达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基
金
2022年中期报告
2022年6月30日
基金管理人：达诚基金管理有限公司
基金托管人：兴业银行股份有限公司
送出日期：2022年8月31日达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
§1重要提示及目录
1.1重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。
基金托管人兴业银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2022年8月29日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。
基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。
本报告中财务资料未经审计。
本报告期自2022年1月1日起至2022年6月30日止。
第2页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
1.2目录
§1重要提示及目录.............................................2
1.1重要提示...............................................2
1.2目录.................................................3
§2基金简介................................................5
2.1基金基本情况.............................................5
2.2基金产品说明.............................................5
2.3基金管理人和基金托管人........................................5
2.4信息披露方式.............................................6
2.5其他相关资料.............................................6
§3主要财务指标和基金净值表现.......................................6
3.1主要会计数据和财务指标........................................6
3.2基金净值表现.............................................7
3.3其他指标...............................................9
§4管理人报告...............................................9
4.1基金管理人及基金经理情况.......................................9
4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明.............................9
4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明...............................10
4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明...........................10
4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望...........................11
4.6管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明..............................12
4.7管理人对报告期内基金利润分配情况的说明...............................12
4.8报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明.................13
§5托管人报告..............................................13
5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明................................13
5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明.....13
5.3托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见...............13
§6半年度财务会计报告（未经审计）....................................13
6.1资产负债表.............................................13
6.2利润表...............................................15
6.3净资产（基金净值）变动表......................................16
6.4报表附注..............................................19
§7投资组合报告.............................................46
7.1期末基金资产组合情况........................................46
7.2报告期末按行业分类的股票投资组合..................................47
7.3期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细.................48
7.4报告期内股票投资组合的重大变动...................................49
7.5期末按债券品种分类的债券投资组合..................................50
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7.6期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细...............50
7.7期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细.........50
7.8报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细.........51
7.9期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细...............51
7.10本基金投资股指期货的投资政策...................................51
7.11报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明.............................51
7.12投资组合报告附注.........................................51
§8基金份额持有人信息..........................................52
8.1期末基金份额持有人户数及持有人结构.................................52
8.2期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况..............................52
8.3期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况...................52
§9开放式基金份额变动..........................................53
§10重大事件揭示............................................53
10.1基金份额持有人大会决议......................................53
10.2基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动....................53
10.3涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼...........................53
10.4基金投资策略的改变........................................54
10.5为基金进行审计的会计师事务所情况.................................54
10.6管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况.........................54
10.7基金租用证券公司交易单元的有关情况................................54
10.8其他重大事件...........................................54
§11影响投资者决策的其他重要信息....................................56
11.1报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况.....................56
11.2影响投资者决策的其他重要信息...................................56
§12备查文件目录............................................56
12.1备查文件目录...........................................56
12.2存放地点.............................................56
12.3查阅方式.............................................56
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§2基金简介
2.1基金基本情况
基金名称达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金基金简称达诚价值先锋灵活配置基金主代码011030基金运作方式契约型开放式基金合同生效日2021年5月19日基金管理人达诚基金管理有限公司基金托管人兴业银行股份有限公司
报告期末基金份74680456.76份额总额基金合同存续期不定期下属分级基金的基
达诚价值先锋灵活配置 A 达诚价值先锋灵活配置 C金简称下属分级基金的交
011030011031
易代码报告期末下属分级
33632919.92份41047536.84份
基金的份额总额
2.2基金产品说明
投资目标本基金在控制风险的前提下，追求基金资产的稳健增值。
投资策略本基金主要投资策略有资产配置策略、股票投资策略、债券投资策
略、衍生产品投资策略、港股通标的股票的投资策略等。
业绩比较基准沪深300指数收益率×45%+中债-国债及政策性银行债指数收益率
×45%+恒生指数收益率（按估值汇率折算）×10%
风险收益特征本基金是混合型证券投资基金，预期风险和预期收益高于债券型基金和货币市场基金，但低于股票型基金。本基金若投资港股通投资标的股票，需承担港股通机制下因投资环境、投资标的、市场制度以及交易规则等差异带来的特有风险。
2.3基金管理人和基金托管人
项目基金管理人基金托管人名称达诚基金管理有限公司兴业银行股份有限公司姓名覃高龚小武信息披露
联系电话021-60581280021-52629999-212056负责人
电子邮箱 qing@integrity-funds.com gongxiaowu@cib.com.cn
客户服务电话021-6058125895561
传真021-60581234021-62159217注册地址上海市虹口区东大名路1089号29福建省福州市台江区江滨中大层2903单元道398号兴业银行大厦办公地址上海市虹口区东大名路1089号29上海市银城路167号兴业大厦4层2903单元楼邮政编码200080200120
第5页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告法定代表人宋宜农吕家进
2.4信息披露方式
本基金选定的信息披露报纸名称《证券日报》登载基金中期报告正文的管理人互联网网
www.integrity-funds.com址基金中期报告备置地点上海市虹口区东大名路1089号29层2903单元
2.5其他相关资料
项目名称办公地址中信中证投资服务有限责任公广东省深圳市福田区中心三路注册登记机构司8号中信证券大厦普华永道中天会计师事务所（特中国上海市浦东新区东育路会计师事务所殊普通合伙）588号前滩中心42楼
§3主要财务指标和基金净值表现
3.1主要会计数据和财务指标
金额单位：人民币元
3.1.1期间数据报告期(2022年01月01日-2022年06月30日)
和指标 达诚价值先锋灵活配置 A 达诚价值先锋灵活配置 C
本期已实现收益-6012313.44-6922552.99
本期利润-5698912.75-6397898.38加权平均基金份
-0.1676-0.1634额本期利润本期加权平均净
-23.71%-23.22%值利润率本期基金份额净
-18.37%-18.57%值增长率
3.1.2期末数据
报告期末(2022年6月30日)和指标期末可供分配利
-9876460.82-12205543.79润期末可供分配基
-0.2937-0.2974金份额利润期末基金资产净
24451852.5729673590.58
值期末基金份额净
0.72700.7229
值
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3.1.3累计期末
报告期末(2022年6月30日)指标基金份额累计净
-27.30%-27.71%值增长率
注：1.上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字；
2.本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除
相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益；
3.期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。
3.2基金净值表现
3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
达诚价值先锋灵活配置 A份额净份额净值业绩比较基准业绩比较基
阶段值增长增长率标收益率标准差*－**－*
准收益率*
率*准差**
过去一个月9.89%1.19%4.39%0.61%5.50%0.58%
过去三个月11.09%1.84%3.39%0.77%7.70%1.07%
-14.22
过去六个月-18.37%1.88%-4.15%0.82%1.06%
%
-20.37
过去一年-28.02%1.55%-7.65%0.69%0.86%
%
自基金合同生效起-20.04
-27.30%1.46%-7.26%0.67%0.79%
至今%
达诚价值先锋灵活配置 C份额净份额净值业绩比较基准业绩比较基
阶段值增长增长率标收益率标准差*－**－*
准收益率*
率*准差**
过去一个月9.83%1.19%4.39%0.61%5.44%0.58%
过去三个月10.96%1.84%3.39%0.77%7.57%1.07%
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-14.42
过去六个月-18.57%1.88%-4.15%0.82%1.06%
%
-20.73
过去一年-28.38%1.55%-7.65%0.69%0.86%
%
自基金合同生效起-20.45
-27.71%1.46%-7.26%0.67%0.79%
至今%
3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准
收益率变动的比较
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3.3其他指标无。
§4管理人报告
4.1基金管理人及基金经理情况
4.1.1基金管理人及其管理基金的经验
达诚基金管理有限公司（以下简称“达诚基金”）经中国证监会证监许可[2019]1127号文批准，于2019年8月5日注册成立，是由五位资深专业人士发起设立的自然人控股公募基金管理公司。公司注册地和主动办公所在地均为上海市虹口区，注册资本为1亿元人民币，经营范围包括公开募集证券投资基金管理、基金销售、特定客户资产管理和中国证券监督管理委员会许可的其他业务。
截至报告期末，达诚基金旗下管理5只公开募集证券投资基金，具体包括达诚成长先锋混合型证券投资基金、达诚策略先锋混合型证券投资基金、达诚宜创精选混合型证券投资基金、达诚
价值先锋灵活配置混合型证券投资基金、达诚定海双月享60天滚动持有短债债券型证券投资基金。同时，达诚基金还管理多个私募资产管理计划。
4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
任本基金的基金经理
姓名职务（助理）期限证券从说明业年限任职日期离任日期
本基金的2022年5蔡霖先生，历任永赢基金管理有限公司权蔡霖-8年基金经理月30日益投资部研究员。
本基金的王超伟先生，历任国泰君安证券股份有限基金经公司证券及衍生品投资总部投资经理、证理；首席券投资部高级投资经理；国联安基金管理王超2021年52022年5投资官、14年有限公司权益投资部投资副总监兼基金经伟月19日月30日
副总经理、公司投资决策委员会委员；金鹰基金
理、投资管理有限公司总经理助理兼投资总监、公总监司投资决策委员会副主席。
注：1.基金的首任基金经理，其“任职日期”为基金合同生效日，其“离职日期”为根据公司决议确定的解聘日期；
2.非首任基金经理，其“任职日期”和“离任日期”分别指根据公司决议确定的聘任日期和
解聘日期；
3.证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。
4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规、
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中国证监会和本基金基金合同的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内，本基金运作整体合法合规，没有损害基金份额持有人利益。基金的投资范围、投资比例及投资组合符合有关法律法规及基金合同的规定。
4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1公平交易制度的执行情况
报告期内，基金管理人严格执行中国证监会《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和公司内部公平交易制度，建立了健全、有效的公平交易制度体系，贯穿分工授权、研究分析、投资决策、交易执行、业绩评估、监督检查等各业务环节。基金管理人通过完善各类交易的公平交易执行细则、严格的流程控制、持续的技术改进，确保公平交易原则的实现；通过 IT系统和人工监控等方式进行日常监控，公平对待旗下管理的所有投资组合。
4.3.2异常交易行为的专项说明
报告期内，公司旗下所有投资组合参与交易所公开竞价交易中，未发生同日反向交易中成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情况。未发现不公平交易和利益输送的情况。
4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析
上半年上证指数下跌6.6%，创业板指数下跌15.4%，行情经历了剧烈的波动。
1-4月份，在俄乌冲突、海外加息、国内疫情反弹的多重影响下，市场出现大幅回调，创业
板指数最大跌幅达到35%，上证指数最大也达到20%。到了5、6月，随着疫情的缓解和外围局势的逐渐稳定，市场强势反弹。
反弹初期是全市场的估值修复，从5月末开始，市场进入分化和轮动的阶段。新能源产业链成为反弹主力军，包括新能源汽车、光伏、风电等几个板块，均实现较大幅度的上涨，很多公司回到前期高点甚至创历史新高。白酒板块与经济活动、消费复苏密切相关，表现也很好。而一季度表现抢眼的稳增长板块表现垫底，包括房地产、银行、建筑等行业。
市场表现与行业基本面的发展密切相关。随着疫情的缓解和经济支持政策的持续释放，我国宏观经济的活力日益恢复，其中又以新能源行业为最盛。5月以来，新能源汽车销售火爆，产业链产销快速复苏，新能源汽车替代燃油车的趋势越发明显，全年新能源汽车销量预期再次上调，从年初的550万上调到650万辆。光伏方面，在全球油价高涨、能源供给不足的情况下，海外光伏需求高歌猛进，支撑光伏产业链上下游的价格逐渐上涨，远超年初市场的预期。风电方面，上半年国内风电招标进展加速，招标量好于市场预期。特别是海上风电，各省十四五海上风电的规
第10页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
划量陆续披露，规模远超十三五期间。风电平价进程随着风机大型化等技术进步快速推进，风电产业链进入快速发展阶段。因此，新能源产业链的快速复苏引领了这一类市场的反弹。
同时，汽车产业链也在发生巨大的变化。新能源汽车的大发展使造车新势力走向舞台中央，攫取越来越多的市场份额，这将深刻改变传统的汽车供应链体系。一方面是大量新技术、新配置应用于新造车，催生很多过去不存在或者不起眼的需求；另一方面，新势力需要建立更快响应、更高效开发的供应链体系，以配合自身快速推陈出新的需求。新势力如同鲶鱼，大大加剧了汽车行业在创新、效率等方面的竞争，相应的汽车供应链也会得到重塑。随着汽车智能化的大发展，供应链还会持续升级，从硬件制造向软件科技进步。这个过程孕育着丰富的投资机会。
综合各行业的基本面演绎情况，我们的基金在整体均衡配置的基础上，增加了新能源产业链和白酒消费板块的配置。我们基金整体的操作思路非常明确：以稳健运行为主要目标，平衡收益和风险，提升持有人的持有体验。因此，结合当前经济形势，我们的主要仓位用于持有精选的个股，获取超额收益，同时也会配置部分稳增长领域的标的。这一阶段内，我们选股方向主要来自新能源、白酒、半导体等高景气行业，结合企业的成长潜力、竞争优势、发展阶段，选择投资标的。
同时，我们认为下半年稳增长板块也存在投资机会。此前市场估值整体都处于较低的水平，有很多优质的公司都处在合理偏低的价值区间。今年经济托底政策丰富，各行各业都不同程度的受益。同时，经济增长的主线尚未完全形成，政策仍会发力于稳增长领域。报告期内，我们的策略也基本达到了预期的效果。
4.4.2报告期内基金的业绩表现
截至本报告期末达诚价值先锋灵活配置混合 A基金份额净值为 0.7270元，本报告期份额净值增长率为-18.37%；达诚价值先锋灵活配置混合 C 基金份额净值为 0.7229 元，本报告期份额净值增长率为-18.57%，同期业绩比较基准增长率为-4.15%。
4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
5、6月各项宏观指标也明显向好，而目前上证指数已经反弹至3400点附近，一定程度上反
应了对经济的乐观预期。各个行业也在市场轮动中实现了持续的估值抬升，不同行业的估值水平明显拉大。虽然我们对市场整体依然非常乐观，但也相信市场的分化会不可抗拒的到来。
新能源产业链依然保持较高的景气度，但继续超预期的难度大大增加。今明两年新能源汽车的销量会逐渐触及上游锂资源供给的瓶颈，矿产资源的扩产总是慢于中下游制造业的扩产。因此销量持续超预期的难度加大，产业链的利润面临新的分配，股价的表现可能更偏向于短期的博弈和周期性的波动。光伏行业虽然也有供给瓶颈，但产能释放节奏略好于新能源汽车。不过由于短
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期海外需求拉高产业链价格，国内需求近期被动挤出，供需双方在高价区间博弈加剧，我们期待三四季度产能释放能带动行业更加良性的发展。因此，虽然我们对新能源产业链中长期发展非常乐观，但短期在仓位配置上会相对谨慎。
近期海外需求的衰退预期不断演绎，上游初级原材料、大宗农产品价格持续回落，缓解了我国的中游制造业和农林牧渔等行业的原材料成本压力，也有利于抑制全球的通胀水平，海外的加息预期可能走到了高点，国内的货币政策也有更多的空间。
从需求端来看，过去一年上游大宗品的价格高位横盘，挤出了产业链内很多的库存。一方面历史存货被消化，一方面产业链不敢过多备货。随着国内经济活动的快速恢复，库存也在快速消化，而价格的下降也会刺激需求，产业链有望迎来一轮库存投资形成的景气小周期。
在这样的宏观背景下，我们会更多的关注制造业、农林牧渔、食品饮料等中下游行业，挖掘受益于原材料降价，同时又有较强的成长属性的标的。
总之，我们会以稳健、均衡为构建组合的目标，结合宏观和行业情况，以深入研究和精选个股为获取超额收益的主要手段，为组合争取稳健收益。
4.6管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
报告期内，本基金管理人严格遵守中国证监会相关规定和基金合同的约定，日常估值由基金管理人与基金托管人一同进行，基金份额净值由基金管理人完成估值后，经基金托管人复核无误后由基金管理人对外公布。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。
本基金管理人按照相关法律法规规定，设有估值委员会，并制定了相关制度及流程。估值委员会主要负责基金估值相关工作的评估、决策、执行和监督，确保基金估值的公允与合理。报告期内相关基金估值政策由托管人进行复核。本基金管理人估值委员会由公司总经理、督察长、基金运营部的分管高管、基金投资部门的分管领导、基金运营部负责人、风险与合规管理部负责人组成。以上成员均具有丰富的行业分析、会计核算等证券基金行业从业经验及专业能力。基金经理如认为估值有被歪曲或有失公允的情况，可向估值委员会报告并提出相关意见和建议，但不参与最终估值决策。参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突，一切以投资者利益最大化为最高准则。
与估值相关的机构包括但不限于上海、深圳证券交易所，香港联合交易所，中国证券登记结算有限责任公司，中央国债登记结算公司，中证指数有限公司以及中国证券投资基金业协会等。
4.7管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
本基金本报告期未进行利润分配，符合相关法规及基金合同的规定。
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4.8报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明
报告期内，本基金存在连续二十个工作日基金资产净值低于五千万的情形。
§5托管人报告
5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
报告期内，本托管人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的规定，诚信、尽责地履行了基金托管人义务，不存在损害本基金份额持有人利益的行为。
5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明
报告期内，本托管人根据国家有关法律法规、基金合同和托管协议的规定，对基金管理人在本基金的投资运作、基金资产净值的计算、基金收益的计算、基金费用开支等方面进行了必要的
监督、复核和审查，未发现其存在任何损害本基金份额持有人利益的行为；基金管理人在报告期内，严格遵守了《证券投资基金法》等有关法律法规，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。
5.3托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见
本托管人认真复核了本中期报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、
投资组合报告等内容，认为其真实、准确和完整，不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
§6半年度财务会计报告（未经审计）
6.1资产负债表
会计主体：达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金
报告截止日：2022年6月30日
单位：人民币元本期末上年度末资产附注号
2022年6月30日2021年12月31日
资产：
银行存款6.4.7.17918928.947781516.13
结算备付金6630.856618.92
存出保证金--
交易性金融资产6.4.7.246653563.5658580491.50
其中：股票投资46653563.5658580491.50
基金投资--
债券投资--
资产支持证券投资--
贵金属投资--
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其他投资--
衍生金融资产6.4.7.3--
买入返售金融资产6.4.7.4--
债权投资6.4.7.5--
其中：债券投资--
资产支持证券投资--
其他投资--
其他债权投资6.4.7.6--
其他权益工具投资6.4.7.7--
应收清算款--
应收股利--
应收申购款21051.43-
递延所得税资产--
其他资产6.4.7.8-922.59
资产总计54600174.7866369549.14本期末上年度末负债和净资产附注号
2022年6月30日2021年12月31日
负债：
短期借款--
交易性金融负债--
衍生金融负债6.4.7.3--
卖出回购金融资产款--
应付清算款250644.76-
应付赎回款57409.81-
应付管理人报酬62930.8285741.57
应付托管费10488.4814290.24
应付销售服务费11432.8515195.51
应付投资顾问费--
应交税费--
应付利润--
递延所得税负债--
其他负债6.4.7.981824.9145000.00
负债合计474731.63160227.32
净资产：
实收基金6.4.7.1074680456.7674468858.68
其他综合收益6.4.7.11--
未分配利润6.4.7.12-20555013.61-8259536.86
净资产合计54125443.1566209321.82
负债和净资产总计54600174.7866369549.14
注：报告截止日2022年06月30日基金份额总额74680456.76份，其中达诚价值先锋灵活配置 A 基金份额总额 33632919.92 份，基金份额净值 0.7270元。达诚价值先锋灵活配置 C基金份额总额41047536.84份，基金份额净值0.7229元。
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6.2利润表
会计主体：达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金
本报告期：2022年1月1日至2022年6月30日
单位：人民币元上年度可比期间本期2021年5月19日（基金合项目附注号2022年1月1日至2022年同生效日）至2021年6月
6月30日
30日
一、营业总收入-11487190.251418676.70
1.利息收入14444.1761495.75
其中：存款利息收入6.4.7.1314444.1751324.30
债券利息收入-490.11资产支持证券利息收
--入买入返售金融资产收
-9681.34入
证券出借利息收入--
其他利息收入--2.投资收益（损失以“-”填-12344890.7442614.50
列）
其中：股票投资收益6.4.7.14-12577523.68-
基金投资收益--
债券投资收益6.4.7.15--资产支持证券投资收
6.4.7.16--
益
贵金属投资收益6.4.7.17--
衍生工具收益6.4.7.18--
股利收益6.4.7.19232632.9442614.50以摊余成本计量的金
--融资产终止确认产生的收益
其他投资收益--3.公允价值变动收益（损失
6.4.7.20838055.30809479.00以“-”号填列）4.汇兑收益（损失以“-”号--
填列）5.其他收入（损失以“-”号
6.4.7.215201.02505087.45
填列）
减：二、营业总支出609620.88371381.69
1．管理人报酬6.4.10.2.1385267.13231974.01
2．托管费6.4.10.2.264211.2238662.30
3．销售服务费6.4.10.2.368564.6751697.43
4．投资顾问费--
5．利息支出--
第15页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
其中：卖出回购金融资产支
--出
6．信用减值损失6.4.7.22--
7．税金及附加--
8．其他费用6.4.7.2391577.8649047.95三、利润总额（亏损总额以-12096811.131047295.01“-”号填列）
减：所得税费用--四、净利润（净亏损以“-”-12096811.131047295.01号填列）
五、其他综合收益的税后净
--额
六、综合收益总额-12096811.131047295.01
6.3净资产（基金净值）变动表
会计主体：达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金
本报告期：2022年1月1日至2022年6月30日
单位：人民币元本期项目2022年1月1日至2022年6月30日实收基金其他综合收益未分配利润净资产合计
一、上期期末净
74468858.68--8259536.8666209321.82
资产（基金净值）
加：会计
政策变----更前
期差错----更正其
----他
二、本期期初净
74468858.68--8259536.8666209321.82
资产（基金净值）
三、本期增减变
动额（减211598.08--12295476.75-12083878.67少以“-”号填列）
（一）、---12096811.13-12096811.13综合收
第16页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告益总额
（二）、本期基金份额交易产生的基
金净值211598.08--198665.6212932.46变动数
（净值减少以
“-”号
填列）
其中：1.基金申6469046.21--2081667.834387378.38购款
2.基金赎-6257448.13-1883002.21-4374445.92回款
（三）、本期向基金份额持有人分配利润产
----生的基金净值
变动（净值减少
以“-”号填列）
（四）、其他综
合收益----结转留存收益
四、本期期末净
74680456.76--20555013.6154125443.15
资产（基金净值）上年度可比期间
项目2021年5月19日（基金合同生效日）至2021年6月30日实收基金其他综合收益未分配利润净资产合计
一、上期
期末净----
资产（基
第17页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告金净值）
加：会计
政策变----更前
期差错----更正其
----他
二、本期期初净
212294698.45--212294698.45
资产（基金净值）
三、本期增减变
动额（减-112536784.76-963709.01-111573075.75少以“-”号填列）
（一）、综合收--1047295.011047295.01益总额
（二）、本期基金份额交易产生的基
金净值-112536784.76--83586.00-112620370.76变动数
（净值减少以
“-”号
填列）
其中：1.基金申535110.34-1226.11536336.45购款
2.基金赎-113071895.10--84812.11-113156707.21回款
（三）、本期向基金份
额持有----人分配利润产生的基
第18页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告金净值
变动（净值减少
以“-”号填列）
（四）、其他综
合收益----结转留存收益
四、本期期末净
99757913.69-963709.01100721622.70
资产（基金净值）报表附注为财务报表的组成部分。
本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署：
赵楠田中甲徐毅翔基金管理人负责人主管会计工作负责人会计机构负责人
6.4报表附注
6.4.1基金基本情况
达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2020]3292号《关于准予达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金注册的批复》核准，由达诚基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式，存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币212258097.65元，业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2021)第0498号验资报告予以验证。
经向中国证监会备案，《达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金基金合同》于2021年5月19日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为212294698.45份基金份额，其中认购资金利息折合36600.80份基金份额。本基金的基金管理人为达诚基金管理有限公司，基金托管人为兴业银行股份有限公司。
根据《达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金招募说明书》，本基金根据认购/申购费用与销售服务费收取方式的不同，将基金份额分为不同的类别。在投资人认购/申购时收取认购/申购费用，在赎回时根据持有期限收取赎回费用，并不再从本类别基金资产中计提销售服务费的基
第19页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告金份额，称为 A类基金份额；从本类别基金资产中计提销售服务费、不收取认购/申购费用，在赎回时根据持有期限收取赎回费用的基金份额，称为 C 类基金份额。本基金 A 类、C 类基金份额分别设置代码。由于基金费用的不同，本基金 A 类基金份额和 C 类基金份额将分别计算基金份额净值和基金份额累计净值。基金份额净值计算公式为计算日各类别基金资产净值除以计算日发售在外的该类别基金份额总数。
根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票(包括主板、中小板、创业板及其他经中国证监会核准或注册上市的股票)、内地与香港股
票市场交易互联互通机制允许买卖的香港证券市场股票(以下简称“港股通标的股票”)、债券(包
括国债、央行票据、政策性金融债、地方政府债)、债券回购、银行存款、同业存单、货币市场工
具、股指期货、国债期货、股票期权及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。本基金可根据相关法律法规和基金合同的约定参与融资业务。本基金的投资组合比例为：股票资产占基金资产的比例为0%-95%(其中港股通标的股票投资比例不得超过全部股票资产的50%)；每个
交易日日终，在扣除股指期货合约、国债期货合约和股票期权合约需缴纳的交易保证金后，保持现金(不含结算备付金、存出保证金、应收申购款等)或者到期日在一年以内的政府债券投资比例
合计不低于基金资产净值的5%。本基金业绩比较基准为：沪深300指数收益率×45%+中债-国债及政策性银行债指数收益率×45%+恒生指数收益率(按估值汇率折算)×10%。
6.4.2会计报表的编制基础本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、各项具体会计准则、《资产管理产品相关会计处理规定》及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《达诚价值先锋灵活配置混合型证券投资基金基金合同》和在财务报表附注“重要会计政策和会计估计”所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。
本财务报表以持续经营为基础编制。
6.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本基金2022年1月1日至2022年6月30日止期间的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金2022年6月30日的财务状况以及2022年1月1日至2022年6月30日止期间的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。
第20页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
6.4.4本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明
本报告期所采用的会计政策与最近一期年度报告不一致，会计估计与最近一期年度报告一致。
6.4.4.1会计年度
本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间为2022年1月1日至2022年6月30日。
6.4.4.2记账本位币
本基金的记账本位币为人民币。
6.4.4.3金融资产和金融负债的分类
新金融工具准则
金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本基金成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。
(1)金融资产
金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的分类取决于本基金管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征。本基金现无金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
债务工具
本基金持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下两种方式进行计量：
以摊余成本计量：
本基金管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且以摊余成本计量的金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本基金持有的以摊余成本计量的金融资产主要为银行存款、买入返售金融资产和其他各类应收款项等。
以公允价值计量且其变动计入当期损益：
本基金将持有的未划分为以摊余成本计量的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为债券投资和资产支持证券投资，在资产负债表中以交易性金融资产列示。
权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具。本基金将对其没有控制、共同控制和
第21页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
重大影响的权益工具按照公允价值计量且其变动计入当期损益，在资产负债表中列示为交易性金融资产。
(2)金融负债金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的以摊余成本计量的金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款项等。
(3)衍生金融工具
本基金将持有的衍生金融工具以公允价值计量且其变动计入当期损益，在资产负债表中列示为衍生金融资产/负债。
原金融工具准则(截至2021年12月31日前适用的原金融工具准则)
本基金于2022年1月1日起执行新金融工具准则，但选择不重述比较信息。因此，比较信息继续适用本基金以前年度的如下会计政策。
(1)金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款
项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有能力。本基金现无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。
本基金目前以交易目的持有的股票投资、债券投资、资产支持证券投资和衍生工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。
(2)金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款项等。
6.4.4.4金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
新金融工具准则金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用计入当期损益；对于支付的价款中包含的债券或资产
第22页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息，确认为应计利息，包含在交易性金融资产的账面价值中。对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值进行后续计量；对于应收款项和其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。
本基金对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。
本基金考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。
于每个资产负债表日，本基金对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。
金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本基金按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处
于第二阶段，本基金按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认
后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本基金按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本基金假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。
本基金对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。
对于其他各类应收款项，无论是否存在重大融资成分，本基金均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。
本基金将计提或转回的损失准备计入当期损益。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；
(2)该金融资产已转移，且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者
(3)该金融资产已转移，虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价的差额，计入当期损益。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
第23页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
原金融工具准则(截至2021年12月31日前适用的原金融工具准则)
本基金于2022年1月1日起执行新金融工具准则，但选择不重述比较信息。因此，比较信息继续适用本基金以前年度的如下会计政策。
金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；
对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息，单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。
对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值进行后续计量；对于应收款项和其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。
金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终
止；(2)该金融资产已转移，且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；
或者(3)该金融资产已转移，虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风
险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。
金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价的差额，计入当期损益。
当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。
终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。
6.4.4.5金融资产和金融负债的估值原则
本基金持有的股票投资按如下原则确定公允价值并进行估值：
(1)存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值；估值日无交易且最近
交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。
有充足证据表明估值日或最近交易日的市场交易价格不能真实反映公允价值的，应对市场交易价格进行调整，确定公允价值。与上述投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价值为基础，并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该限制是针对资产持有者的，那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外，基金管理人不应考虑因大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。
(2)当金融工具不存在活跃市场，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支
持的估值技术确定公允价值。采用估值技术时，优先使用可观察输入值，只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。
(3)如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响金融工具价格的重大事件，应对估值进行调整并确定公允价值。
第24页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
6.4.4.6金融资产和金融负债的抵销
本基金持有的资产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金1)具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利现在是可执行的；且2)交易双方准备按净额结算时，金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表中列示。
6.4.4.7实收基金
实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。
6.4.4.8损益平准金
损益平准金包括已实现平准金和未实现平准金。已实现平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金额。未实现平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未实现损益占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日认列，并于期末全额转入未分配利润/(累计亏损)。
6.4.4.9收入/（损失）的确认和计量
新金融工具准则股票投资在持有期间应取得的现金股利扣除由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额确认为投资收益。债券投资和资产支持证券投资在持有期间应取得的按票面利率(对于贴现债为按发行价计算的利率)或合同利率计算的利息扣除在适用情况下由债券和资产支持证券发行企业代扣代缴的个人所得税及由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为投资收益。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动扣除按票面利
率(对于贴现债为按发行价计算的利率)或合同利率计算的利息确认为公允价值变动损益；于处置时，其处置价格与初始确认金额之间的差额扣除相关交易费用及在适用情况下由基金管理人缴纳的增值税的净额确认为投资收益，其中包括从公允价值变动损益结转的公允价值累计变动额。
应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的则按直线法计算。
原金融工具准则(截至2021年12月31日前适用的原金融工具准则)
本基金于2022年1月1日起执行新金融工具准则，但选择不重述比较信息。因此，比较信息继续适用本基金以前年度的如下会计政策。
第25页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告股票投资在持有期间应取得的现金股利扣除由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额确认为投资收益。债券投资在持有期间应取得的按票面利率或者发行价计算的利息扣除在适用情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税及由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为利息收入。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确认为公允价
值变动损益；于处置时，其处置价格与初始确认金额之间的差额扣除在适用情况下由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为投资收益，其中包括从公允价值变动损益结转的公允价值累计变动额。
应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的则按直线法计算。
6.4.4.10费用的确认和计量
本基金的管理人报酬、托管费和销售服务费(如有)在费用涵盖期间按基金合同约定的费率和计算方法逐日确认。
以摊余成本计量的金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小的则按直线法计算。
6.4.4.11基金的收益分配政策
本基金同一类别的每一基金份额享有同等分配权。本基金收益以现金形式分配，但基金份额持有人可选择现金红利或将现金红利按分红除权日的基金份额净值自动转为基金份额进行再投资。若期末未分配利润中的未实现部分为正数，包括基金经营活动产生的未实现损益以及基金份额交易产生的未实现平准金等，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润中的已实现部分；
若期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润，即已实现部分相抵未实现部分后的余额。
经宣告的拟分配基金收益于分红除权日从所有者权益转出。
6.4.4.12外币交易
外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币入账。
以公允价值计量的外币非货币性项目，于估值日采用估值日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额直接计入公允价值变动损益科目。
6.4.4.13分部报告
本基金以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本基金内同时满足下列条件的组成部分：(1)该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；(2)本基金的基金管理人能够定期评价该组成部分的
第26页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；(3)本基金能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则合并为一个经营分部。
本基金目前以一个单一的经营分部运作，不需要披露分部信息。
6.4.4.14其他重要的会计政策和会计估计
根据本基金的估值原则和中国证监会允许的基金行业估值实务操作，本基金确定以下类别股票投资、债券投资和资产支持证券的公允价值时采用的估值方法及其关键假设如下：
(1)对于证券交易所上市的股票，若出现重大事项停牌或交易不活跃(包括涨跌停时的交易不活跃)等情况，本基金根据中国证监会公告[2017]13号《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》，根据具体情况采用《关于发布中基协(AMAC)基金行业股票估值指数的通知》提供的指数收益法、市盈率法、现金流量折现法等估值技术进行估值。
(2)对于在锁定期内的非公开发行股票、首次公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的股票等流通受限股票，根据中国基金业协会中基协发[2017]6号《关于发布<证券投资基金投资流通受限股票估值指引(试行)>的通知》之附件《证券投资基金投资流通受限股票估值指引(试行)》(以下简称“指引”)，按估值日在证券交易所上市交易的同一股票的公允价值扣除中证指数有限公司根据指引所独立提供的该流通受限股票剩余限售期对应的流动性折扣后的价值进行估值。
(3)对于在证券交易所上市或挂牌转让的固定收益品种(可转换债券、可交换债券和可分离债券除外)及在银行间同业市场交易的固定收益品种，根据中国证监会公告[2017]13号《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》及《中国证券投资基金业协会估值核算工作小组关于
2015年1季度固定收益品种的估值处理标准》采用估值技术确定公允价值。本基金持有的证券交
易所上市或挂牌转让的固定收益品种(可转换债券、可交换债券和可分离债券除外)，按照中证指数有限公司所独立提供的估值结果确定公允价值。本基金持有的银行间同业市场固定收益品种按照中债金融估值中心有限公司所独立提供的估值结果确定公允价值。
6.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明
6.4.5.1会计政策变更的说明
财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号－套期会计》及《企业会计准则第
37号——金融工具列报》(以下合称“新金融工具准则”)，财政部、中国银行保险监督管理委员
会于2020年12月30日发布了《关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知》，公募证
第27页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告券投资基金自2022年1月1日起执行新金融工具准则。此外，财政部于2022年颁布了《关于印发《资产管理产品相关会计处理规定》的通知》(财会[2022]14号)，中国证监会于2022年颁布了修订后的《证券投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号<年度报告和中期报告>》，本基金的基金管理人已采用上述准则及通知编制本基金2022年度财务报表，对本基金财务报表的影响列示如下：
（a）金融工具
根据新金融工具准则的相关规定，本基金对于首次执行该准则的累积影响数调整2022年年初留存收益以及财务报表其他相关项目金额，2021年度的比较财务报表未重列。于2021年12月31日及2022年1月1日，本基金均没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
(i)于 2022 年 1 月 1 日，本财务报表中金融资产和金融负债按照原金融工具准则和新金融工具准则的规定进行分类和计量的结果如下：
原金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产为银行存款、结算备付金和应收利息，金额分别为7781516.13元、6618.92和922.59元。新金融工具准则下以摊余成本计量的金融资产为银行存款、结算备付金和其他资产-应收利息，金额为7782438.42、6619.22元和0.00元。
原金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益计量的金融资产为交易性金融资产，金额为58580491.50元。新金融工具准则下以公允价值计量且其变动计入当期损益计量的金融资产为交易性金融资产，金额为58580491.50元。
原金融工具准则下以摊余成本计量的金融负债为应付管理人报酬、应付托管费和应付销售服
务费、预提费用，金额分别为85741.57元、14290.24元、15195.51元和45000.00元。新金融工具准则下以摊余成本计量的金融负债为应付管理人报酬、应付托管费、应付销售服务费和其他负债，金额分别为85741.57元、14290.24元、15195.51元和45000.00元。
(ii)于 2021年 12月 31日，本基金持有的“银行存款”、“结算备付金”、“存出保证金”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“卖出回购金融资产款”等对应的应计利息余额均列示在
“应收利息”或“应付利息”科目中。于2022年1月1日，本基金根据新金融工具准则下的计量类别，将上述应计利息分别转入“银行存款”、“结算备付金”、“存出保证金”、“交易性金融资产”、“买入返售金融资产”、“卖出回购金融资产款”等科目项下列示，无期初留存收益影响。
(b)《资产管理产品相关会计处理规定》
根据《资产管理产品相关会计处理规定》，本基金的基金管理人在编制本财务报表时调整了部分财务报表科目的列报和披露，这些调整未对本基金财务报表产生重大影响。
6.4.5.2会计估计变更的说明
本基金本报告期未发生会计估计变更。
第28页共56页达诚价值先锋灵活配置2022年中期报告
6.4.5.3差错更正的说明
本基金在本报告期间无须说明的会计差错更正。
6.4.6税项根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知》、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、
财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016]140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]2号《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税
[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关财税法规和实务操作，主要税项列示如下：
(1)资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产
品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。
对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税，对国债、地方政府债以及金融同业往来利息收入亦免征增值税。资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务，以
2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额。资管产品管理人运营资管产品转让
2017年12月31日前取得的基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以2017年最后一个交易日的基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。
(2)对基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股票的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
(3)对基金取得的企业债券利息收入，应由发行债券的企业在向基金支付利息时代扣代缴20%的个人所得税。对基金从上市公司取得的股息红利所得，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳
沪公网安备31011802005267号
