江西宁新新材料股份有限公司

审计报告

大华审字[2025]0011009621号

大华会计师事务所(特殊普通合伙)

DaHuaCertified PublicAccountants（Special General Partnership）江西宁新新材料股份有限公司审计报告及财务报表

（2024年1月1日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-9

二、已审财务报表

合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4

合并股东权益变动表5-6

母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10

母公司股东权益变动表11-12

财务报表附注1-127大华会计师事务所（特殊普通合伙）

北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层[100039]

电话：86(10)58350011传真：86(10)58350006

www.dahua-cpa.com审计报告

大华审字[2025]0011009621号

江西宁新新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了江西宁新新材料股份有限公司(以下简称宁新新材公

司)财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，

2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并

及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宁新新材公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我

们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宁新新材公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审

第1页大华审字[2025]0011009621号审计报告

计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认

2.应收账款的可回收性

3.存货及存货跌价准备

4.固定资产及在建工程的账面价值

(一)收入确认事项

1.事项描述

2024年度宁新新材公司产品的销售收入确认会计政策及账面金

额信息请参阅合并财务报表附注三（三十五）及附注五注释40。

江西宁新公司于2024年度营业收入为：37153.57万元。

由于销售收入是宁新新材公司的关键业绩指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入确认认定为关键审计事项。

2.审计应对

在2024年度财务报表审计中，我们针对收入确认所实施的重要审计程序包括：

（1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计和

运行有效性，并对重要的控制点执行控制测试。

（2）抽样检查合同及订单，识别与商品控制权上的风险和报酬

转移相关的合同条款与条件，评价江西宁新公司的收入确认政策是否符合会计准则规定。

（3）执行分析性复核程序，包括：本期每月的收入、成本、毛

利率波动分析，主要产品各月份收入、成本、毛利率与上期比较分析等分析性程序。

第2页大华审字[2025]0011009621号审计报告

（4）实施收入细节测试，从销售收入明细表中选取样本，核对

销售合同或订单、销售出库单、销售发票、送货单签收记录、报关单、收款记录。评价相关收入确认是否符合宁新新材的收入确认政策。

（5）针对2024年度销售金额较大的客户执行函证程序及访谈程序。

（6）对资产负债表日前后记录的收入进行截止测试，确认收入是否记录于正确的会计期间。

基于已执行的审计程序和获取的审计证据，我们认为宁新新材公司对营业收入确认的判断是合理的，其列报与披露是适当的。

(二)应收账款的可回收性

1.事项描述

2024年度宁新新材公司应收账款坏账的预期信用损失计提政策

及账面金额信息请参阅合并财务报表附注三（十三）及附注五注释3。

宁新新材公司2024年12月31日应收账款账面价值占总资产比

例为24.30%，由于应收账款可回收性的确定需要管理层获取客观证据，并在评估应收账款的可回收金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断，基于应收账款预期信用损失计提对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款的可回收性识别为关键审计事项。

2.审计应对

在2024年度财务报表审计中，我们针对应收账款的可回收性实施的重要审计程序包括：

（1）了解并评价宁新新材公司与应收账款日常管理相关的内部控制，测试与资产负债表日应收账款可回收性评估相关的内部控制。

（2）了解管理层评估应收账款预期信用损失时的判断和考虑因素，分析管理层对应收账款预期信用损失会计估计的合理性，包括确

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定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提预期信用损失的判断等。

（3）对于按账龄分析法计提预期信用损失的应收账款，对账龄

的准确性进行测试，并按照预期信用损失政策重新计算计提金额是否准确。

（4）对重要应收账款执行独立函证程序及替代审计程序。

（5）结合期后回款情况的检查，评价公司管理层对预期信用损失计提的合理性。

基于已执行的审计程序，我们认为，宁新新材公司对应收账款的可回收性的相关判断及估计是合理的。

(三)存货及存货跌价准备

1.事项描述

2024年度宁新新材公司存货的政策及账面金额信息请参阅合并

财务报表附注三（十六）及附注五注释7。

宁新新材公司2024年12月31日存货账面价值占总资产比例为

21.81%。其中，在产品账面价值占期末存货金额的34.21%，半成品

账面价值占期末存货金额的7.31%，期末余额较高，且占资产总额的比重较大，存货按照成本与可变现净值孰低计量，由于存货金额较大，在确定存货减值时管理层需要作出重大判断，这些重大判断对存货的期末计价及存货跌价准备的计提具有重大影响。因此，我们将存货及存货跌价准备识别为关键审计事项。

2.审计应对

在2024年度财务报表审计中，我们针对存货及存货跌价准备实施的重要审计程序包括：

（1）了解与存货生产与仓储、采购管理相关的内部控制制度，

第4页大华审字[2025]0011009621号审计报告测试并评价运行的有效性。

（2）了解并评价公司存货跌价准备计提政策的适当性；

（3）实施存货监盘程序，检查存货的数量并关注其品质状况。

（4）了解产品生产工艺流程和成本核算方法，检查成本核算方法与生产工艺是否相匹配。

（5）抽样检查成本计算表及相关资料，对存货实施计价测试，评价期末存货计价的准确性。

（6）获取并复核管理层编制的存货跌价准备计算表，对预计售

价、估计的销售费用和相关税费等关键假设进行检查。

（7）获取存货的期末库龄清单，结合产品的状况，对库龄较长

的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理。

基于已执行的审计程序和获取的审计证据，我们认为宁新新材公司对存货及存货跌价准备认定判断是合理的，其列报与披露是适当的。

(四)固定资产及在建工程的账面价值

1.事项描述

2024年度宁新新材公司固定资产及在建工程的政策及账面金额

信息请参阅合并财务报表附注三（二十二）、附注三（二十三）及附

注五注释13、注释14。

宁新新材公司2024年12月31日固定资产及在建工程账面价值

占总资产比例为44.33%，是宁新新材公司资产中重要的组成部分。

管理层对在建工程达到可使用状态转入固定资产的时点、对固定资产

可使用年限以及固定资产在建工程减值损失的判断，会对固定资产及在建工程的账面价值造成影响，且该影响可能会对合并财务报表具有重要性。因此，我们将固定资产及在建工程的账面价值识别为关键审

第5页大华审字[2025]0011009621号审计报告计事项。

2.审计应对

在2024年度财务报表审计中，我们针对固定资产及在建工程的账面价值实施的重要审计程序包括:

（1）了解与固定资产和工程项目管理相关的内部控制制度，测试并评价运行的有效性。

（2）了解公司的折旧政策和方法是否符合会计准则规定，判断

公司计提折旧的范围、确定的使用寿命、预计净残值和折旧方法是否合理，并对折旧计提进行重新测算。

（3）抽取本期新增的固定资产及在建工程样本，检查与之相关

的审批、合同、发票、验收等支持性文件。

（4）实施监盘程序，检查重要固定资产，了解其生产使用情况，确定其是否存在。

（5）对主要未完工在建工程进行现场察看，观察在建工程的实

际状态和进度情况；对已完工的在建工程，核查其工程验收资料、工程决算资料等，检查转固时点及转固金额是否准确。

（6）评估管理层采用的固定资产减值测试的方法是否适当，复

核其评估可回收金额的过程及采用的关键假设和参数的合理性，以及了解和评价管理层利用其评估专家的工作。

（7）复核财务报表中关于固定资产减值的会计政策、重大会计

判断和估计、减值测试披露的充分性。

基于已执行的审计程序和获取的审计证据，我们认为宁新新材公司对固定资产及在建工程账面价值的认定判断是合理的，其列报与披露是适当的。

四、其他信息

第6页大华审字[2025]0011009621号审计报告宁新新材公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任宁新新材公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，宁新新材公司管理层负责评估宁新新材公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宁新新材公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督宁新新材公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

第7页大华审字[2025]0011009621号审计报告

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，

设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据

获取的审计证据，就可能导致对宁新新材公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宁新新材公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是

否公允反映相关交易和事项。

6．就宁新新材公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适

当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

第8页大华审字[2025]0011009621号审计报告我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

大华会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）徐忠林

中国·北京中国注册会计师：

田云

二〇二五年四月二十七日

第9页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注江西宁新新材料股份有限公司

2024年度财务报表附注

一、公司基本情况

(一)公司注册地、组织形式和总部地址

江西宁新新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为江西宁新碳素

有限公司于2007年5月经江西省（市）奉新县人民政府文批准，由李海航、李江标、肖蕾共同发起设立有限公司。公司于2023年5月26日在北京证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为913609006620108491的营业执照。

经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止2024年12月31日，本公司累计发行股本总数9309.34万股，注册资本为9309.34万元，注册地址：江西省宜春市奉新县高新技术产业园区天工南大道966号，总部地址：江西省宜春市奉新县高新技术产业园区天工南大道966号，实际控制人为李海航、邓达琴、李江标。

(二)公司业务性质和主要经营活动

本公司属特种石墨制造行业，主要产品和服务为高纯石墨、石墨制品、电极、碳化硅、增碳剂、金刚石材料、炉料（不含危险品）生产及销售；自营和代理各类商品和技术的进出口，但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

(三)合并财务报表范围

本公司本期纳入合并范围的子公司共3户，详见附注七、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体与上期相比未发生变化。

(四)财务报表的批准报出本财务报表业经公司董事会于2025年4月27日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)财务报表的编制基础

本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）》的财务报表附注第1页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注规定，编制财务报表。

(二)持续经营

本公司2024年度亏损人民币25575.34万元，2024年度经营活动净现金流量-1033.15万元，截止2024年12月31日，流动负债总额为87450.69万元，其中包括短期借款、应付票据、一年内到期的非流动负债合计68521.83万元。

鉴于上述情况，本公司董事会在评估本公司持续经营能力时，已审慎考虑本公司未来流动资金、经营状况、可融资来源、管理层过往表现以及政策趋势等。后续将充分借助政策支持，实现融资总量和结构的优化以及融资成本的连续下降。

未来，本公司将实施下列措施以减轻资金压力及改善财务状况：

（1）公司以控制流动性风险为经营前提，加强公司全面预算管理，强化内部经营责任考核，降低费用开支，提升盈利能力。同时，做好科学的资金统筹，合理安排资金使用，加快资金周转；

（2）公司将继续聚焦于自有资产利用及运营效率的提升，在保持业务稳定性、盈利可

持续性的基础上进一步挖掘业务降本增效的机会，提升公司的可持续经营能力；

（3）继续借助金融政策支持，增加经营性贷融资金的规模，同时积极推进股权类融资，增加资本和资金，调整资产负债结构和降低资产负债率。抓住市场机会，恢复和提升主体信用融资，与资产信用融资相互补充；

（4）增强资金催收力度，灵活使用各项金融工具，采取多种形式优化资产结构，提高

资金使用效率，缓解公司经营压力和保持可持续发展。

通过以上措施，公司管理层认为以持续经营为基础编制2024年财务报表是合理的。本公司董事会对本公司的持续经营能力进行了充分详尽的评估，包括审阅管理层编制的本公司未来12个月的营运资金预测，认为本公司未来12个月内可以获取足够的资金以保证公司正常经营需要，认同管理层以持续经营假设为基础编制本财务报表。

(三)记账基础和计价原则

本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除其他权益工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、重要会计政策、会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。

财务报表附注第2页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以

12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准重要的单项计提坏

公司将单项应收账款金额超过资产总额0.5%的应收账款认定为重要应收账款账准备的应收账款重要的在建工程项

公司将单项在建工程金额超过资产总额0.5%的项目认定为重要的在建工程项目目

重要的账龄超过1公司将账龄超过1年单项应付账款金额超过资产总额0.5%的应付账款认定为重要年的应付账款的账龄超过1年的应付账款

重要的投资活动现公司将投资活动现金流量金额超过资产总额0.5%的认定为重要的投资活动现金流金流量量

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

2．同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。

对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得财务报表附注第3页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综

合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。

3．非同一控制下的企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合并。

本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。

通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。

4．为合并发生的相关费用

为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1．控制的判断标准

财务报表附注第4页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。相关事实和情况主要包括：

（1）被投资方的设立目的。

（2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。

（3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。

（4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。

（5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

（6）投资方与其他方的关系。

2．合并范围本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。

3．合并程序

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产

负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产

负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。

子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额

而形成的余额，冲减少数股东权益。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。

财务报表附注第5页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将

子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

（2）处置子公司或业务

1）一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

财务报表附注第6页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2）分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司

自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

1．合营安排的分类

本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情

况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

2．共同经营会计处理方法

本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则财务报表附注第7页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

的规定进行会计处理：

（1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；

（2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。

本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生资产减值损失的，本公司全额确认该损失。

本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，本公司将库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金，将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、

价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。

(十)外币业务和外币报表折算

1．外币业务

外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资

本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2．外币财务报表的折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合财务报表附注第8页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注收益。

处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。

实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预

期现金流量，但不考虑预期信用损失。

金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿

还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。

1．金融资产的分类、确认和计量

本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：

（1）以摊余成本计量的金融资产。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

（1）分类为以摊余成本计量的金融资产财务报表附注第9页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、长期应收款等。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入：

1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融

资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

2）对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，

本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

（2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额

为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资产。

（3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利财务报表附注第10页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。

权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。

（4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资

产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

（5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外：

1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。

2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入

衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。

本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。

本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。

2．金融负债的分类、确认和计量

本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。

财务报表附注第11页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。

在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

1）能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债

组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益：

1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。

3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第1）类情形的以低于市

场利率贷款的贷款承诺。

财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计财务报表附注第12页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。

3．金融资产和金融负债的终止确认

（1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内

予以转销：

1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。

2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。

（2）金融负债终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。

4．金融资产转移的确认依据和计量方法

本公司在发生金融资产转移时，评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别下列情形处理：

（1）转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。

（2）保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，则继续确认该金融资产。

（3）既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的（即除本条（1）、

（2）之外的其他情形），则根据其是否保留了对金融资产的控制，分别下列情形处理：

1）未保留对该金融资产控制的，则终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权

利和义务单独确认为资产或负债。

2）保留了对该金融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有

关金融资产，并相应确认相关负债。继续涉入被转移金融资产的程度，是指本公司承担的被转移金融资产价值变动风险或报酬的程度。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原财务报表附注第13页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）被转移金融资产在终止确认日的账面价值。

2）因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

（2）金融资产部分转移且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

1）终止确认部分在终止确认日的账面价值。

2）终止确认部分收到的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

5．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值，除非该项金融资产存在针对资产本身的限售期。对于针对资产本身的限售的金融资产，按照活跃市场的报价扣除市场参与者因承担指定期间内无法在公开市场上出售该金融资产的风险而要求获

得的补偿金额后确定。活跃市场的报价包括易于且可定期从交易所、交易商、经纪人、行业集团、定价机构或监管机构等获得相关资产或负债的报价，且能代表在公平交易基础上实际并经常发生的市场交易。

初始取得或衍生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。

6．金融工具减值

本公司对以摊余成本计量的金融资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认财务报表附注第14页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

本公司对由收入准则规范的交易形成的全部合同资产和应收票据及应收账款，以及由租赁准则规范的交易形成的租赁应收款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

除上述采用简化计量方法和购买或源生的已发生信用减值以外的其他金融资产，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照下列情形分别计量其损失准备、确认预期信用损失及其变动：

（1）如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，则按照

相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（2）如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处

于第二阶段，则按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入。

（3）如果该金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照

相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

金融工具信用损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。除分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，信用损失准备抵减金融资产的账面余额。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本公司在其他综合收益中确认其信用损失准备，不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

本公司在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计

量了损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增加的情形的，本公司在当期资产负债表日按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额财务报表附注第15页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。

（1）信用风险显著增加

本公司利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于财务担保合同，本公司在应用金融工具减值规定时，将本公司成为做出不可撤销承诺的一方之日作为初始确认日。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素：

1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化，但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

（2）已发生信用减值的金融资产

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

1）发行方或债务人发生重大财务困难；

2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步；

4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）预期信用损失的确定

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，在评估预期信用损失时，考虑有财务报表附注第16页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

本公司以共同信用风险特征为依据，将金融工具分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等。相关金融工具的单项评估标准和组合信用风险特征详见相关金融工具的会计政策。

本公司按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失：

1）对于金融资产，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间差额的现值。

2）对于租赁应收款项，信用损失为本公司应收取的合同现金流量与预期收取的现金流

量之间差额的现值。

3）对于财务担保合同，信用损失为本公司就该合同持有人发生的信用损失向其做出赔

付的预计付款额，减去本公司预期向该合同持有人、债务人或任何其他方收取的金额之间差额的现值。

4）对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，

信用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的差额。

本公司计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成

本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息。

（4）减记金融资产

当本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。

7．金融资产及金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；

（2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

(十二)应收票据

本公司对应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

财务报表附注第17页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收票据划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

承兑人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，参考历史信用损失经验，结合无风险银行承

信用损失风险极低，在短期内履行其支付合同现金流当前状况以及对未来经济状况兑票据组合量义务的能力很强的预期计量坏账准备

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况

商业承兑汇票承兑人风险的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

(十三)应收账款

本公司对应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法无风险组合不计提坏账准备纳入合并范围的关联方组合包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的历史经账龄分析法组账龄分析法验对应收款项预期损失率作出合

最佳估计，参考应收款项的账龄进行信用风险组合分类

(十四)应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列示为应收款项融资；自初始确认日起到期期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策详见本附注（十一）。

(十五)其他应收款

本公司对其他应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法财务报表附注第18页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况纳入合并范围

合并范围内母子公司关联交易的预测，通过违约风险敞口和的关联方组合

整存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合包括除上述组合之外的应收款项，本公司根据以往的当前状况以及对未来经济状况非关联方组合历史经验对应收款项预期损失率作出最佳估计，参考的预测，编制应收账款账龄与应收款项的账龄进行信用风险组合分类整存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

(十六)存货

1．存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）存货类别

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产

品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、周转材料、委托加工材料、在产品、自制半成品、产成品（库存商品）、发出商品等。

（2）存货发出计价方法

存货在取得时，按成本进行初始计量，包括采购成本、加工成本和其他成本。存货发出时按月末一次加权平均法计价。

（3）存货的盘存制度存货盘存制度为永续盘存制方法。

（4）低值易耗品和包装物的摊销方法

1）低值易耗品采用一次转销法进行摊销；

2）包装物采用一次转销法进行摊销。

3）其他周转材料采用分次摊销法进行摊销。

2．存货跌价准备的确认标准和计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终

用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

财务报表附注第19页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)合同资产

本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素的，确认为合同资产。本公司拥有的无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

本公司对合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组

1．划分为持有待售确认标准

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组确认为持有待售组成部分：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议，并已获得监管部门批准（如适用），且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。

确定的购买承诺，是指本公司与其他方签订的具有法律约束力的购买协议，该协议包含交易价格、时间和足够严厉的违约惩罚等重要条款，使协议出现重大调整或者撤销的可能性极小。

2．持有待售核算方法

本公司对于持有待售的非流动资产或处置组不计提折旧或摊销，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，应当将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

对于取得日划分为持有待售类别的非流动资产或处置组，在初始计量时比较假定其不划分为持有待售类别情况下的初始计量金额和公允价值减去出售费用后的净额，以两者孰低计量。

上述原则适用于所有非流动资产，但不包括采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、采用公允价值减去出售费用后的净额计量的生物资产、职工薪酬形成的资产、递延所

得税资产、由金融工具相关会计准则规范的金融资产、由保险合同相关会计准则规范的保险合同所产生的权利。

(十九)其他债权投资

本公司对其他债权投资的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）

6.金融工具减值。

财务报表附注第20页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(二十)长期应收款

本公司对长期应收款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注（十一）6.金融工具减值。

当在单项工具层面无法以合理成本评估预期信用损失的充分证据时，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的判断，依据信用风险特征将长期应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。确定组合的依据如下：

组合名称确定组合的依据计提方法

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合1已逾期长期应收款济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期信用损失率，计算预期信用损失

本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经组合2未逾期长期应收款济状况的预测，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期信用损失率，计算预期信用损失

(二十一)长期股权投资

1．初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资，具体会计政策详见本附注（六）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；发行或取得自身权益工具时发生的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．后续计量及损益确认

（1）成本法

本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算，并按照初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，财务报表附注第21页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注本公司按照享有被投资单位宣告分派的现金股利或利润确认为当期投资收益。

（2）权益法本公司对联营企业和合营企业的长期股权投资采用权益法核算；对于其中一部分通过风

险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的联营企业的

权益性投资，采用公允价值计量且其变动计入损益。

长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

本公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；并按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。

本公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值后，恢复确认投资收益。

3．长期股权投资核算方法的转换

（1）公允价值计量转权益法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

财务报表附注第22页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注按权益法核算的初始投资成本小于按照追加投资后全新的持股比例计算确定的应享有

被投资单位在追加投资日可辨认净资产公允价值份额之间的差额，调整长期股权投资的账面价值，并计入当期营业外收入。

（2）公允价值计量或权益法核算转成本法核算

本公司原持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的按金融工具确认和计

量准则进行会计处理的权益性投资，或原持有对联营企业、合营企业的长期股权投资，因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的

有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按成本法核算时转入当期损益。

（3）权益法核算转公允价值计量

本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

（4）成本法转权益法

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。

（5）成本法转公允价值计量

本公司因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

4．长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。

财务报表附注第23页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

（3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，不属于一揽子交易的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额计入当期损益。处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。

（2）在合并财务报表中，对于在丧失对子公司控制权以前的各项交易，处置价款与处置长期股权投资相应对享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（股本溢价），资本公积不足冲减的，调整留存收益；在丧失对子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，在丧失控制权时转为当期投资收益。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

（1）在个别财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置的股权对应的长期

股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（2）在合并财务报表中，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该

子公司净资产份额的差额，确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

5．共同控制、重大影响的判断标准

如果本公司按照相关约定与其他参与方集体控制某项安排，并且对该安排回报具有重大财务报表附注第24页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

影响的活动决策，需要经过分享控制权的参与方一致同意时才存在，则视为本公司与其他参与方共同控制某项安排，该安排即属于合营安排。

合营安排通过单独主体达成的，根据相关约定判断本公司对该单独主体的净资产享有权利时，将该单独主体作为合营企业，采用权益法核算。若根据相关约定判断本公司并非对该单独主体的净资产享有权利时，该单独主体作为共同经营，本公司确认与共同经营利益份额相关的项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司通过以下一种或多种情形，并综合考虑所有事实和情况后，判断对被投资单位具有重大影响：（1）在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；（2）参与被投资单位财务和经营政策制定过程；（3）与被投资

单位之间发生重要交易；（4）向被投资单位派出管理人员；（5）向被投资单位提供关键技术资料。

(二十二)固定资产

1．固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

2．固定资产初始计量

本公司固定资产按成本进行初始计量。

（1）外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等相关税费，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。

（2）自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

（3）投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。

（4）购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定

资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额，除应予资本化的以外，在信用期间内计入当期损益。

3．固定资产后续计量及处置

（1）固定资产折旧固定资产折旧按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准财务报表附注第25页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额；已提足折旧仍继续使用的固定资产不计提折旧。

利用专项储备支出形成的固定资产，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，该固定资产在以后期间不再计提折旧。

本公司根据固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。并在年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法205.004.75

工业窑炉年限平均法7-135.007.31-13.57

机器设备年限平均法105.009.50

办公及电子设备年限平均法3-55.0019.00-31.67

运输设备年限平均法55.0019.00

工器具年限平均法55.0019.00

（2）固定资产的后续支出

与固定资产有关的后续支出，符合固定资产确认条件的，计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，在发生时计入当期损益。

（3）固定资产的减值

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

（4）固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(二十三)在建工程

本公司自行建造的在建工程按实际成本计价，实际成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成，包括工程用物资成本、人工成本、交纳的相关税费、应予资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本财务报表附注第26页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

(二十四)借款费用

1．借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支

付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

2．借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3．暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4．借款费用资本化金额的计算方法专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定

可使用或者可销售状态前，予以资本化。

财务报表附注第27页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十五)使用权资产

本公司对使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：

1.租赁负债的初始计量金额；

2.在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激

励相关金额；

3.本公司发生的初始直接费用；

4.本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条

款约定状态预计将发生的成本（不包括为生产存货而发生的成本）。

在租赁期开始日后，本公司采用成本模式对使用权资产进行后续计量。

能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。对计提了减值准备的使用权资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值参照上述原则计提折旧。

本公司按照《企业会计准则第8号——资产减值》的规定来确定使用权资产是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。具体详见本附注（二十七）长期资产减值。

(二十六)无形资产与开发支出

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括土地使用权、专利权等。

1．无形资产的初始计量

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益。

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的财务报表附注第28页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

2．无形资产的后续计量

本公司在取得无形资产时分析判断其使用寿命，划分为使用寿命有限和使用寿命不确定的无形资产。

（1）使用寿命有限的无形资产

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销。使用寿命有限的无形资产预计寿命及依据如下：

项目预计使用寿命依据财务软件10年实际受益年限

土地使用权48-50实际受益年限期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，必要时进行调整。

（2）使用寿命不确定的无形资产

无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

期末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见本附注（二十七）长期资产减值。

3．划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

4．开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

财务报表附注第29页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。内部开发活动形成的无形资产的成本仅包括满足资本化条件的时点至无形资产达到预定用途前发生的支出总额，对于同一项无形资产在开发过程中达到资本化条件之前已经费用化计入损益的支出不再进行调整。

(二十七)长期资产减值

本公司在每一个资产负债表日检查长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命确定

的无形资产等是否存在可能发生减值的迹象。如果长期资产存在减值迹象，则以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

资产可收回金额的估计，根据其公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

可收回金额的计量结果表明，长期资产的可收回金额低于其账面价值的，将长期资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

在对商誉进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

财务报表附注第30页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

(二十八)长期待摊费用

1．摊销方法

长期待摊费用，是指本公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用。长期待摊费用在受益期内按直线法分期摊销。

(二十九)合同负债本公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务部分确认为合同负债。

(三十)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1．短期薪酬

短期薪酬是指本公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部

予以支付的职工薪酬，离职后福利和辞退福利除外。本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的短期薪酬确认为负债，并根据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本和费用。

2．离职后福利

离职后福利是指本公司为获得职工提供的服务而在职工退休或与企业解除劳动关系后，提供的各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。

本公司的离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

离职后福利设定提存计划主要为参加由各地劳动及社会保障机构组织实施的社会基本

养老保险、失业保险等；在职工为本公司提供服务的会计期间，将根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司按照国家规定的标准和年金计划定期缴付上述款项后，不再有其他的支付义务。

3．辞退福利

辞退福利是指本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿，在本公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。

本公司向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利是指，向未达到国家规定的退休年龄、经本公司管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本公司自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本公司比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳财务报表附注第31页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。

4．其他长期职工福利

其他长期职工福利是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外的其他所有职工福利。

对符合设定提存计划条件的其他长期职工福利，在职工为本公司提供服务的会计期间，将应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本；除上述情形外的其他长期职工福利，在资产负债表日由企业使用预期累计福利单位法进行精算，将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

(三十一)预计负债

1．预计负债的确认标准

当与产品质量保证/亏损合同/重组等或有事项相关的义务是本公司承担的现时义务，且履行该义务很可能导致经济利益流出，以及该义务的金额能够可靠地计量，则确认为预计负债。

2．预计负债的计量方法

本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

本公司在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

(三十二)租赁负债本公司对租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用本公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：

1.扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

财务报表附注第32页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2.取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3.在本公司合理确定将行使该选择权的情况下，租赁付款额包括购买选择权的行权价格；

4.在租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权的情况下，租赁付款额包括行使终止

租赁选择权需支付的款项；

5.根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

本公司按照固定的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额应当在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

(三十三)股份支付

1．股份支付的种类

本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。

对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值，选用的期权定价模型考虑以下因素：（1）期权的行权价格；（2）期权的有效期；（3）标的股

份的现行价格；（4）股价预计波动率；（5）股份的预计股利；（6）期权有效期内的无风险利率。

在确定权益工具授予日的公允价值时，考虑股份支付协议规定的可行权条件中的市场条件和非可行权条件的影响。股份支付存在非可行权条件的，只要职工或其他方满足了所有可行权条件中的非市场条件（如服务期限等），即确认已得到服务相对应的成本费用。

3．确定可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量与实际可行权数量一致。

4．会计处理方法

（1）权益结算和现金结算股份支付的会计处理

以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相财务报表附注第33页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）股份支付条款和条件修改的会计处理

对于不利修改，本公司视同该变更从未发生，仍继续对取得的服务进行会计处理。

对于有利修改，本公司按照如下规定进行处理：如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，企业应按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至修改后的可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。如果修改发生在可行权日之后，应当立即确认权益工具公允价值的增加。如果股份支付协议要求职工只有先完成更长期间的服务才能取得修改后的权益工具，则企业应在整个等待期内确认权益工具公允价值的增加。

如果修改增加了所授予的权益工具的数量，企业将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。如果修改发生在等待期内，在确认修改日至增加的权益工具可行权日之间取得服务的公允价值时，应当既包括在剩余原等待期内以原权益工具授予日公允价值为基础确定的服务金额，也包括权益工具公允价值的增加。

如果企业按照有利于职工的方式修改可行权条件，如缩短等待期、变更或取消业绩条件（而非市场条件），企业在处理可行权条件时，应当考虑修改后的可行权条件。

（3）股份支付取消的会计处理

若在等待期内取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

(三十四)优先股、永续债等其他金融工具

本公司按照金融工具准则的规定，根据所发行优先股、永续债等金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将财务报表附注第34页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具：

1．符合下列条件之一，将发行的金融工具分类为金融负债：

（1）向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务；

（2）在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（3）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具；

（4）将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。

2．同时满足下列条件的，将发行的金融工具分类为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

3．会计处理方法

对于归类为权益工具的金融工具，其利息支出或股利分配都应当作为发行企业的利润分配，其回购、注销等作为权益的变动处理，手续费、佣金等交易费用从权益中扣除；

对于归类为金融负债的金融工具，其利息支出或股利分配原则上按照借款费用进行处理，其回购或赎回产生的利得或损失等计入当期损益，手续费、佣金等交易费用计入所发行工具的初始计量金额。

(三十五)收入

本公司的收入主要来源于如下业务类型：

（1）销售产品收入

1．收入确认的一般原则

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时，按照分摊至该项履约义务的交易价格确认收入。履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品或服务的承诺。取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

本公司在合同开始日即对合同进行评估，识别该合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是某一时点履行。满足下列条件之一的，属于在某一时间段内履行的履约义务，本公司按照履约进度，在一段时间内确认收入：(1)客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够控制本公司履约财务报表附注第35页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

过程中在建的商品；(3)本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。否则，本公司在客户取得相关商品或服务控制权的时点确认收入。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司根据商品和劳务的性质，采用产出法/投入法确定恰当的履约进度。产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度（投入法是根据公司为履行履约义务的投入确定履约进度）。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

2．收入确认的具体方法

（1）销售细结构石墨、石墨制品等商品，公司在境内及境外销售收入确认方式具体如

下：

a：境内销售收入确认：

依照合同约定履行商品销售义务，将货品发往合同约定地点，以货物到达指定地点并由客户送货单签收记录作为客户取得商品的控制权，按照履约义务的交易价格确认收入。

b：境外销售收入确认：

公司境外销售一般采用 FOB贸易方式，依照合同约定履行商品销售义务，公司产品在境内港口装船后，已将商品控制权转移给购货方，公司不再保留与所有权相联系的继续管理权。因此，实际操作中，公司以报关单上记载的离岸日期（即报关装船日期）作为确认境外收入的时点。

（2）受托加工细结构石墨服务：依照合同约定履行加工义务，将受托加工成品将货

品发往合同约定地点，以货物到达指定地点并由客户签收签收单后作为客户取得商品及服务的控制权，按照履约义务的交易价格确认收入。

3．特定交易的收入处理原则

（1）附有销售退回条款的合同

对于附有销售退回条款的销售，本公司在客户取得相关商品控制权时，按照因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额(即，不包含预期因销售退回将退还的金额)确认收入，按照预期因销售退回将退还的金额确认负债；同时，按照预期将退回商品转让时的账面价值，扣除收回该商品预计发生的成本(包括退回商品的价值减损)后的余额，确认为一项资产，按照所转让商品转让时的账面价值，扣除上述资产成本的净额结转成本。

（2）附有质量保证条款的合同

对于附有质量保证条款的销售，如果该质量保证在向客户保证所销售商品或服务符合既财务报表附注第36页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注定标准之外提供了一项单独的服务，该质量保证构成单项履约义务。否则，本公司按照《企业会计准则第13号——或有事项》规定对质量保证责任进行会计处理

（3）附有客户额外购买选择权的销售合同

客户额外购买选择权包括销售激励措施、客户奖励积分、续约选择权、针对未来商品或

服务的其他折扣等，对于向客户提供了重大权利的额外购买选择权，本公司将其作为单项履约义务，在客户未来行使购买选择权取得相关商品或服务控制权时，或者该选择权失效时，确认相应的收入。客户额外购买选择权的单独售价无法直接观察的，本公司综合考虑客户行使和不行使该选择权所能获得的折扣的差异、客户行使该选择权的可能性等全部相关信息予以估计。

（4）向客户授予知识产权许可的合同

评估该知识产权许可是否构成单项履约义务，构成单项履约义务的，则进一步确定其是在某一时段内履行还是在某一时点履行。向客户授予知识产权许可，并约定按客户实际销售或使用情况收取特许权使用费的，则在下列两项孰晚的时点确认收入：客户后续销售或使用行为实际发生；公司履行相关履约义务。

（5）售后回购

1）因与客户的远期安排而负有回购义务的合同：这种情况下客户在销售时点并未取得

相关商品控制权，因此作为租赁交易或融资交易进行相应的会计处理。其中，回购价格低于原售价的视为租赁交易，按照企业会计准则对租赁的相关规定进行会计处理；回购价格不低于原售价的视为融资交易，在收到客户款项时确认金融负债，并将该款项和回购价格的差额在回购期间内确认为利息费用等。公司到期未行使回购权利的，则在该回购权利到期时终止确认金融负债，同时确认收入。

2）应客户要求产生的回购义务的合同：经评估客户具有重大经济动因的，将售后回购作为租赁交易或融资交易，按照本条1）规定进行会计处理；否则将其作为附有销售退回条款的销售交易进行处理。

（6）向客户收取无需退回的初始费的合同

在合同开始（或接近合同开始）日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格。

公司经评估，该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，并且该商品构成单项履约义务的，则在转让该商品时，按照分摊至该商品的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品相关，但该商品不构成单项履约义务的，则在包含该商品的单项履约义务履行时，按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入；该初始费与向客户转让已承诺的商品不相关的，该初始费则作为未来将转让商品的预收款，在未来转让该商品时确认为收入。

（7）主要责任人和代理人财务报表附注第37页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。

(三十六)合同成本

1.合同履约成本

本公司对于为履行合同发生的成本，不属于除收入准则外的其他企业会计准则范围且同时满足下列条件的作为合同履约成本确认为一项资产：

（1）该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

（2）该成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源；

（3）该成本预期能够收回。

该资产根据其初始确认时摊销期限是否超过一个正常营业周期在存货或其他非流动资产中列报。

2.合同取得成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本，如销售佣金等。对于摊销期限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

3.合同成本摊销

上述与合同成本有关的资产，采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础，在履约义务履行的时点或按照履约义务的履约进度进行摊销，计入当期损益。

4.合同成本减值

上述与合同成本有关的资产，账面价值高于本公司因转让与该资产相关的商品预期能够取得剩余对价与为转让该相关商品估计将要发生的成本的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失。

计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(三十七)政府补助

1．类型

财务报表附注第38页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

根据相关政府文件规定的补助对象，将政府补助划分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本公司将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产

的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2．政府补助的确认

对期末有证据表明公司能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶

持资金的，按应收金额确认政府补助。除此之外，政府补助均在实际收到时确认。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额（人民币1元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

3．会计处理方法

本公司根据经济业务的实质，确定某一类政府补助业务应当采用总额法还是净额法进行会计处理。通常情况下，本公司对于同类或类似政府补助业务只选用一种方法，且对该业务一贯地运用该方法。

与资产相关的政府补助，应当冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在所建造或购买资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿企业已发生的相关费

用或损失的，取得时直接计入当期损益或冲减相关成本。

与企业日常活动相关的政府补助计入其他收益或冲减相关成本费用；与企业日常活动无关的政府补助计入营业外收支。

收到与政策性优惠贷款贴息相关的政府补助冲减相关借款费用；取得贷款银行提供的政

策性优惠利率贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价财务报表附注第39页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

(三十八)递延所得税资产和递延所得税负债

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂

时性差异)计算确认。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

1．确认递延所得税资产的依据

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税

款抵减的应纳税所得额为限，确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。但是，同时具有下列特征的交易中因资产或负债的初始确认所产生的递延所得税资产不予确认：（1）

该交易不是企业合并；（2）交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。

对于与联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

2．确认递延所得税负债的依据

公司将当期与以前期间应交未交的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债。但不包括：

（1）商誉的初始确认所形成的暂时性差异；

（2）非企业合并形成的交易或事项，且该交易或事项发生时既不影响会计利润，也不

影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）所形成的暂时性差异；

（3）对于与子公司、联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

3．同时满足下列条件时，将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

（1）企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十九)租赁财务报表附注第40页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

1.租赁合同的分拆

当合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。

当合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分进行分拆，租赁部分按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分应当按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

2.租赁合同的合并

本公司与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的

合同符合下列条件之一时，合并为一份合同进行会计处理：

（1）该两份或多份合同基于总体商业目的而订立并构成一揽子交易，若不作为整体考虑则无法理解其总体商业目的。

（2）该两份或多份合同中的某份合同的对价金额取决于其他合同的定价或履行情况。

（3）该两份或多份合同让渡的资产使用权合起来构成一项单独租赁。

3.本公司作为承租人的会计处理

在租赁期开始日，除应用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

（1）短期租赁和低价值资产租赁短期租赁是指不包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁。低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。

本公司对以下短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，相关租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益本公司对除上述以外的短期租赁和低价值资产租赁确认使用权资产和租赁负债。

（2）使用权资产和租赁负债的会计政策详见本附注（二十五）和（三十二）。

4.本公司作为出租人的会计处理

（1）租赁的分类本公司在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

一项租赁存在下列一种或多种情形的，本公司通常分类为融资租赁：

财务报表附注第41页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。

2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产

的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权。

3）资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。

4）在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值。

5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。

一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本公司也可能分类为融资租赁：

1）若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担。

2）资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人。

3）承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。

（2）对融资租赁的会计处理

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

应收融资租赁款初始计量时，以未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和作为应收融资租赁款的入账价值。租赁收款额包括：

1）扣除租赁激励相关金额后的固定付款额及实质固定付款额；

2）取决于指数或比率的可变租赁付款额；

3）合理确定承租人将行使购买选择权的情况下，租赁收款额包括购买选择权的行权价格；

4）租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下，租赁收款额包括承租人行使

终止租赁选择权需支付的款项；

5）由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租

人提供的担保余值。

本公司按照固定的租赁内含利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入，所取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）对经营租赁的会计处理

本公司在租赁期内各个期间采用直线法或其他系统合理的方法，将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入；发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益；取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。

5.售后租回交易

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相财务报表附注第42页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注关利得或损失。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者出租人未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预付租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为出租人向承租人提供的额外融资进行会计处理；同时按照公允价值调整相关销售利得或损失。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

售后租回交易中的资产转让属于销售的，本公司按照资产购买进行相应会计处理，并根据租赁准则对资产出租进行会计处理。如果销售对价的公允价值与资产的公允价值不同，或者本公司未按市场价格收取租金，本公司将销售对价低于市场价格的款项作为预收租金进行会计处理，将高于市场价格的款项作为本公司向承租人提供的额外融资进行会计处理；

同时按市场价格调整租金收入。

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，本公司确认一项与转让收入等额的金融资产。

(四十)终止经营

本公司将满足下列条件之一的，且该组成部分已经处置或划归为持有待售类别的、能够单独区分的组成部分确认为终止经营组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区。

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分。

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益作为终止经营损益在利润表中列示。

本公司在资产负债表中区别于其他资产单独列示持有待售的非流动资产或持有待售的

处置组中的资产，区别于其他负债单独列示持有待售的处置组中的负债。持有待售的非流动资产或持有待售的处置组中的资产与持有待售的处置组中的负债不予相互抵销，分别作为流动资产和流动负债列示。本公司在利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益。对于当期列报的终止经营，本公司在当期财务报表中，将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。终止经营不再满足持有待售类别划分条件的，本公司在当期财务报表中，将原来作为终止经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的持续经营损益列报。

(四十一)套期会计财务报表附注第43页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司按照套期关系，将套期保值划分为公允价值套期、现金流量套期和境外净投资套期。

1．对于同时满足下列条件的套期工具，运用套期会计方法进行处理

（1）套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

（2）在套期开始时，本公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。

（3）套期关系符合套期有效性要求。

套期同时满足下列条件的，认定套期关系符合套期有效性要求：

1）被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目

的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

2）被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

3）套期关系的套期比率，等于公司实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期

工具实际数量之比，但不反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

2．公允价值套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计

量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失计入其他综合收益。

（2）被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为公司选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额确认为一项资产或负债，相关的利得或损失计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

（3）被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，对被套期项目账

面价值所作的调整按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项财务报表附注第44页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

目为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，则按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

3．现金流量套期会计处理

（1）套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，计

入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，按照下列两项的绝对额中较低者确定：

1）套期工具自套期开始的累计利得或损失；

2）被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。每期计入其他综合

收益的现金流量套期储备的金额为当期现金流量套期储备的变动额。

（2）套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），计入当期损益。

（3）现金流量套期储备的金额，按照下列规定处理：

1）被套期项目为预期交易，且该预期交易使公司随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，则将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

2）对于不属于前一条涉及的现金流量套期，在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

3）如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或

部分预计在未来会计期间不能弥补的，则在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

4．境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，本公司按照类似于现金流量套期会计的规定处理:

（1）套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

（2）套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

5．终止运用套期会计

对于发生下列情形之一的，则终止运用套期会计：

（1）因风险管理目标发生变化，导致套期关系不再满足风险管理目标。

（2）套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使。

财务报表附注第45页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（3）被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系，或者被套期项目和套期工具经济

关系产生的价值变动中，信用风险的影响开始占主导地位。

（4）套期关系不再满足本准则所规定的运用套期会计方法的其他条件。在适用套期关

系再平衡的情况下，企业应当首先考虑套期关系再平衡，然后评估套期关系是否满足本准则所规定的运用套期会计方法的条件。

终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分，在仅影响其中一部分时，剩余未受影响的部分仍适用套期会计。

6．信用风险敞口的公允价值选择当使用以公允价值计量且其变动计入当期损益的信用衍生工具管理金融工具（或其组成部分）的信用风险敞口时，可以在该金融工具（或其组成部分）初始确认时、后续计量中或尚未确认时，将其指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具，并同时作出书面记录，但应同时满足下列条件：

（1）金融工具信用风险敞口的主体（如借款人或贷款承诺持有人）与信用衍生工具涉及的主体相一致；

（2）金融工具的偿付级次与根据信用衍生工具条款须交付的工具的偿付级次相一致。

(四十二)回购股份

本公司股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

本公司转让库存股时，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。本公司注销库存股时，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

(四十三)重要会计政策、会计估计的变更

1．会计政策变更

会计政策变更的内容和原因备注本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年发布的《企业会计准则解释第17号》“关于

（1）流动负债与非流动负债的划分”和“关于供应商融资安排的披露”本公司自2024年1月1日起执行财政部2023年8月1日发布的《企业数据资源相关会计处理

（2）暂行规定》

2024年1月1日起执行财政部2024年发布的《企业会计准则解释第18号》（3）

会计政策变更说明：

（1）执行企业会计准则解释第17号对本公司的影响财务报表附注第46页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2024年1月1日起施行（“施行日”）解释17号。

2023年10月25日，财政部发布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕21号，以下简称“解释17号”），本公司自2024年1月1日起施行（“施行日”）解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”和“关于供应商融资安排的披露”。

1）关于流动负债与非流动负债的划分

本公司自施行日起执行解释17号“关于流动负债与非流动负债的划分”，执行解释

17号“关于流动负债与非流动负债的划分”对本报告期内财务报表无重大影响。

2）关于供应商融资安排的披露根据解释17号规定，本公司无需披露可比期间相关信息，并且无需披露“金融负债中供应商已从融资提供方收到款项”的期初信息和“金融负债的付款到期日区间，以及不属于供应商融资安排的可比应付账款的付款到期日区间”的期初信息。

（2）执行企业数据资源相关会计处理暂行规定对本公司的影响本公司自2024年1月1日起执行企业数据资源相关会计处理暂行规定（以下简称“暂行规定”），执行暂行规定对本报告期内财务报表无重大影响。

（3）执行企业会计准则解释第18号对本公司的影响2024年12月6日，财政部发布了《企业会计准则解释第18号》（财会〔2024〕24号，以下简称“解释18号”）。本公司自印发之日起执行解释18号，执行解释18号对本报告期内财务报表无重大影响。

2．会计估计变更

本期主要会计估计未发生变更。

四、税项

(一)公司主要税种和税率

税种计税依据/收入类型税率备注

销售应税货物13%增值税

提供应税劳务或应税服务过程6%

城市维护建设税实缴流转税税额5%

企业所得税应纳税所得额15%、25%

房产税按照房产原值的70%为纳税基准1.2%财务报表附注第47页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

不同纳税主体所得税税率说明：

纳税主体名称所得税税率

江西宁新新材料股份有限公司15%

江西宁和达新材料有限公司15%

江西宁易邦新材料有限公司25%

江西宁昱鸿新材料有限公司15%

(二)税收优惠政策及依据

江西省科学技术厅、江西省财政厅、江西省国家税务局、江西省地方税务局于2016年

11月 15 日向江西宁新公司颁发编号为 GR201636000060《高新技术企业证书》，有效期三年

即2016年11月15日至2019年11月14日；江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局于 2019 年 9 月 16 日向江西宁新公司颁发编号为 GR201936000346《高新技术企业证书》，有效期三年即2019年9月16日至2022年9月15日；江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局于2022年11月4日向江西宁新公司颁发编号为

GR202236000252《高新技术企业证书》，有效期三年即 2022 年 11 月 4 日至 2025 年 11 月 3日。经认定的高新技术企业在有效期内当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》等有关规定，享受企业所得税15%的税收优惠政策。

江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局于2019年9月16日向

江西宁和达公司颁发编号为 GR201936001210《高新技术企业证书》，有效期三年即 2019 年 9月16日至2022年9月15日。江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局于 2022年 11月 4日向江西宁和达公司颁发编号为GR20223600075《6 高新技术企业证书》，有效期三年即2022年11月4日至2025年11月3日。经认定的高新技术企业在有效期内当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》等有关规定，享受企业所得税15%的税收优惠政策。

江西省科学技术厅、江西省财政厅、国家税务总局江西省税务局于2024年11月19日

向江西宁昱鸿公司颁发编号为 GR202436001213《高新技术企业证书》，有效期三年即 2024年11月19日至2027年11月19日。经认定的高新技术企业在有效期内当年起可依照《企业所得税法》及其《实施条例》等有关规定，享受企业所得税15%的税收优惠政策。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）的通知，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及子公司江西宁和达新材料有限公司可享受上述税收优惠政策财务报表附注第48页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

五、合并财务报表主要项目注释

（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元，期末指2024年12月31日，期初指2024年1月1日，上期期末指2023年12月31日）注释1．货币资金项目期末余额期初余额

库存现金1123.733871.59

银行存款24550673.3373500031.04

其他货币资金16644912.30201911.21

合计41196709.3673705813.84

其中：存放在境外的款项总额

其中受限制的货币资金明细如下：

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票保证金6644912.30201911.21

用于担保的定期存款或通知存款10000000.00

合计16644912.30201911.21

注释2．应收票据

1．应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑汇票25478665.5744745738.85商业承兑汇票

合计25478665.5744745738.85

2．期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票20000.00商业承兑汇票

合计20000.00

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票14613869.76商业承兑汇票

合计14613869.76财务报表附注第49页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释3．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内276424651.44400437612.73

1－2年223656714.3430054284.96

2－3年3713370.14314248.00

3－4年34448.00

4－5年

5年以上

小计503829183.92430806145.69

减：坏账准备64912317.4223121583.53

合计438916866.50407684562.16

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）

按单项计提坏账准备13286460.002.643985938.0030.009300522.00

按组合计提坏账准备490542723.9297.3660926379.4212.42429616344.50

其中：账龄组合490542723.9297.3660926379.4212.42429616344.50

合计503829183.92100.0064912317.42438916866.50

续：

期初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%计提比例）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备430806145.69100.0023121583.535.37407684562.16

其中：账龄组合430806145.69100.0023121583.535.37407684562.16

合计430806145.69100.0023121583.53407684562.16按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

四川杉杉新材料有限公司8989500.002696850.0030.00控股公司破产重整，预计收回比例70%财务报表附注第50页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

4296960.001289088.0030.00控股公司破产重整，福建杉杉科技有限公司

预计收回比例70%

合计13286460.003985938.00按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内269544551.4416172673.086.00

1－2年219185714.3443837142.8720.00

2－3年1778010.14889005.0750.00

3－4年34448.0027558.4080.00

4－5年

5年以上

合计490542723.9260926379.42

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备3985938.003985938.00

按组合计提坏账准备23121583.5337804795.8960926379.42

其中：账龄组合23121583.5337804795.8960926379.42

合计23121583.5341790733.8964912317.42

4．本期无实际核销的应收账款

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

已计提应收占应收账款和应收账款和账款坏账准应收账款合同资产合同资产期末单位名称合同资产期备和合同资期末余额期末余额余额合计数的末余额

比例(%)产减值准备余额辉县市豫北电碳制品厂

辉县市豫北石墨有限公司88625850.5388625850.5317.4712695832.37河南豫北新材料有限公司

石嘴山市新宇兰山电碳有限公司60646106.7460646106.7411.963638766.40

辉县市北流碳素厂36023196.4436023196.447.105328691.52财务报表附注第51页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注已计提应收占应收账款和应收账款和账款坏账准应收账款合同资产合同资产期末单位名称合同资产期备和合同资期末余额期末余额余额合计数的

末余额(%)产减值准备比例余额辉县市伟业石墨制品有限公司

辉县市顺风模具有限公司34376114.5334376114.536.785933753.99

宜兴市宁宜碳素制品有限公司22181117.8022181117.804.373691310.44

合计241852386.04241852386.0447.6831288354.72

注释4．应收款项融资

1．应收款项融资分类列示

项目期末余额期初余额

应收票据10213561.187008061.23应收账款

合计10213561.187008061.23

于2024年12月31日，本公司认为所持有的应收款项融资不存在重大的信用风险，不会因违约而产生重大损失。

2．应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

期初余额本期增减变动金额期末余额项目公允价值公允价值公允价值成本成本成本变动变动变动

应收票据7008061.233205499.9510213561.18应收账款

合计7008061.233205499.9510213561.18

3．期末公司已背书或贴现且资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票15670322.73商业承兑汇票

合计15670322.73

注释5．预付款项

1．预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内8417664.9884.3536119007.6796.19

财务报表附注第52页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1至2年562234.815.631429290.003.81

2至3年1000000.0010.02

3年以上

合计9979899.79100.0037548297.67100.00

2．无账龄超过一年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明

3．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款单位名称期末余额项总额的预付款时间未结算原因

比例(%)

嘉隆新材料有限公司3167726.0031.741年以内未到结算期

待摊利息2555870.9025.611年以内未到结算期

新乡市东瀚新材料有限公司1000000.0010.022-3年未到结算期

许昌中平新材料科技有限公司510563.295.121年以内未到结算期

葫芦岛市关东碳素有限责任公司470596.084.721-2年未到结算期

合计7704756.2777.21

注释6．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1409926.03551812.03

合计1409926.03551812.03

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内1254952.76540209.63

1－2年165235.4740525.42

2－3年23246.421000.00

3－4年

4－5年7200.00

5年以上10200.003000.00

财务报表附注第53页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

小计1453634.65591935.05

减：坏账准备43708.6240123.02

合计1409926.03551812.03

2．按款项性质分类情况

款项性质期末余额期初余额

保证金381808.32471600.00

备用金34246.42117029.42

其他1037579.913305.63

小计1453634.65591935.05

减：坏账准备43708.6240123.02

合计1409926.03551812.03

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)计提比例金额(%)按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1453634.65100.0043708.623.011409926.03

其中：无风险组合1000000.0068.791000000.00

账龄组合453634.6531.2143708.629.64409926.03

合计1453634.65100.0043708.623.011409926.03

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备591935.05100.0040123.026.78551812.03

其中：账龄组合591935.05100.0040123.026.78551812.03

合计591935.05100.0040123.026.78551812.03按组合计提坏账准备

（1）账龄组合账龄组合期末余额财务报表附注第54页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内309682.6015484.135.00

1－2年110505.6311050.5610.00

2－3年23246.426973.9330.00

3－4年

4－5年

5年以上10200.0010200.00100.00

合计453634.6543708.62按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预期整个存续期预期未来个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额40123.0240123.02

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提3585.603585.60本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额43708.6243708.62

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备40123.023585.6043708.62

其中：账龄组合40123.023585.6043708.62

合计40123.023585.6043708.62

5．本期无实际核销的其他应收款

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

财务报表附注第55页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额

(%)期末余额的比例

奉新县宋埠镇人民政府其他1000000.001年以内68.79

江西宜源新能源科技有限公司保证金190000.001年以内13.079500.00

福建紫金锂元材料科技有限公司保证金110400.001-2年7.5911040.00

乳源东阳光新能源材料有限公司保证金50000.001年以内3.442500.00

江西嘉佑曙光骨科医院有限公司其他26000.001年以内1.791300.00

合计1376400.0094.6824340.00

注释7．存货

1．存货分类

期末余额期初余额

项目存货跌价准备/存货跌价准备/账面余额合同履约成本账面价值账面余额合同履约成本账面价值减值准备减值准备

原材料142643443.2624863099.53117780343.73112602932.07112602932.07

在产品164545347.1629747717.50134797629.66158114657.08158114657.08

库存商品95339586.0828513564.6866826021.4046222867.50217931.6546004935.85

发出商品2359489.742359489.749926613.279926613.27

委托加工物资11232556.093832542.327400013.7719131651.0719131651.07

周转材料49554130.9013513567.6436040563.2658693141.4358693141.43

半成品63926531.4035130457.3428796074.0664105527.8064105527.80

受托加工物资2795.282795.28882023.63882023.63

合计529603879.91135600949.01394002930.90469679413.85217931.65469461482.20

2．存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额项目期初余额期末余额计提其他转回转销其他

原材料24863099.5324863099.53

在产品29747717.5029747717.50

库存商品217931.6528327303.9131670.8828513564.68发出商品

委托加工物资3832542.323832542.32

周转材料13513567.6413513567.64

半成品35130457.3435130457.34受托加工物资

合计217931.65135414688.2431670.88135600949.01财务报表附注第56页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

注释8．合同资产

1．合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

产品质保金3357109.68264402.583092707.107140335.50357016.786783318.72

合计3357109.68264402.583092707.107140335.50357016.786783318.72

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备262400.007.8278720.0030.00183680.00

按组合计提坏账准备3094709.6892.18185682.586.002909027.10

其中：账龄组合3094709.6892.18185682.586.002909027.10

合计3357109.68100.00264402.583092707.10

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7140335.50100.00357016.785.006783318.72

其中：账龄组合7140335.50100.00357016.785.006783318.72

合计7140335.50100.00357016.786783318.72按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例账面余额坏账准备（%计提理由）

福建杉杉科技有限公司262400.0078720.0030.00控股公司破产重整，预计收回比例70%

合计262400.0078720.00按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内3094709.68185682.586.00

财务报表附注第57页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1－2年

2－3年

3－4年

4－5年

5年以上

合计3094709.68185682.586.00

3．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备78720.0078720.00

按组合计提坏账准备357016.78-171334.20185682.58

其中：账龄组合357016.78-171334.20185682.58

合计357016.78-92614.20264402.58

4．本期无实际核销的合同资产情况

注释9．一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

一年内到期的长期应收款4354428.391158827.56

合计4354428.391158827.56

一年内到期的非流动资产说明：

核算的内容为融资租赁设备支付的保证金。

注释10．其他流动资产项目期末余额期初余额

增值税留抵扣额6301438.023934904.25

合计6301438.023934904.25

注释11．长期应收款

1．长期应收款情况

期末余额期初余额款项性质折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

融资租赁8481941.948481941.947382470.357382470.35财务报表附注第58页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额款项性质折现率区间账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值

其中：未实现融资518058.06518058.06776357.21776357.216%-8%收益

减：一年内到期的4354428.394354428.391158827.561158827.56长期应收款

合计4127513.554127513.556223642.796223642.79

3．应收融资租赁款

剩余租赁年限期末余额期初余额

1年以内4600000.001200000.00

1-2年4400000.004600000.00

2-3年2400000.00

3-4年

4-5年

5年以上

应收租赁收款额总额小计9000000.008200000.00

减：未确认融资收益518058.06817529.65

应收租赁收款额现值小计8481941.947382470.35

减：一年内到期的租赁款4354428.391158827.56

合计4127513.556223642.79

4．长期应收款其他说明

核算内容为融资租赁保证金。

注释12．其他权益工具投资

1.其他权益工具投资情况

本期增减变动项目期初余额本期计入其他综本期计入其他综期末余额追加投资减少投资其他合收益的利得合收益的损失江西省奉新农商

银行股份有限公704834.0014097.00718931.00司营业部

合计704834.0014097.00718931.00

续：

指定为以公允价值计量且本期确认的累计计入其他综合累计计入其他综合项目其变动计入其他综合收益股利收入收益的利得收益的损失的原因

江西省奉新农商银行14097.00237931.00不符合“本金+利息”的合股份有限公司营业部同现金流特征财务报表附注第59页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注指定为以公允价值计量且本期确认的累计计入其他综合累计计入其他综合项目其变动计入其他综合收益股利收入收益的利得收益的损失的原因

合计14097.00237931.00

2.非交易性权益工具投资的情况

指定为以公允价值计其他综合收益其他综合收益本期确认的项目量且其变动计入其他累计利得累计损失转入留存收益转入留存收益股利收入综合收益的原因的金额的原因

江西省奉新农商银行不符合“本金+利息”14097.00237931.00股份有限公司营业部的合同现金流特征

合计14097.00237931.00

注释13．固定资产项目期末余额期初余额

固定资产758465420.83662610824.02固定资产清理

合计758465420.83662610824.02

注：上表中的固定资产是指扣除固定资产清理后的固定资产。

（一）固定资产财务报表附注第60页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备工业窑炉工器具及办公设备合计

一.账面原值

1．期初余额236384127.22227118189.414563166.332550472.17321146316.6425497107.76817259379.53

2．本期增加金额144464893.8224508309.70425604.28817199.5649146275.892038911.75221401195.00

重分类

购置26166248.9611372460.22425604.28817199.561937608.80489587.0441208708.86

在建工程转入118298644.8613135849.4847208667.091549324.71180192486.14其他增加

3．本期减少金额2344884.3310240546.1541452.25169904.1912796786.92

处置或报废281591.981117889.9441452.25169904.191610838.36

转入在建工程9122656.219122656.21

其他减少2063292.352063292.35

4．期末余额378504136.71241385952.964988770.613326219.48370292592.5327366115.321025863787.61

二.累计折旧

1．期初余额34110290.3551297482.562039843.811870682.9153594557.5211735698.36154648555.51

2．本期增加金额14919460.4723432151.68739607.18507382.2632668433.535718808.1777985843.29

重分类

本期计提14919460.4723432151.68739607.18507382.2632668433.535718808.1777985843.29其他增加

3．本期减少金额98785.641078174.8038730.26159324.091375014.79

处置或报废98785.64887181.1038730.26159324.091184021.09

转入在建工程190993.70190993.70财务报表附注第61页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备工业窑炉工器具及办公设备合计其他减少

4．期末余额48930965.1873651459.442779450.992339334.9186262991.0517295182.44231259384.01

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额13256128.6922172221.14710632.9436138982.77

重分类

本期计提13256128.6922172221.14710632.9436138982.77其他增加

3．本期减少金额

处置或报废融资租出其他减少

4．期末余额13256128.6922172221.14710632.9436138982.77

四.账面价值

1．期末账面价值329573171.53154478364.832209319.62986884.57261857380.349360299.94758465420.83

2．期初账面价值202273836.87175820706.852523322.52679789.26267551759.1213761409.40662610824.02

财务报表附注第62页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．期末暂时闲置的固定资产

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋及建筑物114136898.075156671.84108980226.23

机器设备61677874.3910854654.528564999.8342258220.04

电子设备66761.8430593.5536168.29

工业窑炉107551601.8417292925.5312441188.5977817487.72

工器具2162805.95542035.05314049.291306721.61

合计285595942.0933876880.4921320237.71230398823.89

3．本报告期无通过经营租赁租出的固定资产

4．期末未办妥产权证书的固定资产

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物122240320.99正在办理中

合计122240320.99

注释14．在建工程项目期末余额期初余额

在建工程36223040.97155098267.31

工程物资6101660.772772054.13

合计42324701.74157870321.44

注：上表中的在建工程是指扣除工程物资后的在建工程。

（一）在建工程

1．在建工程情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

3#焙烧车间38766565.2738766565.27

5#车间753779.33753779.33

基础设施（宁昱鸿）190773.59190773.59

焙烧车间（宁昱鸿）150523.68150523.68成品检测车间（BG 11110068.17 11110068.17楼）（宁昱鸿）

综合车间（宁昱鸿）50561440.8914338399.9236223040.9795589911.7995589911.79

综合车间-附属车10176.7610176.76间（宁昱鸿）

原料仓库（宁昱鸿）90503.3590503.35财务报表附注第63页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

成品仓库（宁昱鸿）101843.17101843.17

道路与排水等配套5012500.285012500.28设施（宁昱鸿）

围墙工程（宁昱鸿）3258209.923258209.92

科瑞达-防尘设备63412.0063412.00（宁和达）

合计50561440.8914338399.9236223040.97155098267.31155098267.31

2．重要在建工程项目本期变动情况

本期转入工程项目名称期初余额本期增加本期其他减少期末余额固定资产

3#焙烧车间38766565.272789896.9441556462.21

焙烧车间（宁昱鸿）150523.6811323533.4411474057.12

成品检测车间(BG

楼)11110068.178560490.092549578.08（宁昱鸿）

综合车间（宁昱鸿）95589911.7936805987.6881815405.7019052.8850561440.89

合计145617068.9150919418.06143406415.122568630.9650561440.89

续：

工程投本期利

工程利息资本其中：本期预算数入占预息资本

工程项目名称()进度化累计金利息资本化资金来源万元算比例

(%)(%)化率

额金额(%)

3#焙烧车间7710.61100.00100.00自筹

4000.00100.00100.00402331.48自筹/金融机构焙烧车间（宁昱鸿）

贷款/募集资金

成品检测车间(BG

)1194.06100.00100.00408915.26120689.825.55

自筹/金融机构楼（宁昱鸿）贷款/募集资金

综合车间（宁昱鸿）12482.5489.1198.002494066.761014741.555.55自筹/金融机构

贷款/募集资金

合计25387.213305313.501135431.37

（二）工程物资期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程用材料6101660.776101660.772772054.132772054.13

合计6101660.776101660.772772054.132772054.13

注释15．使用权资产项目房屋及建筑物合计

一.账面原值财务报表附注第64页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目房屋及建筑物合计

1．期初余额4512260.974512260.97

2．本期增加金额

重分类租赁其他增加

3．本期减少金额

租赁到期其他减少

4．期末余额4512260.974512260.97

二.累计折旧

1．期初余额1880108.751880108.75

2．本期增加金额1504087.001504087.00

重分类

本期计提1504087.001504087.00其他增加

3．本期减少金额

租赁到期其他减少

4．期末余额3384195.753384195.75

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

重分类本期计提其他增加

3．本期减少金额

租赁到期其他减少

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值1128065.221128065.22

2．期初账面价值2632152.222632152.22

注释16．无形资产

1．无形资产情况

财务报表附注第65页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目土地使用权软件合计

一.账面原值

1．期初余额18049384.41500734.6618550119.07

2．本期增加金额

购置内部研发其他原因增加

3．本期减少金额

处置其他原因减少

4．期末余额18049384.41500734.6618550119.07

二.累计摊销

1．期初余额1807130.10251045.472058175.57

2．本期增加金额361706.2850073.48411779.76

本期计提361706.2850073.48411779.76其他原因增加

3．本期减少金额

处置其他原因减少

4．期末余额2168836.38301118.952469955.33

三.减值准备

1．期初余额

2．本期增加金额

本期计提其他原因增加

3．本期减少金额

处置子公司其他转出

4．期末余额

四.账面价值

1．期末账面价值15880548.03199615.7116080163.74

2．期初账面价值16242254.31249689.1916491943.50

注释17．长期待摊费用项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

租入房屋装修费175000.0599999.9675000.09

租入房屋改造费704833.3676500.00628333.36财务报表附注第66页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

合计879833.41176499.96703333.45

注释18．递延所得税资产和递延所得税负债

1．未经抵销的递延所得税资产

期末余额期初余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备251298760.3237694814.0723728323.553559248.54

租赁负债1804429.99270664.502727485.79409122.87可抵扣亏损

合计253103190.3137965478.5726455809.343968371.41

2．未经抵销的递延所得税负债

期末余额期初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

公允价值变动237931.0035689.65223834.0033575.10

使用权资产1128065.22169209.782632152.22394822.83

合计1365996.22204899.432855986.22428397.93

注释19．其他非流动资产期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

工程款5466474.295466474.29672192.55672192.55

设备款4660106.434660106.4310756863.8410756863.84

融资租赁摊销费543759.19543759.19

合计10126580.7210126580.7211972815.5811972815.58

注释20．短期借款

1．短期借款分类

项目期末余额期初余额

信用借款20000000.0010000000.00

保证借款380245324.08260889369.85

抵押+保证19000000.0029782290.60

质押+保证10000000.00

已贴现未到期未终止确认的应收票据1716195.723734744.99财务报表附注第67页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额

合计430961519.80304406405.44

2．短期借款说明

（1）保证借款：

1江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

0887867号的《流动资金借款合同》，借款金额为18000000.00元，借款利率为3.50%，

借款期限为2024/2/4-2025/2/3，借款用途是采购生产原材料及日常经营周转，该笔借款

未到偿还期，借款余额为18000000.00元。孔晓丹、李江标、李海航、赵岩松、邓达琴为本借款提供了担保，签订了合同编号为0875872-001、0875872-002、0875872-003、

0875872-004、0875872-005的《最高额保证合同》。

2江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

0895916号的《流动资金借款合同》，借款金额为10000000.00元，借款利率为3.50%，

借款期限为2024/3/6-2025/3/5，借款用途是采购生产原材料及日常经营周转，该笔借款

未到偿还期，借款余额为10000000.00元。孔晓丹、李江标、李海航、赵岩松、邓达琴为本借款提供了担保，签订了合同编号为0875872-001、0875872-002、0875872-003、

0875872-004、0875872-005的《最高额保证合同》。

3江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

0968045号的《流动资金借款合同》，借款金额为2255198.54元，借款利率为3.50%，

借款期限为2024/11/18-2025/11/17，借款用途是公司日常经营周转，该笔借款未到偿还期，借款余额为2255198.54元。孔晓丹、李江标、李海航、赵岩松、邓达琴为本借款提供了担保，签订了合同编号为0875872-001、0875872-002、0875872-003、0875872-004、

0875872-005的《最高额保证合同》。

4江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

0968045号的《流动资金借款合同》，借款金额为2186401.82元，借款利率为3.50%，

借款期限为2024/12/17-2025/11/17，借款用途是公司日常经营周转，该笔借款未到偿还期，借款余额为2186401.82元。孔晓丹、李江标、李海航、赵岩松、邓达琴为本借款提财务报表附注第68页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

供了担保，签订了合同编号为0875872-001、0875872-002、0875872-003、0875872-004、

0875872-005的《最高额保证合同》。

5江西宁新新材料股份有限公司与广发银行南昌分行签订合同编号为（2024）广银

综授总字第000165号-01的《额度贷款合同》，借款金额为10000000.00元，借款利率为3.85%，借款期限为2024/6/18-2025/6/17，借款用途是经营周转，该笔借款未到偿还期，借款余额为10000000.00元。李海航、邓达琴、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为（2024）广银综授总字第000165号-担保01、（2024）广银综授总字第000165

号-担保02、（2024）广银综授总字第000165号-担保03的《最高额保证合同》。

6江西宁新新材料股份有限公司与广发银行南昌分行营业部签订合同编号为（2023）

广银综授总字第000165号-01的《流动资金借款合同》，借款金额为5000000.00元，借款利率为3.85%，借款期限为2024/6/21-2025/6/20，借款用途是经营周转，该笔借款未到偿还期，借款余额为5000000.00元。李海航、邓达琴、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为（2024）广银综授总字第000165号-担保001、（2024）广银综授总字

第000165号-担保002、（2024）广银综授总字第000165号-担保003的《保证合同》。

7江西宁新材料有限公司与江西奉新农村商业银行股份有限公司签订合同编号为

[2023]奉农商营流借字第15336202303151003002号的《流动资金借款合同》，借款金额为

1500000.00元，借款利率为4.7%，借款期限为2024/3/19-2025/3/18，借款用途为购买

石墨等原材料，该笔借款未到偿还期，借款余额为1500000.00元。李海航、邓达琴、李江标为本借款提供了担保，签订了[2023]奉农商营保字第 B15336202303150003 的《保证合同》。

8江西宁新材料有限公司与江西奉新农村商业银行股份有限公司签订合同编号为

[2023]奉农商营流借字第15336202303151003002号的《流动资金借款合同》，借款金额为

3500000.00元，借款利率为4.7%，借款期限为2024/3/21-2025/3/20，借款用途为购买

石墨等原材料，该笔借款未到偿还期，借款余额为3500000.00元。李海航、邓达琴、李江标为本借款提供了担保，签订了[2023]奉农商营保字第 B15336202303150003 的《保证合同》。

9江西宁新材料有限公司与江西奉新农村商业银行股份有限公司签订合同编号为

[2022]奉农商营流借字第153362022072210030007号的《流动资金借款合同》，借款金额财务报表附注第69页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

为5000000.00元，借款利率为4.9%，借款期限为2024/5/10-2025/5/9，借款用途为购买石墨等原材料，该笔借款未到偿还期，借款余额为5000000.00元。李海航、邓达琴、李江标为本借款提供了担保，签订了[2022]奉农商营保字第 B15336202207220010 号、[2022]奉农商营保字第 B15336202207220011 号、[2022]奉农商营保字第 B15336202207220012 号

的《保证合同》。

10江西宁新材料有限公司与江西奉新农村商业银行股份有限公司签订合同编号为

[2022]奉农商营流借字第15332022090910030002号的《流动资金借款合同》，借款金额为

5000000.00元，借款利率为4.9%，借款期限为2024/5/10-2025/5/9，借款用途为购买

石墨等原材料，该笔借款未到偿还期，借款余额为5000000.00元。李海航、邓达琴、李江标、田家利、邓婷为本借款提供了担保，签订了[2022]奉农商营流借字第B15336202209090002 的《保证合同》。

11江西宁新材料有限公司与江西奉新农村商业银行股份有限公司签订合同编号为

[2022]奉农商营流借字第153362024052910030002号的《流动资金借款合同》，借款金额为10000000.00元，借款利率为4.31%，借款期限为2024/6/4-2025/5/28，借款用途为购买石墨等原材料，该笔借款未到偿还期，借款余额为10000000.00元。李海航、邓达琴、李江标为本借款提供了担保，签订了[2024]奉农商营保字第 B15336202405290003 号的《保证合同》。

12江西宁新材料有限公司与九江银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

JK240830122966 号的《流动资金借款合同》，借款金额为 10000000.00 元，借款利率为

4.35%，借款期限为2024/8/30-2025/8/30，借款用途为采购原材料及支付燃气电费等日常

流动资金周转，该笔借款未到偿还期，借款余额为10000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了 BZ240830866780、BZ240830866779、BZ240830866842、BZ240830866843、BZ240830866844 号的《保证合同》。

13江西宁新材料有限公司与中信银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为(2023)

洪银信字第010040号的《综合授信合同》，借款金额为30000000.00元，借款利率为

3.55%，借款期限为2024/1/18-2025/1/8，借款用途为日常经营周转、偿还借款人其他金

融机构正常类流动资金融资，该笔借款未到偿还期，借款余额为30000000.00元。李海航、邓达琴、李江标为本借款提供了担保，签订了【(2023)信洪银最保字第010038-1号】、财务报表附注第70页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注【(2023)信洪银最保字第010038号】、【(2023)信洪银最保字第010038-2号】的《保证合同》。

14江西宁新材料有限公司与中信银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

OSCOLN20240008 号的《流动资金借款合同》，借款金额为 20000000.00 元，借款利率为3.55%，借款期限为2024/1/31-2025/1/8，借款用途为日常经营，该笔借款未到偿还期，

借款余额为20000000.00元。李海航、邓达琴、李江标为本借款提供了担保，签订了（2022）信洪因最保字第010051-1号、（2022）信洪因最保字第010051-2号、（2022）信洪因最

保字第010051号的《最高额保证合同》。

15江西宁新新材料股份有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司宜春分行签订合

同编号为24012024280193号的《流动资金借款合同》，借款金额为6000000.00元，借款利率为3.75%，借款期限为2024/10/31-2025/10/30，借款用途是支付焙烧加工费，该笔借款未到偿还期，借款余额为6000000.00元，李海航、孔晓丹、李江标、邓达琴、赵岩松、江西宁昱鸿新材料有限公司为本借款提供担保，签订了编号为 ZB2401202400000010、ZB2401202300000015、ZB2401202300000016、ZB2401202300000017、ZB2401202300000018

的《保证合同》。

16江西宁新新材料股份有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司宜春分行签订合

同编号为24012024280232号的《流动资金借款合同》，借款金额为6300000.00元，借款利率为3.75%，借款期限为2024/11/20-2025/11/18，借款用途是购买石墨电极等，该笔借款未到偿还期，借款余额为6300000.00元，李海航、孔晓丹、李江标、邓达琴、赵岩松、江西宁昱鸿新材料有限公司为本借款提供担保，签订了编号为 ZB2401202300000015、ZB2401202100000016、ZB2401202100000017、ZB2401202400000010 的《最高额保证合同》。

17江西宁新新材料股份有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司宜春分行签订合

同编号为24012024280234号的《流动资金借款合同》，借款金额为5000000.00元，借款利率为3.75%，借款期限为2024/11/28-2025/11/27，借款用途是支付中温沥青等，该笔借款未到偿还期，借款余额为5000000.00元，李海航、孔晓丹、李江标、邓达琴、赵岩松、江西宁昱鸿新材料有限公司为本借款提供担保，签订了编号为 ZB2401202300000015、ZB2401202100000016、ZB2401202100000017、ZB2401202400000010 的《保证合同》。

财务报表附注第71页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

18江西宁新新材料股份有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司宜春分行签订合

同编号为24012024280237号的《流动资金贷款合同》，借款金额为7000000.00元，借款利率为3.75%，借款期限为2024/12/02-2025/11/27，借款用途是支付生坯款，该笔借款未到偿还期，借款余额为7000000.00元，李海航、孔晓丹、李江标、邓达琴、赵岩松、江西宁昱鸿新材料有限公司为本借款提供担保，签订了编号为 ZB2401202300000015、ZB2401202100000016、ZB2401202100000017、ZB2401202400000010 的《最高额保证合同》。

19江西宁新新材料股份有限公司与上海浦东发展银行股份有限公司宜春分行签订合

同编号为24012024280238号的《流动资金借款合同》，借款金额为6700000.00元，借款利率为3.75%，借款期限为2024/12/4-2025/11/27，借款用途是支付中温沥青等，该笔借款未到偿还期，借款余额为6700000.00元，李海航、孔晓丹、李江标、邓达琴、赵岩松、江西宁昱鸿新材料有限公司为本借款提供担保，签订了编号为 ZB2401202300000015、ZB2401202100000016、ZB2401202100000017、ZB2401202400000010 的《最高额保证合同》。

20江西宁新新材料股份有限公司与兴业银行股份有限公司宜春高安支行签订合同编

号为兴银赣宜高流字第2024011101号的《流动资金借款合同》。借款金额为30000000.00元，借款利率为3.95%，借款期限为2024/3/8-2025/3/7，借款用途是置换他行合格流贷，该笔借款未到偿还期，借款余额为30000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为借款提供担保，签订了编号分别是兴银赣宜高保字2022012101号、兴银赣宜高保字2022012102号、兴银赣宜高保字2022012103号的《最高额保证合同》。

21江西宁新新材料股份有限公司与中国光大银行股份有限公司澳门分行签订合同编

号为 CEBM-20240505 的《融资贷款协议》。借款金额为 29320915.2 元，借款利率为 3.4%借款期限为2024/5/23-2025/5/13，借款用途是用于补充流动资金及归还流动资金贷款。

该笔借款尚未到偿还期，借款余额为29320915.2元。李海航、孔晓丹、李江标、邓达琴、赵岩松为借款提供担保，签订了编号为 NCDBYZ2024002、NCDBYZ2024003、NCDBYZ2024004的《最高额保证合同》。

22江西宁新新材料股份有限公司与中国建设银行股份有限公司奉新支行签订编号为

HTZ360820500LDZJ2024N004 的《人民币流动资金贷款合同》。借款金额为 21000000.00元，借款利率为3.9%，借款期限为2024/8/19-2025/08/18，借款用途是经营周转，该笔借款未到偿还期，借款余额为21000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江财务报表附注第72页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

标为该笔借款提供担保，签订了编号为 HTC360820500ZGDB2021N0004、HTC360820500ZGDB2021N0005、HTC360820500ZGDB2021N0006 的《最高额保证合同》。

23江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为5000000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/8/23-2025/1/17，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为5000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第

00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商

银高保字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

24江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为5000000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/8/27-2025/1/23，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为5000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第

00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商

银高保字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

25江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为2000000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/8/27-2025/1/23，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为2000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第

00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商

银高保字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

26江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为1175213.44元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/9/6-2025/1/24，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为1175213.44元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第00267财务报表附注第73页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商银高保

字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

27江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为730000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/10/24-2025/3/21，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为730000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商银高保

字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

28江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为2000000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/10/25-2025/3/21，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为2000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第

00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商

银高保字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

29江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为993000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/10/29-2025/3/27，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为993000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商银高保

字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

30江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为2620000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/11/1-2025/3/28，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为2620000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第财务报表附注第74页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商

银高保字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

31江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为1680000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/11/7-2025/4/3，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为1680000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商银高保

字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

32江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为1128000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/11/18-2025/4/16，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为1128000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第

00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商

银高保字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

33江西宁新新材料股份有限公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

浙商应字(2024)第001号《应收通业务合作协议》。借款金额为1252000.00元，借款利率为3.7%，借款期限为2024/12/6-2025/4/29，借款用途是支付货款，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为1252000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为浙商银高保字（2024）第00265号、浙商银高保字（2024）第

00267号、浙商银高保字（2024）第00238号、浙商银高保字（2024）第00264号、浙商

银高保字（2024）第00266号的《最高额保证合同》。

34江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

BNC0875872002 号《买方保理业务买房付息费合作协议书》。借款金额为 10000000.00元，借款利率为3.5%，借款期限为2024/9/30-2025/9/26，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为10000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担财务报表附注第75页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注保，签订了编号为【0875872_001】、【0875872_002】、【0875872_003】、【0875872_004】、【0875872_005】的《最高额保证合同》。

35江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

BNC0875872002 号《买方保理业务买房付息费合作协议书》。借款金额为 2000000.00 元，借款利率为3.5%，借款期限为2024/9/30-2025/9/30，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为2000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为【0875872_001】、【0875872_002】、【0875872_003】、【0875872_004】、

【0875872_005】的《最高额保证合同》。

36江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

BNC0875872002 号《买方保理业务买房付息费合作协议书》。借款金额为 8000000.00 元，借款利率为3.5%，借款期限为2024/11/14-2025/11/13，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为8000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为【0875872_001】、【0875872_002】、【0875872_003】、【0875872_004】、

【0875872_005】的《最高额保证合同》。

37江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

BNC0875872002 号《买方保理业务买房付息费合作协议书》。借款金额为 781519.88 元，借款利率为3.5%，借款期限为2024/11/27-2025/11/25，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为781519.88元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为【0875872_001】、【0875872_002】、【0875872_003】、【0875872_004】、

【0875872_005】的《最高额保证合同》。

38江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

BNC0875872002 号《买方保理业务买房付息费合作协议书》。借款金额为 273625.00 元，借款利率为3.5%，借款期限为2024/12/24-2025/12/19，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为273625.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为【0875872_001】、【0875872_002】、【0875872_003】、【0875872_004】、

【0875872_005】的《最高额保证合同》。

39江西宁新新材料股份有限公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订合同编号为

BNC0875872002 号《买方保理业务买房付息费合作协议书》。借款金额为 445527.00 元，财务报表附注第76页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

借款利率为3.5%，借款期限为2024/12/24-2025/12/19，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为445527.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为【0875872_001】、【0875872_002】、【0875872_003】、【0875872_004】、

【0875872_005】的《最高额保证合同》。

40江西宁和达新材料有限公司与江西省奉新农商行营业部签订合同编号为（2023）

奉农商营流借字第153362023032010030001号的《流动资金借款合同》。可循环借款额度为20000000.00元，借款利率为5.63%，借款期限为2023/3/20-2026/3/19，2024年期初借款余额为16191272.85元，已偿还完毕，本年度新增借款20000000元，该笔借款未到偿还期限，期末借款余额为20000000元，鞠国军、王忠伟、江西宁新新材料股份有限公司为本借款提供了担保，签订了合同编号为 B15336202303200002、B15336202303200003 号的《保证合同》。

41江西宁和达新材料有限公司与江西省奉新农商行营业部签订合同编号为2024奉

农商营流借字第153362024071510030002号的《流动资金借款合同》。借款金额为

10000000.00元，借款利率为4.18%，借款期限为2024/7/15-2025/7/14，该笔借款未到偿还期，借款余额为10000000.00元。江西宁新新材料股份有限公司、宜春市融资担保有限责任公司、鞠国军、王忠伟为本借款提供了担保，签订了合同编号为B15336202407150003、B15336202407150004 号的《保证合同》。

42江西宁和达新材料有限公司与中国银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

JXYCFXPHJK2024001 号的《流动资金借款合同》。借款金额为 3000000.00 元，借款利率为3.45%，借款期限为2024/2/22-2025/2/22，该笔借款未到偿还期，借款余额为

3000000.00元。由李海航、鞠国军、王忠伟为本借款提供了担保，签订了合同编号为JCYCFXPH(ZG)BZ2024002 号、JCYCFXPH(ZG)BZ2024003 号、JCYCFXPH(ZG)BZ2024004 号的《保证合同》。

43江西宁和达新材料有限公司与中国银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

JXYCFXPHJK2024091 号的《流动资金借款合同》。借款金额为 2000000.00 元，借款利率为3.45%，借款期限为2024/5/8-2025/5/8，该笔借款未到偿还期，借款余额为

2000000.00。由李航海、鞠国军、王忠伟为本借款提供了担保，签订了合同编号为

财务报表附注第77页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注JCYCFXPH(ZG)BZ2024002 号、JCYCFXPH(ZG)BZ2024003 号、JCYCFXPH(ZG)BZ2024004 号的《保证合同》。

44江西宁和达新材料有限公司与中信银行股份有限公司南昌广场南路支行签订合同

编号为（2023）南昌分行信 e 融字第 010041 号 202400152144 的《流动资金借款合同》。

借款金额为5000000.00元，借款利率为3.85%，借款期限为2024/7/16-2025/1/20，该笔借款未到偿还期限，借款余额为5000000.00。江西宁新新材料股份有限公司为本借款提供了担保，签订了合同编号为(2022)信洪银最保字第010053号的《保证合同》。

45江西宁和达新材料有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

28753024060501110001的《流动资金借款合同》。借款金额为10000000.00元借款利

率为3.98%，借款期限为2024/6/5-2025/6/5，该笔借款未到偿还期，借款余额为

10000000.00元，由江西宁新新材料股份有限公司、鞠国军、王忠伟为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302406050111000101号、2875302406050111000102号、

2875302406050111000103号的《保证合同》。

46江西宁和达新材料有限公司与中国工商银行（宜春奉新支行营业室）签订合同编

号为0150802601-2024年（奉新）字00133号的《流动资金借款合同》。借款金额为

10000000.00元借款利率为3.85%，借款期限为2024/6/24-2025/6/24，该笔借款未到偿还期，借款余额为10000000.00元，由江西宁新新材料股份有限公司、鞠国军、王忠伟为本借款提供了担保，签订了合同编号为0150802601-2024年宁和达（保）字01号、0150802601-2024年宁和达（保）字02号、0150802601-2024年宁和达（保）字03号的《保证合同》。

47江西宁昱鸿新材料有限公司与九江银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

JK240906124048的《流动资金借款合同》，借款金额为10000000.00元，借款利率为4.35%借款期限为2024/9/9-2025/9/6，借款用途是采购原材料。该笔借款尚未到偿还期，借款余额为10000000.00元。孔晓丹、李江标、李海航、江西宁新新材料股份有限公司、赵岩松、邓达琴为借款提供担保，保证合同名称及编号为最高额保证合同-BZ240906873502、最高额保证合同-BZ240906873505、最高额保证合同-BZ240906873507、最高额保证合同

-BZ240906873509、最高额保证合同-BZ240906873510、最高额保证合同-BZ240906873512。

财务报表附注第78页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

48江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 500000.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/6/28-2025/6/28，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

500000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、

2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

49江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 500000.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/1/31-2025/1/31，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

500000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、

2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

50江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 200000.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/4/19-2025/4/18，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

200000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

51江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 520000.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/5/20-2025/5/17，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

520000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

52江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 5000000.00 元，借款利率为财务报表附注第79页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3.85%，借款期限为2024/12/23-2025/12/19，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借

款余额为5000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

53江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 5000000.00 元，借款利率为

3.85%，借款期限为2024/11/22-2025/11/22，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借

款余额为5000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

54江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 500000.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/8/30-2025/8/30，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

500000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

55江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 42890.00 元，借款利率为 3.85%，借款期限为2024/12/13-2025/12/13，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额

为42890.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

56江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 2197824.00 元，借款利率为财务报表附注第80页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

4%，借款期限为2024/1/30-2025/1/29，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余

额为2197824.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

57江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 557180.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/5/17-2025/5/17，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

557180.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

58江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 1196964.20 元，借款利率为

4%，借款期限为2024/1/31-2025/1/31，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余

额为1196964.20元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

59江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 500000.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/5/20-2025/5/17，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

500000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

60江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 1500000.00 元，借款利率为财务报表附注第81页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

4%，借款期限为2024/6/12-2025/6/12，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余

额为1500000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

61江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 500000.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/6/28-2025/6/28，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

500000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

62江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651号的《授信协议》，借款金额为333000.00元，借款利率为3.85%，借款期限为2024/12/13-2025/12/13，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额

为333000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

63江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 409116.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/5/20-2025/5/17，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

409116.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

64江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 682550.00 元，借款利率为 4%，财务报表附注第82页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

借款期限为2024/5/23-2025/5/23，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

682550.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

65江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 216290.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/8/30-2025/8/30，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

216290.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

66江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651号的《授信协议》，借款金额为125161.00元，借款利率为3.85%，借款期限为2024/12/13-2025/12/13，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额

为125161.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

67江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 712800.00 元，借款利率为 4%，借款期限为2024/6/28-2025/6/28，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

712800.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

68江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

DYZSYX20190826000001651 号的《授信协议》，借款金额为 210148.00 元，借款利率为 4%，财务报表附注第83页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

借款期限为2024/8/30-2025/8/30，借款用途是赣信，该笔借款未到偿还期，借款余额为

210148.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了

合同编号为2875302311200811010172、2875302311200811010173、2875302311200811010174、2875302311200811010175、2875302311200811010176的《保证合同》。

（2）保证+抵押借款：

1江西宁新新材料股份有限公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订合同编号为

1101840324121101210001号的《流动资金借款合同》，借款金额为10000000.00元，借

款利率为4.32%，借款期限为2024/12/13-2025/12/11，借款用途是经营周转，该笔借款未到偿还期，借款余额为10000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为本借款提供了担保，签订了合同编号为

110184032411210812011522-110184032411210812011526的《最高额保证合同》。公司与

银行签订了抵押合同，合同编号是110184032412110822012489的《最高额抵押合同》，抵押物是赣（2019）奉新县不动产权第0004508号。

2江西宁新新材料股份有限公司与中国建设银行股份有限公司奉新支行签订编号为

HTZ360820500LDZJ2024N003 的《流动资金贷款合同》。借款金额为 9000000.00 元，借款利率为3.9%，借款期限为2024/8/26-2025/8/25，借款用途是经营周转，该笔借款未到偿还期，借款余额为9000000.00元。邓达琴、赵岩松、李海航、孔晓丹、李江标为该笔借款提供担保，签订了编号为 HTC360820500ZGDB2021N0004、HTC360820500ZGDB2021N0005、HTC360820500ZGDB2021N0006 的《最高额保证合同》。公司与银行签订了抵押合同，合同编号是 HTC360820500ZGDB2024N002 的《最高额抵押合同》，抵押物是赣（2024）奉新县不动产权第0000792号厂房和土地。

（3）保证+质押借款：

1江西宁新新材料股份有限公司与中国银行股份有限公司奉新支行签订合同编号

2024年宜中银奉信字001号《流动资金借款合同》。借款金额为10000000.00元，借款

利率为3.65%，借款期限为2024/4/3-2025/4/3，借款用途是购买煅后石油焦、沥青焦等，该笔借款尚未到偿还期，借款余额为10000000.00元。李海航、邓达琴、李江标为该笔财务报表附注第84页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

借款提供担保，签订了编号为2024年宜中银奉保字003号、2024年宜中银奉保字004号、

2024年宜中银奉保字005号的《最高额保证合同》，同时签订了编号为2024年宜中信奉

质字001号的质押合同，质押物为发明专利证书及实用新型专利证书。

（4）信用借款：

1江西宁和达新材料有限公司与北京银行股份有限公司南昌支行签订合同编号为

A062264 的《流动资金借款合同》。可循环借款额度为 10000000.00 元借款利率为 3.85%，借款期限为2024/3/26-2025/3/26，该笔借款未到偿还期，借款余额为10000000.00元。

该笔借款为综合授信合同，合同编号为 A062243。

2江西宁和达新材料有限公司与交通银行宜春分行营业部签订合同编号为

Z2408LN15623535 的《流动资金借款合同》。可循环借款额度为 10000000.00 元借款利率为3.45%，借款期限为2024/8/30-2026/8/22，该笔借款未到偿还期，借款余额为

10000000.00元。

注释21．应付票据种类期末余额期初余额

银行承兑汇票26232500.007865679.00商业承兑汇票

信用证97241536.7359527193.31

合计123474036.7367392872.31

注释22．应付账款项目期末余额期初余额

应付材料款28993240.6146062435.13

应付工程款72565153.5637707392.97

应付设备款19207537.8618938543.19

应付加工费12313491.363676620.29

应付运费11751539.6210440564.00

合计144830963.01116825555.58

1．无账龄超过一年的重要应付账款

注释23．预收款项财务报表附注第85页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．预收款项情况

项目期末余额期初余额

预收货款80375.62323095.59

合计80375.62323095.59

2．无账龄超过一年的重要预收款项

注释24．合同负债

1．合同负债情况

项目期末余额期初余额

预收货款12913540.1624195496.77

合计12913540.1624195496.77

2．无账龄超过一年的重要合同负债

注释25．应付职工薪酬

1．应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬4119697.5351440006.3851148697.184411006.73

离职后福利-设定提存计划3915933.073915933.07辞退福利

合计4119697.5355355939.4555064630.254411006.73

2．短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

工资、奖金、津贴和补贴3794858.7745122012.8845219249.303697622.35

职工福利费2543305.432543305.43

社会保险费1744395.211744395.21

其中：基本医疗保险费1182068.301182068.30

补充医疗保险90556.9390556.93

工伤保险费314267.00314267.00

生育保险费157502.98157502.98

住房公积金1135540.001135540.00

工会经费和职工教育经费324838.76894752.86506207.24713384.38其他短期薪酬

合计4119697.5351440006.3851148697.184411006.73财务报表附注第86页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

3．设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险3796570.403796570.40

失业保险费119362.67119362.67企业年金缴费

合计3915933.073915933.07

注释26．应交税费税费项目期末余额期初余额

增值税394021.84793362.02

印花税166726.1179216.88

企业所得税3309695.0111152600.17

个人所得税219962.59175640.89

城市维护建设税14795.0842290.62

房产税623782.95373548.60

土地使用税216735.03184070.13

教育费附加8877.0525605.97

地方教育费附加5918.0316886.82

环保税10656.8313574.72其他

合计4971170.5212856796.82

注释27．其他应付款项目期末余额期初余额

应付利息407016.55应付股利

其他应付款7098113.571871894.49

合计7505130.121871894.49

注：上表中其他应付款指扣除应付利息、应付股利后的其他应付款。

（一）应付利息项目期末余额期初余额

短期借款应付利息407016.55

合计407016.55

（二）其他应付款财务报表附注第87页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

1．按款项性质列示的其他应付款

款项性质期末余额期初余额

备用金238795.6731083.48

应付中介机构服务费307000.00111841.40

非金融机构借款5009333.33

其他1542984.571728969.61

合计7098113.571871894.49

2．本报告期无账龄超过一年或逾期的重要其他应付款

注释28．一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的长期借款54200000.0035100000.00

一年内到期的长期应付款74778338.6345855510.65

一年内到期的租赁负债1804429.99

合计130782768.6280955510.65

注释29．其他流动负债项目期末余额期初余额

已背书未到期未终止确认的应收票据12897674.0428444160.20

预收合同负债税金1678760.213145414.59

合计14576434.2531589574.79

注释30．长期借款借款类别期末余额期初余额

保证借款31500000.00119200000.00

抵押借款17000000.00

抵押+保证218600000.00151000000.00

抵押+保证+质押未到期应付利息

减：一年内到期的长期借款54200000.0035100000.00

合计212900000.00235100000.00

长期借款说明：

（1）保证借款：

12023年9月5日，江西宁新新材料股份有限公司与中国邮政储蓄银行奉新县支行

签订了编号为0336006890230905419968《小企业授信业务借款合同》，借款金额为财务报表附注第88页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

24000000.00元，借款利率为3.90%，借款期限为36个月，自2023年9月5日至2026年9月4日，借款用途是购买原材料和资金周转。本借款2024年12月31日余额为

22500000.00元。为保证该借款合同的履行，李海航、邓达琴、李江标与中国邮政储蓄银

行奉新县支行签订了编号为0736006890230905420022《小企业保证合同》。按照还款计划，每半年需偿还金额500000.00元，在2025年12月31日前，公司需提前还款金额共计

1000000.00元，归还0336006890230905419968《小企业授信业务借款合同》本金

1000000.00元，因此重分类至一年内到期的非流动负债。

22024年9月25日，江西宁和达新材料有限公司与江西银行股份有限公司宜春奉新

支行签订《流动资金借款合同》。合同编号为江银宜分奉支借字第2460166-001号，借款金额9000000.00元，借款利率为3.65%，借款期限24个月，自2024年9月26日至2026年9月24日。借款用途是购买原材料及日常经营。为保障该借款合同的履行，2024年9月25日江西宁和达新材料有限公司与江西银行股份有限公司宜春奉新支行《最高额保证合同》，合同编号是江银宜分奉支高保字第2460166-001号、江银宜分奉支高保字第

2460166-002号，保证人是鞠国军、王忠伟、李海航、孔晓丹、江西宁新新材料股份有限公司。按照还款计划，一次性还本，江西宁和达新材料有限公司应于2026年9月24日前偿还全部借款本金。

（2）保证+抵押借款：

12021年12月6日，江西宁新新材料股份有限公司与中国建设银行股份有限公司奉

新支行签订了编号为 HTZ360820500GDZC2021N002《固定资产借款合同》，授信额度

100000000.00元，本期借款余额为79400000.00元，借款利率为4.7%，借款期限72个月，自2021年12月16日至2027年12月16日。借款用途是生产18000吨高纯石墨和

6000吨锂离子电池负极项目。为保障该借款合同的履行，2024年4月8日江西宁新新材料

股份有限公司与中国建设银行股份有限公司奉新支行签订《最高额抵押抵押合同》，合同编号是 HTC360820500ZGDB2024N002 号，抵押物是江西宁新新材料股份有限公司的不动产，抵押物的不动产编号为赣（2024）奉新县不动产权第0000792号，抵押物价值6005.37万元。

由李海航、孔晓丹签订了合同编号为 HTC360820500ZGDB2021N006 的《最高额保证合同》，由邓达琴、赵岩松签订了合同编号为 HTC360820500ZGDB2021N005 的《最高额保证合同》，由李江标签订了合同编号为 HTC360820500ZGDB2021N004 的《最高额保证合同》；按照还款计划，2025年12月31日前，公司需提前还款金额共计23100000.00元，归还HTZ360820500GDZC2021N002 号本金 23100000.00 元，因此重分类至一年内到期的非流动负债。

22021年3月18日，江西宁新新材料股份有限公司与江西省奉新农商银行股份有限

财务报表附注第89页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

公司签订《固定资产借款合同》。合同编号为[2021]奉农商营固借字第

153362021031810040001号，借款余额24000000.00元，借款利率为6.525%，借款期限

60个月，自2021年3月18日至2026年3月17日，截止2024年12月31日，期末余额共

计18000000.00元。借款用途是车间、办公楼项目建设。为保障该借款合同的履行，2021年3月18日江西宁新新材料股份有限公司与江西省奉新农商银行股份有限公司签订《抵押合同》，合同编号是[2021]奉农商营抵字第 D15336202103180001 号，抵押物是江西宁新新材料股份有限公司的厂房及土地，抵押物的不动产证编号为第0005660-0005664

0004712-0004715号。由保证人李海航、李江标、邓达琴提供连带责任担保，保证合同编号

为 [2021] 奉 农 商 营 保 字 第 B15336202103180001 号 到 [2021] 奉 农 商 营 保 字 第

B15336202103180003 号。按照还款计划，每半年还款 2000000.00 元，在 2025 年 12 月 31日前，公司需提前还款金额共计4000000.00元，归还[2021]奉农商营固借字第

153362021031810040001号本金4000000.00元，因此重分类至一年内到期的非流动负债。

32021年6月11日，江西宁新新材料股份有限公司与江西省奉新农商银行股份有限

公司签订《固定资产借款合同》。合同编号为[2021]奉农商营固借字第

153362021061110040001号，借款余额18000000.00元，借款利率为6.96%，借款期限60个月，自2021年6月11日至2026年6月10日，截止2024年12月31日，期末余额共计

15000000.00元。借款用途是车间、办公楼项目建设。为保障该借款合同的履行，2021年6月11日江西宁新新材料股份有限公司与江西省奉新农商银行股份有限公司签订《抵押合同》，合同编号是[2021]奉农商营抵字第 D15336202106110001 号，抵押物是江西宁新新材料股份有限公司的机器设备，抵押物价值4576.00万元。由保证人李海航、李江标、邓达琴提供连带责任担保，保证合同编号为[2021]奉农商营保字第 B15336202103180001 号到[2021]奉农商营保字第 B15336202103180003 号。按照还款计划，每半年还款 1000000.00元，在2025年12月31日前，公司需提前还款金额共计2000000.00元，归还[2021]奉农商营固借字第153362021061110040001号本金2000000.00元，因此重分类至一年内到期的非流动负债。

42022年6月15日，江西宁昱鸿新材料有限公司与中信银行股份有限公司南昌广场

南路支行签订《固定资产银团贷款合同》。合同编号为(2022)洪银贷字第010052号，借款金额300000000.00元，借款利率为5.80%，借款期限60个月，自2022年6月15日至2027年7月3日。借款用途是江西宁昱鸿新材料有限公司年产2万吨中粗结构高纯石墨项目。为保障该借款合同的履行，2022年6月15日江西宁昱鸿新材料有限公司与中信银行股份有限公司南昌广场南路支行签订《银团贷款抵押合同》，合同编号是（2022）信洪银抵字第010052号，抵押物是江西宁昱鸿新材料有限公司的土地使用权，抵押物的不动产证编号为奉新县自财务报表附注第90页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

然资源局、赣（2022）奉新县不动产权第0001821号；由李海航、邓达琴、李江标和江西宁

新新材料股份有限公司签订合同编号为（2022）信洪银保字第010052-1号、（2022）信洪

银保字第010052-2号、（2022）信洪银保字第010052-3号、（2022）信洪银保字第010052-4

号的《银团贷款保证合同》。2022年7月8日，收到借款60000000.00元，2022年10月26日，收到借款9000000.00元，2022年11月22日，收到借款6000000.00元，2022年11月30日，收到借款3000000.00元，2023年1月9日，收到借款16000000.00元，

2023年1月17日，收到借款8000000.00元，2023年4月17日，收到借款11000000.00元，2023年5月17日，收到借款5000000.00元，共计借款118000000.00元2024年

1月3日还款5900000.00元2024年7月3日还款5900000.00元，2024年12月31日

借款余额为106200000.00元。

（3）抵押借款：

12024年2月5日，江西宁新新材料股份有限公司与江西省奉新农商银行股份有限

公司签订《固定资产借款合同》。合同编号为[2024]奉农商营固借字第

153362024020510040002号，借款余额17000000.00元，借款利率为4.9%，借款期限60个月，自2024年2月5日至2029年2月4日，截止2024年12月31日，期末余额共计

17000000.00元。借款用途是支付工程款。为保障该借款合同的履行，2021年6月11日

江西宁新新材料股份有限公司与江西省奉新农商银行股份有限公司签订《抵押合同》，合同编号是[2024]奉农商营抵字第 D15336202402050001 号，抵押物是江西宁新新材料股份有限公司权属证书编号为赣（2024）奉新县不动产权第0000831号厂房土地。按照还款计划，第一年至第四年每年归还本金五十万元整，第五年归还全部本息。在2025年12月31日前，公司需提前还款金额共计2000000.00元，归还[2021]奉农商营固借字第

153362021061110040001号本金2000000.00元，因此重分类至一年内到期的非流动负债。

注释31．租赁负债项目期末余额期初余额

厂房租赁1804429.992727485.79

减：一年内到期的租赁负债1804429.99

合计0.002727485.79

本期确认租赁负债利息费用126944.20元。

注释32．长期应付款项目期末余额期初余额

长期应付款7804298.5147421796.83财务报表附注第91页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额专项应付款

合计7804298.5147421796.83

注：上表中长期应付款指扣除专项应付款后的长期应付款。

（一）长期应付款

1．长期应付款分类

款项性质期末余额期初余额

应付融资租赁款82582637.1493277307.48

减：一年内到期的长期应付款74778338.6345855510.65

合计7804298.5147421796.83

注释33．递延收益项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

与资产相关政府补助7950854.55537631.087413223.47详见表1与收益相关政府补助详见表1

售后回租收益2319668.872319668.87

合计10270523.422857299.957413223.47

1．与政府补助相关的递延收益

本公司政府补助详见附注八、政府补助（一）涉及政府补助的负债项目。

注释34．股本

本期变动增（+）减（－）项目期初余额公积金期末余额发行新股送股其他小计转股

股份总数93093400.0093093400.00

注释35．资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）446505214.78446505214.78其他资本公积

合计446505214.78446505214.78

注释36．库存股财务报表附注第92页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期初余额本期增加本期减少期末余额

减少注册资本回购6643701.166643701.16实行股权激励回购限制性股份支付

合计6643701.166643701.16

库存股情况说明：本公司于2024年6月6日召开第三届董事会第二十九次会议，审议通过《关于回购股份方案的议案》，公司拟以自有资金以集中竞价交易方式回购公司股份，为维护公司价值及股东权益所必需。

注释37．其他综合收益本期发生额

减：

减：减：前期税减：

前期

前期计入其减：套后结转计入计入他综合期储归重新其他项目期初余额其他收益当备转属计量期末余额

本期所得税减：所得税税后归属于综合综合期转入入相于设定前发生额费用母公司收益收益以摊余关资少受益当期当期成本计产或数计划转入转入量的金负债股变动留存损益融资产东额收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

1.其他权益工

具投资公允190258.9014097.002114.5511982.45202241.35价值变动

二、将重分类进损益的其他综合收益

其他综合收190258.9014097.002114.5511982.45202241.35益合计

注释38．盈余公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积38032909.5838032909.58

合计38032909.5838032909.58

注释39．未分配利润项目本期上期

调整前上期期末未分配利润370444618.61316460141.24

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润370444618.61316460141.24

加：本期归属于母公司所有者的净利润-259425392.8658504104.52财务报表附注第93页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期上期

减：提取法定盈余公积4519627.15提取任意盈余公积提取一般风险准备

应付普通股股利9309340.00转为股本的普通股股利

加：盈余公积弥补亏损设定受益计划变动额结转留存收益其他综合收益结转留存收益所有者权益其他内部结转

期末未分配利润101709885.75370444618.61

注释40．营业收入和营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务314905765.84294688485.54548173396.02401725215.02

其他业务56629896.1150358014.77176505751.62147957975.61

合计371535661.95345046500.31724679147.64549683190.63

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额合计

一、业务或商品类型

特种石墨168471819.34168471819.34

石墨坯59318990.3359318990.33

特种石墨制品113890283.52113890283.52

其他业务29854568.7629854568.76

二、按经营地区分类

内销326725968.18326725968.18

外销44809693.7744809693.77

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让371535661.95371535661.95在某一时段内转让

合计371535661.95371535661.95

续：

合同分类上期发生额合计财务报表附注第94页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注合同分类上期发生额合计

四、业务或商品类型

特种石墨344342849.63344342849.63

石墨坯47406877.0247406877.02

特种石墨制品156423669.37156423669.37

其他业务176505751.62176505751.62

五、按经营地区分类

内销691361406.01691361406.01

外销33317741.6333317741.63

六、按商品转让的时间分类

在某一时点转让724679147.64724679147.64在某一时段内转让

合计724679147.64724679147.64

注释41．税金及附加项目本期发生额上期发生额

城市维护建设税77520.94106968.41

教育费附加46280.9864181.04

地方教育附加31037.8142787.36

房产税2048897.791443066.47

土地使用税801610.32725392.22

印花税327616.54378916.15

其他税费46645.3557838.93

合计3379609.732819150.58

注释42．销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬4906361.244589968.48

运杂费67722.6223531.20

业务招待费520386.42506050.24

差旅费896150.31664482.47

折旧费566207.06564351.84

其他1361506.961416115.90

合计8318334.617764500.13

注释43．管理费用项目本期发生额上期发生额财务报表附注第95页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额

职工薪酬11032643.1411437223.21

折旧与摊销6760086.004003518.60

办公费625916.601278820.59

差旅费241261.38364723.03

机构服务费2778895.493399916.64

业务招待费2264130.914196250.66

其他2574629.114029040.59

合计26277562.6328709493.32

注释44．研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6920064.448321875.98

材料费6804482.7212936649.28

折旧与摊销2062038.631878737.53

差旅费28527.9339097.89

其他4265279.493277146.99

合计20080393.2126453507.67

注释45．财务费用项目本期发生额上期发生额

利息支出36892494.6932616219.75

减：利息收入354256.041186120.47

汇兑损益-812051.24-287108.53

银行手续费2125349.33708474.58

其他6739.5012637.50

合计37858276.2431864102.83

注释46．其他收益

1．其他收益明细情况

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

政府补助7446384.7410548003.00

增值税加计抵减2634520.414388153.02

增值税减免额36250.00110250.00

个税手续费返还26461.5325419.63

合计10143616.6815071825.65财务报表附注第96页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

2．计入其他收益的政府补助

本公司政府补助详见附注八、政府补助（二）计入当期损益的政府补助。

注释47．投资收益

1．投资收益明细情况

项目本期发生额上期发生额

其他权益工具投资持有期间的股利收入63434.7469101.68

终止确认的应收票据贴现利息-388767.23-402312.69

合计-325332.49-333211.01

注释48．信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收账款坏账损失-41790733.89-13797674.37

其他应收款坏账损失-3585.60101525.67

合同资产减值损失145621.82

合计-41794319.49-13550526.88上表中，损失以“－”号填列。

注释49．资产减值损失项目本期发生额上期发生额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失-135414688.24-169926.67

合同资产减值损失92614.20

固定资产减值损失-36138982.77

在建工程减值损失-14338399.92

合计-185799456.73-169926.67

注释50．资产处置收益项目本期发生额上期发生额

固定资产处置利得或损失6392.9417914.00

使用权资产处置利得或损失28413.68

合计6392.9446327.68

注释51．营业外收入计入当期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额接受捐赠财务报表附注第97页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注与日常活动无关的政府补助盘盈利得违约赔偿收入久悬未决收入

其他1178514.13845267.901178514.13

合计1178514.13845267.901178514.13

注释52．营业外支出计入本期非经常性损项目本期发生额上期发生额益的金额

对外捐赠35400.00155720.0035400.00久悬未决支出非常损失盘亏损失

非流动资产毁损报废损失426130.5581001.18426130.55

滞纳金75925.2315.7575925.23

其他482560.41381833.28482560.41

合计1020016.19618570.211020016.19

注释53．所得税费用

1．所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用2940543.8211123639.11

递延所得税费用-34222720.21-3953027.44

合计-31282176.397170611.67

2．会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额-287035615.93

按法定/适用税率计算的所得税费用-43055342.39

子公司适用不同税率的影响-10468.42

调整以前期间所得税的影响-46790.41非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失影响113027.99

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响890244.75

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响13761728.63

额外可扣除-2934576.54财务报表附注第98页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额

所得税费用-31282176.39

注释54．现金流量表附注

1．与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入353754.951186120.47

政府补助6974683.1010035791.55

其他6107150.122070516.21

合计13435588.1713292428.23

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保证金2350000.001165400.00

营业外支出498804.71271849.03

其他付现费用11982036.0117413006.83

合计14830840.7218850255.86

2．与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

融资租赁款52000000.0075000000.00

保证金300000.00

合计52300000.0075000000.00

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

回购股票6643701.16

融资租赁款49142180.2940748632.84

保证金18942500.002600000.00

中介费用11607400.00

租赁费1050000.002100000.00

其他1424336.41

合计77202717.8657056032.84

注释55．现金流量表补充资料

1．现金流量表补充资料

财务报表附注第99页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期金额上期金额

1．将净利润调节为经营活动现金流量

净利润-255753439.5471505777.26

加：信用减值损失41794319.4913550526.88

资产减值准备185799456.73169926.67

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧77985843.2961149804.01

使用权资产折旧1504087.001470245.05

无形资产摊销411779.76411779.76

长期待摊费用摊销176499.96168499.93

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-6392.94-46327.68（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）426130.5581001.18

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）36080443.4532308347.36

投资损失（收益以“－”号填列）325332.49333211.01

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-33997107.16-1529374.90

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-223498.50-2421579.54

存货的减少（增加以“－”号填列）-59924466.06-64191642.99

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-26471540.80-237620547.59

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）21541086.30-63485665.55其他

经营活动产生的现金流量净额-10331465.98-188146019.14

2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券

当期新增使用权资产-16157683.55

3．现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额24551797.0673503902.63

减：现金的期初余额73503902.6327732188.59

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-48952105.5745771714.04

2．现金和现金等价物的构成

项目期末余额期初余额

一、现金24551797.0673503902.63

其中：库存现金1123.733871.59

可随时用于支付的银行存款24550673.3373500031.04财务报表附注第100页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末余额期初余额可随时用于支付的其他货币资金

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额24551797.0673503902.63

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

注释56．供应商融资安排

1．供应商融资安排的条款和条件

本公司与赣州银行股份有限公司奉新支行签订《授信额度协议》，贸易融资额度赣银 E链核心企业限额2500万元。

本公司与浙商银行股份有限公司南昌分行签订《应收通业务合作协议》，合作银行基于核心企业（含其子公司）对供应商应收账款进行确认的情况下，为供应商提供的应收账款融资服务模式，核心企业所有供应商最高融资额度不超过5000万元。

本公司与北京银行股份有限公司南昌分行签订《买方保理合作协议》，特定的公司供应商作为保理业务申请人与银行签署的保理合同是本协议下的具体业务合同，并作为本协议的附件和组成部分，公司供应商签署保理合同即视为其接受乙方为其提供买方保理服务，并同

意履行所有本协议中约定的供应商应履行的义务和责任，最高可融资总额为6000万元。

2．资产负债表中的列报项目和相关信息

列报项目2024年12月31日

短期借款66482808.52

其中：供应商已收到款项66482808.52

注释57．所有权或使用权受到限制的资产项目期末账面余额期末账面价值受限情况

货币资金16644912.3016644912.30票据担保和借款担保

应收票据20000.0020000.00质押

固定资产418751492.28290487579.05借款抵押和融资租赁

无形资产18049384.4115880548.03借款抵押

合计453465788.99323033039.38

注释58．外币货币性项目

1．外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额财务报表附注第101页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元0.197.18841.37应收账款

其中：美元1270748.507.18849134648.52预收账款

其中：欧元15152.007.5257114029.41

注释59．租赁

（一）作为承租人的披露

本公司使用权资产、租赁负债和与租赁相关的总现金流出情况详见注释15、注释31和注释54。本公司作为承租人，计入损益情况如下：

项目本期发生额上期发生额

租赁负债的利息126944.20343742.95

售后租回交易6449133.904321637.43

本公司作为承租人其他信息如下：

1．租赁活动

本公司主要的主要租赁项目为机器设备，用于生产经营，租赁年限较长，且同等条件下具备优先回购的权利。

2．简化处理的短期租赁和低价值资产租赁情况

本公司报告期内不存在简化处理的短期租赁及低价值资产租赁。

3．未纳入租赁负债计量的未来潜在现金流出

（1）可变租赁付款额

本公司的租赁付款额均采用固定的租赁付款额，不存在可变租赁付款额的形式进行租赁。

（2）终止租赁选择权

本公司租赁具有同等条件下优先进行回购的权利，因机器设备作为生产经营的重要设备，此类租赁执行到期后进行回购是较为普遍的。

本公司一贯以折现率情况确认使用权资产，且依据实际应支付的租赁负债确认，对其他经营及财务报表不存在影响。

4．售后租回

财务报表附注第102页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

本公司作为承租人与君创国际融资租赁有限公司签订了融资租赁合同(售后回租)，租赁期2年。与中信金融租赁有限公司签订了融资租赁合同(售后回租)，租赁期3年。与远东国际融资租赁有限公司签订了融资租赁合同(售后回租)，租赁期2年。与海尔融资租赁股份有限公司签订了融资租赁合同(售后回租)，租赁期18个月。

（二）作为出租人的披露

1．与经营租赁有关的信息

与经营租赁相关的收益如下：

其中:未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

中国铁塔股份有限公司宜春市分公司5000.005000.00

合计5000.005000.00

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期发生额上期发生额

职工薪酬6920064.448321875.98

材料费6804482.7212936649.28

折旧与摊销2062038.631878737.53

差旅费28527.9339097.89

其他4265279.493277146.99

合计20080393.2126453507.67

其中：费用化研发支出20080393.2126453507.67资本化研发支出

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1．企业集团的构成

主要经营业务持股比例(%)取得子公司名称注册资本注册地地性质直接间接方式

江西宁和达新材料有限公司500万元江西奉新江西奉新制造业60.00设立

江西宁易邦新材料有限公司500万元江西奉新江西奉新制造业100.00设立

江西宁昱鸿新材料有限公司6000万元江西奉新江西奉新制造业100.00设立

2．重要的非全资子公司

少数股东持本期归属于少数本期向少数股东期末少数股东权子公司名称

股比例(%)备注股东损益宣告分派的股利益余额财务报表附注第103页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

江西宁和达新材料有限公司40%3671953.3230858004.39

3．重要非全资子公司的主要财务信息

期末余额项目江西宁和达新材料有限公司

流动资产205709539.05

非流动资产26765498.73

资产合计232475037.78

流动负债146160817.02

非流动负债9169209.78

负债合计155330026.80

营业收入123367103.72

净利润9179883.30

综合收益总额9179883.30

经营活动现金流量-37785616.26

续：

期初余额项目江西宁和达新材料有限公司

流动资产160053219.17

非流动资产17896810.75

资产合计177950029.92

流动负债106862593.62

非流动负债3122308.62

负债合计109984902.24

营业收入176249215.96

净利润32523792.33

综合收益总额32523792.33

经营活动现金流量-6450970.92

八、政府补助

（一）涉及政府补助的负债项目

加：其本期计本期冲减本期新本期计入他变与资产相关会计科入营业成本费用

期初余额增补助其他收益动期末余额/与收益相目外收入金额

金额金额1（注关金额（注）2）

递延收益7950854.55537631.087413223.47与资产相关

合计7950854.55537631.087413223.47财务报表附注第104页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

（二）计入当期损益的政府补助

与资产相关/补助项目会计科目本期发生额上期发生额与收益相关

递延收益摊销其他收益537631.08537631.08与资产相关

稳岗补贴其他收益192728.38108283.92与收益相关

外贸出口奖励其他收益74588.00与收益相关中小企业发展专项

其他收益1060000.002820000.00与收益相关基金

名牌产品证书奖其他收益50000.0050000.00与收益相关

外贸发展扶持资金其他收益6000.00与收益相关专家工作站奖励资

其他收益50000.00与收益相关金

科技奖励基金其他收益170000.00380000.00与收益相关脱贫劳动力就业补

其他收益16025.289500.00与收益相关贴款

阿里巴巴补助其他收益10000.00与收益相关

稳产稳岗稳员补贴其他收益40000.002000.00与收益相关奉新工业园区管理

其他收益4740000.003000000.00与收益相关委员会扶持金

境内企业上市奖励其他收益3500000.00与收益相关特种石墨工程研究

其他收益400000.00与收益相关中心提升工程款

创业大赛奖励其他收益30000.00与收益相关

发明专利奖励其他收益210000.00与收益相关

合计7446384.7410548003.00

九、与金融工具相关的风险披露

本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付款项等。在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、流动性风险、市场风险。

与这些金融工具相关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。

本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。金融工具产生的各财务报表附注第105页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注类风险

1．信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险，管理层已制定适当的信用政策，并且不断监察信用风险的敞口。

本公司已采取政策只与信用良好的交易对手进行交易。另外，本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信

用资质并设置相应信用期。本公司对应收票据、应收账款余额及收回情况进行持续监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司不致面临重大信用损失。此外，本公司于每个资产负债表日审核金融资产的回收情况，以确保相关金融资产计提了充分的预期信用损失准备。

本公司其他金融资产包括货币资金、其他应收款等，这些金融资产的信用风险源自于交易对手违约，最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。

本公司持有的货币资金主要存放于国有控股银行和其他大中型商业银行等金融机构，管理层认为这些商业银行具备较高信誉和资产状况，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。本公司的政策是根据各知名金融机构的市场信誉、经营规模及财务背景来控制存放当中的存款金额，以限制对任何单个金融机构的信用风险金额。

作为本公司信用风险资产管理的一部分，本公司利用账龄来评估应收账款和其他应收款的减值损失。本公司的应收账款和其他应收款涉及大量客户，账龄信息可以反映这些客户对于应收账款和其他应收款的偿付能力和坏账风险。本公司根据历史数据计算不同账龄期间的历史实际坏账率，并考虑了当前及未来经济状况的预测，如国家 GDP增速、基建投资总额、国家货币政策等前瞻性信息进行调整得出预期损失率。对于长期应收款，本公司综合考虑结算期、合同约定付款期、债务人的财务状况和债务人所处行业的经济形势，并考虑上述前瞻性信息进行调整后对于预期信用损失进行合理评估。

截止2024年12月31日，相关资产的账面余额与预期信用减值损失情况如下：

项目账面余额减值准备

应收账款503829183.9264912317.42

其他应收款1453634.6543708.62

合同资产3357109.68264402.58

合计508639928.2565220428.62

2．流动性风险

流动性风险是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资财务报表附注第106页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注金短缺的风险。本公司下属成员企业各自负责其现金流量预测。公司下属财务部门基于各成员企业的现金流量预测结果，在公司层面持续监控公司短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。此外，本公司与主要业务往来银行订立融资额度授信协议，为本公司履行与商业票据相关的义务提供支持。截止2024年12月31日，本公司已拥有国内多家银行提供的银行授信额度，金额119634.53万元，其中：已使用授信金额为69634.53万元。

截止2024年12月31日，本公司金融负债和表外担保项目以未折现的合同现金流量按合同剩余期限列示如下：

期末余额项目

1年以内1-3年3年以上合计

非衍生金融负债

短期借款430961519.80430961519.80

应付票据123474036.73123474036.73

应付账款144830963.01144830963.01

其他应付款7505130.127505130.12

其他流动负债14576434.2514576434.25

一年内到期的非流动负债130782768.62130782768.62

长期借款195900000.0017000000.00212900000.00

长期应付款7804298.517804298.51

合计852130852.53203704298.5117000000.001072835151.04

3．市场风险

（1）汇率风险

本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元和欧元）依然存在汇率风险。本公司财务部门负责监控公司外币交易和外币资产及负债的规模，以最大程度降低面临的汇率风险；为此，本公司可能会来达到规避汇率风险的目的。

1）本年度公司未签署任何远期外汇合约或货币互换合约。

2）截止2024年12月31日，本公司持有的外币金融资产和外币金融负债折算成人民币

的金额列示如下：

期末余额项目美元项目欧元项目合计

外币金融资产：

货币资金1.371.37财务报表附注第107页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额项目美元项目欧元项目合计

应收账款9134648.529134648.52

小计9134649.899134649.89

外币金融负债：

预收账款114029.41114029.41

小计114029.41114029.41

（2）利率风险本公司的利率风险主要产生于银行借款等。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

本公司财务部门持续监控公司利率水平。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带息债务的利息支出，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整。

截止2024年12月31日，如果以浮动利率计算的借款利率上升或下降50个基点，而其他因素保持不变，不会对本公司利润总额和股东权益产生重大影响。

十、公允价值

（一）以公允价值计量的金融工具本公司按公允价值三个层次列示了以公允价值计量的金融资产工具截止2024年12月

31日的账面价值。公允价值整体归类于三个层次时，依据的是公允价值计量时使用的各重

要输入值所属三个层次中的最低层次。三个层次的定义如下：

第1层次：是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

第2层次：是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；

第二层次输入值包括：1）活跃市场中类似资产或负债的报价；2）非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；3）除报价以外的其他可观察输入值，包括在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线、隐含波动率和信用利差等；4）市场验证的输入值等。

第3层次：是相关资产或负债的不可观察输入值。

（二）期末公允价值计量持续的公允价值计量期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

应收款项融资10213561.1810213561.18财务报表附注第108页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末公允价值项目

第1层次第2层次第3层次合计

其他权益工具投资718931.00718931.00

资产合计10932492.1810932492.18

（三）持续和非持续第三层次公允价值计量的项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

应收款项融资系公司持有的银行承兑汇票，由于票据剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，所以公司以票面金额确认公允价值。

其他权益工具投资因被投资企业的经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以本集团以投资成本和被投资企业经营成果作为公允价值的合理估计进行计量。

十一、关联方及关联交易

(一)本企业的母公司情况

1．本公司最终控制方是邓达琴、李海航、李江标，最终控制方为一致行动人。

(二)本公司的子公司情况详见附注七（一）在子公司中的权益

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

奉新县盛通投资合伙企业（有限合伙）实际控制人之一李海航担任执行事务合伙人宜春发展投资集团有限公司公司股东赵岩松实际控制人邓达琴之配偶孔晓丹实际控制人李海航之配偶

公司董事、董事会秘书、副总经理，持有本公司田家利0.22%股权

邓婷公司董事，持有本公司0.88%股权鞠国军持有本公司控股子公司宁和达15%股权

王忠伟持有本公司控股子公司宁和达15%股权

北京鑫三板管理咨询有限公司持有本公司控股子公司宁和达10%股权

(四)关联方交易

1．存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司，其相互间交易及母子公

司交易已作抵销。

2．关联担保情况

（1）本公司作为被担保方财务报表附注第109页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注担保是否担保方贷款方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

18000000.002024/2/42025/2/3否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

10000000.002024/3/62025/3/5否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

2255198.542024/11/182025/11/17否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

2186401.822024/12/172025/11/17否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

500000.0020241/312025/1/31否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

200000.002024/4/192025/4/18否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

520000.002024/5/202025/5/17否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

500000.002024/6/282025/6/28否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

500000.002024/8/302025/8/30否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

5000000.002024/11/222025/11/22否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

5000000.002024/12/232025/12/19否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

42890.002024/12/132025/12/13否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

2197824.002024/1/302025/1/29否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

557180.002024/5/202025/5/17否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

1196964.202024/1/312025/1/31否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

500000.002024/5/202025/5/17否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

1500000.002024/6/122025/6/12否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

500000.002024/6/282025/6/28否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

333000.002024/12/132025/12/13否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限409116.002024/5/202025/5/17否财务报表附注第110页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注担保是否担保方贷款方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

682550.002024/5/232025/5/23否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

216290.002024/8/302025/8/30否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

125161.002024/12/132025/12/13否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

712800.002024/6/282025/6/28否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

210148.002024/8/302025/8/30否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、赣州银行股份有限

10000000.002024/12/132025/12/11否

孔晓丹、赵岩松公司奉新支行广发银行南昌分行

李海航、邓达琴、李江标10000000.002024/6/182025/6/17否营业部广发银行南昌分行

李海航、邓达琴、李江标5000000.002024/6/212025/6/20否营业部江西奉新农村商业

李海航、邓达琴、李江标1500000.002024/3/192025/3/18否银行股份有限公司江西奉新农村商业

李海航、邓达琴、李江标3500000.002024/3/212025/3/20否银行股份有限公司江西奉新农村商业

李海航、邓达琴、李江标5000000.002024/5/102025/5/9否银行股份有限公司

李海航、邓达琴、李江标、江西奉新农村商业

5000000.002024/5/102025/5/9否

田家利、邓婷银行股份有限公司江西奉新农村商业

李海航、邓达琴、李江标10000000.002024/6/42025/5/28否银行股份有限公司

邓达琴、赵岩松、李海航、九江银行股份有限

10000000.002024/8/302025/8/30否

孔晓丹、李江标公司奉新支行中信银行股份有限

李海航、邓达琴、李江标30000000.002024/1/182025/1/8否公司南昌分行中信银行股份有限

李海航、邓达琴、李江标20000000.002024/1/312025/1/8否公司南昌分行

李海航、孔晓丹、李江标、上海浦东发展银行

邓达琴、赵岩松、江西宁股份有限公司宜春6000000.002024/10/312025/10/30否昱鸿新材料有限公司分行

李海航、孔晓丹、李江标、上海浦东发展银行

邓达琴、赵岩松、江西宁股份有限公司宜春6300000.002024/11/202025/11/18否昱鸿新材料有限公司分行财务报表附注第111页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注担保是否担保方贷款方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

李海航、孔晓丹、李江标、上海浦东发展银行

邓达琴、赵岩松、江西宁股份有限公司宜春5000000.002024/11/282025/11/27否昱鸿新材料有限公司分行

李海航、孔晓丹、李江标、上海浦东发展银行

邓达琴、赵岩松、江西宁股份有限公司宜春7000000.002024/12/22025/11/27否昱鸿新材料有限公司分行

李海航、孔晓丹、李江标、上海浦东发展银行

邓达琴、赵岩松、江西宁股份有限公司宜春6700000.002024/12/42025/11/27否昱鸿新材料有限公司分行

邓达琴、李江标、李海航、兴业银行股份有限

30000000.002024/3/82025/3/7否

孔晓丹、赵岩松公司宜春高安支行

邓达琴、李江标、李海航、中国光大银行股份

29320915.202024/5/232025/5/13否

孔晓丹、赵岩松有限公司澳门分行

邓达琴、李江标、李海航、中国建设银行股份

21000000.002024/8/192025/8/18否

孔晓丹、赵岩松有限公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、中国建设银行股份

9000000.002024/8/262025/8/25否

孔晓丹、赵岩松有限公司奉新支行中国银行股份有限

李海航、邓达琴、李江标10000000.002024/4/32025/4/3否公司奉新支行

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

5000000.002024/8/232025/1/17否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

5000000.002024/8/272025/1/23否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

2000000.002024/8/272025/1/23否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

1175213.442024/9/62025/1/24否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

730000.002024/10/242025/3/21否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

2000000.002024/10/252025/3/21否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

993000.002024/10/292025/3/27否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

2620000.002024/11/12025/3/28否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

1680000.002024/11/72025/4/3否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

1128000.002024/11/182025/4/16否

孔晓丹、赵岩松公司财务报表附注第112页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注担保是否担保方贷款方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

邓达琴、李江标、李海航、浙商银行股份有限

1252000.002024/12/62025/4/29否

孔晓丹、赵岩松公司

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

10000000.002024/9/302025/9/26否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

2000000.002024/9/302025/9/30否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

8000000.002024/11/142025/11/13否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

781519.882024/11/272025/11/25否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

273625.002024/12/242025/12/19否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

邓达琴、李江标、李海航、北京银行股份有限

445527.002024/12/242025/12/19否

孔晓丹、赵岩松公司南昌分行

鞠国军、王忠伟、江西宁江西省奉新农商行

20000000.002023/3/202026/3/19否

新新材料股份有限公司营业部江西宁新新材料股份有

限公司、宜春市融资担保江西省奉新农商行

10000000.002024/7/152025/7/14否

有限责任公司、鞠国军、营业部王忠伟中国银行股份有限

李海航、鞠国军、王忠伟3000000.002024/2/222025/2/22否公司奉新支行中国银行股份有限

李航海、鞠国军、王忠伟2000000.002024/5/82025/5/8否公司奉新支行中信银行股份有限江西宁新新材料股份有

公司南昌广场南路5000000.002024/7/162025/1/20否限公司支行江西宁新新材料股份有赣州银行股份有限

10000000.002024/6/52025/6/5否

限公司、鞠国军、王忠伟公司奉新支行江西宁新新材料股份有中国工商银行宜春

10000000.002024/6/242025/6/24否

限公司、鞠国军、王忠伟奉新支行营业室江西宁新新材料股份有

限公司、九江银行股份有限

10000000.002024/9/92025/9/6否

邓达琴、孔晓丹、李海航、公司奉新支行

李江标、赵岩松江西奉新农村商业

李海航、邓达琴、李江标24000000.002021/3/182026/3/17否银行股份有限公司江西奉新农村商业

李海航、邓达琴、李江标18000000.002021/6/112026/6/10否银行股份有限公司财务报表附注第113页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注担保是否担保方贷款方担保金额担保起始日担保到期日已经履行完毕

邓达琴、赵岩松、李海航、中国建设银行股份

100000000.002021/12/162027/12/16否

孔晓丹、李江标有限公司奉新支行中国邮政储蓄银行

李江标、邓达琴、李海航股份有限公司奉新24000000.002023/9/52026/9/4否县支行江西宁新新材料股份有江西银行股份有限

限公司、李海航、孔晓丹、9000000.002024/9/252026/9/24否公司宜春奉新支行

鞠国军、王忠伟江西宁新新材料股份有中信银行股份有限

限公司、李海航、邓达琴、公司南昌广场南路54000000.002022/7/82027/7/3否李江标支行江西宁新新材料股份有中信银行股份有限

限公司、李海航、邓达琴、公司南昌广场南路8100000.002022/10/262027/7/3否李江标支行江西宁新新材料股份有中信银行股份有限

限公司、李海航、邓达琴、公司南昌广场南路5400000.002022/11/222027/7/3否李江标支行江西宁新新材料股份有中信银行股份有限

限公司、李海航、邓达琴、公司南昌广场南路2700000.002022/11/302027/7/3否李江标支行江西宁新新材料股份有中信银行股份有限

限公司、李海航、邓达琴、公司南昌广场南路14400000.002023/1/92027/7/3否李江标支行江西宁新新材料股份有中信银行股份有限

限公司、李海航、邓达琴、公司南昌广场南路7200000.002023/1/172027/7/3否李江标支行江西宁新新材料股份有中信银行股份有限

限公司、李海航、邓达琴、公司南昌广场南路9900000.002023/4/172027/7/3否李江标支行江西宁新新材料股份有中信银行股份有限

限公司、李海航、邓达琴、公司南昌广场南路4500000.002023/5/172027/7/3否李江标支行

合计690445324.08

（2）本公司作为被担保方-票据担保担保是主合同到否已经担保方贷款方担保金额担保起始日期日履行完毕财务报表附注第114页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注担保是主合同到否已经担保方贷款方担保金额担保起始日期日履行完毕江西宁新新材料股份有九江银行股份有限公

1000000.002024/4/242025/4/11否

限公司、鞠国军、王忠伟司奉新支行江西宁新新材料股份有九江银行股份有限公

3000000.002024/4/242025/4/11否

限公司、鞠国军、王忠伟司奉新支行江西宁新新材料股份有九江银行股份有限公

4300000.002024/11/62025/11/4否

限公司、鞠国军、王忠伟司奉新支行江西宁新新材料股份有九江银行股份有限公

4940000.002024/12/32025/11/4否

限公司、鞠国军、王忠伟司奉新支行江西宁新新材料股份有九江银行股份有限公

2000000.002024/12/52025/12/5否

限公司、鞠国军、王忠伟司奉新支行江西宁新新材料股份有赣州银行股份有限公

5000000.002024/7/182025/7/12否

限公司、鞠国军、王忠伟司奉新支行江西宁新新材料股份有赣州银行股份有限公

2385000.002024/8/232025/8/17否

限公司、鞠国军、王忠伟司奉新支行

邓达琴、赵岩松、李海航、北京银行南昌分行营

2185732.892024/11/192025/11/14否

孔晓丹、李江标业部

邓达琴、赵岩松、李海航、上海浦东发展银行股

孔晓丹、李江标、江西宁4000000.002024/11/202025/11/18否份有限公司宜春分行昱鸿新材料有限公司

邓达琴、赵岩松、李海航、上海浦东发展银行股

孔晓丹、李江标、江西宁5000000.002024/12/52025/12/4否份有限公司宜春分行昱鸿新材料有限公司

邓达琴、赵岩松、李海航、兴业银行宜春高安支

1707454.632024/3/122025/3/12否

孔晓丹、李江标行

邓达琴、赵岩松、李海航、兴业银行宜春高安支

1000000.002024/4/122025/4/12否

孔晓丹、李江标行

邓达琴、赵岩松、李海航、兴业银行宜春高安支

3000000.002024/4/172025/4/17否

孔晓丹、李江标行

邓达琴、赵岩松、李海航、兴业银行宜春高安支

2000000.002024/5/92025/5/9否

孔晓丹、李江标行

邓达琴、赵岩松、李海航、兴业银行宜春高安支

1000000.002024/5/212025/5/21否

孔晓丹、李江标行招商银行南昌红角洲

邓达琴、李江标、李海航4223349.212024/6/132025/6/11否支行招商银行南昌红角洲

邓达琴、李江标、李海航2500000.002024/6/182025/6/18否支行招商银行南昌红角洲

邓达琴、李江标、李海航2000000.002024/7/42025/7/2否支行财务报表附注第115页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注担保是主合同到否已经担保方贷款方担保金额担保起始日期日履行完毕招商银行南昌红角洲

邓达琴、李江标、李海航1000000.002024/7/42025/7/2否支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

8800000.002024/9/292025/9/29否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

3442827.002024/10/172025/10/17否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

9416260.962024/10/172025/10/16否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

3692275.102024/10/162025/10/15否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

4031253.802024/10/112025/1/10否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

968746.202024/11/122025/2/11否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

839479.232024/11/122025/2/11否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

7242649.402024/12/102025/12/5否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

1322475.002024/12/92025/12/4否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

838000.002024/12/192025/12/19否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

397066.502024/12/272025/12/22否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

245512.542024/12/272025/12/25否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

邓达琴、赵岩松、李海航、浙商银行股份有限公

3763454.272024/12/142025/12/8否

孔晓丹、李江标司南昌昌南支行

合计97241536.73

（3）融资担保担保人出租人担保合同总金额融资租赁到期日

李海航、邓达琴、李江标君创租赁48000000.002025年12月20日

李江标、孔晓丹、邓达琴、赵岩

中信租赁10000000.002026年1月18日松和李海航

李江标、孔晓丹、邓达琴、赵岩

中信租赁20000000.002026年2月9日松和李海航

李江标、孔晓丹、邓达琴、赵岩

中信租赁20000000.002026年1月15日松和李海航财务报表附注第116页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注担保人出租人担保合同总金额融资租赁到期日

李海航、邓达琴、李江标远东租赁32000000.002025年12月20日

李海航、邓达琴、李江标海尔租赁20000000.002026年2月26日

合计150000000.00

3．关键管理人员薪酬

项目本期发生额上期发生额

关键管理人员薪酬5181502.635300302.15

十二、承诺及或有事项

（一）重要承诺事项本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

（二）资产负债表日存在的重要或有事项本公司不存在需要披露的重要或有事项。

十三、资产负债表日后事项

（一）重要的非调整事项

2024年12月18日，本公司对外公告，以自有资金方式购买控股子公司江西宁和达新

材料有限公司少数股东股权，本次并购完成后，公司持有江西宁和达新材料有限公司

100.00%股权。2025年1月14日，正式完成交接，并已完成工商变更登记。

十四、其他重要事项说明本公司不存在需要披露的其他重要事项。

（一）分部信息

本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分：

（1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

（2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

（3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

本公司以经营分部为基础确定报告分部，满足下列条件之一的经营分部确定为报告分部：

（1）该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10%或者以上；

（2）该分部的分部利润（亏损）的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损财务报表附注第117页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注

分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10%或者以上。

本公司的业务单一，主要为生产销售石墨及石墨制品，管理层将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此，本财务报表不呈报分部信息。

十五、母公司财务报表主要项目注释

注释1．应收账款

1．按账龄披露应收账款

账龄期末余额期初余额

1年以内233322890.20377262898.56

1－2年214948783.3545338420.03

2－3年3713370.1434448.00

3－4年34448.00

4－5年

5年以上

小计452019491.69422635766.59

减：坏账准备58245472.7121111236.92

合计393774018.98401524529.67

2．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

按单项计提坏账准备10924860.002.423277458.0030.007647402.00

按组合计提坏账准备441094631.6997.5854968014.7112.46386126616.98

其中：账龄组合411555151.0691.0554968014.7113.36356587136.35

关联方组合29539480.636.5429539480.63

合计452019491.69100.0058245472.71393774018.98

续：

期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备422635766.59100.0021111236.925.00401524529.67

其中：账龄组合392082213.5292.7721111236.925.38370970976.60

关联方组合30553553.077.2330553553.07财务报表附注第118页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

合计422635766.59100.0021111236.92401524529.67按单项计提坏账准备期末余额单位名称计提比例

账面余额坏账准备%计提理由（）

四川杉杉新材料有限公司8989500.002696850.0030.00控股公司破产重整，预计收回比例70%

控股公司破产重整，福建杉杉科技有限公司1935360.00580608.0030.00

预计收回比例70%

合计10924860.003277458.00按组合计提坏账准备

（1）账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内199264909.5711955894.576.00

1－2年210477783.3542095556.6720.00

2－3年1778010.14889005.0750.00

3－4年34448.0027558.4080.00

4－5年

5年以上

合计411555151.0654968014.71

（2）合并范围内关联方组合期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合29539480.63

合计29539480.63

3．本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按单项计提坏账准备3277458.003277458.00

按组合计提坏账准备21111236.9233856777.7954968014.71

其中：账龄组合21111236.9233856777.7954968014.71财务报表附注第119页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

合计21111236.9237134235.7958245472.71

4．本期无实际核销的应收账款

5．按欠款方归集的期末余额前五名应收账款和合同资产情况

占应收账款和已计提应收账应收账款和合应收账款合同资产合同资产期末款坏账准备和单位名称同资产期末余期末余额期末余额余额合计数的合同资产减值额

比例(%)准备余额辉县市豫北电碳制品厂

辉县市豫北石墨有限公司88625850.5388625850.5319.6112695832.37河南豫北新材料有限公司

石嘴山市新宇兰山电碳有限公司48644899.7448644899.7410.762918693.98

辉县市顺风模具有限公司34376114.5334376114.537.615933753.99

辉县市伟业石墨制品有限公司36023196.4436023196.447.975328691.52辉县市北流碳素厂

宜兴市宁宜碳素制品有限公司22181117.8022181117.804.913691310.44

合计229851179.04229851179.0450.8630568282.30

注释2．其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款2281430.1377776971.52

合计2281430.1377776971.52

注：上表中其他应收款指扣除应收利息、应收股利后的其他应收款。

（一）其他应收款

1．按账龄披露其他应收款

账龄期末余额期初余额

1年以内2213265.5577759433.84

1－2年54729.8424525.42

2－3年23246.421000.00

3－4年

4－5年

5年以上3000.003000.00

财务报表附注第120页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注账龄期末余额期初余额

小计2294241.8177787959.26

减：坏账准备12811.6810987.74

合计2281430.1377776971.52

2．按款项性质分类情况

款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金13000.0013000.00

备用金34246.42117029.42

租金电费1211240.3954729.84

其他1035755.0077603200.00

小计2294241.8177787959.26

减：坏账准备12811.6810987.74

合计2281430.1377776971.52

3．按坏账计提方法分类披露

期末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备2294241.81100.0012811.680.562281430.13

其中：账龄组合83001.423.6212811.6815.4470189.74

关联方组合2211240.3996.382211240.39

合计2294241.81100.0012811.682281430.13

续：

期初余额类别账面余额坏账准备

%计提比例账面价值

金额比例（）金额

（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备77787959.26100.0010987.740.0177776971.52

其中：账龄组合133229.420.1710987.748.25122241.68

关联方组合77654729.8499.8377654729.84

合计77787959.26100.0010987.7477776971.52按组合计提坏账准备

（1）账龄组合财务报表附注第121页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内56755.002837.755.00

1－2年

2－3年23246.426973.9330.00

3－4年

4－5年

5年以上3000.003000.00100.00

合计83001.4212811.68

（2）合并范围内关联方组合期末余额组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

合并范围内关联方组合2211240.39

合计2211240.39按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12整个存续期预期整个存续期预期个月预期合计

信用损失(未发生信用损失(已发生信用损失

信用减值)信用减值)

期初余额10987.7410987.74

期初余额在本期————————

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提1823.941823.94本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额12811.6812811.68

4．本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

期初余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按单项计提坏账准备财务报表附注第122页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注期初余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动按组合计提坏账准备

其中：账龄组合10987.741823.9412811.68合并范围内关联方组合

合计10987.741823.9412811.68

5．本期无实际核销的其他应收款

6．按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款

占其他应收坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄款期末余额期末余额

的比例(%)

1年以内

江西宁和达新材料有限公司租金电费1211240.391156510.55、1-252.79年54729.84

奉新县宋埠镇人民政府其他1000000.001年以内43.59

江西嘉佑曙光骨科医院有限公司其他26000.001年以内1.131300.00

翟春桃备用金20000.001年以内0.876000.00

余雪备用金14246.422-3年0.62712.32

合计2271486.8199.008012.32

注释3．长期股权投资期末余额期初余额款项性质账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资158000000.00158000000.0068000000.0068000000.00

对联营、合营企业投资

合计158000000.00158000000.0068000000.0068000000.00

1．对子公司投资

减值准本期增减变动期初余额备期末余额减值准备被投资单位初始投资成本（账面价值）期初余本期减本期计提本期增加其他（账面价值）期末余额额少减值准备江西宁和达

新材料有限3000000.003000000.003000000.00公司江西宁易邦

新材料有限5000000.005000000.005000000.00公司江西宁昱鸿

新材料有限60000000.0060000000.0090000000.00150000000.00公司财务报表附注第123页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注减值准本期增减变动期初余额备期末余额减值准备被投资单位初始投资成本（账面价值）期初余本期减本期计提本期增加其他（账面价值）期末余额额少减值准备

合计68000000.0068000000.0090000000.00158000000.00

注释4．营业收入及营业成本

1．营业收入、营业成本

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务270920525.02285472784.50422747579.87328093261.25

其他业务40646376.8938237236.55136060946.76114352249.98

合计311566901.91323710021.05558808526.63442445511.23

2．合同产生的收入情况

合同分类本期发生额上期发生额

一、商品类型

特种石墨193541040.45357219852.90

石墨坯71012293.8847378558.44

特种石墨制品6367190.6918149168.53

其他业务40646376.89136060946.76

二、按经营地区分类

内销311566901.91558808526.63外销

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让311566901.91558808526.63在某一时段内转让

合计311566901.91558808526.63

注释5．投资收益项目本期发生额上期发生额权益法核算的长期股权投资收益成本法核算的长期股权投资收益处置长期股权投资产生的投资收益交易性金融资产持有期间的投资收益处置交易性金融资产取得的投资收益债权投资持有期间的投资收益财务报表附注第124页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目本期发生额上期发生额处置债权投资取得的投资收益其他债权投资持有期间的投资收益处置其他债权投资取得的投资收益

其他权益工具投资持有期间的股利收入63434.7469101.68本期终止确认的其他权益工具股利收入以摊余成本计量的金融资产终止确认收益取得控制权时股权按公允价值重新计量产生的利得丧失控制权后剩余股权按公允价值重新计量产生的利得

现金流量套期的无效部分的已实现收益（损失）

终止确认的应收票据贴现利息-262466.60-372015.40

合计-199031.86-302913.72

十六、补充资料

（一）非经常性损益

1．当期非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-419737.61计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府6908753.66补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和63434.74金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益财务报表附注第125页江西宁新新材料股份有限公司

2024年度

财务报表附注项目金额说明采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出1175829.24其他符合非经常性损益定义的损益项目

减：所得税影响额11454.75

少数股东权益影响额（税后）50910.01

合计7665915.27

（二）净资产收益率及每股收益加权平均每股收益报告期利润

净资产收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润-31.97-2.80-2.80

扣除非经常性损益后归属于公司普通股-32.92-2.88-2.88股东的净利润财务报表附注第126页