河北国亮新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

信会师报字[2023]第 ZB11349 号

4-1-1-1河北国亮新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2021年1月1日至2023年3月31日止）目录页次

一、审计报告1-3

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-14

财务报表附注1-112

4-1-1-2审计报告

信会师报字[2023]第 ZB11349 号

河北国亮新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河北国亮新材料股份有限公司（以下简称国亮新材）

财务报表，包括2021年12月31日、2022年12月31日及2023年3月31日的合并及母公司资产负债表，2021年度、2022年度及2023年1-3月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国亮新材2021年12月31日、2022年12月

31日及2023年3月31日的合并及母公司财务状况以及2021年度、

2022年度及2023年1-3月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国亮新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、管理层和治理层对财务报表的责任

国亮新材管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规

定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

4-1-2-3在编制财务报表时，管理层负责评估国亮新材的持续经营能力，

披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国亮新材的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对国亮新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国亮新材不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

4-1-2-4（六）就国亮新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

立信会计师事务所中国注册会计师：冯万奇（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：邵建克

中国·上海2023年8月15日

4-1-2-5河北国亮新材料股份有限公司

合并资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注2023.3.312022.12.312021.12.31

流动资产：

货币资金五、（一）114998402.74109274017.19153260081.89结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据五、（二）119444284.70168569586.37177502523.18

应收账款五、（三）431861418.59442285217.98335640276.08

应收款项融资五、（四）57740650.8334835043.4412728939.39

预付款项五、（五）4810386.803155211.387917896.17应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五、（六）18097022.3516673824.0114659225.30买入返售金融资产

存货五、（七）199731840.45233010143.63299592741.71合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五、（八）1937189.021725515.0622636786.93

流动资产合计948621195.481009528559.061023938470.65

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五、（九）136326287.42134172246.96135452305.77

在建工程五、（十）40035467.2732573800.222815725.25生产性生物资产油气资产

使用权资产五、（十一）5725416.644855402.485871701.68

无形资产五、（十二）72478895.1572926046.0557636965.57开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产五、（十三）7262557.227850260.567048611.01

其他非流动资产五、（十四）7481614.0012050555.2528643178.47

非流动资产合计269310237.70264428311.52237468487.75

资产总计1217931433.181273956870.581261406958.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-6河北国亮新材料股份有限公司

合并资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注2023.3.312022.12.312021.12.31

流动负债：

短期借款五、（十五）136143488.89115652594.45116703631.18向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五、（十六）36095830.0035516830.0070480633.34

应付账款五、（十七）255382249.93294816464.57260292902.05预收款项

合同负债五、（十八）22787.6179097.90卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五、（十九）13988510.4118734822.0414553783.33

应交税费五、（二十）12951551.633867808.141191395.98

其他应付款五、（二十一）141329.85325101.74275834.87应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五、（二十二）17920476.2617706816.4579997768.14

其他流动负债五、（二十三）65769119.05130605723.37161482762.72

流动负债合计538415343.63617226160.76705057809.51

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五、（二十四）79000000.0079000000.0016700000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五、（二十五）2400977.652843327.253708152.03长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五、（二十六）3881181.143997329.474461922.79

递延所得税负债五、（十三）895408.81767242.46666264.25其他非流动负债

非流动负债合计86177567.6086607899.1825536339.07

负债合计624592911.23703834059.94730594148.58

所有者权益：

股本五、（二十七）65589638.0065589638.0065589638.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五、（二十八）450803328.82450803328.82450803328.82

减：库存股其他综合收益

专项储备五、（二十九）16456011.2916681187.0817739185.82

盈余公积五、（三十）3047963.463047963.46一般风险准备

未分配利润五、（三十一）57441580.3834000693.28-3319342.82

归属于母公司所有者权益合计593338521.95570122810.64530812809.82少数股东权益

所有者权益合计593338521.95570122810.64530812809.82

负债和所有者权益总计1217931433.181273956870.581261406958.40后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-7河北国亮新材料股份有限公司

母公司资产负债表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注2023.3.312022.12.312021.12.31

流动资产：

货币资金95251211.9289982494.92134063917.81交易性金融资产衍生金融资产

应收票据十一、（一）117154284.70166599673.37173856612.11

应收账款十一、（二）419890637.76429462901.68312607756.21

应收款项融资十一、（三）56880606.3334035043.4412408963.34

预付款项4605488.552950066.667209600.13

其他应收款十一、（四）17087490.9324815367.3913706326.65

存货193238467.43226301723.89294079602.91合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产21997343.47

流动资产合计904108187.62974147271.35969930122.63

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十一、（五）103969964.1888969964.1877469964.18其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产116667721.47114022819.96118147553.31

在建工程13190626.5512757986.201769232.57生产性生物资产油气资产

使用权资产7258219.556431999.755871701.68

无形资产36222176.2336477126.1937353032.67开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产6624430.057315539.216552073.84

其他非流动资产7124314.0011852200.2511709387.75

非流动资产合计291057452.03277827635.74258872946.00

资产总计1195165639.651251974907.091228803068.63后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-8河北国亮新材料股份有限公司

母公司资产负债表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注2023.3.312022.12.312021.12.31

流动负债：

短期借款108129922.2287608472.2288653856.18交易性金融负债衍生金融负债

应付票据36095830.0035516830.0070480633.34

应付账款273747440.06314104383.38276846881.08预收款项

合同负债12519480.1312625305.582838312.59

应付职工薪酬12200312.7116530333.7312707268.22

应交税费12627127.163131083.15674847.86

其他应付款49635.40157867.50217665.42持有待售负债

一年内到期的非流动负债1364609.651124622.3979967151.47

其他流动负债66598683.34131747013.10161781351.74

流动负债合计523333040.67602545911.05694167967.90

非流动负债：

长期借款79000000.0079000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3818501.194304783.913708152.03长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益3881181.143997329.474461922.79

递延所得税负债895408.81767242.46666264.25其他非流动负债

非流动负债合计87595091.1488069355.848836339.07

负债合计610928131.81690615266.89703004306.97

所有者权益：

股本65589638.0065589638.0065589638.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积448609180.56448609180.56448609180.56

减：库存股其他综合收益

专项储备16456011.2916681187.0817739185.82

盈余公积3047963.463047963.46

未分配利润50534714.5327431671.10-6139242.72

所有者权益合计584237507.84561359640.20525798761.66

负债和所有者权益总计1195165639.651251974907.091228803068.63后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-9河北国亮新材料股份有限公司

合并利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注2023年1-3月2022年度2021年度

一、营业总收入230748569.49937472439.35853358373.87

其中：营业收入五、（三十二）230748569.49937472439.35853358373.87利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本203635337.75886092259.94830453400.13

其中：营业成本五、（三十二）179941203.74774501862.89712583179.84利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五、（三十三）2328284.346396431.744566509.87

销售费用五、（三十四）4324702.7412158786.7916327575.98

管理费用五、（三十五）8898959.9033403884.0336373587.05

研发费用五、（三十六）4514711.3943501177.7343767923.56

财务费用五、（三十七）3627475.6416130116.7616834623.83

其中：利息费用2608243.1111522669.4411017768.66

利息收入211022.86799423.08425047.87

加：其他收益五、（三十八）631912.003981677.933781104.38

投资收益（损失以“-”号填列）五、（三十九）-3019267.46-20888.06-474402.61

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十）5362731.30-7658553.08174869.66

资产减值损失（损失以“-”号填列）五、（四十一）-2692657.08-3660110.19-5538475.44

资产处置收益（损失以“-”号填列）五、（四十二）3352.92-66568.82663895.94

三、营业利润（亏损以“-”号填列）27399303.4243955737.1921511965.67

加：营业外收入五、（四十三）28022.21670757.09453070.03

减：营业外支出五、（四十四）87045.511206032.901017632.79

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）27340280.1243420461.3820947402.91

减：所得税费用五、（四十五）3899393.023052461.824879303.17

五、净利润（净亏损以“-”号填列）23440887.1040367999.5616068099.74

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）23440887.1040367999.5616068099.74

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）23440887.1040367999.5616068099.74

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额23440887.1040367999.5616068099.74

归属于母公司所有者的综合收益总额23440887.1040367999.5616068099.74归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.360.620.26

（二）稀释每股收益（元/股）0.360.620.26后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-10河北国亮新材料股份有限公司

母公司利润表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注2023年1-3月2022年度2021年度

一、营业收入十一、（六）226520552.08924699007.59828273746.53

减：营业成本十一、（六）178628335.62775982731.20704215117.06

税金及附加2051872.605395810.203683832.95

销售费用4251502.5011753613.0714935922.54

管理费用7360684.9328896093.4332700422.37

研发费用4244887.6841241323.4240555841.54

财务费用3066410.1813527553.2514228745.99

其中：利息费用2043201.178997044.548484160.20

利息收入193315.10757450.59392570.50

加：其他收益596360.693623580.503597624.02

投资收益（损失以“-”号填列）十一、（七）-3019267.46-7476.66-474402.61

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）5361406.15-8007774.21-28380.35

资产减值损失（损失以“-”号填列）-2711693.90-3389979.83-5687292.12

资产处置收益（损失以“-”号填列）3352.92-66568.82663895.94

二、营业利润（亏损以“-”号填列）27147016.9740053664.0016025308.96

加：营业外收入8310.01648626.65442257.95

减：营业外支出87045.511114858.59851832.99

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）27068281.4739587432.0615615733.92

减：所得税费用3965238.042968554.784050337.52

四、净利润（净亏损以“-”号填列）23103043.4336618877.2811565396.40

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）23103043.4336618877.2811565396.40

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额23103043.4336618877.2811565396.40

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-11河北国亮新材料股份有限公司

合并现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注2023年1-3月2022年度2021年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金141680115.34566056143.90513572868.61客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还55109.8210499269.5732111.56

收到其他与经营活动有关的现金五、（四十六）2360349.1124148766.9932595873.31

经营活动现金流入小计144095574.27600704180.46546200853.48

购买商品、接受劳务支付的现金96090174.26380317299.12478321328.19客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金30635832.02102227981.75110736552.42

支付的各项税费9069687.5931659991.8843220577.53

支付其他与经营活动有关的现金五、（四十六）7514953.1342393670.4657359370.32

经营活动现金流出小计143310647.00556598943.21689637828.46

经营活动产生的现金流量净额784927.2744105237.25-143436974.98

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额150000.001105000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计150000.001105000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金8386677.4734477683.6721942700.29投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计8386677.4734477683.6721942700.29

投资活动产生的现金流量净额-8386677.47-34327683.67-20837700.29

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金87000000.00

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金38500000.00218000000.00146200000.00

收到其他与筹资活动有关的现金13089166.6556603650.01

筹资活动现金流入小计38500000.00231089166.65289803650.01

偿还债务支付的现金18000000.00218000000.00130400000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金2801716.6711014851.3423018343.30

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金五、（四十六）1877475.00516625.00

筹资活动现金流出小计22679191.67229531476.34153418343.30

筹资活动产生的现金流量净额15820808.331557690.31136385306.71

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额8219058.1311335243.89-27889368.56

加：期初现金及现金等价物余额90750001.3679414757.47107304126.03

六、期末现金及现金等价物余额98969059.4990750001.3679414757.47后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-12河北国亮新材料股份有限公司

母公司现金流量表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注2023年1-3月2022年度2021年度

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金136728731.28553861641.66563765793.87

收到的税费返还55109.8210438874.3132111.56

收到其他与经营活动有关的现金14245614.3222465008.7630490049.70

经营活动现金流入小计151029455.42586765524.73594287955.13

购买商品、接受劳务支付的现金102394762.92400631333.98522742768.82

支付给职工以及为职工支付的现金22967468.9876754195.3288487912.90

支付的各项税费7572264.0928459855.5537313530.98

支付其他与经营活动有关的现金10125250.7949360412.1053585709.56

经营活动现金流出小计143059746.78555205796.95702129922.26

经营活动产生的现金流量净额7969708.6431559727.78-107841967.13

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额150000.001105000.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计150000.001105000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金1660738.5012868629.573891223.57

投资支付的现金15000000.0011500000.0048500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计16660738.5024368629.5752391223.57

投资活动产生的现金流量净额-16660738.50-24218629.57-51286223.57

三、筹资活动产生的现金流量

吸收投资收到的现金87000000.00

取得借款收到的现金38500000.00190000000.00101500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金13089166.6556603650.01

筹资活动现金流入小计38500000.00203089166.65245103650.01

偿还债务支付的现金18000000.00190000000.0094000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金2168105.568431254.1620601693.17

支付其他与筹资活动有关的现金1877475.00759125.00

筹资活动现金流出小计22045580.56199190379.16114601693.17

筹资活动产生的现金流量净额16454419.443898787.49130501956.84

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响

五、现金及现金等价物净增加额7763389.5811239885.70-28626233.86

加：期初现金及现金等价物余额71458479.0960218593.3988844827.25

六、期末现金及现金等价物余额79221868.6771458479.0960218593.39后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-13河北国亮新材料股份有限公司

合并所有者权益变动表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2023年1-3月

归属于母公司所有者权益项目少数股东所有者权益其他权益工具其他综一般风

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益合计优先股永续债其他合收益险准备

一、上年年末余额65589638.00450803328.8216681187.083047963.4634000693.28570122810.64570122810.64

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额65589638.00450803328.8216681187.083047963.4634000693.28570122810.64570122810.64

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-225175.7923440887.1023215711.3123215711.31

（一）综合收益总额23440887.1023440887.1023440887.10

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-225175.79-225175.79-225175.79

1．本期提取

2．本期使用225175.79225175.79225175.79

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8216456011.293047963.4657441580.38593338521.95593338521.95后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-14河北国亮新材料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2022年度

归属于母公司所有者权益项目少数股所有者权益其他权益工具其他综一般风

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计东权益合计优先股永续债其他合收益险准备

一、上年年末余额65589638.00450803328.8217739185.82-3319342.82530812809.82530812809.82

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额65589638.00450803328.8217739185.82-3319342.82530812809.82530812809.82

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1057998.743047963.4637320036.1039310000.8239310000.82

（一）综合收益总额40367999.5640367999.5640367999.56

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配3047963.46-3047963.46

1．提取盈余公积3047963.46-3047963.46

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1057998.74-1057998.74-1057998.74

1．本期提取

2．本期使用1057998.741057998.741057998.74

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8216681187.083047963.4634000693.28570122810.64570122810.64后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-15河北国亮新材料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2021年度

归属于母公司所有者权益项目其他权益工具少数股东权益所有者权益合计

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计优先股永续债其他

一、上年年末余额54000000.0071334148.2612362485.8127000000.00257671376.00422368010.07422368010.07

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额54000000.0071334148.2612362485.8127000000.00257671376.00422368010.07422368010.07

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）11589638.00379469180.565376700.01-27000000.00-260990718.82108444799.75108444799.75

（一）综合收益总额16068099.7416068099.7416068099.74

（二）所有者投入和减少资本65906254.00453292564.56519198818.56519198818.56

1．所有者投入的普通股5906254.0081093746.0087000000.0087000000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他60000000.00372198818.56432198818.56432198818.56

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转-54316616.00-73823384.00-27000000.00-277058818.56-432198818.56-432198818.56

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他-54316616.00-73823384.00-27000000.00-277058818.56-432198818.56-432198818.56

（五）专项储备5376700.015376700.015376700.01

1．本期提取6408666.166408666.166408666.16

2．本期使用1031966.151031966.151031966.15

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8217739185.82-3319342.82530812809.82530812809.82后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-16河北国亮新材料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2023年1-3月

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额65589638.00448609180.5616681187.083047963.4627431671.10561359640.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额65589638.00448609180.5616681187.083047963.4627431671.10561359640.20

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-225175.7923103043.4322877867.64

（一）综合收益总额23103043.4323103043.43

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-225175.79-225175.79

1．本期提取

2．本期使用225175.79225175.79

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5616456011.293047963.4650534714.53584237507.84后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-17河北国亮新材料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2022年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额65589638.00448609180.5617739185.82-6139242.72525798761.66

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额65589638.00448609180.5617739185.82-6139242.72525798761.66

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1057998.743047963.4633570913.8235560878.54

（一）综合收益总额36618877.2836618877.28

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配3047963.46-3047963.46

1．提取盈余公积3047963.46-3047963.46

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1057998.74-1057998.74

1．本期提取

2．本期使用1057998.741057998.74

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5616681187.083047963.4627431671.10561359640.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-18河北国亮新材料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）（除特别注明外，金额单位均为人民币元）

2021年度

项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额54000000.0069140000.0012362485.8127000000.00259354179.44421856665.25

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额54000000.0069140000.0012362485.8127000000.00259354179.44421856665.25

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）11589638.00379469180.565376700.01-27000000.00-265493422.16103942096.41

（一）综合收益总额11565396.4011565396.40

（二）所有者投入和减少资本65906254.00453292564.56519198818.56

1．所有者投入的普通股5906254.0081093746.0087000000.00

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他60000000.00372198818.56432198818.56

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转-54316616.00-73823384.00-27000000.00-277058818.56-432198818.56

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他-54316616.00-73823384.00-27000000.00-277058818.56-432198818.56

（五）专项储备5376700.015376700.01

1．本期提取6408666.166408666.16

2．本期使用1031966.151031966.15

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5617739185.82-6139242.72525798761.66后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-1-19河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注河北国亮新材料股份有限公司财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

(一)公司概况

河北国亮新材料股份有限公司（以下简称“本公司”、“公司”或“国亮新材”）于2002年11月1日在唐山市工商行政管理局注册登记，公司的统一社会信用代码为

91130200743437174Q。

截至2023年3月31日止，本公司累计发行股本总数为6558.96万元，注册资本为

6558.96万元。注册地：唐山开平区赵庄村东侧。

公司主要经营范围：耐火材料及隔热保温材料设计、研发、制造、销售；钢材、硅

铁、锰铁批发、零售；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务、货物及技术进出口（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外)；劳务服务（不含劳务派遣）；冶金工程施工总承包叁级（凭资质经营）；耐火材料生产及技术咨询（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

本财务报表业经公司董事会于2023年8月15日批准报出。

(二)合并财务报表范围

本公司子公司的相关信息详见本附注“六、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

4-1-1-20河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：

以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（二十四）收入”。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2021年12月31日、2022年12月31日、2023年3月31日的合并及母公司财务状况以

及2021年度、2022年度、2023年1-3月的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(四)营业周期本公司营业周期为12个月。

(五)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

4-1-1-21河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(六)合并财务报表的编制方法

1、合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

4-1-1-22河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

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财务报表附注

(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。

共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。

本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：

（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十三）长期股权投资”。

(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

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财务报表附注

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际

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财务报表附注

利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

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财务报表附注

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间

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财务报表附注的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融资产减值的测试方法及会计处理方法

1.预期信用损失的确定方法

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（含应收款项融资）、租赁应收款进行减值会计处理并确认损失准备。

本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否

显著增加，将金融工具发生信用减值的过程分为三个阶段，对于不同阶段的金融工具减值采用不同的会计处理方法：

（1）第一阶段，金融工具的信用风险自初始确认后未显著增加的，本公司按

照该金融工具未来12个月的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额（即未扣除减值准备）和实际利率计算利息收入；

（2）第二阶段，金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加但未发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其账面余额和实际利率计算利息收入；

（3）第三阶段，初始确认后发生信用减值的，本公司按照该金融工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备，并按照其摊余成本（账面余额减已计提减值准备）和实际利率计算利息收入。

较低信用风险的金融工具计量损失准备的方法

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司可以不用与其初始确认时的信用风险进行比较，而直接做出该工具的信用风险自初始确认后未显著增加的假定。

如果金融工具的违约风险较低，债务人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用

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财务报表附注风险。

应收款项、租赁应收款计量损失准备的方法

*不包含重大融资成分的应收款项。对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的不含重大融资成分的应收款项，本公司采用简化方法，即始终按整个存续期预期信用损失计量损失准备。

根据金融工具的性质，本公司以单项金融资产或金融资产组合为基础评估信用风险是否显著增加。本公司根据信用风险特征将应收票据和应收账款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失。

1）应收票据

本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据计提方法

出票人具有较高的信用评级，历史上未发生票据违约，信用损失风险极低，参考历史信用损失经验不计银行承兑汇票在短期内履行其支付合同现金流量义提坏账准备务的能力很强

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济根据承兑人的信用风险划分，应与“应商业承兑汇票状况的预测，通过违约风险收账款”组合划分相同敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失

2）应收账款

对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

*包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款。

对于包含重大融资成分的应收款项和《企业会计准则第21号——租赁》规范

的租赁应收款，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

其他金融资产计量损失准备的方法

对于除上述以外的金融资产，如：债权投资、其他债权投资、其他应收款、除租赁应收款以外的长期应收款等，本公司按照一般方法，即“三阶段”模型计量损失准备。

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财务报表附注

本公司根据款项性质将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况及未来经济状况的预测，按照账龄分析法组合

整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，应收合并范围内关

通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损联方的款项

失率为0%

应收款项信用风险特征组合的账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

应收商业承兑汇票预期应收账款预期其他应收款预期合同资产预期项目

信用损失率（%）信用损失率（%）信用损失率（%）信用损失率（%）

1年以内5.005.005.005.00

1-2年10.0010.0010.0010.00

2-3年20.0020.0020.0020.00

3-4年50.0050.0050.0050.00

4-5年80.0080.0080.0080.00

5年以上100.00100.00100.00100.00

2.预期信用损失的会计处理方法

为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益，并根据金融工具的种类，抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值或计入预计负债（贷款承诺或财务担保合同）或计入

其他综合收益（以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资）。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、委托加工物资、合同履约成本等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、不同类别存货可变现净值的确定依据

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存

4-1-1-30河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

合同履约成本的可变现净值以资产负债表日的市场价格确认。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三（九）、金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。

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财务报表附注

(十二)持有待售

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。

本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。

划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。

(十三)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

4-1-1-32河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产

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财务报表附注

减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十四)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

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财务报表附注

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

1、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-10519.00-9.50

运输工具年限平均法5519.00

电子设备及其他年限平均法3-5531.67-19.00

2、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十五)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十六)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认

4-1-1-35河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

4-1-1-36河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(十七)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率

土地使用权50年限平均法-

软件10年限平均法-

3、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

4、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损

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财务报表附注益。

(十八)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、油

气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十九)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(二十)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

4-1-1-38河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(二十一)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建

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财务报表附注议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十二)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十三)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将

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财务报表附注

当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十四)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

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财务报表附注

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

4-1-1-42河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、收入确认的具体方法

本公司根据销售模式的不同销售商品收入的确认原则：

（1）直接销售产品方式

内销产品收入：产品发至客户后，按照合同约定的条款在客户签收后，公司确认销售收入。

外销产品收入：公司根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，且相关的经济利益很可能流入，公司确认销售收入。

（2）整体承包销售方式

产品发至客户现场并按要求进行施工，施工完成后交付客户使用，客户使用后根据合同约定结算的条款（如出钢量、出铁量等）确认销售收入。

(二十五)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

4-1-1-43河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(二十六)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十七)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

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财务报表附注递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十八)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了

4-1-1-45河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续釆用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十八）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，

4-1-1-46河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

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财务报表附注

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

4-1-1-48河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

3、售后租回交易

公司按照本附注“三、（二十四）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。

（1）作为承租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失；售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（九）金融工具”。

（2）作为出租人

售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；

售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、

（九）金融工具”。

(二十九)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

其中会计政策变更情况如下：

（1）执行《企业会计准则解释第15号》财政部于2021年12月30日发布了《企业会计准则解释第15号》（财会〔2021〕35号，以下简称“解释第15号”）。

*关于资金集中管理相关列报

解释第15号就企业通过内部结算中心、财务公司等对母公司及成员单位资金实行集中统一管理涉及的余额应如何在资产负债表中进行列报与披露作出了明确规定。该规定自公布之日起施行，可比期间的财务报表数据相应调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于试运行销售的会计处理

解释第15号规定了企业将固定资产达到预定可使用状态前或者研发过程中产

出的产品或副产品对外销售的会计处理及其列报，规定不应将试运行销售相关收入抵销成本后的净额冲减固定资产成本或者研发支出。该规定自2022年1月1日起施行，对于财务报表列报最早期间的期初至2022年1月1日之间发生的试运行销售，应当进行追溯调整。

本公司执行该规定的主要影响如下：

4-1-1-49河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注合并

受影响的2023.3.312022.12.312021.12.31会计政策变更的内容和原因审批程序

报表项目/2023年1-3月/2022年度/2021年度《企业会计准则解释第15研发费用-1200732.89-2175013.14号》研发过程中产出的产品对董事会

营业成本1200732.892175013.14外销售的会计处理母公司

受影响的2023.3.312022.12.312021.12.31会计政策变更的内容和原因审批程序

报表项目/2023年1-3月/2022年度/2021年度《企业会计准则解释第15研发费用-1200732.89-2175013.14号》研发过程中产出的产品对董事会

营业成本1200732.892175013.14外销售的会计处理

*关于亏损合同的判断

解释第15号明确企业在判断合同是否构成亏损合同时所考虑的“履行该合同的成本”应当同时包括履行合同的增量成本和与履行合同直接相关的其他成本的分摊金额。该规定自2022年1月1日起施行，企业应当对在2022年1月1日尚未履行完所有义务的合同执行该规定，累积影响数调整施行日当年年初留存收益及其他相关的财务报表项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（2）执行《企业会计准则解释第16号》财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕31号，以下简称“解释第16号”）。

*关于发行方分类为权益工具的金融工具相关股利的所得税影响的会计处理

解释第16号规定对于企业分类为权益工具的金融工具，相关股利支出按照税

收政策相关规定在企业所得税税前扣除的，应当在确认应付股利时，确认与股利相关的所得税影响，并按照与过去产生可供分配利润的交易或事项时所采用的会计处理相一致的方式，将股利的所得税影响计入当期损益或所有者权益项目（含其他综合收益项目）。

该规定自公布之日起施行，相关应付股利发生在2022年1月1日至施行日之间的，按照该规定进行调整；发生在2022年1月1日之前且相关金融工具在

2022年1月1日尚未终止确认的，应当进行追溯调整。执行该规定未对本公

司财务状况和经营成果产生重大影响。

*关于企业将以现金结算的股份支付修改为以权益结算的股份支付的会计处理

解释第16号明确企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其

4-1-1-50河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是结束后），应当按照所授予权益工具修改日当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。

该规定自公布之日起施行，2022年1月1日至施行日新增的有关交易，按照该规定进行调整；2022年1月1日之前发生的有关交易未按照该规定进行处理的，应当进行追溯调整，将累计影响数调整2022年1月1日留存收益及其他相关项目，不调整前期比较财务报表数据。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）执行财政部、应急部发布财资【2022】136号《关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知》2022年11月21日，财政部、应急部发布财资【2022】136号《关于印发《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的通知》，本公司自2022年11月21日起执行新管理办法。根据修订后的管理办法，因公司不再适用第七节第二十六条冶金业务，公司自2022年11月起不再计提安全生产费。

四、税项

(一)主要税种和税率税率税种计税依据

2023年1-3月2022年度2021年度

按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基

增值税础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税6%、9%、13%6%、9%、13%6%、9%、13%额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税计缴7%7%7%

教育税及附加按实际缴纳的增值税计缴3%3%3%

地方教育税及附加按实际缴纳的增值税计缴2%2%2%

企业所得税按应纳税所得额计缴25%25%25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明所得税税率纳税主体名称

2023年1-3月2022年度2021年度

河北国亮新材料股份有限公司15.00%15.00%15.00%

唐山贝斯特高温材料有限公司15.00%15.00%15.00%

唐山亮达冶金工程有限公司5.00%5.00%、2.50%2.50%

唐山国亮新能源研究院有限公司5.00%2.50%2.50%

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财务报表附注

(二)税收优惠

2021年9月18日，本公司由河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河

北省税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为：GR202113000344，有效期为 3年。本公司2021、2022、2023年可减按15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

2021年9月18日，子公司唐山贝斯特高温材料有限公司由河北省科学技术厅、河

北省财政厅、国家税务总局河北省税务局联合认定为高新技术企业，证书编号为：

GR202113000805，有效期为 3 年。该公司 2021、2022、2023 年可减按 15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕

13号）文件，自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳

税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

根据《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第12号），自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优

惠政策基础上，再减半征收企业所得税。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司唐山亮达冶金工程有限公司和唐山国亮新能源研究院有限公司适用小微企业标准的公司适用小微企业优惠税率。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，本公司子公司唐山亮达冶金工程有限公司和唐山国亮新能源研究院有限公司适用小微企业标准的公司适用小微企业优惠税率。

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财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

库存现金16004.9012293.37223593.19

银行存款98953054.5990737707.9979191164.28

其他货币资金16029343.2518524015.8373845324.42

合计114998402.74109274017.19153260081.89

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票保证金16029343.2518524015.8373845324.42

合计16029343.2518524015.8373845324.42

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票96929284.70143717586.37140885057.73

商业承兑汇票23700000.0026160000.0038544700.47

减：应收票据坏账准备1185000.001308000.001927235.02

合计119444284.70168569586.37177502523.18

4-1-1-53河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

2023.3.312022.12.312021.12.31

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票53451150.92113245723.37122253638.77

商业承兑汇票12310000.0017360000.0027234700.47

合计65761150.92130605723.37149488339.24

4-1-1-54河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄2023.3.312022.12.312021.12.31

1年以内

其中：1年以内分项436472356.35441184468.40349739040.34

1年以内小计436472356.35441184468.40349739040.34

1至2年18008996.4524918307.191754669.58

2至3年995033.31533361.68736508.21

3至4年236990.11391048.21564515.46

4至5年450307.83556415.464687604.22

5年以上4380586.329103873.547069547.25

小计460544270.37476687474.48364551885.06

减：坏账准备28682851.7834402256.5028911608.98

合计431861418.59442285217.98335640276.08

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

2023年3月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备460544270.37100.0028682851.786.23431861418.59

其中：

按信用风险特征组合460544270.37100.0028682851.786.23431861418.59

合计460544270.37100.0028682851.786.23431861418.59

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备476687474.48100.0034402256.507.22442285217.98

其中：

按信用风险特征组合476687474.48100.0034402256.507.22442285217.98

合计476687474.48100.0034402256.507.22442285217.98

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备364551885.06100.0028911608.987.93335640276.08

其中：

按信用风险特征组合364551885.06100.0028911608.987.93335640276.08

合计364551885.06100.0028911608.987.93335640276.08

4-1-1-55河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2023.3.312022.12.312021.12.31

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内436472356.3521823617.825.00441184468.4022059223.425.00349739040.3417486952.025.00

1至2年18008996.451800899.6510.0024918307.192491830.7210.001754669.58175466.9610.00

2至3年995033.31199006.6720.00533361.68106672.3420.00736508.21147301.6420.00

3至4年236990.11118495.0650.00391048.21195524.1150.00564515.46282257.7350.00

4至5年450307.83360246.2680.00556415.46445132.3780.004687604.223750083.3880.00

5年以上4380586.324380586.32100.009103873.549103873.54100.007069547.257069547.25100.00

合计460544270.3728682851.78476687474.4834402256.50364551885.0628911608.98

3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

会计政策本期变动金额

类别2020.12.312021.1.12021.12.31变更调整计提收回或转回转销或核销

坏账准备29492421.7729492421.77-469312.79111500.0028911608.98

合计29492421.7729492421.77-469312.79111500.0028911608.98本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备28911608.988552025.45919027.282142350.6534402256.50

合计28911608.988552025.45919027.282142350.6534402256.50

4-1-1-56河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注本期变动金额

类别2022.12.312023.3.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备34402256.50-230763.985488640.7428682851.78

合计34402256.50-230763.985488640.7428682851.78

4、本报告期实际核销的应收账款情况

项目2023年1-3月2022年度2021年度

实际核销的应收账款2142350.65

其中重要的应收账款核销情况：

单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否因关联交易产生核销时间

唐山市鸿达热轧有限公司货款887811.85公司吊销，无法联系内部审批否2022年9月中国精密机械进出口天津公司货款365000.00公司注销，无法联系内部审批否2022年9月唐山市开平银河金属加工厂货款305627.20公司注销，无法联系内部审批否2022年9月唐山兴业工贸集团有限公司货款266827.22公司破产，无法联系内部审批否2022年9月合计1825266.27

4-1-1-57河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

2023.3.31

单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备

的比例(%)

河北东海特钢集团有限公司57030790.3812.382851539.52

河北纵横集团丰南钢铁有限公司34488704.477.491724435.22

河北丰发实业有限公司31044797.936.741552239.90

赤峰中唐特钢有限公司28588767.146.211429438.36

吉林鑫达钢铁有限公司27981005.326.081399050.27

合计179134065.2438.908956703.27

2022.12.31

单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备

的比例(%)

河北东海特钢集团有限公司44325052.919.302216252.65

河北纵横集团丰南钢铁有限公司33412454.857.011670622.74

河北丰发实业有限公司33223936.626.971661196.83

吉林鑫达钢铁有限公司24121643.625.061263200.53

河北天柱钢铁集团有限公司22582119.774.741129105.99

合计157665207.7733.087940378.74

2021.12.31

单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备

的比例(%)

河北东海特钢集团有限公司41310570.6611.332065528.53

河北丰发实业有限公司36294765.529.961814738.28

河北纵横集团丰南钢铁有限公司23911070.576.561195553.53

唐山瑞丰钢铁（集团）有限公司21533545.745.911076677.29

唐山市德龙钢铁有限公司20393129.775.591019656.49

合计143443082.2639.357172154.12

(四)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

应收款项融资57955650.8334860043.4412934689.39

减：应收款项融资坏账准备215000.0025000.00205750.00

合计57740650.8334835043.4412728939.39

4-1-1-58河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目2020.12.31本期新增本期终止确认其他变动2021.12.31累计在其他综合收益中确认的损失准备

应收票据23901841.11150243368.05165325519.778819689.39

电子化债权凭证4810000.007995000.008690000.004115000.00

合计28711841.11158238368.05174015519.7712934689.39

项目2021.12.31本期新增本期终止确认其他变动2022.12.31累计在其他综合收益中确认的损失准备

应收票据8819689.39126900435.90101360081.8534360043.44

电子化债权凭证4115000.003425000.007040000.00500000.00

合计12934689.39130325435.90108400081.8534860043.44

项目2022.12.31本期新增本期终止确认其他变动2023.3.31累计在其他综合收益中确认的损失准备

应收票据34360043.4459950005.0938754397.7055555650.83

电子化债权凭证500000.001900000.002400000.00

合计34860043.4461850005.0938754397.7057955650.83

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

2023.3.312022.12.312021.12.31

账龄

金额比例(%)金额比例(%)金额比例(%)

1年以内4737727.7398.493014328.6895.547832949.9498.93

1至2年46360.370.96128132.004.0669257.500.87

2至3年14226.760.30678.760.023733.190.05

3年以上12071.940.2512071.940.3811955.540.15

合计4810386.80100.003155211.38100.007917896.17100.00

4-1-1-59河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象2023.3.31占预付款项期末余额合计数的比例(%)

汾阳市金塔山煤焦公司冶金辅料有限公司2475526.2651.46

唐山市开平燃气有限公司453761.819.43

河南特耐高温材料有限公司399220.008.30

河北宣工机械发展有限责任公司350672.577.29

秦皇岛奈族供应链管理服务有限公司149557.523.11

合计3828738.1679.59

预付对象2022.12.31占预付款项期末余额合计数的比例(%)

秦皇岛鹏远淀粉有限公司498680.1815.80

唐山市开平燃气有限公司450131.1314.27

河南特耐高温材料有限公司420445.6613.33

兰州众力工业材料有限公司392562.5912.44

河北宣工机械发展有限责任公司350672.5711.11

合计2112492.1366.95

预付对象2021.12.31占预付款项期末余额合计数的比例(%)

鞍山新佳源耐火材料有限公司2235066.4528.23

建湖申江机械有限公司757564.319.57

国网冀北电力有限公司唐山供电公司720648.339.10

唐山银耐联电子商务有限公司550000.006.95

山西道尔耐火材料有限公司369950.424.67

合计4633229.5158.52

(六)其他应收款

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

其他应收款项18097022.3516673824.0114659225.30

合计18097022.3516673824.0114659225.30

1、其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄2023.3.312022.12.312021.12.31

1年以内

其中：1年以内分项10689493.969806933.5612446054.81

1年以内小计10689493.969806933.5612446054.81

1至2年7859892.337189619.032713359.14

2至3年1010000.001013000.00280000.00

3至4年27000.0080000.00300900.00

4-1-1-60河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

账龄2023.3.312022.12.312021.12.31

4至5年233000.00180900.0095000.00

5年以上1000000.001045000.001040000.00

小计20819386.2919315452.5916875313.95

减：坏账准备2722363.942641628.582216088.65

合计18097022.3516673824.0114659225.30

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年3月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备20819386.29100.002722363.9413.0818097022.35

其中：

按信用风险特征组合20819386.29100.002722363.9413.0818097022.35

合计20819386.29100.002722363.9413.0818097022.35

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备19315452.59100.002641628.5813.6816673824.01

其中：

按信用风险特征组合19315452.59100.002641628.5813.6816673824.01

合计19315452.59100.002641628.5813.6816673824.01

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备16875313.95100.002216088.6513.1314659225.30

其中：

按信用风险特征组合16875313.95100.002216088.6513.1314659225.30

合计16875313.95100.002216088.6513.1314659225.30

4-1-1-61河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2023.3.312022.12.312021.12.31

名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）其他应收款项坏账准备计提比例（%）其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内10689493.96534474.705.009806933.56490346.685.0012446054.81622302.745.00

1至2年7859892.33785989.2410.007189619.03718961.9010.002713359.14271335.9110.00

2至3年1010000.00202000.0020.001013000.00202600.0020.00280000.0056000.0020.00

3至4年27000.0013500.0050.0080000.0040000.0050.00300900.00150450.0050.00

4至5年233000.00186400.0080.00180900.00144720.0080.0095000.0076000.0080.00

5年以上1000000.001000000.00100.001045000.001045000.00100.001040000.001040000.00100.00

合计20819386.292722363.9419315452.592641628.5816875313.952216088.65

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2020.12.31余额2236675.542236675.54

2020.12.31余额在本期2236675.542236675.54

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-20586.89-20586.89本期转回本期转销本期核销其他变动

2021.12.31余额2216088.652216088.65

4-1-1-62河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2021.12.31余额2216088.652216088.65

2021.12.31余额在本期2216088.652216088.65

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提425539.93425539.93本期转回本期转销本期核销其他变动

2022.12.31余额2641628.582641628.58

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2022.12.31余额2641628.582641628.58

2022.12.31余额在本期2641628.582641628.58

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提80735.3680735.36本期转回本期转销本期核销其他变动

2023.3.31余额2722363.942722363.94

4-1-1-63河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额

类别2020.12.312021.12.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备2236675.54-20586.892216088.65

合计2236675.54-20586.892216088.65本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备2216088.65425539.932641628.58

合计2216088.65425539.932641628.58本期变动金额

类别2022.12.312023.3.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备2641628.5880735.362722363.94

合计2641628.5880735.362722363.94

（5）按款项性质分类情况账面余额款项性质

2023.3.312022.12.312021.12.31

保证金19469200.0018253600.0015727360.00

押金186352.00216352.00113452.00

备用金1113605.36808371.64918797.58

其他50228.9337128.95115704.37

合计20819386.2919315452.5916875313.95

4-1-1-64河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称款项性质2023.3.31账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

迁安市九江线材有限责任公司保证金6800000.001-2年32.66680000.00

广西翅冀钢铁有限公司保证金5000000.001年以内24.02250000.00

九江萍钢钢铁有限公司保证金1000000.001年以内4.8050000.00

河北燕山钢铁有限公司保证金1000000.005年以上4.801000000.00

天津钢铁集团有限公司保证金、押金872552.001年以内、1-2年4.1947255.20

合计14672552.0070.472027255.20

单位名称款项性质2022.12.31账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

迁安市九江线材有限责任公司保证金6800000.001年以内、1-2年35.20590000.00

广西翅冀钢铁有限公司保证金5000000.001年以内25.89250000.00

唐山文丰特钢有限公司保证金、押金1002000.001年以内、1-2年5.1990100.00

河北燕山钢铁有限公司保证金1000000.005年以上5.181000000.00

天津钢铁集团有限公司保证金、押金872552.001年以内、1-2年4.5247255.20

合计14674552.0075.981977355.20

单位名称款项性质2021.12.31账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

迁安市九江线材有限责任公司保证金5000000.001年以内29.63250000.00

唐山文丰特钢有限公司保证金、抵押金3002000.001年以内17.79150100.00

德龙钢铁有限公司保证金1070000.001年以内、1-2年、2-3年、3-4年6.34145000.00

唐山燕山钢铁有限公司保证金1000000.005年以上5.931000000.00

赤峰中唐特钢有限公司保证金800000.001年以内4.7440000.00

合计10872000.0064.431585100.00

4-1-1-65河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

2023.3.312022.12.312021.12.31

存货跌价准备/存货跌价准备/合存货跌价准备项目

账面余额合同履约成本减账面价值账面余额同履约成本减值准账面价值账面余额/合同履约成账面价值值准备备本减值准备

原材料62377285.541889907.8160487377.7380271053.611878308.1678392745.45117399675.262018635.75115381039.51

低值易耗品5457790.00782876.664674913.345763244.73645655.985117588.755688399.89707095.514981304.38

委托加工物资22974.8922974.89234544.38234544.38431173.48431173.48

在产品13824283.5413824283.5411837529.6311837529.6311252927.1211252927.12

库存商品125527763.184805472.23120722290.95141293069.473865334.05137427735.42172118870.184572572.96167546297.22

合计207210097.157478256.70199731840.45239399441.826389298.19233010143.63306891045.937298304.22299592741.71

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额

项目2020.12.31会计政策变更调整2021.1.12021.12.31计提其他转回或转销其他

原材料457120.44457120.441575022.5113507.202018635.75

低值易耗品413741.04413741.04293354.47707095.51

库存商品4416630.744416630.743670269.243514327.024572572.96

合计5287492.225287492.225538646.223527834.227298304.22

4-1-1-66河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注本期增加金额本期减少金额

项目2021.12.312022.12.31计提其他转回或转销其他

原材料2018635.75140327.591878308.16

低值易耗品707095.5161439.53645655.98

库存商品4572572.963861877.314569116.223865334.05

合计7298304.223861877.314770883.346389298.19本期增加金额本期减少金额

项目2022.12.312023.3.31计提其他转回或转销其他

原材料1878308.1611599.651889907.81

低值易耗品645655.98137220.68782876.66

库存商品3865334.052543836.751603698.574805472.23

合计6389298.192692657.081603698.577478256.70

4-1-1-67河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(八)其他流动资产

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

增值税留抵税额1937189.021725515.0613050992.26

预缴企业所得税9585794.67

合计1937189.021725515.0622636786.93

(九)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

固定资产136326287.42134172246.96135452305.77固定资产清理

合计136326287.42134172246.96135452305.77

4-1-1-68河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）2020.12.3169866033.78100329560.613997716.068189299.36182382609.81

（2）本期增加金额995725.1317327260.891251074.322861014.7822435075.12

—购置380649.5511158192.151163274.322507578.4415209694.46

—在建工程转入615075.586169068.74353436.347137580.66

—抵账转入87800.0087800.00

（3）本期减少金额1496255.622046159.07771299.67105172.584418886.94

—处置或报废1496255.622046159.07771299.67105172.584418886.94

（4）2021.12.3169365503.29115610662.434477490.7110945141.56200398797.99

2．累计折旧

（1）2020.12.3118240320.8429828489.451023444.632942137.3152034392.23

（2）本期增加金额3378219.239172430.68790937.021684765.0415026351.97

—计提3378219.239172430.68790937.021684765.0415026351.97

（3）本期减少金额503424.551015182.13505951.3989693.912114251.98

—处置或报废503424.551015182.13505951.3989693.912114251.98

（4）2021.12.3121115115.5237985738.001308430.264537208.4464946492.22

3．减值准备

（1）2020.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

4-1-1-69河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

（4）2021.12.31

4．账面价值

（1）2021.12.31账面价值48250387.7777624924.433169060.456407933.12135452305.77

（2）2020.12.31账面价值51625712.9470501071.162974271.435247162.05130348217.58项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）2021.12.3169365503.29115610662.434477490.7110945141.56200398797.99

（2）本期增加金额4425263.817034636.4496283.194385158.9715941342.41

—购置203883.503809819.9496283.19734658.974844645.60

—在建工程转入4221380.313224816.507446196.81

—抵账转入3650500.003650500.00

（3）本期减少金额1862711.8284001.71357934.202304647.73

—处置或报废1862711.8284001.71357934.202304647.73

（4）2022.12.3173790767.10120782587.054489772.1914972366.33214035492.67

2．累计折旧

（1）2021.12.3121115115.5237985738.001308430.264537208.4464946492.22

（2）本期增加金额3379479.449918091.71853869.241786212.1715937652.56

—计提3379479.449918091.71853869.241786212.1715937652.56

（3）本期减少金额762153.8879801.62178943.571020899.07

—处置或报废762153.8879801.62178943.571020899.07

（4）2022.12.3124494594.9647141675.832082497.886144477.0479863245.71

3．减值准备

4-1-1-70河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

（1）2021.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2022.12.31

4．账面价值

（1）2022.12.31账面价值49296172.1473640911.222407274.318827889.29134172246.96

（2）2021.12.31账面价值48250387.7777624924.433169060.456407933.12135452305.77项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）2022.12.3173790767.10120782587.054489772.1914972366.33214035492.67

（2）本期增加金额5723177.13442123.90378000.00322435.356865736.38

—购置5723177.13442123.90292361.576457662.60

—在建工程转入30073.7830073.78

—抵账转入378000.00378000.00

（3）本期减少金额190210.0048702.65637600.00104441.46980954.11

—处置或报废190210.0048702.65637600.00104441.46980954.11

（4）2023.3.3179323734.23121176008.304230172.1915190360.22219920274.94

2．累计折旧

（1）2022.12.3124494594.9647141675.832082497.886144477.0479863245.71

（2）本期增加金额875851.832553640.34219185.05620385.314269062.53

4-1-1-71河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

—计提875851.832553640.34219185.05620385.314269062.53

（3）本期减少金额104648.4813965.57320659.2099047.47538320.72

—处置或报废104648.4813965.57320659.2099047.47538320.72

（4）2023.3.3125265798.3149681350.601981023.736665814.8883593987.52

3．减值准备

（1）2022.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）2023.3.31

4．账面价值

（1）2023.3.31账面价值54057935.9271494657.702249148.468524545.34136326287.42

（2）2022.12.31账面价值49296172.1473640911.222407274.318827889.29134172246.96

4-1-1-72河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

3、2023年3月31日未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋建筑5723177.13办理中

(十)在建工程

1、在建工程及工程物资

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

在建工程40035467.2732573800.222815725.25工程物资

合计40035467.2732573800.222815725.25

4-1-1-73河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、在建工程情况

2023.3.312022.12.312021.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预制件车间项目1582933.161582933.16

物资库项目913028.68913028.68

油浸车间项目13148768.1413148768.1412757986.2012757986.20建设新能源材料研发中试

26814219.4826814219.4819815814.0219815814.02133464.00133464.00

基地项目

其他车间项目72479.6572479.65186299.41186299.41

合计40035467.2740035467.2732573800.2232573800.222815725.252815725.25

4-1-1-74河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(十一)使用权资产项目房屋及建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）2021.1.1余额2257800.002257800.00

（2）本期增加金额4517045.784517045.78

—新增租赁4517045.784517045.78

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

（4）2021.12.31余额4517045.782257800.006774845.78

2．累计折旧

（1）2021.1.1余额714970.00714970.00

（2）本期增加金额75284.10112890.00188174.10

—计提75284.10112890.00188174.10

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

（4）2021.12.31余额75284.10827860.00903144.10

3．减值准备

（1）2021.1.1余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

（4）2021.12.31余额

4．账面价值

（1）2021.12.31账面价值4441761.681429940.005871701.68

（2）2021.1.1账面价值1542830.001542830.00项目房屋及建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）2021.12.31余额4517045.782257800.006774845.78

（2）本期增加金额

—新增租赁

—企业合并增加

—重估调整

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2022.12.31余额4517045.782257800.006774845.78

2．累计折旧

（1）2021.12.31余额75284.10827860.00903144.10

（2）本期增加金额903409.20112890.001016299.20

4-1-1-75河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物土地使用权合计

—计提903409.20112890.001016299.20

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2022.12.31余额978693.30940750.001919443.30

3．减值准备

（1）2021.12.31余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2022.12.31余额

4．账面价值

（1）2022.12.31账面价值3538352.481317050.004855402.48

（2）2021.12.31账面价值4441761.681429940.005871701.68项目房屋及建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）2022.12.31余额4517045.782257800.006774845.78

（2）本期增加金额1199028.211199028.21

—新增租赁1199028.211199028.21

—企业合并增加

—重估调整

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2023.3.31余额5716073.992257800.007973873.99

2．累计折旧

（1）2022.12.31余额978693.30940750.001919443.30

（2）本期增加金额300791.5528222.50329014.05

—计提300791.5528222.50329014.05

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2023.3.31余额1279484.85968972.502248457.35

3．减值准备

（1）2022.12.31余额

（2）本期增加金额

—计提

4-1-1-76河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注项目房屋及建筑物土地使用权合计

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）2023.3.31余额

4．账面价值

（1）2023.3.31账面价值4436589.141288827.505725416.64

（2）2022.12.31账面价值3538352.481317050.004855402.48

(十二)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权专利权软件合计

1．账面原值

（1）2020.12.3164065205.2240000.001418859.3065524064.52

（2）本期增加金额

—购置

—内部研发

—企业合并增加

（3）本期减少金额40000.0040000.00

—处置40000.0040000.00

—失效且终止确认的部分

（4）2021.12.3164065205.221418859.3065484064.52

2．累计摊销

（1）2020.12.316200021.5940000.00210639.566450661.15

（2）本期增加金额1294551.96141885.841436437.80

—计提1294551.96141885.841436437.80

（3）本期减少金额40000.0040000.00

—处置40000.0040000.00

—失效且终止确认的部分

（4）2021.12.317494573.55352525.407847098.95

3．减值准备

（1）2020.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）2021.12.31

4．账面价值

（1）2021.12.31账面价值56570631.671066333.9057636965.57

（2）2020.12.31账面价值57865183.631208219.7459073403.37

4-1-1-77河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注项目土地使用权专利权软件合计

1．账面原值

（1）2021.12.3164065205.221418859.3065484064.52

（2）本期增加金额16933790.72134900.0017068690.72

—购置16933790.72134900.0017068690.72

—内部研发

—企业合并增加

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）2022.12.3180998995.941553759.3082552755.24

2．累计摊销

（1）2021.12.317494573.55352525.407847098.95

（2）本期增加金额1633227.72146382.521779610.24

—计提1633227.72146382.521779610.24

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）2022.12.319127801.27498907.929626709.19

3．减值准备

（1）2021.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）2022.12.31

4．账面价值

（1）2022.12.31账面价值71871194.671054851.3872926046.05

（2）2021.12.31账面价值56570631.671066333.9057636965.57项目土地使用权专利权软件合计

1．账面原值

（1）2022.12.3180998995.941553759.3082552755.24

（2）本期增加金额

—购置

—内部研发

—企业合并增加

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

4-1-1-78河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注项目土地使用权专利权软件合计

（4）2023.3.3180998995.941553759.3082552755.24

2．累计摊销

（1）2022.12.319127801.27498907.929626709.19

（2）本期增加金额408306.9338843.97447150.90

—计提408306.9338843.97447150.90

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）2023.3.319536108.20537751.8910073860.09

3．减值准备

（1）2022.12.31

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）2023.3.31

4．账面价值

（1）2023.3.31账面价值71462887.741016007.4172478895.15

（2）2022.12.31账面价值71871194.671054851.3872926046.05

4-1-1-79河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

2023.3.312022.12.312021.12.31

项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备7478256.701121738.516389298.19958394.737298304.221094745.64

内部交易未实现利润397733.2859659.99331543.6249731.54589534.1388430.12

可抵扣亏损3110561.57386761.812441663.36289161.661334559.26199359.39

坏账准备32805215.724918449.0438376885.085755267.9333260682.654985893.46

租赁5172985.79775947.875318031.30797704.704534549.33680182.40

合计48964753.067262557.2252857421.557850260.5647017629.597048611.01

2、未经抵销的递延所得税负债

2023.3.312022.12.312021.12.31

项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

租赁5969392.06895408.815114949.75767242.464441761.68666264.25

合计5969392.06895408.815114949.75767242.464441761.68666264.25

(十四)其他非流动资产

2023.3.312022.12.312021.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付房屋款5938814.005938814.0011444750.2511444750.2511444750.2511444750.25

预付设备款698000.00698000.00198355.00198355.00

预付工程款844800.00844800.00407450.00407450.00264637.50264637.50

预付土地款项16933790.7216933790.72

合计7481614.007481614.0012050555.2512050555.2528643178.4728643178.47

4-1-1-80河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(十五)短期借款

1、短期借款分类

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

质押借款38500000.0018000000.0018000000.00

抵押借款67500000.0067500000.0077500000.00

保证借款30000000.0030000000.0020000000.00

商业承兑汇票贴现未终止确认1039721.46

应付借款利息143488.89152594.45163909.72

合计136143488.89115652594.45116703631.18

(十六)应付票据

种类2023.3.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票36095830.0035516830.0070480633.34

合计36095830.0035516830.0070480633.34

(十七)应付账款

1、应付账款列示

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

1年以内240620389.20281306156.77233340342.14

1-2年11029634.2110788678.2723743960.29

2-3年1740996.64816209.11816448.09

3年以上1991229.881905420.422392151.53

合计255382249.93294816464.57260292902.05

(十八)合同负债

1、合同负债情况

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

预收合同款22787.6179097.90

合计22787.6179097.90

4-1-1-81河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(十九)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

短期薪酬15740783.21102186187.84103373187.7214553783.33

离职后福利-设定提存计划202.989534222.669534425.64

合计15740986.19111720410.50112907613.3614553783.33

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

短期薪酬14553783.3398190331.7694009293.0518734822.04

离职后福利-设定提存计划8952778.058952778.05

合计14553783.33107143109.81102962071.1018734822.04

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31

短期薪酬18734822.0423430897.8528177209.4813988510.41

离职后福利-设定提存计划2135536.412135536.41

合计18734822.0425566434.2630312745.8913988510.41

2、短期薪酬列示

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

（1）工资、奖金、津贴和补贴11762901.2984855747.1986526353.7810092294.70

（2）职工福利费5678565.585678565.58

（3）社会保险费101218.177948853.138050071.30

4-1-1-82河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

其中：医疗保险费101218.176147128.876248347.04

工伤保险费1801724.261801724.26生育保险费

（4）住房公积金2435900.002435900.00

（5）工会经费和职工教育经费3876663.751267121.94682297.064461488.63

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计15740783.21102186187.84103373187.7214553783.33

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

（1）工资、奖金、津贴和补贴10092294.7082535186.7180211890.3012415591.11

（2）职工福利费4592470.543928625.26663845.28

（3）社会保险费7291581.607291581.60

其中：医疗保险费6047288.646047288.64

工伤保险费1244292.961244292.96生育保险费

（4）住房公积金2475996.002475996.00

（5）工会经费和职工教育经费4461488.631295096.91101199.895655385.65

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计14553783.3398190331.7694009293.0518734822.04

4-1-1-83河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31

（1）工资、奖金、津贴和补贴12415591.1120151309.0824488499.188078401.01

（2）职工福利费663845.28593869.151257714.43

（3）社会保险费1785128.591785128.59

其中：医疗保险费1491673.161491673.16

工伤保险费293455.43293455.43生育保险费

（4）住房公积金596488.00596488.00

（5）工会经费和职工教育经费5655385.65304103.0349379.285910109.40

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计18734822.0423430897.8528177209.4813988510.41

4-1-1-84河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

3、设定提存计划列示

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

基本养老保险188.779004330.749004519.51

失业保险费14.21529891.92529906.13

合计202.989534222.669534425.64

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

基本养老保险8429253.888429253.88

失业保险费523524.17523524.17

合计8952778.058952778.05

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31

基本养老保险2008964.802008964.80

失业保险费126571.61126571.61

合计2135536.412135536.41

(二十)应交税费

税费项目2023.3.312022.12.312021.12.31

增值税6124313.93914687.81458426.69

企业所得税5603371.462437559.8215916.00

个人所得税118794.12221243.75606255.94

城市维护建设税426048.3161105.508928.96

教育费附加304320.2043646.786377.83

环境保护税22106.3526895.9731725.96

土地使用税3012.002952.001476.00

印花税132344.38159716.5162288.60

契税217240.88

合计12951551.633867808.141191395.98

(二十一)其他应付款

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

其他应付款项141329.85325101.74275834.87

合计141329.85325101.74275834.87

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

员工报销款47635.40157867.50217665.42

其他93694.45167234.2458169.45

合计141329.85325101.74275834.87

4-1-1-85河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(二十二)一年内到期的非流动负债

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

一年内到期的长期借款16721241.6716841991.6779171370.84

一年内到期的租赁负债1199234.59864824.78826397.30

合计17920476.2617706816.4579997768.14

(二十三)其他流动负债

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

待转销项税7968.1334144.94

未终止确认票据债务65761150.92130605723.37148448617.78

建信融通票据13000000.00

合计65769119.05130605723.37161482762.72

(二十四)长期借款

长期借款分类：

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

抵押借款70000000.0070000000.00

保证借款9000000.009000000.0016700000.00

合计79000000.0079000000.0016700000.00

(二十五)租赁负债

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

租赁付款额4082550.004133000.005166250.00

减：未确认融资费用482337.76424847.97631700.67

小计3600212.243708152.034534549.33

减：一年内到期的租赁负债1199234.59864824.78826397.30

合计2400977.652843327.253708152.03

(二十六)递延收益

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31形成原因

政府补助4887800.00425877.214461922.79资产相关

合计4887800.00425877.214461922.79

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31形成原因

政府补助4461922.79464593.323997329.47资产相关

合计4461922.79464593.323997329.47

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31形成原因

政府补助3997329.47116148.333881181.14资产相关

合计3997329.47116148.333881181.14

4-1-1-86河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

涉及政府补助的项目：

本期新增本期计入当期与资产相关/

负债项目2020.12.31其他变动2021.12.31补助金额损益金额与收益相关

年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目（镁碳砖车间技改）

4000000.00348473.513651526.49与资产相关

省级

年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目（镁碳砖车间技改）

887800.0077403.70810396.30与资产相关

市级

合计4887800.00425877.214461922.79

本期新增本期计入当期与资产相关/

负债项目2021.12.31其他变动2022.12.31补助金额损益金额与收益相关

年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目（镁碳砖车间技改）

3651526.49380152.923271373.57与资产相关

省级

年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目（镁碳砖车间技改）

810396.3084440.40725955.90与资产相关

市级

合计4461922.79464593.323997329.47

本期新增本期计入当期与资产相关/

负债项目2022.12.31其他变动2023.3.31补助金额损益金额与收益相关

年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目（镁碳砖车间技改）

3271373.5795038.233176335.34与资产相关

省级

年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目（镁碳砖车间技改）

725955.9021110.10704845.80与资产相关

市级

合计3997329.47116148.333881181.14

4-1-1-87河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(二十七)股本

本期变动增（+）减（－）

项目2020.12.312021.12.31发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额54000000.005906254.005683384.0011589638.0065589638.00

注：（1）根据2021年1月，公司召开股东会并作出决议，同意新增注册资本316616.00元，由唐山银耐联电子商务有限公司以货币方式出资5000000.00元认缴，确认

资本公积4683384.00元。

（2）2021年4月，公司以经审计的扣除专项储备后的净资产账面值折股整体变更为股份有限公司，确认注册资本增加5683384.00元，确认资本公积增加372198818.56元。

（3）2021年7月，公司通过第三次临时股东大会并作出决议，同意杨佳良等股东以货币方式出资82000000.00元，认购注册资本5589638.00元，确认资本公积76410362.00元。

本期变动增（+）减（－）

项目2021.12.312022.12.31发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额65589638.0065589638.00

本期变动增（+）减（－）

项目2022.12.312023.3.31发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额65589638.0065589638.00

4-1-1-88河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(二十八)资本公积

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

资本溢价（股本溢价）71334148.26453292564.5673823384.00450803328.82

合计71334148.26453292564.5673823384.00450803328.82

注：（1）根据2021年1月，公司召开股东会并作出决议，同意新增注册资本316616.00元，由唐

山银耐联电子商务有限公司以货币方式出资5000000.00元认缴，确认资本公积4683384.00元。

（2）2021年4月，公司以经审计的扣除专项储备后的净资产账面值折股整体变更为股份有限公司，确认注册资本增加5683384.00元，确认资本公积增加372198818.56元。

（3）2021年7月，公司通过第三次临时股东大会并作出决议，同意杨佳良等股东以货币方式出

资82000000.00元，认购注册资本5589638.00元，确认资本公积76410362.00元。

（4）资本溢价（股本溢价）本期减少为股份改制的影响。

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

资本溢价（股本溢价）450803328.82450803328.82

合计450803328.82450803328.82

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31

资本溢价（股本溢价）450803328.82450803328.82

合计450803328.82450803328.82

(二十九)专项储备

项目2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31

安全生产费12362485.816408666.161031966.1517739185.82

合计12362485.816408666.161031966.1517739185.82

项目2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31

安全生产费17739185.821057998.7416681187.08

合计17739185.821057998.7416681187.08

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31

安全生产费16681187.08225175.7916456011.29

合计16681187.08225175.7916456011.29

4-1-1-89河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(三十)盈余公积

项目2020.12.31会计政策变更调整2021.1.1本期增加本期减少2021.12.31

法定盈余公积27000000.0027000000.0027000000.00

合计27000000.0027000000.0027000000.00

项目2021.12.31会计政策变更调整2022.1.1本期增加本期减少2022.12.31

法定盈余公积3047963.463047963.46

合计3047963.463047963.46

项目2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31

法定盈余公积3047963.463151817.99

合计3047963.463047963.46

(三十一)未分配利润

项目2023年1-3月2022年度2021年度

调整前上年年末未分配利润34000693.28-3319342.82257671376.00

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润34000693.28-3319342.82257671376.00

加：本期归属于母公司所有者的净利润23440887.1040367999.5616068099.74

减：提取法定盈余公积3047963.46提取任意盈余公积提取一般风险准备

4-1-1-90河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

项目2023年1-3月2022年度2021年度应付普通股股利

转作股本的普通股股利277058818.56

期末未分配利润57441580.3834000693.28-3319342.82

(三十二)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

2023年1-3月2022年度2021年度

项目收入成本收入成本收入成本

主营业务230737593.75179937545.22937352076.97774418589.19853174012.51712443705.47

其他业务10975.743658.52120362.3883273.70184361.36139474.37

合计230748569.49179941203.74937472439.35774501862.89853358373.87712583179.84

4-1-1-91河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(三十三)税金及附加

项目2023年1-3月2022年度2021年度

城市维护建设税847913.801608924.49942778.47

教育费附加363391.61689539.05404047.92

地方教育费附加242261.09459692.68269365.27

房产税259809.121407330.16944983.76

土地使用税394271.701577086.801342070.96

其他220637.02653858.56663263.49

合计2328284.346396431.744566509.87

(三十四)销售费用

项目2023年1-3月2022年度2021年度

职工薪酬2075941.977573581.809232959.91

办公费42957.00207224.55246644.13

折旧与摊销3803.4516704.4110289.38

差旅费125070.24623456.02816672.82

招待费2031418.863500490.885478431.23

广告费43147.10253423.38

维修费用27361.95140555.56121371.68

其他18149.2753626.47167783.45

合计4324702.7412158786.7916327575.98

(三十五)管理费用

项目2023年1-3月2022年度2021年度

职工薪酬3819118.1413723364.4816094656.87

办公费360693.81882322.171491340.76

差旅费36448.10123334.91288864.06

招待费1285444.724300054.324146273.44

咨询及专业服务费123114.332414610.162846889.72

维修费133346.371766545.89990548.12

折旧摊销1421365.584874048.375124103.66

车辆费用69837.29211061.94451529.17

保险费用329858.491167323.601457243.03

水电及取暖费494084.961055503.48836695.49

绿化保洁费用691196.451963849.291406733.35

其他134451.66921865.421238709.38

合计8898959.9033403884.0336373587.05

4-1-1-92河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(三十六)研发费用

项目2023年1-3月2022年度2021年度

职工薪酬2829832.2613999615.4814333784.55

材料费901670.2427335862.4626619294.34

折旧摊销费210120.65776611.96713525.61

咨询费157735.85364757.42885682.90

其它费用415352.391024330.411215636.16

合计4514711.3943501177.7343767923.56

(三十七)财务费用

项目2023年1-3月2022年度2021年度

利息费用2608243.1111522669.4411017768.66

其中：租赁负债利息费用74653.35213232.5017503.55

减：利息收入211022.86799423.08425047.87

汇兑损益253.71727.88

手续费支出92577.7576527.44113825.06

贴息费用1137423.935329615.086128077.98

合计3627475.6416130116.7616834623.83

(三十八)其他收益

项目2023年1-3月2022年度2021年度

政府补助216548.333694614.943748076.33

进项税加计抵减1005.38

代扣个人所得税手续费32184.04287062.9933028.05

债务重组收益382174.25

合计631912.003981677.933781104.38

4-1-1-93河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注计入其他收益的政府补助

补助项目2023年1-3月2022年度2021年度与资产相关/与收益相关

年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目（省级）95038.23380152.92348473.51资产相关

年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目（市级）21110.1084440.4077403.70资产相关

年产27万吨冶金用耐火材料系列生产线技改项目470000.00收益相关

博士后科研资助及人才补贴100000.00160000.00收益相关

第三方跨境电商平台项目资金补贴30000.00收益相关

见习补贴31920.00收益相关

科技创新补助355450.00收益相关

绿色工厂补贴500000.00收益相关

企业知识产权贯标认证补助30000.0030000.00收益相关

市级企业上云补贴20000.00收益相关

收纳退伍军人税费减免63000.00收益相关

工业“三品”示范企业补贴100000.00收益相关

技术创新示范企业补贴100000.00收益相关

特种作业补贴400.0023060.00收益相关

稳岗补贴395275.62165729.12收益相关

与国家研发机构合作补贴360000.00200000.00收益相关

职业技能补贴1020396.00收益相关

科技型中小企业奖补资金50000.00收益相关

“企业诊所”服务项目奖补180000.00-收益相关

先进制造业和现代服务业融合发展试点奖补助1000000.00-收益相关

高新技术企业补贴100000.00-收益相关

专利资助补贴3000.002644.00收益相关

一次性留工培训补助559500.00收益相关

市级战略性新兴产品补贴100000.00收益相关

促进科技成果转化和产业化奖补贴44400.00收益相关

科技创新和科学普及专项资金357846.00收益相关

省级科技创新券兑付100000.00其他收益

合计216548.333694614.943748076.33

4-1-1-94河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(三十九)投资收益

项目2023年1-3月2022年度2021年度

债务重组产生的投资收益-3019267.4650488.60-104239.82

票据贴现-71376.66-370162.79

合计-3019267.46-20888.06-474402.61

(四十)信用减值损失

项目2023年1-3月2022年度2021年度

应收票据坏账损失-123000.00-619235.02209235.02

应收账款坏账损失-5510466.668032998.17-569267.79

应收款项融资坏账损失190000.00-180750.00205750.00

其他应收款坏账损失80735.36425539.93-20586.89

合计-5362731.307658553.08-174869.66

(四十一)资产减值损失

项目2023年1-3月2022年度2021年度

存货跌价损失2692657.083660110.195538475.44

合计2692657.083660110.195538475.44

4-1-1-95河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(四十二)资产处置收益发生额计入当期非经常性损益的金额项目

2023年1-3月2022年度2021年度2023年1-3月2022年度2021年度

非流动资产处置损益3352.92-66568.82663895.943352.92-66568.82663895.94

合计3352.92-66568.82663895.943352.92-66568.82663895.94

(四十三)营业外收入发生额计入当期非经常性损益的金额项目

2023年1-3月2022年度2021年度2023年1-3月2022年度2021年度

废品收入600539.8280307.08600539.8280307.08

其他28022.2170217.27372762.9528022.2170217.27372762.95

合计28022.21670757.09453070.0328022.21670757.09453070.03

(四十四)营业外支出发生额计入当期非经常性损益的金额项目

2023年1-3月2022年度2021年度2023年1-3月2022年度2021年度

罚款滞纳金421423.14169718.86421423.14169718.86

非流动资产毁损报废损失87045.51729609.76742013.9387045.51729609.76742013.93

其他55000.00105900.0055000.00105900.00

合计87045.511206032.901017632.7987045.511206032.901017632.79

4-1-1-96河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(四十五)所得税费用

1、所得税费用表

项目2023年1-3月2022年度2021年度

当期所得税费用3183523.333753133.16801860.88

递延所得税费用715869.69-700671.344077442.29

合计3899393.023052461.824879303.17

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目2023年1-3月2022年度2021年度

利润总额27340280.1243420461.3820947402.91

按法定[或适用]税率计算的所得税费用4101042.026513069.213142110.44

子公司适用不同税率的影响483072.44289579.0255735.10

税率调整导致期初递延所得税资产/负

-264741.733660080.89债余额的变化非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响217475.04997937.892938639.22使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税法规定的额外可扣除费用-637454.75-4748124.30-4917262.48

所得税费用3899393.023052461.824879303.17

(四十六)现金流量表项目

1、收到的其他与经营活动有关的现金

项目2023年1-3月2022年度2021年度

保证金1468606.6216204964.2521229006.16

备用金51826.91551183.441400716.59

代收代付2030631.04579679.50

贴息款236141.8853149.67243167.00

押金42000.0019000.0055511.00

银行利息205695.44760553.52360503.62

政府补助100400.003056512.788417228.77

其他255678.261472772.29310060.67

合计2360349.1124148766.9932595873.31

2、支付的其他与经营活动有关的现金

项目2023年1-3月2022年度2021年度

保证金2760000.0018196375.0026382960.00

4-1-1-97河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

项目2023年1-3月2022年度2021年度

备用金20000.001355227.541955107.63

付现的费用4719897.7321283126.1027582623.42

滞纳金380248.83169718.86

押金14400.0033000.00131763.00

银行手续费655.40190657.83107234.91

其他955035.161029962.50

合计7514953.1342393670.4657359370.32

3、收到的其他与筹资活动有关的现金

项目2023年1-3月2022年度2021年度

票据贴现13089166.6556603650.01

合计13089166.6556603650.01

4、支付的其他与筹资活动有关的现金

项目2023年1-3月2022年度2021年度

支付租金1877475.00516625.00

合计1877475.00516625.00

(四十七)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料2023年1-3月2022年度2021年度

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润23440887.1040367999.5616068099.74

加：信用减值损失-5362731.307658553.08-174869.66

资产减值准备2692657.083660110.195538475.44

固定资产折旧4269062.5315937652.5615026351.97油气资产折耗

使用权资产折旧329014.051016299.20188174.10

无形资产摊销447150.901779610.241436437.80长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失-3352.9266568.82-663895.94（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）87045.51729609.76742013.93

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）2608243.1111522669.4411017768.66

投资损失（收益以“－”号填列）3019267.4620888.06474402.61

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）587703.34-801649.553411178.04

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）128166.35100978.21666264.25

存货的减少（增加以“－”号填列）32189344.6767491604.11-106059645.45

4-1-1-98河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

补充资料2023年1-3月2022年度2021年度

39115115.31-101455703.6-45477124.23

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）

2

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-102762645.92-3989952.81-45630606.24其他

经营活动产生的现金流量净额784927.2744105237.25-143436974.98

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额98969059.4990750001.3679414757.47

减：现金的期初余额90750001.3679414757.47107304126.03

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额8219058.1311335243.89-27889368.56

2、现金和现金等价物的构成

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

一、现金98969059.4990750001.3679414757.47

其中：库存现金16004.9012293.37223593.19可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款98953054.5990737707.9979191164.28可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额98969059.4990750001.3679414757.47

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

(四十八)所有权或使用权受到限制的资产账面价值项目受限原因

2023.3.312022.12.312021.12.31

货币资金16029343.2518524015.8373845324.42票据保证金

应收款项融资7016830.003016830.005673633.34票据质押

固定资产87147929.7289852969.1036700953.81抵押贷款

无形资产54952441.7255276079.7156570631.67抵押贷款

合计165146544.69166669894.64172790543.24

4-1-1-99河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(四十九)政府补助

1、与资产相关的政府补助

资产负债表计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关种类金额

列报项目2023年1-3月2022年度2021年度成本费用损失的项目年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目

823664.66递延收益95038.23380152.92348473.51其他收益（省级）年产3万吨特种耐材生产线智能化改造升级技改项目

182954.20递延收益21110.1084440.4077403.70其他收益（市级）

合计1006618.86116148.33464593.32425877.21

2、与收益相关的政府补助

计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关种类金额

2023年1-3月2022年度2021年度成本费用损失的项目

年产27万吨冶金用耐火材料系列生产线技改项目470000.00470000.00其他收益

博士后科研资助及人才补贴260000.00100000.00160000.00其他收益

第三方跨境电商平台项目资金补贴30000.0030000.00其他收益

见习补贴31920.0031920.00其他收益

科技创新补助355450.00355450.00其他收益

绿色工厂补贴500000.00500000.00其他收益

企业知识产权贯标认证补助60000.0030000.0030000.00其他收益

市级企业上云补贴20000.0020000.00其他收益

收纳退伍军人税费减免63000.0063000.00其他收益

工业“三品”示范企业补贴100000.00100000.00其他收益

技术创新示范企业补贴100000.00100000.00其他收益

4-1-1-100河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关种类金额

2023年1-3月2022年度2021年度成本费用损失的项目

特种作业补贴23460.00400.0023060.00其他收益

稳岗补贴561004.74395275.62165729.12其他收益

与国家研发机构合作补贴560000.00360000.00200000.00其他收益

职业技能补贴1020396.001020396.00其他收益

科技型中小企业奖补资金50000.0050000.00其他收益

“企业诊所”服务项目奖补180000.00180000.00其他收益

先进制造业和现代服务业融合发展试点奖补助1000000.001000000.00其他收益

高新技术企业补贴100000.00100000.00其他收益

专利资助补贴5644.003000.002644.00其他收益

一次性留工培训补助559500.00559500.00其他收益

市级战略性新兴产品补贴100000.00100000.00其他收益

促进科技成果转化和产业化奖补贴44400.0044400.00其他收益

科技创新和科学普及专项资金357846.00357846.00其他收益

省级科技创新券兑付100000.00100000.00其他收益

合计6652620.74100400.003230021.623322199.12

4-1-1-101河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

六、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

2023.3.312022.12.312021.12.31

子公司名称主要经营地注册地业务性质持股比例（%）持股比例（%）持股比例（%）取得方式直接间接直接间接直接间接

唐山国亮新能源研究院有限公司河北省河北省科技推广和应用服务业100.00100.00100.00设立

唐山贝斯特高温材料有限公司河北省河北省非金属矿物制品业100.00100.00100.00收购

唐山亮达冶金工程有限公司河北省河北省建筑装饰、装修和其他建筑业100.00100.00100.00设立

七、与金融工具相关的风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

4-1-1-102河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(一)信用风险信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同

资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中

型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并

设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

(二)流动性风险流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：

2023.3.31余额

项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上合计

短期借款136143488.89136143488.89

长期借款79000000.0079000000.00

一年内到期的非流动负债16721241.6716721241.67

合计152864730.5679000000.00231864730.56

2022.12.31余额

项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上合计

短期借款115652594.45115652594.45

4-1-1-103河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2022.12.31余额

项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上合计

长期借款79000000.0079000000.00

一年内到期的非流动负债16841991.6716841991.67

合计132494586.1279000000.00211494586.12

2021.12.31余额

项目

即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上合计

短期借款116703631.18116703631.18

长期借款16700000.0016700000.00

一年内到期的非流动负债79171370.8479171370.84

合计195875002.0216700000.00212575002.02

(三)市场风险金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发

生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

1、利率风险

利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率和浮动利率的带息金融工具分别使本公司面临公允价值利率风险及现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率工具的比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。必要时，本公司会采用利率互换工具来对冲利率风险。

2、其他价格风险

其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

八、公允价值的披露

公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。

4-1-1-104河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值

2023.3.31公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）权益工具投资

（2）其他

◆应收款项融资57740650.8357740650.83

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

持续以公允价值计量的资产总额57740650.8357740650.83

2022.12.31公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

4-1-1-105河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2022.12.31公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）权益工具投资

（2）其他

◆应收款项融资34835043.4434835043.44

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

持续以公允价值计量的资产总额34835043.4434835043.44

2021.12.31公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

一、持续的公允价值计量

◆交易性金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）权益工具投资

（2）其他

◆应收款项融资12728939.3912728939.39

4-1-1-106河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2021.12.31公允价值

项目第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

◆其他债权投资

◆其他权益工具投资

◆其他非流动金融资产

1.以公允价值计量且其变动计入当期损

益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

（4）其他

2.指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）其他

持续以公允价值计量的资产总额12728939.3912728939.39

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

2023.3.312022.12.312021.12.31范围区间

项目估值技术不可观察输入值

公允价值公允价值公允价值（加权平均值）票据预期现金应收款现金流量

57740650.8334835043.4412728939.39流、非公开市场公允价值基本一致

项融资折现法票据贴现率

九、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

本公司最终控制方是：董国亮、赵素兰为实际控制人

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“六、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

董国亮实际控制人、董事长

柳宝生公司董事、总经理

赵素兰实际控制人、公司董事

王义龙公司董事、副总经理

4-1-1-107河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系孙加林公司独立董事郭莉莉公司独立董事陈伟勇公司独立董事张恒公司监事会主席杨微公司监事王健公司监事

崔英公司财务总监、董事会秘书盛高霞公司副总经理张连进公司副总经理

唐山市开平区国亮企业管理中心（有限合伙）公司员工持股平台唐山亮富兰特咨询服务有限公司实际控制人控制的其他企业

王海勇公司报告期内监事，已于2021年4月离任唐山市开平区国锦企业管理中心（有限合伙）公司员工持股平台，已于2021年7月注销公司员工持股平台，董国亮女儿之配偶廖辉龙曾担任执行事唐山市开平区亮宸企业管理中心（有限合伙）

务合伙人，已于2021年6月卸任唐山腾峰科技有限公司董国亮侄子董帅控制的其他关联企业北京燕云陈氏酒业有限公司独立董事陈伟勇控制的其他关联企业

独立董事陈伟勇担任独立董事的其他关联企业，已于2022年武桥重工集团股份有限公司

8月卸任

独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业，已于2022年保定乐凯新材料股份有限公司

8月卸任

宸展光电（厦门）股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业河北华通线缆集团股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业北京赛目科技股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业深圳市润衡财经软件有限公司独立董事郭莉莉的胞姐控制的其他关联企业唐山凯航科技有限责任公司公司监事杨微的父亲担任执行董事的其他关联企业唐山市高旭商贸有限公司公司监事杨微的配偶控制的其他关联企业海南南官迎企业管理咨询有限公司实际控制人女婿廖辉龙控制的其他关联企业

姚春战公司报告期内副总经理，已于2021年12月卸任独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业，已于2022年北京光环新网科技股份有限公司

5月卸任

独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业，已于2023年科迈化工股份有限公司

8月卸任

唐山斑马仓装饰工程有限公司实际控制人女婿廖辉龙2023年7月前控制的其他关联企业唐山斑材科技有限公司实际控制人女婿廖辉龙2023年6月前控制的其他关联企业

公司监事杨微的胞弟曾担任经理的其他关联企业，已于2022唐山浩观商贸有限公司年2月注销

公司监事杨微的胞弟曾担任经理其他关联企业，已于2022年唐山迈仲迪商贸有限公司

2月注销

4-1-1-108河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容2023年1-3月唐山腾峰科技有限公司采购商品6611915.66

唐山腾峰科技有限公司加工费11023.55关联方关联交易内容2022年度

唐山腾峰科技有限公司采购商品17011276.21

唐山腾峰科技有限公司加工费503512.19关联方关联交易内容2021年度

唐山腾峰科技有限公司采购商品1362333.45

唐山腾峰科技有限公司加工费551322.50

4-1-1-109河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方：

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

赵素兰52000000.002021/1/272022/1/26是

董国亮52000000.002021/1/272022/1/26是

董国亮31200000.002021/5/82022/5/7是

赵素兰31200000.002021/5/82022/5/7是

董媛媛10000000.002021/12/172022/12/14是

贝斯特26000000.002019/7/222024/7/21是

董国亮26000000.002020/5/82021/5/7是

赵素兰26000000.002020/5/82021/5/7是

董国亮、赵素兰70000000.002020/7/222025/7/21是

董国亮、赵素兰52000000.002022/1/282023/1/27是

董国亮、赵素兰10000000.002022/8/272025/8/26否

董国亮14000000.002021/3/232025/7/19是

赵素兰14000000.002021/3/232025/7/19是

董国亮70000000.002022/7/142027/7/14否

赵素兰70000000.002022/7/142027/7/14否

董国亮9000000.002022/7/152027/7/14否

赵素兰9000000.002022/7/152027/7/14否

董国亮、赵素兰25000000.002020/3/62024/3/5是

董国亮、赵素兰、唐山贝斯特高温材料有限公司、唐山亮达冶金工程有限公司12000000.002020/7/92024/7/8是

董国亮、赵素兰10000000.002020/8/312024/8/27是

董国亮、赵素兰、河北国亮新材料股份有限公司3000000.002020/7/102024/7/9是

亮达冶金3000000.002020/7/102024/7/9是

董国亮、赵素兰、河北国亮新材料股份有限公司11700000.002020/9/182024/9/17是

4-1-1-110河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

董国亮、赵素兰、河北国亮新材料股份有限公司11700000.002020/9/212025/9/21是

董国亮、赵素兰10000000.002021/9/172025/9/15是

董国亮、赵素兰、河北国亮新材料股份有限公司10000000.002021/9/162025/9/15是

董国亮、赵素兰8000000.002021/10/292025/10/28是

董金峰8000000.002021/10/292025/10/28是

董国亮、赵素兰11700000.002021/11/232026/11/23否

董国亮、赵素兰5000000.002021/11/242026/11/23否

董国亮、赵素兰30000000.002021/2/52025/2/4是

董金峰13514000.002021/2/52022/2/4是

董金峰12051600.002021/2/52022/2/4是

董国亮、赵素兰8000000.002022/11/102025/11/9否

董金峰8000000.002022/11/102025/11/9否

董国亮、赵素兰、河北国亮新材料股份有限公司10000000.002022/9/132026/9/13否

董国亮、赵素兰10000000.002022/9/142026/9/9否

董国亮、赵素兰14000000.002019/4/82023/4/7是

董国亮、赵素兰20000000.002019/4/152023/4/10是

亮富兰特12000000.002019/4/152021/4/10是

董国亮、赵素兰40000000.002021/12/242022/12/23是

贝斯特56000000.002022/5/172023/5/31否

董国亮30000000.002022/10/242023/10/23否

赵素兰30000000.002022/10/242023/10/23否

董国亮、赵素兰40000000.002022/12/272023/12/27否

董国亮、赵素兰53650000.002023/3/202025/3/19否

4-1-1-111河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

3、关联方资金拆借

关联方拆借金额起始日到期日说明拆入

董国亮149100.002003.12.312021.06.10垫付土地租金

董国亮1380240.002014.8.302021.06.10垫付土地租金

董国亮877560.002014.8.302021.06.10垫付土地租金

4、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容2023年1-3月2022年度2021年度

唐山腾峰科技有限公司出售资产88495.58

5、关键管理人员薪酬

单位：万元

项目2023年1-3月2022年度2021年度

关键管理人员薪酬114.31460.25481.06

(五)关联方应收应付款项

1、应付项目

项目名称关联方2023.3.312022.12.312021.12.31应付账款

唐山腾峰科技有限公司6104060.737422091.131156181.13

十、其他重要事项

(一)债务重组

1、债权人重组

债务重组损益公司名称债权账面价值

2023.3.312022.12.312021.12.31

河北东海特钢集团有限公司218500.00-104239.82

唐山金马钢铁集团有限公司3600011.4050488.60

山东传洋集团有限公司2772823.21-2345223.21

德龙钢铁有限公司（邢台）437000.00-91479.65

江苏徐钢钢铁集团有限公司760000.00-582564.60

合计7788334.61-3019267.4650488.60-104239.82

2、债务人重组

公司名称债务账面价值2023.3.31债务重组损益

辽宁富地合耐火材料有限公司500000.00156321.95

安阳市特种耐火材料厂250000.00193454.07

4-1-1-112河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

公司名称债务账面价值2023.3.31债务重组损益

唐山市开平区香峰耐火材料经销处40000.0032398.23

合计790000.00382174.25

十一、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收票据

1、应收票据分类列示

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

银行承兑汇票94639284.70141747673.37137239146.66

商业承兑汇票23700000.0026160000.0038544700.47

减：应收票据坏账准备1185000.001308000.001927235.02

合计117154284.70166599673.37173856612.11

4-1-1-113河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

2023.3.312022.12.312021.12.31

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票51501237.92111775723.37117903407.77

商业承兑汇票12310000.0017360000.0027234700.47

合计63811237.92129135723.37145138108.24

4-1-1-114河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(二)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄2023.3.312022.12.312021.12.31

1年以内

其中：1年以内分项426765791.85430727124.67326155932.10

1年以内小计426765791.85430727124.67326155932.10

1至2年15226307.4021709596.341056261.76

2至3年688627.78533361.68736508.21

3至4年236990.11391048.21564515.46

4至5年450307.83556415.464687604.22

5年以上4380586.329103873.547069547.25

小计447748611.29463021419.90340270369.00

减：坏账准备27857973.5333558518.2227662612.79

合计419890637.76429462901.68312607756.21

4-1-1-115河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

2023年3月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备447748611.29100.0027857973.536.22419890637.76

其中：

按信用风险特征组合447748611.29100.0027857973.536.22419890637.76

合计447748611.29100.0027857973.536.22419890637.76

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备463021419.90100.0033558518.227.25429462901.68

其中：

按信用风险特征组合463021419.90100.0033558518.227.25429462901.68

合计463021419.90100.0033558518.227.25429462901.68

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备340270369.00100.0027662612.798.13312607756.21

其中：

按信用风险特征组合340270369.00100.0027662612.798.13312607756.21

合计340270369.00100.0027662612.798.13312607756.21

4-1-1-116河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2023.3.312022.12.312021.12.31

名称

应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内426765791.8521338289.595.00430727124.6721536356.235.00326155932.1016307796.615.00

1至2年15226307.401522630.7410.0021709596.342170959.6310.001056261.76105626.1810.00

2至3年688627.78137725.5620.00533361.68106672.3420.00736508.21147301.6420.00

3至4年236990.11118495.0650.00391048.21195524.1150.00564515.46282257.7350.00

4至5年450307.83360246.2680.00556415.46445132.3780.004687604.223750083.3880.00

5年以上4380586.324380586.32100.009103873.549103873.54100.007069547.257069547.25100.00

合计447748611.2927857973.53463021419.9033558518.22340270369.0027662612.79

3、本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额

类别2020.12.31会计政策变更调整2021.1.12021.12.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备28035175.1428035175.14-261062.35111500.0027662612.79

合计28035175.1428035175.14-261062.35111500.0027662612.79本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备27662612.798937283.36899027.282142350.6533558518.22

合计27662612.798937283.36899027.282142350.6533558518.22

4-1-1-117河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注本期变动金额

类别2022.12.312023.3.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备33558518.22-211903.955488640.7427857973.53

合计33558518.22-211903.955488640.7427857973.53

4、本报告期实际核销的应收账款情况

项目2023年1-3月2022年度2021年度

实际核销的应收账款2142350.65

其中重要的应收账款核销情况：

单位名称应收账款性质核销金额核销原因履行的核销程序款项是否因关联交易产生核销时间

唐山市鸿达热轧有限公司货款887811.85公司吊销，无法联系内部审批否2022年9月中国精密机械进出口天津公司货款365000.00公司注销，无法联系内部审批否2022年9月唐山市开平银河金属加工厂货款305627.20公司注销，无法联系内部审批否2022年9月唐山兴业工贸集团有限公司货款266827.22公司破产，无法联系内部审批否2022年9月合计1825266.27

4-1-1-118河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况

2023.3.31

单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备

的比例(%)

河北东海特钢集团有限公司54508337.4012.172725416.87

河北纵横集团丰南钢铁有限公司34488704.477.701724435.22

河北丰发实业有限公司31044797.936.931552239.90

赤峰中唐特钢有限公司28588767.146.391429438.36

吉林鑫达钢铁有限公司27981005.326.251399050.27

合计176611612.2639.448830580.62

2022.12.31

单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备

的比例(%)

河北东海特钢集团有限公司41975319.939.072098766.00

河北纵横集团丰南钢铁有限公司33412454.857.221670622.74

河北丰发实业有限公司33223936.627.181661196.83

吉林鑫达钢铁有限公司24121643.625.211263200.53

河北天柱钢铁集团有限公司22582119.774.881129105.99

合计155315474.7933.567822892.09

2021.12.31

单位名称占应收账款合计数应收账款坏账准备

的比例(%)

河北东海特钢集团有限公司39288930.0811.551964446.50

河北丰发实业有限公司36294765.5210.671814738.28

河北纵横集团丰南钢铁有限公司23911070.577.031195553.53

唐山瑞丰钢铁（集团）有限公司21533545.746.331076677.29

唐山市德龙钢铁有限公司20393129.775.991019656.49

合计141421441.6841.577071072.09

(三)应收款项融资

1、应收款项融资情况

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

应收款项融资57095606.3334060043.4412614713.34

减：应收款项融资坏账准备215000.0025000.00205750.00

合计56880606.3334035043.4412408963.34

4-1-1-119河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收益

项目2020.12.31本期新增本期终止确认其他变动2021.12.31中确认的损失准备

应收票据22421841.11149245864.27163167992.048499713.34

电子化债权凭证4810000.007995000.008690000.004115000.00

合计27231841.11157240864.27171857992.0412614713.34累计在其他综合收益

项目2021.12.31本期新增本期终止确认其他变动2022.12.31中确认的损失准备

应收票据8499713.34122986905.5297926575.4233560043.44

电子化债权凭证4115000.003425000.007040000.00500000.00

合计12614713.34126411905.52104966575.4234060043.44累计在其他综合收益

项目2022.12.31本期新增本期终止确认其他变动2023.3.31中确认的损失准备

应收票据33560043.4459889960.5938754397.7054695606.33

电子化债权凭证500000.001900000.002400000.00

合计34060043.4461789960.5938754397.7057095606.33

4-1-1-120河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(四)其他应收款

项目2023.3.312022.12.312021.12.31

其他应收款项17087490.9324815367.3913706326.65

合计17087490.9324815367.3913706326.65

1、其他应收款项

（1）按账龄披露

账龄2023.3.312022.12.312021.12.31

1年以内

其中：1年以内分项10228807.0718352768.7012154343.84

1年以内小计10228807.0718352768.7012154343.84

1至2年7677804.687159619.031962500.00

2至3年500000.00513000.00280000.00

3至4年27000.0080000.00300900.00

4至5年233000.00180900.0095000.00

5年以上1000000.001045000.001040000.00

小计19666611.7527331287.7315832743.84

减：坏账准备2579120.822515920.342126417.19

合计17087490.9324815367.3913706326.65

4-1-1-121河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露

2023年3月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备19666611.75100.002579120.8213.1117087490.93

其中：

按信用风险特征组合19666611.75100.002579120.8213.1117087490.93

合计19666611.75100.002579120.8213.1117087490.93

2022年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备27331287.73100.002515920.349.2124815367.39

其中：

按信用风险特征组合18331287.7367.072515920.3413.7215815367.39

合并范围关联方9000000.0032.939000000.00

合计27331287.73100.002515920.349.2124815367.39

2021年12月31日

账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提坏账准备15832743.84100.002126417.1913.4313706326.65

其中：

4-1-1-122河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注账面余额坏账准备类别账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按信用风险特征组合15832743.84100.002126417.1913.4313706326.65

合计15832743.84100.002126417.1913.4313706326.65

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：

2023.3.312022.12.312021.12.31

名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）其他应收款项坏账准备计提比例（%）其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内10228807.07511440.355.009352768.70467638.445.0012154343.84607717.195.00

1至2年7677804.68767780.4710.007159619.03715961.9010.001962500.00196250.0010.00

2至3年500000.00100000.0020.00513000.00102600.0020.00280000.0056000.0020.00

3至4年27000.0013500.0050.0080000.0040000.0050.00300900.00150450.0050.00

4至5年233000.00186400.0080.00180900.00144720.0080.0095000.0076000.0080.00

5年以上1000000.001000000.00100.001045000.001045000.00100.001040000.001040000.00100.00

合计19666611.752579120.8218331287.732515920.3415832743.842126417.19

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2020.12.31余额2151959.512151959.51

2020.12.31余额在本期2151959.512151959.51

--转入第二阶段

4-1-1-123河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-25542.32-25542.32本期转回本期转销本期核销其他变动

2021.12.31余额2126417.192126417.19

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2021.12.31余额2126417.192126417.19

2021.12.31余额在本期2126417.192126417.19

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提389503.15389503.15本期转回本期转销本期核销

4-1-1-124河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)其他变动

2022.12.31余额2515920.342515920.34

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

2022.12.31余额2515920.342515920.34

2022.12.31余额在本期2515920.342515920.34

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提63200.4863200.48本期转回本期转销本期核销其他变动

2023.3.31余额2579120.822579120.82

4-1-1-125河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

（4）本报告期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额

类别2020.12.312021.12.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备2151959.51-25542.322126417.19

合计2151959.51-25542.322126417.19本期变动金额

类别2021.12.312022.12.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备2126417.19389503.152515920.34

合计2126417.19389503.152515920.34本期变动金额

类别2022.12.312023.3.31计提收回或转回转销或核销

坏账准备2515920.3463200.482579120.82

合计2515920.3463200.482579120.82

（5）按款项性质分类情况账面余额款项性质

2023.3.312022.12.312021.12.31

保证金18628000.0017522400.0014947360.00

押金186352.00216352.00113452.00

备用金803340.75557283.73657326.10

合并范围关联方往来9000000.00

其他48919.0035252.00114605.74

合计19666611.7527331287.7315832743.84

4-1-1-126河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称款项性质2023.3.31账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

迁安市九江线材有限责任公司保证金6800000.001-2年34.58680000.00

广西翅翼钢铁有限公司保证金5000000.001年以内25.42250000.00

九江萍钢钢铁有限公司保证金1000000.001年以内5.0850000.00

唐山燕山钢铁有限公司保证金1000000.005年以上5.081000000.00

天津钢铁集团有限公司保证金800000.001年以内4.0740000.00

合计14600000.0074.232020000.00

单位名称款项性质2022.12.31账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

唐山国亮新能源研究院有限公司往来款9000000.001年以内32.93

迁安市九江线材有限责任公司保证金6800000.001年以内、1-2年24.88590000.00

广西翅翼钢铁有限公司保证金5000000.001年以内18.29250000.00

唐山文丰特钢有限公司保证金1000000.001年以内、1-2年3.6690000.00

唐山燕山钢铁有限公司保证金1000000.005年以上3.661000000.00

合计22800000.0083.421930000.00

单位名称款项性质2021.12.31账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

迁安市九江线材有限责任公司保证金5000000.001年以内31.58250000.00

唐山文丰特钢有限公司保证金3000000.001年以内18.95150000.00

河北燕山钢铁有限公司保证金1000000.005年以上6.321000000.00

德龙钢铁有限公司保证金870000.001-2年、2-3年、3-4年5.49135000.00

赤峰中唐特钢有限公司保证金800000.001年以内5.05400000.00

合计10670000.0067.391935000.00

4-1-1-127河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(五)长期股权投资

2023.3.312022.12.312021.12.31

项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资103969964.18103969964.1888969964.1888969964.1877469964.1877469964.18

合计103969964.18103969964.1888969964.1888969964.1877469964.1877469964.18

1、对子公司投资

被投资单位2020.12.31本期增加本期减少2021.12.31本期计提减值准备减值准备期末余额

唐山亮达冶金工程有限公司9000000.009000000.00

唐山贝斯特高温材料有限公司19969964.1830000000.0049969964.18

唐山国亮新能源研究院有限公司18500000.0018500000.00

合计28969964.1848500000.0077469964.18

被投资单位2021.12.31本期增加本期减少2022.12.31本期计提减值准备减值准备期末余额

唐山亮达冶金工程有限公司9000000.009000000.00

唐山贝斯特高温材料有限公司49969964.1849969964.18

唐山国亮新能源研究院有限公司18500000.0011500000.0030000000.00

合计77469964.1811500000.0088969964.18

被投资单位2022.12.31本期增加本期减少2023.3.31本期计提减值准备减值准备期末余额

唐山亮达冶金工程有限公司9000000.009000000.00

唐山贝斯特高温材料有限公司49969964.1849969964.18

唐山国亮新能源研究院有限公司30000000.0015000000.0045000000.00

合计88969964.1815000000.00103969964.18

4-1-1-128河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(六)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

2023年1-3月2022年度2021年度

项目收入成本收入成本收入成本

主营业务224886764.27177030773.70917728317.70769269281.85820343885.82696630069.33

其他业务1633787.811597561.926970689.896713449.357929860.717585047.73

合计226520552.08178628335.62924699007.59775982731.20828273746.53704215117.06

(七)投资收益

项目2023年1-3月2022年度2021年度

债务重组产生的投资收益-3019267.4663900.00-104239.82

票据贴现-71376.66-370162.79

合计-3019267.46-7476.66-474402.61

十二、补充资料

(一)非经常性损益明细表

项目2023年1-3月2022年度2021年度说明

非流动资产处置损益3352.92-66568.82663895.94

越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免

计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）216548.333694614.943748076.33计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

4-1-1-129河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

项目2023年1-3月2022年度2021年度说明非货币性资产交换损益委托他人投资或管理资产的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备债务重组损益-2637093.2150488.60-104239.82

企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生-71376.66-370162.79金融负债和其他债权投资取得的投资收益

单独进行减值测试的应收款项、合同资产减值准备转回对外委托贷款取得的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

根据税收、会计等法律、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-59023.30-535275.81-564562.76其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计-2476215.263071882.253373006.90

所得税影响额-372949.79433952.43494065.26

少数股东权益影响额（税后）

合计-2103265.472637929.822878941.64

4-1-1-130河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）

2023年1-3月

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润4.030.360.36扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

4.390.390.39

的净利润

加权平均净资产每股收益（元）

2022年度

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.330.620.62扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

6.850.580.58

的净利润

加权平均净资产每股收益（元）

2021年度

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润3.380.260.26扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东

2.770.210.21

的净利润河北国亮新材料股份有限公司（加盖公章）

二〇二三年八月十五日

4-1-1-131河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

4-1-1-132河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

4-1-1-133河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

4-1-1-134河北国亮新材料股份有限公司

财务报表附注

4-1-1-135河北国亮新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

二〇二三年度

信会师报字[2024]第 ZB10495 号

4-1-3-1河北国亮新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2023年01月01日至2023年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-3

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-76

4-1-3-2审计报告

信会师报字[2024]第 ZB10495 号

河北国亮新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河北国亮新材料股份有限公司（以下简称国亮新材）

财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国亮新材2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国亮新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、其他信息

国亮新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括国亮新材2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

4-1-3-3基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，

我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国亮新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国亮新材的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对国亮新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使

4-1-3-4用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国亮新材不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就国亮新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：冯万奇（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：邵建克

中国·上海2024年4月24日

4-1-3-5河北国亮新材料股份有限公司

合并资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五（一）166441570.84109274017.19结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据五（二）99504395.98168569586.37

应收账款五（三）480980034.01442285217.98

应收款项融资五（四）65205563.1534835043.44

预付款项五（五）6026331.613155211.38应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五（六）18832472.4916673824.01买入返售金融资产

存货五（七）222859867.31233010143.63合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五（八）6382412.271725515.06

流动资产合计1066232647.661009528559.06

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五（九）151154740.90134172246.96

在建工程五（十）56375782.0132573800.22生产性生物资产油气资产

使用权资产五（十一）4738374.494855402.48

无形资产五（十二）71137442.4572926046.05开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产五（十三）9380226.417850260.56

其他非流动资产五（十四）3920886.6612050555.25

非流动资产合计296707452.92264428311.52

资产总计1362940100.581273956870.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-6河北国亮新材料股份有限公司

合并资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五（十六）103145969.31115652594.45向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五（十七）79656900.0035516830.00

应付账款五（十八）280006329.70294816464.57预收款项

合同负债五（十九）17699.11卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五（二十）23834367.5318734822.04

应交税费五（二十一）7024124.633867808.14

其他应付款五（二十二）338176.33325101.74应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五（二十三）80364087.1617706816.45

其他流动负债五（二十四）78138639.45130605723.37

流动负债合计652526293.22617226160.76

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五（二十五）47950000.0079000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五（二十六）2559285.352843327.25长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五（二十七）6532736.153997329.47

递延所得税负债五（十三）740345.14767242.46其他非流动负债

非流动负债合计57782366.6486607899.18

负债合计710308659.86703834059.94

所有者权益：

股本五（二十八）65589638.0065589638.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五（二十九）450803328.82450803328.82

减：库存股其他综合收益

专项储备五（三十）15391490.0516681187.08

盈余公积五（三十一）11178055.133047963.46一般风险准备

未分配利润五（三十二）109668928.7234000693.28

归属于母公司所有者权益合计652631440.72570122810.64少数股东权益

所有者权益合计652631440.72570122810.64

负债和所有者权益总计1362940100.581273956870.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-7河北国亮新材料股份有限公司

母公司资产负债表

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金150287591.4589982494.92交易性金融资产衍生金融资产

应收票据97944395.98166599673.37

应收账款十四（一）463998352.06429462901.68

应收款项融资65120766.0534035043.44

预付款项5370111.282950066.66

其他应收款十四（二）17798701.3124815367.39

存货218426724.72226301723.89合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产2118058.44

流动资产合计1021064701.29974147271.35

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十四（三）128969964.1888969964.18其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产130735972.83114022819.96

在建工程8128578.8512757986.20生产性生物资产油气资产

使用权资产6139794.326431999.75

无形资产35457326.3536477126.19开发支出商誉长期待摊费用

递延所得税资产8046610.037315539.21

其他非流动资产3920886.6611852200.25

非流动资产合计321399133.22277827635.74

资产总计1342463834.511251974907.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-8河北国亮新材料股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2023年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款88104133.3287608472.22交易性金融负债衍生金融负债

应付票据79656900.0035516830.00

应付账款288458162.93314104383.38预收款项

合同负债3238061.1912625305.58

应付职工薪酬20274416.4016530333.73

应交税费6407441.953131083.15

其他应付款238661.88157867.50持有待售负债

一年内到期的非流动负债80519337.221124622.39

其他流动负债78107286.52131747013.10

流动负债合计645004401.41602545911.05

非流动负债：

长期借款47950000.0079000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债3865491.914304783.91长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益3532736.153997329.47

递延所得税负债740345.14767242.46其他非流动负债

非流动负债合计56088573.2088069355.84

负债合计701092974.61690615266.89

所有者权益：

股本65589638.0065589638.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积448609180.56448609180.56

减：库存股其他综合收益

专项储备15391490.0516681187.08

盈余公积11178055.133047963.46

未分配利润100602496.1627431671.10

所有者权益合计641370859.90561359640.20

负债和所有者权益总计1342463834.511251974907.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-9河北国亮新材料股份有限公司

合并利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入984360186.93937472439.35

其中：营业收入五（三十三）984360186.93937472439.35利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本881968487.01886092259.94

其中：营业成本五（三十三）746638715.16774501862.89利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五（三十四）8101677.926396431.74

销售费用五（三十五）16724199.5512158786.79

管理费用五（三十六）47716154.8733403884.03

研发费用五（三十七）48858990.6243501177.73

财务费用五（三十八）13928748.8916130116.76

其中：利息费用11070181.4311522669.44

利息收入1211502.21799423.08

加：其他收益五（三十九）7615448.913981677.93

投资收益（损失以“-”号填列）五（四十）-3141571.84-20888.06

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五（四十一）-1881415.29-7658553.08

资产减值损失（损失以“-”号填列）五（四十二）-10273249.65-3660110.19

资产处置收益（损失以“-”号填列）五（四十三）-120523.59-66568.82

三、营业利润（亏损以“-”号填列）94590388.4643955737.19

加：营业外收入五（四十四）339245.26670757.09

减：营业外支出五（四十五）1114896.991206032.90

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）93814736.7343420461.38

减：所得税费用五（四十六）10016409.623052461.82

五、净利润（净亏损以“-”号填列）83798327.1140367999.56

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）83798327.1140367999.56

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）83798327.1140367999.56

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额83798327.1140367999.56

归属于母公司所有者的综合收益总额83798327.1140367999.56归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）1.280.62

（二）稀释每股收益（元/股）1.280.62后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-10河北国亮新材料股份有限公司

母公司利润表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十四（四）962610166.70924699007.59

减：营业成本十四（四）741223175.73775982731.20

税金及附加6887293.955395810.20

销售费用16221455.0411753613.07

管理费用41044237.6528896093.43

研发费用46121428.6441241323.42

财务费用11590151.2013527553.25

其中：利息费用8863538.858997044.54

利息收入1153377.51757450.59

加：其他收益7254084.843623580.50

投资收益（损失以“-”号填列）十四（五）-2961571.84-7476.66

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）-1405152.88-8007774.21

资产减值损失（损失以“-”号填列）-9779343.35-3389979.83

资产处置收益（损失以“-”号填列）-35.23-66568.82

二、营业利润（亏损以“-”号填列）92630406.0340053664.00

加：营业外收入316019.26648626.65

减：营业外支出1093691.961114858.59

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）91852733.3339587432.06

减：所得税费用10551816.602968554.78

四、净利润（净亏损以“-”号填列）81300916.7336618877.28

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填

81300916.7336618877.28

列）

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的

金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额81300916.7336618877.28

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-11河北国亮新材料股份有限公司

合并现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金693050358.60566056143.90客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还91001.9110499269.57

收到其他与经营活动有关的现金五（四十七）29618387.7924148766.99

经营活动现金流入小计722759748.30600704180.46

购买商品、接受劳务支付的现金460875922.24380317299.12客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金111090701.79102227981.75

支付的各项税费56066765.6331659991.88

支付其他与经营活动有关的现金五（四十七）62342920.5742393670.46

经营活动现金流出小计690376310.23556598943.21

经营活动产生的现金流量净额32383438.0744105237.25

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金

150000.00

净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计150000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金37818997.7134477683.67投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计37818997.7134477683.67

投资活动产生的现金流量净额-37818997.71-34327683.67

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金189517800.00218000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金五（四十七）25709487.6713089166.65

筹资活动现金流入小计215227287.67231089166.65

偿还债务支付的现金170750000.00218000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金10858843.6411014851.34

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1877475.00516625.00

筹资活动现金流出小计183486318.64229531476.34

筹资活动产生的现金流量净额31740969.031557690.31

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响920.30

五、现金及现金等价物净增加额26306329.6911335243.89

加：期初现金及现金等价物余额90750001.3679414757.47

六、期末现金及现金等价物余额117056331.0590750001.36后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-12河北国亮新材料股份有限公司

母公司现金流量表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金670299613.11553861641.66

收到的税费返还78021.3010438874.31

收到其他与经营活动有关的现金36774058.8422465008.76

经营活动现金流入小计707151693.25586765524.73

购买商品、接受劳务支付的现金492099548.99400631333.98

支付给职工以及为职工支付的现金81041845.7876754195.32

支付的各项税费50790068.0928459855.55

支付其他与经营活动有关的现金60636914.8749360412.10

经营活动现金流出小计555205796.95

684568377.73

经营活动产生的现金流量净额22583315.5231559727.78

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

150000.00

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计150000.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

6652432.1912868629.57

的现金

投资支付的现金40000000.0011500000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计46652432.1924368629.57

投资活动产生的现金流量净额-46652432.19-24218629.57

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金174500000.00190000000.00

收到其他与筹资活动有关的现金15959487.6713089166.65

筹资活动现金流入小计190459487.67203089166.65

偿还债务支付的现金126050000.00190000000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金8777443.738431254.16

支付其他与筹资活动有关的现金2119975.00759125.00

筹资活动现金流出小计136947418.73199190379.16

筹资活动产生的现金流量净额53512068.943898787.49

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响920.30

五、现金及现金等价物净增加额29443872.5711239885.70

加：期初现金及现金等价物余额71458479.0960218593.39

六、期末现金及现金等价物余额100902351.6671458479.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-13河北国亮新材料股份有限公司

合并所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额65589638.00450803328.8216681187.083047963.4634000693.28570122810.64570122810.64

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额65589638.00450803328.8216681187.083047963.4634000693.28570122810.64570122810.64

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1289697.038130091.6775668235.4482508630.0882508630.08

（一）综合收益总额83798327.1183798327.1183798327.11

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配8130091.67-8130091.67

1．提取盈余公积8130091.67-8130091.67

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1289697.03-1289697.03-1289697.03

1．本期提取

2．本期使用1289697.031289697.031289697.03

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8215391490.0511178055.13109668928.72652631440.72652631440.72后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-14河北国亮新材料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东权其他权益工具其他综合收一般风险所有者权益合计

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计益优先股永续债其他益准备

一、上年年末余额65589638.00450803328.8217739185.82-3319342.82530812809.82530812809.82

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额65589638.00450803328.8217739185.82-3319342.82530812809.82530812809.82

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1057998.743047963.4637320036.1039310000.8239310000.82

（一）综合收益总额40367999.5640367999.5640367999.56

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配3047963.46-3047963.46

1．提取盈余公积3047963.46-3047963.46

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1057998.74-1057998.74-1057998.74

1．本期提取

2．本期使用1057998.741057998.741057998.74

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8216681187.083047963.4634000693.28570122810.64570122810.64后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-15河北国亮新材料股份有限公司

母公司所有者权益变动表

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额65589638.00448609180.5616681187.083047963.4627431671.10561359640.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额65589638.00448609180.5616681187.083047963.4627431671.10561359640.20

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1289697.038130091.6773170825.0680011219.70

（一）综合收益总额81300916.7381300916.73

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配8130091.67-8130091.67

1．提取盈余公积8130091.67-8130091.67

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1289697.03-1289697.03

1．本期提取

2．本期使用1289697.031289697.03

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5615391490.0511178055.13100602496.16641370859.90后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-16河北国亮新材料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2023年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额65589638.00448609180.5617739185.82-6139242.72525798761.66

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额65589638.00448609180.5617739185.82-6139242.72525798761.66

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1057998.743047963.4633570913.8235560878.54

（一）综合收益总额36618877.2836618877.28

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配3047963.46-3047963.46

1．提取盈余公积3047963.46-3047963.46

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1057998.74-1057998.74

1．本期提取

2．本期使用1057998.741057998.74

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5616681187.083047963.4627431671.10561359640.20后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-17河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注河北国亮新材料股份有限公司

二〇二三年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况

河北国亮新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2002年11月1日

在唐山市工商行政管理局注册登记，公司的统一社会信用代码为

91130200743437174Q。2023 年 12 月在全国中小企业股份转让系统公开转让，证券

简称：国亮新材；证券代码为：874134。所属行业为耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造类。

截至2023年12月31日止，本公司累计发行股本总数6558.96万股，注册资本为

6558.96万元，注册地：唐山市开平区北环道35号，总部地址：唐山市开平区北环道35号。本公司实际从事的主要经营活动为：耐火材料生产；耐火材料销售；非金属矿及制品销售；保温材料销售；高性能有色金属及合金材料销售；工业工程设计服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；新材料

技术研发；新材料技术推广服务；会议及展览服务；劳务服务（不含劳务派遣）；货物进出口；技术进出口。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程施工；检验检测服务。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

本公司的实际控制人为董国亮、赵素兰。

本财务报表业经公司董事会于2024年4月24日批准报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估

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二○二三年度财务报表附注计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公

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二○二三年度财务报表附注司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩

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二○二三年度财务报表附注

余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的

4-1-2-21河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注投资。

(八)外币业务和外币报表折算

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

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二○二三年度财务报表附注

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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二○二三年度财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

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二○二三年度财务报表附注

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，

4-1-2-25河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等计提预期信用损失的组合

类别及确定依据如下：

组合名称确定组合依据计量预期信用损失的方法银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特信用等级较高银行承兑

应收票据组合1征，“6+9银行”开具的银行承兑汇票。该组合预期信用汇票损失率为0%。

以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特一般信用等级银行承兑

应收票据组合2征，其中非“6+9银行”开具的银行承兑汇票。该组合预汇票

期信用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收票据组合3商业承兑汇票状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

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二○二三年度财务报表附注组合名称确定组合依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济合并范围内关联方应收状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用应收账款组合1

款项损失率，计算预期信用损失；该组合预期信用损失率为

0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济应收账款组合2账龄组合状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济合并范围内关联方其他状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用其他应收款组合1

应收款项组合损失率，计算预期信用损失；该组合预期信用损失率为

0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济其他应收款组合2账龄组合状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

注：“6+9银行”指：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、

中国邮政储蓄银行、交通银行等6家国有大型商业银行和招商银行、浦发银行、

中信银行、兴业银行、平安银行、光大银行、华夏银行、民生银行、浙商银行等9家上市股份制银行。

1）应收账款及其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内5.005.00

1－2年10.0010.00

2－3年20.0020.00

3－4年50.0050.00

4－5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

2）应收款项融资依据组合计量预期信用损失的方法如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

银行承兑汇票银行承兑汇票预期信用损失率为0%

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况电子化债权凭证电子化债权凭证的预测，编制整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、委托加工物资等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达

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二○二三年度财务报表附注到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的

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二○二三年度财务报表附注

合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

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二○二三年度财务报表附注

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

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二○二三年度财务报表附注

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

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2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-10519.00-9.50

运输工具年限平均法5519.00

电子设备及其他年限平均法3-5531.67-19.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

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产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

(十六)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预

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见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权50直线法0%土地出让合同

软件10直线法0%平均使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

报告期内公司不存在使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与

研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬，耗用材料指研发活动直接消耗的材料费用，折旧摊销费用指用于研发活动的仪器、设备及无形资产的折旧摊销费用。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

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(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十七)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十八)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

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(十九)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格

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两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允

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价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十三)收入

1、收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

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合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

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2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法

本公司根据销售模式的不同销售商品收入的确认原则：

（1）直接销售产品方式

内销产品收入：产品发至客户后，按照合同约定的条款在客户签收后，公司确认销售收入。

外销产品收入：公司根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，公司确认销售收入。

（2）整体承包销售方式

产品发至客户现场并按要求进行施工，施工完成后交付客户使用，客户使用后根据合同约定结算的条款（如出钢量、出铁量等）出具结算单，公司确认销售收入。

(二十四)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

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二○二三年度财务报表附注

(二十五)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

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二○二三年度财务报表附注递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十七)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

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二○二三年度财务报表附注

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

4-1-2-43河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

4-1-2-44河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

4-1-2-45河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十八)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让

的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认

4-1-2-46河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(二十九)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定。

财政部于2022年11月30日公布了《企业会计准则解释第16号》（财会〔2022〕

31号，以下简称“解释第16号”），其中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”的规定自2023年1月1日起施行。

解释第16号规定，对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影

响应纳税所得额（或可抵扣亏损）、且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易（包括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等单项交易），不适用豁免初始确认递延所得税负债和递延所得税资产的规定，企业在交易发生时应当根据《企业会计准则第18号——所得税》等有关规定，分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

对于在首次施行该规定的财务报表列报最早期间的期初至施行日之间发生的

适用该规定的单项交易，以及财务报表列报最早期间的期初因适用该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，企业应当按照该规定进行调整。

本公司自2023年1月1日起执行该规定，执行解释16号对本报告期内财务报表无重大影响。

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二○二三年度财务报表附注

四、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为

增值税基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进6%、9%、13%项税额后，差额部分为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

河北国亮新材料股份有限公司15%

唐山贝斯特高温材料有限公司15%

唐山亮达冶金工程有限公司5%

唐山国亮新能源研究院有限公司25%

(二)税收优惠

1、河北国亮新材料股份有限公司：2021年9月18日，河北国亮新材料股份有限公

司由河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局联合认定为高

新技术企业，证书编号为：GR202113000344，有效期为 3 年。本公司 2023 年可减按15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

2、唐山贝斯特高温材料有限公司：2021年9月18日，唐山贝斯特高温材料有限公

司由河北省科学技术厅、河北省财政厅、国家税务总局河北省税务局联合认定为高

新技术企业，证书编号为：GR202113000805，有效期为 3 年。该公司 2023 年可减按15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

3、根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第13号），自2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公司子公司唐山亮达冶金工程有限公司适用小微企业标准的公司适用小微企业优惠税率。

根据《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号），2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，本公司子公司唐山亮达冶金工程有限公司适用小微企业标准的公司适用小微企业优惠税率。

4-1-2-48河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

五、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

库存现金12293.37

银行存款117056331.0590737707.99

其他货币资金49385239.7918524015.83

合计166441570.84109274017.19

其中因抵押、质押或冻结等对使用有限制，因资金集中管理支取受限，以及放在境外且资金汇回受到限制的货币资金明细如下：

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票保证金49385107.8918524015.83

合计49385107.8918524015.83

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票72999237.69143717586.37

商业承兑汇票27900166.6226160000.00

减：坏账准备1395008.331308000.00

合计99504395.98168569586.37

4-1-2-49河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合计提

100899404.31100.001395008.331.3899504395.98169877586.37100.001308000.000.77168569586.37

坏账准备

其中：

银行承兑汇票72999237.6972.3572999237.69143717586.3784.60143717586.37

商业承兑汇票27900166.6227.651395008.335.0026505158.2926160000.0015.401308000.005.0024852000.00

合计100899404.31100.001395008.3399504395.98169877586.37100.001308000.00168569586.37

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票72999237.69

商业承兑汇票27900166.621395008.335.00

合计100899404.311395008.33

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动银行承兑汇票

商业承兑汇票1308000.0087008.331395008.33

合计1308000.0087008.331395008.33

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二○二三年度财务报表附注

4、期末公司已质押的应收票据

项目期末已质押金额

银行承兑汇票876900.00

合计876900.00

5、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票59116171.94

商业承兑汇票17020166.62

合计76136338.56

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内449430170.11441184468.40

1至2年53803969.7724918307.19

2至3年6824346.02533361.68

3至4年222093.04391048.21

4至5年136381.37556415.46

5年以上4277646.509103873.54

小计514694606.81476687474.48

减：坏账准备33714572.8034402256.50

合计480980034.01442285217.98

4-1-2-51河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比例账面价值比例计提比例账面价值

金额比例（%）金额金额金额

（%）（%）（%）按单项计提坏账准备

其中：单项评估计提坏账按信用风险特征组合计提

514694606.81100.0033714572.806.55480980034.01476687474.48100.0034402256.507.22442285217.98

坏账准备

其中：账龄组合514694606.81100.0033714572.806.55480980034.01476687474.48100.0034402256.507.22442285217.98

合计514694606.81100.0033714572.80480980034.01476687474.48100.0034402256.50442285217.98

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合514694606.8133714572.806.55

合计514694606.8133714572.80

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合34402256.504923896.865084866.85526713.7133714572.80

合计34402256.504923896.865084866.85526713.7133714572.80

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二○二三年度财务报表附注

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款526713.71

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产期应收账款坏账准备和合同单位名称

期末余额期末余额资产期末余额末余额合计数的比例(%)资产减值准备期末余额

河北东海特钢集团有限公司86381656.4386381656.4316.784319082.82

赤峰中唐特钢有限公司55273951.1155273951.1110.742852008.85

秦皇岛佰工钢铁有限公司40441394.5940441394.597.863084583.66

河北纵横集团丰南钢铁有限公司35046314.7335046314.736.811752315.74

吉林鑫达钢铁有限公司33300206.7133300206.716.471961453.34

合计250443523.57250443523.5748.6613969444.41

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收款项融资67433890.6634860043.44

减：应收款项融资坏账准备2228327.5125000.00

合计65205563.1534835043.44

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额累计在其他综合收益中确认的损失准备

应收票据34360043.44183559296.33186911623.1931007716.58

电子化债权凭证500000.0037326174.081400000.0036426174.08

合计34860043.44220885470.41188311623.1967433890.66

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二○二三年度财务报表附注

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内5840630.3196.923014328.6895.54

1至2年140284.562.33128132.004.06

2至3年32666.040.54678.760.02

3年以上12750.700.2112071.940.38

合计6026331.61100.003155211.38100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

预付对象期末余额占预付款项期末余额合计数的比例(%)

汾阳市金塔山煤焦公司冶金辅料有限公司1982281.2632.89

海城华宇镁砂有限公司903986.7315.00

唐山科凌天然气技术有限公司505213.318.38

鄂尔多斯市东祥碳化硅有限责任公司495346.978.22

国网冀北电力有限公司唐山供电公司410000.006.80

合计4296828.2771.29

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项18832472.4916673824.01

合计18832472.4916673824.01

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内11699644.449806933.56

1至2年2986054.077189619.03

2至3年5955452.001013000.00

3至4年500000.0080000.00

4至5年80000.00180900.00

5年以上5000.001045000.00

小计21226150.5119315452.59

减：坏账准备2393678.022641628.58

合计18832472.4916673824.01

4-1-2-54河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备21226150.51100.002393678.0211.2818832472.4919315452.59100.002641628.5813.6816673824.01

其中：账龄组合21226150.51100.002393678.0211.2818832472.4919315452.59100.002641628.5813.6816673824.01

合计21226150.51100.002393678.0218832472.4919315452.59100.002641628.5816673824.01

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄组合21226150.512393678.0211.28

合计21226150.512393678.02

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

上年年末余额2641628.582641628.58上年年末余额在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

4-1-2-55河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回247950.56247950.56本期转销本期核销其他变动

期末余额2393678.022393678.02

（4）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余额合计数的比例单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额

(%)

迁安市九江线材有限责任公司保证金7200000.001年以内、1-2年、2-3年33.921200000.00

广西翅冀钢铁有限公司保证金5000000.001年以内23.55250000.00叮当（天津）信息科技股份有限公司保证金2236000.001年以内10.53111800.00

天津钢铁集团有限公司保证金、押金1052552.001年以内、1-2年、2-3年4.9687510.40

河北燕山钢铁集团有限公司保证金1000000.001年以内4.7150000.00

合计16488552.0077.671699310.40

4-1-2-56河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额

类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备

原材料95462732.201840478.3093622253.9080271053.611878308.1678392745.45

低值易耗品5770365.421133717.694636647.735763244.73645655.985117588.75

委托加工物资18463.3118463.31234544.38234544.38

在产品10764828.7539520.8810725307.8711837529.6311837529.63

库存商品121800103.187942908.68113857194.50141293069.473865334.05137427735.42

合计233816492.8610956625.55222859867.31239399441.826389298.19233010143.63

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1878308.1637829.861840478.30

低值易耗品645655.98488061.711133717.69

在产品39520.8839520.88

库存商品3865334.059783497.225705922.597942908.68

合计6389298.1910311079.815743752.4510956625.55

4-1-2-57河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(八)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣的进项税6382412.271725515.06

合计6382412.271725515.06

(九)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产151154740.90134172246.96固定资产清理

合计151154740.90134172246.96

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额73790767.10120782587.054489772.1914972366.33214035492.67

（2）本期增加金额13157491.4823152942.731094640.70743218.5938148293.50

—购置12606752.312501136.71516640.70713144.8116337674.53

—在建工程转入550739.1720651806.0230073.7821232618.97

—抵账转入578000.00578000.00

（3）本期减少金额190210.003901254.21971380.53153118.235215962.97

—处置或报废190210.003901254.21971380.53153118.235215962.97

（4）期末余额86758048.58140034275.574613032.3615562466.69246967823.20

2．累计折旧

（1）上年年末余额24494594.9647141675.832082497.886144477.0479863245.71

（2）本期增加金额4003746.6410715626.98854149.662471050.8718044574.15

—计提4003746.6410715626.98854149.662471050.8718044574.15

（3）本期减少金额104648.481396804.79453176.85140107.442094737.56

—处置或报废104648.481396804.79453176.85140107.442094737.56

（4）期末余额28393693.1256460498.022483470.698475420.4795813082.30

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

4-1-2-58河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值58364355.4684151777.551551561.677087046.22151154740.90

（2）上年年末账面价值49296172.1473640911.222407274.318827889.29134172246.96

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物15349252.97尚未办理完毕

(十)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程56375782.0156375782.0132573800.2232573800.22工程物资

合计56375782.0156375782.0132573800.2232573800.22

4-1-2-59河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产5万吨镁碳砖智能制造项目2933645.942933645.94

镁碳颗粒生产线906369.74906369.74

油浸车间项目12757986.2012757986.20

镁碳砖扩产改造项目4288563.174288563.17

建设新能源材料研发中试基地项目47662753.2247662753.2219815814.0219815814.02

其他车间项目584449.94584449.94

合计56375782.0156375782.0132573800.2232573800.22

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期转入固本期其他工程累计投入占利息资本化其中：本期利息本期利息资本项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额工程进度资金来源

定资产金额减少金额预算比例(%)累计金额资本化金额化率(%)

南跨1600吨砖机2500000.002223224.902223224.9088.93100.00自有资金

油浸车间项目17244020.0012757986.203716209.0716474195.2795.54100.00自有资金建设新能源材料研发

65659600.0019815814.0228895060.501048121.3047662753.2274.1974.19自有资金

中试基地项目

镁碳砖扩产改造项目20000000.004288563.174288563.1721.4421.44自有资金年产5万吨镁碳砖智

84423900.002933645.942933645.943.473.47自有资金

能制造项目

合计32573800.2242056703.5819745541.4754884962.33

4-1-2-60河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十一)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额4517045.782257800.006774845.78

（2）本期增加金额1199028.211199028.21

—新增租赁1199028.211199028.21

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额5716073.992257800.007973873.99

2．累计折旧

（1）上年年末余额978693.30940750.001919443.30

（2）本期增加金额1203166.20112890.001316056.20

—计提1203166.20112890.001316056.20

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额2181859.501053640.003235499.50

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值3534214.491204160.004738374.49

（2）上年年末账面价值3538352.481317050.004855402.48

(十二)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额80998995.941553759.3082552755.24

（2）本期增加金额

—购置

—内部研发

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额80998995.941553759.3082552755.24

4-1-2-61河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目土地使用权软件合计

2．累计摊销

（1）上年年末余额9127801.27498907.929626709.19

（2）本期增加金额1619982.03168621.571788603.60

—计提1619982.03168621.571788603.60

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额10747783.30667529.4911415312.79

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

—失效且终止确认的部分

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值70251212.64886229.8171137442.45

（2）上年年末账面价值71871194.671054851.3872926046.05

(十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备10956625.551643493.836389298.19958394.73

内部交易未实现利润352658.8152898.83331543.6249731.54

可抵扣亏损1282820.15192423.022441663.36289161.66

递延收益3000000.00750000.00

租赁5219976.56782996.485318031.30797704.70

坏账准备39731586.665958414.2538376885.085755267.93

合计60543667.739380226.4152857421.557850260.56

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

租赁4935634.24740345.145114949.75767242.46

合计4935634.24740345.145114949.75767242.46

4-1-2-62河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十四)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

房产预付款11444750.2511444750.25

机器设备3748186.663748186.66198355.00198355.00

工程款172700.00172700.00407450.00407450.00

合计3920886.663920886.6612050555.2512050555.25

(十五)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金49385107.8949385107.89票据保证金票据保证金18524015.8318524015.83票据保证金票据保证金

应收票据876900.00876900.00票据质押票据质押

票据背书转让未终止确认76136338.5675285330.23背书未到期背书未到期130605723.37129737723.37背书未到期背书未到期

应收款项融资3016830.003016830.00票据质押票据质押

固定资产154597508.5587951847.17贷款抵押贷款抵押143582804.4489852969.10贷款抵押贷款抵押

无形资产80998995.9470237966.95贷款抵押贷款抵押64065205.2255276079.71贷款抵押贷款抵押

合计361994850.94283737152.24359794578.86296407618.01

4-1-2-63河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(十六)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

质押借款18000000.00

抵押借款55000000.0067500000.00

保证借款48017800.0030000000.00

利息费用128169.31152594.45

合计103145969.31115652594.45

(十七)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票69656900.0035516830.00

国内信用证10000000.00商业承兑汇票

合计79656900.0035516830.00

(十八)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内263494829.27281306156.77

1-2年12081383.0710788678.27

2-3年2241434.76816209.11

3年以上2188682.601905420.42

合计280006329.70294816464.57

(十九)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收合同款17699.11

合计17699.11

(二十)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬18734822.04107130417.79102257008.9023608230.93

离职后福利-设定提存计划8670233.638444097.03226136.60

合计18734822.04115800651.42110701105.9323834367.53

4-1-2-64河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴12415591.1189906671.6486352614.1815969648.57

（2）职工福利费663845.285579386.565579386.56663845.28

（3）社会保险费7537048.187470474.9566573.23

其中：医疗保险费6258944.116192370.8866573.23

工伤保险费1278104.071278104.07

（4）住房公积金2595644.002595644.00

（5）工会经费和职工教育经费5655385.651511667.41258889.216908163.85

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计18734822.04107130417.79102257008.9023608230.93

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险8310178.578084041.97226136.60

失业保险费360055.06360055.06

合计8670233.638444097.03226136.60

(二十一)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税383866.26914687.81

环境保护税39356.8326895.97

企业所得税5675945.912437559.82

个人所得税270206.44221243.75

城市维护建设税20093.0261105.50

教育费附加8611.2936009.59

地方教育费附加5740.877637.19

土地使用税3224.002952.00

印花税165650.37159716.51

契税451429.64

合计7024124.633867808.14

(二十二)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项338176.33325101.74

合计338176.33325101.74

4-1-2-65河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

员工报销款89064.75157867.50

其他243511.58167234.24

押金5600.00

合计338176.33325101.74

(二十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款79164852.5716841991.67

一年内到期的租赁负债1199234.59864824.78

合计80364087.1617706816.45

(二十四)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税2300.89

未终止确认票据债务76136338.56130605723.37

电子债权凭证2000000.00

合计78138639.45130605723.37

(二十五)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款47950000.0070000000.00

保证借款9000000.00

合计47950000.0079000000.00

(二十六)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额4082550.004133000.00

减：未确认融资费用324030.06424847.97

小计3758519.943708152.03

减：一年内到期的租赁负债1199234.59864824.78

合计2559285.352843327.25

4-1-2-66河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二十七)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助3997329.473000000.00464593.326532736.15政府拨款

合计3997329.473000000.00464593.326532736.15

(二十八)股本

本期变动增（+）减（－）上年年末余项目发行新公积金期末余额额送股其他小计股转股

股份总额65589638.0065589638.00

(二十九)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）450803328.82450803328.82

合计450803328.82450803328.82

(三十)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费16681187.081289697.0315391490.05

合计16681187.081289697.0315391490.05

(三十一)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积3047963.468130091.6711178055.13

合计3047963.468130091.6711178055.13

(三十二)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润34000693.28-3319342.82

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润34000693.28-3319342.82

加：本期归属于母公司所有者的净利润83798327.1140367999.56

4-1-2-67河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

减：提取法定盈余公积8130091.673047963.46提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润109668928.7234000693.28

(三十三)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务984033757.34746389319.86937352076.97774418589.19

其他业务326429.59249395.30120362.3883273.70

合计984360186.93746638715.16937472439.35774501862.89

2、合同产生的主营业务收入情况

合同分类本期发生金额

一、商品类型

耐火材料整体承包872476197.97

耐火材料直销111557559.37

二、按经营地区分类

境内983064092.66

境外969664.68

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让111557559.37

在某一时段内转让872476197.97

合计984033757.34

续：

合同分类上期发生金额

一、商品类型

耐火材料整体承包802776750.63

耐火材料直销134575326.34

二、按经营地区分类

境内936066666.84

4-1-2-68河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注合同分类上期发生金额

境外1285410.13

三、按商品转让的时间分类

在某一时点转让134575326.34

在某一时段内转让802776750.63

合计937352076.97

(三十四)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税2652194.241608924.49

教育费附加1136654.64689539.05

地方教育费附加757769.78459692.68

房产税1123241.811407330.16

土地使用税1589678.801577086.80

其他842138.65653858.56

合计8101677.926396431.74

(三十五)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬7699272.137573581.80

办公费232787.55207224.55

折旧与摊销15249.8716704.41

差旅费762366.68623456.02

招待费7703924.563500490.88

广告费126037.7343147.10

维修费用2318.37140555.56

其他182242.6653626.47

合计16724199.5512158786.79

(三十六)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬14964837.5413723364.48

办公费1820424.62882322.17

差旅费260733.39123334.91

招待费8692797.044300054.32

咨询及专业服务费5879952.772414610.16

维修费3500157.281766545.89

4-1-2-69河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

折旧摊销6669854.484874048.37

车辆费用463409.50211061.94

保险费用1093966.211167323.60

水电及取暖费923828.771055503.48

绿化保洁费用1994680.841963849.29

其他1451512.43921865.42

合计47716154.8733403884.03

(三十七)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬16063586.5613999615.48

材料费29233741.4027335862.46

折旧摊销费827739.01776611.96

咨询费957108.17364757.42

其它费用1776815.481024330.41

合计48858990.6243501177.73

(三十八)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用11070181.4311522669.44

其中：租赁负债利息费用212189.70213232.50

减：利息收入1211502.21799423.08

汇兑损失-2575.34727.88

供应商、客户贴息3985511.255329615.08

手续费支出87133.7676527.44

合计13928748.8916130116.76

(三十九)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助2298629.263694614.94

直接减免的增值税4572750.78

代扣个人所得税手续费32184.04287062.99

债务重组损益711884.83

合计7615448.913981677.93

4-1-2-70河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十)投资收益项目本期金额上期金额

债务重组产生的投资收益-3124227.4650488.60

票据贴现-17344.38-71376.66

合计-3141571.84-20888.06

(四十一)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失87008.33-619235.02

应收账款坏账损失-160969.998032998.17

应收款项融资减值损失2203327.51-180750.00

其他应收款坏账损失-247950.56425539.93

合计1881415.297658553.08

(四十二)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失10273249.653660110.19

合计10273249.653660110.19

(四十三)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损益-120523.59-66568.82-120523.59

合计-120523.59-66568.82-120523.59

(四十四)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

废品收入306515.05600539.82306515.05

其他32730.2170217.2732730.21

合计339245.26670757.09339245.26

(四十五)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

税收滞纳金492010.98421423.14492010.98

非流动资产毁损报废损失522085.80729609.76522085.80

对外捐赠100000.00100000.00

其他800.2155000.00800.21

合计1114896.991206032.901114896.99

4-1-2-71河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四十六)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用11573272.793753133.16

递延所得税费用-1556863.17-700671.34

合计10016409.623052461.82

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额93814736.73

按法定[或适用]税率计算的所得税费用14072210.52

子公司适用不同税率的影响-381847.92调整以前期间所得税的影响非应税收入的影响

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2685296.18使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-138758.12

税法规定的额外可扣除费用-6220491.04

所得税费用10016409.62

(四十七)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金17731000.0016204964.25

备用金638821.39551183.44

代收代付579700.852030631.04

贴息款3285635.1353149.67

押金48800.0019000.00

银行利息1196879.54760553.52

政府补助5205951.033056512.78

其他931599.851472772.29

合计29618387.7924148766.99

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金19012000.0018196375.00

4-1-2-72河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目本期金额上期金额

备用金1372902.011355227.54

付现的费用37885676.7421241951.79

滞纳金492010.98421423.14

押金526300.0033000.00

银行手续费92388.9190657.83

其他2961641.94955035.16

合计62342920.5742393670.46

2、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

票据贴现25709487.6713089166.65

合计25709487.6713089166.65

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租金1877475.00516625.00

合计1877475.00516625.00

(四十八)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润83798327.1140367999.56

加：信用减值损失1881415.297658553.08

资产减值准备10273249.653660110.19

固定资产折旧18044574.1515937652.56

使用权资产折旧1316056.201016299.20

无形资产摊销1788603.601779610.24长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

120523.5966568.82（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）522085.80729609.76

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）11070181.4311522669.44

投资损失（收益以“－”号填列）20888.06

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1529965.85-801649.55

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-26897.32100978.21

4-1-2-73河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额

存货的减少（增加以“－”号填列）5582948.9667491604.11

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-9486673.97-101455703.62

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-90970990.57-3989952.81其他

经营活动产生的现金流量净额32383438.0744105237.25

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额117056331.0590750001.36

减：现金的期初余额90750001.3679414757.47

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额26306329.6911335243.89

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金117056331.0590750001.36

其中：库存现金12293.37可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款117056331.0590737707.99可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额117056331.0590750001.36

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(四十九)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金0.42

其中：美元0.067.08270.42

4-1-2-74河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

六、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬16063586.5613999615.48

材料费29233741.4027335862.46

折旧摊销费827739.01776611.96

咨询费957108.17364757.42

其它费用1776815.481024330.41

合计48858990.6243501177.73

其中：费用化研发支出48858990.6243501177.73资本化研发支出

4-1-2-75河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

七、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接唐山国亮新能源研究院有限公司8000万元人民币河北省河北省科技推广和应用服务业100设立唐山贝斯特高温材料有限公司5000万元人民币河北省河北省非金属矿物制品业100收购

建筑装饰、装修和其他唐山亮达冶金工程有限公司900万元人民币河北省河北省100设立建筑业

八、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额资产负债表列报项目政府补助金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目本期金额上期金额

递延收益4887800.00464593.32464593.32其他收益

合计4887800.00464593.32464593.32与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目政府补助金额本期金额上期金额

博士后科研资助及人才补贴180000.0080000.00100000.00

企业知识产权贯标认证补助30000.0030000.00

稳岗补贴645411.56250135.94395275.62

4-1-2-76河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目政府补助金额本期金额上期金额

与国家研发机构合作补贴360000.00360000.00

“企业诊所”服务项目奖补180000.00180000.00

先进制造业和现代服务业融合发展试点奖补助1000000.001000000.00

高新技术企业补贴100000.00100000.00

专利资助补贴3000.003000.00

一次性留工培训补助559500.00559500.00

市级战略性新兴产品补贴100000.00100000.00

促进科技成果转化和产业化奖补贴44400.0044400.00

科技创新和科学普及专项资金357846.00357846.00

2022年第二季度省级科技创新券兑付补助100000.00100000.00

唐山市开平区安全生产培训中心特种作业补贴400.00400.00

唐山市开平区科学技术局省科技领军企业创新能力提升项目配套奖补资金50000.0050000.00

唐山市开平区科学技术局研发经费后补助资金50000.0050000.00

河北省科技领军企业能力提升项目奖200000.00200000.00

唐山市新型高温材料创新联合体能力提升项目奖1000000.001000000.00

河北省市场监督管理局专利权质押贷款补助339800.00339800.00

唐山市开平区社会保险服务中心一次性扩岗补助1500.001500.00

唐山市开平区发展和改革局奖励资金100000.00100000.00

唐山市开平区科学技术局奖金2000.002000.00

合计5403857.562173835.943230021.62

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入营业本期转入其他收益金本期冲减成与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额补助金额外收入金额额本费用金额与收益相关

递延收益3997329.473000000.00464593.326532736.15与资产相关

4-1-2-77河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

九、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、

合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资和衍生金融资产等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其

他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

4-1-2-78河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

十、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

本公司最终控制方是：董国亮、赵素兰为实际控制人

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

董国亮公司控股股东、实际控制人、持股5%以上股东、董事长

柳宝生公司董事、总经理

赵素兰公司控股股东、实际控制人、持股5%以上股东、董事

王义龙公司董事、副总经理孙加林公司独立董事郭莉莉公司独立董事陈伟勇公司独立董事

4-1-2-79河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本公司的关系张恒公司监事会主席杨微公司监事王健公司职工代表监事

崔英公司财务负责人、副总经理、董事会秘书，已于2023年12月卸任董事会秘书盛高霞公司副总经理张连进公司副总经理

唐山市开平区国亮企业管理中心（有限合伙）公司实际控制人董国亮担任执行事务合伙人

唐山亮富兰特咨询服务有限公司公司实际控制人董国亮、赵素兰合计持股100%

唐山腾峰科技有限公司公司实际控制人董国亮胞兄的儿子董帅持股100%并担任执行董事兼总经理

北京燕云陈氏酒业有限公司公司独立董事陈伟勇持股100%明光瑞尔竞达科技股份有限公司公司独立董事孙加林担任独立董事北京科耐博研高温材料技术有限公司公司独立董事孙加林女儿孙宇含担任执行董事

宸展光电（厦门）股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业唐山三友硅业股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业河北华通线缆集团股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业北京赛目科技股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业深圳市润衡财经软件有限公司独立董事郭莉莉的胞姐控制的其他关联企业唐山凯航科技有限责任公司公司监事杨微的父亲担任执行董事的其他关联企业

唐山顺杨昌义商贸有限公司公司监事杨微父亲杨双森曾担任总经理，已于2022年1月注销唐山浩观商贸有限公司杨微胞弟杨志新曾担任经理，已于2022年2月注销唐山迈仲迪商贸有限公司杨微胞弟杨志新曾担任经理，已于2022年2月注销唐山市高旭商贸有限公司公司监事杨微的配偶控制的其他关联企业海南南官迎企业管理咨询有限公司实际控制人女婿廖辉龙控制的其他关联企业

武桥重工集团股份有限公司公司独立董事陈伟勇曾担任独立董事，已于2023年8月卸任北京光环新网科技股份有限公司公司独立董事郭莉莉曾担任独立董事，已于2022年5月卸任科迈化工股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业，已于2023年8月卸任航天智造科技股份有限公司公司独立董事郭莉莉曾担任独立董事，已于2023年8月卸任唐山斑马仓装饰工程有限公司实际控制人女婿廖辉龙2023年7月前控制的其他关联企业唐山斑材科技有限公司实际控制人女婿廖辉龙2023年6月前控制的其他关联企业

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表关联方关联交易内容本期金额上期金额

唐山腾峰科技有限公司采购商品29577555.9217011276.21

唐山腾峰科技有限公司加工费11023.55503512.19

4-1-2-80河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方：

担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

董国亮、赵素兰70000000.002022/7/142027/7/14否

董国亮、赵素兰9000000.002022/7/152027/7/14否

董国亮、赵素兰10000000.002022/8/272025/8/26是

董国亮、赵素兰11700000.002021/11/232026/11/23是

董国亮、赵素兰5000000.002021/11/242026/11/23是

董国亮、赵素兰、董金峰8000000.002022/11/102025/11/9是

董国亮、赵素兰、河北国亮新材10000000.002022/9/132026/9/13是料股份有限公司

董国亮、赵素兰10000000.002022/9/142026/9/9是

贝斯特56000000.002022/5/172023/5/31是

董国亮、赵素兰53650000.002023/3/202025/3/19否

董国亮、赵素兰、唐山国亮新能15000000.002023/5/242028/5/23否源研究院有限公司

董国亮、赵素兰、唐山国亮新能30000000.002023/5/262028/5/25否源研究院有限公司

董国亮、赵素兰3000000.002023/9/112026/9/11否

董国亮、赵素兰3300000.002023/8/292027/8/28否

董国亮、赵素兰、河北国亮新材10000000.002023/9/112026/9/11否料股份有限公司

董国亮、赵素兰30000000.002022/10/242023/10/23是

3、关联方资产转让、债务重组情况

关联方关联交易内容本期金额上期金额

唐山腾峰科技有限公司出售资产88495.58

4、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬616.92万元460.25万元

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应付项目

期末余额上年年末余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备应付账款

唐山腾峰科技有限公司5562251.357422091.13

4-1-2-81河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

十一、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

十二、资产负债表日后事项

截止2023年12月31日，本公司无其他应披露未披露的资产负债表日后事项。

十三、其他重要事项

(三)债务重组

1、债权人重组

公司名称债权账面价值2023.12.31债务重组损益

山东传洋集团有限公司2772823.21-2345223.21

德龙钢铁有限公司437000.00-91479.65

江苏徐钢钢铁集团有限公司760000.00-582564.60

唐山国义特种钢铁有限公司380000.00-180000.00

合计4349823.21-3199267.46

2、债务人重组

公司名称债务账面价值2023.12.31债务重组损益

辽宁富地合耐火材料有限公司500000.00156321.95

安阳市特种耐火材料厂250000.00193454.07

唐山市开平区香峰耐火材料经销处40000.0032398.23

鸡西市鼎源石墨有限公司300000.00202500.89

营口宏兴科技有限公司300000.00127209.69

天津秦元新材料股份有限公司325040.0075040.00

合计1715040.00786924.83

十四、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内434057480.63430727124.67

1至2年51930611.7521709596.34

2至3年5959840.12533361.68

4-1-2-82河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注账龄期末余额上年年末余额

3至4年222093.04391048.21

4至5年136381.37556415.46

5年以上4277646.509103873.54

小计496584053.41463021419.90

减：坏账准备32585701.3533558518.22

合计463998352.06429462901.68

4-1-2-83河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组

496584053.41100.0032585701.356.56463998352.06463021419.90100.0033558518.227.25429462901.68

合计提坏账准备

其中：账龄组合496584053.41100.0032585701.356.56463998352.06463021419.90100.0033558518.227.25429462901.68

合计496584053.41100.0032585701.356.56463998352.06463021419.90100.0033558518.227.25429462901.68

4-1-2-84河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内434057480.6321702874.035.00

1至2年51930611.755193061.1810.00

2至3年5959840.121191968.0220.00

3至4年222093.04111046.5250.00

4至5年136381.37109105.1080.00

5年以上4277646.504277646.50100.00

合计496584053.4132585701.35

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备33558518.224618763.695084866.85506713.7132585701.35

合计33558518.224618763.695084866.85506713.7132585701.35

4、本期实际核销的应收账款情况

项目核销金额

实际核销的应收账款506713.71

4-1-2-85河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

5、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产期应收账款坏账准备和合同单位名称

期末余额期末余额资产期末余额末余额合计数的比例(%)资产减值准备期末余额

河北东海特钢集团有限公司82961559.6882961559.6816.714148077.98

赤峰中唐特钢有限公司54191613.5154191613.5110.912797891.97

秦皇岛佰工钢铁有限公司37105714.0937105714.097.472719487.41

河北纵横集团丰南钢铁有限公司35046314.7335046314.737.061752315.74

吉林鑫达钢铁有限公司33300206.7133300206.716.711961453.34

合计242605408.72242605408.7248.8613379226.44

4-1-2-86河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项17798701.3124815367.39

合计17798701.3124815367.39

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内10955176.8118352768.70

1至2年2909913.047159619.03

2至3年5945452.00513000.00

3至4年80000.00

4至5年80000.00180900.00

5年以上5000.001045000.00

小计19895541.8527331287.73

减：坏账准备2096840.542515920.34

合计17798701.3124815367.39

4-1-2-87河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面价值账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按信用风险特征组合计提坏账准备19895541.85100.002096840.5410.5417798701.3127331287.73100.002515920.349.2124815367.39

其中：账龄组合19895541.85100.002096840.5410.5417798701.3118331287.7367.072515920.3413.7215815367.39

合并范围内9000000.0032.939000000.00

合计19895541.85100.002096840.5410.5417798701.3127331287.73100.002515920.349.2124815367.39

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

1年以内10955176.81547758.845.00

1至2年2909913.04290991.3010.00

2至3年5945452.001189090.4020.00

3至4年

4至5年80000.0064000.0080.00

5年以上5000.005000.00100.00

合计19895541.852096840.54

4-1-2-88河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

上年年末余额2515920.342515920.34

上年年末余额在本期2515920.342515920.34

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段本期计提

本期转回419079.80419079.80本期转销本期核销其他变动

期末余额2096840.542096840.54

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备2515920.34419079.802096840.54

合计2515920.34419079.802096840.54

4-1-2-89河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金18504000.0017522400.00

押金709602.00216352.00

备用金635214.85557283.73

合并范围关联方往来9000000.00

其他46725.0035252.00

合计19895541.8527331287.73

（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况

单位名称款项性质期末余额账龄占其他应收款项期末余额合计数的比例(%)坏账准备期末余额

迁安市九江线材有限责任公司保证金6800000.001－2年、2－3年34.181180000.00

广西翅冀钢铁有限公司保证金5000000.001年以内25.13250000.00叮当（天津）信息科技股份有限公司保证金2016000.001年以内10.13100800.00

天津钢铁集团有限公司保证金、押金1052552.001年以内、1－2年、2－3年5.2987510.40

河北燕山钢铁集团有限公司保证金1000000.001年以内5.0350000.00

合计15868552.0079.761668310.40

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资128969964.18128969964.1888969964.1888969964.18

合计128969964.18128969964.1888969964.1888969964.18

4-1-2-90河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

1、对子公司投资

本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额减值准备上年年末余额期末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他期末余额

唐山亮达冶金工程有限公司9000000.009000000.00

唐山贝斯特高温材料有限公司49969964.1849969964.18

唐山国亮新能源研究院有限公司30000000.0040000000.0070000000.00

合计88969964.1840000000.00128969964.18

4-1-2-91河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务956571043.58735341757.36917728317.70769269281.85

其他业务6039123.125881418.376970689.896713449.35

合计962610166.70741223175.73924699007.59775982731.20

(五)投资收益项目本期金额上期金额

债务重组产生的投资收益-2944227.4663900.00

票据贴现-17344.38-71376.66

合计-2961571.84-7476.66

十五、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-120523.59计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的2298629.26政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产-17344.38和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益-2412342.63

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允

4-1-2-92河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注项目金额说明价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-775651.73主要为增值税的

其他符合非经常性损益定义的损益项目4604934.82加计抵减

小计3577701.75

所得税影响额527027.18

少数股东权益影响额（税后）

合计3050674.57

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润13.691.281.28扣除非经常性损益后归属于公司普通股

13.191.231.23

股东的净利润河北国亮新材料股份有限公司（加盖公章）

二〇二四年四月二十四日

4-1-2-93河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4-1-2-94河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4-1-2-95河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4-1-2-96河北国亮新材料股份有限公司

二○二三年度财务报表附注

4-1-2-97河北国亮新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

二〇二四年度

信会师报字[2025]第 ZB10984 号

4-1-3-1河北国亮新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2024年01月01日至2024年12月31日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

财务报表附注1-73

4-1-3-2审计报告

信会师报字[2025]第 ZB10984 号

河北国亮新材料股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了河北国亮新材料股份有限公司（以下简称国亮新材）

财务报表，包括2024年12月31日的合并及母公司资产负债表，2024年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国亮新材2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国亮新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）应收账款坏账准备

4-1-3-3（二）营业收入确认

关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款坏账准备

如财务报表附注五(三)所(1)了解和评价国亮新材信用政策及应收款项管示，国亮新材于2024年理相关内部控制的设计和运行有效性，并对关键控

12月31日应收账款原值制点执行有效性进行测试;

合计515774167.22元、(2)通过分析应收账款的账龄，评价管理层根据历坏账准备34758732.45史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账元，账面净值龄与预期信用损失率对照表的合理性，包括确定应

481015434.77元，占流收账款组合的依据、预期信用损失率等；

动资产的比例为(3)了解应收账款的形成原因，与国亮新材管理层

40.25%。国亮新材对应收讨论重要应收账款回收情况及可能存在的回收风

款项按照整个存续期的险；

预期信用损失金额计量(4)获取坏账准备计提明细表，复核管理层对坏账减值准备。具体会计政策准备计提的合理性；复核应收账款账龄，检查计提见三、（九）。由于应收款方法是否按照坏账准备计提政策执行，并重新计算

项金额重大，且国亮新材坏账准备计提金额是否准确；

在确定应收款项减值时（5）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层涉及重大的估计和判断，计提应收账款坏账准备的合理性；

因此我们将应收款项减（6）检查与应收账款信用减值相关的信息是否已值识别为关键审计事项。在财务报表中作出恰当列报。

（二）营业收入确认

如财务报表附注三(二十(1)了解、评价及测试与营业收入确认相关的内部

三)、附注五(三十四)所控制的设计合理性和运行有效性;示，国亮新材主要从事耐(2)选取样本检查营业收入合同并结合新收入准火材料的直接销售及耐则，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而火材料整体承包业务国评估国亮新材营业收入的确认政策是否符合企业亮新材2024年度营业收会计准则的要求；

入合计904689301.73(3)根据营业收入的类型，对其实施分析性程序，元。整体承包业务模式下对比历史同期及同行业的毛利率，分析毛利率变动国亮新材根据合同约定情况，复核收入确认的合理性；

的结算条款(如出钢量、出(4)实施函证程序，向客户函证相关款项余额以及铁量等)与客户办理结算本期的销售额，以核实营业收入的完整性和真实并确认营业收入。基于营性；

业收入是国亮新材最重(5)执行细节测试，抽样检查主要客户合同、出库要的财务指标，存在管理单、销售发票、结算单/签收单/报关单、收款凭据层为了达到特定目标或等，检查公司营业收入的确认是否符合公司的收入期望而操纵收入确认的确认政策;

固有风险，因此，我们将(6)实施截止测试，就资产负债表日前后的验收及营业收入确认作为关键收入记录，选取样本，核对销售收入、销售合同、审计事项。验收证明及其他支持性文件，确认营业收入是否记录在恰当的会计期间。

4-1-3-4四、其他信息

国亮新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括国亮新材2024年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国亮新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国亮新材的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预

4-1-3-5期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对国亮新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国亮新材不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就国亮新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

4-1-3-6从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表

审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：冯万奇（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：邵建克

中国·上海2025年4月27日

4-1-3-7河北国亮新材料股份有限公司

合并资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五（一）271768242.09166441570.84结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据五（二）113079795.6099504395.98

应收账款五（三）481015434.77480980034.01

应收款项融资五（四）16525623.7265205563.15

预付款项五（五）6561491.636026331.61应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五（六）19465736.8118832472.49买入返售金融资产

存货五（七）274364986.22222859867.31

其中：数据资源

合同资产五（八）20109.60持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五（九）12283021.166382412.27

流动资产合计1195084441.601066232647.66

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五（十）212407766.74151154740.90

在建工程五（十一）14627142.5356375782.01生产性生物资产油气资产

使用权资产五（十二）3422318.294738374.49

无形资产五（十三）69348838.8571137442.45

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产五（十四）10176512.639380226.41

其他非流动资产五（十五）7338170.043920886.66

非流动资产合计317320749.08296707452.92

资产总计1512405190.681362940100.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-8河北国亮新材料股份有限公司

合并资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五（十七）119648244.04103145969.31向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五（十八）148596980.8079656900.00

应付账款五（十九）292350012.56280006329.70预收款项

合同负债五（二十）143394.6917699.11卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五（二十一）21856921.0823834367.53

应交税费五（二十二）7792094.037024124.63

其他应付款五（二十三）340317.23338176.33应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五（二十四）49149557.1280364087.16

其他流动负债五（二十五）72354635.7278138639.45

流动负债合计712232157.27652526293.22

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五（二十六）70000000.0047950000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五（二十七）1307228.262559285.35长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五（二十八）5949694.406532736.15

递延所得税负债五（十四）533593.60740345.14其他非流动负债

非流动负债合计77790516.2657782366.64

负债合计790022673.53710308659.86

所有者权益：

股本五（二十九）65589638.0065589638.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五（三十）450803328.82450803328.82

减：库存股其他综合收益

专项储备五（三十一）14177639.4215391490.05

盈余公积五（三十二）18105986.5111178055.13一般风险准备

未分配利润五（三十三）173705924.40109668928.72

归属于母公司所有者权益合计722382517.15652631440.72少数股东权益

所有者权益合计722382517.15652631440.72

负债和所有者权益总计1512405190.681362940100.58后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-9河北国亮新材料股份有限公司

母公司资产负债表

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金207240008.69150287591.45交易性金融资产衍生金融资产

应收票据112281625.2497944395.98

应收账款十二（一）466436754.97463998352.06

应收款项融资16502923.4465120766.05

预付款项4859497.375370111.28

其他应收款十二（二）18902717.2217798701.31

存货269770925.54218426724.72

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产6257436.942118058.44

流动资产合计1102251889.411021064701.29

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十二（三）189969964.18128969964.18其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产141178187.30130735972.83

在建工程884713.068128578.85生产性生物资产油气资产

使用权资产4648560.686139794.32

无形资产34437526.5135457326.35

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产7526912.348046610.03

其他非流动资产1971025.043920886.66

非流动资产合计380616889.11321399133.22

资产总计1482868778.521342463834.51后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-10河北国亮新材料股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2024年12月31日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款102071738.0188104133.32交易性金融负债衍生金融负债

应付票据148596980.8079656900.00

应付账款300757965.95288458162.93预收款项

合同负债142713.273238061.19

应付职工薪酬17513373.2820274416.40

应交税费7232929.226407441.95

其他应付款195649.78238661.88持有待售负债

一年内到期的非流动负债49311948.6880519337.22

其他流动负债71556376.7878107286.52

流动负债合计697379675.77645004401.41

非流动负债：

长期借款70000000.0047950000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债2451043.233865491.91长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益3068142.833532736.15

递延所得税负债533593.60740345.14其他非流动负债

非流动负债合计76052779.6656088573.20

负债合计773432455.43701092974.61

所有者权益：

股本65589638.0065589638.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积448609180.56448609180.56

减：库存股其他综合收益

专项储备14177639.4215391490.05

盈余公积18105986.5111178055.13

未分配利润162953878.60100602496.16

所有者权益合计709436323.09641370859.90

负债和所有者权益总计1482868778.521342463834.51后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-11河北国亮新材料股份有限公司

合并利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入904689301.73984360186.93

其中：营业收入五（三十四）904689301.73984360186.93利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本832833500.16881968487.01

其中：营业成本五（三十四）712773036.59746638715.16利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五（三十五）6913364.478101677.92

销售费用五（三十六）15271060.5316724199.55

管理费用五（三十七）37780089.1647716154.87

研发费用五（三十八）44829062.7848858990.62

财务费用五（三十九）15266886.6313928748.89

其中：利息费用9569363.4711070181.43

利息收入1699756.911211502.21

加：其他收益五（四十）12824348.807615448.91

投资收益（损失以“-”号填列）五（四十一）1195050.68-3141571.84

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五（四十二）866348.58-1881415.29

资产减值损失（损失以“-”号填列）五（四十三）-6450739.84-10273249.65

资产处置收益（损失以“-”号填列）五（四十四）-584005.43-120523.59

三、营业利润（亏损以“-”号填列）79706804.3694590388.46

加：营业外收入五（四十五）40358.02339245.26

减：营业外支出五（四十六）207803.131114896.99

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）79539359.2593814736.73

减：所得税费用五（四十七）8574432.1910016409.62

五、净利润（净亏损以“-”号填列）70964927.0683798327.11

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）70964927.0683798327.11

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）70964927.0683798327.11

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额70964927.0683798327.11

归属于母公司所有者的综合收益总额70964927.0683798327.11归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）1.081.28

（二）稀释每股收益（元/股）1.081.28后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-12河北国亮新材料股份有限公司

母公司利润表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十二（四）885903911.18962610166.70

减：营业成本十二（四）708544366.46741223175.73

税金及附加5516263.686887293.95

销售费用14584406.5016221455.04

管理费用30426842.6141044237.65

研发费用40823366.6746121428.64

财务费用14398946.5611590151.20

其中：利息费用8951922.148863538.85

利息收入1654388.331153377.51

加：其他收益12476270.617254084.84

投资收益（损失以“-”号填列）十二（五）1195050.68-2961571.84

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）497771.34-1405152.88

资产减值损失（损失以“-”号填列）-6423618.83-9779343.35

资产处置收益（损失以“-”号填列）-584005.43-35.23

二、营业利润（亏损以“-”号填列）78771187.0792630406.03

加：营业外收入40358.02316019.26

减：营业外支出172565.641093691.96

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）78638979.4591852733.33

减：所得税费用9359665.6310551816.60

四、净利润（净亏损以“-”号填列）69279313.8281300916.73

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）69279313.8281300916.73

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额69279313.8281300916.73

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

4-1-3-13河北国亮新材料股份有限公司

合并现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金777270079.71693050358.60客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还67477.4391001.91

收到其他与经营活动有关的现金五（四十八）47100504.2829618387.79

经营活动现金流入小计824438061.42722759748.30

购买商品、接受劳务支付的现金503404147.71460875922.24客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金122419092.17111090701.79

支付的各项税费42189042.1356066765.63

支付其他与经营活动有关的现金五（四十八）68424694.3162342920.57

经营活动现金流出小计736436976.32690376310.23

经营活动产生的现金流量净额88001085.1032383438.07

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额348742.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计348742.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金41102964.4137818997.71投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计41102964.4137818997.71

投资活动产生的现金流量净额-40754222.41-37818997.71

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金189686200.00189517800.00

收到其他与筹资活动有关的现金20000000.0025709487.67

筹资活动现金流入小计209686200.00215227287.67

偿还债务支付的现金182409972.22170750000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金8943803.6710858843.64

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金1816100.001877475.00

筹资活动现金流出小计193169875.89183486318.64

筹资活动产生的现金流量净额16516324.1131740969.03

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响285.07920.30

五、现金及现金等价物净增加额63763471.8726306329.69

加：期初现金及现金等价物余额117056331.0590750001.36

六、期末现金及现金等价物余额180819802.92117056331.05后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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母公司现金流量表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金750698515.57670299613.11

收到的税费返还56809.9978021.30

收到其他与经营活动有关的现金44994928.2736774058.84

经营活动现金流入小计795750253.83707151693.25

购买商品、接受劳务支付的现金518959573.35492099548.99

支付给职工以及为职工支付的现金81230667.3781041845.78

支付的各项税费36222906.4850790068.09

支付其他与经营活动有关的现金63268319.7660636914.87

经营活动现金流出小计699681466.96684568377.73

经营活动产生的现金流量净额96068786.8722583315.52

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额348742.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计348742.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金14452418.486652432.19

投资支付的现金61000000.0040000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计75452418.4846652432.19

投资活动产生的现金流量净额-75103676.48-46652432.19

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金171960000.00174500000.00

收到其他与筹资活动有关的现金15959487.67

筹资活动现金流入小计171960000.00190459487.67

偿还债务支付的现金167200000.00126050000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金8277577.608777443.73

支付其他与筹资活动有关的现金2058600.002119975.00

筹资活动现金流出小计177536177.60136947418.73

筹资活动产生的现金流量净额-5576177.6053512068.94

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响285.07920.30

五、现金及现金等价物净增加额15389217.8629443872.57

加：期初现金及现金等价物余额100902351.6671458479.09

六、期末现金及现金等价物余额116291569.52100902351.66后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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合并所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东所有者权益其他权益工具其他综合一般风险

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益合计优先股永续债其他收益准备

一、上年年末余额65589638.00450803328.8215391490.0511178055.13109668928.72652631440.72652631440.72

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额65589638.00450803328.8215391490.0511178055.13109668928.72652631440.72652631440.72

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1213850.636927931.3864036995.6869751076.4369751076.43

（一）综合收益总额70964927.0670964927.0670964927.06

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6927931.38-6927931.38

1．提取盈余公积6927931.38-6927931.38

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1213850.63-1213850.63-1213850.63

1．本期提取

2．本期使用1213850.631213850.631213850.63

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8214177639.4218105986.51173705924.40722382517.15722382517.15后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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合并所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东所有者权益其他权益工具其他综合一般风险

股本资本公积减：库存股专项储备盈余公积未分配利润小计权益合计优先股永续债其他收益准备

一、上年年末余额65589638.00450803328.8216681187.083047963.4634000693.28570122810.64570122810.64

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额65589638.00450803328.8216681187.083047963.4634000693.28570122810.64570122810.64

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1289697.038130091.6775668235.4482508630.0882508630.08

（一）综合收益总额83798327.1183798327.1183798327.11

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配8130091.67-8130091.67

1．提取盈余公积8130091.67-8130091.67

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1289697.03-1289697.03-1289697.03

1．本期提取

2．本期使用1289697.031289697.031289697.03

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8215391490.0511178055.13109668928.72652631440.72652631440.72后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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母公司所有者权益变动表

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额65589638.00448609180.5615391490.0511178055.13100602496.16641370859.90

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额65589638.00448609180.5615391490.0511178055.13100602496.16641370859.90

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1213850.636927931.3862351382.4468065463.19

（一）综合收益总额69279313.8269279313.82

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配6927931.38-6927931.38

1．提取盈余公积6927931.38-6927931.38

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1213850.63-1213850.63

1．本期提取

2．本期使用1213850.631213850.63

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5614177639.4218105986.51162953878.60709436323.09后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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母公司所有者权益变动表（续）

2024年度（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额65589638.00448609180.5616681187.083047963.4627431671.10561359640.20

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额65589638.00448609180.5616681187.083047963.4627431671.10561359640.20

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-1289697.038130091.6773170825.0680011219.70

（一）综合收益总额81300916.7381300916.73

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配8130091.67-8130091.67

1．提取盈余公积8130091.67-8130091.67

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-1289697.03-1289697.03

1．本期提取

2．本期使用1289697.031289697.03

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5615391490.0511178055.13100602496.16641370859.90后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

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二○二四年度财务报表附注河北国亮新材料股份有限公司

二〇二四年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）十六、公司基本情况

河北国亮新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2002年11月1日

在唐山市工商行政管理局注册登记，公司的统一社会信用代码为

91130200743437174Q。2023 年 12 月在全国中小企业股份转让系统公开转让，证券

简称：国亮新材；证券代码为：874134。所属行业为耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造类。

截至2024年12月31日止，本公司累计发行股本总数6558.96万股，注册资本为

6558.96万元，注册地：唐山市开平区北环道35号，总部地址：唐山市开平区北环道35号。本公司实际从事的主要经营活动为：耐火材料生产；耐火材料销售；非金属矿及制品销售；保温材料销售；高性能有色金属及合金材料销售；工业工程设计服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；新材料

技术研发；新材料技术推广服务；会议及展览服务；劳务服务（不含劳务派遣）；货物进出口；技术进出口（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。许可项目：建设工程施工；检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

本公司的实际控制人为董国亮、赵素兰。

本财务报表业经公司董事会于2025年4月27日批准报出。

十七、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

十八、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

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二○二四年度财务报表附注

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2024年12月31日的合并及母公司财务状况以及2024年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

4-1-3-21河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在

合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净

资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控

4-1-3-22河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有

该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续

计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

4-1-3-23河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(八)外币业务

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期

损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

4-1-3-24河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对

金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收

款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；

不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成

分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收

款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他

权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

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二○二四年度财务报表附注

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生

金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生

金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、

长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移

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二○二四年度财务报表附注

满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额

（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场

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二○二四年度财务报表附注

参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依

据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的

信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信

用损失的组合类别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据信用等级较高银行银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特征，“6+9银应收票据组合1承兑汇票行”开具的银行承兑汇票。该组合预期信用损失率为0%。

以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特征，其中一般信用等级银行

应收票据组合2非“6+9银行”开具的银行承兑汇票。该组合预期信用损失率为承兑汇票

0%。

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二○二四年度财务报表附注项目组合类别确定依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预应收票据组合3商业承兑汇票测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预合并范围内关联方

应收账款组合1测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期应收款项

信用损失；该组合预期信用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预应收账款组合2账龄组合测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预合并范围内关联方

其他应收款组合1测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期其他应收款项组合

信用损失；该组合预期信用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预其他应收款组合2账龄组合测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

注：“6+9银行”指：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、

中国邮政储蓄银行、交通银行等6家国有大型商业银行和招商银行、浦发银行、

中信银行、兴业银行、平安银行、光大银行、华夏银行、民生银行、浙商银行等9家上市股份制银行。

1）应收账款及其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内5.005.00

1－2年10.0010.00

2－3年20.0020.00

3－4年50.0050.00

4－5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

2）应收款项融资依据组合计量预期信用损失的方法如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

银行承兑汇票银行承兑汇票预期信用损失率为0%

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来电子化债权凭证电子化债权凭证经济状况的预测，编制整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

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二○二四年度财务报表附注

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、委托加工物资、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用

和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

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二○二四年度财务报表附注

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非

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二○二四年度财务报表附注

同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资

产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所

有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例

计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长

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二○二四年度财务报表附注期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的

长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同

的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产

或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价

值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

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二○二四年度财务报表附注

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；

所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-10519.00-9.50

运输工具年限平均法5519.00

电子设备及其他年限平均法3-5531.67-19.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

(十四)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五)借款费用

1、借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

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二○二四年度财务报表附注

2、借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资

产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

3、暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连

续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。

在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。

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二○二四年度财务报表附注

(十六)无形资产

1、无形资产的计价方法

（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。

（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目预计使用寿命摊销方法残值率预计使用寿命的确定依据

土地使用权50直线法0%土地出让合同

软件10直线法0%平均使用年限

3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序

报告期内公司不存在使用寿命不确定的无形资产。

4、研发支出的归集范围

公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工

薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：

从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与

研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬，耗用材料指研发活动直接消耗的材料费用，折旧摊销费用指用于研发活动的仪器、设备及无形资产的折旧摊销费用。

5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准

公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

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二○二四年度财务报表附注

6、开发阶段支出资本化的具体条件

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品

存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(十七)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权

资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的

无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。

本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产

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二○二四年度财务报表附注

组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十八)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

(十九)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

(二十)职工薪酬

1、短期薪酬的会计处理方法

本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。

本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。

2、离职后福利的会计处理方法

（1）设定提存计划

本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。此外，本公司还参与了由国家相关部门批准的企业年金计划/补充养老保险基金。本公司按职工工资总额的一定比例向年金计划/当地社会保险机构缴费，相应支出计入当期损益或相关资产成本。

（2）设定受益计划本公司根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务

归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

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二○二四年度财务报表附注设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价值所形成的赤字或盈余

确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，本公司以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产。

所有设定受益计划义务，包括预期在职工提供服务的年度报告期间结束后的十二个月内支付的义务，根据资产负债表日与设定受益计划义务期限和币种相匹配的国债或活跃市场上的高质量公司债券的市场收益率予以折现。

设定受益计划产生的服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本；重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的

变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。

在设定受益计划结算时，按在结算日确定的设定受益计划义务现值和结算价格两者的差额，确认结算利得或损失。

3、辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

(二十一)预计负债

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：

（1）该义务是本公司承担的现时义务；

（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；

（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，最佳估计数按照该范围内的中间值确定；在其他情况下，最佳估计数分别下列情况处理：

*或有事项涉及单个项目的，按照最可能发生金额确定。

*或有事项涉及多个项目的，按照各种可能结果及相关概率计算确定。

清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够

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二○二四年度财务报表附注收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十二)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

1、以权益结算的股份支付及权益工具

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

如果修改了以权益结算的股份支付的条款，至少按照未修改条款的情况确认取得的服务。此外，任何增加所授予权益工具公允价值的修改，或在修改日对职工有利的变更，均确认取得服务的增加。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。

2、以现金结算的股份支付及权益工具

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

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二○二四年度财务报表附注

本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。

(二十三)营业收入

1、营业收入确认和计量所采用的会计政策

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回

的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。

满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：

*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。

*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。

*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

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二○二四年度财务报表附注

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：

*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。

*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。

*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。

*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。

*客户已接受该商品或服务等。

2、按照业务类型披露具体营业收入确认方式及计量方法

本公司根据销售模式的不同销售商品收入的确认原则：

（1）直接销售产品方式

内销产品收入：产品发至客户后，按照合同约定的条款在客户签收后，公司确认销售收入。

外销产品收入：公司根据合同约定将产品报关、离港，取得提单，公司确认销售收入。

（2）整体承包销售方式

产品发至客户现场并按要求进行施工，施工完成后交付客户使用，客户使用后根据合同约定结算的条款（如出钢量、出铁量等）确认销售收入。

(二十四)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。

本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。

*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。

*该成本预期能够收回。

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期

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二○二四年度财务报表附注损益。

与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：

1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；

2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

(二十五)政府补助

1、类型

政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。

2、确认时点

政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。

3、会计处理

与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公

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二○二四年度财务报表附注

司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产和递延所得税负债

所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。

递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额

(暂时性差异)计算确认。

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：

*商誉的初始确认；

*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。

对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后

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二○二四年度财务报表附注

的净额列示：

*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的

所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。

(二十七)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1、本公司作为承租人

（1）使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：

*租赁负债的初始计量金额；

*在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

*本公司发生的初始直接费用；

*本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复

至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。

本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

本公司按照本附注“三、（十七）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产是

否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。

（2）租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁

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二○二四年度财务报表附注负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：

*固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；

*取决于指数或比率的可变租赁付款额；

*根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；

*购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；

*行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。

本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。

未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将差额计入当期损益：

当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；

当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确

定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

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二○二四年度财务报表附注

*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。

（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（九）金融工具”进行会计处理。

未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额

4-1-3-47河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。

(二十八)债务重组

1、本公司作为债权人

本公司在收取债权现金流量的合同权力终止时终止确认债权。以资产清偿债务或者将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司初始确认受让的非金融资产时，以成本计量。存货的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该资产的税金、运输费、装卸费、保险费等其他成本。对联营企业或合营企业投资的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。投资性房地产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本。固定资产的成本，包括放弃债权的公允价值和使该资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资

产的税金、运输费、装卸费、安装费、专业人员服务费等其他成本。生物资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金、运输费、保险费等其他成本。无形资产的成本，包括放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本。将债务转为权益工具方式进行的债务重组导致债权人将债权转为对联营企业或合营企业的权益性投资的，本公司按照放弃债权的公允价值和可直接归属于该资产的税金等其他成本计量其初始投资成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债权。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司首先按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量受让的金融资产和重组债权，然后按照受让

的金融资产以外的各项资产的公允价值比例，对放弃债权的公允价值扣除受让

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二○二四年度财务报表附注

金融资产和重组债权确认金额后的净额进行分配，并以此为基础按照前述方法分别确定各项资产的成本。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益。

2、本公司作为债务人

本公司在债务的现时义务解除时终止确认债务。

以资产清偿债务方式进行债务重组的，本公司在相关资产和所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认，所清偿债务账面价值与转让资产账面价值之间的差额计入当期损益。

将债务转为权益工具方式进行债务重组的，本公司在所清偿债务符合终止确认条件时予以终止确认。本公司初始确认权益工具时按照权益工具的公允价值计量，权益工具的公允价值不能可靠计量的，按照所清偿债务的公允价值计量。

所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。

采用修改其他条款方式进行债务重组的，本公司按照本附注“三、（九）金融工具”确认和计量重组债务。

以多项资产清偿债务或者组合方式进行债务重组的，本公司按照前述方法确认和计量权益工具和重组债务，所清偿债务的账面价值与转让资产的账面价值以及权益工具和重组债务的确认金额之和的差额，计入当期损益。

(二十九)重要性标准确定方法和选择依据

本公司确定财务报表项目重要性，以是否影响财务报表使用者作出经济决策为原则，从性质和金额两方面考虑。财务报表项目金额的重要性，以相关项目金额占资产总额、负债总额、所有者权益总额、营业收入、净利润的一定比例为标准；财务报表

项目性质的重要性，以是否属于日常经营活动、是否导致盈亏变化、是否影响监管指标等对财务状况和经营成果具有较大影响的因素为依据。

项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款项金额超过500万元重要应收款项坏账准备收回或转回金额超过500万元重要的应收款项核销金额超过500万元账龄超过1年以上的重要应付账款及其他应付款项金额超过500万元重要的在建工程项目金额超过500万元

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二○二四年度财务报表附注

(三十)重要会计政策和会计估计的变更

1、重要会计政策变更

（1）执行《企业会计准则解释第17号》财政部于2023年10月25日公布了《企业会计准则解释第17号》（财会〔2023〕

21号，以下简称“解释第17号”），内容涉及“流动负债与非流动负债的划分、供应商融资安排的披露以及售后租回交易的会计处理”，自2024年1月1日起施行。本公司于2024年1月1日起执行解释17号的规定。执行解释17号的相关规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

（2）执行《企业数据资源相关会计处理暂行规定》财政部于2023年8月1日发布了《企业数据资源相关会计处理暂行规定》（财会〔2023〕11号），适用于符合企业会计准则相关规定确认为无形资产或存货等资产的数据资源，以及企业合法拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的、但不满足资产确认条件而未予确认的数据资源的相关会计处理，并对数据资源的披露提出了具体要求。

该规定自2024年1月1日起施行，企业应当采用未来适用法，该规定施行前已经费用化计入损益的数据资源相关支出不再调整。执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。

（3）保证类质保费用重分类

财政部于2024年3月发布了《企业会计准则应用指南汇编2024》，规定保证类质保费用应计入营业成本。本公司执行该规定对本公司报告期内财务报表无重大影响。

十九、税项

(一)主要税种和税率税种计税依据税率按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项

增值税税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交6%、9%、13%增值税

城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7%

企业所得税按应纳税所得额计缴15%、25%

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

河北国亮新材料股份有限公司15%

唐山贝斯特高温材料有限公司15%

唐山亮达冶金工程有限公司25%

唐山国亮新能源研究院有限公司25%

4-1-3-50河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)税收优惠

1、河北国亮新材料股份有限公司：2024年11月11日，河北国亮新材料股份有限公

司由河北省认定机构认定为高新技术企业，证书编号为：GR202413001776，有效期为3年。本公司2024年度按15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

2、唐山贝斯特高温材料有限公司：2024年11月11日，唐山贝斯特高温材料有限公

司由河北省认定机构认定为高新技术企业，证书编号为：GR202413001433，有效期为3年。该公司2024年度按15%的优惠税率计算缴纳企业所得税。

3、根据财政部税务总局公告2023年第43号《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额，河北国亮新材料股份有限公司、唐山贝斯特高温材料有限公司自2023年1月1日起执行该政策。

二十、合并财务报表项目注释

(一)货币资金项目期末余额上年年末余额

银行存款180819802.92117056331.05

其他货币资金90948439.1749385239.79

合计271768242.09166441570.84

(二)应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票97356566.0072999237.69

商业承兑汇票16550768.0027900166.62

减：坏账准备827538.401395008.33

合计113079795.6099504395.98

4-1-3-51河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收票据按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

113907334.00100.00827538.400.73113079795.60100899404.31100.001395008.331.3899504395.98

计提坏账准备

其中：

银行承兑汇票97356566.0085.4797356566.0072999237.6972.3572999237.69

商业承兑汇票16550768.0014.53827538.405.0015723229.6027900166.6227.651395008.335.0026505158.29

合计113907334.00100.00827538.40113079795.60100899404.31100.001395008.3399504395.98

4-1-3-52河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收票据坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票97356566.00

商业承兑汇票16550768.00827538.405.00

合计113907334.00827538.40

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动

商业承兑汇票1395008.33-567469.93827538.40

合计1395008.33-567469.93827538.40

4、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

银行承兑汇票64819026.37

商业承兑汇票5516968.04

合计70335994.41

(三)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内429416051.51449430170.11

1至2年74442487.6853803969.77

2至3年7209249.146824346.02

3至4年520257.98222093.04

4至5年222093.04136381.37

5年以上3964027.874277646.50

小计515774167.22514694606.81

减：坏账准备34758732.4533714572.80

合计481015434.77480980034.01

4-1-3-53河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

515774167.22100.0034758732.456.74481015434.77514694606.81100.0033714572.806.55480980034.01

计提坏账准备

其中：

账龄组合515774167.22100.0034758732.456.74481015434.77514694606.81100.0033714572.806.55480980034.01

合计515774167.22100.0034758732.45481015434.77514694606.81100.0033714572.80480980034.01

4-1-3-54河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

账龄组合515774167.2234758732.456.74

合计515774167.2234758732.45

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合33714572.801044159.6534758732.45

合计33714572.801044159.6534758732.45

4-1-3-55河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产期末应收账款坏账准备和合同单位名称

期末余额期末余额资产期末余额余额合计数的比例(%)资产减值准备期末余额

赤峰中唐特钢有限公司62530998.9562530998.9512.123677747.50

河北东海特钢集团有限公司61328448.1361328448.1311.893066422.41

吉林鑫达钢铁有限公司40853235.9340853235.937.922914301.00

秦皇岛佰工钢铁有限公司37505504.5437505504.547.272837372.77

冀南钢铁集团有限公司33785206.9233785206.926.552309438.30

合计236003394.47236003394.4745.7614805281.98

(四)应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目期末余额上年年末余额

应收款项融资17186722.3267433890.66

减：应收款项融资坏账准备661098.602228327.51

合计16525623.7265205563.15

2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况

累计在其他综合收益项目上年年末余额本期新增本期终止确认其他变动期末余额中确认的损失准备

应收票据31007716.58113443151.59136017948.798432919.38

电子化债权凭证36426174.0821093053.1349426522.878092704.34

合计67433890.66134536204.72185444471.6616525623.72

4-1-3-56河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

期末终止期末未终止项目确认金额确认金额

应收票据40710136.70

电子化债权凭证2433017.34

合计43143154.04

(五)预付款项

1、预付款项按账龄列示

期末余额上年年末余额账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内6349919.3196.785840630.3196.92

1至2年156974.662.39140284.562.33

2至3年18933.400.2932666.040.54

3年以上35664.260.5412750.700.21

合计6561491.63100.006026331.61100.00

2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付款项期末余额预付对象期末余额

合计数的比例(%)

汾阳市金塔山煤焦公司冶金辅料有限公司1909173.4029.10

唐山科凌天然气技术有限公司780456.2911.89

海城华宇镁砂有限公司517258.547.88

唐山市福田三金工贸有限公司500000.007.62

国网冀北电力有限公司唐山供电公司440404.776.71

合计4147293.0063.20

(六)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项19465736.8118832472.49

合计19465736.8118832472.49

4-1-3-57河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内17592750.5711699644.44

1至2年2835804.192986054.07

2至3年43000.005955452.00

3至4年332000.00500000.00

4至5年80000.00

5年以上85000.005000.00

小计20888554.7621226150.51

减：坏账准备1422817.952393678.02

合计19465736.8118832472.49

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

20888554.76100.001422817.956.8119465736.8121226150.51100.002393678.0211.2818832472.49

计提坏账准备

其中：

账龄组合20888554.76100.001422817.956.8119465736.8121226150.51100.002393678.0211.2818832472.49

合计20888554.76100.001422817.9519465736.8121226150.51100.002393678.0218832472.49

4-1-3-58河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

账龄组合20888554.761422817.956.81

合计20888554.761422817.95

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

上年年末余额2393678.022393678.02

上年年末余额在本期2393678.022393678.02

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-970860.07-970860.07本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1422817.951422817.95

4-1-3-59河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备2393678.02-970860.071422817.95

合计2393678.02-970860.071422817.95

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余额坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

合计数的比例(%)期末余额

迁安市九江线材有限责任公司保证金6800000.001年以内32.55340000.00

广西翅冀钢铁有限公司保证金5000000.001年以内23.94250000.00

河北津西钢铁集团股份有限公司保证金、安全抵押金2080000.001年以内9.96104000.00

河北燕山钢铁集团有限公司保证金1000000.001-2年4.79100000.00

江苏徐钢钢铁集团有限公司保证金、押金600000.001年以内2.8730000.00

合计15480000.0074.11824000.00

(七)存货

1、存货分类

期末余额上年年末余额类别

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

原材料113516865.672038451.06111478414.6195462732.201840478.3093622253.90

发出商品443966.72443966.72

低值易耗品7553593.451219490.616334102.845770365.421133717.694636647.73

4-1-3-60河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注期末余额上年年末余额类别

账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值账面余额存货跌价准备/合同履约成本减值准备账面价值

委托加工物资4175.664175.6618463.3118463.31

在产品18730121.4725155.8718704965.6010764828.7539520.8810725307.87

库存商品144681606.867282246.07137399360.79121800103.187942908.68113857194.50

合计284930329.8310565343.61274364986.22233816492.8610956625.55222859867.31

2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备

本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他

原材料1840478.30197972.762038451.06

低值易耗品1133717.6985772.921219490.61

在产品39520.8810139.8624504.8725155.87

库存商品7942908.684769604.195430266.807282246.07

合计10956625.555063489.735454771.6710565343.61

(八)合同资产

1、合同资产情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值销售合同质保

21168.001058.4020109.60

金

合计21168.001058.4020109.60

4-1-3-61河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、本期合同资产计提减值准备情况

本期变动金额项目上年年末余额期末余额

本期计提本期转回本期转销/核销其他变动

坏账准备1058.401058.40

合计1058.401058.40

(九)其他流动资产项目期末余额上年年末余额

待抵扣的进项税8685651.856382412.27

IPO 费用 3582547.17

预交税金14822.14

合计12283021.166382412.27

(十)固定资产

1、固定资产及固定资产清理

项目期末余额上年年末余额

固定资产212407766.74151154740.90固定资产清理

合计212407766.74151154740.90

4-1-3-62河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、固定资产情况

项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

1．账面原值

（1）上年年末余额86758048.58140034275.574613032.3615562466.69246967823.20

（2）本期增加金额58430702.4428743835.862200184.061643033.2591017755.61

—购置1491523.013426851.072200184.06432987.017551545.15

—在建工程转入56939179.4325316984.791210046.2483466210.46

（3）本期减少金额6059014.845163556.422020884.95336549.6713580005.88

—处置或报废6059014.845114326.332020884.95336549.6713530775.79

—转入在建工程49230.0949230.09

（4）期末余额139129736.18163614555.014792331.4716868950.27324405572.93

2．累计折旧

（1）上年年末余额28393693.1256460498.022483470.698475420.4795813082.30

（2）本期增加金额4340354.6712505173.78803038.682429291.2620077858.39

—计提4340354.6712505173.78803038.682429291.2620077858.39

（3）本期减少金额320485.341945872.221311675.02315101.923893134.50

—处置或报废320485.341921359.671311675.02315101.923868621.95

—转入在建工程24512.5524512.55

（4）期末余额32413562.4567019799.581974834.3510589609.81111997806.19

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置或报废

（4）期末余额

4-1-3-63河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备及其他合计

4．账面价值

（1）期末账面价值106716173.7396594755.432817497.126279340.46212407766.74

（2）上年年末账面价值58364355.4683573777.552129561.677087046.22151154740.90

3、未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

房屋及建筑物11808038.43尚未办理完毕

(十一)在建工程

1、在建工程及工程物资

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程14627142.53-14627142.5356375782.0156375782.01

工程物资--

合计14627142.5314627142.5356375782.0156375782.01

4-1-3-64河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、在建工程情况

期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

年产5万吨镁碳砖智能制造项目--2933645.94-2933645.94

镁碳颗粒生产线--906369.74-906369.74

镁碳砖扩产改造项目--4288563.17-4288563.17

铝质颗粒破碎生产线804524.38-804524.38--

建设新能源材料研发中试基地项目13697939.57-13697939.5747662753.22-47662753.22

其他124678.58-124678.58584449.94-584449.94

合计14627142.5314627142.5356375782.0156375782.01

3、重要的在建工程项目本期变动情况

本期转入固定本期其他工程累计投入工程利息资本化其中：本期利本期利息资金项目名称预算数上年年末余额本期增加金额期末余额

资产金额减少金额占预算比例(%)进度累计金额息资本化金额资本化率(%)来源建设新能源自有

材料研发中65659600.0047662753.2216463809.7750428623.4213697939.5799.2699.26%资金试基地项目年产5万吨镁自有

碳砖智能制84423900.002933645.946686701.499620347.4311.4011.40%资金造项目

合计50596399.1623150511.2660048970.8513697939.57

4-1-3-65河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十二)使用权资产

1、使用权资产情况

项目房屋及建筑物土地使用权合计

1．账面原值

（1）上年年末余额5716073.992257800.007973873.99

（2）本期增加金额

—新增租赁

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

（4）期末余额5716073.992257800.007973873.99

2．累计折旧

（1）上年年末余额2181859.501053640.003235499.50

（2）本期增加金额1203166.20112890.001316056.20

—计提1203166.20112890.001316056.20

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

（4）期末余额3385025.701166530.004551555.70

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—转出至固定资产

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值2331048.291091270.003422318.29

（2）上年年末账面价值3534214.491204160.004738374.49

(十三)无形资产

1、无形资产情况

项目土地使用权软件合计

1．账面原值

（1）上年年末余额80998995.941553759.3082552755.24

（2）本期增加金额

—购置

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额80998995.941553759.3082552755.24

2．累计摊销

（1）上年年末余额10747783.30667529.4911415312.79

4-1-3-66河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目土地使用权软件合计

（2）本期增加金额1646473.41142130.191788603.60

—计提1646473.41142130.191788603.60

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额12394256.71809659.6813203916.39

3．减值准备

（1）上年年末余额

（2）本期增加金额

—计提

（3）本期减少金额

—处置

（4）期末余额

4．账面价值

（1）期末账面价值68604739.23744099.6269348838.85

（2）上年年末账面价值70251212.64886229.8171137442.45

(十四)递延所得税资产和递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产

期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

资产减值准备10566402.011585066.1410956625.551643493.83

内部交易未实现利润312643.0046896.45352658.8152898.83

可抵扣亏损6361670.331590417.581282820.15192423.02

递延收益2881551.57720387.893000000.00750000.00

租赁3865491.84579823.785219976.56782996.48

坏账准备37670187.405653920.7939731586.665958414.25

合计61657946.1510176512.6360543667.739380226.41

2、未经抵销的递延所得税负债

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

租赁3557290.68533593.604935634.24740345.14

合计3557290.68533593.604935634.24740345.14

4-1-3-67河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十五)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

机器设备7065470.047065470.043748186.663748186.66

工程款272700.00272700.00172700.00172700.00

合计7338170.047338170.043920886.663920886.66

(十六)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金90948439.1790948439.17票据保证金票据保证金49385107.8949385107.89票据保证金票据保证金

应收票据876900.00876900.00票据质押票据质押

票据背书转让未终止确认70335994.4170060146.01背书未到期背书未到期76136338.5675285330.23背书未到期背书未到期

固定资产185977393.58114405789.29贷款抵押贷款抵押154597508.5587951847.17贷款抵押贷款抵押

无形资产80998995.9468604739.23贷款抵押贷款抵押80998995.9470237966.95贷款抵押贷款抵押

合计428260823.10344019113.70361994850.94283737152.24

4-1-3-68河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(十七)短期借款

1、短期借款分类

项目期末余额上年年末余额

抵押借款66960000.0055000000.00

保证借款52560000.0048017800.00

利息费用128244.04128169.31

合计119648244.04103145969.31

(十八)应付票据种类期末余额上年年末余额

银行承兑汇票128596980.8069656900.00

国内信用证20000000.0010000000.00

合计148596980.8079656900.00

(十九)应付账款

1、应付账款列示

项目期末余额上年年末余额

1年以内279444670.82263494829.27

1-2年7243481.2212081383.07

2-3年2438384.042241434.76

3年以上3223476.482188682.60

合计292350012.56280006329.70

(二十)合同负债

1、合同负债情况

项目期末余额上年年末余额

预收合同款143394.6917699.11

合计143394.6917699.11

(二十一)应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

短期薪酬23608230.93111990470.92113954900.7821643801.07

离职后福利-设定提存计划226136.609216016.989229033.57213120.01

合计23834367.53121206487.90123183934.3521856921.08

4-1-3-69河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、短期薪酬列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

（1）工资、奖金、津贴和补贴15969648.5797216632.1599312799.9513873480.77

（2）职工福利费663845.281830128.442493973.72

（3）社会保险费66573.238388500.738390447.7564626.21

其中：医疗保险费66573.237035346.187037434.3364485.08

工伤保险费1353154.551353013.42141.13

（4）住房公积金3105711.003105711.00

（5）工会经费和职工教育经费6908163.851449498.60651968.367705694.09

（6）短期带薪缺勤

（7）短期利润分享计划

合计23608230.93111990470.92113954900.7821643801.07

3、设定提存计划列示

项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

基本养老保险226136.608829742.558842935.56212943.59

失业保险费386274.43386098.01176.42

合计226136.609216016.989229033.57213120.01

(二十二)应交税费税费项目期末余额上年年末余额

增值税391517.49383866.26

环境保护税53361.7539356.83

企业所得税6460791.895675945.91

个人所得税211440.76270206.44

城市维护建设税19115.5220093.02

教育费附加8192.378611.29

地方教育费附加5461.585740.87

土地使用税3224.00

印花税190291.00165650.37

契税451429.64451429.64

其他492.03

合计7792094.037024124.63

(二十三)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利

其他应付款项340317.23338176.33

合计340317.23338176.33

4-1-3-70河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

1、其他应付款项

（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额

员工报销款66650.0689064.75

押金15600.005600.00

其他258067.17243511.58

合计340317.23338176.33

(二十四)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额

一年内到期的长期借款47897500.0779164852.57

一年内到期的租赁负债1252057.051199234.59

合计49149557.1280364087.16

(二十五)其他流动负债项目期末余额上年年末余额

待转销项税18641.312300.89

未终止确认票据债务70335994.4176136338.56

电子债权凭证2000000.002000000.00

合计72354635.7278138639.45

(二十六)长期借款项目期末余额上年年末余额

抵押借款70000000.0047950000.00

合计70000000.0047950000.00

(二十七)租赁负债项目期末余额上年年末余额

租赁付款额2721700.004082550.00

减：未确认融资费用162414.69324030.06

小计2559285.313758519.94

减：一年内到期的租赁负债1252057.051199234.59

合计1307228.262559285.35

4-1-3-71河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二十八)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助6532736.15583041.755949694.40政府拨款

合计6532736.15583041.755949694.40

(二十九)股本

本期变动增（+）减（－）项目上年年末余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总额65589638.0065589638.00

(三十)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）450803328.82450803328.82

合计450803328.82450803328.82

(三十一)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

安全生产费15391490.051213850.6314177639.42

合计15391490.051213850.6314177639.42

(三十二)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积11178055.136927931.3818105986.51

合计11178055.136927931.3818105986.51

(三十三)未分配利润项目本期金额上期金额

调整前上年年末未分配利润109668928.7234000693.28

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润109668928.7234000693.28

加：本期归属于母公司所有者的净利润70964927.0683798327.11

减：提取法定盈余公积6927931.388130091.67提取任意盈余公积提取一般风险准备应付普通股股利转作股本的普通股股利

期末未分配利润173705924.40109668928.72

4-1-3-72河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(三十四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务901799501.04709542401.15984033757.34746389319.86

其他业务2889800.693230635.44326429.59249395.30

合计904689301.73712773036.59984360186.93746638715.16

2、合同产生的主营业务收入情况

合同分类本期发生金额

四、商品类型

耐火材料整体承包817031866.34

耐火材料直销84767634.70

五、按经营地区分类

境内900278870.04

境外1520631.00

六、按商品转让的时间分类

在某一时点转让84767634.70

在某一时段内转让817031866.34

合计901799501.04

续：

合同分类上期发生金额

四、商品类型

耐火材料整体承包872476197.97

耐火材料直销111557559.37

五、按经营地区分类

境内983064092.66

境外969664.68

六、按商品转让的时间分类

在某一时点转让111557559.37

在某一时段内转让872476197.97

合计984033757.34

(三十五)税金及附加项目本期金额上期金额

城市维护建设税1765496.302652194.24

教育费附加756641.271136654.64

地方教育费附加504427.52757769.78

4-1-3-73河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

房产税1214226.511123241.81

土地使用税1712390.281589678.80

其他960182.59842138.65

合计6913364.478101677.92

(三十六)销售费用项目本期金额上期金额

职工薪酬7681580.917699272.13

办公费180613.00232787.55

折旧与摊销13054.8315249.87

差旅费895532.76762366.68

招待费6127200.267703924.56

广告费125486.33126037.73

维修费用12034.622318.37

其他235557.82182242.66

合计15271060.5316724199.55

(三十七)管理费用项目本期金额上期金额

职工薪酬15199129.0714964837.54

办公费1340154.671820424.62

差旅费432489.10260733.39

招待费5622515.108692797.04

咨询及专业服务费3021052.165879952.77

维修费607238.583500157.28

折旧摊销6364967.296669854.48

车辆费用603881.21463409.50

保险费用1212473.601093966.21

水电及取暖费1155497.15923828.77

绿化保洁费用431396.001994680.84

其他1789295.231451512.43

合计37780089.1647716154.87

(三十八)研发费用项目本期金额上期金额

职工薪酬14998164.2016063586.56

材料费27067085.7429233741.40

折旧摊销费904965.21827739.01

4-1-3-74河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额上期金额

咨询费605863.53957108.17

其它费用1252984.101776815.48

合计44829062.7848858990.62

(三十九)财务费用项目本期金额上期金额

利息费用9569363.4711070181.43

其中：租赁负债利息费用228842.35212189.70

减：利息收入1699756.911211502.21

汇兑损失-254.32-2575.34

供应商、客户贴息7009975.593985511.25

手续费支出387558.8087133.76

合计15266886.6313928748.89

(四十)其他收益项目本期金额上期金额

政府补助8161101.822298629.26

直接减免的增值税4582389.414572750.78

代扣个人所得税手续费38740.0732184.04

债务重组损益42117.50711884.83

合计12824348.807615448.91

(四十一)投资收益项目本期金额上期金额

债务重组产生的投资收益1195050.68-3124227.46

票据贴现-17344.38

合计1195050.68-3141571.84

(四十二)信用减值损失项目本期金额上期金额

应收票据坏账损失-2795797.4487008.33

应收账款坏账损失2239210.33-160969.99

应收款项融资减值损失661098.602203327.51

其他应收款坏账损失-970860.07-247950.56

合计-866348.581881415.29

4-1-3-75河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四十三)资产减值损失项目本期金额上期金额

存货跌价损失及合同履约成本减值损失6449681.4410273249.65

合同资产减值损失1058.40

合计6450739.8410273249.65

(四十四)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

非流动资产处置损益-584005.43-120523.59-584005.43

合计-584005.43-120523.59-584005.43

(四十五)营业外收入项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

废品收入40345.13306515.0540345.13

其他12.8932730.2112.89

合计40358.02339245.2640358.02

(四十六)营业外支出项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额

税收滞纳金101667.10492010.98101667.10

非流动资产毁损报废损失83040.73522085.8083040.73

对外捐赠100000.00

其他23095.30800.2123095.30

合计207803.131114896.99207803.13

(四十七)所得税费用

1、所得税费用表

项目本期金额上期金额

当期所得税费用9577469.9511573272.79

递延所得税费用-1003037.76-1556863.17

合计8574432.1910016409.62

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期金额

利润总额79539359.25

按法定[或适用]税率计算的所得税费用11930903.89

子公司适用不同税率的影响-409723.15

调整以前期间所得税的影响34136.31

4-1-3-76河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注项目本期金额

税率调整导致期初递延所得税资产/负债余额的变化-2647.49

不可抵扣的成本、费用和损失的影响2707500.50使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响244251.10

税法规定的额外可扣除费用-5929988.97

所得税费用8574432.19

(四十八)现金流量表项目

1、与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金33654056.0017731000.00

备用金219067.46638821.39

代收代付274194.21579700.85

贴息款3052736.593285635.13

押金81852.0048800.00

银行利息1595968.411196879.54

政府补助7580733.145205951.03

其他641896.47931599.85

合计47100504.2829618387.79

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额

保证金33649380.0019012000.00

备用金611500.001372902.01

付现的费用32430303.1137885676.74

滞纳金102207.10492010.98

押金199296.00526300.00

银行手续费431469.2892388.90

其他1000538.822961641.94

合计68424694.3162342920.57

2、与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

票据贴现20000000.0025709487.67

合计20000000.0025709487.67

4-1-3-77河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额

支付租金1603350.001877475.00

其他212750.00

合计1816100.001877475.00

(四十九)现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本期金额上期金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量

净利润70964927.0683798327.11

加：信用减值损失-866348.581881415.29

资产减值准备6450739.8410273249.65

固定资产折旧20077858.3918044574.15

使用权资产折旧1316056.201316056.20

无形资产摊销1788603.601788603.60长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

584005.43120523.59（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）83040.73522085.80

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）

财务费用（收益以“－”号填列）9569363.4711070181.43

投资损失（收益以“－”号填列）

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-796286.22-1529965.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-206751.54-26897.32

存货的减少（增加以“－”号填列）-51113836.975582948.96

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）54888109.80-9486673.97

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-24738396.11-90970990.57其他

经营活动产生的现金流量净额88001085.1032383438.07

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产

3、现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额180819802.92117056331.05

减：现金的期初余额117056331.0590750001.36

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额63763471.8726306329.69

4-1-3-78河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、现金和现金等价物的构成

项目期末余额上年年末余额

一、现金180819802.92117056331.05

其中：库存现金可随时用于支付的数字货币

可随时用于支付的银行存款180819802.92117056331.05可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

三、期末现金及现金等价物余额180819802.92117056331.05

其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物

(五十)外币货币性项目

1、外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额

货币资金0.50

其中：美元0.077.18840.50

二十一、研发支出

(一)研发支出项目本期金额上期金额

职工薪酬14998164.2016063586.56

材料费27067085.7429233741.40

折旧摊销费904965.21827739.01

咨询费605863.53957108.17

其它费用1252984.101776815.48

合计44829062.7848858990.62

其中：费用化研发支出44829062.7848858990.62

4-1-3-79河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

二十二、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

唐山国亮新能源研究院有限公司10000万河北省河北省科技推广和应用服务业100.00设立

唐山贝斯特高温材料有限公司5000万河北省河北省非金属矿物制品业100.00收购

唐山亮达冶金工程有限公司4000万河北省河北省建筑装饰、装修和其他建筑业100.00设立

二十三、政府补助

(一)政府补助的种类、金额和列报项目

1、计入当期损益的政府补助

与资产相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额资产负债表列报项目政府补助金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的项目本期金额上期金额

递延收益7887800.00583041.75464593.32其他收益

合计7887800.00583041.75464593.32与收益相关的政府补助计入当期损益或冲减相关成本费用损失的金额计入当期损益或冲减相关成本费用损失的列报项目政府补助金额本期金额上期金额

其他收益9751896.017578060.072173835.94

合计9751896.017578060.072173835.94

4-1-3-80河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、涉及政府补助的负债项目

本期新增本期计入营业本期转入其本期冲减成与资产相关/负债项目上年年末余额其他变动期末余额补助金额外收入金额他收益金额本费用金额与收益相关

递延收益6532736.15583041.755949694.40与资产相关

二十四、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

1、信用风险

信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。

本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产、其他应收款和财务担保合同等。

本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。

4-1-3-81河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从

第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户

的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。

2、流动性风险

流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

3、市场风险

金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变

动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。

二十五、关联方及关联交易

(一)本公司的母公司情况

本公司最终控制方是：董国亮、赵素兰为实际控制人

4-1-3-82河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)本公司的子公司情况

本公司子公司的情况详见本附注“七、在其他主体中的权益”。

(三)其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本公司的关系

柳宝生公司董事、总经理

王义龙公司董事、副总经理孙加林公司独立董事郭莉莉公司独立董事陈伟勇公司独立董事张恒公司监事会主席杨微公司监事王健公司职工代表监事

崔英公司财务负责人、副总经理盛高霞公司副总经理张连进公司副总经理王伟强公司副总经理

李博公司董事会秘书、副总经理

唐山市开平区国亮企业管理中心（有限合伙）公司实际控制人董国亮担任执行事务合伙人

唐山亮富兰特咨询服务有限公司公司实际控制人董国亮、赵素兰合计持股100%公司实际控制人董国亮胞兄的儿子董帅原持股

唐山腾峰科技有限公司100%并担任执行董事兼总经理，2024年5月30日将其股权全部转让

北京燕云陈氏酒业有限公司公司独立董事陈伟勇持股100%

远江盛邦(北京)网络安全科技股份有限公司独立董事陈伟勇担任独立董事的其他关联企业。

明光瑞尔竞达科技股份有限公司公司独立董事孙加林担任独立董事北京科耐博研高温材料技术有限公司公司独立董事孙加林女儿孙宇含担任执行董事

宸展光电（厦门）股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业唐山三友硅业股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业北京赛目科技股份有限公司独立董事郭莉莉担任独立董事的其他关联企业深圳市润衡财经软件有限公司独立董事郭莉莉的胞姐控制的其他关联企业公司监事杨微的父亲担任执行董事的其他关联企唐山凯航科技有限责任公司业唐山市高旭商贸有限公司公司监事杨微的配偶控制的其他关联企业海南南官迎企业管理咨询有限公司实际控制人女婿廖辉龙控制的其他关联企业

副总经理、财务负责人崔英年满十八周岁女儿持唐山毛花旅游咨询有限公司

股100.00%并担任执行董事兼经理

4-1-3-83河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)关联交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品/接受劳务情况表

关联方关联交易内容本期金额获批的交易额度（如适用）是否超过交易额度（如适用）上期金额

唐山腾峰科技有限公司采购商品29577555.92

唐山腾峰科技有限公司加工费11023.55

2、关联担保情况

本公司作为被担保方：

担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

董国亮、赵素兰70000000.002022/7/142027/7/14是

董国亮、赵素兰70000000.002024/7/232029/7/23否

董国亮、赵素兰9000000.002022/7/152027/7/14是

董国亮、赵素兰、河北国亮新材料股份有限公司10000000.002023/9/112026/9/11是

董国亮、赵素兰53650000.002023/3/202028/3/19否

董国亮、赵素兰、唐山国亮新能源研究院有限公司30000000.002023/5/262027/5/25是

董国亮、赵素兰、唐山国亮新能源研究院有限公司15000000.002023/5/242027/5/23是

董国亮、赵素兰、唐山国亮新能源研究院有限公司15000000.002024/5/72028/5/6否

董国亮、赵素兰、唐山国亮新能源研究院有限公司30000000.002024/5/162028/5/15否

董国亮、赵素兰3300000.002023/8/292027/8/28是

董国亮9800000.002024/1/212028/1/22否

董国亮、赵素兰9990000.002024/2/82028/2/28否

董国亮、赵素兰10000000.002024/1/82025/6/20否

董国亮、赵素兰11000000.002023/6/202029/6/20是

董国亮、赵素兰15000000.002024/12/262025/12/26否

董国亮20000000.002024/10/102028/11/18否

董国亮、赵素兰3000000.002023/9/112027/9/11是

董国亮、赵素兰100000000.002024/12/52025/12/4否

4-1-3-84河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、关键管理人员薪酬

项目本期金额上期金额

关键管理人员薪酬617.06万元616.92万元

(五)关联方应收应付等未结算项目

1、应付项目

项目名称关联方期末账面余额上年年末账面余额应付账款

唐山腾峰科技有限公司5562251.35

二十六、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

(二)或有事项

截止2024年12月31日，本公司无其他应披露未披露的重大承诺事项。

二十七、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1、应收账款按账龄披露

账龄期末余额上年年末余额

1年以内415978710.81434057480.63

1至2年72296372.1251930611.75

2至3年7209243.425959840.12

3至4年507507.88222093.04

4至5年222093.04136381.37

5年以上3964027.874277646.50

小计500177955.14496584053.41

减：坏账准备33741200.1732585701.35

合计466436754.97463998352.06

4-1-3-85河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

2、应收账款按坏账计提方法分类披露

期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合

500177955.14100.0033741200.176.75466436754.97496584053.41100.0032585701.356.56463998352.06

计提坏账准备

其中：

按信用风险特征组合497684405.1699.5033741200.176.78463943204.99496584053.41100.0032585701.356.56463998352.06

合并范围内关联方2493549.980.502493549.98

合计500177955.14100.0033741200.17466436754.97496584053.41100.0032585701.35463998352.06

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

应收账款坏账准备计提比例（%）

按信用风险特征组合497684405.1633741200.176.78

合并范围内关联方2493549.98

合计500177955.1433741200.17

4-1-3-86河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况

本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备32585701.351155498.8233741200.17

合计32585701.351155498.8233741200.17

4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

应收账款合同资产应收账款和合同占应收账款和合同资产应收账款坏账准备和合同单位名称

期末余额期末余额资产期末余额期末余额合计数的比例(%)资产减值准备期末余额

赤峰中唐特钢有限公司61583367.4061583367.4012.313613749.04

河北东海特钢集团有限公司58168882.4858168882.4811.632908444.12

吉林鑫达钢铁有限公司40853235.9340853235.938.172914301.00

秦皇岛佰工钢铁有限公司37505504.5437505504.547.502837372.77

冀南钢铁集团有限公司33371996.2633371996.266.672286547.19

合计231482986.61231482986.6146.2814560414.12

4-1-3-87河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利

其他应收款项18902717.2217798701.31

合计18902717.2217798701.31

1、其他应收款项

（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额

1年以内17099500.7710955176.81

1至2年2736434.992909913.04

2至3年43000.005945452.00

3至4年322000.00

4至5年80000.00

5年以上85000.005000.00

小计20285935.7619895541.85

减：坏账准备1383218.542096840.54

合计18902717.2217798701.31

4-1-3-88河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额

（%）（%）（%）（%）按信用风险特征组合计提

20285935.76100.001383218.546.8218902717.2219895541.85100.002096840.5410.5417798701.31

坏账准备

其中：

按信用风险特征组合20285935.76100.001383218.546.8218902717.2219895541.85100.002096840.5410.5417798701.31

合计20285935.76100.001383218.5418902717.2219895541.85100.002096840.5417798701.31

按信用风险特征组合计提坏账准备：

组合计提项目：

期末余额名称

其他应收款项坏账准备计提比例（%）

按信用风险特征组合20285935.761383218.546.82

合计20285935.761383218.54

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

上年年末余额2096840.542096840.54

上年年末余额在本期2096840.542096840.54

--转入第二阶段

4-1-3-89河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备合计

未来12个月预期信用损失整个存续期预期信用损失(未发生信用减值)整个存续期预期信用损失(已发生信用减值)

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提-713622.00-713622.00本期转回本期转销本期核销其他变动

期末余额1383218.541383218.54

（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况本期变动金额类别上年年末余额期末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备2096840.54-713622.001383218.54

合计2096840.54-713622.001383218.54

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

迁安市九江线材有限责任公司保证金、抵押金6800000.001年以内33.52340000.00

广西翅冀钢铁有限公司保证金、抵押金5000000.001年以内24.65250000.00

4-1-3-90河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注占其他应收款项期末坏账准备单位名称款项性质期末余额账龄

余额合计数的比例(%)期末余额

河北津西钢铁集团股份有限公司保证金、抵押金2000000.001年以内9.86100000.00

河北燕山钢铁集团有限公司保证金、抵押金1000000.001-2年4.93100000.00

江苏徐钢钢铁集团有限公司保证金、抵押金600000.001年以内2.9630000.00

合计15400000.0075.92820000.00

(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

对子公司投资189969964.18189969964.18128969964.18128969964.18

合计189969964.18189969964.18128969964.18128969964.18

1、对子公司投资

本期增减变动减值准备被投资单位上年年末余额减值准备上年年末余额期末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他期末余额

唐山亮达冶金工程有限公司9000000.0031000000.0040000000.00

唐山贝斯特高温材料有限公司49969964.1849969964.18

唐山国亮新能源研究院有限公司70000000.0030000000.00100000000.00

合计128969964.1861000000.00189969964.18

4-1-3-91河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

(四)营业收入和营业成本

1、营业收入和营业成本情况

本期金额上期金额项目收入成本收入成本

主营业务876973436.25699248282.28956571043.58735341757.36

其他业务8930474.939296084.186039123.125881418.37

合计885903911.18708544366.46962610166.70741223175.73

(五)投资收益项目本期金额上期金额

债务重组产生的投资收益1195050.68-2944227.46

票据贴现-17344.38

合计1195050.68-2961571.84

二十八、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-584005.43计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的8161101.82政府补助除外

债务重组损益1237168.18

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-167445.11

其他符合非经常性损益定义的损益项目4150618.63

小计12797438.09

所得税影响额1940561.46

少数股东权益影响额（税后）

合计10856876.63

(二)净资产收益率及每股收益

加权平均净资产每股收益（元）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润10.311.081.08扣除非经常性损益后归属于公司普通股

8.740.920.92

股东的净利润河北国亮新材料股份有限公司（加盖公章）

二〇二五年四月二十七日

4-1-3-92河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4-1-3-93河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4-1-3-94河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4-1-3-95河北国亮新材料股份有限公司

二○二四年度财务报表附注

4-1-3-96河北国亮新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

二〇二五年度一月至六月

信会师报字[2025]第 ZB11640 号

4-1-3-0河北国亮新材料股份有限公司

审计报告及财务报表

（2025年01月01日至2025年6月30日止）目录页次

一、审计报告1-5

二、财务报表

合并资产负债表和母公司资产负债表1-4

合并利润表和母公司利润表5-6

合并现金流量表和母公司现金流量表7-8

合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12

三、财务报表附注1-78

4-1-3-0审计报告

信会师报字[2025]第 ZB11640 号

河北国亮新材料股份有限公司全体股东：

七、审计意见

我们审计了河北国亮新材料股份有限公司（以下简称国亮新材）

财务报表，包括2025年6月30日的合并及母公司资产负债表，2025年1-6月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国亮新材2025年6月30日的合并及母公司财务状况以及2025年1-6月的合并及母公司经营成果和现金流量。

八、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们

在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于国亮新材，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

九、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：

（一）应收账款坏账准备

（二）营业收入确认审计报告第1页关键审计事项该事项在审计中是如何应对的

（一）应收账款坏账准备

如财务报表附注五(三)所(1)了解和评价国亮新材信用政策及应收款项管示，国亮新材于2025年6理相关内部控制的设计和运行有效性，并对关键控月30日应收账款原值合制点执行有效性进行测试;

计516805047.00元、坏(2)通过分析应收账款的账龄，评价管理层根据历账准备32445100.15元，史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账账面净值484359946.85龄与预期信用损失率对照表的合理性，包括确定应元，占流动资产的比例为收账款组合的依据、预期信用损失率等；

40.58%。国亮新材对应收(3)了解应收账款的形成原因，与国亮新材管理层

款项按照整个存续期的讨论重要应收账款回收情况及可能存在的回收风预期信用损失金额计量险；

减值准备。具体会计政策(4)获取坏账准备计提明细表，复核管理层对坏账见三、（九）。由于应收款准备计提的合理性；复核应收账款账龄，检查计提

项金额重大，且国亮新材方法是否按照坏账准备计提政策执行，并重新计算在确定应收款项减值时坏账准备计提金额是否准确；

涉及重大的估计和判断，（5）检查应收账款的期后回款情况，评价管理层因此我们将应收款项减计提应收账款坏账准备的合理性；

值识别为关键审计事项。（6）检查与应收账款信用减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）营业收入确认

如财务报表附注三(二十(1)了解、评价及测试与营业收入确认相关的内部

三)、附注五(三十四)所控制的设计合理性和运行有效性;示，国亮新材主要从事耐(2)选取样本检查营业收入合同并结合新收入准火材料的直接销售及耐则，判断履约义务构成和控制权转移的时点，进而火材料整体承包业务国评估国亮新材营业收入的确认政策是否符合企业

亮新材2025年1-6月营业会计准则的要求；

收入合计511495205.95(3)根据营业收入的类型，对其实施分析性程序，元。整体承包业务模式下对比历史同期及同行业的毛利率，分析毛利率变动国亮新材根据合同约定情况，复核收入确认的合理性；

的结算条款(如出钢量、出(4)实施函证程序，向客户函证相关款项余额以及铁量等)与客户办理结算本期的销售额，以核实营业收入的完整性和真实并确认营业收入。基于营性；

业收入是国亮新材最重(5)执行细节测试，抽样检查主要客户合同、出库要的财务指标，存在管理单、销售发票、结算单/签收单/报关单、收款凭据层为了达到特定目标或等，检查公司营业收入的确认是否符合公司的收入期望而操纵收入确认的确认政策;

固有风险，因此，我们将(6)实施截止测试，就资产负债表日前后的验收及营业收入确认作为关键收入记录，选取样本，核对销售收入、销售合同、审计事项。验收证明及其他支持性文件，确认营业收入是否记录在恰当的会计期间。

十、

审计报告第2页十一、其他信息

国亮新材管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括国亮新材2025年半年报报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

十二、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估国亮新材的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督国亮新材的财务报告过程。

十三、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致

的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预审计报告第3页期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出

的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根

据获取的审计证据，就可能导致对国亮新材持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国亮新材不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就国亮新材中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当

的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事

项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

审计报告第4页我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利

益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

立信会计师事务所中国注册会计师：冯万奇（项目合伙人）（特殊普通合伙）

中国注册会计师：邵建克

中国·上海2025年8月25日审计报告第5页河北国亮新材料股份有限公司合并资产负债表

2025年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金五（一）221953490.21271768242.09结算备付金拆出资金交易性金融资产衍生金融资产

应收票据五（二）132337359.35113079795.60

应收账款五（三）484359946.85481015434.77

应收款项融资五（四）60081656.3116525623.72

预付款项五（五）7369975.446561491.63应收保费应收分保账款应收分保合同准备金

其他应收款五（六）15533766.1419465736.81买入返售金融资产

存货五（七）259956205.34274364986.22

其中：数据资源

合同资产五（八）110490.7020109.60持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产五（九）12033053.7212283021.16

流动资产合计1193735944.061195084441.60

非流动资产：

发放贷款和垫款债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产五（十）237345579.35212407766.74

在建工程五（十一）4415231.8014627142.53生产性生物资产油气资产

使用权资产五（十二）2764290.193422318.29

无形资产五（十三）68454538.1469348838.85

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产五（十四）12061009.7710176512.63

其他非流动资产五（十五）1305718.607338170.04

非流动资产合计326346367.85317320749.08

资产总计1520082311.911512405190.68后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第1页河北国亮新材料股份有限公司

合并资产负债表（续）

2025年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款五（十七）81436546.67119648244.04向中央银行借款拆入资金交易性金融负债衍生金融负债

应付票据五（十八）146910900.00148596980.80

应付账款五（十九）270141185.68292350012.56预收款项

合同负债五（二十）581504.42143394.69卖出回购金融资产款吸收存款及同业存放代理买卖证券款代理承销证券款

应付职工薪酬五（二十一）20326743.0621856921.08

应交税费五（二十二）6161143.967792094.03

其他应付款五（二十三）491796.17340317.23应付手续费及佣金应付分保账款持有待售负债

一年内到期的非流动负债五（二十四）31863284.0849149557.12

其他流动负债五（二十五）75718381.9972354635.72

流动负债合计633631486.03712232157.27

非流动负债：

保险合同准备金

长期借款五（二十六）116300000.0070000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债五（二十七）1307228.26长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益五（二十八）5646433.705949694.40

递延所得税负债五（十四）1214525.01533593.60其他非流动负债

非流动负债合计123160958.7177790516.26

负债合计756792444.74790022673.53

所有者权益：

股本五（二十九）65589638.0065589638.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积五（三十）450803328.82450803328.82

减：库存股其他综合收益

专项储备五（三十一）13587838.3314177639.42

盈余公积五（三十二）18105986.5118105986.51一般风险准备

未分配利润五（三十三）215203075.51173705924.40

归属于母公司所有者权益合计763289867.17722382517.15少数股东权益

所有者权益合计763289867.17722382517.15

负债和所有者权益总计1520082311.911512405190.68后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第2页河北国亮新材料股份有限公司母公司资产负债表

2025年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）资产附注期末余额上年年末余额

流动资产：

货币资金181100538.52207240008.69交易性金融资产衍生金融资产

应收票据129974796.72112281625.24

应收账款十二（一）471451373.55466436754.97

应收款项融资60051811.9816502923.44

预付款项4695544.474859497.37

其他应收款十二（二）35248013.4018902717.22

存货253668845.89269770925.54

其中：数据资源合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产

其他流动资产4165566.046257436.94

流动资产合计1140356490.571102251889.41

非流动资产：

债权投资其他债权投资长期应收款

长期股权投资十二（三）189969964.18189969964.18其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产

固定资产138449892.45141178187.30

在建工程80188.68884713.06生产性生物资产油气资产

使用权资产9131658.404648560.68

无形资产33927626.5934437526.51

其中：数据资源开发支出

其中：数据资源商誉长期待摊费用

递延所得税资产7610495.577526912.34

其他非流动资产578890.281971025.04

非流动资产合计379748716.15380616889.11

资产总计1520105206.721482868778.52后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第3页河北国亮新材料股份有限公司

母公司资产负债表（续）

2025年6月30日（除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和所有者权益附注期末余额上年年末余额

流动负债：

短期借款65124677.21102071738.01交易性金融负债衍生金融负债

应付票据146910900.00148596980.80

应付账款304154656.91300757965.95预收款项

合同负债530973.45142713.27

应付职工薪酬16051544.3417513373.28

应交税费5214001.747232929.22

其他应付款232792.72195649.78持有待售负债

一年内到期的非流动负债32504813.3749311948.68

其他流动负债73349250.3371556376.78

流动负债合计644073610.07697379675.77

非流动负债：

长期借款116300000.0070000000.00应付债券

其中：优先股永续债

租赁负债5853892.992451043.23长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

递延收益2835846.173068142.83

递延所得税负债1214525.01533593.60其他非流动负债

非流动负债合计126204264.1776052779.66

负债合计770277874.24773432455.43

所有者权益：

股本65589638.0065589638.00其他权益工具

其中：优先股永续债

资本公积448609180.56448609180.56

减：库存股其他综合收益

专项储备13587838.3314177639.42

盈余公积18105986.5118105986.51

未分配利润203934689.08162953878.60

所有者权益合计749827332.48709436323.09

负债和所有者权益总计1520105206.721482868778.52后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第4页河北国亮新材料股份有限公司合并利润表

2025年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业总收入511495205.95438944913.61

其中：营业收入五（三十四）511495205.95438944913.61利息收入已赚保费手续费及佣金收入

二、营业总成本472561655.43397886335.32

其中：营业成本五（三十四）407529503.48334018705.72利息支出手续费及佣金支出退保金赔付支出净额提取保险责任准备金净额保单红利支出分保费用

税金及附加五（三十五）3756135.274053509.08

销售费用五（三十六）8379544.498315170.36

管理费用五（三十七）19826715.8717419551.48

研发费用五（三十八）23999348.4627015020.06

财务费用五（三十九）9070407.867064378.62

其中：利息费用4810032.704965328.72

利息收入826412.761036980.90

加：其他收益五（四十）5756722.534686826.24

投资收益（损失以“-”号填列）五（四十一）1008025.89

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

汇兑收益（损失以“-”号填列）

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）五（四十二）280656.07-1694832.42

资产减值损失（损失以“-”号填列）五（四十三）-1102752.04-2406943.66

资产处置收益（损失以“-”号填列）五（四十四）-2326.36-611379.19

三、营业利润（亏损以“-”号填列）44873876.6141032249.26

加：营业外收入五（四十五）9035.4040358.02

减：营业外支出五（四十六）97357.42125455.49

四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）44785554.5940947151.79

减：所得税费用五（四十七）3288403.484054336.90

五、净利润（净亏损以“-”号填列）41497151.1136892814.89

（一）按经营持续性分类

1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）41497151.1136892814.89

2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

（二）按所有权归属分类

1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-”号填列）41497151.1136892814.89

2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列）

六、其他综合收益的税后净额归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

归属于少数股东的其他综合收益的税后净额

七、综合收益总额41497151.1136892814.89

归属于母公司所有者的综合收益总额41497151.1136892814.89归属于少数股东的综合收益总额

八、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）0.630.56

（二）稀释每股收益（元/股）0.630.56

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第5页河北国亮新材料股份有限公司母公司利润表

2025年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、营业收入十二（四）500890514.14429276101.88

减：营业成本十二（四）406351448.42331251653.36

税金及附加2732341.643457382.94

销售费用7888817.818045728.15

管理费用14707766.5613924108.97

研发费用21062009.4025069589.69

财务费用8664120.336554383.13

其中：利息费用4749666.754576861.03

利息收入984964.391012661.62

加：其他收益5452529.574571882.46

投资收益（损失以“-”号填列）十二（五）1007180.89

其中：对联营企业和合营企业的投资收益以摊余成本计量的金融资产终止确认收益

净敞口套期收益（损失以“-”号填列）

公允价值变动收益（损失以“-”号填列）

信用减值损失（损失以“-”号填列）353925.30-1827104.99

资产减值损失（损失以“-”号填列）-882079.20-2320728.89

资产处置收益（损失以“-”号填列）-2326.36-611379.19

二、营业利润（亏损以“-”号填列）45413240.1840785925.03

加：营业外收入8035.4040358.02

减：营业外支出91676.4790273.30

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）45329599.1140736009.75

减：所得税费用4348788.634434841.07

四、净利润（净亏损以“-”号填列）40980810.4836301168.68

（一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）40980810.4836301168.68

（二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

（一）不能重分类进损益的其他综合收益

1．重新计量设定受益计划变动额

2．权益法下不能转损益的其他综合收益

3．其他权益工具投资公允价值变动

4．企业自身信用风险公允价值变动

（二）将重分类进损益的其他综合收益

1．权益法下可转损益的其他综合收益

2．其他债权投资公允价值变动

3．金融资产重分类计入其他综合收益的金

额

4．其他债权投资信用减值准备

5．现金流量套期储备

6．外币财务报表折算差额

7．其他

六、综合收益总额40980810.4836301168.68

七、每股收益：

（一）基本每股收益（元/股）

（二）稀释每股收益（元/股）后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第6页河北国亮新材料股份有限公司合并现金流量表

2025年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金386812842.18362860956.88客户存款和同业存放款项净增加额向中央银行借款净增加额向其他金融机构拆入资金净增加额收到原保险合同保费取得的现金收到再保业务现金净额保户储金及投资款净增加额

收取利息、手续费及佣金的现金拆入资金净增加额回购业务资金净增加额代理买卖证券收到的现金净额

收到的税费返还97510.0856884.99

收到其他与经营活动有关的现金五（四十八）15709294.7618724245.17

经营活动现金流入小计402619647.02381642087.04

购买商品、接受劳务支付的现金288931283.75175381163.03客户贷款及垫款净增加额存放中央银行和同业款项净增加额支付原保险合同赔付款项的现金拆出资金净增加额

支付利息、手续费及佣金的现金支付保单红利的现金

支付给职工以及为职工支付的现金69741714.1962536235.27

支付的各项税费23716778.3726403369.12

支付其他与经营活动有关的现金五（四十八）22386007.5724364355.74

经营活动现金流出小计404775783.88288685123.16

经营活动产生的现金流量净额-2156136.8692956963.88

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额280342.00处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计280342.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金15728881.6916239942.63投资支付的现金质押贷款净增加额取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计15728881.6916239942.63

投资活动产生的现金流量净额-15728881.69-15959600.63

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金

取得借款收到的现金93530000.0072306200.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计93530000.0072306200.00

偿还债务支付的现金102690000.0056284000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金4794381.384899344.22

其中：子公司支付给少数股东的股利、利润

支付其他与筹资活动有关的现金816510.00

筹资活动现金流出小计107484381.3861999854.22

筹资活动产生的现金流量净额-13954381.3810306345.78

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响285.07

五、现金及现金等价物净增加额-31839399.9387303994.10

加：期初现金及现金等价物余额180819802.92117056331.05

六、期末现金及现金等价物余额148980402.99204360325.15后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第7页河北国亮新材料股份有限公司母公司现金流量表

2025年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目附注本期金额上期金额

一、经营活动产生的现金流量

销售商品、提供劳务收到的现金374446514.15347891146.87

收到的税费返还56809.99

收到其他与经营活动有关的现金15042689.4518005978.27

经营活动现金流入小计389489203.60365953935.13

购买商品、接受劳务支付的现金281432835.33188484673.23

支付给职工以及为职工支付的现金42721020.0342747056.76

支付的各项税费19760520.9023570009.44

支付其他与经营活动有关的现金39400966.2822383304.78

经营活动现金流出小计383315342.54277185044.21

经营活动产生的现金流量净额6173861.0688768890.92

二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回

280342.00

的现金净额处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流入小计280342.00

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付

1837713.587409955.50

的现金

投资支付的现金10000000.00取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金

投资活动现金流出小计1837713.5817409955.50

投资活动产生的现金流量净额-1837713.58-17129613.50

三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金75000000.0065000000.00收到其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流入小计75000000.0065000000.00

偿还债务支付的现金82900000.0054100000.00

分配股利、利润或偿付利息支付的现金4600265.704479713.02

支付其他与筹资活动有关的现金816510.00

筹资活动现金流出小计87500265.7059396223.02

筹资活动产生的现金流量净额-12500265.705603776.98

四、汇率变动对现金及现金等价物的影响285.07

五、现金及现金等价物净增加额-8164118.2277243339.47

加：期初现金及现金等价物余额116291569.52100902351.66

六、期末现金及现金等价物余额108127451.30178145691.13后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第8页河北国亮新材料股份有限公司合并所有者权益变动表

2025年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额65589638.00450803328.8214177639.4218105986.51173705924.40722382517.15722382517.15

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额65589638.00450803328.8214177639.4218105986.51173705924.40722382517.15722382517.15

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-589801.0941497151.1140907350.0240907350.02

（一）综合收益总额41497151.1141497151.1141497151.11

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-589801.09-589801.09-589801.09

1．本期提取

2．本期使用589801.09589801.09589801.09

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8213587838.3318105986.51215203075.51763289867.17763289867.17后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第9页河北国亮新材料股份有限公司

合并所有者权益变动表（续）

2025年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额归属于母公司所有者权益项目少数股东

其他权益工具减：库存其他综合一般风所有者权益合计股本资本公积专项储备盈余公积未分配利润小计权益优先股永续债其他股收益险准备

一、上年年末余额65589638.00450803328.8215391490.0511178055.13109668928.72652631440.72652631440.72

加：会计政策变更前期差错更正同一控制下企业合并其他

二、本年年初余额65589638.00450803328.8215391490.0511178055.13109668928.72652631440.72652631440.72

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-574380.5836892814.8936318434.3136318434.31

（一）综合收益总额36892814.8936892814.8936892814.89

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．提取一般风险准备

3．对所有者（或股东）的分配

4．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-574380.58-574380.58-574380.58

1．本期提取

2．本期使用574380.58574380.58574380.58

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00450803328.8214817109.4711178055.13146561743.61688949875.03688949875.03后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第10页河北国亮新材料股份有限公司母公司所有者权益变动表

2025年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）本期金额

项目其他权益工具减：库股本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他存股

一、上年年末余额65589638.00448609180.5614177639.4218105986.51162953878.60709436323.09

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额65589638.00448609180.5614177639.4218105986.51162953878.60709436323.09

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-589801.0940980810.4840391009.39

（一）综合收益总额40980810.4840980810.48

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-589801.09-589801.09

1．本期提取

2．本期使用589801.09589801.09

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5613587838.3318105986.51203934689.08749827332.48后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第11页河北国亮新材料股份有限公司

母公司所有者权益变动表（续）

2025年1-6月（除特别注明外，金额单位均为人民币元）上期金额项目其他权益工具

股本资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积未分配利润所有者权益合计优先股永续债其他

一、上年年末余额65589638.00448609180.5615391490.0511178055.13100602496.16641370859.90

加：会计政策变更前期差错更正其他

二、本年年初余额65589638.00448609180.5615391490.0511178055.13100602496.16641370859.90

三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列）-574380.5836301168.6835726788.10

（一）综合收益总额36301168.6836301168.68

（二）所有者投入和减少资本

1．所有者投入的普通股

2．其他权益工具持有者投入资本

3．股份支付计入所有者权益的金额

4．其他

（三）利润分配

1．提取盈余公积

2．对所有者（或股东）的分配

3．其他

（四）所有者权益内部结转

1．资本公积转增资本（或股本）

2．盈余公积转增资本（或股本）

3．盈余公积弥补亏损

4．设定受益计划变动额结转留存收益

5．其他综合收益结转留存收益

6．其他

（五）专项储备-574380.58-574380.58

1．本期提取

2．本期使用574380.58574380.58

（六）其他

四、本期期末余额65589638.00448609180.5614817109.4711178055.13136903664.84677097648.00后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

公司负责人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

财务报表第12页河北国亮新材料股份有限公司

二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注河北国亮新材料股份有限公司

二〇二五年半年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）二十九、公司基本情况

河北国亮新材料股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）系2002年11月1日

在唐山市工商行政管理局注册登记，公司的统一社会信用代码为

91130200743437174Q。2023 年 12 月在全国中小企业股份转让系统公开转让，证券

简称：国亮新材；证券代码为：874134。所属行业为耐火陶瓷制品及其他耐火材料制造类。

截至2025年6月30日止，本公司累计发行股本总数6558.96万股，注册资本为

6558.96万元，注册地：唐山市开平区北环道35号，总部地址：唐山市开平区北环道35号。本公司实际从事的主要经营活动为：耐火材料生产；耐火材料销售；非金属矿及制品销售；保温材料销售；高性能有色金属及合金材料销售；工业工程设计服务；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；新材料

技术研发；新材料技术推广服务；会议及展览服务；劳务服务（不含劳务派遣）；货物进出口；技术进出口；非金属废料和碎屑加工处理（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。许可项目：建设工程施工；检验检测服务（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准）。

本公司的实际控制人为董国亮、赵素兰。

本财务报表业经公司董事会于2025年8月25日批准报出。

三十、财务报表的编制基础

(一)编制基础

本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。

(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。

三十一、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。

4-1-4-20河北国亮新材料股份有限公司

二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注

(一)遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年6月30日的合并及母公司财务状况以及2025年1-6月份的合并及母公司经营成果和现金流量。

(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

(三)营业周期本公司营业周期为12个月。

(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。

(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付

出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。

为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性

证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。

控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

4-1-4-21河北国亮新材料股份有限公司

二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注

2、合并程序

本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。

子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并

资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司或业务

在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。

在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。

因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。

（2）处置子公司

*一般处理方法

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。

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*分步处置子公司

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：

ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司

净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。

（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购

买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的

净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(七)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

(八)外币业务

1、外币业务

外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。

资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。

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(九)金融工具

本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。

1、金融工具的分类

根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：

－业务模式是以收取合同现金流量为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：

－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；

－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。

除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。

符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债：

1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。

2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负

债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。

3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。

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2、金融工具的确认依据和计量方法

（1）以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、

债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项

融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益

工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。

终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融

资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。

（6）以摊余成本计量的金融负债

以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长

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二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注

期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。

持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。

终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。

3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：

－收取金融资产现金流量的合同权利终止；

－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。

本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。

发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。

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二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4、金融负债终止确认

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；

本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法

本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。

本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。

对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的

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二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注金额计量其损失准备。

如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险

自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。

除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信用损失的组合类

别及确定依据如下：

项目组合类别确定依据

银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特征，信用等级较高银

应收票据组合1“6+9银行”开具的银行承兑汇票。该组合预期信用损失率为行承兑汇票

0%。

以银行承兑汇票中承兑银行的信用评级作为信用风险特一般信用等级银

应收票据组合2征，其中非“6+9银行”开具的银行承兑汇票。该组合预期信行承兑汇票

用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收票据组合3商业承兑汇票况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状合并范围内关联

应收账款组合1况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失方应收款项率，计算预期信用损失；该组合预期信用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状应收账款组合2账龄组合况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

合并范围内关联参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状其他应收款组合

方其他应收款项况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失组合率，计算预期信用损失；该组合预期信用损失率为0%。

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状其他应收款组合

账龄组合况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

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二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注

注：“6+9银行”指：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、中

国邮政储蓄银行、交通银行等6家国有大型商业银行和招商银行、浦发银行、中信

银行、兴业银行、平安银行、光大银行、华夏银行、民生银行、浙商银行等9家上市股份制银行。

1）应收账款及其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表：

账龄应收账款预期信用损失率(%)其他应收款预期信用损失率(%)

1年以内5.005.00

1－2年10.0010.00

2－3年20.0020.00

3－4年50.0050.00

4－5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

2）应收款项融资依据组合计量预期信用损失的方法如下：

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

银行承兑汇票银行承兑汇票预期信用损失率为0%

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济电子化债权凭证电子化债权凭证状况的预测，编制整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。

(十)存货

1、存货的分类和成本

存货分类为：原材料、低值易耗品、库存商品、在产品、委托加工物资、发出商品等。

存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。

2、发出存货的计价方法

存货发出时按加权平均法计价。

3、存货的盘存制度

采用永续盘存制。

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二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注

4、低值易耗品和包装物的摊销方法

（1）低值易耗品采用一次转销法；

（2）包装物采用一次转销法。

5、存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十一)合同资产

1、合同资产的确认方法及标准

本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。

2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“（九）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。

(十二)长期股权投资

1、共同控制、重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投

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二〇二五年半年度一月至六月财务报表附注

资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。

重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。

2、初始投资成本的确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投

资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。

因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进

一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。

（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

3、后续计量及损益确认方法

（1）成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。

除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

（2）权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份

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额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。

在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。

公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算

归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

（3）长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按相

应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。

因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。

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通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控

制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。

(十三)固定资产

1、固定资产的确认和初始计量

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。

固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。

与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益。

2、折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法5-10519.00-9.50

运输工具年限平均法5519.00

电子设备及其他年限平均法3-5531.67-19.00

3、固定资产处置

当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

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(十四)在建工程

在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。

在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。

(十五)借款费用