西安万德能源化学股份有限公司
审计报告及财务报表
二○二五年度西安万德能源化学股份有限公司审计报告及财务报表
（2025年01月01日至2025年12月31日止）目录页次
一、审计报告1-5
二、财务报表
合并资产负债表和母公司资产负债表1-4
合并利润表和母公司利润表5-6
合并现金流量表和母公司现金流量表7-8
合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-12
财务报表附注1-96审计报告
信会师报字[2026]第 ZB10661 号
西安万德能源化学股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了西安万德能源化学股份有限公司（以下简称万德股份）
财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了万德股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于万德股份，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
审计报告第1页关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下：
关键审计事项该事项在审计中是如何应对的收入确认
万德股份2025年销售确认的营针对营业收入的发生和完整性，业收入为4.16亿元。收入的明我们实施的主要审计程序包括：
细请参阅财务报表附注“五、合1、测试和评价与收入确认相关并财务报表项目附注”注释（三的关键内部控制，复核相关的会十二）。计政策是否正确且一贯运用；
万德股份销售商品产生的收入是2、针对不同类型销售收入，检在商品所有权上的控制权已转移查各月收入发生额是否准确，比至客户时确认。收入确认的会计较不同产品毛利率各期间之间政策详情参阅财务报表附注“三、的变化，以确定是否存在异常情重要会计政策及会计估计”注释况；
（二十六）。3、针对不同的销售类型，结合
由于收入是万德股份的关键业绩具体业务的实际情况，检查相关指标之一，从而存在管理层为了合同的约定，评价收入确认时点达到特定目标或期望而操纵收入是否符合企业会计准则的要求，确认时点的风险，我们将万德股并区分销售类型检查相关客户份收入确认识别为关键审计事签收单据及回款记录等；
项。4、对本年末应收账款余额及年度销售额实施函证程序；
5、对资产负债表日前后记录的
销售交易，选取样本，获取客户验收单据等其他支持性文件，以确定相关销售交易记录于恰当的会计期间。
审计报告第2页四、其他信息
万德股份管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括万德股份2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估万德股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
治理层负责监督万德股份的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致
的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出
的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
审计报告第3页（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根
据获取的审计证据，就可能导致对万德股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致万德股份不能持续经营。
（五）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
（六）就万德股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当
的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事
项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
审计报告第4页从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利
益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
立信会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）（项目合伙人）
中国注册会计师：
中国*上海2026年4月22日审计报告第5页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注（除特殊注明外，金额单位均为人民币元）一、公司基本情况
西安万德能源化学股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）设立于1998年
11月24日，2011年7月25日经西安市工商行政管理局批准，由西安万德化工有限
公司整体改制变更为西安万德能源化学股份有限公司。公司的企业法人营业执照统一社会信用代码：91610131634015618W。2016 年 5 月在全国中小企业股份转让系统挂牌，2023年9月在北交所上市（证券代码：920519）。所属行业为化学原料和化学品制造业。
截至2025年12月31日止，本公司累计发行股本总数89258104.00股，注册资本为89258104.00元，注册地：陕西省西安市高新区上林苑四路18号。本公司主要经营活动为：一般项目：化工产品生产（不含许可类化工产品）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；合成材料制造（不含危险化学品）；炼油、化工生产专用设备制造；新型催化材料及助剂销售；化工产品销售（不含许可类化工产品）；工
程和技术研究和试验发展；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；货物进出口；环境保护专用设备制造；环境应急技术装备制造；涂料制造（不含危险化学品）；专用设备制造（不含许可类专业设备制造）；自然科学研
究和试验发展；信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；工业设计服务；专业设计服务；计算机软硬件及外围设备制造；专用设备修理；计算机及通讯设备租赁；
机械设备销售；土地使用权租赁；机械设备租赁；非居住房地产租赁；办公设备租
赁服务；物业管理。(除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动)许可项目：危险化学品生产；道路货物运输（不含危险货物）。(依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准)。
本公司法定代表人为王育斌。
本公司的实际控制人为党土利、王育斌。
营业期限：1998年11月24日至无固定期限。
本财务报表业经公司董事会于2026年4月22日批准报出
二、财务报表的编制基础
(一)编制基础
本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计财务报表附注第1页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第
15号——财务报告的一般规定》的相关规定编制。
(二)持续经营本财务报表以持续经营为基础编制。
公司自本报告期末至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。
三、重要会计政策及会计估计以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计。详见本附注“三、（十）金融工具”、“三、（十二）合同资产”、“三、（二十六）收入”。
(一)遵循企业会计准则的声明
本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
(二)会计期间自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
(三)营业周期本公司营业周期为12个月。
(四)记账本位币本公司采用人民币为记账本位币。
(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付财务报表附注第2页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。
为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性
证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。
(六)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法
1、控制的判断标准
合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
2、合并程序
本公司将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。
子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在
合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。
（1）增加子公司或业务
在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净
资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。
财务报表附注第3页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。
因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。
（2）处置子公司
*一般处理方法
因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。
*分步处置子公司
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易：
ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；
ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；
ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；
ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。
各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有
该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。
各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。
（3）购买子公司少数股权因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公财务报表附注第4页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。
(七)合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。
本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目：
（1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；
（2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；
（3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；
（4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
（5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。
本公司对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“三、（十四）长期股权投资”。
(八)现金及现金等价物的确定标准现金，是指本公司的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
(九)外币业务和外币报表折算
1、外币业务
外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。
资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。
2、外币财务报表的折算
资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者财务报表附注第5页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率（或：采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率。
处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。
(十)金融工具
本公司在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。
1、金融工具的分类
根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
－业务模式是以收取合同现金流量为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期
损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）：
－业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标；
－合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。
对于非交易性权益工具投资，本公司可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。
除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融财务报表附注第6页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注负债和以摊余成本计量的金融负债。
符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变
动计入当期损益的金融负债：
1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。
2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对
金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。
3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。
按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况）
2、金融工具的确认依据和计量方法
（1）以摊余成本计量的金融资产
以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收
款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；
不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成
分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。
（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收
款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。
（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）
以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他
权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。
终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，财务报表附注第7页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注计入留存收益。
（4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生
金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
（5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生
金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。
终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。
（6）以摊余成本计量的金融负债
以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、
长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。
持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。
终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。
3、金融资产终止确认和金融资产转移的确认依据和计量方法
满足下列条件之一时，本公司终止确认金融资产：
－收取金融资产现金流量的合同权利终止；
－金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
－金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。
本公司与交易对手方修改或者重新议定合同而且构成实质性修改的，则终止确认原金融资产，同时按照修改后的条款确认一项新金融资产。
发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。
财务报表附注第8页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。
公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）所转移金融资产的账面价值；
（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额
（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
（1）终止确认部分的账面价值；
（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。
金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。
4、金融负债终止确认
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本公司若与债权人签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。
对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。
金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。
财务报表附注第9页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法
存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。
6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法
本公司对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合
收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等以预期信用损失为基础进行减值会计处理。
本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依
据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于由《企业会计准则第21号——租赁》规范的交易形成的租赁应收款，本公司选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。
对于其他金融工具，本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后的变动情况。
本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发
生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。
如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的
信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转财务报表附注第10页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具），在其他综合收益中确认其损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。
如果有客观证据表明某项应收款项已经发生信用减值，则本公司在单项基础上对该应收款项计提减值准备。
除单项计提坏账准备的上述应收款项外，本公司依据信用风险特征将其余金融工具划分为若干组合，在组合基础上确定预期信用损失。本公司对应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等计提预期信
用损失的组合类别及确定依据如下：
项目组合类别确定依据
银行承兑汇票按照票据类型分类，承兑人为银行的票据财务公司承兑汇票按照票据类型分类，承兑人为财务公司的票据应收票据
按照票据类型分类，承兑人为除银行、财务公司以商业承兑汇票外的票据应收款项融资应收票据承兑人为信用风险较小的银行合同资产账龄组合具有类似信用风险特征的合同资产
应收账款、其账龄组合具有类似信用风险特征的应收账款、其他应收款他应收款关联方组合款项性质
本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。
(十一)存货
1、存货的分类和成本
存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品、发出商品、委托加工物
资、合同履约成本等。
存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。
2、发出存货的计价方法
财务报表附注第11页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注存货发出时按月末一次加权平均法计价。
3、存货的盘存制度
采用永续盘存制。
4、低值易耗品和包装物的摊销方法
（1）低值易耗品采用一次转销法；
（2）包装物采用一次转销法。
5、存货跌价准备的确认标准和计提方法
资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。
产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用
和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。
(十二)合同资产
1、合同资产的确认方法及标准
本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。
财务报表附注第12页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）6、金融工具减值的测试方法及会计处理方法”。
(十三)持有待售和终止经营
1、持有待售
主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非
流动资产或处置组收回其账面价值的，划分为持有待售类别。
本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别：
（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；
（2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的
购买承诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准。
划分为持有待售的非流动资产（不包括金融资产、递延所得税资产、职工薪酬形成的资产）或处置组，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。
(十四)长期股权投资
1、共同控制、重大影响的判断标准
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。
重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。
2、初始投资成本的确定
（1）企业合并形成的长期股权投资
对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价财务报表附注第13页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。
对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。
（2）通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资
以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。
以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。
3、后续计量及损益确认方法
（1）成本法核算的长期股权投资
公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，除非投资符合持有待售的条件。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。
（2）权益法核算的长期股权投资
对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资
产公允价值份额的差额，计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。
公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所
有者权益的其他变动（简称“其他所有者权益变动”），调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
在确认应享有被投资单位净损益、其他综合收益及其他所有者权益变动的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，并按照公司的财务报表附注第14页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
会计政策及会计期间，对被投资单位的净利润和其他综合收益等进行调整后确认。
公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例
计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益，但投出或出售的资产构成业务的除外。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。
公司对合营企业或联营企业发生的净亏损，除负有承担额外损失义务外，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对合营企业或联营企业净投资的
长期权益减记至零为限。合营企业或联营企业以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
（3）长期股权投资的处置
处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。
部分处置权益法核算的长期股权投资，剩余股权仍采用权益法核算的，原权益法核算确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同
的基础按相应比例结转，其他所有者权益变动按比例结转入当期损益。
因处置股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，其他所有者权益变动在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。
因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益采用与被投资单位直接处置相关资产
或负债相同的基础按比例结转，因采用权益法核算确认的其他所有者权益变动按比例结转入当期损益；剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，确认为金融资产，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，对于取得被投资单位控制权之前确认的其他综合收益和其他所有者权益变动全部结转。
通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，属于一揽子交易的，各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应得长期股权投资账面价
值之间的差额，在个别财务报表中，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。不属于一揽子交易的，对每一项交易分别进行会计处理。
财务报表附注第15页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十五)投资性房地产
投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。
与投资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠的计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。
本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。
(十六)固定资产
1、固定资产的确认和初始计量
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：
（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；
（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。
固定资产按成本（并考虑预计弃置费用因素的影响）进行初始计量。
与固定资产有关的后续支出，在与其有关的经济利益很可能流入且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；
所有其他后续支出于发生时计入当期损益。
2、折旧方法
固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。
各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下：
类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
房屋及建筑物年限平均法2054.75财务报表附注第16页西安万德能源化学股份有限公司
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类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）
机器设备年限平均法10、559.50、19.00
运输工具年限平均法4523.75
电子设备年限平均法3、5531.67、19.00
其他设备年限平均法5519.00
3、固定资产处置
当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。
(十七)在建工程
在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。
在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
类别转为固定资产的标准和时点
房屋建筑工程实际开始使用/完工验收孰早
设备工程实际开始使用/完成安装并验收孰早
(十八)借款费用
1、借款费用资本化的确认原则
公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
2、借款费用资本化期间
资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
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二○二五年度财务报表附注
借款费用同时满足下列条件时开始资本化：
（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资
产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；
（2）借款费用已经发生；
（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
3、暂停资本化期间
符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续
超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。
4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。
对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均实际利率计算确定。
在资本化期间内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本。除外币专门借款之外的其他外币借款本金及其利息所产生的汇兑差额计入当期损益。
(十九)无形资产
1、无形资产的计价方法
（1）公司取得无形资产时按成本进行初始计量；
外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
财务报表附注第18页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。
对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。
2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况
项目预计使用寿命摊销方法残值率%预计使用寿命的确定依据
土地使用权50年直线法0.00土地使用证
非专利技术10年直线法0.00预计使用年限
软件10年直线法0.00预计使用年限
3、使用寿命不确定的无形资产的判断依据以及对其使用寿命进行复核的程序
报告期内公司不存在使用寿命不确定的无形资产。
4、研发支出的归集范围
公司进行研究与开发过程中发生的支出包括从事研发活动的人员的相关职工
薪酬、耗用材料、相关折旧摊销费用等相关支出，并按以下方式进行归集：
从事研发活动的人员的相关职工薪酬主要指直接从事研发活动的人员以及与研发活动密切相关的管理人员和直接服务人员的相关职工薪酬等
5、划分研究阶段和开发阶段的具体标准
公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。
开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。
6、开发阶段支出资本化的具体条件
研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：
(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；
(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；
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二○二五年度财务报表附注
(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品
存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；
(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；
(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。
(二十)长期资产减值
长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权
资产、使用寿命有限的无形资产、油气资产等长期资产，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。
对于因企业合并形成的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的
无形资产，无论是否存在减值迹象，至少在每年年度终了进行减值测试。
本公司进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。相关的资产组或者资产组组合，是能够从企业合并的协同效应中受益的资产组或者资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较其账面价值与可收回金额，如可收回金额低于账面价值的，减值损失金额首先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。
上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。
(二十一)长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项财务报表附注第20页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注费用。
1、摊销方法
长期待摊费用在受益期内平均摊销。
2、摊销年限
按最佳预期经济利益实现方式合理摊销。
(二十二)合同负债本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。
(二十三)职工薪酬
1、短期薪酬的会计处理方法
本公司在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。
本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，其中，非货币性福利按照公允价值计量。
2、离职后福利的会计处理方法
（1）设定提存计划
本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
3、辞退福利的会计处理方法
本公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
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二○二五年度财务报表附注
(二十四)预计负债
与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，本公司将其确认为预计负债：
（1）该义务是本公司承担的现时义务；
（2）履行该义务很可能导致经济利益流出本公司；
（3）该义务的金额能够可靠地计量。
预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。
在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。
清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。
本公司在资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。
(二十五)股份支付本公司的股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。本公司的股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。
1、以权益结算的股份支付及权益工具
以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，以授予职工权益工具的公允价值计量。对于授予后立即可行权的股份支付交易，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应增加资本公积。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内每个资产负债表日，本公司根据对可行权权益工具数量的最佳估计，按照授予日公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应增加资本公积。
在等待期内，如果取消了授予的权益工具，则本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予的新权益工具是用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对所授予的替代权益工具进行处理。
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2、以现金结算的股份支付及权益工具
以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。授予后立即可行权的股份支付交易，本公司在授予日按照承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。对于授予后完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的股份支付交易，在等待期内的每个资产负债表日，本公司以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，并相应计入负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。
本公司修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件，使其成为以权益结算的股份支付的，在修改日（无论发生在等待期内还是等待期结束后），本公司按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付，将已取得的服务计入资本公积，同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债，两者之间的差额计入当期损益。如果由于修改延长或缩短了等待期，本公司按照修改后的等待期进行会计处理。
(二十六)收入
1、收入确认和计量所采用的会计政策
本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。取得相关商品或服务控制权，是指能够主导该商品或服务的使用并从中获得几乎全部的经济利益。
合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。本公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。
交易价格是指本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。本公司根据合同条款，结合其以往的习惯做法确定交易价格，并在确定交易价格时，考虑可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。本公司以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回
的金额确定包含可变对价的交易价格。合同中存在重大融资成分的，本公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，并在合同期间内采用实际利率法摊销该交易价格与合同对价之间的差额。
满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：
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二○二五年度财务报表附注
*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益。
*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品。
*本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。
对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司考虑商品或服务的性质，采用产出法或投入法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，本公司按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品或服务控制权时，本公司考虑下列迹象：
*本公司就该商品或服务享有现时收款权利，即客户就该商品或服务负有现时付款义务。
*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权。
*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品。
*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬。
*客户已接受该商品或服务等。
本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入。
2、按照业务类型披露具体收入确认方式及计量方法
除上述满足销售收入确认条件外，本公司商品销售收入同时满足下列条件时，予以确认：
内销业务：公司已根据合同或订单约定完成产品生产，经检验合格后将产品交付给客户，取得客户收货验收单等类似单据后确认收入。
外销业务：公司外销业务，主要以 FOB、CIF 等方式结算，根据外销合同、订单的要求，在将货物发出，并办妥报关手续，取得报关单、提单后确认销售财务报表附注第24页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注收入。
(二十七)合同成本合同成本包括合同履约成本与合同取得成本。
本公司为履行合同而发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关准则规范范围的，在满足下列条件时作为合同履约成本确认为一项资产：
*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关。
*该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源。
*该成本预期能够收回。
本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。
与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础进行摊销；但是对于合同取得成本摊销期限未超过一年的，本公司在发生时将其计入当期损益。
与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项的差额的，本公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：
1、因转让与该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价；
2、为转让该相关商品或服务估计将要发生的成本。
以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述差额高于该资产账面价值的，本公司转回原已计提的减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。
(二十八)政府补助
1、类型
政府补助，是本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。
2、确认时点
政府补助在本公司能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。
财务报表附注第25页西安万德能源化学股份有限公司
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3、会计处理
与资产相关的政府补助，冲减相关资产账面价值或确认为递延收益。确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）；
与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失；用于补偿本公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益（与本公司日常活动相关的，计入其他收益；与本公司日常活动无关的，计入营业外收入）或冲减相关成本费用或损失。
本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：
（1）财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公
司提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。
（2）财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。
(二十九)递延所得税资产和递延所得税负债
所得税包括当期所得税和递延所得税。除因企业合并和直接计入所有者权益(包括其他综合收益)的交易或者事项产生的所得税外，本公司将当期所得税和递延所得税计入当期损益。
递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额
(暂时性差异)计算确认。
对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。
对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。
不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：
*商誉的初始确认；
财务报表附注第26页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
*既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额(或可抵扣亏损)，且初始确认的资产和负债未导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的交易或事项。
对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制该暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。
资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。
资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。
当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。
资产负债表日，递延所得税资产及递延所得税负债在同时满足以下条件时以抵销后的净额列示：
*纳税主体拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
*递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的
所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债。
(三十)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。
在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。
合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。
1、本公司作为承租人
（1）使用权资产财务报表附注第27页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括：
?租赁负债的初始计量金额；
?在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；
?本公司发生的初始直接费用；
?本公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复
至租赁条款约定状态预计将发生的成本，但不包括属于为生产存货而发生的成本。
本公司后续采用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；否则，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。
本公司按照本附注“三、（二十）长期资产减值”所述原则来确定使用权资产
是否已发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。
（2）租赁负债
在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：
?固定付款额（包括实质固定付款额），存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；
?取决于指数或比率的可变租赁付款额；
?根据公司提供的担保余值预计应支付的款项；
?购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；
?行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权。
本公司采用租赁内含利率作为折现率，但如果无法合理确定租赁内含利率的，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。
本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。
未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。
在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司重新计量租赁负债，并调整相应的使用权资产，若使用权资产的账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步财务报表附注第28页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注调减的，将差额计入当期损益：
*当购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果发生变化，或前述选择权的实际行权情况与原评估结果不一致的，本公司按变动后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债；
*当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变动或用于确
定租赁付款额的指数或比率发生变动，本公司按照变动后的租赁付款额和原折现率计算的现值重新计量租赁负债。但是，租赁付款额的变动源自浮动利率变动的，使用修订后的折现率计算现值。
（3）短期租赁和低价值资产租赁
本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债的，将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。本公司将单项租赁资产为全新资产时价值不超过40000.00元的租赁作为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。
（4）租赁变更
租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：
?该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
?增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。
租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。
2、本公司作为出租人
在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险财务报表附注第29页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。
（1）经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。经营租赁发生变更的，公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。
（2）融资租赁会计处理
在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。
本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁款的终止确认和减值按照本附注“三、（十）金融工具”进行会计处理。
未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。
融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：
*该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；
*增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。
融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分别下列情形对变更后的租赁进行处理：
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；
*假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照本附注“三、（十）金融工具”关于修改或重新议定合同的政策进行会计处理。
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3、售后租回交易
公司按照本附注“三、（二十六）收入”所述原则评估确定售后租回交易中的资产转让是否属于销售。
（1）作为承租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为承租人按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。
在租赁期开始日后，使用权资产和租赁负债的后续计量及租赁变更详见本附注“三、（三十）租赁1、本公司作为承租人”。在对售后租回所形成的租赁负债
进行后续计量时，公司确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不会导致确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失。
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为承租人继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。金融负债的会计处理详见本附注“三、（十）金融工具”。
（2）作为出租人
售后租回交易中的资产转让属于销售的，公司作为出租人对资产购买进行会计处理，并根据前述“2、本公司作为出租人”的政策对资产出租进行会计处理；
售后租回交易中的资产转让不属于销售的，公司作为出租人不确认被转让资产，但确认一项与转让收入等额的金融资产。金融资产的会计处理详见本附注“三、
（十）金融工具”。
(三十一)分部报告
本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。
经营分部是指本公司内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活
动中产生收入、发生费用；(2)本公司管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本公司能够取得该组成部分的财务状况、经
营成果和现金流量等有关会计信息。两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则可合并为一个经营分部。
(三十二)其他重要会计政策和会计估计本公司无其他重要的会计政策和会计估计。
(三十三)重要性标准确定方法和选择依据财务报表附注第31页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目重要性标准
公司将单项在建工程金额超过资产总额1%的在建工程认定重要的在建工程为重要。
公司将单项金额超过资产总额5%的投资活动现金流认定为重要的投资活动现金流量重要。
公司将资产负债表日后利润分配情况、募投项目延期情况认定重要的资产负债表日后事项为重要。
(三十四)重要会计政策和会计估计的变更
1、重要会计政策变更
执行《金融工具准则实施问答》关于标准仓单交易相关会计处理的规定
财政部于2025年7月8日发布标准仓单交易相关会计处理实施问答，明确规定，根据金融工具确认计量准则，企业在期货交易场所通过频繁签订买卖标准仓单的合同以赚取差价、不提取标准仓单对应的商品实物的，通常表明企业具有收到合同标的后在短期内将其再次出售以从短期波动中获取利润的惯例，企业应当将其签订的买卖标准仓单的合同视同金融工具，并按照金融工具确认计量准则的规定进行会计处理。企业按照前述合同约定取得标准仓单后短期内再将其出售的，不应确认销售收入，而应将收取的对价与所出售标准仓单的账面价值的差额计入投资收益；企业期末持有尚未出售的标准仓单的，应将其列报为其他流动资产。对于按照前述合同约定取得的标准仓单，如果能够消除或显著减少会计错配的，企业可以在初始确认时选择以公允价值计量且其变动计入当期损益，并一致应用于符合选择条件的所有标准仓单。对于初始确认时已选择以公允价值计量且其变动计入当期损益的标准仓单，企业在后续期间不得撤销该选择。
根据《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2025年年报工作的通知》（财会〔2025〕33号）的要求，企业因执行上述标准仓单相关规定而调整会计处理方法的，应当对财务报表可比期间信息进行调整。
执行该规定未对本公司财务状况和经营成果产生重大影响。
2、重要会计估计变更
本公司本报告期无重要会计估计变更。
财务报表附注第32页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
四、税项
(一)主要税种和税率
税种计税依据税率%按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算
增值税销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分13、9、6为应交增值税城市维护建设税按实际缴纳的增值税及消费税计缴7
企业所得税按应纳税所得额计缴15、25、5教育费附加按实际缴纳的增值税计缴3地方教育附加按实际缴纳的增值税计缴2
存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率%西安万德能源化学股份有限公司15山东迈凯德节能科技有限公司25陕西万德新材料有限公司5兴平汇能新材料有限公司5西安德聚同创功能材料有限公司5西安万德智能装备技术有限公司25
(二)税收优惠
1、本公司于2023年11月29日经陕西省科学技术厅、陕西省财政厅、国家税务
总局陕西省税务局再次认定为高新技术企业，并取得 GR202361002920 号高新技术企业证书，有效期为三年，公司自2023年11月至2026年11月按照15%的税率缴纳企业所得税。
2、根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财务部税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月
1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
财务报表附注第33页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、依据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政
部税务总局公告2023年第43号)，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许高新技术企业(含所属的非法人分支机构)中的制造业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
4、根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）规定，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，可享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附
加减按50%征收的优惠政策。
5、按照《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。
财务报表附注第34页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
五、合并财务报表项目注释
(一)货币资金项目期末余额上年年末余额
库存现金1451.073051.07数字货币
银行存款137505482.94135454843.42
其他货币资金1205772.46386750.00存放财务公司款项
合计138712706.47135844644.49
其中：存放在境外的款项总额存放在境外且资金汇回受到限制的款项
(二)交易性金融资产项目期末余额上年年末余额
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产17506000.00
其中：衍生金融资产17506000.00
合计17506000.00
(三)应收票据
1、应收票据分类列示
项目期末余额上年年末余额
银行承兑汇票1705615.001658667.41
商业承兑汇票3788415.58473381.00
小计5494030.582132048.41
减：坏账准备189420.7823669.05
合计5304609.802108379.36财务报表附注第35页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收票据按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
5494030.58100.00189420.783.455304609.802132048.41100.0023669.051.112108379.36
计提坏账准备
其中：
商业承兑汇票3788415.5868.52189420.785.003598994.80473381.0022.2023669.055.00449711.95
银行承兑汇票1705615.0031.481705615.001658667.4177.801658667.41
合计5494030.58100.00189420.785304609.802132048.41100.0023669.052108379.36财务报表附注第36页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收票据坏账准备计提比例（%）
商业承兑汇票3788415.58189420.785.00
合计3788415.58189420.78
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票585509.00
合计585509.00
(四)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内139009550.17133235558.32
1至2年2559259.523265939.77
2至3年375603.51
3年以上708189.001076846.89
小计142276998.69137953948.49
减：坏账准备7914592.468177899.85
合计134362406.23129776048.64财务报表附注第37页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备按信用风险特征组合
142276998.69100.007914592.465.56134362406.23137953948.49100.008177899.855.93129776048.64
计提坏账准备
其中：
账龄组合142276998.69100.007914592.465.56134362406.23137953948.49100.008177899.855.93129776048.64
合计142276998.69100.007914592.46134362406.23137953948.49100.008177899.85129776048.64财务报表附注第38页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内139009550.176950477.515.00
1至2年2559259.52255925.9510.00
2至3年
3年以上708189.00708189.00100.00
合计142276998.697914592.46
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
本期变动金额上年年末余类别转销或核期末余额额计提收回或转回其他变动销
账龄组合8177899.85-263307.397914592.46
合计8177899.85-263307.397914592.46财务报表附注第39页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
应收账款坏账准备和合应收账款和合同资产占应收账款和合同资产期单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额同资产减值准备期末余
期末余额末余额合计数的比例(%)额
中国石油化工股份有限公司41229073.4541229073.4527.602061453.66
中国石油天然气股份有限公司27049415.752413658.0429463073.7919.731473153.70
A 13526100.00 13526100.00 9.06 676305.00
Nalco Canada CO 7411606.02 7411606.02 4.96 370580.30
山东寿光鲁清石化有限公司6199636.286199636.284.15309981.81
合计95415831.502413658.0497829489.5465.504891474.47财务报表附注第40页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(五)应收款项融资
1、应收款项融资分类列示
项目期末余额上年年末余额
应收票据2520326.967818715.31
合计2520326.967818715.31
2、应收款项融资本期增减变动及公允价值变动情况
累计在其他综合收上年年末余本期终止确项目本期新增其他变动期末余额益中确认额认的损失准备
应收票据7818715.3133913987.7239212376.072520326.96
合计7818715.3133913987.7239212376.072520326.96
3、期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资
项目期末终止确认金额期末未终止确认金额
银行承兑汇票13638834.76
合计13638834.76
(六)预付款项
1、预付款项按账龄列示
期末余额上年年末余额账龄
金额比例(%)金额比例(%)
1年以内11135276.82100.0011833518.8493.23
1至2年805997.306.35
2至3年45000.000.35
3年以上8300.000.07
合计11135276.82100.0012692816.14100.00财务报表附注第41页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况
占预付款项期末余额合预付对象期末余额
计数的比例(%)
中国石化化工销售有限公司齐鲁经营部3637300.0232.66
山东荣海新材料科技有限公司1311000.0011.77
E 1038982.00 9.33
阿尔法（天津）石油技术服务有限公司900000.008.08
聊城鲁西多元醇新材料科技有限公司712501.496.40
合计7599783.5168.24
(七)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项4825715.101909621.16
合计4825715.101909621.16
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内4669149.341170985.97
1至2年276120.49487358.88
2至3年26649.10512230.72
3年以上159594.50347978.00
小计5131513.432518553.57
减：坏账准备305798.33608932.41
合计4825715.101909621.16财务报表附注第42页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备
其中：
按信用风险特征组合
5131513.43100.00305798.335.964825715.102518553.57100.00608932.4124.181909621.16
计提坏账准备
其中：
账龄组合2674305.0052.12305798.335.962368506.672518553.57100.00608932.4124.181909621.16
无风险组合2457208.4347.882457208.43
合计5131513.43100.00305798.334825715.102518553.57100.00608932.411909621.16财务报表附注第43页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内2211940.91110597.055.00
1至2年276120.4927612.0510.00
2至3年26649.107994.7330.00
3年以上159594.50159594.50100.00
合计2674305.00305798.33
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期整个存续期预坏账准备未来12个月预预期信用损合计
期信用损失(未
期信用损失失(已发生信
发生信用减值)
用减值)
上年年末余额608932.41608932.41上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提146861.69146861.69
本期转回449582.27449582.27本期转销
本期核销413.50413.50其他变动
期末余额305798.33305798.33
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况财务报表附注第44页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合608932.41146861.69449582.27413.50305798.33
合计608932.41146861.69449582.27413.50305798.33
（5）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
保证金、押金2619976.032516792.59
出口退税额2457208.43
其他54328.971760.98
合计5131513.432518553.57财务报表附注第45页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（6）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末余单位名称款项性质期末余额账龄坏账准备期末余额
额合计数的比例(%)
出口退税额出口退税额2457208.431年以内47.88
国家能源投资集团有限责任公司保证金、押金947450.001年以内、1-2年18.4653173.75
中国石油化工股份有限公司保证金、押金726549.101年以内、1-2年、2-3年14.1650484.73
中国石油天然气集团有限公司保证金、押金471789.991年以内、1-2年、3年以上9.1936514.05
辽宁工程招标有限公司保证金、押金132200.001年以内2.586610.00
合计4735197.5292.27146782.53
(八)存货
1、存货分类
期末余额上年年末余额
类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备
原材料13587187.2613587187.2613335824.8813335824.88
周转材料393723.01393723.01327412.56327412.56财务报表附注第46页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额
类别存货跌价准备/合同存货跌价准备/合同账面余额账面价值账面余额账面价值履约成本减值准备履约成本减值准备
委托加工物资5790802.855790802.855071976.875071976.87
在产品1811523.491811523.491939172.371939172.37
库存商品17032123.09960606.9616071516.1326478004.1826478004.18
合同履约成本431317.02431317.02
发出商品7387389.657387389.656273891.126273891.12
合计46002749.35960606.9645042142.3953857599.0053857599.00
2、存货跌价准备及合同履约成本减值准备
本期增加金额本期减少金额类别上年年末余额期末余额计提其他转回或转销其他
库存商品960606.96960606.96
合同履约成本431317.02431317.02
合计1391923.98431317.02960606.96财务报表附注第47页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(九)合同资产
1、合同资产情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
未到期质保金7076957.40353847.876723109.536076150.90305360.705770790.20
合计7076957.40353847.876723109.536076150.90305360.705770790.20
2、合同资产按减值计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）按单项计提减值准备
其中：
按信用风险特征组合
7076957.40100.00353847.875.006723109.536076150.90100.00305360.705.035770790.20
计提减值准备
其中：
账龄组合7076957.40100.00353847.875.006723109.536076150.90100.00305360.705.035770790.20财务报表附注第48页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注期末余额上年年末余额账面余额减值准备账面余额减值准备类别比例计提比例账面价值比例计提比例账面价值金额金额金额金额
（%）（%）（%）（%）
合计7076957.40100.00353847.876723109.536076150.90100.00305360.705770790.20财务报表附注第49页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提减值准备：
组合计提项目：
期末余额名称
合同资产减值准备计提比例（%）
1年以内7076957.40353847.875.00
合计7076957.40353847.87
3、本期合同资产计提减值准备情况
本期变动金额项目上年年末余额期末余额
本期计提本期转回本期转销/核销其他变动未到期质
305360.7048487.17353847.87
保金
合计305360.7048487.17353847.87
(十)其他流动资产项目期末余额上年年末余额
待抵扣进项税1369956.264545151.44
预缴企业所得税359794.35812393.70
预缴关税263710.06
合计1729750.615621255.20
(十一)固定资产
1、固定资产及固定资产清理
项目期末余额上年年末余额
固定资产159021646.39172909876.81固定资产清理
合计159021646.39172909876.81财务报表附注第50页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、固定资产情况
项目房屋及建筑物运输工具机器设备电子设备其他设备合计
1．账面原值
（1）上年年末余额167473617.663841625.42108775618.514977534.552927068.54287995464.68
（2）本期增加金额460007.11612468.195388457.08479551.30420282.987360766.66
—购置612468.193148612.19269169.50302984.964333234.84
—在建工程转入460007.112239844.89210381.80117298.023027531.82
（3）本期减少金额24118.61558498.002892161.57201970.9321283.253698032.36
—处置或报废24118.61558498.002892161.57201970.9321283.253698032.36
—转入投资性房地产
（4）期末余额167909506.163895595.61111271914.025255114.923326068.27291658198.98
2．累计折旧
（1）上年年末余额37729656.232911427.3169396350.383325779.311415684.01114778897.24
（2）本期增加金额7927914.74302860.5711242131.52374958.52393687.8820241553.23
—计提7927914.74302860.5711242131.52374958.52393687.8820241553.23
（3）本期减少金额11650.28436708.092033765.00191872.3116592.832690588.51
—处置或报废11650.28436708.092033765.00191872.3116592.832690588.51
—转入投资性房地产
（4）期末余额45645920.692777579.7978604716.903508865.521792779.06132329861.96财务报表附注第51页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目房屋及建筑物运输工具机器设备电子设备其他设备合计
3．减值准备
（1）上年年末余额306690.63306690.63
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置或报废
（4）期末余额306690.63306690.63
4．账面价值
（1）期末账面价值122263585.471118015.8232360506.491746249.401533289.21159021646.39
（2）上年年末账面价值129743961.43930198.1139072577.501651755.241511384.53172909876.81财务报表附注第52页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、未办妥产权证书的固定资产情况
项目账面价值未办妥产权证书的原因
智能制造产业园（基地）项
79627745.21正在办理
目检测中心
(十二)在建工程
1、在建工程及工程物资
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
在建工程9540932.909540932.901913511.401913511.40
工程物资328176.68328176.68339904.94339904.94
合计9869109.589869109.582253416.342253416.34
2、在建工程情况
期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
生产设备7117724.787117724.78
其他2423208.122423208.121913511.401913511.40
合计9540932.909540932.901913511.401913511.40财务报表附注第53页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、重要的在建工程项目本期变动情况
工程累本期
本期转入计投入利息资其中：本期利息上年年末本期增加金本期其他工程进项目名称预算数固定资产期末余额占预算本化累利息资本资本资金来源
余额额减少金额度(%)金额比例计金额化金额化率
(%)(%)
生产设备8667468.077117724.787117724.7882.1282.12自筹
合计7117724.787117724.78财务报表附注第54页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十三)无形资产
1、无形资产情况
项目土地使用权软件非专利技术合计
1．账面原值
（1）上年年末余额54602347.241028441.002558490.5658189278.80
（2）本期增加金额274121.52274121.52
—购置274121.52274121.52
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额54602347.241302562.522558490.5658463400.32
2．累计摊销
（1）上年年末余额9068180.78500141.711745530.3411313852.83
（2）本期增加金额1097220.79359657.17235848.841692726.80
—计提1097220.79359657.17235848.841692726.80
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额10165401.57859798.881981379.1813006579.63
3．减值准备
（1）上年年末余额
（2）本期增加金额
—计提
（3）本期减少金额
—处置
（4）期末余额
4．账面价值
（1）期末账面价值44436945.67442763.64577111.3845456820.69
（2）上年年末账面价值45534166.46528299.29812960.2246875425.97
(十四)长期待摊费用财务报表附注第55页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加金额本期摊销金额其他减少金额期末余额
装修82656.4612898.1124246.9271307.65
合计82656.4612898.1124246.9271307.65
(十五)递延所得税资产和递延所得税负债
1、未经抵销的递延所得税资产
期末余额上年年末余额项目可抵扣暂时性差递延所得税资可抵扣暂时性差递延所得税资异产异产
资产减值损失10030957.031711429.139115862.011493988.27
内部交易未实现利润1916631.47287494.721973489.44473202.37
递延收益1580000.00395000.00
合计11947588.501998923.8512669351.452362190.64
2、以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债
期末上年年末抵销后递延所得抵销后递延所得项目递延所得税资产递延所得税资产税资产或负债余税资产或负债余和负债互抵金额和负债互抵金额额额
递延所得税资产1998923.852362190.64递延所得税负债
3、未确认递延所得税资产明细
项目期末余额上年年末余额
可抵扣亏损356104.90519214.06
合计356104.90519214.06
4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
年份期末余额上年年末余额备注财务报表附注第56页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注年份期末余额上年年末余额备注
2029年519214.06
2030年356104.90
合计356104.90519214.06
(十六)其他非流动资产期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
预付设备款923627.00923627.00
合计923627.00923627.00财务报表附注第57页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十七)所有权或使用权受到限制的资产期末上年年末项目账面余额账面价值受限类型受限情况账面余额账面价值受限类型受限情况
货币资金386750.00386750.00履约保证金用于开具履约保函未终止确认的已未终止确认的已
应收票据585509.00585509.00未终止确认票据背书未到期的应391216.00391216.00未终止确认票据背书未到期的应收票据收票据
合计585509.00585509.00777966.00777966.00财务报表附注第58页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(十八)应付账款
1、应付账款列示
项目期末余额上年年末余额
1年以内35809271.0141761202.88
1-2年3964653.301867408.19
2-3年93525.54432460.29
3年以上618524.11553495.61
合计40485973.9644614566.97
(十九)合同负债
1、合同负债情况
项目期末余额上年年末余额
1年以内2354090.721572528.17
1-2年11323.642166.37
2-3年1415.93
3年以上1633.91
合计2365414.361577744.38
(二十)应付职工薪酬
1、应付职工薪酬列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
短期薪酬8232951.3741683007.1541713017.388202941.14
离职后福利-设定提存计划4601076.524601076.52
辞退福利429577.00429577.00一年内到期的其他福利
合计8232951.3746713660.6746743670.908202941.14
2、短期薪酬列示
财务报表附注第59页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
（1）工资、奖金、津贴和
5958918.2035255074.9935278160.135935833.06
补贴
（2）职工福利费1868624.941868624.94
（3）社会保险费2400879.312400879.31
其中：医疗保险费2198041.012198041.01
工伤保险费202838.30202838.30
（4）住房公积金1442353.001442353.00
（5）工会经费和职工教育
2274033.17716074.91723000.002267108.08
经费
合计8232951.3741683007.1541713017.388202941.14
3、设定提存计划列示
项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
基本养老保险4406595.524406595.52
失业保险费194481.00194481.00企业年金缴费
合计4601076.524601076.52
(二十一)应交税费税费项目期末余额上年年末余额
企业所得税1699620.881466092.35
个人所得税142104.57147559.85
增值税919519.59378708.46
城市维护建设税80764.4343469.24
教育费附加34613.3218629.68
地方教育费附加23075.5512419.78
印花税115074.9429940.59
房产税114839.82114839.82
城镇土地使用税395103.24395103.24
其他14921.89150.33财务报表附注第60页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注税费项目期末余额上年年末余额
合计3539638.232606913.34
(二十二)其他应付款项目期末余额上年年末余额应付利息应付股利
其他应付款项6925115.023460674.27
合计6925115.023460674.27
1、其他应付款项
（1）按款项性质列示项目期末余额上年年末余额
销售代理费及运费1767128.731879446.91
应付费用5147381.761570627.36
保证金、押金10604.5310600.00
合计6925115.023460674.27
(二十三)一年内到期的非流动负债项目期末余额上年年末余额
一年内到期的长期借款8500000.00
合计8500000.00
(二十四)其他流动负债项目期末余额上年年末余额
未终止确认票据585509.00391216.00
待转销项税882032.65100352.78
合计1467541.65491568.78财务报表附注第61页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二十五)递延收益项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额形成原因与资产相关
1580000.001580000.00
政府补助
合计1580000.001580000.00
(二十六)股本
本期变动增（+）减（－）上年年末余项目发行新公积金期末余额额送股其他小计股转股
股份总额89258104.0089258104.00
(二十七)资本公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股本溢价213370602.39213370602.39
其他资本公积654547.00654547.00
合计214025149.39214025149.39
(二十八)库存股项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
股份回购7929728.297929728.29
合计7929728.297929728.29
(二十九)专项储备项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
安全生产费25113679.854245703.922989861.8726369521.90
合计25113679.854245703.922989861.8726369521.90财务报表附注第62页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(三十)盈余公积项目上年年末余额本期增加本期减少期末余额
法定盈余公积19558551.241436071.1020994622.34
合计19558551.241436071.1020994622.34
(三十一)未分配利润项目本期金额上期金额
调整前上年年末未分配利润167901671.70165903169.60
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减－）调整后年初未分配利润167901671.70165903169.60
加：本期归属于母公司所有者的净利润20016202.7030634639.03
减：提取法定盈余公积1436071.101936975.13提取任意盈余公积提取一般风险准备
应付普通股股利8815392.0026699161.80转作股本的普通股股利
期末未分配利润177666411.30167901671.70
(三十二)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务411996771.05322387412.28522912645.24423045799.26
其他业务4134300.973995085.323710184.723948945.60
合计416131072.02326382497.60526622829.96426994744.86
营业收入明细：
项目本期金额上期金额
主营业务收入411996771.05522912645.24财务报表附注第63页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
其中：销售商品411996771.05522912645.24
其他业务收入4134300.973710184.72
其他4134300.973710184.72
合计416131072.02526622829.96
2、营业收入、营业成本的分解信息
本期客户合同产生的收入情况如下：
合计类别营业收入营业成本
按商品转让时间分类：
在某一时点确认416131072.02326382497.60在某一时段内确认
合计416131072.02326382497.60
(三十三)税金及附加项目本期金额上期金额
城市维护建设税903492.44840013.04
教育费附加387068.03360005.59
地方教育附加258045.42240003.72
印花税501086.79395183.49
房产税1801924.33894105.62
土地使用税1120691.081098831.58
车船使用税10500.008571.50
环境保护税9621.197940.21
水利基金123908.76124669.68
资源税15286.213922.00
合计5131624.253973246.43
(三十四)销售费用财务报表附注第64页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
职工薪酬6782261.306476893.11
业务招待费1497631.772018534.98
销售代理费2409178.621355350.02
咨询服务费1897329.501023921.26
差旅费712609.51911706.28
广告宜传费429684.00324972.57
折旧费120029.52123053.87
办公费180678.51189333.70
出口保险费778873.81
使用权资产折旧及租赁费39200.00
其他214458.26484190.88
合计15022734.8012947156.67
(三十五)管理费用项目本期金额上期金额
职工薪酬19777916.2617553089.83
安全生产费4255137.945543241.24
折旧费6631706.097002721.70
咨询服务费1998724.193836062.33
无形资产摊销1686841.861578091.88
业务招待费1416512.531545589.28
使用权资产折旧及租赁费56286.9866223.33
差旅费746625.45601208.30
办公费1173162.52641150.99
车辆费477000.88435658.21
水电物业费715847.14616360.57
其他854091.33755397.72
合计39789853.1740174795.38
(三十六)研发费用财务报表附注第65页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
职工薪酬6448649.486875558.50
机物料消耗710388.892582405.83
折旧费1562094.531451703.36
差旅费184738.37239832.35
技术服务费329947.76164142.00
咨询服务费139498.5835065.65
办公费4285.05
其他661986.771514707.71
合计10037304.3812867700.45
(三十七)财务费用项目本期金额上期金额
利息费用130467.68873889.53
其中：租赁负债利息费用
减：利息收入663210.331135117.47
汇兑损益13431.17-1627860.10
银行手续费172015.9897566.88
合计-347295.50-1791521.16
(三十八)其他收益项目本期金额上期金额
政府补助5021071.206437012.01
代扣个人所得税手续费57495.4449350.58
合计5078566.646486362.59
(三十九)投资收益项目本期金额上期金额
处置交易性金融资产取得的投资收益391576.05财务报表附注第66页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
合计391576.05
(四十)信用减值损失项目本期金额上期金额
应收票据坏账损失165751.73-369502.19
应收账款坏账损失-263307.39-248986.75
其他应收款坏账损失-302720.58286548.34
合计-400276.24-331940.60
(四十一)资产减值损失项目本期金额上期金额
存货跌价损失及合同履约成本减值损失1391923.98
合同资产减值损失48487.1756841.16
合计1440411.1556841.16
(四十二)资产处置收益项目本期金额上期金额计入当期非经常性损益的金额
固定资产处置收益37826.4337826.43
合计37826.4337826.43
(四十三)营业外收入计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
其他83241.7612916.2783241.76
合计83241.7612916.2783241.76
(四十四)营业外支出财务报表附注第67页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注计入当期非经常性项目本期金额上期金额损益的金额
对外捐赠500000.00
非流动资产毁损报废损失95917.1542005.6595917.15
滞纳金15370.112669.4715370.11
其他20768.33144212.2820768.33
合计132055.59688887.40132055.59
(四十五)所得税费用
1、所得税费用表
项目本期金额上期金额
当期所得税费用3812718.866356497.24
递延所得税费用363266.79294218.89
其他265254.35
合计4175985.656915970.48
2、会计利润与所得税费用调整过程
项目本期金额
利润总额24533373.70
按法定[或适用]税率计算的所得税费用3680006.05
子公司适用不同税率的影响578375.52
调整以前期间所得税的影响220727.65非应税收入的影响
不可抵扣的成本、费用和损失的影响807451.16
使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响109299.54
本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响107109.41
加计扣除的影响-1326983.67
所得税费用4175985.65
(四十六)每股收益
1、基本每股收益
财务报表附注第68页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注基本每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润除以本公司发行在外
普通股的加权平均数计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润20016202.7030634639.03
本公司发行在外普通股的加权平均数88153920.0088764591.00
基本每股收益0.230.35
其中：持续经营基本每股收益0.230.35终止经营基本每股收益
2、稀释每股收益
稀释每股收益以归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）除以本公司发
行在外普通股的加权平均数（稀释）计算：
项目本期金额上期金额
归属于母公司普通股股东的合并净利润（稀释）20016202.7030634639.03
本公司发行在外普通股的加权平均数（稀释）88153920.0088764591.00
稀释每股收益0.230.35
其中：持续经营稀释每股收益0.230.35终止经营稀释每股收益
(四十七)现金流量表项目
1、与经营活动有关的现金
（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期金额上期金额
往来款11699479.202237861.08
利息收入663210.331135117.47
保证金转出3440084.93
政府补助1441368.834906362.59
营业外收入等118400.01
合计17244143.298397741.15
（2）支付的其他与经营活动有关的现金财务报表附注第69页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额
往来款11079528.573007440.57
存入保证金4731873.92
对外捐赠500000.00
费用性支出18938066.9720815205.61
合计34749469.4624322646.18
2、与筹资活动有关的现金
（1）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期金额上期金额
股份回购款5924488.63
合计5924488.63
(四十八)现金流量表补充资料
1、现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
净利润20357388.0530626227.75
加：信用减值损失-400276.24-331940.60
资产减值损失1440411.1556841.16
固定资产折旧20241553.2319569809.23油气资产折耗使用权资产折旧
无形资产摊销1692726.801565702.72
长期待摊费用摊销24246.9220664.12
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失
-37826.43（收益以“－”号填列）
固定资产报废损失（收益以“－”号填列）95917.1542005.65
公允价值变动损失（收益以“－”号填列）
财务费用（收益以“－”号填列）130467.68873889.53财务报表附注第70页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注补充资料本期金额上期金额
投资损失（收益以“－”号填列）
递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）363266.79294218.89
递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）
存货的减少（增加以“－”号填列）7854849.6511352827.24
经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-2260523.0617158557.69
经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-557622.62-24954270.43其他
经营活动产生的现金流量净额48944579.0756274532.95
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券承担租赁负债方式取得使用权资产
3、现金及现金等价物净变动情况
现金的期末余额138712706.47135457894.49
减：现金的期初余额135457894.49188479511.35
加：现金等价物的期末余额
减：现金等价物的期初余额
现金及现金等价物净增加额3254811.98-53021616.86
2、现金和现金等价物的构成
项目期末余额上年年末余额
一、现金138712706.47135457894.49
其中：库存现金1451.073051.07可随时用于支付的数字货币
可随时用于支付的银行存款137505482.94135454843.42
可随时用于支付的其他货币资金1205772.46可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项
二、现金等价物
其中：三个月内到期的债券投资财务报表附注第71页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目期末余额上年年末余额
三、期末现金及现金等价物余额138712706.47135457894.49
其中：持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的现金和现金等价物
(四十九)外币货币性项目
1、外币货币性项目
项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额
货币资金7067907.68
其中：美元838380.067.02885892805.76
欧元142687.388.23551175101.92
应收账款13550528.28
其中：美元1927858.007.028813550528.28
应付账款2485299.34
其中：美元353588.007.02882485299.34
合同负债354.95
其中：美元50.507.0287354.95
其他应付款40577.26
其中：美元5773.007.028840577.26
(五十)租赁
1、作为承租人
项目本期金额上期金额租赁负债的利息费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短
56286.98167938.62
期租赁费用计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低财务报表附注第72页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目本期金额上期金额价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）计入相关资产成本或当期损益的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额
其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入
与租赁相关的总现金流出56286.98143728.60售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出
六、研发支出
(一)研发支出项目本期金额上期金额
职工薪酬6448649.486875558.50
机物料消耗710388.892582405.83
折旧费1562094.531451703.36
差旅费184738.37239832.35
技术服务费329947.76164142.00
咨询服务费139498.5835065.65
办公费4285.05
其他661986.771514707.71
合计10037304.3812867700.45
其中：费用化研发支出10037304.3812867700.45资本化研发支出
七、合并范围的变更
2025年12月8日，万德股份的全资子公司万德新材料在新加坡新设子公司WONDER
ENERGY SINGAPORE PTE.LTD.认缴出资 200 万美元，截止 2025 年 12 月 31 日，未实际出资未开展实际经营活动。
财务报表附注第73页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
八、在其他主体中的权益
(一)在子公司中的权益
1、企业集团的构成
持股比例(%)子公司名称注册资本主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接
山东迈凯德节能科技有限公司5000万人民币山东淄博山东淄博化工产品100.00设立
陕西万德新材料有限公司1000万人民币陕西西安陕西西安化工产品100.00设立
兴平汇能新材料有限公司1000万人民币陕西咸阳陕西咸阳化工产品100.00设立
西安德聚同创功能材料有限公司500万人民币陕西西安陕西西安研究和试验发展70.00设立
西安万德智能装备技术有限公司1000万人民币陕西西安陕西西安专用设备制造业100.00设立
2、重要的非全资子公司
子公司名称少数股东持股比例期初少数股东权益本期归属于少数股东的损益本期新增投入期末少数股东权益余额
西安德聚同创功能材料有限公司30%891588.72342632.10600000.001832774.07财务报表附注第74页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
九、政府补助
(一)计入当期损益的政府补助类型本期金额上期金额
与资产相关的政府补助1580000.001580000.00
与收益相关的政府补助3441071.204857012.01
合计5021071.206437012.01
(二)涉及政府补助的负债项目本期计入营业本期转入其他本期冲减成本
负债项目上年年末余额本期新增补助金额其他变动期末余额与资产相关/与收益相关外收入金额收益金额费用金额
递延收益1580000.001580000.00与资产相关政府补助财务报表附注第75页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十、与金融工具相关的风险
(一)金融工具产生的各类风险本公司在经营过程中面临各种金融风险：信用风险、流动性风险和市场风险（包括汇率风险、利率风险和其他价格风险）。上述金融风险以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：
董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。
本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。
1、信用风险
信用风险是指交易对手未能履行合同义务而导致本公司发生财务损失的风险。
本公司信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、
合同资产、其他应收款、债权投资、其他债权投资和财务担保合同等，以及未纳入减值评估范围的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债务工具投资
和衍生金融资产等。于资产负债表日，本公司金融资产的账面价值已代表其最大信用风险敞口。
本公司货币资金主要为存放于声誉良好并拥有较高信用评级的国有银行和其
他大中型上市银行的银行存款，本公司认为其不存在重大的信用风险，几乎不会产生因银行违约而导致的重大损失。
此外，对于应收票据、应收账款、应收款项融资、合同资产和其他应收款等，本公司设定相关政策以控制信用风险敞口。本公司基于对客户的财务状况、从
第三方获取担保的可能性、信用记录及其他因素诸如目前市场状况等评估客户
的信用资质并设置相应信用期。本公司会定期对客户信用记录进行监控，对于信用记录不良的客户，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。
财务报表附注第76页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、流动性风险
流动性风险是指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。
本公司的政策是确保拥有充足的现金以偿还到期债务。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务。同时持续监控公司是否符合借款协议的规定，从主要金融机构获得提供足够备用资金的承诺，以满足短期和长期的资金需求。
本公司各项金融负债以未折现的合同现金流量按到期日列示如下：
期末余额项目未折现合同金额合
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值计
应付账款40485973.9640485973.9640485973.96
其他应付款6925115.026925115.026925115.02
合计47411088.9847411088.9847411088.98上年年末余额项目未折现合同金额合
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值计
应付账款44614566.9744614566.9744614566.97
其他应付款3460674.273460674.273460674.27
一年内到期的非流动8500000.008500000.008500000.00财务报表附注第77页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注上年年末余额项目未折现合同金额合
即时偿还1年以内1-2年2-5年5年以上账面价值计负债
合计56575241.2456575241.2456575241.24财务报表附注第78页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
3、市场风险
金融工具的市场风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变
动而发生波动的风险，包括汇率风险、利率风险和其他价格风险。
（1）利率风险利率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。
（2）汇率风险汇率风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。
（3）其他价格风险其他价格风险是指金融工具的公允价值或未来现金流量因汇率风险和利率风险以外的市场价格变动而发生波动的风险。
(二)金融资产转移
1、金融资产转移情况
已转移金融资产终止确认情况金融资产转移方式终止确认情况性质金额的判断依据
背书应收票据2082880.00终止到期
背书应收票据585509.00未终止-
背书应收款项融资15875862.96已终止注1
合计18544251.96
终止确认情况判断依据的说明：终止确认情况判断依据的说明：本公司基于谨
慎性原则，对银行承兑汇票承兑人的信用等级进行了划分，将6家国有大型商业银行（中国银行、中国农业银行、中国建设银行、中国工商银行、中国邮政储蓄银行、交通银行）和9家全国性上市股份制商业银行（招商银行、浦发银行、中信银行、中国光大银行、华夏银行、中国民生银行、平安银行、兴业银行、浙商银行）划分为“信用等级较高的银行”，将除此之外的其他银行划分为“信用等级一般的银行”。
对于承兑人为上述15家信用等级较高的银行出具的银行承兑汇票，其背书和财务报表附注第79页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
贴现均予以终止确认；对承兑人为除此之外的其他银行出具的银行承兑汇票，其背书和贴现均不终止确认。
2、因转移而终止确认的金融资产
金融资产转移的与终止确认相关项目终止确认金额方式的利得或损失
应收款项融资背书13638834.76无
合计13638834.76
3、转移金融资产且继续涉入
金融资产转移的继续涉入形成的继续涉入形成的项目继续涉入的类型方式资产金额负债金额
应收票据背书未终止585509.00585509.00
合计585509.00585509.00
十一、公允价值的披露
公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次：
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。
第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
公允价值计量结果所属的层次，由对公允价值计量整体而言具有重要意义的输入值所属的最低层次决定。
(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
一、持续的公允价值计量
◆交易性金融资产17506000.0017506000.00财务报表附注第80页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注期末公允价值
项目第一层次公第二层次公第三层次公合计允价值计量允价值计量允价值计量
1.以公允价值计量且其变动计
17506000.0017506000.00
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资17506000.0017506000.00
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
2.指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他
◆应收款项融资2520326.962520326.96
◆其他债权投资
◆其他权益工具投资
◆其他非流动金融资产
1.以公允价值计量且其变动计
入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）权益工具投资
（3）衍生金融资产
（4）其他
2.指定为以公允价值计量且其
变动计入当期损益的金融资产
（1）债务工具投资
（2）其他持续以公允价值计量的资产总
20026326.9620026326.96
额
十二、关联方及关联交易本公司的母公司情况财务报表附注第81页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
本公司最终控制方是：
本公司股东党土利持股比例23.41%，表决权比例23.41%；股东王育斌持股比例
13.17%，表决权比例13.17%。
党土利、王育斌为一致行动人，为本公司最终控制方。
(一)本公司的子公司情况
本公司子公司的情况详见本附注“八、在其他主体中的权益”。
1、其他关联方情况
其他关联方名称其他关联方与本公司的关系赵虹实际控制人党土利配偶苟娟实际控制人王育斌配偶
(二)关联交易情况
1、关联担保情况
本公司作为被担保方：
担保是否已经履担保方担保金额担保起始日担保到期日行完毕
王育斌、苟娟、
山东迈凯德节能8500000.002023-6-152025-6-14是科技有限公司
2、关键管理人员薪酬
项目本期金额上期金额
关键管理人员薪酬7150490.036254920.11
十三、承诺及或有事项
(一)重要承诺事项财务报表附注第82页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注公司无需要披露的承诺事项。
(二)或有事项公司无需要披露的或有事项。
十四、资产负债表日后事项
根据2026年4月22日第五届董事会第三次会议诀议，公司拟以经审计的2025年度财务报表为基础进行利润分配。经立信会计师事务所(特殊普通合伙)审计(信会师报字[2026]第 ZB10661 号审计报告)，截至 2025 年 12 月 31 日，公司合并报表未分配利润为177666411.30元，母公司未分配利润为97928613.66元。2025年度分配预案为:以本次权益分派实施股权登记日扣除回购专户股数为基数，向全体股东每10股派1.50元人民币现金红利(含税)。本次权益分派共预计派发现金红利
13223088元。
十五、其他重要事项公司无需要披露的其他重要事项。
财务报表附注第83页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
十六、母公司财务报表主要项目注释
(一)应收账款
1、应收账款按账龄披露
账龄期末余额上年年末余额
1年以内102088773.42120685147.52
1至2年2559259.523049939.77
2至3年375603.51
3年以上708189.001076846.89
小计105356221.94125187537.69
减：坏账准备6000031.786911819.61
合计99356190.16118275718.08财务报表附注第84页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
2、应收账款按坏账计提方法分类披露
期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备
其中：
按信用风险特征组合
105356221.94100.006000031.785.6999356190.16125187537.69100.006911819.615.52118275718.08
计提坏账准备
其中：
账龄组合103985785.1998.706000031.785.7797985753.41112848343.7690.146911819.616.12105936524.15
合并关联方组合1370436.751.301370436.7512339193.939.8612339193.93
合计105356221.94100.006000031.7899356190.16125187537.69100.006911819.61118275718.08财务报表附注第85页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
应收账款坏账准备计提比例（%）
1年以内100718336.675035916.835.00
1至2年2559259.52255925.9510.00
2至3年
3年以上708189.00708189.00100.00
合计103985785.196000031.78
3、本期计提、转回或收回的坏账准备情况
上年年末余本期变动金额类别期末余额额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合6911819.61-911787.836000031.78
合计6911819.61-911787.836000031.78财务报表附注第86页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
4、按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况
占应收账款和合同应收账款坏账准备应收账款和合同单位名称应收账款期末余额合同资产期末余额资产期末余额合计和合同资产减值准资产期末余额
数的比例(%)备期末余额
中国石油化工股份有限公司41229073.4541229073.4536.672061453.66
中国石油天然气股份有限公司27049415.752413658.0429463073.7926.201473153.70
山东寿光鲁清石化有限公司6199636.286199636.285.51309981.81
陕西延长石油物资集团江苏有限公司4428938.594560698.618989637.208.00449481.86
中国神华煤制油化工有限公司鄂尔多斯煤制油分公司3359731.003359731.002.99167986.55
合计82266795.076974356.6589241151.7279.374462057.58财务报表附注第87页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(二)其他应收款项目期末余额上年年末余额应收利息应收股利
其他应收款项2363756.671909760.57
合计2363756.671909760.57
1、其他应收款项
（1）按账龄披露账龄期末余额上年年末余额
1年以内2206940.911171115.85
1至2年276120.49487358.88
2至3年26649.10512230.72
3年以上159594.50347978.00
小计2669305.002518683.45
减：坏账准备305548.33608922.88
合计2363756.671909760.57财务报表附注第88页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（2）按坏账计提方法分类披露期末余额上年年末余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值比例计提比账面价值金额金额金额金额
（%）例（%）（%）例（%）按单项计提坏账准备
其中：
按信用风险特征组
2669305.00100.00305548.3311.452363756.672518683.45100.00608922.8824.181909760.57
合计提坏账准备
其中：
账龄组合2669305.00100.00305548.3311.452363756.672518363.0799.99608922.8824.181909440.19
合并关联方组合320.380.01320.38
合计2669305.00100.00305548.332363756.672518683.45100.00608922.881909760.57财务报表附注第89页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
按信用风险特征组合计提坏账准备：
组合计提项目：
期末余额名称
其他应收款项坏账准备计提比例（%）
1年以内2206940.91110347.055.00
1至2年276120.4927612.0510.00
2至3年26649.107994.7330.00
3年以上159594.50159594.50100.00
合计2669305.00305548.33
（3）坏账准备计提情况
第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预整个存续期预坏账准备未来12个月预合计
期信用损失(未期信用损失(已期信用损失
发生信用减值)发生信用减值)
上年年末余额608922.88608922.88上年年末余额在本期
--转入第二阶段
--转入第三阶段
--转回第二阶段
--转回第一阶段
本期计提146611.70146611.70
本期转回449572.75449572.75本期转销
本期核销413.50413.50其他变动
期末余额305548.33305548.33
（4）本期计提、转回或收回的坏账准备情况类别上年年末余本期变动金额期末余额财务报表附注第90页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注额计提收回或转回转销或核销其他变动
账龄组合608922.88146611.70449572.75413.50305548.33
合计608922.88146611.70449572.75413.50305548.33
（6）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额
合并范围内关联方320.38
保证金、押金2619976.032517323.39
其他49328.971039.68
合计2669305.002518683.45财务报表附注第91页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
（7）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款项情况占其他应收款项期末单位名称款项性质期末余额账龄余额合计数的比例坏账准备期末余额
(%)
国家能源投资集团有限责任公司保证金、押金947450.001年以内、1-2年35.4953173.75
中国石油化工股份有限公司保证金、押金726549.101年以内、1-2年、2-3年27.2250484.73
中国石油天然气集团有限公司保证金、押金471789.991年以内、1-2年、3年以上17.6736514.05
辽宁工程招标有限公司保证金、押金132200.001年以内4.956610.00
西安高新市政建设有限公司保证金、押金130000.002-3年、3年以上4.87130000.00
合计2407989.0990.20276782.53
(三)长期股权投资期末余额上年年末余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值
对子公司投资73900000.0073900000.0072200000.0072200000.00
对联营、合营企业投资
合计73900000.0073900000.0072200000.0072200000.00财务报表附注第92页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
1、对子公司投资
本期增减变动被投资单位上年年末余额减值准备上年年末余额期末余额减值准备期末余额追加投资减少投资本期计提减值准备其他
山东迈凯德节能科技有限公司50000000.0050000000.00
兴平汇能新材料有限公司10000000.0010000000.00
陕西万德新材料有限公司10000000.0010000000.00
西安万德智能装备技术有限公司100000.00300000.00400000.00
西安德聚同创功能材料有限公司2100000.001400000.003500000.00
合计72200000.001700000.0073900000.00财务报表附注第93页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注
(四)营业收入和营业成本
1、营业收入和营业成本情况
本期金额上期金额项目收入成本收入成本
主营业务215344659.65167842478.90245858845.43194020567.63
其他业务16495808.883208640.2715669486.642061553.27
合计231840468.53171051119.17261528332.07196082120.90
(五)投资收益项目本期金额上期金额
处置交易性金融资产取得的投资收益274899.47
合计274899.47
十七、补充资料
(一)当期非经常性损益明细表项目金额说明
非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分
计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享2983721.58
有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公
391576.05
允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益
因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失财务报表附注第94页西安万德能源化学股份有限公司
二○二五年度财务报表附注项目金额说明单独进行减值测试的应收款项减值准备转回
企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响
因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用
对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入
除上述各项之外的其他营业外收入和支出-48813.83其他符合非经常性损益定义的损益项目
小计3326483.80
所得税影响额625156.19
少数股东权益影响额（税后）
合计2701327.61
(二)净资产收益率及每股收益
加权平均净资产收每股收益（元）报告期利润益率（%）基本每股收益稀释每股收益财务报表附注第95页
沪公网安备31011802005267号
