审计报告1-4
公司财务报表
—合并资产负债表1-2
—母公司资产负债表3-4
—合并利润表5
—母公司利润表6
—合并现金流量表7
—母公司现金流量表8
—合并股东权益变动表9-10
—母公司股东权益变动表11-12
— 财务报表附注 13-99XYZH/2025SYAA1B0193山西大禹生物工程股份有限公司
我们审计了山西大禹生物工程股份有限公司（以下简称“大禹生物公司”）财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山西大禹生物工程股份有限公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及
2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于山西大禹生物工程股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
大禹生物公司产品销售主要采（1）项目组首先了解与销售收款循环有关的
用经销商买断模式进行销售。2024内部控制，评价其有效性和实际执行情况。
年度主营业务收入119110270.41
（2）结合公司的产品追溯系统，检查前50大元，其中采用经销商买断销售金额为客户收入相关原始单据，包括出库单、物流
57692539.65元，占主营业务收入
单、经销商验收单。
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总额的48.44%。在经销商销售模式（3）对产品追溯系统的发货数据与财务开票下，由于公司对经销商控制程度的不数据进行比对，检查所有发货是否都得到适同，可能存在通过经销商囤积不合理当的记录和计量。
的存货从而使公司提前确认收入或
（4）取得运费结算台账、物流单，将物流单
虚增收入可能性，收入确认存在重大与运费结算台账核对一致、台账记录发货信错报的固有风险。
息与财务确认收入信息交叉核对。
（5）在追溯系统中了解各经销商的库存情况，对于审计期末库存余额较大、当期发生额较大、当期发生额较上年同期变化较大的经
销商及集中一段时间发货经销商重点关注，实施包括函证、实地访谈等审计程序。
（6）对经销商期末库存余额与当年发货金额
的匹配性进行分析，关注经销商期末是否存在积压存货情况。对期末库存存在异常情况重点关注其销售回款情况及期后库存消化情况。
（7）对主要经销商实施函证程序和访谈程序，对于小额的经销商采用分层抽样的形式实施函证程序。
（8）对收入执行截止测试，确认收入是否记录在正确的会计期间。
山西大禹生物工程股份有限公司管理层(以下简称“管理层”)对其他信息负责。其他信息包括山西大禹生物工程股份有限公司2024年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
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基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估山西大禹生物工程股份有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山西大禹生物工程股份有限公司、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督山西大禹生物工程股份有限公司的财务报告过程。
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计
程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山西大禹生物工程股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情
况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山西大禹生物工程股份有限公司不能持续经营。
（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
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（6）就山西大禹生物工程股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国北京二○二五年四月二十五日
4山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）山西大禹生物工程股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）成立于2014年7月23日，注册资本11136.04万元，法定代表人：闫和平，注册地址：山西省运城市芮城县永乐南路 252 号，社会信用代码：91140800396698854U。
2016年3月17日，公司整体变更为股份公司，注册资本3000万元，实收资本
3000万元。
2016年6月27日，公司变更注册资本为3792万元。同年12月19日变更注册资
本为3922万元。
2017年7月26日，公司取得股转系统函【2017】4597号，经全国股转公司批准在
全国中小企业股份转让系统挂牌。同年8月10日，公司在全国股转系统挂牌公开转让，证券名称：大禹生物，股票代码：871970。
2020年5月6日，公司变更注册资本为4096.00万元。
2022年4月22日，大禹生物取得中国证券监督委员会证监许可[2022]826号文《关于同意山西大禹生物工程股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票注册的批复》，同年5月18日，山西大禹生物工程股份有限公司（证券代码：871970）在北交所上市。公司向不特定合格投资者公开发行人民币普通股股票1500万股，每股面值1元，变更后本公司注册资本增至人民币5596.00万元。
2023年6月，大禹生物实施2022年度权益分派，以公司股权登记日应分配股数55400400股为基数（应分配总股数等于股权登记日总股本55960000股减去回购的股份559600股，根据《公司法》等规定，公司持有的本公司股份不得分配利润），向参与分配的股东每10股转增10股，每10股派7.00元人民币现金。分红前本公司总股本为55960000股，分红后总股本增至111360400股。
2023年7月17日，大禹生物变更注册资本为11136.04万元，变更注册地址为山
西省运城市芮城县永乐南路252号。
本公司系以饲料添加剂（包括微生态制剂、饲用酶制剂）、饲料以及兽药的研发、生产与销售为主营业务的高新技术企业。
本公司的主要经营范围：生物工程技术及产品应用的研究和开发、技术咨询；饲
料生产：单一饲料、添加剂预混合饲料生产、销售；酶制剂、微生物制剂及食品添加
剂生产、销售；饲料添加剂生产：饲料添加剂、混合型饲料添加剂生产、销售；原地
产中药材种植、销售；农产品收购；兽药生产、销售；畜禽养殖及技术研发；畜产品
加工、销售；食品生产：保健食品技术研发、生产及销售；货物进出口；技术进出口；
增值电信业务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。
本财务报表业经本公司董事会于2025年4月25日决议批准报出
13山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。
本集团对自2024年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。
具体会计政策和会计估计提示：本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政
策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定
资产分类及折旧方法、无形资产摊销、收入确认和计量等。
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2024年12月31日的财务状况以及2024年度经营成果和现金流量等有关信息。
本集团的会计期间为公历1月1日至12月31日。
本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。
本集团以人民币为记账本位币。
本集团编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：
应收款项本期坏账准备
五、2单项金额超过1万元的收回或转回金额重要的
14山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
（1）同一控制下的企业合并参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。
本集团作为合并方，在同一控制下企业合并中取得的资产和负债，在合并日按被合并方在最终控制方合并报表中的账面价值计量。取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（2）非同一控制下的企业合并
参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。
本集团作为购买方，在非同一控制下企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。
本集团合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本集团判断控制的标准为，本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。
本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。
对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本集团取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。
15山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。
本集团外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。
本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
*金融资产分类、确认依据和计量方法
本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金
融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产：*管
理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；以摊余成本进行后续计量。除被指定为被套期项目的，按照实际利率法摊销初始金额与到期金额之间的差额，其摊销、减值、汇兑损益以及终止确认时产生的利得或损失，计入当期损益。
本集团将同时符合下列条件的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他
综合收益的金融资产：*管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又
以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流
16山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。除被指定为被套期项目的，此类金融资产，除信用减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的该金融资产利息之外，所产生的其他利得或损失，均计入其他综合收益；金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当从其他综合收益中转出，计入当期损益。
本集团按照实际利率法确认利息收入。利息收入根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定，但下列情况除外：*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。
本集团将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定一经作出，不得撤销。本集团指定的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，按照公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；除了获得股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益外，其他相关的利得和损失（包括汇兑损益）均计入其他综合收益，且后续不得转入当期损益。当其终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。
除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类为以公允价值计量且其变动计入
其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本集团将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行初始计量，相关交易费用直接计入当期损益。此类金融资产的利得或损失，计入当期损益。
本集团在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
在初始确认时，为能够消除或显著减少会计错配，本集团将下列金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本集团在改变管理金融资产的业务模式时，对所有受影响的相关金融资产进行重分类。
*金融资产转移的确认依据和计量方法
本集团将满足下列条件之一的金融资产予以终止确认：A、收取该金融资产现金流
量的合同权利终止；B、金融资产发生转移，本集团转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬；C、金融资产发生转移，本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且未保留对该金融资产控制的。
金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部
17山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和的差额计入当期损益。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。
*金融负债分类、确认依据和计量方法本集团的金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
其他金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。除下列各项外，本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债：A、以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。B、不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。C、不属于以上 A 或 B 情形的财务担保合同，以及不属于以上 A 情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。本集团将在非同一控制下的企业合并中作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。
*金融负债终止确认条件
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。本集团与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。本集团对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
A、金融资产和金融负债的公允价值确定方法
本集团以主要市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，不存在主要市场的，以最有利市场的价格计量金融资产和金融负债的公允价值，并且采用当时适用并
18山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。公允价值计量所使用的输入值分为三个层次，即第一层次输入值是计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
本集团对权益工具的投资以公允价值计量。但在有限情况下，如果用以确定公允价值的近期信息不足，或者公允价值的可能估计金额分布范围很广，而成本代表了该范围内对公允价值的最佳估计的，该成本可代表其在该分布范围内对公允价值的恰当估计。
本集团的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：*本集团具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；*本集团计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。
本集团按照以下原则区分金融负债与权益工具：*如果本集团不能无条件地避免
以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。*如果一项金融工具须用或可用本集团自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本集团自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本集团须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本集团自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。
本集团在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了公司成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果公司作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。
金融工具或其组成部分属于金融负债的，相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，本集团计入当期损益。
金融工具或其组成部分属于权益工具的，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本集团作为权益的变动处理，不确认权益工具的公允价值变动。
19山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其
变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。
本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。
本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违
约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本集团即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该金融资产计提减值准备。
对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备，具体会计政策详见本附注“三、重要会计政策及会计估计、12.应收账款”。
本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
本集团的应收票据依据《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不
含重大融资成分，在到期日内票据违约风险极低，不计提预期信用风险损失，逾期的票据并入应收账款确定预期信用损失，详见附注“三、12.应收账款”。
本集团对于《企业会计准则第14号-收入准则》规范的交易形成且不含重大融资
成分的应收账款，始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
20山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断。本集团通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期
内的违约概率，来判定金融工具信用风险是否显著增加。但是，如果本集团确定金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险的，可以假设该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。通常情况下，如果逾期超过30日，则表明金融工具的信用风险已经显著增加。除非本集团在无须付出不必要的额外成本或努力的情况下即可获得合理且有依据的信息，证明即使逾期超过30日，信用风险自初始确认后仍未显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本集团考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。
预期信用损失计量。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
对于不含重大融资成分的应收款项，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
本集团对于信用风险显著不同且具备以下特征的应收款项单项评价信用风险。
如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。
除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
不同组合的确定依据：
项目确定组合的依据账龄分析组合应收账款账龄账龄分析组合账龄与整个存续期预期信用损失率对照表
账龄应收账款预期信用损失率（%）
1年以内（含1年，下同）5.00
1-2年10.00
2-3年30.00
3-4年50.00
4-5年80.00
5年以上100.00
21山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团按照下列情形计量其他应收款损失准备：*信用风险自初始确认后未显著
增加的金融资产，本集团按照未来12个月的预期信用损失的金额计量损失准备；*信用风险自初始确认后已显著增加的金融资产，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；*购买或源生已发生信用减值的金融资产，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。
（1）存货的分类
存货主要包括原材料、在产品、低值易耗品、库存商品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
领用和发出时按加权平均法计价。
（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
（4）存货的盘存制度为永续盘存制。
（5）低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。
本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。
合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见详见附注“三、12.应收账款。”
22山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合同负债反映本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本集团在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。
本集团长期股权投资主要是对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的投资。
本集团对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的政策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
本集团直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含）以上但低于50%的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响。持有被投资单位20%以下表决权的，还需要综合考虑在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表、或参与被投资单位财务
和经营政策制定过程、或与被投资单位之间发生重要交易、或向被投资单位派出管理
人员、或向被投资单位提供关键技术资料等事实和情况判断对被投资单位具有重大影响。
对被投资单位形成控制的，为本集团的子公司。通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。被合并方在合并日的净资产账面价值为负数的，长期股权投资成本按零确定。
通过多次交易分步取得同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，在合并日，根据合并后享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益。
通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本。
通过多次交易分步取得非同一控制下被投资单位的股权，最终形成企业合并，属于一揽子交易的，本集团将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于一览交易的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。购买日之前持有的股权采用权益法核算的，原权益法核算的相关其他综合收益暂不做调整，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
23山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除上述通过企业合并取得的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值作为投资成本。
本公司对子公司投资采用成本法核算，对合营企业及联营企业投资采用权益法核算。
后续计量采用成本法核算的长期股权投资，在追加投资时，按照追加投资支付的成本额公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。
后续计量采用权益法核算的长期股权投资，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本集团的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益按照持股比例计算归属于投资企业的部分，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期投资收益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期投资损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。
因处置部分长期股权投资丧失了对被投资单位控制的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，处置股权账面价值和处置对价的差额计入投资收益，剩余股权在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期投资损益。
本集团对于分步处置股权至丧失控股权的各项交易不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理，但是，在丧失控制权之前每一次交易处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。
24山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。
固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。本集团固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、办公设备等。
除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本集团对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本集团固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：
房屋及建筑物平均年限法205.004.75
机器设备平均年限法105.009.50
办公设备平均年限法55.0019.00
运输设备平均年限法45.0023.75
电子设备平均年限法35.0031.67
本集团于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。
发生的可直接归属于需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用
或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产
活动已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。
专门借款当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资
产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
25山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）使用权资产，是指本集团作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
（1）初始计量
在租赁期开始日，本集团按照成本对使用权资产进行初始计量。该成本包括下列四项：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用，即为达成租赁所发生的增量成本；*为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁
资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本，属于为生产存货而发生的除外。
（2）后续计量
在租赁期开始日后，本集团采用成本模式对使用权资产进行后续计量，即以成本减累计折旧及累计减值损失计量使用权资产，本集团按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。
使用权资产的折旧
自租赁期开始日起，本集团对使用权资产计提折旧。使用权资产通常自租赁期开始的当月计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。
本集团在确定使用权资产的折旧方法时，根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式做出决定，以直线法对使用权资产计提折旧。
本集团在确定使用权资产的折旧年限时，遵循以下原则：能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
使用权资产的减值
如果使用权资产发生减值，本集团按照扣除减值损失之后的使用权资产的账面价值，进行后续折旧。
本集团无形资产包括土地使用权、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允
26山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）的，按公允价值确定实际成本；对非同一控制下合并中取得被购买方拥有的但在其财务报表中未确认的无形资产，在对被购买方资产进行初始确认时，按公允价值确认为无形资产。
土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。
本集团于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用寿命有
限的无形资产、等项目进行检查，当存在减值迹象时，本集团进行减值测试。对商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年末均进行减值测试。
减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失，上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
本集团的长期待摊费用包括绿化、系统开发等费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。
本集团职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利。
短期薪酬主要包括职工工资、奖金等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
离职后福利主要包括基本养老保险费、医疗保险等，按照公司承担的风险和义务，分类为设定提存计划对于设定提存计划在根据在资产负债表日为换取职工在会计期
间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。
本集团按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。
租赁付款额，是指本集团向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，包括：*固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款额在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*本集团合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权
27山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）价格；*租赁期反映出本集团将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本集团提供的担保余值预计应支付的款项。
在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率，该利率是指使出租人的租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租
人的初始直接费用之和的利率。本集团因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。该增量借款利率，是指本集团在类似经济环境下为获得与使用权资产价值接近的资产，在类似期间以类似抵押条件借入资金须支付的利率。该利率与下列事项相关：*本集团自身情况，即公司的偿债能力和信用状况；*“借款”的期限，即租赁期；*“借入”资金的金额，即租赁负债的金额；*“抵押条件”，即标的资产的性质和质量；*经济环境，包括承租人所处的司法管辖区、计价货币、合同签订时间等。本集团以银行贷款利率为基础，考虑上述因素进行调整而得出该增量借款利率。
在租赁期开始日后，本集团按以下原则对租赁负债进行后续计量：*确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；*支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额；*因重估或租赁变更等原因导致租赁付款额发生变动时，重新计量租赁负债的账面价值。
本集团按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。周期性利率是指本集团对租赁负债进行初始计量时所采用的折现率，或者因租赁付款额发生变动或因租赁变更而需按照修订后的折现率对租赁负债进行重新计量时，本集团所采用的修订后的折现率。
在租赁期开始日后，发生下列情形时，本集团按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。*实质固定付款额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*保余值预计的应付金额发生变动（该情形下，采用原折现率折现）；*用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*购买选择权的评估结果发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）；*续租选择权或终止租赁选择权的评估结果或实际行使情况发生变化（该情形下，采用修订后的折现率折现）。
28山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本集团在合同开始时，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是本集团因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括
代第三方收取的款项。本集团确认的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。预期将退还给客户的款项作为负债不计入交易价格。合同中存在重大融资成分的，本集团按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，本集团预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。
满足下列条件之一时，本集团属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
1.客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益。
2.客户能够控制本集团履约过程中在建的商品。
3.在本集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期
间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本集团在该段时间内按照履约进度确认收入，履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本集团在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本集团考虑下列迹象：
1.本集团就该商品或服务享有现时收款权利。
2.本集团已将该商品的法定所有权转移给客户。
3.本集团已将该商品的实物转移给客户。
4.本集团已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户。
5.客户已接受该商品或服务等。
本集团已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利作为合同资产列示，合同资产以预期信用损失为基础计提减值。本集团拥有的无条件向客户收取对价的权利作为应收款项列示。本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务作为合同负债列示。
29山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与本集团取得收入的主要活动相关的具体会计政策描述如下：
本集团主要销售产品为饲料添加剂、饲料、兽药制剂，属于在某一时点履行的履约义务。客户收货并签字确认后确认收入。
本集团的政府补助包括财政拨款等。其中，与资产相关的政府补助，是指本集团取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本集团按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。
政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量。
财政拨款为与资产相关的政府补助冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益（由企业选择一种方式确认），确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照平均分摊的方法分期计入当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。
财政拨款为与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本（由企业选择一种方式确认）。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。
本集团已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理：
（1）初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值。
（2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。
（3）属于其他情况的，直接计入当期损益。
本集团递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价
值的差额（暂时性差异）计算确认。对于按照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损，确认相应的递延所得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异，不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差
30山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）异，不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。
本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来
应纳税所得额为限，确认递延所得税资产。
租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。为确定合同是否让渡了在一定期间内控制已识别资产使用的权利，本集团评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。
合同中同时包含多项单独租赁的，本集团将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本集团将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。
在租赁期开始日，本集团对租赁确认使用权资产和租赁负债。使用权资产和租赁负债的确认和计量见附注“三、20.使用权资产”以及附注“三、25.租赁负债”。
租赁变更，是指原合同条款之外的租赁范围、租赁对价、租赁期限的变更，包括增加或终止一项或多项租赁资产的使用权，延长或缩短合同规定的租赁期等。租赁变更生效日，是指双方就租赁变更达成一致的日期。
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围
或延长了租赁期限；*增加的对价与租赁范围扩大部分或租赁期限延长部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本集团按照租赁准则有关规定对变更后合同的对价进行分摊，重新确定变更后的租赁期；并采用修订后的折现率对变更后的租赁付款额进行折现，以重新计量租赁负债。在计算变更后租赁付款额的现值时，本集团采用剩余租赁期间的租赁内含利率作为折现率；无法确定剩余租赁期间的租赁内含利率的，本集团采用租赁变更生效日的承租人增量借款利率作为折现率。就上述租赁负债调整的影响，本集团区分以下情形进行会计处理：
31山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，承租人应当调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。*其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，承租人相应调整使用权资产的账面价值。
对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低
价值资产租赁，本集团选择不确认使用权资产和租赁负债。本集团将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。
在（1）评估的该合同为租赁或包含租赁的基础上，本集团作为出租人，在租赁开始日，将租赁分为融资租赁和经营租赁。
如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，出租人将该项租赁分类为融资租赁，除融资租赁以外的其他租赁分类为经营租赁。
一项租赁存在下列一种或多种情形的，本集团通常将其分类为融资租赁：*在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；*承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款与预计行使选择权时租赁资产的公允价值相比足够低，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将行使该选择权；*资产的所有权虽然不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（不低于租赁资产使用寿命的75%）；*在租赁开始日，租赁收款额的现值几乎相当于租赁资产的公允价值（不低于租赁资产公允价值的90%）；
*租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。一项租赁存在下列一项或多项迹象的，本集团也可能将其分类为融资租赁：*若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担；*资产余值的公允价值波动所产生的利得或
损失归属于承租人；*承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。
初始计量
在租赁期开始日，本集团对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本集团对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。
租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含
利率折现的现值之和。租赁收款额，是指出租人因让渡在租赁期内使用租赁资产的权利而应向承租人收取的款项，包括：*承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额；
存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；*购买选择权的行权价格，前提是合理确定承租人将行使该选择权；*承租人行使终止租赁选择权需支付的款项，
32山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；*由承租人、与承租人有关的一方以及有经济能力履行担保义务的独立第三方向出租人提供的担保余值。
后续计量本集团按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。该周期性利率，是指确定租赁投资净额采用内含折现率（转租情况下，若转租的租赁内含利率无法确定，采用原租赁的折现率（根据与转租有关的初始直接费用进行调整）），或者融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁条件时按相关规定确定的修订后的折现率。
租赁变更的会计处理
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本集团将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
如果融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理，且满足假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁条件的，本集团自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值。
租金的处理
在租赁期内各个期间，本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。
提供的激励措施
提供免租期的，本集团将租金总额在不扣除免租期的整个租赁期内，按直线法进行分配，免租期内应当确认租金收入。本集团承担了承租人某些费用的，将该费用自租金收入总额中扣除，按扣除后的租金收入余额在租赁期内进行分配。
初始直接费用
本集团发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。
折旧
对于经营租赁资产中的固定资产，本集团采用类似资产的折旧政策计提折旧；对于其他经营租赁资产，采用系统合理的方法进行摊销。
可变租赁付款额
33山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本集团取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
经营租赁的变更
经营租赁发生变更的，本集团自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
*执行《企业会计准则解释第17号》对本集团的影响财政部于2023年10月25日发布了《企业会计准则解释第17号》（财会[2023]21号，以下简称“解释第17号”），本集团自2024年1月1日起施行解释第17号“关于流动负债与非流动负债的划分”、“关于供应商融资安排的披露”和“关于售后租回交易的会计处理”。上述规定未对本集团财务报告产生重大影响。
*执行《企业会计准则解释第18号》对本集团的影响财政部于2024年12月6日发布了《企业会计准则解释第18号》（财会[2024]24号，以下简称“解释第18号”），本集团自印发日起施行解释第18号“关于浮动收费法下作为基础项目持有的投资性房地的后续计量”和“关于不属于单项履约义务的保证类质量保证的会计处理”。上述规定未对本集团财务报告产生重大影响。
本年度本集团无重要会计估计变更事项。
收入按13%、9%、6%、1%、0%的税率计
增值税算销项税，并按扣除当期允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。
城市维护建设税按实际缴纳的流转税的5%计缴。
教育费附加按实际缴纳的流转税的3%计缴。
地方教育费附加按实际缴纳的流转税的2%计缴。
企业所得税按应纳税所得额的15%、25%计缴。
不同企业所得税税率纳税主体说明：
34山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）山西大禹生物工程股份有限公司15%
山西标谱通用质检技术服务有限公司25%
山西大禹畜牧有限公司25%1)2022年12月12日本公司被认定为高新技术企业，有效期为三年，根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。2024年度本公司适用15%的企业所得税税率。
2)依据财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号），对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按
25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万
元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
依据财政部、国家税务总局《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（公告[2022]13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按
20%的税率缴纳企业所得税。
本公司的子公司山西标谱通用质检技术服务有限公司、山西大禹畜牧有限公司适用此税收优惠政策。
1)依据2001年8月1日《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》（财税［2001］121号）规定“根据国务院关于部分饲料产品继续免征增值税的批示，现将免税饲料产品范围及国内环节饲料免征增值税的管理办法明确如下：一、免
税饲料产品范围包括：（一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日葵粕、花生粕等粕类产品。（二）复合预混料。指能够按照国家有关饲料产品的标准要求量，全面提供动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非营养性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按一定比例配置的均匀混合物。”本公司生产的单一大宗饲料和复合预混料产品免征增值税。
2)依据财政部、税务总局《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》
（2023年9月14日［2023］43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许
35山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司适用上述加计抵减政策。
3)依据财政部、税务总局《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。本公司的子公司山西标谱通用质检技术服务有限公司适用此税收优惠政策。
下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2024年1月1日，“年末”系指2024年12月31日，“本年”系指2024年1月1日至12月31日，“上年”系指2023年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。
库存现金4167.701558.90
银行存款25646983.0419765376.40
其他货币资金23683.0033965.00
注：2024年末，其他货币资金余额为23683.00元，系通过芮城县农村商业银行二维码交易形成的结余资金。
1年以内18838484.6126624526.69
1-2年6043073.951531060.96
2-3年1074380.961434430.89
3-4年1048516.89535700.20
4-5年510550.20482495.30
5年以上606527.41133319.11
36山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）按信用风险特征
组合计提坏账准21958211.6678.081412828.346.4320545383.32备的应收账款按单项计提坏账
6163322.3621.926163322.36100.00
准备的应收账款（续表）按信用风险特征
组合计提坏账准28183415.0991.681622170.905.7626561244.19备的应收账款按单项计提坏账
2558118.068.322558118.06100.00
准备的应收账款成安县城镇
已不合作，余款果果饲料经173220.10173220.10100.00预计无法追回销部齐河县潘店
已不合作，余款镇美名扬饲151438.60151438.60100.00预计无法追回料经营部山东睿洋生
已不合作，余款物制药有限141450.00141450.00141450.00141450.00100.00预计无法追回公司
已不合作，余款崔和强134150.00134150.00100.00预计无法追回漳浦县佛昙
已不合作，余款镇培强饲料113200.00113200.00113200.00113200.00100.00预计无法追回店
37山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）临猗县耽子
已不合作，余款强华饲料经109365.90109365.90100.00预计无法追回销处
泸西通通饲已不合作，余款
108451.00108451.00108451.00108451.00100.00
料预计无法追回盐城吴牧旺
已不合作，余款农生物科技90000.0090000.00100.00预计无法追回有限公司齐河县华店
已不合作，余款镇王佳饲料87217.0087217.00100.00预计无法追回经营部
金塔县乾丽已不合作，余款
86281.0086281.0086281.0086281.00100.00
饲料销售部预计无法追回
故城县郑口已不合作，余款
81907.0081907.0081907.0081907.00100.00
永益饲料店预计无法追回昆明经开区
已不合作，余款阿拉恒华兽81726.3381726.3381726.3381726.33100.00预计无法追回药经营部安阳县曲沟
已不合作，余款镇鑫原饲料81029.6081029.60100.00预计无法追回经营部四川八展生超出信用账期未
物科技有限78350.0078350.00100.00回款公司冀州区山里
已不合作，余款娃饲料经销76507.0076507.00100.00预计无法追回处
黎城县小卫已不合作，余款
76142.0076142.00100.00
饲料经销处预计无法追回沈阳军垦智超出信用账期未
慧牧业有限73500.0073500.00100.00回款公司永新县军平
已不合作，余款农资服务有70984.7470984.7470984.7470984.74100.00预计无法追回限公司辽宁牧华合超出信用账期未
美生物科技70000.0070000.00100.00回款有限公司辽阳县首山
已不合作，余款镇永宏饲料69778.1069778.1069778.1069778.10100.00预计无法追回经销处阳城县润城
已不合作，余款玮博饲料经64526.8064526.80100.00预计无法追回销店滨海县工业
已不合作，余款园金诚饲料71953.0071953.0061953.0061953.00100.00预计无法追回经营部
梓潼县朝朝已不合作，余款
66572.5066572.5061572.5061572.50100.00
饲料经营部预计无法追回西丰县房木
已不合作，余款镇张磊畜牧57360.5057360.5057360.5057360.50100.00预计无法追回饲料销售处
38山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）漳浦县赤湖
已不合作，余款镇禹馥康饲57335.7057335.7057335.7057335.70100.00预计无法追回料经营部
新乐市锐虎已不合作，余款
56864.8056864.80100.00
饲料销售店预计无法追回石家庄石牧超出信用账期未
药业有限公55250.0055250.00100.00回款司艾利默伽德生物科技超出信用账期未
55100.0055100.00100.00（沈阳）有回款限公司超出信用账期未
潘金华53900.0053900.00100.00回款
滦南县勇亮已不合作，余款
52970.6052970.60100.00
饲料经销处预计无法追回
虞城县荣胜已不合作，余款
51551.0051551.00100.00
饲料经营店预计无法追回
已不合作，余款周宾51370.0051370.00100.00预计无法追回
海兴县永煜已不合作，余款
51355.2051355.20100.00
饲料经销处预计无法追回
已不合作，余款叶贵周51075.0051075.00100.00预计无法追回
饶阳小曹饲已不合作，余款
49105.0049105.00100.00
料门市部预计无法追回
已不合作，余款张金兰47600.0047600.00100.00预计无法追回
已不合作，余款柴敬云47600.0047600.00100.00预计无法追回云南邦牧生
已不合作，余款物科技有限46180.0046180.0046180.0046180.00100.00预计无法追回公司哈尔滨市阿
已不合作，余款城区猪世佳45888.6045888.60100.00预计无法追回饲料店开原市庆云
已不合作，余款镇李波饲料45812.4045812.40100.00预计无法追回销售店南和县蓓康
已不合作，余款饲料供应经45652.0045652.00100.00预计无法追回销部
已不合作，余款崔月霞41450.0041450.00100.00预计无法追回广西晋桂丰
已不合作，余款联生物有限41419.1541419.1541419.1541419.15100.00预计无法追回公司
潢川县邵壮已不合作，余款
40680.0040680.0040680.0040680.00100.00
饲料经营部预计无法追回
敦化市锐龙已不合作，余款
40000.0040000.00100.00
饲料经销处预计无法追回
39山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）内乡县赵店
已不合作，余款乡康源饲料39840.6039840.60100.00预计无法追回经销部
已不合作，余款王彦斌39445.0039445.00100.00预计无法追回
已不合作，余款郭俊38525.0038525.00100.00预计无法追回渭南市华州
已不合作，余款区李基伟饲38225.0038225.0038225.0038225.00100.00预计无法追回料经销部
已不合作，余款张景元37975.0037975.00100.00预计无法追回寿县保义镇
已不合作，余款小卫饲料经37634.0037634.0037634.0037634.00100.00预计无法追回营部
武邑县南星已不合作，余款
37539.0037539.0037539.0037539.00100.00
饲料经销处预计无法追回汝阳工业区
已不合作，余款大安村老壮37264.9037264.90100.00预计无法追回饲料店
已不合作，余款乔亚朋37175.0037175.00100.00预计无法追回内丘县高泽
已不合作，余款饲料及饲料37000.0037000.0037000.0037000.00100.00预计无法追回添加剂门市
方城县彦波已不合作，余款
35698.9935698.9935698.9935698.99100.00
饲料经销处预计无法追回
禹城市海峰已不合作，余款
35101.5035101.50100.00
饲料经营部预计无法追回超出信用账期未
尉琨34000.0034000.00100.00回款
已不合作，余款卢世刚33950.0033950.00100.00预计无法追回
已不合作，余款吴跃良31584.0031584.00100.00预计无法追回
上蔡县双康已不合作，余款
31444.1031444.10100.00
饲料店预计无法追回
已不合作，余款张海科31030.2531030.25100.00预计无法追回
已不合作，余款刘雷强30860.0030860.00100.00预计无法追回湘乡市山枣
已不合作，余款镇关公桥饲29846.0029846.0029846.0029846.00100.00预计无法追回料行
已不合作，余款周占华28325.0028325.00100.00预计无法追回
玉山县敏敏已不合作，余款
27566.0027566.00100.00
饲料店预计无法追回滕州市洪绪
已不合作，余款牧兴饲料专27330.5027330.5027330.5027330.50100.00预计无法追回卖店
40山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）鹤庆县薛飞
已不合作，余款饲料供应中26847.5026847.50100.00预计无法追回心
社旗县宏敏已不合作，余款
26650.0026650.00100.00
饲料经营部预计无法追回聊城市东昌
府区梁水镇已不合作，余款
26359.0026359.00100.00
信诺饲料经预计无法追回营部
无极县小伟已不合作，余款
26000.0026000.0026000.0026000.00100.00
饲料经销部预计无法追回
灵寿县魏朝已不合作，余款
25000.0025000.00100.00
饲料经销部预计无法追回
已不合作，余款王红康24633.0024633.00100.00预计无法追回
扶沟县鹏达已不合作，余款
23073.8023073.80100.00
饲料经销部预计无法追回超出信用账期未
李桂梅23000.0023000.00100.00回款
已不合作，余款张悟桐22225.0022225.00100.00预计无法追回
已不合作，余款李民才21950.0021950.00100.00预计无法追回
合江县增超已不合作，余款
21900.0021900.00100.00
饲料经营部预计无法追回
已不合作，余款谢同行21550.0021550.00100.00预计无法追回湘潭市雨湖
已不合作，余款区亚伟饲料21450.0021450.0021450.0021450.00100.00预计无法追回经销部
白水县宇赞已不合作，余款
20990.0020990.0020990.0020990.00100.00
饲料经销部预计无法追回贵州康芮生
已不合作，余款物科技有限20915.2220915.2220915.2220915.22100.00预计无法追回公司
已不合作，余款李忠行20750.0020750.00100.00预计无法追回滑县道口宏
已不合作，余款源饲料经销20286.5020286.5020286.5020286.50100.00预计无法追回部
已不合作，余款易顺生20000.0020000.00100.00预计无法追回
已不合作，余款杜文军20000.0020000.00100.00预计无法追回山东鸿希源
已不合作，余款生物科技有20000.0020000.0020000.0020000.00100.00预计无法追回限公司
已不合作，余款张会珍19910.0019910.00100.00预计无法追回
已不合作，余款杜广师19510.0019510.00100.00预计无法追回
41山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）祁阳县黎家
已不合作，余款坪镇牧晨饲19242.0019242.0019242.0019242.00100.00预计无法追回料服务站
襄汾县新城已不合作，余款
29190.0029190.0019190.0019190.00100.00
出提饲料店预计无法追回
已不合作，余款陶春政19150.0019150.00100.00预计无法追回
南宫市康源已不合作，余款
22000.0022000.0019000.0019000.00100.00
饲料销售部预计无法追回资中县李卫
已不合作，余款星饲料经营18705.0018705.00100.00预计无法追回部
已不合作，余款陈悦18575.0018575.0018575.0018575.00100.00预计无法追回
馆陶县大臣已不合作，余款
18420.0018420.0018420.0018420.00100.00
兽药门市预计无法追回
已不合作，余款杜建领18308.0018308.00100.00预计无法追回
已不合作，余款冯晓峰18300.0018300.00100.00预计无法追回
已不合作，余款寇刚娃17901.0017901.00100.00预计无法追回
已不合作，余款王永杰17850.0017850.00100.00预计无法追回
已不合作，余款王有义17850.0017850.00100.00预计无法追回
已不合作，余款葛发成17700.0017700.00100.00预计无法追回肇庆市荣创
已不合作，余款禽畜养殖有17000.0017000.0017000.0017000.00100.00预计无法追回限公司响水丰源水
已不合作，余款产养殖有限17000.0017000.0017000.0017000.00100.00预计无法追回公司
已不合作，余款宫长民16525.0016525.00100.00预计无法追回
潜江市涵贤已不合作，余款
16500.0016500.0016500.0016500.00100.00
饲料经营部预计无法追回高平市东城
办小康区鱼已不合作，余款
16463.7016463.70100.00
跃兽用综合预计无法追回服务中心
已不合作，余款轩玉超16200.0016200.00100.00预计无法追回
已不合作，余款尚明望16200.0016200.00100.00预计无法追回荣县高山镇
已不合作，余款志诚饲料经16153.0016153.0016153.0016153.00100.00预计无法追回营部佛山市硕隆超出信用账期未
动物营养技16100.0016100.00100.00回款术有限公司
42山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）淮阳县出提已不合作，余款
15816.4015816.4015816.4015816.40100.00
饲料销售部预计无法追回
已不合作，余款闫永民15815.0015815.00100.00预计无法追回
已不合作，余款郭超15750.0015750.00100.00预计无法追回
已不合作，余款张艳青15000.0015000.00100.00预计无法追回沿滩区邓关
已不合作，余款镇绿牧康饲15000.0015000.0015000.0015000.00100.00预计无法追回料经营部
藁城区崇建已不合作，余款
14799.9014799.90100.00
饲料经销处预计无法追回麦积区马跑
已不合作，余款泉肖东惠农14550.0014550.0014550.0014550.00100.00预计无法追回饲料经营部平陆县杜马
已不合作，余款乡相君饲料13945.0013945.0013945.0013945.00100.00预计无法追回经销店
已不合作，余款卫红伟13795.0013795.00100.00预计无法追回
已不合作，余款林福良13575.0013575.00100.00预计无法追回
平顺县智勇已不合作，余款
13563.0013563.0013563.0013563.00100.00
饲料经销部预计无法追回
长丰晋惠信已不合作，余款
13540.0013540.0013540.0013540.00100.00
饲料批发部预计无法追回
永新县辉煌已不合作，余款
13410.0013410.0013410.0013410.00100.00
饲料店预计无法追回
已不合作，余款梁恒新13150.0013150.00100.00预计无法追回
衡东县弘鑫已不合作，余款
13037.0013037.0013037.0013037.00100.00
饲料经销部预计无法追回
宛城区宁峰已不合作，余款
21400.0021400.0013000.0013000.00100.00
饲料经销部预计无法追回
山东波云商已不合作，余款
12650.0012650.0012650.0012650.00100.00
贸有限公司预计无法追回青州市泓德
已不合作，余款动物药业有30000.0030000.0012520.0012520.00100.00预计无法追回限公司
已不合作，余款李超12390.0012390.00100.00预计无法追回
已不合作，余款崔现川12308.0012308.00100.00预计无法追回
已不合作，余款张双全12300.0012300.00100.00预计无法追回万安县五丰
已不合作，余款镇金伙伴饲12160.0012160.0012160.0012160.00100.00预计无法追回料销售部
已不合作，余款吴庆堂12100.0012100.00100.00预计无法追回
43山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）潼关县肥胖已不合作，余款
12060.0012060.0012060.0012060.00100.00
饲料店预计无法追回
望奎县晟牧已不合作，余款
12056.0012056.0012056.0012056.00100.00
饲料经销处预计无法追回开平市赤水
已不合作，余款镇龚生饲料12000.0012000.0012000.0012000.00100.00预计无法追回经销部
已不合作，余款于世民12000.0012000.00100.00预计无法追回
已不合作，余款方家永12000.0012000.00100.00预计无法追回江西英泰瑞超出信用账期未
生物科技有16000.0016000.0012000.0012000.00100.00回款限公司
已不合作，余款时学敏11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款叶朝霞11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款崔艳廷11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款刘二军11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款王心龙11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款张铁龙11800.0011800.00100.00预计无法追回
已不合作，余款张玉玲11800.0011800.00100.00预计无法追回茶陵县茂源
已不合作，余款饲料添加剂11707.0011707.0011707.0011707.00100.00预计无法追回经销部南阳市卧龙
已不合作，余款区青华云台11659.8011659.80100.00预计无法追回饲料经销处
广水市旺崽已不合作，余款
11510.5011510.50100.00
饲料经营部预计无法追回
已不合作，余款王东强11200.0011200.00100.00预计无法追回榆林市榆阳
已不合作，余款区中牧兽药11100.0011100.0011100.0011100.00100.00预计无法追回门诊
已不合作，余款朱丛丛10800.0010800.00100.00预计无法追回
已不合作，余款李红建10800.0010800.00100.00预计无法追回新泰市楼德
镇泰润饲料已不合作，余款
10236.0010236.00100.00
添加剂销售预计无法追回中心
已不合作，余款耿永泽10170.0010170.0010170.0010170.00100.00预计无法追回
44山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）已不合作，余款贺建旗10130.0010130.00100.00预计无法追回
上林县胖胖已不合作，余款
12000.0012000.0010000.0010000.00100.00
饲料经营部预计无法追回
已不合作，余款卢兴元10000.0010000.00100.00预计无法追回
已不合作，余款李东阳10000.0010000.0010000.0010000.00100.00预计无法追回超出信用账期未回款或已不合
其他579679.43579679.43687655.58687655.58100.00作，余款预计无法追回
1年以内18320322.51916016.125.00
1至2年3079473.15307947.3210.00
2至3年451715.50135514.6530.00
3至4年106700.5053350.2550.00
单项计提2558118.063887826.30282622.006163322.36
信用风险1622170.90-209342.561412828.34
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
本年度加大死呆账对方难以偿还，赵曼104000.00银行转账的催收力度收回可能性较低
45山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年度加大死呆账对方难以偿还，当阳市晋阳饲料经销部23090.00银行转账的催收力度收回可能性较低
本年度加大死呆账对方难以偿还，河北永丰饲料有限公司21000.00银行转账的催收力度收回可能性较低
青州市泓德动物药业有限公本年度加大死呆账对方难以偿还，
17480.00银行转账
司的催收力度收回可能性较低
卫辉市击磬路芮辉饲料门市本年度加大死呆账对方难以偿还，
15819.00银行转账
部的催收力度收回可能性较低
本年度加大死呆账对方难以偿还，石家庄市利牧饲料有限公司10700.00银行转账的催收力度收回可能性较低
滨海县工业园金诚饲料经营本年度加大死呆账对方难以偿还，
10000.00银行转账
部的催收力度收回可能性较低
本年度加大死呆账对方难以偿还，襄汾县新城出提饲料店10000.00银行转账的催收力度收回可能性较低
民事调解、加大死对方难以偿还，其他70533.00呆账的催收力度银行转账收回可能性较低
（4）
客户 A 1227100.00 1227100.00 4.36 61355.00
客户 B 957500.00 957500.00 3.40 47875.00喀左县甘招镇鸿
694644.42694644.422.4734732.22
云饲料经销处昆明爱科特生物
627350.00627350.002.2331367.50
科技有限公司大城县前杏叶林
605089.16605089.162.1552462.76
东杏饲料销售部
46山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1年以内2467652.3297.312156178.9496.56
1－2年26661.641.0555785.002.50
2－3年40585.001.6020988.530.94
3年以上988.530.04
青岛金优丰贸易有限公司535338.8121.11
芮城中油燃气有限公司269744.5810.64
江苏万瑞达生物科技股份有限公司177500.007.00
河南飞天生物科技股份有限公司149600.005.90
中国畜牧业协会120000.004.73
其他应收款42052.502453.50
押金保证金75505.0053505.00
往来款20000.00
1年以内44000.002000.00
1-2年
47山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2-3年505.00
3-4年505.00
4-5年1000.00
5年以上51000.0050000.00
按信用风险特征组
合计提坏账准备的95505.00100.0053452.5055.9742052.50其他应收款按单项计提坏账准备的其他应收款（续表）按信用风险特征组
合计提坏账准备的53505.00100.0051051.5095.412453.50其他应收款按单项计提坏账准备的其他应收款
1年以内44000.002200.005.00
3-4年505.00252.5050.00
48山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
5年以上51000.0051000.00100.00
2024年1月1日
51051.50
余额
2024年1月1日
———余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提2401.00本年转回本年转销本年核销其他变动
2024年12月31
53452.50日余额
信用风险51051.502401.0053452.50
49山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）芮城县财政
保证金50000.005年以上52.3550000.00国库支付局
原材料13051488.191707833.7311343654.46
库存商品2502025.23375229.082126796.15
自制半成品7341066.822003697.515337369.31
在产品339797.48339797.48周转材料（续表）
原材料16043416.36108248.7415935167.62
库存商品4933900.01369855.084564044.93
自制半成品9588706.339588706.33
在产品364850.52364850.52
周转材料336893.67336893.67
原材料108248.741599584.991707833.73
库存商品369855.085374.00375229.08
自制半成品2003697.512003697.51
50山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在产品周转材料
待抵扣进项税754413.351026571.21
注：待抵扣进项税系尚未取得进项发票暂估的进项税额或对方已开具增值税专用发票尚未抵扣的进项税额。
固定资产281630446.71159187288.72固定资产清理
一、账面原值
1.年初余额120383098.91103677543.415312216.038402292.86237775151.21
2.本年增加金额74038363.4973171017.4169893.8087640.65147366915.35
（1）购置691210.4369893.8087640.65848744.88
（2）在建工程转入74038363.4972479806.98146518170.47
3.本年减少金额137931.04137931.04
（1）处置或报废137931.04137931.04
4.年末余额194421462.40176710629.785382109.838489933.51385004135.52
二、累计折旧
1.年初余额30820521.1239061149.801891831.736814359.8478587862.49
51山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2.本年增加金额8433746.9114996937.62989407.67439339.0424859431.24
（1）计提8433746.9114996937.62989407.67439339.0424859431.24
3.本年减少金额73604.9273604.92
（1）处置或报废73604.9273604.92
4.年末余额39254268.0353984482.502881239.407253698.88103373688.81
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值155167194.37122726147.282500870.431236234.63281630446.71
2.年初账面价值89562577.7964616393.613420384.301587933.02159187288.72
注：固定资产抵押情况见本附注五、13.所有权或使用权受到限制的资产。
本集团不存在未办妥产权证书的固定资产。
在建工程140939470.79工程物资功能性微生物自动化
70890181.2770890181.27
生产车间
微生物产品成套设备12286911.4312286911.43
微生物发酵成套设备9482568.819482568.81
52山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）饲料成套设备8047427.168047427.16
不锈钢发酵系统6486725.896486725.89
设备钢结构平台5018348.625018348.62
配电工程4152872.884152872.88
添加剂成套设备4019115.164019115.16
除尘设备3886132.913886132.91
消防工程2791534.632791534.63
预混料成套设备2540857.622540857.62
自控系统2135922.222135922.22
智能制造智慧平台1605641.691605641.69
微生态包装输送系统1600000.001600000.00发酵膨化料包装输送
1070000.001070000.00
系统
辅助工房1049541.291049541.29发酵干湿包装输送系
600000.00600000.00
统
66×100粉碎线设备432672.57432672.57
工房改造424778.78424778.78
双轴螺带混合机345132.76345132.76永磁变频无油螺杆空
344026.56344026.56
压机
天燃气设备256880.73256880.73
污水处理250000.00250000.00
蒸汽设备190203.47190203.47
二维码读取器131460.70131460.70
油罐油泵设备98514.8598514.85
空气冷却器84070.8084070.80
自动称重77369.3777369.37
潜水电泵76528.3876528.38
固定料斗混合机76264.1076264.10双级压缩永磁变频螺
65486.7365486.73
杆空压机
53山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）无尘投料站61895.4961895.49
电子汽车衡46902.6546902.65
成品发货装车输送机46000.0046000.00
小料称量系统33773.6033773.60
真空上料机33158.3033158.30
空压机32442.4832442.48
驾驶式洗地机30973.4530973.45
钢结构逆流型冷却塔28318.5828318.58
复合式分水器22123.8922123.89
仪表自控及配电柜22123.8922123.89
空气加热器17699.1217699.12
水喷射真空机组17684.4217684.42
管道增压泵11150.4411150.44
爬坡输送机6637.176637.17
冷冻式干燥机6415.936415.93
扬尘监测仪5000.005000.00功能性微生物自动
70890181.271353473.8072243655.07
化生产车间微生物产品成套设
12286911.431170642.2013457553.63
备微生物发酵成套设
9482568.81414632.799897201.60
备
饲料成套设备8047427.16869724.778917151.93
不锈钢发酵系统6486725.896486725.89
设备钢结构平台5018348.625018348.62
配电工程4152872.881500709.705653582.58
添加剂成套设备4019115.164019115.16
54山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除尘设备3886132.9172716.653958849.56
消防工程2791534.632791534.63
预混料成套设备2540857.622540857.62
自控系统2135922.222135922.22
智能制造智慧平台1605641.69825513.442431155.13微生态包装输送系
1600000.001600000.00
统发酵膨化料包装输
1070000.001070000.00
送系统
辅助工房1049541.291049541.29发酵干湿包装输送
600000.00600000.00
系统
66×100粉碎线设
432672.57432672.57
备
工房改造424778.78424778.78
双轴螺带混合机345132.76345132.76永磁变频无油螺杆
344026.56344026.56
空压机
天燃气设备256880.73256880.73
污水处理250000.00300000.00550000.00
蒸汽设备190203.47190203.47
二维码读取器131460.70131460.70
油罐油泵设备98514.8598514.85
空气冷却器84070.8084070.80
自动称重77369.3777369.37
潜水电泵76528.3876528.38
固定料斗混合机76264.1076264.10双级压缩永磁变频
65486.7365486.73
螺杆空压机
无尘投料站61895.4961895.49
电子汽车衡46902.6546902.65成品发货装车输送
46000.0046000.00
机
55山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）小料称量系统33773.6033773.60
真空上料机33158.3033158.30
空压机32442.4832442.48
驾驶式洗地机30973.4530973.45钢结构逆流型冷却
28318.5828318.58
塔
复合式分水器22123.8922123.89
仪表自控及配电柜22123.8922123.89
空气加热器17699.1217699.12
水喷射真空机组17684.4217684.42
管道增压泵11150.4411150.44
爬坡输送机6637.176637.17
冷冻式干燥机6415.936415.93
扬尘监测仪5000.005000.00
兽药车间改造320388.35320388.35
升降机214619.47214619.47
自动拆垛机140000.00140000.00
40公斤给袋包装
584070.80584070.80
机组
配液罐系统243362.84243362.84（续表）募集资金功能性微生物自
73928567.2097.72100.00%和自有资
动化生产车间金募集资金微生物产品成套
12699000.00105.97100.00%和自有资
设备金
56山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）募集资金微生物发酵成套
10785000.0091.77100.00%和自有资
设备金募集资金
饲料成套设备9480000.0094.06100.00%和自有资金募集资金
不锈钢发酵系统7330000.0088.50100.00%和自有资金募集资金
设备钢结构平台5470000.0091.74100.00%和自有资金募集资金
配电工程5924429.0095.43100.00%和自有资金募集资金
添加剂成套设备4600000.0087.37100.00%和自有资金募集资金
除尘设备4272000.0092.67100.00%和自有资金募集资金
消防工程2819450.0099.01100.00%和自有资金募集资金
预混料成套设备2810000.0090.42100.00%和自有资金
自控系统2200000.0097.09100.00%募集资金智能制造智慧平
2500000.0097.25100.00%自有资金
台募集资金微生态包装输送
1600000.00100.00100.00%和自有资
系统金募集资金发酵膨化料包装
1070000.00100.00100.00%和自有资
输送系统金募集资金
辅助工房1144000.0091.74100.00%和自有资金募集资金发酵干湿包装输
600000.00100.00100.00%和自有资
送系统金
57山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）募集资金
66×100粉碎线
488920.0088.50100.00%和自有资
设备金
工房改造480000.0088.50100.00%自有资金
双轴螺带混合机390000.0088.50100.00%自有资金募集资金永磁变频无油螺
388750.0088.50100.00%和自有资
杆空压机金募集资金
天燃气设备280000.0091.74100.00%和自有资金
污水处理550000.00100.00100.00%自有资金募集资金
蒸汽设备191800.0099.17100.00%和自有资金募集资金
二维码读取器142610.0092.18100.00%和自有资金
油罐油泵设备99500.0099.01100.00%自有资金
空气冷却器95000.0088.50100.00%自有资金募集资金
自动称重88000.0087.92100.00%和自有资金
潜水电泵86000.0088.99100.00%自有资金募集资金
固定料斗混合机86000.0088.68100.00%和自有资金募集资金双级压缩永磁变
74000.0088.50100.00%和自有资
频螺杆空压机金募集资金
无尘投料站70000.0088.42100.00%和自有资金募集资金
电子汽车衡53000.0088.50100.00%和自有资金成品发货装车输
46000.00100.00100.00%自有资金
送机
小料称量系统35800.0094.34100.00%募集资金
58山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）募集资金
真空上料机37000.0089.62100.00%和自有资金募集资金
空压机36660.0088.50100.00%和自有资金
驾驶式洗地机35000.0088.50100.00%自有资金募集资金钢结构逆流型冷
32000.0088.50100.00%和自有资
却塔金
复合式分水器25000.0088.50100.00%自有资金仪表自控及配电
25000.0088.50100.00%自有资金
柜
空气加热器20000.0088.50100.00%自有资金募集资金
水喷射真空机组20000.0088.42100.00%和自有资金
管道增压泵12600.0088.50100.00%募集资金
爬坡输送机7500.0088.50100.00%募集资金募集资金
冷冻式干燥机7250.0088.50100.00%和自有资金
扬尘监测仪5000.00100.00100.00%自有资金
兽药车间改造360000.0089.00100.00%自有资金募集资金
升降机242000.0088.69100.00%和自有资金
自动拆垛机140000.00100.00100.00%自有资金
40公斤给袋包装
660000.0088.50100.00%自有资金
机组
配液罐系统275000.0088.50100.00%自有资金
59山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、账面原值
1.年初余额24846480.001456460.32229999.991500000.0028032940.31
2.本年增加金额2629174.932629174.93
（1）购置198019.80198019.80
（2）在建工程转入2431155.132431155.13
3.本年减少金额
4.年末余额24846480.004085635.25229999.991500000.0030662115.24
二、累计摊销
1.年初余额2191821.571048869.7658028.12350000.003648719.45
2.本年增加金额497322.84829284.7316983.84150000.001493591.41
（1）计提497322.84829284.7316983.84150000.001493591.41
3.本年减少金额
4.年末余额2689144.411878154.4975011.96500000.005142310.86
三、减值准备
1.年初余额
2.本年增加金额
3.本年减少金额
4.年末余额
四、账面价值
1.年末账面价值22157335.592207480.76154988.031000000.0025519804.38
2.年初账面价值22654658.43407590.56171971.871150000.0024384220.86
厂区大门改造及
25091.4425091.44
绿化苗木费用等
60山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）资产减值准备4164876.27624731.44
可抵扣暂时性差异11716363.52544568.01
可抵扣亏损35392312.9410681527.53
2024年
2025年19915.33
2026年
2027年
2028年
2029年
2030年
2031年
2032年
2033年10661612.2010661612.20
2034年24730700.74
预付购建长期资产款项17533495.0017533495.00
（续）
61山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）预付购建长期资产款项18138154.8818138154.88
注：年末其他非流动资产主要系公司成立西安销售中心预付房款16413855.00元。
固定资产118564793.0682663690.54抵押向银行抵押借款
无形资产11950880.009820545.01抵押向银行抵押借款
——
（续）
固定资产117819625.9387593002.41抵押向银行抵押借款
无形资产11950880.0010059955.81抵押向银行抵押借款
——
抵押借款50551326.3832024933.34
保证借款9008618.8828028194.45
信用借款500486.112002111.11
注：本年末短期借款系本公司采用授信、担保、抵押方式向银行申请贷款而形成的银行借款。
62山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）应付材料款4960067.896567236.32
应付工程及设备款2110618.801282005.17
应付费用款306912.31286514.17
应付运输费141261.211036849.80
焦会婷180020.00尚未结算
山西颐苑市政工程有限公司180000.00尚未结算
江阴爱德生空调冷冻设备有限公司178053.10尚未结算
扬州科晟机械有限公司115370.00尚未结算
芮城县盛世文化传播有限公司86000.00尚未结算
货款1259629.98748640.33
短期薪酬7622194.7027463231.7527510282.027575144.43
离职后福利-设定提存计划3083309.463083309.46辞退福利一年内到期的其他福利
工资、奖金、津贴和补贴3722411.2824150044.4024833239.413039216.27
63山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）职工福利费460840.00460840.00
社会保险费1378559.271378559.27
其中：医疗保险费1228700.591228700.59
工伤保险费149858.68149858.68
住房公积金387036.00387036.00
工会经费和职工教育经费3899783.421086752.08450607.344535928.16短期带薪缺勤短期利润分享计划
基本养老保险2954129.702954129.70
失业保险费129179.76129179.76
增值税360186.4156413.52
个人所得税81202.8799309.39
教育费附加49313.3132423.09
企业所得税19930.02
城建税17883.02992.83
印花税15002.1123788.77
水资源税1766.66138.28
其他应付款209605.66328325.00
64山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）应付报销款209605.66328325.00
政府补助26264165.713415000.0822849165.63财政拨款生物技术研发及检测
中心建设项目755万4781666.52755000.044026666.48与资产相关废弃果渣循环利用项
目890万5562499.50444999.965117499.54与资产相关
2018年芮城县工业技
改项目200万1033333.17200000.04833333.13与资产相关
200万市级菌酶技改
项目1266666.52200000.041066666.48与资产相关
675万省级菌酶技改
项目4500000.00675000.003825000.00与资产相关
1140万酶制剂和微生
态制剂项目9120000.001140000.007980000.00与资产相关
股份总额111360400.00111360400.00
股本溢价85593738.0285593738.02
65山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）回购股票5109738.085109738.08
法定盈余公积16853068.9516853068.95
注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。
法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。
调整前上年末未分配利润108611038.00149481088.45
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润108611038.00149481088.45
加：本年归属于母公司所有者的净利润-23942694.68-2089770.45
减：提取法定盈余公积提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利38780280.00转作股本的普通股股利
主营业务119110270.4190876459.35157300103.00116155292.38
其他业务3401688.761036080.303276590.07622554.85
66山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）微生态制剂64416456.1345056721.9162348969.1139836431.19
饲料36434123.7832447817.5172805723.9459971122.94
兽药制剂2564985.152522505.864448900.773901985.69
酶制剂15694705.3510849414.0717696509.1812445752.56
营业收入金额12251.2016057.67
营业收入扣除项目合计金额3.378.11营业收入扣除项目合计金额占营
0.03%0.05%
业收入的比重
一、与主营业务无关的业务收入
1.正常经营之外的其他业务收入。如出租固定资产、无形资产、包装物，销售材料，用材料原材料原材料
进行非货币性资产交换，经营受3.378.11销售销售
托管理业务等实现的收入，以及虽计入主营业务收入，但属于上市公司正常经营之外的收入。
2.不具备资质的类金融业务收入，如拆出资金利息收入；本会计年度以及上一会计年度新增的
类金融业务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资
租赁、典当等业务形成的收入，为销售主营产品而开展的融资租赁业务除外。
3.本会计年度以及上一会计年度
新增贸易业务所产生的收入。
4.与上市公司现有正常经营业务
无关的关联交易产生的收入。
5.同一控制下企业合并的子公司
期初至合并日的收入。
6.未形成或难以形成稳定业务模
式的业务所产生的收入。
67山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与主营业务无关的业务收入小计3.37—8.11—
二、不具备商业实质的收入
1.未显著改变企业未来现金流量
的风险、时间分布或金额的交易或事项产生的收入。
2.不具有真实业务的交易产生的收入。如以自我交易的方式实现的虚假收入，利用互联网技术手段或其他方法构造交易产生的虚假收入等。
3.交易价格显失公允的业务产生的收入。
4.本会计年度以显失公允的对价
或非交易方式取得的企业合并的子公司或业务产生的收入。
5.审计意见中非标准审计意见涉及的收入。
6.其他不具有商业合理性的交易
或事项产生的收入。
不具备商业实质的收入小计——
三、与主营业务无关或不具备商业实质的其他收入
营业收入扣除后金额12247.83—16049.56—
房产税1639356.681039948.40
教育费附加228797.6745230.46
城市维护建设税228797.6549260.30
土地使用税224459.12224459.12
印花税63166.09117753.57
环境保护税5408.57620.47
其他税费7343.67
68山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）职工薪酬10415365.8913081077.00
差旅费2491402.203402250.98
会议费1381769.091495021.10
宣传推广费505008.29599739.51
办公费242758.6396221.40
其他82863.4556674.46
折旧与摊销11851725.896357241.09
职工薪酬7394944.577674072.59
办公费1165446.421646913.49
聘请中介机构费881366.59792103.29
水电费742948.90557586.20
劳务费515791.55469877.39
其他2372488.082227209.44
直接人工5444187.846756096.53
折旧费用与长期费用摊销2167262.792168075.13
直接投入334803.14425217.10
其它费用642538.40911181.33
利息费用2391334.782154941.66
减：利息收入41525.87198564.51
加：手续费22316.9725707.67
69山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）酶制剂和微生态产业项目1140000.001140000.00
生物技术研发及检测中心建设项目755000.04755000.04
省级菌酶技改项目675000.00675000.00
贷款贴息505491.00293164.00
芮城县财政局省级数字经济发展专项资金500000.00500000.00
废弃果渣循环利用项目444999.96444999.96山西省科学技术厅2022年科技成果转化引导资
350000.00450000.00
金芮城县工业信息化和科技局战略性新兴产业奖
302200.00
补资金
进项税额加计抵减293939.66518794.98中华人民共和国工业和信息化部先进基础工艺
250000.00
人才资金
芮城县工业技改项目200000.04200000.04
市级菌酶技改项目200000.04200000.04
芮城县工业信息化和科技局科创奖励资金200000.00芮城县科技创新服务中心运城市2022年科技创
200000.00
新奖励
芮城县财政局企业职工培训补贴114000.0093000.00
山西省市场监督管理局奖励金100000.00
失业保险管理服务中心稳岗补贴款99686.0085584.00
退役军人增值税减免90000.0099000.00
山西科学技术厅2024年科技金融专项资金50000.00
个税手续费返还19749.7420229.61
重点群体就业优惠减免15600.00芮城县国际金融和国库支付中心工科局培训补
11803.00
贴
芮城县市场监督管理局专利奖金10000.00
芮城县社会保险中心扩岗补助1500.003000.00
小规模纳税人增值税减免29.703632.13山西省人力资源和社会保障厅2023年大学生就
1000000.00
业创业基地款项
70山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）山西省市场监督管理局精品补助400000.00
山西省市场监督管理局专利资助经费200000.00
山西省科学技术厅2022年高企认定奖励100000.00
运城市市场监督管理局五面红旗奖补资金30000.00
山西省科学技术厅2023年科技金融专项资金20000.00
芮城县科学技术协会科协培训补贴5000.00
就业见习补贴款3624.00
应收账款坏账损失-3395861.74-550399.60
其他应收款坏账损失-2401.00-2103.28
存货跌价损失-3608656.50-478103.82
非流动资产处置收益299352.14
其中:固定资产处置收益299352.14
捐赠利得46920.0046920.00
政府补助21871.38
其他0.63586.620.63
71山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）非流动资产毁损报废损失64326.1264326.12
其中：固定资产64326.1264326.12
对外捐赠支出500000.00
其他0.143540.760.14
当年所得税费用19930.02-187009.07
递延所得税费用624731.44-72598.33
本年合并利润总额-23298033.22
按法定/适用税率计算的所得税费用-3494704.99
子公司适用不同税率的影响-35120.30调整以前期间所得税的影响
非应税收入的影响-512250.01
不可抵扣的成本、费用和损失的影响614521.59使用前期未确认递延所得税资产的可抵
-995.77扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂
5382908.29
时性差异或可抵扣亏损的影响
加计扣除-1309697.35
所得税费用644661.46
72山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）除税费返还外的其他政府补助收入2694680.003205243.38
收到的单位及个人往来款项114822.851007699.41
利息收入41525.87198564.51
个税手续费返还20898.4921412.32
其他2490.531703.62
差旅费3261104.744809251.37
会议费1439697.001534554.18
办公费1415098.541553945.56
往来款1164576.572599285.19
中介机构费887078.82857516.76
研究与开发费750676.00780384.49
修理费548364.0084650.00
宣传推广费393000.00617360.00
业务招待费218791.16147952.00
劳动保护费171185.19230826.17
其他684855.781234265.94
——
净利润-23942694.68-2089770.45
加：资产减值准备3608656.50478103.82
信用减值损失3398262.74552502.88
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产
24859431.2416897147.21
折旧使用权资产折旧
无形资产摊销1493591.41922276.08
73山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）长期待摊费用摊销25091.44115039.80
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-299352.14（收益以“-”填列）
固定资产报废损失（收益以“-”填列）64326.12
公允价值变动损失（收益以“-”填列）
财务费用（收益以“-”填列）2391334.782154941.66
投资损失（收益以“-”填列）
递延所得税资产的减少（增加以“-”填列）624731.44-72598.33
递延所得税负债的增加（减少以“-”填列）
存货的减少（增加以“-”填列）8033389.172483393.39
经营性应收项目的减少（增加以“-”填列）2584157.45-4357228.92
经营性应付项目的增加（减少以“-”填列）-4746783.66-9101472.33其他
经营活动产生的现金流量净额18393493.957682982.67债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产
现金的年末余额25674833.7419800900.30
减：现金的年初余额19800900.3045112911.72
加：现金等价物的年末余额
减：现金等价物的年初余额
现金及现金等价物净增加额5873933.44-25312011.42
现金25674833.7419800900.30
其中：库存现金4167.701558.90
可随时用于支付的银行存款25646983.0419765376.40
可随时用于支付的其他货币资金23683.0033965.00现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
74山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末现金和现金等价物余额25674833.7419800900.30
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。
计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用104757.5777860.56
与租赁相关的总现金流出105015.0084400.00
单细胞蛋白（SCP）菌种及生产工艺开发 1940644.17
花椒籽粕的发酵工艺优化及其品质分析1714142.81
水产除氨氮功能益生菌的工艺研究1454868.40
红法夫酵母生产胡萝卜素工艺研究1093410.64
益生菌抑制产气荚膜梭菌综合测评及选育1027938.12
葡萄糖氧化酶检测标准规范性试验及应用对比737894.09
发酵饲料标准规范及测评对比619893.94
一株抑菌芽孢杆菌的筛选及工艺优化1413066.71
新型节粮复合酶的开发与应用1267008.04
一种降低病毒载量、提升猪免疫力的饲料添加1257091.06
一种促生长产品对肉鸡有效性的评价研究1223765.07
一种发酵的活性蛋白的研究与应用1115042.77
真菌毒素生物降解菌在肉鸡上的应用研究943559.34
酿酒酵母胶囊化基因构建通路的方法研究581048.02
功能性葡萄糖氧化酶的应用试验开发555945.33
抗腹泻功能菌应用试验开发481495.73
高活力葡萄糖氧化酶的生产工艺研究371008.63
抗腹泻功能菌生产工艺研究298845.49
耐高温葡萄糖氧化酶的生产工艺研究231697.23
75山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）“DYSW”标志基因构建研究 159832.69
禽用提高免疫力产品研究124631.56
精油在动物生产中的应用研究122103.35
反刍用过瘤胃葡萄糖氧化酶的应用试验开发114429.07
其中：费用化研发支出8588792.1710260570.09资本化研发支出
于2024年12月18日，本公司注册成立全资子公司山西大禹畜牧有限公司，注册资本10000.00万元，公司持股比例100.00%，实缴资本为0.00元。
山西标谱通用质检1000万山西山西检验
100.00出资设立
技术服务有限公司人民币芮城芮城检测山西大禹畜牧有限10000万山西山西生猪
100.00出资设立
公司人民币芮城芮城养殖
山西标谱通用质检技术服务有限公司的经营范围：许可项目：农产品质量安全检测；检验检测服务；动物无害化处理；动物诊疗。一般项目：技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；畜牧专业及辅助性活动。
山西大禹畜牧有限公司的经营范围：许可项目：动物饲养；种畜禽生产；种畜禽经营；兽药经营。一般项目：牲畜销售；初级农产品收购；农副产品销售；饲料原料销售；畜牧渔业饲料销售；饲料添加剂销售。
本集团年末无按应收金额确认的政府补助。
76山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）递延与资产
26264165.713415000.0822849165.63
收益相关
其他收益6109680.086598372.08
营业外收入21871.38
本集团的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注五相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本集团为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本集团管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
本集团采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权
益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。
（一）风险管理目标和政策
本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
1、市场风险
（1）利率风险－现金流量变动风险本集团因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本集团的政策是保持这些借款的浮动利率。
利率风险敏感性分析：
利率风险敏感性分析基于下述假设：
*市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；
77山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）*对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；
*对于指定为套期工具的衍生金融工具，市场利率变化影响其公允价值，并且所有利率套期预计都是高度有效的；
*以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其他金融资产和负债的公允价值变化。
在上述假设的基础上，在其他变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和股东权益的税前影响如下：
银行借款增加10%-169638.90-169638.90-150555.54-150555.54
银行借款减少10%169638.90169638.90150555.54150555.54
2、信用风险
本集团对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收账款、其他应收款和应收票据等。
本集团银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本集团认为其不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。
此外，对于应收账款、其他应收款和应收票据，本集团设定相关政策以控制信用风险敞口。本集团基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本集团会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本集团会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本集团的整体信用风险在可控的范围内。
3、流动风险
管理流动风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。
于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：
短期借款58000.82502430.5559500000.00
78山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司实际控制人闫和平、彭水源（闫和平配偶）持有的公司股份占公司股份总数
的49.94%。
闫和平53246000.0053246000.0047.8147.81
彭水源2370000.002370000.002.132.13
子公司情况详见本附注“八、1.在子公司中的权益”相关内容。
洪洞县堤村乡李村治斌饲料经销公司员工刘泽荣姐姐的配偶作为经营者的个体工部商户永城市蒋口镇鑫旺饲料门市部公司员工刘卫峰的姐姐作为经营者的个体工商户绥中县绥中镇辉煌饲料商店公司员工李娟莉的哥哥作为经营者的个体工商户阳春市大山饲料经营部公司员工高萌的配偶作为经营者的个体工商户平度市京鹏饲料经销处公司员工闫运龙的配偶作为经营者的个体工商户永吉县口前镇菲菲饲料经销处公司员工闫征的姐姐作为经营者的个体工商户曲沃县瑞牧饲料销售部公司员工董瑞芳的配偶作为经营者的个体工商户新泰市楼德镇泰润饲料添加剂销公司员工吕幸的配偶作为经营者的个体工商户售中心公司员工赵晨沐姐姐的配偶作为经营者的个体工冠县曹小军饲料销售部商户献县南河头饲料经销处公司员工董大为的父亲作为经营者的个体工商户原平市原平忻原饲料经销部公司员工王妮的配偶作为经营者的个体工商户宣城市博雅饲料经营部公司员工曹丹的配偶作为经营者的个体工商户寿光市农牧饲料经销处公司员工闫艳生的儿子作为经营者的个体工商户卫辉市击磬路芮辉饲料门市部公司员工董瑞晶的配偶作为经营者的个体工商户白水县宇赞饲料经销部公司员工焦社盈的儿子作为经营者的个体工商户
79山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）芮城县古魏镇县南村宏岩塑料加公司员工赵岩的母亲作为经营者的个体工商户工厂公司实际控制人闫和平哥哥的儿子作为实际控制芮城县安能物流有限公司人的公司实际控制人彭水源姐姐的配偶作为经营者的个体荷塘区佳馨源布坊工商户
芮城县安能物流有限公司接受运输服务290661.46324123.85
芮城县古魏镇县南村宏岩塑料加工厂采购桶盖250930.68334131.29
荷塘区佳馨源布坊采购窗帘6300.00
永吉县口前镇菲菲饲料经销处出售商品1311380.881698506.76
洪洞县堤村乡李村治斌饲料经销部出售商品1274102.66803517.01
宣城市博雅饲料经营部出售商品430082.44406662.81
永城市蒋口镇鑫旺饲料门市部出售商品229802.87441184.57
曲沃县瑞牧饲料销售部出售商品126316.30172254.59
原平市原平忻原饲料经销部出售商品95841.4197347.63
冠县曹小军饲料销售部出售商品45313.25120089.53
平度市京鹏饲料经销处出售商品40614.13136279.98
寿光市农牧饲料经销处出售商品37546.05652057.73
献县南河头饲料经销处出售商品22006.03115324.36
绥中县绥中镇辉煌饲料商店出售商品3053.1077250.98
阳春市大山饲料经营部出售商品17686.90新泰市楼德镇泰润饲料添加剂销售
出售商品13428.93中心
80山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）闫和平、彭水源21600000.002023-7-182024-12-12是
闫和平、彭水源20000000.002024-3-202025-12-22否
单位：万元
236.30249.59
永吉县口前镇菲
应收账款362636.3818131.82299496.8014974.84菲饲料经销处绥中县绥中镇辉
应收账款192080.8051020.48195630.8027271.59煌饲料商店曲沃县瑞牧饲料
应收账款56662.102833.1173437.403671.87销售部洪洞县堤村乡李
应收账款村治斌饲料经销54928.002746.4070273.903513.70部献县南河头饲料
应收账款30760.801835.0873020.803651.04经销处白水县宇赞饲料
应收账款20990.0020990.0020990.0020990.00经销部平度市京鹏饲料
应收账款19447.70972.3924167.701208.39经销处原平市原平忻原
应收账款12856.00642.804628.00231.40饲料经销部冠县曹小军饲料
应收账款12627.70631.3915148.00757.40销售部
81山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）新泰市楼德镇泰
应收账款润饲料添加剂销10236.0010236.0010236.00511.80售中心寿光市农牧饲料
应收账款2894.00144.70170973.758548.69经销处阳春市大山饲料
应收账款2799.002799.002799.00139.95经营部卫辉市击磬路芮
应收账款15819.0015819.00辉饲料门市部
应付账款芮城县古魏镇县南村宏岩塑料加工厂38584.9529398.04
应付账款芮城县安能物流有限公司25814.0462810.19
合同负债永城市蒋口镇鑫旺饲料门市部13499.08260101.38
合同负债宣城市博雅饲料经营部200.00
截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。
截至2024年12月31日，本集团无需要披露的或有事项。
截至报告批准报出日，本集团无需要披露的资产负债表日后事项事项。
截至2024年12月31日，本集团无需要披露的其他重要事项。
82山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
1年以内18357039.5226632278.69
1-2年6050825.951543321.96
2-3年1086641.961454748.89
3-4年1068834.89535700.20
4-5年510550.20482495.30
5年以上606527.41133319.11
按信用风险特征
组合计提坏账准21465231.5777.551387991.846.4720077239.73备的应收账款按单项计提坏账
6215188.3622.456163322.3699.1751866.00
准备的应收账款（续表）按信用风险特征
组合计提坏账准28182665.0991.561622095.905.7626560569.19备的应收账款按单项计提坏账
2599199.068.442558118.0698.4241081.00
准备的应收账款
83山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）成安县城镇
已不合作，余款果果饲料经173220.10173220.10100.00预计无法追回销部齐河县潘店
已不合作，余款镇美名扬饲151438.60151438.60100.00预计无法追回料经营部山东睿洋生
已不合作，余款物制药有限141450.00141450.00141450.00141450.00100.00预计无法追回公司
已不合作，余款崔和强134150.00134150.00100.00预计无法追回漳浦县佛昙
已不合作，余款镇培强饲料113200.00113200.00113200.00113200.00100.00预计无法追回店临猗县耽子
已不合作，余款强华饲料经109365.90109365.90100.00预计无法追回销处
泸西通通饲已不合作，余款
108451.00108451.00108451.00108451.00100.00
料预计无法追回盐城吴牧旺
已不合作，余款农生物科技90000.0090000.00100.00预计无法追回有限公司齐河县华店
已不合作，余款镇王佳饲料87217.0087217.00100.00预计无法追回经营部
金塔县乾丽已不合作，余款
86281.0086281.0086281.0086281.00100.00
饲料销售部预计无法追回
故城县郑口已不合作，余款
81907.0081907.0081907.0081907.00100.00
永益饲料店预计无法追回昆明经开区
已不合作，余款阿拉恒华兽81726.3381726.3381726.3381726.33100.00预计无法追回药经营部安阳县曲沟
已不合作，余款镇鑫原饲料81029.6081029.60100.00预计无法追回经营部四川八展生
超出信用账期未物科技有限78350.0078350.00100.00回款公司冀州区山里
已不合作，余款娃饲料经销76507.0076507.00100.00预计无法追回处
黎城县小卫已不合作，余款
76142.0076142.00100.00
饲料经销处预计无法追回沈阳军垦智超出信用账期未
慧牧业有限73500.0073500.00100.00回款公司永新县军平
已不合作，余款农资服务有70984.7470984.7470984.7470984.74100.00预计无法追回限公司
84山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）辽宁牧华合超出信用账期未
美生物科技70000.0070000.00100.00回款有限公司辽阳县首山
已不合作，余款镇永宏饲料69778.1069778.1069778.1069778.10100.00预计无法追回经销处阳城县润城
已不合作，余款玮博饲料经64526.8064526.80100.00预计无法追回销店滨海县工业
已不合作，余款园金诚饲料71953.0071953.0061953.0061953.00100.00预计无法追回经营部
梓潼县朝朝已不合作，余款
66572.5066572.5061572.5061572.50100.00
饲料经营部预计无法追回西丰县房木
已不合作，余款镇张磊畜牧57360.5057360.5057360.5057360.50100.00预计无法追回饲料销售处漳浦县赤湖
镇禹馥康饲57335.7057335.7057335.7057335.70100.00已不合作，余款预计无法追回料经营部
新乐市锐虎已不合作，余款
56864.8056864.80100.00
饲料销售店预计无法追回石家庄石牧超出信用账期未
药业有限公55250.0055250.00100.00回款司艾利默伽德生物科技超出信用账期未
55100.0055100.00100.00（沈阳）有回款限公司超出信用账期未
潘金华53900.0053900.00100.00回款
滦南县勇亮已不合作，余款
52970.6052970.60100.00
饲料经销处预计无法追回
虞城县荣胜已不合作，余款
51551.0051551.00100.00
饲料经营店预计无法追回
已不合作，余款周宾51370.0051370.00100.00预计无法追回
海兴县永煜已不合作，余款
51355.2051355.20100.00
饲料经销处预计无法追回
已不合作，余款叶贵周51075.0051075.00100.00预计无法追回
饶阳小曹饲已不合作，余款
49105.0049105.00100.00
料门市部预计无法追回
已不合作，余款张金兰47600.0047600.00100.00预计无法追回
已不合作，余款柴敬云47600.0047600.00100.00预计无法追回云南邦牧生
已不合作，余款物科技有限46180.0046180.0046180.0046180.00100.00预计无法追回公司
85山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）哈尔滨市阿
已不合作，余款城区猪世佳45888.6045888.60100.00预计无法追回饲料店开原市庆云
已不合作，余款镇李波饲料45812.4045812.40100.00预计无法追回销售店南和县蓓康
已不合作，余款饲料供应经45652.0045652.00100.00预计无法追回销部
已不合作，余款崔月霞41450.0041450.00100.00预计无法追回广西晋桂丰
已不合作，余款联生物有限41419.1541419.1541419.1541419.15100.00预计无法追回公司
潢川县邵壮已不合作，余款
40680.0040680.0040680.0040680.00100.00
饲料经营部预计无法追回
敦化市锐龙已不合作，余款40000.0040000.00100.00饲料经销处预计无法追回内乡县赵店
已不合作，余款乡康源饲料39840.6039840.60100.00预计无法追回经销部
已不合作，余款王彦斌39445.0039445.00100.00预计无法追回
已不合作，余款郭俊38525.0038525.00100.00预计无法追回渭南市华州
已不合作，余款区李基伟饲38225.0038225.0038225.0038225.00100.00预计无法追回料经销部
已不合作，余款张景元37975.0037975.00100.00预计无法追回寿县保义镇
已不合作，余款小卫饲料经37634.0037634.0037634.0037634.00100.00预计无法追回营部
武邑县南星已不合作，余款
37539.0037539.0037539.0037539.00100.00
饲料经销处预计无法追回汝阳工业区
已不合作，余款大安村老壮37264.9037264.90100.00预计无法追回饲料店
已不合作，余款乔亚朋37175.0037175.00100.00预计无法追回内丘县高泽
已不合作，余款饲料及饲料37000.0037000.0037000.0037000.00100.00预计无法追回添加剂门市
方城县彦波已不合作，余款35698.9935698.9935698.9935698.99100.00饲料经销处预计无法追回
禹城市海峰已不合作，余款35101.5035101.50100.00饲料经营部预计无法追回超出信用账期未
尉琨34000.0034000.00100.00回款
已不合作，余款卢世刚33950.0033950.00100.00预计无法追回
86山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）已不合作，余款吴跃良31584.0031584.00100.00预计无法追回
上蔡县双康已不合作，余款31444.1031444.10100.00饲料店预计无法追回
已不合作，余款张海科31030.2531030.25100.00预计无法追回
已不合作，余款刘雷强30860.0030860.00100.00预计无法追回湘乡市山枣
已不合作，余款镇关公桥饲29846.0029846.0029846.0029846.00100.00预计无法追回料行
已不合作，余款周占华28325.0028325.00100.00预计无法追回
玉山县敏敏已不合作，余款
27566.0027566.00100.00
饲料店预计无法追回滕州市洪绪
已不合作，余款牧兴饲料专27330.5027330.5027330.5027330.50100.00预计无法追回卖店鹤庆县薛飞
已不合作，余款饲料供应中26847.5026847.50100.00预计无法追回心
社旗县宏敏已不合作，余款
26650.0026650.00100.00
饲料经营部预计无法追回聊城市东昌
府区梁水镇已不合作，余款
26359.0026359.00100.00
信诺饲料经预计无法追回营部
无极县小伟已不合作，余款
26000.0026000.0026000.0026000.00100.00
饲料经销部预计无法追回
灵寿县魏朝已不合作，余款
25000.0025000.00100.00
饲料经销部预计无法追回
已不合作，余款王红康24633.0024633.00100.00预计无法追回
扶沟县鹏达已不合作，余款
23073.8023073.80100.00
饲料经销部预计无法追回超出信用账期未
李桂梅23000.0023000.00100.00回款
已不合作，余款张悟桐22225.0022225.00100.00预计无法追回
已不合作，余款李民才21950.0021950.00100.00预计无法追回
合江县增超已不合作，余款
21900.0021900.00100.00
饲料经营部预计无法追回
已不合作，余款谢同行21550.0021550.00100.00预计无法追回湘潭市雨湖
已不合作，余款区亚伟饲料21450.0021450.0021450.0021450.00100.00预计无法追回经销部
白水县宇赞已不合作，余款
20990.0020990.0020990.0020990.00100.00
饲料经销部预计无法追回
87山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）贵州康芮生
已不合作，余款物科技有限20915.2220915.2220915.2220915.22100.00预计无法追回公司
已不合作，余款李忠行20750.0020750.00100.00预计无法追回滑县道口宏
已不合作，余款源饲料经销20286.5020286.5020286.5020286.50100.00预计无法追回部
已不合作，余款易顺生20000.0020000.00100.00预计无法追回
已不合作，余款杜文军20000.0020000.00100.00预计无法追回山东鸿希源
生物科技有20000.0020000.0020000.0020000.00100.00已不合作，余款预计无法追回限公司
已不合作，余款张会珍19910.0019910.00100.00预计无法追回
已不合作，余款杜广师19510.0019510.00100.00预计无法追回祁阳县黎家
已不合作，余款坪镇牧晨饲19242.0019242.0019242.0019242.00100.00预计无法追回料服务站
襄汾县新城已不合作，余款
29190.0029190.0019190.0019190.00100.00
出提饲料店预计无法追回
已不合作，余款陶春政19150.0019150.00100.00预计无法追回
南宫市康源已不合作，余款
22000.0022000.0019000.0019000.00100.00
饲料销售部预计无法追回资中县李卫
已不合作，余款星饲料经营18705.0018705.00100.00预计无法追回部
已不合作，余款陈悦18575.0018575.0018575.0018575.00100.00预计无法追回
馆陶县大臣已不合作，余款
18420.0018420.0018420.0018420.00100.00
兽药门市预计无法追回
已不合作，余款杜建领18308.0018308.00100.00预计无法追回
已不合作，余款冯晓峰18300.0018300.00100.00预计无法追回
已不合作，余款寇刚娃17901.0017901.00100.00预计无法追回
已不合作，余款王永杰17850.0017850.00100.00预计无法追回
已不合作，余款王有义17850.0017850.00100.00预计无法追回
已不合作，余款葛发成17700.0017700.00100.00预计无法追回肇庆市荣创
已不合作，余款禽畜养殖有17000.0017000.0017000.0017000.00100.00预计无法追回限公司
88山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）响水丰源水
已不合作，余款产养殖有限17000.0017000.0017000.0017000.00100.00预计无法追回公司
已不合作，余款宫长民16525.0016525.00100.00预计无法追回
潜江市涵贤已不合作，余款
16500.0016500.0016500.0016500.00100.00
饲料经营部预计无法追回高平市东城
办小康区鱼已不合作，余款
16463.7016463.70100.00
跃兽用综合预计无法追回服务中心
已不合作，余款轩玉超16200.0016200.00100.00预计无法追回
已不合作，余款尚明望16200.0016200.00100.00预计无法追回荣县高山镇
已不合作，余款志诚饲料经16153.0016153.0016153.0016153.00100.00预计无法追回营部佛山市硕隆超出信用账期未
动物营养技16100.0016100.00100.00回款术有限公司
淮阳县出提已不合作，余款15816.4015816.4015816.4015816.40100.00饲料销售部预计无法追回
已不合作，余款闫永民15815.0015815.00100.00预计无法追回
已不合作，余款郭超15750.0015750.00100.00预计无法追回
已不合作，余款张艳青15000.0015000.00100.00预计无法追回沿滩区邓关
已不合作，余款镇绿牧康饲15000.0015000.0015000.0015000.00100.00预计无法追回料经营部藁城区崇建
14799.9014799.90100.00已不合作，余款
饲料经销处预计无法追回麦积区马跑
已不合作，余款泉肖东惠农14550.0014550.0014550.0014550.00100.00预计无法追回饲料经营部平陆县杜马
已不合作，余款乡相君饲料13945.0013945.0013945.0013945.00100.00预计无法追回经销店
已不合作，余款卫红伟13795.0013795.00100.00预计无法追回
已不合作，余款林福良13575.0013575.00100.00预计无法追回
平顺县智勇已不合作，余款
13563.0013563.0013563.0013563.00100.00
饲料经销部预计无法追回
长丰晋惠信已不合作，余款
13540.0013540.0013540.0013540.00100.00
饲料批发部预计无法追回
永新县辉煌已不合作，余款
13410.0013410.0013410.0013410.00100.00
饲料店预计无法追回
已不合作，余款梁恒新13150.0013150.00100.00预计无法追回
89山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）衡东县弘鑫已不合作，余款
13037.0013037.0013037.0013037.00100.00
饲料经销部预计无法追回
宛城区宁峰已不合作，余款
21400.0021400.0013000.0013000.00100.00
饲料经销部预计无法追回
山东波云商已不合作，余款
12650.0012650.0012650.0012650.00100.00
贸有限公司预计无法追回青州市泓德
已不合作，余款动物药业有30000.0030000.0012520.0012520.00100.00预计无法追回限公司
已不合作，余款李超12390.0012390.00100.00预计无法追回
已不合作，余款崔现川12308.0012308.00100.00预计无法追回
已不合作，余款张双全12300.0012300.00100.00预计无法追回万安县五丰
已不合作，余款镇金伙伴饲12160.0012160.0012160.0012160.00100.00预计无法追回料销售部
已不合作，余款吴庆堂12100.0012100.00100.00预计无法追回
潼关县肥胖已不合作，余款
12060.0012060.0012060.0012060.00100.00
饲料店预计无法追回
望奎县晟牧已不合作，余款
12056.0012056.0012056.0012056.00100.00
饲料经销处预计无法追回开平市赤水
已不合作，余款镇龚生饲料12000.0012000.0012000.0012000.00100.00预计无法追回经销部
已不合作，余款于世民12000.0012000.00100.00预计无法追回
已不合作，余款方家永12000.0012000.00100.00预计无法追回江西英泰瑞超出信用账期未
生物科技有16000.0016000.0012000.0012000.00100.00回款限公司
已不合作，余款时学敏11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款叶朝霞11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款崔艳廷11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款刘二军11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款王心龙11900.0011900.00100.00预计无法追回
已不合作，余款张铁龙11800.0011800.00100.00预计无法追回
已不合作，余款张玉玲11800.0011800.00100.00预计无法追回茶陵县茂源
已不合作，余款饲料添加剂11707.0011707.0011707.0011707.00100.00预计无法追回经销部
90山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）南阳市卧龙
已不合作，余款区青华云台11659.8011659.80100.00预计无法追回饲料经销处
广水市旺崽已不合作，余款
11510.5011510.50100.00
饲料经营部预计无法追回
已不合作，余款王东强11200.0011200.00100.00预计无法追回榆林市榆阳
已不合作，余款区中牧兽药11100.0011100.0011100.0011100.00100.00预计无法追回门诊
已不合作，余款朱丛丛10800.0010800.00100.00预计无法追回
已不合作，余款李红建10800.0010800.00100.00预计无法追回新泰市楼德
镇泰润饲料已不合作，余款
10236.0010236.00100.00
添加剂销售预计无法追回中心
已不合作，余款耿永泽10170.0010170.0010170.0010170.00100.00预计无法追回
已不合作，余款贺建旗10130.0010130.00100.00预计无法追回
上林县胖胖已不合作，余款
12000.0012000.0010000.0010000.00100.00
饲料经营部预计无法追回
已不合作，余款卢兴元10000.0010000.00100.00预计无法追回
已不合作，余款李东阳10000.0010000.0010000.0010000.00100.00预计无法追回超出信用账期未回款或已不合
其他579679.43579679.43687655.58687655.58100.00作，余款预计无法追回
1年以内17828092.42891404.625.00
1至2年3079473.15307947.3210.00
2至3年450965.50135289.6530.00
3至4年106700.5053350.2550.00
91山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）单项计提2558118.063887826.30282622.006163322.36
信用风险1622095.90-234104.061387991.84
其中本年坏账准备收回或转回金额重要的：
本年度加大死呆对方难以偿还，收赵曼104000.00银行转账账的催收力度回可能性较低
本年度加大死呆对方难以偿还，收当阳市晋阳饲料经销部23090.00银行转账账的催收力度回可能性较低
本年度加大死呆对方难以偿还，收河北永丰饲料有限公司21000.00银行转账账的催收力度回可能性较低
青州市泓德动物药业有本年度加大死呆对方难以偿还，收
17480.00银行转账
限公司账的催收力度回可能性较低
卫辉市击磬路芮辉饲料本年度加大死呆对方难以偿还，收
15819.00银行转账
门市部账的催收力度回可能性较低
石家庄市利牧饲料有限本年度加大死呆对方难以偿还，收
10700.00银行转账
公司账的催收力度回可能性较低
滨海县工业园金诚饲料本年度加大死呆对方难以偿还，收
10000.00银行转账
经营部账的催收力度回可能性较低
本年度加大死呆对方难以偿还，收襄汾县新城出提饲料店10000.00银行转账账的催收力度回可能性较低
民事调解、加
对方难以偿还，收其他70533.00大死呆账的催银行转账回可能性较低收力度
92山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）客户 A 1227100.00 1227100.00 4.43 61355.00
客户 B 957500.00 957500.00 3.46 47875.00喀左县甘招镇鸿
694644.42694644.422.5134732.22
云饲料经销处昆明爱科特生物
627350.00627350.002.2731367.50
科技有限公司大城县前杏叶林
605089.16605089.162.1952462.76
东杏饲料销售部
其他应收款42052.50553.50
押金保证金75505.0051505.00
往来款20000.00
1年以内44000.00
1-2年
2-3年505.00
3-4年505.00
4-5年1000.00
5年以上51000.0050000.00
93山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）按信用风险特征组
合计提坏账准备的95505.00100.0053452.5055.9742052.50其他应收款按单项计提坏账准备的其他应收款（续表）按信用风险特征组
合计提坏账准备的51505.00100.0050951.5098.93553.50其他应收款按单项计提坏账准备的其他应收款
1年以内44000.002200.005.00
3-4年505.00252.5050.00
5年以上51000.0051000.00100.00
94山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）
2024年1月1日
50951.50
余额
2024年1月1日
———余额在本年
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本年计提2501.00本年转回本年转销本年核销其他变动
2024年12月31
53452.50日余额
信用风险50951.502501.0053452.50芮城县财政
保证金50000.005年以上52.3550000.00国库支付局
95山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对子公司投资3600000.003600000.003600000.003600000.00山西标谱通用质检技术服务
3600000.003600000.00
有限公司山西大禹畜牧有限公司
96山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主营业务119110270.4190876459.35157300103.00116155292.38
其他业务43212.8345870.28108327.0099718.68
微生态制剂64416456.1345056721.9162348969.1139836431.19
饲料36434123.7832447817.5172805723.9459971122.94
兽药制剂2564985.152522505.864448900.773901985.69
酶制剂15694705.3510849414.0717696509.1812445752.56
97山西大禹生物工程股份有限公司财务报表附注
2024年1月1日至2024年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准备的冲-64326.12销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司6009994.08损益产生持续影响的政府补助除外）
除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失
单独进行减值测试的应收款项减值准备转回282622.00
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益
企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等
因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益
98
沪公网安备31011802005267号
