数字人:关于对北京证券交易所2024年年报问询函回复的公告

证券代码：835670证券简称：数字人公告编号：2025-044

山东数字人科技股份有限公司

关于对北京证券交易所2024年年报问询函

回复的公告

本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，没有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

北京证券交易所上市公司管理部：

近期，山东数字人科技股份有限公司（以下简称“公司”、“数字人”）收到北京证券交易所出具的《关于对山东数字人科技股份有限公司的年报问询函》（年报问询函【2025】第039号），公司和信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)（以下简称“年审会计师”）对问询函所关注的事项高度重视，本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就相关问题逐项进行认真讨论、核查与落实。现就年报问询函关注的事项回复说明如下：

说明：如无特殊说明，本回复中涉及货币单位均为人民币万元，本说明中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。

11、关于经营业绩

2024年期间，你公司实现营业收入66341007.26元，同比下滑31.31%，

营业成本18423845.48元，同比下滑39.46%，归属于上市公司股东的净利润为-4159237.26元，同比下滑135.74%，经营活动现金流量净额

28859827.45元，同比减少9.95%，毛利率72.23%，上一年度毛利率为

68.49%。分季度来看，2024年四个季度营业收入分别为4196008.07元、

7652520.95元、16607151.67元、37885326.57元，归属于上市公司

股东的净利润分别为808056.28元、-6903107.34元、-1274564.74

元、3210378.54元。你公司解释称，部分项目在本期未能实施完成并确认收入，导致营业收入和营业成本下降，客户可根据实际需求配套不同的硬件设备，由于软硬件占比不固定，营业收入和营业成本变化不同。

报告期内，你公司第四大客户长沙昌泽医疗科技有限公司（以下简称“昌泽医疗”）销售金额2168141.64元，占比3.27%，注册资本200万

元，第五大客户云南跃天科技有限公司（以下简称“跃天科技”）销售金

额2080088.52元，占比3.14%，注册资本200万元。你公司前五大供应商采购金额合计4984099.16元，占比36.34%，与去年年报披露的前五大供应商均不重合。

根据你公司以前年度定期报告，你公司与客户国药控股重庆泰民医药有限公司（以下简称“泰民医药”）存在退货业务情形，该笔业务于2021年确认收入、2023年退货，销售金额13591953.99元，形成应收账款账面余额15358908.00元，你公司于2022年将该笔应收账款列为单项计提

2坏账准备的应收账款，坏账计提比例为30%，计提理由为大额逾期。

请你公司：

（1）列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名

称、销售合同数量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及

占比、销售合同执行周期、执行进度、收入确认时点、依据及金额、成本

结转方法及结转金额、毛利率等，量化分析收入、成本、毛利率变动的原因及合理性，结合同行业可比上市公司相关数据，说明你公司毛利率较高的原因及合理性；

（2）补充披露与昌泽医疗、跃天科技两家公司，以及报告期内新增、注册资本较低、已注销的其他客户的具体合作情况，包括但不限于获客渠道、合作背景、合作模式、销售合同数量及金额、产品明细、收入确认金

额及应收账款回款情况，相关客户经营状况、资信状况是否正常，销售金额与其经营规模是否匹配，应收账款回款进度与合同约定是否存在差异；

（3）补充披露泰民医药主要工商信息、经营范围、合作背景、资信状

况、合作模式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况等，说明相关业务是否真实发生并提供支撑性证据，与其开展业务合作是否具备商业合理性，退货纠纷发生原因、关键节点及纠纷解决进展；

（4）列示泰民医药收入确认过程、应收款项形成时间、账面余额及账

面价值变动过程、应收账款对账情况、各年年末应收账款逾期金额及占比，说明在2022年将其应收账款单项计提坏账准备的减值测试过程及关键参数，相关货款退还情况及后续安排；

（5）结合最近两年采购需求变化、供应商管理和选择标准流程，主要供

3应商成立时间、注册资本、经营规模、采购合同签署情况、采购内容、单

价、数量及金额等，说明前五大供应商变动的原因及合理性，是否符合行业惯例，向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价是否存在差异，如是请说明原因及合理性；

（6）结合报告期内供应商及客户信用期、回款情况变化、应收应付科

目余额变化、现收现付占收入、成本比例等，量化分析经营活动现金流量与净利润差异较大的原因及合理性；

（7）列示2024年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收

入确认、成本结转、费用归集、应收账款对账及回款情况，说明相关会计核算是否及时、准确、符合《企业会计准则》相关规定，解释第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形，收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异。

请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就销售及采购的真实性、毛利率准确性等事项发表明确意见。

【公司回复】

（1）列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名称、销售合

同数量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及占比、销售合同执行周期、

执行进度、收入确认时点、依据及金额、成本结转方法及结转金额、毛利率等，量化分析收入、成本、毛利率变动的原因及合理性，结合同行业可比上市公司相关数据，说明你公司毛利率较高的原因及合理性；

1、列示最近两年前十大客户销售的具体内容，包括但不限于客户名称、销售合同

数量、金额、软硬件名称、型号、数量、采销单价、总价及占比、销售合同执行周期、

执行进度、收入确认时点、依据及及金额、成本结转方法及结转金额、毛利率等

41、前十大客户销售合同的具体内容

（1）2024年前十大客户合同的内容销售合合同总金客户名称销售内容软件金额占比硬件金额占比同数量额

高清数字人虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、ECDH 数字人解剖系统

V4.0、易创数字人解剖系统 V4.0、胚胎发育交互平台 V7.0、运动系统

交互平台 V7.0、消化系统交互平台 V7.0、呼吸系统交互平台 V7.0、泌

尿系统交互平台 V7.0、生殖系统交互平台 V7.0、内分泌系统交互平台

V7.0、脉管系统交互平台 V7.0、VR 血管漫游交互系统 V1.0、神经系

中国科学技术大学21305.26345.3337.85%567.0962.15%

统交互平台 V7.0、感觉器系统交互平台 V7.0、数字人高清断层

CT/MRI 辨识系统 V1.0、易创医学形态学数字化教学平台系统 V3.0、

虚拟漫游系统 V7.0、数字人 AR 解剖教学系统 V1.0 、数字人 VR 解

剖系统 V1.0、高清数字人虚拟解剖台系统 V1.0、无影灯、新风系统、

形态学模型、生命科普展品等。

数字人 STEM 解剖学系统 V7.0、3D 人体解剖标本教学系统 V3.0、VR

中国人民解放军陆军军医大学21582.30595.7491.56%54.908.44%

场景交互平台、智慧黑板、一体机等。

易创数字人解剖系统 V4.0、高清数字人虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、

医学形态学数字化教学平台 V6.0、高清断层解剖影像教学系统 V1.0、

康复大学1436.90153.9535.24%282.9564.76%

数字人运动解剖教学系统 V3.0、显微镜、交换机、电子讲台、实验室配套设备等。

胚胎发育交互平台 V7.0、易创人体奥秘科教系统 V1.0、数字人 AR 解

剖系统 V1.0、运动系统交互平台 V7.0、消化系统交互平台 V7.0、呼吸

长沙昌泽医疗科技有限公司 1 245.00 系统交互平台 V7.0、泌尿系统交互平台 V7.0、脉管系统交互平台 76.20 31.10% 168.80 68.90%

V7.0、神经系统交互平台 V7.0、高清断层解剖影像教学系统 V1.0、虚

拟漫游系统 V7.0、VR 血管漫游交互系统 V1.0、生命科普展品等。

5销售合合同总金

客户名称销售内容软件金额占比硬件金额占比同数量额

医学形态学数字化教学平台 V6.0、数字人胚胎学虚拟仿真教学系统

V3.0、易创数字显微镜图像处理系统软件 V2.0、易创数字显微镜图像

处理系统软件 V1.0、数字人互动系统 V2.0、运动系统交互平台 V7.0、

云南跃天科技有限公司2235.05117.1749.85%117.8950.15%

消化系统交互平台 V7.0、呼吸系统交互平台 V7.0、泌尿系统交互平台

V7.0、生殖系统交互平台 V7.0、脉管系统交互平台 V7.0

、神经系统交互平台 V7.0、显微镜、3D 打印产品、生命科普展品等。

高清数字人虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、智慧教学系统、ESP 病理生

武汉大学2219.9453.7024.41%166.2575.59%理学智慧穿戴教学系统等。

苏州金螳螂文化发展股份有限公司 1 200.00 高清数字人虚拟解剖台系统 V2.0、3D 打印产品等。 82.90 41.45% 117.10 58.55%张家港市华亿科教设备有限公司1152.00中国科学技术大学实验室改。-0.00%152.00100.00%ECDH 数字人解剖系统 V4.0、易创数字人解剖系统 V4.0

濮阳思睿信息技术有限公司 2 146.72 高清数字人虚拟解剖台系统 V1.0、高清数字人虚拟解剖台 MINI 系统 138.50 94.39% 8.23 5.61%

V1.0、立体画、智慧黑板、3D 打印产品、智慧显示系统等。

高清数字人虚拟解剖台系统 V1.0、数字人裸眼 3D 虚拟解剖系统

NIMSUNIVERSITYRAJASTHANJAIPUR 1 122.17 100.61 82.35% 21.56 17.65%

V3.0、3D 打印产品等。

合计4645.341664.0950.11%1656.7649.89%

注：*中国科学技术大学与中国人民解放军陆军军医大学硬件部分已净额列示。

*公司软件产品包括软件类产品以及包含硬件在内的嵌入式软件产品

62024年前十大客户合同的内容（续）

收入确认收入确认依确认收入成本结转

客户名称合同金额签订日期完成日期类型成本金额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格毛利率日期据金额方法

软件152.37************92.70%

446.592023-12-282024-9-92024-09验收单

中国科学技术大硬件81.65

************74.30%

学软件153.23************92.27%

858.672024-7-112024-11-252024-12验收单

硬件420.20************41.38%

1429.002023-2-162024-9-252024-12验收单软件440.12************99.32%

中国人民解放军

软件87.08************月末一次99.99%

陆军军医大学153.302024-8-12024-9-102024-09验收单

硬件48.58************加权平均0.25%法计算产

软件136.24************91.78%

康复大学436.902024-6-202024-12-52024-12验收单成品的单

硬件250.40************位成本，24.38%软件67.43************并根据销长沙昌泽医疗科99.81%

245.002024-1-112024-12-32024-12验收单售出库单

技有限公司硬件149.38************46.42%数量结转

软件71.35************99.69%对应的成

116.452023-10-112024-9-22024-09验收单

硬件31.71************云南跃天科技有本9.46%

限公司软件32.34************99.97%

118.602024-9-132024-11-182024-11验收单

硬件72.62************53.83%

55.972023-12-142024-3-192024-03验收单硬件49.54************38.49%

武汉大学软件47.52************90.85%

163.972024-5-92024-11-292024-11验收单

硬件97.58************32.41%

7收入确认收入确认依确认收入成本结转

客户名称合同金额签订日期完成日期类型成本金额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格毛利率日期据金额方法

苏州金螳螂文化软件73.36************89.76%

发展股份有限公200.002024-7-82024-11-252024-11验收单

************

硬件103.6382.19%司

张家港市华亿科************

152.002024-5-212024-12-192024-12验收单硬件134.5113.42%

教设备有限公司

软件104.87************83.27%

126.002024-3-132024-6-272024-06验收单

濮阳思睿信息技硬件6.64

************2.71%

术有限公司软件17.70************99.99%

20.722024-6-32024-6-212024-06验收单

硬件0.64************32.81%

NIMSUNIVERS 软件 100.61 **** **** **** 75.79%出口报关单

ITYRAJASTHA 122.17 2024-10-30 2024-12-24 2024-12

及提单************硬件21.5683.72%

NJAIPUR

合计4645.342952.86************66.80%

注：软件产品主要是公司核心产品“易创数字人解剖系统”、“医学形态学数字化教学系统”等，但为满足客户需求，公司大多数软件类产品需搭配相应的硬件设施一同销售，软件产品的硬件载体包括电脑、触控一体机、服务器等，数字化解剖实验室所需要的硬件包括无影灯、显微镜、触控一体机等。

（2）2023年前十大客户合同的内容

8销售合同

客户名称合同总金额销售内容软件金额占比硬件金额占比数量

高清断层解剖影像教学系统 V1.0、ECDH 数字人解剖系统 V4.0、医学形态学数

字化教学平台 V6.0、高清数字人虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、虚拟漫游系统

V7.0、胚胎发育交互平台 V7.0、运动系统交互平台 V7.0、数字人运动解剖教学

系统 V3.0、消化系统交互平台 V7.0、呼吸系统交互平台 V7.0、泌尿系统交互

安徽医学高等专科学校 1 1458.62 平台 v7.0、生殖系统交互平台 v7.0、数字人 VR 解剖系统 V1.0、内分泌系统交 434.70 29.80% 1023.93 70.20%

互平台 V7.0、数字人 AR 解剖教学系统 V1.0、脉管系统交互平台 V7.0VR 血管

漫游交互系统 V1.0、神经系统交互平台 V7.0、易创人体奥秘科教系统 V1.0

感觉器系统交互平台 V7.0、易创医学形态学数字化教学平台系统 V3.0、高清

数字人虚拟解剖台系统 V1.0、医学模型、端显示设备、生合科普展品等

高清数字人虚拟解剖台系统 V1.0、高清数字人虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、医

武汉大学 1 909.98 学形态学数字化教学平台 V6.0、数字人胚胎学虚拟仿真教学系统 V3.0、显微 656.78 72.18% 253.20 27.82%

互动系统学生机、机能学整合式综合案例实验教学系统等

数字人运动解剖教学系统 V3.0、数字人 AR 解剖教学系统 V1.0、数字人 VR 解

剖系统 V1.0、易创数字人解剖系统 V4.0、高清数字人虚拟解剖台系统 V1.0、

泰山护理职业学院 3 884.57 ECDH 数字人解剖系统 V4.0、医学形态学数字化教学平台 V6.0、易创数字人解 294.21 33.26% 590.37 66.74%

剖系统 V3.0、3D 人体解剖标本教学系统 V3.0、高清数字人虚拟解剖台系统

V1.0 录播、桌椅；生命科普展品、终端显示系统、高清 3D 打印模型等

生命科普展品、医学模型、交互智能平板、口腔技能训练及实时评估系统教师

武汉金茂工程科技有限公司11053.60--563.79100.00%

机、仪器设备等

高清数字人虚拟解剖台 MINI 系统 V1.0、易创数字人解剖系统 V4.0、冷藏解剖

重庆医药高等专科学校1394.86214.5054.32%180.3645.68%

台、平衡臂式无影灯录播系统等

医学形态学数字化教学平台 V6.0、ECDH 数字人解剖系统 V4.0、数字人运动解

康复大学2372.78189.4250.81%183.3549.19%

剖教学系统 V3.0、显微镜、桌椅、电脑、医学模型等

易创数字人解剖系统 V5.0、易创数字人解剖系统 V4.0、易创数字人解剖系统

张家港市华亿科教设备有限公司1337.54316.4193.74%21.126.26%

V3.0、数字人高清断层 3D 打印模型。

9销售合同

客户名称合同总金额销售内容软件金额占比硬件金额占比数量

ECDH 数字人解剖系统 V4.0、数字人解剖系统 V6.0、高清数字人虚拟解剖台系

统 V1.0、高清断层解剖影像教学系统 V1.0、ECDH 高清数字人虚拟解剖系统

山东第一医科大学1263.46163.6062.10%99.8637.90%

V1.0、数字人 VR 解剖教学系统 V1.0、桌椅、LED 大屏、3D 胚胎打印模型等。

生命起源交互平台、胚胎发育交互平台、运动系统交互平台等生命科学馆产品

山东英才学院2259.20--259.20100.00%装修设计。

M/SOceanEnterprise 1 201.52 高清数字人虚拟解剖台系统 V1.0 201.52 100.00% - 0.00%

合计6136.132471.1443.76%3175.1856.24%

注:公司软件产品包括软件类产品以及包含硬件在内的嵌入式软件产品

2023年前十大客户合同的内容（续）

收入确认确认收入成本结

客户名称合同金额签订日期完成日期确认月份类型成本金额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格毛利率依据金额转方法

安徽医学高等专科软件384.69

************月末一95.65%

1458.622022-08-032023-09-142023-09验收单

学校次加权硬件906.13************22.55%平均法

软件581.22************94.43%计算产

武汉大学909.982022-12-292023-09-242023-09验收单

硬件224.07************成品的-2.34%

软件74.07************单位成

86.42%

112.382023-01-162023-09-202023-09验收单本，并

泰山护理职业学院硬件25.38************29.94%根据销

592.802023-01-092023-09-252023-09验收单软件64.25************售出库88.86%

10收入确认确认收入成本结

客户名称合同金额签订日期完成日期确认月份类型成本金额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格毛利率依据金额转方法

硬件460.35************单数量36.21%结转对

软件122.04************93.85%

179.392023-03-302023-09-252023-09验收单应的成

硬件36.72************-30.58%本

2023-03-2023-************

武汉金茂工程科技

1053.602022-11-1831、2023-03、验收单硬件498.93-9.65%

有限公司

12-312023-12

************

重庆医药高等专科验收单软件189.8287.50%

394.862023-07-062023-09-262023-09

学校硬件159.61************22.22%

软件49.93************99.78%

219.802023-03-152023-09-252023-09验收单

硬件144.58************27.29%康复大学

软件117.70************99.99%

152.982023-05-172023-09-252023-09验收单

硬件17.68************-8.65%

软件280.01************张家港市华亿科教80.87%

337.542023-08-102023-09-262023-09验收单

设备有限公司硬件18.69************83.47%

软件144.78************92.66%

山东第一医科大学263.462023-12-092023-12-192023-12验收单

硬件88.37************7.30%

11.702023-07-062023-09-252023-09硬件11.04************56.16%

山东英才学院验收单

247.502023-08-212023-09-252023-09硬件219.03************47.32%

2023-07-2023-************

出口报关

M/SOceanEnterprise 201.52 2023-05-29 12、2023- 07、软件 201.52 69.60%单及提单

08-262023-09

11收入确认确认收入成本结

客户名称合同金额签订日期完成日期确认月份类型成本金额采购内容（分软硬件，含型号、数量）采购价格毛利率依据金额转方法

合计6136.135020.61************50.05%

公司主要客户为医学院校等行政事业单位，为客户提供医学教育信息化产品及整体解决方案，公司将合同约定相关软硬件产品运至终端客户现场，并完成现场安装调试以及公司核心软件激活，同时对客户使用部门进行现场培训，由客户二级院校或使用部门对软硬件产品运行状态进行确认并出具验收单。公司取得的二级院校或使用部门的验收单时，公司相关商品控制权已转移给客户。该验收时点属于实质性验收。

2、量化分析收入、成本、毛利率变动的原因及合理性

（1）各业务类型主营业务收入成本对比明细

122024年明细情况如下：

项目收入金额比例成本金额比例毛利率

数字医学产品-数字人解剖教学系统及实验室整体方案4086.4062.47%1086.4061.15%73.41%

数字医学产品-医学形态学数字化教学平台1065.6116.29%51.722.91%95.15%

数字医学产品-数字化生命科学馆整体方案及其他1196.3718.29%520.7929.31%56.47%

交互智能一体机79.641.22%80.324.52%-0.84%

其他113.441.73%37.382.10%67.04%

合计6541.46100.00%1776.60100.00%72.84%

2023年明细情况如下：

项目收入金额比例成本金额比例毛利率

数字医学产品-数字人解剖教学系统及实验室整体方案5970.9562.29%1770.5959.01%70.35%

数字医学产品-医学形态学数字化教学平台1734.7318.10%493.9416.46%71.53%

数字医学产品-数字化生命科学馆整体方案及其他2593.6727.06%1350.5645.01%47.93%

数字医学产品-临床数字人解剖系统整体解决方案-924.21-9.64%-746.71-24.89%

交互智能一体机110.981.16%105.583.52%4.87%

其他99.931.04%26.590.89%73.39%

合计9586.04100.00%3000.55100.00%68.70%

注：泰民医药退货导致2023年数字医学产品-临床数字人解剖系统整体解决方案收入成本为负。

13上表可知，近两年毛利率变化比较大细分业务为数字人解剖教学系统及实验室整体方案、医学形态学数字化教学平台业务、数

字化生命科学馆整体方案及其他其软硬构成明细

2024年软硬构成明细如下：

项目数字人解剖教学系统及实验室整体方案医学形态学数字化教学平台数字化生命科学馆整体方案及其他

软件收入2918.81984.21293.87

硬件收入1167.5981.40902.50

软件毛利率（%）85.03%99.56%95.80%

硬件毛利率（%）44.37%41.75%43.66%

软件占比71.43%92.36%24.56%

硬件占比28.57%7.64%75.44%

2023年软硬构成明细如下：

项目数字人解剖教学系统及实验室整体方案医学形态学数字化教学平台数字化生命科学馆整体方案及其他

软件收入4224.811057.60644.25

硬件收入1746.14677.131949.42

软件毛利率（%）86.02%99.59%73.26%

硬件毛利率（%）32.80%27.69%39.56%

软件占比70.76%60.97%24.84%

硬件占比29.24%39.03%75.16%

公司2024年度营业收入6634.10万元，同比下滑31.31%，主要系公司的主要客户为医学院校等行政事业单位，上述客户的项目资金大多来源于财政资金，主要是通过招投标方式获取订单，2024年四季度获取订单金额5046.35万元，占全年获取订单总量的48.05%

14导致本期部分项目未能实施完成并确认收入，因此2024年度营业收入下降幅度较大。

公司2024年度营业成本1842.38万元，同比下滑39.46%，主要系与营业收入同步下滑，营业收入和营业成本下降幅度不同，主要系客户根据实际需求配套不同的软硬件产品，软硬件的占比不固定所致。

2024年度毛利率72.23%，2023年度毛利率68.49%，毛利率变动主要是受医学形态学数字化教学平台，软硬占比不同以及2023年

泰民医药退货所致。

综上所述，2024年度公司收入、成本、毛利率变动具有合理性。

153、结合同行业可比上市公司相关数据，说明你公司毛利率较高的原因及合理性

（1）同行业可比公司毛利率情况如下：

单位名称2024年度2023年度

麦迪科技（软件和信息技术服务业）72.50%78.83%

卫宁健康（软件及服务）50.10%55.44%

天堰科技59.50%56.57%

公司72.23%68.49%

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

（2）同行业可比公司对比情况麦迪科技（软件和信息项目公司卫宁健康天堰科技对比说明技术服务业）主要产品包括数字人

医疗 IT 和医疗服务业提供医疗健康卫生信息化基础模拟器、智能仿真公司以自制软件

解剖系统、数字解剖

产品及务，核心产品主要包括解决方案，业务覆盖智慧模拟器、虚拟现实模拟为主的数字医学实验室整体解决方

服务内临床医疗管理信息系统医院、区域卫生、基层卫器、训练及管理软件、产品为主，为医案、医学形态学数字

容应用软件、临床信息化生、公共卫生、医疗保训练辅助配套等管理和学院校提供医学

化教学平台、科普展整体解决方案。险、健康服务等领域。综合软件系列产品产品品等。

公司客户主要以

以各级医院、医学院

客户类公司客户主要以医学以国内的公立医院、卫生医学院校为主，以医院为主的医疗机构校、医疗健康机构及部型院校为主管理部门等机构为主医院业务相对可队医疗为主比公司较少公司在综合考虑

项目客户预算、

经销模式：在经销模式产品构成、硬件下，天堰科技与每家区选配、采购金域战略经销商签订《战额、客户长远价略经销协议书》，经销值、项目利润率商取得销售意向后向公等因素确定销售

定价机通过招投标、竞争性谈判（议标）、直接谈判协商等方式获得订单，然后与司发出订单；直销模价格，同时也与制客户签订销售合同

式：通过招投标、竞争公司的议价及谈

性谈判（议标）、直接判能力相关。数谈判协商等方式获得订字医学产品领域单，然后与客户签订销专业化程度较售合同高，具有一定的技术门槛，产品定价相对较高

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

上表可知，公司毛利率低于麦迪科技，高于卫宁健康、天堰科技。

16公司毛利率低于麦迪科技，高于卫宁健康和天堰科技，公司毛利率处于可比公司的毛利率区间内。公司所处大行业为软件和信息技术服务业，软件产品具有毛利率较高的固有特点。公司以数字医学产品为主，为医学院校提供医学教育产品及数字医学产品领域整体方案，公司软件产品为标准化产品，相关投入已费用化，所以其毛利率相对较高。

麦迪科技的软件和信息技术服务业主要是以临床医疗管理信息系统（CIS）系列应

用软件产品和临床信息化整体解决方案为主，自制软件及运维服务收入合计占比较高，其综合毛利率在可比公司间相对最高；卫宁健康主要为医院提供医疗健康卫生信息化解决方案，需要投入较多的人力成本用于软硬件设备安装、运维、调试等技术服务工作，导致毛利率相对较低；天堰科技主要从事医学教学模型、教学仪器和训练管理软件等医

学教育产品的研发、生产与销售业务。经营的产品主要包括基础模拟器、智能仿真模拟器、虚拟现实模拟器、训练及管理软件、训练辅助配套等为主，自制软件产品相对其他可比公司较少，导致该公司毛利率相对较低。

综上所述，公司毛利率较高具有合理性。

（2）补充披露与昌泽医疗、跃天科技两家公司，以及报告期内新增、注册资本较

低、已注销的其他客户的具体合作情况，包括但不限于获客渠道、合作背景、合作模式、销售合同数量及金额、产品明细、收入确认金额及应收账款回款情况，相关客户经营状况、资信状况是否正常，销售金额与其经营规模是否匹配，应收账款回款进度与合同约定是否存在差异；

17客户经营回款进度与

收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异长沙民政职业技术

长沙昌泽医疗科技有限公司245.00216.811新增招投标生命科普产品245.00正常经营不存在差异学院

云南大学、云南中医学形态学数字化教学

云南跃天科技有限公司235.05208.0122023年新增招投标235.05正常经营不存在差异

医药大学平台、生命科普产品

安徽医科大学临床虚拟解剖台 mini、AR 解

安徽奕航科技有限公司46.8041.421注册资本较低招投标46.80正常经营不存在差异医学院剖教学系统终端客户主要

郑州远光瑞业仪器设备有限新增、注册资数字人口腔学虚拟仿真

3.102.741招投标为医学院校，平顶山学院医学院3.10正常经营不存在差异

公司本较低教学系统公司是通过参

新增、注册资

南京瓦丽塔医疗有限公司53.4047.262国际业务加专业学术会出口格鲁吉亚数字人解剖台系统53.40正常经营不存在差异本较低议对产品进行

出口卢旺达、埃塞

广州康纯医疗设备科技有限推广，在行业

88.6078.404注册资本较低国际业务俄比亚、阿尔及利高清数字人虚拟解剖台88.60正常经营不存在差异

公司内积累了大量

亚、尼日利亚

的客户资源，天津天粤宏图医疗科技有限新增、注册资医学形态学数字化教学客户对公司产

13.5011.952直接采购天津大学医学院13.50正常经营不存在差异

公司本较低平台品及品牌的认

爱智宸(广州)科技有限公司21.6019.101注册资本较低国际业务可度较高，中出口尼日利亚数字人解剖系统21.60正常经营不存在差异新疆美瑞慧康贸易有限公司0.380.341注册资本较低直接采购间商获取订单新疆医科大学颅骨模型0.38正常经营不存在差异后主动采购公

存在差异，新增、注册资司产品。重庆市育才职业教智能心肺复苏急救培训重庆康拓信息科技有限公司4.203.721招投标4.20正常经营25年4月8本较低育中心系统号回款。

济南新航实验外国医学形态学数字化教学

上海束创科教设备有限公司2.201.951注册资本较低直接采购2.20正常经营不存在差异语学校平台

新增、注册资易创数字人解剖系统及

南昌市中途者科技有限公司22.2619.701招投标江西中医药大学22.26正常经营不存在差异本较低其他产品

18客户经营回款进度与

收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异

潍坊盛仕达业仪器设备有限新增、注册资医学形态学数字化教学

9.368.281招投标山东第二医科大学9.36正常经营不存在差异

公司本较低平台遵义市凡翊信办公设备有限

2.201.951注册资本较低直接采购遵义医科大学86寸教学一体机2.20正常经营不存在差异

公司

新增、注册资哈尔滨城市职业学

黑龙江奥特科技有限公司18.0015.931直接采购数字人解剖教学系统18.00正常经营不存在差异本较低院

新增、注册资湖州学院生命健康

上海铎泾实业有限公司 29.24 25.88 1 招投标高清数字人 mini 解剖台 29.24 正常经营不存在差异本较低学院

新增、注册资数字人 stem-T 解剖学系

上海斯欧医疗器械有限公司9.608.501直接采购马鞍山学院9.60正常经营不存在差异本较低统

数字人 stem-解剖学、医

新增、注册资山西同文职业技术学形态学数字化教学平

山西羽墨信息科技有限公司54.7248.421议价方式54.72正常经营不存在差异

本较低学院台、高清数字人 mini 解剖台

新增、注册资

沈阳斐斯科技有限公司32.0028.321国际业务出口沙特高清数字人虚拟解剖台32.00正常经营不存在差异本较低

烟台市蛮好广告传媒有限公新增、注册资山东中医药高等专

0.360.321直接采购光栅画0.36正常经营不存在差异

司本较低科学校

新增、注册资医学形态学数字化教学

四川华川启远科技有限公司3.803.361招投标宜宾医药健康学院3.80正常经营不存在差异本较低平台

苏州金螳螂文化发展股份有数字人高清断层 3D 打印

200.00176.991新增直接采购中山大学200.00正常经营不存在差异

限公司模型

数字人高清断层 3D 打印

武汉顺恒怡科技有限公司10.509.291新增招投标湘南学院10.50正常经营不存在差异模型

19客户经营回款进度与

收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异

海南省第三卫生学高清数字人 MINI 解剖

海南潭渔王贸易有限公司93.2082.481新增招投标93.20正常经营不存在差异校台数字人解剖教学系统易创医学形态学数字化

上海褚信医学科技有限公司44.2039.121新增招投标苏州大学44.20正常经营不存在差异教学平台系统

普思百得（北京）科技发展

24.9022.041新增平台竞价清华大学高清移动录播系统24.90正常经营不存在差异

有限公司

云南华谱达科技有限公司 58.00 51.33 1 新增招投标云南中医药大学高清数字人 MINI 解剖台 58.00 正常经营不存在差异立体画数字人运动解剖

郑州美中商贸有限公司13.0011.501新增招投标鹤壁职业技术学院13.00正常经营不存在差异教学系统

长沙民政职业技术高清数字人 MINI 解剖

江西蟠川贸易有限公司74.5866.001新增招投标74.58正常经营不存在差异学院台数字人解剖教学系统

贝森德（深圳）科技有限公智能心肺复苏急救培训

3.903.451新增直接采购盐城市生命教育馆3.90正常经营不存在差异

司系统湖南新汇点教学设备有限公广西科技大学附属

31.40 27.79 1 新增招投标高清数字人 MINI 解剖台 31.40 正常经营不存在差异

司卫生学校广西科技大学附属生命科普产品高清数字

郑州砾冠教学用品有限公司138.00122.122新增招投标138.00正常经营不存在差异

卫校海南医科大学人 MINI 解剖台大同市卫生学校山西省中医学校（山医学形态学数字化教学山西辰鑫自控工程有限公司23.8521.102新增招投标23.85正常经营不存在差异西卫生健康职业学平台

院）数字人解剖学习系统医

保定德丰电子科技有限公司59.7652.881新增直接采购保定理工学院学形态学数字化教学平59.76正常经营不存在差异台

20客户经营回款进度与

收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异海南省第二卫生学医学形态学数字化教学

海南恺阳贸易有限公司65.7858.211新增招投标65.78正常经营不存在差异校平台

河南赫航工程技术有限公司1.721.521新增直接采购河南中医药大学数字摄像机显微镜配件1.72正常经营不存在差异

北京裕佰科技有限公司0.180.161新增直接采购北京卫生职业学院立体画0.18正常经营不存在差异河南医学高等专科

许昌育林科教设备有限公司49.0043.361新增招投标高清数字人虚拟解剖台49.00正常经营不存在差异学校医学形态学数字化教学潍坊护理职业学院

山东智梦医疗科技有限公司83.2573.672新增招投标平台智能心肺复苏急救83.25正常经营不存在差异烟台理工学院培训系统吉林三向教学设备有限责任白城医学高等专科智能心肺复苏急救培训

7.006.191新增直接采购7.00正常经营不存在差异

公司学校系统

高清数字人 MINI 解剖

山东华欣科技信息有限公司52.1146.121新增招投标山东协和学院49.50正常经营不存在差异台

海南博瑞大华教育发展有限三亚护理职业技术高清数字人 MINI 解剖

125.00110.621新增直接采购118.75正常经营不存在差异

公司学院台数字人解剖教学系统医学形态学数字化教学

海南绿安科技有限公司30.4426.941新增直接采购海南科技职业大学30.44正常经营不存在差异平台光栅立体画医学形态学

杭州瑞兴仪器有限公司36.1632.001新增招投标浙江大学36.16正常经营不存在差异数字化教学平台

3D 解剖立体画高清数字

陕西玖玖信息科技有限公司 73.98 65.47 1 新增招投标平凉职业技术学院人 MINI 解剖台数字人 73.98 正常经营不存在差异解剖教学系统宁夏卫生健康职业

江西喆珩贸易有限公司17.7615.721新增招投标数字人解剖教学系统17.76正常经营不存在差异学院

21客户经营回款进度与

收入确合同数

客户名称合同金额客户类型拓展方式合作背景终端客户产品明细回款金额状况、资合同约定是认金额量信状况否存在差异德州市黄河涯镇中

山东雅建建设有限公司53.9047.701新增招投标生命科普产品53.90正常经营不存在差异心卫生院吉林城市职业技术

吉林省柯南商贸有限公司23.8021.062新增直接采购数字人解剖教学系统23.80正常经营不存在差异学院天津卫益德中教育咨询有限

5.004.421新增招投标哈密职业技术学校生命科普产品5.00正常经营不存在差异

公司杭州熠彩智能医疗科技有限数字人解剖教学系统立

7.666.781新增招投标浙江师范大学7.66正常经营不存在差异

公司体画奈曼旗民族职业中

内蒙古谦祺科技有限公司12.0010.621新增招投标数字人解剖教学系统12.00正常经营不存在差异等专业学校廊坊市云动网络技术有限公

34.0030.091新增招投标廊坊卫生职业学院数字人解剖教学系统34.00正常经营不存在差异

司宁波大学附属康宁

杭州泛康医疗器械有限公司24.2021.421新增招投标生命科普产品24.20正常经营不存在差异医院河南宏科卫教生物科技有限生命科普产品智能心肺

9.308.231新增直接采购宁德师范学院9.30正常经营不存在差异

公司复苏急救培训系统

吉林省品恒商贸有限公司10.609.381新增招投标长春理工大学数字人解剖教学系统10.60正常经营不存在差异深圳市鸿瑞医疗器械实业有山东中医药高等专高清数字人虚拟解剖台

56.5050.001新增招投标56.50不存在差异

限公司科学校数字人解剖教学系统

中海洋国际贸易有限公司31.0027.431新增国际业务印尼高清数字人虚拟解剖台31.00不存在差异

注：上表客户注册资本较低为注册资本100万元（含）以下。

公司合作的中间商与终端客户多同处一地，部分终端客户出于管理或长期业务合作关系等多方面因素的考虑，当地中间商中标的情况居多。中间商按照终端客户的需求进行相应产品的采购。由于公司产品的市场认可度较高，部分中间商获取订单后主动采购公司

22产品，公司与中间商签订销售合同并结算货款，中间商基本是预付款后发货，中间商的经营规模对公司销售产品以及收回货款无重大影响。

23（3）补充披露泰民医药主要工商信息、经营范围、合作背景、资信状况、合作模

式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况等，说明相关业务是否真实发生并提供支撑性证据，与其开展业务合作是否具备商业合理性，退货纠纷发生原因、关键节点及纠纷解决进展；

1、泰民医药主要工商信息、经营范围、资信状况

公司名称国药控股重庆泰民医药有限公司

统一社会信用代码 9150010805173707XB

公司类型有限责任公司（自然人投资或控股）法定代表人吴壹建注册资本5000万元注册地和主要经营

重庆市南岸区涂山镇涂山路510号1-6号地

许可项目：批发化学原料药及其制剂、抗生素原料药及其制剂、生化药品、中成药、生物制品（除疫苗）、蛋白同化制剂、肽类激素、中药饮片、毒性中药饮片；销售：Ⅲ类医疗器械；预包装食品、乳制品（含婴幼儿配方乳粉）、保健食品批发；货物及技术的进出口业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：农业机械销售；农林牧渔机械配件销售；农业机械服务；医院管理；仪器仪表销售；电工仪器仪表销售；智能仪器仪表销售；供应用仪器仪表销经营范围售；环境监测专用仪器仪表销售；特种设备销售；新能源汽车整车销售；智能仓储装备销售；销售：Ⅰ类医疗

器械、II 类医疗器械，销售：消毒用品、纱布、口罩、日化用品（不含危险品）、化妆品、计生用品、建筑材料及装饰材料（均不含危险化学品）、包装材料、化学实验仪器、卫生用品、玻璃仪器、日用百货；计算机软

件开发及销售；设计、制作、代理、发布国内外广告；企业管理咨询、企业营销策划；会展礼仪服务；货运代理；教具批发；医疗设备维修及技术咨询。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）资信状况正常经营

2、合作背景、合作模式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况

等

（1）合作背景

公司一直与终端客户中国人民解放军陆军军医大学，自2008年开始一直保持合作关系，提供的产品主要为医学院校的数字人解剖教学系统及实验室整体方案产品，2021年公司为了开拓医疗市场推出临床数字人解剖系统整体解决方案产品，拟与终端客户附属的医院进行合作，同时终端客户有采购“DR 设备”的需求，“DR 设备”搭配数字人高清断层解剖影像系统软件能提高影像辨识效率，横断层与影像、横断矢断层与影像四窗格对应，辅助进行影像辨识，横断面与影像对应，直观观察影像中的结构形态，并能观察不同断层的影像变化，呈现三维、立体的图像，通过精准定位、病种提示、诊断描

24述等功能，完成对常见病例和本地病例的诊断和学习，帮助用户准确定性，辅助用户进

行影像报告的撰写，这一功能性提升能给客户提供更好的使用体验。基于这一业务背景，公司与泰民医药双方开展合作。

（2）合作模式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行情况等

2021年7月份，泰民医药参与中国人民解放军陆军军医大学“医疗设备公开招标采购”第 33 包-DR 系统项目的招标并中标；

2021 年 12 月 14 日，泰民医药就该项目中涉及的“DR 设备系统”向公司进行采购并签订产品订货合同，合同金额为 1535.89 万元（共包含 9 套安健 DR 设备系统、

3 套飞利浦 DR 设备系统、1 套富士 DR 设备系统）。同时数字人就该项目中所需的

“DR 硬件设备”与供应商重庆茗昇签订采购合同，合同金额为 1005.00 万元。

2021 年 12 月 27 日，重庆茗昇根据合同要求将采购合同中涉及的 DR 设备送往

终端客户现场，同时在硬件设备运送和安装完成后，向公司提供了发货单、运输车辆行驶证、安装调试照片等证明文件；2021年12月31日，终端客户服务保障中心采购室对相关 DR 设备系统产品进行了验收，公司根据其出具的验收单在 2021 年 12 月份确认收入。

3、相关业务是否真实发生并提供支撑性证据

公司在与泰民医药合作前查看了中标通知书，确认泰民医药参与中国人民解放军陆军军医大学 “医疗设备公开招标采购”第 33 包-DR 系统项目的招标并中标，随后与其签订销售合同。相关产品安装调试完成后，终端客户服务保障中心采购室进行了验收，并出具的验收单。

4、退货纠纷发生原因、关键节点及纠纷解决进展

2023年8月7日，公司就本次退货事项与客户泰民医药、供应商重庆茗昇达成

一致意见，分别签订《解除协议书》。

2022年度报告披露后，年报127页明确载明:“应收账款金额前5名情况中，国药控股重庆泰民医药有限公司账面金额1535.89万元，占应收账款余额比例为23.31%，坏账准备460.77万元。”因公司单项计提导致泰民医药的股东、贷款银行、供货方均认为甲方资金存在问题，给泰民医药造成了严重的资金压力名誉权受损。项目退货完成后于2023年9月7日双方签署和解协议。

25综上所述公司相关业务真实发生，与泰民医药开展业务合作具备商业合理性，退

货已完成，双方无纠纷。

（4）列示泰民医药收入确认过程、应收款项形成时间、账面余额及账面价值变动

过程、应收账款对账情况、各年年末应收账款逾期金额及占比，说明在2022年将其应收账款单项计提坏账准备的减值测试过程及关键参数，相关货款退还情况及后续安排；

1、列示泰民医药收入确认过程、应收款项形成时间

2021 年 12 月 27 日，重庆茗昇根据合同要求将采购合同中涉及的 DR 设备送往

2、账面余额及账面价值变动过程、应收账款对账情况、各年年末应收账款逾期

金额及占比日期账面余额减值准备账面价值占账面余额比例逾期金额

2021年1535.8976.791459.1026.99%

2022年1535.89460.771075.1223.31%1535.89

公司在催款过程中和对方沟通以确认欠款金额，但未单独实施对账程序。

3、2022年将其应收账款单项计提坏账准备的减值测试过程及关键参数

（1）公司2019年-2022年应收款项明细情况应收账款账龄2022年2021年2020年2019年

1年以内2967.273692.856519.962789.49

1-2年2548.601493.36705.69508.46

2-3年817.07223.87350.99851.87

3-4年195.05254.25653.75134.55

4-5年231.73471.19107.51108.91

5年以上511.69199.67121.5151.54

合计7271.406335.208459.414444.82

注：应收款项包含应收账款、合同资产、其他非流动资产等金额

（2）测算2022年公司应收款项预期信用损失率

262021年账龄在20222020年账龄在2019年账龄在2020

应收账款账龄平均迁徙率预期信用损失率年迁徙率2021年迁徙率年迁徙率

1 年以内 69.01% 22.90% 25.30% 39.07% A 9.19% L=A*K

1-2 年 54.71% 31.72% 69.03% 51.82% B 23.52% K=B*J

2-3 年 87.13% 72.44% 76.74% 78.77% C 45.39% J=C*I

3-4 年 91.14% 72.08% 79.90% 81.04% D 57.63% I=D*H

4-5 年 76.38% 72.69% 64.25% 71.11% E 71.11% H=E*G

5 年以上 76.01% 100.00% 100% 92.00% F 100.00% G=100%

注1：1年以内账龄迁徙率=2022年1-2年应收账款/2021年1年以内应收账款，其他以此类推注2：平均迁徙率=(2021年账龄在2022年迁徙率+2020年账龄在2021年迁徙率+2019年账龄在

2020年迁徙率)/3

注3：公司管理层结合历史信息及5年以上账龄应收账款预计回款情况不确定这一因素，判断5年以上账龄应收账款预期信用损失率为100%

公司考虑到泰民医药应收账款金额较大且一直未回款，存在一定信用损失风险，基于谨慎性原则，公司按照30%的预期信用损失率对泰民医药应收账款单项计提坏账准备。

4、相关货款退还情况及后续安排公司就本次退货事项与客户泰民医药、供应商重庆茗昇达成一致意见，分别签订《解除协议书》。相关硬件产品由终端客户直接退还给了公司的供应商，因为泰民医药未支付相关款项，不涉及退款，截止2023年9月相关方债权债务关系已全部解除。

截止问询回复日，除该业务外公司不存在其它类似的退货情况，公司与泰民医药业务退货具有偶发性。经山东证监局核查，泰民医药 2021 年度“DR设备系统”项目收入确认依据不充分，公司拟后期进行前期差错更正，冲减2021年营业收入和营业成本以及2021-2022年应收账款。

（5）结合最近两年采购需求变化、供应商管理和选择标准流程，主要供应商成立

时间、注册资本、经营规模、采购合同签署情况、采购内容、单价、数量及金额等，说明前五大供应商变动的原因及合理性，是否符合行业惯例，向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价是否存在差异，如是请说明原因及合理性；

1、结合最近两年采购需求变化、供应商管理和选择标准流程

公司一直是根据销售合同需求进行采购。采购人员根据产品设计及中标的销售合同确定合作供应商，就交期、技术参数、规格型号、性能、账期、价格与供应商进行谈判，确认无误后，提交相关领导审批，签订采购合同或订单。根据公司内控制度，并结合同类产品市场价格情况，建立和维持合格供应商清单。采购人员在对产品参数、

27性能、交期、价格等信息进行综合比较后选定合作供应商。

2、主要供应商成立时间、注册资本、经营规模、采购合同签署情况、采购内容、单价、数量及金额等、说明前五大供应商变动的原因及合理性，是否符合行业惯例

（1）2024年供应商情况如下：

28供应商名称注册资本成立时间经营规模项目采购合同签署采购内容单价数量金额

************

青岛辉洋医学科技开发有限公司1000.002020-3-12小微企业中国科学技术大学2024-7-26176.55

************

北京仪度科技有限公司500.002019-4-19小微企业康复大学2024-6-4136.99

************

北京京东世纪信息技术有限公司50000.002010-9-1小型企业67.23

************

2023-10-11********

深圳市宝通信息科技发展有限公司1000.002018-3-13小型企业****63.23

2024-6-25********

29供应商名称注册资本成立时间经营规模项目采购合同签署采购内容单价数量金额

2024-11-26********

2024-11-28********

2024-12-4********

2024-1-22

2024-9-2

2024-3-12

2023-11-16

2024-3-20

2024-5-31

厦门禾丰瑞科技有限公司12000.002022-3-1小型企业************54.41

2024-6-28

2024-7-26

2024-8-19

2024-9-24

2024-10-8

2024-10-28

合计498.41

注：公司向北京京东世纪信息技术有限公司、深圳市宝通信息科技发展有限公司、厦门禾丰瑞科技有限公司采购的商品对应多个项目。

（2）2023年供应商情况如下：

供应商名称注册资本成立时间经营规模项目采购合同签署采购内容单价数量金额

重庆晟铭远达科技有限责任公司500.002018-12-7小微企业中国人民解放军陆军军医大2023-3-14************824.48

30供应商名称注册资本成立时间经营规模项目采购合同签署采购内容单价数量金额

学************

************

安徽医学高等专科学校2022-12-2************

河南中博科技有限公司1250.502018-3-12小型企业333.19

************

康复大学2023-4-12************

************

山东世纪恒业装饰工程有限公司1000.002002-4-19小型企业安徽医学高等专科学校2023-2-27194.27

************

31供应商名称注册资本成立时间经营规模项目采购合同签署采购内容单价数量金额

************

山东英才学院2023-8-17

************

126520万日

日进齿科材料（昆山）有限公司1996-9-27小型企业湖北三峡职业技术学院2023-3-7************124.39元

************

山东英蓝建设工程有限公司10000.002006-9-30中型企业泰山护理职业学院2023-3-15108.67

************

32供应商名称注册资本成立时间经营规模项目采购合同签署采购内容单价数量金额

************

2023-8-8

************

合计1585.00

上表可知，由于不同客户对搭配硬件的需求不同，公司根据销售合同进行相应产品采购，导致同一供应商不同年度采购金额差异较大。

3、向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价是否存在差异，如是请说明原因及合理性

公司采购是根据产品设计及中标的销售合同，采购或定制与软件配套的硬件、配件。不同销售合同就交期、技术参数、规格型号、性能不同。采购人员在对产品参数、性能、交期、价格等信息进行综合比较后选定合作供应商。交期、技术参数、规格型号、性能均影响产品采购价格，公司采购的产品品种较多，即使名称型号相同由于参数不同，采购价格也存在差异。导致公司向不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价存在差异。

综上所述，不同供应商采购相同/相近产品的价格与当期采购均价存在差异，具有合理性。

33（6）结合报告期内供应商及客户信用期、回款情况变化、应收应付科目余额变化、现收现付占收入、成本比例等，量化分析经营活动现金流量与净利润差异较大的原因及合理性；

1、供应商及客户信用期、回款情况变化

（1）2024年主要供商情况如下：

单位名称合同金额当期付款金额付款方式

合同签订后，甲方支付60%预付款，合同约定内全部货物到货，确认无误签收后支付剩余尾款。货物清单中第5-329项货物，需在青岛辉洋医学科技开发有限公司199.50199.502024年8月31日前交货:货物清单中第1-4项货物，需在2024年11月30日前交货，乙方将货物送至安徽省合肥市蜀山区黄山路

443号中国科学技术大学西校区生医部。

合同签订后，甲方支付乙方30%货款作为定金发货前付清余下70%货款，收到100%货北京仪度科技有限公司154.80154.80

款后5日内发货，乙方将设备安装到甲方指定地点

北京京东世纪信息技术有限公司75.9775.97预付款，款到发货深圳市宝通信息科技发展有限公司71.4571.45预付款，款到发货厦门禾丰瑞科技有限公司61.4061.40预付款，款到发货合计563.12563.12

（2）2024年主要客户情况如下：

客户名称合同金额当期回款金额信用期

合同签订后，甲方向乙方支付合同总价款30%的预付款；本项目采

446.59290.28购范围内所有产品均供货及安装完成并验收合格后支付至合同总价

款的95%，剩余5%待验收合格之日起一年后支付。

本项目履约保证金为429335.5元，合同签订前7内转入甲方指定账中国科学技术大学户，免费保修期满后，经乙方书面申请并经甲方审核并扣除依合同约定发生的款项（如有）后，在30日内无息退还。2、付款方式：

858.67858.67

第一期：合同签订后，甲方向乙方支付合同总价款30%的预付款；

第二期：货物运送至项目现场后进行安装调试，验收合格并经双方

办理结算确认后内支付至合同总价款的100%。

34客户名称合同金额当期回款金额信用期

本项目不预付货款，第一阶段，物资运达指定地点验收合格后，乙方提交发运接收单、发票、验收报告等结算材料，甲方支付95%货款，即壹佰肆拾伍万陆仟叁佰伍拾元整(小写￥1456350.00 元)向 Z

153.30145.64方支付货款;第二阶段乙方质保期结束后提交质保期间无质量问题

等结算材料，甲方支付5%货款即柒万陆仟陆佰伍拾元整(小写￥76650.00元)向乙方支付货款。(支付阶段、结算依据和比例根据中国人民解放军陆军军医大学军队财务规定和项目情况确定)本项目合同签订并通过小样产品验收后预付合同总价30%（即肆佰贰拾捌万柒仟元整，小写￥4287000.00），待项目建设完成验收合格后支付至合同总价的95%（即壹仟叁佰伍拾柒万伍仟伍佰元整，

1429.00928.85小写￥13575500.00），剩余5%作为质量保证金（即柒拾壹万肆仟伍佰元整，小写￥714500.00），待验收合格之日起至质保期结束后无遗留问题一次性无息退还。

合同签订后，乙方向甲方缴纳合同金额的10%作为履约保证金，甲康复大学436.90436.90方向乙方支付合同金额的30%，部署完成验收合格后，据实结算合同剩余款项，按相关要求无息退还履约保证金。

合同签订后3日内预付30%（小写：735000.00大写：柒拾叁万伍仟元整），产品生产完成发货前付50%（第一部分：小写：长沙昌泽医疗科技有限公司245.00245.00969000.00大写：玖拾陆万玖仟元整；第二部分：小写：256000.00大写：贰拾伍万陆仟元整），货物安装调试完成后5日内付20%（小写：490000.00大写：肆拾玖万元整）。

合同签订之日起3日内，乙方向甲方全额支付本合同第一条约定的

116.45-货款，款到发货，甲方于收到乙方货款之日起30日内向乙方交付

本合同第一条规定的商品。

云南跃天科技有限公司

合同签订之日起5日内，甲方向乙方全额支付本合同第一条约定的

118.60118.60货款。乙方于收到甲方货款之日起30日内向甲方交付本合同第一

条规定的商品，并负责运至交货地点。

合计3804.513023.94

2、应收应付科目的变化

科目年末余额年初余额变动

应收账款4198.354892.52-694.16

应付账款578.20236.66341.54

3、现收现付占收入、成本比例

项目占比

现收占收入比例（销售商品现流/营业收入）131.50%

现付占成本比例（采购商品现流/营业成本）113.52%

4、将净利润调节为经营活动的现金流量净额情况

35项目2024年度

经营活动产生的现金流量净额2885.98

净利润-415.92

经营活动现金流量净额与净利润差额3301.90差额具体项目构成

1、利润表项目导致的差异

减值损失和减值准备494.61

长期资产折旧摊销以及报废损失1043.50

公允价值变动损失、财务费用以及投资损失（收益以“－”号填列）-38.62其他

影响金额小计1499.49

2、资产负债表项目导致的差异

经营性应付项目的增加以及经营性应收项目的减少（应付项目减少、应收项目增加以“－”号填列）1090.11

存货的减少（增加以“－”号填列）789.43

递延所得税资产减少以及递延所得税负债增加（资产增加、负债减少以“－”号填列）-77.12

影响金额小计1802.42

影响金额合计3301.91

上表可知，公司净利润和经营活动产生的现金流量净额分别为-415.92万元、

2885.98万元，经营活动现金流量净额超过净利润3301.90万元，系受多项利润表项目

和资产负债表项目的共同影响。利润表项目影响方面，公司每年发生较大金额的长期资产折旧摊销费用，并且由于武汉金茂出现信用风险，对武汉金茂相关的应收账款、合同资产及发出商品计提相应的减值准备，本年共计提减值为581.55万元，该等非付现的费用、损失导致当期净利润减少，但并未导致经营活动现金流出增加，从而会使得经营活动产生的现金流量净额高于当期净利润。

资产负债表项目影响方面，公司经营性应付项目（预收货款）的增加金额与存货的减少金额较大，系影响经营活动产生的现金流量净额高于当期净利润的主要因素，预收货款的增加会导致在既定净利润水平下增加经营活动现金流入；具体来看，陆军军医大学在本年确认收入，期初的发出商品在本年结转成本，存货减少822.27万元；本年确认受公司收款模式（预收款或按项目进度分期收款）的影响，公司预收康复大学的货款导致合同负债较上年增加444.20万元，较大金额预收货款增加使得公司经营活动现金流入情况较好，导致公司2024年度经营活动产生的现金流量净额高于当期净利润。

36综上所述，净利润与经营活动产生的现金流量净额差异与公司实际经营情况相符，

差异具有合理性。

（7）列示2024年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收入确认、成本

结转、费用归集、应收账款对账及回款情况，说明相关会计核算是否及时、准确、符合《企业会计准则》相关规定，解释第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形，收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异。

1、列示2024年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收入确认、成本

结转、费用归集、应收账款对账及回款情况，说明相关会计核算是否及时、准确、符合《企业会计准则》相关规定

（1）列示2024年第二季度、第四季度主要客户销售金额及占比、收入确认、成

本结转、费用归集、应收账款对账及回款情况

*2024年第四季度主要客户销售情况如下:合同签订合同金占第四季度收入确认当期回客户名称验收时间收入金额成本结转期后回款日期额收入的比例依据款情况

中国科学技****

2024-7-11672.2115.14%2024-11-25573.43验收单672.21

术大学

客户验收****

中国人民解2024-9-

放军陆军军2024-2-16604.5211.62%25，收到440.12验收单574.29

医大学日期2024-

康复大学2024-6-20436.9010.21%2024-12-5386.64****验收单436.90

长沙昌泽医****

疗科技有限2024-1-11245.005.72%2024-12-3216.81验收单245.00公司

苏州金螳螂****

文化发展股2024-7-8200.004.67%2024-11-25176.99验收单200.00份有限公司

武汉大学2024-5-9163.973.83%2024-11-29145.11****验收单163.97

张家港市华****

亿科教设备2024-5-21152.003.55%2024-12-19134.51验收单15.20129.20有限公司

广州中徕科****

2024-10-21123.002.87%2024-12-19108.85验收单123.00

技有限公司

37合同签订合同金占第四季度收入确认当期回

客户名称验收时间收入金额成本结转期后回款日期额收入的比例依据款情况

武汉黑普科****

2024-9-14120.002.80%2024-10-18106.19验收单120.00

技有限公司

郑州砾冠教****

学用品有限2024-12-9120.002.87%2024-12-17106.19验收单120.00公司

合计2837.6063.21%2394.84****2506.60293.17

*2024年第二季度主要客户销售情况如下：

合同签订合同占第二季度收入金成本结收入确当期回期后客户名称验收时间日期金额收入的比例额转认依据款情况回款

2024-3-2024-6-****

濮阳思睿信息技术有限公司13、2024-146.7216.97%21、2024-129.84验收单146.72

6-36-27

江西蟠川贸易有限公司2024-3-174.588.62%2024-4-1066.00****验收单74.58

****出口报

BILLIONGLORYTRADINGLTD 2024-5-9 61.84 8.08% 2024-6-21 61.84 关单及 61.84提单

山东雅建建设有限公司2024-3-953.906.23%2024-4-2847.70****验收单53.90

唐山振奕科技有限公司2024-4-1946.805.41%2024-6-2641.42****验收单46.80

****出口报

南京瓦丽塔医疗有限公司2024-3-2535.604.12%2024-4-231.50关单及35.60提单

廊坊市云动网络技术有限公司2024-3-2934.003.93%2024-4-330.09****验收单34.00

****出口报

NewScienceforTrading 2024-2-6 31.95 4.18% 2024-5-4 31.95 关单及 31.95提单

湖南新汇点教学设备有限公司2024-6-431.403.63%2024-6-1427.79****验收单31.40

****出口报

PTTriIndokesraJaya 2024-6-3 31.28 4.09% 2024-6-18 31.28 关单及 31.28提单

合计548.0765.26%499.41****548.07

*成本费用归集方式

成本归集方式具体如下：

直接材料：主要包括触控一体机、电脑、显微镜等硬件载体。直接材料根据对应的各业务成本项目实际领用材料，并于 ERP 系统中进行归集，材料计价方式采用月末一次加权平均法。直接材料核算金额根据系统中归集的生产领用数量及月末一次加权平均单价定向归集不同产品实际领用材料成本。

38直接人工、制造费用：生产成本中直接人工根据实际生产人员薪酬支出进行归集，

制造费用主要包括零星辅料及折旧费用。月末直接人工、制造费用按照权责发生制归集并核算。公司直接人工与制造费用金额及占比较小，公司对直接人工与制造费用根据不同产品的直接材料成本占比进行分摊。

成本结转：月末已完工产品根据成本核算单中归集的各产品成本结转至库存商品核算。公司在确认营业收入的同时结转营业成本。公司各产品收入确认时点与营业成本结转在同一期间。

期间费用归集方式具体如下：

公司每月结账前对于当月已经发生且已经取得原始凭证的支出，根据原始凭证金额计入当期损益;对于尚未取得原始凭证的支出，由业务部门提报已发生的金额，财务部门据此进行预提。

综上所述，公司收入、成本、费用核算及时、准确，符合《企业会计准则》相关规定。

2、解释第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集

中确认收入或跨期确认收入情形，收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异。

（1）第二季度大幅亏损、第四季度盈利集中的原因及合理性，是否存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形

2024年二季度、四季度相关明细如下：

项目2024年二季度2024年四季度变动比例

营业收入765.253788.53395.07%

营业成本204.47970.40374.60%

期间费用合计1313.041993.0751.79%

其中：销售费用474.54937.697.58%

管理费用335.91405.0520.58%

研发费用551.07684.3124.18%

财务费用-48.48-33.89-30.09%

上表可知，2024年四季度较二季度收入增幅为395.07%，期间费用的增幅为51.79%，期间费用主要为相对固定的职工薪酬（年末计提奖金）、折旧、房租等费用，

收入增长导致成本及利润同向变化。

39由于公司终端客户以医学院校等行政事业单位为主，大部分属于财政拨款的事业单位，这些客户执行严格的预算管理和招标采购制度，通常在每年上半年制定采购计划，并需通过预算、审批、招标、合同签订等流程，项目实施完成后的验收也主要在下半年。导致公司相关业务呈现季节性波动特征，主要集中于第四季度，符合业务客观规律。

综上所述，公司2024年二季度亏损、四季度盈利具有合理性，不存在年底集中确认收入或跨期确认收入情形。

（2）收入分布季节性特征与同行业上市公司相比是否存在重大差异

同行业上市公司2024年度收入分布情况如下：

第一季度第二季度第三季度第四季度项目收入占比收入占比收入占比收入占比

卫宁健康49449.2417.77%72925.0626.21%68957.2824.78%86892.5231.23%

公司419.606.32%765.2511.54%1660.7225.03%3788.5357.11%

注1：天堰科技未公开季度数据、麦迪科技的软件和信息服务业未季度数据。

注2：卫宁健康信息来源于深圳证券交易所官网

由上表可知，同行业可比公司的收入亦存在季节性波动特征，收入主要集中于下半年，与同行业上市公司相比不存在重大差异。

2、关于应收账款

截至2024年末，你公司应收账款账面余额41983548.80元，其中1年以上应收账款账面余额37861959.18元，占应收账款账面余额的比例为90.18%，应收账款坏账准备计提金额为19159708.37元，期末账面价值22823840.43元。你公司应收账款前五大欠款方应收账款期末余额合计29621024.46元，坏账准备计提金额793.38万元。重要的单项计提坏账准备的应收款项欠款方为武汉金茂工程科技有限公司（以下简称“武汉金茂”），为你公司应收账款第二大欠款方，坏账准备计提金额948.24万元，计提比例为100%。你公司于2022年与武汉金茂签订销售合同，因无法收回全部货款提起诉讼。

40请你公司：

（1）列表披露报告期内主要应收账款明细情况，包括但不限于欠款方、关联关系、交易内容、交易金额及占比、应收账款形成时间、账面余额及

账面金额变动过程、合同约定回款安排、累计回款、期后回款、逾期金额

及逾期原因，说明相关业务是否实际发生、收入确认是否合理审慎、应收账款是否真实存在；

（2）列示公司与可比上市公司应收账款按账龄组合计提坏账准备比例

的对比情况，说明公司计提政策是否谨慎、坏账准备是否计提充分，与同行业可比上市公司是否存在重大差异；

（3）结合公司业务模式、信用政策、结算方式等，说明1年以上应收

账款占比相对较高、长账龄应收账款尚未收回的原因，未收回应收账款信用风险是否已发生重大变化；

（4）列示已逾期应收账款金额及占比、逾期原因、对应客户资信状况、已采取或拟采取催收措施及效果，说明是否涉及产品交付或质量问题，是否存在退货风险，是否对公司业绩和持续经营能力存在不利影响；

（5）补充披露武汉金茂主要工商信息、经营范围、合作背景、合作年

限、合作模式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行进度、收

入确认过程、应收款项形成时间、账龄结构、账面余额及账面价值变动过程等，描述与武汉金茂商业纠纷发生过程及关键节点、未决诉讼最新进展、款项退还情况及后续安排；

（6）说明武汉金茂主要人员是否与你公司、控股股东及董监高等存在

关联关系或其他可能导致利益倾斜的特殊关系，是否存在其他协议约定或

41利益安排，是否存在资金占用或利益输送情形。

【公司回复】

（1）列表披露报告期内主要应收账款明细情况，包括但不限于欠款方、关联关系、交易内容、交易金额及占比、应收账款形成时间、账面余额及账面金额变动过程、合同

约定回款安排、累计回款、期后回款、逾期金额及逾期原因，说明相关业务是否实际发生、收入确认是否合理审慎、应收账款是否真实存在；

42关账面余额及账面价值变动过程逾

占当年营应收款客户联逾期金期销售内容收入金额业收入比形成时信用政策累计回款期后回款名称关202220232024额原例间系因

2023年在货物验收合格后7个工作日内，

805.298.34%

基础医学教学设9月2023年账面乙方将合同总金额的10%作为履约非2024年账面余

备更新采购项目余额909.98保证金，以支票或电汇等非现金形武汉关额1073.95万

05包、医学生创万元，账面价式提交给甲方，甲方支付合同总金1073.95

大学联2024年元，账面价值新实践开放实验145.112.19%值864.48万额的100%。甲方在验收合格使用半方11月977.55万元。

设备采购项目。元。年后7个工作日内，退还乙方的履约保证金。

2022年预付款：扣除甲方垫付的预付款银

425.685.96%12月行保函押金后（该押金在业主退回正本预付款银行保函后支付给乙

方）和扣除甲方垫付的履约银行保利用亚行贷款湖函押金（该押金在业主退回正本履武汉北宜昌市养老综2022年账面2023年账面约银行保函后支付给乙方），将合同金茂非2024年账面余

合服务示范项目余额440.83余额948.24总额10%预付款的剩余部分支付给

工程关2023年额948.24万诉

老年医疗仿真实万元，账面价万元，账面价乙方。2、到货付款：乙方根据合同948.24科技联3月、元，账面价值讼训中心设备采购498.925.17%值418.79万值405.44万签订的时间安排发货，货物交付业有限方2023年0。

项目”（合同号：元。元。主并在业主收到下列的单据并审核公司12月YC-TC-E21）无误后，支付合同交货金额的 80%（百分之八十）的货款。甲方在收到业主的相应货款及乙方全额增值税

发票后的5个工作日内，向乙方支付合同总额的80%的货款。

43关账面余额及账面价值变动过程逾

占当年营应收款客户联逾期金期销售内容收入金额业收入比形成时信用政策累计回款期后回款名称关202220232024额原例间系因安徽基础医学院人体账面余额非账面余额本项目供货安装完成并经验收合格

医学生命科学馆装饰729.31万元

关 2023 年 729.31 万元账后，付至合同价的 50%；b、验收合高等装修及实验室标1290.8213.37%账面价值729.31

联9月面价值656.38格后经试运行12个月，并经复验收专科本、设备采购及692.84万

方万元.合格后，付至合同价的100%。

学校安装元。

合同签订后5日内进场，进场材料张家选型确定留样后5日内甲方支付乙

港市方合同金额的30%预付款；项目竣非账面余额华亿中国科学技术大工并经最终用户（中国科学技术大关2024年129.20万元，科教学负一层生命展134.512.03%学）验收合格后30日内，甲方支付15.20129.20联12月账面价值

设备馆乙方至合同金额的95%，乙方提供合方122.74万元。

有限同全额13%增值税专用发票；验收合

公司格一年后，甲方于30日内，向乙方支付剩余合同金额的5%。

广饶财县疾非账面余额账面余额广饶县疾控中心项目竣工验收合格后付至合同值的政

病预关2023年93.50万元，82.50万元，账标准化建设健康82.740.86%60%，审计完成后付至审定值的80%，118.2545.10未防控联4月账面价值面价值74.25教育基地项目余款2年内付清。付制中方88.82万元。万元。

款心

合计3383.07755.511211.40993.34

根据《企业会计准则第14号-收入》，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断

44客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；2）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；5）客户已接受该商品；6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司交互智能一体机、数字医学产品硬件及嵌入式软件销售收入确认和计量方法，属于在某一时点履行履约义务。内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

公司销售收入确认的具体时点及依据为公司根据合同约定将产品交付给终端客户，经安装调试完成且运行无异议并经终端客户验收合格后确认收入。

公司终端客户均为医学院校，其内部具有完整体系化验收标准，验收合格后向公司出具验收单，相关业务收入确认合理审慎。

2024年末应收账款前五名中，除武汉金茂工程科技有限公司和广饶县疾病预防控制中心外，其余客户均按合同约定回款。

综上所述，公司相关业务是实际发生、收入确认合理审慎、应收账款真实存在。

45（2）列示公司与可比上市公司应收账款按账龄组合计提坏账准备比例的对比情况，

说明公司计提政策是否谨慎、坏账准备是否计提充分，与同行业可比上市公司是否存在重大差异；

1、列示公司与可比上市公司应收账款按账龄组合计提坏账准备比例的对比情况

账龄数字人卫宁健康麦迪科技天堰科技

1年以内（含，下同）5%7.38%7.98%5%

1-2年10%16.92%18.00%10%

2-3年20%30%31.99%30%

3-4年50%50%49.99%50%

4-5年80%80%79.99%80%

5年以上100%100%100%100%

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

由上表可知，与同行业可比公司相比，公司账龄3-4年、4-5年及5年以上应收账款坏账准备计提比例与同行业可比公司一致；账龄1-2年、2-3年的应收账款坏账准备

计提比例略低于同行业可比公司卫宁健康和麦迪科技，主要系公司客户结构与卫宁健康和麦迪科技的软件和信息业务略有不同。

综上所述，公司应收账款坏账准备计提政策谨慎，坏账准备计提充分，与同行业可比公司的不存在显著差异。

（3）结合公司业务模式、信用政策、结算方式等，说明1年以上应收账款占比相

对较高、长账龄应收账款尚未收回的原因，未收回应收账款信用风险是否已发生重大变化；

1、结合公司业务模式、信用政策、结算方式等

46公司采用“研发+采购+生产+销售”的经营模式。公司的销售方式可分为直接销售与间接销售。其中，直接销售主要通过招

投标或客户直接委托的方式，由公司与客户直接签订销售合同，向客户提供产品或方案的设计、安装、调试及售后维护，业务模式

并收取货款；间接销售系部分终端客户通过中间商采购公司产品，公司与中间商签订销售合同并结算货款，但相关产品或方案的设计、安装、调试及售后维护，仍由公司直接向终端客户提供。

公司主要产品为数字医学产品，其最终用户主要为医学院校，公司通过招投标、客户直接委托或中间商等渠道获取订单。

对于通过招投标模式或客户直接委托获取的订单，公司通常在与客户签订合同时约定，公司完成产品的安装调试并经客户验收合格后，在合同约定的期限内客户向公司支付除质保金外的全部货款，由于客户执行严格的财务预算和支出管理制度，货款通常能够在产品验收合格后的1-4个月内收回。对于通过中间商渠道获取的订单，公司与中间商签订合同，并要求中间商在签订合同后预付部分或全部货款，最迟在产品验收合格后支付除质保金外的所有货款；对于少数资信状况良信用政策

好、合作时间较长的中间商，公司会视情况给予中间商一定的信用期限，但通常不超过6个月。此外，公司的科普展品主要是向各地市科技展馆提供产品或提供设计、产品及安装调试等整体解决方案。对于仅销售科普展品的业务，公司通常会要求客户预付部分或全部货款，最迟在产品验收合格后支付除质保金外的所有货款。对于为科技展馆提供整体解决方案的业务，由于科技馆整体的建设周期较长，公司在与客户签订合同时，通常按进度收取货款，针对不同的项目，公司的收款节点和比例有所差异。

结算方式银行汇款

2、说明1年以上应收账款占比相对较高、长账龄应收账款尚未收回的原因

1年以上应收账款前五名情况如下：

单位名称金额账龄期后回款具体说明预付款：扣除甲方垫付的预付款银行保函押金后（该押金在业主退回正本预付款银行保函后支付给乙方）和扣除甲方垫付的履约银行保函押金（该押金在业主退回正本履约银行保函后支付给乙方），将合同总额10%预付款的剩余部分支付给乙方。

武汉金茂

2、到货付款：乙方根据合同签订的时间安排发货，货物交付业主并在业主收到下列

工程科技948.241-3年的单据并审核无误后，支付合同交货金额的80%（百分之八十）的货款。甲方在收有限公司

到业主的相应货款及乙方全额增值税发票后的5个工作日内，向乙方支付合同总额的80%的货款。

该公司涉及多起诉讼，目前被列为失信被执行人。

付款条款：在货物验收合格后七个工作日内，乙方将合同总金额的10%作为履约保证金，以支票或电汇等形式提交给甲方，甲方支付合同总金额的100%。甲方在验收武汉大学854.001-2年854.00

合格使用半年后7个工作日内，退还乙方的履约保证金。

期后已全部回款。

安徽医学本项目供货安装完成并经验收合格后，付至合同价的 50%；b、验收合格后经试运行高等专科729.311-2年12个月，并经复验收合格后，付至合同价的100%。

学校具有良好的信用资格，复验完成后回款。

广饶县疾项目竣工验收合格后付至合同值的60%，审计完成后付至审定值的80%，余款2年病预防控82.501-2年8.25内付清。

制中心具有良好的信用资格，预期陆续回款乙方将所售合格设备（货物）交付甲方，设备（货物）安装调试验收合格后，凭用户加盖学校公章的验收合格证明单及乙方开具的增值税专用发票，甲方在7个工作湖南医药

81.402-3年日内支付乙方50%（￥：1017500.00）的货款，次年支付40%（￥：814000.00），第

学院

三年支付质保金10%（￥：203500.00）。

具有良好的信用资格，预期陆续回款

47单位名称金额账龄期后回款具体说明

小计2695.45862.25

综上所述，除武汉金茂工程科技有限公司外，1年以上应收账款其他客户主要系行政事业单位，信用状况良好，未发生重大变化，公司已安排专门人员催款，预计陆续回款。

（4）列示已逾期应收账款金额及占比、逾期原因、对应客户资信状况、已采取或

拟采取催收措施及效果，说明是否涉及产品交付或质量问题，是否存在退货风险，是否对公司业绩和持续经营能力存在不利影响；

1、逾期应收账款金额及占比

项目账面金额逾期金额占比期后回款

应收账款4198.352108.6850.23%1445.00

2、主要客户逾期原因、客户资信状况

占逾期金额逾期具体

单位名称金额具体说明/客户资信状况比例情况预付款：扣除甲方垫付的预付款银行保函押金后（该押金在业主退回正本预付款银行保函后支付给乙方）和扣除甲方垫付的履约银行保函押金（该押金在业目前被列主退回正本履约银行保函后支付给乙方），将合同总额10%预付款的剩余部分武汉金茂为失信被支付给乙方。2、到货付款：乙方根据合同签订的时间安排发货，货物交付业工程科技948.2444.97%执行人，主并在业主收到下列的单据并审核无误后，支付合同交货金额的80%（百分之有限公司资金挪八十）的货款。甲方在收到业主的相应货款及乙方全额增值税发票后的5个工用。

作日内，向乙方支付合同总额的80%的货款。

该公司涉及多起诉讼，目前被列为失信被执行人。

乙方将所售合格设备（货物）交付甲方，设备（货物）安装调试验收合格后，凭用户加盖学校公章的验收合格证明单及乙方开具的增值税专用发票，甲方在湖南医药财政未拨

81.403.86%7个工作日内支付乙方50%（￥：1017500.00）的货款，次年支付40%（￥：

学院款814000.00），第三年支付质保金10%（￥：203500.00）。

具有良好的信用资格，预期陆续回款。

该项目为2019年承接的枣庄市科学技术协会的科技馆科普项目，合同总额为枣庄市科296.8万元，公司2019年和2020年陆续向客户提供科普展品，根据合同约财政未拨

学技术协75.263.57%定，科普展品项目应在项目验收合格并经竣工决算审计后付款至95%，质保期款

会到期后付100%。

具有良好的信用资格，预期陆续回款。

48占逾期金额逾期具体

单位名称金额具体说明/客户资信状况比例情况

本合同签订之日起3日内，甲方按合同第一条约定的货物给乙方发货并安装调山东德联试乙方收到最终用户款项后3日内支付给甲方最后付款期限以验收单时间为医学检验陆续回款

75.003.56%准不能超过6个月。合同总额为105万元，截止2024年末累计回款30万

所有限公中元，期后回款10万元。

司

具有良好的信用资格，陆续回款中。

日照市岚项目为岚山区文化中心科技馆展品展项研发、制作及相关服务项目，2016年山区兴岚陆续回款完成产品交付，合同金额250.18万元，科普展品项目应在项目验收合格并经

50.172.38%

建设发展中竣工决算审计后付款至90%，质保结束后付到100%，有限公司具有良好的信用资格，陆续回款中。

合计1230.0758.33%

3、已采取或拟采取催收措施及拟采取催收措施及效果

公司的应收账款由销售部门的业务人员负责催收，并将应收账款的回款情况与业务人员的考核挂钩。针对逾期账款，各营销区域经理负责将回款指标分配到业务人员，要求业务人员积极与逾期客户进行沟通，确保款项的可收回性。公司的数字医学产品终端客户主要为医学院校等行政事业单位，部分项目虽回款进度较为缓慢，但考虑到终端客户的资信状况，公司逾期应收账款无法收回的风险较小。

对于武汉金茂已逾期的重大应收账款，公司已聘请专业律师进行应对诉讼，并由总经理对其进行跟进，积极追讨货款。

4、说明是否涉及产品交付或质量问题，是否存在退货风险，是否对公司业绩和持

续经营能力存在不利影响；

公司产品已交付客户，客户正常使用中，除武汉金茂工程科技有限公司外，其余客户均有回款。不存在质量问题及退货风险。武汉金茂工程科技有限公司货款已单项计提，不会对公司业绩和持续经营能力存在不利影响。

（5）补充披露武汉金茂主要工商信息、经营范围、合作背景、合作年限、合作模

式、合同签署情况、合同金额及主要条款、合同执行进度、收入确认过程、应收款项形

成时间、账龄结构、账面余额及账面价值变动过程等，描述与武汉金茂商业纠纷发生过程及关键节点、未决诉讼最新进展、款项退还情况及后续安排；

1、武汉金茂主要工商信息、经营范围、合作背景、合作年限、合作模式、合同签署

情况、合同金额及主要条款、合同执行进度、收入确认过程、应收款项形成时间、账龄

49结构、账面余额及账面价值变动过程等

项目内容单位名称武汉金茂工程科技有限公司

注册资本2000.00许可项目：货物进出口；技术进出口；进出口代理；各类工程建设活动；第三类医疗器械经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）一般项目：软件开发；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；国内贸易代理；贸易经纪；贸易代经营范围理；计算机软硬件及辅助设备批发；计算机软硬件及辅助设备零售；金属材料销售；建筑材料销售；五金产品批发；日用百货销售；针纺织品销售；普通机械设备安装服务；机械设备销售；电气机械设备销售；汽车零部件及配件制造；汽车新车销售；照明器具销售；园林绿化工程施工；规划设计管理；专业设计服务；第二类医疗器械销售；第二类医疗器械零售；特种设备销售（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）参与了“亚洲开发银行贷款湖北宜昌市综合养老服务示范项目老年医疗仿真实训中心设备采购项目”的投标，招合作背景

标人为宜昌建投康养产业投资有限公司，终端客户为湖北三峡职业技术学院项目。

合作年限首次合作

合同签署情况2022-11-18

合同金额1053.60

1、预付款：扣除甲方垫付的预付款银行保函押金后（该押金在业主退回正本预付款银行保函后支付给乙方）和

扣除甲方垫付的履约银行保函押金（该押金在业主退回正本履约银行保函后支付给乙方），将合同总额10%预付款的剩余部分支付给乙方。2、到货付款：乙方根据合同签订的时间安排发货，货物交付业主并在业主收到下列的单据并审核无误后，支付合同交货金额的80%（百分之八十）的货款。甲方在收到业主的相应货款及乙方全额增值税发票后的5个工作日内，向乙方支付合同总额的80%的货款。国内货物：2*1正4副的货物确认单由最终使用方三峡职院盖章签字；（由乙方负责）*1正4副制造商出具的质量和数量证明；（由乙方负责）*1正4副

制造商出具的货物原产地证明；（由乙方负责）*1正4副由设备制造商出具的检测报告；（由乙方负责）*1正4

副由卖方或者制造商提供的质量保证书；（由甲、乙方共同负责）*1正4副详细装箱单写明了合同编号，货物描述及其他；（甲、乙方共同负责）*1正4副商业发票，包含合同号，货物描述数量单价和总价。（由甲、乙方共同负责）根据招标文件特殊条款 12.1 规定，对从国外供应的货物需提供的单据：a)1 正 4 副可议付的清洁海运提单，并注有“运费预付”，空白背书并通知买方；（由乙方负责）b)1 正 4 副商业发票，包含合同号，信用证主要条款号，货物描述数量单价和总价;（由甲、乙方共同负责）c)1 正 4 副制造商出具的装箱单，列明每件包装内容；

（由乙方负责）d)1 正 4 副制造商出具的质量证明和数量证明（由乙方负责）e)1 正 4 副以买方为受益人的海运保险单，保险金额为发票总金额的 110%，承保一切险；（由乙方负责）f)1 正 4 副由制造商出示的货物原产地证明；（由乙方负责）g)1 正 4 副由卖方或者制造商提供的质量保证书；（由甲、乙方共同负责）h)1 正 4 副由设备制

造商的检测报告。（由乙方负责）i)5 份出口国相关管理部门出具的已对木质包装进行了热处理的 IPPC 标示；或者由 L/C 受益人出具的 5 份无木质包装证明（由乙方负责）3、最终验收付款:全部到货后在收到下列单据后，业主支付合同金额的10％(百分之十)作为最终验收付款。甲方收到相应货款后的5个工作日内，向乙方支付合同总额10%货款。*10%的商业发票5份（一正四副），注明货物描述、合同号、数量、单价、验收货物总价和应付的总价；（由甲、乙方出具）*1份正本，4份副本由业主和最终使用方三峡职院签署的验收证明。（由甲、乙方负责）交货时间：甲、乙双方合同签订后，由乙方将货物运送至中标合同所指定的地点安装调试完毕，并承担在此运输过程中的合理损耗及运输费用。终端使用客户：湖北三峡职业技术学院在乙方将货物运送至指定地点安装、调试、培训完毕后3日内由业主和最终使用方湖北三峡职业技术学院进行验收，签字确认。

50项目内容

2022年10月开始备货并陆续发货12月完成了生命科技馆调试安装以及智慧教室建设，2022年12月取得终端客

户湖北三峡职业技术学院验收单。2023年3月陆续完成安装调试培训完成医学院、口腔医学院等教室，2023年3合同执行进度

月取得终端客户湖北三峡职业技术学院验收单。2023年11月，完成剩余设备安装调试培训并于2023年12月取得终端客户湖北三峡职业技术学院验收单。

2022年12月489.81万元（含税）

收入确认过程2023年3月279.59万元（含税）

2023年12月284.20万元（含税）

1-2年563.79万元

账龄结构

2-3年489.81万元

应收款项形成时

2022年12月、2023年3月、2023年12月。

间期间账面余额账面价值账面余额及账面

2022年489.81万元465.32万元.

价值变动过程

2023年1053.60万元532.14万元（含质保金）

2024年1053.60万元0

2、武汉金茂商业纠纷发生过程及关键节点、未决诉讼最新进展、款项退还情况及

后续安排

2022年6月，天堰科技、公司、武汉金茂组成联合体，参与了“亚洲开发银行贷款湖北宜昌市综合养老服务示范项目老年医疗仿真实训中心设备采购项目”的投标，招标人为宜昌建投康养产业投资有限公司，终端客户为湖北三峡职业技术学院。

2022年7月收到了中标通知书，宣布联合体中标，中标价格为2077.78万元。

2022年8月，宜昌建投康养产业投资有限公司与联合体签订了《利用亚洲开发银行贷款湖北宜昌市养老综合服务示范项目老年医疗仿真实训中心设备采购合同书》（合同号：YC-TC-E21，以下简称“《采购合同书》”）。

2022年11月，公司与武汉金茂签订了《销售合同书》，进一步明确供货范围及金额，合同金额为105360万元。

2023年5月联合体第一次申请付款，终端客户湖北三峡职业技术学院委托湖北中

新科维检验检测有限公司对联合体合同中部分货物数量及外观质量、货物技术参数、货物功能清点，审计联合体供货总额1026.49万元。其中公司520.13万元，出具了《货物清点报告》。据此湖北三峡职业技术学院向宜昌建投康养产业投资有限公司申请付款，宜昌建投康养产业投资有限公司确认满足付款条件，据此金额已对该批次货物进行付款，51收款方为武汉金茂。根据武汉金茂和公司签订的《销售合同书》第三条货款及支付方式，

武汉金茂在收到宜昌建投康养产业投资有限公司相应货款后5个工作日内，应向公司付款，至今公司未收到武汉金茂应向本公司支付的款项。

2024年1月17日，公司在济南高新技术产业开发区人民法院向宜昌城发康养产业

投资有限公司提起诉讼，要求宜昌城发康养产业投资有限公司支付2022年8月与其签订的《采购合同书》中尚未支付的货款533.47万元。本案于2024年7月25日由济南高新技术产业开发区人民法院移交湖北省宜昌市伍家岗区人民法院，公司于2025年3月12日收到伍家岗区人民法院的立案通知，未开庭。

2024年6月，宜昌城发康养产业投资有限公司收到了新疆维吾尔自治区昌吉回族

自治州昌吉市人民法院关于武汉金茂诉讼的协助执行通知书，要求宜昌城发康养产业投资有限公司扣留尚未支付给武汉金茂的款项，未经法院批准不得擅自支付。

2024年9月，公司依据《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第五条及《中华人民共和国民事诉讼法》第二百三十四条之规定，向昌吉市人民法院提起执行异议，请求昌吉市人民法院依法撤销因（2024）新2301执1157号案件（申请执行人为特变电工股份有限公司，被执行人为武汉金茂）对第三人宜昌城发康养产业投资有限公司发出的协助执行通知书，2025年1月公司委托律师去昌吉市人民法院了解具体案件情况。

2025年3月10日，公司收到传票，特变电工股份有限公司起诉宜昌城发康养产业

投资有限公司债权人代位权纠纷案将公司列为第三人，该案已于3月25日开庭，4月收到庭审结果法院驳回特变电工股份有限公司的请求，5月23日特变电工股份有限公司提出上诉申请，2025年07月30日09:00在湖北省宜昌市中级人民法院开庭。

2025年2月6日，公司在济南高新技术产业开发区人民法院向武汉金茂工程科技

有限公司提起诉讼，要求依法判令被告武汉金茂工程科技有限公司返还不当得利521.46万元及利息。公司于2025年4月22日收到济南高新技术产业开发区人民法院的立案通知。

截止本问询回复日，诉讼还在进行中，尚未回款。公司已聘请专业律师进行应对诉讼，并由总经理对其进行跟进，积极追讨货款。

52（6）说明武汉金茂主要人员是否与你公司、控股股东及董监高等存在关联关系或

其他可能导致利益倾斜的特殊关系，是否存在其他协议约定或利益安排，是否存在资金占用或利益输送情形。

经公开数据查询，武汉金茂主要人员为陈军、胡贤明、梅华平、胡宁、周楠、李洪，与公司、控股股东及董监高不存在关联关系，不存在其他协议约定或利益安排，不存在资金占用或利益输送情形。

3、关于非标审计意见

你公司2024年财务会计报告被出具保留意见的审计报告，形成保留意见的基础涉及应收账款存在认定、以前年度退货情形；2024年财务报告内

部控制被出具否定意见的审计报告，涉及事项为未能有效执行客户交易及信用评价内部控制，未能有效评价和识别与客户交易环节取得的相关资料的真实性、可靠性，未能有效识别代理人身份导致重大审计调整等。

2025年4月29日，你公司披露《关于股票可能被实施退市风险警示的风险提示公告》称，公司将积极采取措施消除股票可能被实施退市风险警示的影响；2025年5月30日，你公司披露《内部控制整改进展暨股票可能被实施退市风险警示的风险提示公告》称，重点对销售收入确认、应收账款内部控制进行复盘，完善管理流程、运用技术手段，后续将加强内部监察审计力度。

请你公司：

（1）说明客户拓展主要渠道及筛选过程，是否综合考量客户资信情况、合作历史、履约能力及具体评价标准，是否建立相关内部控制制度并有效执行，你公司信用政策较同行业可比上市公司是否存在显著差异；

（2）梳理最近三年内，你公司作为代理人身份从事的主要业务内容、

53交易对手方、交易金额、收入确认及成本结转情况，结合业务模式及结算方式等，说明总额法或净额法选取依据及合理性；

（3）说明收入确认政策较以前年度、同行业可比上市公司是否存在重大差异、差异原因及合理性，是否涉及会计政策变更，是否符合《企业会计准则》相关规定；

（4）说明收入确认、应收账款内部控制存在的具体缺陷，详细列示复

盘具体过程、流程完善、制度建设、技术手段应用情况，说明内部控制当前是否健全、是否有效执行、是否能够有效防控相关风险及后续安排。

请年审会计师就应收账款、收入确认、内部控制等事项实施的审计程

序、获取的审计证据、覆盖范围及比例等进行说明，是否存在审计范围受限、审计证据获取不足、审计程序执行困难等情形并说明具体情况，是否实施替代性审计程序及具体实施情况，并就应收账款存在认定、收入真实性发表明确意见，就公司内部控制制度的健全性、有效性发表明确意见。

【公司回复】

1、说明客户拓展主要渠道及筛选过程，是否综合考量客户资信情况、合作历史、履约能力及具体评价标准

（1）客户拓展主要渠道及筛选过程

公司的产品主要面向医学院校，其专业性较强，公司主要通过参加行业组织会议、学术研讨会议、客户拜访等方式进行产品的推介。公司获取业务的方式主要包括招投标、客户直接委托、中间商采购等方式：招投标系公司根据招标信息，参与投标并获取业务；

客户直接委托系公司通过产品推介，与客户经过商务洽谈后直接获取业务；中间商采购系部分终端客户通过中间商采购公司产品。

54（2）客户信息管理

已合作客户清单管理：对已合作客户，建立客户清单，标注区域、合作时间、购买产品明细、项目验收时间、合作期内是否运行正常、是否存在退货情况、预计下一年度业务量。

拟意向开发客户清单管理：对各自区域内拟合作客户进行调查分析，对拟开发客户名称、客户地点、客户授课课程调查、拟匹配使用产品、拜访时间、客户购买意愿等信息进行补充跟进。

（3）履约能力及具体评价标准

直接销售客户，主要是高校医学院等，根据客户签订的政府采购合同约定的回款时间及回款金额执行。间接销售客户，原则上预收款不低于80%后发货；特殊情况，预收款未达到80%的仍需与代理商客户合作的，需要进行特批。

综上所述，公司建立了相关内部控制制度，但未对客户资质核验、资信状况核查等相关客户信息制定详细要求，在实际执行过程中存在执行不到位的情形。

2、同行业可比上市公司是否存在显著差异

公司名称信用政策

公司在销售合同中一般约定预付款占合同总金额的30%，于签订合同后5-10个工作日内收取，验收后一般10个工作麦迪科技日内付款60%，剩下合同总金额的10%为质保金，质保期满后10个工作日内收取，质保期一般1-3年。但实际执行过程中，受客户资金预算和审批流程的影响，实际付款周期通常长于合同约定的付款期限。

卫宁健康公司对部分长期合作、信用等级较高的客户提供了相对宽松的信用政策，比如合同约定在系统终验后付款等。

A.针对直销客户和普通经销商客户采用的信用政策公司根据不同客户具体情况制定不同的收款政策，如：a.货到一次性付款；b.验收合格后一次性付款；c.签署合同后预付部分货款，验收合格后支付剩余货款。公司也会根据具体情况给予客户一定的付款信用期并实行分期付款，部分客户也会要求留存一定比例货款作为质保金待质保期满后支付。B.针对战略经销商客户采用的信用政策自2015年4月公司转变为经销为主的销售模式后，公司与全部区域战略经销商签署了《战略经销协议》，其中就付款方式主要约定为：区域战略经销商向公司发出《订货通知单》后两个工作日内天堰科技

将货款的30%作为预付款支付给公司，于签收货物后三个月内支付剩余货款。该约定较为刚性，主要原因是公司希望通过严格管理，给经销商压力，让经销商积极催收回笼终端客户的货款，从而间接提高发行人从经销商处回款的速度。实践中，经销商的终端客户主要为医学院校和医院等，信用较好，但其内部验收付款审批流程或财政付款审批周期较长，有时会导致经销商从终端客户处回款不够及时，从而间接影响了发行人从经销商处的回款进度。因此，尽管公司与经销商做了约定，但公司实际回款周期存在超过约定周期的情况。

55公司名称信用政策

公司主要产品为数字医学产品，其最终用户主要为医学院校，公司通过招投标、客户直接委托或中间商等渠道获取订单。对于通过招投标模式或客户直接委托获取的订单，公司通常在与客户签订合同时约定，公司完成产品的安装调试并经客户验收合格后，在合同约定的期限内客户向公司支付除质保金外的全部货款，由于客户执行严格的财务预算和支出管理制度，货款通常能够在产品验收合格后的1-4个月内收回。对于通过中间商渠道获取的订单，公司与中间商签订合同，并要求中间商在签订合同后预付部分或全部货款，最迟在产品验收合格后支付除质保金外的所有货款；对公司

于少数资信状况良好、合作时间较长的中间商，公司会视情况给予中间商一定的信用期限，但通常不超过6个月。此外，公司的科普展品主要是向各地市科技展馆提供产品或提供设计、产品及安装调试等整体解决方案。对于仅销售科普展品的业务，公司通常会要求客户预付部分或全部货款，最迟在产品验收合格后支付除质保金外的所有货款。对于为科技展馆提供整体解决方案的业务，由于科技馆整体的建设周期较长，公司在与客户签订合同时，通常按进度收取货款，针对不同的项目，公司的收款节点和比例有所差异。

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

上表可知，公司信用政策与同行业可比公司不存在显著差异。

（2）梳理最近三年内，你公司作为代理人身份从事的主要业务内容、交易对手方、交易金额、收入确认及成本结转情况，结合业务模式及结算方式等，说明总额法或净额法选取依据及合理性；

交易金业务内收入确收入金成本单位名称业务模式及结算方式依据及合理性额容认年份额结转空气净化通风

合同签订后，甲方向乙方支付合同总价款设备，相关设解剖实

30%的预付款；本项目采购范围内所有产备由供应商直

中国科学技验室设

446.592024年234.03****品均供货及安装完成并验收合格后支付至接进行安装调

术大学备及配

合同总价款的95%，剩余5%待验收合格试并负责售后套项目之日起一年后支付。服务。采用净额法确认收入

1、本项目履约保证金为429335.5元，合

同签订前7内转入甲方指定账户，免费保空气净化通风

人体形修期满后，经乙方书面申请并经甲方审核设备，相关设态学教并扣除依合同约定发生的款项（如有）备由客户直接

中国科学技学中心后，在30日内无息退还。2、付款方式：

858.672024年573.43****进行安装调试

术大学设备及第一期：合同签订后，甲方向乙方支付合并负责售后服

配套项同总价款30%的预付款；第二期：货物运务。采用净额目送至项目现场后进行安装调试，验收合格法确认收入并经双方办理结算确认后内支付至合同总

价款的100%。

56交易金业务内收入确收入金成本

单位名称业务模式及结算方式依据及合理性额容认年份额结转

VR 场景交互平本项目合同签订并通过小样产品验收后预

台、VR 头显参BSL-3/4 付合同总价 30%（即肆佰贰拾捌万柒仟元考配置、交互高等级整，小写￥4287000.00），待项目建设完模型数据存中国人民解生物安成验收合格后支付至合同总价的95%（即储、工作站、

放军陆军军1429.00全实验2024年437.17****壹仟叁佰伍拾柒万伍仟伍佰元整，小写智慧一体机拾医大学室虚拟￥13575500.00），剩余5%作为质量保证音和扩声交换仿真训金（即柒拾壹万肆仟伍佰元整，小写机等硬件产品练系统￥714500.00），待验收合格之日起至质保采。采用净额期结束后无遗留问题一次性无息退还。

法确认收入

本项目不预付货款，货物运达指定地点验收合格后，合同乙方收集发运接收单、发票、验收报告等资料，提交采购单位办理结算手续，采购单位在30天内向乙方支付合同价格总金额的95%货款。货物验收合格并交付甲方后，乙方提供甲方合同金额的 5%作为质量保证金，即柒万柒仟壹 VR 智能眼镜等佰捌拾贰元叁角伍分(小写￥77182.35设备未搭配相元)。在免费质保期内，货物因乙方责任产关软件产品，中国人民解 VR 智能

生质量问题未予以补救，或者予以补救后未能辨别代理放军陆军军154.36眼镜等2021年136.61****

仍然造成损失的，甲方有权直接从质量保人角色，当期医大学设备证金扣除相应损失。质量保证金在质保期确认为总额满且无质量问题时全额无息退还，质保期法，后期将进超出2年的，分阶段退还:在货物交付后4行更正。

年退还叁万捌仟伍佰玖拾壹元叁角伍分(小

写￥38591.35元)、货物交付后6年退还叁

万捌伍佰玖拾壹元整(写￥38591.00元)。

本合同约定的质保期满，甲方接到乙方质量保证金返还申请后，应当于30日内核实质量情况，办理质量保证金返还。

小计2888.621381.24****

（3）说明收入确认政策较以前年度、同行业可比上市公司是否存在重大差异、差

异原因及合理性，是否涉及会计政策变更，是否符合《企业会计准则》相关规定；

1、收入确认政策

根据《企业会计准则第14号-收入》，对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：1）公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

572）公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；3）公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；4）公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

5）客户已接受该商品；6）其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

公司销售收入确认的具体时点及依据为公司根据合同约定将产品交付给终端客户，经安装调试完成且运行无异议并经终端客户验收合格后确认收入。

2、同行业可比公司收入确认政策

58公司卫宁健康麦迪科技（（软件和信息技术服务业））天堰科技

*商品销售合同本公司与客户之间的销售(1)外购软、硬件外购软、硬件收入同时（1）销售商品需要

商品合同包含转让商品的履约义务，属于满足下列条件时予以确认：(1)公司就该商品安装和检验的，在购在某一时点履行履约义务。本公司已根据享有现时收款权利，即客户就该商品负有现买方接受商品以及安合同约定将产品交付给客户且客户已接受时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有装和检验完毕前，不该商品，已经收回货款或取得收款凭证且权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定确认收入，待安装和相关的经济利益很可能流入，商品所有权所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客检验完毕并已交客户上的主要风险和报酬已转移，商品的法定户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将产品后，确认销售商所有权已转移。*定制软件销售收入本公该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客品收入；（2）销售商司与客户之间的提供定制软件销售合同包户，即客户已取得该商品所有权上的主要风品不需要安装和检验含提供定制软件的履约义务，如果符合在险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表的，在购买方接受商某一时段内按履约进度确认收入的条件，明客户已取得商品控制权的迹象。(2)自制品并签收时确认销售则公司按履约进度确认相应收入，但是履软件在合同约定的安装及其他服务等完成，商品收入；（3）采取约进度不能合理确定的除外，当履约进度经验收确认后，同时满足收入的金额能够可国外销售模式的商不能合理确定时，本公司已经发生的成本靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易品，以出库单和报关预计能够得到补偿的，按照已经发生的成中已发生和将发生的成本能够可靠地计量单确认销售收入，以收入确认方式

本金额确认收入，直到履约进度能够合理时，确认销售收入；不需要安装及其他服务报关单上的销售数量确定为止；如果不符合在某一时段内按履的以软件产品交付并经购货方签收后确认销和合同单价的乘积作

约进度确认收入的条件，则公司取得相关售收入。(3)提供整体解决方案在所需的软为计量金额。（4）按商品控制权时确认收入。*提供服务合同硬件安装、调试完毕，经验收确认后，同时照与经销商签订的合本公司与客户之间的提供服务合同包含运满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济同或协议价款和约定

行维护的履约义务，本公司将其作为在某利益很可能流入、交易中已发生和将发生的的收费期限来确定服一时段内履行的履约义务，在合同约定的成本能够可靠地计量时，确认销售收入。(4)务费收入。（5）公司服务期限内平均分摊确认。本公司提供的提供运维服务根据合同约定提供的相提供医学实训（模与定制软件销售具有类似特征的服务收入应技术服务，取得明确的收款依据，并在相拟）中心建设及其他参照定制软件销售收入确认政策确认提供关成本能够可靠地计量时，确认相关技术服装修业务，在项目完劳务的收入。同类业务采用不同经营模式务收入。合同明确约定服务期限的，在合同工后，以向客户正式涉及不同收入确认方式及计量方法的情况约定的服务期限内按时间进度确认收入；合移交使用权为时点确公司需遵守《深圳证券交易所上市公司自同明确约定了服务成果需经客户验收确认认收入。律监管指引第3号——行业信息披露》中的，根据合同约定条款经客户验收后确认收的“软件与信息技术服务业”的披露入。

注：上表可比公司信息来源于深圳证券交易所官网、上海证券交易所官网、全国中小企业股份转让系统官网

综上所述，公司收入确认政策与以前年度一致，与同行业可比公司不存在显著差异，不涉及会计政策变更，符合企业会计准则相关规定。

（4）说明收入确认、应收账款内部控制存在的具体缺陷，详细列示复盘具体过程、流程完善、制度建设、技术手段应用情况，说明内部控制当前是否健全、是否有效执行、是否能够有效防控相关风险及后续安排。

1、说明收入确认、应收账款内部控制存在的具体缺陷

59在收入确认方面，客户立项管理、投标管理等内控制度缺失或存在设计缺陷，未对

客户资质核验、资信状况核查等相关客户信息制定详细要求，合同管理、验收管理等内控制度存在执行不到位的情形。

在应收账款方面，应收账款管理缺失或存在设计缺陷，公司存在未执行按照《内部控制制度》定期进行外部对账的缺陷，同时公司在应收账款减值测试方面存在内控制度规定缺失。

2、截止本回复披露日公司流程完善、制度建设、技术手段应用情况

针对上述收入确认及应收账款管理方面存在的内控缺陷，公司由财务部牵头，组织营销中心、产品技术部、科教事业部等部门，对公司各类业务中的客户识别、信用管理、合同签订、产品验收、收入确认、应收账款管理等重点环节进行了逐一梳理，并从制度、流程及系统等方面进行了复盘和完善。具体情况如下：

（1）在内控制度方面，公司在收入确认及应收账款管理方面已经建立了销售管理制度，针对本次复盘中发现的问题，公司针对性的修订了销售管理制度，补充了客户资质核验、资信状况核查的相关内容及要求、应收账款的对账频次、对账方式等内容。

（2）在内控流程方面，公司针对客户立项管理、投标管理等问题，针对性的改进

了相关内控流程。在客户立项管理、投标管理、信用期管理、合同管理、验收管理、应收账款管理的流程方面，增加内部审计部门的监管及审查节点，通过完善后的审批流加强相关部门的配合与协同，并建立追责机制，确保落实到位。

（3）在技术手段应用方面，公司充分利用 IT 技术手段，以实现对公司整体的审核

流程、财务系统的统一管理。公司目前已对办公系统进行了优化升级，增加了客户管理系统，并在新的系统中设置了应收账款减值测试功能，以实现按月实施应收账款减值测试。利用上述技术手段，公司将从客户管理、工作管理、销售管理、业绩管理、实施管理、服务管理等方面进行风险控制。

综上所述，公司已在逐步完善内部控制中存在的缺陷，完善后的内部控制预计能够有效执行并有效防控相关风险，后续公司内部审计部门将加强对关键控制环节的“事前、事中、事后”监督审查力度，持续跟进内部控制的执行情况和执行效果。

4、关于资产减值

602024年期间，你公司资产减值损失发生额为-2287256.02元，去年

发生额为-341086.66元，同比增长570.58%，其中存货跌价损失及合同履约成本减值损失发生额为-1008891.82元，去年发生额为-228807.13元，同比增长340.94%，合同资产减值损失发生额为-1223670.16元，去年发生额为189337.10元，同比增长746.29%，你公司合同资产期末余额2362755.80元，年初余额1343874.86元，明细项下均为应收质保金，

计提减值准备1344879.55元，其他非流动资产项下，应收质保金期末账面余额3100268.71元，计提减值准备702109.13元。

请你公司：

（1）列表披露最近两年存货及合同履约成本明细名称、库龄结构、成

本及售价变化、减值原因及发现减值迹象的时间、减值测试的选取的关键

参数及测试过程，解释本期存货跌价损失及合同履约成本减值损失大幅增加的原因及合理性，说明公司是否存在以前年度存货跌价准备计提不充分的情形；

（2）补充披露最近两年期末余额前五名的合同资产明细情况，包括但

不限于主要合同质保条款、质保要求、质保周期、质保金比例、合同履行情况等，补充披露报告期内质保金回收情况、是否存在质保金未能按期回收情形、减值准备是否计提充分，就报告期内应收质保金大幅增长的原因进行合理解释，说明你公司质保金相关会计处理方法与以前年度相比是否发生调整，是否符合《企业会计准则》相关规定。

请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就资产减值事项的合理性发表明确意见。

61【公司回复】

（1）列表披露最近两年存货及合同履约成本明细名称、库龄结构、成本及售价变

化、减值原因及发现减值迹象的时间、减值测试的选取的关键参数及测试过程，解释本期存货跌价损失及合同履约成本减值损失大幅增加的原因及合理性，说明公司是否存在以前年度存货跌价准备计提不充分的情形；

1、最近两年存货及合同履约成本明细名称、库龄结构

（1）2024年存货构成明细库龄

项目金额占比（%）

1年以内1-2年2-3年3年以上

原材料598.1245.78%293.33104.80101.6898.31

在产品241.1318.46%199.6241.51

库存商品288.6222.09%212.0624.2111.6940.67

发出商品178.5413.67%94.4784.07

合计1306.41100.00%799.48254.59113.37138.98

（2）2023年存货构成明细库龄

项目金额占比（%）

1年以内1-2年2-3年3年以上

原材料607.5028.95%381.09115.6435.1975.59

在产品241.3911.50%241.39

库存商品273.5013.03%235.6524.426.806.64

发出商品976.2746.52%976.27

合计2098.66100.00%1834.40140.0541.9882.23

2、成本及售价变化、减值原因及发现减值迹象的时间、减值测试的选取的关键参

数及测试过程存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加

工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要62发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，

同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

公司存在部分库龄超过1年的原材料和库存商品，公司接到客户订单后，交货周期通常较短，为能够及时供货，公司会对原材料和库存商品进行备货，期末部分原材料和库存商品库龄超过1年。由于公司的原材料主要为通用材料和电子设备，该部分原材料将继续用于公司主要产品的生产加工，因此会存在1年以上库龄的存货。电子设备的市场价较为透明，成本及售价不存在太大差异。

依据《国家发展改革委财政部关于2025年加力扩围实施大规模设备更新和消费品以旧换新政策的通知》发改环资〔2025〕13号，加大重点领域设备更新项目支持力度。

在继续支持工业、用能设备、能源电力、交通运输、物流、环境基础设施、教育、文旅、

医疗、老旧电梯等设备更新基础上，将支持范围进一步扩展至电子信息、安全生产、设施农业等领域。

考虑了电子设备更新换代，原有电子设备是否能适应新产品的需要，并且材料中具有多品种、多型号、小批量和单位价值较小的特点，综合考虑原材料及库存商品在资产负债表的状态、库龄及未来使用情况，出于谨慎性的考虑，结合国家出台的最新政策，库龄超过五年以上的通用材料及电子设备预计可变现净值为零，本年度全额计提减值损失，对在外存放的样机作为现场展示的产品，考虑到对设备展示的磨损和未来可变现净值，计提减值损失。

3、本期及上期存货跌价明细如下：

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-100.89-22.88

其中：

原材料减值-35.99

产成品减值-15.48-22.88

发出商品减值-49.42

存货跌价损失及合同履约成本减值损失发生额为-100.89万元，去年发生额为-22.88万元，同比增长340.94%，主要原因如下：一是本年对五年以上的长库龄的原材料计提减值-35.99万元；二是由于武汉金茂已被列入失信被执行人，基于谨慎性原则，对尚未

63验收的发出商品计提减值-49.12万元。

综上所述，本期存货跌价损失大幅增加具有合理性，不存在以前年度存货跌价准备计提不充分的情形。

（2）补充披露最近两年期末余额前五名的合同资产明细情况，包括但不限于主要

合同质保条款、质保要求、质保周期、质保金比例、合同履行情况等，补充披露报告期内质保金回收情况、是否存在质保金未能按期回收情形、减值准备是否计提充分，就报告期内应收质保金大幅增长的原因进行合理解释，说明你公司质保金相关会计处理方法与以前年度相比是否发生调整，是否符合《企业会计准则》相关规定。

641、补充披露最近两年期末余额前五名的合同资产明细情况，包括但不限于主要合同质保条款、质保要求、质保周期、质保金比例、合同履行情况等，补充披露报告期内质保金回收情况、是否存在质保金未能按期回收情形、减值准备是否计提充分

(1）2024年前五名的合同资产明细如下：

质保质保金期后减值准备计

单位名称金额合同质保条款、质保要求合同执行情况周期比例回款提金额

1、乙方保证向业主和最终使用方湖北三峡职业技术学院提供的所有产品均为全新原装正品，产品质量要求

武汉金茂工2022年12月、2023年3符合国家、行业、地方有关质量标准并满足中标合同需求。2、保修期限：自货物验收合格之日起24个月，24个程科技有限105.3610%月、2023年12月分别完105.36

模型产品的耗材除外。3、对于保修期内的产品，出现任何非人为操作造成的质量问题，乙方应在业主和最月公司成合同的履约责任。

终使用方湖北三峡职业技术学院反馈的48小时内作出响应，解决产品的质量问题。

1、在货物的质保期内，如有制造质量问题或质量缺陷，乙方应免费予以更换，保证用户设备（货物）及时正常运行。在用户使用的头三个月内，同一台设备（货物）出现第二次质量问题，乙方应免费整个更换。乙湖南医药学36个2022年11月完成合同的

20.35方需在质保期内免费提供上门维修和技术支持服务，超过质保期后，终身免费维修，只收零配件成本费。10%4.07院月履约责任。

2、乙方应保证按照报价书的承诺提供良好的售后服务。3、乙方在接到用户报修通知后，须立即做出响应，

到达现场时间为24小时，而且必须在48小时内负责解决故障。

1.1乙方对其所提供设备的免费保修期为3年，同时提供终身维护服务。保修期从全部产品验收合格之日起算。乙方应在接到报修通知后10分钟内响应，2小时内派技术人员到达现场，2小时之内排除故障；需要更换设备或配件的应在1日内修复（从甲方提出现场服务要求之日开始算起），1日内不能修复的须及时免费提供备用设备。更换后的零部件如尚在整机保修期内，将继续随整机保修，若维修部件自修复之日起距整机中国科学技36个2024年9月完成合同履

22.33免费保修期结束不足3个月，维修时所更换部件的保修期限延长至修复之日起3个月止。1.2如果乙方在收5%1.12

术大学月约责任

到报修通知后3日内没有完成修复或弥补缺陷，甲方可自行采取必要的补救措施，但由此产生的费用和风险由乙方承担。1.3若乙方未按约定时间执行或提供相应的质量保证期内的服务，由此给甲方造成的全部损失，包括甲方委托第三方提供服务、维修或重新更换有关设备等支出的费用，由乙方承担，甲方有权从质量保证金中优先扣除，不足部分甲方保留索赔的权利

65质保质保金期后减值准备计

单位名称金额合同质保条款、质保要求合同执行情况周期比例回款提金额

（1）电话咨询乙方和制造商应当为甲方提供技术援助电话，解答甲方在使用中遇到的问题，及时为甲方提

出解决问题的建议。（2）现场响应甲方遇到使用及技术问题，电话咨询不能解决的，乙方或制造商应在12小时内采取相应响应措施；无法在12小时内解决的，应在48小时内派出专业人员进行技术支持。（3）技术重庆医药高24个2023年9月完成合同履

19.74升级在质保期内，如果乙方和制造商的产品技术升级，乙方应及时通知甲方，如甲方有相应要求，乙方和制5%1.97

等专科学校月约责任

造商应对甲方进行升级服务。（4）质保期外服务要求*质量保证期过后，乙方和制造商应同样提供免费电话咨询服务，并承诺提供上门维护服务。*质量保证期过后，甲方需要继续由乙方和制造商提供售后服务的，乙方和制造商应以成本价提供售后服务。

8.1乙方自甲方签署终验证书之日起，为甲方或甲方指定的第三方提供为期[36]个月的免费技术支持和服务（“保修期”）。保修期满后，甲方签发两份保修期满证书。8.2乙方保证在保修期内，不存在由于软件或乙方原因引起的影响甲方设备正常运行的任何缺陷。在保修期内，乙方应免费修理或更换有缺陷的软件介质或提中国电信集

供相应的技术支持和服务。乙方保证软件无网络与信息安全风险。8.3在保修期内，乙方应就本合同项下的团有限公司36个2022年9月完成合同履

18.53软件向甲方免费提供以下支持：（1）每天24小时、每周7天提供紧急技术支持服务，协助甲方努力解决紧5%3.71

石家庄分公月约责任急情况。（2）每天8小时、每周5天提供解决有关缺陷问题的技术支持。上述所有技术支持应以电话咨询或司

双方约定的其他方式提供。在甲方要求下，乙方应提供免费现场支持。8.4保修期届满后，双方通过协商可就乙方继续提供相关支持服务达成合同。8.5由于乙方违反上述保修义务以及保修期届满后的最优惠条件服务义务或因软件任何缺陷给甲方造成损失的，乙方应予赔偿。

（2）2023年前五名的合同资产明细如下：

66减值准

质保金比合同执行情

项目金额合同质保条款、质保要求质保周期期后回款备计提例况金额

（一）卖方对合同货物的质量保修期为复验收证书签署之日起36个月。（二）卖方在合同货物的

质量保修期内，免费为买方提供合同货物的技术指导和维修服务，服务的时间是：每周7天24小

时。（三）卖方保证在合同货物出现故障和缺陷时，或接到买方提出的技术服务要求后2小时内予以答复，如买方有要求或必要时，卖方应在接到买方通知后8小时内派员至买方免费维修和提供2023年9复验收证书签

安徽医学高等现场指导。（四）如卖方在接到买方维修通知后24小时仍不能修复有关货物，卖方应提供与该货月完成合同

36.47署之日起362.5%3.65

专科学校物同一型号的备用货物。（五）如卖方在接到买方提出的技术服务要求或维修通知后24小时内没的履约责个月。

有响应、拒绝或没有派员到达买方提供技术服务、修理或退换货物，买方有权委托第三方对合同任。

货物进行维修或提供技术服务，因此产生的相关费用由卖方承担。（六）在合同货物保修期届满后，如果因合同货物硬件或软件的固有缺陷和瑕疵出现紧急故障和事故，卖方应在接到买方通知之后8小时内到达现场

1、乙方为甲方提供的硬软件产品可获得如下售后服务：（1）乙方必须遵守国家有关保修政策法规的规定要求。（2）在设备清单中注明保修期，且超出国家规定的保修期按照合同书约定执行，保修期自验收通过之日起开始计算。（3）厂家承诺售后服务超过合同约定的，按厂家承诺执行。

（4）其他未作出约定的，按随机的保修卡保修。2、乙方作为设备的提供商，负责相应设备使

2022年12

用、技术问题及故障响应。（1）电话咨询。乙方为用户提供及时技术援助电话，解答用户在使用月完成合同

黄冈师范学院13.50中遇到的问题，及时为用户提出解决问题的建议。（2）现场响应。甲方使用单位遇到使用及技术12个月10%13.51.35的履约责问题，电话咨询不能解决的，乙方应在2小时内采取相应措施，提供上门服务，确保产品正常工任。

作；紧急故障2小时内排除，一般故障24小时内排除。无法在24小时内解决的，应在48小时内提供备用产品，使用户能够正常使用。3、质保期内(在适宜环境、正规操作的情况下)，凡属质量问题乙方免费维修或更换。4、超出质保期或在质保期内人为或不可抗拒的因素所造成的损坏，乙方只收取配件成本费。5、乙方负责免费培训操作、使用人员。

67减值准

质保金比合同执行情

项目金额合同质保条款、质保要求质保周期期后回款备计提例况金额

2.4本合同所采购与供应货物的质量保证期自验收合格之日起6年，软件终身免费升级。2.5质量

2023年12

保证期内，乙方无条件的向甲方提供缺陷产品的免费维修、更换等服务。针对甲方提出的书面要

山东第一医科月完成合同

13.17求，乙方必须在3日内给予书面答复。如有必要，乙方在3日内指派专人到现场解决，因此产生72个月5%0.66

大学的履约责

的所有费用均由乙方承担。2.6不论任何原因，乙方借故推脱或拒绝甲方提出的维修、更换等服务任。

请求，

2022年12

乙方承诺对合同产品整体提供【7】年免费保修服务，如某些产品的免费保修期限有不一致的，需月完成合同

中南大学10.30在附件2中说明。该免费保修期自甲方最终验收合格之日起次日起算。5.4乙方应建立相应的备84个月5%10.300.52的履约责

品、备件库，以保证甲方的设备在保修期内的正常运行。

任。

、故障响应时间：接报修电话后，0.5小时响应，技术人员2小时内到达现场，24小时修复的维修服务。一般问题应在4小时内解决，如遇到重大问题无法当时解决，乙方公司提供备用设备，以

2021年9

确保不耽误甲方的教学和科研工作。2、自验收合格之日起三年免费质保，软件终身免费维护升湖北医药学院8.3736个月10%月完成合同8.371.67级，终身上门服务。3、免费服务期满后，根据甲方的要求，乙方可提供同样维修服务，并进行定的履约责任

期巡检或电话回访，（免人工费，仅收取材料费）。4、产品若存在质量问题，按国家三包政策和进口设备相关法律法规处理。

上表可知，公司未收回的质保金均在质保期内，不存在未能按期回收情形。因武汉金茂被列为失信被执行人，公司已进行全额计提减值损失，减值准备计提充分。

682、报告期内应收质保金大幅增长的原因进行合理解释，说明你公司质保金相关会

计处理方法与以前年度相比是否发生调整，是否符合《企业会计准则》相关规定。

项目2024年账面余额2023年账面余额

合同资产236.28134.39

其他非流动资产310.03468.91

合计546.30603.30

上表可知，公司质保金在报告列示为合同资产、其他非流动资产报表项目，2024年质保金总额较上年同期下降。2024年合同资产增加主要系武汉金茂质保金105.36万元将于一年内到期，由其他非流动资产分类至合同资产，导致合同资产较上年同期大幅增长。

综上所述，公司质保金相关会计处理方法与以前年度一致，2024年度合同资产质保金大幅增长具有合理性，符合《企业会计准则》规定。

5、关于其他非流动资产

你公司其他非流动资产年末余额7361974.21元，除应收质保金外，为预付4261705.50元长期资产购置款。

请你公司补充披露长期资产购置交易对手方、合同签署情况、合同金

额、预付条款、资产明细、资产用途及当前使用状态、预付款项期后结算情况，说明预付款项与合同约定的结算安排是否一致，如不一致，请说明原因及合理性。

请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就预付长期资产购置款的真实性发表明确意见。

【公司回复】

请你公司补充披露长期资产购置交易对手方、合同签署情况、合同金额、预付条款、

资产明细、资产用途及当前使用状态、预付款项期后结算情况，说明预付款项与合同约定的结算安排是否一致，如不一致，请说明原因及合理性。

69预付款项与

资产用途及当前使期后结合同约定的单位名称期末余额合同签署时间合同金额结算条款资产明细用状态算情况结算方式是否一致

合同签订后，甲方支付总价款的50%，计705202.75整:工山东沂源大众建安工2025年1月已完成，

141.042024年12月6日141.04人进场施工后甲方支付乙方剩余50%，收到款项后7日内装修费一致

程有限公司投入使用乙方给甲方开出增值税专用。

合同签订后，支付给乙方首付款:1250000.00元(壹佰贰拾上海锦桥信息科技有2025年3月已调试

155.00 2024 年 11 月 21 日 155.00 伍万圆整)，乙方货物准备好后支付剩余货款:300000.00 元 3D 打印机一致

限公司完成，投入使用(叁拾万圆整)。

合同一：金额：1140000元(一)合同签订后5日内乙方支付

30%预付货款，即342000元;(二)第一次发货前乙方支付合同价款的40%，即456000元;（三)设备全部安装调试完成并验收合格收发票后的 10 日内乙方支付合同价款的 30%， Jd450打印机还在调深圳市三维彩色空间 2024 年 7 月 2 日、即 342000 元;合同二：金额：1238000 元合同签订后 5 日内 Jd450 打印机试中。定制化

129.32237.80一致

科技有限公司 2024 年 12 月 20 日乙方支付 40%的预付款，即 495200 元，（二）初期验收通 \J2513PLUS 打印机 J2513PLUS 打印机过，设备发货前乙方支付合同价款的40%，即495200生产中。

元;(三)最终验收通过，设备全部安装调试完成并验收合格

收发票后的10日内乙方支付合同价款的20%，即247600元;

山东钰美电子科技有备件2025年1月已完成，

0.812024年11月21日0.81预付一致

限公司 PowerStoreSpares 投入使用

上表可知，长期购置款主要是研发场地的装修及 3D 打印机等设备的购置，除深圳市三维彩色空间科技有限公司设备还没有交付完成外，其它装修及设备2025年均已投入使用。预付款项与合同约定的结算安排一致。

706、关于研发费用

2024年期间，你公司研发费用23468733.50元，同比增长2.30%，

其中职工薪酬16327495.25元，占比69.57%，折旧费4055579.00元，同比增长33.88%，研发人员期末人数125人，占员工总人数的51.65%，专科及以下研发人员41人，占研发人员的比例为32.80%。报告期内，你公司无资本化研发支出。

请你公司：

（1）结合研发项目数量及内容、项目所处阶段及进展、项目实施人员

参与情况、研发项目投入与产品的对应关系等，说明研发人员、折旧费用与项目进度及研发成果的匹配性；

（2）说明研发人员所处部门、认定标准及划分依据，是否具备从事研

发活动的能力、是否真正从事研发活动并作出实际贡献，非全时研发人员数量、占比及参与研发活动的具体情况，研发人员工时统计与核算是否规范，是否存在虚增研发人员或不当归集研发人员、非研发人员薪酬计入研发费用的情形，研发费用归集核算是否准确；

（3）请说明主要管理人员、董事、监事等薪酬在销售、管理及研发费

用中的归集分配情况，计入研发费用的依据及合理性。

请年审会计师结合已采取的审计程序及获取的审计证据，就研发费用的归集核算是否准确发表明确意见。

【公司回复】

（1）结合研发项目数量及内容、项目所处阶段及进展、项目实施人员参与情况、研发项目投入与产品的对应关系等，说明研发人员、折旧费用与项目进度及研发成果的匹配性；

71当期研发成果产

项目实施人员序号项目名称项目介绍研发内容项目所处阶段及进展研发项目投入品及产品对应关参与情况系

1.通过 3D 数字人体建模、构建情境化虚拟

采用虚拟现实技术构建情境化虚拟场景，模拟完成临床麻醉基本技能操作步场景，模拟完成临床麻醉基本技能操项目处于研发阶段，主要进展：1、骤；2.完成知识拓展模块数据修改及展示调作步骤，并能够实时识错纠错、评价通过 3D 数字人体建模、构建情境化整；3.完成麻醉操作模块相关数据的添加和

1临床麻醉培训系统和反馈，通过预设数字人体数据，实虚拟场景，模拟完成临床麻醉基本技1143.16研发项目进行中修改，通过预设数字人体数据，实现麻醉方现麻醉方案的指定与仿真操作，汇总能操作步骤；2.完成知识拓展模块数案的制订与仿真操作，根据数字人体的实各种训练数据对学生进行形成性评据修改及展示调整；

时反馈进行方案优化并形成训练评价；4.完价。

成产品测试与发布。

依托开放式科普场馆建设原型，结合数字医学建设需求，灵活搭配不同的1.通过技术改造，实现显微镜下标本像素的项目处于研发阶段，主要进展：通过授权外观专利1生命科普沉浸式体验

2 展示理念，采用 VR/AR、裸眼 3D 等有效提高；2.完成数字显微镜与裸眼 3D 技技术改造，实现显微镜下标本像素的 21 37.60 项：立体数字显

项目的研发及产业化

多项虚拟现实技术与设备，实现多个术的结合，实现标本细节的数字化呈现。有效提高微镜(3D)维度的生命科普立体展示。

结合高职高专院校医科专业的教学

1.完成高职高专院校解剖课程教学需求及需求，对现有医学教育模式进行创项目处于研发阶段，主要进展：1、市场调研；2.针对高职高专院校需求进行产

数字人 STEM 解剖学新，紧贴教学大纲整合了公司自有优完成高职高专院校解剖课程教学需

3品功能及教学资源调整，完成系统解剖学31118.95项目研发中

系统-高职高专版质资源，搭建多学科知识融合、全场求及市场调研；2.针对高职高专院校与组织胚胎学、针灸腧穴模块的构建；3.完

景联动应用、全终端协同运行、全过需求进行产品功能及教学资源调整；

成内部产品测试，并进行市场推广。

程互联互通的医学教学平台。

将医科大学里的书本知识搬运到身

项目处于研发阶段，主要进展：1.完申请并授权发明临其境的 VR 游戏互动中，用户能够 1.完成人体解剖结构的 VR 适配，实现虚拟成人体解剖结构的 VR 适配，实现虚专利 1 项：数字真实的接触到6000左右的人体解剖环境的解剖结构可视化；2.结合解剖教学大

4 数字人 VR 解剖系统拟环境的解剖结构可视化；2.结合解 6 39.05 人体数据可视化构造，其中的肌肉、骨骼、器官等都纲，搭建虚拟解剖知识体系并进行 VR 展剖教学大纲，搭建虚拟解剖知识体系与医学教育集成是可以活动的，使用户能够更加清晰示；3.升级最新模型、3D 标本。

并进行 VR 展示；的方法的了解人体的组成。

72当期研发成果产

项目实施人员序号项目名称项目介绍研发内容项目所处阶段及进展研发项目投入品及产品对应关参与情况系

1.完成多运动状态下的解剖数据采集，如

项目处于研发阶段，主要进展：1.完跑、跳、踢等；2.完成运动状态下人体解剖

成多运动状态下的解剖数据采集，如以数字人解剖结构为基础，研究体育结构的数据分析，建立了真实反映人体肌数字人运动解剖学系跑、跳、踢等；2.完成运动状态下人

5运动对人体形态结构产生的影响及肉骨骼系统的生物力学模型体系。3.依据教1962.34项目研发中

统体解剖结构的数据分析，建立了真实其规律。材扩充了动作数据、肌群训练、肌腱筋膜内反映人体肌肉骨骼系统的生物力学容，构建了结构知识、工具、肌肉协作关系模型体系。

等数据的模型场景。

1.完成人体运动生理数据采集；2.完成运动

通过高精度传感器、智能算法和生理过程中人体生理信号监测及数字化呈现；3.1.完成人体运动生理数据采集；2.完数字人运动生理学系

6学原理，为用户提供个性化的运动建进行运动生理学实验，由数字人通过虚拟成运动过程中人体生理信号监测及325.10项目研发中

统

议和健康管理方案。仿真技术模拟真实人体运动过程，观察运数字化呈现动时心率、血压、呼吸等生理指标的变化。

1.完成手、足高精度数据采集；2.通过自研项目处于研发阶段，主要进展：1.完

以高清数字人体数据为基础，结合真的是人体数据处理工具对采集到的手、足成手、足高精度数据采集；2.通过自

实人体手、足数据进行精细数据的修

数据进行数据存储与管理；3.对手、足进行研的是人体数据处理工具对采集到

7数字手、足系统复与补充，从解剖学习及临床应用需324.27项目研发中

精细化的三维重建，完成光栅化的绘制与的手、足数据进行数据存储与管理；

求出发，实现手、足的解剖结构数字校准；4.通过 3D 打印技术实现手、足的三 3.对手、足进行精细化的三维重建，化。

维打印。完成光栅化的绘制与校准；

申请并授权发明

项目处于研发阶段，主要进展：1.完

1.完成腰椎、椎间盘、神经、硬膜囊结构的专利1项：一种

针对腰椎间盘突出压迫神经和硬膜成腰椎、椎间盘、神经、硬膜囊结构

腰椎医学图像分割；2.完成腰椎及周围结构基于质点弹簧的

8数字腰椎系统囊这一病症，通过智能分割算法精确的腰椎医学图像分割；2.完成腰椎及627.83

三维重建;3.完成腰椎间盘突出病灶诊断与膜性薄层组织之

定位病灶，辅助临床医生判断病症。周围结构三维重建;3.完成腰椎间盘分析辅助临床诊疗。间的黏滞力仿真突出病灶诊断与分析辅助临床诊疗方法

73当期研发成果产

项目实施人员序号项目名称项目介绍研发内容项目所处阶段及进展研发项目投入品及产品对应关参与情况系

1.进行轮转式切片机自动化改造，进行包

埋、切片自动化、染色及封片的技术改造；

项目处于研发阶段，主要进展：进行组织切片细胞级大数据采集、存储、2.进行组织切片细胞级三维重建研究，完成细胞级三维重建系统轮转式切片机自动化改造，进行包

9管理及三维重建，实现断层组织边界数据预处理、序列数据配准、基于自适应随327.35项目研发中

项目埋、切片自动化、染色及封片的技术

的自动化提取和自动化分割。机梯度下降的自动分割算法的研究。3.对现改造；

有的女性人体断层数据学习、训练后，完成断层上的管状结构的提取。

取得软件著作权

5项：1.高清数

项目处于研发阶段，主要进展：1.进字人虚拟解剖台

围绕公司现有的核心产品及重点业1.进行10微米超高清断层序列采集，完成行10微米超高清断层序列采集，完系统 V2.02.高清务领域，依托山东数字人研究院平超过16万张图像的采集、转运和存储；2.成超过16万张图像的采集、转运和数字人虚拟解剖台，通过与山东大学、内蒙古医科大完成自主研发的数字人体数据处理 Tai 引存储；2.完成自主研发的数字人体数台 MINI 系统

高清晰度数字人体研学等医学院校合作，获取高清晰度人擎的版本升级；3.在产品功能上，完成去中据处理 Tai 引擎的版本升级；3.在产

10 61 857.17 V2.03.数字人

发及产业化建设项目体断层数据，并对高清晰度人体断层段、凹切、针灸等功能模块的研发；4.进行品功能上，完成去中段、凹切、针灸STEM-S 解剖学

数据进行数字化开发，以实现人体从 3D 打印技术的升级与创新，在色彩、材质等功能模块的研发；4.进行 3D 打印系统 V7.04.数字

分子、细胞、组织、器官、系统和整等方面进行优化，使其更接近真实人体触技术的升级与创新，在色彩、材质等人 STEM-T 解剖

体的数字化模拟。感；方面进行优化，使其更接近真实人体学系统 V7.05.高触感；

清数字人虚拟解

剖系统 V2.0

1.完成男、女数字人体数据的更新部分解剖

以获取的最新数字人体数据为基础，结构的优化，包括：男性关节、女性头颈肌

11数字人解剖系统对原有数字人解剖系统进行数据及64444.08项目研发中

肉起止点优化等；2.完成法语、俄语版本开功能的升级。

发与适配；

74当期研发成果产

项目实施人员序号项目名称项目介绍研发内容项目所处阶段及进展研发项目投入品及产品对应关参与情况系

虚拟仿真技术从根本上打破了以往1.构建高度还原的生物实验室虚拟环境，包实验教学的壁垒，增强了实验的生动括实验室布局、设备摆放、安全防护设施生物虚拟仿真训练系性和灵活性，使学生能够根据自身的等；2.在虚拟环境下，实现生物实验室中的

12791.75项目研发中

统思维发展方向进行实验，提升了学生常见实验操作的虚拟仿真，如样本处理、病的学习兴趣，并发挥实验教学的重要原体培养、实验器材使用等；3.完成部分实价值，提高学生的生物学素养。验脚本撰写并进行虚拟仿真实现。

全面提高应急救援及科普教育方面

水平打造面向公众应急救援行业具项目处于研发阶段，主要进展：完成公众应急救援培训示完成整体方案设计，进行市场推广并实现济南市社会民生

13体应用需求，建成集现代教学、科研整体方案设计，进行市场推广并实现21214.28

范工程多个用户的落地实施。项目，已验收。

服务、文化传播、人才培养为一体的多个用户的落地实施。

综合性平台。

数字人裸眼 3D 虚拟利用裸眼 3D 技术，打造全新数字人对原有裸眼 3D 产品进行部分功能完善与项目处于研发阶段，主要进展：软硬

1436.55项目研发中

解剖系统展示产品。升级。件产品功能融合项目处于研发阶段，主要进展：1.胚

1.胚胎系统适配国产设备能力增强，移动端胎系统适配国产设备能力增强，移动

功能大幅扩充，实现跨平台兼容。2.突破了端功能大幅扩充，实现跨平台兼容。申请发明专利1胚胎系统旧有技术瓶颈，达成全平台无缝2.突破了胚胎系统旧有技术瓶颈，达项：基于整合解剖学、组织胚胎学和病理学等对接，与云平台用户体系深度融合，UI 界成全平台无缝对接，与云平台用户体 DEFLATE 算法医学形态学数字化教优质资源实现数字化呈现，帮助医学面与交互设计亦焕然一新。3.完成插件架构系深度融合，UI 界面与交互设计亦的高效标本文件

1523306.36

学系统生理解人体各细胞、组织、器官和系的优化，解决资源加载缓慢与系统启动迟焕然一新。3.完成插件架构的优化，存储方法取得软统的正常形态学特征及其相互联系。缓的问题，系统稳定性和兼容性迈上新台解决资源加载缓慢与系统启动迟缓件著作权1项：

阶。4.新增手机号登录验证，考试流程得以的问题，系统稳定性和兼容性迈上新数字人 STEM 形精简高效，考试性能显著提升，数据准确性台阶。4.新增手机号登录验证，考试态学系统 V7.0得到确保。流程得以精简高效，考试性能显著提升，数据准确性得到确保。

75当期研发成果产

项目实施人员序号项目名称项目介绍研发内容项目所处阶段及进展研发项目投入品及产品对应关参与情况系

采用高质量触摸面板，超高透光率，外观美交互智能一体机的研项目处于研发阶段，主要进展：产品

16根据客户需求研发高质量产品观，具有优良的防护等级和电磁屏蔽性能221.05项目研发中

发与应用的优化及升级高的产品

合计2346.87

注：部分研发人员参与了多个项目，导致项目实施人员参与合计数大于公司研发人员总数。

上表可知，研发费用投入占比较高的项目系高清晰度数字人体研发及产业化建设项目、数字人解剖系统、医学形态学数字化教学系统，同时也属于公司的核心产品，销售收入占比较高，公司投入的研发人员、折旧费用均相对较高。其中2024年度高清晰度数字人体研发及产业化建设项目折旧金额 359.89 万元，主要系根据项目研发及测试的需求，陆续购置了服务器、微机、手术显微镜、光学 3D立体显示等设备，该项目已推出高清数字人系列产品，通过了相关专家的鉴定并在多所医学院校及海外得到了应用。

综上所述，研发投入中研发人员、折旧费用与项目进度及研发成果与具体项目相匹配。

76（2）说明研发人员所处部门、认定标准及划分依据，是否具备从事研发活动的能

力、是否真正从事研发活动并作出实际贡献，非全时研发人员数量、占比及参与研发活动的具体情况，研发人员工时统计与核算是否规范，是否存在虚增研发人员或不当归集研发人员、非研发人员薪酬计入研发费用的情形，研发费用归集核算是否准确；

公司产品的研发涉及对产品的调研、设计、开发、测试、维护等工作，公司将参与以上工作的人员认定为研发人员。

部门部门职责部门人员总数研发人员总数数字人研究院关键技术攻关33研发中心产品应用开发9089

产品技术部产品的调研、测试及维护2212

科教事业部生命科普类产品的调研、设计、开发、测试、维护2719

子公司（深圳易创）触控一体机的研发112公司的研发人员均从事具体的研发工作。

研发人员工作年限分布情况如下：

工作年限人数占比

10年以上3024.00%

5-10年（含10年）4536.00%

2-5年（含5年）2923.20%

0-2年（含2年）2116.80%

合计125100.00%

专科及以下工作年限分布情况如下:专科及以下人员工作年限人数占比

10年以上921.95%

5-10年（含10年）1434.15%

2-5年（含5年）1434.15%

0-2年（含2年）49.76%

合计41100.00%

上表可知：从事研发相关工作超过5年的人员达75人，占研发人员总数的60%，公司产品主要应用于医学教育、医疗培训及生命科教等领域，实现了计算机信息化技术和传统医学的跨界融合，公司大部分研发人员具有电子信息科学、软件工程等相关专业77背景，虽然部分人员学历为专科，但是从事研发工作年限较长，具备丰富的实践经验，

具备从事研发工作的能力。

公司建立了一套完整的包括研发项目立项申请及批准、项目组织实施及项目验收在内的内部控制制度。其中在人员管理分类方面重点根据相关人员的具体工作内容进行划分，将研发人员严格限定为与研发项目相关的人员，与具体研发项目匹配。

截至2024年12月31日，公司研发人员共计125人，研发人员均为全职人员，非全时研发人员仅2名管理人员占比1.60%除了负责相关研发活动外还有管理职能。研发人员工时为手工记录统计并非系统管理，手工统计工时存在各项目之间分摊不够精确，但不影响研发费用的列报。

综上所述，公司不存在虚增研发人员或不当归集研发人员，不存在非研发人员薪酬计入研发费用的情形，研发费用归集核算准确。

（3）请说明主要管理人员、董事、监事等薪酬在销售、管理及研发费用中的归集

分配情况，计入研发费用的依据及合理性。

姓名职务薪酬销售费用管理费用研发费用参与项目

徐以发董事长47.7147.71

李庆柱副董事长、总经理47.7147.71

李相东董事、董事会秘书、副总经理45.8045.80高清晰度数字

张娜董事、副总经理、研发中心总监35.007.0028.00人体研发及产业化建设项目公众应急救援

培训示范工程、