否足额计提存货跌价准备对财务报表影响重大。因此，我们将存货跌价准备的计提确认为关键审计事项。

2、审计应对

针对存货跌价准备，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解、评价和测试管理层与存货跌价准备的计提相关内部控制关键控制点设计是否合理，是否有效执行；

(2)复核凯大催化公司确认存货可变现净值的参数，结合产品的实际和预期的销售价

格、成本计算过程、费用率等指标，复核存货跌价准备中预计售价、预计生产成本、销售费用以及相关税费等测算参数的合理性；

(3)复核凯大催化公司存货跌价准备的测算过程，确认存货跌价准备是否足额计提；

(4)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、无再生产或利用价值等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值。

五、其他信息

86凯大催化公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵

盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

六、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凯大催化公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯大催化公司、终止运营或别无其他现实的选择。

凯大催化公司治理层(以下简称治理层)负责监督凯大催化公司的财务报告过程。

七、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序

87以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可

能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯大催化公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致凯大催化公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就凯大催化公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对

财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

88(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2025年4月27日

二、财务报表

（一）合并资产负债表

单位：元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金五（一）133096240.53285381713.98结算备付金拆出资金

交易性金融资产五（二）2003818.882003918.88衍生金融资产应收票据

应收账款五（三）53399823.1230496047.67

应收款项融资五（四）366000.001065051.2

预付款项五（五）1285143.867206181.15应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五（六）397653.671567238.40

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货五（七）133934780.31193736886.11

其中：数据资源

合同资产五（八）1855535.06持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五（九）175020233.42165342762.77

流动资产合计501359228.85686799800.16

非流动资产：

89发放贷款及垫款

债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资

其他权益工具投资五（十）14879883.1320000000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五（十一）85727568.8888682465.56

在建工程五（十二）151436383.07126783906.3生产性生物资产油气资产

使用权资产五（十三）393594.34

无形资产五（十四）27038769.7727800084.89

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产五（十五）4036944.065953588.53其他非流动资产

非流动资产合计283119548.91269613639.62

资产总计784478777.76956413439.78

流动负债：

短期借款五(十六)103166275.35238605899.29向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债应付票据

应付账款五（十七）34619565.2423417467.24预收款项

合同负债五（十八）9955.7537017699.12卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五（十九）2813789.642714077.03

应交税费五（二十）2679999.602742366.62

其他应付款五（二十一）221752.92124626.74

其中：应付利息应付股利应付手续费及佣金

90应付分保账款

持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债五（二十二）460176.99

流动负债合计143511338.50305082313.03

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五（二十三）3504224.31应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五（二十四）5157924.135173682.90

递延所得税负债五（十五）572.834171.15其他非流动负债

非流动负债合计5158496.968682078.36

负债合计148669835.46313764391.39

所有者权益（或股东权益）：

股本五（二十五）163800000.00163800000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五（二十六）306774195.00306774195.00

减：库存股

其他综合收益五（二十七）-4352099.34专项储备

盈余公积五（二十八）30432808.8129347417.66一般风险准备

未分配利润五（二十九）125428332.52128300782.63归属于母公司所有者权益（或

622083236.99628222395.29股东权益）合计

少数股东权益13725705.3114426653.10

所有者权益（或股东权益）合

635808942.30642649048.39

计负债和所有者权益（或股东权

784478777.76956413439.78

益）总计

法定代表人：姚洪主管会计工作负责人：姚文轩会计机构负责人：沈俊嫣

91（二）母公司资产负债表

单位：元项目附注2024年12月31日2023年12月31日

流动资产：

货币资金78527204.93181429015.89

交易性金融资产2003818.882003818.88衍生金融资产应收票据

应收账款十四（一）123696562.05164274013.27

应收款项融资266000.001065051.20

预付款项52076803.85346146.28

其他应收款十四（二）2703223.754620696.46

其中：应收利息应收股利买入返售金融资产

存货47695436.26141876322.59

其中：数据资源

合同资产1855535.06持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产109875214.25158613145.46

流动资产合计418699799.03654228210.03

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十四（三）130000000.00130000000.00

其他权益工具投资14879883.1320000000.00其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产9234148.308894245.37

在建工程148735405.33125743142.06生产性生物资产油气资产

使用权资产393594.34

无形资产14692211.1415094360.92

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产1049195.601653172.38

92其他非流动资产

非流动资产合计318590843.50301778515.07

资产总计737290642.53956006725.10

流动负债：

短期借款1000783.56交易性金融负债衍生金融负债

应付票据70000000.00213000000.00

应付账款58699388.5691712839.39预收款项卖出回购金融资产款

应付职工薪酬1849315.991739737.15

应交税费485893.37115773.82

其他应付款146752.7642731.58

其中：应付利息应付股利

合同负债7183491.2733477876.11持有待售负债一年内到期的非流动负债

其他流动负债933853.87

流动负债合计140299479.38340088958.05

非流动负债：

长期借款3504224.31应付债券

其中：优先股永续债租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益192406.55

递延所得税负债572.834171.15其他非流动负债

非流动负债合计192979.383508395.46

负债合计140492458.76343597353.51

所有者权益（或股东权益）：

股本163800000.00163800000.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积306774195.00306774195.00

减：库存股

其他综合收益-4352099.34

93专项储备

盈余公积30432808.8129347417.66一般风险准备

未分配利润100143279.30112487758.93

所有者权益（或股东权益）合

596798183.77612409371.59

计负债和所有者权益（或股东权

737290642.53956006725.10

益）总计

（三）合并利润表

单位：元项目附注2024年2023年一、营业总收入五（三十）1061608140.891362415750.08

其中：营业收入1061608140.891362415750.08利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本1044989597.431351571676.36

其中：营业成本五（三十）1026366094.301331983764.85利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五（三十一）4339234.052060028.59

销售费用五（三十二）1690627.101949284.79

管理费用五（三十三）10133755.0111986546.42

研发费用五（三十四）6536725.258332485.36

财务费用五（三十五）-4076838.28-4740433.65

其中：利息费用2022925.281278651.30

利息收入6290058.816224232.04

加：其他收益五（三十六）13153794.4812064271.18

投资收益（损失以“-”号填列）五（三十七）-2030453.34-1493631.65

其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列）以摊余成本计量的金融资产终止

确认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

94净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）五（三十八）3818.88

信用减值损失（损失以“-”号填列）五（三十九）-2115787.33-889189.04

资产减值损失（损失以“-”号填列）五（四十）-769725.27-11417054.54

资产处置收益（损失以“-”号填列）五（四十一）453041.08

三、营业利润（亏损以“－”号填列）25309413.089112288.55

加：营业外收入五（四十二）1517728.633503000.00

减：营业外支出五（四十三）669403.47738787.47

四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）26157738.2411876501.08

减：所得税费用五（四十四）6532744.99537357.12

五、净利润（净亏损以“－”号填列）19624993.2511339143.96

其中：被合并方在合并前实现的净利润

（一）按经营持续性分类：---

1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）19624993.2511339143.96

2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类：---

1.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）-700947.79-273346.902.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以

20325941.0411612490.86“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额-4352099.34

（一）归属于母公司所有者的其他综合收益

-4352099.34的税后净额

1.不能重分类进损益的其他综合收益-4352099.34

（1）重新计量设定受益计划变动额

（2）权益法下不能转损益的其他综合收益

（3）其他权益工具投资公允价值变动-4352099.34

（4）企业自身信用风险公允价值变动

（5）其他

2.将重分类进损益的其他综合收益

（1）权益法下可转损益的其他综合收益

（2）其他债权投资公允价值变动

（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额

（4）其他债权投资信用减值准备

（5）现金流量套期储备

（6）外币财务报表折算差额

（7）其他

（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额15272893.9111339143.96

（一）归属于母公司所有者的综合收益总额15973841.7011612490.86

（二）归属于少数股东的综合收益总额-700947.79-273346.90

95八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.120.07

（二）稀释每股收益（元/股）0.120.07

法定代表人：姚洪主管会计工作负责人：姚文轩会计机构负责人：沈俊嫣

（四）母公司利润表

单位：元项目附注2024年2023年一、营业收入十四（四）1082642779.621641882333.86

减：营业成本1073317204.261623014505.37

税金及附加1199723.29672995.33

销售费用1249361.261777356.20

管理费用4700723.775145627.38

研发费用4759646.628203860.98

财务费用-4430873.46-5123201.17

其中：利息费用306663.55468827.03

利息收入4915635.85787418.18

加：其他收益12385253.3211134073.30

投资收益（损失以“-”号填列）十四（五）-1254260.68-701951.85

其中：对联营企业和合营企业的投资收益（损失以“-”号填列）以摊余成本计量的金融资产终止确

认收益（损失以“-”号填列）

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）3818.88

信用减值损失（损失以“-”号填列）-806195.56-249565.42

资产减值损失（损失以“-”号填列）-12373.83-10240058.27

资产处置收益（损失以“-”号填列）459398.75

二、营业利润（亏损以“－”号填列）12618815.888137506.41

加：营业外收入1508596.003503000.00

减：营业外支出500000.00738178.52

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）13627411.8810902327.89

减：所得税费用2773500.36762985.36

四、净利润（净亏损以“－”号填列）10853911.5210139342.53

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填

10853911.5210139342.53

列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额-4352099.34

（一）不能重分类进损益的其他综合收益-4352099.34

961.重新计量设定受益计划变动额

2.权益法下不能转损益的其他综合收益

3.其他权益工具投资公允价值变动-4352099.34

4.企业自身信用风险公允价值变动

5.其他

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1.权益法下可转损益的其他综合收益

2.其他债权投资公允价值变动

3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4.其他债权投资信用减值准备

5.现金流量套期储备

6.外币财务报表折算差额

7.其他

六、综合收益总额6501812.1810139342.53

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）

（五）合并现金流量表

单位：元项目附注2024年2023年一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1394847065.201888891971.04客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保险业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还3003803.03429067.98

收到其他与经营活动有关的现金五（四十六）78672493.4314766689.75

经营活动现金流入小计1476523361.661904087728.77

购买商品、接受劳务支付的现金1347870477.961826182514.00客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额

97支付原保险合同赔付款项的现金

为交易目的而持有的金融资产净增加额拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金11168434.6410819961.92

支付的各项税费15555464.1017631243.47

支付其他与经营活动有关的现金五（四十六）78300279.9316354564.68

经营活动现金流出小计1452894656.631870988284.07

经营活动产生的现金流量净额23628705.0333099444.70

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金100.00

取得投资收益收到的现金39162.4524075.57

处置固定资产、无形资产和其他长期资产

926000.004199.02

收回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金五（四十六）127561761.90143506259.36

投资活动现金流入小计128527024.35143534533.95

购建固定资产、无形资产和其他长期资产

13711539.1267553026.60

支付的现金投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金五（四十六）131212307.46259084283.33

投资活动现金流出小计144923846.58326637309.93

投资活动产生的现金流量净额-16396822.23-183102775.98

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金81821094.34

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金12000000.00293630732.62发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金五（四十六）308077358.5518906116.09

筹资活动现金流入小计320077358.55394357943.05

偿还债务支付的现金24500000.00111434000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金22438929.99579706.81

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五（四十六）411200000.0052364670.53

筹资活动现金流出小计458138929.99164378377.34

筹资活动产生的现金流量净额-138061571.44229979565.71

98四、汇率变动对现金及现金等价物的影响15.1914.45

五、现金及现金等价物净增加额-130829673.4579976248.88

加：期初现金及现金等价物余额234386213.98154409965.10

六、期末现金及现金等价物余额103556540.53234386213.98

法定代表人：姚洪主管会计工作负责人：姚文轩会计机构负责人：沈俊嫣

（六）母公司现金流量表

单位：元项目附注2024年2023年一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金1333271859.601542807621.98

收到的税费返还3003574.8594347.29

收到其他与经营活动有关的现金106867158.6211292758.98

经营活动现金流入小计1443142593.071554194728.25

购买商品、接受劳务支付的现金1445098730.541372189515.03

支付给职工以及为职工支付的现金7213432.967123015.43

支付的各项税费3691492.308447085.93

支付其他与经营活动有关的现金124136444.6514262007.54

经营活动现金流出小计1580140100.451402021623.93

经营活动产生的现金流量净额-136997507.38152173104.32

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资收到的现金

取得投资收益收到的现金39027.9024075.57

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收

800000.004199.00

回的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到其他与投资活动有关的现金127561761.90143506259.36

投资活动现金流入小计128400789.80143534533.93

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支

11446418.9466359538.08

付的现金投资支付的现金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付其他与投资活动有关的现金80586444.45259084183.33

投资活动现金流出小计92032863.39325443721.41

投资活动产生的现金流量净额36367926.41-181909187.48

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金67121094.34

取得借款收到的现金12000000.0055034000.00发行债券收到的现金

收到其他与筹资活动有关的现金46600000.0018906116.09

筹资活动现金流入小计58600000.00141061210.43

99偿还债务支付的现金14500000.0065034000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金22416429.99508040.14

支付其他与筹资活动有关的现金52364670.53

筹资活动现金流出小计36916429.99117906710.67

筹资活动产生的现金流量净额21683570.0123154499.76

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额-78946010.96-6581583.40

加：期初现金及现金等价物余额130433515.89137015099.29

六、期末现金及现金等价物余额51487504.93130433515.89

100（七）合并股东权益变动表

单位：元

2024年

归属于母公司所有者权益其他权益工一具专般

项目减：所有者权益合资本项盈余风少数股东权益股本优永库存其他综合收益未分配利润计其公积储公积险先续股他备准股债备

一、上年期末余

163800000.00306774195.0029347417.66128300782.6314426653.10642649048.39

额

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年期初余

163800000.00306774195.0029347417.66128300782.6314426653.10642649048.39

额

三、本期增减变动金额（减少以-4352099.341085391.15-2872450.11-700947.79-6840106.09“－”号填列）

（一）综合收益-4352099.3420325941.04-700947.7915272893.91

101总额

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普

通股

2.其他权益工具

持有者投入资本

3.股份支付计入

所有者权益的金额

4.其他

（三）利润分配1085391.15-23198391.15-22113000.00

1.提取盈余公积1085391.15-1085391.15

2.提取一般风险

准备3.对所有者（或-22113000.00-22113000.00

股东）的分配

4.其他

（四）所有者权益内部结转

1.资本公积转增资本（或股本）

2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补

亏损

1024.设定受益计划

变动额结转留存收益

5.其他综合收益

结转留存收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余

163800000.00306774195.00-4352099.3430432808.81125428332.5213725705.31635808942.30

额

2023年

归属于母公司所有者权益其他权益工具其一他专般

项目减：所有者权益合优永资本综项盈余风少数股东权益股本其库存未分配利润计先续公积合储公积险他股股债收备准益备

一、上年期末余额152300000.00257922110.0928333483.40117702226.03556257819.52

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并

103其他

二、本年期初余额152300000.00257922110.0928333483.40117702226.03556257819.52三、本期增减变动金额（减

11500000.0048852084.911013934.2610598556.6014426653.1086391228.87少以“－”号填列）

（一）综合收益总额11612490.86-273346.9011339143.96

（二）所有者投入和减少资

11500000.0048852084.9114700000.0075052084.91

本

1.股东投入的普通股11500000.0048852084.9114700000.0075052084.91

2.其他权益工具持有者投

入资本

3.股份支付计入所有者权

益的金额

4.其他

（三）利润分配1013934.26-1013934.26

1.提取盈余公积1013934.26-1013934.26

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分

配

4.其他

（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

1044.设定受益计划变动额结

转留存收益

5.其他综合收益结转留存

收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额163800000.00306774195.0029347417.66128300782.6314426653.10642649048.39

法定代表人：姚洪主管会计工作负责人：姚文轩会计机构负责人：沈俊嫣

（八）母公司股东权益变动表

单位：元

2024年

其他权益工具专

减：一般项目优永项所有者权益合股本其资本公积库存其他综合收益盈余公积风险未分配利润先续储计他股准备股债备

一、上年期末余额163800000.00306774195.0029347417.66112487758.93612409371.59

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额163800000.00306774195.0029347417.66112487758.93612409371.59105三、本期增减变动金额（减-4352099.341085391.15-12344479.63-15611187.82少以“－”号填列）

（一）综合收益总额-4352099.3410853911.526501812.18

（二）所有者投入和减少资本

1.股东投入的普通股

2.其他权益工具持有者投

入资本

3.股份支付计入所有者权

益的金额

4.其他

（三）利润分配1085391.15-23198391.15-22113000.00

1.提取盈余公积1085391.15-1085391.15

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分

-22113000.00-22113000.00配

4.其他

（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结

转留存收益

5.其他综合收益结转留存

106收益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

四、本年期末余额163800000.00306774195.00-4352099.3430432808.81100143279.30596798183.77

2023年

其他权益工具专

减：其他一般项目项所有者权益合股本优先永续资本公积库存综合盈余公积风险未分配利润其他储计股债股收益准备备

一、上年期末余额152300000.00257922110.0928333483.40103362350.66541917944.15

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年期初余额152300000.00257922110.0928333483.40103362350.66541917944.15三、本期增减变动金额（减

11500000.0048852084.911013934.269125408.2770491427.44少以“－”号填列）

（一）综合收益总额10139342.5310139342.53

（二）所有者投入和减少资

11500000.0048852084.9160352084.91

本

1.股东投入的普通股11500000.0048852084.9160352084.91

2.其他权益工具持有者投入

107资本

3.股份支付计入所有者权益

的金额

4.其他

（三）利润分配1013934.26-1013934.26

1.提取盈余公积1013934.26-1013934.26

2.提取一般风险准备

3.对所有者（或股东）的分

配

4.其他

（四）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）

3.盈余公积弥补亏损

4.设定受益计划变动额结转

留存收益

5.其他综合收益结转留存收

益

6.其他

（五）专项储备

1.本期提取

2.本期使用

（六）其他

108四、本年期末余额163800000.00306774195.0029347417.66112487758.93612409371.59

109杭州凯大催化金属材料股份有限公司

财务报表附注

2024年度

一、公司基本情况

杭州凯大催化金属材料股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系原杭州凯大催化金属材料有

限公司(以下简称凯大有限)，经杭州市工商行政管理局批准，凯大有限以2013年12月31日为基准日，采用整体变更方式设立本公司。本公司于2014年4月9日在杭州市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码为 91330100768244088Q 的营业执照。公司注册地：浙江省杭州市拱墅区康桥路 7 号

101室。法定代表人：姚洪。公司现有注册资本为人民币163800000.00元，总股本为163800000.00股，每股面值人民币1元。其中：有限售条件的流通股份35027082.00股；无限售条件的流通股份

128772918.00股。公司股票于2023年3月8日在北京证券交易所挂牌交易。

本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东会、董事会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构。公司下设技术中心、内审部、董秘办、综合管理部、生产部、销售部、财务部等主要职能部门。

本公司属化学制品制造行业。经营范围为：制造加工：工业催化剂（除化学危险品及易制毒化学品）。

服务：炭载类催化剂、三苯基膦羰基乙酰丙酮铑、有色金属催化剂、精细化工产品的技术开发（国家法律法规禁止的项目除外）；批发零售：金属材料，化工原料（除化学危险品及易制毒化学品）；货物进出口（法律、行政法规禁止经营的项目除外，法律、行政法规限制经营的项目取得许可后方可经营）；

其他无需报经审批的一切合法项目。主要产品为贵金属催化剂。

本财务报表及财务报表附注已于2025年4月27日经公司第四届董事会第十二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

110(二)持续经营

本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对应收账款坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计——应收账款”、“主要会计政策和会计估计——存货”、“主要会计政策和会计估计——固定资产”、“主要会计政策和会计估计——无形资产”

和“主要会计政策和会计估计——收入”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。

本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的在建工程预算金额500万元以上重要的非全资子公司总资产500万元以上

111项目重要性标准

金额重大的应收账款金额200万元以上金额重大的预付款项金额100万元以上金额重大的应付款项金额500万元以上

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2．合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确定、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合并资产负债

表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3．购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买

日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司

112的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算

的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4．丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计

准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计——长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计——金融工具”。

5．分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(七)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变

113动风险很小的投资。

(八)外币业务折算

1．外币交易业务

对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率(通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同)折合记账本位币记账。但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2．外币货币性项目和非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：

(1)属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；(2)用于境外经营净投资有效套期的套期工具的汇兑差额(该差额计入其他综合收益，直至净投资被处置才被确认为当期损益)；以及(3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目除

摊余成本之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益或其他综合收益。

(九)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1．金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为以摊余成

114本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的

累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变

115动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础上作出，且相关投资从

工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产转移不符合

终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公允

价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本

116公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计——收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，本公司将其余所有的金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具

权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2．金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。

金融资产终止确认，是指本公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终

止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资

产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且保留了对该金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收

到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本

117公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止

确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3．金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。

本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4．金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债的公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”。

5．金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”

中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业会计准

则第21号——租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后

118已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量

损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6．金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

(十)公允价值

公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的

119情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十一)应收账款

1．应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计

量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十二)应收款项融资

1．应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

120本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方

法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

应收款项融资账龄根据入账日期至资产负债表日的时间计算。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十三)其他应收款

1．其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的一般方

法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2．按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

低信用风险组合应收财政局、海关等行政事业性单位押金保证金

3．基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4．按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显

121不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十四)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程

或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一步加工取

得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关税费为基础确定其入账价值。

3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币

性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2．存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以该存货的

估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估

计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存

122货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本

进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十五)合同资产

1．合同资产的确认方法及标准

合同资产是指公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。公司拥有的、无条件(仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示。

公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

2．合同资产的减值

(1)合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述的简化计

量方法确定合同资产的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量合同资产的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余合同资产按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

(2)按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的合同资产

(3)基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法公司按照先发生先收回的原则统计并计算合同资产账龄。

(4)按照单项计提减值准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的合同资产单独进行减值测试。

123(十六)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1．共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2．长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券

作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转

124移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制

下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够

可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新

增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3．长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价

值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投

125资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得

长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按

126金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和净利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施共同控制或

施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面

价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十七)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理持有的；

(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2)该

127固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2．固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。对弃置时预计将产生较大费用的固定资产，预计弃置费用，并将其现值计入固定资产成本。

3．固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法22.00-70.005.001.36-4.32

运输工具年限平均法8.005.0011.88

生产设备年限平均法8.00-10.005.009.50-11.88

研发设备年限平均法8.00-10.005.009.50-11.88

办公设备年限平均法8.005.0011.88

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4．其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。

闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，

128照提折旧。

(十八)在建工程

1．在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按建造该

项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2．在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚

未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3．本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工;(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收;(3)经消防、国土、规划等外部部门房屋建筑物

验收;(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产。

机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十九)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间

连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借

款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

1293．借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十)无形资产

1．无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2．无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无

130形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展

趋势的估计；(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

土地使用权土地使用权证登记使用年限44.00-50.00

软件预计受益期限5.00

非专利技术预计收益期限10.00

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3．研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：

为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行

性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运

用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用

性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该

无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。如不满足上述条件的，于发生时计

131入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十一)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产和生产性生物资产、固定资产、在建工程、油气

资产、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2．企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量

现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6．企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流

量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7．其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计——公允价值”；处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬

运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

132上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十二)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十三)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1．短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2．离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3．辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退

133休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4．其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

(二十四)收入

1．收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制公司履约过程中

在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假134定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，

在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2．本公司收入的具体确认原则

（1）销售商品收入

公司在客户取得相关商品的控制权时确认收入。根据公司与客户签订合同约定的不同，公司销售收入的具体确认方法为：合同约定需由客户验收的，公司于产品移交给客户，并验收合格（一般系客户签收且在合同约定的验收期未提出异议）后确认收入；合同未约定需由客户验收的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入。

（2）技术加工服务收入

公司于加工的产品交付客户后确认收入。根据公司与客户签订合同约定的不同，公司销售收入的具体确认方法为：合同约定需由客户验收的，公司于产品移交给客户，并验收合格（一般系客户签收且在合同约定的验收期未提出异议）后确认收入；合同未约定需由客户验收的，公司于产品移交给客户并签收后确认收入。

(二十五)政府补助

1．政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的支出主要

用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关的政府补

助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将

135形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日

进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶

持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的

有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3．政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以

实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

136已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债

1．递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；(3)按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确

认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照税法规定

137可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间

的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、且初始

确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包括承租人在租赁

期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

2．当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司

当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

(二十七)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1．作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣

138除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场

地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发生变动；用于确定租赁付款额

的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

139租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2．作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十八)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1．租赁的分类

140本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号——租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和

融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2．金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3．存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4．折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。

使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

5．递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

6．所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

7．公允价值计量

141本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。

在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(二十九)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

3．重要会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

财政部于2023年10月25日发布《企业会计准则解释第17号》(财会[2023]21号，以下简称[注1]

“解释17号”)，本公司自2024年1月1日起执行解释17号的相关规定。

财政部于2024年12月6日发布《企业会计准则解释第18号》(财会[2024]24号，以下简称“解[注2]释18号”)，本公司自2024年12月6日起执行解释18号的相关规定。

[注1](1)关于流动负债与非流动负债的划分，解释17号规定，企业在资产负债表日没有将负债清偿推迟至资产负债表日后一年以上的实质性权利的，该负债应当归类为流动负债。对于符合非流动负债划分条件的负债，即使企业有意图或者计划在资产负债表日后一年内提前清偿，或者在资产负债表日至财务报告批准报出日之间已提前清偿，仍应归类为非流动负债。对于附有契约条件的贷款安排产生的负债，在进行流动性划分时，应当区别以下情况考虑在资产负债表日是否具有推迟清偿负债的权利：1)企业在资产负债表日或者之前应遵循的契约条件，影响该负债在资产负债表日的流动性划分；2)企业在资产负债表日之后应遵循的契约条件，与该负债在资产负债表日的流动性划分无关。负债的条款导致企业在交易对手方选择的情况下通过交付自身权益工具进行清偿的，如果企业将上述选择权分类为权益工具并将其作为复合金融工具的权益组成部分单独确认，则该条款不影响该项负债的流动性划分。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于流动负债与非流动负债的划分”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整。

该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

(2)关于供应商融资安排的披露，解释17号规定，企业在对现金流量表进行附注披露时，应当汇总

披露与供应商融资安排有关的信息。在披露流动性风险信息时，应当考虑其是否已获得或已有途径获得通过供应商融资安排向企业提供延期付款或向其供应商提供提前收款的授信。在识别流动性风险集中度时，应当考虑供应商融资安排导致企业将其原来应付供应商的部分金融负债集中于融资提供方这一因素。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“供应商融资安排的披露”的规定，并对此项会计政

142策变更采用未来适用法。

(3)关于售后租回交易的会计处理，解释17号规定，售后租回交易中的资产转让属于销售的，在租

赁期开始日后，承租人应当按照《企业会计准则第21号——租赁》(以下简称“租赁准则”)第二十条的规定对售后租回所形成的使用权资产进行后续计量，并按照租赁准则第二十三条至第二十九条的规定对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量。承租人在对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不得导致其确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失

(因租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短而部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失除外)。

本公司自2024年1月1日起执行解释17号中“关于售后租回交易的会计处理”的规定，对自租赁准则首次执行日后开展的售后租回交易进行追溯调整。

该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

[注2]关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理，解释18号规定，在对因不属于单项履约义务的保证类质量保证产生的预计负债进行会计核算时，企业应借记“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目，贷记“预计负债”科目，并相应在利润表中的“营业成本”和资产负债表中的“其他流动负债”、“一年内到期的非流动负债”、“预计负债”等项目列示；不再计入“销售费用”科目。

本公司自2024年12月6日起执行解释18号中“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”的规定，并对此项会计政策变更进行追溯调整。

该项会计政策变更对公司财务报表无影响。

4．会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额13%、9%、6%

土地使用税实际占用的土地面积4.5元/平米、5元/平米

从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%房产税1.2%、12%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%[注]

143[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率

杭州凯大催化金属材料股份有限公司、浙江凯大催化新材料有

15%

限公司

江西凯大新材料科技有限公司、江西凯大金属资源有限公司20%

宁波凯大贵金属技术有限公司25%

(二)税收优惠及批文

1.企业所得税

(1)杭州凯大催化金属材料股份有限公司杭州凯大催化金属材料股份有限公司于2023年12月8日被认定为浙江省高新技术企业（证书编号为 GR202333011365），认定有效期三年，2023年至 2025年按 15%的税率计缴企业所得税。

(2)浙江凯大催化新材料有限公司浙江凯大催化新材料有限公司于2024年12月6日被认定为浙江省高新技术企业（证书编号为GR202433003829），认定有效期三年，2024年至 2026年按 15%的税率计缴企业所得税。

(3)江西凯大新材料科技有限公司、江西凯大金属资源有限公司根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），自2023年1月1日至2027年12月31日，对小型微利企业减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。江西凯大新材料科技有限公司和江西凯大金属资源有限公司2024年度享受该项税收优惠政策。

2、增值税根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告

2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进

项税额加计5%抵减应纳增值税税额。杭州凯大催化金属材料股份有限公司系符合该项政策的先进制造业企业，2024年度按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指

2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1．明细情况

144项目期末数期初数

库存现金4819.001619.00

银行存款103432768.30233983849.85

其他货币资金29658653.2151396245.13

数字货币——人民币0.02-

合计133096240.53285381713.98

2．抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释——所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

3．外币货币资金明细情况详见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”之说明。

(二)交易性金融资产项目期末数期初数以公允价值计量且其变动计入当

2003818.882003918.88

期损益的金融资产

(三)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内50398949.2026029240.33

1-2年641189.9464.30

2-3年64.306559533.35

3-4年6559533.35-

合计57599736.7932588837.98

账龄超过三年的单项金额重大的应收账款说明：

客户名称期末账面余额长账龄说明及回款风险

回款风险较低，公司与该客户业务往来主要系来料加工业务，期末仍有受托加山东建兰化工股份有限公司6558376.84

工的产品未交付，其价值超过期末应收账款余额

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

145金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备57599736.79100.004199913.677.2953399823.12

其中：账龄组合57599736.79100.004199913.677.2953399823.12

合计57599736.79100.004199913.677.2953399823.12

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备32588837.98100.002092790.316.4230496047.67

其中：账龄组合32588837.98100.002092790.316.4230496047.67

合计32588837.98100.002092790.316.4230496047.67

3．坏账准备计提情况

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合57599736.794199913.677.29

其中：账龄组合

账龄账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)50398949.201511968.483.00

1-2年641189.9464118.9910.00

2-3年64.3012.8620.00

3-4年6559533.352623813.3440.00

小计57599736.794199913.677.29

4．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销按单项计提坏

------账准备

146本期变动金额

种类期初数期末数收回或转销或核计提其他转回销按组合计提坏

2092790.312107123.36---4199913.67

账准备

小计2092790.312107123.36---4199913.67

5．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为55434876.04元，合同资产汇总金额为728500.49元，合计汇总金额为56163376.53元，占应收账款和合同资产期末合计数的比例为

94.37%，相应计提的应收账款坏账准备和合同资产减值准备期末数汇总金额为4111500.73元。

(四)应收款项融资

1．明细情况

项目期末数期初数

银行承兑汇票366000.001065051.20

2．期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目期末终止确认金额

银行承兑汇票181634749.23

3．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目期初数本期成本变动本期公允价值变动期末数

银行承兑汇票1065051.20-699051.20-366000.00

续上表：

累计在其他综合收益项目期初成本期末成本累计公允价值变动中确认的损失准备

银行承兑汇票1065051.20366000.00--

4．因金融资产转移而终止确认的应收款项融资情况详见本附注“与金融工具相关的风险——金融资产转移”之说明。

(五)预付款项

1．账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

147期末数期初数

账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内500392.6138.947076804.3898.21

1-2年759952.9159.1375126.771.04

2-3年20354.761.5853300.000.74

3年以上4443.580.35950.000.01

合计1285143.86100.007206181.15100.00

2．按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

公司本期按预付对象归集的预付款项期末数前五名累计金额为1050581.22元，占预付款项期末合计数的比例为81.75%。

3．账龄无超过1年且金额重大的预付款项。

4．期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(六)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款409952.2412298.57397653.671570873.003634.601567238.40

合计409952.2412298.57397653.671570873.003634.601567238.40

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

押金保证金400000.001568000.00

应收暂付款9952.242873.00

小计409952.241570873.00

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)409952.24102000.00

148账龄期末账面余额期初账面余额

1-2年--

2-3年-1468873.00

小计409952.241570873.00

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备409952.24100.0012298.573.00397653.67

其中：账龄组合409952.24100.0012298.573.00397653.67

低风险组合-----

合计409952.24100.0012298.573.00397653.67

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备1570873.00100.003634.600.231567238.40

其中：账龄组合104873.006.683634.603.47101238.40

低风险组合1466000.0093.32--1466000.00

合计1570873.00100.003634.600.231567238.40期末按账龄组合计提坏账准备的其他应收款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)409952.2412298.573.00

(4)坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额3060.00574.60-3634.60

149第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提9238.57-574.60-8663.97

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额12298.57--12298.57

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事项所采用的依据、输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中“信用风险”之说明。。

(5)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数计提收回或转回转销或核销其他按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

3634.608663.97---12298.57

账准备

小计3634.608663.97---12298.57

(6)期末其他应收款金额前5名情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为409952.24元，占其他应收款年末余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为12298.57元。

150(七)存货

1．明细情况

期末数期初数存货跌价准项目存货跌价准备备或合同履账面余额账面价值账面余额或合同履约成账面价值约成本减值本减值准备准备

原材料31840825.78182834.7431657991.0446020841.60656749.1045364092.50

库存商品5851279.4314616.145836663.2930872034.44818579.4330053455.01

低值易耗品970760.19-970760.191579726.59-1579726.59

在产品69442992.96572505.2168870487.75121008063.609941726.01111066337.59

发出商品26634750.1035872.0626598878.045673274.42-5673274.42

合计134740608.46805828.15133934780.31205153940.6511417054.54193736886.11

2．存货跌价准备和合同履约成本减值准备

(1)增减变动情况本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回转销

原材料656749.10182834.74--656749.10182834.74

在产品9941726.01572505.21-313.359941412.66572505.21

库存商品818579.4314616.14-93177.21725402.2214616.14

发出商品-35872.06---35872.06

小计11417054.54805828.15-93490.5611323563.98805828.15

(2)本期计提、转回情况说明本期转回或转销存货跌价准备和类别确定可变现净值的具体依据合同履约成本减值准备的原因以该存货的估计售价减去至完工时估计将要发生期末可变现净值高于结存金额；本

原材料、在产品的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确期领用定其可变现净值有订单覆盖的以存货的订单售价减去估计的销售

费用和相关税费后的金额确定其可变现净值，无期末可变现净值高于结存金额；本库存商品订单覆盖的以该存货的估计售价减去估计的销售期销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值存货的订单售价减去估计的销售费用和相关税费发出商品后的金额确定其可变现净值

3．存货期末数中无资本化利息金额。

151(八)合同资产

1．明细情况

期末数期初数项目账面余账面余额减值准备账面价值减值准备账面价值额

质量保证金1912922.7457387.681855535.06---

2．按减值计提方法分类披露

期末数种类账面余额减值准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备1912922.74100.0057387.683.001855535.06

其中：账龄组合1912922.74100.0057387.683.001855535.06

合计1912922.74100.0057387.683.001855535.06

续上表：

期初数种类账面余额减值准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提减值准备-----

按组合计提减值准备-----

合计-----

(1)期末按组合计提减值准备的合同资产

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额减值准备计提比例(%)

1年以内(含1年)1912922.7457387.683.00

3．本期计提、收回或转回的减值准备情况

本期变动金额项目期初数期末数原因

本期收回或本期转销/核本期计提其他变动转回销按单项计提坏账

-------准备按组合计提坏账

-57387.68---57387.68-准备

152本期变动金额

项目期初数期末数原因

本期收回或本期转销/核本期计提其他变动转回销

小计-57387.68---57387.68

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款和合同资产情况详见本附注“合并财务报表项目注释——应收账款”之说明。

(九)其他流动资产

1．明细情况

项目期末数期初数

待抵扣进项税48735035.3944017549.09

预缴企业所得税1553766.904313377.87

定期存单124731431.13117011835.81

合计175020233.42165342762.77

2．期末未发现其他流动资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十)其他权益工具投资本期增减变动项目名称期初数本期计入其本期计入其他追加投减少投资他综合收益综合收益的损其他资的利得失非交易性权

20000000.00---5120116.87-

益工具投资

续上表：

指定为以公允价累计计入其他累计计入其他本期确认的股值计量且其变动项目名称期末数综合收益的利综合收益的损利收入计入其他综合收得失益的原因管理层对该项投非交易性权

14879883.13--5120116.87资的持有目的不

益工具投资是近期出售

(十一)固定资产

1．明细情况

项目期末数期初数

固定资产85727568.8888682465.56

153项目期末数期初数

固定资产清理

合计85727568.8888682465.56

2．固定资产

(1)明细情况

(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

研发及办公设项目房屋及建筑物运输工具生产设备合计备

(1)账面原值

1)期初数80188414.546396066.1512623238.726255732.35105463451.76

2)本期增加7415752.89438938.052496649.79927750.1911279090.92

*购置1054425.89438938.051615909.73927750.194037023.86

*在建工程转入6361327.00-880740.06-7242067.06

3)本期减少8818497.09142905.981416971.7611126.4510389501.28

*处置或报废-142905.981416971.7611126.451571004.19

*其他减少8818497.09---8818497.09

4)期末数78785670.346692098.2213702916.757172356.09106353041.40

(2)累计折旧

1)期初数5624424.174914989.343791761.942449810.7516780986.20

2)本期增加2288240.35631418.20805129.931175972.594900761.07

计提2288240.35631418.20805129.931175972.594900761.07

3)本期减少-135760.68917834.922679.151056274.75

处置或报废-135760.68917834.922679.151056274.75

4)期末数7912664.525410646.863679056.953623104.1920625472.52

(3)账面价值

1)期末账面价值70873005.821281451.3610023859.803549251.9085727568.88

2)期初账面价值74563990.371481076.818831476.783805921.6088682465.56

(3)期末无经营租赁租出的固定资产。

(4)期末无未办妥产权证书的固定资产。

154(5)期末不存在用于借款抵押的固定资产。

(十二)在建工程

1．明细情况

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

在建工程151436383.07-151436383.07126783906.30-126783906.30

2．在建工程

(1)明细情况期末数期初数工程名称账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

建筑工程145159476.38145159476.38120950435.64120950435.64

待安装设备6276906.69-6276906.695833470.66-5833470.66

小计151436383.07-151436383.07126783906.30-126783906.30

(2)重大在建工程增减变动情况本期转入本期其工程名称预算数期初数本期增加期末数固定资产他减少

杭政工出[2020]31号地

200000000.00120950435.6422244418.07--143194853.71

块工业厂房项目

续上表：

工程累计投入占预工程进度利息资本化其中：本期利息本期利息资本工程名称资金来源

算比例(%)(%)累计金额资本化金额化率(%)

杭政工出[2020]31号地块工业

71.6071.60376，395.8381797.914.20自有资金、募集资金

厂房项目

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)使用权资产项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数2755160.19

2)本期增加-

3)本期减少2755160.19

4)期末数-

155项目房屋及建筑物

(2)累计折旧

1)期初数2361565.85

2)本期增加393594.34

计提393594.34

3)本期减少2755160.19

4)期末数-

(3)账面价值

1)期末账面价值-

2)期初账面价值393594.34

(十四)无形资产项目土地使用权软件非专利技术合计

(1)账面原值-

1)期初数29759501.47136200.00679611.6530575313.12

2)本期增加----

3)本期减少----

4)期末数29759501.47136200.00679611.6530575313.12

(2)累计摊销

1)期初数2627191.3463085.4484951.452775228.23

2)本期增加666113.9627240.0067961.16761315.12

计提666113.9627240.0067961.16761315.12

3)本期减少----

处置----

4)期末数3293305.3090325.44152912.613536543.35

(3)账面价值

1)期末账面价值26466196.1745874.56526699.0427038769.77

2)期初账面价值27132310.1373114.56594660.2027800084.89

156(十五)递延所得税资产/递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差可抵扣暂时性差递延所得税资产递延所得税资产异异

坏账准备4199913.67761154.592092790.31379503.51

合同资产减值损失57387.688608.15--

存货跌价准备805828.15120874.2211417054.541808146.70

未实现内部损益10466368.321604600.958108776.562033843.63

递延收益5157924.13773688.625173682.901293420.73

其他综合收益5120116.87768017.53

未弥补亏损--1805714.09438673.96

租赁负债--369605.4955440.82

合计25807538.824036944.0628967623.896009029.35

2．未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债差异

使用权资产--393594.3159039.14

固定资产加速折旧----计入当期损益的公允价值

3818.88572.833818.88572.83

变动

合计3818.88572.83397413.1959611.97

3．以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

期末数期初数项目递延所得税资产和抵销后的递延所得递延所得税资产和抵销后的递延所得负债互抵金额税资产或负债余额负债互抵金额税资产或负债余额

递延所得税资产-4036944.0655440.825953588.53

递延所得税负债-572.8355440.824171.15

4．未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异12298.573634.60

可抵扣亏损1546134.24-

157小计1558432.813634.60

5．未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2028255091.25--

20291291042.99--

小计1546134.24-

(十六)短期借款借款类别期末数期初数

保证借款1000783.5610009166.67

已贴现未到期信用证20000000.0019300000.00

已贴现未到期银行承兑汇票82165491.79209296732.62

合计103166275.35238605899.29

(十七)应付账款

1．明细情况

账龄期末数期初数

1年以内34196910.3622934031.22

1-2年217118.87390215.89

2-3年112315.8861050.34

3年以上93220.1332169.79

合计34619565.2423417467.24

2．期末无账龄超过1年的大额应付账款。

(十八)合同负债

1．明细情况

项目期末数期初数

预收货款9955.7537017699.12

2．期末无账龄超过1年的重要合同负债。

158(十九)应付职工薪酬

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬2645575.1410294270.1110180088.562759756.69

(2)离职后福利—设定提存计划68501.89655876.63670345.5754032.95

(3)辞退福利-303381.52303381.52-

合计2714077.0311253528.2611153815.652813789.64

2．短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴2571398.598963447.388838169.082696676.89

(2)职工福利费10700.00588668.69599368.69-

(3)社会保险费29826.62435858.11429468.5536216.18

其中：医疗保险费28160.10397585.57392571.2833174.39

工伤保险费1666.5238272.5436897.273041.79

(4)住房公积金31287.00270689.08277979.0823997.00

(5)工会经费和职工教育经费2362.9335606.8535103.162866.62

小计2645575.1410294270.1110180088.562759756.69

3．设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险65224.01634973.96647916.6452281.33

(2)失业保险费3277.8820902.6722428.931751.62

小计68501.89655876.63670345.5754032.95

(二十)应交税费项目期末数期初数

房产税636794.38148551.49

企业所得税1138585.90362809.11

印花税414572.59284366.43

159项目期末数期初数

土地使用税221285.13143787.14

代扣代缴个人所得税122788.23559.66

残保金71228.12-

增值税56387.191662003.06

城市维护建设税9686.1270135.43

教育费附加5203.1740899.60

地方教育附加3468.7727265.24

环境保护税-1989.46

合计2679999.602742366.62

(二十一)其他应付款

1．明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款221752.92124626.74

合计221752.92124626.74

2．其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

押金保证金150000.0075800.00

应付暂收款71752.9248826.74

小计221752.92124626.74

(2)期末无账龄超过1年的大额其他应付款。

(二十二)其他流动负债项目及内容期末数期初数

待转销项税-460176.99

160(二十三)长期借款

借款类别期末数期初数

保证及抵押借款-3504224.31

(二十四)递延收益

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关的

政府补助5173682.90192406.55208165.325157924.13政府补助

2．计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(二十五)股本

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数公积金转发行新股送股其他小计股

股份总数163800000.00-----163800000.00

(二十六)资本公积项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价306774195.00--306774195.00

(二十七)其他综合收益

1．明细情况

本期变动额

期减：前期减：前期项目初计入其他计入其他税后归期末数

本期所得税前减：所得税费税后归属于母数综合收益综合收益属于少发生额用公司当期转入当期转入数股东损益留存收益其他权益工

具投资公允--5120116.87---768017.53-4352099.34--4352099.34价值变动

2．其他综合收益情况说明

其他综合收益本期变动均系其他权益工具投资公允价值变动所致。本期所得税前发生额系本公司投

161资的上海亿氢科技有限公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益，本期公允价值变动金额

为-5120116.87元。

(二十八)盈余公积

1．明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积29347417.661085391.15-30432808.81

2．盈余公积增减变动原因及依据说明

根据公司法及《公司章程》的规定，按母公司本期实现净利润的10%计提法定盈余公积。

(二十九)未分配利润

1．明细情况

项目本期数上年数

上年年末数128300782.63117702226.03

加：本期归属于母公司所有者的净

20325941.0411612490.86

利润

减：提取法定盈余公积1085391.151013934.26

应付普通股股利22113000.00-

期末未分配利润125428332.52128300782.63

2．利润分配情况说明

根据公司2024年5月16日2023年度股东大会通过的2023年度利润分配方案，以2023年12月31日的总股本163800000.00股为基数，每10股派发现金股利1.35元(含税)，合计派发现金股利22113000.00元。

(三十)营业收入/营业成本

1．明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务1052230267.541019813313.901357061873.631330344089.85

其他业务9377873.356552780.405353876.451639675.00

162本期数上年数

项目收入成本收入成本

合计1061608140.891026366094.301362415750.081331983764.85

2．营业收入、营业成本的分解信息

本期数上年数合同分类营业收入营业成本营业收入营业成本业务类型

销售商品1038816329.941025042268.711342445040.711330527884.21

提供服务22791810.951323825.5919970709.371455880.64

合计1061608140.891026366094.301362415750.081331983764.85按经营地区分类

中国大陆1061608140.891026366094.301362415750.081331983764.85

中国大陆外-----

合计1061608140.891026366094.301362415750.081331983764.85

(三十一)税金及附加项目本期数上年数

印花税1713700.001066494.87

房产税1579811.93300879.57

城市维护建设税405682.39281022.67

土地使用税268253.91137631.28

教育费附加212282.90155228.25

地方教育附加141524.39104319.91

车船税17261.3110290.00

环境保护税717.224162.04

合计4339234.052060028.59

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

163(三十二)销售费用

项目本期数上年数

折旧费612699.11666821.33

职工薪酬691203.32571596.28

差旅费221664.92279970.06

服务费-146134.00

业务招待费154250.95133743.00

其他10808.80151020.12

合计1690627.101949284.79

(三十三)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬3002350.883231873.91

折旧及摊销2632777.592321926.98

中介机构服务费2207127.822963847.17

水电办公费412628.01776835.41

租赁费398202.78660550.54

安保费用352455.66640760.81

交通差旅与保险费143036.79602106.01

董事费用219946.05215238.06

其他765229.43573407.53

合计10133755.0111986546.42

(三十四)研发费用项目本期数上年数

职工薪酬3414906.403661981.17

直接材料1892723.063188826.98

折旧与摊销1143303.651282182.44

其他85792.14199494.77

164项目本期数上年数

合计6536725.258332485.36

公司本期研究开发费用总投入金额为71986882.49元，其中，研究新产品的研究开发费用金额为

65450157.24元，研发形成新产品并全部对外销售，技术研发费用6536725.25；另外，母公司研究

开发费用总投入金额为45166892.10元，其中，研究新产品的研究开发费用金额为40407245.48元，研发形成新产品并全部对外销售，技术研发费用4759646.62。根据企业会计准则相关规定，将上述研发新产品的研究开发费用结转至营业成本列报。

(三十五)财务费用项目本期数上年数

利息费用2104723.191424139.50

其中：租赁负债利息费用-14510.63

减：利息资本化81797.91145488.20

减：利息收入6290058.816224232.04

减：汇兑收益15.1914.45

手续费支出190310.44205161.54

合计-4076838.28-4740433.65

(三十六)其他收益项目本期数上年数

与资产相关的政府补助208165.32150039.33

与收益相关的政府补助5770594.931624978.36

增值税加计抵减7169080.6610284483.94

个税手续费返还5953.574769.55

合计13153794.4812064271.18

(三十七)投资收益项目本期数上年数

理财产品收益39163.1624075.57

165项目本期数上年数

处置应收款项融资产生的投资收益-2069616.50-1517707.22

合计-2030453.34-1493631.65

(三十八)公允价值变动收益项目本期数上年数

交易性金融资产-3818.88

其中：理财产品-3818.88

(三十九)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失-2107123.36-920304.44

其他应收款坏账损失-8663.9731115.40

合计-2115787.33-889189.04

(四十)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-712337.59-11417054.54

合同资产减值损失-57387.68-

合计-769725.27-11417054.54

(四十一)资产处置收益项目本期数上期数处置未划分为持有待售的非流动资产

453041.08-

时确认的收益

其中：固定资产453041.08-

(四十二)营业外收入计入本期非经常性损项目本期数上年数益的金额

政府补助1508596.003500000.001508596.00

166计入本期非经常性损

项目本期数上年数益的金额

保险赔款-3000.00-

其他9132.63-9132.63

合计1517728.633503000.001517728.63

(四十三)营业外支出计入本期非经常性损益项目本期数上年数的金额

对外捐赠500000.00600000.00500000.00

资产报废、毁损损失145310.3410946.73145310.34

税收滞纳金24093.13127840.7424093.13

合计669403.47738787.47669403.47

(四十四)所得税费用

1．明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用3822820.332264463.24

递延所得税费用2709924.66-1727106.12

合计6532744.99537357.12

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额26157738.24

按适用税率计算的所得税费用3923660.74

子公司适用不同税率的影响106582.35

调整以前期间所得税的影响1765889.43

研发费用加计扣除的影响-936745.31

不可抵扣的成本、费用和损失的影响47548.51

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响398870.92

符合条件的小型微利企业减免企业所得税-255953.46

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化1482891.81

167项目本期数

所得税费用6532744.99

(四十五)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释——其他综合收益”之说明。

(四十六)合并现金流量表主要项目注释

1．与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

收回保函保证金66119029.924500000.00

收到政府补助7471597.486484000.00

收到利息收入2042532.892790320.20

收回押金保证金2932200.00984600.00

其他107133.147769.55

合计78672493.4314766689.75

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

支付保函保证金69763229.924385500.00

支付押金保证金1690000.00-

支付的费用6322956.8811036062.40

其他524093.13933002.28

合计78300279.9316354564.68

2．与投资活动有关的现金

(1)收到的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

转让大额存单104542013.89142542069.44

收回投资意向金20000000.00-

利息收入3019748.01964089.92

168项目本期数上年数

赎回理财-100.00

合计127561761.90143506259.36

(2)支付的其他与投资活动有关的现金项目本期数上年数

购入大额存单111212307.46257084083.33

支付投资意向金20000000.00-

买入理财-2000200.00

合计131212307.46259084283.33

3．与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

收到承兑保证金76000000.0018906116.09

银行承兑汇票贴现202077358.55-

信用证贴现30000000.00-

合计308077358.5518906116.09

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付承兑保证金50900000.0046600000.00

支付银行承兑汇票331000000.00-

支付信用证29300000.00-

支付发行费用-4938982.45

支付使用权资产租金-825688.08

合计411200000.0052364670.53

[注]本期部分银行承兑汇票的开立、贴现及兑付，信用证的开立、贴现及兑付，系在本公司及下属子公司间进行，故作为收到/支付其他与筹资活动有关的现金。

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

169本期增加本期减少

项目期初数期末数现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款238605899.29244077358.552357433.49381539907.77334508.21103166275.35

应付股利--22113000.0022113000.00--

长期借款3504224.31-81797.913586022.22--

合计242110123.60244077358.5524552231.40407238929.99334508.21103166275.35

(四十七)现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润19624993.2511339143.96

加：资产减值准备769725.2711417054.54

信用减值损失2115787.33889189.04

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产

4900761.074817765.62

折旧

使用权资产折旧393594.34787188.60

无形资产摊销454366.50446177.40

长期待摊费用摊销--

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

-453041.08-

(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列)145310.3410946.73

公允价值变动损失(收益以“－”号填列)--3818.88

财务费用(收益以“－”号填列)-2224615.83-2987702.59

投资损失(收益以“－”号填列)-39163.16-24075.57

净敞口套期损失(收益以“－”号填列)--

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)2684662.00-1731277.27

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-3598.324171.15

存货的减少(增加以“－”号填列)59089768.21231642242.95

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-24687465.54-34339718.90

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)-39142379.35-189167842.08

170项目本期数上年数

处置划分为持有待售的非流动资产(金融工具、长

期股权投资和投资性房地产除外)或处置组(子公

--

司和业务除外)时确认的损失(收益以“－”号填

列)

其他--

经营活动产生的现金流量净额23628705.0333099444.70

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

租赁形成的使用权资产--

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数103556540.53234386213.98

减：现金的期初数234386213.98154409965.10

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额-130829673.4579976248.88

2．现金和现金等价物

项目期末数期初数

(1)现金103556540.53234386213.98

其中：库存现金4819.001619.00

可随时用于支付的银行存款103432768.30233983849.85

可随时用于支付的其他货币资金118953.23400745.13

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物103556540.53234386213.98

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现

--金等价物

3．不属于现金及现金等价物的货币资金情况

不属于现金及现金等价项目期末数期初数物的理由

黄金交易代理开户保证金25500.0025500.00保证金，使用受限银行承兑汇票保证金21500000.0046600000.00保证金，使用受限

171不属于现金及现金等价

项目期末数期初数物的理由

保函保证金8014200.004370000.00保证金，使用受限合计29539700.0050995500.00

(四十八)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面价值受限情况

银行承兑汇票保证金、黄金交易保证金、保函保

货币资金29539700.00证金

续上表：

期初数项目账面价值受限情况

银行承兑汇票保证金、黄金交易保证金、保函保

货币资金50995500.00证金

无形资产14426586.16为银行借款提供抵押担保

合计65422086.16

(四十九)外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金-

其中：美元138.507.1884995.59

(五十)租赁作为承租人

(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释——使用权资产”之说明。

(2)因本期租赁终止，租金于上年度已支付完毕，故本期不存在租赁负债。

六、研发支出项目本期数上年数

职工薪酬3414906.403661981.17

172项目本期数上年数

直接材料1892723.063188826.98

折旧与摊销1143303.651282182.44

其他85792.14199494.77

合计6536725.258332485.36

其中：费用化研发支出6536725.258332485.36

资本化研发支出--

七、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称级次注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接江西凯大新材金属废料和江西上

料科技有限公一级2000.00江西上饶碎屑加工处100.00-设立饶司理浙江凯大催化浙江湖化学试剂及

新材料有限公一级10000.00浙江湖州100.00-设立州助剂制造司

金属、金属矿宁波凯大贵金及催化剂销浙江宁

属技术有限公一级1000.00浙江宁波售批发、实验100.00-设立波司分析仪器的制造与销售江西凯大金属江西吉废弃资源综

二级5000.00江西吉安-51.00设立资源有限公司安合利用

(1)本期不存在母公司拥有半数或半数以下表决权而纳入合并财务报表范围的子公司情况。

(2)本期不存在母公司拥有半数以上表决权但未能对其形成控制的股权投资情况。

2．重要的非全资子公司

少数股东的持股比本期归属于少数股本期向少数股东宣期末少数股东权益子公司名称

例(%)东的损益告分派的股利余额江西凯大金属资源

49.00-70.09-1372.57

有限公司

173八、政府补助

(一)涉及政府补助的负债项目本期计与资产本期

财务报表本期新增补入营业本期转入其相关/期初数其他期末数项目助金额外收入他收益金额与收益变动金额相关与资产

递延收益5173682.90192406.55-208165.32-5157924.13相关

(二)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益5978760.251775017.69

营业外收入1508596.003500000.00

合计7487356.255275017.69

九、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1．市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，

174包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大，但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易(外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元)

依然存在外汇风险。相关外币资产及外币负债包括：以外币计价的货币资金、应收账款、其他应收款、长期应收款、应付账款、其他应付款、短期借款、一年内到期的非流动负债。外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司汇率风险的影响。本公司目前并未采取任何措施规避汇率风险，但管理层负责监控汇率风险，并将于需要时考虑对冲重大汇率风险。本期末，本公司面临的外汇风险主要来源于以美元计价的金融资产，外币金融资产和外币金融负债折算成人民币的金额见本附注“合并财务报表项目注释——外币货币性项目”。

在所有其他变量保持不变的情况下，如果人民币对美元升值或者贬值5%，对本公司净利润的影响如下：

对净利润的影响(元)汇率变化本期数上年数

上升5%37.3336.77

下降5%-37.33-36.77

管理层认为5%合理反映了人民币对美元可能发生变动的合理范围。

(2)利率风险

截至2024年12月31日，本公司向银行借款均系固定利率借款。因此，本公司不会受到利率变动所导致的现金流量变动风险的影响。

(3)其他价格风险

本公司未持有其他上市公司的权益投资，不存在其他价格风险。

2．信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司

175基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场

状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承但的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和

176违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率是指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追索的方式

和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3．流动风险

流动风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析如下(单位：

人民币元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款103507139.12---103507139.12

应付账款34619565.24---34619565.24

其他应付款221752.92---221752.92金融负债和或有负

138348457.28---138348457.28

债合计

续上表：

项目期初数

177一年以内一至两年两至三年三年以上合计

银行借款239463422.60149450.00149450.003570233.33243332555.93

应付账款23417467.24---23417467.24

其他应付款124626.74---124626.74金融负债和或

263005516.58149450.00149450.003570233.33266874649.91

有负债合计

上表中披露的金融负债金额为未经折现的合同现金流量，因而可能与资产负债表中的账面金额有所不同。

4．资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2024年12月31日，本公司的资产负债率为

18.95%(2023年12月31日：32.81%)。

(二)金融资产转移

1．转移方式分类

终止确认情况的判断依转移方式已转移金融资产性质已转移金融资产金额终止确认情况据转移了其几乎所有的风

票据贴现应收款项融资181634749.23终止确认险和报酬

2．因转移而终止确认的金融资产

与终止确认相关的利得或损项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额失

应收款项融资票据贴现181634749.23-856026.56

十、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)交易性金融资产-2003818.88-2003818.88

178期末公允价值

项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

(2)应收款项融资-366000.00-366000.00

(3)其他权益工具投资--14879883.1314879883.13

持续以公允价值计量的资产总额-2369818.8814879883.1317249702.01

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不存在活跃市场价格的交易性金融资产（银行理财产品），其公允价值按资产负债表日资产净值确定。对于应收款项融资，期末余额均系银行承兑汇票，其公允价值按票面金额确定。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

对于不在活跃市场上交易的其他权益工具投资中的项目，由于被投资单位近期引入了新的外部投资者，新老股东间的股权转让价格可作为确定公允价值的参考依据，因此期末以近期股权转让价格对应估值和本公司持股比例确定公允价值。

(四)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括：货币资金、应收票据、应收账款、其他应

收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十一、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1．本公司的母公司情况

实际控制人持股比例(%)表决权比(%)

姚洪、林桂燕夫妇17.2830.87

本公司的最终控制方为姚洪、林桂燕夫妇，其直接持有本公司17.05%的股份，并通过杭州仁旭投资合伙企业（有限合伙）间接控制本公司3.99%（间接持有0.23%）股份，通过《一致行动协议》控制本公司9.83%的股份（谭志伟2.48%、郑刚4.79%、沈强1.08%、唐向红1.48%），合计控制公司30.87%

179（持有公司17.28%）股份。

2．本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益——在子公司中的权益”。

3．本公司的其他关联方情况

其他关联方名称与本公司的关系江西省智兴有色金属有限公司受本公司子公司之主要投资者个人控制的企业受本公司子公司之主要投资者个人施加重大影响的洛南铂腾金属材料有限公司企业浙江正道怡心装饰有限公司受本公司董事控制的企业

(二)关联交易情况

1．购销商品、接受和提供劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表是否关联交本期采购含税金超过关联方名称定价政策获批的交易额度上年数易内容额交易额度江西省智兴有色采购商

市场价19200200.68900000000.00否601550361.01金属有限公司品浙江正道怡心装采购装

市场价8929366.0025000000.00否9460000.00饰有限公司修洛南铂腾金属材采购商

市场价390526.2050000000.00否6330525.19料有限公司品

合计28520092.88975000000.00617340886.20

2．关联担保情况

本公司作为被担保方担保是否已经履行担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

50000000.002022/12/302024/01/02是

37500000.002023/12/062024/06/06是

10000000.002023/08/022024/02/02是

10000000.002023/10/162024/04/16是

姚洪、林桂燕夫妇

10000000.002023/09/262024/03/26是

30000000.002023/10/302024/04/30是

50000000.002023/11/232024/05/23是

3500000.002022/06/212024/08/01是

180担保是否已经履行

担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

10000000.002023/09/262024/01/17是

10500000.002023/11/032024/02/02是

11350000.002023/12/012024/02/26是

10000000.002023/07/282024/01/26是

9300000.002023/10/272024/04/26是

5365000.002023/10/122024/01/11是

5365000.002023/10/122024/01/11是

10742200.002023/11/082024/02/07是

17499306.902023/12/272024/03/25是

5250000.002023/12/282024/03/27是

3000000.002023/12/252024/04/12是

11000000.002024/09/292024/10/30是

1000000.002024/09/292025/01/06否

10000000.002024/4/242024/10/24是

10000000.002024/12/252025/2/25否

10000000.002024/12/252025/6/25否

17080580.782024/11/132025/02/13否

15660000.002024/10/172025/01/17否

1466000.002024/08/282029/08/27否

30000000.002024/8/302025/2/28否

20000000.002024/11/62025/5/6否

20000000.002024/12/262025/6/26否

12500000.002024/8/302025/2/28否

30000000.002024/1/302024/7/30是

30000000.002024/3/222024/9/21是

28000000.002024/4/172024/10/17是

5365000.002024/1/122024/4/11是

5365000.002024/1/152024/4/11是

181担保是否已经履行

担保方担保金额担保起始日担保到期日完毕

11350000.002024/1/242024/4/23是

10500000.002024/2/22024/5/1是

10742200.002024/2/182024/5/17是

11350000.002024/2/292024/5/30是

17499306.902024/4/72024/7/1是

5250000.002024/4/72024/7/1是

34161161.542024/5/172024/8/16是

5920000.002024/6/242024/9/20是

6067500.002024/7/162024/10/16是

49128800.002024/7/222024/10/22是

19531695.022024/1/152024/4/12是

22774107.702024/5/302024/8/30是

6145000.002024/5/302024/8/30是

22774107.702024/6/142024/9/14是

56929692.002024/6/282024/9/28是

29998255.622024/2/52024/4/30是

5957211.902024/3/62024/6/3是

275000.002024/1/232024/4/23是

30000000.002024/6/212024/12/21是

3．关联方资产转让、债务重组情况

关联方名称关联交易内容本期不含税发生额上年不含税发生额江西省智兴有色金属有

销售设备88495.58-限公司

4．关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数关键管理人员人数1313在本公司领取报酬人数99

报酬总额(万元)268.97296.76

182(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1．应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备江西省智兴有色金属

预付款项--5485244.51-有限公司洛南铂腾金属材料有

591594.16-955107.18-

限公司

2．应付项目

项目名称关联方名称期末数期初数应付账款浙江正道怡心装饰有限

8192078.90-

公司江西省智兴有色金属有

-4303805.98限公司

十二、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1．募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会《关于同意杭州凯大催化金属材料股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》(证监许可[2023]34号)同意注册，由主承销国金证券股份有限公司通过北京证券交易所系统采用战略投资者定向配售和网上向开通北交所交易权限的合格投资者定价发行相结合的方式，向不特定合格投资者公开发行股票普通股(A股)股票 11500000.00股，发行价格为人民币 6.26元/股，截至2023年4月28日本公司共募集资金总额为人民币71990000.00元，扣除发行费用

11637915.09元，募集资金净额为60352084.91元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资项目承诺投资金额实际投资金额

杭政工出[2020]31号地块工业厂房项

49999177.4530295108.64

目

补充流动资金10352907.4610352907.46

合计60352084.9140648016.10

根据公司申报北交所上市时的招股说明书，杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目包括高端催化材料研发中心、新能源环保材料生产中心和运营中心三个子项目，前述子项目均计划使用募集资金建设。

由于后续根据审核过程中，大幅调减了募集资金的规模，公司对募集资金使用计划进行了调整，杭政工

183出[2020]31号地块工业厂房项目中高端催化材料研发中心使用募集资金建设，新能源环保材料生产中心

项目和运营中心项目使用自有资金建设。

由于杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目的高端催化材料研发中心项目、新能源环保材料生产中

心项目和运营中心建设项目同步建设，公司与相关工程建设供应商签署的相关建设合同均系整体项目的合同，支付款项涉及建筑工程、幕墙、装修、附属工程等多个供应商，相关支付的款项拆分至相应子项目需要相关部门的人员协作配合。由于工程款项拆分客观上存在一定的难度以及公司相关工作人员的疏忽，未将可能系项目整体的款项合理拆分至相应的子项目，可能存在使用募集资金支付新能源环保材料生产中心项目和运营中心建设项目相关款项的情况，但是公司不存在主观故意违规使用募集资金的情况。

针对前述公司在募集资金使用中存在的问题，公司进一步梳理杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目的投入情况，相关款项在高端催化材料研发中心、新能源环保材料生产中心项目和运营中心建设项目进行合理分摊，属于高端催化材料研发中心项目的款项可以使用募集资金支付，对于应分摊至新能源环保材料生产中心项目和运营中心建设项目已由募集资金专户进行支付的情形进行整改，公司于2024年8月27日将用于支付杭政工出[2020]31号地块工业厂房项目中同步建设的其他两个子项目新能源环保材

料生产中心项目和运营中心建设项目的相关资金及利息2089.79万元使用自有资金转回至募集资金专户。截至2024年12月31日，结余募集资金(含利息收入扣除银行手续费的净额)余额为2115.12万元。

公司相关人员已进一步加强对募集资金管理制度的学习确保募集资金规范使用。

2.捐赠事项

本公司与中南大学教育基金会于2021年6月22日达成捐赠协议，自2021年起至2039年止，本公司合计向中南大学教育基金会捐赠1000.00万元，其中2021年捐赠100.00万元，2022年（含本年）以后每年捐赠50.00万元，用于赵天从国际冶金教育奖励基金。

3.其他重大财务承诺事项

性质被担保单位金融机构金额开立日期到期日中国民生银行杭州凯大催化金属

履约保函股份有限公司17080580.782024/11/132025/02/13材料股份有限公司杭州分行中国民生银行杭州凯大催化金属

履约保函股份有限公司15660000.002024/10/172025/01/17材料股份有限公司杭州分行杭州银行股份杭州凯大催化金属

履约保函有限公司科技1466000.002024/08/282029/08/27材料股份有限公司支行

(二)或有事项本公司合并范围内公司之间的担保情况

184截至2024年12月31日，本公司合并范围内公司之间的保证担保情况：

担保单位被担保单位贷款金融机构担保借款余额借款到期日备注杭州凯大催化金属材浙江凯大催化新中信银行股份有

10000000.002025/2/28

料股份有限公司材料有限公司限公司杭州分行

十三、资产负债表日后事项

截至财务报告批准报出日，本公司无应披露的重大资产负债表日后事项。

十四、其他重要事项立案调查公司于2025年3月21日收到中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)下发的《立案告知书》。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。截至董事会批准本财务报表及财务报表附注报出日，公司尚未收到中国证监会就上述立案调查事项的结论性意见或决定。

十五、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2024年1月1日，期末系指2024年12月31日；本期系指

2024年度，上年系指2023年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1．按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）99090909.81165053883.40

1-2年26180994.3664.30

2-3年64.301156.51

3-4年1156.51-

合计125273124.98165055104.21

2．按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)

185期末数

种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准

-----备按组合计提坏账准

125273124.98100.001576562.931.26123696562.05

备

其中：关联方组合74231765.0359.26--74231765.03

账龄组合51041359.9540.741576562.933.0949464797.02

合计125273124.98100.001576562.931.26123696562.05

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值计提比例

金额比例(%)金额

(%)按单项计提坏账准

-----备按组合计提坏账准

165055104.21100.00781090.940.47164274013.27

备

其中：关联方组合139025443.0784.23--139025443.07

账龄组合26029661.1415.77781090.943.0025248570.20

合计165055104.21100.00781090.940.47164274013.27

(1)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合计提项目：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)50398949.201511968.483.00

1-2年641189.9464118.9910.00

2-3年64.3012.8620.00

3-4年1156.51462.6040.00

小计51041359.951576562.933.09

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备

186本期变动金额

种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按组合计提坏

781090.94795471.99---1576562.93

账准备

小计781090.94795471.99---1576562.93

4．按欠款方归集的期末数前五名的应收账款情况

本公司本期按欠款方归集的期末数前五名应收账款汇总金额为121750826.29元，占应收账款比例为97.19%，相应计提的应收账款坏账准备期末数汇总金额为1425571.84元。

5．应收关联方账款情况

与本公司关

单位名称期末数占应收账款期末数的比例(%)系

浙江凯大催化新材料有限公司子公司48691760.6138.87

江西凯大新材料科技有限公司子公司25540004.4220.39

小计74231765.0359.26

(二)其他应收款

1．明细情况

期末数期初数项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

应收利息------

应收股利------

其他应收款2715447.3212223.572703223.754622196.461500.004620696.46

合计2715447.3212223.572703223.754622196.461500.004620696.46

2．其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初数账面余额

押金保证金400000.001516000.00

暂借款2307995.083106196.46

应收暂付款7452.24-

账面余额小计2715447.324622196.46

(2)按账龄披露

187账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)407452.24880858.36

1-2年824258.362275338.10

2-3年1483736.721466000.00

小计2715447.324622196.46

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备2715447.32100.0012223.570.452703223.75

其中：账龄组合407452.2415.0012223.573.00395228.67

关联方组合2307995.0885.00--2307995.08

低风险组合-----

合计2715447.32100.0012223.570.452703223.75

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备4622196.46100.001500.000.034620696.46

其中：账龄组合50000.001.081500.003.0048500.00

关联方组合3106196.4667.20--3106196.46

低风险组合1466000.0031.72--1466000.00

合计4622196.46100.001500.000.034620696.46

其中：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)407452.2412223.573.00

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

188第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月预

用损失(未发生信信用损失(已发期信用损失

用减值)生信用减值)

2024年1月1日余额1500.00--1500.00

2024年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提10723.57--10723.57

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2024年12月31日余额12223.57--12223.57

各阶段划分依据详见本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”之说明。

本期坏账准备计提以及评估金融工具的信用风险是否显著增加的依据：

用以确定本期坏账准备计提金额以及评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加等事

项所采用的输入值、假设等信息详见本附注“与金融工具相关的风险——金融工具产生的各类风险”中

“信用风险”之说明。

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或核计提其他回销按单项计提坏

------账准备按组合计提坏

1500.0010723.57---12223.57

账准备

小计1500.0010723.57---12223.57

(5)期末其他应收款金额前5名情况

本公司本年按欠款方归集的年末余额前五名其他应收款汇总金额为2715447.32元，占其他应收款年末余额合计数的比例为100.00%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为12223.57元。

189(6)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占其他应收款期末数的比例(%)

浙江凯大催化新材料有限公司子公司2307995.0885.00

(三)长期股权投资

1．明细情况

期末数期初数项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备

对子公司投资130000000.00-130000000.00130000000.00-130000000.00

2．对子公司投资

本期变动被投资单位名称期初数减值准备期初数追加投资减少投资浙江凯大催化新材料

100000000.00---

有限公司江西凯大新材料科技

20000000.00---

有限公司宁波凯大贵金属技术

10000000.00---

有限公司

小计130000000.00---

续上表：

本期变动被投资单位名称期末数减值准备期末数计提减值准备其他浙江凯大催化新材料

--100000000.00-有限公司江西凯大新材料科技

--20000000.00-有限公司宁波凯大贵金属技术

--10000000.00-有限公司

小计--130000000.00

3．期末未发现长期股权投资存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(四)营业收入/营业成本本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务996060672.90983254279.271338456787.921316461468.02

190本期数上年数

项目收入成本收入成本

其他业务86582106.7290062924.99303425545.94306553037.35

合计1082642779.621073317204.261641882333.861623014505.37

(五)投资收益项目本期数上年数

理财产品投资收益39027.90-726027.42

处置应收款项融资产生的投资收益-1293288.5824075.57

合计-1254260.68-701951.85

十六、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常性损益

(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分307730.74-计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持7279190.93-续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置39163.16-金融资产和金融负债产生的损益

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费--

委托他人投资或管理资产的损益--

对外委托贷款取得的损益--

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失--单独进行减值测试的应收款项减值准备转回--

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投

--资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益--

191项目金额说明

非货币性资产交换损益--

债务重组损益--

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工--的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响--

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用--

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公--允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动

--产生的损益

交易价格显失公允的交易产生的收益--

与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益--

受托经营取得的托管费收入--

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-514960.50-

其他符合非经常性损益定义的损益项目317145.09-

小计7428269.42-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)1200372.89-

少数股东损益影响额(税后)-83547.52-

归属于母公司股东的非经常性损益净额6311444.05-

(二)净资产收益率和每股收益

1．明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资产收报告期净利润

益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.250.120.12扣除非经常性损益后归属于公司普通股

2.240.090.09

股东的净利润

2．计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程

192项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润120325941.04

非经常性损益26311444.05

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-214014496.99

归属于公司普通股股东的期初净资产4628222395.29

报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资

5-

产加权数

报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产

69213750.00

加权数

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数7-2986734.84

8=4+1*0.5+

加权平均净资产626184880.97

5-6+7

加权平均净资产收益率9=1/83.25%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率10=3/82.24%

[注]报告期净资产增减变动加权数，系按净资产变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润120325941.04

非经常性损益26311444.05

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-214014496.99

期初股份总数4163800000.00

报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数5-

报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数6-

报告期因回购等减少股份数的加权数7-

报告期缩股数8-

发行在外的普通股加权平均数9=4+5+6-7-8163800000.00

基本每股收益10=1/90.12

扣除非经常损益基本每股收益11=3/90.09

[注]报告期发行新股或债转股等增加股份数的加权数及因回购等减少股份数的加权数，系按股份变动次月起至报告期期末的累计月数占报告期月数的比例作为权重进行加权计算。

(3)稀释每股收益的计算过程

193稀释每股收益的计算过程与基本每股收益的计算过程相同。

杭州凯大催化金属材料股份有限公司

2025年4月29日

194附：

第十二节备查文件目录

（一）载有公司负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章的财务报表。

（二）载有会计师事务所盖章、注册会计师签名并盖章的审计报告原件。

（三）年度内在指定信息披露平台上公开披露过的所有公司文件的正本及公告的原稿。

文件备置地址：

公司董事会秘书办公室

195