攀枝花秉扬科技股份有限公司

2025年度审计报告

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一、审计报告1-5

二、财务报表6-17

(一)合并资产负债表6-7

(二)合并利润表8

(三)合并现金流量表9

(四)合并所有者权益变动表10-11

(五)母公司资产负债表12-13

(六)母公司利润表14

(七)母公司现金流量表15

(八)母公司所有者权益变动表16-17

三、财务报表附注18-117

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Floors5-812and23Block AUDC Times BuildingNo.8 Xinye Road，Qianjiang New CityHangzhouTel.0571-88879999 Fax.0571-88879000审 计 报 告

中汇会审[2026]2786号

攀枝花秉扬科技股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了攀枝花秉扬科技股份有限公司(以下简称秉扬科技公司)财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了秉扬科技公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于秉扬科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

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第1页共117页(一)收入确认

1.事项描述

秉扬科技公司2025年度销售收入为52724.36万元，销售收入金额重大且为关键业绩指标，使得收入存在可能被确认于不正确的期间或操控以达到目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认识别为关键审计事项。营业收入确认政策详见附注三(二十九)，营业收入披露详见附注五(三十四)。

2.审计应对

(1)评估和测试秉扬科技公司销售收入的相关关键内部控制。

(2)检查销售合同并结合同行业可比公司相关会计政策，分析公司收入确认、成本结转等政策的准确性、贸易型收入的合理性。

(3)对主要客户执行细节测试，检查对应合同或订单、发票、发货单、客户提

供的结算单据以及其他收入确认依据，以验证收入的合理性、真实性、准确性。

(4)对主要客户当期交易金额实施函证，检查应收期后回款情况。

(5)检查资产负债表日前后确认收入的原始单据以核实是否存在收入跨期。

(6)对销售收入实施分析性复核程序，将主要产品收入、成本及毛利率与上期

数据、同行业可比公司数据进行比较、分析，识别是否存在异常并查明原因。

四、其他信息

秉扬科技公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报中国杭州市钱江新城新业路 8 号 UDC 时代大厦 A 座 5-8 层、12 层、23 层 www.zhcpa.cn

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第2页共117页告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估秉扬科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算秉扬科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。

秉扬科技公司治理层(以下简称治理层)负责监督秉扬科技公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获

取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施

审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

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第3页共117页(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对秉扬科技公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致秉扬科技公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就秉扬科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

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第4页共117页(此页无正文)

中汇会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

(项目合伙人)

中国·杭州中国注册会计师：

报告日期：2026年3月27日

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第5页共117页攀枝花秉扬科技股份有限公司财务报表附注

2025年度

一、公司基本情况

攀枝花秉扬科技股份有限公司(以下简称公司或本公司)系在攀枝花秉扬科技开发有限公

司基础上采用整体变更方式设立的股份有限公司，于2015年10月22日在四川省攀枝花市工商行政管理局登记注册，现持有统一社会信用代码号为915104007496067417的《企业法人营业执照》；公司注册地：攀枝花市钒钛产业园区内；法定代表人：樊荣。

截至2025年12月31日，公司注册资本为172164000元，总股本为172164000股，每股面值人民币1元。其中，有限售条件的流通股份93146130股，无限售条件的流通股份

79017870股。公司股票于2020年10月28日在精选层挂牌，现属市场为北京证券交易所。

根据国家法律法规和公司章程的规定，公司建立了由股东会、董事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设审计委员会和董事会办公室。公司下设供销部、生产部、财务部、审计部、证券部、安全环保部及行政部等主要职能部门。

本公司属于特种陶瓷制造行业，专业从事压裂支撑剂系列产品的研发、生产和销售。

本财务报表及财务报表附注已于2026年3月27日经公司董事会批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定(2023年修订)》的披露规定编制财务报表。

(二)持续经营本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。

第18页共117页三、主要会计政策和会计估计

本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认、固定资产折旧、无形资产摊销及预计负债等交易和事项制定了若干具体会计政策和会计估计，具体会计政策参见本附注“主要会计政策和会计估计—收入”、“主要会计政策和会计估计——定资产”、“主要会计政策和会计估计—无形资产”和“主要会计政策和会计估计—预计负债”等相关说明。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据项目重要性标准

期末余额在200.00万元以上的应收款项重要的单项计提坏账准备的应收款项期末余额在前五位的其他应收款

重要的预付款项期末余额在50.00万元以上的预付款项

重要的在建工程投资金额占现有固定资产比例超过10%且期末余额占比10%以上

重要的应付账款期末余额在200.00万元以上的应付款项重要的其他应付款期末余额在前五位的其他应付款

(六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

第19页共117页1.同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。

公司在企业合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按照合并日被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值(或发行

股份面值总额)的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并，合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)，资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资，在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

2.非同一控制下企业合并的会计处理

参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同多方最终控制，为非同一控制下企业合并。

公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

如果在购买日或合并当期期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期期末，公司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起12个月内取得进一步的信息表明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息进行相关的调整；自购买日算起12个月以后对企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》的原则进行处理。

公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资

第20页共117页产确认条件的，不予以确认。购买日后12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的

相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。

通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：

(1)这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；

(2)这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；

(3)一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；

(4)一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。

属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益或留存收益；

购买日之前已经持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益、其他所有者权益

变动转为购买日当期收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。

3.企业合并中有关交易费用的处理

为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。

(七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法

1.控制的判断标准及合并范围

合并财务报表的合并范围以控制为基础确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分、结构化主体等)。

2.合并报表的编制方法

本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并报表。本公司

第21页共117页编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量

和列报要求，按照统一的会计政策，反映本公司整体财务状况、经营成果和现金流量。

合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易和往来对合

并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表的影响。

在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同该子公司以及业务自同受最终控制方控制之日起纳入本公司的合并范围，将其自同受最终控制方控制之日起的经营成果、现金流量分别纳入合并利润表、合并现金流量表中。在报告期内，同时调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报表主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

本期若因非同一控制下企业合并增加子公司的，则不调整合并资产负债表期初数；以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。将子公司自购买日至期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司自购买日至期末的现金流量纳入合并现金流量表。

子公司少数股东应占的权益、损益和当期综合收益中分别在合并资产负债表中所有者权

益项目下、合并利润表中净利润项目和综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。

3.购买少数股东股权及不丧失控制权的部分处置子公司股权

本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资成本与按照新增持股比例计算应享有子公

司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，以及在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自

购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，均调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。

4.丧失控制权的处置子公司股权

本期本公司处置子公司，则该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；

该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和，形成的差额计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用被

第22页共117页购买方直接处置相关资产和负债相同的基础进行会计处理(即除了在该原有子公司重新计量设

定受益计划外净负债或者净资产导致的变动以外，其余一并转入当期投资收益)。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第2号—长期股权投资》或《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注“主要会计政策和会计估计—长期股权投资”或“主要会计政策和会计估计—金融工具”。

5.分步处置对子公司股权投资至丧失控制权的处理

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。

处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。

不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”(详见前段)适用的原则进行会计处理。即在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司自购买日开始持续计算的净资产账面价值份额之间的差额，作为权益性交易计入资本公积(股本溢价)。在丧失控制权时不得转入丧失控制权当期的损益。

(八)合营安排分类及共同经营会计处理方法

合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。

合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注“主要会计政策和会计估计—长期股权投资”中“权益法核算的长期股权投资”所述的会计政策处理。

共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：

1.确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产；

2.确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债；

3.确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；

4.按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；

第23页共117页5.确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。

当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产(该资产不构成业务，下同)或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该项交易产生的损益中属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第8号—资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或者出售资产的情况，本公司全额确认损失；

对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。

(九)现金及现金等价物的确定标准

在编制现金流量表时，将本公司库存现金及可以随时用于支付的存款确认为现金。现金等价物是指企业持有的期限短(一般是指从购买日起3个月内到期)、流动性强、易于转换为已知

金额现金、价值变动风险很小的投资。

(十)金融工具金融工具是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

1.金融工具的分类、确认依据和计量方法

(1)金融资产和金融负债的确认和初始计量

本公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。对于以常规方式购买金融资产的，本公司在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债。

金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益，对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于初始确认时不具有重大融资成分的应收账款，按照本附注“主要会计政策和会计估计—收入”所述的收入确认方法确定的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的分类和后续计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征将金融资产分类为

以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

1)以摊余成本计量的金融资产

以摊余成本计量的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资

第24页共117页产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生

的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，所产生的利得或损失在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

对于金融资产的摊余成本，应当以该金融资产的初始确认金额经下列调整后的结果确定：

*扣除已偿还的本金；*加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之

间的差额进行摊销形成的累计摊销额；*扣除累计计提的损失准备。

实际利率法，是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，本公司在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期

权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。

本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：

*对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。

*对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，是指同时符合下列条件的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。该指定基于单项非交易性权益工具投资的基础

第25页共117页上作出，且相关投资从工具发行者的角度符合权益工具的定义。此类投资在初始指定后，除了

获得的股利(属于投资成本收回部分的除外)计入当期损益外，其他相关的利得或损失(包括汇兑损益)均计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述1)、2)情形外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

该类金融资产在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

(3)金融负债的分类和后续计量

本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、金融资产

转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同及以摊余成本计量的金融负债。

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。在非同一控制下的企业合并中，本公司作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债在初始确认后以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失计入当期损益。

因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负

债的公允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

该类金融负债按照本附注“主要会计政策和会计估计—金融工具”中“金融资产转移的确认依据及计量方法”所述的方法进行计量。

第26页共117页3)财务担保合同

财务担保合同，是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。

不属于上述1)或2)情形的财务担保合同，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照本附注“主要会计政策和会计估计—金融工具”中“金融工具的减值”

确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照本附注“主要会计政策和会计估计—收入”所述的收入确认方法所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

除上述1)、2)、3)情形外，公司将其余所有金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债。

该类金融负债在初始确认后采用实际利率法以摊余成本计量，产生的利得或损失在终止确认或在按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行(含再融资)、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司对权益工具持有方的各种分配(不包括股票股利)，减少股东权益。

本公司不确认权益工具的公允价值变动额。

2.金融资产转移的确认依据及计量方法

金融资产转移，是指本公司将金融资产(或其现金流量)让与或交付该金融资产发行方以外的另一方。金融资产终止确认，是指公司将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。

满足下列条件之一的金融资产，本公司予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；(3)该金融资产已转移，虽然本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。

若本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬且保留了对该

金融资产的控制的，则按照继续涉入被转移金融资产的程度继续确认有关金融资产并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)被转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。金融资产部分转移满足终第27页共117页止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分在终止确认日的账面价值；(2)终止确认部分收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。对于本公司指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具，整体或部分转移满足终止确认条件的，按上述方法计算的差额计入留存收益。

3.金融负债终止确认条件

金融负债(或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。本公司(借入方)与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债(或其一部分)的合同条款做出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。

金融负债(或其一部分)终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的负债)之间的差额，计入当期损益。

4.金融工具公允价值的确定

金融资产和金融负债公允价值确定方法见本附注“主要会计政策和会计估计—公允价值”。

5.金融工具的减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款以及本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融负债的分类和后续计量”所述的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于由《企业会计准则第14号—收入》规范的交易形成的应收款项或合同资产及《企业

第28页共117页会计准则第21号—租赁》规范的租赁应收款，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融工具，本公司按照一般方法计量损失准备，在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后并未显著增加，处于第一阶段，本公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备；

如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果金融资产自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。对于在单项工具层面无法以合理成本获得关于信用风险显著增加的充分证据的金融工具，本公司以组合为基础考虑评估信用风险是否显著增加。若本公司判断金融工具在资产负债表日只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债务工具投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。

第29页共117页(十一)公允价值

公允价值指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。

本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中有类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利益和收益率曲线等；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置

义务的未来现金流量、使用自身数据做出的财务预测等。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

(十二)应收票据

1.应收票据的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计—金融工具”中“金融工具的减值”所述

的简化计量方法确定应收票据的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收票据的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收票据按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

第30页共117页组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的银行商业承兑汇票组合承兑人为信用风险较高的企业

3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收票据单独进行减值测试。

(十三)应收账款

1.应收账款的预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计—金融工具”中“金融工具的减值”所述

的简化计量方法确定应收账款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收账款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应收账款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的应收账款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算应收账款账龄。

4.按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收账款单独进行减值测试。

(十四)应收款项融资

1.应收款项融资预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计—金融工具”中“金融工具的减值”所述的

一般方法确定应收款项融资的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量应收款项融资的信用损失。本公司

第31页共117页将信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余应

收款项融资按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据银行承兑汇票组合承兑人为信用风险较低的银行

3.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的应收款项融资单独进行减值测试。

(十五)其他应收款

1.其他应收款预期信用损失的确定方法及会计处理方法

本公司按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”中“金融工具的减值”所述

的一般方法确定其他应收款的预期信用损失并进行会计处理。在资产负债表日，按应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间的差额的现值计量其他应收款的信用损失。本公司将信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试，并估计预期信用损失；将其余其他应收款按信用风险特征划分为若干组合，参考历史信用损失经验，结合当前状况并考虑前瞻性信息，在组合基础上估计预期信用损失。

2.按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据

组合名称确定组合的依据账龄组合按账龄划分的具有类似信用风险特征的其他应收款关联方组合应收本公司合并范围内子公司款项

3.基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法

公司按照先发生先收回的原则统计并计算其他应收款账龄。

4.按照单项计提坏账准备的单项计提判断标准

本公司将债务人信用状况明显恶化、未来回款可能性较低、已经发生信用减值等信用风险特征明显不同的其他应收款单独进行减值测试。

(十六)存货

1.存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法

第32页共117页(1)存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在

生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料、在途物资和委托加工物资等。

(2)企业取得存货按实际成本计量。1)外购存货的成本即为该存货的采购成本，通过进一

步加工取得的存货成本由采购成本和加工成本构成。2)债务重组取得债务人用以抵债的存货，以放弃债权的公允价值和使该存货达到当前位置和状态所发生的可直接归属于该存货的相关

税费为基础确定其入账价值。3)在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的存货通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入存货的成本。4)以同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的存货按公允价值确定其入账价值。

(3)企业发出存货的成本计量采用月末一次加权平均法。

(4)低值易耗品和包装物的摊销方法

低值易耗品按照一次转销法进行摊销，包装物按照一次转销法进行摊销。

(5)存货的盘存制度为永续盘存制。

2.存货跌价准备

(1)存货跌价准备的确认标准和计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量。存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响，除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定，其中：

1)产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中以

该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；

2)需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去

至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资

产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

第33页共117页期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货，按照存

货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或者类似最

终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并计提存货跌价准备。

计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。

(十七)长期股权投资

本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的

长期股权投资，包括对子公司、合营企业和联营企业的权益性投资。

1.共同控制和重大影响的判断标准

共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。判断是否存在共同控制时，不考虑享有的保护性权利。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。在确定能否对被投资单位施加重大影响时，考虑投资方直接或间接持有被投资单位的表决权股份以及投资方及其他方持有的当期可执行潜在表决权在假定转换为对被

投资方单位的股权后产生的影响，包括被投资单位发行的当期可转换的认股权证、股份期权及可转换公司债券等的影响。

2.长期股权投资的初始投资成本的确定

(1)同一控制下的合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权

益性证券作为合并对价的，在合并日按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担债务账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积

不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应根据是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方股东权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投

资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上

第34页共117页合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或为其他权益工具投资而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。

(2)非同一控制下的企业合并形成的，公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资

的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发

行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。本公司将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本；原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理；原持有股权投资为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动直接转入留存收益。

(3)除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量：以支付现

金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本，与发行权益性证券直接相关的费用，按照《企业会计准则第37号——金融工具列报》的有关规定确定；在非货币性资产交换具有商业实质

和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本以放弃债权的公允价值为基础确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。

对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资

的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。原持有的股权投资

第35页共117页分类为其他权益工具投资的，其公允价值与账面价值之间的差额，以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当直接转入留存收益。

3.长期股权投资的后续计量及损益确认方法

(1)成本法核算的长期股权投资

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。

(2)权益法核算的长期股权投资

对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。

采用权益法核算的长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净

资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。取得长期股权投资后，被投资单位采用的会计政策及会计期间与公司不一致的，按照公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资损益和其他综合收益等。按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。

在公司确认应分担被投资单位发生亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失、冲减长期应收项目的账面价值。经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

第36页共117页在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的，以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。

对于本公司向合营企业与联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司向合营企业或者联营企业出售的资产构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本公司自联营及合营企业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第20号—企业合并》的规定进行会计处理，全额确认与交易相关的利得或损失。

4.长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

(1)权益法核算下的长期股权投资的处置

采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。

因处置部分股权投资等原因丧失了对投资单位的共同控制或者重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止确认权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。

因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。

(2)成本法核算下的长期股权投资的处置

采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或者金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或者负债相同的基础进行处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。

因其他投资方增资而导致本公司持股比例下降、从而丧失控制权但能对被投资单位实施

共同控制或施加重大影响的，按照新的持股比例确认本公司应享有的被投资单位因增资扩股

第37页共117页而增加净资产的份额，与应结转持股比例下降部分所对应的长期股权投资原账面价值之间的

差额计入当期损益；然后，按照新的持股比例视同自取得投资时即采用权益法核算进行调整。

公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整，购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同

控制或施加重大影响的，改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益，其他综合收益和其他所有者权益全部结转为当期损益。

本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。

(十八)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：(1)为生产商品、提供劳务、出租或经营管

理持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企

业；(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。

2.固定资产的初始计量

固定资产按照成本进行初始计量。

3.固定资产的折旧方法

固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折旧，终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同的方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率和折旧方法，分别计提折旧。

各类固定资产折旧年限和折旧率如下：

固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

房屋及建筑物年限平均法20-3053.17-4.75

第38页共117页固定资产类别折旧方法折旧年限(年)预计净残值率(%)年折旧率(%)

机器设备年限平均法3-154-56.33-31.67

运输工具年限平均法2-64-515.83-47.50

电子设备年限平均法3-104-59.50-31.67

说明：

(1)符合资本化条件的固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者

中较短的期间内，采用年限平均法单独计提折旧。

(2)已计提减值准备的固定资产，还应扣除已计提固定资产减值准备累计金额计算折旧率。

(3)公司至少年度终了对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变则作为会计估计变更处理。

4.其他说明

(1)因开工不足、自然灾害等导致连续3个月停用的固定资产确认为闲置固定资产(季节性停用除外)。闲置固定资产采用和其他同类别固定资产一致的折旧方法。

(2)若固定资产处于处置状态，或者预期通过使用或处置不能产生经济利益，则终止确认，并停止折旧和计提减值。

(3)固定资产出售、转让、报废或者毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

(4)本公司对固定资产进行定期检查发生的大修理费用，有确凿证据表明符合固定资产确

认条件的部分，计入固定资产成本，不符合固定资产确认条件的计入当期损益。固定资产在定期大修理间隔期间，照提折旧。

(十九)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠地计量则予以确认。在建工程按

建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状

态但尚未办理竣工结算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3.本公司在建工程转为固定资产的具体标准和时点如下：

第39页共117页类别转为固定资产的标准和时点

(1)主体建设工程及配套工程已实质上完工；

(2)建造工程在达到预定设计要求，经勘察、设计、施工、监理等单位完成验收；

房屋建筑物(3)经消防、国土、规划等外部部门验收；

(4)建设工程达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程实际造价按预估价值转入固定资产，次月开始计提折旧。

(1)相关设备及其他配套设施已安装完毕；

(2)设备经过调试可在一段时间内保持正常稳定运行；

机器设备

(3)生产设备能够在一段时间内稳定的产出合格产品；

(4)设备经过资产管理人员和使用人员验收。

(二十)借款费用

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费用已经发生；

3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)暂停资本化：若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且

中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。

(3)停止资本化：当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或者对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

3.借款费用资本化率及资本化金额的计算方法

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用(包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销)，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借

第40页共117页款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率(加权平均利率)，计算确定一般借款

应予资本化的利息金额。在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额不超过当期相关借款实际发生的利息金额。外币专门借款本金及利息的汇兑差额，在资本化期间内予以资本化。

专门借款发生的辅助费用，在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之前发生的，予以资本化；在达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时计入当期损益。借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

(二十一)无形资产

1.无形资产的初始计量

无形资产按成本进行初始计量。外购无形资产的成本，包括购买价、相关税费以及直接归属于该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以放弃债权的公允价值和可直接归属于使该资产达到预定用途所发生的税金等其他成本为基础确定其入账价值。在非货币性资产交换具备商业实质且换入或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此之外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。

取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发构建厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。

2.无形资产使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

根据无形资产的合同性权利或其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综

合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；

无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。

对使用寿命有限的无形资产，估计其使用寿命时通常考虑以下因素：

(1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息；

第41页共117页(2)技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计；

(3)以该资产生产的产品或提供劳务的市场需求情况；

(4)现在或潜在的竞争者预期采取的行动；

(5)为维持该资产带来经济利益能力的预期维护支出，以及公司预计支付有关支出的能力；

(6)对该资产控制期限的相关法律规定或类似限制，如特许使用期、租赁期等；

(7)与公司持有其他资产使用寿命的关联性等。

使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况：

项目预计使用寿命依据期限(年)

软件预计受益期限3-5土地使用权土地使用权证登记使用年限50采矿权矿产保有储量根据当年开采量占保有储量比例进行摊销

使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减值测试。

本公司于每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，与以前估计不同的，调整原先估计数，并按会计估计变更处理；预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期损益。

3.研发支出的归集范围及相关会计处理方法

(1)基本原则

内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。划分研究阶段和开发阶段的标准：为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查阶段，应确定为研究阶段，该阶段具有计划性和探索性等特点；在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等阶段，应确定为开发阶段，该阶段具有针对性和形成成果的可能性较大等特点。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：

(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

(3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或

第42页共117页无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性；

(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

如不满足上述条件的，于发生时计入当期损益；无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。

(二十二)长期资产减值

长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、无形资产、商誉等长期资产，存在下列迹象的，表明资产可能发生了减值：

1.资产市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌；

2.企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期

发生重大变化，从而对企业产生不利影响；

3.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来

现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低；

4.有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏；

5.资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置；

6.企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的

净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等；

7.其他表明资产可能已经发生减值的迹象。

上述长期资产于资产负债表日存在减值迹象的，应当进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。公允价值的确定方法详见本附注“主要会计政策和会计估计—公允价值”；处置费用包括与资产

处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用；资

产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。

资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以资产组所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。

第43页共117页在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应收益中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或者资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

商誉和使用寿命不确定的无形资产至少在每年年度终了进行减值测试。

上述资产减值损失一经确认，在以后期间不予转回。

(二十三)长期待摊费用

长期待摊费用按实际支出入账，在受益期或规定的期限内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。其中：

租入的固定资产发生的改良支出，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期限平均摊销。

租入的固定资产发生的装修费用，对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间与租赁资产剩余使用寿命中较短的期限平均摊销。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，按两次装修间隔期间、剩余租赁期与租赁资产剩余使用寿命三者中较短的期限平均摊销。

(二十四)合同负债合同负债是指公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

(二十五)职工薪酬

职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。

根据流动性，职工薪酬分别列示于资产负债表的“应付职工薪酬”项目和“长期应付职工薪酬”项目。

1.短期薪酬的会计处理方法

第44页共117页本公司在职工提供服务的会计期间，将实际发生的职工工资、奖金、按规定的基准和比例

为职工缴纳的医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费和住房公积金，确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。职工福利费为非货币性福利的，如能够可靠计量的，按照公允价值计量。如果该负债预期在职工提供相关服务的年度报告期结束后十二个月内不能完全支付，且财务影响重大的，则该负债将以折现后的金额计量。

2.离职后福利的会计处理方法

离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴存固定费用后，企业不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提存计划以外的离职后福利计划。

(1)设定提存计划

本公司按当期政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险，在职工为本公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

除基本养老保险外，本公司还依据国家企业年金制度的相关政策建立了企业年金缴纳制度(补充养老保险)或者企业年金计划。本公司按职工工资总额的一定比例向当地社会保险机构缴费或者年金计划缴费，相应支出计入当期损益或者相关资产成本。

3.辞退福利的会计处理方法

在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或者裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。

职工内部退休计划采用与上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益(辞退福利)。正式退休日期之后的经济补偿(如正常养老退休金)，按照离职后福利处理。

4.其他长期职工福利的会计处理方法

本公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划的，按照设定提存计划进行会计处理，除此之外按照设定受益计划进行会计处理。但相关职工薪酬成本中“重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动”部分计入当期损益或相关资产成本。

第45页共117页(二十六)预计负债

当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，将其确认为预计负债：

1.该义务是承担的现时义务；

2.该义务的履行很可能导致经济利益流出；

3.该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分以下情况处理：所需支出存在一个连续范围(或区间)，且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值：即上下限金额的平均数确定。所需支出不存在一个连续范围(或区间)，或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

每个资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。有确凿证据表明该账面价值不能反映当前最佳估计数的，按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。

(二十七)股份支付

1.股份支付的种类

本公司的股份支付是为了获取职工(或其他方)提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.权益工具公允价值的确定方法

(1)存在活跃市场的，按照活跃市场中的报价确定；

(2)不存在活跃市场的，采用估值技术确定，包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进

行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。

3.确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息做出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量

第46页共117页应当与实际可行权数量一致。

4.股份支付的会计处理

(1)以权益结算的股份支付

以权益结算的股份支付换取职工提供服务的，授予后立即可行权的，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积，在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用和所有者权益总额进行调整。

以权益结算的股份支付换取其他方服务的，若其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；其他方服务的公允价值不能可靠计量但权益工具公

允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

以现金结算的股份支付换取职工服务的，授予后立即可行权的，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债；完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。在相关负债结算前的每个资产负债表日以及结算日，对负债的公允价值重新计量，其变动计入当期损益。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果取消了以权益结算的股份支付，则于取消日作为加速行权处理，立即确认尚未确认的

第47页共117页金额(将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认资本公积)。职工或者其他方

能够选择满足非可行权条件但在等待期内未满足的，作为取消以权益结算的股份支付处理。但是，如果授予新的权益工具，并在新权益工具授予日认定所授予权益工具用于替代被取消的权益工具的，则以与处理原权益工具条款和条件修改相同的方式，对被授予的替代权益工具进行处理。

5.涉及本公司合并范围内各企业之间、本公司与本公司实际控制人或其他股东之间或者

本公司与本公司所在集团内其他企业之间的股份支付交易，按照《企业会计准则解释第4号》

第七条集团内股份支付相关规定处理。

(二十八)股份回购

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积(其他资本公积)累计金额，同时，按照其差额调整资本公积(股本溢价)。

(二十九)收入

1.收入的总确认原则

公司以控制权转移作为收入确认时点的判断标准。公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品控制权时确认收入。

满足下列条件之一的，公司属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能够

控制公司履约过程中在建的商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入，但是，履约进度不能合理确定的除外。当履约进度不能合理确定时，公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：(1)公司就该商品享有现时收款权利，即

第48页共117页客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥

有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格，是公司因向客户转让商品而预期有权收取的对价金额。公司代第三方收取的款项以及公司预期将退还给客户的款项，作为负债进行会计处理，不计入交易价格。

合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不会发生重大转回的金额。合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。合同开始日，公司预计客户取得商品控制权与客户支付价款间隔不超过一年的，不考虑合同中存在的重大融资成分。

2.本公司收入的具体确认原则

本公司商品销售属于某一时点履行的履约义务，在商品已经发出并由客户签收、客户取得商品控制权时确认收入。

(三十)政府补助

1.政府补助的分类

政府补助，是指本公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借款的财政贴息等；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

本公司在进行政府补助分类时采取的具体标准为：

(1)政府补助文件规定的补助对象用于购建或以其他方式形成长期资产，或者补助对象的

支出主要用于购建或以其他方式形成长期资产的，划分为与资产相关的政府补助。

第49页共117页(2)根据政府补助文件获得的政府补助全部或者主要用于补偿以后期间或已发生的费用或损失的，划分为与收益相关的政府补助。

(3)若政府文件未明确规定补助对象，则采用以下方式将该政府补助款划分为与资产相关

的政府补助或与收益相关的政府补助：1)政府文件明确了补助所针对的特定项目的，根据该特定项目的预算中将形成资产的支出金额和计入费用的支出金额的相对比例进行划分，对该划分比例需在每个资产负债表日进行复核，必要时进行变更；2)政府文件中对用途仅作一般性表述，没有指明特定项目的，作为与收益相关的政府补助。

2.政府补助的确认时点

本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：

(1)所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开

的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的(任何符合规定条件的企业均可申请)，而不是专门针对特定企业制定的；

(2)应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管

理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；

(3)相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；

(4)根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件(如有)。

3.政府补助的会计处理

政府补助为货币性资产的，按收到或应收的金额计量；为非货币性资产的，按公允价值计量；非货币性资产公允价值不能可靠取得的，按名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。

本公司对政府补助采用的是总额法，具体会计处理如下：

与资产相关的政府补助确认为递延收益，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益；相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿本公司以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关成本

第50页共117页费用或损失的，直接计入当期损益。

本公司取得的政策性优惠贷款贴息，区分以下两种情况，分别进行会计处理：

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向企业提供贷款的，本公司以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给本公司的，本公司将对应的贴息冲减相关借款费用。

已确认的政府补助需要退回的，在需要退回的当期分以下情况进行会计处理：

(1)初始确认时冲减相关资产账面价值的，调整资产账面价值；

(2)存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；

(3)属于其他情况的，直接计入当期损益。

政府补助计入不同损益项目的区分原则为：与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与本公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

(三十一)递延所得税资产和递延所得税负债

1.递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量

本公司根据资产、负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税。公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：

(1)企业合并；

(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项；

(3)按照《企业会计准则第37号—金融工具列报》等规定分类为权益工具的金融工具的股利支出，按照税收政策可在企业所得税税前扣除且所分配的利润来源于以前确认在所有者权益中的交易或事项。

对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非该可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)该交易不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵

扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条

第51页共117页件的，确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回，且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

各项应纳税暂时性差异均确认相关的递延所得税负债，除非该应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：

(1)商誉的初始确认，或者具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易

不是企业合并，交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)，并且初始确认的资产和负债不会产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异；

(2)对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额(未作为资产和负债确认的项目按照

税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额)，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

对于不是企业合并、交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)、

且初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易(包

括承租人在租赁期开始日初始确认租赁负债并计入使用权资产的租赁交易，以及因固定资产等存在弃置义务而确认预计负债并计入相关资产成本的交易等)，公司对该交易因资产和负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产。

确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

(三十二)租赁租赁，是指在一定期间内，出租人将资产的使用权让与承租人以获取对价的合同。

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同中一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

第52页共117页合同中同时包含多项单独租赁的，承租人和出租人将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，承租人和出租人将租赁和非租赁部分进行分拆。

1.作为承租方租赁的会计处理方法

(1)使用权资产

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认使用权资产。使用权资产按照成本进行初始计量，包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额(扣除已享受的租赁激励相关金额)；发生的初始直接费用；为拆卸及移除租赁

资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

本公司使用直线法对使用权资产计提折旧。对能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，租赁资产在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，本公司对除短期租赁和低价值资产租赁以外的租赁确认租赁负债。租赁负债按照尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。租赁付款额包括：固定付款额及实质固定付款额，存在租赁激励的，扣除租赁激励相关金额；取决于指数或比率的可变租赁付款额，该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定；购买选择权的行权价格，前提是公司合理确定将行使该选择权；行使终止租赁选择权需支付的款项，前提是租赁期反映出公司将行使终止租赁选择权；根据公司提供的担保余值预计应支付的款项。本公司采用租赁内含利率作为折现率。无法确定租赁内含利率的，采用本公司的增量借款利率作为折现率。

本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益或相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。

在租赁期开始日后，发生下列情形的，本公司按照变动后租赁付款额的现值重新计量租赁负债：本公司对购买选择权、续租选择权或终止租赁选择权的评估结果发生变化，或续租选择权或终止租赁选择权的实际行使情况与原评估结果不一致；根据担保余值预计的应付金额发

生变动；用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动。在对租赁负债进行重新计量时，本公司相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。

第53页共117页(3)短期租赁和低价值资产租赁进行简化处理的判断依据和会计处理方法

本公司选择对短期租赁和低价值资产租赁不确认使用权资产和租赁负债，并将相关的租赁付款额在租赁期内各个期间按照直线法计入当期损益或相关资产成本。短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月且不包含购买选择权的租赁。低价值资产租赁，是指单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。

(4)租赁变更

租赁发生变更且同时符合下列条件的，公司将该租赁变更作为一项单独租赁进行会计处理：该租赁变更通过增加一项或多项租赁资产的使用权而扩大了租赁范围；增加的对价与租赁范围扩大部分的单独价格按该合同情况调整后的金额相当。

租赁变更未作为一项单独租赁进行会计处理的，在租赁变更生效日，公司重新分摊变更后合同的对价，重新确定租赁期，并按照变更后租赁付款额和修订后的折现率计算的现值重新计量租赁负债。

2.作为出租方租赁的会计处理方法

在租赁开始日，本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。融资租赁，是指无论所有权最终是否转移，但实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁，是指除融资租赁以外的其他租赁。

本公司作为转租出租人时，基于原租赁产生的使用权资产对转租赁进行分类。如果原租赁为短期租赁且本公司选择对原租赁不确认使用权资产和租赁负债，本公司将该转租赁分类为经营租赁。

(1)经营租赁会计处理经营租赁的租赁收款额在租赁期内各个期间按照直线法确认为租金收入。本公司将发生的与经营租赁有关的初始直接费用予以资本化，在租赁期内按照与租金收入确认相同的基础分摊计入当期损益。未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁会计处理

在租赁开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，将租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。

第54页共117页本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。应收融资租赁

款的终止确认和减值按照本附注“主要会计政策和会计估计——金融工具”进行会计处理。未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(三十三)限制性股票

股权激励计划中，本公司授予被激励对象限制性股票，被激励对象先认购股票，如果后续未达到股权激励计划规定的解锁条件，则本公司按照事先约定的价格回购股票。向职工发行的限制性股票按有关规定履行了注册登记等增资手续的，在授予日，本公司根据收到的职工缴纳的认股款确认股本和资本公积(股本溢价)；同时就回购义务确认库存股和其他应付款。

(三十四)重大会计判断和估计说明

本公司在运用会计政策过程中，由于经营活动内在的不确定性，本公司需要对无法准确计量的报表项目的账面价值进行判断、估计和假设。这些判断、估计和假设是基于本公司管理层过去的历史经验，并在考虑其他相关因素的基础上做出的。这些判断、估计和假设会影响收入、费用、资产和负债的报告金额以及资产负债表日或有负债的披露。然而，这些估计的不确定性所导致的实际结果可能与本公司管理层当前的估计存在差异，进而造成对未来受影响的资产或负债的账面金额进行重大调整。本公司对前述判断、估计和假设在持续经营的基础上进行定期复核，会计估计的变更仅影响变更当期的，其影响数在变更当期予以确认；既影响变更当期又影响未来期间的，其影响数在变更当期和未来期间予以确认。于资产负债表日，本公司需对财务报表项目金额进行判断、估计和假设的重要领域如下：

1.租赁的分类

本公司作为出租人时，根据《企业会计准则第21号—租赁》的规定，将租赁归类为经营租赁和融资租赁，在进行归类时，管理层需要对是否已将与租出资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人作出分析和判断。

2.金融工具的减值

本公司采用预期信用损失模型对以摊余成本计量的应收款项及债权投资、合同资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项融资及其他债权投资等的减值进行评估。

运用预期信用损失模型涉及管理层的重大判断和估计。预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。实际的金融工具减值结果与原先估计的差异将

第55页共117页在估计被改变的期间影响金融工具的账面价值及信用减值损失的计提或转回。

3.存货跌价准备

本公司根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。

4.非金融非流动资产减值

本公司于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生减值的迹象。对使用寿命不确定的无形资产，除每年进行的减值测试外，当其存在减值迹象时，也进行减值测试。其他除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可收回时，进行减值测试。

当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生了减值。

公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。在预计未来现金流量现值时，需要对该资产(或资产组)的产量、售价、相关经营成本以及计算现值时使用的折现率等作出重大判断。本公司在估计可收回金额时会采用所有能够获得的相关资料，包括根据合理和可支持的假设所作出有关产量、售价和相关经营成本的预测。

本公司至少每年评估商誉是否发生减值，要求对分配了商誉的资产组的使用价值进行估计。估计使用价值时，本公司需要估计未来来自资产组的现金流量，同时选择恰当的折现率计算未来现金流量的现值。

5.折旧和摊销

本公司对采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折旧和摊销。本公司定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销费用数额。使用寿命是本公司根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费用进行调整。

6.递延所得税资产

在很有可能有足够的应纳税利润来抵扣亏损的限度内，本公司就所有未利用的税务亏损

第56页共117页确认递延所得税资产。这需要本公司管理层运用大量的判断来估计未来应纳税利润发生的时

间和金额，结合纳税筹划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。

7.所得税

本公司在正常的经营活动中，有部分交易其最终的税务处理和计算存在一定的不确定性。

部分项目是否能够在税前列支需要税收主管机关的审批。如果这些税务事项的最终认定结果同最初估计的金额存在差异，则该差异将对其最终认定期间的当期所得税和递延所得税产生影响。

8.预计负债

本公司根据合约条款、现有知识及历史经验，对产品质量保证、预计合同亏损、延迟交货违约金等估计并计提相应准备。在该等或有事项已经形成一项现时义务，且履行该等现时义务很可能导致经济利益流出本公司的情况下，本公司对或有事项按履行相关现时义务所需支出的最佳估计数确认为预计负债。预计负债的确认和计量在很大程度上依赖于管理层的判断。在进行判断过程中本公司需评估该等或有事项相关的风险、不确定性及货币时间价值等因素。

其中，本公司会就出售、维修及改造所售商品向客户提供的售后质量维修承诺预计负债。

预计负债时已考虑本公司近期的维修经验数据，但近期的维修经验可能无法反映将来的维修情况。这项准备的任何增加或减少，均可能影响未来年度的损益。

9.公允价值计量

本公司的某些资产和负债在财务报表中按公允价值计量。在对某项资产或负债的公允价值作出估计时，本公司采用可获得的可观察市场数据；如果无法获得第一层次输入值，则聘用

第三方有资质的评估机构进行估值，在此过程中本公司管理层与其紧密合作，以确定适当的估值技术和相关模型的输入值。在确定各类资产和负债的公允价值的过程中所采用的估值技术和输入值的相关信息详见本附注“公允价值的披露”。

(三十五)主要会计政策和会计估计变更说明

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

1.重要会计政策变更

本期公司无会计政策变更事项。

2.会计估计变更说明

本期公司无会计估计变更事项。

第57页共117页四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率

增值税销售货物或提供应税劳务过程中产生的增值额按6%、13%等税率计缴

房产税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的1.2%计缴1.2%城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%、5%等

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%、20%、25%[注]

[注]不同税率的纳税主体企业所得税税率说明纳税主体名称所得税税率

攀枝花秉扬科技股份有限公司15%

攀枝花秉扬矿业有限公司20%

盐边县宏金星粘土矿有限公司25%

四川广袤新材料有限责任公司25%

四川华运天晨新材料技术有限公司20%

陕西省皓钠实业有限公司20%

新疆晨宇新材料有限公司20%

内蒙古袤宇能源有限公司20%

(二)税收优惠及批文

1.2024年12月6日，公司取得由四川省科技厅、四川省财政厅、四川省税务局向本公司

换发的高新技术企业认定证书(证书编号：GR202451002039)，有效期三年。根据国家税务总局《关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函(2009)203号)的相关规定，公司2025年度企业所得税按税率15%计缴。

2.根据财政部、国家税务总局关于完善资源综合利用增值税政策的公告(财税[2021]40号)规定，公司使用煤矸石等废渣为生产原材料，享受增值税即征即退政策优惠，退税比例为70%。

3.根据财政部、国家税务总局《财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第6号)和《关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第13号)，对小型微利企业年应纳税所得额不超过

第58页共117页100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，超过100-300

万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2025年度，本公司五家子公司攀枝花秉扬矿业有限公司、四川华运天晨新材料技术有限公司、陕西省皓钠实业有

限公司、新疆晨宇新材料有限公司、内蒙古袤宇能源有限公司符合小型微利企业条件，享受上述所得税优惠政策。

五、合并财务报表项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；

本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)货币资金

1.明细情况

项目期末数期初数

银行存款143292045.9282467771.09

其他货币资金1971394.984000000.00

合计145263440.9086467771.09

2.抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的款项详见本附注“合并财务报表项目注释—所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(二)应收票据

1.明细情况

种类期末数期初数

银行承兑汇票--

商业承兑汇票151830789.0022865347.80

合计151830789.0022865347.80

2.按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备151830789.00100.001518307.891.00150312481.11

第59页共117页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：账龄组合151830789.00100.001518307.891.00150312481.11

合计151830789.00100.001518307.891.00150312481.11

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备22865347.80100.00228653.481.0022636694.32

其中：账龄组合22865347.80100.00228653.481.0022636694.32

合计22865347.80100.00228653.481.0022636694.32

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收票据。

(2)期末按组合计提坏账准备的应收票据

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

银行承兑汇票---

商业承兑汇票151830789.001518307.891.00

小计151830789.001518307.891.00

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数收回或转转销或其计提回核销他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备228653.481289654.41---1518307.89

小计228653.481289654.41---1518307.89

4.期末公司不存在质押应收票据的情形。

5.期末公司已背书或者贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据

项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

商业承兑汇票-92439610.50

第60页共117页项目期末终止确认金额期末未终止确认金额

小计-92439610.50

6.本期公司不存在实际核销应收票据的情形。

7.因金融资产转移而终止确认的应收票据情况详见本附注“与金融工具相关的风险—金融资产转移”之说明。

8.转移应收票据且继续涉入形成的资产负债情况详见本附注“与金融工具相关的风险—金融资产转移”之说明。

(三)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)146318235.81211007130.65

1-2年5752494.134242949.89

2-3年246323.61-

3年以上55831.5955831.59

其中：5年以上55831.5955831.59

合计152372885.14215305912.13

2.按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备-----

组合计提坏账准备152372885.14100.001843587.191.21150529297.95

其中：账龄组合152372885.14100.001843587.191.21150529297.95

合计152372885.14100.001843587.191.21150529297.95

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

单项计提坏账准备-----

第61页共117页期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

组合计提坏账准备215305912.13100.002378050.391.10212927861.74

其中：账龄组合215305912.13100.002378050.391.10212927861.74

合计215305912.13100.002378050.391.10212927861.74

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款

(2)期末按账龄组合计提坏账准备的应收账款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)146318235.811463182.361.00

1-2年5752494.13287624.705.00

2-3年246323.6136948.5415.00

5年以上55831.5955831.59100.00

小计152372885.141843587.191.21

3.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数转销或其计提收回或转回核销他

单项计提坏账准备------

组合计提坏账准备2378050.39-534463.20---1843587.19

小计2378050.39-534463.20---1843587.19

4.按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款

占期末坏账准备单位名称账面余额数的比期末数

例(%)

中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司物资供应中心26629849.8917.48266298.50

宁夏斯伦贝谢长和物资有限公司21444857.0014.07214448.57

中国石油集团川庆钻探工程有限公司井下作业公司18622666.6412.22186226.67

大庆油田物资公司16084136.4410.56160841.36

中国石油集团西部钻探工程有限公司物资采购中心12006933.167.88257962.35

小计94788443.1362.211085777.45

第62页共117页(四)预付款项

1.账龄分析

期末数期初数账龄

金额比例(%)金额比例(%)

1年以内2972085.5195.281939372.5697.98

1-2年115824.253.717288.420.37

2-3年7239.560.2315151.830.77

3年以上24079.530.7817600.000.88

合计3119228.85100.001979412.81100.00

2.按预付对象归集的期末数前五名的预付款情况

单位名称期末数占期末数的比例(%)

通辽市旺达经贸有限公司664516.0021.30

林西华腾商贸有限公司374326.3512.00

攀枝花川港燃气有限公司344769.0311.05

国网四川省电力公司攀枝花市仁和供电分公司302018.249.68

威远众益惠贸易有限公司216200.006.93

小计1901829.6260.96

3.本期无账龄超过1年且金额重大的预付款项。

4.期末未发现预付款项存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(五)其他应收款

1.明细情况

期末数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款16994646.422191917.6214802728.80

合计16994646.422191917.6214802728.80

续上表：

第63页共117页期初数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款14244775.661697209.0312547566.63

合计14244775.661697209.0312547566.63

2.其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

即征即退增值税4953274.527413638.99

押金保证金9659476.255638367.81

其他2381895.651192768.86

小计16994646.4214244775.66

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)9406200.3911305891.60

1-2年6356861.771348301.57

2-3年32637.61443484.95

3年以上1198946.651147097.54

其中：3-4年51849.11468140.95

4-5年468140.9523198.81

5年以上678956.59655757.78

小计16994646.4214244775.66

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备16994646.42100.002191917.6212.9014802728.80

第64页共117页期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

其中：账龄组合16994646.42100.002191917.6212.9014802728.80

合计16994646.42100.002191917.6212.9014802728.80

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备14244775.66100.001697209.0311.9112547566.63

其中：账龄组合14244775.66100.001697209.0311.9112547566.63

合计14244775.66100.001697209.0311.9112547566.63

2)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款

3)期末按账龄组合计提坏账准备的其他应收款

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)9406200.39470310.025.00

1-2年6356861.77635686.1810.00

2-3年32637.616527.5220.00

3-4年51849.1125924.5550.00

4-5年468140.95374512.7680.00

5年以上678956.59678956.59100.00

小计16994646.422191917.6212.90

4)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期小计未来12个月预

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1697209.03--1697209.03

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

第65页共117页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期整个存续期预期小计未来12个月预

信用损失(未发信用损失(已发期信用损失

生信用减值)生信用减值)

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

本期计提494708.59--494708.59

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额2191917.62--2191917.62

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数其计提收回或转回转销或核销他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备1697209.03494708.59---2191917.62

小计1697209.03494708.59---2191917.62

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占期末数的单位名称款项性质期末数账龄坏账准备期末数

比例(%)

903130.231年以内5.3145156.51

中华人民共和国国家金即征即退库存攀枝花市中心支库增值税

4050144.291-2年23.83405014.43

中国石化国际事业有

保证金2373267.001年以内13.96118663.35限公司上海招标中心中国石化国际事业有

保证金2075057.101年以内12.21103752.86限公司大连招标中心

1128870.001年以内6.6456443.50

应收社保职工工伤款其他22393.151-2年0.132239.32

30924.012-3年0.186184.80

第66页共117页占期末数的单位名称款项性质期末数账龄坏账准备期末数

比例(%)

2799.113-4年0.021399.56

383796.954-5年2.26307037.56

102000.001年以内0.605100.00

中国石化国际事业有限保证金公司宁波招标中心

1201200.001-2年7.07120120.00

小计12273581.8472.211171111.89

(7)应收政府补助款项情况详见本附注“政府补助”之说明。

(六)存货

1.明细情况

期末数项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料8466031.09189780.828276250.27

库存商品78805481.551156854.8177648626.74

发出商品139584761.98603027.08138981734.90

低值易耗品502516.87-502516.87

合计227358791.491949662.71225409128.78

续上表：

期初数项目账面余额存货跌价准备账面价值

原材料10550964.35493629.4810057334.87

库存商品106985120.111803752.85105181367.26

发出商品178709629.96-178709629.96

低值易耗品386139.26-386139.26

合计296631853.682297382.33294334471.35

2.存货跌价准备

(1)增减变动情况

第67页共117页本期增加本期减少类别期初数期末数计提其他转回或转销其他

原材料493629.48105918.93-409767.59-189780.82

库存商品1803752.851119731.61-1766629.65-1156854.81

发出商品-603027.08--603027.08

小计2297382.331828677.62-2176397.24-1949662.71

(2)本期计提、转回情况说明类别确定可变现净值的具体依据本期转销存货跌价准备的原因

相关产成品预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计原材料生产或研发领用的销售费用以及相关税费后的金额确定库存商品预计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定产品对外销售

发出商品预计售价减去估计的销售费用以及相关税费后的金额确定-

(七)其他流动资产

1.明细情况

项目期末数期初数

期末留抵税额1779554.921477190.01

预缴企业所得税1008106.49262677.73

合计2787661.411739867.74

(八)长期股权投资

1.明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对联营企业投资15581849.11-15581849.117343516.46-7343516.46

2.对联营企业投资

减值本期变动准备被投资单位名称期初数期初减少权益法下确其他综合追加投资数投资认投资损益收益变动

乐山太中矿业有限公司5082093.26----511749.58-

林西华腾商贸有限公司2261423.20----149734.28-

第68页共117页减值本期变动准备被投资单位名称期初数期初减少权益法下确其他综合追加投资数投资认投资损益收益变动

新疆旭辉工贸有限公司--7884169.32-1015647.19-

合计7343516.46-7884169.32-354163.33-

续上表：

本期变动减值准备被投资单位名称期末数其他权宣告发放现金计提减期末数其他益变动股利或利润值准备

乐山太中矿业有限公司----4570343.68-

林西华腾商贸有限公司----2111688.92-

新疆旭辉工贸有限公司----8899816.51-

合计----15581849.11-

(九)其他权益工具投资

1.明细情况

本期增减变动项目名称期初数本期计入其他综本期计入其他综追加投资减少投资其他合收益的利得合收益的损失攀枝花农村

商业银行股39885486.38----3952499.82-份有限公司

续上表：

指定为以公允价值本期确认累计计入其他累计计入其他项目名称期末数计量且变动计入其股利收入综合收益利得综合收益损失他综合收益的原因攀枝花农村非交易性质

商业银行股35932986.561772199.94--6007013.44拟长期持有份有限公司

(十)固定资产

1.明细情况

项目期末数期初数

固定资产172220006.58181286800.78

固定资产清理--

第69页共117页项目期末数期初数

合计172220006.58181286800.78

2.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具电子及其他设备合计

(1)账面原值

1)期初数86773815.23180520419.517789536.142671837.25277755608.13

2)本期增加6407.775585759.76495245.25213768.336301181.11

*购置6407.773941412.44495245.25131428.464574493.92

*在建转入-1644347.32-82339.871726687.19

3)本期减少-437830.25-100718.63538548.88

*处置或报废-437830.25-100718.63538548.88

4)期末数86780223.00185668349.028284781.392784886.95283518240.36

(2)累计折旧

1)期初数23146770.3067143338.334175226.242003472.4896468807.35

2)本期增加2902439.8211445282.51754029.92239295.6215341047.87

*计提2902439.8211445282.51754029.92239295.6215341047.87

3)本期减少-415938.00-95683.44511621.44

*处置或报废-415938.00-95683.44511621.44

4)期末数26049210.1278172682.844929256.162147084.66111298233.78

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

*计提-----

3)本期减少-----

*处置或报废-----

4)期末数-----

(4)账面价值

期末账面价值60731012.88107495666.183355525.23637802.29172220006.58

期初账面价值63627044.93113377081.183614309.90668364.77181286800.78

第70页共117页(2)期末未发现固定资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(3)暂时闲置的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备1952550.981829957.40-122593.58

小计1952550.981829957.40-122593.58

(4)未办妥产权证书的固定资产情况说明项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋及建筑物-新建厂房11834148.40正在办理

房屋及建筑物-生产厂房5595275.20正在办理

房屋及建筑物-办公楼5012759.00正在办理

房屋及建筑物-食堂30900.87正在办理

房屋及建筑物-配电房91161.48正在办理

小计22564244.95

(5)抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的固定资产详见本附注“合并财务报表项目注释—所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十一)在建工程

1.明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

在建工程21708121.68-21708121.6815806413.91-15806413.91

工程物资------

合计21708121.68-21708121.6815806413.91-15806413.91

2.在建工程

(1)明细情况期末数工程名称账面余额减值准备账面价值

年产40万吨年石英砂压裂支撑剂项目17181431.26-17181431.26年产60万吨陶粒用粘土技改扩能项目3383454.39-3383454.39

第71页共117页米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目925419.91-925419.91

其他零星工程217816.12-217816.12

小计21708121.68-21708121.68

续上表：

期初数工程名称账面余额减值准备账面价值

年产40万吨年石英砂压裂支撑剂项目12914605.39-12914605.39年产60万吨陶粒用粘土技改扩能项目1031505.70-1031505.70

米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目925419.91-925419.91

其他零星工程934882.91-934882.91

小计15806413.91-15806413.91

(2)重大在建工程增减变动情况工程名称预算数期初数本期增加本期转入固定资产年产40万吨陶粒

183156000.0012914605.394266825.87-

用粘土技改项目年产60万吨石英

45000000.001031505.702351948.69-

砂压裂支撑剂项目

小计228156000.0013946111.096618774.56-

续上表：

工程累计投利息资本化

工程名称期末数入占预算比工程进度(%)资金来源的累计金额

例(%)年产40万吨陶粒

17181431.2617.2417.24-

用粘土技改项目自筹及募年产60万吨石英股资金

3383454.3994.0494.04-

砂压裂支撑剂项目

小计20564885.65-

(3)期末未发现在建工程存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

(4)期末无用于借款抵押的在建工程和工程物资。

(十二)使用权资产

1.明细情况

第72页共117页项目房屋及建筑物

(1)账面原值

1)期初数9799640.96

2)本期增加863182.74

*新增租赁863182.74

3)本期减少-

4)期末数10662823.70

(2)累计折旧

1)期初数2624532.96

2)本期增加3568623.69

*计提3568623.69

3)本期减少-

4)期末数6193156.65

(3)账面价值

1)期末账面价值4469667.05

2)期初账面价值7175108.00

2.期末使用权资产不存在减值迹象，故未计提减值准备。

(十三)无形资产

1.明细情况

项目土地使用权软件采矿权钻井勘探支出合计

(1)账面原值

1)期初数16404985.13109499.1916662760.006404587.6239581831.94

2)本期增加-----

3)本期减少-----

4)期末数16404985.13109499.1916662760.006404587.6239581831.94

(2)累计摊销

1)期初数3072772.1028615.83610403.3625943.723737735.01

2)本期增加343341.0610949.88--354290.94

*计提343341.0610949.88--354290.94

第73页共117页项目土地使用权软件采矿权钻井勘探支出合计

3)本期减少-----

4)期末数3416113.1639565.71610403.3625943.724092025.95

(3)减值准备

1)期初数-----

2)本期增加-----

3)本期减少-----

4)期末数-----

(4)账面价值

1)期末账面价值12988871.9769933.4816052356.646378643.9035489805.99

2)期初账面价值13332213.0380883.3616052356.646378643.9035844096.93

2.期末未发现无形资产存在明显减值迹象，故未计提减值准备。

3.抵押、质押、查封、冻结、扣押等所有权或使用权受限的无形资产详见本附注“合并财务报表项目注释—所有权或使用权受到限制的资产”之说明。

(十四)长期待摊费用

1.明细情况

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

土地租金摊销350000.00-150000.00-200000.00

云服务器租赁服务54554.44-11485.20-43069.24

合计404554.44-161485.20-243069.24

(十五)递延所得税资产/递延所得税负债

1.未经抵销的递延所得税资产

期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

坏账准备5553812.70870413.324303912.90660623.37

资产减值准备1949662.71340982.352297382.33390517.69

租赁负债2269225.68340383.855053506.23758025.93

政府补助4404823.52660723.535089768.84763465.33

第74页共117页期末数期初数项目可抵扣暂时性差异递延所得税资产可抵扣暂时性差异递延所得税资产

内部交易未实现利润2043985.67307240.371900374.81285698.74

股份支付--3789267.50568390.13

可抵扣亏损--1051947.32210389.45计入其他综合收益

6007013.44901052.022054513.62308177.04

公允价值累计变动

合计22228523.723420795.4425540673.553945287.68

2.未经抵销的递延所得税负债

期末数期初数项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债

使用权资产4469667.05670450.067175108.001076266.20非同一控制下企业

2275994.67341399.202358610.64353791.59

合并资产评估增值

合计6745661.721011849.269533718.641430057.79

3.未确认递延所得税资产明细

项目期末数期初数

可抵扣暂时性差异635809.27635809.27

可抵扣亏损344478.22362021.06

小计980287.49997830.33

4.未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期

年份期末数期初数备注

2025-213719.35

2026573.26573.26

2027147728.45147728.45

2030196176.51-

小计344478.22362021.06

(十六)其他非流动资产

1.明细情况

第75页共117页期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

预付设备款156912.55-156912.55346041.51-346041.51

预付股权投资款---1000000.00-1000000.00

合计156912.55-156912.551346041.51-1346041.51

(十七)短期借款

1.明细情况

借款类别期末数期初数

保证借款54044290.2735033305.57

信用借款49541723.6244347376.38

合计103586013.8979380681.95

2.截至期末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

(十八)应付票据

1.明细情况

票据种类期末数期初数

银行承兑汇票14000000.0010000000.00

[注]截至期末，本公司无已逾期未偿还的短期借款。

(十九)应付账款

1.明细情况

账龄期末数期初数

1年以内217278149.15197022324.70

1-2年10810537.3512468981.21

2-3年626495.77432119.72

3年以上825333.021927385.85

合计229540515.29211850811.48

2.账龄超过1年的大额应付账款情况的说明

第76页共117页单位名称期末数账龄未偿还或结转的原因

12897097.491年以内

尚未进行最终结算河南郑耐新材料有限公司票据背书支付还原

3050044.231-2年

569669.121年以内

中国石油物资有限公司1158627.921-2年尚未进行最终结算

535090.002-3年

小计18210528.76

(二十)应付职工薪酬

1.明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)短期薪酬1821048.2217100649.2917665541.551256155.96

(2)离职后福利—设定提存计划-1687778.641687778.64-

(3)辞退福利-1254846.001254846.00-

(4)一年内到期的其他福利----

合计1821048.2220043273.9320608166.191256155.96

2.短期薪酬

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)工资、奖金、津贴和补贴1773175.0314287610.2314890273.901170511.36

(2)职工福利费-664016.75664016.75-

(3)社会保险费-1530279.341530279.34-

其中：医疗保险费-1393494.631393494.63-

工伤保险费-136784.71136784.71-

生育保险费----

(4)住房公积金-391739.00391739.00-

(5)工会经费和职工教育经费47873.19227003.97189232.5685644.60

小计1821048.2217100649.2917665541.551256155.96

3.设定提存计划

项目期初数本期增加本期减少期末数

(1)基本养老保险-1627225.021627225.02-

第77页共117页项目期初数本期增加本期减少期末数

(2)失业保险费-60553.6260553.62-

小计-1687778.641687778.64-

(二十一)应交税费

1.明细情况

项目期末数期初数

增值税2676802.01470451.21

城市维护建设税297883.75559.88

企业所得税163755.14181759.23

教育费附加178730.25335.92

地方教育附加119153.50223.95

印花税27833.5447814.76

环境保护费1065.6642453.06

其他零星税种162060.6453568.88

合计3627284.49797166.89

(二十二)其他应付款

1.明细情况

项目期末数期初数

应付利息--

应付股利--

其他应付款3395982.104955361.26

合计3395982.104955361.26

2.其他应付款

(1)明细情况项目期末数期初数

待支付股权受让款1480000.001480000.00

押金保证金215506.15215506.15

应付暂收款6490.006490.00

第78页共117页项目期末数期初数

限制性股权激励的回购义务-2994600.00

其他1693985.95258765.11

小计3395982.104955361.26

(2)账龄超过1年的大额其他应付款情况的说明单位名称期末数账龄未偿还或结转的原因

林西华腾商贸有限公司1480000.001-2年未达到支付条件

(二十三)一年内到期的非流动负债

1.明细情况

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债1289073.833222588.82

(二十四)租赁负债

1.明细情况

项目期末数期初数

1-2年980151.851830917.41

(二十五)预计负债

1.明细情况

项目期末数期初数形成原因

环境恢复准备金635809.27635809.27

(二十六)递延收益

1.明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因

政府补助5089768.84-684945.324404823.52

2.涉及政府补助的项目

本期分摊本期新增项目期初数补助金额转入项目金额

二期技改扩能补助1163313.45-其他收益140955.76

第79页共117页本期分摊本期新增项目期初数补助金额转入项目金额

2019省级工业发展基金3626455.39-其他收益261976.20

综合利用攀西地区钒钛冶炼废渣制备压裂支

300000.00-其他收益282013.36

撑剂及规模化高值利用技术的产业化实践

小计5089768.84-684945.32

续上表：

项目其他变动期末数与资产相关/与收益相关

二期技改扩能补助-1022357.69与资产相关

2019省级工业发展基金-3364479.19与资产相关

综合利用攀西地区钒钛冶炼废渣制备压裂

支撑剂及规模化高值利用技术的产业化实-17986.64与收益相关践

小计-4404823.52

3.计入递延收益的政府补助情况详见本附注“政府补助”之说明。

(二十七)股本

1.明细情况

本次变动增减(+、-)项目期初数期末数发行公积金送股其他小计新股转股股份

172174000.00----10000.00-10000.00172164000.00

总数

2.本期股权变动情况说明

公司于2025年2月13日召开了第四届董事会第一次会议、第四届董事会独立董事专门会议第一次会议及第四届监事会第一次会议，审议通过了《关于回购注销部分限制性股票方案的议案》，拟对《攀枝花秉扬科技股份有限公司2022年股权激励计划》中因职务变更导致不再具备激励对象资格的1名激励对象持有已获授但尚未解除限售的限制性股票10，000股予以回购注销。前述股份回购事项经公司2025年第二次临时股东会审议通过并于2025年3月

27日在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司办理完毕回购股份的注销手续。

(二十八)资本公积

1.明细情况

第80页共117页项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价191298453.551473030.0039500.00192731983.55

其他资本公积1524270.38-51240.381473030.00-

其中：股份支付1394835.0078195.001473030.00-未来可抵扣金额超过等

129435.38-129435.38--

待期内成本费用的部分

合计192822723.931421789.621512530.00192731983.55

2.资本公积变动原因及依据说明

公司在本期确认第三批限制性股票股权激励计划对应的成本费用从而增加其他资本公积

78195.00元；第三批限制性股票股权激励计划在本期成就达成，公司将对应的1473030.00

元其他资本公积调整至股本溢价列示；公司本期回购不再具备激励资格的1名员工持有的限

制性股票10000股并予以回购注销，从而减少股本溢价39500.00元；鉴于2022年实施的限制性股票股权激励计划已整体完成，公司对以前期间确认的其他资本公积(未来可抵扣金额超过等待期内成本费用部分)予以冲销。

(二十九)库存股

1.明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

限制性股权激励的回购义务2994600.00-2994600.00-

2.本期库存股变动原因及依据

公司于2022年实施股权激励计划并向核心员工授予限制性股票1318000股，其中50%的部分在本期成就达成并冲减对应回购义务减少库存库2945100.00元；公司本期回购1名

不再具备激励资格员工的股票冲减回购义务49500.00元。

(三十)其他综合收益

1.明细情况

本期变动额

减：前期计减：前期计项目期初数本期所得税入其他综合入其他综合前的发生额收益当期转收益当期转入损益入留存收益

不能重分类进损益的其他综合收益-1746336.58-3952499.82--

第81页共117页—其他权益工具投资公允价值变动-1746336.58-3952499.82--

续上表：

本期变动额项目税后归期末数税后归属

减：所得税费用属于少于母公司数股东

不能重分类进损益的其他综合收益-592874.98-3359624.84--5105961.42

—其他权益工具投资公允价值变动-592874.98-3359624.84--5105961.42

(三十一)专项储备

1.明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

一般安全生产费用-4128421.514128421.51-

矿山开采安全费用294323.95--294323.95

矿山工程安全费用20159.33144288.8027673.96136774.17

合计314483.284272710.314156095.47431098.12

(三十二)盈余公积

1.明细情况

项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积41730075.874412251.93-46142327.80

(三十三)未分配利润

1.明细情况

项目本期数上年数

上年年末数202356393.34190841735.65

加：年初未分配利润调整--

调整后本年年初数202356393.34190841735.65

加：本期归属于母公司所有者的净利润47844733.0850718637.47

减：提取法定盈余公积4412251.934769179.78

应付普通股股利34432800.0034434800.00

期末未分配利润211356074.49202356393.34

第82页共117页2.利润分配情况说明

根据2025年4月24日召开的股东会审议通过的2024年年度权益分派方案，以本公司总股本

172164000.00股为基数，向全体股东每10股派人民币现金2.00元，分派对象为截止2025年6月9日下午北京证券交易所收市后在中国证券登记结算有限责任公司北京分公司登记在册的本

公司全体股东，本次合计分派现金股利34432800.00元。

本公司2025年度利润分配预案详见本附注“资产负债表日后事项—利润分配情况”。

(三十四)营业收入/营业成本

1.明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务526843757.19425560004.62606161963.37496643307.17

其他业务399798.51333378.98983757.37373165.75

合计527243555.70425893383.60607145720.74497016472.92

2.营业收入、营业成本的分解信息

合计合同分类营业收入营业成本

按产品分类小计526843757.19425560004.62

其中：压裂用石英砂270027121.08222628218.23

陶粒支撑剂234089563.95188421796.93

石油开采助剂及其他22727072.1614509989.46

3.公司前五名客户的营业收入情况

占营业收入客户名称营业收入

的比例(%)

中国石油集团川庆钻探工程有限公司井下作业公司96413917.4418.29

重庆页岩气勘探开发有限责任公司50776902.009.63

中国石油天然气股份有限公司西南油气田物资分公司50591189.419.60

中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司48042569.919.11

中国石油集团川庆钻探工程有限公司长庆井下技术作业公司30071494.685.70

合计275896073.4452.33

第83页共117页(三十五)税金及附加项目本期数上年数

城市维护建设税1286969.79729941.67

教育附加税772181.88437964.99

土地使用税571479.77427519.25

地方教育附加514787.90291976.66

印花税317564.79369596.07

房产税278019.33390652.93

环境保护税27923.13124107.43

车船税12981.9011739.40

资源税-2619.45

合计3781908.492786117.85

[注]计缴标准详见本附注“税项”之说明。

(三十六)销售费用项目本期数上年数

租赁费7023103.437645444.89

职工薪酬2431490.902168203.50

招投标费用1761647.442739822.84

招待费1942514.262022706.35

差旅费947734.14865395.47

检测费993158.82301934.56

信息服务费315345.30193253.40

办公费50977.1156881.47

其他623842.40196212.95

合计16089813.8016189855.43

(三十七)管理费用项目本期数上年数

职工薪酬8302159.196620593.48

第84页共117页项目本期数上年数

咨询服务费2295898.101828727.83

招待费1008014.241010586.17

差旅费702272.77787252.50

小车费用571322.95693644.70

办公费406716.92608244.20

折旧费744202.55518934.84

摊销费579951.63446961.98

车辆保险费140339.5586833.03

其他914973.15572568.04

合计15665851.0513174346.77

(三十八)研发费用项目本期数上年数

直接材料4676000.737775216.28

职工薪酬2115100.933586262.98

折旧费用880136.521218123.11

能源费用375351.436373153.87

测试化验费27803.4131687.57

其他179292.12164643.29

合计8253685.1419149087.10

(三十九)财务费用项目本期数上年数

利息费用3725793.884309496.04

其中：租赁负债利息费用347604.34369588.03

减：利息收入487279.74711573.53

现金折扣702.83-

手续费支出41159.6019914.46

合计3280376.573617836.97

第85页共117页(四十)其他收益项目本期数上年数

即征即退增值税903130.234999416.91

国家高新技术企业奖补500000.00100000.00

产业化实践专项资金282013.36-

2019省级工业发展基金261976.20262592.79

二期技改扩能补助140955.76136341.22

2024年第四批省级科技计划项目资金101800.00-

个税手续费返还16803.518949.20

稳岗补贴10777.65112193.90

其他零星政府补助159878.03100000.00

合计2377334.745719494.02

(四十一)投资收益项目本期数上年数

权益法核算的长期股权投资收益434835.12-159902.00

其他权益工具投资在持有期间取得的现金分红1772199.94-

票据贴现手续费--54814.80

合计2207035.06-214716.80

(四十二)信用减值损失项目本期数上年数

应收账款坏账损失534463.20-1079041.41

应收票据坏账损失-1289654.41826130.21

其他应收款坏账损失-494708.59-408768.10

合计-1249899.80-661679.30

(四十三)资产减值损失项目本期数上年数

存货跌价损失-1828677.62-1710814.44

第86页共117页(四十四)营业外收入计入本期非经常项目本期数上年数性损益的金额

赔偿款43454.5676545.4443454.56

各种奖励款-1929.30-

权益法核算长投初始投资成本调整-311737.63-

非同一控制下企业合并—合并成本小于取

-17375.59-得可辨认净资产公允价值份额的金额

其他35486.850.2835486.85

合计78941.41407588.2478941.41

(四十五)营业外支出计入本期非经常项目本期数上年数性损益的金额

赔偿金、违约金231130.00-231130.00

资产报废、毁损损失32609.77-32609.77

税收滞纳金964.13311900.28964.13

其他20257.6523411.1520257.65

合计284961.55335311.43284961.55

(四十六)所得税费用

1.明细情况

项目本期数上年数

本期所得税费用7163852.907694156.04

递延所得税费用569723.3121950.38

合计7733576.217716106.42

2.会计利润与所得税费用调整过程

项目本期数

利润总额55578309.29

按法定/适用税率计算的所得税费用8336746.40

子公司适用不同税率的影响-74541.27

调整以前期间所得税的影响509082.44

第87页共117页项目本期数

非应税收入的影响-284925.57

不可抵扣的成本、费用和损失的影响334664.86

本期未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可抵扣亏损的影响48617.30

研发费用加计扣除影响-1136067.95

所得税费用7733576.21

(四十七)其他综合收益

其他综合收益情况详见本附注“合并财务报表项目注释—其他综合收益”之说明。

(四十八)合并现金流量表主要项目注释

1.与经营活动有关的现金

(1)收到的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

押金保证金4555356.804999738.04

收到政府补助4122288.38612193.90

保函保证金4000000.00-

利息收入487279.74738408.73

其他66993.07199655.13

合计13231744.596549995.80

(2)支付的其他与经营活动有关的现金项目本期数上年数

押金保证金10276496.224846218.70

付现期间费用14975132.5816366155.81

诉讼冻结款项971394.98-

保函保证金1000000.00-

其他52323.73345923.15

合计27275347.5121558297.66

2.与筹资活动有关的现金

(1)收到的其他与筹资活动有关的现金

第88页共117页项目本期数上年数

收回质押的定期存单-6107090.50

收回开立票据缴存保证金-200000.00

合计-6307090.50

(2)支付的其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年数

支付租金1615968.003612302.38

股份回购注销款49500.00120000.00

合计1665468.003732302.38

(3)筹资活动产生的各项负债变动情况本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款79380681.95131000000.0086013.89

其他应付款—限制性股权激励回购义务2994600.00--

一年内到期的非流动负债3222588.82-1289073.83

租赁负债1830917.41-863182.74

合计87428788.18131000000.002238270.46

续上表：

本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款106880681.95-103586013.89

其他应付款—限制性股权激励回购义务49500.002945100.00-

一年内到期的非流动负债1156320.002066268.821289073.83

租赁负债459648.001254300.30980151.85

合计108546149.956265669.12105855239.57

(四十九)现金流量表补充资料

1.现金流量表补充资料

项目本期数上年数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

第89页共117页项目本期数上年数

净利润47844733.0850718637.47

加：资产减值准备1828677.621710814.44

信用减值损失1249899.80661679.30

固定资产折旧15341047.8714723541.49

使用权资产折旧3568623.692322132.95

无形资产摊销354290.94347480.53

长期待摊费用摊销161485.20102871.30

处置固定资产的损失(收益以“－”号填列)--18179.90

财务费用(收益以“－”号填列)3725793.884309496.04

投资损失(收益以“－”号填列)-2207035.06214716.80

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)1117367.22-853792.98

递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)-418208.53875743.36

存货的减少(增加以“－”号填列)67096664.95-11965045.16

经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)-70969894.68-9003669.85

经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)23693755.4618513885.84

其他-1833795.18338719.99

经营活动产生的现金流量净额90553406.2672999031.62

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本--

一年内到期的可转换公司债券--

新增使用权资产863182.748228048.61

(3)现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末数143292045.9282467771.09

减：现金的期初数82467771.09110133568.09

加：现金等价物的期末数--

减：现金等价物的期初数--

现金及现金等价物净增加额60824274.83-27665797.00

2.现金和现金等价物

第90页共117页项目期末数期初数

(1)现金143292045.9282467771.09

其中：库存现金--

可随时用于支付的银行存款143292045.9282467771.09

可随时用于支付的其他货币资金--

(2)现金等价物--

其中：三个月内到期的债券投资--

(3)期末现金及现金等价物143292045.9282467771.09

其中：母公司或子公司使用受限制的现金和现金等价物--

[注]现金流量表补充资料的说明：2025年度现金流量表中现金期末数为143292045.92元，2025年12月31日资产负债表中货币资金期末数为145263440.90元，差额1971394.98元，系现金流量表现金和现金等价物扣除了不符合标准的保函保证金1000000.00元和诉讼冻结资金971394.98元导致。

(五十)所有权或使用权受到限制的资产期末数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金1000000.001000000.00冻结保函保证金

货币资金971394.98971394.98冻结诉讼冻结

应收票据92439610.5092439610.50背书已背书但尚未终止确认

合计94411005.4894411005.48

续上表：

期初数项目账面余额账面价值受限类型受限情况

货币资金4000000.004000000.00冻结保函保证金

应收票据22865347.8022636694.32背书已背书但尚未终止确认

合计26865347.8026636694.32

(五十一)租赁

1.作为承租人

第91页共117页(1)各类使用权资产的账面原值、累计折旧以及减值准备等详见本附注“合并财务报表项目注释—使用权资产”之说明。

(2)租赁负债的利息费用项目本期数

计入财务费用的租赁负债利息347604.34

(3)简化处理的短期租赁或低价值资产的租赁费用项目本期数

短期租赁费用4586958.81

(4)与租赁相关的总现金流出项目本期数

偿还租赁负债本金和利息所支付的现金1615968.00

支付的按简化处理的短期租赁付款额和低价值资产租赁付款额4586958.81

合计6202926.81

六、研发支出

(一)按费用性质列示项目本期数上年数

直接材料4676000.737775216.28

职工薪酬2115100.933586262.98

折旧费用880136.521218123.11

能源费用375351.436373153.87

测试化验费27803.4131687.57

其他179292.12164643.29

合计8253685.1419149087.10

其中：费用化研发支出8253685.1419149087.10

资本化研发支出--

(二)符合资本化条件的研发项目

截止本期末，公司不存在符合资本化条件的研发项目。

第92页共117页七、合并范围的变更

(一)本期新设子公司公司于2025年8月18日投资设立全资子公司内蒙古袤宇能源有限公司其注册资本为人

民币1000.00万元。自内蒙古袤宇能源有限公司成立之日起，公司将其纳入合并财务报表范围。截至资产负债表日，内蒙古袤宇能源有限公司尚未开展实质经营活动。

八、在其他主体中的权益

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币万元。

(二)在子公司中的权益

1.企业集团的构成

持股比例(%)主要经业务取得子公司名称注册地营地性质方式直接间接

攀枝花秉扬矿业有限公司西南地区米易得石镇采矿业100.00-同一控制下企

盐边县宏金星粘土矿有限公司盐边县红果彝族乡采矿业100.00-业合并

四川华运天晨新材料技术有限公司西北地区德阳广汉市制造业100.00-非同一控制下企业合

陕西省皓钠实业有限公司西北地区陕西榆林制造业100.00-并

新疆晨宇新材料有限公司西北地区新疆塔城制造业100.00-直接设

四川广袤新材料有限责任公司西南地区青川竹园镇制造业100.00-立

内蒙古袤宇能源有限公司华北地区内蒙古阿拉善采矿业100.00-

(三)在合营企业或联营企业中的权益

1.不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息

期末数/本期数期初数/上年数

联营企业：

投资账面价值合计15581849.117343516.46

19.98%[注1]

19.98%[注1]

持股比例21.80%[注2]

21.80%[注2]

22.00%[注3]

下列各项按持股比例计算的合计数434835.12-159902.00

--净利润434835.12-159902.00

--其他综合收益--

第93页共117页期末数/本期数期初数/上年数

--综合收益总额--

[注1]2022年10月，乐山太中矿业有限公司(以下简称乐山太中)股东胡桐江与公司签订《股权让与担保合同》，约定将其持有乐山太中22%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产量并于2023年1月6日通过工商变更将该部分股权登记至本公司名下；2023年2月，乐山太中股东胡桐江、段方苹与公司签订《股权让与担保合同之补充协议》，约定将持有乐山太中8%、48.02%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产量并于2023年2月20日通过工商

变更将该部分股权登记至公司名下；2025年8月，乐山太中股东胡桐江、段方苹再次与公司签订《股权让与担保合同之补充协议》，约定将段方苹持有乐山太中2%的股权作为担保标的以保证乐山太中的生产量并于2025年8月7日通过工商变更将该部分股权登记至公司名下。

[注2]子公司四川广袤新材料有限责任公司与自然人马永臣于2024年4月17日签订了

《股权转让合同》，约定以218.00万元受让其持有林西华腾商贸有限公司21.80%的股权。

[注3]子公司新疆晨宇新材料有限公司于2024年11月30日与漳州旭辉新材料有限公司、

漳州旭辉企业管理咨询有限公司签订了《股权转让合同》，约定受让其持有新疆旭辉工贸有限公司4.40%和17.60%的股权。2025年1月15日，本公司办已妥相关工商登记信息变更事项。

九、政府补助

(一)报告期末按应收金额确认的政府补助

应收政府补助款项的期末数为4953274.52元。

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入营业本期转入其项目期初数补助金额外收入金额他收益金额

递延收益5089768.84--684945.32

其中：二期技改扩能补助1163313.45--140955.76

2019省级工业发展基金3626455.39--261976.20

综合利用攀西地区钒钛冶炼废

渣制备压裂支撑剂及规模化高300000.00--282013.36值利用技术的产业化实践

续上表：

第94页共117页项目本期其他变动期末数与资产相关/与收益相关

递延收益-4404823.52

其中：二期技改扩能补助-1022357.69与资产相关

2019省级工业发展基金-3364479.19与资产相关

综合利用攀西地区钒钛冶炼废

渣制备压裂支撑剂及规模化高-17986.64与收益相关值利用技术的产业化实践(1)根据四川攀枝花钒钛产业园区招商局下发的攀钒钛招[2013]98号《关于攀枝花秉扬科技开发有限公司二期新增8万吨压裂支撑剂项目基础设施补贴的请示》，公司分别于2014年

9月、2017年1月25日收到补贴款200.00万元、100万元，均系与资产相关的政府补助，计

入递延收益并应按资产使用期限摊销，2025年度应摊销140955.76元计入其他收益。

(2)根据四川省财政厅及四川省经济和信息化厅下发的川财建[2019]135号《四川省财政厅，四川省经济和信息化厅关于下达2019年第二批工业发展资金的通知》，公司于2019年9月收到“5+1”产业重点项目资金补助451.00万元系与资产相关的政府补助，计入递延收益并应按资产使用期限摊销，2025年度应摊销261976.20元计入其他收益。

(3)根据《市财政局关于下达2024年第一批省级科技计划项目专项资金预算的通知》(攀

财资教(202446号)，攀枝花钒钛高新技术产业开发区财政金融局批准关于本公司综合利用攀西地区钒钛冶炼废渣制备压裂支撑剂及规模化高值利用技术的产业化实践项目专项资金50.00万元的申请。公司于2024年12月收到财政金融局拨付50.00万元。因该项目系与西南科技大学联合申请，公司在收到相关补助后将20.00万元支付给西南科技大学，公司实收政府补助

30.00万元，系与收益相关的政府补助，2025年度应摊销282013.36元计入其他收益。

(三)计入当期损益的政府补助项目本期数上年数

其他收益—与资产相关

其中：二期技改扩能补助140955.76136341.22

2019省级工业发展基金261976.20262592.79

小计402931.96398934.01

其他收益—与收益相关

其中：即征即退增值税903130.234999416.91

国家高新技术企业奖补500000.00100000.00

第95页共117页项目本期数上年数综合利用攀西地区钒钛冶炼废渣制备压裂支

282013.36-

撑剂及规模化高值利用技术的产业化实践

2024年第四批省级科技计划项目资金101800.00-

稳岗补贴10777.65112193.90

其他零星政府补助159878.03100000.00

小计1957599.275311610.81

合计2360531.235710544.82

(四)本期退回的政府补助相关说明本期公司不存在退回政府补助的情形。

十、与金融工具相关的风险

(一)金融工具产生的各类风险

本公司在日常活动中面临各种金融工具的风险，主要包括信用风险、市场风险和流动性风险。本公司的主要金融工具包括货币资金、股权投资、债权投资、借款、应收账款、应付账款等，各项金融工具的详细情况说明见本附注“合并财务报表项目注释”相关项目。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述：

董事会负责规划并建立本公司的风险管理架构，制定本公司的风险管理政策和相关指引并监督风险管理措施的执行情况。本公司已制定风险管理政策以识别和分析本公司所面临的风险，这些风险管理政策对特定风险进行了明确规定，涵盖了市场风险、信用风险和流动性风险管理等诸多方面。本公司定期评估市场环境及本公司经营活动的变化以决定是否对风险管理政策及系统进行更新。本公司的风险管理由风险管理委员会按照董事会批准的政策开展。风险管理委员会通过与本公司其他业务部门的紧密合作来识别、评价和规避相关风险。本公司内部审计部门就风险管理控制及程序进行定期的审核，并将审核结果上报本公司的审计委员会。

本公司通过适当的多样化投资及业务组合来分散金融工具风险，并通过制定相应的风险管理政策减少集中于单一行业、特定地区或特定交易对手的风险。

1.市场风险

金融工具的市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险，包括外汇风险、利率风险和其他价格风险。

(1)利率风险

第96页共117页利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

本公司面临的市场利率变动的风险主要与本公司以浮动利率计息的借款有关。本公司的利率风险主要产生于长期银行借款及应付债券等长期带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例，并通过定期审阅与监察维持适当的固定和浮动利率工具组合。

(2)其他价格风险

本公司管理层认为与金融资产、金融负债相关的价格风险对本公司无重大影响。

2.信用风险

信用风险，是指交易对手方未能履行合同义务而导致本公司产生财务损失的风险。本公司信用风险主要产生于银行存款和应收款项等。

本公司银行存款主要存放于国有银行和其它大中型上市银行，本公司预期银行存款不存在重大的信用风险。

对于应收款项，本公司按照客户管理信用风险集中度，设定相关政策以控制信用风险敞口。

本公司基于对债务人的财务状况、外部评级、从第三方获取担保的可能性、信用记录及其它因素诸如目前市场状况等评估债务人的信用资质并设置相应欠款额度与信用期限。本公司会定期对债务人信用记录进行监控，对于信用记录不良的债务人，本公司会采用书面催款、缩短信用期或取消信用期等方式，以确保本公司的整体信用风险在可控的范围内。由于本公司的应收款项客户广泛分散于不同的地区和行业中，因此在本公司不存在重大信用风险集中。

本公司没有提供任何其他可能令本公司承受信用风险的担保。本公司所承担的最大信用风险敞口为资产负债表中各项金融资产的账面价值。

(1)信用风险显著增加的判断依据本公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于本公司历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。当满足以下一个或多个定量、定性标准时，本公司认为信用风险已显著增加：

1)合同付款已逾期超过30天。

2)根据外部公开信用评级结果，债务人信用评级等级大幅下降。

第97页共117页3)债务人生产或经营环节出现严重问题，经营成果实际或预期发生显著下降。

4)债务人所处的监管、经济或技术环境发生显著不利变化。

5)预期将导致债务人履行其偿债义务能力的业务、财务或经济状况发生显著不利变化。

6)其他表明金融资产发生信用风险显著增加的客观证据。

(2)已发生信用减值的依据

本公司评估债务人是否发生信用减值时，主要考虑以下因素：

1)发行方或债务人发生重大财务困难。

2)债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等。

3)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下

都不会做出的让步。

4)债务人很可能破产或进行其他财务重组。

5)发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。

6)以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。

(3)预期信用损失计量的参数

根据信用风险是否发生显著增加以及是否已发生信用减值，本公司对不同的资产分别以

12个月或整个存续期的预期信用损失计量损失准备。预期信用损失计量的关键参数包括违约

概率、违约损失率和违约风险敞口。本公司考虑历史统计数据的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。相关定义如下：

1)违约概率指债务人在未来12个月或在整个剩余存续期，无法履行其偿付义务的可能性。

2)违约风险敞口是指，在未来12个月或在整个剩余存续期中，在违约发生时，本公司应被偿付的金额。

3)违约损失率是指本公司对违约敞口发生损失程度作出的预期。根据交易对手的类型、追

索的方式和优先级，以及担保物或其他信用支持的可获得性不同，违约损失率也有所不同。

本公司通过预计未来各月份中单个敞口或资产组合的违约概率、违约损失率和违约风险敞口，来确定预期信用损失。本报告期内，预期信用损失估计技术或关键假设未发生重大变化。

(4)预期信用损失模型中包括的前瞻性信息信用风险显著增加的评估及预期信用损失的计算均涉及前瞻性信息。本公司通过历史数据分析，识别出影响各资产组合的信用风险及预期信用损失的相关信息，如 GDP增速等宏观经济状况，所处行业周期阶段等行业发展状况等。本公司在考虑公司未来销售策略或信用政策的

第98页共117页变化的基础上来预测这些信息对违约概率和违约损失率的影响。

3.流动风险

流动风险，指企业在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险由本公司的财务部门集中控制。财务部门通过监控现金余额、可随时变现的有价证券以及对未来12个月现金流量的滚动预测，确保公司在所有合理预测的情况下拥有充足的资金偿还债务，满足本公司经营需要，并降低现金流量波动的影响。

(1)本公司持有的金融负债和表外担保项目按未折现剩余合同现金流量的到期期限分析

如下(单位：人民币万元)：

期末数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款10358.60---10358.60

应付票据1400.00---1400.00

应付账款22954.05---22954.05

其他应付款339.60---339.60

一年内到期的其他非流动负债132.77---132.77

租赁负债-118.04--118.04

金融负债和或有负债合计35185.02118.04--35303.06

续上表：

期初数项目一年以内一至两年两至三年三年以上合计

短期借款7938.07---7938.07

应付票据1000.00---1000.00

应付账款21185.08---21185.08

其他应付款495.54---495.54

一年内到期的其他非流动负债357.48---357.48

租赁负债-209.84--209.84

金融负债和或有负债合计30976.17209.84--31186.01

4.资本管理

本公司资本管理政策的目标是为了保障本公司能够持续经营，从而为股东提供回报，并使第99页共117页其他利益相关者获益，同时维持最佳的资本结构以降低资本成本。为了维持或调整资本结构，本公司可能会调整支付给股东的股利金额、向股东返还资本、发行新股或出售资产以减低债务。

本公司以资产负债率(即总负债除以总资产)为基础对资本结构进行监控。于2025年12月31日，本公司的资产负债率为37.06%(2024年12月31日：34.68%)。

(二)金融资产转移

1.转移方式分类

已转移金融已转移金融转移方式终止确认情况终止确认情况的判断依据资产的性质资产的金额保留了金融资产几乎所有的

票据背书应收票据147820804.52未终止确认风险和报酬，包括与其相关的违约风险。

转移了金融资产几乎所有的

票据背书应收款项融资18049298.00终止确认风险和报酬。

合计165870102.52

2.因转移而终止确认的金融资产

项目金融资产转移的方式终止确认的金融资产金额与终止确认相关的利得或损失

应收款项融资票据背书18049298.00-

十一、公允价值的披露

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值期末公允价值项目

第一层次第二层次第三层次合计公允价值计量公允价值计量公允价值计量

1.持续的公允价值计量

(1)指定为以公允价值计量且其变

--35932986.5635932986.56动计入其他综合收益的金融资产

*其他权益工具投资--35932986.5635932986.56

(二)持续和非持续第三层次公允价值计量项目市价的确定依据

对于不在活跃市场上交易其他权益工具投资，本公司采用估值技术确定其公允价值，所使用的估值模型主要为市净率模型。估值输入值主要包括流动性溢价、市净率等。

第100页共117页(三)不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况

本公司以摊余成本计量的金融资产和金融负债主要包括货币资金、应收票据、应收账

款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款等。本公司不以公允价值计量的金融资产和金融负债的账面价值与公允价值相差很小。

十二、关联方关系及其交易

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)关联方关系

1.本公司的实际控制人为自然人樊荣和桑红梅。

2.本公司的子公司情况

本公司的子公司情况详见本附注“在其他主体中的权益—在子公司中的权益”。

3.本公司的合营和联营企业情况本公司重要的合营和联营企业详见本附注“在其他主体中的权益—在合营安排或联营企业中的权益”。本期与本公司发生关联方交易或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本公司的关系乐山太中矿业有限公司本公司全资子公司之联营企业林西华腾商贸有限公司本公司全资子公司之联营企业新疆旭辉工贸有限公司本公司全资子公司之联营企业

(二)关联交易情况

1.购销商品、接受和提供劳务的关联交易

(1)采购商品/接受劳务情况表是否超关联交关联方名称定价政策本期数获批交易额度过交易上年数易内容额度乐山太中矿

协商定价31391913.7250000000.00否27352553.09业有限公司林西华腾商采购石

协商定价3207446.4330000000.00否8337484.07贸有限公司英砂新疆旭辉工

协商定价21174583.0580000000.00否-贸有限公司

合计55773943.20160000000.0035690037.16

第101页共117页2.关联担保情况

(1)本公司作为被担保方担保方担保金额担保起始日担保到期日担保是否已经履行完毕

10000000.002025.6.202026.6.20否

樊荣、桑红梅[注1]10000000.002025.10.232026.10.23否

5000000.002025.11.282026.11.28否

5000000.002025.7.312026.7.30否

10000000.002025.8.152026.8.14否

樊荣、桑红梅[注2]

5000000.002025.9.182026.9.17否

4000000.002025.9.302026.9.29否

樊荣、桑红梅[注3]5000000.002025.11.272026.11.27否

9000000.002025.3.122025.9.12是

1000000.002025.3.192025.9.19是

樊荣、桑红梅[注4]3000000.002025.8.152026.2.15否

2000000.002025.8.192026.2.19否

9000000.002025.9.182026.3.18否

樊荣、桑红梅[注5]9500000.002025.4.242026.1.23否

20000000.002025.7.242026.7.23否

樊荣、桑红梅[注6]

10000000.002025.9.22026.9.1否

[注1]公司于2025年6月9日与招商银行股份有限公司成都分行签署总额3000.00万元的

《授信协议》，授信期限为2025年6月12日至2026年2月14日。公司分别于2025年6月20日、20

25年10月23日及2025年11月28日向招商银行股份有限公司成都分行借款1000.00万元、1000.

00万元及500.00万元，固定借款利率分别为2.60%、2.33%及2.33%，借款期限均为1年。前述三

笔借款均由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注2]公司于2025年7月31日与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署总额500.00

万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为2025年7月31日至2026年7月30日，借款利率为固定年利率3.00%；2025年8月15日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署了总额为

1000.00万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为2025年8月15日至2026年8月14日，借款利

率为固定年利率3.00%；2025年9月18日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署第102页共117页了总额为500.00万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为2025年9月18日至2026年9月17日，借款利率为固定年利率3.00%；2025年9月30日，公司与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署了总额为400.00万元的《流动资金贷款合同》，借款期限为2025年9月30日至2026年9月

29日，借款利率为固定年利率3.00%。前述四笔借款均由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注3]公司于2025年11月24日与中国银行股份有限公司攀枝花分行签署总额500.00万元

的《流动资金借款合同》，借款期限为2025年11月27日至2026年11月27日，借款利率为固定年利率2.40%。前述借款由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注4]公司于2025年3月与上海浦东发展银行股份有限公司成都分行签署总额1000.00万

元的《开立银行承兑汇票业务协议书》；于2025年8月与上海浦东发展银行股份有限公司成都

分行签署总额500.00万元的《开立银行承兑汇票业务协议书》；于2025年9月与上海浦东发展

银行股份有限公司成都分行签署总额900.00万元的《开立银行承兑汇票业务协议书》。前述业务均由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注5]公司于2024年12月31日与中国工商银行股份有限公司攀枝花分行签署总额3000.0

0万元的《流动资金借款合同》，借款期限为2025年1月12日至2026年1月12日，借款利率为固

定年利率2.90%。前述借款由樊荣、桑红梅提供保证担保。

[注6]公司于2024年4月19日与攀枝花农村商业银行股份有限公司签署总额3430.00万元

的《流动资金借款合同》，授信期限为2024年4月19日至2027年4月18日，公司分别于2025年7月24日、2025年9月2日向招攀枝花农村商业银行股份有限公司借款2000.00万元及1000.00万元，借款利率均为固定年利率2.80%。前述借款由樊荣、桑红梅提供保证担保。

3.关键管理人员薪酬

报告期间本期数上年数

关键管理人员人数12.0015.00

在本公司领取报酬人数12.0015.00

报酬总额(万元)255.05293.71

(三)应收、应付关联方等未结算项目情况

1.应收项目

期末数期初数项目名称关联方名称账面余额坏账准备账面余额坏账准备

预付款项林西华腾商贸有限公司374326.35---

第103页共117页2.应付项目项目名称关联方名称期末数期初数

应付账款新疆旭辉工贸有限公司7494773.42-

应付账款乐山太中矿业有限公司2813019.995620850.27

应付账款林西华腾商贸有限公司-463388.68

十三、股份支付

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)股份支付基本情况

本公司于2022年2月14日以5.20元/股的价格授予了37名激励对象限制性股票合计

1318000股并于2022年3月24日完成了限售性股票授予登记工作。

本股权激励计划授予的限制性股票的限售期为自限制性股票授予登记完成之日起，分12个月、24个月、36个月三期解除限售。在解锁期内，若达到本股权激励计划规定的解锁条件，激励对象可分三次申请解锁：第一次解锁期为自授予日起12个月后的首个交易日起至相应的

授予日起24个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的20%；第二次解锁期为自授予日起24个月后的首个交易日起至相应的授予日起36个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的30%；第三次解锁期为自授予日起36个月后的首个交易日起至相应的授予日起48个月内的最后一个交易日当日止，可解锁数量占限制股票总数的50%。

本次股权激励业绩考核由公司业绩指标和个人业绩指标两部分构成：

(1)公司业绩指标：第一个考核期，2022年营业收入较2021年增长率不低于20%或扣非后归

属于上市公司股东净利润较2021年增长率不低于20%；第二个考核期，2022年、2023年累计营业收入较2021年增长率不低于44%或2022年、2023年累计扣非后归属于上市公司股东净利润较

2021年增长率不低于44%；第三个考核期，2022年、2023年、2024年累计营业收入较2021年增

长率不低于72.80%或2022年、2023年、2024年累计扣非后归属于上市公司股东净利润较2021年增长率不低于72.80%。

(2)个人业绩指标：在激励计划有效期内的各年度，对所有激励对象个人业绩指标完成情况进行考核。激励对象个人考核评价结果分为合格和不合格两个等级。对应的个人当年实际可解除限售比例分别未100%、0%。

第104页共117页(二)股份支付总体情况

1.各项权益工具

本期授予本期行权授予对象类别数量金额数量金额

生产人员----

销售人员----

管理人员----

研发人员----

合计----

续上表：

本期解锁本期失效授予对象类别数量金额数量金额

生产人员45500.00106470.00--

销售人员80000.00187200.00--

管理人员200000.00468000.0010000.0023400.00

研发人员98500.00230490.00--

合计424000.00992160.0010000.0023400.00

(三)以权益结算的股份支付情况以权益结算的股份支付对象员工

授予日权益工具公允价值的确定方法授予日股票的收盘价-授予价格授予日权益工具公允价值的重要参数授予日股票的收盘价对可行权权益工具数量的确定依据结合本公司2025年员工实际离职情况计算确定本期估计与上期估计有重大差异的原因无

以权益结算的股份支付计入资本公积的累计金额3004560.00

(四)本期股份支付费用授予对象类别以权益结算的股份支付费用

生产人员5611.79

销售人员9866.88

第105页共117页授予对象类别以权益结算的股份支付费用

管理人员50567.74

研发人员12148.59

合计78195.00

十四、承诺及或有事项

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)重要承诺事项

1.已签订的尚未履行或尚未完全履行的对外投资合同及有关财务支出

(1)本公司之全资子公司四川广袤新材料有限责任公司于2024年4月17日与马永臣签

订了《股权转让合同》，约定由马永臣将林西华腾商贸有限公司21.80%股权以218万元转让给四川广袤新材料有限责任公司。林西华腾商贸有限公司已于2024年4月18日办妥工商信息变更。截至2025年12月31日，四川广袤新材料有限责任公司已支付股权款70.00万元，剩余股权转让款待合同约定条件达成后再行支付。

2.募集资金使用承诺情况经中国证券监督管理委员会《关于核准秉扬科技股份有限公司向不特定合格投资者公开发行股票的批复》(证监许可[2020]2765号)同意注册，由主承销华西证券股份有限公司通过北京证券交易所系统于2020年10月28日向社会公开发行人民币普通股股票3560.00万股，发行价格为7.2元/股。公司共募集资金总额为人民币25632.00万元，扣除发行费用1556.73万元，募集资金净额24075.27万元。募集资金投向使用情况如下：

承诺投资金额实际投资金额承诺投资项目

(万元)(万元)

补充流动资金以及偿还银行贷款15000.0015000.00年产40万吨陶粒用粘土矿技改扩能项目7841.672983.65

米易县得石镇杉木洞耐火粘土矿开发利用项目(年产10万吨)74.9274.92年产60万吨压裂用石英砂支撑剂项目-房建、土建及配套设备项目1188.411190.60

(二)或有事项

截至2025年12月31日，本公司无应披露的其他重要或有事项。

第106页共117页十五、资产负债表日后事项

本节所列数据除非特别说明，金额单位为人民币元。

(一)利润分配情况

2026年3月27日，公司第四届董事会第九次会议审议通过了2025年度利润分配预案，

拟以权益分派实施时股权登记日应分配股数为基数，向全体股东每10股派发现金股利2元(含税)，以上股利分配预案尚须提交2025年度公司股东会审议通过后方可实施。

十六、其他重要事项

截至2025年12月31日，本公司无应披露的其他重要事项。

十七、母公司财务报表重要项目注释

以下注释项目除非特别注明，期初系指2025年1月1日，期末系指2025年12月31日；

本期系指2025年度，上年系指2024年度。金额单位为人民币元。

(一)应收账款

1.按账龄披露

账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)124077419.20195912263.87

1-2年2878185.633996626.28

合计126955604.83199908890.15

2.按坏账计提方法分类披露

期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备126955604.83100.001321345.131.04125634259.70

其中：账龄组合122702594.7896.651321345.131.08121381249.65

关联方组合4253010.053.35--4253010.05

合计126955604.83100.001321345.131.04125634259.70

续上表：

种类期初数

第107页共117页账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备199908890.15100.002153751.891.08197755138.26

其中：账龄组合199388684.1699.742153751.891.08197234932.27

关联方组合520205.990.26--520205.99

合计199908890.15100.002153751.891.08197755138.26

(1)期末无按单项计提坏账准备的应收账款

(2)期末按组合计提坏账准备的应收账款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

账龄组合122702594.781321345.131.08

关联方组合4253010.05--

合计126955604.831321345.131.04

其中：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)120344615.141203446.151.00

1-2年2357979.64117898.985.00

小计122702594.781321345.131.08

2.本期计提、收回或转回的坏账准备情况

本期变动金额种类期初数期末数转销或其计提收回或转回核销他

按单项计提坏账准备------

按组合计提坏账准备2153751.89-832406.76---1321345.13

小计2153751.89-832406.76---1321345.13

3.按欠款方归集的期末账面余额前五名的应收账款情况

占期末数坏账准备单位名称期末余额的比例期末数

(%)

中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司物资供应中心26629849.8920.98266298.50

宁夏斯伦贝谢长和物资有限公司21444857.0016.89214448.57

第108页共117页占期末数坏账准备单位名称期末余额的比例期末数

(%)

中国石油集团川庆钻探工程有限公司井下作业公司18622666.6414.67186226.67

大庆油田物资公司16084136.4412.67160841.36

中国石油集团西部钻探工程有限公司物资采购中心6711427.975.29150801.35

小计89492937.9470.50978616.45

4.应收关联方账款情况

单位名称与本公司关系期末数占期末数的比例(%)

四川华运天晨新材料技术有限公司全资子公司4253010.053.35

(二)其他应收款

1.明细情况

期末数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款104606677.151998014.42102608662.73

合计104606677.151998014.42102608662.73

续上表：

期初数项目账面余额坏账准备账面价值

应收利息---

应收股利---

其他应收款83409344.181620778.8381788565.35

合计83409344.181620778.8381788565.35

2.其他应收款

(1)按性质分类情况款项性质期末账面余额期初账面余额

关联方往来91384937.5770670812.57

即征即退增值税4953274.527413638.99

第109页共117页款项性质期末账面余额期初账面余额

保证金5985900.254171197.81

其他2282564.811153694.81

小计104606677.1583409344.18

(2)按账龄披露账龄期末账面余额期初账面余额

1年以内(含1年)56449148.5559086721.44

1-2年25521559.2610826327.30

2-3年9531309.7412349197.90

3年以上13104659.601147097.54

其中：3-4年11957562.06468140.95

4-5年468140.9523198.81

5年以上678956.59655757.78

小计104606677.1583409344.18

(3)按坏账计提方法分类披露期末数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备104606677.15100.001998014.421.91102608662.73

其中：关联方组合91384937.5787.36--91384937.57

账龄组合13221739.5812.641998014.4215.1111223725.16

合计104606677.15100.001998014.421.91102608662.73

续上表：

期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

按单项计提坏账准备-----

按组合计提坏账准备83409344.18100.001620778.831.9481788565.35

其中：关联方组合70670812.5784.73--70670812.57

第110页共117页期初数种类账面余额坏账准备账面价值

金额比例(%)金额计提比例(%)

账龄组合12738531.6115.271620778.8312.7211117752.78

合计83409344.18100.001620778.831.9481788565.35

1)期末无按单项计提坏账准备的其他应收款

2)期末按组合计提坏账准备的其他应收款

组合账面余额坏账准备计提比例(%)

关联方组合91384937.57--

账龄组合13221739.581998014.4215.11

小计104606677.151998014.421.91

其中：账龄组合

项目账面余额坏账准备计提比例(%)

1年以内(含1年)5735023.55286751.185.00

1-2年6256845.37625684.5410.00

2-3年30924.016184.8020.00

3-4年51849.1125924.5550.00

4-5年468140.95374512.7680.00

5年以上678956.59678956.59100.00

小计13221739.581998014.4215.11

3)按预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1620778.83--1620778.83

2025年1月1日余额在本期

--转入第二阶段----

--转入第三阶段----

--转回第二阶段----

--转回第一阶段----

第111页共117页第一阶段第二阶段第三阶段坏账准备整个存续期预期信整个存续期预期小计未来12个月

用损失(未发生信信用损失(已发预期信用损失

用减值)生信用减值)

本期计提377235.59--377235.59

本期转回----

本期转销----

本期核销----

其他变动----

2025年12月31日余额1998014.42--1998014.42

(4)本期计提、收回或转回的坏账准备情况本期变动金额种类期初数期末数转销或其计提收回或转回核销他

单项计提坏账准备------

组合计提坏账准备1620778.83377235.59---1998014.42

小计1620778.83377235.59---1998014.42

(5)本期无实际核销的其他应收款。

(6)按欠款方归集的期末账面余额前五名的其他应收款情况占期末数的坏账准备单位名称款项性质期末数账龄

比例(%)期末数

903130.231年以内0.8645156.51

中华人民共和国国家金即征即退增库存攀枝花市中心支库值税

4050144.291-2年3.87405014.43

1128870.001年以内1.0856443.50

22393.151-2年0.022239.32

应收社保职工工伤款其他30924.012-3年0.036184.80

2799.113-4年-1399.56

383796.954-5年0.37307037.56

中国石化国际事业有

保证金1201200.001-2年1.15120120.00限公司宁波招标中心中国石化国际事业有

保证金1133987.101年以内1.0856699.36限公司大连招标中心中国石化国际事业有

保证金1096261.001年以内1.0554813.05限公司上海招标中心

第112页共117页占期末数的坏账准备单位名称款项性质期末数账龄

比例(%)期末数

小计9953505.849.511055108.09

(7)对关联方的其他应收款情况

单位名称与本公司关系期末数占期末数的比例(%)

盐边县宏金星粘土矿有限公司全资子公司51106260.7348.86

四川华运天晨新材料技术有限公司全资子公司28372963.8927.12

四川广袤新材料有限责任公司全资子公司11905712.9511.38

小计91384937.5787.36

(8)应收政府补助款项情况详见本附注“政府补助”之说明。

(三)长期股权投资

1.明细情况

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备

对子公司投资70498078.33-70498078.3370498078.33-70498078.33

2.对子公司投资

被投资单位名称期初数期末数减值准备期末数

攀枝花秉扬矿业有限公司8559205.428559205.42-

盐边县宏金星粘土矿有限公司6258872.916258872.91-

四川广袤新材料有限责任公司30000000.0030000000.00-

四川华运天晨新材料技术有限公司15680000.0015680000.00-

新疆晨宇新材料有限公司10000000.0010000000.00-

小计70498078.3370498078.33-

(四)营业收入/营业成本

1.明细情况

本期数上年数项目收入成本收入成本

主营业务503960149.64415663252.71590990282.26491401347.08

其他业务4429610.263597274.244694019.923459348.37

第113页共117页本期数上年数项目收入成本收入成本

合计508389759.90419260526.95595684302.18494860695.45

2.营业收入、营业成本的分解信息

合计合同分类营业收入营业成本按产品分类

其中：压裂用石英砂269870585.69227284463.72

陶粒支撑剂234089563.95188378788.99

合计503960149.64415663252.71

3.公司前五名客户的营业收入情况

占营业收入客户名称营业收入

的比例(%)

中国石油集团川庆钻探工程有限公司井下作业公司96413917.4418.96

重庆页岩气勘探开发有限责任公司50776902.009.99

中国石油天然气股份有限公司西南油气田物资分公司50591189.419.95

中国石油化工股份有限公司江汉油田分公司48042569.919.45

中国石油集团川庆钻探工程有限公司长庆井下技术作业公司30071494.685.92

合计275896073.4454.27

(五)投资收益项目本期数上年数

其他权益工具投资在持有期间取得的股利收入1772199.94-

票据贴现手续费--54814.80

合计1772199.94-54814.80

十八、补充资料

本节所列数据除非特别注明，金额单位为人民币元。

(一)非经常性损益

1.当期非经常性损益明细表根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号—非经常

第114页共117页性损益(2023年修订)》的规定，本公司本期非经常性损益明细情况如下(收益为＋，损失为-)：

项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分--计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政

1457401.00-

策规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-206020.14-

其他符合非经常性损益定义的损益项目16803.51-

小计1268184.37-

减：所得税影响额(所得税费用减少以“－”表示)190227.66-

少数股东损益影响额(税后)--

归属于母公司股东的非经常性损益净额1077956.71-

(二)净资产收益率和每股收益

1.明细情况根据中国证券监督管理委员会《公开发行证券公司信息编报规则第9号—净资产收益率和每股收益的计算及披露》(2010年修订)的规定，本公司本期加权平均净资产收益率及基本每股收益和稀释每股收益如下：

每股收益(元/股)加权平均净资报告期净利润

产收益率(%)基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润7.900.27710.2779

扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润7.720.27090.2716

2.计算过程

(1)加权平均净资产收益率的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润147844733.08

非经常性损益21077956.71

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-246766776.37

归属于公司普通股股东的期初净资产4604656739.84

报告期回购或现金分红等减少的归属于公司普通股股东的净资产加权数522955200.00

其他交易或事项引起的净资产增减变动加权数6-227882.61

第115页共117页项目序号本期数

7=4+1*0.5

加权平均净资产605396023.77

-5+6

加权平均净资产收益率8=1/77.90%

扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率9=3/77.72%

(2)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润147716333.08

非经常性损益21077956.71

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润3=1-246638376.37

期初股份总数4172174000.00

报告期因回购等减少股份数的加权数55833.33

发行在外的普通股加权平均数6=4-5172168166.67

基本每股收益7=1/60.2771

扣除非经常性损益后的基本每股收益8=3/60.2709

(3)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润147844733.08

稀释性潜在普通股对净利润的影响数2-

稀释后归属于公司普通股股东的净利润3=1+247844733.08

非经常性损益41077956.71

稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润5=3-446766776.37

报告期因回购等减少股份数的加权数65833.33

发行在外的普通股加权平均数7172168166.67

稀释后发行在外的普通股加权平均数8=6+7172168166.67

稀释每股收益9=3/80.2779

扣除非经常性损益后的稀释每股收益10=5/80.2716

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