数字人:信永中和会计师事务所关于对山东数字人科技股份有限公司问询函的专项说明

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问题回复1-69关于对山东数字人科技股份有限公司问询函的专项说明

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

北交所上市公司管理部：

由山东数字人科技股份有限公司（以下简称数字人或公司）转来的《关于对山东数字人科技股份有限公司的年报问询函》（年报问询函【2025】第039号，以下简称问询函）奉悉。我们已对问询函中需要我们说明的财务事项进行了审慎核查，现汇报说明如下：

一、关于经营业绩

2024年期间，你公司实现营业收入66341007.26元，同比下滑31.31%，营业成本

18423845.48元，同比下滑39.46%，归属于上市公司股东的净利润为-4159237.26元，同比下滑135.74%，经营活动现金流量净额28859827.45元，同比减少9.95%，毛利率72.23%，上一年度毛利率为68.49%。分季度来看，2024年四个季度营业收入分别为4196008.07元、7652520.95元、16607151.67元、37885326.57元，归属于上市公司股东的净利润分别为808056.28元、-6903107.34元、-1274564.74元、

3210378.54元。你公司解释称，部分项目在本期未能实施完成并确认收入，导致营业

收入和营业成本下降，客户可根据实际需求配套不同的硬件设备，由于软硬件占比不固定，营业收入和营业成本变化不同。

报告期内，你公司第四大客户长沙昌泽医疗科技有限公司（以下简称“昌泽医疗”）销售金额2168141.64元，占比3.27%，注册资本200万元，第五大客户云南跃天科技有限公司（以下简称“跃天科技”）销售金额2080088.52元，占比3.14%，注册资本

200万元。你公司前五大供应商采购金额合计4984099.16元，占比36.34%，与去年年

报披露的前五大供应商均不重合。

1问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司根据你公司以前年度定期报告，你公司与客户国药控股重庆泰民医药有限公司（以下简称“泰民医药”）存在退货业务情形，该笔业务于2021年确认收入、2023年退货，销售金额13591953.99元，形成应收账款账面余额15358908.00元，你公司于2022年将该笔应收账款列为单项计提坏账准备的应收账款，坏账计提比例为30%，计提理由为大额逾期。

请你公司：

（1）列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名称、销售合同

数量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及占比、销售合同执行周期、

执行进度、收入确认时点、依据及金额、成本结转方法及结转金额、毛利率等，量化分析收入、成本、毛利率变动的原因及合理性，结合同行业可比上市公司相关数据，说明你公司毛利率较高的原因及合理性；

（2）补充披露与昌泽医疗、跃天科技两家公司，以及报告期内新增、注册资本较

低、已注销的其他客户的具体合作情况，包括但不限于获客渠道、合作背景、合作模式、销售合同数量及金额、产品明细、收入确认金额及应收账款回款情况，相关客户经营状况、资信状况是否正常，销售金额与其经营规模是否匹配，应收账款回款进度与合同约定是否存在差异；

（3）补充披露泰民医药主要工商信息、经营范围、合作背景、资信状况、合作模

式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况等，说明相关业务是否真实发生并提供支撑性证据，与其开展业务合作是否具备商业合理性，退货纠纷发生原因、关键节点及纠纷解决进展；

（4）列示泰民医药收入确认过程、应收款项形成时间、账面余额及账面价值变动过

程、应收账款对账情况、各年年末应收账款逾期金额及占比，说明在2022年将其应收账款单项计提坏账准备的减值测试过程及关键参数，相关货款退还情况及后续安排；

（5）结合最近两年采购需求变化、供应商管理和选择标准流程，主要供应商成立时

间、注册资本、经营规模、采购合同签署情况、采购内容、单价、数量及金额等，说明前五大供应商变动的原因及合理性，是否符合行业惯例，向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价是否存在差异，如是请说明原因及合理性；

2问询函专项说明（续）

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（6）结合报告期内供应商及客户信用期、回款情况变化、应收应付科目余额变化、现收现付占收入、成本比例等，量化分析经营活动现金流量与净利润差异较大的原因及合理性；

（7）列示2024年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收入确认、成本

结转、费用归集、应收账款对账及回款情况，说明相关会计核算是否及时、准确、符合《企业会计准则》相关规定，解释第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形，收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异。

请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就销售及采购的真实性、毛利率准确性等事项发表明确意见。

公司回复：

（一）列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名称、销售

合同数量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及占比、销售合同执行周

期、执行进度、收入确认时点、依据及金额、成本结转方法及结转金额、毛利率等，量化分析收入、成本、毛利率变动的原因及合理性，结合同行业可比上市公司相关数据，说明你公司毛利率较高的原因及合理性；

1、列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名称、销售合同数

量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及占比、销售合同执行周期、执

行进度、收入确认时点、依据及及金额、成本结转方法及结转金额、毛利率等；

3问询函专项说明（续）

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1、前十大客户销售合同的具体内容

（1）2024年前十大客户合同的内容

销售合合同总

客户名称销售内容软件额占硬件额占同数量额

清数字虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、ECDH 数字解剖系统

V4.0、易创数字解剖系统 V4.0、胚胎发育交互平台 V7.0、运动系统

交互平台 V7.0、消化系统交互平台 V7.0、呼吸系统交互平台 V7.0、泌

尿系统交互平台 V7.0、殖系统交互平台 V7.0、内分泌系统交互平台

V7.0、脉管系统交互平台 V7.0、VR 管漫游交互系统 V1.0、神经系

中国科学技术学21305.26345.3337.85%567.0962.15%

统交互平台 V7.0、感觉器系统交互平台 V7.0、数字清断层

CT/MRI 辨识系统 V1.0、易创医学形态学数字化教学平台系统 V3.0、

虚拟漫游系统 V7.0、数字 AR 解剖教学系统 V1.0 、数字 VR 解

剖系统 V1.0、清数字虚拟解剖台系统 V1.0、影灯、新系统、

形态学模型、命科普展品等。

数字 STEM 解剖学系统 V7.0、3D 体解剖标本教学系统 V3.0、VR

中国解放军陆军军医学21582.30595.7491.56%54.908.44%

场景交互平台、智慧板、体机等。

易创数字解剖系统 V4.0、清数字虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、

医学形态学数字化教学平台 V6.0、清断层解剖影像教学系统 V1.0、

康复学1436.90153.9535.24%282.9564.76%

数字运动解剖教学系统 V3.0、显微镜、交换机、电讲台、实验室配套设备等。

4问询函专项说明（续）

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销售合合同总

客户名称销售内容软件额占硬件额占同数量额

胚胎发育交互平台 V7.0、易创体奥秘科教系统 V1.0、数字 AR 解

剖系统 V1.0、运动系统交互平台 V7.0、消化系统交互平台 V7.0、呼吸

沙昌泽医疗科技有限公司 1 245.00 系统交互平台 V7.0、泌尿系统交互平台 V7.0、脉管系统交互平台 76.20 31.10% 168.80 68.90%

V7.0、神经系统交互平台 V7.0、清断层解剖影像教学系统 V1.0、虚

拟漫游系统 V7.0、VR 管漫游交互系统 V1.0、命科普展品等。

医学形态学数字化教学平台 V6.0、数字胚胎学虚拟仿真教学系统

V3.0、易创数字显微镜图像处理系统软件 V2.0、易创数字显微镜图像

处理系统软件 V1.0、数字互动系统 V2.0、运动系统交互平台 V7.0、

云南跃天科技有限公司2235.05117.1749.85%117.8950.15%

消化系统交互平台 V7.0、呼吸系统交互平台 V7.0、泌尿系统交互平台

V7.0、殖系统交互平台 V7.0、脉管系统交互平台 V7.0

、神经系统交互平台 V7.0、显微镜、3D 打印产品、命科普展品等。

清数字虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、智慧教学系统、ESP 病理

武汉学2219.9453.7024.41%166.2575.59%理学智慧穿戴教学系统等。

苏州螳螂化发展股份有限公司 1 200.00 清数字虚拟解剖台系统 V2.0、3D 打印产品等。 82.90 41.45% 117.10 58.55%张家港市华亿科教设备有限公司1152.00中国科学技术学实验室改。-0.00%152.00100.00%ECDH 数字解剖系统 V4.0、易创数字解剖系统 V4.0

濮阳思睿信息技术有限公司 2 146.72 清数字虚拟解剖台系统 V1.0、清数字虚拟解剖台 MINI 系统 138.50 94.39% 8.23 5.61%

V1.0、体画、智慧板、3D 打印产品、智慧显示系统等。

清数字虚拟解剖台系统 V1.0、数字裸眼 3D 虚拟解剖系统

NIMSUNIVERSITYRAJASTHANJAIPUR 1 122.17 100.61 82.35% 21.56 17.65%

V3.0、3D 打印产品等。

合计4645.341664.0950.11%1656.7649.89%

注：*中国科学技术大学与中国人民解放军陆军军医大学硬件部分已净额列示。

5问询函专项说明（续）

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*公司软件产品包括软件类产品以及包含硬件在内的嵌入式软件产品。

2024年前十大客户合同的内容（续）

收确认收确认依确认收成本结转

客户名称合同额签订期完成期类型成本额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格利率期据额法

软件152.37************92.70%

446.592023-12-282024-9-92024-09验收单

中国科学技术硬件81.65************74.30%

学软件153.23************92.27%

858.672024-7-112024-11-252024-12验收单

硬件420.20************41.38%

末次

1429.002023-2-162024-9-252024-12验收单软件440.12************99.32%

加权平均

中国解放军

软件87.08************法计算产99.99%

陆军军医学153.302024-8-12024-9-102024-09验收单

硬件48.58************成品的单0.25%位成本，软件136.24************91.78%

康复学436.902024-6-202024-12-52024-12验收单并根据销

硬件250.40************售出库单24.38%

沙昌泽医疗科软件67.43************数量结转99.81%

245.002024-1-112024-12-32024-12验收单

技有限公司************对应的成硬件149.3846.42%本

软件71.35************99.69%

116.452023-10-112024-9-22024-09验收单

云南跃天科技有硬件31.71************9.46%

限公司软件32.34************99.97%

118.602024-9-132024-11-182024-11验收单

硬件72.62************53.83%

6问询函专项说明（续）

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收确认收确认依确认收成本结转

客户名称合同额签订期完成期类型成本额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格利率期据额法

55.972023-12-142024-3-192024-03验收单硬件49.54************38.49%

武汉学软件47.52************90.85%

163.972024-5-92024-11-292024-11验收单

硬件97.58************32.41%

苏州螳螂化软件73.36************89.76%

发展股份有限公200.002024-7-82024-11-252024-11验收单************硬件

103.6382.19%司

张家港市华亿科************

152.002024-5-212024-12-192024-12验收单硬件134.5113.42%

教设备有限公司

软件104.87************83.27%

126.002024-3-132024-6-272024-06验收单

濮阳思睿信息技硬件6.64************2.71%

术有限公司软件17.70************99.99%

20.722024-6-32024-6-212024-06验收单

硬件0.64************32.81%

NIMSUNIVERS 软件 100.61 **** **** **** 75.79%

出报关单

ITYRAJASTHA 122.17 2024-10-30 2024-12-24 2024-12

及提单************硬件21.5683.72%

NJAIPUR

合计4645.342952.86************66.80%

注：软件产品主要是公司核心产品“易创数字人解剖系统”、“医学形态学数字化教学系统”等，但为满足客户需求，公司大多数软件类产品需搭配相应的硬件设施一同销售，软件产品的硬件载体包括电脑、触控一体机、服务器等，数字化解剖实验室所需要的硬件包括无影灯、显微镜、触控一体机等。

7问询函专项说明（续）

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（2）2023年前十大客户合同的内容销售合同

客户名称合同总额销售内容软件额占硬件额占数量

清断层解剖影像教学系统 V1.0、ECDH 数字解剖系统 V4.0、医学形态学数

字化教学平台 V6.0、清数字虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、虚拟漫游系统

V7.0、胚胎发育交互平台 V7.0、运动系统交互平台 V7.0、数字运动解剖教学

系统 V3.0、消化系统交互平台 V7.0、呼吸系统交互平台 V7.0、泌尿系统交互

安徽医学等专科学校 1 1458.62 平台 v7.0、殖系统交互平台 v7.0、数字 VR 解剖系统 V1.0、内分泌系统交 434.70 29.80% 1023.93 70.20%

互平台 V7.0、数字 AR 解剖教学系统 V1.0、脉管系统交互平台 V7.0VR 管

漫游交互系统 V1.0、神经系统交互平台 V7.0、易创体奥秘科教系统 V1.0

感觉器系统交互平台 V7.0、易创医学形态学数字化教学平台系统 V3.0、清

数字虚拟解剖台系统 V1.0、医学模型、端显示设备、合科普展品等

清数字虚拟解剖台系统 V1.0、清数字虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、医

武汉学 1 909.98 学形态学数字化教学平台 V6.0、数字胚胎学虚拟仿真教学系统 V3.0、显微 656.78 72.18% 253.20 27.82%

互动系统学机、机能学整合式综合案例实验教学系统等

数字运动解剖教学系统 V3.0、数字 AR 解剖教学系统 V1.0、数字 VR 解

剖系统 V1.0、易创数字解剖系统 V4.0、清数字虚拟解剖台系统 V1.0、

泰护理职业学院 3 884.57 ECDH 数字解剖系统 V4.0、医学形态学数字化教学平台 V6.0、易创数字解 294.21 33.26% 590.37 66.74%

剖系统 V3.0、3D 体解剖标本教学系统 V3.0、清数字虚拟解剖台系统

V1.0 录播、桌椅；命科普展品、终端显示系统、清 3D 打印模型等

命科普展品、医学模型、交互智能平板、腔技能训练及实时评估系统教师

武汉茂程科技有限公司11053.60--563.79100.00%

机、仪器设备等

清数字虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、易创数字解剖系统 V4.0、冷藏解剖

重庆医药等专科学校1394.86214.5054.32%180.3645.68%

台、平衡臂式影灯录播系统等

8问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司销售合同

客户名称合同总额销售内容软件额占硬件额占数量

医学形态学数字化教学平台 V6.0、ECDH 数字解剖系统 V4.0、数字运动解

康复学2372.78189.4250.81%183.3549.19%

剖教学系统 V3.0、显微镜、桌椅、电脑、医学模型等

易创数字解剖系统 V5.0、易创数字解剖系统 V4.0、易创数字解剖系统

张家港市华亿科教设备有限公司1337.54316.4193.74%21.126.26%

V3.0、数字清断层 3D 打印模型。

ECDH 数字解剖系统 V4.0、数字解剖系统 V6.0、清数字虚拟解剖台系

统 V1.0、清断层解剖影像教学系统 V1.0、ECDH 清数字虚拟解剖系统

东第医科学1263.46163.6062.10%99.8637.90%

V1.0、数字 VR 解剖教学系统 V1.0、桌椅、LED 屏、3D 胚胎打印模型等。

命起源交互平台、胚胎发育交互平台、运动系统交互平台等命科学馆产品

东英才学院2259.20--259.20100.00%装修设计。

M/SOceanEnterprise 1 201.52 清数字虚拟解剖台系统 V1.0 201.52 100.00% - 0.00%

合计6136.132471.1443.76%3175.1856.24%

注:公司软件产品包括软件类产品以及包含硬件在内的嵌入式软件产品。

2023年前十大客户合同的内容（续）

收确认确认收成本结

客户名称合同额签订期完成期确认份类型成本额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格利率依据额转法

安徽医学等专科软件384.69************末95.65%

1458.622022-08-032023-09-142023-09验收单

学校硬件906.13************次加权22.55%

武汉学平均法909.982022-12-292023-09-242023-09验收单软件581.22************94.43%

9问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

收确认确认收成本结

客户名称合同额签订期完成期确认份类型成本额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格利率依据额转法

硬件224.07************计算产-2.34%成品的

软件74.07************86.42%

112.382023-01-162023-09-202023-09验收单单位成

硬件25.38************本，并29.94%软件64.25************根据销88.86%

泰护理职业学院592.802023-01-092023-09-252023-09验收单

************售出库硬件460.3536.21%单数量

软件122.04************93.85%结转对

179.392023-03-302023-09-252023-09验收单

硬件36.72************应的成-30.58%

2023-03-2023-************本

武汉茂程科技

1053.602022-11-1831、2023-03、验收单硬件498.93-9.65%

有限公司

12-312023-12

重庆医药等专科验收单软件189.82************87.50%

394.862023-07-062023-09-262023-09

学校硬件159.61************22.22%

软件49.93************99.78%

219.802023-03-152023-09-252023-09验收单

硬件144.58************27.29%

康复学

软件117.70************99.99%

152.982023-05-172023-09-252023-09验收单

硬件17.68************-8.65%

张家港市华亿科教软件280.01************80.87%

337.542023-08-102023-09-262023-09验收单

设备有限公司硬件18.69************83.47%

东第医科学263.462023-12-092023-12-192023-12验收单软件144.78************92.66%

10问询函专项说明（续）

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收确认确认收成本结

客户名称合同额签订期完成期确认份类型成本额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格利率依据额转法

硬件88.37************7.30%

11.702023-07-062023-09-252023-09硬件11.04************56.16%

东英才学院验收单

247.502023-08-212023-09-252023-09硬件219.03************47.32%

2023-07-2023-************

出报关

M/SOceanEnterprise 201.52 2023-05-29 12、2023- 07、软件 201.52 69.60%单及提单

08-262023-09

合计6136.135020.61************50.05%

公司主要客户为医学院校等行政事业单位，为客户提供医学教育信息化产品及整体解决方案，公司将合同约定相关软硬件产品运至终端客户现场，并完成现场安装调试以及公司核心软件激活，同时对客户使用部门进行现场培训，由客户二级院校或使用部门对软硬件产品运行状态进行确认并出具验收单。公司取得的二级院校或使用部门的验收单时，公司相关商品控制权已转移给客户。该验收时点属于实质性验收。

2、量化分析收入、成本、毛利率变动的原因及合理性。

（1）各业务类型主营业务收入成本对比明细

2024年明细情况如下：

11问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

项收额例成本额例利率

数字医学产品-数字解剖教学系统及实验室整体案4086.4062.47%1086.4061.15%73.41%

数字医学产品-医学形态学数字化教学平台1065.6116.29%51.722.91%95.15%

数字医学产品-数字化命科学馆整体案及其他1196.3718.29%520.7929.31%56.47%

交互智能体机79.641.22%80.324.52%-0.84%

其他113.441.73%37.382.10%67.04%

合计6541.46100.00%1776.60100.00%72.84%

2023年明细情况如下：

项收额例成本额例利率

数字医学产品-数字解剖教学系统及实验室整体案5970.9562.29%1770.5959.01%70.35%

数字医学产品-医学形态学数字化教学平台1734.7318.10%493.9416.46%71.53%

数字医学产品-数字化命科学馆整体案及其他2593.6727.06%1350.5645.01%47.93%

数字医学产品-临床数字解剖系统整体解决案-924.21-9.64%-746.71-24.89%

交互智能体机110.981.16%105.583.52%4.87%

其他99.931.04%26.590.89%73.39%

合计9586.04100.00%3000.55100.00%68.70%

注：泰民医药退货导致2023年数字医学产品-临床数字人解剖系统整体解决方案收入成本为负。

12问询函专项说明（续）

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上表可知，近两年毛利率变化比较大细分业务为数字人解剖教学系统及实验室整体方案、医学形态学数字化教学平台业务、数字化生命科学馆整体方案及其他其软硬构成明细

2024年软硬构成明细如下：

项目数字人解剖教学系统及实验室整体方案医学形态学数字化教学平台数字化生命科学馆整体方案及其他

软件收入2918.81984.21293.87

硬件收入1167.5981.40902.50

软件毛利率（%）85.03%99.56%95.80%

硬件毛利率（%）44.37%41.75%43.66%

软件占比71.43%92.36%24.56%

硬件占比28.57%7.64%75.44%

2023年软硬构成明细如下：

项目数字人解剖教学系统及实验室整体方案医学形态学数字化教学平台数字化生命科学馆整体方案及其他

软件收入4224.811057.60644.25

硬件收入1746.14677.131949.42

软件毛利率（%）86.02%99.59%73.26%

硬件毛利率（%）32.80%27.69%39.56%

软件占比70.76%60.97%24.84%

硬件占比29.24%39.03%75.16%

13问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

公司2024年度营业收入6634.10万元，同比下滑31.31%，主要系公司的主要客户为医学院校等行政事业单位，上述客户的项目资金大多来源于财政资金，主要是通过招投标方式获取订单，2024年四季度获取订单金额5046.35万元，占全年获取订单总量的48.05%导致本期部分项目未能实施完成并确认收入，因此2024年度营业收入下降幅度较大。

公司2024年度营业成本1842.38万元，同比下滑39.46%，主要系与营业收入同步下滑，营业收入和营业成本下降幅度不同，主要系客户根据实际需求配套不同的软硬件产品，软硬件的占比不固定所致。

2024年度毛利率72.23%，2023年度毛利率68.49%，毛利率变动主要是受医学形态学数字化教学平台，软硬占比不同以及2023年泰民医药退货所致。

综上所述，2024年度公司收入、成本、毛利率变动具有合理性。

14问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

3、结合同行业可比上市公司相关数据，说明你公司毛利率较高的原因及合理性

（1）同行业可比公司毛利率情况如下：

单位名称2024年度2023年度

迪科技（软件和信息技术服务业）72.50%78.83%

卫宁健康（软件及服务）50.10%55.44%

天堰科技59.50%56.57%

公司72.23%68.49%

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

（2）同行业可比公司对比情况

项公司迪科技（软件和信卫宁健康天堰科技对说明息技术服务业）

主要产品包括数字医疗 IT 和医疗服务提供医疗健康卫信息基础模拟器、智能仿公司以制软

解剖系统、数字业务，核产品主要化解决案，业务覆盖真模拟器、虚拟现实件为主的数字产品及

解剖实验室整体解包括临床医疗管理信智慧医院、区域卫、模拟器、训练及管理医学产品为服务内

决案、医学形态息系统应软件、临基层卫、公共卫、软件、训练辅助配套主，为医学院容

学数字化教学平床信息化整体解决医疗保险、健康服务等等管理和综合软件系校提供医学产

台、科普展品等。案。领域。列产品品公司客户主要

以各级医院、医学院以医学院校为

客户类公司客户主要以医以医院为主的医疗机以国内的公医院、卫

校、医疗健康机构及主，医院业务型学院校为主构管理部等机构为主

部队医疗为主相对可公司较少公司在综合考

虑项客户预

算、产品构

经销模式：在经销模成、硬件选式下，天堰科技与每配、采购家区域战略经销商签额、客户远订《战略经销协议价值、项利书》，经销商取得销售润率等因素确定价机通过招投标、竞争性谈判（议标）、直接谈判协商等式获得订单，然意向后向公司发出订定销售价格，制后与客户签订销售合同单；直销模式：通过同时也与公司

招投标、竞争性谈判的议价及谈判（议标）、直接谈判协能相关。数商等式获得订单，字医学产品领然后与客户签订销售域专业化程度

合同较，具有定的技术槛，产品定价相对较

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

上表可知，公司毛利率低于麦迪科技，高于卫宁健康、天堰科技。

公司毛利率低于麦迪科技，高于卫宁健康和天堰科技，公司毛利率处于可比公司的毛利率区间内。公司所处大行业为软件和信息技术服务业，软件产品具有毛利率较高的

15问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司固有特点。公司以数字医学产品为主，为医学院校提供医学教育产品及数字医学产品领域整体方案，公司软件产品为标准化产品，相关投入已费用化，所以其毛利率相对较高。

麦迪科技的软件和信息技术服务业主要是以临床医疗管理信息系统（CIS）系列应用

软件产品和临床信息化整体解决方案为主，自制软件及运维服务收入合计占比较高，其综合毛利率在可比公司间相对最高；卫宁健康主要为医院提供医疗健康卫生信息化解决方案，需要投入较多的人力成本用于软硬件设备安装、运维、调试等技术服务工作，导致毛利率相对较低；天堰科技主要从事医学教学模型、教学仪器和训练管理软件等医学

教育产品的研发、生产与销售业务。经营的产品主要包括基础模拟器、智能仿真模拟器、虚拟现实模拟器、训练及管理软件、训练辅助配套等为主，自制软件产品相对其他可比公司较少，导致该公司毛利率相对较低。

综上所述，公司毛利率较高具有合理性。

（二）补充披露与昌泽医疗、跃天科技两家公司，以及报告期内新增、注册资本

较低、已注销的其他客户的具体合作情况，包括但不限于获客渠道、合作背景、合作模式、销售合同数量及金额、产品明细、收入确认金额及应收账款回款情况，相关客户经营状况、资信状况是否正常，销售金额与其经营规模是否匹配，应收账款回款进度与合同约定是否存在差异；

16问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司客户经营回款进度与收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异长沙民政职业技术

长沙昌泽医疗科技有限公司245.00216.811新增招投标生命科普产品245.00正常经营不存在差异学院

235.05208.012云南大学、云南中医学形态学数字化教学云南跃天科技有限公司2023年新增招投标235.05正常经营不存在差异

医药大学平台、生命科普产品

46.80 41.42 1 安徽医科大学临床虚拟解剖台 mini、AR 解安徽奕航科技有限公司注册资本较低招投标 46.80 正常经营不存在差异

医学院剖教学系统

郑州远光瑞业仪器设备有限3.102.741新增、注册资数字人口腔学虚拟仿真招投标平顶山学院医学院3.10正常经营不存在差异公司本较低教学系统

新增、注册资

南京瓦丽塔医疗有限公司53.4047.262国际业务出口格鲁吉亚数字人解剖台系统53.40正常经营不存在差异本较低

终端客户主要出口卢旺达、埃塞广州康纯医疗设备科技有限88.6078.404注册资本较低国际业务为医学院校，俄比亚、阿尔及利高清数字人虚拟解剖台88.60正常经营不存在差异公司公司是通过参亚、尼日利亚

天津天粤宏图医疗科技有限13.5011.952新增、注册资直接采购加专业学术会医学形态学数字化教学天津大学医学院13.50正常经营不存在差异公司本较低议对产品进行平台

爱智宸(广州)科技有限公司21.6019.101推广，在行业注册资本较低国际业务出口尼日利亚数字人解剖系统21.60正常经营不存在差异内积累了大量

的客户资源，新疆美瑞慧康贸易有限公司0.380.341注册资本较低直接采购新疆医科大学颅骨模型0.38正常经营不存在差异客户对公司产

品及品牌的认存在差异，

4.203.721新增、注册资重庆市育才职业教智能心肺复苏急救培训重庆康拓信息科技有限公司招投标可度较高，中4.20正常经营25年4月8

本较低间商获取订单育中心系统号回款。

后主动采购公济南新航实验外国医学形态学数字化教学

上海束创科教设备有限公司2.201.951注册资本较低直接采购司产品。2.20正常经营不存在差异语学校平台南昌市中途者科技有限公司22.2619.701新增、注册资易创数字人解剖系统及招投标江西中医药大学22.26正常经营不存在差异本较低其他产品

潍坊盛仕达业仪器设备有限9.368.281新增、注册资医学形态学数字化教学招投标山东第二医科大学9.36正常经营不存在差异公司本较低平台

遵义市凡翊信办公设备有限2.201.951注册资本较低直接采购遵义医科大学86寸教学一体机2.20正常经营不存在差异公司

新增、注册资哈尔滨城市职业学

黑龙江奥特科技有限公司18.0015.931直接采购数字人解剖教学系统18.00正常经营不存在差异本较低院

上海铎泾实业有限公司 29.24 25.88 1 新增、注册资湖州学院生命健康招投标高清数字人 mini 解剖台 29.24 正常经营不存在差异本较低学院

17问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司客户经营回款进度与收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异

新增、注册资数字人 stem-T 解剖学系

上海斯欧医疗器械有限公司9.608.501直接采购马鞍山学院9.60正常经营不存在差异本较低统

数字人 stem-解剖学、医

54.7248.421新增、注册资山西同文职业技术学形态学数字化教学平山西羽墨信息科技有限公司议价方式54.72正常经营不存在差异

本较低学院台、高清数字人 mini 解剖台

新增、注册资

沈阳斐斯科技有限公司32.0028.321国际业务出口沙特高清数字人虚拟解剖台32.00正常经营不存在差异本较低

烟台市蛮好广告传媒有限公0.360.321新增、注册资山东中医药高等专直接采购光栅画0.36正常经营不存在差异司本较低科学校

新增、注册资医学形态学数字化教学

四川华川启远科技有限公司3.803.361招投标宜宾医药健康学院3.80正常经营不存在差异本较低平台

苏州金螳螂文化发展股份有 200.00 176.99 1 数字人高清断层 3D 打印新增直接采购中山大学 200.00 正常经营不存在差异限公司模型

武汉顺恒怡科技有限公司 10.50 9.29 1 数字人高清断层 3D 打印新增招投标湘南学院 10.50 正常经营不存在差异模型

海南省第三卫生学高清数字人 MINI 解剖

海南潭渔王贸易有限公司93.2082.481新增招投标93.20正常经营不存在差异校台数字人解剖教学系统

上海褚信医学科技有限公司44.2039.121易创医学形态学数字化新增招投标苏州大学44.20正常经营不存在差异教学平台系统

普思百得（北京）科技发展24.9022.041新增平台竞价清华大学高清移动录播系统24.90正常经营不存在差异有限公司

云南华谱达科技有限公司 58.00 51.33 1 新增招投标云南中医药大学高清数字人 MINI 解剖台 58.00 正常经营不存在差异立体画数字人运动解剖

郑州美中商贸有限公司13.0011.501新增招投标鹤壁职业技术学院13.00正常经营不存在差异教学系统

江西蟠川贸易有限公司 74.58 66.00 1 长沙民政职业技术高清数字人 MINI 解剖新增招投标 74.58 正常经营不存在差异学院台数字人解剖教学系统

贝森德（深圳）科技有限公3.903.451智能心肺复苏急救培训新增直接采购盐城市生命教育馆3.90正常经营不存在差异司系统

湖南新汇点教学设备有限公 31.40 27.79 1 广西科技大学附属新增招投标高清数字人 MINI 解剖台 31.40 正常经营不存在差异司卫生学校广西科技大学附属生命科普产品高清数字

郑州砾冠教学用品有限公司138.00122.122新增招投标138.00正常经营不存在差异

卫校海南医科大学人 MINI 解剖台

18问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司客户经营回款进度与收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异大同市卫生学校山西省中医学校（山医学形态学数字化教学山西辰鑫自控工程有限公司23.8521.102新增招投标23.85正常经营不存在差异西卫生健康职业学平台

院）数字人解剖学习系统医

保定德丰电子科技有限公司59.7652.881新增直接采购保定理工学院学形态学数字化教学平59.76正常经营不存在差异台海南省第二卫生学医学形态学数字化教学

海南恺阳贸易有限公司65.7858.211新增招投标65.78正常经营不存在差异校平台

河南赫航工程技术有限公司1.721.521新增直接采购河南中医药大学数字摄像机显微镜配件1.72正常经营不存在差异

北京裕佰科技有限公司0.180.161新增直接采购北京卫生职业学院立体画0.18正常经营不存在差异河南医学高等专科

许昌育林科教设备有限公司49.0043.361新增招投标高清数字人虚拟解剖台49.00正常经营不存在差异学校医学形态学数字化教学潍坊护理职业学院

山东智梦医疗科技有限公司83.2573.672新增招投标平台智能心肺复苏急救83.25正常经营不存在差异烟台理工学院培训系统

吉林三向教学设备有限责任7.006.191白城医学高等专科智能心肺复苏急救培训新增直接采购7.00正常经营不存在差异公司学校系统

高清数字人 MINI 解剖

山东华欣科技信息有限公司52.1146.121新增招投标山东协和学院49.50正常经营不存在差异台

海南博瑞大华教育发展有限 125.00 110.62 1 三亚护理职业技术高清数字人 MINI 解剖新增直接采购 118.75 正常经营不存在差异公司学院台数字人解剖教学系统

30.4426.941医学形态学数字化教学海南绿安科技有限公司新增直接采购海南科技职业大学30.44正常经营不存在差异

平台

杭州瑞兴仪器有限公司36.1632.001光栅立体画医学形态学新增招投标浙江大学36.16正常经营不存在差异数字化教学平台

3D 解剖立体画高清数字

陕西玖玖信息科技有限公司 73.98 65.47 1 新增招投标平凉职业技术学院人 MINI 解剖台数字人 73.98 正常经营不存在差异解剖教学系统宁夏卫生健康职业

江西喆珩贸易有限公司17.7615.721新增招投标数字人解剖教学系统17.76正常经营不存在差异学院

山东雅建建设有限公司53.9047.701德州市黄河涯镇中新增招投标生命科普产品53.90正常经营不存在差异心卫生院

19问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司客户经营回款进度与收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异

吉林省柯南商贸有限公司23.8021.062吉林城市职业技术新增直接采购数字人解剖教学系统23.80正常经营不存在差异学院

天津卫益德中教育咨询有限5.004.421新增招投标哈密职业技术学校生命科普产品5.00正常经营不存在差异公司

杭州熠彩智能医疗科技有限7.666.781数字人解剖教学系统立新增招投标浙江师范大学7.66正常经营不存在差异公司体画奈曼旗民族职业中

内蒙古谦祺科技有限公司12.0010.621新增招投标数字人解剖教学系统12.00正常经营不存在差异等专业学校

廊坊市云动网络技术有限公34.0030.091新增招投标廊坊卫生职业学院数字人解剖教学系统34.00正常经营不存在差异司

24.2021.421宁波大学附属康宁杭州泛康医疗器械有限公司新增招投标生命科普产品24.20正常经营不存在差异

医院

河南宏科卫教生物科技有限9.308.231生命科普产品智能心肺新增直接采购宁德师范学院9.30正常经营不存在差异公司复苏急救培训系统

吉林省品恒商贸有限公司10.609.381新增招投标长春理工大学数字人解剖教学系统10.60正常经营不存在差异

深圳市鸿瑞医疗器械实业有56.5050.001山东中医药高等专高清数字人虚拟解剖台新增招投标56.50不存在差异限公司科学校数字人解剖教学系统

中海洋国际贸易有限公司31.0027.431新增国际业务印尼高清数字人虚拟解剖台31.00不存在差异

注:上表客户注册资本较低为注册资本100万元（含）以下。

公司合作的中间商与终端客户多同处一地，部分终端客户出于管理或长期业务合作关系等多方面因素的考虑，当地中间商中标的情况居多。

中间商按照终端客户的需求进行相应产品的采购。由于公司产品的市场认可度较高，部分中间商获取订单后主动采购公司产品，公司与中间商签订销售合同并结算货款，中间商基本是预付款后发货，中间商的经营规模对公司销售产品以及收回货款无重大影响。

20问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

（三）补充披露泰民医药主要工商信息、经营范围、合作背景、资信状况、合作

模式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况等，说明相关业务是否真实发生并提供支撑性证据，与其开展业务合作是否具备商业合理性，退货纠纷发生原因、关键节点及纠纷解决进展；

1、泰民医药主要工商信息、经营范围、资信状况

公司名称国药控股重庆泰民医药有限公司

统社会信代码 9150010805173707XB

公司类型有限责任公司（然投资或控股）

法定代表吴壹建注册资本5000万元注册地和主要经营

重庆市南岸区涂镇涂路510号1-6号地许可项：批发化学原料药及其制剂、抗素原料药及其制剂、化药品、中成药、物制品（除疫苗）、蛋同化制剂、肽类激素、中药饮、毒性中药饮；销售：Ⅲ类医疗器械；预包装品、乳制品（含婴幼配乳粉）、保健品批发；货物及技术的进出业务。（依法须经批准的项，经相关部批准后可开展经营活动，具体经营项以相关部批准件或许可证件为准）般项：农业机械销售；农林牧渔机械配件销售；农业机械服务；医院管理；仪器仪表销售；电仪器仪表销售；智能仪

经营范围器仪表销售；供应仪器仪表销售；环境监测专仪器仪表销售；特种设备销售；新能源汽整销售；智能仓储装备销售；销售：Ⅰ类医疗器械、II 类医疗器械，销售：消毒品、纱布、罩、化品（不含危险品）、化妆品、计品、建筑材料及装饰材料（均不含危险化学品）、包装材料、化学实

验仪器、卫品、玻璃仪器、百货；计算机软件开发及销售；设计、制作、代理、发布国内外告；企业管理咨询、企业营销策划；会展礼仪服务；货运代理；教具批发；医疗设备维修及技术咨询。

（除依法须经批准的项外，凭营业执照依法主开展经营活动）资信状况正常经营

2、合作背景、合作模式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况等

（1）合作背景

公司一直与终端客户中国人民解放军陆军军医大学，自2008年开始一直保持合作关系，提供的产品主要为医学院校的数字人解剖教学系统及实验室整体方案产品，2021年公司为了开拓医疗市场推出临床数字人解剖系统整体解决方案产品，拟与终端客户附属的医院进行合作，同时终端客户有采购“DR 设备”的需求，“DR 设备”搭配数字人高清断层解剖影像系统软件能提高影像辨识效率，横断层与影像、横断矢断层与影像四窗格对应，辅助进行影像辨识，横断面与影像对应，直观观察影像中的结构形态，并能观察不同断层的影像变化，呈现三维、立体的图像，通过精准定位、病种提示、诊断描述等功能，完成对常见病例和本地病例的诊断和学习，帮助用户准确定性，辅助用户进行影像报告的撰写，这一功能性提升能给客户提供更好的使用体验。基于这一业务背景，公司与泰民医药双方开展合作。

（2）合作模式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况等

21问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

2021年7月份，泰民医药参与中国人民解放军陆军军医大学“医疗设备公开招标采购”第 33 包-DR 系统项目的招标并中标；

2021 年 12 月 14 日，泰民医药就该项目中涉及的“DR 设备系统”向公司进行采购并签订产品订货合同，合同金额为 1535.89 万元（共包含 9 套安健 DR 设备系统、3 套飞利浦 DR 设备系统、1 套富士 DR 设备系统）。同时数字人就该项目中所需的“DR 硬件设备”与供应商重庆茗昇签订采购合同，合同金额为1005.00万元。

2021 年 12 月 27 日，重庆茗昇根据合同要求将采购合同中涉及的 DR 设备送往终端

客户现场，同时在硬件设备运送和安装完成后，向公司提供了发货单、运输车辆行驶证、安装调试照片等证明文件；2021年12月31日，终端客户服务保障中心采购室对相关DR 设备系统产品进行了验收，公司根据其出具的验收单在 2021 年 12 月份确认收入。

3、相关业务是否真实发生并提供支撑性证据

公司在与泰民医药合作前查看了中标通知书，确认泰民医药参与中国人民解放军陆军军医大学 “医疗设备公开招标采购”第 33 包-DR 系统项目的招标并中标，随后与其签订销售合同。相关产品安装调试完成后，终端客户服务保障中心采购室进行了验收，并出具的验收单。

4、退货纠纷发生原因、关键节点及纠纷解决进展

2023年8月7日，公司就本次退货事项与客户泰民医药、供应商重庆茗昇达成一致意见，分别签订《解除协议书》。

2022年度报告披露后，年报127页明确载明:“应收账款金额前5名情况中，国药控股重庆泰民医药有限公司账面金额1535.89万元，占应收账款余额比例为23.31%，坏账准备460.77万元。”因公司单项计提导致泰民医药的股东、贷款银行、供货方均认为甲方资金存在问题，给泰民医药造成了严重的资金压力名誉权受损。项目退货完成后于2023年9月7日双方签署和解协议。

综上所述公司相关业务真实发生，与泰民医药开展业务合作具备商业合理性，退货已完成，双方无纠纷。

（四）列示泰民医药收入确认过程、应收款项形成时间、账面余额及账面价值变

动过程、应收账款对账情况、各年年末应收账款逾期金额及占比，说明在2022年将其应收账款单项计提坏账准备的减值测试过程及关键参数，相关货款退还情况及后续安排；

22问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

1、列示泰民医药收入确认过程、应收款项形成时间

2021 年 12 月 27 日，重庆茗昇根据合同要求将采购合同中涉及的 DR 设备送往终端

2、账面余额及账面价值变动过程、应收账款对账情况、各年年末应收账款逾期金

额及占比

占账余额

期账余额减值准备账价值逾期额例

2021年1535.8976.791459.1026.99%

2022年1535.89460.771075.1223.31%1535.89

公司在催款过程中和对方沟通以确认欠款金额，但未单独实施对账程序。

3、2022年将其应收账款单项计提坏账准备的减值测试过程及关键参数

（1）公司2019年-2022年应收款项明细情况应收账款账龄2022年2021年2020年2019年

1年以内2967.273692.856519.962789.49

1-2年2548.601493.36705.69508.46

2-3年817.07223.87350.99851.87

3-4年195.05254.25653.75134.55

4-5年231.73471.19107.51108.91

5年以上511.69199.67121.5151.54

合计7271.406335.208459.414444.82

注：应收款项包含应收账款、合同资产、其他非流动资产等金额

（2）测算2022年公司应收款项预期信用损失率应收账款账2021年账龄在2020年账龄在2019年账龄在2020平均迁徙率预期信用损失率龄2022年迁徙率2021年迁徙率年迁徙率

1 年以内 69.01% 22.90% 25.30% 39.07% A 9.19% L=A*K

1-2 年 54.71% 31.72% 69.03% 51.82% B 23.52% K=B*J

2-3 年 87.13% 72.44% 76.74% 78.77% C 45.39% J=C*I

3-4 年 91.14% 72.08% 79.90% 81.04% D 57.63% I=D*H

4-5 年 76.38% 72.69% 64.25% 71.11% E 71.11% H=E*G

23问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司应收账款账2021年账龄在2020年账龄在2019年账龄在2020平均迁徙率预期信用损失率龄2022年迁徙率2021年迁徙率年迁徙率

5 年以上 76.01% 100.00% 100% 92.00% F 100.00% G=100%

注1：1年以内账龄迁徙率=2022年1-2年应收账款/2021年1年以内应收账款，其他以此类推

注2：平均迁徙率=(2021年账龄在2022年迁徙率+2020年账龄在2021年迁徙率+2019年账龄在2020年迁徙率)/3

注3：公司管理层结合历史信息及5年以上账龄应收账款预计回款情况不确定这一因素，判断5年以上账龄应收账款预期信用损失率为100%公司考虑到泰民医药应收账款金额较大且一直未回款，存在一定信用损失风险，基于谨慎性原则，公司按照30%的预期信用损失率对泰民医药应收账款单项计提坏账准备。

4、相关货款退还情况及后续安排公司就本次退货事项与客户泰民医药、供应商重庆茗昇达成一致意见，分别签订《解除协议书》。相关硬件产品由终端客户直接退还给了公司的供应商，因为泰民医药未支付相关款项，不涉及退款，截止2023年9月相关方债权债务关系已全部解除。

截止问询回复日，除该业务外公司不存在其它类似的退货情况，公司与泰民医药业务退货具有偶发性。经山东证监局核查，泰民医药 2021 年度“DR 设备系统”项目收入确认依据不充分，公司拟后期进行前期差错更正，冲减2021年营业收入和营业成本以及2021-

2022年应收账款。

（五）结合最近两年采购需求变化、供应商管理和选择标准流程，主要供应商成

立时间、注册资本、经营规模、采购合同签署情况、采购内容、单价、数量及金额等，说明前五大供应商变动的原因及合理性，是否符合行业惯例，向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价是否存在差异，如是请说明原因及合理性；

1、结合最近两年采购需求变化、供应商管理和选择标准流程

公司一直是根据销售合同需求进行采购。采购人员根据产品设计及中标的销售合同确定合作供应商，就交期、技术参数、规格型号、性能、账期、价格与供应商进行谈判，确认无误后，提交相关领导审批，签订采购合同或订单。根据公司内控制度，并结合同类产品市场价格情况，建立和维持合格供应商清单。采购人员在对产品参数、性能、交期、价格等信息进行综合比较后选定合作供应商。

2、主要供应商成立时间、注册资本、经营规模、采购合同签署情况、采购内容、

24问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

单价、数量及金额等、说明前五大供应商变动的原因及合理性，是否符合行业惯例

（1）2024年供应商情况如下：

25问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

供应商名称注册资本成时间经营规模项采购合同签署采购内容单价数量额

************

岛辉洋医学科技开发有限公司1000.002020-3-12微企业中国科学技术学2024-7-26************176.55

************

北京仪度科技有限公司500.002019-4-19微企业康复学2024-6-4************136.99

************

北京京东世纪信息技术有限公司50000.002010-9-1型企业************67.23

************

26问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

供应商名称注册资本成时间经营规模项采购合同签署采购内容单价数量额

********

2023-10-11

********

2024-6-25

********

深圳市宝通信息科技发展有限公司1000.002018-3-13型企业2024-11-26****63.23

********

2024-11-28

********

2024-12-4

2024-1-22

2024-9-2

2024-3-12

2023-11-16

2024-3-20

2024-5-31

厦丰瑞科技有限公司12000.002022-3-1型企业************54.41

2024-6-28

2024-7-26

2024-8-19

2024-9-24

2024-10-8

2024-10-28

合计498.41

27问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

注：公司向北京京东世纪信息技术有限公司、深圳市宝通信息科技发展有限公司、厦门禾丰瑞科技有限公司采购的商品对应多个项目。

（2）2023年供应商情况如下：

供应商名称注册资本成时间经营规模项采购合同签署采购内容单价数量额

****

********

****

********

****

********

****

********

****

********

中国解放军陆军军医****

重庆晟铭远达科技有限责任公司500.002018-12-7微企业

学2023-3-14********824.48

****

********

****

********

****

********

****

********

****

********

****

********

****

********

****

河南中博科技有限公司1250.502018-3-12型企业安徽医学等专科学校2022-12-2********333.19

****

********

****

********

28问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

供应商名称注册资本成时间经营规模项采购合同签署采购内容单价数量额

****

********

****

********

****

康复学2023-4-12********

****

********

****

********

****

********

****

安徽医学等专科学校2023-2-27********

****

********

****

东世纪恒业装饰程有限公司1000.002002-4-19型企业********194.27

****

********

****

********

****

********

东英才学院2023-8-17****

********

****

********

****

********

126520万****

进科材料（昆）有限公司1996-9-27型企业湖北三峡职业技术学院2023-3-7********124.39元

****

********

****

东英蓝建设程有限公司10000.002006-9-30中型企业泰护理职业学院2023-3-15********108.67

29问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

供应商名称注册资本成时间经营规模项采购合同签署采购内容单价数量额

****

********

****

********

****

********

****

********

****

********

****

********

****

********

****

********

2023-8-8****

********

合计1585.00

上表可知，由于不同客户对搭配硬件的需求不同，公司根据销售合同进行相应产品采购，导致同一供应商不同年度采购金额差异较大。

3、向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价是否存在差异，如是请说明原因及合理性

公司采购是根据产品设计及中标的销售合同，采购或定制与软件配套的硬件、配件。不同销售合同就交期、技术参数、规格型号、性能不同。

采购人员在对产品参数、性能、交期、价格等信息进行综合比较后选定合作供应商。交期、技术参数、规格型号、性能均影响产品采购价格，公司采购的产品品种较多，即使名称型号相同由于参数不同，采购价格也存在差异。导致公司向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价存在差异。

综上所述，不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价存在差异，具有合理性。

30问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

（六）结合报告期内供应商及客户信用期、回款情况变化、应收应付科目余额变

化、现收现付占收入、成本比例等，量化分析经营活动现金流量与净利润差异较大的原因及合理性；

1、供应商及客户信用期、回款情况变化

（1）2024年主要供商情况如下：

单位名称合同额当期付款额付款式

合同签订后，甲付60%预付款，合同约定内全部货物到货，确认误签收后付剩余尾款。货物清单中第5-329项货物，需在2024年831前交货:货物岛辉洋医学科技开发有限公司199.50199.50清单中第1-4项货物，需在2024年11

30前交货，将货物送安徽省合

肥市蜀区路443号中国科学技术

学校区医部。

合同签订后，甲付30%货款作为定发货前付清余下70%货款，收到北京仪度科技有限公司154.80154.80100%货款后5内发货，将设备安装到甲指定地点

北京京东世纪信息技术有限公司75.9775.97预付款，款到发货深圳市宝通信息科技发展有限公司71.4571.45预付款，款到发货厦丰瑞科技有限公司61.4061.40预付款，款到发货合计563.12563.12

（2）2024年主要客户情况如下：

客户名称合同额当期回款额信期

合同签订后，甲向付合同总价款30%的预付款；本项

446.59290.28采购范围内所有产品均供货及安装完成并验收合格后付

合同总价款的95%，剩余5%待验收合格之起年后付。

本项履约保证为429335.5元，合同签订前7内转甲指定账户，免费保修期满后，经书申请并经甲审核并扣中国科学技术学除依合同约定发的款项（如有）后，在30内息退还。

858.67858.672、付款式：第期：合同签订后，甲向付合同总

价款30%的预付款；第期：货物运送项现场后进安装调试，验收合格并经双办理结算确认后内付合同总价款的100%。

本项不预付货款，第阶段，物资运达指定地点验收合格后，提交发运接收单、发票、验收报告等结算材料，甲付95%货款，即壹佰肆拾伍万陆仟叁佰伍拾元整(写

153.30 145.64 ￥1456350.00 元)向 Z 付货款;第阶段质保期结束后

提交质保期间质量问题等结算材料，甲付5%货款即柒万陆仟陆佰伍拾元整(写￥76650.00元)向付货款。(中国解放军陆军军医学付阶段、结算依据和例根据军队财务规定和项情况确定)本项合同签订并通过样产品验收后预付合同总价30%（即肆佰贰拾捌万柒仟元整，写￥4287000.00），待项建设完成验收合格后付合同总价的95%（即壹仟叁佰伍拾柒万伍

1429.00928.85仟伍佰元整，写￥13575500.00），剩余5%作为质量保证（即柒拾壹万肆仟伍佰元整，写￥714500.00），待验收合格之起质保期结束后遗留问题次性息退还。

合同签订后，向甲缴纳合同额的10%作为履约保证康复学436.90436.90，甲向付合同额的30%，部署完成验收合格后，据实结算合同剩余款项，按相关要求息退还履约保证。

31问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

客户名称合同额当期回款额信期合同签订后3内预付30%（写：735000.00写：柒拾叁万伍仟元整），产品产完成发货前付50%（第部分：沙昌泽医疗科技有限公司245.00245.00写：969000.00写：玖拾陆万玖仟元整；第部分：写：

256000.00写：贰拾伍万陆仟元整），货物安装调试完成后5

内付20%（写：490000.00写：肆拾玖万元整）。

合同签订之起3内，向甲全额付本合同第条约

116.45-定的货款，款到发货，甲于收到货款之起30内向

交付本合同第条规定的商品。

云南跃天科技有限公司

合同签订之起5内，甲向全额付本合同第条约

118.60118.60定的货款。于收到甲货款之起30内向甲交付本

合同第条规定的商品，并负责运交货地点。

合计3804.513023.94

2、应收应付科目的变化

科年末余额年初余额变动

应收账款4198.354892.52-694.16

应付账款578.20236.66341.54

3、现收现付占收入、成本比例

项占

现收占收例（销售商品现流/营业收）131.50%

现付占成本例（采购商品现流/营业成本）113.52%

4、将净利润调节为经营活动的现金流量净额情况

项2024年度

经营活动产的现流量净额2885.98

净利润-415.92

经营活动现流量净额与净利润差额3301.90

差额具体项构成

1、利润表项导致的差异

减值损失和减值准备494.61

期资产折旧摊销以及报废损失1043.50

公允价值变动损失、财务费以及投资损失（收益以“－”号填列）-38.62其他

影响额计1499.49

2、资产负债表项导致的差异

经营性应付项的增加以及经营性应收项的减少（应付项减少、应收项增加以“－”号填列）1090.11

存货的减少（增加以“－”号填列）789.43

32问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

项2024年度

递延所得税资产减少以及递延所得税负债增加（资产增加、负债减少以“－”号填列）-77.12

影响额计1802.42

影响额合计3301.91

上表可知，公司净利润和经营活动产生的现金流量净额分别为-415.92万元、2885.98万元，经营活动现金流量净额超过净利润3301.90万元，系受多项利润表项目和资产负债表项目的共同影响。利润表项目影响方面，公司每年发生较大金额的长期资产折旧摊销费用，并且由于武汉金茂出现信用风险，对武汉金茂相关的应收账款、合同资产及发出商品计提相应的减值准备，本年共计提减值为581.55万元，该等非付现的费用、损失导致当期净利润减少，但并未导致经营活动现金流出增加，从而会使得经营活动产生的现金流量净额高于当期净利润。

资产负债表项目影响方面，公司经营性应付项目（预收货款）的增加金额与存货的减少金额较大，系影响经营活动产生的现金流量净额高于当期净利润的主要因素，预收货款的增加会导致在既定净利润水平下增加经营活动现金流入；具体来看，陆军军医大学在本年确认收入，期初的发出商品在本年结转成本，存货减少822.27万元；本年确认受公司收款模式（预收款或按项目进度分期收款）的影响，公司预收康复大学的货款导致合同负债较上年增加444.20万元，较大金额预收货款增加使得公司经营活动现金流入情况较好，导致公司2024年度经营活动产生的现金流量净额高于当期净利润。

综上所述，净利润与经营活动产生的现金流量净额差异与公司实际经营情况相符，差异具有合理性。

（七）列示2024年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收入确认、成

本结转、费用归集、应收账款对账及回款情况，说明相关会计核算是否及时、准确、符合《企业会计准则》相关规定，解释第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形，收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异。

1、列示2024年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收入确认、成本结

转、费用归集、应收账款对账及回款情况，说明相关会计核算是否及时、准确、符合《企业会计准则》相关规定；

（1）列示2024年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收入确认、成本

33问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

结转、费用归集、应收账款对账及回款情况

*2024年第四季度主要客户销售情况如下:

占第四季

合同签订合同成本结收确认当期回期后回客户名称度收的验收时间收额期额转依据款情况款例

中国科学****

2024-7-11672.2115.14%

2024-11-

25573.43验收单672.21技术学

客户验收****

中国2024-9-解放军陆

2024-2-16604.5211.62%25，收到440.12验收单574.29

军军医期

学2024-12-

****

康复学2024-6-20436.9010.21%2024-12-5386.64验收单436.90

沙昌泽****

医疗科技2024-1-11245.005.72%2024-12-3216.81验收单245.00有限公司

苏州螳****

螂化发

2024-7-8200.004.67%2024-11-25176.99验收单200.00展股份有

限公司

****

武汉学2024-5-9163.973.83%2024-11-29145.11验收单163.97

张家港市****华亿科教

2024-5-21152.003.55%2024-12-134.51验收单15.20129.20

设备有限19公司

州中徕****

科技有限2024-10-21123.002.87%

2024-12-

19108.85验收单123.00

公司

武汉普****

科技有限2024-9-14120.002.80%2024-10-18106.19验收单120.00公司

郑州砾冠****

教学品2024-12-9120.002.87%2024-12-17106.19验收单120.00有限公司

****合计2837.6063.21%2394.842506.60293.17

*2024年第二季度主要客户销售情如下：

期

占第季收当期

合同签订合同收成本后

客户名称度收的验收时间确认回款期额额结转回例依据情况款

2024-3-2024-6-****验收

濮阳思睿信息技术有限公司13、2024-146.7216.97%21、2024-129.84146.72

6-36-27单

****验收

江蟠川贸易有限公司2024-3-174.588.62%2024-4-1066.0074.58单

****出报关

BILLIONGLORYTRADINGLTD 2024-5-9 61.84 8.08% 2024-6-21 61.84 61.84单及提单

****验收

东雅建建设有限公司2024-3-953.906.23%2024-4-2847.7053.90单

****验收

唐振奕科技有限公司2024-4-1946.805.41%2024-6-2641.4246.80单

34问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司期

占第季收当期

客户名称合同签订合同收成本后度收的验收时间确认回款期额

例额结转回依据情况款

****出报关

南京丽塔医疗有限公司2024-3-2535.604.12%2024-4-231.5035.60单及提单

****验收

廊坊市云动络技术有限公司2024-3-2934.003.93%2024-4-330.0934.00单

****出报关

NewScienceforTrading 2024-2-6 31.95 4.18% 2024-5-4 31.95 31.95单及提单

****验收

湖南新汇点教学设备有限公司2024-6-431.403.63%2024-6-1427.7931.40单

****出报关

PTTriIndokesraJaya 2024-6-3 31.28 4.09% 2024-6-18 31.28 31.28单及提单

****合计548.0765.26%499.41548.07

*成本费用归集方式

成本归集方式具体如下：

直接材料：主要包括触控一体机、电脑、显微镜等硬件载体。直接材料根据对应的各业务成本项目实际领用材料，并于 ERP 系统中进行归集，材料计价方式采用月末一次加权平均法。直接材料核算金额根据系统中归集的生产领用数量及月末一次加权平均单价定向归集不同产品实际领用材料成本。

直接人工、制造费用：生产成本中直接人工根据实际生产人员薪酬支出进行归集，制造费用主要包括零星辅料及折旧费用。月末直接人工、制造费用按照权责发生制归集并核算。公司直接人工与制造费用金额及占比较小，公司对直接人工与制造费用根据不同产品的直接材料成本占比进行分摊。

成本结转：月末已完工产品根据成本核算单中归集的各产品成本结转至库存商品核算。公司在确认营业收入的同时结转营业成本。公司各产品收入确认时点与营业成本结转在同一期间。

期间费用归集方式具体如下：

公司每月结账前对于当月已经发生且已经取得原始凭证的支出，根据原始凭证金额计入当期损益;对于尚未取得原始凭证的支出，由业务部门提报已发生的金额，财务部门据此进行预提。

综上所述，公司收入、成本、费用核算及时、准确，符合《企业会计准则》相关规定。

35问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

2、解释第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集中

确认收入或跨期确认收入情形，收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异。

（1）第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形

2024年二季度、四季度相关明细如下：

项2024年季度2024年四季度变动例

营业收765.253788.53395.07%

营业成本204.47970.40374.60%

期间费合计1313.041993.0751.79%

其中：销售费474.54937.697.58%

管理费335.91405.0520.58%

研发费551.07684.3124.18%

财务费-48.48-33.89-30.09%

上表可知，2024年四季度较二季度收入增幅为395.07%，期间费用的增幅为

51.79%，期间费用主要为相对固定的职工薪酬（年末计提奖金）、折旧、房租等费用，收

入增长导致成本及利润同向变化。

由于公司终端客户以医学院校等行政事业单位为主，大部分属于财政拨款的事业单位，这些客户执行严格的预算管理和招标采购制度，通常在每年上半年制定采购计划，并需通过预算、审批、招标、合同签订等流程，项目实施完成后的验收也主要在下半年。导致公司相关业务呈现季节性波动特征，主要集中于第四季度，符合业务客观规律。

综上所述，公司2024年二季度亏损、四季度盈利具有合理性，不存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形。

（2）收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异

同行业上市公司2024年度收入分布情况如下：

第季度第季度第三季度第四季度

项

收占收占收占收占

卫宁健康49449.2417.77%72925.0626.21%68957.2824.78%86892.5231.23%

公司419.606.32%765.2511.54%1660.7225.03%3788.5357.11%

注1：天堰科技未公开季度数据、麦迪科技的软件和信息服务业未季度数据。

36问询函专项说明（续）

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注2：卫宁健康信息来源于深圳证券交易所官网

由上表可知，同行业可比公司的收入亦存在季节性波动特征，收入主要集中于下半年，与同行业上市公司相比不存在重大差异。

会计师意见：

（一）核查程序

1、了解与收入、成本确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否

得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

2、选取样本检查销售、采购合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当，成本确认是否完整；

3、对营业收入及毛利率按年度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

4、采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件。对于内销收入，以抽样方式

检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、运输单、安装前后现场照片、客户验收单以及期后回款情况；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、提单、销售发票、回款单等支持性文件；

5、抽取重要客户、供应商实施现场访谈，访谈内容主要包含销售明细、安装调试时

间、设备运行等情况，并了解销售模式、业务性质、验收方式等分析判断收入确认的真实性合理性；

6、结合往来函证，以抽样方式向主要客户、供应商函证本期销售额或采购金额；

7、针对资产负债表日前后确认的营业收入、营业成本实施截止测试，评价营业收入

是否在恰当期间确认；

8、根据销售合同完成销售成本表的匹配检查工作，确保成本全部结转。

（二）核查意见

我们实施了内控测试、合同检查、访谈、函证等我们认为必要的审计程序，我们发现存在以下问题：主要函证回函涉及院校的基本为二级院校或使用部门盖章回函，非学校公章或财务章，公司部分验收单据为学校二级院校或使用部门的验收单并非学校最终版验收单，同时发现以前年度退货中证据之间不能完全相互印证；并且我们发现数字人公司内控制度中未能有效执行客户信用评价内部控制程序，未能有效评价和识别收入验收资料是否与合同约定一致，未能有效识别陆军军医 P3P4 项目中代理人身份导致重大审计调整等。

37问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

因此我们认为无法获取充分、适当的审计证据对数字人公司相关交易认定作出合理判断，对审计报告出具了保留意见。我们无法就就销售的真实性、毛利率准确性等事项发表明确意见。

二、关于非标审计意见

你公司2024年财务会计报告被出具保留意见的审计报告，形成保留意见的基础涉及应收账款存在认定、以前年度退货情形；2024年财务报告内部控制被出具否定意见的审计报告，涉及事项为未能有效执行客户交易及信用评价内部控制，未能有效评价和识别与客户交易环节取得的相关资料的真实性、可靠性，未能有效识别代理人身份导致重大审计调整等。

2025年4月29日，你公司披露《关于股票可能被实施退市风险警示的风险提示公告》称，公司将积极采取措施消除股票可能被实施退市风险警示的影响；2025年5月30日，你公司披露《内部控制整改进展暨股票可能被实施退市风险警示的风险提示公告》称，重点对销售收入确认、应收账款内部控制进行复盘，完善管理流程、运用技术手段，后续将加强内部监察审计力度。

请你公司：

（1）说明客户拓展主要渠道及筛选过程，是否综合考量客户资信情况、合作历史、履约能力及具体评价标准，是否建立相关内部控制制度并有效执行，你公司信用政策较同行业可比上市公司是否存在显著差异；

（2）梳理最近三年内，你公司作为代理人身份从事的主要业务内容、交易对手方、交易金额、收入确认及成本结转情况，结合业务模式及结算方式等，说明总额法或净额法选取依据及合理性；

（3）说明收入确认政策较以前年度、同行业可比上市公司是否存在重大差异、差异

原因及合理性，是否涉及会计政策变更，是否符合《企业会计准则》相关规定；

（4）说明收入确认、应收账款内部控制存在的具体缺陷，详细列示复盘具体过程、流程完善、制度建设、技术手段应用情况，说明内部控制当前是否健全、是否有效执行、是否能够有效防控相关风险及后续安排。

请年审会计师就应收账款、收入确认、内部控制等事项实施的审计程序、获取的审

计证据、覆盖范围及比例等进行说明，是否存在审计范围受限、审计证据获取不足、审计程序执行困难等情形并说明具体情况，是否实施替代性审计程序及具体实施情况，并就应收账款存在认定、收入真实性发表明确意见，就公司内部控制制度的健全性、有效

38问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司性发表明确意见。

公司回复：

（一）说明客户拓展主要渠道及筛选过程，是否综合考量客户资信情况、合作历

史、履约能力及具体评价标准，是否建立相关内部控制制度并有效执行，你公司信用政策较同行业可比上市公司是否存在显著差异；

1、说明客户拓展主要渠道及筛选过程，是否综合考量客户资信情况、合作历史、履

约能力及具体评价标准；

（1）客户拓展主要渠道及筛选过程

公司的产品主要面向医学院校，其专业性较强，公司主要通过参加行业组织会议、学术研讨会议、客户拜访等方式进行产品的推介。公司获取业务的方式主要包括招投标、客户直接委托、中间商采购等方式：招投标系公司根据招标信息，参与投标并获取业务；客户直接委托系公司通过产品推介，与客户经过商务洽谈后直接获取业务；中间商采购系部分终端客户通过中间商采购公司产品。

（2）客户信息管理

已合作客户清单管理：对已合作客户，建立客户清单，标注区域、合作时间、购买产品明细、项目验收时间、合作期内是否运行正常、是否存在退货情况、预计下一年度业务量。

拟意向开发客户清单管理：对各自区域内拟合作客户进行调查分析，对拟开发客户名称、客户地点、客户授课课程调查、拟匹配使用产品、拜访时间、客户购买意愿等信息进行补充跟进。

（3）履约能力及具体评价标准

直接销售客户，主要是高校医学院等，根据客户签订的政府采购合同约定的回款时间及回款金额执行。间接销售客户，原则上预收款不低于80%后发货；特殊情况，预收款未达到80%的仍需与代理商客户合作的，需要进行特批。

综上所述，公司建立了相关内部控制制度，但未对客户资质核验、资信状况核查等相关客户信息制定详细要求，在实际执行过程中存在执行不到位的情形。

2、同行业可比上市公司是否存在显著差异。

39问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

公司名称信政策

公司在销售合同中般约定预付款占合同总额的30%，于签订合同后5-10个作内收取，验收后般10个作内付款60%，剩下合同总额的10%为质保，质保期满后10个作内收取，质保期般1-3年。但实际执过程中，受客户资预算和审批流程的影响，实际付款周期通常于合同约定的付款期限。

迪科技

公司对部分期合作、信等级较的客户提供了相对宽松的信政策，如合同约定在系统终验后付款等。

卫宁健康

A.针对直销客户和普通经销商客户采的信政策公司根据不同客户具体情况制定不同的收款政策，如：a.货到次性付款；b.验收合格后次性付款；c.签署合同后预付部分货款，验收合格后付剩余货款。公司也会根据具体情况给予客户定的付款信期并实分期付款，部分客户也会要求留存定例货款作为质保待质保期满后付。B.针对战略经销商客户采的信政策 2015 年 4 公司转变为经销为主的销售模式后，公司与全部区域战略经销商签署了《战略经销协议》，其中就付款式主要约定为：区域战略经销商向公司发天堰科技出《订货通知单》后两个作内将货款的30%作为预付款付给公司，于签收货物后三个内付剩余货款。该约定较为刚性，主要原因是公司希望通过严格管理，给经销商压，让经销商积极催收回笼终端客户的货款，从间接提发从经销商处回款的速度。实践中，经销商的终端客户主要为医学院校和医院等，信较好，但其内部验收付款审批流程或财政付款审批周期较，有时会导致经销商从终端客户处回款不够及时，从间接影响了发从经销商处的回款进度。因此，尽管公司与经销商做了约定，但公司实际回款周期存在超过约定周期的情况。

公司主要产品为数字医学产品，其最终户主要为医学院校，公司通过招投标、客户直接委托或中间商等渠道获取订单。对于通过招投标模式或客户直接委托获取的订单，公司通常在与客户签订合同时约定，公司完成产品的安装调试并经客户验收合格后，在合同约定的期限内客户向公司付除质保外的全部货款，由于客户执严格的财务预算和出管理制度，货款通常能够在产品验收合格后的1-4个内收回。对于通过中间商渠道获取的订单，公司与中间商签订合同，并要求中间商在签订合同后预付部分或全部货款，最迟在产品验收合格公司后付除质保外的所有货款；对于少数资信状况良好、合作时间较的中间商，公司会视情况给予中间商定的信期限，但通常不超过6个。此外，公司的科普展品主要是向各地市科技展馆提供产品或提供设计、产品及安装调试等整体解决案。对于仅销售科普展品的业务，公司通常会要求客户预付部分或全部货款，最迟在产品验收合格后付除质保外的所有货款。对于为科技展馆提供整体解决案的业务，由于科技馆整体的建设周期较，公司在与客户签订合同时，通常按进度收取货款，针对不同的项，公司的收款节点和例有所差异。

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

上表可知，公司信用政策与同行业可比公司不存在显著差异。

（二）梳理最近三年内，你公司作为代理人身份从事的主要业务内容、交易对手

方、交易金额、收入确认及成本结转情况，结合业务模式及结算方式等，说明总额法或净额法选取依据及合理性；

40问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

交易业务内收确收成本单位名称业务模式及结算式依据及合理性额容认年份额结转

空净化通

合同签订后，甲向付合同总价设备，相关设解剖实

款30%的预付款；本项采购范围内所备由供应商直中国科学技验室设

2024年有产品均供货及安装完成并验收合格后接进安装调

术学446.59234.03****备及配

付合同总价款的95%，剩余5%待试并负责售后套项

验收合格之起年后付。服务。采净额法确认收

1、本项履约保证为429335.5元，

合同签订前7内转甲指定账户，免空净化通

体形费保修期满后，经书申请并经甲设备，相关设态学教审核并扣除依合同约定发的款项备由客户直接

中国科学技学中

858.672024年（如有）后，在30内息退还。2、

573.43****

进安装调试

术学设备及付款式：第期：合同签订后，甲

30%并负责售后服配套项向付合同总价款的预付款；

务。采净额第期：货物运送项现场后进安

法确认收装调试，验收合格并经双办理结算确认后内付合同总价款的100%。

本项合同签订并通过样产品验收后 VR 场景交互BSL- 预付合同总价 30%（即肆佰贰拾捌万柒平台、VR 头

3/4仟元整，写￥4287000.00），待项显参考配置、等级建设完成验收合格后付合同总价的交互模型数据中国解物安全95%（即壹仟叁佰伍拾柒万伍仟伍佰元存储、作放军陆军军1429.00实验室2024年437.17****整，写￥13575500.00），剩余5%作站、智慧体医学虚拟仿为质量保证（即柒拾壹万肆仟伍佰元机拾和扩声真训练整，写￥714500.00），待验收合格之交换机等硬件系统起质保期结束后遗留问题次性产品。采净息退还。额法确认收本项不预付货款，货物运达指定地点验收合格后，合同收集发运接收单、发票、验收报告等资料，提交采购单位办理结算续，采购单位在30天内向付合同价格总额的95%货款。货物验收合格并交付甲后，提供甲合同额的5%作为质量保证，即柒万柒仟壹佰捌拾贰元叁 VR 智能眼镜伍分(写￥77182.35元)。在免费质保等设备未搭配期内，货物因责任产质量问题未相关软件产中国解 VR 智

2021予以补救，或者予以补救后仍然造成损品，未能辨别放军陆军军154.36能眼镜年136.61****失的，甲有权直接从质量保证扣除代理，医学等设备相应损失。质量保证在质保期满且当期确认为总质量问题时全额息退还，质保期超出额法，后期将

2年的，分阶段退还:在货物交付后4年进更正。

退还叁万捌仟伍佰玖拾壹元叁伍分

(写￥38591.35元)、货物交付后6年退还叁万捌伍佰玖拾壹元整(写

￥38591.00元)。本合同约定的质保期满，甲接到质量保证返还申请后，应当于30内核实质量情况，办理质量保证返还。

计2888.621381.24****

41问询函专项说明（续）

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（三）说明收入确认政策较以前年度、同行业可比上市公司是否存在重大差异、差异原因及合理性，是否涉及会计政策变更，是否符合《企业会计准则》相关规定；

1、收入确认政策

根据《企业会计准则第14号-收入》，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5）客户已接受该商品；6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司交互智能一体机、数字医学产品硬件及嵌入式软件销售收入确认和计量方法，属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

公司销售收入确认的具体时点及依据为公司根据合同约定将产品交付给终端客户，经安装调试完成且运行无异议并经终端客户验收合格后确认收入。

2、同行业可比公司收入确认政策

42问询函专项说明（续）

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公司卫宁健康迪科技（（软件和信息技术服务业））天堰科技

*商品销售合同本公司与客户之间的销（1）销售商品需要

(1)外购软、硬件外购软、硬件收同

售商品合同包含转让商品的履约义务，安装和检验的，在时满下列条件时予以确认：(1)公司就该

属于在某时点履履约义务。本公司购买接受商品以商品享有现时收款权利，即客户就该商品已根据合同约定将产品交付给客户且客及安装和检验完毕

负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的

户已接受该商品，已经收回货款或取得前，不确认收，法定所有权转移给客户，即客户已拥有该收款凭证且相关的经济利益很可能流待安装和检验完毕

商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实，商品所有权上的主要险和报酬已并已交客户产品物转移给客户，即客户已实物占有该商转移，商品的法定所有权已转移。*定后，确认销售商品

品；(4)公司已将该商品所有权上的主要

制软件销售收本公司与客户之间的提收；（2）销售商

险和报酬转移给客户，即客户已取得该商供定制软件销售合同包含提供定制软件品不需要安装和检

品所有权上的主要险和报酬；(5)客户已

的履约义务，如果符合在某时段内按验的，在购买接接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品

履约进度确认收的条件，则公司按履受商品并签收时确控制权的迹象。(2)制软件在合同约定约进度确认相应收，但是履约进度不认销售商品收；

的安装及其他服务等完成，经验收确认能合理确定的除外，当履约进度不能合（3）采取国外销售后，同时满收的额能够可靠地计理确定时，本公司已经发的成本预计模式的商品，以出量、相关经济利益很可能流、交易中已

能够得到补偿的，按照已经发的成本库单和报关单确认收确认式发和将发的成本能够可靠地计量时，额确认收，直到履约进度能够合理销售收，以报关确认销售收；不需要安装及其他服务的

确定为；如果不符合在某时段内按单上的销售数量和

以软件产品交付并经购货签收后确认销

履约进度确认收的条件，则公司取得合同单价的乘积作售收。(3)提供整体解决案在所需的相关商品控制权时确认收。*提供服为计量额。（4）软硬件安装、调试完毕，经验收确认后，务合同本公司与客户之间的提供服务合按照与经销商签订

同时满收的额能够可靠地计量、相

同包含运维护的履约义务，本公司将的合同或协议价款关经济利益很可能流、交易中已发和

其作为在某时段内履的履约义务，和约定的收费期限将发的成本能够可靠地计量时，确认销在合同约定的服务期限内平均分摊确来确定服务费收售收。(4)提供运维服务根据合同约定认。本公司提供的与定制软件销售具有。（5）公司提供提供的相应技术服务，取得明确的收款依类似特征的服务收参照定制软件销售医学实训（模拟）据，并在相关成本能够可靠地计量时，确收确认政策确认提供劳务的收。同中建设及其他装认相关技术服务收。合同明确约定服务类业务采不同经营模式涉及不同收修业务，在项完期限的，在合同约定的服务期限内按时间确认式及计量法的情况公司需遵守后，以向客户正进度确认收；合同明确约定了服务成果《深圳证券交易所上市公司律监管指式移交使权为时需经客户验收确认的，根据合同约定条款

引第3号——业信息披露》中的“软点确认收。经客户验收后确认收。

件与信息技术服务业”的披露

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

综上所述，公司收入确认政策与以前年度一致，与同行业可比公司不存在显著差异，不涉及会计政策变更，符合企业会计准则相关规定。

43问询函专项说明（续）

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（四）说明收入确认、应收账款内部控制存在的具体缺陷，详细列示复盘具体过

程、流程完善、制度建设、技术手段应用情况，说明内部控制当前是否健全、是否有效执行、是否能够有效防控相关风险及后续安排。

1、说明收入确认、应收账款内部控制存在的具体缺陷

在收入确认方面，客户立项管理、投标管理等内控制度缺失或存在设计缺陷，未对客户资质核验、资信状况核查等相关客户信息制定详细要求，合同管理、验收管理等内控制度存在执行不到位的情形。

在应收账款方面，应收账款管理缺失或存在设计缺陷，公司存在未执行按照《内部控制制度》定期进行外部对账的缺陷，同时公司在应收账款减值测试方面存在内控制度规定缺失。

2、截止本回复披露日公司流程完善、制度建设、技术手段应用情况

针对上述收入确认及应收账款管理方面存在的内控缺陷，公司由财务部牵头，组织营销中心、产品技术部、科教事业部等部门，对公司各类业务中的客户识别、信用管理、合同签订、产品验收、收入确认、应收账款管理等重点环节进行了逐一梳理，并从制度、流程及系统等方面进行了复盘和完善。具体情况如下：

（1）在内控制度方面，公司在收入确认及应收账款管理方面已经建立了销售管理制度，针对本次复盘中发现的问题，公司针对性的修订了销售管理制度，补充了客户资质核验、资信状况核查的相关内容及要求、应收账款的对账频次、对账方式等内容。

（2）在内控流程方面，公司针对客户立项管理、投标管理等问题，针对性的改进了相关内控流程。在客户立项管理、投标管理、信用期管理、合同管理、验收管理、应收账款管理的流程方面，增加内部审计部门的监管及审查节点，通过完善后的审批流加强相关部门的配合与协同，并建立追责机制，确保落实到位。

（3）在技术手段应用方面，公司充分利用 IT 技术手段，以实现对公司整体的审核流

程、财务系统的统一管理。公司目前已对办公系统进行了优化升级，增加了客户管理系统，并在新的系统中设置了应收账款减值测试功能，以实现按月实施应收账款减值测试。利用上述技术手段，公司将从客户管理、工作管理、销售管理、业绩管理、实施管理、服务管理等方面进行风险控制。

综上所述，公司已在逐步完善内部控制中存在的缺陷，完善后的内部控制预计能够有效执行并有效防控相关风险，后续公司内部审计部门将加强对关键控制环节的“事前、事中、事后”监督审查力度，持续跟进内部控制的执行情况和执行效果。

会计师意见：

44问询函专项说明（续）

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（一）就应收账款、收入确认、内部控制等事项实施的审计程序、获取的审计证

据、覆盖范围及比例情况。

1、针对应收账款执行审计程序

（1）了解数字人公司应收款项的关键内部控制，评价这些控制的设计是否有效，确

定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

（2）复核管理层对应收款项进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收款项的信用风险特征；

（3）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收款项，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，评价管理层编制的应收账款账龄与违约损失率对照表的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；

（4）选取样本进行函证，对未回函客户进行替代；

函证情况如下：

2024年

项目应收账款

账面金额41983548.80

函证金额40880669.04

回函金额25542066.40

回函比例62.48%

替代金额15338602.64

合计核对比例97.37%

（5）查阅分析期末主要客户应收款项形成的主要原因，选取样本获取管理层对预计

未来可收回金额作出估计的依据，分析其合理性；

（6）分析无法收回而需要单项计提坏账准备的应收账款；

（7）检查与应收款项减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报；

2、针对营业收入执行审计程序

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

45问询函专项说明（续）

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（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

（2）选取样本检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

（3）对营业收入及毛利率按年度、产品等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；

（4）采用抽样方式，检查与收入确认相关的支持性文件。对于内销收入，以抽样方

式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、出库单、运输单、安装前后现场照片、客户验收单以及期后回款情况；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、提单、销售发票、回款单等支持性文件；

（5）抽取重要客户实施现场访谈，访谈内容主要包含销售明细、安装调试时间、设

备运行等情况，并了解销售模式、业务性质、验收方式等分析判断收入确认的真实性合理性；

现场访谈情况

2024年

项目收入金额

账面金额66341007.26

现场访谈金额34791219.92

访谈比例52.44%

（6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额；

销售收入函证比例

2024年

项目收入金额

账面金额66341007.26

函证金额60078882.98

回函金额54592874.53

回函比例90.87%

46问询函专项说明（续）

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替代金额5486008.45

合计核对比例90.56%

（7）针对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；

（8）对报告期新增客户进行背景了解，关注是否存在关联交易；

（9）对客户回款检查，关注是否存在第三方回款；检查比例100%。

（10）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）说明审计范围受限、审计证据获取不足、审计程序执行困难等情形，实施替

代性审计程序情况，替代程序仍不能满足审计要求的原因。

1、审计范围受限、审计证据获取不足、审计程序执行困难的情形。

（1）公司收入确认未严格按照合同约定取得规定的验收单据，部分收入仅取得二级学院或使用部门的验收单。检查中发现存在公司验收单据与学校最终验收资料存在时间差异的情况。

（2）针对相关学校的回函全部为二级学院回函，无法取得学校公章或者财务章回函。

（3）针对泰民医药退货事件，我们无法对泰民医药执行进一步审计程序。

2、实施替代性审计程序情况

（1）我们针对主要客户全部实施访谈程序，访谈客户确认验收的时间，但是与合同约定条件不符。

（2）针对泰民医药退货我们获取前期公司核查的相关资料，但是我们发现存在收入确认依据不充分情况。

（三）对应收账款存在认定、收入真实性发表明确意见，就公司内部控制制度的健

全性、有效性发表明确意见。

因此我们认为无法获取充分、适当的审计证据对数字人公司相关交易认定作出合理判断，

47问询函专项说明（续）

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对审计报告出具了保留意见，内控报告出具了否定意见。

三、关于资产减值

2024年期间，你公司资产减值损失发生额为-2287256.02元，去年发生额为-

341086.66元，同比增长570.58%，其中存货跌价损失及合同履约成本减值损失发生额

为-1008891.82元，去年发生额为-228807.13元，同比增长340.94%，合同资产减值损失发生额为-1223670.16元，去年发生额为189337.10元，同比增长746.29%，你公司合同资产期末余额2362755.80元，年初余额1343874.86元，明细项下均为应收质保金，计提减值准备1344879.55元，其他非流动资产项下，应收质保金期末账面余额3100268.71元，计提减值准备702109.13元。

请你公司：

（1）列表披露最近两年存货及合同履约成本明细名称、库龄结构、成本及售价变

化、减值原因及发现减值迹象的时间、减值测试的选取的关键参数及测试过程，解释本期存货跌价损失及合同履约成本减值损失大幅增加的原因及合理性，说明公司是否存在以前年度存货跌价准备计提不充分的情形；

（2）补充披露最近两年期末余额前五名的合同资产明细情况，包括但不限于主要合

同质保条款、质保要求、质保周期、质保金比例、合同履行情况等，补充披露报告期内质保金回收情况、是否存在质保金未能按期回收情形、减值准备是否计提充分，就报告期内应收质保金大幅增长的原因进行合理解释，说明你公司质保金相关会计处理方法与以前年度相比是否发生调整，是否符合《企业会计准则》相关规定。

请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就资产减值事项的合理性发表明确意见。

公司回复：

（一）列表披露最近两年存货及合同履约成本明细名称、库龄结构、成本及售价

变化、减值原因及发现减值迹象的时间、减值测试的选取的关键参数及测试过程，解释本期存货跌价损失及合同履约成本减值损失大幅增加的原因及合理性，说明公司是否存在以前年度存货跌价准备计提不充分的情形；

1、最近两年存货及合同履约成本明细名称、库龄结构

（1）2024年存货构成明细

48问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司库龄

项额占（%）

1年以内1-2年2-3年3年以上

原材料598.1245.78%293.33104.80101.6898.31

在产品241.1318.46%199.6241.51

库存商品288.6222.09%212.0624.2111.6940.67

发出商品178.5413.67%94.4784.07

合计1306.41100.00%799.48254.59113.37138.98

（2）2023年存货构成明细库龄

项额占（%）

1年以内1-2年2-3年3年以上

原材料607.5028.95%381.09115.6435.1975.59

在产品241.3911.50%241.39

库存商品273.5013.03%235.6524.426.806.64

发出商品976.2746.52%976.27

合计2098.66100.00%1834.40140.0541.9882.23

2、成本及售价变化、减值原因及发现减值迹象的时间、减值测试的选取的关键参数

及测试过程存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

公司存在部分库龄超过1年的原材料和库存商品，公司接到客户订单后，交货周期通常较短，为能够及时供货，公司会对原材料和库存商品进行备货，期末部分原材料和库存商品库龄超过1年。由于公司的原材料主要为通用材料和电子设备，该部分原材料将继续用于公司主要产品的生产加工，因此会存在1年以上库龄的存货。电子设备的市场价较

49问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司为透明，成本及售价不存在太大差异。

依据《国家发展改革委财政部关于2025年加力扩围实施大规模设备更新和消费品以旧换新政策的通知》发改环资〔2025〕13号，加大重点领域设备更新项目支持力度。在继续支持工业、用能设备、能源电力、交通运输、物流、环境基础设施、教育、文旅、医疗、

老旧电梯等设备更新基础上，将支持范围进一步扩展至电子信息、安全生产、设施农业等领域。

考虑了电子设备更新换代，原有电子设备是否能适应新产品的需要，并且材料中具有多品种、多型号、小批量和单位价值较小的特点，综合考虑原材料及库存商品在资产负债表的状态、库龄及未来使用情况，出于谨慎性的考虑，结合国家出台的最新政策，库龄超过五年以上的通用材料及电子设备预计可变现净值为零，本年度全额计提减值损失，对在外存放的样机作为现场展示的产品，考虑到对设备展示的磨损和未来可变现净值，计提减值损失。

3、本期及上期资产减值情况的明细如下：

项本年发额上年发额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-100.89-22.88

其中：

原材料减值-35.99

产成品减值-15.48-22.88

发出商品减值-49.42

存货跌价损失及合同履约成本减值损失发生额为-100.89万元，去年发生额为-22.88万元，同比增长340.94%，主要原因如下：一是本年对五年以上的长库龄的原材料计提减值-35.99万元；二是由于武汉金茂已被列入失信被执行人，基于谨慎性原则，对尚未验收的发出商品计提减值-49.12万元。

综上所述，本期存货跌价损失大幅增加具有合理性，不存在以前年度存货跌价准备计提不充分的情形。

（二）补充披露最近两年期末余额前五名的合同资产明细情况，包括但不限于主

要合同质保条款、质保要求、质保周期、质保金比例、合同履行情况等，补充披露报告期内质保金回收情况、是否存在质保金未能按期回收情形、减值准备是否计提充分，就报告期内应收质保金大幅增长的原因进行合理解释，说明你公司质保金相关会计处理方

50问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

法与以前年度相比是否发生调整，是否符合《企业会计准则》相关规定。

51问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

1、补充披露最近两年期末余额前五名的合同资产明细情况，包括但不限于主要合同质保条款、质保要求、质保周期、质保金比例、合同履

行情况等，补充披露报告期内质保金回收情况、是否存在质保金未能按期回收情形、减值准备是否计提充分

（1）2024年前五名的合同资产明细如下：

质保质保期后减值准备计

单位名称额合同质保条款、质保要求合同执情况

周期例回款提额

1、保证向业主和最终使湖北三峡职业技术学院提供的所有产品均为全新原装正品，产品质量要求

武汉茂2022年12、2023年3符合国家、业、地有关质量标准并满中标合同需求。2、保修期限：货物验收合格之起24个，24个程科技有限105.3610%、2023年12分别完105.36

模型产品的耗材除外。3、对于保修期内的产品，出现任何为操作造成的质量问题，应在业主和最公司成合同的履约责任。

终使湖北三峡职业技术学院反馈的48时内作出响应，解决产品的质量问题。

1、在货物的质保期内，如有制造质量问题或质量缺陷，应免费予以更换，保证户设备（货物）及时正常运。在户使的头三个内，同台设备（货物）出现第次质量问题，应免费整个更换。湖南医药学36个2022年11完成合同的

20.35需在质保期内免费提供上维修和技术持服务，超过质保期后，终免费维修，只收零配件成本费。10%4.07院履约责任。

2、应保证按照报价书的承诺提供良好的售后服务。3、在接到户报修通知后，须即做出响应，

到达现场时间为24时，且必须在48时内负责解决故障。

1.1对其所提供设备的免费保修期为3年，同时提供终维护服务。保修期从全部产品验收合格之起算。应在接到报修通知后10分钟内响应，2时内派技术员到达现场，2时之内排除故障；需要更换设备或配件的应在1内修复（从甲提出现场服务要求之开始算起），1内不能修复的须及时免费提供备设备。更换后的零部件如尚在整机保修期内，将继续随整机保修，若维修部件修复之起距整机中国科学技36个2024年9完成合同履

22.33免费保修期结束不3个，维修时所更换部件的保修期限延修复之起3个。1.2如果在收5%1.12

术学约责任

到报修通知后3内没有完成修复或弥补缺陷，甲可采取必要的补救措施，但由此产的费和险由承担。1.3若未按约定时间执或提供相应的质量保证期内的服务，由此给甲造成的全部损失，包括甲委托第三提供服务、维修或重新更换有关设备等出的费，由承担，甲有权从质量保证中优先扣除，不部分甲保留索赔的权利

52问询函专项说明（续）

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质保质保期后减值准备计

单位名称额合同质保条款、质保要求合同执情况

周期例回款提额

（1）电话咨询和制造商应当为甲提供技术援助电话，解答甲在使中遇到的问题，及时为甲提

出解决问题的建议。（2）现场响应甲遇到使及技术问题，电话咨询不能解决的，或制造商应在12时内采取相应响应措施；法在12时内解决的，应在48时内派出专业员进技术持。（3）技术重庆医药24个2023年9完成合同履

19.74升级在质保期内，如果和制造商的产品技术升级，应及时通知甲，如甲有相应要求，和制5%1.97

等专科学校约责任

造商应对甲进升级服务。（4）质保期外服务要求*质量保证期过后，和制造商应同样提供免费电话咨询服务，并承诺提供上维护服务。*质量保证期过后，甲需要继续由和制造商提供售后服务的，和制造商应以成本价提供售后服务。

8.1甲签署终验证书之起，为甲或甲指定的第三提供为期[36]个的免费技术持和服务（“保修期”）。保修期满后，甲签发两份保修期满证书。8.2保证在保修期内，不存在由于软件或原因引起的影响甲设备正常运的任何缺陷。在保修期内，应免费修理或更换有缺陷的软件介质或提中国电信集

供相应的技术持和服务。保证软件络与信息安全险。8.3在保修期内，应就本合同项下的团有限公司36个2022年9完成合同履

18.53软件向甲免费提供以下持：（1）每天24时、每周7天提供紧急技术持服务，协助甲努解决紧5%3.71

家庄分公约责任急情况。（2）每天8时、每周5天提供解决有关缺陷问题的技术持。上述所有技术持应以电话咨询或司

双约定的其他式提供。在甲要求下，应提供免费现场持。8.4保修期届满后，双通过协商可就继续提供相关持服务达成合同。8.5由于违反上述保修义务以及保修期届满后的最优惠条件服务义务或因软件任何缺陷给甲造成损失的，应予赔偿。

53问询函专项说明（续）

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（2）2023年前五名的合同资产明细如下：

减值准

质保合同执情

项额合同质保条款、质保要求质保周期期后回款备计提例况

额

（）卖对合同货物的质量保修期为复验收证书签署之起36个。（）卖在合同货物的质量保修期内，免费为买提供合同货物的技术指导和维修服务，服务的时间是：每周7天24

时。（三）卖保证在合同货物出现故障和缺陷时，或接到买提出的技术服务要求后2时内予以答复，如买有要求或必要时，卖应在接到买通知后8时内派员买免费维修和提供2023年9复验收证书签

安徽医学等现场指导。（四）如卖在接到买维修通知后24时仍不能修复有关货物，卖应提供与该货完成合同

36.47署之起362.5%3.65

专科学校物同型号的备货物。（五）如卖在接到买提出的技术服务要求或维修通知后24时内没的履约责个。

有响应、拒绝或没有派员到达买提供技术服务、修理或退换货物，买有权委托第三对合同任。

货物进维修或提供技术服务，因此产的相关费由卖承担。（六）在合同货物保修期届满后，如果因合同货物硬件或软件的固有缺陷和瑕疵出现紧急故障和事故，卖应在接到买通知之后8时内到达现场

54问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司减值准

质保合同执情

项额合同质保条款、质保要求质保周期期后回款备计提例况

额

1、为甲提供的硬软件产品可获得如下售后服务：（1）必须遵守国家有关保修政策法规的规定要求。（2）在设备清单中注明保修期，且超出国家规定的保修期按照合同书约定执，保修期验收通过之起开始计算。（3）家承诺售后服务超过合同约定的，按家承诺执。

（4）其他未作出约定的，按随机的保修卡保修。2、作为设备的提供商，负责相应设备使

2022年12

、技术问题及故障响应。（1）电话咨询。为户提供及时技术援助电话，解答户在使完成合同

冈师范学院13.50中遇到的问题，及时为户提出解决问题的建议。（2）现场响应。甲使单位遇到使及技术12个10%13.51.35的履约责问题，电话咨询不能解决的，应在2时内采取相应措施，提供上服务，确保产品正常任。

作；紧急故障2时内排除，般故障24时内排除。法在24时内解决的，应在48时内提供备产品，使户能够正常使。3、质保期内(在适宜环境、正规操作的情况下)，凡属质量问题免费维修或更换。4、超出质保期或在质保期内为或不可抗拒的因素所造成的损坏，只收取配件成本费。5、负责免费培训操作、使员。

2.4本合同所采购与供应货物的质量保证期验收合格之起6年，软件终免费升级。2.5质量

2023年12

保证期内，条件的向甲提供缺陷产品的免费维修、更换等服务。针对甲提出的书要东第医科完成合同

13.17求，必须在3内给予书答复。如有必要，在3内指派专到现场解决，因此产72个5%0.66

学的履约责

的所有费均由承担。2.6不论任何原因，借故推脱或拒绝甲提出的维修、更换等服务任。

请求，

2022年12

承诺对合同产品整体提供【7】年免费保修服务，如某些产品的免费保修期限有不致的，需完成合同

中南学10.30在附件2中说明。该免费保修期甲最终验收合格之起次起算。5.4应建相应的备84个5%10.300.52的履约责

品、备件库，以保证甲的设备在保修期内的正常运。

任。

55问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司减值准

质保合同执情

项额合同质保条款、质保要求质保周期期后回款备计提例况

额

、故障响应时间：接报修电话后，0.5时响应，技术员2时内到达现场，24时修复的维修服务。般问题应在4时内解决，如遇到重问题法当时解决，公司提供备设备，以

2021年9

确保不耽误甲的教学和科研作。2、验收合格之起三年免费质保，软件终免费维护升湖北医药学院8.3736个10%完成合同8.371.67级，终上服务。3、免费服务期满后，根据甲的要求，可提供同样维修服务，并进定的履约责任

期巡检或电话回访，（免费，仅收取材料费）。4、产品若存在质量问题，按国家三包政策和进设备相关法律法规处理。

上表可知，公司未收回的质保金均在质保期内，不存在未能按期回收情形。因武汉金茂被列为失信被执行人，公司已进行全额计提减值损失，减值准备计提充分。

56问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

2、报告期内应收质保金大幅增长的原因进行合理解释，说明你公司质保金相关会计处理

方法与以前年度相比是否发生调整，是否符合《企业会计准则》相关规定项2024年账余额2023年账余额

合同资产236.28134.39

其他流动资产310.03468.91

合计546.30603.30

上表可知，公司质保金在报告列示为合同资产、其他非流动资产报表项目，2024年质保金总额较上年同期下降。2024年合同资产增加主要系武汉金茂质保金105.36万元将于一年内到期，由其他非流动资产分类至合同资产，导致合同资产较上年同期大幅增长。

综上所述，公司质保金相关会计处理方法与以前年度一致，2024年度合同资产质保金大幅增长具有合理性，符合《企业会计准则》规定。

57问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

会计师意见：

（一）核查程序

1、存货跌价损失及合同履约成本减值损失所执行的审计程序及获取的审计证据。

（1）了解、评价并测试存货与存货减值准备相关内部控制的设计与执行的有效性。

（2）编制存货减值计提的明细表，复核加计是否正确，并与总账数、明细账合计数核对是否相符。

（3）编制存货库龄明细表，梳理存货在不同库龄区间的分布状况，并结合存货在本期的

存货收发情况，判断存货是否存在陈旧、冷背以及呆滞的情形，判断是否需要计提资产减值。

（4）检查分析存货中的试用机，并对存在减值迹象的试用机是否按照公司制定政策进行减值测试。

（5）评价并检查计提存货资产减值的依据、方法是否合理，金额是否正确，检查计提方

法前后是否一致，针对存货跌价准备的计提方法的变化，评价其变化的合理性。

（6）检查本期产品的销售价格、成本情况以及毛利变动情况，判断市场是否发生重大变化，进而评估是否因此导致存货减值计提方法发生重大变动。

（7）检查与资产减值相关的计算和会计处理是否正确。

（8）检查资产减值相关财务报表附注披露的准确性和完整性。

2、合同资产减值损失及其他非流动资产减值损失所执行的审计程序及获取的审计证据。

（1）编制坏账准备计算表，复核加计是否正确，将资产减值损失相应明细项目的发生额

与合同资产、其他非流动资产坏账准备本期计提数核对，检查金额是否准确。

（2）评价计提减值损失所依据的资料、假设及方法，其计算和会计处理是否正确。

（3）依据近五年账龄分布的动态变化情况，运用迁徙率模型计算预期信用损失率，并将

计算的结果与公司当前所采用的减值计提比例进行对比，检查是否存在少计提减值损失的情况。

（4）针对需单项计提减值的合同资产，获取并审阅标的合同文本、补充协议及法院诉讼

文书等关键证据链，并结合债务人财务状况、诉讼进展等情况，评价并判断单项计提减值的合理性。

（5）检查与资产减值相关的计算和会计处理是否正确。

（6）检查资产减值相关财务报表附注披露的准确性和完整性。

（二）核查意见：

58问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司经核查，结合已采取的审计程序及获取的审计证据，我们认为公司资产减值事项具有合理性，且减值计提充分。

四、关于其他非流动资产

你公司其他非流动资产年末余额7361974.21元，除应收质保金外，为预付

4261705.50元长期资产购置款。

请你公司补充披露长期资产购置交易对手方、合同签署情况、合同金额、预付条款、资产

明细、资产用途及当前使用状态、预付款项期后结算情况，说明预付款项与合同约定的结算安排是否一致，如不一致，请说明原因及合理性。

请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就预付长期资产购置款的真实性发表明确意见。

公司回复：

请你公司补充披露长期资产购置交易对手方、合同签署情况、合同金额、预付条款、资

产明细、资产用途及当前使用状态、预付款项期后结算情况，说明预付款项与合同约定的结算安排是否一致，如不一致，请说明原因及合理性。

59问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司预付款项与

资产途及当前使期后结合同约定的单位名称期末余额合同签署时间合同额结算条款资产明细

状态算情况结算式是

否致

合同签订后，甲付总价款的50%，计705202.75整:东沂源众建安2025年1已完成，

141.042024年126141.04进场施后甲付剩余50%，收到款项后7内装修费

致

程有限公司投使

给甲开出增值税专。

合同签订后，付给付款:1250000.00元(壹佰贰拾上海锦桥信息科技有2025年3已调试

155.00 2024 年 11 21 155.00 伍万圆整)，货物准备好后付剩余货款:300000.00 元 3D 打印机致

限公司(完成，投使叁拾万圆整)。

合同：额：1140000元()合同签订后5内付

30%预付货款，即342000元;()第次发货前付合

同价款的40%，即456000元;三)设备全部安装调试完成并验收合格收发票后的 10 内付合同价款的 30%， Jd450打印机还在调深圳市三维彩空间 2024 年 7 2 、即 342000 元;合同：额：1238000 元合同签订后 5 内 Jd450 打印机试中。定制化

129.3220241220237.80

科技有限公司年付 40%的预付款，即 495200 致元，（）初期验收通 \J2513PLUS 打印机 J2513PLUS 打印机过，设备发货前付合同价款的40%，即495200产中。

元;(三)最终验收通过，设备全部安装调试完成并验收合格

收发票后的10内付合同价款的20%，即247600元;

东钰美电科技有2025年1已完成，

0.812024年11210.81预付备件致

限公司 PowerStoreSpares 投使

上表可知，长期购置款主要是研发场地的装修及 3D 打印机等设备的购置，除深圳市三维彩色空间科技有限公司设备还没有交付完成外，其它装修及设备2025年均已投入使用。预付款项与合同约定的结算安排一致。

60问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司

会计师意见：

（一）核查程序

1、了解、评价并测试采购与付款相关内部控制的设计与执行的有效性。

2、获取并检查公司长期资产采购合同，查阅合同中约定的采购明细、供应商信用期、付

款方式等内容，识别合同中是否有特殊条款，分析公司所采购的资产是否符合公司的生产经营需求，付款时间是否与合同约定相符等。

3、检查预付长期资产购置款支付时的银行流水，核查公司是否存在未及时入账的预付款项，检查预付款项期后结算情况，确定预付款项金额的准确性。

4、获取并检查预付长期资产款项支付凭证与审批流程。

5、对期末预付的长期资产购置款执行函证程序。

6、通过工商信息查询、股东穿透分析供应商是否为潜在关联供应商。

8、检查与预付长期资产购置款相关的财务报表列报与披露是否正确。

9、检查期后预付长期资产购置款的到货情况。

（二）核查意见经核查，结合已采取的审计程序及获取的审计证据，我们认为公司预付长期资产购置款的会计处理符合企业会计准则的披露要求、具有真实性。

五、关于研发费用

2024年期间，你公司研发费用23468733.50元，同比增长2.30%，其中职工薪酬

16327495.25元，占比69.57%，折旧费4055579.00元，同比增长33.88%，研发人员期末

人数125人，占员工总人数的51.65%，专科及以下研发人员41人，占研发人员的比例为

32.80%。报告期内，你公司无资本化研发支出。

请你公司：

（1）结合研发项目数量及内容、项目所处阶段及进展、项目实施人员参与情况、研发项

目投入与产品的对应关系等，说明研发人员、折旧费用与项目进度及研发成果的匹配性；

（2）说明研发人员所处部门、认定标准及划分依据，是否具备从事研发活动的能力、是

否真正从事研发活动并作出实际贡献，非全时研发人员数量、占比及参与研发活动的具体情况，研发人员工时统计与核算是否规范，是否存在虚增研发人员或不当归集研发人员、非研发人员薪酬计入研发费用的情形，研发费用归集核算是否准确；

（3）请说明主要管理人员、董事、监事等薪酬在销售、管理及研发费用中的归集分配情

61问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司况，计入研发费用的依据及合理性。

请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就研发费用的归集核算是否准确发表明确意见。

公司回复：

（一）结合研发项目数量及内容、项目所处阶段及进展、项目实施人员参与情况、研发

项目投入与产品的对应关系等，说明研发人员、折旧费用与项目进度及研发成果的匹配性；

62问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司当期研发成果产

项实施员

序号项名称项介绍研发内容项所处阶段及进展研发项投品及产品对应关参与情况系

1.通过 3D 数字体建模、构建情境化虚拟

采虚拟现实技术构建情境化虚拟场景，模拟完成临床麻醉基本技能操作步场景，模拟完成临床麻醉基本技能操项处于研发阶段，主要进展：1、骤；2.完成知识拓展模块数据修改及展示调作步骤，并能够实时识错纠错、评价通过 3D 数字体建模、构建情境化整；3.完成麻醉操作模块相关数据的添加和

1临床麻醉培训系统和反馈，通过预设数字体数据，实虚拟场景，模拟完成临床麻醉基本技1143.16研发项进中修改，通过预设数字体数据，实现麻醉现麻醉案的指定与仿真操作，汇总能操作步骤；2.完成知识拓展模块数案的制订与仿真操作，根据数字体的实各种训练数据对学进形成性评据修改及展示调整；

时反馈进案优化并形成训练评价；4.完价。

成产品测试与发布。

依托开放式科普场馆建设原型，结合数字医学建设需求，灵活搭配不同的1.通过技术改造，实现显微镜下标本像素的项处于研发阶段，主要进展：通过授权外观专利1命科普沉浸式体验

2 展示理念，采 VR/AR、裸眼 3D 等有效提；2.完成数字显微镜与裸眼 3D 技技术改造，实现显微镜下标本像素的 21 37.60

项：体数字显

项的研发及产业化

多项虚拟现实技术与设备，实现多个术的结合，实现标本细节的数字化呈现。有效提微镜(3D)维度的命科普体展示。

结合职专院校医科专业的教学1.完成职专院校解剖课程教学需求及需求，对现有医学教育模式进创项处于研发阶段，主要进展：1、数字 STEM 市场调研；2.针对职专院校需求进产解剖学新，紧贴教学纲整合了公司有优完成职专院校解剖课程教学需

3品功能及教学资源调整，完成系统解剖学-31118.95

项研发中

系统职专版质资源，搭建多学科知识融合、全场与组织胚胎学、针灸腧模块的构建；3.求及市场调研；2.针对职专院校完

景联动应、全终端协同运、全过需求进产品功能及教学资源调整；

成内部产品测试，并进市场推。程互联互通的医学教学平台。

将医科学的书本知识搬运到

VR 1. VR 项处于研发阶段，主要进展：1.完申请并授权发明临其境的游戏互动中，户能够完成体解剖结构的适配，实现虚拟成体解剖结构的 VR 适配，实现虚专利 1 项：数字VR 真实的接触到 6000 左右的体解剖环境的解剖结构可视化；2.结合解剖教学4 数字解剖系统拟环境的解剖结构可视化；2.结合解 6 39.05 体数据可视化构造，其中的肌、骼、器官等都纲，搭建虚拟解剖知识体系并进 VR 展

3. 3D 剖教学纲，搭建虚拟解剖知识体系与医学教育集成是可以活动的，使户能够更加清晰示；升级最新模型、标本。

并进 VR 展示；的法

的了解体的组成。

1.完成多运动状态下的解剖数据采集，如

项处于研发阶段，主要进展：1.完跑、跳、踢等；2.完成运动状态下体解剖

成多运动状态下的解剖数据采集，如以数字解剖结构为基础，研究体育结构的数据分析，建了真实反映体肌数字运动解剖学系跑、跳、踢等；2.完成运动状态下

5运动对体形态结构产的影响及骼系统的物学模型体系。3.依据教1962.34项研发中

统体解剖结构的数据分析，建了真实其规律。材扩充了动作数据、肌群训练、肌腱筋膜内反映体肌骼系统的物学容，构建了结构知识、具、肌协作关系模型体系。

等数据的模型场景。

1.完成体运动理数据采集；2.完成运动

通过精度传感器、智能算法和理过程中体理信号监测及数字化呈现；3.1.完成体运动理数据采集；2.完

数字运动理学系

6学原理，为户提供个性化的运动建进运动理学实验，由数字通过虚拟成运动过程中体理信号监测及325.10项研发中

统

议和健康管理案。仿真技术模拟真实体运动过程，观察运数字化呈现动时率、压、呼吸等理指标的变化。

63问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司当期研发成果产

序号项名称项介绍研发内容项实施员项所处阶段及进展研发项投品及产品对应关参与情况系

1.完成、精度数据采集；2.通过研项处于研发阶段，主要进展：1.完

以清数字体数据为基础，结合真的是体数据处理具对采集到的、成、精度数据采集；2.通过

实体、数据进精细数据的修

数据进数据存储与管理；3.对、进研的是体数据处理具对采集到

7数字、系统复与补充，从解剖学习及临床应需324.27项研发中

精细化的三维重建，完成光栅化的绘制与的、数据进数据存储与管理；

求出发，实现、的解剖结构数字校准；4.通过 3D 打印技术实现、的三 3.对、进精细化的三维重建，化。

维打印。完成光栅化的绘制与校准；

申请并授权发明

1.项处于研发阶段，主要进展：1.完完成腰椎、椎间盘、神经、硬膜囊结构的专利1项：种

针对腰椎间盘突出压迫神经和硬膜成腰椎、椎间盘、神经、硬膜囊结构

腰椎医学图像分割；2.完成腰椎及周围结构基于质点弹簧的

8数字腰椎系统囊这病症，通过智能分割算法精确的腰椎医学图像分割；2.完成腰椎及;3.627.83三维重建完成腰椎间盘突出病灶诊断与膜性薄层组织之定位病灶，辅助临床医判断病症。周围结构三维重建;3.完成腰椎间盘

分析辅助临床诊疗。间的黏滞仿真突出病灶诊断与分析辅助临床诊疗

法

1.进轮转式切机动化改造，进包

埋、切动化、染及封的技术改造；

项处于研发阶段，主要进展：进组织切细胞级数据采集、存储、2.进组织切细胞级三维重建研究，完成细胞级三维重建系统轮转式切机动化改造，进包

9管理及三维重建，实现断层组织边界数据预处理、序列数据配准、基于适应随327.35

项研发中

项埋、切动化、染及封的技术

的动化提取和动化分割。机梯度下降的动分割算法的研究。3.对现改造；

有的性体断层数据学习、训练后，完成断层上的管状结构的提取。

取得软件著作权

5项：1.清数

项处于研发阶段，主要进展：1.进字虚拟解剖台

围绕公司现有的核产品及重点业1.进10微超清断层序列采集，完成10微超清断层序列采集，完务领域，依托东数字研究院平超过 16 系统 V2.02.清万张图像的采集、转运和存储；2. 成超过 16 万张图像的采集、转运和数字虚拟解剖台，通过与东学、内蒙古医科完成主研发的数字体数据处理 Tai 引存储；2.完成主研发的数字体数台 MINI 系统

清晰度数字体研学等医学院校合作，获取清晰度擎的版本升级；3.在产品功能上，完成去中据处理 Tai 引擎的版本升级；3.在产

10 61 857.17 V2.03.数字

发及产业化建设项体断层数据，并对清晰度体断层段、凹切、针灸等功能模块的研发；4.进品功能上，完成去中段、凹切、针灸

3D STEM-S 解剖学数据进数字化开发，以实现体从打印技术的升级与创新，在彩、材质等功能模块的研发；4.进 3D 打印

系统 V7.04.数字

分、细胞、组织、器官、系统和整等进优化，使其更接近真实体触技术的升级与创新，在彩、材质等 STEM-T 解剖

体的数字化模拟。感；进优化，使其更接近真实体学系统 V7.05.触感；

清数字虚拟解

剖系统 V2.0

1.完成男、数字体数据的更新部分解剖

以获取的最新数字体数据为基础，结构的优化，包括：男性关节、性头颈肌

11数字解剖系统对原有数字解剖系统进数据及64444.08项研发中

起点优化等；2.完成法语、俄语版本开功能的升级。

发与适配；

64问询函专项说明（续）

XYZH/2025JNAA2F0026山东数字人科技股份有限公司当期研发成果产

项实施员

序号项名称项介绍研发内容项所处阶段及进展

参与情况研发项投品及产品对应关系

虚拟仿真技术从根本上打破了以往1.构建度还原的物实验室虚拟环境，包实验教学的壁垒，增强了实验的动括实验室布局、设备摆放、安全防护设施物虚拟仿真训练系性和灵活性，使学能够根据的等；2.在虚拟环境下，实现物实验室中的

12项研发中

统791.75思维发展向进实验，提升了学常实验操作的虚拟仿真，如样本处理、病的学习兴趣，并发挥实验教学的重要原体培养、实验器材使等；3.完成部分实价值，提学的物学素养。验脚本撰写并进虚拟仿真实现。

全提应急救援及科普教育

平打造向公众应急救援业具项处于研发阶段，主要进展：完成公众应急救援培训示完成整体案设计，进市场推并实现济南市社会

13体应需求，建成集现代教学、科研整体案设计，进市场推并实现21214.28

范程多个户的落地实施。项，已验收。

服务、化传播、才培养为体的多个户的落地实施。

综合性平台。

数字裸眼 3D 虚拟利裸眼 3D 技术，打造全新数字对原有裸眼 3D 产品进部分功能完善与项处于研发阶段，主要进展：软硬

14项研发中

解剖系统展示产品。36.55升级。件产品功能融合项处于研发阶段，主要进展：1.胚

1.胚胎系统适配国产设备能增强，移动端胎系统适配国产设备能增强，移动

功能幅扩充，实现跨平台兼容。2.突破了端功能幅扩充，实现跨平台兼容。申请发明专利1胚胎系统旧有技术瓶颈，达成全平台缝2.突破了胚胎系统旧有技术瓶颈，达项：基于整合解剖学、组织胚胎学和病理学等对接，与云平台户体系深度融合，UI 界成全平台缝对接，与云平台户体 DEFLATE 算法医学形态学数字化教优质资源实现数字化呈现，帮助医学与交互设计亦焕然新。3.完成插件架构系深度融合，UI 界与交互设计亦的效标本件

1523306.36学系统理解体各细胞、组织、器官和系的优化，解决资源加载缓慢与系统启动迟焕然新。3.完成插件架构的优化，存储法取得软

统的正常形态学特征及其相互联系。缓的问题，系统稳定性和兼容性迈上新台解决资源加载缓慢与系统启动迟缓件著作权1项：

阶。4.新增机号登录验证，考试流程得以的问题，系统稳定性和兼容性迈上新数字 STEM 形精简效，考试性能显著提升，数据准确性台阶。4.新增机号登录验证，考试态学系统 V7.0得到确保。流程得以精简效，考试性能显著提升，数据准确性得到确保。

采质量触摸板，超透光率，外观美交互智能体机的研项处于研发阶段，主要进展：产品

16根据客户需求研发质量产品观，具有优良的防护等级和电磁屏蔽性能221.05项研发中

发与应的优化及升级的产品

合计2346.87

注：部分研发人员参与了多个项目，导致项目实施人员参与合计数大于公司研发人员总数。

65问询函专项说明（续）

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上表可知，研发费用投入占比较高的项目系高清晰度数字人体研发及产业化建设项目、数字人解剖系统、医学形态学数字化教学系统，同时也属于公司的核心产品，销售收入占比较高，公司投入的研发人员、折旧费用均相对较高。其中2024年度高清晰度数字人体研发及产业化建设项目折旧金额 359.89 万元，主要系根据项目研发及测试的需求，陆续购置了服务器、微机、手术显微镜、光学 3D 立体显示等设备，该项目已推出高清数字人系列产品，通过了相关专家的鉴定并在多所医学院校及海外得到了应用。

综上所述，研发投入中研发人员、折旧费用与项目进度及研发成果与具体项目相匹配。

66问询函专项说明（续）

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（二）说明研发人员所处部门、认定标准及划分依据，是否具备从事研发活动的能力、是否真正从事研发活动并作出实际贡献，非全时研发人员数量、占比及参与研发活动的具体情况，研发人员工时统计与核算是否规范，是否存在虚增研发人员或不当归集研发人员、非研发人员薪酬计入研发费用的情形，研发费用归集核算是否准确；

公司产品的研发涉及对产品的调研、设计、开发、测试、维护等工作，公司将参与以上工作的人员认定为研发人员。

部门部门职责部门人员总数研发人员总数数字人研究院关键技术攻关33研发中心产品应用开发9089

产品技术部产品的调研、测试及维护2212

科教事业部生命科普类产品的调研、设计、开发、测试、维护2719

子公司（深圳易创）触控一体机的研发112公司的研发人员均从事具体的研发工作。

研发人员工作年限分布情况如下：

作年限数占

10年以上3024.00%

5-10年（含10年）4536.00%

2-5年（含5年）2923.20%

0-2年（含2年）2116.80%

合计125100.00%

专科及以下工作年限分布情况如下:

专科及以下员作年限数占

10年以上921.95%

5-10年（含10年）1434.15%

2-5年（含5年）1434.15%

0-2年（含2年）49.76%

合计41100.00%

上表可知：从事研发相关工作超过5年的人员达75人，占研发人员总数的60%，公司产品主要应用于医学教育、医疗培训及生命科教等领域，实现了计算机信息化技术和传统医学的跨界融合，公司大部分研发人员具有电子信息科学、软件工程等相关专业背景，虽然部分人员学历为专科，但是从事研发工作年限较长，具备丰富的实践经验，具备从事研发工作的能力。

67问询函专项说明（续）

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公司建立了一套完整的包括研发项目立项申请及批准、项目组织实施及项目验收在内的内部控制制度。其中在人员管理分类方面重点根据相关人员的具体工作内容进行划分，将研发人员严格限定为与研发项目相关的人员，与具体研发项目匹配。

截至2024年12月31日，公司研发人员共计125人，研发人员均为全职人员，非全时研发人员仅2名管理人员占比1.60%除了负责相关研发活动外还有管理职能。研发人员工时为手工记录统计并非系统管理，手工统计工时存在各项目之间分摊不够精确，但不影响研发费用的列报。

综上所述，公司不存在虚增研发人员或不当归集研发人员，不存在非研发人员薪酬计入研发费用的情形，研发费用归集核算准确。

（三）请说明主要管理人员、董事、监事等薪酬在销售、管理及研发费用中的归集分配情况，计入研发费用的依据及合理性。

姓名职务薪酬销售费管理费研发费参与项

徐以发董事47.7147.71

李庆柱副董事、总经理47.7147.71

李相东董事、董事会秘书、副总经理45.8045.80

清晰度数字

张娜董事、副总经理、研发中总监35.007.0028.00体研发及产