北京凯腾精工制版股份有限公司

2025年度合并及母公司财务报表

审计报告书

中兴华会计师事务所(特殊普通合伙)

ZHONGXINGHUA CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP

地址：北京市丰台区丽泽路 20号丽泽 SOHO Ｂ座 20层 邮编：100073

电话：(010)51423818传真：(010)51423816目录

一、审计报告..............................................1-4

二、审计报告附送

1.合并资产负债表和母公司资产负债表..................................1-4

2.合并利润表和母公司利润表......................................5-6

3.合并现金流量表和母公司现金流量表..................................7-8

4.合并股东权益变动表和母公司股东所有者权益变动表.................9-12

5.财务报表附注..........................................3-100

三、审计报告附件

1.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）营业执照复印件

2.中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）执业证书复印件

3.注册会计师执业证书复印件中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）

Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B L I C A C C O U N T A N T S L L P地址（ l o c a t i o n）：北京市丰台区丽泽路 2 0 号丽泽 S O H O B 座 2 0 层

20/FTower BLize SOHO20 Lize RoadFengtai DistrictBeijing PR China

电 话 （ t e l ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 8 传 真 （ f a x ）： 0 1 0 - 5 1 4 2 3 8 1 6审计报告

中兴华审字（2026）第00003563号

北京凯腾精工制版股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了北京凯腾精工制版股份有限公司（以下简称“凯腾精工”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了凯腾精工2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于凯腾精工，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。

这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）事项描述收入确认：关于营业收入确认的会计政策披露参见合并财务报表附注四、（二十八）；如合并财务报表附注六、（三十五）所示，凯腾精工主要收入为印刷制版销

1中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）售收入，2025年度印刷制版销售收入448945081.62元，营业收入总额为

459381710.93元，印刷制版销售收入占凯腾精工营业收入总额的97.73%。

营业收入确认是否恰当对凯腾精工经营成果产生很大影响，我们关注了产品销售收入的确认。产品销售收入的发生和完整会对凯腾精工的经营成果产生重大影响，且产品销售收入存在舞弊的固有风险，因此我们将产品销售收入作为关键审计事项。

（二）审计应对

针对关键审计事项，我们执行的主要审计程序如下：

（1）评估管理层对产品销售收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）评价产品销售收入确认的会计政策及具体方法是否符合企业会计准则的规定，并且一贯运用。

（3）选取样本检查与产品销售收入相关的销售合同、销售发票、快递单、验

收单等文件，识别与商品控制权转移相关的合同条款。

（4）结合应收账款及预收账款的函证程序，对报告期内确认的收入进行函证，抽查产品销售收入确认的相关单据，检查已确认的产品销售收入的真实性。

（5）执行截止性测试，将资产负债表日前后确认的产品销售收入与交易中的

销货单等支持性文件进行核对，以评估产品销售收入是否在正确的期间予以确认。

（6）执行分析性复核程序，对报告期内产品销售收入及其成本、毛利率波动分析，判断产品销售收入和毛利变动的合理性。

（7）评估管理层对营业收入的相关财务报表披露是否恰当。

四、其他信息

凯腾精工管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括凯腾精工

2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告

2中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

凯腾精工管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估凯腾精工的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算凯腾精工、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督凯腾精工的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用了职业判断，并保持职业怀疑。

同时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对凯腾精工持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，

3北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

北京凯腾精工制版股份有限公司

2025年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、公司基本情况

（一）公司概况

1、公司基本概况

公司名称：北京凯腾精工制版股份有限公司

营业执照统一社会信用代码：91110106754155973X

发证机关：北京市工商行政管理局丰台分局

注册资本：14369.046万元人民币

法定代表人：李文田

公司类型：其他股份有限公司（上市）

注册地址：北京市丰台区星火路 1 号 1 幢 18 层 18C1 室

营业期限：2003年09月27日至2028年09月26日

经营范围：销售印刷设备、印刷制版工具及原辅材料；技术服务、技术咨询；汽车租赁。

（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）

2、公司历史沿革

2016年11月14日，北京凯腾精工制版有限公司召开股东会并决议以2016年9月30日

为基准日，将有限公司名称由“北京凯腾精工制版有限公司”整体变更为“北京凯腾精工制版股份有限公司”，有限公司全部股东作为股份有限公司的发起人股东。有限公司聘请中准会计师事务所（特殊普通合伙）和北京中科华资产评估有限公司以2016年9月30日为基准日，对有限公司进行审计和评估，并分别出具了中准审字[2016]2049号《审计报告》和中科华评报字[2016]第216号《评估报告》。截至基准日，有限公司经审计的净资产额为人民币

116989454.96元，经评估的净资产额为人民22052.53万元。全体股东同意以2016年9月30日的净资产，折股比例1.089164318∶1，共折合为107412126.00股，每股面值1.00元，作为北京凯腾精工制版股份有限公司股本总额107412126.00元，剩余的净资产转入股份有限公司资本公积金，变更后的股份有限公司注册资本为107412126.00元人民币。经中准会计师

13北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了中准验字[2016]1213号《验资报告》。

2016年12月21日取得了变更后《营业执照》。

2017年4月28日取得全国中小企业股份转让系统有限责任公司《关于同意北京凯腾精工制版股份有限公司股票在全国中小企业股份转让系统挂牌的函》（股转系统函[2017]2464号），同意北京凯腾精工制版股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌，根据《非上市公众公司监督管理办法》，自本公司股票公开转让之日起，本公司纳入非上市公众公司监管。

证券代码：871553证券简称：凯腾精工2016年12月23日第一次临时股东大会决议，审议通过了《关于公司定向发行新股的议案》，北京凯腾精工制版股份有限公司采用定向发行方式发行不超过15993334.00股（含

15993334.00股）。增资后股权情况如下：

投资者名称股本股权比例（％）

李楠1000000.000.81

高少成4698644.003.81

郭海燕862445.000.70

荆启元327299.000.27

谌伦祥1029896.000.84

王宗山495049.000.40

史大赟1789659.001.45

肖国龙281445.000.23

王运平1461875.001.19

赵爱萍63061.000.05

李文义2866422.002.32

李保森600000.000.49

侯晓东673285.000.55

孟凡祥676642.000.55

李平珍4957844.004.02

李锡章1146569.000.93

王新武2471618.002.00

乔林东784449.000.64

刘小英3746172.003.04

姚彩霞1807846.001.47

姚霞霞4111460.003.33

14北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

投资者名称股本股权比例（％）

杨军100000.000.08

杨明晶136516.000.11

谢卫泽36516.000.03

陈伟峰1060576.000.86

孔琳150000.000.12

李家莲200000.000.16

高国昌100000.000.08

呼桂香200000.000.16

张剑峰200000.000.16

汪兆伟250000.000.20

王桂英250000.000.20

黄洁200000.000.16

王占峰100000.000.08

郭万武200000.000.16

王晓斌100000.000.08

赵保龙100000.000.08

张昕洋200000.000.16

刘泽峰200000.000.16

张宏100000.000.08

姜英100000.000.08

阚瑞100000.000.08

黎勤望100000.000.08

王轩50000.000.04

高全宝50000.000.04

张葛50000.000.04

王金利50000.000.04

彭昊50000.000.04北京凯腾精达管理咨询服务合伙企业（有限

67126838.0054.40

合伙）

程保军463112.000.38

汤东方66071.000.05

陈爱玉1461875.001.19

李军200650.000.16

陈运来378941.000.31

15北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

投资者名称股本股权比例（％）

薛尧388113.000.31

陈晨171985.000.14

张萌733804.000.59

孙望乔85993.000.07

黄孟锁28664.000.02

姚武军26371.000.02

段丽17199.000.01

王玉华14905.000.01

王江云11466.000.01

南云梅40130.000.03

张作斌57328.000.05

陈建武21815.000.02

杨永亮11466.000.01

章湘梅73031.000.06

王俊波21910.000.02

程佳兵25561.000.02

程涛10955.000.01

焦肖军2866422.002.32

陈国锋573284.000.47

刘芬3116422.002.53

陈建奇114657.000.09

王晓光85993.000.07

冼永林343971.000.28

陈树忠171985.000.14

彭振刚286642.000.23

田倩倩2866422.002.32

刘建国57328.000.05

张捷英37397.000.03

佟少明11466.000.01

庄继成200000.000.16

张丽群200000.000.16

胡旭升200000.000.16

张艺200000.000.16

凌道宏200000.000.16

16北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

投资者名称股本股权比例（％）

陈孟将50000.000.04

李福恩100000.000.08

合计123405460.00100.00

本次新增股本金额15993334.00元经北京中责华任会计师事务所（普通合伙）审验，并出具了中责华任验字[2017]1002号验资报告。

2019年3月15日第一次临时股东大会决议，审议通过了《关于<北京凯腾精工制版股份有限公司2019年第一次股票发行方案>的议案》，北京凯腾精工制版股份有限公司采用定向发行方式发行不超过750万股，实际发行7295000.00股。增资后股权情况如下：

投资者名称股本股权比例（％）

北京凯腾精达管理咨询服务合伙企业（有限合伙）67126838.0051.3593

李平珍4957844.003.7933

高少成4696644.003.5934

姚霞霞4111460.003.1457

刘小英3746172.002.8662

刘芬3116422.002.3844

焦肖军2866422.002.1931

田倩倩2866422.002.1931

李文义2866422.002.1931

王新武2471618.001.8911

姚彩霞1807846.001.3832

史大赟1789659.001.3693

陈爱玉1461875.001.1185

王运平1461875.001.1185

李锡章1146569.000.8772

张剑峰300000.000.2295

王桂英350000.000.2678

庄继成400000.000.3060

张艺250000.000.1913

张丽群300000.000.2295

谢积慧250000.000.1913

王健200000.000.1530

吉光250000.000.1913

17北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

投资者名称股本股权比例（％）

廖洪宗100000.000.0765

汪孔宝100000.000.0765

王向红200000.000.1530

张健200000.000.1530

吕斌100000.000.0765

吴志明250000.000.1913

黎勤望200000.000.1530

杨明晶386516.000.2957

孙益鑫500000.000.3826

李勇春100000.000.0765

莫春飞100000.000.0765

赵平100000.000.0765

唐娟75000.000.0574

周玲50000.000.0383

陈竹青50000.000.0383

付旭亮50000.000.0383

谢卫泽136516.000.1044

王俊波71910.000.0550

王佳50000.000.0383

郭万武250000.000.1913

王晓斌150000.000.1148

邓传江50000.000.0383

田井华50000.000.0383

杨军300000.000.2295

冯志伟200000.000.1530

陈三喜150000.000.1148

刘飞200000.000.1530

陈孟将100000.000.0765

黄家才50000.000.0383

淮浩100000.000.0765

喻秋红150000.000.1148

李锦华50000.000.0383

徐建岐50000.000.0383

黄春霞500000.000.3826

18北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

投资者名称股本股权比例（％）

曾庆涛500000.000.3826

乔林东984449.000.7532

卢庭泽200000.000.1530

吴飞100000.000.0765

张重文100000.000.0765

杨永亮61466.000.0470

刘艳婕20000.000.0153

呼桂香450000.000.3443

靳利增100000.000.0765

孔琳200000.000.1530

李家莲250000.000.1913

其他股东13770515.0010.5358

合计130700460.00100.0000

本次新增股本金额7295000.00元经中准会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了中准验字[2019]3002号验资报告。

公司根据2020年8月25日第二届董事会第六次会议决议、2020年9月11日第四次临

时股东大会决议、2020年12月14日第二届董事会第十次会议决议，公司向不特定合格投资者公开发行规模不超过1300万股（含行使超额配售选择权可能发行的股份）人民币普通股股票，并在新三板精选层挂牌，每股面值人民币1.00元。经中国证券监督管理委员会2021年7月8日《关于核准北京凯腾精工制版股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票的批复》（证监许可[2021]2335号）核准，同意本公司向不特定合格投资者公开发行规模不超过

1300万股（含行使超额配售选择权可能发行的股份）。公司发行未行使超额配售选择权后增

加注册资本1130万股，公司发行行使超额配售选择权所发新股169万股，合计增加注册资本人民币1299万元，变更后的注册资本为人民币143690460.00元。本次新增股本金额

12990000.00元经亚太（集团）会计师事务所（特殊普通合伙）审验，并出具了亚会验字（2021）

第01110016号验资报告。

截至2025年12月31日，本公司股份总量为143690460.00股（有限售条件流通股数量为52676612.00股，占总股份比例为36.66%无限售条件流通股数量为91013848.00股，占总股份比例为63.34%）。股权登记情况如下：

投资者名称股本股权比例（％）北京凯腾精达管理咨询服务合伙企业（有限合

67126838.0046.7163

伙）

19北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

投资者名称股本股权比例（％）

高少成4727644.003.2902

李平珍4570000.003.1804

姚霞霞4111460.002.8613

刘小英3048566.002.1216

李文义2866422.001.9949

焦肖军2104366.001.4645

姚彩霞1807846.001.2582

田倩倩1703209.001.1853

刘芬1510514.001.0512

其他股东50113595.0034.8761

合计143690460.00100.0000本财务报表经公司董事会于2026年3月27日批准报出。

（二）本年度合并财务报表范围

截至2025年12月31日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下：

子公司名称备注

汕头市精工东捷制版有限公司控股子公司（60%）长沙精达印刷制版有限公司全资子公司鹤山市精工制版有限公司全资子公司山东精工凹印制版有限公司全资子公司重庆精准印刷制版有限公司全资子公司

黄山精工凹印制版有限公司控股子公司（51%）天津精工华晖制版技术开发有限公司全资子公司

本期纳入合并范围的子公司包括7家，具体见本附注“八、在其他主体中的权益”。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础

本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企业会计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定编制。

根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具

20北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

和投资性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。

（二）持续经营

本财务报表以持续经营为基础列报，本公司自报告期末起至少12个月具有持续经营能力。

三、遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年

12月31日的合并及母公司财务状况及2025年度的合并及母公司经营成果和合并及母公司

现金流量等有关信息。

四、重要会计政策和会计估计

（一）会计期间

本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

（二）营业周期

本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

（三）记账本位币

本公司的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本公司及子公司选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。

（四）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

1、同一控制下企业合并

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。

合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

2、非同一控制下企业合并

21北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。

对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。

购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第5号的通知》（财会〔2012〕19号）和《企业会计准则第33号——合并财务报表》

第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准，判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、（十五）“长期股权投资”进行会计处理；

不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。

在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。

22北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（五）控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1、控制的判断标准

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。通常包括母公司拥有其半数以上的表决权的被投资单位和公司虽拥有其半数以下的表决权但通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上表决权；

根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营决策；有权任免被投资单位的董事会的多数成员；在被投资单位董事会占多数表决权

2、合并财务报表编制的方法

从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。

公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。

子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。

当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》或《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项

23北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：*这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；*这

些交易整体才能达成一项完整的商业结果；*一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；*一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、（十五）、2、（4））和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

（六）合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。’本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、（十五）、2、（2）“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。

本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独

所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

（七）现金及现金等价物的确定标准

本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期

限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

（八）外币业务和外币报表折算

1、外币交易的折算方法

本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的折算为记账本位币金额，但公司发生

24北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。

2、对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法

资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除：*属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理；以及*可供出售的外币货币性项目除摊余成本之外的其他账面余

额变动产生的汇兑差额计入其他综合收益之外，均计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

3、外币财务报表的折算方法

编制合并财务报表涉及境外经营的，如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，因汇率变动而产生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损益。

境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的折算。期初未分配利润为上一年折算后的期末未分配利润；年末未分配利润按折算后的利润分配各项目计

算列示；折算后资产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

期初数和上期实际数按照上期财务报表折算后的数额列示。

在处置本公司在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了

对境外经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。

在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营

控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

（九）金融工具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

1、金融资产的分类、确认和计量

25北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。

（1）以摊余成本计量的金融资产

本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收

益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2、金融负债的分类、确认和计量

金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

26北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债

除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财

务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3、金融资产转移的确认依据和计量方法

满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：*收取该金融资产现金流量的合同权利终止；*该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；

*该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。

本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。

4、金融负债的终止确认

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终

27北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

5、金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金

流量折现法和期权定价模型等。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。

（十）金融资产减值

本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其

变动计入其他综合收益的债务工具投资，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对部分财务担保合同，也按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。

1、减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

28北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

2、信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准

如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确

认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

通常逾期超过3个月，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素

（1）债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；

（2）债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化；

（3）作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化，这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概率；

（4）债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化；

（5）本公司对金融工具信用管理方法是否发生变化等。

于资产负债表日，若本公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则本公司假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力很强，并且即使较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人履行其合同现金义务，则该金融工具被视为具有较低的信用风险。

3、已发生信用减值的金融资产的判断标准

当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

（1）发行方或债务人发生重大财务困难；

（2）债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

（3）债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步；

（4）债务人很可能破产或进行其他财务重组；

（5）发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

（6）以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

4、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法

本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对

29北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、账龄组合、逾期账龄组合、合同结算周期、债务人所处行业等，在组合的基础上评估信用风险。

5、金融资产减值的会计处理方法期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。

6、各类金融资产信用损失的确定方法

（1）应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据银行承兑汇票承兑人为信用风险较小的银行商业承兑汇票承兑人为信用风险较小的公司

对于划分为组合应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，不计提坏账准备。

（2）应收账款及合同资产

对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预账龄分析组合测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

关联方款项参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经无收回信用风险组合济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0.00%对于划分为账龄分析组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄应收账款预期信用损失率（%）

30北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

1年以内3.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

（3）其他应收款

本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预账龄分析组合测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

关联方、社会保险及住房公积金项参考历史信用损失经验，结合无收回信用风险组合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，该组合预期信用损失率为0.00%对于划分为账龄分析组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他应收款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

账龄其他应收账款预期信用损失率（%）

1年以内3.00

1至2年10.00

2至3年30.00

3至4年50.00

4至5年80.00

5年以上100.00

（4）债权投资、其他债权投资

对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。

（5）长期应收款（包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款除外）

本公司依据其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量长期应收款减值损失。

（十一）应收款项融资

分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期

31北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

限在一年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资;自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。其相关会计政策参见本部分（九）“金融工具”。

（十二）存货

1、存货的分类

存货主要包括原材料、库存商品、低值易耗品、周转材料等。

2、存货取得和发出的计价方法

存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价。

3、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法

可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。对于数量繁多、单价较低的存货，按存货类别计提存货跌价准备；对在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

4、存货的盘存制度为永续盘存制。

5、低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。

（十三）合同资产

本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、（十）、“金融资产减值”。

（十四）持有待售和终止经营

1、持有待售的非流动资产和处置组

本公司若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在

32北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

当前状况下即可立即出售；本公司已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出

售将在一年内完成。其中，处置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第8号——资产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。

本公司初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组，所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量规定的非流动资产确认的资产减值损失

金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本公司不再将其继续划分为持有待售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；（2）可收回金额。

2、终止经营的认定标准和列报方法

终止经营是指满足下列条件之一、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或

划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个独立的主营经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相

关计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

公司在利润表中列报相关终止经营损益并在附注披露终止经营的影响

（十五）长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为可供出售金融资产或以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、（九）“金融工具”。

33北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。

1、投资成本的确定

对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益/所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期

股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为可供出售金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。原持有股权投资为可供出售金融资产的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动转入当期损益。

合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关

管理费用，于发生时计入当期损益。

除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允

34北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第

22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。

2、后续计量及损益确认方法

对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。

（1）成本法核算的长期股权投资

采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。

（2）权益法核算的长期股权投资

采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。

采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。

被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。

在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

对于本公司首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。

35北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）收购少数股权

在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。

（4）处置长期股权投资

在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、（五）、2“合并财务报表编制的方法”中所述的相关会计政策处理。

其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或

负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位

实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。

本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与

36北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

（十六）投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。

投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。

本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。

投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十二）“长期资产减值”。

自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，转换为采用成本模式计量的投资性房地产的，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值；转换为以公允价值模式计量的投资性房地产的，以转换日的公允价值作为转换后的入账价值。

当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。

（十七）固定资产

1、固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。

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2、各类固定资产的折旧方法

固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋建筑物年限平均法2054.75

机器设备年限平均法6-1257.92-15.83

运输设备年限平均法5519.00

电子设备及其他年限平均法5519.00

预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本公司目前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。

3、固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十二）“长期资产减值”。

4、融资租入固定资产的认定依据及计价方法

融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移，也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提折旧。

5、其他说明

与固定资产有关的后续支出，如果与该固定资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入固定资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值。除此以外的其他后续支出，在发生时计入当期损益。

当固定资产处于处置状态或预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

本公司至少于年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

（十八）在建工程本公司在建工程分为自营方式建造和出包方式建造两种。在建工程在工程完工达到预定可使用状态时，结转固定资产。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固

定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

38北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十二）“长期资产减值”。

（十九）借款费用

借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已

经开始时，开始资本化；构建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。

专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专

门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。

资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。

符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使

用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断、并且中断时间连续超

过3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

（二十）无形资产

1、无形资产

无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。

期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为

39北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。

2、研究与开发支出

本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。

研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。

开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益：

（1）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

（2）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

（3）无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市

场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

（4）有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

（5）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

3、无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法

无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、（二十二）“长期资产减值”。

（二十一）长期待摊费用长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。

（二十二）长期资产减值

对于固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产、使用权资产、以成本模式计量的

投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预

40北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

（二十三）合同负债

合同负债，是指本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。如果在本公司向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收款权，本公司在客户实际支付款项和到期应支付款项孰早时点，将该已收或应收款项列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

（二十四）职工薪酬

本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。

其中：

短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、

工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。

离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险以及年金等。离职后福利计划包括设定提存计划及设定受益计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益（辞退福利）。

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行

41北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。

（二十五）预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：*该义务是本公司承担的现时义务；*履行该义务很可能导致经济利益流出；*该义务的金额能够可靠地计量。

在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。

如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

1、亏损合同

亏损合同是履行合同义务不可避免会发生的成本超过预期经济利益的合同。待执行合同变成亏损合同，且该亏损合同产生的义务满足上述预计负债的确认条件的，将合同预计损失超过合同标的资产已确认的减值损失（如有）的部分，确认为预计负债。

2、重组义务

对于有详细、正式并且已经对外公告的重组计划，在满足前述预计负债的确认条件的情况下，按照与重组有关的直接支出确定预计负债金额。对于出售部分业务的重组义务，只有在本公司承诺出售部分业务（即签订了约束性出售协议时），才确认与重组相关的义务。

（二十六）股份支付

1、股份支付的会计处理方法

股份支付是为了获取职工或其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

（1）以权益结算的股份支付

用以换取职工提供的服务的权益结算的股份支付，以授予职工权益工具在授予日的公允价值计量。该公允价值的金额在完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的情况下，在等待期内以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按直线法计算计入相关成本或费用/在授予后立即可行权时，在授予日计入相关成本或费用，相应增加资本公积。

在等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。上述估计的影响计入当期相关成本或费用，并相应调整资本公积。

用以换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量，按照其他方服务在取得日的公允价值计量，如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加股东权益。

（2）以现金结算的股份支付

42北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

以现金结算的股份支付，按照本公司承担的以股份或其他权益工具为基础确定的负债的公允价值计量。如授予后立即可行权，在授予日计入相关成本或费用，相应增加负债；如须完成等待期内的服务或达到规定业绩条件以后才可行权，在等待期的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按照本公司承担负债的公允价值金额，将当期取得的服务计入成本或费用，相应增加负债。

在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

2、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

本公司对股份支付计划进行修改时，若修改增加了所授予权益工具的公允价值，按照权益工具公允价值的增加相应确认取得服务的增加。权益工具公允价值的增加是指修改前后的权益工具在修改日的公允价值之间的差额。若修改减少了股份支付公允价值总额或采用了其他不利于职工的方式，则仍继续对取得的服务进行会计处理，视同该变更从未发生，除非本公司取消了部分或全部已授予的权益工具。

在等待期内，如果取消了授予的权益工具，本公司对取消所授予的权益性工具作为加速行权处理，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积。职工或其他方能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，本公司将其作为授予权益工具的取消处理。

3、涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易的会计处理

涉及本公司与本公司股东或实际控制人的股份支付交易，结算企业与接受服务企业中其一在本公司合并范围内，另一在本公司合并范围外的，在本公司合并财务报表中按照以下规定进行会计处理：

（1）结算企业以其本身权益工具结算的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；除此之外，作为现金结算的股份支付处理。

结算企业是接受服务企业的投资者的，按照授予日权益工具的公允价值或应承担负债的公允价值确认为对接受服务企业的长期股权投资，同时确认资本公积（其他资本公积）或负债。

（2）接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理；接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的并

非其本身权益工具的，将该股份支付交易作为现金结算的股份支付处理。

本公司合并范围内各企业之间发生的股份支付交易，接受服务企业和结算企业不是同一企业的，在接受服务企业和结算企业各自的个别财务报表中对该股份支付交易的确认和计量，比照上述原则处理。

（二十七）优先股与永续债等其他金融工具

1、永续债和优先股等的区分

43北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司发行的永续债和优先股等金融工具，同时符合以下条件的，作为权益工具：

（1）该金融工具不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务；

（2）如将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具的，如该金融工具为非衍生工具，则不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务；如为衍生工具，则本公司只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。

除按上述条件可归类为权益工具的金融工具以外，本公司发行的其他金融工具应归类为金融负债。

本公司发行的金融工具为复合金融工具的，按照负债成分的公允价值确认为一项负债，按实际收到的金额扣除负债成分的公允价值后的金额，确认为“其他权益工具”。发行复合金融工具发生的交易费用，在负债成分和权益成分之间按照各自占总发行价款的比例进行分摊。

2、永续债和优先股等的会计处理方法

归类为金融负债的永续债和优先股等金融工具，其相关利息、股利（或股息）、利得或损失，以及赎回或再融资产生的利得或损失等，除符合资本化条件的借款费用（参见本附注

四、（十九）“借款费用”）以外，均计入当期损益。

归类为权益工具的永续债和优先股等金融工具，其发行（含再融资）、回购、出售或注销时，本公司作为权益的变动处理，相关交易费用亦从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的分配作为利润分配处理。

本公司不确认权益工具的公允价值变动。

（二十八）收入

本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品控制权时确认收入：

合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳

务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。

对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本

公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至

44北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点将分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：

企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

本公司收入的具体确认条件：

本公司销售凹印印版的业务通常仅包括转让商品的履约义务，取得验收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。本公司给予客户的信用期通常为60-180天，与行业惯例一致，不存在重大融资成分。

（二十九）合同成本

本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本不属于《企业会计准则第14号——收入（2017年修订）》之外

的其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

*该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；*该成本增加了本

公司未来用于履行履约义务的资源；*该成本预期能够收回。

与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（三十）政府补助

政府补助，是公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

1、与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

2、与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

45北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

公司取得的与资产相关之外的其他政府补助作为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，分别下列情况处理：

（1）用于补偿公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相

关成本费用或损失的期间，计入当期损益。

（2）用于补偿公司已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。对于同时包

含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。与公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

（三十一）递延所得税资产/递延所得税负债根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。

在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：企业合并；直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，本公司当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

（三十二）租赁租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以

换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。

1、本公司作为承租人

本公司租赁资产的类别主要为房屋及机器设备。

（1）初始计量

在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。

（2）后续计量

本公司自租赁期开始的当月对使用权资产计提折旧，能够合理确定租赁期届满时取得租

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赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

（3）短期租赁和低价值资产租赁

对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过12个月的租赁）和低价值资产租赁，本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

（4）租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，（除新冠肺炎疫情直接引发的合同变更采用简化方法外，）在租赁变更生效日，本公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的，本公司相应调减使用权资产的账面价值，并将部分终止或完全终止租赁的相关利得或损失计入当期损益。其他租赁变更导致租赁负债重新计量的，本公司相应调整使用权资产的账面价值。

2、本公司作为出租人

本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。

（1）经营租赁本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。

（2）融资租赁

47北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。

本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

（3）租赁变更

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日起将其作为一项新租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

融资租赁发生变更且同时符合下列条件的，本公司将该变更作为一项单独租赁进行会计处理：

该变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；

增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

融资租赁的变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，本公司分下列情形对变更后的租赁进行处理：

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为经营租赁的，本公司自租赁变更生效日开始将其作为一项新租赁进行会计处理，并以租赁变更生效日前的租赁投资净额作为租赁资产的账面价值；

假如变更在租赁开始日生效，该租赁会被分类为融资租赁的，本公司按照《企业会计准

则第22号——金融工具确认和计量》关于修改或重新议定合同的规定进行会计处理。

（三十三）重要性标准确定方法和选择依据涉及重要性判断标准的披露事项重要性标准确定方法和选择依据

重要的单项计提坏账准备的应收款项占相应应收款项金额的0.5%以上，且金额超过20万元。

影响坏账准备转回占当期坏账准备转回的0.5%以上，且金额重要应收款项坏账准备收回或转回超过20万元。

重要的应收款项核销占相应应收款项金额的0.5%以上，且金额超过20万元。

重要的在建工程项目单项在建工程预算金额超过100万元。

账龄超过1年的重要的应付账款及其他应付

占应付账款或其他应付款余额0.5%以上，且金额超过20万元。

款

（三十四）其他重要的会计政策和会计估计

1、终止经营

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：*该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；*该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联

计划的一部分；*该组成部分是专为了转售而取得的子公司。

终止经营的会计处理方法参见本附注四、（十四）“持有待售资产和处置组”相关描述。

48北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

2、套期会计套期，是指公司为管理外汇风险、利率风险、价格风险、信用风险等特定风险引起的风险敞口，指定金融工具为套期工具，以使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动的风险管理活动。

（1）套期的分类

套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期。

*公允价值套期，是指对已确认资产或负债、尚未确认的确定承诺，或上述项目组成部分的公允价值变动风险敞口进行的套期。该公允价值变动源于特定风险，且将影响公司的损益或其他综合收益。

*现金流量套期，是指对现金流量变动风险敞口进行的套期。该现金流量变动源于与已确认资产或负债、极可能发生的预期交易，或与上述项目组成部分有关的特定风险，且将影响公司的损益。

*境外经营净投资套期，是指对境外经营净投资外汇风险敞口进行的套期。境外经营净投资，是指企业在境外经营净资产中的权益份额。

（2）套期关系评估

公允价值套期、现金流量套期或境外经营净投资套期同时满足下列条件的，才能运用套期会计方法进行处理：

*套期关系仅由符合条件的套期工具和被套期项目组成。

*在套期开始时，公司正式指定了套期工具和被套期项目，并准备了关于套期关系和公司从事套期的风险管理策略和风险管理目标的书面文件。该文件至少载明了套期工具、被套期项目、被套期风险的性质以及套期有效性评估方法（包括套期无效部分产生的原因分析以及套期比率确定方法）等内容。

*套期关系符合套期有效性要求。

套期有效性，是指套期工具的公允价值或现金流量变动能够抵销被套期风险引起的被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。套期工具的公允价值或现金流量变动大于或小于被套期项目的公允价值或现金流量变动的部分为套期无效部分。

套期同时满足下列条件的，应当认定套期关系符合套期有效性要求：

*被套期项目和套期工具之间存在经济关系。该经济关系使得套期工具和被套期项目的价值因面临相同的被套期风险而发生方向相反的变动。

*被套期项目和套期工具经济关系产生的价值变动中，信用风险的影响不占主导地位。

*套期关系的套期比率，应当等于企业实际套期的被套期项目数量与对其进行套期的套期工具实际数量之比，但不应当反映被套期项目和套期工具相对权重的失衡，这种失衡会导致套期无效，并可能产生与套期会计目标不一致的会计结果。

套期关系由于套期比率的原因而不再符合套期有效性要求，但指定该套期关系的风险管

49北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

理目标没有改变的，公司应当进行套期关系再平衡。

套期关系再平衡，是指对已经存在的套期关系中被套期项目或套期工具的数量进行调整，以使套期比率重新符合套期有效性要求。基于其他目的对被套期项目或套期工具所指定的数量进行变动，不构成套期关系再平衡。

企业在套期关系再平衡时，应当首先确认套期关系调整前的套期无效部分，并更新在套期剩余期限内预期将影响套期关系的套期无效部分产生原因的分析，同时相应更新套期关系的书面文件。

（3）套期会计处理方法

*公允价值套期套期工具产生的利得或损失应当计入当期损益。如果套期工具是对选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）进行套期的，套期工具产生的利得或损失应当计入其他综合收益。

被套期项目因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，同时调整未以公允价值计量的已确认被套期项目的账面价值。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入当期损益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整；被套期项目为企业选择以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资（或其组成部分）的，其因被套期风险敞口形成的利得或损失应当计入其他综合收益，其账面价值已经按公允价值计量，不需要调整。

被套期项目为尚未确认的确定承诺（或其组成部分）的，其在套期关系指定后因被套期风险引起的公允价值累计变动额应当确认为一项资产或负债，相关的利得或损失应当计入各相关期间损益。当履行确定承诺而取得资产或承担负债时，应当调整该资产或负债的初始确认金额，以包括已确认的被套期项目的公允价值累计变动额。

公允价值套期中，被套期项目为以摊余成本计量的金融工具（或其组成部分）的，公司对被套期项目账面价值所作的调整应当按照开始摊销日重新计算的实际利率进行摊销，并计入当期损益。该摊销可以自调整日开始，但不应当晚于对被套期项目终止进行套期利得和损失调整的时点。被套期项目为分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（或其组成部分）的，公司应当按照相同的方式对累计已确认的套期利得或损失进行摊销，并计入当期损益，但不调整金融资产（或其组成部分）的账面价值。

*现金流量套期

套期工具产生的利得或损失中属于套期有效的部分，作为现金流量套期储备，应当计入其他综合收益。现金流量套期储备的金额，应当按照下列两项的绝对额中较低者确定：

a.套期工具自套期开始的累计利得或损失；

b.被套期项目自套期开始的预计未来现金流量现值的累计变动额。

每期计入其他综合收益的现金流量套期储备的金额应当为当期现金流量套期储备的变

50北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注动额。

套期工具产生的利得或损失中属于套期无效的部分（即扣除计入其他综合收益后的其他利得或损失），应当计入当期损益。

现金流量套期储备的金额，应当按照下列规定处理：

a.被套期项目为预期交易，且该预期交易使企业随后确认一项非金融资产或非金融负债的，或者非金融资产或非金融负债的预期交易形成一项适用于公允价值套期会计的确定承诺时，公司应当将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入该资产或负债的初始确认金额。

b.对于不属于上述（1）涉及的现金流量套期，公司应当在被套期的预期现金流量影响损益的相同期间，将原在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额转出，计入当期损益。

c.如果在其他综合收益中确认的现金流量套期储备金额是一项损失，且该损失全部或部分预计在未来会计期间不能弥补的，公司应当在预计不能弥补时，将预计不能弥补的部分从其他综合收益中转出，计入当期损益。

*境外经营净投资套期

对境外经营净投资的套期，包括对作为净投资的一部分进行会计处理的货币性项目的套期，应当按照类似于现金流量套期会计的规定处理：

a.套期工具形成的利得或损失中属于套期有效的部分，应当计入其他综合收益。

全部或部分处置境外经营时，上述计入其他综合收益的套期工具利得或损失应当相应转出，计入当期损益。

b.套期工具形成的利得或损失中属于套期无效的部分，应当计入当期损益。

c.套期关系再平衡

对套期关系作出再平衡的，应当在调整套期关系之前确定套期关系的套期无效部分，并将相关利得或损失计入当期损益。

套期关系再平衡可能会导致企业增加或减少指定套期关系中被套期项目或套期工具的数量。企业增加了指定的被套期项目或套期工具的，增加部分自指定增加之日起作为套期关系的一部分进行处理；企业减少了指定的被套期项目或套期工具的，减少部分自指定减少之日起不再作为套期关系的一部分，作为套期关系终止处理。

（4）回购股份

为减少注册资本或奖励本公司职工等原因而收购本公司股份时，按实际支付的金额记入库存股。

根据以权益结算的股份支付协议将收购的股份奖励给本公司职工时，按奖励库存股账面余额与职工所支付现金及授予权益工具时确认的资本公积之间的差额，计入资本公积（股本溢价）。

注销库存股时，按所注销库存股面值总额注销股本，按所注销库存股的账面余额，冲减库存股，按其差额冲减资本公积（股本溢价），股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（三十五）重要会计政策、会计估计的变更

51北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

1、重要会计政策变更

报告期公司无重要会计政策变更。

2、会计估计变更

报告期公司无会计估计变更。

3、会计差错更正

报告期公司无会计差错更正。

（三十六）重大会计判断和估计

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。

本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。

于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下:

1、收入确认

如本附注四、（二十八）、“收入”所述，本公司在收入确认方面涉及到如下重大的会计判

断和估计：识别客户合同；估计因向客户转让商品而有权取得的对价的可收回性；识别合同中的履约义务；估计合同中存在的可变对价以及在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额；合同中是否存在重大融资成分；估计合同中单项履约义务的单

独售价；确定履约义务是在某一时段内履行还是在某一时点履行；履约进度的确定，等等。

本公司主要依靠过去的经验和工作作出判断，这些重大判断和估计变更都可能对变更当期或以后期间的营业收入、营业成本，以及期间损益产生影响，且可能构成重大影响

2、租赁的归类

（1）租赁的识别

本公司在识别一项合同是否为租赁或包含租赁时，需要评估是否存在一项已识别资产，且客户控制了该资产在一定期间内的使用权。在评估时，需要考虑资产的性质、实质性替换权、以及客户是否有权获得因在该期间使用该资产所产生的几乎全部经济利益，并能够主导该资产的使用。

（2）租赁的分类

52北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

本公司作为出租人时，将租赁分类为经营租赁和融资租赁。在进行分类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

（3）租赁负债

本公司作为承租人时，租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。在计量租赁付款额的现值时，本公司对使用的折现率以及存在续租选择权或终止选择权的租赁合同的租赁期进行估计。在评估租赁期时，本公司综合考虑与本公司行使选择权带来经济利益的所有相关事实和情况，包括自租赁期开始日至选择权行使日之间的事实和情况的预期变化等。不同的判断及估计可能会影响租赁负债和使用权资产的确认，并将影响后续期间的损益。

五、税项

（一）主要税种及税率

本公司本年度适用的主要税种及其税率列示如下：

税种计税依据税率或征收率

按应税销售收入计算销项税，并扣增值税除当期允许抵扣的进项税额后的差6%、13%额计缴增值税

城市维护建设税实缴增值税、消费税7%

教育费附加实缴增值税、消费税3%

地方教育费附加实缴增值税、消费税2%

企业所得税应纳税所得额25%、15%、5%

按照房产原值的70%（或租金收入）

房产税1.2%、12%为纳税基准

存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明纳税主体名称所得税税率

鹤山市精工制版有限公司15%

长沙精达印刷制版有限公司15%

重庆精准印刷制版有限公司15%

黄山精工凹印制版有限公司15%

天津精工华晖制版技术开发有限公司5%

汕头市精工东捷制版有限公司5%

山东精工凹印制版有限公司15%

（二）税收优惠及批文

1、本公司子公司鹤山市精工制版有限公司于2025年12月19日由广东省科学技术厅、广东省财政厅、广东省国家税务局、广东省地方税务局共同认定为高新技术企业。编号为

53北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

GR202544006662 证书有效期 3 年，根据《企业所得税法》的有关规定，本公司子公司鹤山市精工制版有限公司于2025年度、2026年度、2027年度减按15%税率缴纳企业所得税。

2、本公司子公司长沙精达印刷制版有限公司于2024年11月01日复审通过，认定为高新技术企业（高新技术产业证书编号为 GR202443001310，证书有效期为三年）。根据《企业所得税法》的有关规定，本公司子公司长沙精达印刷制版有限公司2024年度、2025年度、

2026年度减按15%税率缴纳企业所得税。

3、本公司子公司重庆精准印刷制版有限公司符合《财政部国家税务总局海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》（财税〔2011〕58号）及《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年

第23号）的规定，2021年1月1日至2030年12月31日对设在西部地区的鼓励类产业企

业减按15%的税率征收企业所得税。本公司子公司重庆精准印刷制版有限公司2025年度减按15%税率缴纳企业所得税。

4、本公司子公司黄山精工凹印制版有限公司于2023年10月16日由安徽省科学技术厅、安徽省财政厅、安徽省国家税务局共同认定为高新技术企业（高新技术产业证书编号为GR202334001476，证书有效期为三年）。根据《企业所得税法》的有关规定，本公司子公司黄山精工凹印制版有限公司于2023年度、2024年度、2025年度减按15%税率缴纳企业所得税。

5、本公司子公司天津精工华晖制版技术开发有限公司2025年12月08日由天津市科学技术局、天津市财政局、国家税务总局天津市税务局共同认定为高新技术企业（高新技术产业证书编号为 GR202512001168，证书有效期为三年）。根据《企业所得税法》的有关规定，本公司2025年度、2026年度、2027年度减按15%税率缴纳企业所得税。

同时子公司天津精工华晖制版技术开发有限公司符合小型微利企业的税收优惠政策：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）：“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日”，2025年度减按5%税率缴纳企业所得税。

6、本公司子公司汕头市精工东捷制版有限公司符合小型微利企业的税收优惠政策：根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号）：“三、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日”，2025年度减按5%税率缴纳企业所得税。

7、本公司子公司山东精工凹印制版有限公司于2025年12月08日由山东省科学技术厅、山东省财政厅、山东省国家税务局、山东省工业和信息化厅共同认定为高新技术企业（高新技术产业证书编号为 GR202537001264，证书有效期为三年）。根据《企业所得税法》的有关

54北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注规定，本公司子公司山东精工凹印制版有限公司2025年度、2026年度、2027年度减按15%税率缴纳企业所得税。

8、根据《财政部、税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（财政部、税务总局公告2022年第10号）、《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（2023年第12号），自2022年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地

占用税和教育费附加、地方教育附加。

55北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

六、财务报表项目注释

以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指2025年1月1日，“期末或年末”指2025年12月31日，“上年年末”指2024年12月31日，“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

（一）货币资金项目年末余额年初余额

库存现金26434.1121085.29

银行存款55089484.6966353043.99

其他货币资金3740019.39475579.08

合计58855938.1966849708.36

注：截止2025年12月31日，受限货币资金总额为3073699.41元，其中银行承兑汇票保证金3073699.41元。

（二）交易性金融资产项目年末余额年初余额

一、交易性金融资产10993884.6510849844.28

其中：1.债务工具投资

2.权益工具投资

3.其他10993884.6510849844.28

二、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

合计10993884.6510849844.28

（三）应收票据

1、应收票据分类列示

项目期末余额上年年末余额

银行承兑汇票32969549.8036601532.21商业承兑汇票

小计32969549.8036601532.21

减：坏账准备0.000.00

合计32969549.8036601532.21

56北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

2、期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票26535964.8313226640.61

商业承兑汇票0.00

合计26535964.8313226640.61

（四）应收账款

1、按账龄披露

账龄年末余额年初余额

1年以内71375976.9069376113.87

1至2年348192.22728442.89

2至3年184860.6832501.00

3至4年15851.0073284.68

4至5年23005.6827851.12

5年以上91773.07100008.10

小计72039659.5570338201.66

减：坏账准备2510096.312584990.26

合计69529563.2467753211.40

2、应收账款分类披露

年末余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账

0.000.000.00

准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

其中：

账龄分析组合71289133.6298.962249110.383.1569040023.24

无收回信用风险组合489540.000.680.00489540.00单项金额不重大但单独计提

260985.930.36260985.93100.000.00

坏账准备的应收账款

合计72039659.55100.002510096.313.4869529563.24

57北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（续）年初余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收账款按组合计提坏账准备的应收账款

其中：

账龄分析组合69542439.5198.872227072.653.2067315366.86

无收回信用风险组合437844.540.620.00437844.54单项金额不重大但单独计提坏

357917.610.51357917.61100.000.00

账准备的应收账款

合计70338201.66100.002584990.263.6867753211.40

（1）期末单项金额重大并单项计提预期信用损失的应收账款：无。

（2）组合中，按账龄组合计提预期信用损失的应收账款年末余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内70886436.902126619.513.00

1至2年271271.6227127.1610.00

2至3年51516.2715454.8830.00

3至4年0.000.0050.00

4至5年0.000.0080.00

5年以上79908.8379908.83100.00

合计71289133.622249110.38

续）年初余额账龄

应收账款坏账准备计提比例（%）

1年以内68816837.392064505.153.00

1至2年625594.0262559.4010.00

2至3年0.000.0030.00

3至4年0.000.0050.00

4至5年0.000.0080.00

5年以上100008.10100008.10100.00

合计69542439.512227072.65

58北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（3）组合中，无收回信用风险组合的应收账款年末余额单位应收账款坏账准备账龄理由

永新股份（黄山）包装有限公司5800.000.001年以内关联方

广州永新包装有限公司482860.000.001年以内关联方

河北永新包装有限公司880.000.001年以内关联方

合计489540.000.00

（4）组合中，单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收账款年末余额单位

应收账款坏账准备计提比例（%）计提理由

岳阳华塑包装有限公司26988.0026988.00100预计无法收回

广东万安纸业有限公司13320.0013320.00100预计无法收回

深圳大洋洲印务有限公司58908.0058908.00100预计无法收回

广州格美包装有限公司26202.7226202.72100预计无法收回

广东花坪卫生材料有限公司35640.6035640.60100预计无法收回

佛山市狮美王包装科技有限公司32561.9832561.98100预计无法收回

广州市正惠塑料制品有限公司34502.9434502.94100预计无法收回

广东品瑞包装材料有限公司2457.232457.23100预计无法收回

重庆多笠原食品有限公司26804.4626804.46100预计无法收回

河北显丰包装材料有限公司3600.003600.00100预计无法收回

合计260985.93260985.93

3、本年计提、收回或转回的坏账准备情况

本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

应收账款坏账准备2584990.26174485.6410000.00259379.592510096.31

合计2584990.26174485.6410000.00259379.592510096.31

4、本年实际核销的应收账款情况

项目核销金额

应收账款小数点调整13.62

广西南宁市武鸣鑫华建材有限公司6018.00

重庆君涵食品有限公司坏账核销15986.88

广州袋优美包装材料科技有限公司1791.75

江门市广威胶袋印制企业有限公司50279.00

佛山市骁昌包装材料有限公司81328.34

常德市欣欣包装有限公司8773.00

惠民县腾捷塑业有限公司95189.00

合计259379.59

5、按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

59北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄比例单位名称与公司关系年末余额款项性质

（%）

广东新宏泽包装股份有限公司非关联方2141100.001年以内2.97制版费

惠州市道科包装材料有限公司非关联方1505780.001年以内2.09制版费

金石包装（嘉兴）有限公司非关联方1306290.721年以内1.81制版费

厦门金德威包装有限公司非关联方885540.001年以内1.23制版费

遂宁宽窄印务有限责任公司非关联方754823.071年以内1.05制版费

合计6593533.799.15

6、因金融资产转移而终止确认的应收账款

本公司报告期内无因金融资产转移而终止确认的应收账款。

7、转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额

本公司报告期内无转移应收账款且继续涉入形成的资产、负债金额。

8、公司年末余额中应收关联方股东单位的款项情况：

公司年末余额中无应收关联方股东单位的款项情况。

（五）应收款项融资

1、应收款项融资分类列示

项目年末余额年初余额以公允价值计量且其变动计入其他

26460373.1419560679.38

综合收益的应收票据

合计26460373.1419560679.38

2、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据

项年末余额年初余额目

银行承兑汇票26460373.1419560679.38

合计26460373.1419560679.38

3、期末已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资

项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票26535964.830.00

合计26535964.830.00

（六）预付款项

1、预付款项按账龄列示

年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内1473438.2493.642402969.5197.84

1至2年100000.006.3653020.002.16

60北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

年末余额年初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

2至3年0.000.000.000.00

3年以上0.000.000.000.00

合计1573438.24100.002455989.51100.00账龄超过1年且金额重要的预付款项未及时结算原因的说明序号债务人期末余额未及时结算的原因

1天津华测检测认证有限公司100000.00合同涉及的环评及检测预计26年完结

合计100000.00

2、按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

与公司关账龄

单位名称年末余额比例（%）款项性质系

H 非关联方 282192.14 1 年以内 17.93 材料款

佛山市汉薛印刷科技有限公司非关联方247100.001年以内15.7材料款

淄博供电公司非关联方144218.381年以内9.17预付电费

元适工程贸易（上海）有限公司非关联方109406.201年以内6.95材料款

天津华测检测认证有限公司非关联方100000.001-2年6.36服务费

合计882916.7256.11

（七）其他应收款项目年末余额年初余额

其他应收款3999436.423998995.02应收利息应收股利

合计3999436.423998995.02

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内2668234.022933513.03

1至2年1098703.58707091.96

2至3年495900.00640240.78

3至4年10000.0011037.49

4至5年11037.49156772.50

5年以上459991.51327060.00

61北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

小计4743866.604775715.76

减：坏账准备744430.18776720.74

合计3999436.423998995.02

（2）按款项性质分类情况款项性质年末余额年初余额

代垫及暂付款项812581.573375913.50

备用金0.000.00

押金保证金3847118.961363635.59

关联方款项0.000.00

其他往来款项84166.0736166.67

小计4743866.604775715.76

减：坏账准备744430.18776720.74

合计3999436.423998995.02

（3）坏账准备的计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信用用损失（已发生信信用损失减值）用减值）

年初余额776720.740.000.00776720.74年初余额在本期：

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本年计提-32290.560.000.00-32290.56

本年转回0.000.000.000.00本年转销本年核销其他变动

年末余额744430.180.000.00744430.18

62北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）按坏账计提方法分类列示年末账面余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的其他应收款

其中：按照账龄组合3989337.7184.09744430.1818.663244907.53

无收回信用风险组合754528.8915.910.000.00754528.89

小计4743866.60100.00744430.1815.693999436.42单项金额不重大但单独计提坏账

0.000.000.00准备的其他应收款

合计4743866.60100.00744430.1815.693999436.42

（续）年初账面余额类别账面余额坏账准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）按组合计提坏账准备的其他应收款

其中：按照账龄组合4043896.1684.68776720.7419.213267175.42

无收回信用风险组合731819.6015.320.000.00731819.60

小计4775715.76100.00776720.7416.263998995.02

单项金额不重大但单独计提坏0.000.000.00账准备的其他应收款

合计4775715.76100.00776720.7416.263998995.02

（5）本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销

其他应收款坏账准备776720.74-32290.560.000.00744430.18

合计776720.74-32290.560.000.00744430.18

（6）本期实际核销的其他应收款情况：无。

（7）无收回信用风险组合明细

单位名称与公司关系年末余额账龄比例（%）款项性质

社保及公积金个人部分非关联方754528.891年以内15.91暂付款

合计—754528.8915.91

63北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（8）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况

单位名称与公司关系年末余额账龄比例（%）款项性质

常德金鹏印务有限公司非关联方420000.001年以内8.85保证金

四川中天阳光招标代理有限公司非关联方436000.001年以内9.19保证金

上海旺旺食品集团有限公司非关联方400000.001年以内、2-3年8.43保证金

郑州黄金叶实业有限责任公司非关联方390000.001年以内8.22保证金

宝鸡好猫实业(集团)有限公司非关联方146922.001年以内3.10保证金

合计—1792922.0037.79

（9）涉及政府补助的应收款项公司报告期内无涉及政府补助的应收款项。

（10）因金融资产转移而终止确认的其他应收款公司报告期内无因金融资产转移而终止确认的其他应收款。

（11）转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额

公司报告期内无转移其他应收款且继续涉入形成的资产、负债金额。

（八）存货

1、存货分类

年末余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料20388362.55516127.5419872235.01

委托加工物资0.000.000.00

在产品1348988.940.001348988.94

库存商品794622.010.00794622.01

发出商品16332427.110.0016332427.11

合同履约成本1469008.610.001469008.61

合计40333409.22516127.5439817281.68

（续）年初余额项目账面余额跌价准备账面价值

原材料20294837.55527430.5319767407.02

委托加工物资0.000.000.00

在产品1838846.671838846.67

库存商品857214.24857214.24

发出商品16524902.1316524902.13

合同履约成本712524.13712524.13

64北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

年初余额项目账面余额跌价准备账面价值

合计40228324.72527430.5339700894.19

2、存货跌价准备

本年增加金额本年减少金额项目年初余额年末余额计提其他转销其他

原材料527430.5358104.690.0069407.680.00516127.54委托加工物资在产品库存商品发出商品

合计527430.5358104.690.0069407.680.00516127.54

3、公司期末无用于抵押的存货。

（九）其他流动资产项目年末余额年初余额

增值税留抵税额752695.561257900.84

其他费用366480.19268236.06

待处理财产损益2873214.31

合计1119175.754399351.21

（十）固定资产项目年末余额年初余额

固定资产307442287.26309050911.25

合计307442287.26309050911.25

1、固定资产情况

项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

一、账面原值

1、年初余额123608236.81441838255.918310423.9839364178.43613121095.13

2、本年增加金额392819.4937606794.531212753.202695899.0541908266.27

（1）购置392819.4921395412.491212753.202574710.1025575695.28

（2）在建工程转入0.0016211382.040.00121188.9516332570.99

3、本年减少金额785523.316259417.651242926.96510845.058798712.97

（1）处置或报废4800.006259417.651242926.96510845.058017989.66

（2）转入在建工程

65北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备及其他合计

（3）其他减少780723.31780723.31

4、年末余额123215532.99473185632.798280250.2241549232.43646230648.43

二、累计折旧

1、年初余额44000716.22222828102.765855563.5631334968.91304019351.45

2、本年增加金额5378424.8832225840.34853724.502473222.0640931211.78

（1）计提5378424.8832159498.54853724.502473222.0640864869.98

（2）其他转入66341.8066341.80

3、本年减少金额3572.004655334.701088142.58484049.046231098.32

（1）处置或报废3572.004655334.701088142.58484049.046231098.32

（2）转入在建工程

4、年末余额49375569.10250398608.405621145.4833324141.93338719464.91

三、减值准备

1、年初余额0.0021265.370.0029567.0650832.43

2、本年增加金额0.000.000.0019480.2719480.27

（1）计提0.000.000.0019480.2719480.27

3、本年减少金额0.000.000.001416.441416.44

（1）处置或报废0.000.000.001416.441416.44

4、年末余额0.0021265.370.0047630.8968896.26

四、账面价值

1、年末账面价值73839963.89222765759.022659104.748177459.61307442287.26

2、年初账面价值79607520.59218988887.782454860.427999642.46309050911.25

2、公司2025年度计提折旧40864869.98元。

3、暂时闲置的固定资产情况

公司报告期内无暂时闲置的固定资产情况。

4、通过融资租赁租入的固定资产情况

公司报告期内无通过融资租赁租入的固定资产情况。

5、通过经营租赁租出的固定资产

公司报告期内无通过经营租赁租出的固定资产。

6、未办妥产权证书的固定资产情况

公司报告期内无未办妥产权证书的固定资产

7、其他需要说明的事项

公司报告期内固定资产其他减少780723.31元，系长沙子公司2024年暂估入账的房屋建筑物（原值55268597.10元，位于凉塘东路以南、黄峰路以西，于2024年7月22日进

66北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

行竣工验收备案，并取得不动产权证书，分别为湘（2024）长沙县不动产权第0032616号、

第0032618号、第0032619号、第0032621号，2024年未进行工程结算）于2025年12月9日经由湖南致诚项目管理有限公司审核，并出具了《建设工程造价咨询报告书》，上述子公司根据审核结果将暂估金额调减固定资产原值780723.31元。

（十一）在建工程项目年末余额年初余额

在建工程9901046.7012770811.38工程物资

合计9901046.7012770811.38

1、在建工程情况

年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值土壤和地下水污

114630.26114630.26

染防控环保改造

DV 激光直雕机 3698023.49 3698023.49 3698023.49 3698023.49

2#激光机升级改

559201.21559201.2154776.4354776.43

造焊烟废气处理设

0.00142201.83142201.83

备

机加工行车0.0033380.5433380.54

ALE 激光直雕机

133933.33133933.33

（第四台）凹印版辊智能制

版一体化柔性生0.000.008842429.098842429.09产线二期改造

镀铜线安装50350.1550350.150.000.00

镀铬线安装25439.2325439.23

铬抛光机150442.48150442.48

铬抛光机141592.92141592.92

铬液除杂装置23008.8523008.85

镀铜镀铬自动线2752212.392752212.39

激光机1150442.481150442.48

铜污水处理设备530973.45530973.45

双头研磨机230088.50230088.50表面缺陷检测设

340707.96340707.96

备

合计9901046.700.009901046.7012770811.3812770811.38

67北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

2、重要在建工程项目本年变动情况

本年转入固定本年转入无形本年转入长期项目名称预算数上年末余额本年增加金额资产资产待摊费用

2#激光机升级改造570000.0054776.43504424.78

电雕机1194690.271194690.271194690.27

激光刻膜机923795.35923795.35923795.35

电镀线设备3669406.833669406.833669406.83

DV 激光直雕机 3700000.00 3698023.49

ALE激光直雕机（第四台） 7000000.00 133933.33

高精度万能外圆磨床619000.00547787.61547787.61凹印版辊智能制版一体

9600000.008842429.0953890.948896320.03

化柔性生产线-二期

镀铜镀铬自动线3110000.002752212.39

激光机1300000.001150442.48

铜污水处理设备600000.00530973.45

合计32286892.4512595229.0111461557.4315232000.090.00

（续）工程累计投本年其他减利息资本化累项目名称年末余额入占预算比工程进度资金来源少计金额例（%）

2#激光机升级改造559201.2198.1190.00自筹

电雕机100.00100.00自筹

激光刻膜机100.00100.00自筹

电镀线设备100.00100.00自筹

DV 激光直雕机 3698023.49 95.00 90.00 自筹

ALE 激光直雕机（第四台） 133933.33 1.91 0.00 50049.83 自筹

高精度万能外圆磨床100.00100.00自筹凹印版辊智能制版一体化柔性

100.00100.0084638.79自筹

生产线-二期

镀铜镀铬自动线2752212.3988.5090.00自筹

激光机1150442.4888.5090.00自筹

铜污水处理设备530973.4588.5090.00自筹

合计0.008824786.35134688.62

（十二）使用权资产项目房屋及建筑物机器设备合计

一、账面原值

1、年初余额663786.89663786.89

2、本年增加金额

（1）承租

3、本年减少金额

68北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目房屋及建筑物机器设备合计

（1）停租/转租

（2）其他减少

4、年末余额663786.89663786.89

二、累计折旧

1、年初余额398271.98398271.98

2、本年增加金额132757.32132757.32

（1）计提132757.32132757.32

3、本年减少金额

（1）停租/转租

（2）其他减少

4、年末余额531029.30531029.30

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）停租/转租

4、年末余额

四、账面价值

1、年末账面价值132757.59132757.59

2、年初账面价值265514.91265514.91

（十三）无形资产无形资产情况项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

一、账面原值

1、年初余额46003349.691587362.88844000.0018153372.7266588085.29

2、本年增加金额754880.58754880.58

（1）购置754880.58754880.58

（2）在建工程转入

（3）其他转入

3、本年减少金额1580396.001580396.00

（1）处置1580396.001580396.00

（2）其他减少

4、年末余额46003349.691587362.88844000.0017327857.3065762569.87

二、累计摊销

69北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目土地使用权专利权非专利技术软件合计

1、年初余额7184328.691587362.88822366.877092463.6616686522.10

2、本年增加金额1450547.250.004400.002671620.154126567.40

（1）计提1450547.250.004400.002671620.154126567.40

（2）其他

3、本年减少金额1580396.001580396.00

（1）处置1580396.001580396.00

（2）其他减少

4、年末余额8634875.941587362.88826766.878183687.8119232693.50

三、减值准备

1、年初余额

2、本年增加金额

（1）计提

3、本年减少金额

（1）处置

4、期末余额

四、账面价值

1、年末账面价值37368473.750.0017233.139144169.4946529876.37

2、年初账面价值38819021.000.0021633.1311060909.0649901563.19

（十四）开发支出本期增加金额本期减少金额项目上年年末余额确认为无形资期末余额内部开发支出其他转入当期损益产

费用化支出0.0024591006.3424591006.340.00

资本化支出0.000.00

合计0.0024591006.3424591006.340.00

（十五）长期待摊费用项目年初余额本年增加金额本年摊销金额其他减少金额年末余额

房屋装修改造1369815.06808841.74561552.151617104.65

设备改造1185830.46225663.72416693.920.00994800.26

合计2555645.521034505.46978246.070.002611904.91

70北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（十六）递延所得税资产/递延所得税负债

1、未经抵销的递延所得税资产明细

年末余额年初余额项目可抵扣暂时性可抵扣暂时性递延所得税资产递延所得税资产差异差异

资产减值准备3181703.81416772.733300565.06455094.65

租赁负债146266.9036566.73285443.8971360.97

预计负债0.000.00116878.0017531.70

递延收益7944078.891191613.57

合计11272049.601644953.033702886.95543987.32

2、未经抵销的递延所得税负债明细

期末余额上年年末余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产132757.5933189.40265514.9166378.73

固定资产加计扣除6738729.95787892.295458429.57528226.85

合计6871487.54821081.695723944.48594605.58

3、未确认递延所得税资产明细

项目年末余额年初余额

可抵扣暂时性差异657846.59639408.90

可抵扣亏损66473631.6457169520.28

合计67131478.2357808929.18

4、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末金额上年年末金额备注

2025年8131056.26

2026年13475095.5313475095.53

2027年11352196.2211352196.22

2028年9963745.749963745.74

2029年14247426.5314247426.53

2030年17435167.62

合计66473631.6457169520.28

（十七）其他非流动资产项目年末余额年初余额

预付设备、无形资产、工程款10499680.696702888.07

71北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

待处理旧厂房搬迁损失1588803.65

合计10499680.698291691.72

（十八）短期借款

1、短期借款分类

项目年末余额年初余额

银行借款：68146627.7845342061.38

其中：抵押借款12810281.1119317616.94

信用借款22516604.1618016622.22

保证借款22812353.62

保证及抵押借款10007388.898007822.22

已贴现未到期的票据200000.00313800.00

合计68346627.7845655861.38

2、2025年12月31日短期借款明细如下：

贷款单位本金应计利息借款条件起始日到期日中国光大银行股份有限公司长沙

2000000.001436.11保证借款2025年11月25日2026年11月24日

八一路支行中国光大银行股份有限公司长沙

3000000.002154.17保证借款2025年12月16日2026年12月15日

八一路支行

中国工商银行长沙东升支行9800000.007785.56保证借款2025年6月26日2026年6月26日

中国银行长沙市星沙支行10000000.007944.44信用借款2025年9月22日2026年9月22日中国民生银行股份有限公司汕头

1400000.001668.33抵押贷款2025年1月15日2026年1月15日

分行中国民生银行股份有限公司汕头

1400000.001668.34抵押贷款2025年8月28日2026年8月28日

分行

中国工商银行鹤山支行100000.0085.56抵押、保证2025年2月26日2026年2月26日

中国工商银行鹤山支行4900000.004192.22抵押、保证2025年2月25日2026年2月25日

中国工商银行徽州支行5000000.003472.22抵押2025年9月17日2026年9月16日

中国工商银行徽州支行5000000.003472.22抵押2025年12月18日2026年12月17日

中国银行徽州支行3000000.001875.00信用2025年7月9日2026年7月9日

中国银行徽州支行4500000.002812.50信用2025年8月21日2026年8月21日

邮储银行徽州支行2000000.001588.89信用2025年2月17日2026年2月16日

邮储银行徽州支行3000000.002383.33信用2025年9月4日2026年9月3日

中国银行淄博分行5000000.003111.11抵押、保证2025年12月20日2026年12月19日

交通银行淄博分行8000000.00977.78保证借款2025年12月26日2026年12月26日

72北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

3、已逾期未偿还的短期借款情况

报告期内无已逾期未偿还的短期借款情况。

（十九）应付票据种类期末余额上年年末余额商业承兑汇票

银行承兑汇票10245664.70

合计10245664.700.00

注：于2025年12月31日已到期未支付的应付票据总额为0.00元

（二十）应付账款

1、应付账款列示

项目年末余额年初余额

采购商品及劳务13748061.3814003624.93

工程款4262779.8011168872.51

设备款10956762.9119723249.26

合计28967604.0944895746.70

2、账龄超过1年的重要应付账款

项目年末余额未偿还或结转的原因

佛山市中讯仪器设备进出口有限公司2658167.21项目尾款，未到支付期安徽修武工业技术有限公司2441826.58未到支付期

合计5099993.79

3、年末应付款金额前五名单位情况

与本公司比例单位名称金额账龄内容关系（%）

海迩凹印技术（北京）有限公司非关联方3029025.291年以内10.46设备款

1年以内至

佛山市中讯仪器设备进出口有限公司非关联方2699293.269.32设备款

3年

湖南省郴州建设集团有限公司非关联方4262779.801年以内14.72工程款

安徽修武工业技术有限公司非关联方2441826.581-2年8.43设备款

G 非关联方 1131311.24 1 年以内 3.91 采购商品

合计—13564236.17—46.84—

（二十一）合同负债

1、预收款项列示

项目年末余额年初余额

合同相关的预收款1483190.381784553.17

合计1483190.381784553.17

73北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

2、账龄超过1年的重要合同负债：

项目年末余额未偿还或结转的原因

浙江六元纸业有限公司101769.91

合计101769.91

3、合同负债金额前五名单位情况

与公司关

单位名称金额账龄比例（%）内容系

佛山市迪晟特制版有限公司非关联方75904.011年以内5.12版费

浙江凯伦特种材料有限公司非关联方75221.241年以内5.07版费

温州市豪泰辊业科技有限公司非关联方75221.241年以内5.07版费

浙江六元纸业有限公司非关联方101769.911-2年6.86版费

黄山永新股份有限公司关联方86437.091年以内5.83版费

合计—414553.4927.95

（二十二）应付职工薪酬

1、应付职工薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

一、短期薪酬29898268.20165786654.56166672341.3329012581.43

二、离职后福利-设定提存计划0.0011720130.5811720130.580.00

合计29898268.20177506785.14178392471.9129012581.43

2、短期薪酬列示

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、工资、奖金、津贴和补贴29830563.35148996900.94149904892.0628922572.23

2、职工福利费0.006895908.556875851.9820056.57

3、社会保险费0.005730796.985730796.980.00

其中：医疗保险费0.005071426.675071426.670.00

工伤保险费0.00629386.63629386.630.00

生育保险费0.0029983.6829983.680.00

4、住房公积金0.003130726.003130726.000.00

5、工会经费和职工教育经费67704.85910234.09907986.3169952.63

6、因解除劳动关系给予的补偿0.00122088.00122088.000.00

7、其他0.000.000.000.00

合计29898268.20165786654.56166672341.3329012581.43

3、设定提存计划列示

74北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

1、基本养老保险0.0010567720.3210567720.320.00

2、失业保险费0.00512890.26512890.260.00

3、企业年金缴费0.00639520.00639520.000.00

合计0.0011720130.5811720130.580.00

（二十三）应交税费项目年末余额年初余额

增值税2218092.392125601.42

企业所得税2365905.84841288.09

个人所得税533223.88547553.29

房产税108240.3760734.58

土地使用税62951.3162951.31

印花税46021.0045849.73

城市维护建设税103360.0497067.76

教育费附加59036.1654451.09

地方教育费附加39357.4536300.73

环境保护税399.271470.72

水利建设基金14619.9913635.35

其他税费0.00375.00

合计5551207.703887279.07

（二十四）其他应付款项目年末余额年初余额应付利息应付股利

其他应付款2129846.132603989.63

合计2129846.132603989.63

1、其他应付款

（1）其他应付款按款项性质列示款项性质年末余额年初余额

押金及代垫款1960472.802576739.45

往来款169373.3327250.18

合计2129846.132603989.63

（2）账龄超过1年的重要其他应付款：

75北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额款项性质

天津滨海新区瑞吉安物资再利用有限公司40000.00押金

合计40000.00

（3）其他应付款金额前五名单位情况

单位名称与本公司关系金额账龄比例（%）内容

预提费用非关联方502589.381年以内23.60预提费用

业务推广费非关联方98485.701年以内4.62预提费用

代扣股息红利个税非关联方46618.071年以内2.19应付税款

胡亚楼非关联方50000.001年以内2.35押金

李华员工154032.331年以内7.23应付补偿款

合计—851725.48—39.99—

（二十五）一年内到期的非流动负债项目年末余额年初余额

1年内到期的长期借款8016425.367848742.44

1年内到期的租赁负债146266.90150866.52

合计8162692.267999608.96

（二十六）其他流动负债项目年末余额年初余额

待转销项税额192814.75231991.91

已背书转让未终止确认的票据13026640.6119185587.45

合计13219455.3619417579.36

（二十七）长期借款项目年末余额年初余额

保证借款17084885.9228941027.16

抵押借款9958208.7522279573.96

抵押及保证借款1762097.33

小计28805192.0051220601.12

减：一年内到期的长期借款8016425.367848742.44

合计20788766.6443371858.68

2025年12月31日长期借款明细如下：

贷款单位本金应计利息借款条件起始日到期日

抵押借款、

长沙银行星城支行1760000.002097.332024年3月12日2029年3月11日保证借款中国工商银行股份有限公

5400000.003675.00保证借款2023年2月20日2027年10月21日

司徽州支行

中国工商银行股份有限公5400000.003675.00保证借款2023年4月26日2027年10月21日

76北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

司徽州支行中国工商银行股份有限公

2998000.002040.31保证借款2024年5月15日2027年10月21日

司徽州支行中国银行股份有限公司黄

1100000.00983.34保证借款2023年9月8日2028年9月8日

山徽州支行中国银行股份有限公司黄

1402566.641253.81保证借款2024年5月27日2028年9月8日

山徽州支行中国银行股份有限公司黄

772200.00491.82保证借款2025年3月20日2028年9月8日

山徽州支行

中国建设银行鹤山支行9950000.008208.75抵押借款2025年9月9日2028年9月8日

合计28782766.6422425.36

（二十八）租赁负债项目年末余额年初余额

租赁负债146266.90285443.89

减：一年内到期的租赁负债146266.90150866.52

合计0.00134577.37

（二十九）预计负债项目年末余额年初余额

未决诉讼0.00116878.00

合计0.00116878.00

（三十）递延收益项目年末余额年初余额

长沙市经开区招商引资补助金3205000.003205000.00

政府回购旧厂房土地及房屋0.0020747529.00

长沙先进制造业高地建设专项资金(重点产业项目)809090.89918181.81

智能制造生产设备更新项目3930000.00

借转补项目“电子雕刻凹版技术改造项目”47233.8276080.02

财政促进工业发展设备补助款75476.62113214.94

购置研发仪器设备补助22878.5734317.81

购置研发仪器设备补助22878.5734317.81

电子雕刻凹版技改项目，通过市经信委验收44554.2974257.29激光直雕凹印制版技术改造209790.43251748.43重大技术改造项目补助（绿色软包装凹印版辊制造装备智能

882490.001073470.00化技术改造项目）

“专精特新”项目投资补助244999.72326666.44

“专精特新”中小企业投资补助413946.78471706.74

77北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

包装版凹版版辊智能化工厂建设项目补助1500000.00

技术设备购置补助0.0024748.17

合计11408339.6927351238.46

2025年度项目明细：

项目名称性质年初余额本年增加本年减少年末余额批准机关长沙市经开区招长沙经济技术

政府补助3205000.003205000.00商引资补助金开发区

政府回购旧厂房长沙市财政局、

政府补助20747529.002305000.0023052529.000.00土地及房屋产业环保局长沙先进制造业

湖南省财政厅、高地建设专项资

政府补助918181.81109090.92809090.89湖南省工业和

金(重点产业项信息化厅

目)智能制造生产设长沙经开区管

政府补助3930000.003930000.00备更新项目委会借转补项目“电子雕刻凹版技术改政府补助76080.0228846.2047233.82黄山市经信委造项目”财政促进工业发徽州区人民政

政府补助113214.9437738.3275476.62展设备补助款府购置研发仪器设

政府补助34317.8111439.2422878.57安徽省科技厅备补助黄山市经济和购置研发仪器设

政府补助34317.8111439.2422878.57信息化委员会、备补助黄山市财政局电子雕刻凹版技黄山市经济和改项目，通过市政府补助74257.2929703.0044554.29信息化委员会、经信委验收黄山市财政局黄山市经济和激光直雕凹印制

政府补助251748.4341958.00209790.43信息化委员会、版技术改造黄山市财政局重大技术改造项目补助（绿色软包装凹印版辊制政府补助1073470.00190980.00882490.00徽州区经信委造装备智能化技术改造项目）黄山市经济和

“专精特新”项目

政府补助326666.4481666.72244999.72信息化委员会、投资补助黄山市财政局

“专精特新”中小政府补助471706.7457759.96413946.78黄山市经济和

78北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目名称性质年初余额本年增加本年减少年末余额批准机关

企业投资补助信息化委员会、黄山市财政局包装版凹版版辊黄山市经济和

智能化工厂建设政府补助1500000.001500000.00信息化委员会、项目补助黄山市财政局技术设备购置补重庆市璧山区

政府补助24748.1724748.170.00助财政局

合计27351238.467735000.0023677898.7711408339.69

（三十一）股本投资者名称年初余额本年增加本年减少年末余额

股份总数143690460.00143690460.00

合计143690460.00143690460.00

（三十二）资本公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

资本溢价57451293.7657451293.76

合计57451293.7657451293.76

（三十三）盈余公积项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积16391754.91911660.5717303415.48

合计16391754.91911660.5717303415.48

（三十四）未分配利润项目本年金额上年金额

调整前年初未分配利润126393835.67127012656.89

调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后年初未分配利润126393835.67127012656.89

加：本年归属于母公司股东的净利润22901358.8015383070.36

减:本年减少12406897.3716001891.58

其中：提取法定盈余公积911660.571632845.58

其中：提取任意盈余公积

其中：提取一般风险准备

其中：应付普通股股利11495236.8014369046.00

其中：转作股本的普通股股利

其中:其他减少

79北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年金额上年金额

年末未分配利润136888297.10126393835.67

（三十五）营业收入和营业成本

1、营业收入及营业成本的构成

本年金额上年金额项目收入成本收入成本

主营业务448945081.62310369508.34430647734.60285765916.72

其他业务10436629.312265233.1210276219.682002404.92

合计459381710.93312634741.46440923954.28287768321.64

2、合同产生的收入情况

合同分类凹印制版合计

一、按商品转让的时间分类

在某一时点转让448945081.62449258381.62

合计448945081.62449258381.62

3、前五名客户销售情况

客户名称营业收入占主营业务收入比例（%）

A 26277832.89 5.85

B 10265937.93 2.28

C 8712753.67 1.94

D 6693799.15 1.49

E 5730131.87 1.28

合计57680455.5112.84

（三十六）税金及附加项目本年金额上年金额

城市维护建设税1393006.791136306.64

教育费附加773709.62608099.64

地方教育附加515806.41430933.00

印花税176552.72232523.69

车船税13493.5818791.52

土地使用税515539.32515539.32

房产税1764227.33638724.23

残疾人保障金162185.13121466.93

环境保护税5144.864659.33

水利建设基金144065.32149457.74

合计5463731.083856502.04

80北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（三十七）销售费用项目本年金额上年金额

职工薪酬34715709.4133652791.58

业务招待费9426721.869127986.61

差旅交通费2169798.571988330.48

业务推广费70968.90407870.83

租赁费1062755.571021870.29

车辆费用1757352.531448086.26

折旧摊销费192663.50141397.77

办公费803358.67560510.59

快递费273598.78345359.95

维修费1520.02730.09

会议费18534.660.00

其他费用183462.04217674.90

合计50676444.5148912609.35

（三十八）管理费用项目本年金额上年金额

职工薪酬27689936.3227806806.19

折旧与摊销4022375.683840208.36

咨询服务费3604942.414189888.62

差旅交通费845358.621475868.48

办公费1074549.941260982.06

业务招待费1032317.85774704.91

车辆费用636475.01751911.64

环保费用（排污费）841086.39964677.02

水电费437733.56454574.50

快递费29020.5820087.15

警卫消防费270010.36154260.63

会议费91229.44123815.97

通讯电话费167550.73165360.27

修理修缮费749872.971147420.07

存货报废0.00131389.67

其他费用362777.00257715.50

合计41855236.8643519671.04

81北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（三十九）研发费用项目本年金额上年金额

工资13095777.3414297986.94

直接投入8497169.909919162.54

折旧、摊销费用2321861.652279679.61

其他费用676197.45772030.92

合计24591006.3427268860.01

（四十）财务费用项目本年金额上年金额

利息支出2728480.482066685.45

减：利息收入68862.41397624.84

承兑汇票贴息104773.4565850.99

汇兑损失0.000.00

减：汇兑收益212424.674914.28

手续费支出等188641.29131039.10

合计2740608.141861036.42

（四十一）其他收益项目本年金额上年金额

与企业日常活动相关的政府补助1323428.382488767.35

代扣个人所得税手续费返还103512.2321567.82

增值税加计抵减859156.481018450.51

合计2286097.093528785.68其中，政府补助明细如下：

种类本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

“专精特新”项目投资补助57759.9657759.96与资产相关

“专精特新”中小企业投资补助81666.7281666.72与资产相关

博士后科研工作站补贴200000.000.00与收益相关

财政促进工业发展设备补助款37738.3237738.32与资产相关

财政质量提升激励奖励0.00209500.00与收益相关

残疾人补贴0.002400.00与收益相关

财政进出口企业稳规模奖10000.000.00与收益相关

财政智能工厂奖50000.000.00与收益相关

促进工业发展专项资金15780.0015780.00与资产相关

82北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

种类本期金额上期金额与资产相关/与收益相关

就业见习补贴7800.0012350.00与收益相关

见习留用补贴2000.004000.00与收益相关

电子雕刻凹版技改项目29703.0029703.00与资产相关

购置研发仪器设备补助22878.4822878.48与资产相关

护岗补助款0.001500.00与收益相关

徽州区科创工业经济发展激励资金0.0025000.00与收益相关

激光直雕凹印制版技术改造41958.0041958.00与资产相关

技术设备购置补助24748.1724748.68与资产相关

电子雕刻凹版技术改造项目28846.2028846.20与资产相关

开门红奖金0.0071250.00与收益相关

量化融合集成创新项目资金（省级）0.0084700.00与收益相关

留工补助2000.0019654.66与收益相关绿色软包装凹印版辊制造装备智能化技

175200.00175200.00与资产相关

术研发项目

企业上云补助0.0050000.00与收益相关

人才引育补助90000.0050000.00与收益相关

社保补贴0.001000.00与收益相关天津经济技术开发区高新技术企业奖励

0.00110000.00与收益相关

资金

退役士兵创业就业税收优惠18000.0018000.00与收益相关

稳岗补贴款256080.62313642.11与收益相关

新兴产业发展专项引导资金0.0084000.00与收益相关

研发设备镀铬0.006250.23与资产相关

高校、科研院所产学研合作补助0.00129000.00与收益相关

员工培训补助11000.000.00与收益相关

在岗技能培训补贴0.00340400.00与收益相关

增值税减免2427.991172.80与收益相关

长沙先进制造业高地建设专项资金(重点

109090.9281818.19与资产相关

产业项目)

知识产权扶持资金0.0016650.00与收益相关

重大项目技改贴息0.00301200.00与收益相关

重点群体创业就业税收优惠48750.0039000.00与收益相关

合计1323428.382488767.35

83北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（四十二）投资收益项目本年金额上年金额

债务重组收益-33933.100.00

合计-33933.100.00

（四十三）公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本年金额上年金额

交易性金融资产144040.37190678.11

其中：指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产144040.37190678.11交易性金融负债按公允价值计量的投资性房地产

合计144040.37190678.11

（四十四）信用减值损失项目本年金额上年金额

应收账款坏账损失-174485.64-189868.29

其他应收款坏账损失32290.56-66445.37

合计-142195.08-256313.66

（四十五）资产减值损失项目本年金额上年金额

存货跌价损失-58104.6940958.46

固定资产减值损失-19480.27-15216.06

合计-77584.9625742.40

（四十六）资产处置收益项目本年金额上年金额

处置未划分为持有待售的固定资产、在建工程、生产性生

18292665.4154847.84

物资产及无形资产而产生的处置利得或损失小计

其中：固定资产处置18292665.4154847.84

合计18292665.4154847.84

（四十七）营业外收入项目本年金额上年金额计入当年非经常性损益的金额

赔偿款40005.0019261.0040005.00政府补助

不用支付的应付款项55847.48157800.6655847.48

非流动资产报废清理28602.59221.5428602.59

其他76815.70863.2676815.70

合计201270.77178146.46201270.77

84北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（四十八）营业外支出项目本年金额上年金额计入当年非经常性损益的金额

非流动资产毁损报废损失123483.15261544.29123483.15

赔偿支出14230.52115878.0014230.52

赞助支出2800.0030680.002800.00

捐赠支出28139.9036056.6428139.90

罚款及滞纳金632143.9826745.98632143.98

其他124157.0041414.77124157.00

合计924954.55512319.68924954.55

（四十九）所得税费用

1、所得税费用表

项目本年金额上年金额

当期所得税费用7137176.003627916.59

递延所得税费用-874489.60297429.77

补缴以前年度所得税费用1372380.920.00

合计7635067.323925346.36

2、会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额41165348.49

按法定/适用税率计算的所得税费用10291337.12

子公司适用不同税率的影响-5639124.93

补缴以前年度所得税费用1372380.92

不可抵扣的成本、费用和损失的影响687271.07

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响3742569.55

研发费用加计扣除-2817175.39

残疾人工资加计扣除-2191.02

所得税费用7635067.32

（五十）现金流量表项目

1、收到其他与经营活动有关的现金

项目本年金额上年金额

利息收入68862.51397625.03

政府补助5763438.286826202.19

押金备用金3249179.122332841.15

85北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目本年金额上年金额

往来款项3485618.154847196.86

赔偿款19261.00

长沙旧厂房回收补偿款2305000.0017305000.00

其他747528.34270166.25

合计15619626.4031998292.48

2、支付其他与经营活动有关的现金

项目本年金额上年金额

付现费用40474179.6544824341.64

手续费160189.96397172.02

押金备用金1001420.002951796.38

罚款滞纳金等611859.1518962.10

往来款项734179.932327538.54

捐赠支出、赞助支出30939.9066736.64

合计43012768.5950586547.32

3、支付其他与筹资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

租赁158409.96535778.64

应付票据保证金3073699.41

合计3232109.37535778.64

（五十一）现金流量表补充资料

1、现金流量表补充资料

补充资料本年金额上年金额

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润33530281.1727021174.57

加：资产减值准备77584.96-25742.40

信用减值损失142195.08256313.66

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧40864869.9831027567.40

使用权资产折旧132757.32543272.95

无形资产摊销4126567.403930210.47

长期待摊费用摊销978246.071308610.43处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号-18292665.41-54847.84

填列）

86北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

补充资料本年金额上年金额

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）94880.56261322.75

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-144040.37-190678.11

财务费用（收益以“－”号填列）2728480.482061771.17

投资损失（收益以“－”号填列）33933.10

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1100965.71108416.85

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）226476.11189012.92

存货的减少（增加以“－”号填列）-105084.50-3409267.26

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）-8943240.879741560.39

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-3699298.06-4409219.04其他

经营活动产生的现金流量净额50650977.3168359478.91

2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3、现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额55782238.7866202445.60

减：现金的期初余额66202445.6062901975.01

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-10420206.823300470.59

2、现金及现金等价物的构成

项目年末余额年初余额

一、现金55782238.7866202445.60

其中：库存现金26434.1121085.29

可随时用于支付的银行存款55089484.6965705781.23

可随时用于支付的其他货币资金666319.98475579.08可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

87北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

项目年末余额年初余额

三、期末现金及现金等价物余额55782238.7866202445.60

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

注：现金和现金等价物不含母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物。

3、不属于现金及现金等价物的货币资金

项目年末金额年初金额受限原因

受限货币资金0.00647262.76司法冻结

受限货币资金3073699.410.00应付票据保证金

合计3073699.41647262.76

（五十二）所有权或使用权受限制的资产项目年末账面价值受限原因

货币资金3073699.41票据保证金

固定资产61014050.18银行贷款抵押

无形资产20788061.73银行贷款抵押

合计84875811.32

（五十三）政府补助计入当期损益种类本期金额列报项目的金额

“专精特新”项目投资补助57759.9657759.96其他收益、递延收益

“专精特新”中小企业投资补助81666.7281666.72其他收益、递延收益

包装版凹版版辊智能化工厂建设项目补助1500000.00其他收益、递延收益

博士后科研工作站补贴200000.00200000.00其他收益

财政促进工业发展设备补助款37738.3237738.32其他收益、递延收益

财政进出口企业稳规模奖10000.0010000.00其他收益

财政智能工厂奖50000.0050000.00其他收益

促进工业发展专项资金15780.0015780.00其他收益、递延收益

就业见习补贴7800.007800.00其他收益

见习留用补贴2000.002000.00其他收益

电子雕刻凹版技改项目29703.0029703.00其他收益、递延收益

购置研发仪器设备补助22878.4822878.48其他收益、递延收益

激光直雕凹印制版技术改造41958.0041958.00其他收益、递延收益

技术设备购置补助24748.1724748.17其他收益、递延收益

电子雕刻凹版技术改造项目28846.2028846.20其他收益、递延收益

留工补助2000.002000.00其他收益绿色软包装凹印版辊制造装备智能化技术研

175200.00175200.00其他收益、递延收益

发项目

人才引育补助90000.0090000.00其他收益

88北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

退役士兵创业就业税收优惠18000.0018000.00其他收益

稳岗补贴款256080.62256080.62其他收益

员工培训补助11000.0011000.00其他收益

增值税减免2427.992427.99其他收益

长沙先进制造业高地建设专项资金(重点产

109090.92109090.92其他收益、递延收益

业项目)

重点群体创业就业税收优惠48750.0048750.00其他收益

智能制造生产设备更新项目3930000.000.00递延收益

项目技改贴息286500.00286500.00财务费用

合计7039928.381609928.38

七、合并范围的变更本期合并范围未发生变更。

八、在其他主体中的权益

（一）在子公司中的权益

1、企业集团的构成

持股比例(%)主要经注册子公司全称业务性质取得方式取得时间营地地直接间接汕头

汕头市精工东捷汕头市凹版印刷、制

市金60.00转让取得2016年9月制版有限公司金园区版、设计制作园区长沙精达印刷制长沙凹印制版生产

长沙市100.00转让取得2008年7月版有限公司市和销售江门鹤山市精工制版江门市凹印制版生产

市鹤100.00转让取得2011年7月有限公司鹤山市和销售山市山东精工凹印制淄博印刷品的制版

淄博市100.00转让取得2016年5月版有限公司市和销售重庆凹印制版生产重庆精准印刷制重庆市

市璧和销售，技术100.00转让取得2011年5月版有限公司璧山县山县咨询黄山精工凹印制生产和销售凹

黄山黄山51.00转让取得2004年4月版有限公司印版、制版

89北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

持股比例(%)主要经注册子公司全称业务性质取得方式取得时间营地地直接间接印刷用凹版辊天津精工华晖制筒制版及制版

版技术开发有限天津天津100.00转让取得2014年9月技术开发、机公司

加工、生产及销售

九、与金融工具相关的风险

本公司的主要金融工具包括股权投资、借款、应收账款、应付账款，各项金融工具的详细情况说明见本附注六相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立地发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量的变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是在独立的情况下进行的。

（一）风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

1、市场风险

（1）外汇风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与日元、欧元有关，除本公司的几个下属子公司以日元、欧元进行采购和销售外，本公司的其他主要业务活动以人民币计价结算。因此，本公司所承担的外汇变动市场风险不重大。

（2）利率风险－公允价值变动风险本公司因利率变动引起金融工具公允价值变动的风险主要来自固定利率的短期借款或长期借款。由于固定利率借款均为短期借款或长期借款，因此本公司管理层认为公允利率风险并不重大。本公司目前并无利率对冲的政策。

（3）其他价格风险:本公司管理层认为暂无该类风险情况。

2、信用风险

2025年12月31日，可能引起本公司财务损失的最大信用风险敞口主要来自于合同另一

方未能履行义务而导致本公司金融资产产生的损失以及本公司承担的财务担保，具体包括：

90北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

合并资产负债表中已确认的金融资产的账面金额；对于以公允价值计量的金融工具而言，账面价值反映了其风险敞口，但并非最大风险敞口，其最大风险敞口将随着未来公允价值的变化而改变。

为降低信用风险，本公司控制信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日根据应收款项的回收情况，计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

3、流动风险

管理流动风险时，本公司保持管理层认为充分的现金及现金等价物并对其进行监控，以满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。

（二）金融资产转移本年未发生金融资产转移。

十、公允价值的披露以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次公允价第二层次公第三层次公允价合计值计量允价值计量值计量

一、持续的公允价值计量

交易性金融资产10993884.6510993884.65

应收款项融资26460373.1426460373.14

本公司第一层次公允价值计量项目交易性金融资产系银行理财产品，计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价，进而得出公允价值变动损益，并最终确认交易性金融资产价值。

本公司第三层次公允价值计量项目应收款项融资，其剩余期限较短，账面余额与公允价值相近，采用票面金额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

（一）本公司的母公司情况

公司的控股股东为北京凯腾精达管理咨询服务合伙企业（有限合伙），实际控制人为李文田、李京和李楠。在报告期间，实际控制人未发生变更。

（二）本企业的子公司情况

本企业子公司的情况详见附注八、（一）。

91北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（三）其他关联方情况其他关联方名称其他关联方与本企业关系

原董事、董事长，于2025年12月期满换届离任；公司实际控制人李文田之一

李京董事、总经理，于2025年12月新任董事长；公司实际控制人之一高少成李京配偶、李文田之女婿

姚少锋董事、副董事长

李保森原董事、董事会秘书，于2025年12月期满换届离任陈志强原董事、副总经理，于2025年12月期满换届离任李楠董事；公司实际控制人之一

杜玉才原独立董事，于2025年12月期满换届离任李建军原独立董事，于2025年12月期满换届离任唐晓燕独立董事

龙成凤独立董事，于2025年12月新任李世银独立董事，于2025年12月新任肖国栋原监事会主席，于2025年9月因取消监事会离任原监事，于2025年9月因取消监事会离任；于2025年12月新任高国昌公司董事

贡承轩原职工代表监事，于2025年9月因取消监事会离任郭万武分管销售的副总经理，侯晓东财务总监，于2025年12月新任崔瀚文董事会秘书，于2025年12月新任谌伦祥原副总经理，于2025年12月期满换届离任孟凡祥原副总经理，于2025年12月期满换届离任孔琳原财务总监，于2025年12月期满换届离任李家莲原总经理助理，于2025年12月期满换届离任北京精风利德印刷设备有限公司李京配偶高少成的父亲高仲鑫控股的公司

子公司黄山精工凹印制版有限公司的副董事长鲍祖本，同时担任黄黄山永新股份有限公司山永新股份有限公司副董事长黄山新力油墨科技有限公司黄山永新股份有限公司的子公司

子公司黄山精工凹印制版有限公司的副董事长鲍祖本，同时担任黄黄山永佳集团股份有限公司山永佳集团股份有限公司副董事长广州永新包装有限公司黄山永新股份有限公司的子公司河北永新包装有限公司黄山永新股份有限公司的子公司黄山三夏精密机械有限公司黄山永佳集团股份有限公司的子公司

92北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

其他关联方名称其他关联方与本企业关系黄山天马铝业有限公司黄山永佳集团股份有限公司的子公司黄山源点新材料科技有限公司黄山永佳集团股份有限公司的子公司

永新股份（黄山）包装有限公司黄山永新股份有限公司的子公司黄山尚傅科技有限公司黄山永佳集团股份有限公司的子公司

北京中盛隆会计师事务所（普通合伙）原独立董事杜玉才担任其执行事务合伙人北京诚安达税务师事务所有限责任公司原独立董事杜玉才控股并担任执行董事北京创纪元中小企业投资管理有限公司原独立董事李建军担任董事长

（四）关联方交易情况

1、购销商品、提供和接受劳务的关联交易：

（1）关联方销售关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

黄山永新股份有限公司销售商品20046619.4719722643.44

黄山天马铝业有限公司销售商品4070.792920.35

黄山三夏精密机械有限公司销售商品20530.988495.58

广州永新包装有限公司销售商品3925461.533594385.21

河北永新包装有限公司销售商品2286866.952348020.77

黄山源点新材料科技有限公司销售商品0.0021946.91

永新股份（黄山）包装有限公司销售商品17964.5938495.55

黄山新力油墨科技有限公司销售商品920.350.00

合计26302434.6625736907.81

（2）关联方采购关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

北京精风利德印刷设备有限公司采购原材料330530.93362145.96

黄山永新股份有限公司采购原材料1181867.271322238.94

黄山新力油墨科技有限公司采购原材料52894.6340822.10

黄山永佳集团股份有限公司职工宿舍房租11664.0011664.00

合计1576956.831736871.00

2、关联受托管理/委托管理情况：无。

3、关联承包情况：无。

4、关联租赁情况：无。

5、关联担保情况：无

6、关联方资产转让、债务重组情况：无

93北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

7、其他关联交易：无

（五）关联方应收应付款项

1、应收项目

项目名称年末余额年初余额

应收账款：

黄山永新股份有限公司0.0084087.39

河北永新包装有限公司880.00105087.15

广州永新包装有限公司482860.00242870.00

永新股份（黄山）包装有限公司5800.005800.00

合计489540.00437844.54

2、应付项目

项目名称年末余额年初余额

应付账款：

黄山永新股份有限公司0.00398970.00

北京精风利德印刷设备有限公司0.0013285.72

黄山新力油墨科技有限公司6097.92

合同负债：

黄山永新股份有限公司86437.09

合计92535.01412255.72

十二、股份支付本公司在报告期未发生股份支付事项

十三、承诺及或有事项

（一）重要承诺试行

截至2025年12月31日，本公司不存在应披露的重要承诺事项

（二）或有事项

截至2025年12月31日，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项公司于2025年12月26日召开2025年度第三次临时股东会，会议审议通过《关于调整董事会成员人数并修订<公司章程>的议案》、《关于公司董事会换届选举暨提名第四届董事会非独立董事候选人的议案》、《关于公司董事会换届选举暨提名第四届董事会独立董事候选人的议案》。

公司于2025年12月26日召开第四届董事会第一次会议，审议通过关于选举公司第四

94北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

届董事会董事长、副董事长，聘任公司总经理、副总经理、财务负责人（财务总监）及董事会秘书的议案

对于上述的会议事项，公司已于2026年1月8日完成后续的工商变更登记及公司章程备案手续，并取得由北京市丰台区市场监督管理局核发的《营业执照》。本次工商变更完成后，公司法定代表人由“李文田”变更为“李京”，除以上变更外，《营业执照》记载的其他工商登记事项未发生变更。

十五、其他重要事项

（一）前期会计差错更正本报告期未发生前期会计差错更正事项

（二）债务重组本报告期未发生债务重组事项。

（三）资产置换本报告期未发生资产置换事项。

（四）年金计划本报告期未发生年金计划事项。

（五）终止经营本报告期未发生终止经营事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

（一）其他应收款项目期末余额上年年末余额

其他应收款32062158.4343169811.41应收利息

应收股利26709201.1524170351.71

合计58771359.5867340163.12

1、其他应收款

（1）按账龄披露账龄年末余额年初余额

1年以内26778249.0137750675.73

1至2年5279047.625375328.69

2至3年

3至4年10037.49

95北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

账龄年末余额年初余额

4至5年24309.00148772.50

5年以上118660.00

小计32200265.6343284814.41

减：坏账准备138107.20115003.00

合计32062158.4343169811.41

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额上年年末账面余额

保证金、备用金、押金170409.72225063.77

子公司往来款32029855.9143023583.97

其他0.0036166.67

小计32200265.6343284814.41

减：坏账准备138107.20115003.00

合计32062158.4343169811.41

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期信整个存续期预期信用坏账准备未来12个月预期合计用损失（未发生信损失（已发生信用减信用损失用减值）值）

2025年1月1日余额115003.00115003.00

——转入第二阶段

——转入第三阶段

——转回第二阶段

——转回第一阶段

本期计提23104.2023104.20本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额138107.20138107.20

96北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（4）按坏账计提方法分类列示期末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按信用风险特征组合计提坏账准备

32200265.63100.00138107.200.4332062158.43

的其他应收款

其中：

账龄分析组合142969.000.44138107.2096.604861.80

无收回信用风险组合32057296.6399.5632057296.63

合计32200265.63100.00138107.200.4332062158.43

（续）上年年末余额类别账面余额坏账准备比例账面价值

金额金额计提比例（%）

（%）按信用风险特征组合计提坏账准

43284814.41100.00115003.000.2743169811.41

备的其他应收款

其中：

账龄分析组合194976.660.45115003.0058.9879973.66

无收回信用风险组合43089837.7599.5543089837.75

合计43284814.41100.00115003.000.2743169811.41

（5）坏账准备的情况本期变动金额类别年初余额期末余额计提收回或转回转销或核销

按组合计提坏账准备115003.0023104.20138107.20

合计115003.0023104.20138107.20

（6）无收回信用风险组合明细

单位名称与公司关系年末余额账龄比例（%）款项性质

重庆精准印刷制版有限公司子公司26579047.621年以内至2年82.54往来款

山东精工凹印制版有限公司子公司4716483.851年以内14.65往来款

鹤山市精工制版有限公司子公司734324.441年以内2.28往来款

社保及公积金非关联方27440.721年以内0.09暂付款

合计—32057296.6399.56

97北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

2、应收股利项目（或被投资单位）期末余额上年年末余额

山东精工凹印制版有限公司1187145.56

鹤山市精工制版有限公司25522055.5924170351.71

小计26709201.1524170351.71

减：坏账准备

合计26709201.1524170351.71

（二）长期股权投资期末余额上年年末余额项目减值减值准账面余额账面价值账面余额账面价值准备备

对子公司投资170383940.03170383940.03170383940.03170383940.03

对联营、合营企业投资

合计170383940.03170383940.03170383940.03170383940.03

1、对子公司投资

本期计减值准被投资单位本期增本期减上年年末余额期末余额提减值备期末加少准备余额

长沙精达印刷制版有限公司60000000.0060000000.00

黄山精工凹印制版有限公司17850000.0017850000.00

重庆精准印刷制版有限公司13385179.7013385179.70

鹤山市精工制版有限公司42446126.4442446126.44天津精工华晖制版技术开发

17819127.0517819127.05

有限公司汕头市精工东捷制版有限公

9964323.479964323.47

司

山东精工凹印制版有限公司8919183.378919183.37

合计170383940.030.000.00170383940.03

（三）营业收入和营业成本本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本主营业务

其他业务3504550.894681365.803246743.583137116.56

合计3504550.894681365.803246743.583137116.56

98北京凯腾精工制版股份有限公司2025年度财务报表附注

（四）投资收益项目本期发生额上期发生额

取得子公司股利分红19269969.0426532127.58

合计19269969.0426532127.58

十七、补充资料

（一）当期非经常性损益明细表项目金额说明

1、非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分；18197784.85

2、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规

698058.61

定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外；

3、除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外非金融企业持有金融资产

144040.37

和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益；

4、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费；

5、委托他人投资或管理资产的损益；

6、对外委托贷款取得的损益

7、因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失；

8、单独进行减值测试的应收款项减值准备转回；

9、企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投

资单位可辨认净资产公允价值产生的收益

10、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益；

11、非货币性资产交换损益；

12、债务重组损益；-33933.10

13、企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等；

14、因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响；

15、因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费；

16、对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动

产生的损益；

17、采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益；

18、交易价格显失公允的交易产生的收益；

19、与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益；

20、受托经营取得的托管费收入；

21、除上述各项之外的其他营业外收入和支出。-628803.22

22、其他符合非经常性损益定义的损益项目

扣除所得税前非经常性损益合计18377147.51

减：所得税影响金额2763353.83

扣除所得税后非经常性损益合计15613793.68

少数股东损益影响数（亏损以“-”表示）47651.04

归属于母公司所有者的非经常性损益净利润额15566142.64

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