贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

贝特瑞新材料集团股份有限公司

2025年度财务报表附注

（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

贝特瑞新材料集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”），系经深圳市工商行政管理局批准，于2000年8月7日成立，统一社会信用代码914403007230429091。

截至2025年12月31日，本公司注册资本为人民币112733.8649万元，股本为人民币

112733.8649万元，股本情况详见本附注六、39。

1、本公司注册地、组织形式和总部地址

本公司组织形式：股份有限公司。

本公司注册地址：深圳市光明新区公明办事处西田社区高新技术工业园1、2、3、4、5、

6栋、7栋 A、7栋 B、8栋。

本公司总部办公地址：深圳市光明区凤凰街道东坑社区光源四路8号贝特瑞新能源科技大厦。

2、本公司的业务性质和主要经营活动

本公司及子公司（以下合称“本集团”）主要经营锂离子电池正极材料和负极材料及先进新材料制造。

3、母公司以及集团最终母公司的名称

本公司母公司为中国宝安集团控股有限公司。中国宝安集团控股有限公司实际控制方为中国宝安集团股份有限公司。截至2025年12月31日，中国宝安集团股份有限公司的第一大股东为深圳市承兴投资有限公司及其一致行动人深圳市鲲鹏新产业投资有限公司（合计持股比例为19.95%），第二大股东为韶关市高创企业管理有限公司(持股比例为18%)，中国宝安集团股份有限公司无控股股东及实际控制人。

4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日

本财务报告于2026年4月23日，经公司第六届董事会第三十四次会议批准报出。

5、合并报表范围截至2025年12月31日，本集团纳入合并范围的子公司共44户，详见本附注九“在其他主体中的权益”。本报告期合并范围的变化情况详见本附注八“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1、编制基础

本报告书共155页第13页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的具体会计准则、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2023年修订）》的披露规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团

2025年12月31日的财务状况及2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。

四、重要会计政策和会计估计

本集团根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、长期资产减值等交易和事项制定了若干项具体会计政策和会计估计，详见本附注四、27“收入”、

22“长期资产减值”各项描述。关于管理层所作出的重大会计判断和估计的说明，请参阅附

注四、35“重大会计判断和估计”。

1、会计期间

本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本集团会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

2、营业周期

正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

本报告书共155页第14页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

3、记账本位币

人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司之境外子公司根据其经营所处的主要经济环境中的货币确定其记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

4、重要性标准确定方法和选择依据

本集团相关披露事项涉及的重要性标准如下：

项目重要性标准重要的应收款项本年坏该应收款项收回或转回金额占对应类别应收款项收回或转回金

账准备收回或转回金额额10%以上且金额超过人民币100.00万元

本年重要的应收款项核该应收款项核销金额占对应类别应收款项核销金额10%以上且

销金额超过人民币100.00万元

账龄超过1年且金额重要该项预付账款期末余额占预付账款期末余额10%以上且金额超

的预付款项过人民币3000.00万元重要的在建工程年末在建工程项目的预算金额大于1亿元且在建工程项目发生

额或年末余额大于5000.00万元

账龄超过1年或逾期的重该项应付账款/其他应付款期末余额占应付账款/其他应付款期末

要应付账款/其他应付款余额10%以上且金额超过人民币3000.00万元

账龄超过1年的重要预收该项预收款项/合同负债期末余额占预收款项/合同负债期末余额

款项/合同负债10%以上且金额超过人民币1000.00万元

重要的非全资子公司子公司净资产占集团净资产10%以上，或单个子公司少数股东权益占集团净资产的1%以上且金额大于1亿元

重要的合营企业或联营对单个被投资单位的长期股权投资账面价值占集团净资产的5%

企业以上且金额大于5亿元，或长期股权投资权益法下投资损益占集团合并净利润的10%以上

5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业本报告书共155页第15页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“控制的判断标准和合并财务本报告书共155页第16页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注报表的编制方法”（2）），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

（1）控制的判断标准合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本集团享有现时权利使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本集团是否实际行使该权利，视为本集团拥有对被投资方的权力；本集团自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本集团以主要责任人身份行使决策权的，视为本集团有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。

本集团在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本集团享有的权利是否使本集团目前有能力主导被投资方的相关活动；本集团是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本集团是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本集团与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新评估。

（2）合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成本报告书共155页第17页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本

附注四、10“金融工具”。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长本报告书共155页第18页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（2）*）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

7、合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）

*“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独

所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。

当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。

8、现金及现金等价物的确定标准

本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

9、外币业务和外币报表折算

本报告书共155页第19页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）外币交易的折算方法

本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理以及分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的外币货币性项目，除摊余成本（含减值）之外的其他账面余额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

（3）外币财务报表的折算方法

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的当期平均汇率折算。年初未分配利润为上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的当期平均汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。

在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币本报告书共155页第20页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

10、金融工具

在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

（1）金融资产的分类、确认和计量

本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

*以摊余成本计量的金融资产

本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本报告书共155页第21页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

（2）金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

*以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

*其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该本报告书共155页第22页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

（4）金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债的抵销

当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

（6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转本报告书共155页第23页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（7）权益工具权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。

本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。

11、金融资产减值

本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、应收款项融资、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

（1）减值准备的确认方法本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自本报告书共155页第24页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

初始确认后已显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

（2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（4）金融资产减值的会计处理方法期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

（5）各类金融资产信用损失的确定方法

*应收票据本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1-银行机构承兑的汇票承兑人为信用风险一般较小的商业银行

组合2-财务公司承兑的汇票承兑人为财务公司

组合3-商业承兑汇票承兑人为商业客户本报告书共155页第25页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1-国内客户组合国内客户的应收账款

组合2-国外客户组合国外客户的应收账款

组合3-内部关联方组合本集团合并范围内关联方的应收账款

*其他应收款

本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

组合1-内部关联方组合本集团合并范围内关联方的其他应收款

组合2-其他往来方组合以其他应收款账龄作为信用风险特征

*其他债权投资其他债权投资主要核算以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。

*按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产、其他应收款的认定标准：

本集团对于回款严重困难、与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁或其他信用风险显著增加

和已发生信用损失的应收款项，对其单项计提损失准备。

12、存货

（1）存货的分类

存货主要包括原材料、在产品及自制半成品、包装物、低值易耗品等周转材料、产成品、

库存商品、委托加工物资、发出商品、合同履约成本等。

本报告书共155页第26页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

（3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

（4）存货的盘存制度为永续盘存制

（5）低值易耗品和包装物的摊销方法低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

13、合同资产

本集团将客户尚未支付合同对价，但本集团已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、11、金融资产减值。

14、持有待售资产和处置组

（1）持有待售

本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在本报告书共155页第27页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注当前状况下即可立即出售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

（2）终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本集团处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

本集团在利润表中单独列报终止经营损益，终止经营的减值损失和转回金额等经营损益及处置损益均作为终止经营损益列报。

本报告书共155页第28页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

15、长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、10“金融工具”。

共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

（1）投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长

期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支

付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股本报告书共155页第29页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

（2）后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

*成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

*权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会本报告书共155页第30页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号——企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

*收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

*处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“控制的判断标准和合并财务报表的编制方法”（2）中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合本报告书共155页第31页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

16、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。此外，对于本集团持有以备经营出租的空置建筑物，将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，也本报告书共155页第32页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注作为投资性房地产列报。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本集团采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

自用房地产转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

17、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别使用年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物10-30103-9

机器设备5-10109-18运输工具51018办公设备51018电子设备51018

其他设备5-10109-18

土地永久产权——不计提折旧本报告书共155页第33页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

（4）其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本集团至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

18、在建工程

在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

19、借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

本报告书共155页第34页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

20、无形资产

（1）无形资产无形资产是指本集团拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

报告期内使用寿命有限的无形资产具体摊销期限为：土地使用权、探采矿权按使用期限

采用直线法分期平均摊销；专有技术按5-10年期限采用直线法分期平均摊销；管理类软件

按5-10年期限采用直线法分期平均摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

（2）研究与开发支出本集团内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、本报告书共155页第35页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注装置、产品等。

本集团研究阶段支出与开发阶段支出的划分具体标准为：研究阶段支出，指本公司实施探索性的研究，该研究获得有关管理部门专利权、形成完整的技术文件或类似行业专家委员会的机构出具验收结论之前的所有支出；开发阶段支出，指以本公司所获得专利权、具备完整技术文件或经过类似行业专家委员会的机构验收并具备后续开发可行性的技术为基础，为试制新产品、开发新工艺而发生的可直接归属的支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

*完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

*具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

*无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

*有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

*归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

（3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。

21、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本集团的长期待摊费用主要包括固定资产改良支出、矿区林地补偿费、矿山露天剥离费等。其中：固定资产改良支出、矿区林地补偿费等按项目受益期采用直线法平均摊销，矿山露天剥离费按项目收益期采用产量法摊销。

22、长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本集团于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行本报告书共155页第36页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

23、合同负债

合同负债，是指本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本集团向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本集团已经取得了无条件收款权，本集团在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

24、职工薪酬

本集团职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利等。其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本集团在职工为本集团提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资本报告书共155页第37页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。

采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。

在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本集团不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本集团确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本集团将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本集团向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

25、预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本集团承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

本集团在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

26、股份支付

（1）股份支付的会计处理方法股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

*以权益结算的股份支付本报告书共155页第38页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本集团根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

*以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付，按照本集团承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本集团承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

（2）修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本集团对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本集团取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本集团对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本集团将其作为授予权益工具的取消处理。

27、收入

本报告书共155页第39页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注收入，是本集团在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本集团与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的

支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本集团未来现金流量的风险、时间分布或金额；本集团因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。

在合同开始日，本集团识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本集团在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本集团履约的同时即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益；客户能够控制本集团履约过程中在建的商品；本

集团履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本集团在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本集团在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本集团考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本集团销售商品的业务通常仅包括转让商品的履约义务，具体收入确认方式为：

*对于国内常规模式销售，按销售合同约定的交货期自运或委托运输单位将货物运至购买方指定交货地点并经购买方签收时，商品的控制权转移；对于购买方自行提货的，在货物交付时，商品的控制权转移；本集团在上述时点确认收入实现。

* 对于国内 VMI模式销售，按销售合同约定的交货期自运或委托运输单位将货物运至购买方指定交货地点，在客户实际使用时，商品的控制权转移，本集团在双方对账后确认收本报告书共155页第40页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注入实现。

* 对于国外销售，采用 FOB、CIF方式结算的，在完成货物的报关时，商品的控制权转移，本集团在收到货运公司开出的提单后确认收入；采用 DAP 方式结算的，在客户指定地点完成交货时，商品的控制权转移，本集团在取得客户签收单后确认收入实现。

本集团给予客户的信用期与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

28、合同成本

本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。但是，如果该资产的摊销期限不超过一年，则在发生时计入当期损益。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

集团未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

29、政府补助

政府补助是指本集团从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

本集团将所取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助界定为与资产相关

的政府补助；其余政府补助界定为与收益相关的政府补助。若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将补助款划分为与收益相关的政府补助和与资产相关的政府补助：（1）政

府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；（2）政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的本报告书共155页第41页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

政府补助，直接计入当期损益。

本集团对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到。

与资产相关的政府补助，确认为递延收益，根据与之相关资产的使用寿命按照直线法平均计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。

同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。

与本集团日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。

30、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）当期所得税

资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对当期税前会计利润作相应调整后计算得出。

（2）递延所得税资产及递延所得税负债

某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。

本报告书共155页第42页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本集团能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本集团确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。

与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易

中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本集团以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。

对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。

于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。

（3）所得税费用所得税费用包括当期所得税和递延所得税。

除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所

得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。

（4）所得税的抵销

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本集团当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

本报告书共155页第43页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的

纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本集团递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

31、租赁

租赁是指本集团让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本集团评估合同是否为租赁或包含租赁。

（1）本集团作为承租人

本集团租赁资产的类别主要为房屋及建筑物、机器设备。

1初始计量

在租赁期开始日，本集团将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本集团采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

2后续计量

本集团参照《企业会计准则第4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、17“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本集团在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本集团在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本集团按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本集团按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本集团将剩余金额计入当期损益。

3短期租赁和低价值资产租赁

本报告书共155页第44页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本集团采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（2）本集团作为出租人

本集团在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

1经营租赁

本集团采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

2融资租赁

于租赁期开始日，本集团确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本集团取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

32、回购股份

股份回购中支付的对价和交易费用减少股东权益，回购、转让或注销本公司股份时，不确认利得或损失。

转让库存股，按实际收到的金额与库存股账面金额的差额，计入资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。注销库存股，按股票面值和注销股数减少股本，按注销库存股的账面余额与面值的差额，冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减盈余公积和未分配利润。

33、其他重要的会计政策和会计估计

（1）债务重组

本集团作为债权人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产符合其定义和确认条件时予以确认。取得抵债资产为金融资产的，其初始计量金额的确定原则见本附注四、10“金融工具”之“（1）金融资产的分类、确认和计量”

中的相应内容；取得抵债资产为非金融资产的，其初始计量金额为放弃债权的公允价值和其本报告书共155页第45页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

他可直接归属成本之和。放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债权，同时按照修改后的条款确认一项新债权，或者重新计算该债权的账面余额。

本集团作为债务人参与债务重组时，以资产清偿债务或将债务转为权益工具进行债务重组的，在相关资产和所清偿负债符合终止确认条件（详见本附注四中关于相关资产、负债终止确认条件的相关内容）时予以终止确认，按照所转为权益工具的公允价值对其进行计量（在其公允价值不能可靠估计时按照所清偿债务的公允价值计量）。所清偿债务的账面价值与转让资产账面价值（或者权益工具的确认金额）之间的差额计入当期损益。采用修改其他条款方式进行债务重组的，本集团根据合同的实质性修改情况，判断是否终止确认原债务，同时按照修改后的条款确认一项新债务，或者重新计算该债务的账面余额。针对债务重组中被豁免的债务，只有在本集团不再负有偿债现时义务时才能终止确认该部分被豁免债务并确认债务重组利得。

34、重要会计政策、会计估计的变更

（1）会计政策变更本集团在报告期内无会计政策变更事项。

（2）会计估计变更本集团在报告期内无会计估计变更事项。

35、重大会计判断和估计

本集团在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本集团管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本集团管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本集团对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本集团需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

本报告书共155页第46页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）收入确认

如本附注四、27、“收入”所述，本集团在收入确认方面涉及到如下重大的会计判断和

估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本集团主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响。

（2）租赁

*租赁的识别

本集团在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

*租赁的分类

本集团作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

*租赁负债

本集团作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本集团对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本集团综合考虑与本集团行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

（3）金融资产减值

本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。在做出该等判断和估计时，本集团根据历史数据结合行业风险、外部市场环境、技术环境、客户情况等的变化等因素推断债务人信用风险的预期变动。

（4）存货跌价准备本报告书共155页第47页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

（5）金融工具公允价值

对不存在活跃交易市场的金融工具，本集团通过各种估值方法确定其公允价值。这些估值方法包括贴现现金流模型分析等。估值时本集团需对未来现金流量、信用风险、市场波动率和相关性等方面进行估计，并选择适当的折现率。这些相关假设具有不确定性，其变化会对金融工具的公允价值产生影响。权益工具投资或合同有公开报价的，本集团不将成本作为其公允价值的最佳估计。

（6）长期资产减值准备本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。

在预计未来现金流量现值时，需要对该资产（或资产组）的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本集团在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

（7）折旧和摊销

本集团对投资性房地产、固定资产在考虑其残值后和对无形资产、长期待摊费用在不考

虑其残值的情况下，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

（8）递延所得税资产本报告书共155页第48页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本集团就所有未利用的税务亏损确认递延所得税资产。这需要本集团管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

（9）所得税

本集团在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

（10）公允价值计量本集团的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本集团采用可获得的可观察市场数据。如果无法获得第一层次输入值，本集团会聘用第三方有资质的评估师来执行估价。本集团与有资质的外部估价师紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息在附注十二中披露。

五、税项

1、主要税种及税率

税种具体税率情况

应税收入按13%、9%、6%的税率计算销项税，并按扣除当期允许增值税抵扣的进项税额后的差额计缴增值税。

子公司山东瑞阳新能源科技有限公司2024年销售燃料油副产品，消费税

根据应纳税销售量按1.2元/升计缴

城市维护建设税按应纳流转税额的7%计缴。

教育费附加按应纳流转税额的3%计缴。

地方教育费附加按应纳流转税额的2%计缴。

境外税项根据相关主体所在国家和地区的税收法规计缴。

企业所得税详见下表。

不同企业所得税税率纳税主体的情况说明：

纳税主体名称所得税税率本报告书共155页第49页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注纳税主体名称所得税税率

本公司、贝特瑞（江苏）新材料科技有限公司、深圳市贝特瑞纳米科技有限

公司、天津市贝特瑞新能源科技有限公司、鸡西市贝特瑞新能源科技有限公

司、鸡西长源矿业有限公司、惠州市贝特瑞新材料科技有限公司、惠州市鼎

元新能源科技有限公司、贝特瑞（江苏）新能源材料有限公司、深圳市深瑞15%

墨烯科技有限公司、四川瑞鞍新材料科技有限公司、贝特瑞（四川）新材料

科技有限公司、深圳市贝特瑞新能源技术研究院有限公司、深圳贝特瑞钠电

新材料科技有限公司、开封瑞丰新材料有限公司

湖北贝能新能源科技有限公司、常州市贝特瑞新材料科技有限公司、天津市

贝特瑞新能源材料有限责任公司、鸡西市超碳科技有限公司、鸡西市贝特瑞

矿产资源有限公司、深瑞墨烯科技（福建）有限公司、山东瑞阳新能源科技

有限公司、山西瑞君新材料科技有限公司、贝特瑞新材料集团销售有限公司、

云南贝特瑞新能源材料有限公司、深圳市鼎元新材料科技有限公司、深圳市

25%

贝特瑞供应链管理有限公司、深圳贝特瑞新材料孵化器有限公司、深圳市瑞

青新能源科技有限公司、常州市金瑞新能源材料技术有限公司、深圳市瑞兴

创界智能装备有限责任公司、四川贝特瑞新能源材料有限公司、深圳市贝特

瑞氢能新材料有限公司、深圳市南燕贝研投资发展有限公司、深圳市贝安新材料有限公司

2、税收优惠及批文

（1）根据《财政部、国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》

(财税[2002]7号)规定：生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另行规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。本集团出口自产货物免征生产销售环节增值税；本集团出口自产货物所耗用的原材料、燃料、动力等所含应予以退还的进项税额可以抵顶内销货

物的应纳税额；本集团出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

（2）本公司及子公司深圳市贝特瑞纳米科技有限公司、天津市贝特瑞新能源科技有限

公司、鸡西市贝特瑞新能源科技有限公司、惠州市贝特瑞新材料科技有限公司、鸡西长源矿

业有限公司、贝特瑞（江苏）新材料科技有限公司、贝特瑞（江苏）新能源材料有限公司、

惠州市鼎元新能源科技有限公司、深圳市深瑞墨烯科技有限公司、四川瑞鞍新材料科技有限

公司、贝特瑞（四川）新材料科技有限公司、深圳市贝特瑞新能源技术研究院有限公司、深

圳贝特瑞钠电新材料科技有限公司、开封瑞丰新材料有限公司通过国家高新技术企业认定或复审，报告期内享受15%的企业所得税优惠税率。

本报告书共155页第50页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

六、合并财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本年”指

2025年度，“上年”指2024年度。

1、货币资金

项目年末余额年初余额

库存现金405023.332055864.96

银行存款2491512531.502555115434.97

其他货币资金432181785.92558457675.62

合计2924099340.753115628975.55

其中：存放在境外的款项总额735920684.26874397738.89

注1：期末其他货币资金余额，主要系证券账户存出投资款0.38万元，银行承兑汇票、保函、信用证、贷款、外汇结售汇、环境恢复治理等保证金23194.80万元，司法冻结款项

4021.56万元、开具支票冻结款12212.96万元、外汇收益受限款项3788.47万元。

注2：报告期末货币资金受限情况，详见附注六、64。

2、交易性金融资产

项目年末余额年初余额

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产223761358.16126296319.60

其中：权益工具投资223761358.16126296319.60

合计223761358.16126296319.60

3、应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票6546875.972434223.48

商业承兑汇票4502823.112520000.00

小计11049699.084954223.48

减：坏账准备338120.79163489.37

合计10711578.294790734.11本报告书共155页第51页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）年末无已质押的应收票据。

（3）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票5690377.79

商业承兑汇票4160987.43

合计9851365.22

（4）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额（%金额）（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备11049699.08100.00338120.793.0610711578.29的应收票据

合计11049699.08——338120.79——10711578.29年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值

金额比例（%）金额

（%）单项计提坏账准备的应收票据

按组合计提坏账准备4954223.48100.00163489.373.304790734.11的应收票据

合计4954223.48——163489.37——4790734.11

*组合中，按组合计提坏账准备的应收票据年末余额项目

应收票据坏账准备计提比例（%）

组合2-财务公司承兑的汇票6546875.97200334.403.06

组合3-商业承兑汇票4502823.11137786.393.06

合计11049699.08338120.793.06本报告书共155页第52页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（5）坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他变动

坏账准备163489.37174631.42338120.79

合计163489.37174631.42338120.79

（6）年末无受限的应收票据情况。

4、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内4803232713.874297502415.14

1至2年10203313.671182785.79

3年以上64772856.7664772856.76

小计4878208884.304363458057.69

减：坏账准备209657276.72193740665.31

合计4668551607.584169717392.38

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

(%)例(%)单项计提坏账准

73196784.141.5073196784.14100.00

备的应收账款按组合计提坏账

4805012100.1698.50136460492.582.844668551607.58

准备的应收账款

组合1-国内客户4274707830.3487.63134233214.653.144140474615.69

组合2-国外客户530304269.8210.872227277.930.42528076991.89

合计4878208884.30100.00209657276.724.304668551607.58本报告书共155页第53页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比

金额(%)金额例(%)

单项计提坏账准64772856.761.4864772856.76100.00备的应收账款

按组合计提坏账4298685200.9398.52128967808.553.004169717392.38准备的应收账款

组合1-国内客户3810425125.9187.33126325484.473.323684099641.44

组合2-国外客户488260075.0211.192642324.080.54485617750.94

合计4363458057.69100.00193740665.314.444169717392.38

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）理由深圳市沃存在

特玛电池30391082.6430391082.6430391082.6430391082.64100.00坏账有限公司风险肇庆遨优存在

动力电池27616000.0027616000.0027616000.0027616000.00100.00坏账有限公司风险桑顿新能存在

源科技有6765774.126765774.126765774.126765774.12100.00坏账限公司风险广西卓能存在

新能源科8423927.388423927.38100.00坏账技有限公风险司

合计64772856.7664772856.7673196784.1473196784.14————

*组合中，按国内客户组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）4268848444.05130626762.393.06

本报告书共155页第54页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年至2年（含2年）5859386.293606452.2661.55

合计4274707830.34134233214.653.14

3组合中，按国外客户组合计提坏账准备的应收账款

年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）530304269.822227277.930.42

合计530304269.822227277.930.42

（3）坏账准备的情况本年变动金额年初余额年末余额计提收回转回核销其他变动

193740665.3115946983.67-11250.00-19122.26209657276.72

注1：其他变动系合并范围变动减少7245.02元，汇率变动减少11877.24元。

注2：本年无重要的坏账准备收回或转回情况。

（4）本年实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款11250.00

注：本年无重要的应收账款核销情况。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本集团按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为3167689684.34元，占应收账款年末余额合计数的比例为64.94%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额为

94737131.83元。

（6）因金融资产转移而终止确认的应收账款金融资产转移方式终止确认的应收账款与终止确认相关的金额利得或损失

将收取金融资产现金流量的权利转移给另一方422482210.176929255.65

注：上述终止确认的应收账款，系子公司贝特瑞新材料集团销售有限公司将其对松下采购（中国）有限公司的应收账款，以不附任何追索权的方式转移给三井住友银行（中国）有限公司，并将应收松下采购（中国）有限公司款项作为应收款项融资核算。

（7）年末无应收账款受限情况。

本报告书共155页第55页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

5、应收款项融资

（1）应收款项融资情况项目年末余额年初余额

应收票据609726670.48806800214.28

应收账款10865701.70197583770.66

合计620592372.181004383984.94

注1：应收票据，系本集团在经营活动中所收取的银行机构出具的银行承兑汇票，考虑其信用风险很低且基本用于背书转让，故作为应收款项融资核算。

注2：应收账款，系子公司贝特瑞新材料集团销售有限公司与三井住友银行（中国）有限公司签署相关协议，将定期对松下采购（中国）有限公司的应收账款，以不附任何追索权的方式转移给对方，故将应收松下采购（中国）有限公司款项作为应收款项融资核算。

（3）年末无已质押的应收款项融资。

（4）年末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

应收票据-银行承兑汇票2814656229.20

应收账款32504675.88

合计2847160905.08

（3）应收款项融资本年增减变动及公允价值变动情况年初余额本年变动年末余额项目公允价值变公允价值变公允价值变成本成本成本动动动

应收806800214.28-197073543.80609726670.48票据

应收199830838.90-2247068.24-188779054.132060985.1711051784.77-186083.07账款

合计1006631053.18-2247068.24-385852597.932060985.17620778455.25-186083.07

（4）应收款项融资坏账准备

本集团期末对应收款项融资按照预期信用损失一般方法评估后认为，相关信用风险极低，无需计提信用减值准备。

6、预付款项

本报告书共155页第56页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）预付款项按账龄列示年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内202497809.4495.70190049138.1399.05

1至2年1656425.150.78532360.900.28

2至3年160488.600.081144875.690.60

3年以上7269128.113.44136620.300.07

小计211583851.30——191862995.02——

减：减值准备7136975.33————

合计204446875.97——191862995.02——

注：年末本集团无账龄超过1年且金额重要的预付款项。

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本集团按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为162622987.90元，占预付账款年末余额合计数的比例为76.86%。

7、其他应收款

项目年末余额年初余额

其他应收款110843244.0584473444.55

合计110843244.0584473444.55

（1）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内104633138.6184980914.41

1至2年14235719.743982515.51

2至3年2982394.746426150.09

3至4年3291585.731327493.60

4至5年655428.17426983.24

5年以上10583549.4015010441.58

本报告书共155页第57页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注账龄年末余额年初余额

小计136381816.39112154498.43

减：坏账准备25538572.3427681053.88

合计110843244.0584473444.55

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

往来款29128725.9240332371.00

保证金2051039.732078635.76

押金13221560.2410411946.26

备用金6147423.086943788.42

代收代付款项11799734.8612035424.23

应收出口退税74033332.5640352332.76

小计136381816.39112154498.43

减：坏账准备25538572.3427681053.88

合计110843244.0584473444.55

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期坏账准备未来12个月整个存续期预合计预期信用损预期信用损期信用损失（已失（未发生信失发生信用减值）用减值）

2025年1月1日余额4858641.704795128.4718027283.7127681053.88

2025年1月1日余额在本

年：

——转入第二阶段-824496.44824496.44

——转入第三阶段-43829.6043829.60

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提1089098.533150005.73-4550024.13-310919.87本报告书共155页第58页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

第一阶段第二阶段第三阶段

12整个存续期坏账准备未来个月整个存续期预合计

预期信用损预期信用损期信用损失（已失（未发生信失发生信用减值）用减值）本年转回本年转销

本年核销-1642291.42-1642291.42

汇率变动-15464.04-165924.39-181388.43

其他变动-7881.82-7881.82

2025年12月31日余额5099897.938559876.6511878797.7625538572.34

*坏账准备的情况本年变动金额类年初余额年末余额别合并范计提转销或核销汇率变动围变动

坏账27681053.88-310919.87-1642291.42-181388.43-7881.8225538572.34准备

合27681053.88-310919.87-1642291.42-181388.43-7881.8225538572.34计

其中：本年无坏账准备转回或收回金额。

*本年实际核销的其他应收款情况项目核销金额

实际核销的其他应收款1642291.42

其中：重要的其他应收款核销情况其他应收款履行的核销是否因关联单位名称核销金额核销原因性质程序交易产生江苏舜天高新欠款方已破

往来款1642291.42内部审批否产清算炭材有限公司

合计——1642291.42——————

*按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况本报告书共155页第59页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注占其他应收款项性款年末余额坏账准备单位名称年末余额账龄质合计数的比年末余额例（%）出口退

出口退税74033332.561年以内54.283642439.96税佛山市天禄智能装备

往来款5207542.411至2年3.821533621.24科技有限公司江苏贝特瑞纳米科技

往来款5192636.741年以内3.81255477.73有限公司

1年以

深圳市光明科学城产

押金4007664.92内、5年2.941147977.11业发展集团有限公司以上代收代

预提电费3621628.861年以内2.66178184.14付款项

合计——92062805.49——67.516757700.18

*因资金集中管理而列报于其他应收款本年年末无因资金集中管理而列报于其他应收款的情况。

8、存货

（1）存货分类年末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

在途物资242682910.71242682910.71

原材料506848154.5118594031.51488254123.00

包装物18191131.64399907.8417791223.80

低值易耗品131731258.6726316334.54105414924.13

委托加工物资1148098485.2610858600.431137239884.83

在产品1069768002.3452736836.031017031166.31

半成品878605407.8222974524.53855630883.29

库存商品560716440.7718850683.42541865757.35

发出商品516218549.026221885.49509996663.53本报告书共155页第60页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额

项目存货跌价准备/合同履约账面余额账面价值成本减值准备

合同履约成本19766382.1919766382.19

合计5092626722.93156952803.794935673919.14年初余额

项目存货跌价准备/合同账面余额账面价值履约成本减值准备

在途物资283100292.75283100292.75

原材料163978611.733412199.89160566411.84

包装物10088925.18457920.759631004.43

低值易耗品74488207.0425034350.2849453856.76

委托加工物资694887737.9911838649.24683049088.75

在产品707427183.9634554601.77672872582.19

半成品443526613.5425370877.66418155735.88

库存商品533298345.6165112147.18468186198.43

发出商品575210629.569390589.35565820040.21

合同履约成本33233798.5033233798.50

合计3519240345.86175171336.123344069009.74

（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提汇率变动转回或转销

原材料3412199.8918025901.39159143.882684925.8918594031.51

包装物457920.75452533.71106.46510440.16399907.84

低值易耗品25034350.288974155.794700.657687470.8826316334.54

委托加工物资11838649.2410933260.6011913309.4110858600.43

在产品34554601.7752493665.52209287.3434102143.9252736836.03

半成品25370877.6622768895.03158227.8025007020.3622974524.53

库存商品65112147.1835679320.24101765.8181839018.1918850683.42本报告书共155页第61页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提汇率变动转回或转销

发出商品9390589.3516014433.0815797.4019167339.546221885.49

合计175171336.12165342165.36649029.34182911668.35156952803.79

注：存货跌价准备本年减少金额-转回或转销系已经计提跌价准备的存货于本年耗用或销售。

9、一年内到期的非流动资产

项目年末余额年初余额

大额银行存单（附注六、21）441597638.89

合计441597638.89

10、其他流动资产

项目年末余额年初余额

待认证进项税额23660631.3359895234.25

增值税留抵税额664295414.17799245393.43

预缴税金19115448.1817041070.03

大额银行存单983147329.75981476114.45

合计1690218823.431857657812.16本报告书共155页第62页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

11、长期股权投资

（1）长期股权投资情况本年增减变动被投资年初余额（账减值准备年初年末余额（账减值准备年末其他综宣告发放单位面价值）余额权益法下确认其他权益变面价值）余额追加投资减少投资合收益现金股利计提减值准备其他的投资损益动调整或利润联营企

业：

威立雅新能源科技

1946777.34-1946777.341946777.34

（江门）有限公司山西贝特瑞新

能源科218707111.4223363201.086169834.40224876945.8223363201.08技有限公司西安易能智慧

82334016.5082334016.50

科技有限公司

鸡西哈1409619.20-1280895.45128723.75工新能本报告书共155页第63页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动被投资年初余额（账减值准备年初年末余额（账减值准备年末其他综宣告发放单位面价值）余额权益法下确认其他权益变面价值）余额追加投资减少投资合收益现金股利计提减值准备其他的投资损益动调整或利润源材料有限公司宜宾金石新材

料科技49719836.94-16108893.20-18885531.6614725412.0818885531.66有限公司河南平煤国能锂电有限公司宁夏瑞鼎新材

料科技8065313.1620000000.00721499.1328786812.29有限公司深圳国瑞协

创储能6149830.18-2076378.214073451.97技术有限公司本报告书共155页第64页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动被投资年初余额（账减值准备年初年末余额（账减值准备年末其他综宣告发放单位面价值）余额权益法下确认其他权益变面价值）余额追加投资减少投资合收益现金股利计提减值准备其他的投资损益动调整或利润贤丰新材料

（深4380410.79-109003.274271407.52圳）有限公司中能瑞

新(厦

门)能源3161914.19-613680.212548233.98科技有限公司深圳和博瑞科

3506622.96-76146.623430476.34

技有限公司山西明瑞新能

源材料3886932.0130200000.00-1373739.3332713192.68科技有限公司深圳璟

美瑞酒2174359.25503946.072678305.32店管理有限公本报告书共155页第65页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动被投资年初余额（账减值准备年初年末余额（账减值准备年末其他综宣告发放单位面价值）余额权益法下确认其他权益变面价值）余额追加投资减少投资合收益现金股利计提减值准备其他的投资损益动调整或利润司广东兆瑞新能

源技术-32087.3349105107.8749073020.54有限公司湖北兆瑞新能

源技术69851577.4269851577.42有限公司

合计303108727.44105697217.5850200000.00-14243456.69-32087.33-20832309.00118956685.29437157559.71126529526.58本报告书共155页第66页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

注：本期变动情况说明

1）威立雅新能源科技（江门）有限公司(以下简称“江门威立雅”)本年计提减值准备，

系本年末公司持有的江门威立雅长期股权投资可收回金额低于账面价值所致。

2）宜宾金石新材料科技有限公司(以下简称“宜宾金石”)本年计提减值准备，系本年末公

司及相关子公司持有的宜宾金石长期股权投资可收回金额低于账面价值所致。

3）宁夏瑞鼎新材料科技有限公司、山西明瑞新能源材料科技有限公司本年追加投资，

系履行出资义务所致。

4）广东兆瑞新能源技术有限公司、湖北兆瑞新能源技术有限公司(以下简称“兆瑞”)原

为公司子公司，本年其他变动，系兆瑞其他股东增资导致公司相关子公司持股比例下降，且相关子公司不再能主导兆瑞日常经营活动，不再控制兆瑞，但仍能够对其施加重大影响，因此不再将其纳入合并报表范围，并按照长期股权投资权益法核算所致。

（2）长期股权投资减值测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值关键参和处置费关键项目账面价值可收回金额减值金额数的确用的确定参数定依据方式

西安易能82334016.5082334016.50参考预计预计被投资智慧科技可收回金可收单位净有限公司额回金资产经额营情况

威立雅新1946777.341946777.34参考预计预计被投资能源科技可收回金可收单位净（江门）额回金资产经有限公司额营情况

山西贝特242070312.50218707111.4223363201.08享有被投被投评估报瑞新能源资单位净资单告科技有限资产公允位净公司价值的份资产额公允价值

宜宾金石41685531.6622800000.0018885531.66参照被投被投其他股新材料科资单位其资单东股权技有限公他股东股位股转让协司权转让价权转议值让价格

合计368036638.00241507111.42126529526.58——————本报告书共155页第67页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

12、其他非流动金融资产

项目年末余额年初余额

分类以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产468494666.22404315013.57

其中：权益工具投资468494666.22404315013.57

合计468494666.22404315013.57

13、投资性房地产

（1）采用成本计量模式的投资性房地产项目房屋及建筑物合计

一、账面原值

1、年初余额139768130.97139768130.97

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额139768130.97139768130.97

二、累计折旧和累计摊销

1、年初余额22221539.3222221539.32

2、本年增加金额4191900.574191900.57

（1）计提4191900.574191900.57

3、本年减少金额

4、年末余额26413439.8926413439.89

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值113354691.08113354691.08

2、年初账面价值117546591.65117546591.65

（2）未办妥产权证书的投资性房地产金额及原因本报告书共155页第68页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目账面价值未办妥产权证书原因

鄂州比克花园364789.98开发商配合原因，协调办理中

14、固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产15049502465.8911882458935.48固定资产清理

合计15049502465.8911882458935.48本报告书共155页第69页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）固定资产

1固定资产情况

固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备电子设备其他设备土地合计

一、账面原值

1．年初余额5865850179.478021884752.5566801014.5936384770.83405151125.72157058147.43149596122.1614702726112.75

2．本年增加1960188296.192261262698.3928554396.335900672.4299822374.0389044699.965030582.094449803719.41

（1）购置86963032.1229204028.9116022583.59832668.7713784300.864738418.701143282.40152688315.35

（2）在建工程转入1873225264.072232058669.4812474315.805051275.5086030725.9884285977.454293126228.28

（3）汇率变动57496.9416728.157347.1920303.813887299.693989175.78

3．本年减少18567796.08132900308.862855963.36294524.933954567.382079797.0688047900.50248700858.17

（1）处置或报废923094.43103439179.382737179.93294524.932943961.171438517.73111776457.57

（2）转入在建工程11589966.77647711.8912237678.66

（3）汇率变动17644701.6517871162.71118783.43357346.53641279.3336633273.65

（4）合并范围变动5547.795547.79

（5）其他88047900.5088047900.50

4．年末余额7807470679.5810150247142.0892499447.5641990918.32501018932.37244023050.3366578803.7518903828973.99

二、累计折旧

1．年初余额574936767.591959937711.1831884932.8219131927.45154029063.4444852376.232784772778.71

2．本年增加224441440.54781114285.7010987457.244672174.1171372495.1830343024.281122930877.05

（1）计提224441440.54781114285.7010978023.264669687.3071370698.8030342719.721122916855.32本报告书共155页第70页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输工具办公设备电子设备其他设备土地合计

（2）汇率变动9433.982486.811796.38304.5614021.73

3．本年减少919785.3287494833.772649960.54264778.322556067.401369970.2595255395.60

（1）处置或报废228093.9777411097.912619014.56264778.322293852.831267194.8884084032.47

（2）转入在建工程8497954.00210550.468708504.46

（3）汇率变动691691.351585781.8630945.9851664.11102775.372462858.67

4．年末余额798458422.812653557163.1140222429.5223539323.24222845491.2273825430.263812448260.16

三、减值准备

1．年初余额2452638.4532716217.559727.7519511.75132473.10163829.9635494398.56

2．本年增加5425623.2311374428.85618723.67419332.891170659.9619008768.60

（1）计提5425623.2311374428.85618723.67419332.891170659.9619008768.60

3．本年减少9870.3212614013.001035.9012624919.22

（1）处置或报废9870.3212614013.001035.9012624919.22

4．年末余额7868391.3631476633.40628451.4219511.75550770.091334489.9241878247.94

四、账面价值

1．年末账面价值7001143865.417465213345.5751648566.6218432083.33277622671.06168863130.1566578803.7515049502465.89

2．年初账面价值5288460773.436029230823.8234906354.0217233331.63250989589.18112041941.24149596122.1611882458935.48

注1：固定资产-土地为公司相关子公司在境外经营地取得的土地，具有永久产权，不计提折旧。

注2：固定资产-土地本年其他减少系转入无形资产。

本报告书共155页第71页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2暂时闲置的固定资产情况

项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物20434763.1017991994.972442768.13

机器设备21613948.7816606534.525007414.26

运输工具424940.62423176.461764.16

办公设备264177.69244665.9419511.75

合计42737830.1935266371.897471458.30

3通过经营租赁租出的固定资产

项目年末账面价值

房屋及建筑物368559015.34

机器设备256886363.89

合计625445379.23

4未办妥产权证书的固定资产情况

项目账面价值未办妥产权证书的原因

本公司房屋及建筑物958750145.20相关办证手续尚在进行中

鸡西长源厂区房屋建筑物25536055.71相关办证手续尚在进行中

惠州贝特瑞厂区房屋建筑物75117733.24相关办证手续尚在进行中

山东瑞阳厂区房屋建筑物299593105.60相关办证手续尚在进行中

云南贝特瑞厂区房屋建筑物422355065.27相关办证手续尚在进行中

山西瑞君厂区房屋建筑物440453928.48相关办证手续尚在进行中

四川贝特瑞厂区房屋建筑物222316412.52相关办证手续尚在进行中

合计2444122446.02——

注：期末所有权或使用权受限制的固定资产情况，详见附注六、64。

5固定资产减值测试情况

A、可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定本报告书共155页第72页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注公允价值和处置费关键参关键参数的项目账面价值可收回金额减值金额用的确定数确定依据方式

房屋建筑物2442768.132442768.13

机器设备25181879.156952408.7218229470.43

运输工具13933.35554.8413378.51参考预计预计可资产的使用可收回金收回金状况

办公设备19511.7519511.75额额

电子设备325357.41115443.31209914.10

其他设备342077.4484220.40257857.04

房屋建筑物134042150.23128616527.005425623.23参照市场上公允价值与评估资产

机器设备128059459.96122560666.005498793.96采用市场相似的资产

法、处置费评估单的近期交易

运输工具2425118.911810046.00615072.91用为与处价价格或平均

置资产相报价，并对电子设备3142891.992802036.00340855.99关的费用差异因素进行调整修正

其他设备6993699.885917067.001076632.88

合计——

302988848.20268858969.2734129878.93————

B、可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测期稳定期稳定预测的关键的关键期的项目账面价值可收回金额减值金额期的参数参数的关键年限确定依参数据

机器12913948.355165579.347748369.014年未来现不适不适用设备金流量用

合计12913948.355165579.347748369.01————————本报告书共155页第73页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

15、在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程1047992747.223408550065.42工程物资

合计1047992747.223408550065.42本报告书共155页第74页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）在建工程

*在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

系统、设备安装工程117625741.38117625741.38262514390.65262514390.65年产4万吨硅基负极材料项目28528587.4528528587.45598453397.50598453397.50

惠州贝特瑞年产4万吨锂电负极材料扩建土建工程1082210.771082210.77

鸡西长源矿业厂区工程624509.62624509.623564320.513564320.51

山西瑞君年产10万吨人造石墨负极材料项目（一期）169332190.95169332190.95223324433.31223324433.31

云南贝特瑞年产20万吨锂电池负极材料项目（一期）7255595.927255595.9218774224.1518774224.15

站前石墨矿勘探工程10891224.8310891224.8310891224.8310891224.83

常州贝特瑞年产5万吨锂电池高镍三元正极材料项59077919.9659077919.96292847848.84292847848.84目

四川新材料年产5万吨锂离子电池负极材料及综合3745699.263745699.262750460.622750460.62

配套项目（一期）本报告书共155页第75页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值山东瑞阳年产4万吨人造石墨负极一体化产线（一2099199.782099199.782265582.572265582.57期）

江苏贝特瑞工业园区改扩建工程10237118.4810237118.488073301.448073301.44四川瑞鞍年产5万吨锂电池负极材料前驱体和成品

16391943.0416391943.04

线项目

山东瑞阳年产6万吨负极针状焦生产线（一期）221961.96221961.963225129.313225129.31

印尼贝特瑞年产16万吨新能源锂电池负极材料一体1940229049.211940229049.21化项目

贝特瑞地中海年产5万吨锂离子电池正极材料项目363885261.80363885261.8024162548.6724162548.67

贝特瑞地中海负极年产6万吨锂电池负极材料一体274467735.83274467735.83化项目

合计1047992747.221047992747.223408550065.423408550065.42

注：年末无所有权或使用权受限制的在建工程情况。

*在建工程项目本年变动情况本报告书共155页第76页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年利本年转入固定资本年转入长本年转入无项目名称年初余额本年增加处置或报废年末余额息资本产期待摊费用形资产化率

系统、设备安装工程262514390.65229457693.27374346342.54117625741.38光明年产4万吨硅基负

598453397.5051760532.26621685342.3128528587.452.95%

极材料项目惠州贝特瑞年产4万吨

锂电负极材料扩建土建1082210.77-1082210.77工程

鸡西长源矿业厂区工程3564320.5111147783.9114087594.80624509.62山西瑞君年产10万吨

人造石墨负极材料一体223324433.31-2267114.4251725127.94169332190.953.09%

化生产线项目（一期）云南贝特瑞年产20万

吨锂电池负极材料一体18774224.1513899872.2125157032.55261467.897255595.92

化项目（一期）本报告书共155页第77页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年利本年转入固定资本年转入长本年转入无项目名称年初余额本年增加处置或报废年末余额息资本产期待摊费用形资产化率

站前石墨矿勘探工程10891224.8310891224.83常州贝特瑞年产5万吨

锂电池高镍三元正极材292847848.8448504559.56282274488.4459077919.96料项目山东瑞阳年产4万吨人

造石墨负极一体化产线2265582.572524921.162691303.952099199.78

（一期）四川新材料年产5万吨

锂离子电池负极材料及2750460.6226536439.6425541201.003745699.26

综合配套项目（一期）江苏贝特瑞工业园区改

8073301.4410335405.888171588.8410237118.48

扩建工程

四川瑞鞍年产5万吨锂16391943.04220115.0013711824.282900233.76本报告书共155页第78页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年利本年转入固定资本年转入长本年转入无项目名称年初余额本年增加处置或报废年末余额息资本产期待摊费用形资产化率电池负极材料前驱体和成品线项目山东瑞阳年产6万吨负

3225129.31-4735147.20-1731979.85221961.96

极针状焦生产线（一期）印尼贝特瑞年产16万

吨新能源锂电池负极材1940229049.21935237312.272875466361.484.7%料一体化项目贝特瑞地中海年产5万

吨锂离子电池正极材料24162548.67339722713.13363885261.80项目贝特瑞地中海负极年产

6万吨锂电池负极材料274467735.83274467735.83

一体化项目

合计3408550065.421935730611.734293126228.28261467.892900233.761047992747.22本报告书共155页第79页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

注1：印尼贝特瑞年产16万吨新能源锂电池负极材料一体化项目本年增加中含汇率变动金额-54350724.11元；贝特瑞地中海年产5万吨锂离子电池

正极材料项目本年增加中含汇率变动金额15435448.99元；贝特瑞地中海负极年产6万吨锂电池负极材料一体化项目本年增加中含汇率变动金额

10569840.90元。

注2：本年增加及转入固定资产金额负数，系工程项目结算金额调整。

*期末重要在建工程项目情况

其中：本期利预算数工程累计投入利息资本化累项目名称资金来源工程进度息资本化金（万元）占预算的比例计金额（元）额（元）

常州贝特瑞年产5万吨锂电池厂房已完工，部分产线已投产，剩余

132557.05自筹95.45%

高镍三元正极材料项目产线正在安装调试中光明年产4万吨硅基负极材料

213731.00贷款+自筹41.14%厂房已完工，部分产线已投产13798083.555934998.62

项目

山西瑞君年产10万吨人造石墨厂房完工并投入使用，部分石墨化产负极材料一体化生产线项目（一184000.00贷款+自筹55.55%线已投入使用，石墨化剩余工程正在21332463.32268778.78期）建设安装中印尼贝特瑞年产16万吨新能源

463241.06贷款+自筹96.92%已完工投产55908052.9711154657.15

锂电池负极材料一体化项目贝特瑞地中海年产5万吨锂离

264716.00自筹13.74%土地平整已完成，正在进行厂房施工

子电池正极材料项目贝特瑞地中海负极年产6万吨

205228.64自筹13.37%土地平整已完成，正在进行厂房施工

锂电池负极材料一体化项目

合计1463473.75——————91038599.8417358434.55本报告书共155页第80页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*本年在建工程项目利息资本化情况项目名称期初余额本期增加本期结转期末余额山西瑞君年产10万吨人造石

墨负极材料一体化生产线项100975.21268778.78369753.99

目（一期）

光明年产4万吨硅基负极材料7863084.935934998.6213798083.55项目印尼贝特瑞年产16万吨新能

源锂电池负极材料一体化项37720343.0711154657.1548875000.22目

合计45684403.2117358434.5563042837.76

16、使用权资产

项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、年初余额206191038.42501549350.26707740388.68

2、本年增加金额36416794.2155002445.0991419239.30

（1）承租36416794.2155002445.0991419239.30

3、本年减少金额159026378.8946299132.39205325511.28

（1）租赁变更982417.25982417.25

（2）租赁到期158043961.6446299132.39204343094.03

4、年末余额83581453.74510252662.96593834116.70

二、累计折旧

1、年初余额148807437.98227657826.87376465264.85

2、本年增加金额33224983.9557211470.5690436454.51

（1）计提33224983.9557211470.5690436454.51

3、本年减少金额158695759.9844760864.14203456624.12

（1）租赁变更651798.34651798.34

（2）租赁到期158043961.6444760864.14202804825.78

4、年末余额23336661.95240108433.29263445095.24

三、减值准备本报告书共155页第81页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目房屋及建筑物机器设备合计

1、年初余额

2、本年增加金额

3、本年减少金额

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值60244791.79270144229.67330389021.46

2、年初账面价值57383600.44273891523.39331275123.83

本报告书共155页第82页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

17、无形资产

（1）无形资产情况项目土地使用权探采矿权专有技术管理类软件特许权合计

一、账面原值

1、年初余额1175546185.9792218824.7871725597.0244602364.789521920.001393614892.55

2、本年增加金额99305477.2933192517.1417821.784977205.28137493021.49

（1）购置11257576.7917821.782076971.5213352370.09

（2）在建工程转入2900233.762900233.76

（3）其他88047900.5033192517.14121240417.64

3、本年减少金额1954877.9817821.781972699.76

（1）合并范围变动17821.7817821.78

（2）汇率变动1954877.981954877.98

4、年末余额1272896785.28125411341.9271725597.0249579570.069521920.001529135214.28

二、累计摊销

1、年初余额170439877.3335119764.8645117175.1514240117.804848333.41269765268.55

2、本年增加金额34025477.0411930185.075881991.544566365.961283854.3857687873.99

（1）计提34025477.0411930185.075881991.544566365.961283854.3857687873.99本报告书共155页第83页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目土地使用权探采矿权专有技术管理类软件特许权合计

3、本年减少金额63912.5463912.54

（1）汇率变动63912.5463912.54

4、年末余额204401441.8347049949.9350999166.6918806483.766132187.79327389230.00

三、减值准备

1、年初余额525000.00525000.00

2、本年增加金额1473471.233139124.53430249.775042845.53

（1）计提1473471.233139124.53430249.775042845.53

3、本年减少金额

4、年末余额1473471.233139124.53955249.775567845.53

四、账面价值

1、年末账面价值1067021872.2275222267.4619771180.5630773086.303389732.211196178138.75

2、年初账面价值1005106308.6457099059.9226083421.8730362246.984673586.591123324624.00

注1：本年末无通过本集团内部研究开发形成的无形资产。

注2：本年探采矿权其他增加系环境恢复治理及复垦义务金额增加；土地使用权其他增加系固定资产转入。

本报告书共155页第84页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）未办妥产权证书的土地使用权情况项目账面价值未办妥产权证书的原因

四川贝特瑞土地使用权1867320.00正在办理过程中

山西瑞君土地使用权65762974.31正在办理过程中

合计67630294.31

（3）期末所有权或使用权受限制的无形资产情况，详见附注六、64。

（4）无形资产减值测试情况

*可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值和关键参关键参数的确定项目账面价值可收回金额减值金额处置费用的数依据确定方式参照市场上与评公允价值采估资产相似的资

用市场法、评估单产的近期交易价

土地使用权31588121.3430114650.111473471.23处置费用为

价格或平均报价，与处置资产并对差异因素进相关的费用行调整修正预计可参考预计可专有技术的使用

专有技术525000.00525000.00收回金收回金额情况额

合计32113121.3430114650.111998471.23—————

*可收回金额按预计未来现金流量的现值确定预测预测期的稳定期稳定期的关项目账面价值可收回金额减值金额期的关键参数的关键键参数的确年限参数定依据未来现金无稳定

专有技术8830249.778400000.00430249.779年流量、折无稳定期期现率未来现金

探矿/采矿9.25无稳定

20698420.0417559295.513139124.53流量、折无稳定期

权年期现率

合计29528669.8125959295.513569374.30————————本报告书共155页第85页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

18、商誉

（1）商誉账面原值本年本年被投资单位名称或形成商誉的事项年初余额年末余额增加减少

天津市贝特瑞新能源材料有限责任公司288820.34288820.34

深圳市深瑞墨烯科技有限公司9802036.699802036.69

合计10090857.0310090857.03

（2）商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的事年初余额本年增加本年减少年末余额项天津市贝特瑞新能源材料有限责

288820.34288820.34

任公司

深圳市深瑞墨烯科技有限公司9802036.699802036.69

合计10090857.0310090857.03

19、长期待摊费用

本年增加金本年摊销金其他减少金项目年初余额年末余额额额额改造装修工

49167331.076040265.7320118244.98196745.9834892605.84

程矿区林地补

41185870.101058000.005611419.815845396.4130787053.88

偿费矿山露天剥

75373669.819653605.2612194374.1172832900.96

离费

其他1669623.01904669.67764953.34

合计167396493.9916751870.9938828708.576042142.39139277514.02

注：其他减少为长期待摊费用处置或报废减少。

本报告书共155页第86页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

20、递延所得税资产/递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产明细年末余额年初余额项目可抵扣暂时性递延所得税可抵扣暂时性递延所得税资差异资产差异产

资产减值准备316278141.4562991088.96326819493.7563608737.74

预计费用4015042.511003760.633781663.76945415.94

递延收益813735943.09155013900.76770187286.49139212887.48

待弥补亏损1315447294.29240685590.43989339877.20180600243.34内部交易未实现收

178905415.8825837291.79238276599.9435741489.99

益交易性金融资产公

36421314.535463197.1833116666.764967500.01

允价值变动损失应收款项融资公允

186083.0746520.772247068.24549604.43

价值变动损失

租赁负债362025946.1668992883.65360904332.5564671725.74

合计3027015180.98560034234.172724672988.69490297604.67

（2）未经抵销的递延所得税负债明细年末余额年初余额项目应纳税暂时性递延所得税负应纳税暂时性递延所得税负差异债差异债交易性金融资产

公允价值变动收428087993.2264213198.98272349577.6640852436.65益

折旧年限差异425578013.5981146741.12414017438.4975692106.25长期股权投资核

78268993.2711740348.9978268993.2711740348.99

算方式转换收益企业合并资产评

2650249.41397537.414164677.65624701.65

估溢价

使用权资产330389021.4663474731.51331275123.8359726668.91

无形资产29798971.957449742.994057240.421014310.11

合计1294773242.89228422301.001104133051.32189650572.56本报告书共155页第87页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异444990552.72349672136.96

可抵扣亏损1159050262.16744156568.79

合计1604040814.881093828705.75

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末余额年初余额备注

2025年——13262239.01

2026年62811202.0362811202.03

2027年87533670.0887533670.08

2028年269976743.78214743481.47

2029年349877860.72365805976.20

2030年388850785.55——

合计1159050262.16744156568.79

21、其他非流动资产

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值预付设

备、工程、157637733.3212890102.40144747630.92155252937.77155252937.77土地款贷款履约

3266849.993266849.996000000.006000000.00

保障基金售后租回

融资保证11600000.0011600000.00金项目开竣

工履约保7112250.007112250.007112250.007112250.00证金

项目代建177781189.57177781189.57177781189.57177781189.57本报告书共155页第88页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额工程款大额银行

326866527.77326866527.77761982694.45761982694.45

存单拟投出资

168160869.0061783349.00106377520.00

产包

合计672664550.6516156952.39656507598.261287889940.7967783349.001220106591.79

注：拟投出资产包，系2020年9月公司子公司贝特瑞纳米与河南国能电池有限公司及北京国能电池科技股份有限公司进行债务重组，所获偿的公允价值为16816.09万元的机器设备等实物资产，截至年末，贝特瑞纳米已将上述电池包对外投资。

其他非流动资产减值测试情况可收回金额按公允价值减去处置费用后的净额确定公允价值关键参和处置费关键参项目账面价值可收回金额减值金额数的确用的确定数定依据方式参考预计预计可欠款方贷款履约

3266849.993266849.99可收回金收回金的经营

保障基金额额情况预付设参考预计预计可欠款方

备、工程、12890102.4012890102.40可收回金收回金的履约土地款额额情况

合计16156952.3916156952.39——————

22、短期借款

（1）短期借款分类项目年末余额年初余额

信用借款219084266.671103400000.00

保证借款664140037.02452113972.57本报告书共155页第89页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

合计883224303.691555513972.57

注：期末抵押、质押借款的抵押资产类别以及金额，详见附注六、64。

（2）已逾期未偿还的短期借款情况本集团无已逾期未偿还的短期借款。

23、衍生金融负债

项目年末余额年初余额

外汇结售汇合约28228.00

合计28228.00

24、应付票据

种类年末余额年初余额

商业承兑汇票13836783.13

银行承兑汇票632266970.131151449870.70

合计632266970.131165286653.83

注：期末本集团无已到期未支付的应付票据。

25、应付账款

项目年末余额年初余额

1年以内4514425718.485238611081.88

1-2年801764882.81346341033.13

2-3年160769302.9459359645.54

3年以上55312059.4626535078.19

合计5532271963.695670846838.74

注：应付账款期末余额中账龄超过一年以上款项，主要为尚未支付的设备及工程款，年末无账龄超过1年或逾期的重要应付账款。

本报告书共155页第90页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

26、预收款项

项目年末余额年初余额

预收出租租赁款588912.611298893.14

合计588912.611298893.14

注：年末本集团无账龄超过1年的重要预收款项。

27、合同负债

（1）合同负债情况项目年末余额年初余额

1年以内279233160.9129975623.53

1-2年1174424.773403972.16

2-3年713988.511332621.97

3年以上1494984.43249202.60

减：计入其他非流动负债

合计282616558.6234961420.26

（2）年末无账龄超过1年的重要合同负债情况。

28、应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬250806938.421521586686.311536465316.59235928308.14

二、离职后福利-设定

12617.64114373845.62114377361.599101.67

提存计划

合计250819556.061635960531.931650842678.18235937409.81

（2）短期薪酬列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、247221035.581280263200.971295257918.63232226317.92

津贴和补贴

2、职工福利费114233676.01114109605.72124070.29

本报告书共155页第91页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年初余额本年增加本年减少年末余额

3、社会保险费67500.9748166301.1648154106.5779695.56

其中：医疗保险66295.2339139231.1439126977.5878548.79费

工伤保险费609.715989201.075989201.07609.71

生育保险费596.033037868.953037927.92537.06

4、住房公积金985001.0658718760.6458830803.14872958.56

5、工会经费和职2533400.8120204747.5320112882.532625265.81

工教育经费

合计250806938.421521586686.311536465316.59235928308.14

（3）设定提存计划列示项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险11417.40109813129.86109815691.378855.89

2、失业保险费1200.244560715.764561670.22245.78

合计12617.64114373845.62114377361.599101.67

29、应交税费

项目年末余额年初余额

增值税20480662.1115161703.27

企业所得税59364483.44178085841.45

个人所得税12466829.0419273793.03

城市维护建设税3978233.032012883.15

教育费附加1794931.53863906.16

地方教育费附加1191809.17571125.61

资源税11103.615908.07

房产税4734161.303134257.34

印花税5008213.245325070.77

土地使用税1752708.631052361.31本报告书共155页第92页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

环境保护税402248.18151267.96

其他73118.92

合计111258502.20225638118.12

注：税费计缴标准详见本附注五、税项。

30、其他应付款

项目年末余额年初余额

应付股利49000000.00

其他应付款167795645.91462668587.98

合计216795645.91462668587.98

（1）应付股利项目年末余额年初余额

子公司应付少数股东股利49000000.00

合计49000000.00

（2）其他应付款

*按款项性质列示项目年末余额年初余额

待付款项11186042.8712181296.20

预计费用38978114.5181533446.37

质保金49880337.2672717557.95

往来款8892004.95269381802.45

押金37610394.939896361.48

水电费21241155.8616925498.06

运费7595.5332625.47

合计167795645.91462668587.98

注：期末本集团无账龄超过1年的重要其他应付款。

本报告书共155页第93页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

31、一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款（附注六、33）2313444001.551517596318.47

1年内到期的长期应付款（附注六、35）46629016.26

1年内到期的租赁负债（附注六、34）80258567.4888842544.65

合计2393702569.031653067879.38

32、其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额1976000.101316692.44

已背书未终止确认应收票据9851365.222068193.48

合计11827365.323384885.92

33、长期借款

项目年末余额年初余额

信用借款4798076890.412601622638.82

保证借款987942872.421116477589.28

抵押借款1444609228.981943670673.85

质押借款2922304327.751695327815.79

减：一年内到期的长期借款（附注六、31）2313444001.551517596318.47

合计7839489318.015839502399.27

注1：期末抵押、质押借款的抵押资产类别以及金额，详见附注六、64。

注2：期末本集团长期借款利率区间2.24%-4.80%。

34、租赁负债

本年增加项目年初余额本年减少年末余额其新增租赁本年利息他

租赁付款额417143603.87108868206.30106036015.14419975795.03

减：未确认融56239271.3217448967.0015738389.4557949848.87本报告书共155页第94页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增加项目年初余额本年减少年末余额其新增租赁本年利息他资费用

减：一年内到

期的租赁负债88842544.65——————80258567.48（附注六、31）

合计272061787.90——————281767378.68

注1：租赁付款额本年减少中包含租赁变更变动影响金额2053379.94元，未确认融资费用本年减少中包含租赁变更变动影响金额90149.21元。

注2：本集团对租赁负债的流动性风险管理措施，以及年末租赁负债的到期期限分析参见本附注十一、(一)、3“流动性风险”。

35、长期应付款

项目年末余额年初余额长期应付款专项应付款合计

（1）长期应付款项目年末余额年初余额

应付售后回租融资款46629016.26

减：一年内到期部分（附注六、31）46629016.26合计

36、预计负债

项目年末余额年初余额

复垦、弃置及环境清理义务37042725.965887397.03

合计37042725.965887397.03注1：公司相关子公司所从事的非金属矿山采掘活动属于露天开采，按照《财政部、国土资源部、环境保护部关于取消矿山地质环境治理恢复保证金，建立矿山地质恢复基金的指导意见》（财建[2017]638号）规定，应根据矿山地质环境保护与土地复垦方案，将矿山地本报告书共155页第95页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注质环境恢复治理费用按照企业会计准则相关规定预计弃置费用。

注2：公司相关子公司所从事的非金属矿山采掘活动，形成的废弃储矿场生态修复治理，储矿场种植树木，防止储矿场山体滑坡。根据矿山废弃排土场、储矿场生态修复工程项目施工方案，将修复治理费用按照企业会计准则相关规定预计治理费用。

37、递延收益

项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助807941773.53205910755.7994410823.62919441705.70政府拨款

合计807941773.53205910755.7994410823.62919441705.70—

38、其他非流动负债

项目年末余额年初余额

应付债权清收报酬57597688.4857597688.48

预收款项743573451.29755851979.03

应付子公司股权回购义务108986111.11

合计910157250.88813449667.51

注1：应付债权清算报酬，系公司子公司贝特瑞纳米与河南国能电池有限公司及北京国能电池科技股份有限公司进行债务重组过程中，聘请第三方公司提供债权清收相关服务而应支付的分成款。

注2：预收款项，系公司子公司贝特瑞地中海负极与福特相关实体签署供应协议、预付款协议，地中海负极根据供应协议的条款约定向福特相关实体供应人造石墨材料，上述供应协议的履约时间预计超过1年，截至本年末福特汽车公司向贝特瑞地中海负极累计预付款项余额为819448293.26元，其中于2026年到期的金额75874841.97元重分类至合同负债列报。

注：应付子公司股权回购义务，系公司与子公司四川贝特瑞其他股东签署增资合同书及其补充合同，根据合同相关条款，公司在未完成业绩承诺的情况下负有补偿义务，存在不能无条件地避免交付现金或其他金融资产的义务，因此在合并报表层面将上述预计补偿款金额列报为其他非流动负债。

本报告书共155页第96页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

39、股本

本年增减变动（+、-）项目年初余额年末余额发行新股送股小计

股份总数1127338649.001127338649.00

40、资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价3847103894.553847103894.55

其他资本公积91215969.4450045680.95109018198.4432243451.95

合计3938319863.9950045680.95109018198.443879347346.50

注1：本年其他资本公积增加，系*本年以权益结算的股份支付摊销额的变动

8337421.56元；*由于子公司少数股东增资，根据持股比例计算享有子公司其他因素导致

的资本公积变动份额41708259.39元。

注2：本年其他资本公积减少，系*本年相关子公司对其子公司增资，根据持股比例计算享有子公司其他因素导致的资本公积变动份额32087.33元；*公司与子公司四川贝特瑞

其他股东签署增资合同书及其补充合同，根据合同相关条款，公司在未完成业绩承诺的情况下负有补偿义务，存在不能无条件地避免交付现金或其他金融资产的义务，在合并报表层面将上述预计补偿款金额列报为其他非流动负债，公司确认上述负债的同时冲减资本公积

108986111.11元。

41、库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额为员工持股计划或者股权

173201681.53173201681.53

激励而收购的本公司股份

合计173201681.53173201681.53

注：本年度本集团因实行股权激励而回购本公司股份9279136股，占本公司已发行股份的总比例为0.82%，累计库存股占已发行股份的总比例为0.82%。

本报告书共155页第97页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

42、其他综合收益

本年发生金额

减：前

减：

期计前期入其计入他综其他

项目年初余额本年所得税前合收减：所得税税后归属于母税后归属于少年末余额综合发生额益当费用公司数股东收益期转当期入留转入存收损益益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损益

570261.45-15306059.51503083.66-15809143.17-17528741.32-15238881.72

的其他综合收益

其中：

应收款

项融资-1697463.812060985.17503083.661557901.51-139562.30公允价值变动外币财务报表

2267725.26-17367044.68-17367044.68-17528741.32-15099319.42

折算差额其他综

合收益570261.45-15306059.51503083.66-15809143.17-17528741.32-15238881.72合计

43、专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费4964798.131193652.083081558.963076891.25

合计4964798.131193652.083081558.963076891.25

注：公司相关子公司从事非金属矿山采选活动，按照国家规定比例提取及使用安全生产费。根据企业会计准则的相关规定计入专项储备核算。

本报告书共155页第98页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

44、盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积412285589.6841875658.50454161248.18

合计412285589.6841875658.50454161248.18

注：根据《公司法》、公司章程的规定，本公司按净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到本公司注册资本50%以上的，不再提取。

45、未分配利润

项目本年上年

调整前上年年末未分配利润6916983854.516447552372.62

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润6916983854.516447552372.62

加：本年归属于母公司股东的净利润875077105.75930224441.05

减：提取法定盈余公积41875658.5016506854.36转作股本的普通股股利

对股东的分配447223805.20444286104.80年末未分配利润7302961496.566916983854.51

46、营业收入和营业成本

（1）营业收入、成本分类明细本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务16778751461.5113382615245.9914051951637.6510891123078.90

其他业务204073121.0381892375.59184864788.2269080060.41

合计16982824582.5413464507621.5814236816425.8710960203139.31

注：按产品类别列示的营业收入、按地理信息列示的营业收入、本集团前五名客户情况

详见附注十七、1。

（2）分摊至剩余履约义务的说明

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入预计将于

2026年度确认。

本报告书共155页第99页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

47、税金及附加

项目本年发生额上年发生额

消费税22597322.44

资源税685013.321828532.59

城市维护建设税17492092.0620822785.06

教育费附加7875120.888997246.15

地方教育费附加5250080.535998164.18

印花税21314305.7419579041.11

房产税40073826.6322049179.69

土地使用税8510111.016829238.62

环境保护税979357.41882776.25

其他44477.8249237.05

合计102224385.40109633523.14

注：各项税金及附加的计缴标准详见附注五、税项。

48、销售费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬51091204.4047650701.99

销售代理费及佣金8954699.295235771.65

业务招待费7507094.197087328.49

差旅费5160716.225938316.27

办公费4144048.562427159.11

交通运输费469998.64409806.76

物料消耗4428434.492681716.52

租赁费239306.23301219.39

折旧摊销215521.78236781.36

业务宣传费49925.2680689.00

其他67566.291796.70

合计82328515.3572051287.24本报告书共155页第100页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

49、管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬506262984.31536248266.63

期权激励成本摊销8736968.2027256180.15

办公费81119979.3976837520.59

折旧摊销121253271.38103036506.50

审计及咨询费73077354.6136248726.62

物料消耗7624960.1512220047.87

业务招待费10750722.6412896436.33

租赁费7566729.377766205.14

差旅费14289042.2916782207.02

修理费11673460.947924701.06

汽车交通费3760361.732783465.83

资产保险费7483760.621678101.92

诉讼费292485.69745467.85

其他5793.666976904.63

合计853897874.98849400738.14

50、研发费用

项目本年发生额上年发生额

物料消耗309187953.10299081108.43

职工薪酬315493632.59302098967.13

折旧摊销96271332.0087574993.33

办公费87635628.6456167614.68

修理费13355602.607705049.53

技术服务费2903178.698296657.36

审计及咨询费3425937.351674796.78

试验检测费4150924.271735394.04

差旅费6623845.806835603.56本报告书共155页第101页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额

租赁费626919.13521877.64

业务招待费251361.17306023.79

其他42717.2163658.65

合计839969032.55772061744.92

51、财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息支出325753281.11223132471.84

减：利息收入30291654.1850548128.58

汇兑损益150073381.77-61232386.02

银行手续费5248987.934395239.42

融资业务手续费7246848.2114355990.07

未确认融资费用2318000.90102977.88

合计460348845.74130206164.61

注：本年收到的政府财政贴息金额31974443.39元冲减财务费用-利息支出中，并计入本年非经常性损益。

52、其他收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

政府补助137133969.19103669173.21137133969.19

增值税加计抵减90116468.5681912949.58

增值税减免503250.00495550.00503250.00

个税代扣手续费返还1446076.201580632.99

合计229199763.95187658305.78137637219.19本报告书共155页第102页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

53、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-14243456.69-81828658.17

处置长期股权投资产生的投资收益59930885.74

处置交易性金融资产取得的投资收益1372179.06

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益300000.00300000.00

处置衍生金融资产取得的投资收益-163163.80-2683000.00

对联营企业丧失重大影响后，剩余股权按公允价值重新计91290784.53量产生的利得

丧失子公司控制权后，剩余股权按公允价值重新计量产生2402654.02的利得

-1507846.96

票据贴现利息支出-55667.72

44314523.03

大额银行存单利息收入39800275.29

合计31102709.60108126798.73

54、公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源本年发生额上年发生额

交易性金融资产97436810.56-67642000.34

其他非流动金融资产52451304.82-162660851.00

合计149888115.38-230302851.34

55、信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

应收票据坏账损失-174631.42-163489.37

应收账款坏账损失-15946983.6714221139.11

其他应收款坏账损失310919.87-6573042.80

合计-15810695.227484606.94上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

本报告书共155页第103页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

56、资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-165342165.36-197635112.03

其他非流动资产减值损失-10339782.12-16618798.00

固定资产减值损失-19008768.60-7148878.94

无形资产减值损失-5042845.53

长期股权投资减值损失-20832309.00-44469025.53

预付账款减值损失-7136975.33

合计-227702845.94-265871814.50上表中，损失以“－”号填列，收益以“+”号填列。

57、资产处置收益

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

处置非流动资产的损益-5742057.95-1814746.56-5742057.95

合计-5742057.95-1814746.56-5742057.95

58、营业外收入

计入本年非经常项目本年发生额上年发生额性损益的金额

违约赔偿收入19020265.19552251.2119020265.19

罚款收入485135.2184756.49485135.21

其他收入3860869.222653075.083860869.22

合计23366269.623290082.7823366269.62

59、营业外支出

项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失3861285.945685424.013861285.94

捐赠及赞助支出578761.09627328.75578761.09本报告书共155页第104页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目本年发生额上年发生额计入本年非经常性损益的金额

赔偿支出2052387.2328600.012052387.23

罚款及滞纳金支出5360338.161071524.295360338.16

其他支出1059198.01761975.501059198.01

合计12911970.438174852.5612911970.43

60、所得税费用

（1）所得税费用表项目本年发生额上年发生额

当期所得税费用233717487.97361454494.60

递延所得税费用-31467984.72-164236721.67

合计202249503.25197217772.93

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

利润总额1350937595.95

按法定/适用税率计算的所得税费用202640639.39

子公司适用不同税率的影响-14361041.03

调整以前期间所得税的影响3025104.58

非应税收入的影响1766089.22

不可抵扣的成本、费用和损失的影响3025946.26

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异的影响8295365.60

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响24170848.23

本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响44370983.14

税率调整导致年初递延所得税资产/负债余额的变化

研发费加计扣除的影响-70657678.14

残疾人工资加计扣除的影响-26754.00其他

所得税费用202249503.25本报告书共155页第105页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

61、其他综合收益

详见附注六、42。

62、现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

*收到其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

利息收入30374633.7450548128.58

收到政府补助款及个税代扣手续费返还285836830.03298035286.30

收到的其他款项23366269.622716883.99

收到的往来款项83889.60255000000.00

合计339661622.99606300298.87

*支付其他与经营活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

支付的销售费用、管理费用、研发费用403865370.40310544729.47

支付的银行手续费等5248987.934395239.42

支付的往来款224130880.9245230967.27

支付的其他款项49260099.452011166.01

合计682505338.70362182102.17

（2）与投资有关的现金

*收到的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

外汇结售汇业务收到的现金32136367.1271477000.00

处置其他股权投资收到的现金11679.82

处置股票投资收到的现金7036659.24

处置大额银行存单等收到的现金1451161835.521221688146.94

合计1483309882.461300201806.18

*收到其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

项目开竣工履约保证金收回2398670.00

合计2398670.00本报告书共155页第106页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*支付的重要的投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2251478151.963485840964.74

购买大额银行存单等支付的现金1459000000.002395310069.44

其他股权投资支付的现金62082897.2352692944.17

外汇结售汇业务支付的现金48448770.9774160000.00

合计3821009820.166008003978.35

*支付的其他与投资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

处置广东兆瑞支付的现金净额2019021.24

处置湖北兆瑞支付的现金净额435077.28

合计2454098.52

（3）与筹资活动有关的现金

*收到其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

收回售后租回融资保证金9000000.00

收回借款担保质押的银行存款及贷款保证金324473319.86

合计324473319.869000000.00

*支付其他与筹资活动有关的现金项目本年发生额上年发生额

财务费用中的融资手续费7246848.2114355990.07

借款担保质押的银行存款65840169.85255900000.00

偿还售后租回融资款本金34646880.00292800000.00

偿还租赁负债本金和利息103982635.20120218540.16

收购少数股权所支付的现金8679275.6523865124.35

股份回购所支付的现金173201681.53

合计220395808.91880341336.11

*筹资活动产生的各项负债变动情况项目年初余额本年增加本年减少年末余额本报告书共155页第107页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注现金变动非现金变动现金变动非现金变动短期借款

-1555397898.341214530195.501887725100.78882202993.06本金短期借款

-116074.2361263456.8360358220.431021310.63利息长期借款

-7362196475.614765018010.951964267499.7610162946986.80本金长期借款

--5097757.87297739111.17302655020.54-10013667.24利息长期应付

-46246880.0034646880.0011600000.00款本金

长期应付382136.26435350.81817487.07

款-利息

租赁负债360904332.5591419239.30103982635.20-13685009.51362025946.16

合计9320146039.125979548206.45450857158.114354452843.78-2085009.5111398183569.41

注1：短期借款、长期借款、长期应付款，本年增加-非现金变动系计提利息金额；租赁负债本年增加-非现金变动系本期新增租赁利息金额，本年减少-非现金变动系未确认融资费用摊销、年初预付租金减少和租赁变更金额。

注2：长期借款-利息负数，系公司子公司相关长期借款按照实际利率计算利息形成利息调整所致。

63、现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润1148688092.70946437584.85

加：资产减值准备15810695.22265871814.50

信用减值损失227702845.94-7484606.94

投资性房地产折旧、固定资产折旧、油气资产折

1127108755.89827247308.72

耗、生产性生物资产折旧

使用权资产折旧90436454.51104363096.58

无形资产摊销57687873.9943661047.02

长期待摊费用摊销38828708.5743234965.63本报告书共155页第108页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注补充资料本年金额上年金额

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

5742057.951814746.56（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）3861285.945685424.01

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-149888115.38230302851.34

财务费用（收益以“－”号填列）466943303.09247900829.31

投资损失（收益以“－”号填列）-32610556.56-108182466.45

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-70239713.16-127658614.94

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）38771728.44-36578106.73

存货的减少（增加以“－”号填列）-1756317198.89-964986115.40

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-296755447.42-677186882.12

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-470830871.97431473745.57

其他8736968.2027256180.15

经营活动产生的现金流量净额453676867.061253172801.66

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额2491921359.372557175104.47

减：现金的年初余额2557175104.474206894751.07

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额-65253745.10-1649719646.60

（2）现金及现金等价物的构成项目年末余额年初余额

一、现金2491921359.372557175104.47

其中：库存现金405023.332055864.96

可随时用于支付的银行存款2491512531.502555115434.97本报告书共155页第109页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额

可随时用于支付的其他货币资金3804.543804.54

二、现金等价物

三、年末现金及现金等价物余额2491921359.372557175104.47

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

（3）不涉及现金收支的经营活动

本集团在销售业务中收到客户以票据支付的货款后，将收到的票据背书用于支付供应商货款，此类票据收付情况并不涉及现金收支，不包含在现金流量表相关项目中。此类情况的汇总数据如下：

类别本期发生额上期发生额涉及影响收到客户以票据支付的应收账减少“销售商品、提

6564834256.215374624585.01款供劳务收到的现金”将客户交付的票据背书用于支减少“购买商品、接

6232519411.514960096320.85付经营性业务相关的应付账款受劳务支付的现金”减少“购建固定资将客户交付的票据背书用于支产、无形资产和其他

332314844.70414528264.16

付投资性业务相关的应付账款长期资产支付的现金”

64、所有权或使用权受限制的资产

项目年末账面价值受限原因

货币资金432177981.38银行承兑汇票、贷款等保证金，诉讼及其他冻结资金固定资产2574058138.28贷款抵押

无形资产257210881.37贷款抵押

合计3263447001.03

注：除上述所有权或使用权受限制的资产外，公司相关子公司将其持有的印尼贝特瑞新能源材料有限公司60%股权抵押用于为印尼贝特瑞新能源材料有限公司向银行借款提供担保。

本报告书共155页第110页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

65、外币货币性项目

（1）外币货币性项目项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金916342033.28

其中：美元108135379.227.0288760061953.50

欧元17143721.028.2355141187114.45日元15095333.500.0448676225.65

韩元383263924.000.00491862765.12

印尼盾23374434527.000.00049826209.65

摩洛哥迪拉姆3542547.310.77002727764.91

应收账款530304269.84

其中：美元75269971.407.0288529057574.98

欧元750.008.23556176.63

印尼盾2950925700.000.00041240518.23

其他应收款7992496.35

其中：美元3506.217.028824644.44

欧元54982.748.2355452810.36日元7244352.000.0448324525.24

韩元102000000.000.0049495747.27

印尼盾15135957347.400.00046362895.71

摩洛哥迪拉姆428896.470.7738331873.33

应付账款588240353.49

其中：美元76422962.477.0288537161718.61

欧元2348670.818.248319372606.17

印尼盾74354473092.040.000431257339.74

摩洛哥迪拉姆582712.210.7700448688.97

其他应付款10794729.74

其中：美元555237.107.02943902988.58

欧元19542.098.2355160938.88本报告书共155页第111页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

印尼盾15417922868.400.00046481429.19

摩洛哥迪拉姆323860.680.7700249373.09

短期借款112263110.29

其中：美元15971874.337.0288112263110.29

（2）境外经营实体说明

本集团境外主要经营地包括印度尼西亚、摩洛哥等，各经营实体按其主要业务货币为记账本位币。

66、租赁

（1）本集团作为承租人

*使用权资产、租赁负债情况参见本附注六、16和34。

*计入本年损益情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁负债的利息财务费用15648240.24

短期租赁费用营业成本、销售费用、管理费用、研发费用16219833.99

*与租赁相关的现金流量流出情况项目现金流量类别本年金额

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金筹资活动现金流出103982635.20

对短期租赁和低价值资产支付的付款额经营活动现金流出16219833.99

合计——120202469.19

（2）本集团作为出租人

*与经营租赁有关的信息

A、计入本年损益的情况计入本年损益项目列报项目金额

租赁收入营业收入40759782.94

合计——40759782.94本报告书共155页第112页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

B、租赁收款额的收款情况期间将收到的未折现租赁收款额

资产负债表日后第1年40759782.94

合计40759782.94

七、研发支出项目本年发生额上年发生额

物料消耗309187953.10299081108.43

职工薪酬315493632.59302098967.13

折旧摊销96271332.0087574993.33

办公费87635628.6456167614.68

修理费13355602.607705049.53

技术服务费2903178.698296657.36

审计及咨询费3425937.351674796.78

试验检测费4150924.271735394.04

差旅费6623845.806835603.56

租赁费626919.13521877.64

业务招待费251361.17306023.79

其他42717.2163658.65

合计839969032.55772061744.92

其中：费用化研发支出839969032.55772061744.92资本化研发支出

注：本公司无资本化的研发项目。

八、合并范围的变更

1、处置子公司

广东兆瑞新能源技术有湖北兆瑞新能源技术有项目限公司限公司丧失控制权的时点2025年11月25日2025年11月25日本报告书共155页第113页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注广东兆瑞新能源技术有湖北兆瑞新能源技术有项目限公司限公司丧失控制权时点的处置价款不适用不适用

丧失控制权时点的处置比例（%）不适用不适用其他股东增资导致公司其他股东增资导致公司丧失控制权时点的处置方式子公司持股比例下降并子公司持股比例下降并丧失控制权丧失控制权丧失控制权时点的判断依据其他股东控制董事会其他股东控制董事会处置价款与处置投资对应的合并报表不适用不适用层面享有该子公司净资产份额的差额

丧失控制权之日剩余股权的比例（%）29.1546.64丧失控制权之日合并财务报表层面剩

46788373.1169733570.83

余股权的账面价值丧失控制权之日合并财务报表层面剩

49073020.5469851577.42

余股权的公允价值按照公允价值重新计量剩余股权产生

2284647.43118006.59

的利得或损失丧失控制权之日合并财务报表层面剩余股权公允价值的确定方法及主要假账面净资产账面净资产设与原子公司股权投资相关的其他综合

0.000.00

收益转入投资损益或留存收益的金额

2、其他原因的合并范围变动

（1）新设主体公司名称设立时间年末净资产本年净利润

四川贝特瑞新能源材料有限公司2025-4-2473966913.61-1033086.39

深圳市瑞兴创界智能装备有限责任公司2025-5-288001815.661815.66

印尼新能材料有限公司2025-6-1069848.51248002.43本报告书共155页第114页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注公司名称设立时间年末净资产本年净利润

深圳市贝特瑞氢能新材料有限公司2025-12-31

深圳市南燕贝研投资发展有限公司2025-12-30

深圳市贝安新材料有限公司2025-12-04

赢沃国际控股有限公司2025-12-11

注1：印尼新能材料有限公司相关财务数据系将其境外经营的财务报表折算为以人民币反映的财务报表金额列示。

注2：截至年末，深圳市贝特瑞氢能新材料有限公司、深圳市南燕贝研投资发展有限公司、深圳市贝安新材料有限公司、赢沃国际控股有限公司尚未开始经营，无财务报表数据。

九、在其他主体中的权益

1、在子公司中的权益

（1）本集团的构成

主要注册资本持股比例（%）注册子公司名称经营业务性质取得方式地（万元）地直接间接

深圳市贝特瑞纳米13680.00新材料开深圳深圳100设立

科技有限公司发、生产天津市贝特瑞新能非同一控新材料生

源材料有限责任公天津1350.00天津100制企业合产司并天津市贝特瑞新能

天津40000.00新材料生天津100设立源科技有限公司产鸡西市贝特瑞新能

鸡西20000.00石墨制品鸡西100设立源科技有限公司生产惠州市贝特瑞新材石墨制品

惠州80000.00惠州100设立料科技有限公司加工鸡西长源矿业有限

鸡西16000.00石墨制品鸡西80设立公司生产

贝特瑞（江苏）新

常州82500.00新材料生常州100设立材料科技有限公司产深圳贝特瑞钠电新新材料生

深圳3000.00深圳100设立材料科技有限公司产本报告书共155页第115页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

主要注册资本持股比例（%）注册子公司名称经营业务性质取得方式地（万元）地直接间接鸡西市超碳科技有

鸡西2000.00新材料生100同一控制鸡西限公司产企业合并

贝特瑞（江苏）新新材料生

常州70000.00常州100设立能源材料有限公司产

惠州市鼎元新能源10000.00新材料生惠州惠州90设立科技有限公司产鸡西市贝特瑞矿产

鸡西1000.00矿产资源鸡西100设立资源有限公司开采非同一控

深圳市深瑞墨烯科5126.67新材料生深圳深圳80.99制企业合技有限公司产并非同一控深瑞墨烯科技（福三明5000.00新材料生三明100制企业合

建）有限公司产并开封瑞丰新材料有石墨制品

开封20817.39开封75.60设立限公司生产

常州市贝特瑞新材195440.00新材料生常州常州51.00设立料科技有限公司产非同一控

贝特瑞(四川)新材

宜宾60000.00新材料生宜宾83.33制企业合料科技有限公司产并深圳市贝特瑞新能

源技术研究院有限深圳20000.00技术研究深圳100设立与开发公司湖北贝能新能源科

襄阳21650.00襄阳电池生产92.38设立技有限公司

山东瑞阳新能源科50000.00新材料生滨州滨州55设立技有限公司产四川瑞鞍新材料科

雅安30000.00新材料生雅安51设立技有限公司产山西瑞君新材料科

长治30000.00新材料生长治51设立技有限公司产本报告书共155页第116页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

主要注册资本持股比例（%）注册子公司名称经营业务性质取得方式地（万元）地直接间接贝特瑞新材料集团

深圳10000.00新材料销深圳100设立销售有限公司售

贝特瑞（香港）新 USD香港香港投资平台100设立

材料有限公司14987.94

云南贝特瑞新能源38000.00新材料生大理大理100设立材料有限公司产深圳贝特瑞新材料

深圳1000.00深圳房屋租赁70设立孵化器有限公司

深圳市鼎元新材料30000.00新材料生深圳深圳100设立科技有限公司产深圳市贝特瑞供应

深圳10000.00供应链管深圳100设立链管理有限公司理非同一控

BTR New Material

Europe GmbH 德国 EUR5.00新材料销德国100制企业合售并印度印度

印尼贝特瑞新能源 USD 新材料生尼西尼西60设立材料有限公司

亚24757.96产亚

深圳市瑞青新能源10000.00进出口贸深圳深圳60设立科技有限公司易

瑞安国际控股有限 新加 USD 新加投资平台100设立

公司坡250.58坡

贝诺国际控股有限 新加 USD 新加投资平台100设立

公司坡1106.33坡

贝特瑞地中海新材 摩洛 MAD 摩洛 新材料生 100 设立料科技有限公司哥30361哥产

贝特瑞新材料日本 JPY 新材料销日本日本100设立

合同会社1000.00售常州市金瑞新能源

常州3000.00进出口贸常州100设立材料技术有限公司易

贝特瑞地中海负极 摩洛 MAD30.00 摩洛 新材料生 100 设立新材料科技有限公哥哥产本报告书共155页第117页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

主要注册资本持股比例（%）注册子公司名称经营业务性质取得方式地（万元）地直接间接司四川贝特瑞新能源新材料生

宜宾40000.00宜宾100设立产材料有限公司深圳市瑞兴创界智工业设计

能装备有限责任公深圳3000.00深圳及装备集100设立成司印度印度

印尼新能材料有限 IDR 新材料生尼西尼西100设立亚1000000产公司亚

深圳市贝特瑞氢能500.00新材料研深圳深圳90设立发及生产新材料有限公司深圳市南燕贝研投

深圳1000.00深圳投资平台90设立资发展有限公司

深圳市贝安新材料1000.00新材料研深圳深圳41设立发及生产有限公司

赢沃国际控股有限 新加 USD0.49 新加 投资平台 100 设立坡坡公司

注1：上述子公司注册资本金额，除特别注明外，均为人民币金额。

注2：本公司拥有半数或半数以下表决权，但纳入合并范围的原因说明：

公司名称表决权比例纳入合并范围原因

深圳市贝安新材料有限公司41%通过董事会实施控制并能够主导日常经营活动

（2）重要的非全资子公司少数股东本年向少数本年归属于少年末少数股东权子公司名称的持股比股东分派的数股东的损益益余额例（%）股利

常州市贝特瑞新材料科技有49%101295922.7669284563.731224354313.43限公司

山东瑞阳新能源科技有限公45%-3574870.01138143132.99司本报告书共155页第118页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注少数股东本年向少数本年归属于少年末少数股东权子公司名称的持股比股东分派的

%数股东的损益益余额例（）股利

四川瑞鞍新材料科技有限公49%68093333.5723079000.00273616346.38司

印尼贝特瑞新能源材料有限40%123255361.21771910429.59公司

注：印尼贝特瑞新能源材料有限公司各报表项目系将其境外经营的财务报表折算为以人民币反映的财务报表金额列示。

（3）重要的非全资子公司的主要财务信息常州市贝特瑞新材料科技有限公司

项目年末数/本年数年初数/上年数

流动资产1847826171.811259303038.85

非流动资产1532907207.601993778780.46

资产合计3380733379.413253081819.31

流动负债521513566.74502246106.04

非流动负债360537540.36317680394.82

负债合计882051107.10819926500.86

营业收入1931336412.181601238998.50

净利润206759537.09155780267.76

综合收益总额206759537.09155780267.76

经营活动现金流量245802230.06614392436.96山东瑞阳新能源科技有限公司

项目年末数/本年数年初数/上年数

流动资产531308662.95405697976.17

非流动资产1108952221.701225630974.63

资产合计1640260884.651631328950.80

流动负债1069003979.871040832580.90

非流动负债259697815.89408754541.18

负债合计1328701795.761449587122.08本报告书共155页第119页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末数/本年数年初数/上年数

营业收入988429665.71837185147.78

净利润-328563.55-124251105.42

综合收益总额-328563.55-124251105.42

经营活动现金流量-39908077.9992649412.99四川瑞鞍新材料科技有限公司

项目年末数/本年数年初数/上年数

流动资产1146134133.25787758058.95

非流动资产550311303.85610439429.12

资产合计1696445437.101398197488.07

流动负债853253562.97554804968.08

非流动负债279663158.82365838784.08

负债合计1132916721.79920643752.16

营业收入1728990233.431241516351.03

净利润133019893.04170923396.94

综合收益总额133019893.04170923396.94

经营活动现金流量159113224.9776566095.28印尼贝特瑞新能源材料有限公司

项目年末数/本年数年初数/上年数

流动资产2524385895.75935902196.31

非流动资产4455464641.813726393234.66

资产合计6979850537.564662295430.97

流动负债2355573471.822006269589.37

非流动负债2682771340.481695327815.79

负债合计5038344812.303701597405.16

营业收入2134098609.335343684.96

净利润309671513.90-102641914.26

综合收益总额265849660.60-91588590.36本报告书共155页第120页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末数/本年数年初数/上年数

经营活动现金流量-754731687.78174420957.64

注1：上表数据来源于重要非全资子公司的财务报表，不是根据少数股东的持股比例计算出来的金额。

注2：印尼贝特瑞新能源材料有限公司各报表项目系将其境外经营的财务报表折算为以人民币反映的财务报表金额列示。

2、在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

（1）在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

*2025年2月，公司子公司贝特瑞（四川）新材料科技有限公司其他股东增资，其注册资本由50000万元增加至60000万元，交易完成后本公司持股比例由100%变更为

83.33%，本公司仍对贝特瑞（四川）新材料科技有限公司实施控制。根据本集团内股权层级

及股权结构计算，此事项对股东权益的最终影响为：

增加归属于本公司所有者权益41708259.39元（调整资本公积），减少归属于贝特瑞

（四川）新材料科技有限公司少数股东权益41708259.39元。

3、在合营企业或联营企业中的权益

（1）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

联营企业：

投资账面价值合计437157559.71303108727.44下列各项按持股比例计算的合计数

—净利润-14243456.69-81828658.17

—其他综合收益

—综合收益总额-14243456.69-81828658.17

十、政府补助

（1）年末按应收金额确认的政府补助本报告书共155页第121页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本集团年末无按应收金额确认的政府补助。

（2）涉及政府补助的负债项目项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

递延收益807941773.53205910755.7994410823.62919441705.70政府拨款

合计807941773.53205910755.7994410823.62919441705.70—

（3）计入本年损益的政府补助类型本年发生额上年发生额

与资产相关87148315.4959727422.47

与收益相关49985653.7043941750.74

合计137133969.19103669173.21

（4）净额法下冲减成本费用的政府补助项目冲减科目本年发生额上年发生额

政府财政贴息财务费用-利息支出31974443.3920051000.00

十一、金融工具及其风险

（一）与金融工具相关的风险

本集团的主要金融工具包括股权投资、债权投资、借款、应收款项、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。本集团从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本集团经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本集团风险管理的基本策略是确定和分析本集团所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。

本集团采用敏感性分析技术分析市场风险相关变量的合理、可能变化对当期损益或股东

权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

本报告书共155页第122页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（1）汇率风险

汇率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。本集团承受外汇风险主要与所持有美元、欧元、印尼盾、日元、韩元银行存款，以美元结算的出口销售业务形成的应收账款，美元银行借款，以及将以美元、印尼盾、日元偿还的应付账款有关，除本公司及几个下属子公司以美元、欧元、印尼盾进行采购和销售外，本集团的其他主要业务活动以人民币计价结算。汇率风险对本集团的交易及境外经营的业绩均构成影响。于2025年12月31日，本集团的外币货币性项目余额参见本附注六、65“外币货币性项目”。

汇率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，以下所列外币汇率发生合理、可能的变动时，由于货币性资产和货币性负债的公允价值变化将对税前利润影响产生的影响。

项目本年（人民币：万元）上年（人民币：万元）

美元贬值5%-3179.08-6551.70

美元升值5%3179.086551.70

欧元贬值5%-610.56-216.65

欧元升值5%610.56216.65日元贬值5%-5.00-2.39日元升值5%5.002.39

韩元贬值5%-11.79-8.52

韩元升值5%11.798.52

印尼盾贬值5%101.5534.27

印尼盾升值5%-101.55-34.27

摩洛哥迪拉姆贬值5%-11.81-3.70

摩洛哥迪拉姆升值5%11.813.70

注1：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

注2：在管理层进行敏感性分析时，5%的增减变动被认为合理反映了汇率变化的可能范围。

（2）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风本报告书共155页第123页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注险。本集团的利率风险产生于银行借款、长期应付款等带息债务。浮动利率的金融负债使本集团面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本集团面临公允价值利率风险。本集团根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。于2025年12月31日，本集团的带息债务主要为以人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为573595.74万元（上年末：475478.29万元），及以人民币计价的固定利率合同，金额为530919.26万元（上年末：420905.84万元）。

利率风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，浮动利率金融资产和负债的利率发生合理、可能的变动时，将对税前利润产生的影响。

项目本年（人民币：万元）上年（人民币：万元）

人民币基准利率增加50个基准点-2867.98-2377.39

人民币基准利率降低50个基准点2867.982377.39

注：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

（3）其他价格风险

其他价格风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险，无论这些变动是由于与单项金融工具或其发行方有关的因素而引起的，还是由于与市场内交易的所有类似金融工具有关的因素而引起的。本集团持有的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益、以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产的投资在资产负债表日以公允价值计量。因此，本集团承担着证券市场价格变动的风险。本集团采取持有多种权益证券组合的方式降低权益证券投资的价格风险。

由于某些金融工具的公允价值是按照未来现金流量折现法为基础的通用定价模型或其

他估值技术确定的，而估值技术本身基于一定的估值假设，因此估值结果对估值假设具有重大的敏感性。

权益工具投资的其他价格风险的敏感性分析见下表，反映了在其他变量不变的假设下，权益工具的公允价值发生变动时，将对税前利润产生的影响。

项目本年（人民币：万元）上年（人民币：万元）

权益工具投资公允价值增加5%3461.282653.06

权益工具投资公允价值减少5%-3461.28-2653.06

注：上表以正数表示增加，以负数表示减少。

2、信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

本报告书共155页第124页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

于2025年12月31日，本集团的信用风险主要产生于银行存款、应收票据、应收账款和其他应收款等。这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，最大风险敞口等于这些工具的账面金额。

本集团银行存款主要存放于信用评级较高的银行，不存在重大的信用风险，不会产生因对方单位违约而导致的任何重大损失。

本集团应收款项主要为本集团经营活动中与交易对手形成的交易往来款项，系与经认可的、信誉良好的第三方进行交易所产生。按照本集团的政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。另外，本集团对应收账款余额进行持续监控，以确保本集团不致面临重大坏账风险。

本集团与客户间的贸易条款以信用交易为主，且一般要求新客户预付款或采取货到付款方式进行。信用期通常为3个月，主要客户可以延长至6个月，交易记录良好的客户可获得比较长的信贷期。由于本集团仅与经认可的且信誉良好的第三方进行交易，所以一般无需担保物。信用风险集中按照客户/交易对手、行业进行管理。合并资产负债表中应收账款的账面价值正是本集团可能面临的最大信用风险。截至本期末，本集团的应收账款中应收账款前五名客户的款项占64.94%(上期期末为78.34%)。

本集团因应收账款和其他应收款产生的信用风险敞口的量化数据，参见本附注六、4和

本附注六、7的披露。

3、流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

本集团内各子公司负责监控自身的现金流量预测，集团总部在汇总各子公司现金流量预测的基础上，在集团层面持续监控短期和长期的资金需求，以确保维持充裕的现金储备；同时持续监控是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。

另外，本集团通过利用银行贷款、债务维持资金延续性与灵活性之间的平衡，以管理其流动性风险。本集团的目标是运用银行借款、其他计息借款等多种融资手段保持融资的持续性与灵活性。

本集团各项金融负债按未折现的合同现金流量所作的到期期限分析如下：

（1）于2025年12月31日，本集团流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、本报告书共155页第125页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

其他应付款、其他流动负债以及一年内到期的非流动负债均预计在1年内到期偿付。

（2）于2025年12月31日，本集团非流动负债按未折现的合同现金流量所作的到期期

限分析如下：

非流动负债期末余额（万元）项目

1年以内1-2年3-5年5年以上合计

长期借款228078.80336959.99372246.3079009.611016294.70

计息长期借款产生的利息33977.17183069.7139455.809217.12265719.80

租赁负债8025.866995.069795.3211386.3536202.59

预计负债1011.21181.85577.131934.093704.28

其他非流动负债37454.8147801.155759.7791015.73

合计271093.04564661.42469875.70107306.941412937.10

（二）金融资产转移

1、已转移但未整体终止确认的金融资产

于2025年度，本集团累计向供应商背书转让而尚未到期的财务公司出具的银行承兑汇票5690377.79元和商业承兑汇票4160987.43元，如上述票据到期未能承兑，供应商有权要求本集团付清未结算的余额。由于本集团仍承担了与这些票据相关的信用风险等主要风险，本集团继续全额确认应收票据的账面金额，并将因转让而冲减的应付账款确认为其他流动负债。期末相关其他流动负债余额为9851365.22元。

十二、公允价值的披露

1、以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

（一）交易性金融资产

1、以公允价值计量且223761358.16223761358.16

其变动计入当期损益本报告书共155页第126页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末公允价值项目

第一层次公允第二层次公允第三层次公允价合计价值计量价值计量值计量的金融资产

（1）权益工具投资223761358.16223761358.16

（二）应收款项融资620592372.18620592372.18

（1）应收票据609726670.48609726670.48

（2）应收账款10865701.7010865701.70

（三）其他非流动金融468494666.22468494666.22资产

持续以公允价值计量223761358.161089087038.401312848396.56的资产总额

2、持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

项目公允价值可观察输入值

交易性金融资产223761358.16公开交易场所的收盘价格

3、持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定

量信息项目公允价值可观察输入值

应收款项融资-应收票据609726670.48以现金流折现进行估值

应收款项融资-应收账款10865701.70以现金流折现进行估值以成本法或依据类似资产在活跃或非活跃市场

其他非流动金融资产468494666.22

上的价格，并考虑流动性折扣进行估值十三、关联方及关联交易

1、本公司的母公司情况

注册资本母公司对本公司母公司对本公司的母公司名称注册地业务性质（万元）的持股比例（%）表决权比例（%）中国宝安集团

深圳项目投资50000.0042.5542.55控股有限公司

注：公司的母公司中国宝安集团控股有限公司的实际控制方为中国宝安集团股份有限公司。中国宝安集团股份有限公司直接持有公司股份23.67%，直接及间接持有公司股份共计本报告书共155页第127页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

66.23%。截至2025年12月31日，中国宝安集团股份有限公司的第一大股东为深圳市承兴

投资有限公司及其一致行动人深圳市鲲鹏新产业投资有限公司（合计持股比例为19.95%），

第二大股东为韶关市高创企业管理有限公司(持股比例为18%)，中国宝安集团股份有限公司无控股股东及实际控制人。

2、本公司的子公司情况

详见附注九、1、在子公司中的权益。

3、本集团的合营和联营企业情况

本集团重要的合营和联营企业详见附注九、3、在合营企业或联营企业中的权益。本年

与本集团发生关联方交易，或前期与本集团发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本集团的关系山西贝特瑞新能源科技有限公司联营企业宜宾金石新材料科技有限公司联营企业

原联营企业，自2025年12月末起不再为公司关联常州锂源新能源科技有限公司方江苏贝特瑞纳米科技有限公司常州锂源新能源科技有限公司子公司

贝特瑞（天津）纳米材料制造有限公司常州锂源新能源科技有限公司子公司锂源（深圳）科学研究有限公司常州锂源新能源科技有限公司子公司南京锂源纳米科技有限公司常州锂源新能源科技有限公司子公司宁夏瑞鼎新材料科技有限公司联营企业

青岛洛唯新材料有限公司原合营企业，自2024年11月起不再为公司关联方乌海宝辰碳材料科技有限公司原合营企业，自2024年8月起不再为公司关联方鸡西哈工新能源材料有限公司子公司鸡西贝特瑞的联营企业

贤丰新材料（深圳）有限公司子公司江苏新材料的联营企业

贤丰新材料科技（宜昌）有限公司贤丰新材料（深圳）有限公司子公司深圳国瑞协创储能技术有限公司联营企业深圳和博瑞科技有限公司联营企业

中能瑞新（深圳）能源科技有限公司联营企业深圳璟美瑞酒店管理有限公司联营企业

4、其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本集团关系本报告书共155页第128页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注其他关联方名称其他关联方与本集团关系

SK on Co.Ltd.（含其控制的企业） 见注释

惠州亿纬锂能股份有限公司（含其控制的企业）见注释深圳市恒基物业管理有限公司同一实际控制方

北京华鼎新动力股权投资基金（有限合伙）持股5%以上股东受北京华鼎新动力股权投资基金（有华鼎国联四川动力电池有限公司限合伙）控制的企业受北京华鼎新动力股权投资基金（有华鼎国联动力电池有限公司限合伙）控制的企业国联汽车动力电池研究院有限责任公司原董事刘仕洪担任董事的企业高级副总经理陈晓东曾担任董事的企

湖南力合厚浦科技有限公司（含其控制的企业）业，自2025年3月起不再为公司关联方

注：因公司客户 SK on Co.Ltd.、惠州亿纬锂能股份有限公司（以下简称“亿纬锂能”）子公司亿纬亚洲有限公司于2022年6月30日成为公司控股子公司常州市贝特瑞新材料

科技有限公司（以下简称“常州贝特瑞”）股东，SK on Co.Ltd.、亿纬锂能分别直接或间接持有常州贝特瑞25.00%和24.00%的出资份额，且在常州贝特瑞分别拥有一个董事席位，根据实质重于形式原则，将 SK on Co.Ltd.、亿纬锂能认定为公司关联方。

5、关联方交易情况

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

*采购商品/接受劳务情况本年不含税发上年不含税发生关联方关联交易内容生额额

鸡西哈工新能源材料有限公司采购原材料2034820.3217641555.79

青岛洛唯新材料有限公司采购原材料8566.37

宜宾金石新材料科技有限公司采购原材料28246233.62

宜宾金石新材料科技有限公司委托加工50580490.7121301415.50

乌海宝辰碳材料科技有限公司采购原材料515705.91

SK on Co.Ltd. 采购原材料 470091947.54 548611521.89本报告书共155页第129页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年不含税发上年不含税发生关联方关联交易内容生额额

山西贝特瑞新能源科技有限公司委托加工143101531.31103188357.46

山西贝特瑞新能源科技有限公司采购原材料1799096.53

宁夏瑞鼎新材料科技有限公司委托加工127528896.17116821040.81

宁夏瑞鼎新材料科技有限公司采购原材料5769158.03

江苏贝特瑞纳米科技有限公司采购原材料43802.0079672.00

南京锂源纳米科技有限公司采购原材料38938.00

深圳市恒基物业管理有限公司接受劳务9336968.979609760.56

深圳璟美瑞酒店管理有限公司接受服务355179.7722122.64

SK on Co.Ltd. 接受劳务/服务 559245.26 587547.12

惠州亿纬锂能股份有限公司接受劳务717735.84727361.84国联汽车动力电池研究院有限责任公

接受劳务75471.70司采购原材料及

湖南力合厚浦科技有限公司6163072.303522403.69委托加工

注：上述与 SK on Co.Ltd.、惠州亿纬锂能股份有限公司关联交易发生额包括与其控制的企业的交易发生额。

*出售商品/提供劳务情况关联交易内本年不含税发生上年不含税发生关联方容额额

华鼎国联动力电池有限公司销售商品4371.68

华鼎国联四川动力电池有限公司销售商品267194.711362827.43

国联汽车动力电池研究院有限责任销售商品20353.98公司

宁夏瑞鼎新材料科技有限公司销售商品251681.90

宜宾金石新材料科技有限公司销售原材料395125.62

深圳市恒基物业管理有限公司代收水电费17587.7615584.98

江苏贝特瑞纳米科技有限公司提供服务3464915.80锂源（深圳）科学研究有限公司提供服务365929.15本报告书共155页第130页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注关联交易内本年不含税发生上年不含税发生关联方容额额

中能瑞新（厦门）储能科技有限公司提供服务1415094.34

中能瑞新（厦门）能源科技有限公司提供服务165097.96

深圳国瑞协创储能技术有限公司代收水电费64481.67

中能瑞新（厦门）能源科技有限公司销售商品1530681.79

湖南力合厚浦科技有限公司销售商品17271706.92

SK on Co.Ltd. 销售商品 3472997237.57 3037863125.75

惠州亿纬锂能股份有限公司销售商品1218800603.66935805487.97代收水电气

江苏贝特瑞纳米科技有限公司91001372.4188044292.23费用

注 1：上述与 SK on Co.Ltd.、惠州亿纬锂能股份有限公司、湖南力合厚浦科技有限公司关联交易发生额包括与其控制的企业的交易发生额。

注2：江苏贝特瑞纳米科技有限公司代收水电气费用业务，系本公司相关子公司代其他方向江苏贝特瑞纳米科技有限公司收取水电气费用，本公司相关子公司账面不确认收入。

（2）关联租赁情况

*本集团作为出租方承租方名称租赁资产种本年确认的租赁上年确认的租赁类及物业服务收入及物业服务收入

江苏贝特瑞纳米科技有限公司提供租赁20355310.8024438157.71锂源（深圳）科学研究有限公司提供租赁1162288.062601190.55

深圳国瑞协创储能科技有限公司提供租赁1866564.122322398.53

常州锂源新能源科技有限公司提供租赁77064.22

中能瑞新（厦门）能源科技有限公司提供租赁591070.772202047.58

深圳璟美瑞酒店管理有限公司提供租赁2750375.9822266.88

（3）关联担保情况

*本集团作为担保方担保金额担保余额担保起始担保是否已被担保方担保到期日（万元）（万元）日经履行完毕

鸡西市贝特瑞新能源8000.002022-9-162027-8-30否本报告书共155页第131页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注担保金额担保余额担保起始担保是否已被担保方担保到期日（万元）（万元）日经履行完毕科技有限公司

鸡西长源矿业有限公5600.001033.162025-5-262026-5-26否司

天津市贝特瑞新能源17000.006453.772021-10-182027-8-6否科技有限公司

天津市贝特瑞新能源37000.0011223.152022-8-292028-10-29否科技有限公司

天津市贝特瑞新能源10000.001500.002023-12-132026-3-4否科技有限公司

天津市贝特瑞新能源15000.001960.002025-5-162027-3-31否科技有限公司

天津市贝特瑞新能源5000.00500.002025-7-222026-7-13否科技有限公司

天津市贝特瑞新能源10000.002025-3-202026-3-19否科技有限公司

深瑞墨烯科技（福建）2000.002021-10-152027-4-2否有限公司

山东瑞阳新能源科技44000.0019759.162022-3-142028-12-19否有限公司

山东瑞阳新能源科技11000.00871.192023-12-222026-1-20否有限公司

山东瑞阳新能源科技20000.0018416.022025-7-252026-6-9否有限公司

山东瑞阳新能源科技5500.005424.042024-5-132026-4-26否有限公司

四川瑞鞍新材料科技28509.0014614.482022-6-172030-6-12否有限公司

四川瑞鞍新材料科技5100.002484.012025-4-272026-5-26否有限公司

贝特瑞(四川)新材料科25000.009375.002022-10-212027-3-20否技有限公司本报告书共155页第132页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注担保金额担保余额担保起始担保是否已被担保方担保到期日（万元）（万元）日经履行完毕

贝特瑞(四川)新材料科10000.001866.362023-12-192026-3-5否技有限公司

贝特瑞(四川)新材料科10000.002025-4-292026-4-28否技有限公司

贝特瑞(四川)新材料科10000.00510.642025-8-272026-8-26否技有限公司

云南贝特瑞新能源材200000.0047528.052023-11-102033-11-10否料有限公司

云南贝特瑞新能源材15000.002129.002024-9-302026-2-22否料有限公司

云南贝特瑞新能源材10000.002025-1-22026-9-9否料有限公司

山西瑞君新材料科技56100.0024287.872023-12-12031-9-22否有限公司

印尼贝特瑞新能源材132608.00128696.072024-3-212031-3-27否料有限公司

印尼贝特瑞新能源材 USD USD 2025-9-11 2026-9-5 否

料有限公司1800.00958.31

印尼贝特瑞新能源材12000.0011984.572025-5-272026-6-25否料有限公司

印尼贝特瑞新能源材80760.5947700.002025-9-292032-10-17否料有限公司除上述担保信息外，由于子公司贝特瑞地中海负极新材料科技有限公司（以下简称“地中海负极”）与福特汽车公司和/或其相关公司（统称或单称“福特相关实体”）签署了供应协

议、预付款协议，地中海负极根据供货协议的条款约定向福特相关实体供应人造石墨材料，福特汽车公司向地中海负极预付总额为120000000.00美元的款项（截至年末地中海负极已累计收到108000000.00美元），为支持地中海负极业务发展，公司为地中海负极执行以上供应协议、预付款协议签署保证函。

*本集团作为被担保方本报告书共155页第133页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注担保金额担保余额担保起始担保到期担保是否已经担保方（万元）（万元）日日履行完毕

中国宝安集团股39000.002021-1-292027-1-29否份有限公司

中国宝安集团股40000.002019-11-252026-5-24否份有限公司

（4）关键管理人员报酬项目本年发生额上年发生额

关键管理人员报酬3214.50万元3565.00万元

6、关联方应收应付款项

（1）应收项目年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款：

湖南力合厚浦科技有10321591.18340612.51限公司

常州锂源新能源科技656.6021.67有限公司

华鼎国联动力电池有2900.0095.70限公司

华鼎国联四川动力电11250.00371.25池有限公司

SK on Co.Ltd. 613121002.21 16567330.17 737930954.40 22009612.32惠州亿纬锂能股份有

648412572.0719841424.71405886007.5713394238.25

限公司

宜宾金石新材料科技254368.967783.69有限公司

中能瑞新（厦门）储能1500000.0045900.00科技有限公司

合计1263287943.2436462438.571154153359.7535744951.70

应收票据：

本报告书共155页第134页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额年初余额项目名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

华鼎国联四川动力电43465.00池有限公司

惠州亿纬锂能股份有129385642.18限公司

合计129429107.18

其他应收款：

江苏贝特瑞纳米科技6307715.04367739.79有限公司锂源（深圳）科学研究21356.935446.02有限公司

深圳国瑞协创储能技11000.00641.30术有限公司

中能瑞新（深圳）能源128421.296318.3340594.852366.68科技有限公司

山西贝特瑞新能源科623583.6530680.32586906.3735362.59技有限公司

贝特瑞（天津）纳米材1259113.801259113.80料制造有限公司广东兆瑞新能源技术

36841.851812.62

有限公司

深圳璟美酒店管理有533717.8126258.92限公司

合计1322564.6065070.198226686.991670670.18

（2）应付项目项目名称年末余额年初余额

应付账款：

鸡西哈工新能源材料有限公司1649838.781649838.78

宁夏瑞鼎新材料科技有限公司11911229.5319737537.42

深圳璟美瑞酒店管理有限公司829778.60

山西贝特瑞新能源科技有限公司51920136.7218569161.74本报告书共155页第135页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目名称年末余额年初余额

宜宾金石新材料科技有限公司20280789.373918746.61

SK on Co.Ltd. 114825419.97 102265569.12

江苏贝特瑞纳米科技有限公司33626.00

深圳国瑞协创储能技术有限公司318216.00

合计201735408.97146174479.67

应付票据：

宁夏瑞鼎新材料科技有限公司509219.73山西贝特瑞新能源科技有限公司

宜宾金石新材料科技有限公司7173306.81

合计7682526.54

合同负债：

华鼎国联四川动力电池有限公司57486.73

SK on Co.Ltd. 528751.31 528751.31

合计586238.04528751.31

其他应付款：

SK on Co.Ltd. 76923.19 587547.17

惠州亿纬锂能股份有限公司179978.84

常州锂源新能源科技有限公司14000.00锂源（深圳）科学研究有限公司208309.60

深圳国瑞协创储能技术有限公司329216.00

江苏贝特瑞纳米科技有限公司50000.00

中能瑞新（深圳）能源科技有限公司143949.92

深圳市恒基物业管理有限公司296607.90693622.88

合计373531.092026645.57

注：上述 SK on Co.Ltd.、惠州亿纬锂能股份有限公司关联方应收应付款项余额包括其控制的企业的应收应付款项余额。

十四、股份支付本报告书共155页第136页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

1、股份支付总体情况本公司2021年第二次临时股东大会审议通过了《贝特瑞新材料集团股份有限公司第二期股权激励计划（草案）》（以下简称“股权激励计划”）。拟授予激励对象总数为2500万份股票期权，占本公司授予时总股本的5.15%。本计划授予日的股票期权自本计划授予日起满12个月后，激励对象应可在随后的48个月内分四期行权，在四个行权期行权数量分别为获授股票期权的25%、25%、25%、25%。

股权激励计划于2021年4月29日授予股票期权2170万份、涉及激励对象共307人（其中董事和高级管理人员7人），于2021年10月12日授予股票期权330万份、涉及激励对象共83人（其中董事和高级管理人员5人）。调整后的股票期权的行权价格为16.45元/股，授予日为2021年4月29日、2021年10月12日。

2、以权益结算的股份支付情况

1）授予日权益工具公允价值的确定方法：

采用 Black-Scholes 模型（B-S 模型），确定拟实施股票期权激励计划涉及的 2170.00万份股票期权在2021年4月29日的公允价值为21528.03万元、330万份股票期权在2021年10月12日的公允价值为17805.98万元。上述股票期权的公允价值已取得独立第三方评估机构出具的相关报告予以确认。

2）资产负债表日对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法：

根据最新取得的可行权职工人数变动、是否达到规定业绩条件等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。

3）报告期内，本公司根据最新可行权权益工具数量，按照授予日的公允价值，将当期

取得的服务计入相关费用，相应增加资本公积。2025年度本集团确认股份支付费用

8736968.20元，其中计入资本公积8337421.56元，计入少数股东权益399546.64元。

十五、承诺及或有事项

1、重大承诺事项

（1）资本承诺本报告书共155页第137页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目年末余额年初余额已签约但尚未于财务报表中确认的

—对外投资承诺352912901.8236127272.73

合计352912901.8236127272.73

截至年末，相关资本承诺情况如下：

*2019年10月，本公司董事会决议通过公司拟与黑龙江省宝泉岭农垦帝源矿业有限公司共同出资设立合资公司鹤岗市贝特瑞帝源石墨新材料有限公司，注册资本2000万元，其中本公司拟出资200万元，股权占比10%。截至年末，合资公司已注册成立，本公司尚未实际出资。

*2023年6月，公司与其他相关方约定，由持有国瑞协创科技股权转为持有国瑞协创技术股权，其中公司出资981.818182万元，占比8.3077%。截至年末，本公司已完成出资

589.090909万元，尚未出资392.727273万元。

* 2025年 5月，公司子公司瑞安国际控股作为有限合伙人认购 Lochpine Green Fund ILP

5000万美元出资额，持有份额为3.33%。截至年末已完成实缴出资70.344453万美元，尚未

出资4929.655547万美元，年末折合人民币34649.56万元。

*2025年5月，公司与其他方共同出资设立大连时代碳谷新能源有限公司，该公司注册1000万元，其中本公司拟出资49万元，股权占比4.9%。截至年末，合资公司已注册成立，本公司尚未实际出资。

（2）其他承诺事项*2019年1月14日，经本公司第四届董事会第三十八次会议决议通过《关于下属子公司拟投资黑龙江省鸡西市站前石墨矿详查探矿权与深加工一体化项目的议案》，同意下属子公司鸡西长源矿业、鸡西贝特瑞（鸡西贝特瑞与鸡西长源矿业以下合并简称“联合体”）与

鸡西市人民政府签署的《探矿权出让合同》、《鸡西市人民政府与鸡西长源矿业有限公司、鸡西市贝特瑞石墨产业园有限公司投资合作协议》（以下简称“《投资合作协议》”），并出具《黑龙江省鸡西市站前石墨矿详查探矿权与深加工一体化项目承诺书》（以下简称“《承诺书》”）。联合体拟投资黑龙江省鸡西市站前石墨矿详查探矿权与深加工一体化项目，其中石墨采矿场和石墨深加工一体化项目投资73254.4万元人民币，项目所涉探矿权出让价款为2998万元人民币。截至年末，长源矿业已领取黑龙江省鸡西市站前石墨矿的《矿产资源勘查许可证》，其他工作尚在推进中。

*2022年1月24日，经本公司第五届董事会第四十六次会议审议通过《关于公司对本报告书共155页第138页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注外投资的议案》。拟与大理白族自治州人民政府、祥云县人民政府签署《关于年产20万吨锂电池负极材料一体化基地项目合作协议》，拟在大理州祥云县经济技术开发区内投资建设“年产20万吨锂电池负极材料一体化基地项目”，项目计划分3期建设，一期项目预计投资23.92亿元。截至年末，该项目石墨化产线已建成投产。

*2023年12月28日，公司第六届董事会第十四次会议审议通过《关于在摩洛哥投资建设年产5万吨锂电池正极材料项目的议案》，公司下属子公司贝特瑞（江苏）新材料科技有限公司及贝诺国际控股有限公司（以下简称“BNUO 公司”）为实施锂电池正极材料战略布局，与摩洛哥王国签署《投资协议》，计划通过 BNUO 公司在摩洛哥设立项目公司投资建设年产5万吨锂电池正极材料项目，项目预计总投资额不超过人民币35.35亿元。截至年末，该项目尚在推进中。

*2024年8月13日，公司第六届董事会第二十一次会议审议通过《关于在摩洛哥投资建设年产6万吨锂电池负极材料一体化项目的议案》。为实施锂电池负极材料海外战略布局，通过全资子公司贝特瑞地中海负极新材料科技有限公司（以下简称“地中海负极”）在摩洛

哥投资建设年产6万吨锂电池负极材料一体化项目，项目预计总投资额不超过人民币26.18亿元。截至年末，该项目尚在推进中。

2、或有事项

（1）担保事项

本公司为关联方担保事项详见本附注十三、5（3）。

（2）未决诉讼本集团报告期内无需要披露的未决诉讼情况。

十六、资产负债表日后事项

1、利润分配情况

根据本公司2026年4月23日第六届董事会第三十四次会议通过的利润分配预案，公司目前总股本为1138190398股，根据扣除回购专户9279136股后的1128911262股为基数，以未分配利润向全体股东每10股派发现金红利3.00元（含税）。本次权益分派共预计派发现金红利338673378.60元。公司将以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，如股权登记日应分配股数与目前预计不一致的，公司将维持分派比例不变，并相应调整分派总额。实际分派结果以中国证券登记结算有限责任公司北京分公司核算的结果为准。该预案需经公司本报告书共155页第139页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注股东大会审议。

2、其他事项

2026年1月，由于公司第二期股权激励计划规定的首次授予股票期权第四个行权期及预

留股票期权第四个行权期等待期已满，行权条件已经达成，公司为激励对象办理了股票期权的行权手续等事宜，共计新增股本10851749股，上述行权事项完成后，公司股本变更为

1138190398.00元。

十七、其他重要事项

1、分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

根据本集团的内部组织结构、管理要求及内部报告制度，本集团的经营业务划分为两个经营分部，本集团的管理层定期评价这些分部的经营成果，以决定向其分配资源及评价其业绩。在经营分部的基础上本集团确定了两个报告分部，分别为正极分部、负极分部。这些报告分部是以业务的性质以及所提供的产品和服务为基础确定的。本集团各个报告分部提供的主要产品及劳务分别为锂离子电池正极材料、锂离子电池负极材料。

分部报告信息根据各分部向管理层报告时采用的会计政策及计量标准披露，这些计量基础与编制财务报表时的会计与计量基础保持一致。

（2）报告分部的财务信息

本年末/本年项目正极分部负极分部分部间抵销合计

对外营业收入3093267694.8713889556887.6716982824582.54

分部间交易收入26705917.086545893.74-33251810.82

销售费用3869289.8079402621.78-943396.2382328515.35

利息收入2386079.6227940041.23-34466.6730291654.18

利息费用-9035620.35334823368.13-34466.67325753281.11对联营企业和合

营企业的投资收-109003.27-14134453.42-14243456.69益

信用减值损失-6820422.54-8990272.68-15810695.22本报告书共155页第140页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

本年末/本年项目正极分部负极分部分部间抵销合计

资产减值损失-46481271.09-181221574.85-227702845.94

折旧费和摊销费199352096.441114935531.03-225834.511314061792.96

利润总额（亏损）162086947.831188624813.61225834.511350937595.95

资产总额6216286517.7332104378383.10-2491279505.6135829385395.22

负债总额3316017095.9818831480355.00-1630658341.7420516839109.24对联营企业和合

营企业的长期股123196005.48313961554.23437157559.71权投资

购建固定资产、

无形资产和其他281884022.611970317355.37-723226.022251478151.96长期资产支付的现金

上年末/上年项目正极分部负极分部分部间抵销合计

对外营业收入3146821886.9111089994538.9614236816425.87

分部间交易收入17048545.8013293652.74-30342198.54

销售费用2737439.2370257244.24-943396.2372051287.24

利息收入18367671.9332180456.6550548128.58

利息费用-8484838.49231617310.33223132471.84对联营企业和合

营企业的投资收-588316.89-81240341.28-81828658.17益

信用减值损失29034006.22-21549399.287484606.94

资产减值损失-119843445.54-146028368.96-265871814.50

折旧费和摊销费192513669.02826218583.44-225834.511018506417.95

利润总额（亏损）35545799.631107788811.37320746.781143655357.78

资产总额5963464592.7129810699530.56-2426903683.3833347260439.89本报告书共155页第141页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

上年末/上年项目正极分部负极分部分部间抵销合计

负债总额3112559368.4617441586767.17-1602165731.8318951980403.80对联营企业和合

营企业的长期股4380410.79298728316.65303108727.44权投资

购建固定资产、

无形资产和其他287825372.653198015592.093485840964.74长期资产支付的现金

（3）对外交易收入信息

A、按产品类别列示对外交易信息本年发生额上年发生额产品名称营业收入营业成本营业收入营业成本

正极材料3032514489.152715348381.283079468749.312836877660.42

负极材料13515450057.8210379006384.9310692404290.507723675334.28

其他品种230786914.54288260479.78280078597.84330570084.20

主营业务小16778751461.5113382615245.9914051951637.6510891123078.90计

其他业务204073121.0381892375.59184864788.2269080060.41

其他业务小204073121.0381892375.59184864788.2269080060.41计

合计16982824582.5413464507621.5814236816425.8710960203139.31

B、地理信息

对外交易收入的分布：

项目本年发生额上年发生额

中国大陆地区12270499204.6810202238959.20

中国大陆地区以外的国家和地区4712325377.864034577466.67

合计16982824582.5414236816425.87

注：对外交易收入归属于客户所处区域。

本报告书共155页第142页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

非流动资产总额的分布：

项目年末余额上年发生额

中国大陆地区13275627039.5714393982041.04

中国大陆地区以外的国家和地区5260714261.643856676385.12

合计18536341301.2118250658426.16

注：非流动资产归属于该资产所处区域，不包括金融资产和递延所得税资产。

C、主要客户信息

本集团前五名客户本年的营业收入为1060307.19万元（上年：1012567.64万元），占总体营业收入的比例为62.43%（上期：71.12%）。

十八、公司财务报表主要项目注释

1、应收账款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内2425651991.172109145775.83

1至2年15368.506790.72

3年以上6765774.126765774.12

小计2432433133.792115918340.67

减：坏账准备9550536.298184147.19

合计2422882597.502107734193.48

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比

金额%金额（）例（%）

单项计提坏账准6765774.120.286765774.12100.00备的应收账款

按组合计提坏账2425667359.6799.722784762.170.112422882597.50本报告书共155页第143页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年末余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额金额

（%）例（%）准备的应收账款

组合1-国内客户90711540.553.732784762.173.0787926778.38

组合3-内部关联2334955819.1295.992334955819.12方组合

合计2432433133.79——9550536.29——2422882597.50年初余额账面余额坏账准备类别账面价值比例计提比金额（%金额）例（%）

单项计提坏账准6765774.120.326765774.12100.00备的应收账款

按组合计提坏账2109152566.5599.681418373.070.072107734193.48准备的应收账款

组合1-国内客户42022141.411.991387244.433.3040634896.98

组合2-国外客户4705364.930.2231128.640.664674236.29

组合3-内部关联2062425060.2197.472062425060.21方组合

合计2115918340.67——8184147.19——2107734193.48

*年末单项计提坏账准备的应收账款年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）理由桑顿新能存在

源科技有6765774.126765774.126765774.126765774.12100.00坏账限公司风险本报告书共155页第144页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额年末余额应收账款（按单位）计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）理由

合计6765774.126765774.126765774.126765774.12————

*组合中，按国内客户组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）90696172.052775302.863.06

1年至2年（含2年）15368.509459.3161.55

合计90711540.552784762.173.07

*组合中，按内部关联方组合计提坏账准备的应收账款年末余额项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）2334955819.12

合计2334955819.12

（3）坏账准备的情况本年变动金额年初余额年末余额计提收回核销转回其他变动

8184147.191366389.109550536.29

注：本年无重要的坏账准备收回或转回情况。

（4）本年无实际核销的重要应收账款情况。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况本公司按非合并范围内欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额为

97191325.09元，占非合并范围内欠款方应收账款年末余额合计数的比例为99.71%，相应

计提的坏账准备年末余额汇总金额为9532795.98元。

（6）本年无因金融资产转移而终止确认的应收账款情况。

本报告书共155页第145页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

2、其他应收款

项目年末余额年初余额

应收股利400000000.00100000000.00

其他应收款2678107121.513481498581.16

合计3078107121.513581498581.16

（1）应收股利被投资单位年末余额年初余额

贝特瑞（江苏）新能源材料有限公司200000000.00

惠州市贝特瑞新材料科技有限公司200000000.00100000000.00

减：坏账准备

合计400000000.00100000000.00

（2）其他应收款

*按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内2788118391.873543849146.92

1至2年2342159.991662493.01

2至3年1184547.471134717.54

3至4年655854.94573408.33

4至5年231542.90315990.66

5年以上1947248.473288830.33

小计2794479745.643550824586.79

减：坏账准备116372624.1369326005.63

合计2678107121.513481498581.16

*按款项性质分类情况款项性质年末账面余额年初账面余额

内部关联方往来款2776063329.403533024535.12

往来款1476723.385460403.06

押金5163446.292299556.30

备用金4399582.324563390.88本报告书共155页第146页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注款项性质年末账面余额年初账面余额

保证金352733.90856764.76

代收代付款项7023930.354619936.67

小计2794479745.643550824586.79

减：坏账准备116372624.1369326005.63

合计2678107121.513481498581.16

*坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备12整个存续期预整个存续期预期合计未来个月期信用损失（未信用损失（已发预期信用损失发生信用减值）生信用减值）

2025年1月1日余额631074.871590859.4467104071.3269326005.63

2025年1月1日余额在

本年：

——转入第二阶段-136547.93136547.93

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提98582.13235630.2446714010.8047048223.17本年转回本年转销本年核销

汇率变动-1604.67-1604.67

2025年12月31日余额593109.071961432.94113818082.12116372624.13

*坏账准备的情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提汇率变动转回核销

坏账准备69326005.6347048223.17-1604.67116372624.13

合计69326005.6347048223.17-1604.67116372624.13本报告书共155页第147页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

*本年无实际核销的重要其他应收款情况。

*按非合并范围内欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备年单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比末余额例（%）深圳市光明科学

城产业发展集团押金4007664.921年以内0.141147977.11有限公司

预提电费代收代付款项3621628.861年以内0.13178184.14代扣代缴社会保

代收代付款项1146205.121年以内0.0456393.29险费代扣代缴住房公

代收代付款项1590694.825年以上0.0678262.19积金深圳璟美酒店管

往来款533717.811年以内0.0226258.92理有限公司

合计——10899911.53——0.391487075.65

*涉及政府补助的应收款项年末无涉及政府补助的其他应收款情况。

*因金融资产转移而终止确认的其他应收款本年无因金融资产转移而终止确认的其他应收款情况。

*转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

本年无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债情况。

3、长期股权投资

（1）长期股权投资分类年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值对子公

6720292732.0182492064.306637800667.716082631580.6082492064.306000139516.30

司投资对联

营、合

300149617.3315462571.06284687046.27257102867.04257102867.04

营企业投资

合计7020442349.3497954635.366922487713.986339734447.6482492064.306257242383.34本报告书共155页第148页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

（2）对子公司投资年初余额本年增加本年减少年末余额本年计提减减值准备年被投资单位股份支付费投资股份支值准备末余额投资成本股份支付费用投资成本投资成本股份支付费用用成本付费用

天津市贝特瑞新能源15187500.0015187500.00材料有限责任公司

鸡西市贝特瑞新能源215950000.0013560003.56406443.27215950000.0013966446.83科技有限公司

天津市贝特瑞新能源400000000.008772861.73206392.44400000000.008979254.17科技有限公司

惠州市贝特瑞新材料800000000.0020732176.89468281.67800000000.0021200458.56科技有限公司

贝特瑞（江苏）新材825000000.0035343474.79911235.20825000000.0036254709.99料科技有限公司

深圳贝特瑞钠电新材30000000.006319148.11212144.5630000000.006531292.67料科技有限公司

贝特瑞（江苏）新新700000000.0010293302.81156198.93700000000.0010449501.74能源材料有限公司

开封瑞丰新材料有限153460000.007007514.9418590000.00225056.88172050000.007232571.82公司

深圳市深瑞墨烯科技82492064.303531321.5441586.8482492064.303572908.3882492064.30有限公司

山东瑞阳新能源科技203500000.004736073.8171500000.00145823.72275000000.004881897.53有限公司本报告书共155页第149页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额本年增加本年减少年末余额本年计提减减值准备年被投资单位股份支付费投资股份支值准备末余额投资成本股份支付费用投资成本投资成本股份支付费用用成本付费用

贝特瑞(四川)新材料500000000.007917839.87226324.27500000000.008144164.14科技有限公司

四川瑞鞍新材料科技153000000.002222488.9155086.36153000000.002277575.27有限公司

深圳市鼎元新材料科300000000.00156329.27300000000.00156329.27技有限公司

山西瑞君新材料科技153000000.002510423.47117149.19153000000.002627572.66有限公司

深圳市贝特瑞新能源100000000.0015830505.97100000000.00520735.57200000000.0016351241.54技术研究院有限公司

云南贝特瑞新能源材380000000.00843276.0427724.57380000000.00871000.61料有限公司

贝特瑞新材料集团销100000000.004100775.44198012.52100000000.004298787.96售有限公司

深圳贝特瑞新材料孵7000000.00560316.0327724.577000000.00588040.60化器有限公司

深圳市贝特瑞供应链100000000.00100000000.00管理有限公司

BTR New Material

Europe GmbH 1189233.12 4116350.00 5305583.12本报告书共155页第150页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注年初余额本年增加本年减少年末余额本年计提减减值准备年被投资单位股份支付费投资股份支值准备末余额投资成本股份支付费用投资成本投资成本股份支付费用用成本付费用贝特瑞（香港)新材639795900.00430508880.851070304780.85料有限公司

深圳市瑞青新能源60000000.0060000000.00科技有限公司

深圳市瑞兴创界智能8000000.008000000.00装备有限责任公司

贝特瑞新材料日本合600000.001000000.001600000.00同会社

瑞安国际控股有限公18019050.0018019050.00司

合计5938193747.42144437833.18633715230.853945920.566571908978.27148383753.7482492064.30

注：本年增加中股份支付费用系以本公司权益结算的股份支付中应由相关子公司应承担的股份支付费用。

（3）对联营、合营企业投资本年增减变动年初余额（账面减值准备年末余额（账面减值准备年被投资单位宣告发放价值）年初余额权益法下确认其他综合其他权益价值）末余额追加投资减少投资现金股利或计提减值准备其他的投资损益收益调整变动利润

联营企业：

威立雅新能源1946777.34-1946777.341946777.34科技（江门）本报告书共155页第151页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注本年增减变动年初余额（账面减值准备年末余额（账面减值准备年被投资单位宣告发放价值）年初余额权益法下确认其他综合其他权益价值）末余额追加投资减少投资现金股利或计提减值准备其他的投资损益收益调整变动利润有限公司山西贝特瑞新

能源科技有限194585535.867795383.61202380919.47公司宜宾金石新材

料科技有限公35799941.34-11530188.08-13515793.7210753959.5413515793.72司宁夏瑞鼎新材

料科技有限公8065313.1620000000.00721499.1328786812.29司深圳国瑞协

创储能技术有6149830.18-2076378.214073451.97限公司

中能瑞新(厦

门)能源科技3161914.19-613680.212548233.98有限公司

深圳和博瑞科3506622.96-76146.623430476.34技有限公司山西明瑞新能

源材料科技有3886932.0130200000.00-1373739.3332713192.68限公司

合计257102867.0450200000.00-7153249.71-15462571.06284687046.2715462571.06本报告书共155页第152页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注

4、营业收入和营业成本

本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务5851737659.815429138093.876634430224.545697566774.51

其他业务1624616561.141339068481.33836289560.52640577822.08

合计7476354220.956768206575.207470719785.066338144596.59

5、投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-7153249.71-70918132.16

处置交易性金融资产取得的投资收益1372179.06

处置长期股权投资损益59930885.74

其他非流动金融资产在持有期间的投资收益300000.00300000.00

处置衍生金融资产取得的投资收益-251063.80-2683000.00

对联营企业丧失重大影响后，剩余股权按公允价值重新计

91290784.53

量产生的利得

成本法核算的长期股权投资收益424021000.001785000.00

票据贴现利息支出-610018.09

合计416306668.4081077717.17

十九、补充资料

1、本年非经常性损益明细表

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-7200689.87计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持169611662.58续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置150024951.58金融资产和金融负债产生的损益本报告书共155页第153页贝特瑞新材料集团股份有限公司2025年度财务报表附注项目金额说明

计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费8473.10委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回2733150.01

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出14315585.13其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计329493132.53

减：所得税影响额115723040.75

少数股东权益影响额（税后）24186451.81

合计189583639.97本报告书共155页第154页