中国民生银行股份有限公司

对会计师事务所履职情况评估报告

中国民生银行股份有限公司（以下简称“本行”）聘请普华永道中天会计师

事务所（特殊普通合伙）（以下简称“普华永道中天”）和罗兵咸永道会计师事务所（以下简称“罗兵咸永道”）为本行2023年度财务报告审计公司，分别负责按照中国审计准则和国际审计准则提供2023年度审计及相关服务。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》

及本行制度规定，本行对普华永道中天在审计中的履职情况进行了评估。经评估，本行认为普华永道中天具备执业资质，履职能够保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见。具体情况如下：

一、资质条件

普华永道中天前身为1993年3月28日成立的普华大华会计师事务所，经批准于2000年6月更名为普华永道中天会计师事务所有限公司；经2012年12月

24日财政部财会函﹝2012﹞52号批准，于2013年1月18日转制为普华永道中

天会计师事务所（特殊普通合伙）。注册地址为中国（上海）自由贸易试验区陆家嘴环路1318号星展银行大厦507单元01室。截至2023年12月31日，普华永道中天合伙人数为291人，注册会计师人数为1710余人，其中自2013年起签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数为383人。

普华永道中天拥有会计师事务所执业证书，具备从事 H 股企业审计业务的资质，同时也是原经财政部和证监会批准的具有证券期货相关业务资格的会计师事务所。普华永道中天在证券业务方面具有丰富的执业经验和良好的专业服务能力。此外，普华永道中天是普华永道国际网络成员机构，同时也在 US PCAOB（美国公众公司会计监督委员会）及 UK FRC（英国财务汇报局）注册从事相关审计业务。

项目合伙人及签字注册会计师为闫琳女士，中国注册会计师协会执业会员。

2000年起成为中国注册会计师；1998年起开始从事上市公司审计，2019年起开始为本行提供审计服务；1997年起开始在普华永道中天执业，近3年已签署或

复核5家上市公司审计报告。

签字注册会计师为张红蕾女士，中国注册会计师协会执业会员。2005年起成为中国注册会计师；2004年起开始从事上市公司审计，2019年起开始为本行提供审计服务；2002年起开始在普华永道中天执业，近3年已签署或复核2家上市公司审计报告。

项目质量复核合伙人为叶少宽女士，香港会计师公会执业会员，中国注册会计师协会执业会员，英国特许会计师公会资深会员。1995年起成为香港会计师公会执业会员，2014年起成为中国注册会计师；1997年起开始从事上市公司审计，2019年起开始为本行提供审计服务；2002年起开始在普华永道中天执业，近3年已签署或复核9家上市公司审计报告。

普华永道中天及上述项目合伙人、签字注册会计师、质量复核合伙人不存在可能影响独立性的情形。

二、执业记录

普华永道中天及其从业人员近三年未因执业行为受到刑事处罚、行政处罚

以及证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分。普华永道中天近三年因执业行为曾受到地方证监局行政监管措施一次，涉及从业人员二人。

根据相关法律法规的规定，前述监管措施并非行政处罚，不影响普华永道中天继续承接或执行证券服务业务和其他业务。

普华永道中天上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近三

年不存在因执业行为受到刑事处罚、行政处罚以及证券交易所、行业协会等自

律组织的自律监管措施、纪律处分。

三、质量管理水平

1.项目咨询

普华永道中天根据与项目沟通、监督与复核相关的政策与程序，就重大审计及会计判断问题及时向风险及质量管理部及相关专业技术支持部门进行咨询，按时解决了本行重点难点技术问题。2.意见分歧解决普华永道中天对于项目组内存在专业意见分歧的处理有明确的政策，规定在项目组内或项目负责人、质量复核合伙人及其他被咨询的合伙人未达成一致意见时，不能出具审计报告。近一年审计过程中，普华永道中天就本行的所有重大会计审计事项未发生意见分歧的情况。

3.项目质量复核

普华永道中天对项目组的沟通、监督与复核制定了一系列政策与程序，项目组成员在执行复核工作时，根据不同领域的重要程度和复杂程度等因素，由不同级别人员进行复核，项目合伙人积极参与解决项目执行过程中的会计、审计及项目管理的问题，进行适当的监督和复核，包括解决重要事项、识别咨询事项等，确保在出具报告前所有支持审计意见的充分、适当的审计证据均已获得。除了审计项目组内部的复核程序外，普华永道中天对本行审计项目委派质量复核合伙人，以加强项目质量控制复核，客观评价项目组作出的重大判断以及结论。同时，会计咨询服务部对本审计项目进行复核，指定会计专业咨询专家复核团队协助项目组复核本行的财务报表。

4.项目质量检查

普华永道中天风险及质量管理部对审计项目执行严格的内部质量监控检查

制度以有效防范审计风险和保障高质量的审计执业水平，主要包括实时项目质量监控检查和已完成项目的质量监控检查。普华永道中天始终关注质量监控检查中发现的问题，以不断完善相应的政策和程序，保持稳定的工作质量。

5.质量管理缺陷识别与整改

普华永道中天制定了与质量监控检查相关的政策与程序，风险及质量管理部针对质量监控检查或外部检查中发现的问题，及时评估事务所质量管理体系是否存在缺陷以及缺陷的重大程度和影响的广泛性，并迅速制定有效的整改措施并监督整改措施的落实及其执行的有效性。

2023年度审计过程中，普华永道中天对本项目质量管理的各项措施得到了有效执行。四、工作方案

普华永道中天针对本行的服务需求及实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕本行审计重点展开，涉及业务、财务、内控及信息系统等多个维度，覆盖本行及子公司重要风险领域。

普华永道中天基于与本行商定的时间表，制定了详细的审计计划，并能够根据计划安排开展年度审计工作，满足了本行报告披露时间要求。

五、人力及其他资源配备

普华永道中天配备了专属审计工作团队，项目负责合伙人由资深审计服务合伙人担任，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。事务所投入足够的资源以确保项目组各级员工均具有必要的素质、专业胜任能力和充足时间支持业务的执行。资本市场专家作为项目组的一部分，在项目计划、实施和完成阶段对项目组提供有关资本市场运作及法规要求层面的技术支持。

六、信息安全管理

普华永道中天制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信

息安全控制制度，履行了对本行敏感信息保密的责任。在制定审计方案和实施审计工作的过程中，考虑了对本行敏感信息的检查、处理、脱敏和归档管理，建立和实施了一系列有关措施，并能够有效执行。

七、风险承担能力水平

普华永道中天已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过人民币2亿元，职业风险基金计提或职业保险购买符合相关规定。普华永道中天近3年无因执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。

中国民生银行股份有限公司

2024年3月28日