武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

武汉宏海科技股份有限公司

2024年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

武汉宏海科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）于2005年2月22日在湖北省

武汉市注册成立，现总部位于湖北省武汉市武汉经济技术开发区全力五路69号。

本公司及各子公司（统称“本集团”）主要从事空调结构件、热交换器及显示类结构件等

的研发、生产和销售。

本财务报表业经本公司董事会于2025年4月23日决议批准报出。

截至2024年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共6户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本集团本年合并范围与上年一致，未发生变化。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的40项具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2024年12月31日的财务状况及2024年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其本报告书共101页第13页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、25“收入”各项描述。关于管理层

所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附注四、32“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定泰铢、港币为其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款项金额≥100.00万元人民币

重要的在建工程金额≥100.00万元人民币

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并本报告书共101页第14页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则本报告书共101页第15页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五

十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”（2）），

判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和

合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法本报告书共101页第16页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的年初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的年初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期年初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附

注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*

这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易本报告书共101页第17页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

本报告书共101页第18页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

9、外币业务和外币报表折算

（1）发生外币交易时折算汇率的确定方法本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为记账本位币金额。

（2）在资产负债表日对外币货币性项目采用的折算方法和汇兑损益的处理方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的

外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营本报告书共101页第19页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从本报告书共101页第20页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的本报告书共101页第21页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

本报告书共101页第22页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同本报告书共101页第23页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备，依据其信用风险自初始确认后是否已显著增加，而采用未来12月内或者整个存续期内预期信用损失金额为基础计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法年末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

本报告书共101页第24页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收账款和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收账款、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

应收账款：

账龄组合本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

合并范围内组合本组合为集团合并范围内公司的应收款项。

合同资产：

账龄组合本组合为质保金

*应收款项融资

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自初始确认日起到期期限在一年内（含一年）的，列报为应收款项融资。本集团采用整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

除了单项评估信用风险的应收款项融资外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票信用等级较高的商业银行承兑的银行承兑汇票数字化应收账款债权凭证本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据合并范围内组合本组合为集团合并范围内公司的应收款项。

本组合为除已单独计量信用减值损失的其他应收款及保证金组合、备用

账龄组合金组合、合并范围内组合外，本集团根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合。

*债权投资本报告书共101页第25页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*其他债权投资

其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债券投资等，自初始确认日起到期期限在一年以上的应收款项融资，也列报为其他债权投资。对于其他债权投资包含列报在其他债权投资中的包含重大融资成分的应收款项融资），本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。对于不包含重大融资成分的应收款项融资，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

*长期应收款

对于不适用或不选择简化处理方法的应收款项，本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品、周转材料、发出商品、委托加工物资、库存商品等，摊销期限不超过一年或一个营业周期的合同履约成本也列报为存货。

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。

对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和本报告书共101页第26页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》本报告书共101页第27页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关

联计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的本报告书共101页第28页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直本报告书共101页第29页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产本报告书共101页第30页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位本报告书共101页第31页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法20-4052.38-4.75本报告书共101页第32页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

机器设备年限平均法3-1059.50-31.67

运输设备年限平均法6515.83

其他设备年限平均法3-5519.00-31.67土地（注）其他---

注：泰国公司购入的无限定使用期限的土地，在持有期间内不进行摊销。

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

17、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

18、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已本报告书共101页第33页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

19、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本集团所有的无形资产主要包括土地使用权，以土地使用权证书上的使用年限为使用寿命。

年末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿本报告书共101页第34页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研发支出的归集范围包括直接投入、职工薪酬、折旧摊销等。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。

20、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括装修费。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

21、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的本报告书共101页第35页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

22、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

23、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

本报告书共101页第36页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

24、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

（1）亏损合同亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

（2）重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。

25、收入收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含本报告书共101页第37页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断从事交易时本集团的身份是主要责任人还是代理人。本集团在向客户转让商品前能够控制该商品，本集团为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本集团为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额确定。本集团主要采用双经销模式销售空调结构件及热交换器商品，采用净额法确认收入金额，在商品已经发出并收到客户的签收单时，确认收入的实现。其他非采用双经销模式，在商品已经发出并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本集团在该时点确认收入实现；境外泰国子公司来料加工业务在受托加工产品加工完成且受托加工产品已经本报告书共101页第38页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

发出并收到客户的签收单时，确认收入。

本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

本集团与客户之间的部分合同存在合同折扣等安排，形成可变对价。本集团按照期望值或最有可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

26、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了

本集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，对超出部分计提减值准备并确认资产减值损失：（一）因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；（二）

为转让该相关商品估计将要发生的成本。当以前期间减值的因素之后发生变化，使得前款

（一）减（二）的差额高于该资产账面价值时，转回原已计提的资产减值准备，计入当期损益，但转回后的资产账面价值不应超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

27、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补

助：（1）政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的本报告书共101页第39页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；

（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本集团和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

28、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所本报告书共101页第40页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所本报告书共101页第41页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

29、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人本集团租赁资产的类别主要为房屋建筑物。

*初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

*后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、16“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用本报告书共101页第42页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

*短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值低于“人民币40000元”的租赁），本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

*经营租赁本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

*融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

30、其他重要的会计政策和会计估计

无

31、重要会计政策、会计估计的变更

无

32、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的本报告书共101页第43页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

（1）收入确认

如本附注四、25、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和估

计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；

确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权本报告书共101页第44页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合经济政策、宏观经济指标、行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本本报告书共101页第45页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本集团至少每年测试商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组或者资产组组合的未来现金流量的现值进行预计。对未来现金流量的现值进行预计时，本集团需要预计未来资产组或者资产组组合产生的现金流量，同时选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）预计负债

本集团根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本集团的情况下，本集团对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本集团需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本集团会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本集团近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

本报告书共101页第46页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、7%的税率计算销项税，并按扣除当期允许抵扣的增值税进项税额后的差额计缴增值税。

城市维护建设税按应缴纳的流转税的7%计缴。

教育费附加按应缴纳的流转税的3%计缴。

地方教育附加按应缴纳的流转税的2%计缴。

企业所得税详见下表。

纳税主体名称所得税税率

武汉宏海科技股份有限公司15%

冠鸿光电科技（武汉）有限公司15%

武汉宏海金属制品有限公司5%

武汉宏冠达商贸有限公司25%

泰国注册的公司20%

香港公司实行两级利得税制度，首200万港币的利润按照香港注册的公司8.25%的税率计算，超过200万港币的部分按照16.5%计算

2、税收优惠及批文

（1）企业所得税适用优惠税率

本公司于2022年11月29日取得湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、国家税务总局湖北省

税务局联合下发的证书编号为GR202242004222号高新技术企业证书，证书有效期为三年。

根据《企业所得税法》有关规定，2024年度公司适用企业所得税税率为15%。

子公司冠鸿光电科技（武汉）有限公司于2023年12月28日取得湖北省科学技术厅、湖北

省财政厅、国家税务总局湖北省税务局联合下发的证书编号为GR202342009232号高新技术

企业证书，证书有效期为三年。2024年度冠鸿光电科技（武汉）有限公司适用企业所得税税率为15%。

根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税

务总局公告2022年第13号，以下简称“财税2022年13号公告”)第一条规定，自2022年1月1日本报告书共101页第47页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号，以下简称“财税2023年6号公告”)第一条规定，自2023年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。子公司武汉宏海金属制品有限公司2024年度享受上述税收优惠政策。

（2）研发费用税前加计扣除根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023

年第7号）规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。公司自2023年1月1日起享受该税收优惠政策。

（3）增值税加计抵减政策根据财政部税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。本公司及子公司冠鸿光电科技（武汉）有限公司为先进制造业企业，享受进项税加计抵减的优惠政策。

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2024年1月1日，“年末”指2024年12月31日，“上年年末”指2023年12月31日，“本年”指2024年度，

“上年”指2023年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金66167.4687964.32

银行存款17775731.1222961595.91

其他货币资金3380.60

合计17845279.1823049560.23

其中：存放在境外的款项总额8149363.676021194.00本报告书共101页第48页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

2、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

商业承兑汇票66700.00

小计66700.00

减：坏账准备3335.00

合计63365.00

（2）年末无已质押的应收票据

（3）年末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

（4）按坏账计提方法分类披露年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备66700.00100.003335.005.0063365.00

其中：账龄组合66700.00100.003335.005.0063365.00

合计66700.00——3335.00——63365.00

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）66700.003335.005.00

合计66700.003335.005.00

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合3335.003335.00

合计3335.003335.00

（6）本年无实际核销的应收票据。

本报告书共101页第49页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

3、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）154502305.8578419316.84

1至2年（含2年）142334.2040800.00

2至3年（含3年）40800.00

小计154685440.0578460116.84

减：坏账准备8696808.523925045.84

合计145988631.5374535071.00

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）单项计提坏账准

994968.200.64994968.20100.00

备的应收账款按组合计提坏账

153690471.8599.367701840.325.01145988631.53

准备的应收账款

其中：账龄组合153690471.8599.367701840.325.01145988631.53

合计154685440.05——8696808.52——145988631.53

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账

78460116.84100.003925045.845.0074535071.00

准备的应收账款

其中：账龄组合78460116.84100.003925045.845.0074535071.00

合计78460116.84——3925045.84——74535071.00本报告书共101页第50页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

*年末单项计提坏账准备的应收账款年末余额

应收账款（按单位）

账面余额坏账准备计提比例（%）计提理由

FUNAI(THAILAND) CO.LTD. 994968.20 994968.20 100.00 预计无法收回

合计994968.20994968.20————

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）153507337.657675366.905.00

1-2年（含2年）142334.2014233.4210.00

2-3年（含3年）40800.0012240.0030.00

合计153690471.857701840.32—

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额转销或年末余额计提收回或转回其他变动核销

单项计提950508.1944460.01994968.20

账龄组合3925045.843664544.50112249.987701840.32

合计3925045.844615052.68156710.008696808.52

注：其他变动金额为境外子公司外币报表中坏账准备金额采用资产负债表日的即期汇率折算产生。

（4）本集团本年无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况。

本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

129961502.34元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为82.42%，相应计提的坏

账准备年末余额汇总金额为6498075.12元。

4、合同资产

合同资产情况本报告书共101页第51页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值应收质

3000000.00150000.002850000.003000000.00150000.002850000.00

保金

合计3000000.00150000.002850000.003000000.00150000.002850000.00

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额

银行承兑汇票7887541.7321309041.44

数字化应收账款债权凭证4172249.0314539223.80

合计12059790.7635848265.24

（2）本集团本年末无已质押的应收款项融资

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票8939275.93-

数字化应收账款债权凭证15536730.99-

合计24476006.92-

（4）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

银行承兑汇票7887541.7364.237887541.73数字化应收账款债权

4391841.0835.77219592.055.004172249.03

凭证按组合计提坏账准备

的数字化应收账款债4391841.0835.77219592.055.004172249.03权凭证

其中：账龄组合4391841.0835.77219592.055.004172249.03

合计12279382.81——219592.05——12059790.76本报告书共101页第52页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收款项融资年末余额项目

应收账款债权凭证坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）4391841.08219592.055.00

合计4391841.08219592.055.00

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

银行承兑汇票21309041.4458.2021309041.44数字化应收账款债权

15304446.1141.80765222.315.0014539223.80

凭证按组合计提坏账准备

15304446.1141.80765222.315.0014539223.80

的应收账款债权凭证

其中：账龄组合15304446.1141.80765222.315.0014539223.80

合计36613487.55——765222.31——35848265.24组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收款项融资年初余额项目

数字化应收账款债权凭证坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）15304446.11765222.315.00

合计15304446.11765222.315.00

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其他年末余额计提转回核销变动

数字化应收账款债权凭证765222.31-545630.26219592.05

合计765222.31-545630.26219592.05

（6）本年实际核销的应收款项融资本集团本年无实际核销的应收款项融资。

本报告书共101页第53页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

6、预付款项

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内3174506.86100.001512901.0799.55

1至2年6865.000.45

合计3174506.86——1519766.07——

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为1996173.13元，占预付账款年末余额合计数的比例为62.88%。

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款1267986.49660323.93

合计1267986.49660323.93

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）882049.64261088.16

1至2年（含2年）135719.47210000.00

2至3年（含3年）200000.00321843.11

3至4年（含4年）335783.63

5年以上203050.00203050.00

小计1756602.74995981.27

减：坏账准备488616.25335657.34

合计1267986.49660323.93

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

押金及保证金1717796.27843106.15本报告书共101页第54页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

备用金38294.27152520.62

其他512.20354.50

小计1756602.74995981.27

减：坏账准备488616.25335657.34

合计1267986.49660323.93

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预期整个存续期预期合计月预期信信用损失（未发信用损失（已发用损失生信用减值）生信用减值）

2024年1月1日余额335657.34335657.34

2024年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提146435.33146435.33本年转回本年转销本年核销

其他变动6523.586523.58

2024年12月31日余额488616.25488616.25

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合335657.34146435.336523.58488616.25

合计335657.34146435.336523.58488616.25

注：其他变动金额系境外子公司外币报表中坏账准备金额采用资产负债表日的即期汇率折算产生。

本报告书共101页第55页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

*本集团本年无实际核销的其他应收款

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年款项性坏账准备单位名称年末余额账龄末余额合计数的质年末余额比例（%）

Provincial Electricity 押金及 1 年以

425200.0024.2121260.00

Authority 保证金 内

武汉沌兴投资有限公押金及1-2年、

300000.0017.0870000.00

司保证金2-3年NATIONAL POWER押金及

SUPPLY PUBLIC 272128.00 3-4 年 15.49 136064.00保证金

CO.LTD.武汉市车都天然气有押金及1年以12.24

215000.0010750.00

限公司保证金内青岛海尔零部件采购押金及5年以

203050.0011.56203050.00

服务有限公司保证金上

合计——1415378.00——80.58441124.00

*本集团本年无涉及政府补助的应收款项。

*本集团本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*本集团本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

*本集团本年无资金集中管理情况。

8、存货

（1）存货分类年末余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料26525554.20442460.0626083094.14

在产品3504070.11181029.003323041.11

库存商品16057837.101774039.9214283797.18

发出商品70442.547556.9662885.58

委托加工物资54378.4654378.46

合计46212282.412405085.9443807196.47本报告书共101页第56页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料7719382.51725079.566994302.95

在产品1533999.4512747.911521251.54

库存商品9019157.51595407.048423750.47

发出商品181608.4819398.69162209.79

委托加工物资22643.3222643.32

合计18476791.271352633.2017124158.07

（2）存货跌价准备减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原材料725079.56422688.80710046.57-4738.27442460.06

在产品12747.91172939.7512483.61-7824.95181029.00

库存商品595407.041638142.53487684.48-28174.831774039.92

发出商品19398.697273.2218996.49118.467556.96

合计1352633.202241044.301229211.15-40619.592405085.94其他减少系境外子公司外币报表中存货跌价准备金额采用资产负债表日的即期汇率折算产生。

9、其他流动资产

项目年末余额年初余额

预缴、待抵扣及待认证进项税额11911512.016100583.15

IPO费用 6201557.59 3271698.11

限定用途的材料成本31475437.5035849878.66

合计49588507.1045222159.92

10、固定资产

本报告书共101页第57页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注项目年末余额年初余额

固定资产437425766.70228780418.42

合计437425766.70228780418.42本报告书共101页第58页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）固定资产

*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备土地合计

一、账面原值

1、年初余额106564280.84166747810.8810199537.932294758.6945212854.27331019242.61

2、本年增加金额109557913.5270329845.333636182.15540240.0046207661.43230271842.43

（1）购置-10618437.903593266.13527895.0445074070.1059813669.17

（2）在建工程转入107773453.8358225869.93---165999323.76

（3）外币折算差额1784459.691485537.5042916.0212344.961133591.334458849.50

3、本年减少金额510000.00510000.00

（1）处置或报废510000.00510000.00

4、年末余额216122194.36236567656.2113835720.082834998.6991420515.70560781085.04

二、累计折旧

1、年初余额28346420.4967362512.294994960.941534930.47102238824.19

2、本年增加金额5298851.8914600845.481443584.87257711.9121600994.15

（1）计提5145406.4314385143.991433828.71253422.6021217801.73

（2）外币折算差额153445.46215701.499756.164289.31383192.42

3、本年减少金额484500.00484500.00

（1）处置或报废484500.00484500.00本报告书共101页第59页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备运输设备其他设备土地合计

4、年末余额33645272.3881478857.776438545.811792642.38123355318.34

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值182476921.98155088798.447397174.271042356.3191420515.70437425766.70

2、年初账面价值78217860.3599385298.595204576.99759828.2245212854.27228780418.42

注：外币报表折算差额为境外子公司外币报表中固定资产原值及累计折旧采用资产负债表日的即期汇率折算产生。

本报告书共101页第60页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

11、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程43626172.37353147.46

合计43626172.37353147.46

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备泰国宏海项

93330.0093330.00

目一期工程泰国宏海项

43214669.8143214669.81

目一期设备

其他411502.56411502.56259817.46259817.46

合计43626172.3743626172.37353147.46353147.46本报告书共101页第61页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

*重要在建工程项目本年变动情况工程本年累计资

本年其工程利息资本其中：本年利息项目预算数本年转入固定投入金年初余额本年增加金额他增加年末余额进度化累计金利息资本资本名称（万元）资产金额占预来

金额(%)额化金额化率算比源

（%）例（%）泰国自宏海筹

项目10800.0093330.00107677783.83107773453.832340.00100.00100.00461373.48461373.484.82+一期借工程款泰国宏海自

项目10065.9799197595.1355982925.3243214669.8198.5498.54筹一期设备

合计20865.9793330.00206875378.96163756379.152340.0043214669.81------其他增加系境外子公司外币报表中在建工程采用资产负债表日的即期汇率折算产生。

本报告书共101页第62页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

12、使用权资产

项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额16951736.2816951736.28

2、本年增加金额

（1）新增租赁

3、本年减少金额2092498.192092498.19

（1）租赁变更2092498.192092498.19

4、年末余额14859238.0914859238.09

二、累计折旧

1、年初余额5376964.765376964.76

2、本年增加金额4622907.504622907.50

（1）计提4622907.504622907.50

3、本年减少金额583768.71583768.71

（1）租赁变更583768.71583768.71

4、年末余额9416103.559416103.55

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值5443134.545443134.54

2、年初账面价值11574771.5211574771.52

13、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权合计

一、账面原值本报告书共101页第63页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注项目土地使用权合计

1、年初余额10526635.7910526635.79

2、本年增加金额31873365.0031873365.00

（1）购置31873365.0031873365.00

3、本年减少金额

4、年末余额42400000.7942400000.79

二、累计摊销

1、年初余额3526422.923526422.92

2、本年增加金额343338.37343338.37

（1）计提343338.37343338.37

3、本年减少金额

4、年末余额3869761.293869761.29

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值38530239.5038530239.50

2、年初账面价值7000212.877000212.87

（2）公司无未办妥产权证书的土地使用权情况。

（3）所有权或使用权受限制的无形资产情况项目年末账面价值本年摊销金额受限原因

土地使用权6789680.19210532.68获取银行借款

14、长期待摊费用

项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他增加金额年末余额

装修费82614.3370571.382071.3414114.29

合计82614.3370571.382071.3414114.29本报告书共101页第64页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

15、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税差异资产差异资产

资产减值准备11963437.762071421.026528558.691084470.24

递延收益1173596.17176039.431342448.08201367.21

租赁负债税会差异5454063.69818109.5511501404.181725210.63

可抵扣亏损3454086.03518112.90

内部交易未实现利润5635724.351127144.87

合计27680908.004710827.7719372410.953011048.08

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税应纳税暂时性递延所得税负差异负债差异债

使用权资产税会差异5443134.54816470.1811574771.521736215.73

合计5443134.54816470.1811574771.521736215.73

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣亏损27228273.5324596922.11

合计27228273.5324596922.11

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年85509.5985846.41

2026年2583286.862593462.29

2027年13876320.9713930979.06

2028年7672121.217986634.36

2029年3011034.90

合计27228273.5324596922.12本报告书共101页第65页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

16、其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

预付土地款、

工程款及设2666774.352666774.3512344638.4712344638.47备款

合计2666774.352666774.3512344638.4712344638.47本报告书共101页第66页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

17、所有权和使用权受限资产

年末年初项目受限类受限账面余额账面价值受限情况账面余额账面价值受限情况型类型

货币资金3380.603380.60质押质押开具票据

固定资产231643807.49188880179.96抵押银行抵押贷款230639675.68188486348.94抵押银行抵押贷款

无形资产10526635.796789680.19抵押银行抵押贷款10526635.797000212.87抵押银行抵押贷款

应收款项融资5305671.775305671.77质押质押开具银行承兑汇票

应收账款16890057.2416045554.38质押质押贴现

合计259063881.12211718795.13————246471983.24200792233.58————本报告书共101页第67页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

18、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

保证+抵押借款25000000.005000000.00

保证+质押借款10000000.00

保证借款61997783.365000000.00

抵押借款4148000.00

未终止确认已贴现未到期票据16890057.24

应付利息86495.0019375.00

合计103974335.6024167375.00

抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、17。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况本集团不存在已逾期未偿还的短期借款情况。

19、应付票据

种类年末余额年初余额

银行承兑汇票4219500.00

合计4219500.00

注：于2024年12月31日，本集团无已到期未支付的应付票据。

20、应付账款

（1）应付账款列示项目年末余额年初余额

1年以内173162937.8143242173.65

1至2年250321.62124173.17

2至3年42869.7710491.60

3年以上65388.24280296.32

合计173521517.4443657134.74本报告书共101页第68页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

21、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬2980116.4162034695.6460698162.704316649.35

二、离职后福利-设定提存计划3131202.863131202.86-

合计2980116.4165165898.5063829365.564316649.35

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴2950767.1156115225.5654885832.824180159.85

2、职工福利费-2589908.252579278.2410630.01

3、社会保险费29349.302170371.342073861.15125859.49

其中：医疗保险费-1555163.501555163.50-

工伤保险费-77566.4677566.46-

生育保险费----

泰国社保费29349.30537641.37441131.18125859.49

4、住房公积金-1159190.491159190.49-

5、工会经费和职工教育经费----

合计2980116.4162034695.6460698162.704316649.35

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险-2998220.542998220.54-

2、失业保险费-132982.32132982.32-

合计-3131202.863131202.86-

22、应交税费

项目年末余额年初余额

企业所得税14106812.3210969065.62

增值税919087.99662297.69

城市维护建设税78915.3921716.43本报告书共101页第69页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注项目年末余额年初余额

教育费附加33820.889307.04

地方教育附加22547.256204.66

房产税60053.7687253.76

土地使用税15805.8615805.86

印花税204024.3287640.15

个人所得税31095.3132628.30

预扣税35065.194976.77

环境保护税29.49

合计15507257.7611896896.28

23、其他应付款

项目年末余额年初余额

其他应付款1597393.571803825.92

合计1597393.571803825.92

（1）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

押金及保证金1300000.001378664.00

代收代付款186642.50328920.63

未付费用及报销款110751.0796241.29

合计1597393.571803825.92

*账龄超过1年的重要其他应付款项目年末余额未偿还或结转的原因

九江惠诚再生资源有限公司1000000.00未达到偿还条件

合计1000000.00——

24、一年内到期的非流动负债

本报告书共101页第70页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、25）52707387.7426184037.24

1年内到期的租赁负债（附注六、26）4205379.434353574.27

合计56912767.1730537611.51

25、长期借款

项目年末余额年初余额

抵押+保证借款124695146.2755148766.01

保证借款14200000.0014700000.00

应付利息325550.2790845.44

减：一年内到期的长期借款（附注六、24）52707387.7426184037.24

合计86513308.8043755574.21

抵押借款的抵押资产类别以及金额，参见附注六、17。

26、租赁负债

本年增加项目年初余额新增本年减少年末余额本年利息其他租赁

租赁负债11501404.18—309542.23-1639269.914717612.815454063.69

减：一年内到期的租赁

4353574.27————4205379.43

负债（附注六、24）

合计7147829.91————1248684.26

27、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助1342448.08168851.911173596.17

合计1342448.08168851.911173596.17—本报告书共101页第71页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

28、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数100000000.00100000000.00

29、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价4665017.284665017.28

合计4665017.284665017.28本报告书共101页第72页武汉宏海科技股份有限公司2024年财务报表附注

30、其他综合收益

本年发生金额

项目年初余额减：前期计入减：前期计入其减：所税后归本年所得税前发税后归属于母公年末余额其他综合收益他综合收益当期得税费属于少生额司当期转入损益转入留存收益用数股东

一、将重分类

进损益的其1158996.057326269.547326269.548485265.59他综合收益外币财务报

1158996.057326269.547326269.548485265.59

表折算差额其他综合收

1158996.057326269.547326269.548485265.59

益合计本报告书共101页第73页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

31、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积17495198.896825935.1624321134.05

合计17495198.896825935.1624321134.05

32、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润167392415.60139707593.89

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）-38246.02调整后年初未分配利润167392415.60139669347.87

加：本年归属于母公司股东的净利润65442415.2548719943.48

减：提取法定盈余公积6825935.164996875.75

转作股本的普通股股利16000000.00年末未分配利润226008895.69167392415.60

33、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务408653458.26271371276.67300488887.11184704196.78

其他业务54249720.9452353898.7049955924.0849782901.37

合计462903179.20323725175.37350444811.19234487098.15

34、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税1199863.481205124.63

教育费附加513672.45516430.90

地方教育附加342448.34319514.74

房产税521451.40724067.17

土地使用税63223.4494835.14本报告书共101页第74页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

印花税675836.03481187.69

车船使用税13157.108425.90

环境保护税113.29

合计3329765.533349586.17

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

35、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬3520230.983003334.31

劳务费3609368.832606093.52

折旧与摊销205670.76205670.76

货车费用214885.14235841.20

业务招待费672110.12833722.25

其他33664.41189280.92

合计8255930.247073942.96

36、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬14558635.0210534434.20

办公费1773582.841042947.84

业务招待费634942.39717372.78

差旅费587481.49525790.36

折旧与摊销1396699.501083538.69

中介服务费1033391.761063640.36

小车费498800.68348004.01

保险费402793.63199907.89

环保支出1179010.31743836.45

残保金364705.10230966.77本报告书共101页第75页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

其他398663.56716337.45

合计22828706.2817206776.80

37、研发费用

项目本年发生额上年发生额

直接投入25237068.4319630902.87

职工薪酬8330492.306749062.77

折旧摊销1189638.12909530.88

其他83450.00517996.08

合计34840648.8527807492.60

其中：费用化研发支出34840648.8527807492.60

38、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用6855475.694478223.12

减：利息收入823200.5432045.72

汇兑损益-6455934.00-10414.15

手续费及其他113430.2861797.16

合计-310228.574497560.41

39、其他收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

政府补助-资产性补助168851.91168851.92168851.91

政府补助-收益性补助2219467.003011968.002219467.00

代扣个人所得税手续费返回4502.302646.31

增值税加计抵减优惠9768269.94

合计12161091.153183466.232388318.91

注：计入其他收益的政府补助的具体情况，请参阅附注十“政府补助”。

本报告书共101页第76页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

40、投资收益

项目本年发生额上年发生额

应收票据贴现终止确认产生的贴现息-1876510.84-600768.83

合计-1876510.84-600768.83

41、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据减值损失-3335.00434044.92

应收账款减值损失-4615052.69-1395858.67

其他应收款坏账损失-146435.33-78446.10

应收款项融资减值损失545630.26-34623.56

合计-4219192.76-1074883.41上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

42、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-2241044.30-1317317.05

合计-2241044.30-1317317.05上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

43、资产处置收益

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

处置非流动资产的利得（损失“-”）130540.43161491.10130540.43

合计130540.43161491.10130540.43

44、营业外收入

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

其他485614.05795612.49485614.05

合计485614.05795612.49485614.05本报告书共101页第77页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

45、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失25500.0045133.5025500.00

其他325507.3478296.81325507.34

合计351007.34123430.31351007.34

46、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用11499781.888357381.37

递延所得税费用-2619525.24-30800.53

合计8880256.648326580.84

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额74322671.89

按法定/适用税率计算的所得税费用11148400.78

子公司适用不同税率的影响-234142.06

调整以前期间所得税的影响10816.63

非应税收入的影响-140.91

不可抵扣的成本、费用和损失的影响274824.45

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-56635.53

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响602127.47

研发费加计扣除的影响-2864994.19其他

所得税费用8880256.64

47、其他综合收益

详见附注六、30。

本报告书共101页第78页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

48、现金流量表项目

（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收到利息及退回保证金及押金、备用金831962.6032045.72

收到政府补助及个税手续费2223969.305391025.41

其他242691.03265303.87

合计3298622.935688375.00

（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

付现的期间费用12829408.389931676.73

其他1364077.19443770.95

合计14193485.5710375447.68

（3）支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

IPO 费用 2217707.45 2968000.00

偿还租赁负债本金及利息4953493.453881573.63

票据保证金支出3380.60

合计7174581.506849573.63

49、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润65442415.2548719943.48

加：资产减值准备2241044.301317317.05

信用减值损失4219192.761074883.41

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧21217801.7318872645.06

使用权资产折旧4622907.503467298.69

无形资产摊销343338.37210532.68本报告书共101页第79页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

长期待摊费用摊销70571.3877834.34处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以-130540.43-161491.10“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）25500.0045133.50

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-

财务费用（收益以“－”号填列）3115561.385332920.08

投资损失（收益以“－”号填列）-

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1699779.69-227084.67

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-919745.55180427.65

存货的减少（增加以“－”号填列）-28964702.30-11071386.99

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-47155163.36-31822551.66

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）90579659.2733526404.84

其他-

经营活动产生的现金流量净额113008060.6169542826.36

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：-

债务转为资本-

一年内到期的可转换公司债券-

融资租入固定资产-

3、现金及现金等价物净变动情况：-

现金的年末余额17841898.5823049560.23

减：现金的年初余额23049560.2312656622.20

加：现金等价物的年末余额-

减：现金等价物的年初余额-

现金及现金等价物净增加额-5207661.6510392938.03

（2）现金及现金等价物的构成项目2024年12月31日2023年12月31日

一、现金17841898.5823049560.23

其中：库存现金66167.4687964.32本报告书共101页第80页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注项目2024年12月31日2023年12月31日

可随时用于支付的银行存款17775731.1222961595.91

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额17841898.5823049560.23

50、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金————6459657.67

其中：泰铢29878945.900.21266352263.90

美元9850.837.188470811.71

港币39505.460.926036582.06

应收账款————60435964.23

其中：泰铢279393449.580.2126059399047.38

美元144248.637.18841036916.85

应付账款————90722471.45

其中：泰铢425767362.070.2126090518141.18

美元28425.007.1884204330.27

长期借款————82467366.50

其中：泰铢387899183.930.212682467366.50

其他应收款————858552.74

其中：泰铢4038347.770.2126858552.74

其他应付款————112812.28

其中：泰铢530631.600.2126112812.28

（2）境外经营实体说明境外经营实体名称主要经营地记账本位币记账本位币选择依据香港宏展投资控股有限公司香港港币主要结算币种

Guanhong Optical and Electric泰国泰铢主要结算币种

Technology (Thailand) Co. Ltd.HongHai Technology (Thailand) Co. Ltd 泰国 泰铢 主要结算币种本报告书共101页第81页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

51、租赁

（1）本集团作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、12、26。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用309542.23

短期租赁费用（适用简化处理）营业成本1847990.11

转租使用权资产取得的收入营业收入1591569.34

注：上表中“短期租赁费用”不包含租赁期在1个月以内的租赁相关费用；“低价值资产租赁费用”不包含包括在“短期租赁费用”中的低价值资产短期租赁费用。

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出4953493.45对短期租赁和低价值资产支付的付款额（适用于简经营活动现金流出2011446.03化处理）

合计——6964939.48

七、研发支出

1、按费用性质列示

项目本年发生额上年发生额

直接投入25237068.4319630902.87

职工薪酬8330492.306749062.77

折旧摊销1189638.12909530.88

其他83450.00517996.08

合计34840648.8527807492.60

其中：费用化研发支出34840648.8527807492.60

八、合并范围的变更无本报告书共101页第82页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要经注册持股比例（%）子公司名称业务性质取得方式营地地直接间接武汉宏海金属制品有限湖北省武汉

厂房、设备租赁100.00设立公司武汉市市非同一控

冠鸿光电科技（武汉）有湖北省武汉生产销售电子元

70.0030.00制企业合

限公司武汉市市器件并香港宏展投资控股有限中国香中国

投资100.00设立公司港香港

Guanhong Optical and生产销售电子元

Electric Technology 泰国 泰国 0.50 99.50 设立器件

(Thailand) Co. Ltd.武汉宏冠达商贸有限公湖北省武汉金属制品销售、

100.00设立

司武汉市市金属材料制造

HongHai Technology 金属制品销售、

泰国泰国99.001.00设立

(Thailand) Co. Ltd. 金属材料制造

2、在合营企业或联营企业中的权益

无

十、政府补助

1、涉及政府补助的负债项目

财务本年新本年计入本年与资产/本年转入其报表年初余额增补助营业外收其他年末余额收益相他收益项目金额入金额变动关递延与资产

1342448.08168851.911173596.17

收益相关

合计1342448.08168851.911173596.17——

2、计入本年损益的政府补助

本报告书共101页第83页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注类型本年发生额上年发生额

武汉经开区科技技术和精细信息化局技改专项补助142829.46142829.47

2022年市技改专项补贴26022.4526022.45

2023年科技企业培育补贴50000.00

企业上市省级奖励1000000.001000000.00

商务局2023年中央外经贸发展专项资金（对外投资）445000.00

稳岗补贴89467.0067878.00

上市报辅区域金融中心奖励1000000.00

政府纾困贴息865111.10

壮大现有产业(工业)企业奖励资金140000.00

武汉市科技局2023省级科技创新专项资金250000.00

市级工业投资技改专项补助38940.00

2021年、2022年困难人员补助减免增值税退税20150.00

2024年高新技术企业补贴资金50000.00

2021年疫情技改补贴1000000.00

经信局2023年支持工业企业扩大经营奖励80000.00

十一、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险

本集团的主要金融工具包括借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东本报告书共101页第84页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与泰铢有关，除本集团的几个下属子公司以泰铢进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2024年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、

50“外币货币性项目”。

本集团密切关注汇率变动对本集团汇率风险的影响。本集团目前并未采取任何措施规避汇率风险。

汇率风险的敏感性分析：截止2024年12月31日，对于本公司各类美元、港币、泰铢金融资产和美元、港币、泰铢金融负债，如果人民币对美元、港币、泰铢升值或贬值5.00%，其他因素保持不变，则本公司将减少或增加净利润约-5277423.78元。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。本集团的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2024年12月31日，本集团的带息债务主要为以泰铢及人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为76280000.00元（上年末：32476766.01元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为149612929.63元（上年末：61520000.00元）。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对净利润和股东权益产生的影响。

本年上年项目对利润的对股东权益对利润的对股东权益影响的影响影响的影响

浮动利率增加50个基准点-236062.05-192656.20

浮动利率降低50个基准点236062.05192656.20

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

本报告书共101页第85页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

注2：上表的股东权益变动不包括留存收益。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

于2024年12月31日，本集团的信用风险主要来自于本集团确认的金融资产以及本集团承担的财务担保，具体包括：

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额，最大风险敞口等于这些金融资产的账面价值。

本集团的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为1-3个月，主要客户可以延长至3个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以无需担保物。

本集团评估信用风险自初始确认后是否已增加的方法、确定金融资产已发生信用减值的

依据、划分组合为基础评估预期信用风险的金融工具的组合方法、直接减记金融工具的政策等，参见本附注四、11。

本集团对不同的资产分别以12个月或整个存续期的预期信用损失计量减值准备。预期信用损失计量模型。本集团考虑历史统计数据(如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等)的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本集团通过进行历史数据分析，识别出影响各业务类型信用风险及预期信用损失的关键经济指标。

本集团因应收账款、其他应收款和合同资产产生的信用风险敞口、损失准备的量化数据，参见附注六、3，附注六、7和附注六、4的披露。

本集团采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款金额前五名外，本集团无其他重大信用集中风险。应收账款前五名金额合计：126961502.34元。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

管理流动性风险时，本集团保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本集团经营需要，并降低现金流量波动的影响。本集团管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

本集团将银行借款作为主要资金来源。2024年12月31日，本集团尚未使用的银行借款额度为90588393.73元（上年末：168042109.00元）。

本报告书共101页第86页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

于2024年12月31日，本集团持有的金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

注：企业应当披露金融负债按剩余到期期限进行的到期期限分析，以及管理这些金融负债流动性风险的方法。当企业将所持有的金融资产作为流动性风险管理的一部分，且披露金融资产的到期期限分析使财务报表使用者能够恰当地评估企业流动性风险的性质和范围时，企业应当披露金融资产的到期期限分析。

1年以内（含11-2年（含22-3年（含3项目3年以上合计年）年）年）短期借款

（含利105408149.76105408149.76息）

应付账款173521517.44173521517.44其他应付

1597393.571597393.57

款长期借款

（含利58141477.2249266305.4022229445.9819512819.38149150047.98息）租赁负债

（含利4340078.971273006.635613085.60息）

（二）金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金融资产已转移金融资终止确转移方式终止确认情况的判断依据性质产金额认情况由于应收款项融资中的银行承兑汇票是由信用等级较高

的银行承兑，信用风险和延期付款风险很小，并且票据相关应收款项融资中

的利率风险已转移给银行，可尚未到期的银行终止确以判断票据所有权上的主要

背书及贴现承兑汇票及数字24476006.92

认风险和报酬已经转移，故终止化应收账款债权确认；数字化应收账款债权凭凭证证（美易单）不附追索权，在背书/贴现后可以终止确认，并且美的集团信用等级较高，无法兑付的风险低，故终止确认本报告书共101页第87页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注已转移金融资产已转移金融资终止确转移方式终止确认情况的判断依据性质产金额认情况由于应收票据中的银行承兑汇票及数字化应收账款债权

应收款项融资中凭证，其中的银行承兑汇票是尚未到期的银行由信用等级不高的银行承兑，不终止

背书及贴现承兑汇票及数字16890057.24已背书或贴现的银行承兑汇确认化应收账款债权票以及数字化应收账款债权

凭证凭证附有追索权，票据相关的信用风险和延期付款风险仍没有转移故未终止确认。

合计——41366064.16————

（2）因转移而终止确认的金融资产金融资产转移终止确认的金融与终止确认相关的利项目的方式资产金额得或损失应收款项融资中尚未到期的

银行承兑汇票及数字化应收背书448821.13账款债权凭证应收款项融资中尚未到期的

银行承兑汇票及数字化应收贴现24027185.79-203589.78账款债权凭证

合计——24476006.92-203589.78

（3）继续涉入的转移金融资产金融资产转继续涉入形成的资继续涉入形成的负项目移的方式产金额债金额应收账款中尚未到期的数字化

贴现16890057.2416890057.24应收账款债权凭证

合计——16890057.2416890057.24

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价值合计价值计量价值计量计量

一、持续的公允价值计量本报告书共101页第88页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允价值合计价值计量价值计量计量

（二）应收款项融资

（1）银行承兑汇票7887541.737887541.73

（2）数字化应收账款

4172249.034172249.03

债权凭证持续以公允价值计量

12059790.7612059790.76

的资产总额

2、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息

本集团持有的应收款项融资，系信用等级较高的银行承兑汇票及数字化应收账款债权凭证，采用账面价值确定其公允价值。

十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

本公司无母公司。周宏、周子依为共同实际控制人，二人直接及间接持有的公司股份合计70.12%，王蔚为共同实际控制人周宏、周子依的一致行动人。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

无

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系

王蔚与实际控制人关系密切的家庭成员(王蔚持股0.7613%)本报告书共101页第89页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

5、关联方交易情况

（1）关联担保情况

*本集团作为担保方担保是担保起始担保到期否已经被担保方担保金额日日履行完毕

冠鸿光电科技（武汉）有限公司5000000.002023/4/112024/4/11是

冠鸿光电科技（武汉）有限公司5000000.002024/1/302025/1/30否

冠鸿光电科技（武汉）有限公司5000000.002024/3/122025/3/12否

冠鸿光电科技（武汉）有限公司5000000.002024/5/232025/5/23否

冠鸿光电科技（武汉）有限公司9600000.002024/6/262025/6/26否

冠鸿光电科技（武汉）有限公司5400000.002024/6/132025/6/13否

冠鸿光电科技（武汉）有限公司5000000.002024/4/102025/4/10否

冠鸿光电科技（武汉）有限公司5000000.002024/6/212025/6/21否

Guanhong Optical and Electric

3999261.122024/7/182025/7/17否

Technology (Thailand) Co. Ltd.Guanhong Optical and Electric

1999630.562024/8/132025/8/12否

Technology (Thailand) Co. Ltd.Guanhong Optical and Electric

2999445.842024/9/52025/9/4否

Technology (Thailand) Co. Ltd.Guanhong Optical and Electric

1999630.562024/11/262025/10/10否

Technology (Thailand) Co. Ltd.Guanhong Optical and Electric

999815.282024/12/52025/10/10否

Technology (Thailand) Co. Ltd.HongHai Technology (Thailand) Co. Ltd. 31890000.00 2024/8/26 2028/8/25 否

HongHai Technology (Thailand) Co. Ltd. 21260000.00 2024/9/24 2028/8/25 否

HongHai Technology (Thailand) Co. Ltd. 10630000.00 2024/10/21 2028/8/25 否

*本集团作为被担保方担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕本报告书共101页第90页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕

周宏、王蔚7500000.002022/9/232025/9/23否

周宏、王蔚500000.002022/9/232024/9/21是

周宏、王蔚500000.002022/9/232024/3/21是

周宏10000000.002023/3/172024/3/14是

周宏、王蔚、武汉宏

1500000.002023/6/282024/6/6是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

100000.002023/6/282024/6/11是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

3400000.002023/6/282024/6/20是

海金属制品有限公司

周宏10000000.002024/3/152025/3/15否

周宏、武汉宏海金属

5000000.002024/6/272025/6/27否

制品有限公司

周宏、武汉宏海金属

5000000.002024/9/92025/9/9否

制品有限公司

周宏、武汉宏海金属

5000000.002024/9/182025/9/18否

制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

5000000.002024/11/142025/11/14否

海金属制品有限公司

周宏、王蔚2000000.002024/11/282025/11/28否

周宏、王蔚3000000.002024/12/122025/11/28否

周宏、王蔚、武汉宏

6000000.002021/11/302024/11/19是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

6000000.002021/11/302024/5/30是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

2285600.002023/11/302025/11/30否

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

428550.002023/11/302024/11/30是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

142850.002023/11/302024/5/30是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏1714400.002023/11/302025/11/30否本报告书共101页第91页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

321450.002023/11/302024/11/30是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

107150.002023/11/302024/5/30是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

650000.002021/12/72024/11/19是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

670000.002021/12/72024/6/6是

海金属制品有限公司

周宏、武汉宏海金属

14200000.002022/11/42025/11/4否

制品有限公司

周宏、武汉宏海金属

100000.002022/11/42024/12/23是

制品有限公司

周宏、武汉宏海金属

100000.002022/11/42024/9/23是

制品有限公司

周宏、武汉宏海金属

100000.002022/11/42024/6/21是

制品有限公司

周宏、武汉宏海金属

100000.002022/11/42024/3/21是

制品有限公司

周宏、武汉宏海金属

100000.002022/11/42024/1/2是

制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

4750000.002024/3/252026/3/25否

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

250000.002024/3/252024/9/25是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

9500000.002024/5/292026/5/29否

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

500000.002024/5/292024/11/29是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

4750000.002024/6/262026/6/26否

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

250000.002024/6/262024/12/26是

海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏4000000.002024/9/302026/9/30否本报告书共101页第92页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注担保是否已担保方担保金额担保起始日担保到期日经履行完毕海金属制品有限公司

周宏、王蔚、武汉宏

8000000.002024/12/122026/12/12否

海金属制品有限公司

周宏8945145.002021/8/92026/8/9否

周宏12523203.002021/8/92024/12/9是

周宏2981715.002021/9/92026/8/9否

周宏4174401.002021/9/92024/12/9是

周宏745428.752021/12/92026/8/9否

周宏1043600.252021/12/92024/12/9是

周宏745428.752022/2/92026/8/9否

周宏1043600.252022/2/92024/12/9是

周宏745428.752022/4/82026/8/9否

周宏1043600.252022/4/82024/12/9是

周宏4252000.022021/12/92026/12/9否

周宏4251999.982021/12/92024/12/9是

（2）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬1918972.761485477.04

十四、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大承诺事项。

2、或有事项

截至2024年12月31日，本集团无需要披露的重大或有事项。

十五、资产负债表日后事项本集团无需要披露的重大资产负债表日后事项。

本报告书共101页第93页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

十六、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内（含1年）88406995.5048356780.81

1至2年（含2年）142334.2040800.00

2至3年（含3年）40800.00

小计88590129.7048397580.81

减：坏账准备4446823.202421919.04

合计84143306.5045975661.77

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准

88590129.70100.004446823.205.0284143306.50

备的应收账款

其中：账龄组合88590129.70100.004446823.205.0284143306.50

合计88590129.70——4446823.20——84143306.50年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准

48397580.81100.002421919.045.0045975661.77

备的应收账款本报告书共101页第94页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）

其中：账龄组合48397580.81100.002421919.045.0045975661.77

合计48397580.81——2421919.04——45975661.77

*本公司本年无单项计提坏账准备的应收账款。

*组合中，按账龄组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）88406995.504420349.785.00

1-2年（含2年）142334.2014233.4210.00

2-3年（含3年）40800.0012240.0030.00

合计88590129.704446823.20——

（3）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转转销或核其他变年末余额计提回销动

账龄组合2421919.042024904.164446823.20

合计2421919.042024904.164446823.20

（4）本公司本年无实际核销的应收账款。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况本公司按欠款方归集的年末余额前五名应收账款和合同资产合计数的汇总金额为

90537467.02元，占应收账款和合同资产年末余额合计数的比例为98.85%，相应计提的坏

账准备年末余额汇总金额为4526873.35元。

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款83310972.04115959389.19

合计83310972.04115959389.19本报告书共101页第95页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内42318094.8790606692.87

1至2年40840322.1724933519.97

2至3年242305.00444396.00

5年以上203050.00203050.00

小计83603772.04116187658.84

减：坏账准备292800.00228269.65

合计83310972.04115959389.19

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

合并范围内关联方往来款82705722.04115680215.90

保证金及押金898050.00503050.00

备用金4392.94

小计83603772.04116187658.84

减：坏账准备292800.00228269.65

合计83310972.04115959389.19

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预整个存续期预合计月预期信期信用损失（未期信用损失（已用损失发生信用减值）发生信用减值）

2024年1月1日余额228269.65228269.65

2024年1月1日余额在本年：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提64530.3564530.35本报告书共101页第96页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个整个存续期预整个存续期预合计月预期信期信用损失（未期信用损失（已用损失发生信用减值）发生信用减值）本年转回本年转销本年核销其他变动

2024年12月31日余额292800.00292800.00

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

账龄组合228269.6564530.35292800.00

合计228269.6564530.35292800.00

*本公司本年无实际核销的其他应收款。

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄末余额合计数的年末余额比例（%）合并范围

冠鸿光电科技武汉1年以内、

内关联方61754784.7073.87

有限公司1-2年往来款

合并范围1年以内、武汉宏海金属制品

内关联方8872376.321-2年及10.61有限公司

往来款2-3年合并范围武汉宏冠达商贸有

内关联方11586685.781年以内13.86限公司往来款

HongHai 合并范围

Technology 内关联方 427500.00 1 年以内 0.51

(Thailand) Co. Ltd. 往来款

武汉沌兴投资有限押金及保1-2年、

300000.000.3670000.00

公司证金2-3年合计——82941346.80——99.2170000.00本报告书共101页第97页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注

*本公司本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

*本公司本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备对子公司

188781052.05188781052.0557841052.0557841052.05

投资

合计188781052.05188781052.0557841052.0557841052.05

（2）对子公司投资本减值计提年准备被投资单位年初余额本年增加年末余额减值减年末准备少余额武汉宏海金属制品有

11585115.3011585115.30

限公司

冠鸿光电科技（武汉）

2660000.002660000.00

有限公司香港宏展投资控股有

1225936.751225936.75

限公司武汉宏冠达商贸有限

1750000.003250000.005000000.00

公司

HongHai Technology

40620000.00126940000.00167560000.00

(Thailand) Co. Ltd.Guanhong Optical

and Electric

750000.00750000.00

Technology

(Thailand) Co. Ltd.合计57841052.05130940000.00188781052.05

4、营业收入和营业成本

项目本年发生额上年发生额本报告书共101页第98页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注收入成本收入成本

主营业务232986797.99111203375.15186631918.1889691320.98

其他业务46956234.8446736332.0846560694.3546402205.87

合计279943032.83157939707.23233192612.53136093526.85

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

应收票据贴现终止确认产生的贴现息-1713936.05-600768.83

合计-1713936.05-600768.83

十七、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分130540.43计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的2388318.91政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司年初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益本报告书共101页第99页武汉宏海科技股份有限公司2024年度财务报表附注项目金额说明

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出134606.71其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计2653466.05

减：所得税影响额397248.18

少数股东权益影响额（税后）

合计2256217.87

注：非经常性损益项目中的数字“+”表示收益及收入，“-”表示损失或支出。

本集团对非经常性损益项目的确认依照《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》（证监会公告[2023]65号）的规定执行。

本集团根据定义和原则将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益（2023年修订）》列举的非经常性损益项目界定为经常性损益的具体明细如下：

项目涉及金额原因根据财政部税务总局于2023年9月发布的《关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号），自2023年1月1日至2027增值税加计抵减年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进

9768269.94

政策项税额加计5%抵减应纳增值税税额。由于公司及其子公司冠鸿光电科技（武汉）有限公司2024年至2027年都

会享受增值税加计抵减政策，且与生产经营密切相关，故将增值税加计抵减金额不列为非经常性损益。

2、净资产收益率及每股收益

本报告书共101页第100页