广东永顺生物制药股份有限公司

2025年度审计报告

天健会计师事务所

Pan-China Certified Public Accountants目 录

一、审计报告………………………………………………………第1—6页

二、财务报表………………………………………………………第7—11页

（一）资产负债表…………………………………………………第7页

（二）利润表………………………………………………………第8页

（三）现金流量表…………………………………………………第9页

（四）所有者权益变动表……………………………………第10—11页

三、财务报表附注…………………………………………………第12—79页

四、附件…………………………………………………………第80—83页

(一)本所营业执照复印件………………………………………第80页

(二)本所执业证书复印件………………………………………第81页

(三)本所签字注册会计师执业证书复印件………………第82—83页审计报告

天健审〔2026〕2-329号

广东永顺生物制药股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了广东永顺生物制药股份有限公司（以下简称永顺生物公司）财务报表，包括2025年12月31日的资产负债表，2025年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了永顺生物公司2025年12月31日的财务状况，以及2025年度的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照《中国注册会计师独立性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对独立性的要求》和中国注册会计师职业道德守则，我们独立于永顺生物公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们在审计中遵循了对公众利益实体审计的独立性要求。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事

第1页共83页项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露详见财务报表附注三(二十)和五(二)1。

永顺生物公司的营业收入主要来自于动物疫苗销售和技术转让。2025年度，永顺生物公司的营业收入为人民币23817.45万元。

由于营业收入是永顺生物公司关键业绩指标之一，可能存在永顺生物公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是

否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；

(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存

在重大或异常波动，并查明原因；

(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、发货单、运输单、客户签收单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；

(5)结合应收账款函证，选取项目函证销售金额；

(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；

(7)获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；

(8)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(二)银行存款与大额可转让存单存在

1.事项描述

第2页共83页相关信息披露详见财务报表附注三(八)、五(一)1、五(一)9、五(一)10和

五(一)11。

截至2025年12月31日，永顺生物公司银行存款余额为人民币1923.79万元，其他债权投资和一年内到期的非流动资产中的大额可转让存单余额为

44858.00万元，二者合计占资产总额的比例为58.93%。

由于银行存款及大额可转让存单金额重大，我们将银行存款与大额可转让存单存在确定为关键审计事项。

2.审计应对

针对银行存款与大额可转让存单存在，我们实施的审计程序主要包括：

(1)了解与银行存款、大额可转让存单相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

(2)获取银行对账单并与账面记录进行核对，复核账面余额是否正确；存在差异的，获取银行存款余额调节表并复核；

(3)在企业基本账户开户行查询、打印《已开立银行结算账户清单》与账

面情况进行核对，复核银行存款账户的完整性；

(4)结合其他相关细节测试，关注原始单据中的收(付)款银行是否包含在已

获取的《已开立银行结算账户清单》内；

(5)向开户行函证银行存款期末余额、大额可转让存单余额，以及银行存款、大额可转让存单的冻结、质押及本期开户销户情况；

(6)选取重要账户的银行对账单或网上银行流水记录，与银行日记账核对，核对金额、日期、款项来源、用途等信息，核实资金真实性；

(7)检查银行对账单，核实大额异常交易，检查公司银行存款日记账上有无该项收付金额记录并询问管理层出现异常交易的原因；

(8)对大额可转让存单进行监盘及检查，关注大额可转让存单到期日及期后到期收回情况；

(9)对银行存款及大额可转让存单实施截止测试，关注业务内容及对应项目，检查是否存在跨期交易和事项；

(10)检查与银行存款及大额可转让存单相关的信息是否已在财务报表中作

第3页共83页出恰当列报。

四、其他信息

管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估永顺生物公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。

永顺生物公司治理层（以下简称治理层）负责监督永顺生物公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报

获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用

第4页共83页者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：

(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实

施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对永顺生物公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披

露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致永顺生物公司不能持续经营。

(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

(六)就永顺生物公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重

第5页共83页要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁

止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国·杭州中国注册会计师：

二〇二六年四月二十四日

第6页共83页广东永顺生物制药股份有限公司财务报表附注

2025年度

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

广东永顺生物制药股份有限公司(以下简称公司或本公司)前身系广东永顺生物制药有

限公司(以下简称永顺有限公司)。永顺有限公司系由广东省现代农业集团有限公司(以下简称现代农业集团)、广东省农科集团有限公司、广东省农业科学院兽医研究所和张毓金等32

名自然人(原均为兽医研究所员工)共同出资组建，于2002年12月24日在广东省工商行政管理局登记注册，成立时注册资本3000.00万元。永顺有限公司以2011年7月31日为基准日，整体变更为股份有限公司，于2012年4月9日在广东省工商行政管理局登记注册，总部位于广东省广州市。公司现持有统一社会信用代码为914400007462739619的营业执照，注册资本273350000.00元，股份总数273350000股(每股面值1元)。其中，有限售条件的流通股份196524959股；无限售条件的流通股份76825041股。公司股票已于2021年11月15日在北京证券交易所上市交易。

本公司属兽用医药制造行业。主要经营活动为兽药生产、兽药经营、兽用生物制品技术开发与技术转让、兽医技术服务等。

本财务报表业经公司2026年4月24日第五届董事会第十四次会议批准对外报出。

二、财务报表的编制基础

(一)编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二)持续经营能力评价本公司不存在导致对报告期末起12个月内的持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况。

三、重要会计政策及会计估计

重要提示：本公司根据实际生产经营特点针对金融工具减值、存货、固定资产折旧、在

第12页共83页建工程、无形资产、收入确认等交易或事项制定了具体会计政策和会计估计。

(一)遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(二)会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

(三)营业周期

公司经营业务的营业周期较短，以12个月作为资产和负债的流动性划分标准。

(四)记账本位币采用人民币为记账本位币。

(五)重要性标准确定方法和选择依据

公司编制和披露财务报表遵循重要性原则，本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

涉及重要性标准判断重要性标准确定方法和选择依据的披露事项

重要的单项计提坏账准备的应收账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的应收账款坏账准备收回或转回单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的预付款项单项金额超过资产总额0.3%

重要的在建工程项目单项工程投资总额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的应付账款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的其他应付款单项金额超过资产总额0.3%

重要的账龄超过1年的合同负债单项金额超过资产总额0.3%

重要的投资活动现金流量单项金额超过资产总额5%

重要的资产负债表日后事项单项事项超过资产总额5%的事项、利润分配情况

(六)现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(七)外币业务折算

外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率折算为人民币金额。资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，因汇率不同而产生的汇兑差额，除与购建

第13页共83页符合资本化条件资产有关的外币专门借款本金及利息的汇兑差额外，计入当期损益；以历史

成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其人民币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额计入当期损益或其他综合收益。

(八)金融工具

1.金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下三类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允

价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下四类：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的

金融负债；(2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债；(3)不属于上述(1)或(2)的财务担保合同，以及不属于上述(1)并以低于市场利率贷款的贷款承诺；(4)以摊余成本计量的金融负债。

2.金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

(1)金融资产和金融负债的确认依据和初始计量方法

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。但是，公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的，按照《企业会计准则第14号——收入》所定义的交易价格进行初始计量。

(2)金融资产的后续计量方法

1)以摊余成本计量的金融资产

采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、重分类、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

采用公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。

第14页共83页3)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

采用公允价值进行后续计量。获得的股利（属于投资成本收回部分的除外）计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

4)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

采用公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。

(3)金融负债的后续计量方法

1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债以公允价值进行后续计量。因公司自身信用风险变动引起的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的公

允价值变动金额计入其他综合收益，除非该处理会造成或扩大损益中的会计错配。此类金融负债产生的其他利得或损失（包括利息费用、除因公司自身信用风险变动引起的公允价值变动）计入当期损益，除非该金融负债属于套期关系的一部分。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。

2)金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债

按照《企业会计准则第23号——金融资产转移》相关规定进行计量。

3)不属于上述1)或2)的财务担保合同，以及不属于上述1)并以低于市场利率贷款的

贷款承诺

在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：*按照金融工具的减值

规定确定的损失准备金额；*初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号——收入》相关规定所确定的累计摊销额后的余额。

4)以摊余成本计量的金融负债

采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融负债所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销时计入当期损益。

(4)金融资产和金融负债的终止确认

1)当满足下列条件之一时，终止确认金融资产：

*收取金融资产现金流量的合同权利已终止；

*金融资产已转移，且该转移满足《企业会计准则第23号——金融资产转移》关于金

第15页共83页融资产终止确认的规定。

2)当金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除时，相应终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。

3.金融资产转移的确认依据和计量方法

公司转移了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；保留了金融资产所有权上几乎所有的

风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)未保留对该金融资产控制的，终止确认该金融资产，并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债；(2)保留了对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产在终止确认日的账面价值；(2)因转移金融资产而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。转移了金融资产的一部分，且该被转移部分整体满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和继续确认部分之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值；(2)终止确认部分的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资）之和。

4.金融资产和金融负债的公允价值确定方法

公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定相

关金融资产和金融负债的公允价值。公司将估值技术使用的输入值分以下层级，并依次使用：

(1)第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；

(2)第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值，包括：活跃市场中类似资产或负债的报价；非活跃市场中相同或类似资产或负债的报价；

除报价以外的其他可观察输入值，如在正常报价间隔期间可观察的利率和收益率曲线等；市场验证的输入值等；

(3)第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值，包括不能直接观察或无法由

第16页共83页可观察市场数据验证的利率、股票波动率、企业合并中承担的弃置义务的未来现金流量、使用自身数据作出的财务预测等。

5.金融工具减值

公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资、合同资产、租赁应收款、分类为以公允价值计量且其变

动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺、不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债或不属于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债的财务担保合同进行减值处理并确认损失准备。

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于公司购买或源生的已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。

对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。

对于租赁应收款、由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成的应收款项及合同资产，公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述计量方法以外的金融资产，公司在每个资产负债表日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加。如果信用风险自初始确认后已显著增加，公司按照整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，公司按照该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。

公司利用可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

于资产负债表日，若公司判断金融工具只具有较低的信用风险，则假定该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。

公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估预期信用风险和计量预期信用损失。当以金融工具组合为基础时，公司以共同风险特征为依据，将金融工具划分为不同组合。

公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该

第17页共83页金融资产在资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益

的债权投资，公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。

6.金融资产和金融负债的抵销

金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件的，公司以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：(1)公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；(2)公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

不满足终止确认条件的金融资产转移，公司不对已转移的金融资产和相关负债进行抵销。

(九)应收款项预期信用损失的确认标准和计提方法

1.按信用风险特征组合计提预期信用损失的应收款项

组合类别确定组合的依据计量预期信用损失的方法

参考历史信用损失经验，结合当前状况应收银行承兑汇票

以及对未来经济状况的预测，通过违约票据类型风险敞口和整个存续期预期信用损失应收商业承兑汇票率，计算预期信用损失参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收应收账款——账龄组合账龄

账款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制其他其他应收款——账龄组合账龄

应收款账龄与预期信用损失率对照表，计算预期信用损失

2.账龄组合的账龄与预期信用损失率对照表

应收账款其他应收款账龄

预期信用损失率（%）预期信用损失率（%）

1年以内（含，下同）5.005.00

1-2年10.0010.00

2-3年20.0020.00

3-4年50.0050.00

4-5年80.0080.00

5年以上100.00100.00

应收账款、其他应收款的账龄自初始确认日起算。

3.按单项计提预期信用损失的应收款项的认定标准

第18页共83页对信用风险与组合信用风险显著不同的应收款项，公司按单项计提预期信用损失。

(十)存货

1.存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2.发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3.存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

4.低值易耗品和包装物的摊销方法

(1)低值易耗品按照一次转销法进行摊销。

(2)包装物按照一次转销法进行摊销。

5.存货跌价准备

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费

用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

(十一)固定资产

1.固定资产确认条件

固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量时予以确认。

2.各类固定资产的折旧方法

类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

第19页共83页类别折旧方法折旧年限（年）残值率（%）年折旧率（%）

房屋及建筑物年限平均法5-203.004.85-19.40

机器设备年限平均法3-103.009.70-32.33

运输工具年限平均法4-103.009.70-24.25

其他设备年限平均法3-103.009.70-32.33

(十二)在建工程

1.在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程

按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2.在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使

用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

类别在建工程结转为固定资产的标准和时点机器设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准其他设备安装调试后达到设计要求或合同规定的标准

(十三)借款费用

1.借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2.借款费用资本化期间

(1)当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1)资产支出已经发生；2)借款费

用已经发生；3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2)若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连

续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3)当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3.借款费用资本化率以及资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存

第20页共83页入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十四)无形资产

1.无形资产包括土地使用权、技术使用权及软件等，按成本进行初始计量。

2.使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预

期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体如下：

项目使用寿命及其确定依据摊销方法

土地使用权50年，参照不动产产权证使用期限直线法技术使用权5-10年，参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命直线法软件3-5年，参考能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命直线法

3.研发支出的归集范围

(1)人员人工费用

人员人工费用包括公司研发人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业

保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金。

研发人员同时服务于多个研究开发项目的，人工费用的确认依据公司管理部门提供的各研究开发项目研发人员的工时记录，在不同研究开发项目间按比例分配。

直接从事研发活动的人员同时从事非研发活动的，公司根据研发人员在不同岗位的工时记录，将其实际发生的人员人工费用，按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

(2)直接投入费用

直接投入费用是指公司为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。包括：1)直接消耗的材料、燃料和动力费用；2)工艺开发费用、试制产品的检验费、合成和测序费用；3)用

于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用。

(3)折旧费用与长期待摊费用

折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。

用于研发活动的仪器、设备及在用建筑物，同时又用于非研发活动的，对该类仪器、设备、在用建筑物使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时和使用面积等因素，采用合理方法在研发费用和生产经营费用间分配。

第21页共83页长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用，按

实际支出进行归集，在规定的期限内分期平均摊销。

(4)无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术（专有技术、许可证、设计和计算方法等）的摊销费用。

(5)委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指公司委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生

的费用（研究开发活动成果为公司所拥有，且与公司的主要经营业务紧密相关）。

(6)其他费用

其他费用是指上述费用之外与研究开发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、论证、评审、鉴定、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，会议费、差旅费、通讯费等。

4.内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开

发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：(1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3)无形资

产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十五)部分长期资产减值

对固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产等长期资产，在资产负债表日有迹象表明发生减值的，估计其可收回金额。

若上述长期资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额确认资产减值准备并计入当期损益。

(十六)长期待摊费用

长期待摊费用核算已经支出，摊销期限在1年以上（不含1年）的各项费用。长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十七)职工薪酬

1.职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。

第22页共83页2.短期薪酬的会计处理方法

在职工为公司提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

3.离职后福利的会计处理方法

离职后福利分为设定提存计划和设定受益计划。

(1)在职工为公司提供服务的会计期间，根据设定提存计划计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。

(2)对设定受益计划的会计处理通常包括下列步骤：

1)根据预期累计福利单位法，采用无偏且相互一致的精算假设对有关人口统计变量和

财务变量等作出估计，计量设定受益计划所产生的义务，并确定相关义务的所属期间。同时，对设定受益计划所产生的义务予以折现，以确定设定受益计划义务的现值和当期服务成本；

2)设定受益计划存在资产的，将设定受益计划义务现值减去设定受益计划资产公允价

值所形成的赤字或盈余确认为一项设定受益计划净负债或净资产。设定受益计划存在盈余的，以设定受益计划的盈余和资产上限两项的孰低者计量设定受益计划净资产；

3)期末，将设定受益计划产生的职工薪酬成本确认为服务成本、设定受益计划净负债

或净资产的利息净额以及重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动等三部分，其中服务成本和设定受益计划净负债或净资产的利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移这些在其他综合收益确认的金额。

4.辞退福利的会计处理方法

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；

(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

5.其他长期职工福利的会计处理方法

向职工提供的其他长期福利，符合设定提存计划条件的，按照设定提存计划的有关规定进行会计处理；除此之外的其他长期福利，按照设定受益计划的有关规定进行会计处理，为简化相关会计处理，将其产生的职工薪酬成本确认为服务成本、其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额以及重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动等组成项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。

(十八)预计负债

第23页共83页1.因对外提供担保、诉讼事项、产品质量保证、亏损合同等或有事项形成的义务成为

公司承担的现时义务，履行该义务很可能导致经济利益流出公司，且该义务的金额能够可靠的计量时，公司将该项义务确认为预计负债。

2.公司按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行初始计量，并在

资产负债表日对预计负债的账面价值进行复核。

(十九)股份支付

1.股份支付的种类

包括以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2.实施、修改、终止股份支付计划的相关会计处理

(1)以权益结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在授予日按照权益工具的公允价值计入相关成本或费用，相应调整资本公积。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用，相应调整资本公积。

换取其他方服务的权益结算的股份支付，如果其他方服务的公允价值能够可靠计量的，按照其他方服务在取得日的公允价值计量；如果其他方服务的公允价值不能可靠计量，但权益工具的公允价值能够可靠计量的，按照权益工具在服务取得日的公允价值计量，计入相关成本或费用，相应增加所有者权益。

(2)以现金结算的股份支付

授予后立即可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在授予日按公司承担负债的公允价值计入相关成本或费用，相应增加负债。完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务的以现金结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，以对可行权情况的最佳估计为基础，按公司承担负债的公允价值，将当期取得的服务计入相关成本或费用和相应的负债。

(3)修改、终止股份支付计划

如果修改增加了所授予的权益工具的公允价值，公司按照权益工具公允价值的增加相应地确认取得服务的增加；如果修改增加了所授予的权益工具的数量，公司将增加的权益工具的公允价值相应地确认为取得服务的增加；如果公司按照有利于职工的方式修改可行权条件，公司在处理可行权条件时，考虑修改后的可行权条件。

第24页共83页如果修改减少了授予的权益工具的公允价值，公司继续以权益工具在授予日的公允价值为基础，确认取得服务的金额，而不考虑权益工具公允价值的减少；如果修改减少了授予的权益工具的数量，公司将减少部分作为已授予的权益工具的取消来进行处理；如果以不利于职工的方式修改了可行权条件，在处理可行权条件时，不考虑修改后的可行权条件。

如果公司在等待期内取消了所授予的权益工具或结算了所授予的权益工具（因未满足可行权条件而被取消的除外），则将取消或结算作为加速可行权处理，立即确认原本在剩余等待期内确认的金额。

(二十)收入

1.收入确认原则

于合同开始日，公司对合同进行评估，识别合同所包含的各单项履约义务，并确定各单项履约义务是在某一时段内履行，还是在某一时点履行。

满足下列条件之一时，属于在某一时段内履行履约义务，否则，属于在某一时点履行履约义务：(1)客户在公司履约的同时即取得并消耗公司履约所带来的经济利益；(2)客户能

够控制公司履约过程中在建商品；(3)公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，公司在该段时间内按照履约进度确认收入。履约进度不能合理确定时，已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。对于在某一时点履行的履约义务，在客户取得相关商品或服务控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，公司考虑下列迹象：

(1)公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；(2)公司已将该

商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；(3)公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；(4)公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；(5)客户已接受该商品；(6)其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

2.收入计量原则

(1)公司按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。交易价格是公司因向客户转

让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括代第三方收取的款项以及预期将退还给客户的款项。

(2)合同中存在可变对价的，公司按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数，但包含可变对价的交易价格，不超过在相关不确定性消除时累计已确认收入极可能不

第25页共83页会发生重大转回的金额。

(3)合同中存在重大融资成分的，公司按照假定客户在取得商品或服务控制权时即以现

金支付的应付金额确定交易价格。该交易价格与合同对价之间的差额，在合同期间内采用实际利率法摊销。

(4)合同中包含两项或多项履约义务的，公司于合同开始日，按照各单项履约义务所承

诺商品的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务。

3.收入确认的具体方法

公司动物疫苗销售业务属于在某一时点履行的履约义务，内销收入在公司将产品运送至合同约定交货地点并由客户确认接受、已收取货款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。外销收入在公司已根据合同约定将产品报关，取得提单，已收取货款或取得了收款权利且相关的经济利益很可能流入时确认。

公司技术转让业务由一次性收费和销售额提成两部分构成，均属于在某一时点履行的履约义务。具体核算原则为：一次性收费是在技术转让已达成，收入确认不存在争议且相应款项已收取时确认；销售额提成则按受让方相应产品经确认的销售额和约定比例确认。

(二十一)合同取得成本、合同履约成本

公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。

如果合同取得成本的摊销期限不超过一年，在发生时直接计入当期损益。

公司为履行合同发生的成本，不适用存货、固定资产或无形资产等相关准则的规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：

1.该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

2.该成本增加了公司未来用于履行履约义务的资源；

3.该成本预期能够收回。

公司对于与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品或服务收入确认相同的基础

进行摊销，计入当期损益。

如果与合同成本有关的资产的账面价值高于因转让与该资产相关的商品或服务预期能

够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本，公司对超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失。以前期间减值的因素之后发生变化，使得转让该资产相关的商品或服务预期能够取得的剩余对价减去估计将要发生的成本高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产

第26页共83页在转回日的账面价值。

(二十二)合同资产、合同负债公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。公司将同一合同下的合同资产和合同负债相互抵销后以净额列示。

公司将拥有的、无条件(即，仅取决于时间流逝)向客户收取对价的权利作为应收款项列示，将已向客户转让商品而有权收取对价的权利（该权利取决于时间流逝之外的其他因素）作为合同资产列示。

公司将已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务作为合同负债列示。

(二十三)政府补助

1.政府补助在同时满足下列条件时予以确认：(1)公司能够满足政府补助所附的条件；

(2)公司能够收到政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府

补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

2.与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法

政府文件规定用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助划分为与资产相关的政府补助。政府文件不明确的，以取得该补助必须具备的基本条件为基础进行判断，以购建或其他方式形成长期资产为基本条件的作为与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认为递延收益的，在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

3.与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法

除与资产相关的政府补助之外的政府补助划分为与收益相关的政府补助。对于同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分与资产相关或与收益相关的，整体归类为与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。

4.与公司日常经营活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与公司日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

5.政策性优惠贷款贴息的会计处理方法

(1)财政将贴息资金拨付给贷款银行，由贷款银行以政策性优惠利率向公司提供贷款的，

第27页共83页以实际收到的借款金额作为借款的入账价值，按照借款本金和该政策性优惠利率计算相关借款费用。

(2)财政将贴息资金直接拨付给公司的，将对应的贴息冲减相关借款费用。

(二十四)递延所得税资产、递延所得税负债1.根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2.确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3.资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法

获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4.公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列

情况产生的所得税：(1)企业合并；(2)直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

5.同时满足下列条件时，公司将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列

示：(1)拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；(2)递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同

的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

(二十五)租赁

1.公司作为承租人

在租赁期开始日，公司将租赁期不超过12个月，且不包含购买选择权的租赁认定为短期租赁；将单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁认定为低价值资产租赁。公司转租或预期转租租赁资产的，原租赁不认定为低价值资产租赁。

对于所有短期租赁和低价值资产租赁，公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。

除上述采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

第28页共83页(1)使用权资产

使用权资产按照成本进行初始计量，该成本包括：1)租赁负债的初始计量金额；2)在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；

3)承租人发生的初始直接费用；4)承租人为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地

或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

公司按照直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。

(2)租赁负债

在租赁期开始日，公司将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债。计算租赁付款额现值时采用租赁内含利率作为折现率，无法确定租赁内含利率的，采用公司增量借款利率作为折现率。租赁付款额与其现值之间的差额作为未确认融资费用，在租赁期各个期间内按照确认租赁付款额现值的折现率确认利息费用，并计入当期损益。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额于实际发生时计入当期损益。

租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结

果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值，如使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，将剩余金额计入当期损益。

2.公司作为出租人

在租赁开始日，公司将实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁划分为融资租赁，除此之外的均为经营租赁。

(1)经营租赁

公司在租赁期内各个期间按照直线法将租赁收款额确认为租金收入，发生的初始直接费用予以资本化并按照与租金收入确认相同的基础进行分摊，分期计入当期损益。公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(2)融资租赁在租赁期开始日，公司按照租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。

在租赁期的各个期间，公司按照租赁内含利率计算并确认利息收入。

第29页共83页公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

(二十六)与回购公司股份相关的会计处理方法

因减少注册资本或奖励职工等原因收购本公司股份的，按实际支付的金额作为库存股处理，同时进行备查登记。如果将回购的股份注销，则将按注销股票面值和注销股数计算的股票面值总额与实际回购所支付的金额之间的差额冲减资本公积，资本公积不足冲减的，冲减留存收益；如果将回购的股份奖励给本公司职工属于以权益结算的股份支付，于职工行权购买本公司股份收到价款时，转销交付职工的库存股成本和等待期内资本公积（其他资本公积）累计金额，同时，按照其差额调整资本公积（股本溢价）。

四、税项

(一)主要税种及税率税种计税依据税率以按税法规定计算的销售货物和应税劳务收

增值税入为基础计算销项税额，扣除当期允许抵扣3%、6%、9%的进项税额后，差额部分为应交增值税从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的房产税1.2%、12%

1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴

城市维护建设税实际缴纳的流转税税额7%

教育费附加实际缴纳的流转税税额3%

地方教育附加实际缴纳的流转税税额2%

企业所得税应纳税所得额15%

(二)税收优惠

1.根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税

〔2016〕36号)，本公司技术转让、技术开发收入免缴增值税。

2.本公司于2023年12月28日重新取得广东省科学技术厅、广东省财政厅、国家税务

总局广东省税务局联合颁发的编号为 GR202344010093 的高新技术企业证书，有效期三年，本公司2025年度企业所得税按照15%的优惠税率缴纳。

3.根据《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2023〕

37号）规定，企业在2018年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具，单

位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，公司符合上述政策，享受上述优惠。

第30页共83页五、财务报表项目注释

(一)资产负债表项目注释

1.货币资金

(1)明细情况项目期末数期初数

银行存款19237898.9936440574.18

应收协定存款利息18529.823256.28

其他货币资金25000.38150000.00

合计19281429.1936593830.46

(2)其他说明

期末货币资金受限资金为43530.20元，分别为银行存款中应收协定存款利息金额

18529.82元和其他货币资金中保函保证金25000.38元。

2.交易性金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

50067094.0915004743.82

金融资产

其中：理财产品30012957.1115004743.82

结构性存款20054136.98

合计50067094.0915004743.82

3.应收票据

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票886852.067090518.80

合计886852.067090518.80

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

种类期末数

第31页共83页账面余额坏账准备计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备984054.80100.0097202.749.88886852.06

其中：银行承兑汇票984054.80100.0097202.749.88886852.06

合计984054.80100.0097202.749.88886852.06（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备7463704.00100.00373185.205.007090518.80

其中：银行承兑汇票7463704.00100.00373185.205.007090518.80

合计7463704.00100.00373185.205.007090518.80

2)采用组合计提坏账准备的应收票据

期末数项目

账面余额坏账准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合984054.8097202.749.88

小计984054.8097202.749.88

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数期末数计提收回或转回核销其他按组合计提

373185.20-275982.4697202.74

坏账准备

合计373185.20-275982.4697202.74

4.应收账款

(1)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内46245525.6171846452.13

1-2年15316116.2021326973.75

2-3年8985622.007591835.00

3-4年2843318.601206680.00

第32页共83页账龄期末数期初数

4-5年601760.00663125.00

5年以上1661325.001716620.00

账面余额合计75653667.41104351685.88

减：坏账准备10116346.1015684654.99

账面价值合计65537321.3188667030.89

(2)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备2090785.002.761759712.5084.17331072.50

按组合计提坏账准备73562882.4197.248356633.6011.3665206248.81

合计75653667.41100.0010116346.1013.3765537321.31（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

单项计提坏账准备7220825.006.926831192.5094.60389632.50

按组合计提坏账准备97130860.8893.088853462.499.1188277398.39

合计104351685.88100.0015684654.9915.0388667030.89

2)重要的单项计提坏账准备的应收账款

期初数期末数单位名称计提比例账面余额坏账准备账面余额坏账准备计提依据

（%）福建傲农生物预计难以

科技集团股份6180360.006180360.001177440.001177440.00100.00收回有限公司

小计6180360.006180360.001177440.001177440.00100.00

3)采用账龄组合计提坏账准备的应收账款

期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

第33页共83页期末数账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内46141605.612307080.285.00

1-2年15316116.201531611.6210.00

2-3年8334337.001666867.4020.00

3-4年1659498.60829749.3050.00

4-5年450000.00360000.0080.00

5年以上1661325.001661325.00100.00

小计73562882.418356633.6011.36

(3)坏账准备变动情况本期变动金额项目期初数核期末数

计提收回或转回其他[注]销单项计提坏账准

6831192.50146440.00-4925040.001759712.50

备按组合计提坏账

8853462.49-471798.89-25030.008356633.60

准备

合计15684654.99-471798.89146440.00-4950070.0010116346.10

[注]其他系债务重组核减应收账款所计提的坏账准备金额

(4)应收账款金额前5名情况占应收账款期末余额

单位名称[注]应收账款应收账款坏账准备

的比例（%）四川德康农牧食品集

4786165.006.33239522.00

团股份有限公司江门市动物疫病预防

4724121.006.24742069.20

控制中心云南牧创生物科技有

3751227.004.96242708.80

限公司

双胞胎(集团)股份有

3608747.004.77180437.35

限公司

AMAVET VETERINARY

MEDICINE BUSINESS 3050808.47 4.03 152540.42

JOINT STOCK COMPANY

小计19921068.4726.331557277.77

[注]受同一实际控制人控制的企业合并计算应收账款账面余额

第34页共83页5.应收款项融资

(1)明细情况项目期末数期初数

银行承兑汇票272740.002148720.00

合计272740.002148720.00

(2)减值准备计提情况

1)类别明细情况

期末数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备272740.00100.00272740.00

其中：银行承兑汇票272740.00100.00272740.00

合计272740.00100.00272740.00（续上表）期初数种类成本累计确认的信用减值准备账面价值

金额比例（%）金额计提比例（%）

按组合计提减值准备2148720.00100.002148720.00

其中：银行承兑汇票2148720.00100.002148720.00

合计2148720.00100.002148720.00

2)采用组合计提减值准备的应收款项融资

期末数项目

成本累计确认的信用减值准备计提比例（%）

银行承兑汇票组合272740.00

小计272740.00

6.预付款项

(1)账龄分析期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1年以内525995.6495.55525995.64655106.8296.19655106.82

第35页共83页期末数期初数账龄比例减值比例减值账面余额账面价值账面余额账面价值

（%）准备（%）准备

1-2年1614.610.291614.6125922.253.8125922.25

2-3年22917.254.1622917.25

合计550527.50100.00550527.50681029.07100.00681029.07

(2)预付款项金额前5名情况占预付款项单位名称账面余额

余额的比例（%）

广州协鑫蓝天燃气热电有限公司212753.6438.65

中山康天晟合生物技术有限公司200000.0036.33

河南嘉图物业服务有限公司51614.619.38

北京马克泰维生物科技有限公司46000.008.36

广东专安消防装饰工程有限公司22917.254.16

小计533285.5096.88

7.其他应收款

(1)款项性质分类情况款项性质期末数期初数

押金保证金2962302.002429651.70

其他90296.2824649.21

账面余额合计3052598.282454300.91

减：坏账准备493405.90278442.95

账面价值合计2559192.382175857.96

(2)账龄情况账龄期末数期初数

1年以内1121946.581053238.91

1-2年609589.701100000.00

2-3年1100000.00120000.00

3-4年70000.00178562.00

4-5年148562.00

第36页共83页账龄期末数期初数

5年以上2500.002500.00

账面余额合计3052598.282454300.91

减：坏账准备493405.90278442.95

账面价值合计2559192.382175857.96

(3)坏账准备计提情况

1)类别明细情况

期末数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备3052598.28100.00493405.9016.162559192.38

合计3052598.28100.00493405.9016.162559192.38（续上表）期初数账面余额坏账准备种类计提账面价值

金额比例（%）金额比例（%）

按组合计提坏账准备2454300.91100.00278442.9511.352175857.96

合计2454300.91100.00278442.9511.352175857.96

2)采用组合计提坏账准备的其他应收款

期末数组合名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

账龄组合3052598.28493405.9016.16

其中：1年以内1121946.5856097.335.00

1-2年609589.7060958.9710.00

2-3年1100000.00220000.0020.00

3-4年70000.0035000.0050.00

4-5年148562.00118849.6080.00

5年以上2500.002500.00100.00

小计3052598.28493405.9016.16

3)坏账准备变动情况

第37页共83页第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预项目未来12个月合计信用损失（未发生期信用损失（已预期信用损失信用减值）发生信用减值）

期初数52661.95110000.00115781.00278442.95

期初数在本期——————

--转入第二阶段-30479.4930479.49

--转入第三阶段-110000.00110000.00

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本期计提33914.8730479.48150568.60214962.95本期收回或转回本期核销其他变动

期末数56097.3360958.97376349.60493405.90期末坏账准备计

5.0010.0028.4916.16

提比例（%）

(4)其他应收款金额前5名情况占其他应收款单位名称款项性质期末账面余额账龄期末坏账准备

余额的比例（%）

牧原食品股份有2-3年、

保证金1000000.0032.76260000.00

限公司4-5年

1年以

河南双汇投资发

保证金300000.00内、1-29.8317500.00展股份有限公司年

1年以

广州协鑫蓝天燃

押金250000.00内、1-28.1922838.24气热电有限公司年

1年以

双胞胎（集团）

保证金200000.00内、1-26.5515000.00股份有限公司年广东壹号食品股1年以

保证金200000.006.5510000.00份有限公司内

小计1950000.0063.88325338.24

8.存货

第38页共83页(1)明细情况期末数项目

账面余额跌价准备/减值准备账面价值

原材料5237394.745237394.74

在产品19178907.22805049.6018373857.62

库存商品11145735.67623222.0810522513.59

发出商品884186.14884186.14合同履约成本

合计36446223.771428271.6835017952.09（续上表）期初数项目

账面余额跌价准备/减值准备账面价值

原材料5596967.215596967.21

在产品20303860.171260918.7119042941.46

库存商品5319270.431930645.003388625.43

发出商品1978127.301978127.30

合同履约成本200548.41200548.41

合计33398773.523191563.7130207209.81

(2)存货跌价准备

1)明细情况

本期增加本期减少项目期初数其其期末数计提转回或转销他他

在产品1260918.71805049.601260918.71805049.60

库存商品1930645.00623222.081930645.00623222.08

合计3191563.711428271.683191563.711428271.68

2)确定可变现净值的具体依据、本期转回或转销存货跌价准备的原因

确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去至以前期间计提了存本期已将期初计提存货

完工估计将要发生的成本、

在产品货跌价准备的存货跌价准备的存货耗用/估计的销售费用以及相关税可变现净值上升售出费后的金额确定可变现净值

第39页共83页确定可变现净值转回存货跌价转销存货跌价项目的具体依据准备的原因准备的原因相关产成品估计售价减去估库存商品计的销售费用以及相关税费后的金额确定可变现净值

(3)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

PRRSV 流行毒株

200548.41200548.41

分离鉴定鸽新城疫灭活疫苗（P-VI 株）的 102110.55 102110.55研究

小计200548.41102110.55302658.96

9.一年内到期的非流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备一年内到期的大

118981878.45118981878.45

额存单及其利息

合计118981878.45118981878.45

10.其他流动资产

期末数期初数项目减值减值账面余额账面价值账面余额账面价值准备准备大额可转让存单

382066725.67382066725.67

及其利息

预缴所得税183010.29183010.29

合计382249735.96382249735.96

11.其他债权投资

(1)明细情况期末数本期公累计公累计确认项目利息成本应计利息允价值允价值账面价值的信用减调整变动变动值准备

第40页共83页大额

320000000.009598125.00329598125.00

存单

合计320000000.009598125.00329598125.00（续上表）期初数项目累计公允价累计确认的成本利息调整应计利息账面价值值变动信用减值准备大额存单合计

(2)期末重要的其他债权投资（包含一年内到期的非流动资产）期末数项目预计到期收面值票面利率到期日逾期本金益率

10000000.003.30%3.30%2026/2/24

10000000.003.30%3.30%2026/2/24

10000000.003.30%3.30%2026/2/24

10000000.003.30%3.30%2026/2/24

招行大额存单

10000000.003.30%3.30%2026/2/24

10000000.002.90%2.82%2026/9/28

10000000.002.90%2.82%2026/9/28

10000000.002.90%2.82%2026/9/28

10000000.003.10%3.10%2026/6/28

10000000.003.10%3.10%2026/6/28

30000000.002.50%2.50%2027/4/15

10000000.002.55%2.55%2027/5/14

10000000.002.55%2.55%2027/5/14

交行大额存单10000000.002.55%2.55%2027/5/14

10000000.002.55%2.55%2027/5/14

10000000.002.55%2.55%2027/5/14

10000000.002.45%2.45%2027/6/6

10000000.002.45%2.45%2027/6/6

10000000.002.45%2.45%2027/6/6

第41页共83页期末数项目预计到期收面值票面利率到期日逾期本金益率

10000000.002.35%2.35%2027/6/7

10000000.002.35%2.35%2027/6/7

农行大额存单10000000.002.35%2.35%2027/6/7

10000000.002.35%2.33%2027/6/14

10000000.002.35%2.33%2027/6/28

10000000.002.35%2.35%2027/6/16

工行大额存单

10000000.002.35%2.35%2027/7/16

10000000.002.90%2.51%2026/8/25

交行大额存单10000000.002.50%2.48%2027/5/14

10000000.002.50%2.48%2027/5/14

10000000.002.15%2.15%2027/10/17

10000000.002.15%2.15%2027/10/17

建行大额存单

10000000.001.55%1.55%2028/9/26

10000000.001.55%1.55%2028/9/26

10000000.002.15%2.15%2028/1/27

10000000.002.15%2.15%2028/1/27

10000000.002.10%2.10%2028/3/20

10000000.002.10%2.10%2028/3/20

交行大额存单

10000000.002.10%2.10%2028/4/11

10000000.002.10%2.10%2028/4/11

10000000.001.60%1.60%2028/8/25

10000000.001.60%1.60%2028/8/25

小计430000000.00

12.其他非流动金融资产

项目期末数期初数分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的

150000.00150000.00

金融资产

第42页共83页项目期末数期初数

其中：权益工具投资150000.00150000.00

合计150000.00150000.00

13.固定资产

(1)明细情况项目房屋及建筑物机器设备运输工具其他设备合计账面原值

期初数115162612.55278383550.425113776.3230706026.50429365965.79

本期增加金额777815.84203013.00980828.84

1)购置436999.00203013.00640012.00

2)在建工程转入340816.84340816.84

本期减少金额403561.88253000.0013269.00669830.88

其中：处置或报废403561.88253000.0013269.00669830.88

期末数115162612.55278757804.384860776.3230895770.50429676963.75累计折旧

期初数67091725.90162392569.644910716.5922293030.56256688042.69

本期增加金额5142073.5322199334.0724849.761931529.8829297787.24

其中：计提5142073.5322199334.0724849.761931529.8829297787.24

本期减少金额384467.01245410.0012870.93642747.94

其中：处置或报废384467.01245410.0012870.93642747.94

期末数72233799.43184207436.704690156.3524211689.51285343081.99账面价值

期末账面价值42928813.1294550367.68170619.976684080.99144333881.76

期初账面价值48070886.65115990980.78203059.738412995.94172677923.10

(2)暂时闲置固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

机器设备14181133.848421372.825759761.02技术正

其他设备648416.00617641.9330774.07在开发

第43页共83页项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

小计14829549.849039014.755790535.09暂时闲置的固定资产系悬浮细胞技术生产线，主要预计生产“猪伪狂犬病活疫苗

（Bartha-K61 株，悬浮培养）”产品，2019 年 11 月通过静态验收予以转固。该生产线静态

验收之后，需等待“猪伪狂犬病活疫苗（Bartha-K61 株，悬浮培养）”项目取得新兽药证书后方可进行动态验收，从而获取生产批文后投产。目前“猪伪狂犬病活疫苗（Bartha-K61株，悬浮培养）”产品已于2023年5月23日获得临床试验批件并开展临床试验，于2024年7月完成临床试验，2024年11月提交新兽药注册材料并获农业农村部受理，预计于2026年获得生产批文。

(3)经营租出固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物2657791.97

小计2657791.97

14.在建工程

期末数期初数项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

零星工程340816.84340816.84

合计340816.84340816.84

15.使用权资产

项目房屋及建筑物合计账面原值

期初数2748759.572748759.57本期增加金额本期减少金额

期末数2748759.572748759.57累计折旧

期初数1736920.631736920.63

本期增加金额549751.92549751.92

第44页共83页项目房屋及建筑物合计

其中：计提549751.92549751.92本期减少金额

期末数2286672.552286672.55账面价值

期末账面价值462087.02462087.02

期初账面价值1011838.941011838.94

16.无形资产

项目土地使用权技术使用权软件合计账面原值

期初数6509600.0053370000.001548183.0061427783.00

本期增加金额3750000.0049908.003799908.00

其中：购置3750000.0049908.003799908.00本期减少金额

期末数6509600.0057120000.001598091.0065227691.00累计摊销

期初数2853550.0043086666.651411440.0047351656.65

本期增加金额130200.003200000.0087750.333417950.33

其中：计提130200.003200000.0087750.333417950.33本期减少金额

期末数2983750.0046286666.651499190.3350769606.98账面价值

期末账面价值3525850.0010833333.3598900.6714458084.02

期初账面价值3656050.0010283333.35136743.0014076126.35

17.长期待摊费用

项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数平台实验室改

262455.95143157.95119298.00

造装修费

第45页共83页项目期初数本期增加本期摊销其他减少期末数

GMP 复检改造 3381500.00 112716.68 3268783.32

合计262455.953381500.00255874.633388081.32

18.递延所得税资产、递延所得税负债

(1)未经抵销的递延所得税资产期末数期初数项目可抵扣递延可抵扣递延暂时性差异所得税资产暂时性差异所得税资产

坏账准备10706954.741606043.2116336283.142450442.47

存货跌价准备1428271.68214240.753191563.71478734.56

客户销售奖励10881915.081632287.269955025.401493253.81

已交税的递延收益1734136.17260120.431965775.27294866.29

租赁负债512397.6876859.651105795.69165869.35

股份支付10178482.191526772.33291057.5343658.63

合计35442157.545316323.6332845500.744926825.11

(2)未经抵销的递延所得税负债期末数期初数项目应纳税递延应纳税递延暂时性差异所得税负债暂时性差异所得税负债未实现的金融资产公

67094.0910064.114743.82711.57

允价值变动未实现的金融资产投

17229708.332584456.258774763.891316214.58

资收益

固定资产加速折旧18670843.392800626.5120791998.553118799.78

使用权资产462087.0269313.051011838.94151775.84

合计36429732.835464459.9230583345.204587501.77

(3)以抵销后净额列示的递延所得税资产或负债期末数期初数抵销后抵销后项目递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产递延所得税资产和负债互抵金额和负债互抵金额或负债余额或负债余额

递延所得税资产5316323.634587501.77339323.34

递延所得税负债5316323.63148136.294587501.77

第46页共83页19.其他非流动资产

(1)明细情况期末数期初数项目减值准减值准账面余额账面价值账面余额账面价值备备

预付技术转让费8200000.008200000.006500000.006500000.00

预付设备款99770.0099770.00152400.00152400.00

预付软件实施费10500.0010500.0044908.0044908.00

合同履约成本55187.1355187.13

合计8310270.008310270.006752495.136752495.13

(2)合同履约成本项目期初数本期增加本期摊销本期计提减值期末数

猪传染性胃肠炎、猪流行性

腹泻、猪δ冠状病毒病三联

55187.131528495.601583682.73灭活疫苗（SD14 株+HuN16株+HeN17 株）的研制

小计55187.131528495.601583682.73

20.所有权或使用权受到限制的资产

(1)期末资产受限情况项目期末账面余额期末账面价值受限类型受限原因

应收协定存款利息、保函

货币资金43530.2043530.20保证保证金

合计43530.2043530.20

(2)期初资产受限情况项目期初账面余额期初账面价值受限类型受限原因

应收协定存款利息、保函

货币资金153256.28153256.28保证保证金

合计153256.28153256.28

21.应付账款

(1)明细情况项目期末数期初数

第47页共83页项目期末数期初数

应付购买服务款项48665126.0842004705.74

应付货款16701006.6814134953.47

应付工程设备款1095473.251132828.00

合计66461606.0157272487.21

(2)账龄1年以上重要的应付账款项目期末数未偿还或结转的原因

中国兽医药品监察所20727093.78尚未达到约定的付款条件

小计20727093.78

22.预收款项

项目期末数期初数

预收租金19800.00

合计19800.00

23.合同负债

项目期末数期初数

货款7294863.865779917.81

技术转让及其他4650000.00

客户销售奖励10564966.109665073.20

合计17859829.9620094991.01

24.应付职工薪酬

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

短期薪酬6486046.3751320217.5651200552.656605711.28

离职后福利—设定提存

3855350.413855350.41

计划

合计6486046.3755175567.9755055903.066605711.28

(2)短期薪酬明细情况

第48页共83页项目期初数本期增加本期减少期末数

工资、奖金、津贴和补

6486046.3742939300.0342819935.626605410.78

贴

职工福利费3719785.013719764.5120.50

社会保险费1496161.661496161.66

其中：医疗保险费1360278.891360278.89

工伤保险费135882.77135882.77

住房公积金2045418.002045418.00工会经费和职工教育经

914993.22914713.22280.00

费

其他短期薪酬204559.64204559.64

小计6486046.3751320217.5651200552.656605711.28

(3)设定提存计划明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

基本养老保险3705407.523705407.52

失业保险费133563.37133563.37

企业年金缴费16379.5216379.52

小计3855350.413855350.41

25.应交税费

项目期末数期初数

增值税419676.69639769.76

企业所得税918779.22

代扣代缴个人所得税133253.30222060.19

城市维护建设税32160.8745655.58

房产税17364.6917364.65

土地使用税499.35499.39

教育费附加及地方教育附加22972.0532611.13

印花税23061.1527195.13

合计1567767.32985155.83

第49页共83页26.其他应付款项目期末数期初数

限制性股票回购义务15228000.001513200.00

押金保证金1818878.981791633.49

待支付的员工报销款736216.41889712.53

合计17783095.394194546.02

27.一年内到期的非流动负债

项目期末数期初数

一年内到期的租赁负债502486.08593437.75

合计502486.08593437.75

28.其他流动负债

项目期末数期初数

待转销项税额535794.94463349.77

合计535794.94463349.77

29.租赁负债

项目期末数期初数

尚未支付的租赁付款额10000.00522655.42

减：未确认融资费用88.4010297.48

合计9911.60512357.94

30.递延收益

项目期初数本期增加本期减少期末数形成原因与资产相关

7212123.532214020.364998103.17取得补助

的政府补助与收益相关

1966128.07459000.00705429.521719698.55取得补助

的政府补助

合计9178251.60459000.002919449.886717801.72

第50页共83页31.股本

本期增减变动（减少以“—”表示）项目期初数发行公积金期末数送股其他小计新股转股股份总数273350000273350000

32.资本公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

股本溢价218752980.5511859836.61206893143.94

其他资本公积3062535.168843665.0611906200.22

合计221815515.718843665.0611859836.61218799344.16

(2)其他说明

1)其他资本公积本期因限制性股票激励计划本期确认股份支付费用增加

8694693.54元；其他资本公积本期因限制性股票激励产生的预计未来可抵扣暂时性差异

金额高于股份支付确认金额导致资本公积增加148971.52元。

2)根据公司2024年12月12日第一次临时股东大会决议，公司拟通过股权激励方式向

33 名激励对象授予以前年度回购的普通股(A 股)3600000 股，每股面值 1元，每股面值 1元，每股授予价格为人民币4.36元。2025年公司收到认缴股票款14182800.00元，已认缴部分股票授予价格与回购价格之间的差额11859836.61元冲减资本公积。

33.库存股

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

奖励职工收回26042636.6126042636.61

限制性股票激励计划1513200.0014182800.00461500.0015234500.00

合计27555836.6114182800.0026504136.6115234500.00

(2)其他说明

1)因以前年度回购的股票授予激励对象而减少库存股26042636.61元。

2)库存股本期增加系收到以货币资金缴纳的限制性股票认购款14182800.00元，而

第51页共83页承担的限制性股票回购义务。

3)因限制性股票激励计划减少库存股：现金股利可撤销导致冲减库存股468000.00元；因激励对象离职调整可撤销现金股利对应的库存股-6500.00元。

34.盈余公积

(1)明细情况项目期初数本期增加本期减少期末数

法定盈余公积68938593.584125797.7673064391.34

合计68938593.584125797.7673064391.34

(2)本期增加系根据公司净利润的10%计提法定盈余公积。

35.未分配利润

(1)明细情况项目本期数上年同期数

期初未分配利润124080960.24136512308.27

加：本期归属于所有者的净利润41257977.6240143422.44

调整预计无法解禁的限制性股票股利6500.00

减：提取法定盈余公积4125797.764019770.47

应付普通股股利35535500.0048555000.00

期末未分配利润125684140.10124080960.24

(3)其他说明1)根据2025年5月26日公司2024年年度股东大会审议通过的《关于2024年年度权益分派预案的议案》，公司以截至2024年12月31日公司总股本273350000股为基数，按每10股派发现金股利1.30元(含税)，共派发现金红利35535500.00元。

2)因预计限制性股票无法解锁且现金股利可以撤销，对应冲回前期确认的现金股利

6500.00元。

(二)利润表项目注释

1.营业收入/营业成本

第52页共83页(1)明细情况本期数上年同期数项目收入成本收入成本

主营业务收入238101875.79101101967.94268966921.72112575054.65

其他业务收入72660.60195862.8618165.1548965.72

合计238174536.39101297830.80268985086.87112624020.37

其中：与客户之

间的合同产生的238101875.79101101967.94268966921.72112575054.65收入

(2)收入分解信息

1)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务类型分解

本期数上年同期数项目收入成本收入成本

猪用活疫苗129707744.0732479154.36152523408.4336422542.67

禽用灭活疫苗79497285.6759853746.3290904420.6968352187.32

其他疫苗产品17252241.956882725.5714469719.717800324.66

技术转让11644604.101886341.6911069372.89

小计238101875.79101101967.94268966921.72112575054.65

2)与客户之间的合同产生的收入按商品或服务转让时间分解

项目本期数上年同期数

在某一时点确认收入238101875.79268966921.72

小计238101875.79268966921.72

(3)在本期确认的包括在合同负债期初账面价值中的收入为9850568.10元。

2.税金及附加

项目本期数上年同期数

城市维护建设税432761.67510847.67

教育费附加及地方教育附加309115.48364891.18

印花税98734.40108494.20

房产税956273.88979162.28

土地使用税81997.8081997.77

第53页共83页项目本期数上年同期数

车船税9735.009735.00

合计1888618.232055128.10

3.销售费用

项目本期数上年同期数

市场推广服务费22546057.5432709934.00

职工薪酬11683007.8313026286.94

差旅费4009288.354733081.30

办公费及其他3749998.673487272.10

业务招待费2307047.992895001.17

运输仓储费216579.75250178.95

股份支付费用605967.9040887.12

合计45117948.0357142641.58

4.管理费用

项目本期数上年同期数

职工薪酬17288918.3516274722.62

技术使用费7361259.789013665.28

股份支付6569025.72365258.05

办公通信费、汽车费用等3465132.534648431.87

折旧摊销2531956.712883722.82

中介机构费用574000.00831000.00

业务招待费510885.071680985.31

差旅费273723.83300983.24

存货报废261308.854099811.26

修理费93173.96247052.60

合计38929384.8040345633.05

5.研发费用

第54页共83页项目本期数上年同期数

职工薪酬8091138.688908582.48

折旧与摊销5503345.385494469.68

实验耗材3409008.536462957.38

股份支付931428.9651790.31

委托研发费用500000.001414000.00

其他费用1261652.00626567.28

合计19696573.5522958367.13

6.财务费用

项目本期数上年同期数

利息费用21619.01693446.18

减：利息收入282147.172132663.71

汇兑损失209893.43-39728.39

租赁负债未确认融资费用37526.7963578.33

手续费及其他24756.1015836.56

合计11648.16-1399531.03

7.其他收益

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

与资产相关的政府补助2214020.362279471.37

与收益相关的政府补助1102056.681171635.171102056.68

代扣个人所得税手续费返还42497.2150024.86

合计3358574.253501131.401102056.68

8.投资收益

项目本期数上年同期数

理财产品投资收益10383277.798664786.36

金融工具持有期间的投资收益351113.50

第55页共83页项目本期数上年同期数

处置金融工具取得的投资收益-40246.33

债务重组1557412.00

合计12251556.968664786.36

9.公允价值变动收益

项目本期数上年同期数

交易性金融资产196719.60334929.02

其中：银行理财产品产生的公允价值变动收益196719.60334929.02

合计196719.60334929.02

10.信用减值损失

项目本期数上年同期数

坏账损失679258.40-384066.67

合计679258.40-384066.67

11.资产减值损失

项目本期数上年同期数

存货跌价损失-1428271.68-3191563.71

合计-1428271.68-3191563.71

12.营业外收入

计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

非流动资产毁损报废利得206213.59

废品收入26745.0094527.3626745.00

罚款收入100000.0063666.14100000.00

其他247.50375.60247.50

合计126992.50364782.69126992.50

第56页共83页13.营业外支出计入本期非经常性项目本期数上年同期数损益的金额

对外捐赠15000.0010000.0015000.00

非流动资产毁损报废损失25482.9429962.2425482.94

税收滞纳金987.13900.80987.13

赔偿及违约支出180000.00180000.00

合计221470.0740863.04221470.07

14.所得税费用

(1)明细情况项目本期数上年同期数

当期所得税费用4301484.014800418.86

递延所得税费用636431.15-435877.58

合计4937915.164364541.28

(2)会计利润与所得税费用调整过程项目本期数上年同期数

利润总额46195892.7844507963.72

按母公司适用税率计算的所得税费用6929383.926676194.56

子公司适用不同税率的影响-763.49

调整以前期间所得税的影响116600.92219497.40

非应税收入的影响-168.87

不可抵扣的成本、费用和损失的影响242647.35484794.27

加计扣除费用的影响-2554390.69-3044950.73

其他203673.6629938.14

所得税费用4937915.164364541.28

(三)现金流量表项目注释

1.收到或支付的重要的投资活动有关的现金

(1)收回投资收到的现金

第57页共83页项目本期数上年同期数

收回的金融资产本金355559913.60336067277.74

收回的金融资产投资收益5548953.3110140714.11

合计361108866.91346207991.85

(2)投资支付的现金项目本期数上年同期数

购买金融资产支付的现金450559800.40495067277.74

购买金融资产支付的利息部分1350295.11

合计450559800.40496417572.85

2.收到或支付的其他与经营活动、投资活动及筹资活动有关的现金

(1)收到其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

政府补助855627.162755663.30

收保证金2727985.703189062.19

存款利息264685.542241531.43

员工归还借支及其他165257.61224675.26

合计4013556.018410932.18

(2)支付其他与经营活动有关的现金项目本期数上年同期数

付现费用45273750.3654284640.78

付保证金2501106.003388565.70

付银行手续费及其他10691.5468240.83

合计47785547.9057741447.31

(3)收到其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

限制性股票认缴款14182800.001513200.00

合计14182800.001513200.00

(4)支付其他与筹资活动有关的现金项目本期数上年同期数

第58页共83页项目本期数上年同期数

租赁费用630924.80618749.90

合计630924.80618749.90

3.现金流量表补充资料

补充资料本期数上年同期数

(1)将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润41257977.6240143422.44

加：资产减值准备1428271.683191563.71

信用减值准备-679258.40384066.67

固定资产折旧、使用权资产折旧、油气资产折

29847539.1630484086.93

耗、生产性生物资产折旧

无形资产摊销3417950.333069215.66

长期待摊费用摊销255874.63143157.96

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”号填列）

固定资产报废损失（收益以“－”号填列）25482.94-176251.35

公允价值变动损失（收益以“－”号填列）-196719.60-334929.02

财务费用（收益以“－”号填列）269039.23672119.84

投资损失（收益以“－”号填列）-12251556.96-8664786.36

递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）339323.34-339323.34

递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）148136.29-96554.24

存货的减少（增加以“－”号填列）-6239013.967882385.26

经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）32521505.6214898497.74

经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）1193449.95-19210675.10

其他8694693.54490645.16

经营活动产生的现金流量净额100032695.4172536641.96

(2)不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券新增使用权资产

(3)现金及现金等价物净变动情况：

第59页共83页补充资料本期数上年同期数

现金的期末余额19237898.9936440574.18

减：现金的期初余额36440574.18161142189.66

加：现金等价物的期末余额

减：现金等价物的期初余额

现金及现金等价物净增加额-17202675.19-124701615.48

4.现金和现金等价物的构成

(1)明细情况项目期末数期初数

1)现金19237898.9936440574.18

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款19237898.9936440574.18可随时用于支付的其他货币资金

2)现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资

3)期末现金及现金等价物余额19237898.9936440574.18

(2)不属于现金和现金等价物的货币资金不属于现金和现金等价物的项目期末数期初数理由

货币资金18529.823256.28应收协定存款、存单利息

货币资金25000.38150000.00保函保证金

小计43530.20153256.28

5.筹资活动相关负债变动情况

本期增加项目期初数现金变动非现金变动

短期借款1331613.622386.38租赁负债（含一年内

1105795.6937526.79到期的租赁负债）

小计1105795.691331613.6239913.17（续上表）本期减少项目期末数现金变动非现金变动

第60页共83页本期减少项目期末数现金变动非现金变动

短期借款1334000.00租赁负债（含一年内

630924.80512397.68

到期的租赁负债

小计630924.801334000.00512397.68

(四)其他

1.外币货币性项目

项目期末外币余额折算汇率期末折算成人民币余额

货币资金18032088.66

其中：美元2565457.647.028818032088.66

应收账款4272537.05

其中：美元607861.527.02884272537.05

2.租赁

(1)公司作为承租人

1)使用权资产相关信息详见本财务报表附注五(一)15之说明。

2)公司对短期租赁的会计政策详见本财务报表附注三(二十五)之说明。计入当期损益

的短期租赁费用金额如下：

项目本期数上年同期数

短期租赁费用133200.00140285.16

合计133200.00140285.16

3)与租赁相关的当期损益及现金流

项目本期数上年同期数

租赁负债的利息费用37526.7963578.33

与租赁相关的总现金流出764124.80759035.06

4)租赁负债的到期期限分析和相应流动性风险管理详见本财务报表附注九(二)之说明。

(2)公司作为出租人

1)租赁收入

项目本期数上年同期数

第61页共83页租赁收入72660.6018165.15

2)经营租赁资产

项目期末数上年年末数

固定资产2657791.972844935.51

小计2657791.972844935.51

经营租出固定资产详见本财务报表附注五(一)13之说明。

3)根据与承租人签订的租赁合同，不可撤销租赁未来将收到的未折现租赁收款额

剩余期限期末数上年年末数

1年以内39600.0079200.00

1-2年39600.00

合计39600.00118800.00

六、研发支出项目本期数上年同期数

职工薪酬8091138.688908582.48

折旧与摊销5503345.385494469.68

实验耗材3409008.536462957.38

股份支付931428.9651790.31

委托研发费用500000.001414000.00

其他费用1261652.00626567.28

合计19696573.5522958367.13

其中：费用化研发支出19696573.5522958367.13

七、在其他主体中的权益合并范围减少期初至处置日公司名称股权处置方式股权处置时点处置日净资产净利润广东永顺生物工程有限注销2025年12月公司

广东永顺生物工程有限公司自2022年8月成立后未实缴，未实际生产经营。

第62页共83页八、政府补助

(一)本期新增的政府补助情况项目本期新增补助金额

与收益相关的政府补助855627.16

其中：计入递延收益459000.00

计入其他收益396627.16

合计855627.16

(二)涉及政府补助的负债项目本期新增本期计入本期计入财务报表列报项目期初数补助金额其他收益金额营业外收入金额

递延收益7212123.532214020.36

递延收益1966128.07459000.00705429.52

小计9178251.60459000.002919449.88（续上表）

本期冲减成本期冲减其他与资产/收益财务报表列报项目期末数本费用金额资产金额变动相关

递延收益4998103.17与资产相关

递延收益1719698.55与收益相关

小计6717801.72

(三)计入当期损益的政府补助金额项目本期数上年同期数

计入其他收益的政府补助金额3316077.043451106.54

合计3316077.043451106.54

九、与金融工具相关的风险

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降至最低水平，使股东和其他权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确认和分析本公司面临的各种风险，建立适当的风险承受底线和进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围内。

本公司在日常活动中面临各种与金融工具相关的风险，主要包括信用风险、流动性风险及市场风险。管理层已审议并批准管理这些风险的政策，概括如下。

第63页共83页(一)信用风险

信用风险，是指金融工具的一方不能履行义务，造成另一方发生财务损失的风险。

1.信用风险管理实务

(1)信用风险的评价方法公司在每个资产负债表日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。

在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，公司考虑在无须付出不必要的额外成本或努力即可获得合理且有依据的信息，包括基于历史数据的定性和定量分析、外部信用风险评级以及前瞻性信息。公司以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况。

当触发以下一个或多个定量、定性标准时，公司认为金融工具的信用风险已发生显著增加：

1)定量标准主要为资产负债表日剩余存续期违约概率较初始确认时上升超过一定比例；

2)定性标准主要为债务人经营或财务情况出现重大不利变化、现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化并将对债务人对公司的还款能力产生重大不利影响等。

(2)违约和已发生信用减值资产的定义

当金融工具符合以下一项或多项条件时，公司将该金融资产界定为已发生违约，其标准与已发生信用减值的定义一致：

1)债务人发生重大财务困难；

2)债务人违反合同中对债务人的约束条款；

3)债务人很可能破产或进行其他财务重组；

4)债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况

下都不会做出的让步。

2.预期信用损失的计量

预期信用损失计量的关键参数包括违约概率、违约损失率和违约风险敞口。公司考虑历史统计数据（如交易对手评级、担保方式及抵质押物类别、还款方式等）的定量分析及前瞻性信息，建立违约概率、违约损失率及违约风险敞口模型。

3.金融工具损失准备期初余额与期末余额调节表详见本财务报表附注五(一)3、五

(一)4和五(一)7之说明。

4.信用风险敞口及信用风险集中度

第64页共83页本公司的信用风险主要来自货币资金和应收款项。为控制上述相关风险，本公司分别采取了以下措施。

(1)货币资金

本公司将银行存款和其他货币资金存放于信用评级较高的金融机构，故其信用风险较低。

(2)应收款项

本公司定期对采用信用方式交易的客户进行信用评估。根据信用评估结果，本公司选择与经认可的且信用良好的客户进行交易，并对其应收款项余额进行监控，以确保本公司不会面临重大坏账风险。

由于本公司的应收账款风险点分布于多个合作方和多个客户，截至2025年12月31日，本公司应收账款的26.33%（2024年12月31日：31.93%）源于余额前五名客户，本公司不存在重大的信用集中风险。

本公司所承受的最大信用风险敞口为资产负债表中每项金融资产的账面价值。

(二)流动性风险

流动性风险，是指本公司在履行以交付现金或其他金融资产的方式结算的义务时发生资金短缺的风险。流动性风险可能源于无法尽快以公允价值售出金融资产；或者源于对方无法偿还其合同债务；或者源于提前到期的债务；或者源于无法产生预期的现金流量。

公司现金充裕，流动资产远高于流动负债，无重大流动风险。

为控制该项风险，本公司综合运用票据结算、银行借款等多种融资手段，并采取长、短期融资方式适当结合，优化融资结构的方法，保持融资持续性与灵活性之间的平衡。本公司已从多家商业银行取得银行授信额度以满足营运资金需求和资本开支。

金融负债按剩余到期日分类期末数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

应付账款66461606.0166461606.0166461606.01

其他应付款17783095.3917783095.3917783095.39一年内到期

的非流动负502486.08512655.42512655.42债

租赁负债9911.6010000.0010000.00

小计84757099.0884767356.8284757356.8210000.00

第65页共83页（续上表）上年年末数项目未折现合同金

账面价值1年以内1-3年3年以上额

应付账款57272487.2157272487.2157272487.21

其他应付款4194546.024194546.024194546.02一年内到期的

593437.75630924.80630924.80

非流动负债

租赁负债512357.94522655.42522655.42

小计62572828.9262620613.4562097958.03522655.42

(三)市场风险

市场风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场价格变动而发生波动的风险。

市场风险主要包括利率风险和外汇风险。

1.利率风险

利率风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因市场利率变动而发生波动的风险。

固定利率的带息金融工具使本公司面临公允价值利率风险，浮动利率的带息金融工具使本公司面临现金流量利率风险。本公司根据市场环境来决定固定利率与浮动利率金融工具的比例，并通过定期审阅与监控维持适当的金融工具组合。

2.外汇风险

外汇风险，是指金融工具的公允价值或未来现金流量因外汇汇率变动而发生波动的风险。

本公司面临的汇率变动的风险主要与本公司外币货币性资产和负债有关。对于外币资产和负债，如果出现短期的失衡情况，本公司会在必要时按市场汇率买卖外币，以确保将净风险敞口维持在可接受的水平。

本公司期末外币货币性资产和负债情况详见本财务报表附注五(四)1之说明。

十、公允价值的披露

(一)以公允价值计量的资产和负债的期末公允价值明细情况期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量持续的公允价值计量

1.交易性金融资产和其他非50067094.0950067094.09

第66页共83页期末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允第三层次公允合计价值计量价值计量价值计量流动金融资产

其中：分类为以公允价值计量

且其变动计入当期损益的金融50067094.0950067094.09资产

2.应收款项融资272740.00272740.003.其他债权投资（包含1年内

448580003.45448580003.45到期的非流动资产）

4.其他非流动金融资产150000.00150000.00

持续以公允价值计量的资产总额50067094.09449002743.45499069837.54

(二)持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.结构性存款，本公司根据产品金额以及根据产品说明书中最低档利率计算出来的应

收利息之和作为作为公允价值的合理估计进行计量，符合谨慎性原则。

2.银行理财产品，以金融机构提供的期末持仓市值为估值依据。

(三)持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性及定量信息

1.本公司应收款项融资为未到期的银行承兑汇票，票据承兑人信用状况良好，经营或

财务情况未发生重大不利变化，预计到期收回风险较低，本公司以票据账面金额作为公允价值的合理估计进行计量。

2.本公司持有的其他债权投资为购买的银行大额存单产品，本公司根据票面金额以及

根据票面信息计算出来的应收利息之和作为作为公允价值的合理估计进行计量。

3.本公司持有的其他非流动金融资产，其投资后公司生产经营状况良好，且其近期无

公开市场融资行为，市场公允参考价值较难获取，故以投资成本金额确定其公允价值。

十一、关联方及关联交易

(一)关联方情况

1.本公司的主要股东情况

对本公司的持对本公司的表

股东名称注册资本(万元)

股比例(%)决权比例(%)

第67页共83页对本公司的持对本公司的表

股东名称注册资本(万元)

股比例(%)决权比例(%)

广东省现代农业集团有限公司3000.0039.0639.06

广东省农科资产经营有限公司(以下

6200.0019.7119.71

简称广东农科资产)广东省农业科学院动物卫生研究所

4398.0011.2711.27

(以下简称动物卫生研究所)本公司无控股股东及实际控制人。

2.本公司的其他关联方情况

其他关联方名称其他关联方与本公司关系

广东省农业科学院(以下简称广东省农科院)主要股东广东农科资产及动物卫生

广东省农业科学院农业生物基因研究中心(以下简称研究所的实际控制方及其下属企业

基因研究中心)

广东阳江广三保畜牧有限公司(以下简称阳江广三

保)

广东广宁广三保畜牧有限公司(以下简称广宁广三

保)主要股东控制或施加重大影响的企

广东开平广三保畜牧有限公司(以下简称开平广三业

保)

广东英维饲料有限公司(以下简称英维饲料)

(二)关联交易情况

1.购销商品、提供和接受劳务的关联交易

(1)采购商品和接受劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

水电费79320.16268568.57

委托技术服务费10010.0030235.00动物卫生研究所

非专利技术7500000.00

技术使用费23276.405154.20

基因研究中心委托技术服务费3020.00

英维饲料采购饲料155230.23

(2)出售商品和提供劳务的关联交易关联方关联交易内容本期数上年同期数

开平广三保销售疫苗53592.23267842.24

第68页共83页关联方关联交易内容本期数上年同期数

广宁广三保销售疫苗75339.81351106.24

阳江广三保销售疫苗8543.69252315.15

动物卫生研究所受托研发服务2630390.17

2.关联租赁情况

本期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额动物卫生研究房屋建筑

620924.8036521.59

所物（续上表）上年同期数简化处理的短期租赁确认使用权资产的租赁租赁资产出租方名称和低价值资产租赁的种类租金费用以及未纳入支付的租金（不包括增加的租赁确认的利息租赁负债计量的可变未纳入租赁负债计量负债本金金支出租赁付款额的可变租赁付款额）额动物卫生研究房屋建筑

608749.9062202.32

所物

3.关键管理人员报酬

项目本期数(万元)上年同期数(万元)

关键管理人员报酬559.28505.32

4.其他关联交易

(1)与政府补助相关的关联方款项

1)收到的政府补助

政府补助项本期收到上期收到政关联方名称交易内容目名称政府补助府补助

2022年，公司与动物卫生研究所合作申报

重大动物疫

2022年广东省农业农村厅十四五广东省农

动物卫生研究所病新型综合120000.00

业科创新十大主攻方向“揭榜挂帅”项目防控技术

“重大动物疫病新型综合防控技术”。

第69页共83页2)确认的政府补助政府补助项关联方名称交易内容本期数上年同期数目名称

2011年，公司作为项目承担单位，关联

重大动物疫

方作为地市(省直管县试点县市区)组织病疫苗核心

现代农业集团申报部门(省属企业集团)和地市(省直管158886.24158886.24共性技术升

县试点县市区)财政部门，向省财政厅订级及产业化立承诺书。

2022年，公司与广东省农业科学院动物

重大动物疫卫生研究所合作申报2022年广东省农业

动物卫生研究所病新型综合农村厅十四五广东省农业科创新十大主125249.2623773.28

防控技术攻方向“揭榜挂帅”项目“重大动物疫病新型综合防控技术。

鸡球虫病四

2022年，公司作为项目依托单位，关联

价活疫苗生

方动物卫生研究所作为项目管理单位，签动物卫生研究所产工艺研究96606.57订项目《鸡球虫病四价活疫苗生产工艺研及免疫效果究及免疫效果评价》。

评价

猪流行性腹2022年，公司作为项目依托单位，关联泻灭活疫苗方动物卫生研究所作为项目管理单位，签动物卫生研究所大规模培养订项目《猪流行性腹泻灭活疫苗大规模培129454.21工艺研究养工艺研究》。

小计284135.50408720.30

3)与政府补助相关的关联方款项产生的原因和背景

*与现代农业集团形成政府补助代收付款的原因

公司在申报科研项目时，按政府主管部门要求，如需填报项目组织方或管理方时，由现代农业集团作为项目申报组织或管理单位进行项目申报，现代农业集团仅作为项目申报方不负责具体项目的实施，相关政府科研经费根据项目协议约定由财政部门划拨至现代农业集团后，由现代农业集团根据相关协议一次性全额支付给公司，公司再按项目协议约定在项目各参与方(如有)间进行分配。

*与动物卫生研究所、广东省农科院形成政府补助代收付款的原因

由公司或动物卫生研究所作为项目主承担方申报科研项目时，部分项目应政府主管部门要求，需由广东省农科院(动物卫生研究所作为项目主承担方时)作为项目主管单位申报项目，广东省农科院仅负责项目组织申报。根据公司、关联方与科研项目主管单位签订的科研项目协议，约定各方角色及承担的具体科研工作，相关科研经费根据项目协议约定由财政部门划拨至项目主承担方后，再由主承担方根据协议约定金额支付给其他参与方。

第70页共83页上述与政府补助相关的关联方款项，从资金最终来源看，均来自于政府补贴资金，只因

政府补贴资金支付对象对应的是项目管理方或项目主承担方，其后再由项目管理方、主承担方根据相关协议约定进行再分配，导致公司政府补助有来自于关联方或支付给关联方款项的情形。

(2)与关联方合作研发合同签署时间合作方主要合作内容合同期限双方同意在动物卫生研究所前期研究的基础上共同

研发“鸭坦布苏病毒病灭活疫苗”并申报新兽药证书，动物卫生研究产品研制过程所涉及的技术秘密、专利权、《新兽药无明确合

2013年12月10日所注册证书》、科研成果等所有知识产权归共同研发共同期限同拥有，公司2018年支付动物卫生研究所50.00万元研发费用。

本公司委托动物卫生研究所研究开发新流灭活疫苗

工艺优化项目，研究开发合同总金额为50万元，合同签订1个月内支付项目启动资金20万元，剩余30动物卫生研究万元经费根据产品上市后的销售业绩情况逐年支付，无明确合

2021年4月

所每年支付金额按照产品销售额的15%进行计算直至同期限

30万元支付完毕；支付完毕研究开发经费后公司按

照年销售额的5%支付技术使用费，公司2021年5月支付动物卫生研究所20万元研发费用。

本公司委托动物卫生研究所研究开发禽流感灭活疫

苗工艺优化项目，研究开发合同总金额为50万元，合同签订1个月内支付项目启动资金20万元，剩余

30万元经费根据产品上市后的销售业绩情况逐年支

动物卫生研究无明确合

2021年4月付，每年支付金额按照产品销售额的15%进行计算直

所同期限至30万元支付完毕；支付完毕研究开发经费后公司

按照年销售额的5%支付技术使用费，公司2021年5月支付动物卫生研究所20万元研发费用，2021年10月支付动物卫生研究所10万元研发费用。

动物卫生研究所委托本公司研究开发猪传染性胃肠

炎、猪流行性腹泻、猪冠状病毒病三联灭活疫苗工艺

优化项目，研究开发合同总金额为500万元，合同签动物卫生研究无明确合

2021年12月订10个工作日支付250万元，取得《新兽药证书》

所同期限

支付150万元，取得生产批文支付100万元。公司

2021年5月收到动物卫生研究所250万元的委托研发费用。

第71页共83页合同签署时间合作方主要合作内容合同期限本公司委托动物卫生研究所研究开发鸡球虫活卵囊

疫苗高效助悬制剂筛选及研制项目，研究开发合同总金额为50万元，合同签订1个月内一次性支付项目动物卫生研究无明确合

2023年6月启动经费20万元，剩余30万元经费结合产品上市后

所同期限

的销售业绩按产品销售额的15%结算研究开发费，直至结算金额达到30万元为止。公司2023年7月支付动物卫生研究所20万元研发费用。

动物卫生研究所、本公司双方同意就“鸡球虫病五价活疫苗(柔艾美耳球虫 PTWH 株+毒害艾美耳球电 PNYS

株+堆型艾美耳球虫 PAWY 株+巨型艾美耳球虫自然弱毒 NMIL 株+布氏艾美耳球虫 PBGZ 株)”，共同参与研究开发项目事项。双方需按照农业农村部最新新兽药注册要求，研制鸡球虫病五价活疫苗，并根据研究

2024年4月结果，制定疫苗工艺规程，质量标准等相关技术标准，动物卫生研究1日-2032

2024年3月并获得农业农村部颁发的《新兽药注册证书》和兽药

所年3月31产品批准文号。该项目总投资经费为300万元，其中日

175万元为公司支付动物卫生研究所开发本疫苗的前

期研发经费，125万元为公司负责本疫苗中间试制生产 GCP 临床试验的研究经费。公司在鸡球虫病五价活疫苗取得新兽药生产批文之日起10个工作日内，一次性向动物卫生研究所支付前期研发经费为人民币

175万元整。

(3)技术受让合同签署合同期转让方受让方合同标的执行情况时间限动物卫生研究副猪嗜血杆菌病三价灭活疫苗生已取得生产

2013年

2013年3所、中国农业科产技术项目的技术秘密使用权转批准文号，并

本公司3月至

月19日学院兰州兽医研让，合同金额175万元，其中动结转为无形长期究所物卫生研究所金额为100万元资产

本公司、青动物卫生研究所鸡球虫四价活疫2015年已取得新兽

2015年12岛易邦生

动物卫生研究所苗生产技术的技术秘密使用权转12月至药证书及生月14日物工程有让，合同金额750万元长期产批准文号限公司

第72页共83页猪传染性胃肠炎、猪流行性腹泻、猪δ冠状病毒病三联灭活疫苗2021年正在进行新

2021年12

动物卫生研究所 本公司 (SD14株+HuN16株+HeN17株)生产 12 月至 兽药证书的月2日技术项目的技术秘密使用权转长期注册让，合同金额1500万元

(4)关联方代付费用关联方名称关联交易内容本期数上年同期数

动物卫生研究所代付社会保险、公积金112822.86107894.58

(三)关联方应收应付款项

1.应收关联方款项

期末数期初数项目名称关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收账款广宁广三保77600.003880.00846500.0066560.00

应收账款开平广三保55200.002760.001936800.00252600.00

应收账款阳江广三保8800.00440.00737900.0060790.00

小计141600.007080.003521200.00379950.00

其他应收款动物卫生研究所48562.0038849.6048562.0024281.00

小计48562.0038849.6048562.0024281.00其他非流动

动物卫生研究所4500000.002250000.00资产

小计4500000.002250000.00

2.应付关联方款项

项目名称关联方期末数期初数

应付账款动物卫生研究所781149.905154.20

英维饲料40185.79

小计821335.695154.20

合同负债动物卫生研究所2600000.00

小计2600000.00一年内到期的

动物卫生研究所493068.60584403.21非流动负债

小计493068.60584403.21

第73页共83页项目名称关联方期末数期初数

租赁负债动物卫生研究所493068.60

小计493068.60

十二、股份支付

(一)股份支付总体情况

1.明细情况

各项权益工具数量和金额情况

授予对象本期授予本期行权本期解锁本期失效[注]数量金额数量金额数量金额数量金额

销售人员50000218000.00

合计50000218000.00

[注]本期失效系员工离职未满足解锁条件所致

2.期末发行在外的股票期权或其他权益工具

期末发行在外的其他权益工具授予对象行权价格范围合同剩余期限管理人员研发人员

销售人员4.36元0-710天生产人员制造人员

3.其他说明

本激励计划的解除限售考核年度为2025-2027年三个会计年度，分年度对公司的业绩指标进行考核，以达到业绩考核、绩效考核目标作为激励对象当年度的主要解除限售条件。

(二)以权益结算的股份支付情况授予日权益工具公允价值的确定方法和重要授予日收盘价与限制性股票授予价格之间的参数差额可行权权益工具数量的确定依据最佳估计数本期估计与上期估计有重大差异的原因不适用以权益结算的股份支付计入资本公积的累计

9185338.70

金额

(三)本期确认的股份支付费用总额

第74页共83页授予对象以权益结算的股份支付费用

管理人员6569025.72

研发人员931428.96

销售人员605967.90

生产人员588270.96

合计8694693.54

十三、承诺及或有事项

(一)重要承诺事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重要承诺事项。

(二)或有事项

截至资产负债表日，本公司不存在需要披露的重大或有事项。

十四、资产负债表日后事项资产负债表日后利润分配情况根据2026年4月24日公司第五届董事会第十四次会议审议通过《关于2025年年度权益分派预案的议案》公司目前总股本为273350000股，以未分配利润向全体股东每10股派发现金红利1.3元(含税)。本次权益分派共预计派发现金红利35535500.00元，该权益分派方案尚需股东大会审议通过。

十五、其他重要事项

(一)债务重组公司作为债权人债务债权债务重组清偿方式备注重组方式账面价值相关损益福建傲芯种业科技集团有限公司将对福建傲农生物科技集团股份

债务转移、无限售流有限公司的债权转移给本公司用

以非现金资0.001233830.00

通股以清偿债务，协商后偿债资源为产清偿债务福建傲农生物科技集团股份有限公司重整转增股票246766股本期与部分债务人签订化债协

削债839400.00323582.00现金议，减让部分债权

第75页共83页(二)分部信息

本公司主要业务为生产和销售猪用活疫苗、禽用灭活疫苗、其他疫苗产品及技术转让。

公司将此业务视作为一个整体实施管理、评估经营成果。因此，本公司无需披露分部信息。

本公司收入分解信息详见本财务报表附注五(二)1之说明。

十六、其他补充资料

(一)非经常性损益项目金额说明

非流动性资产处置损益，包括已计提资产减值准备的冲销部分-25482.94计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策

1102056.68

规定、按照确定的标准享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除外

除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生507586.77的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费

委托他人投资或管理资产的损益10383277.79对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回146440.00

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益非货币性资产交换损益

债务重组损益1557412.00

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益交易价格显失公允的交易产生的收益

第76页共83页与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益受托经营取得的托管费收入

除上述各项之外的其他营业外收入和支出-68994.63其他符合非经常性损益定义的损益项目

小计13602295.67

减：企业所得税影响数（所得税减少以“－”表示）2040344.35

少数股东权益影响额（税后）

归属于母公司所有者的非经常性损益净额11561951.32

(二)净资产收益率及每股收益

1.明细情况

加权平均净资产每股收益（元/股）报告期利润

收益率（%）基本每股收益稀释每股收益

归属于公司普通股股东的净利润6.200.150.15扣除非经常性损益后归属于公司

4.460.110.11

普通股股东的净利润

2.加权平均净资产收益率的计算过程

项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 41257977.62

非经常性损益 B 11561951.32

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 29696026.30

归属于公司普通股股东的期初净资产 D 660629232.92

回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产 E 35535500.00

减少净资产次月起至报告期期末的累计月数 F 7

股份支付 G1 8694693.54

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 H1 6

限制性股票递延事项 G2 148971.52其他

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 H2 6

限制性股票对应现金股利 G3 468000.00

增减净资产次月起至报告期期末的累计月数 H3 7

报告期月份数 I 12

第77页共83页项目序号本期数

J= D+A/2-E×F/I+G1×

加权平均净资产 H1/I+G2×H2/I+G3× 665224012.60

H3/I

加权平均净资产收益率 K=A/J 6.20%

扣除非经常性损益加权平均净资产收益率 L=C/J 4.46%

3.基本每股收益和稀释每股收益的计算过程

(1)基本每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 41257977.62

非经常性损益 B 11561951.32

扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 29696026.30

期初股份总数 D 269750000.00

因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数 E

发行新股或债转股等增加股份数 F

增加股份次月起至报告期期末的累计月数 G

因回购等减少股份数 H

减少股份次月起至报告期期末的累计月数 I

报告期缩股数 J

报告期月份数 K 12

L=D+E+F×G/K-H×

发行在外的普通股加权平均数269750000.00

I/K-J

基本每股收益 M=A/L 0.15

扣除非经常性损益基本每股收益 N=C/L 0.11

(2)稀释每股收益的计算过程项目序号本期数

归属于公司普通股股东的净利润 A 41257977.62

稀释性潜在普通股对净利润的影响数 B

稀释后归属于公司普通股股东的净利润 C=A-B 41257977.62

非经常性损益 D 11561951.32稀释后扣除非经常性损益后的归属于公司普通股股东的净利

E=C-D 29696026.30润

第78页共83页本复印件仅供广东永顺生物制药股份有限公司天健审〔2026〕2-329号报告后附之用，证明天

健会计师事务所（特殊普通合伙）合法经营，他用无效且不得擅自外传。

第80页共83页本复印件仅供广东永顺生物制药股份有限公司天健审〔2026〕2-329号报告后附之用，证明天

健会计师事务所（特殊普通合伙）具有合法执业资质，他用无效且不得擅自外传。

第81页共83页本复印件仅供广东永顺生物制药股份有限公司天健审〔2026〕2-329号报

告后附之用，证明李剑是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。

第82页共83页本复印件仅供广东永顺生物制药股份有限公司天健审〔2026〕2-329号报告

后附之用，证明胡苗是中国注册会计师，他用无效且不得擅自外传。