内蒙古大唐药业股份有限公司

审计报告

大华审字[2025]0011009627号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）内蒙古大唐药业股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年1月1日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-6

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-98大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2025]0011009627号

内蒙古大唐药业股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了内蒙古大唐药业股份有限公司(以下简称大唐药业

公司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了大唐药业公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述

了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于大唐药业公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我

第1页大华审字[2025]0011009627审计报告们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定收入确认是需要在审计报告中沟通的关键审计事项：

1.事项描述

本年度大唐药业公司与收入确认相关的会计政策及账面金额

信息请参阅合并财务报表附注三（三十七）及附注五注释35。

由于收入是大唐药业公司的关键业绩指标，且存在管理层为达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们针对收入确认实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层对收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性；

（2）选取业务合同样本进行检查并进行访谈，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条款以评价收入确认政策是否符合相关会计准则的要求；

（3）进行了分析性复核，检查产品销售收入趋势是否属于行业正常态势。检查与应收账款、税金、存货、销售费用等数据间关系合理性，将销售毛利率、应收账款周转率、存货周转率等关键财务指标与可比期间数据或同行业其他企业数据进行比较；

第2页大华审字[2025]0011009627审计报告

（4）分析可供销售数量与单位产出率之间的关系；

（5）执行细节测试，结合收入确认政策，检查销售合同、产

品出库单、发货运输单、签收记录、银行回款等业务单据，核实收入的真实性；

（6）执行函证程序，核实销售收入的真实性、完整性；

（7）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售

收入与交易中的销货单等支持性文件进行核对，以评估销售收入是否在正确的期间确认；

（8）对本期新增的客户进行关注，获取新增重要客户档案信息，通过查询企业信用公示系统等方式进行印证，并对其与大唐药业公司是否存在关联关系进行评估；

（9）评估管理层对收入的财务报表披露是否恰当。

基于已执行的审计程序，我们认为大唐药业公司管理层对收入确认的判断是合理的，会计处理及列报是恰当的。

四、其他信息大唐药业公司管理层对其他信息负责。其他信息包括财务报表中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错

第3页大华审字[2025]0011009627审计报告报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任大唐药业公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，大唐药业公司管理层负责评估大唐药业公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算大唐药业公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督大唐药业公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导

致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财

务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导

第4页大华审字[2025]0011009627审计报告致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对大唐药业公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致大唐药业公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表

是否公允反映相关交易和事项。

6．就大唐药业公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等

事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

第5页大华审字[2025]0011009627审计报告

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）周鑫

中国·北京

中国注册会计师：

张洁

二〇二五年四月二十三日

第6页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

1．有限公司阶段

内蒙古大唐药业股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为内蒙古大唐药

业有限公司（以下简称“大唐有限”），系由呼和浩特中药厂、大唐医用品（美国）有限公司于1992年8月共同出资组建。组建时注册资本人民币370万元，其中：呼和浩特中药厂出资260万元、占注册资本的70%，大唐医用品（美国）有限公司出资110万元、占注册资本的30%。大唐有限于1992年8月8日领取了内蒙古工商行政管理局核发的工商登记注册号为00155的企业法人营业执照。

2．股份制改制情况

2015年10月22日大唐有限召开股东会，通过了整体变更设立为股份有限公司的决议。

根据发起人协议及公司章程，大唐有限整体变更为内蒙古大唐药业股份有限公司，各发起人以其拥有的截至2015年7月31日止经审计的净资产53726807.41元折股投入，共折合为

5000万股，每股面值1元，变更前后各股东出资比例不变，注册资本为人民币5000万元。

上述事项已于2015年10月26日经大华会计师事务所以大华验字（2015）第001085号验资报告验证。公司于 2015 年 10 月 28 日领取了 91150100701208517U 号企业法人营业执照。

3．股本变动情况

2015年12月24日根据公司2015年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，增

加注册资本人民币550万元。

2017年3月24日根据公司2017年第一次临时股东大会决议和修改后章程的规定，增

加注册资本人民币175万元。

根据公司2018年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，增发股票399.4215万股，本次变更后的注册资本为人民币6124.4215万元，并经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[2018]000308号验证。

根据公司2018年第三次临时股东大会决议和修改后章程的规定，派发股票股利

306.2210万股，本次变更后的注册资本为人民币6430.6425万元。

根据公司2018年第四次临时股东大会决议和修改后章程的规定，资本公积转增股本

4179.9176万股，本次变更后的注册资本为人民币10610.5601万元。

财务报表附注第1页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注根据公司2020年4月22日召开的2020年第三次临时股东大会的决议和修改后章程的规定，并经中国证券监督管理委员会证监许可（2020）1297号《关于核准内蒙古大唐药业股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票的批复》的核准，公司于2020年7月16日向不特定合格投资者公开发行人民币普通股3536万股，每股面值人民币1.00元，每股发行价格人民币8.19元，共计募集人民币28959.84万元。经此发行，注册资本变更为人民币

14146.5601万元，并经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[2020]000339号验证。

根据公司2021年2月24日召开的第二次临时股东大会的决议和章程修正案的规定，本公司完成了对71名激励对象授予385万股限制性股票，授予价格为每股人民币3.83元，并已收到71名激励对象以货币缴纳的限制性股票认购款合计人民币1474.55万元，经此发行，注册资本变更为人民币14531.5601万元，并经大华会计师事务所（特殊普通合伙）出具大华验字[2021]000028号验证。

根据公司2021年9月16日召开的第四次临时股东大会的决议和章程修正案的规定，本公司对1名离职激励对象持有的已获授但尚未解锁的5万股限制性股票予以回购注销，注销完成后，注册资本变更为人民币14526.5601万元。

根据公司2022年5月18日召开的2021年度股东大会决议和章程修正案的规定，资本公积转增股本11621.2480万股，本次变更后的注册资本为人民币26147.8081万元。

根据公司2022年6月16日召开的2022年第三次临时股东大会的决议和章程修正案的规定，本公司对2名激励对象被选为公司监事及4名离职激励对象持有的已获授但尚未解锁的432000股限制性股票予以回购注销，注销完成后，注册资本变更为人民币26104.6081万元。

根据公司2022年9月13日召开的2022年第四次临时股东大会的决议和章程修正案的规定，本公司对1名离职激励对象持有的已获授但尚未解锁的28800股限制性股票予以回购注销，注销完成后，注册资本变更为人民币26101.7281万元。

根据公司2023年5月16日召开的2022年年度股东大会审议通过的《关于公司

2020年第一期股权激励计划第二个解除限售期解限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》和章程修正案的规定，对58名激励对象（不含5名已离职激励对象）持有的尚未解除限售的限制性股票1722600股予以回购注销；对5名离职激励对象持有的已获授

但尚未解解锁的504000股限制性股票予以回购注销。注销完成后，注册资本变更为

25879.0681万元。

根据公司2023年9月1日召开的2023年第一次临时股东大会的决议和章程修正案的规定，对2名离职激励对象持有的已获授尚未解锁的13500股限制性股票予以回购注销。

注销完成后，注册资本变更为人民币25877.7181万元。

财务报表附注第2页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注根据公司2024年4月10日召开的2023年年度股东大会审议通过的《关于公司2020年

第一期股权激励计划第三个解除限售期解限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》和章程修正案的规定，对56名激励对象（含4名已离职激励对象）持有的尚未解除限售的限制性股票2857500股予以回购注销。注销完成后，注册资本变更为25591.9681万元。

4．注册地址

经过历年的派送红股、转增股本及增发新股，截至2024年12月31日止，公司现持有统一社会信用代码为 91150100701208517U 的营业执照，注册资本为 25591.9681 万元，注册地址：内蒙古自治区呼和浩特市如意开发区，公司控股股东为呼和浩特市仁和房地产开发有限公司，公司实际控制人为郝艳涛。

(二)公司业务性质和主要经营活动

公司是一家集蒙药资源开发、特色专科药和大健康产品生产、销售为一体的综合性制药企业，主要产品为外用制剂和口服制剂两种类型。外用制剂产品主要有：复方醋酸氟轻松酊、开塞露等。口服制剂产品主要有：暖宫七味散（丸）、健胃消炎颗粒、红花清肝十三味丸、肉蔻五味丸、沙棘糖浆、舒筋丸、青果丸、肝肾滋、扎冲十三味丸、巴特日七味丸、吉祥安坤丸等。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共3户，详见本附注七、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年4月23日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2014年修订）的规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。

财务报表附注第3页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)具体会计政策和会计估计提示

本公司根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在存货的计价方法【附注三(十七)】、应收款项预期信用损失计提的方法【附注三（十三、十四、十五、十六）】、

固定资产折旧和无形资产摊销【附注三（二十四、二十八）】、收入的确认时点【附注三(三十七）】等。

(二)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

(三)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(四)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(五)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(六)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上或金额大于项5万元

重要的应收款项坏账准备收回或转单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上或且金额大回于5万元

单项计提金额占各类应收款项坏账准备总额的5%以上或金额大于重要的应收款项实际核销5万元

单项账龄超过1年的预付账款占预付账款总额的10%以上或金额重要的预付账款大于15万元

单项账龄超过1年的应付账款/其他应付款占应付账款/其他应付款

重要的应付账款、其他应付款

总额的10%以上或金额大于15万元重要的在建工程单个项目的预算大于10万元单项投资活动占收到或支付投资活动相关的现金流入或流出总额重要投资活动

的10%以上或金额大于500万元

(七)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法财务报表附注第4页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移：

*企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。

*企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。

*已办理了必要的财产权转移手续。

*本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。

*本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计财务报表附注第5页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(八)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

财务报表附注第6页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

财务报表附注第7页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权财务报表附注第8页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(九)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。

未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营

安排划分为共同经营：

（1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。

（3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和

承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，财务报表附注第9页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

(十)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十一)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营财务报表附注第10页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注的比例转入处置当期损益。

(十二)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

财务报表附注第11页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允财务报表附注第12页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符财务报表附注第13页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债财务报表附注第14页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终

财务报表附注第15页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产、合同资产、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的贷款

承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以及因金融资产转移不符合

终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成金融负债的财务担保合同，以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整财务报表附注第16页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

财务报表附注第17页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

财务报表附注第18页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十三)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，无风险银行承状况的预测，通过违约风险敞信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流兑票据组合口和未来12个月内或整个存续量义务的能力很强

期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十四)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值和在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的应收账款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信财务报表附注第19页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经账龄组合账龄分析济状况的判断，编制应收账款账龄和整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

(十五)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本附注（十二）。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未以应收款项融资的账龄作为信用风

账龄组合来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存险特征

续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十六)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

本公司对单项金额重大且在初始确认后已经发生信用减值和在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的其他应收款单独确定其信用损失。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未账龄组合账龄分析

来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十七)存货

1．存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

财务报表附注第20页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．存货的计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

3．存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

4．存货的盘存制度

存货盘存制度为永续盘存制。

5．低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

（2）包装物采用一次转销法进行摊销。

（3）其他周转材料采用一次转销法进行摊销。

(十八)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

(十九)持有待售

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批财务报表附注第21页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注准，且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(二十)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）

6.金融工具减值。

(二十一)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十二）6.金融工具减值。

本公司对在单项工具层面能以合理成本评估预期信用损失的充分证据的长期应收款单独确定其信用损失。

(二十二)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（七）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣财务报表附注第22页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担财务报表附注第23页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核财务报表附注第24页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务财务报表附注第25页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注

报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十三)投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。此外，对于本公司持有以备经营出租的空置建筑物，若董事会作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也作为投资性房地产列报。

本公司的投资性房地产按其成本作为入账价值，外购投资性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

本公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧（摊销）率列示如下：

财务报表附注第26页内蒙古大唐药业股份有限公司

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类别预计使用寿命（年）预计净残值率（%）年折旧（摊销）率（%）

土地使用权502.00

房屋建筑物20-405.002.37-4.75

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，本公司将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，本公司将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置，或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十四)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在财务报表附注第27页内蒙古大唐药业股份有限公司

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年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

折旧年限

类别折旧方法残值率（%）年折旧率（%）

（年）

建筑物及构筑物年限平均法20-405.002.37-4.75

机器设备年限平均法5-105.009.50-19.00

电子设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

运输设备年限平均法105.009.50

办公设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

其他年限平均法105.009.50

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十五)在建工程

1．在建工程初始计量

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

(二十六)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

财务报表附注第28页内蒙古大唐药业股份有限公司

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符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十七)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

财务报表附注第29页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

(二十八)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权及非专利技术等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产财务报表附注第30页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据土地使用权50年直线法专利权10年直线法每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

经复核，本期期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。对于使用寿命不确定的无形资产，在持有期间内不摊销，每期末对无形资产的寿命进行复核。如果期末重新复核后仍为不确定的，在每个会计期间继续进行减值测试。

经复核，该类无形资产的使用寿命仍为不确定。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

内部研究开发支出的资本化时点：

A.对于外购的技术项目，因为技术相对比较成熟，以外购成本及相关支出直接予以资本化，其后续的支出亦进行资本化；

B．对于不需要进行临床试验的自主研究开发项目，研究阶段的支出全部进行费用化，开发阶段的支出符合研发目标确定、技术可行、相关资源能够支持、研发结果有用等条件的财务报表附注第31页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注予以资本化。对于需Ⅲ期及Ⅲ期以上临床的研究开发项目，以Ⅱ期临床完成为开发阶段资本化时点；对于需Ⅲ期以下的临床试验项目以获得临床批件（或视为国家药品监督管理局同意或中试试验以后）为开发阶段资本化时点；对于需上市后临床再评价的研究开发项目，以国家药品监督管理局相关部门受理注册（或视为国家药品监督管理局同意）之后开展药学研究、

药理毒理研究为开发阶段资本化时点；对于需开展上市后评价的研究开发项目，以安全性、有效性和质量可控性研究（或视为国家药品监督管理局同意）为开发阶段资本化时点。

C．对于自主研究开发与外购技术相结合的项目，在自主研发阶段按自主研发项目（B）的原则处理，至外购技术项目合同履行日起，视同外购项目（A）处理。

开发阶段支出确认无形资产的具体时点：

开发阶段支出先在“开发支出”科目归集，已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。

(二十九)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定的无形资产是否存在可能发生减值的迹象。本公司在资产负债表日判断长期资产是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象的，以单项资产为基础估计其可收回金额；

难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组财务报表附注第32页内蒙古大唐药业股份有限公司

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合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

(三十)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(三十一)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十二)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳财务报表附注第33页内蒙古大唐药业股份有限公司

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的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证、亏损合同等或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司确认为预计负债：

该义务是本公司承担的现时义务；

履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

该义务的金额能够可靠地计量。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十四)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

财务报表附注第34页内蒙古大唐药业股份有限公司

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2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十五)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总财务报表附注第35页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十六)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

财务报表附注第36页内蒙古大唐药业股份有限公司

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（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十七)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：外用制剂和口服制剂两种类型。

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。

取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用投入法确定恰财务报表附注第37页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

公司主要销售外用制剂和口服制剂两种类型，以上销售按时点确认的收入，即：公司销售商品，属于在某一时点履行履约义务。在满足以下条件时确认收入，即：公司与客户签订了销售合同，药品出库发运给客户签收后确认收入。

特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额（即，不包含预期因销售退回将退还的金额）确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债。

销售商品时预期将退回商品的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本（包括退回商品的价值减损）后的余额，在“应收退货成本”项下核算。

（2）附有质量保证条款的合同评估该质量保证是否在向客户保证所销售商品符合既定标准之外提供了一项单独的服务。公司提供额外服务的，则作为单项履约义务，按照收入准则规定进行会计处理；否则，质量保证责任按照或有事项的会计准则规定进行会计处理。

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

公司评估该选择权是否向客户提供了一项重大权利。提供重大权利的，则作为单项履约义务，将交易价格分摊至该履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，则综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性

等全部相关信息后，予以合理估计。

（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

(三十八)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同财务报表附注第38页内蒙古大唐药业股份有限公司

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时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源。

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十九)政府补助

1．类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

对于政府文件未明确补助对象的政府补助，公司根据实际补助对象划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助，相关判断依据说明详见附注五注释29/注释46。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，财务报表附注第39页内蒙古大唐药业股份有限公司

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按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(四十)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

财务报表附注第40页内蒙古大唐药业股份有限公司

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2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(四十一)租赁

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

财务报表附注第41页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十七）和（三十四）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

财务报表附注第42页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；

同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十二)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

财务报表附注第43页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

(四十三)安全生产费本公司按照国家规定提取的安全生产费，计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“专项储备”科目。使用提取的安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备。形成固定资产的，通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

(四十四)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注

本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》（1）本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年8月1日发布的《企业数据资源相关会

（2）计处理暂行规定》

本公司自2024年1月1日起执行财政部2024年发布的《企业会计准则解释第18号》（3）

政策变更事项说明：

（1）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2024年1月1日起施行（“施行日”）解释17号。执行解释17号对本报告期内财务报表无重大影响。

（2）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

（3）执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”）。本公司自2024年1月1日起执行解释18号，执行解释18号对本报告期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本报告期主要会计估计未发生变更。

财务报表附注第44页内蒙古大唐药业股份有限公司

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财务报表附注

四、税项

(一)公司主要税种和税率税种计税依据实际执行税率备注

境内销售；提供加工、修理修配劳务；提供有13%形动产租赁服务

增值税其他应税销售服务行为6%或3%

简易计税方法5%

城市维护建设税实缴流转税税额7%

教育费附加实缴流转税税额3%

地方教育费附加实缴流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、3%

注：不同纳税主体企业所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

内蒙古大唐药业股份有限公司15%

内蒙古盛唐国际蒙医药研究院有限公司3%

内蒙古三花大唐药业有限公司3%

(二)税收优惠政策及依据1、依据财政部海关总署国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税[2011]58号）、国家税务总局《关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（2012年第12号）、财政部税务总局国家发展改革委《关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定，本公司适用15%的企业所得税优惠税率。

2、依据财政部、国家税务总局《关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕

37号），自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。继续推进

农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）、《财政部、国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）执行。其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）第四条第（二）项规定的扣除率调整为

11%。

3、依据财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕

13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

财务报表附注第45页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注4、依据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号）规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕

13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

5、依据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司享受此项加计抵减政策。

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金1168.00

银行存款31691813.48120648603.66其他货币资金存放财务公司款项

未到期应收利息165986.30

合计31691813.48120815757.96

其中：存放在境外的款项总额

说明：本公司在报告期内不存在质押、冻结，或有潜在收回风险的款项；货币资金期末金额比期初金额减少89123944.48元，减少比例73.77%，主要变动原因在建工程支出和偿还借款所致。

注释2．交易性金融资产项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的15125580.82金融资产小计债务工具投资权益工具投资衍生金融资产

其他15125580.82指定为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资财务报表附注第46页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

分类为以公允价值计量且变动计入当期损益的15125580.82金融资产小计混合工具其他

合计15125580.82

交易性金融资产说明：

期末金额比期初金额减少15125580.82元，减少比例100.00%，主要变动原因是投入“大唐药业健康产业园项目”的资金增加，持有的交易性金融资产减少。

注释3．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票4269532.38100000.00商业承兑汇票

合计4269532.38100000.00

应收票据说明：

（1）于2024年12月31日，本公司认为所持有的应收票据不存在重大的信用风险，不会因银行或其他承兑人违约而产生重大损失。

（2）应收票据期末金额比期初金额增加4169532.38元，增加比例4169.53%，主要变动原因是期末持有的信用等级一般的银行承兑汇票增加所致。

2．期末公司已质押的应收票据

无

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票2662059.50商业承兑汇票

合计2662059.50

注释4．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内54189090.4650692403.57

1－2年1983596.801207257.08

财务报表附注第47页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

2－3年684060.291613291.71

3－4年977394.81343678.72

4－5年333958.04422364.03

5年以上1326485.931177200.60

小计59494586.3355456195.71

减：坏账准备5195382.064826264.58

合计54299204.2750629931.13

2．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应59494586.33100.005195382.068.7354299204.27收账款

其中：账龄组合59494586.33100.005195382.068.7354299204.27

合计59494586.33100.005195382.068.7354299204.27

续：

期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准备的应55456195.71100.004826264.588.7050629931.13收账款

其中：账龄组合55456195.71100.004826264.588.7050629931.13

合计55456195.71100.004826264.588.7050629931.13

3．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内54189090.462709454.525

1－2年1983596.80198359.6810

2－3年684060.29205218.0930

3－4年977394.81488697.4150

4－5年333958.04267166.4380

财务报表附注第48页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

5年以上1326485.931326485.93100

合计59494586.335195382.06

4．单项计提预期信用损失的应收账款

无

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动情况类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动单项计提坏账准备的应收账款

按组合计提坏账准4826264.58369117.485195382.06备的应收账款

其中：账龄组合4826264.58369117.485195382.06

合计4826264.58369117.485195382.06

6．本报告期无实际核销的应收账款

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末单位名称期末余额已计提坏账准备

余额的比例(%)

第一名23084470.7338.801245336.88

第二名7903254.7713.28443033.24

第三名4810880.008.09240544.00

第四名4763676.408.01253787.12

第五名3259470.295.48170801.15

合计43821752.1973.662353502.38

8．本报告期无因金融资产转移而终止确认的应收账款

9．本报告期无转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

10．应收账款其他说明

应收账款期末金额比期初余额增加4038390.62元，增加比例7.28%。

注释5．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

财务报表附注第49页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

应收票据21893881.02

合计21893881.02

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据21893881.0221893881.02

合计21893881.0221893881.02

本公司认为，以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资，因剩余期限不长，公允价值与账面价值相若。

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票7775245.60商业承兑汇票

合计7775245.60

4．期末公司已质押的应收票据

无

5．其他事项说明

应收款项融资期末金额比期初金额增加21893881.02元，增加比例100.00%，主要变动原因是期末持有的信用等级高的银行承兑汇票未到期所致。

注释6．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内11022375.3671.578180477.2663.88

1至2年4146151.5526.922895224.8422.61

2至3年83527.040.55314129.712.45

3年以上148346.250.961415791.3711.06

合计15400400.20100.0012805623.18100.00

2．账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

财务报表附注第50页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注单位名称期末余额账龄未及时结算原因

安徽兴仁堂医药有限公司2582596.851-2年预付材料款，未达到结算条件山东东阿国胶堂阿胶药业有限公司1231297.571-2年预付材料款，未达到结算条件沈阳嘉宸药用化工有限公司210724.781-2年预付材料款，未达到结算条件合计4024619.20

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

单位名称期末余额占预付款项总额的比例(%)

期末余额前五名预付款项汇总12420309.4180.65

4．预付款项的其他说明

预付款项期末金额比期初金额增加2594777.02元，增加比例20.26%，主要变动原因为本期购买的原材料期末尚未到货导致。

注释7．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款602284.46320644.24

合计602284.46320644.24

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内618582.84332269.81

1－2年1568.00

2－3年1890.00

3－4年1890.00-

4－5年68428.8011268.56

5年以上49632.40-

小计738534.04346996.37

减：坏账准备136249.5826352.13

合计602284.46320644.24

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金11890.0011890.00财务报表附注第51页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注款项性质期末余额期初余额

备用金24209.4069297.14

代扣款594373.44265809.23

其他108061.20-

小计738534.04346996.37

减：坏账准备136249.5826352.13

合计602284.46320644.24

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段738534.04136249.58602284.46346996.3726352.13320644.24

第二阶段

第三阶段

合计738534.04136249.58602284.46346996.3726352.13320644.24

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收738534.04100.00136249.5818.45%602284.46款

其中：账龄组合738534.04100.00136249.5818.45%602284.46

合计738534.04136249.5818.45%602284.46

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提坏账准备的其他应收款

按组合计提坏账准备的其他应收款346996.37100.0026352.137.59%320644.24

其中：账龄组合346996.37100.0026352.137.59%320644.24

合计346996.3726352.137.59%320644.24

5．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合财务报表附注第52页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内618582.8430929.145.00

1－2年--10.00

2－3年--30.00

3－4年1890.00945.0050.00

4－5年68428.8054743.0480.00

5年以上49632.4049632.40100.00

合计738534.04136249.58

6．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期信未来12个月预期合计

用损失(未发生信用损失(已发生信信用损失

用减值)用减值)

期初余额26352.1326352.13

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提109897.45109897.45本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额136249.58136249.58

7．本期无实际核销的其他应收款

8．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

的比例(%)期末余额

代扣住房公积金代扣款223702.281年以内30.2911185.11

代扣职工社保代扣款370671.161年以内50.1918533.56

罗思清其他68428.804-5年9.2754743.04

河北顺威药业有限公司其他39632.405年以上5.3739632.40

赵粉荣备用金20000.001年以内2.711000.00

合计722434.6497.83125094.11财务报表附注第53页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

9．因金融资产转移而终止确认的其他应收款项情况

无

10．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

无

11．其他事项说明

其他应收款期末金额较期初余额增加391537.67元，增加比例为112.84%，主要原因为代扣员工社保公积金增加。

注释8．存货

1．存货分类

期末余额期初余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料33398359.1277562.1733320796.9541429509.43332128.2641097381.17

在产品10393093.8489605.3710303488.474449341.244449341.24

库存商品13050422.501143931.2411906491.2619313835.521169469.9818144365.54

发出商品236529.96236529.9647414.6047414.60

合计57078405.421311098.7855767306.6465240100.791501598.2463738502.55

2．存货跌价准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

库存商品1169469.982926431.74--2951970.481143931.24

原材料332128.2677562.17-332128.2677562.17

在产品89605.3789605.37

合计1501598.243093599.28332128.262951970.481311098.78

3．其他事项说明

存货期末金额较期初金额减少8161695.37元，减少比例为12.51%，主要是原材料、库存商品金额的减少，其中原材料减少的主要原因是本期主要原材料的储备减少；库存商品减少主要原因是销售量增加，导致库存减少。

注释9．一年内到期的非流动资产财务报表附注第54页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

一年内到期的大额银行存单54506246.57

合计54506246.57

注释10．其他流动资产

1.其他流动资产分项列示

项目期末余额期初余额暂估税金

预缴税金988641.11

待认证进项税172810.85

其他138446.0774003.37

合计138446.071235455.33

其他流动资产说明：其他流动资产期末金额比期初金额减少1097009.26元，减少比例88.79%，主要变动原因预缴税金减少。

注释11．长期应收款期末余额期初余额款项性质折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

租赁运输设备保证506526.37506526.37506526.37506526.37金

减：一年内到期的长期应收款

合计506526.37506526.37506526.37506526.37

注释12．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产389670628.59126224101.81固定资产清理

合计389670628.59126224101.81

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产

1．固定资产情况

建筑物及构筑项目机器设备运输工具电子设备办公设备其他合计物

一.账面原值

1．期初余额120603586.2375312980.73672897.013009991.905196423.4322903713.80227699593.10

财务报表附注第55页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注建筑物及构筑项目机器设备运输工具电子设备办公设备其他合计物

本期增加金额133537560.94137739080.65613059.321020946.9114238791.25287149439.07重分类

购置513880.741217967.54392267.25582282.31114790.042821187.88

在建工程转入133023680.20136521113.11220792.07438664.6014124001.21284328251.19非同一控制下企业合并股东投入融资租入外币报表折算差额其他增加

2．本期减少金额

处置或报废融资租出划分为持有待售的资产转入投资性房地产处置子公司其他减少

3．期末余额254141147.17213052061.38672897.013623051.226217370.3437142505.05514849032.17

二.累计折旧

1．期初余额37113854.9255449166.5985274.412507311.753264017.213055866.41101475491.29

2．本期增加金额9055651.4910756663.3158979.40164589.15685629.532981399.4123702912.29

重分类

本期计提9055651.4910756663.3158979.40164589.15685629.532981399.4123702912.29非同一控制下企业合并外币报表折算差额其他增加

3．本期减少金额

处置或报废融资租出划分为持有待售的资产转入投资性房地产处置子公司其他减少

4．期末余额46169506.4166205829.90144253.812671900.903949646.746037265.82125178403.58

三.减值准备财务报表附注第56页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注建筑物及构筑项目机器设备运输工具电子设备办公设备其他合计物

1．期初余额

2．本期增加金额

重分类本期计提非同一控制下企业合并外币报表折算差额其他增加

3．本期减少金额

处置或报废融资租出划分为持有待售的资产转入投资性房地产处置子公司其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值207971640.76146846231.48528643.20951150.322267723.6031105239.23389670628.59

2．期初账面价值83489731.3119863814.14587622.60502680.151932406.2219847847.39126224101.81

2．期末暂时闲置的固定资产

无

3．通过经营租赁租出的固定资产

无

4．期末未办妥产权证书的固定资产

无

5．其他说明

固定资产本期较上期增加263446526.78元，增加比例208.71%，变动的主要原因为“大唐药业健康科技产业园区项目”达到预计使用状态由在建工程转入固定资产。

注释13．在建工程财务报表附注第57页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

在建工程1150887.92263377154.83工程物资

合计1150887.92263377154.83

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备大唐药业健康科技产

263377154.83263377154.83

业园区产业园区能源管理系

884955.76884955.76

统建设产业园区全自动速控

176991.15176991.15

中药制丸机安装工程产业园区工艺排水管

88941.0188941.01

路安装工程

合计1150887.92-1150887.92263377154.83263377154.83

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入本期其他减工程项目名称期初余额本期增加期末余额固定资产少

大唐药业健康科技产263377154.8320951096.36284328251.19-业园区产业园区能源管理系

884955.76884955.76

统建设产业园区全自动速控

176991.15176991.15

中药制丸机安装工程产业园区工艺排水管

88941.0188941.01

路安装工程

合计263377154.8322101984.28284328251.19-1150887.92

续：

工程投入本期利息

预算数工程进利息资本化其中：本期利息

工程项目名称()占预算比资本化率资金来源万元

例(%)度(%)累计金额资本化金额(%)

大唐药业健康科技35824.00100.00100.00募集资金产业园区及自筹产业园区能源管理

90自筹

系统建设财务报表附注第58页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注工程投入本期利息

预算数工程进利息资本化其中：本期利息

工程项目名称()占预算比资本化率资金来源万元

例(%)度(%)累计金额资本化金额(%)产业园区全自动速控中药制丸机安装95自筹工程产业园区工艺排水

95自筹

管路安装工程

合计35824.00

3．在建工程其他说明

在建工程期末金额比期初金额减少262226266.91元，减少比例99.56%，主要变动原因是“大唐药业健康科技产业园区项目”达到预计使用状态转入固定资产。

注释14．使用权资产房屋及建筑电子设备及其项目运输设备土地使用权合计物他

一.账面原值

1．期初余额1867867.25333038.942200906.19

2．本期增加金额

重分类租赁非同一控制下企业合并股东投入外币报表折算差额其他增加

3．本期减少金额

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额1867867.25333038.942200906.19

二.累计折旧

1．期初余额73936.4024306.3698242.76

2．本期增加金额177447.368102.12185549.48

重分类

本期计提177447.368102.12185549.48外币报表折算差额财务报表附注第59页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注房屋及建筑电子设备及其项目运输设备土地使用权合计物他其他增加

3．本期减少金额--

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额251383.7632408.48283792.24

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

重分类本期计提非同一控制下企业合并其他增加

3．本期减少金额

租赁到期处置子公司其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值1616483.49300630.461917113.95

2．期初账面价值1793930.85308732.582102663.43

注释15．无形资产

1．无形资产情况

非专有技项目土地使用权专利权软件合计术

一.账面原值

1．期初余额29370562.0051947.36775085.7730197595.13

2．本期增加金额

购置内部研发非同一控制下企业合并财务报表附注第60页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注非专有技项目土地使用权专利权软件合计术股东投入外币报表折算差额其他原因增加

3．本期减少金额

处置处置子公司划分为持有待售的资产其他原因减少

4．期末余额29370562.0051947.36775085.7730197595.13

二.累计摊销

1．期初余额7998742.8522510.28720710.078741963.20

2．本期增加金额587411.285194.6820936.40613542.36

本期计提587411.285194.6820936.40613542.36非同一控制下企业合并外币报表折算差额股东投入其他原因增加

3．本期减少金额

处置处置子公司划分为持有待售的资产其他原因减少

4．期末余额8586154.1327704.96741646.479355505.56

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提非同一控制下企业合并外币报表折算差额股东投入其他原因增加

3．本期减少金额

处置子公司财务报表附注第61页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注非专有技项目土地使用权专利权软件合计术划分为持有待售的资产转让其他原因减少其他转出

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值20784407.8724242.4033439.3020842089.57

2．期初账面价值21371819.1529437.0854375.7021455631.93

2．无形资产说明

本报告期无通过公司内部研发形成的无形资产

3．未办妥产权证书的土地使用权情况

无

注释16．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

注册费2280.002280.00

装修及维修费1420943.912087299.31756997.902741645.31

绿化费59236.6536818.4032018.25

合计1482460.562087299.31796096.302773663.56

注释17．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备6641785.42996267.826352476.40952871.46

租赁负债1206123.76180918.561663667.46249550.12

可抵扣亏损-

销售返利7636453.551145468.0314444289.332166643.40

政府补助21702548.843255382.3311172463.601675869.54股权激励

合计37186911.575578036.7433632896.795044934.52

2．未经抵销的递延所得税负债

财务报表附注第62页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动125580.8018837.12

使用权资产1917113.93287567.092102663.40315399.51

合计1917113.93287567.092228244.20334236.63

3．未确认递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

资产减值准备141.7552.15

可抵扣亏损168313.59364512.83

合计168455.34364564.98

2024年12月31日未确认递延所得税资产的暂时性差异系本公司子公司亏损，由于预

计未来能否取得用于抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额存在较大的不确定性，本公司未就该暂时性差异确认递延所得税资产。

注释18．其他非流动资产类别及内容期末余额期初余额

预付生产用机械设备款1086270.002531122.78

大额银行存单54506246.5752761479.45

减：一年内到期的非流动资产54506246.57

合计1086270.0055292602.23

注释19．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额质押借款

抵押借款46801830.0079949650.00保证借款

信用借款36430478.7743767044.54

未到期应付利息68086.34108831.66

未终止确认的应收票据1171000.00

合计84471395.11123825526.20

短期借款期末金额比期初金额减少39354131.09元，减少比例31.78%，主要变动原因是收回流动资金偿还借款所致。

财务报表附注第63页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释20．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款10817447.784192004.37

应付工程款13900762.6136792743.48

应付设备款10577368.6228983537.98

应付服务费4081161.493577895.09

其他1342321.681449991.16

合计40719062.1874996172.08

1．账龄超过一年的重要应付账款

单位名称期末余额未偿还或结转原因

通州建总集团有限公司5736464.08未到结算期

北京双鹤制药装备有限责任公司2878600.00未到结算期

江阴市克林净化工程有限公司1646329.20未到结算期

奥星制药设备（石家庄）有限公司1053132.56未到结算期

合计11314525.84

2.应付账款说明

应付账款期末金额比期初金额减少34277109.90元，减少比例45.71%，主要变动原因是支付“大唐药业健康科技产业园区项目”建设款增加所致。

注释21．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款5854287.435392015.25

销售返利7636453.5514444289.32

合计13490740.9819836304.57

2.合同负债说明

合同负债期末金额比期初金额减少6345563.59元，减少比例31.99%，主要变动原因是本期发生的返利于本期兑付部分返利以及本期返利比率减少所致。

注释22．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬4465269.9030557971.9828425289.716597952.17财务报表附注第64页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

离职后福利-设定提存计划3484265.803484265.80辞退福利一年内到期的其他福利

合计4465269.9034042237.7831909555.516597952.17

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴4227366.2125507864.8123307046.666428184.36

职工福利费129430.051690256.081719921.5499764.59

社会保险费1556844.591556844.59

其中：医疗保险费1463989.561463989.56

工伤保险费92855.0392855.03生育保险费

住房公积金1182205.001182205.00

工会经费和职工教育经费74786.10505369.23542009.4538145.88短期累积带薪缺勤

短期利润（奖金）分享计划以现金结算的股份支付

其他短期薪酬33687.54115432.27117262.4731857.34

合计4465269.9030557971.9828425289.716597952.17

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险3380547.253380547.25

失业保险费103718.55103718.55企业年金缴费

合计3484265.803484265.80

4．应付职工薪酬其他说明

应付职工薪酬期末金额比期初金额增加2132682.27元，增加比例47.76%，主要变动原因是公司职工工资年末未发放金额增加所致。

注释23．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税3431394.9013849.77

企业所得税1377323.14756.61

个人所得税125228.83173682.50财务报表附注第65页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注税费项目期末余额期初余额

城市维护建设税240197.64

教育费附加171569.74

水利建设基金17156.98

印花税30123.1922378.17

环境保护税128.58133.24

合计5393123.00210800.29

其他事项说明：应交税费本期较上期增加5182322.71元，增加比例为2458.40%，增加的主要原因本期销售收入增加，应交的增值税及附加税增加所致。

注释24．其他应付款项目期末余额期初余额应付利息

其他应付款5782838.6513001389.61

合计5782838.6513001389.61

（一）其他应付款

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

质保金37414.76594783.78

押金及保证金5412339.955594791.10

代收款1895787.04

限制性股票回购义务4651375.00

其他371163.94264652.69

合计5820918.6513001389.61

2．账龄超过一年的重要其他应付款

单位名称期末余额未偿还或结转的原因

北京瑞景堂大药房有限公司881050.00保证金

浙江金鸿医药有限公司473000.00保证金

北京医尔诺科技有限公司405700.00保证金

山东汇宝医药物流有限公司200000.00保证金

保定仲景药业有限公司150000.00保证金

吉林省天赐堂药业有限公司135200.00保证金

内蒙古朗润医疗科技管理有限公司123000.00保证金

合计2367950.00

3．其他应付款说明

财务报表附注第66页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

其他应付款本期较上期较少7180470.96元，减少比例为55.23%，减少的主要原因支

付第三期股权激励回购款所致。

注释25．一年内到期的长期负债项目期末余额期初余额一年内到期的长期借款一年内到期的应付债券一年内到期的长期应付款

一年内到期的租赁负债523671.02474282.15

合计523671.02474282.15

注释26．其他流动负债项目期末余额期初余额

待转销项税额761057.37705524.75

预提费用437587.99286740.18

已背书未终止确认应收票据1491059.50100000.00

合计2689704.861092264.93

注释27．租赁负债项目期末余额期初余额

租赁付款额总额小计1672797.562258580.92

减：未确认融资费用466673.80594913.46

减：一年内到期的租赁负债523671.02474282.15

合计682452.741189385.31

注释28．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款407249.94407249.94专项应付款

合计407249.94407249.94

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

例：补偿贸易设备引进款应付土地使用权款财务报表附注第67页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注应付专用技术款应付融资租赁款

工程质量保证金407249.94407249.94长期非金融机构借款应付股权收购款进口设备转贷款

减：一年内到期的长期应付款

合计407249.94407249.94

注释29．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助4656991.1511700000.00754229.8715602761.28详见表1

与收益相关政府补助7428710.853611431.004034315.877005825.98详见表1

合计12085702.0015311431.004788545.7422608587.26

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注九、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。

注释30．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数258777181.00-2857500.00-2857500.00255919681.00

合计258777181.00-2857500.00-2857500.00255919681.00

股本变动情况说明：

根据公司2024年4月10日召开2023年度股东大会，会议审议通过了《关于公司2020

年第一期股权激励计划第三个解除限售期解限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》及《关于变更公司注册资本暨修订<公司章程>的议案》。鉴于公司2023年度营业收入或净利润未达到2020年第一期股权激励计划规定的限制性股票第三个解除限售期的

公司业绩考核目标，公司拟回购注销56名激励对象持有的尚未解除限售的限制性股票

2857500股。注销完成后，注册资本变更为人民币25591.9681万元。

注释31．资本公积项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

资本溢价（股本溢价）120438253.331793875.00118644378.33

其他资本公积10317318.7510317318.75

合计130755572.081793875.00128961697.08财务报表附注第68页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

资本公积的说明：

（1）公司本年回购注销的限制性股票2857500股，减少资本溢价1793875.00元。

注释32．库存股项目期初余额本期增加本期减少期末余额

减少注册资本回购4651375.004651375.000.00

库存股情况说明：公司本期回购注销限制性股票，减少库存股4651375.00元。

注释33．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积32198080.591163892.3533361972.94任意盈余公积储备基金企业发展基金利润归还投资

合计32198080.591163892.3533361972.94

注释34．未分配利润项目本期上期

上期期末未分配利润71259528.6063192589.74追溯调整金额

本期期初未分配利润71259528.6063192589.74

加：本期归属于母公司所有者的净利润10536494.007927636.45

减：提取法定盈余公积1163892.351211147.59提取任意盈余公积提取储备基金提取企业发展基金利润归还投资提取职工奖福基金提取一般风险准备

应付普通股股利20473574.48-1350450.00转为股本的普通股股利优先股股利对股东的其他分配利润归还投资其他利润分配

加：盈余公积弥补亏损财务报表附注第69页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期上期设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转

期末未分配利润60158555.7771259528.60

未分配利润情况说明：公司本期回购注销限制性股票，按回购股数将发放的可撤销现金红利228600.00元转回。

注释35．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务207301781.1863205685.07187094619.0653753922.22

其他业务147772.0230934.831158043.3257540.66

合计207449553.2063236619.90188252662.3853811462.88

2．合同产生的收入情况

合同分类药品收入其他业务收入合计

一、商品类型207301781.18147772.02207449553.20

外用制剂71090180.4871090180.48

口服制剂136211600.70136211600.70

其他业务147772.02147772.02

二、按经营地区分类207301781.18147772.02207449553.20

东北地区20800990.0520800990.05

华北地区55681892.05147772.0255829664.07

华东地区47312875.2747312875.27

华南地区17077916.6117077916.61

华中地区32433459.2332433459.23

西北地区8979502.228979502.22

西南地区25015145.7525015145.75

三、按商品转让的时间分类207301781.18147772.02207449553.20

在某一时点转让207301781.18147772.02207449553.20在某一时段内转让

四、按销售渠道分类207301781.18147772.02207449553.20

经销模式100561685.46100561685.46

学术推广模式106740095.72106740095.72

其他147772.02147772.02财务报表附注第70页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．营业收入其他说明

营业收入本期比上期增加19196890.82元，增加比例10.20%，变动的主要原因是一是本期外用制剂平均销售价格增长了；二是本期外用制剂新增加了一级经销商，销售数量同比增长了。

注释36．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税431625.66407312.12

教育费附加308304.05290937.24

房产税1670341.39521226.09

土地使用税2151684.242151684.24

印花税171960.66146316.02

水利建设基金621.4529146.50

其他30830.40523.80

合计4765367.853547146.01

注释37．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬8750104.749247590.62

差旅费1150049.922266654.82

业务招待费436760.56961456.57

办公费143568.80267890.61

市场营销费75903688.3578893718.70

物料消耗755553.91819069.59

其他8807.5632340.69

合计87148533.8492488721.60

注释38．管理费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬11672570.127674797.43

社会保险费1800457.981291755.12

差旅费798610.68646083.62

业务招待费1148539.541419064.52

办公费5490011.693221040.68

无形资产摊销613542.36621470.32

维修费765619.81646849.41

咨询费13000.00财务报表附注第71页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

折旧费11879132.496587749.38

车辆使用费383721.10380407.04

保险费12735.85

中介费810368.022180298.89

董事会费324223.66316331.82

存货损失22580.06

检验费251237.91406687.60

物业服务费559507.80

其他179613.04195180.82

合计36677156.2025636032.56

其他说明：管理费用本期较上期增加11041123.64元，增加比例为43.07%，变动的主要原因为产业园区资产交付使用折旧和管理人员费用增加所致。

注释39．研发费用项目本期发生额上期发生额

人员人工费用3962813.113819523.50

直接投入费用1470297.68892218.00

折旧和摊销217101.28840990.73

委托外部研究开发费用141509.4349962.27

试制产品的检验费2309338.70673049.45

其他费用1372251.15796801.76

合计9473311.357072545.71

注释40．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出1696496.502306667.89

减：利息收入332891.211300571.35

汇兑损益-894.92-998.99

银行手续费15726.0022524.28其他

合计1378436.371027621.83

财务费用说明：财务费用本期金额较上期金额增加350814.54元，增加比例34.14%，主要原因是本期银行存款减少利息收入减少，导致财务费用增加。

注释41．其他收益

1．其他收益明细情况

财务报表附注第72页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助6517372.722214196.73

个人所得税手续费22133.0426036.07

购进农产品加计扣除155260.46243588.83

增值税当期可抵扣加计的进项税额710427.251122327.23

其他913240.00

合计8318433.473606148.86

2．计入其他收益的政府补助

与资产相关/项目本期发生额上期发生额与收益相关

燃煤锅炉改造补贴3185.843185.84与资产相关

新兴产业发展专项资金项目266294.03与资产相关

2022年区重点产业发展专项资金268916.69与资产相关

液体制剂数字化车间示范试点项目215833.31与资产相关

税费返还104826.9882414.93与收益相关

稳岗补贴24000.002418.00与收益相关

草原英才工程青年创业创新经费50000.00与收益相关

重大科技成果转化和产业化项目资金300000.00与收益相关经典蒙药沙棘糖浆二次开发及临床再评价研究

654919.81与收益相关

项目

蒙药道地药材和关联制剂开发1946277.52288348.10与收益相关

蒙药沙棘二次开发-沙棘糖浆有效成分分类解析

250000.00与收益相关

及物质基础研究蒙药沙棘糖浆临床评价核心技术开发及成果应

5275.48141509.43与收益相关

用

“药食同源”蒙药材沙棘有效提取物的新工艺研

660752.69132300.95与收益相关

究和药效学研究复方醋酸氟轻松酊原料药的仿制研究及产业化

1321007.20178992.80与收益相关

开发

“中医药现代化研究”重点项目7696.7043345.29与收益相关

建立中蒙药产品核心技术和质量标准62257.2886761.58与收益相关

“揭榜挂帅”重大科技项目23849.00与收益相关

经典中蒙药新工艺开发及质量技术标准研究7200.00与收益相关

2023年重点产业发展专项基金1600000.00与收益相关

合计6517372.722214196.73

3．其他事项说明

其他收益本期发生额较上期发生额增加4712284.61元，增加比例为130.67%，主要原因为本期对研发项目计入递延收益的与收益相关的支出按进度确认其他收益增加所致。

财务报表附注第73页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释42．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益成本法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益

交易性金融资产持有期间的投资收益88964.22977566.41处置交易性金融资产取得的投资收益债权投资持有期间的投资收益处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）

其他1738628.751451139.70

合计1827592.972428706.11

其他事项说明：投资收益本期发生额较上期发生额减少了601113.14元，减少比例为24.75%，主要原因是本期持有的理财产品本金减少以及理财产品收益率下降，确认的投资收益和公允价值变动收益相应减少。

注释43．公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产123995.34663716.94衍生金融资产交易性金融负债衍生金融负债按公允价值计量的投资性房地产按公允价值计量的生物资产按公允价值计量的贵金属现金流量套期的无效部分的未实现收益净额其他

合计123995.34663716.94财务报表附注第74页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

其他事项说明：公允价值变动收益本期发生额较上期发生额减少了539721.60元，减少比例为81.32%，主要原因是本期持有的理财产品本金减少以及理财产品收益率下降，确认的投资收益和公允价值变动收益相应减少。

注释44．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

坏账损失-479014.93-535136.92债权投资信用减值损失其他债权投资减值损失财务担保合同减值其他

合计-479014.93-535136.92

注释45．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失-2761471.02-1501307.84合同资产减值损失合同取得成本减值损失合同履约成本减值损失持有待售资产减值损失长期股权投资减值损失投资性房地产减值损失固定资产减值损失工程物资减值损失在建工程减值损失无形资产减值损失其他

合计-2761471.02-1501307.84

其他事项说明：资产减值损失本期发生额较上期发生额增加1260163.18元，增加比例为83.94%，主要原因为期末存货中产成品成本增加，导致计提的资产减值损失增加。

注释46．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额债务重组利得接受捐赠

与日常活动无关的政府补助126000.001663500.00126000.00

罚款利得148512.70财务报表附注第75页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

违约赔偿收入4400.00

其他1463719.1944.601463719.19

合计1589719.191816457.301589719.19

1．计入当期损益的政府补助

与资产相关

补助项目本期发生额上期发生额/与收益相关

人才储备补贴款126000.0033500.00与收益相关创新型中小企业补贴款与收益相关

上市奖补资金1500000.00与收益相关

政府慰问金30000.00与收益相关

科技创新创业人才补助资金100000.00与收益相关

合计126000.001663500.00

2．其他事项说明

营业外收入本期较上期金额减少226738.11元，减少比例12.48%。

注释47．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠450000.00

罚款38080.00非常损失盘亏损失非流动资产毁损报废损失预计负债损失

其他61295.00

合计38080.00511295.00

其他事项说明：营业外支出本期发生额较上期发生额减少473215.00元，减少比例为92.55%，主要原因为本期对外捐赠减少所致。

注释48．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用3394580.473179070.84

递延所得税费用-579771.76-470286.05

合计2814808.712708784.79财务报表附注第76页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额13351302.71

按法定/适用税率计算的所得税费用2002695.41

子公司适用不同税率的影响-3312.27调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失影响675980.52

研发支出加计扣除-28868.54使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响168313.59

所得税费用2814808.71

注释49．现金流量表附注

1．收到其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

银行存款利息收入498877.511134585.05

政府补助18850657.9811292301.93

往来款2055737.171397332.10

其他126641.5183173.54

合计21531914.1713907392.62

2．支付其他与经营活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

付现费用92961751.0594234401.12

往来款914540.931788128.16其他

合计93876291.9896022529.28

3．收到其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

未终止确认票据贴现1171000.00

合计1171000.00

4．支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

股份回购4424845.213646385.00

合计4424845.213646385.00财务报表附注第77页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

5．筹资活动产生的各项负债变动情况

本期增加本期减少项目期初余额非现金期末余额现金变动非现金变动现金变动变动

短期借款123825526.2086680665.881239086.34127273883.3184471395.11一年内到期

474282.1549388.87523671.02

的非流动负债

租赁负债1189385.31128239.66585783.3649388.87682452.74

合计125489193.6686680665.881416714.87127859666.6749388.8785677518.87

注释50．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润10536494.007927636.45

加：信用减值损失479014.93535136.92

资产减值准备2761471.021501307.84

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧22201954.499097020.57

使用权资产折旧185549.4882038.52

无形资产摊销613542.36621470.32

长期待摊费用摊销796096.30701744.18

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-123995.34-663716.94

财务费用（收益以“－”号填列）1696496.502306667.89

投资损失（收益以“－”号填列）-1827592.97-2428706.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-533102.22-724170.20

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-46669.54253884.15

存货的减少（增加以“－”号填列）-21043354.22

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-29732686.542503717.74

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）19371663.00-21796210.86其他

经营活动产生的现金流量净额26378235.47-21125533.75

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3．现金及现金等价物净变动情况

财务报表附注第78页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

现金的期末余额31691813.48120649771.66

减：现金的期初余额120649771.6682402819.08

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-88957958.1838246952.58

2．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金31691813.48120649771.66

其中：库存现金1168.00

可随时用于支付的银行存款31691813.48120648603.66可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额31691813.48120649771.66

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释51．所有权或使用权受到限制的资产项目账面价值受限原因

固定资产6060540.14借款抵押资产详见附注十四6

无形资产7383432.07

合计13443972.21

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

人员人工费用3962813.113819523.50

直接投入费用1470297.68892218.00

折旧和摊销217101.28840990.73

委托外部研究开发费用141509.4349962.27

试制产品的检验费2309338.70673049.45

其他费用1372251.15796801.76

合计9473311.357072545.71

其中：费用化研发支出9473311.357072545.71资本化研发支出财务报表附注第79页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(二)符合资本化条件的研发项目开发支出无

(三)重要外购在研项目无

七、合并范围的变更无

八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

业务持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地取得方式性质直接间接医药学研究内蒙古盛唐国际蒙呼和浩特市呼和浩特市如与实验及相医药研究院有限公如意开发区意开发区远五100投资设立关成果转让司远五纬路纬路咨询蒙医药的研呼和浩特市呼和浩特市如

内蒙古国际蒙医药发、应用、学如意开发区意开发区远五100投资设立研究院术交流等相远五纬路纬路关活动呼和浩特市呼和浩特市如内蒙古三花大唐药制药技术研如意开发区意开发区远五100投资设立业有限公司发远五纬路纬路

九、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目本期计本期冲减

2024加：其他年本期新增补助金入营业本期计入其他成本费用2024年与资产相关/与收

负债项目1月1变动日额外收入收益金额金额12月31日益相关

1（注2）金额（注）锅炉补贴46991.153185.8443805.31与资产相关

2022年区重点

产业发展专项4610000.00268916.694341083.31与资产相关资金

2023年新兴产

业发展专项资8000000.00266294.037733705.97与资产相关金项目液体制剂数字

化车间示范试3700000.00215833.313484166.69与资产相关点项目财务报表附注第80页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注少数民族药整体质量控制关

711400.0062257.28649142.72与收益相关

键技术及大品种开发研究”

“揭榜挂帅”重

2800000.0023849.002776151.00与收益相关

大科技项目复方醋酸氟轻松酊原料药的

1321007.201321007.200.00与收益相关

仿制研究及产业化开发中医药现代化

256623.71100031.007696.70348958.01与收益相关

研究蒙药沙棘糖浆临床评价核心

858490.575275.48994724.52与收益相关

技术开发及成果应用药食同源沙棘

产品检验新技500000.00500000.00与收益相关术研究与示范沙棘糖浆有效成分分类解析

0.000.00与收益相关

及物质基础研究经典中蒙药新工艺开发及质

913238.427200.00906038.42与收益相关

量技术标准研究经典蒙药沙棘糖浆二次开发

0.000.00与收益相关

及临床再评价研究

“药食同源”蒙药材沙棘有效提

取物的新工艺867699.05660752.69206946.36与收益相关研究和药效学研究蒙药道地药材

和关联制剂开2711651.901946277.52623864.95与收益相关发

合计12085702.0015311431.000.004788545.740.000.0022608587.26

（二）计入当期损益的政府补助财务报表附注第81页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注政府补助种类本期发生额计入当期损益的金额备注

计入递延收益的政府补助15311431.004788545.74

计入其他收益的政府补助1728826.981728826.98

计入营业外收入的政府补助126000.00126000.00冲减相关资产账面价值的政府补助

冲减成本费用的政府补助1684400.001684400.00

减：退回的政府补助

合计18850657.988327772.72

（三）冲减成本费用的政府补助冲减的成本补助项目种类本期发生额上期发生额费用项目

民贸贷款贴息1684400.001284000.00财务费用

合计1684400.001284000.00

十、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

（一）信用风险

本公司其他金融资产包括货币资金、应收账款、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方财务报表附注第82页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP 增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

账龄账面余额减值准备

应收票据4269532.38

应收融资款项21893881.02

应收账款59494586.335195382.06

其他应收款738534.04136249.58

合计86396533.775331631.64

于2024年12月31日，本公司未对外提供财务担保。

本公司的主要客户为九州通医药集团股份有限公司、国药控股股份有限公司、华润医药

控股有限公司、重庆医药（集团）股份有限公司、康美药业股份有限公司等客户，具有可靠及良好的信誉，因此，本公司认为该等客户并无重大信用风险。

本公司投资的银行理财产品和结构性存款，交易对方的信用评级须高于或与本公司相同。鉴于交易对方的信用评级良好，本公司管理层并不预期交易对方会无法履行义务。

（二）流动性风险流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年12月31日，本公司已拥有国内5家银行提供的银行授信额度，金额18000.00万元，其中：已使用授信金额为8323.23万元。

截止2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

财务报表附注第83页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2024年12月31日

项目1个月1-3个

即时偿还3个月-1年1-5年5年以上合计以内月

短期借款84471395.1184471395.11

应付账款40719062.1840719062.18

其他应付款5782838.655782838.65

其他流动负债2689704.862689704.86

一年内到期523671.02523671.02的非流动负债

租赁负债682452.74682452.74

长期应付款407249.94407249.94

合计49715276.710.000.000.0085153847.85407249.94135276374.50

（三）市场风险

1．汇率风险

本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换或其他安排来降低利率风险。

（1）本报告期公司无利率互换安排。

（2）截至2024年12月31日止，本公司无长期带息债务。

2．价格风险

价格风险指汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，主要源于商品价格、股票市场指数、权益工具价格以及其他风险变量的变化。

本报告期公司无权益工具投资。

十一、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具于2024年12月31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重要输财务报表附注第84页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量

1．持续的公允价值计量

期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资权益工具投资衍生金融资产其他指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产小计债务工具投资混合工具投资其他

应收款项融资21893881.0221893881.02其他权益工具投资

资产合计21893881.0221893881.02

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量的项目，采用估值技术和重要参数的定性及定量信息

1、交易性金融资产中其他为银行理财产品和结构性存款，其公允价值根据本金加上截

至资产负债表日的预期收益确定。

2、应收款项融资由于银行承兑汇票剩余期限较短，公允价值与票面价值相若，因此以

账面价值作为公允价值。

十二、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况财务报表附注第85页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注对本公司对本公司的注册资本

母公司名称注册地业务性质()的持股比表决权比例万元

例(%)(%)

房地产开发、销售、租

赁、工程和技术研究和

内蒙古呼和试验发展、技术服务、

呼和浩特市仁和房地产开浩特市赛罕技术开发、技术咨询、8300万元60.303960.3039

发有限公司区学府花园技术交流、技术转让、

小区综合楼技术推广、节能管理服

务、建筑废弃物再生技

术研发、固体废物治理

1．本公司的母公司情况的说明

呼和浩特市仁和房地产开发有限公司成立于1997年10月，统一社会信用代码

91150100603213806D，法定代表人为郝艳涛，经营范围为房地产开发、销售、租赁。

2．本公司最终控制方是郝艳涛

(二)本公司的子公司情况详见附注八（一）在子公司中的权益

(三)本公司的合营和联营企业情况无

(四)其他主要关联其他关联方名称其他关联方与本公司的关系何晓芹实际控制人之妻

孙雅丽董事、副董事长、董事会秘书

粘立军董事、常务副总经理

赵明董事、副总经理奥乌力吉董事伊利红独立董事武海艳独立董事张剑独立董事

郭殿武监事、监事会主席赵粉荣监事贺俊虎职工监事吴波财务负责人内蒙古达里苗木有限公司同受实际控制人控制内蒙古盛林农业发展有限公司同受实际控制人控制财务报表附注第86页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系内蒙古仁和服务有限责任公司实际控制人参股内蒙古敕勒川旅游股份有限公司实际控制人参股并担任该公司董事内蒙古阿迪斯蒙医药有限公司董事控股内蒙古快康蒙医药科技有限公司董事参股浙江阿迪斯蒙医药有限公司董事参股内蒙古快康国际互联网蒙医院有限公司董事参股

(五)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．购买商品、接受劳务的关联交易

无

3．销售商品、提供劳务的关联交易

无

4．关联租赁情况

无

5．关联担保情况

（1）本公司作为担保方无

（2）本公司作为被担保方无

6．关联方资金拆借

无

7．关联方资产转让、债务重组情况

无

8．关键管理人员薪酬

财务报表附注第87页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬377.09万元329.74万元

9．关联方应收应付款项

无

十三、股份支付

（一）股份支付总体情况

1．各项权益工具

本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别金数金数数金额数量金额额量额量量

董事、高级管理28575004422775.00

人员、核心员工

合计28575004422775.00

2．期末发行在外的股票期权或其他权益工具根据公司2024年4月10日召开的2023年年度股东大会审议通过的《关于公司2020年

第一期股权激励计划第三个解除限售期解限售条件未成就暨回购注销部分限制性股票的议案》和章程修正案的规定，对56名激励对象（含4名已离职激励对象）持有的尚未解除限售的限制性股票2857500股予以回购注销。2024年5月完成回购注销。期末无发行在外的股票期权或其他权益工具。

（二）以权益结算的股份支付情况无

（三）以现金结算的股份支付情况无

（四）本期股份支付费用无

（五）股份支付的修改、终止情况无

十四、承诺及或有事项财务报表附注第88页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（一）重要承诺事项

1．签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

无

2．已签订的正在或准备履行的大额发包合同及财务影响

无

3．已签订的正在或准备履行的租赁合同及财务影响

无

4．已签订的正在或准备履行的并购协议

无

5．已签订的正在或准备履行的重组计划

无

6．其他重大财务承诺事项

（1）抵押资产情况抵押物所有权人抵押物抵押物类别抵押期限借款人借款余额

食堂、动力车间、前内蒙古大唐

内蒙古大唐药业处理提取车间、制剂建筑物及土2022年5月30日药业股份有46801830

股份有限公司车间、综合办公楼、地使用权-2025年5月30日限公司锅炉房及土地使用权

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十五、资产负债表日后事项本公司无其他应披露未披露的重大资产负债表日后事项。

十六、其他重要事项说明

（一）前期会计差错无

（二）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

财务报表附注第89页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为一家蒙药资源开发、特色专科药和大健康产品生产、销售为一体的综合性制药企业，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

（三）其他需要说明的事项

公司近期收到[和公（林）行罚决字[2024]65号）]的《行政处罚决定书》，主要是由于“涉嫌占用林地1.36亩，改变林地用途”。按照《内蒙古自治区林业和草原行政处罚裁量标准》，属于一般裁量标准，给予罚款38080.00元。

十七、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内54189090.4650692403.57

1－2年1983596.801207257.08

2－3年684060.291613291.71

3－4年977394.81343678.72

4－5年333958.04422364.03

5年以上1326485.931177200.60

小计59494586.3355456195.71

减：坏账准备5195382.064826264.58

合计54299204.2750629931.13

2．按坏账准备计提方法分类披露

财务报表附注第90页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提预期信用损失的应收账款

按组合计提预期信用损59494586.331005195382.068.7354299204.27失的应收账款

其中：账龄组合59494586.331005195382.068.7354299204.27

合计59494586.331005195382.068.7354299204.27

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比账面价值

金额比例（%）金额例（%）单项计提预期信用损失的应收账款

按组合计提预期信用损失55456195.711004826264.588.7050629931.13的应收账款

其中：账龄组合55456195.711004826264.588.7050629931.13

合计55456195.711004826264.588.7050629931.13

3．单项计提坏账准备的应收账款

无

4．按组合计提坏账准备的应收账款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内54189090.462709454.525

1－2年1983596.80198359.6810

2－3年684060.29205218.0930

3－4年977394.81488697.4150

4－5年333958.04267166.4380

5年以上1326485.931326485.93100

合计59494586.335195382.06

5．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

财务报表附注第91页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注本期变动情况类别期初余额其他变期末余额计提收回或转回核销动单项计提预期信用损失的应收账款

按组合计提预期信4826264.58369117.485195382.06用损失的应收账款

其中：账龄组合4826264.58369117.485195382.06

合计4826264.58369117.485195382.06

6．或本期无实际核销的应收账款

7．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款

占应收账款期末单位名称期末余额

余额的比例(%)已计提坏账准备

期末余额前五名应收账款汇总43821752.1973.662353502.38

8．因金融资产转移而终止确认的应收账款

无

9．转移应收账款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

无

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款601339.46317656.33

合计601339.46317656.33

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内618582.84332269.81

1－2年

2－3年

3年以上118061.2010000.00

小计736644.04342269.81

减：坏账准备135304.5824613.48

合计601339.46317656.33财务报表附注第92页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金10000.0010000.00

备用金24209.4067729.14

代扣款594373.44264540.67

其他108061.20

合计736644.04342269.81

3．按金融资产减值三阶段披露

期末余额期初余额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

第一阶段736644.04135304.58601339.46342269.8124613.48317656.33

第二阶段

第三阶段

合计736644.04135304.58601339.46342269.8124613.48317656.33

4．按坏账准备计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损736644.04100.00135304.5818.36601339.46失的其他应收款

其中：账龄组合736644.04100.00135304.5818.36601339.46

合计736644.04100.00135304.5818.36601339.46续期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项计提预期信用损失的其他应收款

按组合计提预期信用损失342269.81100.0024613.487.19317656.33的其他应收款

其中：账龄组合342269.81100.0024613.487.19317656.33

合计342269.81100.0024613.487.19317656.33财务报表附注第93页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

5．单项计提坏账准备的其他应收款情况

无

6．按组合计提坏账准备的其他应收款

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内618582.8430929.145

1－2年--10

2－3年--30

3－4年50

4－5年68428.8054743.0480

5年以上49632.4049632.40100

合计736644.04135304.58

7．其他应收款坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额24613.4824613.48

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提110691.10110691.10本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额135304.58135304.58财务报表附注第94页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

8．本期无实际核销的其他应收款

9．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

代扣住房公积金代扣款223702.281年以内30.3711185.11

代扣职工社保代扣款370671.161年以内50.3218533.56

罗思清其他68428.804-5年9.2954743.04

河北顺威药业有限公司其他39632.405年以上5.3839632.40

赵粉荣备用金20000.001年以内2.721000.00

合计722434.6498.07125094.11

10．涉及政府补助的其他应收款

无

11．因金融资产转移而终止确认的其他应收款

无

12．转移其他应收款且继续涉入而形成的资产、负债的金额

无

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资26000000.0026000000.0026000000.0026000000.00

对联营、合营企业投资

合计26000000.0026000000.0026000000.0026000000.00

1．对子公司投资

本期本期计提减值准备期被投资单位初始投资成本期初余额本期增加期末余额减少减值末余额准备内蒙古盛唐国际

蒙医药研究院有2000000.0020000000.0020000000.00限公司

内蒙古国际蒙医1000000.001000000.001000000.00药研究院

内蒙古三花大唐5000000.005000000.005000000.00药业有限公司

合计8000000.0026000000.0026000000.00财务报表附注第95页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．对联营、合营企业投资

无

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务207301781.1863205685.07187094619.0653753922.22

其他业务147772.0230934.83327617.3157540.66

合计207449553.2063236619.90187422236.3753811462.88

2．合同产生的收入情况

合同分类药品收入其他业务收入合计

一、商品类型207301781.18147772.02207449553.20

外用制剂71090180.4871090180.48

口服制剂136211600.70136211600.70

其他业务147772.02147772.02

二、按经营地区分类207301781.18147772.02207449553.20

东北地区20800990.0520800990.05

华北地区55681892.05147772.0255829664.07

华东地区47312875.2747312875.27

华南地区17077916.6117077916.61

华中地区32433459.2332433459.23

西北地区8979502.228979502.22

西南地区25015145.7525015145.75

三、按商品转让的时间分类207301781.18147772.02207449553.20

在某一时点转让207301781.18147772.02207449553.20在某一时段内转让

四、按销售渠道分类207301781.18147772.02207449553.20

经销模式100561685.46100561685.46

学术推广模式106740095.72106740095.72

其他147772.02147772.02

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益成本法核算的长期股权投资收益财务报表附注第96页内蒙古大唐药业股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额处置长期股权投资产生的投资收益

交易性金融资产持有期间的投资收益67466.83939872.75处置交易性金融资产取得的投资收益债权投资持有期间的投资收益处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益其他权益工具投资持有期间的股利收入本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）

其他1738628.751451139.70

合计1806095.582391012.45

十八、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、6643372.72

按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期

保值业务外，非金融企业持有金融资产和1951588.31金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益财务报表附注第97页