山东钢铁股份有限公司

2025年度

审计报告索引页码

审计报告1-5公司财务报表

—合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

—合并利润表5

—母公司利润表6

—合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

—财务报表附注13-126审计报告

XYZH/2026JNAA3B0543山东钢铁股份有限公司

山东钢铁股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了山东钢铁股份有限公司（以下简称山东钢铁公司）财务报表，包括2025年12月31日的合并及母公司资产负债表，2025年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了山东钢铁公司2025年12月31日的合并及母公司财务状况以及2025年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师独立性准则和中国注册会计师职业道德守则中适用于公众利益实体财务报表审

计的独立性要求，我们独立于山东钢铁公司，并履行了独立性和职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

1.销售收入确认事项

关键审计事项审计中的应对相关信息参见财务报表附注“三、23.（1）了解、评价和测试与收入确认收入确认原则和计量方法”以及附注相关的内部控制设计和运行的有效性；

“五、42.营业收入和成本”。

（2）执行分析性复核程序，分析销

山东钢铁公司的销售收入主要源于钢售收入和毛利率变动的合理性，查找异

1审计报告（续） XYZH/2026JNAA3B0543

山东钢铁股份有限公司

铁产品销售，属于在某一时点履行的履约常变动并分析其原因，对于异常情况，获义务，在客户取得相关商品的控制权时确取充分适当的证据作为支撑；

认收入。2025年度山东钢铁公司营业收入

（3）选取样本，检查销售合同，识

672.53亿元。营业收入是公司利润表的重

别与控制权转移相关的合同条款与条要科目，是公司的主要利润来源，收入确认件，评价山东钢铁公司收入确认时点是的准确性和完整性对公司利润影响较大，否符合企业会计准则的相关规定；

因此我们将收入确认作为关键审计事项。

（4）执行细节测试，对本年度记录

的交易选取样本，核对销售明细、销售合同、收款资料、发货单据、销售发票等以评价收入确认的真实性；

（5）对资产负债表日前后的销售交

易进行截止测试，评价收入是否计入恰当的会计期间；

（6）检查与收入确认相关的信息在

财务报表中的列报与披露是否充分、适当；

（7）就山东钢铁公司销售产品的相关交易，选取样本，对年末应收账款余额、合同负债余额及销售交易金额执行函证程序。

2.存货跌价准备

关键审计事项审计中的应对相关信息参见财务报表附注“三、11.

（1）对存货跌价准备相关的内部控存货”以及附注“五、8.存货”。

制进行评估并对内部控制的运行有效性

2025年山东钢铁公司存货期末账面余进行测试；

额为63.62亿元，存货跌价准备为1.25亿

（2）复核管理层的存货可变现净值元，期末账面价值为62.37亿元。存货为山估计的方法，以及在存货可变现净值估东钢铁期末流动资产的重要组成部分，期计中使用的相关参数；

末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，可变现净值以存货的预计售价减去至（3）抽取样本并复核管理层的可变完工时估计将要发生的成本、估计的销售现净值测试包括获取期后销售单价以

费用以及相关税费后的金额确定。在计算检验预计售价的合理性，对进一步加工

2审计报告（续） XYZH/2026JNAA3B0543

山东钢铁股份有限公司

存货可变现净值时，管理层需要做出重大成本、销售费用及相关税费的合理性进判断和估计，特别是对于未来的售价、完工行评估；

时估计将要发生的成本、销售费用以及相

（4）复核公司提供的存货跌价准备

关税费等，为此我们确定将存货跌价准备计算表的计算是否准确;作为关键审计事项。

（5）执行存货监盘及抽盘程序，检查存货的状态及产品存放状况等。

四、其他信息

山东钢铁公司管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括山东钢铁公司2025年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估山东钢铁公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算山东钢铁公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督山东钢铁公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同

3审计报告（续） XYZH/2026JNAA3B0543

山东钢铁股份有限公司时，我们也执行以下工作：

（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计

程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对山东钢铁公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不

确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致山东钢铁公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就山东钢铁公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

4审计报告（续） XYZH/2026JNAA3B0543

山东钢铁股份有限公司（本页无正文）

信永中和会计师事务所(特殊普通合伙)中国注册会计师：

（项目合伙人）

中国注册会计师：

中国北京二○二六年四月二十一日

5山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）一、公司的基本情况

山东钢铁股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）系由济南钢铁股份有

限公司（以下简称“济南钢铁”）于2012年2月27日更名而来。济南钢铁是经山东省经济体制改革办公室鲁体改函字〔2000〕第40号《关于同意设立济南钢铁股份有限公司的函》批准，成立于2000年12月29日。公司经中国证券监督管理委员会证监发行字〔2004〕80 号文批准向社会公开发行普通股 A 股股票，并于 2004 年 6 月 29 日在上海证券交易所上市交易。

本公司统一社会信用代码号 91370000726230489L；注册地址：山东省济南市钢城

区府前大街99号；总部地址：山东省济南市钢城区府前大街99号。

本公司属于黑色金属冶炼和压延加工行业，主要从事钢铁冶炼业务。主要产品为型材、板材、棒材、卷材、钢筋、焦炭及炼焦化产品等。

本财务报表于2026年4月21日由本公司董事会批准报出。

二、财务报表的编制基础

1.编制基础

本公司财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。

2.持续经营

本公司对自2025年12月31日起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项和情况。本财务报表以持续经营为基础列报。

三、重要会计政策及会计估计

具体会计政策和会计估计提示：本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政

策和会计估计包括应收款项坏账准备、存货跌价准备、固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认和计量等。

1.遵循企业会计准则的声明

本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本公司于

2025年12月31日的财务状况以及2025年度经营成果和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司的会计期间为公历1月1日至12月31日。

3.营业周期

13山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。

4.记账本位币

本公司以人民币为记账本位币。

5.重要性标准确定方法和选择依据

本公司编制和披露财务报表遵循重要性原则。本财务报表附注中披露事项涉及重要性标准判断的事项及其重要性标准确定方法和选择依据如下：

该事项在本财涉及重要性标准判断的披务报表附注中重要性标准确定方法和选择依据露事项的披露位置

本期重要的应收款项核销五、3单项金额超过1000万元的

单一主体收入、净资产、资产总额占本

重要的非全资子公司八、1

公司合并报表相关项目的10%以上的单项投资金额占该类投资总额的比重

联合营企业八、3

10.00%以上的

在建工程投资活动五、13投资超过3000万元

6.控制的判断标准及合并财务报表的编制方法

本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，包括本公司及本公司控制的所有子公司。本公司判断控制的标准为，本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。

在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策或会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。

本公司与子公司及子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响于合并时抵消。子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。

对于同一控制下企业合并取得的子公司，其经营成果和现金流量自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对上年财务报表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

14山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对于非同一控制下企业合并取得子公司，经营成果和现金流量自本公司取得控制权之日起纳入合并财务报表。在编制合并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的财务报表进行调整。

7.合营安排分类及共同经营会计处理方法

本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。

对于共同经营项目本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债，以及按份额确认持有的资产和承担的负债，根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。与共同经营发生购买、销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。

8.现金及现金等价物

本公司现金流量表之现金指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金流量表之现金等价物指持有期限不超过3个月、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小的投资。

9.外币业务折算

本公司外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币，所产生的折算差额除了为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额按资本化的原则处理外，直接计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益；收到投资者以外币投入的资本，采用交易发生日即期汇率折算，外币投入资本与相应的货币性项目的记账本位币金额之间不产生外币资本折算差额。

10.金融工具

（1）金融工具的确认和终止确认本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。

满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融资产的一部分），即将之前确认的金融资产从资产负债表中予以转出：1）收取金融资产现金流量的权利届满；2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且实质上转让了金融资

15山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产所有权上几乎所有的风险和报酬，或虽然实质上既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产的控制。

如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。

以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。

（2）金融资产分类和计量方法本公司的金融资产于初始确认时根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产

的合同现金流量特征，将金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。

在判断业务模式时，本公司考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本公司对金融资产到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。

在判断合同现金流量特征时，本公司判断合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付，考虑以下情形：*对货币时间价值的修正进行评估时，判断与基准现金流量相比是否具有显著差异；*对包含提前还款特征的金融资产，判断提前还款特征的公允价值是否非常小。

金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。

金融资产的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融资产

金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：*管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损

16山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）失，均计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包括：货币资金、应收账款、应收票据、其他应收款。

2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资

金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：*本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又

以出售该金融资产为目标。*该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包括：

其他债权投资、应收款项融资。

3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资

本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司仅将相关股利收入（明确作为投资成本部分收回的股利收入除外）计入当期损益，公允价值的后续变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。当金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入留存收益。本公司该分类的金融资产为其他权益工具投资。

4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

除上述分类为以摊余成本计量的金融资产和分类或指定为以公允价值计量且其变

动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，本公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此类金融资产按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动计入当期损益。本公司该分类的金融资产主要包括：交易性金融资产、衍生金融资产。

本公司在非同一控制下的企业合并中确认的或有对价构成金融资产的，该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

（3）金融负债分类、确认依据和计量方法

除了签发的财务担保合同、以低于市场利率贷款的贷款承诺及由于金融资产转移

不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以

摊余成本计量的金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，以摊余成本计量的金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。

金融负债的后续计量取决于其分类：

1）以摊余成本计量的金融负债

17山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。

2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含属于金融负债的衍生工具），包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。对于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益；如果由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。

（4）金融工具减值

本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款进行减值处理并确认损失准备。

1）预期信用损失的计量

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。

信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。

整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后

12个月内(若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期)可能发生的金融工

具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。

对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的不含重大融资成分的应收账款、

应收票据、应收款项融资等应收款项以及合同资产，本公司运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

对于租赁应收款、包含重大融资成分的应收款项以及合同资产，本公司选择运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。

除上述采用简化计量方法以外的金融资产（如债权投资、其他债权投资、其他应收款），本公司采用一般方法（三阶段法）计提预期信用损失。在每个资产负债表日，本公司评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后

18山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入。

对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后未显著增加。关于本公司对信用风险显著增加判断标准、已发生信用减值资产的定义等披露参见附注十、1。

本公司采用预期信用损失模型对金融工具和合同资产的减值进行评估时，根据历史还款数据并结合经济政策、宏观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损失金额。

2）按照信用风险特征组合计提减值准备的组合类别及确定依据

本公司基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失，以组合为基础进行评估时，本公司基于共同信用风险特征将金融工具分为不同组别。本公司采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险评级、债务人所处地理位置、债务人所处行业、

逾期信息、应收款项账龄等。

*应收款项（合同资产）的组合类别及确定依据

本公司根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组。对于应收账款（与合同资产），本公司判断账龄/逾期账龄为其信用风险主要影响因素，因此，本公司参照历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

*应收票据组合分类及确定依据

本公司基于应收票据的承兑人信用风险作为共同风险特征，将其划分为不同组合，并确定预期信用损失会计估计政策：

银行承兑汇票组合：承兑人为信用风险较小的银行、公司参股财务公司

商业承兑汇票组合：根据承兑人的信用风险划分（同应收账款）

对于划分为组合的银行承兑汇票（含在应收款项融资科目列示的部分），该类款项具有较低的信用风险，不确认预期信用损失。对于划分为组合的商业承兑汇票，按照应收账款预期信用损失率计提信用减值损失准备。

*其他应收款组合分类及确定依据

单项计提：若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损

19山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

账龄组合：参照应收账款确定方法。

不计提组合：政府类款项、押金保证金类。

3）按照单项计提坏账减值准备的单项计提判断标准

若某一客户信用风险特征与组合中其他客户显著不同，或该客户信用风险特征发生显著变化，例如客户发生严重财务困难，应收该客户款项的预期信用损失率已显著高于其所处于账龄、逾期区间的预期信用损失率等，本公司对应收该客户款项按照单项计提损失准备。

4)减值准备的核销

当本公司不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本公司直接减记该金融资产的账面余额。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。

（5）金融资产转移的确认依据和计量方法

对于金融资产转移交易，本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债，未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值，与因转移而收到的对价及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*该金融

资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和的差额计入当期损益。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价及应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产同时符合下列条件：*集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；*

该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。）之和，与分摊的前述金融资产整体账面价值的差额计入当期损益。

20山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）通过对所转移金融资产提供财务担保方式继续涉入的，按照金融资产的账面价值和财务担保金额两者之中的较低者，确认继续涉入形成的资产。财务担保金额，是指所收到的对价中，将被要求偿还的最高金额。

（6）金融负债与权益工具的区分及相关处理方法本公司按照以下原则区分金融负债与权益工具：1）如果本公司不能无条件地避免

以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。

有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义务。2）如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下，一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允价值，则无论该合同权利或义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公司自身权益工具的市场价格以外的变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。

本公司在合并报表中对金融工具（或其组成部分）进行分类时，考虑了集团成员和金融工具持有方之间达成的所有条款和条件。如果集团作为一个整体由于该工具而承担了交付现金、其他金融资产或者以其他导致该工具成为金融负债的方式进行结算的义务，则该工具应当分类为金融负债。

（7）金融资产和金融负债的抵销

本公司的金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不相互抵销。但同时满足下列条件时，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示：1）本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的；2）本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。

11.存货

本公司存货主要包括原辅材料、备品备件、低值易耗品、在途材料、在产品、自

制半成品、产成品等。

存货按照成本进行初始计量。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货实行永续盘存制，领用或发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。

资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

21山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）产成品等直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的主要原材

料、在产品等存货，按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。

为执行销售合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为计算基础，若持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为计算基础；没有销售合同约定的存货，其可变现净值以一般销售价格（即市场销售价格）作为计算基础；用于出售的材料等通常以市场价格作为其可变现净值的计算基础。

12.合同资产与合同负债

（1）合同资产

合同资产，是指本公司已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同资产的预期信用损失的确定方法和会计处理方法，详见上述附注三、10金融资产减值相关内容。

（2）合同负债合同负债反映本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品的义务。

同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。

13.与合同成本有关的资产

（1）与合同成本有关的资产金额的确定方法

本公司与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。

合同履约成本，即本公司为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；

该成本增加了本公司未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。

合同取得成本，即本公司为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本公司选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本。本公司为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。

（2）与合同成本有关的资产的摊销

22山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。

（3）与合同成本有关的资产的减值

本公司与合同成本有关的资产，其账面价值高于下列两项差额的，本公司将超出部分计提减值准备，并确认为资产减值损失：*企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；*为转让该相关商品估计将要发生的成本。计提减值准备后，如果以前期间减值的因素发生变化，使得上述两项差额高于该资产账面价值的，转回原已计提的资产减值准备，并计入当期损益，但转回后的资产账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该资产在转回日的账面价值。

14.长期股权投资

本公司长期股权投资包括对子公司的投资、对联营企业的投资和对合营企业的权益性投资。

（1）重大影响、共同控制的判断

本公司对被投资单位具有重大影响的权益性投资，即对联营企业投资。重大影响，是指本公司对被投资方的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位

20％以上但低于50％的表决权时，通常认为对被投资单位具有重大影响，除非有明确

的证据表明本公司不能参与被投资单位的生产经营决策或形成对被投资单位的控制。

本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有

权利的权益性投资，即对合营企业投资。共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司对共同控制的判断依据是所有参与方或参与方组合集体控制该安排，并且该安排相关活动的决策必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。

（2）会计处理方法本公司按照初始投资成本对取得的长期股权投资进行初始计量。

通过同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并日取得被合并方在最终控制方合并报表中净资产的账面价值的份额作为初始投资成本；被合并方在合并日的

净资产账面价值为负数的，初始投资成本按零确定。

通过非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，以合并成本作为初始投资成本；

除企业合并形成的长期股权投资外，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款及与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出作为初

始投资成本；以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为投资成本；

23山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司对子公司投资在个别财务报表中采用成本法核算。采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。在追加投资时，按照追加投资支付的成本的公允价值及发生的相关交易费用增加长期股权投资成本的账面价值。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，按照应享有的金额确认为当期投资收益。

本公司对合营企业及联营企业的投资采用权益法核算。采用权益法时，长期股权投资初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的，不调整长期股权投资账面价值；长期股权投资初始投资成本小于投资时应享有被投资单

位可辨认净资产公允价值的份额的，差额调增长期股权投资的账面价值，同时计入取得投资当期损益。

后续计量采用权益法核算的长期股权投资，在持有投资期间，随着被投资单位所有者权益的变动相应调整增加或减少长期股权投资的账面价值。其中在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，按照本公司的会计政策及会计期间，并抵销与联营企业及合营企业之间发生的不构成业务的交易产生的未实现内部交易损益按照应享有比例计算归属于本公司的部分（内部交易损失属于资产减值损失的，全额确认），对被投资单位的净利润进行调整后确认。本公司确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，本公司负有承担额外损失义务的除外。

15.固定资产

本公司固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产在与其有关的经济利益很可能流入本公司、且其成本能够可靠计量时予以确认。本公司固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。

除已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地外，本公司对所有固定资产计提折旧。计提折旧时采用平均年限法。本公司固定资产的分类折旧年限、预计净残值率、折旧率如下：

序号类别折旧年限(年)预计残值率(%)年折旧率(%)

1房屋及建筑物30－453－52.11－3.23

2机器设备15－303－53.17－6.47

3运输设备6－83－511.88－16.17

4电子设备4－103－59.50－24.25

本公司于每年年度终了，对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如发生改变，则作为会计估计变更处理。

16.在建工程

24山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项必要工程支出、工程达到预定可使用状态前的应予资本化的借款费用以及其他相关费用等。

在建工程在达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧，待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异进行调整。

在建工程在达到预定可使用状态时转入固定资产，标准如下：

项目结转固定资产的标准

实际开始投入使用，根据增加固定资产的工作程序及凭证房屋及建筑物要求，审批完毕后完成安装调试、达到设计要求并完成试生产，根据增加固机器设备

定资产的工作程序及凭证要求，审批完毕后

17.借款费用

本公司将发生的可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用

予以资本化，计入相关资产成本，其他借款费用计入当期损益。本公司确定的符合资本化条件的资产包括需要经过1年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者

可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动

已经开始时，开始资本化；当购建或生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。

在资本化期间内的每一会计期间，本公司按照以下方法确认借款费用的资本化金额：借入专门借款的，按照当期实际发生的利息费用，扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定；占用一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率确定，其中资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

18.无形资产

本公司无形资产包括土地使用权、钢铁产能指标、软件等，按取得时的实际成本计量，其中，购入的无形资产，按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本；

投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

（1）使用寿命及其确定依据、估计情况、摊销方法或复核程序

无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最

短者分期平均摊销。土地使用权从出让起始日起，按其出让年限平均摊销；钢铁产能

25山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）指标无形资产，合同和法律没有规定使用寿命，在预计受益年限内摊销完毕，即自拟建钢铁项目投产转资时，按该项目主体固定资产的折旧年限进行摊销。

（2）研发支出的归集范围及相关会计处理方法本公司本期研发支出的归集范围主要包括研发人员职工薪酬。

内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

3)无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场

或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

19.长期资产减值

本公司于每一资产负债表日对长期股权投资、固定资产、在建工程、使用权资产、

使用寿命有限的无形资产等项目进行检查，当存在减值迹象时，本公司进行减值测试。

对商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到预定可使用状态的开发支出无论是否

存在减值迹象，每年末均进行减值测试。

（1）除金融资产之外的非流动资产减值（除商誉外）

本公司在进行减值测试时，按照资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者确定其可收回金额。减值测试后，若该资产的账面价值超过其可收回金额，其差额确认为减值损失。

本公司以单项资产为基础估计其可回收金额，难以对单项资产的可回收金额进行估计的，以该资产所属资产组为基础确定资产组的可回收金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。

公允价值减去处置费用后的净额，参考计量日发生的有序交易中类似资产的销售协议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确定。预计未来现金流量现值时，管理层按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。详见附注五、15。

上述资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

20.长期待摊费用

本公司的长期待摊费用为本公司已经支付但应由本期及以后各期分摊的期限在1年以上的费用。该等费用在受益期内平均摊销，如果长期待摊费用项目不能使以后会计期间受益，则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。集体土地租赁费的摊销年限为20年。

26山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

21.职工薪酬

本公司职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期福利。

短期薪酬主要包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费等，在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本。

离职后福利主要包括基本养老保险费、失业保险费、企业年金缴费等，按照公司承担的风险和义务，设定提存计划。对于设定提存计划，根据在资产负债表日为换取职工在会计期间提供的服务而向单独主体缴存的提存金确认为负债，并按照受益对象计入当期损益或相关资产成本

向职工提供的辞退福利，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益：(1)公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞

退福利时；(2)公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。

职工内部退休计划采用上述辞退福利相同的原则处理。本公司将自职工停止提供服务日至正常退休日的期间拟支付的内退人员工资和缴纳的社会保险费等，在符合预计负债确认条件时，计入当期损益，其中对超过一年予以支付的部分，参考5年以上借款利率折现后计入当期损益。

其他长期福利主要为按规定对实施企业年金前的退休人员一次性计提的统筹外费用，根据精算机构测算金额计入到2021年度的营业外支出。

22.预计负债

当与未决诉讼或仲裁、保证类质量保证等或有事项相关的业务同时符合以下条件时，本公司将其确认为负债：该义务是本公司承担的现时义务；该义务的履行很可能导致经济利益流出企业；该义务的金额能够可靠地计量。

预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。本公司于资产负债表日对当前最佳估计数进行复核并对预计负债的账面价值进行调整。

预期在资产负债表日起一年内需支付的预计负债，列报为流动负债。

23.收入确认原则和计量方法

本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

（1）一般原则

27山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务的控制权时，确认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务的提供并从中获得几乎全部的经济利益。

履约义务，是指合同中本公司向客户转让可明确区分商品的承诺。本公司的履约义务在满足下列条件之一的，属于在某一时段内履行履约义务；否则，属于在某一时点履行履约义务：*客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；*客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；*本公司履约过程中所产出的

商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。

对于在某一时段内履行的履约义务，本公司在该段时间内按照履约进度确认收入。

履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。

对于在某一时点履行的履约义务，本公司在客户取得相关商品控制权时点确认收入。本公司在判断客户是否已取得商品控制权时，综合考虑下列迹象：*本公司就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；*本公司已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；*本公司已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；*本公司已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；*客户已接受该商品；*其他表明客户已取得商品控制权的迹象。

合同中包含两项或多项履约义务的，本公司在合同开始日，按照各单项履约义务所承诺商品或服务的单独售价的相对比例，将交易价格分摊至各单项履约义务，按照分摊至各单项履约义务的交易价格计量收入。

交易价格是本公司因向客户转让商品或服务而预期有权收取的对价金额，不包括

代第三方收取的款项以及预期将退还给客户款项。

本公司根据在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权，来判断本公司从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。本公司在向客户转让商品前能够控制该商品的，则本公司为主要责任人，按照已收或应收对价总额确认收入；否则，为代理人，按照预期有权收取的佣金或手续费的金额确认收入，该金额应当按照已收或应收对价总额扣除应支付给其他相关方的价款后的净额，或者按照既定的佣金金额或比例等确定。

根据合同约定、法律规定等，本公司为所销售的商品提供质量保证，属于为向客户保证所销售的商品符合既定标准的保证类质量保证，本公司按照附注三、22预计负债进行会计处理。

（2）具体方法本公司的营业收入主要为销售商品和原辅材料收入。

28山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1）销售商品收入

国内销售的具体确认时点为根据约定的交货方式将货物交付、客户接受商品，不再对该产品实施控制时确认销售收入的实现；国外销售收入的具体确认时点为货物已

在指定的装运港越过船舷并取得提单，不再对该产品实施控制时确认销售收入的实现。

2）销售原辅材料收入

本公司从事的原辅材料收入主要为矿石和煤焦等原辅材料的销售。

本公司从事的上述业务涉及第三方参与其中。因为本公司是自第三方取得商品控制权后再转让给客户，在交易过程中承担向客户转让商品的主要责任、承担存货风险，并能有权自主决定所交易的商品的价格，所以本公司在该交易中的身份是主要责任人，按合同约定的本公司预期有权收取的对价总额确认原辅材料收入。

24.政府补助

政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货币性资产的，按照实际收到的金额计量，对于按照固定的定额标准拨付的补助，或对年末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按照应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额(1元)计量。

本公司的政府补助主要为财政补贴。其中，与资产相关的政府补助，是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助；与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。如果政府文件中未明确规定补助对象，本公司按照上述区分原则进行判断，难以区分的，整体归类为与收益相关的政府补助。

与资产相关的政府补助确认为递延收益，确认为递延收益的与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命内按照合理、系统方法分期计入当期损益。相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，将尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。

与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益。用于补偿已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与日常活动相关的政府补助，按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。

25.递延所得税资产和递延所得税负债

本公司递延所得税资产和递延所得税负债根据资产和负债的计税基础与其账面价

值之间的差额、以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项

目的计税基础与其账面价值之间的差额产生的(暂时性差异)计算确认。

29山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司对除以下情形外的所有应纳税暂时性差异确认递延所得税负债：（1）暂时

性差异产生于商誉的初始确认或既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏

损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子公司、联营企业

及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的。

本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来

应纳税所得额为限，对除以下情形外产生的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减确认递延所得税资产：（1）暂时性差异产生于既不影响会计利润也不影响应纳税所

得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认；（2）与子

公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，不能同时满足以下条件的：

暂时性差异在可预见的未来很可能转回、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

于资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。

26.租赁

（1）租赁的识别

在合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或者包含租赁。如果合同一方让渡了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取对价，则该合同为租赁或者包含租赁。

合同中同时包含多项单独租赁的，本公司将合同予以分拆，并分别各项单独租赁进行会计处理。合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司将租赁和非租赁部分分拆后进行会计处理。各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。/合同中同时包含租赁和非租赁部分的，本公司作为出租人的，将租赁和非租赁部分进行分拆后分别进行会计处理，各租赁部分分别按照租赁准则进行会计处理，非租赁部分按照其他适用的企业会计准则进行会计处理。

本公司作为承租人的，选择不分拆租赁和非租赁部分，将各租赁部分及与其相关的非租赁部分分别合并为租赁，按照租赁准则进行会计处理；但是，合同中包括应分拆的嵌入衍生工具的，本公司不将其与租赁部分合并进行会计处理。

本公司作为承租人

1）租赁确认

除了短期租赁和低价值资产租赁，在租赁期开始日，本公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

使用权资产，是指本公司作为承租人可在租赁期内使用租赁资产的权利，按照成本进行初始计量。该成本包括：*租赁负债的初始计量金额；*在租赁期开始日或之

30山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）前支付的租赁付款额扣除已享受的租赁激励相关金额；*发生的初始直接费用；*为

拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态

预计将发生的成本（属于为生产存货而发生的除外）。本公司按照租赁准则有关规定重新计量租赁负债的，相应调整使用权资产的账面价值。

本公司根据与使用权资产有关的经济利益的预期消耗方式以直线法对使用权资产计提折旧。能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。计提的折旧金额根据使用权资产的用途，计入相关资产的成本或者当期损益。

本公司按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值对租赁负债进行初始计量。

租赁付款额包括：*固定付款额及实质固定付款额，扣除租赁激励相关金额；*取决于指数或比率的可变租赁付款额；*本公司合理确定将行使购买选择权时，购买选择权的行权价格；*租赁期反映出本公司将行使终止租赁选择权时，行使终止租赁选择权需支付的款项；*根据本公司提供的担保余值预计应支付的款项。

在计算租赁付款额的现值时，本公司因无法确定租赁内含利率的，采用增量借款利率作为折现率。本公司按照固定的周期性利率计算租赁负债在租赁期内各期间的利息费用，并计入当期损益，但应当资本化的除外。

在租赁期开始日后，本公司确认租赁负债的利息时，增加租赁负债的账面金额；

支付租赁付款额时，减少租赁负债的账面金额。当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择

权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债。

2）短期租赁和低价值资产租赁

对于租赁期不超过12个月的短期租赁和单项租赁资产为全新资产时价值较低的低

价值资产租赁，本公司选择不确认使用权资产和租赁负债。本公司将短期租赁和低价值资产租赁的租赁付款额，在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法计入相关资产成本或当期损益。

3）售后租回

本公司作为售后租回交易中的卖方兼承租人，对相关标的资产转让是否构成销售进行评估，具体依据见附注五、62.租赁。

本公司判断不构成销售的，本公司继续确认被转让资产，同时确认一项与转让收入等额的金融负债。

构成销售的，本公司按原资产账面价值中与租回获得的使用权有关的部分，计量售后租回所形成的使用权资产，并仅就转让至出租人的权利确认相关利得或损失。在

31山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）对售后租回所形成的租赁负债进行后续计量时，确定租赁付款额或变更后租赁付款额的方式不导致本公司确认与租回所获得的使用权有关的利得或损失（租赁变更导致租赁范围缩小或租赁期缩短的除外）。

（2）本公司为出租人

本公司作为出租人，如果一项租赁实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬，本公司将该项租赁分类为融资租赁，除此之外分类为经营租赁。

1）融资租赁

在租赁期开始日，本公司对融资租赁确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。本公司对应收融资租赁款进行初始计量时，以租赁投资净额作为应收融资租赁款的入账价值。

租赁投资净额为未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和。本公司按照固定的周期性利率计算并确认租赁期内各个期间的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

2）经营租赁

在租赁期内各个期间，本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租金收入。

本公司发生的与经营租赁有关的初始直接费用资本化至租赁标的资产的成本，在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益。本公司取得的与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。

经营租赁发生变更的，本公司自变更生效日开始，将其作为一项新的租赁进行会计处理，与变更前租赁有关的预收或应收租赁收款额视为新租赁的收款额。

27.终止经营

终止经营，是指本公司满足下列条件之一的、能够单独区分的组成部分，且该组成部分已经处置或划分为持有待售类别：（1）该组成部分代表一项独立的主要业务或

一个单独的主要经营地区；（2）该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个单独的

主要经营地区进行处置的一项相关联计划的一部分；（3）该组成部分是专为转售而取得的子公司。

在利润表的中，本公司在利润表“净利润”项下增设“持续经营净利润”和“终止经营净利润”项目，以税后净额分别反映持续经营相关损益和终止经营相关损益。

终止经营的相关损益应当作为终止经营损益列报，列报的终止经营损益包含整个报告期间，而不仅包含认定为终止经营后的报告期间。

28.公允价值计量

32山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司于每个资产负债表日以公允价值计量投资性房地产、衍生金融工具和权益工具投资。公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。

在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。

每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。

29.重要会计政策和会计估计变更

（1）重要会计政策变更无。

（2）重要会计估计变更无。

四、税项

1.主要税种及税率

税种计税依据税率应税收入按销售税率计算销项

增值税税，并按扣除当期允许抵扣的进13%、9%、6%、3%项税额后的差额计缴增值税

城市维护建设税按实际缴纳的流转税7%

教育费附加按实际缴纳的流转税3%

地方教育费附加按实际缴纳的流转税2%

地方水利建设基金按实际缴纳的流转税1%

企业所得税按应纳税所得额25%、15%

按房产原值70%从价计征，按房房产税1.2%、12%屋租金收入从租计征

不同企业所得税税率纳税主体说明：

纳税主体名称所得税税率

山东钢铁集团日照有限公司15%

山信软件股份有限公司15%

33山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）纳税主体名称所得税税率

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司15%

山东莱钢环友化工能源有限公司15%

莱芜天元气体有限公司15%

莱芜钢铁集团电子有限公司15%

2.税收优惠

子公司山东钢铁集团日照有限公司2018年公司填海造地形成的土地，土地编号T37110320250114562;T37110320250114563;T37110320250114564;T37110320250114565

;T37110320250114566;T37110320250114567;T37110320250114568;T3711032025011456

9;T37110320250114570 面积 1262229.66 平方米，公司于 2018 年 12 月 21 日在日照市

岚山区税务局办理纳税人减免备案登记，自2018年9月1日至2028年8月31日免征土地使用税。

子公司山东钢铁集团日照有限公司，根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）自2023年1月

1日至2027年12月31日，是先进制造业企业，享受按照当期可抵扣进项税额加计5%

抵减应纳增值税税额抵减政策（以下称加计抵减政策）。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。

子公司莱芜钢铁集团银山型钢有限公司，根据《财政部税务总局关于先进制造业企业增值税加计抵减政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第43号）自2023年

1月1日至2027年12月31日，是先进制造业企业，享受按照当期可抵扣进项税额加

计5%抵减应纳增值税税额抵减政策（以下称加计抵减政策）。先进制造业企业是指高新技术企业（含所属的非法人分支机构）中的制造业一般纳税人，高新技术企业是指按照《科技部财政部国家税务总局关于修订印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2016〕32号）规定认定的高新技术企业。

子公司山东钢铁集团日照有限公司，已取得编号为 GR202537004780 的高新技术企业证书，本年度按15%的税率计缴企业所得税。

子公司山信软件股份有限公司，已取得编号为 GR202437000779 的高新技术企业证书，本年度按15%的税率计缴企业所得税。

子公司莱芜钢铁集团银山型钢有限公司，已取得编号为 GR202437004406 的高新技术企业证书，本年度按15%的税率计缴企业所得税。

34山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）子公司莱芜天元气体有限公司，已取得编号为 GR202437004008 的高新技术企业证书，本年度按15%的税率计缴企业所得税。

子公司山东莱钢环友化工能源有限公司，已取得编号为 GR202437004095 的高新技术企业证书，本年度按15%的税率计缴企业所得税。

二级子公司莱芜钢铁集团电子有限公司，已取得编号为 GR202337006440 的高新技术企业证书，本年度按15%的税率计缴企业所得税。

五、合并财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“年初”系指2025年1月1日，“年末”系指2025年12月31日，“本年”系指2025年1月1日至12月31日，“上年”系指2024年1月1日至12月31日，货币单位为人民币元。

1.货币资金

项目年末余额年初余额库存现金

银行存款168382261.662373791932.20

其他货币资金2313794157.162463756745.52

存放财务公司存款3529387311.531087478099.28

合计6011563730.355925026777.00

其中：存放在境外的款项总额使用受到限制的货币资金及应收利息项目年末余额年初余额

银行承兑汇票保证金2063756557.632337773934.90

信用证保证金37649409.5586122142.57

保函保证金4911627.0424337345.87

期货保证金121923624.58100000.00

履约保证金72000000.00

应收利息6254903.808779523.04

冻结7298034.566643799.14协定存款不动户

定期存款20000000.00

合计2313794157.162483756745.52

2.衍生金融资产

35山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

衍生金融资产50901000.00

合计50901000.00

注：本年末衍生金融资产余额50901000.00元，主要系公司开展期货套期保值业务所产生的公允价值变动收益。截至资产负债表日，相关期货合约尚未平仓，按照资产负债表日的公允价值计量，形成衍生金融资产。

3.应收票据

（1）应收票据分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票61184987.60119605017.17

商业承兑汇票162756923.97262992166.03

合计223941911.57382597183.20

（2）按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按组合计提坏账

225585920.90100.001644009.330.73223941911.57

准备的应收票据

其中：银行承兑

61184987.6027.1261184987.60

汇票

商业承兑汇票164400933.3072.881644009.331.00162756923.97

合计225585920.90100.001644009.330.73223941911.57

（续）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）按组合计提坏账

385253669.72100.002656486.520.69382597183.20

准备的应收票据

其中：银行承兑

119605017.1731.05119605017.17

汇票

36山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额账面余额坏账准备类别计提比例账面价值金额金额比例

（%）

（%）商业承兑

汇票265648652.5568.952656486.521.00262992166.03

合计385253669.72100.002656486.520.69382597183.20

1）应收票据按组合计提坏账准备-银行承兑汇票

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）61184987.60

合计61184987.60

2）应收票据按组合计提坏账准备-商业承兑汇票

年末余额名称

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）164400933.301644009.331.00

合计164400933.301644009.331.00

（3）应收票据本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或其年末余额计提转回核销他商业承

2656486.52-1012477.191644009.33

兑汇票

合计2656486.52-1012477.191644009.33

（4）年末已经背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的票据（含应收款项融资部分）项目年末终止确认金额年末未终止确认金额

银行承兑汇票5260253084.52

商业承兑汇票8737382.25

合计5260253084.528737382.25

（5）已质押票据

37山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）无。

4.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）954782578.00456375021.49

1-2年22159272.428769790.94

2-3年3200826.784837685.00

3年以上5919345.123606136.12

合计986062022.32473588633.55

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备986062022.32100.0019283511.541.96966778510.78

其中：账龄组合986062022.32100.0019283511.541.96966778510.78

合计986062022.32100.0019283511.541.96966778510.78

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备473588633.55100.0011465707.922.42462122925.63

其中：账龄组合473588633.55100.0011465707.922.42462122925.63

合计473588633.55100.0011465707.922.42462122925.63

1）应收账款按组合计提坏账准备

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）954782578.009547825.791.00

38山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1-2年22159272.422215927.2410.00

2-3年3200826.781600413.3950.00

3年以上5919345.125919345.12100.00

合计986062022.3219283511.541.96

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额收回或转销或年末余额计提其他转回核销

坏账准备11465707.927817803.6219283511.54

合计11465707.927817803.6219283511.54

（4）本年实际核销的应收账款无。

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额570995299.13元，占应收账款年末余额合计数的比例57.91%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额

6121416.79元。

5.应收款项融资

（1）应收款项融资分类列示项目年末余额年初余额

银行承兑汇票199269525.78260768763.18

合计199269525.78260768763.18

6.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

应收股利300000.00

其他应收款543735136.64502697334.11

合计543735136.64502997334.11

6.1应收股利

39山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）应收股利分类被投资单位年末余额年初余额

山东莱钢铁源炉料有限公司300000.00

合计300000.00

6.2其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额

政府补助款433400000.00433400000.00

海域使用权等资产转让款项25265957.4558416797.33

保证金等暂付款101583638.4718561141.74

抵押金3000.00689425.00

清算款3179617.08备用金

合计560252595.92514246981.15

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）98133425.4716593588.14

1-2年40000.0060065797.33

2-3年26778857.45108030000.00

3年以上435300313.00329557595.68

合计560252595.92514246981.15

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备560252595.92100.0016517459.282.95543735136.64

其中：账龄组合77142426.0513.7716517459.2821.4160624966.77

不计提组合483110169.8786.23483110169.87

合计560252595.92100.0016517459.282.95543735136.64

40山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）

按单项计提坏账准备5429639.681.065429639.68100.00

按组合计提坏账准备508817341.4798.946120007.361.20502697334.11

其中：账龄组合60870915.7211.846120007.3610.0554750908.36

不计提组合447946425.7587.11447946425.75

合计514246981.15100.0011549647.042.25502697334.11

1）其他应收款按单项计提坏账准备

年初余额年末余额计提比名称计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备例理由

（%）济南钢铁集

团总公司菏3179617.083179617.08泽五金厂临沂顺通再

生资源有限2250022.602250022.60公司

合计5429639.685429639.68

2）其他应收款按组合计提坏账准备-账龄组合

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）48476755.60484767.551.00

1-2年

2-3年25265957.4512632978.7350.00

3年以上3399713.003399713.00100.00

合计77142426.0516517459.2821.41

3）其他应收款按组合计提坏账准备-不计提组合

41山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）49656669.87

1-2年40000.00

2-3年1512900.00

3年以上431900600.00

合计483110169.87

4）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段未来12个月整个存续期预期整个存续期预期坏账准备合计

预期信用损信用损失(未发信用损失(已发

失生信用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额1197.006118810.365429639.6811549647.04

2025年1月1日余额在

本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提-293.0210560548.9410560255.92本年转回本年转销

本年核销5429639.685429639.68

其他变动-162804.00-162804.00

2025年12月31日余额903.9816516555.3016517459.28

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额收回类别年初余额年末余额计提或转转销或核销其他回坏账

11549647.0410560255.925429639.68-162804.0016517459.28

准备

合计11549647.0410560255.925429639.68-162804.0016517459.28

42山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（5）涉及政府补助的应收款项

单位名称补助项目年末余额账龄预计收取时间、金额

岚山区财政局财政扶持资金431900000.003-5年2026年济南市钢城区工

奖励资金1500000.002-3年2026年业和信息化局

合计—433400000.00——

（6）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款年末余额坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄合计数的比年末余额例（%）岚山区财政局

政府补助431900000.003-5年77.09财政扶持资金华宝期货有限

保证金36078839.501年以内6.44公司海域使用日照港宝岚码权转让

25265957.452-3年4.5112632978.73

头有限公司款、租赁费海洋石油工程

保证金13990965.251年以内2.50139909.65股份有限公司中华人民共和

保证金10841112.371年以内1.94国日照海关

合计—518076874.57—92.4712772888.38

7.预付款项

（1）预付款项账龄年末余额年初余额项目

金额比例（%）金额比例（%）

1年以内618953397.5599.48936113115.9899.23

1－2年1227007.540.207186036.730.76

2－3年2009700.000.324.800.00

3年以上3443.170.0099451.600.01

合计622193548.26100.00943398609.11100.00

43山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）按预付对象归集的年末余额前五名的预付款情况

本年按预付对象归集的年末余额前五名预付款项汇总金额425692098.96元，占预付款项年末余额合计数的比例68.33%。

8.存货

（1）存货分类年末余额

存货跌价准备/合项目账面余额同履约成本减值账面价值准备

原辅材料3024084772.5870936991.052953147781.53

在途物资224901552.26224901552.26

周转材料102918414.95102918414.95

在产品1563758095.6830105677.701533652417.98

产成品1333355678.0424232027.941309123650.10发出商品

委托加工物资5202.345202.34

合同履约成本113253607.73113253607.73

合计6362277323.58125274696.696237002626.89

（续）年初余额

存货跌价准备/合项目账面余额同履约成本减值账面价值准备

原辅材料3434599068.1433921948.573400677119.57

在途物资327501221.84327501221.84

周转材料76724351.5276724351.52

在产品1559411646.5583084085.111476327561.44

产成品1180644859.9984051389.491096593470.50

发出商品15689788.0715689788.07

委托加工物资3811685.043811685.04

合同履约成本146016944.62146016944.62

合计6744399565.77201057423.176543342142.60

44山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（2）存货跌价准备和合同履约成本减值准备本年增加本年减少项目年初余额年末余额计提其他转回或转销其他

原辅材料33921948.57128625723.6291610681.1470936991.05

在产品83084085.11118416191.60171394599.0130105677.70

产成品84051389.49159662563.57219481925.1224232027.94

合计201057423.17406704478.79482487205.27125274696.69

9.其他流动资产

项目年末余额年初余额

预缴企业所得税23257031.02395949.85

预缴/待抵扣/待认证增值税571521048.87602686585.50

预缴其他税金52494129.2724230780.60

其他500000000.00

合计647272209.161127313315.95

45山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

10.其他权益工具投资

（1）其他权益工具投资情况本年增减变动本年确认本年末累计计入本年末累计计入指定为以公允价值计本年计入其本年计入其他项目年初余额追加减少其年末余额的股利收其他综合收益的其他综合收益的量且其变动计入其他他综合收益综合收益的损投资投资他入利得损失综合收益的原因的利得失山东莱钢铁

源炉料有限3727756.151282266.482445489.672554510.33长期持有公司

合计3727756.151282266.482445489.672554510.33

46山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

11.长期股权投资

本年增减变动减值减值其他被投资年初准备其他计提年末余额（账面价准备追加减少权益法下确认的综合宣告发放现金股

单位余额（账面价值）年初权益减值其他值）年末投资投资投资损益收益利或利润余额变动准备余额调整

一、合营企业贝斯山钢（山东）

43364320.6112246962.46-12000000.0043611283.07

钢板有限公司

小计43364320.6112246962.46-12000000.0043611283.07

二、联营企业山东钢铁

集团财务1012132047.6319818665.75-13983334.501017967378.88有限公司日照港山

钢码头有312078523.13-12618692.81299459830.32限公司

47山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动减值减值其他被投资年初准备其他计提年末余额（账面价准备追加减少权益法下确认的综合宣告发放现金股

单位余额（账面价值）年初权益减值其他值）年末投资投资投资损益收益利或利润余额变动准备余额调整山焦日照

销售有限248387197.93-16208381.70232178816.23公司日照岚山

疏港铁路217269696.25-28249478.78189020217.47有限公司

小计1789867464.94-37257887.54-13983334.501738626242.90

合计1833231785.55-25010925.08-25983334.501782237525.97

48山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

12.固定资产

项目年末余额年初余额

固定资产54248222541.6555345320492.64

固定资产清理292743361.0316542.42

合计54540965902.6855345337035.06

12.1固定资产

（1）固定资产情况项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计

一、账面原值

1、年初余额28202169725.8257875757913.273194154761.982400146376.8791672228777.94

2、本年增加金额968315532.071236651568.0740247995.97271404478.302516619574.41

（1）购置2568750.003889159.206457909.20

（2）在建工程转入968315532.071234082818.0740247995.97267515319.102510161665.21

3、本年减少金额1227740913.432482491510.5721780966.5449574375.313781587765.85

（1）处置或报废1227740913.432482306510.5721780966.5449413876.313781242266.85

（2）其他减少185000.00160499.00345499.00

4、年末余额27942744344.4656629917970.773212621791.412621976479.8690407260586.50

二、累计折旧

1、年初余额8255688079.4625688140052.781345354480.51787933453.0036077116065.75

2、本年增加金额662017380.792139657946.97138822748.77131005168.673071503245.20

（1）计提662017380.792139657946.97138822748.77131005168.673071503245.20

3、本年减少金额1015601887.662167167141.9420562761.5644283319.573247615110.73

（1）处置或报废1015601887.662167027205.2820562761.5644124364.103247316218.60

（2）其他减少139936.66158955.47298892.13

4、年末余额7902103572.5925660630857.811463614467.72874655302.1035901004200.22

三、减值准备

1、年初余额116928131.95118865049.0813001739.15997299.37249792219.55

2、本年增加金额15021960.2167270308.143008416.5785300684.92

（1）计提15021960.2167270308.143008416.5785300684.92

3、本年减少金额22557259.1654501800.6877059059.84

（1）处置或报废22557259.1654501800.6877059059.84

4、年末余额109392833.00131633556.5416010155.72997299.37258033844.63

49山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋建筑物机器设备运输设备电子设备合计

四、账面价值

1、年末账面价值19931247938.8730837653556.421732997167.971746323878.3954248222541.65

2、年初账面价值19829553514.4132068752811.411835798542.321611215624.5055345320492.64

（2）暂时闲置的固定资产项目账面原值累计折旧减值准备账面价值备注

房屋建筑物35591035.8312590462.8415021960.227978612.77

机器设备146180727.0496825279.9343997456.995357990.12

合计181771762.87109415742.7759019417.2113336602.89

（3）通过经营租赁租出的固定资产项目期末账面价值

房屋及建筑物5885998.79机器设备

合计5885998.79

（4）未办妥产权证书的固定资产项目账面价值未办妥产权证书原因

房屋建筑物3706997470.51项目尚未竣工决算及历史遗留原因未能办理

注：公司已办理权属证书的房产独立完整、产权清晰，不存在争议；尚未办理权属证书的房产，虽然存在尚未竣工决算及历史遗留原因未能办理，但不存在纠纷，不会对公司资产的独立、完整及生产经营造成影响。

（5）固定资产的减值测试情况

莱芜基地对20万吨金属化球团生产线进行减值测算，按照公允价值减去处置费用后的净额测算可回收金额，预计可回收金额低于账面净值，对应计提固定资产减值准备5901.94万元。

日照基地对更新改造的1号高炉部分资产进行减值测算，按照公允价值减去处置费用后的净额测算可回收金额，预计可回收金额低于账面净值，对应计提固定资产减值准备2628.13万元。

12.2固定资产清理

项目年末余额年初余额

银前区域等退出资产283803125.04日照1号高炉本体等8940235.99

50山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

待处理车辆16542.42

合计292743361.0316542.42

注：公司“银前区域等退出资产”已在山东省产权交易中心挂牌转让，拟在2026年处置完毕。

13.在建工程

项目年末余额年初余额

在建工程895002551.622154577472.94工程物资

合计895002551.622154577472.94

13.1在建工程

（1）在建工程情况年末余额年初余额项目账面余额减值准备账面价值账面余额减值准备账面价值

在建工程1103231830.17208229278.55895002551.622362806751.49208229278.552154577472.94

合计1103231830.17208229278.55895002551.622362806751.49208229278.552154577472.94

（2）重要在建工程项目本年变动情况本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产转入无形资产

2*3800高炉

7157697.3813888955.8919922075.581124577.69

工程能源动力厂煤气资源综合利

145373720.36145373720.36

用 2×65MW 发电项目特钢区转炉连

19802115.19301573434.85321375550.04

铸工程炼铁厂老区原

料场环保封闭194437560.326949613.12201387173.44及智能化改造全厂主干网工

14766341.4413129833.3027896174.74

程

51山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年减少工程名称年初余额本年增加年末余额转入固定资产转入无形资产陶家岭区转炉

7359081.7224772160.0931187845.58943396.23

连铸工程

2*480烧结机

3825119.44246602.584071722.02

工程炼钢厂新动区

88810319.623017061.9591827381.57

1#连铸机改造

老区铁路东走

23710225.3411519736.6535229961.99

行线改造工业操作系统研 究 （ ZM02- 23360204.36 23360204.36

0065）

30万吨煤焦油

240745308.97240745308.97

深加工项目

铁路项目46978194.7546978194.75中厚板厂岗位

集中管控项目18514372.5013000000.0031514372.50

（一步）山钢日照信息化提升改造协

108000000.0072000000.004057500.00175942500.00

同支撑项目

（一步）

炼铁厂1#5100立方米高炉炉

47411638.3147411638.31

缸优化改造项目山钢日照信息化提升改造协

18995010.0018995010.00

同支撑项目(二

步）山钢股份信息化提升改造协

187335000.00187335000.00

同支撑项目

（一步）

合计774106336.67882572971.46913843477.82363277500.00379558330.31

52山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）（续表）

工程累计投利息资本其中：本本年利息预算数工程资金工程名称入占预算比化累计金年利息资资本化率（万元）进度（%）来源例（%）额本化金额（%）

2*3800高炉工程342920.0099.0099.00自筹

能源动力厂煤气

资源综合利用2×52138.00100.00100.00自筹

65MW 发电项目

特钢区转炉连铸

155300.0091.0091.00自筹

工程炼铁厂老区原料

场环保封闭及智33799.0059.5859.58自筹能化改造

全厂主干网工程43720.0092.0092.00自筹陶家岭区转炉连

149100.0098.0098.00自筹

铸工程

2*480烧结机工

132560.00100.00100.00自筹

程

炼钢厂新动区1#

17895.0051.3151.31自筹

连铸机改造老区铁路东走行

6487.0054.3054.30自筹

线改造

工业操作系统研国拨+

14060.0017.0017.00究（ZM02-0065） 自筹

30万吨煤焦油深

63739.00自筹

加工项目-投资

铁路项目36500.0099.0099.00自筹中厚板厂岗位集中管控项目（一4850.00100.00100.00自筹步）山钢日照信息化

提升改造协同支18000.00100.00100.00自筹

撑项目（一步）

炼铁厂1#5100立

方米高炉炉缸优8588.0055.2155.21自筹化改造项目

53山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）工程累计投利息资本其中：本本年利息预算数工程资金工程名称入占预算比化累计金年利息资资本化率（万元）进度（%）来源例（%）额本化金额（%）山钢日照信息化

提升改造协同支5668.0033.5133.51自筹撑项目(二步）山钢股份信息化

提升改造协同支18733.50100.00100.00自筹

撑项目（一步）

合计1104057.50

（3）本年计提在建工程减值准备情况无。

（4）在建工程的减值测试情况

综合传统产业升级和环保等因素，煤焦油深加工项目终止，已累计计提在建工程减值准备20895.72万元（已核销72.79万元），煤焦油深加工项目年末账面价值

3251.60万元。

14.使用权资产

项目房屋土地合计

一、账面原值

1.年初余额92041000.49418336964.88510377965.37

2.本年增加金额89640842.016993230.7196634072.72

（1）租入增加89640842.016993230.7196634072.72

3.本年减少金额40259510.8211608052.9851867563.80

（1）租赁到期40259510.8211608052.9851867563.80

4.年末余额141422331.68413722142.61555144474.29

二、累计摊销

1.年初余额80521990.04334218698.69414740688.73

2.本年增加金额35969127.0583888766.98119857894.03

（1）计提35969127.0583888766.98119857894.03

3.本年减少金额40030172.8610734735.0050764907.86

（2）租赁到期40030172.8610734735.0050764907.86

4.年末余额76460944.23407372730.67483833674.90

三、减值准备

54山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目房屋土地合计

四、账面价值

1.年末账面价值64961387.456349411.9471310799.39

2.年初账面价值11519010.4584118266.1995637276.64

15.无形资产

（1）无形资产明细项目土地使用权软件数据资源专利权钢铁产能指标合计

一、账面原值

1.年初余额5272678348.18195364979.032400000.001469811320.706940254647.91

2.本年增加

363277500.003933571.97367211071.97

金额

（1）购置363277500.00363277500.00

（2）内部

3933571.973933571.97

研发

3.本年减少

787018.4047492250.7948279269.19

金额

（1）处置

787018.4047492250.7948279269.19

报废

4.年末余额5271891329.78511150228.243933571.972400000.001469811320.707259186450.69

二、累计摊销

1.年初余额875637371.26112360562.352400000.00990397933.61

2.本年增加

106490686.9543537870.5265559.53150094117.00

金额

（1）计提106490686.9543537870.5265559.53150094117.00

3.本年减少

72140.8032425085.1232497225.92

金额

（1）处置

72140.8032425085.1232497225.92

报废

4.年末余额982055917.41123473347.7565559.532400000.001107994824.69

三、减值准备

1.年初余

额

55山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目土地使用权软件数据资源专利权钢铁产能指标合计

2.本年增

20225021.5620225021.56

加金额

（1）计提20225021.5620225021.56

3.本年减

少金额

4.年末余

20225021.5620225021.56

额

四、账面价值

1.年末账面

4289835412.37367451858.933868012.441469811320.706130966604.44

价值

2.年初账面

4397040976.9283004416.681469811320.705949856714.30

价值

注：2023年本公司自山东闽源钢铁有限公司购入并完成交割120万吨炼铁产能指

标和190万吨炼钢产能指标用于日照钢铁精品基地二期建设，作为钢铁产能指标核算列示，待项目投产后进行摊销。

（2）未办妥产权证书的土地使用权无。

16.长期待摊费用

项目年初余额本年增加本年摊销本年其他减少年末余额

租赁费1704713.76139160.271565553.49

合计1704713.76139160.271565553.49

17.递延所得税资产和递延所得税负债

（1）未经抵销的递延所得税资产年末余额年初余额项目递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异资产资产

资产减值准备312724742.4269629804.62315804691.5770884769.94

内部交易未实现利润87145408.3521786352.0982353400.5220588350.13

辞退福利284260000.5365325834.81288316949.8565912193.02

试生产经营所得580482342.33135289336.86629638585.95142662773.40

预提费用6154434.001538608.5018394588.154598647.04

56山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额项目递延所得税递延所得税可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异资产资产

递延收益334289000.2578622250.08390474211.3286313949.03

可抵扣亏损2572951121.17643237780.292371254098.03507355700.65

租赁负债53766288.6912275208.3092473809.6221863397.69

合计4231773337.741027705175.554188710335.01920179780.90

（2）未经抵销的递延所得税负债年末余额年初余额项目应纳税暂时性差异递延所得税负债应纳税暂时性差异递延所得税负债当期购入500万以下设备等固定资

199504110.4146045480.85218656844.1148918390.91

产一次性税前扣除固定资产减值准

备按税务口径计129614292.3832403573.10126626491.4631656622.87提折旧额衍生金融资产公

50901000.007635150.00

允价值变动

使用权资产53196920.4912155133.2885367901.2320115341.17

合计433216323.2898239337.23430651236.80100690354.95

（3）未确认递延所得税资产明细项目年末余额年初余额

资产减值准备337320023.90372563866.15

可抵扣亏损5655877297.366445530878.16

预计负债21405522.9721405522.97

递延收益23796833.669081249.23

合计6038399677.896848581516.51

（4）未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期年份年末金额年初金额备注

2026年3078627.45

2027年1331552155.371332701793.46

57山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年份年末金额年初金额备注

2028年559222414.042242394269.62

2029年2796509094.492867356187.63

2030年968593633.46

合计5655877297.366445530878.16—

18.其他非流动资产

年末余额年初余额项目减值准减值账面余额账面价值账面余额账面价值备准备

定期存款1170000000.001170000000.001150000000.001150000000.00

定期存款-

62834277.9662834277.9621534722.2221534722.22

应计利息岚山铁路

12223084.0012223084.0012223084.0012223084.00

土地款

合计1245057361.961245057361.961183757806.221183757806.22

19.所有权或使用权受到限制的资产

年末项目账面账面受限受限余额价值类型情况

货币资金2300241218.802300241218.80质押票据等保证金票据等保证金应计

货币资金6254903.806254903.80应计利息利息

货币资金7298034.567298034.56冻结冻结资金其他非流动

62834277.9662834277.96应计利息定期存款-应计利息

资产其他非流动

1170000000.001170000000.00其他定期存款

资产已背书未到期未终

应收票据8737382.258737382.25其他止确认的应收票据

合计3555365817.373555365817.37——续上表

58山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初项目账面账面受限受限余额价值类型情况

货币资金2448333423.342448333423.34质押票据等保证金票据等保证金应计利

货币资金8464564.718464564.71应计利息息

货币资金6643799.146643799.14冻结冻结资金

货币资金314958.33314958.33应计利息定期存款利息

货币资金20000000.0020000000.00其他定期存款其他非流动

21534722.2221534722.22应计利息定期存款-应计利息

资产其他非流动

1150000000.001150000000.00其他定期存款

资产已背书未到期未终止

应收票据176569613.01176569613.01其他确认的应收票据

固定资产965870756.92965870756.92抵押融资租赁

合计4797731837.674797731837.67——

20.短期借款

借款类别年末余额年初余额

质押借款4302650000.004742650000.00保证借款

信用借款7793300881.059514889761.61

应付利息19513379.7731032287.39

合计12115464260.8214288572049.00

21.应付票据

票据种类年末余额年初余额

银行承兑汇票14377883327.0314745544498.64

商业承兑汇票51525513.742068313594.23

合计14429408840.7716813858092.87

22.应付账款

项目年末余额年初余额

材料款6062265429.405300953425.13

59山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

工程款1025600801.881098614850.41

运费256650967.0964666016.16

设备款54911521.002254341.77

其他3422016941.691625945686.81

合计10821445661.068092434320.28

注：本公司无账龄超过1年的重要应付账款。

23.其他应付款

项目年末余额年初余额应付利息

应付股利7166804.801694029.60

其他应付款802875014.13452364982.59

合计810041818.93454059012.19

23.1应付股利

项目年末余额年初余额

普通股股利7166804.801694029.60

合计7166804.801694029.60

23.2其他应付款

款项性质年末余额年初余额

押金保证金373411414.71301130469.12

工程设备款102779.21

代收代付款89223331.4632348912.67

运费141970.89

其他340240267.96118640850.70

合计802875014.13452364982.59

注：本公司无账龄超过1年的重要其他应付款。

24.合同负债

项目年末余额年初余额

货款1945386394.142032030792.28

技术服务费5938746.002178761.07

60山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

合计1951325140.142034209553.35

25.应付职工薪酬

（1）应付职工薪酬分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额

短期薪酬357371302.713291720745.863249506042.89399586005.68

离职后福利-设定提

15194721.24504865200.83519117464.75942457.32

存计划

辞退福利201480783.49420776376.25457765863.44164491296.30一年内到期的其他

114889752.70102092296.18108466866.48108515182.40

福利

合计688936560.144319454619.124334856237.56673534941.70

（2）短期薪酬项目年初余额本年增加本年减少年末余额

工资、奖金、津贴

251931341.932548026211.002508690387.74291267165.19

和补贴

职工福利费2160.00192209468.17192211628.17

社会保险费206686277.64206686277.64

其中：医疗保险及

188964342.39188964342.39

生育保险费

工伤保险费17721935.2517721935.25

住房公积金256571130.04256571130.04

工会经费27573867.2647370651.9764657395.2810287123.95

职工教育经费77863933.5240857007.0420689224.0298031716.54

合计357371302.713291720745.863249506042.89399586005.68

（3）设定提存计划项目年初余额本年增加本年减少年末余额

基本养老保险327001354.37327001354.37

失业保险费14305815.8414305815.84

企业年金缴费15194721.24163558030.62177810294.54942457.32

合计15194721.24504865200.83519117464.75942457.32

61山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：本公司按规定参加由政府机构设立的养老保险、失业保险计划，根据该等计划，本公司分别按员工基本工资总额的16%、0.7%每月向该等计划缴存费用。相应的支出于发生时计入当期损益或相关资产的成本。

26.应交税费

项目年末余额年初余额

增值税38728914.5029229595.21

企业所得税6608317.058954083.95

个人所得税6806955.1413900353.10

城市维护建设税1601482.906527118.51

房产税28545642.3427095693.27

土地使用税14415296.5623201933.26

印花税15306634.2114439730.54

教育费附加705942.072797336.46

地方教育附加437894.291864891.01

环境保护税12430192.5311861652.07

水资源税4450172.404117973.10

水利建设基金165.78

合计130037609.77143990360.48

27.一年内到期的非流动负债

项目年末余额年初余额一年内到期的长期借款（附

2218790000.003558281889.91注五、29）一年内到期的长期借款利息

8058685.292127088.18（附注五、29）一年内到期的租赁负债（附

37901553.3496901896.05注五、30）一年内到期的长期应付款

62454721.351794626141.93（附注五、31）

合计2327204959.985451937016.07

28.其他流动负债

项目年末余额年初余额

待转销项税额253836652.31257337069.84

合计253836652.31257337069.84

62山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

29.长期借款

（1）长期借款分类借款类别年末余额年初余额

信用借款9926438685.298414408978.09

减：一年内到期的长期借款及长期借款利息（附注五、2226848685.293560408978.09

27）

合计7699590000.004854000000.00

注：长期借款利率区间为1.95%-2.80%。

30.租赁负债

项目年末余额年初余额

房屋65692179.4811491525.64

土地6464167.1590363097.36

小计72156346.63101854623.00

减：一年内到期的租赁负债

37901553.3496901896.05（附注五、27）

合计34254793.294952726.95

31.长期应付款

项目年末余额年初余额

长期应付款61134388.34

合计61134388.34

（1）长期应付款按款项性质分类款项性质年末余额年初余额浦银金融租赁股份有限公司融资租赁款

太平石化金融租赁有限责任公司融资租赁款1219052384.95招银金融租赁有限公司融资租赁款

交银金融租赁有限责任公司融资租赁款62454721.35303018715.71

工银金融租赁有限公司融资租赁款333689429.61

减：一年内到期部分（附注五、27）62454721.351794626141.93

合计61134388.34

32.长期应付职工薪酬

63山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额年初余额

辞退福利190344414.08268130324.55

其他长期福利481900085.97582472344.37

合计672244500.05850602668.92

注：其他长期福利为计提的退休人员统筹外费用。

33.预计负债

项目年末余额年初余额形成原因

未决诉讼21405522.9721405522.97

合计21405522.9721405522.97—

注：详见本附注“十三、2.或有事项”。

34.递延收益

（1）递延收益分类项目年初余额本年增加本年减少年末余额形成原因

政府补助508255988.7749907782.1850298408.82507865362.13政府补助资金

合计508255988.7749907782.1850298408.82507865362.13—

（2）政府补助项目本年计本年冲与资产政府

年初本年新增补入营业本年计入其减成本其他年末相关/补助余额助金额外收入他收益金额费用金变动余额与收益项目金额额相关科研与资产

32565366.6018708000.003278581.1247994785.48

类相关科研与收益

31334942.3416937282.1811589419.1036682805.42

类相关环保与资产

444135144.2814262500.0035430408.60422967235.68

类相关环保与收益

220535.55220535.55

类相关

合计508255988.7749907782.1850298408.82507865362.13

35.股本

64山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年变动增减（+、-）项目年初余额发行公积金年末余额送股其他小计新股转股

股份总额10698849554.0010698849554.00

36.资本公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股本溢价8685923421.14742074327.857943849093.29其他资本

6946342597.166946342597.16

公积

合计15632266018.30742074327.8514890191690.45注：本公司于2025年10月24日召开第八届董事会第十七次会议审议通过了《关于收购莱芜钢铁集团银山型钢有限公司100%股权的议案》，公司以现金方式购买莱芜钢铁集团有限公司持有的莱芜钢铁集团银山型钢有限公司100%股权，该事项构成同一控制下企业合并本期减少资本公积742074327.85元。

37.库存股

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

股份回购120379514.1780014237.57200393751.74

合计120379514.1780014237.57200393751.74

38.其他综合收益

本年发生额

减：税前期后

计入减：前期归

减：

年初其他计入其他属年末项目所得税前发所得税后归属于余额综合综合收益于余额生额税费母公司收益当期转入少用当期留存收益数转入股损益东

一、不能重分类进损益

-1272243.85-1282266.48-1282266.48-2554510.33的其他综合收益

其中：其他

-1272243.85-1282266.48-1282266.48-2554510.33权益工具投

65山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年发生额

减：税前期后

计入减：前期归

减：

年初其他计入其他属年末项目所得税前发所得税后归属于余额综合综合收益于余额生额税费母公司收益当期转入少用当期留存收益数转入股损益东资公允价值变动其他综合收

-1272243.85-1282266.48-1282266.48-2554510.33益合计

39.专项储备

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

安全生产费69758377.4097075378.4192592477.2874241278.53

合计69758377.4097075378.4192592477.2874241278.53注：本公司根据财政部、应急部财资〔2022〕136号《企业安全生产费用提取和使用管理办法》的有关规定，分类提取安全生产费用，本年减少系根据管理办法规定的安全生产费使用范围列支本年相关的费用支出。

40.盈余公积

项目年初余额本年增加本年减少年末余额

法定盈余公积970195627.84970195627.84

合计970195627.84970195627.84

41.未分配利润

项目本年上年

调整前上年末未分配利润-936446737.971328737267.67调整年初未分配利润合计数（调增+，调-6592491212.24-5956080458.97

减-）

调整后年初未分配利润-7528937950.21-4627343191.30

加：本年归属于母公司所有者的净利润105944958.44-2894079759.81盈余公积弥补亏损资本公积弥补亏损

66山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年上年

减：提取法定盈余公积应付普通股股利

加：其他综合收益转留存收益-7514999.10

本年年末余额-7422992991.77-7528937950.21

注：调整年初未分配利润系由于本期同一控制下合并银山型钢公司，合并范围变更，影响期初未分配利润。

42.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务65392950337.1159112104701.9775377365928.3473039987290.28

其他业务1859874127.731818258134.591144044191.011137901621.55

合计67252824464.8460930362836.5676521410119.3574177888911.83

（2）营业收入、营业成本的分解信息合计合同分类营业收入营业成本

按业务类型分类67252824464.8460930362836.56

其中：钢材59801920852.7453639959815.45

焦化、动力、钢坯等中间产品5591029484.375472144886.52

材料1412126826.921397631157.20

其他447747300.81420626977.39

按经营地区分类67252824464.8460930362836.56

其中：内销62950827251.7057085353339.55

出口4301997213.143845009497.01

按商品转让的时间分类67252824464.8460930362836.56

其中：某一时点转让66568971694.4560466301633.58

某一时段内转让683852770.39464061202.98

按合同期限分类67252824464.8460930362836.56

其中：长期合同

短期合同67252824464.8460930362836.56

67山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）与履约义务相关的信息公司承担公司提供公司承诺履行履约义重要的支是否为主的预期将的质量保项目转让商品务的时间付条款要责任人退还给客证类型及的性质户的款项相关义务按约定方式产品质量内销预收货款货物是无交付保证货物装船并产品质量外销预收货款货物是无取得提单保证

合计—————

（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息

本年末已签订合同、但尚未履行或尚未履行完毕的履约义务所对应的收入金额

为273742141.99元，其中，225815444.72元预计将于2026年度确认收入。

（5）合同中可变对价相关信息无。

（6）重大合同变更或重大交易价格调整无。

（7）属于日常活动的试运行销售的收入和成本无。

43.税金及附加

项目本年发生额上年发生额

城市维护建设税55426176.1538088060.29

教育费附加39186317.1327205757.37

印花税53303497.2062799913.18

房产税113479997.24106272715.10

土地使用税87132974.3385179736.24

水资源税17124260.4015938471.10

环境保护税54538389.7452279634.72

地方水利建设基金4193.22539746.69

其他7454.403192.12

合计420203259.81388307226.81

44.销售费用

68山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

职工薪酬126345000.56116839762.74

办公费4599474.647314770.85

业务招待费2372522.122555669.90

差旅费11285146.957014737.16

运杂费19924968.8124421969.25

出口费用128490898.10112984048.51

销售服务费14338704.112158012.09

其他23941900.5561819307.44

合计331298615.84335108277.94

45.管理费用

项目本年发生额上年发生额

职工薪酬832038381.93814068971.91

折旧费39838970.1243282089.89

无形资产摊销65932370.8250034769.80

招待费4684940.726784190.41

租赁费93184388.2896223237.65

办公、公共费用及其他327494393.40380689037.04

合计1363173445.271391082296.70

46.研发费用

项目本年发生额上年发生额

直接人工381010196.91585522795.67

物料及燃动力费2227799779.802146822962.20

资产折旧、摊销及修理费189850761.3795290731.20

其他45992053.4131521971.27

合计2844652791.492859158460.34

47.财务费用

项目本年发生额上年发生额

利息费用677621586.55773153488.94

减：利息收入93013562.11145632524.08

加：汇兑损益7641877.94-6463813.34

69山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

手续费11955431.5911768413.34

其他-21004723.1910735029.17

合计583200610.78643560594.03

48.其他收益

产生其他收益的来源本年发生额上年发生额

与收益相关的政府补助29433926.2643387408.72

与资产相关的政府补助38708989.7234255054.95

进项税额加计抵减及个税手续费等220748132.45369224161.45

合计288891048.43446866625.12

49.投资收益

项目本年发生额上年发生额

权益法核算的长期股权投资收益-25010925.08-6589954.10处置以成本法核算的长期股权投资

17194613.44

收益

银行承兑汇票、信用证贴现-以摊余

-21977162.37-16844812.87成本计量的金融资产终止确认收益

衍生金融工具处置损益39732234.65

合计9938760.64-23434766.97

50.公允价值变动损益

项目本年发生额上年发生额

衍生金融工具50901000.00

合计50901000.00

51.信用减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失-17365582.35-1521402.07

合计-17365582.35-1521402.07

52.资产减值损失

项目本年发生额上年发生额

坏账损失-预付款项2570405.77

70山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

存货跌价损失-406704478.79-291082665.97

固定资产减值损失-85300684.92

无形资产减值损失-20225021.56

合同资产减值损失2819.44

合计-509659779.50-291079846.53

53.资产处置收益

项目本年发生额上年发生额

非流动资产处置收益-63492793.9583332.49

其中:固定资产处置收益-63512027.4283332.49

使用权资产处置收益19233.47

合计-63492793.9583332.49

54.营业外收入

计入本年非经常性项目本年发生额上年发生额损益的金额

非流动资产处置利得11443964.852107674.5311443964.85

其他利得43188956.7720181727.3643188956.77

合计54632921.6222289401.8954632921.62

55.营业外支出

计入本年非经常性项目本年金额上年金额损益的金额

非流动资产处置损失85352222.279085634.8885352222.27

罚款支出150.0056000.00150.00

滞纳金16775248.620.8716775248.62

其他支出6927308.0213963933.676927308.02

合计109054928.9123105569.42109054928.91

56.所得税费用

（1）所得税费用项目本年发生额上年发生额

当年所得税费用16789742.3847709208.87

递延所得税费用-109976412.37-97751174.71

71山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

合计-93186669.99-50041965.84

（2）会计利润与所得税费用调整过程项目本年发生额

本年合并利润总额484723551.07

按法定/适用税率计算的所得税费用121180887.77

子公司适用不同税率的影响-114931089.59

调整以前期间所得税的影响26359713.30

非应税收入的影响-8516352.48

不可抵扣的成本、费用和损失的影响148768548.04使用前期未确认递延所得税资产的可抵扣亏损的影响本年未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异或可

-187083245.97抵扣亏损的影响

税法规定的额外可扣除费用-78965131.06其他对所得税的影响

所得税费用-93186669.99

57.其他综合收益

详见本附注“五、38.其他综合收益”相关内容。

58.现金流量表项目

（1）与经营活动有关的现金

1）收到的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

收到其他单位往来款741003033.32188628057.48

收到押金及保证金124890353.88146294567.36

收到政府补助114528200.9848437321.03

财务费用中的利息收入53829900.93132852968.05

经营性租赁收到的现金9105190.1820821056.25

其他28942918.9622368096.64

合计1072299598.25559402066.81

72山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）支付的其他与经营活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

支付押金及保证金193223674.01248771638.87

管理、销售费用其他支出185120304.83149368718.12

营业外支出17432197.1413278185.80

出口及运杂费148415866.91137595309.27

银行手续费14201757.2311768413.34

资金往来及其他263815921.5927749260.55

合计822209721.71588531525.95

（2）与投资活动有关的现金

1）收到其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

与投资相关的往来款收回502075385.171198000000.00

合计502075385.171198000000.00

2）支付其他与投资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

与投资相关的往来款支出500000000.00500000000.00处置子公司及其他营业单位

640.80

支付的现金净额的负数

合计500000640.80500000000.00

（3）与筹资活动有关的现金

1）收到的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

股份回购收到的现金5334.16

合计5334.16

2）支付的其他与筹资活动有关的现金

项目本年发生额上年发生额

售后租回产生的融资费用1831764072.961977249104.61

发生筹资费用所支付的现金80025767.08120379514.17

租赁负债支付的现金22087350.1110039884.40

73山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

支付受限货币资金6998257.95

合计1933877190.152114666761.13

3）筹资活动产生的各项负债变动情况

74山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增加本年减少项目年初余额非现金非现金年末余额现金变动现金变动变动变动

短期借款14288572049.0013682292458.3878297375.4915881270431.6252427190.4312115464260.82

长期借款4854000000.005221130000.0033573055.14141120000.002267993055.147699590000.00

长期应付款61134388.3461134388.34一年内到期的非流动

5451937016.072351669920.635372742058.56103659918.162327204959.98

负债

租赁负债4952726.95152251928.551637522.86121312339.3534254793.29

合计24660596180.3618903422458.382615792279.8121396770013.042606526891.4222176514014.09

75山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（4）以净额列报现金流量的说明本公司本期无以净额列报现金流量的事项。

（5）不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大活动及财务影响项目本期发生额

票据背书转让支付材料款等12108010085.20

票据背书转让支付工程款等843442903.60

计提应收利息5657776.52

合计12957110765.32

59.现金流量表补充资料

（1）现金流量表补充资料项目本年金额上年金额

1.将净利润调节为经营活动现金流量：——

净利润577910221.06-3093555907.95

加：资产减值准备509659779.50291079846.53

信用减值损失17365582.351521402.07

固定资产折旧、油气资产折耗、生产

3071503245.202846095143.75

性生物资产折旧

使用权资产折旧119857894.03118876510.56

无形资产摊销150094117.00125767522.70

长期待摊费用摊销139160.27139160.16

处置固定资产、无形资产和其他长期

63492793.95-83332.49

资产的损失（收益以“-”填列）固定资产报废损失（收益以“-”填

73908257.426977960.35

列）公允价值变动损失（收益以“-”填-50901000.00

列）

财务费用（收益以“-”填列）664258741.30777424704.77

投资损失（收益以“-”填列）-9938760.6423434766.97递延所得税资产的减少（增加以-107525394.65-66474537.05“-”填列）递延所得税负债的增加（减少以-2451017.72-31276637.66“-”填列）

76山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年金额上年金额

存货的减少（增加以“-”填列）382122242.19-618644436.48经营性应收项目的减少（增加以-3927225749.49575715434.83“-”填列）经营性应付项目的增加（减少以

2861311609.95-741243476.09“-”填列）其他

经营活动产生的现金流量净额4393581721.72215754124.97

2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活

动：

债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产

3.现金及现金等价物净变动情况：

现金的年末余额3697769573.193441270031.48

减：现金的年初余额3441270031.484620433984.84

加：现金等价物的年末余额

减：现金等价物的年初余额

现金及现金等价物净增加额256499541.71-1179163953.36

（2）供应商融资安排供应商融资安排

定性信息：付款期限延长报告期末报告期初定量信息

2025年12月31日2025年1月1日

金融负债的账面金额：

在应付账款及短期借款中列报：625262976.59775203561.00其中，供应商已收到融资

625262976.59776277361.96

提供方的款项

付款到期日的范围：

属于该安排项下的负债发票日后88至395天发票日后375至395天不属于该安排项下的可比应付账发票日后10至30天发票日后10至30天款

77山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注：根据财政部发布的《企业会计准则解释第17号》(财会〔2023〕21号)关于与供应商融资安排的披露要求增加该项披露。

本公司因供应商融资安排，2025年度终止确认应付账款同时确认短期借款的金额为6.73913898.79元。

（3）现金和现金等价物的构成项目年末余额年初余额

现金3697769573.193441270031.48

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款3697769573.193441270031.48可随时用于支付的其他货币资金可用于支付的存放中央银行款项存放同业款项拆放同业款项

现金等价物3697769573.193441270031.48

其中：三个月内到期的债券投资

年末现金和现金等价物余额3697769573.193441270031.48

其中：母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物

60.外币货币性项目

项目年末外币余额折算汇率年末折算人民币余额

货币资金——35590795.21

其中：美元5063566.317.028835590794.88

欧元0.048.23550.33

应收账款——118931770.11

其中：美元16920636.547.0288118931770.11

应付账款——52474847.69

其中：美元2447498.697.028817202978.79

欧元4282905.588.235535271868.90

61.租赁

（1）本公司作为承租方项目本年发生额上年发生额

租赁负债利息费用6228139.167580462.67

78山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目本年发生额上年发生额

计入当期损益的采用简化处理的短期租赁费用2913055.092104279.10计入当期损益的采用简化处理的低价值资产租赁费用（短期租赁除外）未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额

其中：售后租回交易产生部分转租使用权资产取得的收入

与租赁相关的总现金流出24186183.7611587899.45

（2）本公司作为出租方

1）本公司作为出租人的经营租赁

其中：未计入租赁收款额的项目租赁收入可变租赁付款额相关的收入

房屋994160.42

土地25338400.75

设备137079.65

合计26469640.82

2）本公司作为出租人的融资租赁

本公司售后租回交易中的资产转让不属于销售，属于单纯的融资交易，取得款项放在长期应付款列示，详见本附注五、31.长期应付款。

62.其他无。

六、研发支出项目本年发生额上年发生额

直接人工384720968.10790491200.98

物料及燃动力费2910404512.502760130216.65

资产折旧、摊销及修理费193873352.03132824241.31

其他48703591.6542480106.89

合计3537702424.283725925765.83

其中：费用化研发支出2844652791.492859158460.34

资本化研发支出3933571.97

本期新产品研发试制费689116060.82866767305.49

79山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

1.符合资本化条件的研发项目

本年增加金额本年减少金额年初余年末余项目确认为无形资转入当额内部开发支出其他额产期损益数智山信系

3933571.973933571.97

统数据集

合计3933571.973933571.97——

80山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）七、合并范围的变更

1.同一控制下企业合并

（1）本年发生的同一控制下企业合并企业合并构成同一控合并日合并当年年初至合并当年年初比较期间被合并比较期间被合并被合并方名称中取得的制下企业合合并日的确定合并日被合并方至合并日被合方的收入方的净利润权益比例并的依据依据的收入并方的净利润莱芜钢铁集团银山2025年

100%注1注216501814717.0367052354.8524079377526.52-636621197.74

型钢有限公司11月1日

注1：本公司与莱芜钢铁集团银山型钢有限公司在合并前后均受山东钢铁集团有限公司的最终控制，且该控制并非暂时性的，因此本次合并属于同一控制下企业合并。

注2：2025年10月31日，本公司与莱芜钢铁集团有限公司签订《关于莱芜钢铁集团银山型钢有限公司之股权转让协议》，取得莱芜钢铁集团有限公司持有莱芜钢铁集团银山型钢有限公司100%的股权，拥有了对于莱芜钢铁集团银山型钢有限公司的财务和经营决策的控制权，享有了相应的利益并承担了相应的风险，取得了相应的控制权，本公司将2025年11月1日定为合并日。

81山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）合并成本项目莱芜钢铁集团银山型钢有限公司股权

现金742074327.85

合并成本合计742074327.85

注：支付转让协议约定价款人民币714094895.53元，过渡期损益价款人民币

27979432.32元。

（2）合并日被合并方资产、负债的账面价值莱芜钢铁集团银山型钢有限公司项目合并日上年年末

资产：17493474141.7318962773706.88

货币资金438180325.881060245476.81

应收款项337790045.9424043972.69

存货1062795574.461279358921.55

固定资产14765993871.6615164985846.08

无形资产141370222.96145259658.74

……

负债：16469370383.4018025272814.71

借款9928735129.949850400610.39

应付款项1903066624.941246187850.16递延所得税负债

……

净资产1024103758.33937500892.17

减：少数股东权益

取得的净资产1024103758.33937500892.17

2.其他原因的合并范围变动

（1）根据公司经营管理需要，为整合区域营销资源，降低管理成本，进一步提高公司整体运营效率，经公司董事会审议通过，公司于2025年完成注销的子公司（期末不再纳入合并范围）如下表：

82山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）持股比例主要经

子公司名称注册地业务性质（%）注销方式营地直接间接

淄博山钢经贸有限公司淄博市淄博市商品销售100.00清算注销

（2）为聚焦主业发展方向，清理低效、无效资产，维护公司及公司股东的合法权益，经公司董事会审议通过，冶金生态公司向钢城区人民法院申请破产清算，法院于

2025年受理破产清算申请并已指定破产管理人的子公司（期末不再纳入合并范围）如

下表：

持股比例主要经

子公司名称注册地业务性质（%）清算方式营地直接间接工程和技莱芜钢铁冶金生态工程

济南市济南市术研究和51.00破产清算技术有限公司试验发展

（3）为更好地发挥企地协同优势，优化区域经营和市场布局，经公司董事会审议通过，公司于2025年投资设立销售子公司（期末纳入合并范围）如下表：

持股比例主要经

子公司名称注册地业务性质（%）设立方式营地直接间接济南山钢钢材销售有限

济南市济南市商品销售100.00投资设立公司

八、在其他主体中的权益

1.在子公司中的权益

（1）企业集团的构成

主要持股比例（%）注册资本注册业务子公司名称经营取得方式（万元）地性质直接间接地山钢青岛经贸有限青岛青岛同一控制下

822.00商品销售100.00

公司市市企业合并山东莱钢环友化工济南济南同一控制下

30000.00工业加工100.00

能源有限公司市市企业合并

83山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）主要持股比例（%）注册资本注册业务子公司名称经营取得方式（万元）地性质直接间接地莱芜天元气体有限济南济南同一控制下

50581.10工业加工100.00

公司市市企业合并山东钢铁集团日照日照日照同一控制下

392698.36金属冶炼50.60

有限公司市市企业合并安徽山钢商贸有限合肥合肥同一控制下

1200.00商品销售100.00

公司市市企业合并济南山钢钢材销售济南济南

2000.00商品销售100.00投资

有限公司市市山信软件股份有限济南济南

18861.14计算机技术69.946.03投资

公司市市莱芜钢铁集团银山济南济南同一控制下

631400.00金属冶炼100.00

型钢有限公司市市企业合并

（2）重要的非全资子公司少数股东持股比本年归属于少数本年向少数股东年末少数股东权益子公司名称例股东的损益宣告分派的股利余额山东钢铁集团日

49.40%452012147.25126670571.669563173797.18

照有限公司

（3）重要非全资子公司的主要财务信息

84山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山东钢铁集团日

6841849136.1030325042861.6237166891997.7216972503236.27851732925.1517824236161.42

照有限公司

（续）年初余额子公司名称流动资产非流动资产资产合计流动负债非流动负债负债合计山东钢铁集团日

7073889287.5331738732824.7438812622112.2719547833846.96583262277.9020131096124.86

照有限公司

（续）本年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

山东钢铁集团日照有限公司32602144752.54914936498.82914936498.823125165186.69

（续）上年发生额子公司名称营业收入净利润综合收益总额经营活动现金流量

山东钢铁集团日照有限公司35619662644.13-421366416.03-421366416.031092446264.45

85山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.在子公司的所有者权益份额发生变化且仍控制子公司的情况无。

3.在合营企业或联营企业中的权益

（1）重要的合营企业或联营企业

持股比例（%）对合营企业合营企业或联营企业主要经或联营企业注册地业务性质名称营地直接间接投资的会计处理方法山东钢铁集团财务有

济南市济南市财务融资等26.02权益法限公司

贝斯山钢（山东）钢

济南市济南市钢铁生产销售50.00权益法

板有限公司(注)山焦日照销售有限公煤炭开采和洗

日照市日照市18.54权益法司选日照港宝岚码头有限

日照市日照市水路运输35.00权益法公司日照岚山疏港铁路有

日照市日照市铁路运输31.529权益法限公司注：2011年 7月 7日，本公司与澳大利亚 Bisalloy Steel Group Limited（比萨劳伊钢铁有限公司，以下简称：Bisalloy 公司）签订协议，成立合资公司贝斯山钢（山东）钢板有限公司（以下简称：贝斯山钢公司），合作经营合同于2021年7月份到期。

2021年 6月 9日，本公司和 Bisalloy 公司协商重新签订股东合作协议，约定增加

贝斯山钢公司注册资本 100 万美元，增加注册资本由 Bisalloy 公司以经评估的贝斯山钢公司的股权价值进行折算，实际出资额高于100万美元的部分计入贝斯山钢公司资本公积。增资后贝斯山钢公司注册资本700万美元，其中：本公司出资350万美元、Bisalloy 公司出资 350万美元。

（2）重要的合营企业的主要财务信息

*贝斯山钢（山东）钢板有限公司

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产129770714.61119513709.39

其中：现金和现金等价物17123616.3416156081.84

非流动资产1856613.942863612.49

86山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

资产合计131627328.55122377321.88

流动负债41214016.5231710033.90

非流动负债149647.70897548.57

负债合计41363664.2232607582.47

净资产合计90263664.3389769739.41

其中：少数股东权益

归属于母公司股东权益90263664.3389769739.41

按持股比例计算的净资产份额45131832.1744884869.71

调整事项-1520549.10-1520549.10

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他-1520549.10-1520549.10

对合营企业权益投资的账面价值43611283.0743364320.61

营业收入311183742.01329191049.22

财务费用-62639.23-95271.32

所得税费用8577960.917324065.19

净利润24493924.9225372162.57终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额24493924.9225372162.57

本年度收到的来自合营企业的股利12000000.0010000000.00

（3）重要联营企业的主要财务信息

*山东钢铁集团财务有限公司

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

存放同业款项2544000184.693547104372.47

发放贷款和垫款8579383006.109445220616.63

流动资产7108753984.368358189795.89

其中：现金和现金等价物2544000184.693545485922.27

非流动资产6045648801.975673906757.26

资产合计13154402786.3314032096553.15

流动负债9252691166.9510170580295.39

87山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

非流动负债33170562.0115396339.65

负债合计9285861728.9610185976635.04

净资产合计3868541057.373846119918.11

其中：少数股东权益

归属于母公司股东权益3868541057.373846119918.11

按持股比例计算的净资产份额1006594383.131000760402.69

调整事项11372995.7511371644.94

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他11372995.7511371644.94

对联营企业权益投资的账面价值1017967378.881012132047.63

营业收入301348704.85326694505.82

财务费用19765.96

所得税费用21502595.6826199495.79

净利润76167047.46124288776.04终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额76167047.46124288776.04

本年度收到的来自联营企业的股利13983334.5044344696.19

*山焦日照销售有限公司

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产995413705.761104865478.06

其中：现金和现金等价物729374262.57703067492.46

非流动资产362585442.02412609906.54

资产合计1357999147.781517475384.60

流动负债97199427.40169152528.44非流动负债

负债合计97199427.40169152528.44

净资产合计1260799720.381348322856.16

其中：少数股东权益

归属于母公司股东权益1260799720.381348322856.16

88山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

按持股比例计算的净资产份额233770675.83249979057.53

调整事项-1591859.60-1591859.60

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他-1591859.60-1591859.60

对联营企业权益投资的账面价值232178816.23248387197.93

营业收入3502496174.926417685656.73

财务费用-6216677.77-6886478.27

所得税费用101731.073225895.34

净利润-87232955.939677686.05终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-87232955.939677686.05

本年度收到的来自联营企业的股利1321902.00

*日照港宝岚码头有限公司

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产145584212.47118116496.33

其中：现金和现金等价物12300047.5751411337.84

非流动资产3409908163.682944916581.23

资产合计3555492376.153063033077.56

流动负债1447248399.981208611442.45

非流动负债1253840136.32964013025.42

负债合计2701088536.302172624467.87

净资产合计854403839.85890408609.69

其中：少数股东权益

归属于母公司股东权益854403839.85890408609.69

按持股比例计算的净资产份额299041343.95311643013.39

调整事项418486.37435509.74

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他418486.37435509.74

89山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

对联营企业权益投资的账面价值299459830.32312078523.13

营业收入126453827.70106686837.71

财务费用21005702.5216382868.30

所得税费用185890.62199140.86

净利润-35812533.14-20062615.08终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-35812533.14-20062615.08本年度收到的来自联营企业的股利

*日照岚山疏港铁路有限公司

项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额

流动资产268683849.13217746516.76

其中：现金和现金等价物12003016.7727622543.23

非流动资产2057293978.672142924798.66

资产合计2325977827.802360671315.42

流动负债181682588.48134255258.62

非流动负债1536031329.201529426137.85

负债合计1717713917.681663681396.47

净资产合计608263910.12696989918.95

其中：少数股东权益

归属于母公司股东权益608263910.12696989918.95

按持股比例计算的净资产份额191780623.10219753951.55

调整事项-2760405.63-2484255.30

--商誉

--内部交易未实现利润

--其他-2760405.63-2484255.30

对联营企业权益投资的账面价值189020217.47217269696.25

营业收入509516794.28114461237.33

财务费用66014369.2582559407.06

所得税费用435848.1419091.72

净利润-94021148.07-122558297.98

90山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目年末余额/本年发生额年初余额/上年发生额终止经营的净利润其他综合收益

综合收益总额-94021148.07-122558297.98本年度收到的来自联营企业的股利

（4）不重要的合营企业和联营企业的汇总财务信息无。

（5）合营企业或联营企业向公司转移资金能力存在的重大限制无。

（6）合营企业或联营企业发生的超额亏损无。

（7）与合营企业投资相关的未确认承诺无。

（8）与合营企业或联营企业投资相关的或有负债无。

九、政府补助

1.年末按应收金额确认的政府补助

应收政府补助款项的年末余额433400000.00元。其中：431900000.00元为日照市对子公司山东钢铁集团日照有限公司的企业发展财政补助，财政部门已下发拨付文件，款项尚未拨付；1500000.00元为济南市对莱芜钢铁集团电子有限公司的2022年度的省智能制造标杆、人工智能创新企业等的市级奖励，已下发拨付文件，款项尚未拨付。

2.涉及政府补助的负债项目

与资本年计入

会计本年新增补助本年转入其他本年其产/收年初余额营业外收年末余额科目金额收益金额他变动益相入金额关与资递延

476700510.8832970500.0038708989.72470962021.16产相

收益关

91山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）与资本年计入

会计本年新增补助本年转入其他本年其产/收年初余额营业外收年末余额科目金额收益金额他变动益相入金额关与收递延

31555477.8916937282.1811589419.1036903340.97益相

收益关

合计508255988.7749907782.1850298408.82507865362.13

3.计入当期损益的政府补助

会计科目本年发生额上年发生额

其他收益68142915.9877642463.67

合计68142915.9877642463.67

注：其他收益中由递延收益转入金额50298408.82元。

十、与金融工具相关风险本公司在日常活动中面临各种金融工具风险，主要包括市场风险（如汇率风险、利率风险和商品价格风险）、信用风险及流动性风险等。与这些金融工具有关的风险，以及本公司为降低这些风险所采取的风险管理政策如下所述。本公司管理层对这些风险敞口进行管理和监控以确保将上述风险控制在限定的范围之内。

1.各类风险管理目标和政策

本公司从事风险管理的目标是在风险和收益之间取得适当的平衡，将风险对本公司经营业绩的负面影响降低到最低水平，使股东及其它权益投资者的利益最大化。基于该风险管理目标，本公司风险管理的基本策略是确定和分析本公司所面临的各种风险，建立适当的风险承受底线并进行风险管理，并及时可靠地对各种风险进行监督，将风险控制在限定的范围之内。

（1）市场风险

1）汇率风险

外汇风险指因汇率变动产生损失的风险。本公司承受外汇风险主要与美元、欧元有关，于2025年12月31日，除下表所述资产或负债为美元、欧元余额外，本公司的资产及负债均为人民币余额。

本公司持有的外币金融资产和外币金融负债的金额列示如下:项目2025年12月31日2024年12月31日

货币资金–美元5063566.31555790.73

92山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目2025年12月31日2024年12月31日

货币资金–欧元0.04178264.05

应收账款–美元16920636.54

应付账款–美元2447498.69103800.00

应付账款–欧元4282905.584455684.58注：表格所列示为外币金额，折算人民币金额详见本附注五、61“外币货币性项目”。

本公司密切关注汇率变动对本公司的影响。

2）利率风险

本公司的利率风险产生于银行借款及应付债券等带息债务。浮动利率的金融负债使本公司面临现金流量利率风险，固定利率的金融负债使本公司面临公允价值利率风险。本公司根据当时的市场环境来决定固定利率及浮动利率合同的相对比例。

于2025年12月31日，本公司的带息债务主要为人民币计价的浮动利率借款合同，金额合计为8975315263.27元（2024年12月31日：5296699907.51元），及人民币计价的固定利率合同，金额为13047940911.31元（2024年12月31日：18968820134.26元）。

本公司因利率变动引起金融工具现金流量变动的风险主要与浮动利率银行借款有关。本公司通过密切监控利率变化以及定期审阅借款来管理利率风险。

3）价格风险

本公司以市场价格采购原材料及销售钢材制品，因此受到此等价格波动的影响。

（2）信用风险

本公司对信用风险按组合分类进行管理。信用风险主要产生于货币资金、应收票据、应收账款、应收款项融资、其他应收款、合同资产、长期应收款等。

为降低信用风险，本公司成立专门部门确定信用额度、进行信用审批，并执行其他监控程序以确保采取必要的措施回收过期债权。此外，本公司于每个资产负债表日审核每一单项应收款的回收情况，以确保就无法回收的款项计提充分的坏账准备。因此，本公司管理层认为本公司所承担的信用风险已经大为降低。

本公司的流动资金存放在信用评级较高的银行，故流动资金的信用风险较低。

本公司采用了必要的政策确保所有销售客户均具有良好的信用记录。除应收账款及合同资产金额前五名外，本公司无其他重大信用集中风险。本公司应收账款及合同资产中，前五名金额合计570995299.13元，占本公司应收账款及合同资产总额的

57.91%。

93山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）流动风险流动风险为本公司在到期日无法履行其财务义务的风险。本公司管理流动性风险的方法是确保有足够的资金流动性来履行到期债务，而不至于造成不可接受的损失或对企业信誉造成损害。本公司定期分析负债结构和期限，以确保有充裕的资金。本公司管理层对银行借款的使用情况进行监控并确保遵守借款协议。同时与金融机构进行融资磋商，以保持一定的授信额度，减低流动性风险。本公司也会考虑与供应商和金融机构协商，采用供应商融资安排延长付款期，在银行授信的范围内采用供应商融资安排延长付款期，优化公司现金流，缓解资金收支两端时间不匹配的矛盾。

本公司将银行借款作为主要资金来源。于2025年12月31日，本公司尚未使用的银行借款额度为270.16亿元（2024年12月31日：324.12亿元）。

1）本公司持有的金融资产和金融负债按未折现剩余合同义务的到期期限分析如下：

2025年12月31日金额：

项目一年以内一到二年二到五年五年以上合计金融资产

货币资金6011563730.356011563730.35

应收款项融资199269525.78199269525.78

应收票据225585920.90225585920.90

应收账款986062022.32986062022.32

其他应收款560252595.92560252595.92金融负债

短期借款12115464260.8212115464260.82

应付票据14429408840.7714429408840.77

应付账款10821445661.0610821445661.06

其他应付款802875014.13802875014.13

长期借款2226848685.293196790000.004502800000.009926438685.29

租赁负债37901553.3433813821.11283052.39157919.7972156346.63

注：上述金融资产金额按照账面余额列示。

2）存在供应商融资安排的金融负债的情况

本公司通过与合作银行开展反向保理业务，将应付供应商账款6.25亿元转为银行信用支持下的金融负债，账期由10至30天延长至88至395天。

截至2025年末，此类融资安排占应付账款总额的5.76%，若相关融资渠道受限，可能导致6.25亿元负债需在短期内偿付。

94山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2.敏感性分析

本公司采用敏感性分析技术分析风险变量的合理、可能变化对当期损益或股东权

益可能产生的影响。由于任何风险变量很少孤立的发生变化，而变量之间存在的相关性对某一风险变量变化的最终影响金额将产生重大作用，因此下述内容是在假设每一变量的变化是独立的情况下进行的。

（1）外汇风险敏感性分析

外汇风险敏感性分析假设：所有境外经营净投资套期及现金流量套期均高度有效。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，汇率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下（单位：万元）：

2025年度2024年度

项目汇率变动对净利润的影对股东权益的对净利润的影对股东权益的影响影响响响

对人民币升值5%7456.997456.9910.6210.62美元

对人民币贬值5%-7456.99-7456.99-10.62-10.62

对人民币升值5%-94.65-94.651.331.33欧元

对人民币贬值5%94.6594.65-1.33-1.33

对人民币升值5%7362.357362.3511.9611.96小计

对人民币贬值5%-7362.35-7362.35-11.96-11.96

（2）利率风险敏感性分析

利率风险敏感性分析基于下述假设：

市场利率变化影响可变利率金融工具的利息收入或费用；

对于以公允价值计量的固定利率金融工具，市场利率变化仅仅影响其利息收入或费用；

以资产负债表日市场利率采用现金流量折现法计算衍生金融工具及其它金融资产和负债的公允价值变化。

在上述假设的基础上，在其它变量不变的情况下，利率可能发生的合理变动对当期损益和权益的税后影响如下：

利率2025年度2024年度项目变动对净利润的影响对股东权益的影响对净利润的影响对股东权益的影响浮动利增加

-62902264.64-62902264.64-34633907.48-34633907.48

率借款1%

95山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）利率2025年度2024年度项目变动对净利润的影响对股东权益的影响对净利润的影响对股东权益的影响浮动利减少

62902264.6462902264.6434633907.4834633907.48

率借款1%

3.套期业务

（1）公司开展套期业务进行风险管理

96山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）相应套预期风险相应风险被套期风险的期活动被套期项目及相关套期管理目标项目管理策略定性和定量信对风险工具之间的经济关系有效实现和目标息敞口的情况影响

1.当生产原料价格处于

快速上涨的走势，基于市场供需、行业动态等公司开分析，买入期货合约。展的期因存在对应实物，可借货套期期货市场盈利弥补现货保值业

具体套期保值价格上涨成本，实现采务以减的品种为公司购成本上涨风险的有效少大宗为有效防生产经营过程对冲。商品市范价格波公司已建

中所需原燃料2.对于钢材产品长期供场价格动风险，立关于从与钢材产品货合同，依据合同期限波动所实现持续事套期保等。与供货规模，密切关注带来的稳健经值交易的

公司及控股子原料期货价格走势，以不利影国内营，公司管理制公司日照公司原料的期货价格作为合响，控期及控股子度，套期常备套期保值同定价的辅助支撑，同制经营货、公司日照保值业务

业务交易保证时通过套期保值交易锁风险，期权公司严格实行统一

金上限为人民定原料采购价格，从而保障经按照套期管理，持币2亿元（不锁定采购端和销售端两营利保值原则续对套期含本数）。资端的价格，保障预期销润，不开展商品有效性进金来源全部为售利润。进行投套期保值行评价。

公司及控股子3.当市场形势、行业动机性的业务。

公司日照公司态等因素表明原料价格交易，自有资金。面临显著下跌风险，公不影响司针对铁矿石库存，选公司主择卖出期货合约。若后营业务期原料价格下跌，期货的正常市场的盈利能弥补库存开展。

减值损失，从而有效控制原料库存减值风险。

（2）公司开展套期业务进行风险管理、预期能实现风险管理目标但未应用套期会计

97山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）项目未应用套期会计的原因对财务报表的影响报表日“衍生工具－期货交易-明细科目”科目借方余额列支衍生金融资产，贷方余额列支衍生金鉴于套期保值会计对套融负债，“公允价值变动期关系指定、套期保值损益－衍生工具-期货交有效性测试等方面有严易-明细科目”科目发生期货合约格的规定，公司选择对额列入利润表中“公允价开展的套期保值业务按值变动损益”予以披露，照一般金融工具核算。“投资收益－衍生工具”科目发生额在利润表中

“投资收益”予以披露，并根据需要在报表附注中进行披露。

4.金融资产转移

（1）转移方式分类已转移金终止确认情终止确认情况的转移方式融资产性已转移金融资产金额况判断依据质保留了其几乎所

票据背书/票据贴有的风险和报

应收票据8737382.25未终止确认现酬，包括与其相关的违约风险应收票已经转移了其几

票据背书/票据贴

据、应收14266897087.38终止确认乎所有的风险和现款项融资报酬

合计14275634469.63

（2）因转移而终止确认的金融资产金融资产转移的方终止确认的金融资产与终止确认相关的项目式金额利得或损失

应收票据、应收款票据背书/票据贴

14266897087.38-21977162.37

项融资现

合计14266897087.38-21977162.37

98山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）十一、公允价值的披露

1.以公允价值计量的资产和负债的年末公允价值

年末公允价值

项目第一层次公允第二层次公允价第三层次公允合计价值计量值计量价值计量

一、持续的公允价值计量————

衍生金融资产50901000.0050901000.00

其他权益工具投资2445489.672445489.67

应收款项融资199269525.78199269525.78持续以公允价值计量的资

250170525.782445489.67252616015.45

产总额

2.持续和非持续第一层次公允价值计量项目市价的确定依据不适用。

3.持续和非持续第二层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息

本公司第二层次公允价值计量项目系衍生金融资产、应收款项融资，期限较短，面值与公允价值相近。

4.持续和非持续第三层次公允价值计量项目，采用的估值技术和重要参数的定性

及定量信息无。

5.持续的第三层次公允价值计量项目，年初与年末账面价值间的调节信息及不可

观察参数敏感性分析本公司第三层次公允价值计量的其他权益工具投资系本公司持有的非上市公司股权。

被投资企业经营环境和经营情况、财务状况未发生重大变化，所以公司按持有的权益作为公允价值的合理估计进行计量。

6.持续的公允价值计量项目，本年内发生各层级之间的转换的，转换的原因及确

定转换时点的政策不适用。

7.本年内发生的估值技术变更及变更原因不适用。

99山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

8.不以公允价值计量的金融资产和金融负债的公允价值情况不适用。

十二、关联方及关联交易

1.关联方关系

（1）本公司的母公司情况母公司对本母公司对本母公司名称注册地业务性质注册资本公司的持股公司的表决

比例(%)权比例(%)

山东钢铁集团钢铁冶炼、加工

济南市1196897.8758.809658.8096

有限公司制造、销售

注：本公司的最终控制方是山东省国有资产监督管理委员会。

（2）本公司的子公司情况

子公司情况详见本附注“八、1.（1）企业集团的构成”相关内容。

（3）本企业合营企业及联营企业情况本公司重要的合营或联营企业详见本附注“八、3.（1）重要的合营企业或联营企业”相关内容。

本年与本公司发生关联方交易，或前期与本公司发生关联方交易形成余额的其他合营或联营企业情况如下：

合营或联营企业名称与本企业关系

贝斯山钢（山东）钢板有限公司合营企业山东钢铁公司财务有限公司联营企业日照港宝岚码头有限公司联营企业山东中岚铁路运营有限公司联营企业日照岚山疏港铁路有限公司联营企业山焦销售日照有限公司联营企业

（4）其他关联方其他关联方名称与本企业关系莱芜钢铁集团有限公司同受山钢集团控制山东钢铁集团国际贸易有限公司同受山钢集团控制山东钢铁集团永锋淄博有限公司同受山钢集团控制山东钢铁集团淄博张钢有限公司同受山钢集团控制

100山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）其他关联方名称与本企业关系山东金岭铁矿有限公司同受山钢集团控制山东昆仑材料科技集团有限公司同受山钢集团控制山东耐火材料集团有限公司同受山钢集团控制山东冶金机械厂有限公司同受山钢集团控制

山钢产城融合发展（山东）有限公司同受山钢集团控制

山钢资本控股（深圳）有限公司同受山钢集团控制淄博东方星城置业有限公司同受山钢集团控制淄博张钢钢铁有限公司受山钢集团重大影响山东诚安集团有限公司受山钢集团重大影响山东金鼎集团有限公司受山钢集团重大影响山东莱钢铁源炉料有限公司受山钢集团重大影响山东莱钢永锋钢铁有限公司受山钢集团重大影响山东莱矿矿业有限公司受山钢集团重大影响山东蓝鲸复合材料科技有限公司受山钢集团重大影响山东蓝天科技发展集团有限公司受山钢集团重大影响山东力山特智能科技股份有限公司受山钢集团重大影响山东鲁碧集团有限公司受山钢集团重大影响山东鲁南矿业有限公司受山钢集团重大影响山东鲁欣冶金科技有限公司受山钢集团重大影响山东鲁中物流发展有限公司受山钢集团重大影响山东省冶金设计院股份有限公司受山钢集团重大影响山东泰东实业有限公司受山钢集团重大影响宝山钢铁股份有限公司其他

2.关联交易

（1）购销商品、提供和接受劳务的关联交易

1）采购商品/接受劳务单位：万元

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

宝山钢铁股份有限公司原辅备件类2702.9846769.71

宝山钢铁股份有限公司服务劳务类59.83

莱芜钢铁集团有限公司服务劳务类26470.2415916.42

莱芜钢铁集团有限公司钢铁产品类77731.01268003.28

101山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

莱芜钢铁集团有限公司其他400.27426.35

莱芜钢铁集团有限公司原辅备件类91706.84123754.48日照港宝岚码头有限公司服务劳务类8557.788622.79日照岚山疏港铁路有限公司服务劳务类7861.399738.90

山东诚安集团有限公司服务劳务类8540.0111923.90

山东钢铁集团国际贸易有限公司服务劳务类1780.082331.08

山东钢铁集团国际贸易有限公司原辅备件类1366354.351474634.88

山东钢铁集团有限公司其他412.83350.78

山东金鼎集团有限公司服务劳务类8588.759269.13

山东金鼎集团有限公司原辅备件类439.89545.16

山东金岭铁矿有限公司原辅备件类28279.3325739.04

山东昆仑材料科技集团有限公司原辅备件类31141.9043231.65

山东莱钢永锋钢铁有限公司铁水钢坯等半成品18532.68

山东莱矿矿业有限公司原辅备件类57484.6257889.06

山东蓝鲸复合材料科技有限公司服务劳务类160.51204.57

山东蓝鲸复合材料科技有限公司原辅备件类159.64133.95

山东蓝天科技发展集团有限公司服务劳务类5867.927105.98

山东蓝天科技发展集团有限公司原辅备件类187.22453.14

山东力山特智能科技股份有限公司服务劳务类46522.7343178.10

山东力山特智能科技股份有限公司原辅备件类2574.983328.82

山东鲁碧集团有限公司服务劳务类13.480.31

山东鲁碧集团有限公司原辅备件类54814.3171222.94

山东鲁南矿业有限公司服务劳务类4613.07

山东鲁南矿业有限公司原辅备件类34535.0045152.66

山东鲁欣冶金科技有限公司服务劳务类1202.631446.99

山东鲁欣冶金科技有限公司原辅备件类56432.8289593.35

山东鲁中物流发展有限公司服务劳务类43177.4749144.53

山东耐火材料集团有限公司原辅备件类3944.703448.21

山东省冶金设计院股份有限公司服务劳务类84647.1169237.82

山东省冶金设计院股份有限公司设备类1257.52

山东泰东实业有限公司服务劳务类29857.2331451.48

山东泰东实业有限公司原辅备件类22108.4314417.54

102山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

山东冶金机械厂有限公司服务劳务类408.90578.99

山东冶金机械厂有限公司原辅备件类2329.702665.19

山钢产城融合发展（山东）有限公司服务劳务类205.59222.38

山钢资本控股（深圳）有限公司服务劳务类0.075.99

山钢资本控股（深圳）有限公司原辅备件类4650.278547.84

合计2132103.012545300.46

2）销售商品/提供劳务单位：万元

关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

宝山钢铁股份有限公司钢铁产品类105376.18367408.44

宝山钢铁股份有限公司软件电子类393.00

宝山钢铁股份有限公司原辅备件类194.92

宝山钢铁股份有限公司其他0.04

贝斯山钢（山东）钢板有限公司钢铁产品类8991.599018.17

莱芜钢铁集团有限公司服务劳务类2473.823363.34

莱芜钢铁集团有限公司钢铁产品类850736.151185783.48

莱芜钢铁集团有限公司钢铁副产品类8844.236503.56

莱芜钢铁集团有限公司其他19.9093.39

莱芜钢铁集团有限公司软件电子类461.03122.22日照港宝岚码头有限公司钢铁副产品类960.97783.30

山东诚安集团有限公司钢铁产品类275.2010.44

山东诚安集团有限公司其他104.79144.21

山东诚安集团有限公司软件电子类2.453.06

山东诚安集团有限公司原辅备件类0.732.37

山东钢铁集团财务有限公司软件电子类320.39353.87

山东钢铁集团国际贸易有限公司服务劳务类237.04

山东钢铁集团国际贸易有限公司原辅备件类4141.59

山东钢铁集团国际贸易有限公司钢铁产品类378469.98495446.87

山东钢铁集团国际贸易有限公司其他0.770.87

山东钢铁集团国际贸易有限公司软件电子类1023.06120.35

山东钢铁集团永锋淄博有限公司软件电子类7.153.32

山东钢铁集团有限公司服务劳务类62.89

103山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

山东钢铁集团有限公司软件电子类1726.351383.20

山东钢铁集团淄博张钢有限公司软件电子类17.4911.11

山东金鼎集团有限公司钢铁副产品类1471.442280.47

山东金鼎集团有限公司其他110.191.20

山东金鼎集团有限公司软件电子类7.21

山东金岭铁矿有限公司软件电子类528.26235.74

山东昆仑材料科技集团有限公司钢铁副产品类233.97363.28

山东莱钢永锋钢铁有限公司软件电子类431.442074.51

山东莱钢永锋钢铁有限公司原辅备件类481.72

山东莱矿矿业有限公司服务劳务类18.4135.20

山东莱矿矿业有限公司钢铁产品类39.36331.50

山东莱矿矿业有限公司钢铁副产品类8.01

山东莱矿矿业有限公司软件电子类59.212.60

山东蓝鲸复合材料科技有限公司其他0.06

山东蓝天科技发展集团有限公司钢铁产品类160.353277.02

山东蓝天科技发展集团有限公司其他82.3771.37

山东蓝天科技发展集团有限公司软件电子类14.3615.11

山东蓝天科技发展集团有限公司原辅备件类248.69

山东力山特智能科技股份有限公司钢铁副产品类8748.228356.76

山东力山特智能科技股份有限公司其他2.13

山东力山特智能科技股份有限公司软件电子类197.1088.47

山东鲁碧集团有限公司服务劳务类824.99744.47

山东鲁碧集团有限公司钢铁副产品类24277.5425481.67

山东鲁碧集团有限公司其他15.88

山东鲁南矿业有限公司软件电子类39.05168.23

山东鲁南矿业有限公司其他632.81965.26

山东鲁欣冶金科技有限公司软件电子类1.19

山东鲁欣冶金科技有限公司钢铁产品类40.7321.49

山东鲁欣冶金科技有限公司钢铁副产品类3553.744156.87

山东鲁欣冶金科技有限公司其他0.92

山东鲁欣冶金科技有限公司原辅备件类1081.141227.46

山东鲁中物流发展有限公司钢铁产品类8789.268529.95

104山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方关联交易内容本年发生额上年发生额

山东鲁中物流发展有限公司其他162.61224.88

山东鲁中物流发展有限公司软件电子类5.381.42

山东耐火材料集团有限公司软件电子类5.877.17

山东省冶金设计院股份有限公司钢铁副产品类3464.993149.46

山东省冶金设计院股份有限公司其他32.1722.47

山东省冶金设计院股份有限公司软件电子类2661.639696.82

山东泰东实业有限公司钢铁副产品类4191.206860.02

山东泰东实业有限公司其他37.8419.59

山东泰东实业有限公司软件电子类15.6731.76

山东冶金机械厂有限公司钢铁产品类5445.2146663.03

山东冶金机械厂有限公司其他0.0722.43

山东冶金机械厂有限公司软件电子类11.79

山钢产城融合发展（山东）有限公司其他0.11

山钢产城融合发展（山东）有限公司软件电子类57.1550.40

山钢资本控股（深圳）有限公司钢铁产品类53831.0342848.98

山钢资本控股（深圳）有限公司软件电子类25.4899.39

淄博东方星城置业有限公司软件电子类2.77

合计1485923.792239650.66

（2）关联受托管理/承包及委托管理/出包情况

1）受托管理/承包情况

本年确认的受托资产类受托终托管收益定委托方名称受托方名称受托起始日托管收益型止日价依据（含税）山东钢铁集协商（首年山东钢铁集山东钢铁股团国际贸易25万元，次

2024-7-10注1500000.00

团有限公司份有限公司有限公司股年起托管费权50万元/年）莱芜钢铁集

山东钢铁集山东钢铁股2025-协商(托管费

团银山型钢2021-12-15416666.67

团有限公司份有限公司10-3150万元/年)有限公司

105山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）注1:合同约定的股权托管企业的受托终止日为:至目标股权转让并过户至受托方名

下、或由委托方出售并过户至第三方名下、或目标公司注销、或双方协商解除协议之日。

（3）关联租赁情况

1）出租情况

本年确认的租赁上年确认的租赁承租方名称租赁资产种类收入收入

莱芜钢铁集团有限公司厂房设备202857.14

莱芜钢铁集团有限公司房屋11880.00

山东诚安集团有限公司机床设备137079.65548318.58

山东诚安集团有限公司土地600000.00

山东力山特智能科技股份有限公司土地216000.00216000.00

山东鲁碧集团有限公司土地8788088.7410695714.98

山东鲁南矿业有限公司土地1605000.001950000.00

山东鲁欣冶金科技有限公司土地593046.78524560.69

山东鲁中物流发展有限公司土地300000.00300000.00

山东泰东实业有限公司土地3742200.003065743.28

合计15381415.1718115074.67

2）承租情况

本年发生额上年发生额租赁承担的租赁承担的租增加的出租方名称资产增加的使用支付的租金负债利息支支付的租金赁负债利使用权种类权资产出息支出资产莱芜钢铁集

房屋31720314.652762701.8287632357.5531414431.371348752.43团有限公司莱芜钢铁集

土地93079517.653359429.2293128462.816532727.26团有限公司山东钢铁集

房屋5884570.18193726.305884570.18483426.86团有限公司

（4）关联担保情况

1）作为担保方无。

2）作为被担保方

106山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）无。

（5）关联方资金拆借关联方名称拆借金额起始日到期日备注拆入

山东钢铁集团财务有限公司10000000.002025-7-302026-1-29

山东钢铁集团财务有限公司1528330.742025-7-302026-1-29

山东钢铁集团财务有限公司2831459.952025-8-272026-2-26

山东钢铁集团财务有限公司10000000.002025-10-292026-10-28

山东钢铁集团财务有限公司5040000.002025-8-142026-8-13

山东钢铁集团财务有限公司10000000.002025-12-242026-12-23

山东钢铁集团财务有限公司595000000.002023-4-202026-4-19

山东钢铁集团财务有限公司498000000.002024-11-292027-11-28

山东钢铁集团财务有限公司500000000.002025-12-102028-12-9

合计1632399790.69

注：本年度支付山东钢铁集团财务有限公司的利息费用为12811073.54元。

（6）关联方资产转让、债务重组情况无。

（7）关键管理人员薪酬项目名称本年发生额上年发生额

薪酬合计249.60432.29

（8）其他关联交易

年末在山东钢铁集团财务有限公司的存款余额为4787663771.84元，本年度确认的利息收入为64635183.18元。

3.关联方应收应付余额

（1）应收项目年末余额年初余额关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

应收票据：

山东冶金机械厂有限公司39000000.00390000.0042400000.00424000.00

山东鲁中物流发展有限公司20000.00

107山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

合计39000000.00390000.0042420000.00424000.00

应收账款：

莱芜钢铁集团有限公司17561098.23182857.781876312.1885173.80

山东钢铁集团财务有限公司1008469.1710084.69507771.505077.72

山东钢铁集团有限公司2702187.2027021.871175480.2011754.80

山东钢铁集团淄博张钢有限公司408300.00408300.00481319.97409030.20

山东金岭铁矿有限公司88600.00886.00159000.001590.00

山东莱钢永锋钢铁有限公司13114065.00872632.6517239000.00172390.00

山东力山特智能科技股份有限公司9768685.5097686.85

山东耐火材料集团有限公司1500.0015.0061439.00614.39

山东省冶金设计院股份有限公司23079463.55258617.491883664.4018836.64

山东泰东实业有限公司16420835.31164208.35238884.002388.84

山东鲁中物流发展有限公司672344.376723.44534256.285342.56

山钢产城融合发展（山东）有限公司290396.002903.96

山东钢铁集团国际贸易有限公司79422239.12794222.3992851398.17928513.98

山东钢铁集团永锋淄博有限公司3700.0037.00

山东鲁碧集团有限公司46754065.60467540.66206010.002060.10

山钢资本控股（深圳）有限公司229800.002298.00

宝山钢铁股份有限公司102375444.791023754.45日照港宝岚码头有限公司940472.189404.721181925.1511819.25

山东诚安集团有限公司703668.307036.68

山东金鼎集团有限公司788472.747884.73

山东昆仑材料科技集团有限公司332464.653324.65

山东莱矿矿业有限公司420000.004200.0029700.00297.00

山东蓝天科技发展集团有限公司40285.27402.85

山东鲁南矿业有限公司5853573.8258535.74153240.001532.40

山东鲁欣冶金科技有限公司15661752.58156617.53

山东冶金机械厂有限公司114504.811145.05

淄博东方星城置业有限公司1564.4515.64

合计235858611.853539364.76221478741.642685415.09

其他应收款：

108山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额关联方账面余额坏账准备账面余额坏账准备

山东诚安集团有限公司309800.003098.00

山钢资本控股（深圳）有限公司20000.00200.00

山东金岭铁矿有限公司5900.003000.00300.00日照港宝岚码头有限公司25265957.4512632978.7358416797.335841679.73

山东钢铁集团国际贸易有限公司30000000.00300000.00

合计55271857.4512932978.7358749597.335845277.73

预付账款：

莱芜钢铁集团有限公司4600797.3815897184.47

山东钢铁集团国际贸易有限公司182895216.8494549308.86

宝山钢铁股份有限公司30543642.20

山东莱矿矿业有限公司206128.59

山东省冶金设计院股份有限公司1700000.00

合计189402142.81440990135.53

（2）应付项目关联方年末账面余额年初账面余额

应付账款：

莱芜钢铁集团有限公司71804263.18147887765.98日照岚山疏港铁路有限公司14194318.127566608.26

山钢产城融合发展（山东）有限公司5564675.92

山东钢铁集团国际贸易有限公司940501266.07644968557.49

山东钢铁集团有限公司608000.0078000.00

山东金鼎集团有限公司22405046.1514245706.28

山东金岭铁矿有限公司4601943.52522836.80

山东昆仑材料科技集团有限公司9203096.499940351.36

山东莱钢铁源炉料有限公司182324082.34182324082.33

山东蓝鲸复合材料科技有限公司2226215.892588003.60

山东力山特智能科技股份有限公司109769425.23112865038.63

山东鲁碧集团有限公司146289123.9717597366.70

山东鲁欣冶金科技有限公司202354735.1543238695.76

山东鲁中物流发展有限公司95013306.7611707690.47

109山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方年末账面余额年初账面余额

山东耐火材料集团有限公司61177356.1358431202.64

山东省冶金设计院股份有限公司451512585.69311163065.70

山东泰东实业有限公司221866874.55112110993.21

山东冶金机械厂有限公司22770561.5023117508.94

山钢资本控股（深圳）有限公司19803034.842961567.36

淄博张钢钢铁有限公司750431.45

宝山钢铁股份有限公司100750220.74日照港宝岚码头有限公司27146422.9231434330.42

山东诚安集团有限公司90675191.95106938596.18

山东莱矿矿业有限公司71407928.146081212.25

山东蓝天科技发展集团有限公司10389447.152644612.32

山东鲁南矿业有限公司142993908.9131499722.28

合计2921038134.651988978843.07

应付票据：

莱芜钢铁集团有限公司1004740.0079934000.00

山东钢铁集团国际贸易有限公司1991523669.272850668766.45

山东金鼎集团有限公司749788.474212536.29

山东金岭铁矿有限公司10770870.39

山东蓝鲸复合材料科技有限公司104350.00

山东力山特智能科技股份有限公司89818649.6174548636.31

山东鲁碧集团有限公司28127609.8852675604.26

山东鲁欣冶金科技有限公司11088656.30121110000.00

山东鲁中物流发展有限公司18378450.4523643360.31

山东耐火材料集团有限公司6305359.5824930301.13

山东省冶金设计院股份有限公司50533104.6694523723.90

山东泰东实业有限公司115767519.9266180715.57

山东冶金机械厂有限公司11011512.9814193018.50

宝山钢铁股份有限公司126393350.84

山东诚安集团有限公司2213981.8019098924.13

山东昆仑材料科技集团有限公司7475941.07

山东莱矿矿业有限公司49746752.73

山东鲁南矿业有限公司161848692.7739916064.62

110山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方年末账面余额年初账面余额

合计2556365299.883592133352.31

合同负债：

贝斯山钢（山东）钢板有限公司9630253.877235264.00

莱芜钢铁集团有限公司13620665.58337498535.04

山东钢铁集团国际贸易有限公司4224856.1121672631.40

山东金鼎集团有限公司79.20643948.68

山东鲁碧集团有限公司500635.85847790.05

山东鲁中物流发展有限公司1718993.001482970.76

山东耐火材料集团有限公司2501.272501.27

山东泰东实业有限公司117365.031331213.97

山东冶金机械厂有限公司2386492.154338752.36

山钢资本控股（深圳）有限公司13773088.4523871078.89

山东诚安集团有限公司28656.19623775.63

山东莱矿矿业有限公司522151.35152660.84

山东蓝鲸复合材料科技有限公司18800.0018700.00

山东蓝天科技发展集团有限公司116600.00267298.59

山东力山特智能科技股份有限公司100.00

山东省冶金设计院股份有限公司214314.01214272.00

合计46875552.06400201393.48

其他应付款：

莱芜钢铁集团有限公司15041513.054598619.10

山钢产城融合发展（山东）有限公司120000.0020000.00

山东钢铁集团国际贸易有限公司2505000.00518758.00

山东钢铁集团有限公司17000000.0018654220.18

山东金鼎集团有限公司3467656.042175630.20

山东蓝鲸复合材料科技有限公司573308.17238000.00

山东力山特智能科技股份有限公司11280578.113947300.00

山东鲁碧集团有限公司350000.00250000.00

山东鲁欣冶金科技有限公司2605190.96274000.00

山东鲁中物流发展有限公司5253414.073460553.35

山东耐火材料集团有限公司143000.00153000.00

山东省冶金设计院股份有限公司7418915.572296000.00

111山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）关联方年末账面余额年初账面余额

山东泰东实业有限公司9088025.185125500.00

山钢资本控股（深圳）有限公司700000.00700000.00

宝山钢铁股份有限公司26992.00

山东诚安集团有限公司9310927.15326041.90

山东莱矿矿业有限公司300000.00100000.00

山东蓝天科技发展集团有限公司129000.00119000.00

山东冶金机械厂有限公司316971.66

合计85603499.9642983614.73

4.关联方承诺

本公司不存在关联方承诺事项。

5.其他

本公司不存在关联方其他事项。

十三、承诺及或有事项

1.重要承诺事项

本公司无需要披露的重大承诺事项。

2.或有事项

（1）未决诉讼项目本年上年备注未决诉讼形成的或

21405522.9721405522.97注1

有负债

合计21405522.9721405522.97

注1：公司因2013年“保兑仓业务诉讼”承担连带清偿责任，计提预计负债

2800.00万元。截至2025年12月31日，预计负债账面余额2140.55万元，由于“连带清偿责任”尚未解除，公司谨慎保留上述预计负债。

（2）其他或有事项

日照市海明睿贸易有限公司（（以下简称“日照海明睿”）2024年6月29日以安

徽山钢商贸有限公司（以下简称“安徽山钢公司”）未能按期履行供货合同项下的供

货义务为由，向安徽省合肥市蜀山区人民法院提起诉讼，要求解除供货合同，总价款

75316462.34元，并返还货款及利息，同时要求山钢股份对安徽山钢公司的债务承担

连带责任，并申请冻结公司部分银行存款。2025年2月6日，合肥市蜀山区法院出具

112山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）《民事裁定书》，以案件涉嫌刑事犯罪、不属于人民法院受理民事诉讼的范围为由，裁定驳回起诉。

日照海明睿不服裁定结果，向合肥市中级人民法院提起上诉，二审法院认为日照海明睿公司与安徽山钢公司的合同纠纷属于民事案件，与刑事案件仅为牵连关系，不应驳回起诉。2025年4月3日裁定撤销原审裁定，要求合肥市蜀山区法院继续审理本案。

2026年1月30日，合肥市蜀山区法院做出一审判决，判决驳回日照海明睿对山钢

股份的诉讼请求，安徽山钢公司承担部分责任。安徽山钢公司已完成合同项下全部交货义务，案涉15542吨钢材中，已有14670吨(占比94%)由最终用户实际提取，实物已经交付，交付义务即告完成，不存在违约行为，安徽山钢公司认为一审法院认定事实错误、适用法律不当，已提起上诉。公司将根据诉讼进展情况及时履行信息披露义务。

十四、资产负债表日后事项2026年3月31日经公司第八届董事会第二十四次会议审议通过《关于非公开协议转让所持有的控股子公司山信软件股份有限公司32.8649%股权的议案》。为进一步聚焦钢铁业务发展、优化资源配置，同时充分利用山钢集团作为国有全资股东的相关条件，加大山信软件在相关领域的投入，实现山信软件转型发展，推动山信软件业务规模和整体盈利能力进一步提升公司通过非公开协议方式以18057.96万元向山钢集团

转让所持有的山信软件32.8649%股权，转让完成后公司仍为山信软件重要参股股东。

2026年3月31日公司与山钢集团签署《关于山信软件股份有限公司之股权转让协议》，

交割日为4月1日，公司已收到山钢集团的上述股权转让款，截至本财务报表批准报出日，上述股权转让的工商变更登记手续正在办理中。

除上述事项外，公司无需要披露的其他重大资产负债表日后事项。

十五、其他重要事项

1.回购股份

为维护公司价值及股东权益，促进投资者对公司未来持续发展的信心和对公司价值的认可，结合公司经营情况、财务状况，公司拟以自有资金2亿-4亿元回购公司股份，回购的股份拟用于股权激励计划。该事项已经公司第七届董事会第三十二次会议审议通过。

截至2025年12月31日，已实际回购公司股份153508852股，占公司总股本的

1.4348%，成交最低价为1.14元/股，成交最高价为1.42元/股，累计支付的总金额为

人民币200372658.92元（不含印花税、交易佣金等交易费用）。

公司回购符合法律法规的有关规定和公司回购股份方案的要求。

2.分部信息

（1）报告分部的确定依据与会计政策

113山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本公司以内部组织结构、管理要求、内部报告制度等为依据确定经营分部。本公司的经营分部是指同时满足下列条件的组成部分:

1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用；

2）管理层能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩；

3）本公司能够通过分析取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。

（2）报告分部的财务信息

本公司集中于钢铁产品及其副产品的生产及销售业务，资产均在中国。本公司管理层把本公司经营业绩作为一个整体进行评价。因此，本年未编制分部报告。

十六、母公司财务报表主要项目注释

1.应收账款

（1）应收账款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）259856539.99161366851.48

1-2年

2-3年

3年以上94339.6394339.63

合计259950879.62161461191.11

（2）应收账款按坏账计提方法分类列示年末余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）按单项计提坏账准备

按组合计提坏账准备259950879.62100.001238026.640.48258712852.98

其中：账龄组合123802662.7247.631238026.641.00122564636.08

无风险组合136148216.9052.37136148216.90

组合小计259950879.62100.001238026.640.48258712852.98

合计259950879.62100.001238026.640.48258712852.98

(续)

114山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年初余额类别账面余额坏账准备计提比例账面价值

金额比例（%）金额（%）

按单项计提坏账备：

按组合计提坏账备：161461191.11100.001454461.060.90160006730.05

其中：账龄组合145446105.8190.081454461.061.00143991644.75

无风险组合16015085.309.9216015085.30

组合小计161461191.11100.001454461.060.90160006730.05

合计161461191.11100.001454461.060.90160006730.05

1）按组合计提应收账款坏账准备-账龄组合

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）123802662.721238026.641.00

1-2年

2-3年

3年以上

合计123802662.721238026.641.00

2）按组合计提应收账款坏账准备-无风险组合

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）136053877.27

1-2年

2-3年

3年以上94339.63

合计136148216.90

（3）应收账款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备1454461.06-216434.421238026.64

合计1454461.06-216434.421238026.64

（4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况

115山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年按欠款方归集的年末余额前五名应收账款汇总金额162963661.61元，占应收账款年末余额合计数的比例62.69%，相应计提的坏账准备年末余额汇总金额

430615.71元。

2.其他应收款

项目年末余额年初余额应收利息

应收股利300000.00

其他应收款1301385070.8163597293.13

合计1301385070.8163897293.13

2.1应收股利

（1）应收股利分类被投资单位年末余额年初余额

山东莱钢铁源炉料有限公司300000.00

合计300000.00

2.2其他应收款

（1）其他应收款按款项性质分类款项性质年末账面余额年初账面余额给子公司借款

资金往来1286325664.2665188902.43

保证金、抵押金等暂付款15065722.05743765.82

清算款3179617.08备用金

其他207746.28

合计1301599132.5969112285.33

（2）其他应收款按账龄列示账龄年末账面余额年初账面余额

1年以内（含1年）1301537480.5963484993.65

1-2年136000.00

2-3年

3年以上61652.005491291.68

合计1301599132.5969112285.33

116山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（3）其他应收款按坏账计提方法分类列示年末余额账面余额坏账准备类别比例计提比账面价值金额金额

（%）例（%）按单项计提坏账准备按组合计提坏账准

1301599132.59100.00214061.780.021301385070.81

备

其中：信用风险组

15302630.521.18214061.781.4015088568.74

合

不计提组合1286296502.0798.821286296502.07

合计1301599132.59100.00214061.780.021301385070.81

（续）年初余额账面余额坏账准备类别比例计提比例账面价值金额金额

（%）（%）

按单项计提坏账准备5429639.687.865429639.68100.00

按组合计提坏账准备63682645.6592.1485352.520.1363597293.13

其中：信用风险组合1207703.391.7585352.527.071122350.87

不计提组合62474942.2690.3962474942.26

合计69112285.33100.005514992.207.9863597293.13

1）其他应收款按单项计提坏账准备

年初余额年末余额名称计提比例计提账面余额坏账准备账面余额坏账准备

（%）理由济南钢铁集团

总公司菏泽五3179617.083179617.08金厂临沂顺通再生

2250022.602250022.60

资源有限公司

合计5429639.685429639.68——

117山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

2）其他应收款按组合计提坏账准备-信用风险组合

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）15240978.52152409.781.00

1-2年10.00

2-3年

3年以上61652.0061652.00100.00

合计15302630.52214061.78—

3）其他应收款按组合计提坏账准备-不计提组合

年末余额账龄

账面余额坏账准备计提比例（%）

1年以内（含1年）1286296502.07

1-2年

2-3年

3年以上

合计1286296502.07

4）其他应收款按照预期信用损失一般模型计提坏账准备

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2025年1月1日余额85352.525429639.685514992.20

2025年1月1日余额在本年

--转入第二阶段

--转入第三阶段

--转回第二阶段

--转回第一阶段

本年计提128709.26128709.26本年转回本年转销

本年核销5429639.685429639.68其他变动

118山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

第一阶段第二阶段第三阶段整个存续期预期整个存续期预期坏账准备未来12个月合计

信用损失(未发信用损失(已发预期信用损失

生信用减值)生信用减值)

2025年12月31日余额214061.78214061.78

（4）其他应收款本年计提、收回或转回的坏账准备情况本年变动金额类别年初余额年末余额计提收回或转回转销或核销其他

坏账准备5514992.20128709.265429639.68214061.78

合计5514992.20128709.26-5429639.68-214061.78

（5）按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况占其他应收款坏账准备单位名称款项性质年末余额账龄年末余额合计年末余额

数的比例（%）莱芜钢铁集团银

往来款1163519862.071年以内89.39山型钢有限公司山东莱钢环友化

往来款122153737.841年以内9.39工能源有限公司

陈颜往来款56800.001年以内568.00山东省莱芜市钢

城汶源经贸有限案件受理费32000.005年以上32000.00公司莱芜市中级人民

案件受理费29652.005年以上29652.00法院

合计—1285792051.91—98.7962220.00

3.长期股权投资

年末余额年初余额减项值目账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对子

公司11185231819.305100000.0011180131819.3010160850260.4510160850260.45投资

119山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）年末余额年初余额减项值目账面余额减值准备账面价值账面余额账面价值准备对联

营、

合营1293757478.181293757478.181303883566.171303883566.17企业投资合

12478989297.485100000.0012473889297.4811464733826.6211464733826.62

计

120山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

（1）对子公司投资本年增减变动年初年末余额（账面减值准备年被投资单位计提减值准余额（账面价值）追加投资减少投资其他价值）末余额备

山东钢铁集团日照有限公司8780483791.328780483791.32

山信软件股份有限公司159719022.56159719022.56

莱芜天元气体有限公司858661072.02858661072.02

安徽山钢商贸有限公司21460166.6721460166.67

山东莱钢环友化工能源有限公司300036222.19300036222.19

山钢青岛经贸有限公司15667786.2115667786.21

莱芜钢铁冶金生态工程技术有限公司5100000.005100000.005100000.00

淄博山钢经贸有限公司19722199.4819722199.48

济南山钢钢材销售有限公司20000000.0020000000.00

莱芜钢铁集团银山型钢有限公司1024103758.331024103758.33

合计10160850260.451044103758.3319722199.485100000.0011180131819.305100000.00

（2）对联营、合营企业投资

121山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）本年增减变动年末余额（账面价值）减值准年初其他综被投资单位追加减少权益法下确认的其他权宣告发放现金股计提减备年末余额（账面价值）合收益其他投资投资投资损益益变动利或利润值准备余额调整

一、合营企业贝斯山钢（山东）钢43364320.6112246962.46-12000000.0043611283.07板有限公司

小计43364320.6112246962.46-12000000.0043611283.07

二、联营企业山东钢铁集

团财务有限1012132047.6319818665.75-13983334.501017967378.88公司山焦日照销

248387197.93-16208381.70232178816.23

售有限公司

小计1260519245.563610284.05-13983334.501250146195.11

合计1303883566.1715857246.51-25983334.501293757478.18

122山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）

4.营业收入、营业成本

（1）营业收入和营业成本情况本年发生额上年发生额项目收入成本收入成本

主营业务31256309980.6829821833115.0337453495415.8737784947765.45

其他业务7589618691.877340196194.459801471463.509653350084.45

合计38845928672.5537162029309.4847254966879.3747438297849.90

（2）营业收入、营业成本的分解信息合计合同分类营业收入营业成本

按业务类型分类38845928672.5537162029309.48

其中：钢材21968625187.1920665077424.23

焦化、动力、钢坯等中间产品9433336584.839290393620.30

材料6960039081.966844635546.53

其他483927818.57361922718.42

按经营地区分类38845928672.5537162029309.48

其中：内销36146112640.5334751133021.61

出口2699816032.022410896287.87

按商品转让的时间分类38845928672.5537162029309.48

其中：某一时点转让38845928672.5537162029309.48某一时段内转让

按合同期限分类38845928672.5537162029309.48

其中：长期合同

短期合同38845928672.5537162029309.48

（3）与履约义务相关的信息公司承公司承担是否为公司提供的质履行履约义务的重要的支诺转让的预期将项目主要责量保证类型及时间付条款商品的退还给客任人相关义务性质户的款项内销按约定方式交付预收货款货物是无产品质量保证货物装船并取得外销预收货款货物是无产品质量保证提单

123山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）公司承公司承担是否为公司提供的质履行履约义务的重要的支诺转让的预期将项目主要责量保证类型及时间付条款商品的退还给客任人相关义务性质户的款项

合计—————

（4）与分摊至剩余履约义务的交易价格相关的信息无。

（5）合同中可变对价相关信息无。

（6）重大合同变更或重大交易价格调整无。

（7）属于日常活动的试运行销售的收入和成本无。

5.投资收益

项目本年发生额上年发生额

成本法核算的长期股权投资收益148640875.1428109952.93

权益法核算的长期股权投资收益15857246.5146820263.80处置长期股权投资产生的投资收益

银行承兑汇票贴现-以摊余成本计量的金融资产

-17730601.39-6401868.05终止确认收益

衍生金融工具处置损益217241.84

合计146984762.1068528348.68

6.其他无。

124山东钢铁股份有限公司财务报表附注

2025年1月1日至2025年12月31日（本财务报表附注除特别注明外，均以人民币元列示）财务报表补充资料

1.本年非经常性损益明细表

项目本年金额说明非流动性资产处置损益（包括已计提资产减值准-89734312.16备的冲销部分）计入当期损益的政府补助（与公司正常经营业务密切相关、符合国家政策规定、按照确定的标准

66921613.01

享有、对公司损益产生持续影响的政府补助除

外）除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，非金融企业持有金融资产和金融负债产生的公允价值变动损益以及处置金融资产和金融负债产生的损益计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费委托他人投资或管理资产的损益对外委托贷款取得的损益

因不可抗力因素，如遭受自然灾害而产生的各项资产损失单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

企业取得子公司、联营企业及合营企业的投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值产生的收益同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日

67052354.73

的当期净损益非货币性资产交换损益债务重组损益企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用，如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响

因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用

对于现金结算的股份支付，在可行权日之后，应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动产生的损益

125