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广东雅达电子股份有限公司

审计报告

华兴审字[2026]25016510019号

华兴会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告

华兴审字[2026]25016510019号

广东雅达电子股份有限公司全体股东：

一、审计意见我们审计了广东雅达电子股份有限公司（以下简称“雅达股份”或“公司”）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表和合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了雅达股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于雅达股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1（一）主营业务收入确认

1.事项描述

雅达股份对营业收入的披露见“财务报表附注三（三十）”和“财务报表附注五（三十七）”。

由于电力测控产品销售收入是公司收入的主要来源，而收入是公司管理层的关键绩效指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入的固有风险，所以我们将电力测控产品的销售收入确认识别为关键审计事项。

2.审计应对

我们对电力测控产品的销售收入确认实施的重要审计程序包括：

（1）了解、评价和测试了管理层与收入确认相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）抽样检查了公司与重要客户签订的合同，识别与收货、销售交易的

有关条款与条件，并根据现行的会计准则评价公司的收入确认的政策。

（3）执行了细节测试，检查了客户采购订单、发货出库单、到货客户签收单，对期末应收款项及本期交易发生额进行了函证，以评价销售收入的真实性。

（4）检查了资产负债表日前后的电力测控产品销售，评价了电力测控产品的销售是否被记录于恰当的会计期间。

（二）应收账款坏账准备

1.事项描述

如财务报表附注三（十三）、财务报表附注五（四）所述，截至2025年12

2月31日，公司应收账款账面余额135214779.99元，坏账准备22629743.85元，账面价值112585036.14元；由于管理层在确定坏账准备时需要运用重大会计估计和判断，且影响金额重大，因此我们确定应收账款坏账准备计提为关键审计事项。

2.审计应对

我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括：

（1）我们了解、评估了管理层关于应收款项坏账准备相关内部控制的设计，并测试了与应收账款组合划分以及预期信用损失计算相关的关键控制执行的有效性。

（2）基于历史损失经验并结合当前状况，复核公司确定预期信用损失率合理性，包括对迁徙率、历史损失率重新计算，参考历史经验及前瞻性信息，对预期信用损失率合理性进行评估。

（3）通过分析公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函

证程序及检查期后回款情况，综合评价应收账款坏账准备计提的合理性。

（4）获取公司坏账准备计提表，检查具体方法是否按照坏账准备计提政策执行，重新计算坏账准备计提金额是否准确；复核财务报告中对应收款项及坏账准备的披露。

四、其他信息

雅达股份管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括雅达股份2025年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

3结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，

考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，雅达股份管理层负责评估雅达股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算雅达股份、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督雅达股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错

报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

4（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和

实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的

审计证据，就可能导致对雅达股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致雅达股份不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就雅达股份实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

512345678910财务报表附注（以下金额单位若未特别注明均为人民币元）

一、企业的基本情况

（一）公司概况

公司名称：广东雅达电子股份有限公司。

注册地址、总部办公地址：河源市高埔岗雅达工业园。

公司经营范围为：电工仪器仪表、变压器、整流器、电感器的制造与销售。

财务报告批准报出日：2026年4月23日。

二、财务报表的编制基础

（一）编制基础公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则——基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南、准则解释及其他相关规定（以下合称企业会计准则）进行确认和计量，在此基础上结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。

（二）持续经营

公司自本报告期末起至少12个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项

三、重要会计政策和会计估计

(一)遵循企业会计准则的声明

公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果、股东权益变动和现金流量等有关信息。

(二)会计期间公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期公司以12个月作为一个营业周期。

11(四)记账本位币

公司以人民币作为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

本公司确定财务报表项目附注明细项目的重要性，在财务报表项目重要性基础上，以具体项目占该项目一定比例，或结合金额确定，同时考虑具体项目的性质。某些项目对财务报表而言不具有重要性，但可能对附注而言具有重要性，仍需要在附注中单独披露。财务报表项目附注相关重要性标准为：

项目重要性标准

重要的单项计提坏账准备的应收款单项金额占应收款项或坏账准备10%以上，且金额超过100万项元，或当期计提坏账准备影响盈亏变化单项金额占当期坏账准备转回10%以上，且金额超过100万重要应收款项坏账准备收回或转回元，或影响当期盈亏变化单项金额占应收款项或坏账准备10%以上，且金额超过100万重要的应收款项实际核销元预收款项及合同资产账面价值发生

当期变动幅度超过30%重大变动投资预算金额较大且当期发生额占在建工程本期发生总额重要的在建工程项目

10%以上（或期末余额占比10%以上）

单项外购在研项目占研发投入总额的10%以上，且金额超过重要的外购在研项目

100万元

超过一年的重要应付账款单项金额占应付账款总额10%以上，且金额超过100万元超过一年的重要其他应付款单项金额占其他应付款总额10%以上，且金额超过100万元单项投资占收到或支付投资活动现金流入或流出总额的10%以重要的投资活动上，且金额超过100万元少数股东持有5%以上权益，且子公司资产总额、净资产、营少数股东持有的权益重要的子公司

业收入和净利润中任一项目占合并报表相应项目10%以上

资产总额或负债总额占合并报表10%以上，且绝对金额超过重要的债务重组

1000万元，或对净利润影响超过10%

资产总额、净资产、营业收入、净利润任一项目占合并报表重要的资产置换和资产转让及出售相应项目10%以上，且绝对金额超过1000万元（净利润绝对金额超过100万元）

重要的或有事项金额超过1000万元，且占合并报表净资产绝对值10%以上

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在

被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账

12面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的资本溢价或股本溢价，资

本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发

生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。

本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，对合并中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性

证券等的公允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当的，将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入合并当期的营业外收入。

通过多次交易分步实现非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日支付的对价与购买日之前已经持有的被购买方的股权在购买日的公允价值之和；对于购买日之前

已经持有的被购买方的股权，按照购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值之间的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

3.企业合并中相关费用的处理：为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等

中介费用及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益；作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并报表编制范围控制，是指投资方拥有对被投资方的权力通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。是否控制被投资方，本公司判断要素包括：

（1）拥有对被投资方的权力，有能力主导被投资方的相关活动；

13（2）对被投资方享有可变回报；

（3）有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

除非有确凿证据表明本公司不能主导被投资方相关活动，下列情况，本公司对被投资方拥有权力:

（1）持有被投资方半数以上的表决权的；

（2）持有被投资方半数或以下的表决权，但通过与其他表决权持有人之间的协议能够控制半数以上表决权的。

对于持有被投资方半数或以下的表决权，但综合考虑下列事实和情况后，判断持有的表决权足以有能力主导被投资方相关活动的，视为本公司对被投资方拥有权力：

（1）持有的表决权相对于其他投资方持有的表决权份额的大小，以及其他投资方持有表决权的分散程度；

（2）和其他投资方持有的被投资方的潜在表决权，如可转换公司债券、可执行认股权证等；

（3）其他合同安排产生的权利；

（4）被投资方以往的表决权行使情况等其他相关事实和情况。

本公司基于合同安排的实质而非回报的法律形式对回报的可变性进行评价。

本公司以主要责任人的身份行使决策权，或在其他方拥有决策权的情况下，其他方以本公司代理人的身份代为行使决策权的，表明本公司控制被投资方。

一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司将进行重新评估。

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似权利）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

2.合并程序

合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

14公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计

期间与公司保持一致。在编制合并财务报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公司与子公司之间的内部往来、内部交易及权益性投资项目。

子公司少数股东应占的权益、损益和综合收益分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

（1）增加子公司以及业务

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数；编制利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表；同时应当对比较

报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

在报告期内因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。编制利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。编制现金流表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资

产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并财务报表。对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，经复核后，计入当期损益。

通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的长期股权投资在权益法核算下的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负

15债相同的基础进行会计处理，除净损益、其他综合收益和利润分配外的其他股东权益变动，转为购买日所属当期损益。对于购买日之前持有的被购买方的其他权益工具投资，该权益工具投资在购买日之前累计在其他综合收益的公允价值变动转入留存损益。

（2）处置子公司以及业务

A.一般处理方法

在报告期内，本公司处置子公司以及业务，则该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

公司因处置部分股权投资等原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价和剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因原有子公司相关的除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他股东权益变动而确认的股东权益，在丧失控制权时转为当期损益。

B.分步处置股权至丧失控制权

企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，如果处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

（A）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

（B）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

16（C）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

（D）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

（3）购买子公司少数股权本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子

公司自购买日（或合并日）开始持续计算的可辨认净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

（4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额

之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的资本溢价或股本溢价，资本公积中的资本溢价或股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

(八)合营安排的分类及共同经营的会计处理方法

1.合营安排的分类

合营安排分为共同经营和合营企业。未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营。单独主体，是指具有单独可辨认的财务架构的主体，包括单独的法人主体和不具备法人主体资格但法律认可的主体。通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业。相关事实和情况变化导致合营方在合营安排中享有的权利和承担的义务发生变化的，合营方对合营安排的分类进行重新评估。

2.共同经营的会计处理

本公司为共同经营参与方，确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：确认单独所持有的资产或负债，以及按份额确认共同持有的资产或负债；确认出售享有的共同经营产出份额所产生的收入；按份

额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认单独所发生的费用，以及按份额确认共同经营发生的费用。

17本公司为对共同经营不享有共同控制的参与方，如果享有该共同经营相关资产且

承担该共同经营相关负债，则参照共同经营参与方的规定进行会计处理；否则，按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。

3.合营企业的会计处理

本公司为合营企业合营方，按照《企业会计准则第2号——长期股权投资》的规定对合营企业的投资进行会计处理；本公司为非合营方，根据对该合营企业的影响程度进行会计处理。

(九)现金及现金等价物的确定标准

本公司编制现金流量表时所确定的现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。

(十)外币业务及外币财务报表折算

1.外币业务折算

本公司对发生的外币交易，采用与交易发生日即期汇率折合本位币入账。资产负债表日外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，因该日的即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除符合资本化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。

2.外币财务报表折算

本公司的子公司、合营企业、联营企业等，若采用与本公司不同的记账本位币，需对其外币财务报表折算后，再进行会计核算及合并财务报表的编报。资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，

18采用交易发生日的即期汇率折算。折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表

中所有者权益项目其他综合收益下列示。外币现金流量应当采用现金流量发生日的即期汇率。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。

(十一)金融工具

当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的一项金融资产或金融负债。

1.金融资产的分类、确认依据和计量方法

公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为三类：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合

收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。对于公司初始确认的应收账款未包含《企业会计准则第14号——收入》所定义的重大融资成分或根据《企业会计准则第14号——收入》规定

不考虑不超过一年的合同中的融资成分的，按照预期有权收取的对价的交易价格进行初始计量。

（1）以摊余成本计量的金融资产

公司管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。

（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。

19对于非交易性权益工具投资，公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定在单项投资的基础上作出，相关投资从发行方的角度符合权益工具的定义。公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。

（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的金融资产外，公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。

2.金融负债的分类、确认依据和计量方法

公司金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金

融负债、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。

公司在金融负债初始确认时，被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，由公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其他公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自

20身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，公司将该金融负

债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（2）其他金融负债除不符合终止确认条件的金融资产转移或继续涉入被转移金融资产所形成的金融

负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。

3.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

4.金融资产转移的确认依据和计量方法

金融资产转移的确认情形确认结果

已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬终止确认该金融资产(确认新资产/

既没有转移也没有保留金融放弃了对该金融资产的控制负债)资产所有权上几乎所有的风按照继续涉入被转移金融资产的程险和报酬未放弃对该金融资产的控制度确认有关资产和负债保留了金融资产所有权上几继续确认该金融资产并将收到的对价确认为金融负债乎所有的风险和报酬公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

（1）金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当

期损益：被转移金融资产在终止确认日的账面价值；因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

21（2）转移金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，应当将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分（在此种情形下，所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：终止确认部分在终止确认日的账面价值；终止确认部分收到的对价（包括获得的所有新资产减去承担的所有新负债），与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及部分转移的金融资产为《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。

5.金融负债的终止确认条件

金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，应当终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。如存在下列情况：

（1）公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的义务

仍存在的，不应当终止确认该金融负债。

（2）公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债（或其一部分），且合同条款实质上是不同的，公司应当终止确认原金融负债（或其一部分），同时确认一项新金融负债。

金融负债（或其一部分）终止确认的，公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。

6.金融资产减值

（1）减值准备的确认方法

公司对以摊余成本计量的金融资产（含应收款项）、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资和租赁应收款以预期信用损失为基础进行减值会计处

理并确认损失准备。此外，对合同资产、贷款承诺及财务担保合同，也应按照本部分所述会计政策计提减值准备和确认减值损失。

22预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，公司在每个资产负债表日评估相关金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，公司按照相当于该金融资产未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，公司按照相当于该金融资产整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。公司在评估预期信用损失时，考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。

未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融资产的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融资产违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融资产，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融资产，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

（2）已发生减值的金融资产

公司对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息：

A. 发行方或债务人发生重大财务困难；

B. 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；

23C. 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他

情况下都不会做出的让步；

D. 债务人很可能破产或进行其他财务重组；

E. 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；

F. 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

金融资产发生信用减值，有可能是多个事件的共同作用所致，未必是可单独识别的事件所致。

（3）购买或源生的已发生信用减值的金融资产

公司对购买或源生的已发生信用减值的金融资产，在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。在每个资产负债表日，将整个存续期内预期信用损失的变动金额作为减值损失或利得计入当期损益。即使该资产负债表日确定的整个存续期内预期信用损失小于初始确认时估计现金流量所反映

的预期信用损失的金额，也将预期信用损失的有利变动确认为减值利得。

（4）信用风险显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初

始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，以确定自初始确认后信用风险是否显著增加。

（5）评估金融资产预期信用损失的方法公司基于单项和组合评估金融资产的预期信用损失。对信用风险显著不同的金融资产单项评估信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。

除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

（6）金融资产减值的会计处理方法

公司在资产负债表日计算各类金融资产的预计信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。

24公司实际发生信用损失，认定相关金融资产无法收回，经批准予以核销的，直接

减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

7.财务担保合同

财务担保合同，是指债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同在初始确认时按照公允价值计量。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后，按照资产负债表日确定的预期信用损失准备金额和初始确认金额扣除按照收入确认原则确定的累计摊销额后的余额，以两者之中的较高者进行后续计量。

8.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：

（1）公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行的；

（2）公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

9.权益工具

权益工具是指能证明拥有公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。公司不确认权益工具的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。

公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），作为利润分配，减少股东权益。发放的股票股利不影响股东权益总额。

(十二)应收票据本公司对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除单项评估信用风险的应收票据外，本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失。本公司认为所持有承兑人为银行的银行承兑汇票的承兑银行信用评级较高，不存在重大的信用风

25险，也未计提损失准备。本公司持有的承兑人为财务公司的银行承兑汇票以及商业承

兑汇票的预期信用损失的确定方法及会计处理方法与应收账款的预期信用损失的确定

方法及会计处理方法一致。基于应收票据的信用风险特征，将其划分为不同组合：

项目确定组合的依据

银行承兑汇票组合承兑人为风险极小的银行，不计提坏账准备承兑人为“非金融机构”，比照应收账款计提坏账商业承兑汇票组合准备

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

(十三)应收账款本公司对于《企业会计准则第14号——收入》所规定的、不含重大融资成分（包括根据该准则不考虑不超过一年的合同中融资成分的情况）的应收账款，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

除单项评估信用风险的应收账款外，公司基于客户类别、账龄等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据应收账款组合1合并范围内关联方应收账款组合2账龄组合

对于划分为账龄组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。对于划分为应收合并范围内关联方组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收账款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收账款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收账款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

(十四)应收款项融资

26应收款项融资反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应

收票据和应收账款等。会计处理方法参见本会计政策之第（十一）项金融工具中划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关处理。

(十五)其他应收款

除单项评估信用风险的其他应收款外，本公司基于其他应收款交易对手关系、款项性质等作为共同风险特征，将其划分为不同组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

项目确定组合的依据其他应收款组合1保证金及押金其他应收款组合2借款其他应收款组合3其他暂付及往来款其他应收款组合4备用金其他应收款组合5股权转让款

对于划分为组合的其他应收款，本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。本公司按照应收账款入账日期至资产负债表日的时间确认账龄。

本公司对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的其他应收款（如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的其他应收款；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等）单独进行减值测试，确认预期信用损失，计算单项减值准备。

(十六)存货

1.存货的分类

存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的

在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、自制半成品、产成品、发出商品、项目成本等。

2.发出存货的计价方法

存货发出时，采取加权平均法确定其发出的实际成本。

3.存货的盘存制度

27存货盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。

5.存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，当期可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备，并按单个存货项目计提存货跌价准备，但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。

(十七)合同资产和合同负债

1.合同资产本公司将已向客户转让商品或服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。合同资产的减值准备计提参照应收账款预期信用损失的确定方法。

2.合同负债

合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

(十八)持有待售的非流动资产或处置组及终止经营

1.划分为持有待售的非流动资产或处置组的依据

主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换）而非持续使用一项非流动

资产或处置组收回其账面价值的，本公司将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件：

（1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售；

28（2）公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承诺，预计出售将在一年内完成（有关规定要求公司相关权力机构或者监管部门批准后方可出售的，已经获得批准）。

因出售对子公司的投资等原因导致丧失对子公司控制权的，无论出售后是否保留部分权益性投资，满足持有待售类别划分条件的，在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类别，在合并财务报表中将子公司所有资产和负债划分为持有待售类别。

2.持有待售的非流动资产或处置组的会计处理方法

公司初始计量或在资产负债表日重新计量持有待售的非流动资产或处置组时，其账面价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。后续资产负债表日持有待售的非流动资产公允价值减去出售费用后的净额增加的，以前减记的金额予以恢复，并在划分为持有待售类别后确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益。划分为持有待售类别前确认的资产减值损失不得转回。

对于持有待售的处置组确认的资产减值损失金额，先抵减处置组中商誉的账面价值，再根据处置组中各项非流动资产账面价值所占比重，按比例抵减其账面价值。持有待售的处置组确认的资产减值损失后续转回金额，根据处置组中除商誉外各项非流动资产账面价值所占比重，按比例增加其账面价值。

持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债的利息和其他费用继续予以确认。

公司终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，将尚未确认的利得或损失计入当期损益。

非流动资产或处置组因不再满足持有待售类别的划分条件而不再继续划分为持有

待售类别或非流动资产从持有待售的处置组中移除时，按照以下两者孰低计量：

（1）划分为持有待售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下

本应确认的折旧、摊销或减值等进行调整后的金额；

（2）可收回金额。

293.终止经营的认定标准和列报方法

终止经营，是指满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分且已被本公司处置或划分为持有待售类别的组成部分：

（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区；

（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；

（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

本公司对于当期列报的终止经营，在当期利润表中分别列示持续经营损益和终止经营损益，并在比较期间的利润表中将原来作为持续经营损益列报的信息重新作为可比会计期间的终止经营损益列报。

(十九)长期股权投资

1.确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。

其次再判断该安排相关活动的决策是否必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意，当且仅当相关活动的决策要求集体控制该安排的参与方一致同意时，才形成共同控制。如果存在两个或两个以上的参与方组合能够集体控制某项安排的，不构成共同控制。

判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。对外投资符合下列情况时，一般确定为对被投资单位具有重大影响：*在被投资单位的董事会或类似权力机构中派有代表；*参与被投资单位财务和经营政策的制定过程；*与被投资

30单位之间发生重要交易；*向被投资单位派出管理人员；*向被投资单位提供关键技术资料。直接或通过子公司间接拥有被投资企业20%以上但低于50%的表决权股份时，一般认为对被投资单位具有重大影响。

2.初始投资成本确定

（1）企业合并形成的长期股权投资

A. 同一控制下的企业合并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发

行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。

合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本溢价或股本溢价，资本溢价或股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

B. 非同一控制下的企业合并在购买日按照《企业会计准则第20号——企业合并》的相关规定确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

（2）除企业合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照

下列规定确定其初始投资成本：

A.以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。

B.以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

C.通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准

则第7号——非货币性资产交换》确定。

D.通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第12号——债务重组》确定。

313.后续计量和损益确认方法

（1）成本法核算：能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，采用成本法核算。

采用成本法核算时，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。

（2）权益法核算：对被投资单位共同控制或重大影响的长期股权投资，除对联营

企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，公司按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益外，采用权益法核算。采用权益法核算时，公司取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；

公司按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；公司对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者

权益的其他变动，应当调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，公司负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以后实现净利润的，公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整，并且将公司与联营企业及合营企业之间发生的内部交易损益予以抵销，在此基础上确认投资损益。公司与被投资单位发生的内部交易损失，按照《企业会计准则第8号——资产减值》等规定属于资产减值损失的则全额确认。如果被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益。

对于首次执行日之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线法摊销，摊销金额计入当期损益。

32（3）处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款差额，计入当期损益。采用

权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(二十)投资性房地产

本公司投资性房地产的类别，包括出租的土地使用权、出租的建筑物、持有并准备增值后转让的土地使用权。投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量。

本公司投资性房地产中出租的建筑物采用年限平均法计提折旧，具体核算政策与固定资产部分相同。投资性房地产中出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权采用直线法摊销，具体核算政策与无形资产部分相同。

(二十一)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。同时满足以下条件时予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠地计量。

2.固定资产折旧方法

本公司固定资产主要分为：房屋及建筑物、机器设备、电子设备、运输设备等；

折旧方法采用年限平均法。根据各类固定资产的性质和使用情况，确定固定资产的使用寿命和预计净残值。年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地之外，所有固定资产均计提折旧。

资产类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物平均年限法5-20年5.004.75-19.00

机器设备平均年限法5-20年5.00-10.004.50-19.00

运输设备平均年限法5年5.00-10.0018.00-19.00

其他设备平均年限法5-25年5.003.80-19.00

(二十二)在建工程

33本公司在建工程主要为自营方式建造和出包方式建造。在建工程结转为固定资产

的标准和时点，以在建工程达到预定可使用状态为依据。预定可使用状态的判断标准，应符合下列情况之一：固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或实质上已经全部完成；已经试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或能够稳定地生产出合格产品，或者试运行结果表明其能够正常运转或营业；该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求基本相符。

各类别在建工程结转为固定资产的时点：

类别结转为固定资产时点

建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用房屋建筑物

状态之日起，根据工程实际造价转入固定资产。

相关设备及其他配套设施已安装完毕；设备经过调试可在一段时间内保持需安装调试的设备正常稳定运行；设备经过资产管理人员验收。

在建工程减值准备的确认标准、计提方法详见附注三、（二十五）长期资产减值。

(二十三)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

2.资本化金额计算方法

资本化期间，是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。在购建或生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，应当暂停借款费用的资本化。

借入专门借款，按照专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款按照累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般

34借款的资本化率计算确定，资本化率为一般借款的加权平均利率；借款存在折价或溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或溢价金额，调整每期利息金额。

实际利率法是根据借款实际利率计算其摊余折价或溢价或利息费用的方法。其中实际利率是借款在预期存续期间的未来现金流量，折现为该借款当前账面价值所使用的利率。

(二十四)无形资产

1.无形资产的计价方法

本公司无形资产按照成本进行初始计量。购入的无形资产，按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。自行开发的无形资产，其成本为达到预定用途前所发生的支出总额。

2.使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

使用寿命有限无形资产采用下表列示进行摊销，并在年度终了，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。使用寿命不确定的无形资产不摊销，但在年度终了，对使用寿命进行复核，当有确凿证据表明其使用寿命是有限的，则估计其使用寿命。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命及其确定依据和摊销方法：

资产类别使用寿命（年）使用寿命的确定依据摊销方法

土地使用权40-48年土地使用年限直线法摊销

软件3-10年使用年限直线法摊销

专利权5-15年受益年限直线法摊销

本公司将无法预见该资产为公司带来经济利益的期限，或使用期限不确定的无形资产确定为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的判断依据为：来源于合同性权利或其他法定权利，但合同规定或法律规定无明确使用年限；综合同行业情况或相关专家论证等，仍无法判断无形资产为公司带来经济利益的期限。

35每年年末，对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，主要采取自下而

上的方式，由无形资产使用相关部门进行基础复核，评价使用寿命不确定判断依据是否存在变化等。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

本公司研发支出的范围主要依据公司的研究开发项目情况制定，主要包括：研发人员职工薪酬、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、

无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，满足确认为无形资产条件的转入无形资产核算。划分内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段的具体标准：

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

(二十五)长期资产减值

长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用

权资产、采用成本模式计量的生产性生物资产、油气资产、无形资产等长期资产于资

产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。

可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的

现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。

资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产

36组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产

的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。

(二十六)长期待摊费用

本公司长期待摊费用是指已经支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各项费用。长期待摊费用按费用项目的受益期限分期摊销。若长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。公司长期待摊费用摊销期限为1-10年。

(二十七)合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。本公司在向客户转让商品之前，客户已经支付了合同对价或本公司已经取得了无条件收取合同对价权利的，在客户实际支付款项与到期应支付款项孰早时点，按照已收或应收的金额确认合同负债。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。

(二十八)职工薪酬

职工薪酬，是指本公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

1.短期薪酬的会计处理方法

在职工为本公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益，企业会计准则要求或允许计入资产成本的除外。本公司发生的职工福利费，在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，按照公允价值计量。本公司为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，以及按规定提取的工会经费和职工教育经费，在职工提供服务的会计期间，根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额，并确认相应负债，计入当期损益或相关资产成本。

372.离职后福利的会计处理方法

本公司在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。根据预期累计福利单位法确定的公式将设定受益计划产生的福利义务归属于职工提供服务的期间，并计入当期损益或相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

本公司向职工提供辞退福利时，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，应当按照有关设定提存计划的规定进行处理；除此外，根据设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福利净负债或净资产。

(二十九)预计负债

公司如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，则将其确认为负债：（1）该义务是公司承担的现时义务；（2）该义务的履行很可能导致经济利益的流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债所需支出全部或部分预期由第三方或其他方补偿，并且补偿金额在基本确定能收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过所确认负债的账面价值。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

在资产负债表日，公司对预计负债的账面价值进行复核，有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(三十)收入

1.收入的确认和计量所采用的会计政策

38本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

履约义务是指合同中向客户转让可明确区分商品的承诺，本公司在合同开始日对合同进行评估以识别合同所包含的各单项履约义务。同时满足下列条件的，作为可明确区分商品：

（1）客户能够从该商品本身或从该商品与其他易于获得资源一起使用中受益；

（2）向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺可单独区分。

下列情形通常表明向客户转让该商品的承诺与合同中其他承诺不可单独区分：

（1）需提供重大的服务以将该商品与合同中承诺的其他商品整合成合同约定的组合产出转让给客户；

（2）该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制；

（3）该商品与合同中承诺的其他商品具有高度关联性。

交易价格是本公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及本公司预期将退还给客户的款项。在确定合同交易价格时，如果存在可变对价，本公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，并以不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额计入交易价格。合同中如果存在重大融资成分，本公司将根据客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格，该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销，对于客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，本公司不考虑其中的融资成分。因转让商品而有权向客户收取的对价是非现金形式时，本公司按照非现金对价在合同开始日的公允价值确定交易价格。非现金对价公允价值不能合理估计的，本公司参照其承诺向客户转让商品的单独售价间接确定交易价格。本公司预期将退还给客户的款项，除了为自客户取得其他可明确区分商品外，将该应付对价冲减交易价格。应付客户对价超过自客户取得的可明确区分商品公允价值的，超过金额作为应付客户对价冲减交易价格。自客户取得的可明确区分商品公允价值不能合理估计的，本公司将应付客户对价全额冲减交易价格。在对应付客户对价冲减交易价格进行会计处理时，本公司在确认相关收入与支付（或承诺支付）客户对价二者孰晚的时点冲减当期收入。

39合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务

所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格发生后续变动的本公司按照在合同开始日所采用的基础将该后续变动金额分摊至合同中的履约义务。对于因合同开始日之后单独售价的变动不再重新分摊交易价格。

满足下列条件之一的，本公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：

（1）客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；

（2）客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；

（3）本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。本公司按照投入法确定提供服务的履约进度。当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司会考虑下列迹象：

（1）本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；

（2）本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有了该商品的法定所有权；

（3）本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已占有该商品实物；

（4）本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；

（5）客户已接受该商品。

本公司根据在向客户转让商品或服务前是否拥有对该商品或服务的控制权，来判断从事交易时本公司的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品或服务前能够控制该商品或服务的，本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认

40收入；否则本公司为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该

金额按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

本公司向客户转让商品前能够控制该商品的情形包括：

（1）企业自第三方取得商品或其他资产控制权后，再转让给客户；

（2）企业能够主导第三方代表本企业向客户提供服务；

（3）企业自第三方取得商品控制权后，通过提供重大的服务将该商品与其他商品整合成某组合产出转让给客户。

在具体判断向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权时，本公司综合考虑所有相关事实和情况，这些事实和情况包括：

（1）企业承担向客户转让商品的主要责任；

（2）企业在转让商品之前或之后承担了该商品的存货风险；

（3）企业有权自主决定所交易商品的价格；

（4）其他相关事实和情况。

2.各业务类型收入具体确认方法

根据本公司业务特点，本公司电力监控产品销售和电力监控系统集成服务收入确认具体方法如下：

（1）销售电力监控产品

本公司销售的电力监控产品收入确认的具体原则：按照合同或者订单发出商品，将货物运输到指定地点，在合同或者订单约定的验收期或者无异议期期满后确认收入；根据具体合同验收条款又可以分为两种情况，第一种情况是合同或者订单的验收条款中未约定无异议期或者验收期，以客户签收后确认销售收入；第二种情况是合同或者订单的验收条款中约定了具体的无异议期或者验收期，在这种情况下以合同或者订单约定的无异议期或者验收期满后确认销售收入。

（2）电力监控系统集成服务

本公司电力监控系统集成服务是指将软件、硬件与通信技术组合起来为用户解决

信息处理问题的业务，集成的各个分离部分原本就是一个个独立的系统，集成后的整

41体的各部分之间能彼此有机地和协调地工作，以发挥整体效益，达到整体优化的目的。本公司的系统集成项目的收入确认原则：按合同约定，在完成集成方案设计、软硬件产品选型、安装调试完毕，取得客户盖章或签字确认的验收报告后确认收入。

(三十一)合同成本合同成本包括为取得合同发生的增量成本及合同履约成本。为取得合同发生的增量成本（“合同取得成本”）是指不取得合同就不会发生的成本。该成本预期能够收回的，本公司将其作为合同取得成本确认为一项资产。

为履行合同发生的成本，不属于存货等其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由用户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

本公司将确认为资产的合同履约成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“存货”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司将确认为资产的合同取得成本，初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期的，在资产负债表计入“其他流动资产”项目；初始确认时摊销期限在一年或一个正常营业周期以上的，在资产负债表中计入“其他非流动资产”项目。

本公司对合同取得成本、合同履约成本确认的资产采用与该资产相关的商品收入

确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。取得合同的增量成本形成的资产的摊销年限不超过一年的，在发生时计入当期损益。

与合同成本有关的资产的账面价值高于下列两项的差额时，本公司将超出部分计提减值准备并确认为资产减值损失：因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；为转让该相关商品估计将要发生的成本。

以前期间减值的因素之后发生变化，使得前述两项差额高于该资产账面价值的，应当转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

42(三十二)政府补助

1.政府补助的类型及会计处理政府补助是指本公司从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产（但不包括政府作为所有者投入的资本）。政府补助为货币性资产的，应当按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，应当按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收入。

政府文件明确规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，确认为与资产相关的政府补助。政府文件未明确规定补助对象的，能够形成长期资产的，与资产价值相对应的政府补助部分作为与资产相关的政府补助，其余部分作为与收益相关的政府补助；难以区分的，将政府补助整体作为与收益相关的政府补助。与资产相关的政府补助确认为递延收益的金额，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。

除与资产相关的政府补助之外的政府补助，确认为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得政策性优惠贷款贴息，财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向本公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用；财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

2.政府补助确认时点

政府补助在满足政府补助所附条件并能够收到时确认。按照应收金额计量的政府补助，在期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时予以确认。除按照应收金额计量的政府补助外的其他政府补助，在实际收到补助款项时予以确认。

43(三十三)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税的确认根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，确定该计税基础为其差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.递延所得税的计量

递延所得税资产的确认以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。如未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的，则减记递延所得税资产的账面价值。

对与子公司及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，除非本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。对与子公司及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，当该暂时性差异在可预见的未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延所得税资产。

3.递延所得税的净额抵消依据

同时满足下列条件时，本公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者

对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(三十四)租赁

本公司在合同开始日，将评估合同是否为租赁或包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或包含租赁。

441.承租人的会计处理

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产和租赁负债，并在租赁期内分别确认折旧费用和利息费用。

（1）使用权资产

在租赁期开始日，使用权资产按照成本进行初始计量。该成本包括租赁负债的初始计量金额，在租赁期开始日或之前支付的已扣除租赁激励的租赁付款额，初始直接费用等。

对于能合理确定租赁期届满时将取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内计提折旧；若无法合理确定，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。当可收回金额低于使用权资产的账面价值时，将其账面价值减记至可收回金额。

（2）租赁负债租赁负债按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括固定付款额，以及在合理确定将行使购买选择权或终止租赁选择权时需支付的款项等。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

本公司采用租赁内含利率作为折现率；若无法合理确定租赁内含利率，则采用本公司的增量借款利率作为折现率。按照固定的周期性利率，即本公司所采用的折现率或修订后的折现率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入财务费用。

2.作为承租方对短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理

方法

对于租赁期不超过12个月的短期租赁，以及单项资产全新时价值低于50000元的租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债，将相关租金支出在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。

3.作为出租方的租赁分类标准和会计处理方法

本公司在租赁开始日，将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁确认为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

（1）经营租赁会计处理

45经营租赁的租金收入在租赁期内按直线法确认。对初始直接费用予以资本化，在

租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期收益，未计入租赁收款额的可变租金在实际发生时计入租金收入。

（2）融资租赁会计处理

在租赁开始日，将应收融资租赁款，未担保余值之和与其现值的差额确认为未实现融资收益，在将来收到租金的各期间内确认为租赁收入，并终止确认融资租赁资产。初始直接费用计入应收融资租赁款的初始入账价值中。

(三十五)重要会计政策变更、会计估计变更

1.重要会计政策变更

本期无重要会计政策变更。

2.重要会计估计变更

本期无重要会计估计变更。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税应税销售收入或提供劳务金额(应纳税额按应纳税销售13%、3%、5%、增值税

额乘以适用税率扣除当期允许抵扣的进项税后的余额计算)6%、9%

城市维护建设税应交流转税额7%

教育费附加应交流转税额3%

地方教育费附加应交流转税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

广东雅达电子股份有限公司15%

广州高谱技术有限公司20%

广东雅达新能源有限公司20%

惠州雅达皓航新能源有限公司20%

深圳雅正通达科技有限公司20%

广州雅达智联技术有限公司20%

46(二)重要税收优惠及批文

1.2024年2月8日，广东省高新技术企业认定管理工作领导小组办公室下发了粤科函高字〔2024〕149号《广东省科学技术厅广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于公布广东省2023年高新技术企业名单的通知》，公司被认定为高新技术企业，证书编号：GR202344001133所得税优惠政策期限为2023年1月1日至2025年12月31日，根据上述文件，公司2025年度的企业所得税税率为15%。

2.根据财政部、国家税务总局《关于软件产品增值税政策的通知》（财税﹝2011﹞100号）规定：企业销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。本公司享受增值税实际税负超过3%的部分即征即退的政策。

3.根据财政部、税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

4.根据财政部、税务总局《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

5.《财政部、税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》(财政

部、税务总局公告2023年第43号)规定，自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额(以下简称加计抵减政策)。公司报告期内享受了当期可抵扣进项税额加计5%抵减的优惠政策。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期末”指2025年12月31日“期初”指2024年12月31日“本期”指2025年度，“上期”指2024年度。

47(一)货币资金

项目期末余额期初余额库存现金

银行存款32612736.6845965549.93

其他货币资金853899.595154014.44存放财务公司款项

合计33466636.2751119564.37

其中：存放在境外的款项总额

—所有银行存款均以公司名义于银行等金融机构开户储存。

—截至期末，其他货币资金余额主要系保函保证金以及存出投资款。

(二)交易性金融资产项目期末余额期初余额以公允价值计量且其变动计入当期损益的

143022367.36112383800.76

金融资产

其中：理财产品143022367.36112383800.76

合计143022367.36112383800.76

(三)应收票据

1.应收票据分类列示

项目期末余额期初余额

银行承兑票据26427770.8316563515.81

商业承兑票据13953416.2012949029.12

小计40381187.0329512544.93

减：坏账准备1146805.96999529.14

合计39234381.0728513015.79

2.截至期末公司不存在已质押的应收票据。

3.截至期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据如下：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票19085302.78商业承兑汇票

合计19085302.78

484.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额类别账面余额坏账准备账面余额坏账准备账面账面比例计提比例比例计提比例金额金额价值金额金额价值

（%）（%）（%）（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

40381187.03100.001146805.962.8439234381.0729512544.93100.00999529.143.3928513015.79

备

其中：

银行承兑票据26427770.8365.4526427770.8316563515.8156.1216563515.81

商业承兑票据13953416.2034.551146805.968.2212806610.2412949029.1243.88999529.147.7211949499.98

合计40381187.03100.001146805.962.8439234381.0729512544.93100.00999529.143.3928513015.79

49（1）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收票据

组合：商业承兑汇票期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）10931437.07408835.753.74

1至2年（含2年）2993808.65711029.5523.75

2至3年（含3年）2430.001200.1849.39

3年以上25740.4825740.48100.00

合计13953416.201146805.968.22

5.本期计提、收回或转回的坏账准备的情况

本期变动金额类别期初余额期末余额计提收回或转回核销其他变动

按组合计提坏账准备999529.14147276.821146805.96

合计999529.14147276.821146805.96

6.本期不存在实际核销应收票据的情况

(四)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）107627600.53130509024.72

1－2年（含2年）11991357.8510591109.82

2－3年（含3年）4987911.959918668.49

3－4年（含4年）7644425.672056658.89

4年以上2963483.993032402.89

小计135214779.99156107864.81

减：坏账准备22629743.8519255157.27

合计112585036.14136852707.54

502.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提比例账面价值计提比例账面价值金额金额比例金额金额比例

（%）（%）

（%）（%）按单项计提坏账准

10879040.888.059126587.2183.891752453.6710101825.066.477829098.0977.502272726.97

备的应收账款按组合计提坏账准

124335739.1191.9513503156.6410.86110832582.47146006039.7593.5311426059.187.83134579980.57

备的应收账款

其中：

合并范围内关联方

账龄组合124335739.1191.9513503156.6410.86110832582.47146006039.7593.5311426059.187.83134579980.57

合计135214779.99100.0022629743.8516.74112585036.14156107864.81100.0019255157.2712.33136852707.54

51按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

单位12507618.072507618.072443909.462443909.46100.00多次催收未回

单位22186934.951530854.4770.00多次催收未回

单位31650000.001320000.001650000.001650000.00100.00多次催收未回

单位42147248.15644174.451589417.15635766.8640.00多次催收未回

单位5605244.00605244.00100.00多次催收未回

单位6315871.99315871.99315871.99315871.99100.00多次催收未回

单位7279942.00279942.00279942.00279942.00100.00多次催收未回

单位8229770.30229770.30229770.30229770.30100.00多次催收未回

单位9325698.2097709.46176763.2070705.2940.00多次催收未回

单位10165361.70165361.70165361.70165361.70100.00多次催收未回

单位11125892.40125892.40125892.40125892.40100.00多次催收未回

单位12120000.00120000.00120000.00120000.00100.00多次催收未回

单位13104300.00104300.00104300.00104300.00100.00多次催收未回应收账款余额

10万元以下的

其他公

2130122.251918457.72885633.73848968.7495.86多家单位合并

司合并列示，多次催收未回

合计10101825.067829098.0910879040.889126587.2183.89

按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内107052204.664533517.804.23

1至2年9410942.962303529.6824.48

2至3年2402994.651196512.3249.79

3至4年5357126.295357126.29100.00

4年以上112470.55112470.55100.00

合计124335739.1113503156.6410.86

523.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额收回或转期末余额计提转销或核销其他减少回应收账款

19255157.274928038.06784832.41768619.0722629743.85

坏账准备

合计19255157.274928038.06784832.41768619.0722629743.85

4.本期实际核销的应收账款情况

本期实际核销的应收账款金额为768619.07元履行的核销程是否因关联项目账款性质核销金额核销原因序交易产生

客户注销、吊销或长实际核销的应总经理办公会

货款768619.07期挂账追收无果，无否收账款议决议法收回

5.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况和合同资产情况

占应收账款合同资应收账款和合和合同资产应收账款坏账准备期末单位名称产期末同资产期末余期末余额期末余额余额余额额合计数的比

例(%)

单位126572548.6226572548.6219.541294215.25

单位211229934.2311229934.238.26427774.47

单位37096526.627096526.625.22265410.10

单位44868434.244868434.243.583987866.64

单位54838922.074838922.073.56354209.09

合计54606365.7854606365.7840.156329475.55

(五)应收款项融资项目期末余额期初余额

应收票据27728560.1726761008.41

其他综合收益-公允价值变动-168497.87-175492.03

合计27560062.3026585516.38

—公司视其日常资金管理需要将部分银行承兑汇票进行贴现和背书，故将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

—公司无单项计提减值准备的银行承兑汇票。2025年12月31日，公司所持有的银行

53承兑汇票不存在重大信用风险，不会因银行违约而产生重大损失。

—截至期末公司已质押的应收票据（在应收款项融资核算）金额为13130.00元（票面金额），系为短期借款提供质押担保。

—期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资如下：

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

银行承兑汇票33313874.39商业承兑汇票

合计33313874.39

—本期不存在实际核销的应收款项融资情况。

(六)预付款项

1.预付款项按账龄列示

期末余额期初余额账龄

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内（含1年）2848324.2290.412352435.9387.83

1至2年（含2年）70550.522.24326087.0012.17

2至3年（含3年）231453.007.35

3年以上

合计3150327.74100.002678522.93100.00本期无账龄超过1年且金额重要的预付款项情况

2．按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况

占预付账款期末余额合计数单位名称期末余额

的比例（%）

单位11222000.0038.79

单位2504219.4816.01

单位3310216.959.85

单位4180000.005.71

单位5129671.684.12

合计2346108.1174.48

54(七)其他应收款

项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款1511416.482047021.07

合计1511416.482047021.07

1.其他应收款

（1）按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内（含1年）1018039.891072822.18

1－2年（含2年）544128.831027850.12

2－3年（含3年）76826.12145761.00

3年以上524740.85431594.85

减：坏账准备652319.21631007.08

合计1511416.482047021.07

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金2085635.562657208.86

其他暂付及往来款70240.745975.64

备用金7859.3914843.65

合计2163735.692678028.15

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月预

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

2024年12月31日余额631007.08631007.08

2024年12月31日余额

————————在本期

--转入第二阶段

--转入第三阶段

55第一阶段第二阶段第三阶段

坏账准备整个存续期预整个存续期预期合计未来12个月预

期信用损失(未信用损失(已发期信用损失

发生信用减值)生信用减值)

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提77498.2377498.23

本期转回56186.1056186.10本期转销本期核销

其他变动（其他减少）

2025年12月31日余额652319.21652319.21

（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额类别期初余额转销期末余额计提收回或转回或核其他减少销按组合计提坏

631007.0877498.2356186.10652319.21

账准备

合计631007.0877498.2356186.10652319.21

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款期末余额坏账准备期单位名称款项的性质期末余额账龄合计数的比末余额例（%）

单位1保证金及押金400000.001年以内18.4920000.00

单位2保证金及押金227700.003年以上10.52227700.00

单位3保证金及押金200000.001-2年9.2420000.00

单位4保证金及押金200000.001-2年9.2420000.00

单位5保证金及押金200000.001年以内9.2410000.00

合计保证金及押金1227700.0056.74297700.00

(八)存货

1.存货分类

56期末余额

项目跌价准备/账面余额账面价值合同履约成本减值准备

原材料46937353.258611850.7338325502.52

在产品3173098.883173098.88

自制半成品28996687.552996042.9326000644.62

产成品3762326.0860606.193701719.89

发出商品15844356.9315844356.93

项目成本22127910.4038719.2422089191.16

合计120841733.0911707219.09109134514.00

（续）期初余额

项目跌价准备/账面余额账面价值合同履约成本减值准备

原材料51402594.846204139.1945198455.65

在产品5156000.505156000.50

自制半成品28907010.273023014.1925883996.08

产成品7513573.4360364.837453208.60

发出商品13376252.6513376252.65

项目成本8581490.3738719.248542771.13

合计114936922.069326237.45105610684.61

2.存货跌价准备和合同履约成本减值准备的增减变动情况

（1）存货跌价准备和合同履约成本减值准备的分类本期减少额存货类别期初余额本期计提额期末余额

转回/转销其他减少

原材料6204139.195504274.663096563.128611850.73

自制半成品3023014.192188621.662215592.922996042.93

产成品60364.83219911.09219669.7360606.19

项目成本38719.2438719.24

合计9326237.457912807.415531825.7711707219.09

57(九)合同资产

1.合同资产情况

期末余额期初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

项目质保金794015.66164735.49629280.17649690.91122190.97527499.94

合计794015.66164735.49629280.17649690.91122190.97527499.94

2.按减值计提方法分类披露

期末余额账面余额减值准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提减值准备的合同资产

按组合计提减值准备的合同资产794015.66100.00164735.4920.75629280.17

其中：组合1：合并范围内关联方

组合2：账龄组合794015.66100.00164735.4920.75629280.17

合计794015.66100.00164735.4920.75629280.17

（续）期初余额账面余额减值准备类别计提比例账面价值

金额比例(%)金额

(%)按单项计提减值准备的合同资产

按组合计提减值准备的合同资产649690.91100.00122190.9718.81527499.94

其中：组合1：合并范围内关联方

组合2：账龄组合649690.91100.00122190.9718.81527499.94

合计649690.91100.00122190.9718.81527499.94

3.按信用风险特征组合计提减值准备的合同资产

期末余额期初余额账龄计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）

1年以内642209.5024519.843.82430260.9824552.105.71

1至2年6526.231549.9823.7513069.072837.3021.71

58期末余额期初余额

账龄计提比例计提比例账面余额减值准备账面余额减值准备

（%）（%）

2至3年13069.076454.8149.39202835.0591275.7745.00

3年以上132210.86132210.86100.003525.813525.80100.00

合计794015.66164735.4920.75649690.91122190.9718.81

4.合同资产减值准备情况

本期变动金额项目期初余额期末余额

计提收回或转回转销/核销其他减少

项目质保金122190.9765842.0923297.57164735.49

合计122190.9765842.0923297.57164735.49

(十)一年内到期的非流动资产项目期末余额期初余额

大额存单10691778.92

合计10691778.92

(十一)其他流动资产项目期末余额期初余额

待抵扣进项税1891913.1213137.31

大额存单10681327.63

其他12294.71

合计1904207.8310694464.94

(十二)投资性房地产

1.按成本计量的投资性房地产

项目房屋、建筑物合计

一、账面原值

1、期初余额6115048.596115048.59

2、本期增加金额

（1）购置

（2）固定资产转入

59项目房屋、建筑物合计

（3）无形资产转入

3、本期减少金额

（1）处置或报废

（2）转入固定资产、无形资产

4、期末余额6115048.596115048.59

二、累计折旧

1、期初余额2235134.042235134.04

2、本期增加金额238992.29238992.29

（1）计提238992.29238992.29

（2）固定资产转入

（3）无形资产转入

3、本期减少金额

（1）处置或报废

（2）转入在建工程

（3）转入固定资产、无形资产

4、期末余额2474126.332474126.33

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值3640922.263640922.26

2.期初账面价值3879914.553879914.55

2.未办妥产权证书的情况：无

(十三)固定资产项目期末余额期初余额

固定资产113230462.17109718451.82固定资产清理

合计113230462.17109718451.82

601.固定资产

（1）固定资产情况电子设备及其项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他设备

一、账面原值

1.期初余额111457525.4052593165.085080132.9927301094.02196431917.49

2.本期增加金额954617.072037160.90113355.7513326053.1116431186.83

（1）购置2037160.90113355.753396514.395547031.04

（2）在建工程转入954617.079929538.7210884155.79

（3）投资性房地产转入

3.本期减少金额1355222.14350854.481706076.62

（1）处置或报废1355222.14350854.481706076.62

（2）转至投资性房地产

（3）其他

4.期末余额112412142.4753275103.845193488.7440276292.65211157027.70

二、累计折旧

1.期初余额41083561.6825471207.394758146.1815400550.4286713465.67

2.本期增加金额5904617.503307558.0810118.673411072.8012633367.05

（1）计提5904617.503307558.0810118.673411072.8012633367.05

（2）投资性房地产转入

3.本期减少金额1129347.34290919.851420267.19

（1）处置或报废1129347.34290919.851420267.19

（2）转至投资性房地产

（3）其他

4.期末余额46988179.1827649418.134768264.8518520703.3797926565.53

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

61电子设备及其

项目房屋及建筑物机器设备运输设备合计他设备

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值65423963.2925625685.71425223.8921755589.28113230462.17

2.期初账面价值70373963.7227121957.69321986.8111900543.60109718451.82

(十四)在建工程项目期末余额期初余额

在建工程7669329.292359807.44工程物资

合计7669329.292359807.44

1.在建工程

（1）在建工程情况期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程7669329.297669329.292359807.442359807.44

合计7669329.297669329.292359807.442359807.44

在建工程期末余额较期初余额增加5309521.85元，增幅为225.00%，主要系立体智能仓库、河源总部新能源充电站建设所致。

62（2）重要在建工程项目本期变动情况

利息本期

工程累计其中：

本期其工程资本利息期初本期转入固定资期末投入占预本期利资金项目名称预算数本期增加金额他减少进度化累资本余额产金额余额算比例息资本来源金额（%）计金化率

(%)化金额

额(%)募集

资金/

立体智能仓库5100000.00450261.894359435.264809697.1594.3194.31自有资金河源总部新能自有

9000000.004467438.183435734.251031703.9349.6449.64

源充电站资金雅达俞充广州自有

大学城北亭超1100000.001073086.201073086.2097.55100.00资金充站雅达皓航福田自有

重卡轻卡超充3200000.003163559.743163559.7498.86100.00资金站

63(十五)使用权资产

1.使用权资产情况

项目房屋及建筑物土地使用权合计

一、账面原值

1.期初余额3971501.773971501.77

2.本期增加金额2278002.402278002.40

（1）新增租赁合同2278002.402278002.40

（2）其他

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额3971501.772278002.406249504.17

二、累计折旧

1.期初余额728108.70728108.70

2.本期增加金额794300.4075933.40870233.80

（1）计提794300.4075933.40870233.80

3.本期减少金额

（1）处置

（2）其他

4.期末余额1522409.1075933.401598342.50

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值2449092.672202069.004651161.67

2.期初账面价值3243393.073243393.07

64(十六)无形资产

1.无形资产情况

项目土地使用权软件专利权合计

一、账面原值

1.期初余额1794589.627148664.08971697.109914950.80

2.本期增加金额3236420.173236420.17

（1）购置3236420.173236420.17

（2）投资性房地产转入

（3）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

（3）其他减少

4.期末余额1794589.6210385084.25971697.1013151370.97

二、累计摊销

1.期初余额824971.254296220.1173861.715195053.07

2.本期增加金额41843.70939138.5068180.041049162.24

（1）计提41843.70939138.5068180.041049162.24

（2）投资性房地产转入

（3）其他增加

3.本期减少金额

（1）处置

（2）转入投资性房地产

（3）其他减少

4.期末余额866814.955235358.61142041.756244215.31

三、减值准备

1.期初余额

2.本期增加金额

3.本期减少金额

4.期末余额

四、账面价值

1.期末账面价值927774.675149725.64829655.356907155.66

2.期初账面价值969618.372852443.97897835.394719897.73

65(十七)长期待摊费用

类别期初余额本期增加额本期摊销额其他减少额期末余额

用友服务费144654.0675471.7269182.34

模具修缮费426039.84113610.60312429.24

装修修缮费1791846.901083867.32607352.632268361.59

合计2362540.801083867.32796434.952649973.17

(十八)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵消的递延所得税资产和递延所得税负债

期末余额期初余额项目

递延所得税资可抵扣/应纳税递延所得税资可抵扣/应纳税

产/负债暂时性差异产/负债暂时性差异

递延所得税资产：

资产/信用减值准备4897333.4032650189.134154309.8127695398.80

应收款项融资公允价值变动25274.68168497.8726323.80175492.03

递延收益173082.481153883.21262781.731751878.23

未实现内部交易损益25643.32277698.29138.71924.74

租赁负债232558.084651161.67162169.653243393.07

递延所得税资产合计5353891.9638901430.174605723.7032867086.87

递延所得税负债：

固定资产加速折旧4508141.9230054279.454142873.1527619154.35

使用权资产232558.084651161.67162169.653243393.07

公允价值变动收益15641.52104276.8221266.50141776.65

递延所得税负债合计4756341.5234809717.944326309.3031004324.07

2.以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债

抵销后递延所得税抵销后递延所得税递延所得税资产和递延所得税资产和项目资产或负债期末余资产或负债期初余负债期末互抵金额负债期初互抵金额额额

递延所得税资产4756341.52597550.444326309.30279414.40

递延所得税负债4756341.524326309.30

663.未确认的递延所得税资产明细

项目期末余额期初余额

可抵扣亏损50719085.7442123207.74

资产/信用减值准备3650634.472638723.11

未实现内部交易损益780142.46

合计55149862.6744761930.85

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期情况

年度期末余额

2029年度6278794.47

2030年度8732497.71

2031年度7071467.28

2032年度5952407.29

2033年度5731861.10

2034年度8585623.58

2035年度8366434.31

合计50719085.74

(十九)其他非流动资产期末余额期初余额项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付长期资产购

4458537.814458537.812143601.202143601.20

置款一年以上的定期

10207670.4710207670.47

存款

合计14666208.2814666208.282143601.202143601.20

(二十)所有权或使用权受限资产期末项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金774059.85774059.85保函保证金保证

货币资金2373255.502373255.50财政监管政府补助监管

应收款项融资13130.0013103.40借款质押质押

合计3160445.353160418.75

67（续）

期初项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金4746424.984746424.98保函保证金保证财政监管政府

货币资金2371558.732371558.73监管补助

合计7117983.717117983.71

(二十一)短期借款

1.短期借款分类

借款条件期末余额期初余额

质押借款12473.50

信用借款100000.001000000.00

保证借款1840348.51

保理融资款1730000.00

合计3682822.011000000.00

—截至2025年12月31日，子公司广东雅达新能源有限公司从中国银行股份有限公司河源分行借入的1840348.51元保证借款，由公司为其提供连带责任担保。

—截至2025年12月31日，公司质押借款12473.50元，以银行承兑汇票13130.00元作质押担保。

2.已逾期未偿还的短期借款情况

期末不存在已逾期未偿还的短期借款

(二十二)应付账款项目期末余额期初余额

应付账款39177891.1849947930.58

合计39177891.1849947930.58报告期末无账龄超过1年的重要应付账款

(二十三)合同负债

1.合同负债列示

68项目期末余额期初余额

预收货款14829238.3814476386.19

合计14829238.3814476386.19期末无账龄超过1年的重要合同负债情况

(二十四)应付职工薪酬

1.应付职工薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

一、短期薪酬8377486.5177898782.0777892730.768383537.82

二、离职后福利-设定提存计划159730.507062496.407219874.422352.48

三、辞退福利51353.9851353.98

四、一年内到期的其他福利

合计8537217.0185012632.4585163959.168385890.30

2.短期薪酬列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.工资、奖金、津贴和补贴8352034.1671000975.4070996476.998356532.57

2.职工福利费2521855.442521855.44

3.社会保险费2341700.082341265.83434.25

其中：医疗保险费2143271.772142867.76404.01

工伤保险费198293.63198263.3930.24

生育保险费134.68134.68

4.住房公积金1474216.001474128.0088.00

5.工会经费和职工教育经费25452.35560035.15559004.5026483.00

合计8377486.5177898782.0777892730.768383537.82

3.设定提存计划列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

1.基本养老保险159730.506804938.086962376.582292.00

2.失业保险费257558.32257497.8460.48

合计159730.507062496.407219874.422352.48

69(二十五)应交税费

项目期末余额期初余额

企业所得税1228051.73342623.89

增值税2510881.083371564.40

城市维护建设税165667.41205445.81

教育费附加70951.9788048.20

地方教育费附加47301.3158698.80

其他413082.26507135.94

合计4435935.764573517.04

(二十六)其他应付款项目期末余额期初余额应付利息应付股利

其他应付款4271802.625232952.88

合计4271802.625232952.88

1.其他应付款

（1）按款项性质列示其他应付款项目期末余额期初余额

保证金及押金1769546.262748256.26

应付费用及其他2502256.362484696.62

合计4271802.625232952.88

（2）截至期末无账龄超过1年或逾期的重要其他应付款

(二十七)一年内到期的非流动负债项目期末余额期初余额

一年内到期的租赁负债972296.80712133.58

合计972296.80712133.58

(二十八)其他流动负债项目期末余额期初余额

银行承兑汇票19085302.789674570.18

待转销项税额1864676.961695576.93

合计20949979.7411370147.11

70(二十九)租赁负债

项目期末余额期初余额

租赁付款额5483006.773684759.63

减：未确认融资费用580885.10295400.57

减：一年内到期的租赁负债972296.80712133.58

合计3929824.872677225.48

(三十)递延收益

1.递延收益按类别列示

项目期初余额本期增加本期减少期末余额形成原因

政府补助1751878.23597995.021153883.21政府补助

合计1751878.23597995.021153883.21

(三十一)股本

本期增减变动（+、-）项目期初余额期末余额发行新股送股公积金转股其他小计

股份总数161315200.00161315200.00

(三十二)资本公积项目期初余额本期增加本期减少期末余额

资本溢价（股本溢价）149670446.22149670446.22

其他资本公积22383486.0722383486.07

合计172053932.29172053932.29

(三十三)库存股项目期初余额本期增加额本期减少额期末余额

股票回购2412078.002412078.00

合计2412078.002412078.00

71(三十四)其他综合收益

本期发生金额

减：前期计入

项目期初余额本期所得税前减：前期计入其他综其他综合收益税后归属于期末余额

减：所得税费用税后归属于母公司发生额合收益当期转入损益当期转入留存少数股东收益

一、不能重分类进损益的其他综合收益

二、将重分类进损

-149168.23-168497.87-175492.031049.125945.04-143223.19益的其他综合收益

其中：权益法下可转损益的其他综合收益其他债权投资公允

-149168.23-168497.87-175492.031049.125945.04-143223.19价值变动金融资产重分类计入其他综合收益的金额其他债权投资信用减值准备外币报表折算

其他综合收益合计-149168.23-168497.87-175492.031049.125945.04-143223.19

—其他债权投资公允价值变动源于应收款项融资。

72(三十五)盈余公积

项目期初余额本期增加本期减少期末余额

法定盈余公积58825258.192910965.9361736224.12

合计58825258.192910965.9361736224.12

(三十六)未分配利润项目本期上期

调整前上期末未分配利润126101672.07152118410.02

调整期初未分配利润合计数（调增+，调减-）调整后期初未分配利润126101672.07152118410.02

加：本期归属于母公司所有者的净利润23302274.6025155566.17

减：提取法定盈余公积2910965.932979979.52提取任意盈余公积

应付普通股股利16063825.5248192324.60转作股本的普通股股利

期末未分配利润130429155.22126101672.07

(三十七)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务318228478.92217319166.67312834866.94212267930.48

其他业务3384965.591234306.826842984.898174057.82

合计321613444.51218553473.49319677851.83220441988.30

2.主营业收入、主营业成本情况

本期发生额上期发生额收入分类主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本按产品分类

电力测控产品290676891.06196773526.63282156064.13189005969.23

电力监控系统集成服务16672317.5313595339.6019400429.9114753914.43

其他产品10879270.336950300.4411278372.908508046.82

73本期发生额上期发生额

收入分类主营业务收入主营业务成本主营业务收入主营业务成本按区域分析

华南地区156697467.06103134478.80159366393.09105485669.78

华东地区88728819.3867595409.3386127109.9263980590.36

华中地区15622493.369631957.7512403512.017492360.29

西南地区15784385.5810126924.1211981378.767999400.42

华北地区28682874.2618387047.2331880898.8420829970.52

其他地区12712439.288443349.4411075574.326479939.11按销售渠道

经销99900754.9776941036.8489934595.1667119636.14

直销218327723.95140378129.83222900271.78145148294.34

合计318228478.92217319166.67312834866.94212267930.48

(三十八)税金及附加项目本期发生额上期发生额

城建税1191177.101138085.18

教育费附加510421.46487736.85

地方教育费附加340280.99325157.91

房产税964065.98915538.65

城镇土地使用税170318.08166889.98

车船税6340.806340.80

印花税187591.40162432.88

合计3370195.813202182.25

(三十九)销售费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬14499572.5113222827.90

业务招待费4604462.384276851.87

差旅费1127503.271222140.59

其他费用7516066.084877311.96

合计27747604.2423599132.32

74(四十)管理费用

项目本期发生额上期发生额

职工薪酬9823531.229083574.22

折旧及摊销2727256.203076012.13

办公费1097531.301375845.00

业务招待费862904.43894188.41

其他3816528.654435121.08

合计18327751.8018864740.84

(四十一)研发费用项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23161606.5720092610.20

物料消耗1133658.641134657.68

水电费293652.32237538.88

检测试验费817429.312197842.00

租赁费及物业管理费108770.16126964.63

折旧及摊销2633709.972835656.05

研发业务费781624.69808166.70

委托外部研发费用58864.001193396.22

合计28989315.6628626832.36

(四十二)财务费用项目本期发生额上期发生额

利息费用195873.33300195.03

其中：租赁负债利息费用149168.01148446.22

减：利息收入716798.651033378.87

手续费支出38485.6150438.83

汇兑损益592.79-263.36

合计-481846.92-683008.37

75(四十三)其他收益

产生其他收益的来源本期发生额上期发生额

增值税即征即退款6922618.087391483.59

增值税进项税加计抵减1156664.831372416.69

递延收益（政府补助摊销）597995.02910034.50

其他266595.80338404.15

合计8943873.7310012338.93

(四十四)投资收益项目本期发生额上期发生额

理财收益1641311.361472124.54

处置子公司投资收益-1478954.07

其他35000.47

合计1676311.83-6829.53

(四十五)公允价值变动收益产生公允价值变动收益的来源本期发生额上期发生额

交易性金融资产111136.45141776.65

其中：衍生金融工具产生的公允价值变动收益

合计111136.45141776.65

(四十六)信用减值损失项目本期发生额上期发生额

应收票据信用减值损失-147276.82320823.04

应收账款信用减值损失-4143205.65-5118205.33

其他应收款信用减值损失-21312.13374291.48

合计-4311794.60-4423090.81

(四十七)资产减值损失项目本期发生额上期发生额存货跌价损失及合同履约成本减

-7912807.41-6409923.56值损失

合同资产减值损失-42544.52-55425.06

合计-7955351.93-6465348.62

76(四十八)资产处置收益

资产处置收益的来源本期发生额上期发生额

非流动资产处置利得-125459.05

合计-125459.05

(四十九)营业外收入项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

罚款及违约金收入323843.23328366.18323843.23

无需支付的应付款项339328.94

其他131715.7040882.64131715.70

合计455558.93708577.76455558.93

(五十)营业外支出项目本期发生额上期发生额计入当期非经常损益的金额

对外捐赠321400.0033008.00321400.00

非流动资产报废损失179633.95

罚款及违约金162663.0715920.76162663.07

其他127888.5139376.86127888.51

合计611951.58267939.57611951.58

(五十一)所得税费用

1.所得税费用表

项目本期发生额上期发生额

当期所得税费用342373.941381487.61

递延所得税费用-319185.16-600324.42

合计23188.78781163.19

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期发生额

利润总额23289274.21

按法定/适用税率计算的所得税费用3493391.13

子公司适用不同税率的影响496210.21

调整以前期间所得税的影响-1719427.10

非应税收入的影响-62115.94

视同销售的收入影响62390.89

77项目本期发生额

不可抵扣的成本、费用和损失的影响730519.41

使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响-750.37

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响597662.08

研发费用加计扣除的影响-3574691.53其他

所得税费用23188.78

(五十二)现金流量表项目

1.与经营活动有关的现金

（1）收到的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

利息收入182498.74435772.75

营业外收入1856.194593.17

政府补助219126.85317814.32

往来款及其他9302385.397141838.69

合计9705867.177900018.93

（2）支付的其他与经营活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

管理费用4689762.245591697.21

销售费用8215891.999606433.93

研发费用1997357.994563462.93

财务费用38485.6150438.83

营业外支出326767.0748928.76

往来款及其他2569449.405890315.12

合计17837714.3025751276.78

2.与投资活动有关的现金

（1）收到的重要的与投资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

定期存款、大额存单及理财产品到期收回的现金1112260110.551046136738.89

78（2）支付的重要的与投资活动有关的现金

项目本期发生额上期发生额

投资定期存款、大额存单及理财产品支付的现金1131865574.241060340835.93

3.与筹资活动有关的现金

（1）收到的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

保函保证金88469.85

应收账款保理1692671.50

非金融机构借款4800000.00

业绩补偿款26333513.02

合计1692671.5031221982.87

（2）支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期发生额上期发生额

租赁付款914407.80930969.06

合计914407.80930969.06

（3）筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加本期减少项目期初余额期末余额现金变动非现金变动现金变动非现金变动

短期借款1000000.004353747.011670925.003682822.01

应付股利16063825.5216063825.52租赁负债

(含一年内

3389359.062861822.95914407.80434652.544902121.67

到期的租赁

负债)

(五十三)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期发生额上期发生额

1.将净利润调节为经营活动现金流量

净利润23266085.4324544305.75

加：资产减值准备7955351.936465348.62

79项目本期发生额上期发生额

信用减值损失4311794.604423090.81

固定资产折旧、投资性房地产折旧12872359.3411326607.02

使用权资产折旧870233.80868307.56

无形资产摊销1049162.24993088.07

长期待摊费用摊销796434.95887763.08

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失

125459.05（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）179633.95

净敞口套期损失（收益以“－”号填列）

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-111136.45-141776.65

财务费用（收益以“－”号填列）-322740.16-299079.17

投资损失（收益以“－”号填列）-1711312.306829.53

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-319185.163267317.60

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-3867642.02

存货的减少（增加以“－”号填列）-11393498.8812832484.55

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）10276610.31-14128201.41

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-915972.17-12737019.46其他

经营活动产生的现金流量净额46749646.5334621057.83

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况

现金的期末余额30319320.9244001580.66

减：现金的期初余额44001580.6665699598.50

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-13682259.74-21698017.84

802.现金及现金等价物

项目期末余额期初余额

一、现金30319320.9244001580.66

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款30239481.1843593991.20

可随时用于支付的其他货币资金79839.74407589.46可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

二、现金等价物

三、期末现金及现金等价物余额30319320.9244001580.66

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

3.不属于现金及现金等价物的货币资金

不属于现金及现金等价物的理项目本期金额上期金额由

货币资金3147315.357117983.71保证金、财政资金余额

合计3147315.357117983.71--

(五十四)外币货币性项目

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算人民币余额货币资金

其中：美元452.747.028803182.22应收账款

其中：美元172.447.028801212.05

(五十五)租赁

1.承租人信息披露

项目金额

租赁负债的利息费用149168.01

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的短期租赁费用385886.54

81项目金额

计入相关资产成本或当期损益的简化处理的低价值资产租赁费用（低价值资产的短期租赁费用除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出1300294.34售后租回交易产生的相关损益售后租回交易现金流入售后租回交易现金流出其他

六、研发支出项目本期发生额上期发生额

职工薪酬23161606.5720092610.20

物料消耗1133658.641134657.68

水电费293652.32237538.88

检测试验费817429.312197842.00

租赁费及物业管理费108770.16126964.63

折旧及摊销2633709.972835656.05

研发业务费781624.69808166.70

委托外部研发费用58864.001193396.22

合计28989315.6628626832.36

其中：费用化研发支出28989315.6628626832.36资本化研发支出

七、合并范围的变更

（一）其他原因的合并范围变动

1.本期新增纳入合并范围的主体

公司名称成立时间变更原因

深圳雅正通达科技有限公司2025-03-12新设成立

广州雅达智联技术有限公司2025-04-24新设成立

惠州雅达皓航新能源有限公司2025-04-07新设成立

82八、在其他主体中的权益

(一)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)子公司名称主要经营地注册地业务性质取得方式直接间接

广州市黄埔广州市黄销售、制

广州高谱技术有限公司100.00设立

区埔区造、服务

河源市源城河源市源销售、服

广东雅达新能源有限公司100.00设立区城区务

深圳市龙华深圳市龙销售、服

深圳雅正通达科技有限公司70.00设立区华区务

广州市黄埔广州市黄销售、服

广州雅达智联技术有限公司70.00设立区埔区务

惠州雅达皓航新能源有限公惠州市博罗惠州市博销售、服

80.00设立

司县罗县务

2.重要的非全资子公司情况：无

(二)在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的交易

1.在子公司所有者权益份额发生变化的情况说明

2025年11月，公司购买元煌投资控股（深圳）有限公司持有的广东雅达新能源有限公司（以下简称“雅达新能源”）20%的股权，雅达新能源成为公司全资子公司。

2.交易对于少数股东权益及归属于母公司所有者权益的影响

项目雅达新能源

购买成本/处置对价1018987.68

--现金1018987.68

购买成本/处置对价合计1018987.68

减：按取得/处置的股权比例计算的子公司净资产份额1018987.68差额

其中：调整资本公积调整盈余公积调整未分配利润

(三)在合营企业或联营企业中的权益：无

(四)重要的共同经营：无

(五)未纳入合并财务报表范围的结构化主体情况：无

83九、政府补助

（一）报告期末按应收金额确认的政府补助公司报告期末不存在按应收金额确认的政府补助。

（二）涉及政府补助的负债项目本期计

与资产/财务报本期新增补助入营业本期转入其他本期其期初余额期末余额收益相表项目金额外收入收益金额他变动关金额

与资产、递延收

1751878.23597995.021153883.21收益相

益关

（三）计入当期损益的政府补助类型计入会计科目本期发生额上期发生额

与资产相关政府补助其他收益397419.56910034.50

与收益相关政府补助其他收益7342320.39317814.32

合计7739739.951227848.82

十、与金融工具相关的风险

（一）金融工具的风险分析及风险管理

公司的主要金融工具包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、应收

款项融资、其他应收款、其他流动资产、应付票据、应付账款、其他应付款、短期借款。公司的金融工具导致的主要风险是信用风险、流动性风险及市场风险。公司经营管理层全面负责风险管理目标和政策的确定，并对风险管理目标和政策承担最终责任。

1.信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

公司的信用风险主要来自货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款等。

公司除现金以外的货币资金主要存放于信用良好的金融机构，管理层认为其不存在重大的信用风险，预期不会因为对方违约而给公司造成损失。

对于应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款，这些金融资产的信用风险源自交易对手违约，公司仅与经认可的、信誉良好的第三方进行交易。按照公司的销售政策，需对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行信用审核。为监控公司的信用风

84险，公司按照账龄、到期日及逾期天数等要素对公司的客户欠款进行分析和分类。截至

报告期末，公司已将应收款项按风险分类计提了减值准备。

2.流动性风险

流动性风险，是指企业在履行以交付现金或其他金融资产方式结算的义务时发生资金短缺的风险。

公司制定了现金管理相关内部控制制度，定期编制资金滚动预算，实时监控短期和长期的流动资金需求，目标是运用银行借款、商业信用等手段以保持融资的持续性与灵活性的平衡。

2025年12月31日公司金融负债按未折现的合同现金流量的到期期限分析如下：

项目1年以内1-2年2-3年3年以上合计

金融负债：

短期借款3682822.013682822.01

应付账款39177891.1839177891.18

其他应付款4271802.624271802.62租赁负债（含一年内到期的972296.801017763.981134948.241777112.654902121.67非流动负债）

合计48104812.611017763.981134948.241777112.6552034637.48

3.市场风险

（1）利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。公司面临的市场利率变动的风险主要与公司以浮动利率计息的银行借款有关。公司持续监控市场利率水平，并依据最新的市场状况及时做出调整，以降低利率波动对公司造成的风险。

（二）金融资产

1.转移方式分类

已转移金融资已转移金融资产金转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质额截至资产负债表日已背书未

背书或贴到期金额为19085302.78

应收票据59550888.45到期兑付后终止确认现元，未终止确认，其余到期兑付，故终止确认

85已转移金融资已转移金融资产金

转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据产性质额

信用风险和延期付款风险很小，背书或贴

应收款项融资103387322.25终止确认可以判断票据所有权上的主要风现

险和报酬已经转移，故终止确认合计--162938210.70----

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失应收款项融资

其中：银行承兑汇票背书或贴现103387322.25

其中：商业承兑汇票背书或贴现

合计--103387322.25

3.继续涉入的资产转移金融资产

项目资产转移方式继续涉入形成的资产金额继续涉入形成的负债金额

应收票据：银行承兑汇票背书或贴现19085302.7819085302.78

合计--19085302.7819085302.78

十一、公允价值的披露

（一）以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量

一、持续的公允价值计量--------

（一）交易性金融资产143022367.36143022367.36

1.以公允价值计量且其变动计

入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资143022367.36143022367.36

（2）权益工具投资

（3）衍生金融资产

2.指定以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融资产

（1）债务工具投资

（2）权益工具投资

（二）应收款项融资27560062.3027560062.30

（三）其他债权投资

（四）其他权益工具投资

86期末公允价值

项目第一层次第二层次第三层次公允价值计合计公允价值计量公允价值计量量

（五）投资性房地产

（六）生物资产持续以公允价值计量的资产总

143022367.3627560062.30170582429.66

额

（七）交易性金融负债持续以公允价值计量的负债总额

二、非持续的公允价值计量

（一）持有待售资产非持续以公允价值计量的资产总额非持续以公允价值计量的负债总额

（二）持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据

第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。

（三）持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。

（四）持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。

十二、关联方关系及其交易

（一）本公司的实际控制人

公司的控股股东为自然人王煌英，持有公司4245.30万股股份，占公司总股本数的26.32%，为公司的实际控制人。

（二）本公司子公司的情况

详见附注“八、在其他主体中的权益”。

（三）本企业的合营和联营企业情况

本企业重要的合营或联营企业详见附注“八、在其他主体中的权益”。

87（四）本企业的其他关联方情况：

关联方名称与本公司关联关系

袁晓楠董事、总经理

邓大智董事、副总经理

刘华浩董事、财务总监谢永勇独立董事张永俊独立董事胡轶独立董事

叶德华监事会主席（2025年9月取消监事会，已离任）陈伟明监事（2025年9月取消监事会，已离任）邓小花职工监事（2025年9月取消监事会，已离任）纪昕宇董事会秘书李桂友副总经理雷刚副总经理曾保权副总经理王娟娟副总经理

包建伟2024年5月之前，深圳中鹏新电气技术有限公司为公司控股子公司，包建深圳中鹏新电气技术伟为中鹏新的少数股东，持有中鹏新45%的股权；2024年5月，公司将持有限公司有的中鹏新55%股份转让给邓秋媚，中鹏新不再为公司的控股子公司。

非全资子公司少数股东（元煌投资控股（深圳）有限公司2025年12月后元煌投资控股（深已不再持有雅达股份子公司广东雅达新能源有限公司的股权，广东雅达新圳）有限公司能源有限公司变为雅达股份的全资子公司）

汤晓宇持股比例5%以上的股东宁波云寓智能科技有非全资子公司少数股东限公司广州市皓航运输有限非全资子公司少数股东公司

（五）关联交易情况

1．关键管理人员报酬

关键管理人员薪酬本期发生额上期发生额

合计4447145.194005084.28

2．其他关联交易：

采购商品情况表：

关联方关联交易内容2025年1-5月2024年6-12月深圳中鹏新电气技术有限公

采购商品54396.45297592.91司

88续

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

采购软件、商

宁波云寓智能科技有限公司195758.90品

销售商品情况表：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

宁波云寓智能科技有限公司销售商品263473.45

提供劳务情况表：

关联方关联交易内容本期发生额上期发生额

广州市皓航运输有限公司充电服务9563.46

（六）关联方应收应付款项

1.应收项目

期末余额期初余额项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备深圳中鹏新电气

应收账款2443909.462443909.462507618.072507618.07技术有限公司

2、应付项目

项目名称关联方期末余额期初余额

应付账款宁波云寓智能科技有限公司88679.25

（七）关联方承诺无

十三、承诺及或有事项

(一)承诺事项：截至期末，本公司无需要披露的重大承诺事项。

(二)或有事项：截至期末，本公司无需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项

（一）股利分配预案

公司截至2025年12月31日可供股东分配的利润为159193292.20元。公司第六届董

事会第二次会议通过《关于公司2025年年度利润分配预案的议案》，拟以利润分配预案实施时股权登记日登记在册的全体股东股数扣除回购专户674118股后的160641082股

89为基数，向登记在册全体股东每10股派现金红利0.8元（含税）。该利润分配预案尚需

经2025年度股东会审议通过后实施。

（二）对外投资

2025年12月，公司与上海威贸电子股份有限公司、中凯光电江苏有限公司、江苏正申索具有限公司、海南普尔创业投资基金合伙企业(有限合伙)正式签署《嘉兴长松创业投资合伙企业（有限合伙）合伙协议》设立产业基金，该合伙企业于2025年12月4日完成工商设立登记手续，产业基金认缴出资总金额为5001万元人民币，公司认缴出资1000万元人民币，认缴出资比例为19.996%。公司于2026年1月实缴出资200万元。

十五、其他重要事项

截至报告日，本公司无需要披露的其他重要事项。

十六、母公司财务报表主要项目注释

(一)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末余额期初余额

1年以内（含1年）109362268.02124075478.86

1－2年（含2年）11499050.3910333069.82

2－3年（含3年）4860799.458218668.49

3－4年（含4年）5944425.671868658.89

4年以上2963483.993032402.89

小计134630027.52147528278.95

减：坏账准备19587763.7517291635.86

合计115042263.77130236643.09

902.按坏账计提方法分类披露

期末余额期初余额账面余额坏账准备账面余额坏账准备类别计提账面计提比账面比例比例比例金额金额价值金额金额例价值

（%）（%（%）

（%）

）按单项计提坏账

9229040.886.867476587.2181.011752453.678263825.065.606321098.0976.491942726.97

准备的应收账款按组合计提坏账

125400986.6493.1412111176.549.66113289810.10139264453.8994.4010970537.777.88128293916.12

准备的应收账款

其中：

合并范围内关联

16558380.3512.3016558380.35

方

账龄组合108842606.2980.8512111176.5411.1396731429.75139264453.8994.4010970537.777.88128293916.12

合计134630027.52100.0019587763.7514.55115042263.77147528278.95100.0017291635.8611.72130236643.09

913.按单项计提坏账准备：

期初余额期末余额名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提理由

（%）

单位12507618.072507618.072443909.462443909.46100.00多次催收未回

单位22186934.951530854.4770.00多次催收未回

单位32147248.15644174.451589417.15635766.8640.00多次催收未回

单位4605244.00605244.00100.00多次催收未回

单位5315871.99315871.99315871.99315871.99100.00多次催收未回

单位6279942.00279942.00279942.00279942.00100.00多次催收未回

单位7229770.30229770.30229770.30229770.30100.00多次催收未回

单位8325698.2097709.46176763.2070705.2940.00多次催收未回

单位9165361.70165361.70165361.70165361.70100.00多次催收未回

单位10125892.40125892.40125892.40125892.40100.00多次催收未回

单位11120000.00120000.00120000.00120000.00100.00多次催收未回

单位12104300.00104300.00104300.00104300.00100.00多次催收未回应收账款余额

10万元以下的

其他公司

1942122.251730457.72885633.73848968.7495.86多家单位合并

合并列示，多次催收未回

合计8263825.066321098.099229040.887476587.2181.01

4.组合计提项目：按组合计提坏账准备：

组合计提项目：账龄组合期末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内92228491.803449345.583.74

1至2年8918635.502118175.9323.75

2至3年2275882.151124058.1949.39

3至4年5307126.295307126.29100.00

4年以上112470.55112470.55100.00

合计108842606.2912111176.5411.13

925.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额其类别期初余额他期末余额计提收回或转回核销变动应收账款坏账

17291635.863661579.37596832.41768619.0719587763.75

准备

合计17291635.863661579.37596832.41768619.0719587763.75

6.本期实际核销应收账款的情况

本期实际核销的应收账款金额为768619.07元，其中核销的重要应收账款情况履行的核销是否因关联单位名称账款性质核销金额核销原因程序交易产生

客户注销、吊销或实际核销的应总经理办公

货款768619.07长期挂账追收无否收账款室会议决议果，无法收回合计768619.07

7.按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款和合同资产情况

占应收账款和应收账款和合应收账款合同资产期末合同资产期末坏账准备期末单位名称同资产期末余期末余额余额余额合计数的余额额

比例(%)

单位118181433.0018181433.0013.43679985.59

单位212920299.0012920299.009.54

单位311229934.2311229934.238.29427774.47

单位47096526.627096526.625.24265410.10

单位54868434.244868434.243.603987866.64

合计54296627.0954296627.0940.105361036.80

(二)其他应收款项目期末余额期初余额应收利息应收股利

其他应收款13302301.615860926.72

1.其他应收款

（1）按账龄披露

93账龄期末余额期初余额

1年以内12872439.025814099.73

1至2年473368.8368426.12

2至3年68426.1247382.00

3年以上121882.0090615.00

小计13536115.976020522.85

减：坏账准备233814.36159596.13

合计13302301.615860926.72

（2）按款项性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金及押金1482616.711158926.01

其他暂付及往来款70181.845975.64

内部往来11975458.034840777.55

备用金7859.3914843.65

小计13536115.976020522.85

（3）坏账准备计提情况

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预整个存续期预未来12个月合计期信用损失（未期信用损失（已预期信用损失发生信用减值）发生信用减值）

2024年12月31日余额159596.13159596.13

2024年12月31日余额在本期

—转入第二阶段

—转入第三阶段

—转回第二阶段

—转回第一阶段

本期计提74218.2374218.23本期转回本期转销本期核销其他变动

2025年12月31日余额233814.36233814.36

94（4）本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额类别期初余额核销或其他变期末余额计提收回或转回转销动按组合计提坏账准

159596.1374218.23233814.36

备

合计159596.1374218.23233814.36

（5）按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款项坏账准备期末单位名称款项性质期末余额账龄期末余额合计数余额

的比例(%)

单位1内部关联往来11974133.761年以内88.46

单位2保证金及押金400000.001年以内2.9620000.00

单位3保证金及押金200000.001-2年1.4820000.00

单位4保证金及押金200000.001-2年1.4820000.00

单位5保证金及押金200000.001年以内1.4810000.00

合计12974133.7695.8570000.00

(三)长期股权投资期末余额期初余额项目减值账面余额账面价值账面余额减值准备账面价值准备

对子公司投资43052320.6843052320.6831600000.0031600000.00

对联营、合营企业投资

合计43052320.6843052320.6831600000.0031600000.00

1.对子公司投资

本期增减变动减值被投资期初余额（账减值准备期期末余额（账准备单位面价值）初余额计提减面价值）期末追加投资减少投资其他值准备余额广州高谱技术

30000000.0030000000.00

有限公司广东雅达新能

1600000.007400000.001018987.6810018987.68

源有限公司广州雅达智联

2333333.002333333.00

技术有限公司深圳雅正通达

700000.00700000.00

科技有限公司

合计31600000.0010433333.001018987.6843052320.68

95(四)营业收入和营业成本

1.营业收入和营业成本情况

本期发生额上期发生额项目收入成本收入成本

主营业务308772619.07211237588.47299166475.98202870467.56

其他业务2859223.311223774.366243871.938151863.48

合计311631842.38212461362.83305410347.91211022331.04

(五)投资收益项目本期发生额上期发生额

理财收益1587875.951343769.11

中鹏新股权转让1.00

其他35000.47

合计1622876.421343770.11

十七、补充资料

(一)当期非经常性损益明细表

非经常损益项目（收益正数、损失用负数）2025年度

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-125459.05计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规

817121.87

定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、交易性金1752447.81融负债和可供出售金融资产取得的投资收益

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-156392.65

单独进行减值测试的应收款项减值准备转回784832.41

其他符合非经常性损益定义的损益项目2171494.54

非经常性损益合计5244044.93

减：所得税影响额465269.63

减：少数股东权益影响额8682.11

合计4770093.19

9697