广东力王新能源股份有限公司

2025年度合并审计报告目录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—14页

（一）合并资产负债表……………………………………………第7页

（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页

（三）合并利润表…………………………………………………第9页

（四）母公司利润表………………………………………………第10页

（五）合并现金流量表……………………………………………第11页

（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页

（七）合并所有者权益变动表……………………………………第13页

（八）母公司所有者权益变动表…………………………………第14页

三、财务报表附注………………………………………………第15—87页

四、资质证书复印件………………………………………………第88—91页审计报告

天健审〔2026〕7-209号

广东力王新能源股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东力王新能源股份有限公司（以下简称力王股份）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了力王股份2025年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于力王股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共91页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（二十三）和附注五（二）1。

力王股份的营业收入主要来自于销售锌锰电池、锂离子电池等产品。2025年度，力王股份的营业收入为人民币765011297.15元，其中锌锰电池的营业收入为人民币588704636.66元，占营业收入的76.95%，锂离子电池的营业收入为人民币98943502.78元，占营业收入的12.93%。

由于营业收入是力王股份关键业绩指标之一，可能存在力王股份管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、送货单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

第2页共91页(二)应收账款减值

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三（十一）和附注五（一）4。

截至2025年12月31日，力王股份应收账款账面余额为人民币

228439736.87元，坏账准备为人民币10931751.87元，账面价值为人民币

217507985.00元。

管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款金额重大，且应收账款减值测试涉及重大管理层判断，我们将应收账款减值确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对应收账款减值，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定

其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)针对管理层以前年度就坏账准备所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；

(3)复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；

(4)对于以单项为基础计量预期信用损失的应收账款，复核管理层对预期收

取现金流量的预测，评价在预测中使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性，并与获取的外部证据进行核对；

(5)对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风

险特征划分组合的合理性；评价管理层确定的应收账款预期信用损失率的合理性，包括使用的重大假设的适当性以及数据的适当性、相关性和可靠性；测试管理层对坏账准备的计算是否准确；

(6)结合检查应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的

第3页共91页合理性；

(7)检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估力王股份的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

力王股份治理层（以下简称治理层）负责监督力王股份的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

第4页共91页者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对力王股份持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致力王股份不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就力王股份中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

第5页共91页要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月九日

第6页共91页第7页共91页第8页共91页第9页共91页第10页共91页第11页共91页第12页共91页第13页共91页第14页共91页广东力王新能源股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

广东力王新能源股份有限公司（以下简称公司或本公司）系由李维海、王红旗发起设立，于2014年9月3日在东莞市工商行政管理局登记注册，总部位于广东省东莞市。公司现持有统一社会信用代码为 91441900730442249J 的营业执照，注册资本 94450000.00 元，股份总数94450000股（每股面值1元）。其中，有限售条件的流通股份47662500股，无限售条件的流通股份46787500股。公司股票已于2023年9月7日在北京证券交易所挂牌交易。

本公司属制造行业。主要经营活动为锌锰电池、锂离子电池的研发、生产和销售。产品主要有：碱性锌锰电池、碳性锌锰电池、锂离子电池。

本财务报表业经公司2026年4月9日第四届董事会第二十二次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状

第15页共91页况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币

本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币，境外子公司香港力王新能源有限公司从事境外经营，选择其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的核销应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的单项计提坏账准备的其他应收款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

合同负债账面价值发生重大变动变动金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额8%

重要的子公司、非全资子公司资产总额超过集团总资产的15%

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

1.同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值份额与支付的合并对价账面价值或发行股份面值总额的差额，调整资本公积；资本公积不足

第16页共91页冲减的，调整留存收益。

2.非同一控制下企业合并的会计处理方法

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断

拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其可变回报金额的，认定为控制。

2.合并财务报表的编制方法

母公司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。

(八)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(九)外币业务和外币报表折算

1.外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；

以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

2.外币财务报表折算

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用交易发生日的即期汇率折算；利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日即期汇率的近似汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算

第17页共91页差额，计入其他综合收益。

(十)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得

第18页共91页或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

第19页共91页3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

第20页共91页公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动

计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

第21页共91页金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(十一)应收款项和合同资产预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项和合同资产

项目确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当应收银行承兑汇票前状况以及对未来经济状况的预

票据类型测，通过违约风险敞口和整个存应收商业承兑汇票续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

应收账款——账龄组合账龄测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

应收账款——合并范围内关

款项性质测，通过违约风险敞口和整个存联方组合

续期预期信用损失率，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

其他应收款——账龄组合账龄测，编制其他应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

其他应收款——合并范围内参考历史信用损失经验，结合当关联方组合前状况以及对未来经济状况的预

款项性质测，通过违约风险敞口和未来12其他应收款——代扣代缴社个月内或整个存续期预期信用损

保、公积金和出口退税款组合失率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预

长期应收款——逾期账龄组账龄测，编制长期应收款逾期账龄与合整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

第22页共91页应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）1.805.00

1-2年36.0010.00

2-3年80.0050.00

3年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.长期应收款——一般款项的逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表

应收账款逾期天数

预期信用损失率(%)未逾期

逾期1-30日

逾期31-90日5.00

逾期大于90日10.00

4.按单项计提预期信用损失的应收款项和合同资产的认定标准

对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项和合同资产，公司按单项计提预期信用损失。

(十二)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

第23页共91页存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十三)长期股权投资

1.共同控制、重大影响的判断

按照相关约定对某项安排存在共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策，认定为共同控制。对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，认定为重大影响。

2.投资成本的确定

(1)同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或

发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

公司通过多次交易分步实现同一控制下企业合并形成的长期股权投资，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日，根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额确定初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值作为其初始投资成本。

公司通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并形成的长期股权投资，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理：

第24页共91页1)在个别财务报表中，按照原持有的股权投资的账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。

2)在合并财务报表中，判断是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，把各

项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其

他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等转为购买日所属当期收益。但由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

(3)除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始

投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；

以债务重组方式取得的，按《企业会计准则第12号——债务重组》确定其初始投资成本；

以非货币性资产交换取得的，按《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》确定其初始投资成本。

3.后续计量及损益确认方法

对被投资单位实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对联营企业和合营企业的长期

股权投资，采用权益法核算。

4.通过多次交易分步处置对子公司投资至丧失控制权的处理方法

(1)是否属于“一揽子交易”的判断原则

通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，公司结合分步交易的各个步骤的交易协议条款、分别取得的处置对价、出售股权的对象、处置方式、处置时点等信息

来判断分步交易是否属于“一揽子交易”。各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明多次交易事项属于“一揽子交易”：

1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

(2)不属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

对处置的股权，其账面价值与实际取得价款之间的差额，计入当期损益。对于剩余股权，对被投资单位仍具有重大影响或者与其他方一起实施共同控制的，转为权益法核算；不能再第25页共91页对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的，按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的相关规定进行核算。

2)合并财务报表

在丧失控制权之前，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价），资本溢价不足冲减的，冲减留存收益。

丧失对原子公司控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。

(3)属于“一揽子交易”的会计处理

1)个别财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的长期股权投资账面价值之间的差额，在个别财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

2)合并财务报表

将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理。但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

(十四)投资性房地产

1.投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2.投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定

资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。

(十五)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

第26页共91页2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法5-205.004.75-19.00

机械设备年限平均法5-105.009.50-19.00

运输工具年限平均法55.0019.00

其他设备年限平均法55.0019.00

(十六)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；(2)建造工程在达

到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋及建筑物(3)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；(2)设备经过调试可

在一段时间内保持正常稳定运行；(3)生产设备能够在一段时间需要安装调试的机器设备

内稳定的产出合格产品；(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收

(十七)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资

第27页共91页产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十八)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、专利权、软件系统等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权按产权登记期限确定使用寿命为30-50年直线法专利权按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法软件系统按预期受益期限确定使用寿命为10年直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，

第28页共91页不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；3)用于研究开

发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)设计费用

设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。

(6)装备调试费用

装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。

为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不计入归集范围。

(7)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(8)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使

第29页共91页用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十九)部分长期资产减值

对长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、使用权资

产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。对因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(二十)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(二十一)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

第30页共91页值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(二十二)预计负债

1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(二十三)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且

第31页共91页公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司主要销售碱性锌锰电池、碳性锌锰电池、锂离子电池、储能电池等产品属于在某

一时点履行的履约义务，在客户取得商品或服务的控制权时确认收入。内销产品收入确认需满足以下条件：公司按销售合同或订单约定将商品交付给客户，取得客户回签送货单后确认收入。外销产品收入确认需满足以下条件：采用 FOB（船上交货）方式出口，公司以完成报关手续并签出提单作为收入确认时点，并以提单为依据确认收入。

(二十四)合同资产、合同负债

第32页共91页公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十五)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

第33页共91页(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十六)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十七)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在

第34页共91页租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

四、税项

(一)主要税种及税率

税种计税依据税率（%）以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税13.00、9.00

入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣

第35页共91页税种计税依据税率（%）

的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值计从价计征1.20、房产税缴；从租计征的，以房产租金收入为计税依据从租计征12.00城市维护建设税应缴纳的流转税税额7.00、5.00

教育费附加应缴纳的流转税税额3.00

地方教育附加应缴纳的流转税税额2.00

企业所得税应纳税所得额15.00、16.50、20.00不同税率的纳税主体企业所得税税率说明

纳税主体名称所得税税率（%）

本公司15.00

东莞市金辉电源科技有限公司（以下简称金辉公司）20.00

深圳市劲多新能源有限公司（以下简称劲多公司）20.00

东莞市力王安充科技有限公司（以下简称安充公司）20.00

香港力王新能源有限公司（以下简称香港力王）16.50

深圳力王磐势新能源科技有限公司（以下简称磐势公司）20.00

(二)税收优惠经广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务总局广东省税务局批准，本公司获得《高新技术企业证书》，证书编号为 GR202444004073 ，有效期为三年，2025 年企业所得税适用

15%的税率。

根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（2023年第

43号），本公司属于高新技术企业中的制造业一般纳税人，符合先进制造业企业条件，可按

当期可抵扣进项税额的5%加计抵减应纳增值税税额。

根据《财政部税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第12号），将对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。金辉公司、劲多公司、安充公司、磐势公司2025年度符合小型微利企业的条件，享受该项企业所得税优惠政策。

香港公司利得税“两级税制”是香港政府为扶持中小企业发展，而制定出的税收优惠政策，适用于2018年4月1日及之后的税务年度（即2018年4月1日至2019年3月31日开

第36页共91页始的税务年度）。具体内容为：香港公司首个200.00万元港币盈利的利得税税率，将降低至

8.25%，其后的利润继续按16.50%征税。香港力王符合上述条件，享受该项企业所得税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

(一)合并资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

银行存款149508886.2361537024.93

其他货币资金12497730.3125607010.62

合计162006616.5487144035.55

(2)其他说明

期末其他货币资金中有12497730.31元受限，均为承兑汇票保证金。期初其他货币资金中有25607010.62元受限，均为承兑汇票保证金。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

70164164.39

金融资产

其中：结构性存款70164164.39

合计70164164.39

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

商业承兑汇票82268.18265567.14

合计82268.18265567.14

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

第37页共91页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备83776.15100.001507.971.8082268.18

其中：商业承兑汇票83776.15100.001507.971.8082268.18

合计83776.15100.001507.971.8082268.18（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备270434.97100.004867.831.80265567.14

其中：商业承兑汇票270434.97100.004867.831.80265567.14

合计270434.97100.004867.831.80265567.14

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

商业承兑汇票组合83776.151507.971.80

小计83776.151507.971.80

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提坏

4867.83-3359.861507.97

账准备

合计4867.83-3359.861507.97

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内220221905.86226148564.67

1-2年3514110.104372820.01

2-3年2227088.51848397.70

第38页共91页账龄期末数期初数

3年以上2476632.401869182.35

账面余额合计228439736.87233238964.73

减：坏账准备10931751.878557329.51

账面价值合计217507985.00224681635.22

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3410267.951.492909096.3585.30501171.60

按组合计提坏账准备225029468.9298.518022655.523.57217006813.40

合计228439736.87100.0010931751.874.79217507985.00（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3694592.551.581694592.9545.871999999.60

按组合计提坏账准备229544372.1898.426862736.562.99222681635.62

合计233238964.73100.008557329.513.67224681635.22

2)单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）依据惠州市枫叶电子科

1694592.951694592.951694592.951694592.95100.00[注1]

技有限公司华正智为吉运科技

971520.00470348.4048.41[注2]（惠州）有限公司

德龙福克斯（深圳）

634320.00634320.00100.00[注3]

科技有限公司深圳市自由动力智

109835.00109835.00100.00[注4]

能科技有限公司

第39页共91页期初数期末数单位名称计提比计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）依据

小计1694592.951694592.953410267.952909096.3585.30

[注1]惠州市枫叶电子科技有限公司（以下简称枫叶公司）拖欠本公司货款本金人民币1693228.85元拒不付款本公司起诉枫叶公司并申请财产保全（案号:(2024)粤1302民初

13532号），截止本财务报告批准报出日前尚未收到冻结裁定资料。一审法院于2025年1月

3日判决枫叶公司向本公司支付货款本金及相应逾期利息。结合枫叶公司实际的经营状况，

对方无资产可强制执行的可能性较高，公司基于谨慎原则，对其单项全额计提坏账准备[注2]华正智为吉运科技（惠州）有限公司（以下简称华正吉运）拖欠本公司货款本金

人民币971520.00元拒不付款本公司起诉华正吉运并申请财产保全（（2025）粤1973财保

7890号、（2025）粤1973执保42245号），根据实际查封情况清单，已冻结华正吉运及其股

东金额人民币501171.60元。一审法院于2026年3月24日开庭审理，本财务报告批准报出日前法院已开庭但尚未作出判决。结合华正吉运实际的经营状况，公司基于谨慎原则，以实际冻结金额作为可收回金额，计提坏账准备[注3]德龙福克斯（深圳）科技有限公司（以下简称福克斯公司）拖欠本公司货款本金人民币634320.00元拒不付款本公司起诉福克斯公司并申请财产保全（案号:(2025)粤

0307民初70611号），根据查封情况清单，实际冻结的财产金额极小。一审法院于2026年3月20日判决福克斯公司向公司支付货款本金及相应逾期利息。结合福克斯公司实际的经营状况，对方无资产可强制执行的可能性较高，公司基于谨慎原则，对其单项全额计提坏账准备

[注4]深圳市自由动力智能科技有限公司（以下简称自由动力公司）拖欠本公司货款本

金人民币109835.00元拒不付款本公司起诉自由动力公司并申请财产保全(财保案

号:(2025)粤1973执保40760号、（2025）粤1973财保7344号)。根据查封情况清单，实

际冻结的财产金额为0.00元，公司已收到法院一审开庭传票，将于2026年5月14日一审开庭审理。结合自由动力公司实际的经营状况，对方无资产可强制执行的可能性较高，公司基于谨慎原则，对其单项全额计提坏账准备

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内218734783.863937226.111.80

第40页共91页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年3285557.101182800.5636.00

2-3年532495.56425996.4580.00

3年以上2476632.402476632.40100.00

小计225029468.928022655.523.57

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或转期末数计提核销其他回单项计提

1694592.951214503.402909096.35

坏账准备按组合计

提坏账准6862736.561164848.014929.058022655.52备

合计8557329.512379351.414929.0510931751.87

(4)本期实际核销的应收账款情况项目核销金额

实际核销的应收账款4929.05

(5)应收账款金额前5名情况占应收账款余应收账款坏账单位名称账面余额

额的比例（%）准备

公司六19706611.598.63354719.01

公司一15701946.936.87282635.04

公司三11850356.965.19213306.43

公司七10058722.224.40181057.00

公司二8973831.683.93161528.97

小计66291469.3829.021193246.45

5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票793658.78344567.54

合计793658.78344567.54

第41页共91页(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数累计确认的信用减值准成本种类备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

银行承兑汇票793658.78100.00793658.78

合计793658.78100.00793658.78（续上表）期初数累计确认的信用减值准成本种类备账面价值比例计提金额金额

（%）比例（%）

银行承兑汇票344567.54100.00344567.54

合计344567.54100.00344567.54

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合793658.78

小计793658.78

(3)期末公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收款项融资情况期末终止项目确认金额

银行承兑汇票46052110.97

小计46052110.97

银行承兑汇票的承兑人是具有较高信用的商业银行，由其承兑的银行承兑汇票到期不获支付的可能性较低，故公司将已背书或贴现的该等银行承兑汇票予以终止确认。但如果该等票据到期不获支付，依据《票据法》之规定，公司仍将对持票人承担连带责任。

6.预付款项

(1)账龄分析

第42页共91页期末数期初数账比例比例龄账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

（%）（%）

1年

11375710.0497.1411375710.042766039.2389.462766039.23

以内

20645.980.1820645.9811686.830.3811686.83年

11686.830.1011686.83229527.387.42137168.1492359.24年

3年

302019.192.58220000.0082019.1984616.892.7484616.89

以上合

11710062.04100.00220000.0011490062.043091870.33100.00137168.142954702.19

计

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

深圳市奕明科技有限公司4932216.8142.12

安徽桐轩新能源科技有限公司4759700.2940.65

深圳市燊容新材料有限公司982757.248.39

广州市塑料工业集团有限公司255383.052.18

天津巴莫科技有限责任公司220000.001.88

小计11150057.3995.22

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

代扣代缴社保、公积金360761.97390726.48

押金保证金1599800.00267520.00

出口退税款6695864.84

其他21700.00

账面余额合计1960561.977375811.32

减：坏账准备95290.0028937.00

账面价值合计1865271.977346874.32

(2)账龄情况

第43页共91页账龄期末数期初数

1年以内1886561.977158291.32

1-2年50000.00213520.00

2-3年20000.00

5年以上4000.004000.00

账面余额合计1960561.977375811.32

减：坏账准备95290.0028937.00

账面价值合计1865271.977346874.32

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1960561.97100.0095290.004.861865271.97

合计1960561.97100.0095290.004.861865271.97（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备7375811.32100.0028937.000.397346874.32

合计7375811.32100.0028937.000.397346874.32

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

代扣代缴社保、公积金360761.97

账龄组合1599800.0095290.005.96

其中：1年以内1525800.0076290.005.00

1-2年50000.005000.0010.00

第44页共91页期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

2-3年20000.0010000.0050.00

5年以上4000.004000.00100.00

小计1960561.9795290.004.86

(4)坏账准备变动情况

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数3585.0021352.004000.0028937.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-2500.002500.00

--转入第三阶段-2000.002000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提76290.008000.0084290.00

本期收回或转回1085.0016852.0017937.00本期核销其他变动

期末数76290.005000.0014000.0095290.00期末坏账准备计

3.890.260.714.86

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）上海跃动行新能押金保证1年以

1500000.0076.5175000.00

源科技有限公司金内

TCL 空调器(中 押金保证

50000.001-2年2.555000.00

山)有限公司金东莞市摩乐出行押金保证1年以

20800.001.061040.00

科技有限公司金内

TCL 德龙家用电押金保证器（中山）有限20000.002-3年1.0210000.00金公司

第45页共91页占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）无锡郦驰商业运押金保证1年以

5000.000.26250

营管理有限公司金内

小计1595800.0081.491290.00

8.存货

(1)明细情况期末数期初数项目账面余额跌价准备账面价值账面余额跌价准备账面价值

原材料35096859.34200843.6534896015.6922405937.3822405937.38

在产品47590039.051765042.6345824996.4270461158.9110179302.4760281856.44

库存商品41411323.332098657.5239312665.8138575512.368066485.3630509027.00

发出商品4676732.454676732.457580392.217580392.21

委托加工物资3265597.523265597.523097828.413097828.41

包装物4258558.33132849.894125708.443027803.65128835.062898968.59

合计136299110.024197393.69132101716.33145148632.9218374622.89126774010.03

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

原材料200843.65200843.65

在产品10179302.471132267.199546527.031765042.63

库存商品8066485.361375152.117342979.952098657.52

包装物128835.0661195.1357180.30132849.89

合计18374622.892769458.0816946687.284197393.69

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因相关产成品估计售价减去至完工估计

原材料、包装物、本期已将期初计提存货跌价准

将要发生的成本、估计的销售费用以及在产品备的存货耗用或售出相关税费后的金额确定可变现净值

根据该类库存商品估计售价，减去估计本期已将期初计提存货跌价准库存商品的销售费用和相关税费后的金额作为备的存货售出

第46页共91页项目确定可变现净值的具体依据转销存货跌价准备的原因可变现净值

9.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备一年内到期的

722284.24722284.24744924.12744924.12

长期应收款

合计722284.24722284.24744924.12744924.12

10.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预缴企业所

2668199.812668199.81

得税待抵扣进项

316940.62316940.62779503.33779503.33

税

合计2985140.432985140.43779503.33779503.33

11.长期应收款

(1)明细情况期末数期初数折现率项目坏账坏账账面余额账面价值账面余额账面价值区间准备准备分期收款销售

590915.62590915.621313199.861313199.863.78%

商品

合计590915.62590915.621313199.861313199.863.78%

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备590915.62100.00590915.62

第47页共91页期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

合计590915.62100.00590915.62（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备1313199.86100.001313199.86

合计1313199.86100.001313199.86

2)采用组合计提坏账准备的长期应收款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

逾期账龄组合590915.62

其中：未逾期590915.62

小计590915.62

12.投资性房地产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数28082262.3528082262.35本期增加金额

本期减少金额7921513.537921513.53

1)转入固定资产7921513.537921513.53

期末数20160748.8220160748.82累计折旧和累计摊销

期初数4224040.104224040.10

本期增加金额1083059.481083059.48

1)计提或摊销1083059.481083059.48

本期减少金额1316951.581316951.58

第48页共91页项目房屋及建筑物合计

1)转入固定资产1316951.581316951.58

期末数3990148.003990148.00账面价值

期末账面价值16170600.8216170600.82

期初账面价值23858222.2523858222.25

13.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机械设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数109718542.65130434915.671637006.4220932239.85262722704.59本期增加

8625963.314837525.37236995.346044033.5919744517.61

金额

1)购置704449.784837525.37236995.346044033.5911823004.08

2)投资性

7921513.537921513.53

房地产转入本期减少

1195529.20101538.46164220.521461288.18

金额

1)处置或

1195529.20101538.46164220.521461288.18

报废

期末数118344505.96134076911.841772463.3026812052.92281005934.02累计折旧

期初数29749420.9438846808.28727515.3710126777.7479450522.33本期增加

8430781.7412399416.52243721.873922686.4924996606.62

金额

1)计提7113830.1612399416.52243721.873922686.4923679655.04

2)投资性

1316951.581316951.58

房地产转入本期减少

756356.3996461.54156009.501008827.43

金额

1)处置或

756356.3996461.54156009.501008827.43

报废

期末数38180202.6850489868.41874775.7013893454.73103438301.52账面价值

第49页共91页项目房屋及建筑物机械设备运输工具其他设备合计期末账面

80164303.2883587043.43897687.6012918598.19177567632.50

价值期初账面

79969121.7191588107.39909491.0510805462.11183272182.26

价值

(2)未办妥产权证书的固定资产的情况项目账面价值未办妥产权证书原因

旧厂区地上建筑物产权证未办妥，公司厂房、宿舍及办公楼10407767.88已申请补办手续，政府主管部门尚在审批中

小计10407767.88

14.在建工程

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备待安装调试

674135.40674135.40951773.16951773.16

的设备旧厂区合规

325004.58325004.58190478.28190478.28

修缮工程

合计999139.98999139.981142251.441142251.44

15.无形资产

项目土地使用权专利权软件系统合计账面原值

期初数45380634.4963035.008898255.3054341924.79

本期增加金额360000.0098651.10458651.10

(1)购置360000.0098651.10458651.10

本期减少金额957552.00957552.00

(1)其他957552.00957552.00

期末数44423082.49423035.008996906.4053843023.89累计摊销

期初数3213949.7663035.001985752.975262737.73

本期增加金额927611.4915000.00893784.421836395.91

第50页共91页项目土地使用权专利权软件系统合计

(1)计提927611.4915000.00893784.421836395.91本期减少金额

期末数4141561.2578035.002879537.397099133.64账面价值

期末账面价值40281521.24345000.006117369.0146743890.25

期初账面价值42166684.736912502.3349079187.06

16.商誉

(1)明细情况被投资单位名称期末数期初数或形成商誉的事减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值项备备收购锂电业务形

282851.37282851.37282851.37282851.37

成的商誉

合计282851.37282851.37282851.37282851.37

(2)商誉账面原值被投资单位名称或本期企业本期减少期初数期末数形成商誉的事项合并形成处置其他收购锂电业务形成

282851.37282851.37

的商誉

合计282851.37282851.37

(3)商誉减值准备被投资单位名称或形成商誉的期初数本期增加本期减少期末数事项收购锂电业务形成的商誉合计

(4)商誉所在资产组或资产组组合的相关信息

1)资产组或资产组组合情况

资产组或资产组组合是否资产组或

资产组或资产组组合的构成和所属经营分与购买日、以前年度商誉资产组组合依据部和依据减值测试时所确定的资产名称组或资产组组合一致

2021年度，公司为加强集团统一公司不划分2020年度以前，集团内由

锂电事业部

管理和扩大锂电业务规模，对不经营分部金辉公司单独组织锂电业

第51页共91页资产组或资产组组合是否资产组或

资产组或资产组组合的构成和所属经营分与购买日、以前年度商誉资产组组合依据部和依据减值测试时所确定的资产名称组或资产组组合一致

同业务按事业部进行重新划分，务生产和经营，公司将金锂电业务由母公司设立事业二辉公司单独作为资产组

部负责组织生产和销售，金辉公司的固定资产均转移至母公司名下，并由事业二部统一组织生产，自2021年起，将事业二部和金辉公司合并为一个资产组

2)资产组或资产组组合变化情况

资产组或导致资产组或资产组组合构成发资产组组合变化前的构成变化后的构成生变化的客观事实及依据名称

2021年度，公司为加强集团统一

管理和扩大锂电业务规模，对不同业务按业务部进行重新划分，锂电业务由母公司设立事业二部负责事业二部和金辉公

锂电事业部金辉公司组织生产和销售，金辉公司的固定司

资产均转移至母公司名下，并由事业二部统一组织生产，自2021年起，将事业二部和金辉公司合并为一个资产组

(5)可收回金额的具体确定方法

1)可收回金额按预计未来现金流量的现值确定

包含商誉的资产组项目或资产组组合的账可收回金额本期计提减值金额面价值

锂电事业部48158557.96124309235.40

小计48158557.96124309235.40（续上表）稳定期增长预测

预测期内的收入增长率、利润率等率、利润率等折现率及其项目期年参数及其确定依据参数及其确确定依据限定依据基于目前客户需求情况及合规产能进入稳定期按无风险报

承接行业出清后的市场份额，公司后，公司产能酬率与锂电锂电事业部5年预计2026年锂电业务收入增长规模达到期行业平均风

25.64%，受碳酸锂涨价和国内出口望值，增长率险报酬率相

退税政策调整影响，预计利润率为按0.00%估加确定为

第52页共91页稳定期增长预测

预测期内的收入增长率、利润率等率、利润率等折现率及其项目期年参数及其确定依据参数及其确确定依据限定依据

-11.88%；结合行业数据与公司竞争算，利润率按11.50%定位，公司预计2027年至2030年预测期最后收入年复合增长率为20%，考虑到一年的利润下游行业需求放缓和头部挤压，公率3.45%估算司聚焦于定制化细分市场实现稳健增长，依托技术迭代、规模效应释放及锂价随供应过剩回落，契合公司细分市场定位，预计利润率会逐年回升小计

2)其他说明

2025年度，受益于市场供需格局优化和公司差异化竞争策略，公司锂电事业部实现营

业收入9894.35万元，较上年增长63.25%，收入增长率和利润率均高于上年预测值。尽管该业务板块仍处于亏损阶段，但已成功扭转锂电业务营收和毛利率连续两年下滑的趋势。考虑到公司下游行业需求放缓和头部挤压，以及出口退税政策的影响，公司本年下调了未来5年的收入增长率和利润率的预估。

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

会费77333.2832000.0445333.24

服务费233384.9090404.41142980.49

合计77333.28233384.90122404.45188313.73

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

坏账准备10638258.151535099.258562197.341223730.50

存货及预付减值准备4417393.69662609.0518511791.032776768.65

土地征收收益会税差15719761.332357964.20

第53页共91页期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产异

递延收益6281352.79942202.92

预计负债230087.6234513.14

可抵扣亏损1884808.9294240.45693882.6434694.13

合计39171662.505626629.0127767871.014035193.28

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债固定资产一次性税前

扣除及加速折旧与账75619226.7011342884.0176268151.7711440222.77面价值的差异

合计75619226.7011342884.0176268151.7711440222.77

(3)未确认递延所得税资产明细项目期末数期初数

内部交易未实现利润1240317.77

可抵扣暂时性差异390291.6928937.00

可抵扣亏损294624.05388763.31

合计1925233.51417700.31

(4)未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份期末数期初数备注

2029年388763.31子公司亏损

2030年294624.05子公司亏损

合计294624.05388763.31

19.其他非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备预付机器设

8060690.008060690.00658000.00658000.00

备款

第54页共91页期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

合计8060690.008060690.00658000.00658000.00

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

货币资金12497730.3112497730.31质押银行承兑汇票保证金

合计12497730.3112497730.31

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

货币资金25607010.6225607010.62质押银行承兑汇票保证金

合计25607010.6225607010.62

21.应付票据

项目期末数期初数

银行承兑汇票155345966.18157822680.91

合计155345966.18157822680.91

22.应付账款

项目期末数期初数

货款123691924.25132973379.36

工程、设备款4156127.766667473.13

费用类款项2240446.372223013.04

合计130088498.38141863865.53

23.合同负债

项目期末数期初数

货款6257691.596810173.81

第55页共91页项目期末数期初数

合计6257691.596810173.81

24.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬7883360.5086386788.7686084430.218185719.05

离职后福利—设定提存

7741340.347741340.34

计划

合计7883360.5094128129.1093825770.558185719.05

(2)短期薪酬明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

7795279.5082311182.3382018641.788087820.05

贴

职工福利费724089.43724089.43

社会保险费1745642.271745642.27

其中：医疗保险费1401983.891401983.89

工伤保险费338015.96338015.96

生育保险费5642.425642.42

住房公积金88081.001337946.041328128.0497899.00工会经费和职工教育经

267928.69267928.69

费

小计7883360.5086386788.7686084430.218185719.05

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险7401147.537401147.53

失业保险费340192.81340192.81

小计7741340.347741340.34

25.应交税费

第56页共91页项目期末数期初数

增值税1611826.9349738.68

企业所得税1877072.17

代扣代缴个人所得税106245.18102197.14

城市维护建设税219981.2155994.66

房产税31363.0538382.77

教育费附加131988.7333596.80

地方教育附加87992.4822397.86

环境保护税2367.822278.21

印花税38432.4550033.47

合计2230197.852231691.76

26.其他应付款

项目期末数期初数

押金保证金590812.00753507.00

应付暂收款197255.11178516.68

待付费用492884.99187484.25

合计1280952.101119507.93

27.其他流动负债

项目期末数期初数

出口退税待收齐发票差异1010731.87283702.30

代转销项税429394.95354032.91

合计1440126.82637735.21

28.预计负债

项目期末数期初数形成原因期末待执行且尚未开

待执行的亏损合同230087.62始生产的订单

合计230087.62

第57页共91页29.递延收益项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助7178670.67897317.886281352.79与资产相关

合计7178670.67897317.886281352.79

30.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股

股份总数94450000.0094450000.00

31.资本公积

项目期初数本期增加本期减少期末数

资本溢价（股本溢价）120103693.29120103693.29

其他资本公积2156668.462156668.46

合计122260361.75122260361.75

32.其他综合收益

本期发生额

其他综合收益的税后净额减：前期计入其他综税后

减：前期计合收益当

项目期初数减：所归属期末数本期所得税前入其他综合税后归属于母期转入留得税费于少发生额收益当期转公司存收益（税用数股入损益后归属于东母公司）不能重分类进损益的其他综合收益将重分类进损益的

-28514.56-28514.56-28514.56其他综合收益

其中：外币财务报

-28514.56-28514.56-28514.56表折算差额

其他综合收益合计-28514.56-28514.56-28514.56

第58页共91页33.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积30959770.652900444.4333860215.08

合计30959770.652900444.4333860215.08

(2)其他说明

本期增加系按母公司本期净利润的10.00%计提法定盈余公积2900444.43元。

34.未分配利润

项目本期数上年同期数

期初未分配利润200260864.31198990817.05

加：本期归属于母公司所有者的净利润26763912.6932854666.53

减：提取法定盈余公积2900444.433249619.27

应付普通股股利11334000.0028335000.00

期末未分配利润212790332.57200260864.31

(二)合并利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入751356160.55656671946.51707285060.48606224704.93

其他业务收入13655136.609179257.457267898.254332993.43

合计765011297.15665851203.96714552958.73610557698.36

其中：与客户之

间的合同产生的761086574.73664299213.48710005820.90608937822.03收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

第59页共91页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

碱性锌锰电池418864879.32354935393.82438191756.14354398756.20

碳性锌锰电池169839757.34152204035.72181846253.12161562454.76

锂离子电池98943502.7896304918.6360607843.6868281173.10

其他电池63708021.1153227598.3427043717.3422158461.41

其他9730414.187627266.972316250.622536976.56

小计761086574.73664299213.48710005820.90608937822.03

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内438264727.33386455555.91341554659.72308526204.08

境外322821847.40277843657.57368451161.18300411617.95

小计761086574.73664299213.48710005820.90608937822.03

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入761086574.73710005820.90

小计761086574.73710005820.90

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付条公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间款让商品的性质任人户的款项相关义务付款期限一般保证类质量保销售商品商品交付时为产品交付后电池产品是无证

60天至180天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为6208529.23元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税983143.75847656.91

教育费附加589886.25507974.92

印花税486967.39453187.93

第60页共91页项目本期数上年同期数

房产税1581165.901479056.78

土地使用税132363.78132469.78

地方教育附加393257.50338649.95

环境保护税8285.544285.94

合计4175070.113763282.21

3.销售费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬6039884.375075207.69

报关报检及验货费1508533.49740301.83

差旅费587967.91581449.29

中介费104191.59115509.30

销售样品费用660875.06527928.86

业务招待费577101.17505740.95

居间费912408.22610270.86

展览费、业务宣传费1063541.991891182.61

其他545545.46671825.97

合计12000049.2610719417.36

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬13794891.0812216022.13

办公费1024355.92753578.10

保险费248300.40196996.41

呆滞物料报废689081.57671438.72

业务招待费271512.10288553.32

折旧摊销费5172023.395087848.33

中介服务费2226310.811359725.49

第61页共91页项目本期数上年同期数

其他1960872.231484622.82

合计25387347.5022058785.32

5.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入14887369.1715453960.09

人工费用14544422.4113310744.43

折旧费用495034.65430190.52

其他费用622534.98656438.59

委外技术研发费用535660.38

合计30549361.2130386994.01

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息支出195104.13

减：利息收入3659374.761656849.08

汇兑损益2016133.40-4733262.49

银行手续费340320.84174104.23

合计-1302920.52-6020903.21

7.其他收益

计入本期非经常项目本期数上年同期数性损益的金额

与资产相关的政府补助897317.88948096.03

与收益相关的政府补助1741629.661160395.741741629.66

代扣个人所得税手续费返还17042.07

增值税加计抵减2382029.454327287.65

合计5038019.066435779.421741629.66

第62页共91页8.投资收益项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益719136.131992619.11

合计719136.131992619.11

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产-164164.39-28224.50

其中：分类为以公允价值计量且其变动计入当期

-164164.39-28224.50损益的金融资产产生的公允价值变动收益

合计-164164.39-28224.50

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失-2442344.55-3170567.13

合计-2442344.55-3170567.13

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-2769458.08-13472488.96

预付款项减值损失-82831.86-137168.14

合计-2852289.94-13609657.10

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

无需支付供应商款项102901.82102901.82

罚没押金收入89380.00

合计102901.8289380.00102901.82

13.营业外支出

第63页共91页计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠73000.0073000.0073000.00

非广告性质赞助12000.005000.0012000.00

滞纳金197885.82223496.79197885.82

非流动资产毁损报废损失443611.19443611.19

合计726497.01301496.79726497.01

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用3540511.823080635.14

递延所得税费用-1688774.49-1439282.81

合计1851737.331641352.33

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额28025946.7534495517.69

按母公司适用税率计算的所得税费用4203892.015174327.66

子公司适用不同税率的影响164947.51-78334.63

调整以前期间所得税的影响913494.45167665.85

不可抵扣的成本、费用和损失的影响113590.04967085.88使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的

-942202.92-238.46影响本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异

207213.1260308.55

或可抵扣亏损的影响

研发费用加计扣除的影响-2710468.36-4531817.36

残疾人工资加计扣除的影响-98728.52-117645.16

所得税费用1851737.331641352.33

17.其他综合收益的税后净额

其他综合收益的税后净额详见本财务报表附注五(一)32之说明。

第64页共91页(三)合并现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金项目本期数上年同期数

结构性存款到期收回90000000.00240000000.00

合计90000000.00240000000.00

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买结构性存款20000000.00250000000.00

合计20000000.00250000000.00

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到的政府补助1741629.667934895.74

收回银行承兑汇票保证金103714514.1057349242.54

收到租金收入3926557.284547137.83

银行存款利息收入3659374.761656849.08

其他339706.82265870.76

合计113381782.6271753995.95

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现的费用30149819.6926843672.87

支付银行承兑汇票保证金90605233.7956338389.61

行政罚款215365.00

其他1992965.82410787.79

合计122748019.3083808215.27

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

收到股东承担的罚款2156668.46

第65页共91页项目本期数上年同期数

合计2156668.46

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润26174209.4232854165.36

加：资产减值准备2852289.9413609657.10

信用减值准备2442344.553170567.13

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

24762714.5223445370.17

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销1836395.911439545.06

长期待摊费用摊销122404.4532000.04

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）443611.19

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）164164.3928224.50

财务费用（收益以“－”号填列）527845.27-3344798.23

投资损失（收益以“－”号填列）-719136.13-1992619.11

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）-1591435.73-2204988.30

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）-97338.76765705.49

存货的减少（增加以“－”号填列）-8097164.38-33181256.81

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）8568741.94-75400803.45

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）-10069781.2985379341.41

其他-897317.88-849220.01

经营活动产生的现金流量净额46422547.4143750890.35

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额149508886.2361537024.93

第66页共91页补充资料本期数上年同期数

减：现金的期初余额61537024.93117606299.39

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额87971861.30-56069274.46

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金149508886.2361537024.93

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款149508886.2361537024.93可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额149508886.2361537024.93

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金及现金等价物

(2)公司持有的使用范围受限的现金和现金等价物

使用范围受限的原因、作为项目期末数期初数现金和现金等价物的理由

银行存款1215033.752568986.00募集资金，用途受限小计1215033.752568986.00

(3)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

票据保证金12497730.3125607010.62保证金，使用受限小计12497730.3125607010.62

5.不涉及现金收支的重大活动

不涉及现金收支的商业汇票背书转让金额项目本期数上年同期数

背书转让的商业汇票金额86374473.1472499439.52

第67页共91页项目本期数上年同期数

其中：支付货款81733342.4067530035.28

支付固定资产等长期资产购置款4641130.744969404.24

(五)其他

1.外币货币性项目

(1)明细情况项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金71984456.54

其中：美元10240721.837.028871979985.60

港币4950.000.903224470.94

应收账款60223804.40

其中：美元8545312.347.028860063291.38

欧元19490.388.2355160513.02

(2)境外经营实体说明

本公司子公司香港力王经营地为香港，因交易使用港币结算，使用港币作为记账本位币。

2.租赁

公司作为出租人

(1)经营租赁

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

租赁收入3924722.424547137.83

其中：未纳入租赁收款额计量的可变租赁付款额相关收入

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

投资性房地产16170600.8223858222.25

小计16170600.8223858222.25

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

第68页共91页剩余期限期末数上年年末数

1年以内3161973.444150662.44

1-2年3008373.732996058.73

2-3年1793005.931780689.93

3-4年128188.56115871.56

4-5年

合计8091541.669043282.66

六、研发支出项目本期数上年同期数

直接投入14887369.1715453960.09

人工费用14544422.4113310744.43

折旧费用495034.65430190.52

其他费用622534.98656438.59

委外技术研发费用535660.38

合计30549361.2130386994.01

其中：费用化研发支出30549361.2130386994.01

七、在其他主体中的权益

(一)子公司基本情况

主要经营持股比例（%）子公司名注册资本地及注册业务性质取得方式称直接间接地广东省东非同一控制下

金辉公司13500000.00制造业100.00莞市企业合并广东省深

劲多公司2000000.00贸易业100.00设立圳市

香港力王港币10000.00香港贸易业100.00设立广东省深

磐势公司2000000.00贸易业51.00设立圳市

(二)其他原因的合并范围变动合并范围增加

第69页共91页公司名称股权取得方式股权取得时点出资额出资比例

磐势公司设立2025年07月22日1020000.0051.00%

八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助1741629.66

其中：计入其他收益1741629.66

合计1741629.66

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益7178670.67897317.88

小计7178670.67897317.88（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益6281352.79与资产相关

小计6281352.79

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额2638947.542108491.77

合计2638947.542108491.77

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

第70页共91页(一)信用风险

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4、五(一)5、五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采

第71页共91页取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的29.02%（2024年12月31日：38.26%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据155345966.18155345966.18155345966.18

应付账款130088498.38130088498.38130088498.38

其他应付款1280952.101280952.101280952.10

小计286715416.66286715416.66286715416.66（续上表）上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

应付票据157822680.91157822680.91157822680.91

应付账款141863865.53141863865.53141863865.53

其他应付款1119507.931119507.931119507.93

第72页共91页上年年末数项目

账面价值未折现合同金额1年以内1-3年3年以上

小计300806054.37300806054.37300806054.37

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(五)1之说明。

(五)金融资产转移

1.金融资产转移基本情况

已转移金融资已转移金融资产终止确认情转移方式终止确认情况的判断依据产性质金额况已经转移了其几乎所有的

票据背书应收款项融资45132870.17终止确认风险和报酬

小计45132870.17

2.因转移而终止确认的金融资产情况

终止确认的金融资产与终止确认相关的利得项目金融资产转移方式金额或损失

应收款项融资背书45132870.17

小计45132870.17

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况

第73页共91页期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量

持续的公允价值计量793658.78793658.78

应收款项融资793658.78793658.78

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

本公司持有的第三层次公允价值计量的应收款项融资为应收银行承兑汇票，其信用风险较小且剩余期限较短，本公司以其票面余额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的控股股东情况

股东对本公司的股东对本公司的自然人姓名

持股比例(%)表决权比例(%)

李维海29.1629.16

王红旗29.0229.02

根据《一致行动协议》，李维海、王红旗为一致行动人，双方应当在行使公司股东权利和董事权利时保持一致行动。

2.本公司的子公司情况详见本财务报表附注七之说明。

3.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系公司实际控制人之一王红旗的弟弟担任副总深圳市中金岭南科技有限公司经理的公司

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数深圳市中金岭南科技

购买商品4103088.50有限公司

2.关联担保情况

本公司及子公司作为被担保方

第74页共91页担保是否担保担保担保方担保金额已经履行起始日到期日完毕

王红旗、李维海5647171.042025/07/152026/01/15否

王红旗、李维海21201323.152025/10/282026/04/21否

王红旗、李维海44964899.302025/11/172026/05/17否

王红旗、李维海7917052.452025/08/262026/02/26否

王红旗、李维海26394000.802025/12/182026/06/18否

王红旗、李维海49221519.442025/08/192026/02/18否

小计155345966.18

3.关键管理人员报酬

项目本期数上年同期数

关键管理人员报酬3151013.853850069.73

(三)关联方应收应付款项应付关联方款项项目名称关联方期末数期初数应付账款深圳市中金岭南科技

2344955.76

有限公司

小计2344955.76

十二、承诺及或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在重大承诺及或有事项。

十三、资产负债表日后事项

(一)资产负债表日后利润分配情况

拟分配的利润或股利4722500.00

经审议批准宣告发放的利润或股利4722500.00

(二)除上述事项外，截至本财务报表批准报出日，本公司不存在需要披露的资产负债表日后事项。

第75页共91页十四、其他重要事项分部信息本公司主要业务为生产和销售锌锰电池和锂离子电池。公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果，因此无需披露分部信息。本公司按产品/地区分类的营业收入及营业成本详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十五、母公司财务报表主要项目注释

(一)母公司资产负债表项目注释

1.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内229653697.97226227892.66

1-2年3514110.104372820.01

2-3年2227088.51845084.15

3年以上1880378.931278320.63

账面余额合计237275275.51232724117.45

减：坏账准备10030355.177951338.17

账面价值合计227244920.34224772779.28

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3410267.951.442909096.3585.30501171.60

按组合计提坏账准备233865007.5698.567121258.823.05226743748.74

合计237275275.51100.0010030355.174.23227244920.34（续上表）

第76页共91页期初数账面余额坏账准备种类计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）

单项计提坏账准备3694592.551.591694592.9545.871999999.60

按组合计提坏账准备229029524.9098.416256745.222.73222772779.68

合计232724117.451007951338.173.42224772779.28

2)单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比计提依账面余额坏账准备账面余额坏账准备例（%）据惠州市枫叶

电子科技有1694592.951694592.951694592.951694592.95100.00[注1]限公司华正智为吉运科技（惠

971520.00470348.4048.41[注2]

州）有限公司德龙福克斯（深圳）科技634320.00634320.00100.00[注3]有限公司深圳市自由

动力智能科109835.00109835.00100.00[注4]技有限公司

小计1694592.951694592.953410267.952909096.3585.30

[注1]枫叶公司拖欠本公司货款本金人民币1693228.85元拒不付款本公司起诉枫叶

公司并申请财产保全（案号:(2024)粤1302民初13532号），截止本财务报告批准报出日前尚未收到冻结裁定资料。一审法院于2025年1月3日判决枫叶公司向本公司支付货款本金及相应逾期利息。结合枫叶公司实际的经营状况，对方无资产可强制执行的可能性较高，公司基于谨慎原则，对其单项全额计提坏账准备[注2]华正吉运拖欠本公司货款本金人民币971520.00元拒不付款本公司起诉华正吉

运并申请财产保全（（2025）粤1973财保7890号、（2025）粤1973执保42245号），根据实际查封情况清单，已冻结华正吉运及其股东金额人民币501171.60元。一审法院于2026年3月24日开庭审理，本财务报告批准报出日前法院已开庭但尚未作出判决。结合华正吉运实际的经营状况，公司基于谨慎原则，以实际冻结金额作为可收回金额，计提坏账准备

第77页共91页[注3]福克斯公司拖欠本公司货款本金人民币634320.00元拒不付款本公司起诉福克

斯公司并申请财产保全（案号:(2025)粤0307民初70611号），根据查封情况清单，实际冻结的财产金额极小。一审法院于2026年3月20日判决福克斯公司向公司支付货款本金及相应逾期利息。结合福克斯公司实际的经营状况，对方无资产可强制执行的可能性较高，公司基于谨慎原则，对其单项全额计提坏账准备[注4]自由动力公司拖欠本公司货款本金人民币109835.00元拒不付款本公司起诉自

由动力公司并申请财产保全(财保案号:(2025)粤1973执保40760号、（2025）粤1973财保

7344号)。根据查封情况清单，实际冻结的财产金额为0.00元，公司已收到法院一审开庭传票，将于2026年5月14日一审开庭审理。结合自由动力公司实际的经营状况，对方无资产可强制执行的可能性较高，公司基于谨慎原则，对其单项全额计提坏账准备

3)采用组合计提坏账准备的应收账款

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合207480813.867121258.823.43合并范围内关联方

26384193.70

组合

小计233865007.567121258.823.05

4)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内201782382.273632082.881.80

1-2年3285557.101182800.5636.00

2-3年532495.56425996.4580.00

3年以上1880378.931880378.93100.00

小计207480813.867121258.823.43

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回单项计提坏

1694592.951214503.402909096.35

账准备

按组合计提6256745.22864513.607121258.82

第78页共91页本期变动金额项目期初数收回或期末数计提核销其他转回坏账准备

合计7951338.172079017.0010030355.17

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款余应收账款坏账单位名称账面余额

额的比例（%）准备

公司一21031690.928.86378570.44

公司三15649136.766.60281684.46

公司七10772626.714.54193907.28

公司二8973831.683.78161528.97

公司八5866995.532.47105605.92

小计62294281.6026.251121297.07

2.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金94800.00267520.00

往来款1537000.001500000.00

其他21700.00

代扣代缴社保、公积金323933.87372384.97

出口退税款6695864.84

账面余额合计1955733.878857469.81

减：坏账准备20040.0028937.00

账面价值合计1935693.878828532.81

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1881733.878639949.81

1-2年50000.00213520.00

2-3年20000.00

3年以上4000.004000.00

第79页共91页账龄期末数期初数

账面余额合计1955733.878857469.81

减：坏账准备20040.0028937.00

账面价值合计1935693.878828532.81

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类比例计提账面价值金额金额

（%）比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备1955733.87100.0020040.001.021935693.87

合计1955733.87100.0020040.001.021935693.87（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备8857469.81100.0028937.000.338828532.81

合计8857469.81100.0028937.000.338828532.81

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

代扣代缴社保、公积金323933.87

押金保证金、其他组合94800.0020040.0021.14

合并范围内关联方组合1537000.00

小计1955733.8720040.001.02

(4)坏账准备变动情况

第80页共91页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数3585.0021352.004000.0028937.00

期初数在本期——————

--转入第二阶段-2500.002500.00

--转入第三阶段-2000.002000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提8000.008000.00

本期收回或转回45.0016852.0016897.00本期核销其他变动

期末数1040.005000.0014000.0020040.00期末坏账准备计

0.050.260.721.02

提比例（%）

(5)其他应收款金额前5名情况占其他应收款期末坏账准单位名称款项性质期末账面余额账龄

余额的比例（%）备关联方往

磐势公司1500000.001年以内76.7来款

TCL 空调器(中 押金保证

50000.001-2年2.565000.00

山)有限公司金关联方往

金辉公司37000.001年以内1.89来款东莞市摩乐出行押金保证

20800.001年以内1.061040.00

科技有限公司金

TCL 德龙家用电押金保证器（中山）有限20000.002-3年1.0210000.00金公司

小计1627800.0083.2316040.00

3.长期股权投资

(1)明细情况

第81页共91页期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

对子公司投资16882163.0016882163.0015853000.0015853000.00

合计16882163.0016882163.0015853000.0015853000.00

(2)对子公司投资期初数本期增减变动期末数被投资单位账面减值追加减少计提减其账面减值价值准备投资投资值准备他价值准备东莞市金辉电

源科技有限公13853000.0013853000.00司深圳市劲多新

2000000.002000000.00

能源有限公司深圳力王磐势

新能源科技有1020000.001020000.00限公司香港力王新

能源有限公9163.009163.00司

小计15853000.001029163.0016882163.00

(二)母公司利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入754035171.87659261693.14706437584.57606206825.89

其他业务收入13747211.299269497.287267898.254332993.43

合计767782383.16668531190.42713705482.82610539819.32

其中：与客户之

间的合同产生的763855825.88666979199.94709158344.99608919942.99收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

第82页共91页本期数上年同期数项目收入成本收入成本

碱性锌锰电池418304025.79354318116.07437676329.07354389726.96

碳性锌锰电池169565386.81152081252.48181739524.31161553604.96

锂离子电池98943502.7896304918.6360607843.6868281173.10

其他电池67222256.4956557405.9626818531.2222158461.41

其他9820654.017717506.802316116.712536976.56

小计763855825.88666979199.94709158344.99608919942.99

2)与客户之间的合同产生的收入按经营地区分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

境内429118233.93381525698.11341154159.90308890167.37

境外334737591.95285453501.83368004185.09300029775.62

小计763855825.88666979199.94709158344.99608919942.99

3)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入763855825.88709158344.99

小计763855825.88709158344.99

(3)履约义务的相关信息是否为公司承担的预公司提供的质履行履约义重要的支付公司承诺的转项目主要责期将退还给客量保证类型及务的时间条款让商品的性质任人户的款项相关义务付款期限一般为产品交保证类质量保销售商品商品交付时电池产品是无付后60天至证

180天

(4)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为6208529.23元。

2.研发费用

项目本期数上年同期数

直接投入14887369.1715453960.09

人工费用14544422.4113310744.43

折旧费用495034.65430190.52

第83页共91页项目本期数上年同期数

其他费用622534.98656438.59

委外技术研发费用535660.38

合计30549361.2130386994.01

3.投资收益

项目本期数上年同期数

处置交易性金融资产取得的投资收益719136.131992619.11

合计719136.131992619.11

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益

1.非经常性损益明细表

(1)明细情况项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销-443611.19部分

计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准享有、对公司损1741629.66益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损554971.74益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

第84页共91页项目金额说明债务重组损益

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等

因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-179984.00其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计1673006.21

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）291583.80

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额1381422.41

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润5.890.280.28扣除非经常性损益后归属于公司

5.580.270.27

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 26763912.69

非经常性损益 B 1381422.41

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 25382490.28

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 447930996.71

第85页共91页项目序号本期数

发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净

E资产

新增净资产次月起至报告期期末的累计月数 F

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资

G 11334000.00产

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 H 7.00

外币财务报表折算差额 I1 -28514.56其他增减净资产次月起至报告期期末的累计月

J1 6.00数

报告期月份数 K 12.00

L= D+A/2+ E×F/K-G×

加权平均净资产454687195.78

H/K±I×J/K

加权平均净资产收益率 M=A/L 5.89%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 N=C/L 5.58%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 26763912.69

非经常性损益 B 1381422.41

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 25382490.28

期初股份总数 D 94450000.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

发行在外的普通股加权平均数 L=D+E+F×G/K-H×I/K-J 94450000.00

基本每股收益 M=A/L 0.28

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.27

第86页共91页第87页共91页本复印件仅供广东力王新能源股份有限公司天健审〔2026〕7-209号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第88页共91页本复印件仅供广东力王新能源股份有限公司天健审〔2026〕7-209号报告后附之用，证

明天健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第89页共91页本复印件仅供广东力王新能源股份有限公司天健审〔2026〕7-209号报告后附之用，证明李雯宇是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第90页共91页本复印件仅供广东力王新能源股份有限公司天健审〔2026〕7-209号报告后附之用，证明潘伟玲是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。