数字人:上会会计师事务所（特殊普通合伙）关于山东数字人科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

关于山东数字人科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

上会师报字(2025)第15501号

上会会计师事务所 (特殊普通合伙)中国上海

关于山东数字人科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明的鉴证报告

上会师报字(2025)第15501号

山东数字人科技股份有限公司全体股东:

我们接受委托，对后附的山东数字人科技股份有限公司（以下简称“贵公司”或“数字人”）管理层编制的《前期会计差错更正专项说明》（简称“专项说明”）执行了合理保证的鉴证业务。

一、管理层责任

按照《企业会计准则第28号- -会计政策、会计估计变更和差错更正》和中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定编制专项说明，并保证专项说明的内容真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏是贵公司管理层的责任。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行鉴证工作的基础上对专项说明发表鉴证结论。

三、工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施鉴证工作，以对专项说明是否在所有重大方面按照《企业会计准则第28号 -会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定编制，如实反映数字人2021年度至 2024 年度期间的前期会计差错更正情况

获取合理保证。在执行鉴证工作过程中，我们实施了包括询问、检查会计记录等我们认为必要的程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表鉴证结论提供了合理的基础。

四、鉴证结论

我们认为，数字人的前期会计差错更正专项说明在所有重大方面按照《企业会计准则第28号 -会计政策、会计估计变更和差错更正》、中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号——财务信息的更正及相关披露》的相关规定编制，如实反映了数字人2021年度至 2024 年度期间的前期会计差错的更正情况。

五、特别说明及使用限制

数字人2021 年度至 2022 年度财务报表由天健会计师事务所(特殊普通合伙)审计，并出具了无保留意见的审计报告；数字人2023年度至 2024 年度财务报表由信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)审计，并对 2023 年度财务报表出具了无保留意见的审计报告，对2024 年度财务报表出具了保留意见的审计报告。本报告仅针对上述财务报表的差错更正事项，我们不对上述财务报表整体发表意见或结论。

本报告仅供数字人用于披露前期会计差错更正相关信息，不得用作任何其他目的。

上会会计师事务所(特殊普通合伙)

会计师事务所

中国上海

中国注册会计师

二〇二五年十月二十七日

山东数字人科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明

山东数字人科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)于2025年10月27日召开第三届董事会第二十七次会议，审议通过了《关于前期会计差错更正及定期报告更正的议案》,根据《企业会计准则第28号- -- -会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号一一财务信息的更正及相关披露》的相关规定，公司对相关前期差错事项进行更正,并对公司2021年至2024年年度报告的相关数据进行追溯调整。具体情况如下:

一、前期会计差错更正原因

公司于2025年7月2日收到中国证券监督管理委员会山东监管局下发的《关于对山东数字人科技股份有限公司采取责令改正、出具警示函措施的决定》(［2025]54号,以下简称“决定书”)。根据决定书内容并结合自查情况，涉及前期会计差错事项内容如下：公司2021年度“DR设备系统”项目收入确认依据不充分；公司2021年和 2023年度部分业务收入确认总额法、净额法应用不当。上述事项导致公司2021年至2023年年度报告财务数据披露不准确。

根据《企业会计准则第28号- -会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号- -财务信息的更正及相关披露》等有关规定和要求，公司就决定书和自查发现涉及的前期会计差错对2021年度至2023年度财务报表进行差错更正。因前期年度财务报表的调整，进而对2024年度财务报表进行追溯调整。

二、前期会计差错更正对各期间财务状况和经营成果的影响

（一）对2021年财务状况和经营成果影响

1、对2021年12月31日合并资产负债表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

应收账款 46,938,998.93 32,348,036.33 -14,590,962.60

存货 8,326,058.35 17,219,863.67 8,893,805.32

其他流动资产 815,318.50 2,582,272.51 1,766,954.01

流动资产合计 199,867,042.16 195,936,838.89 -3,930,203.27

递延所得税资产 1,657,456.72 1,542,264.91 -115,191.81

非流动资产合计 65,260,928.80 65,145,736.99 -115,191.81

资产总计 265,127,970.96 261,082,575.88 -4,045,395.08

盈余公积 15,625,693.70 15,221,154.19 -404,539.51

未分配利润 78,638,091.24 74,997,235.67 -3,640,855.57

山东数字人科技股份有限公司前期会计差错更正专项说明(除特别说明外，货币单位均为人民币元)

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

归属于母公司股东权益合计 254,503,766.37 250,458,371.29 -4,045,395.08

股东权益合计 254,499,897.82 250,454,502.74 -4,045,395.08

负债和股东权益总计 265,127,970.96 261,082,575.88 -4,045,395.08

2、对2021年12月31日公司资产负债表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

应收账款 46,908,546.93 32,317,584.33 -14,590,962.60

存货 4,572,335.60 13,466,140.92 8,893,805.32

其他流动资产 465,933.09 2,232,887.10 1,766,954.01

流动资产合计 185,593,780.67 181,663,577.40 -3,930,203.27

递延所得税资产 1,635,780.38 1,520,588.57 -115,191.81

非流动资产合计 80,962,803.00 80,847,611.19 -115,191.81

资产总计 266,556,583.67 262,511,188.59 -4,045,395.08

盈余公积 15,625,693.70 15,221,154.19 -404,539.51

未分配利润 80,267,243.20 76,626,387.63 -3,640,855.57

股东权益合计 256,809,847.90 252,764,452.82 -4,045,395.08

负债和股东权益总计 266,556,583.67 262,511,188.59 -4,045,395.08

3、对2021年度合并利润表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

营业总收入 83,717,513.88 69,128,749.15 -14,588,764.73

其中：营业收入 83,717,513.88 69,128,749.15 -14,588,764.73

营业总成本 76,809,646.15 66,919,030.09 -9,890,616.06

其中：营业成本 32,799,793.37 22,909,177.31 -9,890,616.06

信用减值损失(损失以“一”号填列) -2,473,493.48 -1,705,548.08 767,945.40

营业利润(亏损以“-”号填列) 16,613,826.48 12,683,623.21 -3,930,203.27

利润总额（亏损总额以“-”号填列） 16,610,771.94 12,680,568.67 -3,930,203.27

所得税费用 823,815.36 939,007.17 115,191.81

净利润(净亏损以“一”号填列) 15,786,956.58 11,741,561.50 -4,045,395.08

持续经营净利润（净亏损以“一”号填列） 15,786,956.58 11,741,561.50 -4,045,395.08

归属于母公司股东的净利润(净亏损以“一”号填列) 15,939,794.48 11,894,399.40 -4,045,395.08

综合收益总额 15,786,956.58 11,741,561.50 -4,045,395.08

归属于母公司股东的综合收益总额 15,939,794.48 11,894,399.40 -4,045,395.08

基本每股收益(元/股) 0.24 0.18 -0.06

稀释每股收益(元/股) 0.24 0.18 -0.06

4、对2021年度公司利润表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

营业收入 83,114,995.30 68,526,230.57 -14,588,764.73

营业成本 32,340,153.60 22,449,537.54 -9,890,616.06

信用减值损失(损失以“－”号填列） -2,455,187.97 -1,687,242.57 767,945.40

营业利润(亏损以“一”号填列) 17,616,625.05 13,686,421.78 -3,930,203.27

利润总额(亏损总额以“-”号填列) 17,613,570.51 13,683,367.24 -3,930,203.27

所得税费用 840,221.65 955,413.46 115,191.81

净利润(净亏损以“一”号填列) 16,773,348.86 12,727,953.78 -4,045,395.08

持续经营净利润(净亏损以“一”号填列) 16,773,348.86 12,727,953.78 -4,045,395.08

综合收益总额 16,773,348.86 12,727,953.78 -4,045,395.08

（二）对2022年财务状况和经营成果影响

1、对2022年12月31日合并资产负债表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

应收账款 49,856,197.30 39,104,961.70 -10,751,235.60

存货 13,940,791.37 22,834,596.69 8,893,805.32

流动资产合计 195,819,839.52 193,962,409.24 -1,857,430.28

递延所得税资产 3,250,453.07 2,559,302.21 -691,150.86

非流动资产合计 76,242,006.16 75,550,855.30 -691,150.86

资产总计 272,061,845.68 269,513,264.54 -2,548,581.14

应交税费 3,782,607.40 2,015,653.39 -1,766,954.01

流动负债合计 29,431,500.01 27,664,546.00 -1,766,954.01

负债合计 31,760,776.85 29,993,822.84 -1,766,954.01

盈余公积 15,625,693.70 15,419,292.03 -206,401.67

未分配利润 64,439,262.25 63,864,036.79 -575,225.46

归属于母公司股东权益合计 240,301,068.83 239,519,441.70 -781,627.13

股东权益合计 240,301,068.83 239,519,441.70 -781,627.13

负债和股东权益总计 272,061,845.68 269,513,264.54 -2,548,581.14

2、对2022年12月31日公司资产负债表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

应收账款 49,817,444.80 39,066,209.20 -10,751,235.60

存货 10,953,795.02 19,847,600.34 8,893,805.32

流动资产合计 188,431,157.22 186,573,726.94 -1,857,430.28

递延所得税资产 2,949,671.24 2,258,520.38 -691,150.86

非流动资产合计 85,745,475.48 85,054,324.62 -691,150.86

资产总计 274,176,632.70 271,628,051.56 -2,548,581.14

应交税费 3,717,164.27 1,950,210.26 -1,766,954.01

流动负债合计 27,156,534.38 25,389,580.37 -1,766,954.01

负债合计 28,603,774.38 26,836,820.37 -1,766,954.01

盈余公积 15,625,693.70 15,419,292.03 -206,401.67

未分配利润 69,030,253.62 68,455,028.16 -575,225.46

股东权益合计 245,572,858.32 244,791,231.19 -781,627.13

负债和股东权益总计 274,176,632.70 271,628,051.56 -2,548,581.14

3、对2022年度合并利润表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

信用减值损失(损失以“一”号填列) -6,096,390.67 -2,256,663.67 3,839,727.00

营业利润(亏损以“－”号填列) -4,605,667.93 -765,940.93 3,839,727.00

利润总额(亏损总额以“-”号填列) -5,196,138.03 -1,356,411.03 3,839,727.00

所得税费用 -951,909.04 -375,949.99 575,959.05

净利润(净亏损以“－”号填列) 4,244,228.99 -980,461.04 3,263,767.95

持续经营净利润（净亏损以“一”号填列） -4,244,228.99 -980,461.04 3,263,767.95

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“一”号填列） -4,244,228.99 -980,461.04 3,263,767.95

综合收益总额 -4,244,228.99 -980,461.04 3,263,767.95

归属于母公司股东的综合收益总额 -4,244,228.99 -980,461.04 3,263,767.95

基本每股收益(元/股) -0.05 -0.01 0.04

稀释每股收益(元/股) -0.05 -0.01 0.04

4、对2022年度公司利润表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

信用减值损失(损失以“一”号填列) -6,120,457.53 -2,280,730.53 3,839,727.00

营业利润(亏损以“-”号填列) -1,652,805.41 2,186,921.59 3,839,727.00

利润总额（亏损总额以“-”号填列) -2,256,968.38 1,582,758.62 3,839,727.00

所得税费用 -974,578.80 -398,619.75 575,959.05

净利润(净亏损以“-”号填列) -1,282,389.58 1,981,378.37 3,263,767.95

持续经营净利润(净亏损以“一”号填列) -1,282,389.58 1,981,378.37 3,263,767.95

综合收益总额 -1,282,389.58 1,981,378.37 3,263,767.95

（三）对2023年财务状况和经营成果影响

1、对2023年12月31日合并资产负债表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

盈余公积 17,190,862.67 17,062,623.71 -128,238.96

未分配利润 74,512,389.43 74,640,628.39 128,238.96

2、对2023年12月31日公司资产负债表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

盈余公积 17,190,862.67 17,062,623.71 -128,238.96

未分配利润 83,116,774.35 83,245,013.31 128,238.96

3、对2023年度合并利润表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

营业总收入 96,578,667.69 109,228,055.25 12,649,387.56

其中：营业收入 96,578,667.69 109,228,055.25 12,649,387.56

营业总成本 90,269,701.14 98,220,940.03 7,951,238.89

其中：营业成本 30,432,037.94 38,383,276.83 7,951,238.89

信用减值损失(损失以“-”号填列) -782,324.23 -5,389,996.63 -4,607,672.40

营业利润(亏损以“-”号填列) 13,108,775.70 13,199,251.97 90,476.27

利润总额(亏损总额以“-”号填列) 11,467,535.90 11,558,012.17 90,476.27

所得税费用 -170,760.25 -861,911.11 -691,150.86

净利润(净亏损以“-”号填列) 11,638,296.15 12,419,923.28 781,627.13

持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 11,638,296.15 12,419,923.28 781,627.13

归属于母公司股东的净利润（净亏损以“一”号填列） 11,638,296.15 12,419,923.28 781,627.13

综合收益总额 11,638,296.15 12,419,923.28 781,627.13

归属于母公司股东的综合收益总额 11,638,296.15 12,419,923.28 781,627.13

基本每股收益(元/股) 0.11 0.12 0.01

稀释每股收益(元/股) 0.11 0.12 0.01

4、对2023年度公司利润表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

营业收入 95,153,751.70 107,803,139.26 12,649,387.56

营业成本 30,473,432.20 38,424,671.09 7,951,238.89

信用减值损失(损失以“一”号填列) -768,210.51 -5,375,882.91 -4,607,672.40

营业利润(亏损以“-”号填列) 17,168,798.39 17,259,274.66 90,476.27

利润总额(亏损总额以“一”号填列) 15,530,145.59 15,620,621.86 90,476.27

所得税费用 -121,544.11 -812,694.97 -691,150.86

净利润(净亏损以“一”号填列) 15,651,689.70 16,433,316.83 781,627.13

持续经营净利润(净亏损以“一”号填列) 15,651,689.70 16,433,316.83 781,627.13

综合收益总额 15,651,689.70 16,433,316.83 781,627.13

（四）对2024年财务状况和经营成果影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

盈余公积 17,190,862.67 17,062,623.71 -128,238.96

未分配利润 63,982,208.17 64,110,447.13 128,238.96

2、对2024年12月31日公司资产负债表的影响

报表项目更正前金额更正后金额更正金额

盈余公积 17,190,862.67 17,062,623.71 -128,238.96

未分配利润 75,952,984.41 76,081,223.37 128,238.96

三、更正事项的批准情况

本次财务报表更正议案已经2025年10月27日本公司第三届董事会第二十七次会议审议通过。

山东数字人科技股份有限公司

20二五年1月二十七日

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