河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
财务报表附注公司基本情况
河北方大新材料股份有限公司（以下简称“方大新材”、“公司”）其前身为石家
庄方大包装材料有限公司，由杨志、刘子华、秦胜武、刘俊红与刘俊全共同出资设立。公司于2003年5月22日经石家庄市工商行政管理局核准登记，统一社会信用代码号：9113010075026091X7。公司初始注册资本 60.00 万元，其中杨志认缴并实缴42.00万元，出资比例为70%。首次出资经河北光大会计师事务所有限责任公司审验并出具冀光大（2003）审验字第161号验资报告。
根据2016年3月15日石家庄方大包装材料有限公司股东会决议、2016年3月15日发起人协议，公司申请注册资本为5500万元，设置股本为5500万元，每股面值为人民币1元。截至2016年3月16日，公司已收到变更后的注册资本5500万元，全部以净资产折股出资。本次出资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具“致同验字（2016）第 110ZB0130 号”验资报告。
2016年4月5日，公司召开第二次临时股东大会，审议通过《关于公司增加注册资本的议案》，增加注册资本人民币1100.00万元，增发人民币普通股11000000股，注册资本由5500万元增加到6600万元，每股面值1.00元，每股增发价1.30元，根据《关于公司股票发行方案的议案》中规定本次发行股票不超过11000000股，实际认购股票11000000股，认购总价款14300000.00元。本次出资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具“致同验字（2016）第 110ZC0195 号”验资报告。
2016年12月5日，公司举行2016年第五次临时股东大会，审议通过股票发行方案，增加注册资本人民币1700000.00元，增发人民币普通股1700000.00股，每股面值1.00元，每股增发价10.00元。实际认购股票1700000股，募集资金17000000.00元。变更后累计股本为67700000.00元。本次出资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具“致同验字(2016)第 110ZC0728 号”验资报告。
2017年12月10日，公司举行2017年第三次临时股东大会，决议同意增加注册资
本人民币6230000.00元，增发人民币普通股6230000.00股，每股面值1.00元，每股增发价12.00元。实际认购股票6230000.00股，募集资金74760000.00元。
变更后累计股本为73930000.00元。本次出资经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验并出具“致同验字(2018)第 110ZC0008 号”验资报告。
2018年5月8日，公司召开2017年度股东大会，审议通过《关于2017年度利润分配预案的议案》，以公司总股本73930000.00股为基数，以资本公积转增股本方式向全体股东每10股转增5股，共计转增股本36965000.00股，本次转增后累计股本为110895000.00元。
公司于2016年7月15日取得中小企业股份转让系统挂牌函（股转系统函【2016】
5035号），2016年7月25日在股转系统进行首次信息披露，公司股票于2016年8
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月17日起在全国股转系统挂牌公开转让。
公司于2020年6月18日收到中国证券监督管理委员会下发的《关于核准河北方大包装股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票的批复》（证监许可[2020]1187号），核准公司向不特定合格投资者公开发行不超过1510.50万股新股，公司已于2020年7月27日完成本次公开发行，并办理注册资本变更及《公司章程》的工商备案手续。工商变更完成后，公司注册资本增至人民币12600.00万元。
新增股本经致同会计师事务所（特殊普通合伙）审验，验资报告号为致同验字（2020）第 110ZC00223 号。
2021年11月15日北京证券交易所正式开市，公司作为北京证券交易所首批上市
公司于当日挂牌上市。证券简称：方大新材，证券代码：920163。
公司于2022年11月14日召开2022年第三次临时股东大会，审议通过《关于公司<2022年股权激励计划（草案）>的议案》《关于认定公司核心员工的议案》《关于公司<2022年股权激励计划首次授予激励对象名单>的议案》《关于公司<2022年股权激励计划实施考核管理办法>的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理2022年股权激励计划有关事项的议案》，于2023年1月4日由致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具了致同验字（2023）第 110C00003 号《验资报告》。2023 年 1 月
11日完成限制性股票的授予登记，实际授予数量236.80万股，公司普通股总股本
由126000000股增至128368000股。
公司于2023年11月10日召开2023年第二次临时股东大会，审议通过《关于认定公司核心员工的议案》，同日召开了第三届董事会第十次会议和第三届监事会
第九次会议，审议通过了《关于向激励对象预留授予限制性股票权益的议案》，公司监事会对2022年股权激励计划预留权益授予相关事项进行了核查并发表了同意的意见。公司第三届董事会第二次独立董事专门会议审议通过《关于向激励对象预留授予限制性股票权益的议案》，于2023年12月11日由致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具了致同验字（2023）第 110C000570 号《验资报告》。2023 年
12月20日完成限制性股票的授予登记，实际授予数量64.00万股，公司普通股总
股本由128368000股增至129008000股。
公司于2024年6月21日召开2024年第三次临时股东大会，审议通过《关于拟回购注销2022年股权激励计划部分限制性股票的议案》《关于拟减少注册资本、修订<公司章程>并办理工商变更登记的议案》，2024年5月20日召开了第三届董事会第十四次会议和第三届监事会第十一次会议，审议通过了《关于拟回购注销2022年股权激励计划部分限制性股票的议案》《关于拟减少注册资本、修订<公司章程>并办理工商变更登记的议案》，公司监事会对拟回购注销2022年股权激励计划部分限制性股票相关事项进行了核查并发表了同意的意见，于2024年7月19日由致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具了致同验字（2024）第 110C000235
号《验资报告》。2024年7月11日完成限制性股票的注销登记，实际注销数量
292840.00股，公司普通股总股本由129008000股减至128715160股。
经历次变更，公司注册地址：石家庄元氏县元氏大街405号，注册资本为12871.516
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万元，企业法人营业执照号：9113010075026091X7，法定代表人：杨志。
主要经营活动：公司属于 C2921 制造业-橡胶和塑料制品业-塑料制品业-塑料薄膜制造业，公司从事物流快递包装的生产、销售以及胶黏材料研发。产品包括背胶袋、防水袋、气泡袋和可变信息标。公司产品主要采取“以销定产”的订单式生产方式，对于常规通用的空白标签等产品，公司通常会综合考虑框架合同、库存情况等因素持有一定的备货量。销售是公司生产经营的中心环节，采购、研发、生产和技术服务均围绕销售展开。
本财务报表及财务报表附注业经本公司第四届董事会第五次会议于2026年3月
27日批准。
财务报表的编制基础
本财务报表按照财政部发布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称：“企业会计准则”）编制。此外，本公司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》披露有关财务信息。
本财务报表以持续经营为基础列报。
本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。
重要会计政策及会计估计
本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、研发费用资本化条件以及收入确认政策，具体会计政策见附注三、15、附注三、18、附注三、
19和附注三、25。
1、遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月
31日的合并及公司财务状况以及2025年的合并及公司经营成果和合并及公司现
金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。
3、营业周期
本公司的营业周期为12个月。
4、记账本位币
本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的
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货币为人民币。
5、重要性标准确定方法和选择依据
项目重要性标准重要的单项计提坏账准备的应收款
金额≥2000000.00元项
重要的投资活动项目金额≥2000000.00元
重要的筹资活动项目金额≥2000000.00元
重要的子公司期末资产金额超过集团总资产10.00%
6、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
（1）同一控制下的企业合并
对于同一控制下的企业合并，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。合并对价的账面价值与合并中取得的净资产账面价值的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并
合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量；合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账
面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
（2）非同一控制下的企业合并
对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，取得的被购买方的资产、负债及或有负债按公允价值确认。
对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，按成本扣除累计减值准备进行后续计量；对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后计入当期损益。
通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买
日的公允价值之和。对于购买日之前已经持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投
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资收益；购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、其他所有者
权益变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益以及原指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资相关的其他综合收益除外。
（3）企业合并中有关交易费用的处理
为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
7、控制的判断标准和合并财务报表编制方法
（1）控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指本公司拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。当相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化时，本公司将进行重新评估。
在判断是否将结构化主体纳入合并范围时，本公司综合所有事实和情况，包括评估结构化主体设立目的和设计、识别可变回报的类型、通过参与其相关活动是否承担了部分或全部的回报可变性等的基础上评估是否控制该结构化主体。
（2）合并财务报表的编制方法
合并财务报表以本公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由本公司编制。在编制合并财务报表时，本公司和子公司的会计政策和会计期间要求保持一致，公司间的重大交易和往来余额予以抵销。
在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。
在报告期内因非同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，将该子公司以及业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。
子公司的股东权益中不属于本公司所拥有的部分，作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益项下单独列示；子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额，其余额仍冲减少数股东权益。
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（3）购买子公司少数股东股权因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子
公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。
（4）丧失子公司控制权的处理
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量；处置股权取得的对价与剩余股权公允
价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。
与原有子公司的股权投资相关的其他综合收益在丧失控制权时采用与原有子公
司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，与原有子公司相关的涉及权益法核算下的其他所有者权益变动在丧失控制权时转入当期损益。
8、合营安排的分类及共同经营的会计处理方法
合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安排分为共同经营和合营企业。
（1）共同经营共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
A、确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
B、确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
C、确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
D、按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
E、确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
（2）合营企业合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。
本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处理。
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9、现金及现金等价物的确定标准
现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
10、外币业务和外币报表折算
（1）外币业务
本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算为记账本位币金额。
资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，根据非货币性项目的性质计入当期损益或其他综合收益。
（2）外币财务报表的折算
资产负债表日，对境外子公司外币财务报表进行折算时，资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益项目除“未分配利润”外，其他项目采用发生日的即期汇率折算。
利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算或采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。
现金流量表所有项目均按照现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法
确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列示“汇率变动对现金及现金等价物的影响”项目反映。
由于财务报表折算而产生的差额，在资产负债表股东权益项目下的“其他综合收益”项目反映。
处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。
11、金融工具
金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。
（1）金融工具的确认和终止确认本公司于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。
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金融资产满足下列条件之一的，终止确认：
*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
*该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。
本公司（债务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。
（2）金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收款项，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。
以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；
*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损
益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：
*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；
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*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。
管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融
资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。
本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。
仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。
（3）金融负债分类和计量
本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益
的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融
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负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。
以摊余成本计量的金融负债
其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。
金融负债与权益工具的区分
金融负债，是指符合下列条件之一的负债：
*向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。
*在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。
*将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。
权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。
如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。
如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。
（4）衍生金融工具及嵌入衍生工具本公司衍生金融工具包括远期外汇合约。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。
对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资
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产或金融负债。
（5）金融工具的公允价值
金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、12。
（6）金融资产减值
本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
*以摊余成本计量的金融资产；
*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债务工具投资；
*《企业会计准则第14号——收入》定义的合同资产；
*租赁应收款；
*财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。
预期信用损失的计量
预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。
信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未
发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。
在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合
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同期限（包括考虑续约选择权）。
本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产等应收款项，若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，本公司对该应收款项单项计提坏账准备。除单项计提坏账准备的应收款项之外，本公司依据信用风险特征对应收款项划分组合，在组合基础上计算坏账准备。
应收票据、应收账款和合同资产
对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
当单项金融资产或合同资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据、应收账款和合同资产划分组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
A、应收票据
*应收票据组合1：银行承兑汇票
*应收票据组合2：商业承兑汇票
B、应收账款
*应收账款组合1：应收国内国有、上市公司及其分子公司客户
*应收账款组合2：应收国内非上市私有公司客户
*应收账款组合3：应收海外企业客户
*应收账款组合4：应收合并范围内关联方
C、合同资产
*合同资产组合1：应收国内国有、上市公司及其分子公司客户
*合同资产组合2：应收国内非上市私有公司客户
*合同资产组合3：应收海外企业客户
*合同资产组合4：其他客户
对于划分为组合的应收票据、合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当
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前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。应收账款的逾期天数自信用期满之日起计算。
其他应收款
本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：
*其他应收款组合1：应收押金和保证金
*其他应收款组合2：应收备用金
*其他应收款组合3：应收个人借款
*其他应收款组合4：合并范围内关联方
*其他应收款组合5：其他组合
对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于按账龄划分组合的其他应收款，账龄自确认之日起计算。
债权投资、其他债权投资
对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。
信用风险显著增加的评估本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生
违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。
在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括：
*债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况；
*已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化；
*已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化；
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*现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。
根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。
如果逾期超过90日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。
已发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：
*发行方或债务人发生重大财务困难；
*债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；
*本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；
*债务人很可能破产或进行其他财务重组；
*发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。
预期信用损失准备的列报
为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综
合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。
核销
如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还
将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。
已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。
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（7）金融资产转移
金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方（转入方）。
本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。
本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。
（8）金融资产和金融负债的抵销
当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。
12、公允价值计量
公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。
本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。
存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。
以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力。
本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次
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输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。
每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。
13、存货
（1）存货的分类
本公司存货分为原材料、半成品、库存商品、发出商品等。
（2）发出存货的计价方法
本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。
（3）存货跌价准备的确定依据和计提方法
资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，计提存货跌价准备。
可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售
费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。
本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。
资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。
（4）存货的盘存制度本公司存货盘存制度采用永续盘存制。
（5）低值易耗品和包装物的摊销方法本公司低值易耗品领用时采用一次转销法摊销。
14、长期股权投资
长期股权投资包括对子公司的权益性投资。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，为本公司的联营企业。
（1）初始投资成本确定
对于企业合并形成的长期股权投资：同一控制下企业合并取得的长期股权投资，
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在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价
值份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。
对于其他方式取得的长期股权投资：支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，以发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
（2）后续计量及损益确认方法
对子公司的投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件；对联营企业和合营企业的投资，采用权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。
采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差额计入投资当期的损益。
采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积（其他资本公积）。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，并按照本公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润进行调整后确认。
因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，在转换日，按照原股权的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原股权分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的，与其相关的原计入其他综合收益的累计公允价值变动在改按权益法核算时转入留存收益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权在丧失共同控制或重大影响之日改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》进行会计处理，公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；原股权投资相关的其他所有者权益变动转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，处置后的剩余股权能
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够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。
因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单
位实施共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。
本公司与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计
算归属于本公司的部分，在抵销基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。
（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断是否由所有参与方或参与方组合集体控制该安排，其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排；如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集
体控制某项安排的，不构成共同控制。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股
权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。
当本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位20%（含20%）以上但低于50%
的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下不能参与被投资单位的生产经营决策，不形成重大影响；本公司拥有被投资单位20%（不含）以下的表决权股份时，一般不认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确证据表明该种情况下能够参与被投资单位的生产经营决策，形成重大影响。
（4）减值测试方法及减值准备计提方法
对子公司、联营企业及合营企业的投资，计提资产减值的方法见附注三、20。
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15、固定资产
（1）固定资产确认条件
本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。
本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入本公司且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产日常修理费用，在发生时按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。对于被替换的部分，终止确认其账面价值。
（2）各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：
类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物20-355.004.75-2.71
机器设备4-105.0023.75-9.50
运输设备45.0023.75
办公设备3-55.0031.67-19.00其中，已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算确定折旧率。
（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
（4）每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。
使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。
（5）固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关
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财务报表附注
税费后的金额计入当期损益。
16、在建工程
本公司在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。
在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产。
在建工程计提资产减值方法见附注三、20。
17、借款费用
（1）借款费用资本化的确认原则
本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。借款费用同时满足下列条件的，开始资本化：
*资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
*借款费用已经发生；
*为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
（2）借款费用资本化期间
本公司购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，暂停借款费用的资本化；正常中断期间的借款费用继续资本化。
（3）借款费用资本化率以及资本化金额的计算方法
专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。
资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。
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18、无形资产
本公司无形资产包括土地使用权、软件等。
无形资产按照成本进行初始计量，并于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的，自无形资产可供使用时起，采用能反映与该资产有关的经济利益的预期实现方式的摊销方法，在预计使用年限内摊销；无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销；使用寿命不确定的无形资产，不作摊销。
使用寿命有限的无形资产摊销方法如下：
使用寿命使用寿命的类别摊销方法备注
（年）确定依据土地使用权使土地使用权50年限平均法用年限软件10软件服务期限年限平均法
本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理。
资产负债表日预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。
无形资产计提资产减值方法见附注三、20。
19、研发支出
本公司研发支出为公司研发活动直接相关的支出，包括研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费
用、委托外部研究开发费用、其他费用等。其中研发人员的工资按照项目工时分摊计入研发支出。研发活动与其他生产经营活动共用设备、产线、场地按照工时占比、面积占比分配计入研发支出。
本公司将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。
开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售
的意图；无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上述条件的开发支出计入当期损益。
本公司研究开发项目在满足上述条件，通过技术可行性及经济可行性研究，形成
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项目立项后，进入开发阶段。
已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日转为无形资产。
20、资产减值对子公司的长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等（存货、按公允价值模式计量的投资性房地产、递延所得税资产、金融资产除外）的资产减值，按以下方法确定：
于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，本公司将估计其可收回金额，进行减值测试。对因企业合并所形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到预定用途的无形资产无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。
可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。本公司以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
当资产或资产组的可收回金额低于其账面价值时，本公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。
就商誉的减值测试而言，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合，且不大于本公司确定的报告分部。
减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，确认商誉的减值损失。
资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。
21、长期待摊费用
本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价，并按预计受益期限平均摊销。对不能使以后会计期间受益的长期待摊费用项目，其摊余价值全部计入当期损益。
22、职工薪酬
（1）职工薪酬的范围
职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的
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报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。
（2）短期薪酬
本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住
房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
（3）离职后福利
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；
设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。
在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划
对于设定受益计划，在年度资产负债表日由独立精算师进行精算估值，以预期累积福利单位法确定提供福利的成本。本公司设定受益计划导致的职工薪酬成本包括下列组成部分：
*服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失。其中，当期服务成本，是指职工当期提供服务所导致的设定受益计划义务现值的增加额；过去服务成本，是指设定受益计划修改所导致的与以前期间职工服务相关的设定受益计划义务现值的增加或减少。
*设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的利息费用以及资产上限影响的利息。
*重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，本公司将上述第*和*项计入当期损益；第*项计入其他综合收益且不会在后续会计期间转回至损益，在原设定受益计划终止时在权益范围内将原计入其他综合收益的部分全部结转至未分配利润。
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（4）辞退福利
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
实行职工内部退休计划的，在正式退休日之前的经济补偿，属于辞退福利，自职工停止提供服务日至正常退休日期间，拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等一次性计入当期损益。正式退休日期之后的经济补偿（如正常养老退休金），按照离职后福利处理。
（5）其他长期福利
本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，按照上述关于设定提存计划的有关规定进行处理。符合设定受益计划的，按照上述关于设定受益计划的有关规定进行处理，但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。
23、预计负债
如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数。
如果清偿已确认预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，则补偿金额只能在基本确定能收到时，作为资产单独确认。确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。
24、股份支付及权益工具
（1）股份支付的种类本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
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财务报表附注
（2）权益工具公允价值的确定方法
本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。选用的期权定价模型考虑以下因素：A、期权的行权价格；B、期权的有效期；C、标的股份的现行价格；D、股价预计波动率；E、股份的预计股利；F、期权有效期内的无风险利率。
（3）确认可行权权益工具最佳估计的依据
等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。
（4）实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理
以权益结算的股份支付，按授予职工权益工具的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和资本公积。在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的，在授予日以本公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；若修改增加了所授予
权益工具的数量，则将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加。
权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式修改股份支付计划的条款和条件，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具（因未满足可行权条件的非市场条件而被取消的除外），本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够
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选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。
（5）限制性股票
股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积（股本溢价）；
同时就回购义务确认库存股和其他应付款。
25、收入
（1）一般原则
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时确认收入。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。
履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司会考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
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*本公司已将该商品的实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务。
*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。
（2）具体方法
本公司收入确认的具体方法如下：
公司营业收入由销售不干胶材料、可变信息标签、背胶袋、防水袋和气泡袋等制
袋系列产品及原材料、半成品收入、运保服务收入组成，分为内销和外销两种，其中内销分为线上销售和线下销售，收入确认具体方法如下：
*内销收入确认具体方法：
A、线上电商平台销售
公司网络销售分自主运营管理和电商平台自主运营两类平台，通常在将货物运交给客户后，公司在收到终端客户确认收货或者电商平台收货期满电商系统自动默认收货时确认收入；
终端客户收到货物后主动确认收货的，直接确认收入；终端客户收货后未主动确认收货的，则在终端客户实际收货后电商平台收货期满系统自动默认收货时确认收入；在资产负债表日，对公司已发货，但终端客户未主动确认收货或电商平台系统未自动默认收货的部分不确认收入。
B、内销线下销售
除线上电商平台销售外的其他内销产品：公司将产品交付给客户后，客户确认收到货物的数量、金额、质量等事项符合合同或者订单约定时，或在合同规定的验收期满时，确认产品销售收入。
*外销收入确认具体方法：
根据公司与客户的销售合同或订单及客户的交货期要求，联系第三方国际货运代理商，国际货运代理服务商负责揽货、订舱、收集全套报关单据向海关申报等手续，海关审核无误后货物装船，公司在货物装船并取得提单信息或客户签收信息后确认销售收入。
*运保服务收入提供出口货物运保服务在货物到达境外客户所属目的地港口时确认劳务收入。
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26、合同成本
合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。
为取得合同发生的增量成本是指本公司不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。
本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出于发生时计入当期损益。
为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，本公司将其作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；
*该成本预期能够收回。
合同取得成本确认的资产和合同履约成本确认的资产（以下简称“与合同成本有关的资产”）采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。
当与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
*本公司因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
*为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
27、政府补助
政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。
对于货币性资产的政府补助，按照收到或应收的金额计量。对于非货币性资产的政府补助，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额1元计量。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；除此之外，作为与收益相关的政府补助。
对于政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。
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与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值，或者确认为递延收益在相关资产使用期限内按照合理、系统的方法分期计入损益。与收益相关的政府补助，用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，则计入递延收益，于相关成本费用或损失确认期间计入当期损益或冲减相关成本。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。本公司对相同或类似的政府补助业务，采用一致的方法处理。
与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入或冲减营业外支出。
已确认的政府补助需要返还时，初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产及递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除由于企业合并产生的调整商誉，或与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税计入所有者权益外，均作为所得税费用计入当期损益。
本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。
各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：
该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所
得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：
（1）该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所
得额（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）；
（2）对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满
足下列条件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
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资产负债表日，本公司对递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债在同时满足下列条件时以抵销后的净额列示：
（1）本公司内该纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产和当期所得税负债的法定权利；
（2）递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对本公司内同一纳税主体征收的所得税相关。
29、租赁
（1）租赁的识别
在合同开始日，本公司作为承租人或出租人评估合同中的客户是否有权获得在使用期间内因使用已识别资产所产生的几乎全部经济利益，并有权在该使用期间主导已识别资产的使用。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则本公司认定合同为租赁或者包含租赁。
（2）本公司作为承租人
在租赁期开始日，本公司对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，简化处理的短期租赁和低价值资产租赁除外。
使用权资产的会计政策见附注三、30。
租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额采用租赁内含利率计算的现
值进行初始计量，无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额；购买选择权的行权价格，前提是承租人合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权；以及根据承租人提供的担保余值预计应支付的款项。后续按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
短期租赁
短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁，包含购买选择权的
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财务报表附注
租赁除外。
本公司将短期租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于短期租赁，本公司按照租赁资产的类别将下列资产类型中满足短期租赁条件的项目选择采用上述简化处理方法。
低价值资产租赁低价值资产租赁是指单项租赁资产为全新资产时价值低于4万元的租赁。
本公司将低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法的方法计入相关资产成本或当期损益。
对于低价值资产租赁，本公司根据每项租赁的具体情况选择采用上述简化处理方法。
租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。
其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
（3）本公司作为出租人
本公司作为出租人时，将实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除融资租赁之外的其他租赁确认为经营租赁。
融资租赁
融资租赁中，在租赁期开始日本公司按租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值，租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司作为出租人按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司作为出租人取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
应收融资租赁款的终止确认和减值按照《企业会计准则第22号——金融工具确认
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和计量》和《企业会计准则第23号——金融资产转移》的规定进行会计处理。
经营租赁
经营租赁中的租金，本公司在租赁期内各个期间按照直线法确认当期损益。发生的与经营租赁有关的初始直接费用应当资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，在实际发生时计入当期损益。
租赁变更
经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁发生变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。
30、使用权资产
（1）使用权资产确认条件使用权资产是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利。
在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；本公司作为承租人发生的初始直接费用；本公司
作为承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。本公司作为承租人按照《企业会计准则第
13号——或有事项》对拆除复原等成本进行确认和计量。后续就租赁负债的任何
重新计量作出调整。
（2）使用权资产的折旧方法本公司采用直线法计提折旧。本公司作为承租人能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
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（3）使用权资产的减值测试方法、减值准备计提方法见附注三、20。
31、回购股份
本公司回购的股份在注销或者转让之前，作为库存股管理，回购股份的全部支出转作库存股成本。股份回购中支付的对价和交易费用减少所有者权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。
转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。
32、重大会计判断和估计
本公司根据历史经验和其它因素，包括对未来事项的合理预期，对所采用的重要会计估计和关键假设进行持续的评价。很可能导致下一会计年度资产和负债的账面价值出现重大调整风险的重要会计估计和关键假设列示如下：
金融资产的分类本公司在确定金融资产的分类时涉及的重大判断包括业务模式及合同现金流量特征的分析等。
本公司在金融资产组合的层次上确定管理金融资产的业务模式，考虑的因素包括评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其
管理方式、以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。
本公司在评估金融资产的合同现金流量是否与基本借贷安排相一致时，存在以下主要判断：本金是否可能因提前还款等原因导致在存续期内的时间分布或者金额
发生变动；利息是否仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与
成本和利润的对价。例如，提前偿付的金额是否仅反映了尚未支付的本金及以未偿付本金为基础的利息，以及因提前终止合同而支付的合理补偿。
应收账款预期信用损失的计量本公司通过应收账款违约风险敞口和预期信用损失率计算应收账款预期信用损失，并基于违约概率和违约损失率确定预期信用损失率。在确定预期信用损失率时，本公司使用内部历史信用损失经验等数据，并结合当前状况和前瞻性信息对历史数据进行调整。在考虑前瞻性信息时，本公司使用的指标包括经济下滑的风险、外部市场环境、技术环境和客户情况的变化等。本公司定期监控并复核与预期信用损失计算相关的假设。
商誉减值本公司至少每年评估商誉是否发生减值。这要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同
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时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。
开发支出
确定资本化的金额时，管理层必须做出有关资产的预期未来现金的产生、应采用的折现率以及预计受益期间的假设。
递延所得税资产
在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，应就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。
33、重要会计政策、会计估计的变更
（1）重要会计政策变更本期公司无重要会计政策变更。
（2）重要会计估计变更本期公司无重要会计估计变更。
税项
1、主要税种及税率
税种计税依据法定税率应纳税增值额（应纳税额按应纳税销售额增值税乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项13.00%税后的余额计算）
城市维护建设税实际缴纳的流转税额5.00%
教育费附加实际缴纳的流转税额3.00%
地方教育费附加实际缴纳的流转税额2.00%
企业所得税应纳税所得额25.00%
续：
纳税主体名称所得税税率
河北方大新材料股份有限公司15.00%
大洋国际香港有限公司8.25%
河北方大进出口有限责任公司20.00%
大洋塔恩包装有限公司26.50%
大洋精造有限责任公司26.19%
方大(惠州)新材料有限公司25.00%
说明：大洋塔恩包装有限公司适用的加拿大安大略省所得税税率为11.50%，适用
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的加拿大联邦所得税税率为15.00%，合计适用的所得税税率为26.50%。
大洋精造有限责任公司适用的美国乔治亚洲所得税税率为5.19%，适用的美国联邦所得税税率为21.00%，合计适用的所得税税率为26.19%。
2、税收优惠及批文
企业所得税
公司于 2025 年 12 月通过高新技术企业复审（证书编号：GR202513000375），有效期为三年。根据《高新技术企业认定管理办法》及《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，公司自获得高新技术企业认定后三年内（2025年度-2027年度）所得税税率为15%。
根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕
54号）、国家税务总局《关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》
公告2018年第46号规定，公司在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧即一次性税前扣除。按照《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部税务总局公告2021年第6号）规定，上述政策的执行期限延长至2023年12月31日。按照《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第37号）规定，企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
根据《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）的规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
香港的企业所得税依据利润额分级征收，分为两级，200万港币以内的利润按8.25%的税率，超过200万港币的利润按16.50%的税率，本年度大洋国际香港有限公司实行8.25%的税率。
根据《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第6号）的规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，方大新材子公司河北方大进出口有限责任公司2025年符合小型微利企业认定，执行20%的企业所得税税率。
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合并财务报表项目附注
1、货币资金
项目期末余额上年年末余额
库存现金8202.998925.89
银行存款87396415.7576729200.02
合计87404618.7476738125.91
其中：存放在境外的款项总额9392833.565648023.45
外币信息，在“附注五、46、外币货币性项目”中披露。
期末，因建设工程施工合同纠纷，本公司存在11345468.05元的冻结金额，不存在抵押、质押、或存放在境外且资金汇回受到限制的款项。
2、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内
其中：0-6个月101044305.69112444423.69
7-12个月1268.905467420.53
1年以内小计：101045574.59117911844.22
1至2年5537075.1569737.76
2年以上657029.47875888.43
小计107239679.21118857470.41
减：坏账准备7273493.113175933.85
合计99966186.10115681536.56
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备5536117.975.165536117.97100.00
按组合计提坏账准备101703561.2494.841737375.141.7199966186.10
其中：
应收国内国有、上市
公司及其分、子公司客14636266.2413.6544031.880.3014592234.36户应收国内非上市私
23974064.3622.36896127.043.7423077937.32
有公司客户
应收海外企业客户63093230.6458.83797216.221.2662296014.42
合计107239679.21100.007273493.116.7899966186.10
44河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备34062.770.0334062.77100.00
按组合计提坏账准备118823407.6499.973141871.082.64115681536.56
其中：
应收国内国有、上市
公司及其分、子公司20224735.6017.02254026.421.2619970709.18客户应收国内非上市私有
41976396.4435.322778200.916.6239198195.53
公司客户
应收海外企业客户56622275.6047.63109643.750.1956512631.85
合计118857470.41100.003175933.852.67115681536.56按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提依据率（%）广州市紫星包装材预计无法
5054844.725054844.72100.00
料有限公司收回
OCEAN PETROLEUM 预计无法
481273.25481273.25100.00
USA INC. 收回
合计5536117.975536117.97100.00/
续：
上年年末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提依据
（%）东莞市泽丰纸品印预计无法收
34062.7734062.77100.00
刷有限公司回按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：应收国内国有、上市公司及其分、子公司客户期末余额上年年末余额坏账准预期信用预期信用账面余额账面余额坏账准备
备损失率(%)损失率(%)
未逾期14634997.3443904.990.3020005719.1935010.010.18逾期90天内
逾期90-120天
45河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
期末余额上年年末余额坏账准预期信用预期信用账面余额账面余额坏账准备
备损失率(%)损失率(%)
逾期120-360
1268.90126.8910.00
天
逾期1-2年逾期2年以上219016.41219016.41100.00
合计14636266.2444031.880.3020224735.60254026.421.26
组合计提项目：应收国内非上市私有公司客户期末金额上年年末金额预期信预期信账面余额坏账准备用损失账面余额坏账准备用损失
率(%)率(%)
未逾期23286228.83232862.291.0035686184.80174148.580.49
逾期90天内26963.135392.6320.00165919.0627459.6016.55
逾期90-120
4000.381000.1025.00
天
逾期120-360
5467420.561919720.7135.11
天
逾期1-2年逾期2年以
656872.02656872.02100.00656872.02656872.02100.00
上
合计23974064.36896127.043.7441976396.442778200.916.62
组合计提项目：应收海外企业客户期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备
损失率(%)损失率(%)
未逾期61503791.68738045.501.2056452199.4656449.080.10逾期90
1588324.3358056.093.66133899.2617328.8012.94
天内
逾期90-
501.89190.8838.03
120天
逾期120-
360天
逾期1-2
957.18957.18100.0035674.9935674.99100.00年逾期2年
157.45157.45100.00
以上
合计63093230.64797216.221.2656622275.60109643.750.19
46河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额3175933.85
本期计提4188648.66本期收回或转回
本期核销91089.40
期末余额7273493.11
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款91089.40
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额29407819.10元，占应收账款期末余额合计数的比例27.42%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
5246865.04元。
3、预付款项
（1）预付款项按账龄披露期末余额上年年末余额账龄
金额比例（%）金额比例（%）
1年以内916140.5292.37773138.08100.00
1至2年75728.167.63
合计991868.68100.00773138.08100.00
（2）按预付对象归集的预付款项期末余额前五名单位情况
本期按预付对象归集的期末余额前五名预付款项汇总金额886957.44元，占预付款项期末余额合计数的比例89.42%。
4、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款742281.66812769.49
合计742281.66812769.49
（1）应收利息本公司期末不存在应收利息。
47河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
（2）应收股利本公司期末不存在应收股利。
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内582363.48301473.08
1至2年70000.00259936.69
2至3年30000.00
3至4年30000.00
4至5年1000.00
5年以上67000.00227000.00
小计749363.48819409.77
减：坏账准备7081.826640.28
合计742281.66812769.49
*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值
保证金、
667000.006670.00660330.00664692.105866.69658825.41
押金其他组
82363.48411.8281951.66154717.67773.59153944.08
合
合计749363.487081.82742281.66819409.776640.28812769.49
*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值
用损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备749363.480.957081.82742281.66
保证金、押金667000.001.006670.00660330.00
其他组合82363.480.50411.8281951.66
合计749363.480.957081.82742281.66期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
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财务报表附注
上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值
用损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备819409.770.816640.28812769.49
保证金、押金664692.100.885866.69658825.41
其他组合154717.670.50773.59153944.08
合计819409.770.816640.28812769.49
上年年末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用合计
期信用损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
期初余额6640.286640.28期初余额
6640.286640.28
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提441.54441.54本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额7081.827081.82
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质款账龄合计数的比期末余额期末余额
例(%)
保证金、
圆通速递有限公司350000.001年以内46.713500.00押金
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财务报表附注
占其他应收其他应收款期末余额坏账准备单位名称款项性质款账龄合计数的比期末余额期末余额
例(%)
1年以
北京京东世纪贸易有保证金、
170000.00内、1-222.691700.00
限公司押金年
代垫款项其他组合81778.481年以内10.91408.89
跨越速运集团有限公保证金、
50000.001-2年6.67500.00
司押金
浙江天猫技术有限公保证金、
50000.005年以上6.67500.00
司押金
合计701778.4893.656608.89
5、存货
（1）存货分类期末余额上年年末余额项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值原材
50513981.52101097.4650412884.0670417116.36140858.3870276257.98
料半成
78089890.41529947.7577559942.6663326380.88255416.6463070964.24
品库存
32167710.51608391.0731559319.4442186988.82516014.8641670973.96
商品发出
6877866.906877866.9020172843.8920172843.89
商品合
167649449.341239436.28166410013.06196103329.95912289.88195191040.07
计
（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本期增加本期减少项目期初余额期末余额计提其他转回或转销其他
原材料140858.3839760.92101097.46
半成品255416.64274531.11529947.75
库存商品516014.8692376.21608391.07
合计912289.88366907.3239760.921239436.28
存货跌价准备（续）
确定可变现净值/剩余对价与本期转回或转销项目将要发生的成本的具体依据存货跌价准备的原因产成品预计售价减去进一步已计提存货跌价准备的存货原材料加工成本和预计销售费用以本期生产领用及相关税费后的净值
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财务报表附注
确定可变现净值/剩余对价与本期转回或转销项目将要发生的成本的具体依据存货跌价准备的原因产成品预计售价减去进一步半成品加工成本和预计销售费用以及相关税费后的净值产成品预计售价减去预计销库存商品售费用以及相关税费后的净值
6、其他流动资产
项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税额17020883.357027823.48
待认证进项税额895901.773193188.27
受益期1年以内的待摊费用2243613.263344450.67
合计20160398.3813565462.42
7、固定资产
项目期末余额上年年末余额
固定资产409866000.01383012863.19固定资产清理
合计409866000.01383012863.19
（1）固定资产
*固定资产情况项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计
一、账面原值：
1.期初余额169886098.26330073806.667638280.512933972.58510532158.01
2.本期增加金额25439609.5450185641.49134682.501378823.6077138757.13
（1）购置435439.6615036886.31134682.50575491.4016182499.87
（2）在建工程转入1567724.4735125461.75803150.4537496336.67
（3）企业收购增加23436445.4123436445.41
（4）外币折算差额23293.43181.7523475.18
3.本期减少金额8174346.404525131.93157208.2391290.5612947977.12
（1）处置或报废2884304.294525131.93157208.2391290.567657935.01
（2）其他减少5290042.115290042.11
4.期末余额187151361.40375734316.227615754.784221505.62574722938.02
二、累计折旧
1.期初余额20126615.8199661263.605556563.422174851.99127519294.82
2.本期增加金额6815903.1231670243.48736031.15485879.2239708056.97
（1）计提5262775.0731672332.43736031.15485903.5738157042.22
51河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
项目房屋及建筑物机器设备运输设备办公设备合计
（2）企业收购增加1553128.051553128.05
（3）外币折算差额-2088.95-24.35-2113.30
3.本期减少金额1756673.58377666.34149347.8386726.032370413.78
（1）处置或报废1756673.58377666.34149347.8386726.032370413.78
4.期末余额25185845.35130953840.746143246.742574005.18164856938.01
三、减值准备
1.期初余额
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值161965516.05244780475.481472508.041647500.44409866000.01
2.期初账面价值149759482.45230412543.062081717.09759120.59383012863.19
说明：抵押、担保的固定资产详见附注五、13、所有权或使用权受到限制的资产。
*未办妥产权证书的固定资产情况项目账面价值未办妥产权证书原因
房屋及建筑物7831632.85正在办理中
（2）固定资产清理本公司期末不存在暂时闲置的固定资产。
8、在建工程
项目期末余额上年年末余额
在建工程60736241.4115140892.34
（1）在建工程
*在建工程明细期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面净值账面余额减值准备账面净值
土建工程14345112.3814345112.3815140892.3415140892.34在安装设
46391129.0346391129.03
备
合计60736241.4160736241.4115140892.3415140892.34
52河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
*重要在建工程项目变动情况
其中：
利息资本期利转入固定资本期利工程名称期初余额本期增加其他减少本化累息资本期末余额产息资本
计金额化率%化金额
4万万平方
米可变信息14964765.1747483587.8635928612.202081787.792763272.8424437953.04标签项目研发中心大
176127.1714168985.2114345112.38
楼惠州在建设
23520900.461567724.4721953175.99
备
合计15140892.3485173473.5337496336.672081787.792763272.84--60736241.41
重要在建工程项目变动情况（续）：
工程累计投工程名称预算数入占预算比工程进度资金来源
例%
4万万平方米可变信息标签大部分已完募集、自有
394844000.0075.13%
生产线建设项目工及专项借款
惠州在建设备65000000.0063.54%部分已完工自有资金
研发中心大楼28000000.0051.23%在建中自有资金
合计487844000.00------
说明：4万万平方米可变信息标签项目大部分已完工，尚有涂布工序产线在安装调试中。
9、无形资产
（1）无形资产情况项目土地使用权软件合计
一、账面原值
1.期初余额37783286.992254446.8240037733.81
2.本期增加金额17981016.90630331.8718611348.77
（1）购置2402620.82630331.873032952.69
（2）企业收购增加15578396.0815578396.08
3.本期减少金额
4.期末余额55764303.892884778.6958649082.58
二、累计摊销
1.期初余额4770902.51430216.625201119.13
2.本期增加金额2042237.01217180.972259417.98
（1）计提927325.35217180.971144506.32
（2）企业收购增加1114911.661114911.66
3.本期减少金额
4.期末余额6813139.52647397.597460537.11
三、减值准备
1.期初余额
53河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
项目土地使用权软件合计
2.本期增加金额
3.本期减少金额
4.期末余额
四、账面价值
1.期末账面价值48951164.372237381.1051188545.47
2.期初账面价值33012384.481824230.2034836614.68
说明：抵押、担保的土地使用权情况详见附注五、13所有权或使用权受限的资产。
10、长期待摊费用
本期减少项目期初余额本期增加期末余额本期摊销其他减少
排水管道费用46126.1024065.7622060.34二氧化硫等排放
1429.001429.00
权
东侧停车场349814.8777736.60272078.27
装修费289308.85240565.2648743.59
APR 认证费用 199629.42 19962.92 179666.50
厂区东门车棚29702.973300.3226402.65
合计686678.82229332.39367059.86548951.35
11、递延所得税资产与递延所得税负债
（1）未经抵销的递延所得税资产和递延所得税负债期末余额上年年末余额
项目可抵扣/应纳递延所得税资可抵扣/应纳递延所得税资
税暂时性差异产/负债税暂时性差异产/负债
递延所得税资产：
应收账款坏账准备7273493.111106865.773165841.48474810.66
其他应收款坏账准备7081.821062.276553.59983.04
存货跌价准备1239436.28185915.46912289.88136843.48
固定资产折旧差异1351018.19202652.711634562.18245184.32其他非流动资产坏账准
1299600.00194940.00
备
股份支付11169106.001675365.9018057238.352708585.75
可抵扣亏损1530753.30371235.2510209835.381531475.32
内部交易未实现利润3521332.60932874.142757904.49731478.21
小计27391821.304670911.5036744225.355829360.78
递延所得税负债：
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财务报表附注
期末余额上年年末余额
项目可抵扣/应纳递延所得税资可抵扣/应纳递延所得税资
税暂时性差异产/负债税暂时性差异产/负债
2018年1月1日起，新购
进的设备、器具，单位价
94567226.6014185083.99161943712.0724291556.81
值不超过500万元的固定资产折旧差异
固定资产税会折旧差异2840964.18752855.55
小计97408190.7814937939.54161943712.0724291556.81
12、其他非流动资产
期末余额上年年末余额项目减值账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备预付工程
1748313.001299600.00448713.002087033.002087033.00
款预付设备
18641530.4218641530.4223789545.8023789545.80
款
合计20389843.421299600.0019090243.4225876578.8025876578.80
13、所有权或使用权受到限制的资产
期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金11345468.0511345468.05诉讼保全
固定资产131135767.33124643041.90抵押借款
无形资产26287506.9923863399.24抵押借款
合计168768742.37159851909.19
续：
上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况
固定资产136240609.45133072363.18抵押借款
无形资产26287506.9924390604.48抵押借款
合计162528116.44157462967.66
说明：（1）诉讼保全受限的主要原因为公司与河北建设集团股份有限公司的建设
工程施工合同纠纷，对公司银行账户进行诉讼保全。
（2）方大新材与中国银行股份有限公司元氏支行2024年3月20日签订《固定资产借款合同》（编号:石-01-2024-014），合同约定：贷款金额为3亿元人民币，借款期限:96个月，自实际提款日起算，借款用途：用于年产40000万平方米可变信息标签生产线项目建设和置换他行贷款。在满足监管规定的前提下，根据实际需要随时划付，具体金额以贷款凭证记载为准，合同项下执行浮动利率，置换的贷款
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财务报表附注
实际执行年利率为 3.30%，2025 年随着浮动利率 LPR 下调，当年新增贷款利率年利率为2.60%-2.70%。
该借款合同由方大新材（抵押人）提供国有建设用地使用权及房屋所有权（抵押物）的抵押担保，并签订《抵押合同》（编号:石-01-2024-014（抵）），抵押物为权证编号为冀(2024)元氏县不动产权第0001919号、冀(2024)元氏县不动产权第0001920
号、冀（2024）元氏县不动产权第0009963号的国有建设用地使用权及房屋所有权。
14、短期借款
（1）短期借款分类项目期末余额上年年末余额
信用借款39848125.67
说明：2025年6月26日，方大新材与中国银行股份有限公司元氏支行签订编号为“石-01-2025-089”的流动资金借款合同，借款金额为人民币伍仟万元整。借款期限为2025年6月13日到2026年6月13日，在满足监管规定的前提下，根据实际需要随时划付，具体金额以贷款凭证记载为准。
15、应付票据
种类期末余额上年年末余额
银行承兑汇票27202649.81本期末已到期未支付的应付票据总额为0元。
16、应付账款
项目期末余额上年年末余额
采购材料款84481595.05121575007.84
能耗及服务款3279109.244370686.51
基建工程及设备款40052496.5240762252.07
合计127813200.81166707946.42其中，账龄超过1年的重要应付账款项目期末余额未偿还或未结转的原因
中轻长泰（长沙）智能科技股
6353710.00质保金未到期
份有限公司
沙市轻工机械有限公司4932000.00质保金未到期江门市优锐精密机械有限公
1104600.00质保金未到期
司
合计12390310.00
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财务报表附注
17、合同负债
项目期末余额上年年末余额
预收货款9473455.919320989.45
减：计入其他非流动负债的合同负债
合计9473455.919320989.45
18、应付职工薪酬
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬7009130.5755176414.9155500682.186684863.30
离职后福利-设定提存计划2310914.812185577.89125336.92
合计7009130.5757487329.7257686260.076810200.22
（1）短期薪酬项目期初余额本期增加本期减少期末余额
工资、奖金、津贴和补贴7008628.5752479203.7752803471.046684361.30
职工福利费391085.64391085.64
社会保险费1904521.701904521.70
其中：1．医疗保险费1081399.281081399.28
2．工伤保险费823122.42823122.42
住房公积金244189.00244189.00
工会经费和职工教育经费502.00157414.80157414.80502.00
合计7009130.5755176414.9155500682.186684863.30
（2）设定提存计划项目期初余额本期增加本期减少期末余额
离职后福利2310914.812185577.89125336.92
其中：基本养老保险费1922935.751869926.5853009.17
失业保险费387979.06315651.3172327.75
合计2310914.812185577.89125336.92
19、应交税费
税项期末余额上年年末余额
企业所得税2382631.029036.63
增值税831787.091527069.77
个人所得税163670.71146190.98
印花税154871.80133060.08
环境保护税356.59285.70
城市维护建设税79.19
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财务报表附注
税项期末余额上年年末余额
合计3533396.401815643.16
20、其他应付款
项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款10652951.7913651183.45
合计10652951.7913651183.45
（1）应付利息本公司期末不存在应付利息。
（2）应付股利本公司期末不存在应付股利。
（3）其他应付款项目期末余额上年年末余额
预提费用572219.51115502.14
往来款6910172.287194561.31
限制性股票回购义务3170560.006341120.00
合计10652951.7913651183.45其中，账龄超过1年的重要其他应付款项目期末余额未偿还或未结转的原因
Tern Pack 6904170.00 未到期
限制性股票回购义务3170560.00未到期
合计10074730.00
21、一年内到期的非流动负债
项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款40930836.0922456405.16
（1）一年内到期的长期借款项目期末余额上年年末余额
抵押借款40730836.0922056405.16
信用借款200000.00400000.00
合计40930836.0922456405.16
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财务报表附注
22、其他流动负债
项目期末余额上年年末余额
待转销项税额562490.06282638.43
23、长期借款
上年年末余项目期末余额利率区间利率区间额
信用借款15800000.002.35%32400000.002.45%-2.65%
抵押借款163723345.242.60%-2.70%147576922.022.70%-3.30%
未到期应付利息145299.90155809.22
小计179668645.142.35%-2.70%180132731.242.45%-3.30%
减：一年内到期的长期借款40930836.092.35%-2.70%22456405.162.45%-3.30%
合计138737809.052.35%-2.70%157676326.082.45%-3.30%
说明：（1）2024年6月12日，方大新材与交通银行股份有限公司河北省分(支)行(以下简称“交通银行”)签订编号为 Z2406LN15680402 的流动资金借款合同，贷款金额为人民币壹仟陆佰贰拾万元整。贷款期限为2024年6月13日到2027年6月
12日。
（2）2024年3月20日，方大新材与中国银行股份有限公司元氏支行签订编号为
“石-01-2024-014”的固定资产借款合同，借款金额为人民币叁亿元整。借款期限为2024年2月19日到2031年12月31日，在满足监管规定的前提下，根据实际需要随时划付，具体金额以贷款凭证记载为准。该贷款为抵押贷款，签订的抵押合同编号为“石-01-2024-014(抵)”，抵押物为冀(2024)元氏县不动产权第0001919号、
冀(2024)元氏县不动产权第0001920号、冀(2024)元氏县不动产权第0009963号。
24、股本（单位：万股）
本期增减（+、-）项目期初余额发行公积金期末余额送股其他小计新股转股
股份总数12871.51612871.516
25、资本公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价159864485.504353989.41164218474.91
其他资本公积6239871.651280338.753752309.403767901.00
合计166104357.155634328.163752309.40167986375.91
说明：（1）股本溢价变动是由于方大新材2022年股权激励计划首次授予限制性股
票第二个解除限售期解除限售条件成就，以及预留授予限制性股票第一个解除限
售期解除限售条件成就，因限售期解除引起股本溢价增加4353989.41元。
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财务报表附注
（2）其他资本公积增加的原因：一方面是由于限制性股票激励计划计算的本期应
分摊股权激励费用805608.00元；另一方面，2025年12月31日方大新材股票收盘价为14.47元，确认因股价上涨导致的超出部分形成的递延所得税资产并计入所有者权益其他资本公积474730.75元。
其他资本公积减少的原因是由于方大新材2022年股权激励计划首次授予限
制性股票第二个解除限售期解除限售条件成就，以及预留授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就，因限售期解除引起其他资本公积减少3752309.40元。
26、库存股
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
限制性股票6341120.003170560.003170560.00
说明：库存股减少是由于方大新材2022年股权激励计划首次授予限制性股票第
二个解除限售期解除限售条件成就，以及预留授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就。
27、其他综合收益
资产负债表中归属于母公司的其他综合收益：
本期发生额期末余额期初余额
项目减：前期计入其他税后归属于母公司（4）=（1）+（1）综合收益当期转入
（2）（2）-（3）
留存收益（3）
一、不能重分类进损益的其他综合收益
二、将重分类进损益的其他综合收益
1.外币财务报表折算差额-165558.93243965.9478407.01
其他综合收益合计-165558.93243965.9478407.01
28、盈余公积
项目期初余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积32361851.174446289.2736808140.44
29、未分配利润
提取或项目本期发生额上期发生额分配比例
调整前上期末未分配利润144570369.61136718455.26--调整期初未分配利润合计数（调增+，调--
减-）
调整后期初未分配利润144570369.61136718455.26
加：本期归属于母公司股东的净利润44384115.1444734463.34--
减：提取法定盈余公积4446289.274738899.79
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财务报表附注
提取或项目本期发生额上期发生额分配比例
应付普通股股利14158667.6032252000.00
其他87481.44-108350.80
期末未分配利润170262046.44144570369.61
30、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务802366095.31680684842.06689699280.71578853942.39
其他业务10726085.919943456.748989938.688214171.57
合计813092181.22690628298.80698689219.39587068113.96
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本
主营业务：
不干胶材料346518813.73316827635.36248787915.67229656684.72
可变信息标签306914637.22263622043.56261397840.50229049878.18
制袋系列148496973.7799854081.72175546643.87116876406.27
其他纸制品435670.59381081.423966880.673270973.22
小计802366095.31680684842.06689699280.71578853942.39
其他业务：
半成品、原材料等1517481.19734852.023588325.412812558.30
运保费9208604.729208604.725401613.275401613.27
小计10726085.919943456.748989938.688214171.57
合计813092181.22690628298.80698689219.39587068113.96
（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本
境内393259925.52376570484.82282146049.00275697589.65
境外419832255.70314057813.98416543170.39311370524.31
小计813092181.22690628298.80698689219.39587068113.96
31、税金及附加
项目本期发生额上期发生额
土地使用税653725.56635238.00
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财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
印花税499792.00448728.53
城市维护建设税437916.39
教育费附加262702.32
地方教育费附加175134.88
房产税22097.36
车船使用税6714.007194.00
环境保护税1997.82693.41
合计2060080.331091853.94
说明：各项税金及附加的计缴标准详见附注四、税项。
32、销售费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬12471655.7713215775.34
展览、宣传与推广服务2674717.202510608.25
交通与差旅1362057.181355092.12
境外及网络技术服务1313913.121696998.78
办公及保险1138497.094094632.54
限制性股票股权支付475783.87890804.25
内陆运输与快递316537.51282504.98
合计19753161.7424046416.26
33、管理费用
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬6792661.125521595.23
折旧摊销3021383.582277784.73
专业机构服务费2220070.801905599.46
办公费1801247.691798508.11
业务招待费705781.11748477.99
交通及差旅费257819.60227691.81
残疾人保障金171253.07481469.95
限制性股票股权支付105683.90255875.63
修理费79662.7242984.82
合计15155563.5913259987.73
34、研发费用
项目本期发生额上期发生额
材料费13661233.3813862274.15
62河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
职工薪酬5131593.967178731.03
折旧与摊销860604.06952626.52
限制性股票股权支付145502.44547108.20
其他174412.93178155.50
合计19973346.7722718895.40
35、财务费用
项目本期发生额上期发生额
利息支出6349260.815746370.75
减：利息资本化1676120.85
利息收入369328.43926463.03
汇兑损益-838580.85-5525775.53
手续费及其他281610.14296670.33
合计5422961.67-2085318.33
36、其他收益
项目本期发生额上期发生额
政府补助500680.77142036.17
扣代缴个人所得税手续费返还41340.7116170.81
增值税进项税加计抵减671623.99
PST 销售税退税 1660.36
合计1215305.83158206.98
说明：政府补助的具体信息，详见附注八、政府补助。
37、投资收益
项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益（注1）-346374.00
注1：处置交易性金融资产取得的投资收益明细如下：
项目本期发生额上期发生额
未指定为套期关系的衍生工具-346374.00
其中：远期外汇合约-346374.00
合计-346374.00
38、信用减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
应收账款坏账损失-4188648.66-1881788.35
63河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额
其他应收款坏账损失-441.54706.02
合计-4189090.20-1881082.33
39、资产减值损失（损失以“—”号填列）
项目本期发生额上期发生额
存货跌价损失-327146.40-6227.24
其他非流动资产减值损失-1299600.00
合计-1626746.40-6227.24
40、资产处置收益（损失以“-”填列）
项目本期发生额上期发生额
固定资产处置利得（损失以“-”填列）-1314216.4844941.96
41、营业外收入
计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额
确实无法偿付的应付账款7331.7623169.107331.76
42、营业外支出
计入当期非经常项目本期发生额上期发生额性损益的金额
公益性捐赠支出15000.00
税收滞纳金、罚金、罚款1252519.37254.821252519.37
合计1252519.3715254.821252519.37
43、所得税费用
（1）所得税费用明细项目本期发生额上期发生额
按税法及相关规定计算的当期所得税6871889.2242901.40
递延所得税费用858093.047021762.85
合计7729982.267064664.25
（2）所得税费用与利润总额的关系项目本期发生额上期发生额
利润总额52938833.4650566650.08
按法定（或适用）税率计算的所得税费用（利润总
7940825.007584997.52额*15%）
某些子公司适用不同税率的影响235450.74-321173.70对以前期间当期所得税的调整
64河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
项目本期发生额上期发生额权益法核算的合营企业和联营企业损益
无须纳税的收入（以“-”填列）
不可抵扣的成本、费用和损失-758659.32-778329.35税率变动对期初递延所得税余额的影响利用以前年度未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性
-717276.74
差异的纳税影响（以“-”填列）未确认可抵扣亏损和可抵扣暂时性差异的纳税影
101716.19318907.36
响
研究开发费加成扣除的纳税影响（以“-”填列）-543374.66-737024.16
其他1471301.05997286.58
所得税费用7729982.267064664.25
44、现金流量表项目注释
（1）收到其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
保证金押金1011827.82781800.00
补贴收入517081.38393219.47
利息收入369328.43926463.03
往来款302931.91502974.65
个税返还43821.1517141.06
合计2244990.692621598.21
（2）支付其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
付现费用32570485.7628910961.44
往来款17588934.17389610.78
冻结资金11345468.05
保证金押金950500.00651800.00
手续费43218.3457537.33
合计62498606.3230009909.55
（3）支付其他与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
远期结汇合约结算损失346374.00
（4）收到其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
非金融公司借款7004758.85
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财务报表附注
（5）支付其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额
限制性股票回购减资款828737.20
（6）筹资活动产生的各项负债的变动情况现金变动非现金变动项期初余额公允计提的利其期末余额目现金流入现金流出价值息他变动短期
39822451.2525674.4239848125.67
借款长期
180132731.2451390630.0052000016.00145299.90179668645.14
借款
合计180132731.2491213081.2552000016.00170974.32219516770.81
45、现金流量表补充资料
（1）现金流量表补充资料补充资料本期发生额上期发生额
1、将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润45208851.2043501985.83
加：资产减值损失1626746.406227.24
信用减值损失4189090.201881082.33
固定资产折旧38157042.2232456342.29使用权资产折旧
无形资产摊销1110608.461106998.08
长期待摊费用摊销367059.86299461.99
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的
1314216.48-44941.96损失（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）4641865.90-424762.22
投资损失（收益以“－”号填列）346374.00
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）379126.63-1516748.84
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）482512.288538511.69
存货的减少（增加以“－”号填列）28453880.61-76724387.19
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）17114251.26-34651414.30
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-46401397.1578807873.99
其他805608.001868821.20
经营活动产生的现金流量净额97449462.3555451424.13
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
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财务报表附注
补充资料本期发生额上期发生额债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况：
现金的期末余额76059150.6976738125.91
减：现金的期初余额76738125.9189337203.92
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额-678975.22-12599078.01
（2）本期支付的取得子公司的现金净额项目本期发生额
本期发生的企业收购于本期支付的现金或现金等价物21000000.00
其中：方大（惠州）新材料有限公司21000000.00
减：购买日子公司持有的现金及现金等价物82858.11
其中：方大（惠州）新材料有限公司82858.11
加：以前期间发生的企业合并于本期支付的现金或现金等价物
取得子公司支付的现金净额20917141.89
（3）现金及现金等价物的构成项目期末余额上年年末余额
一、现金76059150.6976738125.91
其中：库存现金8202.998925.89
可随时用于支付的银行存款76050947.7076729200.02可随时用于支付的其他货币资金
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资
三、期末现金及现金等价物余额76059150.6976738125.91
其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物
46、外币货币性项目
（1）外币货币性项目项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金
其中：美元1756989.437.028812349527.30
欧元37692.708.2355310418.23
加元1016780.135.11425200016.94
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财务报表附注
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额应收账款
其中：美元6394756.357.028844947463.43
欧元37450.278.2355308421.70
加元1747276.925.11428935923.62应付账款
其中：美元98362.627.0288691371.18
加元64425.545.1142329485.10其他应付款
其中：美元2626.507.028818461.14
加元1454229.085.11427437218.36
（2）境外经营实体境外经营实体主要经营地记账本位币记账本位币选择依据大洋塔恩包装有限加拿大加元经营主要货币来源公司大洋精造有限责任美国美元经营主要货币来源公司研发支出本期发生额上期发生额项目费用化金额资本化金额费用化金额资本化金额
材料费19372142.9913862274.15
职工薪酬8374153.547178731.03
折旧与摊销860604.06952626.52限制性股票股权
145502.44547108.20
支付
其他174412.93178155.50
合计28926815.9622718895.40
说明：费用化研发支出中计入研发费用金额19973346.77元，计入存货金额
1884599.67元，计入营业成本金额7068869.52元，计入存货金额系研发形成产品入库，后续计划对外销售；计入营业成本金额系研发形成产品对外销售的研发支出成本。
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财务报表附注
在其他主体中的权益
1、在子公司中的权益
（1）企业集团的构成
注册资主要经业务性持股比例%取得方子公司名称注册地本营地质直接间接式
大洋国际香港有10.00万
中国香中国香贸易进100.00设立限公司美元港港出口
河北方大进出口300.00
河北石河北石贸易进100.00设立有限责任公司万元家庄家庄出口加拿大加拿大
大洋塔恩包装有生产、销
安大略安大略60.00设立限公司售省省
大洋精造有限责25万美美国乔美国乔生产、销
100.00设立
任公司元治亚洲治亚洲售股权收方大（惠州）新材3000.00广东惠广东惠生产、销购，不
100.00
料有限公司万元州州售构成业务
说明：（1）2025年3月14日，大洋国际香港有限公司（简称“香港公司”）与PEGASUS CALPAC LLC.（一家根据美国佐治亚州法律正式注册成立的公司，简称“PEGASUS”）签订股权购买协议，约定香港公司 1 美元购买 PEGASUS 公司持有的大洋精造有限责任公司49%的股权，使大洋精造有限责任公司的持股比例变为
100%。
（2）2025年8月8日，方大新材与自然人熊某、罗某签订了关于转让惠州市一科
技公司100%股权的《股权转让协议》，公司以2100.00万元受让该科技公司100%的股权，该股权转让于2025年8月15日完成了工商变更，并更名为方大（惠州）新材料有限公司。
收购该科技公司100%股权，因其资产组合主要由房屋建筑物和土地使用权构成，未形成投入、加工与产出的完整链条，故判定为不构成业务。本次交易按资产收购处理，将购买成本基于购买日所取得各项可辨认资产、负债的相对公允价值，在各单独可辨认资产和负债间进行分配，不按照企业合并准则进行处理。
2、处置子公司
2025年2月24日，方大新材注销了子公司柯莫斯股份有限公司，合并报表范围减少。该公司为全资子公司，主要经营地在美国加利福尼亚州，截至注销期间一直未开展经营活动。
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财务报表附注
政府补助采用总额法计入当期损益的政府补助情况种类本期计入损益的金额上期计入损益的金额计入损益的列报项目
2025年县域特色产业集
群"领跑者"企业培育奖补359000.00其他收益款
稳岗补贴141680.77105436.17其他收益
科技创新奖补贴款10500.00其他收益元氏县发展和改革局外经贸发展专项资金（中小21100.00其他收益企业开拓国际市场）元氏县科学技术和工业信息化局2024年河北省
5000.00其他收益
科技型中小企业认定市级奖补资金
合计500680.77142036.17金融工具风险管理
本公司的主要金融工具包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款、其他
流动资产、交易性金融资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款、一
年内到期的非流动负债、长期借款。各项金融工具的详细情况已于相关附注内披露。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。
1、风险管理目标和政策本公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险、市场风险（包括汇率风险、利率风险和商品价格风险）。
本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。
基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部
70河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
（1）信用风险
信用风险，是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。
本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款、其他应收款等。
本公司银行存款和衍生金融工具的交易对手方是声誉良好并拥有较高信用评级的银行，本公司预期银行存款和衍生金融工具不存在重大的信用风险。
对于应收票据、应收账款、其他应收款，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
本公司应收账款的债务人为分布于不同行业和地区的客户。本公司持续对应收账款的财务状况实施信用评估，并在适当时购买信用担保保险。
本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面金额。本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。
本公司应收账款中，前五大客户的应收账款占本公司应收账款总额的27.42%（2024年：30.73%）；本公司其他应收款中，欠款金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的93.65%（2024年：83.84%）。
（2）流动性风险
流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产结算的义务时遇到资金短缺的风险。
管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司通过经营业务产生的资金及银行及其他借款来筹措营运资金。期末，本公司尚未使用的银行借款额度为35000.00万元（上年年末：32000.00万元）。
（3）市场风险
金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动
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财务报表附注
而发生波动的风险，包括利率风险、汇率风险和其他价格风险。
利率风险
利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。利率风险可源于已确认的计息金融工具和未确认的金融工具（如某些贷款承诺）。
本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。
本公司密切关注利率变动对本公司利率风险的影响。本公司目前并未采取利率对冲政策。但管理层负责监控利率风险，并将于需要时考虑对冲重大利率风险。利率上升会增加新增带息债务的成本以及本公司尚未付清的以浮动利率计息的带
息债务的利息费用，并对本公司的财务业绩产生重大的不利影响，管理层会依据最新的市场状况及时做出调整，这些调整可能是进行利率互换的安排来降低利率风险。
汇率风险
汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。汇率风险可源于以记账本位币之外的外币进行计价的金融工具。
本公司的主要经营位于中国境内，主要业务以人民币结算。但本公司已确认的外币资产和负债及未来的外币交易（外币资产和负债及外币交易的计价货币主要为美元、加元）依然存在外汇风险。
2、资本管理
本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。
为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整融资方式、调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股与其他权益工具或出售资产以减低债务。
本公司以资产负债率（即总负债除以总资产）为基础对资本结构进行监控。期末，本公司的资产负债率为45.62%（上年年末：46.45%）。
关联方及关联交易
1、本公司的母公司情况
本公司无母公司，公司最终控制方是：杨志。
72河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
2、本公司的子公司情况
子公司情况详见附注七、1。
3、本公司的合营企业和联营企业情况
本公司无合营企业和联营企业。
4、本公司的其他关联方情况
关联方名称与本公司关系
控股股东、实际控制人、董事长、总经理、杨志核心技术人员
许硕董事、副总经理
安淑敬董事、副总经理
田新生原董事、原高级管理人员刘健文董事董立卫董事姚新平职工董事马莉独立董事李卜海独立董事李小蓉独立董事王春和原独立董事杨凯副总经理马爱静财务总监
张伟董事会秘书、副总经理
石家庄汇同企业管理中心（有限合伙）杨志控制企业河北汇合丰企业管理有限公司杨志控制企业
杨华杨志之姐妹（股东）
董事董立卫的岳父张国新持有50%股权并担河北当代鸿业房地产开发有限公司任法定代表人
5、关联交易情况
（1）关联采购与销售情况本公司无关联采购与销售情况。
（2）关键管理人员薪酬
本公司本期关键管理人员10人，上期关键管理人员12人，支付薪酬情况见下表：
项目本期发生额上期发生额
关键管理人员薪酬6963489.006612163.00
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财务报表附注
股份支付
1、股份支付总体情况本公司于2022年11月14日召开2022年第三次临时股东大会，审议通过《关于公司<2022年股权激励计划（草案）>的议案》《关于认定公司核心员工的议案》《关于公司<2022年股权激励计划首次授予激励对象名单>的议案》《关于公司<2022年股权激励计划实施考核管理办法>的议案》《关于提请股东大会授权董事会办理
2022年股权激励计划有关事项的议案》，同意确定2022年11月15日为本次股权
激励计划的授予日，向符合条件的76名激励对象授予256.00万股限制性股票，实际授予236.80万股限制性股票，授予价格为3.20元/股，股票来源为向激励对象定向发行公司 A 股普通股，本次限制性股票授予对象包括在任董事、高级管理人员、核心员工，解除限售安排：本激励计划首次授予的限制性股票自授予日满12个月后，激励对象应在未来36个月内分三期解除限售，限售期分别为12个月、24个月、36个月，解除限售比例分别为40%、30%、30%，行权条件为达到公司层面业绩考核和达到个人层面业绩考核。
本公司于2023年11月10日召开2023年第二次临时股东大会，审议通过《关于认定公司核心员工的议案》，同日召开了第三届董事会第十次会议和第三届监事会第九次会议，审议通过了《关于向激励对象预留授予限制性股票权益的议案》，公司监事会对2022年股权激励计划预留权益授予相关事项进行了核查并发表了同意的意见。公司第三届董事会第二次独立董事专门会议审议通过《关于向激励对象预留授予限制性股票权益的议案》，同意确定2023年11月10日为本次股权激励计划的授予日，向符合条件的15名激励对象授予64.00万股限制性股票，授予价格为 3.08 元/股，股票来源为向激励对象定向发行公司 A 股普通股，本次限制性股票授予对象为公司高级管理人员和核心员工，解除限售安排：本激励计划首次授予的限制性股票自授予日满12个月后，激励对象应在未来24个月内分两期解除限售，限售期分别为12个月、24个月，解除限售比例分别为50%、50%，行权条件为达到公司层面业绩考核和达到个人层面业绩考核。
本公司于2024年5月20日召开第三届董事会第十四次会议和第三届监事会第十一次会议，审议通过《关于公司2022年股权激励计划首次授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》、《关于调整2022年股权激励计划之限制性股票回购价格的议案》、《关于拟回购注销2022年股权激励计划部分限制性股票的议案》、《关于拟减少注册资本、修订<公司章程>并办理工商变更登记的议案》等议案。公司第三届董事会第四次独立董事专门会议审议通过了《关于公司2022年股权激励计划首次授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》、
《关于调整2022年股权激励计划之限制性股票回购价格的议案》、《关于拟回购注销2022年股权激励计划部分限制性股票的议案》，监事会发表了核查意见。
本公司于2024年6月21日召开2024年第三次临时股东大会，审议通过《关于拟回购注销2022年股权激励计划部分限制性股票的议案》《关于拟减少注册资本、修订<公司章程>并办理工商变更登记的议案》，于2024年7月19日由致同会计师事务所（特殊普通合伙）出具了致同验字（2024）第 110C000235 号《验资报告》。
74河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
2024年7月11日完成限制性股票的注销登记，实际注销数量292840.00股。
本公司于2025年5月20日召开第四届董事会第一次会议和第三届监事会第十五次会议，审议通过《关于公司2022年股权激励计划首次授予限制性股票第二个解除限售期、预留授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》。公司第四届董事会第一次独立董事专门会议审议通过了《关于公司2022年股权激励计划首次授予限制性股票第二个解除限售期、预留授予限制性股票第一个解除限售期解除限售条件成就的议案》，监事会发表了核查意见。
本期授予本期行权本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额数量金额数量金额
销售人员569200.001800440.00
管理人员111500.00351700.00
生产人员160200.00504900.00
研发人员161900.00513520.00
合计1002800.003170560.00
2、以权益结算的股份支付情况
授予日权益工具公允价值的确定方法授予日的股票收盘价
授予日权益工具公允价值的重要参数授予日的股票收盘价、股息率可行权权益工具数量的确定依据可行权职工人数变动及综合考核指标本期估计与上期估计有重大差异的原因无
以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额6748153.20
3、本期股份支付费用
授予对象类别以权益结算的股份支付费用以现金结算的股份支付费用
销售人员475783.87
管理人员105683.90
研发人员145502.44
生产人员78637.79
合计805608.00承诺及或有事项
1、重要的承诺事项
（1）前期承诺履行情况
截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的承诺事项。
2、或有事项
截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的未决诉讼、对外担保等或有事项。
75河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
资产负债表日后事项
1、重要的资产负债表日后非调整事项说明
截至2026年3月27日，本公司不存在应披露的重要的资产负债表日后非调整事项。
2、资产负债表日后利润分配情况
根据2026年3月27日公司董事会审议通过的2025年年度权益分派预案，以权益分派实施股权登记日的股本总数为基数，以未分配利润向全体股东每10股派现金红利1.00元（含税）。该利润分配预案尚待股东会审议通过。
3、其他资产负债表日后事项说明
截至2026年3月27日，本公司不存在其他应披露的资产负债表日后事项。
其他重要事项
截至2025年12月31日，公司不存在应披露的其他重要事项。
母公司财务报表主要项目注释
1、应收账款
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内
其中：0-6个月133859087.39120251083.89
7-12个月1268.905467420.53
1年以内小计：133860356.29125718504.42
1至2年5537075.1569737.76
2年以上657029.47875888.43
小计140054460.91126664130.61
减：坏账准备7135547.883165185.81
合计132918913.03123498944.80
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备5536117.973.955536117.97100.00
按组合计提坏账准备134518342.9496.051599429.911.19132918913.03
其中：
76河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
期末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
应收国内国有、上市公
14636266.2410.4544031.880.3014592234.36
司及其分、子公司客户应收国内非上市私有
23974064.3617.12896127.043.7423077937.32
公司客户
应收海外企业客户54148808.0238.66659270.991.2253489537.03
合并范围内关联方41759204.3229.8241759204.32
合计140054460.91100.007135547.885.09132918913.03
续：
上年年末余额类别账面余额坏账准备预期信用账面价值
金额比例(%)金额
损失率(%)
按单项计提坏账准备34062.770.0334062.77100.00
按组合计提坏账准备126630067.8499.973131123.042.47123498944.80
其中：
应收国内国有、上市
公司及其分、子公司20224735.6015.97254026.421.2619970709.18客户应收国内非上市私有
41976396.4433.142778200.916.6239198195.53
公司客户
应收海外企业客户45874187.3336.2298895.710.2245775291.62
合并范围内关联方18554748.4714.6418554748.47
合计126664130.61100.003165185.812.50123498944.80按单项计提坏账准备的应收账款期末余额名称预期信用损失账面余额坏账准备计提依据率（%）广州市紫星包装材预计无法
5054844.725054844.72100.00
料有限公司收回
OCEAN PETROLEUM 预计无法
481273.25481273.25100.00
USA INC. 收回
合计5536117.975536117.97100.00/
77河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
续：
上年年末余额名称预期信用损失率账面余额坏账准备计提依据
（%）东莞市泽丰纸品印预计无法收
34062.7734062.77100.00
刷有限公司回按组合计提坏账准备的应收账款
组合计提项目：应收国内国有、上市公司及其分、子公司客户期末余额上年年末余额坏账准预期信用预期信用账面余额账面余额坏账准备
备损失率(%)损失率(%)
未逾期14634997.3443904.990.3020005719.1935010.010.18逾期90天内
逾期90-120天
逾期120-360
1268.90126.8910.00
天
逾期1-2年逾期2年以上219016.41219016.41100.00
合计14636266.2444031.880.3020224735.60254026.421.26
组合计提项目：应收国内非上市私有公司客户期末金额上年年末金额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备
损失率(%)损失率(%)
未逾期23286228.83232862.291.0035686184.80174148.580.49
逾期90天内26963.135392.6320.00165919.0627459.6016.55
逾期90-120天4000.381000.1025.00
逾期120-360
5467420.561919720.7135.11
天
逾期1-2年逾期2年以上656872.02656872.02100.00656872.02656872.02100.00
合计23974064.36896127.043.7441976396.442778200.916.62
组合计提项目：应收海外企业客户期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备
损失率(%)损失率(%)
未逾期53681913.51644182.961.2045704111.1945701.040.10
逾期90天内465779.8813973.403.00133899.2617328.8012.94
逾期90-120天501.89190.8838.03
78河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
期末余额上年年末余额预期信用预期信用账面余额坏账准备账面余额坏账准备
损失率(%)损失率(%)
逾期120-360天
逾期1-2年957.18957.18100.0035674.9935674.99100.00
逾期2年以上157.45157.45100.00
合计54148808.02659270.991.2245874187.3398895.710.22
组合计提项目：合并范围内关联方期末余额上年年末余额预期信用坏账准预期信用账面余额坏账准备账面余额
损失率(%)备损失率(%)
未逾期41759204.3218554748.47
（3）本期计提、收回或转回的坏账准备情况坏账准备金额
期初余额3165185.81
本期计提4061451.47本期收回或转回
本期核销91089.40
期末余额7135547.88
（4）本期实际核销的应收账款情况项目核销金额
实际核销的应收账款91089.40
（5）按欠款方归集的应收账款期末余额前五名单位情况
本期按欠款方归集的期末余额前五名应收账款汇总金额57838843.58元，占应收账款期末余额合计数的比例41.30%，相应计提的坏账准备期末余额汇总金额
5174682.93元。
2、其他应收款
项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款14111122.5211882625.58
合计14111122.5211882625.58
（1）应收利息本公司期末不存在应收利息。
79河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
（2）应收股利本公司期末不存在应收股利。
（3）其他应收款
*按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内2795518.8511371242.48
1至2年11215669.45259936.69
2至3年10016.0430000.00
3至4年30000.00
4至5年1000.00
5年以上67000.00227000.00
小计14118204.3411889179.17
减：坏账准备7081.826553.59
合计14111122.5211882625.58
*按款项性质披露期末金额上年年末金额项目账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值保证
金、押667000.006670.00660330.00578000.005780.00572220.00金其他组
82363.48411.8281951.66154717.67773.59153944.08
合合并范
围内关13368840.8613368840.8611156461.5011156461.50联方
合计14118204.347081.8214111122.5211889179.176553.5911882625.58
*坏账准备计提情况期末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值
用损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备14118204.340.057081.8214111122.52
保证金、押金667000.001.006670.00660330.00
其他组合82363.480.50411.8281951.66
合并范围内关联方13368840.8613368840.86
合计14118204.340.057081.8214111122.52
80河北方大新材料股份有限公司
财务报表附注
期末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
上年年末处于第一阶段的坏账准备未来12个月类别账面余额内的预期信坏账准备账面价值
用损失率(%)按单项计提坏账准备
按组合计提坏账准备11889179.170.066553.5911882625.58
保证金、押金578000.001.005780.00572220.00
其他组合154717.670.50773.59153944.08
合并范围内关联方11156461.5011156461.50
合计11889179.170.066553.5911882625.58
上年年末，本公司不存在处于第二阶段、第三阶段的其他应收款。
*本期计提、收回或转回的坏账准备情况
第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备未来12个月预整个存续期预期信用损失整个存续期预期信用合计
期信用损失(未发生信用减值)损失(已发生信用减值)
期初余额6553.596553.59期初余额
6553.596553.59
在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提528.23528.23本期转回本期转销本期核销其他变动
期末余额7081.827081.82
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财务报表附注
*按欠款方归集的其他应收款期末余额前五名单位情况占其他应收其他应收款款期末余额坏账准备单位名称款项性质账龄期末余额合计数的比期末余额
例(%)
1年以
大洋国际香港有限公合并范围
13368840.86内、1-294.69
司内关联方年
保证金、
圆通速递有限公司350000.001年以内2.483500.00押金
1年以
北京京东世纪贸易有保证金、
170000.00内、1-21.201700.00
限公司押金年
代垫款项其他组合81778.481年以内0.58408.89
跨越速运集团有限公保证金、
50000.001-2年0.35500.00
司押金
合计14020619.3499.306108.89
3、长期股权投资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资71323974.9571323974.953710440.003710440.00
（1）对子公司投资本期增减变动减值期初余额减值准期末余额被投资准备（账面价备期初（账面价单位计提减值准期末值）余额追加投资减少投资其他值）备余额河北方大进出
口有限3000000.003000000.00责任公司大洋国际香港
710440.00710440.00
有限公司
方大（惠州）新材
67613534.9567613534.95
料有限公司
合计3710440.0067613534.9571323974.95
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财务报表附注
4、营业收入和营业成本
（1）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本
主营业务775210193.82658778351.44687496328.43579958763.82
其他业务10835593.8010006446.518479253.727864676.74
合计786045787.62668784797.95695975582.15587823440.56
（2）营业收入、营业成本按产品类型划分本期发生额上期发生额主要产品类型收入成本收入成本
主营业务：
不干胶材料330831913.66303846075.62253078950.60235009753.02
可变信息标签295490194.65254718899.65255044058.11224831629.65
制袋系列148452722.8099830108.28175557876.42116887638.82
其他纸制品435362.71383267.893815443.303229742.33
小计775210193.82658778351.44687496328.43579958763.82
其他业务：
半成品、原材料等1626989.08797841.793077640.452463063.47
运保费9208604.729208604.725401613.275401613.27
小计10835593.8010006446.518479253.727864676.74
合计786045787.62668784797.95695975582.15587823440.56
（3）营业收入、营业成本按地区划分本期发生额上期发生额主要经营地区收入成本收入成本
境内393197966.00376570484.82282146049.00275697589.65
境外392847821.62292214313.13413829533.15312125850.91
小计786045787.62668784797.95695975582.15587823440.56
5、投资收益
项目本期发生额上期发生额
处置交易性金融资产取得的投资收益-346374.00补充资料
1、当期非经常性损益明细表
项目本期发生额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的-1314216.48冲销部分
83
沪公网安备31011802005267号
